Belastingdienst taxonomie definities bij XBRL taxonomie versie NT7.0. Definitielijst versie bd-7.0.1

Belastingdienst taxonomie definities bij XBRL taxonomie versie NT7.0 Definitielijst versie bd-7.0.1

Inleiding Het belastingdienstdeel van de taxonomie (domein 'bd') bevat XBRL references naar definities onder de naam 'belastingdienst taxonomie definities.pdf'. Die verwijzen naar dit document. De definities horen bij een bepaalde versie van een XBRL taxonomie, hiervoor aangegeven op het titel vel. Het kan voorkomen dat definities wijzigen zonder dat de XBRL taxonomie gewijzigd is. Daarom staat op het titel vel ook nog de versie van de definitielijst, om hem te kunnen onderscheiden van een vorige versie. Een XBRL reference duidt verder een hoofdstuk en een nummer aan. De hoofdstukken komen in dit document voor, en binnen elk hoofdstuk vindt u het unieke nummer van de XBRL reference. Het hoofdstuk 'gsp definities' bevat nummers die identiek zijn aan de nummers die in de zogenaamde Belastingdienst Gegevensspecificatie voorkomen. Die keuze is gemaakt omdat veel condities nog niet in de taxonomie tot uitdrukking kunnen worden gebracht. Nu de nummers overeen komen is men in staat de condities te vinden in de Belastingdienst Gegevensspecificatie. Daarbij zijn de gegevenselementen van de condities uitgedrukt in nummers die dan weer overeenkomen met de nummers in de genoemde XBRL references. De Belastingdienst werkt aan een publicatie van de condities die beter aansluit bij de XBRL taxonomie. Die is echter nog niet gereed. Tot die tijd zullen de nummers van de XBRL references en de nummers van de Belastingdienst Gegevensspecificatie op elkaar blijven afgestemd.

Hoofdstuk: gsp definities Paragraaf: 117238 definitie Geeft aan welk operating system is gebruikt voor de elektronische aanvraag.

Paragraaf: 117238 toelichting Windows = W, Mac= M, Linux = L, U = Unix, D = DOS.

Paragraaf: 117243 definitie De opgegeven unieke code door de softwareleverancier, die programmatuur voor de elektronische aangifte vervaardigt.

Paragraaf: 117244 definitie De door de softwareleverancier opgegeven unieke applicatiecode.

Paragraaf: 117277 definitie Het beconnummer van het belastingadvieskantoor dat de aangifte instuurt. In grotere kantoororganisaties komt het voor dat het (onderdeel van het) kantoor dat de elektronische aangiften inzendt niet hetzelfde kantoor is (en ook een ander beconnummer gebruikt), als het kantoor dat de aangiften opstelt. In die situatie dient in dit veld het beconnummer van de inzender vermeld te worden en dient het beconnummer van de opsteller van de aangifte vermeld te worden in "beconnummer consulent". Als inzender en opsteller hetzelfde beconnummer hanteren dient dit veld leeg gelaten te worden.

Paragraaf: 117280 definitie Het beconnummer van het belastingadvieskantoor dat de aangifte verzorgt. In grotere kantoororganisaties komt het voor dat het (onderdeel van het) kantoor dat de elektronische aangiften inzendt niet hetzelfde kantoor is (en ook een ander beconnummer gebruikt), als het kantoor dat de aangiften opstelt. In die situatie dient in dit veld het be-

connummer van de opsteller van de aangifte vermeld te worden en dient het beconnummer van de inzender vermeld te worden in "beconnummer intermediair".

Paragraaf: 117300 definitie De periode in het belastingjaar waarin de aangever in een land woont.

Paragraaf: 117301 definitie De ISO-landcode (3166) van de nationaliteit van de buitenlandse aangever.

Paragraaf: 117302 definitie De aangever die buiten Nederland woont, is belastingplichtig in Nederland voor de inkomstenbelasting als de aangever zelf inkomsten uit Nederland of bezittingen in Nederland heeft. Of als de fiscale partner deze inkomsten of bezittingen heeft en beiden kiezen voor behandeling als binnenlands belastingplichtig.

Paragraaf: 117303 definitie Indicatie of de aangever, die buiten Nederland woont, premieplichtig is. Er is sprake van premieplicht als hij in Nederland verplicht verzekerd is voor de volksverzekeringen (AOW, Anw en/of AWBZ).

Paragraaf: 117304 definitie De indicatie dat de aangever kiest voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117304 toelichting De buitenlandse aangever kan kiezen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige als hij in een EU-land woont of in een bij ministeriele regeling aangewezen andere mogendheid. Wanneer de buitenlandse aangever kiest, heeft hij recht op een aantal gunstige Nederlandse belastingregelingen. Bij het invullen van de aangifte moeten alle inkomsten uit Nederland en buiten Nederland vermeld worden.

Paragraaf: 117305 definitie Buitenlandse belastingplichtige die aangifte doet, woont in België, Suriname, op Aruba, Curaçao of Sint Maarten.

Paragraaf: 117306 definitie De indicatie dat de buitenlandse aangever in Duitsland woont en kiest voor de 90%regeling. Dit kan als over minimaal 90% van het totale inkomen - bij gehuwden minimaal 90% van het totale inkomen van beiden - belasting verschuldigd is in Nederland.

Paragraaf: 117307 definitie Deze vraag wordt met ‘ja’ beantwoord als de partner van de buitenlandse aangever aan één van de volgende voorwaarden voldoet: - Partner kiest voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige als hij/zij in een EUland woont of in een bij ministeriele regeling aangewezen andere mogendheid. - Partner komt in aanmerking op grond van de non-discriminatiebepalingen. - Partner is gehuwd en komt in aanmerking op grond van het grensarbeidersprotocol.

Paragraaf: 117308 definitie De indicatie dat de aangever en zijn fiscaal partner het gehele belastingjaar gehuwd zijn.

Paragraaf: 117308 toelichting Deze vraag wordt met 'nee' beantwoord indien de aangever aan alle volgende voorwaarden voldoet: - gehuwd - op enig moment in het betreffende belastingjaar niet meer op hetzelfde adres ingeschreven èn er is tegelijkertijd een verzoek tot echtscheiding in behandeling.

Paragraaf: 117310 definitie De indicatie dat de aangever en zijn fiscaal partner een deel van het belastingjaar gehuwd zijn.

Paragraaf: 117315 definitie De periode in het belastingjaar waarin de aangever en de partner onafgebroken een gezamenlijke huishouding hebben gevoerd en op hetzelfde woonadres stonden ingeschreven.

Paragraaf: 117319 definitie De ISO-landcode van het woonland van de fiscale partner van de buitenlandse aangever die aangifte doet. Deze code bestaat uit drie letters. Alle landen waarbij keuze voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige mogelijk is zijn in de toelichting op de gegevensspecificatie genoemd in de tabel “Landcodetabel van toepassing op de keuzeregeling”. Voor de overige landen is de landcode XXX.

Paragraaf: 117319 toelichting Alleen invullen indien de fiscale partner in een ander land woont dan de belastingplichtige.

Paragraaf: 117320 definitie De periode in het belastingjaar dat de buitenlandse aangever en zijn fiscale partner gehuwd waren.

Paragraaf: 117323 definitie De datum waarop de fiscale partner is overleden.

Paragraaf: 117330 definitie Het gezamenlijke bedrag van: 1. het inkomen uit werk en woning, 2. het inkomen uit aanmerkelijk belang en 3. het belastbare inkomen uit sparen en beleggen, minus het hierin begrepen totaalbedrag te conserveren inkomen.

Paragraaf: 117331 definitie De door de partner van de aangever verschuldigde inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen na toepassing van de heffingskortingen.

Paragraaf: 117331 toelichting Belasting-partner is de verschuldigde IB/PV van de partner. Dit is het totaal van de berekende IB/PH over de belastbare inkomens (dus na verrekening van verlies) van de 3 boxen verminderd met: 1. de berekende aftrek ter voorkoming van dubbele belastingheffing 2. aftrek wegens korting aanmerkelijk belang art. 4.53 3. totaal gecombineerde heffingskorting. De verschuldigde belasting mag niet worden verminderd met voorlopige aanslagen / teruggaven en niet met de ingehouden voorheffingen. Het totaal van de verschuldigde IB/PH kan dan ook niet lager zijn dan nihil. Dit gegeven wordt gebruikt bij de berekening van de uit te betalen heffingskortingen aan de minstverdienende partner (art.8.9 IB) via een voorlopige aanslag. Achterwege laten van dit gegeven leidt tot uitbetaling via de definitieve aanslag en niet via een voorlopige aanslag. Een onbedoeld effect kan dan zijn dat de eerder verleende uitbetaling ongedaan wordt gemaakt.

Paragraaf: 117333 definitie Inkomsten uit tegenwoordige arbeid die onder de loonbelasting vallen van de fiscale partner van de aangever.

Paragraaf: 117333 toelichting Gegeven dat gebruikt kan worden bij berekening van drempels.

Paragraaf: 117334 definitie Fooien, aandelenopties en andere inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking die niet onder de loonheffing vallen van de fiscale partner van de aangever.

Paragraaf: 117334

toelichting Gegeven dat gebruikt kan worden bij berekening van drempels.

Paragraaf: 117335 definitie Inkomsten uit vroegere arbeid die onder de loonbelasting vallen van de fiscale partner van belastingplichtige.


Paragraaf: 117336 definitie Buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige arbeid van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117337 definitie Winst uit onderneming van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117339 definitie Het netto resultaat uit overige werkzaamheden van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117340 definitie Het netto resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117341 definitie De inkomsten uit periodieke uitkeringen welke niet aan loonbelasting onderworpen zijn van de fiscale partner van de aangever exclusief alimentatie.


Paragraaf: 117343 definitie Overige inkomsten van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117344 definitie De negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117345 definitie De negatieve persoonsgebonden aftrek van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117347 definitie De premies voor inkomensvoorzieningen van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117349 definitie Het inkomen uit aanmerkelijk belang, zonder dat dit verminderd is met de persoonsgebonden aftrek, van de fiscale partner van de aangever.

Paragraaf: 117349

toelichting Gegeven dat gebruikt kan worden bij berekening van drempels.

Paragraaf: 117350 definitie Het belastbare inkomen uit sparen en beleggen, zonder dat dit verminderd is met de persoonsgebonden aftrek, exclusief te conserveren inkomen van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 117354 definitie De naam van de werkgever of uitkerende instantie die de onder de loonbelasting vallende inkomsten uit tegenwoordige arbeid verstrekt.

Paragraaf: 117356 definitie De ingehouden loonheffing op de onder de loonbelasting vallende inkomsten uit tegenwoordige arbeid.

Paragraaf: 117357 definitie Inkomsten uit tegenwoordige arbeid die onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 117360 definitie De totaal verrekende arbeidskorting op de onder de loonbelasting vallende inkomsten uit tegenwoordige arbeid.

Paragraaf: 117361

definitie Fooien, aandelenoptierechten en andere inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking die niet onder de loonheffing vallen.

Paragraaf: 117364 definitie De naam van de werkgever of uitkerende instantie die de onder de loonbelasting vallende inkomsten uit vroegere arbeid verstrekt.

Paragraaf: 117365 definitie De ingehouden loonheffing op de onder de loonbelasting vallende inkomsten uit vroegere arbeid.

Paragraaf: 117366 definitie Inkomsten uit vroegere arbeid die onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 117366 toelichting Afkoopsommen van lijfrenten of periodieke uitkeringen waarvan de waarde in het economisch verkeer van de aanspraak van deze lijfrente of periodieke uitkering niet meer bedraagt dan het bedrag dat is genoemd in art 3.133, lid 2, sub d Wet IB 2001 worden hier ingevuld. Hogere bedragen vallen onder 'afkoopsommen van lijfrente onder de loonheffing'.

Paragraaf: 117371 definitie De naam en het adres van de buitenlandse werkgever of instantie die de inkomsten verstrekt.

Paragraaf: 117372 definitie Bedrag van de buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige arbeid die in Nederland onder de loonbelasting zouden vallen en waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 117374 definitie De naam en het adres van de buitenlandse instantie die de inkomsten verstrekt.

Paragraaf: 117375 definitie Bedrag van de buitenlandse inkomsten uit vroegere arbeid die in Nederland onder de loonbelasting zouden vallen en waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 117390 definitie Het totaalbedrag van de vergoedingen ontvangen van de werkgever voor onder de reisaftrek vallende reiskosten woning-werk met openbaar vervoer.

Paragraaf: 117391 definitie De omschrijving van vergoedingen ontvangen van de werkgever voor onder de reisaftrek vallende reiskosten woning-werk met openbaar vervoer.

Paragraaf: 117392 definitie Het bedrag van de vergoedingen ontvangen van de werkgever voor onder de reisaftrek vallende reiskosten woning-werk met openbaar vervoer.

Paragraaf: 117393 definitie Het totaal van reisaftrek voor verrekening met vergoedingen.

Paragraaf: 117394 definitie Plaats van de werkzaamheden waarop de reisaftrek betrekking heeft.

Paragraaf: 117395 definitie Indicatie van de periode waarover reisaftrek wordt gevraagd.

Paragraaf: 117396 definitie De per openbaar vervoer afgelegde reisafstand.

Paragraaf: 117397 definitie Indicatie van het aantal dagen per week waarop belastingplichtige naar dezelfde plaats van werkzaamheden pleegt te reizen.

Paragraaf: 117398 definitie Het aantal dagen waarop met het openbaar vervoer per jaar gereisd is over een afstand van meer dan 90 kilometer enkele reis.

Paragraaf: 117399 definitie Het bedrag van de reisaftrek over de periode.

Paragraaf: 117403 definitie Totaalbedrag van de loonheffing welke is ingehouden over inkomsten welke onder de kleine vergoedingsregeling vallen zoals artiesten en beroepssporters.

Paragraaf: 117405 definitie Totaal van de kosten bij resultaat uit werkzaamheden dat met arbeid wordt behaald.

Paragraaf: 117406 definitie Omschrijving van de in aanmerking genomen kosten bij de bepaling van het resultaat uit een werkzaamheid, dat met arbeid wordt behaald.

Paragraaf: 117407 definitie Het bedrag van de in aanmerking genomen kosten bij de bepaling van het resultaat uit een werkzaamheid, dat met arbeid wordt behaald.

Paragraaf: 117408 definitie Het totale brutoresultaat uit een werkzaamheid die met arbeid worden behaald.

Paragraaf: 117409 definitie Omschrijving van het resultaat uit een werkzaamheid dat met arbeid wordt behaald, die geen winst uit onderneming of belastbaar loon oplevert.

Paragraaf: 117410 definitie Het bedrag van het resultaat uit een werkzaamheid dat met arbeid wordt behaald, die geen winst uit onderneming of belastbaar loon oplevert.

Paragraaf: 117412 definitie Het totaal van de kosten die in aanmerking worden genomen bij de bepaling van het resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117413 definitie Omschrijving van de kosten die in aanmerking worden genomen bij de bepaling van het

resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117414 definitie Het bedrag van de kosten die in aanmerking worden genomen bij de bepaling van het resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117415 definitie Het totale bruto resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117416 definitie Omschrijving van het bruto resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117417 definitie Het bedrag van het bruto resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117418 definitie Indicatie dat de aangever gebruik maakt van een van de mogelijkheden waardoor de werkzaamheden niet worden gestaakt, maar geruisloos wordt doorgeschoven naar een rechtsopvolger of dat de werkzaamheden van de aangever (gedeeltelijk) worden gestaakt.

Paragraaf: 117419

definitie De totale waarde, aan het begin resp. het einde van het belastingjaar, van de onroerende zaken waarmee resultaat uit overige werkzaamheden wordt behaald.

Paragraaf: 117420 definitie Omschrijving, aan het begin resp. het einde van het belastingjaar, van de onroerende zaak (niet zijnde de eigen woning) waarmee resultaat uit overige werkzaamheden wordt behaald.

Paragraaf: 117421 definitie De waarde, aan het begin resp. het einde van het belastingjaar, van de onroerende zaak (niet zijnde de eigen woning) waarmee resultaat uit overige werkzaamheden wordt behaald.

Paragraaf: 117422 definitie De totale waarde, aan het begin resp. het einde van het belastingjaar, van de bezittingen, niet zijnde onroerende zaken en vorderingen waarmee resultaat uit overige werkzaamheden wordt behaald.

Paragraaf: 117423 definitie Omschrijving, aan het begin resp. het einde van het belastingjaar, van de bezitting, niet zijnde een onroerende zaak of vordering waarmee resultaat uit overige werkzaamheden wordt behaald.

Paragraaf: 117424 definitie De waarde aan het begin resp. het einde van het belastingjaar, van de bezitting, niet zijnde een onroerende zaak of vordering waarmee resultaat uit overige werkzaamheden wordt behaald.

Paragraaf: 117425

definitie De totale waarde, aan het begin resp. het einde van het belastingjaar, van de schulden die zijn aangegaan in verband met resultaat uit overige werkzaamheden.

Paragraaf: 117426 definitie Omschrijving van de waarde, aan het begin resp. het einde van het belastingjaar, van de schuld die is aangegaan in verband met resultaat uit overige werkzaamheden.

Paragraaf: 117427 definitie De waarde, aan het begin resp. het einde van het belastingjaar, van de schuld die is aangegaan in verband met resultaat uit overige werkzaamheden.

Paragraaf: 117433 definitie Het bedrag van de (hypotheek)schuld van de vervreemde eigen woning waarvan de rente aftrekbaar is als kosten van de eigen woning.

Paragraaf: 117449 definitie Het totaalbedrag van de rente en kosten van geldleningen die gebruikt zijn voor de financiering van de aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 117450 definitie Omschrijving van de rente en kosten van hypothecaire geldleningen die gebruikt zijn voor de financiering van de aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 117451 definitie Het bedrag van de rente en kosten van geldleningen die gebruikt zijn voor de financiering van de aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 117452 definitie Het totaalbedrag van de periodieke betalingen op grond van rechten van opstal, erfpacht of beklemming met betrekking tot de eigen woning.

Paragraaf: 117453 definitie Omschrijving van de periodieke betalingen op grond van rechten van opstal, erfpacht of beklemming met betrekking tot de eigen woning.

Paragraaf: 117454 definitie Het bedrag van de periodieke betalingen op grond van rechten van opstal, erfpacht of beklemming met betrekking tot de eigen woning.

Paragraaf: 117457 definitie Het totaalbedrag van belastbare inkomsten uit tijdelijke verhuur van een eigen woning.

Paragraaf: 117458 definitie Omschrijving van belastbare inkomsten uit tijdelijke verhuur van een eigen woning.

Paragraaf: 117459 definitie Bedrag van de belastbare inkomsten uit tijdelijke verhuur van een eigen woning.

Paragraaf: 117460 definitie Het totaalbedrag van het eigenwoningforfait.

Paragraaf: 117460

toelichting Het toe te passen percentage eigenwoningforfait wordt bepaald aan de hand van de tabel volgens art 3.112, lid 1. De berekening van het forfait omvat tevens de toepassing van de percentages volgens: - art 3.112, lid 4, de woning leeg staat en te koop staat of in aanbouw is - art 3.112, lid 5, de woning tijdelijk niet als hoofdverblijf dient.

Paragraaf: 117461 definitie Het adres en huisnummer van de eigen woning.

Paragraaf: 117462 definitie De postcode van het adres van de eigen woning.

Paragraaf: 117463 definitie De plaats waarin de eigen woning ligt.

Paragraaf: 117464 definitie De code van het land waarin de eigen woning ligt.

Paragraaf: 117465 definitie Periode waarin de eigen woning anders dan tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking stond.

Paragraaf: 117466 definitie De volgens hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken voor de als hoofverblijf geldende woning vastgestelde waarde voor het tijdvak waarbinnen het belastingjaar/aangiftejaar valt. Indien een eigen woning deel uitmaakt van een onroerende zaak als bedoeld in artikel 16 van de Wet waardering onroerende zaken, wordt de eigenwoningwaarde gesteld op het gedeelte van de waarde van de onroerende zaak dat kan worden toegekend aan de woning.

Met betrekking tot de eigen woning ter zake waarvan het tweede lid van artikel 3.112 geen toepassing kan vinden door het ontbreken van een op grond van hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken vastgestelde waarde, is de eigenwoningwaarde de waarde van de woning die wordt bepaald met overeenkomstige toepassing van het bepaalde bij of krachtens de Wet onroerende zaken, artikelen 16 tot en met 18, 20, tweede lid en de Wet IB 2001, artikel 3.112, tweede lid, tweede volzin.

Paragraaf: 117467 definitie De gerechtigdheid van de aangever in de eigen woning welke tot hoofdverblijf dient, uitgedrukt in een percentage.

Paragraaf: 117468 definitie Het totaalbedrag van geldleningen die gebruikt zijn voor de financiering van aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 117471 definitie Het totaalbedrag van de kosten die drukken op de belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen.

Paragraaf: 117472 definitie Omschrijving van de kosten die drukken op de belastbare periodieke uitkering of verstrekking.

Paragraaf: 117473 definitie Bedrag van de kosten die drukken op de belastbare periodieke uitkering of verstrekking.

Paragraaf: 117475 definitie Het totaalbedrag van de belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen voor levensonderhoud ontvangen van de vroegere echtgenoot.

Paragraaf: 117476 definitie Omschrijving van de belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen voor levensonderhoud ontvangen van de vroegere echtgenoot.

Paragraaf: 117477 definitie Bedrag van de belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen voor levensonderhoud ontvangen van de vroegere echtgenoot.

Paragraaf: 117478 definitie Het totaalbedrag van ontvangen niet-vrijgestelde periodieke rijksbijdragen eigen woning.

Paragraaf: 117479 definitie Omschrijving van ontvangen niet-vrijgestelde periodieke rijksbijdrage eigen woning.

Paragraaf: 117480 definitie Bedrag van ontvangen niet-vrijgestelde periodieke rijksbijdragen eigen woning.

Paragraaf: 117484 definitie Het totaalbedrag van de overige ontvangen periodieke uitkeringen en verstrekkingen.

Paragraaf: 117484 toelichting Bij dit onderdeel dienen ook de periodieke studietoelagen en lijfrente-uitkeringen worden aangegeven.

Paragraaf: 117485 definitie Omschrijving van de overige ontvangen periodieke uitkering of verstrekkingen.

Paragraaf: 117486 definitie Bedrag van de overige ontvangen periodieke uitkering of verstrekkingen.

Paragraaf: 117487 definitie De in het belastingjaar gebruikte vrijstelling voor een uitkering uit een kapitaalverzekering die via box 1 wordt afgewikkeld.

Paragraaf: 117495 definitie Het totaal van de bedragen die als negatieve persoonsgebonden aftrek in aanmerking worden genomen.

Paragraaf: 117496 definitie Totaalbedrag dat is ontvangen als teruggave van of nabetaling ter zake van onderhoudsverplichtingen waarvoor bedragen in aftrek zijn gebracht.

Paragraaf: 117497 definitie Omschrijving van wat is ontvangen als teruggave van of nabetaling ter zake van onderhoudsverplichtingen waarvoor bedragen in aftrek zijn gebracht.

Paragraaf: 117498 definitie Bedrag dat is ontvangen als teruggave van of nabetaling ter zake van onderhoudsverplichtingen waarvoor bedragen in aftrek zijn gebracht.

Paragraaf: 117499 definitie Totaalbedrag dat is ontvangen als nagekomen schuldaflossing van verstrekt durfkapitaal die eerder geheel of gedeeltelijk is kwijtgescholden.

Paragraaf: 117500 definitie Omschrijving van wat is ontvangen als nagekomen schuldaflossing van verstrekt durfkapitaal die eerder geheel of gedeeltelijk is kwijtgescholden.

Paragraaf: 117501 definitie Het bedrag dat is ontvangen als nagekomen schuldaflossing van verstrekt durfkapitaal die eerder geheel of gedeeltelijk is kwijtgescholden.

Paragraaf: 117502 definitie Het totaalbedrag dat is ontvangen als nagekomen betaling ter zake van uitgaven voor rijksmonumentenpanden die eerder aan de aftrekkant in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117503 definitie Omschrijving van hetgeen is ontvangen als nagekomen betaling ter zake van uitgaven voor rijksmonumentenpanden die eerder aan de aftrekkant in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117504 definitie Het bedrag dat is ontvangen als nagekomen betaling ter zake van uitgaven voor monumentenpanden die eerder aan de aftrekkant in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117505

definitie Het totaalbedrag van hetgeen is ontvangen als teruggave van of nagekomen betaling ter zake van de uitgaven specifieke zorgkosten die op grond van afdeling 6.5 in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117506 definitie De omschrijving van hetgeen is ontvangen als teruggave van of nagekomen betaling ter zake van de uitgaven specifieke zorgkosten die op grond van afdeling 6.5 in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117507 definitie Het bedrag van hetgeen is ontvangen als teruggave van of nagekomen betaling ter zake van de uitgaven specifieke zorgkosten die op grond van afdeling 6.5 in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117508 definitie Het totaalbedrag van hetgeen is ontvangen als teruggave van of nagekomen betaling ter zake van scholingsuitgaven die op grond van afdeling 6.7 in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117509 definitie De omschrijving van hetgeen is ontvangen als teruggave van of nagekomen betaling ter zake van scholingsuitgaven die op grond van afdeling 6.7 in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117510 definitie Het bedrag van hetgeen is ontvangen als teruggave van of nagekomen betaling ter zake van scholingsuitgaven die op grond van afdeling 6.7 in aanmerking zijn genomen, ten hoogste tot het bedrag van de uitgaven die in aftrek zijn gekomen.

Paragraaf: 117512

definitie Het bedrag van de premies die binnen zes maanden na afloop van het kalenderjaar door de aangever zijn betaald of verrekend en zijn aangemerkt als premies die zijn betaald of verrekend in het kalenderjaar.

Paragraaf: 117514 definitie Totaal premies voor lijfrenten bij gebruik van de jaarruimte.

Paragraaf: 117517 definitie Totaal premies voor lijfrenten bij gebruik van de reserveringsruimte.

Paragraaf: 117520 definitie Totaal premies in verband met het afwikkelen van de oudedagsreserve en/of stakingswinst (bij overlijden).

Paragraaf: 117521 definitie Omschrijving premies in verband met het afwikkelen van de oudedagsreserve en/of stakingswinst (bij overlijden).

Paragraaf: 117522 definitie Bedrag premies in verband met het afwikkelen van de oudedagsreserve en/of stakingswinst (bij overlijden).

Paragraaf: 117523 definitie Totaalbedrag van de in aanmerking te nemen premies voor lijfrenten waarvan de termijnen toekomen aan een meerderjarig invalide kind of kleinkind en uitsluitend eindigen bij het overlijden van de gerechtigde.

Paragraaf: 117524 definitie Omschrijving van de in aanmerking te nemen premies voor lijfrenten waarvan de termijnen toekomen aan een meerderjarig invalide kind of kleinkind en uitsluitend eindigen bij het overlijden van de gerechtigde.

Paragraaf: 117525 definitie Bedrag van de in aanmerking te nemen premies voor lijfrenten waarvan de termijnen toekomen aan een meerderjarig invalide kind of kleinkind en uitsluitend eindigen bij het overlijden van de gerechtigde.

Paragraaf: 117526 definitie Totaal van de in aanmerking te nemen premies voor aanspraken op periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval, waarvan de uitkeringen toekomen aan de aangever.

Paragraaf: 117527 definitie Omschrijving van de in aanmerking te nemen premies voor aanspraken op periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval, waarvan de uitkeringen toekomen aan de aangever.

Paragraaf: 117528 definitie Bedrag van de in aanmerking te nemen premies voor aanspraken op periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval, waarvan de uitkeringen toekomen aan de aangever.

Paragraaf: 117533 definitie Totaalbedrag van de afkoopsom lijfrenten die niet onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 117534

definitie Omschrijving van de afkoopsom lijfrenten die niet onder de loonbelasting valt.

Paragraaf: 117535 definitie Bedrag van de afkoopsom lijfrenten die niet onder de loonbelasting valt.

Paragraaf: 117536 definitie Totaalbedrag van de negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zijnde: a. terugontvangen premies voor lijfrenten die dienen ter compensatie van een pensioentekort. b. terugontvangen premies voor lijfrenten waarvan de termijnen toekomen aan een meerderjarig invalide kind of kleinkind en uitsluitend eindigen bij het overlijden van de gerechtigde. c. terugontvangen premies voor aanspraken op periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval, waarvan de uitkeringen toekomen aan de aangever.

Paragraaf: 117537 definitie Omschrijving van de negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen.

Paragraaf: 117538 definitie Bedrag van de negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zijnde: a. terugontvangen premies voor lijfrenten. b. terugontvangen premies voor lijfrenten waarvan de termijnen toekomen aan een meerderjarig invalide kind of kleinkind en uitsluitend eindigen bij het overlijden van de gerechtigde. c. terugontvangen premies voor aanspraken op periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval, waarvan de uitkeringen toekomen aan de aangever.

Paragraaf: 117542 definitie Omschrijving van de aandelen en dergelijke die op 1 januari van het belastingjaar, al dan niet samen met zijn partner, direct of indirect, tot een aanmerkelijk belang van de aangever behoorden.

Paragraaf: 117542 toelichting Alle vormen van aanmerkelijk belang worden hier vermeld, dus onder andere: - koopopties op ten minste 5% van het geplaatste aandelenkapitaal - overige aandelen of winstbewijzen die op grond van de meesleepregeling tot het aanmerkelijk belang behoren - de aandelen of winstbewijzen die op grond van de meetrekregeling tot het aanmerkelijk behoren - fictief aanmerkelijk belang in de zin van artikel 4.11.

Paragraaf: 117543 definitie Het aantal van de aandelen en dergelijke die tot een aanmerkelijk belang behoren.

Paragraaf: 117544 definitie De voordelen uit aanmerkelijk belang wegens (fictieve) vervreemding van aandelen of winstbewijzen waarvoor een conserverende aanslag wordt opgelegd.

Paragraaf: 117549 definitie Het aandeel in het totaal van de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang en vervreemdingsvoordelen uit aanmerkelijk belang voordat dit is verminderd met de persoonsgebonden aftrek, dat op grond van de gezamenlijke keuze van de aangever en zijn fiscale partner geacht wordt op komen bij de aangever. Het resultaat kan ook negatief zijn.

Paragraaf: 117549 toelichting Het inkomen uit aanmerkelijk belang (voordat dit is verminderd met de persoonsgebonden aftrek), behoort, indien er sprake is van fiscale partners, tot de gemeenschappelijke inkomensbestanddelen.

Paragraaf: 117552 definitie De tegenprestatie bij de verkrijging vermeerderd met de ten laste van de verkrijger gekomen kosten.

Paragraaf: 117552 toelichting Als het aanmerkelijk belang ontstond in de loop van het belastingjaar, terwijl de belastingplichtige al aandelen, opties of winstbewijzen in de vennootschap bezat, is de verkrijgingsprijs: de waarde in het economische verkeer op het moment dat het aanmerkelijk belang ontstond. Dus niet: de waarde op het moment van de oorspronkelijke verkrijging. Als de aandelen of winstbewijzen verschillende verkrijgingsprijzen hebben, wordt de verkrijgingsprijs van die aandelen of winstbewijzen gesteld op de gemiddelde verkrijgingsprijs. Indien bij een verkrijging een tegenprestatie ontbreekt of is bedongen bij een niet onder normale omstandigheden gesloten overeenkomst, wordt als tegenprestatie aangemerkt de waarde die ten tijde van de verkrijging in het economische verkeer aan de aandelen of winstbewijzen kan worden toegekend.

Paragraaf: 117553 definitie Het totaal van de tegenprestaties bij de vervreemding verminderd met de ten laste van de vervreemder gekomen kosten.

Paragraaf: 117554 definitie Omschrijving van de vervreemde aandelen of winstbewijzen.

Paragraaf: 117555 definitie De tegenprestatie bij de vervreemding verminderd met de ten laste van de vervreemder gekomen kosten.

Paragraaf: 117557 definitie Het totaal van de op de reguliere voordelen drukkende kosten voor zover zij zijn gemaakt tot verwerving, inning en behoud van die voordelen en in hun totale omvang niet overtreffen wat gebruikelijk is.

Paragraaf: 117558

definitie Omschrijving van de op de reguliere voordelen drukkende kosten.

Paragraaf: 117559 definitie Het bedrag van de op de reguliere voordelen drukkende kosten.

Paragraaf: 117560 definitie Het totaal van de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang, voordat dit is verminderd met de aftrekbare kosten.

Paragraaf: 117561 definitie Omschrijving van de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang voor aftrek van de aftrekbare kosten.

Paragraaf: 117562 definitie Het bedrag van de reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang voor aftrek van de aftrekbare kosten.

Paragraaf: 117562 toelichting Het gaat hier om inkomsten die niet te maken hebben met vervreemding van het aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 117567 definitie Als de aangever bij het einde van de belastingplicht in de loop van het jaar of aan het eind van het kalenderjaar de leeftijd van 65 jaar heeft bereikt kan het heffingsvrije vermogen onder voorwaarden worden verhoogd met de ouderentoeslag.

Paragraaf: 117567 toelichting Op verzoek van belastingplichtige en partner wordt de ouderentoeslag verhoogd met de ouderentoeslag van de partner.

Paragraaf: 117573 definitie Het heffingsvrij vermogen van de aangever, inclusief het eventueel door de fiscale partner overgedragen heffingsvrij vermogen.

Paragraaf: 117580 definitie Het bedrag tot welk verplichtingen niet worden aangemerkt als aftrekbare schulden.

Paragraaf: 117581 definitie Het totaal van de aftrekbare verplichtingen met waarde in het economische verkeer die door de aangever zijn aangegaan.

Paragraaf: 117596 definitie Het totaal van de saldi van bankrekeningen, spaartegoeden, spaarbewijzen etc. in Nederland gehouden.

Paragraaf: 117597 definitie Specificatie van de saldi van de bankrekeningen etc., die in Nederland zijn gehouden.

Paragraaf: 117598 definitie De bedragen die bij de specificatie van de banksaldi horen, in Nederland gehouden.

Paragraaf: 117599 definitie Het totaal van het effectenbezit.

Paragraaf: 117600 definitie Omschrijving van de effecten.

Paragraaf: 117601 definitie De waarde van de effecten.

Paragraaf: 117602 definitie Totaal bedrag van contant geld en vorderingen.

Paragraaf: 117603 definitie De waarde van de woning(en) die de aangever niet anders dan tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat wordt gesteld op de WOZ-waarde van deze woning(en).

Paragraaf: 117604 definitie Aanduiding van de adresgegevens van de woning die tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat.

Paragraaf: 117605 definitie De WOZ-waarde van de woning.

Paragraaf: 117606

definitie Het totaal van de waarde van de overige onroerende zaken.

Paragraaf: 117607 definitie Aanduiding van de adresgegevens van de overige onroerende zaken.

Paragraaf: 117608 definitie De waarde van de overige onroerende zaak, niet zijnde de eigen woning of tweede woning.

Paragraaf: 117609 definitie De totale waarde van het niet vrijgestelde deel van kapitaalverzekeringen.

Paragraaf: 117612 definitie Het totaal van de waarde van rechten op periodieke uitkeringen en verstrekkingen.

Paragraaf: 117615 definitie De waarde van de overige bezittingen.

Paragraaf: 117616 definitie Specificatie en omschrijving van de overige bezittingen.

Paragraaf: 117617 definitie De waarde van de overige bezittingen per bezitting.

Paragraaf: 117649 definitie Het deel van de uitgaven voor onderhoudsverplichtingen dat, als gevolg van de keuze van beide partners, bij de aangever in aanmerking wordt genomen.

Paragraaf: 117650 definitie Het totaal van de uitgaven voor onderhoudsverplichtingen.

Paragraaf: 117651 definitie De bedragen die periodiek als alimentatie zijn betaald aan de gewezen echtgenoot.

Paragraaf: 117652 definitie Omschrijving van de periodieke alimentatie.

Paragraaf: 117653 definitie Het bij de omschrijving behorende bedrag van de periodieke alimentatie.

Paragraaf: 117654 definitie Het bedrag aan alimentatie dat als afkoopsom is betaald aan de gewezen echtgenoot.

Paragraaf: 117655 definitie Omschrijving van de alimentatie die als afkoopsom is betaald aan de gewezen echtgenoot.

Paragraaf: 117656 definitie Bedrag bij omschrijving van de alimentatie die als afkoopsom is betaald aan de gewezen echtgenoot.

Paragraaf: 117657 definitie Het totaal van de betalingen aan de ex-echtgenoot voor verrekening van pensioenrechten en dergelijke.

Paragraaf: 117658 definitie Omschrijving van de betaling aan de ex-echtgenoot voor verrekening van pensioenrechten en dergelijke.

Paragraaf: 117659 definitie Bedrag van de betaling aan de ex-echtgenoot voor verrekening van pensioenrechten en dergelijke.

Paragraaf: 117660 definitie Het bedrag dat op grond van de Algemene bijstandswet verhaald is aan kosten van bijstand tot voorziening in kosten van levensonderhoud van de gewezen (of duurzaam gescheiden levende) echtgenoot.

Paragraaf: 117661 definitie Omschrijving van de verhaalde bedragen aan bijstand.

Paragraaf: 117662 definitie Het bij de omschrijving behorende bedrag aan verhaalde bijstand.

Paragraaf: 117663 definitie Het totaal van de in rechte vorderbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen die of berusten op een wettelijke verplichting tot vergoeding van schade door het derven van levensonderhoud of berusten op een dringende morele verplichting tot voorziening in het levensonderhoud.

Paragraaf: 117664 definitie Omschrijving van de in rechte vorderbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen die of berusten op een wettelijke verplichting tot vergoeding van schade door het derven van levensonderhoud of berusten op een dringende morele verplichting tot voorziening in het levensonderhoud.

Paragraaf: 117665 definitie Bedrag van de in rechte vorderbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen die of berusten op een wettelijke verplichting tot vergoeding van schade door het derven van levensonderhoud of berusten op een dringende morele verplichting tot voorziening in het levensonderhoud.

Paragraaf: 117666 definitie Het aandeel dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen van het totaalbedrag van de vaste aftrekbare bedragen voor levensonderhoud van kinderen jonger dan de geldende leeftijdgrens. De bedragen zijn afhankelijk van de leeftijd van de kinderen en de mate waarin de aangever bijdraagt in de kosten van levensonderhoud van de kinderen. Er bestaat geen recht op aftrek als de aangever recht heeft op kinderbijslag voor het kind of als het kind recht heeft op studiefinanciering.

Paragraaf: 117668 definitie Omschrijving waarom de aangever geen recht op kinderbijslag heeft of waarom het kind geen recht op studiefinanciering heeft.

Paragraaf: 117669

definitie De voorletters van een kind waarvoor recht bestaat op aftrek i.v.m. kosten levensonderhoud.

Paragraaf: 117670 definitie De geboortedatum van het kind waarvoor recht op aftrek van kosten levensonderhoud bestaat.

Paragraaf: 117671 definitie Het aftrekbare bedrag wordt per kwartaal bepaald. De toestand aan het begin van het eerste kwartaal is bepalend voor de leeftijd van het kind en de mate van onderhoud.

Paragraaf: 117671 toelichting De kosten van levensonderhoud drukken aan het begin van het kwartaal in belangrijke mate op de belastingplichtige en zijn afhankelijk van de leeftijd van het kind, de mate van onderhoud en of het tot het huishouden behoort.

Paragraaf: 117672 definitie Het aftrekbare bedrag wordt per kwartaal bepaald. De toestand aan het begin van het tweede kwartaal is bepalend voor de leeftijd van het kind en de mate van onderhoud.


Paragraaf: 117673 definitie Het aftrekbare bedrag wordt per kwartaal bepaald. De toestand aan het begin van het derde kwartaal is bepalend voor de leeftijd van het kind en de mate van onderhoud.


Paragraaf: 117674 definitie Het aftrekbare bedrag wordt per kwartaal bepaald. De toestand aan het begin van het vierde kwartaal is bepalend voor de leeftijd van het kind en de mate van onderhoud.


Paragraaf: 117675 definitie Totaal van de aftrekbare bedragen voor kosten levensonderhoud van kinderen.

Paragraaf: 117690 definitie Als het verzamelinkomen van aangever en fiscale partner minder of gelijk is aan het bedrag van tweede regel van de tweede kolom van tabel in artikel 2.10 dan worden de specifieke uitgaven verhoogd.

Paragraaf: 117694 definitie De kosten van medicijnen voorgeschreven door een arts.

Paragraaf: 117696

definitie Het bedrag van de uitgaven voor hulpmiddelen met uitzondering van brillen, contactlenzen en overige hulpmiddelen ter ondersteuning van het gezichtsvermogen.

Paragraaf: 117697 definitie Het bedrag van de uitgaven voor woningaanpassingen voor zover de aanpassing niet leidt tot een waardevermeerdering van de woning van meer dan 10 procent.

Paragraaf: 117698 definitie Het bedrag van de uitgaven voor overige aanpassingen niet zijnde de woning, woonboot of woonwagen.

Paragraaf: 117699 definitie Het bedrag van de uitgaven voor vervoer in verband met ziekte of invaliditeit.

Paragraaf: 117700 definitie De kosten van een op medisch voorschrift gehouden dieet tot een bedrag bepaald bij ministeriële regeling.

Paragraaf: 117701 definitie Het bedrag van de extra uitgaven voor kleding en beddengoed en daarmee samenhangender extra uitgaven.

Paragraaf: 117705 definitie Totaal van de uitgaven voor extra gezinshulp verminderd met de drempel.

Paragraaf: 117706

definitie Berekende drempel op de uitgaven voor gezinshulp in verband met ziekte of invaliditeit.

Paragraaf: 117707 definitie Uitgaven voor gezinshulp in verband met ziekte of invaliditeit voor aftrek van de drempel. De uitgaven worden als extra aangemerkt voor zover zij meer bedragen dan een bepaald percentage van het verzamelinkomen voor toepassing van de persoonsgebonden aftrek. Bij partners worden de uitgaven samengevoegd en afgezet tegen het gezamenlijke verzamelinkomen.

Paragraaf: 117720 definitie Het in aanmerking te nemen deel bij de aangever, als gevolg van de keuze van beide partners, van het totaalbedrag van de weekenduitgaven voor de ernstig gehandicapte kinderen, broers of zussen van de aangever of persoon die onder mentorschap van aangever is gesteld om verzorgd te worden. Dit zijn de extra uitgaven, verminderd met ontvangen vergoedingen, die door de aangever worden gedaan om deze ernstig gehandicapte persoon die ouder is dan de wettelijke gestelde leeftijdsgrens en doorgaans in een inrichting verblijft, te verzorgen.

Paragraaf: 117721 definitie Het in aanmerking te nemen deel bij de aangever, als gevolg van de keuze van beide partners, van het totaalbedrag van de weekenduitgaven voor de ernstig gehandicapte kinderen, broers of zussen van de aangever of persoon die onder mentorschap van aangever is gesteld om verzorgd te worden. Dit zijn de extra uitgaven, verminderd met ontvangen vergoedingen, die door de aangever worden gedaan om deze ernstig gehandicapte persoon die ouder is dan de wettelijke gestelde leeftijdsgrens en doorgaans in een inrichting verblijft, te verzorgen.

Paragraaf: 117722 definitie Het totaal van de vergoedingen voor weekenduitgaven voor de gehandicapten van de aangever.

Paragraaf: 117723

definitie Het totaalbedrag van de weekenduitgaven voor de ernstig gehandicapte kinderen, broers of zussen van de aangever of persoon die onder mentorschap van aangever is gesteld om verzorgd te worden. Dit zijn de extra uitgaven, die door de aangever worden gedaan om deze ernstig gehandicapte persoon die ouder is dan de wettelijke gestelde leeftijdsgrens en doorgaans in een inrichting verblijft, te verzorgen.

Paragraaf: 117724 definitie De voorletters van de gehandicapte.

Paragraaf: 117725 definitie De geboortedatum van de gehandicapte.

Paragraaf: 117726 definitie Aantal dagen dat gehandicapte bij de aangever verblijft met inbegrip van de dagen waarop de gehandicapte wordt gehaald of gebracht.

Paragraaf: 117727 definitie Het aantal in het belastingjaar per auto verreden kilometers voor vervoer tussen de plaats waar de gehandicapte doorgaans verblijft en die waar de aangever doorgaans verblijft.

Paragraaf: 117728 definitie Bedrag van de aftrekbare verzorgingskosten in verband met weekenduitgaven voor een gehandicapte.

Paragraaf: 117729 definitie Het bedrag dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen, als gevolg van de keuze van beide partners, van het totaalbedrag van de scholingsuitgaven van de aangever en diens fiscale partner. Dit zijn de uitgaven voor het door de aangever of diens fiscale part-

ner volgen van een opleiding of studie met het oog op het verwerven van inkomen uit werk en woning, die op de aangever of zijn fiscale partner drukken, verminderd met de drempel en vergoedingen waarbij rekening is gehouden met het voor aftrek in aanmerking komende maximumbedrag.

Paragraaf: 117730 definitie Het totaalbedrag aan aftrekbare uitgaven voor het volgen van een opleiding of studie met het oog op het verwerven van inkomen uit werk en woning, die op de aangever of zijn partner drukken, verminderd met de drempel en vergoedingen waarbij rekening is gehouden met het voor aftrek in aanmerking komende maximumbedrag.

Paragraaf: 117735 definitie Omschrijvingen van een scholingsuitgave van de aangever.

Paragraaf: 117736 definitie Het bedrag van een scholingsuitgave van de aangever.

Paragraaf: 117743 definitie Het deel van het totaalbedrag van de aftrekbare uitgaven met betrekking tot rijksmonumentenpanden, dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen.

Paragraaf: 117743 toelichting Voor de Aangifte Definitieve aanslag geldt dat het totaalbedrag niet de aftrekbare uitgaven wegens toepassing van het overgangsrecht bevat.

Paragraaf: 117744 definitie Het totaalbedrag van de aftrekbare uitgaven met betrekking tot rijksmonumentenpanden.

Paragraaf: 117744 toelichting Voor de Aangifte Definitieve aanslag geldt dat het totaalbedrag niet de aftrekbare uitgaven wegens toepassing van het overgangsrecht bevat.

Paragraaf: 117745 definitie Indicatie of het rijksmonumentenpand een eigen woning is.

Paragraaf: 117745 toelichting Hulpvariabele om de drempel te kunnen berekenen.

Paragraaf: 117746 definitie De volgens hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken vastgestelde waarde van het rijksmonumentenpand en als hoofverblijf geldende eigen woning voor het tijdvak waarbinnen het belastingjaar/aangiftejaar valt. Indien het rijksmonumentenpand (als eigen woning) deel uitmaakt van een onroerende zaak als bedoeld in artikel 16 van de Wet waardering onroerende zaken, wordt de eigenwoningwaarde gesteld op het gedeelte van de waarde van de onroerende zaak dat kan worden toegekend aan de woning.


Paragraaf: 117747 definitie De mate van gerechtigdheid in het rijksmonumentenpand, uitgedrukt in een percentage.

Paragraaf: 117747

toelichting Gegeven om drempelberekening uit te kunnen voeren.

Paragraaf: 117750 definitie De waarde in het economisch verkeer aan het begin van het kalenderjaar van het rijksmonumentenpand indien de onroerende zaak volgens artikel 5.1 Wet inkomstenbelasting 2001 in de heffing betrokken wordt.


Paragraaf: 117751 definitie De drempel voor de berekening van de aftrekbare uitgaven voor het rijksmonumentenpand.

Paragraaf: 117752 definitie Het bedrag van de ontvangen en toegezegde subsidie voor het onderhoud van een rijksmonumentenpand.

Paragraaf: 117784 definitie Het deel van het totaal van de verliezen op durfkapitaal die als persoonsgebonden aftrek dat bij de aangever in aanmerking worden genomen.

Paragraaf: 117785 definitie Het totaal van de verliezen op durfkapitaal die als persoonsgebonden aftrek in aanmerking worden genomen.

Paragraaf: 117786 definitie Het gedeelte van de hoofdsom van een geldlening aan een beginnende ondernemer dat wordt kwijtgescholden binnen de eerste acht jaar na het verstrekken van de lening.

Paragraaf: 117787 definitie De naam van de beginnende ondernemer of het participatiefonds waar een geldlening aan is verstrekt.

Paragraaf: 117788 definitie De straat en het huisnummer van de beginnende ondernemer of het participatiefonds.

Paragraaf: 117789 definitie De postcode van de beginnende ondernemer of het participatiefonds.

Paragraaf: 117790 definitie De woonplaats van de beginnende ondernemer of het participatiefonds.

Paragraaf: 117791 definitie Het bedrag dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen, als gevolg van de keuze van beide partners, van het totaalbedrag van de giften van de aangever en diens fiscale partner, verminderd met de drempel waarbij rekening is gehouden met het voor aftrek in aanmerking komende maximumbedrag.

Paragraaf: 117792 definitie Het totaal van de aftrekbare giften in de vorm van periodieke giften en de andere aftrekbare giften.

Paragraaf: 117793 definitie Het bedrag van de andere giften aan instellingen of aan steunstichtingen SBBI verminderd met de drempel en vermeerderd met de verhoging wegens giften aan culturele instellingen.

Paragraaf: 117794 definitie De drempel bij andere giften aan instellingen of aan steunstichtingen SBBI.

Paragraaf: 117795 definitie Het totaal van de andere giften aan instellingen of aan steunstichtingen SBBI.

Paragraaf: 117801 definitie Het gedeelte van de persoonsgebonden aftrek van voorafgaande jaren dat niet eerder in aanmerking is genomen, dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen.

Paragraaf: 117802 definitie Ingehouden Nederlandse loonheffing op inkomsten waarover alleen premie volksverzekeringen betaald moet worden.

Paragraaf: 117807 definitie Winst uit onderneming van de buitenlandse aangever die aangifte doet.

Paragraaf: 117808 definitie Het totaal van de inkomsten uit tegenwoordige arbeid.

Paragraaf: 117809 definitie Het totaal loon van de inkomsten uit vroegere arbeid die onder de loonheffing vallen.

Paragraaf: 117810 definitie Totaal van de buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige arbeid die in Nederland onder de loonheffing zouden vallen en waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 117811 definitie Totaal van de buitenlandse inkomsten uit vroegere arbeid die in Nederland onder de loonheffing zouden vallen en waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 117813 definitie Totaal van het resultaat uit werkzaamheden dat met arbeid wordt behaald.

Paragraaf: 117814 definitie Het resultaat uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming, aan een werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden.

Paragraaf: 117815 definitie Het totaalbedrag van belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen exclusief alimentatie verminderd met de daarop drukkende kosten.

Paragraaf: 117816

definitie Overige inkomsten over de periode voor 1 januari 2001, die in het belastingjaar worden belast.

Paragraaf: 117817 definitie Het totaal van de bedragen die als negatieve persoonsgebonden aftrek in aanmerking worden genomen. Dit zijn bedragen die zijn terugontvangen of waarvoor een vergoeding is ontvangen, maar die in een van de vorige jaren zijn afgetrokken.

Paragraaf: 117818 definitie Het saldo van de voordelen uit eigen woning verminderd met de op de voordelen uit eigen woning drukkende aftrekbare kosten.

Paragraaf: 117820 definitie Het totaal van de uitgaven voor inkomensvoorzieningen als bedoeld in de afdeling 3.7 Wet Inkomstenbelasting 2001 in verband met het vaststellen van het premie-inkomen bij een afwijkende premieplichtperiode.

Paragraaf: 117823 definitie Het bedrag van de persoonsgebonden aftrek.

Paragraaf: 117825 definitie Indicatie of de aangever voldoet aan de voorwaarden voor uitbetaling van algemene heffingskorting.

Paragraaf: 117825 toelichting Dit verzoek is in beginsel alleen van belang voor een aangever wiens inkomen uit werk en woning lager is dan ongeveer ((100/gecombineerd tarief eerste schijf)*algemene heffingskorting) en die langer dan 6 maanden een fiscale partner heeft welke partner een inkomen uit werk en woning heeft dat hoger is dan ongeveer ((100/gecombineerd tarief

eerste schijf)*algemene heffingskorting). Voor uitbetaling van de algemene heffingskorting bij voorlopige aanslag is het noodzakelijk dat het verzamelinkomen van de partner in het bericht wordt opgenomen, evenals de verschuldigde IBPV van die partner.

Paragraaf: 117832 definitie Indicatie van de aangever waarmee hij aangeeft dat hij voldoet aan de voorwaarde van de inkomensafhankelijke combinatiekorting.

Paragraaf: 117833 definitie Indicatie van de aangever waarmee hij aangeeft dat hij voldoet aan de voorwaarden van de alleenstaande-ouderkorting.

Paragraaf: 117835 definitie Indicatie of rekening gehouden moet worden met de alleenstaande ouderenkorting. Recht op deze korting bestaat voor de aangever die recht heeft op een AOW uitkering voor alleenstaanden.

Paragraaf: 117836 definitie Indicatie of rekening gehouden moet worden met de jonggehandicaptenkorting.

Paragraaf: 117838 definitie Indicatie of de aangever verzoekt om uitbetaling van de verhoging van de heffingskorting. Daarbij geldt dat de aangever als de buitenlandse belastingplichtige: - niet premieplichtig is, - voor meer dan zes maanden een fiscale partner heeft; - een wereldinkomen heeft dat niet hoger is dan de uitkomst van de berekening: het bedrag van de algemene heffingskorting (Wet IB 2001, art 8.10) gedeeld door de som van: premiepercentages AOW, ANW en AWBZ vermeerderd met het belastingtariefpercentage 1e schijf en verminderd met het percentage arbeidskorting (Wet IB 2001, art 8.11, lid 2, letter a).

Paragraaf: 117838

toelichting Een wereldinkomen heeft dat niet hoger is dan de uitkomst van de berekening: het bedrag van de algemene heffingskorting (Wet IB 2001, art 8.10) gedeeld door de som van: premiepercentages AOW, ANW en AWBZ vermeerderd met het belastingtariefpercentage 1e schijf en verminderd met het percentage arbeidskorting (Wet IB 2001, art 8.11, lid 2, letter a).

Paragraaf: 117840 definitie Het deel van de waarde van de maatschappelijke beleggingen die zijn vrijgesteld in box 3 en als basis dient voor de Korting voor maatschappelijke beleggingen.

Paragraaf: 117840 toelichting Bij fiscaal partnerschap is toerekening van de heffingskorting conform de verdeling van de gezamenlijke box 3 grondslag.

Paragraaf: 117841 definitie Het deel van de waarde van de directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen die zijn vrijgesteld in box 3 en als basis dienen voor de Korting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen.

Paragraaf: 117841 toelichting Bij fiscaal partnerschap is toerekening van de heffingskorting conform de verdeling van de gezamenlijke box 3 grondslag.

Paragraaf: 117845 definitie Verzamelinkomen dat van toepassing zou zijn als de aangever gekozen zou hebben voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige, voor berekening uitbetaling algemene heffingskorting.

Paragraaf: 117845

toelichting Voor de berekening van de uitbetaling van de heffingskorting moet worden uitgegaan van het wereldverzamelinkomen. De niet-kiezer die op grond van verdrag (Besunar of 90%-regeling) recht heeft op uitbetaling algemene heffingskorting, kan hier zijn wereldinkomen aangeven.

Paragraaf: 117847 definitie Omschrijving van het trustvermogen.

Paragraaf: 117853 definitie Het bedrag waarmee het premie-inkomen ten behoeve van de berekening van de premies AOW, Anw en AWBZ dient te worden verminderd. Het betreft het saldo van de inkomsten en aftrekposten uit de periode in het belastingjaar dat u niet verplicht verzekerd was voor de volksverzekeringen, maar wel belastingplichtig was. Ga hierbij uit van het buitenlandse inkomen uit werk en woning van belastingplichtige.

Paragraaf: 117854 definitie Toelichting op verplicht verzekert en/of belastingplicht en de eventuele correctie of vermindering op het premie-inkomen.

Paragraaf: 117864 definitie Omschrijving van de inkomsten uit box 1 die niet in Nederland zijn belast. Objectvrijstelling: dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117865 definitie Bedrag van de inkomsten uit box 1 die niet in Nederland zijn belast. Objectvrijstelling: dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117870

definitie Omschrijving van de inkomsten uit box 2 die niet in Nederland zijn belast. Objectvrijstelling: dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117871 definitie De inkomsten uit box 2 die niet in Nederland zijn belast. Objectvrijstelling: dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117879 definitie Omschrijving van de inkomsten met verlaagd tarief. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117880 definitie Percentage van het verlaagd tarief. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117881 definitie De landcode van het land waarvoor het verlaagd tarief op de inkomsten geldt.

Paragraaf: 117882 definitie Het bedrag van de inkomsten waarvoor het verlaagd tarief geldt. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117883 definitie Omschrijving van de inkomsten met verlaagd tarief. Dit geldt voor de periode dat de

aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117884 definitie Percentage van het verlaagd tarief. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117885 definitie De landcode van het land waarvoor het verlaagd tarief op de inkomsten geldt. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117886 definitie Het bedrag van de inkomsten waarvoor het verlaagd tarief geldt. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en niet koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 117887 definitie Indicatie dat de aangever in het belastingjaar in België in loondienst werkte en in aanmerking komt voor de algemene compensatieregeling.

Paragraaf: 117888 definitie Indicatie dat de aangever in het belastingjaar in België in loondienst werkte en in aanmerking komt voor de bijzondere compensatieregeling.

Paragraaf: 117889 definitie Het saldo van in het belastingjaar betaalde of terugontvangen Belgische personenbelasting en de in het belastingjaar ingehouden Belgische bedrijfsvoorheffing (inclusief opcentiemen).

Paragraaf: 117890 definitie Het totaal van het te conserveren inkomen.

Paragraaf: 117893 definitie Omschrijving van het te conserveren inkomen.

Paragraaf: 117894 definitie Bedrag van het te conserveren inkomen.

Paragraaf: 118287 definitie Indicatie of in deze aangifte een standpunt wordt ingenomen waarover belastingplichtige een expliciete uitspraak van de Belastingdienst verlangd.

Paragraaf: 118287 toelichting Met de beantwoording van deze vraag geeft u aan of u van de Belastingdienst verlangt dat een specifiek standpunt wordt overgenomen. Het gaat hier met name om onderwerpen in de aangifte waarop u discussie verwacht of in discussie wilt treden. U beantwoordt de vraag ook met ja als u elders in de aangifte, in een specificatie, om een expliciete uitspraak heeft gevraagd. De invoering van de elektronische aangifte brengt overigens op zich zelf geen verandering in het navorderingsbeleid van de Belastingdienst of de toepassing daarvan.

Paragraaf: 118288 definitie Toelichting indien er een expliciete uitspraak van de Belastingdienst wordt gevraagd.

Paragraaf: 118290

definitie Indicatie of de regeling voor functionele valuta is toegepast.

Paragraaf: 118294 definitie Factor die notering van de toegepaste valutasoort numeriek aanpast.

Paragraaf: 118294 toelichting De factoren zijn in het voorwoord van dit document opgenomen. Bedragen in buitenlandse valuta moeten worden gedeeld door de voor die valuta geldende factor. Bijvoorbeeld 25.000.000 Koreaanse WON gedeeld door de factor 1000 moet dus aangegeven worden als 25.000.

Paragraaf: 118295 definitie Indicatie of de aangifte wordt gedaan voor een fiscale eenheid vennootschapsbelasting.

Paragraaf: 118295 toelichting Als aangifte wordt gedaan voor een fiscale eenheid bevat de balans/V&W met volgnummer 1 de gegevens van de combinatie, de balans/V&W met volgnummer 2 de (vennootschappelijke) gegevens van de moedermaatschappij in de fiscale eenheid, en balans/V&W met volgnummers 3 e.v. de (vennootschappelijke) gegevens van de dochtermaatschappij(en) in de fiscale eenheid. Als een fiscale eenheid met één gevoegde dochtermaatschappij onder toepassing van art. 18-1 BFE die gevoegde dochter in een juridische fusie met de moedermaatschappij laat verdwijnen, treedt de fictie van het in stand blijven van de FE in werking waardoor de combinatie van vraag [118295.J] <> met slechts één jaarrekening.

Paragraaf: 118297 definitie De functie van de persoon die de aangifte (elektronisch) ondertekent.

Paragraaf: 118301

definitie Het bedrag dat dient als grondslag voor de berekening van het belastingbedrag over het aangifte jaar.

Paragraaf: 118302 definitie IB: Het gezamenlijke bedrag van de winst die de aangever als ondernemer geniet uit een of meer ondernemingen, verminderd met de ondernemersaftrek en de MKBwinstvrijstelling. VPB: Het bedrag van de in het aangiftejaar genoten winst van de binnenlands belastingplichtige aangever, dat dient als basis voor de berekening van het belastbare bedrag en de verschuldigde vennootschapsbelasting.

Paragraaf: 118302 toelichting Voor de IB geldt: Belastbare winst uit onderneming is mede: a. de winst die de aangever, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, als medegerechtigde tot het vermogen van een onderneming geniet uit een of meer ondernemingen. b. het bedrag van de gezamenlijke voordelen die de aangever geniet uit hoofde van een schuldvordering op een ondernemer ten behoeve van een voor zijn rekening gedreven onderneming.

Paragraaf: 118303 definitie Het bedrag aan vastgestelde verliezen uit voorgaande jaren voor zover dit wordt verrekend met de belastbare winst van het aangiftejaar. Bij de verrekening wordt rekening gehouden met de beperkingen in verrekenbaarheid, voortvloeiend uit wet- en lagere regelgeving, zoals art. 20a Wet VpB en de voorwaarden voor bedrijfsfusie, juridische (af)splitsing, juridische fusie en fiscale eenheid.

Paragraaf: 118304 definitie Het bedrag aan bij beschikking vastgestelde verliezen uit voorgaande jaren voor zover dit wordt verrekend met de belastbare winst van het aangiftejaar. Bij de verrekening wordt rekening gehouden met de beperkingen in verrekenbaarheid, voortvloeiend uit wet- en lagere regelgeving, zoals art. 20a Wet VpB en de voorwaarden voor bedrijfsfusie, juridische (af-)splitsing, juridische fusie en fiscale eenheid.

Paragraaf: 118305

definitie Het bedrag van een bij beschikking vastgesteld houdsterverlies voor zover dit wordt verrekend met de belastbare winst van het aangiftejaar.

Paragraaf: 118305 toelichting Een houdsterverlies kan, onder voorwaarden, alleen worden verrekend met een houdsterwinst.

Paragraaf: 118307 definitie De in het boekjaar genoten fiscale winst.

Paragraaf: 118309 definitie Het saldo van de toe- of afname van het ondernemingsvermogen aan het einde van het boekjaar.

Paragraaf: 118310 definitie Bedrag van de positieve terugkeerreserve die op grond van art. 3.54a IB 2001 wordt gevormd in verband met de geruisloze terugkeer van een door een BV gedreven onderneming aan de voortzettende aandeelhouders. De positieve terugkeerreserve wordt op de balans opgenomen voor dit bedrag en mag de jaarwinst niet beïnvloeden. In de kapitaalsvergelijking wordt daarom een correctie op de vermogenssituatie aangebracht.

Paragraaf: 118311 definitie Bedrag van de negatieve terugkeerreserve die op grond van art. 3.54a IB 2001 wordt gevormd in verband met de geruisloze terugkeer van een door een BV gedreven onderneming aan de voortzettende aandeelhouders. De negatieve terugkeerreserve wordt op de balans opgenomen voor dit bedrag en mag de jaarwinst niet beïnvloeden. In de kapitaalsvergelijking wordt daarom een correctie op de vermogenssituatie aangebracht.

Paragraaf: 118312

definitie Het ondernemingsvermogen aan het eind van het boekjaar plus de in de loop van het boekjaar terugbetaalde kapitaal (VpB) dan wel privé-onttrekkingen (IB).

Paragraaf: 118313 definitie Het fiscale ondernemingsvermogen van de aangever aan het einde van het boekjaar waarvoor de aangifte wordt gedaan.

Paragraaf: 118315 definitie De terugbetalingen in geld of natura, op aandelen van nominaal gestort kapitaal, bij inkoop van eigen aandelen en/of liquidatie-uitkeringen, negatief gestort kapitaal bij art. 3.65 Wet IB2001, wijziging ondernemingsvermogen als gevolg van een tussentijdse voeging die in de loop van het boekjaar heeft plaatsgevonden voor de VpB. De privé-onttrekkingen van de ondernemer in de IB.

Paragraaf: 118317 definitie Bedrag dat in contanten uit de onderneming is opgenomen.

Paragraaf: 118318 definitie Omschrijving van hetgeen is in natura of aan goederen is onttrokken.

Paragraaf: 118319 definitie Boekwaarde ten tijde van de onttrekking van hetgeen in natura of aan goederen is onttrokken.

Paragraaf: 118320 definitie Bedrag van de onttrekking in natura of aan goederen.

Paragraaf: 118321 definitie Toelichting waarin wordt aangegeven hoe de overdrachtsprijs van de onttrokken goederen is bepaald.

Paragraaf: 118322 definitie Het adres van de woning i.v.m. bijtelling privégebruik.

Paragraaf: 118323 definitie Begindatum van de periode waarin de woning voor privégebruik ter beschikking stond.

Paragraaf: 118324 definitie Einddatum van de periode waarin de woning voor privégebruik ter beschikking stond.

Paragraaf: 118325 definitie De volgens hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken voor de woning vastgestelde waarde voor het tijdvak waarbinnen het kalenderjaar valt.

Paragraaf: 118326 definitie De gerechtigdheid van de aangever in de woning i.v.m. bijtelling privégebruik, uitgedrukt in een percentage.

Paragraaf: 118326 toelichting Deze factor is altijd 100 tenzij er sprake is van een situatie waarbij meerdere deelnemers aan het samenwerkingsverband de woning fungeert als eigen woning. Hierbij valt te denken aan de man-vrouw maatschap.

Paragraaf: 118327 definitie Het bedrag van de onttrekking i.v.m. privégebruik woning.

Paragraaf: 118327 toelichting In de berekening wordt eerst het forfait over een volledig jaar berekend en vervolgens naar tijdsgelang omgerekend. Eerst wordt het forfait berekend en vervolgens naar gerechtigdheid en tijdsgelang. Berekening van het forfait aan de hand van de woningwaarde van het hoofdverblijf en de tabel volgens de Wet IB2001, art 3.19. Vervolgens wordt deze uitkomst vermenigvuldigd met het percentage gerechtigdheid en vervolgens met de factor deel van het jaar. Het deel van het jaar is het aantal dagen van de beginperiode tot en met de eindperiode gedeeld door het aantal dagen in het jaar. Het resultaat wordt afgerond op hele euro's naar beneden. Indien er sprake is van een gebroken boekjaar, dan wordt de berekening 2 maal uitgevoerd. De eerste berekening over het 1e deel van het boekjaar tot en met 31 december. De tweede berekening over het tweede deel van het boekjaar vanaf 1 januari tot einde boekjaar.

Paragraaf: 118329 definitie Het kenteken van de auto die ook voor privédoeleinden ter beschikking is gesteld. Met een auto wordt een personenauto en een bestelauto bedoeld.

Paragraaf: 118329 toelichting Indien het een buitenlands kenteken betreft wordt deze rubriek gevuld met de code AAAA01. Indien het dealerbesluit van toepassing is wordt deze rubriek gevuld met de code AAAA02. Indien het niet mogelijk is het juiste kenteken op te geven wordt deze rubriek gevuld met de code AAAA03.

Paragraaf: 118330 definitie Oorspronkelijke catalogusprijs van de ter beschikking gestelde auto met inbegrip van de

omzetbelasting en de belasting van personenauto's en motorrijwielen. Is een auto meer dan 15 jaar geleden voor het eerst in gebruik genomen dan geldt de waarde in het economisch verkeer. Met een auto wordt een personenauto en een bestelauto bedoeld.

Paragraaf: 118331 definitie De periode waarin de auto voor privédoeleinden ter beschikking stond. Met een auto wordt een personenauto en een bestelauto bedoeld.

Paragraaf: 118331 toelichting Indien de periode in twee kalenderjaren ligt dient deze specificatie twee maal gevuld te worden. Een maal met als einddatum 31-12 en een maal met als begindatum 01-01.

Paragraaf: 118332 definitie Het antwoord op de vraag of een kilometeradministratie aanwezig is. Met een auto wordt een personenauto en een bestelauto bedoeld.

Paragraaf: 118332 toelichting Met een kilometeradministratie wordt ook bedoeld een rittenregistratie.

Paragraaf: 118333 definitie Bedrag dat de aangever ter zake van de kosten en lasten van de auto voor eigen rekening heeft genomen.

Paragraaf: 118334 definitie Het berekende bedrag van de onttrekking i.v.m. privégebruik auto.

Paragraaf: 118334 toelichting De onttrekking wordt in aanmerking genomen voor zover zij uitgaat boven de bedragen die de belastingplichtige ter zake van de kosten en lasten van de auto voor eigen rekening heeft genomen. De bijtelling wegens privégebruik auto is niet hoger dan de autokosten (brandstofkosten, verzekering, afschrijving, onderhoudskosten etc.) die in dit jaar ten laste van de winst zijn gekomen.

Paragraaf: 118335 definitie Omschrijving van de bijzondere situatie privégebruik auto (niet passend In de eerdere rubrieken privégebruik auto)

Paragraaf: 118336 definitie Het bedrag van de bijtelling privégebruik auto in bijzondere situaties

Paragraaf: 118337 definitie Het ondernemingsvermogen bij het begin van het boekjaar plus het in de loop van het boekjaar gestorte kapitaal (VpB) dan wel privé-stortingen (IB).

Paragraaf: 118338 definitie Het fiscale ondernemingsvermogen van de belastingplichtige aan het begin van het boekjaar.

Paragraaf: 118338 toelichting Het ondernemingsvermogen begin boekjaar wordt altijd ingevuld. Indien het ondernemingsvermogen aan het begin van het boekjaar afwijkt van het ondernemingsvermogen (aan het einde van het vorige boekjaar) zoals opgegeven in de vorige aangifte moet de beginbalans van het boekjaar worden aangegeven met als onderdeel tevens het beginvermogen. Indien beginvermogen dit jaar overeenkomt met eindvermogen voorgaand jaar zijn er geen condities omdat de balansgegevens aan het begin van dit boekjaar niet worden opgenomen.

Paragraaf: 118340 definitie IB: Het in de loop van het boekjaar in geld of natura gestort kapitaal. VpB: Het in de loop van het boekjaar in geld of natura gestort kapitaal, wijziging in het eigen vermogen als gevolg van een tussentijdse voeging.

Paragraaf: 118343 definitie Het toets saldo ten behoeve van de toets maximumverliesbepaling bij quasi-winst. Dit is de winst van de aangever, bedoeld in art. 3.3 IB 2001, voor toepassing van art. 3.9, eerste lid IB 2001. Dit is voor de berekening van de quasi-winst de opbrengst uit de participatie minus de rente die in het jaar verschuldigd is over de lening die in verband met de participatie is aangegaan (welk saldo blijkt uit de bijbehorende V&W-rekening van de quasionderneming) na aftrek van evt. investeringsaftrek (uitsluitend kleinschaligheidinvesteringsaftrek), plus bijtelling van evt. desinvesteringsbijtelling in de kapitaalsvergelijking. Ofwel: het winstbedrag voor toepassing van de eventuele maximumverliesbepaling.

Paragraaf: 118343 toelichting Het betreft de toepassing van de maximumverliesbepaling bij quasi-winst, bijvoorbeeld bij een extern gefinancierde participatie in een commanditaire vennootschap (zeescheepvaart- of film-CV).

Paragraaf: 118345 definitie De som van de quasi-winst van de aan dit jaar voorafgaande jaren waarin art. 3.3 IB 2001 op de aangever van toepassing was, zoals bedoeld in art. 3.9, eerste lid IB 2001.


Paragraaf: 118346

definitie Het saldo van de quasi-winst van dit jaar vóór toepassing van de maximumverliesbepaling, en de quasi-winst van alle daaraan voorafgaande jaren waarin art. 3.3 IB 2001 op de aangever van toepassing was.


Paragraaf: 118348 definitie De waarde van de stortingen die aangever in dit jaar heeft gedaan in de onderneming waarin hij participeert, zijnde de bedragen van de rente en aflossingen op de lening.


Paragraaf: 118349 definitie De waarde van de onttrekkingen die belastingplichtige in dit jaar heeft gepleegd uit de onderneming waarin hij participeert, zijnde de uitkeringen op de participatie.


Paragraaf: 118351

definitie De som van het toets vermogen eind dit jaar en som toets saldi voorgaande jaren en dit jaar.


Paragraaf: 118352 definitie Het totaalbedrag van: - de winst uit onderneming dat de belastingplichtige, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, geniet als medegerechtigde tot het vermogen van een of meer ondernemingen - het bedrag van de gezamenlijke voordelen die de belastingplichtige geniet uit hoofde van een schuldvordering op een ondernemer ten behoeve van een voor zijn rekening gedreven onderneming.

Paragraaf: 118354 definitie Het totaal van de objectief vrijgestelde winstbestanddelen (IB/VpB), met uitzondering van de deelnemingsvrijstelling (VpB).

Paragraaf: 118355 definitie De bosbouwvrijstelling als bedoeld in artikel 3.11 Wet IB 2001 en de landbouwvrijstelling als bedoeld in artikel 3.12 Wet IB 2001.

Paragraaf: 118357 definitie De voordelen die verkregen zijn door het prijsgeven van niet voor verwezenlijking vatbare rechten door schuldeisers, voor zover deze voordelen de som van het verlies dat overigens mocht zijn geleden en de volgens afdeling 3.13 te verrekenen verliezen uit het verleden overtreffen.

Paragraaf: 118359 definitie Vrijgestelde winst bij de toepassing van artikel 14a (juridische splitsing) of 14b VpB (juridische fusie).

Paragraaf: 118363 definitie De objectieve vrijstellingen die niet eerder onder vrijgestelde winstbestanddelen (excl. Deelnemingsvrijstelling) zijn opgenomen.

Paragraaf: 118363 toelichting Voorbeelden van overige vrijgestelde winstbestanddelen: bedrijfsfusie art.14 VpB, vrijgestelde verminderingen dividendbelasting art 8a.Vpb. Met ingang van het herziene regime fiscale eenheid VpB (boekjaar 2003) kan in deze rubriek ook worden opgenomen het voordeel van art. 10, derde lid Besluit fiscale eenheid. Het betreft de voordelen uit of in verband met de vervreemding van aandelen in een gevoegde dochtermaatschappij wanneer die vervreemding niet leidt tot verbreking van de fiscale eenheid ten aanzien van die dochtermaatschappij. Deze voordelen worden bij het bepalen van de winst niet in aanmerking genomen voor zover ze zonder de fiscale eenheid ook niet in aanmerking zouden worden genomen. Het kan voorkomen dat er op grond van een regeling ter voorkoming van dubbele belasting sprake is van een dubbele vestigingsplaats (dual residency). De Nederlandse belastingdienst mag uitsluitend die bestanddelen van de belastbare winst die op grond van de internationale regelingen ter voorkoming van dubbele belasting aan Nederland zijn toegewezen. U vult in deze rubriek dan het totaalbedrag van de bestanddelen waarvoor Nederland geen heffingsrecht heeft.

Paragraaf: 118365 definitie Het totaal van de niet van de fiscale winst aftrekbare kosten en lasten en de in aftrek beperkte kosten en lasten.

Paragraaf: 118367 definitie Het verschil tussen het minimumloon en de werkelijke (lagere) personeelskosten voor vrijwilligers bij een lichaam waarbij de behartiging van een algemeen maatschappelijk belang of sociaal belang op de voorgrond staat. De winst van dat lichaam moet bovendien hoofdzakelijk worden behaald met behulp van de arbeid van deze vrijwilligers. De fictieve aftrek vindt niet plaats als ten gevolge daarvan ernstige concurrentieverstoring zou ontstaan.

Paragraaf: 118369 definitie Na verkrijging van een beschikking van de belastingdienst wordt de winst uit zeescheepvaart berekend volgens een forfaitaire regeling, de tonnageregeling. De regeling geldt voor een periode van tien jaar of een veelvoud hiervan.

Paragraaf: 118378 definitie Het saldo van de toevoegingen en onttrekkingen aan de fiscaal toelaatbare reserves.

Paragraaf: 118379 definitie Het totaal bedrag van de onttrekkingen aan de fiscaal toelaatbare reserves.

Paragraaf: 118380 definitie Het totaal bedrag van de toevoegingen aan de fiscaal toelaatbare reserves.

Paragraaf: 118381 definitie Het totaalbedrag van de toevoeging aan de reserves tot gelijkmatige verdeling van kosten en lasten die ten laste van de winst zijn gebracht in verband met de bedrijfsuitoefening van dit boekjaar en die in een later jaar tot uitgaven zullen leiden.

Paragraaf: 118382 definitie Het totaalbedrag van de onttrekking aan de reserves tot gelijkmatige verdeling van kosten en lasten.

Paragraaf: 118385

definitie Het totaalbedrag van de toevoeging aan de herinvesteringsreserve als bedoeld in artikel 3.54 IB2001

Paragraaf: 118386 definitie Het totaalbedrag van de onttrekking aan de herinvesteringsreserve als bedoeld in artikel 3.54 IB2001

Paragraaf: 118387 definitie Het bedrag van de toevoeging aan de fiscale oudedagsreserve als bedoeld in artikel 3.53, eerste lid, onderdeel c IB 2001. Ten laste van de winst gekomen premies en andere bijdragen uit hoofde van pensioenregelingen, alsmede het ondernemingsvermogen aan het einde van het boekjaar, zijn van invloed op de hoogte van de toevoeging.

Paragraaf: 118388 definitie Het bedrag van de onttrekking aan de fiscale oudedagsreserve als bedoeld in artikel 3.53, eerste lid, onderdeel c IB 2001

Paragraaf: 118393 definitie Het totaalbedrag van de toevoeging aan de overige toelaatbare reserves.

Paragraaf: 118393 toelichting Het betreffen de volgende fiscale reserves: - opwaarderingsreserve - risicoreserve - bestedingsreserve - herbeleggingsreserve (beleggingsinstellingen) - afrondingsreserve (beleggingsinstellingen) - calamiteiten-/egalisatiereserve (verzekeraars)

Paragraaf: 118394

definitie Het totaalbedrag van de toevoeging aan de overige toelaatbare fiscale reserves.

Paragraaf: 118394 toelichting Het betreffen de volgende fiscale reserves: - opwaarderingsreserve - risicoreserve - bestedingsreserve - herbeleggingsreserve (beleggingsinstellingen) - afrondingsreserve (beleggingsinstellingen) - calamiteiten-/egalisatiereserve (verzekeraars)

Paragraaf: 118397 definitie Het bedrag van de zelfstandigenaftrek voor de ondernemer die de onderneming feitelijk voor eigen rekening dreef, die voldoet aan het urencriterium. Als grondslag geldt: winst uit onderneming als ondernemer, zijnde de winst uit ondernemerschap.

Paragraaf: 118398 definitie Het totaalbedrag dat in aftrek wordt gebracht voor speur- en ontwikkelingswerk. Voorwaarde is dat de aangever voldoet aan het urencriterium en dat hij in het kalenderjaar minimaal 500 uren besteedde aan erkend speur- en ontwikkelingswerk. Met erkend speur- en ontwikkelingswerk wordt bedoeld de S en O verklaring als bedoeld in art 24, tweede lid, Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor volksverzekeringen.

Paragraaf: 118401 definitie Het bedrag dat in aftrek kan worden gebracht door de ondernemer die voldoet aan het urencriterium en van wie de partner zonder enige vergoeding arbeid verricht in een onderneming waaruit de aangever als ondernemer winst geniet.

Paragraaf: 118403 definitie Het totaalbedrag dat als stakingsaftrek in aftrek wordt gebracht door de ondernemer die in het kalenderjaar winst behaalt: - met of bij het staken van een of meer gehele ondernemingen, - door een afneming van de oudedagsreserve na een geruisloze doorschuiving of omzet-

ting en waarbij er sprake van staken zou zijn indien de gehele onderneming niet geruisloos doorgeschoven of omgezet zou zijn. De stakingsaftrek is gelijk aan het bedrag van de bedoelde winst, maar bedraagt niet meer dan bepaalde maximumbedragen.

Paragraaf: 118406 definitie De renten en royalty's zijn betaald aan en ontvangen van lichamen of natuurlijke personen die behoren tot het concern waarvan de belastingplichtige deel uitmaakt. Het saldo bedrag, verminderd met een vergoeding voor de desbetreffende prestaties, dat de belastingplichtige heeft ontvangen en betaald aan - renten ter zake van rechtens dan wel in feite direct of indirect samenhangende geldleningen of - royalty's ter zake van rechtens dan wel in feite direct of indirect samenhangende rechtsverhoudingen. De belastingplichtige loopt m.b.t. die geldleningen of rechtsverhoudingen per saldo geen reëel risico.

Paragraaf: 118408 definitie Het totaalbedrag van de niet aftrekbare rentebedragen waarvoor belastingplichtige geen gebruik kan maken van de tegenbewijsmogelijkheden.

Paragraaf: 118409 definitie Het totaalbedrag van de niet aftrekbare renten – kosten en valutaresultaten daaronder begrepen – ter zake van schulden rechtens dan wel in feite direct of indirect verschuldigd aan een verbonden lichaam of verbonden natuurlijk persoon, voor zover die schulden rechtens dan wel in feite direct of indirect verband houden met een van de volgende rechtshandelingen: [a] een winstuitdeling of een teruggaaf van gestort kapitaal door de belastingplichtige of door een met hem verbonden lichaam dat aan deze belasting is onderworpen, aan een met hem verbonden lichaam of verbonden natuurlijk persoon [b] een kapitaalstorting door de belastingplichtige, door een met hem verbonden lichaam dat aan deze belasting is onderworpen of door een met hem verbonden natuurlijk persoon die in Nederland woont, in een met hem verbonden lichaam [c] de verwerving of uitbreiding van een belang door de belastingplichtige, door een met hem verbonden lichaam dat aan deze belasting is onderworpen of door een met hem verbonden natuurlijk persoon die in Nederland woont, in een lichaam dat na deze verwerving of uitbreiding een met hem verbonden lichaam is.

Paragraaf: 118414 definitie In een jaar is er sprake van een teveel aan vreemd vermogen. Een gedeelte van de rente

ter zake van geldleningen, kosten van een geldlening daaronder begrepen, dat evenredig is aan de verhouding tussen het teveel aan vreemd vermogen en het gemiddeld vreemd vermogen is niet aftrekbaar.

Paragraaf: 118420 definitie Het totaalbedrag van de voordelen uit hoofde van deelnemingen verminderd met de niet aftrekbare kosten zoals bedoeld in artikel 13 t/m 13k Vpb.

Paragraaf: 118421 definitie Positieve en negatieve voordelen uit deelnemingen en dergelijke minus kosten ter zake van de verwerving en kosten ter zake van vervreemding van (een) deelneming(en).

Paragraaf: 118421 toelichting Vermeld alle netto voordelen uit deelnemingen die voldoen aan de definitie van VPB art 13-2, -3, -4, -5, -13 en -14 en WAW art. VIIId.

Paragraaf: 118430 definitie Het totaal van de positieve voordelen waarop ingevolge art.13c VpB de deelnemingsvrijstelling geen toepassing vindt in verband met de omzetting van een onderneming gedreven d.m.v. een vaste inrichting in een deelneming.

Paragraaf: 118432 definitie Het totaal bedrag van de toevoegingen aan de winst in verband met in eerdere jaren ten laste van de winst gebrachte 13ca-afwaarderingsverliezen. Deze toevoegingen vallen niet onder de deelnemingsvrijstelling.

Paragraaf: 118432 toelichting Indien voor 1 januari 2006 met betrekking tot een deelneming een afwaarderingsverlies (art. 13ca VpB) in aanmerking is genomen, blijven daarna met betrekking tot die deelneming artikel 8, vierde lid, artikel 13ba, zevende lid, artikel 13ca, derde tot en met vijf-

de lid, zesde lid, tweede volzin, en zevende lid, artikel 14c, vierde lid, onderdeel b, en artikel 15aj, zevende lid, van de Wet VpB, zoals die artikelen luidden op 31 december 2005, van toepassing.

Paragraaf: 118434 definitie De uitsluiting van de deelnemingsvrijstelling voor het voordeel dat de belastingplichtige volgens art. 13h VpB. geniet uit de vervreemding van aandelen of winstbewijzen die geen deelneming vormden en ter gelegenheid van een aandelenfusie, fusie of fusie wel een deelneming gaan vormen

Paragraaf: 118436 definitie Het totale bedrag van het verlies uit hoofde van een deelneming dat bij ontbinding tot uitdrukking is gekomen en dat niet onder de deelnemingsvrijstelling valt ingevolge art. 13d VpB. Hierbij wordt het verlies gesteld op het verschil tussen het voor die deelneming opgeofferd bedrag en de liquidatie-uitkering.

Paragraaf: 118438 definitie Aftrekbare giften zijn de in het boekjaar gedane en met schriftelijke bescheiden gestaafde giften aan een algemeen nut beogende instelling en/of steunstichting SBBI, verminderd tot de maximaal mogelijke aftrek en eventueel vermeerderd met de maximale verhoging in verband met giften aan een cultuurinstelling.

Paragraaf: 118438 toelichting Voor invoering van deze verhoging is toestemming gevraagd aan de Europese Commissie, omdat mogelijk sprake is van (toegestane) staatssteun. Zolang deze goedkeuring niet is gegeven, wordt de verhoging niet ingevoerd.

Paragraaf: 118440 definitie Het bedrag van de vennootschapsbelasting over het huidige boekjaar.

Paragraaf: 118440

toelichting DE WAARDE VAN DIT ELEMENT WORDT ALTIJD IN EURO OPGEGEVEN.

Paragraaf: 118441 definitie Het bedrag aan vennootschapsbelasting voor de toepassing van de aftrek elders belast en de voorheffingen.

Paragraaf: 118441 toelichting DE WAARDE VAN DIT ELEMENT WORDT ALTIJD IN EURO OPGEGEVEN.

Paragraaf: 118444 definitie De koers die, i.v.m. regeling functionele valuta, van toepassing is voor de omrekening van het belastbaar bedrag in euro's. De koers wordt ontleend aan de Internetsite van DNB (www.statistics.dnb.nl) en wordt uitgedrukt in euro's.

Paragraaf: 118447 definitie Het belastingbedrag na toepassing van het normale tarief over het belastbare bedrag of over een gedeelte daarvan. Onder normaal tarief valt ook het nultarief ten aanzien van beleggingsinstellingen.

Paragraaf: 118447 toelichting De grondslag (het belastbare bedrag) wordt op vijftallen naar beneden afgerond voor de berekening van de verschuldigde vennootschapsbelasting. De waarde van dit element wordt altijd in Euro opgegeven.

Paragraaf: 118453 definitie Het bedrag waarop de vermeerdering van de belasting i.v.m. het ongedaan maken van een gehele of gedeeltelijke herkapitalisatie van toepassing is.


Paragraaf: 118454 definitie Het bedrag aan belasting dat betrekking heeft op het ongedaan maken van een gehele of gedeeltelijke herkapitalisatie.


Paragraaf: 118457 definitie Het bedrag i.v.m. afkoop pensioen/vut dat in aanmerking komt voor de sanctie bepaling van art 23a VpB.


Paragraaf: 118458 definitie Het omgerekende belastbare bedrag naar Euro in verband met toepassing Regeling Functionele Valuta.


Paragraaf: 118460 definitie Het percentage dat van toepassing is als er sprake is van een sanctie op basis van art. 23b VpB voor kredietinstellingen, beleggingsinstellingen en participatiemaatschappijen die niet langer voldoen aan de voorwaarden voor aanwijzing.

Paragraaf: 118461 definitie Het bedrag waarop de sanctiebepaling van art 23b VpB betrekking heeft.


Paragraaf: 118462 definitie Het bedrag van de verschuldigde belasting betrekking hebbende op de sanctieregeling van art 23b VpB.


Paragraaf: 118465 definitie Het bedrag van het stamrecht waarop de sanctiebepaling van art 33a VpB van toepassing is.


Paragraaf: 118466 definitie Het bedrag aan belasting dat als gevolg van de sanctiebepaling van art 23a VpB bij de berekening van de verschuldigde belasting in aanmerking moet worden genomen.


Paragraaf: 118472 definitie Het totaal bedrag van de aftrek elders belast dat verrekend kan worden met de vennootschapsbelasting over het huidige boekjaar.


Paragraaf: 118475 definitie Het totaal bedrag aan, in het boekjaar, ingehouden dividendbelasting en kansspelbelasting voor zover deze niet eerder afzonderlijk bij beschikking door belastingplichtige is terugontvangen.

Paragraaf: 118475 toelichting De waarde van dit element wordt altijd in Euro opgegeven.

Paragraaf: 118476 definitie Het totaal bedrag aan in dit boekjaar ingehouden kansspelbelasting dat als voorheffing op het belastingbedrag in mindering wordt gebracht, behoudens voor zover deze belasting is geheven naar prijzen die geen deel uitmaken van de belastbare winst.


Paragraaf: 118477 definitie Het totaal bedrag aan ingehouden dividendbelasting voor zover niet eerder afzonderlijk bij beschikking door belastingplichtige is terugontvangen dat als voorheffing op het belastingbedrag in mindering wordt gebracht, behoudens voor zover deze belasting is geheven naar opbrengsten die geen deel uitmaken van de belastbare winst.


Paragraaf: 118478 definitie Het antwoord op de vraag: Zijn de activiteiten van de onderneming in de loop van het boekjaar gewijzigd?

Paragraaf: 118483 definitie Het antwoord op de vraag: Hebt u in dit boekjaar internationale houdster-, licentie-, of financieringsactiviteiten verricht?

Paragraaf: 118484 definitie Het antwoord op de vraag: Komt u in dit boekjaar in aanmerking voor toepassing van het Besluit beleggingsinstellingen?

Paragraaf: 118486

definitie Antwoord op de vraag: Komt u in dit boekjaar in aanmerking voor de toepassing van het Besluit winstbepaling en reserves verzekeraars 2001.

Paragraaf: 118488 definitie Antwoord op de vraag: Hebt u het waarderingsstelsel van activa en/of passiva in dit boekjaar gewijzigd?

Paragraaf: 118490 definitie Antwoord op de vraag: Hebt u in dit boekjaar een pensioenregeling getroffen of hebt u een bestaande regeling gewijzigd?

Paragraaf: 118495 definitie Het antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar een afgewaardeerde schuldvordering als bedoeld in artikel 13b VpB vervreemd of overgebracht en/of is in dit boekjaar een afgewaardeerde schuldvordering als bedoeld in artikel 13ba VpB omgezet, van karakter gewijzigd waardoor de corresponderende schuld feitelijk als eigen vermogen is gaan functioneren of prijsgegeven?

Paragraaf: 118497 definitie Indicatie of er een vervreemding in de zin van art. 13h, 13i, 13j of 13k VpB van aandelen in een deelneming heeft plaatsgevonden. Het antwoord op de vraag: Heeft in dit boekjaar een vervreemding plaatsgevonden van aandelen waarop een fiscale claim rust?

Paragraaf: 118505 definitie Antwoord op de vraag: Is de verdeling van het aandelenkapitaal over de middellijke of onmiddellijke aandeelhouders in dit boekjaar gewijzigd?

Paragraaf: 118507

definitie Antwoord op de vraag: Heeft in dit boekjaar willekeurige afschrijving plaatsgevonden van bedrijfsmiddelen in Nederland?

Paragraaf: 118514 definitie Antwoord op de vraag: Maakt u in dit boekjaar gebruik van de tegenbewijsregeling van artikel 10a VpB?

Paragraaf: 118516 definitie Antwoord op de vraag: Kiest u ervoor om het teveel aan vreemd vermogen te bepalen op basis van de concerntoets?

Paragraaf: 118522 definitie Antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar bij het verkrijgen of vervreemden van een deelneming sprake van een balansgarantie of earn-outregeling?

Paragraaf: 118524 definitie Antwoord op de vraag: Is de belastbare winst te kwalificeren als een houdsterwinst of verlies of een financieringswinst of -verlies?

Paragraaf: 118532 definitie Antwoord op de vraag: Verzoekt u verliezen uit de fiscale eenheid die aan de dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging aan die dochtermaatschappij mee te geven, in de zin van artikel 15af, lid 3 Vpb?

Paragraaf: 118534 definitie Antwoord op de vraag: Verzoekt u de fiscale eenheid in stand te mogen laten in de zin van artikel 17 Besluit fiscale eenheid voor een in dit boekjaar juridisch gesplitste dochtermaatschappij?

Paragraaf: 118536 definitie Antwoord op de vraag: Verzoekt u verliezen uit de fiscale eenheid die aan een juridisch gesplitste dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan de dochtermaatschappij die als verkrijgende rechtspersoon bij deze splitsing was betrokken, in de zin van artikel 17, 3 Besluit fiscale eenheid?

Paragraaf: 118538 definitie Antwoord op de vraag: Verzoekt u de fiscale eenheid in stand te mogen laten in de zin van artikel 18 Besluit fiscale eenheid voor een in dit boekjaar juridisch gefuseerde dochtermaatschappij?

Paragraaf: 118540 definitie Antwoord op de vraag: Verzoekt u verliezen uit de fiscale eenheid die aan een juridisch gefuseerde dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan de dochtermaatschappij die als verkrijgende rechtspersoon bij deze fusie was betrokken, in de zin van artikel 18, 3 Besluit fiscale eenheid?

Paragraaf: 118542 definitie Antwoord op de vraag: Verzoekt u uitdelingstekorten van de fiscale eenheid die aan de dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging aan die dochtermaatschappij te mogen meegeven, in de zin van artikel 26, 2 Besluit fiscale eenheid?

Paragraaf: 118549 definitie Totaal van de investeringsaftrek dat in voorgaande boekjaren niet in aftrek kon komen, indien de desbetreffende bedrijfsmiddelen in dit (boek)jaar in gebruik genomen zijn, of voor zover daarop betaald is indien de bedrijfsmiddelen dit (boek)jaar nog niet in gebruik genomen zijn.

Paragraaf: 118550 definitie Totaal energie/milieu-investeringsaftrek over investeringen van dit boekjaar

Paragraaf: 118553 definitie Omschrijving van het bedrijfsmiddel waarin geïnvesteerd is en waarop recht bestaat op de energie- of milieu-investeringsaftrek.

Paragraaf: 118556 definitie Totaalbedrag waarvoor, al dan niet binnen het samenwerkingsverband waarin belastingplichtige participeert, ter zake van de premiabele energie- of milieu-investering in het (boek)jaar verplichtingen zijn aangegaan dan wel voortbrengingskosten zijn gemaakt en waarbij rekening is gehouden met de voor het (boek)jaar geldende drempels, maximumbedragen en andere grondslagen dan geldbedragen.

Paragraaf: 118556 toelichting Voor de EIA is bijvoorbeeld voor windmolens een beperking van het investeringsbedrag tot een bedrag per kW aangebracht.

Paragraaf: 118560 definitie Het bedrag dat belastingplichtige in het boekjaar heeft betaald ter zake van de investering in bedrijfsmiddelen waarvoor energie of milieu-investeringsaftrek wordt gevraagd die in dit (boek)jaar nog niet in gebruik genomen zijn.

Paragraaf: 118563 definitie Het meldingsnummer dat door bureau Irwa (Belastingdienst/Kantoor Breda) is afgegeven over de betreffende investering waarop Energie- en/of Milieu investeringsaftrek wordt geclaimd.

Paragraaf: 118564 definitie Het toegepaste percentage waarmee de energie- of milieu-investeringsaftrek is berekend.

Paragraaf: 118564 toelichting Energie-investeringsaftrek en milieu-investeringsaftrek komen voor dezelfde investering niet samen voor.

Paragraaf: 118567 definitie Het totaalbedrag van de energie/milieu-investeringsaftrek van het betreffende bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 118569 definitie Het bedrag energie/milieu-investeringsaftrek dat in dit (boek)jaar ter zake van het bedrijfsmiddel in aftrek wordt gebracht.

Paragraaf: 118769 definitie De naam van de persoon die, of het lichaam dat, aandeelhouder is van de vennootschap die aangifte doet, voor zover het een besloten vennootschap betreft: - een naamloze vennootschap waarvan de aandelen niet op de Beurs zijn genoteerd - een naamloze vennootschap waarvan aandeelhouders met aandelenpakketten groter dan 5% bekend zijn. De opgave is naar de toestand per einde van dit boekjaar.

Paragraaf: 118772 definitie De nominale waarde van de gewone aandelen die de (mede-)aandeelhouder van de vennootschap die aangifte doet, aan het einde van het boekjaar bezit.

Paragraaf: 118773 definitie De nominale waarde van de aandelen die de (mede-)aandeelhouder van de vennootschap die aangifte doet, aan het einde van het boekjaar bezit en welke voorrechten geven bij de winstverdeling.

Paragraaf: 118774 definitie De nominale waarde aan het einde van het boekjaar van de aandelen die de (mede)aandeelhouder van de vennootschap die aangifte doet, bezit en waaraan een bijzondere zeggenschap is verbonden.

Paragraaf: 118775 definitie Het aandelenbezit van de (mede-)aandeelhouder van de vennootschap die aangifte doet aan het einde van het boekjaar, uitgedrukt in een percentage van het nominaal geplaatste aandelenkapitaal.

Paragraaf: 118780 definitie Het bedrag van de schuld die de betreffende aandeelhouder heeft aan de vennootschap waarvoor aangifte wordt gedaan.

Paragraaf: 118782 definitie Het bedrag van de vordering die de betreffende aandeelhouder heeft op de vennootschap waarvoor aangifte wordt gedaan.

Paragraaf: 118788 definitie IB Indicatie of de belastingplichtige aanspraak maakt op toepassing van het achterwege laten van artikel 15 van het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001, zoals bedoeld in artikel 18 van dat besluit. VPB Indicatie of de belastingplichtige aanspraak maakt op toepassing van het achterwege laten van artikel 36 van het Besluit voorkoming dubbele Belasting 2001, zoals bedoeld in artikel 38 van dat besluit.

Paragraaf: 118792

definitie Het land van herkomst van de buitenlandse winst waarop de methode van vrijstelling van belasting wegens buitenlandse winst van toepassing is.

Paragraaf: 118793 definitie Omschrijving van de aard van de in het buitenland belaste of aan belasting onderworpen inkomsten.

Paragraaf: 118794 definitie Het bedrag van het naar Nederlandse maatstaven berekende winstbestanddeel uitgedrukt in de valuta van het land van herkomst.

Paragraaf: 118795 definitie De omrekenkoers van de desbetreffende buitenlandse valuta naar euro's. De koers wordt ontleend aan de Internetsite van DNB (www.statistics.dnb.nl) en wordt uitgedrukt in euro's.

Paragraaf: 118826 definitie Het bedrag aan aftrek elders belast dat in het boekjaar aanmerking wordt genomen bij de berekening van het verschuldigd bedrag aan vennootschapsbelasting volgens de vrijstellingsmethode.


Paragraaf: 118827 definitie Tekstveld inclusief berekening ter toelichting op de aftrek elders belast door vrijstelling wegens buitenlandse winst.

Paragraaf: 118828 definitie Het bedrag aan aftrek elders belast door verrekening van buitenlandse bronbelasting dat in het boekjaar in aanmerking wordt genomen bij de berekening van de verschuldigde vennootschapsbelasting.


Paragraaf: 118829 definitie Tekstveld ter toelichting op het berekende bedrag 'elders belast' volgens de verrekeningsmethode.

Paragraaf: 118831 definitie Het totaalbedrag van de winst uit zeescheepvaart

Paragraaf: 118832 definitie De naam van het schip waarin de belastingplichtige deelneemt en waarvoor winst uit zeescheepvaart wordt aangegeven

Paragraaf: 118834 definitie Het aantal dagen in dit boekjaar dat (het belang in) het schip tot de onderneming van de belastingplichtige behoort

Paragraaf: 118835

definitie Het tarief dat zoals blijkt uit de tabel van artikel 3.23 IB 2001 wordt vastgesteld, afhankelijk van het tonnage van het schip.

Paragraaf: 118836 definitie Het belang van de belastingplichtige in het desbetreffende schip, uitgedrukt in een percentage.

Paragraaf: 118837 definitie De tonnagewinst overeenkomstig de regeling voor winst uit zeescheepvaart.

Paragraaf: 118959 definitie Antwoord op de vraag: Verrichtte u in dit boekjaar financiële diensten binnen concernverband zonder dat u beschikte over reële aanwezigheid in Nederland als bedoeld in het besluit IFZ2004/126M (aangevuld met het vraag- en antwoordbesluit IFZ2004/127M).

Paragraaf: 118960 definitie Antwoord op de vraag: Verrichtte u in dit boekjaar financiële diensten binnen concernverband zonder dat u reële risico's liep als bedoeld in het besluit IFZ2004/126M (aangevuld met het vraag- en antwoordbesluit IFZ2004/127M).

Paragraaf: 118973 definitie Het gedeelte van het verlies van het huidige boekjaar dat niet verrekend kan worden met een of meerdere van de 3 voorafgaande jaren en dat met de in de toekomst behaalde positieve belastbare bedragen verrekend kan worden.

Paragraaf: 118974 definitie De negatieve belastbare winst van de onderneming in het huidige boekjaar.

Paragraaf: 118975 definitie Het bedrag van het verlies van het huidige boekjaar dat verrekend wordt met het positieve belastbare bedrag in het voorgaande jaar.

Paragraaf: 118982 definitie Het belastbare bedrag van het belastingjaar min 1 dat resteert nadat het verlies van het huidige boekjaar is verrekend.

Paragraaf: 118983 definitie Het vastgestelde belastbare bedrag van het belastingjaar min 1.

Paragraaf: 118983 toelichting Indien in het jaar min 1 geen positief belastbaar bedrag is genoten moet 0 worden ingevuld.

Paragraaf: 118985 definitie Het totale niet van de winst aftrekbare bedrag van winstuitdelingen, bestaande uit commissarisbeloningen, tantièmes, vergoedingen voor kapitaalverstrekking, uitkeringen als gevolg van vennootschappelijke voorschriften, resultaat op tijdelijk ingekochte werknemersopties, vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting, dat in de vermogensvergelijking tot uitdrukking wordt gebracht.

Paragraaf: 118986 definitie Het totaal van de aan dividendbelasting onderworpen winstuitdelingen.

Paragraaf: 118987

definitie De datum waarop het dividend ter beschikking is gesteld in de zin van artikel 7, derde lid Wet op de dividendbelasting 1965.

Paragraaf: 118988 definitie De datum waarop de aangifte dividendbelasting met betrekking tot het uitgekeerde dividend is gedaan.

Paragraaf: 118989 definitie Het bedrag aan dividendbelasting dat bij de uitkering is ingehouden.

Paragraaf: 118990 definitie Het bedrag van de uitdeling, dat al dan niet in contanten is uitgekeerd. Het bedrag van het dividend dat betaalbaar gesteld is op aandelen in een dochtermaatschappij in de fiscale eenheid aan aandeelhouders die geen deel uitmaken van de fiscale eenheid. Dit bedrag wordt aangemerkt als uitdeling van winst van de fiscale eenheid.

Paragraaf: 118995 definitie Het per saldo niet van de winst aftrekbare bedrag van winstuitdelingen door coöperaties of verenigingen op coöperatieve grondslag.

Paragraaf: 118995 toelichting Het bedrag van de uitdelingen door coöperaties of verenigingen op coöperatieve grondslag aan leden-rechtspersonen verminderd met de winstuitdelingen aan leden-natuurlijke personen die onder voorwaarde dat deze uitdelingen afkomstig zijn uit winst die de cooperatie als verlengstuk van haar leden heeft gemaakt.

Paragraaf: 119000 definitie De overige openlijke of vermomde winstuitdelingen inclusief giften die niet als kosten kunnen worden aangemerkt, niet zijnde aan dividendbelasting onderworpen uitdelingen

of winstuitdelingen door coöperaties. Het bedrag van het dividend dat betaalbaar gesteld is op aandelen in een dochtermaatschappij in de fiscale eenheid aan aandeelhouders die geen deel uitmaken van de fiscale eenheid. Dit bedrag wordt aangemerkt als uitdeling van winst van de fiscale eenheid. Besluit fiscale Eenheid, art.10

Paragraaf: 119002 definitie Het bedrag dat door de wettelijke beperking en limitering van art.11 Vpb ingeval van commissarisbeloning aan een commissaris die tevens aanmerkelijkbelanghouder is in de vennootschap, niet van de winst aftrekbaar is.

Paragraaf: 119007 definitie Het niet aftrekbare bedrag dat aan bestuurders en overig personeel als tantième ten laste van de winst is gebracht

Paragraaf: 119012 definitie Het bedrag dat na saldering met het aftrekbare deel resteert als vergoeding voor kapitaalverstrekking aan oprichters, aandeelhouders, leden of deelgerechtigden en is verstrekt als rente op inleggelden, rente op aandelen of op enigerlei andere vorm ten laste van de winst is gebracht en als niet van de winst aftrekbaar bedrag wordt aangemerkt.

Paragraaf: 119017 definitie Het bedrag dat in verband met uitkeringen, op grond van de in akte van oprichting of stichtingsakte opgenomen statutaire of reglementaire bepalingen, ten laste van de winst is gebracht voor zover zij naar hun aard niet tot de bedrijfskosten horen.

Paragraaf: 119019 definitie Bij het bepalen van de winst blijven buiten aanmerking voordelen uit hoofde van als tijdelijke belegging ingekochte eigen aandelen en aandelen in een vennootschap die voor tenminste een derde gedeelte belang heeft in de belastingplichtige. Een negatief voordeel is niet aftrekbaar. Een positief voordeel is niet belast. Vul in het geval van een positief voordeel een negatief bedrag als 'niet aftrekbaar' in.

Paragraaf: 119021 definitie De kosten voor of in verband met de verwerving van aandelen in een dochtermaatschappij in de fiscale eenheid, die nog niet in het bezit zijn van de fiscale eenheid. Deze kosten komen bij het bepalen van de winst niet in aftrek voor zover ze zonder fiscale eenheid ook niet in aftrek zouden komen.

Paragraaf: 119032 definitie Het begin van het boekjaar van de desbetreffende IB-onderneming waarvoor de balans en V&W-rekening zijn gevuld

Paragraaf: 119033 definitie Het eind van het boekjaar van de desbetreffende IB-onderneming.

Paragraaf: 119034 definitie De naam van de IB-onderneming (IB) of de moeder- of dochtermaatschappij in de fiscale eenheid (Vpb)

Paragraaf: 119035 definitie Indicatie of de naam van de IB-onderneming is gewijzigd ten opzichte van de gegevens over dezelfde onderneming in de aangifte van het voorgaande jaar.

Paragraaf: 119036 definitie De oude naam van de IB-onderneming die een naamswijziging heeft ondergaan zoals opgenomen in de aangifte over het voorgaand jaar.

Paragraaf: 119037

definitie Aanduiding of de onderneming in de IB waarvoor deze balans en V&W-rekening zijn gevuld een eenmanszaak is.

Paragraaf: 119041 definitie Aanduiding of het lichaam in de Vpb waarvoor de vennootschappelijke gegevens in deze balans en V&W-rekening zijn gevuld een dochtermaatschappij is in een fiscale eenheid.

Paragraaf: 119041 toelichting De aangifte van een fiscale eenheid bevat de geconsolideerde fiscale balans en V&W en bovendien de vennootschappelijke balans en V&W van elk in de fiscale eenheid betrokken lichaam.

Paragraaf: 119043 definitie Antwoord op de vraag: Hebt u het waarderingsstelsel van activa en/of passiva in dit boekjaar gewijzigd?

Paragraaf: 119043 toelichting Deze vraag heeft betrekking op de/het IB onderneming/samenwerkingsverband waarvan de (balansen V&W-) gegevens onder hetzelfde volgnummer zijn opgenomen als deze vraag.

Paragraaf: 119047 definitie Antwoord op de vraag: Heeft in dit boekjaar willekeurige afschrijving plaatsgevonden van bedrijfsmiddelen?

Paragraaf: 119047 toelichting Deze vraag heeft betrekking op de IB onderneming c.q. het samenwerkingsverband waarvan de (balansen V&W-)gegevens onder hetzelfde volgnummer zijn opgenomen als deze vraag.

Paragraaf: 119049 definitie Omschrijving van het bedrijfsmiddel waarop willekeurig wordt afgeschreven

Paragraaf: 119050 definitie Het jaarbedrag van de willekeurige afschrijving op het bepaalde bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 119051 definitie De boekwaarde aan het einde van het jaar van het bedrijfsmiddel waarop willekeurig wordt afgeschreven.

Paragraaf: 119054 definitie Antwoord op de vraag: Zijn er toegekende of ontvangen schadeloosstellingen geheel of gedeeltelijk buiten de fiscale winst gehouden?

Paragraaf: 119054 toelichting Deze vraag heeft betrekking op de/het IB onderneming/samenwerkingsverband waarvan de (balansen V&W-) gegevens onder hetzelfde volgnummer zijn opgenomen als deze vraag.

Paragraaf: 119055 definitie Toelichting op de schadeloosstellingen die geheel of gedeeltelijk buiten de fiscale winst zijn gehouden.

Paragraaf: 119056 definitie De naam van de instantie die de schadeloosstelling heeft uitgekeerd.

Paragraaf: 119057 definitie Het bedrag van de schadeloosstelling die geheel of gedeeltelijk buiten de fiscale winst is gehouden.

Paragraaf: 119064 definitie Totaal activa op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119067 definitie Het totaalbedrag van de immateriële vaste activa zoals vermeld op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119091 definitie De totale boekwaarde van de geactiveerde goodwill op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar. De meerwaarde van een gekochte deelneming wordt niet op deze rubriek geboekt, maar dient in de balanspost Deelnemingen opgenomen te zijn.

Paragraaf: 119092 definitie De fiscale aanschafkosten van de goodwill.

Paragraaf: 119105 definitie De totale boekwaarde van de geactiveerde overige immateriële vaste activa op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119106 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten overige immateriële vaste activa

Paragraaf: 119112 definitie Het totaalbedrag van de materiele vaste activa zoals vermeld op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119122 definitie De boekwaarde van grond en terreinen, excl. ondergrond van gebouwen, op de fiscale balans per einde van het boekjaar.

Paragraaf: 119123 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten terreinen excl. ondergrond.

Paragraaf: 119129 definitie De boekwaarde van alle machines en/of installaties op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119130 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten machines.

Paragraaf: 119164 definitie Het totaalbedrag van de financiële vaste activa zoals vermeld op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119197 definitie De boekwaarde van de overige, niet eerder genoemde, financiële vaste activa op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119197 toelichting De agrariër of de agrarisch gerelateerde ondernemer vult in deze rubriek in de ledencertificaten en vorderingen en participaties in de agrosector.

Paragraaf: 119198 definitie De nominale waarde van de overige financiële vaste activa die er zijn op de fiscale balans per einde van het boekjaar.

Paragraaf: 119202 definitie Het totaalbedrag van de voorraden op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119211 definitie De totale boekwaarde van de onderhanden werken op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119211 toelichting De waardering van onderhanden werk wordt gesteld op het gedeelte van de overeengekomen vergoeding voor het aangenomen werk dat is toe te rekenen aan dat onderhanden werk.

Paragraaf: 119229 definitie Het totaalbedrag van de vorderingen en overlopende activa op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119232

definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van het te vorderen bedrag op handelsdebiteuren.

Paragraaf: 119233 definitie De nominale waarde van het te vorderen bedrag op handelsdebiteuren op de fiscale balans per einde van het boekjaar

Paragraaf: 119242 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van het te vorderen bedrag aan omzetbelasting.

Paragraaf: 119242 toelichting De specificatie die gevuld moet worden, wordt niet aangemerkt als een vrijwillige verbetering van de ingediende aangiften omzetbelasting (zogenoemde suppletieaangifte).

Paragraaf: 119271 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van het bedrag aan overige vorderingen.

Paragraaf: 119281 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van effecten zijnde verhandelbare waardepapieren die geen deelneming vormen.

Paragraaf: 119286 definitie Het totaalbedrag van de liquide middelen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119299 definitie Het totaalbedrag van de passiva op fiscale grondslagen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119302 definitie Totaal van het fiscaal ondernemingsvermogen per begin resp. einde van het boekjaar.

Paragraaf: 119308 definitie Het kapitaal van de vennootschap op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar, voor zover door de aandeelhouders aan hun stortingsverplichting is voldaan.

Paragraaf: 119311 definitie Het informeel gestort kapitaal van de vennootschap op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119315 definitie Het bedrag dat bij plaatsing van de aandelen boven de nominale waarde is gestort per einde van het boekjaar. Hierbij is het meerdere, het verschil tussen het bedrag dat bij plaatsing van de aandelen is gestort en de nominale waarde van de aandelen, het agio.

Paragraaf: 119325 definitie Het bedrag op de fiscale balans per einde resp. begin boekjaar van de winstreserve welke ingeval van verlies ook negatief kan zijn.

Paragraaf: 119328 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de egalisatiereserve, zijnde een reserve ter gelijkmatige verdeling van kosten en lasten.

Paragraaf: 119337 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de herinvesteringsreserve, zijnde een reserve die gevormd wordt door het verschil tussen de ontvangen vergoeding wegens verlies of beschadiging dan wel opbrengst bij verkoop van een bedrijfsmiddel en de boekwaarde van dat bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 119338 definitie Specificatie van het vervreemde bedrijfsmiddel waarvoor de herinvesteringsreserve op de balans is opgenomen.

Paragraaf: 119339 definitie De (resterende) boekwinst die gemaakt is op het vervreemde bedrijfsmiddel, die nog niet is afgeboekt op een vervangend bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 119339 toelichting Specificeer de balanspost ongeacht of het bedrijfsmiddel in dit boekjaar of voorgaande boekjaren is vervreemd. Het totaalbedrag van de balanspost aan het einde van het boekjaar moet gelijk zijn aan de boekwinst-tranches die in de hier zijn opgenomen.

Paragraaf: 119340 definitie Het toegepaste afschrijvingspercentage dat gehanteerd is bij de afschrijving op het vervreemde bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 119341 definitie De fiscale boekwaarde die het vervreemde bedrijfsmiddel ten tijde van de vervreemding van het betreffende bedrijfsmiddel had.

Paragraaf: 119343 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de fiscale oudedagsreserve.

Paragraaf: 119352 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de niet eerder in het eigen vermogen opgenomen fiscaal toegestane reserveringen.

Paragraaf: 119352 toelichting Het betreffen de volgende fiscale reserves: - opwaarderingsreserve - bestedingsreserve - herbeleggingsreserve (beleggingsinstellingen) - afrondingsreserve (beleggingsinstellingen) - calamiteiten-/egalisatiereserve (verzekeraars) In de situatie dat er sprake is van een fiscale eenheid Vennootschapsbelasting en waardering volgens fiscale grondslag is niet toegepast op de vennootschappelijke gegevens (zoals in de aangifte is opgenomen) van de moedermaatschappij en dochtermaatschappij(en), dan is dit element ook bruikbaar voor andere (dan fiscale) reserves.

Paragraaf: 119356 definitie Betreft de fiscale waarde, dus exclusief de fiscale reserves, van het eigen vermogen van een ondernemer die onder de inkomstenbelasting valt per resp. einde en begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119359 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde rep. begin van het boekjaar van de terugkeerreserve.

Paragraaf: 119363

definitie Het totaalbedrag van de verplichtingen en voorzieningen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119366 definitie Betreft de fiscale voorziening die gevormd mag worden per einde resp. begin van het boekjaar, voor toekomstige garantieverplichtingen.

Paragraaf: 119367 definitie Specificatie voor welke soort garantie een voorziening gevormd wordt

Paragraaf: 119368 definitie Het bedrag van de dotatie die heeft plaatsgevonden aan de garantievoorziening die bij òmschr. soort garantievoorziening' is omschreven.

Paragraaf: 119369 definitie Het bedrag van de onttrekking die heeft plaatsgevonden van de garantievoorziening die bij òmschr. soort garantievoorziening' is omschreven.

Paragraaf: 119370 definitie Het bedrag van de garantievoorziening die bij òmschr. soort garantievoorziening' is omschreven aan het einde van het boekjaar, begrepen in `garantievoorziening fisc'.

Paragraaf: 119389 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van overige voorzieningen.

Paragraaf: 119390 definitie Specificatie voor overige voorzieningen. In deze rubriek wordt omschreven welke soort voorziening het betreft.

Paragraaf: 119391 definitie Het bedrag van de dotatie die heeft plaatsgevonden aan de overige voorziening die is omschreven in òmschr. soort overige voorziening'.

Paragraaf: 119392 definitie Het bedrag van de onttrekking die heeft plaatsgevonden van de overige voorziening die is omschreven in òmschr. soort overige voorziening'.

Paragraaf: 119393 definitie Het bedrag van de overige voorziening die bij òmschr. soort overige voorziening' is omschreven aan het einde van het boekjaar, begrepen in òverige voorzieningen fisc'.

Paragraaf: 119403 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van converteerbare leningen, welke ieder afzonderlijk een looptijd hebben van meer dan een jaar.

Paragraaf: 119407 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar ter zake van langlopende schulden i.v.m. obligaties.

Paragraaf: 119411 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van het ver-

schuldigde bedrag als gevolg van leningen, die ieder afzonderlijk een looptijd hebben van meer dan een jaar en die verstrekt zijn door een kredietinstelling.

Paragraaf: 119415 definitie De boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van het verschuldigde bedrag als gevolg van levering van goederen.

Paragraaf: 119443 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per begin resp. einde van het boekjaar van het bedrag aan verschuldigde omzetbelasting.

Paragraaf: 119443 toelichting De specificatie die gevuld moet worden, wordt niet aangemerkt als een vrijwillige verbetering van de ingediende aangiften omzetbelasting (zogenoemde suppletieaangifte).

Paragraaf: 119464 definitie Het saldo van de fiscale winstberekening is het positieve of negatieve resultaat in dit boekjaar.

Paragraaf: 119471 definitie De fiscale opbrengstverantwoording in dit boekjaar.

Paragraaf: 119474 definitie De fiscale omzet in dit boekjaar.

Paragraaf: 119478

definitie De fiscale waardering van de wijziging voorraad en onderhanden werk in dit boekjaar.

Paragraaf: 119498 definitie De fiscale waardering van de geactiveerde productie eigen bedrijf in dit boekjaar.

Paragraaf: 119502 definitie De fiscale waardering van de overige opbrengsten in dit boekjaar.

Paragraaf: 119502 toelichting Vermeld de boekwinst die in het boekjaar behaald is met de vervreemding van activa NIET in deze rubriek maar in rubriek "Boekwinst op activa" bij de buitengewone baten.

Paragraaf: 119509 definitie De fiscale waardering van de kosten grond/hulpstof etc. in dit boekjaar.

Paragraaf: 119513 definitie De fiscale waardering van de kosten uitbesteed werk en andere externe kosten in dit boekjaar.

Paragraaf: 119513 toelichting De agrariër of de agrarisch gerelateerde ondernemer vult in deze rubriek in de kosten gemaakt t.b.v. uitzendbureaus en bedrijfsverzorgingsdienst.

Paragraaf: 119520

definitie De fiscale waardering van de ontvangen uitkeringen en loon(kosten)subsidies in dit boekjaar.

Paragraaf: 119520 toelichting Gegeven uitsluitend opgenomen ten behoeve van CBS.

Paragraaf: 119527 definitie De fiscale waardering van het subtotaal van de lonen en salarissen in dit boekjaar.

Paragraaf: 119531 definitie De fiscale waardering van de arbeidsbeloning fiscale partner in dit boekjaar.

Paragraaf: 119535 definitie De fiscale waardering van de sociale lasten in dit boekjaar.

Paragraaf: 119539 definitie De fiscale waardering van de pensioenlasten in dit boekjaar.

Paragraaf: 119543 definitie De fiscale waardering van de overige personeelskosten in dit boekjaar.

Paragraaf: 119558 definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op bedrijfsterreinen (exclusief ondergrond van gebouwen).

Paragraaf: 119558 toelichting De terminologie voor een agrariër of agrarisch gerelateerde ondernemer is voor deze rubriek cultuurgrond(exclusief ondergrond van gebouwen).

Paragraaf: 119562 definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op machines en installaties.

Paragraaf: 119581 definitie Het totaal van de auto- en transportkosten op fiscale grondslagen, dat betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 119585 definitie Het totaal van de huisvestingskosten op fiscale grondslagen, dat betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 119589 definitie Het totaal van de onderhoudskosten op fiscale grondslagen van overige materiele activa niet zijnde de afschrijvingen, die betrekking hebben op dit boekjaar.


Paragraaf: 119593

definitie Het totaal van de kosten op fiscale grondslagen, die met betrekking tot het tot stand doen komen van een verkoop zijn gemaakt in dit boekjaar.


Paragraaf: 119603 definitie Het totaal van de andere kosten op fiscale grondslagen, die betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 119615 definitie Het totaal van de opbrengsten op fiscale grondslagen in verband met banktegoeden welke betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 119619 definitie Het totaal van de opbrengsten op fiscale grondslagen, in verband met overige vorderingen niet zijnde een vordering op een bankinstelling, groepsmaatschappij, participant of maatschappij waarin wordt deelgenomen.

Paragraaf: 119623 definitie Het totaal van de opbrengsten op fiscale grondslagen, in verband met dividend uitkeringen (Vpb: die niet afkomstig zijn van een deelneming), welke betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 119635 definitie Het totaal van de kosten op fiscale grondslagen, in verband met schulden, andere rente lasten en soortgelijke kosten, welke betrekking hebben dit boekjaar.

Paragraaf: 119635 toelichting Bedoeld worden kosten in verband met niet eerder genoemde rubrieken.

Paragraaf: 119663 definitie Het totaal van de behaalde boekwinsten in dit boekjaar op fiscale grondslagen, bij vervreemding van activa.

Paragraaf: 119669 definitie De positieve voordelen in dit boekjaar in fiscale zin als gevolg van de ontvoeging van een dochtermaatschappij uit de fiscale eenheid, dan wel de beëindiging van de fiscale eenheid.

Paragraaf: 119674 definitie Het bedrag naar fiscale grondslagen gewaardeerd, van de overige, niet eerder genoemde, buitengewone baten van dit boekjaar.

Paragraaf: 119677 definitie De in dit boekjaar opgeheven positieve terugkeerreserve in verband met de staking van de onderneming die met toepassing van artikel 14c Vpb is omgezet in een IBonderneming.

Paragraaf: 119688 definitie Het bedrag waarmee de aanschaffingsprijs van het bedrijfsmiddel is afgeboekt in dit boekjaar.

Paragraaf: 119692

definitie De in dit boekjaar opgeheven negatieve terugkeerreserve in verband met de staking van de onderneming die met toepassing van artikel 14c Vpb is omgezet in een IBonderneming.

Paragraaf: 119706 definitie Het bedrag naar fiscale grondslagen gewaardeerd, van de overige, niet eerder genoemde, buitengewone lasten.

Paragraaf: 119779 definitie Omschrijving van kosten en lasten die verband houden met (geld) boeten en geldsommen.

Paragraaf: 119780 definitie Het bedrag van de (geld) boeten en geldsommen die van aftrek zijn uitgesloten.

Paragraaf: 119781 definitie Omschrijving van de overige van aftrek uitgesloten kosten en in aftrek beperkte kosten en lasten.

Paragraaf: 119781 toelichting Met overige van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte kosten en lasten wordt niet bedoeld de boeten.

Paragraaf: 119782 definitie Bedrag van de overige van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte kosten en lasten.

Paragraaf: 119782 toelichting Met overige van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte kosten en lasten wordt niet bedoeld boeten.

Paragraaf: 119783 definitie Bedrag van de onttrekking i.v.m. overbrenging van -cultuurgrond bij een agrarisch ondernemer of een agrarisch gerelateerde ondernemer naar privé.

Paragraaf: 119785 definitie De datum waarop het perceel naar privé is overgebracht.

Paragraaf: 119786 definitie De boekwaarde ten tijde van de overbrenging van het perceel naar privé.

Paragraaf: 119788 definitie Bedrag van de privé onttrekking.

Paragraaf: 119789 definitie Een omschrijving van de privé onttrekking die niet in een van overige privé onttrekking rubrieken kan worden ingevuld.

Paragraaf: 119790 definitie Ingehouden bronheffing op spaarrente als gevolg van de EU-spaarrenterichtlijn

Paragraaf: 119791

definitie Land waar de bronheffing is toegepast op de ontvangen spaarrente over het spaartegoed in dat land. De beperkte lijst van landen is in het voorwoord van de gegevensspecificatie opgenomen onder de noemer Landen Bronheffing.

Paragraaf: 119810 definitie Aanduiding of de onderneming in de IB waarvoor deze balans en V&W-rekening is ingevuld een participatie in een besloten film- of zeescheepvaart-CV is én de deelname wordt aangemerkt als een afzonderlijke onderneming.

Paragraaf: 119810 toelichting De commanditaire vennoot in een besloten film CV of zeescheepvaart CV kan volstaan met het invullen van een beperkte set van gegevens van de balans en V&W rekening. Het is dus geen verplichting. De beperkte set omvat de volgende rubrieken: - V&W rekening: Overige opbrengsten Kosten schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten Andere kosten Positief/Negatief stakingsresultaat - Balans: Financiële vaste activa Ondernemingsvermogen exclusief fiscale reserves Overige schulden (langlopend/kortlopend) De commandite hoeft in de kapitaalsvergelijking een aantal rubrieken NIET in te vullen: vorming positieve terugkeerreserve vorming negatieve terugkeerreserve Toepassing ondernemersaftrek Wijziging toelaatbare reserves. Specifiek voor bepaalde windmolensamenwerkingsverbanden die niet middels een Commanditaire Vennootschap worden geëxploiteerd is het in overleg met de inspecteur mogelijk om desondanks gebruik te maken van de mogelijkheid om de genoemde beperkte set van gegevens in te vullen.

Paragraaf: 119812 definitie Antwoord op de vraag: Hebt u in dit boekjaar agrarische activiteiten verricht?

Paragraaf: 119813

definitie De omschrijving van de aard van de onderneming zoals die in de toelichting is opgenomen.

Paragraaf: 119813 toelichting Er kunnen 1 of meerdere omschrijvingen van toepassing zijn. Bij twee of meer van toepassing zijnde omschrijvingen: noem de twee meest belangrijke omschrijvingen. Indien geen van de opgesomde omschrijvingen van toepassing is, vul dan overig in. Omschrijvingen: Akkerbouw Bloembollen en knollenkwekerij Groentekwekerij Pluimvee en gevogeltefokkerij Rundvee en kleinveefokkerij Varkensfokkerij

Paragraaf: 119814 definitie Antwoord op de vraag: Bent u bij de vaststelling van het resultaat afgeweken van de Landelijke landbouwnormen?

Paragraaf: 119815 definitie Het bedrag van de afwijking van de landelijke landbouwnormen.

Paragraaf: 119816 definitie De omschrijving van de afwijking van de landelijke landbouwnormen.

Paragraaf: 119825 definitie De kadastrale maat van het vervreemde of onttrokken perceel.

Paragraaf: 119828

definitie De boekwaarde van het vervreemde perceel.

Paragraaf: 119855 definitie De fiscale waardering van de ontvangen bijdrage in de kosten van het (reguliere) instandhoudingsbeheer van natuur en landschap in dit boekjaar.

Paragraaf: 119855 toelichting De bijdrage is gebaseerd op de subsidieverordening natuur- en landschapsbeheer.

Paragraaf: 119859 definitie De fiscale waardering van het werk voor derden in dit boekjaar.

Paragraaf: 119863 definitie De fiscale waardering van voergeld in dit boekjaar.

Paragraaf: 119867 definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op productierechten.

Paragraaf: 119871 definitie De totale boekwaarde van de geactiveerde productierechten op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119873

definitie De fiscale aanschafkosten van productierechten.

Paragraaf: 119881 definitie De boekwaarde van de dieren op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119882 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten dieren.

Paragraaf: 119887 definitie De boekwaarde van plant- en pootgoed en boomopstanden op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119888 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten van plant- en pootgoed en boomopstanden..

Paragraaf: 119894 definitie De boekwaarde van de overige geactiveerde bedrijfsmiddelen t.b.v. landbouw op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119895 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten overige geactiveerde bedrijfsmiddelen t.b.v. de landbouw.

Paragraaf: 119902

definitie De totale boekwaarde van de voorraad dieren op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119908 definitie De totale boekwaarde van de voorraad bloembollenkraam op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119914 definitie De totale boekwaarde van de voorraad champignons op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119920 definitie De totale boekwaarde van de veldinventaris op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119926 definitie De totale boekwaarde van de voorraad die v.w.b. de landbouw nog niet eerder is genoemd op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 119946 definitie IB Antwoord op de vraag: Was u huurder of pachter van de vervreemde of aan het bedrijfsvermogen onttrokken grond op het moment dat u er eigenaar van werd? VPB Antwoord op de vraag: Was u huurder of pachter van de vervreemde grond op het moment dat u er eigenaar van werd?

Paragraaf: 200008

definitie Indicatie als de bijzondere compensatieregeling van toepassing is en de aangever is in het jaar veranderd van werkgever.

Paragraaf: 200009 definitie Indicatie of de aangever 90% of meer van het verzamelinkomen ontving uit een ander land dan Nederland.

Paragraaf: 200010 definitie Indicatie of de aangever in een ander land dan Nederland belastingaftrek heeft gekregen vanwege persoonsgebonden aftrekposten of uitgaven voor inkomensvoorzieningen.

Paragraaf: 200015 definitie Formuliercode (DA) verwerkend systeem Belastingdienst.

Paragraaf: 200015 toelichting 1. Voor binnenlands belastingplichtigen. Geldige waarde is '62' voor een elektronische aangifte inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet die geen winst bevat. Geldige waarde is '64' voor een elektronische aangifte inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet welke winst bevat. Geldige waarde is '65' voor een verkorte elektronische aangifte inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet welke winst bevat. Geldige waarde is '81' voor een elektronische aangifte vennootschapsbelasting. Geldige waarde is '82' voor een verkorte elektronische aangifte vennootschapsbelasting. 2. Voor buitenlands belastingplichtigen. Geldige waarde is '52' voor een elektronische aangifte inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet die geen winst bevat en de papieren aangifte, waarbij geen jaarstukkendeel is bijgevoegd.

Paragraaf: 200016

definitie Vrijgestelde inkomsten uit tegenwoordige arbeid als functionaris van een internationale organisatie


Paragraaf: 200017 definitie De aftrek is gelijk aan het verschil tussen het eigenwoningforfait en de drukkende aftrekbare kosten rekening houdende met een evenredige toerekening aan de tijdvakken waarop het betrekking heeft en het rentevoordeel dat niet tot het loon gerekend is.

Paragraaf: 200019 definitie Totaal van de persoonsgebonden aftrek van voorafgaande jaren dat niet eerder in aanmerking is genomen.

Paragraaf: 200024 definitie De aftrek van het positieve saldo: eigenwoningforfait -/- de betaalde rente. De aftrek is gelijk aan het verschil tussen het eigenwoningforfait en de betaalde rente met betrekking tot de eigenwoningschuld. Indien de aftrek in mindering wordt gebracht op het inkomen uit werk en woning, kan de netto bijtelling van het eigenwoningforfait (verminderd met de aftrekbare kosten) en de aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld nooit meer bedragen dan nihil.

Paragraaf: 200101 definitie De teruggaven voor uitgaven voor inkomensvoorzieningen volgens afdeling 3.8 Wet Inkomstenbelasting 2001.

Paragraaf: 308952 definitie Het saldo van de fiscale winstberekening.

Paragraaf: 308953 definitie Het saldo van de opbrengsten en de kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de houdsteractiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308954 definitie Het saldo van de opbrengsten en de kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de licentie-activiteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308955 definitie Het saldo van de opbrengsten en de kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de financieringsactiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308956 definitie Het saldo van de opbrengsten en de kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de overige activiteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308957 definitie Het totaal van alle kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de houdsteractiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308958 definitie Het totaal van alle kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de licentieactiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308959

definitie Het totaal van alle kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de financieringsactiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308960 definitie Het totaal van alle kosten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de overige activiteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308961 definitie Het totaal van alle opbrengsten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de houdsteractiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308962 definitie Het totaal van alle opbrengsten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de licentieactiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308963 definitie Het totaal van alle opbrengsten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de financieringsactiviteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308964 definitie Het totaal van alle opbrengsten die in het boekjaar toe te rekenen zijn aan de overige activiteiten van belastingplichtige.

Paragraaf: 308972 definitie Het totaal van de inkomsten en aftrekposten van de partner in de drie boxen zonder de verrekenbare verliezen over vorige jaren. De inkomsten zijn inclusief de vrijgestelde inkomsten van functionarissen bij internationale organisaties.

Paragraaf: 308972 toelichting Dit gegeven wordt gebruikt bij de berekening van de uit te betalen heffingskortingen aan de minstverdienende partner (art.8.9 IB) via een voorlopige aanslag. Achterwege laten van dit gegeven leidt tot (een latere) uitbetaling via de definitieve aanslag.

Paragraaf: 308973 definitie Het aantal uren ouderschapsverlof in het aangiftejaar.

Paragraaf: 308974 definitie Het in het voorafgaande kalenderjaar genoten belastbare loon verminderd met het in het kalenderjaar genoten belastbare loon.

Paragraaf: 308975 definitie het totaal van de aftrekbare kosten die drukken op de ontvangen alimentatie in het aangiftejaar.

Paragraaf: 308976 definitie De omschrijving van de aftrekbare kosten die drukken op de ontvangen alimentatie in het aangiftejaar.

Paragraaf: 308977 definitie Het bedrag van de aftrekbare kosten i.v.m. alimentatie

Paragraaf: 308982 definitie Het saldo, ultimo het jaar waarin het verlies is geleden, van de boekwaarde van de vor-

deringen op met de belastingplichtigen verbonden lichamen minus de boekwaarde van de schulden aan met de belastingplichtigen verbonden lichamen. Het saldo kan positief of negatief zijn.

Paragraaf: 308982 toelichting Het saldo vorderingen en schulden art. 20-4-b Vpb is niet als zodanig in de balans opgenomen doch dient te worden berekend als de saldering van de vorderingen op resp. de schulden aan verbonden (art. 10a-4 Vpb) deelnemingen, gelieerde maatschappijen, aandeelhouders en participanten

Paragraaf: 308986 definitie Loon Zorgverzekeringswet volgens jaar- of loonopgave(n).

Paragraaf: 308986 toelichting Het gaat hier uiteraard om het zgn. ZVW-loon waarop de ZVW-bijdrage is ingehouden. Dit bedrag kan zoals bekend afwijken van het zgn. belastbaar loon in de zin van de Wet LB 1964.

Paragraaf: 308987 definitie Indicatie dat de aangever alimentatie heeft ontvangen in dit aangiftejaar en in 2005 van dezelfde persoon.

Paragraaf: 308987 toelichting Indien aan voorwaarden wordt voldaan is het zgn. nultarief van toepassing.

Paragraaf: 308988 definitie Periode waarin de aangever actief militair of militair met buitengewoon verlof was.

Paragraaf: 308988 toelichting Desbetreffende militair is niet verzekeringsplichtig o.g.v. de ZVW vanwege feit dat hij voor medische zorg is aangewezen op Defensie. Verplichten tot sluiten van een zorgverzekering is dan ook niet nodig.

Paragraaf: 308989 definitie Het buitenlands loon uit tegenwoordige arbeid waarover de werkgever geen bijdrage voor de Zorgverzekeringswet heeft ingehouden. De werkgever is niet inhoudingsplichtige ex ZVW.

Paragraaf: 308989 toelichting Het gaat hierbij om een natuurlijk persoon die of lichaam dat in het geheel niet voldoet aan de definitie van een inhoudingsplichtige in de zin van de ZVW.

Paragraaf: 308990 definitie Het deel van het bijdrage-inkomen van de aangever welke werd ontvangen in de periode dat hij wel belastingplichtig was maar niet verzekerd voor de Zorgverzekeringswet omdat hij in een ander land verplicht verzekerd was voor een wettelijke regeling van ziektekosten.

Paragraaf: 308990 toelichting Het gaat hier allereerst om de situatie dat de periode van verzekeringsplicht niet gelijk is aan de periode van belastingplicht. Denk aan iemand die in Nederland woont en tot 1 juni uitsluitend in Nederland werkt en het resterende deel van het jaar uitsluitend in België. Deze persoon is het gehele jaar (of tot aan datum overlijden) belastingplichtig maar slechts tot 1 juni verzekeringsplichtig. Het op grond van de wetgeving berekende bijdrage-inkomen in de aanslagsfeer wordt dan tijdsevenredig herleid. Evenredig deel wordt toegerekend aan periode verzekeringsplicht en evenredig deel aan andere periode. Het betreft hier de zgn. evenredigheidsmethode. In voorkomend geval kan toepassing van de zgn. aftrekmethode tot een lager bijdrage-inkomen leiden.

Paragraaf: 308996

definitie Het bedrag van de levensloopkorting waarop de aangever recht heeft.

Paragraaf: 308997 definitie Indicatie of de aangever in het aangiftejaar een huisgenoot of echtgenoot heeft.

Paragraaf: 308997 toelichting Deze vraag wordt met 'nee' beantwoord indien de aangever aan alle volgende voorwaarden voldoet: - gehuwd - met de echtgenoot per 1 januari van dit belastingjaar niet meer op hetzelfde adres ingeschreven (volgens de GBA) - datum indiening verzoek tot echtscheiding ligt voor 1 januari van dit belastingjaar.

Paragraaf: 308998 definitie Loon waarop een bijdrage ZVW is ingehouden welk loon onderdeel uitmaakt van de winst van een door de aangever gedreven onderneming.

Paragraaf: 308998 toelichting Belastbaar loon kan in voorkomend geval voor heffing IB worden opgenomen in belastbare winst uit onderneming (absorptie-theorie). Indien over dit loon de ZVW-bijdrage al is ingehouden dan dient het loon buiten de heffingsgrondslag in de aanslagsfeer te blijven (het te elimineren bedrag betreft hier het belastbaar loon).

Paragraaf: 308999 definitie De inkomsten uit periodieke uitkeringen wegens alimentatie van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 309000 definitie Het totaalbedrag van als alimentatie ontvangen belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen verminderd met de daarop drukkende kosten.

Paragraaf: 500569 definitie Vrijgestelde inkomsten uit vroegere arbeid als functionaris van een internationale organisatie


Paragraaf: 500570 definitie Buitenlandse inkomsten uit vroegere arbeid van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 500574 definitie Het bedrag van de premiegrondslag is het bedrag welke is gedefinieerd in art. 3.127 lid 3 Wet IB.

Paragraaf: 500575 definitie Het bedrag van de jaarruimte is het bedrag welke is gedefinieerd in art. 3.127 lid 1 Wet IB.

Paragraaf: 500576 definitie Het bedrag van de pensioen aangroei is het bedrag welke wordt vermeld in art. 3.127 lid 4a Wet IB. De pensioen aangroei wordt verstrekt door de pensioenverzekeraar en wordt ook wel factor A genoemd.

Paragraaf: 500577 definitie Het bedrag van de reserveringsruimte is het bedrag welke is gedefinieerd in art. 3.127 lid 2 Wet IB.

Paragraaf: 502573 definitie Gegevens van de belastingconsulent

Paragraaf: 502574 definitie Uitstel gegevens van de belastingplichtige

Paragraaf: 504853 definitie Gegevens over de inkomsten die in box 2 zijn belast en waarop de evenredigheidsmethode toegepast kan worden. Dit geldt voor de periode dat de belastingplichtige in Nederland woonde.

Paragraaf: 504854 definitie Gegevens over de inkomsten die in box 3 zijn belast en waarop de evenredigheidsmethode toegepast kan worden. Dit geldt voor de periode dat de belastingplichtige in Nederland woonde.

Paragraaf: 507221

definitie Totaaltelling van de aftrek elders belast die in het boekjaar bij de berekening van de verschuldigde vennootschapsbelasting in aanmerking wordt genomen.


Paragraaf: 507226 definitie doorgeschoven winst of in te halen verlies uit voorafgaande jaren bij vrijstelling wegens buitenlandse winst

Paragraaf: 507226 toelichting Als sprake is van doorgeschoven winst dient een positief bedrag ingevuld te worden. Als sprake is van een in te halen verlies dient een negatief bedrag ingevuld te worden.

Paragraaf: 507230 definitie De naam van de vennootschap waarvan het kapitaal geheel of ten dele in aandelen is verdeeld, van het fonds voor gemene rekening, van de coöperatie of de vereniging op coöperatieve grondslag, van de open commanditaire vennootschap, die op enig moment in het boekjaar kwalificeert als deelneming volgens de Wet vennootschapsbelasting 1969.

Paragraaf: 507230 toelichting In de Specificatie Deelnemingen dient een compleet overzicht te worden verstrekt van alle belangen die voldoen aan de fiscale definitie van 'deelneming' zoals verwoord in de onder 'bron' vermelde wetsbepalingen. Als een belang pas in de loop van het boekjaar een 'deelneming' is geworden (bijvoorbeeld door verwerving of ontvoeging uit een fiscale eenheid) of juist in de loop van het boekjaar die kwalificatie heeft verloren (bijvoorbeeld door vervreemding of voeging in een fiscale eenheid) dient óók dit belang te worden vermeld. In de eerste situatie dienen de gegevens ultimo het boekjaar te worden vermeld. In de tweede situatie dienen de gegevens op het tijdstip onmiddellijk vóór de mutatie, die tot beëindiging van de kwalificatie heeft geleid, te worden vermeld.

Paragraaf: 507231 definitie Het nummer waarmee de deelneming zich identificeert is het Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer (RSIN). In uitzonderlijke situaties kan het fiscaal nummer gehanteerd worden.

Paragraaf: 507232 definitie De vestigingsplaats van de deelneming.

Paragraaf: 507232 toelichting Deze rubriek hoeft niet te worden ingevuld als [fiscaal nummer van de deelneming] is ingevuld.

Paragraaf: 507233 definitie Het vestigingsland van de deelneming.

Paragraaf: 507233 toelichting Deze rubriek hoeft niet te worden ingevuld als [fiscaal nummer van de deelneming] is ingevuld.

Paragraaf: 507234 definitie Het percentage van het belang in de deelneming.

Paragraaf: 507234 toelichting Afhankelijk van de rechtsvorm van de deelneming dient te worden vermeld het percentage van het nominale gestorte kapitaal waarvoor de belastingplichtige aandeelhouder is (vennootschap met in aandelen verdeeld kapitaal), het percentage bezit van het aantal in omloop zijnde bewijzen van deelgerechtigdheid (fonds voor gemene rekening), het per-

centage van het winstaandeel (open commanditaire vennootschap) of het percentage van de stemrechten (EU deelneming die valt onder art. 13, derde lid).

Paragraaf: 507235 definitie De nominale waarde van het aandelenbezit in de deelneming.

Paragraaf: 507235 toelichting Als een nominale waarde ontbreekt (bijvoorbeeld als de deelneming niet is een vennootschap met een in aandelen verdeeld kapitaal) kan deze rubriek leeg gelaten worden.

Paragraaf: 507237 definitie Het voor de deelneming opgeofferde bedrag.

Paragraaf: 507238 definitie Het bedrag waarvoor de deelneming op de fiscale balans is geactiveerd.

Paragraaf: 507239 definitie Het netto voordeel, inclusief de kosten ter zake van verwerving of vervreemding van de deelneming.

Paragraaf: 507239 toelichting Het is niet van belang of het netto voordeel vrijgesteld is. Zowel de belaste als de vrijgestelde voordelen dienen vermeld te worden.

Paragraaf: 507240

definitie De nominale waarde van de vordering die de belastingplichtige heeft op de deelneming.

Paragraaf: 507242 definitie De nominale waarde van de schuld die de belastingplichtige heeft aan de deelneming.

Paragraaf: 507244 definitie Het antwoord op de vraag: Is de deelneming in het boekjaar gevoegd in en/of ontvoegd uit een fiscale eenheid met de belastingplichtige?

Paragraaf: 507245 definitie Het antwoord op de vraag: Is de deelneming in het boekjaar verworven of is het belang in de deelneming in het boekjaar vergroot?

Paragraaf: 507246 definitie Het antwoord op de vraag: Is de deelneming in het boekjaar vervreemd of is het belang in de deelneming in het boekjaar verkleind?

Paragraaf: 507247 definitie Het antwoord op de vraag: Is de deelneming geliquideerd en is de vereffening in het boekjaar voltooid?

Paragraaf: 507248 definitie Het antwoord op de vraag: Geldt voor de deelneming het waarderingsvoorschrift van art. 13a voor een als belegging gehouden belang dat in de loop van het boekjaar 25% of meer was?

Paragraaf: 507248 toelichting Het waarderingsvoorschrift van art. 13a is van toepassing op belangen van, al dan niet tezamen met verbonden lichamen, 25% of meer in lichamen waarvan de bezittingen uitsluitend of nagenoeg uitsluitend, onmiddellijk of middellijk, bestaan uit vrije beleggingen, welke lichamen bovendien niet zijn onderworpen aan een belasting naar de winst die resulteert in een heffing naar een tarief van ten minste 10% over een naar Nederlandse maatstaven bepaalde belastbare winst, waarbij de artikelen 12b en 12c buiten toepassing blijven, en welke lichamen niet zijn te kwalificeren als vastgoeddeelneming.

Paragraaf: 507249 definitie Het antwoord op de vraag: Is de deelneming een als belegging gehouden deelneming niet zijnde een kwalificerende beleggingsdeelneming?

Paragraaf: 507249 toelichting Van een als belegging gehouden deelneming is sprake als voldaan wordt aan de voorwaarden van art. 13, lid 10 Wet VPB. Van een kwalificerende beleggingsdeelneming is sprake als voldaan wordt aan de voorwaarden van art. 13, lid 11 Wet VPB.

Paragraaf: 507250 definitie De datum waarop de deelneming in een fiscale eenheid (Wet VPB1969, art. 15) met de belastingplichtige is gevoegd.

Paragraaf: 507251 definitie De datum waarop de deelneming uit een fiscale eenheid (Wet VPB1969, art. 15) met de belastingplichtige is ontvoegd.

Paragraaf: 507252 definitie Het percentage van het belang in de deelneming dat in het boekjaar is verworven.

Paragraaf: 507253 definitie De nominale waarde van het aandelenbezit in de deelneming dat in het boekjaar is verworven.

Paragraaf: 507254 definitie Het voor de verwerving van de deelneming in het boekjaar opgeofferde bedrag.

Paragraaf: 507255 definitie Het antwoord op de vraag: Is het belang in de deelneming in dit boekjaar verworven van een met de belastingplichtige verbonden lichaam of verbonden natuurlijk persoon?

Paragraaf: 507255 toelichting Definiëring van verbondenheid volgens de criteria van VPB1969, art 10a.

Paragraaf: 507256 definitie Het percentage van het belang in de deelneming dat in het boekjaar is vervreemd.

Paragraaf: 507257 definitie De nominale waarde van het aandelenbezit in de deelneming dat in het boekjaar is vervreemd.

Paragraaf: 507258 definitie De opbrengst van het aandelenbezit in de deelneming dat in het boekjaar is vervreemd.

Paragraaf: 507259

definitie Het antwoord op de vraag: Is het belang in de deelneming in dit boekjaar vervreemd aan een met de belastingplichtige verbonden lichaam of verbonden natuurlijk persoon?

Paragraaf: 507259 toelichting Definiëring van verbondenheid volgens de criteria van VPB1969, art 10a.

Paragraaf: 507260 definitie De datum waarop de vereffening van de deelneming is voltooid.

Paragraaf: 507260 toelichting Deze datum dient in het boekjaar te liggen.

Paragraaf: 507261 definitie Het bedrag van het liquidatieverlies dat dit boekjaar tot het fiscale belastbare resultaat wordt gerekend.

Paragraaf: 507261 toelichting Een liquidatieverlies wordt niet eerder in aanmerking genomen dan op het tijdstip dat de vereffening is voltooid.

Paragraaf: 507262 definitie Het bedrag van de waarde in het economisch verkeer van het 25%-of-meer-belang in de deelneming.

Paragraaf: 507263

definitie Het antwoord op de vraag: Is het belang in de deelneming in het boekjaar gedaald van 25% of meer naar minder dan 25%?

Paragraaf: 507264 definitie Het bedrag van de waarde in het economisch verkeer van het 25%-belang op het tijdstip van de mutatie die heeft geleid tot de daling van 25% of meer naar minder dan 25%.

Paragraaf: 507265 definitie Het bedrag van de brutering van het voordeel uit de niet kwalificerende beleggingsdeelneming. Zowel het voordeel uit de niet kwalificerende beleggingsdeelneming als de brutering van het voordeel zijn niet vrijgesteld.

Paragraaf: 507265 toelichting Brutering van een voordeel uit een niet kwalificerende beleggingsdeelneming vindt plaats door vermenigvuldiging van het voordeel met de factor 100/95. Voor zover een voordeel bestaat uit een winstuitkering waarvoor een verzoek wordt gedaan als bedoeld in artikel 23c-3 VPB1969, wordt het voordeel gebruteerd door vermeerdering ervan met het werkelijke bedrag aan winstbelasting als bedoeld in artikel 23c-4 VPB1969.

Paragraaf: 507266 definitie Het antwoord op de vraag: Is de niet kwalificerende beleggingsdeelneming gevestigd in een EU/EER-lidstaat en bestaat het voordeel uit de niet kwalificerende beleggingsdeelneming geheel of gedeeltelijk uit een winstuitkering volgens de voorwaarden van art. 23c, lid 3 en 4 Vpb?

Paragraaf: 507267 definitie Het antwoord op de vraag: Verzoekt u om verrekening van het werkelijke bedrag van de winstbelasting die op de winstuitkering drukt?

Paragraaf: 507267

toelichting Deze vraag dient alleen te worden beantwoord in de situatie dat de niet kwalificerende beleggingsdeelneming gevestigd is in een EU/EER-lidstaat en het voordeel uit de niet kwalificerende beleggingsdeelneming geheel of gedeeltelijk bestaat uit een winstuitkering volgens de voorwaarden van art. 23c-3 en -4 VPB1969

Paragraaf: 507268 definitie Het antwoord op de vraag: Verzoekt u om een afwijkende verrekening in de zin van artikel 23c, lid 5 Vpb bij een al belaste winstuitkering?

Paragraaf: 507268 toelichting Deze vraag dient alleen te worden beantwoord in de situatie dat de niet kwalificerende beleggingsdeelneming gevestigd is in een EU/EER-lidstaat en het voordeel uit de niet kwalificerende beleggingsdeelneming geheel of gedeeltelijk bestaat uit een winstuitkering volgens de voorwaarden van art. 23c-3 en -4 VPB1969

Paragraaf: 507270 definitie Totaalbedrag van de Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten en het totaalbedrag van de kansspelbelasting ingehouden op tot de winst uit onderneming te rekenen inkomsten.

Paragraaf: 507271 definitie Omschrijving van de Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten en de kansspelbelasting ingehouden op tot de winst uit onderneming te rekenen inkomsten.

Paragraaf: 507272 definitie Bedrag van de Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar zijn genoten en de kansspelbelasting ingehouden op tot de winst uit onderneming te rekenen inkomsten.

Paragraaf: 507272

toelichting Box 3 inkomensbestanddelen van een minderjarig kind kan worden toegerekend aan de ouder, de hiermee samenhangende dividendbelasting die bij het minderjarig kind is ingehouden moet worden toegerekend aan de ouder bij wie het betreffende inkomensbestanddeel box 3 in aanmerking wordt genomen.

Paragraaf: 507273 definitie totaal reisaftrek buitenlandse periode verplicht verzekerd.

Paragraaf: 507274 definitie De reisaftrek van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 507275 definitie Het bedrag van de deelnemingsverrekening is het laagste van de volgende bedragen: [a] 5% van het bedrag van de gezamenlijke gebruteerde voordelen (bedoeld in artikel 13aa, vijfde lid, Wet VPB1969) vermeerderd met het bedrag dat uit het voorgaand jaar als niet verrekende deelnemingsverrekening is overgebracht (artikel 23c, zevende lid, Wet VPB1969). [b] het bedrag dat tot de volgens hoofdstuk V, Wet VPB1969, berekende belasting in dezelfde verhouding staat als het bedrag van de gezamenlijke gebruteerde voordelen nadat het is verminderd met de bij de winstbepaling van het jaar in aftrek gekomen kosten ter zake van de als belegging gehouden deelnemingen niet zijnde kwalificerende beleggingsdeelnemingen, staat tot het belastbare bedrag. Voor zover het bedrag van de gezamenlijke gebruteerde voordelen bestaat uit een winstuitkering, wordt ter zake van die winstuitkering op verzoek van de belastingplichtige geen 5% in aanmerking genomen maar het werkelijke bedrag aan winstbelasting dat daarop drukt. In dat geval dient te zijn voldaan aan de voorwaarden die zijn opgenomen in artikel 23c, derde en vierde lid, Wet VPB1969.


Paragraaf: 507276 definitie Het bedrag van de voort te wentelen deelnemingsverrekening. Voor zover in een jaar de berekende deelnemingsverrekening niet leidt tot een vermindering van de over dat jaar berekende belasting, wordt het overgebracht naar het volgende jaar en in dat jaar bij de berekening van de deelnemingsverrekening in aanmerking genomen door het toe te voegen aan het bedrag van het tweede lid, onderdeel a, Wet VPB1969. Deze overbrenging vindt alleen plaats indien het naar het volgende jaar over te brengen bedrag door de inspecteur is vastgesteld bij voor bezwaar vatbare beschikking.

Paragraaf: 507276 toelichting De voortwenteling bestaat uit twee componenten. De eerste component is het bedrag dat door de toepassing van het tweede lid, onderdeel b niet verrekend kan worden. De tweede component is het bedrag dat door de toepassing van het zesde lid niet verrekend kan worden. Het bedrag van de voortwenteling kan bestaan uit één van beide componenten of een combinatie van beide componenten. De waarde van dit element wordt altijd in Euro opgegeven.

Paragraaf: 507277 definitie Het bedrag van de deelnemingsverrekening dat dit boekjaar daadwerkelijk verrekend wordt met de verschuldigde vennootschapsbelasting. De vermindering ingevolge de deelnemingsverrekening bedraagt, met inachtneming van de verminderingen volgens de regelen ter voorkoming van dubbele belasting, ten hoogste het bedrag van de op de voet van hoofdstuk V, Wet VPB1969, berekende belasting, en wordt als laatste vermindering in aanmerking genomen.


Paragraaf: 507278 definitie Het bedrag van de aftrek elders belast én de deelnemingsverrekening én de verrekende belasting van buitenlandse ondernemingswinsten dat dit boekjaar verminderd wordt op de verschuldigde vennootschapsbelasting.


Paragraaf: 507279 definitie Het bedrag waarvoor de dochtermaatschappij op het tijdstip dat onmiddellijk aan de voeging voorafgaat haar schuld aan de andere maatschappij heeft opgenomen op haar fiscale balans: de nominale waarde van de schuld.

Paragraaf: 507279 toelichting De tot het vermogen van een maatschappij behorende schuldvorderingen op een andere maatschappij worden op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het tijdstip waarop de fiscale eenheid ten aanzien van deze maatschappijen tot stand komt door die maatschappij gesteld op de bedrijfswaarde of, indien dat lager is, de nominale waarde. Tevens worden op het eerstgenoemde tijdstip de schulden van de andere maatschappij waarop de schuldvorderingen betrekking hebben, gesteld op dezelfde waarde als waarop die schuldvorderingen ingevolge de vorige volzin worden gesteld.

Paragraaf: 507280 definitie Het bedrag waarvoor een andere maatschappij die met de dochtermaatschappij gevoegd wordt, op het tijdstip dat onmiddellijk aan de voeging voorafgaat, haar schuldvordering op de met haar te voegen dochtermaatschappij heeft opgenomen op haar fiscale balans: dit is de bedrijfswaarde van de schuldvordering met als maximum de nominale waarde van de schuldvordering.


Paragraaf: 507281 definitie Het bedrag van het verschil tussen de waardering van de schuld op de fiscale balans van de dochtermaatschappij en de waardering van de schuldvordering op de fiscale balans van de andere maatschappij. Beide op het tijdstip dat onmiddellijk aan de voeging voorafgaat.

Paragraaf: 507281 toelichting Dit verschil maakt onderdeel uit van de belastbare winst van de dochtermaatschappij van het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat. De belastingplichtige dient zich ervan te vergewissen dat de vrijval in de aangifte van de dochtermaatschappij over het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat correct is verantwoord.

Paragraaf: 507282 definitie Het bedrag waarvoor de andere maatschappij op het tijdstip dat onmiddellijk aan de voeging voorafgaat haar schuld aan de dochtermaatschappij die met haar gevoegd wordt heeft opgenomen op haar fiscale balans: de nominale waarde van de schuld.


Paragraaf: 507283 definitie Het bedrag waarvoor de dochtermaatschappij die met een andere maatschappij gevoegd wordt, op het tijdstip dat onmiddellijk aan de voeging voorafgaat, haar schuldvordering op die andere maatschappij heeft opgenomen op haar fiscale balans: dit is de bedrijfswaarde van de schuldvordering met als maximum de nominale waarde van de schuldvordering.

Paragraaf: 507283

toelichting De tot het vermogen van een maatschappij behorende schuldvorderingen op een andere maatschappij worden op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het tijdstip waarop de fiscale eenheid ten aanzien van deze maatschappijen tot stand komt door die maatschappij gesteld op de bedrijfswaarde of, indien dat lager is, de nominale waarde. Tevens worden op het eerstgenoemde tijdstip de schulden van de andere maatschappij waarop de schuldvorderingen betrekking hebben, gesteld op dezelfde waarde als waarop die schuldvorderingen ingevolge de vorige volzin worden gesteld.

Paragraaf: 507284 definitie Het bedrag van het verschil tussen de waardering van de schuld op de fiscale balans van de andere maatschappij en de waardering van de schuldvordering op de fiscale balans van de dochtermaatschappij. Beide op het tijdstip dat onmiddellijk aan de voeging voorafgaat.

Paragraaf: 507284 toelichting Dit verschil maakt onderdeel uit van de belastbare winst van de andere maatschappij van het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat. De belastingplichtige dient zich ervan te vergewissen dat de vrijval in de aangifte van de andere maatschappij over het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat correct is verantwoord.

Paragraaf: 507285 definitie De waarde in het economische verkeer op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan de voeging van de deelneming die de moedermaatschappij en/of de gelijktijdig te voegen andere dochtermaatschappijen in de te voegen dochtermaatschappij bezit(ten).

Paragraaf: 507285 toelichting Op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het tijdstip van voeging van een dochtermaatschappij stelt de moedermaatschappij haar belang, dan wel indien gelijktijdig ook andere dochtermaatschappijen worden gevoegd, stellen de moedermaatschappij en de gelijktijdig gevoegde dochtermaatschappijen hun belang in die dochtermaatschappij te boek op de waarde in het economische verkeer.

Paragraaf: 507286

definitie De fiscale balanswaarde, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan de voeging, van de deelneming in de te voegen dochtermaatschappij waarvoor de moedermaatschappij en/of de gelijktijdig te voegen andere dochtermaatschappijen die deelneming hebben geactiveerd.

Paragraaf: 507287 definitie Het fiscaal vermogen van de te voegen dochtermaatschappij op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan de voeging.

Paragraaf: 507288 definitie Het verschil tussen de waarde in het economisch verkeer van de deelneming in de te voegen dochtermaatschappij en de fiscale balanswaarde van die deelneming.

Paragraaf: 507288 toelichting Dit verschil maakt onderdeel uit van de fiscale winstberekening van de moedermaatschappij van het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat. Het herwaarderingsverschil kán onder de werking van de deelnemingsvrijstelling (VPB1969, art 13-1) vallen.

Paragraaf: 507289 definitie Het verschil tussen de waarde in het economisch verkeer van de deelneming in de te voegen dochtermaatschappij en het fiscaal vermogen van de te voegen dochtermaatschappij.

Paragraaf: 507289 toelichting Dit verschil vormt de extracomptabele mutatie in het fiscaal vermogen van de moedermaatschappij óp het voegingstijdstip.

Paragraaf: 507291

definitie Het bedrag dat voor de toepassing van de deelnemingsvrijstelling en liquidatieverliesregeling gaat gelden als het voor de ontvoegde dochtermaatschappij opgeofferde bedrag.

Paragraaf: 507291 toelichting De aandelen in een dochtermaatschappij worden op het ontvoegingstijdstip teboekgesteld op het als volgt vastgestelde opgeofferde bedrag: het vanaf dat tijdstip voor de heffing van de vennootschapsbelasting in aanmerking te nemen eigen vermogen van die dochtermaatschappij nadat dit is verminderd met de toelaatbare reserves.

Paragraaf: 507292 definitie De nominale waarde of lagere bedrijfswaarde, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, van de schuldvordering die de ontvoegende dochtermaatschappij heeft op een andere maatschappij die deel uitmaakt van de fiscale eenheid.

Paragraaf: 507292 toelichting De tot het vermogen van een maatschappij behorende schuldvorderingen op een andere maatschappij worden op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip gesteld op de nominale waarde of, indien dat lager is, de bedrijfswaarde. Tevens worden op het eerstgenoemde tijdstip de schulden van de andere maatschappij waarop de schuldvorderingen betrekking hebben, gesteld op de nominale waarde.

Paragraaf: 507293 definitie De nominale waarde van de schuld, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, die een tot de fiscale eenheid behorende maatschappij heeft aan de ontvoegende dochtermaatschappij.


Paragraaf: 507294 definitie De nominale waarde of lagere bedrijfswaarde, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, van de schuldvordering die een tot de fiscale eenheid behorende maatschappij heeft op de ontvoegende dochtermaatschappij.


Paragraaf: 507295 definitie De nominale waarde van de schuld, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, die de ontvoegende dochtermaatschappij heeft aan een tot de fiscale eenheid behorende maatschappij. Als een dochtermaatschappij in het zicht van haar liquidatie wordt ontvoegd worden, op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip, de schulden van die dochtermaatschappij gesteld op de bedrijfswaarde als deze waarde lager is dan de nominale waarde van de schuld.


Paragraaf: 507296 definitie Het antwoord op de vraag: Is, op het tijdstip dat onmiddellijk aan het ontvoegingstijdstip vooraf gaat, sprake van een verplichte herwaardering van vermogensbestanddelen omdat binnen de fiscale eenheid aan of door de ontvoegende dochtermaatschappij een of meer vermogensbestanddelen zijn overgedragen waarvan, op het moment van de overdracht, de waarde economisch verkeer hoger was dan de boekwaarde?

Paragraaf: 507296 toelichting Indien in enig jaar door een maatschappij (overdrager) een vermogensbestanddeel is overgedragen aan een andere maatschappij (overnemer) waarvan de waarde in het economische verkeer op het moment van de overdracht hoger was dan de boekwaarde, wordt op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip van die overdrager of overnemer, dat vermogensbestanddeel te boek gesteld op de waarde in het economische verkeer. Teboekstelling op de waarde in het economische verkeer vindt niet plaats in de volgende situaties: [a] de overdracht heeft plaatsgevonden in het kader van een bij de aard en omvang van de overdrager en de overnemer passende normale bedrijfsuitoefening [b] er was sprake van een overdracht van een onderneming of een zelfstandig onderdeel van een onderneming, tegen uitreiking door de overnemer van eigen aandelen, en na het tijdstip waarop de overdracht heeft plaatsgevonden ten minste drie kalenderjaren zijn verstreken [c] na het tijdstip waarop de overdracht heeft plaatsgevonden zijn ten minste zes kalenderjaren verstreken. Als één van deze situaties van toepassing is dient de vraag met 'nee' beantwoord te worden.

Paragraaf: 507297 definitie Het antwoord op de vraag: Is het betreffende vermogensbestanddeel nog in bezit van de overnemer?

Paragraaf: 507298 definitie Het antwoord op de vraag: Heeft de overnemer het betreffende vermogensbestanddeel voorafgaand aan de ontvoeging vervreemd?

Paragraaf: 507299 definitie De waarde in het economische verkeer, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, van het/de overgedragen vermogensbestandde(e)l(en) dat/die nog in het bezit is/zijn van de overnemer. De waarde in het economische verkeer dient alleen ingevuld te worden als de belastingplichtige géén gebruik maakt van de tegenbewijsregeling van art. 15ai-2.

Paragraaf: 507299 toelichting Indien in enig jaar door een maatschappij (overdrager) een vermogensbestanddeel is overgedragen aan een andere maatschappij (overnemer) waarvan de waarde in het economische verkeer op het moment van de overdracht hoger was dan de boekwaarde, wordt op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip van die overdrager of overnemer, dat vermogensbestanddeel te boek gesteld op de waarde in het economische verkeer.

Paragraaf: 507300 definitie De waarde in het economische verkeer van het overgedragen vermogensbestanddeel, op het tijdstip van de overdracht, verminderd met de in aanmerking te nemen afschrijving.

Paragraaf: 507300 toelichting In afwijking van de hoofdregel (waardering op wev onmiddellijk vóór het ontvoegingstijdstip) wordt het overgedragen vermogensbestanddeel op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan de ontvoeging te boek gesteld op een bedrag gelijk aan de waarde in het economische verkeer van het vermogensbestanddeel ten tijde van de overdracht, verminderd met de afschrijving tussen het tijdstip van de overdracht en het ontvoegingstijdstip berekend overeenkomstig artikel 15ah, tweede lid, onderdeel a Wet VPB1969. De belastingplichtige dient het tegenbewijs te leveren dat de hoogte van het bedrag van de omschreven teboekstelling aannemelijk maakt.

Paragraaf: 507301 definitie De fiscale boekwaarde, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, van het/de overgedragen vermogensbestandde(e)l(en) dat/die nog in het bezit is/zijn van de overnemer.

Paragraaf: 507302 definitie Het bedrag dat als gevolg van de overdracht van het/de vermogensbestandde(e)l(en) tot de winst van de fiscale eenheid wordt gerekend.

Paragraaf: 507303

definitie Het antwoord op de vraag: Heeft de overnemer bij de vervreemding van het vermogensbestanddeel een herinvesteringsreserve gevormd?

Paragraaf: 507303 toelichting Indien met betrekking tot de vervreemding van een vermogensbestanddeel door de overnemer een herinvesteringsreserve is gevormd, wordt deze reserve op het tijdstip onmiddellijk voorafgaande aan het ontvoegingstijdstip opgenomen in de winst van de fiscale eenheid.

Paragraaf: 507304 definitie Het antwoord op de vraag: Is de betreffende herinvesteringsreserve al afgeboekt op een vervangend bedrijfsmiddel?

Paragraaf: 507304 toelichting Indien de herinvesteringsreserve reeds is afgeboekt op de aanschaffings- of voortbrengingskosten van een vervangend bedrijfsmiddel, wordt dat bedrijfsmiddel op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip te boek gesteld op de waarde in het economische verkeer.

Paragraaf: 507305 definitie Het bedrag van de door de overnemer bij de vervreemding van het vermogensbestanddeel gevormde herinvesteringsreserve.

Paragraaf: 507305 toelichting Indien met betrekking tot de vervreemding van een vermogensbestanddeel door de overnemer een herinvesteringsreserve is gevormd, wordt deze reserve op het tijdstip onmiddellijk voorafgaande aan het ontvoegingstijdstip opgenomen in de winst van de fiscale eenheid.

Paragraaf: 507306

definitie De waarde in het economisch verkeer, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, van het vervangende bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 507306 toelichting Indien de herinvesteringsreserve reeds is afgeboekt op de aanschaffings- of voortbrengingskosten van een vervangend bedrijfsmiddel, wordt dat bedrijfsmiddel op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip te boek gesteld op de waarde in het economische verkeer.

Paragraaf: 507307 definitie De boekwaarde, op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip, van het vervangende bedrijfsmiddel.

Paragraaf: 507308 definitie Het verschil tussen de waarde in het economische verkeer en de fiscale boekwaarde van het vervangende bedrijfsmiddel op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip. Dit verschil wordt tot de winst van de fiscale eenheid gerekend.

Paragraaf: 507310 definitie De datum van de vereffening van de ontbonden dochtermaatschappij.

Paragraaf: 507311 definitie Het bedrag van de onbetaald gebleven schulden van de ontbonden dochtermaatschappij.

Paragraaf: 507311 toelichting Deze belaste vrijval wordt tot de winst van de fiscale eenheid gerekend.

Paragraaf: 507312 definitie Het antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar een dochtermaatschappij gevoegd die al bestond voor het moment van voeging?

Paragraaf: 507313 definitie Het antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar een dochtermaatschappij ontvoegd?

Paragraaf: 507314 definitie Het antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar een gevoegde dochtermaatschappij al dan niet door faillissement ontbonden en vereffend?

Paragraaf: 507315 definitie De som van de verschillen tussen de waardes in het economisch verkeer van de deelnemingen in de te voegen dochtermaatschappijen en de fiscaal vermogens van de te voegen dochtermaatschappijen.

Paragraaf: 507315 toelichting Dit is, in de situatie van meerdere voegingen in het boekjaar met reeds bestaande dochtermaatschappijen, de totale extracomptabele mutatie in het fiscaal vermogen van de moedermaatschappij

Paragraaf: 507316 definitie Het bedrag van de in eerdere jaren getemporiseerde renteaftrek dat in dit boekjaar in aftrek komt. De rente, bedoeld in de artikelen 14a, achtste lid, 14b, zesde lid, en 15ad, eerste lid, van de Wet VPB 1969 zoals die leden luidden op 31 december 2006, welke bij het begin van het eerste boekjaar dat aanvangt op of na 1 januari 2007 nog niet op de winst in aftrek is gekomen, wordt verrekend met het belastbare bedrag van dat jaar en, voor zover nog niet verrekend, met het belastbare bedrag van een volgend jaar.

Paragraaf: 507316

toelichting Ingevolge het per 1 januari 2007 afgeschafte artikel 15ad kan door een overnameholding betaalde rente niet worden afgezet tegen het combinatieresultaat van een fiscale eenheid van de overnameholding en de overgenomen werkmaatschappij, maar alleen tegen de eigen winst van die overnameholding. Er is een overgangsmaatregel voor het bedrag aan rente dat bij de inwerkingtreding van de Wet werken aan winst nog niet in aftrek is gekomen. De nog niet in aftrek gekomen rente kan in de volgende jaren – nadat de aftrekbare giften in aftrek zijn gekomen en de voorwaartse verliesverrekening heeft plaatsgevonden – in aftrek worden gebracht op het combinatieresultaat, voor zover dat resultaat daardoor niet negatief wordt. De rente die op deze wijze alsnog in aftrek wordt gebracht, kan derhalve niet leiden tot een verlies bij de fiscale eenheid. Met andere woorden: carry-back van deze rente is niet mogelijk. De overgangsregeling geldt tevens voor de juridische splitsing (het afgeschafte artikel 14a, achtste lid) en de juridische fusie (het afgeschafte artikel 14b, zesde lid).

Paragraaf: 507317 definitie Het bedrag van de vergoedingen op, en de waarde mutaties van, een lening als bedoeld in artikel 10b Wet VPB1969 welk bedrag niet in aftrek genomen kan worden.

Paragraaf: 507317 toelichting Als een belastingplichtige van een lichaam waarmee hij is gelieerd in de zin van artikel 8b Wet VPB1969 een geldlening heeft verkregen welke geen vaste aflossingsdatum heeft of een aflossingsdatum die meer dan 10 jaar is gelegen na het tijdstip van het aangaan daarvan, terwijl rechtens dan wel in feite geen vergoeding op die lening is overeengekomen of een vergoeding die in belangrijke mate lager is dan hetgeen in het economische verkeer door onafhankelijke partijen zou zijn overeengekomen, komen bij het bepalen van de winst vergoedingen op die lening en waarde mutaties van die lening niet in aftrek. Bij verschuiving van de aflossingsdatum naar een later tijdstip wordt voor de toepassing van de eerste volzin de geldlening geacht vanaf het tijdstip van totstandkoming die nieuwe aflossingsdatum te hebben gehad.

Paragraaf: 507319 definitie Begin- en einddatum van de periode waarin de aangever verplicht verzekerd is voor Sociale Verzekeringen.

Paragraaf: 507320 definitie Begin- en einddatum van de periode waarin voor de aangever sprake is van belastingplicht i.v.m. inkomsten uit Nederland of bezittingen in Nederland, indien deze afwijkt van een vol jaar.

Paragraaf: 507321 definitie Het box-1 inkomen waarmee uw premie-inkomen gecorrigeerd moet worden. Dit is het inkomen waarover de aangever in een ander land premie verschuldigd is omdat een deel van het inkomen van de aangever op grond van een internationale regeling onder de socialeverzekeringsregeling van een ander land valt. Of dat over een deel van het inkomen van de aangever een wettelijke premie heeft betaald voor uitkeringen bij ouderdom en overlijden. Het inkomen waarover in een ander land premie is verschuldigd, wordt dan vermeld.

Paragraaf: 507321 toelichting In sommige situaties kan de aangever verzoeken om correctie op of vermindering van het premie-inkomen. Dit is van toepassing als een deel van het inkomen onder de sociale zekerheidsregeling van een ander land valt of als de aangever als niet-inwoner van Nederland een gedeelte van het belastingjaar verzekerd is geweest voor de Nederlandse volksverzekeringen. Het Nederlandse premie-inkomen van de aangever is dan nooit meer dan het totale inkomen gecorrigeerd met het inkomen waarover in een ander land de premie is verschuldigd. Vermeld het inkomen over de periode in het belastingjaar waarin de aangever wel verzekerd was voor de Nederlandse volksverzekeringen en waarover hij in een ander land premie verschuldigd was.

Paragraaf: 507322 definitie Begin en eind van de periode waarin de aangever verplicht verzekerd is voor de AOW/Anw, indien deze afwijkt van een vol jaar.

Paragraaf: 507323 definitie Begin en eind van de periode waarin de aangever verplicht verzekerd is voor de AWBZ en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, indien deze afwijkt van een vol jaar.

Paragraaf: 507325 definitie Het totaal van de met het inkomen box1, box3 en box2 verrekende persoonsgebonden aftrek in dit belastingjaar van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 507326 definitie Het totaal niet in aanmerking genomen persoonsgebonden aftrek van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 507327 definitie De vrijgestelde inkomsten uit vroegere en tegenwoordige arbeid (internationale organisatie) van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 507328 definitie De persoonsgebonden aftrek, volgens ingediende aangifte, die verrekend kan worden met inkomen box1 (waarbij niet wordt verrekend met vrijgestelde inkomsten internationale organisatie), box3 en box2.

Paragraaf: 507328 toelichting Verrekening met inkomen box vindt plaats in de volgorde zoals genoemd.

Paragraaf: 507332 definitie Voordeel uit hoofde van een als belegging gehouden deelneming niet zijnde een kwalificerende beleggingsdeelneming, alsmede de kosten ter zake van verwerving of de vervreemding van die deelneming.

Paragraaf: 507332 toelichting Van een als belegging gehouden deelneming is sprake als voldaan wordt aan de voorwaarden van art. 13, lid 10 Wet VPB. Van een kwalificerende beleggingsdeelneming is sprake als voldaan wordt aan de voorwaarden van art. 13, lid 11 Wet VPB.

Paragraaf: 507336

definitie Brutering van voordelen uit hoofde van als belegging gehouden deelnemingen niet zijnde kwalificerende beleggingsdeelnemingen als bedoeld in art. 13aa.1 Vpb.

Paragraaf: 507336 toelichting Brutering van een voordeel uit een als belegging gehouden deelneming niet zijnde kwalificerende beleggingsdeelneming vindt plaats door vermenigvuldiging van het voordeel met de factor 100/95. Voor zover een voordeel bestaat uit een winstuitkering waarvoor een verzoek wordt gedaan als bedoeld in artikel 23c-3 VPB1969, wordt het voordeel gebruteerd door vermeerdering ervan met het werkelijke bedrag aan winstbelasting als bedoeld in artikel 23c-4 VPB1969. Slechts het bedrag van de brutering dient in deze rubriek vermeld te worden.

Paragraaf: 507338 definitie Ingeval in een jaar het bedrag van de gezamenlijke gebruteerde voordelen uit hoofde van als belegging gehouden deelnemingen niet zijnde kwalificerende beleggingsdeelnemingen negatief is, wordt de winst van dat jaar vermeerderd met een bedrag ter grootte van 5/H van dat bedrag. Daarbij staat H voor het percentage van het hoogste tarief, bedoeld in artikel 22, geldend aan het einde van het jaar.

Paragraaf: 507338 toelichting De grondslag van de berekening van de vermeerdering is de absolute waarde van het betreffende verlies.

Paragraaf: 507350 definitie Het identificatienummer (BSN of sofinummer) van de directeur groot aandeelhouder.

Paragraaf: 507350 toelichting Als het identificatienummer van de directeur groot aandeelhouder die een aanmerkelijk belang heeft is ingevuld hoeven de rubrieken adres aandeelhouder en woonplaats aandeelhouder niet te worden ingevuld.

Paragraaf: 507361 definitie Antwoord op de vraag: Maakt u gebruik van de innovatie box?

Paragraaf: 507362 definitie Omschrijving van een activum waarvoor m.i.v. dit jaar toepassing van de innovatie box wordt verzocht of waarvoor dit verzoek in voorgaande jaren is gedaan

Paragraaf: 507363 definitie Bedrag van de voortbrengingskosten van het activum waarvoor m.i.v. dit jaar toepassing van de innovatie box wordt verzocht of waarvoor dit verzoek in voorgaande jaren is gedaan. Met betrekking tot immateriële activa die na 31 december 2007, maar voor 1 januari 2010 tot de bedrijfsmiddelen van de belastingplichtige zijn gaan behoren en waarvoor aan hem een S&O-verklaring is afgegeven als bedoeld in de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen, blijft artikel 12b VPB zoals die luidde op 31 december 2009 van toepassing, met dien verstande dat de vanaf 1 januari 2010 behaalde voordelen uit hoofde van die activa slechts voor 5/h gedeelte in aanmerking worden genomen.

Paragraaf: 507366 definitie Het bedrag van de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.

Paragraaf: 507366 toelichting De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid geldt voor de ondernemer die in een of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was, in het kalenderjaar recht heeft op een arbeidsongeschiktheidsuitkering als bedoeld in het tweede lid, niet voldoet aan het urencriterium maar wel aan het verlaagde-urencriterium, bedoeld in het derde lid, en bij het begin van het kalenderjaar de leeftijd van 65 jaar nog niet heeft bereikt.

Paragraaf: 507367 definitie Typering van de activiteiten van de onderneming

Paragraaf: 507369 definitie De vrijstelling op de winst als ondernemer na vermindering met de ondernemersaftrek.

Paragraaf: 507370 definitie Het saldo van de nog in te lopen voortbrengingskosten aan het einde van het boekjaar

Paragraaf: 507371 definitie Het saldo van de nog in te lopen voortbrengingskosten aan het einde van het voorgaande boekjaar

Paragraaf: 507372 definitie Voortbrengingskosten van de activa waarvoor de belastingplichtige gekozen heeft voor toepassing van de innovatie box

Paragraaf: 507373 definitie Het saldo van de nog in te lopen voortbrengingskosten die bij voeging aanwezig zijn en overgaan op de fiscale eenheid en het saldo van de nog in te lopen voortbrengingskosten die bij ontvoeging overgaan op de ontvoegde dochtermaatschappij.

Paragraaf: 507374 definitie Antwoord op de vraag: Als u in dit boekjaar uw onderneming geheel of gedeeltelijk gestaakt of doorgeschoven heeft, op welke datum heeft dit plaatsgevonden.

Paragraaf: 507375 definitie De drempel is gelijk aan het gezamenlijke bedrag van de nog in te lopen voortbrengingskosten aan het einde van het voorafgaande jaar, vermeerderd met de voortbrengingskosten in dit boekjaar van de activa waarvoor de belastingplichtige heeft gekozen voor

toepassing van artikel 12b Wet Vpb., vermeerderd met de overgenomen drempel naar aanleiding van een voeging van een dochtermaatschappij, verminderd met de overgedragen drempel naar aanleiding van de ontvoeging van een dochtermaatschappij, vermeerderd met het saldo van negatieve voordelen als bedoeld in het vijfde lid van art 12b Wet Vpb. en verminderd met de voordelen genoten in de periode van octrooiaanvraag.

Paragraaf: 507377 definitie De in het boekjaar genoten voordelen uit hoofde van immateriële activa waarvoor toepassing van de innovatie box is verzocht die niet uitgaan boven de drempel.

Paragraaf: 507378 definitie Antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar (een gedeelte van) de onderneming overgedragen?

Paragraaf: 507379 definitie Antwoord op de vraag: Zijn er bestanddelen van het ondernemingsvermogen overgebracht naar privé?

Paragraaf: 507380 definitie Antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar (een deel van) de onderneming ingebracht in een BV/NV?

Paragraaf: 507382 definitie Antwoord op de vraag: is in dit boekjaar (een deel van) de onderneming geruisloos overgedragen aan een mede-ondernemer of werknemer?

Paragraaf: 507386 definitie Antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar (een deel van) de onderneming doorgeschoven in verband met overlijden of ontbinding huwelijk?

Paragraaf: 507388 definitie Antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar de onderneming geruisloos ingebracht in een BV/NV?

Paragraaf: 507391 definitie De in het boekjaar genoten voordelen uit hoofde van immateriële activa waarvoor toepassing van de innovatie box is verzocht voor zover deze uitgaan boven de drempel. Met betrekking tot immateriële activa die na 31 december 2007, maar voor 1 januari 2010 tot de bedrijfsmiddelen van de belastingplichtige zijn gaan behoren en waarvoor aan hem een S&O-verklaring is afgegeven als bedoeld in de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen, blijft artikel 12b VPB zoals die luidde op 31 december 2009 van toepassing, met dien verstande dat de vanaf 1 januari 2010 behaalde voordelen uit hoofde van die activa slechts voor 5/h gedeelte in aanmerking worden genomen.

Paragraaf: 507392 definitie Berekening van de vermindering van de belastbare grondslag om een belastingtarief van 5% te realiseren. De voordelen uit hoofde van de activa waarvoor gekozen is voor toepassing van de innovatie box worden, met in achtneming van de drempel, in aanmerking genomen voor 5/H gedeelte. Daarbij staat H voor het percentage van het hoogste tarief, bedoeld in artikel 22 Vpb, geldend voor het jaar waarin het voordeel is genoten. Bij een gebroken boekjaar moet het gemiddeld hoogste tarief worden berekend aan de hand van het aantal dagen in het desbetreffende jaar.

Paragraaf: 507393 definitie Het antwoord op de vraag: Zijn er in dit boekjaar overige activa vanuit het privévermogen ingebracht of aan de onderneming onttrokken? Bedoeld wordt activa anders dan onroerende zaken en anders dan liquide middelen.

Paragraaf: 507394 definitie Toelichting op activa die vanuit het privévermogen zijn ingebracht of aan de onderneming zijn onttrokken. Omschrijving van het ingebrachte of onttrokken activum.

Paragraaf: 507395 definitie De overdrachtsprijs van het activum dat vanuit het privévermogen is ingebracht of aan de onderneming is onttrokken.

Paragraaf: 507412 definitie De fiscale restwaarde van de bedrijfsterreinen.

Paragraaf: 507412 toelichting De restwaarde is het geschatte bedrag dat aan het einde van de gebruiksduur in de onderneming bij verkoop van het bedrijfsmiddel verkregen kan worden.

Paragraaf: 507413 definitie De fiscale restwaarde van de geactiveerde machines en installaties.


Paragraaf: 507417 definitie De fiscale restwaarde van de geactiveerde dieren.


Paragraaf: 507418 definitie De fiscale restwaarde van de geactiveerde plant en pootgoed en boomopstanden.


Paragraaf: 507419 definitie De fiscale restwaarde van de geactiveerde overige activa Landbouw.


Paragraaf: 507424 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten van de gebouwen die zijn aangewezen als bedrijfsmiddelen die in het belang zijn van de bescherming van het Nederlandse milieu (milieu-bedrijfsmiddelen).

Paragraaf: 507425 definitie De fiscale boekwaarde van de gebouwen die zijn aangewezen als bedrijfsmiddelen die in het belang zijn van de bescherming van het Nederlandse milieu (milieubedrijfsmiddelen).

Paragraaf: 507426 definitie De fiscale restwaarde van de gebouwen die zijn aangewezen als bedrijfsmiddelen die in

het belang zijn van de bescherming van het Nederlandse milieu (milieubedrijfsmiddelen).

Paragraaf: 507430 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten van de gebouwen in eigen gebruik.

Paragraaf: 507431 definitie De fiscale boekwaarde van de gebouwen in eigen gebruik.

Paragraaf: 507432 definitie De fiscale restwaarde van de gebouwen in eigen gebruik.


Paragraaf: 507433 definitie De fiscale bodemwaarde van de gebouwen in eigen gebruik: 50% van de WOZ-waarden van de gebouwen.

Paragraaf: 507434 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten van de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging)

Paragraaf: 507435

definitie De fiscale boekwaarde van de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging)

Paragraaf: 507436 definitie De fiscale restwaarde van de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging)


Paragraaf: 507437 definitie De fiscale bodemwaarde van de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging): de WOZ-waarden van de gebouwen.

Paragraaf: 507438 definitie De fiscale aanschaf/voortbrengingskosten van de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging) en andere gebouwen (gebouwen in eigen gebruik) waarop in het boekjaar niet meer wordt afgeschreven.

Paragraaf: 507439 definitie De fiscale boekwaarde van de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging) en andere gebouwen (gebouwen in eigen gebruik) waarop in het boekjaar niet meer wordt afgeschreven.

Paragraaf: 507441 definitie De afschrijving op de gebouwen die zijn aangewezen als bedrijfsmiddelen die in het belang zijn van de bescherming van het Nederlandse milieu (milieu-bedrijfsmiddelen).

Paragraaf: 507443 definitie De afschrijving op de gebouwen in eigen gebruik.

Paragraaf: 507444 definitie De afschrijving op de gebouwen die bestemd zijn om direct of indirect hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan een ander dan een met de belastingplichtige verbonden persoon of lichaam (gebouwen ter belegging).

Paragraaf: 507445 definitie Antwoord op de vraag of er sprake is van het gehele jaar niet verplicht verzekerd zijn voor de AOW/Anw.

Paragraaf: 507446 definitie Antwoord op de vraag of er sprake is van het gehele jaar niet verplicht verzekerd zijn voor de AWBZ/ZVW.

Paragraaf: 507547 definitie Belastingjaar aangifte VA

Paragraaf: 507549 definitie Formuliercode (VA) verwerkend systeem Belastingdienst.

Paragraaf: 507597 definitie Dubbele dienstbetrekking. Indicatie of de aan loonheffing onderworpen inkomsten gelijktijdig worden verkregen van meerdere werkgevers en of inhoudingsplichtigen.

Paragraaf: 507615 definitie Het saldobedrag van de reisaftrek.

Paragraaf: 507639 definitie Totaalbedrag van de negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen waarop geen loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 508144 definitie De naam van de contactpersoon waarmee over de inhoud van de aangifte resp. de opgaaf contact kan worden opgenomen.

Paragraaf: 508145 definitie Het telefoonnummer van de contactpersoon waarmee over de inhoud van de aangifte resp. de opgaaf contact kan worden opgenomen.

Paragraaf: 508151 definitie De datum en het tijdstip van aanmaak van de aangifte resp. de opgaaf.

Paragraaf: 509194 definitie Het aantal posten aan belastingplichtigen die in het betreffende, verzonden bericht zijn opgenomen

Paragraaf: 509197 definitie De datum waarop het bestand is aangemaakt. Samen met het beconnummer en het volgnummer wordt het bericht geïdentificeerd. De datum mag niet vallen ná de datum waarop het bericht bij de Belastingdienst wordt ontvangen.

Paragraaf: 509198 definitie Het volgnummer van het bericht. Ingevuld mag zijn 001 t/m 999. Betreft het een eerste bericht op de betreffende aanmaakdatum, dan dient het volgnummer 001 gehanteerd te worden. Een tweede of volgend bericht op dezelfde aanmaakdatum wordt oplopend genummerd.

Paragraaf: 509199 definitie De naam van de softwareontwikkelaar

Paragraaf: 509200 definitie Naam van het softwarepakket en het versienummer van dat gebruikte pakket.

Paragraaf: 509201 definitie De naam van de afzender (belastingconsulent) van het ingezonden bericht.

Paragraaf: 509202 definitie Het adres van de afzender (belastingconsulent) van het ingezonden bericht.

Paragraaf: 509204 definitie De woon- /vestigingsplaats van de afzender (belastingconsulent) van het ingezonden bericht.

Paragraaf: 509205 definitie de naam van de contactpersoon van de afzender (belastingconsulent) van het ingezonden bericht.

Paragraaf: 509207 definitie De indicatie geeft aan op welke wijze waarop de belastingconsulent het overzicht met goedgekeurde en geblokkeerde uitstelverzoeken en eventuele aanwijsposten en het inleverschema wil ontvangen. Toegestane waarden zijn: C (Cd-rom) of L (lijst, op papier).

Paragraaf: 509208 definitie Het registratienummer waarmee de aangever zich identificeert is, indien de aangever een natuurlijk persoon is, het Burgerservicenummer (BSN) of het sofinummer. Het registratienummer waarmee de aangever zich identificeert is, indien de aangever een niet-natuurlijk persoon is, het Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer (RSIN). In uitzonderlijke situaties kan het fiscaal nummer gehanteerd worden.

Paragraaf: 509209 definitie De naam van belastingplichtige waarvoor het bericht geldt.

Paragraaf: 509210 definitie Het boekjaar, waarvan de begindatum en de einddatum wordt vermeld en waarover het uitstelverzoek c.q. aanwijspost wordt gedaan.

Paragraaf: 509382 definitie De omzet waarover omzetbelasting volgens het algemene tarief is verschuldigd.

Paragraaf: 509383 definitie De omzetbelasting volgens het algemene tarief welke is verschuldigd.

Paragraaf: 509384 definitie De omzet waarover omzetbelasting volgens het verlaagde tarief is verschuldigd.

Paragraaf: 509385 definitie De omzetbelasting volgens het verlaagde tarief welke is verschuldigd.

Paragraaf: 509386 definitie De omzet waarover omzetbelasting naar overige tarieven wordt berekend, uitgezonderd de omzet welke naar het nultarief is belast.

Paragraaf: 509387 definitie Het bedrag van de omzetbelasting naar overige tarieven welke is verschuldigd.

Paragraaf: 509388 definitie Het privégebruik waarover omzetbelasting wordt berekend.

Paragraaf: 509389 definitie De berekende omzetbelasting over privégebruik.

Paragraaf: 509390

definitie Het bedrag van de leveringen en diensten welke volgens het 0%-tarief of niet zijn belast.

Paragraaf: 509393 definitie Bedrag van de leveringen en diensten waarbij de heffing van omzetbelasting naar de aangever is verlegd.

Paragraaf: 509395 definitie Bedrag van de omzetbelasting over leveringen en diensten waarbij de heffing van omzetbelasting naar de aangever is verlegd.

Paragraaf: 509398 definitie Bedrag van de leveringen naar en diensten in landen binnen de EU.

Paragraaf: 509400 definitie Bedrag van de leveringen naar landen buiten de EU.

Paragraaf: 509401 definitie Het bedrag van de installaties en afstandsverkopen binnen de EU.

Paragraaf: 509402 definitie Bedrag van de leveringen en diensten uit landen buiten de EU welke aan de aangever zijn verricht.

Paragraaf: 509403

definitie Bedrag van de omzetbelasting over leveringen en diensten uit landen buiten de EU welke aan de aangever zijn verricht.

Paragraaf: 509404 definitie Bedrag van de leveringen en diensten uit landen binnen de EU welke aan de aangever zijn verricht.

Paragraaf: 509405 definitie Bedrag van de omzetbelasting over leveringen en diensten uit landen binnen de EU welke aan de aangever zijn verricht.

Paragraaf: 509406 definitie Het totaal van de verschuldigde omzetbelasting.

Paragraaf: 509407 definitie Het bedrag van de aftrekbare voorbelasting.

Paragraaf: 509408 definitie Het totaal van de terug te vragen respectievelijk de te betalen omzetbelasting.

Paragraaf: 509410 definitie Het totaal van de schattingen uit vorige aangiften.

Paragraaf: 509411

definitie De schatting van deze aangifte.

Paragraaf: 512035 definitie De volledige naam van het APV.

Paragraaf: 512036 definitie Totaalbedrag van de in aanmerking te nemen premies voor de vrijwillige bijdragen Anw.

Paragraaf: 512037 definitie Omschrijving van de in aanmerking te nemen premies voor de vrijwillige bijdragen Anw.

Paragraaf: 512038 definitie Bedrag van de in aanmerking te nemen premies voor de vrijwillige bijdragen Anw.

Paragraaf: 512042 definitie De berekende revisierente over de waarde in het economisch verkeer van het afgekochte pensioen, lijfrente of stamrecht.

Paragraaf: 512043 definitie Het inkomen waarover de aangever in Nederland geen premie is verschuldigd.

Paragraaf: 512043 toelichting Als de aangever wel was verzekerd voor de Zorgverzekeringswet, maar in Nederland geen premie was verschuldigd over dat inkomen. Het gaat hier in de regel om de situatie

waarbij op de verzekeringsplichtige gelijktijdig de Nederlandse socialezekerheidswetgeving van toepassing is als de wetgeving van een andere Mogendheid. De bevoegdheid om over het uit die andere Mogendheid afkomstige deel van het bijdrage-inkomen een bijdrage/premie te mogen heffen komt dan toe aan die andere Mogendheid en niet aan Nederland. Vandaar dat bijdrage-inkomen met bedoeld inkomen moet worden verminderd (de zgn. aftrekmethode). Daarnaast is deze rubriek bedoeld om het buitenlands bijdrageloon uit vroegere dienstbetrekking waarop - in afwijking van hetgeen normaliter het geval zal zijn - de ZVW-bijdrage wél is ingehouden buiten de heffingsgrondslag in de aanslagsfeer te houden.

Paragraaf: 512356 definitie De verkoopprijs van het vervreemde perceel agrarische grond.

Paragraaf: 512358 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de herbeleggingsreserve, zijnde een reserve die uitsluitend voor beleggingsinstellingen kan gelden.

Paragraaf: 512361 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de afrondingsreserve, zijnde een reserve die uitsluitend voor beleggingsinstellingen kan gelden.

Paragraaf: 512363 definitie Het volgens goed koopmansgebruik over dit boekjaar berekende saldo van koerswinsten en koersverliezen op effecten en van winsten en verliezen ter zake van vervreemding van overige beleggingen verminderd met een evenredig gedeelte van de kosten die met het beheer van de beleggingen verband houden.

Paragraaf: 512364 definitie De vermindering van de herbeleggingsreserve in dit boekjaar.

Paragraaf: 512365 definitie De toevoeging aan de afrondingsreserve van de beleggingsinstelling.

Paragraaf: 512366 definitie De onttrekking aan de afrondingsreserve van de beleggingsinstelling.

Paragraaf: 512526 definitie De netto opbrengst van de verkochte woning. Dit is de ontvangen verkoopprijs min de verkoopkosten, zoals makelaarskosten en notariskosten in verband met de overdracht.

Paragraaf: 512527 definitie Het aankoopbedrag van de gekochte woning. Dit is de aankoopprijs plus de aankoopkosten, zoals makelaarskosten, overdrachtsbelasting en notariskosten in verband met de overdracht.

Paragraaf: 512528 definitie Het gaat om onderhouds- of verbouwingskosten, zoals schilderwerk, een nieuwe keuken of nieuwe badkamer.

Paragraaf: 512529 definitie Indicatie of de balans en de winst-en-verliesrekening op persoonlijk niveau is/wordt ingevuld. Het aandeel in het samenwerkingsverband wordt dan per vraag op persoonlijk niveau herleid opgenomen.

Paragraaf: 512530 definitie Indicatie of de balans en de winst-en-verliesrekening op het niveau van een samenwerkingsverband is/wordt ingevuld.

Paragraaf: 512530 toelichting Als deze indicatie is gevuld, dan is er tevens sprake van een persoonlijke balans en resultaat met verdicht aandeel.

Paragraaf: 512531 definitie Indicatie of het aandeel in de winst en het kapitaal van het samenwerkingsverband verdicht op de balans en winst-en-verliesrekening op persoonlijk niveau is opgenomen.

Paragraaf: 512531 toelichting Als deze indicatie is gevuld, dan is er tevens sprake van een balans en resultaat op het niveau van het samenwerkingsverband. Het kapitaal in dat samenwerkingsverband wordt op de balans opgenomen als Financiële Vaste Activa. Het aandeel in het resultaat in dat samenwerkingsverband wordt in de resultatenrekening opgenomen als Overige Opbrengsten.

Paragraaf: 512532 definitie Antwoord op de vraag: Hebben buitenlandse gelieerde maatschappijen of personen in dit boekjaar vergoedingen van u ontvangen voor het gebruik van materiële en/of immateriele vaste activa?

Paragraaf: 512534 definitie Het bedrag dat in dit boekjaar is betaald voor materiële en/of immateriële vaste activa aan buitenlandse gelieerde maatschappijen of personen.

Paragraaf: 512535 definitie Het kalenderjaar waarin het betreffende bedrijfsmiddel is vervreemd.

Paragraaf: 512788 definitie Het totale aandeel van de belastingplichtige in het kapitaal van het samenwerkingsverband waarvan deze balans de gegevens bevat.

Paragraaf: 512788 toelichting Wanneer de balans op het niveau van een samenwerkingsverband is ingevuld, en er is geen persoonlijke balans en V&W met aandeel samenwerkingsverband, dan moet een vertaling plaatsvinden van het kapitaal op de balans naar het aandeel daarin van de belastingplichtige. Het naar de belastingplichtige vertaalde kapitaal vormt, samen met waar nodig eveneens vertaalde- kapitaal van overige balansen in deze aangifte, de basis voor de kapitaalsvergelijking.

Paragraaf: 512789 definitie Het contractueel overeengekomen aandeel van de belastingplichtige in het kapitaal van het samenwerkingsverband waarvan deze balans de gegevens bevat.

Paragraaf: 512789 toelichting Wanneer de balans op het niveau van een samenwerkingsverband is ingevuld, en er is geen persoonlijke balans en V&W met aandeel samenwerkingsverband, dan moet een vertaling plaatsvinden van het kapitaal op de balans naar het aandeel daarin van de belastingplichtige. Het naar de belastingplichtige vertaalde kapitaal vormt, samen met waar nodig eveneens vertaalde- kapitaal van overige balansen in deze aangifte, de basis voor de kapitaalsvergelijking.

Paragraaf: 512790 definitie Het overige aandeel van de belastingplichtige 'in' het kapitaal van het samenwerkingsverband. Hier kan bijvoorbeeld het buitenvennootschappelijk vermogen worden vermeld.

Paragraaf: 512790 toelichting Wanneer de balans op het niveau van een samenwerkingsverband is ingevuld, en er is geen persoonlijke balans en V&W met aandeel samenwerkingsverband, dan moet een vertaling plaatsvinden van het kapitaal op de balans naar het aandeel daarin van de be-

lastingplichtige. Het naar de belastingplichtige vertaalde kapitaal vormt, samen met waar nodig eveneens vertaalde- kapitaal van overige balansen in deze aangifte, de basis voor de kapitaalsvergelijking.

Paragraaf: 512791 definitie Het totale winstaandeel uit het samenwerkingsverband, toekomend aan de belastingplichtige.

Paragraaf: 512791 toelichting Wanneer de V&W-rekening op het niveau van een samenwerkingsverband is ingevuld, en er is geen persoonlijke balans en V&W met aandeel samenwerkingsverband, dan moet een vertaling plaatsvinden van het resultaat op de V&W-rekening naar het aandeel daarin van de belastingplichtige. Het naar de belastingplichtige vertaalde resultaat sluit, samen met -waar nodig eveneens vertaalde- resultaten van overige V&W-rekeningen in deze aangifte, aan met het saldo van eind- en beginkapitaal gecorrigeerd met privé-stortingen en -onttrekkingen op de kapitaalsvergelijking.

Paragraaf: 512792 definitie De vergoeding die binnen het samenwerkingsverband is overeengekomen voor de arbeid van de belastingplichtige in dat samenwerkingsverband.


Paragraaf: 512793 definitie De overige vergoeding (naast die voor verrichte arbeid), toekomend aan de belastingplichtige, die binnen het samenwerkingsverband is overeengekomen.

Hier kan bijvoorbeeld worden vermeld de vergoeding wegens aan het samenwerkingsverband ter beschikking gestelde vermogensbestanddelen.


Paragraaf: 512794 definitie Het resterende winstaandeel uit het samenwerkingsverband, toekomend aan de belastingplichtige, na toekenning van vergoedingen voor verrichtte arbeid en overige vergoedingen aan de deelnemers in het samenwerkingsverband.

Paragraaf: 512795 definitie Aanduiding voor de IB of de onderneming waarvoor deze balans en V&W-rekening is ingevuld een samenwerkingsverband is.

Paragraaf: 512796 definitie Indicatie of de balans en de winst-en-verliesrekening op het niveau van het samenwerkingsverband is/wordt ingevuld. De herleiding van de cijfers van het samenwerkingsverband naar de persoonlijke aangifte wordt gespecificeerd in de Specificatie kapitaal- en winstaandeel in het samenwerkingsverband.

Paragraaf: 512840 definitie Het belaste voordeel uit: - kapitaalverzekering eigen woning - spaarrekening eigen woning - beleggingsrecht eigen woning

Paragraaf: 512840 toelichting Het voordeel uit kapitaalverzekering eigen woning is de rente die is begrepen in een kapitaalsuitkering uit levensverzekering die dient ter aflossing van de eigenwoningschuld. Tot het voordeel uit kapitaalverzekering eigen woning behoort niet de rente begrepen in de uitkering uit een kapitaalverzekering eigen woning voor zover de uitkering niet meer bedraagt dan de in art 3.118, lid 1 genoemde maximumbedragen. Het voordeel uit spaarrekening eigen woning is het rendement dat op het tijdstip van deblokkering is begrepen in het tegoed van een spaarrekening eigen woning. Het voordeel uit beleggingsrecht eigen woning is het rendement dat op het tijdstip van deblokkering is begrepen in de waarde van een beleggingsrecht eigen woning. De vrijstelling op het voordeel uit spaarrekening eigen woning en beleggingsrecht eigen woning volgt in grote lijnen de systematiek van de vrijstelling kapitaalverzekering.

Paragraaf: 512841 definitie Het in het belastingjaar vrijgestelde voordeel uit kapitaalverzekering, spaarrekening, beleggingsrecht eigen woning.

Paragraaf: 512981 definitie Indicatie of de balans en de winst-en-verliesrekening betrekking heeft op buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen.

Paragraaf: 512981 toelichting Indien er sprake is van buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen dan is er tevens sprake van jaarstukken die op een vennootschap betrekking heeft en de onderneming is waarin het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen in de vorm van activa of passiva een functie heeft. Een aangiftebericht zal daarom meerdere jaarstukken bevatten.

Paragraaf: 512982 definitie Antwoord op de volgende vragen over het afgezonderd particulier vermogen (APV): - Heeft u, uw fiscale partner of de minderjarige kinderen vermogen afgezonderd in een APV? - Of was u de erfgenaam van degene die vermogen heeft afgezonderd in een APV? - Of heeft u een concreet recht ten laste van een APV? - Of heeft u een transactie verricht met, een betaling gedaan aan of een uitkering ontvangen van een APV?

Paragraaf: 512982 toelichting Het vermogen van een APV wordt belast bij de inbrenger van vermogen in het APV. Na het overlijden van de inbrenger wordt het vermogen van het APV belast bij zijn erfgenamen. Overlijdt een inbrenger of diens erfgenaam dan behoort het aan hem toegerekende vermogen van het APV tot zijn nalatenschap. De volgende personen moeten het vermogen van het APV in de aangifte opnemen: a. u, als u degene bent die vermogen in het APV heeft afgezonderd (bijvoorbeeld door schenking of verkoop) b. u, als u erfgenaam bent van degene die vermogen in het APV heeft afgezonderd of van diens erfopvolger c. u, als u een concreet recht (bijvoorbeeld een recht op uitkeringen) heeft ten laste van het APV d. u, als u een transactie verricht met, een betaling doet of een uitkering ontvangt van een APV e. uw fiscale partner, als een situatie zoals bedoeld onder a t/m d aan de orde is f. uw minderjarige kinderen, als een situatie zoals bedoeld onder a t/m d aan de orde is g. de minderjarige kinderen van uw fiscale partner, als een situatie zoals bedoeld onder a t/m d aan de orde is

Paragraaf: 513082 definitie Antwoord op de vraag "Is het totaalbedrag loon Zorgverzekeringswet op uw jaaropgaven over het aangiftejaar gelijk aan of hoger dan het maximale bijdrage-inkomen"?

Paragraaf: 513082 toelichting De indicatie dat de aangever zijn ZVW-jaarloon meer bedraagt dan of gelijk is aan het maximum bijdrage-inkomen. In dat geval hoeven de ZVW vragen niet verder ingevuld te worden omdat weliswaar bijdrage-inkomsten zijn genoten, maar de maximale inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering al is voldaan via inhouding op het loon/pensioen e.d.

Paragraaf: 513084 definitie Indicatie of het bericht/gegeven op basis van de Becon Uitstelregeling is gebaseerd.

Paragraaf: 513085

definitie Indicatie voor welk belastingmiddel het verzoek om uitstel betrekking heeft. 0 = VPB, 1 = IBPV

Paragraaf: 513092 definitie Het kenmerk dat de Becon meegeeft aan het bericht.

Paragraaf: 513852 definitie Het totaalbedrag van de negatieve belastbare inkomens uit werk en woning (box 1) van de kalenderjaren, voorafgaande aan het jaar waarvoor een voorlopige teruggaaf wordt verzocht terwijl voor deze verliesjaren al aangifte is gedaan.

Paragraaf: 516231 definitie Het omgerekende belastbare bedrag naar Euro in verband met toepassing Regeling Functionele Valuta.


Paragraaf: 516236 definitie Het resultaat van de gehele of gedeeltelijke beëindiging van een onderneming in de IB waarbij geen gebruik wordt gemaakt van een doorschuifregeling.

Paragraaf: 516237 definitie Het bedrag van de boekwinst of –verlies op materiele activa, ontstaan als gevolg van de gehele of gedeeltelijke beëindiging van een onderneming in de IB waarbij geen gebruik wordt gemaakt van een doorschuifregeling.

Paragraaf: 516238 definitie Het bedrag van de goodwill, ontstaan als gevolg van de gehele of gedeeltelijke beëindiging van een onderneming in de IB waarbij geen gebruik wordt gemaakt van een doorschuifregeling.

Paragraaf: 516239 definitie Het bedrag van het stakingsresultaat overige boekwinst, ontstaan als gevolg van de gehele of gedeeltelijke beëindiging van een onderneming in de IB waarbij geen gebruik wordt gemaakt van een doorschuifregeling.

Paragraaf: 516243 definitie In redelijkheid gemaakte onderhoudskosten voor bouwkundige werkzaamheden. Dat zijn werkzaamheden bedoeld om het pand in bruikbare staat te houden of te herstellen, zoals het vervangen of repareren van onderdelen van uw rijksmonumentenpand. Het gaat hier dus niet om een verbetering, zoals een uitbreiding van het pand.

Paragraaf: 516253 definitie Loonheffing VA. De daadwerkelijk totale ingehouden loonheffing bij de VA in de situaties dat deze niet (goed) berekend kan worden. Dit is het gevolg van verschillen in de loonheffingstijdvakken aangezien de VA-berekening op jaarbasis is. Ook kan de loonheffingskorting hierdoor verschillend worden toegepast.

Paragraaf: 516266 definitie Inkomsten die betrekking hebben op de periode voor 1 januari 2001 en die op grond van de Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001 worden belast.

Paragraaf: 516267 definitie Omschrijving van het rentebestanddeel in een uitkering die de aangever ontving uit een op 31 december 2000 bestaande kapitaalverzekering die niet is omgezet in een kapitaalverzekering eigen woning. Eveneens de van overige inkomsten ontvangen in het belastingjaar over de periode voor 1 januari 2001, die na 2000 worden belast.

Het kan hierbij gaan om: Rente, huur, pacht, neveninkomsten e.d. die betrekking hebben op de periode voor 1 januari 2001. Kosten kunnen niet afgetrokken worden.

Paragraaf: 516268 definitie Bedrag van de overige inkomsten

Paragraaf: 516293 definitie Het aandeel dat bij de aangever in aanmerking wordt genomen van het totaalbedrag van de specifieke zorgkosten voor aangever en zijn partner en zijn kinderen jonger dan 27 jaar, tot zijn huishouden behorende ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouder en bij de aangever inwonende zorgafhankelijke ouders, broers of zusters, verminderd met de van toepassing zijnde drempel.

Paragraaf: 516294 definitie Het totaalbedrag van de specifieke zorgkosten voor de aangever, zijn fiscale partner en zijn kinderen jonger dan 27 jaar, verminderd met de, voor de aangever van toepassing zijnde drempel.

Paragraaf: 516295 definitie IB Antwoord op de vraag: Hebt u op de vervreemde of aan het bedrijfsvermogen onttrokken grond een vervangingsreserve of een herinvesteringsreserve afgeboekt? VPB Antwoord op de vraag: Hebt u op de vervreemde grond een vervangingsreserve of een herinvesteringsreserve afgeboekt?

Paragraaf: 516296 definitie Schuld of vordering per ultimo dit boekjaar betrekking hebbende op dit boekjaar.

Paragraaf: 516296 toelichting Een vordering moet negatief ingevuld worden.

Paragraaf: 516297 definitie Schuld of vordering per ultimo dit boekjaar betrekking hebbende op het vorige boekjaar.


Paragraaf: 516298 definitie Schuld of vordering per ultimo dit boekjaar betrekking hebbende op oudere boekjaren (boekjaren voorafgaande aan het vorig boekjaar).


Paragraaf: 516299 definitie Het antwoord op de vraag: 'Staat op de balans van de ontvoegende dochtermaatschappij een herinvesteringsreserve waarvan het bij die reserve behorende voornemen tot vervanging berust bij een andere maatschappij?'.

Paragraaf: 516299 toelichting Zo lang een fiscale eenheid bestaat is het toegestaan om de herinvesteringsreserve en het voornemen tot vervangen dat bij die herinvesteringsreserve behoort, bij twee verschillende vennootschappen binnen die fiscale eenheid te plaatsen. Er is dan, fiscaal gezien, immers maar één belastingplichtige. Bij een ontvoeging echter komt de ontvoegende vennootschap met de herinvesteringsreserve zonder voornemen tot vervanging te

zitten. De herinvesteringsreserve valt dan, volgens de hoofdregel, vrij ten gunste van de belastbare winst in het eerste boekjaar ná de ontvoeging omdat in dát boekjaar voor het eerst niet meer aan de voorwaarde van het voornemen tot vervanging wordt voldaan. Art. 15aj, eerste lid, Wet Vpb 1969 plaatst de vrijval van de herinvesteringsreserve verplicht één jaar eerder en daarmee binnen de FE-periode. Dit artikel is ook van toepassing op de situatie dat het voornemen tot vervangen bij de ontvoegende vennootschap berust en de herinvesteringsreserve in de fiscale eenheid achterblijft. Als de vraag met 'ja' wordt beantwoord, dan is het verplicht om het bedrag van de vrijval van de herinvesteringsreserve in de vermogensvergelijking te vermelden als onttrekking uit de herinvesteringsreserve (#118386). Uiteraard wordt het bedrag van de onttrekking niet ingevuld in de rubriek “afboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa” (#119688). Op die wijze wordt bereikt dat de vrijval onderdeel wordt van de belastbare winst.

Paragraaf: 516300 definitie Het antwoord op de vraag “Staat op de balans van een andere maatschappij een herinvesteringsreserve waarvan het bij die reserve behorende voornemen tot vervanging berust bij de ontvoegende dochtermaatschappij?”

Paragraaf: 516300 toelichting Zo lang een fiscale eenheid bestaat is het toegestaan om de herinvesteringsreserve en het voornemen tot vervangen dat bij die herinvesteringsreserve behoort, bij twee verschillende vennootschappen binnen die fiscale eenheid te plaatsen. Er is dan, fiscaal gezien, immers maar één belastingplichtige. Bij een ontvoeging echter komt de ontvoegende vennootschap met de herinvesteringsreserve zonder voornemen tot vervanging te zitten. De herinvesteringsreserve valt dan, volgens de hoofdregel, vrij ten gunste van de belastbare winst in het eerste boekjaar ná de ontvoeging omdat in dát boekjaar voor het eerst niet meer aan de voorwaarde van het voornemen tot vervanging wordt voldaan. Art. 15aj, eerste lid, Wet Vpb 1969 plaatst de vrijval van de herinvesteringsreserve verplicht één jaar eerder en daarmee binnen de FE-periode. Dit artikel is ook van toepassing op de situatie dat het voornemen tot vervangen bij de ontvoegende vennootschap berust en de herinvesteringsreserve in de fiscale eenheid achterblijft. Als de vraag met 'ja' wordt beantwoord, dan is het verplicht om het bedrag van de vrijval van de herinvesteringsreserve in de vermogensvergelijking te vermelden als onttrekking uit de herinvesteringsreserve (#118386). Uiteraard wordt het bedrag van de onttrekking niet ingevuld in de rubriek 'afboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa' (#119688). Op die wijze wordt bereikt dat de vrijval onderdeel wordt van de belastbare winst.

Paragraaf: 516310 definitie Uitgaven voor genees en heelkundige hulp, met uitzondering van ooglaserbehandelingen ter vervanging van bril of contactlenzen.

Paragraaf: 516311 definitie Kosten van reizen in verband met het regelmatig bezoeken van, wegens ziekte of invaliditeit, langer dan een maand verpleegde personen, met wie de bezoeker bij aanvang van de ziekte of invaliditeit een gezamenlijk huishouden voerde.

Paragraaf: 516312 definitie Het totaal van de kosten die de grondslag voor de verhoging van de specifieke zorgkosten is.

Paragraaf: 516313 definitie De in aanmerking te nemen drempel voor de specifieke zorgkosten van de aangever.

Paragraaf: 516313 toelichting Zie voor de wijze van berekening van de in aanmerking te nemen drempel in de bron.

Paragraaf: 516314 definitie De totale uitgaven voor specifieke zorgkosten voor toepassing van de drempel.

Paragraaf: 516315 definitie Het totaal van de specifieke zorgkosten voor de verhoging.

Paragraaf: 516316 definitie Geboortedatum van het jongste kind dat in het kalenderjaar gedurende meer dan zes maanden tot het huishouden van aangever behoorde en dat gedurende die tijd op het-

zelfde woonadres als aangever staat ingeschreven in de basadministratie persoonsgegevens.

Paragraaf: 516316 toelichting Dit gegeven is van belang in verband met de uitbetaling van de algemene heffingskorting, de inkomensafhankelijke combinatiekorting en de hoogte van de alleenstaande ouder korting.

Paragraaf: 516317 definitie Bij ministeriële regeling wordt tijdelijk de mogelijkheid op willekeurige afschrijving geopend. Hiermee wordt de liquiditeits- en financieringspositie van bedrijven die voor vervanging- of uitbreidingsinvesteringen staan, verbeterd.

Paragraaf: 516317 toelichting De indicatie geeft aan of in het boekjaar de maatregel wordt toegepast op investeringen die in het vorige boekjaar zijn gedaan en waarop de maatregel in dit boekjaar nog toe te passen is. De maatregel kan niet toegepast worden op investeringen die in dit boekjaar worden gedaan.

Paragraaf: 516530 definitie Toelichting op het gegeven dat de belastingplichtige meer dan 99 deelnemingen heeft, maar deze niet in het bericht kan opnemen. Bij de 99e deelneming wordt een samenvatting van de resterende deelnemingen in het bericht opgesteld. De deelnemingen waarin belastingplichtige het grootste belang heeft wordt als eerste in de geboden range tot en met 99 opgenomen. De resterende deelnemingen worden in de 99e regel samengevat. Tekstueel wordt samengevat welke keuzes daarin zijn gemaakt en welke informatie buiten de specificatie zijn gevallen. In ieder geval worden de ontbrekende deelnemingen in aantallen genoemd. De inspecteur kan een specificatie van de resterende deelnemingen (de 100e en verder) opvragen.

Paragraaf: 516531 definitie Het bankrekeningnummer waarop het bank- of spaartegoed in Nederland gehouden, betrekking heeft, c.q. waaraan deze rekening is gekoppeld.

Paragraaf: 516531 toelichting Het formaat van dit element vastgesteld in verband met de te verwachten invoering van SEPA.

Paragraaf: 516662 definitie De vermindering volgens de kleine ondernemersregeling.

Paragraaf: 519666 definitie Voordelen die worden genoten op aangewezen mobiliteitsprojecten die worden gehouden in het kader van het project Anders betalen voor mobiliteit.

Paragraaf: 519667 definitie De extra aftrek, naast de zelfstandigenaftrek, indien de aangever een startende ondernemer is.

Paragraaf: 519668 definitie Het bedrag waarmee de zelfstandigenaftrek wordt verlaagd omdat de winst lager is dan de zelfstandigenaftrek.

Paragraaf: 519671 definitie Het gezamenlijke bedrag van de winst die de aangever als ondernemer geniet uit een of meer ondernemingen.

Paragraaf: 519671 toelichting Onder deze winst valt niet de winst uit onderneming die de aangever als medegerechtig-

de tot het vermogen van de onderneming geniet. Onder deze winst valt evenmin het gezamenlijk voordeel dat de aangever geniet uit hoofde van een schuldvordering op een ondernemer (winstdelende schuldeisers).

Paragraaf: 519672 definitie De vrijstelling op het resultaat (opbrengst verminderd met de kosten) ter beschikking stelling van vermogensbestanddelen.

Paragraaf: 519672 toelichting Bij een negatieve grondslag is de vrijstelling negatief en wordt vervolgens in het nettoresultaat bijgeteld.

Paragraaf: 519690 definitie Omschrijving van de onroerende zaak waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met de eventuele schulden voor deze bezitting. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 519692 definitie De waarde van de onroerende zaak waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met de eventuele schulden voor deze bezitting. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 520202 definitie De landcode van het land van vestiging van het APV.

Paragraaf: 520204 definitie Indicatie of er sprake is van vermogen of inkomsten in APV dat in het buitenland wordt betrokken in een belastingheffing van tenminste 10%.

Paragraaf: 520205 definitie Opgave van het inkomen uit werk en woning uit het APV, elders in de aangifte vermeld.

Paragraaf: 520206 definitie Het voordeel uit aanmerkelijk belang uit het APV, elders in de aangifte vermeld.

Paragraaf: 520207 definitie De waarde in het economisch verkeer van het elders in de aangifte bij box 2 vermelde aanmerkelijk belang van het APV aan het begin van het belastingjaar.

Paragraaf: 520208 definitie Het saldo van de waarde in het economisch verkeer van de eerder in de aangifte bij box 3 vermelde schulden en bezittingen van het APV.

Paragraaf: 520210 definitie De loonheffing die betrekking heeft op het fiscale loon (niet het nettoloon) dat in de winst (omzet) is begrepen.

Paragraaf: 520213 definitie Het identificerend nummer van de aanhorigheid die bij het hoofdverblijf hoort.

Paragraaf: 520213 toelichting Optioneel gegeven ten behoeve van de vooringevulde aangifte.

Paragraaf: 520214 definitie Indicatie van de bijzondere situatie voor wat betreft het gebruik van de woning als hoofdverblijf.

Paragraaf: 520214 toelichting Voor indicatie van de situatie kan de volgende tabel worden gehanteerd: V = Leegstand bij verkoop A = Leegstand bij aankoop of aanbouw E = Echtscheiding O = Opname in AWBZ-instelling U = Uitzending Optioneel gegeven ten behoeve van de vooringevulde aangifte.

Paragraaf: 520217 definitie Het totale bankrekeningtegoed primo het aangiftejaar, in Nederland gehouden, waarbij nog geen verdeling is aangebracht in dat saldo, indien er sprake is van een gezamenlijke rekening, al dan niet met een fiscale partner.


Paragraaf: 520218 definitie Het bankrekeningnummer waarop het effectenbezit betrekking heeft, c.q. waaraan deze rekening is gekoppeld.

Paragraaf: 520218 toelichting Het formaat van dit element vastgesteld in verband met de te verwachten invoering van SEPA.

Paragraaf: 520219 definitie Het totale tegoed effecten primo het aangiftejaar waarbij nog geen verdeling is aangebracht in dat saldo, indien er sprake is van een gezamenlijke rekening, al dan niet met een fiscale partner.


Paragraaf: 520220 definitie Het bankrekeningnummer waarop de dividenduitkering op is ontvangen c.q. waaraan deze opbrengst is gekoppeld of geadministreerd.

Paragraaf: 520221 definitie Het identificerende nummer waaronder de betreffende lijfrenteovereenkomst is geadministreerd bij de betreffende verzekeraar of verzekeringsmaatschappij.

Paragraaf: 520223 definitie Het bankrekeningnummer waaronder de (niet-eigenwoning)schuld is geregistreerd bij de schuldeiser.

Paragraaf: 520223 toelichting Dit gegeven wordt gevuld vanuit de Wizard indien de lening als een box3 schuld (dus niet als eigenwoningschuld) wordt gekwalificeerd.

Paragraaf: 520224 definitie De typerende omschrijving van de lening zoals deze door de leverancier van dat bankproduct is genoemd.


Paragraaf: 520225 definitie De totale schuld van de lening per primo het aangiftejaar, waarbij nog geen verdeling is aangebracht in dat saldo, indien er sprake is van een gezamenlijke rekening, al dan niet met een fiscale partner.


Paragraaf: 520226 definitie Het belang in de totale schuld van de lening per primo het aangiftejaar van de aangever.


Paragraaf: 520227 definitie Het aan de aangever toegerekende saldo c.q. aandeel in de totale schuld van de lening per primo het aangiftejaar.

Paragraaf: 520227

toelichting Dit gegeven wordt gevuld vanuit de Wizard indien de lening als een box3 schuld (dus niet als eigenwoningschuld) wordt gekwalificeerd.

Paragraaf: 520228 definitie Het bankrekeningnummer waaronder de schuld is geregistreerd bij de schuldeiser/hypotheeknemer.

Paragraaf: 520228 toelichting Dit gegeven wordt gevuld vanuit de Wizard indien de lening als een eigenwoningschuld wordt gekwalificeerd.

Paragraaf: 520229 definitie De omschrijving van het bankproduct waaronder de eigenwoningschuld valt/bekend is.


Paragraaf: 520230 definitie Het saldo van de schuld/lening eigenwoningschuld per ultimo het aangiftejaar, voor verdeling over de belanghebbenden/eigenaren van deze rekening en schuld.


Paragraaf: 520231 definitie Het aandeel van de aangever in het saldo van de schuld/lening eigenwoningschuld per ultimo het aangiftejaar.

Paragraaf: 520231 toelichting Het aandeel van de aangever in het saldo van de schuld/lening eigenwoningschuld per ultimo het aangiftejaar.

Paragraaf: 520232 definitie Het saldo van de schuld/lening eigenwoningschuld per ultimo het aangiftejaar, toegerekend c.q. toebedeelt, toegedeeld aan de aangever.


Paragraaf: 520234 definitie Afkoopsommen van lijfrenten, die onder de loonbelasting vallen, van de fiscale partner van de aangever.


Paragraaf: 520235 definitie Het aandeel van de aangever in de (gezamenlijke) grondslag 'voordeel uit sparen en beleggen'.

Paragraaf: 520249 definitie Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen ter zake van een afkoop van een lijfrente of periodieke uitkering waarover revisierente is verschuldigd. Inhouding van loonheffing volgens code 950.

Paragraaf: 520249 toelichting Afkoopsommen van lijfrenten of periodieke uitkeringen waarvan de waarde in het economisch verkeer van de aanspraak van deze lijfrente of periodieke uitkering meer bedraagt dan het bedrag dat is genoemd in art 3.133, lid 2, sub d Wet IB 2001. In deze rubriek worden niet de pre bredeherwaarderingslijfrente opgenomen.

Paragraaf: 520253 definitie Bedrag van de loonheffing die op de afkoopsom van lijfrente is ingehouden.

Paragraaf: 520254 definitie Antwoord op de vraag: " Indien u grond hebt vervreemd, is de grond uitsluitend vervreemd aan 1 of meer agrariërs?"

Paragraaf: 520254 toelichting Wanneer u niet weet of vervreemd is aan een agrariër beantwoordt deze vraag dan met ‘nee’.

Paragraaf: 520255 definitie Antwoord op de vraag: "Zijn er in verband met deze vervreemding(en) aan een agrariër opstallen gesloopt?"

Paragraaf: 520255 toelichting Bevonden zich op de vervreemde grond opstallen (bijv. kas, bedrijfsruimte, schuur, stal) die voor uw rekeningen en risico zijn gesloopt? Beantwoordt deze vraag dan met 'ja'.

Paragraaf: 520256 definitie Antwoord op de vraag: Ligt een deel van de gronden die u voor de landbouwonderneming gebruikte in België en/of Duitsland?

Paragraaf: 520256 toelichting Verplichting jegens zowel Duitsland als jegens België (ex verdragsrechtelijke overeenkomst en/of MoU) om gegevens over grensboeren aan te leveren. Met deze vragen kan in beeld worden gebracht of er aanvullende informatie moet worden opgevraagd.

Paragraaf: 520265 definitie De exploitatieverliezen in dit boekjaar behaald met activa waarvoor toepassing van de innovatie box is gekozen. Dit bedrag wordt begrepen in de in te lopen voortbrengingskosten.

Paragraaf: 520457 definitie Antwoord op de volgende vragen over de voorlopige aanslag aangiftejaar + 1: - Is de opgelegde voorlopige aanslag in overeenstemming met de verwachting over het aangiftejaar + 1? - Of is de afwezigheid van een voorlopige aanslag in overeenstemming met de verwachting over het aangiftejaar + 1?

Paragraaf: 520457 toelichting Doel is dat bij de invulling van de aangifte de aangever bewust nadenkt over de juistheid van de opgelegde VA of over de juistheid van de afwezigheid van een VA.

Paragraaf: 520459

definitie IB Antwoord op de vraag: "Hebt u in dit boekjaar grond, erf en/of ondergrond van opstallen vervreemd of aan het bedrijfsvermogen onttrokken?" VPB Antwoord op de vraag: "Hebt u in dit boekjaar grond, erf en/of ondergrond van opstallen vervreemd?" Antwoord op de vraag: "Hebt u in dit boekjaar grond, erf en/of ondergrond van opstallen vervreemd of aan het bedrijfsvermogen onttrokken?" VPB Antwoord op de vraag: "Hebt u in dit boekjaar grond, erf en/of ondergrond van opstallen vervreemd?" Antwoord op de vraag: "Hebt u in dit boekjaar grond, erf en/of ondergrond van opstallen vervreemd of aan het bedrijfsvermogen onttrokken?" VPB Antwoord op de vraag: "Hebt u in dit boekjaar grond, erf en/of ondergrond van opstallen vervreemd?"

Paragraaf: 520460 definitie De datum waarop de grond, erf en/of gronden van opstallen is vervreemd en/of aan het bedrijfsvermogen onttrokken.

Paragraaf: 520462 definitie Het bedrag aan rente dat dit boekjaar door de aandeelhouder aan het lichaam is betaald.

Paragraaf: 520463 definitie Het bedrag aan rente dat in het boekjaar aan de aandeelhouder is betaald door het lichaam.

Paragraaf: 520464 definitie Het bedrag aan rente dat in het boekjaar is ontvangen van de deelneming.

Paragraaf: 520465 definitie Het bedrag aan rente dat in dit boekjaar aan de deelneming is betaald.

Paragraaf: 520466

definitie Het nettotonnage van het schip waarmee het bedrag per dag als bedoeld in artikel 3.23 Wet inkomstenbelasting wordt bepaald.

Paragraaf: 520467 definitie Het naar fiscale grondslagen berekende resultaat uit deelnemingen in dit boekjaar.

Paragraaf: 520468 definitie Het totaal aan buitengewone baten en buitengewone lasten.

Paragraaf: 520469 definitie Het totaal van de opbrengsten op fiscale grondslagen, in verband met vorderingen op groepsmaatschappijen.

Paragraaf: 520469 toelichting Groepsmaatschappijen zijn rechtspersonen en vennootschappen die met elkaar in een groep zijn verbonden.

Paragraaf: 520470 definitie Het totaal van de opbrengsten op fiscale grondslagen, in verband met vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen.

Paragraaf: 520470 toelichting Bedoeld worden participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520471

definitie Voordelen verkregen door het prijsgeven van rechten door schuldeisers.

Paragraaf: 520472 definitie Het saldo op fiscale grondslagen, van het totaal van de positieve en/of negatieve veranderingen in de waardering van vorderingen welke betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 520472 toelichting Een positieve waardeverandering van een vordering wordt ingevuld als een positief bedrag. Een negatieve waardeverandering van een vordering wordt ingevuld als een negatief bedrag.

Paragraaf: 520473 definitie Het saldo op fiscale grondslagen, van het totaal van de positieve en/of negatieve veranderingen in de waardering van effecten welke betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 520473 toelichting Een positieve waardeverandering van effecten wordt ingevuld als een positief bedrag. Een negatieve waardeverandering van effecten wordt ingevuld als een negatief bedrag.

Paragraaf: 520474 definitie Het totaal van de kosten op fiscale grondslagen, in verband met schulden aan groepsmaatschappijen.


Paragraaf: 520475 definitie Het totaal van de kosten op fiscale grondslagen, in verband met schulden aan participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen.

Paragraaf: 520475 toelichting Bedoeld worden participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520476 definitie De som van de financiële baten (opbrengsten vorderingen, opbrengsten effecten, waardeveranderingen) en financiële lasten (kosten van schulden).

Paragraaf: 520477 definitie De waarderingsveranderingen op fiscale grondslagen van de immateriële en materiele vaste activa welke betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 520477 toelichting Let op: omdat deze rubriek onderdeel uitmaakt van de opstelling van de bedrijfslasten, wordt een negatieve waardeverandering vermeld als een positief bedrag. Een positieve waardeverandering wordt vermeld als een negatief bedrag (deze vermindert namelijk de bedrijfslasten).

Paragraaf: 520478 definitie De bijzondere waardeverminderingen op fiscale grondslagen van de vlottende activa welke betrekking hebben op dit boekjaar.

Paragraaf: 520479

definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op goodwill.

Paragraaf: 520480 definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op immateriële vaste activa, niet zijnde de afschrijving op goodwill.

Paragraaf: 520481 definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op bedrijfsgebouwen en terreinen.

Paragraaf: 520482 definitie Het totaal van de bedragen die de onderneming in dit boekjaar fiscaal heeft afgeschreven op andere dan de genoemde vaste bedrijfsmiddelen.

Paragraaf: 520483 definitie De som van de opbrengsten en financiële baten/lasten, verminderd met de bedrijfslasten.

Paragraaf: 520484 definitie De som van de inkoopwaarde verkopen, personeelskosten, afschrijvingen, waardeveranderingen immateriële en materiele vaste activa en bijzondere waardeverandering van vlottende activa en de overige bedrijfskosten.

Paragraaf: 520485 definitie Tekstveld voor een toelichting op de resultatenrekening.

Paragraaf: 520486 definitie Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in dit boekjaar voor investeringen in Nederland.

Paragraaf: 520487 definitie Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in dit boekjaar voor investeringen op Aruba, Curaçao, Sint Maarten of op de BES eilanden (Bonaire, Saba en St. Eustatius).

Paragraaf: 520488 definitie Het totaalbedrag van de investeringsaftrek in dit boekjaar.

Paragraaf: 520493 definitie De boekwaarde van de langlopende schulden aan groepsmaatschappijen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.


Paragraaf: 520494 definitie De boekwaarde van de langlopende schulden aan participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520494 toelichting Bedoeld worden de langlopende schulden aan participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520495 definitie De boekwaarde van de overige, niet eerder genoemde, langlopende schulden op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520496 definitie Het totaal bedrag van de langlopende schulden op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520497 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per begin resp. einde van het boekjaar van de verschuldigde loonheffingen.

Paragraaf: 520498 definitie De boekwaarde van de kortlopende schulden aan groepsmaatschappijen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.


Paragraaf: 520499 definitie De boekwaarde van de kortlopende schulden aan participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520499

toelichting Bedoeld worden de kortlopende schulden aan participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520500 definitie De boekwaarde van de overige, niet eerder genoemde, kortlopende schulden op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520501 definitie Het totaal bedrag van de kortlopende schulden op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520502 definitie Tekstveld voor een toelichting op de op de balans vermelde passiva.

Paragraaf: 520503 definitie Betreft de fiscale voorziening die gevormd mag worden per einde resp. begin van het boekjaar, voor lijfrente- en pensioenverplichtingen.

Paragraaf: 520504 definitie Tekstveld voor een toelichting op de op de balans vermelde activa.

Paragraaf: 520505 definitie De boekwaarde van de kortlopende vorderingen op groepsmaatschappijen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520505

toelichting Groepsmaatschappijen zijn rechtspersonen en vennootschappen die met elkaar in een groep zijn verbonden.

Paragraaf: 520506 definitie De boekwaarde van de kortlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520506 toelichting Bedoeld worden de kortlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520507 definitie Tekstveld voor een toelichting op de beantwoording van de voorafgaande vragen.

Paragraaf: 520508 definitie Tekstveld voor een toelichting op de beantwoording van de vragen over de fiscale eenheid.

Paragraaf: 520509 definitie De totale boekwaarde van de voorraad, exclusief het onderhanden werk, op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520509 toelichting Totaal van de boekwaarde van de grond-en hulpstoffen, gereed product, handelsgoederen en vooruitbetalingen op deze voorraden.

Paragraaf: 520510 definitie De boekwaarde van de deelnemingen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520511 definitie Totaal van bedrag dat als desinvesteringsbijtelling genomen moet worden vanwege vervreemding van een of meer bedrijfsmiddelen met een overdrachtsprijs van meer dan het bedrag van art. 3.47.1. IB2001, waarvoor eerder investeringsaftrek is geclaimd, en/of vanwege het genieten van een overdrachtsprijs van goederen waarvoor eerder filminvesteringsaftrek is genoten.

Paragraaf: 520512 definitie De boekwaarde van de langlopende vorderingen op groepsmaatschappijen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.


Paragraaf: 520513 definitie De boekwaarde van de langlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520513 toelichting Bedoeld worden de langlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520514

definitie De boekwaarde van alle onroerende zaken, inclusief de ondergrond, op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520515 definitie De boekwaarde van alle andere vaste bedrijfsmiddelen op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar.

Paragraaf: 520515 toelichting Activa die worden aangehouden voor gebruik in de productie of levering van goederen of diensten, voor verhuur aan anderen of voor bestuurlijke doeleinden en waarvan men verwacht dat ze de uitoefening van de werkzaamheid van de rechtspersoon duurzaam (gedurende meer dan één periode) dienen.

Paragraaf: 520516 definitie De fiscale kosten aanschaf/voortbrenging van de andere vaste bedrijfsmiddelen.

Paragraaf: 520517 definitie De fiscale restwaarde van de andere vaste bedrijfsmiddelen.


Paragraaf: 520518 definitie Nominale waarde van de kortlopende vorderingen op groepsmaatschappijen.


Paragraaf: 520519 definitie De nominale waarde van de kortlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen.

Paragraaf: 520520 definitie Nominale waarde van de langlopende vorderingen op groepsmaatschappijen.


Paragraaf: 520521 definitie Nominale waarde van de langlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen.

Paragraaf: 520521 toelichting Bedoeld worden de langlopende vorderingen op participanten en/of maatschappijen waarin wordt deelgenomen die niet als groepsmaatschappij kunnen worden aangemerkt.

Paragraaf: 520522 definitie Het totaal bedrag dat in het boek jaar is onttrokken aan het vermogen door middel van betaling en of passivering van vennootschapsbelasting en dat betrekking heeft op het aangiftejaar en/of voorgaande boekjaren.

Paragraaf: 520523 definitie De toevoeging aan de egalisatiereserve en/of calamiteitenreserve op basis van art 8, art 9, art 10, respectievelijk art 13 en art 14 van het besluit.

Paragraaf: 520524 definitie De onttrekking aan de egalisatiereserve en/of calamiteitenreserve op basis van art 11, respectievelijk art 15 van het besluit.

Paragraaf: 520525 definitie De totale boekwaarde op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar van de egalisatiereserve en/of calamiteitenreserve. Reserves die uitsluitend door verzekeraars gevormd kunnen worden.

Paragraaf: 520526 definitie De tekstuele toelichting op de berekening van de fiscale winst en daarmee samenhangende elementen die in het onderdeel fiscale winstberekening volgens vermogensvergelijking zijn opgenomen.

Paragraaf: 520527 definitie Het totaal bedrag dat in het boek jaar door middel van betaling of passivering van buitenlandse belasting, voor zover de regeling ter voorkoming van dubbele belasting van toepassing is, is onttrokken aan het vermogen en dat betrekking heeft op het aangiftejaar en/of voorgaande boekjaren.

Paragraaf: 520528 definitie Antwoord op de vraag: "Is er vermogen ondergebracht in een afgezonderd particulier vermogen (APV; art. 8, lid 15 Vpb), of is een APV middellijk of onmiddellijk aandeelhouder van de vennootschap?"

Paragraaf: 520531 definitie Het totaal van de saldi van bankrekeningen, spaartegoeden, spaarbewijzen etc. in het buitenland gehouden, aan het begin van het kalenderjaar.

Paragraaf: 520533 definitie De landcode van het land (niet Nederland) waar (de bankrekening van) het bank- en/of spaartegoed in dit aangiftejaar werd gehouden.

Paragraaf: 520976 definitie De naam van de verzekeraar/financiële instelling waarmee de aangever de lijfrenteovereenkomst heeft afgesloten.

Paragraaf: 520977 definitie De betaalde premie aan een verzekeraar in verband met de afgesloten lijfrenteovereenkomst.

Paragraaf: 520978 definitie Het totaal aan betalingen van premies aan verzekeraars in verband met de afgesloten lijfrenteovereenkomsten.

Paragraaf: 607236 definitie Verplichte rubrieken behorend bij de regeling voor functionele valuta

Paragraaf: 607257 definitie Agrarische activiteiten - vragen - balans - resultatenrekening

Paragraaf: 607348 definitie Gegevens over de eigenwoningschuld

Paragraaf: 623775 definitie De verhoging van de zelfstandigenaftrek met de niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit de vorige negen kalenderjaren. Deze verhoging bedraagt maximaal het bedrag waarmee de winst de zelfstandigenaftrek van dat jaar overtreft. Verrekening van niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek vindt plaats in de volgorde waarin deze niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek is ontstaan.

Paragraaf: 623812 definitie De winst uit onderneming die de aangever heeft behaald als deelvisser en werkt aan boord van een zeeschip, maar geen (mede-)eigenaar van dat schip.

Paragraaf: 623812 toelichting Dit bedrag wordt afgetrokken van het totale bijdrage-inkomen voor de zorgverzekeringswet omdat over deze winst geen inkomensafhankelijke bijdrage wordt berekend.

Paragraaf: 623813 definitie Het inkomen box1, vóór persoonsgebonden aftrek, inclusief vrijgestelde inkomsten internationale organisatie, van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623814 definitie Het inkomen box3, vóór persoonsgebonden aftrek, van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623815

definitie Het inkomen box2, vóór persoonsgebonden aftrek, van de aangever, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623816 definitie De persoonsgebonden aftrek die verrekend is met inkomen box1 waarbij niet wordt verrekend met vrijgestelde inkomsten internationale organisatie, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623817 definitie De persoonsgebonden aftrek die verrekend is met inkomen box3, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623818 definitie De persoonsgebonden aftrek die verrekend is met inkomen box2, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623819 definitie Het inkomen box1, na verrekening van persoonsgebonden aftrek, inclusief vrijgestelde inkomsten internationale organisatie, van belastingplichtige, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623820 definitie Het inkomen box3, na verrekening persoonsgebonden aftrek, van belastingplichtige, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623821 definitie Het inkomen box2, na verrekening persoonsgebonden aftrek, van belastingplichtige, volgens ingediende aangifte.

Paragraaf: 623829 definitie De indicatie dat de aangever en zijn fiscale partner een deel van het belastingjaar gehuwd zijn en het gehele belastingjaar op hetzelfde adres staan ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie.

Paragraaf: 623830 definitie De indicatie dat de aangever en zijn partner voldoen aan een of meer van de voorwaarden voor fiscaal partnerschap.

Paragraaf: 623831 definitie De indicatie dat de aangever en zijn partner voldoen aan een of meer van de voorwaarden voor fiscaal partnerschap en het gehele belastingjaar op hetzelfde adres staan ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie.

Paragraaf: 623832 definitie De indicatie dat de aangever en zijn partner voldoen aan een of meer van de voorwaarden voor fiscaal partnerschap en een deel van het belastingjaar op hetzelfde adres staan ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie.

Paragraaf: 623833 definitie Indicatie dat de aangever verzoekt om samen met zijn partner voor het gehele belastingjaar als fiscaal partner te worden beschouwd.

Paragraaf: 623834 definitie De datum waarop het verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed is ingediend.

Paragraaf: 623846 definitie Het land van herkomst van de in het buitenland belaste bedragen in verband met dividend, interest, royalty's en overige inkomensbronnen, en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623847 definitie Het bruto-dividend dat begrepen is in het belastbaar bedrag of inkomen van het huidige boekjaar, en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623848 definitie Het brutobedrag aan interest dat begrepen is in het belastbaar bedrag of inkomen van het huidige boekjaar, en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623849 definitie Het brutobedrag aan royalty's dat begrepen is in het belastbaar bedrag of inkomen van het huidige boekjaar, en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623850 definitie De overige brutobedragen welke begrepen zijn in het belastbaar bedrag of inkomen van het huidige boekjaar, waarop een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623851 definitie De aftrekbare kosten welke betrekking hebben op bruto dividend, interest, royalty's en overige brutobedragen en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een

Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623852 definitie Bedrag aan verrekenbare belasting op buitenlandse winstbestanddelen van dit boekjaar welke belasting betrekking heeft op bruto dividend, -interest, -royalty's en overige brutobedragen en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623853 definitie Bedrag van de voortwenteling van in voorafgaande ja(a)r(en) niet verrekende buitenlandse belasting bij toepassing van een bilateraal Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001.

Paragraaf: 623853 toelichting Het bedrag van de voortwenteling dient door de inspecteur te worden vastgesteld middels een Beschikking voortwenteling niet verrekende buitenlandse belasting op dividend, interest en royalty’s.

Paragraaf: 623856 definitie Indicatie of de belastingplichtige ervoor kiest om af te zien van de verrekening volgens de gezamenlijke methode van alle verrekenbare buitenlandse bronbelasting, inclusief de voor gewentelde bronbelasting.

Paragraaf: 623857 definitie Totaal van de bedragen aan verrekenbare belasting op buitenlandse winstbestanddelen van dit boekjaar welke belasting betrekking heeft op bruto dividend, -interest, -royalty's en overige brutobedragen. waarop ter voorkoming van dubbele belastingheffing het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 623858

definitie Totaal bedrag van alle landen van de voortwenteling van in voorafgaande ja(a)r(en) niet verrekende buitenlandse belasting bij toepassing van het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001.

Paragraaf: 623863 definitie Belastingjaar aangifte VA-VPB

Paragraaf: 623900 definitie De volgens hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken voor de bedrijfswoning of woongedeelte van het bedrijfspand vastgestelde waarde voor het tijdvak waarbinnen het boekjaar van de onderneming valt. Indien een eigen woning deel uitmaakt van een onroerende zaak als bedoeld in artikel 16 van de Wet waardering onroerende zaken, wordt de eigenwoningwaarde gesteld op het gedeelte van de waarde van de onroerende zaak dat kan worden toegekend aan de woning.

Paragraaf: 623901 definitie Indicatie of er sprake is van winst dat wordt genoten als medegerechtigde.

Paragraaf: 623903 definitie Indicatie of winst wordt genoten uit hoofde van een schuldvordering.

Paragraaf: 623904 definitie Het identificerende nummer waaronder de betreffende premies voor aanspraken op periodieke uitkeringen en verstrekkingen ter zake van invaliditeit, ziekte of ongeval is geadministreerd bij de betreffende verzekeraar of verzekeringsmaatschappij.

Paragraaf: 623905 definitie De datum van de ingebruikname van het bedrijfsmiddel waarvoor de milieu of energieinvesteringsaftrek wordt geclaimd.

Paragraaf: 623909 definitie De naam van de onderneming waarin de agrarische activiteiten verricht worden.

Paragraaf: 623911 definitie De voordelen genoten uit hoofde van de octrooi-activa genoten in de periode met ingang van het jaar waarin het octrooi is aangevraagd tot en met het jaar voorafgaande aan het jaar waarin het octrooi is verleend.

Paragraaf: 623912 definitie Het bedrag van de niet-benutte jaarruimte over aangiftejaar min 1 (voorgaande aangiftejaar) is de jaarruimte van dat jaar verminderd met de in dat jaar afgetrokken premies voor lijfrenten bij gebruik van de jaarruimte en afgetrokken premies bij gebruik van de reserveringsruimte van dat jaar.

Paragraaf: 623913 definitie Het bedrag van de niet-benutte jaarruimte over aangiftejaar min 2 is de jaarruimte van dat jaar verminderd met de in dat jaar afgetrokken premies voor lijfrenten bij gebruik van de jaarruimte en afgetrokken premies bij gebruik van de reserveringsruimte van dat jaar.


Paragraaf: 623915 definitie Het bedrag van de niet-benutte jaarruimte over aangiftejaar min 4 is de jaarruimte van dat jaar verminderd met de in dat jaar afgetrokken premies voor lijfrenten bij gebruik

van de jaarruimte en afgetrokken premies bij gebruik van de reserveringsruimte van dat jaar.




Paragraaf: 623919 definitie Antwoord op de vraag: Is in dit boekjaar, of was in het vorige boekjaar, de afzonderlijke berekening van de winst vóór en na het moment van wijziging in het uiteindelijk belang in de vennootschap (art. 20a Vpb) van toepassing?

Paragraaf: 623920 definitie Antwoord op de vraag: Is er in deze aangifte of in eerdere jaren een valutaverlies op een deelneming waarop de deelnemingsvrijstelling van toepassing was, in aftrek gebracht?

Paragraaf: 623921

definitie Tussentelling om splitsing van de winst na giftenaftrek volgens art. 20a, eerste lid, Wet Vpb mogelijk te maken. Deze splitsing houdt in dat de vóór het tijdstip van de wijziging in het uiteindelijke belang in de belastingplichtige genoten winst na giftenaftrek van het jaar waarin die wijziging heeft plaatsgevonden en de na dat tijdstip in dat jaar genoten winst na giftenaftrek afzonderlijk worden berekend. Bij een negatieve uitkomst wordt het bedrag toegerekend aan de belastbare winst van het voorafgaande respectievelijk het volgende jaar.

Paragraaf: 623921 toelichting Dit gegevenselement slechts gebruiken als de JaNee-vraag "Is in dit boekjaar, of was in het vorige boekjaar, de afzonderlijke berekening van de winst vóór en na het moment van wijziging in het uiteindelijk belang in de vennootschap (art. 20a Vpb) van toepassing?" met Ja is beantwoord.

Paragraaf: 623922 definitie De vóór het tijdstip van de wijziging in het uiteindelijke belang in de belastingplichtige genoten winst na giftenaftrek van het jaar waarin die wijziging heeft plaatsgevonden. Een negatief bedrag wordt toegerekend aan de belastbare winst van het voorafgaande jaar.


Paragraaf: 623923 definitie De na het tijdstip van de wijziging in het uiteindelijke belang in de belastingplichtige genoten winst na giftenaftrek van het jaar waarin die wijziging heeft plaatsgevonden. Een negatief bedrag wordt toegerekend aan de belastbare winst van het volgende jaar.

Paragraaf: 623923 toelichting Dit gegevenselement slechts gebruiken als de JaNee-vraag "Is in dit boekjaar, of was in

het vorige boekjaar, de afzonderlijke berekening van de winst vóór en na het moment van wijziging in het uiteindelijk belang in de vennootschap (art. 20a Vpb) van toepassing?" met Ja is beantwoord.

Paragraaf: 623924 definitie Het totaal van de negatieve bedragen van de vóór en/of na het tijdstip van de wijziging in het uiteindelijke belang in de belastingplichtige genoten winst na giftenaftrek van het jaar waarin die wijziging heeft plaatsgevonden. Deze negatieve bedragen worden toegerekend aan de belastbare winst van het voorafgaande en/of het volgende jaar. Het totaal van de verliezen wordt als een positief bedrag vermeld. Dit positieve bedrag verhoogt de belastbare winst.


Paragraaf: 623925 definitie Het negatieve bedrag van de na het tijdstip van de wijziging in het uiteindelijke belang in de belastingplichtige genoten winst na giftenaftrek van het voorafgaande jaar. Dit negatieve bedrag wordt toegerekend aan de belastbare winst van het huidige jaar. Het verlies wordt als een positief bedrag vermeld. Dit positieve bedrag verlaagt de belastbare winst van het huidige jaar.


Paragraaf: 624569 definitie Het bankrekeningnummer waaronder de schuld waarop de rente en kosten betrekking hebben is geregistreerd bij de schuldeiser/hypotheeknemer. Het bankrekeningnummer

van de geldlening waarop de rente en kosten betrekking hebben en die gebruikt is/wordt voor de financiering van de aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 624570 definitie De omschrijving van de geldleningen die gebruikt is voor de financiering van aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 624571 definitie Het bankrekeningnummer van de geldlening die gebruikt is voor de financiering van aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 624572 definitie Het saldo van de geldlening per ultimo het aangiftejaar die gebruikt is voor de financiering van aankoop, verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.

Paragraaf: 625207 definitie Het te betalen of ontvangen bedrag van de vorige aanslag, waarin de rente is verrekend.

Paragraaf: 625208 definitie Het bedrag van de voorlopige aanslag inclusief rente. Bij een vervangende voorlopige aanslag is er sprake van een nieuw bedrag van de voorlopige aanslag.

Paragraaf: 625209 definitie Nieuw bedrag van de voorlopige aanslag.

Paragraaf: 625211

definitie Te betalen of terug te ontvangen bedrag van de vorige (voorlopige) aanslag.

Paragraaf: 625215 definitie Inkomsten uit tegenwoordige arbeid die onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 625216 definitie Totaal van de buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige arbeid waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 625217 definitie Het totaal van de inkomsten uit tegenwoordige arbeid welke onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 625218 definitie Het totaal van de inkomsten uit vroegere arbeid die onder de loonbelasting vallen.

Paragraaf: 625219 definitie Totaal van de buitenlandse inkomsten uit vroegere arbeid waarop geen Nederlandse loonheffing is ingehouden.

Paragraaf: 625220 definitie Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen ter zake van een afkoop van een lijfrente of periodieke uitkering. Afkoopsommen van lijfrenten of periodieke uitkeringen waarvan de waarde in het economisch verkeer van de aanspraak van deze lijfrente of periodieke uitkering meer bedraagt dan het bedrag dat is genoemd in art 3.133, lid 2, sub d Wet IB 2001.

Paragraaf: 625222 definitie Het resultaat uit werkzaamheden dat met arbeid wordt behaald.

Paragraaf: 625223 definitie Het totaalbedrag van belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen, verminderd met de daarop drukkende kosten.

Paragraaf: 625225 definitie Het saldobedrag van de reisaftrek

Paragraaf: 625226 definitie Het totaalbedrag van de voordelen uit eigen woning, zijnde eigenwoningforfait, voordelen uit tijdelijke verhuur en overige voordelen.

Paragraaf: 625227 definitie Het totaalbedrag van de aftrekbare kosten eigen woning.

Paragraaf: 625228 definitie Het saldo van de voordelen uit eigen woning verminderd met de op de voordelen uit eigen woning drukkende aftrekbare kosten.

Paragraaf: 625231 definitie Het totaal van de uitgaven voor inkomensvoorzieningen als bedoeld in de afdeling 3.7, Wet inkomstenbelasting 2001.

Paragraaf: 625241 definitie Het totaal van de inkomsten uit werk en woning.

Paragraaf: 625243 definitie Het belastbaar inkomen uit werk en woning, de grondslag voor berekening van de verschuldigde inkomstenbelasting box 1.

Paragraaf: 625254 definitie De berekende verschuldigde inkomstenbelasting over het inkomen dat in de eerste schijf valt.

Paragraaf: 625255 definitie De berekende verschuldigde inkomstenbelasting over het inkomen dat in de tweede schijf valt.

Paragraaf: 625256 definitie De berekende verschuldigde inkomstenbelasting over het inkomen dat in de derde schijf valt.

Paragraaf: 625257 definitie De berekende verschuldigde inkomstenbelasting over het inkomen dat in de vierde schijf valt.

Paragraaf: 625258 definitie De berekende inkomstenbelasting over inkomsten box 1 waarbij een afwijkend tarief is toegepast, in verband met voorkoming van dubbele belasting.

Paragraaf: 625261 definitie De berekende inkomstenbelasting over inkomsten box 1 waarbij een ander/aanvullend afwijkend tarief is toegepast, in verband met voorkoming van dubbele belasting.

Paragraaf: 625265 definitie De aftrek op de verschuldigde inkomstenbelasting wegens voorkoming van dubbele belasting.

Paragraaf: 625266 definitie De aftrek van buitenlandse bronheffing op de verschuldigde inkomstenbelasting over inkomsten uit werk en woning.

Paragraaf: 625267 definitie De vermindering op de verschuldigde inkomstenbelasting in verband met toepassing van een beperkt tarief op bepaalde inkomsten uit werk en woning.

Paragraaf: 625268 definitie De verrekening van (een deel van) de belastingkorting wegens verlies aanmerkelijk belang op de verschuldigde belasting op het belastbare inkomen uit werk en woning.

Paragraaf: 625269 definitie De verschuldigde inkomstenbelasting over inkomen uit werk en woning.

Paragraaf: 625272

definitie Het herleide premie-inkomen in verband met afwijkende begin- of einddatum van premieplicht.

Paragraaf: 625273 definitie Het voordeel uit aanmerkelijk belang, grondslag voor berekening van de verschuldigde belasting.

Paragraaf: 625274 definitie Het inkomen box 2 elders belast waarmee rekening is gehouden bij bepalen van het inkomen uit aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 625281 definitie De buitenlandse bronheffing box 2 die in mindering wordt gebracht op de berekende belasting box 2.

Paragraaf: 625282 definitie Vermindering van belasting wegens toepassing van een beperkt/lager tarief.

Paragraaf: 625283 definitie De verschuldigde inkomstenbelasting box 2, na vermindering wegens aftrek elders belast, bronheffingen en toepassing ander tarief.

Paragraaf: 625284 definitie De grondslag voor berekening van verschuldigde inkomstenbelasting over het inkomen uit sparen en beleggen.

Paragraaf: 625285 definitie De rendementsgrondslag na toepassing van het heffingsvrij vermogen.

Paragraaf: 625287 definitie Het inkomen box 3 elders belast waarmee rekening is gehouden bij bepalen van het inkomen uit sparen en beleggen.

Paragraaf: 625298 definitie De aftrek op de berekende belasting over inkomen uit sparen en beleggen wegens voorkoming dubbele belasting.

Paragraaf: 625299 definitie Dit jaar verrekende buitenlandse bronheffing inkomen uit sparen en beleggen.

Paragraaf: 625300 definitie De verschuldigde inkomstenbelasting box 3, na vermindering wegens aftrek elders belast, bronheffingen en toepassing ander tarief.

Paragraaf: 625301 definitie De berekende algemene heffingskorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625302 definitie De berekende arbeidskorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625309 definitie De berekende doorwerkbonus, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625310 definitie De berekende inkomensafhankelijke combinatiekorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625311 definitie De berekende alleenstaande-ouderkorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625312 definitie De berekende ouderenkorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625313 definitie De berekende alleenstaande ouderenkorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625314 definitie De berekende jonggehandicaptenkorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625315 definitie De berekende korting voor maatschappelijke beleggingen, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625316 definitie De berekende korting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625317 definitie De berekende ouderschapsverlofkorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625318 definitie De berekende levensloopverlofkorting, gebaseerd op de (vastgestelde) gegevens in de aangifte of verzoek.

Paragraaf: 625319 definitie Het totaal aan heffingskortingen.

Paragraaf: 625320 definitie Maximaal in aanmerking genomen heffingskortingen.

Paragraaf: 625321 definitie De vrijstelling wegens in het buitenland belast inkomen (aftrek elders belast) wordt in mindering gebracht op de verschuldigde belasting.

Paragraaf: 625321 toelichting De betreffende verschuldigde belasting is de inkomstenbelasting box1 plus de premie

volksverzekeringen plus de inkomstenbelasting box2 en box3, verminderd met de heffingskortingen en de belastingkorting verlies aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 625323 definitie Loonheffing

Paragraaf: 625324 definitie Totaalbedrag van de Nederlandse dividendbelasting ingehouden op de dividenduitkeringen die in het kalenderjaar of boekjaar zijn genoten en het totaalbedrag van de kansspelbelasting ingehouden op tot de winst (uit onderneming) te rekenen inkomsten. En voor zover deze niet eerder afzonderlijk bij beschikking door belastingplichtige is terugontvangen.

Paragraaf: 625326 definitie Het totaal aan ingehouden bronheffing op spaarrenten als gevolg van de EUspaarrenterichtlijn.

Paragraaf: 625327 definitie IH: Het bedrag van de verschuldigde inkomstenbelasting en/of premie volksverzekeringen. VPB: Het bedrag van de bruto belasting verminderd met de aftrek elders belast en de deelnemingsverrekening en vermeerderd met de verzuimboete.

Paragraaf: 625328 definitie Het bedrag van de voorlopige aanslag, negatief.

Paragraaf: 625330 definitie Het bedrag van de teruggenomen betalingskorting in verband met de vermindering van de voorlopige aanslag.

Paragraaf: 625333 definitie Het standaard tarief inkomstenbelasting inkomsten uit aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 625334 definitie De berekende inkomstenbelasting box 2 waarbij een ander tarief is toegepast dan het standaard tarief.

Paragraaf: 625335 definitie De berekende inkomstenbelasting box 2 waarbij een ander (tweede) tarief is toegepast dan het standaard tarief en ander tarief.

Paragraaf: 625336 definitie De berekende inkomstenbelasting over de inkomsten uit sparen en beleggen, tegen het standaard tarief.

Paragraaf: 625337 definitie De berekende inkomstenbelasting over het inkomen uit sparen en beleggen waarbij een ander tarief dan het standaardtarief is toegepast.

Paragraaf: 625338 definitie De berekende inkomstenbelasting over het inkomen uit sparen en beleggen waarbij een ander (tweede) tarief dan het standaardtarief en een eerste ander tarief is toegepast.

Paragraaf: 625339 definitie De berekende premieheffing over het (maximale) premie-inkomen.

Paragraaf: 625340 definitie Onder het premie-inkomen wordt verstaan: Het belastbare inkomen uit werk en woning. Dit geldt ook voor de inkomsten uit een ander land dan Nederland, die in Nederland niet belast zijn.

Paragraaf: 625341 definitie Bedrag van de aanslag Bijdrage zorgverzekeringswet.

Paragraaf: 625347 definitie Het saldo van de ontvangen periodieke uitkeringen voor alimentatie en afkoopsommen daarvan verminderd met de aftrekbare kosten.

Paragraaf: 625348 definitie Het totaal van de inkomensbestanddelen die als grondslag dienen voor berekening van de bijdrage ZVW. Het totaal kan niet negatief zijn.

Paragraaf: 625350 definitie Het inkomen uit (buitenlandse) dienstbetrekking waarover geen bijdrage Zorgverzekeringswet is afgedragen.

Paragraaf: 625712 definitie Dit jaar verrekend ondernemingsverlies van een ander belastingjaar.

Paragraaf: 625713

definitie Het verlies uit werk werk en woning, exclusief het ondernemingsverlies, uit voorgaande jaren dat met het inkomen uit werk en woning in dit belastingjaar is verrekend.

Paragraaf: 625714 definitie Het belastbaar inkomen uit werk en woning nader vastgesteld, in verband met verrekening van verlies uit een volgend jaar.

Paragraaf: 625715 definitie Het verrekende (deel van het) verlies uit aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 625716 definitie Het belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang na verrekening van verlies uit aanmerkelijk belang uit een volgend jaar.

Paragraaf: 625717 definitie Het deel van de totale heffingskortingen dat voor uitbetaling in aanmerking komt.

Paragraaf: 625722 definitie Het eerder vastgestelde (ontvangen of gevorderde) bedrag bij de vorige aanslag.

Paragraaf: 625725 definitie Bedrag van de vergrijpboete wegens aan opzet te wijten van niet of onjuist of onvolledig doen van aangifte of wegens navordering.

Paragraaf: 625731

definitie Het bedrag aan zelfstandigenaftrek die als ondernemersaftrek in aanmerking wordt genomen.

Paragraaf: 625732 definitie Het deel van het inkomen uit werk en woning dat als buitenlands inkomen is aangemerkt.

Paragraaf: 625733 definitie De eerder verleende voorlopige teruggaaf dat de te betalen aanslag verminderd of het te ontvangen of te verrekenen deel verlaagd.

Paragraaf: 625734 definitie De nog te verrekenen ondernemingsverliezen dat voor dit jaar in aanmerking komt voor verrekening.

Paragraaf: 625735 definitie Het nog te verrekenen verlies uit woning en werk (exclusief ondernemingsverlies) uit voorgaande jaren.

Paragraaf: 625736 definitie Het nog te verrekenen verlies uit werk en woning uit voorgaande jaren.

Paragraaf: 625737 definitie De in dit aangiftejaar geleden ondernemingsverlies.

Paragraaf: 625738

definitie Het in dit belastingjaar geleden verlies uit werk en woning (exclusief ondernemingsverlies).

Paragraaf: 625739 definitie Het verlies uit werk en woning uit een volgend belastingjaar dat met het inkomen uit werk en woning van dit belastingjaar is verrekend.

Paragraaf: 625740 definitie Nog te verrekenen ondernemingsverlies na (mogelijke) verrekening in dit aangiftejaar.

Paragraaf: 625741 definitie Het deel van het te verrekenen verlies uit werk en woning exclusief ondernemingsverlies, dat dit belastingjaar niet verrekend is en eventueel in aanmerking komt voor verrekening in volgende jaren.

Paragraaf: 625742 definitie Nog te verrekenen verlies uit werk en woning uit het betreffende belastingjaar na (mogelijke) verrekening in dit belastingjaar.

Paragraaf: 625743 definitie Het verlies uit werk en woning dat na verrekening in dit belastingjaar in volgende jaren niet meer in aanmerking komt voor verrekening.

Paragraaf: 625744 definitie Het restant van het onverrekende verlies dat niet meer in aanmerking komt voor verrekening in volgende jaren.

Paragraaf: 625745 definitie Het onverrekende (deel) van het verlies uit aanmerkelijk belang uit voorgaande jaren.

Paragraaf: 625748 definitie Het verlies uit aanmerkelijk belang in dit jaar.

Paragraaf: 625749 definitie Het resterende, nog te verrekenen verlies uit aanmerkelijk belang met volgende jaren.

Paragraaf: 625750 definitie Het resterende, nog te verrekenen verlies uit aanmerkelijk belang met volgende jaren, nadat al een achterwaartse verliesverrekening is toegepast.

Paragraaf: 625751 definitie Het verrekenen bedrag aan belastingkorting wegens verlies aanmerkelijk belang uit dit jaar.

Paragraaf: 625752 definitie Het saldo van het nog te verrekenen bedrag aan belastingkorting wegens verlies aanmerkelijk belang uit voorgaande jaren.

Paragraaf: 625753 definitie Het saldo van de belastingkorting wegens verlies aanmerkelijk belang dat in volgende jaren verrekend kan worden.

Paragraaf: 625754 definitie Het bedrag van de nieuwe aanslag, na verrekening van de eerder opgelegde (voorlopige) aanslagen en/of voorlopige teruggaven.

Paragraaf: 625755 definitie De nog te verrekenen buitenlandse bronheffing inkomen uit sparen en beleggen, dat niet eerder in aftrek is gebracht of is verrekend.

Paragraaf: 625756 definitie Dit jaar geheven en te verrekenen buitenlandse bronheffing inkomen uit sparen en beleggen.

Paragraaf: 625757 definitie De resterende buitenlandse bronheffing op inkomen uit sparen en beleggen dat dit jaar niet voor verrekening in aanmerking genomen kan worden.

Paragraaf: 625758 definitie De met de aanslag verrekende, uitbetaalde bronheffing, bij toepassing van de aftrek elders belast, van het inkomen uit werk en woning, inkomen uit aanmerkelijk belang en inkomen uit sparen en beleggen.

Paragraaf: 625759 definitie Het bedrag van de aanslag vermindert of vermeerderd met de verrekende voorlopige aanslag(en), voorheffingen, rente en boete.

Paragraaf: 625760

definitie Het bedrag van de eerder vastgestelde navordering, dat verrekend wordt met de vermindering van die navordering.

Paragraaf: 625761 definitie Het bedrag van de opgelegde verzuimboete wegens niet tijdig doen van aangifte.

Paragraaf: 625771 definitie Het met de aanslag te verrekenen bedrag van de reeds opgelegde voorlopige aanslagen over dit boekjaar.

Paragraaf: 625772 definitie Het bedrag van de te betalen navorderingsaanslag vóór bijtelling van de vergrijpboete.

Paragraaf: 625773 definitie Het bedrag van de belasting na vermindering en verrekeningen en na aftrek van de verleende betalingskorting.

Paragraaf: 625783 definitie Het bedrag van de verrekende voorlopige teruggave, in verband met verlies, dat moet worden terugbetaald omdat in dit boekjaar een te hoge voorlopige teruggave is verleend.

Paragraaf: 625784 definitie Het bedrag van de verrekende voorlopige teruggaven.

Paragraaf: 625785

definitie Het gedeelte van de vermindering wat toe te rekenen is aan andere aanslagen.

Paragraaf: 625786 definitie Het gedeelte van de vermindering wat toe te rekenen is aan deze aanslag.

Paragraaf: 625787 definitie Het totaal aan belastingteruggaaf in verband met terug wenteling van een verlies uit een later boekjaar.

Paragraaf: 625788 definitie Het te verrekenen/ terug te geven bedrag bij vermindering van de aanslag, in het geval dat er toegerekend wordt aan een andere aanslag.

Paragraaf: 625789 definitie Indicatie welk belastingsoort voor het betreffende bericht geldt. H = Inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen V = Vennootschapsbelasting W = Zorgverzekeringswet.

Paragraaf: 625791 definitie Het identificerende nummer van de opgelegde aanslag.

Paragraaf: 625792 definitie Datum van dagtekening van de aanslag of beschikking.

Paragraaf: 625834

definitie Het opgenomen bedrag van een vitaliteitsspaarrekening, de uitkering van een vitaliteitsspaarverzekering, de opbrengst van een vitaliteitsspaarrecht en de waarde economisch verkeer of het tegoed van die spaarrekening, –recht of –verzekering indien niet meer aan de gestelde voorwaarden wordt voldaan.

Paragraaf: 625835 definitie De berekende levensloopverlofkorting waarop de aangever recht heeft bij omzetting van de levensloopregeling in de vitaliteitsregeling.

Paragraaf: 625835 toelichting Deze levensloopverlofkorting is uitsluitend via de inkomstenbelasting te realiseren. De systematiek van verrekenen loopt derhalve anders dan de regulier levensloopverlofkorting.

Paragraaf: 625836 definitie Het totaal van de uitgaven vitaliteitssparen in verband met het vaststellen van het premie-inkomen bij een afwijkende premieplichtperiode.

Paragraaf: 625837 definitie Het belastbare voordeel uit vitaliteitssparen dat in aanmerking wordt genomen voor de vaststelling van het premie-inkomen.

Paragraaf: 625844 definitie De bedragen die belastingplichtige heeft overgemaakt naar zijn vitaliteitsspaarrekening of heeft betaald ten behoeve van zijn vitaliteitsspaarverzekering of heeft betaald ter verkrijging van aan hem toekomende vitaliteitsspaarrecht(en).

Paragraaf: 627577

definitie Het totaalbedrag dat is ontvangen ten gevolge van de ontbinding of herroeping van schenkingen die eerder zijn afgetrokken.

Paragraaf: 627578 definitie De omschrijving van hetgeen is ontvangen ten gevolge van de ontbinding of herroeping van een schenking die eerder is afgetrokken.

Paragraaf: 627579 definitie Het bedrag van hetgeen is ontvangen ten gevolge van de ontbinding of herroeping van een schenking die eerder is afgetrokken.

Paragraaf: 627580 definitie Vaste aftrekbare bedragen voor levensonderhoud van kinderen jonger dan de geldende leeftijdgrens. De bedragen zijn afhankelijk van de leeftijd van de kinderen en de mate waarin de aangever bijdraagt in de kosten van levensonderhoud van de kinderen. Er bestaat geen recht op aftrek als de aangever recht heeft op kinderbijslag voor het kind of als het kind recht heeft op studiefinanciering.

Paragraaf: 627581 definitie Typering van het soort bericht voor de inkomstenbelasting en zorgverzekeringswet: 16 = voorlopige aanslag 20 = definitieve aanslag 30 = vermindering voorlopige aanslag 31 = vermindering definitieve aanslag 32 = vermindering navorderingsaanslag 34 = vermindering definitieve aanslag na middeling 35 = vermindering definitieve aanslag na carry back (niet ZVW) 36 = navorderingsaanslag

38 = vermindering navorderingsaanslag na middeling

Paragraaf: 627582 definitie De drukkende onderhoudskosten (kosten verminderd met de daaraan te relateren subsidie) van het rijksmonumentenpand waarvan belastingplichtige kan aantonen dat hij vóór 1 januari 2012 de onherroepelijke verplichtingen is aangegaan met betrekking tot dat onderhoud en dat de betaling plaats heeft gevonden in dit aangiftejaar.

Paragraaf: 627583 definitie Het deel van de drukkende onderhoudskosten van het monumentenpand dat na toepassing van de aftrekbeperking voor aftrek in aanmerking komt.

Paragraaf: 627878 definitie Het bankrekeningnummer waarop het bank- of spaartegoed in het buitenland gehouden betrekking heeft, c.q. waaraan deze rekening is gekoppeld.

Paragraaf: 627879 definitie De fiscale faciliteit voor de niet-loonkostencomponent van speur- en ontwikkelingswerk (S&O). De aftrek is het saldo aan bedragen volgens de RDA-beschikking(en) en/of RDAcorrectiebeschikking(en) afgegeven door Agentschap NL.

Paragraaf: 627879 toelichting De aftrek kan negatief zijn ingeval een correctie-beschikking.

Paragraaf: 627927 definitie De naam van de steunstichting SBBI of omschrijving waaraan de gift is gedaan.

Paragraaf: 627928 definitie De giften die betaald, verrekend of ter beschikking zijn gesteld aan een steunstichting SBBI.

Paragraaf: 627929 definitie Het totaal van de giften aan steunstichtingen SBBI.

Paragraaf: 627930 definitie De naam van de culturele instelling of omschrijving waaraan de gift is gedaan.

Paragraaf: 627931 definitie De giften die betaald, verrekend of ter beschikking zijn gesteld aan een culturele instelling.

Paragraaf: 627932 definitie Het totaal van de giften aan culturele instellingen.

Paragraaf: 627933 definitie De verhoging van de aftrek van periodieke giften gedaan aan culturele instellingen.

Paragraaf: 627934 definitie De winst die belastingplichtige als een algemeen nut beogende instelling heeft behaald met kenbaar fonds wervende activiteiten.

Paragraaf: 627935

definitie De uitkering die belastingplichtige als fondswerver heeft gedaan aan algemeen nut beogende instellingen.

Paragraaf: 627935 toelichting Indien de gedane uitkering niet of slechts voor een deel ten laste van de fiscale winst kan worden gebracht, dan wordt het niet-afgetrokken deel als niet-aftrekbare bedragen (winstuitdelingen) in aanmerking genomen. Dit in verband met de nodige sluitende berekening van de fiscale winst via de winst- en verliesrekening en volgens de vermogensvergelijking.

Paragraaf: 627936 definitie Renten – kosten en valutaresultaten daaronder begrepen – ter zake van overnameschulden die verband houden met de verwerving of uitbreiding door een maatschappij in een fiscale eenheid van een belang in een of meer andere maatschappijen in diezelfde fiscale eenheid, komen bij het bepalen van de in een jaar genoten winst slechts in aftrek tot een maximaal bedrag. De rekenregels voor de bepaling van het maximaal aftrekbare rentebedrag zijn vastgelegd in artikel 15ad Wet Vpb.

Paragraaf: 627937 definitie Bij de belastingplichtige met winst uit een andere staat wordt de winst verminderd met de positieve en de negatieve bedragen van de winst uit die staat (objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten).

Paragraaf: 627938 definitie Het land van herkomst van de buitenlandse winst waarop de methode (overgangsregeling) van vrijstelling van belasting wegens buitenlandse winst van toepassing is.

Paragraaf: 627939 definitie Doorgeschoven winst uit jaren vóór 1 januari 2012 waarop de vrijstelling wegens buitenlandse winst van toepassing was.

Paragraaf: 627939 toelichting Bedoeld wordt het bedrag aan vrij te stellen buitenlandse winst waarop de overgangsregeling nog vrij te stellen buitenlandse winsten op van toepassing is.

Paragraaf: 627940 definitie Het land van herkomst van de in het buitenland belaste bedragen in verband met royalty's waarop artikel 12b van de Wet Vpb van toepassing is.

Paragraaf: 627941 definitie Het brutobedrag aan royalty's, waarop artikel 12b van de Wet Vpb van toepassing is, dat begrepen is in het belastbaar bedrag huidige boekjaar, en waarop ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 627941 toelichting Voor innovatie box royalty's geldt een andere berekening van de limiet voor verrekening van buitenlandse belasting.

Paragraaf: 627942 definitie De aftrekbare kosten welke betrekking hebben op bruto royalty's waarop artikel 12b van de Wet Vpb van toepassing is en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 627943 definitie Bedrag aan verrekenbare belasting op buitenlandse winstbestanddelen van dit boekjaar welke belasting betrekking heeft op bruto royalty's, waarop artikel 12b Wet Vpb van toepassing is en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is.

Paragraaf: 627943 toelichting Voor innovatie box royalty's geldt een andere berekening van de limiet voor verrekening van buitenlandse belasting.

Paragraaf: 627944 definitie Bedrag van de voortwenteling van in voorafgaande ja(a)r(en) niet verrekende buitenlandse belasting bij toepassing van een bilateraal Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001of voor zover dit betrekking heeft op royalty's waarop artikel 12b van de Wet Vpb van toepassing is.

Paragraaf: 627944 toelichting Het bedrag van de voortwenteling dient door de inspecteur te worden vastgesteld middels een Beschikking voortwenteling niet verrekende buitenlandse belasting op dividend, interest en royalty’s.

Paragraaf: 627945 definitie Ingeval in een jaar het gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming waarop ingevolge artikel 15e, zevende lid, de objectvrijstelling voor buitenlandseondernemingswinsten geen toepassing vindt, negatief is, wordt de winst van dat jaar verminderd met een bedrag ter grootte van 5/H deel van dat bedrag. Daarbij staat H voor het percentage van het hoogste tarief, bedoeld in artikel 22, geldend aan het einde van het jaar.

Paragraaf: 627945 toelichting De verliesbrutering wordt vermeld als negatief bedrag

Paragraaf: 627946 definitie Indicatie of de belastingplichtige, indien hij in het boekjaar buitenlandse winsten geniet uit een laag belaste beleggingsonderneming, ervoor kiest om de daadwerkelijk vanwege andere Mogendheden geheven buitenlandse belasting te verrekenen in de plaats van 5%.

Paragraaf: 627947 definitie Winst uit een buitenlandse laag belaste beleggingsonderneming waar op de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten geen toepassing vindt.

Paragraaf: 627948 definitie Over te brengen bedrag aan negatieve buitenlandse winst op basis van een regeling ter voorkoming van dubbele belasting uit jaren voor 1 januari 2012.

Paragraaf: 627948 toelichting Het nog over te brengen bedrag aan negatieve buitenlandse winst uit de jaren voor 1 januari 2012 wordt in mindering gebracht op het gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse laag belaste buitenlandse beleggingsonderneming, doch niet verder dan nihil.

Paragraaf: 627949 definitie Bedrag van de daadwerkelijk geheven buitenlandse belasting waarvoor vermindering wegens de verrekening van buitenlandse ondernemingswinsten is verzocht.

Paragraaf: 627949 toelichting Belastingplichtige kan verzoeken om, als hij in het boekjaar buitenlandse winsten geniet uit een laag belaste beleggingsonderneming, de daadwerkelijk vanwege andere Mogendheden geheven buitenlandse belasting te verrekenen in de plaats van 5%.

Paragraaf: 627950 definitie Bedrag van de voortwenteling van in voorafgaande ja(a)r(en) niet verrekende buitenlandse belasting met betrekking tot een laag belaste beleggingsonderneming.

Paragraaf: 627950

toelichting Het bedrag van de voortwenteling dient door de inspecteur te worden vastgesteld middels een beschikking als bedoeld in artikel 23d, lid 5 Wet op de vennootschapsbelasting 1969.

Paragraaf: 627951 definitie De berekende verrekening van buitenlandse belasting bij buitenlandse ondernemingswinsten, bedoeld in artikel 15h.

Paragraaf: 627951 toelichting De vermindering wegens de verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten is het laagste van de volgende bedragen:a. 5% van het gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming waarop de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten geen toepassing vindt, bedoeld in artikel 15h, eerste lid

Paragraaf: 627952 definitie Voor zover de berekende verrekening niet leidt tot een vermindering van de volgens hoofdstuk V over dat jaar berekende belasting, wordt het overgebracht naar het volgende jaar en in dat jaar bij de berekening van de verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten in aanmerking genomen. Deze overbrenging vindt alleen plaats indien het naar het volgende jaar over te brengen bedrag door de inspecteur is vastgesteld bij voor bezwaar vatbare beschikking.


Paragraaf: 627953 definitie Het land van herkomst van de buitenlandse winst waarop de objectvrijstelling van toepassing is.

Paragraaf: 627954

definitie De vermindering door verrekening van buitenlandse belasting bij buitenlandse ondernemingswinsten, bedoeld in artikel 15h bedraagt ten hoogste het bedrag van de op de voet van hoofdstuk V Wet vpb.berekende belasting, verminderd met de verminderingen volgens de regelen ter voorkoming van dubbele belasting en de deelnemingsverrekening.


Paragraaf: 627955 definitie Winst uit een andere staat waarop de objectvrijstelling van toepassing is in euro of functionele valuta.

Paragraaf: 627956 definitie Bedrag van de in te halen verliezen uit jaren voor 1 januari 2012 in euro of functionele valuta.

Paragraaf: 627956 toelichting Bij de aanwezigheid van een op basis van een regeling ter voorkoming van dubbele belasting naar een jaar dat aanvangt op of na 1 januari 2012 over te brengen bedrag aan negatieve buitenlandse winst uit een staat, vindt de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten, met betrekking tot de positieve buitenlandse winst uit die staat van dat jaar en van de daarop volgende jaren geen toepassing tot in totaal een bedrag gelijk aan dat van het over te brengen bedrag aan negatieve winst.

Paragraaf: 627957 definitie Per saldo negatieve bedrag aan winst uit de staat op het moment dat geen winst meer uit deze staat wordt genoten na aftrek van de positieve bedragen aan buitenlandse winst uit de staat die de belastingplichtige in de vijf jaren voorgaande aan het eerste jaar dat aanvangt op of na 1 januari 2012 heeft genoten.

Paragraaf: 627957

toelichting Ingeval de belastingplichtige ophoudt winst uit een andere staat te genieten, vindt de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten geen toepassing met betrekking tot het op de voet van artikel 15i berekende verlies uit die staat (stakingsverlies). Tot de bedragen aan winst worden mede gerekend de positieve bedragen aan buitenlandse winst uit de staat in de vijf jaren voorafgaande aan het eerste boekjaar dat aanvangt op of na 1 januari 2012, tenzij het positieve bedrag is verrekend met een negatief bedrag aan winst uit de staat van een ander jaar.

Paragraaf: 627958 definitie Bedrag van de objectvrijstelling in euro of functionele valuta in het boekjaar.

Paragraaf: 627959 definitie Het saldo van de positieve en negatieve bedragen aan winst uit de staat per ultimo boekjaar inclusief de positieve bedragen aan buitenlandse winst uit de staat die de belastingplichtige in de vijf jaren voorgaande aan het eerste jaar dat aanvangt op of na 1 januari 2012 heeft genoten.

Paragraaf: 627959 toelichting Betreft het totaal van de positieve en negatieve bedragen aan winst die belastingplichtige heeft genoten vanaf het eerste belastingjaar dat is aangevangen op of na 1 januari 2012 tot en met het huidige boekjaar, vermeerderd met de positieve bedragen aan winst die de belastingplichtige in de vijf jaren voorgaande aan het eerste jaar dat aanvangt op of na 1 januari 2012 heeft genoten uit de staat.

Paragraaf: 627960 definitie Het bedrag van de in het buitenland belaste winst omgerekend naar Euro.

Paragraaf: 627961 definitie Het totaal van de overige andere giften aan instellingen.

Paragraaf: 627962

definitie De naam van de instelling of omschrijving waaraan de giften zijn gedaan. Hieronder vallen niet de giften gedaan aan steunstichtingen SBBI en culturele instellingen.

Paragraaf: 627963 definitie De giften die betaald, verrekend of ter beschikking zijn gesteld aan een instelling, niet zijnde een steunstichting SBBI of een culturele instelling.

Paragraaf: 627964 definitie Waarde van de bezittingen van de onroerende zaken waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd. Dit geldt voor de periode dat de aangever in Nederland woonde.

Paragraaf: 627965 definitie Waarde van de schulden van de onroerende zaken waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd. Dit geldt voor de periode dat de aangever in Nederland woonde.

Paragraaf: 627966 definitie De waarde van de bezittingen van de onroerende zaak waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 627967 definitie De waarde van de schulden van de onroerende zaak waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd. Dit geldt voor de periode dat de aangever in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 627968 definitie Specificatie van de in aanmerking te nemen schuld die onder box 3 valt.

Paragraaf: 627969 definitie Het identificatienummer van de in aanmerking te nemen schuld die onder box 3 valt.

Paragraaf: 627969 toelichting Het identificatienummer is bijvoorbeeld het rekeningnummer, het nummer van de lening of het correspondentienumer van de Dienst Uitvoering Onderwijs.

Paragraaf: 627970 definitie De waarde in het economische verkeer van de in aanmerking te nemen schuld die onder box 3 valt.

Paragraaf: 627974 definitie Indicatie of één of meerdere auto’s die ten behoeve van de onderneming wordt of worden gebruikt, ook voor privédoeleinden ter beschikking zijn gesteld. Antwoord op de vraag: "Gebruikt u 1 of meer (bestel)auto's die in de onderneming aanwezig zijn ook privé?"

Paragraaf: 627974 toelichting De vraag dient betrekking te hebben op de auto’s die in de onderneming worden gebruikt en waarvoor de onderneming de lasten draagt. De auto(‘s) worden gehuurd, geleased of zijn in eigendom van de onderneming. Iedere personen- of bestelauto die in de onderneming aanwezig is als handelsvoorraad of als bedrijfsmiddel (inclusief lease of huur), èn die door de ondernemer en zijn gezin voor privédoeleinden kan worden gebruikt komt in beginsel voor de autokostenfictie in aanmerking. Onder (bestel)auto wordt verstaan een auto die met rijbewijs B mag worden bestuurd. Voor motorfietsen, vrachtauto's en bussen geldt de forfaitaire bijtelling niet. Voor die motorvoertuigen wordt het voordeel van een eventueel privégebruik gesteld op de waarde in het economisch verkeer.

Paragraaf: 627975

definitie De giften die gedaan zijn aan algemeen nut beogende instellingen waarbij de instelling is aangemerkt als culturele instelling. Voor deze instellingen geldt een verhoging op de aftrek van de gift.

Paragraaf: 627976 definitie De giften die gedaan zijn aan algemeen nut beogende instellingen en steunstichtingen SBBI, maar niet de giften die gedaan zijn aan culturele instellingen.

Paragraaf: 628001 definitie De rechtsvorm van het APV

Paragraaf: 628001 toelichting Voorbeelden van een rechtsvorm zijn (family) trust, Stichting Particulier Fonds (SPF), (Private) Foundation, anstalt, Stiftung, (familie)stichting of (familie)vereniging.

Paragraaf: 628002 definitie Transactie, lening, ontvangen of verrichte betaling aan het APV of een deelneming daarvan.

Paragraaf: 628002 toelichting Een voorbeeld van een transactie is de verkoop van een bepaald recht aan het APV. Een voorbeeld van een lening is het verwerven van een woning waarbij het APV de (hypothecaire) lening verstrekt, of een rekening-courantkrediet met het APV. Een voorbeeld van een betaling is het aangaan van een lijfrenteovereenkomst met het APV.

Paragraaf: 628003 definitie Waarde van een transactie, lening, ontvangen of verrichte betaling aan het APV of een deelneming daarvan.

Paragraaf: 628005 definitie Antwoord op de vraag: Zijn er in dit boekjaar onroerende zaken aan de onderneming onttrokken?

Paragraaf: 628005 toelichting Deze vraag heeft betrekking op de/het IB onderneming /samenwerkingsverband waarvan de (balansen V&W-) gegevens onder hetzelfde volgnummer zijn opgenomen als deze vraag.

Paragraaf: 628006 definitie Antwoord op de vraag: Zijn er in dit boekjaar onroerende zaken vanuit het privévermogen ingebracht?

Paragraaf: 628006 toelichting Deze vraag heeft betrekking op de/het IB onderneming /samenwerkingsverband waarvan de (balansen V&W-) gegevens onder hetzelfde volgnummer zijn opgenomen als deze vraag.

Paragraaf: 628010 definitie De waarde in het economisch verkeer van de onroerende zaak op het moment van onttrekking.

Paragraaf: 628011 definitie De boekwaarde van de onttrokken onroerende zaak op het moment net voordat de onttrekking plaats heeft gevonden.

Paragraaf: 628012

definitie Het resultaat dat de onderneming heeft gemaakt bij de onttrekking van de onroerende zaak uit de onderneming.

Paragraaf: 628013 definitie Indicatie of de overdrachtswaarde is bepaald door een (erkende) taxateur.

Paragraaf: 628014 definitie De naam van de taxateur die de taxatie van de onttrokken onroerende zaak heeft gedaan.

Paragraaf: 628015 definitie Het ontstaan van winst door het staken van een onderneming. Het kan een gedeeltelijke staking zijn of een gehele staking. Deze winst betreft de gerealiseerde meer- of minderwaarde en omvat de vrijval van stille reserves (inclusief eventuele realisatie van goodwill) en fiscale reserves en de desinvesteringsbijtelling.

Paragraaf: 628016 definitie De waarde in het economische verkeer van het eigen vermogen van het APV aan het begin van het belastingjaar.

Paragraaf: 628016 toelichting Hieronder vallen de waarden van belangen in lichamen, zoals een naamloze vennootschap of limited.

Paragraaf: 628017 definitie De waarde in het economische verkeer van de incourante bezittingen van het APV aan het begin van het belastingjaar.

Paragraaf: 628017 toelichting Incourante bezittingen zijn bijvoorbeeld belangen in (familie)vennootschappen, deelnemingen, licenties, octrooien, verzekeringen en pensioenrechten.

Paragraaf: 628018 definitie De waarde in het economische verkeer van de courante bezittingen van het APV aan het begin van het belastingjaar.

Paragraaf: 628018 toelichting Courante bezittingen zijn bijvoorbeeld bankrekeningen, effecten en bankdeposito’s.

Paragraaf: 628119 definitie De naam van de culturele instelling of omschrijving waaraan de periodieke gift is gedaan.

Paragraaf: 628120 definitie De periodieke giften die betaald, verrekend of ter beschikking zijn gesteld aan een culturele instelling.

Paragraaf: 628121 definitie De naam van de instelling of omschrijving waaraan de periodieke giften zijn gedaan. Hieronder vallen niet de periodieke giften gedaan aan culturele instellingen.

Paragraaf: 628122 definitie De overige periodieke giften die betaald, verrekend of ter beschikking zijn gesteld aan een instelling, niet zijnde een culturele instelling.

Paragraaf: 628123 definitie Het totaal van de periodieke giften aan culturele instellingen.

Paragraaf: 628124 definitie Het totaal van de overige periodieke giften aan instellingen.

Paragraaf: 628125 definitie Het totaal van de drukkende onderhoudskosten (kosten verminderd met de daaraan te relateren subsidie) rijksmonumentenpanden waarvan belastingplichtige kan aantonen dat hij vóór 1 januari 2012 de onherroepelijke verplichtingen is aangegaan met betrekking tot dat onderhoud en dat de betaling plaats heeft gevonden in dit aangiftejaar en verminderd met de som van de berekende drempel per rijksmonumentenpand.

Paragraaf: 628126 definitie De verhoging van de aftrek van andere giften gedaan aan culturele instellingen.

Paragraaf: 628135 definitie Weergave van het boekjaar waarop het bericht betrekking heeft.

Paragraaf: 628136 definitie Typering van het soort aanslag. 1 = definitieve aanslag 2 = definitieve aanslag ambtshalve 3 = navordering 4 = voorlopige aanslag 5 = voorlopige aanslag ambtshalve 6 = automatische voorlopige aanslag.

Paragraaf: 628137

definitie Indicator voor vermindering aanslag vennootschapsbelasting: 1 = Vermindering definitieve aanslag i.v.m. definitieve terug wenteling verlies, waarbij gehele vermindering aan deze aanslag is toegerekend. 2 = Vermindering navordering, i.v.m. definitieve terug wenteling verlies. 3 = Vermindering definitieve aanslag i.v.m. definitieve terug wenteling verlies, waarbij de vermindering aan meerdere aanslagen is toegerekend. 4 = Vermindering navordering i.v.m. definitieve terug wenteling verlies, waarbij de vermindering aan meerdere aanslagen is toegerekend. 5 = Vermindering definitieve aanslag. 6 = Vermindering navorderingsaanslag. 7 = Vermindering voorlopige aanslag. 8 = Voorlopige teruggave i.v.m. verlies. 9 = Invorderen voorlopige teruggave.

Paragraaf: 628138 definitie Het bedrag van de berekende betalingskorting op de voorlopige aanslag die mag worden toegepast indien het bedrag van de belastingaanslag minus het bedrag van de te verlenen betalingskorting betaald wordt voor de eerste betalingstermijn van de aanslag.

Paragraaf: 628139 definitie De vrijgestelde inkomsten uit vroegere en tegenwoordige arbeid (internationale organisatie) van de aangever.

Paragraaf: 628140 definitie Het bedrag van de nieuw vastgestelde aanslag na verrekening van voorheffingen en voorlopige aanslagen, na toepassing van de vermindering aanslag.

Paragraaf: 628141 definitie Het te betalen bedrag van de te verminderen/na te vorderen aanslag na verrekening van heffingsrente en eventuele vergrijpboete, voor toepassing van de vermindering aanslag.

Paragraaf: 628142 definitie Het saldo van nieuw vastgestelde belasting verminderd met het bedrag van de eerder vastgestelde belasting, in verband met terug wenteling verlies van een later boekjaar.

Paragraaf: 628143 definitie De eerder vastgestelde belasting dat verminderd wordt in verband met terug wenteling verlies van een later boekjaar.

Paragraaf: 628144 definitie Het eerder vastgestelde saldo te betalen of terug te ontvangen, bij navordering, vermindering van de navordering of bij vermindering wegens terug wenteling verlies.

Paragraaf: 628145 definitie De eerder opgelegde VA('s) die met deze VA-vermindering worden verrekend.

Paragraaf: 628146 definitie Het boekjaar waaruit het met dit boekjaar verrekend verlies afkomstig is.

Paragraaf: 628147 definitie Het saldo van het verlies dat na verrekening in dit boekjaar resteert.

Paragraaf: 628229 definitie De verschuldigde inkomstenbelasting (premie vervangende belasting) over inkomsten uit werk en woning van een gemoedsbezwaarde.

Paragraaf: 628254 definitie De naam en adresgegevens van de geadresseerde (belastingplichtige of diens gemachtigde) van de aanslag of vermindering.

Paragraaf: 628256 definitie De naam en adresgegevens van de belastingplichtige van de aanslag of vermindering. Voor de VPB geldt dat deze rubriek alleen gevuld is als: - het een vermindering van een aanslag betreft; - het primaire adres gevuld is met NAW-gegevens van de gemachtigde.

Paragraaf: 628257 definitie De naam en adresgegevens van de gemachtigde van belastingplichtige waarop de aanslag of vermindering betrekking heeft.

Paragraaf: 628260 definitie Een getal ( 1 ) dat aangeeft dat eventueel nog een uitgestelde vergrijpboete kan volgen en dat op de het aanslagbiljet van de navorderingsaanslag een tekst afgedrukt die dat aangeeft.

Paragraaf: 628261 definitie Het bedrag waarmee de rubriek loonheffing (loonbelasting en premieheffing) is verhoogd in verband met toepassing van de algemene compensatieregeling.

Paragraaf: 628262 definitie Het bedrag waarmee de rubriek loonheffing (loonbelasting en premieheffing) is verhoogd in verband met toepassing van de bijzondere compensatieregeling.

Paragraaf: 628263 definitie Het restant van de te verrekenen persoonsgebonden aftrek uit voorgaande jaren dat voor verrekening in dit belastingjaar in aanmerking komt.

Paragraaf: 628264

definitie De persoonsgebonden aftrek dat met inkomen uit werk en woning is verrekend.

Paragraaf: 628265 definitie Het restant van de persoonsgebonden aftrek (na verrekening met inkomen uit werk en woning en inkomen uit sparen en beleggen) dat met inkomen uit aanmerkelijk belang is verrekend.

Paragraaf: 628266 definitie Het restant van de persoonsgebonden aftrek (na verrekening met inkomen uit werk en woning) dat met inkomen uit sparen en beleggen is verrekend.

Paragraaf: 628266 definitie Het restant van de persoonsgebonden aftrek (na verrekening met inkomen uit werk en woning) dat met inkomen uit sparen en beleggen is verrekend.

Paragraaf: 628267 definitie Het deel van de persoonsgebonden aftrek dat in dit belastingjaar niet verrekend kan worden.

Paragraaf: 628268 definitie De persoonsgebonden aftrek van dit jaar, dat resteert na verrekening met inkomen uit werk en woning, inkomen uit sparen en beleggen en inkomen uit aanmerkelijk belang.

Paragraaf: 628269 definitie De toepassing van de gehanteerde valuta. Indien de waarde EUR is dan zijn op alle elementen met het domein 'bedrag' de valuta EUR van toepassing. Indien de waarde ongelijk is aan EUR, dan is op het bericht een aantal elementen met die 'vreemde valuta' gemarkeerd en een aantal elementen met de valuta EUR. Dit impliceert de toepassing van

de regeling functionele valuta. Voor XBRL houdt dit in dat er dan twee units zijn opgenomen: EUR en de andere valuta.

Paragraaf: 628271 definitie Het totaal dit jaar te verrekenen persoonsgebonden aftrek.

Paragraaf: 628272 definitie Het totale bedrag aan arbeidskorting, waarmee de inhoudingsplichtigen rekening hebben gehouden.

Paragraaf: 628680 definitie Het restant van het onverrekende verlies box 1 exclusief ondernemersverlies, dat niet meer in aanmerking komt voor verrekening in volgende jaren.

Paragraaf: 628682 definitie De in rekening gebrachte of vergoede belastingrente naar aanleiding van een opgelegde aanslag, een herziening of een vermindering van een aanslag.

Paragraaf: 628683 definitie De in rekening gebrachte belastingrente bij een te betalen aanslag of de herrekende belastingrente bij een (lagere) vervolgaanslag of een vermindering.

Paragraaf: 628684 definitie De te vergoeden belastingrente bij een negatieve voorlopige of definitieve aanslag.

Paragraaf: 628685

definitie De vermindering van de belastingrente bij herziening of vermindering van de aanslag.

Paragraaf: 628686 definitie De belastingrente die op eerdere aanslagen betrekking heeft en herrekend zal worden wegens verlaging van de aanslag.

Paragraaf: 628687 definitie De berekende belastingrente die betrekking heeft op de verlaagde aanslag.

Paragraaf: 628687 toelichting De belastingrente in eerdere aanslagen wordt met de berekende belastingrente gesaldeerd naar een herrekende belastingrente (belastingrente in rekening gebracht).

Paragraaf: 628688 definitie Het totaal van: - inkomsten uit dienstbetrekking zonder loonheffing - resultaat ter beschikking stellen vermogensbestanddelen - saldo alimentatie - aftrekbare kosten - overige inkomsten - totaal negatieve persoonsgebonden aftrek - totaal negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen Verminderd met de som van niet opt. bedrag inkomen box 1 i.v.m. elders belast.

Paragraaf: 629519 definitie Het toegepaste percentage voor de premies volksverzekeringen: AOW, ANW en AWBZ. Het percentage kan tijdsevenredig zijn vastgesteld.

Hoofdstuk: mda definities Paragraaf: 1 definitie Het identificerend WOZ objectnummer van de onroerende zaak

Paragraaf: 2 definitie Naam uitkerende instantie of uitkerende verzekeraar.

Paragraaf: 4 definitie Het nummer van een pand in een straat.

Paragraaf: 5 definitie De toevoeging van een nummer van een pand in een straat.

Paragraaf: 6 definitie De naam van een straat.

Paragraaf: 7 definitie De plaats waar een natuurlijk persoon is ingeschreven is in het bevolkingsregister, dan wel de plaats waar een bedrijf van een rechtspersoon gevestigd is.

Paragraaf: 8 definitie Een postcode

Paragraaf: 9 definitie De voorletters van naam van een natuurlijk persoon.

Paragraaf: 10 definitie De voorvoegsels van de naam van een natuurlijk persoon

Paragraaf: 11 definitie De familienaam van een natuurlijk persoon

Paragraaf: 12 definitie Het nummer waaronder iemand telefonisch voor gesprekken bereikbaar is.

Paragraaf: 13 definitie Gegevens over de partner van degene die de aangifte doet.

Paragraaf: 14 definitie Gegevens over degene die de aangifte doet

Paragraaf: 15 definitie Gegevens over de ex-echtgenoot of ex-partner van degene die aangifte doet.

Paragraaf: 16

definitie Gegevens over de contactpersoon die consulent of adviseur is bij de aangifte.

Paragraaf: 17 definitie Gegevens over een buitenlands adres

Paragraaf: 18 definitie Gegevens over een binnenlands adres

Paragraaf: 19 definitie Gegevens over de onttrekking i.v.m. overbrenging van -cultuurgrond bij een agrarisch ondernemer of een agrarisch gerelateerde ondernemer naar privé.

Paragraaf: 20 definitie Gegevens over de vervreemding of onttrekking van grond uit een onderneming

Paragraaf: 21 definitie Gegevens over de ondertekenaar van de aangifte.

Paragraaf: 22 definitie Gegevens over een in de fiscale eenheid VPB gevoegde dochtermaatschappij.

Paragraaf: 23 definitie Gegevens over een uit de fiscale eenheid VPB ontvoegde dochtermaatschappij

Paragraaf: 24 definitie Gegevens over een vanwege ontbinding en vereffening uit de fiscale eenheid VPB ontvoegde dochtermaatschappij.

Paragraaf: 25 definitie Gegevens over tegoeden op bankrekeningen, spaarbewijzen en dergelijke in het buitenland

Paragraaf: 26 definitie Gegevens over tegoeden op bankrekeningen, spaarbewijzen en dergelijke in Nederland

Paragraaf: 27 definitie Gegevens over kinderen van de aangever.

Paragraaf: 28 definitie Gegevens over vrijgestelde inkomsten uit tegenwoordige arbeid van internationale organisaties.

Paragraaf: 29 definitie Gegevens over vrijgestelde inkomsten uit vroegere arbeid van internationale organisaties.

Paragraaf: 30 definitie Gegevens over overige onroerende zaken.

Paragraaf: 31 definitie Gegevens over verzamel- en drempelinkomen van de partner van de aangever.

Paragraaf: 32 definitie Gegevens over verzamel- en drempelinkomen van de aangever.

Paragraaf: 33 definitie Gegevens over inkomsten uit eigen woning als hoofdverblijf.

Paragraaf: 34 definitie Gegevens over afkoop lijfrenten die onder de loonheffing vallen.

Paragraaf: 36 definitie Gegevens over wonen in het buitenland

Paragraaf: 37 definitie Gegevens over een eigen woning die niet anders dan tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat

Paragraaf: 38 definitie Gegevens over het buitenlandse (netto) inkomen uit dividend/rente en royalty’s als onderdeel van de winst van een binnenlands onderneming waarvoor de verrekeningsmethode geldt.

Paragraaf: 39 definitie De inkomsten die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen

Paragraaf: 40 definitie Omschrijving van de inkomsten die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen

Paragraaf: 41 definitie De landcode van het land waar het inkomen is belast

Paragraaf: 42 definitie Bedrag van de belasting over de inkomsten die dubbel zijn belast en waarvoor de belastingplichtige toepassing van de evenredigheidsmethode of verrekeningsmethode vraagt.

Paragraaf: 43 definitie Gegevens over de inkomsten uit box 1 die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen. Dit geldt voor de periode dat de belastingplichtige in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige. Aftrek met toepassing van evenredigheidsmethode.

Paragraaf: 44 definitie Gegevens over het buitenlandse overige (netto) inkomen van een binnenlands belastingplichtige waarvoor de vrijstellingsmethode geldt.

Paragraaf: 45 definitie Gegevens over het buitenlandse (netto) inkomen als sporter en/of artiest van een binnenlands belastingplichtige waarvoor de verrekeningsmethode geldt.

Paragraaf: 46 definitie Gegevens over het buitenlandse (netto) inkomen uit loon en pensioen van een binnenlands belastingplichtige waarvoor de vrijstellingsmethode en bij uitzondering de verrekeningsmethode geldt (dan zal de bronbelasting moeten zijn gevuld).

Paragraaf: 47 definitie Gegevens over de inkomsten uit box 2 die dubbel zijn belast of waar Nederland geen belasting over mag heffen. Dit geldt voor de periode dat de belastingplichtige in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige. Aftrek ter voorkoming van dubbele belasting d.m.v. toepassing van de evenredigheidsmethode.

Paragraaf: 50 definitie Gegevens over de bezittingen, zoals spaartegoeden en aandelen, maar exclusief onroerende zaken, waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met eventuele schulden voor dit bezit. Dit geldt voor de periode dat de belastingplichtige in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 51 definitie Gegevens over de onroerende zaak waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met de eventuele schulden voor deze bezitting. Dit geldt voor de periode dat de belastingplichtige in het buitenland woonde en koos voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige.

Paragraaf: 52 definitie Gegevens over de onroerende zaak waarvoor vermindering van belasting wordt gevraagd, verminderd met de eventuele schulden voor deze bezitting. Dit geldt voor de periode dat de belastingplichtige in Nederland woonde.

Paragraaf: 53 definitie Gegevens over de persoon die, of het lichaam dat, aandeelhouder is van de vennoot-

schap die aangifte doet, voor zover het een besloten vennootschap betreft; - een naamloze vennootschap waarvan de aandelen niet op de Beurs zijn genoteerd; - een naamloze vennootschap waarvan aandeelhouders met aandelenpakketten groter dan 5% bekend zijn. De opgave is naar de toestand per einde van dit boekjaar.

Paragraaf: 54 definitie De formele naam van een rechtspersoon

Paragraaf: 65 definitie De gemeentelijke aanduiding van het perceel zoals dat kadastraal is vastgelegd.

Paragraaf: 66 definitie De sectie en het nummer van het perceel zoals dat kadastraal is vastgelegd.

Paragraaf: 67 definitie Het bedrag van de bijtelling als gevolg van de toets maximumverliesbepaling bij quasiwinst, op grond van art. 3.9 IB 2001.

Paragraaf: 68 definitie De naam van de dochtermaatschappij.

Paragraaf: 69 definitie Het toets vermogen zijnde het bedrag van de boekwaarde van het vermogen van de onderneming waarin belastingplichtige participeert, minus het bedrag van de fiscale reserves ex art. 3.53 IB 2001.

Paragraaf: 70 definitie Vrijgestelde inkomsten uit arbeid van een functionaris werkzaam bij een internationale organisatie, zoals de EU (tegenwoordige of vroegere arbeid), VN (alleen tegenwoordige arbeid) of NAVO (alleen tegenwoordige arbeid).

Paragraaf: 71 definitie De naam van de internationale organisatie die de vrijgestelde inkomsten en/of uitkering verstrekt.

Paragraaf: 72 definitie Het totaal van de inkomsten en aftrekposten in de drie boxen, inclusief vrijgestelde inkomsten internationale functionaris, zonder de persoonsgebonden aftrekposten en verrekenbare verliezen over vorige jaren, en verminderd met het in de inkomsten begrepen te conserveren inkomen.

Paragraaf: 73 definitie De ontvangen vergoeding voor scholingsuitgaven.

Paragraaf: 74 definitie Het totaalbedrag van de scholingsuitgaven, zijnde uitgaven voor het volgen van een opleiding of studie met het oog op het verwerven van inkomen uit werk en woning die op de belastingplichtige of zijn partner drukken, verminderd met de drempel en vergoedingen waarbij rekening is gehouden met het voor aftrek in aanmerking komende maximumbedrag.

Paragraaf: 75 definitie De drempel in verband met de aftrek van scholingsuitgaven.

Paragraaf: 76

definitie Het totaal van de scholingsuitgaven voor het volgen van opleiding of studie voor het verwerven van inkomen uit werk en woning verminderd met de ontvangen vergoeding voor scholingsuitgaven.

Paragraaf: 77 definitie Gegevens over de consulent/adviseur die de aangifte doet.

Paragraaf: 78 definitie Gegevens van de aangifte

Paragraaf: 78 toelichting Om in een XBRL aangifte te kunnen duiden hoe vaak een element mag worden aangegeven is het noodzakelijk dat alle elementen onder de tuple TaxData worden gedeclareerd.

Paragraaf: 80 definitie Gegevens over een lening die niet de eigen woning betreft en waarbij nog geen verdeling is aangebracht in het saldo, indien er sprake is van een gezamenlijke rekening, al dan niet met een fiscale partner.

Paragraaf: 83 definitie Gegevens over intracommunautaire diensten

Paragraaf: 84 definitie Gegevens over correcties op intracommunautaire diensten

Paragraaf: 86

definitie Aangifte omzetbelasting

Paragraaf: 87 definitie Opgaaf intracommunautaire prestaties

Paragraaf: 88 definitie Gegevens over intracommunautaire ABC leveringen

Paragraaf: 89 definitie Gegevens over correcties op intracommunautaire ABC leveringen

Paragraaf: 90 definitie Gegevens over intracommunautaire leveringen

Paragraaf: 91 definitie Gegevens over correcties op intracommunautaire leveringen

Paragraaf: 92 definitie Het bedrag waarmee het eerder opgegeven bedrag van de leveringen gecorrigeerd moet worden.

Paragraaf: 93 definitie Het bedrag van de intracommunautaire leveringen


Paragraaf: 95 definitie De landcode van de lidstaat.

Paragraaf: 97 definitie Het belastingconsulentennummer van het kantoor waarmee over de inhoud van het ingezonden bericht contact kan worden opgenomen.


Paragraaf: 99 definitie Identificatie van het bericht door de aangever respectievelijk verzender.

Paragraaf: 100 definitie Het btw-identificatienummer is het nummer waaronder u goederen hebt geleverd aan ondernemers in andere landen van de EU. Onder dit nummer worden uw gegevens met de andere EU-landen uitgewisseld.

Paragraaf: 101 definitie Het BTW-identificatienummer van afnemer van de prestatie.

Paragraaf: 102 definitie Gegevens over de contactpersoon van de belastingconsulent

Paragraaf: 103 definitie Gegevens over de contactpersoon van de aangever

Paragraaf: 104 definitie Gegevens over de contactpersoon van het servicebureau dat de aangifte indient

Paragraaf: 105 definitie De identificatie van het servicebureau dat de aangifte indient.

Paragraaf: 106 definitie Het bedrag van de intracommunautaire diensten

Paragraaf: 107 definitie Het aandeel in de belastbare inkomsten uit eigen woning

Paragraaf: 108 definitie Het aandeel in de aftrek geen of geringe eigenwoningschuld

Paragraaf: 111 definitie Gegevens vertegenwoordiger overleden belastingplichtige

Paragraaf: 112 definitie Specificatie van de aanwijsposten.

Paragraaf: 113 definitie Het belastingjaar waarover aangifte voor de inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen, inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet of aangifte voor de Vennootschapsbelasting wordt gedaan. Voor uitstelverzoeken, het belastingjaar waarop het uitstel betrekking heeft

Paragraaf: 114 definitie Gegevens over onttrekking onroerende zaken

Paragraaf: 115 definitie Gegevens over objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten

Paragraaf: 116 definitie Gegevens over overgangsregeling vrijstelling wegens buitenlandse winst

Paragraaf: 117 definitie Gegevens over premies particuliere verzekeringen

Paragraaf: 150 definitie Adresgegevens

Paragraaf: 160 definitie Specificatie naam, adresgegevens en postcode van de geadresseerde (belastingplichtige of diens gemachtigde) van de aanslag of vermindering.

Paragraaf: 161 definitie Specificatie naam, adresgegevens en postcode van de belastingplichtige van de aanslag of vermindering. Voor de VPB geldt dat deze rubriek alleen gevuld is als: - het een vermindering van een aanslag betreft; - het primaire adres gevuld is met NAW-gegevens van de gemachtigde.

Paragraaf: 162 definitie Specificatie naam, adresgegevens en postcode van de gemachtigde van belastingplichtige waarop de aanslag of vermindering betrekking heeft.

Paragraaf: 163 definitie De geboortedatum

Paragraaf: 163 toelichting Als de exacte geboortedatum niet bekend is, kan volstaan worden met alleen het geboortejaar, waarbij dag en maand met nullen zijn gevuld (EEJJ-00-00)

Belastingdienst taxonomie definities bij XBRL taxonomie versie NT7.0. Definitielijst versie bd-7.0.1

Recommend Documents