Príklad na regionálne kolo súťaže Olympiáda - Mladý účtovník 2014 Podpíšte sa: Vaše meno a priezvisko: ______________________________________________________________ Vaša škola: ______________________________________________________________ Odovzdaný čas: (vyplní pedagóg) _____________________ 1. Firemné iniciály Názov: Ulica: Mesto: PSČ: Štát: IČO: DIČ: IČ DPH: Bankové spojenie: Číslo účtu:
napíšte Vaše celé meno a priezvisko Kasárenská 16 Bratislava 845 45 Slovenská republika 31624552 1620366120 SK 1620366120 Tatra banka Bratislava 26137858202/1100
2. Číselník partnerov firmy a) b) c) d)
LAKOS s.r.o., Prešovská 12, 949 01 Nitra, IČO: 45646255, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 4564625523 AXEL a.s., Trenčianska 12, 058 01 Poprad, IČO: 98582647, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2022391243 ZSE a.s., Bratislavská 18, 831 01 Bratislava, IČO: 45678955, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2021548842 BAZ s.r.o., Odborárska 20, 831 01 Bratislava, IČO: 12997681, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 456789889
3. Otvorenie účtovných kníh (zostavenie začiatočného účtu súvahového – účet 701) Spoločnosť mala k 1. 1. 2013 nižšie uvedený stav majetku, vlastného imania a záväzkov:
013 021 022 031 063 073 081 082 112 123 132 211 221 311 321 331 323 336 341
Softvér Stavby Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí Pozemky Realizovateľné cenné papiere a podiely Oprávky k softvéru Oprávky k stavbám Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súboru hnuteľných vecí Materiál na sklade Výrobky Tovar na sklade a v predajniach Pokladnica Bankové účty Odberatelia Dodávatelia Zamestnanci Krátkodobé rezervy Zúčtovanie s orgánmi sociálneho poistenia a zdravotného poistenia Daň z príjmov
8 1 1
5
1
EUR 60 000 500 000 560 000 200 000 100 000 12 000 260 000 850 000 85 000 750 000 300 000 15 000 255 000 39 200 60 000 15 250 20 000 3 698 3 550
1
342 343 381 411 421 431 472 461 481
Úloha:
Ostatné priame dane Daň z pridanej hodnoty Náklady budúcich období Základné imanie Zákonný rezervný fond Výsledok hospodárenia v schvaľovaní - zisk Záväzky zo sociálneho fondu Bankové úvery Odložený daňový záväzok
8 541 8 855 85 .................. 19 365 420 000 5 000 420 000 8 500
a) otvorte účty b) dopočítajte začiatočný stav účtu 411 – Základné imanie c) vytlačte interný doklad 701 d) zaevidujte pohľadávky a záväzky z minulého roka 1. OF – Lakos s. r. o. vystav. 28. 12. m. r. za tovar, VS 1523, 39 200€ 2. DF – BAZ s. r. o., prijatá 3. 1. m. r. za softvér, VS 2589, 60 000€ e) vytlačte zostavu Saldokonto sumárne, obdobie (Otvorenie – Otvorenie)
4. Zostavenie kalkulácie a výpočet hrubej mzdy 4.1. Zostavte kalkuláciu na Výrobok A. Samostatnou položkou priamych nákladov sú príspevky zamestnávateľa na sociálne zabezpečenie a zdravotné poistenie (35,2 % z priamych miezd). Rozvrhovou základňou pre výrobnú, správnu réžiu a odbytové náklady sú priame mzdy. Zisková marža predstavuje 12 %. Všetky výpočty súvisiace s kalkuláciou zaokrúhľujte matematicky na celé čísla !!! Názov výrobku Objem výroby ks Výrobok A 425 Výrobok B 220 Priame náklady na 1 ks výrobku Priamy materiál Priame mzdy
Výrobok A 85 € 25 €
Výrobok B 95 € 42 €
Režijné náklady na celkový plánovaný objem výroby spolu: Výrobná réžia = 23 200 € Správna réžia = 15 300 € Odbytové náklady = 8 300 € Kalkulačný list – výrobok A 1. Priamy materiál 2. Priame mzdy 3. Ostatné priame náklady 4. Výrobná réžia Vlastné náklady výroby 5. Správna réžia Vlastné náklady výkonu 6. Odbytové náklady Úplné vlastné náklady výkonu 7. Zisk Predajná cena Rozvrhová základňa priame mzdy = % režijnej prirážky výrobnej réžie = % režijnej prirážky správnej réžie = % režijnej prirážky odbytových nákladov =
2
4.2. Výpočet hrubej mzdy zamestnanca : V mesiaci máj bol fond pracovného času 20 dní. Denný pracovný čas je 8 hodín. Martina Hladká Účtovníčka odmeňovaná mesačnou tarifnou mzdou 850 €. Má nárok na 10 % prémiu z tarifnej mzdy podľa odpracovaných dní, čerpala dovolenku 1 deň a 7 dní bola práceneschopná. Denná mzda pre náhradu príjmu za dočasnú pracovnú neschopnosť je 30 €. Zo mzdy spláca pôžičku vo výške 26 €/mesiac. Priemerná hodinová mzda je 2 €. Úloha: Vypočítajte hrubú mzdu zamestnanca za mesiac máj. Zaokrúhľujte podľa platnej legislatívy na 2 desatinné miesta. Zložky mzdy Základná mzda Prémie, príplatky Osobné ohodnotenie Mzda za odpracovaný čas Náhrady miezd (sviatok, dovolenka) Hrubá mzda Základná mzda = Prémie = Náhrada mzdy = V podniku pracuje 25 zamestnancov vrátane Martiny Hladkej a všetci majú rovnakú výšku hrubej mzdy. 5. Zaúčtujte nasledovné účtovné prípady v roku 2013 a doplňte chýbajúce sumy. (Zaúčtujte strany MD a DAL, doplňte sumy najprv ručne do tejto tabuľky!) Výpočet mzdy zaokrúhľujte podľa platnej legislatívy na 2 desatinné miesta. EUR P.č. Dátum Doklad
1.
5.1.
BV
2.
9.1.
VPD
3.
4. 5.
7. 8. 9.
15.1.
2.2. 8.2.
22.2. 28.2. 3.3.
DF
ID OF
ID VPD ID
Opis účtovného prípadu
a) Úhrada splatnej dane z príjmu b) Úhrada fi BAZ za softvér – VS: 2589 c) Výplata miezd zamestnancom d) Inkaso za od Lakos za tovar – VS: 1523 e) Odvod soc. a zdravotného poistenia f) Odvod dane z príjmov zamestnancov Nákup kancelárskych potrieb a) Cena b) DPH 20 % c) Spolu Nákup materiálu od BAZ - VS: 20 a) Cena b) DPH 20 % Preprava materiálu vlastným vozidlom Predaj tovaru (150 ks) fi Lakos - VS: 10 a) Cena b) DPH 20 % Výdaj predaného tovaru zo skladu (20 €/ks) Nákup poštových známok do zásoby Emisia dlhopisov so splatnosťou 36 mesiacov
Suma
MD
D
150
1 670 135 5 500
85 9 200
3
10. 8.3. 11. 10.3. 12. 15.3.
VPD ID OF
13. 17.3. 14. 20.3.
ID OF
15. 4.4.
ID
16. 12.4.
ID
17. 2.5.
DF
18. 19. 20. 21.
10.5. 22.5. 28.5. 1.6.
ID ID ID BV
22. 23. 24. 25. 26. 27.
10.6. 11.6. 19.6. 25.7. 27.7. 5.8.
PPD BV ID BV ID ID
28. 17.8.
29. 29.9.
30. 30.9. 31. 1.10.
ID
OF
ID ID
32. 2.10. ID 33. 15.10. ID
Nákup rekreačných poukazov Prevzatie materiálu na sklad v OC Predaj hotových výrobkov A v pred. cene – BAZ – VS: 11 (25 ks) a) Cena b) DPH 20 % Výdaj predaných výrobkov A (25 ks) Za prepravu výrobkov fi BAZ – VS: 12 a) Cena b) DPH 20 % Spotreba materiálu vo výrobe Zúčtovanie nákladov na časopisy do bež. roka fakturované v min. roku Faktúra za telefonické služby od AXEL – VS: 21 a) Hovorné b) DPH 20 % Manko na výrobkoch A nad normu prir. úbytkov (10ks) Predpis manka k náhrade zamestnancovi v plnej výške Schválenie bank. úveru bankou – splatnosť 10 mesiacov a) Inkaso od Lakos za tovar – VS: 10 b) Úhrada za materiál fi BAZ – VS: 20 c) Úhrada AXEL za tel. služby – VS: 21 Prijatá úhrada za manko od zamestnanca Príjem úveru na účet Predpis úrokov z úveru (úrok 4 %) Predaj 20 % emitovaných dlhopisov Pokuta od Soc. poisťovne za nesprávne odvedené poistné Spotreba poštových známok
850
750 522
300
10 500
2 555 55
Valné zhromaždenie spoločnosti schválilo rozdelenie zisku za min. rok a) prídel do zákonného rezervného fondu b) prídel do nerozdeleného výsledku min. rokov c) priznanie nároku akcionárom na podiely Predaj nepotrebného materiálu fi AXEL – VS: 13 a) Cena b) DPH 20 % Výdaj predaného materiálu zo skladu Mzdy za september a) hrubé mzdy b) ZP zamestnanci c) SP zamestnanci d) zrážková daň z miezd e) nárok na daňový bonus f) náhrada príjmu za PN g) ZP zamestnávateľ h) SP zamestnávateľ Tvorba SF vo výške 1 % z HM Stiahnutie nepredaných dlhopisov
150 000 250 000
12 500 4 500
192 215 542
4
34. 25.10. ID
35. 18.11. BV
36. 37. 38. 39. 40.
25.11. 5.12. 31.12 31.12. 31.12.
ID ID ID ID ID
Darovanie tovaru detskému domovu a) cena b) DPH 20 % a) Inkaso za výrobky od fi BAZ - VS 11: b) Inkaso za prepravu výrobkov od fi BAZ - VS: 12 c) Inkaso za predaný materiál - VS: 13 d) Splatenie bankového úveru Splatenie bankového úveru Storno nepredaných dlhopisov Odpisy strojov a zariadení Tvorba opravnej položky k tovaru Predpis splatnej dane
5 000
7 895 500
Použité skratky v zadaní: ID BV OF DF PPD VPD ZP SP
– – – – – – – –
interný účtovný doklad výpis z bankového účtu odoslaná faktúra došlá faktúra príjmový pokladničný doklad výdavkový pokladničný doklad zdravotné poistenie sociálne poistenie
6. Zaúčtujte všetky účtovné prípady aj do programu OMEGA. Vypočítajte a zaúčtujte: predpis dane z príjmov za rok 2013 Pripočítateľné položky:
Odpočítateľné položky:
Výsledok hospodárenia pred zdanením: Základ dane: Daň: Výsledok hospodárenia po zdanení: 7. Uzavrite účty: a) b) c) d)
vykonajte uzávierku účtovníctva a DPH vykonajte závierku účtovníctva - 710, 702 po zdanení vytlačte interný doklad 702 – konečný súvahový účet vytlačte interný doklad 710 – účet ziskov a strát
8. Zostavte a vytlačte: a) b) c) d)
Výkaz ziskov a strát k 31. 12. 2012 (Otvorenie – December) Súvahu k 31. 12. 2012 (Otvorenie – December) Hlavnú knihu k 31. 12. 2012 (Otvorenie – December) denník účtovných zápisov: účtovný denník jednoduchý, zotrieďte ho podľa DUÚP, obdobie január – december
5
9. Odpovedzte na 10 otázok z funkčnosti a používania programu: 1. Na bankovom účte v číselníku bankových účtov je možné meniť pole Mena: a) nikdy b) pri vytváraní bankového účtu c) kedykoľvek v priebehu účtovania d) vždy keď zmeníme číslo bankového účtu 2. Ak sa spoločnosť stane platiteľom DPH v priebehu účtovného obdobia v programe zadáme toto nastavenie cez menu: a) Firma – Nastavenia – Všeobecné nastavenia – Firma b) Firma – Nastavenia – Firemné údaje c) Omega – Nastavenie programu 3. Interný doklad s počiatočnými stavmi sa ukladá do obdobia: a) Január b) Otvorenie c) Neukladá sa 4. Na zaúčtovanie zahraničnej došlej faktúry použijeme okruh: a) DF b) zID c) zDF 5. Pre zahraničného partnera, platiteľa dane s prideleným IČ DPH v zahraničí vystavujeme zahraničnú odoslanú faktúru so sadzbou DPH: a) Nižšia b) Vyššia c) Nulová d) Neobsahuje 6. Aký a) b) c)
doklad a vzor použijeme pre úhradu došlého dobropisu (DD) v hotovosti? ID a vzor ID – Zápočet Pokladničný doklad a vzor PD/BV – Inkaso OF Pokladničný doklad a vzor PD/BV – Úhrada DF
7. Je možné zaevidovať v Omege doklad s odpočtom DPH v inom mesiaci? a) áno b) nie 8. Čo znamená, že má doklad v Evidencii účtovných dokladov zelený príznak (štvorec)? a) doklad je korektne rozúčtovaný, strana MD=D a vstupuje do hlavnej knihy b) doklade je vytvorený automaticky systémom c) doklad je zamknutý 9. Kde sa zadáva evidenčný počiatočný stav banky? a) Cez ID do obdobia otvorenie b) Cez Číselník – Bankové účty - Nastavenie c) Nezadáva sa, program urobí všetko automaticky d) Evidenčný stav nie je potrebné zadávať 10. Kde sa zadáva účtovný počiatočný stav banky? a) Cez ID do obdobia Otvorenie b) Cez Číselník – Bankové účty - Nastavenie c) Nezadáva sa, program urobí všetko automaticky d) Evidenčný stav nie je potrebné zadávať
6
