na het De rol van de notarisoverlijden Informatie over de afhandeling van de nalatenschap
Formaat Notarissen is een landelijk netwerk van samen
In deze brochure
4/ De verklaring van erfrecht
werkende notariskantoren in Nederland. Kwaliteit, vernieuwing en
6/ De executeur
optimale service zijn de kernwoorden van de filosofie van Formaat
8/ Een erfenis aanvaarden? Ja of nee
Notarissen. De kracht van het netwerk van Formaat Notarissen zit
10/ Het onterfde kind?
onder andere in de exclusieve producten, de grote verscheidenheid
12/ Het huis direct naar een kind? Wees er snel bij!
aan specialisaties en het grote aantal gerenommeerde n otariskantoren dat deel uitmaakt van Formaat Notarissen. Voor welke notariële dienst je waar ook in Nederland naar een Formaat Notaris stapt, je
14/ Ook nog belasting betalen?
kunt er zeker van zijn dat iedere vraag met de grootst mogelijke
16/ De rechten van de kinderen vaststellen
zorgvuldigheid, aandacht en inzet wordt opgepakt.
18/ Waarom erfdelen van kinderen vastleggen in een notariële akte? 22/ Unieke diensten van de Formaat Notaris: voor jou van belang - Blijf op de hoogte met de nieuwsbrief Informeel - Doe de Testament Test - Belangrijke beslissingen: als het erop aankomt
Wil je weten wat de Formaat Notaris voor jou kan betekenen? Kijk dan eens op: www.formaatnotarissen.nl
Meer weten
www.formaatnotarissen.nl
2
3
Testament en erfgenamen
De verklaring van
erfrecht
Een not a r is za l a llereerst w illen weten of de overledene een test a ment heef t gema a k t. Ook za l hij a lle gegevens w illen hebben v a n de er fgena men. Het onder zoek na a r de er fgenamen k a n soms la ng (soms wel v ier weken of la nger) du ren: de snelheid ha ng t a f v a n de a fdeling bu rgerlijke st a nd en verschilt per gemeente. Bij d it onder zoek is het v a n bela ng d at de not a r is over het event uele t rou w boekje v a n de overledene beschik t. Zo heef t hij een ex t ra cont roledoc u ment.
Bezittingen en schulden
A ls iema nd overlijdt moet er veel worden geregeld. Dat de beg ra fenis onder nemer de beg ra fenis of crematie v a n de overledene ver zorg t, is duidelijk. Ma a r w at moet er nog meer worden geregeld en door w ie?
4
Ook speelt een not a r is v a a k een bela ng r ijke rol bij de verdere a f w ik keling v a n de na latenschap. De not a r is za l w illen weten w at de overledene a a n bezit tingen en schu lden heef t na gelaten. Dit is v a n bela ng om de er fgena men te ad v iseren over de a a nv a a rd ing v a n de na latenschap. A ls de overledene een echtgenote en k ind(eren) achterla at, is op g rond v a n de wet de zogena a mde wet telijke verdeling v a n toepassing. Dit w il zeggen d at de echtgenote a lle bezit tingen in eigendom k r ijg t, ma a r ook de schu lden voor ha a r rekening moet nemen. Zij is d a n een geldbed ra g schu ld ig a a n ieder k ind. De k inderen zijn in d it gev a l niet a a nspra kelijk voor de schu lden. Ook k u nnen zij niet met hu n eigen ver mogen worden
a a ngesproken voor een event ueel negatief sa ldo v a n de na latenschap v a n de overledene.
Aangifte erfbelasting Ver volgens bek ijk t de not a r is of er a l d a n niet a a ng if te d ient te worden ged a a n voor de er f be lasting. Dit is de belasting d ie wordt geheven over w at men v a n een overledene ont v a ng t of k a n ont v a ngen; voorheen ‘successie recht’ genoemd.
Verklaring van erfrecht A ls de not a r is over a lle gegevens beschik t k a n hij een verk la r ing opma ken w a a r in st a at w ie de er fgena men zijn v a n de over ledene. In d ie ‘verk la r ing v a n er f recht’ st a at w ie bevoegd is om a lles voor de a f w ik keling v a n de na latenschap te regelen. A ls er meerdere er fgena men zijn, wordt v a a k één persoon gevolmachtigd om na mens de over ige er fgena men te ha ndelen. Soms worden t wee personen gevolmachtigd. Dit ma a k t de a f w ik keling een st u k eenvoud iger.
5
De executeur Na het overlijden v a n je pa r tner of één v a n je ouders k u n je niet zo ma a r over hu n geld beschik ken. De ba nk za l misschien toest a a n d at bij voorbeeld beg ra feniskosten v a n de overledene k u nnen worden bet a a ld. St r ik t genomen zouden ze d it k u nnen weigeren. De ba nk k a n na melijk niet weten w ie er fgena a m is en dus w ie recht heef t op het sa ldo v a n de ba nk rekening(en) v a n de overledene. Door het overlijden ver v a llen ook nog eens a lle event uele volmachten. Degene d ie steed s geld pinde of a ndere ha ndelingen ver r icht te, is d a a r na het overlijden niet meer voor bevoegd. De not a r is zoek t uit w ie na het overlijden ‘ de ba as’ is over onder meer de ba nk rekeningen. Dat onder zoek k a n la nge tijd du ren, zoa ls a l eerder is ver meld. A ls de overledene echter een test a ment heef t gema a k t en d a a r in een exec uteu r heef t benoemd, hoef t het a llema a l niet zo la ng te du ren. De not a r is k a n d a n v r ij snel een verk la r ing a fgeven w ie exec uteu r is.
6
Een exec uteu r is de uit voerder v a n het test a ment. Vóór invoer ing v a n de nieu we wet telijke regels per 1 ja nu a r i 20 03 kon een exec u teu r ook bij een zogena a md cod i cil worden benoemd. Een cod icil is een eigenha nd ig geschreven, ged a g tekend en onder tekend st u k w a a r geen not a r is a a n te pas is gekomen. Omd at de rol v a n de exec uteu r na invoer ing v a n de nieu we wet zo veel bela ng r ijker is geworden, d ient nu de exec u teu rbenoeming a ltijd te worden ged a a n in een test a ment d at bij de not a r is is opgema a k t. De overle dene bepa a lt in zijn test a ment w at de exec uteu r a llema a l ma g doen. Tot de t a ken v a n de exec uteu r behoren meest a l het ver tegen woord igen v a n de er fgena men, het regelen v a n de beg ra fenis of crematie, het beheren v a n de bezit tingen v a n de na latenschap, het voldoen v a n de schu lden d ie na het overlijden moeten worden vold a a n, het a a nw ijzen v a n een boedelnot a r is en het ver zorgen v a n de belastinga a ng if ten inkom stenbelasting en er f belasting. Het verdelen v a n de na latenschap behoor t hier niet toe, ten zij de overledene hem in zijn test a ment d ie bevoegd heid heef t gegeven.
a ls er veel ver mogen is, a ls de verhoud ingen binnen de f a milie niet zo goed zijn of a ls er geen d irec te f a milieleden zijn. De er f later k a n de pa r tner of een v a n de k inderen a a nw ijzen a ls de zogena a mde beg ra fenisexec uteu r. Diegene is d a n vera nt woordelijk voor het regelen v a n de beg ra fe nis of crematie. De beg ra fenis of crematie k a n d a n ook een meer persoonlijke inv u lling k r ijgen, w at je v a n een buitenst a a nder minder goed k u nt ver w achten. Voor de over ige t a ken k a n de overledene d a n na ast de beg ra fenisexec uteu r een ona f ha nkelijke, onpa r tijd ige en desk u nd ige buitenst a a nder a ls exec uteu r a a nstellen. Heb je er wel eens a a n ged acht om de For ma at Not a r is hier voor te v ra gen? Welke ona f ha nkelijke, desk u nd ige buitenst a a nder regelt de na laten schap beter d a n een not a r is?
Boedelregister De not a r is d ie zich bezighoudt met het opstellen v a n de verk la r ing v a n er f recht of exec utele d ient zich in te schr ij ven in het zogena a mde boedelreg ister. Dit reg ister k a n iedereen ra adplegen bij de rechtba nk. Je k u nt d a a r in zien welke not a r is bij de a f w ik keling v a n de na latenschap is bet rok ken.
De overledene k a n ook een exec uteu r hebben a a ngewezen buiten de f a milie. Bij voorbeeld
7
Een erfenis
aanvaarden? Ja of nee Als iemand in je naaste familie is overleden ben je misschien wel erfgenaam. Dit bete kent dat je dan samen met je mede-erfgenamen de bezittingen en schulden overneemt van de overledene. Meestal zal dat geen problemen opleveren. Maar in sommige gevallen kan dat ook minder goed uitpakken. Als een erfgenaam bij de Formaat Notaris komt, zal deze in eerste instantie globaal willen weten welke bezittingen en schulden de overledene nalaat. De notaris kan je dan adviseren óf en zo ja, hóe je de nalaten schap het beste kunt aanvaarden. Als de overledene meer bezittingen dan schulden heeft is het saldo van de nalatenschap positief. Dan is een volledige aanvaarding van de erfenis geen probleem. We noemen dit zuivere aanvaarding. Maar het kan ook zijn dat de overledene schulden heeft. Of dat er een procedure bij de rechtbank loopt over een schadeclaim. Als een erfgenaam dan zuiver aanvaardt, dient hij met eigen geld het eventueel tekort te voldoen. Het komt regelmatig voor dat een erfgenaam het als een soort morele verplichting voelt dat tekort zelf bij te passen. Je ziet dit nogal eens bij partners, kinderen of ouders, die een intiemere relatie met de overledene hadden.
Ik aanvaard onder voorbehoud En als het saldo van de nalatenschap negatief is? Dan kun je de nalatenschap aan vaarden, maar ook aangeven dat je niet je eigen geld wilt inzetten voor een eventueel negatief saldo. De wet spreekt dan over een beneficiaire aanvaarding. De afwikkeling van de nalatenschap dient dan geheel volgens specifieke wettelijke voorschriften te worden verricht. Hierdoor kunnen de notariskosten wel aardig oplopen. De wet bepaalt dat minderjarige kinderen en personen die onder curatele zijn gesteld niet 8
zuiver kunnen aanvaarden. Dus voor hen geldt dan nagenoeg altijd de beneficiaire aanvaarding. Gelukkig hoeft dit niet te betekenen dat indien bijvoorbeeld minderjarige kinderen erven, altijd de omslachtige weg van afwikkeling moet worden doorlopen. Als de overblijvende ouder van het kind kan verklaren dat de nalatenschap positief is, zal de notaris een verzoek aan de kantonrechter opstellen om te ontkomen aan die kost baardere afwikkeling. Dit verzoek kan meestal achterwege blijven als een zogenaamde wettelijke verdeling (zie blz 5) van toepassing is. Een ‘goedkopere’ afwikkeling is ook aan de orde als een bij testament benoemde executeur kan verklaren dat het totaal van de schulden minder is dan de totale waarde van de bezittingen. Dit zou een extra reden kunnen zijn om bij testament een executeur te benoemen. Als je beneficiair wenst te aanvaarden zal de notaris een verklaring opstellen, die na ondertekening naar de recht bank wordt gestuurd. Hier wordt de verklaring ingeschreven in het b oedelregister.
Ik aanvaard de erfenis niet En als je de nalatenschap niet wenst te aanvaarden? Dan verwerp je de nalatenschap. Dit kun je om verschillende redenen doen, bijvoorbeeld als het saldo van de nalaten schap duidelijk negatief is, als je de overledene niet kende, of als je een slechte relatie had met de overledene. Als je wenst te verwerpen, dan worden jouw kinderen erfge naam. Zij willen op hun beurt misschien ook verwerpen. Als je geen kinderen hebt, dan gaat jouw deel naar de overige familieleden. Bedenk daarbij dat voor elke verwerper een verklaring moet worden opgemaakt, die bij de rechtbank wordt gedeponeerd. Ook al is het saldo positief, dan nog zou de notaris in sommige gevallen kunnen adviseren de nalatenschap te verwerpen. De reden hiervan kan zijn om de nalatenschap op een andere manier te verdelen dan in een testament was bedacht.
Een voorbeeld Stel dat het huis direct op naam van een kind moet komen en de overledene had vóór 1 januari 2003 een langstlevende testament opgemaakt. Door verwerping kan dan 2% overdrachtsbelasting over de waarde van het huis worden vermeden. Je zou ook kunnen verwerpen om erfbelasting te besparen.
Nog een voorbeeld Stel een kind van erflater is ongeneeslijk ziek. Als dat kind verwerpt, zullen diens kinderen direct erven van de grootouder. Er is dan één keer in plaats van twee keer achter elkaar erfbelasting verschuldigd.
Advies De beneficiaire aanvaarding is een goede optie. Als je zeker weet dat de nalatenschap positief is kun je de nalatenschap zonder voorbehouden aanvaarden. Houd bij beneficiaire aanvaarding en verwerping wel de extra kosten in de gaten die aan notaris en rechtbank zijn verschuldigd. Ben je er niet zeker van óf en zo ja hóe je moet aanvaarden? Raadpleeg dan jouw Formaat Notaris voor een goed advies. 9
A ls de not a r is een verk la r ing moet a fgeven w ie er a llema a l er fgena a m zijn v a n de overledene (de verk la r ing v a n er f recht), hoef t hij het onter fde k ind niet op te sporen. De not a r is k a n in d at gev a l zonder enig probleem de verk la r ing v a n er f recht a fgeven en respec teer t de wens v a n de er fge na men om het k ind a ls schu ldeiser te negeren.
Het
onterfde kind? Hoe zit het nu a ls de ouders een k ind hebben onter fd? De ouders k u nnen in een test a ment bepa len d at één of meer v a n hu n k inderen geen er fgena a m mogen zijn. A ls het k ind d at geen er fgena am is zich meldt, wordt hij slechts schu ldeiser v a n de na latenschap. Hij heef t d a n dezelfde rechten a ls bij voorbeeld de belastingd ienst, de ba nk of a ndere personen d ie nog iets hebben te vorderen v a n de overledene. Er is wel een verschil: het onter fde k ind komt pas a a n bod a ls de a ndere schu ldeisers zijn vold a a n. Het onter fde k ind heef t d a n slechts recht op een geldbed ra g d at gelijk is a a n de helf t v a n w at hij zou k r ijgen a ls hij er fgena a m w as geweest: zijn minima le deel of tewel de leg itieme por tie.
10
Ku nnen de er fgena men d a n zo ma a r de na latenschap ga a n verde len, zonder het onter fde k ind op te sporen? Ja, ma a r..., is d a n het a nt woord. Voord at de na laten schap wordt verdeeld, d ient eerst een invent a r isatie te worden gema a k t v a n a lle schu lden v a n de na latenschap. De not a r is d ie v a n de er fgena men de opd racht k r ijg t de a f w ik keling v a n de na latenschap te ver zorgen, d ient bij d ie a f w ik keling ook met de schu lden rekening te houden. Het onter fde k ind is a lleen schu ldeiser a ls hij zich meldt en een beroep doet op zijn leg itieme por tie. De wens v a n de er fgena men om bepa a lde schu ldeisers te negeren ( bij voorbeeld het onter fde k ind) moet de not a r is respec teren. A ls de er fgena men ga a n verdelen zonder rekening te houden met de rechten v a n het onter fde k ind, d a n moeten zij er dus wel rekening mee houden d at a a n hen nog een rekening v a n d at onter fde k ind k a n worden gepresenteerd.
Wa nneer zijn nu de er fgenamen ‘verlost’ v a n de d reigende reke ning v a n het onter fde k ind? A ls het onter fde k ind zich meldt, k a n hem een redelijke ter mijn worden gesteld om a l d a n niet a a nspra a k te ma ken op zijn deel. A ls het k ind binnen d ie gestelde ter mijn niets la at weten, d a n verliest hij a l zijn rechten op een deel v a n de na latenschap en k a n hij dus geen schu ldeiser meer worden. En a ls het onter fde k ind niet binnen v ijf ja a r na het overlijden v a n zijn ouder a a nk lopt bij de er fge na men, d a n k a n hij f luiten na a r zijn rechten a ls schu ldeiser. Die ter mijn v a n v ijf ja a r is keiha rd, d at w il zeggen d at deze niet door een rechter k a n worden verlengd, omd at bij voorbeeld het onter fde k ind pas veel later heef t ver nomen d at zijn ouder is overleden. De rol v a n de not a r is na het overlijden is dus ook in het gev a l er een k ind is onter fd v a n g root bela ng. Hij kent de spelregels v a n het er f recht, ook in bijzondere gev a llen, zoa ls d ie gelden voor het onter fde k ind.
11
Vóór 1 ja nu a r i 20 03 ma a k te je bij de not a r is een la ngstlevendetest ament op. Hier in werd meest a l een ouderlijke verdeling gema a k t, zod a nig d at de la ngstlevende echtgenoot de eigendom zou ont v a ngen v a n a lle bezit tingen. Omd at de la ngstlevende d a n meer d a n zijn er fdeel ont v ing, w as hij a a n de k inderen een bed ra g ter g root te v a n hu n er fdeel schu ld ig. Een dergelijk test a ment is nu de wet telijke regeling geworden; de zogeheten wet telijke verdeling.
Toch k a n een bezoek a a n de not a r is nod ig zijn, bij voorbeeld a ls de overledene een eigen huis had. Stel d at de pa r tner v a n de over ledene niet meer in het huis w il wonen en één v a n de k inderen w il het huis g ra a g over nemen. A ls je d it binnen d r ie ma a nden na het overlijden bij de not a r is kenba a r ma a k t, za l hij voor je regelen d at de wet telijke verdeling onged a a n wordt gema a k t. De k inderen wor den d a n mede-eigena a r v a n het huis en het huis wordt overged ra gen a a n het bela ngstellende k ind. Diegene is d a n geen overd rachts belasting verschu ld igd, w at een pret tige bijkomstigheid is.
Het huis direct naar een kind?
Wees er snel bij! 12
Het blijf t bela ng r ijk d at er goede a fspra ken worden gema a k t over de over ige za ken d ie tot de na latenschap behoren. Ook a l is de wet telijke verdeling onged a a n gema a kt, er za l a lsnog een tot a le verdeling t ussen de wedu we / wedu w na a r en de k inderen pla ats moeten v inden. Iedereen moet d a n dus wel meewerken. De rol v a n een For ma at Not a r is na het overlijden k a n dus v a n g root bela ng zijn a ls je de na la tenschap a nders wenst te verdelen d a n de wet bepa a lt. De not a r is k a n je immers – met de spelregels v a n het er f recht op za k – het best begeleiden bij d ie a ndere verde ling.
En a ls je niet binnen d ie d r ie ma a nden na a r de not a r is ga at en het k ind het huis a lsnog op na a m w il nemen? Da n moet er 2% over d rachtsbelasting over de w a a rde v a n het huis worden bet a a ld. A ls het huis € 30 0.0 0 0 eu ro w a a rd is, komt d it dus op een ex t ra kosten post v a n € 6.0 0 0 eu ro.
13
Ook nog
belasting betalen?
Een voorbeeld De ma n overlijdt en la at a ls er fgena men achter zijn v rou w en t wee k inderen. Ieder k r ijg t d a n een derde v a n de na latenschap. De ma n en de v rou w zijn in gemeenschap v a n goederen get rou wd en hadden sa men a lleen een huis ter w a a rde v a n € 30 0.0 0 0. De er fenis v a n de ma n heef t d a n een w a a rde v a n de helf t, of € 150.0 0 0. Iedere er fgena a m heef t dus recht op een derde hier v a n, of € 50.0 0 0. Omd at de v rou w volgens het wet telijk er f recht de eigendom v a n het hele huis k r ijg t, ont v a ng t zij € 10 0.0 0 0 meer d a n ha a r eigen er fdeel. Dit bed ra g is zij schu ldig a a n ha a r t wee k inderen teza men.
De k inderen k u nnen d it bed ra g doorga a ns pas opeisen na het overlijden v a n hu n moeder. De k inderen ont v a ngen dus in eerste inst a ntie niets, ma a r over het er fdeel v a n ieder k ind moet wel er f belasting worden bet a a ld. De la ngstlevende echtgenoot d ient het tot a le bed ra g a a n er f belas ting voor te schieten en a a n de st a atsk as a f te d ra gen.
Iedereen d ie iets er f t is meest a l er f belasting verschu ld igd. Binnen acht ma a nden na het overlijden worden de er fgena men door de Belasting d ienst uitgenod igd om a a ng if te te doen v a n w at zij er ven. K r ijg je niet binnen acht ma a nden een a a ng if tebiljet toegest u u rd? Meld je d a n zelf bij de Belastingd ienst, a nders k r ijg je een boete. A ls je bij de not a r is komt voor de verk la r ing v a n er f recht worden door ga a ns ook de bezit tingen en schu lden v a n de overledene doorgespro ken. Je moet na melijk weten of het verst a nd ig is de na latenschap z uiver te a a nv a a rden. De not a r is k a n d a n a l a a ngeven of na a r ver w achting er f belasting is verschu ld igd en of dus a a ng if te d ient te worden ged a a n. A ls er spra ke is v a n een gezin met k inderen ga a n volgens het wet telijk er f recht a lle bezit tingen en schu lden na a r de la ngstlevende echtgenoot. Omd at deze d a n meer ont v a ng t d a n zijn er fdeel, heef t hij een schu ld a a n de k inderen ter g root te v a n ieders er fdeel. 14
De rol van de notaris en belasting besparen De For ma at Not a r is is een exper t op het gebied v a n er f recht en de belasting wetgev ing d ie d a a rbij hoor t. Het is d a a rom verst a nd ig om de not a r is de a a ng if te te laten doen. Hij kent de k neepjes v a n het v a k en k a n er voor zorgen d at je niet te veel er f belasting bet a a lt. Heb je a ls echtpa a r een gezamenlijk ver mogen ( bezit tin gen minus schu lden) v a n ongeveer € 1.250.0 0 0? Da n k a n een For ma at Not a r is er met een specif iek test ament voor zorgen d at bij
het eerste overlijden helema a l geen er f belasting hoef t te worden a fged ra gen. Deze er f belasting komt d a n pas a a n de orde a ls ook de la ngstlevende pa r tner is overleden. L et op! Het komt regelmatig voor d at het g u nstiger is om toch w at belasting te bet a len na het eerste overlijden. De “w inst” wordt d a n voor de k inderen beha a ld na het overlijden v a n de la ngstlevende. Een For ma at Not a r is rekent je het zo voor, zod at je hier in zelf een keu ze k u nt ma ken. Tenslot te, mocht de t weede ouder ook komen te overlijden, is het ra ad za a m om opnieu w na a r de not a r is te st appen. A ls er na het overlij den v a n de eerste ouder niets is uitgekeerd, best a a n er namelijk nog schu lden. Het opveren v a n deze ‘schu lden’ k u nnen zorgen voor een a a n zienlijke belastingbe spa r ing.
15
De rechten van de kinderen vastleggen
Als de Belastingdienst al dan niet een aanslag heeft opgelegd voor de erfbelasting denken veel mensen dat alles omtrent de afwikkeling van de nalatenschap van de overledene is geregeld. Toch is het goed nog een aantal zaken te regelen. Zo voorkom je dat er later onwenselijke situaties ontstaan in de familie of dat je later te veel belasting betaalt. De kosten voor een notaris wegen hier meestal niet tegenop.
Het d r ingend ad v ies is om bij not a r iële a k te v ast te leggen w a a r uit de na gelaten bezit tingen en schu lden best a a n. Verder stelt de not a r is v ast w at ieders er fdeel is en w a nneer de k inderen hu n deel k u nnen opeisen. Ook is het bela ng r ijk om v ast te leggen of er rente moet worden berekend over de schu lden. De v aststelling v a n d ie rente d ient wel met enig beleid te gebeu ren. O verleg d it goed met een not a r is. A ls je jong wedu we of wedu w na a r wordt k a n een hoge rente ona a nt rek kelijk zijn, w a nt de tot a le schu ld a a n ieder k ind k a n zo behoorlijk oplopen. Stel, ieder ja a r wordt 6% rente toegevoegd a a n het schu ld ig gebleven er fdeel. A ls de la ngstlevende ouder tien ja a r later overlijdt is de schu ld inmiddels opgelopen v a n € 50.0 0 0 na a r € 80.0 0 0. O ver igens hoef t de la ngstlevende ouder d it niet tijdens zijn of ha a r leven uit te keren. En hoe g roter de schu ld is, des te minder er f belasting de k inderen hoeven te bet a len a ls de la ngstlevende ouder overlijdt.
16
Stel, de bezit tingen v a n de la ngst levende ouder zijn ten tijde v a n zijn of ha a r overlijden € 350.0 0 0 w a a rd. De k inderen k u nnen d a n ter u g v a llen op hu n not a r iële a k te. Hier in st a at na melijk d at deze bezit tingen nog moeten worden ver minderd met 2 x € 80.0 0 0 = € 16 0.0 0 0. De t wee k inderen bet a len d a n er f belasting over € 350.0 0 0 - € 16 0.0 0 0 = € 19 0.0 0 0. Ieder k ind bet a a lt d a n dus belasting over de helf t, of € 95.0 0 0. Juist de a f t rek v a n d ie schu ld wordt in de pra k tijk v a a k ver geten, ter w ijl je d a a r mee veel er f belasting k a n bespa ren. A ls deze a fspra ken zijn v astgelegd in een not a r iële a k te, k a n d it moeilijk worden vergeten. Boven d ien hebben de k inderen met een not a r iële a kte een bela ng r ijk bew ijsst u k in ha nden voor het best a a n v a n d ie schu ld. In het la atste hoofd st u k z u llen nog meer a rg u menten worden genoemd, d ie pleiten voor het opstellen v a n een not a r iële a k te w a a r in de er fdelen worden v astgesteld.
17
Waarom erfdelen van kinderen
vastleggen in een notariële akte ?
A ls a f spr a ke n n ie t v a s tligge n k a n he t la s t ig z ijn om te b e pa le n w at d e schu ld a a n d e k ind e r e n is, mo cht d e la ng s tle ve nd e ou d e r o ok ove rlijd e n. Vo or d at je d e e r f b ela s t ing a a ng if te ind ie nt k u n je zel f s nog ee n a f w ijke nd e r e nte a f spr eke n. Ho e ho og d ie r e nte mo e t wor d e n, h a ng t v a a k a f v a n d e feitelijke oms t a nd ig hed e n. A ls d e la ng s tle ve nd e ou d e r nog jong is, k u n je b e te r ee n n ie t a l te hoge r e nte k ie ze n. E e n e ve nt uele n ieu we hu welijk spa r t ne r wor dt d a n o ok n ie t me t ee n hoge
18
schu ld a a n d e k ind e r e n gecon f r ontee r d . D e schu ld b ed r a a g t te nslot te € 50.0 0 0 + r e nte p e r k ind . M a a r a ls d e la ng s tle ve nd e ou d e r n ie t v a n pla n is om te he r t r ou we n, is he t mogelijk om d e r e nte op ee n hoge r p e r ce nt a ge v a s t te s tel le n - u ite r a a r d bin ne n d e m a rges d ie d e Suc cessie w e t to ela at. Ho e hoge r d e r e nte, ho e m ind e r e r f b ela s t ing d e k ind e r e n late r z ijn ve r schu ld igd .
19
Mocht moeder in de toekomst a l d a n niet gehu wd met een nieu we pa r tner het leven ga a n delen, d a n is het wel pret tig d at de er fdelen v a n de k inderen uit v aders na latenschap en de verdere a fspra ken d ie d a a r mee sa men ha ngen, duidelijk zijn v astgelegd in een not a r iële a k te. Het is d a n ook helder voor de nieu we pa r tner welke schu lden er best a a n a a n de k inderen. Da a r na ast hoeven de k inderen zich ook niet a l te veel zorgen te ma ken. Hu n rechten liggen immers goed v ast. Het blijf t echter wel zo d at de k inde ren hu n moeder niet er v a n k u nnen weerhouden het geld te besteden. Op is op! Stel d at moeder en de nieu we pa r tner hu n relatie verbreken, d a n is het pret tig d at moeders schu ld a a n de k inderen goed v astlig t. A nders zou het nat u u rlijk k u nnen d at de nieu we pa r tner bij de verdeling te veel geld in ha nden k r ijg t.
w a a rschijnlijk bepa a ld d at w at zijn k inderen er ven echt a lleen v a n hen is en niet voor de schoon f a milie. Bij de echtscheid ing heef t jou w k ind d a n een duidelijk bew ijsst u k in ha nden welk bed ra g buiten de verdeling blijf t. A ls de er fdelen voor de k inderen en de a fspra ken d ie hier voor gema a k t moeten worden bij not a r iële a k te worden v astgelegd, d a n schept d at op de eerste pla ats voor iedereen veel duidelijk heid. Verder wordt op deze ma nier de k a ns op onenigheden in de f a milie over v aders er fenis tot een minimu m beperk t. A ls je d a a rbij ook nog denk t a a n het bespa ren v a n er f belasting bij moeders overlijden, d a n ziet iedereen wel het bela ng in v a n een not a r iële a k te ter a fsluiting v a n de a f w ik ke ling v a n de na latenschap.
Bovend ien k u nnen de k inderen ook problemen k r ijgen in hu n ( hu welijk s)relatie. Bij een verdeling is het pret tig a ls bij not a r iële a k te v astlig t w a a r d at k ind recht op heef t. A ls v ader in ons voorbeeld een test ament heef t gema a k t, d a n heef t hij d a a r in zeer
20
21
Unieke diensten van de Formaat Notaris: voor jou van belang Naas t het algemene not ar iële diens tenpak ket biedt de F or maat Not ar is exclusieve ex tr a’s die ook voor jou b ijzonder w aardevol kunnen zijn.
Blijf op de hoogte met de nieuwsbrief Informeel Blijf je graag op de hoogte van notarieel nieuws? Bijvoorbeeld over schenken, nalaten, trouwen, samenwonen, scheiden, het ondernemerschap of het (ver)kopen van een (nieuwbouw) huis? Abonneer je dan op het gratis Notarisabonnement en blijf op de hoogte van alle actuele, notariële ontwikkelingen met de nieuwsbrief Informeel. Je vindt hierin ook alle nieuwe producten en diensten van Formaat Notarissen.
Belangrijke beslissingen: als het erop aankomt Belangrijke beslissingen neem je liever zelf. Maar als je er niet meer toe in staat bent, is het prettig dat iemand die je vertrouw t het voor je doet. En dat hij of zij weet wat jouw wensen zijn. In de volmacht, die een Formaat Notaris voor je regelt, wijs je zelf een zaakbehartiger aan. Hij of zij neemt dan privébeslissingen, zoals de aankoop van een huis en beslissingen met betrekking tot jouw bedrijf. De volmacht is ook uit te breiden met wensen en regelingen op medisch gebied. Dan wordt de volmacht een levenstestament. Met de Volmacht Scan van Formaat Notarissen wordt de volmacht altijd en in overleg met jou actueel gehouden.
Doe de Testament Test Een testament dat verouderd is kan ver velende gevolgen hebben. Daarom is het belangrijk om jouw testament regelmatig te laten controleren. Wetten worden immers aangepast en persoonlijke wensen en omstandigheden kunnen veranderen. Om jou hierbij te helpen heef t Formaat Notarissen de Testament Scan ontwikkeld. Eens in de drie à vijf jaar bekijk je samen met de notaris of het testament nog up-to-date is. Zo ben je verzekerd van een rustig gevoel dat alles goed is geregeld. 22
23
Bleulandweg 1d, 2803 HG Gouda Telefoon 0182-535577 Fax 0182-539726 E-mail
[email protected] Website www.westerhuisnotarissen.nl
Aan de tekst in deze folder kunnen geen rechten worden ontleend.
