Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional SKRIPSI Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh: ANDINI RATNA DEWI 201010170311204
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2014
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang,
November 2014
Mahasiswa
Ttd Andini Ratna Dewi 201010170311204
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb. Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah-NYA peneliti dapat menyelesaikan skripsi berjudul: “Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional”. Di dalam tulisan ini, disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi bank syariah dan bank konvensional, yang mana menggunakan analisis CAMELS. Peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar- besarnya kepada: 1.
Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
2.
Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M. Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3.
Bapak Djoko Sigit Sayogo, SE, M.Acc., PhD. dan Bapak A. Waluyo Jati, Drs, M.M. selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan saran, bimbingan dan pengarahan sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
4.
Ibu Dra. Sri Wahjuni L., M.M. Ak. selaku Dosen Wali kelas D angkatan 2010.
5.
Seluruh Bapak dan Ibu Dosen yang tidak dapat peneliti sebutkan satu per satu yang telah memberikan dorongan semangat, ilmu yang bermanfaat dan bantuannya.
6.
Suami serta anakku Nafisa Qathrun Nada, yang selalu memberi dorongan dan semangat.
7.
Kedua orang tua, kedua Mertua dan saudaraku yang telah memberikan semua yang terbaik.
8.
Semua sahabat dan teman-teman kelas D angkatan 2010 yang telah banyak membantu dan saling memberikan dukungan untuk terselesainya skripsi ini.
9.
Semua pihak yang turut membantu terselesainya skripsi ini yang tidak dapat peneliti sebutkan satu per satu. Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki
peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan. Malang, November 2014
Andini Ratna Dewi
DAFTAR ISI
Halaman ABSTRAK .............................................................................................................. i KATA PENGANTAR ............................................................................................. iii DAFTAR ISI ............................................................................................................ v DAFTAR GAMBAR ..............................................................................................viii DAFTAR TABEL ................................................................................................... ix DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................. x I.
PENDAHULUAN ............................................................................................. 1 A. Latar Belakang Masalah ............................................................................... 1 B. Perumusan Masalah ..................................................................................... 3 C. Pembatasan Masalah .................................................................................... 4 D. Tujuan Penelitian ......................................................................................... 4 E. Manfaat Penelitian ....................................................................................... 4
II. KAJIAN PUSTAKA .......................................................................................... 5 A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ...................................................................... 5 B. Literature Review / Tinjauan Pustaka ........................................................... 6 1. Jenis Perbankan dari Segi Cara Menentukan Harga ................................ 6 a. Bank Konvensional ........................................................................... 7 b. Bank Syari’ah ................................................................................... 7
1. Bank Berdasarkan Prinsip Syari’ah.............................................. 7 2. Perkembangan Bank Syari’ah di Indonesia .................................. 7 3. Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syari’an ....................... 8 4. Laporan Keuangan Bank ........................................................... 11 5. Kinerja Keuangan Perbankan .................................................... 12 a. Pengertian Kinerja Keuangan Perbankan ............................. 12 b. Tingkat Kesehatan Perbankan .............................................. 12 c. Analisis CAMELS ............................................................... 13 C. Kerangka Pemikiran ................................................................................... 17 D. Hipotesis Penelitian ................................................................................... 18 III. METODE PENELITIAN ................................................................................. 20 A. Jenis Penelitian ......................................................................................... 20 B. Jenis dan Sumber Data ............................................................................... 20 C. Objek Penelitian ........................................................................................ 20 D. Populaasi dan Sampel ................................................................................ 21 E. Uji Analisis Data ....................................................................................... 22 IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................................. 24 A. Penyajian Data Penelitian .......................................................................... 24 B. Uji Analisis Deskriptif .............................................................................. 33 C. Pengujian Hipotesis .................................................................................. 35 D. Uji Asumsi Data ..................................................................................... 36 a. Normalitas Data ............................................................................ 36 b. Homogenitas Ragam Data ............................................................. 37
c. Analisis Data dengan Uji Independent Sample t test....................... 39 E. Pembahasan .............................................................................................. 41 1. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional bersarkan Metode CAR ........................................... 41 2. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional bersarkan Metode NPL ............................................ 42 3. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional bersarkan Metode ROA ........................................... 43 4. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional bersarkan Metode ROE ......................................... 44 5. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional bersarkan BOPO .................................................... 45 6. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional bersarkan LDR ....................................................... 46 V. KESIMPULAN DAN SARAN ........................................................................ 47 A. Kesimpulan ............................................................................................... 47 B. Keterbatasan Penelitian ............................................................................. 49 C. Saran ......................................................................................................... 49 DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................. 50 LAMPIRAN ........................................................................................................... 53
DAFTAR TABEL
1. Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ........................... 8 2. Tabel 2.2 Perbandingan antara Bank Syariah dan Bank Konvensional ............ 9 3. Tabel 2.3 Perbedaan-perbedaan antara Bunga dengan Bagi Hasil ................. 10 4. Tabel 3.1 Total Aset Bank Syariah dan Bank Konvensional ......................... 21 5. Tabel 4.1 Uji Statistik Deskripsi ................................................................... 34 6. Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas Data ............................................................. 37 7. Tabel 4.3 Hasil Uji Homogenitas Ragam Data.............................................. 38 8. Tabel 4.4 Hasil Perbandingan CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO dan LDR ...... 40
DAFTAR GAMBAR
1. Gambar 3.1 Daerah Pengujian T-Test ........................................................... 23 2. Gambar 4.1 Data CAR ................................................................................. 25 3. Gambar 4.2 Data NPL .................................................................................. 26 4. Gambar 4.3 Data ROA ................................................................................ 28 5. Gambar 4.4 Data ROE.................................................................................. 29 6. Gambar 4.5 Data BOPO ............................................................................... 31 7. Gambar 4.6 Data LDR.................................................................................. 32
DAFTAR LAMPIRAN
1. Lampiran 1 ................................................................................................... 53 2. Lampiran 2 ................................................................................................... 60 3. Lampiran 3 ................................................................................................... 62 4. Lampiran 4 ................................................................................................... 64 5. Lampiran 5 ................................................................................................... 66 6. Lampiran 6 ................................................................................................... 68 7. Lampiran 7 ................................................................................................... 70 8. Lampiran 8 ................................................................................................... 72 9. Lampiran 9 ................................................................................................... 73 10. Lampiran 10 ................................................................................................. 74
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, M. Faisal. 2003. Manajemen Perbankan Teknik Analisis Kinerja Keuangan Bank, Malang: UMM Press
Akcmady, Wachyu. 2012. Analisis Kinerja Keuanagn Perbankan Syariah Dan Perbankan Konvensional. Skrisi Akuntansi Universitas Hasanuddin, Makassar.
Almilia, Luciana Spica dan Herdiningtyas, Winny. 2005. Analisis Rasio CAMEL Terhadap Prediksin Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002: Jurnal Ekonomi & Akuntansi.
Angraini. 2012. Analisis Perbandingan Kinerja Keuanagan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional. Skripsi Akuntansi Universitas Hasanuddin, Makassar.
Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah: Dari Praktik Ke Teori. Jakarta: PT. Gema Insani Press.
Ardiyana, M. 2011. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional (studi kasus pada PT Bnak Syariah Mandiri dan PT Bank Mandiri TBK. Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Dipenogoro
Bank Indonesia. 2004. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei. (online), (http://www.bi.go.id, diakses 30 maret 2014).
Bank Indonesia. 2004. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI
tanggal 12 April . (online),
(http://www.bi.go.id, diakses (30 maret 2014).
Djarwanto. 1991. Statistik Non Parametrik. BPFE Yogyakarta, Edisi Kedua
Furqon. 1999. Statistika Terapan untuk Penelitian. Alfabeta Bandung.
Ghozali, Imam. 2001, Aplikasi analisis Multivariate dengan ProgramSPSS, BP Undip, Semarang
Handayani, Pusita Sari. 2005. Analisis Perbandingan Kinerja Bank Nasional, Bank Campuran, dan Bank Asing
dengan Menggunakan Rasio
Keuangan. Tesis Akuntansi
Kasmir. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafimdo Persada.
Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja Grafimdo Persada.
Machfud, Amir. 2010. Bank Syaria: Teori, Kebijakan, dan Studi Kasus Empiris di Indonesi. Jakarta: Penerbit Erlangga.
Muldjono, Teguh Pudjo. 1992. Analisis Laporan Keuangan untuk Perbankan. Yogyakarta: Djambatan.
Nasser, Etty M. & Titik Aryanti. 2000, Model Analisis CAMEL untuk Memprediksi Financial Distress pada Sector Perbankan yang Go Publik, JAAI Volume 4 No.2 Surakarta
Prasetyo, Wahyu. 2005. Pengaruh rasio CAMEL Terhadap Kinerja Keuangan pada Bank. Skripsi Akuntansi __________
Santoso,S. & Tjiptono, F, 2002, Riset Pemasaran Konsep&Aplikasi Dengan SPSS, Jakarta:Penerbit PT Elex Media Komputindo
http://iaigroup.or.id http://commonwealth.co.id http://www.muamalat.co.id http://www.uobbuana.co.id
fa
