2006. (01.26.) számú rendelete

Pomáz Város Önkormányzatának 4./2006. (01.26.) számú rendelete Az Önkormányzati Képviselı-testület Szervezeti és Mőködési Szabályzatáról szóló 11/1999.(05. 11.) sz.rendelete módosításáról Pomáz Város Önkormányzatának Képviselı-testülete az Államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/A. § (5) bekezdése, a 145/B. § (2) bekezdése, továbbá A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet 4. § (2) bekezdése alapján a Képviselı-testület és szervei szervezeti és mőködési szabályzatáról szóló 11/1999 (05 11) számú rendeletét azt alábbiak szerint módosítja: 1. § A Szervezeti és Mőködési Szabályzat az e rendelet mellékletét képezı „Költségvetési ellenırzés” címő melléklettel egészül ki.

Záró rendelkezés 2. § A Szervezeti és Mőködési Szabályzathoz csatolni kell a „Költségvetési ellenırzés” címő mellékletet. A melléklet csatolásáért, valamint aktualizálásáért a jegyzı tartozik felelısséggel. 3. § E rendelet a kihirdetése napján lép hatályba. Kihirdetésérıl a jegyzı gondoskodik – a helyben szokásos módon. Kelt: Pomáz, 2oo6. január 17.

Golub Athanász sk. polgármester

Dr. Szabó András sk. jegyzı

Záradék: A rendeletet a mai napon kihirdettem. Kelt: Pomáz, 2oo6. január 26. Dr.Szabó András sk. jegyzı

1

a 11./1999. (05 11.) számú Pomáz Város Önkormányzata Szervezeti és Mőködési Szabályzatáról szóló rendelet módosítására megalkotott 4/2006. ( ) sz. rendelet melléklete.

Költségvetési ellenırzés

Hatályos: 2006. január ……..-tól.

Golub Athanász Polgármester

Dr. Szabó András Jegyzı

2

Tartalom

Bevezetés

3

I. A FEUVE szabályzathoz kapcsolódó dokumentumok I/A. A szabálytalanságok kezelésének szabályzata I/B. Az ellenırzési nyomvonalra vonatkozó elıírások I/C. Az ellenırzési nyomvonal

4 4 16 20

II. A belsı ellenırzési tevékenységhez kapcsolódó dokumentum A belsı ellenırzési kötelezettség, az ellenırzést végzı személy jogállásának, feladatának meghatározása

21 22

III. Mellékletek,folyamatábrák,táblázatok

25

3

Bevezetés A Pomáz Város Önkormányzata az SZMSZ-szintő, a költségvetési ellenırzéssel kapcsolatos szabályokat jelen, összevont mellékletben határozza meg. A szabályozás az alábbiak szerint történik: - I. részben találhatóak a FEUVE szabályzathoz kapcsolódó, a FEUVE szabályzat részeként is kezelendı dokumentumok, a - szabálytalanságok kezelésének szabályzata, valamint - az ellenırzési nyomvonalak, -II. részben kerülnek meghatározásra a belsı ellenırzési tevékenységgel kapcsolatban az SZMSZ szintő szabályozást igénylı területek, így - a belsı ellenırzési kötelezettség, - a belsı ellenırzést végzık jogállása és feladatai. Az egyes szabályozási területekhez kapcsolódó jogszabályi hivatkozást az adott témakör tartalmazza.

4

I. A FEUVE szabályzathoz kapcsolódó dokumentumok

I/A. A szabálytalanságok kezelésének szabályzata

5

Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/A. § (5) bekezdése alapján a költségvetési szerv vezetıje köteles rendelkezni a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjérıl, amely a Szervezeti és Mőködési Szabályzat mellékletét képezi. A szervnél elıforduló szabálytalanságok kezelésére – figyelembe véve a PM által a szabálytalanságok kezeléséhez kiadott útmutatóját – az itt meghatározott eljárásrendet kell alkalmazni.

1. Általános rész 1.1. Szabálytalanság fogalma, leírása A szabálytalanság fogalma Szabálytalanságnak nevezzük a korrigálható mulasztásokat, hiányosságokat, a fegyelmi-, büntetı-, szabálysértési-, illetve kártérítési eljárás megindítására okot adó cselekményeket. A szabálytalanság valamely létezı szabálytól: - központi jogszabályi rendelkezéstıl, - helyi rendelettıl, - egyéb belsı szabályzattól, utasítástól való eltérést, ott megfogalmazott elvárás be nem tartását jelenti. A szabályok be nem tartása adódhat - nem megfelelı cselekménybıl, - mulasztásból, - hiányosságból. A szabálytalanság bekövetkezhet: - az államháztartás mőködési rendjében, - a költségvetési gazdálkodás valamely területén, - a költségvetési szerv valamely feladatellátásában stb.

1.2. A szabálytalanságok típusai A szabálytalanságoknak alapvetıen két típusát kell megkülönböztetni: - a szándékosan okozott szabálytalanságokat, valamint - a nem szándékosan okozott szabálytalanságokat. A szándékosan okozott szabálytalanságok közé az alábbiakat kell sorolni: - félrevezetés, - csalás, - sikkasztás, - megvesztegetés, - szándékosan eszközölt szabálytalan kifizetés. A nem szándékosan okozott szabálytalanságok, közé kell sorolni a következıket: - figyelmetlenségbıl elkövetetett szabálytalanság,

6

- nem megfelelı módon és tartalommal vezetett nyilvántartásokból származó szabálytalanság, - hanyag munkavégzésbıl, magatartásból származó szabálytalanság, - határidı elmulasztása miatti szabálytalanság.

2. A szabálytalanságok megelızése

2.1. A szabálytalanságok megelızése érdekében mőködtetett FEUVE rendszer A szabálytalanságok megelızése érdekében a költségvetési szerv a folyamatba épített elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés rendszert mőködteti. Ennek során kiemelt figyelmet kell fordítania a következıkre: - a szervezet megfelelıen szabályozott legyen, s a szabályzatok folyamatosan felülvizsgálatra kerüljenek, - a szerv a szabályzatok szerint mőködjön, a mőködés e tekintetben is folyamatosan ellenırzött legyen, - a szabálytalanság esetén történjen intézkedés a szabálytalanság - megszüntetésére, - a szabálytalanság helyesbítésére, korrigálására.

2.2. A szabályozottság biztosítása A szabályozottság biztosítása a szerv vezetıjének feladata. A szerv vezetıjének kell gondoskodnia – belsı utasítási rendszerének megfelelıen – arról, hogy a szerv valamennyi kötelezı, illetve a mőködést egyébként segítı belsı szabályozással rendelkezzen. A szabályozottság biztosítása nemcsak a szabályzatok rendelkezésre állását jelenti, hanem azt is, hogy a szabályok mindig naprakészek, a jogszabályokhoz, illetve a belsı szervezeti elvárásokhoz igazodóak legyenek, tartalmukban segítséget nyújtsanak a szerv feladatainak ellátásához, végsı soron a szerv célkitőzés rendszerének eléréséhez, megvalósításához. A szerv mőködése tekintetében a legfontosabb szabályzatok, utasítások jegyzékét a FEUVE szabályzat tartalmazza.

3. A szabálytalanságok kezelési rendje

3.1. A szabálytalanságok kezelésének fogalma A szabálytalanságok kezelése: az eljárásrend kialakítása, a szükséges intézkedések meghozatala, az intézkedések hatásának nyomon követése, a nyilvántartási tevékenység, mely közvetlenül a szerv vezetıjének a feladata.

7

3.2. Felelısségi szabályok A szabálytalanságok kezelési feladatainak ellátásába a szerv vezetıje - az 1. számú mellékletben meghatározott rendben - más személyeket is bevonhat.

3.3. A szabálytalanságok kezelési rendje meghatározásának célja A szabálytalanságok kezelési rendje meghatározásának célja a szabálytalanságok (újbóli) elıfordulásának megelızése. A megelızés érdekében a szabálytalanságok kiküszöbölésére, megakadályozására a FEUVE rendszerbe új elemeket kell beépíteni, hogy az elızetes, a folyamatos, valamint az utólagos vezetıi ellenırzés eszközével a szabálytalanság elıfordulása, illetve ismételt felmerülése kivédhetı legyen. A FEUVE rendszerben az ellenırzési pontok kialakításakor figyelembe kell venni a független belsı ellenırzés érintett területre vonatkozó megállapításait, különös tekintettel a mulasztások, hiányosságok, helytelen cselekmények tényére, okaira, körülményeire, illetve a felelısökre. A FEUVE rendszer karbantartása, fejlesztése során a független belsı ellenırzési tapasztalatokat úgy kell hasznosítani, hogy az adott területre meghatározott részletes szabályozással, a szabályozás megismertetésével, betartatásával, illetve a közvetlen felelısök meghatározásával az újabb szabálytalanságok kivédhetıek legyenek.

3.4. Általános elvek A költségvetési szerv vezetıjének (aki egyben felelıs a FEUVE rendszer kialakításáért) gondoskodnia kell arról, hogy az elsı szintő pénzügyi irányítási és kontroll rendszer megfelelıségének és hatékonyságának vizsgálatával és értékelésével a szabálytalanságokat elkerüljék. A FEUVE rendszer kielégítı mőködését biztosítani kell a szerv minden tevékenysége vonatkozásában. A szerv azon tevékenységeire, mőködési folyamataira, ahol a szabálytalanságok elıfordulásának kockázata magas, külön figyelmet kell szentelni. A FEUVE rendszer ezen területekhez kapcsolódva olyan feladatokat határoz meg, amelyek végrehajtásával a szabálytalanságok kiküszöbölhetık, illetve az okozott kár mértéke korlátozható.

3.5. A szabálytalanságok kezelési rendjébe tartozó feladatok A szabálytalanságok kezelési rendjébe az alábbi feladatok ellátása tartozik: - a szabálytalanságok észlelése, - intézkedések, eljárások meghatározása, - intézkedések, eljárások nyomon követése, - a szabálytalanságok és a szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések nyilvántartása.

8

3.5.1. A szabálytalanságok észlelése A szabálytalanságok észlelése több módon is történhet. Ilyen észlelési pontok, helyzetek lehetnek: - a FEUVE rendszerben történı észlelés, ahol a konkrét észlelı lehet - az a dolgozó, aki közvetlenül részt vesz az adott munkafolyamatban, illetve - a szerv különbözı szintő vezetıje, - belsı ellenırzési rendszer, - külsı ellenırzı szervezet. A dolgozó által észlelt szabálytalanság esetén követendı eljárás Ha a szerv valamely – nem vezetı beosztású – dolgozója észleli a szabálytalanságot, akkor a szabálytalanság észlelésével kapcsolatban tájékoztatási kötelezettsége keletkezik. Tájékoztatási kötelezettségének az alábbiak szerint kell eleget tennie: - értesítenie kell a közvetlen felettesét, - ha a közvetlen felettese is érintett a szabálytalanságban, akkor a felügyeleti szervet kell értesítenie. A dolgozó által értesített személynek meg kell vizsgálnia az észlelés tartalmát, s ha az észlelt szabálytalanságot tényleges szabálytalanságnak tartja, akkor értesítenie kell a költségvetési szerv vezetıjét. A költségvetési szerv vezetıje köteles megvizsgálni a szabálytalanságot, intézkedést hozni, illetve megindítani a szükséges eljárást. Vezetıi szinten észlelt szabálytalanságok esetén követendı eljárás Ha vezetıi szinten észlelik a szervnél, hogy valamely területen szabálytalanság történt, az érintett vezetınek kell a szabálytalanságot kivizsgálnia, intézkedést elrendelnie, és szükség esetén az eljárást megindítania. A belsı ellenırzési rendszer által észlelt szabálytalanságok esetén követendı eljárás Ha a belsı ellenırzés a szervnél szabálytalanságot tapasztal, akkor a vonatkozó jogszabály – azaz a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet – szerint kell eljárni. A szerv vezetıjének gondoskodnia kell a szabálytalanságok megszüntetése céljából intézkedési terv kidolgozásáról és annak végrehajtásáról. A külsı ellenırzı szervezet által észlelt szabálytalanságok esetén követendı eljárás A külsı ellenırzı szervezet által tapasztalt szabálytalanságokat a külsı ellenırzı szervezetnek az általa készített ellenırzési jelentésben kell leírnia. Az ellenırzési jelentés alapján a szervnek szintén intézkedési tervet kell kidolgoznia, majd pedig végrehajtania. (A külsı ellenırzı szervezetnek joga van arra, hogy a szabálytalanságokkal kapcsolatban saját maga indítsa meg az eljárást, illetve, hogy a felügyeleti szervnél kezdeményezze egyes eljárások megindítását.) 3.5.2. Intézkedések, eljárások meghatározása A feltárt szabálytalanságok megszüntetése, illetve a szabálytalanságok orvoslása, a hibák kijavítása, a hiányosságok pótlása mind-mind intézkedést, illetve valamilyen eljárást tesz szükségessé. Az intézkedések megtételéért, az eljárások meghatározásáért elsısorban a szerv vezetıje tartozik felelısséggel, aki e felelısségét megoszthatja más területek vezetıivel. Az intézkedések alapvetıen két csoportra oszthatók:

9

a) külsı szerv bevonását indokló intézkedések (pl.: feljelentés büntetıügyben, szabálysértési ügyben stb.) b) szerven belül megoldható intézkedések. A szerven belül megoldható intézkedések azok, amelyek nem zárulnak le egyszerően, hanem tényleges, többrétegő feladatellátást indokolnak. A szerven belüli intézkedések sora a következı: - tényállás tisztázása (ez történhet akár fegyelmi ügy keretében is), - a tényállás megállapítása alapot adhat további vizsgálatok megindítására és elvégzésére, - a tényállás teljes tisztázása és az esetleges további vizsgálatok eredményeképpen a szükséges válaszintézkedések meghatározása, - a válaszintézkedések hatásának, hatékonyságának áttekintése, majd - a megfelelı intézkedés megtétele. A 2. számú melléklet tartalmazza az egyes eljárásokra irányadó jogszabályok fıbb rendelkezéseit. 3.5.3. Intézkedések, eljárások nyomon követése A költségvetési szerv vezetıjének már említett feladata az intézkedések elrendelése, valamint azok megtétele. Az adott intézkedést azonban nem elegendı elrendelni és a megtételérıl gondoskodni, folyamatosan figyelemmel kell kísérni az elrendelt feladatok végrehajtását, az egyes eljárások helyzetét. Kiemelt feladat az, hogy az észlelt, feltárt szabálytalanságok ismételt elıfordulási lehetıségét kiküszöböljék, azaz felderítsék azokat a körülményeket, helyzeteket, amelyek hasonló szabálytalanságok elıfordulását lehetıvé teszik. Az ilyen helyzetek kiküszöbölésére a folyamatba épített elızetes és utólagos ellenırzés rendszerében kiemelt hangsúlyt kell fektetni. Indokolt esetben a szerv vezetıje elrendelheti a feltárt szabálytalansággal kapcsolatos belsı ellenırzés végrehajtását is, melynek tapasztalatait közvetlenül felhasználhatja a FEUVE rendszer fejlesztése során. 3.5.4. Nyilvántartási feladatok A költségvetési szerv vezetıjének a szabálytalanságok kezelése során nyilvántartási feladatai keletkeznek. A fıbb feladatok a következık: - a szabálytalanságok észlelésével, a szabálytalanságokkal kapcsolatos tényállás tisztázásával, illetve a szabálytalansággal kapcsolatban keletkezett iratokról naprakész nyilvántartást kell vezetni, - a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett iratokat az egyéb iratoktól elkülönített rendszerben külön iktatni kell, - nyilván kell tartani a szabálytalanságok kezelése érdekében elrendelt, illetve megtett intézkedéseket, valamint az intézkedésekhez kapcsolódó határidıket, - indokolt esetben figyelembe kell venni más vonatkozó jogszabályok rendelkezéseit is (pl.: a 233/2003. (XII. 16.) Korm. rendelet). 4. A nagyobb kockázatot rejtı feladatok, folyamatok során a szabálytalanságok megelızése és kezelése A szervnél nagyobb kockázatot rejtı feladatok, folyamatok különösen a következık: 10

- a tervezési folyamatok egyes területei, - az illegális pénzügyi cselekmények viszonylag nagy lehetıségét rejtı folyamatok, tevékenységek, - a szerv belsı eljárási rendjének áttekintésekor nagy kockázatot rejtı feladatnak, folyamatnak minısített területek, - a pénzügyi tranzakciók tesztelésekor nagy kockázatot rejtı feladatnak, folyamatnak minısített területek. A tervezési folyamatok esetében a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje a következı: a) megelızési feladatok 1. A korábbi évek tapasztalatai alapján - a költségvetési beszámolók adatait is figyelembe véve - meg kell keresni a különösen kényes területeket (elsısorban olyan területek, ahol nagyobb mennyiségő készpénz, illetve készletmozgás van); 2. Gondoskodni kell a nagyobb, egyösszegő kiadások teljesítésével járó területek (pl.: beruházások, rendszeres intézmény finanszírozások) fokozott ellenırzési rendjének meghatározásáról; 3. Biztosítani kell egyes – az elmúlt évek tapasztalatai alapján, illetve a megváltozott szabályozások miatt megnıtt jelentıségő – területek fokozott ellenırzését, a szabályosság kontrollálását. 4. Figyelembe kell venni a külsı ellenırzés által tett észrevételeket, melyek kihatnak a tervezési tevékenységre is. b) észlelés 1. A szabálytalanság észlelése esetében az általános eljárásrendnek kell érvényesülnie. c) intézkedések, eljárások meghatározása 1. Ha a szabálytalanság központi támogatással kapcsolatos, és a szerv számára jelentıs anyagi kárt okozott, fegyelmi eljárást kell indítani. 2. Minden esetben ki kell vizsgálni az ügyet, a tényállásról írásos jegyzıkönyvet kell felvenni. 3. Vizsgálni kell a belsı szabályok és a szabálytalanság elıfordulása közötti kapcsolatot, azaz hogy a belsı szabályok hiányossága, avultsága stb. okozta-e a tévedést, szabálytalanságot – mivel a tervezési folyamat szabálytalanságai ritkán feltételeznek szándékos szabálytalanságot. d) intézkedések, eljárások nyomon követése 1. Vizsgálni kell, hogy az intézkedések hatására a szabálytalanságok kiigazításra kerültek-e, a belsı szabályozási rendszerbe bekerültek-e a területre vonatkozó elıírások. 2. Ellenırizni kell más hasonló területek, hasonló feladatok ellátását, illetve a jövıben az adott szabálytalanság ismételt elıfordulását. e) nyilvántartás 1. A szabálytalanságról a vizsgálat során készült valamennyi írásos dokumentumot iktatni kell. Az illegális pénzügyi cselekmények viszonylag nagy lehetıségét rejtı folyamatok, tevékenységek esetében a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje a következı: a) megelızés 1. Meg kell határozni, írásban rögzíteni kell olyan belsı rendet, politikát, melyek az illegális pénzügyi cselekmények megelızését célozzák. 2. Gondoskodni kell arról, hogy a szerv dolgozói számára ismert eljárásrend legyen arra az esetre, ha illegális pénzügyi cselekmény gyanúja merül fel. Tisztában kell lenniük az ilyen esetek bejelentési, illetve vizsgálati szabályaival.

11

3. Tájékozódni kell az illegális pénzügyi cselekmények elıfordulási típusairól, területeirıl, feladathoz, intézményhez, esetleg személyhez köthetıségérıl. b) észlelés A szabálytalanság észlelése esetében az általános eljárásrendnek kell érvényesülnie. c) intézkedések, eljárások meghatározása 1. Gondoskodni kell a szükséges felelısségre vonásról, indokolt esetben a feljelentések megtételérıl. 2. Kisebb összegő illegális pénzügyi cselekményeknél, különösen, ha az nem szándékosan történt, törekedni kell arra, hogy a cselekmény pénzügyi következményei orvoslásra kerüljenek. (Ennek legcélszerőbb eszköze a kártérítésre kötelezés.) d) intézkedések, eljárások nyomon követése 1. Kiemelt figyelmet kell fordítani annak ellenırzésére, hogy a hozott intézkedések valóban végrehajtásra kerültek-e. 2. A szerv hatáskörén kívül esı ügyeknél, eljárásoknál is figyelemmel kell kísérni a történéseket. e) nyilvántartás Az általános szabályok szerint történik. Az illegális pénzügyi cselekmények külön figyelmet igénylı területeit, folyamatait az alábbi ismérvek alapján kell meghatározni: - az adott terület költségvetési terv, illetve tényszám adatai költségvetési fıösszeghez viszonyított nagyságrendjét kell vizsgálni (azt a százalékot, melytıl a terület jelentıs tételnek számít, a szerv a vizsgálat során írásban rögzíti), - az adott terület ellenırzéssel, közvetlen irányítással való kapcsolatának vizsgálatával, azaz annak ellenırzésével, hogy a terület milyen mélységig szabályozott, a szabályozást az érintettek megismerték-e, a szabályok betartását a tevékenység során ellenırzik-e, utólag mikor történik ellenırzés, illetve, hogy a területet érintette-e a független belsı, illetve külsı ellenırzési tevékenység. Az a terület lesz figyelmet érdemlı, mely az ellenırzés szempontjából a legkevésbé lefedett. A fenti szempontok együttes értékelésével kell meghatározni azokat a területeket, melyek a legnagyobb figyelmet igénylik. A szerv belsı eljárási rendjének áttekintésekor nagy kockázatot rejtı feladatnak, folyamatnak minısített területek esetében a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje a következı: a) a megelızés során: - rendszeresen át kell tekinteti a szerv belsı eljárásrendjét, különös tekintettel a belsı szabályozottságra, és az ott szabályozott folyamatokra, - vizsgálni kell a tényleges folyamatok és a folyamatleírások közötti összhangot, eltérés esetén meg kell keresni az okokat, és a szabályosság követelményének megfelelıen gondoskodni kell a szabályok módosításáról, illetve a betartatás ellenırzésérıl. b) a többi eljárási elem megegyezik az általános szabályoknál leírtakkal. A pénzügyi tranzakciók tesztelésekor nagy kockázatot rejtı feladatnak, folyamatnak minısített területek esetében a szabálytalanságok megelızésének, kezelésének eljárásrendje: a) a megelızés keretében - a valódiság és hitelesség érdekében egyes pénzügyi tranzakciók folyamatában való teljes végigkísérése történik meg. Ilyen pénzügyi tranzakció csoportok lehetnek pl.: - dologi kiadások készletbeszerzéseinek nyomon követése, - a rendszeres és nem rendszeres személyi juttatások köre, - a beruházások pénzügyi lebonyolítása stb.

12

A dologi kiadások készletbeszerzéseinek nyomon követésekor a tényleges ellenırzési feladatok például a következık lehetnek: - a beszerzés kezdeményezése körülményeinek, dokumentumának vizsgálata, - a beszerzés kezdeményezésének ellenırzése, áttekintése jogosság, célszerőség szempontjából, - a megrendelés áttekintése az alábbi szempontokból: - a megrendelı jogosult volt-e a megrendelésre, mint kötelezettségvállaló, - megtörtént-e a megrendelésnek, mint egyfajta kötelezettségvállalásnak az ellenjegyzése, - az ellenjegyzést az ellenjegyzésre jogosult végezte-e, - gazdaságosság elvét szem elıtt tartották-e; - a megrendelés nyilvántartásának ellenırzése (megfelelı, átlátható rendszerben történik-e), - a megrendelés beérkezésekor a szakmai teljesítés igazolása körülményeinek áttekintése, - a készlet jellegő termékek beérkezést követı nyilvántartásba vételének, tárolásának vizsgálata, - a pénzügyi teljesítés elıtt az érvényesítıi feladatok ellátásának teljes ellenırzése – a feladat valamennyi mozzanatára kiterjedıen, - a pénzügyi teljesítés elıtt az utalványozás körülményeinek, megalapozottságának áttekintése, - az utalvány ellenjegyzésének ellenırzése, - a tényleges pénzügyi teljesítés dokumentumainak vizsgálata, - a pénzügyi teljesítést követı számviteli folyamatok nyomon követése. b) A szabálytalanságok kezelése megegyezik az általános szabályoknál leírtakkal. A pénzügyi tranzakciókkal kapcsolatban felmerülı szabálytalanságok kezelésének rendjét indokolt esetben külön, írásban lehet meghatározni. 5. A költségvetési szerv vezetıjének értékelési feladata a szabálytalanságok megakadályozása érdekében A szerv vezetıje a szabálytalanságok megakadályozása érdekében legalább évente egy alkalommal értékeli a szerv egyes mőködési folyamatait. Az értékelési feladatok ellátásába más személyeket, különösen a folyamatgazdákat is bevonja. Az értékelés során át kell tekinteni legalább a következıket: - a szervnél, illetve annak tevékenységeinél, feladatellátásánál mennyire tudatos a FEUVE tevékenység, - a FEUVE rendszer fejlesztése, javítása megfelelı ütemben történik-e, kellı rugalmassággal válaszol-e a feltárt szabálytalanságok kezelésére, - az ellenırzési tapasztalatok nem utalnak-e olyan területekre, ahol a FEUVE rendszer még nem került kialakításra, - a FEUVE rendszerhez kapcsolódóan megfelelıek-e a kialakított ellenırzési nyomvonalak, - a FEUVE szabályzata elkészült-e, annak betartására kellı figyelmet fordítanak-e. A költségvetési szerv vezetıje a FEUVE tevékenységet köteles értékelni - a független belsı ellenır, valamint - a külsı ellenıri szervezet megállapításai alapján is.

13

6. A szabálytalanságok kezelésének belsı szervezeti rendje

A szerv vezetıje köteles bevonni más személyeket is – a szerv 2. számú mellékletében meghatározott szabályzatban rögzítettek szerint – a szabálytalanságok kezelési feladataiba, beleértve a megelızési tevékenységet is. A szerv vezetıje mellékletben rendelkezhet arról, ha a szabálytalanságok kezelésére: - szakértıi csoportot kíván bevonni, vagy - szabálytalanság kezeléssel foglalkozó felelıst kíván kijelölni. A hivatkozott mellékletben kell rögzíteni a szakértıi csoport feladatát, hatáskörét. A szabálytalanság kezelésével foglalkozó felelıs esetében a mellékletben a fıbb feladatokat is rögzíteni kell azzal, hogy azt az érintett dolgozó munkaköri leírásában is szerepeltetni kell.

7. A szabályzat hatálya

A szabályzat a szabályzat aláírása napján lép hatályba. Kelt: Pomáz, 2006. ...........................................

....................................................... szerv vezetıje

A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjéhez kapcsolódó mellékletek 1. számú melléklet:

14

A szabálytalanságok kezelésébe bevont más személyek A szervnél a szabálytalanság kezelési feladatokban az alábbi személyek kötelesek közremőködni – a felelısségi terület meghatározásával:

Szervezet (szervezeti egység)

Terület

Közremőködı személy beosztása

15

A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjéhez kapcsolódó mellékletek 2. számú melléket: Az egyes eljárásokra vonatkozó jogszabályok A büntetı, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárásokra vonatkozó szabályok: 1. A büntetıeljárás megindítása A Büntetı Törvénykönyvrıl szóló 1978. évi IV. törvény 10. § (1) bekezdése szerint bőncselekmény az a szándékosan vagy - ha a törvény a gondatlan elkövetést is bünteti gondatlanságból elkövetett cselekmény, amely veszélyes a társadalomra, és amelyre a törvény büntetés kiszabását rendeli. A büntetıeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény (a továbbiakban Be.) 6. § (1) bekezdése kimondja, hogy a bíróságnak, az ügyésznek és a nyomozó hatóságnak kötelessége a törvényben foglalt feltételek megléte esetén büntetıeljárást megindítani. A Be. 171. § (2) bekezdése elıírja, hogy a hivatalos személy köteles a hatáskörében tudomására jutott bőncselekményt feljelenteni. A feljelentést rendszerint az ügyészségnél vagy a nyomozati hatóságnál kell megtenni.

2. Szabálysértési eljárás A szabálysértésekrıl szóló LXIX. törvény 1. § (1) szerint szabálysértés az a jogellenes, tevékenységben vagy mulasztásban megnyilvánuló cselekmény, melyet törvény, kormányrendelet vagy önkormányzati rendelet szabálysértésnek nyilvánít, s amelynek elkövetıit az e törvényben meghatározott joghátrány fenyeget. A törvény második része foglalkozik részletesen a szabálysértési eljárással; a 82. § (1) bekezdése kimondja, hogy szabálysértési eljárás feljelentés, illetıleg a szabálysértési hatóság részérıl eljáró személy észlelése vagy tudomása alapján indulhat meg.

3. Kártérítési eljárás A Polgári Törvénykönyvrıl szóló 1959. évi IV. törvény 339. § (1) bekezdése kimondja, hogy aki másnak jogellenesen kárt okoz, köteles azt megtéríteni. Mentesül a felelısség alól, ha bizonyítja, hogy úgy járt el, ahogy az adott helyzetben általában elvárható. A kártérítési eljárás megindítására a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi III. törvény rendelkezései (elsısorban a XXIII. Fejezet, a munkaviszonyból és a munkaviszony jellegő jogviszonyból származó perek) az irányadók. Kártérítési felelısség tekintetében irányadók továbbá a Munka Törvénykönyvérıl szóló 1992. évi XXII. törvény (Mt.), a köztisztviselık jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény (Ktv.), a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (Kjt.) megfelelı rendelkezései.

4. Fegyelmi eljárás Fegyelmi eljárás, illetve felelısség tekintetében az Mt., a Ktv., illetve a Kjt. megfelelı rendelkezései az irányadók. I/B.

16

Ellenırzési nyomvonal Az Államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/B. § (2) bekezdése kimondja, hogy az ellenırzési nyomvonal a költségvetési szerv szervezeti és mőködési szabályzatának mellékletét képezi. A jogszabályhelynek való megfelelés céljából a szerv vezetıje – figyelembe véve a PM ellenırzési nyomvonal kialakításához közzétett útmutatóját – a következık szerint határozza meg az ellenırzési nyomvonal elkészítésével kapcsolatos szabályokat:

1. Az ellenırzési nyomvonallal kapcsolatos általános szabályok 1.1. Az ellenırzési nyomvonal fogalma Az ellenırzési nyomvonal a költségvetési szerv végrehajtási, pénzügyi lebonyolítási és ellenırzési folyamatainak szöveges, vagy táblázatba foglalt, ill. folyamatábrákkal szemléltetett leírása. Az ellenırzési nyomvonal a fentiek alapján a szerv folyamataira vonatkozó egyes tevékenységeknek, a tevékenységek jogi alapjának (külsı és belsı jogforrásának), a felelısöknek, a tevékenységek ellenırzésének, nyomon követésének, a kapcsolódó dokumentumoknak a meghatározása.

1.2. Az ellenırzési nyomvonal jelentısége Az ellenırzési nyomvonal jelentısége több területen is megmutatkozik. Ilyen kiemelt területek: - a felelısségi szintek meghatározása, - a szervezeten belüli együttmőködés megszilárdítása, erısítése, - a szervezeti mőködés elemzése, feltérképezése.

1.2.1. A felelısségi szintek meghatározása Az ellenırzési nyomvonal eljárások együttesét jelenti, s ez alapján meghatározásra kerülnek az adott folyamathoz tartozó felelısök, valamint az ellenırzési pontok. Az ellenırzési nyomvonal alapján könnyen meghatározhatóak a különbözı szinten álló felelısök, így felelısségi láncok jönnek létre. 1.2.2. A szervezeten belüli együttmőködés megszilárdítása, erısítése Az ellenırzési nyomvonal elkészítésével a szervezeten belüli együttmőködés színvonala, eredményessége nı, mivel a szervezet egyes folyamatai, tevékenységei – felelısök, illetve ellenırzési pontok révén – kapcsolódnak egymáshoz.

1.2.3. A szervezeti mőködés elemzése, feltérképezése

17

Az ellenırzési nyomvonal jelentıs pozitív hatást gyakorol a szervezet mőködésére, mivel elkészítésekor a szervezetben rejlı mőködési kockázatok könnyen megtalálhatók.

1.3. Felelısség A szerv ellenırzési nyomvonalai kialakításáért a szerv vezetıje tartozik közvetlenül felelısséggel. A szerv vezetıjét azonban nemcsak a nyomvonal kialakításáért, hanem a mőködtetéséért, fejlesztéséért is felelısség terheli.

2. Az ellenırzési nyomvonalak elkészítési szabályai

2.1. A nyomvonalak elkészítésének elıkészületi feladatai Az ellenırzési nyomvonalak elkészítése elıtt gondoskodni kell a szerv mőködésének folyamatokra osztásáról, azaz - a fıfolyamatok, és - a fıfolyamatokon belüli részfolyamatok meghatározásáról. A fı- és részfolyamatokat a nyomvonal kialakítása elıtt ismételten át kell tekinteni, szükség szerint be kell vonni a belsı ellenırzéssel foglalkozó munkatársakat is. Csak a mőködést teljes egészében át fogó folyamatrendszert lehet alapul venni az ellenırzési nyomvonalak kialakításánál. A belsı ellenırzési rendszer által alkalmazott és a FEUVE rendszerben használt folyamatleírások egyezıségét biztosítani kell, mivel a két ellenırzési rendszer így tudja egymás tevékenységét legjobban segíteni, támogatni.

2.2. Az ellenırzési nyomvonal rendszere Az ellenırzési nyomvonal – a hivatkozott jogszabály alapján – az alábbi területekhez kapcsolódva került meghatározásra: - tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal, - pénzügyi végrehajtással kapcsolatos ellenırzési nyomvonal, valamint - az ellenırzési folyamatok ellenırzési nyomvonala. 2.3. Az egyes ellenırzési nyomvonalak tartalmi követelményei Az ellenırzési nyomvonalak kialakításánál figyelembe kell venni az alábbi tartalmi követelményeket. Az ellenırzési nyomvonal tartalmazza - a sorszámot – elegendı fıbb munkafolyamatonként megadni, - a tevékenység, feladat, munkafolyamat - megnevezését, - jogszabályi alapját (lehet központi jogszabály, illetve belsı szabályzat), - feladatellátójának megnevezését (ide értve az elıkészítıt is), - eredményeként keletkezı dokumentumot, - a feladat ellátási határidejét - a pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlóinak nevét,* 18

- pénzügyi teljesítésre vonatkozó információt,* - könyvvezetésben való megjelenés adatait. - a tevékenységgel kapcsolatban ellátott elızetes, folyamatba épített, valamint utólagos ellenırzés - módját, eszközét, - feladatellátóját, - határidıt. A *-gal jelölt követelményeket értelemszerően nem kell szerepeltetni a tervezésre vonatkozó ellenırzési nyomvonalnál.

2.4. A tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal A tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal meghatározza a tervezéshez kapcsolódó, annak részeként definiálható fıtevékenység megnevezését, így az alábbi kiemelt területeket: - gazdasági program, - költségvetési koncepció, - költségvetési tervezés. A kiemelt fıtevékenységeken belül munkafolyamatok kerültek meghatározásra. Az egyes tevékenységekhez meghatározásra kerültek a 2. 3. pont szerinti adatok. A tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal - részletes táblázatos ismertetését az 1. számú tábla, - összefoglaló folyamatábráját az 1. számú folyamatábra tartalmazza.

2.5. A pénzügyi végrehajtással kapcsolatos ellenırzési nyomvonal A végrehajtással kapcsolatos ellenırzési nyomvonal meghatározza a végrehajtáshoz kapcsolódó fıfolyamatok, tevékenységek megnevezését, így az alábbi kiemelt területeket: - szabályzatok készítése, aktualizálása, - személyi juttatások és a létszám-elıirányzat felhasználása, - dologi kiadások elıirányzat felhasználása, - felhalmozási kiadások elıirányzatának felhasználása, - saját bevételek elıirányzat teljesítése, - állami támogatás, hozzájárulás, egyéb központi forrás elıirányzat teljesítése, - fıkönyvi és analitikus könyvelés, - bizonylati rend és bizonylatkezelés, - házipénztári pénzkezelési tevékenység, - bankszámlaforgalom kezelési tevékenység, - leltározási tevékenység, - selejtezési tevékenység, - pénzgazdálkodással kapcsolatos tevékenység (kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés), - vagyongazdálkodás, - féléves beszámolási tevékenység, - éves beszámolási tevékenység.

19

A kiemelt fıtevékenységeken belül munkafolyamatok kerültek meghatározásra a 2.3. pont szerint. A végrehajtással kapcsolatos konkrét ellenırzési nyomvonal - részletes táblázatos ismertetését a 2. számú tábla, - összefoglaló folyamatábráját a 2. számú folyamatábra tartalmazza.

2.6. Az ellenırzési folyamatok ellenırzési nyomvonala Az ellenırzéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal meghatározza - a tervezési folyamatokhoz, illetve - a végrehajtási folyamatokhoz kapcsolódó kiemelt fontosságú ellenırzési folyamatokat. Az ellenırzési folyamatokkal kapcsolatos konkrét ellenırzési nyomvonal - részletes szöveges ismertetését az 1. számú melléklet, - összefoglaló folyamatábráját a 3. számú folyamatábra tartalmazza.

3. Az ellenırzési nyomvonallal kapcsolatos speciális szabályok

3.1. A szerv vezetıje e szabályzat mellékleteként rendelkezhet úgy, hogy az ellenırzési nyomvonalak további pontosításra, illetve részletezésre kerüljenek. E feladat ellátása érdekében ütemtervet határozhat meg. Az ütemtervben meg kell jelölni ez esetben az egyes részfeladatokat, a határidıket, valamint a felelısöket. 3.2. Az ellenırzési nyomvonalakat a 3.1. ponttól függetlenül évente legalább egy alkalommal felül kell vizsgálni, melyért a szerv vezetıje tartozik közvetlen felelısséggel. 3.3. Az ellenırzési nyomvonallal kapcsolatos eljárásrendet az eljárásrend aláírását követıen kell alkalmazni.

Kelt: Pomáz, 2006. január………

....................................................... szerv vezetıje

I/C. Az ellenırzési nyomvonal

20

táblázatai folyamatábrája és melléklete

Az ellenırzési nyomvonalak táblázat, folyamatábrák, valamint szöveges leírás alapján kerülnek meghatározásra az alábbiak szerint. Táblázatok 1. számú táblázat A tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal 2. számú táblázat A végrehajtással kapcsolatos ellenırzési nyomvonal Folyamatábrák 1. számú folyamatábra A tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonalról 2. számú folyamatábra A végrehajtási folyamatokhoz kapcsolódó ellenırzési nyomvonalról 3. számú folyamatábra Az ellenırzési folyamatokhoz kapcsolódó ellenırzési nyomvonalról Mellékletek 1. számú melléklet Az ellenırzési folyamatok ellenırzési nyomvonaláról

Az itt felsorolt táblázatokat, folyamatábrákat, és mellékletet lásd a III. mellékletek részben!

21

II. A belsı ellenırzési tevékenységhez kapcsolódó dokumentum

A belsı ellenırzési kötelezettség, a belsı ellenırzést végzı személy jogállásának, feladatának meghatározása

A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet 4. § (2) bekezdése alapján a szerv az alábbiak szerint rendelkezik a belsı ellenırzési

22

kötelezettségrıl, a meghatározásáról.

belsı

ellenırzést

végzı

személy

jogállásának,

feladatának

1. A belsı ellenırzési kötelezettség A szerv köteles megszervezni és gondoskodni a – vonatkozó jogszabályok, valamint az elkészített „Belsı ellenırzési” kézikönyve által meghatározott elıírások szerinti – belsı ellenırzésrıl. A belsı ellenırzés kialakításáról és megfelelı mőködtetésérıl – az államháztartási törvényben meghatározottak szerint – a költségvetési szerv vezetıje köteles gondoskodni.

2. A belsı ellenırzési tevékenységet ellátó személy jogállása A belsı ellenırzési tevékenység az 1. számú mellékletben meghatározott formában kerül megszervezésre. A belsı ellenırzést végzı személy vagy szervezet tevékenységének jogállása jogszabályi keretére a helyi önkormányzatokról szóló 1990. LXV. törvényben foglaltak az irányadók A költségvetési szerv vezetıje köteles biztosítani a belsı ellenırök funkcionális (feladatköri és szervezeti) függetlenségét, különösen az alábbiak tekintetében: a) az éves ellenırzési terv kidolgozása, kockázatelemzési módszerek alapján és a soron kívüli ellenırzések figyelembevételével, b) az ellenırzési program elkészítése és végrehajtása, c) az ellenırzési módszerek kiválasztása, d) következtetések és ajánlások kidolgozása, ellenırzési jelentés elkészítése, e) a belsı ellenır az ellenırzési tevékenységen kívül más tevékenység végrehajtásába nem vonható be.

A belsı ellenırzést végzı személy - feladatainak maradéktalan ellátása érdekében - az ellenırzött szerv, illetve szervezeti egység bármely helyiségébe beléphet, - számára akadálytalan hozzáférést kell biztosítani valamennyi - irathoz, - adathoz és - informatikai rendszerhez, - kérésére az ellenırzött szerv, illetve szervezeti egység bármely dolgozója köteles szóban vagy írásban információt szolgáltatni. A belsı ellenırzést végzı személy az ellenırzött szervnél, illetve szervezeti egységnél - államtitkot, szolgálati titkot, üzleti titkot tartalmazó iratokba és más dokumentumokba is betekinthet, azokról másolatot, kivonatot kérhet, illetve - személyes adatokat kezelhet, a jogszabályokban meghatározott adat- és titokvédelmi elıírások betartásával.

3. Az ellátandó feladatok

23

A belsı ellenırzés ellátandó feladatába bele tartozik a polgármesteri hivatal, az intézmények, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek, önkormányzati többségi irányítási jogokkal rendelkezı gazdasági társaságok, közhasznú társaságok következıkben kifejtésre kerülı meghatározott, ellenırzési tervekbe foglalt ellenırzése 3.1. A belsı ellenırzési tevékenység során végezendı ellenırzések A belsı ellenırzési tevékenység során - szabályszerőségi, - pénzügyi, - rendszer ellenırzéseket és - teljesítmény-ellenırzéseket, illetve - informatikai rendszerellenırzéseket kell végezni,

3.2. A belsı ellenırzést végzı személyek munkavégzésének keretei A belsı ellenırzést végzı személy munkáját - a vonatkozó jogszabályok, - a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók és - nemzetközi belsı ellenırzésre vonatkozó standard-ek, továbbá - a polgármester által jóváhagyott Belsı ellenırzési kézikönyvben meghatározottak szerint végzi.

A belsı ellenırzési kötelezettség, a belsı ellenırzést végzı személy jogállásának, feladatának meghatározása

1. számú melléklet

24

A belsı ellenırzési tevékenység ellátási formájának meghatározása A belsı ellenırzési tevékenység a következı formában szervezhetı meg: - független belsı ellenıri szervezet (több fıállású belsı ellenırrel), - független belsı ellenır foglalkoztatása, - a független belsı ellenırzési feladatok társulásban való elláttatása, -a független belsı ellenıri feladatok külsı szakértı személy, illetve szervezet bevonásával történı ellátása.

Pomáz Város Önkormányzatának képviselıtestülete a fent ismertetett lehetıségeket mérlegelve, úgy határoz, hogy -1- fı független belsı ellenır foglalkoztatásával határozza meg a belsı ellenırzési tevékenység végzésének módját. A fıállású belsı ellenır felett a munkáltatói jogokat a polgármester gyakorolja

25

III. Mellékletek

Pomáz Város Önkormányzata

1. számú melléklet

26

Ellenırzési folyamatok ellenırzési nyomvonala Az ellenırzési folyamatok behálózzák a szerv valamennyi tevékenységét, így kapcsolódnak a külön meghatározott: - tervezéssel és - a végrehajtással kapcsolatban ellátott feladatokhoz és az ott ellátandó ellenırzési tevékenységekhez. A tervezéssel kapcsolatban az ellenırzési folyamatok során kiemelt fontosságúak a következık: - a tervezési feladatok ellátása során munkamegosztást kell alkalmazni, - gondoskodni kell arról, hogy az egyes számítások mindig ellenırzésre kerüljenek, - a felhasználásra kerülı alapdokumentumok teljességérıl, valódiságáról külön meggyızıdjenek, legyenek erre vonatkozóan is felelısök. A végrehajtással kapcsolatban az ellenırzési folyamatok során kiemelt fontosságúak a következık: a) szabályzatok körében: - a szabályzatok folyamatos ellenırzése a jogszabályoknak és belsı szervezeti felépítésnek, folyamatoknak való megfelelıség szempontjából, - a szabályzatok betarthatóságának folyamatos ellenırzése, visszacsatolások, a túlszabályozás csökkentése, a szabályozások rugalmassá tétele; b) személyi juttatások és létszám-gazdálkodás körében: - a rendelkezésre álló személyi nyilvántartások, valamint a kötelezı béremelések figyelembevételének ellenırzése a tervezés során, - beleértve a pótlékokat, kiegészítéseket stb. is, - a személyi juttatások bérszámfejtésénél ellenırzési pont beiktatása, - a megbízási szerzıdések kötésénél, a díjak meghatározásánál a szerzıdések ellenjegyzésének biztosítása, - a személyi juttatások bérszámfejtésére vonatkozó dokumentumok ellenırzése, - a jutalomra felhasználni kívánt összegek eredetének és a kifizetés jogosságának kifizetés elıtti ellenırzése, - a személyi juttatások elıirányzata gazdálkodásának elıirányzat-felhasználási ütemtervvel való összehasonlítása, a kiemelt elıirányzat felhasználásának nyomon követése (ne történhessen az elıirányzatot meghaladó kifizetés), - független belsı ellenırzési feladatok ellátása, és a tapasztalatok felhasználása a gazdaságos munkaerı-felhasználás érdekében; c) dologi kiadások körében: - a beszerzések összehangolása, a beszerzések gazdaságos bonyolítása megszervezésének folyamatos ellenırzése, - az egyes elıirányzatok felhasználásának nyomon követése a pénzgazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátása során, - a dologi kiadások – készletek, szolgáltatások – pontos felhasználási helye megjelölésének ellenırzése, hogy az egyes tevékenységek, feladatok pontos ráfordításairól megfelelı információ álljon rendelkezésre a gazdaságossági, hatékonysági, valamint eredményességi számításokhoz; 27

d) felhalmozási kiadások körében: - a felhalmozási kiadások szükségességének ellenırzése, - a szükséges felhalmozás esetén a legoptimálisabb felhalmozási módra vonatkozóan rövid, közép és hosszú távú „tanulmánytervek” készítése, mely tartalmazzák a várható fenntartási kiadásokat, - a beruházási kiadások gazdaságos megvalósításának ellenırzése; e) a bevételek beszedése körében: - a lehetséges bevételi források rendszeres számbavétele, a szükséges intézkedések, lehetıségek meghatározása, - a fizetési fegyelem nyomon követése, szükség esetén a fizetési fegyelem javítására intézkedések meghatározása, - a szerv számára legfontosabb bevételek kiemelt ellenırzése, áttekintése, - a bevételekre vonatkozó analitikus nyilvántartási rendszer nyomon követése, szükség esetén javaslattétel a részletezı nyilvántartások megváltoztatására, bıvítésére, - az állami támogatásoknál a jogosulatlan igénybevétel elıfordulásának megakadályozása érdekében folyamatos ellenırzés adatbekérés és közvetlen tájékozódás útján, - pályázati lehetıségek kihasználásának ellenırzése; f) a fıkönyvi és analitikus könyvelés körében: - az egymást követı munkafolyamatok feladatellátók szerinti szétválasztása, lehetıség szerint ne ugyanaz a személy legyen pl.: - az analitikus könyvelı, mint a feladást készítı, - a kontírozó könyvelı, mint a tényleges könyvelést ellátó, - a feladatellátók így egymás tevékenységébe belelátnak, az esetleges hibákat könnyebben megtalálják, egymás jelzése alapján megtörténik a hibák kijavítása, a hiányosságok pótlása, - rendszeresen gondoskodni kell az - analitikus könyvelés helyességérıl, naprakészségérıl a rendelkezésre álló alapdokumentumok alapján, - a fıkönyvi könyvelés helyességérıl, (a számlaforgalmak ellenırzésérıl feljegyzést kell készíteni) - a könyvelés ellenırzésérıl a beszámolási tevékenység megkezdése elıtt gondoskodni kell; g) a bizonylati rend és fegyelem körében: - a bizonylatok útjának, kitöltési rendjének betartását kell ellenırizni az egyes végrehajtási folyamatokhoz kapcsolódva, - gondoskodni kell, hogy a bizonylatok mindig hitelt érdemlıen legyenek kitöltve, - biztosítani kell, hogy a bizonylatokon feltüntetett, ellenırzést szolgáló aláírás helyek kitöltöttek legyenek, és a feladatot tényleg el is lássák, - a bizonylati rend és fegyelem körében külön figyelmet kell szentelni - a házipénztári pénzkezelésnek és bizonylatainak, ahol külön kiemelten fontos az idısorrendiség betartása, - a leltározási bizonylatoknak – ahol a leltározás csak akkor lehet megfelelı, ha a bizonylatokat megfelelı módon és tartalommal töltik ki, - a selejtezési okmányoknak – ahol a selejtezési dokumentumok a számviteli elszámolás alapbizonylatául szolgálnak; h) vagyongazdálkodás körében:

28

- a vagyon folyamatos, megfelelı részletezettségő nyilvántartásának biztosítása az - ingatlanvagyon-kataszter folyamatos vezetésével, - vagyonkimutatás készítésével, valamint - a megfelelıen kialakított analitikus és fıkönyvi nyilvántartások adatain alapuló, idıszakonként összeállításra kerülı, mérlegek elkészítésével, - a vagyongazdálkodási szabályok folyamatos figyelemmel kísérése; i) a beszámolási tevékenység körében: - a beszámolókban szerepeltetett adatok valódisága és teljessége biztosítása az egyes adatokat alátámasztó dokumentumok, nyilvántartások folyamatos ellenırzésével, - a beszámolási tevékenység munkafolyamatokra bontásával az egymásra épülı feladatok ellátóinak elızı munkafolyamatot is ellenırzı tevékenységével. A független belsı ellenırzés a kockázatelemzés alapján segíti a szerv számára legnagyobb kockázatot rejtı folyamatok, feladatok, tevékenységek ellenırzését, figyelemmel kísérését.

1. SZÁMÚ FOLYAMATÁBRA

Tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal folyamatábrája 1. GAZDASÁGI PROGRAM

29

ELKÉSZÍTÉS

FELÜLVIZSGÁLAT

2. KÖLTSÉGVETÉSI KONCEPCIÓ

ÖSSZEÁLLÍTÁS

VÉLEMÉNYEZTETÉS

BENYÚJTÁS

TÁRGYALÁS 3. KÖLTSÉGVETÉSI TERVEZÉS

FELKÉSZÜLÉS

Munkamegosztá ÁLTALÁNOS SZABÁLYOK MEGHATÁROZÁSA

Címrend szerinti tervezés EGYEZTETÉS

Részletes tervezés Terv egyensúly megteremtése

Rendelet 2. SZÁMÚ FOLYAMATÁBRA

tervezet,

elıterjesztés,

ÁHT-s

RENDELET MEGTÁRGYALÁSA, JÓVÁHAGYÁSA

Végrehajtással kapcsolatosD ellenırzési , nyomvonal folyamatábrája

OKUMENTÁCIÓ ELKÉSZÍTÉSE TOVÁBBÍTÁSA, İRZÉSE

VÉGREHAJTÁS

30

1. SZABÁLYZATOK

ELKÉSZÍTÉS

AKTUALIZÁLÁS

2. SZEMÉLYI JUTTATÁSOK

ELİIRÁNYZAT FELHASZNÁLÁS NYOMONKÖVETÉSE

JUTALOM KIFIZETÉS

ELİIRÁNYZAT-FELHASZNÁLÁSI ÜTEMTERV BETARTÁSA, MÓDOSÍTÁSI JAVASLAT

ELLENİRZÉSE

3. DOLOGI KIADÁSOK

BESZERZÉSI TEVÉKENYSÉG ELLENİRZÉSE

MEGRENDELÉSEK


4. FELHALMOZÁSI KIADÁSOK ELİIRÁNYZAT-FELHASZNÁLÁSI ÜTEMTERV BETARTÁSA,

FELELİSSÉGI KATEGÓRIÁK

MÓDOSÍTÁSI JAVASLAT

5. SAJÁT BEVÉTELEK

MUNKAMEGOSZTÁSI FELELİSÉG

BESZEDÉS


6. TÁMOGATÁSOK, HOZZÁJÁRULÁSOK

IGÉNYLÉS

PÁLYÁZATOK

7. FİKÖNYVI ÉS ANALITIKUS KÖNYVELÉS

FİKÖNYVI KÖNYVELÉS

ANALITIKUS KÖNYVELÉS

31

KAPCSOLAT, FELADÁSOK

8. BIZONYLATI REND ÉS BIZONYLATKEZELÉS

BIZONYLATI REND

BIZONYLATKEZELÉS

9. HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉSI TEVÉKENYSÉG

PÉNZFORGALOM BONYOLÍTÁS

10. BANKSZÁMLA FORGALOM KEZELÉSI TEVÉKENYSÉG

SZÁMLAFORGALOM BONYOLÍTÁS

UTALÁSOK

11. LELTÁROZÁSI TEVÉKENYSÉG

ISMERETSZERZÉS

ÉRTÉKELÉS

ÜTEMTERV

LELTÁROZÁS

12. PÉNZGAZDÁLKODÁSI JOGKÖRÖK GYAKORLÁSA

KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS

KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS ELLENJEGYZÉSE

TELJESÍTÉS SZAKMAI IGAZOLÁSA

UTALVÁNYOZÁS

ÉRVÉNYESÍTÉS

UTALVÁNY ELLENJEGYZÉSE

PÉNZÜGYI TELJESÍTÉS 13. VAGYONGAZDÁLKODÁS

NYILVÁNTARTÁS

HASZNOSÍTÁS

ÉRTÉKESÍTÉS

32

14. FÉLÉVES ÉS ÉVES BESZÁMOLÁS

FELKÉSZÜLÉS

MUNKAMEGOSZTÁS

CÍMREND SZERINTI BESZÁMOLÁS

EGYEZTETÉS

RÉSZLETES FÉLÉVI BESZÁMOLÓ ELKÉSZÍTÉSE

MEGTÁRGYALÁS, JÓVÁHAGYÁS

DOKUMENTÁCIÓ

3. SZÁMÚ FOLYAMATÁBRA ELLENİRZÉSI FOLYAMATOK ELLENİRZÉSI NYOMVONALA

KIEMELT ELLENİRZÉSI FOLYAMATOK

1. SZABÁLYZATOK ELLENİRZÉSE

33

HATÁLYOSSÁG

BETARTHATÓSÁG ÉS SZABÁLYOSSÁG

2. SZEMÉLYI JUTTATÁSOK

NYILVÁNTARTÁSOK

BÉRSZÁMFEJTÉS

MEGBÍZÁSI DÍJAK

JUTALOM

ELİIRÁNYZAT-FELHASZNÁLÁSI ÜTEMTERV 3. DOLOGI KIADÁSOK

BESZERZÉS

Elıirányzat-felhasználás nyomonkövetése KIADÁS, KÖLTSÉGHELYEK AZONOSÍTÁSA

4. FELHALMOZÁSI KIADÁSOK

SZÜKSÉGESSÉG ELLENİRZÉSE

GAZDASÁGOS MEGVALÓSÍTÁS ELLENİRZÉSE

HATÁSTANULMÁNYOK

34

A tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal Munkafolyamat, tevékenység (1) Jogszabályi alap (2) Feladatellátó (3) Határidı (4) Keletkezı dokumentum (5) Könyvvezetésben való megjelenés 1. Gazdasági program - a képviselı-testület gazdasági programjának elıkészítése

Elızetes vezetıi ellenırzés

Módja, eszköze

(1) Önk. tv. (2) Képviselı testület (3) Önk. tv. szerint (4) Gazdasági program (5) -

Utólagos vezetıi ellenırzés

Feladat HatárFeladat HatárFeladat HatárMódja, eszköze Módja, eszköze ellátója idı ellátója idı ellátója idı

Megbeszélés

Jegyzı és Legalább polgármester program készítésenként

Tervezet megtekintése, konzultáció

Jegyzı és Feladat polgármester alatt min. egyszer

Végleges gazdasági program tervezet megtekintése, ellenırzése

Jegyzı

Aktuálisan

Megbeszélés

Jegyzı és Ciklusonpolgármester ként min. egyszer


Jegyzı és Feladat polgármester alatt min. egyszer

A módosítás tervezet, illetve a felülvizsgálat eredményének megtekintése, ellenırzése

Jegyzı

Aktuálisan

(1) Önk. tv. (2) Képviselı testület (3) Önk. tv. szerint (4) Gazdasági program (5) -

- a képviselı-testület gazdasági programjának módosítása, felülvizsgálata

Folyamatba épített ellenırzés

2. Költségvetési koncepció

35

- koncepció összeállítása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Koncepció terv munkapéldány (5) -

- koncepció véleményeztetése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Koncepció (5) -

- koncepció benyújtása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Koncepció és elıterjesztés (5) -

Megbeszélés, illetve a tárgyév ¾. éves gazdálkodásról szóló beszámoló tervezet áttekintése. Az önkormányzat bevételi forrásainak számbavétele. Az ellátandó feladatok felmérése bele értve az intézményeket is Beszámoltatás, hogy a koncepció véleményeztetése mely szerveket érinti (helyi önkormányzati bizottságok, illetve helyi kisebbségi önkormányzat) A véleményezett koncepció tervezet benyújtás elıtti áttekintése

Adó-és pénzügyi irodavezetı, jegyzı

Koncepció összeállítása elıtt

Jogszabályi és belsı Adó-és elıírásokkal való pénzügyi folyamatos egyeztetés irodavezetı

Folyamatos Megbeszélés, konzultáció során annak ellenırzése, hogy a koncepcióban figyelembe vették-e a helyen képzıdı bevételeket, valamint az ismert kötelezettségeket

Jegyzı

A koncepció összeállítás át követıen

Beszámoltatás arról, Adó-és hogy a pénzügyi véleményeztetésre irodavezetı jogosultak megkapták a koncepció tervezetet

A véleménye ztetés alatt legalább 1 alkalommal

(1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Koncepcióról szóló határozat (5) -

(1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) (5) -

A koncepció véleménye ztetése elıtt

Dokumentum Jegyzı ellenırzés: a véleményeket csatolták-e a koncepció tervezethez

A koncepció benyújtása elıtt

A képviselı-testületi ülés jegyzıkönyve alapján a végleges, jóváhagyott koncepció áttekintése

A koncepció megtárgyal ása után

Jegyzı, A polgármester benyújtás elıtt

- koncepció megtárgyalása

3. Költségvetési tervezés - a tervezet elkészítésére való elméleti, szakmai felkészülés

Jegyzı, Adó-és pénzügyi irodavezetı, polgármester

Szakmai konzultáció, Polgármester Tervezési értekezleten való , Jegyzı, munkák részvétel megbeszélése Adó-és elıtt pénzügyi irodavezetı

Központi irányelvek, Adó-és útmutatók áttekintése pénzügyi irodavezetı

Jegyzı, polgármester , Adó-és pénzügyi irodavezetı

Folyamatos A tervezés elméleti Jegyzı szakmai dokumentumai meglétének ellenırzése

Tervezés során

36

- a tervezés munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Belsı utasítás (5) -

- a tervezéssel kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) (5) -

- a költségvetési rendelet címrendjének kialakítása, a címrend szerinti tervezés

Írásos feljegyzés az Jegyzı egyes tervezési munkafolyamatok ellátásának várható idıszakairól, és a munkamegosztás rendjérıl

Tervezési munkák elıtt

Egyezetés, szóbeli Adó-és pénzügyi beszámoltatás, valamint az elkészült irodavezetı írott anyagokba történı betekintés

Folyamatos Szóbeli beszámoltatás Jegyzı a tervezési feladatok ellátásának menetérıl

Tervezési feladatok végén

Szóbeli, illetve írásbeli Jegyzı utasítás az egyes tervszámok alátámasztásának rendjérıl (pl. tapasztalati adatok, részletes számítások stb. követelménye)


A tervezés Adó-és munkapéldányaiba, pénzügyi alapszámításaiba irodavezetı történı betekintés, tájékoztatáskérés

Folyamatos A tervezési Jegyzı dokumentáció – beleértve valamennyi tervszámot megalapozó számítást, nyilvántartást stb. áttekintése


Vezetıi szóbeli Jegyzı beszámoltatás


A tervezési munkák Adó-és megkezdése során az pénzügyi egyes címrendek irodavezetı költségvetésébe való betekintés

Folyamatos A tervezési Jegyzı dokumentáció, a költségvetési rendelettervezet címrend szerinti ellenırzése


Konzultáció az Jegyzı ellátandó egyeztetési feladatokról


Az egyeztetési Adó-és feladatok pénzügyi dokumentumainak, irodavezetı feljegyzéseinek áttekintése

Legalább 1 Az egyeztetés Jegyzı alkalommal folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján


(1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Címrend (5) -

- a tervezés során ellátandó egyeztetési feladatok (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Egyezetési dokumentumok (5) -

37

- a személyi juttatások és a létszám-elıirányzat tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, közszolgálati szabályzat, (kollektív szerzıdés) (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -

- a munkaadókat terhelı járulékok tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, közszolgálati szabályzat (kollektív szerzıdés) (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -

- dologi jellegő kiadások tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -

A tervezést végzı Jegyzı személy személyi juttatások tervezésére vonatkozó jogszabályi, illetve belsı szabályozási háttérismereteirıl való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása A tervezést végzı Jegyzı személy munkaadókat terhelı járulékok tervezésére vonatkozó, a tervezésnél alkalmazandó jogszabályi ismereteirıl való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása A tervezést végzı Jegyzı személy egyes dologi kiadásokra vonatkozó jogszabályi (pl. áfa), belsı szabályozási (munkaruha, étkezési költségtérítés stb.), a tervezésnél figyelembe veendı egyéb tényezıkkel (pl. feladatváltozás) kapcsolatos ismereteirıl való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása

Személyi juttatások tervezése elıtt

A tervezési folyamatok Adó-és szakmai nyomon pénzügyi követése az elvégzett irodavezetı munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció

A tervezés alatt legalább 2 alkalommal

A területre Jegyzı vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról

A személyi juttatások tervezési feladatellát ását követıen

A munkaadók at terhelı járulékok tervezése elıtt

A tervezési folyamatok Adó-és szakmai nyomon Pénzügyi követése az elvégzett irodavezetı munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció a személyi juttatások tervezését végzı bevonásával



A munkaadók at terhelı járulékok tervezési feladatellát ását követıen

Dologi jellegő kiadások tervezése elıtt

A tervezési folyamatok Adó-és szakmai nyomon pénzügyi követése az elvégzett irodavezetı munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció



A dologi kiadások tervezési feladatellát ását követıen

38

- juttatások, támogatások tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, helyi szociális rendelet, gyermekvédelmi ellátásokra vonatkozó helyi rendelet (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -

- beruházások, felújítások és egyéb felhalmozási célú kiadások, támogatások tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -

- saját bevételek tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -

- az állami támogatások, hozzájárulások, átvett pénzeszközök tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, az állami támogatások tervezésre vonatkozó útmutatók, leiratok, (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -

Tájékozódás, a tervezést végzı személy érintett területre vonatkozó jogszabályi, belsı szabályozási (beleértve a területre vonatkozó helyi rendeletet is) ismereteirıl, valamint a tervezésnél figyelembe veendı kötelezettségvállalások megbeszélése Tájékozódás a tervezést végzı személy érintett területre vonatkozó aktuális ismereteirıl, az önkormányzat ilyen irányú elképzeléseirıl, valamint a tervezésnél figyelembe veendı kötelezettségvállalások megbeszélése Az ismert és a várható bevételi források áttekintése, konzultáció a folyamatban lévı szerzıdésekrıl, testületi elképzelésekrıl Az egyes források igénybevételi lehetıségeinek szakmai áttekintése, az elızetes adatszolgáltatás újra ellenırzése

Jegyzı

A terület A tervezési folyamatok Adó-és tervezése szakmai nyomon pénzügyi elıtt követése az elvégzett irodavezetı munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció



A terület tervezési feladatellát ását követıen

Jegyzı

A terület A tervezési folyamatok Adó-és tervezése szakmai nyomon pénzügyi elıtt követése az elvégzett irodavezetı munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció, javaslat terv variánsok kidolgozására


A területre Jegyzı vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról, a tervvariánsok megalapozottságának ellenırzése konzultációval

A terület tervezési feladat ellátását követıen

Jegyzı, A terület A tervezés folyamán a Adó-és polgármester tervezése munkapéldányok pénzügyi elıtt áttekintése, a meglévı irodavezetı szerzıdésekkel, egyéb dokumentumokkal való összevetése


A bevétel tervének Jegyzı elkészítése után a tervezett adatokról konzultáció

A saját bevételek tervezése után

Jegyzı


A bevételi tervek teljes Jegyzı dokumentációjának ellenırzése, szükség esetén szóbeli beszámoltatás

A terület tervezése után

A terület A tervezési Adó-és tervezetése munkapéldányok, pénzügyi irodavezetı elıtt egyéb adatszolgáltatások egyeztetése, beszámoltatás

39

- az elızı évi pénzmaradvány tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, a pénzmaradványra vonatkozó belsı rendelkezések (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -

- a bevételi és kiadási elıirányzatok egyensúlyának megteremtése, tartalék és/vagy hitel tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -

- a rendelet-tervezet elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, központi útmutatók (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Rendelet-tervezet (5) -

- a rendelet-tervezetet megalapozó információk elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Elıterjesztés tervezet (5) -

- a rendelet-tervezet elıterjesztésének elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Rendelet-tervezet elıterjesztése (5) -

A tervezés Jegyzı feltételeinek szakmai áttekintése a jogszabályi háttérismeretrıl való beszámoltatással

A terület A pénzmaradvány Adó-és tervezése tervezésének, pénzügyi elıtt számításainak irodavezetı ellenırzése

A tervezés A pénzmaradvány Jegyzı alatt tervezését alátámasztó legalább 1 számítások ellenırzése alkalommal

A terület tervezési feladatellát ását követıen

Elızetes konzultáció a Jegyzı bevételi és kiadási elıirányzatokról, azok fıösszegeirıl, az egyezıség megteremtésének lehetıségeirıl

A részterülete k tervezését követıen

Az egyensúly Adó-és megteremtésére pénzügyi vonatkozó levezetések, irodavezetı munkalapok áttekintése

A feladat alatt legalább 1 alkalommal

A bevételi és kiadási Jegyzı elıirányzatok egyezıségének ellenırzése az összesített adatokat tartalmazó dokumentumok, kimutatások alapján

Az összesített adatokat tartalmazó tervek elkészítését követıen

Elızetes szakmai konzultáció a rendelettervezet tartalmával, formájával kapcsolatos vezetıi elvárásokról

Jegyzı, polgármester , (pénzügyi bizottság elnöke)

A tervszámok kidolgozása után

A rendelet-tervezet Adó-és kidolgozása során pénzügyi szóbeli egyeztetés, irodavezetı illetve a félkész anyagok, piszkozatok áttekintése

A rendelettervezet készítése során legalább 2 alkalommal

A kész rendelet- Jegyzı tervezet áttekintése, illetve beszámoltatás a feladat ellátásáról

A rendelettervezet elkészítését követıen

Elızetes megbeszélés Jegyzı, a testület által kért polgármester információk tartalmáról, mélységérıl

A rendelettervezet elkésztését követıen

Az információk Adó-és elkészítése során a pénzügyi dokumentumtervezetek irodavezetıt , munkapéldányok ellenırzése, megbeszélés

Az információk összeállítása alatt legalább 1 alkalommal

Az információk Jegyzı elkészítése során a kész dokumentáció ellenırzése

A végleges információ elkészítés után

A vonatkozó belsı elıírások, pl. SZMSZ áttekintése, és az elıterjesztéssel szembeni elvárások megbeszélése

A rendelettervezet elkészítését követıen

Az elıterjesztés Adó-és összeállítása közben a pénzügyi készülı irodavezetı dokumentációba való betekintés, illetve szükség esetén konzultáció

Az elıterjesztés elkészítése közben legalábbegy(1) alkalommal

A kész elıterjesztés Jegyzı áttekintése, szóbeli beszámoltatás a feladatról

Az elıterjesztés elkészítését követıen

Jegyzı, polgármester , (pénzügyi bizottság elnöke)

40

- az államháztartási mérlegek összeállítása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) A mérlegek munkapéldányai, mérlegek (5) -

- a költségvetési rendelet megtárgyalása, jóváhagyása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Költségvetési rendelet tervezet és elıterjesztés, a jóváhagyott rendelet

- az elemi költségvetés megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Elemi költségvetés, az elemi költségvetés alapján a részletes eredeti elıirányzatok meghatározása szakfeladatonként, eredeti elıirányzatok könyvelési naplója (5) Elıirányzat könyvelés

- a költségvetési dokumentációk megırzése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) A tervezés során keletkezett és felhasznált dokumentumok listája

A mérlegekre Jegyzı vonatkozó jogszabályi, és kötelezıen elkészített belsı szabályok megbeszélése, iránymutatás a mérlegek elkészítésére vonatkozóan A képviselı-testület Jegyzı rendeletet megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenırzése konzultációval

A mérlegek A mérlegek készítése Adó-és elkészítése során a pénzügyi elıtt munkapéldányok irodavezetı ellenırzése, szükség esetén konzultáció

Az elemi költségvetés Jegyzı tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a tervezési segédanyagok áttekintésével

Elemi költségvetés összeállítás a elıtt

A kész dokumentációk Jegyzı kezelésére vonatkozó utasítás megadása

A dokumentá ciók elkészítését követıen

A mérlegek elkészítése során legalább 2 alkalommal

A kész mérlegek Jegyzı áttekintése, szóbeli tájékoztatás kérése a munka elvégzésérıl

Az Áht-s mérlegek elkészítése után

Folyamatosan

Az elkészített elemi Jegyzı költségvetés és a jóváhagyott költségvetési rendelet áttekintésével

Az elemi költségvetés elkészítését követıen, de annak információs rendszerbe való továbbítása elıtt

A dokumentációk Jegyzı tárolásának ellenırzése beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése

Alkalomszerően

A testületi ülés elıtt

Az elemi költségvetés Adó-és megállapítása során a pénzügyi munkapéldányok irodavezetı ellenırzése

41

2. számú táblázat

A pénzügyi végrehajtással kapcsolatos ellenırzési nyomvonal

Munkafolyamat, tevékenység Elızetes vezetıi ellenırzés Folyamatba épített ellenırzés Utólagos vezetıi ellenırzés (1) Jogszabályi alap (2) Feladatellátó (3) Határidı Feladat HatárFeladat HatárFeladat Határ(4) Keletkezı dokumentum Módja, eszköze Módja, eszköze Módja, eszköze ellátója idı ellátója idı ellátója idı (5) Könyvvezetésben való megjelenés (6) Pénzügyi teljesítés 1. Szabályzatok elkészítése, aktualizálása Megbeszélés Jegyzı Legalább Tervezet megtekintése, Jegyzı Feladat Kész szabályzatok Jegyzı Aktuálisan - mőködést megalapozó évente konzultáció alatt min. megtekintése, szabályzatok elkészítése, egyszer ellenırzés aktualizálása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete (2) Szerv vezetıje, Képviselı-testület, (az adott jogszabályok) (3) A szabályzatkészítési kötelezettséget elrendelı jogszabály szerint, illetve évente (4) Szabályzatok (A belsı ellenırzési kézikönyvben, illetve a költségvetési ellenırzési /FEUVE/ szabályzatban meghatározottak szerint)

42

- a pénzügyi-gazdálkodási terület költségvetési végrehajtási szabályzatainak elkészítése, aktualizálása

Megbeszélés

Jegyzı

Legalább évente


Jegyzı

Feladat alatt min. egyszer

Kész szabályzatok megtekintése, ellenırzés

Jegyzı

Aktuálisan

1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei (2) Szerv vezetıje, gazdasági vezetıje, munkaköri leírása (3) A szabályzatkészítési kötelezettséget elrendelı jogszabály szerint, illetve évente (4) Szabályzatok (A belsı ellenırzési kézikönyvben, illetve a költségvetési ellenırzési /FEUVE/ szabályzatban meghatározottak szerint)

2. A személyi juttatások és a létszám elıirányzat felhasználása A feladat ellátásával Jegyzı A - személyi juttatások, létszám kapcsolatos vezetıi költségveelıirányzat felhasználása, és a tés jóváelvárások hagyását megbeszélése felhasználás nyomon követése követıen

1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Személyi juttatások analitikus nyilvántartása, Könyvelési naplók, (5) Kötelezettségvállalási nyilvántartásba könyvelés kötelezettségvállalásként és teljesítésként, Könyvelés az érintett 5-ös és 7-es számlára. (6) Bankszámlára utalással, egyes juttatásoknál a pénztárból (a kifizetésekrıl feladás készítése)

A nyilvántartások, Adó-és kimutatások pénzügyi vezetésének irodavezetı áttekintése, alapdokumentumokkal való egyeztetése

Havonta A nyilvántartások Jegyzı egy (1) vezetésérıl alkalommal beszámoltatás

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámolóhoz kapcsolódva

43

- jutalom elıirányzata és a jutalom kifizetése, valamint a kifizetett összegek ellenırzése

A területre vonatkozó Jegyzı jogszabályi és belsı szabályozási kérdések megbeszélése

Jutalom elıirányzatának meghatározása, illetve felhasználása elıtt

A jutalmazás Adó-és pénzügyi elıirányzata irodavezetı meghatározásának, valamint a kifizetésének nyomon követése, a számítások ellenırzése

Elıirányzat változtatás, illetve jutalom kifizetése elıtt

A területre vonatkozó Jegyzı nyilvántartások, számítások utólagos áttekintése


Az elıirányzat- Jegyzı felhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetıi iránymutatás megadása

Negyedévenként minimum egy (1) alkalommal

Az elıirányzat- Adó-és felhasználási ütemterv pénzügyi teljesítésének irodavezetı figyelemmel kísérése – dokumentumok alapján

Havonta Az elıirányzat- Jegyzı egy(1) felhasználási terv és alkalommal annak teljesítésérıl való beszámoltatás


Évente egyszer, illetve feladatváltozáskor

A feladatellátókkal Adó-és való megbeszélés pénzügyi irodavezetı

Igény szerint

A feladatok, Jegyzı tevékenységek, szakfeladatok dologi kiadásaiért felelıs személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükrıl

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódva

1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A kifizetés alkalomszerő, a nyomon követés folyamatos (4) Személyi juttatások analitikus nyilvántartása, Könyvelési naplók, (5) Kötelezettségvállalási nyilvántartásba könyvelés kötelezettségvállalásként és teljesítésként, Könyvelés az érintett 5-ös és 7-es számlára. (6) Bankszámlára utalással, vagy pénztárból (A kifizetésrıl feladás)

- az elıirányzat-felhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A betartás határideje folyamatos, a módosítási javaslatok határideje negyedévenként (4) Személyi juttatások analitikus nyilvántartása, Könyvelési naplók, elıirányzat-felhasználási ütemterv

3. A dologi kiadások elıirányzatának felhasználása feladatok, Jegyzı - a dologi kiadások beszerzésével Atevékenységek, kapcsolatos munkamegosztás szakfeladatok és az felhasznált áttekintése tevékenységi általuk dologi kiadások területenként, feladatonként, áttekintése, felelısök meghatározása szakfeladatonként (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Negyedévenként (4) Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belsı számviteli rend elıírja

44

- a megrendelések és felhasználások kezelése, a kiadási elıirányzatok teljesítése (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Negyedévenként (4) Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belsı számviteli rend elıírja. Könyvelési naplók, elıirányzat-felhasználási ütemterv (5) Kötelezettségvállalási nyilvántartásba könyvelés kötelezettségvállalásként és teljesítésként, Könyvelés az érintett 5-ös és 7-es számlára. (6) Bankszámlára utalással, vagy pénztárból (A kifizetésrıl feladás)

- az elıirányzat-felhasználási terv dologi kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A betartás határideje folyamatos, a módosítási javaslatok határideje negyedévenként (4) Egyes dologi kiadások analitikus nyilvántartása, Könyvelési naplók, elıirányzat-felhasználási ütemterv

A megrendelések és a Jegyzı dologi kiadások felhasználási rendjére vonatkozó utasítás kiadása, rendszer felállítás

Évente egyszer, illetve feladatváltozáskor

A felállított rendszer és Adó-és az utasítás ellenırzése pénzügyi a nyilvántartásokba irodavezetı való betekintéssel, illetve beszámoltatással

Havi rendszerességgel

A felelısök Jegyzı beszámoltatása

Évente legalább 2 alkalommal

Az elıirányzat- Jegyzı felhasználási terv dologi kiadásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetıi iránymutatás megadása

Negyedévenként minimum egy (1) alkalommal

Az elıirányzat- Adó-és felhasználási ütemterv pénzügyi teljesítésének irodavezetı figyelemmel kísérése – fıkönyvi kivonat alapján

Havonta Az elıirányzat- Jegyzı egy (1) felhasználási terv és alkalommal annak teljesítésérıl való beszámoltatás

Évente legalább a féléves, éves beszámoló hoz kapcsolódó an

Évente egyszer, illetve nagyobb felhalmozá si kiadás esetén

A feladat ellátókkal Adó-és való megbeszélés, a pénzügyi döntés-elıkészítés, a irodavezetı döntés, és a döntés végrehajtás dokumentum tervezeteinek áttekintése

Szükség szerint

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódó an

4. A felhalmozási kiadások elıirányzatának felhasználása A felhalmozási Jegyzı - a felhalmozási kiadások kiadások teljesítésével teljesítésével kapcsolatos kapcsolatban a döntés felelısségi kategóriák áttekintése elıkészítésért (elıkalkuláció, (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, Közbeszerzési szabályzat (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Negyedévenként (4) Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belsı számviteli rend elıírja

árajánlatok), a döntésért, valamint a döntés végrehajtásért felelısök meghatározása, a vonatkozó belsı szabályok áttekintése

A beruházási Jegyzı tevékenységrıl a feladatellátók utólagos szóbeli beszámoltatása a megvalósítással kapcsolatos dokumentumok párhuzamos áttekintésével

45

- az elıirányzat-felhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A betartás határideje folyamatos, a módosítási javaslatok határideje negyedévenként (4) Egyes felhalmozási kiadások analitikus nyilvántartása, Könyvelési naplók, elıirányzatfelhasználási ütemterv

Az elıirányzat- Jegyzı felhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetıi iránymutatás megadása

5. A saját bevétek elıirányzat teljesítése A feladatok, - a saját bevételek beszedésével tevékenységek, kapcsolatos munkamegosztás szakfeladatok és az általuk beszedendı áttekintése tevékenységi bevételek, valamint a területenként, feladatonként, beszedéssel kapcsolatos feladatok szakfeladatonként áttekintése, felelısök (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, helyi adórendeletek (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Évenként

- a bérleti díjak beszedése (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatosan, bérleti szerzıdések szerint (4) Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belsı számviteli rend elıírja, könyvelési naplók, elıirányzat-felhasználási ütemterv (5) Könyvelés az érintett 9-es és 7-es számlára (6) Bankszámlára, vagy pénztárba történı bevételezés

Jegyzı

Negyedévenként minimum egy (1). alkalommal

Az elıirányzat- Adó-és felhasználási ütemterv pénzügyi irodavezetı teljesítésének figyelemmel kísérése – fıkönyvi kivonat alapján

Évente A feladatellátókkal Adó-és egyszer, való megbeszélés pénzügyi illetve irodavezetı feladatválto záskor

Havonta Az elıirányzat- Jegyzı egy (1) felhasználási terv és alkalommal annak teljesítésérıl való beszámoltatás


Igény szerint

A feladatok, Jegyzı tevékenységek, szakfeladatok bevételeinek beszedéséért felelıs személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükrıl

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódó an

Havonta

A felelısök Jegyzı beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenırzése

Évente legalább 2 alkalommal

meghatározása

A meglévı Jegyzı szerzıdések, valamint a bérleti díjakra, feltételekre vonatkozó szabályozások áttekintése, a bérbeadásokkal kapcsolatos lebonyolítási eljárás meghatározása

Évente egyszer, illetve szükség esetén

A felállított rendszer és Adó-és az utasítás ellenırzése pénzügyi a nyilvántartásokba, irodavezetı bérleti szerzıdésekbe való betekintéssel, illetve beszámoltatással

46

- az adóbevételek beszedése (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, adójogszabályok, az adók beszedésére, nyilvántartására vonatkozó jogszabály, helyi adó rendeletek, (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belsı számviteli rend, illetve az adóztatásra vonatkozó jogszabályok elıírják, könyvelési naplók, (5) Könyvelés az érintett 9-es és 7-es számlára. (6) Adóbeszedési számlára, vagy meghatározott esetekben pénztárba történı bevételezés

- egyéb, az elızıekben ki nem emelt bevételek (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belsı számviteli rend elıírja, könyvelési naplók, (5) Könyvelés az érintett 9-es és 7-es számlára. (6) Bankszámlára, vagy pénztárba történı bevételezés

- az elıirányzat-felhasználási terv bevételekre vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

Az adóbevételekkel Jegyzı kapcsolatos központi, és helyi jogszabályok (rendeletek) áttekintése, a fontosabb változásokkal kapcsolatos konzultáció


Az adóztatási folyamat Adó-és figyelemmel kísérése, pénzügyi az adóbevallások, irodavezetı illetve adókivetések kezelésének ellenırzése, a fizetési fegyelem nyomon követése, adóbehajtási intézkedésekre való utasítás

Havonta

A felelısök Jegyzı beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenırzése, a féléves és éves idıszakra a tervezett, a tényleges adóbevétel, valamint a hátralékok áttekintése; beszámoltatás

Évente legalább kettı (2) alkalommal (lehetıleg a féléves és az éves beszámolás hoz kapcsolódóan)

Bevétel típusonként a Jegyzı bevétellel kapcsolatos eljárási rend megbeszélése, felelısök meghatározása


A meghatározott Adó-és eljárási rend pénzügyi betartásának irodavezetı ellenırzése a nyilvántartásokba, szerzıdésekbe való betekintéssel, illetve beszámoltatással

Havonta

A felelısök Jegyzı beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenırzése

Évente legalább kettı (2) alkalommal

Negyedévenként minimum egy(1) alkalom-mal

Az elıirányzat- Adó-és felhasználási ütemterv pénzügyi irodavezetı teljesítésének figyelemmel kísérése – fıkönyvi kivonat alapján

Havonta egy (1) alkalommal

Az elıirányzat- Jegyzı felhasználási terv és annak teljesítésérıl való beszámoltatás

Jegyzı

(1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A betartás határideje folyamatos, a módosítási javaslatok határideje negyedévenként (4) Egyes bevételek analitikus nyilvántartása, Könyvelési naplók, elıirányzat-felhasználási ütemterv

6. Állami támogatások, hozzájárulások, egyéb központi források elıirányzatának teljesítése

47

-az év közben igényelhetı támogatások, hozzájárulások, egyéb források igénylése (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, központi leiratok (2) A szerv vezetıje, gazdasági vezetıje, gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A vonatkozó jogszabályok, elıírások szerint (4) Egyes támogatások igénylésének és a támogatás pénzügyi teljesítésének egyeztetési célú analitikus nyilvántartása, könyvelési naplók, elıirányzatfelhasználási ütemterv

- pályázatok (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, központi leiratok, pályázati kiírások, pályázatok elszámolására vonatkozó szabályok (2) Szerv vezetıje, illetve a gazdálkodási vezetı, gazdasági ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A vonatkozó jogszabályok, elıírások szerint (4) A pályázattal kapcsolatos pénzügyi teljesítések egyeztetési célú analitikus nyilvántartása, könyvelési naplók, elıirányzat-felhasználási ütemterv

Az igényléssel Jegyzı kapcsolatos jogszabályok, illetve tájékoztató leiratok, továbbá az igénylési feltételek áttekintése

Negyedéve nként min. 1 alkalommal

Az igénylések Adó-és rendjének, illetve azok pénzügyi irodavezetı teljesítésének figyelemmel kísérése az igénylı dokumentumok, valamint a támogatást megítélı értesítések alapján

Havonta Az állami Jegyzı egy (1) támogatásegyeztetı alkalommal tábla, valamint a szervnél kimutatott adatok egyeztetése, és szóbeli beszámoltatás


Az egyes pályázatok Jegyzı figyelésével, pályázati elképzelésekkel kapcsolatos elvek, felelısök meghatározása

Havonta minimum egy (1) alkalommal

A pályázatokkal Adó-és pénzügyi kapcsolatos tevékenység irodavezetı figyelemmel kísérése, a pályázati javaslatok áttekintése

Havonta 1 A pályázat Jegyzı alkalommal tervezeteinek áttekintése, jóváhagyása, szóbeli beszámoltatás

Havonta minimum egy(1) alkalommal

A fıkönyvi könyvelés Jegyzı adott év sajátosságainak, változásának áttekintése. A fıkönyvi számla alábontásokra való igény meghatározása. A fıkönyvi könyvelés során a munkamegosztás rendjének kialakítása, belsı határidık megadása.

Évente egy (1) alkalommal , a központi, részletes számlakeret -tükörajánlás megjelenését követıen

A fıkönyvi könyvelés Adó-és kialakított rendjének pénzügyi betartatása a fıkönyvi irodavezetı kivonatok és a számlaforgalmak ellenırzésével, szükség esetén iránymutatással

Havonta A fıkönyvi kivonatok Jegyzı egy (1) áttekintése, a teljesítési alkalommal adatok elıirányzattokkal, és elıirányzatfelhasználási ütemtervvel való összehasonlítása, szóbeli beszámoltatás

A beszámolási tevékenységekhez kapcsolódón, azok elıtt

7. Fıkönyvi és analitikus könyvelés

- a fıkönyvi könyvelés (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, számviteli jogszabályok (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos, legalább havonta (4) Könyvelési naplók (5) Könyvelés (6) Bankszámlára, vagy pénztárba történı bevételezés könyvelése

48

- analitikus könyvelés (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, számviteli jogszabályok (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos, legalább havonta (4) Analitikus nyilvántartások (5) Analitikus könyvelés (6) Bankszámlára, vagy pénztárba történı bevételezésre való hivatkozás

- a fıkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások közötti kapcsolat, feladások

A központi elıírás Jegyzı miatt kötelezı, illetve a saját belsı információigény kielégítése céljából fontos analitikus nyilvántartások körének, vezetési módjának adott évre vonatkozó meghatározása, az esetleges változásokra figyelemfelhívás A feladások rendjének, Jegyzı belsı szabályozásának érintettekkel való megbeszélése

Évente egy (1) alkalommal , az adott évi tényleges könyvelési munkák megkezdése elıtt

Az analitikus Adó-és pénzügyi nyilvántartások kialakított rendjének irodavezetı ellenırzése a nyilvántartásokba való betekintéssel, azok alapossága, naprakészsége stb. szempontjából

Havonta 1 Szóbeli beszámoltatás alkalommal

Jegyzı

A beszámolási tevékenységekhez kapcsolódó an, azok elıtt

Évente egy (1) alkalommal, a tényleges könyvelési feladatok elıtt

A feladások Adó-és pénzügyi elkészítésének figyelemmel kísérése, irodavezetı a feladások számszaki ellenırzése

Feladáson- Szóbeli beszámoltatás ként egy (1) alkalommal

Jegyzı

A beszámolási tevékenységekhez kapcsolódóan, azok elıtt

A bizonylati rend adott Jegyzı évi kiemelt területeinek áttekintése, az esetleges új elemek megtárgyalása


A bizonylati rend Adó-és betartásának nyomon pénzügyi követése a irodavezetı folyamatokba, való betekintésbe, illetve szóbeli beszámoltatás

Feladáson- Szóbeli beszámoltatás ként egy (1) alkalommal

Jegyzı


A bizonylatkezelés Jegyzı fontosabb területeinek áttekintése, különös tekintettel az új bizonylatkezelési területekre


A bizonylatkezelés Adó-és betartásának nyomon pénzügyi követése,a folyama- irodavezetı tokba való betekintéssel, illetve szóbeli beszámoltatás

Szóbeli beszámoltatás Havonta egy (1) alkalommal

Jegyzı


(1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, számviteli jogszabályok (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Egyeztetési tevékenység legalább havonta, fıkönyvi könyvelésnek feladás negyedévente (4) Könyvelési naplók, negyedéves feladás bizonylatai (5) Fıkönyvi könyvelés

8. Bizonylati rend és bizonylatkezelés

- a bizonylati rend 1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, (2) Szerv vezetıje, gazdasági vezetıje, munkaköri leírása (3) A szabályzatkészítési kötelezettséget elrendelı jogszabály szerint, illetve évente (4) Bizonylati szabályzat, Bizonylati album

- bizonylatkezelés (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, bizonylati szabályzat, bizonylati album (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Bizonylatok (belsı bizonylatok), kimutatások (5) Analitikus és fıkönyvi könyvelés (6) Bankszámlával, vagy pénztárral kapcsolatos pénzmozgás teljesítése a pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlását követıen

49

9. Házipénztári pénzkezelési tevékenység - a szerv készpénzforgalmának bonyolítása bevételi és kiadási pénztárbizonylat alapján (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, bizonylati szabályzat, bizonylati album, házipénztár és pénzkezelési szabályzat (2) Pénztáros – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Bevételi és kiadási pénztárbizonylatok, pénztárjelentés (6) Pénztári bevételezés és kiadás – csak a pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlását követıen

Évente egy (1) alkalommal, illetve szükség szerint

A pénztár Adó-és pénzügyi tevékenységének áttekintése a irodavezetı pénztárnapló, illetve a pénztárjelentések alapján, szükség esetén rovancs készítése, beszámoltatás

Havonta 1 A pénztári tevékenység Jegyzı alakalomm ellenırzése szóbeli al beszámoltatással

Évente 1-2 alkalommal

A bankszámlán Jegyzı keresztül bonyolódó forgalom során a bankszámla felett rendelkezési jogosultsággal bírók áttekintése, a belsı nyilvántartási és utalási rend megbeszélése


A bankszámlaforgalom Adó-és áttekintése a pénzügyi banknapló, illetve a irodavezetı bankszámlaforgalom tételes vizsgálatával

Havonta egy (1) alkalommal

A bankszámla kezelési Jegyzı tevékenység ellenırzése szóbeli beszámoltatással


Az utalások teljesítési Jegyzı rendje elveinek, a vezetendı nyilvántartások tartalmának meghatározása


Az utalások rendjének Adó-és áttekintése a pénzügyi nyilvántartások irodavezetı alapján, fizetési felszólítások, késedelmes fizetések esetén konzultáció

Havonta Beszámoltatás a bejövı Jegyzı egy (1) számlák utalási rendje alkalombetartásáról mal


A pénztáros, pénztár Jegyzı helyettes, illetve pénztárellenır személyének felülvizsgálata, a felelısségi nyilatkozatok meglétének ellenırzése, az összeférhetetlenségi helyzetek feloldása

10. A bankszámlaforgalom kezelési tevékenység

- a bankszámlaforgalom bonyolítása (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, bizonylati szabályzat, bizonylati album, a bankszámlapénz kezelési szabályzat (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Banknapló (6) Banki bevételezés és kiadás – csak a pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlását követıen

- az utalások teljesítése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, bizonylati szabályzat, bizonylati album, bankszámlapénz kezelési szabályzat (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Szállítók nyilvántartása, banki utalás (6) Banki kiadás – csak a pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlását követıen

11. A leltározási tevékenység

50

- a leltározásra vonatkozó aktuális szabályok áttekintése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, leltározási és leltárkészítési szabályzat (2) Szerv vezetıje, gazdasági vezetı, gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Leltározás elıtt, évente legalább 1 alkalommal

- a leltározás értékelésénél figyelembe veendı értékelési szabályok (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, értékelési szabályzat (2) Szerv vezetıje, gazdasági vezetı, gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A leltározási, értékelési feladatok ellátása elıtt, évente legalább 1 alkalommal

- a leltározási ütemterv elkészítése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, leltározási ütemterv (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A leltározási szabályzat szerint (4) Leltározási ütemterv

- a leltározási tevékenység tényleges végrehajtása (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, leltározási és leltárkészítési szabályzat (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Leltározási ütemterv szerint (4) Leltározási ütemterv szerint (leltározási bizonylatok, jegyzıkönyvek stb.) (5) Analitikus és fıkönyvi könyvelés a leltározás alapján (többlet és hiány könyvviteli rendezése) (6) Pénzügyi rendezést csak a leltárhiánnyal kapcsolatos felelısség miatt történı befizetés igényel

A leltározással Jegyzı kapcsolatos jogszabályi elıírások áttekintése, a változások megbeszélése


A leltározásra való Adó-és felkészülés során pénzügyi szakmai beszámoltatás, irodavezetı az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése

LeltároBeszámoltatás zásra való felkészülésrıl felkészülés során 1-2 alkalommal

a Jegyzı

Évente egy (1) alkalommal

Az eszközök és Jegyzı források értékelési szabályai megbeszélése, és a leltározási tevékenységre kiható feladatok megbeszélése


Az értékelés során Adó-és szakmai tájékoztatás pénzügyi nyújtása és konzultáció irodavezetı a feladatellátóval

LeltároBeszámoltatás az Jegyzı zásra való értékelési feladatok felkészülés ellátásáról során 1-2 alkalommal


A leltározási ütemterv Jegyzı elkészítésével kapcsolatos feladatok megbeszélése

Évente egy (1) alkalommal, az ütemterv készítése elıtt

A készülı ütemterv Adó-és áttekintése, pénzügyi ellenırzése, szükség irodavezetı esetén konzultáció

Leltározási Beszámoltatás az Jegyzı ütemterv elkészült leltározási elkészítése ütemtervrıl során 1-2 alkalommal


A leltározási Jegyzı tevékenység elıtt a feladatok átbeszélése

Évente A leltározás Adó-és végrehajtásának pénzügyi egy(1) áttekintése a leltározási irodavezetı alkalommal, a dokumentumok leltározás alapján végrehajtása elıtt

Leltározás végrehajtása alatt 12 alkalommal

Évente egy(1) alkalommal

A leltározás záró Jegyzı jegyzıkönyvének átvétele, szükség esetén konzultáció

12. A selejtezési tevékenység

51

- a selejtezésre vonatkozó aktuális szabályok áttekintése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, selejtezési szabályzat (2) Szerv vezetıje, gazdasági vezetı, gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A feladatok ellátása elıtt, évente legalább 1 alkalommal

- a selejtezés kezdeményezése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, selejtezési szabályzat, vagyongazdálkodási szabályzat, vagyonrendelet (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Selejtezési szabályzat szerint (4) Selejtezési kezdeményezés

- a selejtezési tevékenység tényleges végrehajtása

A selejtezéssel Jegyzı kapcsolatos jogszabályi elıírások áttekintése, a változások megbeszélése


A selejtezésre való Adó-és felkészülés során pénzügyi szakmai beszámoltatás, irodavezetı az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése

A Beszámoltatás selejtezésre felkészülésrıl való felkészülés során 1-2 alkalommal

A selejtezés Jegyzı kezdeményezésével kapcsolatos feladatok, jogkörök megbeszélése

Évente egy (1) alkalommal, a selejtezési kezdeményezés határideje elıtti 2 hónapban Évente egy (1) alkalommal, a selejtezés végrehajtása elıtt

A készülı selejtezési Adó-és kezdeményezések pénzügyi megbeszélése irodavezetı

A selejtezés Adó-és végrehajtásának pénzügyi áttekintése a selejtezési irodavezetı dokumentumok alapján

A selejtezési Jegyzı tevékenység elıtt a feladatok átbeszélése

(1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, selejtezési szabályzat (2) Gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Selejtezési szabályzat, valamint a jóváhagyott selejtezési okmány szerint (4) u.a. (5) A selejtezett, illetve hasznosított vagyontárgyak analitikus és fıkönyvi könyvelése 6) Pénzügyi rendezést csak a hasznosítással kapcsolatos bevétel igényel

a Jegyzı

Évente 1 alkalomma l

A selejtezési kezdeményezés elkészítése alatt 1-2 alkalommal

Beszámoltatás az Jegyzı elkészült selejtezési kezdeményezéssel kapcsolatban ellátott feladatokról


Selejtezés végrehajtása alatt 12 alkalommal

A selejtezési javaslat, Jegyzı eljárások stb. áttekintése, megbeszélése, a végleges selejtezési dokumentumok átvétele

Szükség szerint

13. Pénzgazdálkodással kapcsolatos tevékenység (kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés) Havonta jogkör Jegyzı, Évente A szabályok általános Adó-és Szóbeli beszámoltatás - a területre vonatkozó szabályok Valamennyi érvényesülésének pénzügyi legalább gyakorlására polgármester legalább a szabályok áttekintése egy (1) figyelemmel kísérése, irodavezetı egy (1) betartásával jogosulttal közös (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend (2) Szerv vezetıje, gazdasági vezetı, gazdálkodási ügyintézı – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Évente legalább 1 alkalommal (4) Pénzgazdálkodással kapcsolatos belsı szabályozás

megbeszélés, a központi és a helyi szabályok áttekintése, értelmezése

alkalomszabályozásban lévı mal, az év értelmezési problémák elején megbeszélése

Jegyzı

Szükség szerint

alkalommal kapcsolatban

52

- a kötelezettségvállalások bonyolítása (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend (2) Gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatosan (4) Kötelezettségvállalási nyilvántartás (5) Analitikus könyvelés, valamint az analitikus könyvelés feladása alapján a kötelezettségvállalások könyvelése a 0-s számlaosztályba

- a kötelezettségvállalások ellenjegyzése (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint (3) Folyamatosan (4) Érvényesítı lap és utalványrendelet

- a teljesítés szakmai igazolása (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint (3) Folyamatosan (4) Érvényesítı lap és utalványrendelet

- érvényesítés (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint (3) Folyamatosan (4) Érvényesítı lap és utalványrendelet

Jegyzı, A kötelezettségvállalásra polgármester vonatkozó elıírások megbeszélése, a nyilvántartásokra vonatkozó elıírások rögzítése, pontosítása

Évente legalább egy (1) alkalommal, az év elején

A Adó-és kötelezettségvállalási pénzügyi dokumentumok irodavezetı áttekintése, egyeztetése más dokumentumokkal

Havonta legalább 12 alkalommal

Szóbeli beszámoltatás, Jegyzı illetve a kötelezettségvállalások nyilvántartásának, valamint az elıirányzatfelhasználási ütemterv teljesítésének áttekintése

Legalább a féléves és éves beszámolóhoz kapcsolódóan

Az ellenjegyzés Jegyzı kötelezı jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása


A kötelezettségvállalások ellenjegyzése során az ellenjegyzés tartalmának megfelelı kontroll ellátása

Minden kötelezettségvállalás esetén

Szóbeli beszámoltatás Jegyzı az ellenjegyzési tevékenységgel kapcsolatban


A teljesítés szakmai Jegyzı igazolása menetének, az igazolás szempontjainak, valamint módjának meghatározása, közös értelmezés


A teljesítés szakmai Adó-és igazolása menetébe pénzügyi történı betekintés, irodavezetı beszámoltatás.

Havonta 1- Szóbeli beszámoltatás Jegyzı 2 a szakmai teljesítés alkalommal igazolásával kapcsolatban

A teljesítés és a kötelezettségvállalás Feladatellátó összehasonlítása.

Folyamatosan


Az érvényesítés Jegyzı kötelezı jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása


Az érvényesítés Adó-és menetébe történı pénzügyi irodavezetı betekintés, beszámoltatás.

Havonta 1- Szóbeli beszámoltatás Jegyzı 2 az érvényesítési alkalommal tevékenység ellátásával kapcsolatban

Ellenjegyzı, illetve Adóés pénzügyi irodavezetı

Az érvényesítendı dokumentumok és az érvényesítés alapját képezı szakmai igazolás, valamint a Feladatellátó fedezet meglétének, összegszerősége, és alaki követelmények betartásának ellenırzése


Folyamatosan

53

Az utalványozásra Jegyzı, vonatkozó elıírások polgármester megbeszélése, feladatellátók tájékoztatása


Az utalványozott Adó-és dokumentumok pénzügyi áttekintése, egyeztetése irodavezetı más dokumentumokkal

Az ellenjegyzés Jegyzı kötelezı jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása

Évente legalábbegy (1) alkalommal, az év elején

Az utalványok ellenjegyzése során az ellenjegyzés tartalmának megfelelı kontroll ellátása.

A Jegyzı vagyonnyilvántartásra vonatkozó szabályok áttekintése, megbeszélése


A vagyonnyilvántartá- Adó-és sokba való betekintés, pénzügyi az egyeztetést célzó irodavezetı dokumentumok elkészíttetése

A hasznosítási Jegyzı lehetıségek (1) Áht., Áht. végrehajtási rendeletei, Számviteli számbavétele, a törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, vonatkozó belsı vagyon rendelet, számviteli rend szabályok áttekintése, (2) Képviselı-testület, a szerv vezetıje, gazdasági felelısök vezetı, gazdálkodási ügyintézı – az (1) pontban leírt meghatározása szabályzatok szerint (3) Folyamatosan (4) Analitikus nyilvántartások (5) A hasznosítással kapcsolatos analitikus és fıkönyvi könyvelés (6) A hasznosítással kapcsolatos bevételek és kiadások pénzügyi rendezése

Évente legalábbegy (1) alkalommal, az év elején

A vagyonhasznosításra Adó-és vonatkozó elıírások pénzügyi betartásának irodavezetı ellenırzése az egyes hasznosítások során (dokumentumok ellenırzése, illetve beszámoltatás)

- utalványozás (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint (3) Folyamatosan (4) Érvényesítı lap és utalványrendelet

- utalványozás ellenjegyzése (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint (3) Folyamatosan (4) Érvényesítı lap és utalványrendelet

14. Vagyongazdálkodás - a vagyon nyilvántartása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendeletei, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, vagyon rendelet, számviteli rend (2) Gazdálkodási ügyintézı – munkaköri leírás szerint (3) Folyamatosan (4) Vagyonnyilvántartás

- a meglévı vagyon hasznosítása

Havonta Szóbeli beszámoltatás legalább 12 alkalommal

Jegyzı


Szóbeli beszámoltatás Jegyzı az ellenjegyzési tevékenységgel kapcsolatban


Legalább negyedévenként

Szóbeli beszámoltatás, Jegyzı vagyonkimutatások áttekintése

Évente egyszer, legalább a beszámolóhoz kapcsolódóan

Legalább negyedévenként

Szóbeli beszámoltatás, Jegyzı vagyonhasznosítással kapcsolatos bevételek és kiadások megbeszélése

Évente egyszer, legalább a beszámolóhoz kapcsolódóan

Ellenjegyzı, Minden illetve Adó utalványoés pénzügyi zás esetén irodavezetı

54

Évente Az értékesítési Adó-és legalább eljárások figyelemmel pénzügyi egy (1) kísérése, beszámoltatás irodavezetı alkalommal, az év elején

A vagyon A vagyonváltozásokkal Jegyzı értékesítése kapcsolatos számszaki elıtt és szóbeli információkérés

Legalább negyed-évenként

Jegyzı

(1) Áht, Áht. mők. rendje, és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a.

útmutatók megbeszélése

A féléves A féléves beszámolóra Adó-és beszámoló való felkészültségrıl pénzügyi elıtt tájékozódás, irodavezetı értekezletek megbeszélése

A féléves A féléves beszámolási Jegyzı beszámoló tevékenység során készítése szóbeli tájékozódás elıtt és során – szükségsze rően

- a féléves beszámolás fıbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás

Megbeszélés az egyes Jegyzı féléves beszámolási munkafolyamatok ellátásának várható idıszakairól, és a munkamegosztás rendjérıl

A féléves Egyeztetés, szóbeli Adó-és beszámoló beszámoltatás, pénzügyi elıtt valamint az elkészült irodavezetı írott anyagokba történı betekintés

Folyamatos Szóbeli beszámoltatás Jegyzı a féléves beszámolási feladatok ellátásának menetérıl

A féléves beszámolási tevékenység során legalább 23 alkalommal Féléves beszámolási feladatok végén

Szóbeli, illetve írásbeli Jegyzı utasítás az egyes elıirányzatokhoz tartozó beszámolás rendjérıl (pl. az idıarányos teljesítéstıl való eltérés magyarázata stb.)

A féléves beszámolási munkák elıtt

Folyamatos A féléves beszámoló Jegyzı dokumentáció áttekintése – beleértve valamennyi elıirányzat-teljesítést, és idıarányos eltérést kifejtı, igazoló számítást, nyilvántartást, és szöveges tájékoztatást stb.

- a meglévı vagyon értékesítése (1) Áht., Áht. végrehajtási rendeletei, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, vagyon rendelet, számviteli rend (2) Képviselı-testület, a szerv vezetıje, gazdasági vezetı, gazdálkodási ügyintézı – az (1) pontban leírt szabályzatok szerint (3) Az értékesítésre vonatkozó döntés, illetve döntés-elıkészítés szerint (5) Az értékesítéssel kapcsolatos analitikus és fıkönyvi könyvelés (6) Az értékesítéssel kapcsolatos bevételek pénzügyi rendezése

Az értékesítésére Jegyzı vonatkozó belsı szabályok áttekintése, értékesítési irányok meghatározása

15. A féléves beszámolási tevékenység A vonatkozó - a féléves beszámoló elkészítésére jogszabályok való felkészülés áttekintése, a kiadott

(1) Áht, Áht. mők. rendje, és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Belsı utasítás

- a féléves beszámolóval kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a.

A féléves beszámolók Adó-és munkapéldányaiba, pénzügyi alapszámításaiba irodavezetı történı betekintés, tájékoztatáskérés

A féléves beszámolási feladatok végén

55

- a költségvetési rendelet címrendjérıl való tájékozódás, a címrend szerinti féléves beszámolás


A féléves beszámoló munkák elıtt

A féléves beszámolási Adó-és munkák megkezdése pénzügyi során az egyes irodavezetı címrendek beszámoló tervezetébe való betekintés

Folyamatos A féléves beszámoló Jegyzı dokumentációinak, a határozat, ill. rendelettervezet címrendek szerinti összeállításának ellenırzése




Az egyeztetési Adó-és pénzügyi feladatok dokumentumainak, irodavezetı feljegyzéseinek áttekintése

Legalább Az egyeztetés Jegyzı egy (1) folyamatának alkalommal áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján


A féléves beszámoló Jegyzı adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok megbeszélése


A számszaki adatok Adó-és pénzügyi valódiságának ellenırzése, a fıkönyvi irodavezetı kivonat és az egyes számlaforgalmak ellenırzése, szükség szerint a könyvelés korrekciója

Legalább a féléves beszámoló elkészítése elıtt egy (1) alkalommal

Szóbeli beszámoltatás Jegyzı az adatok valódisága érdekében ellátott feladatokról, azok eredményeirıl


A fıkönyvi kivonat Jegyzı címrend szerinti elkészítésének megbeszélése a könyvelési sajátosságok figyelembevételével

A fıkönyvi kivonatok készítése elıtt

A címrend szerinti fıkönyvi kivonatok számításainak, esetleges adatgyőjtésének áttekintése

A fıkönyvi A fıkönyvi kivonatok Jegyzı áttekintése kivonatok készítése során folyamatosan

A fıkönyvi kivonatok elkészítését követıen

A féléves beszámoló Jegyzı számszaki elkészítése a címrend szerinti fıkönyvi kivonatok felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése

A fıkönyvi kivonatok készítése után

A készülı számszaki Adó-és beszámoló pénzügyi tervezetekbe való irodavezetı betekintés

A számszaki beszámoló elkészítése során folyamatos an

A számszaki beszámolók elkészítése után

(1) Áht, Áht. mők. rendje, és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a.

- a féléves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Egyeztetési dokumentumok

- a féléves beszámoló számszaki adatainak elıkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje, és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Fıkönyvi kivonatok, számlaforgalmak kinyomtatása

- a féléves fıkönyvi kivonat elkészítése címrend szerint is (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Kimutatások készítése címrend szerint

- a féléves beszámoló számszaki elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Féléves beszámoló

Adó-és pénzügyi irodavezetı, címek vezetıi

A számszaki Jegyzı beszámolók áttekintése

56

- a féléves beszámolót jóváhagyó testületi dokumentum (határozat/rendelet) elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Féléves beszámoló-rendelet-tervezet

- a féléves beszámoló elıterjesztésének összeállítása (1) Áht, Áht. mők. rendje, és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Féléves beszámolórendelet-tervezet elıterjesztése

- a féléves beszámoló megtárgyalása, jóváhagyása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Féléves beszámoló-rendelet

- a féléves elemi beszámoló megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Féléves elemi beszámoló

- a féléves beszámoló dokumentációk megırzése

A jóváhagyó Jegyzı dokumentum elkészítésével kapcsolatos elvárások meghatározása, alapvetı összefüggések áttekintése

A számszaki beszámoló elkészítését követıen

A dokumentum Adó-és tervezetbe való pénzügyi betekintés, konzultáció irodavezetı

A dokumentum Jegyzı A feladateltervezet ellenırzése, látás során tájékoztatás kérése folyamatosan

A tervezet elkészítése után

A féléves beszámoló Jegyzı elıterjesztésével kapcsolatos elvárások, fontosabb pontok tisztázása

A számszaki beszámoló után

Az elıterjesztés Adó-és tervezet pénzügyi összeállításakor irodavezetı

A dokumentum Jegyzı A feladateltervezet ellenırzése, látás során tájékoztatás kérése folyamatosan


A képviselı-testület Jegyzı féléves beszámolót megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenırzése konzultációval Az elemi beszámoló Jegyzı tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a beszámoló elkészítését segítı anyagok áttekintésével


A féléves elemi Adó-és beszámoló pénzügyi megállapítása során a irodavezetı munkapéldányok ellenırzése

Folyamatosan


A dokumentációk elkészítését követıen

A féléves elemi beszámoló elkészítését követıen, de annak információs rendszerbe való továbbítása elıtt Alkalomszerően

(1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Féléves beszámolóval kapcsolatosan keletkezett dokumentumok listája

A féléves elemi beszámoló összeállítása elıtt

Az elkészített féléves Jegyzı elemi beszámoló és a testület által jóváhagyott beszámoló egyeztetése


16. Az éves beszámolási tevékenység

57

- az éves beszámoló elkészítésére való felkészülés (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a.

- az éves beszámolás fıbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Belsı utasítás

- az éves beszámolóval kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a.

- a költségvetési rendelet címrendjérıl való tájékozódás, a címrend szerinti éves beszámolás

A vonatkozó Jegyzı jogszabályok áttekintése, a kiadott útmutatók megbeszélése

Az éves Az éves beszámolóra Adó-és beszámoló való felkészültségrıl pénzügyi elıtt tájékozódás, irodavezetı értekezletek megbeszélése

A beszámolási Jegyzı A során beszámoló tevékenység szóbeli tájékozódás készítése elıtt és során szükségszerően

A beszámolási tevékenység során legalább 23 alkalommal

Megbeszélés az egyes Jegyzı zárszámadáshoz kapcsolódó munkafolyamatok ellátásának várható idıszakairól, és a munkamegosztás rendjérıl

Az éves Egyezetés, szóbeli Adó-és beszámoló beszámoltatás, pénzügyi elıtt valamint az elkészült irodavezetı írott anyagokba történı betekintés

Folyamatos Szóbeli beszámoltatás Jegyzı az éves beszámolási feladatok ellátásának menetérıl

A beszámolási feladatok végén

Szóbeli, illetve írásbeli Jegyzı utasítás az egyes elıirányzatokhoz tartozó beszámolás rendjérıl (pl. az idıarányos teljesítéstıl való eltérés magyarázata stb.)

A beszámolási munkák elıtt

A beszámoló Adó-és munkapéldányaiba, pénzügyi alapszámításaiba irodavezetı történı betekintés, tájékoztatáskérés




A beszámolási munkák Adó-és megkezdése során az pénzügyi egyes címrendek irodavezetı beszámoló tervezetébe való betekintés

Folyamatos A beszámoló Jegyzı dokumentáció – beleértve valamennyi elıirányzat-teljesítést, és idıarányos eltérést kifejtı, igazoló számítást, nyilvántartást, és szöveges tájékoztatást stb. – áttekintése Folyamatos A beszámoló Jegyzı dokumentációinak, a rendelet-tervezet címrendek szerinti összeállításának ellenırzése



Az egyeztetési Adó-és feladatok pénzügyi dokumentumainak, irodavezetı feljegyzéseinek áttekintése

Legalább Az egyeztetés Jegyzı egy (1) al- folyamatának kalommal áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján


(1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a.

- az éves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Egyeztetések dokumentumai


58

- az éves beszámoló számszaki adatainak elıkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje, és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Fıkönyvi kivonatok, számlaforgalmak kinyomtatása

- a pénzmaradvány, és a személyi juttatások maradványának meghatározása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, pénzmaradvánnyal kapcsolatos belsı szabályzat, utasítás (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Pénzmaradvány kimutatás, személyi juttatás maradványának kimutatása

- az éves fıkönyvi kivonat elkészítése címrend szerint is (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Fıkönyvi kivonat címrend szerint

- az éves beszámoló számszaki elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Éves beszámoló tervezete

- az államháztartási mérlegek összeállítása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) A mérlegek munkapéldányai, mérlegek

Az éves beszámoló Jegyzı adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok megbeszélése


A számszaki adatok Adó-és valódiságának pénzügyi ellenırzése, a fıkönyvi irodavezetı kivonat és az egyes számlaforgalmak ellenırzése, szükség szerint a könyvelés korrekciója

A beszámoló elkészítése elıttlegalább egy (1)alkalommal

Szóbeli beszámoltatás Jegyzı az adatok valódisága érdekében ellátott feladatokról, azok eredményeirıl

A beszámoási feladatok végén

A vonatkozó Jegyzı jogszabályi háttér, a vonatkozó belsı szabályok, a vezetett nyilvántartások áttekintése, a követendı eljárás meghatározása

A beszámolási munkák közben

A pénzmaradvány- Adó-és pénzügyi kimutatások irodavezetı tervezetének ellenırzése, az alátámasztást szolgáló nyilvántartások, fıkönyvi számlák ellenırzése

A beszámoló készítés közben legalább 2 alakalommal

Szóbeli beszámoltatás Jegyzı a pénzmaradvány alakulásáról, és a személyi juttatások maradványának felhasználhatóságáról

A pénzmaradvány kimutatás elkészítését követıen

A fıkönyvi kivonat Jegyzı címrend szerinti elkészítésének megbeszélése a könyvelési sajátosságok figyelembevételével

A fıkönyvi kivonatok készítése elıtt

A címrend szerinti Adó-és fıkönyvi kivonatok pénzügyi számításainak, irodavezetı esetleges adatgyőjtésének áttekintése

A fıkönyvi A fıkönyvi kivonatok Jegyzı kivonatok áttekintése készítése során folyamatosan

A fıkönyvi kivonatok elkészítését követıen

A beszámoló Jegyzı számszaki elkészítése a címrend szerinti fıkönyvi kivonatok felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése

A fıkönyvi kivonatok készítése után

A készülı számszaki Adó-és pénzügyi beszámoló tervezetekbe való irodavezetı betekintés

A számszaki beszámoló elkészítése során folyamatos an

A mérlegekre Jegyzı vonatkozó jogszabályi és kötelezıen elkészített belsı szabályok megbeszélése, iránymutatás a mérlegek elkészítésére vonatkozóan

A mérlegek A mérlegek készítése Adó-és elkészítése során a pénzügyi irodavezetı munkapéldányok ellenırzése, szükség esetén konzultáció

A számszaki Jegyzı beszámolók áttekintése

A mérlegek A kész mérlegek Jegyzı készítése áttekintése, szóbeli során tájékoztatáskérés legalább 2 alkalommal

A számszaki beszámolók elkészítése után

A mérlegek elkészítése után

59

- az éves beszámolót jóváhagyó testületi rendelet elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) A rendelet-tervezet

- az éves beszámoló elıterjesztésének összeállítása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) A rendelet-tervezet elıterjesztése

- az éves beszámoló megtárgyalása, jóváhagyása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Jóváhagyott, végleges rendelet

- az éves elemi beszámoló megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Elemi beszámoló

- az éves beszámoló dokumentációk megırzése (1) Áht, Áht. mők. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) A beszámolóval kapcsolatban keletkezett dokumentumok listája

A jóváhagyó Jegyzı dokumentum elkészítésével kapcsolatos elvárások meghatározása, alapvetı összefüggések áttekintése Az éves beszámoló Jegyzı elıterjesztésével kapcsolatos jogszabályok, elvárások, fontosabb pontok tisztázása

A képviselı-testület a Jegyzı zárszámadást megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenırzése konzultációval Az elemi beszámoló Jegyzı tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a beszámoló elkészítését segítı anyagok áttekintésével


A számszaki beszámoló elkészítését követıen

A dokumentum Adó-és tervezetbe való pénzügyi betekintés, konzultáció irodavezetı

dokumentum Jegyzı A feladat- A ellátás tervezet ellenırzése, során tájékoztatás kérése folyamatosan


A számszaki beszámoló után

Az elıterjesztés Adó-és tervezet pénzügyi összeállításakor irodavezetı

A feladat- A dokumentum Jegyzı ellátás tervezet ellenırzése, során tájékoztatás kérése folyamatosan


Az elemi beszámoló Adó-és megállapítása során a pénzügyi munkapéldányok irodavezetı ellenırzése

Folyamatosan

Az elemi beszámoló elkészítését követıen, de annak információs rendszerbe való továbbítása elıtt Alkalomszerően


Az elemi beszámoló összeállítás a elıtt

A dokumentá ciók elkészítését követıen

Az elkészített elemi Jegyzı beszámoló és a testület által jóváhagyott beszámoló egyeztetése


60

61

2006. (01.26.) számú rendelete

Recommend Documents