PETUNJUK PELAKSANAANKOREKSI SALDO KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN PADA NERACA UNIT AKUNTANSIKUASA BENDAHARA UMUM NEGARA TINGKAT DAERAH/KANTOR PELAYANANPERBENDAHARAAN NEGARA DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN, bahwa untuk melaksanakan ketentuan Pasal 7 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 15/PMK.05/2013 tentang Penyesuaian Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada Neraca Unit Akuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara Tingkat Daerah/Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara, perlu menetapkan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan tentang Petunjuk Pelaksanaan Koreksi Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada Neraca Unit Akuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara Tingkat Daerah/Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara; 1. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 15/PMK05/2013 tentang Penyesuaian Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pacta Neraca Unit Akuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara Tingkat Daerah/Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara; 2. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 7/KMK05/2013 tentang Besaran Penyesuaian Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran Kementerian Luar Negeri pada Neraca Unit Akuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara Tingkat Daerah/Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara; 3. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 8/KMK05/2013 ten tang Besaran Penyesuaian Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran Selain Kementerian Luar Negeri pada Neraca Unit Akuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara Tingkat Daerah/Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara; MEMUTUSKAN: PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN TENTANG PETUNJUK PELAKSANAAN KOREKSI SALDO KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN PADA NERACA UNIT AKUNTANSI KUASA BENDAHARA UMUM NEGARA TINGKAT DAERAH/KANTOR PELAYANANPERBENDAHARAAN NEGARA. BAB I KETENTUAN UMUM Pasal 1 Dalam Peraturan
Direktur Jenderal
ini yang dimaksud
dengan:
1. Penyesuaian adalah setiap perubahan jumlah saldo akun berdasarkan kriteria tertentu, dengan merujuk pada ketentuan tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. 2. Koreksi adalah tindakan pembetulan akuntansi agar pos-pos yang tersaji dalam laporan keuangan menjadi sesuai dengan yang seharusnya.
3. Unit Akuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara tingkat Daerah/Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara yan.g selanjutnya disebut UAKBUN-Daerah/KPPN adalah unIt akuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara yang me1akukan kegiatan akuntansi dan pelaporan keuangan Bendahara Umum Negara tingkat Daerah/KPPN. 4. Neraca adalah laporan yang menyajikan informasi posisi keuangan pemerintah yaitu aset, utang, dan ekuitas dana pada tanggal tertentu. 5. Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat UP adalah uang muka kerja dalam jumlah tertentu yang diberikan kepada Bendahara Pengeluaran hanya untuk membiayai kegiatan operasional sehari-hari Satker atau membiayai pengeluaran yang menurut sifat dan tujuannya tidak mungkin dilakukan melalui mekanisme pembayaran langsung. BAB II RUANGLINGKUP Pasa12 Peraturan Direktur Jenderal ini mengatur mengenai tata cara koreksi atas Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada Neraca UAKBUN-Daerah/ KPPN. BAB III PERLAKUANAKUNTANSI Pasa13 (1) UAKBUN-Daerah/KPPN melakukan
koreksi terhadap besaran angka penyesuaian Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran sebagaimana tercantum dalam:
a. Lampiran
Keputusan Menteri Keuangan Nomor 7 jKMK.05j2013 tentang Besaran Penyesuaian Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran Kementerian Luar Negeri pada Neraca Unit Akuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara Tingkat Daerah/Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara;
b. Lampiran
Keputusan Menteri Keuangan Nomor 8jKMK.05j2013 tentang Besaran Penyesuaian Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran Selain Kementerian Luar Negeri pada Neraca Unit Akuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara Tingkat Daerah/Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara.
(2) Koreksi sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan terhadap data Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per kode Bagian Anggaran, Eselon 1 dan Satuan Kerja. (3) Dalam hal kode Bagian Anggaran, Eselon 1 dan/ atau Satuan Kerja tidak tersedia, koreksi dilakukan sesuai dengan elemen data yang tersedia dalam database dan Lampiran Keputusan Menteri Keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1). (4) Koreksi terhadap besaran angka yang bernilai positif dilakukan dengan tata cara sebagaimana tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Direktur Jenderal ini.
(5) Koreksi terhadap besaran angka yang bernilai negatif dilakukan dengan tata cara sebagaimana tercantum dalam Lampiran II yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Direktur J enderal ini. (6) Dokumen sumber untuk me1akukan koreksi menggunakan Memo Penyesuaian Sistem Akuntansi Umum (SAU) dan Sistem Akuntansi Kas Umum Negara (SAKUN) berupa Formulir Jurnal Penyesuaian sebagaimana tercantum dalam Lampiran III yang meru pakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Direktur Jenderal ini. Pasa14 (1)
Koreksi sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 dilaporkan dalam Laporan Keuangan UAKBUN-Daerah/KPPN Audited Tahun 2012.
(2) Tata cara koreksi sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan pada bagian: a.
Catatan Penting Lainnya pada Laporan Arus Kas;
b. Catatan Neraca.
atas Pos Kas di Bendahara
Penge1uaran
pada
BABIV KETENTUANPENUTUP Pasa15 Peraturan Direktur ditetapkan.
Jenderal
ini mulai
/~'-~"
berlaku
Ditetapkan di Jakarta pada tanggal 15 J'ebruari
(f
. ./
J,
I
:
, (.'
---.
'
\ ~
•
.
\
.~'-
\
~~.\\ - -
,
r
,.~
v'
•
~.-..i
J. /
I
\':::>", ····-j·AO!i "
tanggal
2013
.-.~-:D~~EKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN,
. .
,
pada
,/
,,#
I
SUPRIJANTO A
~
/"1
LAMPlRAN I PERATURAN DlREKTUR JENDERAL PERBENDAHARMN NOMOR PER, /PB/2013 TENTANG PETUNJUK PELAKSANAAN KOREKSI SALDO KAS OJ BENDAHARA PENGELUARAN PADA NERACA l!NIT AKUNTANSI KUASA BENDAHARA UMUM NEGARA TINGKAT DAERAH/KANTOR PELAYANAN PERBENDAHARAAN
NEGARA
TATA CARA KOREKSI TERHADAP BESARAN PENYESUAIAN SALDO KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN YANG BERNILAI POSITIF 1. Staf Seksi Verifikasi dan Akuntansi membuat dan menglsl Memo Penyesuaian berupa Formulir Jurnal Penyesuaian. 2. Kepala Seksi Verifikasi dan Akuntansi memberikan persetujuan pada Formulir Jurnal Penyesuaian. 3. Operator Seksi Vera menginput Formulir Jurnal Penyesuaian 2012 dengan langkah-langkah sebagai berikut: a. Pada menu Transaksi, pilih Jurnal Penyesuaian Kas UP:
pada Aplikasi Vera
c. Diisi sesuai dengan data yang telah diinput dalam Formulir Jurnal Penyesuaian (dengan tanda minus):
no.
131-12-2012 Wllayah
::=]
11600
Perkl •.•• en Debet
1'111>'1
Kas dl Bendanara
Perklraan Kr&dlt
1219511
Uang Muka Dar! KPPN
RUiplah
Pengell,laran
-----------2-3-0-,2-4-9-
d. Cetak Neraca Awal sebelum Proses Posting. e. Posting ulang oleh Administrator Seksi Vera dengan user Admin Vera.
A\·\'';'::'LT4HU~.J Pt'O$~$ Pe:ng.,:;,tmbilan
SaldQ Awal
Pe:nye:!i:IJa-i,an
Utan~ PFK
Pe:nye:suai;,n
t(O!t!i
Oalilm T,ao\i;lt:o
Pe:t'ye:SlJ3Jan A~~ Sbl O~se:_uaikan Pe:n}-'e:s',JoOi"n S.~ldc UP
T"hul'''l
Lah.J
AI
Nilai
Pagu
,M9'cB9%+"t·gl'd· Prose:s Po~in9 ~ DIPA..
AkhiJ
U".
U
E!it Pe:nd
P,ose:s Summary B.LJkvBe:SiH Pe:ngi,imatl Pe:f'lgha-pus.,n
9,ulcu Be:!i:i3r Ha·$:i1 Pe!:tlgambilan Gl SAK di Se:'-ve:r
Saldo Aw;:)( Ice: Kanwil
Ie
'~oSnNG
_
JI
lSELUAR
f. Cetak Neraca SAU dan Neraca SAKUN Tahunan Tahun 2012 dengan user Operator Vera untuk memastikan Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran telah terkoreksi. g. Lakukan analisis perbandingan Neraca sebelum dan setelah dilakukan koreksi terhadap angka SAL dan angka Kas di Bendahara Pengeluaran. 4. Lakukan proses penyusunan Daerah/KPPN sesuai ketentuan.
//
--",
Laporan
.~,\ \:',';.
/
,', ,\ ..::.~;: -.,. :/.'/
• 'f
\', ',' ---.--- •··l
\:)~\;" .---_il;~,0sSUPRIJANTO~ ~};::I".' .••.• ~.~./ ' ~.-:..::::.~
Tingkat
UAKBUN-
"OZ~EKTURJENDERAL PERBENDAHARAAN,
I/ .'-""" I, .:;
Keuangan
..
LAMPlRAN II PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARMN NOMOR PER~ jPBj2013 TENTANG PETUNJUK PELAKSANAAN KC1REKSl SALDO KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN PADA NERACA UNlT AKUNTANSI KUASA BENDAHARA UMUM NEGARA TINGKAT DAERAHjKANTOR PELAYANAN PERBENDAHARAAN
NEGARA
TATA CARA KOREKSI TERHADAP BESARAN PENYESUAIAN SALDO KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN YANG BERNILAI NEGATIF
1. Staf Seksi Vera membuat dan mengisi Formulir Memo Penyesuaian berupa Formulir Jurnal Penyesuaian. 2. Kepala Seksi Vera memberikan persetujuan pada Formulir Jurnal Penyesuaian. 3. Operator Seksi Vera menginput Formulir Jurnal Penyesuaian pada Aplikasi Vera dengan langkah-langkah sebagai berikut: a. Pad a menu Transaksi, pilih Jurnal Penyesuaian Kas UP:
c. Diisi sesuai dengan data yang telah diinput dalam Formulir Jurnal Penyesuaian:
Wnayah [1600:::J 1111611
Kas ell B&nelahara
1219511
Uang
Peng&luaran
Muka Dan KPPN
d. Cetak Neraca Awal sebelum Proses Posting. e. Posting ulang oleh Administrator Seksi Vera dengan user Admin Vera.
"'::"'\'\i/.:..LTA.Hur'.J Proses Pengambilan Penyesuaian Ubng Penye:sY-4ian
Safdo Awal PFI<
Kaso Dal;,.m Tr"nsito
Penyesua:i-an Aset Sbl Di~e~ualkan P~n~,.'e.:jI.J~i.!nS~ldc
UP T~hul1 L~t'J
A,KHIR Tp-.HUf.,j Peny'esuaian
Nilai
PaglJ
A.khir
'.;'·PhWUM-§§w-,,!ai'. P,o.e. Poot,ng • OIPA, Eot Pend Proses
Summ~,.y Buk;u' Be:iar
Pe:n-gil'im.;an 8uku Pe:nghapu'i:an
a.e:~arH,,~i1Peng.ambiJan
aL SA,K dl Servo,
Satdo AwaJ ke: Kanwil
f.
Cetak Neraca SAU dan Neraca SAKUN Tahunan Tahun 2012 dengan user Operator Vera untuk memastikan Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran telah terkoreksi.
g. Lakukan analisis perbandingan Neraca sebelum dan setelah dilakukan koreksi terhadap angka SAL dan angka Kas di Bendahara Pengeluaran. 4. Lakukan proses penyusunan DaerahjKPPN sesuai ketentuan.
'.
Laporan
Keuangan
('/,.
,
-,', ')~' '''''-\'1
I,: , \
•
I
" 'i::I.,
'\
',','1
,
1A9.R~UPRIJANTO"" "
~~.... ' ...
UAKBUN-
----cDIREKTURJENDERAL PERBENDAHARAAN,
r ., -..
\
Tingkat
'l' ' ~"""-'.'
10" ',~~.'
"
/._
LAMPlRAN
III
PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN NOMOR PERjPBj2013 TENTANO PETUNJUK PELAKSANAAN KOREKSI SAI,DO KAS DI BENDAHARA PENOELUARAN PADA NERACA UNIT AKUNTANSI KUASA BENDAHARA UMUM NEOARA TINOKAT DAERAHjKANTOR PELAYANAN PERBENDAHARAAN NEOAR'I.
'5
A. MEMO PENYESUAIAN SAU (untuk koreksi terhadap bernilai positif) Formulir Jurnal Penyesuaian No. Dokumen (1) Tanggal (2) Tahun Anggaran (3)
BA Eselon I Wilayah Satuan Kerja
Jenis Dokumen
FjSFjP
Kegiatan
(12)
(13)
(14)
(7)
Tanggal
(11 )
Uraian Nama Akun
Debet
Kredit
(15) 219511
(16)
(17)
xxx. xxx
(18) -
(21)
(22)
(23)
Kas di Bend. Pengeluaran
-
xxx. xxx
Disetujui Oleh Tanggal
(24)
(10)
Kode Akun
(20) 111611
(19)
Dibuat Oleh
(6)
Jenis Jurnal Penyesuaian Periode Berjalan (8) Periode (9) Sebelumnya
Keterangan
2.
(5)
(4)
Periode jbulan
No Urut 1.
be saran angka yang
Uang Muka dari KPPN
Direkam Oleh :
(25)
Tanggal
B. MEMO PENYESUAIAN SAKUN (untuk koreksi terhadap bernilai positif)
Jenis Dokumen
FjSFjP
Kegiatan
(12)
(13)
(14)
(19)
Dibuat Oleh Tanggal
(6) (7)
Jenis Jurnal Penyesuaian Periode Berjalan (8) Periode (9) Sebelumnya
Keterangan
2.
(5)
(4)
Periode j bulan
No Urut 1.
besaran angka yang
Formulir Jurnal Penyesuaian No. Dokumen (1) Tanggal (2) Tahun Anggaran (3)
BA Eselon I Wilayah Satuan Kerja
(26)
Disetujui Oleh Tanggal
(11 )
I
Kode Akun
Uraian Nama Akun
Debet
(15) 311111
(16)
(17)
(20) 111611
(24)
-
(10)
xxx. xxx
SAL (21)
(22)
Kas di Bend. Pengeluaran
-
(25)
I Kredit I (23) I XXX.XXX
Direkam Oleh : Tanggal
(18) -
-
(26)
I
PETUNJUK PENGISIANMEMO PENYESUAIANSAU DAN SAKUN (untuk koreksi terhadap be saran angka yang bernilai positif) 1.
Bagian Anggaran (BA)
Diisi dengan kode dan uraian Kementerian Negaraj Le~baga~
2.
Eselon I
Diisi dengan kode uraian Eselon I
3.
Wilayah
Diisi dengan kode dan uraian wilayah (wajib diisi jika ada)
4.
Satuan Kerja
Diisi dengan kode dan uraian satuan kerja (wajib diisi jika ada)
5.
No. Dokumen
Diisi dengan nomor dokumen yang ditetapkan oleh KPPN.
6.
Tanggal
Diisi dengan tanggaI31-12-2Q12
7.
Tahun Anggaran
Diisi dengan periode tahun anggaran yang dilaporkan (2012)
8.
Periode j Bulan
Diisi dengan periode transaksi yang dilaporkan(1-12-2012 s.d 31-12-2012)
9.
Keterangan
Diisi dengan penjelasan mengenai sifat dari transaksi yang dibuat (Jurnal Koreksij Penyesuaian Kas di Bendahara Pengeluaran)
10. Periode Berjalan
Tidak perlu diisi (karena merupakan jurnal penyesuaian periode sebelumnya)
11. Periode Sebelumnya
Dicontreng (tanda V)
12. Jenis, Nomor, dan Tanggal Dokumen Referensi
Tidak perlu diisi
13. FjSF jProgram
Diisi dengan 2 (dua) digit untuk kode fungsi, 2 (dua) digit untuk Subfungsi, dan 4 (empat) digit kode Program (opsional)
14.
Diisi dengan kode kegiatan (opsional)
Kegiatan
15. Kode Perkiraan
Diisi dengan kode akun 219511 untuk SAU dan kode akun 311111 untuk SAKUN
16. Uraian Nama Perkiraan
Diisi dengan nama akun Uang Muka dari KPPN untuk SAU dan SAL untuk SAKUN
17. Debet (Rupiah)
Diisi dengan jumlah rupiah yang didebet. Jika jumlah rupiah yang didebet telah diisi maka jumlah rupiah yang dikredit yang ada di kolom (18) pada baris terse but tidak perlu diisi.
18. Kredit (Rupiah)
Tidak perlu diisi
19. Jenis, Nomor, dan Tanggal Dokumen Referensi
Tidak perlu diisi
20.
Diisi dengan kode akun 111611
Kode Perkiraan
I
-
I
l I
21.
Uraian Nama Perkiraan
Diisi dengan nama akun Kas di Bendahara Pengeluaran (baik untuk SAU atau SAKUN)
22.
Debet (Rupiah)
Tidak periu diisi
23.
Kredit (Rupiah)
Diisi dengan jumiah rupiah yang dikredit. Jika jumlah rupiah yang dikredit telah diisi makajumiah rupiah yang didebet yang ada di kolom (17) pada baris terse but tidak perlu diisi.
24.
Dibuat oleh
Diisi dengan nama jelas dan tanda tangan staf Seksi Verifikasi dan Akuntansi yang membuat Formulir Jurnal Penyesuaian.
Tanggal
Tanggal pembuatan Formulir Jurnal Penyesuaian ditulis pada tempat yang disediakan
Disetujui oleh
Diisi dengan nama jelas dan tanda tangan penanggung jawab yang meneliti dan menyetujui Formulir Jurnal Penyesuaian (Kepala Seksi Verifikasi dan Akuntansi)
Tanggal
Tanggal penandatangan Formulir Jurnal Penyesuaian ditulis pada tempat yang disediakan
Direkam oleh
Diisi dengan nama jelas dan tanda tangan staf Verifikasi dan Akuntansi yang merekam Formulir Jurnal Penyesuaian.
Tanggal
Tanggal perekaman Formulir Jurnal Penyesuaian ditulis pada tempat yang disediakan
25.
26.
I
-
--
A. MEMO PENYESUAIANSAU (untuk koreksi terhadap be saran angka yang bernilai negatif) Formulir Jurnal Penyesuaian No. Dokumen (1) Tanggal (2) Tahun Anggaran (3)
BA Ese10n I Wilayah Satuan Kerja
l.
( 1.2)
Kegiatan
FjSFjP
(14)
(13)
Dibuat Oleh
Kode Akun (15) 111611 (20) 219511
(19)
2.
(7)
Jenis Jurnal Penyesuaian Periode Berjalan (8) Periode (9) Sebelumnya
Keterangan Jenis Dokumen
(6)
(4)
Peri ode j bulan
No Urut
(5)
Disetujui Oleh Tanggal
(24)
Tanggal
(1.0) (11 )
Uraian NamaAkun
I
Debet
Kredit
(17)
(18)
Kas di Bend. Pengeluaran
xxx. xxx
-
(21)
(22)
(23)
-
XXX.XXX
(16)
i I
UangMuka dari KPPN (25)
Direkam Oleh :
I
(26)
II
I
=J
J
Tanggal
B. MEMO PENYESUAIANSAKUN(untuk koreksi terhadap besaran angka yang bernilai negatif)
BA Eselon I Wilayah Satuan Kerja
1.
(12)
2.
Tanggal
FjSFjP (13)
Kegiatan (14)
(19)
Dibuat Oleh
(6) (7)
Jenis Jurnal Penyesuaian Periode Berjalan (8) Periode (9) Sebelumnya
Keterangan Jenis Dokumen
(5)
(4)
Periode j bulan
No Urut
l
Formulir Jurnal Penyesuaian No. Dokumen (1) Tanggal (2) Tahun Anggaran (3)
Disetujui Oleh Tanggal
(11 )
Kode Akun
Uraian Nama Akun
Debet
Kredit
(15) 111611
(16)
(17)
(18)
Kas di Bend. Pengeluaran
xxx. xxx
-
(21)
(22)
(23)
-
xxx. xxx
(20) 311111 (24)
(10)
SAL (25)
Direkam Oleh : Tanggal
(26)
PETUNJUK PENGISIAN MEMO PENYESUAIANSAU DAN SAKUN (untuk koreksi terhadap be saran angka yang bernilai negatin I.
Bagian Anggaran (BA)
Diisi dengan kode dan uraian Kementerian Negaraj Lembaga
2.
Eselon I
Diisi dengan kode uraian Eselon I
3.
Wilayah
Diisi dengan kode dan uraian wilayah (wajib diisi jika ada)
4.
Satuan Kerja
Diisi dengan kode dan uraian satuan kerja (wajib diisi jika
l
ada) 5.
No. Dokumen
Diisi dengan nomor dokumen yang ditetapkan oleh KPPN.
6.
Tanggal
Diisi dengan tanggal 31-12-2012
7.
Tahun Anggaran
Diisi dengan periode tahun anggaran yang dilaporkan (2012)
8.
Periode / Bulan
Diisi dengan periode transaksi yang dilaporkan (1-12-2012 s.d 31-12-2012)
9.
Keterangan
Diisi dengan penjelasan mengenai sifat dari transaksi yang dibuat (Jurnal Koreksi/Penyesuaian Kas di Bendahara Pengeluaran)
10.
Periode Berjalan
Tidak perlu diisi (karena merupakan jurnal penyesuaian periode sebelumnya)
II.
Periode Sebelumnya
Dicontreng (tanda V)
12.
Jenis, Nomor, dan Tanggal Dokumen Referensi
Tidak perlu diisi
13.
F/SF /Program
Diisi dengan 2 (dua) digit untuk kode fungsi, 2 (dua) digit untuk Subfungsi, dan 4 (empat) digit kode Program (opsional)
14.
Kegiatan
Diisi dengan kode kegiatan (opsional)
15.
Kode Perkiraan
Diisi dengan kode akun 111611
16.
Uraian Nama Perkiraan
17.
Debet (Rupiah)
Diisi dengan nama akun Kas di Bendahara Penge1uaran (baik untuk SAU atau SAKUN) Diisi dengan jumlah rupiah yang didebet. Jika jumlah rupiah yang didebet telah diisi maka jumlah rupiah yang dikredit yang ada di kolom (18) pada baris terse but tidak perlu diisi.
18.
Kredit (Rupiah)
Tidak perlu diisi
19.
Jenis, Nomor, dan Tanggal Dokumen Referensi
Tidak perlu diisi
20.
Kode Perkiraan
Diisi dengan kode akun 219511 untuk SAD dan kode akun 311111 un tuk SAKUN
-
2l.
Uraian Nama Perkiraan
Diisi dengan nama akun Uang Muka dari KPPNuntuk SAU dan SALuntuk SAKUN
22.
Debet (Rupiah)
Tidak perlu diisi
23.
Kredit (Rupiah)
Diisi dengan jumlah rupiah yang dikredit. J ika jumlah rupiah --j yang dikredit telah diisi maka jumlah rupiah yang didebet yang ada di kolom (17) pada baris tersebut tidak perlu diisi. I
24.
Dibuat oleh
Diisi dengan nama jelas dan tanda tangan staf Seksi Verifikasi dan Akuntansi yang membuat Formulir Jurnal Penyesuaian.
Tanggal
Tanggal pembuatan Formulir Jurnal Penyesuaian ditulis pada tempat yang disediakan
Disetujui oleh
Diisi dengan nama jelas dan tanda tangan penanggung jawab yang meneliti dan menyetujui Formulir Jurnal Penyesuaian (Kepala Seksi Verifikasi dan Akuntansi)
Tanggal
Tanggal penandatangan Formulir Jurnal Penyesuaian ditulis pada tempat yang disediakan
Direkam oleh
Diisi dengan nama jelas dan tanda tangan staf Seksi Verifikasi dan Akuntansi yang merekam Formulir ,Jurnal Penyesuaian.
Tanggal
Tanggal perekaman Formulir Jurnal Penyesuaian ditulis pada tempat yang disediakan
25.
26.
~
