Ci.D.28/625.374 Bijlage
CIRCULAIRE AAFisc Nr. 18/2013 Art. WIB 92 1.
Omschrijving
Revalorisatiecoëfficiënt (art. 1, KB/WIB 92) :
518, derde lid en 16, § 4, eerste en tweede lid, oud
Woningaftrek : - basisbedrag : - verhoging :
526, § 1 en 16, § 5, oud
Maximumbedrag van het totale netto-inkomen voor de toekenning van de aanvullende woningaftrek :
Aj. 2012
Aj. 2013
3,87
3,97
4,10
3.000 € 250 €
4.638 € 387 €
4.737 € 395 €
4.905 € 409 €
23.500 €
32.530 €
33.230 €
34.400 €
1.250 €
1.730 €
1.770 €
1.830 €
125 €
170 €
180 €
180 €
125 €
170 €
180 €
180 €
3,87
3,97
4,10
37.500 €
51.920 €
53.020 €
54.890 €
250 €
350 €
350 €
370 €
2.850 €
3.950 €
4.030 €
4.170 €
INKOMSTEN VAN ROERENDE GOEDEREN EN KAPITALEN Vrijgestelde schijf van : - inkomsten uit gewone Belgische spaardeposito’s : - dividenden uit erkende coöperatieve vennootschappen met uitzondering van de coöperatieve participatievennootschappen : - interesten en dividenden van vennootschappen met een sociaal oogmerk :
21, 5° 21, 6° 21, 10°
3.
Aj. 2011
INKOMSTEN VAN ONROERENDE GOEDEREN
13
2.
Basisbedrag
BEROEPSINKOMSTEN
32, tweede lid, 3°
Revalorisatiecoëfficiënt (art. 1, KB/WIB 92) voor de herkwalificatie van huurinkomsten die uit de vennootschap zijn verkregen door in art. 32, eerste lid, 1°, WIB 92 beoogde bedrijfsleiders :
37, tweede lid
Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in art. 17, § 1, 5°, WIB 92 die worden aangemerkt als roerende inkomsten :
38, § 1, eerste lid, 9°, c
Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen als terugbetaling of betaling van reiskosten m.b.t. het woon-werkverkeer dat in bepaalde gevallen geldt :
38, § 1, eerste lid, 12°
Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen van de vrijwilligers van de openbare brandweerkorpsen en van de Civiele Bescherming :
38, § 1, eerste lid, 13°
Vrijgesteld bedrag, per gepresteerd uur, van de inkomsten verkregen in het kader van een PWA-arbeidsovereenkomst :
4,10 €
4,10 €
4,10 €
4,10 €
38, § 1, eerste lid, 14°
Maximumbedrag van de vrijgestelde fietsvergoeding per km :
0,145 €
0,20 €
0,21 €
0,21 €
38, § 1, eerste lid, 17°
Maximumbedrag van de tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde aankoopprijs voor de aankoop van bepaald informaticamateriaal : Grensbedrag van de brutobezoldigingen :
550 € 21.600 €
760 € 29.900 €
780 € 30.540 €
810 € 31.620 €
Forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken : - vrijgesteld maximumbedrag per kalenderjaar : - maximumbedrag per dag en per opdrachtgever :
2.000 € 100 €
2.234,73 € 111,74 €
2.291,99 € 114,60 €
2.361,52 € 118,08 €
38, § 1, eerste lid, 24°
Vrijgesteld maximumbedrag van de niet-recurrente resultaatgebonden voordelen :
2.200 €
2.314 € (1)
2.358 €
2.430 €
38, § 1, eerste lid, 27°
Maximum vrijgesteld bedrag van de bezoldigingen verkregen en de vergoedingen betaald als gevolg van de beëindiging van een arbeidsovereenkomst :
38/1, § 2, 5°
Maximumbedrag van de tussenkomst van de werkgever per maaltijdcheque : Minimumbedrag van de tussenkomst van de werknemer/bedrijfsleider per maaltijdcheque :
38, § 1, eerste lid, 23° en § 4, tweede lid, 2°
38/1, § 2, 6° 38/1, § 3, 4°
Maximumbedrag van het totaal van de sport- en cultuurcheques per werknemer/bedrijfsleider :
38/1, § 4, 2° 38/1, § 4, 6°
Maximale nominale waarde per eco-cheque : Maximumbedrag van het totaal van de eco-cheques per werknemer/bedrijfsleider :
51, vierde lid
Forfait voor verre verplaatsingen (art. 28, KB/WIB 92) : afstand woonplaats van 75 tot 100 km : plaats van tewerkstelling van 101 tot 125 km : op 1 januari van het aj. meer dan 125 km :
52bis, 5°
Maximumbedrag van de sommen betaald ten gunste van een collectieve voorziening voor kinderopvang die als beroepskosten in aanmerking kunnen worden genomen :
(1) Om pragmatische redenen werd beslist om het bedrag van 2.314 € toe te passen voor aj. 2011
425 €
-
-
620 €
5,91 €
5,91 €
5,91 €
5,91 €
1,09 €
1,09 €
1,09 €
1,09 €
100 €
100 €
100 €
100 €
10 €
10 €
10 €
10 €
250 €
250 €
250 €
250 €
75 € 125 € 175 €
75 € 125 € 175 €
75 € 125 € 175 €
7.270 €
7.420 €
7.680 €
5.250 €
Art. WIB 92 53, 14°
Omschrijving
Basisbedrag
Aj. 2011
Aj. 2012
Aj. 2013
Maximumbedrag van de tussenkomst van de werkgever in de maaltijdcheque dat een sociaal voordeel vormt en dat aftrekbaar is als beroepskost :
1€
1€
1€
1€
Maximumbedrag van de werkgeversbijdragen en -premies die zijn gestort in uitvoering van individuele aanvullende pensioentoezeggingen gesloten in het voordeel van werknemers :
1.525 €
2.110 €
2.160 €
2.230 €
Forfaitair bepaalde beroepskosten (per km) voor woonwerkverplaatsingen met : - een voertuig vermeld in art. 66, § 5, WIB 92 : - een ander voertuig dan vermeld in art. 66, § 5 of dan een fiets : - een fiets :
0,15 € 0,15 € 0,145 €
0,15 € 0,15 € 0,20 €
0,15 € 0,15 € 0,21 €
0,15 € 0,15 € 0,21 €
67, §§ 1 en 2
Vrijgestelde winst per bijkomende personeelseenheid die in België wordt tewerkgesteld voor de uitvoer of voor de integrale kwaliteitszorg :
10.000 €
13.840 €
14.140 €
14.640 €
67ter
Vrijgestelde winst of baten per bijkomende in België tewerkgestelde personeelseenheid met een laag loon :
3.720 €
5.150 €
5.260 €
5.450 €
86, eerste lid
Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de meewerkende echtgenoot :
8.700 €
12.040 €
12.300 €
12.740 €
Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt :
6.700 €
9.280 €
9.470 €
9.810 €
Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende twee jaar ontvangen subsidies :
2.500 €
3.460 €
3.530 €
3.660 €
Forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken : - vrijgesteld maximumbedrag per kalenderjaar : - maximumbedrag per dag en per opdrachtgever :
2.000 € 100 €
2.234,73 € 111,74 €
2.291,99 € 114,60 €
2.361,52 € 118,08 €
25.000 €
34.610 €
35.350 €
-
25 € 250.000 €
30 € 346.100 €
40 € 353.480 €
-
2.450 € 5.000 €
3.390 € 6.920 €
3.460 € 7.070 €
-
11,20 €
11,20 €
-
6.700 €
9.280 €
9.470 €
9.810 €
4.260 € 4.095 € 15.220 € 15.385 € 870 €
6.690 € 6.430 € 23.900 € 24.160 € 1.370 €
6.830 € 6.570 € 24.410 € 24.670 € 1.400 €
7.070 € 6.800 € 25.270 € 25.540 € 1.440 €
870 € 2.240 € 5.020 € 8.120 € 3.100 €
1.370 € 3.520 € 7.880 € 12.750 € 4.870 €
1.400 € 3.590 € 8.050 € 13.020 € 4.970 €
1.440 € 3.720 € 8.330 € 13.480 € 5.150 €
325 €
510 €
520 €
540 €
1.740 € 870 €
2.730 € 1.370 €
2.790 € 1.400 €
2.890 € 1.440 €
53, 22°
66, § 4 66bis, eerste lid 66bis, derde lid
87, tweede lid en 88 4.
DIVERSE INKOMSTEN
90, 2° 97, § 2
5.
AFTREKBARE BESTEDINGEN
104, 8°
Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven voor het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen :
107 109
Aftrekbare giften : - minimumbedrag : - maximumbedrag :
112, § 1, 1° 112, § 1, 5°
Huisbediende : - minimumbedrag van de bezoldigingen : - maximumbedrag dat in aanmerking komt voor de aftrek :
113, § 2
6.
Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven voor kinderoppas, per oppasdag en per kind (art. 61, KB/WIB 92) : BEREKENING VAN DE BELASTING
126, § 2, eerste lid, 4°
131, eerste lid
Bedrag van de beroepsinkomsten van internationale ambtenaren enz. waarboven de gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijke samenwonenden niet wordt toegepast : Belastingvrije som : - basisbedragen : - grensbedragen van het belastbare inkomen :
131, tweede lid 132, eerste lid, 1° tot 5°
132, eerste lid, 6°
132, eerste lid, 7° 132, eerste lid, 8°
- toeslag voor gehandicapte belastingplichtige : - toeslag voor kinderen ten laste (1) : - 1 kind : - 2 kinderen : - 3 kinderen : - 4 kinderen : - supplement per kind boven het vierde : - toeslag voor ieder kind ten laste (1) jonger dan 3 jaar voor wie geen enkele vermindering voor uitgaven voor kinderoppas is gevraagd : - toeslag voor iedere in art. 136, 2° of 3°, WIB 92 bedoelde persoon ten laste (1) van 65 jaar of ouder : - toeslag voor iedere andere persoon ten laste (1) :
(1) Zwaar gehandicapte personen ten laste worden voor twee gerekend.
Art. WIB 92 133, eerste lid, 1°
133, eerste lid, 2°
134, § 3, tweede lid en § 4, 5°
Omschrijving Toeslag op de belastingvrije som : - voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en die één of meer kinderen ten laste heeft of aan wie bij toepassing van art. 132bis, WIB 92 de helft van de toeslagen op de belastingvrije som vermeld in art. 132, eerste lid, 1° tot 6°, WIB 92 wordt toegekend : - wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een bepaald nettobedrag overschrijden : Maximumbedrag van het belastingkrediet “kinderen”, per kind ten laste :
133, eerste lid, 2°, 136 Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen : en 140, tweede lid - algemene regel : - kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt 141 belast : - gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast :
Basisbedrag
Aj. 2011
Aj. 2012
Aj. 2013
870 €
1.370 €
1.400 €
1.440 €
870 €
1.370 €
1.400 €
1.440 €
250 €
390 €
400 €
420 €
1.800 €
2.830 €
2.890 €
2.990 €
2.600 €
4.080 €
4.170 €
4.320 €
3.300 €
5.180 €
5.290 €
5.480 €
142, tweede lid
Minimumbedrag van de aftrekbare kosten inzake bestaansmiddelen die bestaan in bezoldigingen van werknemers of in baten :
250 €
390 €
400 €
420 €
143, 3°
Maximumbedrag van de pensioenen, enz. van de in art. 136, 2° of 3°, WIB 92 bedoelde personen ten laste van 65 jaar of ouder die geen bestaansmiddelen zijn :
14.500 €
22.770 €
23.250 €
24.070 €
143, 6°
Maximumbedrag van de aan kinderen toegekende onderhoudsuitkeringen die geen bestaansmiddelen zijn :
1.800 €
2.830 €
2.890 €
2.990 €
Maximumbedrag van de bezoldigingen ontvangen door studenten in uitvoering van een overeenkomst voor tewerkstelling van studenten die geen bestaansmiddelen zijn :
1.500 €
2.360 €
2.410 €
2.490 €
Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een pensioentoezegging :
1.500 €
2.080 €
2.120 €
2.200 €
Maximumbedrag dat in aanmerking komt voor de vermindering voor het lange termijnsparen : - verwerving van werkgeversaandelen : - betalingen voor het pensioensparen (art. 634bis, KB/WIB 92) :
500 € 625 €
690 € 870 €
710 € 880 €
730 € 910 €
1.810 €
2.510 €
2.560 €
2.650 €
2.000 €
2.770 €
2.830 €
2.930 €
600 € 600 €
830 € -
850 €
880 €
Belastingvermindering, per woning, voor : - lage energiewoning : - passiefwoning : - nul energiewoning :
300 € 600 € 1.200 €
420 € 830 € 1.660 €
420 € 850 € 1.700 €
440 € 880 € 1.760 €
Belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid : - minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken : - maximumbedrag van de belastingvermindering per woning :
2.500 € 500 €
3.460 € 690 €
3.530 € 710 €
3.660 € 730 €
Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de verwerving van een nieuwe elektrische : - vierwieler : - motorfiets of driewieler : - personenwagen, wagen voor dubbel gebruik of minibus :
3.280 € 2.000 € 6.500 €
4.540 € 2.770 € 9.000 €
4.640 € 2.830 € 9.190 €
4.800 € 2.930 € 9.510 €
180 €
250 €
250 €
260 €
7.500 € 750 €
10.380 € 1.040 €
10.600 € 1.060 €
10.980 € 1.100 €
143, 7°
3
145 , derde lid
1457, vierde lid 1458, tweede lid 14521, eerste lid
Maximumbedrag van het totaal van de uitgaven voor PWA-cheques en voor dienstencheques dat in aanmerking komt voor de vermindering :
14524, § 1, vierde lid
Maximumbedrag, per woning, van het totaal van de verschillende belastingverminderingen voor energiebesparende uitgaven : Verhoging van het maximumbedrag voor uitgaven voor : - de installatie van een systeem van waterverwarming door middel van zonne-energie of de plaatsing van zonnecelpanelen : - de plaatsing van zonnecelpanelen :
14524, § 2, zevende lid, oud, en 535
14525, derde lid, 3° 14525, zesde lid 14528 § 1, derde lid § 1, vierde lid 14528, § 3, tweede lid
Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de installatie van een oplaadpunt voor elektrische voertuigen aan de buitenkant van een woning :
14530
Belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van een via een sociaal verhuurkantoor verhuurde woning : - minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken : - maximumbedrag van de belastingvermindering per woning :
derde lid, 2° vierde lid
Art. WIB 92 31
Omschrijving
Basisbedrag
Aj. 2011
Aj. 2012
Aj. 2013
145 , vierde lid
Maximumbedrag, per woning, van de belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging tegen inbraak of brand :
500 €
690 €
710 €
730 €
14532 § 1, tweede lid § 1, vierde lid
Belastingvermindering voor de inschrijving op aandelen van erkende ontwikkelingsfondsen : - minimumbedrag van de gestorte sommen : - maximumbedrag van de belastingvermindering :
250 € 210 €
350 € 290 €
350 € 300 €
370 € 310 €
14533 § 1, tweede lid § 1, vierde lid
Belastingvermindering voor de giften : - minimumbedrag van de giften : - maximumbedrag van de giften :
14534 tweede lid, 1° vijfde lid
Belastingvermindering voor huisbediende : - minimumbedrag van de bezoldigingen : - maximumbedrag dat in aanmerking komt voor de belastingvermindering :
14535, zesde lid
Maximumbedrag van de in aanmerking te nemen uitgaven per oppasdag en per kind, voor de vermindering voor uitgaven voor kinderoppas (art. 61, KB/WIB 92) :
14536, derde lid
Maximumbedrag van de in aanmerking genomen uitgaven voor de vermindering voor het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen :
147
Maximale vermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten : - pensioenen, werkloosheidsuitkeringen en andere vervangingsinkomsten : - ZIV-uitkeringen :
154, § 2
151
152
159
163
171, 4°, j en 172, derde lid 171, 5°, a
-
-
40 € 365.950 €
2.450 €
-
-
3.590 €
5.000 €
-
-
7.320 €
-
-
11,20 €
-
-
36.600 €
25.000 €
1.344,57 € 1.725,98 €
1.861,42 € 2.389,45 €
1.901,09 € 2.440,36 €
1.968,18 € 2.526,49 €
13.973,95 € 15.491,03 € 15.526,61 €
14.498,00 € 16.071,97 € 16.108,89 €
14.914,71 € 16.538,89 € 16.571,90 €
25.750 € - 20.630 € 5.120 € 41.260 € - 20.630 € 20.630 €
26.300 € - 21.070 € 5.230 € 42.130 € - 21.070 € 21.060 €
27.230 € - 21.810 € 5.420 € 43.620 € - 21.810 € 21.810 €
2,25 % 3% 2,5 % 2% 1,5 %
2,25 % 3% 2,5 % 2% 1,5 %
2,25 % 3% 2,5 % 2% 1,5 %
25 €
30 €
40 €
40 €
50.000 €
69.220 €
70.700 €
73.190 €
12.300 €
17.030 €
17.390 €
18.000 €
12.300 €
17.030 €
17.390 €
18.000 €
615 €
850 €
870 €
Grenzen die gelden inzake de feitelijke vrijstelling, wanneer de inkomsten uitsluitend bestaan in : - pensioenen of vervangingsinkomsten : - werkloosheidsuitkeringen : - ZIV-uitkeringen : Grensbedragen van het belastbare inkomen die gelden inzake de belastingvermindering : - voor werkloosheidsuitkeringen (met uitzondering van die welke zijn toegekend aan werklozen van 58 jaar of ouder en een anciënniteitstoeslag bevatten) : - voor pensioenen, andere vervangingsinkomsten, ZIV-uitkeringen en werkloosheidsuitkeringen die zijn toegekend aan werklozen van 58 jaar of ouder en een anciënniteitstoeslag bevatten :
18.600 € - 14.900 € 3.700 € 29.800 € - 14.900 € 14.900 €
Belastingvermeerdering wegens gebrek aan VA : - globaal tarief : - voordelen verbonden aan de : - VA 1 : - VA 2 : - VA 3 : - VA 4 : - minimumbedrag :
169, § 1, tweede lid en Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een 515bis, zevende lid aanvullend pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel : 171, 1°, i en 172, derde lid
25 € 250.000 €
Maximumbedrag van de afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten betaald aan sportbeoefenaars van 26 jaar of ouder, en aan scheidsrechters, opleiders, trainers en begeleiders van sportbeoefenaars : Maximumbedrag van de afzonderlijk belastbare bezoldigingen betaald aan sportbeoefenaars van 16 jaar tot minder dan 26 jaar : Grensbedrag inzake afzonderlijk belastbare opzeggingsvergoedingen :
Grensbedrag van bepaalde dividenden en interesten voor de 174/1, § 1, eerste, tweede en vijfde lid, en toepassing van de bijkomende heffing op roerende inkomsten 534, tweede lid 177
Bonificaties verbonden aan de : - VA 1 : - VA 2 : - VA 3 : - VA 4 :
289bis, § 1
Maximumbedrag van het verrekenbaar belastingkrediet “investeringen” :
13.675 €
3.750 €
-
-
-
20.020 €
1,5 % 1,25 % 1% 0,75 %
1,5 % 1,25 % 1% 0,75 %
1,5 % 1,25 % 1% 0,75 %
3.750 €
3.750 €
3.750 €
Art. WIB 92
Omschrijving
289ter, § 1, eerste lid, § 2, eerste lid, tweede lid, 1° tot 3°, vierde lid en vijfde lid
289ter/1, derde lid 7.
Belastingkrediet “lage activiteitsinkomsten” : - maximumbedrag van het totale netto-inkomen : - minimumbedrag van de activiteitsinkomsten : - maximumbedrag van het belastingkrediet : - voor de in art. 33, eerste lid, WIB 92 bedoelde meewerkende echtgenoten : - voor de andere belastingplichtigen : - grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van het bedrag van het belastingkrediet :
Aj. 2011
Aj. 2012
Aj. 2013
14.140 € 3.260 €
19.580 € 4.510 €
19.990 € 4.610 €
20.700 € 4.770 €
200 € 440 €
280 € 610 €
280 € 620 €
290 € 640 €
3.260 € 4.350 € 10.880 € 14.140 €
4.510 € 6.020 € 15.060 € 19.580 €
4.610 € 6.150 € 15.380 € 19.990 €
4.770 € 6.370 € 15.930 € 20.700 €
120 €
120 €
85 €
Maximumbedrag van het belastingkrediet “werkbonus” :
-
INTERNET VOOR IEDEREEN
Art. 44, eerste lid, W 6.5.2009, art. 2, W 30.4.2010 en art. 3, § 2, KB 12.7.2009
8.
Basisbedrag
Maximumbedrag van het belastingkrediet voor de aankoop, van 1.5.2009 tot 31.12.2010, van een erkend pakket “Internet voor iedereen II” : - bij aankoop van een pakket met een desktop configuratie : - bij aankoop van een pakket met een desktop configuratie van het type nettop : - bij aankoop van een pakket met een laptop configuratie : - bij aankoop van een pakket met een draagbare configuratie van het type netbook :
102,69 €
102,69 €
-
-
73,29 € 104,79 €
73,29 € 104,79 €
-
-
81,69 €
81,69 €
-
-
50.000 €
50.000 €
50.000 €
50.000 €
125 € 5.500 € 17.250 € 18.500 €
125 € 5.500 € 17.250 € 18.500 €
-
-
25.000 €
25.000 €
25.000 €
25.000 €
2.500 €
2.500 €
2.500 €
2.500 €
VERMINDERINGEN INGEVOERD DOOR HET VLAAMSE EN HET WAALSE GEWEST
Art. 8, § 3 en 9, § 3, Vl.D 19.5.2006
Maximumbedrag van de berekeningsgrondslag van de jaarlijkse of éénmalige belastingvermindering Winwinlening (per kredietgever) :
Art. 2, § 1, 3° en 3, § 3/1, Vl.D 30.6.2006, art. 86 en 87, Vl.D 18.12.2009 en art. 86 en 87, Vl.D 23.12.2010
Forfaitaire vermindering in de personenbelasting : - maximumbedrag van de vermindering : - grensbedragen van de activiteitsinkomsten :
Art. 3.1.8, § 2, Vl.D 27.3.2009
Maximumbedrag van de berekeningsgrondslag van de belastingvermindering voor renovatieovereenkomsten (per kredietgever) :
Art. 5, WD 3.4.2009
Maximumbedrag van de in 2009 gedane stortingen voor de inschrijving op obligaties uitgegeven door de “Caisse d’Investissement de Wallonie”, die in aanmerking worden genomen voor de belastingvermindering :
9.
VOORDELEN VAN ALLE AARD (art. 36, § 1, tweede lid en § 2, vierde, vijfde en negende lid, WIB 92, art. 18, § 3, 1, 4, 9 en 10, KB/WIB 92 en bijlage I, afdelingen I en III, KB/WIB 92)
a)
Renteloze lening of lening tegen verminderde rentevoet Aard van de lening
a) Hypothecaire leningen met vaste rentevoet : - waarvan de terugbetaling door een gemengde levensverzekering is gewaarborgd : - andere :
Jaar waarin de leningsovereenkomst is gesloten 2007
2008
2009
2010
2011
2012
4,69 % 3,92 %
5,14 % 3,67 %
4,63 % 3,32 %
In aanmerking te nemen referentievoet 5,46 % 4,90 %
5,58 % 5,40 %
5,19 % 4,30 %
Maandelijkse referte-indexen (Zie bijlage I, afdeling I, KB/WIB 92) b) Hypothecaire leningen met veranderlijke rentevoet :
BS 29.2.2008 BS 10.2.2009 BS 22.2.2010 BS 11.2.2011 blz. 12495 blz. 9043 blz. 12494 blz. 10658
Aard van de lening
BS 7.3.2013 Blz. 13851
0,17 0,21
0,14 0,17
Maandelijks lastenpercentage
c) Niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd : - financiering wagen : - andere :
BS 8.3.2012 Blz. 14268
0,24 0,36
0,25 0,36
0,22 0,32
0,20 0,30
Jaar waarin de ontlener over de geleende bedragen heeft beschikt 2010
2011
2012
In aanmerking te nemen referentievoet Niet-hypothecaire leningen zonder welbepaalde looptijd :
9,00 %
8,50 %
9,50 %
b)
Kosteloze beschikking van verwarming en elektriciteit voor andere doeleinden dan verwarming Voordeel
Verkrijgers
Basisbedrag
Aj. 2013
1.245 € 620 €
1.820 € 910 €
560 € 280 €
820 € 410 €
Leidinggevend personeel en bedrijfsleiders : - verwarming : - elektriciteit voor andere doeleinden dan verwarming : Andere verkrijgers : - verwarming : - elektriciteit voor andere doeleinden dan verwarming : c)
Persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gestelde PC of internetaansluiting Voordeel
Ter beschikking gesteld materiaal
Aj. 2011
Aj. 2012
Aj. 2013
180 € 60 €
180 € 60 €
180 € 60 €
- PC : - Internetaansluiting en internetabonnement : d)
Persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gesteld voertuig Voordeel per g CO 2 en per afgelegde km
Type brandstofvoorziening van de motor Benzine, LPG of aardgas : Diesel :
Referentie-CO2-uitstoot
CO 2 eurbasiscoëfficiënt
Aj. 2011
Aj. 2012
Basisuitstoot
Aj. 2013
0,00210 € 0,00230 €
0,00210 € 0,00230 €
0,00216 € 0,00237 €
115 g/km 95 g/km
115 g/km 95 g/km
Minimumbedrag van het voordeel per afgelegde km Benzine/LPG/aardgas/diesel/elektriciteit : 10.
Aj. 2011
Aj. 2012
Basisbedrag
Aj. 2013
0,10 €
0,10 €
0,10 €
820 €
1.200 €
FORFAITAIRE KOSTEN AUTEURSRECHTEN (Art. 17, § 1, 5° en 22, § 3, WIB 92 – art. 4, 1°, KB/WIB 92) Basisbedragen Forfaitaire kosten
Inkomen tot 10.000 € 10.000 tot 20.000 €
tot 14.140 € 14.140 tot 28.280 €
Aj. 2011 Forfaitaire kosten
Inkomen
50 % 5.000 € + 25 % boven 10.000 € Aj. 2012 Forfaitaire kosten
Inkomen
tot 13.840 € 13.840 tot 27.690 €
50 % 6.920 € + 25 % boven 13.840 € Aj. 2013 Forfaitaire kosten
Inkomen
50 % 7.070 € + 25 % boven 14.140 €
tot 14.640 € 14.640 tot 29.280 €
50 % 7.320 € + 25 % boven 14.640 €
11.
FORFAITAIRE BEROEPSKOSTEN
a)
Bezoldigingen van werknemers en baten (art. 51, tweede lid, 1° en 4°, en derde lid, WIB 92) Basisbedragen Forfaitaire kosten
Inkomen tot 3.750 € 3.750 tot 7.450 € 7.450 tot 12.400 € hoger dan 12.400 €
tot 5.300 € 5.300 tot 10.530 € 10.530 tot 17.530 € hoger dan 17.530 €
28,7 % 1.076,25 € + 10 % boven 3.750 € 1.446,25 € + 5 % boven 7.450 € 1.693,75 € + 3 % boven 12.400 € met een maximum van 2.592,50 €
28,7 % 1.489,53 € + 10 % boven 5.190 € 2.001,53 € + 5 % boven 10.310 € 2.344,53 € + 3 % boven 17.170 € met een maximum van 3.590 € Aj. 2013 Forfaitaire kosten
tot 5.490 € 5.490 tot 10.910 € 10.910 tot 18.150 € hoger dan 18.150 €
28,7 % 1.575,63 € + 10 % boven 5.490 € 2.117,63 € + 5 % boven 10.910 € 2.479,63 € + 3 % boven 18.150 € met een maximum van 3.790 €
Bezoldigingen van bedrijfsleiders (art. 51, tweede lid, 2°, en derde lid, WIB 92) Basisbedrag 1.555,50 €
Aj. 2011 2.150 €
Aj. 2012 2.200 €
Aj. 2013 2.280 €
Bezoldigingen van meewerkende echtgenoten (art. 51, tweede lid, 3°, en derde lid, WIB 92) 5 % met een maximum van :
d)
tot 5.190 € 5.190 tot 10.310 € 10.310 tot 17.170 € hoger dan 17.170 €
Inkomen
28,7 % 1.521,10 € + 10 % boven 5.300 € 2.044,10 € + 5 % boven 10.530 € 2.394,10 € + 3 % boven 17.530 € met een maximum van 3.670 €
3 % met een maximum van : c)
Aj. 2011 Forfaitaire kosten
Inkomen
Aj. 2012 Forfaitaire kosten
Inkomen
b)
Minimumbedrag van het voordeel
Basisbedrag
Basisbedrag 2.592,50 €
Aj. 2011 3.590 €
Aj. 2012 3.670 €
Bezoldigingen van burgemeesters, schepenen en OCMW-voorzitters (51/39, Com.IB 92) - burgemeester : - schepen of OCMW-voorzitter :
Aj. 2011 6.173,04 € 3.703,82 €
Aj. 2012 6.296,84 € 3.778,10 €
Aj. 2013 6.422,71 € 3.853,62 €
Aj. 2013 3.790 €
12.
GRENSBEDRAGEN VAN DE NIET-BELASTBARE VERGOEDINGEN VOOR VRIJWILLIGERSWERK Niet-belastbare vergoedingen Per dag Per jaar
13.
Aj. 2011 30,22 € 1.208,72 €
Aj. 2012 30,82 € 1.232,92 €
PERSOONLIJKE BIJDRAGEN FINANCIELE VERANTWOORDELIJKHEID (ZIEKENFONDSEN)
Ziekenfonds Landsbond der Christelijke Mutualiteiten : Landsbond van de Neutrale Ziekenfondsen : Nationaal Verbond van Socialistische Mutualiteiten : Landsbond van Liberale Mutualiteiten : Landsbond van de Onafhankelijke Ziekenfondsen : Hulpkas voor Ziekte- en Invaliditeitsverzekering : Kas der Geneeskundige Verzorging van de NMBS : 14.
INVESTERINGSAFTREK
a)
Percentages (art. 69 en 70, WIB 92)
Aj. 2011 Algemene Zelfregeling standigen 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 3,00 € 3,00 € 0,00 € 0,00 € 3,00 € 3,00 € 0,00 € 0,00 € 18,00 € -
Tijdperk van de investeringen : - Gewone aftrek : - Verhoogde aftrek : - octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen, rookafzuigsystemen of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen en oplaadstations voor elektrische voertuigen : - investeringen voor de beveiliging van de beroepsloka0len en hun inhoud en voor de beveiliging van de in art. 44bis, § 1, derde lid, WIB 92 bedoelde bedrijfsvoertuigen : - Gespreide aftrek : - milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling : - andere investeringen : b)
Aj. 2012 Algemene Zelfregeling standigen 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 1,20 € 1,20 € 0,00 € 0,00 € 3,00 € 3,00 € 0,00 € 0,00 € 18,00 € -
Aj. 2011 3,5 %
Aj. 2012 3,5 %
Aj. 2013 5,5 %
13,5 %
13,5 %
15,5 %
20,5 %
20,5 %
22,5 %
20,5 % 10,5 %
20,5 % 10,5 %
22,5 % 12,5 %
Aj. 2011 858.330 € 3.433.310 €
Aj. 2012 876.620 € 3.506.470 €
Aj. 2013 907.560 € 3.630.220 €
BASISBELASTING (art. 130, WIB 92) Basisbedragen
Inkomen tot 5.705 € 5.705 tot 8.120 € 8.120 tot 13.530 € 13.530 tot 24.800 € hoger dan 24.800 €
Belasting 25 % 1.426,25 € + 30 % boven 5.705 € 2.150,75 € + 40 % boven 8.120 € 4.314,75 € + 45 % boven 13.530 € 9.386,25 € + 50 % boven 24.800 €
Aj. 2011 Inkomen tot 7.900 € 7.900 tot 11.240 € 11.240 tot 18.730 € 18.730 tot 34.330 € hoger dan 34.330 €
Aj. 2012 Inkomen tot 8.070 € 8.070 tot 11.480 € 11.480 tot 19.130 € 19.130 tot 35.060 € hoger dan 35.060 € 16.
Aj. 2013 Algemene Zelfregeling standigen 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 1,20 € 1,20 € 0,00 € 0,00 € 3,00 € 3,00 € 0,00 € 0,00 € 18,00 € -
Grenzen inzake overdracht (art. 72, tweede lid, WIB 92) Basisbedrag 620.000 € 2.480.000 €
15.
Aj. 2013 31,44 € 1.257,51 €
Belasting 25 % 2.017,50 € + 30 % boven 8.070 € 3.040,50 € + 40 % boven 11.480 € 6.100,50 € + 45 % boven 19.130 € 13.269 € + 50 % boven 35.060 €
Belasting 25 % 1.975 € + 30 % boven 7.900 € 2.977 € + 40 % boven 11.240 € 5.973 € + 45 % boven 18.730 € 12.993 € + 50 % boven 34.330 € Aj. 2013
Inkomen tot 8.350 € 8.350 tot 11.890 € 11.890 tot 19.810 € 19.810 tot 36.300 € hoger dan 36.300 €
Belasting 25 % 2.087,50 € + 30 % boven 8.350 € 3.149,50 € + 40 % boven 11.890 € 6.317,50 € + 45 % boven 19.810 € 13.738 € + 50 % boven 36.300 €
JAARLIJKSE INDEXATIE
Art. WIB 92 Indexeringscoëfficiënt geldend inzake 178, § 2 - de algemene integrale indexatie : 178, § 3, 2° - de algemene, doch tijdelijk « bevroren », indexatie : 178, § 4 - de gezondheidsindex m.b.t. de forfaitaire onkostenvergoedingen voor artiesten : 178, § 6 - de gezondheidsindex m.b.t. de niet-recurrente resultaatgebonden voordelen : 518 - de indexatie van de KI’s en de gewone woningaftrek :
Aj. 2011 1,5693 (1) 1,3836 (1)
Aj. 2012 1,6035 1,4139
Aj. 2013 1,6602 1,4638
125,67 / 112,47
128,89 / 112,47
132,80 / 112,47
110,46 / 105,71 1,5453 (1)
113,29 / 105,71 1,5790
116,73 / 105,71 1,6349
(1) De voor aj. 2010 geldende coëfficiënt blijft evenwel van toepassing voor aj. 2011 (cf. art.178, § 7, WIB 92).
INTERESTEN, KAPITAALAFLOSSINGEN EN LEVENSVERZEKERINGSPREMIES I. OUD STELSEL A. IN AANMERKING TE NEMEN GRENZEN Art. WIB 92 526, § 2 en 115, 2°, a, oud 526, § 2 en 1456, eerste lid, oud
Omschrijving
Basisbedrag
Aj. 2011
Aj. 2012
Aj. 2013
19.800 €
27.410 €
28.000 €
28.980 €
1.250 € 1.500 €
1.730 € 2.080 €
1.770 € 2.120 €
1.830 € 2.200 €
Minimale totale kostprijs van de vernieuwingswerken : In aanmerking te nemen bedragen inzake levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen : - 1ste inkomstenschijf (15 % + 6 % van de rest) : - maximumbedrag :
B. VERHOOGDE VERMINDERING VOOR HET BOUWSPAREN (kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies - art. 526, § 2, 14519, tweede lid, oud en 516, §§ 2 en 3, WIB 92) Datum van de lening van 1.1.1963 tot 30.4.1986 van 1.5.1986 tot 31.12.1988
1989 1990 1991 1992 1993 tot 1998 1999 2000 Basisbedrag 2001 2002 2003 2004
In aanmerking te nemen aanvangsbedrag Kapitaalaflossing Levensverzekering
Aard van de woning (1) Sociale woning (eigen) Middelgrote woning (eigen) Andere woning (eigen) Sociale woning (eigen) Middelgrote woning (eigen) Nieuwe middelgrote woning (eigen) Andere woning (eigen)
Woning (eigen) Woning (eigen) Woning (eigen) Woning (eigen) Woning (enige) Woning (enige) Woning (enige) Woning (enige) Woning (enige) Woning (enige) Woning (enige)
Totaliteit 49.578,70 € 9.915,74 € 49.578,70 € Nihil 49.578,70 € Totaliteit 49.578,70 € 9.915,74 € 49.578,70 € 49.578,70 € 49.578,70 € Nihil 49.578,70 € In aanmerking te nemen aanvangsbedrag naargelang het aantal kinderen ten laste op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening 0 1 2 3 meer dan 3 49.578,70 € 52.057,64 € 54.536,58 € 59.494,45 € 64.452,32 € 51.115,64 € 53.668,95 € 56.222,25 € 61.353,65 € 66.460,25 € 52.875,69 € 55.528,15 € 58.180,61 € 63.460,74 € 68.740,87 € 54.536,58 € 57.263,40 € 59.990,23 € 65.443,89 € 70.872,76 € 54.536,58 € 57.263,40 € 59.990,23 € 65.443,89 € 70.872,76 € 55.057,15 € 57.808,77 € 60.560,39 € 66.063,62 € 71.566,86 € 55.652,10 € 58.453,29 € 61.229,70 € 66.782,52 € 72.360,12 € 50.000,00 € 52.500,00 € 55.000,00 € 60.000,00 € 65.000,00 € 57.570,00 € 60.440,00 € 63.320,00 € 69.080,00 € 74.830,00 € 58.990,00 € 61.930,00 € 64.880,00 € 70.780,00 € 76.680,00 € 59.960,00 € 62.950,00 € 65.950,00 € 71.950,00 € 77.940,00 € 60.910,00 € 63.960,00 € 67.000,00 € 73.090,00 € 79.180,00 €
C. VERMINDERING VOOR HET LANGE TERMIJNSPAREN (kapitaalaflossingen - art. 526, § 2, 1456, tweede lid, oud, en 516, § 1, WIB 92) Datum van de lening
Aard van de woning
van 1.1.1963 tot 30.4.1986
Sociale woning (2) Middelgrote woning (2) Sociale woning (2) Middelgrote woning (2) Nieuwe middelgrote woning (2) Woning (2) Woning (2) Woning (2) Woning (2) Woning (3) Woning (3) Woning (3)
van 1.5.1986 tot 31.12.1988
1989 1990 1991 1992 1993 tot 1998 1999 2000 Basisbedrag 2001 2002 2003 2004
Woning (3) Woning (3) Woning (3) Woning (3)
In aanmerking te nemen aanvangsbedrag Totaliteit 9.915,74 € Totaliteit 9.915,74 € 49.578,70 € 49.578,70 € 51.115,64 € 52.875,69 € 54.536,58 € 54.536,58 € 55.057,15 € 55.652,10 € 50.000,00 € 57.570,00 € 58.990,00 € 59.960,00 € 60.910,00 €
(1) Wat de vóór 1.1.1993 aangegane leningen betreft, moet het gaan om de eigen woning van de belastingplichtige, d.w.z. de woning waarvoor de in art. 16, oud, WIB 92 bedoelde woningaftrek wordt verleend. Voor de vanaf 1.1.1993 aangegane leningen moet het gaan om een woning die bij het sluiten van de lening de enige woning van de belastingplichtige was. (2) Het moet gaan om een woning die niet de eigen woning van de belastingplichtige is, d.w.z. een woning waarvoor de in art. 16, oud, WIB 92 bedoelde woningaftrek niet kan worden verleend. (3) Het moet gaan om een woning die bij het sluiten van de lening niet de enige woning van de belastingplichtige was.
D. BIJKOMENDE INTEREST VOOR HET BOUWEN OF VERWERVEN VAN EEN NIEUWE EN ENIGE WONING (art. 526, § 2 en art. 116, eerste lid, oud, WIB 92) Datum van de lening van 1.5.1986 tot 31.12.1989 1990 1991 1992 tot 1998 1999 2000 Basisbedrag 2001 2002 2003 2004
In aanmerking te nemen aanvangsbedrag van de lening naargelang het aantal kinderen ten laste op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening 0 1 2 3 meer dan 3 49.578,70 € 52.057,64 € 54.536,58 € 59.494,45 € 64.452,32 € 51.115,64 € 53.668,95 € 56.222,25 € 61.353,65 € 66.460,25 € 52.875,69 € 55.528,15 € 58.180,61 € 63.460,74 € 68.740,87 € 54.536,58 € 57.263,40 € 59.990,23 € 65.443,89 € 70.872,76 € 55.057,15 € 57.808,77 € 60.560,39 € 66.063,62 € 71.566,86 € 55.652,10 € 58.453,29 € 61.229,70 € 66.782,52 € 72.360,12 € 50.000,00 € 52.500,00 € 55.000,00 € 60.000,00 € 65.000,00 € 57.570,00 € 60.440,00 € 63.320,00 € 69.080,00 € 74.830,00 € 58.990,00 € 61.930,00 € 64.880,00 € 70.780,00 € 76.680,00 € 59.960,00 € 62.950,00 € 65.950,00 € 71.950,00 € 77.940,00 € 60.910,00 € 63.960,00 € 67.000,00 € 73.090,00 € 79.180,00 €
E. BIJKOMENDE INTEREST VOOR HET VERNIEUWEN VAN EEN ENIGE EN MINIMUM 15 OF 20 JAAR (1) OUDE WONING (art. 526, § 2 en art. 116, eerste lid, oud, WIB 92) Datum van de lening van 1.5.1986 tot 31.12.1989 1990 1991 1992 tot 1998 1999 2000 Basisbedrag 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 en 2010 2011 2012
In aanmerking te nemen aanvangsbedrag van de lening naargelang het aantal kinderen ten laste op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening 0 1 2 3 meer dan 3 24.789,35 € 26.028,82 € 27.268,29 € 29.747,22 € 32.226,16 € 30.664,43 € 33.217,73 € 25.557,82 € 26.846,87 € 28.111,13 € 26.450,24 € 27.764,07 € 29.077,91 € 31.730,37 € 34.382,83 € 27.268,29 € 28.631,70 € 29.995,12 € 32.721,95 € 35.448,77 € 27.516,18 € 28.904,38 € 30.267,80 € 33.019,42 € 35.771,04 € 30.614,85 € 33.391,26 € 36.192,45 € 27.838,44 € 29.226,65 € 30.000,00 € 32.500,00 € 25.000,00 € 26.250,00 € 27.500,00 € 31.660,00 € 34.540,00 € 37.420,00 € 28.780,00 € 30.220,00 € 35.390,00 € 38.340,00 € 29.490,00 € 30.970,00 € 32.440,00 € 31.480,00 € 32.980,00 € 35.970,00 € 38.970,00 € 29.980,00 € 36.550,00 € 39.590,00 € 30.460,00 € 31.980,00 € 33.500,00 € 32.650,00 € 34.200,00 € 37.310,00 € 40.420,00 € 31.090,00 € 35.150,00 € 38.350,00 € 41.540,00 € 31.960,00 € 33.560,00 € 39.040,00 € 42.290,00 € 32.530,00 € 34.160,00 € 35.780,00 € 43.060,00 € 34.780,00 € 36.430,00 € 39.740,00 € 33.120,00 € 38.070,00 € 41.530,00 € 44.990,00 € 34.610,00 € 36.340,00 € 35.350,00 € 37.110,00 € 38.880,00 € 42.420,00 € 45.950,00 € 40.250,00 € 43.910,00 € 47.570,00 € 36.600,00 € 38.420,00 €
II. NIEUW STELSEL A. IN AANMERKING TE NEMEN GRENZEN Art. WIB 92 115, eerste lid, 6° en 116, eerste en tweede lid
1456, eerste lid
Omschrijving
Basisbedrag
Maximum aftrekbaar bedrag van de interesten, kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies voor het verwerven of behouden van de in de E.E.R. gelegen enige en eigen woning : Verhoging van dat bedrag gedurende de eerste 10 jaren : Verhoging van dat bedrag wanneer de belastingplichtige 3 of meer dan 3 kinderen ten laste heeft op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening : Grensbedrag van de levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen dat in aanmerking komt voor de belastingvermindering voor het lange termijnsparen : - 1ste inkomstenschijf (15 % + 6 % van de rest) : - maximumbedrag :
Aj. 2011
Aj. 2012
Aj. 2013
1.500 € 500 €
2.080 € 690 €
2.120 € 710 €
2.200 € 730 €
50 €
70 €
70 €
70 €
1.250 € 1.500 €
1.730 € 2.080 €
1.770 € 2.120 €
1.830 € 2.200 €
B. VERMINDERING VOOR HET LANGE TERMIJNSPAREN (kapitaalaflossingen - 1456, tweede lid, WIB 92) Datum van de lening Basisbedrag 2005 2006 2007 2008 2009 en 2010 2011 2012
Aard van de woning Woning (2) Woning (2) Woning (2) Woning (2) Woning (2) Woning (2) Woning (2)
In aanmerking te nemen aanvangsbedrag 50.000 € 62.190 € 63.920 € 65.060 € 66.240 € 69.220 € 70.700 € 73.190 €
(1) 20 jaar indien de lening is aangegaan in de periode van 1.5.1986 tot 31.10.1995; 15 jaar indien de lening na 31.10.1995 is aangegaan. (2) Het moet gaan om een in de E.E.R. gelegen woning die niet de enige en eigen woning is.