Belastingdienst taxonomie definities bij XBRL taxonomie versie 9.0 Definitielijst versie 9.0

Belastingdienst taxonomie definities bij XBRL taxonomie versie 9.0 Definitielijst versie 9.0

Inleiding Het belastingdienstdeel van de taxonomie (domein 'bd') bevat XBRL references naar definities onder de naam belastingdienst taxonomie definities.pdf'. Die verwijzen naar dit document. De definities horen bij een bepaalde versie van een XBRL taxonomie, hiervoor aangegeven op het titelvel. Het kan voorkomen dat definities wijzigen zonder dat de XBRL taxonomie gewijzigd is. Daarom staat op het titelvel ook nog de versie van de definitielijst, om hem te kunnen onderscheiden van een vorige versie. Een XBRL reference duidt verder een hoofdstuk en een nummer aan. De hoofdstukken komen in dit document voor, en binnen elk hoofdstuk vindt u het unieke nummer van de XBRL reference.

Hoofdstuk: MDA definities Paragraaf: 2 Definitie Naam uitkerende instantie of uitkerende verzekeraar.

Paragraaf: 4 Definitie Het nummer van een pand in een straat.

Paragraaf: 5 Definitie De toevoeging van een nummer van een pand in een straat.

Paragraaf: 6 Definitie De naam van een straat.

Paragraaf: 7 Definitie De plaats waar een natuurlijk persoon is ingeschreven is in het bevolkingsregister, dan wel de plaats waar een bedrijf van een rechtspersoon gevestigd is.

Paragraaf: 8 Definitie Een postcode

Paragraaf: 9 Definitie De voorletters van naam van een natuurlijk persoon.

Paragraaf: 10 Definitie De voorvoegsels van de naam van een natuurlijk persoon

Paragraaf: 11 Definitie De familienaam van een natuurlijk persoon

Paragraaf: 12 Definitie Het nummer waaronder iemand telefonisch voor gesprekken bereikbaar is.

Paragraaf: 19 Definitie Gegevens over de onttrekking ivm overbrenging van -cultuur-grond bij een agrarisch ondernemer of een agrarisch gerelateerde ondernemer naar prive.

Paragraaf: 20 Definitie Gegevens over de vervreemding of onttrekking van grond uit een onderneming

Paragraaf: 22 Definitie Gegevens over een in de fiscale eenheid VPB gevoegde dochtermaatschappij.

Paragraaf: 23 Definitie Gegevens over een uit de fiscale eenheid VPB ontvoegde dochtermaatschappij

Paragraaf: 24

Definitie Gegevens over een vanwege ontbinding en vereffening uit de fiscale eenheid VPB ontvoegde dochtermaatschappij.

Paragraaf: 26 Definitie Gegevens over tegoeden op bankrekeningen, spaarbewijzen en dergelijke in Nederland

Paragraaf: 29 Definitie Gegevens over vrijgestelde inkomsten uit vroegere arbeid van internationale organisaties.

Paragraaf: 30 Definitie Gegevens over overige onroerende zaken.

Paragraaf: 33 Definitie Gegevens over inkomsten uit eigen woning als hoofdverblijf.

Paragraaf: 34 Definitie Gegevens over afkoop lijfrenten die onder de loonheffing vallen.

Paragraaf: 36 Definitie Gegevens over wonen in het buitenland

Paragraaf: 37

Definitie Gegevens over een eigen woning die niet anders dan tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat

Paragraaf: 38 Definitie Gegevens over het buitenlandse (netto) inkomen uit dividend/rente en royalties als onderdeel van de winst van een binnenlands onderneming waarvoor de verrekeningsmethode geldt.

Paragraaf: 44 Definitie Gegevens over het buitenlandse overige (netto) inkomen van een binnenlands belastingplichtige waarvoor de vrijstellingsmethode geldt.

Paragraaf: 45 Definitie Gegevens over het buitenlandse (netto) inkomen als sporter en/of artiest van een binnenlands belastingplichtige waarvoor de verrekeningsmethode geldt.

Paragraaf: 46 Definitie Gegevens over het buitenlandse (netto) inkomen uit loon en pensioen van een binnenlands belastingplichtige waarvoor de vrijstellingsmethode en bij uitzondering de verrekeningsmethode geldt (dan zal de bronbelasting moeten zijn gevuld).

Paragraaf: 47 Definitie Gegevens over de inkomsten uit box 2 die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen. Dit geldt voor de periode dat de belastingplichtige in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige. Aftrek ter voorkoming van dubbele belasting d.m.v. toepassing van de evenredigheidsmethode.

Paragraaf: 50 Definitie Gegevens over de bezittingen, zoals spaartegoeden en aandelen, maar exclusief

onroerende zaken, waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met eventuele schulden voor dit bezit. Dit geldt voor de periode dat de belastingplichtige in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 51 Definitie Gegevens over de onroerende zaak waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met de eventuele schulden voor deze bezitting. Dit geldt voor de periode dat de belastingplichtige in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 52 Definitie Gegevens over de onroerende zaak waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met de eventuele schulden voor deze bezitting. Dit geldt voor de periode dat de belastingplichtige in Nederland woonde.

Paragraaf: 53 Definitie Gegevens over de persoon die, of het lichaam dat, aandeelhouder is van de vennootschap die aangifte doet, voor zover het een besloten vennootschap betreft; - een naamloze vennootschap waarvan de aandelen niet op de Beurs zijn genoteerd; - een naamloze vennootschap waarvan aandeelhouders met aandelenpakketten groter dan 5% bekend zijn. De opgave is naar de toestand per einde van dit boekjaar.

Paragraaf: 54 Definitie De formele naam van een rechtspersoon

Paragraaf: 65 Definitie De gemeentelijke aanduiding van het perceel zoals dat kadastraal is vastgelegd.

Paragraaf: 66

Definitie De sectie en het nummer van het perceel zoals dat kadastraal is vastgelegd.

Paragraaf: 68 Definitie De naam van de dochtermaatschappij.

Paragraaf: 83 Definitie Gegevens over intracommunautaire diensten

Paragraaf: 84 Definitie Gegevens over correcties op intracommunautaire diensten

Paragraaf: 88 Definitie Gegevens over intracommunautaire ABC leveringen

Paragraaf: 89 Definitie Gegevens over correcties op intracommunautaire ABC leveringen

Paragraaf: 90 Definitie Gegevens over intracommunautaire leveringen

Paragraaf: 91 Definitie Gegevens over correcties op intracommunautaire leveringen

Paragraaf: 92 Definitie Het bedrag waarmee het eerder opgegeven bedrag van de leveringen gecorrigeerd moet worden.

Paragraaf: 93 Definitie Het bedrag van de intracommunautaire leveringen

Paragraaf: 95 Definitie De landcode van de lidstaat.

Paragraaf: 97 Definitie Het belastingconsulentennummer van het kantoor waarmee over de inhoud van het ingezonden bericht contact kan worden opgenomen.

Paragraaf: 99 Definitie Identificatie van het bericht door de aangever respectievelijk verzender.

Paragraaf: 100 Definitie Het btw-identificatienummer is het nummer waaronder u goederen hebt geleverd aan ondernemers in andere landen van de EU. Onder dit nummer worden uw gegevens met de andere EU-landen uitgewisseld.

Paragraaf: 101 Definitie Het BTW-identificatienummer van afnemer van de prestatie.

Paragraaf: 106 Definitie Het bedrag van de intracommunautaire diensten

Paragraaf: 107 Definitie Het aandeel in de belastbare inkomsten uit eigen woning

Paragraaf: 108 Definitie Het aandeel in de aftrek geen of geringe eigenwoningschuld

Paragraaf: 112 Definitie Specificatie van de aanwijsposten.

Paragraaf: 113 Definitie Het belastingjaar waarover aangifte voor de inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen, inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet of aangifte voor de Vennootschapsbelasting wordt gedaan. Voor uitstelverzoeken, het belastingjaar waarop het uitstel betrekking heeft

Paragraaf: 114 Definitie Gegevens over onttrekking onroerende zaken

Paragraaf: 115 Definitie Gegevens over objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten

Paragraaf: 116

Definitie Gegevens over overgangsregeling vrijstelling wegens buitenlandse winst

Paragraaf: 117 Definitie Gegevens over premies particuliere verzekeringen

Paragraaf: 163 Definitie De geboortedatum

Paragraaf: 164 Definitie Gegevens over wonen in buitenland en nationaliteit

Paragraaf: 166 Definitie Gegevens over inkomsten uit tegenwoordige arbeid

Paragraaf: 167 Definitie Gegevens over inkomsten uit vroegere arbeid

Paragraaf: 200 Definitie Formuliercode verwerkend systeem Belastingdienst.

Paragraaf: 200 Toelichting In de BD-FRIS staat beschreven welke formuliercode gebruikt moet worden. Voor de serviceberichten Toeslagen zijn de volgende codes van toepassing: TL103 = Beslissing op bezwaar TL114 = Compacte mededeling eerste aanvraag en compacte mededeling

wijziging TL115 = Compacte mededeling automatisch continueren TL135 = Compacte mededeling (herziene) definitieve berekening

Paragraaf: 201 Definitie Gegevens van de medebewoners

Paragraaf: 300 Definitie Het relatienummer (SWOxxxxx), dat door OSWO is uitgegeven aan de ontwikkelaar die de programmatuur heeft ontwikkeld, waarmee de gegevens in het elektronische bericht zijn samengesteld.

Paragraaf: 301 Definitie De naam van het sofwarepakket waarmee het elektronische bericht is aangemaakt.

Paragraaf: 302 Definitie De versie van het softwarepakket waarmee het elektronische bericht is aangemaakt.

Paragraaf: 303 Definitie Specificatie van persoons- of kantoorgeoriënteerde koepelorganisatie van fiscaal dienstverleners die de belangen van de aangesloten leden behartigt.

Paragraaf: 304 Definitie De winst uit en buiten Nederland die de (partner van de) belastingplichtige als ondernemer geniet uit een of meer ondernemingen, verminderd met de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling

Paragraaf: 305

Definitie Het totaal van loon en ziektewetuitkeringen uit en buiten Nederland van de (partner van de) belastingplichtige.

Paragraaf: 306 Definitie Fooien, aandelenoptierechten en andere inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking uit en buiten Nederland van de (partner van de) belastingplichtige die niet onder de loonheffing vallen.

Paragraaf: 307 Definitie Het totaal van de inkomsten uit vroegere arbeid uit en buiten Nederland van de (partner van de) belastingplichtige.

Paragraaf: 308 Definitie Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen ter zake van een afkoop van een lijfrente of periodieke uitkering uit en buiten Nederland van de (partner van de) belastingplichtige. Afkoopsommen van lijfrenten of periodieke uitkeringen waarvan de waarde in het economisch verkeer van de aanspraak van deze lijfrente of periodieke uitkering meer bedraagt dan het bedrag dat is genoemd in art 3.133, lid 2, sub d Wet IB 2001.

Paragraaf: 309 Definitie Totaal van de vrijgestelde inkomsten uit tegenwoordige arbeid van internationale organisaties van de (partner van de) belastingplichtige.

Paragraaf: 310 Definitie Totaal van de vrijgestelde inkomsten uit vroegere arbeid van internationale organisaties van de (partner van de) belastingplichtige.

Paragraaf: 311

Definitie Het resultaat uit werkzaamheden uit en buiten Nederland van de (partner van de) belastingplichtige dat met arbeid wordt behaald.

Paragraaf: 312 Definitie Het netto resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden. Het betreft vermogensbestanddelen van de (partner van de) belastingplichtige uit en buiten Nederland.

Paragraaf: 313 Definitie Het saldo van de ontvangen periodieke uitkeringen voor alimentatie en afkoopsommen daarvan verminderd met de aftrekbare kosten. Het betreft periodieke uitkeringen en aftrekbare kosten van de (partner van de) belastingplichtige uit en buiten Nederland.

Paragraaf: 314 Definitie Het totaalbedrag van belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen, verminderd met de daarop drukkende kosten. Het betreft periodieke uitkeringen, verstrekkingen en aftrekbare kosten van de (partner van de) belastingplichtige uit en buiten Nederland.

Paragraaf: 315 Definitie Inkomsten uit en buiten Nederland van de (partner van de) belastingplichtige die betrekking hebben op de periode voor 1 januari 2001 en die op grond van de Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001 worden belast.

Paragraaf: 316 Definitie Het saldobedrag van de reisaftrek uit en buiten Nederland van de (partner van de) belastingplichtige.

Paragraaf: 317

Definitie Het aandeel in het totaal van de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang en vervreemdingsvoordelen uit aanmerkelijk belang voordat dit is verminderd met de persoonsgebonden aftrek, dat op grond van de gezamenlijke keuze van de aangever en zijn fiscale partner geacht wordt op te komen bij de (partner van de) aangever. Het betreft reguliere voordelen en vervreemdingsvoordelen uit en buiten Nederland. Het resultaat kan ook negatief zijn.

Paragraaf: 318 Definitie Het forfaitair rendement van het aandeel van de (partner van de) aangever van het totaal van de bezittingen en de aftrekbare schulden uit en buiten Nederland.

Paragraaf: 319 Definitie Elders belast inkomen box 1 buitenlandse belastingplichtige spec

Paragraaf: 320 Definitie Elders belast inkomen box 2 buitenlandse belastingplichtige spec

Paragraaf: 321 Definitie Elders belast beperkt tarief buitenlandse belastingplichtige

Paragraaf: 322 Definitie Elders belast box 1 dividend en rente en royalties spec

Paragraaf: 323 Definitie Elders belast box 1 overige inkomsten spec

Paragraaf: 324 Definitie Elders belast inkomen box 1 sporters en artiesten

Paragraaf: 325 Definitie Elders belast box 1 loon en pensioen spec

Paragraaf: 326 Definitie Elders belast inkomen box 2 spec

Paragraaf: 327 Definitie Elders belast onroerende zaken box 3 - vermindering spec

Paragraaf: 328 Definitie Elders belast inkomen box 3 - verrekening spec

Paragraaf: 329 Definitie De persoonsgebonden aftrek van de (partner van de) belastingplichtige uit en buiten Nederland.

Paragraaf: 330 Definitie Afkoop lijfrenten die onder de loonheffing vallen, specificatie titel

Paragraaf: 331

Definitie Datum van overlijden

Paragraaf: 332 Definitie Begin- en eind saldi van de schulden op de bankrekening in euro's

Paragraaf: 333 Definitie Het (begin- eind-) saldo van de schulden op de bankrekening in de originele valuta

Paragraaf: 334 Definitie Het belang in de totale schuld van de lening per primo/ultimo het aangiftejaar van de belastingplichtige

Paragraaf: 336 Definitie Invullen als er voor een BSN een bouwdepot bekend is per peildatum (begindatum) 0101-20xx (met code 21 - Soort Saldo = Bouwdepot) respectievelijk (einddatum) 31-1220xx

Paragraaf: 337 Definitie Het deel van het totaal afkoop lijfrenten onder de loonheffingen dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar en het deel van het totaal afkoop lijfrenten onder de loonheffingen dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar

Paragraaf: 337 Toelichting Splits de afkoopsom lijfrente over de Nederlandse en de buitenlandse periode

Paragraaf: 338 Definitie Het deel van aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar. Het deel van aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 339 Definitie Het deel van aandeel aangever in inkomsten eigen woning dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van aandeel aangever in inkomsten eigen woning dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 340 Definitie Het deel van de belastbare winst dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar danwel het deel van de belastbare winst dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 340 Toelichting Splits de belastbare winst in het migratiejaar over een periode dat u woonachtig was in Nederland en een periode dat u woonachtig was buiten Nederland.

Paragraaf: 341 Definitie Het deel van het totaal buitenlandse inkomsten tegenwoordige arbeid dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar danwel het deel van totaal buitenlandse inkomsten tegenwoordige arbeid dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 342 Definitie Het deel van de buitenlandse inkomsten vroegere arbeid totaal dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van de buitenlandse inkomsten vroegere arbeid totaal dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 343 Definitie Het deel van het totaal reisaftrek migratiejaar Nederlandse periode dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van totaal reisaftrek migratiejaar buitenlandse periode dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 343 Toelichting Splits de totale reisaftrek migratiejaar in een deel dat betrekking heeft op een periode dat u woonachtig was in Nederland en een periode dat u woonachtig was buiten Nederland.

Paragraaf: 344 Definitie Het deel van totaal loon tegenwoordige arbeid dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van totaal loon tegenwoordige arbeid dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 345 Definitie Het deel van de inkomsten uit dienstbetrekking zonder loonheffing dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van de inkomsten uit dienstbetrekking zonder loonheffing dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 346 Definitie Het deel van totaal inkomsten uit vroegere arbeid dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van totaal inkomsten uit vroegere arbeid dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 347 Definitie Het deel van netto resultaat uit werkzaamheden dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van netto resultaat uit

werkzaamheden dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 348 Definitie Het deel van het resultaat ter beschikking stellen vermogensbestanddelen dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van het resultaat ter beschikking stellen vermogensbestanddelen dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar

Paragraaf: 349 Definitie Indicatie dat in het jaar van migratie in de Nederlandse periode danwel de buitenlaandse periode de aangever gebruik maakt van een van de mogelijkheden waardoor de werkzaamheden niet worden gestaakt, maar geruisloos wordt doorgeschoven naar een rechtsopvolger of dat de werkzaamheden van de aangever (gedeeltelijk) worden gestaakt.

Paragraaf: 350 Definitie Het deel van het saldo alimentatie minus de aftrekbare kosten dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van het saldo alimentatie minus de aftrekbare kosten dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 351 Definitie Het deel van het saldo periodieke uitkeringen minus de aftrekbare kosten dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van het saldo periodieke uitkeringen minus de aftrekbare kosten dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 352 Definitie Het deel van de overige inkomsten dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van de overige inkomsten dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 353 Definitie Het deel van de negatieve persoonsgebonden aftrek dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van de negatieve persoonsgebonden aftrek dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 354 Definitie Het deel van de uitgaven inkomensvoorzieningen dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van de uitgaven inkomensvoorzieningen dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 355 Definitie Het deel van het totaal negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar en het deel van het totaal negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 356 Definitie Het deel van het voordeel uit aanmerkelijk belang van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar en/of het deel van het voordeel uit aanmerkelijke belang van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 357 Definitie De waarde van de bezittingen verminderd met de waarde van de schulden dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar en/of de waarde van de bezittingen verminderd met de waarde van de schulden dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 358 Definitie Specificatie van de saldi van de bankrekeningen etc., die in Nederland zijn gehouden of specificatie van de saldi van de bankrekeningen etc., die in het buitenland zijn gehouden.

Paragraaf: 359 Definitie Het bankrekeningnummer waarop het bank- of spaartegoed in Nederland gehouden, betrekking heeft, c.q. waaraan deze rekening is gekoppeld of het bankrekeningnummer waarop het bank- of spaartegoed in het buitenland gehouden betrekking heeft, c.q. waaraan deze rekening is gekoppeld.

Paragraaf: 360 Definitie De bedragen die bij de specificatie van de banksaldi horen, in Nederland gehouden of het bedrag/saldo van het banken/of spaartegoed dat in het buitenland in dit aangiftejaar werd gehouden

Paragraaf: 361 Definitie Het deel van de aftrekbare onderhoudsverplichtingen van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van de aftrekbare onderhoudsverplichtingen van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 363 Definitie Het deel van de uitgaven levensonderhoud kinderen van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van de uitgaven levensonderhoud kinderen van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 364 Definitie Het deel van uitgaven specifieke zorgkosten van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van uitgaven specifieke zorgkosten van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 365

Definitie Het deel van de aftrekbare weekenduitgaven gehandicapten van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van de aftrekbare weekenduitgaven gehandicapten van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 366 Definitie Het deel van de aftrekbare scholingsuitgaven van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van de aftrekbare scholingsuitgaven van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 367 Definitie Het deel van het totaalbedrag van de aftrekbare uitgaven met betrekking tot rijksmonumentenpanden, dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen en dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van het totaalbedrag van de aftrekbare uitgaven met betrekking tot rijksmonumentenpanden, dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen en dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 368 Definitie Het deel van het verlies op beleggingen durfkapitaal van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar of het deel van het verlies op beleggingen durfkapitaal van de aangever dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 369 Definitie Het deel van de aftrekbare giften van de aangver dat betrekking heeft op de periode wonend in Nederland in het migratiejaar en het deel van de aftrekbare giften van de aangver dat betrekking heeft op de periode wonend buiten Nederland in het migratiejaar.

Paragraaf: 370 Definitie Het totaal van de Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten en de ingehouden kansspelbelasting op de prijs die

belastbaar is als winst uit onderneming dan wel als inkomsten uit een dienstbetrekking. Of: het totaal van de voor buitenlandse belastingplichtigen (of voor migranten over de buitenlandse periode in het migratiejaar) de ingehouden Nederlandse dividendbelasting op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten als voorheffing in aanmerking te nemen als deze betrekking heeft op bestanddelen die onderdeel uitmaken van het verzamelinkomen en de ingehouden kansspelbelasting op de prijs die belastbaar is als winst uit onderneming dan wel als inkomsten uit een dienstbetrekking.

Paragraaf: 371 Definitie Het aandeel van de binnenlandse belastingplichtige in de Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten. De ingehouden kansspelbelasting op de prijs die bij de aangever is belast en/of het aandeel van de buitenlandse belastingplichtige in de Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten. De ingehouden kansspelbelasting op de prijs die bij de aangever is belast.

Paragraaf: 372 Definitie Het gedeelte van de persoonsgebonden aftrek van voorafgaande jaren dat niet eerder in aanmerking is genomen, dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen. De aftrek heeft betrekking op de periode wonend in Nederland in die betreffende voorgaande jaren of het gedeelte van de persoonsgebonden aftrek van voorafgaande jaren dat niet eerder in aanmerking is genomen, dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen. De aftrek heeft betrekking op de periode wonend buiten Nederland in die betreffende voorgaande jaren.

Paragraaf: 373 Definitie Indicatie welk belastingsoort voor het betreffende bericht geldt. B = Omzetbelasting, vermindering op aangifte F = Omzetbelasting, (vermindering op) aanslag H = Inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen N = Inkomstenbelasting, gemoedsbezwaarde Premie Volksverzekeringen O = Omzetbelasting, teruggaaf n.a.v. negatieve aangifte V = Vennootschapsbelasting W = Zorgverzekeringswet

Paragraaf: 373 Toelichting 625789 - SBA-IH+SBA-VPB 508180 - SBA-OB

Paragraaf: 374

Definitie Het totaal van de saldi van bankrekeningen, spaartegoeden, spaarbewijzen, premiedepots etc. in Nederland gehouden en/of het buitenland.

Paragraaf: 375 Definitie Omschrijving van de Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten en de ingehouden kansspelbelasting op de prijs die belastbaar is als winst uit onderneming dan wel als inkomsten uit een dienstbetrekking of de omschrijving van de voor buitenlandse belastingplichtigen (of voor migranten over de buitenlandse periode in het migratiejaar) de ingehouden Nederlandse dividendbelasting op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten als voorheffing in aanmerking te nemen als deze betrekking heeft op bestanddelen die onderdeel uitmaken van het verzamelinkomen en de ingehouden kansspelbelasting op de prijs die belastbaar is als winst uit onderneming dan wel als inkomsten uit een dienstbetrekking.

Paragraaf: 375 Toelichting Betreft de binnenlandse belastingplichtige of in het jaar van migratie, in de Nederlandse periode genoten en belaste uitkering/prijs of de buitenlandse belastingplichtige, in de buitenlandse periode genoten en belaste uitkering/prijs.

Paragraaf: 376 Definitie De Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten en de ingehouden kansspelbelasting op de prijs die belastbaar is als winst uit onderneming dan wel als inkomsten uit een dienstbetrekking of de voor buitenlandse belastingplichtigen (of voor migranten over de buitenlandse periode in het migratiejaar) de ingehouden Nederlandse dividendbelasting op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten als voorheffing in aanmerking te nemen als deze betrekking heeft op bestanddelen die onderdeel uitmaken van het verzamelinkomen en de ingehouden kansspelbelasting op de prijs die belastbaar is als winst uit onderneming dan wel als inkomsten uit een dienstbetrekking.

Paragraaf: 376 Toelichting Betreft de binnenlandse belastingplichtige of in het jaar van migratie, in de Nederlandse periode genoten en belaste uitkering/prijs of de buitenlandse belastingplichtige, in de buitenlandse periode genoten en belaste uitkering/prijs.

Paragraaf: 377 Definitie De naam van de verzekeraar waar de in Nederland opgebouwde pensioenaanspraken zijn ondergebracht of de naam van de verzekeraar waar de pensioenaanspraken buiten Nederland zijn ondergebracht.

Paragraaf: 378 Definitie Het identificerende nummer waaronder de in Nederland opgebouwde pensioenaanspraak is geadministreerd bij de betreffende verzekeraar of verzekeringsmaatschappij of het identificerende nummer waaronder de in het buitenland ondergebrachte pensioenaanspraken is geadministreerd bij de betreffende verzekeraar of verzekeringsmaatschappij.

Paragraaf: 379 Definitie Indicatie of de opgebouwde pensioenaanspraak in de Nederlandse periode in een eigen beheer BV wordt gehouden of indicatie of de pensioenaanspraak buiten Nederland gebracht, in een eigen beheer BV wordt gehouden.

Paragraaf: 380 Definitie Indicatie of sprake is van opgave naar de waarde economisch verkeer van de opgebouwde pensioenaanspraak in de Nederlandse periode of indicatie of sprake is van opgave naar de waarde economisch verkeer van de pensioenaanspraken in het buitenland.

Paragraaf: 381 Definitie Indicatie of sprake is van opgave van de betaalde premies van de opgebouwde pensioenaanspraak in de Nederlandse periode of indicatie of sprake is van opgave van de betaalde premies van de pensioenaanspraken in het buitenland.

Paragraaf: 382 Definitie Het te conserveren inkomen van de in Nederland opgebouwde pensioenaanspraken naar waarde op het moment van emigratie of het te conserveren inkomen, de waarde van de pensioenaanspraken buiten Nederland ondergebracht.

Paragraaf: 383 Definitie De naam van de buitenlandse verzekeraar waar de lijfrenteaanspraak in de Nederlandse periode of de buitenlandse periode is ondergebracht.

Paragraaf: 384 Definitie Het identificerende nummer waaronder de lijfrenteaanspraak is geadministreerd bij de betreffende buitenlandse verzekeraar of buitenlandse verzekeringsmaatschappij of het nummer van de polis of administratienummer waarop de buitenlandse verzekeraar de lijfrenteaanspraak heeft vastgelegd of afgegeven.

Paragraaf: 385 Definitie Indicatie of de lijfrenteaanspraak, in de Nederlandse danwel buitenlandse periode in het buitenland is ondergebracht, in een eigen beheer BV wordt gehouden.

Paragraaf: 386 Definitie Indicatie of sprake is van opgave naar de waarde economisch verkeer van de lijfrenteaanspraken die in de Nederlandse of buitenlandse periode in het buitenland is ondergebracht.

Paragraaf: 387 Definitie Indicatie of sprake is van opgave van de betaalde premies van de lijfrenteaanspraken die in de Nederlandse periode of buitenlandse periode zijn ondergebracht in het buitenland.

Paragraaf: 388 Definitie Het te conserveren inkomen, de waarde van de lijfrenteaanspraak in de Nederlandse periode of buitenlandse periode die in het buitenland is ondergebracht.

Paragraaf: 389 Definitie De omschrijving van het te conserverend inkomen aanmerkelijk belang, het vervreemdingsvoordeel bij emigratie van belastingplichtige of omschrijving van het te conserven inkomen uit aanmerkelijk belang over de periode in het migratiejaar dat belastingplichtige in het buitenland woonde.

Paragraaf: 390 Definitie Het te conserverend inkomen aanmerkelijk belang, het vervreemdingsvoordeel bij emigratie van belastingplichtige of het te conserven inkomen uit aanmerkelijk belang over de periode in het migratiejaar dat belastingplichtige in het buitenland woonde.

Paragraaf: 391 Definitie Specificatie van resultaten uit werkzaamheden.

Paragraaf: 392 Definitie Gegevens over vrijgestelde inkomsten uit tegenwoordige arbeid van internationale organisaties.

Paragraaf: 393 Definitie Het totaalbedrag aan aftrekbare uitgaven voor het door de aangever volgen van een opleiding of studie met het oog op het verwerven van inkomen uit werk en woning, die op de aangever drukken, verminderd met de drempel en vergoedingen waarbij rekening is gehouden met het voor aftrek in aanmerking komende maximumbedrag of het totaalbedrag van de scholingsuitgaven van de partner van de aangever, zijnde uitgaven voor het door de partner van aangever volgen van een opleiding of studie met het oog op het verwerven van inkomen uit werk en woning, die op de partner van de aangever drukken, verminderd met de drempel en vergoedingen waarbij rekening is gehouden met het voor aftrek in aanmerking komende maximumbedrag.

Paragraaf: 393 Toelichting Het bedrag waarmee het voor aftrek in aanmerking komende maximumbedrag van de belastingplichtige wordt verhoogd, zijn de uitgaven voor een opleiding of studie -

waarvoor de belastingplichtige recht heeft op studiefinanciering volgens hoofdstuk II van de Wet op de studiefinanciering en - waarvoor een voorwaardelijke rentedragende lening is aangegaan en - die in het belastingjaar definitief als rentedragende lening wordt aangemerkt. 117731 (Aangever) 117732 (Partner)

Paragraaf: 394 Definitie De drempel in verband met de aftrek van scholingsuitgaven van de aangever of van de fiscaal partner van de aangever.

Paragraaf: 394 Toelichting 117733 (Aangever) 117738 (Partner)

Paragraaf: 395 Definitie Het totaal van de scholingsuitgaven voor het volgen van opleiding of studie voor het verwerven van inkomen uit werk en woning verminderd met de ontvangen vergoeding voor scholingsuitgaven.


Paragraaf: 396 Definitie Het totaal van de scholingsuitgaven zonder studiefinanciering van de aangever of van de fiscaal partner van de aangever.


Paragraaf: 397 Definitie Omschrijving van de scholingsuitgaven zonder studiefinanciering.


Paragraaf: 398 Definitie Het bedrag van de scholingsuitgaven zonder studiefinanciering.


Paragraaf: 399 Definitie De ontvangen vergoeding voor scholingsuitgaven zonder studiefinanciering.


Paragraaf: 400 Definitie Het totaal van de werkelijke kosten van een studie met studiefinanciering van de aangever of de fiscaal partner van de aangever.

Paragraaf: 400

Toelichting 636019 (Aangever) 636045 (Partner)

Paragraaf: 401 Definitie Omschrijving van de werkelijke kosten bij een studie met studiefinanciering.


Paragraaf: 402 Definitie Het bedrag van de werkelijke kosten van scholingsuitgaven met studiefinanciering.


Paragraaf: 403 Definitie Het totaal van de werkelijke kosten van een studie met studiefinanciering van de aangever of fiscaal partner van de aangever.


Paragraaf: 404 Definitie Het totaal van de forfait bedragen van een studie met studiefinanciering van de aangever of fiscaal partner van de aangever per studiejaar.

Paragraaf: 405 Definitie Het studiejaar van een prestatiebeurs, die definitief niet wordt omgezet in een gift van de aangever of van de fiscaal partner van de aangever.

Paragraaf: 405 Toelichting Notatie wijze is dan bijvoorbeeld: 2010/2011. De onderliggende periodes zijn per studiejaar. Een studiejaar kan maar één keer voorkomen!! Correct:2009/2010 ; 2010/2011 ; 2011/2012 Niet correct:2009/2010 ; 2010/2011 ; 2010/2011 636024 (Aangever) 636050 (Partner)

Paragraaf: 406 Definitie Het totaal forfait per studiejaar van een prestatiebeurs, die definitief niet wordt omgezet in een gift van de aangever of de fiscaal partner van de aangever.


Paragraaf: 407 Definitie Het totaalbedrag aan definitief niet omgezette beurs per studiejaar (totaalbedrag definitieve lening per studiejaar) van de aangever of fiscaal partner van de aangever. In hele euro's naar boven afgerond.


Paragraaf: 408

Definitie Het aftrekbaar bedrag per studiejaar van een prestatiebeurs, die definitief niet wordt omgezet in een gift van de aangever of fiscaal partner van de aangever. Dit is het minimum van forfait en definitieve lening.


Paragraaf: 409 Definitie Het totaal van de forfait bedragen van een studie met studiefinanciering definitieve lening van de aangever of fiscaal partner van de aangever.


Paragraaf: 410 Definitie Er is onderscheid in studies middelbaar beroepsonderwijs (mbo) en studies hoger beroepsonderwijs en wetenschappelijk onderwijs (hbo/wo) definitieve lening van de aangever of fiscaal partner van de aangever.


Paragraaf: 411 Definitie De begindatum van de periode definitieve lening van de aangever of fiscaal partner van de aangever (is altijd de eerste dag van een maand). Einddatum van de periode definitieve lening van de aangever of fiscaal partner van de aangever (is altijd de laatste dag van een maand). Indien de einddatum onbekend is wordt deze 31-7 van het kalenderjaar in het geval van MBO en 31-8 van het kalenderjaar in het geval van HBO/ WO.


Paragraaf: 412 Definitie Het forfait bedrag van een studie met studiefinanciering definitieve lening van de aangever of fiscaal partner van de aangever.


Paragraaf: 413 Definitie Het aandeel van de aangever in het voordeel uit sparen en beleggen dat gesteld is op het forfaitaire rendement over het totaal van de bezittingen, verminderd met de schulden voor toepassing van het drempelbedrag, in Nederland

Paragraaf: 413 Toelichting Het totaal van de schulden is in deze opstelling niet verminderd met de schulddrempel. Het totaal van de bezittingen en schulden is in deze opstelling niet verminderd met het heffingvrij vermogen en de ouderentoeslag.

Paragraaf: 415 Definitie Toetsingsinkomen van de aanvrager of (toeslag)partner of medebewoner.

Paragraaf: 415

Toelichting 641334 (toetsingsinkomen van de aanvrager) 641379 (toetsingsinkomen van de partner) 641383 (toetsingsinkomen van de medebewoner)

Paragraaf: 416 Definitie Toegepaste percentage bij berekening van de omzetbelasting

Paragraaf: 418 Definitie Bedrag waarover omzetbelasting wordt berekend

Paragraaf: 419 Definitie Bedrag aan omzetbelasting

Paragraaf: 422 Definitie Landcode van de lidstaat waar de leveringen zijn afgenomen c.q Landcode waaraan vanuit MSEST is geleverd

Paragraaf: 423 Definitie Landcode behorend bij het BTW-identificatienummer van de vestiging.

Paragraaf: 423 Toelichting BTW-identificatienummer bestaat uit Landcode en BTW-nummer van de onderneming

Paragraaf: 424

Definitie BTW-nummer behorend bij BTW-identificatienummer dat in combinatie met een landnummer een unieke identificatie oplevert van de vestiging

Paragraaf: 424 Toelichting BTW-identificatienummer bestaat uit Landcode en BTW-nummer van de onderneming

Paragraaf: 428 Definitie Naam kind kindgebondenbudget of kinderopvangtoeslag

Paragraaf: 428 Toelichting 641399 641403

Paragraaf: 429 Definitie Geboortedatum kin(eren) voor kindgebonden budget of kinderopvangtoeslag


Paragraaf: 431 Definitie Maandbedrag SVB of maandbedrag kinderopvangtoeslag


Hoofdstuk: GSP definities Paragraaf: 117243 definitie De opgegeven unieke code door de softwareleverancier, die programmatuur voor de elektronische aangifte vervaardigd.

Paragraaf: 117277 definitie Het beconnummer van het belastingadvieskantoor dat de aangifte instuurt. In grotere kantoororganisaties komt het voor dat het (onderdeel van het) kantoor dat de elektronische aangiften inzendt niet hetzelfde kantoor is (en ook een ander beconnummer gebruikt), als het kantoor dat de aangiften opstelt. In die situatie dient in dit veld het beconnummer van de inzender vermeld te worden en dient het beconnummer van de opsteller van de aangifte vermeld te worden in "beconnummer consulent". Als inzender en opsteller hetzelfde beconnummer hanteren dient dit veld leeg gelaten te worden.

Paragraaf: 117299 definitie De ISO-landcode van het woonland van de buitenlandse aangever.

Paragraaf: 117300 definitie De periode in het belastingjaar waarin de aangever in een land woont.

Paragraaf: 117301 definitie De ISO-landcode (3166) van de nationaliteit van de buitenlandse aangever.

Paragraaf: 117302 definitie De aangever die buiten Nederland woont, is belastingplichtig in Nederland voor de inkomstenbelasting als de aangever zelf inkomsten uit Nederland of bezittingen in

Nederland heeft. Of als de fiscale partner deze inkomsten of bezittingen heeft en beiden kiezen voor behandeling als binnenlands belastingplichtig.

Paragraaf: 117303 definitie Indicatie of de aangever, die buiten Nederland woont, premieplichtig is. Er is sprake van premieplicht als hij in Nederland verplicht verzekerd is voor de volksverzekeringen (AOW, Anw en/of AWBZ).

Paragraaf: 117304 definitie De indicatie dat de aangever kiest voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117304 toelichting De buitenlandse aangever kan kiezen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige als hij in een EU-land woont of in een bij ministeriele regeling aangewezen andere mogendheid. Wanneer de buitenlandse aangever kiest, heeft hij recht op een aantal gunstige Nederlandse belastingregelingen. Bij het invullen van de aangifte moeten alle inkomsten uit Nederland en buiten Nederland vermeld worden.

Paragraaf: 117305 definitie Buitenlandse belastingplichtige die aangifte doet, woont in België, Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten.

Paragraaf: 117306 definitie De indicatie dat de buitenlandse aangever in Duitsland woont en kiest voor de 90%regeling. Dit kan als over minimaal 90% van het totale inkomen - bij gehuwden minimaal 90% van het totale inkomen van beiden - belasting verschuldigd is in Nederland.

Paragraaf: 117307 definitie Deze vraag wordt met ‘ja’ beantwoord als de partner van de buitenlandse aangever aan één van de volgende voorwaarden voldoet: - Partner kiest voor behandeling als

binnenlandse belastingplichtige als hij/zij in een EU-land woont of in een bij ministeriele regeling aangewezen andere mogendheid. - Partner komt in aanmerking op grond van de non-discriminatiebepalingen. - Partner is gehuwd en komt in aanmerking op grond van het grensarbeidersprotocol.

Paragraaf: 117308 definitie De indicatie dat de aangever en zijn fiscaal partner het gehele belastingjaar gehuwd zijn.

Paragraaf: 117308 toelichting Deze vraag wordt met 'nee' beantwoord indien de aangever aan alle volgende voorwaarden voldoet: - gehuwd - op enig moment in het betreffende belastingjaar niet meer op hetzelfde adres ingeschreven èn er is tegelijkertijd een verzoek tot echtscheiding in behandeling.

Paragraaf: 117310 definitie De indicatie dat de aangever en zijn fiscaal partner een deel van het belastingjaar gehuwd zijn.

Paragraaf: 117315 definitie De periode in het belastingjaar waarin de aangever en de partner onafgebroken een gezamenlijke huishouding hebben gevoerd en op hetzelfde woonadres stonden ingeschreven.

Paragraaf: 117319 definitie De ISO-landcode van het woonland van de fiscale partner van de buitenlandse aangever die aangifte doet. Deze code bestaat uit drie letters.

Paragraaf: 117319 toelichting Alleen invullen indien de fiscale partner in een ander land woont dan de belastingplichtige.

Paragraaf: 117320 definitie De periode in het belastingjaar dat de buitenlandse aangever en zijn fiscale partner gehuwd waren.

Paragraaf: 117330 definitie Het gezamenlijke bedrag van: 1. het inkomen uit werk en woning, 2. het inkomen uit aanmerkelijk belang en 3. het belastbare inkomen uit sparen en beleggen, minus het hierin begrepen totaalbedrag te conserveren inkomen.

Paragraaf: 117331 definitie De door de partner van de aangever verschuldigde inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen na toepassing van de heffingskortingen.

Paragraaf: 117331 toelichting Belasting-partner is de verschuldigde IB/PV van de partner. Dit is het totaal van de berekende IB/PH van de over de belastbare inkomens (dus na verrekening van verlies) van de 3 boxen verminderd met: 1. de berekende aftrek ter voorkoming van dubbele belastingheffing 2. aftrek wegens korting aanmerkelijk belang art. 4.53 3. totaal gecombineerde heffingskorting. De verschuldigde belasting mag niet worden verminderd met voorlopige aanslagen / teruggaven en niet met de ingehouden voorheffingen. Het totaal van de verschuldigde IB/PH kan dan ook niet lager zijn dan nihil. Dit gegeven wordt gebruikt bij de berekening van de uit te betalen heffingskortingen aan de minstverdienende partner (art.8.9 IB) via een voorlopige aanslag. Achterwege laten van dit gegeven leidt tot uitbetaling via de definitieve aanslag en niet via een voorlopige aanslag. Een onbedoeld effect kan dan zijn dat de eerder verleende uitbetaling ongedaan wordt gemaakt.

Paragraaf: 117332 definitie Van de fiscale partner het totaal van de inkomsten en aftrekposten in de drie boxen, zonder de persoonsgebonden aftrekposten en verrekenbare verliezen over vorige jaren en verminderd met het in de inkomsten begrepen te conserveren inkomen.

Paragraaf: 117332 toelichting gegeven dat gebruikt kan worden bij berekening van drempels.

Paragraaf: 117333 definitie Inkomsten uit tegenwoordige arbeid die onder de loonbelasting vallen van de fiscale partner van de aangever.

Paragraaf: 117333 toelichting Gegeven dat gebruikt kan worden bij berekening van drempels.

Paragraaf: 117334 definitie Fooien, aandelenopties en andere inkomsten uit tegenwoordige dienst-betrekking die niet onder de loonheffing vallen van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117335 definitie Inkomsten uit vroegere arbeid die onder de loonbelasting vallen van de fiscale partner van belastingplichtige.


Paragraaf: 117336

definitie Buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige arbeid van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117337 definitie Winst uit onderneming van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117339 definitie Het netto resultaat uit overige werkzaamheden van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117340 definitie Het netto resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden van de fiscale partner van de aangever.

Paragraaf: 117340

toelichting Gegeven dat gebruikt kan worden bij berekening van drempels.

Paragraaf: 117341 definitie De inkomsten uit periodieke uitkeringen welke niet aan loonbelasting onderworpen zijn van de fiscale partner van de aangever exclusief alimentatie.


Paragraaf: 117342 definitie De inkomsten uit eigen woning van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117343 definitie Overige inkomsten van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117344 definitie De negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117345 definitie De negatieve persoonsgebonden aftrek van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117347 definitie De premies voor inkomensvoorzieningen van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117349 definitie Het inkomen uit aanmerkelijk belang, zonder dat dit verminderd is met de persoonsgebonden aftrek, van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117350

definitie Het belastbare inkomen uit sparen en beleggen, zonder dat dit verminderd is met de persoonsgebonden aftrek, exclusief te conserveren inkomen van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117354 definitie De naam van de werkgever of uitkerende instantie die de onder de loonbelasting vallende inkomsten uit tegenwoordige arbeid verstrekt.

Paragraaf: 117356 definitie De ingehouden loonheffing op de onder de loonbelasting vallende inkomsten uit tegenwoordige arbeid.

Paragraaf: 117357 definitie Inkomsten uit tegenwoordige arbeid die onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 117360 definitie De totaal verrekende arbeidskorting op de onder de loonbelasting vallende inkomsten uit tegenwoordige arbeid.

Paragraaf: 117361 definitie Fooien, aandelenoptierechten en andere inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking die niet onder de loonheffing vallen.

Paragraaf: 117364 definitie De naam van de werkgever of uitkerende instantie die de onder de loonbelasting vallende inkomsten uit vroegere arbeid verstrekt.

Paragraaf: 117365 definitie De ingehouden loonheffing op de onder de loonbelasting vallende inkomsten uit vroegere arbeid.

Paragraaf: 117366 definitie Inkomsten uit vroegere arbeid die onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 117366 toelichting Afkoopsommen van lijfrenten of periodieke uitkeringen waarvan de waarde in het economisch verkeer van de aanspraak van deze lijfrente of periodieke uitkering niet meer bedraagt dan het bedrag dat is genoemd in art 3.133, lid 2, sub d Wet IB 2001 worden hier ingevuld. Hogere bedragen vallen onder 'afkoopsommen van lijfrente onder de loonheffing'.

Paragraaf: 117371 definitie De naam en het adres van de buitenlandse werkgever of instantie die de inkomsten verstrekt.

Paragraaf: 117372 definitie Bedrag van de buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige arbeid die in Nederland onder de loonbelasting zouden vallen en waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 117374

definitie De naam en het adres van de buitenlandse instantie die de inkomsten verstrekt.

Paragraaf: 117375 definitie Bedrag van de buitenlandse inkomsten uit vroegere arbeid die in Nederland onder de loonbelasting zouden vallen en waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 117390 definitie Het totaalbedrag van de vergoedingen ontvangen van de werkgever voor onder de reisaftrek vallende reiskosten woning-werk met openbaar vervoer.

Paragraaf: 117391 definitie De omschrijving van vergoedingen ontvangen van de werkgever voor onder de reisaftrek vallende reiskosten woning-werk met openbaar vervoer.

Paragraaf: 117392 definitie Het bedrag van de vergoedingen ontvangen van de werkgever voor onder de reisaftrek vallende reiskosten woning-werk met openbaar vervoer.

Paragraaf: 117393 definitie Het totaal van reisaftrek voor verrekening met vergoedingen.

Paragraaf: 117394 definitie Plaats van de werkzaamheden waarop de reisaftrek betrekking heeft.

Paragraaf: 117395

definitie Indicatie van de periode waarover reisaftrek wordt gevraagd.

Paragraaf: 117396 definitie De per openbaar vervoer afgelegde reisafstand.

Paragraaf: 117397 definitie Indicatie van het aantal dagen per week waarop belastingplichtige naar dezelfde plaats van werkzaamheden pleegt te reizen.

Paragraaf: 117398 definitie Het aantal dagen waarop met het openbaar vervoer per jaar gereisd is over een afstand van meer dan 90 kilometer enkele reis.

Paragraaf: 117399 definitie Het bedrag van de reisaftrek over de periode.

Paragraaf: 117403 definitie Totaalbedrag van de loonheffing welke is ingehouden over inkomsten welke onder de kleine vergoedingsregeling vallen zoals artiesten en beroepssporters.

Paragraaf: 117405 definitie Totaal van de kosten bij resultaat uit werkzaamheden dat met arbeid wordt behaald.

Paragraaf: 117406

definitie Omschrijving van de in aanmerking genomen kosten bij de bepaling van het resultaat uit een werkzaamheid, dat met arbeid wordt behaald.

Paragraaf: 117407 definitie Het bedrag van de in aanmerking genomen kosten bij de bepaling van het resultaat uit een werkzaamheid, dat met arbeid wordt behaald.

Paragraaf: 117408 definitie Het totale brutoresultaat uit een werkzaamheid die met arbeid worden behaald.

Paragraaf: 117409 definitie Omschrijving van het resultaat uit een werkzaamheid dat met arbeid wordt behaald, die geen winst uit onderneming of belastbaar loon oplevert.

Paragraaf: 117410 definitie Het bedrag van het resultaat uit een werkzaamheid dat met arbeid wordt behaald, die geen winst uit onderneming of belastbaar loon oplevert.

Paragraaf: 117412 definitie Het totaal van de kosten die in aanmerking worden genomen bij de bepaling van het resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117413 definitie Omschrijving van de kosten die in aanmerking worden genomen bij de bepaling van het resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117414 definitie Het bedrag van de kosten die in aanmerking worden genomen bij de bepaling van het resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117415 definitie Het totale bruto resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117416 definitie Omschrijving van het bruto resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117417 definitie Het bedrag van het bruto resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117418 definitie Indicatie dat de aangever gebruik maakt van een van de mogelijkheden waardoor de werkzaamheden niet worden gestaakt, maar geruisloos wordt doorgeschoven naar een rechtsopvolger of dat de werkzaamheden van de aangever (gedeeltelijk) worden gestaakt.

Paragraaf: 117419 definitie De totale waarde (boekwaarde of waarde economisch verkeer) van de onroerende zaken waarmee resultaat uit overige werkzaamheden wordt behaald.

Paragraaf: 117420 definitie Omschrijving van de onroerende zaak (niet zijnde de eigen woning) waarmee resultaat uit overige werkzaamheden wordt behaald.

Paragraaf: 117421 definitie De boekwaarde of waarde economisch verkeer van de onroerende zaak (niet zijnde de eigen woning) waarmee resultaat uit overige werkzaamheden wordt behaald. Bij voortzetting van de activiteiten wordt de boekwaarde respectievelijk aan het begin en het einde van het belastingjaar als begin- en eindwaarde gehanteerd. Bij staking wordt de boekwaarde per begin van het belastingjaar (beginwaarde) en de waarde economisch verkeer op stakingsdatum (eindwaarde) gehanteerd. Bij overlijden wordt de boekwaarde als beginwaarde (op overlijdensdatum) en de waarde economisch verkeer als eindwaarde (op overlijdensdatum) gehanteerd.

Paragraaf: 117422 definitie De totale waarde (boekwaarde of waarde economisch verkeer), van de bezittingen, niet zijnde onroerende zaken en vorderingen waarmee resultaat uit overige werkzaamheden wordt behaald.

Paragraaf: 117423 definitie Omschrijving van de bezitting, niet zijnde een onroerende zaak of vordering waarmee resultaat uit overige werkzaamheden wordt behaald.

Paragraaf: 117424 definitie De boekwaarde of waarde economisch verkeer van de bezitting, niet zijnde een onroerende zaak of vordering waarmee resultaat uit overige werkzaamheden wordt behaald. Bij voortzetting van de activiteiten wordt de boekwaarde respectievelijk aan het begin en het einde van het belastingjaar als begin- en eindwaarde gehanteerd. Bij staking wordt de boekwaarde per begin van het belastingjaar (beginwaarde) en de waarde economisch verkeer op stakingsdatum (eindwaarde) gehanteerd. Bij overlijden wordt de boekwaarde als beginwaarde (op overlijdensdatum) en de waarde economisch verkeer als eindwaarde (op overlijdensdatum) gehanteerd.

Paragraaf: 117425 definitie De totale waarde (boekwaarde of waarde economisch verkeer) van de schulden die zijn aangegaan in verband met resultaat uit overige werkzaamheden.

Paragraaf: 117426 definitie Omschrijving van de schuld die is aangegaan in verband met resultaat uit overige werkzaamheden.

Paragraaf: 117427 definitie De boekwaarde of waarde economisch verkeer van de schuld die is aangegaan in verband met resultaat uit overige werkzaamheden. Bij voortzetting van de activiteiten wordt de boekwaarde respectievelijk aan het begin en het einde van het belastingjaar als begin- en eindwaarde gehanteerd. Bij staking wordt de boekwaarde per begin van het belastingjaar (beginwaarde) en de waarde economisch verkeer op stakingsdatum (eindwaarde) gehanteerd. Bij overlijden wordt de boekwaarde als beginwaarde (op overlijdensdatum) en de waarde economisch verkeer als eindwaarde (op overlijdensdatum) gehanteerd.

Paragraaf: 117433 definitie Het bedrag van de (hypotheek)schuld van de vervreemde eigen woning waarvan de rente aftrekbaar is als kosten van de eigen woning.

Paragraaf: 117446 definitie Het aandeel van de aangever in de belastbare inkomsten uit eigen woning.

Paragraaf: 117452 definitie Het totaalbedrag van de periodieke betalingen op grond van rechten van opstal, erfpacht of beklemming met betrekking tot de eigen woning.

Paragraaf: 117453

definitie Omschrijving van de periodieke betalingen op grond van rechten van opstal, erfpacht of beklemming met betrekking tot de eigen woning.

Paragraaf: 117454 definitie Het bedrag van de periodieke betalingen op grond van rechten van opstal, erfpacht of beklemming met betrekking tot de eigen woning.

Paragraaf: 117457 definitie Het totaalbedrag van belastbare inkomsten uit tijdelijke verhuur van een eigen woning.

Paragraaf: 117458 definitie Omschrijving van belastbare inkomsten uit tijdelijke verhuur van een eigen woning.

Paragraaf: 117459 definitie Bedrag van de belastbare inkomsten uit tijdelijke verhuur van een eigen woning.

Paragraaf: 117460 definitie Het totaalbedrag van het eigenwoningforfait.

Paragraaf: 117460 toelichting Het toe te passen percentage eigenwoningforfait wordt bepaald aan de hand van de tabel volgens art 3.112, lid 1. De berekening van het forfait omvat tevens de toepassing van de percentages volgens: - art 3.112, lid 4, de woning leeg staat en te koop staat of in aanbouw is - art 3.112, lid 5, de woning tijdelijk niet als hoofdverblijf dient.

Paragraaf: 117461

definitie Het adres en huisnummer van de eigen woning.

Paragraaf: 117462 definitie De postcode van het adres van de eigen woning.

Paragraaf: 117463 definitie De plaats waarin de eigen woning ligt.

Paragraaf: 117464 definitie De code van het land waarin de eigen woning ligt.

Paragraaf: 117465 definitie Periode waarin de eigen woning anders dan tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking stond.

Paragraaf: 117466 definitie De volgens hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken voor de als hoofverblijf geldende woning vastgestelde waarde voor het tijdvak waarbinnen het belastingjaar/aangiftejaar valt. Indien een eigen woning deel uitmaakt van een onroerende zaak als bedoeld in artikel 16 van de Wet waardering onroerende zaken, wordt de eigenwoningwaarde gesteld op het gedeelte van de waarde van de onroerende zaak dat kan worden toegekend aan de woning. Met betrekking tot de eigen woning ter zake waarvan het tweede lid van artikel 3.112 geen toepassing kan vinden door het ontbreken van een op grond van hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken vastgestelde waarde, is de eigenwoningwaarde de waarde van de woning die wordt bepaald met overeenkomstige toepassing van het bepaalde bij of krachtens de Wet onroerende zaken, artikelen 16 tot en met 18, 20, tweede lid en de Wet IB 2001, artikel 3.112, tweede lid, tweede volzin.

Paragraaf: 117467

definitie De gerechtigdheid van de aangever in de eigen woning welke tot hoofdverblijf dient, uitgedrukt in een percentage.

Paragraaf: 117468 definitie Het totaalbedrag van geldleningen die gebruikt zijn voor de financiering van aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 117471 definitie Het totaalbedrag van de kosten die drukken op de belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen.

Paragraaf: 117472 definitie Omschrijving van de kosten die drukken op de belastbare periodieke uitkering of verstrekking.

Paragraaf: 117473 definitie Bedrag van de kosten die drukken op de belastbare periodieke uitkering of verstrekking.

Paragraaf: 117475 definitie Het totaalbedrag van de belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen voor levensonderhoud ontvangen van de vroegere echtgenoot.

Paragraaf: 117476 definitie Omschrijving van de belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen voor levensonderhoud ontvangen van de vroegere echtgenoot.

Paragraaf: 117477 definitie Bedrag van de belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen voor levensonderhoud ontvangen van de vroegere echtgenoot.

Paragraaf: 117478 definitie Het totaalbedrag van ontvangen niet-vrijgestelde periodieke rijksbijdragen eigen woning.

Paragraaf: 117479 definitie Omschrijving van ontvangen niet-vrijgestelde periodieke rijksbijdrage eigen woning.

Paragraaf: 117480 definitie Bedrag van ontvangen niet-vrijgestelde periodieke rijksbijdragen eigen woning.

Paragraaf: 117484 definitie Het totaalbedrag van de overige ontvangen periodieke uitkeringen en verstrekkingen.

Paragraaf: 117484 toelichting Bij dit onderdeel dienen ook de periodieke studietoelagen en lijfrenteuitkeringen worden aangegeven.

Paragraaf: 117485 definitie Omschrijving van de overige ontvangen periodieke uitkering of verstrekkingen.

Paragraaf: 117486

definitie Bedrag van de overige ontvangen periodieke uitkering of verstrekkingen.

Paragraaf: 117487 definitie De in het belastingjaar gebruikte vrijstelling voor een uitkering uit een kapitaalverzekering die via box 1 wordt afgewikkeld.

Paragraaf: 117495 definitie Het totaal van de bedragen die als negatieve persoonsgebonden aftrek in aanmerking worden genomen.

Paragraaf: 117496 definitie Totaalbedrag dat is ontvangen als teruggave van of nabetaling ter zake van onderhoudsverplichtingen waarvoor bedragen in aftrek zijn gebracht.

Paragraaf: 117497 definitie Omschrijving van wat is ontvangen als teruggave van of nabetaling ter zake van onderhoudsverplichtingen waarvoor bedragen in aftrek zijn gebracht.

Paragraaf: 117498 definitie Bedrag dat is ontvangen als teruggave van of nabetaling ter zake van onderhoudsverplichtingen waarvoor bedragen in aftrek zijn gebracht.

Paragraaf: 117499 definitie Totaalbedrag dat is ontvangen als nagekomen schuldaflossing van verstrekt durfkapitaal die eerder geheel of gedeeltelijk is kwijtgescholden.

Paragraaf: 117500 definitie Omschrijving van wat is ontvangen als nagekomen schuldaflossing van verstrekt durfkapitaal die eerder geheel of gedeeltelijk is kwijtgescholden.

Paragraaf: 117501 definitie Het bedrag dat is ontvangen als nagekomen schuldaflossing van verstrekt durfkapitaal die eerder geheel of gedeeltelijk is kwijtgescholden.

Paragraaf: 117502 definitie Het totaalbedrag dat is ontvangen als nagekomen betaling ter zake van uitgaven voor rijksmonumentenpanden die eerder aan de aftrekkant in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117503 definitie Omschrijving van hetgeen is ontvangen als nagekomen betaling ter zake van uitgaven voor rijksmonumentenpanden die eerder aan de aftrekkant in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117504 definitie Het bedrag dat is ontvangen als nagekomen betaling ter zake van uitgaven voor monumentenpanden die eerder aan de aftrekkant in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117505 definitie Het totaalbedrag van hetgeen is ontvangen als teruggave van of nagekomen betaling ter zake van de uitgaven specifieke zorgkosten die op grond van afdeling 6.5 in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117506

definitie De omschrijving van hetgeen is ontvangen als teruggave van of nagekomen betaling ter zake van de uitgaven specifieke zorgkosten die op grond van afdeling 6.5 in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117507 definitie Het bedrag van hetgeen is ontvangen als teruggave van of nagekomen betaling ter zake van de uitgaven specifieke zorgkosten die op grond van afdeling 6.5 in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117508 definitie Het totaalbedrag van hetgeen is ontvangen als teruggave van of nagekomen betaling ter zake van scholingsuitgaven die op grond van afdeling 6.7 in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117509 definitie De omschrijving van hetgeen is ontvangen als teruggave van of nagekomen betaling ter zake van scholingsuitgaven die op grond van afdeling 6.7 in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117510 definitie Het bedrag van hetgeen is ontvangen als teruggave van of nagekomen betaling ter zake van scholingsuitgaven die op grond van afdeling 6.7 in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117511 definitie Het bedrag van de premies die binnen zes maanden na afloop van het kalenderjaar door de aangever zijn betaald of verrekend en zijn aangemerkt als premies die zijn betaald of verrekend in het kalenderjaar en in aftrek worden gebracht in het jaar van migratie in de Nederlandse periode.

Paragraaf: 117512

definitie Het bedrag van de premies die binnen zes maanden na afloop van het kalenderjaar door de aangever zijn betaald of verrekend en zijn aangemerkt als premies die zijn betaald of verrekend in het kalenderjaar.

Paragraaf: 117514 definitie Totaal premies voor lijfrenten bij gebruik van de jaarruimte.

Paragraaf: 117517 definitie Totaal premies voor lijfrenten bij gebruik van de reserveringsruimte.

Paragraaf: 117520 definitie Totaal premies in verband met het afwikkelen van de oudedagsreserve en/of stakingswinst (bij overlijden).

Paragraaf: 117521 definitie Omschrijving premies in verband met het afwikkelen van de oudedagsreserve en/of stakingswinst (bij overlijden).

Paragraaf: 117522 definitie Bedrag premies in verband met het afwikkelen van de oudedagsreserve en/of stakingswinst (bij overlijden).

Paragraaf: 117523 definitie Totaalbedrag van de in aanmerking te nemen premies voor lijfrenten waarvan de termijnen toekomen aan een meerderjarig invalide kind of kleinkind en uitsluitend eindigen bij het overlijden van de gerechtigde.

Paragraaf: 117524 definitie Omschrijving van de in aanmerking te nemen premies voor lijfrenten waarvan de termijnen toekomen aan een meerderjarig invalide kind of kleinkind en uitsluitend eindigen bij het overlijden van de gerechtigde.

Paragraaf: 117525 definitie Bedrag van de in aanmerking te nemen premies voor lijfrenten waarvan de termijnen toekomen aan een meerderjarig invalide kind of kleinkind en uitsluitend eindigen bij het overlijden van de gerechtigde.

Paragraaf: 117526 definitie Totaal van de in aanmerking te nemen premies voor aanspraken op periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval, waarvan de uitkeringen toekomen aan de aangever.

Paragraaf: 117527 definitie Omschrijving van de in aanmerking te nemen premies voor aanspraken op periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval, waarvan de uitkeringen toekomen aan de aangever.

Paragraaf: 117528 definitie Bedrag van de in aanmerking te nemen premies voor aanspraken op periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval, waarvan de uitkeringen toekomen aan de aangever.

Paragraaf: 117533 definitie Totaalbedrag van de afkoopsom lijfrenten die niet onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 117534

definitie Omschrijving van de afkoopsom lijfrenten die niet onder de loonbelasting valt.

Paragraaf: 117535 definitie Bedrag van de afkoopsom lijfrenten die niet onder de loonbelasting valt.

Paragraaf: 117536 definitie Totaalbedrag van de negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zijnde: a. terugontvangen premies voor lijfrenten die dienen ter compensatie van een pensioentekort. b. terugontvangen premies voor lijfrenten waarvan de termijnen toekomen aan een meerderjarig invalide kind of kleinkind en uitsluitend eindigen bij het overlijden van de gerechtigde. c. terugontvangen premies voor aanspraken op periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval, waarvan de uitkeringen toekomen aan de aangever.

Paragraaf: 117537 definitie Omschrijving van de negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen.

Paragraaf: 117538 definitie Bedrag van de negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zijnde: a. terugontvangen premies voor lijfrenten. b. terugontvangen premies voor lijfrenten waarvan de termijnen toekomen aan een meerderjarig invalide kind of kleinkind en uitsluitend eindigen bij het overlijden van de gerechtigde. c. terugontvangen premies voor aanspraken op periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval, waarvan de uitkeringen toekomen aan de aangever.

Paragraaf: 117542 definitie Omschrijving van de aandelen en dergelijke die op 1 januari van het belastingjaar, al dan niet samen met zijn partner, direct of indirect, tot een aanmerkelijk belang van de aangever behoorden.

Paragraaf: 117542

toelichting Alle vormen van aanmerkelijk belang worden hier vermeld, dus onder andere: koopopties op ten minste 5% van het geplaatste aandelenkapitaal - overige aandelen of winstbewijzen die op grond van de meesleepregeling tot het aanmerkelijk belang behoren - de aandelen of winstbewijzen die op grond van de meetrekregeling tot het aanmerkelijk behoren - fictief aanmerkelijk belang in de zin van artikel 4.11.

Paragraaf: 117543 definitie Het aantal van de aandelen en dergelijke die tot een aanmerkelijk belang behoren.

Paragraaf: 117544 definitie De voordelen uit aanmerkelijk belang wegens (fictieve) vervreemding van aandelen of winstbewijzen waarvoor een conserverende aanslag wordt opgelegd.

Paragraaf: 117549 definitie Het aandeel in het totaal van de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang en vervreemdingsvoordelen uit aanmerkelijk belang voordat dit is verminderd met de persoonsgebonden aftrek, dat op grond van de gezamenlijke keuze van de aangever en zijn fiscale partner geacht wordt op te komen bij de aangever. Het resultaat kan ook negatief zijn.

Paragraaf: 117549 toelichting Het inkomen uit aanmerkelijk belang (voordat dit is verminderd met de persoonsgebonden aftrek), behoort, indien er sprake is van fiscale partners, tot de gemeenschappelijke inkomensbestanddelen.

Paragraaf: 117552 definitie De tegenprestatie bij de verkrijging vermeerderd met de ten laste van de verkrijger gekomen kosten.

Paragraaf: 117552

toelichting Als het aanmerkelijk belang ontstond in de loop van het belastingjaar, terwijl de belastingplichtige al aandelen, opties of winstbewijzen in de vennootschap bezat, is de verkrijgingsprijs: de waarde in het economische verkeer op het moment dat het aanmerkelijk belang ontstond. Dus niet: de waarde op het moment van de oorspronkelijke verkrijging. Als de aandelen of winstbewijzen verschillende verkrijgingsprijzen hebben, wordt de verkrijgingsprijs van die aandelen of winstbewijzen gesteld op de gemiddelde verkrijgingsprijs. Indien bij een verkrijging een tegenprestatie ontbreekt of is bedongen bij een niet onder normale omstandigheden gesloten overeenkomst, wordt als tegenprestatie aangemerkt de waarde die ten tijde van de verkrijging in het economische verkeer aan de aandelen of winstbewijzen kan worden toegekend.

Paragraaf: 117553 definitie Het totaal van de tegenprestaties bij de vervreemding verminderd met de ten laste van de vervreemder gekomen kosten.

Paragraaf: 117554 definitie Omschrijving van de vervreemde aandelen of winstbewijzen.

Paragraaf: 117555 definitie De tegenprestatie bij de vervreemding verminderd met de ten laste van de vervreemder gekomen kosten.

Paragraaf: 117557 definitie Het totaal van de op de reguliere voordelen drukkende kosten voorzover zij zijn gemaakt tot verwerving, inning en behoud van die voordelen en in hun totale omvang niet overtreffen wat gebruikelijk is.

Paragraaf: 117558 definitie Omschrijving van de op de reguliere voordelen drukkende kosten.

Paragraaf: 117559 definitie Het bedrag van de op de reguliere voordelen drukkende kosten.

Paragraaf: 117560 definitie Het totaal van de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang, voordat dit is verminderd met de aftrekbare kosten.

Paragraaf: 117561 definitie Omschrijving van de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang voor aftrek van de aftrekbare kosten.

Paragraaf: 117562 definitie Het bedrag van de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang voor aftrek van de aftrekbare kosten.

Paragraaf: 117562 toelichting Het gaat hier om inkomsten die niet te maken hebben met vervreemding van het aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 117567 definitie De ouderentoeslag is de ouderentoeslag van de belastingplichtige als deze daar recht op heeft, met daarbij opgeteld de ouderentoeslag van de partner als deze daar recht op heeft en er sprake is van fiscaal partnerschap.

Paragraaf: 117573 definitie Het heffingvrij vermogen van de aangever en het heffingvrij vermogen van de fiscale partner.

Paragraaf: 117580 definitie Het bedrag tot welk verplichtingen niet worden aangemerkt als aftrekbare schulden.

Paragraaf: 117581 definitie Het totaal van de aftrekbare verplichtingen met waarde in het economische verkeer die door de aangever zijn aangegaan.

Paragraaf: 117599 definitie Het totaal van het effectenbezit.

Paragraaf: 117600 definitie Omschrijving van de effecten.

Paragraaf: 117601 definitie De waarde van de effecten.

Paragraaf: 117602 definitie Totaal bedrag van contant geld en vorderingen.

Paragraaf: 117603 definitie De waarde van de woning(en) die de aangever niet anders dan tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat wordt gesteld op de WOZ-waarde van deze woning(en).

Paragraaf: 117604 definitie Aanduiding van de adresgegevens van de woning die tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat.

Paragraaf: 117605 definitie De WOZ-waarde van de woning.

Paragraaf: 117606 definitie Het totaal van de waarde van de overige onroerende zaken.

Paragraaf: 117607 definitie Aanduiding van de adresgegevens van de overige onroerende zaken.

Paragraaf: 117608 definitie De waarde van de overige onroerende zaak, niet zijnde de eigen woning of tweede woning.

Paragraaf: 117609 definitie De totale waarde van het niet vrijgestelde deel van kapitaalverzekeringen.

Paragraaf: 117612 definitie Het totaal van de waarde van rechten op periodieke uitkeringen en verstrekkingen.

Paragraaf: 117615

definitie De waarde van de overige bezittingen.

Paragraaf: 117616 definitie Specificatie en omschrijving van de overige bezittingen.

Paragraaf: 117617 definitie De waarde van de overige bezittingen per bezitting.

Paragraaf: 117649 definitie Het deel van de uitgaven voor onderhoudsverplichtingen dat, als gevolg van de keuze van beide partners, bij de aangever in aanmerking wordt genomen.

Paragraaf: 117650 definitie Het totaal van de uitgaven voor onderhoudsverplichtingen.

Paragraaf: 117651 definitie De bedragen die periodiek als alimentatie zijn betaald aan de gewezen echtgenoot.

Paragraaf: 117652 definitie Omschrijving van de periodieke alimentatie.

Paragraaf: 117653 definitie Het bij de omschrijving behorende bedrag van de periodieke alimentatie.

Paragraaf: 117654 definitie Het bedrag aan alimentatie dat als afkoopsom is betaald aan de gewezen echtgenoot.

Paragraaf: 117655 definitie Omschrijving van de alimentatie die als afkoopsom is betaald aan de gewezen echtgenoot.

Paragraaf: 117656 definitie Bedrag bij omschrijving van de alimentatie die als afkoopsom is betaald aan de gewezen echtgenoot.

Paragraaf: 117657 definitie Het totaal van de betalingen aan de ex-echtgenoot voor verrekening van pensioenrechten en dergelijke.

Paragraaf: 117658 definitie Omschrijving van de betaling aan de ex-echtgenoot voor verrekening van pensioenrechten en dergelijke.

Paragraaf: 117659 definitie Bedrag van de betaling aan de ex-echtgenoot voor verrekening van pensioenrechten en dergelijke.

Paragraaf: 117660 definitie Het bedrag dat op grond van de Algemene bijstandswet verhaald is aan kosten van

bijstand tot voorziening in kosten van levensonderhoud van de gewezen (of duurzaam gescheiden levende) echtgenoot.

Paragraaf: 117661 definitie Omschrijving van de verhaalde bedragen aan bijstand.

Paragraaf: 117662 definitie Het bij de omschrijving behorende bedrag aan verhaalde bijstand.

Paragraaf: 117663 definitie Het totaal van de in rechte vorderbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen die of berusten op een wettelijke verplichting tot vergoeding van schade door het derven van levensonderhoud of berusten op een dringende morele verplichting tot voorziening in het levensonderhoud.

Paragraaf: 117664 definitie Omschrijving van de in rechte vorderbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen die of berusten op een wettelijke verplichting tot vergoeding van schade door het derven van levensonderhoud of berusten op een dringende morele verplichting tot voorziening in het levensonderhoud.

Paragraaf: 117665 definitie Bedrag van de in rechte vorderbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen die of berusten op een wettelijke verplichting tot vergoeding van schade door het derven van levensonderhoud of berusten op een dringende morele verplichting tot voorziening in het levensonderhoud.

Paragraaf: 117666 definitie Het aandeel dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen van het totaalbedrag van de vaste aftrekbare bedragen voor levensonderhoud van kinderen jonger dan de

geldende leeftijdgrens. De bedragen zijn afhankelijk van de leeftijd van de kinderen en de mate waarin de aangever bijdraagt in de kosten van levensonderhoud van de kinderen. Er bestaat geen recht op aftrek als de aangever recht heeft op kinderbijslag voor het kind of als het kind recht heeft op studiefinanciering.

Paragraaf: 117668 definitie Omschrijving waarom de aangever geen recht op kinderbijslag heeft of waarom het kind geen recht op studiefinanciering heeft.

Paragraaf: 117669 definitie De voorletters van een kind waarvoor recht bestaat op aftrek i.v.m kosten levensonderhoud.

Paragraaf: 117670 definitie De geboortedatum van het kind waarvoor recht op aftrek van kosten levensonderhoud bestaat.

Paragraaf: 117671 definitie Het aftrekbare bedrag wordt per kwartaal bepaald. De toestand aan het begin van het eerste kwartaal is bepalend voor de leeftijd van het kind en de mate van onderhoud.

Paragraaf: 117671 toelichting De kosten van levensonderhoud drukken aan het begin van het kwartaal in belangrijke mate op de belastingplichtige en zijn afhankelijk van de leeftijd van het kind, de mate van onderhoud en of het tot het huishouden behoort.

Paragraaf: 117672 definitie Het aftrekbare bedrag wordt per kwartaal bepaald. De toestand aan het begin van het tweede kwartaal is bepalend voor de leeftijd van het kind en de mate van onderhoud.


Paragraaf: 117673 definitie Het aftrekbare bedrag wordt per kwartaal bepaald. De toestand aan het begin van het derde kwartaal is bepalend voor de leeftijd van het kind en de mate van onderhoud.


Paragraaf: 117674 definitie Het aftrekbare bedrag wordt per kwartaal bepaald. De toestand aan het begin van het vierde kwartaal is bepalend voor de leeftijd van het kind en de mate van onderhoud.


Paragraaf: 117675 definitie Totaal van de aftrekbare bedragen voor kosten levensonderhoud van kinderen.

Paragraaf: 117690

definitie Als het verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek (van de aangever en fiscale partner) minder of gelijk is aan het bedrag van tweede regel van de tweede kolom van tabel in artikel 2.10 dan worden de specifieke uitgaven verhoogd.

Paragraaf: 117694 definitie De kosten van medicijnen voorgeschreven door een arts.

Paragraaf: 117696 definitie Het bedrag van de uitgaven voor hulpmiddelen met uitzondering van brillen, contactlenzen en overige hulpmiddelen ter ondersteuning van het gezichtsvermogen.

Paragraaf: 117699 definitie Het bedrag van de uitgaven voor vervoer in verband met ziekte of invaliditeit.

Paragraaf: 117700 definitie De kosten van een op medisch voorschrift gehouden dieet, tot een bedrag bepaald bij ministeriële regeling.

Paragraaf: 117701 definitie Het bedrag van de extra uitgaven voor kleding en beddengoed en daarmee samenhangende extra uitgaven.

Paragraaf: 117705 definitie Totaal van de uitgaven voor extra gezinshulp verminderd met de drempel.

Paragraaf: 117706

definitie Berekende drempel op de uitgaven voor gezinshulp in verband met ziekte of invaliditeit.

Paragraaf: 117707 definitie Uitgaven voor gezinshulp in verband met ziekte of invaliditeit voor aftrek van de drempel. De uitgaven worden als extra aangemerkt voor zover zij meer bedragen dan een bepaald percentage van het verzamelinkomen voor toepassing van de persoonsgebonden aftrek. Bij partners worden de uitgaven samengevoegd en afgezet tegen het gezamenlijke verzamelinkomen.

Paragraaf: 117720 definitie Het in aanmerking te nemen deel bij de aangever, als gevolg van de keuze van beide partners, van het totaalbedrag van de weekenduitgaven voor de ernstig gehandicapte kinderen, broers of zussen van de aangever of persoon die onder mentorschap van aangever is gesteld om verzorgt te worden. Dit zijn de extra uitgaven, verminderd met ontvangen vergoedingen, die door de aangever worden gedaan om deze ernstig gehandicapte persoon die ouder is dan de wettelijke gestelde leeftijdsgrens en doorgaans in een inrichting verblijft, te verzorgen.

Paragraaf: 117721 definitie Het in aanmerking te nemen deel bij de aangever, als gevolg van de keuze van beide partners, van het totaalbedrag van de weekenduitgaven voor de ernstig gehandicapte kinderen, broers of zussen van de aangever of persoon die onder mentorschap van aangever is gesteld om verzorgd te worden. Dit zijn de extra uitgaven, verminderd met ontvangen vergoedingen, die door de aangever worden gedaan om deze ernstig gehandicapte persoon die ouder is dan de wettelijke gestelde leeftijdsgrens en doorgaans in een inrichting verblijft, te verzorgen.

Paragraaf: 117722 definitie Het totaal van de vergoedingen voor weekenduitgaven voor de gehandicapten van de aangever.

Paragraaf: 117723 definitie Het totaalbedrag van de weekenduitgaven voor de ernstig gehandicapte kinderen, broers

of zussen van de aangever of persoon die onder mentorschap van aangever is gesteld om verzorgd te worden. Dit zijn de extra uitgaven, die door de aangever worden gedaan om deze ernstig gehandicapte persoon die ouder is dan de wettelijke gestelde leeftijdsgrens en doorgaans in een inrichting verblijft, te verzorgen.

Paragraaf: 117724 definitie De voorletters van de gehandicapte.

Paragraaf: 117725 definitie De geboortedatum van de gehandicapte.

Paragraaf: 117726 definitie Aantal dagen dat gehandicapte bij de aangever verblijft met inbegrip van de dagen waarop de gehandicapte wordt gehaald of gebracht.

Paragraaf: 117727 definitie Het aantal in het belastingjaar per auto verreden kilometers voor vervoer tussen de plaats waar de gehandicapte doorgaans verblijft en die waar de aangever doorgaans verblijft.

Paragraaf: 117728 definitie Bedrag van de aftrekbare verzorgingskosten in verband met weekenduitgaven voor een gehandicapte.

Paragraaf: 117728 toelichting Bij de berekening van het bedrag geldt het volgende: - Het aantal dagen i.v.m. weekenduitgaven maal het bedrag zoals genoemd in artikel 40, onderdeel a van de Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001, met inachtneming van het tweede lid van dat artikel. - De gereisde kilometers i.v.m. weekenduitgaven maal het wettelijke bedrag, het bedrag in artikel 6.18, zesde lid, onderdeel a van de Wet inkomstenbelasting 2001

met inachtneming van artikel 40 tweede lid van de Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001.

Paragraaf: 117729 definitie Het bedrag dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen, als gevolg van de keuze van beide partners, van het totaalbedrag van de scholingsuitgaven van de aangever en diens fiscale partner. Dit zijn de uitgaven voor het door de aangever of diens fiscale partner volgen van een opleiding of studie met het oog op het verwerven van inkomen uit werk en woning, die op de aangever of zijn fiscale partner drukken, verminderd met de drempel en vergoedingen waarbij rekening is gehouden met het voor aftrek in aanmerking komende maximumbedrag.

Paragraaf: 117730 definitie Het totaalbedrag aan aftrekbare uitgaven voor het volgen van een opleiding of studie met het oog op het verwerven van inkomen uit werk en woning, die op de aangever of zijn partner drukken, verminderd met de drempel en vergoedingen waarbij rekening is gehouden met het voor aftrek in aanmerking komende maximumbedrag.

Paragraaf: 117743 definitie Het deel van het totaalbedrag van de aftrekbare uitgaven met betrekking tot rijksmonumentenpanden, dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen.

Paragraaf: 117744 definitie Het totaalbedrag van de aftrekbare uitgaven met betrekking tot rijksmonumentenpanden.

Paragraaf: 117752 definitie Het bedrag van de ontvangen en toegezegde subsidie voor het onderhoud van een rijksmonumentenpand.

Paragraaf: 117784

definitie Het deel van het totaal van de verliezen op durfkapitaal die als persoonsgebonden aftrek dat bij de aangever in aanmerking worden genomen.

Paragraaf: 117785 definitie Het totaal van de verliezen op durfkapitaal die als persoonsgebonden aftrek in aanmerking worden genomen.

Paragraaf: 117786 definitie Het gedeelte van de hoofdsom van een geldlening aan een beginnende ondernemer dat wordt kwijtgescholden binnen de eerste acht jaar na het verstrekken van de lening.

Paragraaf: 117787 definitie De naam van de beginnende ondernemer of het participatiefonds waar een geldlening aan is verstrekt.

Paragraaf: 117788 definitie De straat en het huisnummer van de beginnende ondernemer of het participatiefonds.

Paragraaf: 117789 definitie De postcode van de beginnende ondernemer of het participatiefonds.

Paragraaf: 117790 definitie De woonplaats van de beginnende ondernemer of het participatiefonds.

Paragraaf: 117791

definitie Het bedrag dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen, als gevolg van de keuze van beide partners, van het totaalbedrag van de giften van de aangever en diens fiscale partner, verminderd met de drempel waarbij rekening is gehouden met het voor aftrek in aanmerking komende maximumbedrag.

Paragraaf: 117792 definitie Het totaal van de aftrekbare giften in de vorm van periodieke giften en de andere aftrekbare giften.

Paragraaf: 117793 definitie Het bedrag van de andere giften aan instellingen of aan steunstichtingen SBBI verminderd met de drempel en vermeerderd met de verhoging wegens giften aan culturele instellingen.

Paragraaf: 117794 definitie De drempel bij andere giften aan instellingen of aan steunstichtingen SBBI.

Paragraaf: 117795 definitie Het totaal van de andere giften aan instellingen of aan steunstichtingen SBBI.

Paragraaf: 117801 definitie Het gedeelte van de persoonsgebonden aftrek van voorafgaande jaren dat niet eerder in aanmerking is genomen, dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen.

Paragraaf: 117802 definitie Ingehouden Nederlandse loonheffing op inkomsten waarover alleen premie volksverzekeringen betaald moet worden.

Paragraaf: 117807 definitie Winst uit onderneming over het gehele jaar, ook als er sprake is van premieplicht in een deel van het jaar, van de buitenlandse belastingplichtige die aangifte doet.

Paragraaf: 117808 definitie Het totaal van de inkomsten uit tegenwoordige arbeid over het gehele jaar, ook als er sprake is van premieplicht in een deel van het jaar.

Paragraaf: 117809 definitie Het totaal loon van de inkomsten uit vroegere arbeid, die onder de loonheffing vallen, over het gehele jaar, ook als er sprake is van premieplicht in een deel van het jaar.

Paragraaf: 117810 definitie Totaal van de buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige arbeid die in Nederland onder de loonheffing zouden vallen en waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden. De inkomsten over het gehele jaar, ook als er sprake is van premieplicht in een deel van het jaar.

Paragraaf: 117811 definitie Totaal van de buitenlandse inkomsten uit vroegere arbeid die in Nederland onder de loonheffing zouden vallen en waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden. De inkomsten over het gehele jaar, ook als er sprake is van premieplicht in een deel van het jaar.

Paragraaf: 117813 definitie Totaal van het resultaat uit werkzaamheden dat met arbeid wordt behaald over het gehele jaar, ook als er sprake is van premieplicht in een deel van het jaar.

Paragraaf: 117814 definitie Het resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden. Het resultaat over het gehele jaar, ook als er sprake is van premieplicht in een deel van het jaar.

Paragraaf: 117815 definitie Het totaalbedrag van belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen exclusief alimentatie verminderd met de daarop drukkende kosten. Het totaal over het gehele jaar, ook als er sprake is van premieplicht in een deel van het jaar.

Paragraaf: 117816 definitie Overige inkomsten over de periode voor 1 januari 2001, die in het belastingjaar worden belast. De inkomsten over het gehele jaar, ook als er sprake is van premieplicht in een deel van het jaar.

Paragraaf: 117817 definitie Het totaal van de bedragen die als negatieve persoonsgebonden aftrek in aanmerking worden genomen. Dit is het totaal dat in het jaar is terugontvangen of waarvoor een vergoeding is ontvangen, maar die in een van de vorige jaren zijn afgetrokken.

Paragraaf: 117818 definitie Het saldo van de voordelen uit eigen woning in dit jaar verminderd met de op de voordelen uit eigen woning drukkende aftrekbare kosten.

Paragraaf: 117820 definitie Het totaal van de uitgaven voor inkomensvoorzieningen als bedoeld in de afdeling 3.7 Wet Inkomstenbelasting 2001 in verband met het vaststellen van het premie-inkomen bij een afwijkende premieplichtperiode.

Paragraaf: 117823 definitie Het bedrag van de persoonsgebonden aftrek.

Paragraaf: 117825 definitie Indicatie dat de aangever voldoet aan de voorwaarden voor verhoging van het maximum van de voor aangever geldende gecombineerde heffingskorting en deze verhoging te verrekenen. Om voor uitbetaling van de (algemene) heffingskorting in aanmerking te komen dient de indicatie gevuld te zijn: - voor het verzoek-wijziging voorlopige aanslag na het indienen van de aangifte inkomstenbelasting bij uitbetaling via een voorlopige aanslag (vooruitlopend op de definitieve aanslag).

Paragraaf: 117825 toelichting De in eerste instantie niet verrekende heffingskortingen worden dan alsnog verrekend, via de voorlopige aanslag (door middel van een verzoek/wijziging VA of naar aanleiding van de ingediende aangifte) of via de (definitieve) aanslag. De belastingplichtige voldoet aan de voorwaarden voor uitbetaling van de heffingskortingen, die niet verrekend konden worden met de door belastingplichtige verschuldigde gecombineerde inkomensheffing. Onder de niet verrekende heffingskortingen vallen uitsluitende de in art 8.9, lid 1 genoemde heffingskortingen.

Paragraaf: 117832 definitie Indicatie van de aangever waarmee hij aangeeft dat hij voldoet aan de voorwaarde van de inkomensafhankelijke combinatiekorting.

Paragraaf: 117833 definitie Indicatie van de aangever waarmee hij aangeeft dat hij voldoet aan de voorwaarden van de alleenstaande-ouderkorting.

Paragraaf: 117835 definitie Indicatie of rekening gehouden moet worden met de alleenstaande ouderenkorting. Recht op deze korting bestaat voor de aangever die recht heeft op een AOW uitkering voor alleenstaanden.

Paragraaf: 117836 definitie Indicatie of rekening gehouden moet worden met de jonggehandicaptenkorting.

Paragraaf: 117845 definitie Wereldinkomen uit werk en woning dat van toepassing zou zijn als de aangever gekozen zou hebben voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige, voor berekening uitbetaling algemene heffingskorting.

Paragraaf: 117845 toelichting Voor de berekening van de uitbetaling van de heffingskorting moet worden uitgegaan van het wereldinkomen uit werk en woning. De niet-kiezer die op grond van verdrag (Besunar of 90%-regeling) recht heeft op uitbetaling algemene heffingskorting, kan hier zijn wereldinkomen uit werk en woning aangeven.

Paragraaf: 117847 definitie Omschrijving van het trustvermogen.

Paragraaf: 117853 definitie Het bedrag waarmee het premie-inkomen ten behoeve van de berekening van de premies AOW, Anw en AWBZ dient te worden verminderd. Het betreft het saldo van de inkomsten en aftrekposten uit de periode in het belastingjaar dat de aangever niet verplicht verzekerd was voor de volksverzekeringen.

Paragraaf: 117854 definitie Toelichting op verplicht verzekerd en/of belastingplicht en de eventuele correctie of vermindering op het premie-inkomen.

Paragraaf: 117864 definitie Omschrijving van de inkomsten uit box 1 die niet in Nederland zijn belast. Objectvrijstelling: dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117865 definitie Bedrag van de inkomsten uit box 1 die niet in Nederland zijn belast. Objectvrijstelling: dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117866 definitie Omschrijving van de inkomsten uit box 2 die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen. Dit geldt voor de periode dat de aangever in Nederland woonde. Aftrek ter voorkoming van dubbele belasting d.m.v. verrekening van de buitenlandse belasting of toepassing van de evenredigheidsmethode.

Paragraaf: 117867 definitie Bedrag van de inkomsten uit box 2 die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen. Dit geldt voor de periode dat de aangever in Nederland woonde. Aftrek ter voorkoming van dubbele belasting d.m.v. verrekening van de buitenlandse belasting of toepassing van de evenredigheidsmethode.

Paragraaf: 117868 definitie Bedrag van de belasting over de inkomsten uit box 2 die dubbel zijn belast en waarvoor de aangever aftrek ter voorkoming van dubbele belasting vraagt. Geldt voor de periode dat de aangever in Nederland woonde.

Paragraaf: 117869 definitie De code van het land waaruit de inkomsten box 2 zijn genoten.

Paragraaf: 117870 definitie Omschrijving van de inkomsten uit box 2 die niet in Nederland zijn belast. Objectvrijstelling: dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117871 definitie De inkomsten uit box 2 die niet in Nederland zijn belast. Objectvrijstelling: dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117872 definitie Omschrijving van de bezitting die in box 3 is belast en waarvoor verrekening van bronbelasting moet worden toegepast. Dit geldt voor de periode dat de aangever in Nederland woonde.

Paragraaf: 117873 definitie De inkomsten uit de bezitting die in box 3 is belast en waarvoor verrekening van bronbelasting moet worden toegepast. Dit geldt voor de periode dat de aangever in Nederland woonde.

Paragraaf: 117874 definitie De verrekenbare bronbelasting met betrekking tot de bezitting die in box 3 is belast en waarvoor verrekening van bronbelasting moet worden toegepast.

Paragraaf: 117875 definitie De landcode van het land waar de bezitting die in box 3 is belast en waarvoor verrekening van bronbelasting moet worden toegepast ligt.

Paragraaf: 117879

definitie Omschrijving van de inkomsten met verlaagd tarief. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117880 definitie Percentage van het verlaagd tarief. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117881 definitie De landcode van het land waarvoor het verlaagd tarief op de inkomsten geldt.

Paragraaf: 117882 definitie Het bedrag van de inkomsten waarvoor het verlaagd tarief geldt. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117883 definitie Omschrijving van de inkomsten met verlaagd tarief. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117884 definitie Percentage van het verlaagd tarief. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117885 definitie De landcode van het land waarvoor het verlaagd tarief op de inkomsten geldt. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117886 definitie Het bedrag van de inkomsten waarvoor het verlaagd tarief geldt. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117887 definitie Indicatie dat de aangever in het belastingjaar in Belgie in loondienst werkte en in aanmerking komt voor de algemene compensatieregeling. Het gaat hier om (geschatte) verschuldigde Belgische belasting en opcentiemen. Of de bedrijfsvoorheffing die op uw loon in België is ingehouden exclusief de premies van de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ-premies).

Paragraaf: 117888 definitie Indicatie dat de aangever in het belastingjaar in Belgie in loondienst werkte en in aanmerking komt voor de bijzondere compensatieregeling. Het gaat hier om (geschatte) verschuldigde Belgische belasting en opcentiemen. Of de bedrijfsvoorheffing die op uw loon in België is ingehouden exclusief de premies van de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ-premies).

Paragraaf: 117889 definitie Het saldo van in het belastingjaar betaalde of terugontvangen Belgische personenbelasting en de in het belastingjaar ingehouden Belgische bedrijfsvoorheffing (inclusief opcentiemen).

Paragraaf: 117890 definitie Het totaal van het te conserveren inkomen.

Paragraaf: 117893 definitie Omschrijving van het te conserveren inkomen.

Paragraaf: 117894 definitie Bedrag van het te conserveren inkomen.

Paragraaf: 117901 definitie De naam van de verzekeraar waar de kapitaalverzekering eigen woning is ondergebracht.

Paragraaf: 117902 definitie Het identificerende nummer waaronder de kapitaalverzekering eigen woning is geadministreerd bij de betreffende verzekeraar of verzekeringsmaatschappij.

Paragraaf: 117903 definitie Het te conserveren inkomen, de waarde van de kapitaalverzekering eigen woning op het moment van emigratie.

Paragraaf: 117907 definitie De naam van de verzekeraar waar de in Nederland opgebouwde aanspraken op inkomensvoorzieningen zijn ondergebracht.

Paragraaf: 117908 definitie Het identificerende nummer waaronder de in Nederland opgebouwde aanspraken op inkomensvoorzieningen is geadministreerd bij de betreffende verzekeraar of verzekeringsmaatschappij.

Paragraaf: 117909

definitie Het te conserveren inkomen van de in Nederland opgebouwde aanspraken op inkomensvoorzieningen naar de waarde op het moment van emigratie.

Paragraaf: 118287 definitie Indicatie of in deze aangifte een standpunt wordt ingenomen waarover belastingplichtige een expliciete uitspraak van de Belastingdienst verlangt.

Paragraaf: 118287 toelichting Met de beantwoording van deze vraag geeft u aan of u van de Belastingdienst verlangt dat een specifiek standpunt wordt overgenomen. Het gaat hier met name om onderwerpen in de aangifte waarop u discussie verwacht of in discussie wilt treden. U beantwoordt de vraag ook met ja als u elders in de aangifte, in een specificatie, om een expliciete uitspraak heeft gevraagd. De invoering van de elektronische aangifte brengt overigens op zich zelf geen verandering in het navorderingsbeleid van de Belastingdienst of de toepassing daarvan.

Paragraaf: 118288 definitie Toelichting indien er een expliciete uitspraak van de Belastingdienst wordt gevraagd.

Paragraaf: 118290 definitie Indicatie of de regeling voor functionele valuta is toegepast.

Paragraaf: 118294 definitie Factor die notering van de toegepaste valutasoort numeriek aanpast.

Paragraaf: 118294 toelichting De factoren zijn in het voorwoord van dit document opgenomen. Bedragen in buitenlandse valuta moeten worden gedeeld door de voor die valuta geldende factor.

Bijvoorbeeld 25.000.000 Koreaanse WON gedeeld door de factor 1000 moet dus aangegeven worden als 25.000.

Paragraaf: 118295 definitie Indicatie of de aangifte wordt gedaan voor een fiscale eenheid vennootschapsbelasting.

Paragraaf: 118295 toelichting Als aangifte wordt gedaan voor een fiscale eenheid bevat de balans/V&W met volgnummer 1 de gegevens van de combinatie, de balans/V&W met volgnummer 2 de (vennootschappelijke) gegevens van de moedermaatschappij in de fiscale eenheid, en balans/V&W met volgnummers 3 e.v. de (vennootschappelijke) gegevens van de dochtermaatschappij(en) in de fiscale eenheid. Als een fiscale eenheid met één gevoegde dochtermaatschappij onder toepassing van art. 18-1 BFE die gevoegde dochter in een juridische fusie met de moedermaatschappij laat verdwijnen treedt de fictie van het in stand blijven van de FE in werking waardoor de combinatie van vraag [118295..J] <> met slechts één jaarrekening.

Paragraaf: 118297 definitie De functie van de persoon die de aangifte (elektronisch) ondertekent.

Paragraaf: 118298 definitie Het telefoonnummer van de persoon die de aangifte (elektronisch) ondertekent.

Paragraaf: 118301 definitie Het bedrag dat dient als grondslag voor de berekening van het belastingbedrag over het boekjaar (aangiftejaar).

Paragraaf: 118302 definitie IB: Het gezamenlijke bedrag van de winst die de aangever als ondernemer geniet uit een of meer ondernemingen, verminderd met de ondernemersaftrek en de MKB-

winstvrijstelling. Vpb: Het bedrag van de in het aangiftejaar genoten winst van de belastingplichtige aangever, dat dient als basis voor de berekening van het belastbare bedrag en de verschuldigde vennootschapsbelasting.

Paragraaf: 118302 toelichting Voor de IB geldt: Belastbare winst uit onderneming is mede: a. de winst die de aangever, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, als medegerechtigde tot het vermogen van een onderneming geniet uit een of meer ondernemingen. b. het bedrag van de gezamenlijke voordelen die de aangever geniet uit hoofde van een schuldvordering op een ondernemer ten behoeve van een voor zijn rekening gedreven onderneming.

Paragraaf: 118303 definitie Het bedrag aan vastgestelde verliezen uit voorgaande jaren voorzover dit wordt verrekend met de belastbare winst van het aangiftejaar. Bij de verrekening wordt rekening gehouden met de beperkingen in verrekenbaarheid, voortvloeiend uit wet- en lagere regelgeving, zoals art. 20a Wet Vpb en de voorwaarden voor bedrijfsfusie, juridische (af-)splitsing, juridische fusie en fiscale eenheid.

Paragraaf: 118304 definitie Het bedrag aan bij beschikking vastgestelde verliezen uit voorgaande jaren voorzover dit wordt verrekend met de belastbare winst van het aangiftejaar. Bij de verrekening wordt rekening gehouden met de beperkingen in verrekenbaarheid, voortvloeiend uit wet- en lagere regelgeving, zoals art. 20a Wet Vpb en de voorwaarden voor bedrijfsfusie, juridische (af-)splitsing, juridische fusie en fiscale eenheid.

Paragraaf: 118305 definitie Het bedrag van een bij beschikking vastgesteld houdsterverlies voor zover dit wordt verrekend met de belastbare winst van het aangiftejaar. Bij de verrekening wordt rekening gehouden met de beperkingen in verrekenbaarheid, voortvloeiend uit wet- en lagere regelgeving, zoals art. 20a Wet Vpb en de voorwaarden voor bedrijfsfusie, juridische (af-)splitsing, juridische fusie en fiscale eenheid.

Paragraaf: 118305

toelichting Een houdsterverlies kan, onder voorwaarden, alleen worden verrekend met een houdsterwinst.

Paragraaf: 118307 definitie De in het boekjaar genoten fiscale winst.

Paragraaf: 118309 definitie Het saldo van de toe- of afname van het ondernemingsvermogen aan het einde van het boekjaar.

Paragraaf: 118310 definitie Bedrag van de positieve terugkeerreserve die op grond van art. 3.54a IB 2001 wordt gevormd in verband met de geruisloze terugkeer van een door een BV gedreven onderneming aan de voortzettende aandeelhouders. De positieve terugkeerreserve wordt op de balans opgenomen voor dit bedrag en mag de jaarwinst niet beinvloeden. In de kapitaalsvergelijking wordt daarom een correctie op de vermogenssituatie aangebracht.

Paragraaf: 118311 definitie bedrag van de negatieve terugkeerreserve die op grond van art. 3.54a IB 2001 wordt gevormd in verband met de geruisloze terugkeer van een door een BV gedreven onderneming aan de voortzettende aandeelhouders. De negatieve terugkeerreserve wordt op de balans opgenomen voor dit bedrag en mag de jaarwinst niet beinvloeden. In de kapitaalsvergelijking wordt daarom een correctie op de vermogenssituatie aangebracht.

Paragraaf: 118312 definitie Het ondernemingsvermogen aan het eind van het boekjaar plus de in de loop van het boekjaar terugbetaalde kapitaal (Vpb) dan wel prive-onttrekkingen (IB).

Paragraaf: 118313

definitie Het fiscale ondernemingsvermogen van de aangever aan het einde van het boekjaar waarvoor de aangifte wordt gedaan.

Paragraaf: 118315 definitie De terugbetalingen in geld of natura, op aandelen van nominaal gestort kapitaal, bij inkoop van eigen aandelen en/of liquidatie-uitkeringen, negatief gestort kapitaal bij art. 3.65 Wet IB2001, wijziging ondernemingsvermogen als gevolg van een tussentijdse voeging die in de loop van het boekjaar heeft plaatsgevonden voor de Vpb. De priveonttrekkingen van de ondernemer in de IB.

Paragraaf: 118317 definitie Bedrag dat in contanten uit de onderneming is opgenomen.

Paragraaf: 118318 definitie Omschrijving van hetgeen is in natura of aan goederen is onttrokken.

Paragraaf: 118319 definitie Boekwaarde ten tijde van de onttrekking van hetgeen in natura of aan goederen is onttrokken.

Paragraaf: 118320 definitie Bedrag van de onttrekking in natura of aan goederen.

Paragraaf: 118321 definitie Toelichting waarin wordt aangegeven hoe de overdrachtsprijs van de onttrokken goederen is bepaald.

Paragraaf: 118322 definitie Het adres van de woning i.v.m. bijtelling prive-gebruik.

Paragraaf: 118323 definitie Begindatum van de periode waarin de woning voor prive-gebruik ter beschikking stond.

Paragraaf: 118324 definitie Einddatum van de periode waarin de woning voor prive-gebruik ter beschikking stond.

Paragraaf: 118325 definitie De volgens hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken voor de woning vastgestelde waarde voor het tijdvak waarbinnen het kalenderjaar valt.

Paragraaf: 118326 definitie De gerechtigdheid van de aangever in de woning i.v.m bijtelling prive-gebruik, uitgedrukt in een percentage.

Paragraaf: 118326 toelichting Deze factor is altijd 100 tenzij er sprake is van een situatie waarbij meerdere deelnemers aan het samenwerkingsverband de woning fungeert als eigen woning. Hierbij valt te denken aan de man-vrouw maatschap.

Paragraaf: 118327 definitie Het bedrag van de onttrekking i.v.m. prive-gebruik woning.

Paragraaf: 118327 toelichting In de berekening wordt eerst het forfait over een volledig jaar berekend en vervolgens naar tijdsgelang omgerekend. Eerst wordt het forfait berekend en vervolgens naar gerechtigdheid en tijdsgelang. Berekening van het forfait aan de hand van de woningwaarde van het hoofdverblijf en de tabel volgens de Wet IB2001, art 3.19. Vervolgens wordt deze uitkomst vermenigvuldigd met het percentage gerechtigdheid en vervolgens met de factor deel van het jaar. Het deel van het jaar is het aantal dagen van de beginperiode tot en met de eindperiode gedeeld door het aantal dagen in het jaar. Het resultaat wordt afgerond op hele euro's naar beneden. Indien er sprake is van een gebroken boekjaar, dan wordt de berekening 2 maal uitgevoerd. De eerste berekening over het 1e deel van het boekjaar tot en met 31 december. De tweede berekening over het tweede deel van het boekjaar vanaf 1 januari tot einde boekjaar.

Paragraaf: 118329 definitie Het kenteken van de auto die ook voor prive-doeleinden ter beschikking is gesteld. Met een auto wordt een personenauto en een bestelauto bedoeld.

Paragraaf: 118329 toelichting Indien het een buitenlands kenteken betreft wordt deze rubriek gevuld met de code AAAA01. Indien het dealerbesluit van toepassing is wordt deze rubriek gevuld met de code AAAA02. Indien het niet mogelijk is het juiste kenteken op te geven wordt deze rubriek gevuld met de code AAAA03.

Paragraaf: 118330 definitie Oorspronkelijke catalogusprijs van de ter beschikking gestelde auto met inbegrip van de omzetbelasting en de belasting van personenauto's en motorrijwielen. Is een auto meer dan 15 jaar geleden voor het eerst in gebruik genomen dan geldt de waarde in het economisch verkeer. Met een auto wordt een personenauto en een bestelauto bedoeld.

Paragraaf: 118331 definitie De periode waarin de auto voor prive-doeleinden ter beschikking stond. Met een auto wordt een personenauto en een bestelauto bedoeld.

Paragraaf: 118331

toelichting Indien de periode in twee kalenderjaren ligt dient deze specificatie twee maal gevuld te worden. Een maal met als einddatum 31-12 en een maal met als begindatum 01-01.

Paragraaf: 118332 definitie Het antwoord op de vraag of een kilometeradministratie aanwezig is. Met een auto wordt een personenauto en een bestelauto bedoeld.

Paragraaf: 118332 toelichting Met een kilometeradministratie wordt ook bedoeld een rittenregistratie.

Paragraaf: 118333 definitie Bedrag dat de aangever terzake van de kosten en lasten van de auto voor eigen rekening heeft genomen.

Paragraaf: 118334 definitie Het berekende bedrag van de onttrekking i.v.m. prive-gebruik auto.

Paragraaf: 118334 toelichting De onttrekking wordt in aanmerking genomen voorzover zij uitgaat boven de bedragen die de belastingplichtige ter zake van de kosten en lasten van de auto voor eigen rekening heeft genomen. De bijtelling wegens prive-gebruik auto is niet hoger dan de autokosten (brandstofkosten, verzekering, afschrijving, onderhoudskosten etc.) die in dit jaar ten laste van de winst zijn gekomen.

Paragraaf: 118335 definitie Omschrijving van de bijzondere situatie prive-gebruik auto (niet passend In de eerdere rubrieken prive-gebruik auto)

Paragraaf: 118336 definitie Het bedrag van de bijtelling prive-gebruik auto in bijzondere situaties

Paragraaf: 118337 definitie Het ondernemingsvermogen bij het begin van het boekjaar plus het in de loop van het boekjaar gestorte kapitaal (Vpb) dan wel prive-stortingen (IB).

Paragraaf: 118338 definitie Het fiscale ondernemingsvermogen van de belastingplichtige aan het begin van het boekjaar.

Paragraaf: 118338 toelichting Het ondernemingsvermogen begin boekjaar wordt altijd ingevuld. Indien het ondernemingsvermogen aan het begin van het boekjaar afwijkt van het ondernemingsvermogen (aan het einde van het vorige boekjaar) zoals opgegeven in de vorige aangifte moet de beginbalans van het boekjaar worden aangegeven met als onderdeel tevens het beginvermogen. Indien beginvermogen dit jaar overeenkomt met eindvermogen voorgaand jaar zijn er geen condities omdat de balansgegevens aan het begin van dit boekjaar niet worden opgenomen.

Paragraaf: 118340 definitie IB: Het in de loop van het boekjaar in geld of natura gestort kapitaal. Vpb: Het in de loop van het boekjaar in geld of natura gestort kapitaal, wijziging in het eigen vermogen als gevolg van een tussentijdse voeging.

Paragraaf: 118342 definitie Het bedrag dat in het vorige jaar is bijgeteld als gevolg van toepassing van de maximumverliesregeling in geval van participatie in een CV. Is er sprake van een lening om de participatie te financieren, dan moet de toets maximumverliesbepaling worden uitgevoerd.

Paragraaf: 118342 toelichting De toepassing van de maximumverliesbepaling verloopt in zes stappen. Zie de opgenomen berekeningswijze. 1. Bepaal of moet worden getoetst aan de maximumverliesbepaling. 2. Uitvoeren 1e deel toets maximumverliesbepaling als de uitkomst in stap 1 kleiner is dan 0. 3. Uitvoeren 2e deel toets maximumverliesbepaling als de uitkomst van stap 1 groter is dan 0. 4. Uitvoeren 2e deel toets maximumverliesbepaling als de uitkomst van stap 1 kleiner is dan 0. 5. Berekenen maximumverliesbepaling dit jaar als de uitkomst van stap 3 of 4 kleiner is dan 0 6. Berekenen maximumverliesbepaling dit jaar als de uitkomst van stap 3 of 4 groter is dan 0.

Paragraaf: 118343 definitie Het toetssaldo ten behoeve van de toets maximumverliesbepaling bij quasi-winst. Dit is de winst van de aangever, bedoeld in art. 3.3 IB 2001, voor toepassing van art. 3.9, eerste lid IB 2001. Dit is voor de berekening van de quasi-winst de opbrengst uit de participatie minus de rente die in het jaar verschuldigd is over de lening die in verband met de participatie is aangegaan (welk saldo blijkt uit de bijbehorende V&W-rekening van de quasi-onderneming) na aftrek van evt. investeringsaftrek (uitsluitend kleinschaligheidinvesteringsaftrek), plus bijtelling van evt. desinvesteringsbijtelling in de kapitaalsvergelijking. Ofwel: het winstbedrag voor toepassing van de eventuele maximumverliesbepaling.

Paragraaf: 118343 toelichting Het betreft de toepassing van de maximumverliesbepaling bij quasi-winst, bijvoorbeeld bij een extern gefinancierde participatie in een commanditaire vennootschap (zeescheepvaart- of film-CV).

Paragraaf: 118344 definitie Het bedrag van de bijtelling in dit jaar als gevolg van de toets maximumverliesbepaling bij quasi-winst, op grond van art. 3.9 IB 2001.

Paragraaf: 118344 toelichting Het betreft de toepassing van de maximumverliesbepaling bij quasi-winst, bijvoorbeeld

bij een extern gefinancierde participatie in een commanditaire vennootschap (zeescheepvaart- of film-CV).

Paragraaf: 118345 definitie De som van de quasi-winst van de aan dit jaar voorafgaande jaren waarin art. 3.3 IB 2001 op de aangever van toepassing was, zoals bedoeld in art. 3.9, eerste lid IB 2001.


Paragraaf: 118346 definitie Het saldo van de quasi-winst van dit jaar vóór toepassing van de maximumverliesbepaling, en de quasi-winst van alle daaraan voorafgaande jaren waarin art. 3.3 IB 2001 op de aangever van toepassing was.


Paragraaf: 118347 definitie Het toetsvermogen ultimo vorig jaar, zijnde het bedrag van de boekwaarde van het vermogen van de onderneming waarin belastingplichtige participeert, minus het bedrag van de fiscale reserves ex art. 3.53 IB 2001.

Paragraaf: 118347 toelichting Het betreft de toepassing van de maximumverliesbepaling bij quasi-winst, bijvoorbeeld

bij een extern gefinancierde participatie in een commanditaire vennootschap (zeescheepvaart- of film-CV).

Paragraaf: 118348 definitie De waarde van de stortingen die aangever in dit jaar heeft gedaan in de onderneming waarin hij participeert, zijnde de bedragen van de rente en aflossingen op de lening.


Paragraaf: 118349 definitie De waarde van de onttrekkingen die belastingplichtige in dit jaar heeft gepleegd uit de onderneming waarin hij participeert, zijnde de uitkeringen op de participatie.


Paragraaf: 118350 definitie Het toetsvermogen voor de maximumverliesbepaling aan het einde van dit jaar.


Paragraaf: 118351 definitie De som van het toetsvermogen eind dit jaar en som toetssaldi voorgaande jaren en dit jaar.


Paragraaf: 118352 definitie Het totaalbedrag van: - de winst uit onderneming dat de belastingplichtige, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, geniet als medegerechtigde tot het vermogen van een of meer ondernemingen - het bedrag van de gezamenlijke voordelen die de belastingplichtige geniet uit hoofde van een schuldvordering op een ondernemer ten behoeve van een voor zijn rekening gedreven onderneming.

Paragraaf: 118354 definitie Het totaal van de objectief vrijgestelde winstbestanddelen (IB/Vpb), met uitzondering van de deelnemingsvrijstelling (Vpb).

Paragraaf: 118355 definitie De bosbouwvrijstelling als bedoeld in artikel 3.11 Wet IB 2001 en de landbouwvrijstelling als bedoeld in artikel 3.12 Wet IB 2001.

Paragraaf: 118357 definitie De voordelen die verkregen zijn door het prijsgeven van niet voor verwezenlijking vatbare rechten door schuldeisers, voor zover deze voordelen de som van het verlies dat overigens mocht zijn geleden en de volgens afdeling 3.13 te verrekenen verliezen uit het verleden overtreffen.

Paragraaf: 118359 definitie Vrijgestelde winst bij de toepassing van artikel 14a (juridische splitsing) of 14b Vpb (juridische fusie).

Paragraaf: 118363 definitie De objectieve vrijstellingen die niet eerder onder vrijgestelde winstbestanddelen (excl. Deelnemingsvrijstelling) zijn opgenomen.

Paragraaf: 118363 toelichting Voorbeelden van overige vrijgestelde winstbestanddelen: bedrijfsfusie art.14 Vpb, vrijgestelde verminderingen dividendbelasting art 8a.Vpb. Met ingang van het herziene regime fiscale eenheid Vpb (boekjaar 2003) kan in deze rubriek ook worden opgenomen het voordeel van art. 10, derde lid Besluit fiscale eenheid. Het betreft de voordelen uit of in verband met de vervreemding van aandelen in een gevoegde dochtermaatschappij wanneer die vervreemding niet leidt tot verbreking van de fiscale eenheid ten aanzien van die dochtermaatschappij. Deze voordelen worden bij het bepalen van de winst niet in aanmerking genomen voor zover ze zonder de fiscale eenheid ook niet in aanmerking zouden worden genomen. Het kan voorkomen dat er op grond van een regeling ter voorkoming van dubbele belasting sprake is van een dubbele vestigingsplaats (dual residency). De Nederlandse belastingdienst mag uitsluitend die bestanddelen van de belastbare winst die op grond van de internationale regelingen ter voorkoming van dubbele belasting aan Nederland zijn toegewezen. U vult in deze rubriek dan het totaalbedrag van de bestanddelen waarvoor Nederland geen heffingsrecht heeft.

Paragraaf: 118365 definitie Het totaal van de niet van de fiscale winst aftrekbare kosten en lasten en de in aftrek beperkte kosten en lasten.

Paragraaf: 118367 definitie Het verschil tussen het minimumloon en de werkelijke (lagere) personeelskosten voor vrijwilligers bij een lichaam waarbij de behartiging van een algemeen maatschappelijk belang of sociaal belang op de voorgrond staat. De winst van dat lichaam moet bovendien hoofdzakelijk worden behaald met behulp van de arbeid van deze vrijwilligers.

De fictieve aftrek vindt niet plaats als ten gevolge daarvan ernstige concurrentieverstoring zou ontstaan.

Paragraaf: 118369 definitie Na verkrijging van een beschikking van de belastingdienst wordt de winst uit zeescheepvaart berekend volgens een forfaitaire regeling, de tonnageregeling. De regeling geldt voor een periode van tien jaar of een veelvoud hiervan.

Paragraaf: 118369 toelichting De winst uit zeescheepvaart kan op twee manieren in de aangifte opgenomen worden: Belastingplichtige berekent de winst uit zeescheepvaart op traditionele wijze, dus zonder toepassing van de tonnageregeling, en corrigeert deze winst naar de berekende winst volgens de tonnageregeling - Belastingplichtige past de tonnageregeling toe. Het verschil met de winst wordt als correctie in de fiscale winstberekening opgenomen.

Paragraaf: 118370 definitie Het saldo van de bedragen aan investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling.

Paragraaf: 118378 definitie Het saldo van de toevoegingen en onttrekkingen aan de fiscaal toelaatbare reserves.

Paragraaf: 118379 definitie Het totaal bedrag van de onttrekkingen aan de fiscaal toelaatbare reserves.

Paragraaf: 118380 definitie Het totaal bedrag van de toevoegingen aan de fiscaal toelaatbare reserves.

Paragraaf: 118381 definitie Het totaalbedrag van de toevoeging aan de reserves tot gelijkmatige verdeling van kosten en lasten die ten laste van de winst zijn gebracht in verband met de bedrijfsuitoefening van dit boekjaar en die in een later jaar tot uitgaven zullen leiden.

Paragraaf: 118382 definitie Het totaalbedrag van de onttrekking aan de reserves tot gelijkmatige verdeling van kosten en lasten.

Paragraaf: 118385 definitie Het totaalbedrag van de toevoeging aan de herinvesteringsreserve als bedoeld in artikel 3.54 IB2001

Paragraaf: 118386 definitie Het totaalbedrag van de onttrekking aan de herinvesteringsreserve als bedoeld in artikel 3.54 IB2001

Paragraaf: 118387 definitie Het bedrag van de toevoeging aan de fiscale oudedagsreserve als bedoeld in artikel 3.53, eerste lid, onderdeel c IB 2001. Ten laste van de winst gekomen premies en andere bijdragen uit hoofde van pensioenregelingen, alsmede het ondernemingsvermogen aan het einde van het boekjaar, zijn van invloed op de hoogte van de toevoeging.

Paragraaf: 118388 definitie Het bedrag van de onttrekking aan de fiscale oudedagsreserve als bedoeld in artikel 3.53, eerste lid, onderdeel c IB 2001

Paragraaf: 118393

definitie Het totaalbedrag van de toevoeging aan de overige toelaatbare reserves.

Paragraaf: 118393 toelichting Het betreffen de volgende fiscale reserves: - opwaarderingsreserve - risicoreserve bestedingsreserve - herbeleggingsreserve (beleggingsinstellingen) - afrondingsreserve (beleggingsinstellingen) - calamiteiten-/egalisatiereserve (verzekeraars)

Paragraaf: 118394 definitie Het totaalbedrag van de toevoeging aan de overige toelaatbare fiscale reserves.

Paragraaf: 118394 toelichting Het betreffen de volgende fiscale reserves: - opwaarderingsreserve - risicoreserve bestedingsreserve - herbeleggingsreserve (beleggingsinstellingen) - afrondingsreserve (beleggingsinstellingen) - calamiteiten-/egalisatiereserve (verzekeraars)

Paragraaf: 118397 definitie Het bedrag van de zelfstandigenaftrek voor de ondernemer die de onderneming feitelijk voor eigen rekening dreef, die voldoet aan het urencriterium. Als grondslag geldt: winst uit onderneming als ondernemer, zijnde de winst uit ondernemerschap.

Paragraaf: 118398 definitie Het totaalbedrag dat in aftrek wordt gebracht voor speur- en ontwikkelingswerk. Voorwaarde is dat de aangever voldoet aan het urencriterium en dat hij in het kalenderjaar minimaal 500 uren besteedde aan erkend speur- en ontwikkelingswerk. Met erkend speur- en ontwikkelingswerk wordt bedoeld de S en O verklaring als bedoeld in art 24, tweede lid, Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor volksverzekeringen.

Paragraaf: 118401

definitie Het bedrag dat in aftrek kan worden gebracht door de ondernemer die voldoet aan het urencriterium en van wie de partner zonder enige vergoeding arbeid verricht in een onderneming waaruit de aangever als ondernemer winst geniet.

Paragraaf: 118403 definitie Het totaalbedrag dat als stakingsaftrek in aftrek wordt gebracht door de ondernemer die in het kalenderjaar winst behaalt: - met of bij het staken van een of meer gehele ondernemingen, - door een afneming van de oudedagsreserve na een geruisloze doorschuiving of omzetting en waarbij er sprake van staken zou zijn indien de gehele onderneming niet geruisloos doorgeschoven of omgezet zou zijn. De stakingsaftrek is gelijk aan het bedrag van de bedoelde winst, maar bedraagt niet meer dan bepaalde maximumbedragen.

Paragraaf: 118406 definitie De renten en royalty's zijn betaald aan en ontvangen van lichamen of natuurlijke personen die behoren tot het concern waarvan de belastingplichtige deel uitmaakt. Het saldo bedrag, verminderd met een vergoeding voor de desbetreffende prestaties, dat de belastingplichtige heeft ontvangen en betaald aan - renten ter zake van rechtens dan wel in feite direct of indirect samenhangende geldleningen of - royalty's ter zake van rechtens dan wel in feite direct of indirect samenhangende rechtsverhoudingen. De belastingplichtige loopt mbt die geldleningen of rechtsverhoudingen per saldo geen reeel risico.

Paragraaf: 118408 definitie Het totaalbedrag van de niet aftrekbare rentebedragen waarvoor belastingplichtige geen gebruik kan maken van de tegenbewijsmogelijkheden.

Paragraaf: 118409 definitie Het totaalbedrag van de niet aftrekbare renten – kosten en valutaresultaten daaronder begrepen – ter zake van schulden rechtens dan wel in feite direct of indirect verschuldigd aan een verbonden lichaam of verbonden natuurlijk persoon, voor zover die schulden rechtens dan wel in feite direct of indirect verband houden met een van de volgende rechtshandelingen: [a] een winstuitdeling of een teruggaaf van gestort kapitaal door de belastingplichtige of door een met hem verbonden lichaam dat aan deze belasting is onderworpen, aan een met hem verbonden lichaam of verbonden natuurlijk persoon [b] een kapitaalstorting door de belastingplichtige, door een met hem verbonden lichaam dat aan deze belasting is onderworpen of door een met hem verbonden natuurlijk persoon die in Nederland woont, in een met hem verbonden lichaam [c] de verwerving of

uitbreiding van een belang door de belastingplichtige, door een met hem verbonden lichaam dat aan deze belasting is onderworpen of door een met hem verbonden natuurlijk persoon die in Nederland woont, in een lichaam dat na deze verwerving of uitbreiding een met hem verbonden lichaam is.

Paragraaf: 118420 definitie Het totaalbedrag van de voordelen uit hoofde van deelnemingen verminderd met de niet aftrekbare kosten zoals bedoeld in artikel 13 t/m 13k Vpb.

Paragraaf: 118421 definitie Positieve en negatieve voordelen uit deelnemingen en dergelijke minus kosten ter zake van de verwerving en kosten ter zake van vervreemding van (een) deelneming(en).

Paragraaf: 118421 toelichting Vermeld alle netto voordelen uit deelnemingen die voldoen aan de definitie van VPB art 13-2, -3, -4, -5, -13 en -14 en WAW art. VIIId.

Paragraaf: 118430 definitie Het totaal van de positieve voordelen waarop ingevolge art.13c Vpb de deelnemingsvrijstelling geen toepassing vindt in verband met de omzetting van een onderneming gedreven dmv een vaste inrichting in een deelneming.

Paragraaf: 118434 definitie De uitsluiting van de deelnemingsvrijstelling voor het voordeel dat de belastingplichtige volgens art. 13h Vpb geniet uit de vervreemding van aandelen of winstbewijzen die geen deelneming vormden en ter gelegenheid van een aandelenfusie, fusie of fusie wel een deelneming gaan vormen.

Paragraaf: 118436 definitie Het totale bedrag van het verlies uit hoofde van een deelneming dat bij ontbinding tot

uitdrukking is gekomen en dat niet onder de deelnemingsvrijstelling valt ingevolge art. 13d Vpb. Hierbij wordt het verlies gesteld op het verschil tussen het voor die deelneming opgeofferd bedrag en de liquidatieuitkering.

Paragraaf: 118438 definitie Aftrekbare giften zijn de in het boekjaar gedane en met schriftelijke bescheiden gestaafde giften aan een algemeen nut beogende instelling en/of steunstichting SBBI, verminderd tot de maximaal mogelijke aftrek en eventueel vermeerderd met de maximale verhoging in verband met giften aan een cultuurinstelling.

Paragraaf: 118440 definitie Het bedrag van de vennootschapsbelasting over het huidige boekjaar.

Paragraaf: 118440 toelichting DE WAARDE VAN DIT ELEMENT WORDT ALTIJD IN EURO OPGEGEVEN.

Paragraaf: 118441 definitie Het bedrag aan vennootschapsbelasting voor de toepassing van de aftrek elders belast en de voorheffingen.


Paragraaf: 118444 definitie De koers die, i.v.m. regeling functionele valuta, van toepassing is voor de omrekening van het belastbaar bedrag in euro's. De koers wordt ontleend aan de Internet-site van DNB (www.statistics.dnb.nl) en wordt uitgedrukt in euro's.

Paragraaf: 118447 definitie Het belastingbedrag na toepassing van het normale tarief over het belastbare bedrag of over een gedeelte daarvan. Onder normaal tarief valt ook het nultarief ten aanzien van beleggingsinstellingen.

Paragraaf: 118447 toelichting De grondslag (het belastbare bedrag) wordt op vijftallen naar beneden afgerond voor de berekening van de verschuldigde vennootschapsbelasting. De waarde van dit element wordt altijd in Euro opgegeven.

Paragraaf: 118453 definitie Het bedrag waarop de vermeerdering van de belasting i.v.m. het ongedaan maken van een gehele of gedeeltelijke herkapitalisatie van toepassing is.


Paragraaf: 118454 definitie Het bedrag aan belasting dat betrekking heeft op het ongedaan maken van een gehele of gedeeltelijke herkapitalisatie.


Paragraaf: 118457 definitie Het bedrag i.v.m. afkoop pensioen/VUT dat in aanmerking komt voor de sanctie bepaling van art 23a Vpb.


Paragraaf: 118458 definitie Het bedrag aan belasting dat als gevolg van de sanctiebepaling van art 23a Wet Vpb 1969 bij de berekening van de verschuldigde belasting in aanmerking moet worden genomen.


Paragraaf: 118460 definitie Het percentage dat van toepassing is als er sprake is van een sanctie op basis van art. 23b Vpb voor kredietinstellingen, beleggingsinstellingen en participatiemaatschappijen die niet langer voldoen aan de voorwaarden voor aanwijzing .

Paragraaf: 118461 definitie Het bedrag waarop de sanctiebepaling van art 23b Vpb betrekking heeft.


Paragraaf: 118462 definitie Het bedrag van de verschuldigde belasting betrekking hebbende op de sanctieregeling van art 23b Vpb.


Paragraaf: 118465 definitie Het bedrag van het stamrecht waarop de sanctiebepaling van art 33a Vpb van toepassing is.


Paragraaf: 118466 definitie Het bedrag aan belasting dat als gevolg van de sanctiebepaling van art 23a Vpb bij de berekening van de verschuldigde belasting in aanmerking moet worden genomen.


Paragraaf: 118472 definitie Het totaal bedrag van de aftrek elders belast dat verrekend kan worden met de vennootschapsbelasting over het huidige boekjaar.


Paragraaf: 118475 definitie Het totaal bedrag aan, in het boekjaar, ingehouden dividendbelasting en kansspelbelasting voor zover deze niet eerder afzonderlijk bij beschikking door belastingplichtige is terugontvangen.

Paragraaf: 118475 toelichting De waarde van dit element wordt altijd in Euro opgegeven.

Paragraaf: 118476 definitie Het totaal bedrag aan in dit boekjaar ingehouden kansspelbelasting dat als voorheffing op het belastingbedrag in mindering wordt gebracht, behoudens voorzover deze belasting is geheven naar prijzen die geen deel uitmaken van de belastbare winst.


Paragraaf: 118477 definitie Het totaal bedrag aan ingehouden dividendbelasting voor zover niet eerder afzonderlijk bij beschikking door belastingplichtige is terugontvangen dat als voorheffing op het belastingbedrag in mindering wordt gebracht, behoudens voorzover deze belasting is geheven naar opbrengsten die geen deel uitmaken van de belastbare winst.


Paragraaf: 118478

definitie Het antwoord op de vraag: Zijn de activiteiten van de onderneming in de loop van het boekjaar gewijzigd?

Paragraaf: 118483 definitie Het antwoord op de vraag: Hebt u in dit boekjaar binnen concernverband internationale houdster-, licentie-, huur-, lease- of financieringsactiviteiten verricht?

Paragraaf: 118484 definitie Het antwoord op de vraag: Komt u in dit boekjaar in aanmerking voor toepassing van het Besluit beleggingsinstellingen?

Paragraaf: 118486 definitie Antwoord op de vraag: Komt u in dit boekjaar in aanmerking voor de toepassing van het Besluit winstbepaling en reserves verzekeraars 2001.

Paragraaf: 118488 definitie Antwoord op de vraag: Hebt u het waarderingsstelsel van activa en/of passiva in dit boekjaar gewijzigd?

Paragraaf: 118490 definitie Antwoord op de vraag: Hebt u in dit boekjaar een pensioenregeling getroffen of hebt u een bestaande regeling gewijzigd?

Paragraaf: 118495 definitie Het antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar een afgewaardeerde schuldvordering als bedoeld in artikel 13b Vpb vervreemd of overgebracht en/of is in dit boekjaar een afgewaardeerde schuldvordering als bedoeld in artikel 13ba Vpb omgezet, van karakter gewijzigd waardoor de corresponderende schuld feitelijk als eigen vermogen is gaan functioneren of prijsgegeven?

Paragraaf: 118497 definitie Indicatie of er een vervreemding in de zin van art. 13h, 13i, 13j of 13k Vpb van aandelen in een deelneming heeft plaatsgevonden. Het antwoord op de vraag: Heeft in dit boekjaar een vervreemding plaatsgevonden van aandelen waarop een fiscale claim rust?

Paragraaf: 118505 definitie Antwoord op de vraag: Is de verdeling van het aandelenkapitaal over de middellijke of onmiddellijke aandeelhouders in dit boekjaar gewijzigd?

Paragraaf: 118507 definitie Antwoord op de vraag: Heeft in dit boekjaar willekeurige afschrijving plaatsgevonden van bedrijfsmiddelen in Nederland?

Paragraaf: 118514 definitie Antwoord op de vraag: Maakt u in dit boekjaar gebruik van de tegenbewijsregeling van artikel 10a Vpb?

Paragraaf: 118522 definitie Antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar bij het verkrijgen of vervreemden van een deelneming sprake van een balansgarantie of earn-outregeling?

Paragraaf: 118524 definitie Antwoord op de vraag: Is de belastbare winst te kwalificeren als een houdsterwinst of verlies of een financieringswinst of -verlies?

Paragraaf: 118532

definitie Antwoord op de vraag: Verzoekt u verliezen uit de fiscale eenheid die aan de dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging aan die dochtermaatschappij mee te geven, in de zin van artikel 15af, lid 3 Vpb?

Paragraaf: 118534 definitie Antwoord op de vraag: Verzoekt u de fiscale eenheid in stand te mogen laten in de zin van artikel 17 Besluit fiscale eenheid voor een in dit boekjaar juridisch gesplitste dochtermaatschappij?

Paragraaf: 118536 definitie Antwoord op de vraag: Verzoekt u verliezen uit de fiscale eenheid die aan een juridisch gesplitste dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan de dochtermaatschappij die als verkrijgende rechtspersoon bij deze splitsing was betrokken, in de zin van artikel 17, 3 Besluit fiscale eenheid?

Paragraaf: 118538 definitie Antwoord op de vraag: Verzoekt u de fiscale eenheid in stand te mogen laten in de zin van artikel 18 Besluit fiscale eenheid voor een in dit boekjaar juridisch gefuseerde dochtermaatschappij?

Paragraaf: 118540 definitie Antwoord op de vraag: Verzoekt u verliezen uit de fiscale eenheid die aan een juridisch gefuseerde dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan de dochtermaatschappij die als verkrijgende rechtspersoon bij deze fusie was betrokken, in de zin van artikel 18, 3 Besluit fiscale eenheid?

Paragraaf: 118542 definitie Antwoord op de vraag: Verzoekt u uitdelingstekorten van de fiscale eenheid die aan de dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging aan die dochtermaatschappij te mogen meegeven, in de zin van artikel 26, 2 Besluit fiscale eenheid?

Paragraaf: 118549 definitie Totaal van de investeringsaftrek dat in voorgaande boekjaren niet in aftrek kon komen, indien de desbetreffende bedrijfsmiddelen in dit (boek)jaar in gebruik genomen zijn, of voor zover daarop betaald is indien de bedrijfsmiddelen dit (boek)jaar nog niet in gebruik genomen zijn.

Paragraaf: 118550 definitie Totaal energie/milieu-investeringsaftrek over investeringen van dit boekjaar

Paragraaf: 118553 definitie Omschrijving van het bedrijfsmiddel waarin geïnvesteerd is en waarop recht bestaat op de energie- of milieu-investeringsaftrek.

Paragraaf: 118556 definitie Totaalbedrag waarvoor, al dan niet binnen het samenwerkingsverband waarin belastingplichtige participeert, terzake van de premiabele energie- of milieu-investering in het (boek)jaar verplichtingen zijn aangegaan dan wel voortbrengingskosten zijn gemaakt en waarbij rekening is gehouden met de voor het (boek)jaar geldende drempels, maximumbedragen en andere grondslagen dan geldbedragen.

Paragraaf: 118556 toelichting Voor de EIA is bijvoorbeeld voor windmolens een beperking van het investeringsbedrag tot een bedrag per kW aangebracht.

Paragraaf: 118560 definitie Het bedrag dat belastingplichtige in het boekjaar heeft betaald ter zake van de investering in bedrijfsmiddelen waarvoor energie of milieu-investeringsaftrek wordt gevraagd die in dit (boek)jaar nog niet in gebruik genomen zijn.

Paragraaf: 118563

definitie Het meldingsnummer dat door het Agentschap.NL is afgegeven over de betreffende investering waarop Energie- en/of Milieuinvesteringsaftrek wordt geclaimd.

Paragraaf: 118564 definitie Het toegepaste percentage waarmee de energie- of milieu-investeringsaftrek is berekend.

Paragraaf: 118564 toelichting Energie-investeringsaftrek en milieu-investeringsaftrek komen voor dezelfde investering niet samen voor.

Paragraaf: 118567 definitie Het totaalbedrag van de energie/milieu-investeringsaftrek van het betreffende bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 118569 definitie Het bedrag energie/milieu-investeringsaftrek dat in dit (boek)jaar ter zake van het bedrijfsmiddel in aftrek wordt gebracht.

Paragraaf: 118769 definitie De naam van de persoon die, of het lichaam dat, aandeelhouder is van de vennootschap die aangifte doet, voor zover het een besloten vennootschap betreft: - een naamloze vennootschap waarvan de aandelen niet op de Beurs zijn genoteerd - een naamloze vennootschap waarvan aandeelhouders met aandelenpakketten groter dan 5% bekend zijn. De opgave is naar de toestand per einde van dit boekjaar.

Paragraaf: 118771 definitie De woon- of vestigingsplaats van de persoon die, of het lichaam dat, aandeelhouder is van de vennootschap die aangifte doet.

Paragraaf: 118772 definitie De nominale waarde van de gewone aandelen die de (mede-)aandeelhouder van de vennootschap die aangifte doet, aan het einde van het boekjaar bezit.

Paragraaf: 118775 definitie Het aandelenbezit van de (mede-)aandeelhouder van de vennootschap die aangifte doet aan het einde van het boekjaar, uitgedrukt in een percentage van het nominaal geplaatste aandelenkapitaal.

Paragraaf: 118780 definitie Het bedrag van de schuld die de betreffende aandeelhouder heeft aan de vennootschap waarvoor aangifte wordt gedaan.

Paragraaf: 118782 definitie Het bedrag van de vordering die de betreffende aandeelhouder heeft op de vennootschap waarvoor aangifte wordt gedaan.

Paragraaf: 118788 definitie IB Indicatie of de belastingplichtige aanspraak maakt op toepassing van het achterwege laten van artikel 15 van het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001, zoals bedoeld in artikel 18 van dat besluit. VPB Indicatie of de belastingplichtige aanspraak maakt op toepassing van het achterwege laten van artikel 36 van het Besluit voorkoming dubbele Belasting 2001, zoals bedoeld in artikel 38 van dat besluit.

Paragraaf: 118792 definitie Het land van herkomst van de buitenlandse winst waarop de methode van vrijstelling van belasting wegens buitenlandse winst van toepassing is.

Paragraaf: 118793 definitie Omschrijving van de aard van de in het buitenland belaste of aan belasting onderworpen inkomsten.

Paragraaf: 118794 definitie Het bedrag van het naar Nederlandse maatstaven berekende winstbestanddeel uitgedrukt in de valuta van het land van herkomst.

Paragraaf: 118795 definitie De omrekenkoers van de desbetreffende buitenlandse valuta naar euro's. De koers wordt ontleend aan de Internet-site van DNB (www.statistics.dnb.nl) en wordt uitgedrukt in euro's.

Paragraaf: 118826 definitie Het bedrag aan aftrek elders belast dat in het boekjaar aanmerking wordt genomen bij de berekening van het verschuldigd bedrag aan vennootschapsbelasting volgens de vrijstellingsmethode.


Paragraaf: 118827 definitie Tekstveld inclusief berekening ter toelichting op de aftrek elders belast door vrijstelling wegens buitenlandse winst.

Paragraaf: 118828 definitie Het bedrag aan aftrek elders belast door verrekening van buitenlandse bronbelasting dat

in het boekjaar in aanmerking wordt genomen bij de berekening van de verschuldigde vennootschapsbelasting.


Paragraaf: 118829 definitie Tekstveld ter toelichting op het berekende bedrag 'elders belast' volgens de verrekeningsmethode.

Paragraaf: 118831 definitie Het totaalbedrag van de winst uit zeescheepvaart

Paragraaf: 118832 definitie De naam van het schip waarin de belastingplichtige deelneemt en waarvoor winst uit zeescheepvaart wordt aangegeven

Paragraaf: 118834 definitie Het aantal dagen in dit boekjaar dat (het belang in) het schip tot de onderneming van de belastingplichtige behoort

Paragraaf: 118835 definitie Het tarief dat blijkens de tabel van artikel 3.23 IB 2001 wordt vastgesteld, afhankelijk van het tonnage van het schip.

Paragraaf: 118836

definitie Het belang van de belastingplichtige in het desbetreffende schip, uitgedrukt in een percentage.

Paragraaf: 118837 definitie De tonnagewinst overeenkomstig de regeling voor winst uit zeescheepvaart.

Paragraaf: 118973 definitie Het gedeelte van het verlies van het huidige boekjaar dat niet verrekend kan worden met een of meerdere van de 3 voorafgaande jaren en dat met de in de toekomst behaalde positieve belastbare bedragen verrekend kan worden.

Paragraaf: 118974 definitie De negatieve belastbare winst van de onderneming in het huidige boekjaar.

Paragraaf: 118975 definitie Het bedrag van het verlies van het huidige boekjaar dat verrekend wordt met het positieve belastbare bedrag in het voorgaande jaar.

Paragraaf: 118982 definitie Het belastbare bedrag van het belastingjaar min 1 dat resteert nadat het verlies van het huidige boekjaar is verrekend.

Paragraaf: 118983 definitie Het vastgestelde belastbare bedrag van het belastingjaar min 1.

Paragraaf: 118983

toelichting Indien in het jaar min 1 geen positief belastbaar bedrag is genoten moet 0 worden ingevuld.

Paragraaf: 118985 definitie Het totaal aan niet van de winst aftrekbare bedragen van winst-uitdelingen, commissarisbeloningen, tantièmes, vergoedingen voor kapitaalverstrekking, uitkeringen ingevolge vennootschappelijke voorschriften, resultaat op tijdelijk ingekochte eigen aandelen, vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting, dat in de vermogensvergelijking tot uitdrukking wordt gebracht.

Paragraaf: 118986 definitie Het totaal van de aan dividendbelasting onderworpen winstuitdelingen.

Paragraaf: 118987 definitie De datum waarop het dividend ter beschikking is gesteld in de zin van artikel 7, derde lid Wet op de dividendbelasting 1965.

Paragraaf: 118988 definitie De datum waarop de aangifte dividendbelasting met betrekking tot het uitgekeerde dividend is gedaan.

Paragraaf: 118989 definitie Het bedrag aan dividendbelasting dat bij de uitkering is ingehouden.

Paragraaf: 118990 definitie Het bedrag van de uitdeling, dat al dan niet in contanten is uitgekeerd. Het bedrag van het dividend dat betaalbaar gesteld is op aandelen in een dochtermaatschappij in de fiscale eenheid aan aandeelhouders die geen deel uitmaken van de fiscale eenheid. Dit bedrag wordt aangemerkt als uitdeling van winst van de fiscale eenheid.

Paragraaf: 118995 definitie Het per saldo niet van de winst aftrekbare bedrag van winstuitdelingen door coöperaties of verenigingen op coöperatieve grondslag.

Paragraaf: 118995 toelichting Het bedrag van de uitdelingen door coöperaties of verenigingen op cooperatieve grondslag aan leden-rechtspersonen verminderd met de winstuitdelingen aan ledennatuurlijke personen die onder voorwaarde dat deze uitdelingen afkomstig zijn uit winst die de cooperatie als verlengstuk van haar leden heeft gemaakt.

Paragraaf: 119000 definitie De overige openlijke of vermomde winstuitdelingen inclusief giften die niet als kosten kunnen worden aangemerkt, niet zijnde aan dividendbelasting onderworpen uitdelingen of winstuitdelingen door cooperaties. Het bedrag van het dividend dat betaalbaar gesteld is op aandelen in een dochtermaatschappij in de fiscale eenheid aan aandeelhouders die geen deel uitmaken van de fiscale eenheid. Dit bedrag wordt aangemerkt als uitdeling van winst van de fiscale eenheid.

Paragraaf: 119002 definitie Het bedrag dat door de wettelijke beperking en limitering van art.11 Vpb ingeval van commissarisbeloning aan een commissaris die tevens aanmerkelijkbelanghouder is in de vennootschap, niet van de winst aftrekbaar is.

Paragraaf: 119007 definitie Het niet aftrekbare bedrag dat aan bestuurders en overig personeel als tantieme ten laste van de winst is gebracht

Paragraaf: 119012 definitie Het bedrag dat na saldering met het aftrekbare deel resteert als vergoeding voor kapitaalverstrekking aan oprichters, aandeelhouders, leden of deelgerechtigden en is

verstrekt als rente op inleggelden, rente op aandelen of op enigerlei andere vorm ten laste van de winst is gebracht en als niet van de winst aftrekbaar bedrag wordt aangemerkt.

Paragraaf: 119017 definitie Het bedrag dat in verband met uitkeringen, op grond van de in akte van oprichting of stichtingsakte opgenomen statutaire of reglementaire bepalingen, ten laste van de winst is gebracht voor zover zij naar hun aard niet tot de bedrijfskosten horen.

Paragraaf: 119019 definitie Bij het bepalen van de winst blijven buiten aanmerking voordelen uit hoofde van als tijdelijke belegging ingekochte eigen aandelen en aandelen in een vennootschap die voor ten minste een derde gedeelte belang heeft in de belastingplichtige. Een negatief voordeel is niet aftrekbaar. Een positief voordeel is niet belast. Vul in het geval van een positief voordeel een negatief bedrag als 'niet aftrekbaar' in.

Paragraaf: 119021 definitie De kosten voor of in verband met de verwerving van aandelen in een dochtermaatschappij in de fiscale eenheid, die nog niet in het bezit zijn van de fiscale eenheid. Deze kosten komen bij het bepalen van de winst niet in aftrek voor zover ze zonder fiscale eenheid ook niet in aftrek zouden komen.

Paragraaf: 119034 definitie De naam van de IB-onderneming (IB) of de moeder- of dochtermaatschappij in de fiscale eenheid (Vpb)

Paragraaf: 119035 definitie Indicatie of de naam van de IB-onderneming is gewijzigd ten opzichte van de gegevens over dezelfde onderneming in de aangifte van het voorgaande jaar.

Paragraaf: 119036

definitie De oude naam van de IB-onderneming die een naamswijziging heeft ondergaan zoals opgenomen in de aangifte over het voorgaand jaar.

Paragraaf: 119037 definitie Aanduiding of de onderneming in de IB waarvoor deze balans en V&W-rekening zijn gevuld een eenmanszaak is.

Paragraaf: 119041 definitie Aanduiding of het lichaam in de Vpb waarvoor de vennootschappelijke gegevens in deze balans en V&W-rekening zijn gevuld een dochtermaatschappij is in een fiscale eenheid.

Paragraaf: 119041 toelichting De aangifte van een fiscale eenheid bevat de geconsolideerde fiscale balans en V&W en bovendien de vennootschappelijke balans en V&W van elk in de fiscale eenheid betrokken lichaam.

Paragraaf: 119043 definitie Antwoord op de vraag: Hebt u het waarderingsstelsel van activa en/of passiva in dit boekjaar gewijzigd?

Paragraaf: 119043 toelichting Deze vraag heeft betrekking op de/het IB onderneming/samenwerkingsverband waarvan de (balansen V&W-) gegevens onder hetzelfde volgnummer zijn opgenomen als deze vraag.

Paragraaf: 119047 definitie Antwoord op de vraag: Heeft in dit boekjaar willekeurige afschrijving plaatsgevonden van bedrijfsmiddelen?

Paragraaf: 119047 toelichting Deze vraag heeft betrekking op de IB onderneming c.q. het samenwerkingsverband waarvan de (balansen V&W-)gegevens onder hetzelfde volgnummer zijn opgenomen als deze vraag.

Paragraaf: 119049 definitie Omschrijving van het bedrijfsmiddel waarop willekeurig wordt afgeschreven

Paragraaf: 119050 definitie Het jaarbedrag van de willekeurige afschrijving op het bepaalde bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 119051 definitie De boekwaarde aan het einde van het jaar van het bedrijfsmiddel waarop willekeurig wordt afgeschreven.

Paragraaf: 119054 definitie Antwoord op de vraag: Zijn er toegekende of ontvangen schadeloosstellingen geheel of gedeeltelijk buiten de fiscale winst gehouden?

Paragraaf: 119054 toelichting Deze vraag heeft betrekking op de/het IB onderneming/samenwerkingsverband waarvan de (balansen V&W-) gegevens onder hetzelfde volgnummer zijn opgenomen als deze vraag.

Paragraaf: 119055

definitie Toelichting op de schadeloosstellingen die geheel of gedeeltelijk buiten de fiscale winst zijn gehouden.

Paragraaf: 119056 definitie De naam van de instantie die de schadeloosstelling heeft uitgekeerd.

Paragraaf: 119057 definitie Het bedrag van de schadeloosstelling die geheel of gedeeltelijk buiten de fiscale winst is gehouden.

Paragraaf: 119064 definitie Totaal activa op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119067 definitie Het totaalbedrag van de immateriele vaste activa zoals vermeld op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119091 definitie De totale boekwaarde van de geactiveerde goodwill op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar. De meerwaarde van een gekochte deelneming wordt niet op deze rubriek geboekt, maar dient in de balanspost Deelnemingen opgenomen te zijn.

Paragraaf: 119092 definitie De fiscale aanschafkosten van de goodwill.

Paragraaf: 119105

definitie De totale boekwaarde van de geactiveerde overige immateriele vaste activa op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119106 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten overige immateriele vaste activa

Paragraaf: 119112 definitie Het totaalbedrag van de materiele vaste activa zoals vermeld op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119122 definitie De boekwaarde van grond en terreinen, excl. ondergrond van gebouwen, op de fiscale balans per einde van het boekjaar.

Paragraaf: 119123 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten terreinen excl. ondergrond.

Paragraaf: 119129 definitie De boekwaarde van alle machines en/of installaties op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119130 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten machines.

Paragraaf: 119164

definitie Het totaalbedrag van de financiele vaste activa zoals vermeld op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119197 definitie De boekwaarde van de overige, niet eerder genoemde, financiele vaste activa op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119197 toelichting De agrarier of de agrarisch gerelateerde ondernemer vult in deze rubriek in de ledencertificaten en vorderingen en participaties in de agrosector.

Paragraaf: 119198 definitie De nominale waarde van de overige financiele vaste activa die er zijn op de fiscale balans per einde van het boekjaar.

Paragraaf: 119202 definitie Het totaalbedrag van de voorraden op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119211 definitie De totale boekwaarde van de onderhanden werken op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119211 toelichting De waardering van onderhanden werk wordt gesteld op het gedeelte van de overeengekomen vergoeding voor het aangenomen werk dat is toe te rekenen aan dat onderhanden werk.

Paragraaf: 119229 definitie Het totaalbedrag van de vorderingen en overlopende activa op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119232 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van het te vorderen bedrag op handelsdebiteuren.

Paragraaf: 119233 definitie De nominale waarde van het te vorderen bedrag op handelsdebiteuren op de fiscale balans per einde van het boekjaar

Paragraaf: 119242 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van het te vorderen bedrag aan omzetbelasting.

Paragraaf: 119242 toelichting De specificatie die gevuld moet worden, wordt niet aangemerkt als een vrijwillige verbetering van de ingediende aangiften omzetbelasting (zogenoemde suppletieaangifte).

Paragraaf: 119271 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van het bedrag aan overige vorderingen.

Paragraaf: 119281

definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van effecten zijnde verhandelbare waardepapieren die geen deelneming vormen.

Paragraaf: 119286 definitie Het totaalbedrag van de liquide middelen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119299 definitie Het totaalbedrag van de passiva op fiscale grondslagen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119302 definitie Totaal van het fiscaal ondernemingsvermogen per begin resp. einde van het boekjaar.

Paragraaf: 119308 definitie Het kapitaal van de vennootschap op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar, voorzover door de aandeelhouders aan hun stortingsverplichting is voldaan.

Paragraaf: 119311 definitie Het informeel gestort kapitaal van de vennootschap op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119315 definitie Het bedrag dat bij plaatsing van de aandelen boven de nominale waarde is gestort per einde van het boekjaar. Hierbij is het meerdere, het verschil tussen het bedrag dat bij plaatsing van de aandelen is gestort en de nominale waarde van de aandelen, het agio.

Paragraaf: 119325 definitie Het bedrag op de fiscale balans per einde resp. begin boekjaar van de winstreserve welke ingeval van verlies ook negatief kan zijn.

Paragraaf: 119328 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de egalisatiereserve, zijnde een reserve ter gelijkmatige verdeling van kosten en lasten.

Paragraaf: 119337 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de herinvesteringsreserve, zijnde een reserve die gevormd wordt door het verschil tussen de ontvangen vergoeding wegens verlies of beschadiging dan wel opbrengst bij verkoop van een bedrijfsmiddel en de boekwaarde van dat bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 119338 definitie Specificatie van het vervreemde bedrijfsmiddel waarvoor de herinvesteringsreserve op de balans is opgenomen.

Paragraaf: 119339 definitie De (resterende) boekwinst die gemaakt is op het vervreemde bedrijfsmiddel, die nog niet is afgeboekt op een vervangend bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 119339 toelichting Specificeer de balanspost ongeacht of het bedrijfsmiddel in dit boekjaar of voorgaande boekjaren is vervreemd. Het totaalbedrag van de balanspost aan het einde van het boekjaar moet gelijk zijn aan de boekwinst-tranches die in de hir zijn opgenomen.

Paragraaf: 119340

definitie Het toegepaste afschrijvingspercentage dat gehanteerd is bij de afschrijving op het vervreemde bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 119341 definitie De fiscale boekwaarde die het vervreemde bedrijfsmiddel ten tijde van de vervreemding van het betreffende bedrijfsmiddel had.

Paragraaf: 119343 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de fiscale oudedagsreserve.

Paragraaf: 119352 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de niet eerder in het eigen vermogen opgenomen fiscaal toegestane reserveringen.

Paragraaf: 119352 toelichting Het betreffen de volgende fiscale reserves: - opwaarderingsreserve - bestedingsreserve herbeleggingsreserve (beleggingsinstellingen) - afrondingsreserve (beleggingsinstellingen) - calamiteiten-/egalisatiereserve (verzekeraars) In de situatie dat er sprake is van een fiscale eenheid Vennootschapsbelasting en waardering volgens fiscale grondslag is niet toegepast op de vennootschappelijke gegevens (zoals in de aangifte is opgenomen) van de moedermaatschappij en dochtermaatschappij(en), dan is dit element ook bruikbaar voor andere (dan fiscale) reserves.

Paragraaf: 119356 definitie Betreft de fiscale waarde, dus exclusief de fiscale reserves, van het eigen vermogen van een ondernemer die onder de inkomstenbelasting valt per resp einde en begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119359

definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde rep. begin van het boekjaar van de terugkeerreserve.

Paragraaf: 119363 definitie Het totaalbedrag van de verplichtingen en voorzieningen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119366 definitie Betreft de fiscale voorziening die gevormd mag worden per einde resp. begin van het boekjaar, voor toekomstige garantieverplichtingen.

Paragraaf: 119367 definitie Specificatie voor welke soort garantie een voorziening gevormd wordt

Paragraaf: 119368 definitie Het bedrag van de dotatie die heeft plaatsgevonden aan de garantievoorziening die bij òmschr. soort garantievoorziening' is omschreven.

Paragraaf: 119369 definitie Het bedrag van de onttrekking die heeft plaatsgevonden van de garantievoorziening die bij òmschr. soort garantievoorziening' is omschreven.

Paragraaf: 119370 definitie Het bedrag van de garantievoorziening die bij òmschr. soort garantievoorziening' is omschreven aan het einde van het boekjaar, begrepen in `garantievoorziening fisc'.

Paragraaf: 119389 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van overige voorzieningen.

Paragraaf: 119390 definitie Specificatie voor overige voorzieningen. In deze rubriek wordt omschreven welke soort voorziening het betreft.

Paragraaf: 119391 definitie Het bedrag van de dotatie die heeft plaatsgevonden aan de overige voorziening die is omschreven in òmschr. soort overige voorziening'.

Paragraaf: 119392 definitie Het bedrag van de onttrekking die heeft plaatsgevonden van de overige voorziening die is omschreven in òmschr. soort overige voorziening'.

Paragraaf: 119393 definitie Het bedrag van de overige voorziening die bij òmschr. soort overige voorziening' is omschreven aan het einde van het boekjaar, begrepen in òverige voorzieningen fisc'.

Paragraaf: 119403 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van converteerbare leningen, welke ieder afzonderlijk een looptijd hebben van meer dan een jaar.

Paragraaf: 119407

definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar ter zake van langlopende schulden i.v.m. obligaties.

Paragraaf: 119411 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van het verschuldigde bedrag als gevolg van leningen, die ieder afzonderlijk een looptijd hebben van meer dan een jaar en die verstrekt zijn door een kredietinstelling.

Paragraaf: 119415 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van het verschuldigde bedrag als gevolg van levering van goederen.

Paragraaf: 119443 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per begin resp. einde van het boekjaar van het bedrag aan verschuldigde omzetbelasting.

Paragraaf: 119443 toelichting De specificatie die gevuld moet worden, wordt niet aangemerkt als een vrijwillige verbetering van de ingediende aangiften omzetbelasting (zogenoemde suppletieaangifte).

Paragraaf: 119464 definitie Het saldo van de fiscale winstberekening is het positieve of negatieve resultaat in dit boekjaar.

Paragraaf: 119471 definitie De fiscale opbrengstverantwoording in dit boekjaar.

Paragraaf: 119474 definitie De fiscale omzet in dit boekjaar.

Paragraaf: 119478 definitie De fiscale waardering van de wijziging voorraad en onderhanden werk in dit boekjaar.

Paragraaf: 119498 definitie De fiscale waardering van de geactiveerde productie eigen bedrijf in dit boekjaar.

Paragraaf: 119502 definitie De fiscale waardering van de overige opbrengsten in dit boekjaar.

Paragraaf: 119502 toelichting Vermeld de boekwinst die in het boekjaar behaald is met de vervreemding van activa NIET in deze rubriek maar in rubriek "Boekwinst op activa" bij de buitengewone baten.

Paragraaf: 119509 definitie De fiscale waardering van de kosten grond/hulpstof etc. in dit boekjaar.

Paragraaf: 119513 definitie De fiscale waardering van de kosten uitbesteed werk en andere externe kosten in dit boekjaar.

Paragraaf: 119513

toelichting De agrarier of de agrarisch gerelateerde ondernemer vult in deze rubriek in de kosten gemaakt tbv uitzendburo's en bedrijfsverzorgingsdienst.

Paragraaf: 119520 definitie De fiscale waardering van de ontvangen uitkeringen en loon(kosten)subsidies in dit boekjaar.

Paragraaf: 119520 toelichting Gegeven uitsluitend opgenomen ten behoeve van CBS.

Paragraaf: 119527 definitie De fiscale waardering van het subtotaal van de lonen en salarissen in dit boekjaar.

Paragraaf: 119531 definitie De fiscale waardering van de arbeidsbeloning fiscale partner in dit boekjaar.

Paragraaf: 119535 definitie De fiscale waardering van de sociale lasten in dit boekjaar.

Paragraaf: 119539 definitie De fiscale waardering van de pensioenlasten in dit boekjaar.

Paragraaf: 119543 definitie De fiscale waardering van de overige personeelskosten in dit boekjaar.

Paragraaf: 119558 definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op bedrijfsterreinen (exclusief ondergrond van gebouwen).

Paragraaf: 119558 toelichting De terminologie voor een agrarier of agrarisch gerelateerde ondernemer is voor deze rubriek cultuurgrond(exclusief ondergrond van gebouwen).

Paragraaf: 119562 definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op machines en installaties.

Paragraaf: 119581 definitie Het totaal van de auto- en transportkosten op fiscale grondslagen, die betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 119585 definitie Het totaal van de huisvestingskosten op fiscale grondslagen, die betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 119589 definitie Het totaal van de onderhoudskosten op fiscale grondslagen van overige materiele activa niet zijnde de afschrijvingen, die betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 119589

toelichting Gegeven uitsluitend opgenomen ten behoeve van CBS.

Paragraaf: 119593 definitie Het totaal van de kosten op fiscale grondslagen, die met betrekking tot het tot stand doen komen van een verkoop zijn gemaakt in dit boekjaar.

Paragraaf: 119593 toelichting Gegeven uitsluitend opgenomen ten behoeve van CBS.

Paragraaf: 119603 definitie Het totaal van de andere kosten op fiscale grondslagen, die betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 119615 definitie Het totaal van de opbrengsten op fiscale grondslagen in verband met banktegoeden welke betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 119619 definitie Het totaal van de opbrengsten op fiscale grondslagen, in verband met overige vorderingen niet zijnde een vordering op een bankinstelling, groepsmaatschappij, participant of maatschappij waarin wordt deelgenomen.

Paragraaf: 119623 definitie Het totaal van de opbrengsten op fiscale grondslagen, in verband met dividend uitkeringen (Vpb: die niet afkomstig zijn van een deelneming), welke betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 119635 definitie Het totaal van de kosten op fiscale grondslagen, in verband met schulden, andere rente lasten en soortgelijke kosten, welke betrekking hebben dit boekjaar.

Paragraaf: 119635 toelichting Bedoeld worden kosten in verband met niet eerder genoemde rubrieken.

Paragraaf: 119663 definitie Het totaal van de behaalde boekwinsten in dit boekjaar op fiscale grondslagen, bij vervreemding van activa.

Paragraaf: 119669 definitie De positieve voordelen in dit boekjaar in fiscale zin als gevolg van de ontvoeging van een dochtermaatschappij uit de fiscale eenheid, dan wel de beeindiging van de fiscale eenheid.

Paragraaf: 119674 definitie Het bedrag naar fiscale grondslagen gewaardeerd, van de overige, niet eerder genoemde, buitengewone baten van dit boekjaar.

Paragraaf: 119677 definitie De in dit boekjaar opgeheven positieve terugkeerreserve in verband met de staking van de onderneming die met toepassing van artikel 14c Vpb is omgezet in een IBonderneming.

Paragraaf: 119688

definitie Het bedrag waarmee de aanschaffingsprijs van het bedrijfsmiddel is afgeboekt in dit boekjaar.

Paragraaf: 119692 definitie De in dit boekjaar opgeheven negatieve terugkeerreserve in verband met de staking van de onderneming die met toepassing van artikel 14c Vpb is omgezet in een IBonderneming.

Paragraaf: 119706 definitie Het bedrag naar fiscale grondslagen gewaardeerd, van de overige, niet eerder genoemde, buitengewone lasten.

Paragraaf: 119727 definitie De naam van de internationale organisatie die de vrijgestelde inkomsten verstrekt.

Paragraaf: 119728 definitie Vrijgestelde inkomsten uit tegenwoordige arbeid van een functionaris werkzaam bij een internationale organisatie, zoals de EU, VN of NAVO.

Paragraaf: 119728 toelichting De inkomsten tellen niet mee voor de berekening van de verschuldigde IB/PH. De inkomsten zijn in het verzamelinkomen opgenomen en tellen dan ook mee voor de berekening van de afgeleide gegevens van het verzamelinkomen zoals drempelbedragen en heffingskortingen.

Paragraaf: 119779 definitie Omschrijving van kosten en lasten die verband houden met (geld) boeten en geldsommen.

Paragraaf: 119780 definitie Het bedrag van de (geld) boeten en geldsommen die van aftrek zijn uitgesloten.

Paragraaf: 119781 definitie Omschrijving van de overige van aftrek uitgesloten kosten en in aftrek beperkte kosten en lasten.

Paragraaf: 119781 toelichting Met overige van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte kosten en lasten wordt niet bedoeld de boeten.

Paragraaf: 119782 definitie Bedrag van de overige van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte kosten en lasten.

Paragraaf: 119782 toelichting Met overige van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte kosten en lasten wordt niet bedoeld boeten.

Paragraaf: 119783 definitie Bedrag van de onttrekking ivm overbrenging van -cultuur-grond bij een agrarisch ondernemer of een agrarisch gerelateerde ondernemer naar prive.

Paragraaf: 119785 definitie De datum waarop het perceel naar prive is overgebracht.

Paragraaf: 119786 definitie De boekwaarde ten tijde van de overbrenging van het perceel naar prive.

Paragraaf: 119788 definitie Bedrag van de prive onttrekking.

Paragraaf: 119789 definitie Een omschrijving van de prive onttrekking die niet in een van overige prive onttrekking rubrieken kan worden ingevuld.

Paragraaf: 119790 definitie Ingehouden bronheffing op spaarrente als gevolg van de EU-spaarrenterichtlijn

Paragraaf: 119791 definitie Land waar de bronheffing is toegepast op de ontvangen spaarrente over het spaartegoed in dat land. De beperkte lijst van landen is in het voorwoord van de gegevensspecificatie opgenomen onder de noemer Landen Bronheffing.

Paragraaf: 119810 definitie Aanduiding of de onderneming in de IB waarvoor deze balans en V&W-rekening is ingevuld een participatie in een besloten film- of zeescheepvaart-CV is én de deelname wordt aangemerkt als een afzonderlijke onderneming.

Paragraaf: 119810 toelichting De commanditaire vennoot in een besloten film CV of zeescheepvaart CV kan volstaan

met het invullen van een beperkte set van gegevens van de balans en V&W rekening. Het is dus geen verplichting. De beperkte set omvat de volgende rubrieken: - V&W rekening: Overige opbrengsten Kosten schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten Andere kosten Positief/Negatief stakingsresultaat - Balans: Financiële vaste activa Ondernemingsvermogen exclusief fiscale reserves Overige schulden (langlopend/kortlopend) De commandite hoeft in de kapitaalsvergelijking een aantal rubrieken NIET in te vullen: vorming positieve terugkeerreserve vorming negatieve terugkeerreserve Toepassing ondernemersaftrek Wijziging toelaatbare reserves. Specifiek voor bepaalde windmolensamenwerkingsverbanden die niet middels een Commanditaire Vennootschap worden geëxploiteerd is het in overleg met de inspecteur mogelijk om desondanks gebruik te maken van de mogelijkheid om de genoemde beperkte set van gegevens in te vullen.

Paragraaf: 119812 definitie Antwoord op de vraag: Hebt u in dit boekjaar agrarische activiteiten verricht?

Paragraaf: 119813 definitie De omschrijving van de aard van de onderneming zoals die in de toelichting is opgenomen.

Paragraaf: 119813 toelichting Er kunnen 1 of meerdere omschrijvingen van toepassing zijn. Bij twee of meer van toepassing zijnde omschrijvingen: noem de twee meest belangrijke omschrijvingen. Indien geen van de opgesomde omschrijvingen van toepassing is, vul dan overig in. Omschrijvingen: Akkerbouw Bloembollen en knollenkwekerij Groentekwekerij Pluimvee en gevogeltefokkerij Rundvee en kleinveefokkerij Varkensfokkerij

Paragraaf: 119814 definitie Antwoord op de vraag: Bent u bij de vaststelling van het resultaat afgeweken van de Landelijke landbouwnormen?

Paragraaf: 119815 definitie Het bedrag van de afwijking van de landelijke landbouwnormen.

Paragraaf: 119816 definitie De omschrijving van de afwijking van de landelijke landbouwnormen.

Paragraaf: 119825 definitie De kadastrale maat van het vervreemde of onttrokken perceel.

Paragraaf: 119828 definitie De boekwaarde van het vervreemde perceel.

Paragraaf: 119855 definitie De fiscale waardering van de ontvangen bijdrage in de kosten van het (reguliere) instandhoudingsbeheer van natuur en landschap in dit boekjaar.

Paragraaf: 119855 toelichting De bijdrage is gebaseerd op de subsidieverordening natuur- en landschapsbeheer.

Paragraaf: 119859 definitie De fiscale waardering van het werk voor derden in dit boekjaar.

Paragraaf: 119863 definitie De fiscale waardering van voergeld in dit boekjaar.

Paragraaf: 119867

definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op productierechten.

Paragraaf: 119871 definitie De totale boekwaarde van de geactiveerde productierechten op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119873 definitie De fiscale aanschafkosten van productierechten.

Paragraaf: 119881 definitie De boekwaarde van de dieren op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119882 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten dieren.

Paragraaf: 119887 definitie De boekwaarde van plant- en pootgoed en boomopstanden op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119888 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten van plant- en pootgoed en boomopstanden.

Paragraaf: 119894

definitie De boekwaarde van de overige geactiveerde bedrijfsmiddelen tbv landbouw op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119895 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten overige geactiveerde bedrijfsmiddelen tbv de landbouw.

Paragraaf: 119902 definitie De totale boekwaarde van de voorraad dieren op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119908 definitie De totale boekwaarde van de voorraad bloembollenkraam op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119914 definitie De totale boekwaarde van de voorraad champignons op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119920 definitie De totale boekwaarde van de veldinventaris op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119926 definitie De totale boekwaarde van de voorraad die vwb de landbouw nog niet eerder is genoemd op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119946 definitie IB Antwoord op de vraag: Was u huurder of pachter van de vervreemde of aan het bedrijfsvermogen onttrokken grond op het moment dat u er eigenaar van werd? VPB Antwoord op de vraag: Was u huurder of pachter van de vervreemde grond op het moment dat u er eigenaar van werd?

Paragraaf: 200008 definitie Indicatie als de bijzondere compensatieregeling van toepassing is en de aangever is in het jaar veranderd van werkgever.

Paragraaf: 200009 definitie Indicatie of de aangever 90% of meer van het verzamelinkomen ontving uit een ander land dan Nederland.

Paragraaf: 200010 definitie Indicatie of de aangever in een ander land dan Nederland belastingaftrek heeft gekregen vanwege persoonsgebonden aftrekposten of uitgaven voor inkomensvoorzieningen.

Paragraaf: 200016 definitie Vrijgestelde inkomsten uit tegenwoordige arbeid als functionaris van een internationale organisatie


Paragraaf: 200017 definitie De aftrek is gelijk aan het verschil tussen het eigenwoningforfait en de drukkende

aftrekbare kosten rekening houdende met een evenredige toerekening aan de tijdvakken waarop het betrekking heeft en het rentevoordeel dat niet tot het loon gerekend is.

Paragraaf: 200019 definitie Totaal van de persoonsgebonden aftrek van voorafgaande jaren dat niet eerder in aanmerking is genomen.

Paragraaf: 200024 definitie Als onderdeel van de opgave van uw inkomen uit werk en woning voor de premie volksverzekeringen. De aftrek is het verschil tussen het eigenwoningforfait en de op de voordelen uit eigen woning drukkende aftrekbare kosten, waarbij rekening wordt gehouden met: - een evenredige toerekening van de drukkende aftrekbare kosten aan de tijdvakken waarop deze kosten betrekking hebben en - het rentevoordeel personeelslening en de daarmee samenhangende kosten, die niet tot het loon gerekend zijn, worden in aanmerking genomen als op de voordelen uit eigen woning drukkende aftrekbare kosten.

Paragraaf: 200101 definitie De teruggaven in dit jaar voor uitgaven voor inkomensvoorzieningen volgens afdeling 3.8 Wet Inkomstenbelasting 2001.

Paragraaf: 308952 definitie Het saldo van de fiscale winstberekening.

Paragraaf: 308953 definitie Het saldo van de opbrengsten en de kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de houdsteractiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308954

definitie Het saldo van de opbrengsten en de kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de licentie-activiteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308955 definitie Het saldo van de opbrengsten en de kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de financieringsactiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308956 definitie Het saldo van de opbrengsten en de kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de overige activiteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308957 definitie Het totaal van alle kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de houdsteractiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308958 definitie Het totaal van alle kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de licentieactiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308959 definitie Het totaal van alle kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de financieringsactiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308960 definitie Het totaal van alle kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de overige activiteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308961 definitie Het totaal van alle opbrengsten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de houdsteractiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308962 definitie Het totaal van alle opbrengsten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de licentieactiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308963 definitie Het totaal van alle opbrengsten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de financieringsactiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308964 definitie Het totaal van alle opbrengsten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de overige activiteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308965 definitie De landcode van het vestigingsland van de persoon die, of het lichaam dat, aandeelhouder is van de vennootschap die aangifte doet.

Paragraaf: 308965 toelichting Alleen in te vullen als de aandeelhouder niet in Nederland woont of is gevestigd.

Paragraaf: 308967 definitie De naam van de internationale organisatie die de vrijgestelde uitkering verstrekt.

Paragraaf: 308968 definitie Vrijgestelde inkomsten uit vroegere arbeid van een functionaris die werkzaam is geweest bij de Europese Gemeenschap.

Paragraaf: 308968 toelichting De inkomsten tellen niet mee voor de berekening van de verschuldigde IB/PH. De inkomsten zijn in het verzamelinkomen opgenomen en tellen dan ook mee voor de berekening van de afgeleide gegevens van het verzamelinkomen zoals drempelbedragen en heffingskortingen.

Paragraaf: 308972 definitie Het totaal van de inkomsten en aftrekposten van de partner in de drie boxen zonder de verrekenbare verliezen over vorige jaren. De inkomsten zijn inclusief de vrijgestelde inkomsten van functionarissen bij internationale organisaties.

Paragraaf: 308972 toelichting Dit gegeven wordt gebruikt bij de berekening van de uit te betalen heffingskortingen aan de minstverdienende partner (art.8.9 IB) via een voorlopige aanslag. Achterwege laten van dit gegeven leidt tot (een latere) uitbetaling via de definitieve aanslag.

Paragraaf: 308973 definitie Het aantal uren ouderschapsverlof in het aangiftejaar.

Paragraaf: 308974 definitie Het in het voorafgaande kalenderjaar genoten belastbare loon verminderd met het in het kalenderjaar genoten belastbare loon.

Paragraaf: 308975

definitie Het totaal van de aftrekbare kosten die drukken op de ontvangen alimentatie in het aangiftejaar.

Paragraaf: 308976 definitie De omschrijving van de aftrekbare kosten die drukken op de ontvangen alimentatie in het aangiftejaar.

Paragraaf: 308977 definitie Het bedrag van de aftrekbare kosten i.v.m. alimentatie

Paragraaf: 308982 definitie Het saldo, ultimo het jaar waarin het verlies is geleden, van de boekwaarde van de vorderingen op met de belastingplichtigen verbonden lichamen minus de boekwaarde van de schulden aan met de belastingplichtigen verbonden lichamen. Het saldo kan positief of negatief zijn.

Paragraaf: 308982 toelichting Het saldo vorderingen en schulden art. 20-4-b vpb is niet als zodanig in de balans opgenomen doch dient te worden berekend als de saldering van de vorderingen op resp. de schulden aan verbonden (art. 10a-4 vpb) deelnemingen, gelieerde maatschappijen, aandeelhouders en participanten

Paragraaf: 308987 definitie Indicatie dat de aangever alimentatie heeft ontvangen in dit aangiftejaar en in 2005 van dezelfde persoon.

Paragraaf: 308987 toelichting Indien aan voorwaarden wordt voldaan is het zgn. nultarief van toepassing.

Paragraaf: 308988 definitie Periode waarin de aangever actief militair of militair met buitengewoon verlof was.

Paragraaf: 308988 toelichting Desbetreffende militair is niet verzekeringsplichtig o.g.v. de ZVW vanwege feit dat hij voor medische zorg is aangewezen op Defensie. Verplichten tot sluiten van een zorgverzekering is dan ook niet nodig.

Paragraaf: 308989 definitie Het buitenlands loon uit tegenwoordige arbeid waarover de werkgever geen bijdrage voor de Zorgverzekeringswet heeft ingehouden. De werkgever is niet inhoudingsplichtige ex ZVW.

Paragraaf: 308989 toelichting Het gaat hierbij om een natuurlijk persoon die of lichaam dat in het geheel niet voldoet aan de definitie van een inhoudingsplichtige in de zin van de ZVW.

Paragraaf: 308990 definitie Het deel van het bijdrage-inkomen van de aangever welke werd ontvangen in de periode dat hij niet verzekerd voor de Zorgverzekeringswet.

Paragraaf: 308991 definitie Het aandeel van de partner in de aftrek geen of geringe eigenwoningschuld. De verdeling van deze aftrek dient in de zelfde verhouding plaats te vinden als de verdeling van het saldo van inkomsten en aftrekposten eigen woning

Paragraaf: 308996

definitie Het bedrag van de levensloopkorting waarop de aangever recht heeft.

Paragraaf: 308997 definitie Indicatie of de aangever in het aangiftejaar een huisgenoot of echtgenoot heeft.

Paragraaf: 308997 toelichting Deze vraag wordt met 'nee' beantwoord indien de aangever aan alle volgende voorwaarden voldoet: - gehuwd - met de echtgenoot per 1 januari van dit belastingjaar niet meer op hetzelfde adres ingeschreven (volgens de GBA) - datum indiening verzoek tot echtscheiding ligt voor 1 januari van dit belastingjaar. Deze vraag wordt met ‘nee’ beantwoord, indien de aangever aan alle volgende voorwaarden voldoet: - gehuwd - een van echtgenoten woont in Nederland en de andere in het buitenland - de echtgenoot in het buitenland kiest niet voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 308998 definitie Loon waarop een bijdrage ZVW is ingehouden welk loon onderdeel uitmaakt van de winst van een door de aangever gedreven onderneming.

Paragraaf: 308998 toelichting Belastbaar loon kan in voorkomend geval voor heffing IB worden opgenomen in belastbare winst uit onderneming (absorptie-theorie). Indien over dit loon de ZVWbijdrage al is ingehouden dan dient het loon buiten de heffingsgrondslag in de aanslagsfeer te blijven (het te elimineren bedrag betreft hier het belastbaar loon).

Paragraaf: 308999 definitie De inkomsten uit periodieke uitkeringen wegens alimentatie van de fiscale partner van de aangever.

Paragraaf: 308999

toelichting Gegeven dat gebruikt kan worden bij berekening van drempels.

Paragraaf: 309000 definitie Het totaalbedrag van als alimentatie ontvangen belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen verminderd met de daarop drukkende kosten. Het totaal over het gehele jaar, ook als er sprake is van premieplicht in een deel van het jaar.

Paragraaf: 500569 definitie Vrijgestelde inkomsten uit vroegere arbeid als functionaris van een internationale organisatie


Paragraaf: 500570 definitie Buitenlandse inkomsten uit vroegere arbeid van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 500574 definitie Het bedrag van de premiegrondslag is het bedrag welke is gedefinieerd in art. 3.127 lid 3 Wet IB

Paragraaf: 500575

definitie Het bedrag van de jaarruimte is het bedrag welke is gedefinieerd in art. 3.127 lid 1 Wet IB

Paragraaf: 500576 definitie Het bedrag van de pensioenaangroei is het bedrag welke wordt vermeld in art. 3.127 lid 4a Wet IB. De pensioenaangroei wordt verstrekt door de pensioenverzekeraar en wordt ook wel factor A genoemd.

Paragraaf: 500577 definitie Het bedrag van de reserveringsruimte is het bedrag welke is gedefinieerd in art. 3.127 lid 2 Wet IB

Paragraaf: 507221 definitie Totaaltelling van de aftrek elders belast die in het boekjaar bij de berekening van de verschuldigde vennootschapsbelasting in aanmerking wordt genomen.


Paragraaf: 507226 definitie Doorgeschoven winst of in te halen verlies uit voorafgaande jaren bij vrijstelling wegens buitenlandse winst

Paragraaf: 507226 toelichting Als sprake is van doorgeschoven winst dient een positief bedrag ingevuld te worden. Als sprake is van een in te halen verlies dient een negatief bedrag ingevuld te worden.

Paragraaf: 507230 definitie De naam van de vennootschap waarvan het kapitaal geheel of ten dele in aandelen is verdeeld, van het fonds voor gemene rekening, van de coöperatie of de vereniging op coöperatieve grondslag, van de open commanditaire vennootschap, die op enig moment in het boekjaar kwalificeert als deelneming volgens de Wet vennootschapsbelasting 1969.

Paragraaf: 507230 toelichting In de Specificatie Deelnemingen dient een compleet overzicht te worden verstrekt van alle belangen die voldoen aan de fiscale definitie van 'deelneming' zoals verwoord in de onder 'bron' vermelde wetsbepalingen. Als een belang pas in de loop van het boekjaar een 'deelneming' is geworden (bijvoorbeeld door verwerving of ontvoeging uit een fiscale eenheid) of juist in de loop van het boekjaar die kwalificatie heeft verloren (bijvoorbeeld door vervreemding of voeging in een fiscale eenheid) dient óók dit belang te worden vermeld. In de eerste situatie dienen de gegevens ultimo het boekjaar te worden vermeld. In de tweede situatie dienen de gegevens op het tijdstip onmiddellijk vóór de mutatie, die tot beëindiging van de kwalificatie heeft geleid, te worden vermeld.

Paragraaf: 507231 definitie Het nummer waarmee de deelneming zich identificeert is het Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer (RSIN). In uitzonderlijke situaties kan het fiscaal nummer gehanteerd worden.

Paragraaf: 507232 definitie De vestigingsplaats van de deelneming.

Paragraaf: 507232 toelichting Deze rubriek hoeft niet te worden ingevuld als [fiscaal nummer van de deelneming] is ingevuld.

Paragraaf: 507233 definitie Het vestigingsland van de deelneming.

Paragraaf: 507233 toelichting Deze rubriek hoeft niet te worden ingevuld als [fiscaal nummer van de deelneming] is ingevuld.

Paragraaf: 507234 definitie Het percentage van het belang in de deelneming.

Paragraaf: 507234 toelichting Afhankelijk van de rechtsvorm van de deelneming dient te worden vermeld het percentage van het nominale gestorte kapitaal waarvoor de belastingplichtige aandeelhouder is (vennootschap met in aandelen verdeeld kapitaal), het percentage bezit van het aantal in omloop zijnde bewijzen van deelgerechtigdheid (fonds voor gemene rekening), het percentage van het winstaandeel (open commanditaire vennootschap) of het percentage van de stemrechten (EU deelneming die valt onder art. 13, derde lid).

Paragraaf: 507235 definitie De nominale waarde van het aandelenbezit in de deelneming.

Paragraaf: 507235 toelichting Als een nominale waarde ontbreekt (bijvoorbeeld als de deelneming niet is een vennootschap met een in aandelen verdeeld kapitaal) kan deze rubriek leeg gelaten worden.

Paragraaf: 507237 definitie Het voor de deelneming opgeofferde bedrag.

Paragraaf: 507238

definitie Het bedrag waarvoor de deelneming op de fiscale balans is geactiveerd.

Paragraaf: 507239 definitie Het netto voordeel, inclusief de kosten ter zake van verwerving of vervreemding van de deelneming.

Paragraaf: 507239 toelichting Het is niet van belang of het netto voordeel vrijgesteld is. Zowel de belaste als de vrijgestelde voordelen dienen vermeld te worden.

Paragraaf: 507240 definitie De nominale waarde van de vordering die de belastingplichtige heeft op de deelneming.

Paragraaf: 507242 definitie De nominale waarde van de schuld die de belastingplichtige heeft aan de deelneming.

Paragraaf: 507244 definitie Het antwoord op de vraag: Is de deelneming in het boekjaar gevoegd in en/of ontvoegd uit een fiscale eenheid met de belastingplichtige?

Paragraaf: 507245 definitie Het antwoord op de vraag: Is de deelneming in het boekjaar verworven of is het belang in de deelneming in het boekjaar vergroot?

Paragraaf: 507246

definitie Het antwoord op de vraag: Is de deelneming in het boekjaar vervreemd of is het belang in de deelneming in het boekjaar verkleind?

Paragraaf: 507247 definitie Het antwoord op de vraag: Is de deelneming geliquideerd en is de vereffening in het boekjaar voltooid?

Paragraaf: 507248 definitie Het antwoord op de vraag: Geldt voor de deelneming het waarderingsvoorschrift van art. 13a voor een als belegging gehouden belang dat in de loop van het boekjaar 25% of meer was?

Paragraaf: 507248 toelichting Het waarderingsvoorschrift van art. 13a is van toepassing op belangen van, al dan niet tezamen met verbonden lichamen, 25% of meer in lichamen die niet zijn onderworpen aan een belasting naar de winst die resulteert in een naar Nederlandse begrippen reële heffing en waarvan de bezittingen, onmiddellijk of middellijk, uitsluitend of nagenoeg uitsluitend, bestaan uit laagbelaste vrije beleggingen.

Paragraaf: 507249 definitie Het antwoord op de vraag: Is de deelneming een als belegging gehouden deelneming niet zijnde een kwalificerende beleggingsdeelneming?

Paragraaf: 507249 toelichting Van een als belegging gehouden deelneming is sprake als voldaan wordt aan de voorwaarden van art. 13, lid 10 Wet VPB. Van een kwalificerende beleggingsdeelneming is sprake als voldaan wordt aan de voorwaarden van art. 13, lid 11 Wet VPB.

Paragraaf: 507250

definitie De datum waarop de deelneming in een fiscale eenheid (Wet VPB1969, art. 15) met de belastingplichtige is gevoegd.

Paragraaf: 507251 definitie De datum waarop de deelneming uit een fiscale eenheid (Wet VPB1969, art. 15) met de belastingplichtige is ontvoegd.

Paragraaf: 507252 definitie Het percentage van het belang in de deelneming dat in het boekjaar is verworven.

Paragraaf: 507253 definitie De nominale waarde van het aandelenbezit in de deelneming dat in het boekjaar is verworven.

Paragraaf: 507254 definitie Het voor de verwerving van de deelneming in het boekjaar opgeofferde bedrag.

Paragraaf: 507255 definitie Het antwoord op de vraag: Is het belang in de deelneming in dit boekjaar verworven van een met de belastingplichtige verbonden lichaam of verbonden natuurlijk persoon?

Paragraaf: 507255 toelichting Definiëring van verbondenheid volgens de criteria van VPB1969, art 10a.

Paragraaf: 507256

definitie Het percentage van het belang in de deelneming dat in het boekjaar is vervreemd.

Paragraaf: 507257 definitie De nominale waarde van het aandelenbezit in de deelneming dat in het boekjaar is vervreemd.

Paragraaf: 507258 definitie De opbrengst van het aandelenbezit in de deelneming dat in het boekjaar is vervreemd.

Paragraaf: 507259 definitie Het antwoord op de vraag: Is het belang in de deelneming in dit boekjaar vervreemd aan een met de belastingplichtige verbonden lichaam of verbonden natuurlijk persoon?

Paragraaf: 507259 toelichting Definiëring van verbondenheid volgens de criteria van VPB1969, art 10a.

Paragraaf: 507260 definitie De datum waarop de vereffening van de deelneming is voltooid.

Paragraaf: 507260 toelichting Deze datum dient in het boekjaar te liggen.

Paragraaf: 507261

definitie Het bedrag van het liquidatieverlies dat dit boekjaar tot het fiscale belastbare resultaat wordt gerekend.

Paragraaf: 507261 toelichting Een liquidatieverlies wordt niet eerder in aanmerking genomen dan op het tijdstip dat de vereffening is voltooid.

Paragraaf: 507262 definitie Het bedrag van de waarde in het economisch verkeer van het 25%-of-meer-belang in de deelneming.

Paragraaf: 507263 definitie Het antwoord op de vraag: Is het belang in de deelneming in het boekjaar gedaald van 25% of meer naar minder dan 25%?

Paragraaf: 507264 definitie Het bedrag van de waarde in het economisch verkeer van het 25%-belang op het tijdstip van de mutatie die heeft geleid tot de daling van 25% of meer naar minder dan 25%.

Paragraaf: 507265 definitie Het bedrag van de brutering van het voordeel uit de niet kwalificerende beleggingsdeelneming. Zowel het voordeel uit de niet kwalificerende beleggingsdeelneming als de brutering van het voordeel zijn niet vrijgesteld.

Paragraaf: 507265 toelichting Brutering van een voordeel uit een niet kwalificerende beleggingsdeelneming vindt plaats door vermenigvuldiging van het voordeel met de factor 100/95. Voor zover een voordeel bestaat uit een winstuitkering waarvoor een verzoek wordt gedaan als bedoeld in artikel

23c-3 VPB1969, wordt het voordeel gebruteerd door vermeerdering ervan met het werkelijke bedrag aan winstbelasting als bedoeld in artikel 23c-4 VPB1969.

Paragraaf: 507266 definitie Het antwoord op de vraag: Is de niet kwalificerende beleggingsdeelneming gevestigd in een EU/EER-lidstaat en bestaat het voordeel uit de niet kwalificerende beleggingsdeelneming geheel of gedeeltelijk uit een winstuitkering volgens de voorwaarden van art. 23c, lid 3 en 4 Vpb?

Paragraaf: 507267 definitie Het antwoord op de vraag: Verzoekt u om verrekening van het werkelijke bedrag van de winstbelasting die op de winstuitkering drukt?

Paragraaf: 507267 toelichting Deze vraag dient alleen te worden beantwoord in de situatie dat de niet kwalificerende beleggingsdeelneming gevestigd is in een EU/EER-lidstaat en het voordeel uit de niet kwalificerende beleggingsdeelneming geheel of gedeeltelijk bestaat uit een winstuitkering volgens de voorwaarden van art. 23c-3 en -4 VPB1969

Paragraaf: 507268 definitie Het antwoord op de vraag: Verzoekt u om een afwijkende verrekening in de zin van artikel 23c, lid 5 Vpb bij een al belaste winstuitkering?

Paragraaf: 507268 toelichting Deze vraag dient alleen te worden beantwoord in de situatie dat de niet kwalificerende beleggingsdeelneming gevestigd is in een EU/EER-lidstaat en het voordeel uit de niet kwalificerende beleggingsdeelneming geheel of gedeeltelijk bestaat uit een winstuitkering volgens de voorwaarden van art. 23c-3 en -4 VPB1969

Paragraaf: 507273

definitie Totaal reisaftrek buitenlandse periode verplicht verzekerd.

Paragraaf: 507274 definitie De reisaftrek van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 507275 definitie Het bedrag van de deelnemingsverrekening is het laagste van de volgende bedragen: [a] 5% van het bedrag van de gezamenlijke gebruteerde voordelen (bedoeld in artikel 13aa, vijfde lid, Wet VPB1969) vermeerderd met het bedrag dat uit het voorgaand jaar als niet verrekende deelnemingsverrekening is overgebracht (artikel 23c, zevende lid, Wet VPB1969). [b] het bedrag dat tot de volgens hoofdstuk V, Wet VPB1969, berekende belasting in dezelfde verhouding staat als het bedrag van de gezamenlijke gebruteerde voordelen nadat het is verminderd met de bij de winstbepaling van het jaar in aftrek gekomen kosten ter zake van de als belegging gehouden deelnemingen niet zijnde kwalificerende beleggingsdeelnemingen, staat tot het belastbare bedrag. Voor zover het bedrag van de gezamenlijke gebruteerde voordelen bestaat uit een winstuitkering, wordt ter zake van die winstuitkering op verzoek van de belastingplichtige geen 5% in aanmerking genomen maar het werkelijke bedrag aan winstbelasting dat daarop drukt. In dat geval dient te zijn voldaan aan de voorwaarden die zijn opgenomen in artikel 23c, derde en vierde lid, Wet VPB1969.


Paragraaf: 507276 definitie Het bedrag van de voort te wentelen deelnemingsverrekening. Voor zover in een jaar de berekende deelnemingsverrekening niet leidt tot een vermindering van de over dat jaar berekende belasting, wordt het overgebracht naar het volgende jaar en in dat jaar bij de berekening van de deelnemingsverrekening in aanmerking genomen door het toe te voegen aan het bedrag van het tweede lid, onderdeel a, Wet VPB1969. Deze

overbrenging vindt alleen plaats indien het naar het volgende jaar over te brengen bedrag door de inspecteur is vastgesteld bij voor bezwaar vatbare beschikking.

Paragraaf: 507276 toelichting De voortwenteling bestaat uit twee componenten. De eerste component is het bedrag dat door de toepassing van het tweede lid, onderdeel b niet verrekend kan worden. De tweede component is het bedrag dat door de toepassing van het zesde lid niet verrekend kan worden. Het bedrag van de voortwenteling kan bestaan uit één van beide componenten of een combinatie van beide componenten. De waarde van dit element wordt altijd in Euro opgegeven.

Paragraaf: 507277 definitie Het bedrag van de deelnemingsverrekening dat dit boekjaar daadwerkelijk verrekend wordt met de verschuldigde vennootschapsbelasting. De vermindering ingevolge de deelnemingsverrekening bedraagt, met inachtneming van de verminderingen volgens de regelen ter voorkoming van dubbele belasting, ten hoogste het bedrag van de op de voet van hoofdstuk V, Wet VPB1969, berekende belasting, en wordt als laatste vermindering in aanmerking genomen.


Paragraaf: 507278 definitie Het bedrag van de aftrek elders belast én de deelnemingsverrekening én de verrekende belasting van buitenlandse ondernemingswinsten dat dit boekjaar verminderd wordt op de verschuldigde vennootschapsbelasting.


Paragraaf: 507279

definitie Het bedrag waarvoor de dochtermaatschappij op het tijdstip dat onmiddellijk aan de voeging voorafgaat haar schuld aan de andere maatschappij heeft opgenomen op haar fiscale balans: de nominale waarde van de schuld.

Paragraaf: 507279 toelichting De tot het vermogen van een maatschappij behorende schuldvorderingen op een andere maatschappij worden op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het tijdstip waarop de fiscale eenheid ten aanzien van deze maatschappijen tot stand komt door die maatschappij gesteld op de bedrijfswaarde of, indien dat lager is, de nominale waarde. Tevens worden op het eerstgenoemde tijdstip de schulden van de andere maatschappij waarop de schuldvorderingen betrekking hebben, gesteld op dezelfde waarde als waarop die schuldvorderingen ingevolge de vorige volzin worden gesteld.

Paragraaf: 507280 definitie Het bedrag waarvoor een andere maatschappij die met de dochtermaatschappij gevoegd wordt, op het tijdstip dat onmiddellijk aan de voeging voorafgaat, haar schuldvordering op de met haar te voegen dochtermaatschappij heeft opgenomen op haar fiscale balans: dit is de bedrijfswaarde van de schuldvordering met als maximum de nominale waarde van de schuldvordering.


Paragraaf: 507281 definitie Het bedrag van het verschil tussen de waardering van de schuld op de fiscale balans van de dochtermaatschappij en de waardering van de schuldvordering op de fiscale balans van de andere maatschappij. Beide op het tijdstip dat onmiddellijk aan de voeging voorafgaat.

Paragraaf: 507281 toelichting Dit verschil maakt onderdeel uit van de belastbare winst van de dochtermaatschappij van het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat. De belastingplichtige dient zich ervan te vergewissen dat de vrijval in de aangifte van de dochtermaatschappij over het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat correct is verantwoord.

Paragraaf: 507282 definitie Het bedrag waarvoor de andere maatschappij op het tijdstip dat onmiddellijk aan de voeging voorafgaat haar schuld aan de dochtermaatschappij die met haar gevoegd wordt heeft opgenomen op haar fiscale balans: de nominale waarde van de schuld.


Paragraaf: 507283 definitie Het bedrag waarvoor de dochtermaatschappij die met een andere maatschappij gevoegd wordt, op het tijdstip dat onmiddellijk aan de voeging voorafgaat, haar schuldvordering op die andere maatschappij heeft opgenomen op haar fiscale balans: dit is de bedrijfswaarde van de schuldvordering met als maximum de nominale waarde van de schuldvordering.


Paragraaf: 507284 definitie Het bedrag van het verschil tussen de waardering van de schuld op de fiscale balans van de andere maatschappij en de waardering van de schuldvordering op de fiscale balans van de dochtermaatschappij. Beide op het tijdstip dat onmiddellijk aan de voeging voorafgaat.

Paragraaf: 507284 toelichting Dit verschil maakt onderdeel uit van de belastbare winst van de andere maatschappij van het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat. De belastingplichtige dient zich ervan te vergewissen dat de vrijval in de aangifte van de andere maatschappij over het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat correct is verantwoord.

Paragraaf: 507285 definitie De waarde in het economische verkeer op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan de voeging van de deelneming die de moedermaatschappij en/of de gelijktijdig te voegen andere dochtermaatschappijen in de te voegen dochtermaatschappij bezit(ten).

Paragraaf: 507285 toelichting Op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het tijdstip van voeging van een dochtermaatschappij stelt de moedermaatschappij haar belang, dan wel indien gelijktijdig ook andere dochtermaatschappijen worden gevoegd, stellen de moedermaatschappij en de gelijktijdig gevoegde dochtermaatschappijen hun belang in die dochtermaatschappij te boek op de waarde in het economische verkeer.

Paragraaf: 507286 definitie De fiscale balanswaarde, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan de voeging, van de deelneming in de te voegen dochtermaatschappij waarvoor de moedermaatschappij en/of de gelijktijdig te voegen andere dochtermaatschappijen die deelneming hebben geactiveerd.

Paragraaf: 507287

definitie Het fiscaal vermogen van de te voegen dochtermaatschappij op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan de voeging.

Paragraaf: 507288 definitie Het verschil tussen de waarde in het economisch verkeer van de deelneming in de te voegen dochtermaatschappij en de fiscale balanswaarde van die deelneming.

Paragraaf: 507288 toelichting Dit verschil maakt onderdeel uit van de fiscale winstberekening van de moedermaatschappij van het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat. Het herwaarderingsverschil kán onder de werking van de deelnemingsvrijstelling (VPB1969, art 13-1) vallen.

Paragraaf: 507289 definitie Het verschil tussen de waarde in het economisch verkeer van de deelneming in de te voegen dochtermaatschappij en het fiscaal vermogen van de te voegen dochtermaatschappij.

Paragraaf: 507289 toelichting Dit verschil vormt de extracomptabele mutatie in het fiscaal vermogen van de moedermaatschappij óp het voegingstijdstip.

Paragraaf: 507291 definitie Het bedrag dat voor de toepassing van de deelnemingsvrijstelling en liquidatieverliesregeling gaat gelden als het voor de ontvoegde dochtermaatschappij opgeofferde bedrag.

Paragraaf: 507291 toelichting De aandelen in een dochtermaatschappij worden op het ontvoegingstijdstip

teboekgesteld op het als volgt vastgestelde opgeofferde bedrag: het vanaf dat tijdstip voor de heffing van de vennootschapsbelasting in aanmerking te nemen eigen vermogen van die dochtermaatschappij nadat dit is verminderd met de toelaatbare reserves.

Paragraaf: 507292 definitie De nominale waarde of lagere bedrijfswaarde, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, van de schuldvordering die de ontvoegende dochtermaatschappij heeft op een andere maatschappij die deel uitmaakt van de fiscale eenheid.

Paragraaf: 507292 toelichting De tot het vermogen van een maatschappij behorende schuldvorderingen op een andere maatschappij worden op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip gesteld op de nominale waarde of, indien dat lager is, de bedrijfswaarde. Tevens worden op het eerstgenoemde tijdstip de schulden van de andere maatschappij waarop de schuldvorderingen betrekking hebben, gesteld op de nominale waarde.

Paragraaf: 507293 definitie De nominale waarde van de schuld, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, die een tot de fiscale eenheid behorende maatschappij heeft aan de ontvoegende dochtermaatschappij.


Paragraaf: 507294 definitie De nominale waarde of lagere bedrijfswaarde, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, van de schuldvordering die een tot de fiscale eenheid behorende maatschappij heeft op de ontvoegende dochtermaatschappij.


Paragraaf: 507295 definitie De nominale waarde van de schuld, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, die de ontvoegende dochtermaatschappij heeft aan een tot de fiscale eenheid behorende maatschappij. Als een dochtermaatschappij in het zicht van haar liquidatie wordt ontvoegd worden, op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip, de schulden van die dochtermaatschappij gesteld op de bedrijfswaarde als deze waarde lager is dan de nominale waarde van de schuld.


Paragraaf: 507296 definitie Het antwoord op de vraag: Is, op het tijdstip dat onmiddellijk aan het ontvoegingstijdstip vooraf gaat, sprake van een verplichte herwaardering van vermogensbestanddelen omdat binnen de fiscale eenheid aan of door de ontvoegende dochtermaatschappij een of meer vermogensbestanddelen zijn overgedragen waarvan, op het moment van de overdracht, de waarde economisch verkeer hoger was dan de boekwaarde?

Paragraaf: 507296 toelichting Indien in enig jaar door een maatschappij (overdrager) een vermogensbestanddeel is overgedragen aan een andere maatschappij (overnemer) waarvan de waarde in het economische verkeer op het moment van de overdracht hoger was dan de boekwaarde, wordt op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip van die

overdrager of overnemer, dat vermogensbestanddeel te boek gesteld op de waarde in het economische verkeer. Teboekstelling op de waarde in het economische verkeer vindt niet plaats in de volgende situaties: [a] de overdracht heeft plaatsgevonden in het kader van een bij de aard en omvang van de overdrager en de overnemer passende normale bedrijfsuitoefening [b] er was sprake van een overdracht van een onderneming of een zelfstandig onderdeel van een onderneming, tegen uitreiking door de overnemer van eigen aandelen, en na het tijdstip waarop de overdracht heeft plaatsgevonden ten minste drie kalenderjaren zijn verstreken [c] na het tijdstip waarop de overdracht heeft plaatsgevonden zijn ten minste zes kalenderjaren verstreken. Als één van deze situaties van toepassing is dient de vraag met 'nee' beantwoord te worden.

Paragraaf: 507297 definitie Het antwoord op de vraag: Is het betreffende vermogensbestanddeel nog in bezit van de overnemer?

Paragraaf: 507298 definitie Het antwoord op de vraag: Heeft de overnemer het betreffende vermogensbestanddeel voorafgaand aan de ontvoeging vervreemd?

Paragraaf: 507299 definitie De waarde in het economische verkeer, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, van het/de overgedragen vermogensbestandde(e)l(en) dat/die nog in het bezit is/zijn van de overnemer. De waarde in het economische verkeer dient alleen ingevuld te worden als de belastingplichtige géén gebruik maakt van de tegenbewijsregeling van art. 15ai-2.

Paragraaf: 507299 toelichting Indien in enig jaar door een maatschappij (overdrager) een vermogensbestanddeel is overgedragen aan een andere maatschappij (overnemer) waarvan de waarde in het economische verkeer op het moment van de overdracht hoger was dan de boekwaarde, wordt op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip van die overdrager of overnemer, dat vermogensbestanddeel te boek gesteld op de waarde in het economische verkeer.

Paragraaf: 507300

definitie De waarde in het economische verkeer van het overgedragen vermogensbestanddeel, op het tijdstip van de overdracht, verminderd met de in aanmerking te nemen afschrijving.

Paragraaf: 507300 toelichting In afwijking van de hoofdregel (waardering op wev onmiddellijk vóór het ontvoegingstijdstip) wordt het overgedragen vermogensbestanddeel op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan de ontvoeging te boek gesteld op een bedrag gelijk aan de waarde in het economische verkeer van het vermogensbestanddeel ten tijde van de overdracht, verminderd met de afschrijving tussen het tijdstip van de overdracht en het ontvoegingstijdstip berekend overeenkomstig artikel 15ah, tweede lid, onderdeel a Wet VPB1969. De belastingplichtige dient het tegenbewijs te leveren dat de hoogte van het bedrag van de omschreven teboekstelling aannemelijk maakt.

Paragraaf: 507301 definitie De fiscale boekwaarde, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, van het/de overgedragen vermogensbestandde(e)l(en) dat/die nog in het bezit is/zijn van de overnemer.

Paragraaf: 507302 definitie Het bedrag dat als gevolg van de overdracht van het/de vermogensbestandde(e)l(en) tot de winst van de fiscale eenheid wordt gerekend.

Paragraaf: 507303 definitie Het antwoord op de vraag: Heeft de overnemer bij de vervreemding van het vermogensbestanddeel een herinvesteringsreserve gevormd?

Paragraaf: 507303 toelichting Indien met betrekking tot de vervreemding van een vermogensbestanddeel door de overnemer een herinvesteringsreserve is gevormd, wordt deze reserve op het tijdstip onmiddellijk voorafgaande aan het ontvoegingstijdstip opgenomen in de winst van de fiscale eenheid.

Paragraaf: 507304 definitie Het antwoord op de vraag: Is de betreffende herinvesteringsreserve al afgeboekt op een vervangend bedrijfsmiddel?

Paragraaf: 507304 toelichting Indien de herinvesteringsreserve reeds is afgeboekt op de aanschaffings- of voortbrengingskosten van een vervangend bedrijfsmiddel, wordt dat bedrijfsmiddel op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip te boek gesteld op de waarde in het economische verkeer.

Paragraaf: 507305 definitie Het bedrag van de door de overnemer bij de vervreemding van het vermogensbestanddeel gevormde herinvesteringsreserve.

Paragraaf: 507305 toelichting Indien met betrekking tot de vervreemding van een vermogensbestanddeel door de overnemer een herinvesteringsreserve is gevormd, wordt deze reserve op het tijdstip onmiddellijk voorafgaande aan het ontvoegingstijdstip opgenomen in de winst van de fiscale eenheid.

Paragraaf: 507306 definitie De waarde in het economisch verkeer, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, van het vervangende bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 507306 toelichting Indien de herinvesteringsreserve reeds is afgeboekt op de aanschaffings- of voortbrengingskosten van een vervangend bedrijfsmiddel, wordt dat bedrijfsmiddel op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip te boek gesteld op de waarde in het economische verkeer.

Paragraaf: 507307 definitie De boekwaarde, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, van het vervangende bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 507308 definitie Het verschil tussen de waarde in het economische verkeer en de fiscale boekwaarde van het vervangende bedrijfsmiddel op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip. Dit verschil wordt tot de winst van de fiscale eenheid gerekend.

Paragraaf: 507310 definitie De datum van de vereffening van de ontbonden dochtermaatschappij.

Paragraaf: 507311 definitie Het bedrag van de onbetaald gebleven schulden van de ontbonden dochtermaatschappij.

Paragraaf: 507311 toelichting Deze belaste vrijval wordt tot de winst van de fiscale eenheid gerekend.

Paragraaf: 507312 definitie Het antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar een dochtermaatschappij gevoegd die al bestond voor het moment van voeging?

Paragraaf: 507313 definitie Het antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar een dochtermaatschappij ontvoegd?

Paragraaf: 507314 definitie Het antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar een gevoegde dochtermaatschappij al dan niet door faillissement ontbonden en vereffend?

Paragraaf: 507315 definitie De som van de verschillen tussen de waardes in het economisch verkeer van de deelnemingen in de te voegen dochtermaatschappijen en de fiscaal vermogens van de te voegen dochtermaatschappijen.

Paragraaf: 507315 toelichting Dit is, in de situatie van meerdere voegingen in het boekjaar met reeds bestaande dochtermaatschappijen, de totale extracomptabele mutatie in het fiscaal vermogen van de moedermaatschappij

Paragraaf: 507316 definitie Het bedrag van de in eerdere jaren getemporiseerde rente-aftrek dat in dit boekjaar in aftrek komt. De rente, bedoeld in de artikelen 14a, achtste lid, 14b, zesde lid, en 15ad, eerste lid, van de Wet VPB 1969 zoals die leden luidden op 31 december 2006, welke bij het begin van het eerste boekjaar dat aanvangt op of na 1 januari 2007 nog niet op de winst in aftrek is gekomen, wordt verrekend met het belastbare bedrag van dat jaar en, voor zover nog niet verrekend, met het belastbare bedrag van een volgend jaar.

Paragraaf: 507316 toelichting Ingevolge het per 1 januari 2007 afgeschafte artikel 15ad kan door een overnameholding betaalde rente niet worden afgezet tegen het combinatieresultaat van een fiscale eenheid van de overnameholding en de overgenomen werkmaatschappij, maar alleen tegen de eigen winst van die overnameholding. Er is een overgangsmaatregel voor het bedrag aan rente dat bij de inwerkingtreding van de Wet werken aan winst nog niet in aftrek is gekomen. De nog niet in aftrek gekomen rente kan in de volgende jaren – nadat de aftrekbare giften in aftrek zijn gekomen en de voorwaartse verliesverrekening heeft plaatsgevonden – in aftrek worden gebracht op het combinatieresultaat, voor zover dat resultaat daardoor niet negatief wordt. De rente die op deze wijze alsnog in aftrek wordt gebracht, kan derhalve niet leiden tot een verlies bij de fiscale eenheid. Met andere woorden: carry-back van deze rente is niet mogelijk. De overgangsregeling geldt tevens voor de juridische splitsing (het afgeschafte artikel 14a, achtste lid) en de juridische fusie (het afgeschafte artikel 14b, zesde lid).

Paragraaf: 507317 definitie Het bedrag van de vergoedingen op, en de waardemutaties van, een lening als bedoeld in artikel 10b Wet VPB1969 welk bedrag niet in aftrek genomen kan worden.

Paragraaf: 507317 toelichting Als een belastingplichtige van een lichaam waarmee hij is gelieerd in de zin van artikel 8b Wet VPB1969 een geldlening heeft verkregen welke geen vaste aflossingsdatum heeft of een aflossingsdatum die meer dan 10 jaar is gelegen na het tijdstip van het aangaan daarvan, terwijl rechtens dan wel in feite geen vergoeding op die lening is overeengekomen of een vergoeding die in belangrijke mate lager is dan hetgeen in het economische verkeer door onafhankelijke partijen zou zijn overeengekomen, komen bij het bepalen van de winst vergoedingen op die lening en waardemutaties van die lening niet in aftrek. Bij verschuiving van de aflossingsdatum naar een later tijdstip wordt voor de toepassing van de eerste volzin de geldlening geacht vanaf het tijdstip van totstandkoming die nieuwe aflossingsdatum te hebben gehad.

Paragraaf: 507319 definitie Begin- en einddatum van de periode waarin de aangever verplicht verzekerd is voor Sociale Verzekeringen.

Paragraaf: 507321 definitie Het box-1 inkomen waarmee uw premie-inkomen gecorrigeerd moet worden. Dit is het inkomen waarover de aangever in een ander land premie verschuldigd is omdat een deel van het inkomen van de aangever op grond van een internationale regeling onder de socialeverzekeringsregeling van een ander land valt. Of dat over een deel van het inkomen van de aangever een wettelijke premie heeft betaald voor uitkeringen bij ouderdom en overlijden. Het inkomen waarover in een ander land premie is verschuldigd, wordt dan vermeld.

Paragraaf: 507321 toelichting In sommige situaties kan de aangever verzoeken om correctie op of vermindering van het premie-inkomen. Dit is van toepassing als een deel van het inkomen onder de sociale zekerheidsregeling van een ander land valt of als de aangever als niet-inwoner van Nederland een gedeelte van het belastingjaar verzekerd is geweest voor de Nederlandse

volksverzekeringen. Het Nederlandse premie-inkomen van de aangever is dan nooit meer dan het totale inkomen gecorrigeerd met het inkomen waarover in een ander land de premie is verschuldigd. Vermeld het inkomen over de periode in het belastingjaar waarin de aangever wel verzekerd was voor de Nederlandse volksverzekeringen en waarover hij in een ander land premie verschuldigd was.

Paragraaf: 507322 definitie Begin en eind van de periode waarin de aangever verplicht verzekerd is voor de Aow/Anw, indien deze afwijkt van een vol jaar.

Paragraaf: 507323 definitie Begin en eind van de periode waarin de aangever verplicht verzekerd is voor de AWBZ en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, indien deze afwijkt van een vol jaar.

Paragraaf: 507324 definitie Het inkomen box 1, box 2 en box 3, inclusief vrijgestelde inkomsten int. Functionaris, voor persoonsgebonden aftrek, van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 507325 definitie Het totaal van de met het inkomen box1, box3 en box2 verrekende persoonsgebonden aftrek in dit belastingjaar van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 507326 definitie Het totaal niet in aanmerking genomen persoonsgebonden aftrek van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 507327 definitie De vrijgestelde inkomsten uit vroegere en tegenwoordige arbeid (internationale organisatie) van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 507328 definitie De persoonsgebonden aftrek, volgens ingediende aangifte, die verrekend kan worden met inkomen box1 (waarbij niet wordt verrekend met vrijgestelde inkomsten internationale organisatie), box3 en box2.

Paragraaf: 507328 toelichting Verrekening met inkomen box vindt plaats in de volgorde zoals genoemd.

Paragraaf: 507332 definitie Voordeel uit hoofde van een als belegging gehouden deelneming niet zijnde een kwalificerende beleggingsdeelneming, alsmede de kosten ter zake van verwerving of de vervreemding van die deelneming.

Paragraaf: 507332 toelichting Van een als belegging gehouden deelneming is sprake als voldaan wordt aan de voorwaarden van art. 13, lid 10 Wet VPB. Van een kwalificerende beleggingsdeelneming is sprake als voldaan wordt aan de voorwaarden van art. 13, lid 11 Wet VPB.

Paragraaf: 507336 definitie Brutering van voordelen uit hoofde van als belegging gehouden deelnemingen niet zijnde kwalificerende beleggingsdeelnemingen als bedoeld in art. 13aa.1 Vpb.

Paragraaf: 507336 toelichting Brutering van een voordeel uit een als belegging gehouden deelneming niet zijnde kwalificerende beleggingsdeelneming vindt plaats door vermenigvuldiging van het voordeel met de factor 100/95. Voor zover een voordeel bestaat uit een winstuitkering waarvoor een verzoek wordt gedaan als bedoeld in artikel 23c-3 VPB1969, wordt het voordeel gebruteerd door vermeerdering ervan met het werkelijke bedrag aan winstbelasting als bedoeld in artikel 23c-4 VPB1969. Slechts het bedrag van de brutering dient in deze rubriek vermeld te worden.

Paragraaf: 507338 definitie Ingeval in een jaar het bedrag van de gezamenlijke gebruteerde voordelen uit hoofde van als belegging gehouden deelnemingen niet zijnde kwalificerende beleggingsdeelnemingen negatief is, wordt de winst van dat jaar vermeerderd met een bedrag ter grootte van 5/H van dat bedrag. Daarbij staat H voor het percentage van het hoogste tarief, bedoeld in artikel 22, geldend aan het einde van het jaar.

Paragraaf: 507338 toelichting De grondslag van de berekening van de vermeerdering is de absolute waarde van het betreffende verlies.

Paragraaf: 507350 definitie Het identificatienummer (BSN of sofinummer) van de directeur groot aandeelhouder.

Paragraaf: 507350 toelichting Als het identificatienummer van de directeur groot aandeelhouder die een aanmerkelijk belang heeft is ingevuld hoeven de rubrieken adres aandeelhouder en woonplaats aandeelhouder niet te worden ingevuld.

Paragraaf: 507361 definitie Antwoord op de vraag: Maakt u gebruik van de innovatiebox?

Paragraaf: 507362 definitie Omschrijving van een activum waarvoor m.i.v. dit jaar toepassing van de innovatiebox wordt verzocht of waarvoor dit verzoek in voorgaande jaren is gedaan

Paragraaf: 507363

definitie Bedrag van de voortbrengingskosten van het activum waarvoor m.i.v. dit jaar toepassing van de innovatiebox wordt verzocht of waarvoor dit verzoek in voorgaande jaren is gedaan. Met betrekking tot immateriële activa die na 31 december 2007, maar voor 1 januari 2010 tot de bedrijfsmiddelen van de belastingplichtige zijn gaan behoren en waarvoor aan hem een S&O-verklaring is afgegeven als bedoeld in de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen, blijft artikel 12b VPB zoals die luidde op 31 december 2009 van toepassing, met dien verstande dat de vanaf 1 januari 2010 behaalde voordelen uit hoofde van die activa slechts voor 5/h gedeelte in aanmerking worden genomen.

Paragraaf: 507366 definitie Het bedrag van de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.

Paragraaf: 507367 definitie Typering van de activiteiten van de onderneming

Paragraaf: 507369 definitie De vrijstelling op de winst als ondernemer na vermindering met de ondernemersaftrek.

Paragraaf: 507370 definitie Het saldo van de nog in te lopen voortbrengingskosten aan het einde van het boekjaar

Paragraaf: 507371 definitie Het saldo van de nog in te lopen voortbrengingskosten aan het einde van het voorgaande boekjaar

Paragraaf: 507372 definitie Voortbrengingskosten van de activa waarvoor de belastingplichtige gekozen heeft voor toepassing van de innovatiebox

Paragraaf: 507373 definitie Het saldo van de nog in te lopen voortbrengingskosten die bij voeging aanwezig zijn en overgaan op de fiscale eenheid en het saldo van de nog in te lopen voortbrengingskosten die bij ontvoeging overgaan op de ontvoegde dochtermaatschappij.

Paragraaf: 507374 definitie Antwoord op de vraag: Als u in dit boekjaar uw onderneming geheel of gedeeltelijk gestaakt of doorgeschoven hebt, op welke datum heeft dit plaatsgevonden.

Paragraaf: 507375 definitie De drempel is gelijk aan het gezamenlijke bedrag van de nog in te lopen voortbrengingskosten aan het einde van het voorafgaande jaar, vermeerderd met de voortbrengingskosten in dit boekjaar van de activa waarvoor de belastingplichtige heeft gekozen voor toepassing van artikel 12b Wet vpb., vermeerderd met de overgenomen drempel naar aanleiding van een voeging van een dochtermaatschappij, verminderd met de overgedragen drempel naar aanleiding van de ontvoeging van een dochtermaatschappij, vermeerderd met het saldo van negatieve voordelen als bedoeld in het vijfde lid van art 12b Wet vpb. en verminderd met de voordelen genoten in de periode van octrooi-aanvraag.

Paragraaf: 507377 definitie De in het boekjaar genoten voordelen uit hoofde van immateriële activa waarvoor toepassing van de innovatiebox is verzocht die niet uitgaan boven de drempel.

Paragraaf: 507378 definitie Antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar (een gedeelte van) de onderneming overgedragen?

Paragraaf: 507379

definitie Antwoord op de vraag: "Zijn er overige bestanddelen van het ondernemingsvermogen in verband met staking van de onderneming overgegaan naar privé?"

Paragraaf: 507379 toelichting Onder 'overige bestanddelen' vallen niet de onroerende zaken.

Paragraaf: 507380 definitie Antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar (een deel van) de onderneming ingebracht in een BV/NV?

Paragraaf: 507382 definitie Antwoord op de vraag:Is in dit boekjaar (een deel van) de onderneming geruisloos overgedragen aan een mede-ondernemer of werknemer?

Paragraaf: 507386 definitie Antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar (een deel van) de onderneming doorgeschoven in verband met overlijden of ontbinding huwelijk?

Paragraaf: 507388 definitie Antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar de onderneming geruisloos ingebracht in een BV/NV?

Paragraaf: 507391 definitie De in het boekjaar genoten voordelen uit hoofde van immateriële activa waarvoor toepassing van de innovatiebox is verzocht voor zover deze uitgaan boven de drempel. Met betrekking tot immateriële activa die na 31 december 2007, maar voor 1 januari 2010 tot de bedrijfsmiddelen van de belastingplichtige zijn gaan behoren en waarvoor aan hem een S&O-verklaring is afgegeven als bedoeld in de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen, blijft artikel 12b VPB zoals die

luidde op 31 december 2009 van toepassing, met dien verstande dat de vanaf 1 januari 2010 behaalde voordelen uit hoofde van die activa slechts voor 5/h gedeelte in aanmerking worden genomen. Hierbij kan gekozen worden voor het forfait.

Paragraaf: 507392 definitie Berekening van de vermindering van de belastbare grondslag om een belastingtarief van 5% te realiseren. De voordelen uit hoofde van de activa waarvoor gekozen is voor toepassing van de innovatiebox worden, met in achtneming van de drempel, in aanmerking genomen voor 5/H gedeelte. Daarbij staat H voor het percentage van het hoogste tarief, bedoeld in artikel 22 Vpb, geldend voor het jaar waarin het voordeel is genoten. Bij een gebroken boekjaar moet het gemiddeld hoogste tarief worden berekend aan de hand van het aantal dagen in het desbetreffende jaar.

Paragraaf: 507393 definitie Het antwoord op de vraag: Zijn er in dit boekjaar overige activa vanuit het privévermogen ingebracht of anders dan in verband met staking van de onderneming aan de onderneming onttrokken? Bedoeld wordt activa anders dan onroerende zaken en anders dan liquide middelen.

Paragraaf: 507394 definitie Toelichting op activa die vanuit het privévermogen zijn ingebracht of aan de onderneming zijn onttrokken. Omschrijving van het ingebrachte of onttrokken activum.

Paragraaf: 507395 definitie De overdrachtsprijs van het activum dat vanuit het privévermogen is ingebracht of aan de onderneming is onttrokken.

Paragraaf: 507412 definitie De fiscale restwaarde van de bedrijfsterreinen.

Paragraaf: 507412

toelichting De restwaarde is het geschatte bedrag dat aan het einde van de gebruiksduur in de onderneming bij verkoop van het bedrijfsmiddel verkregen kan worden.

Paragraaf: 507413 definitie De fiscale restwaarde van de geactiveerde machines en installaties.

Paragraaf: 507413 toelichting De restwaarde is het geschatte bedrag dat aan het einde van de gebruiksduur in de onderneming bij verkoop van het bedrijfsmiddel verkregen kan worden.

Paragraaf: 507417 definitie De fiscale restwaarde van de geactiveerde dieren.


Paragraaf: 507418 definitie De fiscale restwaarde van de geactiveerde plant en pootgoed en boomopstanden.


Paragraaf: 507419

definitie De fiscale restwaarde van de geactiveerde overige activa Landbouw.


Paragraaf: 507424 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten van de gebouwen die zijn aangewezen als bedrijfsmiddelen die in het belang zijn van de bescherming van het Nederlandse milieu (milieu-bedrijfsmiddelen).

Paragraaf: 507425 definitie De fiscale boekwaarde van de gebouwen die zijn aangewezen als bedrijfsmiddelen die in het belang zijn van de bescherming van het Nederlandse milieu (milieubedrijfsmiddelen).

Paragraaf: 507426 definitie De fiscale restwaarde van de gebouwen die zijn aangewezen als bedrijfsmiddelen die in het belang zijn van de bescherming van het Nederlandse milieu (milieubedrijfsmiddelen).

Paragraaf: 507430 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten van de gebouwen in eigen gebruik.

Paragraaf: 507431 definitie De fiscale boekwaarde van de gebouwen in eigen gebruik.

Paragraaf: 507432 definitie De fiscale restwaarde van de gebouwen in eigen gebruik.


Paragraaf: 507433 definitie De fiscale bodemwaarde van de gebouwen in eigen gebruik: 50% van de WOZ-waarden van de gebouwen.

Paragraaf: 507434 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten van de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging)

Paragraaf: 507435 definitie De fiscale boekwaarde van de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging)

Paragraaf: 507436 definitie De fiscale restwaarde van de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging)

Paragraaf: 507436

toelichting De restwaarde is het geschatte bedrag dat aan het einde van de gebruiksduur in de onderneming bij verkoop van het bedrijfsmiddel verkregen kan worden.

Paragraaf: 507437 definitie De fiscale bodemwaarde van de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging): de WOZwaarden van de gebouwen.

Paragraaf: 507438 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten van de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging) en andere gebouwen (gebouwen in eigen gebruik) waarop in het boekjaar niet meer wordt afgeschreven.

Paragraaf: 507439 definitie De fiscale boekwaarde van de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging) en andere gebouwen (gebouwen in eigen gebruik) waarop in het boekjaar niet meer wordt afgeschreven.

Paragraaf: 507441 definitie De afschrijving op de gebouwen die zijn aangewezen als bedrijfsmiddelen die in het belang zijn van de bescherming van het Nederlandse milieu (milieu-bedrijfsmiddelen).

Paragraaf: 507443 definitie De afschrijving op de gebouwen in eigen gebruik.

Paragraaf: 507444

definitie De afschrijving op de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging).

Paragraaf: 507445 definitie Antwoord op de vraag of er sprake is van het gehele jaar niet verplicht verzekerd zijn voor de AOW/Anw.

Paragraaf: 507446 definitie Antwoord op de vraag of er sprake is van het gehele jaar niet verplicht verzekerd zijn voor de AWBZ/ZVW.

Paragraaf: 507588 definitie Buitenlandse belastingplichtige die aangifte doet, woont in België, Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten.

Paragraaf: 507597 definitie Indicatie of de aan loonheffing onderworpen inkomsten gelijktijdig worden verkregen van meerdere werkgevers/inhoudingsplichtigen.

Paragraaf: 507597 toelichting Hulpvariabele i.v.m. het zo juist mogelijk berekenen van de loonheffing. De negatieve inkomsten dienen buiten de berekening van de loonheffing te worden gehouden

Paragraaf: 507615 definitie Het saldobedrag van de reisaftrek.

Paragraaf: 507639 definitie Totaalbedrag van de negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen waarop geen loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 508145 definitie Het telefoonnummer van de contactpersoon.

Paragraaf: 508151 definitie De datum en het tijdstip van aanmaak van de aangifte.

Paragraaf: 509029 definitie Bestaand burgerservicenummer van de partner

Paragraaf: 509029 toelichting Bij het BSN of (So)Finummer dat is toegekend aan natuurlijke personen vallen de eerste twee posities in de range die begint met '01' tot en met '69' en valt binnen het bereik 0100.00.000 en 6999.99.999 en de serie die begint met '78' tot en met '79' en valt binnen het bereik 7800.00.000 en 7999.99.999.

Paragraaf: 509037 definitie Datum van inschrijving op het nieuwe adres

Paragraaf: 509037 toelichting Datum van inschrijving moet liggen in of na het jaar 2012

Paragraaf: 509041 definitie Datum waarop huur ingaat

Paragraaf: 509041 toelichting Datum van ingang (nieuwe) huur moet liggen in of na het jaar 2012

Paragraaf: 509074 definitie Kale huurprijs van de woning

Paragraaf: 509075 definitie De huurprijs van de standplaats van de woonwagen

Paragraaf: 509078 definitie De werkelijke energiekosten van de woning

Paragraaf: 509079 definitie De werkelijke schoonmaakkosten van de woning

Paragraaf: 509081 definitie De werkelijke huismeesterkosten van de woning

Paragraaf: 509082 definitie De werkelijke diensten recreatiekosten van de woning

Paragraaf: 509089 definitie Status ondertekend door subject

Paragraaf: 509090 definitie Status ondertekend door partner

Paragraaf: 509104 definitie Uniek ID van het bericht binnen de administratie van de fiscaal intermediair

Paragraaf: 509104 toelichting Het door de fiscaal intermediair toegekende ID waarmee het bericht binnen de administratie van de fiscaal intermediair is te herkennen.

Paragraaf: 509194 definitie Het aantal posten aan belastingplichtigen die in het betreffende, verzonden bericht zijn opgenomen.

Paragraaf: 509197 definitie De datum waarop het bestand is aangemaakt. Samen met het beconnumer en het volgnummer wordt het bericht geïdentificeerd. De datum mag niet vallen ná de datum waarop het bericht bij de Belastingdienst wordt ontvangen.

Paragraaf: 509198 definitie Het volgnummer van het bericht. Ingevuld mag zijn 001 t/m 999. Betreft het een eerste bericht op de betreffende aanmaakdatum, dan dient het volgnummer 001 gehanteerd te

worden. Een tweede of volgend bericht op dezelfde aanmaakdatum wordt oplopend genummerd.

Paragraaf: 509203 definitie De postcode van het adres van de afzender (belastingconsulent) van het ingezonden bericht.

Paragraaf: 509204 definitie De woon- /vestigingsplaats van de afzender (belastingconsulent) van het ingezonden bericht.

Paragraaf: 509206 definitie Het telefoonnummer van de contactpersoon van de afzender (belastingconsulent) van het ingezonden bericht.

Paragraaf: 509207 definitie De mediacode geeft aan op welke wijze waarop de belastingconsulent het overzicht met goedgekeurde en geblokkeerde uitstelverzoeken en eventuele aanwijsposten en het inleverschema wil ontvangen. Toegestane waarden zijn: C (CD-rom) of L (lijst, op papier).

Paragraaf: 509208 definitie Het registratienummer waarmee de aangever zich identificeert is, indien de aangever een natuurlijk persoon is, het burgerservicenummer (BSN). Het registratienummer waarmee de aangever is zich identificeert is, indien de aangever een niet-natuurlijk persoon is, het Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer (RSIN). In uitzonderlijke situaties kan het fiscaal nummer gehanteerd worden.

Paragraaf: 509210

definitie Het boekjaar, waarvan de begindatum en de einddatum wordt vermeld en waarover het uitstelverzoek of opgave van de aanwijsposten wordt gedaan.

Paragraaf: 509210 toelichting In het bericht is het boekjaar opgenomen met boekjaar-begin en boekjaar-eind. De boekjaaraanduiding in het bericht wordt aangehouden tegen de boekjaaraanduiding vanuit de uitnodigingen voor het indienen van de aangiften IB en de Vpb. Bij een verschil tussen deze twee volgt een afkeuring van het uitstelverzoek of de opgave. Als het een belastingplichtige voor de inkomstenbelasting betreft moet het boekjaar altijd gelijk zijn aan het kalenderjaar (van het aangiftejaar). Inkomstenbelasting: Het Boekjaar-begin moet altijd EEJJ01DD zijn en Boekjaar-einde altijd EEJJ12DD. Vennootschapsbelasting: Het jaar in boekjaar Begin van belastingplichtige is gelijk aan belastingjaar bericht (509195). Het jaar in boekjaar Einde van belastingplichtige is kleiner of gelijk aan 31-10(belastingjaar bericht (509195)+2). Dit in verband met de maximale mogelijke lengte van het boekjaar van 23 maanden. Het boekjaar Einde kan eindigen voor 31-12belastingjaar bericht, het zogenaamde kort boekjaar.

Paragraaf: 509248 definitie Het geschatte jaarinkomen van 1 januari tot en met 31 december

Paragraaf: 509249 definitie Aanduiding van de periode (toeslagjaar) waar het inkomensbedrag betrekking op heeft.

Paragraaf: 509249 toelichting Toeslagjaar is gelijk aan kalenderjaar

Paragraaf: 509382 definitie De omzet waarover omzetbelasting volgens het algemene tarief is verschuldigd.

Paragraaf: 509382

toelichting Bij een tariefwijziging gedurende een aangifte- of suppletietijdvak zal een deel van de omzet belast zijn naar het oude tarief en een deel naar het nieuwe tarief. Hier wordt het cumulatieve omzetbedrag vermeld in de periode waarover aangifte of suppletie wordt gedaan. Op www.belastingdienst.nl staat de hoogte van de tarieven met de ingangsdatum daarvan beschreven.

Paragraaf: 509383 definitie De omzetbelasting volgens het algemene tarief welke is verschuldigd.

Paragraaf: 509383 toelichting Bij berekening wordt omzetbelasting naar beneden afgerond. Bij een tariefwijziging gedurende een aangifte- of suppletietijdvak zal een deel van de omzet belast zijn naar het oude tarief en een deel naar het nieuwe tarief. Hier wordt het cumulatieve belastingbedrag vermeld in de periode waarover aangifte of suppletie wordt gedaan. Op www.belastingdienst.nl staat de hoogte van de tarieven met de ingangsdatum daarvan beschreven.

Paragraaf: 509384 definitie De omzet waarover omzetbelasting volgens het verlaagde tarief is verschuldigd.

Paragraaf: 509384 toelichting Bij een tariefwijziging gedurende een aangifte- of suppletietijdvak zal een deel van de omzet belast zijn naar het oude tarief en een deel naar het nieuwe tarief. Hier wordt het cumulatieve omzetbedrag vermeld in de periode waarover aangifte of suppletie wordt gedaan. Op www.belastingdienst.nl staat de hoogte van de tarieven met de ingangsdatum daarvan beschreven.

Paragraaf: 509385 definitie De omzetbelasting volgens het verlaagde tarief welke is verschuldigd.

Paragraaf: 509385

toelichting Bij berekening wordt omzetbelasting naar beneden afgerond. Bij een tariefwijziging gedurende een aangifte- of suppletietijdvak zal een deel van de omzet belast zijn naar het oude tarief en een deel naar het nieuwe tarief. Hier wordt het cumulatieve belastingbedrag vermeld in de periode waarover aangifte of suppletie wordt gedaan. Op www.belastingdienst.nl staat de hoogte van de tarieven met de ingangsdatum daarvan beschreven.

Paragraaf: 509386 definitie De omzet waarover omzetbelasting naar overige tarieven wordt berekend, uitgezonderd de omzet welke naar het nul-tarief is belast.

Paragraaf: 509387 definitie Het bedrag van de omzetbelasting naar overige tarieven welke is verschuldigd.

Paragraaf: 509388 definitie Het privegebruik waarover omzetbelasting wordt berekend.

Paragraaf: 509389 definitie De berekende omzetbelasting over privegebruik.

Paragraaf: 509390 definitie Het bedrag van de leveringen en diensten welke volgens het 0%-tarief of niet zijn belast.

Paragraaf: 509391 definitie Bestaand burgerservicenummer van het kind


Paragraaf: 509392 definitie Datum van ingang (nieuwe) gegevens kinderopvang

Paragraaf: 509392 toelichting Datum van ingang (nieuwe) gegevens kinderopvang moet liggen in of na het jaar 2012

Paragraaf: 509393 definitie Bedrag van de leveringen en diensten waarbij de heffing van omzetbelasting naar de aangever is verlegd.

Paragraaf: 509395 definitie Bedrag van de omzetbelasting over leveringen en diensten waarbij de heffing van omzetbelasting naar de aangever is verlegd.

Paragraaf: 509396 definitie Het aantal (hele) uren kinderopvang per maand

Paragraaf: 509396 toelichting Bij beëindiging kinderopvanginstelling dienen uren op '0' te worden gesteld.

Paragraaf: 509397 definitie Het uurtarief van de kinderopvang

Paragraaf: 509397 toelichting Bij beëindiging kinderopvanginstelling dienen uren op '0.00' te worden gesteld

Paragraaf: 509398 definitie Bedrag van de leveringen naar en diensten in landen binnen de EU.

Paragraaf: 509399 definitie Indicatie dat de opvang 'Dagopvang' is

Paragraaf: 509400 definitie Bedrag van de leveringen naar landen buiten de EU.

Paragraaf: 509401 definitie Het bedrag van de installaties en afstandsverkopen binnen de EU.

Paragraaf: 509402 definitie Bedrag van de leveringen en diensten uit landen buiten de EU welke aan de aangever zijn verricht.

Paragraaf: 509403

definitie Bedrag van de omzetbelasting over leveringen en diensten uit landen buiten de EU welke aan de aangever zijn verricht.

Paragraaf: 509404 definitie Bedrag van de leveringen en diensten uit landen binnen de EU welke aan de aangever zijn verricht.

Paragraaf: 509405 definitie Bedrag van de omzetbelasting over leveringen en diensten uit landen binnen de EU welke aan de aangever zijn verricht.

Paragraaf: 509406 definitie Het totaal van de verschuldigde omzetbelasting.

Paragraaf: 509407 definitie Het bedrag van de aftrekbare voorbelasting.

Paragraaf: 509408 definitie Het totaal van de terug te vragen respectievelijk de te betalen omzetbelasting.

Paragraaf: 509408 toelichting Deze rubriek moet worden gevuld bij een berichttype Aangifte OB, deze rubriek komt niet voor bij een Suppletie OB. In deze rubriek wordt het totaal verschuldigde of het totaal terug te vragen bedrag van de aangifte vermeld.

Paragraaf: 512035

definitie De volledige naam van het APV.

Paragraaf: 512042 definitie De berekende revisierente over de waarde in het economisch verkeer van het afgekochte pensioen, lijfrente of stamrecht.

Paragraaf: 512043 definitie Het inkomen waarover de aangever in Nederland geen premie is verschuldigd.

Paragraaf: 512043 toelichting Als de aangever wel was verzekerd voor de Zorgverzekeringswet, maar in Nederland geen premie was verschuldigd over dat inkomen. Het gaat hier in de regel om de situatie waarbij op de verzekeringsplichtige gelijktijdig de Nederlandse socialezekerheidswetgeving van toepassing is als de wetgeving van een andere Mogendheid. De bevoegdheid om over het uit die andere Mogendheid afkomstige deel van het bijdrage-inkomen een bijdrage/premie te mogen heffen komt dan toe aan die andere Mogendheid en niet aan Nederland. Vandaar dat bijdrage-inkomen met bedoeld inkomen moet worden verminderd (de zgn. aftrekmethode). Daarnaast is deze rubriek bedoeld om het buitenlands bijdrage-loon uit vroegere dienstbetrekking waarop - in afwijking van wat normaliter het geval zal zijn - de ZVW-bijdrage wél is ingehouden buiten de heffingsgrondslag in de aanslagsfeer te houden.

Paragraaf: 512047 definitie Indicatie dat de soort opvanginstelling een 'gastouderopvang' is

Paragraaf: 512083 definitie Identificatie waarmee de Belastingdienst de kinderopvanginstelling identificeerd.

Paragraaf: 512083

toelichting Hier moet het LRK-id worden ingevuld. Het LRK-id is het registratienummer van de kinderopvanginstelling in het Landelijk Register Kinderopvang en Peuterspeelzalen (LRKP). Het registratienummer moet voldoen aan de 11-proef.

Paragraaf: 512084 definitie Ingangsdatum waarop de toeslag moet ingaan/waarop de toeslag wordt stopgezet

Paragraaf: 512084 toelichting Datum van ingang / stopzetting toeslag moet liggen in of na het jaar 2012

Paragraaf: 512356 definitie De verkoopprijs van het vervreemde perceel agrarische grond.

Paragraaf: 512358 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de herbeleggingsreserve, zijnde een reserve die uitsluitend voor beleggingsinstellingen kan gelden.

Paragraaf: 512361 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de afrondingsreserve, zijnde een reserve die uitsluitend voor beleggingsinstellingen kan gelden.

Paragraaf: 512363 definitie Het volgens goed koopmansgebruik over dit boekjaar berekende saldo van koerswinsten en koersverliezen op effecten en van winsten en verliezen ter zake van vervreemding van overige beleggingen verminderd met een evenredig gedeelte van de kosten die met het beheer van de beleggingen verband houden.

Paragraaf: 512364 definitie De vermindering van de herbeleggingsreserve in dit boekjaar.

Paragraaf: 512365 definitie De toevoeging aan de afrondingsreserve van de beleggingsinstelling.

Paragraaf: 512366 definitie De onttrekking aan de afrondingsreserve van de beleggingsinstelling.

Paragraaf: 512376 definitie De straatnaam van het woonadres van de aandeelhouder.

Paragraaf: 512377 definitie Het huisnummer van het woonadres van de aandeelhouder.

Paragraaf: 512378 definitie De toevoeging op het huisnummer van het woonadres van de aandeelhouder.

Paragraaf: 512519 definitie Adresvermelding van de vertegenwoordiger van de erfgenamen.

Paragraaf: 512520

definitie Huisnummer van de vertegenwoordiger van de erfgenamen.

Paragraaf: 512521 definitie Toevoeging op het huisnummer van de vertegenwoordiger van de erfgenamen.

Paragraaf: 512522 definitie Postcode van de vertegenwoordiger van de erfgenamen.

Paragraaf: 512523 definitie Woonplaats van de vertegenwoordiger van de erfgenamen.

Paragraaf: 512524 definitie Telefoonnummer van de vertegenwoordiger van de erfgenamen.

Paragraaf: 512526 definitie De netto opbrengst van de verkochte woning. Dit is de ontvangen verkoopprijs min de verkoopkosten, zoals makelaarskosten en notariskosten in verband met de overdracht.

Paragraaf: 512527 definitie Het aankoopbedrag van de gekochte woning. Dit is de aankoopprijs plus de aankoopkosten, zoals makelaarskosten, overdrachtsbelasting en notariskosten in verband met de overdracht.

Paragraaf: 512528

definitie Het gaat om onderhouds- of verbouwingskosten, zoals schilderwerk, een nieuwe keuken of nieuwe badkamer.

Paragraaf: 512529 definitie Indicatie of de balans en de winst-en-verliesrekening op persoonlijk niveau is/wordt ingevuld. Het aandeel in het samenwerkingsverband wordt dan per vraag op persoonlijk niveau herleid opgenomen.

Paragraaf: 512530 definitie Indicatie of de balans en de winst-en-verliesrekening op het niveau van een samenwerkingsverband is/wordt ingevuld.

Paragraaf: 512530 toelichting Als deze indicatie is gevuld, dan is er tevens sprake van een persoonlijke balans en resultaat met verdicht aandeel.

Paragraaf: 512531 definitie Indicatie of het aandeel in de winst en het kapitaal van het samenwerkingsverband verdicht op de balans en winst-en-verliesrekening op persoonlijk niveau is opgenomen.

Paragraaf: 512531 toelichting Als deze indicatie is gevuld, dan is er tevens sprake van een balans en resultaat op het niveau van het samenwerkingsverband. Het kapitaal in dat samenwerkingsverband wordt op de balans opgenomen als Financiele Vaste Activa. Het aandeel in het resultaat in dat samenwerkingsverband wordt in de resultatenrekening opgenomen als Overige Opbrengsten.

Paragraaf: 512532 definitie Antwoord op de vraag: Hebben buitenlandse gelieerde maatschappijen of personen in dit

boekjaar vergoedingen van u ontvangen voor het gebruik van materiële en/of immateriële vaste activa?

Paragraaf: 512534 definitie Het bedrag dat in dit boekjaar is betaald voor materiële en/of immateriële vaste activa aan buitenlandse gelieerde maatschappijen of personen.

Paragraaf: 512535 definitie Het kalenderjaar waarin het betreffende bedrijfsmiddel is vervreemd.

Paragraaf: 512788 definitie Het totale aandeel van de belastingplichtige in het kapitaal van het samenwerkingsverband waarvan deze balans de gegevens bevat.

Paragraaf: 512788 toelichting Wanneer de balans op het niveau van een samenwerkingsverband is ingevuld, en er is geen persoonlijke balans en V&W met aandeel samenwerkingsverband, dan moet een vertaling plaatsvinden van het kapitaal op de balans naar het aandeel daarin van de belastingplichtige. Het naar de belastingplichtige vertaalde kapitaal vormt, samen met waar nodig eveneens vertaalde- kapitaal van overige balansen in deze aangifte, de basis voor de kapitaalsvergelijking.

Paragraaf: 512789 definitie Het contractueel overeengekomen aandeel van de belastingplichtige in het kapitaal van het samenwerkingsverband waarvan deze balans de gegevens bevat.

Paragraaf: 512789 toelichting Wanneer de balans op het niveau van een samenwerkingsverband is ingevuld, en er is geen persoonlijke balans en V&W met aandeel samenwerkingsverband, dan moet een vertaling plaatsvinden van het kapitaal op de balans naar het aandeel daarin van de

belastingplichtige. Het naar de belastingplichtige vertaalde kapitaal vormt, samen met waar nodig eveneens vertaalde- kapitaal van overige balansen in deze aangifte, de basis voor de kapitaalsvergelijking.

Paragraaf: 512790 definitie Het overige aandeel van de belastingplichtige 'in' het kapitaal van het samenwerkingsverband. Hier kan bijvoorbeeld het buitenvennootschappelijk vermogen worden vermeld.

Paragraaf: 512790 toelichting Wanneer de balans op het niveau van een samenwerkingsverband is ingevuld, en er is geen persoonlijke balans en V&W met aandeel samenwerkingsverband, dan moet een vertaling plaatsvinden van het kapitaal op de balans naar het aandeel daarin van de belastingplichtige. Het naar de belastingplichtige vertaalde kapitaal vormt, samen met waar nodig eveneens vertaalde- kapitaal van overige balansen in deze aangifte, de basis voor de kapitaalsvergelijking.

Paragraaf: 512791 definitie Het totale winstaandeel uit het samenwerkingsverband, toekomend aan de belastingplichtige.

Paragraaf: 512791 toelichting Wanneer de V&W-rekening op het niveau van een samenwerkingsverband is ingevuld, en er is geen persoonlijke balans en V&W met aandeel samenwerkingsverband, dan moet een vertaling plaatsvinden van het resultaat op de V&W-rekening naar het aandeel daarin van de belastingplichtige. Het naar de belastingplichtige vertaalde resultaat sluit, samen met -waar nodig eveneens vertaalde- resultaten van overige V&W-rekeningen in deze aangifte, aan met het saldo van eind- en beginkapitaal gecorrigeerd met prive-stortingen en -onttrekkingen op de kapitaalsvergelijking.

Paragraaf: 512792 definitie De vergoeding die binnen het samenwerkingsverband is overeengekomen voor de arbeid van de belastingplichtige in dat samenwerkingsverband.


Paragraaf: 512793 definitie De overige vergoeding (naast die voor verrichte arbeid), toekomend aan de belastingplichtige, die binnen het samenwerkingsverband is overeengekomen. Hier kan bijvoorbeeld worden vermeld de vergoeding wegens aan het samenwerkingsverband ter beschikking gestelde vermogensbestanddelen.


Paragraaf: 512794 definitie Het resterende winstaandeel uit het samenwerkingsverband, toekomend aan de belastingplichtige, na toekenning van vergoedingen voor verrichtte arbeid en overige vergoedingen aan de deelnemers in het samenwerkingsverband.

Paragraaf: 512795 definitie Aanduiding voor de IB of de onderneming waarvoor deze balans en V&W-rekening is ingevuld een samenwerkingsverband is.

Paragraaf: 512796 definitie Indicatie of de balans en de winst-en-verliesrekening op het niveau van het samenwerkingsverband is/wordt ingevuld. De herleiding van de cijfers van het samenwerkingsverband naar de persoonlijke aangifte wordt gespecificeerd in de Specificatie kapitaal- en winstaandeel in het samenwerkingsverband.

Paragraaf: 512840 definitie Het belaste voordeel uit: - kapitaalverzekering eigen woning - spaarrekening eigen woning - beleggingsrecht eigen woning

Paragraaf: 512840 toelichting Per 1 januari 2013 is de vrijstelling vervallen voor de kapitaalverzekering eigen woning, de beleggingsrekening eigen woning en de spaarrekening eigen woning voor mensen die op 31 december 2012 niet een dergelijk product hadden. Voor bestaande gevallen blijft het fiscale regime voor de kapitaalverzekering eigen woning, de beleggingsrekening eigen woning en de spaarrekening eigen woning bestaan. In die gevallen kan de kapitaalverzekering eigen woning de beleggingsrekening eigen woning en de spaarrekening eigen woning evenwel niet meer verhoogd worden.

Paragraaf: 512841 definitie Het in het belastingjaar vrijgestelde voordeel uit kapitaalverzekering, spaarrekening, beleggingsrecht eigen woning.

Paragraaf: 512977 definitie Indicatie dat de opvang 'buitenschoolse opvang' is

Paragraaf: 512978 definitie Indicatie dat de soort opvanginstelling een 'kindercentrum' is

Paragraaf: 512981

definitie Indicatie of de balans en de winst-en-verliesrekening betrekking heeft op buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen.

Paragraaf: 512981 toelichting Indien er sprake is van buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen dan is er tevens sprake van jaarstukken die op een vennootschap betrekking heeft en de onderneming is waarin het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in de vorm van activa of passiva een functie heeft. Een aangiftebericht zal daarom meerdere jaarstukken bevatten.

Paragraaf: 512982 definitie Antwoord op de volgende vragen over het afgezonderd particulier vermogen (APV): Heeft u, uw fiscale partner of de minderjarige kinderen vermogen afgezonderd in een APV? - Of was u de erfgenaam van degene die vermogen heeft afgezonderd in een APV? - Of heeft u een concreet recht ten laste van een APV? - Of heeft u een transactie verricht met, een betaling gedaan aan of een uitkering ontvangen van een APV?

Paragraaf: 512982 toelichting Het vermogen van een APV wordt belast bij de inbrenger van vermogen in het APV. Na het overlijden van de inbrenger wordt het vermogen van het APV belast bij zijn erfgenamen. Overlijdt een inbrenger of diens erfgenaam dan behoort het aan hem toegerekende vermogen van het APV tot zijn nalatenschap. De volgende personen moeten het vermogen van het APV in de aangifte opnemen: a. u, als u degene bent die vermogen in het APV heeft afgezonderd (bijvoorbeeld door schenking of verkoop) b. u, als u erfgenaam bent van degene die vermogen in het APV heeft afgezonderd of van diens erfopvolger c. u, als u een concreet recht (bijvoorbeeld een recht op uitkeringen) heeft ten laste van het APV d. u, als u een transactie verricht met, een betaling doet of een uitkering ontvangt van een APV e. uw fiscale partner, als een situatie zoals bedoeld onder a t/m d aan de orde is f. uw minderjarige kinderen, als een situatie zoals bedoeld onder a t/m d aan de orde is g. de minderjarige kinderen van uw fiscale partner, als een situatie zoals bedoeld onder a t/m d aan de orde is

Paragraaf: 513022 definitie Heffingskorting op de inkomstenbelasting voor wie inkomsten uit tegenwoordige arbeid heeft

Paragraaf: 513024 definitie Door de inhoudingsplichtige toegepaste levensloopverlofkorting op inkomsten uit tegenwoordige arbeid.

Paragraaf: 513032 definitie Het burgerservicenummer van het kind dat recht geeft op het toekennen van de inkomensafhankelijke combinatiekorting.

Paragraaf: 513036 definitie Het burgerservicenummer van het kind dat recht geeft op het toekennen van de alleenstaande-ouderkorting.

Paragraaf: 513043 definitie De aanduiding van het adres. (Postcode + huisnummer + huisletter + huisnrtoevoeging + aanduiding bij huisnr)

Paragraaf: 513044 definitie De naam van de gemeente waarin de onroerende zaak is gelegen.

Paragraaf: 513045 definitie De door de gemeente vastgestelde waarde van de onroerende zaak.

Paragraaf: 513048 definitie Begindatum van de bewoningssituatie. Indien de begindatum voor aanvang van het belastingjaar ligt, wordt dit 1-1 van het belastingjaar. Einddatum van de bewoningssituatie. Indien de einddatum onbekend is of na afloop van het belastingjaar ligt, wordt dit 31-12 van het belastingjaar.

Paragraaf: 513049 definitie Naam van de bank waar de rekening is ondergebracht.

Paragraaf: 513050 definitie Het bankrekeningnummer waarop het effectenbezit betrekking heeft, c.q. waaraan deze rekening is gekoppeld.

Paragraaf: 513051 definitie Code van het soort saldo Effectenrekening.

Paragraaf: 513051 toelichting Enumeratie: Bedragsoort (zie voorwoord Gegevensspecificatie)

Paragraaf: 513052 definitie De code waarin het gezamenlijk belang van de effectenrekening bezit tot uiting wordt gebracht.

Paragraaf: 513052 toelichting Enumeratie: Gezamenlijk Belang (zie voorwoord Gegevensspecificatie).

Paragraaf: 513053 definitie Wanneer het oorspronkelijke bedrag een bedrag in euro is, wordt het veld gevuld met dit aangeleverde eurobedrag. Wanneer oorspronkelijke bedrag een bedrag in vreemde valuta is, wordt het veld gevuld met een omgerekend eurobedrag.

Paragraaf: 513054 definitie Wordt alleen gevuld wanneer de originele valuta (zoals gerenseigneerd) geen euro is.


Paragraaf: 513057 definitie Het bankrekeningnummer waarop het bank- of spaartegoed in Nederland gehouden, betrekking heeft, c.q. waaraan deze rekening is gekoppeld.

Paragraaf: 513058 definitie Code van het soort saldo Betaal- en spaarproducten.

Paragraaf: 513058 toelichting Enumeratie: Bedragsoort (zie voorwoord Gegevensspecificatie)

Paragraaf: 513059 definitie De code waarin het gezamenlijk belang van het depot of bankrekening tot uiting wordt gebracht.


Paragraaf: 513060 definitie Wanneer het originele bedrag (zoals gerenseigneerd) een bedrag in euro is, wordt het veld gevuld met dit aangeleverde eurobedrag. Wanneer originele bedrag een bedrag in vreemde valuta is, wordt het veld gevuld met een omgerekend eurobedrag.

Paragraaf: 513061 definitie Wordt alleen gevuld wanneer de originele valuta (zoals gerenseigneerd) geen euro is.

Paragraaf: 513071 definitie Het rekeningnummer waartoe de schuld behoort.

Paragraaf: 513071 toelichting Veldlengte (SEPA compliant)

Paragraaf: 513072 definitie De code waarin het type van de rekening schuld tot uiting wordt gebracht.

Paragraaf: 513072 toelichting Enumeratie: Bedragsoort (zie voorwoord gegevensspecificatie).

Paragraaf: 513073 definitie De code waarin het gezamenlijk belang van de rekening schuld tot uiting wordt gebracht.

Paragraaf: 513073

toelichting Enumeratie: Gezamenlijk Belang (zie voorwoord gegevensspecificatie).

Paragraaf: 513077 definitie Bedrag saldo VA.

Paragraaf: 513077 toelichting Een voorlopige aanslag is een bericht van ons waarin staat hoeveel belasting u terugkrijgt of moet betalen. Dit bedrag is gebaseerd op een voorlopige berekening.

Paragraaf: 513078 definitie De middelindicatie van de betreffende aanslaggegevens inkomensheffingen en aanslag zorgverzekeringswet.

Paragraaf: 513079 definitie Aanslagnummer van de meest recente VA die in dit saldo is betrokken.

Paragraaf: 513080 definitie Dagtekening van de aanslag/teruggaaf van de meest recente VA die in dit saldo is betrokken.

Paragraaf: 513082 definitie Antwoord op de vraag "Is het totaalbedrag loon op uw jaaropgaven over het aangiftejaar gelijk aan of hoger dan het maximale bijdrage-inkomen"?

Paragraaf: 513082

toelichting De indicatie dat de aangever zijn jaarloon meer bedraagt dan of gelijk is aan het maximum bijdrage-inkomen. In dat geval hoeven de ZVW vragen niet verder ingevuld te worden omdat weliswaar bijdrage-inkomsten zijn genoten, maar de maximale inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering al is voldaan door de werkgever/inhoudingsplichtige.

Paragraaf: 513852 definitie Het totaalbedrag van de negatieve belastbare inkomens uit werk en woning (box 1) van de kalenderjaren, voorafgaande aan het jaar waarvoor een voorlopige teruggaaf wordt verzocht terwijl voor deze verliesjaren al aangifte is gedaan.

Paragraaf: 516231 definitie Het omgerekende belastbare bedrag naar Euro in verband met toepassing Regeling Functionele Valuta.


Paragraaf: 516240 definitie De omschrijving van de buitenlandse inkomsten als sporter of artiest van een binnenlands belastingplichtige.

Paragraaf: 516243 definitie In redelijkheid gemaakte onderhoudskosten voor bouwkundige werkzaamheden. Dat zijn werkzaamheden bedoeld om het pand in bruikbare staat te houden of te herstellen, zoals het vervangen of repareren van onderdelen van uw rijksmonumentenpand. Het gaat hier dus niet om een verbetering, zoals een uitbreiding van het pand.

Paragraaf: 516245

definitie Omschrijving van bezittingen, zoals spaartegoeden en aandelen, maar exclusief onroerende zaken, die dubbel is belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 516246 definitie Waarde van de bezittingen, zoals spaartegoeden en aandelen, maar exclusief onroerende zaken, waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met eventuele schulden voor dit bezit. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlands belastingplichtig.

Paragraaf: 516247 definitie De landcode van het land waar de bezittingen, zoals spaartegoeden en aandelen, maar exclusief onroerende zaken, worden gehouden en die in box 3 is belast en waarvoor vermindering van belasting moet worden toegepast.

Paragraaf: 516248 definitie Omschrijving van de onroerende zaken waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met de eventuele schulden voor deze bezitting. Dit geldt voor de periode dat de aangever in Nederland woonde.

Paragraaf: 516249 definitie Waarde van de onroerende zaken waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met de eventuele schulden voor deze bezitting. Dit geldt voor de periode dat de aangever in Nederland woonde.

Paragraaf: 516250 definitie De landcode van het land waar de onroerende zaken ligt en die in box 3 is belast en waarvoor vermindering van belasting moet worden toegepast.

Paragraaf: 516253

definitie De daadwerkelijk totale ingehouden loonheffing bij de VA in de situaties dat deze niet (goed) berekend kan worden. Dit is het gevolg van verschillen in de loonheffingstijdvakken aangezien de VA-berekening op jaarbasis is. Ook kan de loonheffingskorting hierdoor verschillend worden toegepast.

Paragraaf: 516253 toelichting Bij toepassing van de ouderenkorting kan de berekende loonheffing in de VA afwijken van de daadwerkelijke ingehouden loonheffing. Dit doet zich met name voor ingeval de belastingplichtige meerdere positieve pensioenen ontvangt. Indien deze rubriek wordt ingevuld, dan wordt bij het berekenen van de aanslag deze ingevulde loonheffing als voorheffing meegenomen. De Belastingdienst maakt dan geen berekening van de verwachte ingehouden loonheffing.

Paragraaf: 516266 definitie Inkomsten die betrekking hebben op de periode voor 1 januari 2001 en die op grond van de Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001 worden belast.

Paragraaf: 516267 definitie Omschrijving van het rentebestanddeel in een uitkering die de aangever ontving uit een op 31 december 2000 bestaande kapitaalverzekering die niet is omgezet in een kapitaalverzekering eigen woning. Eveneens de van overige inkomsten ontvangen in het belastingjaar over de periode voor 1 januari 2001, die na 2000 worden belast. Het kan hierbij gaan om: Rente, huur, pacht, neveninkomsten ed die betrekking hebben op de periode voor 1 januari 2001. Kosten kunnen niet afgetrokken worden.

Paragraaf: 516268 definitie Bedrag van de overige inkomsten

Paragraaf: 516269 definitie De indicatie dat de aangever en zijn fiscaal partner in het migratiejaar in de periode dat hij/zij in Nederland woonde gehuwd was.

Paragraaf: 516274 definitie De code van het land waaruit de inkomsten box 1 voor sporters en artiesten zijn genoten en dat de belasting heeft ingehouden.

Paragraaf: 516275 definitie Het bedrag aan buitenlandse (bron)belasting dat over het (bruto) buitenlandse inkomen is ingehouden. Ter berekening van de aftrek elders belast met de verrekeningsmethode.

Paragraaf: 516276 definitie Het buitenlandse (netto) inkomen als sporter en/of artiest van een binnenlands belastingplichtige waarvoor de verrekeningsmethode geldt.

Paragraaf: 516277 definitie De omschrijving van de buitenlandse inkomsten uit loon en pensioen van een binnenlands belastingplichtige.

Paragraaf: 516278 definitie De code van het land waaruit de inkomsten box 1 uit loon en pensioenen zijn genoten. (en dat eventueel bronbelasting heeft ingehouden)

Paragraaf: 516279 definitie Het bedrag aan buitenlandse (bron)belasting dat over het (bruto) buitenlandse inkomen uit loon en pensioen is ingehouden. Ter berekening van de aftrek elders belast met de verrekeningsmethode. Indien deze niet is gevuld dan is de vrijstellingsmethode van toepassing.

Paragraaf: 516280

definitie Het buitenlandse (netto) inkomen uit loon en pensioen van een binnenlands belastingplichtige waarvoor de vrijstellingsmethode en bij uitzondering de verrekeningsmethode geldt (dan zal de bronbelasting moeten zijn gevuld).

Paragraaf: 516283 definitie De omschrijving van de buitenlandse inkomsten uit dividend, rente en royalties als onderdeel van de winst uit een binnenlandse onderneming.

Paragraaf: 516284 definitie De code van het land waaruit de inkomsten box 1 uit dividend, rente en royalties als onderdeel van de winst van een binnenlandse onderneming zijn genoten en dat de belasting heeft ingehouden.

Paragraaf: 516285 definitie Het bedrag aan buitenlandse (bron)belasting dat over het (bruto) buitenlandse dividend/rente/ royalties is ingehouden. Ter berekening van de aftrek elders belast met de verrekeningsmethode.

Paragraaf: 516286 definitie Het buitenlandse (netto) inkomen uit dividend/rente en royalties als onderdeel van de winst van een binnenlands onderneming waarvoor de verrekeningsmethode geldt.

Paragraaf: 516289 definitie De omschrijving van de overige buitenlandse inkomsten in box 1 van een binnenlands belastingplichtige ivm voorkoming dubbele belasting.

Paragraaf: 516290 definitie De code van het land waaruit de inkomsten box 1 uit overige inkomsten zijn genoten.

Paragraaf: 516291 definitie Het buitenlandse overige (netto) inkomen van een binnenlands belastingplichtige waarvoor de vrijstellingsmethode geldt.

Paragraaf: 516293 definitie Het aandeel dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen van het totaalbedrag van de specifieke zorgkosten voor aangever en zijn partner en zijn kinderen jonger dan 27 jaar, tot zijn huishouden behorende ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouder en bij de aangever inwonende zorgafhankelijke ouders, broers of zusters, verminderd met de van toepassing zijnde drempel.

Paragraaf: 516294 definitie Het totaalbedrag van de specifieke zorgkosten voor de aangever, zijn fiscale partner en zijn kinderen jonger dan 27 jaar, verminderd met de, voor de aangever van toepassing zijnde drempel.

Paragraaf: 516295 definitie IB Antwoord op de vraag: Hebt u op de vervreemde of aan het bedrijfsvermogen onttrokken grond een vervangingsreserve of een herinvesteringsreserve afgeboekt? VPB Antwoord op de vraag: Hebt u op de vervreemde grond een vervangingsreserve of een herinvesteringsreserve afgeboekt?

Paragraaf: 516296 definitie Schuld of vordering per ultimo dit boekjaar betrekking hebbende op dit boekjaar.

Paragraaf: 516296 toelichting Een vordering moet negatief ingevuld worden.

Paragraaf: 516297 definitie Schuld of vordering per ultimo dit boekjaar betrekking hebbende op het vorige boekjaar.


Paragraaf: 516298 definitie Schuld of vordering per ultimo dit boekjaar betrekking hebbende op oudere boekjaren (boekjaren voorafgaande aan het vorig boekjaar).


Paragraaf: 516299 definitie Het antwoord op de vraag: 'Staat op de balans van de ontvoegende dochtermaatschappij een herinvesteringsreserve waarvan het bij die reserve behorende voornemen tot vervanging berust bij een andere maatschappij?'.

Paragraaf: 516299 toelichting Zo lang een fiscale eenheid bestaat is het toegestaan om de herinvesteringsreserve en het voornemen tot vervangen dat bij die herinvesteringsreserve behoort, bij twee verschillende vennootschappen binnen die fiscale eenheid te plaatsen. Er is dan, fiscaal gezien, immers maar één belastingplichtige. Bij een ontvoeging echter komt de ontvoegende vennootschap met de herinvesteringsreserve zonder voornemen tot vervanging te zitten. De herinvesteringsreserve valt dan, volgens de hoofdregel, vrij ten gunste van de belastbare winst in het eerste boekjaar ná de ontvoeging omdat in dát boekjaar voor het eerst niet meer aan de voorwaarde van het voornemen tot vervanging wordt voldaan. Art. 15aj, eerste lid, Wet Vpb 1969 plaatst de vrijval van de herinvesteringsreserve verplicht één jaar eerder en daarmee binnen de FE-periode. Dit artikel is ook van toepassing op de situatie dat het voornemen tot vervangen bij de ontvoegende vennootschap berust en de herinvesteringsreserve in de fiscale eenheid achterblijft. Als de vraag met 'ja' wordt beantwoord, dan is het verplicht om het bedrag

van de vrijval van de herinvesteringsreserve in de vermogensvergelijking te vermelden als onttrekking uit de herinvesteringsreserve (#118386). Uiteraard wordt het bedrag van de onttrekking niet ingevuld in de rubriek “afboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa” (#119688). Op die wijze wordt bereikt dat de vrijval onderdeel wordt van de belastbare winst.

Paragraaf: 516300 definitie Het antwoord op de vraag “Staat op de balans van een andere maatschappij een herinvesteringsreserve waarvan het bij die reserve behorende voornemen tot vervanging berust bij de ontvoegende dochtermaatschappij?”

Paragraaf: 516300 toelichting Zo lang een fiscale eenheid bestaat is het toegestaan om de herinvesteringsreserve en het voornemen tot vervangen dat bij die herinvesteringsreserve behoort, bij twee verschillende vennootschappen binnen die fiscale eenheid te plaatsen. Er is dan, fiscaal gezien, immers maar één belastingplichtige. Bij een ontvoeging echter komt de ontvoegende vennootschap met de herinvesteringsreserve zonder voornemen tot vervanging te zitten. De herinvesteringsreserve valt dan, volgens de hoofdregel, vrij ten gunste van de belastbare winst in het eerste boekjaar ná de ontvoeging omdat in dát boekjaar voor het eerst niet meer aan de voorwaarde van het voornemen tot vervanging wordt voldaan. Art. 15aj, eerste lid, Wet Vpb 1969 plaatst de vrijval van de herinvesteringsreserve verplicht één jaar eerder en daarmee binnen de FE-periode. Dit artikel is ook van toepassing op de situatie dat het voornemen tot vervangen bij de ontvoegende vennootschap berust en de herinvesteringsreserve in de fiscale eenheid achterblijft. Als de vraag met 'ja' wordt beantwoord, dan is het verplicht om het bedrag van de vrijval van de herinvesteringsreserve in de vermogensvergelijking te vermelden als onttrekking uit de herinvesteringsreserve (#118386). Uiteraard wordt het bedrag van de onttrekking niet ingevuld in de rubriek 'afboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa' (#119688). Op die wijze wordt bereikt dat de vrijval onderdeel wordt van de belastbare winst.

Paragraaf: 516310 definitie Uitgaven voor genees en heelkundige hulp, met uitzondering van ooglaserbehandelingen ter vervanging van bril of contactlenzen.

Paragraaf: 516311 definitie Kosten van reizen in verband met het regelmatig bezoeken van, wegens ziekte of invaliditeit, langer dan een maand verpleegde personen, met wie de bezoeker bij aanvang van de ziekte of invaliditeit een gezamenlijk huishouden voerde.

Paragraaf: 516312 definitie Het totaal van de kosten die de grondslag voor de verhoging van de specifieke zorgkosten is.

Paragraaf: 516312 toelichting De berekening is relevant indien het verzamelinkomen (van belastingplichtige en fiscaal partner samen) lager is dan het grensbedrag waarnaar in de slotzin van art 6.17, lid 1 wordt verwezen.

Paragraaf: 516313 definitie De in aanmerking te nemen drempel voor de specifieke zorgkosten van de aangever.

Paragraaf: 516313 toelichting Zie voor de wijze van berekening van de in aanmerking te nemen drempel in de bron.

Paragraaf: 516314 definitie De totale uitgaven voor specifieke zorgkosten voor toepassing van de drempel.

Paragraaf: 516315 definitie Het totaal van de specifieke zorgkosten voor de verhoging.

Paragraaf: 516316 definitie Geboortedatum van het jongste kind dat in het kalenderjaar gedurende meer dan zes maanden tot het huishouden van aangever behoorde en dat gedurende die tijd op

hetzelfde woonadres als aangever staat ingeschreven in de basadministratie persoonsgegevens.

Paragraaf: 516316 toelichting Dit gegeven is van belang in verband met de inkomensafhankelijke combinatiekorting en de hoogte van de alleenstaande ouder korting.

Paragraaf: 516317 definitie Bij ministeriële regeling wordt tijdelijk de mogelijkheid op willekeurige afschrijving geopend. Hiermee wordt de liquiditeits- en financieringspositie van bedrijven die voor vervanging- of uitbreidingsinvesteringen staan, verbeterd.

Paragraaf: 516317 toelichting De indicatie geeft aan of in het boekjaar de maatregel wordt toegepast op investeringen die in het vorige boekjaar zijn gedaan en waarop de maatregel in dit boekjaar nog toe te passen is. De maatregel kan niet toegepast worden op investeringen die in dit boekjaar worden gedaan.

Paragraaf: 516517 definitie Het registratienummer waarmee de relatie aangever zich identificeert is, indien de aangever een natuurlijk persoon is, het burgerservicenummer (BSN) of het sofinummer. Het registratienummer waarmee de relatie aangever is zich identificeert is, indien de aangever een niet-natuurlijk persoon is, het Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer (RSIN). In uitzonderlijke situaties kan het fiscaal nummer gehanteerd worden.

Paragraaf: 516518 definitie De releatie code tov de aangever tot wie men in betrekking staat.

Paragraaf: 516518

toelichting Enumeratie: Relatiecode (zie voorwoord Gegevensspecificatie)

Paragraaf: 516519 definitie De datum waarop de relatie is begonnen / begindatum. Indien de begindatum voor aanvang van het belastingjaar ligt, wordt dit 1-1 van het belastingjaar. De datum waarop de relatie is beëindigd / einddatum. Indien de einddatum onbekend is of na afloop van het belastingjaar ligt, wordt dit 31-12 van het belastingjaar.

Paragraaf: 516520 definitie De geboortedatum relatie van de aangever.

Paragraaf: 516520 toelichting Fictieve datum: Een datum waarbij (dag) of (dag en maand) onbekend kunnen zijn (=00).

Paragraaf: 516521 definitie Overlijdensdatum relatie van de aangever.

Paragraaf: 516530 definitie Toelichting op het gegeven dat de belastingplichtige meer dan 99 deelnemingen heeft, maar deze niet in het bericht kan opnemen. Bij de 99e deelneming wordt een samenvatting van de resterende deelnemingen in het bericht opgesteld. De deelnemingen waarin belastingplichtige het grootste belang heeft wordt als eerste in de geboden range tot en met 99 opgenomen. De resterende deelnemingen worden in de 99e regel samengevat. Tekstueel wordt samengevat welke keuzes daarin zijn gemaakt en welke informatie buiten de specificatie zijn gevallen. In ieder geval worden de ontbrekende deelnemingen in aantallen genoemd. De inspecteur kan een specificatie van de resterende deelnemingen (de 100e en verder) opvragen.

Paragraaf: 516552

definitie Burgerservicenummer van de rekeninghouder. Bij kindrekeningen is dit een ander BSN dan van de aangever.

Paragraaf: 516554 definitie Uniek identificerend administratienummer van een WOZ-object zoals toegekend door de gemeente waarin het WOZ-object is gelegen

Paragraaf: 516561 definitie Burgerservicenummer van de rekeninghouder. Bij kindrekeningen is dit een ander BSN dan van de aangever.

Paragraaf: 516662 definitie De vermindering volgens de kleine ondernemersregeling.

Paragraaf: 517055 definitie Indicatie (soort) gebruik van de woning.

Paragraaf: 517055 toelichting Enumeratie: Situatie Bewoning (zie voorwoord Gegevensspecificatie).

Paragraaf: 519666 definitie Voordelen die worden genoten op aangewezen mobiliteitsprojecten die worden gehouden in het kader van het project Anders betalen voor mobiliteit.

Paragraaf: 519667

definitie De extra aftrek, naast de zelfstandigenaftrek, indien de aangever een startende ondernemer is.

Paragraaf: 519668 definitie Het bedrag waarmee de zelfstandigenaftrek wordt verlaagd omdat de winst lager is dan de zelfstandigenaftrek.

Paragraaf: 519671 definitie Het gezamenlijke bedrag van de winst die de aangever als ondernemer geniet uit een of meer ondernemingen.

Paragraaf: 519671 toelichting Onder deze winst valt niet de winst uit onderneming die de aangever als medegerechtigde tot het vermogen van de onderneming geniet. Onder deze winst valt evenmin het gezamenlijk voordeel dat de aangever geniet uit hoofde van een schuldvordering op een ondernemer (winstdelende schuldeisers).

Paragraaf: 519672 definitie De vrijstelling op het resultaat (opbrengst verminderd met de kosten) ter beschikking stelling van vermogensbestanddelen.

Paragraaf: 519672 toelichting Bij een negatieve grondslag is de vrijstelling negatief en wordt vervolgens in het nettoresultaat bijgeteld.

Paragraaf: 519686 definitie Omschrijving van de inkomsten uit box 2 die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland

woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige. Aftrek ter voorkoming van dubbele belasting d.m.v. toepassing van de evenredigheidsmethode.

Paragraaf: 519687 definitie De inkomsten uit box 2 die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige. Aftrek ter voorkoming van dubbele belasting d.m.v. toepassing van de evenredigheidsmethode.

Paragraaf: 519690 definitie Omschrijving van de onroerende zaak waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met de eventuele schulden voor deze bezitting. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 519691 definitie De landcode van het land waar de onroerende zaak ligt en die in box3 is belast en waarvoor vermindering van belasting moet worden toegepast. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 519692 definitie De waarde van de onroerende zaak waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met de eventuele schulden voor deze bezitting. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 520198 definitie De naam van de uitkerende instantie/verzekeraar die de onder de loonbelasting vallende afkoop van lijfrenten verstrekt.

Paragraaf: 520202

definitie De landcode van het land van vestiging van het APV.

Paragraaf: 520204 definitie Indicatie of er sprake is van vermogen of inkomsten in APV dat in het buitenland wordt betrokken in een belastingheffing van tenminste 10%.

Paragraaf: 520205 definitie Opgave van het inkomen uit werk en woning uit het APV, elders in de aangifte vermeld.

Paragraaf: 520206 definitie Het voordeel uit aanmerkelijk belang uit het APV, elders in de aangifte vermeld.

Paragraaf: 520207 definitie De waarde in het economisch verkeer van het elders in de aangifte bij box 2 vermelde aanmerkelijk belang van het APV aan het begin van het belastingjaar.

Paragraaf: 520208 definitie Het saldo van de waarde in het economisch verkeer van de eerder in de aangifte bij box 3 vermelde schulden en bezittingen van het APV.

Paragraaf: 520210 definitie De loonheffing die betrekking heeft op het fiscale loon (niet het nettoloon) dat in de winst (omzet) is begrepen.

Paragraaf: 520212

definitie Het identificerende nummer van de woning als hoofdverblijf.

Paragraaf: 520212 toelichting Optioneel gegeven ten behoeve van de vooringevulde aangifte.

Paragraaf: 520213 definitie Het identificerend nummer van de aanhorigheid die bij het hoofdverblijf hoort.


Paragraaf: 520214 definitie Indicatie van de bijzondere situatie voor wat betreft het gebruik van de woning als hoofdverblijf.

Paragraaf: 520214 toelichting Voor indicatie van de situatie kan de volgende tabel worden gehanteerd: V = Leegstand bij verkoop A = Leegstand bij aankoop of aanbouw E = Echtscheiding O = Opname in AWBZ-instelling U = Uitzending Optioneel gegeven ten behoeve van de vooringevulde aangifte.

Paragraaf: 520215 definitie Het identificerend objectnummer van de tweede woning.

Paragraaf: 520216

definitie Het identificerend objectnummer van de onroerende zaak, niet zijnde de eigen woning of tweede woning.

Paragraaf: 520217 definitie Het totale bankrekeningtegoed primo het aangiftejaar, in Nederland gehouden, waarbij nog geen verdeling is aangebracht in dat saldo, indien er sprake is van een gezamenlijke rekening, al dan niet met een fiscale partner.


Paragraaf: 520218 definitie Het bankrekeningnummer waarop het effectenbezit betrekking heeft, c.q. waaraan deze rekening is gekoppeld.

Paragraaf: 520218 toelichting Het formaat van dit element vastgesteld in verband met de te verwachten invoering van SEPA.

Paragraaf: 520219 definitie Het totale tegoed effecten primo het aangiftejaar waarbij nog geen verdeling is aangebracht in dat saldo, indien er sprake is van een gezamenlijke rekening, al dan niet met een fiscale partner.


Paragraaf: 520221 definitie Het identificerende nummer waaronder de betreffende lijfrenteovereenkomst is geadministreerd bij de betreffende verzekeraar of verzekeringsmaatschappij.

Paragraaf: 520225 definitie De totale schuld van de lening per primo het aangiftejaar, waarbij nog geen verdeling is aangebracht in dat saldo, indien er sprake is van een gezamenlijke rekening, al dan niet met een fiscale partner.

Paragraaf: 520225 toelichting Dit gegeven wordt gevuld vanuit de Wizard indien de lening als een box3 schuld (dus niet als eigenwoningschuld) wordt gekwalificeerd.

Paragraaf: 520226 definitie Het belang in de totale schuld van de lening per primo het aangiftejaar van de aangever.

Paragraaf: 520226 toelichting Dit gegeven wordt gevuld vanuit de Wizard indien de lening als een box3 schuld (dus niet als eigenwoningschuld) wordt gekwalificeerd.

Paragraaf: 520230 definitie Het saldo van de schuld/lening eigenwoningschuld per ultimo het aangiftejaar, voor verdeling over de belanghebbenden/eigenaren van deze rekening en schuld.

Paragraaf: 520230 toelichting Dit gegeven wordt gevuld vanuit de Wizard indien de lening als een eigenwoningschuld wordt gekwalificeerd.

Paragraaf: 520231 definitie Het aandeel van de aangever in de saldo van de schuld/lening eigenwoningschuld per ultimo het aangiftejaar.

Paragraaf: 520231 toelichting Dit gegeven wordt gevuld vanuit de Wizard indien de lening als een eigenwoningschuld wordt gekwalificeerd.

Paragraaf: 520234 definitie Afkoopsommen van lijfrenten, die onder de loonbelasting vallen, van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 520235 definitie Het aandeel van de aangever in de (gezamenlijke) grondslag sparen en beleggen.

Paragraaf: 520249 definitie Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen ter zake van een afkoop van een lijfrente of periodieke uitkering waarover revisierente is verschuldigd. Inhouding van loonheffing volgens code 950.

Paragraaf: 520249 toelichting Afkoopsommen van lijfrenten of periodieke uitkeringen waarvan de waarde in het

economisch verkeer van de aanspraak van deze lijfrente of periodieke uitkering meer bedraagt dan het bedrag dat is genoemd in art 3.133, lid 2, sub d Wet IB 2001. In deze rubriek worden niet de pre bredeherwaarderingslijfrente opgenomen.

Paragraaf: 520253 definitie Bedrag van de loonheffing die op de afkoopsom van lijfrente is ingehouden.

Paragraaf: 520254 definitie Antwoord op de vraag: " Indien u grond hebt vervreemd, is de grond uitsluitend vervreemd aan 1 of meer agrariërs?"

Paragraaf: 520254 toelichting Wanneer u niet weet of vervreemd is aan een agrariër beantwoordt deze vraag dan met ‘nee’.

Paragraaf: 520255 definitie Antwoord op de vraag: "Zijn er in verband met deze vervreemding(en) aan een agrariër opstallen gesloopt?"

Paragraaf: 520255 toelichting Bevonden zich op de vervreemde grond opstallen (bijv. kas, bedrijfsruimte, schuur, stal) die voor uw rekeningen en risico zijn gesloopt? Beantwoordt deze vraag dan met ‘ja’.

Paragraaf: 520256 definitie Antwoord op de vraag: Ligt een deel van de gronden die u voor de landbouwonderneming gebruikte in België en/of Duitsland?

Paragraaf: 520256 toelichting Verplichting jegens zowel Duitsland als jegens België (ex verdragsrechtelijke overeenkomst en/of MoU) om gegevens over grensboeren aan te leveren. Met deze vragen kan in beeld worden gebracht of er aanvullende informatie moet worden opgevraagd.

Paragraaf: 520265 definitie De exploitatieverliezen in dit boekjaar behaald met activa waarvoor toepassing van de innovatiebox is gekozen. Dit bedrag wordt begrepen in de in te lopen voortbrengingskosten.

Paragraaf: 520459 definitie IB Antwoord op de vraag: "Hebt u in dit boekjaar grond, erf en/of ondergrond van opstallen vervreemd of aan het bedrijfsvermogen onttrokken?" VPB Antwoord op de vraag: "Hebt u in dit boekjaar grond, erf en/of ondergrond van opstallen vervreemd?"

Paragraaf: 520460 definitie De datum waarop de grond, erf en/of gronden van opstallen is vervreemd en/of aan het bedrijfsvermogen onttrokken.

Paragraaf: 520462 definitie Het bedrag aan rente dat dit boekjaar door de aandeelhouder aan het lichaam is betaald.

Paragraaf: 520463 definitie Het bedrag aan rente dat in het boekjaar aan de aandeelhouder is betaald door het lichaam.

Paragraaf: 520464

definitie Het bedrag aan rente dat in het boekjaar is ontvangen van de deelneming.

Paragraaf: 520465 definitie Het bedrag aan rente dat in dit boekjaar aan de deelneming is betaald.

Paragraaf: 520466 definitie Het nettotonnage van het schip waarmee het bedrag per dag als bedoeld in artikel 3.23 Wet inkomstenbelasting wordt bepaald.

Paragraaf: 520467 definitie Het naar fiscale grondslagen berekende resultaat uit deelnemingen in dit boekjaar.

Paragraaf: 520468 definitie Het totaal aan buitengewone baten en buitengewone lasten.

Paragraaf: 520469 definitie Het totaal van de opbrengsten op fiscale grondslagen, in verband met vorderingen op groepsmaatschappijen.

Paragraaf: 520469 toelichting Groepsmaatschappijen zijn rechtspersonen en vennootschappen die met elkaar in een groep zijn verbonden.

Paragraaf: 520470

definitie Het totaal van de opbrengsten op fiscale grondslagen, in verband met vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen.

Paragraaf: 520470 toelichting Bedoeld worden participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520471 definitie Voordelen verkregen door het prijsgeven van rechten door schuldeisers.

Paragraaf: 520472 definitie Het saldo op fiscale grondslagen, van het totaal van de positieve en/of negatieve veranderingen in de waardering van vorderingen welke betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 520472 toelichting Een positieve waardeverandering van een vordering wordt ingevuld als een positief bedrag. Een negatieve waardeverandering van een vordering wordt ingevuld als een negatief bedrag.

Paragraaf: 520473 definitie Het saldo op fiscale grondslagen, van het totaal van de positieve en/of negatieve veranderingen in de waardering van effecten welke betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 520473 toelichting Een positieve waardeverandering van effecten wordt ingevuld als een positief bedrag. Een negatieve waardeverandering van effecten wordt ingevuld als een negatief bedrag.

Paragraaf: 520474 definitie Het totaal van de kosten op fiscale grondslagen, in verband met schulden aan groepsmaatschappijen.


Paragraaf: 520475 definitie Het totaal van de kosten op fiscale grondslagen, in verband met schulden aan participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen.

Paragraaf: 520475 toelichting Bedoeld worden participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520476 definitie De som van de financiele baten (opbrengsten vorderingen, opbrengsten effecten, waardeveranderingen) en financiele lasten (kosten van schulden).

Paragraaf: 520477 definitie De waarderingsveranderingen op fiscale grondslagen van de immateriele en materiele vaste activa welke betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 520477

toelichting Let op: omdat deze rubriek onderdeel uitmaakt van de opstelling van de bedrijfslasten, wordt een negatieve waardeverandering vermeld als een positief bedrag. Een positieve waardeverandering wordt vermeld als een negatief bedrag (deze vermindert namelijk de bedrijfslasten).

Paragraaf: 520478 definitie De bijzondere waardeverminderingen op fiscale grondslagen van de vlottende activa welke betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 520479 definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op goodwill.

Paragraaf: 520480 definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op immateriele vaste activa, niet zijnde de afschrijving op goodwill.

Paragraaf: 520481 definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op bedrijfsgebouwen en terreinen.

Paragraaf: 520482 definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op andere dan de genoemde vaste bedrijfsmiddelen.

Paragraaf: 520483 definitie De som van de opbrengsten en financiele baten/lasten, verminderd met de bedrijfslasten.

Paragraaf: 520484 definitie De som van de inkoopwaarde verkopen, personeelskosten, afschrijvingen, waardeveranderingen immateriele en materiele vaste activa en bijzondere waardeverandering van vlottende activa en de overige bedrijfskosten.

Paragraaf: 520485 definitie Tekstveld voor een toelichting op de resultatenrekening.

Paragraaf: 520486 definitie Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in dit boekjaar voor investeringen in Nederland.

Paragraaf: 520487 definitie Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in dit boekjaar voor investeringen op Aruba, Curaçao, Sint Maarten of op de BES eilanden (Bonaire, Saba en St. Eustatius).

Paragraaf: 520488 definitie Het totaalbedrag van de investeringsaftrek in dit boekjaar.

Paragraaf: 520493 definitie De boekwaarde van de langlopende schulden aan groepsmaatschappijen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520493

toelichting Groepsmaatschappijen zijn rechtspersonen en vennootschappen die met elkaar in een groep zijn verbonden.

Paragraaf: 520494 definitie De boekwaarde van de langlopende schulden aan participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520494 toelichting Bedoeld worden de langlopende schulden aan participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520495 definitie De boekwaarde van de overige, niet eerder genoemde, langlopende schulden op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520496 definitie Het totaal bedrag van de langlopende schulden op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520497 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per begin resp. einde van het boekjaar van de verschuldigde loonheffingen.

Paragraaf: 520498 definitie De boekwaarde van de kortlopende schulden aan groepsmaatschappijen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.


Paragraaf: 520499 definitie De boekwaarde van de kortlopende schulden aan participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520499 toelichting Bedoeld worden de kortlopende schulden aan participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520500 definitie De boekwaarde van de overige, niet eerder genoemde, kortlopende schulden op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520501 definitie Het totaal bedrag van de kortlopende schulden op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520502 definitie Tekstveld voor een toelichting op de op de balans vermelde passiva.

Paragraaf: 520503 definitie Betreft de fiscale voorziening die gevormd mag worden per einde resp. begin van het boekjaar, voor lijfrente- en pensioenverplichtingen.

Paragraaf: 520504 definitie Tekstveld voor een toelichting op de op de balans vermelde activa.

Paragraaf: 520505 definitie De boekwaarde van de kortlopende vorderingen op groepsmaatschappijen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.


Paragraaf: 520506 definitie De boekwaarde van de kortlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520506 toelichting Bedoeld worden de kortlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520507 definitie Tekstveld voor een toelichting op de beantwoording van de voorafgaande vragen.

Paragraaf: 520508 definitie Tekstveld voor een toelichting op de beantwoording van de vragen over de fiscale eenheid.

Paragraaf: 520509 definitie De totale boekwaarde van de voorraad, exclusief het onderhanden werk, op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520509 toelichting Totaal van de boekwaarde van de grond-en hulpstoffen, gereed product, handelsgoederen en vooruitbetalingen op deze voorraden.

Paragraaf: 520510 definitie De boekwaarde van de deelnemingen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520511 definitie Totaal van bedrag dat als desinvesteringsbijtelling genomen moet worden vanwege vervreemding van een of meer bedrijfsmiddelen met een overdrachtsprijs van meer dan het bedrag van art. 3.47.1. IB2001, waarvoor eerder investeringsaftrek is geclaimd, en/of vanwege het genieten van een overdrachtsprijs van goederen waarvoor eerder filminvesteringsaftrek is genoten.

Paragraaf: 520512 definitie De boekwaarde van de langlopende vorderingen op groepsmaatschappijen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.


Paragraaf: 520513 definitie De boekwaarde van de langlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520513 toelichting Bedoeld worden de langlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520514 definitie De boekwaarde van alle onroerende zaken, inclusief de ondergrond, op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520515 definitie De boekwaarde van alle andere vaste bedrijfsmiddelen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520515 toelichting Activa die worden aangehouden voor gebruik in de productie of levering van goederen of diensten, voor verhuur aan anderen of voor bestuurlijke doeleinden en waarvan men verwacht dat ze de uitoefening van de werkzaamheid van de rechtspersoon duurzaam (gedurende meer dan één periode) dienen.

Paragraaf: 520516 definitie De fiscale kosten aanschaf/voortbrenging van de andere vaste bedrijfsmiddelen.

Paragraaf: 520517 definitie De fiscale restwaarde van de andere vaste bedrijfsmiddelen.


Paragraaf: 520518 definitie Nominale waarde van de kortlopende vorderingen op groepsmaatschappijen.


Paragraaf: 520519 definitie De nominale waarde van de kortlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen.

Paragraaf: 520520 definitie Nominale waarde van de langlopende vorderingen op groepsmaatschappijen.


Paragraaf: 520521 definitie Nominale waarde van de langlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen.

Paragraaf: 520521 toelichting Bedoeld worden de langlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520522 definitie Het totaal bedrag dat in het boek jaar is onttrokken aan het vermogen door middel van betaling en of passivering van vennootschapsbelasting en dat betrekking heeft op het aangiftejaar en/of voorgaande boekjaren.

Paragraaf: 520523 definitie De toevoeging aan de egalisatiereserve en/of calamiteitenreserve op basis van art 8, art 9, art 10, respectievelijk art 13 en art 14 van het besluit.

Paragraaf: 520524 definitie De onttrekking aan de egalisatiereserve en/of calamiteitenreserve op basis van art 11, respectievelijk art 15 van het besluit.

Paragraaf: 520525 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de egalisatiereserve en/of calamiteitenreserve. Reserves die uitsluitend door verzekeraars gevormd kunnen worden.

Paragraaf: 520526 definitie De tekstuele toelichting op de berekening van de fiscale winst en daarmee samenhangende elementen die in het onderdeel fiscale winstberekening volgens vermogensvergelijking zijn opgenomen.

Paragraaf: 520527 definitie Het totaal bedrag dat in het boek jaar door middel van betaling of passivering van buitenlandse belasting, voorzover de regeling ter voorkoming van dubbele belasting van toepassing is, is onttrokken aan het vermogen en dat betrekking heeft op het aangiftejaar en/of voorgaande boekjaren.

Paragraaf: 520528 definitie Antwoord op de vraag: "Is er vermogen ondergebracht in een afgezonderd particulier vermogen (APV; art. 8, lid 15 Vpb), of is een APV middellijk of onmiddellijk aandeelhouder van de vennootschap?"

Paragraaf: 520533 definitie De landcode van het land (niet Nederland) waar (de bankrekening van) het banken/of spaartegoed in dit aangiftejaar werd gehouden.

Paragraaf: 520536 definitie De rubriek voorkwalificatie wordt voornamelijk gebaseerd op de kwalificatie door de burger uit het voorgaande jaar.

Paragraaf: 520536 toelichting Enumeratie: Voorkwalificatie (zie voorwoord Gegevensspecificatie).

Paragraaf: 520541 definitie Omschrijving van de Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten.

Paragraaf: 520542

definitie Het bankrekeningnummer waarop de dividenduitkering is ontvangen c.q. waaraan deze opbrengst is gekoppeld of geadministreerd.

Paragraaf: 520544 definitie Het burgerservicenummer van de aangever.

Paragraaf: 520545 definitie De code waarin het gezamenlijk belang van de dividendbelasting tot uiting wordt gebracht.


Paragraaf: 520546 definitie Bedrag van de Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten.

Paragraaf: 520547 definitie Omschrijving van het soort product schuld. Het vormt samen met het rekeningnummer binnen een organisatie een unieke sleutel tot een afgenomen product door een klant. Voor de vooraf ingevulde aangifte wordt dit in de aanlevering gebruikt om voor de klant deze producten herkenbaar weer te geven in het aangifteprogramma.

Paragraaf: 520550 definitie Het rentebedrag van de aangever in de schuld in euro's.

Paragraaf: 520551 definitie Het rentebedrag van de aangever in de schuld in originele valuta.

Paragraaf: 520553 definitie Vermeld het rentebedrag eigen woning schuld.

Paragraaf: 520554 definitie Vermeld de soort rente schuld.

Paragraaf: 520554 toelichting Enumeratie: Bedragsoort (zie voorwoord gegevensspecificatie).

Paragraaf: 520962 definitie Naam van de kinderopvanginstelling

Paragraaf: 520962 toelichting Dit is de naam van het kindercentrum of de gastouder. Dus niet van het gastouderbureau. En ook niet van de overkoepelende organisatie (bij een kindercentrum).

Paragraaf: 520970 definitie Postcode van het adres van de kinderopvanginstelling

Paragraaf: 520970

toelichting Dit is de postcode van het adres van het kindercentrum of de gastouder waar de opvang plaatsvindt. Dus niet van het gastouderbureau. Ook niet van de overkoepelende organisatie (bij een kindercentrum).

Paragraaf: 520971 definitie Huisnummer van het adres van de kinderopvanginstelling

Paragraaf: 520971 toelichting Dit is het huisnummer (inclusief huisnummertoevoeging) van het adres van het kindercentrum of de gastouder waar de opvang plaatsvindt. Dus niet van het gastouderbureau. Ook niet van de overkoepelende organisatie (bij een kindercentrum).

Paragraaf: 520976 definitie De naam van de verzekeraar/financiële instelling waarmee de aangever de lijfrenteovereenkomst heeft afgesloten.

Paragraaf: 520977 definitie De betaalde premie aan een verzekeraar in verband met de afgesloten lijfrenteovereenkomst.

Paragraaf: 520978 definitie Het totaal aan betalingen van premies aan verzekeraars in verband met de afgesloten lijfrenteovereenkomsten.

Paragraaf: 520991 definitie Vermeld BSN van de rekeninghouder.

Paragraaf: 521008 definitie Het totaal van de inkomsten uit tegenwoordige arbeid welke onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 521010 definitie Het totaal van de inkomsten uit vroegere arbeid die onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 521011 definitie Totaal van de buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige arbeid waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 521012 definitie Totaal van de buitenlandse inkomsten uit vroegere arbeid waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 521013 definitie Het saldo van de ontvangen periodieke uitkeringen voor alimentatie en afkoopsommen daarvan verminderd met de aftrekbare kosten.

Paragraaf: 521014 definitie Het totaalbedrag van belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen, verminderd met de daarop drukkende kosten.

Paragraaf: 521015 definitie Het resultaat uit werkzaamheden dat met arbeid wordt behaald.

Paragraaf: 521016 definitie Het netto resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.


Paragraaf: 521041 definitie Voorkwalificatie van Eigen Woning Schuld schuld (per 31-12).

Paragraaf: 623775 definitie De verhoging van de zelfstandigenaftrek met de niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit de vorige negen kalenderjaren. Deze verhoging bedraagt maximaal het bedrag waarmee de winst de zelfstandigenaftrek van dat jaar overtreft. Verrekening van niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek vindt plaats in de volgorde waarin deze niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek is ontstaan.

Paragraaf: 623812 definitie De winst uit onderneming die de aangever heeft behaald als deelvisser en werkt aan boord van een zeeschip, maar geen (mede-)eigenaar van dat schip.

Paragraaf: 623812 toelichting Dit bedrag wordt afgetrokken van het totale bijdrage-inkomen voor de zorgverzekeringswet omdat over deze winst geen inkomensafhankelijke bijdrage wordt berekend.

Paragraaf: 623813

definitie Het inkomen box1, vóór persoonsgebonden aftrek, inclusief vrijgestelde inkomsten internationale organisatie, van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623814 definitie Het inkomen box3, vóór persoonsgebonden aftrek, van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623815 definitie Het inkomen box2, vóór persoonsgebonden aftrek, van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623816 definitie De persoonsgebonden aftrek die verrekend is met inkomen box1 waarbij niet wordt verrekend met vrijgestelde inkomsten internationale organisatie, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623817 definitie De persoonsgebonden aftrek die verrekend is met inkomen box3, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623818 definitie De persoonsgebonden aftrek die verrekend is met inkomen box2, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623819 definitie Het inkomen box1, na verrekening van persoonsgebonden aftrek, inclusief vrijgestelde inkomsten internationale organisatie, van belastingplichtige, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623820 definitie Het inkomen box3, na verrekening persoonsgebonden aftrek, van belastingplichtige, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623821 definitie Het inkomen box2, na verrekening persoonsgebonden aftrek, van belastingplichtige, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623829 definitie De indicatie dat de aangever en zijn fiscaal partner een deel van het belastingjaar gehuwd zijn en het gehele belastingjaar op hetzelfde adres staan ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie.

Paragraaf: 623830 definitie De indicatie dat de aangever en zijn partner voldoen aan een of meer van de voorwaarden voor fiscaal partnerschap.

Paragraaf: 623831 definitie De indicatie dat de aangever en zijn partner voldoen aan een of meer van de voorwaarden voor fiscaal partnerschap en het gehele belastingjaar op hetzelfde adres staan ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie.

Paragraaf: 623832 definitie De indicatie dat de aangever en zijn partner voldoen aan een of meer van de voorwaarden voor fiscaal partnerschap en een deel van het belastingjaar op hetzelfde adres staan ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie.

Paragraaf: 623833 definitie Indicatie dat de aangever verzoekt om samen met zijn partner voor het gehele belastingjaar als fiscaal partner te worden beschouwd.

Paragraaf: 623834 definitie De datum waarop het verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed is ingediend.

Paragraaf: 623843 definitie Indicatie van de premie lijfrente die gedeeltelijk rechtstreeks is betaald aan de verzekeraar en gedeeltelijk via tussenpersoon.

Paragraaf: 623843 toelichting Voor selectie van deze renseignementen wordt de code (PRLV) gebruikt. Enumeratie: Inkomensvoorziening (zie voorwoord Gegevensspecificatie).

Paragraaf: 623844 definitie Bedrag wat de aangever als zijn deel toerekend.

Paragraaf: 623845 definitie Bedrag wat aangever als zijn deel toerekend.

Paragraaf: 623846 definitie Het land van herkomst van de in het buitenland belaste bedragen in verband met dividend, interest, royalty's en overige inkomensbronnen, en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623847 definitie Het bruto-dividend dat begrepen is in het belastbaar bedrag of inkomen van het huidige boekjaar, en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623848 definitie Het brutobedrag aan interest dat begrepen is in het belastbaar bedrag of inkomen van het huidige boekjaar, en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623849 definitie Het brutobedrag aan royalty's dat begrepen is in het belastbaar bedrag of inkomen van het huidige boekjaar, en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623849 toelichting Voor de VPB geldt dat de brutoroyalty's die zijn begrepen in de innovatiebox hier niet worden vermeld. Hiervoor geldt een aparte specificatie.

Paragraaf: 623850 definitie De overige brutobedragen welke begrepen zijn in het belastbaar bedrag of inkomen van het huidige boekjaar, waarop een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623851 definitie De aftrekbare kosten welke betrekking hebben op bruto dividend, interest, royalty's en overige brutobedragen en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een

Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623852 definitie Bedrag aan verrekenbare belasting op buitenlandse winstbestanddelen van dit boekjaar welke belasting betrekking heeft op brutodividend, -interest, -royalty's en overige brutobedragen en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623853 definitie Bedrag van de voortwenteling van in voorafgaande ja(a)r(en) niet verrekende buitenlandse belasting bij toepassing van een bilateraal Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001.

Paragraaf: 623853 toelichting Het bedrag van de voortwenteling dient door de inspecteur te worden vastgesteld middels een Beschikking voortwenteling niet verrekende buitenlandse belasting op dividend, interest en royalty’s.

Paragraaf: 623854 definitie Bedrag van de Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen in originele valuta die in het kalenderjaar zijn genoten.

Paragraaf: 623856 definitie Indicatie of de belastingplichtige ervoor kiest om af te zien van de verrekening volgens de gezamenlijke methode van alle verrekenbare buitenlandse bronbelasting, inclusief de voortgewentelde bronbelasting.

Paragraaf: 623857

definitie Totaal van de bedragen aan verrekenbare belasting op buitenlandse winstbestanddelen van dit boekjaar welke belasting betrekking heeft op brutodividend, -interest, -royalty's en overige brutobedragen waarop ter voorkoming van dubbele belastingheffing het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623858 definitie Totaal bedrag van alle landen van de voortwenteling van in voorafgaande ja(a)r(en) niet verrekende buitenlandse belasting bij toepassing van het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001.

Paragraaf: 623874 definitie De naam van de verzekeraar/financiële instelling of afwijkende maatschappijnaam, waarmee de aangever de arbeidsongeschiktheidsverzekeringen heeft afgesloten.

Paragraaf: 623875 definitie Het identificerende nummer waaronder de betreffende arbeidsongeschiktheidsverzekering is geadministreerd bij de betreffende verzekeraar of verzekeringsmaatschappij.

Paragraaf: 623876 definitie De betaalde premie en/of restitutie aan of van een verzekeraar in verband met de afgesloten arbeidsongeschiktheidsverzekering.

Paragraaf: 623877 definitie Indicatie van de premie AOV die gedeeltelijk rechtstreeks is betaald aan de verzekeraar en gedeeltelijk via tussenpersoon.

Paragraaf: 623877

toelichting Voor selectie van deze renseignementen wordt de code (PRAV of NUPI) gebruikt. Enumeratie: Inkomensvoorziening (zie voorwoord Gegevensspecificatie).

Paragraaf: 623900 definitie De volgens hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken voor de bedrijfswoning of woongedeelte van het bedrijfspand vastgestelde waarde voor het tijdvak waarbinnen het boekjaar van de onderneming valt. Indien een eigen woning deel uitmaakt van een onroerende zaak als bedoeld in artikel 16 van de Wet waardering onroerende zaken, wordt de eigenwoningwaarde gesteld op het gedeelte van de waarde van de onroerende zaak dat kan worden toegekend aan de woning.

Paragraaf: 623901 definitie Indicatie of er sprake is van winst dat wordt genoten als medegerechtigde.

Paragraaf: 623903 definitie Indicatie of winst wordt genoten uit hoofde van een schuldvordering.

Paragraaf: 623904 definitie Het identificerende nummer waaronder de betreffende premies voor aanspraken op periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval is geadministreerd bij de betreffende verzekeraar of verzekeringsmaatschappij.

Paragraaf: 623905 definitie De datum van de ingebruikname van het bedrijfsmiddel waarvoor de milieu of energieinvesteringsaftrek wordt geclaimd.

Paragraaf: 623909 definitie De naam van de onderneming waarin de agrarische activiteiten verricht worden.

Paragraaf: 623911 definitie De voordelen genoten uit hoofde van de octrooi-activa genoten in de periode met ingang van het jaar waarin het octrooi is aangevraagd tot en met het jaar voorafgaande aan het jaar waarin het octrooi is verleend.

Paragraaf: 623912 definitie Het bedrag van de niet-benutte jaarruimte over aangiftejaar min 1 (voorgaande aangiftejaar) is de jaarruimte van dat jaar verminderd met de in dat jaar afgetrokken premies voor lijfrenten bij gebruik van de jaarruimte en afgetrokken premies bij gebruik van de reserveringsruimte van dat jaar.

Paragraaf: 623913 definitie Het bedrag van de niet-benutte jaarruimte over aangiftejaar min 2 is de jaarruimte van dat jaar verminderd met de in dat jaar afgetrokken premies voor lijfrenten bij gebruik van de jaarruimte en afgetrokken premies bij gebruik van de reserveringsruimte van dat jaar.



Paragraaf: 623916

definitie Het bedrag van de niet-benutte jaarruimte over aangiftejaar min 5 is de jaarruimte van dat jaar verminderd met de in dat jaar afgetrokken premies voor lijfrenten bij gebruik van de jaarruimte en afgetrokken premies bij gebruik van de reserveringsruimte van dat jaar.



Paragraaf: 623919 definitie Antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar, of was in het vorige boekjaar, de afzonderlijke berekening van de winst vóór en na het moment van wijziging in het uiteindelijk belang in de vennootschap (art. 20a Vpb) van toepassing?

Paragraaf: 623920 definitie Antwoord op de vraag: Is er in deze aangifte of in eerdere jaren een valutaverlies op een deelneming waarop de deelnemingsvrijstelling van toepassing was, in aftrek gebracht?

Paragraaf: 623921 definitie Tussentelling om splitsing van de winst na giftenaftrek volgens art. 20a, eerste lid, Wet vpb mogelijk te maken. Deze splitsing houdt in dat de vóór het tijdstip van de wijziging in het uiteindelijke belang in de belastingplichtige genoten winst na giftenaftrek van het jaar waarin die wijziging heeft plaatsgevonden en de na dat tijdstip in dat jaar genoten winst na giftenaftrek afzonderlijk worden berekend. Bij een negatieve uitkomst wordt het

bedrag toegerekend aan de belastbare winst van het voorafgaande respectievelijk het volgende jaar.

Paragraaf: 623921 toelichting Dit gegevenselement slechts gebruiken als de JaNee-vraag "Is in dit boekjaar, of was in het vorige boekjaar, de afzonderlijke berekening van de winst vóór en na het moment van wijziging in het uiteindelijk belang in de vennootschap (art. 20a Vpb) van toepassing?" met Ja is beantwoord.

Paragraaf: 623922 definitie De vóór het tijdstip van de wijziging in het uiteindelijke belang in de belastingplichtige genoten winst na giftenaftrek van het jaar waarin die wijziging heeft plaatsgevonden. Een negatief bedrag wordt toegerekend aan de belastbare winst van het voorafgaande jaar.


Paragraaf: 623923 definitie De na het tijdstip van de wijziging in het uiteindelijke belang in de belastingplichtige genoten winst na giftenaftrek van het jaar waarin die wijziging heeft plaatsgevonden. Een negatief bedrag wordt toegerekend aan de belastbare winst van het volgende jaar.


Paragraaf: 623924 definitie Het totaal van de negatieve bedragen van de vóór en/of na het tijdstip van de wijziging in het uiteindelijke belang in de belastingplichtige genoten winst na giftenaftrek van het jaar waarin die wijziging heeft plaatsgevonden. Deze negatieve bedragen worden toegerekend aan de belastbare winst van het voorafgaande en/of het volgende jaar. Het totaal van de verliezen wordt als een positief bedrag vermeld. Dit positieve bedrag verhoogt de belastbare winst.


Paragraaf: 623925 definitie Het negatieve bedrag van de na het tijdstip van de wijziging in het uiteindelijke belang in de belastingplichtige genoten winst na giftenaftrek van het voorafgaande jaar. Dit negatieve bedrag wordt toegerekend aan de belastbare winst van het huidige jaar. Het verlies wordt als een positief bedrag vermeld. Dit positieve bedrag verlaagt de belastbare winst van het huidige jaar.


Paragraaf: 623991 definitie De indicatie dat de aangever en zijn partner in het migratiejaar over de Nederlandse periode voldoen aan een of meer van de voorwaarden voor fiscaal partnerschap.

Paragraaf: 624395

definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die overleden is. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624402 definitie Het registratienummer van de natuurlijk persoon of de instelling waarvoor aangifte wordt gedaan.

Paragraaf: 624403 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon waarvoor aangifte wordt gedaan. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624404 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon waarvoor geen aangifte wordt gedaan.

Paragraaf: 624405 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon waarvoor geen aangifte wordt gedaan. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624414 definitie Door de inhoudingsplichtige toegepaste levensloopverlofkorting op inkomsten uit vroegere arbeid.

Paragraaf: 624489 definitie Identificatie van de soort contactpersoon

Paragraaf: 624489 toelichting Deze rubriek moet gevuld worden met een van de volgende waarden BPL (belastingplichtige) of INT (intermediair) De rubriek wordt gevuld met BPL (belastingplichtige) indien de belastingplichtige als individuele ondernemer aangifte Omzetbelasting doet. De rubriek wordt gevuld met INT (intermediair) indien de aangifte Omzetbelasting door een intermediair wordt gedaan.

Paragraaf: 624570 definitie De omschrijving van de geldleningen die gebruikt is voor de financiering van aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 624570 toelichting De omschrijving van het bankproduct waaronder de eigenwoningschuld valt/bekend is.

Paragraaf: 624571 definitie Het (bank)rekeningnummer waaronder de schuld (die gebruikt is voor de financiering van aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning ) is geregistreerd bij de schuldeiser/hypotheeknemer.

Paragraaf: 624572 definitie Het saldo van de geldlening per ultimo het aangiftejaar die gebruikt is voor de financiering van aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 624613 definitie Het door de Belastingdienst aan het sterfgeval toegekend nummer dat wordt gebruikt in de communicatie met de contactpersoon.

Paragraaf: 624613

toelichting Het erfbelastingnummer dat door de Belastingdienst aan het sterfgeval wordt toegekend. Het betreft een uniek nummer dat het systeem van de Belastingdienst aan een overlijdensgeval toekent.

Paragraaf: 624623 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die verkrijger is van een legaat minder dan de vrijstelling.

Paragraaf: 624624 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die verkrijger is van een legaat minder dan de vrijstelling. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624626 definitie De straatnaam van het woonadres van de verkrijger is van een legaat minder dan de vrijstelling.

Paragraaf: 624627 definitie Het huisnummer van het woonadres in Nederland van de verkrijger is van een legaat minder dan de vrijstelling.

Paragraaf: 624628 definitie De toevoeging op het huisnummer van het woonadres in Nederland van de verkrijger is van een legaat minder dan de vrijstelling.

Paragraaf: 624629 definitie De postcode van het woonadres in Nederland van de verkrijger is van een legaat minder dan de vrijstelling.

Paragraaf: 624630 definitie De woonplaats van de verkrijger is van een legaat minder dan de vrijstelling.

Paragraaf: 624631 definitie De postcode van het woonadres (buiten Nederland) van de verkrijger is van een legaat minder dan de vrijstelling.

Paragraaf: 624632 definitie De landcode van het woonadres buitenland van de verkrijger is van een legaat minder dan de vrijstelling.

Paragraaf: 624635 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die erfgenaam is.

Paragraaf: 624636 definitie De straatnaam van het postadres van de natuurlijk persoon die contactpersoon is.

Paragraaf: 624636 toelichting Het betreft de straatnaam van het postadres in Nederland.

Paragraaf: 624637 definitie Het huisnummer van het postadres in Nederland van de natuurlijk persoon die contactpersoon is.

Paragraaf: 624638 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die verkrijger is van een legaat minder dan de vrijstelling.

Paragraaf: 624639 definitie De toevoeging op het huisnummer van het postadres in Nederland van de natuurlijk persoon die contactpersoon is.

Paragraaf: 624640 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die erfgenaam is.

Paragraaf: 624641 definitie De postcode van het postadres in Nederland van de natuurlijk persoon die contactpersoon is.

Paragraaf: 624642 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die erfgenaam is.

Paragraaf: 624643 definitie De woonplaats van het postadres in Nedrland van de natuurlijk persoon die contactpersoon is.

Paragraaf: 624644

definitie De straatnaam van het woonadres van de erfgenaam.

Paragraaf: 624644 toelichting Betreft de straatnaam van het woonadres in Nederland of het adres in het buitenland.

Paragraaf: 624647 definitie Het huisnummer van het woonadres in Nederland van de erfgenaam.

Paragraaf: 624648 definitie De toevoeging op het huisnummer van het woonadres in Nederland van de erfgenaam.

Paragraaf: 624649 definitie De woonplaats van de erfgenaam.

Paragraaf: 624650 definitie De postcode van het woonadres (buiten Nederland) van de erfgenaam.

Paragraaf: 624651 definitie De landcode van het woonadres buitenland van de erfgenaam.

Paragraaf: 624652 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die erfgenaam is.

Paragraaf: 624653 definitie Het BSN van de erfgenaam namens wie aangifte wordt gedaan.

Paragraaf: 624654 definitie De relatiecode van de relatie van de erfgenaam met de overledene.

Paragraaf: 624654 toelichting De relatiecode van de erfgenaam is nodig om het toepasselijke tarief en de vrijstellingen voor de erfbelasting te kunnen bepalen.

Paragraaf: 624655 definitie Datum notarieel samenlevingscontract (dd-mm-jjjj)

Paragraaf: 624655 toelichting Om te kunnen bepalen of een erfgenaam partner was van de overledene, kan de datum van een eventuele samenlevingsovereenkomst van belang zijn. Ook verkrijgingen o.g.v. een verblijvingsbeding in een samenlevingsovereenkomst zijn belast met erfbelasting. Het kan ook een notarieel samenlevingscontract tussen de mantelzorger en de zorgvrager betreffen.

Paragraaf: 624656 definitie Het erfdeel dat de erfgenaam krijgt volgens de wet of volgens het testament.

Paragraaf: 624656 toelichting Het breukdeel is 2 maal 6 posities numeriek en geeft samen een breuk aan. Bijvoorbeeld: 000001000002 is een half. Zowel het tellerdeel (eerste 6 posities) als het noemerdeel (tweede 6 posities) mogen geen 000000 zijn.

Paragraaf: 624657 definitie Indicatie of deze erfgenaam 1 of meer legaten verkrijgt.

Paragraaf: 624657 toelichting Met de vraag wordt bedoeld of de erfgenaam naast zijn erfdeel ook nog een legaat krijgt.

Paragraaf: 624658 definitie Het totaalbedrag van alle legaten vrij van recht.

Paragraaf: 624658 toelichting Een legaat is vrij van recht als: degene die het legaat krijgt, niet zelf erfbelasting hoeft te betalen over het legaat, en alle erfgenamen de erfbelasting moeten betalen. In het testament staat of een legaat vrij is van recht.

Paragraaf: 624659 definitie Het totaalbedrag van alle andere legaten, zijnde niet vrij van recht.

Paragraaf: 624659 toelichting Een legaat is een ander legaat, als het geen legaat vrij van recht is.

Paragraaf: 624660 definitie Indicatie of landgoed al gerangschikt is onder de regeling van de Natuurschoonwet 1928.

Paragraaf: 624661 definitie Indicatie of er momenteel voor het landgoed door de erfgenamen een rangschikking NSW is aangevraagd.

Paragraaf: 624662 definitie De datum waarop de aanvraag voor de rangschikking van het landgoed is ingediend.

Paragraaf: 624663 definitie De waarde in het economisch verkeer van de opstallen die horen bij het landgoed.

Paragraaf: 624664 definitie De waarde in het economisch verkeer van de landerijen die horen bij het landgoed.

Paragraaf: 624665 definitie De bestemmingswaarde van de opstallen die horen bij het landgoed.

Paragraaf: 624666 definitie De bestemmingswaarde van de landerijen die horen bij het landgoed.

Paragraaf: 624669 definitie De goingconcernwaarde van de gehele onderneming.

Paragraaf: 624669

toelichting Bij de goingconcernwaarde wordt de onderneming gewaardeerd als samenhangend geheel, inclusief goodwill.

Paragraaf: 624670 definitie Indicatie of de liquidatiewaarde van de hele onderneming hoger is dan de goingconcernwaarde.

Paragraaf: 624670 toelichting Bij liquidatiewaarde wordt de waarde van alle afzonderlijke vermogensbestanddelen bij elkaar opgeteld. U gaat daarbij uit van de hoogst mogelijk verkoopprijs die u voor de onderdelen zou kunnen krijgen.

Paragraaf: 624671 definitie De liquidatiewaarde van de gehele onderneming.


Paragraaf: 624672 definitie Het percentage van de overledene in het aandelenkapitaal

Paragraaf: 624672 toelichting Als de liquidatiewaarde hoger is dan de goingconcernwaarde, ga dan uit van de liquidatiewaarde. Het percentage in het aandelenkapitaal dat eigendom is van de overledene.

Paragraaf: 624673 definitie Het percentage van de echtgenoot of geregistreerd partner in het aandelenkapitaal.

Paragraaf: 624673 toelichting Als de liquidatiewaarde hoger is dan de goingconcernwaarde, ga dan uit van de liquidatiewaarde. Het percentage in het aandelenkapitaal dat eigendom is van de echtgenoot of geregistreerd partner van de overledene.

Paragraaf: 624674 definitie De waarde van het (gezamenlijk) aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 624674 toelichting De waarde die de percentages van de overledene en zijn echtgenoot of geregistreerd partner samen vertegenwoordigen.

Paragraaf: 624675 definitie Latente inkomstenbelasting over (gezamenlijk) aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 624675 toelichting Als de liquidatiewaarde hoger is dan de goingconcernwaarde, ga dan uit van de liquidatiewaarde. Bij deze vraag geeft u de latente inkomstenbelasting van 6,25% voor het aanmerkelijkbelangtarief in de inkomstenbelasting aan.

Paragraaf: 624676 definitie De goingconcernwaarde van de gehele onderneming.

Paragraaf: 624676 toelichting Bij de goingconcernwaarde wordt de onderneming gewaardeerd als samenhangend geheel, inclusief goodwill.

Paragraaf: 624677 definitie Indicatie of de liquidatiewaarde van de hele onderneming hoger is dan de waarde going concern van de onderneming.


Paragraaf: 624678 definitie De liquidatiewaarde van de gehele onderneming.


Paragraaf: 624679 definitie Het percentage van de overledene in het hele ondernemingsvermogen.

Paragraaf: 624679

toelichting Als de liquidatiewaarde hoger is dan de goingconcernwaarde, ga dan uit van de liquidatiewaarde. Het percentage van het aandeel van de overledene in het andere ondernemingsvermogen.

Paragraaf: 624680 definitie Het percentage van de echtgenoot of geregistreerd partner in het hele ondernemingsvermogen ondernemingsvermogen.

Paragraaf: 624680 toelichting Als de liquidatiewaarde hoger is dan de goingconcernwaarde, ga dan uit van de liquidatiewaarde. Het percentage van het aandeel dat eigendom is van de echtgenoot of geregistreerd partner van de overledene in het andere ondernemingsvermogen.

Paragraaf: 624681 definitie De waarde (gezamenlijk) aandeel in ondernemingsvermogen.

Paragraaf: 624681 toelichting De waarde die de percentages van de overledene en zijn echtegenoot of geregistreerd partner smen vertegenwoordigen.

Paragraaf: 624682 definitie De waarde van de stille reserves in de hele onderneming.

Paragraaf: 624682 toelichting Als de liquidatiewaarde hoger is dan de goingconcernwaarde, ga dan uit van de liquidatiewaarde.

Paragraaf: 624683 definitie De waarde (gezamenlijk) aandeel in de stille reserves.

Paragraaf: 624683 toelichting Als de liquidatiewaarde hoger is dan de goingconcernwaarde, ga dan uit van de liquidatiewaarde.

Paragraaf: 624684 definitie De latente inkomstenbelasting over aandeel van de overledene.

Paragraaf: 624684 toelichting Als de liquidatiewaarde hoger is dan de goingconcernwaarde, ga dan uit van de liquidatiewaarde. De latente inkomstenbelasting over de stille reserves en Fiscale Oude Dag Reserve (FOR) van het aandeel in de waarde.

Paragraaf: 624685 definitie Indicatie of de onderneming wordt overgenomen op basis van een overname- of verblijvingsbeding.

Paragraaf: 624685 toelichting De overledene heeft met een of meer personen overeenkomsten gesloten waardoor zij het aandeel van de overledene in de onderneming kunnen overnemen of voortzetten. Dit komt vaak voor bij samenwerkingsverbanden zoals maatschappen en firma's.

Paragraaf: 624686 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die het aandeel van de

overledene overneemt. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624687 definitie Indicatie of het iedere verkrijger een aanslagbiljet moet ontvangen.

Paragraaf: 624687 toelichting Met deze vraag wordt bedoeld of iedere erfgenaam afzonderlijk een aanslagbiljet moet ontvangen voor zijn of haar verkrijging of dat de aanslagbiljetten naar de contactpersoon moeten worden gestuurd, die vervolgens zorgt voor afhandeling daarvan. Moet gesteld worden op Nee indien aan tenminste één van de volgende voorwaarden is voldaan: -een of meer van de erfgenamen heeft een buitenlands adres -een of meer van de erfgenamen heeft een onbekend adres -aantal erfgenamen is kleiner dan 2 en contactpersoon is tevens erfgenaam.

Paragraaf: 624689 definitie De waarde van de vergoeding die de persoon betaalt die het aandeel van de overledene overneemt.

Paragraaf: 624690 definitie De waarde van de aandelen die het aanmeerkelijk belang vormen.

Paragraaf: 624691 definitie De waarde van het andere ondernemingsvermogen.

Paragraaf: 624692 definitie Het totaal van de waarde van de aandelen die het aanmerkelijk belang vormen en de waarde van het andere ondernemingsvermogen.

Paragraaf: 624693 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de verzoeker van de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten is. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624694 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon die de verzoeker van de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten is

Paragraaf: 624698 definitie Indicatie of de erfgenaam gebruik wil maken van de bedrijfsopvolgingsregeling.

Paragraaf: 624698 toelichting Erfgenamen die de onderneming van de overledene voortzetten, kunnen gebruikmaken van de bedrijfsopvolgingsregeling. Dat houdt in dat zij vrijstelling kunnen aanvragen voor de erfbelasting. Zij moeten dan wel voldoen aan de voorwaarden.

Paragraaf: 624699 definitie Indicatie of de erfgenaam tevens gebruik wil maken van de mogelijkheid om rentedragend uitstel van betaling te krijgen gedurende een periode van 10 jaar door middel van een conserverende aanslag.

Paragraaf: 624699 toelichting Voor de eventuele verschuldigde schenk- of erfbelasting over het ondernemingsvermogen na toepassing van de voorwaardelijke vrijstelling, wordt op verzoek een conserverende aanslag opgelegd. Voor deze aanslag wordt een tien jaar (invorderings)rentedragend uitstel van betaling verleend (art. 25, lid 12, IW 1990). Indien de voortzetter niet aan het voortzettingsvereiste voldoet (zie art. 35e), ook na ommekomst van vijf jaar, wordt het uitstel ingetrokken.

Paragraaf: 624700 definitie Het totaalbedrag van legaten, zowel legaten vrij van recht als andere legaten.

Paragraaf: 624700 toelichting Er zijn 2 soorten legaten: - legaten vrij van recht - andere legaten Een erfgenaam kan beide soorten legaten hebben.

Paragraaf: 624702 definitie De postcode van het woonadres in Nederland van de erfgenaam.

Paragraaf: 624703 definitie Dit element moet berekend worden als (de som van alle Gezamenliijk aandeel van erflater en partner overige onroerende zaken waarvoor geld: Onroerende zaak woning is gelijk aan Ja) plus Gezamenliijk aandeel van erflater en partner eigen woning.

Paragraaf: 624704 definitie Dit element moet berekend worden als (de som van alle Privé aandeel van erflater overige onroerende zaken waarvoor geld: Onroerende zaak woning is gelijk aan Ja) plus Privé aandeel van erflater en partner eigen woning.

Paragraaf: 624705 toelichting Moet berekend worden als de som van alle Gezamenlijke aandeel van erflater en partner ov onr zk waarvoor geldt:

Paragraaf: 624706

toelichting Moet berekend worden als de som van alle Prive aandeel van erflater ov onr zk waarvoor geldt:

Paragraaf: 624707 toelichting Moet berekend worden als de som van alle Gezamenlijke aandelen van erflater en partner ov onr zk waarvoor geldt: Land onroerende zaak is niet gelijk aan Nederland.

Paragraaf: 624708 toelichting Moet berekend worden als de som van alle Prive aandeel van erflater ov onr zk waarvoor geldt: Land onroerende zaak is niet gelijk aan Nederland.

Paragraaf: 624709 definitie Waarde gemeenschappelijk vermogen roerende zaken

Paragraaf: 624709 toelichting Moet berekend worden als de som van alle Gezamenlijke aandelen van erflater en partner in roerende zaak.

Paragraaf: 624710 definitie Waarde privévermogen roerende zaken.

Paragraaf: 624710 toelichting Moet berekend worden als de som van alle Privé-aandelen van erflater roerende zaak.

Paragraaf: 624711

definitie Waarde gemeenschappelijk vermogen banken spaar of contant geld.

Paragraaf: 624711 toelichting Moet berekend worden als de som van alle Gezamenlijke aandelen van erflater en partner in banktegoeden en contanten.

Paragraaf: 624712 definitie Waarde privévermogen banken spaar of contant geld.

Paragraaf: 624712 toelichting moet gesteld worden op de som van Privé contant geld en Privé bank-en spaartegoeden

Paragraaf: 624713 definitie Waarde gemeenschappelijk vermogen van effecten, opties en aandelen.

Paragraaf: 624713 toelichting Moet berekend worden als (de som van alle gezamenlijke aandelen van erflater en partner effectenrekening) plus (de som van alle gezamenlijke aandelen van erflater en partner losse aandelen).

Paragraaf: 624714 definitie Waarde privévermogen van effecten, opties en aandelen.

Paragraaf: 624714

toelichting Moet berekend worden als (de som van alle Privé-aandeel van erflater effectenrekeningen) plus (de som van alle Privé-aandeel van erflater losse aandelen).

Paragraaf: 624715 definitie Waarde gemeenschappelijk vermogen vorderingen en teruggaven.

Paragraaf: 624715 toelichting Moet berekend worden als de som van alle gezamenlijke aandelen van erflater en partner vordering.

Paragraaf: 624716 definitie Waarde privévermogen vorderingen en teruggaven.

Paragraaf: 624716 toelichting Moet berekend worden als de som van alle Privé-aandeel van erflater vordering.

Paragraaf: 624719 definitie Hier moet de waarde worden ingevuld van het gemeenschappelijk ondernemingsvermogen op de dag van het overlijden.

Paragraaf: 624719 toelichting Als de overledene getrouwd of geregistreerd partner was zonder huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden zijn, dan behoren zijn bezittingen en schulden meestal tot het gemeenschappelijk vermogen.

Paragraaf: 624720

definitie Hier moet de waarde worden ingevuld van het privédeel van het ondernemingsvermogen op de dag van het overlijden.

Paragraaf: 624720 toelichting Als de overledene getrouwd of geregistreerd partner was zonder huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden, dan zijn de bezittingen en schulden in sommige gevallen deels privé deels gemeenschappelijk. Bijvoorbeeld als is afgesproken dat een schenking privévermogen blijft.

Paragraaf: 624721 definitie Waarde gemeenschappelijk vermogen overige bezittingen.

Paragraaf: 624721 toelichting Moet berekend worden als (de som van alle gezamenlijke aandelen van erflater en partner andere bezittingen) plus (de som van alle gezamenlijke aandelen van erflater en partner nog niet verdeelde erfenis).

Paragraaf: 624722 definitie Waarde privévermogen overige bezittingen.

Paragraaf: 624722 toelichting Moet berekend worden als (de som van alle Privé-aandeel van erflater andere bezittingen) plus (de som van alle Privé-aandeel van erflater nog niet verdeelde erfenis).

Paragraaf: 624723 definitie Waarde gemeenschappelijk vermogen Schuld woning en onroerende zaken.

Paragraaf: 624723 toelichting Moet berekend worden als de som van alle gezamenlijke aandelen van erflater en partner in hypotheek.

Paragraaf: 624724 definitie Waarde privévermogen Schuld woning en onroerende zaken.

Paragraaf: 624724 toelichting Moet berekend worden als de som van alle Privé-aandelen van erflater hypotheek.

Paragraaf: 624727 toelichting Moet berekend worden als (de som van alle gezamenlijke aandelen van erflater en partner schenking op papier) plus (de som van alle gezamenlijke aandelen van erflater en partner in andere schulden).

Paragraaf: 624728 toelichting Moet berekend worden als (de som van alle privé-aandelen erflater schenking op papier) plus (de som van alle privé-aandelen van erflater andere schulden).

Paragraaf: 624731 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de schenking ontvangt. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624732 definitie Het bedrag van de schenking.

Paragraaf: 624733 definitie Indicatie of de overledene een levens- of ongevallenverzekering had afgesloten en zo ja of de verzekering in 1 keer wordt uitbetaald.

Paragraaf: 624733 toelichting Vul 'Ja' in als in de polis van die verzekering staat dat de maatschappij of persoon bij wie de overledene de verzekering had afgesloten, na zijn overlijden een bepaald bedrag moet uitkeren aan bepaalde personen of instellingen. Is een bank of een andere kredietverstrekker de 1e begunstigde van de verzekering? Vul dan de uitkering hier niet in.

Paragraaf: 624735 definitie Indicatie of overledene op de polis of overeenkomst genoemd is als verzekerde.

Paragraaf: 624735 toelichting Rekenregel: moet gesteld worden op ja als ( Wordt verzekering in 1 keer uitbetaald?) is JA moet gesteld worden op nee als ( Wordt verzekering in 1 keer uitbetaald?) is Nee moet gesteld worden op nee als ( Had overledene een levens- of ongevallenverzekering afgesloten?) is nee

Paragraaf: 624736 definitie De naam van de instantie die de verzekering heeft uitbetaald.

Paragraaf: 624736 toelichting De naam in van de instantie die de uitkering heeft uitbetaald. Meestal is dit een verzekeringsmaatschappij, maar het kan ook een bedrijf, eigen bv of een persoon zijn. Deze naam staat op de verzekeringspolis, -overeenkomst of -overzicht.

Paragraaf: 624737 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die ontvanger van de verzekering is. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624738 definitie Uitbetaald bedrag.

Paragraaf: 624738 toelichting Het bedrag van de uitkering. Dit bedrag staat op de verzekeringspolis, -overeenkomst of -overzicht.

Paragraaf: 624739 definitie De bruto begrafeniskosten minus de uitkering van de uitvaartverzekering.

Paragraaf: 624740 definitie Indicatie of er erfgenamen zijn die hun legaat weigeren.

Paragraaf: 624743 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon het die legaat niet aanvaard. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624744 definitie Indicatie van de relatie van de erfgenaam met de overledene.

Paragraaf: 624745 definitie Indicatie of het vermogen van de overledene naar de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner gaat.

Paragraaf: 624745 toelichting Indien de overledene gehuwd was of een geregistreerd partner had en bij zijn overlijden één of meer kinderen achterlaat, is de wettelijke verdeling (4:13 BW) van toepassing, voor zover de overleden geen testament heeft opgemaakt. Het vermogen van de erflater gaat dan van rechtswege naar de langstlevende echtgenoot / geregistreerd partner. Ook op basis van het testament kan zijn bepaald dat het vermogen van erflater naar zijn echtgenoot / partner gaat na zijn overlijden. Dit kan op basis van een ouderlijke boedelverdeling of de wettelijke verdeling kan van toepassing zijn verklaard.

Paragraaf: 624746 definitie Indicatie of de andere erfgenamen hun deel van de erfenis als een vordering op de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner krijgen.

Paragraaf: 624746 toelichting Als het hele vermogen naar 1 persoon gaat en er zijn andere erfgenamen, dan heeft de persoon die het hele vermogen krijgt, een schuld aan de andere erfgenamen. Zij krijgen hun deel van de erfenis namelijk nog niet. Deze andere erfgenamen krijgen dan een vordering op de persoon die het hele vermogen heeft verkregen.

Paragraaf: 624747 definitie Indicatie of er een ander rentepercentage is overeengekomen dan dat er volgens het testament zou zijn verschuldigd.

Paragraaf: 624748 definitie Vul de datum in waarop het rentepercentage is afgesproken. Deze datum moet na de overlijdensdatum en vóór de huidige datum liggen.

Paragraaf: 624748 toelichting het rentepercentage moet binnen de aangiftetermijn zijn overeengekomen. De datum van de renteafspraak moet dus liggen voordat deze aangifte wordt ingediend.

Paragraaf: 624750 definitie Het rentepercentage dat de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner betaalt.

Paragraaf: 624751 definitie Indicatie van de soort rente: enkelvoudige of samengestelde rente.

Paragraaf: 624751 toelichting Enkelvoudige rente Er is sprake van enkelvoudige rente of interest als wel rente wordt betaald over de schuld aan de erfgenamen, maar niet over de rente over die schuld. Samengestelde rente Er is sprake van samengestelde rente of interest als niet alleen rente wordt betaald over de schuld aan de erfgenamen, maar ook over de rente over die schuld. Dit wordt ook wel 'rente op rente' genoemd.

Paragraaf: 624753 definitie Indicatie of de overledene kinderen had.

Paragraaf: 624753 toelichting Het gaat hier om kinderen die ofwel door geboorte of erkenning eigen kind van de overledene zijn, ofwel door de overledene zijn geadopteerd, maar niet om pleegkinderen of stiefkinderen.

Paragraaf: 624754 definitie Indicatie of een van de kinderen van de overledene al eerder is overleden.

Paragraaf: 624754 toelichting Het kan zijn dat een kind van de overledene eerder is overleden dan zijn ouder.

Paragraaf: 624755 definitie Indicatie of het overleden kind zelf kinderen had.

Paragraaf: 624755 toelichting Als het overleden kind zelf kinderen had, kan zijn erfenis naar die kinderen gaan (dat zijn de kleinkinderen van de overledene voor wie nu aangifte wordt gedaan). Dit heet plaatsvervulling.

Paragraaf: 624757 definitie Indicatie of de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner de wettelijke verdeling ongedaan heeft gemaakt.

Paragraaf: 624757 toelichting Als er geen testament is, is normaal gesproken de wettelijke verdeling van toepassing. De langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner kan van de wettelijke verdeling afwijken. Hij moet dan binnen 3 maanden na het overlijden een akte laten opmaken door een notaris. Is dit niet gebeurd, dan geldt de wettelijke verdeling.

Paragraaf: 624758 definitie Datum wanneer de wettelijke verdeling ongedaan is gemaakt.

Paragraaf: 624758

toelichting Datum moet op of na, maar uiterlijk 3 maanden na datum overlijden liggen.

Paragraaf: 624759 definitie Indicatie of de erfgenamen afspraken hebben gemaakt over het rentepercentage.

Paragraaf: 624759 toelichting In de wet staat hoeveel rente de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner moet betalen. Dit hangt samen met de rentestand. Bij de huidige rentestand hoeft de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner geen rente te betalen. De erfgenamen kunnen samen afspreken dat de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner toch rente moet betalen.

Paragraaf: 624760 definitie Datum wanneer is het afwijkende rentepercentage is afgesproken.

Paragraaf: 624760 toelichting Vul de datum in waarop het rentepercentage is afgesproken. Deze datum moet na de overlijdensdatum en vóór de huidige datum liggen.

Paragraaf: 624761 definitie Het rentepercentage dat de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner betaalt.

Paragraaf: 624761 toelichting Betaalt de persoon die alle vermogensbestanddelen krijgt, geen rente? Vul hier dan '0' in.

Paragraaf: 624762

definitie Indicatie van de soort rente: enkelvoudige of samengestelde rente.

Paragraaf: 624762 toelichting Enkelvoudige rente Er is sprake van enkelvoudige rente of interest als wel rente wordt betaald over de schuld aan de erfgenamen, maar niet over de rente over die schuld. Samengestelde rente Er is sprake van samengestelde rente of interest als niet alleen rente wordt betaald over de schuld aan de erfgenamen, maar ook over de rente over die schuld. Dit wordt ook wel 'rente op rente' genoemd.

Paragraaf: 624764 definitie Indicatie of er andere erfgenamen zijn, dan waarvoor deze aangifte geldt.

Paragraaf: 624764 toelichting Het is mogelijk om gezamenlijk met andere erfgenamen 1 aangifte in te dienen voor de erfbelasting. Hier wordt ingevuld of er ook nog andere erfgenamen zijn dan diegene voor wie deze aangifte geldt. Dus andere erfgenamen namens wie niet aangifte wordt gedaan.

Paragraaf: 624765 definitie Indicatie of de overledene een testament heeft laten opstellen.

Paragraaf: 624765 toelichting Een testament is een notariële akte waarin is vastgelegd hoe om te gaan met de nalatenschap van de overledene.

Paragraaf: 624766 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de notaris die het testament heeft opgesteld. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624767 definitie De straatnaam van het adres van de notaris die het testament heeft opgesteld.

Paragraaf: 624768 definitie De datum in waarop het testament is opgemaakt.

Paragraaf: 624768 toelichting Vul de datum in waarop het testament is opgemaakt. Deze datum moet op of vóór de overlijdensdatum liggen.

Paragraaf: 624774 definitie Het geslacht van de erfgenaam.

Paragraaf: 624777 definitie De optelsom van de bezittingen die de overledene en zijn partner in gemeenschappelijk bezaten.

Paragraaf: 624783 definitie Totaalbedrag waarde gemeenschappelijke schulden van de erflater en zijn partner.

Paragraaf: 624783 toelichting Moet berekend worden als de som van de volgende waarden: -Huw.goed.gemeenschap: Schuld woning en onr. Zaken -Huw.goed.gemeenschap: Schuld aan erfgenamen eerdere partner -Huw.goed.gemeenschap: Andere schulden.

Paragraaf: 624789 definitie Indicatie of de partner van de overledene door het overlijden een lijfrente- of pensioenuitkering krijgt die ingaat op datum overlijden. Of de partner van de overledene een lijfrente- of pensioenuitkering die op de datum overlijden omhooggaat?

Paragraaf: 624790 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die ontvanger van de uitkering is. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624793 definitie Indicatie wanneer de uitkering eindigt: bij overlijden van de partner van de overledene of op een vastgestelde datum.

Paragraaf: 624794 definitie Datum van het einde van de uitkering.

Paragraaf: 624795 definitie Maandelijks bedrag van de uitkering.

Paragraaf: 624796 definitie Maandelijks uitgekeerd bedrag na het overlijden minus maandelijks uitgekeerd bedrag voor het overlijden.

Paragraaf: 624797

definitie Indicatie of de overledene of zijn partner een schenking heeft gedaan binnen 180 dagen voor het overlijden?

Paragraaf: 624797 toelichting Schenkingen die meer dan 180 dagen voor het overlijden liggen, hoeft u niet op te geven. Schenkingen die zijn gedaan binnen 180 dagen voor het overlijden, zien wij als vooruitbetaalde delen van de erfenis. De begunstigden moeten daarover erfbelasting betalen. Als zij eerder al schenkbelasting hebben betaald over deze schenkingen, verrekenen wij de schenkbelasting met de erfbelasting. Een schenking onder de € 2.057 aan personen die verder niets uit de erfenis krijgen, hoeft u niet op te geven.

Paragraaf: 624799 definitie De datum van de schenking.

Paragraaf: 624799 toelichting De datum waarop de schenking is gedaan. Schenkingen die meer dan 180 dagen vóór het overlijden liggen, hoeft u niet op te geven.

Paragraaf: 624801 definitie Indicatie of de overledene tijdens zijn leven zijn woning aan iemand heeft verkocht of geschonken, terwijl hij toch in deze woning mocht blijven wonen. En of de nieuwe eigenaar van de woning de partner of een familielid van de overledene of van zijn partner.

Paragraaf: 624801 toelichting 'Ja' als: - de overledene zijn eigen woning aan 1 of meer van zijn erfgenamen heeft verkocht of geschonken, maar er zelf gratis in mocht blijven wonen. Dit wordt ook wel ‘de woning op naam van de kinderen zetten’ genoemd. - de overledene met iemand anders een woning had gekocht en de overledene het vruchtgebruik kreeg en de andere persoon de blote eigendom. Is de woning verkocht of geschonken aan familieleden? En had de overledene het vruchtgebruik van de woning? Dan is een eventuele waardestijging vanaf het moment van verkoop of schenking belast voor de erfbelasting. Hierop is echter een uitzondering, namelijk als de woning voor 1 januari 2010 is verkocht

of geschonken. Dan geldt als waardestijging het verschil tussen de WOZ-waarde 2010 met als peildatum 1 januari 2009 en de waarde op het moment van overlijden. Onder 'familieleden' verstaan wij bloedverwanten en aanverwanten tot en met de 4e graad.

Paragraaf: 624802 definitie Indicatie of de overledene een overeenkomst gesloten waarin stond dat hij een deel van zijn vermogen heeft verkocht aan iemand die dit pas na het overlijden krijgt. En of degene die het vermogensbestanddeel krijgt de partner of een familielid van de overledene of van zijn partner is?

Paragraaf: 624802 toelichting Het gaat om een overeenkomst waarin staat dat: - de overledene tijdens zijn even een vermogensbestanddeel heeft verkocht aan zijn partner of aan 1 van zijn familieleden of aanverwanten - de overledene de verkoop heeft bepaald dat de levering van dit vermogensbestanddeel wordt uitgesteld tot na zijn dood of een daarmee verband houdend tijdstip. Dit tijdstip blijkt uit de koopovereenkomst. Er kan bijvoorbeeld in staan: '3 maanden na overlijden'. Onder 'familieleden' verstaan wij bloedverwanten en aanverwanten tot en met de 4e graad.

Paragraaf: 624803 definitie De straatnaam van de verkochte of geschonken woning van de overledene.

Paragraaf: 624803 toelichting Betreft de straatnaam van het adres in Nederland of het adres in het buitenland

Paragraaf: 624806 definitie De optelsom van de bezittingen die de overledene in prive bezat.

Paragraaf: 624807 definitie Totaalbedrag waarde privéschulden van de erflater.

Paragraaf: 624807 toelichting Moet berekend worden als de som van de volgende waarden: - Eigen vermogen: Schuld woning en onr. Zaken - Eigen vermogen: Schuld aan erfgenamen eerdere partner - Eigen vermogen: Andere schulden.

Paragraaf: 624808 toelichting Het veld moet berekend worden als Huw.goed.gemeenschap: Totaalbedrag bezittingen minus Huw.goed.gemeenschap: Totaalbedrag schulden.

Paragraaf: 624813 definitie Het zuiver saldo van de nalatenschap is de som van alle bezittingen van erflater minus alle schulden.

Paragraaf: 624813 toelichting Moet berekend worden als Saldo van de nalatenschap min Netto begrafenis of crematiekosten.

Paragraaf: 624814 definitie De totale waarde van de onbelaste legaten.

Paragraaf: 624814 toelichting Som van alle voorkomens van Waarde legaat onbelast.

Paragraaf: 624815 definitie De omschrijving van de relatie van de erfgenaam met de overledene.

Paragraaf: 624815 toelichting De relatie tussen de erfgenaam en de overledene is nodig om de vererving te kunnen bepalen, maar ook het toepasselijke tarief en de vrijstellingen voor de erfbelasting.

Paragraaf: 624819 definitie Indicatie of de langstlevende partner vraagt om uitstel van betaling?

Paragraaf: 624819 toelichting Krijgt de langstlevende partner de woning van de overledene omdat de overledene dat in zijn testament heeft bepaald of omdat de wettelijke verdeling geldt? Dan krijgen de kinderen een vordering op de langstlevende partner. Het kan dan zijn dat de kinderen de erfbelasting niet kunnen of willen betalen. De langstlevende partner is wettelijk aansprakelijk voor het betalen van de erfbelasting van de kinderen. Hij kan echter uitstel van betaling krijgen als aan de volgende 3 voorwaarden wordt voldaan: - De erfenis van de overledene bestaat hoofdzakelijk uit de woning. - De aanslag erfbelasting kan niet worden betaald uit de rest van de erfenis. - De langstlevende partner kan de erfbelasting niet betalen.

Paragraaf: 624820 definitie Indicatie of de overledene op dag van overlijden getrouwd was of een geregistreerd partnerschap had.

Paragraaf: 624820 toelichting Er wordt gevraagd of de overledene ten tijde van het overlijden gehuwd was of geregistreerd partner was. Een geregistreerd partnerschap wordt gelijkgesteld met een huwelijk. De overledene wordt geacht te zijn getrouwd voor de erfbelasting als hij en zijn partner bij de burgerlijke stand stonden ingeschreven als geregistreerd partners. Bij scheiding van tafel en bed zijn echtgenoten geen partners meer voor de erfbelasting.

Paragraaf: 624821

definitie Indicatie of de overledene en de echtgenoot of geregistreerd partner huwelijkse of partnerschapsvoorwaarden hadden.

Paragraaf: 624821 toelichting In huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden staat welke bezittingen en schulden van de echtgenoten of geregistreerde partners samen zijn en welke bezittingen en schulden van 1 van hen zijn. Als echtgenoten of geregistreerde partners huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden hebben, zijn deze altijd vastgelegd in een notariële akte.

Paragraaf: 624822 definitie Indicatie of de overledene naast het gemeenschappelijk vermogen met zijn of haar partner ook privévermogen had?

Paragraaf: 624822 toelichting Als er geen huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden zijn, dan zijn de bezittingen van de overledene meestal gemeenschappelijk vermogen. In sommige gevallen is (een deel van) het gemeenschappelijk vermogen toch privévermogen. Bijvoorbeeld als de overledene of zijn of haar partner een schenking of erfenis onder uitsluitingsclausule heeft verkregen, waarbij door de oorspronkelijke schenker of erflater is bepaald dat het verkregene privévermogen blijft.

Paragraaf: 624823 definitie Het bedrag dat de nieuwe eigenaar heeft betaald.

Paragraaf: 624824 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die ontvanger is van de verkochte of geschonken woning van de overledene. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624825

definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die in de verkochte of geschonken woning van de overledene mag blijven wonen.

Paragraaf: 624826 definitie Indicatie of de overledene een deel van zijn vermogen heeft verkocht of geschonken, terwijl hij daarvan toch de opbrengsten ontving. En of degene die het vermogensbestanddeel krijgt de partner of een familielid van de overledene of van zijn partner is.

Paragraaf: 624826 toelichting Misschien heeft de overledene tijdens zijn leven afspraken gemaakt met personen of instellingen, waardoor zij na zijn dood vermogensbestanddelen van hem krijgen. Deze vermogensbestanddelen horen eigenlijk niet bij de erfenis, maar wij moeten ze behandelen alsof ze bij de erfenis horen. De personen of instellingen die deze vermogensbestanddelen krijgen, moeten er misschien erfbelasting over betalen. Onder 'familieleden' verstaan wij bloedverwanten en aanverwanten tot en met de 4e graad.

Paragraaf: 624827 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die overleden is.

Paragraaf: 624828 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die overleden is.

Paragraaf: 624829 definitie Het burgerservicenummer/sofinummer van de contactpersoon.

Paragraaf: 624830

definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de notaris die het testament heeft opgesteld.

Paragraaf: 624831 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de notaris die het testament heeft opgesteld.

Paragraaf: 624832 definitie Het huisnummer van het adres in Nederland van de notaris die het testament heeft opgesteld.

Paragraaf: 624833 definitie De toevoeging op het huisnummer van het adres in Nederland van de notaris die het testament heeft opgesteld.

Paragraaf: 624834 definitie De postcode van het adres in Nederland van de notaris die het testament heeft opgesteld.

Paragraaf: 624835 definitie De vestigingsplaats van de notaris die het testament heeft opgesteld.

Paragraaf: 624836 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die het legaat niet aanvaard.

Paragraaf: 624837 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die het legaat niet aanvaard.

Paragraaf: 624838 definitie Het registratienummer van de natuurlijk persoon die het legaat niet aanvaard.

Paragraaf: 624839 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die het legaat niet aanvaard.

Paragraaf: 624843 definitie Indicatie of de overledene een andere onroerende zaak met een WOZ-waarde, bijvoorbeeld een vakantiehuis, een verhuurde of verpachte woning of een garagebox had of zonder WOZ-waarde, bijvoorbeeld een vakantiehuis in het buitenland of een stuk land.

Paragraaf: 624843 toelichting Het gaat hier om onroerende zaken die niet als eigen woning gebruikt worden. Dit kunnen bijvoorbeeld vakantiewoningen, garageboxen en parkeerplaatsen zijn. Hiervoor geldt de WOZ-waarde van het belastingjaar waarin de overledene is overleden, danwel het daaropvolgende kalenderjaar. Het kan ook gaan om onroerende zaken waarvoor geen WOZ-waarde is vastgesteld. Bijvoorbeeld een stuk land, een landgoed of een onroerende zaak in het buitenland.

Paragraaf: 624845 definitie Indicatie of de overledene roerende zaken had.

Paragraaf: 624845

toelichting Roerende zaken zijn onder meer auto's, boten, verzamelingen, inboedels, sieraden, kunst en antiek. Vul de waarde in het economisch verkeer in.

Paragraaf: 624846 definitie Indicatie of de overledene banken spaartegoeden of contant geld had.

Paragraaf: 624846 toelichting Het gaat hier om alle banken spaartegoeden in Nederland en in het buitenland. Het saldo van buitenlandse bankrekeningen moet u zelf omrekenen naar euro's tegen de dagkoers op de dag van het overlijden. Had de overledene contant geld? Ook dat geeft u hier aan.

Paragraaf: 624847 definitie Indicatie of de overledene effecten had.

Paragraaf: 624847 toelichting Het gaat hier om effecten, participaties in beleggingsfondsen en rechten in beleggingen of ondernemingen in Nederland en in andere landen. De waarde in het economische verkeer moet worden aangegeven. De waarde in het economische verkeer wordt gesteld op de slotnotering die is vermeld in de prijscourant die betrekking heeft op de laatste beursdag voorafgaande aan de dag van het overlijden van de overledene.

Paragraaf: 624848 definitie Indicatie of de overledene losse aandelen had.

Paragraaf: 624848 toelichting Het gaat hier om opties, lidmaatschapsrechten, obligaties, niet-beursgenoteerde aandelen, aandelen of rechten in ondernemingen die geen aanmerkelijk belang vertegenwoordigen.

Paragraaf: 624849 definitie Indicatie of de overledene nog geld te goed had van een persoon of instelling.

Paragraaf: 624849 toelichting Het gaat hier om geld dat de overledene te goed had van een persoon of een instelling. Ook vorderingen en teruggaven tellen mee als deel van de erfenis.

Paragraaf: 624850 definitie Indicatie of de overledene een onderneming of een aanmerkelijk belang had in een onderneming?

Paragraaf: 624850 toelichting Het gaat hier om bijvoorbeeld de waarde van een eenmanszaak of aandelen die een aanmerkelijk belang in een onderneming vertegenwoordigen.

Paragraaf: 624851 definitie Indicatie of de overledene een erfenis te goed had die nog niet verdeeld was.

Paragraaf: 624851 toelichting Geef hier de waarde op van alle nog niet verdeelde erfenissen die de overledene nog te goed had.

Paragraaf: 624852 definitie Indicatie of de overledene andere bezittingen had. Bijvoorbeeld lopende polissen, auteursrechten, vergunningen of octrooien.

Paragraaf: 624853 definitie Indicatie of de overledene een hypotheek had.

Paragraaf: 624853 toelichting Het gaat hier om schulden voor woningen en andere onroerende zaken. Dat zijn meestal hypotheken. De bedragen van deze leningen staan op de overzichten van de instellingen of personen die het geld hebben geleend aan de overledene.

Paragraaf: 624854 definitie Indicatie of de overledene een schuld had aan andere erfgenamen van een eerder overleden partner.

Paragraaf: 624854 toelichting Het gaat om een schuld van de overledene aan de andere erfgenamen van zijn eerder overleden echtgenoot of eerder overleden geregistreerd partner.

Paragraaf: 624855 definitie Indicatie of de overledene schenkingen had gedaan die na zijn overlijden uitbetaald worden.

Paragraaf: 624855 toelichting Heeft de overledene tijdens zijn leven een schenking gedaan en is dit bedrag nog niet uitbetaald? Dan is er een schuld in de vorm van een schenking op papier. Deze schuld geeft u alleen op als er een notariële akte is.

Paragraaf: 624856

definitie Indicatie of de overledene andere schulden had.

Paragraaf: 624856 toelichting Voorbeelden van schulden die u bij deze vraag opgeeft: - Schulden aan banken of kredietmaatschappijen en schulden aan postorderbedrijven - Belastingschulden Huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden en verrekenbeding Let op! Sommige schulden mag u niet opgeven in de aangifte erfbelasting. Misschien moeten de erfgenamen voor de afhandeling van de erfenis kosten maken. Het gaat om kosten die de erfgenamen hebben gemaakt, zoals: - taxatiekosten - notariskosten voor de verkrijging van de verklaring van erfrecht - makelaarskosten

Paragraaf: 624857 definitie Het bedrag van de begrafenis- of crematiekosten.

Paragraaf: 624857 toelichting Het totale bedrag aan gemaakte begrafenis- of crematiekosten dient te worden ingevuld. De volgende kosten zijn geen begrafenis- of crematiekosten: - reiskosten gemaakt voor het laten overkomen van familie uit het buitenland - kosten voor toekomstig grafonderhoud - kosten van kerkelijke plechtigheden die na de begrafenis worden gehouden.

Paragraaf: 624858 definitie De hoogte van de uitkering van de uitvaartverzekering.

Paragraaf: 624858 toelichting De uitkering van de uitvaartverzekering voor (een deel van) de begrafenis- of crematiekosten.

Paragraaf: 624859

definitie De straatnaam van het adres van de eigen woning.

Paragraaf: 624859 toelichting Betreft de straatnaam van het adres in Nederland.

Paragraaf: 624860 definitie Het huisnummer van het adres in Nederland van de eigen woning.

Paragraaf: 624860 toelichting Betreft het huisnummer van het adres in Nederland.

Paragraaf: 624861 definitie De toevoeging op het huisnummer van het adres in Nederland van de eigen woning.

Paragraaf: 624862 definitie De postcode van het adres in Nederland van de eigen woning.

Paragraaf: 624863 definitie De plaats van de eigen woning.

Paragraaf: 624864 definitie Indicatie of het om een eigen woning gaat met erfpacht.

Paragraaf: 624864 toelichting Canon is de vergoeding voor het recht van erfpacht.

Paragraaf: 624865 definitie De hoeveelheid erfpacht die jaarlijks wordt betaald.

Paragraaf: 624865 toelichting Wordt de canon (de vergoeding voor het recht van erfpacht) jaarlijks aangepast? Vul dan de laatst betaalde jaarlijkse canon in. Is de canon afgekocht? Dan geeft u geen erfpacht en geen canon op.

Paragraaf: 624868 definitie Indicatie of het de woning waarin de overledene woonde betreft.

Paragraaf: 624868 toelichting Het gaat hier om de eigen woning van de overledene. Een woning is zijn eigen woning als: - Hij of zijn fiscale partner eigenaar was van de woning. Een huurwoning is dus geen eigen woning. - De woning zijn hoofdverblijf was. Het gaat dus niet om een vakantiewoning of verhuurd pand. Een eigen woning kan ook zijn: - een schip met een vaste ligplaats - een woonwagen die duurzaam op 1 plaats staat - een woning (hoofdverblijf) die de overledene in vruchtgebruik had als dit recht volgens erfrecht was verkregen

Paragraaf: 624869 definitie Indicatie of de overledene en zijn partner de enige eigenaren waren van de onroerende zaak.

Paragraaf: 624869

toelichting Geef aan of de overledene (en zijn partner) de enige eigenaar was of de enige eigenaren waren van de bezittingen of schulden.

Paragraaf: 624870 definitie Het bedrag voor welk deel van de onroerende zaak waar de overledene en zijn partner eigenaar van waren.

Paragraaf: 624870 toelichting Het bedrag van de bezittingen of schulden van de overledene (en zijn partner).

Paragraaf: 624871 definitie Het privédeel van de overledene van de eigen woning.


Paragraaf: 624872 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van de eigen woning.


Paragraaf: 624873 definitie De waarde van de eigen woning in de nalatenschap.

Paragraaf: 624874 definitie De landcode van het adres buitenland van de onroerende zaak.

Paragraaf: 624875 definitie De straatnaam van het adres van de onroerende zaak.

Paragraaf: 624875 toelichting Betreft de straatnaam van de onroerende zaak in Nederland of het adres in het buitenland

Paragraaf: 624876 definitie Het huisnummer van het adres in Nederland van de onroerende zaak.

Paragraaf: 624877 definitie Het huisnummer van de onroerende zaak in het buitenland.

Paragraaf: 624878 definitie De toevoeging op het huisnummer van het adres in Nederland van de onroerende zaak.

Paragraaf: 624879

definitie De postcode van het adres in Nederland van de onroerende zaak.

Paragraaf: 624880 definitie De postcode van het adres (buiten Nederland) van de onroerende zaak.

Paragraaf: 624881 definitie De plaats van de onroerende zaak.

Paragraaf: 624882 definitie Indicatie of de Nederlandse onroerende zaak een woning is.

Paragraaf: 624882 toelichting De onroerende zaak kan een vakantiehuis, een verhuurde of verpachte woning zijn, of bijvoorbeeld een garagebox.

Paragraaf: 624883 definitie De waarde in het economisch verkeer van de buitenlandse onroerende zaak.

Paragraaf: 624883 toelichting De waarde in het economisch verkeer van een onroerende zaak is de hoogste prijs die u daarvoor zou kunnen krijgen als u die verkocht. Het gaat dan om de (getaxeerde) waarde van de onroerende zaak in de staat waarin deze verkeerde op de dag van het overlijden.

Paragraaf: 624884

definitie De WOZ-waarde van de Nederlandse onroerende zaak.

Paragraaf: 624884 toelichting Hier kiest u of u de WOZ-waarde van het overlijdensjaar invult of de WOZ-waarde van het daaropvolgende kalenderjaar. Behalve als de woning is veranderd na het vaststellen van de WOZ-waarde en vóór het overlijden. Dan vult u de waarde in het economisch verkeer in of de WOZ-waarde van het volgende jaar.

Paragraaf: 624885 definitie Indicatie of het gaat om een Nederlandse woning met erfpacht.

Paragraaf: 624885 toelichting Canon is de vergoeding voor het recht van erfpacht.

Paragraaf: 624886 definitie De jaarlijkse erfpacht van de Nederlandse woning.

Paragraaf: 624886 toelichting Wordt de canon (de vergoeding voor het recht van erfpacht) jaarlijks aangepast? Vul dan de laatst betaalde jaarlijkse canon in. Is de canon afgekocht? Dan geeft u geen erfpacht en geen canon op.

Paragraaf: 624887 definitie Indicatie of de woning is verhuurd of verpacht.

Paragraaf: 624887

toelichting De vraag of de woning is verhuurd of verpacht.

Paragraaf: 624888 definitie Indicatie of hoe de woning, niet-zijnde een vakantiewoning, is verhuurd of verpacht: geheel of gedeeltelijk.

Paragraaf: 624888 toelichting De vraag of de woning geheel of gedeeltelijk is verhuurd of verpacht.

Paragraaf: 624889 definitie De oppervlakte van de woning in m2.

Paragraaf: 624889 toelichting Neem de oppervlakte van de woning in vierkante meters. Als een woning bijvoorbeeld 4 verdiepingen heeft van ieder 40 vierkante meter, hebben alle verdiepingen samen een oppervlakte van 160 vierkante meter.

Paragraaf: 624890 definitie De oppervlakte van het verhuurde of verpachte deel in m2.

Paragraaf: 624890 toelichting Neem de oppervlakte van het verhuurde of verpachte deel van de woning. Stel, een woning heeft 4 verdiepingen van ieder 40 vierkante meter en 3 van de 4 verdiepingen zijn verhuurd of verpacht. Het verhuurde of verpachte deel van de woning heeft dan een oppervlakte van 120 vierkante meter.

Paragraaf: 624891 definitie De hoeveelheid huur of pacht die jaarlijks wordt betaald.

Paragraaf: 624891 toelichting Om de jaarlijkse huurprijs te berekenen, vermenigvuldigt u de maandelijkse huurprijs aan het begin van het kalenderjaar met 12. Als de maandelijkse huurprijs aan het begin van het kalenderjaar bijvoorbeeld € 475 is, is de jaarlijkse huurprijs (12 x € 475 =) € 5.700. Let op! Is de huur in het jaar van overlijden niet ingegaan aan het begin van het kalenderjaar? Neem dan de huurprijs die betaald moest worden toen de huur inging. Vermenigvuldig deze huurprijs met 12.

Paragraaf: 624892 definitie Indicatie of de overledene en zijn partner de enige eigenaren waren van de onroerende zaak.

Paragraaf: 624892 toelichting Geef aan of de overledene (en zijn partner) de enige eigenaar was of de enige eigenaren waren van de bezittingen of schulden.

Paragraaf: 624893 definitie Het bedrag voor welk deel voor welk de overledene en zijn partner eigenaar waren van de onroerende zaak.


Paragraaf: 624894

definitie Het privédeel van de overledene van de onroerende zaak.


Paragraaf: 624895 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van de onroerende zaak.


Paragraaf: 624896 definitie Waarde Nederlandse woning

Paragraaf: 624896 toelichting moet berekend worden als ( maal ) plus indien aan alle volgende voorwaarden is voldaan: - is gelijk aan Ja - is gelijk aan Nee - is gelijk aan Ja.

Paragraaf: 624898 definitie Indicatie of de onroerende zaak een landgoed is.

Paragraaf: 624899 toelichting De totale waarde van de onroerende zaken die deel uitmaken van de nalatenschap.

Paragraaf: 624901 definitie Omschrijving roerende zaak

Paragraaf: 624901 toelichting Roerende zaken zijn bijvoorbeeld auto's, boten, verzamelingen, inboedels, sieraden, kunst en antiek.

Paragraaf: 624903 definitie Waarde roerende zaak

Paragraaf: 624903 toelichting Vul de waarde in het economisch verkeer in.

Paragraaf: 624904 definitie Indicatie of de overledene en zijn partner de enige eigenaren waren van de roerende zaak.


Paragraaf: 624905

definitie Het bedrag voor welk deel de overledene en zijn partner eigenaar waren van de roerende zaak.


Paragraaf: 624906 definitie Het privédeel van de overledene van de roerende zaak.


Paragraaf: 624907 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van de roerende zaak.


Paragraaf: 624908 definitie Waarde roerende zaak voor nalatenschap

Paragraaf: 624909 definitie De totale waarde van de roerende zaken die deel uitmaken van de nalatenschap.

Paragraaf: 624909 toelichting Moet berekend worden als de som van alle voorkomens van Waarde roerende zaken voor nalatenschap.

Paragraaf: 624910 definitie Bank- of spaarekeningnummer

Paragraaf: 624911 definitie Het saldo van de bank- of spaarrekening op datum overlijden.

Paragraaf: 624912 definitie Indicatie of de overledene en zijn partner de enige eigenaren waren van het bank- of spaartegoed.


Paragraaf: 624913 definitie Het bedrag voor welk deel de overledene en zijn partner eigenaar waren van de banktegoeden.


Paragraaf: 624914 definitie Het privédeel van de overledene van de banktegoeden.


Paragraaf: 624915 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van de banktegoeden.


Paragraaf: 624916 definitie De banktegoeden moeten worden aangegeven naar de waarde op de dag van het overlijden van de overledene.

Paragraaf: 624917 definitie De totale waarde van de bankrekeningen die deel uitmaken van de nalatenschap.

Paragraaf: 624918 definitie Rekeningnummer of omschrijving effectenrekening

Paragraaf: 624919 definitie De waarde van de effecten op de dag vóór het overlijden.

Paragraaf: 624919 toelichting Geef de waarde aan van: - effecten - participaties in beleggingsfondsen - rechten in beleggingen of ondernemingen Het gaat hier om beleggingen in Nederland en in andere landen. Meestal staan de bedragen die u moet aangeven, op de opgaven van de bank of het fonds waarin werd belegd. Vraag bij de bank of het fonds naar een overzicht van de dag vóór de dag van het overlijden. Van beleggingen die genoteerd staan aan de effectenbeurs, neemt u de slotkoers van de laatste beursdag vóór de dag van het overlijden. Als er effecten of rechten in ondernemingen zijn die niet aan de effectenbeurs genoteerd staan, gaat u uit van de waarde in het economisch verkeer. De waarde in het economisch verkeer is de hoogste prijs die u zou kunnen krijgen bij verkoop.

Paragraaf: 624920 definitie Indicatie of de overledene en zijn partner de enige eigenaren waren van de effectenrekening.


Paragraaf: 624921 definitie Het bedrag voor welk deel de overledene en zijn partner eigenaar waren van de effectenrekening.


Paragraaf: 624922 definitie Het privédeel van de overledene van de effectenrekening.


Paragraaf: 624923 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van de effectenrekening.


Paragraaf: 624924 definitie De waarde van de effectenrekening in de nalatenschap van de overledene.

Paragraaf: 624925 toelichting De totale waarde van effecten die deel uitmaken van de nalatenschap.

Paragraaf: 624926 definitie De WOZ-waarde eigen woning.

Paragraaf: 624926 toelichting Hier kiest u of u de WOZ-waarde van het overlijdensjaar invult of de WOZ-waarde van het daaropvolgende kalenderjaar. Behalve als de woning is veranderd na het vaststellen van de WOZ-waarde en vóór het overlijden. Dan vult u de waarde in het economisch verkeer in of de WOZ-waarde van het volgende jaar.

Paragraaf: 624927 definitie Het geslacht van de natuurlijk persoon die overleden is.

Paragraaf: 624928 definitie De straatnaam van het (laatstbekende) woonadres van de overledene.

Paragraaf: 624929 definitie Het huisnummer van het (laatstbekende) woonadres van de overledene.

Paragraaf: 624930 definitie De toevoeging op het huisnummer van het (laatstbekende) woonadres van de overledene.

Paragraaf: 624931 definitie De postcode van het (laatstbekende) woonadres van de overledene.

Paragraaf: 624932 definitie De (laatstbekende) woonplaats van de overledene.

Paragraaf: 624933 definitie Indicatie van het soort vermogen van de overledene: privévermogen, gemengd vermogen of gemeenschappelijk vermogen.

Paragraaf: 624936 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die het landgoed verkrijgd.

Paragraaf: 624937 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die het landgoed verkrijgt.

Paragraaf: 624938 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die het landgoed verkrijgt. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624939 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon die het landgoed verkrijgt.

Paragraaf: 624940 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die het landgoed verkrijgt.

Paragraaf: 624941 definitie Rekeningnummer of omschrijving aandelen.

Paragraaf: 624942 definitie Gevraagd wordt naar het rekeningnummer van de losse aandelen.

Paragraaf: 624943 definitie De waarde in het economisch verkeer van de aandelen op de dag vóór het overlijden. Voor effecten die zijn opgenomen in de Prijscourant in de zin van artikel 5.21 van de Wet Inkomstenbelasting 2001 geldt de waarde in het economische verkeer die wordt gesteld op de slotnotering die is vermeld in de prijscourant die betrekking heeft op de laatste beursdag voorafgaand aan de dag van het overlijden.

Paragraaf: 624943 toelichting De waarde van: - opties - lidmaatschapsrechten - obligaties - niet-beursgenoteerde aandelen - aandelen of rechten in ondernemingen die geen aanmerkelijk belang vertegenwoordigen.

Paragraaf: 624944 definitie Indicatie of de overledene en zijn partner de enige eigenaren waren van het aandelenpakket.


Paragraaf: 624945

definitie Het bedrag voor welk deel de overledene en zijn partner eigenaar waren van het aandelenpakket.


Paragraaf: 624946 definitie Het privédeel van de overledene van het aandelenpakket.


Paragraaf: 624947 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van het aandelenpakket.


Paragraaf: 624948 definitie De waarde in het economisch verkeer van de aandelen op de dag vóór het overlijden.

Paragraaf: 624948 toelichting De waarde in het economisch verkeer van de aandelen op de dag vóór het overlijden. Voor effecten die zijn opgenomen in de Prijscourant in de zin van artikel 5.21 van de Wet Inkomstenbelasting 2001 geldt de waarde in het economische verkeer die wordt gesteld op de slotnotering die is vermeld in de prijscourant die betrekking heeft op de laatste beursdag voorafgaand aan de dag van het overlijden.

Paragraaf: 624949 toelichting De totale waarde van de losse aandelen (geen aanmerkelijk belang) die deel uitmaken van de nalatenschap. Deze waarde moet berekend worden als de som van alle Waarde losse aandelen voor nalatenschap.

Paragraaf: 624950 definitie Omschrijving tegoed overledene

Paragraaf: 624951 definitie De waarde van de vordering op datum overlijden.

Paragraaf: 624952 definitie Indicatie of de persoon of instelling die geld aan de overledene moest betalen dit helemaal kan terugbetalen.

Paragraaf: 624953 definitie Het deel van de vordering dat die persoon of instelling kan terugbetalen als bedrag.

Paragraaf: 624954 definitie Indicatie of de overledene en zijn partner de enige eigenaren waren van het tegoed?


Paragraaf: 624955 definitie Het bedrag voor welk deel de overledene en zijn partner eigenaar waren van het tegoed.


Paragraaf: 624956 definitie Het privédeel van de overledene van het tegoed.


Paragraaf: 624957 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van het tegoed.

Paragraaf: 624957 toelichting Als de overledene getrouwd of geregistreerd partner was zonder huwelijkse voorwaarden

of partnerschapsvoorwaarden zijn, dan behoren zijn bezittingen en schulden meestal tot het gemeenschappelijk vermogen.

Paragraaf: 624958 definitie De waarde van de vordering op datum overlijden.

Paragraaf: 624959 toelichting De totale waarde van de vorderingen die deel uitmaken van de nalatenschap.

Paragraaf: 624960 definitie De naam van de onderneming.

Paragraaf: 624961 definitie De straatnaam van het vestigingsadres van de onderneming.

Paragraaf: 624962 definitie Het huisnummer van het vestigingsadres van de onderneming.

Paragraaf: 624963 definitie De toevoeging op het huisnummer vestigingsadres van de onderneming.

Paragraaf: 624964 definitie De postcode van het vestigingsadres van de onderneming.

Paragraaf: 624965 definitie De vestigingsplaats van de onderneming.

Paragraaf: 624966 definitie De rechtsvorm van de onderneming.

Paragraaf: 624967 definitie Het RSIN/fiscaal nummer van de onderneming.

Paragraaf: 624967 toelichting Alle rechtspersonen en samenwerkingsverbanden, zoals bv’s, verenigingen en stichtingen, krijgen bij inschrijving bij de Kamer van Koophandel onder meer een Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer (RSIN). Het RSIN vervangt het zogenoemde Fi-nummer (fiscaal nummer van de Belastingdienst).

Paragraaf: 624968 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon die ondernemer is.

Paragraaf: 624969 definitie Indicatie of iemand het aandeel van de overledene in het aanmerkelijk belang of ondernemingsvermogen overneemt op grond van een voorzettings-, overname- of verblijvingsbeding.

Paragraaf: 624969 toelichting De overledene heeft met een of meer personen overeenkomsten gesloten waardoor zij het aandeel van de overledene in de onderneming kunnen overnemen of voortzetten. Dit komt vaak voor bij samenwerkingsverbanden zoals maatschappen en firma's.

Paragraaf: 624970 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die het aandeel overneemt.

Paragraaf: 624971 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die het aandeel overneemt.

Paragraaf: 624972 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die het aandeel overneemt. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624973 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon die het aandeel overneemt.

Paragraaf: 624974 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die het aandeel overneemt.

Paragraaf: 624975 definitie De waarde van het aandeel dat wordt overgenomen.

Paragraaf: 624977 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die erflater nog niet verdeelde erfenis is.

Paragraaf: 624978 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die erflater nog niet verdeelde erfenis is.

Paragraaf: 624979 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die erflater nog niet verdeelde erfenis is. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 624980 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon die erflater nog niet verdeelde erfenis is.

Paragraaf: 624981 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die erflater nog niet verdeelde erfenis is.

Paragraaf: 624982 definitie Waarde niet verdeelde erfenis.

Paragraaf: 624983 definitie Indicatie of de erflater en zijn partner het volledig bezit hadden van de nog niet verdeelde erfenis.

Paragraaf: 624984 definitie Het bedrag voor welk deel de overledene en zijn partner eigenaar waren van de nog niet verdeelde erfenis.


Paragraaf: 624985 definitie Het privédeel van de overledene van de nog niet verdeelde erfenis.


Paragraaf: 624986 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van de nog niet verdeelde erfenis.


Paragraaf: 624987 definitie Omschrijving bezitting van de overledene.

Paragraaf: 624987

toelichting De bezittingen van de overledene die nog niet zijn genoemd bij de vorige vragen. Het gaat om onder meer: - lopende polissen. Dit zijn polissen die nog niet uitkeren. Hieronder vallen ook spaarbrieven en beleggingspolissen. - rechten van vergunningen, octrooien, auteursrechten.

Paragraaf: 624988 definitie De waarde van de bezitting op datum overlijden.

Paragraaf: 624988 toelichting De waarde op de datum van overlijden van lopende polissen kunt u opvragen bij de instellingen waar de overledene de polissen had afgesloten.

Paragraaf: 624989 definitie Indicatie of de overledene en zijn partner de enige eigenaren waren van de bezitting.

Paragraaf: 624990 definitie Het bedrag voor welk deel waren de overledene en zijn partner eigenaar waren van de bezitting.


Paragraaf: 624991 definitie Het privédeel van de overledene van de bezitting.

Paragraaf: 624991

toelichting Als de overledene getrouwd of geregistreerd partner was zonder huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden, dan zijn de bezittingen en schulden in sommige gevallen deels privé deels gemeenschappelijk. Bijvoorbeeld als is afgesproken dat een schenking privévermogen blijft.

Paragraaf: 624992 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van de bezitting.


Paragraaf: 624993 definitie Rekeningnummer hypotheekverstrekker.

Paragraaf: 624994 definitie Hypotheekschuld op datum overlijden.

Paragraaf: 624994 toelichting De hypotheekschuld is inclusief de rente die de overledene tot de dag van zijn overlijden had moeten betalen, maar nog niet had betaald.

Paragraaf: 624995 definitie Indicatie of de overledene een overlijdensrisicoverzekering heeft afgesloten voor de hypotheek.

Paragraaf: 624996 definitie Uitgekeerd bedrag door overlijdensrisicoverzekering om hypotheek af te lossen.

Paragraaf: 624996 toelichting Niet van belang indien de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner een overeenkomst met de bank heeft waarin hij zich verplicht om de hypotheek af te lossen met de uitkering.

Paragraaf: 624997 definitie Indicatie of de overledene en zijn partner de enige eigenaren waren van de hypotheekschuld.


Paragraaf: 624998 definitie Het bedrag voor welk deel de overledene en zijn partner eigenaar waren van de hypotheekschuld.


Paragraaf: 624999 definitie Het privédeel van de overledene van de hypotheekschuld.


Paragraaf: 625000 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van de hypotheekschuld.


Paragraaf: 625001 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die zijn eerder overleden echtgenoot of eerder overleden geregistreerd partner is.

Paragraaf: 625002 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die zijn eerder overleden echtgenoot of eerder overleden geregistreerd partner is.

Paragraaf: 625003 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die zijn eerder overleden echtgenoot of eerder overleden geregistreerd partner is. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 625004

definitie Het BSN van de natuurlijk person die zijn eerder overleden echtgenoot of eerder overleden geregistreerd partner is.

Paragraaf: 625005 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die zijn eerder overleden echtgenoot of eerder overleden geregistreerd partner is.

Paragraaf: 625006 definitie Datum overlijden van de natuurlijk persoon die zijn eerder overleden echtgenoot of eerder overleden geregistreerd partner is.

Paragraaf: 625007 definitie Bedrag schuld op datum overlijden aan erfgenamen van overleden partner.

Paragraaf: 625008 definitie Het rentepercentage van de schuld van de erfgenaam.

Paragraaf: 625008 toelichting In de volgende 3 gevallen kan sprake zijn van een rentebetaling: - De eerder overleden echtgenoot of geregistreerd partner had geen testament en is overleden voor 2003: de erfgenamen kunnen samen een rentepercentage hebben afgesproken. Van deze afspraak moet een overeenkomst zijn opgemaakt. - De eerder overleden echtgenoot of geregistreerd partner had geen testament en is overleden na 2003: de erflater moet op grond van artikel 4:13 BW rente betalen aan de erfgenamen. De hoogte van het percentage hangt af van de rentestand. - De eerder overleden echtgenoot of geregistreerd partner had een testament. In het testament kan een rentepercentage zijn opgenomen.

Paragraaf: 625009

definitie Indicatie van de soort rente: enkelvoudige of samengestelde rente.

Paragraaf: 625009 toelichting Vraag of de erflater een enkelvoudige rente (rente over de hoofdsom) of samengestelde rente (rente over de hoofdsom en de nog verschuldigde rente) is verschuldigd.

Paragraaf: 625010 definitie Aandeel erflater en eventuele partner in de schuld aan de erfgenaam.

Paragraaf: 625011 definitie Het bedrag voor welk deel voor welke de overledene en zijn partner schuld hadden aan de erfgenaam.


Paragraaf: 625012 definitie Het privédeel van de overledene van de schuld aan de erfgenaam.


Paragraaf: 625013

definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van de schuld aan de erfgenaam.


Paragraaf: 625014 definitie Indicatie of de overledene schenkingen had gedaan die na zijn overlijden uitbetaald worden.

Paragraaf: 625014 toelichting Heeft de overledene tijdens zijn leven een schenking gedaan en is dit bedrag nog niet uitbetaald? Dan is er een schuld in de vorm van een schenking op papier. Deze schuld geeft u alleen op als er een notariële akte is.

Paragraaf: 625015 definitie Indicatie of de overledene tijdens zijn leven daadwerkelijk rente heeft betaald over de schuldigerkende bedragen.

Paragraaf: 625016 definitie Het rentepercentage dat de overledene betaalde over de schuldigerkende bedragen.

Paragraaf: 625017 definitie Gevraagd wordt of de rente die erflater betaalde over de schuldigerkende bedragen enkelvoudig of samengesteld was (rente op rente).

Paragraaf: 625018 definitie Indicatie of er in lopend jaar nog rente betaald moet worden.

Paragraaf: 625019 definitie Het bedrag nog niet betaalde rente in het lopende jaar.

Paragraaf: 625019 toelichting Het bedrag aan rente van het lopende jaar in dat nog niet is betaald.

Paragraaf: 625020 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die de ontvanger van de schenking is.

Paragraaf: 625021 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de ontvanger van de schenking is.

Paragraaf: 625022 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de ontvanger van de schenking is. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 625023 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon die ontvanger van de schenking is.

Paragraaf: 625024 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon de ontvanger van de schenking is.

Paragraaf: 625025 definitie Indicatie of de erflater en de partner gezamelijk de schenking hebben gedaan.

Paragraaf: 625025 toelichting Gevraagd wordt of de erflater en de partner gezamenlijk de schenking op papier hebben gedaan.

Paragraaf: 625026 definitie Het bedrag voor welk deel voor welke de overledene en zijn partner schenker waren van de schenking op papier.


Paragraaf: 625027 definitie Het privédeel van de overledene van de schenking op papier.


Paragraaf: 625028 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van de schenking op papier.


Paragraaf: 625029 definitie Omschrijving schuld.

Paragraaf: 625029 toelichting De schulden van de overledene op die nog niet zijn genoemd bij de vorige vragen. Het gaat om onder meer: - schulden aan banken of kredietmaatschappijen belastingschulden - schulden door een zogenoemd verrekenbeding in huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden

Paragraaf: 625030 definitie De waarde van de schuld op datum overlijden.

Paragraaf: 625031 definitie Indicatie of de overledene en zijn partner de enige eigenaren waren van de schuld?

Paragraaf: 625031

toelichting Geef aan of de overledene (en zijn partner) de enige eigenaar was of de enige eigenaren waren van de bezittingen of schulden.

Paragraaf: 625032 definitie Het bedrag voor welk deel voor welk de overledene en zijn partner eigenaar waren van de schuld.


Paragraaf: 625033 definitie Het privédeel van de overledene in de schuld.


Paragraaf: 625034 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner in de schuld.


Paragraaf: 625035 definitie Indicatie of de overledene een overeenkomst met iemand heeft gesloten waardoor gemeenschappelijk vermogen van hen beiden, na het overlijden eigendom van de ander wordt. De overeenkomst heet ook wel verblijvingsbeding.

Paragraaf: 625035 toelichting 'Ja' als: de overledene met zijn echtgenoot of geregistreerd partner een overname- of verblijvingsbeding heeft gemaakt, waardoor de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner meer krijgt dan waar hij op grond van de huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden recht op heeft de overledene met een erfgenaam of iemand anders een overname- of verblijvingsbeding heeft afgesloten. Let op! Het gaat hier niet om ondernemingsvermogen.

Paragraaf: 625036 definitie Indicatie of een bv of nv verplichtingen had tegenover de overledene? Denk hierbij aan een 'pensioen-bv of -nv'. En of de overledene hierdoor recht had op een pensioen- of lijfrente-uitkering of andere periodieke uitkering, die na het overlijden wordt stopgezet. En of de partner of een familielid van de overledene of van zijn partner eigenaar was van de aandelen van de pensioen-bv of -nv?

Paragraaf: 625036 toelichting De overledene kan rechten op periodieke uitkeringen hebben opgebouwd door deze onder te brengen in een nv of bv. De aandeelhouders van deze bv of nv zijn familieleden van de overledene. Dat heet een eigen pensioen-bv of -nv. Door het overlijden, hoeft de bv of nv minder of helemaal geen uitkeringen te betalen. De onderneming is minder geld kwijt, waardoor de aandelen meer waard worden. Aandeelhouders met een aanmerkelijk belang moeten erfbelasting betalen over die waardestijging. Onder 'familieleden' verstaan wij bloedverwanten en aanverwanten tot en met de 4e graad.

Paragraaf: 625037 definitie Indicatie of de overledene of zijn partner een aandeel in of een recht op had een afgezonderd particulier vermogen.

Paragraaf: 625037

toelichting Een afgezonderd particulier vermogen (APV) is een vermogen dat een particulier belang dient, bijvoorbeeld dat van een familie. Er zijn verschillende APV’s. Voorbeelden zijn: (family) trusts - Antilliaanse Stichtingen particulier fonds (SPF) - (Private) Foundations Anstalts - Stiftungen - bepaalde particuliere stichtingen en verenigingen - andere vergelijkbare (buitenlandse) doelvermogens.

Paragraaf: 625038 definitie Indicatie of de overledene iets geërfd had via een testament. En of in dat testament staat dat na de dood van de overledene die erfenis overgaat naar een andere persoon of instelling die in dat testament wordt genoemd.

Paragraaf: 625038 toelichting 'Ja' als de overledene in het verleden via een testament een erfenis heeft gekregen en in dit testament stond dat na de dood van degene voor wie u nu aangifte erfbelasting doet, zijn erfenis (of wat daarvan is overgebleven) overgaat naar een andere persoon die ook wordt genoemd in dat testament. Dit heet een 'tweetrapsmaking' of 'fideï commis'. Vaak staan deze termen ook in het testament.

Paragraaf: 625039 definitie Indicatie of de erfgenamen van de overledene al erfbelasting hebben betaald in het buitenland over de erfenis?

Paragraaf: 625039 toelichting Woonde de overledene in Nederland en had hij vermogensbestanddelen in het buitenland? In sommige situaties hebben erfgenamen in het buitenland erfbelasting betaald (of een vergelijkbare belasting). Zij kunnen voorkomen dat zij deze belasting óók in Nederland moeten betalen.

Paragraaf: 625043 definitie Indicatie of de uitkering omhoog gaat op datum overlijden.

Paragraaf: 625043 toelichting De overledende had een lijfrente-uitkering en deze uitkering gaat door het overlijden omhoog.

Paragraaf: 625044 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die de schenking ontvangt.

Paragraaf: 625045 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de schenking ontvangt.

Paragraaf: 625046 definitie Het registratienummer van de natuurlijk persoon of de instelling die de schenking ontvangt.

Paragraaf: 625047 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die de schenking ontvangt.

Paragraaf: 625048 definitie Het huisnummer van de verkochte of geschonken woning van de overledene.

Paragraaf: 625048 toelichting Betreft het huisnummer van het adres in Nederland of het adres in het buitenland.

Paragraaf: 625049 definitie De toevoeging op het huisnummer van de verkochte of geschonken woning van de overledene.

Paragraaf: 625049 toelichting Betreft het huisnummer toevoeging van het adres in Nederland of het adres in het buitenland

Paragraaf: 625050 definitie De plaats van de verkochte of geschonken woning van de overledene.

Paragraaf: 625050 toelichting Betreft de plaat van het adres in Nederland of het adres in het buitenland.

Paragraaf: 625051 definitie De waarde is ofwel de WOZ-waarde ofwel de waarde in het economisch verkeer als de woning niet in Nederland staat.

Paragraaf: 625051 toelichting De WOZ-waarde van de woning staat op de WOZ-beschikking die de gemeente aan het begin van het jaar verstuurt. De waarde in het economisch verkeer van de woning in het buitenland. De waarde in het economisch verkeer is de hoogste waarde die iemand zou krijgen voor de woning als hij die verkocht.

Paragraaf: 625052 definitie Indicatie of de nieuwe eigenaar iets voor de woning heeft betaald.

Paragraaf: 625053 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die ontvanger is van de verkochte of geschonken woning van de overledene.

Paragraaf: 625054 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die ontvanger is van de verkochte of geschonken woning van de overledene.

Paragraaf: 625055 definitie Het registratienummer van de natuurlijk persoon die ontvanger is van de verkochte of geschonken woning van de overledene.

Paragraaf: 625056 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die ontvanger is van de verkochte of geschonken woning van de overledene.

Paragraaf: 625057 definitie Indicatie of iemand anders dan de nieuwe eigenaar in de woning mag blijven wonen.

Paragraaf: 625058 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die in de verkochte of geschonken woning van de overledene mag blijven wonen.

Paragraaf: 625059

definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die in de verkochte of geschonken woning van de overledene mag blijven wonen.

Paragraaf: 625060 definitie Het registratienummer van de natuurlijk persoon die in de verkochte of geschonken woning van de overledene mag blijven wonen.

Paragraaf: 625061 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die in de verkochte of geschonken woning van de overledene mag blijven wonen.

Paragraaf: 625062 definitie Omschrijving geschonken of verkochte vermogensbestanddelen terwijl de overledene daarvan de opbrengsten ontving.

Paragraaf: 625062 toelichting Voorbeelden van een vermogensbestanddeel zijn een woning, een bankrekening, een aandelenpakket en een hypotheek.

Paragraaf: 625063 definitie Datum waarop het vermogensbestanddeel is verkocht of geschonken.

Paragraaf: 625063 toelichting De datum dat het vermogensbestanddeel is verkocht of geschonken. Deze datum moet op of vóór de datum van overlijden liggen.

Paragraaf: 625064 definitie De waarde van het vermogensbestanddeel op datum overlijden.

Paragraaf: 625065 definitie Indicatie of de ontvanger het vermogensbestanddeel gekocht of gekregen.

Paragraaf: 625066 definitie Het bedrag dat de nieuwe eigenaar heeft betaald voor de gekochte vermogensbestanddelen.

Paragraaf: 625067 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon aan wie het vermogensbestanddeel is verkocht of geschonken.

Paragraaf: 625068 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon aan wie het vermogensbestanddeel is verkocht of geschonken.

Paragraaf: 625069 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon aan wie het vermogensbestanddeel is verkocht of geschonken. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 625070 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon aan wie het vermogensbestanddeel is verkocht of geschonken.

Paragraaf: 625071 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon aan wie het vermogensbestanddeel is verkocht of geschonken.

Paragraaf: 625072 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die de opbrengsten ontvangt.

Paragraaf: 625073 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de opbrengsten ontvangt.

Paragraaf: 625074 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de opbrengsten ontvangt. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 625075 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon die de opbrengsten ontvangt.

Paragraaf: 625076 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die de opbrengsten ontvangt.

Paragraaf: 625077

definitie Omschrijving van het vermogensbestanddeel dat na het overlijden eigendom wordt van iemand anders.

Paragraaf: 625078 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die het vermogensbestanddeel krijgt.

Paragraaf: 625079 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die het vermogensbestanddeel krijgt.

Paragraaf: 625080 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die het vermogensbestanddeel krijgt. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 625081 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon die het vermogensbestanddeel krijgt.

Paragraaf: 625082 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die het vermogensbestanddeel krijgt.

Paragraaf: 625083 definitie Waarde vermogensbestaanddeel op datum overlijden.

Paragraaf: 625083

toelichting De waarde van het vermogen waarvoor een overeenkomst is afgesloten. Als het vermogen waarvoor een overeenkomst is afgesloten in de tijd tussen de verkoop en het moment van overlijden meer waard geworden, dan moet de koper erfbelasting betalen over het bedrag waarmee de waarde is gestegen.

Paragraaf: 625084 definitie Indicatie of iemand anders de opbrengsten van het vermogensbestanddeel ontvangt.

Paragraaf: 625085 definitie Omschrijving vermogensbestanddeel dat naar een ander gaat

Paragraaf: 625085 toelichting Een verblijvingsbeding is een overeenkomst waarin is vastgelegd dat iemand (aandelen in) vermogensbestanddelen van de overledene overneemt. Dit kan met of zonder vergoeding.

Paragraaf: 625086 definitie Waarde vermogensbestanddeel verblijvingsbeding.

Paragraaf: 625087 definitie Het bedrag dat deze persoon betaald heeft voor het vermogensbestanddeel.

Paragraaf: 625088 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon met wie een overeenkomst is aangegaan.

Paragraaf: 625089 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon met wie een overeenkomst is aangegaan.

Paragraaf: 625090 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon met wie een overeenkomst is aangegaan. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 625091 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon met wie een overeenkomst is aangegaan.

Paragraaf: 625092 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon met wie een overeenkomst is aangegaan.

Paragraaf: 625093 definitie Indicatie of een bv of nv verplichtingen had tegenover de overledene.

Paragraaf: 625093 toelichting De overledene kan rechten op periodieke uitkeringen hebben opgebouwd door deze onder te brengen in een nv of bv. De aandeelhouders van deze bv of nv zijn familieleden van de overledene. Dat heet een eigen pensioen-bv of -nv. Door het overlijden, hoeft de bv of nv minder of helemaal geen uitkeringen te betalen. De onderneming is minder geld kwijt, waardoor de aandelen meer waard worden. Aandeelhouders met een aanmerkelijk belang moeten erfbelasting betalen over die waardestijging. Bijvoorbeeld een 'pensioenbv of -nv'.

Paragraaf: 625094

definitie De naam van de bv of nv waar de periodieke uitkeringen zijn ondergebracht.

Paragraaf: 625095 definitie RISN/fiscaal nummer van de bv of nv waar de periodieke uitkeringen zijn ondergebracht.

Paragraaf: 625096 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die aandeelhouder is van de bv of nv waar de periodieke uitkeringen zijn ondergebracht.

Paragraaf: 625097 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die aandeelhouder is van de bv of nv waar de periodieke uitkeringen zijn ondergebracht.

Paragraaf: 625098 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die aandeelhouder is van de bv of nv waar de periodieke uitkeringen zijn ondergebracht. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 625099 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon die aandeelhouder is van de bv of nv waar de periodieke uitkeringen zijn ondergebracht.

Paragraaf: 625100 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die aandeelhouder is van de bv of nv waar de periodieke uitkeringen zijn ondergebracht.

Paragraaf: 625101 definitie De hoeveelheid aandelen heeft de aandeelhouder in de BV of NV.

Paragraaf: 625102 definitie Waarde van de aandelen.

Paragraaf: 625103 definitie Het bedrag dat de aandeelhouder heeft betaald voor de aandelen.

Paragraaf: 625104 definitie Waardestijging van de aandelen door het vrijvallen van pensioenrechten.

Paragraaf: 625106 definitie RISN/fiscaal nummer van het afgezonderd particulier vermogen.

Paragraaf: 625107 definitie De waarde van het aandeel overledene in afgezonderd particulier vermogen.

Paragraaf: 625107 toelichting De waarde van het aandeel dat de overledene had in het afgezonderd particulier vermogen.

Paragraaf: 625109

definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die het testament heeft opgesteld.

Paragraaf: 625110 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die het testament heeft opgesteld.

Paragraaf: 625111 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die het testament heeft opgesteld. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 625112 definitie De overlijdensdatum van de natuurlijk persoon die het testament heeft opgesteld.

Paragraaf: 625113 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die de eerdere erfenis ontvangt.

Paragraaf: 625114 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de eerdere erfenis ontvangt.

Paragraaf: 625115 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de eerdere erfenis ontvangt. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 625116 definitie Het registratienummer van de natuurlijk persoon of instelling die de eerdere erfenis ontvangt.

Paragraaf: 625117 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die de eerdere erfenis ontvangt.

Paragraaf: 625118 definitie De waarde van de erfenis die nu overgaat naar een ander.

Paragraaf: 625119 definitie De hoeveelheid erfbelasting die er is betaald in een ander land.

Paragraaf: 625119 toelichting De betaalde erfbelasting moet omgerekend zijn naar euro's als erfbelasting is betaald in een land met een andere valuta.

Paragraaf: 625120 definitie De naam van het land waarin de erfbelasting is betaald.

Paragraaf: 625123 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die ontvanger van de verzekering is.

Paragraaf: 625124 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die ontvanger van de verzekering is.

Paragraaf: 625125 definitie De postcode van van de verkochte of geschonken woning van de overledene.

Paragraaf: 625125 toelichting Betreft de postcode van het adres in Nederland of het adres in het buitenland

Paragraaf: 625126 definitie Het registratienummer van de ontvanger van de verzekering.

Paragraaf: 625127 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die ontvanger van de verzekering is.

Paragraaf: 625128 definitie De datum van de opgemaakte akte van de verkochte of geschonken woning van de overledene.

Paragraaf: 625207 definitie Het te betalen of ontvangen bedrag van de vorige aanslag, waarin de rente is verrekend.

Paragraaf: 625208

definitie Het bedrag van de voorlopige aanslag inclusief rente. Bij een vervangende voorlopige aanslag is er sprake van een nieuw bedrag van de voorlopige aanslag.

Paragraaf: 625209 definitie Nieuw bedrag van de voorlopige aanslag.

Paragraaf: 625211 definitie Te betalen of terug te ontvangen bedrag van de vorige (voorlopige) aanslag.

Paragraaf: 625216 definitie Totaal van de buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige arbeid waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 625217 definitie Het totaal van de inkomsten uit tegenwoordige arbeid welke onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 625218 definitie Het totaal van de inkomsten uit vroegere arbeid die onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 625219 definitie Totaal van de buitenlandse inkomsten uit vroegere arbeid waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 625220

definitie Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen ter zake van een afkoop van een lijfrente of periodieke uitkering. Afkoopsommen van lijfrenten of periodieke uitkeringen waarvan de waarde in het economisch verkeer van de aanspraak van deze lijfrente of periodieke uitkering meer bedraagt dan het bedrag dat is genoemd in art 3.133, lid 2, sub d Wet IB 2001.

Paragraaf: 625222 definitie Het resultaat uit werkzaamheden dat met arbeid wordt behaald.

Paragraaf: 625223 definitie Het totaalbedrag van belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen, verminderd met de daarop drukkende kosten.


Paragraaf: 625226 definitie Het totaalbedrag van de voordelen uit eigen woning, zijnde eigenwoningforfait, voordelen uit tijdelijke verhuur en overige voordelen.

Paragraaf: 625227 definitie Het totaalbedrag van de aftrekbare kosten eigen woning.

Paragraaf: 625228 definitie Het saldo van de voordelen uit eigen woning verminderd met de op de voordelen uit eigen woning drukkende aftrekbare kosten.

Paragraaf: 625229 definitie Het aandeel van de aangever in de belastbare inkomsten uit eigen woning.

Paragraaf: 625231 definitie Het totaal van de uitgaven voor inkomensvoorzieningen als bedoeld in de afdeling 3.7, Wet inkomstenbelasting 2001.

Paragraaf: 625241 definitie Het totaal van de inkomsten uit werk en woning na (maximale) aftrek van persoonsgebonden aftrek en vóór verrekening van verliezen en exclusief de vrijgestelde inkomsten (uit tegenwoordige en/of vroegere arbeid) van de internationale functionaris.

Paragraaf: 625243 definitie Het inkomen box 1 na aftrek van de te verrekenen verliezen, maar deze aftrek is beperkt tot het inkomen box 1 = 0.

Paragraaf: 625254 definitie De berekende verschuldigde inkomstenbelasting over het inkomen dat in de eerste schijf valt.

Paragraaf: 625255 definitie De berekende verschuldigde inkomstenbelasting over het inkomen dat in de tweede schijf valt.

Paragraaf: 625256 definitie De berekende verschuldigde inkomstenbelasting over het inkomen dat in de derde schijf valt.

Paragraaf: 625257 definitie De berekende verschuldigde inkomstenbelasting over het inkomen dat in de vierde schijf valt.

Paragraaf: 625258 definitie De berekende inkomstenbelasting over inkomsten box 1 waarbij een afwijkend tarief is toegepast, in verband met voorkoming van dubbele belasting.

Paragraaf: 625261 definitie De berekende inkomstenbelasting over inkomsten box 1 waarbij een ander/aanvullend afwijkend tarief is toegepast, in verband met voorkoming van dubbele belasting.

Paragraaf: 625265 definitie Het resultaat van de voor de binnenlandse belastingplichtige uitgevoerde berekening van de verschuldigde IB (toepassing tarieftabel en na toepassing ander tarief en verlaagd tarief) maal de teller (totaal inkomsten elders belast loon/pensioen en inkomsten elders belast overig) gedeeld door de noemer (inkomen box 1 voor persoonsgebonden aftrek, verminderd met persoonsgebonden aftrek of vermeerderd met uitgaven voor inkomensvoorzieningen, afhankelijk van de situatie of belastingplichtige zijn verzamelinkomen voor meer dan 90% in een ander land is belast/behaald of dat bepaalde aftrekposten in een ander land zijn geeffectueerd).

Paragraaf: 625266 definitie De buitenlandse bronheffing op Dividend, Royalty’s, Rente en de bronheffing sporters & artiesten, en de bronheffing bij toepassing van de verrekeningsmethode., maar maximaal de Inkomstenbelasting box1 na aftrek elders belast.

Paragraaf: 625267 definitie Ten behoeve van buitenlands belastingplichtigen die NIET opteren voor binnenlandse belastingplicht dient ook rekening gehouden te worden met eventuele toepassing van

verlaagd tarief. Dit verlaagd tarief wordt eenmaal berekend op basis van het bedrag aan verlaagd tarief versus de verschuldigde inkomstenbelasting en eenmaal berekend als percentage verlaagd tarief maal bedrag verlaagt tarief. Het verschil tussen beide berekeningen wordt toegepast als vermindering beperkt tarief.

Paragraaf: 625268 definitie De verrekening van (een deel van) de belastingkorting wegens verlies aanmerkelijk belang op de verschuldigde belasting op het belastbare inkomen uit werk en woning.

Paragraaf: 625269 definitie De inkomstenbelasting box 1, verminderd met , aftrek elders belast en buitenlandse bronheffing box 1.

Paragraaf: 625272 definitie Het premie-inkomen waarin de volgende factoren zijn verwerkt: aftrekmethode, maximum premie-inkomen (inclusief tijdsevenredige herleiding) en verliesverrekening.

Paragraaf: 625273 definitie Het voordeel uit aanmerkelijk belang aangeverdeel, verminderd met maximaal te verrekenen restant persoonsgebonden aftrek ( = inkomen box 2), verminderd met te verrekenen verliezen uit aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 625274 definitie Het inkomen box 2 elders belast waarmee rekening is gehouden bij bepalen van het inkomen uit aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 625281 definitie De buitenlandse bronbelasting op voordeel uit aanmerkelijk belang, gemaximeerd door de verhouding buitenlandse inkomsten gedeeld door inkomsten box 2, maal de inkomstenbelasting box 2.

Paragraaf: 625282 definitie Het bedrag aan inkomsten uit aanmerkelijk belang waarover het verlaagd tarief wordt toegepast.

Paragraaf: 625283 definitie De verschuldigde inkomstenbelasting box 2, na vermindering wegens aftrek elders belast, bronheffingen en toepassing ander tarief.

Paragraaf: 625284 definitie Het aandeel van de aangever van voordeel uit sparen en beleggen verminderd met het maximaal te verrekenen persoonsgebonden aftrek.

Paragraaf: 625285 definitie De rendementsgrondslag na toepassing van het heffingvrij vermogen.

Paragraaf: 625287 definitie De als teller berekende waarde van de bezittingen volgens de opgave elders belast, van de buitenlandse belastingplichtige die heeft gekozen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 625298 definitie De inkomstenbelasting box-3, maal teller/noemer vermindering.

Paragraaf: 625299 definitie Dit jaar verrekende buitenlandse bronheffing inkomen uit sparen en beleggen.

Paragraaf: 625300 definitie De inkomstenbelasting box 3, na vermindering wegens aftrek elders belast, bronheffingen.

Paragraaf: 625301 definitie De berekende algemene heffingskorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625302 definitie De berekende arbeidskorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625310 definitie De berekende inkomensafhankelijke combinatiekorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625311 definitie De berekende alleenstaande-ouderkorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625312 definitie De berekende ouderenkorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625313

definitie De berekende alleenstaande ouderenkorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625314 definitie De berekende jonggehandicaptenkorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625317 definitie De berekende ouderschapsverlofkorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625318 definitie De berekende levensloopverlofkorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625319 definitie Het totaal aan heffingskortingen.

Paragraaf: 625320 definitie Maximaal in aanmerking genomen heffingskortingen.

Paragraaf: 625321 definitie De vrijstelling wegens in het buitenland belast inkomen (aftrek elders belast) wordt in mindering gebracht op de verschuldigde belasting.

Paragraaf: 625321

toelichting De betreffende verschuldigde belasting is de inkomstenbelasting box1 plus de premie volksverzekeringen plus de inkomstenbelasting box2 en box3, verminderd met de heffingskortingen en de belastingkorting verlies aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 625323 definitie Het saldo van: - loonheffing op loon uit tegenwoordige arbeid - loonheffing op loon uit vroegere arbeid - loonheffing op afkoopsommen lijfrente - loonheffing ivm premieinkomen - toegepaste loonheffing bij verzoek VA - compensatieregeling (alleen bij VA).

Paragraaf: 625324 definitie Totaalbedrag van de Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar of boekjaar zijn genoten en het totaalbedrag van de kansspelbelasting ingehouden op tot de winst (uit onderneming) te rekenen inkomsten. En voor zover deze niet eerder afzonderlijk bij beschikking door belastingplichtige is terugontvangen.

Paragraaf: 625326 definitie Het totaal aan ingehouden bronheffing op spaarrenten als gevolg van de EUspaarrenterichtlijn.

Paragraaf: 625328 definitie het bedrag van de aanslag, verminderd met voorheffingen en heffingskortingen en het eerdere negatieve saldo VA. Het saldo kan negatief zijn.

Paragraaf: 625330 definitie Het bedrag van de teruggenomen betalingskorting in verband met de vermindering van de voorlopige aanslag.

Paragraaf: 625333

definitie De inkomstenbelasting box 2 (toegepast tarief en verlaagd tarief), verminderd met de belasting volgens toepassing ander tarief.

Paragraaf: 625334 definitie De berekende inkomstenbelasting box 2 waarbij een ander tarief is toegepast dan het standaard tarief en verlaagd tarief.

Paragraaf: 625335 definitie De berekende inkomstenbelasting box 2 waarbij een ander (tweede) tarief is toegepast dan het standaard tarief, verlaagd tarief en ander eerste tarief.

Paragraaf: 625336 definitie De berekende inkomstenbelasting over de inkomsten uit sparen en beleggen, tegen het standaard tarief.

Paragraaf: 625337 definitie De berekende inkomstenbelasting over het inkomen uit sparen en beleggen waarbij een ander tarief dan het standaardtarief is toegepast.

Paragraaf: 625338 definitie De berekende inkomstenbelasting over het inkomen uit sparen en beleggen waarbij een ander (tweede) tarief dan het standaardtarief en een eerste ander tarief is toegepast.

Paragraaf: 625339 definitie De berekende premieheffing over het (maximale) premie-inkomen.

Paragraaf: 625340 definitie Het premie-inkomen of afgeleid van het belastbaar inkomen box 1, maar minimaal 0, verminderd met het bedrag waarover in het buitenland premieplichtig, maar minimaal 0.

Paragraaf: 625341 definitie Berekening van de bijdrage ZVW aanslag: het toegepaste bijdrage-inkomen ZVW maal het percentage verlaagd tarief, afgerond naar beneden op 0 decimalen.

Paragraaf: 625347 definitie Het saldo van de ontvangen periodieke uitkeringen voor alimentatie en afkoopsommen daarvan verminderd met de aftrekbare kosten.

Paragraaf: 625348 definitie Het totaal van de inkomensbestanddelen die als grondslag dienen voor berekening van de bijdrage ZVW. Het totaal kan niet negatief zijn.

Paragraaf: 625348 toelichting De inkomensbestanddelen zijn: - belastbare winst uit onderneming, verminderd met in winst begrepen loon en winst deelvisser - totaal buitenlandse inkomsten uit dienstbetrekking - netto resultaat uit werkzaamheden - saldo periodieke uitkeringen na aftrekbare kosten - saldo alimentatie na aftrekbare kosten (indien het overgangstarief niet van toepassing is).

Paragraaf: 625350 definitie Het inkomen uit (buitenlandse) dienstbetrekking waarover geen bijdrage Zorgverzekeringswet is afgedragen.

Paragraaf: 625712

definitie Dit jaar verrekend ondernemingsverlies van een ander belastingjaar.

Paragraaf: 625713 definitie Het verlies uit werk en woning, exclusief het ondernemingsverlies, uit voorgaande jaren dat met het inkomen uit werk en woning in dit belastingjaar is verrekend.

Paragraaf: 625714 definitie Het belastbaar inkomen uit werk en woning nader vastgesteld, in verband met verrekening van verlies uit een volgend jaar.

Paragraaf: 625715 definitie Het verrekende (deel van het) verlies uit aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 625716 definitie Het belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang na verrekening van verlies uit aanmerkelijk belang uit een volgend jaar.

Paragraaf: 625717 definitie Het deel van de totale heffingskortingen dat voor uitbetaling in aanmerking komt.

Paragraaf: 625722 definitie Het eerder vastgestelde (ontvangen of gevorderde) bedrag bij de vorige aanslag.

Paragraaf: 625725

definitie Bedrag van de vergrijpboete wegens aan opzet te wijten niet of onjuist of onvolledig doen van aangifte of wegens navordering.

Paragraaf: 625725 toelichting Vennootschapsbelasting Relevant gegeven: Indien vergrijpboete is gevuld, berichtsoort aanslag = 3 en Indicatie opleggen boete zonder navorderingsaanslag = leeg en datum kennisgeving opleggen vergrijpboete is gevuld. De aanslag vennootschapsbelasting [boekjaar] is tot een te laag bedrag vastgesteld of er is anderszins te weinig belasting geheven, en dit is te wijten aan opzet dan wel grove schuld van uw kant. Dit wordt aangemerkt als een vergrijp. Naast het bedrag van de navorderingsaanslag is een vergrijpboete ingevolge artikel 67e, eerste lid, Algemene wet inzake rijksbelastingen opgelegd. Het bedrag van de vergrijpboete is met toepassing van het Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst 1998 vastgesteld op [vergrijpboete]. De Belastingdienst heeft belastingplichtige bij brief van [datum kennisgeving opleggen vergrijpboete] op de hoogte gesteld van de feiten die aanleiding hebben gegeven tot het opleggen van de vergrijpboete en van de feiten en omstandigheden op grond waarvan kan worden aangenomen dat sprake is van opzet dan wel grove schuld. Relevant gegeven: Indien vergrijpboete is gevuld, berichtsoort aanslag = 1,2 en datum kennisgeving opleggen vergrijpboete is gevuld. Belastingplichtige heeft de aangifte vennootschapsbelasting [boekjaar] niet, dan wel onjuist of onvolledig gedaan, en dit is te wijten aan opzet van uw kant (belastingplichtige). Dit wordt aangemerkt als een vergrijp. Naast het bedrag van de aanslag is een vergrijpboete ingevolge artikel 67d, eerste lid, Algemene wet inzake rijksbelastingen opgelegd. Het bedrag van de vergrijpboete is met toepassing van het Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst 1998 vastgesteld op [vergrijpboete]. De Belastingdienst heeft belastingplichtige bij brief van [datum kennisgeving opleggen vergrijpboete] op de hoogte gesteld van de feiten die aanleiding hebben gegeven tot het opleggen van de vergrijpboete en van de feiten en omstandigheden op grond waarvan kan worden aangenomen dat sprake is van opzet.

Paragraaf: 625731 definitie Het bedrag aan zelfstandigenaftrek die als ondernemersaftrek in aanmerking wordt genomen.

Paragraaf: 625732 definitie Het als buitenlands inkomen aangemerkte deel van het inkomen uit werk en woning van de belastingplichtige, die heeft gekozen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 625733

definitie Het saldo van de eerder opgelegde negatieve VA.

Paragraaf: 625734 definitie De nog te verrekenen ondernemingsverliezen dat voor dit jaar in aanmerking komt voor verrekening.

Paragraaf: 625735 definitie Het nog te verrekenen verlies uit woning en werk (exclusief ondernemingsverlies) uit voorgaande jaren.

Paragraaf: 625736 definitie Het nog te verrekenen verlies uit werk en woning uit voorgaande jaren.

Paragraaf: 625737 definitie De in dit aangiftejaar geleden ondernemingsverlies.

Paragraaf: 625738 definitie Het in dit belastingjaar geleden verlies uit werk en woning (exclusief ondernemingsverlies).

Paragraaf: 625739 definitie Het verlies uit werk en woning uit een volgend belastingjaar dat met het inkomen uit werk en woning van dit belastingjaar is verrekend.

Paragraaf: 625740

definitie Nog te verrekenen ondernemingsverlies na (mogelijke) verrekening in dit aangiftejaar.

Paragraaf: 625741 definitie Het deel van het te verrekenen verlies uit werk en woning exclusief ondernemingsverlies, dat dit belastingjaar niet verrekend is en eventueel in aanmerking komt voor verrekening in volgende jaren.

Paragraaf: 625742 definitie Nog te verrekenen verlies uit werk en woning uit het betreffende belastingjaar na (mogelijke) verrekening in dit belastingjaar.

Paragraaf: 625743 definitie Het verlies uit werk en woning dat na verrekening in dit belastingjaar in volgende jaren niet meer in aanmerking komt voor verrekening.

Paragraaf: 625744 definitie Het restant van het onverrekende verlies dat niet meer in aanmerking komt voor verrekening in volgende jaren.

Paragraaf: 625745 definitie Het onverrekende (deel) van het verlies uit aanmerkelijk belang uit voorgaande jaren.

Paragraaf: 625748 definitie Het verlies uit aanmerkelijk belang in dit jaar.

Paragraaf: 625749

definitie Het resterende, nog te verrekenen verlies uit aanmerkelijk belang met volgende jaren.

Paragraaf: 625750 definitie Het resterende, nog te verrekenen verlies uit aanmerkelijk belang met volgende jaren, nadat al een achterwaartse verliesverrekening is toegepast.

Paragraaf: 625751 definitie Het verrekenen bedrag aan belastingkorting wegens verlies aanmerkelijk belang uit dit jaar.

Paragraaf: 625752 definitie Het saldo van het nog te verrekenen bedrag aan belastingkorting wegens verlies aanmerkelijk belang uit voorgaande jaren.

Paragraaf: 625753 definitie Het saldo van de belastingkorting wegens verlies aanmerkelijk belang dat in volgende jaren verrekend kan worden.

Paragraaf: 625754 definitie Het bedrag van de nieuwe aanslag, na verrekening van de eerder opgelegde (voorlopige) aanslagen en/of voorlopige teruggaven.

Paragraaf: 625755 definitie De nog te verrekenen buitenlandse bronheffing inkomen uit sparen en beleggen, dat niet eerder in aftrek is gebracht of is verrekend.

Paragraaf: 625756 definitie Dit jaar geheven en te verrekenen buitenlandse bronheffing inkomen uit sparen en beleggen.

Paragraaf: 625757 definitie De resterende buitenlandse bronheffing op inkomen uit sparen en beleggen dat dit jaar niet voor verrekening in aanmerking genomen kan worden.

Paragraaf: 625758 definitie De met de aanslag verrekende, uitbetaalde bronheffing, bij toepassing van de aftrek elders belast, van het inkomen uit werk en woning, inkomen uit aanmerkelijk belang en inkomen uit sparen en beleggen.

Paragraaf: 625759 definitie Het bedrag van de aanslag verminderd of vermeerderd met de verrekende voorlopige aanslag(en), voorheffingen, rente en boete.

Paragraaf: 625760 definitie Het bedrag van de eerder vastgestelde navordering, dat verrekend wordt met de vermindering van die navordering.

Paragraaf: 625761 definitie Het bedrag van de opgelegde verzuimboete wegens niet tijdig doen van aangifte.

Paragraaf: 625761 toelichting Vennootschapsbelasting, relevant gegeven: Indien verhoging bij niet tijdige aangifte is gevuld en berichtsoort Aanslag = 1 of 2. Belastingplichtige heeft niet of niet tijdig

voldaan aan de aanmaning tot het doen van de aangifte vennootschapsbelasting [boekjaar]. Dit wordt op grond van artikel 67a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen, aangemerkt als een verzuim. Daarom is, naast het bedrag van de aanslag, een verzuimboete opgelegd. De inspecteur legt belastingplichtige op grond van dit artikel en met toepassing van paragraaf 21 van het Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst 1998 een verzuimboete op.

Paragraaf: 625767 definitie Het bedrag van de, op grond van het belastbaar bedrag, berekende vennootschapsbelasting over dit boekjaar.


Paragraaf: 625771 definitie Het met de aanslag verrekende bedrag van de eerder opgelegde voorlopige aanslagen over dit boekjaar.

Paragraaf: 625772 definitie Het bedrag van de te betalen navorderingsaanslag vóór bijtelling van de vergrijpboete.

Paragraaf: 625773 definitie Het bedrag van de belasting na vermindering en verrekeningen en na aftrek van de verleende betalingskorting.

Paragraaf: 625774 definitie De totale waarde van het afgewezen lega(a)t(en).

Paragraaf: 625775 definitie De omschrijving van het afgewezen legaat.

Paragraaf: 625776 definitie Indicatie of er erfgenamen zijn die hun erfdeel hebben geweigerd.

Paragraaf: 625776 toelichting Erfgenamen kunnen hun erfdeel verwerpen. Zij verklaren dan officieel bij de rechtbank dat zij hun erfdeel niet aannemen. Kinderen die erfgenaam zijn, kunnen het goed vinden dat het hele vermogen van de overledene bij de langstlevende ouder blijft. Dit is niet hetzelfde als het verwerpen van de erfenis.

Paragraaf: 625777 definitie Indicatie of de aangever de contactpersoon is voor deze aangifte.

Paragraaf: 625777 toelichting De Belastingdienst wil graag een vaste contactpersoon die alle post ontvangt over de belastingzaken van de overledene.

Paragraaf: 625778 definitie Indicatie of het adres van de contactpersoon nog hetzelfde is als op de aangiftebrief staat.

Paragraaf: 625779 definitie Indicatie of de aangiftebrief aan de contactpersoon is gestuurd.

Paragraaf: 625779 toelichting Vraag of de aangiftebrief aan de contactpersoon of aan de aangever is gestuurd. Er kan dan bepaald worden of de gegevens van de contactpersoon opgevraagd moeten worden of correct zijn.

Paragraaf: 625780 definitie Indicatie of aangever aangifte doet voor de opgevoerde erfgenaam.

Paragraaf: 625783 definitie Het bedrag van de verrekende voorlopige teruggave op grond van een aanwezig geacht verlies van dit boekjaar en er na definitieve regeling geen verlies (belastbaar bedrag >0) is vastgesteld. De voorlopige teruggave is dus ten onrechte verleend en wordt ingevorderd.

Paragraaf: 625784 definitie Het bedrag van de verrekende voorlopige teruggaven in het kader van de verliesverrekening.

Paragraaf: 625785 definitie Het gedeelte van de vermindering wat toe te rekenen is aan andere aanslagen.

Paragraaf: 625786 definitie Het gedeelte van de vermindering wat toe te rekenen is aan deze aanslag.

Paragraaf: 625787 definitie Het totaal aan belastingteruggaaf in verband met terugwenteling van een verlies uit een later boekjaar.

Paragraaf: 625788 definitie Het te verrekenen/ terug te geven bedrag bij vermindering van de aanslag, in het geval dat er toegerekend wordt aan een andere aanslag.

Paragraaf: 625791 definitie Het identificerende nummer van de opgelegde aanslag.

Paragraaf: 625792 definitie Datum van dagtekening van de aanslag of beschikking.

Paragraaf: 625843 definitie Totaalbedrag van de in aanmerking te nemen premies voor de vrijwillige bijdragen Anw, die betaald zijn aan de Sociale verzekeringsbank.

Paragraaf: 625843 toelichting Niet de premies die betaald zijn aan een pensioenfonds of verzekeraar.

Paragraaf: 627577 definitie Het totaalbedrag dat is ontvangen ten gevolge van de ontbinding of herroeping van schenkingen die eerder zijn afgetrokken.

Paragraaf: 627578 definitie De omschrijving van hetgeen is ontvangen ten gevolge van de ontbinding of herroeping van een schenking die eerder is afgetrokken.

Paragraaf: 627579 definitie Het bedrag van hetgeen is ontvangen ten gevolge van de ontbinding of herroeping van een schenking die eerder is afgetrokken.

Paragraaf: 627580 definitie Vaste aftrekbare bedragen voor levensonderhoud van kinderen jonger dan de geldende leeftijdgrens. De bedragen zijn afhankelijk van de leeftijd van de kinderen en de mate waarin de aangever bijdraagt in de kosten van levensonderhoud van de kinderen. Er bestaat geen recht op aftrek als de aangever recht heeft op kinderbijslag voor het kind of als het kind recht heeft op studiefinanciering.

Paragraaf: 627581 definitie Typering van het soort bericht voor de inkomstenbelasting en zorgverzekeringswet: 15 = eerste voorlopige aanslag 16 = voorlopige aanslag 20 = definitieve aanslag 31 = vermindering definitieve aanslag 32 = vermindering navorderingsaanslag 34 = vermindering definitieve aanslag na middeling 35 = vermindering definitieve aanslag na carry back (niet ZVW) 36 = navorderingsaanslag 38 = vermindering navorderingsaanslag na middeling

Paragraaf: 627583 definitie Het deel van de drukkende onderhoudskosten van het monumentenpand dat na toepassing van de aftrekbeperking voor aftrek in aanmerking komt.

Paragraaf: 627879 definitie De fiscale faciliteit voor de niet-loonkostencomponent van speur- en ontwikkelingswerk (S&O). De aftrek is het saldo aan bedragen volgens de RDA-beschikking(en) en/of RDAcorrectiebeschikking(en) afgegeven door Agentschap NL.

Paragraaf: 627879 toelichting De aftrek kan negatief zijn ingeval een correctie-beschikking.

Paragraaf: 627883 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van (de contactpersoon van) de consulent/adviseur die de aangifte doet.

Paragraaf: 627884 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van (de contactpersoon van) de consulent/adviseur die de aangifte doet.

Paragraaf: 627885 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van (de contactpersoon van) de consulent/adviseur die de aangifte doet. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 627912 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die de aangifte (elektronisch) ondertekent. M.a.w. de naam van de persoon die verklaart dat de aangifte 'duidelijk, stellig en zonder voorbehoud' is ingevuld. Dit kan bijvoorbeeld zijn de belastingconsulent/fiscale adviseur (indien daartoe gemachtigd) of een bestuurder van de aangever.

Paragraaf: 627913 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de aangifte (elektronisch) ondertekent. M.a.w. de naam van de persoon die verklaart dat de aangifte 'duidelijk, stellig en zonder voorbehoud' is ingevuld. Dit kan bijvoorbeeld zijn de belastingconsulent/fiscale adviseur (indien daartoe gemachtigd) of een bestuurder van de aangever.

Paragraaf: 627914 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de aangifte (elektronisch) ondertekent. M.a.w. de naam van de persoon die verklaart dat de aangifte

'duidelijk, stellig en zonder voorbehoud' is ingevuld. Dit kan bijvoorbeeld zijn de belastingconsulent/fiscale adviseur (indien daartoe gemachtigd) of een bestuurder van de aangever.

Paragraaf: 627919 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de vertegenwoordiger van de erfgenamen van belastingplichtige.

Paragraaf: 627920 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de vertegenwoordiger van de erfgenamen van belastingplichtige.

Paragraaf: 627921 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de vertegenwoordiger van de erfgenamen van belastingplichtige.

Paragraaf: 627927 definitie De naam van de steunstichting SBBI of omschrijving waaraan de gift is gedaan.

Paragraaf: 627928 definitie De giften die betaald, verrekend of ter beschikking zijn gesteld aan een steunstichting SBBI.

Paragraaf: 627929 definitie Het totaal van de giften aan steunstichtingen SBBI.

Paragraaf: 627930

definitie De naam van de culturele instelling of omschrijving waaraan de gift is gedaan.

Paragraaf: 627931 definitie De giften die betaald, verrekend of ter beschikking zijn gesteld aan een culturele instelling.

Paragraaf: 627932 definitie Het totaal van de giften aan culturele instellingen.

Paragraaf: 627933 definitie De verhoging van de aftrek van periodieke giften gedaan aan culturele instellingen.

Paragraaf: 627935 definitie De uitkering die belastingplichtige als fondswerver heeft gedaan aan algemeen nut beogende instellingen.

Paragraaf: 627935 toelichting Indien de gedane uitkering niet of slechts voor een deel ten laste van de fiscale winst kan worden gebracht, dan wordt het niet-afgetrokken deel als niet-aftrekbare bedragen (winstuitdelingen) in aanmerking genomen. Dit in verband met de nodige sluitende berekening van de fiscale winst via de winst- en verliesrekening en volgens de vermogensvergelijking.

Paragraaf: 627936 definitie Renten – kosten en valutaresultaten daaronder begrepen – ter zake van overnameschulden die verband houden met de verwerving of uitbreiding door een maatschappij in een fiscale eenheid van een belang in een of meer andere maatschappijen in diezelfde fiscale eenheid, komen bij het bepalen van de in een jaar genoten winst slechts in aftrek tot een maximaal bedrag. De rekenregels voor de

bepaling van het maximaal aftrekbare rentebedrag zijn vastgelegd in artikel 15ad Wet vpb.

Paragraaf: 627937 definitie Bij de belastingplichtige met winst uit een andere staat wordt de winst verminderd met de positieve en de negatieve bedragen van de winst uit die staat (objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten).

Paragraaf: 627938 definitie Het land van herkomst van de buitenlandse winst waarop de methode (overgangsregeling) van vrijstelling van belasting wegens buitenlandse winst van toepassing is.

Paragraaf: 627939 definitie Doorgeschoven winst uit jaren vóór 1 januari 2012 waarop de vrijstelling wegens buitenlandse winst van toepassing was.

Paragraaf: 627939 toelichting Bedoeld wordt het bedrag aan vrij te stellen buitenlandse winst waarop de overgangsregeling nog vrij te stellen buitenlandse winsten op van toepassing is.

Paragraaf: 627940 definitie Het land van herkomst van de in het buitenland belaste bedragen in verband met royalty's waarop artikel 12b van de Wet Vpb van toepassing is.

Paragraaf: 627941 definitie Het brutobedrag aan royalty's, waarop artikel 12b van de Wet Vpb van toepassing is, dat begrepen is in het belastbaar bedrag huidige boekjaar, en waarop ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 627941 toelichting Voor innovatiebox royalty's geldt een andere berekening van de limiet voor verrekening van buitenlandse belasting.

Paragraaf: 627942 definitie De aftrekbare kosten welke betrekking hebben op bruto royalty's waarop artikel 12b van de Wet Vpb van toepassing is en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 627943 definitie Bedrag aan verrekenbare belasting op buitenlandse winstbestanddelen van dit boekjaar welke belasting betrekking heeft op bruto royalty's, waarop artikel 12b Wet Vpb van toepassing is en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 627943 toelichting Voor innovatiebox royalty's geldt een andere berekening van de limiet voor verrekening van buitenlandse belasting.

Paragraaf: 627944 definitie Bedrag van de voortwenteling van in voorafgaande ja(a)r(en) niet verrekende buitenlandse belasting bij toepassing van een bilateraal Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 of voor zover dit betrekking heeft op royalty's waarop artikel 12b van de Wet Vpb van toepassing is.

Paragraaf: 627944 toelichting Het bedrag van de voortwenteling dient door de inspecteur te worden vastgesteld

middels een Beschikking voortwenteling niet verrekende buitenlandse belasting op dividend, interest en royalty’s.

Paragraaf: 627945 definitie Ingeval in een jaar het gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming waarop ingevolge artikel 15e, zevende lid, de objectvrijstelling voor buitenlandseondernemingswinsten geen toepassing vindt, negatief is, wordt de winst van dat jaar verminderd met een bedrag ter grootte van 5/H deel van dat bedrag. Daarbij staat H voor het percentage van het hoogste tarief, bedoeld in artikel 22, geldend aan het einde van het jaar.

Paragraaf: 627945 toelichting De verliesbrutering wordt vermeld als negatief bedrag

Paragraaf: 627946 definitie Indicatie of de belastingplichtige, indien hij in het boekjaar buitenlandse winsten geniet uit een laagbelaste beleggingsonderneming, ervoor kiest om de daadwerkelijk vanwege andere Mogendheden geheven buitenlandse belasting te verrekenen in de plaats van 5%.

Paragraaf: 627947 definitie Winst uit een buitenlandse laagbelaste beleggingsonderneming waar op de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten geen toepassing vindt.

Paragraaf: 627948 definitie Over te brengen bedrag aan negatieve buitenlandse winst op basis van een regeling ter voorkoming van dubbele belasting uit jaren voor 1 januari 2012.

Paragraaf: 627948 toelichting Het nog over te brengen bedrag aan negatieve buitenlandse winst uit de jaren voor 1 januari 2012 wordt in mindering gebracht op het gezamenlijke bedrag aan winst uit

buitenlandse laagbelaste buitenlandse beleggingsonderneming, doch niet verder dan nihil.

Paragraaf: 627949 definitie Bedrag van de daadwerkelijk geheven buitenlandse belasting waarvoor vermindering wegens de verrekening van buitenlandse ondernemingswinsten is verzocht.

Paragraaf: 627949 toelichting Belastingplichtige kan verzoeken om, als hij in het boekjaar buitenlandse winsten geniet uit een laagbelaste beleggingsonderneming, de daadwerkelijk vanwege andere Mogendheden geheven buitenlandse belasting te verrekenen in de plaats van 5%.

Paragraaf: 627950 definitie Bedrag van de voortwenteling van in voorafgaande ja(a)r(en) niet verrekende buitenlandse belasting met betrekking tot een laagbelaste beleggingsonderneming.

Paragraaf: 627950 toelichting Het bedrag van de voortwenteling dient door de inspecteur te worden vastgesteld middels een beschikking als bedoeld in artikel 23d, lid 5 Wet op de vennootschapsbelasting 1969.

Paragraaf: 627951 definitie De berekende verrekening van buitenlandse belasting bij buitenlandse ondernemingswinsten, bedoeld in artikel 15h.

Paragraaf: 627951 toelichting De vermindering wegens de verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten is het laagste van de volgende bedragen: a. 5% van het gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming waarop de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten geen toepassing vindt, bedoeld in artikel 15h, eerste lid; b. het

bedrag dat tot de volgens hoofdstuk V berekende belasting in dezelfde verhouding staat als het in onderdeel a bedoelde gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming, staat tot het belastbare bedrag. Op verzoek van de belastingplichtige wordt bij de berekening geen 5% van het bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming in aanmerking genomen, maar het door de belastingplichtige aan te tonen werkelijke bedrag aan buitenlandse winstbelasting dat ter zake van die winst is betaald. De waarde van dit element wordt altijd in Euro opgegeven.

Paragraaf: 627952 definitie Voor zover de berekende verrekening niet leidt tot een vermindering van de volgens hoofdstuk V over dat jaar berekende belasting, wordt het overgebracht naar het volgende jaar en in dat jaar bij de berekening van de verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten in aanmerking genomen. Deze overbrenging vindt alleen plaats indien het naar het volgende jaar over te brengen bedrag door de inspecteur is vastgesteld bij voor bezwaar vatbare beschikking.


Paragraaf: 627953 definitie Het land van herkomst van de buitenlandse winst waarop de objectvrijstelling van toepassing is.

Paragraaf: 627954 definitie De vermindering door verrekening van buitenlandse belasting bij buitenlandse ondernemingswinsten, bedoeld in artikel 15h bedraagt ten hoogste het bedrag van de op de voet van hoofdstuk V Wet Vpb berekende belasting, verminderd met de verminderingen volgens de regelen ter voorkoming van dubbele belasting en de deelnemingsverrekening.


Paragraaf: 627955 definitie Winst uit een andere staat waarop de objectvrijstelling van toepassing is in euro of functionele valuta.

Paragraaf: 627956 definitie Bedrag van de in te halen verliezen uit jaren voor 1 januari 2012 in euro of functionele valuta.

Paragraaf: 627956 toelichting Bij de aanwezigheid van een op basis van een regeling ter voorkoming van dubbele belasting naar een jaar dat aanvangt op of na 1 januari 2012 over te brengen bedrag aan negatieve buitenlandse winst uit een staat, vindt de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten, met betrekking tot de positieve buitenlandse winst uit die staat van dat jaar en van de daarop volgende jaren geen toepassing tot in totaal een bedrag gelijk aan dat van het over te brengen bedrag aan negatieve winst.

Paragraaf: 627957 definitie Per saldo negatieve bedrag aan winst uit de staat op het moment dat geen winst meer uit deze staat wordt genoten na aftrek van de positieve bedragen aan buitenlandse winst uit de staat die de belastingplichtige in de vijf jaren voorgaande aan het eerste jaar dat aanvangt op of na 1 januari 2012 heeft genoten.

Paragraaf: 627957 toelichting Ingeval de belastingplichtige ophoudt winst uit een andere staat te genieten, vindt de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten geen toepassing met betrekking tot het op de voet van artikel 15i berekende verlies uit die staat (stakingsverlies). Tot de bedragen aan winst worden mede gerekend de positieve bedragen aan buitenlandse winst uit de staat in de vijf jaren voorafgaande aan het eerste boekjaar dat aanvangt op of na 1 januari 2012, tenzij het positieve bedrag is verrekend met een negatief bedrag aan winst uit de staat van een ander jaar.

Paragraaf: 627958

definitie Bedrag van de objectvrijstelling in euro of functionele valuta in het boekjaar.

Paragraaf: 627959 definitie Het saldo van de positieve en negatieve bedragen aan winst uit de staat per ultimo boekjaar inclusief de positieve bedragen aan buitenlandse winst uit de staat die de belastingplichtige in de vijf jaren voorgaande aan het eerste jaar dat aanvangt op of na 1 januari 2012 heeft genoten.

Paragraaf: 627959 toelichting Betreft het totaal van de positieve en negatieve bedragen aan winst die belastingplichtige heeft genoten vanaf het eerste belastingjaar dat is aangevangen op of na 1 januari 2012 tot en met het huidige boekjaar, vermeerderd met de positieve bedragen aan winst die de belastingplichtige in de vijf jaren voorgaande aan het eerste jaar dat aanvangt op of na 1 januari 2012 heeft genoten uit de staat.

Paragraaf: 627960 definitie Het bedrag van de in het buitenland belaste winst omgerekend naar Euro.

Paragraaf: 627961 definitie Het totaal van de overige andere giften aan instellingen.

Paragraaf: 627962 definitie De naam van de instelling of omschrijving waaraan de giften zijn gedaan. Hieronder vallen niet de giften gedaan aan steunstichtingen SBBI en culturele instellingen.

Paragraaf: 627963 definitie De giften die betaald, verrekend of ter beschikking zijn gesteld aan een instelling, niet zijnde een steunstichting SBBI of een culturele instelling.

Paragraaf: 627964 definitie Waarde van de bezittingen van de onroerende zaken waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd. Dit geldt voor de periode dat de aangever in Nederland woonde.

Paragraaf: 627965 definitie Waarde van de schulden van de onroerende zaken waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd. Dit geldt voor de periode dat de aangever in Nederland woonde.

Paragraaf: 627966 definitie De waarde van de bezittingen van de onroerende zaak waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 627967 definitie De waarde van de schulden van de onroerende zaak waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 627968 definitie Specificatie van de in aanmerking te nemen schuld die onder box 3 valt.

Paragraaf: 627968 toelichting De typerende omschrijving van de lening zoals deze door de leverancier van dat bankproduct is genoemd.

Paragraaf: 627969

definitie Het identificatienummer van de in aanmerking te nemen schuld die onder box 3 valt.

Paragraaf: 627969 toelichting Het identificatienummer is bijvoorbeeld het rekeningnummer, het nummer van de lening of het correspondentienummer van de Dienst Uitvoering Onderwijs.

Paragraaf: 627970 definitie De waarde in het economische verkeer van de in aanmerking te nemen schuld die onder box 3 valt.

Paragraaf: 627973 definitie Naam van de persoon die belastingen/of premieplichtig is.

Paragraaf: 627974 definitie Indicatie of één of meerdere auto’s die ten behoeve van de onderneming wordt of worden gebruikt, ook voor privédoeleinden ter beschikking zijn gesteld. Antwoord op de vraag: "Gebruikt u 1 of meer (bestel)auto's die in de onderneming aanwezig zijn ook privé?"

Paragraaf: 627974 toelichting De vraag dient betrekking te hebben op de auto’s die in de onderneming worden gebruikt en waarvoor de onderneming de lasten draagt. De auto(‘s) worden gehuurd, geleased of zijn in eigendom van de onderneming. Iedere personen- of bestelauto die in de onderneming aanwezig is als handelsvoorraad of als bedrijfsmiddel (inclusief lease of huur), èn die door de ondernemer en zijn gezin voor privédoeleinden kan worden gebruikt komt in beginsel voor de autokostenfictie in aanmerking. Onder (bestel)auto wordt verstaan een auto die met rijbewijs B mag worden bestuurd. Voor motorfietsen, vrachtauto's en bussen geldt de forfaitaire bijtelling niet. Voor die motorvoertuigen wordt het voordeel van een eventueel privégebruik gesteld op de waarde in het economisch verkeer.

Paragraaf: 627975 definitie De giften die gedaan zijn aan algemeen nut beogende instellingen waarbij de instelling is aangemerkt als culturele instelling. Voor deze instellingen geldt een verhoging op de aftrek van de gift.

Paragraaf: 627976 definitie De giften die gedaan zijn aan algemeen nut beogende instellingen en steunstichtingen SBBI, maar niet de giften die gedaan zijn aan culturele instellingen.

Paragraaf: 628000 definitie De naam van de relatie van de persoon die belastingen/of premieplichtig is.

Paragraaf: 628001 definitie De rechtsvorm van het APV

Paragraaf: 628001 toelichting Voorbeelden van een rechtsvorm zijn (family) trust, Stichting Particulier Fonds (SPF), (Private) Foundation, anstalt, Stiftung, (familie)stichting of (familie)vereniging.

Paragraaf: 628002 definitie Transactie, lening, ontvangen of verrichte betaling aan het APV of een deelneming daarvan.

Paragraaf: 628002 toelichting Een voorbeeld van een transactie is de verkoop van een bepaald recht aan het APV. Een voorbeeld van een lening is het verwerven van een woning waarbij het APV de

(hypothecaire) lening verstrekt, of een rekening-courantkrediet met het APV. Een voorbeeld van een betaling is het aangaan van een lijfrenteovereenkomst met het APV.

Paragraaf: 628003 definitie Waarde van een transactie, lening, ontvangen of verrichte betaling aan het APV of een deelneming daarvan.

Paragraaf: 628005 definitie Antwoord op de vraag: Zijn er in dit boekjaar onroerende zaken anders dan in verband met staking van de onderneming aan de onderneming onttrokken?

Paragraaf: 628005 toelichting Deze vraag heeft betrekking op de/het IB onderneming /samenwerkingsverband waarvan de (balansen V&W-) gegevens onder hetzelfde volgnummer zijn opgenomen als deze vraag.

Paragraaf: 628006 definitie Antwoord op de vraag: Zijn er in dit boekjaar onroerende zaken vanuit het privévermogen ingebracht?

Paragraaf: 628006 toelichting Deze vraag heeft betrekking op de/het IB onderneming /samenwerkingsverband waarvan de (balansen V&W-) gegevens onder hetzelfde volgnummer zijn opgenomen als deze vraag.

Paragraaf: 628007 definitie Het adres van de ligging van de onttrokken onroerende zaak.

Paragraaf: 628008 definitie De postcode van de ligging van de onttrokken onroerende zaak.

Paragraaf: 628009 definitie De plaats van ligging van de onttrokken onroerende zaak.

Paragraaf: 628010 definitie De waarde in het economisch verkeer van de onroerende zaak op het moment van onttrekking.

Paragraaf: 628011 definitie De boekwaarde van de onttrokken onroerende zaak op het moment net voordat de onttrekking plaats heeft gevonden.

Paragraaf: 628012 definitie Het resultaat dat de onderneming heeft gemaakt bij de onttrekking van de onroerende zaak uit de onderneming.

Paragraaf: 628013 definitie Indicatie of de overdrachtswaarde is bepaald door een (erkende) taxateur.

Paragraaf: 628014 definitie De naam van de taxateur die de taxatie van de onttrokken onroerende zaak heeft gedaan.

Paragraaf: 628015 definitie Het ontstaan van winst door het staken van een onderneming. Het kan een gedeeltelijke staking zijn of een gehele staking. Deze winst betreft de gerealiseerde meer- of minderwaarde en omvat de vrijval van stille reserves (inclusief eventuele realisatie van goodwill) en fiscale reserves en de desinvesteringsbijtelling.

Paragraaf: 628016 definitie De waarde in het economische verkeer van het eigen vermogen van het APV aan het begin van het belastingjaar.

Paragraaf: 628016 toelichting Hieronder vallen de waarden van belangen in lichamen, zoals een naamloze vennootschap of limited.

Paragraaf: 628017 definitie De waarde in het economische verkeer van de incourante bezittingen van het APV aan het begin van het belastingjaar.

Paragraaf: 628017 toelichting Incourante bezittingen zijn bijvoorbeeld belangen in (familie)vennootschappen, deelnemingen, licenties, octrooien, verzekeringen en pensioenrechten.

Paragraaf: 628018 definitie De waarde in het economische verkeer van de courante bezittingen van het APV aan het begin van het belastingjaar.

Paragraaf: 628018

toelichting Courante bezittingen zijn bijvoorbeeld bankrekeningen, effecten en bankdeposito’s.

Paragraaf: 628119 definitie De naam van de culturele instelling of omschrijving waaraan de periodieke gift is gedaan.

Paragraaf: 628120 definitie De periodieke giften die betaald, verrekend of ter beschikking zijn gesteld aan een culturele instelling.

Paragraaf: 628121 definitie De naam van de instelling of omschrijving waaraan de periodieke giften zijn gedaan. Hieronder vallen niet de periodieke giften gedaan aan culturele instellingen.

Paragraaf: 628122 definitie De overige periodieke giften die betaald, verrekend of ter beschikking zijn gesteld aan een instelling, niet zijnde een culturele instelling.

Paragraaf: 628123 definitie Het totaal van de periodieke giften aan culturele instellingen.

Paragraaf: 628124 definitie Het totaal van de overige periodieke giften aan instellingen.

Paragraaf: 628126

definitie De verhoging van de aftrek van andere giften gedaan aan culturele instellingen.

Paragraaf: 628135 definitie Weergave van het boekjaar waarop het bericht betrekking heeft.

Paragraaf: 628136 definitie Typering van het soort aanslag. 1 = definitieve aanslag 2 = definitieve aanslag ambtshalve 3 = navordering 4 = voorlopige aanslag 5 = voorlopige aanslag ambtshalve 6 = automatische voorlopige aanslag.

Paragraaf: 628136 toelichting Voor Typering 6 geldt het volgende: Deze voorlopige aanslag is gebaseerd op een gemiddelde van de laatst bekende gegevens van de twee voorafgaande jaren en andere wijzigingen die voor de heffing van de belasting van belang kunnen zijn.

Paragraaf: 628137 definitie Indicator voor vermindering aanslag vennootschapsbelasting: 1 = Vermindering definitieve aanslag ivm definitieve terugwenteling verlies, waarbij gehele vermindering aan deze aanslag is toegerekend. 2 = Vermindering navordering, ivm definitieve terugwenteling verlies. 3 = Vermindering definitieve aanslag ivm definitieve terugwenteling verlies, waarbij de vermindering aan meerdere aanslagen is toegerekend. 4 = Vermindering navordering ivm definitieve terugwenteling verlies, waarbij de vermindering aan meerdere aanslagen is toegerekend. 5 = Vermindering definitieve aanslag. 6 = Vermindering navorderingsaanslag. 7 = Vermindering voorlopige aanslag. 8 = Voorlopige teruggave ivm verlies. 9 = Invorderen voorlopige teruggave.

Paragraaf: 628138 definitie Het bedrag van de berekende betalingskorting op de voorlopige aanslag die mag worden toegepast indien het bedrag van de belastingaanslag minus het bedrag van de te verlenen betalingskorting betaald wordt voor de eerste betalingstermijn van de aanslag.

Paragraaf: 628139 definitie De vrijgestelde inkomsten uit vroegere en tegenwoordige arbeid (internationale organisatie) van de aangever als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 628140 definitie Het bedrag van de nieuw vastgestelde aanslag na verrekening van voorheffingen en voorlopige aanslagen, na toepassing van de vermindering aanslag.

Paragraaf: 628141 definitie Het te betalen bedrag van de te verminderen/na te vorderen aanslag na verrekening van heffingsrente en eventuele vergrijpboete, voor toepassing van de vermindering aanslag.

Paragraaf: 628142 definitie Het saldo van nieuw vastgestelde belasting verminderd met het bedrag van de eerder vastgestelde belasting, in verband met terugwenteling verlies van een later boekjaar.

Paragraaf: 628143 definitie De eerder vastgestelde belasting, dat verminderd wordt in verband met terugwenteling verlies van een later boekjaar.

Paragraaf: 628144 definitie Het eerder vastgestelde saldo te betalen of terug te ontvangen, bij navordering, vermindering van de navordering of bij vermindering wegens terugwenteling verlies.

Paragraaf: 628146 definitie Het boekjaar waaruit het met dit boekjaar verrekend verlies afkomstig is.

Paragraaf: 628147 definitie Het saldo van het verlies dat na verrekening in dit boekjaar resteert. Het is opgebouwd uit verrekenbare en niet verrekenbare verliezen uit het verleden plus het (eventuele) vastgestelde verlies van dit boekjaar. Let op. De verrekening van verliezen is gebonden aan wettelijke termijnen en voorwaarden. Het totaalbedrag kan gelijk zijn aan het vastgestelde verlies van dit boekjaar. Deze mededeling is geen voor bezwaar vatbare beschikking.

Paragraaf: 628147 toelichting Relevant gegeven ingeval het berichtsoort VPB Aanslag de volgende waarden bevat: 1;2 en 3 of ingeval het berichtsoort VPB Vermindering de volgende waarden bevat: 1 t/m 6.

Paragraaf: 628229 definitie De verschuldigde inkomstenbelasting (premievervangende belasting) over inkomsten uit werk en woning van een gemoedsbezwaarde.

Paragraaf: 628250 definitie Het kenmerk dat de Becon meegeeft aan het bericht.

Paragraaf: 628251 definitie Indicatie of het bericht/gegeven op basis van de Becon Uitstelregeling is gebaseerd.

Paragraaf: 628252 definitie Indicatie voor welk belastingmiddel het verzoek om uitstel betrekking heeft. 0 = VPB, 1 = IBPV.

Paragraaf: 628254

definitie De naam en adresgegevens van de geadresseerde (belastingplichtige of diens gemachtigde) van de aanslag of vermindering.

Paragraaf: 628256 definitie De naam en adresgegevens van de belastingplichtige van de aanslag of vermindering. Voor de VPB geldt dat deze rubriek alleen gevuld is als: - het een vermindering van een aanslag betreft; - het primaire adres gevuld is met NAW-gegevens van de gemachtigde.

Paragraaf: 628257 definitie De naam en adresgegevens van de gemachtigde van belastingplichtige waarop de aanslag of vermindering betrekking heeft.

Paragraaf: 628260 definitie Indicatie (= Ja) dat eventueel nog een uitgestelde vergrijpboete kan volgen en dat op de het aanslagbiljet van de navorderingsaanslag een tekst afgedrukt die dat aangeeft. De navorderingsaanslag vennootschapsbelasting over dit boekjaar is zonder vergrijpboete vastgesteld. Daar de feiten en omstandigheden op grond waarvan wordt nagevorderd eerst bekend zijn geworden op of na het tijdstip dat is gelegen zes maanden voor het verstrijken van de navorderingstermijn, vindt nog onderzoek plaats of het opleggen van een vergrijpboete gerechtvaardigd is. Deze mededeling houdt geen voor bezwaar vatbare beschikking in.

Paragraaf: 628260 toelichting Relevant gegeven indien indicatie uitgestelde boete is Ja en berichtsoort Aanslag = 3 en geen indicatie opleggen boete zonder navordering.

Paragraaf: 628261 definitie Het bedrag waarmee de rubriek loonheffing (loonbelasting en premieheffing) is verhoogd in verband met toepassing van de algemene compensatieregeling.

Paragraaf: 628262

definitie Het bedrag waarmee de rubriek loonheffing (loonbelasting en premieheffing) is verhoogd in verband met toepassing van de bijzondere compensatieregeling.

Paragraaf: 628263 definitie Het restant van de te verrekenen persoonsgebonden aftrek uit voorgaande jaren dat voor verrekening in dit belastingjaar in aanmerking komt.

Paragraaf: 628264 definitie De persoonsgebonden aftrek dat met inkomen uit werk en woning is verrekend.

Paragraaf: 628265 definitie Het restant van de persoonsgebonden aftrek (na verrekening met inkomen uit werk en woning en inkomen uit sparen en beleggen) dat met inkomen uit aanmerkelijk belang is verrekend.

Paragraaf: 628266 definitie Het restant van de persoonsgebonden aftrek (na verrekening met inkomen uit werk en woning) dat met inkomen uit sparen en beleggen is verrekend.

Paragraaf: 628267 definitie Het deel van de persoonsgebonden aftrek dat in dit belastingjaar niet verrekend kan worden.

Paragraaf: 628268 definitie De persoonsgebonden aftrek van dit jaar, dat resteert na verrekening met inkomen uit werk en woning, inkomen uit sparen en beleggen en inkomen uit aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 628269 definitie De toepassing van de gehanteerde valuta. Indien de waarde EUR is dan zijn op alle elementen met het domein 'bedrag' de valuta EUR van toepassing. Indien de waarde ongelijk is aan EUR, dan is in het bericht een aantal (bedrag)waarden opgenomen met die 'vreemde-valtua'-waarde en een aantal elementen met de valuta EUR. Dit impliceert de toepassing van de regeling functionele valuta. Voor XBRL houdt dit in dat er dan twee units zijn opgenomen: EUR en de andere valuta.

Paragraaf: 628271 definitie Het totaal dit jaar te verrekenen persoonsgebonden aftrek.

Paragraaf: 628272 definitie Het totale bedrag aan arbeidskorting, waarmee de inhoudingsplichtigen rekening hebben gehouden.

Paragraaf: 628273 definitie Omschrijving van het soort product bankrekening. Het vormt samen met het rekeningnummer binnen een organisatie een unieke sleutel tot een afgenomen product door een klant. Voor de vooraf ingevulde aangifte wordt dit in de aanlevering gebruikt om voor de klant deze producten herkenbaar weer te geven in het aangifteprogramma.

Paragraaf: 628274 definitie Omschrijving van het soort product effectenrekening. Het vormt samen met het rekeningnummer binnen een organisatie een unieke sleutel tot een afgenomen product door een klant. Voor de vooraf ingevulde aangifte wordt dit in de aanlevering gebruikt om voor de klant deze producten herkenbaar weer te geven in het aangifteprogramma.

Paragraaf: 628275 definitie Naam van de bank waar de schuld onder valt.


Paragraaf: 628276 toelichting Dit betreft (alleen) een ESRR rekening.

Paragraaf: 628277 definitie Het bankrekeningnummer waarop het bezit betrekking heeft, c.q. waaraan deze rekening is gekoppeld.

Paragraaf: 628278 definitie Burgerservicenummer van de rekeninghouder. Bij kindrekeningen is dit een ander BSN dan van de aangever.

Paragraaf: 628280 definitie Het bankrekeningnummer van de aangever, dat bekend is bij de Belastingdienst voor de Inkomensheffing.

Paragraaf: 628482 definitie De landcode waarop de Europese SpaarRente Richtlijn (ESRR) betrekking heeft.

Paragraaf: 628482 toelichting Landcode - ISO 3166 (3 Letters).

Paragraaf: 628680

definitie Het restant van het onverrekende verlies box 1 exclusief ondernemersverlies, dat niet meer in aanmerking komt voor verrekening in volgende jaren.

Paragraaf: 628682 definitie De in rekening gebrachte of vergoede belastingrente naar aanleiding van een opgelegde aanslag, een herziening of een vermindering van een aanslag.

Paragraaf: 628683 definitie De in rekening gebrachte belastingrente bij een te betalen aanslag of de herrekende belastingrente bij een (lagere) vervolgaanslag of een vermindering.

Paragraaf: 628684 definitie De te vergoeden belastingrente bij een negatieve voorlopige of definitieve aanslag.

Paragraaf: 628685 definitie De vermindering van de belastingrente bij herziening of vermindering van de aanslag.

Paragraaf: 628686 definitie De belastingrente die op eerdere aanslagen betrekking heeft en herrekend zal worden wegens verlaging van de aanslag.

Paragraaf: 628687 definitie De berekende belastingrente die betrekking heeft op de verlaagde aanslag.

Paragraaf: 628687

toelichting De belastingrente in eerdere aanslagen wordt met de berekende belastingrente gesaldeerd naar een herrekende belastingrente (belastingrente in rekening gebracht).

Paragraaf: 628688 definitie Het totaal van: - inkomsten uit dienstbetrekking zonder loonheffing - resultaat ter beschikking stellen vermogensbestanddelen - saldo alimentatie - aftrekbare kosten overige inkomsten - totaal negatieve persoonsgebonden aftrek - totaal negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen Verminderd met de som van niet opt bedrag inkomen box 1 ivm elders belast.

Paragraaf: 628741 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon waarvoor geen aangifte wordt gedaan.

Paragraaf: 628742 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon waarvoor geen aangifte wordt gedaan.

Paragraaf: 628743 definitie Indicatie of de persoon of instelling het bedrag direct moet terugbetalen.

Paragraaf: 628743 toelichting Geef aan of het tegoed direct opeisbaar is.

Paragraaf: 628744 definitie De hoeveelheid rente die deze persoon of instelling moet betalen over het bedrag (tegoed).

Paragraaf: 628745 definitie Naam van de instelling waaraan de verzekering is uitbetaald.

Paragraaf: 628747 definitie De naam van de instelling die de schenking ontvangt.

Paragraaf: 628748 definitie Naam instelling die de eerdere erfenis ontvangt.

Paragraaf: 628749 definitie Indicatie of deze huur- of pachtprijs marktconform is.

Paragraaf: 628749 toelichting Er is sprake van reële of markconforme huur als het puntensysteem wordt toegepast. Het puntensysteem (ook wel het woningwaarderingsstelsel, puntenstelsel of puntentelling genoemd) is een wettelijk vastgelegd systeem om de maximale kale huurprijs vast te stellen.

Paragraaf: 628883 definitie De naam van het landgoed.

Paragraaf: 628885 definitie De waarde van de onderneming op datum overlijden.

Paragraaf: 628885 toelichting Waarde mag ook negatief zijn maar geen 0.

Paragraaf: 629134 definitie Recordtype 05 (Betaal- en spaarproducten) en Recordtype 06 (Leenproducten) kunnen hier worden gebruikt t.b.v. communicatiedoeleinden en voorinvulling.

Paragraaf: 629134 toelichting Enumeratie: Recordtype (zie voorwoord Gegevensspecificatie).

Paragraaf: 629135 definitie Recordtype 07 (Belegginsproducten) zal worden gebruikt t.b.v. communicatiedoeleinden en voorinvulling.


Paragraaf: 629136 definitie Recordtype 06 (Leenproducten) en Recordtype 05 (Betaal- en spaarproducten) kunnen hier worden gebruikt t.b.v. communicatiedoeleinden en voorinvulling.


Paragraaf: 629516

definitie Het aan de aangever toegerekende saldo c.q. aandeel in de totale schuld van de lening per primo het aangiftejaar.

Paragraaf: 629519 definitie Het toegepaste percentage voor de premies volksverzekeringen: AOW, ANW en AWBZ. Het percentage kan tijdsevenredig zijn vastgesteld.

Paragraaf: 629520 definitie Rente die de banken vergoeden op een een verbouwingsdepot of een nieuwbouwdepot.

Paragraaf: 629521 definitie De soort rente codes zijn codes die in de gegevensuitwisseling bij CLO (Central Liaison Office ) met buitenlandse banken is onderkend. Als er sprake is van een buitenlandse bankrekening kan er recht bestaan op aftrek elders belast.

Paragraaf: 629521 toelichting Enumeratie: Soort Rente (zie voorwoord Gegevensspecificatie).

Paragraaf: 632278 definitie Indicatie of belastingplichtige, die heeft gekozen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige 90% of meer van zijn verzamelinkomen in Nederland wordt belast. Indien het betreffende inkomen 90% of meer bedraagt, dan wordt alleen de positieve inkomsten box 1 in de teller opgenomen. In andere gevallen wordt het negatieve inkomen ook in de teller opgenomen.

Paragraaf: 635264 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van degene jegens wie de onderhoudsverplichtingbetaling is gedaan c.q. waarop de verhaalde kosten tot voorziening van levensonderhoud betrekking heeft.

Paragraaf: 635265 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van degene jegens wie de onderhoudsverplichtingbetaling is gedaan c.q. waarop de verhaalde kosten tot voorziening van levensonderhoud betrekking heeft.

Paragraaf: 635266 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van degene jegens wie de onderhoudsverplichtingbetaling is gedaan c.q. waarop de verhaalde kosten tot voorziening van levensonderhoud betrekking heeft.

Paragraaf: 635267 definitie De geboortedatum van degene jegens wie de onderhoudsverplichtingbetaling is gedaan c.q. waarop de verhaalde kosten tot voorziening van levensonderhoud betrekking heeft.

Paragraaf: 635268 definitie Het BSN van degene jegens wie de onderhoudsverplichtingbetaling is gedaan c.q. waarop de verhaalde kosten tot voorziening van levensonderhoud betrekking heeft.

Paragraaf: 635269 definitie De straatnaam van het woonadres van degene jegens wie de onderhoudsverplichtingbetaling is gedaan c.q. waarop de verhaalde kosten tot voorziening van levensonderhoud betrekking heeft.

Paragraaf: 635270 definitie Het huisnummer van het woonadres van degene jegens wie de onderhoudsverplichtingbetaling is gedaan c.q. waarop de verhaalde kosten tot voorziening van levensonderhoud betrekking heeft.

Paragraaf: 635271 definitie De toevoeging op het huisnummer van het woonadres van degene jegens wie de onderhoudsverplichtingbetaling is gedaan c.q. waarop de verhaalde kosten tot voorziening van levensonderhoud betrekking heeft.

Paragraaf: 635272 definitie De postcode van het woonadres van degene jegens wie de onderhoudsverplichtingbetaling is gedaan c.q. waarop de verhaalde kosten tot voorziening van levensonderhoud betrekking heeft.

Paragraaf: 635273 definitie De woonplaats van degene jegens wie de onderhoudsverplichtingbetaling is gedaan c.q. waarop de verhaalde kosten tot voorziening van levensonderhoud betrekking heeft.

Paragraaf: 635274 definitie De ISO-landcode van het land waar degene woont jegens wie de onderhoudsverplichtingbetaling is gedaan c.q. waarop de verhaalde kosten tot voorziening van levensonderhoud betrekking heeft.

Paragraaf: 635275 definitie Indicatie of de aangever verzoekt om uitbetaling van de verhoging van de heffingskorting. Daarbij geldt dat de aangever: - niet premieplichtig is, - voor meer dan zes maanden een fiscale partner heeft; - recht heeft op verhoging maximum gecombineerde heffingskorting.

Paragraaf: 635282 definitie Uiterste datum waarop de betaling van de aanslag binnen moet zijn bij de Belastingdienst.

Paragraaf: 635581

definitie Omschrijving van de positieve inkomsten en het beroep uit box 1 die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige. Aftrek met toepassing van evenredigheidsmethode.

Paragraaf: 635582 definitie De positieve inkomsten uit box 1 die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige. Aftrek met toepassing van evenredigheidsmethode.

Paragraaf: 635584 definitie Omschrijving van de negatieve inkomsten uit box 1 die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige. Aftrek met toepassing van evenredigheidsmethode.

Paragraaf: 635585 definitie De negatieve inkomsten uit box 1 die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige. Aftrek met toepassing van evenredigheidsmethode.

Paragraaf: 635606 definitie Het deel van de waarde van de groene beleggingen die zijn vrijgesteld in box 3 en als basis dient voor de Korting voor groene beleggingen.

Paragraaf: 635816 definitie Beperking van bovenmatige aftrek op de winst van renten en kosten van geldleningen die verband houden met de financiering van deelnemingen (bovenmatige deelnemingsrente).

Paragraaf: 635819 definitie De ISO-landcode (3166) voor onderscheid Duitse rente (DEU) en/of Belgisch Pensioen (BEL).

Paragraaf: 635822 definitie De landcode van het land waar de effectenrekening in dit aangiftejaar werd gehouden.

Paragraaf: 635823 definitie Vermeld de naam van de levensverzekeringsmaatschappij waarbij de kapitaalverzekering is afgesloten.

Paragraaf: 635824 definitie Het polisnummer waarop de kapitaalsverzekering betrekking heeft, c.q. waaraan deze verzekering is gekoppeld.

Paragraaf: 635825 definitie Het bedrag/saldo van de kapitaalverzekering.

Paragraaf: 635825 toelichting Het betreft hier de afkoopsom van de kapitaalverzekering.

Paragraaf: 635826 definitie Vermeld de naam van de levensverzekeringsmaatschappij waarbij de kapitaalverzekering is afgesloten.

Paragraaf: 635827 definitie Het polisnummer waarop de kapitaalsverzekering betrekking heeft, c.q. waaraan deze verzekering is gekoppeld.

Paragraaf: 635828 definitie Het bedrag/saldo van de kapitaalverzekering.

Paragraaf: 635829 definitie De winst die belastingplichtige als een algemeen nut beogende instelling heeft behaald met kenbaar fondswervende activiteiten en in aftrek op de fiscale winst kan worden gebracht.

Paragraaf: 635830 definitie Naam van de maatschappij waar het premiedepot is ondergebracht.

Paragraaf: 635831 definitie Een unieke identificatie van het VIA-bericht.

Paragraaf: 635832 definitie Polisnummer en/of depotnummer van het afgesloten Premiedepot.

Paragraaf: 635833 definitie Deze tijdelijke compensatie geldt van 2013 tot en met 2015 en is bedoeld voor de vutters en de vroeg gepensioneerden die de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet zelf zijn verschuldigd.

Paragraaf: 635834 definitie Vermeld de waarde van de geblokkeerde (spaar)rekening van waaruit automatisch premies worden gestort, bijvoorbeeld ten behoeve van de meeverbonden levensverzekering of andere levenhypotheek.

Paragraaf: 635835 definitie Renseignement die de waarde van een tot box 3 behorend premiedepot bevat.

Paragraaf: 635835 toelichting Enumeratie: Inkomensvoorziening (zie voorwoord Gegevensspecificatie).

Paragraaf: 635889 definitie Kapitaalverzekering m.u.v. kapitaalverzekering eigen woning en kapitaalverzekeringen die op 1-1-2001 “niet op weg waren naar een vrijstelling”

Paragraaf: 635889 toelichting Enumeratie: Inkomensvoorziening (zie voorwoord Gegevensspecificatie).

Paragraaf: 635902 definitie De som van de restschulden vervreemde eigen woning per ultimo aangiftejaar.

Paragraaf: 635903 definitie De aftrekbare rente en kosten van de totale restschuld vervreemding eigen woning.

Paragraaf: 635904

definitie De omschrijving van de restschuld vervreemde eigen woning.

Paragraaf: 635905 definitie Het identificerende nummer bij de schuldeiser van de betreffende restschuld.

Paragraaf: 635906 definitie De rente van de restschuld geldlening vervreemding eigen woning.

Paragraaf: 635907 definitie De restschuld per geldlening vervreemde eigen woning wegens een negatief vervreemdingssaldo per ultimo aangiftejaar.

Paragraaf: 635908 definitie Rente van geldleningen voor de eigen woning.

Paragraaf: 635908 toelichting Vanaf 1 januari 2013 is hypotheekrenteaftrek alleen nog mogelijk bij hypotheken die gedurende de looptijd volledig en annuïtair worden afgelost Dat betekent dat u elke maand een vast bedrag aflost dat bestaat uit rente en aflossing. De regel geldt alleen voor nieuwe hypotheken en dus niet voor bestaande (gedeeltelijk) aflossingsvrije hypotheken. De aflosperiode met renteaftrek blijft 30 jaar.

Paragraaf: 635909 definitie Het totaalbedrag van de kosten van geldleningen die gebruikt zijn voor de financiering van de aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 635910 definitie De aftrekbare rente van de geldlening voor de eigen woning.

Paragraaf: 635911 definitie Het bedrag aan de kosten van de geldlening die gebruikt zijn voor de financiering van de aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 635978 definitie De nominale waarde aan het einde van het boekjaar van de aandelen die de (mede)aandeelhouder van de vennootschap die aangifte doet, bezit en waaraan een bijzondere zeggenschap is verbonden.

Paragraaf: 635979 definitie Antwoord op de vraag: "Wilt u in dit boekjaar gebruikmaken van de forfaitaire regeling om het saldo van de voordelen in de innovatiebox te bepalen?"

Paragraaf: 635979 toelichting Het forfait is bedoeld om de belastingplichtige geen of minder kosten te laten maken om vast te stellen hoe de winst toerekening moet plaatsvinden aan het immaterieel actief. Zo'n berekening wordt een functionele analyse genoemd.

Paragraaf: 635980 definitie Antwoord op de vraag: Hebt u in dit boekjaar pensioenaanspraken verminderd?

Paragraaf: 635981 definitie De indicatie of op (een deel van) het loon (de uitkering) van de werknemer de tijdelijke heffingskorting van toepassing is.

Paragraaf: 635981 toelichting In 2013, 2014 en 2015 is er een Tijdelijke heffingskorting met betrekking tot de inkomstenbelasting en een Tijdelijke heffingskorting met betrekking tot de loonbelasting, niet vermeld in de wet IB en wet LB maar in de Wet uniformering loonbegrip, voor wie (pre)pensioen geniet en de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt. De heffingskorting bedraagt in 2013 1% van het (pre)pensioen, met een maximum van € 182, en in 2014 2/3 daarvan, en in 2015 1/3.

Paragraaf: 635982 definitie Voorkwalificatie BOX3 Bezit Bank per 1-1

Paragraaf: 635983 definitie Naam van de bank waar het bouwdepot is ondergebracht.

Paragraaf: 635984 definitie Het bankrekeningnummer waarop het bouwdepot betrekking heeft, c.q. waaraan deze rekening is gekoppeld.

Paragraaf: 635985 definitie Dit element (label bouwdepot bezit) is een omschrijving van het soort product. Het vormt samen met het rekeningnummer binnen een organisatie een unieke sleutel tot een afgenomen product door een klant. Voor de vooraf ingevulde aangifte wordt dit in de aanlevering gebruikt om voor de klant deze producten herkenbaar weer te geven in het aangifteprogramma.

Paragraaf: 635986 definitie De code waarin het gezamenlijk belang van het bouwdepot tot uiting wordt gebracht.


Paragraaf: 635987 definitie Burgerservicenummer van de rekeninghouder van het bouwdepot.

Paragraaf: 635990 definitie De nominale waarde van de aandelen die de (mede-)aandeelhouder van de vennootschap die aangifte doet, aan het einde van het boekjaar bezit en welke voorrechten geven bij de winstverdeling.

Paragraaf: 635991 definitie Het 'Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer' van de onderneming als samenwerkingsverband.

Paragraaf: 635992 definitie Indicatie of de aanspraak op inkomensvoorzieningen in een eigen beheer BV wordt gehouden.

Paragraaf: 635993 definitie Indicatie of sprake is van opgave naar de waarde economisch verkeer van de opgebouwde aanspraken op inkomensvoorzieningen.

Paragraaf: 636000 definitie Antwoord op de vraag: "Zijn er in dit boekjaar onroerende zaken in verband met staking van de onderneming overgedragen aan een derde of naar privé overgegaan?"

Paragraaf: 636001 definitie Indicatie of de onroerende zaak bij staking is overgedragen aan een derde.

Paragraaf: 636002 definitie Het resultaat is dat behaald is op de onttrekking/overgang onroerende zaak ivm staking.

Paragraaf: 636003 definitie Het resultaat is dat behaald is als meerwaarde of minderwaarde op immateriële activa ivm staking.

Paragraaf: 636004 definitie Het resultaat is dat behaald is op andere activa dan immateriële activa en onroerende zaken ivm staking.

Paragraaf: 636005 definitie de vrijval van het opgebouwde saldo fiscale oudedagsreserve ivm staking.

Paragraaf: 636006 definitie De vrijval van de opgebouwde saldi van de fiscale egalisatiereserve en herinvesteringsreserve.

Paragraaf: 636007 definitie Ander resultaat ivm staking.

Paragraaf: 636008 definitie De desinvesteringsbijtelling op vervreemde/onttrokken bedrijfsmiddelen ivm staking, waarvoor eerder investeringsaftrek is genoten.

Paragraaf: 636009 definitie Het totaal van de stakingswinst die behaald is op activa/passiva en de met de staking samenhangende fiscale consequenties in de fiscale winstberekening.

Paragraaf: 636010 definitie voorkwalificatie BOX3 Bezit Effecten per 1-1

Paragraaf: 636698 definitie Indicatie of de kapitaalverzekering eigen woning in een eigen beheer BV wordt gehouden.

Paragraaf: 636699 definitie Indicatie of sprake is van opgave naar de waarde economisch verkeer van de kapitaalverzekering eigen woning.

Paragraaf: 636721 definitie De berekende korting voor groene beleggingen, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 636722 definitie De berekende werkbonus, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 636725 definitie De periode waarop de in rekening gebrachte belastingrente betrekking heeft.

Paragraaf: 636725 toelichting De begin- en einddatum worden opgenomen in verband met de beschikking belastingrente. De startdatum valt op de eerste dag na einde van het boekjaar plus 6 maanden. De einddatum is afhankelijk van het soort bericht en aard van de rente.

Paragraaf: 636726 definitie De periode waarop de te vergoeden belastingrente betrekking heeft.

Paragraaf: 636728 definitie Bestaand burgerservicenummer van een medebewoner


Paragraaf: 636729 definitie Status ondertekend door een of meer medebewoners

Paragraaf: 636938 definitie De nog resterende levensloopverlofkorting op basis van gespaarde jaren t/m 2011 en al toegepaste levensloopverlofkorting bij aanvang van het belastingjaar.

Paragraaf: 637444 definitie Indicatie of sprake is van opgave van betaalde premies van de opgebouwde aanspraken op inkomensvoorzieningen.

Paragraaf: 637446 definitie Indicatie of sprake is van opgave van de betaalde premies van de kapitaalverzekering eigen woning.

Paragraaf: 637452 definitie De WOZ-waarde voor de erfbelasting wanneer sprake is van erfpacht en verhuur.

Paragraaf: 637578 definitie Eindbedrag van de gecorrigeerde gegevens bij een suppletie.

Paragraaf: 637578 toelichting Deze rubriek moet worden gevuld bij een berichttype Suppletie OB, deze rubriek komt niet voor bij een Aangifte OB. In dit bedrag is nog geen rekening gehouden met het bedrag dat al is aangegeven in de periode waarover de suppletie gaat.

Paragraaf: 637579 definitie Bedrag dat al is aangegeven in de periode waar de suppletie betrekking op heeft.

Paragraaf: 637579 toelichting Deze rubriek moet worden gevuld bij een berichttype Suppletie OB, deze rubriek komt

niet voor bij een Aangifte OB. Hier wordt het totaalbedrag vermeld van de aangifte of aangiften die zijn gedaan over de totale periode waarop de suppletie betrekking heeft.

Paragraaf: 637582 definitie Het verlies uit een voorgaand boekjaar dat is verrekend met de belastbare winst of het binnenlandse inkomen. Het bedrag van het verrekend verlies is – bij voor bezwaar vatbare beschikking – vastgesteld op grond van artikel 21a van de Wet op de Vennootschapsbelasting.

Paragraaf: 637582 toelichting Volgende tekst relevant als Berichtsoort aanslag = 1;2 of 3, of het berichtsoort vermindering VPB = 1;2;3;4;5 of 6. Bij de vaststelling van het belastbare bedrag of het belastbare binnenlandse bedrag is rekening gehouden met verlies dat belastingplichtige in andere boekjaren heeft geleden. Volgende tekst relevant als Berichtsoort aanslag = 1;2 of 3, of het berichtsoort vermindering VPB = 5 of 6. Met de belastbare winst of het binnenlandse inkomen is op grond van artikel 20, tweede lid van de wet op de vennootschapsbelasting 1969 een verlies uit een voorgaand boekjaar verrekend. Het bedrag van het verrekend verlies is -bij voor bezwaar vatbare beschikking- vastgesteld op grond van artikel 21a van de Wet op de vennootschapsbelasting.

Paragraaf: 637583 definitie Indicatie voor beschikking “in te lopen voortbrengingskosten”. Dit is een voor bezwaar vatbare beschikking.

Paragraaf: 637583 toelichting Zie bedragveld “saldo in te lopen voortbrengingskosten einde boekjaar”.

Paragraaf: 637584 definitie Indicatie (1 of 2) voor beschikking “Stallingsbedrag deelnemingsverrekening volgend boekjaar”. Dit is een voor bezwaar vatbare beschikking.

Paragraaf: 637584

toelichting De indicator 1 geeft aan dat het de definitieve aanslag betreft. De indicator 2 geeft aan dat het vermindering definitieve aanslag betreft of dat het een navordering of carryback betreft, waarbij het bedrag afwijkt van de vorige aanslag. Zie bedragveld “naar volgende jaar over te brengen deelnemingsverrek”.

Paragraaf: 637585 definitie Indicatie (1 of 2) voor beschikking “Stallingsbedrag buitenlandse ondernemingswinsten volgend boekjaar”. Dit is een voor bezwaar vatbare beschikking.

Paragraaf: 637585 toelichting De indicator 1 geeft aan dat het de definitieve aanslag betreft. De indicator 2 geeft aan dat het vermindering definitieve aanslag betreft of dat het een navordering of carryback betreft, waarbij het bedrag afwijkt van de vorige aanslag. Zie bedragveld “over te brengen verrekening buitenl ondernemingswinst”.

Paragraaf: 637586 definitie Indicatie (1 of 2) dat verliesverrekening met het belastbare bedrag over dit boekjaar gevolgen heeft voor de gestalde buitenlandse winst(en).

Paragraaf: 637586 toelichting De indicator 1 geeft aan dat het de definitieve aanslag betreft. De indicator 2 geeft aan dat een bezwaarschrift is ingediend dat betrekking heeft op buitenlandse resultaten. De inspecteur heeft op het bezwaar beslist. Over deze beslissing ontvangt belastingplichtige een afzonderlijke beschikking.

Paragraaf: 637587 definitie Indicatie (1 of 2) dat verliesverrekening met het belastbare bedrag over dit boekjaar gevolgen heeft voor de in te halen buitenlandse verliezen.

Paragraaf: 637587

toelichting De indicator 1 geeft aan dat het de definitieve aanslag betreft. De indicator 2 geeft aan dat een bezwaarschrift is ingediend dat betrekking heeft op buitenlandse resultaten. De inspecteur heeft op het bezwaar beslist. Over deze beslissing ontvangt belastingplichtige een afzonderlijke beschikking.

Paragraaf: 637588 definitie Indicatie toepassing belastingtarief. N = Normaal tarief B = Tarief voor Beleggingsinstellingen H = Tarief voor Houdstermaatschappijen

Paragraaf: 637588 toelichting Relevant gegeven bij: - Beschikking vaststelling kwalificatie verlies als een houdsterverlies; - Beschikking vaststelling saldo gelieerde vorderingen en schulden.

Paragraaf: 637589 definitie Het in de aanslag verrekende verlies, als toelichting bij herziening van de verliesvaststelling.

Paragraaf: 637589 toelichting Relevant gegeven bij: Berichtsoort Aanslag; - Beschikking vaststelling kwalificatie verlies als een houdsterverlies - Beschikking herziening vaststelling verlies: - Beschikking vaststelling saldo gelieerde vorderingen.

Paragraaf: 637743 definitie De datering van de brief naar de belastingplichtige, waarin is aangekondigd dat de Belastingdienst voornemens is een vergrijpboete op te leggen. Tevens wordt deze datum in de toelichting op de aanslag afgedrukt.

Paragraaf: 637743

toelichting Relevant gegeven: Indien berichtsoort aanslag = 3, vergrijpboete is gevuld, datum kennisgeving opleggen vergrijpboete is gevuld.

Paragraaf: 637744 definitie Indicatie (Ja) dat een vergrijpboete wordt opgelegd, waarbij geen navorderingsaanslag is vastgesteld. De belastbare winst vennootschapsbelasting [boekjaar] is tot een te laag bedrag vastgesteld of er is anderszins te weinig belasting geheven, en dit is te wijten aan opzet dan wel grove schuld van uw kant. Dit wordt aangemerkt als een vergrijp. Omdat in dit boekjaar aanspraak gemaakt kan worden op verrekening van verliezen, kan echter geen navorderingsaanslag worden vastgesteld. Op grond van artikel 67e, vierde lid Algemene wet inzake rijksbelastingen kan ook in die situatie een vergrijpboete worden opgelegd. Daarom wordt een vergrijpboete ingevolge artikel 67e Algemene wet inzake rijksbelastingen opgelegd. Het bedrag van de vergrijpboete is met toepassing van het Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst 1998 vastgesteld op [vergrijpboete]. De Belastingdienst heeft belastingplichtige bij brief van [datum kennisgeving opleggen vergrijpboete] op de hoogte gesteld van de feiten die aanleiding hebben gegeven tot het opleggen van de vergrijpboete en van de feiten en omstandigheden op grond waarvan kan worden aangenomen dat sprake is van opzet dan wel grove schuld.

Paragraaf: 637745 definitie Het totaal van de inkomensbestanddelen als loon voor de Zorgverzekeringswet aangemerkt.

Paragraaf: 637745 toelichting Het totaal loon Zorgverzekeringswet bestaat dan uit de volgende onderdelen: De maximale waarde van - totaal loon tegenwoordige arbreid - totaal loon vroegere arbeid totaal afkoopsom lijfrente (die onder loonheffing vallen) - totaal tegenwoordig loon buitenland - totaal vroegere arbeid buitenland - loon in winst begrepen - verminderd met buitenlands loon ter berekening premie ZVW Of 0

Paragraaf: 637746 definitie Het laagste bedrag van het gecorrigeerd bijdrage-inkomen, herleid bijdrage-inkomen aftrekmethode en de heffingsruimte bijdrage-inkomen ZVW.

Paragraaf: 637747

definitie Het maximum bijdrage-inkomen ZVW, gecorrigeerd met de factor aantal dagen ZVWplicht gedeeld door het aantal dagen in het belastingjaar.

Paragraaf: 637749 definitie Begin- en einddatum van de periode in het belastingjaar waarover de premieplichtige verplicht verzekerd is voor de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet.

Paragraaf: 639443 definitie Het registratienummer waarmee de fiscaal partner van de aangever zich identificeert is het burgerservicenummer (BSN) of het sofinummer.

Paragraaf: 639444 definitie Indicatie bij het ontvangen van de definitieve aanslag dat belastingplichtige over het belastingjaar van deze aanslag een voorlopige teruggaaf heeft gehad ten behoeve van de uitbetaling van een of meerdere heffingskortingen. Het bedrag aan heffingskortingen dat kan worden uitbetaald, is afhankelijk van de bedragen aan inkomstenbelasting en/of premie volksverzekeringen die de belastingplichtige en fiscale partner verschuldigd zijn. Uit de fiscale gegevens van belastingplichtige en fiscale partner volgt dat het uitbetaalde bedrag te hoog is geweest.

Paragraaf: 639445 definitie Het jaar waarvan het verlies dat met dit belastingjaar (achterwaarts) wordt verrekend.

Paragraaf: 639446 definitie Het inkomen uit werk en woning in het verliesjaar, waarmee achterwaartse verliesverrekening wordt toegepast op dit belastingjaar.

Paragraaf: 639447

definitie Het inkomen uit aanmerkelijk belang in het verliesjaar, waarmee achterwaartse verliesverrekening wordt toegepast op dit belastingjaar.

Paragraaf: 639448 definitie Het resterende verlies uit aanmerkelijk belang dat na dit belastingjaar niet meer verrekenbaar is.

Paragraaf: 639449 definitie Het eerste jaar van de drie aaneengesloten gehele kalenderjaren van het middelingstijdvak.

Paragraaf: 639449 toelichting Gegeven is relevant bij berichtsoort IHZ = 34 of 38.

Paragraaf: 639450 definitie Het laatste jaar van de drie aaneengesloten gehele kalenderjaren van het middelingstijdvak.

Paragraaf: 639450 toelichting Gegeven is relevant bij berichtsoort IHZ = 34 of 38.

Paragraaf: 639451 definitie Indicatie dat het verzoek om middeling (al dan niet) is gedaan binnen de daarvoor gestelde termijn.

Paragraaf: 639451

toelichting Gegeven is relevant bij berichtsoort IHZ = 34 of 38.

Paragraaf: 639452 definitie Indicatie dat de Belastingdienst inkomsten in de aangifte heeft verplaatst van de rubriek ‘Inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking’ naar de rubriek 'Inkomsten uit vroegere dienstbetrekking‘. Voor deze bedragen heeft belastingplichtige geen recht op arbeidskorting.

Paragraaf: 639453 definitie De berekende belasting op basis van de tarieftabel (progressief tarief), na toepassing van ander tarief, beperkt (verlaagd) tarief, vermindering buitenlands inkomen box 1.

Paragraaf: 639454 definitie Het belastbaar inkomen box-3 verminderd met de grondslag voor de toepassing ander tarief, maal het standaard tarief, vermeerderd met de berekende belasting over het belastbaar inkomen volgens toepassing ander tarief.

Paragraaf: 639455 definitie Indicatie dat één of meerdere heffingskortingen gewijzigd zijn door het opnieuw vaststellen van het verzamelinkomen. Dit heeft geen invloed op de verschuldigde inkomstenbelasting en/of premie volksverzekeringen.

Paragraaf: 639456 definitie Indicatie dat belastingplichtige heffingskortingen krijgt uitbetaald. Er kan niet meer aan heffingskortingen worden verrekend dan het bedrag dat verschuldigd is aan inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Als belastingplichtige een fiscale partner heeft, dan kan belastingplichtige op basis van het bedrag dat de partner aan inkomstenbelasting en premie volksverzekering verschuldigd is (een deel van) de heffingskortingen uitbetaald krijgen.

Paragraaf: 639457

definitie Een tussenresultaat bestemd voor de bepaling van het maximaal uit te betalen bedrag aan heffingskorting.

Paragraaf: 639459 definitie Indicatie dat de Belastingdienst afwijkt van de ingediende aangifte. De belastingplichtige heeft hierover een brief ontvangen, als het de definitieve aanslag betreft.

Paragraaf: 639460 definitie Indicatie dat het belastbare inkomen, het inkomen voor bijdragevervangende belasting (gemoedsbezwaarde) of bijdrage voor de Zorgverzekeringswet is geschat door de Belastingdienst. De aangifte over dit belastingjaar is niet ingediend.

Paragraaf: 639461 definitie Indicatie dat de Belastingdienst de gegevens van belastingplichtige over het belastingjaar opnieuw heeft gecontroleerd. Dit heeft geleid tot een nieuwe vaststelling van het bedrag van de voorlopige aanslag.

Paragraaf: 639462 definitie Indicatie dat de Belastingdienst de voorlopige aanslag heeft gebaseerd op een inschatting van de situatie van de belastingplichtige. Aan deze voorlopige aanslag kan belastingplichtige geen rechten ontlenen voor een eventuele definitieve aanslag.

Paragraaf: 639463 definitie Indicatie dat de Belastingdienst de voorlopige aanslag heeft opgelegd op uw eigen verzoek of op initiatief van de inspecteur van uw belastingkantoor.

Paragraaf: 639464 definitie Indicatie dat de Belastingdienst de voorlopige aanslag vernietigd. Deze aanslag is uitsluitend gebaseerd op de gegevens uit de aangifte van belastingplichtige. Aan

belastingplichtige is over dit belastingjaar een voorlopige aanslag opgelegd. De inspecteur heeft op basis van de ingediende aangifte besloten de voorlopige aanslag te vernietigen. Hierbij is de Belastingdienst ervan uitgegaan dat de situatie van belastingplichtige in dit belastingjaar niet wijzigt. Als gevolg hiervan krijgt belastingplichtige een teruggaaf.

Paragraaf: 639465 definitie Indicatie dat de Belastingdienst deze aanslag, uitsluitend (indien het geen vervangende VA betreft), heeft gebaseerd op de gegevens uit het verzoek of wijziging voorlopige aanslag van de belastingplichtige over het belastingjaar.

Paragraaf: 639466 definitie De datum waarop het bezwaarschrift uiterlijk binnen moet zijn bij de Belastingdienst.

Paragraaf: 639467 definitie De datum waarop het beroepschrift uiterlijk binnen moet zijn bij de bestuursrechter.

Paragraaf: 639468 definitie Indicatie dat het verzamelinkomen van belastingplichtige opnieuw is vastgesteld, naar aanleiding van een bezwaar tegen de aanslag.

Paragraaf: 639469 definitie Typering van de beschikking: 01 = Uitspraak op bezwaar, 02 = Beschikking, 04 = Voorlopige aanslag.

Paragraaf: 639470 definitie Indicatie van de afhandeling van het bezwaar, beschikking. Ontvankelijk op bezwaar = 1 Niet ontvankelijk op bezwaar = 3 Middeling, navordering, carryback, overig = 4 Geen beroep, geen bezwaar = 2.

Paragraaf: 639471 definitie De mate van tegemoetkoming op het ingediende bezwaar tegen de aanslag: 00 = geheel tegemoetgekomen aan het bezwaar 20 = gedeeltelijk tegemoetgekomen aan het bezwaar 99 = beslissing, motivering per brief gegeven

Paragraaf: 639875 definitie Het rentepercentage dat de echtgenoot of geregistreerd partner betaald over de schuld.

Paragraaf: 639877 definitie Het BSN van de natuurlijk persoon die verkrijger is van een legaat minder dan de vrijstelling.

Paragraaf: 639878 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die verkrijger is van een legaat minder dan de vrijstelling.

Paragraaf: 639879 definitie De naam van de instelling die de het legaat niet aanvaard.

Paragraaf: 639880 definitie De postcode van het woonadres (buiten Nederland) van de verkochte of geschonken woning van de overledene.

Paragraaf: 639881 definitie De waarde in het economisch verkeer op de datum van de notariële akte van overdracht.

Paragraaf: 639882 definitie De waarde in het economisch verkeer.

Paragraaf: 639883 definitie Indicatie of de woning een vakantiewoning is die alleen tijdelijk wordt verhuurd.

Paragraaf: 639884 definitie De landcode van het woonadres (buiten Nederland) van de verkochte of geschonken woning van de overledene.

Paragraaf: 639885 definitie Een serviceflat is een eigen woning met extra voorzieningen die verplicht worden afgenomen

Paragraaf: 639885 toelichting Voorbeelden van voorzieningen in een serviceflat zijn voorzieningen voor persoonlijke verzorging, zoals maaltijden of een alarmservice.

Paragraaf: 639886 definitie Het beschikkingsnummer

Paragraaf: 639887 definitie Waarde inboedel (bijvoorbeeld stoelen, tafels, banken, geluidsapparatuur).

Paragraaf: 639888 definitie Waarde vervoersmiddel(en) (bijvoorbeeld een auto, motor, bromfiets en boot).

Paragraaf: 639889 definitie Waarde kunst en antiek (bijvoorbeeld schilderijen en beelden).

Paragraaf: 639890 definitie Waarde overig (bijvoorbeeld sieraden, verzamelingen zoals postzegel- of muntverzamelingen)

Paragraaf: 639891 definitie Indicatie of in het testament staat dat de erfgenaam vruchtgebruik krijgt.

Paragraaf: 639891 toelichting Vruchtgebruik betekent dat iemand het recht heeft gebruik te maken van (de opbrengst van) goederen die (deels) niet zijn eigendom zijn. Hij hoeft er ook niets voor te betalen. Voorbeeld 1 De kinderen van de overledene hebben het ouderlijk huis geërfd. In het testament is sprake van vruchtgebruik: de moeder mag in het huis blijven wonen en hoeft daarvoor niets te betalen aan de kinderen. Voorbeeld 2 De nicht van de overledene heeft het vruchtgebruik van aandelen. Dat betekent dat zij niet de eigenaar is van de aandelen, maar wel de opbrengst van de dividenden van de aandelen krijgt

Paragraaf: 639892 definitie De naam van de instelling die erfgenaam is.

Paragraaf: 639893 definitie De WOZ-waarde op 1 januari 2010.

Paragraaf: 640003 definitie Het totaal van de op de reguliere voordelen drukkende kosten voor zover zij zijn gemaakt tot verwerving, inning en behoud van die voordelen en in hun totale omvang niet overtreffen wat gebruikelijk is.

Paragraaf: 640004 definitie Het totaal van de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang, voordat dit is verminderd met de aftrekbare kosten.

Paragraaf: 640084 definitie Het aandeel van de aangever in de aftrekbare kosten eigen woning.

Paragraaf: 640085 definitie De indicatie dat de aangever valt onder de regeling voor kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen.

Paragraaf: 640085 toelichting De buitenlandse aangever voldoet aan de regeling voor buitenlandse belastingplichtigen die hun inkomen geheel of nagenoeg geheel in Nederland verdienen.

Paragraaf: 640086 definitie Deze vraag wordt met ‘ja’ beantwoord als de partner van de buitenlandse aangever aan één van de volgende voorwaarden voldoet: - Partner komt in aanmerking voor kwalificerende buitenlandse belastingplichtige, samen met de aangever. - Partner is inwoner van een land dat valt onder de non-discriminatiebepalingen. - Partner is gehuwd en kiest voor de 90%-regeling als hij daarvoor in aanmerking komt op grond van het grensarbeidersprotocol.

Paragraaf: 640088 definitie De omschrijving van de in de aangifte opgenomen inkomsten uit werk en woning waarover Nederland in principe wel mag heffen op grond van de Wet IB 2001, afdeling 7.2, maar waarover in een belastingverdrag tussen Nederland en het woonland is overeengekomen dat Nederland niet heft.

Paragraaf: 640089 definitie De in de aangifte opgenomen inkomsten uit werk en woning waarover Nederland in principe wel mag heffen op grond van de Wet IB 2001, afdeling 7.2, maar waarover in een belastingverdrag tussen Nederland en het woonland is overeengekomen dat Nederland niet heft.

Paragraaf: 640091 definitie De omschrijving van de in de aangifte opgenomen inkomsten uit aanmerkelijk belang waarover Nederland in principe wel mag heffen op grond van de Wet IB 2001, afdeling 7.3, maar waarover in een belastingverdrag tussen Nederland en het woonland is overeengekomen dat Nederland niet heft.

Paragraaf: 640092 definitie De in de aangifte opgenomen inkomsten uit aanmerkelijk belang waarover Nederland in principe wel mag heffen op grond van de Wet IB 2001, afdeling 7.3, maar waarover in een belastingverdrag tussen Nederland en het woonland is overeengekomen dat Nederland niet heft.

Paragraaf: 640093 definitie De omschrijving van de in de aangifte opgenomen inkomsten waarover Nederland in principe wel mag heffen op grond van de Wet IB 2001, hoofdstuk 7, maar waarover tussen Nederland en het woonland is overeengekomen dat Nederland tegen een beperkt belastingtarief heft.

Paragraaf: 640094 definitie Het percentage toe te passen beperkt belastingtarief op de in de aangifte opgenomen

betreffende inkomsten waarover Nederland in principe wel mag heffen op grond van de Wet IB 2001, hoofdstuk 7, maar waarover tussen Nederland en het woonland is overeengekomen dat Nederland tegen een beperkt belastingtarief heft.

Paragraaf: 640095 definitie De landcode van het land waarmee is overeengekomen dat over de betreffende inkomsten door Nederland een beperkt belastingtarief wordt toegepast. Nederland mag in principe wel mag heffen over de betreffende inkomsten op grond van de Wet IB 2001, hoofdstuk 7, maar tussen Nederland en het woonland is overeengekomen dat Nederland tegen een beperkt tarief heft.

Paragraaf: 640096 definitie De betreffende inkomsten waarover Nederland een beperkt belastingtarief toepast. Nederland mag in principe wel mag heffen over de betreffende inkomsten op grond van de Wet IB 2001, hoofdstuk 7, maar tussen Nederland en het woonland is overeengekomen dat Nederland tegen een beperkt tarief heft.

Paragraaf: 640186 definitie De indicatie dat de belastingplichtige inwoner is in een land behorend bij de regeling voor kwalificerende buitenlandse belastingplichtige of inwoner is in een land dat valt onder de non-discriminatiebepaling.

Paragraaf: 640186 toelichting De landen zijn opgenomen in de 'Landcodetabel van toepassing op kwalificatie buitenlandse belastingplichtige en nondiscriminatie'.

Paragraaf: 640328 definitie Naam van de onderneming

Paragraaf: 640370

definitie Dit is de inkomstenverhouding tussen het belaste inkomen uit Nederland van de belastingplichtige en de inkomsten uit en buiten Nederland van de belastingplichtige.

Paragraaf: 640371 definitie Dit is de inkomstenverhouding van het gezamenlijke belaste inkomen uit Nederland van de belastingplichtige en van de partner van de belastingplichtige en de gezamenlijke inkomsten uit en buiten Nederland van de belastingplichtige en van de partner van de belastingplichtige.

Paragraaf: 640394 definitie Het totaal van de bedragen van de partner van de belastingplichtige die als negatieve persoonsgebonden aftrek in aanmerking worden genomen.

Paragraaf: 640395 definitie Totaalbedrag van de negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen van de partner van de belastingplichtige waarop geen loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 640396 definitie Het aandeel van de partner van de belastingplichtige in de belastbare inkomsten uit eigen woning.

Paragraaf: 640397 definitie Het aandeel van de partner van de belastingplichtige in de aftrek geen of geringe eigenwoningschuld.

Paragraaf: 640397 toelichting De aftrekbare kosten moeten naar rato worden toegerekend aan de tijdvakken waarop deze kosten zien Zo kan niet meer via vooruit- of achteraf betalen van rente, aanspraak worden gemaakt op de "Hillen" aftrek en wordt misbruik voorkomen. Ook moeten de

(rente) voordelen van een personeelslening als kosten voor de "Hillen" aftrek worden beschouwd (art 3.123a lid 4). De verdeling van deze aftrek dient in de zelfde verhouding plaats te vinden als de verdeling van het saldo van inkomsten en aftrekposten eigen woning.

Paragraaf: 640398 definitie Het totaal van de uitgaven van de partner van de belastingplichtige voor inkomensvoorzieningen als bedoeld in de afdeling 3.7, Wet inkomstenbelasting 2001.

Paragraaf: 640399 definitie Het aandeel van de partner (van de aangever) in het voordeel uit sparen en beleggen dat gesteld is op het forfaitaire rendement over het gezamenlijke bedrag van de schulddrempel in zoverre deze van toepassing is, het heffingvrij vermogen van de belastingplichtige en eventueel de partner, en de ouderentoeslag in zoverre van toepassing voor de belastingplichtige en eventueel de partner.

Paragraaf: 640403 definitie De winst uit Nederland die de partner van de belastingplichtige als ondernemer geniet uit een of meer ondernemingen, verminderd met de ondernemersaftrek en de MKBwinstvrijstelling.

Paragraaf: 640403 toelichting Belastbare winst uit onderneming uit Nederland is mede: a. de winst die de partner van de belastingplichtige, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, als medegerechtigde tot het vermogen van een onderneming geniet uit een of meer ondernemingen. b. het bedrag van de gezamenlijke voordelen die de partner van de belastingplichtige geniet uit hoofde van een schuldvordering op een ondernemer ten behoeve van een voor zijn rekening gedreven onderneming.

Paragraaf: 640404 definitie Het totaal van loon en ziektewetuitkeringen uit Nederland van de partner van de belastingplichtige welke onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 640405 definitie Fooien, aandelenoptierechten en andere inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking uit Nederland van de partner van de belastingplichtige die niet onder de loonheffing vallen.

Paragraaf: 640406 definitie Het totaal van de inkomsten uit vroegere arbeid uit Nederland van de partner van de belastingplichtige die onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 640406 toelichting Afkoopsommen van lijfrenten of periodieke uitkeringen waarvan de waarde in het economisch verkeer van de aanspraak van deze lijfrente of periodieke uitkering niet meer bedraagt dan het bedrag dat is genoemd in art 3.133, lid 2, sub d Wet IB 2001 worden hier ingevuld. Hogere bedragen vallen onder 'afkoopsommen van lijfrente onder de loonheffing'. In deze rubriek worden ook de pre bredeherwaarderingslijfrente opgenomen.

Paragraaf: 640407 definitie Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen ter zake van een afkoop van een lijfrente of periodieke uitkering uit Nederland van de partner van de belastingplichtige. Afkoopsommen van lijfrenten of periodieke uitkeringen waarvan de waarde in het economisch verkeer van de aanspraak van deze lijfrente of periodieke uitkering meer bedraagt dan het bedrag dat is genoemd in art 3.133, lid 2, sub d Wet IB 2001.

Paragraaf: 640408 definitie Het resultaat uit werkzaamheden uit Nederland van de partner van de belastingplichtige dat met arbeid wordt behaald.

Paragraaf: 640409 definitie Het netto resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk

belang wordt gehouden. Het betreft vermogensbestanddelen van de partner van de belastingplichtige uit Nederland.

Paragraaf: 640410 definitie Het totaalbedrag van belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen, verminderd met de daarop drukkende kosten. Het betreft periodieke uitkeringen, verstrekkingen en aftrekbare kosten van de partner van de belastingplichtige uit Nederland.

Paragraaf: 640411 definitie Het saldobedrag van de reisaftrek uit Nederland van de partner van de belastingplichtige.

Paragraaf: 640412 definitie Het aandeel in het totaal van de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang en vervreemdingsvoordelen uit aanmerkelijk belang voordat dit is verminderd met de persoonsgebonden aftrek, dat op grond van de gezamenlijke keuze van de aangever en zijn fiscale partner geacht wordt op te komen bij de partner van de aangever. Het betreft reguliere voordelen en vervreemdingsvoordelen uit Nederland. Het resultaat kan ook negatief zijn.

Paragraaf: 640412 toelichting Het inkomen uit aanmerkelijk belang (voordat dit is verminderd met de persoonsgebonden aftrek), behoort tot de gemeenschappelijke inkomensbestanddelen.

Paragraaf: 640414 definitie Inkomsten uit Nederland van de partner van de belastingplichtige die betrekking hebben op de periode voor 1 januari 2001 en die op grond van de Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001 worden belast.

Paragraaf: 640724 definitie Het privédeel van de overledene van het contant geld.


Paragraaf: 640725 definitie Het gemeenschappelijk deel van de overledene en zijn partner van het contant geld.


Paragraaf: 640730 definitie Indicatie of er erfgenamen zijn die gebruik willen maken van de bedrijfsopvolgingsregeling.

Paragraaf: 640738 definitie Naam van de persoon die een kind van (werkende) ouders thuis opvangt.

Paragraaf: 640742 definitie De naam van de ontvanger van het persoonsgebonden budget

Paragraaf: 640747

definitie Aanvulling op het rekeningnummer om de schuld rekening uniek te kunnen identificeren. Het gaat om de identificatie van de aangeleverde rekening, zoals geldig op 31-12 van het valutajaar.

Paragraaf: 640748 definitie Datum waarop de rekening is geopend en opgenomen in de bronadministratie van de bank.

Paragraaf: 640749 definitie Indicatie die aangeeft of er sprake is van een hypothecaire lening.

Paragraaf: 640750 definitie Indicatie die aangeeft of er - op basis van de productkenmerken van de lening - sprake is van een contractuele verplichting tot gedurende de looptijd tenminste annuïtair en in ten hoogste 360 maanden volledig aflossen.

Paragraaf: 640751 definitie De oorspronkelijke hoogte van de aangegane schuld.

Paragraaf: 640752 definitie De nominale jaarlijkse rentevoet geldend op 31-12, 24:00 van het valutajaar.

Paragraaf: 640753 definitie Het RSIN of fiscaal nummer van de begiftigde instelling of vereniging.

Paragraaf: 640754

definitie Het (unieke) transactienummer dat door de instelling of vereniging aan de gift is toegekend.

Paragraaf: 640754 toelichting Het invullen van het transactienummer is verplicht en bij een periodieke gift op basis van een notariele akte wordt het getal “0” ingevuld.

Paragraaf: 640755 definitie Het RSIN of fiscaal nummer van de begiftigde culturele instelling of culturele vereniging.

Paragraaf: 640756 definitie Het (unieke) transactienummer dat door de culturele instelling of vereniging aan de gift is toegekend.

Paragraaf: 640756 toelichting Het invullen van het transactienummer is verplicht en bij een periodieke gift op basis van een notariele akte wordt het getal “0” ingevuld.

Paragraaf: 641255 definitie De datum waarop de lening volgens overeenkomst zal zijn afgelost.

Paragraaf: 641256 definitie Het aandeel van de aangever in de voordelen uit eigen woning.

Paragraaf: 641257

definitie Het aandeel van de aangever in de aftrekbare kosten eigen woning.

Paragraaf: 641265 definitie Het (bank)rekeningnummer van het spaartegoed waarop de bronheffing is toegepast op de ontvangen spaarrente.

Paragraaf: 641305 definitie Kenmerk van de mededeling

Paragraaf: 641305 toelichting Toelichting gegevenstag “onsKenmerk” Het formaat is: 1234.56.789.T.XX.jj.nnn voorloopnullen in BSN worden onderdrukt; - XX=aanduiding Servicenaam; in dit geval SC - jj=jaar van verzending, - nnn=volgnummer, max 3 posities en voorloopnullen worden onderdrukt. Het volgnummer wordt bepaald door SC. Jaarlijks start dit volgnummer met 1. De punten zijn opgenomen in dit kenmerk.

Paragraaf: 641312 definitie Toeslagjaar (EEJJ): jaar waarop mededeling betrekking heeft.

Paragraaf: 641312 toelichting Wordt benoemd als Code

Paragraaf: 641324 definitie Indicatie adressering

Paragraaf: 641324

toelichting Codering adressering 01 – niet adresseerbaar 02 – buitenlands adres buiten Europa 03 – buitenlands adres binnen Europa 04 – binnenlands adres zonder postcode 05 – binnenlands adres met postcode

Paragraaf: 641325 definitie Geeft het beschikkingstype op hoofdniveau (soort beschikking) weer. Zie onder Toelichting.

Paragraaf: 641325 toelichting Soort beschikking: 1: voorschot eerste aanvraag of wijziging 2: voorschot automatisch continueren 3: beslissing op bezwaar 4: definitief 5: specificatie 6: herzien

Paragraaf: 641327 definitie Geeft de beslissing van het bezwaar weer. Zie onder Toelichting.

Paragraaf: 641327 toelichting De waarden (KV0018) zijn: 1: bezwaar gegrond 2: bezwaar deels gegrond 3: bezwaar niet gegrond 4: bezwaar niet ontvankelijk

Paragraaf: 641328 definitie Mondelinge toelichting op bezwaar. Zie onder Toelichting.

Paragraaf: 641328 toelichting Er wordt aangegeven of er sprake is van een mondelinge toelichting op het bezwaar. De waarden (KV0019) zijn: 1: bezwaar horen kennelijk gegrond 2: bezwaar horen geen gebruik 3: bezwaar horen gebruik 4: bezwaar horen kennelijk niet ontvankelijk 5: bezwaar horen kennelijk ongegrond

Paragraaf: 641329 definitie Kostenvergoeding. Zie onder Toelichting

Paragraaf: 641329 toelichting De waarden (KV0020) zijn: 1: bezwaar kostenvergoeding honoreren 2: bezwaar kostenvergoeding niet verwijtbaar 3: bezwaar kostenvergoeding hulp kostenloos 4: bezwaar kostenvergoeding niet beroepsmatig 5: bezwaar kostenvergoeding niet gevraagd 6: bezwaar kostenvergoeding ongegrond 7: bezwaar kostenvergoeding niet ontvankelijk

Paragraaf: 641330 definitie Beschikkingsjaar

Paragraaf: 641335 definitie Startdatum van de melding. Betreft het geen heel deeljaar en is de start niet 1-1 dan wordt de startdatum van de melding getoond.

Paragraaf: 641335 toelichting Begindatum = de grootste (jongste) datum van de laatst gepubliceerde beschikking(en) van de aanvrager voor het toeslagjaar waarvoor de mededeling wordt geformeerd.

Paragraaf: 641336 definitie Einddatum van de melding. Betreft het geen heel deeljaar en is het eind niet 31-12 dan wordt de einddatum van de melding getoond.

Paragraaf: 641336

toelichting Einddatum = de kleinste (oudste) datum van de nieuw ontvangen te publiceren beschikking(en) van de aanvrager waarvoor de mededeling wordt geformeerd.

Paragraaf: 641337 toelichting Er zijn maximaal 6 adresregels voor het adres van de rechtbank.

Paragraaf: 641343 definitie Datum waarop de hoorzitting heeft plaatsgevonden.

Paragraaf: 641344 definitie Datum vóór wanneer de burger bij de rechtbank in beroep kan gaan.

Paragraaf: 641345 definitie De datum waarop bij het bezwaar hebben ontvangen.

Paragraaf: 641346 definitie Bedrag aan vergoeding kosten voor het maken van bezwaar

Paragraaf: 641346 toelichting Bedrag wordt getoond als KV0020=1 bezwaar kostenvergoeding honoreren

Paragraaf: 641347 definitie Naam van de behandelaar bezwaar

Paragraaf: 641348 definitie Telefoonnummer van de behandelaar bezwaar, waar de burger terecht kan voor vragen

Paragraaf: 641349 definitie Aanleidingtekst geeft de reden (aanleiding) weer waarom er een (nieuwe) beschikking is opgemaakt.

Paragraaf: 641349 toelichting Het gaat om de volgende aanleidingteksten: 1 Uw partnerschap is vastgesteld of gewijzigd. 2 Uw huishoudsamenstelling of woonsituatie is gewijzigd. 3 Uw toeslag is beëindigd. 4 Uw kinderopvanggegevens zijn gewijzigd. 5 Uw huur is gewijzigd. 6 Uw geschatte inkomen is gewijzigd. 7 Iemand in uw huishouden is overleden. 8 Uw bijzondere situatie voor de zorgtoeslag is gewijzigd. 9 Uw bijzondere situatie voor de kinderopvangtoeslag is gewijzigd. 11 Uw vermogen is gewijzigd met een bedrag aan bijzonder vermogen. 12 Uw vermogen is (opnieuw) vastgesteld. 13 Het woonland van uw kind is gewijzigd. 14 De huurverhoging van 1 juli [TOESLAGJAAR] die uw verhuurder heeft doorgegeven, is verwerkt.

Paragraaf: 641352 definitie BSN subject melding kan zijn BSN van de aanvrager, BSN van de toeslagpartner en van de medebewoner(s)

Paragraaf: 641354 definitie Dagtekening van de beschikking

Paragraaf: 641355 definitie Beschikkingsnummer per toeslag

Paragraaf: 641355 toelichting Het beschikkingsnummer bestaat uit: Allereerst het opgemaakte burgerservicenummer, gevolgd door een punt-leesteken, met daarachter een kapitale T gevolgd door een puntleesteken, gevolgd door twee cijfers voor het jaar met daarachter een punt-leesteken, gevolgd door een cijfer voor de soort beschikking (0 = Voorschot en 6 = Definitief) met daarachter een punt-leesteken, tenslotte gevolgd door 3 cijfers voor het volgnummer met daarachter één cijfer voor het middel (1 = kinderopvangtoeslag, 2 = huurtoeslag, 3 = zorgtoeslag en 4 = kindgebonden budget). Bijvoorbeeld: 1234.56.789.T.09.0.0001 wordt geleverd als 12345678T0900001

Paragraaf: 641357 definitie Jaarbedrag per toeslag

Paragraaf: 641358 definitie Jaarbedrag (belasting)rente te ontvangen of jaarbedrag (belasting)rente te betalen per toeslag.

Paragraaf: 641359 definitie Jaarbedrag te betalen boete per toeslag

Paragraaf: 641360 definitie Jaarbedrag vorig per toeslag

Paragraaf: 641360 toelichting Dat is per toeslag: - het jaarbedrag voorschotten bij de definitieve berekening of - het jaarbedrag definitieve berekening bij de herziene definitieve berekening Bedrag te tonen bij berekening van bedrag nog te ontvangen, bedrag nog te betalen of bedrag nihil bij definitieve berekening (per toeslag) of herziene definitieve berekening.

Paragraaf: 641361

definitie Nog terug te betalen toeslagbedrag (per toeslag)

Paragraaf: 641361 toelichting Bedrag terug te betalen door burger als burger te veel toeslag heeft ontvangen (per toeslag)

Paragraaf: 641362 definitie Nog te ontvangen toeslagbedrag (per toeslag)

Paragraaf: 641362 toelichting Bedrag nog te ontvangen door burger als burger te weinig toeslag heeft ontvangen (per toeslag)

Paragraaf: 641363 definitie Te betalen (belasting)rente door burger (per toeslag)

Paragraaf: 641363 toelichting Te betalen (belasting)rente als burger nog toeslag moet terug betalen (per toeslag)

Paragraaf: 641364 definitie Te ontvangen (belasting)rente door burger (per toeslag)

Paragraaf: 641364

toelichting Te ontvangen (belasting)rente door burger als hij nog toeslag moet terug ontvangen (per toeslag)

Paragraaf: 641365 definitie Startdatum TSL Wordt in Beschikkingenveld getoond om de totale toeslagperiode per regeling te duiden als deze geen heel jaar omvat.

Paragraaf: 641365 toelichting Kleinste datum van alle deeljaren van de betreffende regeling. Is deze datum gelijk aan "1 januari eejj", dan wordt het veld leeg gelaten.

Paragraaf: 641366 definitie Einddatum TSL Wordt in Beschikkingenveld getoond om de totale toeslagperiode per toeslag te duiden, als deze geen heel jaar omvat.

Paragraaf: 641366 toelichting Grootste datum van alle deeljaren van de betreffende regeling. Is deze datum gelijk aan “31 december eejj”, dan wordt het veld leeg gelaten.

Paragraaf: 641367 definitie Nog terug te betalen toeslagbedrag inclusief (belasting)rente (per toeslag)

Paragraaf: 641367 toelichting Bedrag terug te betalen (inclusief (belasting)rente) door burger als burger te veel toeslag heeft ontvangen (per toeslag)

Paragraaf: 641368 definitie Nog te ontvangen toeslagbedrag inclusief (belasting)rente (per toeslag)

Paragraaf: 641368 toelichting Bedrag nog te ontvangen (inclusief (belasting)rente) door burger als burger te weinig toeslag heeft ontvangen (per toeslag)

Paragraaf: 641369 definitie Geeft het beschikkingstype op regelingniveau weer. Zie onder Toelichting.

Paragraaf: 641369 toelichting Waarden (KV0015): 1: voorschot eerste aanvraag 2: voorschot wijziging 3: voorschot automatisch continueren 4: BOB tegen een voorschot 5: definitieve beschikking 6: herzien 11: BOB tegen een DT 12: BOB tegen een HDT

Paragraaf: 641371 definitie Conclusieregel bevat tekst over (geen) recht of bijzondere situatie

Paragraaf: 641371 toelichting Er zijn meerdere conclusieteksten. De conclusieteksten worden op pagina 1 van de compacte mededeling getoond.

Paragraaf: 641374 definitie Maandbedrag per deeljaar (per toeslag)

Paragraaf: 641375 definitie Draagkracht deeljaar (per toeslag)

Paragraaf: 641375 toelichting Gezamenlijke toetsingsinkomen van aanvrager, toeslagpartner en/of eventuele medebewoner(s) (per toeslag)

Paragraaf: 641384 definitie Vrijstelling inkomen thuiswonend (pleeg)kind

Paragraaf: 641384 toelichting Van kinderen die op 1 januari jonger zijn dan 23 jaar telt de eerste € van hun inkomen niet mee voor de huurtoeslag.

Paragraaf: 641396 definitie Totale huurgegevens

Paragraaf: 641396 toelichting Optelling van kale huur + eventueel huur standplaats, energiekosten, schoonmaakkosten, huismeesterkosten en/of diensten recreatiekosten, waarbij voor de kosten uitgegaan is van maximaal € 12

Paragraaf: 641405 definitie Naam van de kinderopvang

Paragraaf: 641405 toelichting Dit is de naam van het kindercentrum of de gastouder. Dus niet van het gastouderbureau. En ook niet van de overkoepelende organisatie (bij kindercentrum). Het kan een Nederlandse of een buitenlandse opvang zijn.

Paragraaf: 641406 definitie Postcode kinderopvang

Paragraaf: 641406 toelichting Dit is de postcode van het adres van het kindercentrum of de gastouder waar de opvang plaatsvindt. Dus niet van het gastouderbureau. Ook niet van de overkoepelende organisatie van het kindercentrum.

Paragraaf: 641407 definitie Woonplaats kinderopvang

Paragraaf: 641407 toelichting Dit is de woonplaats van het adres van het kindercentrum of de gastouder waar de opvang plaatsvindt. Dus niet van het gastouderbureau. Ook niet van de overkoepelende organisatie van het kindercentrum.

Paragraaf: 641408 definitie Registratienummer LRK of RBK

Paragraaf: 641408 toelichting Nederlandse KOI: hier komt het registratienummer Landelijk Register Kinderopvang (LRK). Het registratienummer LRK moet voldoen aan de 11-proef. Buitenlands KOI: hier

komt het registratienummer Register Buitenlandse Kinderopvang (RBK). Het registratienummer RBK moet voldoen aan de 11-proef.

Paragraaf: 641409 definitie OCW code of postcode buitenlandse kinderopvang

Paragraaf: 641409 toelichting Hier komt de registratiecode OCW of de postcode van de buitenlandse kinderopvang voor toeslagjaar 2013 en eerder.

Paragraaf: 641410 definitie Soort opvang

Paragraaf: 641410 toelichting Er zijn 2 soorten opvang: - dagopvang - buitenschoolse opvang

Paragraaf: 641411 definitie Soort instelling

Paragraaf: 641411 toelichting Er zijn 2 soorten instellingen: - gastouderopvang - kindercentrum

Paragraaf: 641412 definitie Aantal uren opvang per instelling per kind (per deeljaar)

Paragraaf: 641414 toelichting Maximale uurtarief gastouderopvang

Paragraaf: 641415 toelichting Maximaal aantal uren gastouderopvang per maand (totaal maximum is 230 uur per maand)

Paragraaf: 641416 toelichting Maximale uurtarief kindercentrum

Paragraaf: 641417 toelichting Maximaal aantal uren kindercentrum per maand (totaal maximum is 230 uur per maand)

Paragraaf: 641419 definitie Een conclusieregel bevat tekst over (geen) recht of bijzondere situatie.

Paragraaf: 641419 toelichting Er zijn meerdere conclusieteksten. De conclusieteksten worden opgenomen in het deeljaar waarop de tekst van toepassing is.

Paragraaf: 641425 definitie Inhoud van het bezwaar

Paragraaf: 641425 toelichting Omschrijving van de burger (of gemachtigde) waartegen en waarom hij bezwaar maakt.

Paragraaf: 641426 definitie Motivering bezwaar

Paragraaf: 641426 toelichting Toelichting op de beslissing van het bezwaar, opgesteld door de behandelaar

Paragraaf: 641427 definitie Motivering kostenvergoeding

Paragraaf: 641427 toelichting Toelichting bij geen kostenvergoeding, als de onjuiste beschikking niet aan ons te wijten is.

Paragraaf: 641428 definitie Verslag van de hoorzitting

Paragraaf: 641428 toelichting Het verslag wordt getoond als er een hoorzitting heeft plaatsgevonden

Paragraaf: 641511

definitie Straatnaam kinderopvang

Paragraaf: 641511 toelichting Dit is de straatnaam van het adres van het kindercentrum of de gastouder waar de opvang plaatsvindt. Dus niet van het gastouderbureau. Ook niet van de overkoepelende organisatie van het kindercentrum.

Paragraaf: 641537 definitie Aanvulling op het rekeningnummer om de bouwdepot rekening uniek te kunnen identificeren. Het gaat om de identificatie van de aangeleverde rekening, zoals geldig op 31-12 van het valutajaar.

Paragraaf: 641604 definitie Het unieke nummer van een rijksmonumentenpand.

Paragraaf: 641605 definitie De postcode van het adres van het rijksmonumentenpand.

Paragraaf: 641675 definitie Code soort inkomstenverhouding / inkomenscode (looncode)

Paragraaf: 641756 definitie Het huisnummer van het adres van het rijksmonumentenpand.

Paragraaf: 641757

definitie Toevoeging op het huisnummer van het rijksmonumentenpand.

Paragraaf: 641758 definitie Het saldo van de restschuld per geldlening eigen woning.

Paragraaf: 641761 definitie Vermogensgrens

Paragraaf: 641761 toelichting De vermogensgrens geeft het bedrag aan tot waar het vermogen is vrijgesteld voor de betreffende toeslag. Komt het vermogen er boven uit, dan is er geen recht op die toeslag.

Paragraaf: 641765 definitie Conclusieregel bevat tekst over (geen) recht of bijzondere situatie

Paragraaf: 641765 toelichting Er zijn meerdere conclusieteksten. De conclusieteksten worden onder het Overzicht vermogen op de Specifidatie getoond.

Paragraaf: 641839 definitie Nummer van de aangifte

Paragraaf: 641846

definitie Totaal bedrag in EUR van de aangifte

Paragraaf: 641848 definitie Totaalbedrag van leveringen aan MSCON, bij MOSS vanuit MSID en bij VOES vanuit de plaats waar het bedrijf is gevestigd.

Paragraaf: 641849 definitie Totaalbedrag van leveringen aan MSCON vanuit de in MSEST gelegen vestiging(en), alleen bij MOSS

Paragraaf: 641875 definitie Het aandeel van de fiscale partner (van de aangever) in de eigen woning welke tot hoofdverblijf dient, uitgedrukt in een percentage.

Paragraaf: 641876 definitie De datum waarop de contractuele verplichting van de eigenwoningschuld is ingegaan.

Paragraaf: 641876 toelichting Aanlevering van het gegeven is verplicht indien er sprake is van een eigenwoningschuld en/of renteaftrek.

Paragraaf: 641877 definitie De datum waarop de laatste aflossing op de eigenwoningschuld is gedaan en waardoor de schuld nihil bedraagt.

Paragraaf: 641878

definitie Het aandeel van de fiscale partner (van de aangever) in de eigen woningschuld, uitgedrukt in een percentage.

Paragraaf: 641879 definitie Het RSIN van de maatschappij waarvan het verlies afkomstig is.

Paragraaf: 641880 definitie Het verlies van de maatschappij dat op dit boekjaar betrekking heeft en verrekend kan worden met de winst van die maatschappij over voorgaand boekjaar.

Paragraaf: 641881 definitie Het RSIN van de maatschappij waaruit het te verrekenen verlies afkomstig is.

Paragraaf: 641882 definitie Het boekjaar van de maatschappij waaruit het te verrekenen verlies afkomstig is.

Paragraaf: 641883 definitie Het verlies van de maatschappij van voorgaande boekjaren dat met de winst van dit boekjaar kan worden verrekend.

Paragraaf: 641884 definitie Antwoord op de vraag: "Bestaan de werkzaamheden in het boekjaar hoofdzakelijk uit het rechtens dan wel in feite direct of indirect ontvangen en betalen van rente, royalty's, huur- of leasetermijnen, onder welke naam en in welke vorm dan ook, van, onderscheidenlijk aan, niet in Nederland gevestigde lichamen die behoren tot het concern waarvan u deel uitmaakt?"

Paragraaf: 641885 definitie Antwoord op de vraag: "Is er in het boekjaar een beroep gedaan op of had er in het boekjaar een beroep gedaan kunnen worden op een regeling ter voorkoming van dubbele belasting, op de interest en royaltyrichtlijn (2003/49/EG) dan wel op een nationale bepaling ter uitvoering van die richtlijn als bedoeld in artikel 3a, vierde lid, onderdeel c van het Uitvoeringsbesluit internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen?"

Paragraaf: 641886 definitie Antwoord op de vraag: "Is er gedurende het gehele boekjaar voldaan aan alle in art. 3a, zevende lid van het Uitvoeringsbesluit internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen neergelegde vereisten inzake uw aanwezigheid in Nederland?" Let op: als er sprake is van een fiscale eenheid, dan worden deze eisen per lichaam getoetst.

Paragraaf: 641886 toelichting Verstrek per lichaam dat niet aan de vereisten voldeed de volgende gegevens en inlichtingen: a. Een verklaring aan welke vereisten van art. 3a, zevende lid als hiervoor bedoeld u in het boekjaar niet heeft voldaan; b. De gegevens en inlichtingen, benodigd voor de beoordeling of u in het boekjaar aan de vereisten van art. 3a, zevende lid als hiervoor bedoeld heeft voldaan; c. Een overzicht van de ontvangen rente, royalty's, huur- en leasetermijnen waarvoor u in het boekjaar een beroep heeft gedaan of had kúnnen doen op de interest en royaltyrichtlijn (2003/49/EG) dan wel op een nationale bepaling ter uitvoering van die richtlijn als bedoeld in artikel 3a, vierde lid, onderdeel c van het Uitvoeringsbesluit internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen; d. De naam en adresgegevens van de lichamen waarvan u de rente, royalty's, huur- en leasetermijnen in het boekjaar heeft ontvangen. Verstrek deze gegevens en inlichtingen uiterlijk op het moment van indiening van de aangifte vennootschapsbelasting van dit boekjaar, doch separaat daarvan, aan: Belastingdienst kantoor Rotterdam ter attentie van het APA/ATR-team, Postbus 50961, 3007 BC Rotterdam. Voor elektronische verstrekking dient u het e-mailadres [email protected] te gebruiken.

Paragraaf: 641887 definitie De compartimenteringreserve bij sfeerovergang van belaste naar onbelaste sfeer van een deelneming.

Paragraaf: 641887

toelichting De herwaardering (positief of negatief) bij sfeerovergang wordt in de verlies- en winstrekening opgenomen als overig buitengewoon resultaat.

Paragraaf: 641888 definitie De vorming van of toevoeging aan de belaste compartimenteringsreserve.

Paragraaf: 641889 definitie De afname van de belaste compartimenteringsreserve.

Paragraaf: 641904 definitie Stonden deze erfgenaam en de overledene voorafgaand aan het overlijden ten minste 6 maanden op hetzelfde adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie of een vergelijkbare administratie buiten Nederland?

Paragraaf: 641905 definitie Stonden deze erfgenaam en de overledene voorafgaand aan het overlijden ten minste 5 jaar op hetzelfde adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie of een vergelijkbare administratie buiten Nederland?

Paragraaf: 641906 definitie Indicatie of er een notarieel samenlevingscontract is tussen de mantelzorger en de zorgvrager.

Paragraaf: 641907 definitie Datum notarieel samenlevingscontract (dd-mm-jjjj)

Paragraaf: 641907 toelichting Om te kunnen bepalen of een erfgenaam partner was van de overledene, kan de datum van een eventuele samenlevingsovereenkomst van belang zijn. Ook verkrijgingen o.g.v. een verblijvingsbeding in een samenlevingsovereenkomst zijn belast met erfbelasting. Het kan ook een notarieel samenlevingscontract tussen de mantelzorger en de zorgvrager betreffen.

Paragraaf: 641908 definitie Stonden deze erfgenaam en de overledene voorafgaand aan het overlijden ten minste 6 maanden op hetzelfde adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie of een vergelijkbare administratie buiten Nederland?

Paragraaf: 641909 definitie Stonden deze erfgenaam en de overledene voorafgaand aan het overlijden ten minste 5 jaar op hetzelfde adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie of een vergelijkbare administratie buiten Nederland?

Paragraaf: 641910 definitie Indicatie of er een notarieel samenlevingscontract is tussen de mantelzorger en de zorgvrager.

Paragraaf: 642090 definitie BSN subject

Paragraaf: 642090 toelichting BSN van aanvrager, toeslagpartner en/of medebewoner(s) voor overzicht vermogen

Paragraaf: 642091

definitie Naam subject

Paragraaf: 642091 toelichting Naam van aanvrager, toeslagpartner en/of medebewoner(s) voor overzicht vermogen

Paragraaf: 642100 definitie Uiterste betaaldatum (datum van bijschrijving op de bankrekening belastingdienst) van een voorlopige aanslag die in termijnen betaald mag worden. Bij een navordering VPB: de eerste en enige uiterste betaaldatum.

Paragraaf: 642101 definitie De uiterste (eerste en enige ) datum van betaling aanslag (datum ontvangst op de bankrekening van de belastingdienst).

Paragraaf: 642102 definitie De uiterste datum van de laatste termijnbetaling aanslag (datum ontvangst op de bankrekening van de belastingdienst).

Paragraaf: 642645 definitie Het toegepaste percentage bij de berekening van de belasting over het de grondslag voor tariefsaanpassing aftrekbare kosten eigen woning.

Paragraaf: 642646 definitie Het belastbaar inkomen uit werk en woning, vermeerderd met het aangeverdeel van de aftrekbare kosten eigen woning en verminderd met de inkomensondergrens van de vierde schijf, vormt de grondslag voor de berekening tariefsaanpassing aftrekbare kosten eigen woning.

Paragraaf: 642647 definitie De berekende belasting over de grondslag tariefsaanpassing aftrekbare kosten eigen woning.

Paragraaf: 642650 definitie Het aantal termijnen in maanden waarover de aanslag betaald mag worden. De laatste termijn dient uiterlijk op 31 december van het belastingjaar betaald te zijn.

Paragraaf: 642663 definitie Indicatie dat de voorlopige aanslag is gebaseerd op de ingediende aangifte inkomstenbelasting/zorgverzekeringswet.

Paragraaf: 642664 definitie De afschrijvingskosten op uitgaven, gedaan in een kalenderjaar voorafgaande aan 2014, voor een rolstoel, een scootmobiel of een woningaanpassing en voor de aftrek als specifieke zorgkosten een afschrijvingsregime heeft toegepast.

Paragraaf: 642666 definitie Het nummer van de notaris

Paragraaf: 642667 definitie Indicatie of de aangever tevens executeur is.

Paragraaf: 642674 definitie Wooland kind voor Kindgebonden budget (als het kind buiten Nederland woont)

Paragraaf: 642674 toelichting Wordt getoond op Specificatie kindgebonden budget

Paragraaf: 642675 definitie Adres buitenlandse op;vang

Paragraaf: 642675 toelichting Bevat maximaal 3 adresregels.

Paragraaf: 642676 definitie Land buitenlandse opvang

Paragraaf: 642679 toelichting Naam van de persoon waarvan definitief inkomen is vastgesteld.

Paragraaf: 642690 definitie Identificerend gegeven betrekking hebbend op het bankrekeningnummer van het bezit.

Paragraaf: 642690 toelichting Het gegeven wordt in de aangifte uitsluitend gevuld vanuit de VIA-download service.

Paragraaf: 642691

definitie Identificerend gegeven betrekking hebbend op het bankrekeningnummer van de schuldrekening.

Paragraaf: 642691 toelichting Het gegeven wordt in de aangifte uitsluitend gevuld vanuit de VIA-download service.

Paragraaf: 642693 definitie Indicatie of de overledene een codicil heeft laten opstellen.

Paragraaf: 642693 toelichting In een codicil kunt u vastleggen welke roerende zaken als meubels, persoonlijke sieraden en kleren aan wie worden toegewezen. Geld, onroerende zaken en een executeur kunt u niet toewijzen met een codicil.

Paragraaf: 642694 definitie Het registratienummer van de natuurlijk persoon of de instelling die de ontvanger is van een codicil.

Paragraaf: 642695 definitie De naam van de instelling die de ontvanger is van een codicil.

Paragraaf: 642696 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die de ontvanger is van een codicil.

Paragraaf: 642697

definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de ontvanger is van een codicil.

Paragraaf: 642698 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die de ontvanger is van een codicil. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 642699 definitie De straatnaam van het adres van de ontvanger van een codicil.

Paragraaf: 642700 definitie Het huisnummer van het adres van de ontvanger van een codicil.

Paragraaf: 642701 definitie De toevoeging op het huisnummer adres van de ontvanger van een codicil..

Paragraaf: 642702 definitie De postcode van het adres van de ontvanger van een codicil.

Paragraaf: 642703 definitie De vestigingsplaats van de instelling of de woonplaats van de ontvanger van een codicil.

Paragraaf: 642704

definitie De landcode van het (laatstbekende) woonadres buitenland van de overledene.

Paragraaf: 642705 definitie De postcode van het (laatstbekende) woonadres (buiten Nederland) van de overledene.

Paragraaf: 642706 definitie De postcode van het woonadres (buiten Nederland) van de ontvanger van een codicil.

Paragraaf: 642707 definitie De landcode van het woonadres buitenland van de ontvanger van een codicil.

Paragraaf: 642708 definitie Recht op een lijfrenteuitkering bij de ontvanger uitkering waarbij wordt afgezien van periodieke uitkeringen en ineens wordt uitgekeerd.

Paragraaf: 642709 definitie Het unieke kenmerk van de lijfrente-uitkering.

Paragraaf: 642710 definitie Het unieke kenmerk van uitkering.

Paragraaf: 642711 definitie Het unieke kenmerk van levens-/ongevallenverzekering.

Paragraaf: 642712 definitie De naam van de instantie die de verzekering heeft uitbetaald.

Paragraaf: 642713 definitie De totale waarde van het codicil.

Paragraaf: 642714 definitie De omschrijving van het codicil.

Paragraaf: 643067 definitie Het totaal van de vorige (voorlopige) aanslagen, verschuldigde betalen of terug te ontvangen bedrag.

Paragraaf: 643068 definitie De beginletters of afkorting van de voorna(a)m(en) van de natuurlijk persoon die ontvanger van de uitkering is.

Paragraaf: 643069 definitie De letters, lettergreep of leestekens die vooraf gaan/gaat aan het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die ontvanger van de uitkering is.

Paragraaf: 643070 definitie Het hoofdwoord van de geslachtsnaam van de natuurlijk persoon die contactpersoon is. Van de (geslachts)naam zijn de eventueel aanwezige voorvoegsels (tabel 36, GBA) afgesplitst.

Paragraaf: 643071 definitie Het registratienummer van de natuurlijk persoon die ontvanger van de uitkering is.

Paragraaf: 643072 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die ontvanger van de uitkering is.

Paragraaf: 643073 definitie Het unieke kenmerk van de pensioenuitkering.

Paragraaf: 643074 definitie Recht op een lijfrenteuitkering bij de ontvanger uitkering waarbij wordt afgezien van periodieke uitkeringen en ineens wordt uitgekeerd.

Paragraaf: 643075 definitie Indicatie wanneer de uitkering eindigt: bij overlijden van de partner van de overledene of op een vastgestelde datum.

Paragraaf: 643076 definitie Datum van het einde van de uitkering.

Paragraaf: 643077 definitie Maandelijks bedrag van de uitkering.

Paragraaf: 643078 definitie Indicatie of de uitkering omhoog gaat op datum overlijden.

Paragraaf: 643078 toelichting De overledende had een pensioenuitkering en deze uitkering gaat door het overlijden omhoog.

Paragraaf: 643079 definitie Maandelijks uitgekeerd bedrag na het overlijden minus maandelijks uitgekeerd bedrag voor het overlijden.

Paragraaf: 643080 definitie De datum van begin van de pensioenuitkering.

Paragraaf: 643283 definitie Het verlies uit werk en woning, geleden in andere jaren, dat op het belastbare inkomen in mindering is gebracht.

Paragraaf: 643303 definitie Het totaal van de terug te vragen, respectievelijk bij te betalen omzetbelasting over het tijdvak van de suppletie OB.

Paragraaf: 643303 toelichting Deze rubriek moet worden gevuld bij een berichttype Suppletie OB, deze rubriek komt niet voor bij een Aangifte OB. In deze rubriek wordt het totaal meer verschuldigde bedrag of het totaal terug te vragen bedrag van de suppletie vermeld.

Paragraaf: 643308 definitie Het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang, na aftrek van het toegepaste bedrag ander tarief, waarop het tarief voor het eerste deel (1e schijf) van het inkomen van toepassing is.

Paragraaf: 643308 toelichting Alleen van toepassing op het belastingjaar 2014.

Paragraaf: 643310 definitie De berekende belasting over het eerste (basis)deel (1e schijf) van het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang (na toepassing ander tarief).

Paragraaf: 643310 toelichting Alleen van toepassing op het belastingjaar 2014.

Paragraaf: 643311 definitie Het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang, na aftrek van het toegepaste bedrag ander tarief, waarop het tarief voor het volgende deel (2e schijf) van het inkomen van toepassing is.

Paragraaf: 643312 definitie De berekende belasting over het volgende deel (2e schijf) van het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang (na toepassing ander tarief).

Paragraaf: 643319

definitie Het bedrag van de verschuldigde inkomstenbelasting en/of premie volksverzekeringen.

Paragraaf: 643320 definitie De geboortedatum van de natuurlijk persoon die erfgenaam is.

Paragraaf: 643483 definitie Nummer van de melding van het vastgesteld inkomen

Paragraaf: 643483 toelichting Waarden (KV0101): 102 en/of 106

Belastingdienst taxonomie definities bij XBRL taxonomie versie 9.0 Definitielijst versie 9.0

Recommend Documents