A pénzügyminiszter 1/2007. PM utasítása az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatáról (egységes szerkezetben az azt módosító 11/2007. PM utasítással1, 13/2007. PM utasítással2, 2/2008. PM utasítással3, 9/2008. (V. 23.) PM utasítással4, 10/2008. (VII. 9.) PM utasítással5, illetve a 11/2009. (X. 16.) PM utasítással6 )
A központi államigazgatási szervekről, valamint a Kormány tagjai és az államtitkárok jogállásáról szóló 2006. évi LVII. törvény felhatalmazása alapján az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal (továbbiakban: APEH) Szervezeti és Működési Szabályzatáról az alábbiak szerint rendelkezem: 1. § Az utasítás hatálya az APEH Központi Hivatalára (továbbiakban: Központi Hivatal), az APEH területi szerveire (továbbiakban: regionális igazgatóságok), a Kiemelt Adózók Igazgatóságára, az Oktatási Intézetre és a Számítástechnikai és Adóelszámolási 1
A 11/2007. PM utasítás szövege dőlt betűvel szerepel, a módosítások egyidejű félkövér megjelenítésével. A 11/2007. PM utasítás hatályba lépésének időpontja 2007. június 18. azzal, hogy rendelkezéseit 2007. június 1-jével kell alkalmazni, az egyes §-okhoz fűzött - lábjegyzetek szerinti - megjegyzések figyelembevételével. 2 A 13/2007. PM utasítás szövege piros, dőlt betűvel szerepel, a módosítások egyidejű félkövér megjelenítésével. A 13/2007. PM utasítás hatályba lépésének időpontja 2007. szeptember 28. azzal, hogy rendelkezéseit 2007. július 16tól kell alkalmazni. 3 A 2/2008. PM utasítás szövege kék, dőlt betűvel szerepel, a módosítások egyidejű félkövér megjelenítésével. A 2/2008. PM utasítás hatályba lépésének időpontja 2008. január 10. azzal, hogy rendelkezéseit 2008. január 1-től kell alkalmazni. 4 A 9/2008. (V. 23.) PM utasítás szövege zöld, dőlt betűvel szerepel, a módosítások egyidejű félkövér megjelenítésével. A 9/2008. (V. 23.) PM utasítás hatályba lépésének időpontja 2008.május 23. azzal, hogy rendelkezéseit 2008. május 1től, illetve 2008. július 1-től kell alkalmazni. A 2008. július 1-től alkalmazandó rendelkezéseket a szövegben lábjegyzet beszúrásával jelöltük. 5 A 10/2008. (VII. 9.) PM utasítás szövege narancssárga, dőlt betűvel szerepel, a módosítások egyidejű félkövér megjelenítésével. A 10/2008. (VII. 9.) PM utasítás hatályba lépésének időpontja 2008.július 9. azzal, hogy rendelkezéseit 2008. május 1től kell alkalmazni. 6 A 11/2009. (X. 16.) PM utasítás szövege rózsaszín, dőlt betűvel szerepel, a módosítások egyidejű félkövér megjelenítésével. A 11/2009. (X. 16.) PM utasítás hatályba lépésének időpontja 2009. október 6. A 2009. január 1-jétől alkalmazandó rendelkezéseket a szövegben lábjegyzet beszúrásával jelöltük.
1
Intézetre (a továbbiakban a regionális igazgatóságok, a Kiemelt Adózók Igazgatósága, az Oktatási Intézet és a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet együtt: igazgatóságok) és az azok állományába tartozó köztisztviselőkre, ügykezelőkre, fizikai alkalmazottakra (továbbiakban együtt: alkalmazottak) terjed ki. I. fejezet ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK Az APEH jogállása és alapadatai 2. § (1) Az APEH a pénzügyminiszter irányítása alatt álló, önálló jogi személyiséggel rendelkező, országos hatáskörű, önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv. Az APEH alapadatai a következők: a) Megnevezése: Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Megnevezésének hivatalos rövidítése: APEH Angol megnevezése: Tax and Financial Control Administration Francia megnevezése: Administration de Contrôle des Impôts et des Finances Német megnevezése: Amt für Steuer- und Finanzkontrolle b) Székhelye: 1054 Budapest V., Széchenyi u. 2. Postacíme: 1054 Budapest, Széchenyi u. 2. Postafiókcíme: 1373 Budapest, Pf. 561. c) Adószáma: 15303086-2-51 Előirányzat felhasználási keretszámla: 10032000-01454048-00000000 Intézményi bankszámlát vezeti: Magyar Államkincstár Nyilvántartási száma: 303082 Szakfeladatrend szerint besorolt alaptevékenységek: 751218 adó és pénzügyi igazgatási tevékenység 751735 hatósági (fő) felügyeleti, szakmai, irányító tevékenység d) Az APEH az általános forgalmi adó alanya, pénzügyi igazgatási tevékenysége adómentes. Alapítás, jogelőd 3. § (1) Alapító okiratának a) kelte: 2009. május 29. (2)
b) száma: 8052/3/2009. Alapító szerve: Minisztertanács, létrehozásáról szóló jogszabály: az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalról szóló 14/1987. (V. 13.) MT rendelet
2
(3) Alapítás időpontja: 1987. július 1. (az Oktatási Intézet: 1999. december 30., a regionális igazgatóságok, illetve a Kiemelt Adózók Igazgatósága vonatkozásában: 2007. január 1.) (4) Jogelőd: Pénzügyminisztérium Ellenőrzési Főigazgatósága, a járulékokkal kapcsolatos adóhatósági feladat ellátása tekintetében az Országos Egészségbiztosítási Pénztár és a Megyei Egészségbiztosítási Pénztárak, a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága vonatkozásában az APEH fővárosi és megyei igazgatóságai, a szerencsejáték szervezéssel kapcsolatos engedélyezési, nyilvántartási és ellenőrzési feladatok tekintetében a Szerencsejáték Felügyelet, az illetékekkel kapcsolatos adóhatósági feladat ellátás tekintetében a Fővárosi Illetékhivatal és a megyei illetékhivatalok. Az APEH Szervezeti és Működési Szabályzata 4. § (1) Az APEH szervezetét az APEH Szervezeti és Működési Szabályzata (továbbiakban: APEH SZMSZ) határozza meg, melyet a pénzügyminiszter normatív utasításban ad ki. (2) Az igazgatóságok – az APEH SZMSZ-ével összhangban álló – önálló Szervezeti és Működési Szabályzat alapján látják el a feladataikat. Az igazgatóságok Szervezeti és Működési Szabályzatát az elnök adja ki. Az APEH gazdálkodása 5. § (1) Az APEH a Pénzügyminisztérium költségvetési fejezetén belül önálló címként szerepel. (2) Az igazgatóságok költségvetését az APEH költségvetése tartalmazza. (3) Az APEH az előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság és a gazdálkodás megszervezésének módja szempontjából teljes jogkörű, önállóan működő és gazdálkodó központi költségvetési szerv. (4) Az APEH elsődleges kincstári ügyfél. (5) Az igazgatóságok jogi személyiséggel rendelkező, gazdálkodásuk megszervezésének módja szerint önállóan működő, az előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából részjogkörrel rendelkező költségvetési szervek. (6) Az igazgatóságok másodlagos kincstári ügyfelek. (7) Az APEH használatában és a Magyar Állam tulajdonában lévő vagyon vagyonkezelője az APEH, melynek képviseletében a Központi Hivatal jár el. Az APEH szervei 6. § (1) Az APEH a feladatait központi szervei, a Kiemelt Adózók Igazgatósága, illetőleg területi szervei útján látja el. 3
(2) Az APEH központi szervei: a) Központi Hivatal - az APEH központi szerve, amelyet egyszemélyi felelős vezetőként az elnök vezet. b) Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet - az APEH szakmai tevékenységeinek informatikai hátterét biztosító szerv, amely a 89. §-ban meghatározott feladatokat végzi. c) Oktatási Intézet - működteti az APEH képzési rendszerét, ennek keretében biztosítja az APEH köztisztviselőinek a munkavégzéshez szükséges képzését, továbbképzését, valamint ellátja a 88. §-ban meghatározott feladatokat. (3) Az APEH területi szervei: - a 8. §-ban részletezett, a jogszabály által hatáskörébe utalt alaptevékenységek operatív végrehajtását ellátó területi szervek. a) a Főváros és Pest megye területén Budapest székhellyel az APEH Középmagyarországi Regionális Igazgatósága, b) Borsod-Abaúj-Zemplén, Heves, Nógrád megye területén Miskolc székhellyel az APEH Észak-magyarországi Regionális Igazgatósága, c) Hajdú-Bihar, Jász-Nagykun-Szolnok, Szabolcs-Szatmár-Bereg megye területén Nyíregyháza székhellyel az APEH Észak-alföldi Regionális Igazgatósága, d) Bács-Kiskun, Békés, Csongrád megye területén Szeged székhellyel az APEH Dél-alföldi Regionális Igazgatósága, e) Győr-Moson-Sopron, Vas, Zala megye területén Győr székhellyel az APEH Nyugat-dunántúli Regionális Igazgatósága, f) Fejér, Komárom-Esztergom, Veszprém megye területén Székesfehérvár székhellyel az APEH Közép-dunántúli Regionális Igazgatósága, g) Baranya, Somogy, Tolna megye területén Pécs székhellyel az APEH Déldunántúli Regionális Igazgatósága. (4) Kiemelt Adózók Igazgatósága: - a 8. § (16)-(17) bekezdés szerinti feladatokat ellátó szerv. (5) Az APEH szerveinek székhelyeit a 3. számú melléklet tartalmazza. Az APEH hatásköre 7. § (1) Az APEH hatáskörébe tartozik az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalról szóló, többször módosított 273/2006. (XII. 23.) Korm. rendeletben (továbbiakban: APEHról szóló Korm. rendelet), az adózás rendjéről szóló, többször módosított 2003. évi XCII. törvényben (továbbiakban: Art.), a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló, 4
többször módosított 1997. évi LXXX. törvényben (Tbj.) és a végrehajtására kiadott, többször módosított 195/1997. (XI. 5.) Korm. rendeletben, az egészségügyi hozzájárulásról szóló, többször módosított 1998. évi LXVI. törvényben, a szerencsejáték szervezéséről szóló, többször módosított 1991. évi XXXIV. törvényben (Szjtv.), az egyes szerencsejátékok engedélyezésével, lebonyolításával és ellenőrzésével kapcsolatos feladatok végrehajtásáról szóló, többször módosított 32/2005. (X. 21.) PM rendeletben, az illetékekről szóló, többször módosított 1990. évi XCIII. törvényben, az illetékekkel kapcsolatos ügyiratok kezeléséről, valamint az illetékek kiszabásáról, elszámolásáról és könyveléséről szóló 40/2006. (XII. 25.) PM rendeletben, valamint az eljárási illetékek megfizetésének és a megfizetés ellenőrzésének részletes szabályairól szóló, többször módosított 44/2004. (XII. 20.) PM rendeletben foglalt feladatok ellátása és mindaz, amit más jogszabály a hatáskörébe utal. (2) A társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló, többször módosított 1997. évi LXXX. törvény előírásai által meghatározott járulékügyekben az igazgatási szerv feladatait az APEH szervei (kivéve Oktatási Intézet) látják el. (3) Az APEH szervezeti felépítésére, feladataira az APEH-ról szóló Korm. rendelet szabályai, gazdálkodására az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.), továbbá a végrehajtására kiadott, az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet, a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. évi CV. törvény, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet előírásai az irányadók. Az APEH alap- és vállalkozási tevékenysége 8. § (1) Az APEH feladata: a) a részben vagy egészben a központi költségvetés, a Nyugdíjbiztosítási Alap, az Egészségbiztosítási Alap vagy az elkülönített állami pénzalap javára teljesítendő kötelező befizetés, b) a központi költségvetés, az elkülönített állami pénzalap terhére juttatott támogatás, adó-visszaigénylés vagy adó-visszatérítés [az a)-b) pontokban foglaltak a továbbiakban együtt: adó] megállapítása, beszedése, nyilvántartása, végrehajtása, visszatérítése, kiutalása és ellenőrzése, feltéve, ha törvény vagy kormányrendelet eltérően nem rendelkezik, (2) Az APEH ellátja az állami garancia (kezesség) kiutalásával, visszakövetelésével, a garancia beváltásához kapcsolódó ellenőrzéssel kapcsolatos, az állami adóhatóság hatáskörébe utalt feladatokat. (3) Az APEH ellátja az adók módjára behajtandó köztartozás végrehajtásával kapcsolatos, illetve az egyéb kötelező befizetésekkel kapcsolatos, az állami adóhatóság hatáskörébe utalt feladatokat.
5
(4) Az APEH végzi a szerencsejáték szervezéssel kapcsolatos engedélyezési, nyilvántartási, továbbá az engedélyben foglaltak és a szerencsejáték szervezéséről szóló törvény, valamint a pénzmosás megelőzéséről és megakadályozásáról szóló törvény rendelkezései betartásával kapcsolatos ellenőrzési, illetőleg a szerencsejáték ügyekkel összefüggő szabálysértési hatósági feladatokat. (5) Az APEH ellátja magánnyugdíj-pénztári tagdíj bevallásával, beszedésével, nyilvántartásával, ellenőrzésével, végrehajtásával, visszatérítésével, átutalásával, továbbá a magánnyugdíj-pénztárak részére történő adatátadással kapcsolatos, jogszabályban az állami adóhatóság feladataként meghatározott feladatokat. (6) Az APEH ellátja a munkáltatók és kifizetők által foglalkoztatott biztosítottak adatainak nyilvántartásával, továbbá az adatoknak az egészségbiztosítás biztosítotti nyilvántartása és a munkaügyi hatóságnak történő átadásával kapcsolatos, jogszabályban az állami adóhatóság feladataként meghatározott feladatokat. (7) Az APEH ellátja a csődeljárásban, a felszámolási eljárásban, a végelszámolásban, a vagyonrendezési és adósságrendezési eljárásban a központi költségvetést megillető követelések tekintetében a hitelezői feladatokat, valamint a vámhatóság hatáskörébe tartozó követelések tekintetében a hitelezői képviseletet. A végrehajtási eljárásban ellátja a végrehajtás foganatosítójaként a törvény által meghatározott feladatokat. (8) Az APEH ellátja az államháztartásról szóló törvény végrehajtására kiadott jogszabályokban a pénzellátással kapcsolatban számára meghatározott feladatokat. (9) Az APEH az államháztartásról szóló törvény végrehajtására kiadott jogszabályokban meghatározottak szerint ellátja a befolyt illetékbevételnek a központi költségvetést, illetve a fővárosi, megyei, megyei jogú városi önkormányzatokat megillető hányadának megállapításával kapcsolatos feladatokat, továbbá jogszabályban meghatározottak szerint elvégzi az illetékek zárási összesítését és végzi az azzal kapcsolatos, a pénzügyminiszter részére teljesítendő adatszolgáltatást. (10) Az APEH lefolytatja a szokásos piaci ár megállapítása iránti eljárást, vezeti az ezzel kapcsolatos nyilvántartást, végzi az eljárás díjának beszedését és visszatérítését. A szokásos piaci ár megállapítása iránti eljárások eredményeképpen kiadmányozott jogerős határozatok másolatát megküldi a pénzügyminiszternek, illetve a szokásos piaci ár megállapítása iránti eljárásért beszedett díjakról és az eljárás során szerzett tapasztalatokról évente beszámolót készít a pénzügyminiszternek. (11) Az APEH feladata az adó- és pénzforgalmi adatoknak, az ellenőrzések megállapításainak összegezése, feldolgozása és ezekről a kormányzati gazdaságpolitika kialakításában részt vevő állami szervek részére információk szolgáltatása. (12) Az APEH szervei évente kötelesek a helyi, illetve helyi kisebbségi önkormányzat költségvetését érintő, szükséges és rendelkezésre álló bevételi adatokról az önkormányzat részére tájékoztatást adni. Az adatszolgáltatás tartalmát a önkormányzati és területfejlesztési miniszter bevonásával a pénzügyminiszter határozza meg. (13) Az APEH az államháztartás működéséhez szükséges és rendelkezésre álló adatokat feldolgozza és a pénzügyminiszternek átadja, továbbá a pénzügyminiszter által 6
meghatározott körben a költségvetési szervek részére számítástechnikai szolgáltatást nyújt. (14) A területi szervek, illetőleg a Kiemelt Adózók Igazgatósága feladataik ellátása során együttműködnek az illetékességi területükön lévő helyi, illetve helyi kisebbségi önkormányzatokkal. (15) Az állami adóhatóság hatáskörébe tartozó adóval, vagy költségvetési támogatással kapcsolatban elkövetett bűncselekménnyel okozott kár megtérítése iránt az állam nevében a polgári jogi igény előterjesztésére az APEH területi szerve, illetőleg a Kiemelt Adózók Igazgatósága jogosult. (16) A Kiemelt Adózók Igazgatósága látja el a jogszabály alapján kizárólagos illetékességébe tartozó adózók adóztatási feladatait, lefolytatja az APEH elnöke által elrendelt központosított ellenőrzéseket, továbbá eljár a csoportos adóalanyiság időszakában a csoport adóügyeiben, a csoportos adóalanyisággal kapcsolatos eljárásban, valamint a csoportazonosító számmal kapcsolatos eljárásokban. (17) A Kiemelt Adózók Igazgatósága az APEH elnökének utasítására, honvédelmi vagy nemzetbiztonsági érdekek által indokolt esetben a kizárólagos illetékességi körébe nem tartozó, a Magyar Honvédséggel, illetőleg a nemzetbiztonsági szolgálatokkal szerződéses kapcsolatban állt vagy álló adózónál is végezhet ellenőrzést. (18) A Központi Hivatal, illetőleg a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet összegyűjti-, és tárolja az adóztatással összefüggő adatokat, azokról a gazdasági célú elemzésekhez - az e feladatokat ellátó állami szervek részére - adatfeldolgozásokat végez és adatszolgáltatásokat teljesít. (19) Az APEH köztisztviselői részére a munkavégzésükhöz szükséges képzés, továbbképzés megszervezése és lebonyolítása az Oktatási Intézet feladata. (20) Az APEH ellátja törvény, kormányrendelet, illetőleg miniszteri rendelet által a hatáskörébe utalt feladatokat. (21) Az APEH a hatáskörébe tartozó adóval kapcsolatos, a titoktartási kötelezettség alá eső adatról, tényről, körülményről vagy iratról az adózás rendjéről szóló törvényben meghatározott szervek tájékoztatása, ha az valamely adó vagy adóhiány feltárását, behajthatóságának megállapítását lehetővé teszi vagy valószínűsíti. (22) Az APEH az adózóknak a törvények megtartásához szükséges tájékoztatást megadja, az adózást vele megismerteti, jogszabályok felhatalmazása alapján meghatározott ügyekben adózással kapcsolatosan iránymutatásokat adhat ki és előírásokat határozhat meg. 9. §
Az APEH szervei vállalkozási tevékenységet nem folytatnak.
7
II. fejezet AZ APEH KÖZTISZTVISELŐI, ÜGYKEZELŐI ÉS FIZIKAI ALKALMAZOTTAI Az elnök 10. § Az elnök az APEH-ról szóló Korm. rendeletben, valamint az APEH Alapító Okiratában megállapított feladatkörben önállóan vezeti az APEH szervezetét és irányítja tevékenységét. Az elnök feladatai 11. § (1) A költségvetés pénzügy-politikai céljaival összhangban gondoskodik az APEH fő feladatainak kijelöléséről, teljesítéséről, irányítja az APEH működését. (2) Biztosítja az adóhatósági feladatok végrehajtásához szükséges feltételrendszert, meghatározza a képviselet rendjét. (3) Meghatározza az APEH szerveinek szervezeti felépítését, irányítási rendjét, tevékenységük irányát. (4) Közvetlenül irányítja az elnökhelyettesek, az elnöki tanácsadók, az elnöki biztosok, a belső adatvédelmi felelős, valamint az 1. számú melléklet szerint a közvetlen irányítása alá tartozó Központi Hivatali főosztályok munkáját, továbbá irányítja a 2. számú melléklet szerinti igazgatóságokat. (5) Képviseli az APEH-et az országos hatáskörű szervek és szervezetek előtt, továbbá a hazai és a nemzetközi szakmai szervezetekben. (6) Rendszeresen beszámoltatja az igazgatóságok vezetőit. (7) Irányítási jogkörében gondoskodik az APEH törvényes működéséről, a jogszabályok és a pénzügyminiszter által meghatározott feladatok végrehajtásáról. (8) Véleményezi az APEH tevékenységét érintő – a Pénzügyminisztérium által, vagy más tárcával együttesen készített – előterjesztéseket, jogszabályok tervezetét. (9) Irányítja a pénzügyminiszter rendelkezéseinek végrehajtását az APEH-ban. (10) Javaslatot tesz a pénzügyminiszternek az adópolitika gyakorlati megvalósítása során szükségessé vált intézkedésekre, kezdeményezi az adó-, járulék-, illetve illetékbeszedési- és ellenőrzési rendszer működését, valamint javaslatot tesz a szerencsejáték felügyeleti rendszer működését segítő és fejlesztő lépésekre. (11) Ellátja a pénzügyminiszter által hozzá utalt feladatokat. (12) Gondoskodik arról, hogy az adóztatás során szerzett információk – az előírások szerinti rendben – haladéktalanul feldolgozásra kerüljenek, s az elemzéseket, tájékoztatókat eljuttatja a felsőbb állami vezetéshez.
8
(13) Megállapítja a 11. § (4) bekezdése szerint a közvetlenül irányítása alá tartozó személyek és szervezeti egységek feladatait és jogkörét. (14) Dönt az APEH Gazdálkodási Szabályzatában meghatározott értékhatár feletti kötelezettségvállalásról és utalványozásról. (15) Távolléte esetére kijelöli a helyettesítésére jogosult elnökhelyettest. (16) Meghatározza azon hatásköröket, amelyeket tartós helyettesítésével megbízott elnökhelyettes sem láthat el.
távollétében
még
a
(17) Ellátja a külön jogszabály szerint hatáskörébe utalt (pl. az állami tulajdon védelmével, az államtitok és szolgálati titok védelemmel, a munkavédelemmel, a tűzvédelemmel, az iratkezeléssel, a humánpolitikai munkával, polgári védelemmel és gazdaságmozgósítással kapcsolatos) feladatokat. Kiadja az igazgatóságok minősített időszakra, illetve katasztrófahelyzet esetére vonatkozó Szervezeti és Működési Szabályzatát. (18) A szervezet egészére vonatkozóan (bérfejlesztés) mértékét és elveit.
meghatározza
az
illetményfejlesztés
Az elnök jogosultsága 12. § (1) Jogosult az APEH tevékenységének szabályozására utasítást, irányelvet, tájékoztatót (továbbiakban: elnöki intézkedés), utasítás mellékleteként szabályzatot kibocsátani, illetve körlevelet kiadni. Az elnök az általa kibocsátott utasítás hatályát nem terjesztheti ki azon személyekre, akik szerződéses jogviszony (megbízási, vagy vállalkozási szerződés) alapján az APEH által működtetett épületekben, illetve az APEH részére végeznek munkát. Ilyen esetekben is biztosítani kell azonban, hogy a tevékenységükhöz kapcsolódó APEH utasításokat az érintett személyek a szükséges mértékben megismerjék és betartsák, továbbá gondoskodni kell arról, hogy az erre vonatkozó kötelezettségeket a jogviszonyt létrehozó szerződés tartalmazza. (2) A korábban lefolytatott ellenőrzések szakszerűségét, törvényességét a helyszínen is ellenőriztetheti, a Központi Hivatal határozatai vonatkozásában – a törvény által meghatározott esetekben – felügyeleti jogkörében felettes szervként jár el. Utasítást adhat felülellenőrzés lefolytatására olyan új tény, adat, bizonyíték tudomására jutása esetén, amely a korábbi ellenőrzéskor nem volt ismert. A törvény által meghatározott esetekben központosított ellenőrzés lefolytatását rendelheti el. (3) Az APEH-et érintő – a pénzügyminiszter és a külső szervek által szervezett – megbeszéléseken, tanácskozásokon részt vehet, tájékoztatást kérhet, illetve véleményt nyilváníthat, s javaslatot tehet a szervezet feladatait és működését érintő kérdésekben. (4) Az APEH nevében együttműködési megállapodásokat köthet, kötelezettségeket vállalhat.
9
(5) Jogosult a költségvetési gazdálkodással kapcsolatos kötelezettség vállalásra a mindenkor hatályos APEH Gazdálkodási Szabályzatában foglaltak szerint. (6) A tömegkommunikációs szervek részére tájékoztatást adhat. (7) Feladatai ellátása során elnöki biztosokat és elnöki tanácsadókat alkalmazhat. Az elnök felelőssége 13. § (1) Felelős az irányítása alatt álló szervezet törvényes működtetéséért, a jogszabályok betartásáért, betartatásáért, az adóztatás eredményéért. (2) Felelős a munkakörülményeket végrehajtásáért.
érintő
törvények,
rendeletek,
előírások
(3) Felelős a Pénzügyminisztérium által jóváhagyott költségvetési keret betartásáért, az APEH ésszerű és takarékos költséggazdálkodásáért. (4) Felelős az APEH egészét érintő változások kezdeményezéséért, megtervezéséért, és a változások végrehajtásának koordinálásáért, az erőforrások megfelelő felhasználásával. Az elnökhelyettes 14. § (1) Jelen utasításban elnökhelyettesen a gazdasági vezetőt is érteni kell. (2) Az elnökhelyettest távolléte esetén az elnök vagy az elnök által kijelölt elnökhelyettes helyettesíti. Az elnökhelyettes általános feladatai 15. § (1) Az elnök által ráruházott jogkörében képviseli az APEH-et és irányítja a feladatok végrehajtását. (2) Koordinálja szakterületén mindazon ügyeket, amelyek irányítását az elnök nem tartotta fenn magának. (3) Gondoskodik a mindenkori adópolitikai követelmények érvényesítéséről, továbbá a jogszabályokban, a felsőbb szervek határozataiban, elnöki intézkedésekben, utasítások mellékleteként kiadott szabályzatokban és iránymutatásokban foglaltak betartásáról és betartatásáról, valamint az irányítása alá tartozó szervezeti egységek vezetőinek tájékoztatásáról. (4) Az irányítása alá tartozó területen gondoskodik a szakmai irányelvek kiadásának előkészítéséről, a feladatok kijelöléséről, számontartásáról, számonkéréséről, programok, koncepciók kidolgozásáról, megvalósításáról, meghatározza az ehhez szükséges feltételeket. (5) Figyelemmel kíséri a tevékenységi körét érintő közgazdasági folyamatokat, a munkatársak bevonásával elemzi azokat, és összeveti az aktuális szervezeti és 10
adópolitikai célokkal. Indokolt esetben – ezek alapján – koncepciót dolgoz ki, illetve javaslatot tesz törvényalkotás, illetve jogszabály-módosítás kezdeményezésére. (6) Értékeli a közvetlen irányítása alá tartozó Központi Hivatali szervezeti egységek (1. számú melléklet) tevékenységét, a vezetők munkáját, ennek alapján kezdeményezi a szükséges intézkedéseket. (7) Munkakörének ellátása során szoros kapcsolatot tart fent a többi elnökhelyettessel és az igazgatóságok vezetőivel. (8) A közvetlen irányítása alá tartozó szervezeti egységek vezetői értekezletekre kerülő vagy felügyeleti szervhez küldendő előterjesztéseit előzetesen engedélyezi. (9) Feladatkörében operatív intézkedéseket ad ki. (10) Figyelemmel kíséri az irányítása alá tartozó szervezeti egységek részére megállapított létszám, a részükre megállapított illetmény (bér), illetményfejlesztési (bérfejlesztési), jutalmazási és érdekeltségi alapból biztosított összegek teljesítményarányos felhasználását. (11) Szakterülete tevékenységének tapasztalatairól az elnököt, a központi hivatali szintű döntésekről pedig a közvetlen irányítása alá tartozó szervezeti egységek vezetőit rendszeresen tájékoztatja. Az elnökhelyettes jogosultsága 16. § (1) Jogosult vezetői értekezlet szervezésére, megtartására, illetve körlevél kiadására, kivéve a körlevelek kiadásának és nyilvántartásának szabályairól szóló hatályos elnöki utasítás alapján a jogalkalmazás egységes értelmezését segítő vagy átmeneti időre vonatkozó intézkedést tartalmazó körleveleket, amelyek kiadására kizárólag az elnök jogosult. (2) Bármely szervezeti egység munkáját érintő megbeszélésen részt vehet, a szervezeti egységek munkájával kapcsolatban véleményt nyilváníthat, tájékoztatást kérhet, illetve az irányítása alá tartozó 1. számú melléklet szerinti központi hivatali szervezeti egységek, valamint a 2. számú melléklet szerinti igazgatóság(ok) tekintetében dönthet a működést, a feladat-végrehajtást érintő kérdésekben, valamint jogosult az információátadás ellenőrzésére. (3) A feladat végrehajtása során – a kapott utasítások teljesítése mellett – eltérő álláspontját rögzítheti és azt az elnök tudomására hozhatja a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 38. § (6) bekezdésében foglaltaknak megfelelően. (4) A tömegkommunikációs szervek részére – az elnökkel egyetértésben – tájékoztatást adhat a vonatkozó belső szabályok szerint.
11
Az elnökhelyettes felelőssége 17. § (1) Felelős az irányítása alá tartozó szakterületek tevékenységének eredményes koordinálásáért. (2) Felelős az irányítása alá tartozó szervezeti egységek hatáskörébe rendelt feladatok végrehajtásának eredményességéért, az akadályozó tényezők elhárításáért, a szükséges intézkedések megtételéért, a jogszabályok és elnöki intézkedések betartásáért, betartatásáért. (3) Felelős a Központi Hivatal funkcióit érintő változások előkészítéséért, végrehajtásáért, az erőforrások ésszerű működtetéséért az irányítása alá tartozó szakterületek tevékenysége vonatkozásában. (4) Felelős az elnök által átruházott kiadmányozási jog gyakorlásáért, ennek törvényességéért. A gazdasági vezető 18. § (1) A gazdasági vezető az APEH működésével összefüggő gazdasági és pénzügyi feladatok tekintetében az elnök helyettese, feladatait az elnök közvetlen irányítása és ellenőrzése mellett látja el. (2) A gazdasági vezető vagy a Pénzügyi és Bérgazdálkodási Főosztály főosztályvezetőjének vagy főosztályvezető-helyettesének ellenjegyzése nélkül az APEH-et terhelő gazdasági kihatású kötelezettség nem vállalható, követelés nem írható elő és ilyen intézkedés nem tehető. (3) Irányítja az 1. számú mellékletben felsorolt központi hivatali főosztályok, iroda és személyek munkáját. (4) Közvetlenül irányítja és ellenőrzi a gazdasági szervezetet, a szakmai szervezeti egységek gazdasági munkáját ellenőrzi, ahhoz iránymutatást ad, gazdasági intézkedéseket hoz. (5) Felelős a gazdasági szervezet feladatai jogszabályoknak megfelelő ellátásáért. A gazdasági vezető felelőssége nem érinti az elnök és az egyes ügyekért felelős alkalmazottak felelősségét. (6) Az elnök és a gazdasági vezető együttesen felelős – a számviteli szabályokkal és a statisztikai rendszerrel való tartalmi egyezőség tekintetében – a gazdálkodással kapcsolatosan szolgáltatott adatok valódiságáért. (7) Távollétében feladatait az elnök látja el. Az elnöki biztos 19. § Az elnök által meghatározott feladat ellátására, a feladat elvégzéséhez szükséges időtartamra megbízott vagy kinevezett, döntési jogkörrel rendelkező személy. Az 12
elnöki biztos feladatát az elnök által kötött megbízási szerződés alapján vagy közszolgálati jogviszonyban látja el. Ez utóbbi esetben a munkáltatói jogokat az elnök gyakorolja. Az elnöki tanácsadó 20. § Az elnök által meghatározott témakörrel kapcsolatos feladatok ellátására, határozatlan időtartamra megbízott vagy kinevezett személy. Az elnöki tanácsadó feladatát az elnök által kötött megbízási szerződés alapján vagy közszolgálati jogviszonyban látja el. Ez utóbbi esetben felette a munkáltatói jogokat az elnök gyakorolja. Az elnök döntése alapján azonban feladatait a témakör szerint illetékes elnökhelyettes irányítása alatt is elláthatja. A sajtószóvivő 20/A. § (1) Határozatlan időtartamra az elnök bízza meg, szóvivői tevékenységét az elnök közvetlen irányítása és felügyelete mellett látja el. Felette a munkáltatói jogokat az elnök gyakorolja. (2) Feladatkörében eljárva az APEH elnökének előzetes tájékoztatásával és az érdekelt szervezeti egységek bevonásával tervezi, szervezi és bonyolítja a Központi Hivatal sajtónyilvánossági tevékenységét és irányítja a Sajtó és Kommunikációs Főosztály munkáját. Az igazgató 21. § Az igazgató az igazgatóság egyszemélyi felelős vezetője. Az igazgató általános feladatai 22. § (1) Az APEH-ról szóló Korm. rendelet, valamint az elnök által biztosított jog- és hatáskörrel, a kötelezettségek és előírások betartatásával irányítja az igazgatóság munkáját. (2) Irányítja, felügyeli, és szervezi a vezetése alatt álló szervezeti egységek munkáját, a helyi biztonsági, védelmi tevékenységet, szükség szerint kezdeményezi az igazgatóság szervezetének fejlesztését, gondoskodik arról, hogy a jogszabályok, az APEH felsőbb vezetőinek rendelkezései az igazgatóság munkájában érvényesüljenek. (3) Szervezi, irányítja és felügyeli az igazgatóság szervezeti egységeinek szakmai tevékenységét, tájékoztatja őket a központi hivatali szintű döntésekről, a vezetői munkához szükséges információkról. (4) Figyelemmel kíséri és összegzi az igazgatóságon tapasztalt folyamatokat, a tapasztalatok alapján a felmerült problémák megoldására intézkedik, illetve továbbítja azokat az intézkedésre jogosult szervhez.
13
(5) Beszámoltatja munkatársait, szervezeti egységenként értékeli a végzett tevékenységet, gondoskodik az igazgatóságon belül a hivatali fegyelem megtartásáról. (6) Vezető utánpótlási tervet készít, azt folyamatosan aktualizálja, egyezteti a Központi Hivatal Humánpolitikai Főosztályával, valamint figyelemmel kíséri a belső utánpótlás szakmai, vezetői fejlődését. (7) A rendelkezésére bocsátott illetmény (bér), illetményfejlesztési (bérfejlesztési) és jutalmazási kerettel – a teljesítményarányos díjazás elvét, valamint az APEH centralizált bérgazdálkodási szabályait betartva – gazdálkodik. (8) Ellátja mindazon feladatokat, amelyeket az elnök a hatáskörébe utal. (9) Gondoskodik az elnöki intézkedésekben, az utasítások mellékleteként kiadott szabályzatokban, a körlevelekben, továbbá az iránymutatásokban, valamint az igazgató által kiadott utasításokban, körlevelekben foglalt előírások maradéktalan végrehajtásáról. (10) Biztosítja a kapcsolattartást a Központi Hivatal főosztályaival, és – feladattól függően – más külső szervezetekkel. (11) Rendszeres adatszolgáltatást szervez az irányítása alá tartozó igazgatóságot érintően, valamint biztosítja az igazgatóságon belüli és a társigazgatóságokkal történő információáramlási és kommunikációs folyamatok zavartalan működtetését. (12) Távolléte esetére kijelöli a helyettesítésére jogosult szakigazgató(ka)t és köteles arról az elnököt tájékoztatni. Az igazgató jogosultsága 23. § (1) Az igazgatóságot közvetlenül érintő megbeszéléseken részt vehet, tájékoztatást kérhet, illetve véleményt nyilváníthat, s javaslatot tehet az igazgatóságot érintő kérdésekben. (2) Feladatainak végrehajtása során – a kapott utasítások teljesítése mellett – eltérő álláspontját rögzítheti, és azt felettese tudomására hozhatja a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 38. § (6) bekezdésében foglaltaknak megfelelően. (3) Jogosult a feladatkörébe tartozó kérdésekben a képviselet gyakorlására, a vitás kérdések feltárására, rendezésére. (4) Jogosult illetékességi területén az APEH kezelésében lévő, vagy az APEH által bérelt épületben dolgozó bármelyik szervezeti egység vezetőjét (szakigazgatót, főosztályvezetőt vagy osztályvezetőt) - határozott, vagy határozatlan időre megbízni az adott épületben folyó munka zavartalanságának biztosításával kapcsolatos teendők ellátásával a munkafolyamatok összehangolása érdekében.
14
(5) A hatáskörébe tartozó kérdésekben – a vonatkozó belső szabályok szerint – a tömegkommunikációs szervek részére tájékoztatást adhat, ezzel más köztisztviselőt megbízhat. (6) Jogosult az igazgatóság vezetői részére értekezletek rendszeres megtartására. (7) Jogosult az igazgatóság tevékenységének szabályozására utasítást kibocsátani, körlevelet kiadni, illetve az általa kibocsátott utasítás hatályát kiterjeszteni – a szakmai tevékenység irányítását kivéve – a munkáltatói jogkört gyakorló vezetővel történt előzetes egyeztetés és írásbeli egyetértés esetén azon személyekre (alkalmazottakra), akik az APEH más szerveivel (a Központi Hivatallal, a többi igazgatósággal) állnak közszolgálati vagy munkajogviszonyban, de ténylegesen és tartósan az általa vezetett igazgatóság által működtetett épületekben, illetve az igazgatóság részére végeznek munkát. Ha a kiterjesztett hatályú utasításban foglaltak miatt az igazgató és a munkáltatói jogkör gyakorlója közötti véleményeltérés áll fenn, egyeztetniük kell, az egyeztetés sikertelensége esetén az elnök dönt. Az igazgató az általa kibocsátott igazgatói utasítás hatályát nem terjesztheti ki azon személyekre, akik szerződéses jogviszony (megbízási, vagy vállalkozási szerződés) alapján az igazgatóság által működtetett épületekben végeznek munkát. Ilyen esetekben is biztosítani kell azonban, hogy a tevékenységükhöz kapcsolódó igazgatói utasításokat az érintett személyek a szükséges mértékben megismerjék és betartsák, továbbá gondoskodni kell arról, hogy az erre vonatkozó kötelezettségeket a jogviszonyt létrehozó szerződés tartalmazza. Az Oktatási Intézet igazgatója – az igazgatóság tevékenységének szabályozásán túlmenően - jogosult az APEH Képzési Tervében meghatározott APEH specifikus képzések szervezése és lebonyolítása érdekében az APEH egészére vonatkozóan körlevelet kiadni. (8) Jogosult a hardveres problémák elhárításához közvetlenül az igazgatóságon működő - a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet szervezetéhez tartozó – informatikai szakterület segítségét kérni. Az igazgató felelőssége 24. § (1) Felelős az igazgatóság hatáskörébe tartozó, vagy esetenként oda utalt feladatok végrehajtásáért, a különböző szakmai és funkcionális folyamatok összehangolt megvalósításáért, az akadályozó tényezők elhárításáért, a szükséges intézkedések megtételéért. (2) Felelős a hatósági jogkörrel rendelkező osztályok I. fokú határozatainak és végzéseinek (továbbiakban együtt: hatósági döntések) törvényes meghozataláért. (3) Felelős az igazgatóságon folytatott tevékenységekkel kapcsolatos adatkezelésért (a személyes adatok védelméről és a közérdekű adatok nyilvánosságáról szóló, többször módosított 1992. évi LXIII. törvény 2. § értelmezése szerint), az adatvagyon, az épületek és az abban található javak biztonságáért, a személyes adatok védelméért, valamint az elégséges biztonságvédelmi szint fenntartásáért.
15
(4) Felelős az igazgatóság részére jóváhagyott éves költségvetés felhasználásáért és a rendelkezésére bocsátott ingatlanok, anyagok, eszközök, berendezések megőrzéséért, rendeltetésszerű és szakszerű használatáért. A rendelkezésére bocsátott ingatlanok teljes körű biztonsága érdekében együttműködik a Biztonsági Főosztállyal. (5) Köteles gondoskodni arról, hogy beosztottjai kellő időben tudomást szerezzenek arról, hogy ki helyettesíti, és az igazgatóság alkalmazottai kitől fogadhatnak el utasítást akkor, ha ő maga a vezetői funkció gyakorlásában akadályoztatva van. (6) Felelős a rendszeres, előírásoknak megfelelő illetékességi területét érintő adatszolgáltatás zavartalanságának, határidőre történő teljesítésének biztosításáért, valamint az ad hoc adatszolgáltatások elvárható minőségben történő elvégzéséért. (7) A Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet igazgatója felelős az APEH informatikai működéséért, az adatbiztonság megvalósulásáért és a számítógépes adatfeldolgozásért (a személyes adatok védelméről és a közérdekű adatok nyilvánosságáról szóló, többször módosított 1992. évi LXIII. törvény 2. § értelmezése szerint). A Központi Hivatal főosztályvezetőjének feladatai 25. § (1) Szervezi, irányítja és ellenőrzi a vezetése alatt álló szervezeti egység munkáját, gondoskodik arról, hogy a jogszabályok, az APEH felsőbb vezetőinek rendelkezései az általa vezetett szervezeti egység, illetve a szakterület munkájában érvényesüljenek. (2) Az igazgatóságok igazgatóin keresztül szakmailag irányítja és felügyeli a szakmailag azonos tevékenységű szervezeti egységek szakmai munkáját. E feladatkörében eljárva figyelemmel kíséri és összegzi a szervezeti egységek által jelzett problémákat. Az általánosítható tapasztalatok alapján, illetve a felmerült hiányosságok megoldása érdekében intézkedik. Amennyiben a probléma más szakterületet érint azt haladéktalanul köteles továbbítani az illetékes szakmai főosztály felé. (3) Meghatározza az általa vezetett főosztály munkatervét, alkalmazottainak munkakörét (munkaköri leírását), ellenőrzi a főosztály munkatervi és egyéb feladatainak végrehajtását. (4) Beszámoltatja a főosztály alkalmazottjait, legalább évente osztályonként értékeli a végzett tevékenységet, minősíti a közvetlen vezetése alá tartozó köztisztviselőket, értékeli az előbbi körbe tartozó ügykezelőket, gondoskodik a hivatali fegyelem megtartásáról. (5) Vezető utánpótlási tervet készít, azt folyamatosan aktualizálja, egyezteti a Központi Hivatal Humánpolitikai Főosztályával, valamint figyelemmel kíséri a belső utánpótlás szakmai, vezetői fejlődését.
16
(6) A rendelkezésére bocsátott illetmény- (bér-), illetményfejlesztési (bérfejlesztési) és jutalmazási kerettel kapcsolatban − a teljesítményarányos díjazás elvét betartva − javaslatot tesz az egyes alkalmazottak bérezésére és jutalmazására. (7) Gondoskodik a Központi Hivatal által kiadott éves feladattervben és a munkatervekben, valamint a szakmai irányelvekben foglaltak − szakterületére vonatkozó előírásainak − maradéktalan végrehajtásáról. (8) Biztosítja a kapcsolattartást a Központi Hivatal más főosztályaival, a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága azonos tevékenységet ellátó főosztályával, az Oktatási Intézettel, a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézettel, és − feladattól függően − más külső szervezetekkel. A külső szervezetekkel történő kapcsolattartásról köteles az elnököt tájékoztatni. (9) A vezetése alá tartozó területet érintően rendszeres adatszolgáltatást szervez, valamint elősegíti az információáramlási és kommunikációs folyamatok zavartalan működtetését. A Központi Hivatal főosztályvezetőjének jogosultsága 26. § (1) A szakterületét, illetve szervezeti egységét közvetlenül érintő megbeszéléseken részt vehet, tájékoztatást kérhet, illetve véleményt nyilváníthat, s javaslatot tehet a működését és feladatait érintő kérdésekben. (2) Feladatainak végrehajtása során − a kapott utasítások teljesítése mellett − eltérő álláspontját rögzítheti, és azt közvetlen vezetőjének tudomására hozhatja a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 38. § (6) bekezdésében foglaltaknak megfelelően. (3) Jogosult a feladatkörébe tartozó kérdésekben a képviselet gyakorlására, a vitás kérdések feltárására, rendezésére. (4) A szakterületét érintő kérdésekben a tömegkommunikációs szervek részére nyilatkozatot, tájékoztatást kizárólag az APEH elnökének –az elnök távollétében az elnök által kijelölt elnökhelyettesnek– jóváhagyásával adhat. (5) Jogosult a főosztályi értekezletek rendszeres megtartására, továbbá a felsőbb vezetői értekezleten történt tájékoztatás továbbadására. (6) Jogosult a hardveres problémák elhárításához közvetlenül a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet szervezetéhez tartozó informatikai szakterület segítségét kérni. A Központi Hivatal főosztályvezetőjének felelőssége 27. § (1) Felelős a szakterületét érintő, illetve a szervezeti egysége hatáskörébe tartozó vagy esetenként oda utalt feladatok végrehajtásáért, az akadályozó tényezők elhárításáért, a szükséges intézkedések megtételéért, a jogszabályok, az elnöki intézkedések betartásáért, betartatásáért. 17
(2) A hatósági jogkörrel rendelkező főosztályok vezetői felelősek az I. és II. fokú hatósági döntések törvényes meghozataláért. (3) Felelős az adatvédelem és adatbiztonság főosztályi szintű megvalósulásáért. (4) Felelős a rendelkezésére bocsátott anyagok, eszközök, berendezések rendeltetésszerű, szakszerű használatáért, a költségtakarékos, ésszerű gazdálkodás betartásáért. (5) Köteles gondoskodni arról, hogy a főosztály alkalmazottai és a vezetése alatt álló szervezeti egységekkel szakmai kapcsolatban álló egyéb szervek kellő időben tudomást szerezzenek arról, hogy ki helyettesíti, és kitől fogadhatnak el utasítást akkor, ha ő maga a vezetői funkció gyakorlásában akadályoztatva van. (6) Felelős a rendszeres, előírásoknak megfelelő, szakterületét érintő adatszolgáltatás zavartalanságának, határidőre történő teljesítésének biztosításáért, valamint az ad hoc adatszolgáltatások elvárható minőségben történő elvégzéséért. A Központi Hivatal főosztályvezető-helyettese 28. § (1) A főosztályvezető-helyettes a főosztályvezető által meghatározott körben közvetlenül irányítja a főosztály feladat- és hatáskörébe tartozó tevékenységet. A főosztályvezető-helyettes - a (2) bekezdésben foglalt kivétellel - osztály vezetésére szóló megbízással rendelkezik, amelynek keretében kötelezően ellátja a 30. §-ban meghatározott feladatokat is. A főosztályvezető-helyettes tevékenységét a főosztályvezető irányítja. (2) Elnöki engedéllyel egy főosztályvezető-helyettesi megbízás – a főosztályvezető általános helyettesítésére – osztály vezetése nélkül is adható, ha a főosztályvezetőt a főosztály vezetésén túlmenően egyéb rendszeres feladat ellátásával is megbízták, vagy a főosztály létszáma, illetve belső szervezeti tagozódása ezt indokolttá teszi. (Függetlenített főosztályvezető-helyettes) (3) A főosztályvezető-helyettes konkrét feladatait az illetékes főosztály vezetője által készített munkaköri leírásban kell rögzíteni. (4) A főosztályvezető-helyettes a főosztályvezetőt távollétében, a főosztályvezető által meghatározott körben helyettesíti. A függetlenített – osztályt nem vezető – főosztályvezető-helyettes a főosztályvezető által meghatározott feladatkörben utasítási joggal jár el. A Központi Hivatal irodavezetője 29. § Az irodavezető speciális feladatot ellátó, önálló osztályként működő szervezeti egységet irányít. Ebben a minőségében feladata, jogosultsága, felelőssége megegyezik a 25-27. §-okban foglalt szabályokkal.
18
A Központi Hivatali osztályvezető feladatai 30. § (1) Megállapítja az osztály, illetve alkalmazottainak feladatait, gondoskodik arányos foglalkoztatásukról, felülvizsgálja az általuk készített tervezeteket. (2) Elősegíti az osztály alkalmazottainak szakmai fejlődését. (3) Gondoskodik az alkalmazottak szükség szerinti helyettesítéséről. (4) Főosztályvezetői megbízás alapján részt vesz a munkáltatói jogok gyakorlásában. (5) Ellátja mindazokat a feladatokat, amelyeket felettes vezetői hatáskörébe utaltak. A Központi Hivatali osztályvezető jogosultsága 31. § (1) Az osztály munkáját közvetlenül érintő megbeszéléseken részt vehet, tájékoztatást kérhet, véleményt nyilváníthat és javaslatot tehet a feladatkörébe utalt kérdésekben. (2) Jogosult beszámoltatni az osztály alkalmazottait végzett munkájukról. (3) Feladatainak végrehajtása során − a kapott utasítások teljesítése mellett − eltérő álláspontját rögzítheti, és azt közvetlen vezetőjének tudomására hozhatja a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 38. § (6) bekezdésében foglaltaknak megfelelően. (4) Az osztály alkalmazottainak anyagi elismerésére és erkölcsi elismerésükre javaslatot tehet, szakmai tevékenységüket értékelheti. A Központi Hivatali osztályvezető felelőssége 32. § (1) Felelős az osztály munkájáért, a munkavégzés megszervezéséért, továbbá az ezt akadályozó tényezők elhárításáért, a jogszabályok, elnöki intézkedések betartásáért és betartatásáért, a feladatok határidőben történő végrehajtásáért. (2) Felelős a rendelkezésére bocsátott anyagok, eszközök, berendezések rendeltetésszerű, szakszerű használatáért, a költségtakarékos, ésszerű gazdálkodás betartásáért. (3) Ellátja a minősítésekkel és teljesítményértékelésekkel összefüggésben a más utasításokban szabályozott feladatait. A belső adatvédelmi felelős 33. § (1) A belső adatvédelmi felelőst határozatlan időtartamra az elnök bízza meg. Feladatait az elnök közvetlen irányítása és felügyelete mellett látja el. Ellenőrzi az adatvédelemre és az adatkezelésre vonatkozó jogszabályok, az APEH intézkedések rendelkezéseinek és az adatbiztonsági követelményeknek a megtartását. (2) Közreműködik, illetőleg segítséget nyújt az adatkezeléssel összefüggő döntések meghozatalában, az érintettek jogainak biztosításában. Kivizsgálja a hozzá érkezett 19
bejelentéseket és jogosulatlan adatkezelés észlelése esetén, annak megszüntetésére hívja fel az adatkezelőt vagy adatfeldolgozót. (3) Előkészíti elnöki jóváhagyásra az APEH adatvédelmi és adatbiztonsági szabályzatát, vezeti a belső adatvédelmi nyilvántartást, gondoskodik az adatvédelmi ismeretek oktatásáról. A biztonsági referens 34. § A biztonsági referens e feladatkörében a regionális igazgatóságoknál, a Kiemelt Adózók Igazgatóságánál és a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézetnél az igazgató közvetlen irányítása alatt, a Közép-magyarországi Regionális Igazgatóságon önálló osztály szerkezetben – a Biztonsági Főosztály közvetlen szakmai irányítása mellett – szervezi az APEH Biztonsági Szabályzatában előírtak megvalósulását és ellenőrzését az információbiztonság és az őrzésbiztonság területén, valamint a vizsgálati munka segítésének során. Informatikai biztonsági felelős 34/A. § (1) Az informatikai biztonsági felelőst határozatlan időtartamra az elnök bízza meg. Feladatait az elnök közvetlen irányítása mellett látja el. (2)
Az informatikai biztonsági felelős személyesen felel az elektronikus közszolgáltatás biztonsági követelményeknek megfelelő megvalósulásáért és e feladatának ellátása körében nem utasítható.
A munkavédelmi és a tűzvédelmi referens 35. § (1) Ellátja a tűz-, illetve a baleset- és munkavédelemmel kapcsolatos feladatokat a Központi Hivatal és az Oktatási Intézet vonatkozásában. (2) Elkészíti és aktualizálja a tűz-, illetve a munkavédelmi szabályzatot. (3) Irányítja és felügyeli az igazgatóságok tűz-, illetve munkavédelmi tevékenységét. Az ügyintéző 36. § (1) Ügyintéző az APEH feladat- és hatáskörében eljáró ügydöntő, illetve érdemi feladatot ellátó köztisztviselő. Gyakornok, Fogalmazó, Tanácsos, Vezető(2) Felsőfokú végzettségű ügyintéző: tanácsos, Főtanácsos, Vezető-főtanácsos. (3) Középfokú végzettségű ügyintéző:
Gyakornok, Előadó, Főelőadó, Főmunkatárs.
(4) Az ügyintézőt távolléte vagy akadályoztatása esetén a közvetlen felettese által esetenként kijelölt ügyintéző helyettesíti. 20
Az ügyintéző feladata 37. § (1) Felelősséggel és önállóan látja el a munkaköri leírásban meghatározott, illetve felettesei által esetenként vagy időszakosan a feladatkörébe utalt feladatokat. (2) Együttműködik a munkatársakkal, részt vesz a szakmai továbbképzéseken. (3) Az ügyek intézéséhez szükséges rendelkezéseket (jogszabályok és egyéb rendelkezések), valamint a gyakorlati ismereteket elsajátítja. (4) Az ügyintéző a feladatok megoldására köteles javaslatot tenni a kérdés alapos, többirányú vizsgálata alapján, a törvényes rendelkezések figyelembevételével, megfelelő időben, kezdeményezően. (5) Az ügyeket köteles az előírt határidőben és elvárt minőségben elintézni, valamint folyamatosan figyelemmel kísérni. Az ügyintéző jogosultsága 38. § (1) Véleményt nyilváníthat az APEH és saját tevékenységével kapcsolatban. (2) Munkavégzéshez szükséges tárgyi és technikai eszközöket igényelhet. (3) Feladatainak végrehajtása során − a kapott utasítások teljesítése mellett − eltérő álláspontját rögzítheti, és azt közvetlen vezetőjének tudomására hozhatja a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 38. § (6) bekezdésében foglaltaknak megfelelően. Az ügyintéző felelőssége 39. § (1) Felelős a munkaterületéhez tartozó nyilvántartások pontos és naprakész vezetéséért. (2) Felelős a legjobb tudása szerint és a hatásköre által adott keretek között a legnagyobb önállósággal végezni feladatát. (3) Felelős az ügy elintézéséért a kiadmányozóval együtt. (4) Felelős a rendelkezésére bocsátott anyagok, eszközök, berendezések rendeltetésszerű, szakszerű használatáért, a költségtakarékos, ésszerű gazdálkodás betartásáért. (5) Felelős a munkajogi, a tűz- és munkavédelmi, a polgári védelmi, az adatvédelmi, valamint a minősített információk védelmére vonatkozó előírások betartásáért. (6) Felelős a vezető figyelmének felhívásáért, ha álláspontja szerint valamely utasítás, határozat jogszabálysértő. (7) Felelős a fentiekben fel nem sorolt, munkaköri leírásban meghatározott feladatok maradéktalan elvégzéséért.
21
Az ügykezelő és a fizikai alkalmazott 40. § (1) Ügykezelő az a közszolgálati jogviszonyban álló alkalmazott, aki az adóhivatalban ügyviteli, adminisztrációs feladatot lát el. (2) Az ügykezelő és a fizikai alkalmazott irányítása közvetlenül az adott szervezeti egység vezetőjéhez tartozik. Az ügykezelő, a fizikai alkalmazott feladata 41. § Ellátja az adott szervezeti egységre vonatkozó adminisztrációs és egyéb feladatokat. Az ügykezelő és a fizikai alkalmazott jogosultsága 42. § (1) Véleményt nyilváníthat az APEH és saját tevékenységével kapcsolatban. (2) Munkavégzéséhez szükséges tárgyi és technikai eszközöket igényelhet. (3) Feladatainak végrehajtása során − a kapott utasítások teljesítése mellett − eltérő álláspontját rögzítheti, és azt közvetlen vezetőjének tudomására hozhatja a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 38. § (6) bekezdésében foglaltaknak megfelelően. Az ügykezelő felelőssége 43. § (1) Felelőssége, hogy az iratkezelési, irattározási szabályzatban előírtak szerint a fő/osztályra érkező iratok, egyéb anyagok a vezetőhöz, ügyintézőhöz hiánytalanul és a lehető legrövidebb időn belül megérkezzenek. (2) Felelős a rendelkezésére bocsátott anyagok, eszközök, berendezések rendeltetésszerű, szakszerű használatáért, a költségtakarékos, ésszerű gazdálkodás betartásáért. (3) Felelőssége biztosítani az aláírt iratok hiánytalan postázását, irattározását. (4) Felelős a fentiekben fel nem sorolt, munkaköri leírásban meghatározott feladatok maradéktalan elvégzéséért. A fizikai alkalmazott felelőssége 44. § (1) Felelős a rá bízott objektumok, gépek, eszközök, vagyontárgyak szakszerű, optimális üzemeltetéséért, rendeltetésszerű használatáért. (2) Felelős a rá bízott vagyontárgyak üzemeltetésére, használatára vonatkozó szabályzatok, utasítások betartásáért.
22
III. fejezet IRÁNYÍTÁS ÉS FELÜGYELET, A BELSŐ ELLENŐRZÉS RENDSZERE
Az APEH irányítása 45. § (1) Az APEH szervezetének irányítása elvi és operatív irányítási eszközökkel történik. (2) Az elvi irányítás az APEH egésze (valamennyi szervezeti egysége és alkalmazottja) számára határoz meg egységesen alkalmazandó, követendő szabályokat, dolgoz ki rendszereket, amelynek főbb eszközei: a) az APEH előtt álló feladatok végrehajtási stratégiájának kidolgozása, a tartalmi követelmények meghatározása, b) a stratégiának megfelelően az elérendő célokat és ezek teljesítésének elveit tartalmazó éves feladatterv kiadása, c) a jogszabályok egységes alkalmazását célzó elnöki intézkedések és közlemények kiadása, d) a jogszabályok és az elnöki intézkedések egységes értelmezését és végrehajtását segítő szakmai körlevelek kiadása, e) szabályzatok, módszertani segédletek és útmutatók összeállítása az egységes eljárási rend biztosítása céljából, f) az alaptevékenységi és működést segítő feladatok egységes eljárási rendjének, gyakorlatának a kialakítása, g) a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága értékelési rendszerének kialakítása. (3) Az operatív irányítás az elvi irányítás által meghatározott kereteken belül fogalmaz meg a végrehajtáshoz, a gyakorlati megvalósításhoz szükséges további régióspecifikus előírásokat, megoldásokat a helyi sajátosságok és bevált gyakorlatok figyelembevételével, amelynek főbb eszközei: a) a munkaterv, amely az éves feladatterv féléves ütemezését tartalmazza, b) az ellenőrzési terv, c) a feladatok végrehajtása érdekében operatív utasítás adása és azok végrehajtásának ellenőrzése, d) a technikai típusú körlevelek, e) a regionális szakmai értekezletek megtartása és döntések meghozása, f) a helyszíni konzultáció, összehangolása,
az
23
egyes
szervezeti
egységek
feladatainak
g) a regionális területfelelősi és témafelelősi rendszer működtetése, h) a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága értékelési rendszere alapján azok rendszeres évközi és éves értékelése. 46. § (1) Az elnök az elnökhelyettesek (együtt: az APEH felső vezetése) közreműködésével vezeti és irányítja a Központi Hivatalt és irányítja az igazgatóságokat. (2) Az APEH felső vezetése az elvi irányítás keretében kialakítja a jogszabályokban az APEH számára meghatározott feladatok központi, illetve igazgatósági szintű végrehajtását biztosító szervezeti kereteket, valamint meghatározza a működés főbb szabályait és biztosítja az ehhez szükséges erőforrásokat. (3) A Központi Hivatal főosztályai ellátják az igazgatóságok elvi-, illetve esetenkénti operatív irányításával kapcsolatos teendőket. (4) A Központi Hivatal főosztályának vezetője az irányítását ellátó elnök, elnökhelyettes aláírásával, vagy tájékoztatása mellett, kizárólag a szakterületét érintően – az igazgatón keresztül – rendelkezhet az igazgatóság azonos szakmai feladatot ellátó szervezeti egységei felé. (5) Az igazgatók az illetékességi területükön, a hatáskörükbe tartozó ügyekben teljes körűen vezetik és operatívan irányítják az alárendelt szervezeti egységeket. (6) Az Oktatási Intézet igazgatója az APEH Képzési Tervében meghatározott APEH specifikus képzések szervezése és lebonyolítása tekintetében az APEH egészét érintően elvi és operatív irányításra jogosult. (7) A Központi Hivatalban a főosztályok között mellérendeltségi viszony áll fenn, a 81. § (2) bekezdésében foglalt kivételekkel. (8) Az igazgatóságok egymással mellérendeltségi viszonyban állnak. Az igazgatóságok szakterületei, valamint a Központi Hivatal azonos szakterületi főosztályainak kapcsolatában az alá-fölérendeltség elve érvényesül. (9) A vezetés a feladatok megoldására a szolgálati út betartásával ad utasítást. (10) Az egymással mellérendelt viszonyban álló központi hivatali főosztályok, illetve az igazgatóságok a feladatok végrehajtása érdekében kötelesek egymással együttműködni, egyet nem értés esetén az irányítási rendben felettük álló legközelebbi közös felettes (elnökhelyettes, illetve elnök) dönt. Az APEH irányításához kapcsolódó felelősség 47. § (1) Az APEH felső vezetése felel az APEH törvényes működéséért, a jogszabályok betartásáért és betartatásáért, az adóztatás eredményességéért. (2) A Központi Hivatal főosztályainak vezetői az irányító tevékenységük gyakorlása során országosan felelősek a szakterületi tevékenység eredményes megoldásáért.
24
(3) A regionális igazgatóság és a Kiemelt Adózók Igazgatósága igazgatója felelős az illetékességi területén az első fokú állami adóhatóság hatáskörébe tartozó feladatok ellátásának operatív irányításáért, azok eredményes és törvényes végrehajtásáért, a feladatellátást akadályozó körülmények feltárásáért és megszüntetéséért. (4) Az Oktatási Intézet és a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet igazgatója felelős az általuk vezetett szervezet feladatkörébe tartozó feladatok ellátásának elvi és operatív irányításáért, valamint eredményes végrehajtásáért. Az APEH irányítási rendje 48. § (1) Az APEH irányítási rendje az egész apparátus működésére és tevékenységére terjed ki. Magába foglalja a munkaterv és az ellenőrzési terv végrehajtásának és a teljesítés színvonalának ellenőrzését, a jogszabályok, kiadott normatív utasítások, rendelkezések, speciális szabályzatok (költségvetés, humánpolitika, stb.) végrehajtásának illetve szakszerű alkalmazásának ellenőrzését, a hatósági ügyintézés irányítását. (2) Az elnök általános irányítást gyakorol az igazgatóságok felett. A Központi Hivatalra vonatkozó irányítási rend megegyezik az 1. számú mellékletben megjelenő szervezeti felépítéssel. (3) A vezetői beszámoltatást − legalább 3 évenként − az elnök rendeli el. Teljes körű beszámolási kötelezettsége van a Központi Hivatal főosztályvezetőjének, továbbá az igazgatóságok vezetőinek. Az elnök elrendelheti az igazgatóságok egy-egy szakterületét érintő beszámoltatását is (részleges beszámoltatás). Az igazgatóságok átfogó, illetve részleges beszámoltatásához – elnöki döntés alapján – a Központi Hivatal főosztályai által lefolytatott helyszíni ellenőrzés is kapcsolódhat (átfogó beszámoltatás esetén ún. komplex ellenőrzés). Rendkívüli esetben az elnök más vezető beszámoltatását is elrendelheti. (4) A Jogi és Koordinációs Főosztály átfogó törvényességi felügyeletet gyakorol a szervezet egészének hatósági és jogi munkája felett, a Költségvetési Belső Ellenőrzési Főosztály átfogóan ellátja a költségvetési gazdálkodás és az igazgatóságok belső ellenőrzésének felügyeletét. (5) A Központi Hivatal főosztályai a szakterületüket érintő kérdésekben szakmai felügyeletet gyakorolnak az igazgatóságok azonos szakterületi feladatot ellátó főosztályai felett. (6) A Kizárólagos Illetékességi Ügyek Főosztálya szakmai felügyeletet gyakorol a Kiemelt Adózók Igazgatósága Kizárólagos Illetékességi szakigazgatójának irányítása alá tartozó főosztályok felett. (7) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága hatósági eljárása tekintetében felettes szervként a Hatósági Főosztály, illetve a Kizárólagos Illetékességi Ügyek Főosztálya jár el. A Hatósági Főosztály, a Kizárólagos Illetékességi Ügyek Főosztálya, illetve a Felülellenőrzési Főosztály hatósági tevékenysége tekintetében felettes szervként az elnök jár el. 25
(8) A Szerencsejáték Felügyeleti Főosztály hatósági tevékenysége tekintetében – a jogszabályok által biztosított esetekben – felettes szervként az elnök jár el. Az APEH belső ellenőrzési rendszere 49. § A belső ellenőrzés rendszerét a Költségvetési Belső Ellenőrzési Szabályzatról szóló külön elnöki utasítás tartalmazza. Az APEH gazdasági tevékenységének folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszere 50. § A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét, valamint az APEH gazdálkodásáért felelős gazdasági szervezet ellenőrzési nyomvonalát a 4. számú melléklet szerinti, az APEH gazdasági tevékenységének folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési (FEUVE) rendszere tartalmazza.
26
IV. fejezet IRÁNYÍTÁSI JOGKÖRÖK Munkáltatói jogkör, kinevezési rend 51. § (1) Az elnököt a pénzügyminiszter nevezi ki és menti fel. Az elnök kinevezését a pénzügyminiszter kezdeményezésére az Állami Számvevőszék elnöke előzetesen véleményezheti, a jelöltet az Országgyűlés Költségvetési, Pénzügyi és Számvevőszéki Bizottsága meghallgathatja. Az elnök felett a munkáltatói jogokat a pénzügyminiszter gyakorolja. (2) Az APEH elnökhelyetteseit – köztük az APEH gazdasági vezetőjét – határozatlan időre az elnök javaslatára a pénzügyminiszter nevezi ki és menti fel. (3) Az elnök a regionális igazgatóságok igazgatóját határozott, a Kiemelt Adózók Igazgatósága, az Oktatási Intézet, illetve a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet igazgatóját határozatlan időtartamra nevezi ki. (4) A regionális igazgatóság és a Kiemelt Adózók Igazgatósága szakmai tevékenységének irányításában résztvevő szakigazgatókat, valamint az Oktatási Intézet és a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet tevékenységének irányításában résztvevő igazgatóhelyetteseket – az elnök előzetes véleményének kikérésével – az igazgató nevezi ki és menti fel. (5) Az APEH alkalmazottaira a köztisztviselők jogállásáról szóló, többször módosított 1992. évi XXIII. törvény (továbbiakban: Ktv.), valamint a Munka Törvénykönyvéről szóló, többször módosított 1992. évi XXII. törvény rendelkezései az irányadóak. (6) Az APEH vezetőinek munkáltatói jogait az APEH Közszolgálati Szabályzata tartalmazza. Képviseleti jogkör 52. § (1) Tevékenységgel összefüggő képviselet (Általános Képviselet) a) Az APEH egyszemélyi felelős vezetője az elnök, akit az országos szervezet tevékenységével összefüggő ügyekben általános egyszemélyi képviseleti jog illet meg, a szervezet nevében jognyilatkozatot tehet. Képviseleti jogát az elnök esetenként, vagy az ügyek meghatározott csoportjára nézve átruházhatja elnökhelyettesre, főosztályvezetőre, meghatározva a képviselendő álláspontot. b) Az igazgatókat − az igazgatóság tevékenységével összefüggő ügyekben, az elnök által biztosított jog- és hatáskörben − általános egyszemélyi képviseleti jog illeti meg, az igazgatóság nevében jognyilatkozatot tehetnek. Az igazgató képviseleti jogát esetenként vagy az ügyek meghatározott csoportjára nézve
27
átruházhatja szakigazgatóra, fő/osztályvezetőre, meghatározva a képviselendő álláspontot. c) Az APEH főosztályvezetői, főosztályvezető-helyettesei és osztályvezetői − a tevékenységi körükbe tartozó feladatok végrehajtása során − eseti képviseletet gyakorolhatnak, azaz a külső szervekkel főosztályi- és osztályszinten közvetlenül tarthatják a kapcsolatot felettesük egyetértésével és tájékoztatásával. d) A képviseleti joggal felruházott köztisztviselő − akár eseti, akár állandó jelleggel − a képviselet körében okozott erkölcsi és anyagi károkért fegyelmi és anyagi felelősséggel tartozik. Fegyelmi vétséget követ el és kártérítési felelősséggel tartozik az a köztisztviselő, aki felhatalmazás nélkül, vagy a felhatalmazást meghaladó körben képviseli az APEH-et. (2) Perképviselet a) A hatósági államigazgatási ügyben hozott határozat bírósági felülvizsgálata iránt indított perekben képviselet ellátása tekintetében is a polgári perrendtartásról szóló, többször módosított 1952. évi III. törvény XX. fejezetében szabályozottakat kell megfelelően alkalmazni. b) A polgári jogviszonyokkal kapcsolatos egyéb polgári perekben – ha jogszabály másként nem rendelkezik – a Központi Hivatalban az elnök, az igazgatóságoknál az igazgató írásban, az egyes konkrét esetekben történő eljárásra, vagy az ügyek meghatározott csoportjára nézve közszolgálati jogviszonyban álló szakirányú végzettséggel rendelkező személyt, illetve ügyintézőt is meghatalmazhat. Döntési és aláírási (kiadmányozási) jog 53. § (1) Az adott ügyben dönteni jogosult vezető döntését az előkészítés ellenőrzése után a kapott információk alapján, törvényes jogkörében eljárva, a megállapított határidőben hozza meg. (2) A kiadmányozásra előkészített ügyiratokat szolgálati úton kell a kiadmányozásra jogosult elé terjeszteni. (3) Az iratot oly módon kell a kiadmányozásra jogosultnak előterjeszteni, hogy annak az ügyintézési határidőre figyelemmel - kellő idő álljon rendelkezésére a megalapozott döntéshozatalhoz. (4) A vezetők felelősek döntéseikért, az ügyintézők felelősek az ügyek döntésre előkészítéséért, javaslatukért. (5) Az aláírási jog magában foglalja: a) az intézkedés megtétele módjának meghatározását, b) a közbenső intézkedés megtételét, c) az érdemi döntést, 28
d) az ügyirat irattárba helyezésének jogát. (6) A vezető a helyettesítés tartalmi körének megfelelően határozza meg a helyettesek aláírási jogkörét és sorrendjét. A helyettes a vezető feltüntetett neve alatti "h" jelzés alkalmazásával gyakorolhatja a kiadmányozást. (7) Az ügyirat irattárba helyezését a vezető másra átruházhatja, illetve beosztottja aláírási jogköréből azt kiemelve − ellenőrzés céljából − magához vonhatja. Az elnök kiadmányozási jogkörébe tartozó ügyek 54. § Az elnök kiadmányozza: a) a miniszterekhez, a minisztériumok államtitkárához, szakállamtitkárához, a központi államigazgatási szervek vezetőjéhez, valamint a főhatóságok-, egyéb állami szervek- és intézmények vezetőjéhez címzett iratokat; b) az APEH működéséről értékelést tartalmazó anyagot; c) az adópolitika megvalósításával kapcsolatos átfogó elemzést, tájékoztatót; d) az APEH tevékenységét, irányítását szabályozó intézkedést, utasítás mellékleteként kiadott szabályzatot és - a körlevelek kiadásának és nyilvántartásának szabályairól szóló hatályos elnöki utasítás alapján a jogalkalmazás egységes értelmezését segítő vagy átmeneti időre vonatkozó intézkedést tartalmazó – körleveleket; e) a jogszabály által hatáskörébe utalt és át nem ruházott döntéseket (pl. létszám és bérkérdések, a kizárás jogintézményéből fakadó feladat, elsőfokú adóhatóságok közötti illetékességi vitákban való döntés); f) jogszabály-módosítás kezdeményezését; g) az APEH költségvetési keretének jóváhagyását, módosítását, az engedélyezett pótkeretek felosztását, valamint a reprezentációs kiadások engedélyezését és a gazdálkodási szabályzatban meghatározott volumenű kötelezettségek vállalását; h) munkáltatói jogkörébe tartozó alkalmazottak elleni panasz és közérdekű bejelentés kivizsgálása ügyében hozott intézkedést; i)
a Központi Hivatal alkalmazottja ellen bűncselekmény elkövetésének gyanúja esetén tett büntető feljelentést;
j)
a hatáskörébe tartozó felügyeleti intézkedés iránti kérelmek ügyében, valamint az egyéb hatósági jogkörébe tartozó ügyekben hozott döntést;
k) a központosított ellenőrzés és felülellenőrzés elrendelését; l)
a jogszabályok végrehajtására vonatkozó intézkedéseket;
m) a valamennyi szervezeti egységre érvényes ügyviteli és számviteli szabályzatokat, továbbá az igazgatóságok minősített időszakra, illetve katasztrófahelyzet esetére vonatkozó Szervezeti és Működési Szabályzatát; n) az éves feladattervet és a féléves munkaterveket, normatív utasításokat;
29
o) az APEH szerveinek szervezetével összefüggő intézkedések kiadását, a bekövetkezett változások átvezetésének elrendelését; p) az igazgatók beszámolását, felügyeleti, cél- és témavizsgálatokat elrendelő intézkedéseket; q) munkáltatói jogának gyakorlásával kapcsolatban keletkezett ügyiratokat; r) mindazon ügyeket, amelyekben az elnök a kiadmányozást esetenként magához vonja. Az elnökhelyettes(ek) kiadmányozási jogkörébe tartozó ügyek 55. § (1) Az elnökhelyettes kiadmányozza: a) az elnök távolléte esetén, az elnök nevében az 54. § a) pontja szerinti iratokat; b) a főhatóságok-, más állami szervek- és intézmények helyettes vezetőihez címzett iratokat, az elnök egyidejű tájékoztatásával; c) a felügyeleti területet érintő és szakirányítási körébe tartozó elvi összefoglalókat, elemző anyagokat, értékeléseket, körleveleket, kivéve a körlevelek kiadásának és nyilvántartásának szabályairól szóló hatályos elnöki utasítás alapján a jogalkalmazás egységes értelmezését segítő vagy átmeneti időre vonatkozó intézkedést tartalmazó körleveleket, amelyek kiadására kizárólag az elnök jogosult; d) a közvetlen irányítása alá tartozó szervezeti egységek munkakapcsolatának rendjét meghatározó intézkedéseket és utasításokat; e) feladatok koordinálására tett intézkedéseket; f) jogszabály-tervezetre, illetve a jogszabályok végrehajtása során felmerült elvi jelentőségű problémák felvetésére irányuló javaslatokat; g) az irányítása alá tartozó szervezeti egységeket érintő utasítások, intézkedések és az ezek által készített − vezetői értekezletekre vagy felügyeleti szervhez kerülő − anyagok véleményezését az elnök számára; h) munkáltatói jogának gyakorlásával kapcsolatban keletkezett ügyiratokat. (2) Az elnök távolléte esetén az elnök által megbízott elnökhelyettes kiadmányozza − a munkáltatói jogkörbe tartozó intézkedések kivételével − mindazon ügyeket, amelyek az elnök hatáskörébe tartoznak. A kivételként említett ügyekben a kiadmányozási jogkör csak külön felhatalmazás alapján gyakorolható. (3) A gazdasági vezető kiadmányozza az elnök tartós távollétében (5 napon túli) − az elnök kizárólagos jogkörébe tartozó − a költségvetési gazdálkodással kapcsolatos kötelezettségvállalást. Ilyen kötelezettségvállalás esetén utólagos beszámolási kötelezettség terheli a gazdasági vezetőt az elnök felé. (4) A gazdasági vezető távolléte esetére kiadmányozási jogát a Pénzügyi és Bérgazdálkodási Főosztály vezetőjére átruházhatja. A gazdasági vezető tartós (5 30
napon túli) távollétében átruházás hiányában is a Pénzügyi és Bérgazdálkodási Főosztály vezetője gyakorolja a gazdasági vezető kiadmányozási jogát. A Központi Hivatal főosztályvezetőjének kiadmányozási jogkörébe tartozó ügyek 56. § (1) A kialakított munkamegosztás, hatáskör és feladatkör szerint a Központi Hivatal főosztályvezetője kiadmányozza: a) a minisztériumok, a főhatóságok-, valamint az egyéb állami szervek főosztályi szintű vezetőinek címzett leveleket, az irányítási jogkörrel rendelkező elnökhelyettes vagy elnök egyidejű tájékoztatásával; b) a hatósági, illetve a képviseleti ügyekben teendő szignalizációt; c) a főosztály feladatkörébe tartozó ügyekben hozott hatósági döntéseket; d) a főosztály feladatkörébe tartozó hatósági eljárások ügyintézési határidejének meghosszabbítását; e) a hatáskörébe tartozó feladatok végrehajtásáról készített előterjesztéseket, jelentéseket; f) a tömegkommunikációs szervek (sajtó, rádió, tv) címére írt sajtóanyagokat, leveleket, a hatályos elnöki utasítás keretei között; g) az igazgatóság számára, egyedi konkrét ügyekben tett intézkedéseket, illetve az említettekhez intézett ilyen megkereséseket, ha azok − tartalmuknál fogva − nem tartoznak az elnök vagy az elnökhelyettes(ek) kiadmányozási jogkörébe; h) szakmai értekezlet tartásának elrendelését; i)
kézjegyükkel látják el az elnök és elnökhelyettes aláírási jogkörébe tartozó kiadmányok tervezetét.
(2) A Központi Hivatal főosztályvezetője az igazgatóságok szakmai tevékenységének irányítási körében kiadmányozza: a) az igazgatóságok szakmai területe felügyeletével kapcsolatos iratokat;
tevékenységének
irányításával
és
b) általános jellegű, az egységes jogalkalmazás biztosítása során tett intézkedéseket, segédanyagokat, példatárat, statisztikai összefoglalókat, valamint az alkalmazói rendszerekkel kapcsolatos intézkedéseket; c) a minisztériumok vagy az elnök által kiadott normatív főosztályszintű végrehajtására vonatkozó intézkedéseket;
utasítások
d) a gazdálkodási ügyekkel kapcsolatos rendelkezéseket. (3) A Központi Hivatal főosztályvezetője munkahelyi vezetőként kiadmányozza: a) a főosztály alkalmazottainak illetményét (az alapilletmény – mindenkor hatályos Ktv.-ben meghatározott mértéken belüli – megemelésére, vagy
31
csökkentésére vonatkozó elnöki döntés alapján), jutalmazását és az elnöki hatáskörbe nem tartozó más munkáltatói intézkedések megtételét; b) az alkalmazottak munkaköri leírását, minősítését és teljesítményértékelését; c) az alkalmazottak erkölcsi elismerésére tett javaslatot, a köztisztviselők teljesítménykövetelményének megállapítását, teljesítményértékelését. (4) A főosztályvezetők kiadmányozási jogkörüket a főosztályvezető-helyettes(ek)re vagy osztályvezetőkre saját hatáskörben, ideiglenesen és/vagy részlegesen átruházhatják. A kiadmányozási jogkör teljes és tartós átruházásához az elnök előzetes egyetértése szükséges. Az igazgatóságoknál a kiadmányozási jogkör teljes és tartós átruházásához az igazgató – írásba foglalt - előzetes egyetértése szükséges. Speciális kiadmányozási jog 57. § (1) A Központi Hivatalban az államtitok megismeréséhez az elnök, a szolgálati titok megismeréséhez az elnök, illetve a közvetlen irányítást ellátó elnökhelyettes gondoskodik a szükséges betekintési engedélyek kiadmányozásáról. Az igazgatóságok vonatkozásában a betekintés engedélyezése az igazgató hatáskörébe tartozik. (2) A Humánpolitikai Főosztály vezetője kiadmányozza a szakoktatási és szakvizsga programokat, a Központi Hivatal alkalmazottainak APEH igazolványait, tanulmányi szerződéseit, valamint a munkáltatói lakástámogatás kölcsönszerződéseket. (3) A Titkársági Főosztály vezetője - mint az APEH titokvédelmi felügyelője – kiadmányozza a titokvédelmi ellenőrzések megbízólevelét és a „kinttartási engedélyek” meghosszabbítását. (4) A Sajtó és Kommunikációs Főosztály vezetője az elnök előzetes jóváhagyásával kiadmányozza az APEH médiakapcsolataival összefüggő közleményeket. (5) A Nemzetközi Főosztály vezetője kiadmányozza - az Európai Közösség adóügyi együttműködési szabályainak az Art. V. fejezete szerinti alkalmazása során, valamint a külföldiek a Kizárólagos Illetékességi Ügyek Főosztálya és a Kiemelt Adózók Igazgatósága által intézett magyarországi adóügyeivel összefüggésben keletkező dokumentumok kivételével – a nemzetközi szervezetek, a külföldi adóhatóságok, illetőleg az egyéb külföldi személyek és szervezetek részére küldött idegen nyelvű leveleket. (6) A Kizárólagos Illetékességi Ügyek Főosztályának vezetője kiadmányozza a nemzetbiztonsági szolgálatokról szóló, többször módosított 1995. évi CXXV. törvény 40. § (1) bekezdés, valamint az Art. 54. § (7) bekezdés c) pontja alapján az APEH-re háruló adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése során, továbbá a büntetőeljárásban részt vevők, az igazságszolgáltatást segítők Védelmi Programjáról szóló, többször módosított 2001. évi LXXXV. törvény végrehajtása során keletkező iratokat.
32
(7) Az Ellenőrzési Főosztály vezetője kiadmányozza: a) az APEH elnöke által rá átruházott kiadmányozási joga alapján a kettős adóztatás elkerüléséről kötött egyezmények alapján folyó tájékoztatáscserével kapcsolatos dokumentumokat, amelyeket az elnök nevében kiadmányoz, valamint b) az elnök kizárólagos kiadmányozási jogkörébe nem tartozó valamennyi pénztárgéppel és taxaméterrel kapcsolatos iratot. (8) A Szerencsejáték Felügyeleti Főosztály vezetője – távollétében a főosztály főosztályvezető-helyettese, együttes akadályoztatásuk esetén pedig az osztályvezető – kiadmányozza a szakterületét érintő hatósági döntéseket.7 Az elnök jóváhagyásával a főosztályvezető ezen kiadmányozási jogkörét írásban, az érintett ügytípusok, illetve összeghatárok pontos meghatározásával a főosztály főosztályvezető-helyettesére, illetve osztályvezetőjére tartósan átruházhatja. (9) A Hatósági Főosztály vezetője kiadmányozási jogkörét a főosztály szakmai tevékenységével kapcsolatos döntések tekintetében – írásban – teljesen és tartósan átruházhatja. A Központi Hivatal osztályvezetőjének kiadmányozási jogkörébe tartozó ügyek 58. § Az osztályvezető kiadmányozási joga kiterjed azokra az ügyekre, amelyek a főosztályvezető döntése alapján, illetve az 56. § (4) bekezdése szerint kiadmányozási jogkörébe tartoznak. Az ügyintézők aláírási jogkörébe tartozó ügyek 59. § Az ügyintéző kiadmányozza a vezetők aláírási jogkörébe tartozó ügyekben mindazon közbenső intézkedéseket, amelyeket a vezető nem tart fenn magának, illetve külön utasítás a hatáskörébe utal. Utalványozási jogkör 60. § (1) Az utalványozás és kötelezettségvállalás szabályozása az APEH Gazdálkodási Szabályzatában történik. (2) Az utalványozási jogkörrel az APEH Gazdálkodási Szabályzatában előírt módon, az abban nevesített vezetők rendelkeznek.
7
A 119/2007. (V. 31.) Korm. rendelet - 2007. június 15-ei - hatályba lépését megelőzően indult szerencsejáték ügyekben az 1/2007. PM utasítás 57. §-ának eredeti (8) bekezdése első mondatát kell alkalmazni.
33
V. fejezet AZ ÉRTEKEZLETEK 61. § (1) Az értekezletek a szervezeti munka hatékonyságának növelése érdekében, egymástól függetlenül működtetett testületek. (2) Az értekezletek részben a vezetői döntést hivatottak elősegíteni, részben tájékoztató és konzultatív szerepet töltenek be az APEH vezetése és az igazgatóságok vezetői között. Elnöki értekezlet 62. § (1) Az elnök rendszeresen, heti gyakorissággal ülésező, legfőbb operatív tanácsadó és döntés-előkészítő testülete. (2) Résztvevői: az elnök, az elnökhelyettesek, az emlékeztető elkészítéséért felelős Titkársági Főosztály vezetője és az elnök döntésétől, valamint a napirendtől függően meghívott személyek. (3) A napirendjét és időpontját az elnök hagyja jóvá − az elnök, az elnökhelyettesek, a főosztályvezetők javaslatai alapján kialakított − féléves ülésterv, illetve az aktualitások szerint a Titkársági Főosztály által összeállított javaslat alapján. (4) Az értekezlet összehívásáról a Titkársági Főosztály gondoskodik. A napirendek anyagait előterjesztés előtt az érdekelt főosztályokkal, illetve szükség szerint az igazgatóságokkal az előterjesztőnek egyeztetni kell. (5) Az ülésről emlékeztetőt kell készíteni, amely tartalmazza az értekezlet résztvevőinek nevét, az értekezlet napirendjét, a hozzászólások lényegét, a vita összefoglalóját, az elnök által meghozott döntést, a felelőst és a feladat végrehajtásának határidejét. Az emlékeztetőt az elnök hagyja jóvá, amelyet az értekezlet résztvevőinek, a Központi Hivatal valamennyi szervezeti egysége vezetőjének és az igazgatóknak meg kell küldeni tájékoztatásul, illetve végrehajtásra. Az elnöki értekezleten kiadott és az érintett főosztály által (részvétel hiányában) nem ismert feladatokat a Titkársági Főosztály haladéktalanul jelezni köteles az adott főosztály felé. (6) Az értekezlet elnöki döntéseit az emlékeztető elnöki jóváhagyását követően haladéktalanul be kell jegyezni a Döntések tárába, amelyet a Titkársági Főosztály vezet. Az elnöki értekezleten hozott elnöki döntések végrehajtását a Titkársági Főosztály köteles figyelemmel kísérni és arról az elnöki értekezletet negyedévente tájékoztatni. (7) Az ülésről hangfelvétel készíthető.
34
Főosztályvezetői értekezlet 63. § (1) Célja a főosztályvezetők tájékoztatása az elnöki értekezlet munkájáról, a hivatalvezetés szakmai álláspontjáról és döntéseiről, valamint az információ áramlás és visszacsatolás hatékonyságának javítása. (2) Résztvevői: az elnök, az elnökhelyettesek, a Központi Hivatal főosztályvezetői és a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet igazgatója. (3) Az értekezletet az elnök vezeti, vagy az általa esetileg kijelölt személy. (4) Az értekezletet a Titkársági Főosztály vezetője hívja össze heti gyakorisággal, az elnöki értekezletek másnapjára. Regionális igazgatói értekezlet 64. § (1) Feladata a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága gyakorlati munka-tapasztalatainak rendszeres értékelése, valamint az aktuális szakmai kérdések megbeszélése. (2) Résztvevői: az elnök, az elnökhelyettesek, a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet igazgatója, a Kiemelt Adózók Igazgatósága igazgatója, a regionális igazgatóságok igazgatója, valamint az elnök által meghívott személy(ek). (3) Az értekezlet résztvevői kéthetente üléseznek. (4) Az értekezlet összehívásáról a Titkársági Főosztály gondoskodik. Igazgatói értekezlet 65. § (1) Feladata az APEH szervei előtt álló feladatok ismertetése, valamint a közvetlen konzultáció lehetőségének biztosítása a Központi Hivatal szakmai főosztályainak vezetői és az igazgatóságok vezetői között. (2) Résztvevői: az elnök, az elnökhelyettesek, az Adóügyi-, az Ellenőrzési-, a Felszámolási és Végrehajtási-, a Tervezési és Elemzési Főosztály vezetője, az emlékeztető elkészítéséért felelős Titkársági Főosztály vezetője, az igazgatók, valamint az elnök által meghívott személy(ek). (3) Az értekezlet résztvevői havonta üléseznek, az értekezlet napirendjét az elnök határozza meg. (4) Az üléseket a Titkársági Főosztály hívja össze. Az emlékeztetőt az elnök, illetve az elnök által megbízott elnökhelyettes hagyja jóvá, melyet követően a Titkársági Főosztály tájékoztatásul, illetve végrehajtásra az igazgatói értekezlet tagjainak megküld. (5) Az ülésről hangfelvétel készíthető. (6) Az igazgatói értekezlet és a regionális igazgatói értekezlet összevontan is tartható. 35
Országos vezetői értekezlet 66. § (1) Feladata az APEH munkájának negyedévenkénti értékelése, illetve döntéstől függően az egyes szakterületek tevékenységének átfogó bemutatása. (2) Résztvevői: az elnök, az elnökhelyettesek, a Központi Hivatal fő/önálló osztályainak vezetői, az igazgatók, az ADOSZT képviselője, az elnöki tanácsadók, valamint az elnök által meghívott személy(ek). (3) Az értekezlet napirendjét az elnök határozza meg. (4) Az értekezlet negyedévente ülésezik, de szükség szerint bármikor összehívható. Az értekezlet összehívásáról a Titkársági Főosztály gondoskodik. Összvezetői értekezlet 67. § (1) Célja a Központi Hivatal valamennyi vezető beosztású munkatársának a hivatalvezetés szakmai álláspontjáról és döntéseiről történő tájékoztatása, valamint az információ-továbbítás és visszacsatolás hatékonyságának elősegítése. (2) Résztvevői: az elnök, az elnökhelyettesek, az elnöki tanácsadók, a főosztályvezetők, a főosztályvezető-helyettesek és az osztályvezetők, valamint a Központi Hivatal Szakszervezeti Bizottsága képviselője. (3) Az értekezlet összehívásáról az elnök dönt, technikai lebonyolítása a Titkársági Főosztály vezetőjének a feladata. Az elnök, illetve az elnökhelyettes által összehívott vezetői értekezlet 68. § (1) Célja az elnök, illetve az elnökhelyettes irányítása alatt álló szervezeti egységek feladatainak áttekintése, szakmai feladatok ellátásának összehangolása és a javaslatok megvitatása. (2) Az értekezleten a tárgyalt téma jellegétől függően a meghívott főosztályvezetők vesznek részt. (A résztvevők körét az elnök, illetve az elnökhelyettes bővítheti.) (3) Az értekezlet napirendjét és lefolytatásának rendjét az elnök, illetve az elnökhelyettes határozza meg. Főosztályi értekezlet 69. § (1) Rendszeres megtartása és napirendjének meghatározása a főosztály vezetőjének a feladata. (2) Feladata az osztályvezetőkön keresztül vagy a munkatársak részére közvetlenül a szakmai információk továbbadása, megvitatása, beszámoltatás az aktuális feladatok teljesítéséről, azok értékelése, valamint a közszolgálati, illetve a munkajogviszonnyal összefüggő általános problémák megvitatása, az 36
alkalmazottak szakmai ismereteinek továbbfejlesztése, különös tekintettel a jogszabályi változások körére. Bizottságok 70. § (1) A bizottságok egy meghatározott tevékenység végrehajtására kialakított állandó, vagy időlegesen (ad hoc jelleggel) működő testületek, melyek a vezetés különböző szintjein az elnökhelyettes(ek), vagy a szakterületek vezetői által irányítottak. (2) Állandó jelleggel működő bizottság az Országos Pénztárgép és Taxaméter Technikai Bizottság, a Kockázatkezelő Bizottság, a Szakmai Módszertani Bizottság, a Web Bizottság, valamint a Változáskezelési Tanács. (3) Állandó jelleggel működő bizottság az Országos Pénztárgép és Taxaméter Technikai Bizottság, a Kockázatkezelő Bizottság, a Szakmai Módszertani Bizottság, valamint a Web Bizottság. (4) Az Országos Pénztárgép és Taxaméter Technikai Bizottság az Ellenőrzési Főosztály irányítása alatt áll, vezetőjét az elnök határozatlan időre bízza meg. A bizottság jogszabályban meghatározott hatósági feladatot ellátó, döntés előkészítő és javaslattevő szerv, amely kialakítja és közzéteszi saját belső működési rendjét. (5) A Kockázatkezelő Bizottság szervezeti felépítését, illetve feladatait a 4. számú melléklet szerinti FEUVE Szabályzat tartalmazza. (6) A Szakmai Módszertani Bizottság működtetésének célja az állami adóhatóság munkatársai feladatainak minél magasabb színvonalon történő ellátása érdekében korszerű ellenőrzési módszerek, hasznosítható tapasztalatok felkutatása, kidolgozása, továbbá olyan szakmai kiadványok elkészítése, melyek az ellenőrzésen túl a napi feladatok ellátásához szükségesek, valamint az apparátushoz újonnan kerülő munkatársak APEH specifikus képzéséhez is használhatók. A Bizottság minden évben elkészíti éves kiadványtervét, melyhez az igazgatóságok, valamint a központi hivatali főosztályok javaslatait, észrevételeit is figyelembe veszi. A Bizottság feladatához tartozik a szakmailag jól felkészült és gyakorlati ismeretekkel is rendelkező szerzők, lektorok és szerkesztők felkérése. (7) A Web Bizottság felelős az APEH internetes honlap működtetésével kapcsolatos elvi döntések meghozataláért, valamint az APEH internetes honlap tartalmi elvárásainak a meghatározásáért. A Web Bizottság működési rendjét, az internetes megjelenítéssel kapcsolatos engedélyezési eljárás pontos részleteit külön elnöki utasítás szabályozza. (8) A Változáskezelési Tanács (továbbiakban: VKT) feladata az APEH Központi Hivatal szervezetén belül a nem projekt formában megvalósítandó informatikai megrendelések indokoltságának a véleményezése, amelynek alapján - figyelemmel a korlátozott informatikai erőforrásokra - javaslatot tesz a megvalósítás időbeli ütemezésére. A VKT működési rendjét külön elnöki utasítás szabályozza.
37
(9) A költségvetési belső ellenőrzési tevékenységet ellátó belső ellenőrök felügyeleti ellenőrzését az elnök utasítására a kijelölt elnökhelyettes által vezetett ad hoc bizottság végzi. Projektek 71. § (1) Több szakterület ismereteit és összehangolt munkáját igénylő egyszeri, kiemelt, komplex feladat végrehajtása projekt keretében történhet, amelynek célja egy egyedi termék, szolgáltatás vagy eredmény létrehozása. (2) A projekt az APEH hierarchiájától független ideiglenes munkacsoport. Létrehozásáról a Projekt Tanács vezetője dönt. A projekt irányítása és működése során az APEH Projektmenedzsment Szabályzatában meghatározott APEHspecifikus projektmenedzsment eljárásokat kell alkalmazni. (3) A projekt munkájának operatív irányítása a projektvezető feladata. (4) A projektvezető kötelezettsége a projektalapító okiratban meghatározott feladatoknak az alapító okiratban meghatározott feltételek szerinti végrehajtása. Projekt Tanács 71/A. § (1) A Projekt Tanács a Projekt Tanács vezetőjének döntés előkészítő és tanácsadó szerve. (2) A Projekt Tanács vezetője az elnök, tagjai: az elnökhelyettesek, a Tervezési és Elemzési Főosztály vezetője, állandó meghívottként a Projekt Iroda vezetője, az esetenként felkért szakértő(k) és az elnök döntésétől, valamint a témától függően meghívott személy(ek). (3) A Projekt Tanács vezetője - a Projekt Iroda által előterjesztett javaslat alapján – dönt a) a projekt létrehozásáról, b) a javasolt feladat szakmai főosztályon belüli megvalósításáról, vagy c) a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet keretén belüli végrehajtásáról. (4) A projekt létrehozása a Projekt Tanács vezetője, mint alapító által aláírt alapító okirattal történik. Az alapító okiratban meg kell határozni: a) a projektvezető személyét, b) a projekt célját, feladatát, eredménytermékeit, időtartamát, c) a projekt szervezeti felépítését, személyi összetételét, működését, d) az eredménytermékek átadási határidejét, elfogadási feltételeit, e) az erőforrástervet, költségtervet, beszerzési tervet, minőségbiztosítási tervet, oktatási tervet és egy nagyvonalú időtervet.
38
(5)
A Projekt Tanács vezetője – a Projekt Iroda által előterjesztett javaslat alapján és a Projekt Tanács tagjainak véleményét figyelembe véve – engedélyezi a projektalapító okiratban meghatározott feladatoknak vagy feltételeknek a megváltoztatását. Szakmai fórumok
72. § Biztosítani kell országos és/vagy regionális értekezletek keretében szakmai fórumok rendezését konkrét feladatok, problémák megvitatására, az újszerű és bevált módszerek ismertetésére, különös tekintettel a jogszabályváltozásokra és az ezekből adódó feladatokra.
39
VI. fejezet AZ APEH MŰKÖDÉSE A munkavégzés elvei 73. § (1) Az APEH-et az elnök vezeti. Az APEH feladatait a Központi Hivatal szervezeti egységei és az igazgatóságok látják el. (2) Az APEH működésében a törvényességet a vonatkozó jogszabályok és az APEH SZMSZ-ben előírtak maradéktalan betartásával kell biztosítani. A törvényességért és a szabályszerű működésért a hatáskörébe tartozó feladatok eredményes megoldásáért az APEH felső vezetése a felelős. (3) Az APEH szervezeti egységeinek vezetői önállóan, teljes felelőséggel vezetik az egységek szakmai munkáját. Munkajogilag felelősek a jogszabályokban, központi intézkedésekben, az APEH belső terveiben, előírásaiban meghatározott feladatok és az elnöktől, elnökhelyettestől kapott utasítások törvényes és színvonalas végrehajtásáért. (4) Az igazgatók felelősek a hatás- és illetékességi körükbe tartozó feladatok ellátásáért, melyről az elnököt folyamatosan tájékoztatni kötelesek. (5) Az APEH valamennyi alkalmazottját a közszolgálati, valamint munkajogi jogviszonyából eredő kötelezettségei vétkes megszegése esetén - a vonatkozó jogszabályok szerint - kártérítési, illetve a köztisztviselőt a közszolgálati jogviszonyából eredő kötelezettsége vétkes megszegése esetén fegyelmi felelősség terheli. (6) Nem kell betartani a szolgálati utat javaslatok esetén, továbbá akkor, ha az APEHet, vagy annak alkalmazottját érintő közérdekű bejelentést, panaszt az alkalmazott az elnöknek jelenti be. (7) Az alkalmazott köteles felettese utasítását a Ktv. 38. §-ában foglaltak figyelembe vételével végrehajtani. (8) Az alkalmazott illetéktelen személynek és szervnek nem adhat tájékoztatást olyan tényekről, adatokról, amelyek tevékenysége során jutottak tudomására és kiszolgáltatásuk az állam, a közigazgatási szerv, munkatársa vagy bármely állampolgár számára hátrányos, vagy jogellenesen előnyös következményekkel járna. (9) Az alkalmazott köteles megtartani az állami- és szolgálati, valamint az adótitkot. (10) A köztisztviselő feladatait a köz érdekében, a jogszabályoknak és a vezetői testület döntésének megfelelően, szakszerűen, pártatlanul és igazságosan, a kulturált ügyintézés szabályai szerint köteles ellátni.
40
Az irányító tevékenység eszközei és a körlevél 74. § (1) A Jogi és Koordinációs Főosztály vezetője felelős azért, hogy az elnöki intézkedések, illetőleg az utasítások mellékleteként kiadott szabályzatok összhangban álljanak a már kiadott és hatályban lévő elnöki intézkedésekkel, valamint a társ főosztályok kompetenciájába nem tartozó jogterületek jogszabályainak rendelkezéseivel. A szakterület szerint illetékes főosztály vezetője pedig felelős azért, hogy a tervezett szabályozás szükséges és a választott megoldás alkalmas legyen a kitűzött cél elérésére, és feleljen meg a szakmai követelményeknek, illetve a vonatkozó jogszabályi rendelkezéseknek. (2) Az irányító tevékenység eszközeit az irányító tevékenység eszközeiről és az „Adó és Ellenőrzési Értesítő”-ről szóló APEH utasítás tartalmazza. (3) Minden szervezeti egység vezetője olyan operatív eszközöket − szakmai értekezletek, szakmai fórumok, helyszíni tanácsadás, konzultáció stb. − alkalmaz az általa vezetett, vagy irányított szervezet irányításában, amelyet az adott helyzet, vagy feladat megkíván. (4) A 45.-48. §-okban foglalt irányítási jogkör gyakorlása során az elnök, az elnökhelyettes, az igazgató, a szakigazgató, valamint a szakterületét érintő kérdésekben a Központi Hivatal főosztályvezetője, illetve az APEH Képzési Tervében meghatározott APEH specifikus képzések szervezése és lebonyolítása érdekében az APEH egészére vonatkozóan az Oktatási Intézet igazgatója – a körlevelek kiadásának és nyilvántartásának szabályairól szóló elnöki utasításban foglaltaknak megfelelően – körlevelet adhat ki. (5) A körlevélben foglalt rendelkezés, tájékoztatás, figyelemfelhívás, ügyviteli eljárási útmutatás azonban nem lehet ellentétes tartalmú a jogszabályi rendelkezésekkel. (6) A körleveleket a körlevél tárgya szerint illetékes szakmai főosztály készíti el, tartja nyilván és teszi intranetes honlapján közzé. A körlevelek kiadásával kapcsolatos szabályokat a körlevelek kiadásának és nyilvántartásának szabályairól szóló APEH utasítás tartalmazza. Az éves feladatterv és a munkatervek 75. § (1) A tervszerű munkát az éves feladatterv és az annak végrehajtását segítő, féléves időszakokra bontott munkaterv biztosítja. (2) Az éves feladatterv a tárgyévre vonatkozóan megvalósítandó stratégiailag jelentős feladatokat tartalmazza, teljesítésének átfogó helyzetértékeléséről a Tervezési és Elemzési Főosztály (a központi hivatali főosztályok, a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevonásával) negyedévente beszámolót készít. (3) A munkaterv a feladatokat időben ütemezi, és megjelöli a végrehajtásukért felelősöket, tartalmazza
41
a) a Kormány és bizottságai, valamint a Pénzügyminisztérium munkatervéből az APEH-ra háruló feladatokat, b) a felső vezetés számára a döntést előkészítő háttéranyagok készítésének kötelezettségét, c) a szakterületi tevékenység kiemelt feladatait, d) a kiemelt és aktuális pénzügy-politikai feladatok végrehajtásából eredő kötelezettségeket. (4) A munkatervben előírt feladatok végrehajtását a Titkársági Főosztály figyelemmel kíséri, és erről jelentést készít az elnöknek. (5) Ha a munkatervben megjelölt feladat elvégzése akadályba ütközik és az előírt határidő megtartása nem lehetséges, az akadály okáról az érintett főosztály köteles a Titkársági Főosztályt még a munkatervben kijelölt határidő lejárta előtt tájékoztatni. (6) A Központi Hivatal jóváhagyott munkaterve alapján a központi hivatali főosztályok és az igazgatóságok elkészítik a saját munkatervüket, amely tartalmazza a szakterület féléves időszakra bontott valamennyi szakmai és irányítási feladatát, az elérendő eredmény és a végrehajtásért felelős személy megnevezésével. A munkafeladatok ellátása 76. § (1) Az APEH feladatkörébe tartozó munkafeladatokat az a szervezeti egység köteles elvégezni, amelynek a feladat ellátása, adatbázisának kezelése az ügykörébe tartozik. (2) Ha a feladat megoldásában, illetve az adatbázis kezelésében több szervezeti egység érintett, meg kell jelölni azt, hogy a feladat elvégzéséért vagy az adatbázis kezeléséért melyik érintett szervezeti egység felelős elsősorban, ez esetben gondoskodnia kell arról, hogy a megoldásban a többi érdekelt szervezeti egység álláspontja összehangoltan érvényesüljön. Ehhez a közreműködő szakterületek részanyagokat, észrevételeket, javaslatokat kötelesek adni. Véleményeltérés esetén a szervezeti egységeknek egymás között egyeztetniük kell, eredménytelenség esetén a közvetlen irányítást ellátó elnök, illetve elnökhelyettes(ek) dönt(enek). Bélyegző használat 77. § Az APEH-nél rendszeresített bélyegzők igényléséről, kezeléséről, nyilvántartásáról külön utasítás rendelkezik.
42
Vagyonnyilatkozat 78. § Az egyes vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségekről szóló 2007. évi CLII. törvény 3. és 5. §-ai alapján a vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettséggel betölthető munkaköröket az 5. számú melléklet tartalmazza. Szakmai címek adományozása 79. § (1) A Ktv. 30/A. §-ának (1) bekezdése alapján az elnök - az APEH Közszolgálati Szabályzatában foglalt rendelkezések figyelembevételével - szakmai tanácsadói, illetve szakmai főtanácsadói címeket adományozhat. (2) Az adományozható kétféle cím száma együttesen nem haladhatja meg az APEH felsőfokú iskolai végzettségű köztisztviselői létszámának 20 százalékát.
43
VII. fejezet AZ APEH KAPCSOLATI RENDSZERE Az együttműködés tartalmi elemei 80. § (1) A kormányzati szervekkel való kapcsolattartásban elsődleges az APEH feladatkörébe tartozó, az állam pénzügy-politikai céljainak végrehajtásában való közreműködés eredményeiről történő gyors és pontos informálás. (2) A Pénzügyminisztérium szakállamtitkárával való kapcsolattartásban a) előzetesen, kölcsönösen egyeztetik a jogszabályok értelmezésével kapcsolatos elvi álláspontokat,
alkalmazásával,
b) az APEH figyelembe veszi az adóellenőrzések szervezésénél a Pénzügyminisztérium Adóigazgatási és Szakképzési főosztálya által koordinált pénzügyminisztériumi főosztályi igényeket, s a vizsgálatok eredményét összesítve rendelkezésre bocsátja, c) kikéri a Pénzügyminisztérium Ágazati Fejlesztési és Finanszírozási főosztályának álláspontját a szerencsejáték szervezésével és felügyeletével összefüggő szakmai kérdésekben, d) kikéri a Pénzügyminisztérium Illetékek és önkormányzati adók főosztályának álláspontját az illetékkel kapcsolatos hatósági jogkör gyakorlásával összefüggően, e) az APEH folyamatosan információt biztosít a nemzetgazdaság - kiemelten az adó és pénzügyi eszközök - funkcionálásáról, a gazdálkodók számvitelével kapcsolatban az adóellenőrzések során szerzett tapasztalatokról, illetve az adóalanyok teljes körét érintően az állami adóztatás működéséről. (3) Az önkormányzatokkal való együttműködés során − a jogszerűség keretein belül − a sokoldalúságra és a kölcsönösségre kell törekedni. (4) A több főosztály feladatát érintő kérdésekben kizárólag a Központi Hivatal szintjén egyeztetett álláspontot lehet képviselni a külső szerv előtt. Ez esetben a koordinálásért az elnök vagy az elnökhelyettes által kijelölt főosztály vezetője a felelős. (5) A Biztonsági Főosztály feladatkörében eljárva együttműködik az érintett államigazgatási, rendvédelmi szervekkel és a polgári nemzetbiztonsági szolgálatokkal valamint a belső adatvédelmi felelős feladatkörében az Adatvédelmi Biztos Hivatalával. Az APEH szerveinek és szervezeti egységeinek kapcsolata 81. § (1) A Központi Hivatal és az igazgatóságok kapcsolatában az alá- és fölérendeltség elve érvényesül. 44
(2) A Központi Hivatal főosztályai mellérendelt viszonyban állnak, a Jogi és Koordinációs Főosztály törvényességi ellenőrzési, a Költségvetési Belső Ellenőrzési Főosztály a gazdálkodás törvényessége és a belső ellenőrzés feletti átfogó felügyeleti, a Biztonsági Főosztály biztonsági-védelmi és biztonsági ellenőrzési, a Titkársági Főosztály titkos ügyiratkezelés (TÜK) ellenőrzési és a Pénzügyi és Bérgazdálkodási Főosztály gazdálkodói − kötelezettségvállalás − feladatainak kivételével. Az egymás mellé rendelt (függelmi kapcsolatba nem helyezett) főosztályok feladataik végrehajtása során egymással szemben konzultatív, tanácskérési, tanácsadási, javaslattételi joggal, illetve kötelezettséggel rendelkeznek. (3) Az együttműködés elsősorban egyeztető, összehangoló tartalmú, célja a szemléleti és cselekvési egységre való törekvés. (4) A különböző főosztályok osztályai egymással közvetlen munkakapcsolatban vannak, az egymással összefüggő feladatok megoldása érdekében rendszeresen konzultálnak egymással. A feladatok elvégzéséhez szükséges döntések meghozatala az 53. - 60. §-okban meghatározottak szerint történik. (5) Több központi hivatali szakmai főosztályt érintő kérdésekben a feladatok meghatározásáról az elnök, illetve a közvetlen irányítást ellátó elnökhelyettes(ek) dönt(enek). (6) A Központi Hivatal főosztályai az igazgatóságok azonos szakterületi főosztályaival a kapcsolatot szóbeli tájékoztatás és informális munkamegbeszélés esetében közvetlenül, egyéb esetekben pedig az igazgatókon keresztül tartják fenn. A kapcsolattartás egységes és hatékony eszköze a témafelelősi rendszer. (7) A témafelelősök szakértői feladatot látnak el, biztosítják az egységes és szakszerű értelmezést, válaszadást. A témafelelős köteles olyan információ bázist kialakítani, amely segíti a vezetést, a jogszabályok értelmezésének, az eljárási szabályok betartásának egységességét, az igazgatóságok minősítését, a közgazdasági hatások megismerését, a jogalkotók és pénzügyi vezetés számára történő gyors visszacsatolást. (8) A főosztály vezetője kiemelkedő jelentőségű ügyről haladéktalanul tájékoztatni köteles az elnököt, illetve a főosztály közvetlen irányítását ellátó elnökhelyettest. (9) A Központi Hivatal szervezeti egységei és az igazgatóságok közvetett kapcsolattartása az adat- és információs rendszer működtetésén keresztül valósul meg. (10) Az információszolgáltatás meghatározott rendje keretében az igazgatóságoktól a Központi Hivatal bármelyik szervezeti egysége − az irányítási részben szabályozottak szerint − beszámolókat, értékeléseket kérhet felülvizsgálat, elemzés és összesítés céljából azokban az esetekben, amikor központi nyilvántartás vagy adatbázis nem áll rendelkezésre. A központilag fejlesztett alkalmazások adatbázisában megtalálható adato(ka)t a Számítástechnikai és Adóelszámolási
45
Intézettől - a vonatkozó szabályzatban meghatározottak szerint eljuttatott megrendelésen keresztül - lehet kérni. (11) A manuális adatgyűjtés elrendelését megelőzően tájékozódni kell az informatikai támogatás megvalósíthatóságáról, a gépi feldolgozásokból nyerhető hasonló tartalmú információszolgáltatásról. Amennyiben az adatkérés teljesíthetőségére az informatikai szakterület nemleges választ ad, arról − a szervezeti egységek felé irányuló adatszolgáltatást igénylő körlevél küldésével egyidejűleg − tájékoztatni kell a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet igazgatóját. Munkavállalói érdekképviselet 82. § Az APEH vezetése a hatályos jogszabályok és az érdekképviseleti szervvel kötött együttműködési megállapodás alapján biztosítja a munkavállalói érdekképviseleti szervek működését. A Központi Hivatal és a külső szervek munkakapcsolatai 83. § (1) A külső szervektől véleményezésre, hozzászólásra, javaslatkérésre megküldött tervezetek Központi Hivatalon belüli koordinálása az elnök rendelkezése szerinti főosztály feladata. (2) A Központi Hivatal rendszeres kapcsolatot tart a társhatóságokkal (Országos Rendőrfőkapitányság, Vám- és Pénzügyőrség Országos Parancsnoksága, önkormányzatok stb.). (3) A külső szervek részére történő előterjesztések, jelentések, tájékoztatók (továbbiakban: tervezetek) elkészítésének rendje a következő: a) a tervezeteket a munkatervben kijelölt vagy a szakterület szerint illetékes szervezeti egység köteles elkészíteni, és azt egyeztetni más szakterület vezetőjével, b) az előkészítésbe − témától függően − a Pénzügyminisztérium főosztályait, egyes igazgatóságokat is be lehet vonni, c) az anyagi adójogszabályokhoz kapcsolódó tervezeteket az Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály, a törvényességi kérdésekhez és az adóigazgatási eljáráshoz kapcsolódó, valamint a más főosztály kompetenciájába nem tartozó tervezeteket a Jogi és Koordinációs Főosztály készíti el. Kapcsolattartás az adózókkal 84. § (1) Általános követelmény az adózókkal való korrekt kapcsolat kialakítása, a jogok és kötelezettségek kölcsönös tiszteletben tartása. (2) A kapcsolattartás alapelve a törvényesség, valamint a hibák megelőzését és kijavítását célzó segítségnyújtás. Ezt elsősorban tájékoztatással, a tájékoztatás hatékony új formáinak bevezetésével, figyelemfelhívással kell megvalósítani. 46
(3) Az adózókkal való kapcsolattartásban gondot kell fordítani a magas szakmai színvonalú, gyors, körültekintő ügyintézésre, a vitás kérdések jogszerű rendezésére. (4) Az önadózás lebonyolításának rugalmas, az önadózást segítő módja különösen fontos hatósági kötelesség, amelyet az ügyfélszolgálati rendszer következetes fejlesztésével kell elősegíteni. (5) Az adózók adóztatása és ellenőrzése során valamennyi köztisztviselő a feddhetetlen köztisztviselői magatartás erkölcsi normáinak betartásával köteles eljárni.
47
VIII. fejezet AZ APEH SZERVEZETI FELÉPÍTÉSE A Központi Hivatal 85. § (1) A Központi Hivatal szervezete szakterületi főosztályokra (azon belül szakmai osztályokra) és irodákra tagolódik. Az önálló osztályként működő iroda a főosztállyal megegyező jogállású szervezeti egység. A szervezeti felépítést és az irányítási rendet az 1. számú melléklet tartalmazza. (2) A Központi Hivatal tagozódása: Adatvagyon Stratégiai Főosztály Adatkezelést Koordináló Osztály Adatszolgáltatást Koordináló Osztály Adóügyi Főosztály Adóalany-nyilvántartási Osztály Eljárási Osztály Folyószámla-kezelési Osztály Illetékkel Kapcsolatos Ügyek Osztálya Bevallási Főosztály Bevallási Osztály I. Bevallási Osztály II. Bevallási Osztály III. Biztonsági Főosztály Adatvédelmi és Adatbiztonsági Osztály Megelőzési Osztály Őrzésvédelmi Osztály Területi és Koordinációs Osztály Vizsgálati Osztály Ellenőrzési Főosztály Ellenőrzési Kockázatkezelési Osztály Ellenőrzés Korszerűsítési és Elemzési Osztály Ellenőrzés Szervezési és Operatív Osztály Ellenőrzést Koordináló és Módszertani Osztály Központi Kapcsolattartó Iroda Felszámolási és Végrehajtási Főosztály Felszámolási Osztály Hátralékkezelési Osztály Végrehajtási Osztály Felülellenőrzési Főosztály Felülellenőrzési Osztály I. Felülellenőrzési Osztály II.
48
Gazdasági szervezet8 Beruházási és Ellátási Főosztály Beruházási Osztály Központi Eszközgazdálkodási Osztály Ellátási Osztály Gondnoksági Osztály Közbeszerzési Iroda Pénzügyi és Bérgazdálkodási Főosztály Bérgazdálkodási Osztály Költségvetési és Számviteli Osztály Pénzügyi Osztály Munkavédelem és tűzvédelem Hatósági Főosztály Hivatali Osztály I. Hivatali Osztály II. Hivatali Osztály III. Hivatali Osztály IV. Hivatali Osztály V. Dél-alföldi Kihelyezett Hatósági Osztály Dél-dunántúli Kihelyezett Hatósági Osztály Észak-magyarországi Kihelyezett Hatósági Osztály Észak-alföldi Kihelyezett Hatósági Osztály Közép-dunántúli Kihelyezett Hatósági Osztály Közép-magyarországi Kihelyezett Hatósági Osztály I. Közép-magyarországi Kihelyezett Hatósági Osztály II. Közép-magyarországi Kihelyezett Hatósági Osztály III. Közép-magyarországi Kihelyezett Hatósági Osztály IV. Nyugat-dunántúli Kihelyezett Hatósági Osztály Humánpolitikai Főosztály Hivatali Osztály Területi Osztály Informatikai Stratégiai Főosztály Stratégiai Osztály Információrendszer és Technológia Tervezési Osztály Informatikai Igazgatásszervezési Osztály Jogi és Koordinációs Főosztály Felügyeleti Osztály 1. Felügyeleti Osztály 2. Koordinációs Osztály Közérdekű Bejelentések Osztálya Szervezetszabályozási Osztály 8
A gazdasági szervezetre vonatkozó változásokat a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 153. §-a alapján 2009. január 1-jétől kell alkalmazni.
49
Törvényességi Vizsgálati Osztály Kizárólagos Illetékességi Ügyek Főosztálya Kizárólagos Illetékességi Ügyek Osztálya Külföldi Adóalanyok Ügyeinek Intézését Felügyelő Osztály Költségvetési Belső Ellenőrzési Főosztály Nemzetközi Főosztály Európai Uniós Kapcsolatok Osztálya Nemzetközi Kapcsolatok Osztálya Szerencsejáték Felügyeleti Főosztály Játékkaszinók, Sorsolásos Játékok, Fogadások Engedélyezési, Ellenőrzési és Hatósági Osztálya Pénznyerő Automaták és Játéktermek Engedélyezési és Hatósági Osztálya Pénznyerő Automaták és Játéktermek Ellenőrzési és Szerencsejáték Ügyfélszolgálati Osztálya Kihelyezett ügyfélszolgálat Békéscsaba Kihelyezett ügyfélszolgálat Budapest Kihelyezett ügyfélszolgálat Debrecen Kihelyezett ügyfélszolgálat Eger Kihelyezett ügyfélszolgálat Kecskemét Kihelyezett ügyfélszolgálat Pécs Kihelyezett ügyfélszolgálat Szombathely Kihelyezett ügyfélszolgálat Veszprém Szerencsejáték Szakmai Elvi Osztály Tervezési és Elemzési Főosztály Adatszolgáltatási Osztály Adóstatisztikai Osztály Kontrolling Osztály Titkársági Főosztály Irat- és Titkos Ügykezelési Osztály Titkársági Osztály Sajtó és Kommunikációs Főosztály Kommunikációs Osztály Sajtó Osztály Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály Adójogi Osztály Ügyfélkapcsolat Felügyeleti Osztály Projekt Iroda A regionális igazgatóságok 86. § (1) A regionális igazgatóság az APEH területi szerve, melyet egyszemélyi felelős vezetőként az igazgató vezet. 50
(2) Az igazgató a szakigazgatók közreműködésével vezeti és irányítja a regionális igazgatóságot. (3) A regionális igazgatóság szervezeti felépítésének egységességét (a szervezeti egységek elnevezését, azok feladatait, jogorvoslati fórumrendszerhez igazodó struktúráját) elnöki döntés biztosítja, amelyet a regionális igazgatósági minta SZMSZ tartalmaz. (4) A regionális igazgatóság szervezete adó- és illetékügyi, ellenőrzési, végrehajtási és felszámolási, valamint működtetési szakterületekre tagolódik, amelyek főosztályokból és osztályokból épülnek fel. (5) Az adóztatási szakterületen működő ügyfélkapcsolati helyek − előzetes elnöki jóváhagyással − a munka összetétele és mennyisége szerint szervezhetők. (6) Az ellenőrzési osztályok az egyes adózói körök adófizetési gyakorlata vagy szakmai összetétele szerint különülnek el úgy, hogy a teljes ellenőrzési szükségletet fedezzék. Kiemelt Adózók Igazgatósága 87. § (1) A Kormány által központosított ellenőrzésre kijelölt APEH szerv. (2) A Kiemelt Adózók Igazgatóságának igazgatója szakigazgatók közreműködésével vezeti és irányítja az igazgatóságot. (3) Az igazgatóság szervezeti felépítésének egységességét (a szervezeti egységek elnevezését, azok feladatait, jogorvoslati fórumrendszerhez igazodó struktúráját) elnöki döntés biztosítja. (4) Az igazgatóság szervezete ellenőrzési, adóügyi és végrehajtási, központosított ellenőrzési, kizárólagos illetékességi, valamint működtetési szakterületekre tagolódik, amelyek főosztályokból és osztályokból épülnek fel. Oktatási Intézet 88. § (1) Az Oktatási Intézet az APEH központi szerve. (2) Az Oktatási Intézet feladata az APEH egész szervezete hatékony működése szempontjából meghatározó – az APEH köztisztviselői részére a munkavégzésükhöz szükséges – úgynevezett APEH specifikus képzési programok tervezése, fejlesztése és lebonyolítása. Ennek keretében: a) közreműködik az APEH egységes képzési politikájának kialakításában és megvalósításában; b) a szervezeti és humánstratégia figyelembevételével összefogja és összehangolja a képzési stratégia kialakítását, annak elkészítésében közreműködik; c) közreműködik az integrált képzési rendszer kialakításában, működtetésében. A képzéseket országosan, regionálisan vagy helyi szinten valósítja meg; 51
d) kidolgozza az APEH középtávú képzési koncepcióját és éves képzési tervét, javaslatot készít a képzési költségekre; e) fejleszti, szervezi, lebonyolítja és ellenőrzi az APEH specifikus képzéseket, szükség szerint közreműködik és támogatja a külső képzések megvalósítását; f) a képzési programok megvalósítása során a mindenkor hatályos felnőttképzésről szóló törvényben foglaltaknak megfelelően felnőttképzéshez kapcsolódó szolgáltatást nyújt, melynek formái különösen az előzetesen megszerzett tudás felmérése, a képzési szükségletek felmérése; g) gondoskodik a képzések hatékonyságának elemzéséről, méréséről; h) biztosítja a képzési rendszer kontrollingját, fejlesztését, minőségbiztosítását; i) kezeli az APEH specifikus képzések megvalósítására előirányzott éves képzési költségkeretet. (3) Feladatait az APEH alaptevékenysége szerinti szakmai humánpolitikai szervezetével szoros együttműködésben látja el.
egységekkel
és
(4) Az intézet a feladatkörébe tartozó oktatással kapcsolatos tevékenység felett szakmai felügyeletet gyakorol. (5) Az intézet szervezete osztályokból épül fel. (6) Az intézet feladatainak minőségbiztosított ellátását az Oktatási Szakértői Munkabizottságok és a belső oktatók munkáját támogató és érdekképviseletüket ellátó Oktatói Munkaközösségek segítik. Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet 89. § (1) A Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet az APEH központi szerve. (2) Ellátja az APEH szakmai tevékenységét támogató informatikai rendszerek fejlesztését, üzemeltetését, és biztosítja ezek működtetési feltételeit. Ennek keretében: a) a szakmai és felhasználói igények alapján tervezi, fejleszti, karbantartja az APEH informatikai rendszereit; b) ellátja az APEH informatikai rendszereinek működéséhez szükséges szerverek, adatbázis-kezelő rendszerek, alkalmazások felügyeletét és üzemeltetését; c) ellátja a munkaállomások felügyeletét és üzemeltetését; d) működteti az APEH informatikai hálózatát és vezeti a kapcsolódó nyilvántartását; e) kezeli az államháztartási számlákat és könyveli azok forgalmát; f) elvégzi a kiutalásokat, nyilvántartja az adózói számlaszámokat, kimutatásokat készít a pénzforgalmi adatokról;
52
g) elvégzi az önkormányzati nettó befizetések felosztását; h) ellátja az Intézet informatika-szolgáltatási folyamataihoz kapcsolódó fejlesztési, felülvizsgálati, hatékonyságelemzési, minőségelemzési feladatokat; i)
elvégzi az Internetes adatbázisok kialakításával, karbantartásával kapcsolatos feladatokat;
j)
megszemélyesíti az adóigazolványokat, START-kártyákat és készpénzátutalási megbízásokat, melyeket szükség szerint borítékol és postáz az adózók részére;
k) előállítja az APEH meghatározott feladatai ellátásához szükséges nyomtatványokat, szükség szerint borítékolja és postázza azokat az adózók részére; l)
az informatikai tevékenység ellátásához szükséges infrastruktúra biztosítása során ellátja az Intézet vonatkozásában a létesítmény fenntartási feladatokat, biztosítja a számítógéptermek erősáramú ellátását, működteti a számítógéptermi klímarendszereket, felügyeli a tűz-, vagyonvédelmi és biztonsági rendszereket. (Pillér Pénzügyi és Számítástechnikai Kft.) (Hatályon kívül)
90. § (Hatályon kívül.)
53
IX. fejezet A KÖZPONTI HIVATAL SZERVEZETI EGYSÉGEINEK FELADATAI A Központi Hivatal szervezeti egységeinek általános feladatai 91. § (1) Véleményezi az anyagi és az eljárási jogszabályok módosításának tervezeteit, egyéb jogszabály tervezeteket, figyelemmel kíséri a szakterületét érintő jogszabályi változásokat, szükség szerint jogszabály módosítási javaslatot kezdeményez. (2) Javaslatot tesz a tevékenységére vonatkozó lehetséges fejlesztési irányvonalakra. (3) Állásfoglalást, jogértelmezést kezdeményez, szakmai iránymutatást kér a felügyeleti szervtől. (4) Beszámolót, jelentést, statisztikát készít az APEH vezetése részére. (5) Elkészíti a szakterületét érintő szabályozásokat, állásfoglalásokat, tájékoztató anyagokat, iratmintákat, formanyomtatványokat, kitöltési útmutatókat. (6) Együttműködik a társfőosztályokkal, mely magába foglalja a szakmai véleményezést, az egyeztető megbeszélések, értekezletek szükség szerinti összehívását. (7) Szakmai értekezleteken, előadásokon, továbbképzéseken vesz részt, továbbá szakmai értekezletet, előadást, továbbképzést tart. (8) Kezeli és karbantartja saját intranetes honlapját. (9) Megkeresés esetén a szakterületét érintő tudnivalók megismertetése és népszerűsítése érdekében közreműködik az elektronikus és írott sajtó tájékoztatásában. Részt vesz az APEH Világa Évkönyv és a Bulletin tartalmának kialakításában, valamint a tájékoztatási és kommunikációs tevékenységben. (10) Szakmai kapcsolatot tart a szakterületét tekintve illetékes külső szervekkel, szervezetekkel, ellátja a velük kötött együttműködési megállapodásból fakadó – szakterületét érintő – feladatokat. (11) Nyilvántartja a tevékenységével kapcsolatos adatokat, tevékenységéről szükség szerint információt, adatot szolgáltat az APEH szervezetén belül. (12) Intézkedik a főosztály megjelentetése iránt.
hatáskörébe
tartozó
szakmai
anyagok
internetes
(13) Témafelelősi rendszert működtet. (14) Teljesíti a jogszabály által előírt adatszolgáltatásokat, egyéb statisztikai jelentéseket. (15) Teljesíti „az adóhatóság által teljesített egyes adatszolgáltatások eljárási kérdéseiről, az APEH Központi Hivatala által rendszeres adatszolgáltatásokról, 54
valamint a költségtérítés ellenében kiadható adatok köréről szóló” hatályos APEH utasítás mellékletében a főosztály hatáskörébe utalt adatszolgáltatásokat. (16) Teljesíti a Sajó és Kommunikációs Főosztály Kommunikációs Osztálya felé a jogszabályból fakadó nyilvánosságra hozatali kötelezettségét a vonatkozó elnöki utasításban foglaltak szerint. (17) Szakterülete vonatkozásában részt vesz a regionális igazgatóságok, illetve a Kiemelt Adózók Igazgatósága beszámoltatásához kapcsolódó komplex ellenőrzésben. (18) A külső szervek által folytatott vizsgálatokkal kapcsolatosan elkészíti az igényelt anyagokat, táblázatokat és azt a vizsgálatot koordináló főosztálynak átadja. (19) Szakterülete vonatkozásában elkészíti az APEH szervezeti teljesítményértékelési és ösztönzési rendszeréről szóló hatályos elnöki utasításban foglalt szempontok alapján a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága tevékenységének értékelését. (20) Kiemelt figyelmet fordít a tevékenysége során keletkezett adatok védelmére. Adatvagyon Stratégiai Főosztály 91/A. § Feladatkör a) Az APEH kezelésében lévő adatokkal való gazdálkodás stratégiájának kialakítása, és ezzel összefüggően a cselekvési program meghatározása, végrehajtásának koordinálása. b) Az adatok gyűjtésére és szolgáltatására olyan módszerek kidolgozása, amelyek egyidejűleg elősegítik az adatok megfelelő minőségben való előállítását, gyűjtését és szolgáltatását, az adatgazdai felelősségek és jogok érvényesülését, valamint az adatok hasznosulását. c) Az APEH rendszeres és eseti, külső és belső adatszolgáltatási tevékenységének központi koordinációja, az adat- és információszolgáltatás egységességének biztosítása. d) Az adatrögzítési, feldolgozási- és tárolási, nyilvántartás-kezelési, információgyűjtési és elemzési, továbbá kockázatkezelési kapacitások egységes elvek szerinti működtetése. e) A Változáskezelési Tanács irányítása. Adatkezelést Koordináló Osztály 91/B. § (1) Feladatkör a) Az APEH kezelésében lévő adatok felhasználásának egységes elveken alapuló rendszerezése. b) Az informatikai eszközökkel gyűjtött, tárolt, illetve szolgáltatott, valamint az egyéb rendszerben kezelt adatok hasznosulásának elősegítése.
55
(2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Felméri az APEH kezelésében lévő adatok rendszerét, biztosítja annak átláthatóságát. b) Gondoskodik a szükséges informatikai fejlesztések megrendeléséről, teszteléséről, és megfelelő használatáról. c) Olyan kategóriákat határoz meg, illetve vezet be, amelyek elősegítik az adatgazdálkodással kapcsolatos prioritások felállítását a rendelkezésre álló erőforrások hatékonyabb, koncentráltabb felhasználása érdekében. d) Meghatározza az adathozzáférés és adatkérés, informatikai fejlesztések általános szabályait. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) b) c) d) e) f) g) h)
Kidolgozza az adatokkal való gazdálkodás alapelveit. Általános érvénnyel szabályozza az adatgazdálkodás megvalósítását. Meghatározza a stratégiai adatköröket. Egységes elvek szerint szabályozza az adatkompatibilitást, az adatkérési és hozzáférési jogokat. Kidolgozza az informatikai specifikációkat az adatgazdálkodási témakörben. Kidolgozza azokat az új módszereket, amelyek lehetővé teszik, hogy az adatgyűjtésnél és szolgáltatásnál a legfrissebb információk álljanak rendelkezésre. Az információ és a nyilvántartások kezelésére szolgáló irányelvek kidolgozása és megvalósítása. Koordinálja a belső szervezeti informatikai fejlesztési igényeket.
(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Adattárházat hoz létre a különböző adatkezelési rendszerek felhasználásával, ennek érdekében megvalósítja az adattárház-fejlesztési projekteket. b) Biztosítja az operatív rendszerek és az adattárház közötti fogalmi megfeleléseket. c) Elkészíti és folyamatosan karbantartja az adatszótár szintű leírásokat. d) Tisztázza az adatkompatibilitást és a hozzáférési jogokat. e) Biztosítja az adatok rendelkezésre állását a felhasználás szükségességét igazolók számára. f) Lehetővé teszi, hogy a különböző számítástechnikai alkalmazások azonos adatokat használhassanak fel. g) Elősegíti az adatok megfelelő minőségben történő előállítását, gyűjtését és szolgáltatását, az adatgazdai felelősségek és jogok érvényesülését, valamint az adatok hasznosulását. h) Megválaszolja az adattárházzal kapcsolatos problémákat és az ezekből származó feladatokat beépíti a napi munkába. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Az APEH adatgazdálkodási stratégiájával kapcsolatos cselekvési program végrehajtásának ellenőrzése. 56
b) Az adattárház működtetésével kapcsolatos intézkedések megvalósulásának ellenőrzése.
problémák
megoldására
tett
Adatszolgáltatást Koordináló Osztály 91/C. § (1) Feladatkör a) Ellátja az APEH rendszeres és eseti adatszolgáltatási tevékenységének stratégiai koordinációját, gondoskodva az adat- és információszolgáltatás egységességéről. b)Ellátja az Adatkezelést Koordináló Osztály feladatainak adószakmai, felhasználói támogatását. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Folyamatosan elemzi a szervezetbe érkező valamennyi adatkérést. b) Adószakmai, felhasználói támogatást nyújt az Adatkezelést Koordináló Osztály előkészítő tevékenységéhez. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Belső koordinációt lát el az adatszolgáltatást igénylők és teljesítők között, szorgalmazza a határidők betartását. b) Adószakmai, felhasználói támogatást nyújt az Adatkezelést Koordináló Osztály döntési és irányítási tevékenység tevékenységéhez. c) Szakmailag felügyeli „az adóhatóság által teljesített egyes adatszolgáltatások eljárási kérdéseiről, az APEH Központi Hivatala által rendszeres adatszolgáltatásokról, valamint a költségtérítés ellenében kiadható adatok köréről szóló” hatályos APEH utasításban foglaltak végrehajtását. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Vizsgálja az APEH által külső szervek, szervezetek, személyek részére egyedi adatszolgáltatási igényeket, javaslatot tesz a feltárt ellentmondások megszüntetésére. b) Adószakmai, felhasználói támogatást nyújt az Adatkezelést Koordináló Osztály végrehajtási tevékenységéhez.
57
Adóügyi Főosztály 92. § Feladatkör a) Az adóalanyok, továbbá az adóztatási tevékenységük nyilvántartása, a folyószámla rendszer kialakítása, tesztelése, gyakorlati működtetése az informatikai szakterület bevonásával, az eljárási és az illetékekkel kapcsolatos feladatok koordinálása, információk gyűjtése, a külső szervek egyedi megkereséseinek teljesítése. b) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága szakmai munkájának folyamatos nyomon követése, ellenőrzése, értékelése. c) Az adóügyi feladatok ellátásához szükséges APEH irányelv összeállítása, illetve teljesítésének értékelése. d) Ellátja az ügyféltájékoztatási és ügyintéző rendszerben (ÜCC) folyó ügyintézési és tájékoztatási tevékenység szakmai-elvi, ügyviteli irányítását. Adóalany-nyilvántartási Osztály 93. § (1) Feladatkör a) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága adóalanynyilvántartási szakterülete munkájának felügyelete, irányítása, koordinálása. b) Az egyes adóalanyok és adóztatási tevékenységük nyilvántartására vonatkozóan a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága munkájának irányítása, felügyelete, koordinálása. c) Az adóalany nyilvántartáshoz szükséges nyomtatványok kialakítása, az igazgatósági feldolgozó, valamint az internetes nyomtatványkitöltő programok megrendelése, az igazgatóságok bevonásával való tesztelése, a terítések, az internetre kihelyezések engedélyezése, a jogszabályokban meghatározott adatbázisok létrehozása. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség Ellátja a szakmakódokkal, TEÁOR kódokkal, gazdálkodási formakódokkal kapcsolatos feladatokat, korszerűsíti a kódrendszert, ennek keretében kapcsolatot tart a Központi Statisztikai Hivatal illetékes szakterületével. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Megtervezi az adóalany nyilvántartásba vételéhez szükséges, illetve a bejelentésre szolgáló nyomtatványokat. b) Megrendeli az adóalany nyilvántartásba vételéhez szükséges, illetve a bejelentésre szolgáló nyomtatványok tekintetében az igazgatósági, valamint az internetes nyomtatványkitöltő programokat, irányítja és koordinálja az elkészített számítástechnikai programok tesztelését, intézkedik a programok terítéséről, illetve internetre való kihelyezéséről.
58
c) Koordinálja a televízió-készülék üzemben tartási díj fizetésére kötelezettek bejelentésével, illetve változásbejelentésével kapcsolatos feladatokat. d) Ellátja az egészségügyi szolgáltatási járulék fizetésére kötelezett adózói kör bejelentésével, illetve változásbejelentésével kapcsolatos feladatokat. e) Meghatározza az egyablakos bejelentkezési rendszer szabályait, javaslatot tesz az adóhatósági nyilvántartást szolgáló nyomtatványok adattartalmára és gondoskodik azok számítógépes fogadásáról az egységes eljárás érdekében kapcsolatot tart fenn a körzetközponti jegyzőkkel és cégbíróságokkal, valamint a Magyar Államkincstárral, szükség esetén kapcsolat felvételét kezdeményezi az egyes kérdésekben érintett társszervekkel. f) Megrendeli a bevallói típuskód és az áfa jogcímkód központi és kézi karbantartó programjait. g) Meghatározza a fészekrakó programmal, az áfa alanyokkal, a csoportos áfa alanyokkal, az egyszerűsített vállalkozói adó hatálya alá tartozó adózókkal, az áfa alanyok alkalmazottai létszámának, valamint a minősített adózók adatbázisával kapcsolatos internetes közzététel feltételeit, az adóigazolvány és a START, START PLUSZ, valamint a START EXTRA kártyák adattartalmát, az adószám felfüggesztéssel, a technikai megszűnt adózókkal, a közösségi adószámokkal, az Adóigazgatási Eljárás Informatikai Rendszerében (továbbiakban: „A” rendszer) lévő határozatokkal kapcsolatos adóalanynyilvántartást érintő szabályozási feladatokat. h) Koordinálja és felügyeli az adóalanyok nyilvántartásba vételét, a bejelentkezések, a változás bejelentések kezelését, a törzsadattárak tartalmát, az adózók kötelezettségei teljesítésére irányuló adatvizsgálatokat, folyamatba épített ellenőrzéseket, a törzsadatállomány karbantartását, az EVA alanyok, a költségvetési szervek nyilvántartásával, a bankszámlaszám nyitásával, nyilvántartásával kapcsolatos szabályozási feladatokat, a pénzforgalmi bankszámlanyitásra kötelezetti kört, a munkáltató, és kifizető által foglalkoztatott biztosítottakra vonatkozó bejelentés feltételeit, a feldolgozás alapelveit. Biztosítja az adatok tárolására szolgáló adatbázisokat. i) Felügyeli és karbantartja a képviseletre vonatkozó, valamint a külföldi illetőségű magánszemély 183 napot meghaladó munkavégzésére történő kirendelésének nyilvántartását szolgáló adatbázist. j) Kialakítja a vámhatóság részére az import áfa önadózási engedélyekre, illetve az adóazonosító jelekre vonatkozó, valamint az önkormányzati, vámhatósági adatszolgáltatás módját. k) Koordinálja a biztosítási jogviszonyok, illetve az egészségügyi szolgáltatásra való jogosultság tisztázásának, ellenőrzésének folyamatát, az erre irányuló adatátadások rendszerének az Országos Egészségbiztosítási Pénztárral történő együttműködés keretében való megvalósítását. l) Irányítja a jogelőd-jogutód kapcsolattal érintett adózók törzsnyilvántartásával a hozzá kapcsolódó folyószámla összevezetéssel kapcsolatos feladatokat. 59
(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség Kivizsgálja a Pénzügyminisztériumból, régiós igazgatóságtól vagy szakterületről érkező, az adóalany-nyilvántartással összefüggő problémákat.
más
(5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Ellenőrzi és értékeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága adóalany-nyilvántartási tevékenységét. Eljárási Osztály 94. § (1) Feladatkör a) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága eljárási szervezeti egységei munkájának irányítása, koordinálása, ellenőrzése. b) Az szja 1-1% közcélra történő felhasználásával, a diákhitellel kapcsolatos tevékenység koordinálása. c) A társasági adó és az egyszerűsített vállalkozói adó feltöltési kötelezettsége teljesítésének vizsgálata, a társasági adóelőleg mérséklésével, az állandó meghatalmazásokkal, az elhunytak soron kívüli adómegállapításával, a befektetési adóhitellel, a PHARE, a méltányossági, a külföldi adomány, a nemzetközi támogatások áfájával, az ingatlanértékesítésből származó jövedelem lakáscélú felhasználásával, különböző adózói kérelmekkel, szankcionálási (ide nem értve a bevallással és adatszolgáltatással összefüggő bírságolási) gyakorlattal, adózói mulasztásokkal, a költségvetési támogatást igénylők adatszolgáltatásával kapcsolatos témakörök felügyelete. (2)
Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Megtervezi az szja 1-1 % feldolgozásához szükséges adatlapot és munkalapot. b) Gondoskodik az szja 1-1%-os rendelkező nyilatkozatok igazgatósági feldolgozó, valamint internetes nyomtatvány-kitöltő programjainak megrendeléséről, kidolgozza az szja 1-1% közcélú felhasználások kedvezményezettjeivel kapcsolatos belső szabályozást. Irányítja és koordinálja az elkészített számítástechnikai programok tesztelését, intézkedik a program terítéséről, illetve internetre való kihelyezéséről. c) Aktualizálja az „A” rendszerben szereplő igazolási kérelem jogcímkódokat. d) Koordinálja a diákhitellel kapcsolatos adóügyi feladatok végrehajtását. e) Gondoskodik a társasági adó, illetve az egyszerűsített vállalkozói adó feltöltési kötelezettségének teljesítését ellenőrző programjainak megrendeléséről, kidolgozza a mulasztási bírság (ide nem értve a bevallással és adatszolgáltatással összefüggő szankció) kiszabására, a veszteségelhatárolási kérelmek elbírálására vonatkozó, valamint az ÁFA gyakoribb elszámolására irányuló kérelmek elbírálásával kapcsolatos belső szabályozást. Irányítja és koordinálja az elkészített számítástechnikai programok tesztelését, intézkedik a program terítéséről. 60
f) Koordinálja az állandó meghatalmazások nyilvántartásba vételével kapcsolatos feladatokat, elkészíti a belső szabályozást, gondoskodik a kapcsolódó programok megrendeléséről. g) Felügyeli az általánosságban nem biztosított és eltartottnak sem minősülő belföldi személyek egészségügyi szolgáltatásra jogosító kötelezettségeinek előírásával, törlésével kapcsolatos feladatokat, megrendeli a kapcsolódó számítástechnikai programot. h) Irányítja és hivatali szinten koordinálja az Adóügyi Főosztály feladatkörét érintően az „A” rendszer működését, gondoskodik az eljárási szakterület munkáját érintő új modulok beépítéséről, a beépített modulok szükség szerinti módosításáról. i) Elkészíti az adóügyi blokk adott évi kiemelt feladatairól szóló irányelvet. j) Az ingatlanértékesítésből származó jövedelem lakáscélú felhasználásával, az elhunytak soron kívüli adómegállapításával, az állami garancia beváltásokkal, a diákhitellel, a PHARE, a méltányossági, a külföldi adomány, a nemzetközi támogatások áfájával, a társasági adóelőleg mérséklés engedélyezésével, a munkáltatói adóhátralék megfizettetésével, a támogatás gyakorítás és egyszeri támogatási előleg engedélyezésével, a levont, de meg nem fizetett adó, adóelőleg, valamint a társasági adóelőleg megalapozatlan csökkentése miatti szankcionálással, a munkáltató és a munkavállaló között az adóelőleg levonása tárgyában keletkezett jogvita eldöntésével, az ellenőrzéssel lezárt időszakra benyújtott pótló bevallások elutasításával, a visszafizetendő befektetési adóhitel megállapításával és a kedvezmények érvényesítésével, a jogszabályban meghatározott szja előleg számítási módtól eltérő számítási mód alkalmazására vonatkozó engedélyezéssel kapcsolatos feladatok végrehajtását segítő irányelvek, szakmai iránymutatások elkészítése. k) Koordinálja és irányítja a költségvetési támogatást igénylők adatszolgáltatásával összefüggő feladatokat, elkészíti a kapcsolódó számítástechnikai programok megrendelését, kapcsolatot tart az OTMR és az EMIR működésének biztosítása érdekében külső szervekkel (MÁK, MVH, NFÜ), megrendeli a kapcsolódó számítástechnikai programokat. l) Gondoskodik az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári nyilatkozatban meghatározott összegek pénztáraknak történő átutalásáról, valamint a nyugdíj előtakarékossági pénzszámlára történő utalásról. m) Definiálja a készpénz-átutalási megbízások megszemélyesítésére szóló igazgatósági rendszereket. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Megválaszolja az adótitkot képező külső megkereséseket. Teljesíti az ügyészi jóváhagyást igénylő adatkéréseket az adatkiadás engedélyezését követően. b) Az egyházakat technikai számmal látja el. c) Kivizsgálja a Pénzügyminisztériumból, régiós igazgatóságtól vagy más szakterületről érkező eljárási kérdésekkel összefüggő problémákat. 61
d) Felméri a készpénz-átutalási megbízások mennyiségi igényét, biztosítja az igazgatóságok részére az elfogadott mennyiségeket a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézeten keresztül. (4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Ellenőrzi és értékeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága eljárási tevékenységét. Folyószámla-kezelési Osztály 95. § (1) Feladatkör a) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága folyószámlakezelési szervezeti egységei munkájának irányítása, felügyelete, koordinálása. b) A pénzforgalommal, a köztartozással, a folyószámla-könyveléssel, annak felépítésével, illetve egyes folyamataival, a késedelmi pótlékkal, a késedelmi kamattal, a rendezőbizonylatokkal, az átvezetéssel, a táppénz-hozzájárulással, az államháztartás mérlegbeszámolójával, a leltártáblákkal kapcsolatos témakörök felügyelete. (2)
Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Megtervezi a különféle átvezetési és folyószámla, illetve pénzforgalmi rendező bizonylatokat. b) Meghatározza a felfüggesztett adószámon nyilvántartott adóalanyokhoz, valamint a többi adóalanyi kategóriához kapcsolódó visszautalási, átvezetési kérelmek, valamint a köztartozás kezelésének eljárási rendjét, irányítja a pénzforgalmi rendszerrel kapcsolatos tevékenységet, szabályozza a pénzforgalmi rendszer működtetését, koordinálja a befizetések könyvelési feladatainak ellátását, meghatározza a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézetben történő könyvelési elveket. Megrendeli a jogtalan kiutalások megakadályozását segítő, a 17. számú „átvezetési és kiutalási kérelem a folyószámlán mutatkozó túlfizetéshez” c. bizonylat feldolgozó és az internetre kihelyezett nyomtatványkitöltő programját, valamint koordinálja az elkészített számítástechnikai programok tesztelését, intézkedik a program terítéséről, illetve internetre való kihelyezéséről. c) Meghatározza a folyószámla-kezelési szakterületet érintő, „A” rendszeres határozatokkal összefüggő feladatokat, a magánnyugdíj-pénztárakat megillető adózói befizetések és bevallások folyószámlán történő megjelenítését és gondoskodik a meghatározott összegek pénztáraknak történő átutalásáról. d) Definiálja a korábbi bevallások önellenőrzéséhez kapcsolódó szankciók felfüggesztése miatt, az adózó által választott fizetési kedvezmény folyószámlán történő megjelenítését, kidolgozza az ezzel kapcsolatos eljárást, illetve a visszarendezés módját, elkészíti az ezzel kapcsolatos programmegrendelőt, felügyeli a levont forrásadó haszonhúzó folyószámláján történő jóváírásával, az egyedi késedelmi kamat felszámításával kapcsolatos szakmai feladatokat. 62
e) Meghatározza és irányítja a folyószámla adatbank működtetésével kapcsolatos és a folyószámla rendezéssel, az évenkénti zárásával és nyitásával összefüggő feladatokat, a kivonatok előállítási és kiküldési rendjét, felépítésének tartalmi, alaki és formai követelményeit, valamint a bevallási és pénzforgalmi oldalon jelentkező tételek rendezési elveit, irányítja az elévült tartozások és túlfizetések rendezését. f) Koordinálja az azonosító hibás könyvelési tételek, valamint a járulékos beazonosíthatatlan tételek rendezését. Meghatározza, koordinálja és felügyeli az „A” és „D” belső rendezési bizonylattal kapcsolatos eljárási és könyvelési szabályokat, meghatározza a 64-es és a 66-os belső rendezőbizonylatok folyószámlán történő könyvelési rendjét. g) Meghatározza a bevallások, támogatásigénylések könyvelési definícióit, a késedelmi kamat, a késedelmi pótlék számításának, közlésének, módosításának elveit, a kötelezettség csökkenést tartalmazó önellenőrzésekhez kapcsolódó, a késedelmi pótlék felszámításának elkerülése érdekében követendő eljárásokat, és elkészíti az ezzel kapcsolatos programmegrendelőket, ellenőrzi és javíttatja a hibásan könyvelt bevallásokat. h) Felügyeli, valamint meghatározza az általánosságban nem biztosított és eltartottnak sem minősülő belföldi személyek egészségügyi szolgáltatásra jogosító kötelezettségeinek könyvelésével, a munkáltatók által fizetett táppénz-hozzájárulás folyószámlára történő könyvelésével kapcsolatos feladatokat, megrendeli a kapcsolódó számítástechnikai programokat. i)
Megrendeli a járulékokhoz, valamint egyéb adónemekhez kapcsolódó leltártáblákat, aktualizálja azokat, ellenőrzi a megkapott kimutatás adattartalmát szükség esetén tételes felülvizsgálattal, megküldi a táblákat az érintett szervezetek részére.
j)
Megrendeli az államháztartás mérlegbeszámolójához a jelentés elkészítését, megküldi az elkészült jelentést az érintett szervezetek részére.
(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Elvégzi a központi költségvetési számlák nyittatásával, nyilvántartásával és közzétételével kapcsolatos feladatokat. b) Intézkedik a folyószámla kivonatok kiküldése kapcsán a sajtó országos értesítése, közlemény kiadása, internetes megjelentetése iránt. c) Kivizsgálja a Pénzügyminisztériumból, régiós igazgatóságtól vagy más szakterületről érkező folyószámla-kezeléssel összefüggő problémákat. (4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Ellenőrzi és értékeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága folyószámla-kezelési tevékenységét.
63
Illetékkel Kapcsolatos Ügyek Osztálya 96. § (1) Feladatkör a) A regionális igazgatóságok illetékkel foglalkozó szervezeti egységeinek – az adójogi szakterület szabályozása alapján történő – irányítása, ellenőrzése, koordinálása. b) Az öröklési, ajándékozási, a visszterhes vagyonátruházási illeték kiszabása, a mulasztásokhoz kapcsolódó szankcionálás, a kapcsolódó informatikai programok megrendelése, tesztelése, terítésének, illetve az internetre való kihelyezésének engedélyezése, az illetékkel kapcsolatos adóügyi feladatok tekintetében az APEH rendszerébe történő integrálás elősegítése. (2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Koordinálja a régiók öröklési, ajándékozási, visszterhes vagyonátruházási és eljárási illeték kiszabásával kapcsolatos feladatait. b) Koordinálja az illetékekkel kapcsolatos feladatok APEH szervezetébe történő integrálását. c) Elkészíti az illetékek kezelésével kapcsolatos belső szabályozásokat és azokat a módosuló jogszabályokhoz igazítja. d) Meghatározza a szakterületet érintő, „A” rendszeres határozatokkal összefüggő feladatokat. e) Koordinálja az illetékekkel kapcsolatos szankcionálási tevékenységet. f) Megrendeli az illetékek kiszabását támogató informatikai rendszereket, felügyeli annak működését. g) Irányítja és koordinálja az elkészített számítástechnikai programok tesztelését, intézkedik a program terítéséről, illetve internetre való kihelyezéséről. h) Koordinálja az illetékfeladatok adóhatósági integrációját, teljesíti a jogszabályokban előírt, illetékekkel összefüggő adatszolgáltatást mind az államigazgatáson belül, mind azon kívül. i) Az adózóknak, állami és nem állami szerveknek az illetékkel kapcsolatos kötelezettségeik, feladataik teljesítéséhez szükséges nyomtatványokat elkészíti, intézkedik az internetre történő kihelyezésük iránt, azokat a módosuló jogszabályokhoz igazítja. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség Kivizsgálja a Pénzügyminisztériumból, régiós igazgatóságtól szakterületről érkező illetékkel összefüggő problémákat.
vagy
más
(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Ellenőrzi és értékeli a regionális igazgatóságok illeték ügyekkel kapcsolatos tevékenységét.
64
Bevallási Főosztály 97. § Feladatkör a) Az önadózás, ezen belül a munkáltatói adómegállapítás és az egyszerűsített adóbevallás, nyilatkozattételi feltételeinek megteremtése, irányítása, koordinálása. b) A bevallási, kontroll adatszolgáltatási, nyilatkozattételi, támogatásigénylési nyomtatványok elkészítése, a nyomtatvány kitöltő-ellenőrző és belső feldolgozó programok – a szakterület feladatkörébe tartozó programrészek - tesztelése, szervezése, az informatikai rendszerek felhasználói szintű felügyelete, továbbá információk gyűjtése, egyedi igények kielégítésére. c) A bevallások, támogatásigénylések, adatszolgáltatások, valamint a bevallásokhoz kapcsolódó átvezetési bizonylatok internetes kitöltő-ellenőrző programjainak elkészítése, valamint a feldolgozó rendszerek működési feltételeinek meghatározása. d) A bevallások, nyilatkozatok, az adatszolgáltatások, és a munkáltatói adómegállapításhoz, az egyszerűsített adóbevalláshoz szükséges nyomtatványok, internetes kitöltő-ellenőrző programok tesztelése, a belső feldolgozó programok működésének tesztelése, a szükséges teljességvizsgálatok és adat-összefuttatások, továbbá igazgatósági elszámoltatások koordinálása, az ahhoz szükséges számítástechnikai programok megrendelése, tesztelése, teríttetése. e) Az adóhatóság által rendszeresített bizonylatok – kiemelten bevallás, adatszolgáltatás, – gépi úton történő rajzolása, internetes kitöltő-ellenőrző alkalmazások biztosítása. f) Gondoskodik a társfőosztályok által kezelt és felügyelt nyomtatványokkal (kérelmek, egyéb bizonylatok) kapcsolatos megrendeléseknek megfelelően a nyomtatványok tervezéséről, kialakításáról. g) Ellátja a szakterületét érintően a bevallás megrendelő, valamint a bevallás feldolgozó rendszer(ek) szakmai felügyeletét, a feldolgozó rendszer működésének tesztelését, az egységes hibakódok kialakításához szükséges kódrendszer felügyeletét, a bevallás feldolgozó kiértesítő rendszer szakmai irányítását, az elektronikus kiértesítő levélminták elkészítését, aktualizálását. h) A főosztály feladatkörébe tartozó általános alkalmazástámogatási feladatok ellátása. i) Javaslattétel az informatikai stratégia és az alkalmazás-fejlesztési, támogatási, üzemeltetési szabványok és automatizmusok kialakítására, módosítására. j) A lehető leghatékonyabban megoldja a főosztály feladatkörébe utalt rendszerek alkalmazás menedzsereként a felhasználók által jelzett igényeket, problémákat. k) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási tevékenységével kapcsolatos szakmai munkájának folyamatos nyomon követése, segítése, ellenőrzése, értékelése és irányítása. A Bevallási Fórumon keresztül 65
érkezett jelzések értékelése és a szükséges intézkedések megtétele, a szakmailag megfelelő válaszok rövid határidőn belül történő megadása, illetőleg a Bevallási Fórum üzemeltetése. l) Az évközi jogszabályváltozások figyelése és amennyiben szükséges a változások, módosítások átvezetése a kezelt bevallásokon, ehhez kapcsolódóan a feldolgozási programok módosításának megrendelése, a módosítások tesztelése, a programok internetes kihelyezése, igazgatósági terítések engedélyezése. A szükséges módosítások átvezetése a kitöltési útmutatókon és a papíron is benyújtható bevallások esetében a módosítások nyomda által készített kitöltési útmutatójának biztosítása. m) Az informatikai programok regionális igazgatóságok bevonásával történő tesztelése, a program terítések engedélyezése, valamint az Internetre való kihelyezések kezdeményezése. n) A Bevallás Korszerűsítés Fórum keretében – együttműködve a szakmaiérdekképviseleti szervekkel – a bevallás korszerűsítéssel kapcsolatos lehetőségek, a racionalizálás módjai, az adózók felhasználóbarát kiszolgálása lehetőségeinek folyamatos keresése, a meglévők továbbfejlesztése. o) Ügyféltájékoztató és ügyintéző rendszerben (ÜCC) az ügyintézési és tájékoztatási tevékenység szakmai-elvi irányításának ellátása (ideértve a zavartalan működés érdekében történő operatív beavatkozást is). p) Az adózók által közvetlenül a főosztályra telefonon, levélben, elektronikus úton eljuttatott kérdések, megkeresések, jogszabályoknak (jogszabályi változásoknak) megfelelő, szakszerű és gyors megválaszolása. q) Definiálja a bevallásokban szereplő, az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet szerint előírt, a társadalombiztosítási alapokat, továbbá a munkaerő-piaci alapot, illetőleg egyéb alapokat érintő adatszolgáltatásokkal kapcsolatos elveket. Megrendeli a szükséges táblák előállítását, ellenőrzi azok helyességét és intézkedik az adatszolgáltatás teljesítéséről. r) Meghatározza a járulékokhoz, valamint az egyéb adónemekhez kapcsolódó leltár táblák tartalmi elveit, megrendeli a táblák elkészítéséhez szükséges programot, elvégzi tesztelést, felülvizsgálja a kimutatások adattartalmát, valamint teljesíti a havonkénti adatszolgáltatást. Az Alapok és az államháztartás mérlegbeszámolójához a mérlegadatokat és az értékvesztés adatokat tartalmazó kimutatások tartalmi elveit meghatározza, a kimutatásokat megrendeli, teszteli, a kimutatások adattartalmát rendszeresen felülvizsgálja, továbbá, a negyedévenkénti adatszolgáltatást teljesíti. Ellátja a Társadalombiztosítási Alapok auditálásával kapcsolatos feladatok koordinálását.
66
Bevallási Osztály I. 98. § (1) Feladatkör a) A személyi jövedelemadóval, járulékkal, kontroll adatszolgáltatásokkal, egyszerűsített közteherviselési- és egészségügyi hozzájárulással, az államháztartás egyensúlyát javító különadóval, egyszerűsített vállalkozói adóval, a pénznyerő- és játékautomaták játékadójával, a nagyértékű vagyontárgyak adójával összefüggő bevallások, valamint adózói nyilatkozattételi kötelezettség, illetőleg az egyszerűsített adóbevallás teljesítéséhez szükséges bizonylatok adattartalmának kialakítása. b) Az a) pontban meghatározott bevallásokhoz, bizonylatokhoz tartozó kitöltési útmutatók, tájékoztatók készítése a mindenkor hatályos jogszabályok alapján, az elkészült nyomtatványokkal együtt társfőosztályokkal történő véleményeztetése. c) Az a) pontban szereplő bevallások, adózók nyilatkozattételi, adatszolgáltatási kötelezettségének, az egyszerűsített adóbevallás teljesítéséhez szükséges nyomtatványok igazgatósági feldolgozó, továbbá internetes nyomtatvány kitöltő-ellenőrző programjainak működéséhez szükséges szempontrendszer tartalmi és logikai összefüggéseinek meghatározása. d) Az elektronikus űrlapkitöltő program nyomtatványainak tervezésével és internetes megjelentetésével kapcsolatos feladatok koordinálása és végrehajtása. e) Internetes adatbázisok kialakításával, karbantartásával kapcsolatos feladatok végrehajtása. f) Elkészíti a bizonylatok internetes kitöltő-ellenőrző programját, illetőleg a regionális igazgatósági és központi feldolgozó programokat teszteli. g) Ellenőrzi az internetes programot, a belső feldolgozó program megrendelések és ezekkel összefüggő feltétel rendszerek, paraméterek rendelkezésre állását, a logikai összefüggések tesztelésének feltételeit az elkészített számítástechnikai programokkal kapcsolatban. h) A bizonylatok adatkapcsolatainak összefuttatása, ellenőrzése, elemzése. i) Az adatszolgáltatási kötelezettség, valamint a munkáltatói adómegállapítás teljesítésével összefüggő tájékoztatók Adó és Ellenőrzési Értesítőben történő megjelentetését kezdeményezi. j) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási szakterülete munkájának irányítása, koordinálása. k) Személyes Adónaptár működtetése, folyamatos fejlesztése és aktualizálása. (2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Meghatározza az (1) bekezdés a) pontjában jelzett bevallások, nyilatkozatok, kontroll adatok átvételi és feldolgozási rendjét és kidolgozza az ezekhez szükséges elnöki intézkedéseket. 67
b) Irányítja és koordinálja az elkészített számítástechnikai programok tesztelését. c) A papíralapú bevallásokat nyomdai gyártatásra átadja a Beruházási és Ellátási Főosztálynak, meghatározza azok mennyiségét. d) Meghatározza az (1) bekezdés a) pontjában meghatározott bevallások, nyilatkozatok, kontroll adatok feldolgozásának, programrészek elkészültének, a programok tesztelésének ütemtervét, egyezteti a feladatokkal érintett szakterületekkel és felügyeli annak teljesülését. e) Intézkedik a folyószámlát érintő bevallások könyvelési definícióinak, köztartozás kezelési ágának, illetőleg pénzforgalmi ágának, továbbá ellenőrzési szempontrendszer kialakításának, tesztelésének, terítésének biztosítása érdekében az Adóügyi- és az Ellenőrzési Főosztály megfelelő tájékoztatásáról. f) Koordinálja az elektronikus és papíralapú adózói kiértesítő levélminták elkészítését, rendszerbe építését. g) Meghatározza a bevallási szakterület feladatkörét érintő, „A” rendszeres felszólítólevelekkel, határozatokkal összefüggő feladatokat, intézkedik annak esetleges módosításáról. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Elkészíti az (1) bekezdés a) pontjában felsorolt bevallások, kontroll adatszolgáltatások helyesbítésére, önellenőrzésére, pótlására szolgáló nyomtatványrészeket és azok kitöltési útmutatóit. b) Végrehajtja a főosztály feladatkörébe utalt rendszerekkel kapcsolatos feladatok naprakész, hatékony, megfelelő minőségű karbantartását, továbbá a felhasználók által jelzett fejlesztési igényeket a vonatkozó APEH elnöki utasításnak megfelelően, valamint közreműködik a problémák, hibák megoldásában. c) Folyamatos egyeztetést folytat a főosztály feladatkörébe utalt programok felhasználóbarát és hatékony működése érdekében az alkalmazások felhasználóival, segíti és támogatja az alkalmazás-üzemeltetési tevékenységet. d) Egyeztetést folytat továbbá az alkalmazások életciklusa során – különösen a tervezés és fejlesztés szakaszában – az informatikai üzemeltetési szakterülettel az alkalmazások erőforrás szükségletéről, a rendelkezésére álló erőforrásokkal nem végrehajtható módosítási igényekről. e) Meghatározza a főosztály feladatkörébe tartozó alkalmazások működése során keletkező állományok törlési, archiválási szabályait, az üzemeltetési környezetben való megőrzés szükséges idejét. f) Szükség szerint elkészíti és folyamatosan aktualizálja a főosztály feladatkörébe tartozó alkalmazások felhasználói és üzemeltetői dokumentációit, igény esetén oktatási anyagok készítésével segíti a felhasználók munkáját. 68
g) A lehetőségek esetleges feltárásával megoldási javaslatot tesz az ügyviteli folyamatok automatizálására, papírmentes rendszerek kialakítására. h) Meghatározza a személyi jövedelemadó bevallás kiküldéséhez kapcsolódóan az adózói köröket, az egységcsomagok összetételét, a kiküldés elveit és ütemtervét, elkészíti az adózói tájékoztató levélmintákat és a kapcsolódó elnöki értekezlet részére történő előterjesztést. i) Az elnöki értekezlet döntése alapján elkészíti a személyi jövedelemadó egységcsomagok kiküldéséhez szükséges adatállomány legyűjtéséről szóló programmegrendelőt. Koordinálja az egységcsomagok kiküldését, gondoskodik a tartalékpéldányok előállításáról. j) Kivizsgálja a Pénzügyminisztériumból, regionális igazgatóságtól vagy más szakterületről érkező, az (1) bekezdés a) pontjában sorolt bevallások, nyilatkozatok, kontroll adatok feldolgozásával összefüggő problémákat. (4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Ellenőrzi és értékeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási szervezeti egységének tevékenységét. b) Biztosítja a főosztály feladatkörébe utalt rendszerek követése, támogatása során végrehajtott fejlesztések, elkészített termékek működőképességének, hatékonyságának, ergonómiájának színvonalát és folyamatosan ellenőrzi annak minőségét. c) Minőségbiztosítási tevékenységet lát el, ellenőrzi és értékeli a belső feldolgozó program határidőben történő és megfelelő minőségű rendelkezésre állását a regionális igazgatóságoktól nyert tapasztalatok alapján. d) Megszervezi és felügyeli a bevallás kitöltő, feldolgozó programok tesztelését. e) Értékeli a paraméterek és logikai összefüggések pontosságát. Bevallási Osztály II. 99. § (1) Feladatkör a) Valamennyi társasági adóval, általános forgalmi adóval, innovációs járulékkal, környezetterhelési díjjal összefüggő bevallásokhoz, áfa összesítő nyilatkozathoz,a „nulla” értékadatú bevallás kiváltását szolgáló nyilatkozathoz, az önkormányzati adóhatóságok és a MÁK által történő köztartozással érintett adózókra vonatkozó OKO adatlejelentéshez, elektronikus beszámolóhoz (EB), szükséges nyomtatványok adattartalmának kialakítása, valamint a társfőosztályok megrendeléseinek megfelelő nyomtatványok tervezése, kialakítása, tesztelése, és az elkészült nyomtatványok társfőosztályokkal, külső szervezetekkel történő véleményeztetése. b) Az a) pontban sorolt bevallások, bizonylatok teljesítéséhez szükséges nyomtatványok igazgatósági feldolgozó, valamint internetes nyomtatvány 69
kitöltő-ellenőrző programjainak működéséhez szükséges – a szakterület feladatkörébe tartozó programrészek vonatkozásában a - szempontrendszer tartalmi és logikai összefüggéseinek meghatározása, a belső programok ellenőrzéseinek programozása. c) Kitöltési útmutatók, tájékoztatók készítése a mindenkor hatályos jogszabályok alapján. d) Az elektronikus űrlapkitöltő program nyomtatványainak tervezésével és internetes megjelentetésével kapcsolatos feladatok koordinálása és végrehajtása. e) Internetes adatbázisok kialakításával, karbantartásával kapcsolatos feladatok végrehajtása. f) Elkészíti a bizonylatok internetes kitöltő-ellenőrző programját, illetőleg megrendeli a regionális igazgatósági és központi feldolgozó programokat. g) Ellenőrzi az internetes programot, a belső feldolgozó program megrendelések és ezekkel összefüggő feltétel rendszerek, paraméterek rendelkezésre állását, a logikai összefüggések tesztelésének feltételeit az elkészített számítástechnikai programokkal kapcsolatban. h) Az informatikai programok regionális igazgatóságok bevonásával történő tesztelése, a program terítések engedélyezése, valamint az Internetre való kihelyezések jóváhagyása. i) A bizonylatok adatkapcsolatainak összefuttatása, ellenőrzése, elemzése. j) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási szakterülete munkájának irányítása, koordinálása. (2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Meghatározza az (1) bekezdés a) pontjában jelzett bevallások, nyilatkozatok, adatlejelentések (együtt: nyomtatványok) feldolgozási rendjét és kidolgozza az ezekhez szükséges elnöki intézkedéseket. b) Az (1) bekezdés d) pontjában leírt feladatokhoz kapcsolódóan, az ezekhez szükséges elnöki intézkedések kidolgozása. c) Irányítja és koordinálja az elkészített számítástechnikai programok tesztelését, intézkedik a program terítéséről, illetve Internetre való kihelyezéséről. d) A papíralapú bevallásokat nyomdai gyártatásra átadja a Beruházási és Ellátási Főosztálynak, meghatározza azok mennyiségét. e) Meghatározza az (1) bekezdés a) pontjában jelzett bevallások, nyilatkozatok, adatlejelentések (együtt: nyomtatványok) feldolgozásának, programrészek elkészültének, a programok tesztelésének ütemtervét, egyezteti a feladatokkal érintett szakterületekkel és felügyeli annak teljesülését.
70
f) Intézkedik a folyószámlát érintő bevallások könyvelési definícióinak, köztartozás kezelési ágának, illetőleg pénzforgalmi ágának, továbbá ellenőrzési szempontrendszer kialakításának, tesztelésének, terítésének biztosítása érdekében az Adóügyi- és az Ellenőrzési Főosztály megfelelő tájékoztatásáról. g) Megrendeli az áfa bevallások és az EU-s összesítő nyilatkozatok adatainak első körös és ellenőrző összefuttatását, elkészíti az eltéréssel érintett adózók kiértesítésére szolgáló levélmintákat, felügyeli az összefuttatással összefüggő igazgatósági feladatokat. h) Értékeli az áfa bevallásokkal, összesítő nyilatkozatokkal összefüggő, a főosztály feladatkörét érintő EU-s kapcsolatokat. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Elkészíti az (1) bekezdés a) pontjába sorolt bevallások önellenőrzését, pótlását szolgáló nyomtatványrészeket és azok kitöltési útmutatóit. b) Végrehajtja a főosztály feladatkörébe utalt rendszerekkel kapcsolatos feladatok naprakész, hatékony, megfelelő minőségű karbantartását, továbbá a felhasználók által jelzett fejlesztési igényeket a vonatkozó APEH elnöki utasításnak megfelelően, valamint ellátja a problémák, hibák megoldását. c) Folyamatos egyeztetést folytat a főosztály feladatkörébe utalt programok felhasználóbarát és hatékony működése érdekében az alkalmazások felhasználóival, segíti és támogatja az alkalmazás-üzemeltetési tevékenységet. d) Egyeztetést folytat továbbá az alkalmazások életciklusa során – különösen a tervezés és fejlesztés szakaszában – az informatikai üzemeltetési szakterülettel az alkalmazások erőforrás szükségletéről, a rendelkezésére álló erőforrásokkal nem végrehajtható módosítási igényekről. e) Meghatározza a főosztály feladatkörébe tartozó alkalmazások működése során keletkező állományok törlési, archiválási szabályait, az üzemeltetési környezetben való megőrzés szükséges idejét. f) Szükség szerint elkészíti és folyamatosan aktualizálja a főosztály feladatkörébe tartozó alkalmazások felhasználói és üzemeltetői dokumentációit, igény esetén oktatási anyagok készítésével segíti a felhasználók munkáját. g) A lehetőségek esetleges feltárásával megoldási javaslatot tesz az ügyviteli folyamatok automatizálására, papírmentes rendszerek kialakítására. h) A mindenkor hatályos jogszabályok alapján meghatározza az áfa összesítő nyilatkozatok és az ahhoz kapcsolódó áfa bevallások megfelelő sorainak összefuttatásához szükséges definíciókat, paramétereket, az összefuttatások időintervallumát. i) Véleményezi az Adóügyi Főosztály által meghatározott áfa jogcímkódok definícióját, szükség esetén javaslatot tesz annak módosítására.
71
j) Kivizsgálja a Pénzügyminisztériumból, regionális igazgatóságtól vagy más szakterületről érkező, az (1) bekezdés a) pontjában meghatározott bevallások, támogatásigénylések feldolgozásával összefüggő problémákat. (4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Ellenőrzi és értékeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási szervezeti egységének tevékenységét. b) Biztosítja a főosztály feladatkörébe utalt rendszerek követése, támogatása során végrehajtott fejlesztések, elkészített termékek működőképességének, hatékonyságának, ergonómiájának színvonalát és ellenőrzi annak minőségét. c) Minőségbiztosítási tevékenységet lát el, ellenőrzi és értékeli a belső feldolgozó program megrendelések határidőben történő és megfelelő minőségű rendelkezésre állását, a külső szervek és a regionális igazgatóságoktól nyert tapasztalatok alapján. d) Megszervezi és felügyeli a bevallás kitöltő, feldolgozó programok tesztelését. e) Értékeli a paraméterek és logikai összefüggések pontosságát. Bevallási Osztály III. 99/A. § (1) Feladatkör a) Valamennyi járulékkal, egyszerűsítés közteherviselési és egészségügyi hozzájárulással, támogatásigényléssel, fogyasztói árkiegészítéssel, kulturális járulékkal, gyógyszer és gyógyszertári finanszírozással, szakképzés- és rehabilitációs hozzájárulással, egyes a 98. § (1) bekezdésében fel nem sorolt játékadóval összefüggő bevallások, illetőleg a bevallásokhoz kapcsolódó átvezetési kérelmekkel összefüggő bizonylatok adattartalmának kialakítása, az elkészült nyomtatványok társfőosztályokkal, külső szervezetekkel történő véleményeztetése. b) A bevallásokhoz kapcsolódó átvezetési bizonylatokhoz szükséges nyomtatványok igazgatósági feldolgozó, továbbá internetes nyomtatvány kitöltő-ellenőrző programjainak működéséhez szükséges – a szakterület feladatkörébe tartozó programrészek vonatkozásában a - szempontrendszer tartalmi és logikai összefüggéseinek meghatározása. c) Kitöltési útmutatók, tájékoztatók készítése a mindenkor hatályos jogszabályok alapján. d) Az elektronikus űrlapkitöltő program nyomtatványainak tervezésével és internetes megjelentetésével kapcsolatos feladatok koordinálása és végrehajtása. e) Internetes adatbázisok kialakításával, karbantartásával kapcsolatos feladatok végrehajtása. f) Elkészíti a bizonylatok internetes kitöltő-ellenőrző programját, illetőleg megrendeli a regionális igazgatósági és központi feldolgozó programokat. 72
g) Ellenőrzi az internetes programot, a belső feldolgozó program megrendelések és ezekkel összefüggő feltétel rendszerek, paraméterek rendelkezésre állását, a logikai összefüggések tesztelésének feltételeit az elkészített számítástechnikai programokkal kapcsolatban. h) A bevallások teljességvizsgálati paramétereinek meghatározása, megrendelése, karbantartása, az adatkapcsolatok összefuttatása, ellenőrzése, elemzése, az egyes bevallásokhoz kapcsolódó adatszolgáltatások teljesítése, igazgatóságok elszámoltatása. i) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási szakterülete munkájának irányítása, koordinálása. j) Külső adatkapcsolatok kezelése, biztosítása, koordinálása. k) A Magyar Állam Kincstár megkeresésére a lakossági vezetékes gázfogyasztás és távhőfelhasználás szociális támogatásának ellenőrzéséhez szükséges APEH adatszolgáltatás teljesítése. l) Magánnyugdíj pénztári lekérdező rendszer szakmai felügyelete, koordinálása. m) Magánnyugdíj pénztári megkereső rendszer szakmai felügyelete, koordinálása, magánnyugdíj pénztárakkal kapcsolattartás biztosítása. n) A mindenkor hatályos APEH elnöki utasításban foglaltak szerinti, a főosztály feladatkörébe tartozó külső adatszolgáltatások biztosításához szakmai definíciók elkészítése, adatszolgáltatások előírások alapján meghatározott teljesítésének felügyelete. (2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Meghatározza az (1) bekezdés a) pontjában jelzett bevallások, támogatásigénylések feldolgozási rendjét és kidolgozza az ezekhez szükséges elnöki intézkedéseket. b) Irányítja és koordinálja az elkészített számítástechnikai programok tesztelését, intézkedik a program terítéséről, illetve Internetre való kihelyezéséről. c) A papíralapú bevallásokat nyomdai gyártatásra átadja a Beruházási és Ellátási Főosztálynak, intézkedik a kontroll adatszolgáltatások Adó és Ellenőrzési Értesítőben történő közzétételéről. d) Meghatározza az (1) bekezdés a) pontjában meghatározott bevallások, támogatásigénylések feldolgozásának, programrészek elkészültének, a programok tesztelésének ütemtervét, egyezteti a feladatokkal érintett szakterületekkel és felügyeli annak teljesülését. e) A lehető leghatékonyabban megoldja a főosztály feladatkörébe utalt rendszerek alkalmazás menedzsereként a felhasználók által jelzett igényeket, problémákat. f) Intézkedik a folyószámlát érintő bevallások, támogatásigénylések könyvelési definícióinak, köztartozás kezelési ágának, illetőleg pénzforgalmi ágának, 73
továbbá ellenőrzési szempontrendszer kialakításának, tesztelésének, terítésének biztosítása érdekében az Adóügyi- és az Ellenőrzési Főosztály megfelelő tájékoztatásáról. g) Kidolgozza a teljességvizsgálatok, elszámolások (elszámoltatások) elveit, összeállítja az ahhoz szükséges megrendelőket, koordinálja az igazgatósági feladatokat. h) Eleget tesz a külső szervekkel kötött megállapodásokból, jogszabályi előírásból eredő, a főosztályt érintő valamennyi adatszolgáltatási kötelezettségnek. i) Elkészíti az Adatfeldolgozási Naptárt, egyeztet az szakterületekkel, ellenőrzi az abban foglaltak elvégzését.
abban
érintett
(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Elkészíti az (1) bekezdés a) pontjában sorolt bevallások, támogatásigénylések önellenőrzését, pótlását szolgáló nyomtatványrészeket és azok kitöltési útmutatóit. b) Végrehajtja a főosztály feladatkörébe utalt rendszerekkel kapcsolatos feladatok naprakész, hatékony, megfelelő minőségű karbantartását, továbbá a felhasználók által jelzett fejlesztési igényeket a vonatkozó APEH elnöki utasításnak megfelelően, valamint ellátja a problémák, hibák megoldását. c) Folyamatos egyeztetést folytat a főosztály feladatkörébe utalt programok felhasználóbarát és hatékony működése érdekében az alkalmazások felhasználóival, segíti és támogatja az alkalmazás-üzemeltetési tevékenységet. d) Egyeztetést folytat továbbá az alkalmazások életciklusa során – különösen a tervezés és fejlesztés szakaszában – az informatikai üzemeltetési szakterülettel az alkalmazások erőforrás szükségletéről, a rendelkezésére álló erőforrásokkal nem végrehajtható módosítási igényekről. e) Meghatározza a főosztály feladatkörébe tartozó alkalmazások működése során keletkező állományok törlési, archiválási szabályait, az üzemeltetési környezetben való megőrzés szükséges idejét. f) Szükség szerint elkészíti és folyamatosan aktualizálja a főosztály feladatkörébe tartozó alkalmazások felhasználói és üzemeltetői dokumentációit, igény esetén oktatási anyagok készítésével segíti a felhasználók munkáját. g) Az Art-ben meghatározott, egyéni adó- és járulékbevallások tételes adatait tartalmazó kimutatást felülvizsgálja, illetőleg ellenőrzi a kigyűjtés adattartalmát, intézkedik azok továbbításáról. h) Ellátja a támogatási jogcímek karbantartásával kapcsolatos adóhatósági feladatokat. i) Rendszeresen tájékoztatókat, statisztikai kimutatásokat készít az EU-s összesítő nyilatkozatok, valamint az egyes bevallások, adatszolgáltatások
74
feldolgozásának állásáról, illetve a teljességvizsgálatok, adat összefuttatások eredményéről. j) Definiálja a bevallásokban szereplő, az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet szerint előírt, a társadalombiztosítási alapokat, továbbá a munkaerő-piaci alapot, illetőleg egyéb alapokat érintő adatszolgáltatásokkal kapcsolatos elveket. Megrendeli a szükséges táblák előállítását, ellenőrzi annak helyességét és intézkedik az adatszolgáltatás teljesítéséről. k) Az APEH felső vezetését feldolgozásának adatairól.
rendszeresen
tájékoztatja
a
bevallások
l) Kivizsgálja a Pénzügyminisztériumból, regionális igazgatóságtól vagy más szakterületről érkező, az (1) bekezdés a) pontjában sorolt bevallások, adatszolgáltatások feldolgozásával összefüggő problémákat. (4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Ellenőrzi és értékeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási szervezeti egységének tevékenységét. b) Biztosítja a főosztály feladatkörébe utalt rendszerek követése, támogatása során végrehajtott fejlesztések, elkészített termékek működőképességének, hatékonyságának, ergonómiájának színvonalát és ellenőrzi annak minőségét. c) Minőségbiztosítási tevékenységet lát el, ellenőrzi és értékeli a belső feldolgozó program megrendelések határidőben történő és megfelelő minőségű rendelkezésre állását, a külső szervek és a regionális igazgatóságoktól nyert tapasztalatok alapján. d) Megszervezi és felügyeli a bevallás kitöltő, feldolgozó programok tesztelését. e) Értékeli a paraméterek és logikai összefüggések pontosságát.
75
Biztonsági Főosztály 100. § Feladatkör a) Az APEH által kezelt, az állampolgár, az APEH és az állam szempontjából kiemelt fontosságú adatvagyon, az azt kezelő alkalmazottak, továbbá az épületek és az abban található javak védelme. b) Az APEH által használt, kiadott biztonsági jellel ellátott iratok, valamint az APEH által számítástechnikai rendszeren tárolt, vagy továbbított adatok védelmi megoldásainak előkészítése és ellenőrzése. c) Az APEH alkalmazottak feddhetetlenségét érintő, a közélet tisztaságának megsértésére vonatkozó közérdekű bejelentések, illetve a hivatalból tudomására jutott ilyen ügyek, továbbá adatvédelmi, informatikai, vagyonvédelmi biztonságot érintő ügyek kivizsgálása. d) Biztonsági átfogó- és célellenőrzések végzése az elnök által jóváhagyott éves ellenőrzési terv alapján, váratlan ellenőrzéseket elrendelő külön utasításra, valamint, biztonsági problémák észlelésekor, a főosztály vezetőjének kezdeményezésére. e) A közélet tisztaságának biztosítása, a feketegazdaság és a szervezett bűnözés visszaszorítása érdekében együttműködés a rendvédelmi szervekkel és polgári nemzetbiztonsági szolgálatokkal. f) Az adóhivatal biztonságát veszélyeztető rendkívüli esemény bekövetkeztekor, annak elhárítása érdekében, az élet-, adat- és vagyonbiztonság helyreállításáig intézkedési jogköre van. g) A Biztonsági Főosztály állományába tartozó kijelölt (arra jogosító szolgálati igazolvánnyal rendelkező) köztisztviselők ellenőrzés céljából az APEH szervei valamennyi objektumába és helyiségébe beléphetnek, a nem minősített nyilvántartásokba és iratokba betekinthetnek, azokkal kapcsolatos felvilágosítást kérhetnek. h) Ellátja a szerencsejáték felügyeletének a biztonsági ellenőrzését. Adatvédelmi és Adatbiztonsági Osztály 101. § (1) Feladatkör a) Az adatvédelemmel és adatbiztonsággal szabályozási és ellenőrzési feladatok ellátása.
kapcsolatos
elvi
irányítási,
b) A mindenkor hatályos adatvédelmi és adatbiztonsági szabályok betartásának biztosítása és ellenőrzése az APEH adatkezelése során, beleértve a törvényi elrendelésen, vagy felhatalmazáson alapuló adatszolgáltatást is. c) A belső adatvédelmi felelős munkájának segítése.
76
(2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Adatvédelmi és adatbiztonsági szempontból elemzi a hagyományos és elektronikus adat- és információkezelési folyamatokat. b) Adatbiztonsági szempontból értékeli a működő és rendszerbe állításra tervezett számítástechnikai programokat, eszközöket és rendszereket, továbbá az APEH számítástechnikai és távközlési hálózatának védelmi megoldásait. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Az illetékes társfőosztályokkal, valamint az igazgatóságokkal együttműködve, egységes szempontrendszer alapján tervezi, szervezi és irányítja az APEH adatvédelemmel, informatikai és távközlés biztonsággal összefüggő, tevékenységét és azok jogszabályokkal való összhangját; intézkedik az ellenőrzések során észlelt hibák és hiányosságok megszüntetésére. b) Elvi iránymutatásokkal segíti az igazgatóságok helyi adatvédelmi és adatbiztonsági feladatainak ellátását. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) A jogosulatlan tevékenységek kiszűrése céljából kezeli és elemzi az APEH számítástechnikai rendszereiben az adathozzáférésekről generált naplófájlokat. b) Az informatikai szakterülettel együttműködve üzemelteti a Biztonsági Főosztály számítástechnikai rendszerét. c) Adatátviteli-hálózati monitorozó és védelmi eszközöket működtet. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Feladatkörében tervszerű és váratlan ellenőrzéseket végez az igazgatóságokon és a Központi Hivatal szervezeti egységeinél. b) Az APEH kezelésében lévő, biztonsági jellel ellátott iratok és okmányok előállításával, kezelésével és megsemmisítésével kapcsolatos nyomdai és egyéb technológiai folyamatok ellenőrzése. Megelőzési Osztály 101/A. § (1) Feladatkör a) A kinevezést, áthelyezést, vezetői megbízást megelőző biztonsági célú ellenőrzések elvégzése. b) Az osztály szervezeti keretében működő Pszichológiai Laboratórium feladata az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalnál a közszolgálati jogviszony létesítését megelőző pszichikai alkalmassági vizsgálatokról szóló 29/2008. (XI.7.) PM rendeletben meghatározott munkakörök esetén a közszolgálati jogviszony létesítését megelőzően pszichikai alkalmassági vizsgálat elvégzése. c) Megelőzési célú adatvédelmi ellenőrzés végzése, szükség esetén ezzel összefüggően vizsgálat lefolytatása.
77
d) Közreműködés a Központi Hivatal és az igazgatóságok köztisztviselőinek feddhetetlenségét érintő, a közélet tisztaságának megsértésére vonatkozó ügyek megelőzésében. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) A jogszabályi változásokból adódó, a megelőzési tevékenység során felmerülő biztonsági kockázatokat felméri, szükség esetén a megelőzési tevékenység rendjének módosítását kezdeményezi. b) Folyamatosan elemzi és értékeli a korábbi időszakokban feltárt, visszaélésekhez, fegyelemsértésekhez vezető biztonsági kockázatokat, és annak alapján, – amennyiben szükséges – javaslatot tesz a biztonsági célú ellenőrzés, továbbá a pszichikai alkalmassági vizsgálat tartalmának, módszerének, és/vagy a vizsgálatba vont személyek körének a módosítására. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség Az APEH mindenkor hatályos Közszolgálati Szabályzatának az APEH munkaköreit besorolási osztályok, azon belül tevékenységi körök szerinti bontásban tartalmazó mellékletével összhangban és a Központi Hivatal Humánpolitikai Főosztályával egyeztetve meghatározza azon munkaköröket, amelyekbe történő kinevezést, áthelyezést, vezetői megbízást megelőzően biztonsági célú ellenőrzést, kinevezést megelőzően pszichikai alkalmassági vizsgálatot kell lefolytatni. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) A biztonsági célú ellenőrzés keretében elvégzi a mindenkor hatályos Megelőzési Szabályzatban rögzített adatellenőrzéseket. b) Működteti a Pszichológiai Laboratóriumot, mely a személyben rejlő pszichés kockázati tényezők feltárása érdekében pszichikai alkalmassági vizsgálatot végez. c) Pszichológiai mentálhigiénés szolgáltatást nyújt az APEH valamennyi alkalmazottja számára, valamint rendszeres segítséget nyújt a munkáltatói jogkörgyakorló kérésére a vezető-kiválasztáshoz. d) Gondoskodik a pszichológiai vizsgálatokkal összefüggésben keletkezett adatok és iratok vonatkozó adatvédelmi szabályoknak megfelelő, elkülönült kezeléséről és tárolásáról. e) Elemzést és összegzést készít a lefolytatott biztonsági célú ellenőrzések, valamint pszichikai alkalmassági vizsgálatok tapasztalatairól. f)
Együttműködik az APEH humánpolitikai szervezeti egységeivel.
(5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség
78
a) b)
Éves munkaterv alapján ellenőrzi az igazgatóságokon, hogy valamennyi munkába állított személy biztonsági célú ellenőrzését kezdeményezték-e. Éves munkaterv alapján ellenőrzi, hogy valamennyi, a Megelőzési Szabályzatban megjelölt munkakörben munkába állított személy pszichikai alkalmassági vizsgálatát kezdeményezték-e. Őrzésvédelmi Osztály
102. § (1) Feladatkör Az APEH Központi Hivatala, és az igazgatóságok egységes elveken alapuló humánerős őrzésének és biztonságtechnikai védelmének a tervezése, szervezése, ellenőrzése. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség Éves gyakorisággal elemzi az APEH objektumok őrzésvédelmi helyzetét, fenyegetettségét, amelynek alapján javaslatot tesz a szükségesnek tartott változtatásokra a humánerős őrzés, valamint a biztonságtechnika területén. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Az igazgatóságok vezetői igényeinek figyelembevételével meghatározza a humánerős, valamint a biztonságtechnikai védelemmel kapcsolatos feladatokat, a humánerős védelem igazgatóságonkénti létszámát. b) Segítséget nyújt az igazgatóságok részére a humánerős őrzés, valamint a biztonságtechnikai védelem műszaki követelmény-rendszere szabályainak - a helyi sajátosságok figyelembe vételével történő – kidolgozásához, továbbá a biztonságtechnikai rendszerek működtetéséhez. Intézkedik az ellenőrzések során észlelt hibák és hiányosságok megszüntetésére. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Működteti az APEH Távfelügyeleti Biztonsági Központját (TBK), ezen belül üzemelteti a TBK számítástechnikai eszközeit. b) Operatív módon irányítja a Központi Hivatalhoz és az Oktatási Intézethez tartozó objektumok humánerős őrzési védelmét, valamint az alkalmazott biztonságtechnikai rendszerek működtetését. c) Közvetlen kapcsolatot tart a szerződésben vállalt kötelezettségek teljesítése érdekében a személy- és vagyonőri szolgáltatást nyújtó vállalkozásokkal, továbbítja feléjük az elfogadott igazgatósági igényeket. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Feladatkörében tervszerű és váratlan ellenőrzéseket végez az igazgatóságokon és a Központi Hivatal szervezeti egységeinél.
79
Területi és Koordinációs Osztály 103. § (1) Feladatkör a) Folyamatos, kétirányú, közvetlen kapcsolattartás az igazgatóságok biztonsági referensei és Biztonsági Főosztály között. Az igazgatóságok rendszeres bejárása a helyi biztonsági referens közreműködésével. b) Az általános, több biztonsági szakterületet érintő feladatok koordinálása a főosztályon belül, illetve az igazgatóságok és a Biztonsági Főosztály között. c) A korrupciós cselekményekre jellemző, a rendszerből kimutatható kockázati tényezők definiálása. A definiált kockázati tényezők előfordulásának elemzése, az eredmény értékelése és javaslat készítése a szükséges intézkedésre. d) Regionális és/vagy tevékenységi alapú biztonsági kockázat elemzés, valamint vizsgálat lefolytatása olyan ügyekben, amelyeket a főosztályvezető a feladatkörébe utal. e) A Biztonsági Főosztály feladat- és hatáskörébe tartozó ügyekben jogi koordinációs tevékenység ellátása. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) A társosztályoktól beérkező jelzések, ellenőrzési megállapítások, valamint a különböző területekről beérkező referensi jelentések összevetése, elemzése. b) A Biztonsági Főosztály feladat- és hatáskörébe tartozó elvi jellegű, illetve egyéb megkeresés(ek) tárgyában – a társosztályokkal történt egyeztetést követően – elkészíti a Biztonsági Főosztály álláspontját tartalmazó válaszlevél tervezetét, szükség esetén intézkedést tesz, illetve kezdeményez. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség Gondoskodik a biztonsági referensek szakmai irányításáról, oktatásáról és továbbképzéséről. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Rendszeres konzultációs megbeszélést tart a régió felelősök és a biztonsági referensek részvételével, amelyen értékelik az igazgatóságokon felmerült biztonsági problémákat, a főosztály által végzett biztonsági ellenőrzések megállapításait, a biztonsági referensek rendszeres valamint a rendkívüli eseményekről beérkező eseti jelentéseit. b) Külön utasításra a vezetői értesítői rendszert üzemelteti. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Rendszeres utóellenőrzést végez annak megállapítására, hogy a társosztályok ellenőrzései által feltárt hibák és hiányosságok megszüntetésére az ellenőrzött szervezeti egységnél a szükséges intézkedéseket, az előírt határidőn belül megtették-e. 80
Vizsgálati Osztály 104. § (1) Feladatkör a) A Központi Hivatal és az igazgatóságok köztisztviselőinek feddhetetlenségét érintő, a közélet tisztaságának megsértésére vonatkozó bejelentések és panaszok intézése, kivizsgálása. b) Hatályon kívül. (2)
Előkészítő tevékenység és felelősség A vizsgálatok megkezdését megelőzően, vagy folyamatában elemzi és értékeli az informatikai rendszerekből elérhető, az ügyre vonatkozó adatokat. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Intézkedik a regionális igazgatóságok, a Kiemelt Adózók Igazgatósága és a szakmai főosztályok irányába a vizsgálatok során feltárt kockázati tényezők megszüntetésére. b) Hatályon kívül. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) A vizsgálatok befejezését követően jelentést készít; szükség esetén fegyelmi vizsgálatot, vagy büntetőeljárást kezdeményez. b) A Központi Hivatal főosztályvezetői és az igazgatók megkeresése alapján segítséget nyújt a fegyelmi ügyek kivizsgálásában. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Éves munkaterv alapján ellenőrzi az igazgatóságokon, hogy az APEH köztisztviselőket is érintő bejelentéseket teljeskörűen felterjesztették-e. b) Éves munkaterv alapján ellenőrzi a összeférhetetlenségi szabályok betartását.
81
köztisztviselői
állománynál
az
Ellenőrzési Főosztály 105. § Feladatkör a) Irányítja, szervezi, összehangolja és szakmai szempontból felügyeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága ellenőrzési munkáját. b) Irányelveket dolgoz ki a központi elrendelésű ellenőrzési feladatok végrehajtására, az alkalmazandó ellenőrzési formákra és – különösen az eltitkolt adóalapok feltárását segítő – módszerekre. c) Az elnök, a pénzügyminiszter és az Állami Számvevőszék elnöke által elrendelt ellenőrzések és a soron kívüli témavizsgálatok előkészítése, elrendelése, végrehajtásának ellenőrzése, elemzése. d) A külső szervek által kezdeményezett, vagy együttműködési megállapodáson alapuló az adóhatósági jelenlétet igénylő ellenőrzések előkészítésében és végrehajtásában való közreműködés. e) A rendelkezésre álló eszközökkel figyelemmel kíséri a külföldi adórendszerekből adaptálható tapasztalatokat, gondoskodik annak szakmai értékeléséről, közreadásáról, az ellenőrzési munkában szerzett ismeretek hasznosulásáról. f) Kidolgozza azokat a módszereket, amelyekkel az adókötelezettség változását érintő ellenőrzések megalapozásához az adóhatóság a rendelkezésére álló információszerzések eredményeként felhalmozott adatokat felhasználhatja. g) Szakmai iránymutatást nyújt, és tematikus javaslatot készít a revizori képzéshez, továbbképzéshez, szükség esetén képzési feladatokat is ellát. h) Közreműködik az adóellenőrzés korszerűsítését célzó munkákban. i) Területfelelősi rendszert működtet. j) Az adóigazgatási azonosításra alkalmas nyugta adását biztosító pénztárgépek és taxaméterek engedélyezési eljárásával kapcsolatos tevékenység ellátása. k) A pénztárgép és taxaméter szervizek nyilvántartásával kapcsolatban elsőfokú hatóságként jár el. l) A szigorú számadású bizonylatok nyilvántartási rendszerébe kerülő nyomtatványforgalmazók adatszolgáltatásával összefüggő irányítási feladatok ellátása. m) A közérdekű és az annak nem minősülő bejelentések, illetve az adóhatósági ellenőrzésekkel kapcsolatban felmerülő adózói észrevételekkel, panaszokkal kapcsolatos intézkedés. n) Az Európai Közösség adóügyi együttműködési szabályainak alkalmazása tekintetében illetékes hatóság – a vám és jövedéki adó kivételével – az Ellenőrzési Főosztály szervezeti keretében működő Központi Kapcsolattartó Iroda (KKI). o) Elvégzi az ügyféltájékoztató és ügyintéző rendszerben (ÜCC) folyó ügyintézési és tájékoztatási tevékenység szakmai-elvi, ügyviteli irányítását. 82
Ellenőrzési Kockázatkezelési Osztály 106. § (1) Feladatkör a) Ellátja a kockázatelemzési és kockázatkezelési rendszerek fejlesztésével, működtetésével, az ellenőrzésre történő kiválasztási folyamat támogatásával kapcsolatos szakterületi feladatokat, elsősorban a több bevallási időszakhoz kötődő utólagos adóellenőrzésre történő kiválasztás tekintetében. b) Általános elemzéseket, összefoglaló jelentéseket készít a különböző kockázati területekre, adózói körökre az ellenőrzési szempontú kockázatok feltárása, értékelése érdekben. c) Innovációs tevékenységet végez az APEH kockázatkezelési tevékenyégének továbbfejlesztésére. (2) Előkészítő tevékenység a) Meghatározza az adózók nagyságrendjét jellemző egységes mérőszám (adóteljesítmény) tartalmát, megrendeli és teszteli az adóteljesítményhez kapcsolódó mutatószámrendszer (ellenőrzöttséget mérő mutatók, kategóriakód) elkészítését, b) Meghatározza az adóteljesítményhez kapcsolódóan évente kiadott PM rendelet értékhatárait. c) Gyűjti és elemzi az igazgatóságoktól beérkező kiválasztási szempont javaslatokat, új kockázati mutatókat, kiválasztási sablongyűjteményt hoz létre. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Szakmailag felügyeli a következő rendszerek működését: - Különösen Kockázatos Adózók rendszere (KKR) - a Kockázatkezelés Adózócentrikus Támogatását biztosító (KAT) rendszer. - az Új Vállalkozások Kockázatkezelését támogató rendszer (UVK) - az Adattárház ellenőrzést és kiválasztást támogató adatpiacai és kapcsolódó lekérdezései (vagyonosodási, revíziós, egyéb bevallási és kockázatkezelési adatkörök adatpiacai), - Rugalmas Adóellenőrzési Döntéstámogató és Adatbányászati Rendszer (RADAR), - a kiutalás előtti ellenőrzésre kiválasztó rendszereket. b) Felügyeli az Adattárház Mutatótár keretrendszerében az általa felügyelt mutatókat. c) Javaslatot tesz az ellenőrzésre történő kiválasztás módszereire. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Karbantartó megrendeléseket készít a központi kockázatelemzést és kockázatkezelést támogató rendszerek, adatpiacok adatainak, kockázati mutatóinak és lekérdező funkcióinak aktualizálására, teszteli az adatok helyességét. 83
b) Oktatási anyagok készítésével segíti a felhasználók munkáját. c) Elvégzi a RADAR rendszer üzemeltetési feladatainak a főosztály feladatkörébe tartozó munkáit. d) Konkrét feladatokhoz kapcsolódóan központi kiválasztást támogató listákat készít, vagy készítését rendeli meg és azokat továbbítja az igazgatóságokra. e) Elvégzi a feltárt adóelkerülési vagy szervezett csalási esetben résztvevő adózók általánosítható jellemzőinek meghatározását (modellezés). Matematikai-statisztikai alapú kockázati modelleket dolgoz ki a különböző kockázati területekre, adózói körökre. f) Évente meghatározza az ellenőrzési irányelv szakmai jövedelmezőségi átlagait. elkészíti az irányelvi átlag fele alatti adózók kiválasztási munkafüzeteit. g) Meghatározza az ellenőrzés kiválasztási tevékenységgel kapcsolatos központi kockázatkezelési követelményeket, így különösen - a legnagyobb adóteljesítményű, rendszeres jelleggel vizsgálandó adózók kiválasztását, a KAIG adózói körét, a soron kívüli adatszolgáltatásra kerülő 10 ezres adózói kört, - az egyes adózók kockázati osztályokba történő besorolását. Ellenőrzés Korszerűsítési és Elemzési Osztály 106/A. § (1) Feladatkör a) Ellátja az ellenőrzés korszerűsítésével kapcsolatos követelménymegfogalmazási, kapcsolattartási feladatokat.
igényfelmérési,
b) Rendszeresen figyelemmel kíséri az ellenőrzések állását, a tervcélok teljesülését, értékeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága teljesítményét. c) Elemzéseket, összefoglalókat készít az ellenőrzés tárgykörben. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Előkészíti az ellenőrzés korszerűsítés felső vezetői döntést igénylő koncepcióját. b) Véleményezi és javaslatot tesz a szakmai feladatok informatikai támogatásához szükséges erőforrások (személyek, adatok és informatikai eszközök) rendelkezésre-állásának biztosítására. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Meghatározza az ellenőrzés korszerűsítés és a támogató informatikai rendszerek fejlesztésével kapcsolatos ellenőrzés szakmai feladatokat és annak szervezési rendjét.
84
b) Kialakítja az együttműködés rendjét az érintett szakmai, informatikai és területi szervezeti egységekkel, a társosztályokkal és az igazgatóságok ellenőrzési szakterületével. c) Szakmai elemzéseket, értékeléseket, döntés-előkészítő beszámolókat, vezetői tájékoztató anyagokat készít.
jelentéseket,
(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Az ellenőrzési folyamatok informatikai támogatási funkcióinak felmérése és igénylése. b) Az ellenőrzés korszerűsítéséhez kapcsolódó szervezési anyagok készítése. c) A korszerűsítés keretében végrehajtott fejlesztések bevezetésének gondozása. d) Szakmailag felügyeli az ellenőrzést támogató egyes számítógépes rendszerek /ESKORT, SESAM/ alkalmazását, fejlesztését. e) Lekérdezi a vezetői elemzésekhez szükséges feladatonként értékelő, elemző táblákat készít.
statisztikákat.
Irányelvi
f) Szakmailag felügyeli az ellenőrzések feldolgozására szolgáló REV és REVP rendszereket, valamint a VIR rendszert. g) Ellátja a revizori munkaidő nyilvántartó rendszer szakmai felügyeletét. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Felülvizsgálja, véleményezi az ellenőrzés teljes folyamatának (ellenőrzés tervezése, kiválasztás, feltárás, realizálás, visszacsatolás) szervezése tárgyában született javaslatokat, igényeket. (6) Az előző (1)-(5) bekezdésekben meghatározott ellenőrzés korszerűsítéssel kapcsolatos irányítási feladatokat a főosztályvezető-helyettes látja el. Ellenőrzés Szervezési és Operatív Osztály 107. § (1) Feladatkör a) Az ellenőrzési tevékenységgel kapcsolatos szervezési feladatok végzése a Központi Hivatal, a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága vonatkozásában. b) Irányítja az adóhatósági jelenlétet biztosító és/vagy az utólagos adóellenőrzéseket magalapozó vizsgálatokkal kapcsolatos tevékenységek ellátását. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Előkészíti az APEH-ról szóló Korm. rendelet 14. § (6) bekezdése szerinti, az illetékességi területen kívül végzendő kapcsolódó vizsgálattal, illetőleg adatgyűjtésre irányuló helyszíni ellenőrzéssel kapcsolatos elnöki döntést. 85
b) Az ellenőrzést végző igazgatóság érdekében eljárva közreműködik a vizsgálat során szükségessé vált egyes céginformációk külföldről való beszerzésében. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Koordinálja a bűnüldöző szervek és államigazgatási szervek megkereséseire indított vizsgálatokat, illetve a törvényi feltételek megléte esetén előkészíti tájékoztatásukat az adózással összefüggő adatokról. b) Egyes kiemelt témákban szervezi az egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzéseket, adatgyűjtéseket. Szükség esetén új adatgyűjtési módszereket alakít ki. Feltárja az ellenőrzéseket támogató adatszerzési lehetőségeket. c) Megszervezi, koordinálja a központi (országos) operatív ellenőrzési akciókat. d) Közreműködik a közösségen belüli személygépkocsik értékesítésével összefüggő regisztrációs adóval kapcsolatos adat-hasznosítás kialakításában. e) Közreműködik a jogszabályban meghatározott adózói adatok közzétételében. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Ellátja az együttműködési megállapodásokból a főosztályt terhelő kötelezettségeket, különös tekintettel a Vám- és Pénzügyőrség Országos Parancsnokságával és az Országos Munkabiztonsági és Munkaügyi Főfelügyelőséggel kötött megállapodás ellenőrzés szempontú előkészítésére, aktualizálására és végrehajtására. b) Részt vesz az Országos Pénztárgép és Taxaméter Technikai Bizottság munkájában, ellátja az elsőfokú hatósági feladatokat a pénztárgép és taxaméter szervizek nyilvántartásához kapcsolódóan. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Szakmai felügyeletet gyakorol a szigorú számadású bizonylatok /SZIG/, valamint a pénztárgépek és taxaméterek /PETA/ számítógépes nyilvántartási rendszere felett. b) Megállapítja a számla, nyugta nyomtatványok gyártásához szükséges sorszámtartományokat.
Ellenőrzést Koordináló és Módszertani Osztály
108. § (1) Feladatkör a) Ellátja az ellenőrzések közvetlen és egységes szakmai rányitását, biztosítja az egységes eljárást. Módszertani ajánlásokat fogalmaz meg az ellenőrzések egységes végrehajtásához.
86
b) Koordinálja és irányítja az igazolatlan eredetű árú és a be nem jelentett alkalmazott esetén lefolytatott becslési eljárásokat. (2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Módszereket dolgoz ki a költségvetési kötelezettségek határidőben, ütemesen és teljes körűen történő bevallásának és befizetésének, az adók visszaigénylésének, az árkiegészítés és a különböző támogatások igénybevétele jogszerűségének ellenőrzésére. b) A jogszabályváltozások miatt különösen aktuálissá váló ellenőrzési feladatokat megfogalmazza, biztosítja a revizori állomány felkészítését a feladat megoldásához, támogatja és felügyeli az egységes eljárási rend kialakítását. c) Gondoskodik az ellenőrzések során feltárt általánosítható adózói magatartások, folyamatok terítéséről. d) A kapcsolt vállalkozások nyereségkiigazításával kapcsolatos kettős adóztatás megszüntetéséről szóló, 1990. július 23-án Brüsszelben aláírt Egyezmény (Választottbírósági Egyezmény) alkalmazásának elvi értelmezésével, illetve a tanácsadó bizottság eljárásával összefüggő költség viselésével és megtérítésével összefüggő feladatok kivételével ellátja az Egyezmény alapján lefolytatandó választottbírósági eljárással kapcsolatos feladatokat. e) Ellátja a transzferárak kiigazításával kapcsolatos, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményeken alapuló kölcsönös egyeztetési eljárásokkal összefüggő feladatokat, az egyezmények alkalmazásának elvi értelmezése kivételével. f) Ajánlások és állásfoglalások kiadásával – szakreferensi rendszer keretében – szakmai segítséget nyújt az ellenőrzési munka megalapozásához, az ellenőrzés eredményeinek realizálásához, az elsőfokú hatósági tevékenység egységének biztosításához. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség Szakmailag felügyeli az ellenőrzést támogató egyes számítógépes rendszerek /ESKORT, SESAM, ELLTÁR/ alkalmazását, fejlesztését. Központi Kapcsolattartó Iroda 109. § (1) Feladatkör Kizárólagos hatáskörrel kapcsolatot tart az Európai Unió országaiban működő CLO (Központi Kapcsolattartó) irodákkal. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség Előkészíti – a szakmai főosztályok javaslatait is figyelembe véve – az Európai Unió az Európai Közösség adóügyi együttműködési szabályaira vonatkozó jogi aktusainak, illetve azok módosítási tervezetének véleményezését. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség
87
a) A KKI rendszer működését szakmai szempontból felügyeli és koordinálja, valamint meghatározza annak fejlesztési irányait. b) A Központi Hivatal szakmai főosztályai, illetőleg a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága előterjesztése alapján ellenjegyzi az első szintű információk első lehetőség szerinti bontásban történő lekéréséhez szükséges jogosultságokat. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Illetékes hatóságként intézi az Európai Unió tagállamaiból érkező, illetve azokba irányuló tájékoztatáscserére vonatkozó megkereséseket, önkéntes és automatikus tájékoztatásokat, a behajtási jogsegély ügyeket, valamint az adókötelezettség helyes megállapítása érdekében eljár a kézbesítési jogsegély ügyekben, illetve a többoldalú ellenőrzések bonyolításában. b) Ellátja az Európai Tanács megtakarításokból származó kamatjövedelem adóztatásáról szóló 2003/48/EK irányelve kapcsán felmerülő jogszabály értelmezési és gyakorlati kérdések tisztázásával kapcsolatos koordinációs feladatokat. c) A nem uniós (ún. harmadik) országokból a kettős adóztatás elkerüléséről kötött egyezmények vonatkozó tájékoztatáscsere cikkelyei alapján érkező megkereséseket továbbítja az ügyben hatáskörrel rendelkező regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága felé, illetve a külföldi illetékes hatóságok felé, vezeti az ügyekkel kapcsolatos nyilvántartásokat, sürgeti intézésüket. d) Országosan elvégzi a közösségi adószámok érvényességének, valamint az azokhoz tartozó név- és címadatok pontosságának megerősítésével kapcsolatos feladatokat. e) A KKI rendszer használatával az összesítő nyilatkozatokból származó adatok alapján elvégzi a gyanús külföldi adózók kigyűjtését, nyilvántartását, majd az adatok továbbítását a területileg illetékes regionális igazgatóságoknak, illetve a Kiemelt Adózók Igazgatóságának. f) Nyilvántartásba veszi a magyar illetőségű adózóktól külföldön, egyezmény ellenesen beszedett adók visszaigénylésével összefüggő, az elsőfokú adóhatóságtól érkezett igazolt kérelmeket és továbbítja azon külföldi adóhatóságoknak, amelyek ezt így kérték. g) Folyamatosan figyelemmel kíséri az Európai Uniónak az Európai Közösség – a KKI ügykörébe tartozó – jogi aktusainak változását, ezeket az APEH a közösségi szintű adóztatás kérdéseivel érintett szervezeti egységeivel megismerteti, valamint hivatali szinten összefogja a véleményeket az adóügyi együttműködési szabályokra vonatkozó jogi aktusokról, illetve azok módosítási tervezeteiről. h) A KKI tevékenységével összefüggésben kapcsolatot tart az Európai Bizottság Adózási és Vámuniós Főigazgatóságával, valamint munkatársa részt vesz az egyeztető megbeszéléseken. 88
i) Közreműködik a Választottbírósági Egyezmény alapján kezdeményezett kölcsönös egyeztetési eljárás lefolytatásában, különös tekintettel a másik tagállambeli illetékes hatóság értesítésére és az eljárás során érkező dokumentumok fordítására. j) Közreműködik a Választottbírósági Egyezmény alapján kezdeményezett választottbírósági eljárás lefolytatásában, különös tekintettel a másik tagállambeli illetékes hatósággal szükséges egyeztetések lefolytatására. k) Közreműködik a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények kölcsönös egyeztetési eljárást szabályozó rendelkezései alapján a szokásos piaci ár megállapítása érdekében kezdeményezett eljárás lefolytatásában, beleértve a szokásos piaci ár megállapítása iránti kérelem elbírálásához szükséges adatok külföldi állam illetékes hatóságától történő beszerzését is. (5)Ellenőrzési tevékenység és felelősség Figyelemmel kíséri, hogy az Európai Közösség területén belül történő közösségi termékértékesítésekről, illetve az Európai Közösség területéről történő termékbeszerzésekről készített, az adózók által benyújtott összesítő nyilatkozatok feldolgozása eredményeként rendelkezésre álló adatok a KKI rendszerbe bekerültek-e, feltárja az adateltérések okait, a hibák megszüntetése érdekében intézkedik.
89
Felszámolási és Végrehajtási Főosztály 110. § Feladatkör a) A végrehajtási bevételek biztosítása, a bevételi előirányzat időszaki, igazgatóságok szerinti teljesítésének figyelemmel kísérése, elemzése. b) A csődeljárási, felszámolási, végelszámolási, adósságrendezési és vagyonrendezési eljárások országos irányítása és felügyelete. c) A végrehajtási eljárások országos irányítása és felügyelete. d) A hátralékkezelés és letéti számlakezelés országos irányítása és felügyelete. e) A fizetési könnyítési és mérséklési eljárások elvi-, szakmai irányítása és felügyelete. f) Az elektronikus árverési felület működtetésének elvi-, szakmai irányítása és felügyelete. g) A feladatkörbe tartozó informatikai rendszerek kezelése, a jogosultságok szabályozása, a fejlesztési igények szakmai szempontok szerinti meghatározása. Felszámolási Osztály 111. § (1) Feladatkör A törvényben előírtak alapján a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága feladatainak a csőd-, a felszámolási-, a végelszámolási, az adósságrendezési és a vagyonrendezési eljárások során történő meghatározása. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség A feladatkörbe tartozó eljárások országos adatait összesíti, a folyamatokról elemzéseket, összefoglaló jelentéseket készít. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Felügyeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága csőd-, felszámolási-, végelszámolási, adósságrendezési és vagyonrendezési eljárásokhoz kapcsolódó szakmai tevékenységét, a bírói gyakorlatot folyamatosan figyelemmel kíséri, ennek alapján a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága részére általános iránymutatás kiadását kezdeményezi az egységes joggyakorlat fenntartása érdekében. b) Közvetlen felügyeletet gyakorol a hitelezői minőségben indított perek tekintetében, szükség esetén ellátja a perképviseletet. c) Vezetői döntés alapján egyes ügyeket magához vonhat, illetve kötelező egyeztetést írhat elő. d) Kidolgozza: - a követelések engedményezésének rendjét,
90
-
a hitelezői kielégítésként nyilvántartásának szabályait.
kapott
vagyontárgyak
átadásának,
e) Kidolgozza a felszámolási eljárás kezdeményezésének, a csőd-, felszámolási-, végelszámolási, valamint adósságrendezési és a felszámolást és végelszámolást követő vagyonrendezési eljárásban a hitelezői, illetve adóhatósági képviselet szabályait, ellátási rendjét, hatásköri megosztását. f) A feladatkörébe tartozó ügyekben kidolgozza a külső információszerzések, valamint a rendszeres és az eseti adatszolgáltatások rendjét és szempontjait. (4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága tevékenységét folyamatosan figyelemmel kíséri, és a munkatervben meghatározott rend szerint a helyszínen ellenőrzi. Hátralékkezelési Osztály 112. § (1) Feladatkör a) A hátralékkezeléssel és letéti számlakezeléssel kapcsolatos irányítási és felügyeleti feladatok ellátása. b) A főosztály feladatainak végrehajtását támogató informatikai rendszerek felügyeletének ellátása, fejlesztése, korszerűsítése. (2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Irányítja, szervezi és felügyeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága hátralékkezelési, letéti számlakezelési tevékenységét, amelynek keretében szakmai iránymutatást ad. b) Meghatározza a hátralékkezelés elvi szempontjait, a tartozással rendelkező adózók kezelésének alapvető rendjét. c) Meghatározza a letéti számlakezelő rendszer tartalmi követelményeit, a kapcsolódó ügyviteli feladatokat és folyamatokat, a letéti rendszert érintő bizonylatok könyvelésének rendjét. d) A feladatkörébe tartozó ügyek körében kidolgozza a külső információszerzések, valamint a rendszeres és eseti adatszolgáltatások rendjét és szempontjait, gondoskodik azok informatikai támogatottságáról. e) Ellátja a szakterület eljárásait támogató rendszerek – VHR, „A” rendszer fizetési kedvezményi modulja – szakmai felügyeletét. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség Ellátja a VHR működtetésével kapcsolatos szakmai operatív feladatokat.
91
(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Folyamatosan figyelemmel kíséri a hátralékok valamint az értékelési rendszerben előírt mutatók alakulását, rendszeresen értékelő elemzéseket készít. b) A feladatkörébe tartozó ügyekben a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága tevékenységét folyamatosan figyelemmel kíséri és a munkatervben ütemezettek szerint a helyszínen ellenőrzi. Végrehajtási Osztály 113. § (1) Feladatkör a) Az adótartozások, az adók módjára behajtandó köztartozások beszedésének egységes szervezeti és eljárási rendjének kialakítása. b) Az eredményes végrehajtás érdekében a végrehajtással kapcsolatos irányítási és felügyeleti feladatok ellátása. A hatályos jogszabályok alapján mérséklési-, és fizetési könnyítési kérelmek egységes elbírálási rendjének biztosítása. (2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Irányítja, szervezi és felügyeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága végrehajtási, mérséklési, valamint a fizetési könnyítési tevékenységét, amelynek keretében szakmai iránymutatást ad. b) Ellátja a szakterület eljárásait támogató rendszerek – TAKARNET, gépjárműnyilvántartási információs rendszer, céginformációs rendszer végrehajtására vonatkozó modul, AMIR – szakmai felügyeletét. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Közreműködik az árverési hirdetményeknek a Magyar Bírósági Végrehajtói Kamara lapjában, illetve az interneten történő közzétételében. b) A bírósági végrehajtók által a Központi Hivatalba megküldött hivatalos iratokat (becsértékközlések, árverési hirdetmények, jegyzőkönyvek) felülvizsgálja és továbbítja a regionális igazgatóságokhoz, illetve a Kiemelt Adózók Igazgatóságához, szükséges esetén észrevételezi. c) A földhivatalok által megküldött, az ingatlan-nyilvántartásba bejegyző, illetve törlő határozatokat továbbítja a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága részére. d) Gondoskodik a perképviselet ellátásáról azokban – a Jogi és Koordinációs Főosztály, illetőleg a Hatósági Főosztály hatáskörébe nem tartozó – peres eljárásokban, amelyekben az APEH perben állása az adóhatóság végrehajtási tevékenységével van összefüggésben, és figyelemmel kíséri a végrehajtási igényperek alakulását.
92
(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Figyelemmel kíséri a végrehajtási bevételi tervszámok, valamint az értékelési rendszerben előírt mutatók alakulását, rendszeresen értékelő elemzést készít a szakterületet érintő tevékenységről. b) A feladatkörébe tartozó ügyekben a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága tevékenységét folyamatosan figyelemmel kíséri és a munkatervben ütemezettek szerint a helyszínen ellenőrzi. c) Figyelemmel kíséri a bírósági végrehajtóknak átadott ügyekben az eljárások jogszerűségét, szükség esetén konzultációt kezdeményez a Magyar Bírósági Végrehajtói Kamarával.
93
Felülellenőrzési Főosztály 114. § (1) Feladatkör a) Az elnök, a pénzügyminiszter és az Állami Számvevőszék elnöke által elrendelt ismételt ellenőrzések lefolytatása. b) A felülellenőrzések lefolytatására irányuló megkeresések, illetve az adózói kérelmek alapján elrendelt felülellenőrzések elvégzése. c) A jogszabályon, illetve belső utasításokon alapuló szakszerűségi és törvényességi vizsgálatok lefolytatása. Felülellenőrzési Osztály I. - II. 114/A. § (1) Feladatkör Ellátja a 114. §-ban meghatározott feladatokat. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség A felülellenőrzések lefolytatásának rendjéről szóló, mindenkor hatályos APEH utasításban előírtak figyelembe vételével javaslatot tesz az elnöknek szakszerűségi és törvényességi felülellenőrzések elrendelésére, ehhez kiválasztási szempontrendszert működtet, és vizsgálati szempontokat dolgoz ki. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Elbírálja a felülellenőrzés lefolytatására irányuló megkereséseket, adózói kérelmeket, és javaslatot tesz a felülellenőrzés elrendelésére vagy dönt azok elutasításáról. b) Értékeli az érintett igazgatóságok, illetve az alapellenőrzésben résztvevők tevékenységét, javaslatokat tesz mindazokra az intézkedésekre, amelyeket az észlelt körülmények szakszerűségi és törvényességi szempontokból indokolnak. c) Információt szolgáltat az elvégzett ellenőrzéseiről és javaslatot tesz a szükségesnek ítélt további vizsgálatok lefolytatására az illetékes igazgatóságnak. d) Kiadja a felülellenőrzési megállapításokat tartalmazó elsőfokú határozatot. e) Megvizsgálja a jogerős és végrehajtható rendelkezései ellen benyújtott ügyészi óvást. Egyet nem értése esetén az ügyet felterjeszti a felettes szervhez. f) A felülellenőrzések által feltárt bűncselekmények elkövetésének alapos gyanúja esetén büntető feljelentést tesz és nyomon követi a feljelentés sorsát. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Lefolytatja az elrendelt felülellenőrzéseket.
94
b) Ellátja a felülellenőrzési határozatok bírósági felülvizsgálatával kapcsolatos perképviseletet. c) A megtett büntető feljelentésekről, illetve a büntetőeljárás során hozott az adóhatóság rendelkezésére álló összes érdemi határozatról, az azokkal kapcsolatban az adóhatóság részéről esetlegesen tett intézkedésekről – egy példány megküldésével – folyamatosan tájékoztatja a Jogi és Koordinációs Főosztályt.
95
Az APEH gazdasági szervezete 115. §9 Az APEH gazdasági szervezetének szervezeti egységeit és azok feladatait a 116. – 122/A. §-ok tartalmazzák. Beruházási és Ellátási Főosztály 116. § 10 Feladatkör a)
Ellátja a vagyongazdálkodással összefüggő feladatokat, kapcsolatot tart a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt.-vel.
b)
Gondoskodik az APEH informatikai rendszereinek működését érintő szolgáltatási szerződések megkötéséről.
c)
Gondoskodik a Központi Hivatal üzemeltetéséről, a tárgyi és működési feltételek biztosításáról, a vagyontárgyak megfelelő kezeléséről, állagmegóvásáról és védelméről.
d)
Gondoskodik az adó-nyomtatványok legyártatásáról és a felhasználókhoz való eljuttatásáról. Beruházási Osztály11
117. § (1) Feladatkör a) Az ingatlanokkal kapcsolatos beruházási és felújítási feladatok irányítása, lebonyolítása. Az APEH ingatlanállományával kapcsolatos vagyonkezelői feladatok ellátása. b) A felhalmozási kiadások figyelemmel kísérése, az azzal kapcsolatos nyilvántartások vezetése, elszámolás az előirányzattal. (2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Elkészíti a Beruházási és Felújítási Tervet. b) Összeállítja az APEH szintű vagyongazdálkodási beszámolót. 9
vagyongazdálkodási
A § szövegét módosította a 9/2008. (V. 23) PM utasítás, 2008. július 1-től alkalmazandó. A § szövegét módosította a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás, 2009. január 1-jétől alkalmazandó. 11 A címet és a § szövegét módosította a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás, 2009. január 1-jétől alkalmazandó. 10
96
tervet
és
(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) A jóváhagyott beruházási igazgatóságokat.
és
felújítási
feladatokról
értesíti
az
b) Bérlemények igénybevétele esetén országos hatáskörrel gondoskodik a szükséges engedélyek beszerzéséről. c) Nyilvántartja az APEH felhalmozási előirányzatával kapcsolatos adatokat. d) Nyilvántartja az APEH befejezetlen beruházásaival kapcsolatos adatokat, koordinálja az ezzel kapcsolatos adatszolgáltatást. (4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Ellenőrzi azoknak a feladatoknak a végrehajtását, melyek a beruházási és felújítási munkák megvalósítása során az igazgatóságra hárul.
Központi Eszközgazdálkodási Osztály12
118. § (1) Feladatkör Az APEH működéséhez szükséges gépek, berendezések, felszerelések, járművek központosított beszerzése, valamint a szükséges szolgáltatási szerződések megkötése. (2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség A szakmai igények figyelembe vételével közreműködik a Beruházási és Felújítási Terv összeállításában. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) A beszerzésekkel összefüggésben gondoskodik a szükséges üzemeltetési, valamint karbantartási szerződések megkötéséről. b) Gondoskodik az APEH informatikai rendszereinek működését érintő szolgáltatási, rendszertámogatási szerződések megkötéséről.
12
A címet és a § szövegét módosította a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás, 2009. január 1-jétől alkalmazandó.
97
c) A szakterületekkel együttműködve javaslatot tesz a beszerzett eszközök elosztására. d) Figyelemmel kíséri és koordinálja az üzembehelyezéssel kapcsolatos feladatokat. e) A szükséges esetekben gondoskodik az eszközökhöz kapcsolódó beruházási és felújítási feladatok elvégzéséről. f) A készletgazdálkodási intézkedési terv végrehajtásában, együttműködik az Ellátási Osztállyal. g) Felméri az igazgatóságoknál használatban lévő belső nyomtatvány igényeket és gondoskodik legyártatásukról. h) Ellátja az adózók által használt ingyenes és kereskedelmi forgalomban megvásárolható (térítésköteles) nyomtatványok gyártatásával kapcsolatos feladatokat. (4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Az eszközök beszerzése során ellátandó igazgatósági feladatok felügyelete. b) A megkötött szolgáltatási, rendszertámogatási szerződések felügyelete.
Ellátási Osztály13
118/A. § (1) Feladatkör a) Biztosítja a Központi Hivatal működéséhez szükséges gépeket, berendezéseket, felszereléseket, járműveket, és készleteket, a járművek kivételével ellátja az üzemeltetéssel kapcsolatos feladatokat. b) Központosított eszközbeszerzések esetén gondoskodik a térítés nélküli átadásról az igazgatóságok részére. c) Vezeti az analitikus nyilvántartásokat, és végzi a kapcsolódó számviteli feladatokat.
13
A címet és a § szövegét beiktatta a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás, 2009. január 1-jétől alkalmazandó.
98
d) Gondoskodik a szakmai feladatellátáshoz szükséges megrendeléséről, adott esetben országos szinten is.
szolgáltatások
(2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Összeállítja a Központi Hivatal működtetéséhez szükséges eszközök és szolgáltatások költségvetési előirányzat-igényét. b) Összeállítja azokat az előirányzat-igényeket, amelyek a központosított készlet és szolgáltatás beszerzésekhez szükségesek. c) A jogszabályban előírt Intézkedési Tervet.
határidőre
elkészíti
a
Készletgazdálkodási
(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) A hatékonyság, a gazdaságosság és a jogszabályi előírások figyelembevételével készíti elő az eszközök és szolgáltatások beszerzését. b) Szakmai iránymutatást ad tevékenységének ellátásához.
az
igazgatóságok
vagyonvédelmi
(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Gondoskodik a Központi Hivatal kezelésében lévő gépek, berendezések, felszerelések megfelelő színvonalú üzemeltetéséről. b) A hatályos jogszabályoknak megfelelően vezeti az analitikus nyilvántartásokat és biztosítja a megfelelő adatokat a mérleg alátámasztásához. c) Lebonyolítja a központosított beszerzésekből adódó vagyonátadásokat. d) Végzi a Központi Hivatal működésével kapcsolatos beszerzési, raktározási feladatokat. e) A hatályos jogszabályi és helyi utasítások alapján végzi a leltározási, eszköz-hasznosítási, és selejtezési tevékenységet. f) A Központi Hivatal, és az igazgatóságok szakmai igényeinek megfelelően üzemelteti a Házi Nyomdát. g) Közreműködik a szakmai és egyéb rendezvények előkészítésében, lebonyolításában, külső ellátás esetén annak megrendelésében.
99
h) Ellátja a Központi Hivatalt érintő polgári katasztrófavédelemmel kapcsolatos feladatokat.
védelemmel,
és
i) Tevékenységi körében ellátja a vagyonvédelmi feladatokat. Gondnoksági Osztály14
118/B. § (1) Feladatkör a) Üzemelteti a Központi Hivatal kezelésében lévő ingatlanokat és járműveket. b) Ellátja a Központi feladatokat.
Hivatal
helyiséggazdálkodásával
kapcsolatos
(2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Összeállítja az ingatlanok és járművek üzemeltetéséhez szükséges költségvetési előirányzat-igényeket. b) Gondoskodik elhárításáról.
az
épületek
akadálymentesítéséről,
a
balesetveszély
(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) A hatékonysági, gazdaságossági, és jogszabályi előírások figyelembevételével gondoskodik az ingatlanok, és járművek biztonságos üzemeltetéséről. b) Gondoskodik a külső munkavállalók jogszabály- és belső utasítás szerinti munkavégzéséről (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) A helyiséggazdálkodással összefüggésben szükség szerint kezdeményezi bérelt ingatlan igénybevételét, vagy bérleti szerződés felmondását. b) Gondoskodik róla, hogy a Központi Hivatal szervezeti egységei rendelkezzenek a szakmai feladat megfelelő ellátásához szükséges helyiségekkel.
14
A címet és a § szövegét beiktatta a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás, 2009. január 1-jétől alkalmazandó.
100
c) Üzemelteteti a szakmai feladatellátást szolgáló ingatlanokat, a revizori szállásokat, valamint az üdülőket. Az üzemeltetés keretében gondoskodik a szükséges karbantartási, hibaelhárítási munkák elvégzéséről, jelzi a felújítási, beruházási igényeket. d) Kapcsolatot tart vállalkozásokkal.
az
érintett
szolgáltatókkal,
kivitelezést
végző
e) Előkészíti a szükséges szerződéseket, szerződés módosításokat, szerződés felmondást. f) Az igényeknek megfelelően, és biztonságosan üzemelteti a gépjárműveket. g) Biztosítja a telefon-központ működéséhez szükséges személyzetet. Közbeszerzési Iroda 119. § (1) Feladatkör A közbeszerzésekről szóló törvény és a kapcsolódó jogszabályok egységes és megfelelő alkalmazása érdekében − a törvényben meghatározott alapelvekkel és célkitűzésekkel összhangban − irányítja az APEH közbeszerzési, központosított közbeszerzési eljárásait, illetve közreműködik azok lebonyolításában. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Felméri a Központi Hivatal és az Igazgatóságok, adott költségvetési évre tervezett a közösségi és a nemzeti, valamint az egyszerű közbeszerzési eljárás értékhatárait várhatóan elérő vagy meghaladó értékű beszerzési igényeit és ez alapján elkészíti az APEH egészére vonatkozó éves összesített közbeszerzési tervet. Gondoskodik a közbeszerzési terv nyilvánosságának biztosításáról, szükség esetén módosításáról b) Javaslatot készít a közbeszerzések szabályozására az egyes jogszabályváltozásokkal összefüggésben, valamint a gyakorlati tapasztalat alapján. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Szakmai tanácsadással segíti a Központi Hivatal szakmai főosztályai és az igazgatóságok közbeszerzési eljárásainak megindítását. b) Figyelemmel kíséri a központosított közbeszerzés hatálya alá tartozó beszerzési lehetőségeket, arról tájékoztatja a Központi Hivatal szakmai főosztályait és az igazgatóságokat. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Gondoskodik az éves összesített közbeszerzési tervben szereplő beszerzésekre vonatkozó közbeszerzési eljárások lefolytatásáról, a szerződések megkötéséről. Figyelemmel kíséri a szerződések teljesülését. 101
b) Adatszolgáltatást teljesít központosított közbeszerzés hatálya alá tartozó beszerzésekről a központi beszerző szervezet – Központi Szolgáltatási Főigazgatóság – felé. c) A közbeszerzésekkel kapcsolatos jogorvoslati eljárásokban az APEH képviseletét ellátja a beszerzéssel érintett főosztály, illetve igazgatóság személyes közreműködésével. d) A Központi Hivatal és az igazgatóságok éves közbeszerzéseiről Éves összesített tájékoztatót készít, melyet megküld a Közbeszerzések Tanácsának. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Figyelemmel kíséri a Központi Hivatal főosztályai és az igazgatóságok – a központosított közbeszerzés hatálya alá tartozó - kiemelt termékekre és szolgáltatásokra vonatkozó beszerzéseit. Pénzügyi és Bérgazdálkodási Főosztály 120. § Feladatkör a) Ellátja a tervezéssel, az előirányzat-felhasználással, a hatáskörébe tartozó előirányzat-módosítással, a bér-gazdálkodással, a készpénzkezeléssel, a könyvvezetéssel és a beszámolási kötelezettséggel, az adatszolgáltatással kapcsolatos összefoglaló és a saját szervezetére kiterjedő feladatokat. b) Vezeti a számviteli rend szerint meghatározott nyilvántartásokat, eleget tesz a mérlegkészítési, beszámolási kötelezettségeknek. c) Hatályon kívül. Bérgazdálkodási Osztály15 121. § (1) Feladatkör Ellátja a bérgazdálkodással kapcsolatos ellenőrzési, elemzési feladatokat. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Adatot szolgáltat az elemi költségvetés, a beszámolók elkészítéséhez, az ellenőrzésekhez és a KÖTEG rendszerhez. b) Összeállítja és a jogszabályi változásoknak megfelelően aktualizálja a Bérgazdálkodási Szabályzatot. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség
15
A címet és a § szövegét módosította a 11/2009. (X.16.) PM utasítás, 2009. január 1-jétől alkalmazandó.
102
a) Kapcsolatot tart a MÁK kijelölt számfejtő helyével. b) Vezeti a megbízási szerződésekről a nyilvántartást. c) Elemző anyagokat készít a bérfelhasználásról. d) Szervenként nyilvántartást vezet a szociális keretről. (4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Ellenőrzi és egyezteti a bérfeladásokat. b) A MÁK adatszolgáltatása alapján ellenőrzi az APEH xx08-as bevallását. c)
Ellenőrzi a szociális keret felhasználását. Költségvetési és Számviteli Osztály16
121/A. § (1) Feladatkör a) Irányítja az igazgatóságok - mint részben önálló költségvetési szervek gazdálkodását, ezen belül gazdálkodási feladataik tervezését, végrehajtását és beszámoltatását. Ellátja az APEH számviteli feladatait. b)
Ellátja a könyvvezetéssel és a beszámolási kötelezettséggel kapcsolatos feladatokat. Eleget tesz a mérlegkészítési és beszámolási kötelezettségnek.
(2) Előkészítő tevékenység és felelősség a)
Összeállítja a költségvetési terveket, javaslatot tesz az APEH költségvetési előirányzatára, felülvizsgálja az igazgatóságok tervjavaslatait. Normatívákat ad ki a költségvetési tervek megalapozott összeállításához, ezeket a normatívákat folyamatosan karbantartja.
b)
Összeállítja és a jogszabályi változásoknak megfelelően aktualizálja a szakmai munka végzésére vonatkozó szabályzatokat (Számviteli politika, Számlarend, Önköltségszámítási Szabályzat, Bizonylati Szabályzat).
(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a)
16
Naprakészen vezeti a főkönyvi könyvelést, rögzíti a bizonylatokat a banknaplóban, a pénztárnaplóban.
A címet és a § szövegét módosította a 11/2009. (X.16.) PM utasítás, 2009. január 1-jétől alkalmazandó.
103
b)
Elkészíti a negyedéves, féléves és éves adatszolgáltatást a Központi Hivatal vonatkozásában (mérlegjelentés, számszaki I. féléves beszámoló, számszaki éves beszámoló).
c)
Elkészíti a negyedéves, féléves és éves adatszolgáltatást az APEH vonatkozásában (mérlegjelentés, számszaki I. féléves beszámoló, számszaki éves beszámoló), figyelemmel kíséri az igazgatóságok költségvetésének tervezését, előirányzat felhasználását.
d)
Feladatkörében vezeti a számviteli rend és belső szabályzat szerint meghatározott nyilvántartásokat.
e)
Elkészíti az APEH adóbevallásait.
f)
Nyilvántartja az APEH peres eljárásaihoz kapcsolódó pénzügyi folyamatokat, vezeti a végrehajtási és felszámolás alatti ügyek Gazdálkodási Számlához kapcsolódó analitikáját.
g)
Gondoskodik a peres, illetőleg végrehajtási ügyek pénzügyi rendezéséről.
(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a)
Elvégzi a feladatkörébe tartozó analitikus nyilvántartások főkönyvvel való rendszeres egyeztetését, ellenőrzését.
b) Elvégzi a Számlarend szerinti egyeztetéseket. Pénzügyi Osztály17 122. § (1) Feladatkör Ellátja az APEH pénzügyi feladatait. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Adatot szolgáltat az éves költségvetési terv, valamint a beszámolók összeállításához. b) Összeállítja és a jogszabályi változásoknak megfelelően aktualizálja a szakmai munka végzésére vonatkozó szabályzatokat (Pénzkezelési Szabályzat, Reprezentációs Szabályzat). (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség
17
A címet és a § szövegét módosította a 11/2009. (X.16.) PM utasítás, 2009. január 1-jétől alkalmazandó.
104
a) Pénzellátási tervet készít és biztosítja a megfelelő ütemű pénzellátást. b) Gondoskodik a Magyar Államkincstár felé az előirányzat-felhasználási számlák feletti rendelkezési jog bejelentéséről és annak helyes gyakorlatáról. c) Vezeti a Központi Hivatal kötelezettségvállalás- és számlanyilvántartását. d) Gondoskodik a Központi Hivatal nevére beérkező számláknak az APEH Gazdálkodási Szabályzatában foglaltak szerinti igazoltatásáról, érvényesítéséről, utalványozásáról, ellenjegyzéséről és utalásáról. e) Vezeti a szabályzatok szerint meghatározott nyilvántartásokat. f) Negyedéves gyakorisággal a Költségvetési és Számviteli Osztály számára feladást készít a szállítók, vevők, adósok állományváltozásáról. g) Kiállítja a bevételi számlákat. h) Működteti a Központi Hivatal házipénztárát. (4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Ellenőrzi a pénzkezelés szabályainak betartását. b) Elvégzi a Számlarend szerinti egyeztetéseket.
105
Hatósági Főosztály 123. § Feladatkör a) Másodfokú hatósági jogkörben bírálja el – a Kiemelt Adózók Igazgatósága Kizárólagos Illetékességi szakigazgatójának irányítása alá tartozó szervezeti egységek kivételével – az elsőfokú adóhatóságok adó- és illetékügyben hozott határozata, végzése ellen benyújtott fellebbezéseket, felügyeleti intézkedés iránti kérelmeket, valamint elsőfokú jogkörben eljárva elbírálja a végrehajtási kifogásokat az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalról szóló 273/2006. (XII. 23.) Korm. rendelet 15. § (1)-(2) bekezdése szerinti eljárások kivételével. b) Dönt az ismételt ellenőrzés elrendeléséről a másodfokú határozattal lezárt ügyekben előterjesztett adózói kérelmek alapján. c) Ellátja a Központi Hivatal perképviseletét a főosztály által hozott másodfokú határozatok felülvizsgálata iránt indított közigazgatási perekben. Értékeli és közzéteszi a közigazgatási perek tapasztalatait. d) Határozatot hoz a hozzá felterjesztett ügyészi óvással kapcsolatos ügyekben. e) Megvizsgálja a jogerős és végrehajtható illetve bíróság által felül nem vizsgált rendelkezései ellen benyújtott ügyészi óvást. Egyet nem értése esetén az ügyet felterjeszti a felettes szervhez. Hivatali osztályok 124. § (1) Feladatkör Másodfokú hatósági tevékenység valamennyi régiós igazgatóságra vonatkozóan a külön utasításban meghatározott értékhatárban és ügycsoportban, valamint a Központi Hivatal peres képviseletének ellátása. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség Nyilvánosságra hozatal céljából összegyűjtik, és közzétételre előkészítik az Art. 55. § (3) bekezdésben meghatározott feltételeknek megfelelő adóhatósági határozattal megállapított 10, illetve 100 millió Ft feletti adóhiánnyal érintett adózók adatait. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Másodfokú hatósági jogkörben eljárva országos illetékességgel elbírálják az elsőfokú adóhatóságok ellenőrzési tárgyú, valamint fizetési kedvezményi, illetve illeték ügyben hozott határozata, végzése ellen benyújtott fellebbezéseket, felügyeleti intézkedés iránti kérelmeket, valamint elsőfokú jogkörben eljárva elbírálja a végrehajtási kifogásokat a külön elnöki utasításban meghatározott értékhatár feletti ügyekben. b) Értékhatárra tekintet nélkül elbírálják – a Kizárólagos Illetékességi szakigazgató irányítása alá tartozó szervezeti egységek döntéseinek kivételével – a Kiemelt Adózók Igazgatósága határozata, végzése elleni fellebbezéseket, felügyeleti intézkedés iránti kérelmeket, végrehajtási kifogásokat. 106
c) Elbírálják az osztályok által kiadott másodfokú határozattal zárult ügyeket érintő ismételt ellenőrzés iránti kérelmeket. d) A főosztályvezető döntése alapján eljárnak a kihelyezett hatósági osztályoktól a hivatali osztályok hatáskörébe utalt egyedi ügyekben. e) Elbírálják – a Kizárólagos Illetékességi szakigazgató irányítása alá tartozó szervezeti egységek kérelmeinek kivételével – a Kiemelt Adózók Igazgatósága ellenőrzési határidő meghosszabbítása iránti kérelmeit és döntenek az ellenőrzési határidő túllépése miatti adózói kifogások ügyében. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség Ellátják a Központi Hivatal képviseletét a kiadott határozatok elleni közigazgatási perekben a Legfelsőbb Bíróság és a fővárosi székhelyű bíróságok előtt. Kihelyezett hatósági osztályok 125. § (1) Feladatkör Másodfokú hatósági tevékenység a működési területe szerinti regionális igazgatóságra vonatkozóan a külön utasításban meghatározott értékhatárban és ügycsoportban, valamint a Hivatal peres képviselete. (2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Másodfokú hatósági jogkörben eljárva elbírálják a működési területük szerinti első fokú adóhatóságok ellenőrzési tárgyú, valamint fizetési könnyítési és illeték ügyben hozott határozata, végzése ellen benyújtott fellebbezéseket, felügyeleti intézkedés iránti kérelmeket, valamint elsőfokú jogkörben eljárva elbírálják a végrehajtási kifogásokat a külön elnöki utasításban meghatározott értékhatár alatti ügyekben. b) Értékhatárra tekintet nélkül elbírálják a működési területük szerinti regionális igazgatóságok adóügyi szakterülete által hozott, illetve az a) pont alá nem tartozó határozat, végzés elleni fellebbezéseket, felügyeleti intézkedés iránti kérelmeket, végrehajtási kifogásokat. c) Elbírálják az általuk kiadott másodfokú határozattal zárult ügyeket érintő ismételt ellenőrzés iránti kérelmeket. d) Elbírálják a működési területük szerinti regionális igazgatóság ellenőrzési határidő meghosszabbítása iránti kérelmeit, és döntenek az ellenőrzési határidő túllépése miatti adózói kifogások ügyében. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség Képviseli a Központi Hivatal Hatósági Főosztályát az általa, valamint - általános meghatalmazással - a Hatósági Főosztály hivatali osztályai által kiadott határozatok elleni közigazgatási perekben.
107
Humánpolitikai Főosztály 126. § Feladatkör a) Az emberi erőforrás koordinálása.
menedzsmenttel
kapcsolatos
feladatok
szervezése,
b) Az APEH céljainak megvalósítását szolgáló, felkészült személyi állomány biztosítása a szükséges létszámban és időben. c) A Munka Törvénykönyvéről szóló, többször módosított 1992. év XXII. törvény, a Köztisztviselők jogállásáról szóló, többször módosított 1992. évi XXIII. törvény, továbbá az azokhoz kapcsolódó egyéb jogszabályok végrehajtásának biztosítása és összehangolása. d) Az APEH Közszolgálati Szabályzatának gondozása. e) A szervezet egészét érintő humán stratégiai-, valamint azok megvalósítását szolgáló humánpolitikai tervjavaslatok összeállítása. f) Munkaerő-gazdálkodás strukturális összetételének szervezeti szintű elemzése, a szükséges intézkedések kezdeményezése. g) A humánpolitikai, oktatási, személyzetfejlesztési tervek megvalósításának, végrehajtásának szakmai segítése. h) A teljes személyi állományról közszolgálati alap-nyilvántartás vezetése, az idevonatkozó adatszolgáltatás teljesítése. i) Egyéni teljesítménykövetelmény- és értékelési rendszer (TERIT), rugalmas munkaidő-elszámolás gondozása. j) A vezetők humánpolitikai munkájának támogatása. k) A munkaügyi perek figyelemmel kísérése és felügyelete, perképviselet. l) Területfelelősi rendszer működtetése. m) Az illetmény, valamint személyi alapbér számfejtéshez, egyéb juttatások kifizetéséhez adatok, információk szolgáltatása a Magyar Államkincstár részére.18 Hivatali Osztály 127. § (1) Feladatkör a) Intézi a Központi Hivatalban dolgozó köztisztviselők, ügykezelők és fizikai alkalmazottak operatív humánpolitikai (munka-) és szociális ügyeit, valamint nyugdíj előkészítését. b) Intézi az igazgatók operatív személyügyeit. 18
A pontot beiktatta a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás, 2009. január 1-jétől alkalmazandó.
108
(2) Előkészítő tevékenység és felelősség Felterjeszti a kinevezést, vezetői megbízást, áthelyezést megelőzően az érintett személy biztonsági célú ellenőrzéséhez, illetve pszichikai alkalmassági vizsgálatához szükséges iratokat a Központi Hivatal Biztonsági Főosztálya felé. Ellátja a biztonsági célú ellenőrzésre, továbbá a pszichikai alkalmassági vizsgálatra vonatkozó adatszolgáltatást. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Ellátja és irányítja a nemzetbiztonsági ellenőrzéssel kapcsolatos feladatokat. b) Hatályon kívül. c) Hatályon kívül. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Gondoskodik a Közszolgálati Szabályzat végrehajtásáról, a képesítési követelményrendszer előírásainak betartásáról. b) Szakmailag segíti a Központi Hivatal humánpolitikai döntéseinek végrehajtását. Folyamatosan kapcsolatot tart a Központi Hivatal vezetőivel, alkalmazottaival. c) Szervezi a Központi Hivatalban, a kötelezően előírt munkakör alkalmassági, valamint az egészségügyi szűrővizsgálatokat, a foglalkozás-egészségügyi döntések előkészítését, gondoskodik azok végrehajtásáról. d) Ellátja a szolgálati igazolványok és a beléptető kártya kiadásával és módosításával kapcsolatos feladatokat. Megsemmisíti a bevont szolgálati igazolványokat. e) Elbírálja a dolgozói elégedettség növelése érdekében az alkalmazottak részére nyújtható szociális támogatási kérelmeket. f) Összesíti, ellenőrzi és továbbítja a Magyar Államkincstár részére az illetmény, valamint személyi alapbér számfejtéshez szükséges okiratokat, nyomtatványokat. g) Gondoskodik a pályázati felhívások belső honlapon, valamint APEH interneten történő megjelenítéséről. h) Ellátja az alkalmazottak illetmény, táppénz stb. kifizetésével kapcsolatosan felmerülő kérdések megválaszolását, a Magyar Államkincstár által üzemeltetett Központosított Illetményszámfejtési Rendszeren (KIR) keresztül. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Figyelemmel kíséri a munkaerőmozgás mértékét, struktúráját, okait, kezdeményezi a szükséges intézkedéseket.
109
Területi Osztály 128. § (1) Feladatkör A teljes szervezetre vonatkozóan irányítja, koordinálja, ellenőrzi a humánpolitikai (létszám- és bérgazdálkodási, munkajogi, szociális, támogatási, elismerési, oktatási, személyhez kötött igazolvány, megbízólevél kiadási, nyilvántartási- és adatszolgáltatási) tevékenységet. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Előzetesen megtervezi az APEH szervek állománycsoportonkénti engedélyezett létszámösszetételét és illetménykeretét. b) A Tervezési és Elemzési Főosztállyal együtt kidolgozza és működteti a szervezet eredményösztönzési, jutalmazási rendszerét, szükség esetén kezdeményezi annak korszerűsítését. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Megszervezi a vagyonnyilatkozat-tétellel igazgatóságok alkalmazottai vonatkozásában.
kapcsolatos
feladatokat
az
b) Ellátja és irányítja a nemzetbiztonsági ellenőrzéssel kapcsolatos feladatokat. c) Irányítja és koordinálja az igazgatóságok munkaügyi perképviseletét, gyakorlatát. d) Részt vesz az APEH középtávú és éves oktatási, képzési feladatterveinek kidolgozásában, végrehajtásának értékelésében, összehangolja és ellenőrzi az igazgatóságok és az APEH- SZTADI humánpolitikai szervezeteinek ez irányú tevékenységét. e) Szakmai felügyeletet gyakorol az egyéni teljesítményértékeléssel kapcsolatosan (TÉRIT), működteti azt és folyamatosan aktualizálja. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Humánpolitikai adatfeldolgozást végez, adatszolgáltatást nyújt.: b) A költségvetés tervezéséhez adatokat szolgáltat a Pénzügyi és Bérgazdálkodási Főosztály részére. c) Összesíti, elemzi az igazgatóságok által szolgáltatott fegyelmi jelentéseket, és statisztikai elemzés elkészítése céljából azokat továbbítja a Biztonsági Főosztályra. d) Ellátja a tárgyévben törzsgárda tagságot, valamint 50. életévet elérő alkalmazottakkal kapcsolatos feladatokat, gondoskodik az emléklapok elkészíttetéséről és eljuttatja azokat az igazgatóságoknak. e) Ellátja az igazolványokkal és általános megbízólevelekkel kapcsolatos szervezési, ügyintézési és számítógépes nyilvántartási feladatokat. f) Véleményezi és gondozza/intézi az igazgatóságok humánpolitikai tárgykörben készített és elnöki engedélyhez kötött előterjesztéseit. 110
g) Tervezi, szervezi, szabályozza, a szükséges mértékben operatívan irányítja a különböző szociális ellátási, támogatási, elismerési ügyeket: - Kezeli a lakásépítési, vásárlási támogatási ügyeket, kivizsgálja a kérelmeket, s gondoskodik azok elbírálásáról. - Szervezi az üdültetést és a csereüdültetést, üzemelteti az APEH kezelésében lévő üdülőket. - Intézi a kitüntetések, a pénzügyminisztériumi – és az APEH-on belüli elismerések adományozásának előkészítését, közreműködik azok átadásában. - Egészségügyi szűrővizsgálatokat kezdeményez, szervez, évente felméri az igényeket, közreműködik a gyógykezelésekre történő beutalásokban. h) Ellátja a Központi Hivatalt érintő munkajogi- és a szakterületét érintő polgári perek képviseletét. i) Kialakítja és működteti a belső humánpolitikai statisztikai rendszert, informatikai eszközökkel segíti a humánpolitikai tervezést, szabályozást és ellenőrzést. j) Gondozza a humánpolitikai-informatikai feladatok ellátásához kapcsolódó humánpolitikai kódrendszert. Az egységes gyakorlat kialakításához szükséges információkat rendszeresen továbbítja. k) Szervezi, lebonyolítja és dokumentálja a Központi Hivatal belső képzéseit, tanfolyamait, a nyelvi képzést, a közigazgatási alap- és szakvizsgára, az ügykezelői alapvizsgára, valamint az iskolarendszerű, továbbá iskolarendszeren kívüli külső képzésbe történő beiskolázást. Figyelemmel kíséri a külső szervezésű oktatásokkal, tanfolyamokkal és a nemzetközi együttműködések keretében megvalósuló képzésekkel kapcsolatos feladatokat, részt vesz pályázatok kidolgozásában. Koordinálja a felső- és középfokú oktatási intézmények hallgatói által a Hivatalban folytatott szakmai gyakorlatok, valamint a szakdolgozat-készítés szervezését és lebonyolítását. l) Elkészíti és gondozza a tanulmányi szerződéseket. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Szervezi, kezeli és ellenőrzi a közszolgálati alap-nyilvántartási rendszert, javítja hibáit. b) Felügyeli a rugalmas munkaidő alkalmazását, karbantartja annak rendszerét. Informatikai Stratégiai Főosztály 128/A. § Feladatkör a) A szervezeti stratégiával összhangban az informatikai stratégia kidolgozása, előterjesztése, karbantartása, és megvalósításának felügyelete. A stratégiából levezethető informatikai fejlesztési tervek és programok kialakítása, az új technológiák, alkalmazási területek azonosítása és azok honosítása. 111
b) Az informatikai fejlesztés és menedzsment, az üzemeltetés, valamint a szolgáltatás területén alkalmazandó szabványok, eljárási rendek kidolgozási és karbantartási folyamatának irányítása. c) Az APEH informatikai rendszerének, mint integrált egésznek a tervezése. d) A felügyelő elnökhelyettes utasításai alapján az informatikai szervezetben folyó tevékenységek vizsgálata és elemző anyagok készítése azok eredményeiről. Stratégiai Osztály 128/B. § (1) Feladatkör a) Az APEH szervezeti stratégia célkitűzéseinek megfelelően az informatikai stratégia kialakítása és karbantartása. b) Élenjáró technikai és technológiai újdonságok bevezethetőségének vizsgálata. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Évente javaslatokat tesz az APEH informatikai stratégiájának aktuális céljaira vonatkozólag és azok megvalósítási helyzetéről rendszeres értékeléseket készít. Szükség szerint kezdeményezi a célok módosítását, a felügyelő elnökhelyettes döntése alapján gondoskodik a stratégia továbbfejlesztéséről. b) A technológiát érintő informatikai fejlesztési és egyéb változtatási igények megvalósítási módjára és prioritására vonatkozó javaslatok előterjesztése, véleményezése. c) Részt vesz az éves informatikai beruházási terv előkészítésében, illetve a stratégia érvényesítése érdekében szükség szerint javaslatot tesz annak módosítására. d) Kiadmányozásra előkészíti a 74. § (4) bekezdés szerinti, főosztályvezetői jogkörbe tartozó körleveleket. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség Az informatikai stratégia kialakítási, módosítási folyamatának koordinálása. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség 112
a) A szervezet informatikai stratégiájának kialakítása és karbantartása, a stratégia módosítási tervezetének elkészítése. A szakmai és informatikai területről érkező jelentős fejlesztési igények értékelése, elemzése. A végrehajtás során technológia szintű koordináció, a stratégia érvényesítése. b) Az informatikai feladatok ellátásához szükséges APEH irányelv összeállítása, illetve teljesítésének értékelése. c) A kutatás és fejlesztés eredményeinek megismerése, nyomon követése, valamint a társ szakmai intézményekben már bevált technológiák figyelemmel kísérése, új hardver és szoftver eszközök gyakorlati vizsgálata. d) Az élenjáró technikai és technológiai újdonságok bevezethetőségének és hasznosíthatóságának vizsgálata. Pilotok készítése a használhatóság demonstrálására, illetve a prototípus kifejlesztésében más szervezeti egységekkel való együttműködés. e) Figyelemmel kíséri a fejlesztés egészét érintő új módszerek és eszközök által biztosított lehetőségeket és javaslatot tesz ezek alkalmazására a stratégiai célokkal összhangban. f) Figyelemmel kíséri az Európai Közösség és a hazai kormányzati szervek e-közigazgatással, interoperabilitással kapcsolatos szabványosítási, szabályozási tevékenységét. g) A rendelkezésre álló eszközökkel figyelemmel kíséri a külföldi társhatóságok informatikai rendszereiből adaptálható tapasztalatokat. Gondoskodik annak szakmai értékeléséről, közreadásáról. Információrendszer és Technológia Tervezési Osztály 128/C. § (1) Feladatkör a) Az APEH informatikai rendszerének mint integrált egésznek a tervezése. b) Az APEH adatvagyonának informatikai szintű kezelése. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség A fejlesztési és egyéb változtatási igények informatikai megvalósítási módjára és prioritására vonatkozóan javaslatok előterjesztése és véleményezése. 113
(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség A stratégia alapján irányítja a fejlesztési igények információs rendszer architektúrába illesztését. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Meghatározza a működő alkalmazások, adatbázisok, és ezek külső-belső kapcsolatait tartalmazó nyilvántartások körét és felügyeli a nyilvántartások vezetését. b) Figyelemmel kíséri az egyes szakfőosztályoktól érkező igényspecifikációkat. Meghatározza a fejlesztési feladattal érintett (al)rendszerek kialakításának alapelveit, és a kivitelezés során alkalmazandó technológiákat. c) A felhasználói igények pontosítása érdekében szükség szerint egyeztető megbeszéléseket - akár több főosztály részvételével - hív össze, melybe bevonhatja a többi, érintett szervezet vezetőit és munkatársait is. d) Folyamatosan biztosítja az APEH informatikai rendszerének integráltságát, felügyeli a rendszerek közötti kapcsolatok kialakítását, működését. e) Részt vesz az informatikai rendszerek alapjait képező - a szakfőosztályok által elkészített ügyviteli szabályozások kialakításában, véleményezésében. f) Informatikai szempontból észrevételezi főosztályaitól érkező dokumentumokat.
a
Központi
Hivatal
más
g) Kapcsolatot tart az igazgatóságokkal az országosan jelentkező alkalmazási igények kielégítése és rendszerbe illesztése érdekében. h) Architektúrális tervezőként részt vesz projektekben. i) A társosztályokkal együttműködve műszaki szakértői, adatminőségi, adatelérés-biztonsági vizsgálatok végzése. j) A stratégia alapján javaslatot tesz az informatikai képzések fő irányaira. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Az alkalmazások hatékonysági vizsgálatain túl alkalmazás-hozzáférés biztonsági elemzések végzése, ajánlások megfogalmazása, biztonsági és 114
üzemeltetési kockázatok feltárása a szabványok kialakításáért, alkalmazásáért és használatuk ellenőrzéséért felelős szervezeti egységek számára. Informatikai Igazgatásszervezési Osztály 128/D. § (1) Feladatkör a) A SZTADI-val együttműködve az alkalmazásfejlesztési üzemeltetési, szolgáltatási eljárások, módszertanok és szabványok kidolgozása, folyamatos fejlesztése, karbantartása és alkalmazásuk felügyelete. b) Az informatikai menedzsment témakörben a hatékonyság és eredményesség érdekében az újdonságok, illetve a közigazgatás informatikai területén ajánlott, valamint bevezetett módszertanok tanulmányozása, adaptálása. c) A belső és külső szolgáltatói szervezetekkel szemben a szakmai és pénzügyi kontrollfolyamatok kidolgozása, működtetése. d) Az elérhető adatok és elemzések alapján kontrolling információs rendszer tervezése, kialakítása, továbbfejlesztése a helyi igények és a nemzetközi szabványok, ajánlások figyelembe vételével, döntés-előkészítő anyagok kidolgozása a felügyelő elnökhelyettes, illetve a Hivatal vezetése számára. e) Az informatikai eszközökkel és erőforrásokkal való gazdálkodás szabályozottságának, hatékonyságának, gazdaságosságának, teljességének és kockázatelemzésének vizsgálata, értékelése. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Döntés-előkészítő anyagok kidolgozása a stratégiai, fejlesztési, szolgáltatási, üzemeltetési, beruházási és minőségirányítási szakterületek racionalizálási, továbbfejlesztési irányainak kijelöléséhez. b) A felügyelő elnökhelyettes által elrendelt vizsgálatok alapján kontrolling munkatervek összeállítása, egyeztetése az érintett szakterületek vezetőivel, felterjesztésük jóváhagyásra. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség Az informatikai menedzsment módszertanok módosítási, karbantartási folyamatának koordinálása.
115
(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) A vezetés igényei és az ismert módszertanok, valamint a legjobb gyakorlat alapján az APEH specifikus szabványok kialakítása és karbantartása az érintett szervezetekkel együttműködésben. b) A vezetés által meghatározott minőségpolitika és minőségcélok alapján a teljes informatikára kiterjedő minőségirányítási keretrendszer kialakítása és karbantartása. c) Informatikai folyamatfejlesztési, minőségirányitási és menedzsment módszertanok tanulmányozása, ehhez kapcsolódó új technológiák, támogató eszközök kipróbálása, vizsgálati jelentés készítése. d) A felügyelő elnökhelyettes által meghatározott szempontok és a jóváhagyott munkaterv alapján az informatikai terület kijelölt folyamatainak, szervezeti struktúrájának átvilágítása, modellezése és teljességvizsgálata. Eszköz-, erőforrás-, és költséggazdálkodási mérőszámok kialakítása, majd a megfelelő adatok begyűjtését követően műszaki és gazdaságossági mutatók elemzése, értékelése. e) A felügyelő elnökhelyettes által soron kívül elrendelt, az osztály tevékenységi körébe tartozó vizsgálatok elvégzése, hatástanulmányok, javaslatok és elemzések elkészítése. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Az átvilágítások során a vizsgált folyamathoz kapcsolódó területi szabványok és szabályozások, szakterületi igazgatói utasítások, szabályzatok meglétének, teljességének, aktualitásának és betartásának vizsgálata, javaslat készítése a szabályozottság továbbfejlesztésére. b) Az átvilágítási jelentések, a teljességvizsgálati, gazdaságossági elemzések megállapításai alapján kiadott felsővezetői és szakterületi intézkedési tervek teljesülésének ellenőrzése és az eredmények visszacsatolása a vezetés számára. c) A modellezett folyamatok, a teljességvizsgálatok, a kontrolling információs rendszerben tárolt információk időszakos aktualitásellenőrzése, a szakterületi karbantartások keretében nem jelzett változások feltárása és átvezetése a vonatkozó konfigurációkezelési szabályok szerint.
116
Jogi és Koordinációs Főosztály 129. § Feladatkör a) Az adóhatóságon belüli egységes eljárás és jogalkalmazás biztosítása érdekében a jogi koordinációs tevékenység ellátása. b) A hatósági és jogi munka átfogó törvényességi felügyelete, a törvénysértések megszüntetése érdekében szükséges intézkedés(ek) kezdeményezése. c) Az elnöki jogkörbe tartozó hatósági döntések előkészítése. d) Más főosztály feladatkörébe nem tartozó, polgári jogviszonnyal összefüggő perekkel kapcsolatos irányító illetve perképviseleti tevékenység ellátása, valamint a büntetőjogi tevékenység irányítása. e) Az Országgyűlési Biztosok Hivatalától érkező megkeresések, illetve – egyes kivételekkel – a Központi Hivatalhoz benyújtott közérdekű bejelentések, panaszok intézése. f) Az Alapító Okirat, az APEH SZMSZ módosításának előkészítése. g) Az igazgatói utasítások felügyelete. h) Az elnöki intézkedések, az igazgatói utasítások és a körlevelek adatbankjának APEH-on belüli működtetése. Felügyeleti Osztály 1. 130. § (1) Feladatkör A Központi Hivatal hatósági tevékenysége tekintetében felettes szervként eljáró elnök hatósági döntéseinek előkészítése. Felügyeleti intézkedések hivatalból való kezdeményezése. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Előkészíti az önálló fellebbezéssel támadható végzést felülvizsgáló másodfokú végzést, a másodfokú határozatot felülvizsgáló, felügyeleti intézkedés keretében hozott elnöki döntést (pl. adóellenőrzés, adóügy, illetékkiszabás keretében hozott különféle határozatok). b) Előkészíti az elnöki hatáskörbe tartozó fellebbezések elbírálása tárgyában hozandó másodfokú elnöki döntést (pl. felülellenőrzési határozat, ismételt ellenőrzés iránti kérelem tárgyában hozott határozat, pénztárgép engedélyezési ügyben hozott határozat, végrehajtás vagy felülellenőrzés során hozott illetékkiszabó, költségmentességi kérelmet elutasító végzés elleni fellebbezés). c) Előkészíti az elnöki döntés elleni felügyeleti intézkedés iránti kérelem (vagy fellebbezés) pénzügyminisztériumi felterjesztését.
117
d) Előkészíti a szerencsejáték felügyelettel kapcsolatos elnöki jogkörbe tartozó felügyeleti jogkörben vagy ügyészi óvás alapján hozandó hatósági döntéseket (intézkedéseket).19 e) Előkészíti az ügyészi felszólalás és figyelmeztetés alapján hozandó döntéseket (intézkedéseket). (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) A konkrét ügyek vizsgálatával kapcsolatban tapasztalt jogsértő gyakorlatra felhívja az illetékes társfőosztály figyelmét és intézkedik, illetve intézkedést kezdeményez a jogsértés megszüntetése érdekében. Szükség esetén kezdeményezi az elnök által kiadott intézkedés módosítását. b) Szükség esetén intézkedést kezdeményez az adóhatósági határozatok felülvizsgálata során hozott Legfelsőbb Bírósági ítéletből megállapítható eltérő belső szabályozás felülvizsgálata érdekében. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Hivatali eljárása során tapasztalt törvénysértések, jogszabálysértések orvosolása érdekében szükség esetén, az elnök előtt hivatalból felügyeleti intézkedés megtételét kezdeményezi. b) Hatályon kívül. Felügyeleti Osztály 2. 131. § (1) Feladatkör Az APEH ellen indított, illetve az APEH által indított, a Központi Hivatal más főosztálya feladatkörébe nem tartozó, polgári jogviszonnyal kapcsolatos perek előkészítése, e perekben a perképviselet ellátása, a büntető feljelentések szakmai színvonalának és megalapozottságának folyamatos figyelemmel kísérése, valamint a Központi Hivatal kivételes méltányosság gyakorlásával kapcsolatos hatósági tevékenysége tekintetében felettes szervként eljáró elnök hatósági döntéseinek előkészítése e tárgykörben, továbbá a kizárólag az elnök hatáskörébe tartozó döntések és az elnök hatáskörébe tartozó másodfokú döntések előkészítése. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Előkészíti az önálló fellebbezéssel támadható végzést felülvizsgáló másodfokú végzést, a másodfokú határozatot felülvizsgáló, felügyeleti intézkedés keretében hozott elnöki döntést (pl. adómérséklés, fizetési könnyítés keretében hozott különféle határozatok). b) Előkészíti az elnöki hatáskörbe tartozó fellebbezések elbírálása tárgyában hozandó másodfokú elnöki döntést (pl. végrehajtási kifogást elbíráló végzés elleni fellebbezés). 19
A 119/2007. (V. 31.) Korm. rendelet - 2007. június 15-ei - hatályba lépését megelőzően indult szerencsejáték ügyekben az 1/2007. PM utasítás 130. §-a (2) bekezdésének eredeti d) pontját kell alkalmazni.
118
c) Előkészíti az elnöki hatáskörbe tartozó ellenőrzési határidő ismételt hosszabbításával-, valamint a felülellenőrzési határidő hosszabbításával kapcsolatos elnöki döntést. d) Előkészíti a Pénzügyminisztérium hatáskörébe tartozó, ismételt ellenőrzési határidő hosszabbítási kérelem pénzügyminisztériumi felterjesztését. e) Előkészíti az elnöki hatáskörbe tartozó egyéb hatósági döntést (pl. az ellenőrzés lefolytatására más regionális igazgatóság kijelölésére vonatkozó adózói kérelem tárgyában döntéshozatal, kizárási indítvány tárgyában döntéshozatal, felülellenőrzés során hozott pénzkövetelés biztosítása elleni végrehajtási kifogás elbírálása, elsőfokú adóhatóságok közötti illetékességi vitákban való döntés). (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) A konkrét ügyek vizsgálatával kapcsolatban tapasztalt jogsértő gyakorlatra felhívja az illetékes társfőosztály figyelmét és intézkedik illetve intézkedést kezdeményez a jogsértés megszüntetése érdekében. Szükség esetén kezdeményezi az elnök által kiadott intézkedés módosítását. b) Irányítja és felügyeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága perképviseleti tevékenységét az általuk képviselt kártérítési és egyéb polgári perekben. A felső vezetés részére évente összegzi, elemzi és értékeli a Hivatalt és a területi szerveket érintően a kártérítési perek adatait, eredményét és tapasztalatait. c) Ellátja a büntető feljelentések szakmai színvonalának és megalapozottságának felügyeletét, felügyeli a bűnügyi szakreferensi munkát. A felső vezetés részére évente összegzi, elemzi és értékeli a Hivatalt és a területi szervek által tett büntető feljelentések adatait, eredményét és tapasztalatait. d) Irányítja és felügyeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága büntető tevékenységhez kapcsolódó polgári jogi igények bejelentésével kapcsolatos tevékenységet. e) Irányítja, felügyeli illetve meghatározott esetekben végzi a bank- és értékpapír titokkal kapcsolatos feladatokat. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Hivatali eljárása során tapasztalt törvénysértések, jogszabálysértések orvosolása érdekében szükség esetén, az elnök előtt hivatalból felügyeleti intézkedés megtételét kezdeményezi. b) Ellátja a perképviseletet az APEH ellen indított kártérítési és egyéb perekben, valamint az APEH által indított polgári jogviszonnyal kapcsolatos perekben. c) Engedélyezi az ügyészi ellenjegyzést igénylő adatkiadásokat. d) Működteti a büntető feljelentések országos elektronikus nyilvántartását.
119
Koordinációs Osztály 132. § (1) Feladatkör A jogi koordinációs és kodifikációs tevékenység ellátása, az egységes adóhatósági eljárás biztosítása, elvi jellegű, illetve az adóhatósági gyakorlatot érintő ombudsmani megkeresések intézése. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Főosztályvezetői ellenjegyzésre előkészíti a más szakmai főosztályok által elkészített elnöki utasítások, irányelvek, tájékoztatók tervezetét. Ennek keretében végzi a tervezetek egységes szempontú felülvizsgálatát, melynek során felel azért, hogy az intézkedések a már kiadott intézkedésekkel és az eljárási jogszabályokkal (Art., Ket.), valamint a nem adójogi (egyéb jogterületeket érintő) jogszabályokkal összhangban legyenek. b) Elkészíti és főosztályvezetői ellenjegyzéssel kiadmányozásra az elnök elé terjeszti az eljárási jogszabályokkal (Art., Ket.), valamint a nem adójogi (egyéb jogterületeket érintő) jogszabályokkal kapcsolatos, a szakmai főosztályokkal előzetesen egyeztetett elnöki utasítások, irányelvek, tájékoztatók tervezetét. c) Elkészíti és a főosztályvezető útján kiadmányozásra az elnök elé terjeszti az eljárási jogszabályokkal (Art., Ket.), valamint a nem adójogi (egyéb jogterületeket érintő) jogszabályokkal kapcsolatos szakmai körlevelet. d) Jogszabályelőkészítő tevékenységet végez, ennek keretében a szakmai főosztályok javaslatait is figyelembe véve - véleményezi a minisztériumoktól és más hatóságoktól érkező, eljárási jogszabályok és a nem adójogi (egyéb jogterületeket érintő) jogszabályok tervezeteit, az észrevételeket hivatali szinten összefogja; - a szükségesnek ítélt esetekben jogszabály módosításra tesz javaslatot és azokat a főosztályvezető útján a kiadmányozásra jogosult elnök elé terjeszti. e) Az Országgyűlési Biztosok Hivatalától érkező, elvi jellegű illetve az adóhatósági gyakorlatot érintő megkeresés(ek) tárgyában – a szakmai főosztályokkal történt egyeztetést követően – elkészíti az adóhatóság álláspontját tartalmazó elnöki válaszlevél tervezetét, szükség esetén intézkedést tesz illetve kezdeményez. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Az eljárási jogszabályokkal (Art., Ket.), valamint a nem adójogi (egyéb jogterületeket érintő) jogszabályokkal kapcsolatos kérdésekben elvi álláspontot alakít ki és azt megjelenteti a főosztály intranetes honlapján, illetve szükség esetén az Adó és Ellenőrzési Értesítőben is. Irányítja és összehangolja az igazgatóságok Jogi és Koordinációs főosztályainak ezirányú tevékenységét. b) Elkészíti a 74. § (4) bekezdés szerinti, főosztályvezetői jogkörbe tartozó körlevelet.
120
(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség Nyilvántartást vezet az APEH elnöke által kiadott intézkedésekről. A nyilvántartásba vételi eljárás során az intézkedést sorszámmal látja el, és gondoskodik az intézkedés regisztrálásáról. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Évenként felülvizsgálja a hatályos elnöki intézkedéseket. Közérdekű Bejelentések Osztálya 132/A. § (1) Feladatkör Intézi a Központi Hivatalhoz benyújtott közérdekű bejelentéseket, illetve panaszokat, ide nem értve az adóhivatal saját dolgozói elleni, valamint a szerencsejáték felügyeleti tevékenységhez kapcsolódó bejelentéseket, panaszokat. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) A Központi Hivatalhoz érkező közérdekű bejelentéseket és panaszokat nyilvántartásba veszi, ide nem értve a szerencsejáték felügyeleti tevékenységhez kapcsolódó bejelentéseket, panaszokat. b) Vizsgálja a panaszok valóságtartalmát, illetve okait. Határidő kitűzésével tájékoztatást kér az illetékes tárfőosztályoktól, illetve igazgatóságoktól. A közérdekű bejelentések kivizsgálása érdekében intézkedést kezdeményez az illetékes szervezeti egységnél. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Kivizsgálja a Központi Hivatalhoz benyújtott, feladatkörébe tartozó adózói panaszokat, szükség esetén intézkedést kezdeményez a társfőosztálynál, illetve az illetékes regionális igazgatóságnál, vagy a Kiemelt Adózók Igazgatóságánál. b) A közérdekű bejelentések, panaszok intézése kapcsán szerzett információkat összesíti, elemzi, erről éves statisztikát és szöveges értékelést, elemzést készít a hivatal elsőszámú vezetése számára. c) Szakmai segítséget nyújt a közérdekű bejelentések faladatainak igazgatóságokon történő kezeléséhez, szükség esetén szakmai konzultációt biztosít a felmerülő problémák megoldásához. d) Ellenőrzi az igazgatóságokon a közérdekű bejelentések és panaszok nyilvántartását, minősítését és a feladat ellátását szabályozó hatályos elnöki utasításban foglaltak maradéktalan betartását. Szervezetszabályozási Osztály 133. § (1) Feladatkör A szervezetszabályozási tevékenységhez kapcsolódó feladatok ellátása, az APEH ügyviteli folyamatainak egységesítése, továbbá az igazgatói utasítások felügyelete. 121
(2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Szükség esetén kezdeményezi az APEH szervezetét érintő jogszabályi módosítást, illetve véleményezi a minisztériumtól érkező, az APEH szervezetét érintő jogszabálytervezeteket, és azokat a főosztályvezető útján a kiadmányozásra jogosult elnök, elnökhelyettes elé terjeszti. b) Kezdeményezi az APEH szervezetét, működését érintő változások esetén az APEH alapító okiratának pénzügyminiszteri módosítását, illetve az igazgatóságok szervezetét, működését érintő változások esetén az igazgatóságok alapító okiratainak módosítását és azokat elnöki aláírásra előkészíti. c) Elnöki jóváhagyás előtt véleményezi az igazgatóságok Szervezeti és Működési Szabályzatát. d) Szükség esetén javaslatot tesz a Központi Hivatal adott feladatkört ellátó főosztálya, illetve az igazgatóságok részére ügyviteli szabályzat kidolgozására, módosítására. e) Véleményezi a társfőosztályok által előkészített szabályzatok tervezetét, biztosítja az igazgatóságok szabályzatainak összhangját a Központi Hivatal hatályos szabályzataival. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Elkészíti, folyamatosan karbantartja és korszerűsíti az APEH Szervezeti és Működési Szabályzatát. b) Működteti az elnöki intézkedések és az igazgatói utasítások elektronikus adatbankját, aktualizálja azok címlistáját és azokat megjelenteti a főosztály intranetes honlapján. (4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Felülvizsgálja az igazgatóságok vezetője által kiadott igazgatói utasításokat. Ennek keretében vizsgálja, hogy a kiadott utasítás összhangban van-e az APEH elnöke által kiadott intézkedésekkel, illetve az igazgatóság egyéb igazgatói utasításaival. Törvényességi Vizsgálati Osztály 134. § (1) Feladatkör Törvényességi vizsgálati jogkörében ellenőrzi a vonatkozó jogszabályok, APEH utasítások, irányelvek betartását, a munkafolyamatok szabályozottságát, rendszerszerű működését. Koordinálja az igazgatóságok beszámoltatásához kapcsolódó, a Központi Hivatal főosztályai által elvégzendő komplex ellenőrzéseket. Intézi az egyedi ügyben tett ombudsmani megkereséseket. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Elkészíti az országos törvényességi ellenőrzési tevékenység ütemezését tartalmazó éves munkaterv tervezetét.
122
b) Előkészíti az egyes országos törvényességi ellenőrzések vizsgálati programját. c) Előkészíti az érintett társfőosztályok bevonásával az igazgatóságok komplex ellenőrzéséhez kapcsolódó hivatali szintű vizsgálati programot. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Jóváhagyja a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága törvényességi felügyeleti munkatervét. b) Elvi szinten irányítja a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága Jogi és Koordinációs Főosztályának törvényességi ellenőrzési tevékenységét. c) Koordinálja a Központi Hivatal főosztályai által elvégzendő komplex ellenőrzéseket. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Törvényességi vizsgálatokat folytat a munkatervben meghatározott, valamint a munkaterven felüli – az elnökhelyettesek által kezdeményezett, illetve az elnök által elrendelt – tárgykörökben. b) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága Jogi és Koordinációs Főosztályának bevonásával lefolytatja az országos törvényességi vizsgálatokat, jelentésben összegzi azok tapasztalatait és a törvényesség érvényesülése érdekében javaslatot tesz a szükséges intézkedés megtételére. c) Az érintett társfőosztályok bevonásával elkészíti az igazgatóság beszámoltatásához kapcsolódó komplex ellenőrzés – szakmai értékelést tartalmazó – összefoglalóját a vezető testület részére, amelyben ismerteti az adott igazgatóság munkájában meglévő, országosan is hasznosítható tapasztalatokat. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Szükség szerint utóellenőrzés keretében vizsgálja az országos törvényességi ellenőrzések alapján készített intézkedési tervek teljesítését, illetve az intézkedések hatályosulását. b) Utólag szúrópróbaszerűen ellenőrzi a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága Jogi és Koordinációs Főosztályának az országos törvényességi vizsgálat keretében végzett munkáját, az általuk tett, az országos jelentés alapját részben képező megállapítások megalapozottságát.
123
Kizárólagos Illetékességi Ügyek Főosztálya 135. § Feladatkör a) Szakmailag irányítja a kizárólagos illetékességi területhez tartozó adóalanyok, továbbá a nemzetközi szerződések alapján Magyarországon tartózkodó külföldi fegyveres erők adóztatási tevékenységét. b) Az átfogó törvényességi-, adóügyi-, ellenőrzési feladatok keretében együttműködve a szakmai főosztályokkal – részt vesz a kizárólagos illetékességi terület ellenőrzésében. c) Végzi az adóhivatalt érintő, a nemzetbiztonsági szolgálatok felé történő adatszolgáltatási tevékenységet. d) Közreműködik az adójogszabályok, adóeljárási szabályok jogszabályalkotási, előkészítési tevékenységében a feladatkörébe tartozó adóalanyokat érintő sajátos jogszabályok, különösen a honvédelmi törvény, szolgálati törvény, HM-, IRM-, KüM-, PM szintű jogi szabályozás tekintetében. e) Szakmailag irányítja az APEH polgári védelmi és katasztrófavédelmi tevékenységét, ellátja a büntetőeljárásban részt vevők, az igazságszolgáltatást segítők Védelmi Programjából adódó, az APEH-et érintő feladatokat. f) Határozatot hoz a hozzá felterjesztett ügyészi óvással kapcsolatos ügyekben. g) Elbírálja a jogerős és végrehajtható illetve bíróság által felül nem vizsgált rendelkezései ellen benyújtott ügyészi óvást. Egyet nem értése esetén az ügyet felterjeszti a felettes szervhez.
Kizárólagos Illetékességi Ügyek Osztálya
135/A. § (1) Feladatkör a) Adatot szolgáltat a katonai és polgári nemzetbiztonsági szolgálatok illetékes vezetői által engedélyezett megkeresés alapján adótitoknak minősülő adatról, egyben gondoskodik a nemzetbiztonsági törvény alapján államtitoknak minősülő ilyen adat kezeléséről, nyilvántartásáról. b) Ellátja a másodfokú hatósági tevékenységet a Kiemelt Adózók Igazgatósága Általános Főosztály elsőfokú határozatai, valamint végzései tekintetében.
124
(2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Előkészíti és karbantartja a nemzetbiztonsági szolgálatok részére történő adatszolgáltatási tevékenységet, illetve a Kiemelt Adózók Igazgatósága Általános Főosztály adóztatási tevékenységét szabályozó APEH elnöki utasításokat. b) Előkészíti és karbantartja a Magyar Honvédséggel, a rendvédelmi szervekkel, a nemzetbiztonsági szolgálatokkal, illetve egyéb szervekkel kötendő együttműködési megállapodásokat. c) Előkészíti az APEH éves beszámolóját a Pénzügyminisztérium részére a honvédelmi és polgári védelmi feladatok teljesítéséről. d) Előkészíti és karbantartja az APEH polgári védelmi, katasztrófavédelmi, nukleárisbaleset-elhárítási és influenza pandémiára való felkészülési tevékenységét szabályozó APEH elnöki utasítást. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Szakmailag felügyeli a Kiemelt Adózók Igazgatósága Általános Főosztály adóztatási tevékenységét, dönt a terület valamennyi határozata (végzése) ellen benyújtott jogorvoslati kérelem, valamint az illetékességébe tartozó végrehajtási kifogás tárgyában. b) Elbírálja a Kiemelt Adózók Igazgatósága Általános Főosztály jogerős elsőfokú határozatai elleni felügyeleti intézkedés iránti kérelmeket. c) Elbírálja a Kiemelt Adózók Igazgatósága Általános Főosztály ellenőrzési határidő meghosszabbítása iránti kérelmeit és dönt az ellenőrzési határidő túllépése miatti adózói kifogások ügyében. d) Irányítja és végzi a büntetőeljárásban részt vevők, az igazságszolgáltatást segítők Védelmi Programjából az APEH-et érintő feladatokat. e) Irányítja és összefogja az APEH-et érintő polgári védelemmel, katasztrófavédelemmel, nukleáris baleset-elhárítással, influenzapandémiára való felkészüléssel, valamint a kritikus infrastruktúra tervezésével kapcsolatos feladatokat. (5) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Folyamatos kapcsolatot tart a Pénzügyminisztérium, a Honvédelmi Minisztérium, az Önkormányzati Minisztérium, az Igazságügyi és Rendészeti Minisztérium illetékes főosztályaival, a nemzetbiztonsági
125
szolgálatokkal, illetve a védelmi igazgatási szervezetekkel a szakirányú feladatok végrehajtásában. b) Végzi a Magyar Honvédséggel, a rendvédelmi szervekkel, továbbá a nemzetbiztonsági szolgálatokkal kötött együttműködési megállapodásokból adódó feladatokat.
Külföldi Adóalanyok Ügyeinek Intézését Felügyelő Osztály
135/B. § (1) Feladatkör a. Ellátja a másodfokú hatósági tevékenységet a Kiemelt Adózók Igazgatósága Külföldiek Adó-visszatérítését Intéző Főosztály elsőfokú határozatai, valamint végzései tekintetében. b. Ellátja a Központi Hivatal perképviseletét a kizárólagos illetékességi területen hozott másodfokú határozatok ellen indított közigazgatási perekben. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Előkészíti és karbantartja a belföldön nem letelepedett adóalanyok általános forgalmi adó adó-visszatéríttetési joga gyakorlását szabályozó, az egyes általános forgalmiadó-mentes termékértékesítésekhez, szolgáltatásnyújtásokhoz kapcsolódó utólagos adó-visszatéríttetési jog érvényesítésének eljárási kérdéseit szabályozó, a diplomáciai és konzuli képviseletek és azok tagjai, továbbá az ezekkel egy tekintet alá eső nemzetközi szervezetek és azok tisztviselői jövedéki adó-visszaigénylésének eljárási kérdéseit szabályozó, valamint a közhasznú tevékenységet folytató személy, szervezet általános forgalmiadó-visszatéríttetési joga gyakorlásának eljárási szabályairól szóló APEH elnöki utasításokat. b) Előkészíti és karbantartja az Európai Közösség tagállamában illetőséggel nem bíró adóalany adózása számlavezetésével kapcsolatos tevékenységet szabályozó APEH elnöki utasítást. c) Közreműködik a külföldi adóalanyok, diplomáciai és konzuli képviseletek és azok tagjai, valamint az ezekkel egy tekintet alá tartozó nemzetközi szervezetek, az Észak-atlanti Szerződés tagállamának fegyveres ereje, az Egyesült Királyság fegyveres ereje adóztatását érintő jogszabályalkotási előkészítő munkákban. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség
126
a) Szakmailag felügyeli a Kiemelt Adózók Igazgatósága Külföldiek Adóvisszatérítését Intéző Főosztály adóztatási tevékenységét, dönt a terület valamennyi határozata (végzése) ellen benyújtott jogorvoslati kérelem tárgyában. b) Elbírálja a Kiemelt Adózók Igazgatósága Külföldiek Adó-visszatérítését Intéző Főosztály jogerős elsőfokú határozatai elleni felügyeleti intézkedés iránti kérelmeket. c) Szakmailag felügyeli a nemzetközi szerződések alapján Magyarországon tartózkodó külföldi fegyveres erők (NATO, Békepartnerség, stb.) adóztatása tekintetében végzett tevékenységet. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség Kapcsolatot tart a Pénzügyminisztérium, a Külügyminisztérium, a Honvédelmi Minisztérium és az Igazságügyi és Rendészeti Minisztérium illetékes főosztályaival a szakirányú feladatok végrehajtásában.
Költségvetési Belső Ellenőrzési Főosztály 136. § (1) Feladatkör A belső ellenőrzés működését meghatározó jogszabályokból eredő, éves munkatervben meghatározott feladatok előkészítése, elrendelése, összehangolása, végrehajtása, és elemzése a Központi Hivatal és az igazgatóságok vonatkozásában. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Kockázat elemzéssel alátámasztott éves belső elkészítése és felterjesztése az elnöknek.
ellenőrzési munkaterv
b) Az adóhivatal hosszú távú tervével összhangban álló kockázat elemzéssel alátámasztott stratégiai terv elkészítése és folyamatos karbantartása. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) A Költségvetési Belső Ellenőrzési Szabályzat elkészítése és folyamatos karbantartása. b) A Belső Ellenőrzési Kézikönyv szerkesztése és folyamatos karbantartása. c) Az igazgatósági belső ellenőrzési munkatervek vonatkozásában egyetértési jog gyakorlása. d) A regionális igazgatóságok, a Kiemelt Adózók Igazgatósága, a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet éves belső ellenőrzési munkatervében foglaltak végrehajtásának és a felterjesztett belső ellenőri
127
jelentések szakmai színvonalának értékelése, az elnök részére összefoglaló jelentés készítése. e) A belső ellenőrök szakmai továbbképzésének biztosítása. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) A jóváhagyott éves munkaterv alapján elrendelt feladatok, és az APEH adóhatósági jogkörét – az adó megállapítását, beszedését, nyilvántartását, végrehajtását, kiutalását és ellenőrzését – nem érintő vizsgálatok lefolytatása. b) A gazdálkodás hatékonyságának ellenőrzése. c) A közbeszerzési eljárások szabályai betartásának vizsgálata. d) A Központi Hivatal és az igazgatóságok költségvetésének, a bevételi és kiadási előirányzatok tervezésének, felhasználásának ellenőrzése. e) Az országosan kialakított normatívák megfelelőségének, a készlet- és eszközgazdálkodás, a feleslegessé vált eszközök hasznosításának, továbbá azoknak az ellenőrzési folyamatoknak a vizsgálata, amelyek a szabályszerű, hatékony és eredményes felhasználást segítik. f) A pénzügyi-gazdasági (költségvetési) számviteli vizsgálatok végrehajtása, a szabályok betartásának, a számviteli alapelvek és a számviteli politika megvalósulásának a pénz- és értékkezelés rendjének, továbbá a bizonylati és okmányfegyelem ellenőrzése. g) Létszám- és illetménygazdálkodás vizsgálata. h) A beruházások, felújítások szabályszerűségének ellenőrzése. i) A számviteli rend és bizonylati fegyelem jogszabályoknak megfelelően történő kialakításának, valamint betartásának ellenőrzése. j) Az elnök részére összefoglaló jelentés készítése és az elvégzendő feladatok intézkedési tervben történő meghatározása. k) A Központi Hivatal és igazgatóságok adatszolgáltatása alapján az intézkedési tervekben foglaltak végrehajtásáról nyilvántartás vezetése, adatainak egyeztetése a Titkársági Főosztály által összeállított belső és külső ellenőrzési jelentés megállapításai, javaslatai alapján végrehajtott intézkedésekről, a végre nem hajtott intézkedésekről és azok indokáról összeállított beszámolóval, illetve nyilvántartásokkal. Az elnök részére összefoglaló jelentés készítése. l) Az elnök által soron kívül elrendelt vizsgálatok megszervezése, az ellenőrzések lefolytatása, a kiértékeléssel kapcsolatos feladatok ellátása. m) Ellátja a Központi Hivatal és az Oktatási Intézet belső ellenőrzési feladatait. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Az igazgatóságok belső ellenőrzési tevékenységéről meghatározott időközönkénti beszámoltatása.
128
Nemzetközi Főosztály 137. § Feladatkör a) Az APEH két- és többoldalú adószakmai kapcsolatainak építése és fenntartása a külföldi adóhatóságokkal, valamint a nemzetközi adószakmai szervezetekkel. b) Információgyűjtés, információelemzés, valamint adatbázis-szervezés a külföldi adóigazgatások szervezeti és jogi hátterére vonatkozóan a felsővezetői döntéshozatal támogatása céljából. Európai Uniós Kapcsolatok Osztálya 138. § (1) Feladatkör Az APEH és az Európai Unió tagállamai közötti kapcsolatok – az Európai Közösség adóügyi együttműködési szabályainak alkalmazását ide nem értve – építése és fenntartása. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség Aláírásra előkészíti az APEH és az Európai Unió tagállamai között létrejövő együttműködési megállapodásokat, illetve – szükség esetén – javaslatot tesz módosításukra. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Nyilvántartást vezet az APEH és az Európai Unió tagállamainak adóhatóságai között létrejött együttműködési megállapodásokról, valamint értékeli azok megvalósulását. b) Elvégzi az Európai Unió Fiscalis programjának nemzeti koordinációját, ideértve az 1798/2003/EK rendelet 11., 12. és 13. cikkeiben foglalt együttes és egyidejű ellenőrzésekhez kapcsolódó szervezési feladatokat is, melyek során szorosan együttműködik a Fiscalis TE Koordinátorral. c) Számon tartja az adóhivatal szempontjából fontos Európai Uniós, illetve egyéb pályázati kiírásokat, lehetőségeket, továbbá a pályázati határidőket. A pályázati lehetőségek tartalmát megismerteti az elnöki értekezlet résztvevőivel. A szakmai főosztályokkal együttműködve gondoskodik a pályázatok elkészítéséről és határidőre történő benyújtásáról, továbbá a pályázatokkal kapcsolatos további teendőkről, eseményekről tájékoztatja a hivatal vezetését és az érintett szakmai főosztályokat. d) A munkaleterheltséget és az esetleges költségvonzatokat, valamint a fordítás elvégzéséhez fűződő érdeket is mérlegelve gondoskodik az idegen vagy magyar nyelvű anyagok lefordításáról, illetőleg lefordíttatásáról, ide nem értve az Európai Közösség adóügyi együttműködési szabályainak alkalmazásával, illetve a kettős adóztatás elkerüléséről kötött egyezmények vonatkozó tájékoztatáscsere cikkelyeivel összefüggő fordítási tevékenységet.
129
Nemzetközi Kapcsolatok Osztálya 139. § (1) Feladatkör Az APEH két- és többoldalú adószakmai kapcsolatainak építése és fenntartása az Európai Unió tagállamain kívüli országok társhatóságaival, valamint a nemzetközi adószakmai szervezetekkel. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Évente országosan tervezi a külföldi szakmai kiküldetéseket és a külföldi delegációk belföldi szakmai programjait, melyet jóváhagyásra előterjeszt az APEH elnöki értekezlete számára. b) Aláírásra előkészíti az APEH és az Európai Unió tagállamain kívüli országok adóhatósága között létrejövő együttműködési megállapodásokat, illetve – szükség esetén – javaslatot tesz módosításukra. c) Gondoskodik a hivatal kétoldalú kapcsolatainak kiépítéséről az Európai Unió tagállamain kívüli országok adóigazgatási szervezeteivel, valamint tapasztalatcserék megvalósulásáról egymás munkájának, illetve eljárási rendjének megismerésére. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Megszervezi az APEH külföldi szakmai kiküldetéseit, illetve gondoskodik a hivatalba látogató külföldi delegációk belföldi szakmai programjainak összeállításáról, valamint a program végrehajtásáról. b) Nyilvántartást vezet az APEH és az Európai Unió tagállamain kívüli országok adóhatósága között létrejött együttműködési megállapodásokról, valamint értékeli azok megvalósulását. c) Kapcsolatot tart a nemzetközi adószakmai szervezetekkel, koordinálja az általuk szervezett adószakmai programokon való részvételt. d) Számon tartja és összegyűjti a külföldi kiküldetésekről készített úti jelentéseket, beszámolókat, valamint a belföldi tárgyalásjelentéseket. Gondoskodik e dokumentumoknak az érdekeltekkel történő megismertetéséről, illetve azok egyéb módon való hasznosításáról, hasznosíthatóságáról. e) Figyelemmel kíséri a magyar adóigazgatás szempontjából releváns külföldi adóigazgatások szervezeti és jogi hátterét, az így nyert információkat elemzi és rendszerezi, valamint gondoskodik az anyag érdekeltekkel történő megismertetéséről.
130
Szerencsejáték Felügyeleti Főosztály 140. § (1) Ellátja a szerencsejáték szervezés hatósági felügyeletét, ennek érdekében elősegíti a szerencsejáték-szervezők joggyakorlását és folyamatosan felügyeli és ellenőrzi a szerencsejáték-piacot. (2) Az állam szerencsejáték monopóliumának és az ebből származó állami bevétel biztosítása érdekében ellátja az Szjtv. és a vonatkozó egyéb jogszabályokban meghatározott engedélyköteles szerencsejáték szervezésre vonatkozó kérelmek alapján azok engedélyezésével, a jogszabályokban és engedélyben foglaltak ellenőrzésével, a szükséges esetekben szankcionálásával, illetve a szerencsejátékok és a törvényben külön meghatározott játékok nyilvántartásával kapcsolatos feladatokat. Ellenőrzi a pénzmosás megelőzéséről és megakadályozásáról szóló törvény rendelkezései betartását. (3) Ellátja a szerencsejáték felügyeleti tevékenységgel kapcsolatos hatósági tevékenységet továbbá az ahhoz kapcsolódó perképviseleti tevékenységet. (4) Eljár az illegális szerencsejáték-szervező tevékenységet folytatókkal szemben, eszközeivel hatékonyan részt vesz a pénzmosás elleni küzdelemben. (5) Figyelemmel kíséri az Szjtv. hatálya alá tartozó tevékenységgel összefüggő befizetési kötelezettségeket és befizetéseket, nem fizetés esetén megteszi a szükséges intézkedéseket. (6) Ellátja a szerencsejátékkal összefüggő koncessziós pályázatokkal, szerződésekkel kapcsolatban a Központi Hivatalra háruló feladatokat. (7) Együttműködik a szerencsejáték felügyeleti tevékenységben érdekelt társszervekkel (mérésügyi szerv, fogyasztóvédelmi hatóság, rendőrség, Vám- és Pénzügyőrség stb.). (8) Az adóhatóságon belül gondozza az Szjtv.-t és a kapcsolódó jogszabályokat, e körben jogalkotási javaslatokat készít elő, illetve véleményez, továbbá a vonatkozó jogszabályok adóhatóságon belül értelmezését végzi. (9) Előkészíti a szerencsejáték felügyeleti tevékenységgel kapcsolatos szabályzatokat, típusirat mintákat, nyomtatványmintákat készít.
belső
(10) Működteti a szerencsejáték felügyeleti tevékenységgel kapcsolatos Szerencsejáték felügyeleti Központi Ügyfélszolgálati Irodát és a kihelyezett ügyfélszolgálatokat. (11) Kezeli a jogszabályi előírásoknak megfelelően a szerencsejáték engedélyezésével, lebonyolításával kapcsolatos befolyt bevételeket. (12) Ellátja a szerencsejáték felügyeleti tevékenységgel összefüggő informatikai feladatokat.
131
Játékkaszinók, Sorsolásos Játékok, Fogadások Engedélyezési, Ellenőrzési és Hatósági Osztálya 141. § (1) A játékkaszinókat érintően hatáskörében eljár különösen a játékkaszinók működésének engedélyezési ügyében, a játékkaszinókkal kapcsolatos egyéb (borravaló, szünetelés, stb.) engedélyezési ügyekben, a játékkaszinók játéktervének (illetve módosításának), játéktervtől való ideiglenes eltérésnek, ajándék- vagy belépőzsetonok kibocsátásának jóváhagyásával kapcsolatos ügyekben. (2) Előkészíti és a főosztályvezető útján aláírásra az elnök elé terjeszti a pénzmosás elleni mintaszabályzatot. (3) Ellátja a játékkaszinóból történő kitiltással kapcsolatos feladatokat. (4) A sorsolásos játékokat, fogadásokat érintően hatáskörében eljár különösen a sorsolásos játékok és a fogadások engedélyezési (meghosszabbítási stb.), ügyeiben, elbírálja a játékterv módosítással kapcsolatos kérelmeket. (5) Gondoskodik a kiadott (módosított, visszavont, érvénytelen, érvénytelenített, stb) engedélyek nyilvántartásáról, és a visszavont, érvénytelen, érvénytelenített engedélyek megfelelő időben történő selejtezéséről. (6) Ellátja a koncessziós pályázatok és szerződések előkészítésével, megkötésével, módosításával kapcsolatban a Központi Hivatalra háruló feladatokkal kapcsolatos teendőket, a koncessziós szerződésben, illetve a pénzügyminiszteri hozzájáruló nyilatkozatban a Központi Hivatal feladatául meghatározottakat. (7) Feladatkörét érintően éves szerencsejáték felügyeleti ellenőrzési tervet, valamint ellenőrzési módszertani útmutatót, illetve az ellenőrzéshez, a hatósági tevékenységhez iratmintákat készít. (8) Végzi a játékkaszinók tervszerinti és soron kívüli szerencsejáték felügyeleti ellenőrzését. (9) Végzi a sorsolásos játékok, fogadások és az ajándéksorsolások tervszerinti és soron kívüli szerencsejáték felügyeleti ellenőrzését. Az ellenőrzéshez igénybe veheti a kihelyezett ügyfélszolgálatok közreműködését a Pénznyerő Automaták és Játéktermek Ellenőrzési és Szerencsejáték Ügyfélszolgálati Osztályával történő egyeztetés alapján. (10) A lefolytatott – tervszerinti, illetve soron kívüli – ellenőrzésekről, helyszíni intézkedésekről, az ellenőrzés megállapításairól jegyzőkönyvet készít. (11) Javaslatot tesz a szükséges szankciók alkalmazására, illetve az egyéb realizációs intézkedésekre. (12) Utóellenőrzéseket végez a korábbi ellenőrzések által feltárt hiányosságok megszüntetése és az elrendelt cselekmények végrehajtásának ellenőrzése érdekében. (13) Nyilvántartja és ellenőrzi a bejelentési kötelezettségek teljesítését. 132
(14) Nyilvántartja és ellenőrzi a sorsolásos játékokkal, fogadásokkal kapcsolatos időközi elszámolási kötelezettségek, illetve a sorsolásos játék, fogadás megszűnéséhez, az ajándéksorsolás lebonyolításához kapcsolódó végelszámolási kötelezettség teljesítését. (15) Dönt különösen a felügyeleti bírság kiszabásáról, a kiadott engedélyek módosításáról, felfüggesztéséről, visszavonásáról, a szerencsejáték szervezési tevékenység gyakorlásától történő eltiltásról. Dönt a sorsolási események felfüggesztése, továbbá a sorsolásos játék, fogadás megszűnéséhez, az ajándéksorsolás lebonyolításához kapcsolódó végelszámolás jóváhagyása, vagy annak megtagadása tárgyában. (16) Határozatai és végzései vonatkozásában a felügyeleti eljárás (Ket. 115. §), ügyészi óvás (Ket. 118. §) stb. kapcsán az ügyet felterjeszti az elnöki elbírálás érdekében a Jogi és Koordinációs Főosztályra.20 (17) A játékadó, valamint a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség teljesítésére vonatkozó, a szervező által rendelkezésre bocsátott okiratok felülvizsgálata kapcsán, hiányosság észlelése esetén megteszi a szükséges intézkedéseket; az Ellenőrzési Főosztályon keresztül adóellenőrzést kezdeményez. (18) Figyelemmel kíséri, illetve ellenőrzi a feladatkörét érintő (igazgatási-szolgáltatási, felügyeleti ellenőrzési) díjak, bírságok teljesítését, nem fizetés esetén a szükséges intézkedést megteszi. (19) A játékkaszinókkal, a sorsolásos játékokkal és fogadásokkal kapcsolatos ügyekben véleményes javaslatával kezdeményezi a Szerencsejáték Szakmai Elvi Osztálynál a büntető feljelentés megtételét. (20) A feladatkörébe tartozó folyamatban lévő ügyekben felvilágosítást, tájékoztatást ad az ügyfelek részére (engedélyezési kérdések, bejelentés köteles sorsolásos játékokkal kapcsolatos kérdések stb.). (21) Kivizsgálja a játékkaszinókkal, sorsolásos játékokkal és fogadásokkal kapcsolatos játékosi panaszokat, továbbá a feladatkörét érintő közérdekű bejelentéseket, kezdeményezi, illetve megteszi a szükséges intézkedéseket. (22)Elkészíti az ügyfelek szerencsejáték felügyeleti kérdésekkel kapcsolatos, feladatkörébe tartozó véleményt kérő beadványaira a kiadandó szakmai állásfoglalásokat és tájékoztatásokat, valamint általános tájékoztatókat. Szükség esetén a Szerencsejáték Szakmai Elvi Osztály álláspontját megkéri. (23) A játékkaszinókat, sorsolásos játékokat és fogadásokat illetően eljár a nyereményigazolások zárt számítástechnikai rendszeren keresztül történő kiállításának jóváhagyásával kapcsolatos ügyekben. (24) Ellátja a pénznyerő automaták hulladékkezeléséhez kapcsolódóan az Szjtv. és az egyes szerencsejátékok engedélyezésével, lebonyolításával és ellenőrzésével 20
A 119/2007. (V. 31.) Korm. rendelet - 2007. június 15-ei - hatályba lépését megelőzően indult szerencsejáték ügyekben az 1/2007. PM utasítás 141. §-ának eredeti (16) és (17) bekezdéseit kell alkalmazni.
133
kapcsolatos feladatok végrehajtásáról szóló 32/2005. (X. 21.) PM rendelet alapján a főosztályra háruló hatósági és nyilvántartási feladatokat. (25) A 144. § (15) bekezdésében foglaltak kivételével teljesíti a nyomozóhatóságoktól, társhatóságoktól, közigazgatási és más szervektől érkező, az osztály feladatkörét érintő szabályszerű, a jogszabályok alapján teljesíthető megkereséseket. Pénznyerő Automaták és Játéktermek Engedélyezési és Hatósági Osztálya 142. § (1) Hatáskörében eljár különösen a pénznyerő automatákra, valamint a játéktermekre vonatkozó engedélyezési ügyekben, a személyi megfelelőség vizsgálatát követően a szerencsejáték szervezők részére kiállítja a bizonyítványokat, eljár a szerencsejáték tevékenység megszűnésével kapcsolatos ügyekben. (2) Részt vesz a pénznyerő- és játékautomaták hitelesítési engedélyének kiadásával kapcsolatos eljárásban. (3) Nyilvántartja a kiadott engedélyeket és azzal kapcsolatos tájékoztatási feladat teljesítése érdekében intézkedik. Nyilvántartja az érvényét veszített (visszavont, érvénytelenített) engedélyeket gondoskodik azok rendszerezéséről, és selejtezéséről. (4) Elkészíti a hatósági tevékenységhez kapcsolódó iratmintákat. (5) Javaslatot tesz a szükséges szankciók alkalmazására, illetve az egyéb realizációs intézkedésekre. (6) Meghozza a pénznyerő automaták és játéktermek engedélyezési stb. ügyeiben hozandó hatósági döntéseket, illetve a pénznyerő automaták és játéktermek ellenőrzése alapján hozandó hatósági döntéseket. Ide tartozik különösen a felügyeleti bírság kiszabása, a kiadott engedélyek módosítása, felfüggesztése, visszavonása, a szerencsejáték szervezési tevékenység gyakorlásától történő eltiltás, a pénznyerő automata újrahitelesítésének elrendelése. (7) Határozatai és végzései vonatkozásában a felügyeleti eljárás (Ket. 115. §), ügyészi óvás (Ket. 118. §) stb. kapcsán az ügyet felterjeszti az elnöki elbírálás érdekében a Jogi és Koordinációs Főosztályra.21 (8) Figyelemmel kíséri, illetve ellenőrzi a pénznyerő automatákat és játéktermeket érintő (igazgatási-szolgáltatási) díjak, bírságok teljesítését, nem fizetés esetén a szükséges intézkedést megteszi. (9) A szabálysértésekről szóló 1999. LXIX. törvény által a hatáskörébe utalt ügyekben szabálysértési hatóságként szabálysértési eljárást folytat le. (10) Figyelemmel kíséri a szabálysértési bírságok megfizetését, meg nem fizetés esetén az ügyet végrehajtásra átteszi a Szerencsejáték Szakmai Elvi Osztályra. 21
A 119/2007. (V. 31.) Korm. rendelet - 2007. június 15-ei - hatályba lépését megelőzően indult szerencsejáték ügyekben az 1/2007. PM utasítás 142. §-ának eredeti (7) és (8) bekezdéseit kell alkalmazni.
134
(11) A pénznyerő automatákkal, játéktermekkel, játékautomatákkal kapcsolatos ügyekben véleményes javaslatával kezdeményezi a Szerencsejáték Szakmai Elvi Osztálynál a büntető feljelentés megtételét. (12) A feladatkörébe tartozó folyamatban lévő ügyekben felvilágosítást, tájékoztatást ad az ügyfelek részére (engedélyezési kérdések stb.). (13)A pénznyerő automatákat illetően eljár a nyereményigazolások zárt számítástechnikai rendszeren keresztül történő kiállításának jóváhagyásával kapcsolatos ügyekben. (14) A 144. § (15) bekezdésében foglaltak kivételével teljesíti a nyomozóhatóságoktól, társhatóságoktól, közigazgatási és más szervektől érkező, az osztály feladatkörét érintő szabályszerű, a jogszabályok alapján teljesíthető megkereséseket. Pénznyerő Automaták és Játéktermek Ellenőrzési és Szerencsejáték Ügyfélszolgálati Osztálya 143. § (1)
Kezeli a játékautomata nyilvántartásba vételi igazolásokat.
(2) Biztosítja a játéktermek tervszerinti és soron kívüli szerencsejáték felügyeleti ellenőrzését. (3) Utóellenőrzéseket végeztet a kihelyezett ügyfélszolgálatokkal a korábbi ellenőrzések által feltárt hiányosságok megszüntetése és az elrendelt cselekmények végrehajtásának ellenőrzése érdekében. (4) Közös ellenőrzéseket szervez az ellenőrzési joggal rendelkező társszervekkel. (5) Ellenőrzési módszertani útmutatót, illetve az ellenőrzéshez iratmintákat készít. (6) A Játékkaszinók, Sorsolásos Játékok, Fogadások Engedélyezési, Ellenőrzési és Hatósági Osztályával egyeztetve elkészíti a kihelyezett ügyfélszolgálatok által elvégzendő szerencsejáték felügyeleti ellenőrzések éves ellenőrzési tervét, illetve napi munkatervét. (7) A kihelyezett ügyfélszolgálatok által elvégzendő soron kívüli szerencsejáték felügyeleti ellenőrzést rendel el. (8) Irányítja a kihelyezett ügyfélszolgálatok által elvégzendő szerencsejáték felügyeleti ellenőrzéseket (utóellenőrzéseket), figyelemmel kíséri azok eredményét. (9) A kihelyezett ügyfélszolgálatok által lefolytatott ellenőrzések alapján szankció alkalmazását kezdeményezi a Pénznyerő Automaták és Játéktermek Engedélyezési és Hatósági Osztályánál.
135
(10) A szerencsejáték-szervezők időszaki elszámoltatását végzi, ennek keretében az állammal szembeni kötelezettségek teljesítésének ellenőrzése érdekében intézkedik. Ellenőrzi a felügyeleti ellenőrzési díj megfizetésének a teljesítését, szükség esetén intézkedést kezdeményez. (11) Irányítja a kihelyezett ügyfélszolgálatok helyszíni eljárása során alkalmazott – az üzemeltetésre vonatkozó szabályok megszegésével üzemeltetett játékautomatákat, az engedély nélküli pénznyerő automatákat érintő – lefoglalási tevékenységet, illetve az egyéb helyszíni szabálysértési tevékenységet. (12) Kivizsgálja a pénznyerő automatákkal, játéktermekkel, játékautomatákkal kapcsolatos játékosi panaszokat, továbbá a feladatkörét érintő közérdekű bejelentéseket, kezdeményezi, illetve megteszi a szükséges intézkedéseket. (13) A szerencsejáték felügyeleti ellenőrzéseken kívül, a kihelyezett ügyfélszolgálatok hatáskörébe utalt egyéb szerencsejáték felügyelettel kapcsolatos tevékenységek (kérelmek, bejelentések fogadása, kezelése, intézése, továbbítása, a játékterem szüneteltetésével, szezonális zárva tartásával, a tevékenység szüneteltetésével kapcsolatos ügyek intézése, a pénznyerő automata tartós üzemképtelenségének megállapítása, a játékautomata nyilvántartásba vételi igazolások kiadása, játékterem engedélyek, pénznyerő automata engedélyek végleges leadásával kapcsolatos eljárás, a szervező kérelme alapján a tevékenység megszűnésének megállapítása, a játéktermek nyitva tartásával és a teremfelügyelők változásával kapcsolatos bejelentés) vonatkozásában irányítja a kihelyezett ügyfélszolgálatok tevékenységét. (14) Intézkedik a főosztályhoz postai úton benyújtott, de a kihelyezett ügyfélszolgálatok hatáskörébe utalt, kizárólag ott intézhető ügyekkel kapcsolatos beadványok áttétele iránt. (15) Irányítja a Szerencsejáték felügyeleti Központi Ügyfélszolgálati Iroda tevékenységét. (16) A Szerencsejáték felügyeleti Központi Ügyfélszolgálati Iroda útján a (17)-(28) bekezdésben meghatározott feladatokat látja el. (17) Az ügyfelek részére a szerencsejáték felügyeleti tevékenységet érintően felvilágosítást ad, tájékoztatást nyújt. (18) A személyesen benyújtott szerencsejáték felügyeleti tevékenységet érintő kérelmeket, bejelentéseket, beadványokat – ide nem értve azokat, melyek a kihelyezett ügyfélszolgálatok hatáskörébe utalt, kizárólag ott intézhető ügyeket érintik – érkezteti, alakilag megvizsgálja, szükség esetén dokumentált módon felhívja az ügyfél figyelmét a hiányok pótlására, és az átvételt igazolja. Az érkeztetett beadványokat továbbítja a főosztályhoz. 136
(19) A kihelyezett ügyfélszolgálatok hatáskörébe utalt, kizárólag ott intézhető ügyeket érintő beadványok esetén – az érkeztetés és az átvétel igazolása mellett – dokumentált módon tájékoztatja az ügyfelet, hogy a beadvány melyik kihelyezett ügyfélszolgálatokhoz kerül áttételre. (20) Kiadja a főosztály által hozott engedélyező határozatokat. (21) Nyilvántartást vezet az általa kezelt iratokról. (22) Biztosítja a szerencsejáték felügyeleti nyomtatványokat és nyilvántartja azokat.
tevékenységhez
kapcsolódó
(23) Figyelemmel kíséri és karbantartja a főosztály feladatköréhez kapcsolódó tájékoztató füzetek tartalmi információit, intézi, illetve kezdeményezi a szükséges módosításokat. (24) Adott címre vonatkozóan adatot szolgáltat a folyamatban lévő engedélyezési eljárás létéről, játékterem létéről, illetve a játékterem állapotáról (szünetelő, üzemelő). (25) Intézi a postai úton érkezett, a Szerencsejáték felügyeleti Központi Ügyfélszolgálati Irodában érkeztetett, valamint a kihelyezett ügyfélszolgálatokon érkeztetett, de hibás vagy hiányos, nem elintézhető, a játéktermek nyitva tartásával, és a teremfelügyelők változásával kapcsolatos ügyeket. (26) Elvégzi a nyereményigazolások ellenőrzésével, nyilvántartásával összefüggő feladatokat. (27) Értékeli és nyilvántartja az APEH regionális igazgatóságai és a Vám-és Pénzügyőrség által lefolytatott, szerencsejátékkal összefüggő ellenőrzések során készült jegyzőkönyveket, szükséges esetben további intézkedések megtételét kezdeményezi. (28) A 144. § (15) bekezdésében foglaltak kivételével teljesíti a nyomozóhatóságoktól, társhatóságoktól, közigazgatási és más szervektől érkező, az osztály feladatkörét érintő szabályszerű, a jogszabályok alapján teljesíthető megkereséseket. 143/A. § A kihelyezett ügyfélszolgálatok feladatköre (1) Közreműködik a sorsolásos játékok, a fogadások és az ajándéksorsolások terv szerinti és soron kívüli szerencsejáték felügyeleti ellenőrzésében és utóellenőrzésében.
137
(2) Közreműködik a játéktermekben, vendéglátóipari helyiségekben a pénznyerő automaták és játékautomaták szabályszerű üzemeltetésének,, működésének terv szerinti és soron kívüli ellenőrzésében és utóellenőrzésében. (3) Szükség szerint kezdeményezi a Pénznyerő Automaták és Játéktermek Engedélyezési és Hatósági Osztályánál a felügyeleti bírság kiszabását, illetőleg a szabálysértési eljárás lefolytatását vagy egyéb realizációs intézkedés megtételét. (4) Felfüggeszti a helyszínen a pénznyerő automatákkal folytatott játékot. (5) Lefoglalhatja az engedély, illetve bejelentés nélkül üzemelő pénznyerő és játékautomatákat. (6) Közreműködik a szerencsejátékkal tájékoztatási tevékenységben.
kapcsolatos
ügyfélkapcsolati
és
(7) Fogadja, kezeli a főosztály feladatkörébe tartozó beadványokat, kérelmeket, bejelentéseket és intézi a játékterem szüneteltetésével, szezonális zárva tartásával, a tevékenység szüneteltetésével kapcsolatos ügyeket, a pénznyerő automata tartós üzemképtelenségének megállapításával, a játékautomata nyilvántartásba vételi igazolások kiadásával, a játékterem engedélyek, a pénznyerő automata engedélyek végleges leadásával, a szervező kérelme alapján a tevékenység megszűnésének megállapításával, a játéktermek nyitva tartásával és a teremfelügyelők személye változásának bejelentésével kapcsolatos ügyeket. (8) Fogadja a szervezők időszaki elszámolását, illetve elsődleges ellenőrzést végez az elszámolásokkal kapcsolatban. (9) Kérelemre az adott címre vonatkozóan közérdekű adatot szolgáltat a játékterem létéről, illetve állapotáról (szünetelő, üzemelő). Szerencsejáték Szakmai Elvi Osztály 144. § (1) Az adóhatóságon belül gondozza az Szjtv.-t és a kapcsolódó jogszabályokat, e körben jogalkotási javaslatokat készít elő, illetve véleményez. (2) Elkészíti az adóhatóság szerencsejáték felügyeleti tevékenységét érintő belső szabályozások (elnöki utasítások-, irányelvek-, tájékoztatók, szabályzatok) tervezetét, ellenjegyzésre, illetve kiadásuk után nyilvántartásba vétel végett megküldi a Jogi és Koordinációs Főosztálynak. (3) Előkészíti az elnök, elnökhelyettes, illetve a főosztályvezető kiadmányozási jogkörébe tartozó, szerencsejáték tevékenységgel összefüggő körleveleket a
138
körlevelek kiadásának és nyilvántartásának szabályairól szóló elnöki utasításban foglaltaknak megfelelően. (4) Szükség esetén előkészítésében.
közreműködik
a
koncessziós
pályázatok
kiírásának
(5) Végzi a szerencsejáték felügyeleti tevékenységre vonatkozó jogszabályok adóhatóságon belüli értelmezését, ennek keretében részt vesz a főosztály társosztályain felmerülő jogi problémák megoldásában, továbbá jogértelmezési segítséget nyújt a Központi Hivatal más főosztályai, illetve a kihelyezett ügyfélszolgálatok részére. (6) Elkészíti az ügyfelek pénznyerő automata és játékterem üzemeltetéssel összefüggő szakmai véleményt kérő beadványaira adandó tájékoztatásokat, szükség esetén megkéri az érintett társosztályok véleményét. Véleményezi a főosztály társosztályai által elkészített, az ügyfelek részére kiadandó általános tájékoztatókat. (7) Véleményezi a főosztály társosztályai által elkészített iratmintákat. (8) A Játékkaszinók, Sorsolásos Játékok, Fogadások Engedélyezési, Ellenőrzési és Hatósági Osztálya, a Pénznyerő Automaták és Játéktermek Engedélyezési és Hatósági Osztálya büntető feljelentés megtételére vonatkozó kezdeményezését megvizsgálja, a kezdeményezés indokoltságával való egyetértése esetén elkészíti a büntető feljelentést és a főosztályvezető elé terjeszti, illetve ha feljelentés megtételével nem ért egyet, döntést kér a főosztályvezetőtől a feljelentés megtétele tárgyában. A megtett büntető feljelentések sorsát nyomon követi, a feljelentés tárgyában, illetve a nyomozás során a nyomozó hatóság által tett intézkedésekkel, meghozott határozatokkal kapcsolatban szükséges intézkedéseket megteszi. (9) A megtett büntető feljelentésekről, illetve a büntetőeljárás során hozott az adóhatóság rendelkezésére álló összes érdemi határozatról, az azokkal kapcsolatban az adóhatóság részéről esetlegesen tett intézkedésekről – egy példány megküldésével – folyamatosan tájékoztatja a Jogi és Koordinációs Főosztályt. (10) Szerencsejáték minősítési ügyekben határozatot hoz és ellátja az azzal kapcsolatos perképviseleti tevékenységet. (11) A szerencsejáték minősítési ügyekben határozatai tekintetében a felügyeleti eljárás (Ket. 115. §), ügyészi óvás (Ket. 118. §) stb. kapcsán az ügyet felterjeszti az elnöki elbírálás érdekében a Jogi és Koordinációs Főosztályra. (12) Ellátja a főosztály döntéseivel, továbbá a lefolytatott szabálysértési eljárásokkal kapcsolatos perképviseleti tevékenységet. (13) Lefolytatja a meghatározott cselekmény végrehajtására vonatkozó közigazgatási eljárási és a szabálysértési bírságokkal összefüggő végrehajtási eljárásokat. Az adók módjára behajtandó más bírságokból eredő követeléseket behajtás végett továbbítja az illetékes szervhez, szervezeti egységhez.
139
(14) A Központi Hivatal Felszámolási és Végrehajtási Főosztályát megkeresi a hitelezői igények érvényesítése, különösen a felszámolási eljárások kezdeményezése érdekében. (15) Teljesíti a főosztály által tett feljelentésekkel összefüggő, szabályszerű, a jogszabályok alapján teljesíthető megkereséseket. (16) Minősíti, elbírálja a szerencsejáték felügyeleti tevékenységet érintő egyéb adatkiadásra, adatszolgáltatásra irányuló kérelmeket, kiszolgáltatja a közérdekűnek minősülő adatokat. (17) A szerencsejáték felügyeleti tevékenységet érintő közérdekű adatok kiadását nyilvántartja. (18) Koordinálja a főosztály belső ügynyilvántartását, ügyirat kezelését, lebonyolítja a főosztály és a Központi Ügyfélszolgálati Iroda épületei közötti ügyiratforgalmat. (19) Végzi a szerencsejáték felügyeleti tevékenységgel összefüggésben keletkezett, illetve beérkező iratok iktatását, ellátja az ezen iratokkal kapcsolatos irattári tevékenységet, ennek során: a) a beérkezett küldeményeket tartalmuk szerint szignálja, b) az iktatást igénylő iratokat számítógépes nyilvántartásba veszi, az előzményeket csatolja, az iratok irattári jelét megállapítja, c) továbbítja a postát, vezeti a postakönyvet, d) ellátja az elintézett és irattárba helyezett, illetve a határidős nyilvántartásban lévő ügyiratok kezelését, e) a megőrzési határidő letelte után a selejtezést lebonyolítja, gondoskodik a maradandó értékű iratok levéltárba küldéséről. (Kihelyezett ügyfélszolgálatok) (Hatályon kívül) 145. § Hatályon kívül
140
Tervezési és Elemzési Főosztály 146. § Feladatkör a) Az adóhivatal szervezeti stratégiáját érintő változtatások kezelése, a stratégiában szereplő célkitűzések megvalósítását mérő vezetői információs keretrendszer működtetése. b) A szervezet kezelésében lévő főbb államháztartási bevételek előrejelzése és alakulásuk elemzése a pénzforgalmi és bevallási adatok alapján, valamint a külső adatszolgáltatások teljesítése. c) Több szakterületet érintően belső koordinációs feladat ellátása a szervezet külső kapcsolataiban. Adatszolgáltatási Osztály 147. § (1) Feladatkör Ellátja az APEH rendszeres és eseti adatszolgáltatási tevékenységének központi koordinációját, gondoskodva az adat- és információszolgáltatás egységességéről. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség Fogadja és nyilvántartja a szervezetbe kívülről beérkező valamennyi adatkérést. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Gondoskodik a külső adatszolgáltatások egységességéről. b) Belső koordinációt lát el az adatszolgáltatást igénylők és teljesítők között, szorgalmazza a határidők betartását. c) Szakmailag felügyeli „az adóhatóság által teljesített egyes adatszolgáltatások eljárási kérdéseiről, az APEH Központi Hivatala által rendszeres adatszolgáltatásokról, valamint a költségtérítés ellenében kiadható adatok köréről szóló” hatályos APEH utasításban foglaltak végrehajtását. d) Koordinálja az APEH és a Központi Statisztikai Hivatal közötti együttműködési megállapodás keretében az EU INTRASTAT rendszerével kapcsolatos adóhivatali tevékenységet. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Adatokat szolgáltat az APEH által külső szervek, szervezetek, személyek részére egyedi azonosításra alkalmatlan egyedi- valamint összesített adatokról. b) Közvetlen adatszolgáltatást teljesít a központi államigazgatási szervek és a média részére olyan esetekben, amikor az információigény az APEH írott, vagy elektronikus kiadványaiban nem elérhető bevallási, vagy adóstatisztikai összesített, illetve egyedi azonosításra alkalmatlan egyedi adatokra irányul. c) Ellátja a Pénzügyminisztérium részére történő rendszeres adatszolgáltatások és jelentések kódszámos jegyzékében foglaltakat, nyilvántartást vezet az adatátadások teljesítéséről. 141
Adóstatisztikai Osztály 148. § (1) Feladatkör Pénzforgalomhoz kapcsolódó prognózisok készítése, különféle elemzések készítése a bevallásokból rendelkezésre álló adatokból. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Elemzéseket, tájékoztatókat készít a kiemelt adónemek feldolgozott és összesített bevallásai alapján, amelyekben elsősorban a gazdasági folyamatokat és az államháztartási bevételi kapcsolatokat jellemzi. b) A Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézetben készülő, úgynevezett „Tájékoztató egyes jövedelemtulajdonosok bizonyos költségvetési kötelezettségeinek és juttatásainak pénzforgalmáról” című ágazati jellegű kimutatás adattartalmát egyezteti a társszervekkel, elkészítését megrendeli és eljuttatja a felhasználók részére. c) Előzetesen egyezteti a társasági adóbevallások feldolgozott adataiból készülő „Gyorsjelentés” információs adattartalmát a kiemelt felhasználókkal, mindenekelőtt a Pénzügyminisztérium Jövedelemadók főosztályával. d) Előzetesen egyezteti a Pénzügyminisztérium Jövedelemadók főosztályának és egyéb szerveknek (Miniszterelnöki Hivatal, Foglalkoztatáspolitikai és Munkaügyi Minisztérium, Központi Statisztikai Hivatal stb.) adat- és információigényeit az szja bevallások és munkáltatói adatszolgáltatások adataiból készülő „Statisztikai közlési feldolgozási táblák” rendszerére vonatkozóan. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Rendszeres prognózisokat készít a Pénzügyminisztérium és a Magyar Államkincstár részére a főbb adóbevételek alakulásáról, az előirányzatok teljesüléséről. b) Hatályon kívül. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Számításokat végez a jogszabályi változások és a makromutatók figyelembe vételével a várható változások dinamikájára és ütemére vonatkozóan. b) Határidőre elkészíti a pénzügyminiszter részére a pénzforgalmi teljesítést értékelő jelentést. c) Ellátja az EU áfa alapú saját források módszertanára a 7/2004. (PK. 9.) PM utasítás által meghatározásra került adóhivatali feladatokat. d) Összeállítja a társasági adóbevallások feldolgozott adataiból készülő „Gyorsjelentés”-t. e) Összeállítja az szja bevallások és munkáltatói adatszolgáltatások adataiból készülő „Statisztikai közlési feldolgozási táblákat.
142
(5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Folyamatosan figyelemmel kíséri az év végi bevételi érdekeltségi feltételek teljesítését. Kontrolling Osztály 149. § (1) Feladatkör Értékelő, elemző anyagokat készít a szervezetben folyó tevékenységekről és azok eredményeiről. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Évente javaslatokat tesz az APEH szervezeti stratégiájának aktuális céljaira vonatkozólag, és azok megvalósítási helyzetéről rendszeres értékeléseket készít. Szükség szerint kezdeményezi a célok módosítását, felsővezetői döntés alapján gondoskodik a stratégia továbbfejlesztéséről. b) A stratégiának megfelelő javaslatokat készít tevékenységeknek a mérésére és értékelésére.
a
szervezetnek
és
a
(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Szervezi és irányítja az APEH vezetői információs keretrendszerének kialakítását, működtetését, amely rendszer egyúttal méri az APEH szerveinek – köztük a Hivatalnak, a Kiemelt Adózók Igazgatóságának, valamint a regionális igazgatóságoknak – a teljesítményeit. b) Koordinálja a szakterületi feladatellátáshoz szükséges humánerőforrás mérésével, tervezésével és elemzésével kapcsolatos munkát. c) Koordinálja az Állami Számvevőszék, a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal és a Pénzügyminisztérium által lefolytatott – több szakterületre kiterjedő – vizsgálatokat. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) A pénzügyminiszter és a sajtó részére rendszeresen tájékoztatást készít a szervezet tevékenységeinek átfogó eredmény-alakulásáról. b) Összefoglalja az érintett szakterületet felügyelő központi hivatali főosztályoknak a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága önadózáson kívüli bevételi előirányzataira készített számításait.
143
Titkársági Főosztály 150. § Feladatkör a) Az APEH és a külső szervek közötti együttműködési megállapodások megkötésének koordinálása. Az együttműködési megállapodások értékelése, elemzése. b) Fogadja a Központi Hivatalnál közérdekű bejelentést vagy panaszt tenni kívánó ügyfeleket, illetve telefonhívásaikat, a szóbeli illetve telefonos bejelentéseiket írásba foglalja. c) A Központi Hivatal nyílt és minősített iratkezelési tevékenységének ellátása, az APEH szerveinél a nyílt és a minősített iratkezelési tevékenység irányítása, felügyelete, a feladatok végrehajtásának ellenőrzése, értékelése, elemzése. d) A Központi Hivatal munkatervének, rendezvénytervének, az elnöki értekezletek üléstervének elkészítése. e) Az országos felkészítő értekezletek, az igazgatói értekezletek, a központi ünnepségek, illetve más – az APEH egészét érintő – rendezvények előkészítése, lebonyolítása. f) A Központi Hivatal felső vezetése számára a protokollal kapcsolatos tevékenység ellátása. g) A Központi Hivatal belső PR-jának szervezése. h) Ellátja a központi videó-konferenciák előkészítésével és lebonyolításával kapcsolatos tevékenységet. i) Gyűjti, rendszerezi, archiválja az adózástörténeti dokumentumokat, műtárgyakat és muzeális eredeti fényképeket, ezeket közérdekű muzeális gyűjteményként kezeli és nyilvánossá teszi. j) Kezeli az APEH Központi Hivatal felsővezetésének személyes e-mail címére érkező üzenetek központi fogadására kialakított Üzenetelosztó Fiókot, vezeti a beérkezett e-mailek nyilvántartását, elvégzi azok címzettekhez történő továbbítását. Irat- és Titkos Ügykezelési Osztály 151. § (1) Feladatkör a) A Központi Hivatal nyílt tevékenységének ellátása.
és
minősített
iratkezelési
és
kézbesítési
b) Az Országos Központi Irattárba beszállított iratok biztonságos és szakszerű tárolása, az iratok kiadása, továbbítása, hiteles másolatok készítése. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség A beérkezett küldemények tartalmuk alapján történő szignálása. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség 144
a) Postai úton, illetve egyéb kézbesítők által érkezett valamint az ügyfelek által személyesen leadott levelek bontása, csoportosítsa. b) Az iktatást igénylő iratok számítógépes nyilvántartásba vételének, előzmények csatolásának ellátása, az iratok irattári jelének megállapítása. c) Az általános kézbesítési tevékenység ellátása (postai ellátmány kezelése, postai küldemények átvétele, a belső és a kimenő posta továbbítása, a postai feladókönyv vezetése). d) Az elintézett ügyiratok átvétele, ellenőrzése, irattározása. e) A megőrzési határidő letelte után a selejtezés lebonyolítása a maradandó értékű iratok levéltárba adása, az irattár rendezése. f) A folyóiratok, közlönyök, szétosztása, a módszertani és egyéb nagy példányszámban megjelenő kiadványok országos terítése. g) Az iratok nyilvántartásba vételének alapját képező vonalkódok megrendelése, nyilvántartásba vétele, azok igény szerinti elosztása és szükség szerinti selejtezése. h) Kezdeményezi az Országos Központi Irattárba beszállítható iratfajták körének bővítését, gondoskodik a létesítmény tároló kapacitásainak megfelelő kihasználásáról. i) Koordinálja és lebonyolítja az Országos Központi Irattárban bizonylatokra vonatkozóan az iratmegsemmisítési eljárásokat.
tárolt
(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Figyelemmel kíséri az ügyintézési határidőket. b) Figyelemmel kíséri az eredetiben kiadott iratok visszaküldésének határidejét. c) Részt vesz az APEH szerveinél az iratkezelési tevékenység közvetett és közvetlen ellenőrzésében. Irat- és Titkos Ügykezelési Osztály TÜK-irodája 152. § Döntési és irányítási tevékenység és felelősség Az APEH titokvédelmi felügyelőjének útmutatója alapján az adóhatóság szerveinél irányítja és felügyeli a minősített adat- és iratkezelést, ellenőrzi a minősített adathordozók kezelését, felhasználását és − a Biztonsági Főosztállyal együttműködve − azok őrzését. (Sajtó és Kommunikációs Osztály) (Hatályon kívül)
145
153. § Hatályon kívül. Titkársági Osztály 154. § (1) Feladatkör a) Az APEH elnökének irányító tevékenységéhez kapcsolódó vezetői koordináció titkársági feladatainak ellátása, az elnöki értekezletek munkájának tervezése, előkészítése, napirendi pontjainak összeállítása, az értekezletek lebonyolításának megszervezése. b) Az APEH és a külső szervek közötti együttműködési megállapodások megkötésének koordinálása. Az együttműködési megállapodások megvalósulásának értékelése, elemzése. c) A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 29/A. § (3)-(4) bekezdése szerinti éves beszámoló elkészítése és annak jóváhagyást követően a felügyeletet ellátó szervezet vezetője részére történő megküldése. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) A szakmai szervezeti egységek bevonásával elkészíti az APEH egészét érintő, általános működéshez kapcsolódó, belföldi szervezetekkel megkötendő együttműködési megállapodásokat, gondoskodik azok aktualizálásáról, hatályon kívül helyezéséről. b) Koordinálja a több szakterületet érintő együttműködési megállapodások előkészítését, módosítását, hatályon kívül helyezését. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Irányítja és felügyeli az iratkezelés országos rendszerét. b) Előkészíti, szervezi, és koordinálja az elnöki értekezleteket, összeállítja azok napirendjét a munkaterv és az elnök döntése alapján, a napirendben szereplő anyagokat elkészítteti. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Az elnöki értekezletekről és az igazgatói értekezletekről emlékeztetőt készít. b) Vezeti az elnöki értekezletek jóváhagyott emlékeztetőin alapuló Elnöki Döntés tárat, intranetes honlapján biztosítja, hogy valamennyi elnöki értekezleti napirend előterjesztésének teljes szövege látható legyen az APEH felsővezetése, az igazgatók és a Központi Hivatal főosztályvezetői számára. c) Elkészíti, folyamatosan korszerűsíti az igazgatóságok beszámoltatási szempontrendszerét, szervezi a vezetőtestület által elrendelt igazgatósági beszámoltatásokat. d) Az elnöki értekezleten, illetve az országos vezetői értekezleten kiadott és az érintett szervezeti egység által (részvétel hiányában) nem ismert feladatokat haladéktalanul jelzi az szervezeti egység felé. 146
e) Kategorizálva nyilvántartja az APEH által megkötött együttműködési megállapodásokat, gondoskodik a megállapodások szövegének és mellékleteinek intranetes honlapján történő megjelentetéséről. f) Kialakítja a civil szervezetekkel való kapcsolatok rendszerét. g) Folyamatos kapcsolatot tart az Országgyűlés Hivatalával, figyelemmel kíséri az egyes parlamenti bizottságokban folyó munka APEH-et érintő napirendjeit, meghívó és vezetői döntés szerint részt vesz ezek ülésén. h) Felveszi a szóban – személyes meghallgatás keretében vagy telefonon – tett bejelentéseket és panaszokat, azokról jegyzőkönyvet vagy feljegyzést készít és azt intézésre továbbítja a Jogi és Koordinációs Főosztályra. i) Az együttműködési megállapodás végrehajtásáért felelős szervezeti egységek bevonásával évente értékelést készít az APEH vezetése részére. j) Figyelemmel kíséri és frissíti (naprakész állapotba hozza) a Központi Hivatallal kapcsolatban álló külső szervek és személyek VIP listáját, amelyet a főosztály intranetes honlapján közzétesz. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Figyelemmel kíséri a munkatervben meghatározott feladatok végrehajtását és félévente tájékoztatást ad az elnöki értekezlet részére azok teljesítéséről a szakterületek által készített jelentések alapján. b) Figyelemmel kíséri az elnöki értekezletek által hozott határidős döntések végrehajtását, a szakterületektől kért jelentésekből és arról az elnöki értekezletet részére negyedévente tájékoztatást készít. c) Elvégzi az APEH szerveinél az iratkezelési tevékenység közvetett és közvetlen ellenőrzését.
147
Sajtó és Kommunikációs Főosztály 154/A. § Feladatkör a) A Központi Hivatal médiával való külső kommunikációjának szervezése, külső és belső PR-jának előkészítése és végrehajtása. b) Az igazgatóságok sajtómunkájának és kommunikációs támogatása, irányítása, értékelése és elemzése.
tevékenységének
c) Az APEH internetes honlapjával kapcsolatos tartalomszolgáltatási feladatok ellátása. d) A sajtószóvivői feladatok ellátása. e) Elkészíti a Központi Hivatal kommunikációs tervét, figyelemmel kíséri és közreműködik az abban foglaltak végrehajtásában. Kommunikációs Osztály 154/B. § (1) Feladatkör a) A Központi Hivatal médiával való külső kommunikációjának szervezése, külső és belső PR-jának előkészítése és végrehajtása. b) Az APEH internetes honlapján keresztül az adózók tájékoztatása, a jogszabályokból fakadó nyilvánosságra hozatali kötelezettség teljesítése. c) Az adózással kapcsolatos tudnivalókról az adózók elektronikus hírlevélben történő tájékoztatása. d) Az APEH „WEB-mesteri” feladatainak ellátása, a működtető szoftverek kezelése, karbantartása. (2) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Javaslatot tesz új kommunikációs irányok és módok kialakítására, átfogó stratégiai tervek kidolgozására. b) Az APEH honlapjának tartalmi, formai fejlesztése, az adózókkal, médiumokkal e-mail alapú hírlevéllel történő kapcsolattartás. c) Ellátja mindazokat a technikai feladatokat, amelyek a szakmai főosztályok által engedélyezett anyagok internetes nyilvánosságra hozásával kapcsolatosak. d) Biztosítja az www.apeh.hu honlap tartalmi és formai egységességét, továbbá a honlaphoz kapcsolódó hírlevél szolgáltatás működését. e) Biztosítja a www.apeh.hu honlap központi részének, továbbá az igazgatóságok által karbantartott részének az együttesen történő egységes, integrált és naprakész megjelenését.
148
f) Naponta legalább egyszer frissíti a honlapot a külső Internet szolgáltatónál üzemeltetett WEB szerveren, ennek keretén belül felügyeli az APEH internetes szolgáltatását. g) Kapcsolatot tart és koordinál az igazgatóságok WEB Bizottságaival és a külső Internet szolgáltatóval, a SZTADI-val a működéshez szükséges szerződések és megrendelések naprakészen tartása érdekében. h) A tartalomszolgáltatás és megjelenési forma minőségének javításával kapcsolatos fejlesztési igényekre javaslatot tesz. i) Ellátja a PR kiadványokkal kapcsolatos tevékenységeket (előkészítés, szerkesztés, valamint a kapcsolódó feladatok) továbbá az Évkönyv Bizottság döntése alapján a Központi Hivatal főosztályaival egyetértésben szervezi és koordinálja az APEH Világa Évkönyv, valamint a Bulletin kiadvány megjelentetését és az ezzel kapcsolatos terjesztési feladatok ellátását. j) A szakmai főosztályokkal egyetértésben kezdeményezi és megvalósítja az adózással kapcsolatos információs és reklámtevékenységet és az adózó állampolgárok tájékoztatását a kommunikáció valamennyi szintjén. k) Az APEH által megjelentetett hirdetések tartalmi, formai előkészítése, kialakítása. l) Havi és negyedéves jelentés összeállítása a sajtó- és kommunikációs tevékenységről. m) Negyedévente jelentés összeállítása a Pénzügyminisztérium részére készítendő APEH dokumentumhoz. n) Tájékoztató kiadványok készítése a Központi Hivatal szakterületeinek közreműködésével. o) Kapcsolattartás a civil és érdekvédelmi szervezetekkel az adójogszabályokkal összefüggő kommunikációs feladatok ellátása tekintetében. p) Korlátozottan nyilvános szakkönyvtár működtetésével segíti a Hivatal szakmai munkáját. q) Elvégzi, illetve elvégezteti a nyomtatott és elektronikus sajtóban megjelent publikációk és műsorok figyelését, azokról napi szemlét készít, elvégzi ezek tematikus archiválását. (3) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Ellenőrzi és értékeli az igazgatóságok internetes megjelenésével kapcsolatos munkáját. b) Figyelemmel kíséri az APEH internetes honlapjára kikerülő a szakterületek által készített tájékoztató anyagok címeinek közérthető formában történő megjelentetését.
149
Sajtó Osztály 154/C. § (1) Feladatkör Szervezi és összefogja az APEH sajtó tevékenységét. Az APEH-től a média számára kimenő információk egységességének biztosítása a médiumokkal való kapcsolattartás megszervezése, az adóhatóság tevékenységével összefüggő tájékoztatása a közvélemény számára. Érvényt szerez sajtónyilvánossági tevékenységről szóló hatályos jogszabályi és egyéb rendelkezéseknek, illetve a hivatali vezetés szempontjainak. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség Előkészíti és szervezi az APEH sajtótájékoztatóit, az elnök sajtószerepléseit, találkozóit a legfontosabb médiumok vezetőivel, képviselőivel. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség Irányítja és koordinálja az APEH sajtótevékenységének munkáját, felügyeli az igazgatóságok ez irányú munkáját. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Tervezi és ellátja az APEH sajtó megjelenését. b) Kapcsolatot tart a Pénzügyminisztérium Sajtó főosztályával, más közigazgatási szervek sajtó és kommunikációs szolgálataival, a hír- és médiaügynökségekkel, elektronikus és nyomtatott sajtó központi és regionális kiadóival és szerkesztőségeivel, szervezi az APEH vezetőinek interjúit. c) Gondoskodik az APEH sajtóközleményeinek kiadásáról. d) Megszervezi és lebonyolítja az APEH sajtótájékoztatóit, sajtórendezvényeit, a rendelkezésre álló eszközökkel segíti az újságírók munkáját. e) Ellátja a sajtóprogramokhoz kapcsolódó protokoll feladatokat. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség Ellenőrzi az igazgatóságok sajtó munkáját.
150
Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály 155. § Feladatkör a) A Pénzügyminisztériumon keresztül rendszeresen részt vesz az Európai Unió Áfa Bizottságának munkájához szükséges szakmai előkészítő anyagok készítésében, azok véleményezésében. b) Törvény előkészítői értelmezést igénylő kérdésekben szakmai előkészítő anyagot készít a Pénzügyminisztérium illetékes szakfőosztályai számára. c) Állásfoglalást és jogértelmezést kezdeményez a Pénzügyminisztériumban, illetve más főhatóságoknál a szervezeten belül meg nem válaszolható vitás kérdések tisztázására, az egyes adó-, járulék nemek és az illeték szabályok jogalkalmazása terén. d) Ellenőrzi az igazgatóságok ügyfélkapcsolati, valamint a főosztály feladatkörébe tartozó anyagi és eljárásjogi szabályok terén az egységes jogalkalmazást segítő tájékoztatási és koordinációs tevékenységet. Adójogi Osztály 156. § (1) Feladatkör a) Ellátja az általános forgalmi adóval, a fogyasztói árkiegészítéssel, valamint az illetékkel kapcsolatos főosztályi feladatokat. b) Ellátja a járulékokkal, valamint az egészségügyi-, szakképzési- és rehabilitációs hozzájárulással, a munkaadói és munkavállalói járulékkal, illetőleg a magánnyugdíj-pénztári tagdíjjal kapcsolatos feladatokat. c) Ellátja a személyi jövedelemadóval, az egyéni vállalkozók egyszerűsített vállalkozói adójával, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulással, a személyi jövedelemadó meghatározott részének adózó rendelkezése szerinti felhasználásával, a magánszemélyek különadójával kapcsolatos főosztályi feladatokat. d) Ellátja a társasági adóval, az egyszerűsített vállalkozói adóval, a környezetvédelmi termékdíjjal, a környezetterhelési díjjal, a játékadóval, az innovációs járulékkal, a különadóval, a házipénztár adóval, a hitelintézeti járadékkal kapcsolatos főosztályi feladatokat. (2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Szakterületét érintően irányítja az anyagi (az APEH hatáskörébe tartozó valamennyi adó, járulék, illeték), valamint ezen szabályokhoz kapcsolódó jogszabályoknak az adóztatásban történő egységes alkalmazását, felügyeli az igazgatóságok ügyfélkapcsolati (írásos, szóbeli, telefonos tájékoztatási, valamint egyéb ügyfélszolgálati) tevékenységét.
151
b) Országos és helyi felkészítő értekezleteket, előadásokat tart az egységes jogértelmezés érdekében az adóhatósági munkatársak részére. (3) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Elvi álláspontot alakít ki a különböző adónemekkel, járulékokkal, illetékekkel kapcsolatban felmerülő kérdésekben, amelyeket az Adó és Ellenőrzési Értesítőben, az interneten és a főosztály intranetes honlapján megjelentet. b) Tájékoztatást nyújt az anyagi jogi szabályok értelmezésével összefüggésben az adóhatósági munkatársak részére. c) Írásbeli tájékoztatást ad a szervezeten belül felmerült vitás jogértelmezési kérdésekben érkezett megkeresésekre. d) Az adózással kapcsolatos tudnivalókról tájékoztató füzeteket készít, felméri a szükséges mennyiséggel kapcsolatos igazgatósági igényeket. e) Közreműködik az adóztatási munkával összefüggő szervezett tájékoztatási és kommunikációs tevékenységben, szükség esetén az elektronikus és írott sajtó útján az adó-, járulék-, illetve illeték törvényekkel, valamint az adóbevallásokkal kapcsolatos tudnivalók megismertetése és népszerűsítése érdekében. f) Közreműködik az anyagi (adó, járulék, illeték) szabályok kidolgozásában és közvetíti a jogalkotónak a gyakorlatban tapasztalt gondokat. Ennek érdekében: - soron kívüli jelzést ad a jogalkalmazás terén észlelt – halaszthatatlan jogszabály módosítást igénylő – problémákról, - évente egyszer az adóhivatali apparátustól érkező véleményeket is figyelembe véve összeállítja a Pénzügyminisztérium felé továbbítandó jogszabály módosítási javaslatokat, - a szakmai főosztályok javaslatait is figyelembe véve véleményezi az anyagi szabályok tervezeteit és az észrevételeket hivatali szinten összefoglalja. g) Az Európai Közösség adóügyi együttműködési szabályaira vonatkozó jogi aktusainak kivételével véleményezi a Pénzügyminisztériumon keresztül az Európai Unió szakbizottságai által készített közösségi jogforrások módosítására irányuló anyagokat. Ügyfélkapcsolat Felügyeleti Osztály 157. § (1) Feladatkör a) Irányítja, szervezi és ellenőrzi a regionális igazgatóságok ügyfélszolgálati tevékenységét. b) Irányítja a regionális igazgatóságokon működő általános tájékoztató „Contact Center” (TCC) rendszert és ellátja a TCC munkaállomások tájékoztatási és ügyfélszolgálati egysége szakszerű működésének felügyeletét. (2) Előkészítő tevékenység és felelősség
152
Javaslatot tesz a kirendeltségi feladatellátás színvonalasabb végzése érdekében teendő fejlesztésekre. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Kialakítja az ügyfélszolgálatok egységes arculatát. b) Központilag meghatározza az ügyfélszolgálatok nyitvatartását. c) Koordinálja a megbízható vámadós minősítéshez kapcsolódó adatszolgáltatást. d) Koordinálja az ÁFA biztosítás alóli mentesítéshez szükséges, a vám- és pénzügyőrség felé történő adatszolgáltatást. e) Koordinálja az adó-, a jövedelem- és az illetőségigazolások kiadásával kapcsolatos feladatokat, elkészíti a vonatkozó APEH utasítást, iratmintákat, a mindenkori jogszabályi környezethez igazítva azokat. f) Ellátja a regionális igazgatóságok ügyfélkapcsolati (írásos, szóbeli, telefonos általános tájékoztatási, valamint egyéb ügyfélszolgálati) tevékenységének szakmai irányítását. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Elvi álláspontot alakít ki a felmerült, vitás jogértelmezési kérdésekben. b) Az adó-, jövedelem és illetőségigazolások kiadását támogató számítástechnikai program alkalmazása során jelentkező problémákat összegyűjti és továbbítja a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet szervezetéhez tartozó informatikai szakterület felé. c) Meghatározza az ügyfélszolgálati statisztika adattartalmát, összesíti az országos statisztikai adatokat. d) Megküldi a külföldi felhasználású okmányok hitelesítéséhez az aláírás mintákat és bélyegző lenyomatokat az illetékes minisztérium részére. e) Időközönként felmérést végez az ügyfél elégedettségről, a mérés tapasztalatait a gyakorlatban hasznosítja.
153
Projekt Iroda 157/A. § (1) Feladatkör a) Nyilvántartja a tervezett és a folyamatban lévő projekteket. b) Összehangolja a projektekhez kapcsolódó információszolgáltatási és beszámolási tevékenységet.
dokumentációs,
(2) Előkészítő tevékenység és felelősség a) Összegyűjti a projektekre vonatkozó javaslatokat, és előterjesztést készít a Projekt Tanács részére. b) Közreműködik a projektek előkészítésében, alapításában. c) Javaslatot tesz a projektmunka eredményesebb végzése érdekében teendő intézkedésekre. (3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség a) Meghatározza a projektek működésére vonatkozó szabályokat. b) Kialakítja az APEH specifikus projektmenedzsment eljárásokat. c) Irányítja a projekteket. (4) Végrehajtási tevékenység és felelősség a) Elkészíti és karbantartja a Projektmenedzsment Szabályzatot. b) Közreműködik a projekt erőforrások rendelkezésre állásának biztosításában. c) Véleményezi a projektekkel kapcsolatos külső szakértői és egyéb külső erőforrás igénybevételére irányuló szerződés tervezeteket. d) Tájékoztató és döntés előkészítő anyagokat készít az elnök, a Projekt Tanács és a projektvezetők részére. e) Intranetes honlapján megjeleníti a projektekkel kapcsolatos szabályozásokat, tájékoztató anyagokat. Gondoskodik a honlap folyamatos frissítéséről. (5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség a) Folyamatosan ellenőrzi a Projektmenedzsment Szabályzat projektalapításra és zárásra, a projekt lefolyásának követésére vonatkozó előírásainak betartását. b) Figyelemmel kíséri a minőségbiztosítás Projektmenedzsment Szabályzatban és az Alkalmazásfejlesztési Szabályzatban meghatározott szempontjainak érvényesülését a projektekben. c) Folyamatosan ellenőrzi a projekt mérföldkövek elérésénél a Projektmenedzsment Szabályzatban megállapított - feltételek betartását, a szükséges termékek és dokumentumok meglétét, illetve igazolja a szerződés
154
szerinti fizetési mérföldkőhöz kapcsolódó – a Projekt Iroda feltételeinek megfelelő - teljesítést.
155
X. fejezet HATÁLYBA LÉPTETŐ ÉS VEGYES RENDELKEZÉSEK 158. § (1) Jelen utasítás az aláírás napján lép hatályba azzal, hogy rendelkezéseit 2007. január 1-jével kell alkalmazni. (2) Jelen utasítás hatályba lépésével egyidejűleg az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 10/2006. PM utasítás hatályát veszti.
Budapest, 2007. 01. 02.
Dr. Veres János pénzügyminiszter
156
1. számú melléklet az 1/2007. PM utasításhoz
A Központi Hivatal szervezeti felépítése és irányítási rendje Adatvagyon Stratégiai Főosztály (21 fő)
ELNÖK (8 fő)
Biztonsági Főosztály (66 fő)
Elnökhelyettes I. (3 fő)
Ellenőrzési Főosztály (63 fő) Felszámolási és Végrehajtási Főosztály (29 fő)
Felülellenőrzési Főosztály (35 fő) Hatósági Főosztály (254 fő)
Elnökhelyettes II. (3 fő)
Adóügyi Főosztály (54 fő)
Elnökhelyettes III. (3 fő)
Informatikai Stratégiai Főosztály (20 fő)
Bevallási Főosztály (49 fő)
Gazdasági vezető (5 fő)
Beruházási és Ellátási Főosztály (77 fő)
Közbeszerzési Iroda (9 fő)
Szerencsejáték Felügyeleti Főosztály (122 fő)
Pénzügyi és Bérgazdálkodási Főosztály
Humánpolitikai Főosztály (29 fő) Jogi és Koordinációs Főosztály (59 fő) Költségvetési Belső Ellenőrzési Főosztály (12 fő)
Nemzetközi Főosztály (16 fő)
(43 fő) Projekt Iroda (6 fő)
Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály (41 fő)
Munkavédelem és tűzvédelem (2 fő)
Kizárólagos Illetékességi Ügyek Főosztálya (15 fő)
Sajtó és Kommunikációs Főosztály (15 fő)
Tervezési és Elemzési Főosztály (36fő)
157 Titkársági Főosztály (34 fő)
2. számú melléklet az 1/2007. PM utasításhoz
Az APEH szerveinek irányítási rendje (A Központi Hivatal kivételével) ELNÖK
Elnökhelyettes I.
Elnökhelyettes II.
APEH Középmagyarországi Regionális Igazgatósága
Elnökhelyettes III.
APEH Északmagyarországi Regionális Igazgatósága
Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet
APEH Észak-alföldi Regionális Igazgatósága
APEH Dél-alföldi Regionális Igazgatósága
APEH Nyugat-dunántúli Regionális Igazgatósága
APEH Közép-dunántúli Regionális Igazgatósága
APEH Dél-dunántúli Regionális Igazgatósága
158
Kiemelt Adózók Igazgatósága
3. számú melléklet az 1/2007. PM utasításhoz
Az APEH szerveinek székhelyei
1. 2. 3. 4. 5. a) b) c) d) e) f) g)
Név Központi Hivatal Oktatási Intézet Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet Kiemelt Adózók Igazgatósága Regionális igazgatóságok APEH Közép-magyarországi Regionális Igazgatósága APEH Észak-magyarországi Regionális Igazgatósága APEH Észak-alföldi Regionális Igazgatósága APEH Dél-alföldi Regionális Igazgatósága APEH Nyugat-dunántúli Regionális Igazgatósága APEH Közép-dunántúli Regionális Igazgatósága APEH Dél-dunántúli Regionális Igazgatósága
Ir. szám 1054 1043 1023 1077 1132 3530 4400 6721 9022 8002 7621
159
Város Budapest Budapest Budapest Budapest
Utca Széchenyi u. 2. Temesvári u. 7-9. Lajos u. 17-21. Dob u. 75-81.
Budapest Miskolc Nyíregyháza Szeged Győr Székesfehérvár Pécs
Váci út 48/c-d. Kandia u. 12-14. Szabadság tér 7-8. Bocskai u. 14. Liszt F. u. 13-15. Mátyás király krt. 8. Rákóczi út 52-56.
4. számú melléklet az 1/2007. PM utasításhoz
Az APEH gazdasági tevékenységének folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési (FEUVE) rendszere
160
A. fejezet A folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés meghatározása 1. A folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (továbbiakban: FEUVE) az APEH-en belül a gazdálkodásért felelős szervezeti egység által folytatott első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer. Ennek létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a Gazdasági vezető felelős, a Pénzügyminiszter által közzétett irányelvek figyelembe vételével. A szabályozásnak biztosítania kell a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok magukba foglalják: a) a pénzügyi döntések dokumentumainak előkészítését (költségvetés tervezése, kötelezettségvállalások, szerződések, kifizetések, szabálytalanul kifizetett összegek visszafizettetése), b) az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzést (a pénzügyi döntések szabályszerű és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyása, ellenjegyzése), c) a gazdasági események könyvelését (megfelelő könyvvezetés, beszámolás). 2. Az előbb felsorolt tevékenységek [a)-c)-ig] feladatköri elkülönítése a munkaköri leírások révén biztosítottak. 3. A pénzügyi, irányítási és ellenőrzési rendszernek biztosítania kell, hogy a) az APEH valamennyi gazdálkodással kapcsolatos tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerűség, a szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel; b) az eszközökkel és forrásokban való gazdálkodásban ne kerüljön sor pazarlásra, visszaélésre, rendeltetésellenes felhasználásra; c) a számszakilag ellenőrzött, pontos és naprakész információk álljanak rendelkezésre az APEH gazdálkodásával kapcsolatosan; d) a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés érvényesüljön; e) a rendelkezésre álló eszközök és források, a szabályszerűség, a szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel összhangban kerüljenek felhasználásra. 4. A gazdasági szervezet szervezeti, irányítási és ellenőrzési rendjét segítik
161
a) a különböző szintű vezetői értekezletek (gazdasági vezetői értekezlet, főosztályvezetői értekezlet, osztályvezetői értekezlet), melyeken sor kerül az előző időszak elvégzett feladatainak áttekintésére, a mindenkori aktuális feladatok megbeszélésére, az esetleges hiányosságok okainak feltárására, a hiányosságok megszüntetésére. b) a folyamatba épített ellenőrzések (kontrollok) – – – – – – – –
kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, érvényesítés, utalványozás, utalványozás ellenjegyzése, kontírozás, könyvelés, kötelezettségvállalás nyilvántartása, ellenőrzése, pénztárellenőrzés, előirányzatok egyeztetése, (eredeti, módosított, MÁK) adatszolgáltatás ellenőrzése (különböző szintű beszámolók, tájékoztatók, kötelezően elrendelt adatszolgáltatások, stb.)
c) vezetői előzetes és utólagos ellenőrzés (kontroll) – a beérkező pénzügyi és számviteli alapbizonylatok, egyéb ügyiratok vezetői szignálása (előzetes) – a kimenő pénzügyi és számviteli alapbizonylatok, egyéb ügyiratok kiadmányozása (utólagos) A gazdasági feladatok funkciók szerinti szétválasztását a Gazdasági szervezet Ügyrendje tartalmazza. 5. Az államháztartás működési rendjéről szóló, módosított 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet (Ámr.) meghatározta a FEUVE elemeit, melyek a következők: – ellenőrzési nyomvonal, – kockázatkezelés, – a szabálytalanságokkal kapcsolatos kialakításának kötelezettsége.
162
eljárásrend
B. fejezet I. Ellenőrzési nyomvonal 1. Az ellenőrzési nyomvonal jelentősége az APEH működésében Az ellenőrzési nyomvonal a gazdasági folyamatokra vonatkozó egyes tevékenységeket, a tevékenységek jogi alapját, felelőseit, ellenőrzését, nyomon követését, a kapcsolódó dokumentumokat öleli fel. –
Az APEH működésének, egyes tevékenységének egymásra épülő eljárásrendjeit egységes folyamatként mutatja be és tartalmazza az ellenőrzési pontokat.
–
Átláthatóvá válik a követendő eljárás, a dokumentum típusok.
–
Nyomon követhetők a folyamatokban az ellenőrzési (kontroll) pontok, amelyek elvégzése biztosítja a szabályszerűséget, a gazdaságosságot és a hatékonyságot.
–
A gazdasági események, azok bizonylatai, a költségvetés tervezésétől, a költségvetés végrehajtásán keresztül, a különböző szintű beszámolók elkészítéséig, a teljes működési folyamatot nyomon követi, és a kialakított kontroll pontokon a megfelelő ellenőrzést biztosítja.
2. A felelősségi szintek terén: –
Az ellenőrzési nyomvonal egy olyan standardot jelent (eljárások együttesét), amelyek alapján meghatározhatók valamennyi folyamatban a felelősök, és az ellenőrzési pontok.
–
Az ellenőrzési nyomvonal segítségével könnyen és gyorsan azonosítható a hibás működés, a hozzátartozó felelőssel együtt.
–
Rámutat arra, hogy a teljes folyamat (tervezés, végrehajtás, beszámolás) minősége, az egyes résztevékenységért felelős közreműködők tevékenységén is múlik.
3. A szerven belüli együttműködés terén:
163
–
Az ellenőrzési nyomvonal rámutat a különböző szervezeti egységek kapcsolatára, amely biztosítja a jobb együttműködést, a megfelelő koordinációt.
–
Az APEH ellenőrzési nyomvonala biztosítja, hogy a különböző folyamatokban résztvevő társfőosztályok feladatai egyértelműek, a kapcsolódó ellenőrzési pontok ismerete pedig biztosítja a működtetés jobbítását.
4. A szerv működése terén: Az APEH ellenőrzési nyomvonala mentén feltérképezhető a szerv összes folyamatában rejlő működési kockázata. 5. Az ellenőrzési nyomvonal fogalma: Az Ámr. rendelkezése szerint az ellenőrzési nyomvonal: „A költségvetési szerv működési folyamatainak szöveges, vagy táblázatban foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása”. Az APEH ellenőrzési nyomvonala táblázatos formában kerül kialakításra. 6. Az ellenőrzési nyomvonal elkészítése: Az ellenőrzési nyomvonal kialakítása az APEH teljes tevékenységét felöleli, a lezajló működési folyamatokkal, a folyamatokat működtető folyamatgazdákkal (főosztályokkal, osztályokkal) együtt, vagyis azon személyekkel, akik a szerven belül elsődlegesen felelősek az adott feladat végrehajtásáért. A működési folyamatok a főfolyamatok mentén kerültek csoportosításra, majd további részfeladatok bontására, melyek a következők: A TERVEZÉS folyamata . alábontva: 7 részfolyamatra B VÉGREHAJTÁS . a) Személyi juttatás 1. Rendszeres személyi juttatás 2. Jutalom alábontva: 3 jogcím szerint
164
2.sz. függelék
3.sz. függelék 4.sz. függelék
3. Jubileumi jutalom alábontva: 2 jogcím szerint 4. Költségtérítések alábontva: 7 jogcím szerint 5. Szociális juttatások 6. Állományba nem tartozók juttatásai b) Munkaadókat terhelő járulékok alábontva: 2 jogcím szerint
c) Dologi és egyéb folyó kiadások 1. Szolgáltatások alábontva: 2. Készletbeszerzés alábontva: 3. Sajtótevékenység alábontva: 4. Nemzetközi kiküldetés alábontva: 5. Reprezentáció alábontva: 6. Vásárolt szolgáltatások alábontva: 7. Adók, díjak befiz. alábontva: 8. Perköltség alábontva: 9. Egyebek alábontva:
5.sz. függelék 6.sz. függelék 7.sz. függelék 8.sz. függelék 9.sz. függelék
6 jogcím szerint
10.sz. függelék
7 jogcím szerint
11.sz. függelék
6 jogcím szerint
12.sz. függelék
5 jogcím szerint
13.sz. függelék
7 jogcím szerint
14.sz. függelék
5 jogcím szerint
15.sz. függelék
5 jogcím szerint
16.sz. függelék
5 jogcím szerint
17.sz. függelék
5 jogcím szerint
18.sz. függelék
d) Intézményi beruházás alábontva:
8 jogcím szerint
19.sz. függelék
e) Felújítás alábontva:
8 jogcím szerint
20.sz. függelék
f) Munkáltatói lakásépítési kölcsön alábontva: 10 jogcím szerint
21.sz. függelék
g) Pénzeszköz átadás alábontva:
22.sz. függelék
2 jogcím szerint
h) Előirányzat módosítás
165
alábontva:
3 jogcím szerint
23.sz. függelék
13 jogcím szerint
24.sz. függelék
j) Fejezeti kezelésű előirányzat alábontva:
8 jogcím szerint
25.sz. függelék
k) Egyéb sajátos feladatok 1. Gépjárművek üzemeltetése alábontva:
3 jogcím szerint
26.sz. függelék
30 jogcím szerint
27.sz. függelék
5 jogcím szerint
28.sz. függelék
i) Közbeszerzés alábontva:
C. INTÉZMÉNYI BESZÁMOLÓ alábontva: D. BEVÉTELEK alábontva:
II. Kockázatkezelés A. Általános rész A szabályzat célja (1)
A szabályzat az APEH kockázatkezelési eljárásának meghatározására szolgál (kockázat azonosítása, - mérése, és – kezelése).
(2)
A kockázatkezelés révén az APEH feltárja a kockázatot, másrészt megelőzi annak bekövetkeztét. A kockázat fogalma
(3)
A kockázat az APEH gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínűsége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv működését.
(4)
A kockázatok elsődleges okai – együtt vagy külön-külön – az alábbiak lehetnek: (a) véletlenszerű események, (b) hiányos ismeret vagy információ, (c) az ellenőrzés hiánya és/vagy az ellenőrzés gyengesége a szervben.
166
(5)
Eredendő kockázat, amely szabálytalanságok vagy a megvalósítás során fellépő hibák előfordulásának kockázata.
(6)
Ellenőrzési kockázat az eredendő kockázatokat meg nem előző, illetve fel nem táró folyamatba be nem épített ellenőrzési eljárásokból fakadó kockázat. A kockázat kezelője
(7)
A gazdálkodás területén az APEH gazdasági vezetője (továbbiakban: Gazdasági vezető) és az APEH gazdasági szervezete szervezeti egységeinek vezetői felelősek a kockázatkezelés végzéséért.
(8)
A kockázatkezelés feladatát az éves költségvetési tervezési, végrehajtási és beszámolási tevékenységekben kell érvényesíteni.
(9)
A kockázatkezelés végzéséért felelős alkalmazottak a jogszabályok és belső utasítások szerinti lehetőségek alapján és hatáskörben hoznak döntést a kockázatok megszüntetésének módjáról.
A kockázatkezelési hatókör (10)
A Gazdasági Vezető valamint az APEH gazdasági szervezete szervezeti egységeinek vezetői felelőssége és kötelessége az éves költségvetési terv kialakítása, végrehajtása és folyamatba épített ellenőrzése, illetve a tevékenységről való beszámolás során a kockázati tényezők, elemek azonosítása, a kockázatok bekövetkezésének valószínűsítése, a kockázati hatás mérése és semlegesítése.
(11)
A kockázatelemzés az APEH gazdálkodási területét öleli fel.
(12)
A gazdasági szervezet szervezeti egységének vezetői felmérik, hogy mi jelenthet kockázatot az adott területen, mekkora kockázat nagyságokkal lehet számolni, és a meghatározott kockázati nagyság alapján milyen intézkedéseket kell tenni.
B. A végrehajtás szabályai A kockázatkezelés lépései (13)
A kockázatkezelésért felelős vezetőknek tevékenységük során támaszkodniuk kell a belső ellenőrzés ajánlásaira, javaslataira.
167
(14)
A kockázatkezelés állandó, ciklikus folyamat, amely az alábbi lépéseket tartalmazza: (a) a kockázat azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása, (b) a kockázatok értékelése, (c) az elfogadható kockázati szint meghatározása (szerv vagy vezetés számára), (d) a kockázatokhoz kapcsolódó lehetséges reakciók azonosítása, (e) a kockázatokra adható válaszok megvalósíthatóságának mérlegelése, meggyőződés a tervezett válaszintézkedések hatékonyságáról, gazdaságosságáról, (f) a válaszintézkedés megtétele és a kialakított keret rendszeres felülvizsgálata. A kockázat azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása
(15)
A kockázat azonosítás célja annak megállapítása, hogy melyek az APEH gazdálkodási célkitűzéseit veszélyeztető fő kockázatok.
(16)
A kockázatok azonosítását a Gazdasági vezető, valamint a gazdasági szervezethez tartozó szervezeti egységek vezetői végzik.
(17)
A Gazdasági vezető, valamint a gazdasági szervezet szervezeti egységének vezetői évente kötelesek meghatározni és aktualizálni az egység előtt álló rövid és középtávú prioritásokat, célkitűzéseket és feladatokat. Ezeket a célokat, célkitűzéseket az éves tervben kell rögzíteni. Az éves munkaterv elkészítését átfogó kockázatfelméréssel kell összekötni, a feladatokat egy időben kell végrehajtani.
(18)
A kockázatok beazonosításának APEH-nál alkalmazott módszere a kockázatvizsgálat. A kockázatvizsgálatok folyamatgazdái a gazdasági szervezet egyes szervezeti egységének vezetői.
(19)
A kockázatvizsgálat elvégzésére a szervezeti egység vezetője munkacsoportot hoz létre a szervezeti egység tagjainak kijelölésével. A munkacsoport feladata, hogy felmérje a szervezeti egység tevékenységének viszonylatát a fő célkitűzésekkel és meghatározza a kapcsolódó kockázatokat. A munkacsoport alapvető módszere az érintett területek munkatársaival folytatott interjú, amely alapján kialakítják a kockázati térképet.
(20)
A kockázatok beazonosításának folyamatához a fő célkitűzéseket a gazdasági szervezet részére az APEH-ra vonatkozó jogszabályok, a stratégiai célkitűzések és az éves feladatterv figyelembe vételével a Gazdasági vezető határozza meg. A könnyebb kezelhetőség érdekében a fő célkitűzések száma legfeljebb tíz lehet.
168
Ez az egyszerűsítés megkönnyíti a célkitűzésekhez tartozó alapvető kockázatok elemzését, azonosítását. A kockázatfelmérés során a kockázatok megállapítása és jelentőségük szerinti sorba állítása annak alapján történik, hogy mekkora az egyes kockázatok bekövetkezési valószínűsége, és azok milyen hatással lehetnek a szervre, ha valóban felmerülnek.
(22)
A várható kockázatok teljes körének összegyűjtését követően az egyes kockázatokat szervezeti egységenként – a valószínűsége és a szervre gyakorolt hatása alapján – térképen kell ábrázolni
szervre gyakorolt hatás magas alacsony
(21)
alacsony magas bekövetkezés valószínűsége
(23)
A gazdasági szervezet szervezeti egységei által elkészített ábrák összegezésével határozható meg a szerv kockázati térképe. A kockázatok értékelése
(24)
A kockázati térkép jobb felső negyedében azonosított kockázatok a magas, a bal alsó negyed kockázatai az alacsony szintűek. A bal felső és a jobb alsó negyed kockázatai közepesnek minősíthetők.
(25)
A gazdasági szervezet egyes szervezeti egységeinek vezetői alkotják a Kockázatkezelő Bizottságot. A Kockázatkezelő Bizottság a Gazdasági vezető irányítása alatt végzi a tevékenységét.
169
(26)
A Kockázatkezelő Bizottság feladata: (a) a szervet fenyegető legnagyobb kockázatok beazonosítása, (b) annak meghatározása, hogyan reagáljon a kockázatokra a szerv, (c) a kockázatok rendszeres újraértékelése.
(27)
A kiemelten nagy kockázatú tevékenységek esetében a Gazdasági vezető javaslatára az APEH Elnöke intézkedik a legmagasabb kockázatú terület/tevékenység ellenőrzéséről, folyamatos jelentést, beszámolót kér, helyszíni vizsgálatot tart, vagy felkéri a belső ellenőrzést vizsgálat elvégzésére.
Az elfogadható kockázati szint meghatározása (28)
A feltárt kockázattal kapcsolatos reakciókat a Kockázatkezelő Bizottság által elviselhetőnek ítélt kockázati szint meghatározásával együtt kell eldönteni.
(29)
Az elviselhető kockázati szinteket lehetőség szerint számszerűsíteni kell.
Kockázati reakciók (30)
A négy alapvető kockázatkezelési stratégia az alábbi lehet: (a) kockázat átadása (biztosítás révén), (b) kockázat elviselése (válaszintézkedés aránytalanul nagy költségei miatt (c) kockázat kezelése (célja a kockázatok elfogadható szintre való csökkentése), (d) kockázatos tevékenység befejezése (az APEH-nál kivételesen fordulhat elő).
A kockázatra adható válaszok, a kockázat-nyilvántartás (31)
A Központi Hivatalban a Gazdasági vezetőnél a gazdasági szervezet szervezeti egységeinek vezetői által szolgáltatott adatok alapján kockázatnyilvántartást kell kialakítani.
(32)
A kockázat nyilvántartás tartalmazza minden kockázatra kiterjedően: (a) annak fontosságát, (b) a kockázatok kezelésére javasolt intézkedést, (c) a felelős munkatárs nevét, (d) azt, hogy vannak-e olyan folyamatba épített ellenőrzések, eljárások, amelyek biztosítják, hogy a szerv célkitűzései teljesüljenek, (e) illetve, ha a folyamatba épített ellenőrzések, eljárások nem elégségesek, mit tesz a szerv az adott konkrét területen.
170
Beépítés és felülvizsgálat (33)
Az APEH hierarchikus rendszerének megfelelően a munkáltatói jogkört gyakorló vezetőknek a kockázatokért való felelősségeket is delegálniuk kell a megfelelő szintekre.
(34)
A kockázatkezelési tevékenységet a döntés előkészítésnél, a költségvetési tervezés első szakaszaiban kell megkezdenie az adott szervezeti egység vezetőjének.
(35)
A kockázati környezet állandó változását is figyelembe véve a költségvetési év során folyamatosan nyomon kell követni a folyamatokat, frissíteni a megállapításokat, illetve ellenőrizni a megtett intézkedések hatásait.
(36)
A Kockázatkezelési Szabályzatban előírtakat első alkalommal a 2006-os költségvetési év tervezési, valamint a 2005-ös költségvetési év végrehajtási és beszámolási szakaszában kell alkalmazni.
A szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárásrend kialakítása Az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet – a 2004. január 1-jétől hatályos 280/2003. (XII. 29.) Korm. rendelet 59. §-ával beiktatott - 145/A. § (5) bekezdésében előírtak alapján az Adó-és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal gazdasági tevékenysége vonatkozásában a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét – a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutató figyelembe vételével - az alábbiak szerint határozom meg: A. Értelmező rendelkezések (1)
általános polgári jogi felelősség: aki másnak jogellenesen kárt okoz, köteles azt megtéríteni. Mentesül a felelősség alól, ha bizonyítja, hogy úgy járt el, ahogy az az adott helyzetben általában elvárható.
(2)
felróhatóság: a konkrét helyzetben általában elvárható magatartás hiánya.
(3)
vétkesség: a jogellenes magatartás tanúsítójának szubjektív akaratát helyezi középpontba. Két fokozata van: szándékosság és gondatlanság.
(4)
kártérítési felelősség: a köztisztviselő a közszolgálati jogviszonyából, illetve a munkavállaló a munkaviszonyából eredő kötelezettségének vétkes megszegésével okozott kárért kártérítési felelősséggel tartozik.
(5)
fegyelmi vétség: ha a köztisztviselő a közszolgálati jogviszonyából, a munkavállaló pedig a munkaviszonyából eredő kötelezettségét vétkesen megszegi.
171
(6)
szabálysértés: az a jogellenes, tevékenységben vagy mulasztásban megnyilvánuló cselekmény, melyet törvény, kormányrendelet vagy önkormányzati rendelet szabálysértésnek nyilvánít, s amelynek elkövetőit a Szabs. tv-ben meghatározott joghátrány fenyeget. Szabálysértés nem állapítható meg, ha a cselekmény bűncselekményt valósít meg.
(7)
szabálysértésért való felelősség: szabálysértés miatt az vonható felelősségre, akinek a cselekménye szándékos vagy gondatlan, kivéve, ha a szabálysértést meghatározó jogszabály csak a szándékos elkövetést bünteti.
(8)
bűncselekmény: az a szándékosan vagy – ha a törvény a gondatlan elkövetést is bünteti – gondatlanságból elkövetett cselekmény, amely veszélyes a társadalomra, és amelyre a Btk. büntetés kiszabását rendeli. A bűncselekmény bűntett vagy vétség.
(9)
bűntett: az a szándékosan elkövetett bűncselekmény, amelyre a Btk. két évi szabadságvesztésnél súlyosabb büntetés kiszabását rendeli el. Minden más bűncselekmény vétség.
(10)
szándékosan követi el a bűncselekményt, aki magatartásának következményeit kívánja, vagy e következményekbe belenyugszik.
(11)
gondatlanságból követi el a bűncselekményt, aki előre látja magatartásának lehetséges következményeit, de könnyelműen bízik azok elmaradásában; úgyszintén az is, aki e következmények lehetőségét azért nem látja előre, mert a tőle elvárható figyelmet vagy körültekintést elmulasztja.
(12)
hivatalos személy: a) az országgyűlési képviselő, b) a köztársasági elnök, c) a miniszterelnök, d) a Kormány tagja, az államtitkár és a szakállamtitkár, e) az alkotmánybíró, a bíró, az ügyész, f) az országgyűlési biztos, g) a helyi önkormányzati testületek tagja, h) a közjegyző és a közjegyző helyettes, i) az önálló bírósági végrehajtó és az önálló bírósági végrehajtó-helyettes, j) alkotmánybíróságnál, bíróságnál, ügyészségnél, államigazgatási szervnél, önkormányzati igazgatási szervnél, az Állami Számvevőszéknél, a Köztársaság Elnökének Hivatalánál, az Országgyűlés Hivatalánál szolgálatot teljesítő személy, akinek tevékenysége a szerv rendeltetésszerű működéséhez tartozik, k) a pártfogó felügyelői szolgálatnál pártfogó felügyelői tevékenységet végző, igazságügyi alkalmazotti jogviszonyban álló személy,
172
l) jogszabály alapján közhatalmi, államigazgatási feladatokkal megbízott szervnél, testületnél az a személy, aki közhatalmi, államigazgatási feladatot lát el. (13)
kár: a bűncselekménnyel a vagyonban okozott értékcsökkenés; vagyoni hátrány: a vagyonban okozott kár és az elmaradt vagyoni előny.
(14)
a Btk. alkalmazásában az érték, a kár, a vagyoni hátrány, valamint az adóbevétel, illetőleg a vámbevétel csökkenése: a) kisebb, ha húszezer forintot meghalad, de kétszázezer forintot nem halad meg, b) nagyobb, ha kétszázezer forintot meghalad, de kétmillió forintot nem halad meg, c) jelentős, ha kétmillió forintot meghalad, de ötvenmillió forintot nem halad meg, d) különösen nagy, ha ötvenmillió forintot meghalad, de ötszázmillió forintot nem halad meg, e) különösen jelentős, ha ötszázmillió forintot meghalad.
B. Alapvető rendelkezések (1)
A szabálytalanság valamely létező szabálytól (törvény, rendelet, utasítás, szabályzat, stb.) való eltérést jelent az APEH gazdasági tevékenysége vonatkozásában.
(2)
A szabálytalanság fogalmába a korrigálható mulasztások vagy hiányosságok, valamint a büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmények egyaránt beletartoznak.
(3)
A szabálytalanság alapesetei: a) a szándékosan okozott szabálytalanságok; b) a nem szándékosan (gondatlanságból) okozott szabálytalanságok.
(4)
A szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések általános célja, hogy: a költségvetési gazdálkodáshoz kapcsolódó a) hozzájáruljanak jogszabályokban és belső intézkedésekben meghatározott előírások megszegésének, a szabálytalanság kialakulásának megakadályozásához (megelőzés); b) keretet biztosítsanak ahhoz, hogy az előírások megsértése esetén a megfelelő állapot helyreállításra kerüljön: a hibák, hiányosságok korrigálása, a felelősség megállapítása illetve az intézkedések foganatosítása megtörténjen.
(5)
A szabálytalanságok megelőzése:
173
a) Az APEH gazdasági tevékenységére vonatkozó szabályozottság biztosítása, a szabálytalanságok megakadályozása az Áht. 121. §-ában foglaltak szerint elsődlegesen az APEH elnökének a felelőssége, aki e feladatát az APEH gazdasági szervezetét irányító Gazdasági vezető útján látja el. A Gazdasági vezető az APEH működésével összefüggő gazdasági és pénzügyi feladatok tekintetében az elnök helyettese, feladatait az elnök közvetlen irányítása és ellenőrzése mellett végzi. b) A szabálytalanságok megelőzésével kapcsolatosan a Gazdasági vezető felelőssége, hogy: - az APEH a költségvetési gazdálkodásra vonatkozó jogszabályoknak megfelelő szabályzatok alapján működjön; - a szabályozottságot, illetve a szabályok betartását folyamatosan figyelemmel kísérje; - szabálytalanság esetén hatékony intézkedés szülessen, valamint a szabálytalanság korrigálásra kerüljön annak a mértéknek megfelelően, amilyen mértéket képviselt. (6)
Az APEH-ot, mint költségvetési szervet érintő legáltalánosabb jogszabályokat a teljesség igénye nélkül - az 1. számú függelék tartalmazza.
(7)
Az APEH számára rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználásának biztosítása érdekében az APEH gazdasági szervezetének feladatát az Adó-és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának kiadásáról szóló, mindenkor hatályos APEH utasítás valamint a Gazdasági Szervezet Ügyrendje szabályozza.
(8)
A Gazdasági szervezet munkavállalóinak konkrét feladatát, jog-és hatáskörét az APEH belső intézkedéseinek figyelembe vételével - a munkaköri leírások tartalmazzák, a közszolgálati jogviszonyból származó kötelezettségeiket a Ktv. alapján, illetve a munkaviszonyból származó kötelezettségeiket a Munka tv-nek megfelelően kell teljesíteniük.
C. A szabálytalanságok kezelésének eljárási rendje (1)
Az APEH gazdasági tevékenysége során előforduló szabálytalanságok (szabályok be nem tartása, hiányosságok, mulasztások) kezelése a Gazdasági vezető feladata.
(2)
A szabálytalanságok kezelése magában foglalja: a) a szabálytalanság észlelését; b) szükséges intézkedések, eljárások meghatározását; c) az intézkedések, eljárások nyomon követését;
174
d) a szabálytalanság/intézkedés nyilvántartását; a) A szabálytalanságok észlelése a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerében történhet a Gazdasági vezető, a gazdasági szervezethez tartozó főosztályvezetők, főosztályvezető-helyettesek és osztályvezetők illetve a gazdasági szervezet munkatársai részéről, a Központi Hivatal Költségvetési Belső Ellenőrzési Főosztálya illetve külső ellenőrzési szerv által egyaránt. • A gazdasági szervezet munkatársa észleli a szabálytalanságot: - Amennyiben a szabálytalanságot a gazdasági szervezet valamely munkatársa észleli, köteles a közvetlen vezetőjét értesíteni. - Amennyiben a közvetlen vezető az adott ügyben érintett, a munkatársnak a vezető felettesét, annak érintettsége esetén az ő felettesét kell értesítenie. (Írásos értesítésre a 1. számú függelékben felsorolt jogszabályok által meghatározott esetekben van szükség.) - Ha a fentiekben megfogalmazottaknak megfelelően értesített személy megalapozottnak találja a szabálytalanságot, úgy erről értesíti a Gazdasági vezetőt. - A Gazdasági vezető kötelessége gondoskodni a megfelelő intézkedések meghozataláról, illetve indokolt esetben a szükséges eljárások megindításáról. • A Gazdasági vezető, a gazdasági szervezethez tartozó főosztályvezető, főosztályvezető-helyettes illetve osztályvezető észleli a szabálytalanságot: - A Gazdasági vezető, a gazdasági szervezethez tartozó főosztályvezető, főosztályvezető-helyettes illetve osztályvezető észlelése alapján a feladat-, hatáskör és felelősségi rendnek megfelelően kell intézkedést hozni a szabálytalanság korrigálásra, megszüntetésére. • A Központi Hivatal Költségvetési Belső Ellenőrzési Főosztálya észleli a szabálytalanságot: - Amennyiben a belső ellenőr ellenőrzési tevékenysége során szabálytalanságot tapasztal, a Ber., valamint a Költségvetési Belső Ellenőrzési Szabályzat és Belső Ellenőrzési Kézikönyv rendelkezéseinek megfelelően jár el. A belső ellenőrzés megállapításai alapján a gazdasági szervezetnek intézkedési tervet kell kidolgoznia, illetve az intézkedési tervet végre kell hajtania. •
Külső ellenőrzési szerv észleli a szabálytalanságot: - A külső ellenőrzési szerv (pl. az ÁSZ, az EU ellenőrzést gyakorló szervei, stb.) szabálytalanságra vonatkozó megállapításait ellenőrzési jelentés tartalmazza. A büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja esetén az ellenőrző szervezet működését szabályozó jogszabály alapján jár el. A szabálytalanságra vonatkozó 175
megállapítások alapján a gazdasági szervezetnek intézkedési tervet kell kidolgoznia. b) A szabálytalanság észlelését követő szükséges intézkedések, eljárások megindításáért a Gazdasági vezető felelős. - Büntető-, szabálysértési, fegyelmi, illetve kártérítési eljárás megindítására okot adó cselekvés vagy mulasztás esetén - a 1. számú függelékben részletezett - az egyes eljárásokra irányadó jogszabályok az eljárás megindítására vonatkozó rendelkezéseit kell megfelelően alkalmazni. c) A Gazdasági vezető feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás, intézkedés nyomon követése során: - nyomon követi az elrendelt vizsgálatokat, a meghozott döntések illetve a megindított eljárások helyzetét; - figyelemmel kíséri a vizsgálatok során tett javaslatok végrehajtását; - a feltárt szabálytalanság típusa alapján a további „szabálytalanságlehetőségeket” beazonosítja (hasonló kockázatok meghatározása); - információt szolgáltat a belső ellenőrzés számára, elősegítve annak folyamatban lévő ellenőrzéseit, az ellenőrzési környezetre és a vezetési folyamatokat érintő eseményekre való nagyobb rálátást. d) A Gazdasági vezető feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás, intézkedés nyilvántartása során: - a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett írásos dokumentumok iktatásáról, valamint nyilvántartásuk naprakész és pontos vezetéséről gondoskodik; - a pályázati úton felhasználásra kerülő források, költségvetési előirányzatok tekintetében figyelembe veszi a Nemzeti Fejlesztési Terv operatív programjai, az EQUAL Közösségi Kezdeményezés program és a Kohéziós Alap projektek támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról szóló 360/2004. (XII. 26.) Kormányrendelet szabálytalanságok kezeléséről szóló VII. fejezetében meghatározottakat.” e) A szabálytalansággal kapcsolatos eljárások, intézkedések nyilvántartása tartalmazza: - a szükséges eljárás, intézkedés típusát; - az észlelő megnevezését; - az érintett megnevezését; - az észlelés időpontját; - a szabálytalanság időpontját; - a szabálytalanság tárgyát; - az eljárás, intézkedés időpontját; - a megállapításokat, javaslatokat;
176
-
a jogkövetkezményeket; az intézkedési tervek végrehajtását.
177
1. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez A Szabályzat alapját képező jogszabályok 1. Ellenőrzési nyomvonalra és kockázatkezelésre vonatkozó jogszabályok (1) (2)
A számvitelről szóló többször módosított 2000. évi C. törvény, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló többször módosított 249/2000.(XII.24.) kormányrendelet, (3) az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.), (4) az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet (Ámr.), (5) a Magyar Köztársaság éves költségvetési törvénye, (6) a közbeszerzésekről szóló többször módosított 2003. évi CXXIX. törvény, (7) a kincstári rendszer működésével kapcsolatos pénzügyi szolgáltatások teljesítésének rendjéről szóló, többször módosított 36/1999. (XII.27.) PM rendelet, (8) a központosított illetményszámfejtésről szóló, többször módosított 172/2000. (X.18.) Kormányrendelet, (9) a központosított illetmény–számfejtési feladatokról, valamint a bér- és munkaügyi adatszolgáltatás rendjéről szóló, módosított 37/2001. (X. 25.) PM rendelet, (10) a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló, többször módosított 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet (Ber.). A szabályzat figyelembe veszi - az APEH elnöki utasításait és belső szabályzatait, - a Pénzügyminisztérium Közleményét a FEUVE-vel kapcsolatos módszertani útmutatókról. 2. Szabálytalanságok kezelésére vonatkozó jogszabályok, valamint elnöki utasítások (11) (12) (13) (14) (15)
a Büntető Törvénykönyvről szóló, többször módosított 1978. évi IV. törvény (Btk.); a büntetőeljárásról szóló többször módosított 1998. évi XIX. törvény (Be.); a szabálysértésekről szóló többször módosított 1999. évi LXIX. törvény (Szabs. tv.); a Polgári Törvénykönyvről szóló, többször módosított 1959. évi IV. törvény (Ptk.); a polgári perrendtartásról szóló, többször módosított 1952. évi III. törvény (Pp.);
178
(16) (17) (18) (19)
a Munka Törvénykönyvéről szóló, többször módosított 1992. évi XXII. törvény (Munka tv.); a köztisztviselők jogállásáról szóló, többször módosított 1992. évi XXIII. törvény (Ktv.); a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló, többször módosított 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet (Ber.), Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Költségvetési Belső Ellenőrzési Szabályzatának kiadásáról szóló 1116/B/2007. APEH utasítás (Költségvetési Belső Ellenőrzési Szabályzat), valamint az annak mellékleteként kiadott Belső Ellenőrzési Kézikönyv.
3. Az egyes eljárások megindításához kapcsolódó rendelkezések 3.1. Büntetőeljárás a) A Be. 6. § (1) bekezdése értelmében a bíróságnak, az ügyésznek és a nyomozó hatóságnak kötelessége, hogy a törvényben megállapított feltételek esetén a büntetőeljárást megindítsa, illetőleg az eljárást lefolytassa. b) A Be. 171. § (2) bekezdésében előírtak alapján a hatóság tagja és a hivatalos személy, továbbá ha külön törvény előírja, a köztestület köteles a hatáskörében tudomásra jutott bűncselekményt – ha az elkövető ismert, annak megjelölésével – feljelenteni. A feljelentéshez csatolni kell a bizonyítási eszközöket, ha ez nem lehetséges, a megőrzésükről kell gondoskodni. c) A Be. 172. § (1) bekezdése szerint a feljelentést rendszerint az ügyésznél vagy a nyomozó hatóságnál kell írásban vagy szóban megtenni. 3.2. Szabálysértési eljárás a) A Szabs. tv. 82. § (1) bekezdése értelmében a szabálysértési eljárás feljelentés, illetőleg a szabálysértési hatóság részéről eljáró személy észlelése vagy tudomása alapján indulhat meg. b) A Szabs. tv. 82. § (2) bekezdése szerint a feljelentést – ha jogszabály másként nem rendelkezik – szóban vagy írásban bármely személy vagy szerv megteheti. 3.3. Kártérítési eljárás a) A Pp. 349. § (1) bekezdése alapján a munkaviszonyból, közalkalmazotti jogviszonyból, közszolgálati jogviszonyból, szolgálati jogviszonyból, szövetkezeti tag munkaviszony jellegű jogviszonyából és a bedolgozói jogviszonyból (a továbbiakban: munkaviszony) származó perekben (munkaügyi perek) a törvény I-XIV. fejezeteinek rendelkezéseit a munkaviszonyból és a munkaviszony jellegű jogviszonyból származó perekről szóló XXIII. fejezetben foglalt eltérésekkel kell alkalmazni.
179
b) Az a) pontban foglaltak mellett a köztisztviselők kártérítési felelőssége vonatkozásába a Ktv. 57-58. §-ai, a munkavállalók kártérítési felelősségének megállapítására pedig a Munka tv. VIII. fejezetének rendelkezései is irányadók. 3.4.
Fegyelmi eljárás
a) A fegyelmi eljárás illetve felelősség tekintetében a Ktv. 50-56. §-aiban foglaltaknak megfelelően kell eljárni.
180
Ellenőrzési nyomvonalnál alkalmazott rövidítések Szervezeti egység
Rövidítések
Pénzügyi és Bérgazdálkodási Főosztály Bérgazdálkodási Osztály Költségvetési és Számviteli Osztály Pénzügyi Osztály
PBF BO KSZO PO
Beruházási és Ellátási Főosztály Beruházási Osztály Központi Eszközgazdálkodási Osztály Ellátási Osztály Gondnoksági Osztály
BEF BEO KEO EO GO
Humánpolitikai Főosztály
HPF
Közbeszerzési Iroda
KÖZB
Nemzetközi Főosztály
NFO
Sajtó és Kommunikációs Főosztály
SKF
Titkársági Főosztály
TIF
APEH-SZTADI
SZTADI
181
2. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés Keletkező köte(E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
A. TERVEZÉS 1.
igényfelmérés
Gazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat
E: KSZO ov., PO ov., BEO ov., KEO ov V: KSZO, BEO, KEO dolgozói
igénylő levelek
F: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. K: nem értelmezhető
minden év június 15-ig
E: PBF, BEF főov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
2.
költségvetés tervezése
ÁHT Gazdálkodási Szabályzat
E: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. V: KSZO, BEO, KEO dolgozói
költségvetési dokumentumok, szöveges indoklás
F: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. K: nem értelmezhető
felügyeleti szerv által meghat.
E: PBF, BEF főov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: elemi költségvetés E: KSZO dolgozói
3.
APEH szervei tervezése
Gazdálkodási Szabályzat
E: KSZO ov. V: KSZO dolgozói
tervezési körirat, költségvetési dokumentumok
F: KSZO ov. K: nem értelmezhető
minden év november 30-ig
E: PBF főov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: elemi költségvetés E: KSZO dolgozói
4.
költségvetési tárgyalás
Gazdálkodási Szabályzat
E: KSZO ov., jegyzőkönyv, BEO ov., KEO egyeztető ov.V: KSZO, kimutatás BEO, KEO dolg.
F: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. K: nem értelmezhető
minden év december 15-ig
E: Gazdasági vezető É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
5.
Jóváhagyás
Gazdálkodási Szabályzat
E: KSZO ov., BEO ov., KEO ov.V: KSZO, BEO, KEO dolg.
F: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. K: nem értelmezhető
minden év január 20-ig
E: Gazdasági vezető É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
6.
Alapokmány
Ámr.
E: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. V: KSZO, BEO, KEO dolg.
F: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. K: nem értelmezhető
minden év február 25-ig
E: Gazdasági vezető É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
7.
elemi költségvetés elkészítése
Ámr.
E: KSZO ov. V: KSZO dolgozói
F: KSZO ov. K: nem értelmezhető
minden év február 25-ig
E: PBF főov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: elemi költségvetés E: KSZO dolgozói
APEH: költségvetési tv. szervek: jóváhagyó levelek Alapokmány
elemi költségvetés bizonylatai
182
3. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés Keletkező köte(E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS a.) Személyi juttatások 1) Rendszeres személyi juttatás (bér, bér jellegű kifizetések) 1.1. illetmény kifizetéshez kapcsolódó feladatok
KTV. Közszolgálati Szab., Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás
E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: MÁK
igénybejelentő, kinevezési okirat, kinevezési okirat módosítása
megállapodás F: dokumentumok szerint elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF dokumentumok feldolgozásáért: MÁK K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
183
E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E:: Gazdálkodási Szabályzat szerint
illetmény fizetéssel
K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
4. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS a.) Személyi juttatások 2.) Jutalom 2.1. eredményarányos KTV. jutalom Közszolgálati Szab., Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás
E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: MÁK
igénybejelentő, elnöki értekezlet döntése, értesítők, szervenkénti listák
F: megállapodás dokumentumok szerint elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF dokumentumok feldolgozásáért: MÁK K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
elnöki értekezlet döntésének megfelelő időpont
K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
2.2. Eseti jutalom
E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: MÁK
igénybejelentő, elnöki értekezlet döntése, értesítők, szervenkénti listák
F: megállapodás dokumentumok szerint elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF dokumentumok feldolgozásáért: BO K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számfejtést követően
K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
KTV, Közszolgálati Szabályzat, Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás
184
4. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 2.3. kitüntetések
KTV, Közszolgálati Szabályzat, Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás
E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: MÁK
igénybejelentő, elnöki értekezlet döntése, értesítők, szervenkénti listák
F: tárgy év III. 15., dokumentumok VII. 01., X.23. elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF dokumentumok feldolgozásáért: BO K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
185
E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
tárgy év III. 15., K: bérfeladás VII. 01., X.23.- alapján, ig havonta E: KSZO dolgozói
5. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS a.) Személyi juttatások 3.) Jubileumi jutalom, törzsgárda jutalom 3.1. jubilemi jutalom KTV. Közszolgálati Szab., Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás
E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: MÁK
igénybejelentő, Jubileumi jutalomról értesítés
3.2. törzsgárda jutalom
E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: MÁK
igénybejelentő, emléklap
KTV, Közszolgálati Szabályzat, Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás
F: dokumentumok elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF dokumentumok feldolgozásáért: MÁK K: Gazdálkodási Szabályzat szerint F: dokumentumok elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF dokumentumok feldolgozásáért: MÁK K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
186
jubileumi jutalomra jogosultság napja
E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
jubileumi jutalomra jogosultság napjáig
K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
törzsgárda jutalomra jogosultság napja
E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
jogosultság megszerzésének naptári negyedévében
K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
6. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS a.) Személyi juttatások 4.) Költségtérítések 4.1. Ruházati
KTV, E: BO Közszolgálati V: MÁK Szabályzat, Ruházati költségtérítés fizetéséről szóló hatályos Elnöki Utasítás, Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás
igénybejelentő, névszerinti lista
F: BO ov., HPF főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
4.2. Közlekedési
Gazdálkodási Szabályzat
kérelem, engedély
F: munkáltatói Gazdálkodási jogkör Szabályzat gyakorlók, PBF szerint K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: munkavállalók, KSZO V: PO dolgozói
187
hatályos Elnöki Utasításban meghatározott dátum, megállapodás szerint
E: KSZO ov., BO ov., HPF főov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
hatályos Elnöki Utasításban meghatározottak szerint
K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
E: PSZO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
Gazdálkodási Szabályzat szerint
K: elszámolás alapján, havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
6. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 4.3. tanulmányi
Közszolgálati Szabályzat
E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: HPF, PBF
szerződéshez igénybejelentő lap, tanulmányi szerződés, igazolások (vizsgákról, vizsgarendről), Gazdálkodási Szabályzat szerinti igénybejelentő, számla
F: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
4.4. közigazgatási vizsgák
KTV, Képzési terv, 35/1998. (II.27.) Korm. rend., Tájékoztató a közigazgatási szakvizsga követelmény rendszeréről (MK. 2007/115)
E,V: HPF
igénybejelentő, jelentkezési lap, visszaigazolás, számla, bizonyítvány
4.5. étkezési hozzájárulás
KTV, Közszolgálati Szabályzat
E: munkáltatói jogkör gyakorlók, V: PO dolgozói
igénybejelentő, szervek igénylése havonta, átvételt igazoló bizonylatok, megrendelő, számla
E: HPF, PBF É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
tanulmányi K: elszámolás szerződés szerint alapján, havonta E: KSZO dolgozói
F: munkáltatói KTV., 35/1998. jogkör (II.27.) Korm. gyakorlók, HPF rend. szerint K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: HPF, PBF. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számlán megjelölt fizetési határidőben
K: számla alapján E: KSZO dolgozói
F: munkáltatói Közszolgálati jogkör Szabályzat gyakorlók, PO szerint ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számlán megjelölt fizetési határidőben
K: számla alapján, havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
188
Közszolgálati Szabályzat szerint, tanulmányi szerződés szerint
6. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 4.6. védőszemüveg
1102/B/2008. sz. Elnöki Utasítás
E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: PO dolgozói, KSZO dolgozói
1102/B/2008. sz. Elnöki Utasítás szerinti bizonylatok, számla
F: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF, munkavédelmi felelős K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
4.7. napidíj
KTV, Közszolgálati Szabályzat
E: munkáltatói jogkör gyakorlók, V: PO dolgozói
Belföldi kiküldetési rendelvény
Gazdálkodási F: munkáltatói Szabályzat jogkör gyakorlók szerint K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
189
1102/B/2008. sz. Elnöki Utasítás szerint folyamatos
E: HPF, PO ov., KSZO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
1102/B/2008 sz. Elnöki Utasítás szerint igazolást követően
K: számla alapján, esetenként E: KSZO dolgozói
E: HPF, PO É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
igény szerint
K: elszámolás alapján, esetenként E: PO dolgozói
7. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Tevékenység
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS a.) Személyi juttatások 5.) Szociális juttatások 5.1. szociális támogatások
Közszolgálati Szabályzat, Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás
E: munkáltatói Közszolgálati Szabályzat jogkör gyakorlók, HPF szerinti kérelem V: PBF dolgozói
F: dokumentumok elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF nyilvántartásért: BO dokumentumok feldolgozásáért: MÁK K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
190
Közszolgálati Szabályzat szerint, megállapodás szerint
E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számfejtést követően
K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
8. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS a.) Személyi juttatások 6.) Állományba nem tartozók juttatása 6.1. megbízási Megbízási szerződéssel szerződésről foglalkoztatottak szóló hatályos Elnöki Utasítás
E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: PBF dolgozói
igénybejelentő, megbízási szerződés tervezet, HPF véleményezése, megbízási szerződés
F: dokumentumok elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF nyilvántartásért: BO dokumentumok feldolgozásáért: MÁK K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
191
1048/B/2006. sz. Elnöki Utasítás szerint, megállapodás szerint
E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számfejtést követően
K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
9. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS b.) Munkaadókat terhelő járulékok 1.
számfejtett illetmények utáni fizetési kötelezettségek
SZJA tv., Tb. tv, Ámr. egyéb jogszabályok, MÁK megállapodás
E: MÁK V: BO
feladás
F: BO ov. tárgyhót követő K: Gazdálkodási hó 20-ig Szabályzat szerint
E: BO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
tárgyhót követő hó 20-ig
K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
2.
bevallás elkészítése
SZJA tv., Tb. tv, egyéb jogszabályok, MÁK megállapodás
E, V: MÁK
bevallás
F: BO ov. K: nem értelmezhető
E: BO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
192
tárgyhót követő hó 20-ig
10. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS c.) Dologi és egyéb folyó kiadások 1.) Szolgáltatások 1.1. igény Gazdálkodási bejelentése, Szabályzat pénzügyi fedezet kérés
E: Központi Hivatal főosztályai V: PO
igénylő levél, igénybejelentő
nem F: igénylő értelmezhető főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: BEO ov, U,E: nem KEO ov., EO értelmezhető ov., GO ov., PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
1.2. szükség szerint közbeszerzési eljárás
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: Központi Hivatal főosztályai V: KÖZB
Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok
F: KÖZB, KBT szerint igénylő főosztály vezetője K: nem értelmezhető
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
1.3. szerződés megkötése, megrendelés elkészítése
Gazdálkodási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat
E,V: Központi Hivatal főosztályai, KÖZB
szerződés, megrendelés
F: KÖZB, közbeszerzési igénylő főosztály eljárásnál KBT vezetője szerint K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
193
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
10. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 1.4. dologi keret átadás
Gazdálkodási Szabályzat
E: PO, KSZO V: igazgatóságok
engedélyező levél F: PO, KSZO nem ov., igazgatók, értelmezhető vagy az általuk megbízott személy K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: PBF főov. É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
nem értelmezhető
1.5. teljesítés igazolás
Gazdálkodási Szabályzat
E,V: igénylő főosztály, igazgatóságok
teljesítés igazolás F: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, igénylő főosztály vezetője K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: BEO ov, KEO ov., EO ov., GO ov., PO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
E, V: PO
számla, utalványrendelet
számla fizetési határideje
E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, BEF dolgozói
1.6. számla kifizetése Gazdálkodási Szabályzat
F: PO ov. K: nem értelmezhető
194
11. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS c.) Dologi és egyéb folyó kiadások 2.) Készletbeszerzések 2.1. igény Gazdálkodási bejelentése, Szabályzat pénzügyi fedezet kérés
E:Központi Hivatal főosztályai V: PO
igénylő levél, igénybejelentő
nem F: igénylő értelmezhető főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: KEO ov, EO U,E: nem ov., GO ov., PO értelmezhető ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
2.2. szükség szerint közbeszerzési eljárás
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: Központi Hivatal főosztályai V: KÖZB
Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok
F: KÖZB, KBT szerint igénylő főosztály vezetője K: nem értelmezhető
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
2.3. szerződés megkötése, megrendelés elkészítése
Gazdálkodási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat
E,V: Központi Hivatal főosztályai, KÖZB
szerződés, megrendelés
F: KÖZB, közbeszerzési igénylő főosztály eljárásnál KBT vezetője szerint K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
195
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
11. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez nem engedélyező levél F: PO ov., értelmezhető KSZO ov., igazgatók, vagy az általuk megbízott személy K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: PBF főov. É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
nem értelmezhető
Gazdálkodási E,V: igénylő főosztály, Szabályzat, Eszközgazdálko- igazgatóságok dási Szabályzat
teljesítés igazolás F: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, igénylő főosztály vezetője K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: KEO ov, EO ov., PO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
Számviteli E,V: EO Politika, Eszközgazdálkodási Szabályzat
Eszközgazdálkodási Szabályzat szerinti bizonylatok
F: EO ov. K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: BEF főov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: havonta E: KSZO dolgozói, EO dolgozói
számla, utalványrendelet
F: PO ov. K: nem értelmezhető
számla fizetési határideje
E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, BEF dolgozói
2.4. dologi keret átadás
Gazdálkodási Szabályzat
2.5. teljesítés igazolás
2.6. készlet, anyag, kisértékű tárgyi eszköz könyvelése
2.7. számla kifizetése Gazdálkodási Szabályzat
E: PO, KSZO V: igazgatóságok
E, V: PO
196
12. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS c.) Dologi és egyéb folyó kiadások 3.) Sajtó tevékenység 3.1. igény Gazdálkodási bejelentése, Szabályzat pénzügyi fedezet kérés
E: SKF V: PO
igénylő levél, igénybejelentő
F: SKF főov. nem K: Gazdálkodási értelmezhető Szabályzat szerint
E: PO ov. U,E: nem É: Gazdálkodási értelmezhető Szabályzat szerint
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
3.2. szükség szerint közbeszerzési eljárás
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: SKF V: KÖZB
Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok
F: KÖZB vezetője, SKF főov. K: nem értelmezhető
KBT szerint
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
3.3. szerződés megkötése, megrendelés elkészítése
Gazdálkodási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat
E,V: SKF, KÖZB
szerződés, megrendelés
közbeszerzési eljárásnál KBT szerint
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
3.4. sajtó keret átadás
Gazdálkodási Szabályzat
E: SKF, PO, KSZO V: igazgatóságok
nem értelmezhető
E: SKF főov., PO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
nem értelmezhető
F: KÖZB vezetője, SKF főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint engedélyező levél F: SKF főov., PO ov., KSZO ov., igazgatók, vagy az általuk megbízott személy K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
197
12. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 3.5. teljesítés igazolás
Gazdálkodási Szabályzat
3.6. számla kifizetése Gazdálkodási Szabályzat
E,V: igénylő főosztály, igazgatóságok
teljesítés igazolás F: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, SKF főov. K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: SKF főov., PO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E, V: PO
számla, utalványrendelet
számla fizetési határideje
E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, EO dolgozói
F: PO ov. K: nem értelmezhető
198
nem értelmezhető
13. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS c.) Dologi és egyéb folyó kiadások 4.) Nemzetközi kiküldetés 4.1. igény Gazdálkodási bejelentése, Szabályzat pénzügyi fedezet kérés
E: NFO V: PO
igénylő levél, igénybejelentő
F: NFO főov. nem K: Gazdálkodási értelmezhető Szabályzat szerint
E: PO ov. U,E: nem É: Gazdálkodási értelmezhető Szabályzat szerint
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
4.2. szükség szerint közbeszerzési eljárás
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: NFO V: KÖZB
Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok
F: KÖZB vezetője, NFO főov. K: nem értelmezhető
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
4.3. szerződés megkötése, megrendelés elkészítése
Gazdálkodási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat
E,V: NFO, KÖZB
szerződés, megrendelés
F: KÖZB közbeszerzési vezetője, NFO eljárásnál KBT főov. szerint K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
199
KBT szerint
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
13. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 4.4. teljesítés igazolás
Gazdálkodási Szabályzat
4.5. számla kifizetése Gazdálkodási Szabályzat
E,V: NFO, igazgatóságok
teljesítés igazolás F: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, NFO főov. K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: NFO főov., PO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E, V: PO
számla, utalványrendelet
számla fizetési határideje
E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, EO dolgozói
F: PO ov. K: nem értelmezhető
200
nem értelmezhető
14. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS c.) Dologi és egyéb folyó kiadások 5.) Reprezentációs kiadások 5.1. igény Gazdálkodási bejelentése, Szabályzat pénzügyi fedezet kérés
E: Központi igénylő levél, Hivatal igénybejelentő főosztályai, TIF, EO V: PO
F: igénylő nem főosztály értelmezhető vezetője, TIF főov., EO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: EO ov., PO U,E: nem ov. értelmezhető É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
5.2. szükség szerint közbeszerzési eljárás
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: Központi Hivatal főosztályai, TIF, EO V: KÖZB
F: KÖZB, KBT szerint igénylő főosztály vezetője, TIF főov., EO ov. K: nem értelmezhető
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
5.3. szerződés megkötése, megrendelés elkészítése
Gazdálkodási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat
E,V: Központi szerződés, Hivatal megrendelés főosztályai, TIF, EO, KÖZB
F: igénylő közbeszerzési főosztály eljárásnál KBT vezetője, TIF szerint főov., EO ov., KÖZB vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok
201
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
14. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 5.4. reprezentációs keret átadás
Gazdálkodási Szabályzat
E: TIF, PO, KSZO V: igazgatóságok
nem engedélyező levél F: TIF főov., értelmezhető PO ov., KSZO ov., igazgatók, vagy az általuk megbízott személy K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
5.5. teljesítés igazolás
Gazdálkodási Szabályzat
E,V: igénylő főosztály, igazgatóságok
teljesítés igazolás F: igénylő főosztály vezetője, TIF főov., EO ov., igazgatók, vagy az általuk megbízott személy K: nem értelmezhető
5.6. számla kifizetése Gazdálkodási Szabályzat
E, V: PO
számla, utalványrendelet
5.7. személyi reprezentáció
E, V: számla, Reprezentációs elszámolás Szabályzat szerint érintett vezetők
Gazdálkodási Szabályzat, Reprezentációs Szabályzat
E: PBF É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: TIF, BEF, PBF főov. É: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
számla fizetési határideje
E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, EO dolgozói
F: Reprezentációs E: PO ov. É: Gazdálkodási Reprezentációs Szabályzat Szabályzat Szabályzat szerint szerint szerint érintett vezetők K: nem értelmezhető
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
F: PO ov. K: nem értelmezhető
202
15. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Tevékenység
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS c.) Dologi és egyéb folyó kiadások 6.) Vásárolt szolgáltatás 6.1. igény Gazdálkodási bejelentése, Szabályzat pénzügyi fedezet kérés
E: Központi Hivatal főosztályai, HPF V: HPF
igénylő levél, igénybejelentő
nem F: igénylő értelmezhető főosztály vezetője, HPF főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: PO ov. U,E: nem É: Gazdálkodási értelmezhető Szabályzat szerint
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
6.2. szükség szerint közbeszerzési eljárás
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: HPF V: KÖZB
Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok
F: KÖZB vezetője, HPF főov. K: nem értelmezhető
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
6.3. szerződés megkötése, megrendelés elkészítése
Gazdálkodási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat
E,V: HPF, KÖZB
szerződés, megrendelés
F: KÖZB közbeszerzési eljárásnál KBT vezetője, HPF főov. szerint K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
203
KBT szerint
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
15. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 6.4. teljesítés igazolás
Gazdálkodási Szabályzat
6.5. számla kifizetése Gazdálkodási Szabályzat
E,V: HPF
teljesítés igazolás F: HPF vezetője K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: HPF főov., PBF É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E, V: PO
számla, utalványrendelet
számla fizetési határideje
E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
F: PO ov. K: nem értelmezhető
204
nem értelmezhető
16. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS c.) Dologi és egyéb folyó kiadások 7.) Adók, díjak, befizetések 7.1. biztosított kör felmérése, befizetési kötelezettség számítása, munkáltatót terhelő SZJA számítása, fedezet igazolás
Gazdálkodási Szabályzat
E: BEO, KEO, EO, GO V: PO
felmérés, feladás, igénybejelentő
F: BEO ov., nem KEO ov., EO ov, értelmezhető GO ov., PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E,É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
7.2. szükség szerint közbeszerzési eljárás
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: BEO,KEO, EO, GO V: KÖZB
Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok
F: KÖZB vezetője K: nem értelmezhető
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
7.3. szerződés megkötése, megrendelés elkészítése
Közbeszerzési Szabályzat
E,V: BEO, KEO, EO, GO, KÖZB
szerződés, megrendelés
F: BEO ov., közbeszerzési KEO ov., EO ov, eljárásnál KBT GO ov., KÖZB szerint vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
205
KBT szerint
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
16. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 7.4. teljesítés igazolás
Gazdálkodási Szabályzat
7.5. számla kifizetése Gazdálkodási Szabályzat
E,V: BEO, KEO, EO, GO, KÖZB
teljesítés igazolás F: BEO ov., nem KEO ov., EO ov, értelmezhető GO ov. K: nem értelmezhető
E: BEF főov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E, V: PO
számla, F: PO ov. utalványrendelet, K: nem biztosítási értelmezhető kötvény
E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, BEF dolgozói
206
számla fizetési határideje
nem értelmezhető
17. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS c.) Dologi és egyéb folyó kiadások 8.) Perköltségek 8.1. eredeti jogerős bírósági ítélet megküldése
Számviteli politika
E, V: igazgatóságok, főosztályok
8.2. analitikus nyilvántartásba vétel
Számviteli politika
8.3. vesztett pernél: perköltség kiutalása
eredeti jogerős bírósági ítélet
F: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy főosztályvezetők K: nem értelmezhető
azonnal
E,É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
E, V: Perköltség eredeti jogerős ügyintéző bírósági ítélet, analitikus nyilvántartás
F: KSZO ov. K: nem értelmezhető
azonnal
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
Számviteli politika, Számlarend
E, V: Perköltség utalványrendelet ügyintéző
F: KSZO ov., eredeti jogerős PO ov. K: bírósági ítélet Gazdálkodási szerint Szabályzat szerint
E: KSZO ov., PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
eredeti jogerős bírósági ítélet szerint
K: havonta E: KSZO dolgozói, PO dolgozói
8.4. nyertes pernél: felszólító levél kiküldése
Számviteli politika
E, V: Perköltség felszólító levél ügyintéző
F: KSZO ov. K: nem értelmezhető
eredeti jogerős bírósági ítélet szerint
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
8.5. nyertes pernél: azonnali beszedési megbízás kiküldése
Számviteli politika
E, V: Perköltség azonnali ügyintéző beszedési megbízás, nyilatkozat
F: KSZO ov., PO ov. K: nem értelmezhető
Számviteli politika szerint
E: KSZO ov., PO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
207
18. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS c.) Dologi és egyéb folyó kiadások 9.) Egyéb 9.1. igény Gazdálkodási bejelentése, Szabályzat pénzügyi fedezet kérés
E: igazgatóságok, Központi Hivatal főosztályai V: PO
igénylő levél, igénybejelentő
F: igazgatók, nem vagy az általuk értelmezhető megbízott személy, igénylő főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E,É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
9.2. szükség szerint közbeszerzési eljárás
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: igazgatóságok, főosztályok, V: KÖZB
Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok
F: KÖZB K: nem értelmezhető
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
9.3. szerződés megkötése, megrendelés elkészítése
Közbeszerzési Szabályzat
E,V: igazgatóságok, Központi Hivatal főosztályai, KÖZB
szerződés, megrendelés
közbeszerzési F: igazgatók, eljárásnál KBT vagy az általuk szerint megbízott személy, igénylő főosztály vezetője, KÖZB vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
208
KBT szerint
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
18. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 9.4. teljesítés igazolás
Gazdálkodási Szabályzat
9.5. számla kifizetése Gazdálkodási Szabályzat
E,V: igazgatóságok, Központi Hivatal főosztályai,
nem teljesítés igazolás F: igazgatók, értelmezhető vagy az általuk megbízott személy, igénylő főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: PO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E, V: PO
számla, utalványrendelet
E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, EO dolgozói, GO dolgozói
F: PO ov. K: nem értelmezhető
209
számla fizetési határideje
nem értelmezhető
19. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS d.) Intézményi beruházás 1.
igény bejelentése
Gazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat
E: SZTADI igazgatója, igazgatóságok, Központi Hiv. Főo-i, V: BEO, KEO,EO, GO
igénylő levelek
F: BEO, KEO K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E,É.: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
2.
fedezet igazolás
Gazdálkodási Szabályzat
E: SZTADI igazgatója, igazgatóságok, Központi Hivatal főosztályai, BEO, KEO V: PO
igénybejelentő
E,É.: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
3.
szükség szerint közbeszerzési eljárás
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: BEO, KEO, EO, GO, SZTADI igazgatója V: KÖZB
Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok
nem F: SZTADI igazgatója értelmezhető vezetői, igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, igénylő főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint F: KÖZB, BEO KBT szerint ov., KEO ov., EO ov., GO ov., SZTADI ig., vezetői K: nem értelmezhető
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
4.
szerződés megkötése, megrendelés elkészítése
Beruházási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat
E: BEO, KEO, EO, GO, SZTADI igazgatója V: KÖZB
szerződés, megrendelés
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
F: KÖZB, BEO ov., KEO ov., EO ov., GO ov., SZTADI ig., vezetői K: nem értelmezhető
210
közbeszerzési eljárásnál KBT szerint
nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
19. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 5.
beruházási keret Gazdálkodási átadás Szabályzat
E: BEO, KEO V: igazgatóságok
6.
teljesítés igazolás
Gazdálkodási Szabályzat, Eszközgazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat
E,V: BEO, KEO, EO, GO, SZTADI igazgatója, igazgatóságok
7.
tárgyi eszközök könyvelése
Számviteli E,V: BEO, EO Politika, Eszközgazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat
8.
számla kifizetése Gazdálkodási Szabályzat
E, V: PO
engedélyező levél F: BEO ov., KEO ov., EO ov., GO ov., igazgatók, vagy az általuk megbízott személy K: Gazdálkodási Szabályzat szerint teljesítés igazolás F: BEO ov., KEO ov., EO ov., GO ov., SZTADI ig, igazgatók, vagy az általuk megbízott személy K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: BEF főov. É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: BEF főov., SZTADI igazgatója É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
Eszközgazdálkodási és Beruházási Szabályzat szerinti bizonylatok
F: BEO ov., EO ov. K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: BEF főov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: EO dolgozói, BEO dolgozói
számla, utalványrendelet
F: PO K: nem értelmezhető
számla fizetési határideje
E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, BEF dolgozói
211
20. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS e.) Felújítás 1.
igény bejelentése
Gazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat
E: igénylő levelek igazgatóságok, Központi Hivatal főosztályai V: BEO, GO igénybejelentő E: igazgatóságok, Központi Hivatal főosztályai, BEO V: PO
E: BEO ov., GO ov. K: nem értelmezhető
2.
fedezet igazolás
Gazdálkodási Szabályzat
3.
szükség szerint közbeszerzési eljárás
4.
szerződés megkötése, megrendelés elkészítése
nem értelmezhető
E,É.: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: BEO, GO, SZTADI igazgatója V: KÖZB
F: igazgatók, nem igénylő főosztály értelmezhető vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E,É.: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok
F: KÖZB vezetője, BEO ov., GO ov. K: nem értelmezhető
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
Beruházási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat
E: BEO, GO, SZTADI igazgatója V: KÖZB
szerződés, megrendelés
F: BEO ov., GO közbeszerzési ov., KÖZB eljárásnál KBT vezetője szerint K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
212
KBT szerint
nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
20. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 5.
felújítási keret átadás
Gazdálkodási Szabályzat
E: Beruházási o. engedélyező levél F: BEO ov., nem V: igazgatók, vagy értelmezhető igazgatóságok az általuk megbízott személy K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: BEF főov. É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
nem értelmezhető
6.
teljesítés igazolás
Gazdálkodási Szabályzat, Eszközgazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat
E,V: Beruházási o. SZTADI igazgatója, igazgatóságok
E: BEO É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
7.
tárgyi eszközök könyvelése
Számviteli E,V: BEO, EO Politika, Eszközgazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat
K: analitika, folyamatos E: EO dolgozói, BEO dolgozói
8.
számla kifizetése Gazdálkodási Szabályzat
E, V: PO
teljesítés igazolás F: BEO ov., GO ov., igazgatók, vagy az általuk megbízott személy K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
Eszközgazdálkodási és Beruházási Szabályzat szerinti bizonylatok
F: BEO ov., EO nem ov. értelmezhető K: nem értelmezhető
E: BEF főov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
számla, utalványrendelet
F: PO ov. K: nem értelmezhető
E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, BEF dolgozói
213
számla fizetési határideje
21. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS f.) Lakásépítési kölcsönök 1.
lakásalap számla feltötés
Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: HPF V: PO, KSZO
rendelkező levél
Közszolgálati F: HPF főov., PSZO ov. Szabályzat K: Gazdálkodási szerint Szabályzat szerint
E: HPF, PSZO ov. É:Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
Közszolgálati Szabályzat szerint
K: évente egyszer E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
2.
igény benyújtás
Közszolgálati Szabályzat szerint
E: Igazgatóságok V: HPF
Közszolgálati Szabályzat szerint
F: HPF főov. K: nem értelmezhető
Közszolgálati Szabályzat szerint
E: HPF É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
3.
előterjesztés Közszolgálati főosztályvezetőnek Szabályzat Lakás szerint Bizottságnak
E, V: HPF
előterjesztés
F: HPF főov. K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: HPF É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
4.
Lakás Bizottsági ülés, javaslat
Közszolgálati Szabályzat szerint
E: HPF V: Lakás Bizottság
jegyzőkönyv szerint
F: Lakás Bizottság elnöke K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: HPF É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
5.
Elnöki döntés
Közszolgálati Szabályzat szerint
E,V: HPF
előterjesztés, Lakás Bizottsági javaslat
F: HPF főov. K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: HPF É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
214
21. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 6.
szerződés, rendelkező levél ellenőrzése, aláíratása
Közszolgálati Szabályzat szerint
E, V: HPF
szerződés, rendelkező levél
F: HPF főov., PBF főov. K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: HPF É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
7.
szerződés, rendelkező levél Banknak
Banki szerződés
E, V: HPF
szerződés, rendelkező levél
F: HPF főov. K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: HPF É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
8.
kölcsönnyújtás, telekkönyvezés
Banki szerződés
E, V: OTP
nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
9.
adós nyilvántarásbavétele
Közszolgálati szabályzat szerint
E, V: HPF
analitika
F: HPF főov. K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: HPF É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: analitika negyedévente E: HPF
10.
feladás
Számviteli politika, Számlarend
E: HPF V: KSZO
feladás
F: HPF főov., KSZO ov. K: nem értelmezhető
negyedévet követő hó 8-ig
E: HPF É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: negyedévente E: KSZO dolgozói
215
22. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)
Felelős (F)/ köteKeletkező dokumentumok lezettségvállaló (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS g.) Pénzeszköz átadások (működési-, és felhalmozási célú) 1.
működési célra átadott pénzeszköz
Gazdálkodási Szabályzat, Közszolgálati Szabályzat, megállapodás
E: HPF, BEF, TIF V: PO
megállapodás, igénybejelentő
F: HPF, BEF, TIF főov., PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
Közszolgálati Szabályzatban, megállapodásban meghatározott
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász), HPF, BEF, TIF főov, PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
Közszolgálati K: esetenként Szabályzatban, E: PO dolgozói megállapodásban meghatározott
2.
felhalmozási célra átadott pénzeszköz
Gazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat, megállapodás
E: BEO V: PO
megállapodás, igénybejelentő
F: BEO ov., PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
Beruházási Szabályzatban, megállapodásban meghatározott
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász), BEF főov., PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
Beruházási K: esetenként Szabályzatban, E: PO dolgozói megállapodásban meghatározott
216
23. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS h.) Előirányzat módosítások 1.
saját hatáskörű előirányzat módosítás
Áht, Ámr.
E: KSZO ov. és esetenként BEO ov. V: KSZO dolgozói
EG-03I bizonylat F: Gazdasági nem PM felé levél vezető értelmezhető MÁK felé levél K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E,É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: esetenként E: KSZO dolgozói
2.
Felügyeleti szerv Áht, Ámr. által biztosított pótelőirányzat
E: KSZO ov. és esetenként BEO ov. V: KSZO dolgozói
PM engedélyező levele
F: Gazdasági vezető K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E,É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: esetenként E: KSZO dolgozói
3.
Területi szervek, Gazdálkodási Oktatási Intézet, Szabályzat SZTADI előirányzat módosítása
E: területi szervek, Okt. Int. SZTADI és a KSZO ov. V: KSZO dolgozói
kérelem, engedélyező levél, finanszírozási feljegyzés
F: Gazdasági nem vezető értelmezhető K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E,É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: esetenként E: KSZO dolgozói
217
24. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS i.) Közbeszerzések 1.
eljárás indítása
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: főosztályok, igazgatóságok V : KÖZB
indító levél, kezdeményező irat, igénybejelentő
F: Központi Hivatal főosztályvezetői, igazgatóságok igazgatói K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
2.
felhívás, dokumentáció összeállítás, egyeztetés, összeférhetetlenség vizsgálata
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: főosztályok, igazgatóságok, KÖZB, bíráló bizottság V: KÖZB
felhívás, dokumentáció, összeférhetetlenségi nyilatkozatok
F: KÖZB vezetője, bírálóbizottsági tagok K: nem értelmezhető
KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
3.
ajánlattételi felhívás megküldése, közzététele
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E, V: KÖZB
ajánlattételi felhívás, utalványrendelet
F: KÖZB vezetője K: nem értelmezhető
KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
megjelenés előtt
K: folyamatos E: PO dolgozói
4.
dokumentáció rendelkezésre bocsátás
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E, V: KÖZB
dokumentáció, készpénz fizetési számla, pénztári összesítő, regisztrációs lapok, lista a dokumentumot átvevőkről
F: KÖZB vezetője, Web Titkárság K: nem értelmezhető
KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel
E: KÖZB vezetője, PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
dokumentáció értékesítésekor
K: esetenként E: PO dolgozói
218
24. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 5.
ajánlatok KBT, beadása, bontása Közbeszerzési Szabályzat
E, V: KÖZB
ajánlatok, F: KÖZB ajánlatok bontási vezetője K: nem jegyzőkönyve értelmezhető
6.
ajánlatok ellenőrzése
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E: KÖZB V: KÖZB, főosztályok, bíráló bizottság
ajánlatok, bíráló bizottsági jegyzőkönyv
F: KÖZB vezetője, bírálóbitottság K: nem értelmezhető
KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel
7.
döntési javaslat
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E, V: bíráló bizottság
jegyzőkönyv
F: KÖZB vezetője, bíráló bizottság K: nem értelmezhető
8.
eredményhírdetés KBT, Közbeszerzési Szabályzat
E, V: KÖZB
jegyzőkönyv, összegző az eljárás eredményéről
9.
szerződés kötés, megrendelés elkészítés
E, V: KÖZB, Gazdasági vezetői kabinet (jogász), főosztályok
szerződés, megrendelés
F: KÖZB vezetője, az eljárást megindító szervezet vezetője K: nem értelmezhető F: KÖZB vezetője, főosztályvezetők, az eljárást megindító szervezet vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
219
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: KÖZB vezetője, bírálóbizottság É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
24. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez E: KÖZB, V: KÖZB főosztályok, PO
tájékoztató, utalványrendelet
F: KÖZB vezetője, a szakmai teljesítést igazoló személy K: nem értelmezhető
KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
közzétételt megelőzően
K: folyamatosan E: PO dolgozói
Éves összesített KBT. közbeszerzési terv
E: főosztályok V : KÖZB
Közbeszerzési terv
F: KÖZB vezetője, főosztályvezetők K: nem értelmezhető
KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
12.
Előzetes összesített tájékoztató
KBT.
E: főosztályok V : KÖZB
Előzetes összesített tájékoztató hirdetmény, utalványrendelet
F: KÖZB vezetője, főosztályvezetők K: nem értelmezhető
KBT-ben meghatározott
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
13.
Éves statisztikai összegezés
KBT.
E: főosztályok V : KÖZB
Éves statisztikai összegezés
KBT-ben F: KÖZB meghatározott vezetője, a Központi Hivatal főosztályvezetői, igazgatóságok igazgatói K: nem értelmezhető
E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető
U, E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
10.
tájékoztató az eljárás eredményéről, teljesítésről, esetleges szerződés módosításról
11.
KBT, Közbeszerzési Szabályzat
220
25. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS j.) Fejezeti kezelésű előirányzatok 1.
Fejezeti kezelésű ÁHT, Ámr. előirányzat megnyitása, módosítása
E: NFO, BEO, KEO V: KSZO
2.
igény bejelentése
Gazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat
3.
fedezet igazolás
4.
szükség szerint közbeszerzési eljárás
feladatismertető, PM felé levelek
F: NFO főov., BEO ov., KEO ov., KSZO ov.
ÁHT, Ámr. szerint
E: BEF főov., PBF főov.
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
E: SZTADI igénylő levelek igazgatója, NFO főov. V: BEO, KEO
F: BEO ov., KEO ov K: nem értelmezhető
nem értelmezhető
E,É.: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
Gazdálkodási Szabályzat
E: SZTADI igénybejelentő igazgatója, NFO főov. V: BEO, KEO, PO
F: SZTADI nem igazgatója, NFO értelmezhető főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E,É.: nem értelmezhető
U: nem nem értelmezhető értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
Közbeszerzési Szabályzat
E: BEO, KEO, SZTADI igazgatója, NFO főov. V: KÖZB
F: KÖZB vezetője K: nem értelmezhető
E: Gazdasági vezető É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok
221
KBT szerint
nem értelmezhető
25. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 5.
szerződés megkötése, megrendelés elkészítése
Beruházási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat
E,V: BEO, szerződés, KEO, SZTADI megrendelés igazgatója, NFO főov., KÖZB
6.
teljesítés igazolás
Gazdálkodási Szabályzat, Eszközgazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat
E,V: BEO, KEO, SZTADI igazgatója, NFO főov., igazgatóságok
7.
tárgyi eszközök könyvelése
Számviteli E,V: BEO,KEO, Politika, EO Eszközgazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat
8.
számla kifizetése Gazdálkodási Szabályzat
E, V: PO
F: BEO ov., közbeszerzési KEO ov., eljárásnál KBT SZTADI ig., szerint KÖZB vezetője, NFO főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: Gazdasági vezető É: nem értelmezhető
E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
nem értelmezhető
E: BEF főov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
Eszközgazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat szerinti bizonylatok
F: BEO ov., nem KEO ov., EO ov. értelmezhető K: nem értelmezhető
E: BEF főov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: analitika, folyamatos E: EO dolgozói, BEO, KEO dolgozói
számla, utalványrendelet
F: PO ov. K: nem értelmezhető
E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, EO, BEO, KEO dolgozói
teljesítés igazolás F: BEO ov., KEO ov., SZTADI igazgatója, vezetői, NFO főov. K: nem értelmezhető
222
számla fizetési határideje
26. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B. VÉGREHAJTÁS k.) Egyéb sajátos részterületek 1.) Gépjárművek üzemeltetése 1.1. igény bejelentése
Gépjármű Szabályzat
E: Központi Hivatal főosztályai V: BEF
gépjármű igénylés
F: BEF főov. K: nem értelmezhető
Gépjármű Szabályzat szerint
E: BEF É.: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
1.2. menetlevelek teljesítés igazolása
Gépjármű Szabályzat
E: BEF V: Központi Hivatal főosztályai
menetlevél
F: Központi Hivatal főosztályvezetői K: nem értelmezhető
utazás napja
E: BEF É.: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
1.3. üzemanyag elszámolása
Gazdálkodási Szabályzat, Gépjármű Szabályzat
E: BEF V: BEF, PO
kilométer összesítő, üzemanyag elszámolás
F: BEF főov., Gépjármű PO ov. Szabályzat K: Gazdálkodási szerint Szabályzat szerint
E: BEF, PO É.: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
számla kifizetése K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, BEF dolgozói
223
27. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
Ssz.
Tevékenység
1.
főkönyvi számla kijelölésének ellenőrzése
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend, számlatükör
E: PO V: KSZO
utalványrendelet számla
F: KSZO ov. K: nem értelmezhető
folyamatos
E: PO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: havonta E: KSZO dolgozói
2.
befektetett eszközök változása
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számviteli politika Számlarend
E, V: EO, BEO
Analitikus nyt, feladás
F: EO ov., BEO ov. K: nem értelmezhető
negyedévet követő hó 8-ig
E: EO ov., BEO U,E: nem ov., KSZO ov. értelmezhető É: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: negyedévente E: EO dolgozói, BEO dolgozói, KSZO dolgozói
3.
bérfeladás
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend, számlatükör, MÁK megállapodás
E,V: MÁK
feladás
F: BO ov., KSZO. vez. K: nem értelmezhető
tárgyhót követő hó 10-ig
E: BO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: havonta E: KSZO dolgozói
4.
főkönyvi könyvelés, könyvvezetés ellenőrzése
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend, számlatükör
E,V: KSZO
könyvelési naplók (bank, pénztár, vegyes)
F: KSZO ov. K: nem értelmezhető
folyamatos
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
tárgyhót követő 7-ig E: KSZO dolgozói
5.
főkönyvi kivonat ellenőrzése
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend, számlatükör
E,V: KSZO
könyvelési naplók
F: KSZO ov., PO ov. K: nem értelmezhető
tárgyhót követő hó 10-ig
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: havonta E: KSZO dolgozói
C. INTÉZMÉNYI BESZÁMOLÁS
224
27. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 6.
ÁFA elszámolás
ÁFA tv.
E,V: PO, KSZO
ÁFA analitika
F: KSZO ov., PO ov. K: nem értelmezhető
tárgyhót követő hó 10-ig
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: havonta E: KSZO dolgozói
7.
függő átfutó bevételek egyeztetése
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend
E,V: PO, KSZO
függő átfutó kiadások analitikája
F: KSZO ov., PO ov. K: nem értelmezhető
tárgyhót követő hó 8-ig
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: havonta E: KSZO dolgozói
8.
függő átfutó kiadások egyeztetése
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend
E,V: PO, KSZO
függő átfutó bevételek analitikája
F: KSZO ov., PO ov. K: nem értelmezhető
tárgyhót követő hó 8-ig
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: havonta E: KSZO dolgozói
9.
perköltségek feladása
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számviteli politika Számlarend
E,V: Perköltség ügyintéző
feladás
F: KSZO ov. K: nem értelmezhető
negyedévet követő hó 8-ig
E: PSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: negyedévente E: KSZO dolgozói
10.
vevők feladása
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számviteli politika Számlarend
E,V: PO,
feladás
F: PO ov. K: nem értelmezhető
negyedévet követő hó 8-ig
E: PO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: negyedévente E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
11.
szállítók feladása 249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számviteli politika Számlarend
E,V: PO,
feladás
F: PO ov. K: nem értelmezhető
negyedévet követő hó 8-ig
E: PO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: negyedévente E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
225
27. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 12.
kötelezettség vállalások feladása
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend
E,V: PO,
feladás
F: PO ov. K: nem értelmezhető
negyedévet követő hó 8-ig
E: PO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: negyedévente E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
13.
készletek feladása
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend
E,V: EO
feladás
F: EO ov., K: nem értelmezhető
negyedévet követő hó 5-ig
E: EO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: negyedévente E: EO dolgozói, KSZO dolgozói
14.
befejezetlen beruházások feladása
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend
E,V: BEO, EO, KSZO.
feladás
F: BEO ov., PSZO ov. K: nem értelmezhető
július 5-ig, évet követő január 31-ig
E: BEO ov., EO U,E: nem ov., PSZO ov. értelmezhető É: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: félévente E: BEO dolgozói, EO dolgozói, KSZO dolgozói
15.
leltár
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számviteli politika Számlarend Leltározási Szabályzat
E,V: EO, PO, KSZO
feladás
F: EO ov., PO ov., KSZO ov. K: nem értelmezhető
Leltározási Szabályzat szerint
E: EO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: leltározási szabályzat szerint E: BEO dolgozói, EO dolgozói, PO dolgozói, KSZO dolgozói
16.
értékcsökkenés
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számviteli politika Számlarend
E, V: EO
feladás
F: EO ov., K: nem értelmezhető
negyedévet követő hó 10-ig
E: EO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: negyedévente E: EO dolgozói, KSZO dolgozói
17.
előirányzatok egyeztetése PMmel, MÁK-kal
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend
E, V: KSZO
könyvelési napló, analitikus nyt., PJ-02B bizonylat
F: KSZO ov. K: nem értelmezhető
tárgyhót követő hó 10-ig
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: havonta E: KSZO dolgozói
226
27. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 18.
előirányzatok 249/2000 egyeztetése (XII.24.) Korm. igazgatóságokkal rend. Számlarend
E,V: igazgatósá- könyvelési napló, gok, KSZO analitikus nyt.
F: igazgatók, KSZO ov. K: nem értelmezhető
tárgyhót követő hó 05-ig
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: havonta E: KSZO dolgozói
19.
továbbszámlázott 249/2000 szolgáltatás (XII.24.) Korm. egyeztetése rend. Számlarend
E,V: igazgatósá- könyvelési napló, gok, PO, KSZO számlák
negyedévet követő hó 8-ig
E: PSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: negyedévente E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
20.
nem számlázott belföldi szállítók
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend
E, V: EO, BEO
feladás
F: PO ov., KSZO ov., igazgatók, vagy az általuk megbízott személy F: EO ov.,BEO ov. K: nem értelmezhető
negyedévet követő hó 8-ig
E: EO ov., BEO U,E: nem ov., KSZO ov. értelmezhető É: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: negyedévente E: EO dolgozói, BEO dolgozói, KSZO dolgozói
21.
behajthatatlan követelések
Számviteli politika
E,V: PO, KSZO
analitika, elnöki engedélyező levél
F: PO ov., KSZO ov. K: nem értelmezhető
évet követő január 31-ig
E: PO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: évente vagy esetenként E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
22.
kölcsönök (lakásépítési)
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend, Közszolgálati Szabályzat
E: HPF V:KSZO
analitika, feladás
F: HPF főov., KSZO ov. K: nem értelmezhető
negyedévet követő hó 8-ig
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: negyedévente E: KSZO dolgozói
23.
pénzforgalmi jelentés
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend
E,V: KSZO., igazgatóságok
pénzforgalmi jelentés
F: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, KSZO ov. K: nem értelmezhető
Szervek: negyedévet követő hó 11-ig APEH: negyedévet követő hó 15-ig
E: PSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: negyedévente E: KSZO dolgozói
227
27. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez F: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, KSZO ov. K: nem értelmezhető
Szervek: évet követő február 15 -ig APEH: évet követő február 25-ig
E: PBF főov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: évente E: KSZO dolgozói
F: PO ov., KSZO ov., BEO ov. K: nem értelmezhető
évet követő február 20 -ig
E: PO ov., KSZO ov., BEO ov.. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
K: évente E: KSZO dolgozói
pénzforgalmi teljesítésről kiemelt előirányzatonkénti kimutatás, szöveges indoklás
F: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, KSZO. vez. K: nem értelmezhető
havonta
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
E,V: KSZO.
pénzforgalmi teljesítésről részletes kimutatás
F: KSZO. vez. K: nem értelmezhető
havonta
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend
E: BEF, PBF V: KSZO
szöveges beszámoló
F: KSZO ov. K: nem értelmezhető
Szervek: tárgy negyedévet követő 20-ig
E: PBF főov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
adótörvények, MÁK megállapodás
E,V: KSZO, MÁK
bevallások
F: PO ov., KSZO ov., BO ov. K: nem értelmezhető
tárgyhót követő hó 20-ig
E: KSZO ov., BO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
24.
beszámoló elkészítése
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend
E,V: KSZO, igazgatóságok
25.
előirányzat maradvány
249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend
E,V: PO, KSZO, BEO
26.
gyorsinfo
Számlarend
E: igazgatóságok, KSZO V: KSZO.
27.
pénzforgalmi jelentésről info
Számlarend
28.
szöveges beszámoló
29.
adóbevallások
mérlegbeszámoló
228
27. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 30.
tartozás állományról jelentés
Ámr.
E: igazgatóságok, PSZO V: KSZO
AT 01 bizonylat
F: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, PO ov., KSZO ov. K: nem értelmezhető
229
Szervek: tárgyhót követő hó 02-ig APEH: tárgyhót követő hó 05-ig
E: KSZO ov. É: nem értelmezhető
U,E: nem értelmezhető
nem értelmezhető
nem értelmezhető
28. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez
Ssz.
Tevékenység
Jogszabályi alap/ Belső szabályozás
Felelős (F)/ Előkészítés köteKeletkező (E)/ dokumentumok lezettségvállaló Végrehajtó (V) (K)
Határidő
Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)
Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)
Pénzügyi teljesítés
Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
D. BEVÉTELEK 1.
költségvetési támogatás utalása
Áht, Ámr, Gazdálkodási Szabályzat
E: PM (központi támogatás), KSZO ov. (igazgatóságok) V: PO dolgozói
finanszírozási ütemterv, feljegyzés az utalásról, feljegyzés pótelőirányzat finanszírozásáról, kérelem
F: PO ov., KSZO ov K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
minden hónap 1-je (igazgatóságoknak), MÁK ütemterv szerint (APEH)
E: É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
minden hónap K: havonta 1-je (igazgatósá- E: PO dolgozói, goknak), MÁK KSZO dolgozói ütemterv szerint (APEH)
2.
működési bevételek
Áht, Ámr, Gazdálkodási Szabályzat
E, V: EO, GO, igazgatóságok, PO
számlák, elszámolások
F: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
igazgatóságok tárgy hó 25-ig utalják a Központi Hivatal számlájára
E: PO ov É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
igazgatóságok tárgyhó 25-ig
K: havonta E: PO dolgozói
3.
felhalmozási és tőke jellegű bevételek
Áht, Ámr, Gazdálkodási Szabályzat
E, V: EO, GO, BEO, igazgatóságok, PO
számlák, elszámolások
F: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
igazgatóságok tárgy hó 25-ig utalják a Központi Hivatal számlájára
E: PO ov É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
igazgatóságok tárgyhó 25-ig
K: havonta E: PO dolgozói
230
28. számú függelék az 1/2007. PM utasítás 4. számú mellékletéhez 4.
pénzeszköz átvételek
Áht, Ámr, Gazdálkodási Szabályzat
E, V: PO
megállapodások
F: PO ov. nem K: Gazdálkodási értelmezhető Szabályzat szerint
E: PO ov É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
nem értelmezhető
5.
előrehozott finanszírozási kérelem
Áht, Ámr, Gazdálkodási Szabályzat
E: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, KSZO ov. V: PO dolgozói
feljegyzés az előrehozott finanszírozás utalásáról, kérelem tételes számla kimutatással együtt, Ámr. szerinti mellékletek (PM felé)
F: igazgatók, vagy az általuk megbízott személy, PO ov., KSZO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint
E: PO ov., KSZO ov É: Gazdálkodási Szabályzat szerint
U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint
feljegyzés szerint K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
231
igazgatóságok: minden hónap 15-e Központi Hivatal: Ámr. szerint
K: havonta E: PO dolgozói
5. számú melléklet az 1/2007. PM utasításhoz
Vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettséggel betölthető munkakörök Munkakör megnevezése
Tevékenységi terület megnevezése
Besorolása
Szerv típus
elnök
vez.
Központi Hivatal
Hivatalvezetés / irányítás
elnökhelyettes
vez.
Központi Hivatal
Hivatalvezetés / irányítás
gazdasági vezető
vez.
Központi Hivatal
Hivatalvezetés / irányítás
igazgató
vez.
Központi Hivatal
Hivatalvezetés / irányítás
főosztályvezető
vez.
Központi Hivatal
Valamennyi szakterület
főosztályvezetőhelyettes
vez.
Központi Hivatal
Valamennyi szakterület
osztályvezető
vez.
Központi Hivatal
Valamennyi szakterület
hatósági ügyintéző
I.
Központi Hivatal
jogász
I.
Központi Hivatal
jogász
I.
Központi Hivatal
Közbeszerzés
Központi Hivatal
Kizárólagos Illetékességi Ügyek Kizárólagos Illetékességi Ügyek
közbeszerzési ügyintéző beruházási ügyintéző hatósági ügyintéző
I.
Központi Hivatal
Közbeszerzés
II.
Központi Hivatal
Közbeszerzés
I.
Központi Hivatal
Szerencsejáték Felügyelet
jogász
I.
Központi Hivatal
Szerencsejáték Felügyelet
informatikus
I.
Központi Hivatal
Szerencsejáték Felügyelet
ellenőr
I.
Központi Hivatal
Szerencsejáték Felügyelet
kirendeltség vezető
I.
Központi Hivatal
Szerencsejáték Felügyelet
232
Munkakör megnevezése
Tevékenységi terület megnevezése
Besorolása
Szerv típus
igazgatóhelyettes
vez.
Oktatási Intézet
Hivatalvezetés / irányítás
osztályvezető
vez.
Oktatási Intézet
Valamennyi szakterület
Oktatási Intézet
Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet igazgatóhelyettes
vez.
SZTADI
Hivatalvezetés / irányítás
főosztályvezető
vez.
SZTADI
Valamennyi szakterület
főosztályvezetőhelyettes
vez.
SZTADI
Valamennyi szakterület
osztályvezető
vez.
SZTADI
Valamennyi szakterület
I.
SZTADI
Informatikai Fejlesztés
I.
SZTADI
Informatikai Üzemeltetés
II.
SZTADI
Informatikai Üzemeltetés
szoftverfejlesztő (KAIG) informatikai mérnök (KAIG) számítástechnikai programozó (KAIG)
Kiemelt Adózók Igazgatósága szakigazgató
vez.
szakigazgatóhelyettes
vez.
főosztályvezető
vez.
főosztályvezetőhelyettes
vez.
osztályvezető
vez.
külföldi ÁFA ügyintéző külföldi ÁFA ügyintéző
I. II.
Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága
233
Hivatalvezetés / irányítás Hivatalvezetés / irányítás Valamennyi szakterület Valamennyi szakterület Valamennyi szakterület Külföldi Adó-visszatérítés Külföldi Adó-visszatérítés
Munkakör megnevezése
Besorolása
adóellenőr
I.
adóellenőr
II.
adóellenőr
I.
bevallási ügyintéző eljárási ügyintéző fizetési kedvezmények ügyintéző hátralékkezelési ügyintéző jogász jogi és igazgatási ügyintéző könyvelési ügyintéző letéti számla ügyintéző végrehajtási ügyintéző vizsgálat előkészítőszervező adóalanynyilvántartási ügyintéző adóellenőr bevallási ügyintéző eljárási ügyintéző fizetési kedvezmények ügyintéző
I. I.
Szerv típus Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága
Tevékenységi terület megnevezése Ellenőrzés Ellenőrzés Kizárólagos Illetékességi Ügyek Kizárólagos Illetékességi Ügyek Kizárólagos Illetékességi Ügyek
Kiemelt Adózók Igazgatósága
Kizárólagos Illetékességi Ügyek
Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága
Kizárólagos Illetékességi Ügyek Kizárólagos Illetékességi Ügyek Kizárólagos Illetékességi Ügyek Kizárólagos Illetékességi Ügyek Kizárólagos Illetékességi Ügyek Kizárólagos Illetékességi Ügyek
I.
Kiemelt Adózók Igazgatósága
Kizárólagos Illetékességi Ügyek
I.
Kiemelt Adózók Igazgatósága
Kizárólagos Illetékességi Ügyek
Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága
Kizárólagos Illetékességi Ügyek Kizárólagos Illetékességi Ügyek Kizárólagos Illetékességi Ügyek
Kiemelt Adózók Igazgatósága
Kizárólagos Illetékességi Ügyek
I. I. I. I. I. I. I.
II. II. II. II.
234
Munkakör megnevezése hátralékkezelési ügyintéző könyvelési ügyintéző
Besorolása II. II.
végrehajtó
I.
végrehajtó
II.
Szerv típus Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága Kiemelt Adózók Igazgatósága
Tevékenységi terület megnevezése Kizárólagos Illetékességi Ügyek Kizárólagos Illetékességi Ügyek Hátralék Kezelés Hátralék Kezelés
Regionális igazgatóságok szakigazgató
vez.
főosztályvezető
vez.
főosztályvezetőhelyettes
vez.
osztályvezető
vez.
igazgatói tanácsadó
I.
jogász
I.
szaktanácsadó
I.
eljárási ügyintéző
I.
jogász
I.
eljárási ügyintéző
II.
jogász
I.
könyvelési ügyintéző könyvelési ügyintéző fizetési kedvezmények ügyintéző
I. II. I.
regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság
235
Hivatalvezetés / irányítás Valamennyi szakterület Valamennyi szakterület Valamennyi szakterület Hivatalvezetés / irányítás Hivatalvezetés / irányítás Hivatalvezetés / irányítás Eljárás Eljárás Eljárás Folyószámla-kezelés Folyószámla-kezelés Folyószámla-kezelés Illeték
Munkakör megnevezése jogász
Besorolása I.
végrehajtási ügyintéző kiszabási ügyintéző fizetési kedvezmények ügyintéző végrehajtási ügyintéző kiszabási ügyintéző
II.
adóellenőr
I.
jogász
I.
jogi és igazgatási ügyintéző
I.
adóellenőr
II.
adóellenőr
I.
jogász
I.
jogi és igazgatási ügyintéző
I.
adóellenőr
II.
adóellenőr
I.
jogász
I.
adóellenőr
II.
adóellenőr
I.
jogász
I.
I. I.
II. II.
Szerv típus regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság
236
Tevékenységi terület megnevezése Illeték Illeték Illeték Illeték Illeték Illeték Ellenőrzés Ellenőrzés Ellenőrzés Ellenőrzés Operatív Ellenőrzés Operatív Ellenőrzés Operatív Ellenőrzés Operatív Ellenőrzés Kiválasztás és Előkészítés Kiválasztás és Előkészítés Kiválasztás és Előkészítés Általános Forgalmi Adó Ellenőrzés Általános Forgalmi Adó Ellenőrzés
Munkakör megnevezése
Besorolása
jogi és igazgatási ügyintéző
I.
adóellenőr
II.
adóellenőr
I.
jogász
I.
jogi és igazgatási ügyintéző
I.
adóellenőr
II.
adóellenőr
I.
jogász
I.
jogi és igazgatási ügyintéző
I.
adóellenőr
II.
adóellenőr
I.
fizetési kedvezmények ügyintéző
I.
jogász
I.
jogi és igazgatási ügyintéző
I.
adóellenőr
II.
fizetési kedvezmények ügyintéző árverési ügyintéző
II. I.
jogász
I.
végrehajtó
I.
Szerv típus regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság 237
Tevékenységi terület megnevezése Általános Forgalmi Adó Ellenőrzés Általános Forgalmi Adó Ellenőrzés Magánszemélyek és Egyéni Vállalkozók Ellenőrzés Magánszemélyek és Egyéni Vállalkozók Ellenőrzés Magánszemélyek és Egyéni Vállalkozók Ellenőrzés Magánszemélyek és Egyéni Vállalkozók Ellenőrzés Társas Vállalkozások Ellenőrzés Társas Vállalkozások Ellenőrzés Társas Vállalkozások Ellenőrzés Társas Vállalkozások Ellenőrzés Felszámolás Felszámolás Felszámolás Felszámolás Felszámolás Felszámolás Végrehajtás Végrehajtás Végrehajtás
Munkakör megnevezése
Besorolása
árverési ügyintéző
II.
végrehajtó
II.
fizetési kedvezmények ügyintéző
I.
jogász
I.
jogi és igazgatási ügyintéző fizetési kedvezmények ügyintéző
I. II.
Szerv típus regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság regionális igazgatóság
Tevékenységi terület megnevezése Végrehajtás Végrehajtás Fizetési kedvezmények Fizetési kedvezmények Fizetési kedvezmények Fizetési kedvezmények
regionális Hátralékkezelés igazgatóság regionális végrehajtó I. Hátralékkezelés igazgatóság regionális adóellenőr II. Hátralékkezelés igazgatóság regionális végrehajtó II. Hátralékkezelés igazgatóság beruházási regionális I. Igazgatósági Gazdálkodás ügyintéző igazgatóság főkönyvi regionális I. Igazgatósági Gazdálkodás könyvelő igazgatóság beruházási regionális II. Igazgatósági Gazdálkodás ügyintéző igazgatóság APEH Közép-magyarországi Regionális Igazgatósága (A regionális igazgatóságnál feltüntetett munkakörökön túl) szakigazgatóAPEH Középvez. Hivatalvezetés / irányítás helyettes magyaro.-i Reg. Ig. adóellenőr
I.
238
Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzata I. fejezet ..................................................................................................................................2 ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK ...............................................................................2 Az APEH jogállása és alapadatai ..................................................................................2 Alapítás, jogelőd..............................................................................................................2 Az APEH Szervezeti és Működési Szabályzata............................................................3 Az APEH gazdálkodása..................................................................................................3 Az APEH szervei .............................................................................................................3 Az APEH hatásköre........................................................................................................4 Az APEH alap- és vállalkozási tevékenysége ...............................................................5 II. fejezet .................................................................................................................................8 AZ APEH KÖZTISZTVISELŐI, ÜGYKEZELŐI ÉS FIZIKAI ALKALMAZOTTAI ........................................................................................................8 Az elnök............................................................................................................................8 Az elnök feladatai............................................................................................................8 Az elnök jogosultsága .....................................................................................................9 Az elnök felelőssége.......................................................................................................10 Az elnökhelyettes...........................................................................................................10 Az elnökhelyettes általános feladatai ..........................................................................10 Az elnökhelyettes jogosultsága ....................................................................................11 Az elnökhelyettes felelőssége........................................................................................12 A gazdasági vezető ........................................................................................................12 Az elnöki biztos .............................................................................................................12 Az elnöki tanácsadó ......................................................................................................13 A sajtószóvivő ................................................................................................................13 Az igazgató általános feladatai ....................................................................................13 Az igazgató jogosultsága...............................................................................................14 Az igazgató felelőssége..................................................................................................15 A Központi Hivatal főosztályvezetőjének feladatai ...................................................16 A Központi Hivatal főosztályvezetőjének jogosultsága.............................................17 A Központi Hivatal főosztályvezetőjének felelőssége ................................................17 A Központi Hivatal főosztályvezető-helyettese ..........................................................18 A Központi Hivatal irodavezetője ...............................................................................18 A Központi Hivatali osztályvezető feladatai...............................................................19 A Központi Hivatali osztályvezető jogosultsága ........................................................19 A Központi Hivatali osztályvezető felelőssége............................................................19 A belső adatvédelmi felelős ..........................................................................................19 A biztonsági referens ....................................................................................................20 Informatikai biztonsági felelős........................................................................................................... 20
A munkavédelmi és a tűzvédelmi referens .................................................................20 Az ügyintéző ..................................................................................................................20 Az ügyintéző feladata....................................................................................................21 Az ügyintéző jogosultsága ............................................................................................21 239
Az ügyintéző felelőssége................................................................................................21 Az ügykezelő és a fizikai alkalmazott..........................................................................22 Az ügykezelő, a fizikai alkalmazott feladata ..............................................................22 Az ügykezelő és a fizikai alkalmazott jogosultsága ...................................................22 Az ügykezelő felelőssége ...............................................................................................22 A fizikai alkalmazott felelőssége ..................................................................................22 III. fejezet .............................................................................................................................23 IRÁNYÍTÁS ÉS FELÜGYELET, A BELSŐ ELLENŐRZÉS RENDSZERE .........23 Az APEH irányítása......................................................................................................23 Az APEH irányításához kapcsolódó felelősség ..........................................................24 Az APEH irányítási rendje ..........................................................................................25 Az APEH belső ellenőrzési rendszere .........................................................................26 Az APEH gazdasági tevékenységének folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszere ........................................................................................26 IV. fejezet..............................................................................................................................27 IRÁNYÍTÁSI JOGKÖRÖK ..........................................................................................27 Munkáltatói jogkör, kinevezési rend ..........................................................................27 Képviseleti jogkör .........................................................................................................27 Döntési és aláírási (kiadmányozási) jog ......................................................................28 Az elnök kiadmányozási jogkörébe tartozó ügyek ....................................................29 Az elnökhelyettes(ek) kiadmányozási jogkörébe tartozó ügyek...............................30 A Központi Hivatal főosztályvezetőjének kiadmányozási jogkörébe tartozó ügyek ..............................................................................................................................31 Speciális kiadmányozási jog.........................................................................................32 A Központi Hivatal osztályvezetőjének kiadmányozási jogkörébe tartozó ügyek ..............................................................................................................................33 Az ügyintézők aláírási jogkörébe tartozó ügyek........................................................33 Utalványozási jogkör ....................................................................................................33 V. fejezet ...............................................................................................................................34 AZ ÉRTEKEZLETEK ...................................................................................................34 Elnöki értekezlet............................................................................................................34 Főosztályvezetői értekezlet...........................................................................................35 Regionális igazgatói értekezlet.....................................................................................35 Igazgatói értekezlet .......................................................................................................35 Országos vezetői értekezlet ..........................................................................................36 Összvezetői értekezlet ...................................................................................................36 Az elnök, illetve az elnökhelyettes által összehívott vezetői értekezlet ....................36 Főosztályi értekezlet......................................................................................................36 Bizottságok.....................................................................................................................37 Projektek........................................................................................................................38 Projekt Tanács ..............................................................................................................38 Szakmai fórumok ..........................................................................................................39
240
VI. fejezet..............................................................................................................................40 AZ APEH MŰKÖDÉSE.................................................................................................40 A munkavégzés elvei .....................................................................................................40 Az irányító tevékenység eszközei és a körlevél...........................................................41 Az éves feladatterv és a munkatervek.........................................................................41 A munkafeladatok ellátása...........................................................................................42 Bélyegző használat ........................................................................................................42 Vagyonnyilatkozat ........................................................................................................43 Szakmai címek adományozása ....................................................................................43 VII. fejezet ............................................................................................................................44 AZ APEH KAPCSOLATI RENDSZERE ....................................................................44 Az együttműködés tartalmi elemei ..............................................................................44 Az APEH szerveinek és szervezeti egységeinek kapcsolata ......................................44 Munkavállalói érdekképviselet ....................................................................................46 A Központi Hivatal és a külső szervek munkakapcsolatai .......................................46 VIII. fejezet ..........................................................................................................................48 AZ APEH SZERVEZETI FELÉPÍTÉSE.....................................................................48 A Központi Hivatal .......................................................................................................48 A regionális igazgatóságok ...........................................................................................50 Kiemelt Adózók Igazgatósága......................................................................................51 Oktatási Intézet .............................................................................................................51 Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet.............................................................52 (Pillér Pénzügyi és Számítástechnikai Kft.) ..................................................................53 IX. fejezet..............................................................................................................................54 A KÖZPONTI HIVATAL SZERVEZETI EGYSÉGEINEK FELADATAI............54 A Központi Hivatal szervezeti egységeinek általános feladatai................................54 Adóügyi Főosztály.........................................................................................................58 Adóalany-nyilvántartási Osztály.............................................................................58 Eljárási Osztály.........................................................................................................60 Folyószámla-kezelési Osztály ..................................................................................62 Illetékkel Kapcsolatos Ügyek Osztálya...................................................................64 Bevallási Főosztály ........................................................................................................65 Bevallási Osztály I. ....................................................................................................67 Bevallási Osztály II. ...................................................................................................69 Bevallási Osztály III. .................................................................................................72 Biztonsági Főosztály......................................................................................................76 Adatvédelmi és Adatbiztonsági Osztály .................................................................76 Megelőzési Osztály....................................................................................................77 Területi és Koordinációs Osztály ............................................................................80 Vizsgálati Osztály .....................................................................................................81 Ellenőrzési Főosztály ....................................................................................................82 Ellenőrzési Kockázatkezelési Osztály........................................................................83 Ellenőrzés Korszerűsítési és Elemzési Osztály..........................................................84 241
Ellenőrzés Szervezési és Operatív Osztály .............................................................85 Ellenőrzést Koordináló és Módszertani Osztály....................................................86 Központi Kapcsolattartó Iroda ...............................................................................87 Felszámolási és Végrehajtási Főosztály ......................................................................90 Felszámolási Osztály ................................................................................................90 Hátralékkezelési Osztály..........................................................................................91 Végrehajtási Osztály ................................................................................................92 Felülellenőrzési Főosztály.............................................................................................94 Felülellenőrzési Osztály I. - II..................................................................................94 Az APEH gazdasági szervezete....................................................................................96 Beruházási és Ellátási Főosztály..............................................................................96 Beruházási Osztály ....................................................................................................96 Központi Eszközgazdálkodási Osztály.......................................................................97 Ellátási Osztály...........................................................................................................98 Gondnoksági Osztály ...............................................................................................100 Közbeszerzési Iroda................................................................................................101 Pénzügyi és Bérgazdálkodási Főosztály ...............................................................102 Bérgazdálkodási Osztály ........................................................................................102 Költségvetési és Számviteli Osztály........................................................................103 Pénzügyi Osztály ....................................................................................................104 Hatósági Főosztály ......................................................................................................106 Hivatali osztályok ...................................................................................................106 Kihelyezett hatósági osztályok...............................................................................107 Humánpolitikai Főosztály ..........................................................................................108 Hivatali Osztály.......................................................................................................108 Területi Osztály.......................................................................................................110 Informatikai Stratégiai Főosztály ...........................................................................111 Stratégiai Osztály..........................................................................................................112 Információrendszer és Technológia Tervezési Osztály ..............................................113 Informatikai Igazgatásszervezési Osztály....................................................................115 Jogi és Koordinációs Főosztály..............................................................................117 Felügyeleti Osztály 1...............................................................................................117 Felügyeleti Osztály 2...............................................................................................118 Koordinációs Osztály .............................................................................................120 Közérdekű Bejelentések Osztálya .........................................................................121 Szervezetszabályozási Osztály...............................................................................121 Törvényességi Vizsgálati Osztály ..........................................................................122 Kizárólagos Illetékességi Ügyek Főosztálya .............................................................124 Kizárólagos Illetékességi Ügyek Osztálya ...................................................................124 Külföldi Adóalanyok Ügyeinek Intézését Felügyelő Osztály......................................126 Költségvetési Belső Ellenőrzési Főosztály.................................................................127 Nemzetközi Főosztály .................................................................................................129 Európai Uniós Kapcsolatok Osztálya ...................................................................129 Nemzetközi Kapcsolatok Osztálya........................................................................130 Szerencsejáték Felügyeleti Főosztály ........................................................................131
242
Játékkaszinók, Sorsolásos Játékok, Fogadások Engedélyezési, Ellenőrzési és Hatósági Osztálya ...................................................................................................132 Pénznyerő Automaták és Játéktermek Engedélyezési és Hatósági Osztálya....134 Pénznyerő Automaták és Játéktermek Ellenőrzési és Szerencsejáték Ügyfélszolgálati Osztálya .......................................................................................135 Szerencsejáték Szakmai Elvi Osztály ...................................................................138 Tervezési és Elemzési Főosztály.................................................................................141 Adatszolgáltatási Osztály.......................................................................................141 Adóstatisztikai Osztály...........................................................................................142 Kontrolling Osztály ................................................................................................143 Irat- és Titkos Ügykezelési Osztály .......................................................................144 Irat- és Titkos Ügykezelési Osztály TÜK-irodája ...............................................145 (Sajtó és Kommunikációs Osztály)..........................................................................145 Titkársági Osztály ..................................................................................................146 Sajtó és Kommunikációs Főosztály ...........................................................................148 Kommunikációs Osztály ........................................................................................148 Sajtó Osztály ...........................................................................................................150 Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály ............................................................151 Adójogi Osztály.......................................................................................................151 Ügyfélkapcsolat Felügyeleti Osztály .....................................................................152 Projekt Iroda ...............................................................................................................154 X. fejezet .............................................................................................................................156 HATÁLYBA LÉPTETŐ ÉS VEGYES RENDELKEZÉSEK..................................156 A Központi Hivatal szervezeti felépítése és irányítási rendje.................................157 Az APEH szerveinek székhelyei ................................................................................159 Az APEH gazdasági tevékenységének folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési (FEUVE) rendszere.......................................................................160 Vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettséggel betölthető munkakörök .......................232
243
