AZ ÓBUDAI EGYETEM SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI RENDJE 4. számú mellékletének, a Gazdálkodási Szabályzatnak II. számú melléklete

AZ ÓBUDAI EGYETEM SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA I. KÖTET

AZ ÓBUDAI EGYETEM SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI RENDJE 4. számú mellékletének, a Gazdálkodási Szabályzatnak II. számú melléklete Az Óbudai Egyetem Számlarendje BUDAPEST, 2015. (2015. január 1. elsejétől hatályos 1. verziószámú változat)

1

TARTALOM ELSŐ RÉSZ ............................................................................................................................................. 4 PREABULUM........................................................................................................................................... 4 ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK........................................................................................................ 4 A főkönyvi nyilvántartás............................................................................................................... 4 A számlaosztályok tartalma ......................................................................................................... 4 3. § Eszközök és források.............................................................................................................. 5 MÉRLEG TARTALMA ......................................................................................................................... 5 Eszközök.................................................................................................................................................. 5 A) Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök..................................................................... 5 Az 1-es számlaosztály................................................................................................................. 5 A) I. Immateriális javak ............................................................................................................. 5 A) II. Tárgyi eszközök................................................................................................................ 5 A) III. Befektetett pénzügyi eszközök ...................................................................................... 5 B) Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök .............................................................................. 5 A 2-es számlaosztály .................................................................................................................. 6 B) I. Készletek............................................................................................................................ 6 C) Pénzeszközök ........................................................................................................................ 6 A 3-as számlaosztály .................................................................................................................. 6 C) II. Pénztárak, csekkek, betétkönyvek .................................................................................. 6 C) III. Forintszámlák .................................................................................................................. 6 C) IV. Devizaszámlák................................................................................................................. 6 D.) Követelések ........................................................................................................................... 6 D) I. Költségvetési évben esedékes követelések ................................................................... 6 D) II. Költségvetési évet követően esedékes követelések ..................................................... 7 D) III. Követelés jellegű sajátos elszámolások........................................................................ 7 E) Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások .............................................................................. 7 F) Aktív időbeli elhatárolások ...................................................................................................... 7 F) 1. Eredményszemléletű bevételek aktív időbeli elhatárolásaközött az olyan eredményszemléletű bevételeket kell kimutatni, amelyek csak a mérleg fordulópontja után esedékesek, de a mérleggel lezárt időszakra számolandók el. ................................................... 7 F) 2. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása között a mérleg fordulónapja előtt felmerült, elszámolt olyan összegeket kell kimutatni, amelyek költségként, ráfordításként csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el. .............................................................. 7 F) 3. Halasztott ráfordítások között kell kimutatni az ellentételezés nélküli tartozásátvállalás során véglegesen átvállalt és pénzügyileg nem rendezett kötelezettség egyéb ráfordításként elszámolt összegét. ..................................................................................................................... 7 Források ................................................................................................................................................... 7 A 4-es számlaosztály .................................................................................................................. 7 G) Saját tőke ............................................................................................................................... 8 H) Kötelezettségek ...................................................................................................................... 8 H) I. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek .................................................................. 8 H) II Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek ...................................................... 8 J.) Passzív időbeli elhatárolások ................................................................................................. 8 Számlaosztályok .................................................................................................................................. 9 1) Költségnemek ......................................................................................................................... 9 Az 5-ös számlaosztály................................................................................................................. 9 2) Általános költségek ................................................................................................................. 9 A 6-os számlaosztály .................................................................................................................. 9

2

3) Tevékenységek közvetlen költségei ...................................................................................... 10 A 7-es számlaosztály ................................................................................................................ 10 4) Elszámolt költségek és ráfordítások ...................................................................................... 10 A 8-as számlaosztály ................................................................................................................ 10 5. Eredményszemléletű bevételek............................................................................................. 11 A 9-es számlaosztály ................................................................................................................ 11 6. Nyilvántartási számlák........................................................................................................... 12 A 0-ás számlaosztály ................................................................................................................ 12 7. A részletező nyilvántartások .................................................................................................. 14 Az előirányzatok nyilvántartása ................................................................................................. 14 A kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek nyilvántartása .................................... 14 A követelések nyilvántartása ..................................................................................................... 15 Az adott és kapott előlegek nyilvántartása ................................................................................ 16 A pénzeszközök és a sajátos elszámolások nyilvántartása ...................................................... 17 Az immateriális javak nyilvántartása.......................................................................................... 17 A tárgyi eszközök nyilvántartása ............................................................................................... 18 Az értékpapírok, részesedések nyilvántartása .......................................................................... 19 A készletek nyilvántartása ......................................................................................................... 19 A részletező nyilvántartás és a főkönyvi könyvelés kapcsolata ................................................. 20 A részletező nyilvántartás és a főkönyvi könyvelés egyeztetése............................................... 20 Az Egységes Rovatrendhez kapcsolódó egyeztetési feladatok................................................. 21 A szervezeti egységek nyilvántartási feladatai .......................................................................... 21 Záró és hatályba léptető rendelkezések .................................................................................... 21 1. számú melléklet ................................................................................................................................. 22 Emlékeztető ....................................................................................................................................... 22 2. számú melléklet ................................................................................................................................. 23 Számlatükör ....................................................................................................................................... 23 3. számú melléklet ................................................................................................................................. 60 A könyvviteli elszámolások számlaösszefüggései ............................................................................. 60 4. számú melléklet ................................................................................................................................. 63 A könyvviteli elszámolások műveletei ................................................................................................ 63 5. számú melléklet ................................................................................................................................. 83 Egységes rovatrend és a főkönyvi számlák kapcsolata ..................................................................... 83

3

ELSŐ RÉSZ PREABULUM ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK Az Egyetem számlarendjét, a Számviteli politika előírásai alapján készítette el. A számlarend maradéktalanul biztosítja az előírt beszámoló elkészítését, valódiságának alátámasztását, a számviteli bizonylati rendet, szabályozza az eszközök, és források főkönyvi és részletező nyilvántartási és egyeztetési rendjét, valamint a főkönyvi számlákkal való kapcsolatát. A számlarend elkészítéséért és módosításáért, Szenátus elé terjesztéséért, a Számviteli Politikában meghatározott személyek felelősek. A főkönyvi nyilvántartás 1. §

(1) A főkönyvi nyilvántartást a Számviteli Politika szabályai szerint, költségvetési számviteli nyilvántartással a 0-ás számlaosztályban és pénzügyi könyvvezetéssel az 1-9 számlaosztályban, az egységes számlakeret szerinti számlák használatával, forintban, magyar nyelven, a kettős könyvvitel szabályai szerint, zárt rendszerben kell vezetni. (2) A költségvetési számviteli nyilvántartást az egységes rovatrendnek megfelelően, az egységes számlakeret 0-ás számlaosztályán belül vezetett nyilvántartási számlákon kell vezetni. (3) Az 1-9 számlaosztályban vezetett főkönyvi számlákra kell könyvelni a tevékenység során előforduló, az eszközökre és forrásokra, azok változásaira, valamint az eredmény alakulására ható gazdasági események hatását. (4) EOS integrált ügyviteli rendszerben a költségvetési és pénzügyi számviteli könyvezetés közötti kapcsolat paraméterezve van, ez által biztosított az automatikus adatátvitel. A számlaosztályok tartalma

2. §

(1) A 0-ás számlaosztályban a költségvetési számvitel rovatrendben meghatározott tagolású főkönyvi számláit kell vezetni. (2) Az eszközök főkönyvi számláit az 1-3 számlaosztályban, a források könyvviteli számláit a 4es számlaosztályban kell vezetni. (3) Az 5-ös számlaosztályban a költségek, a 6-os számlaosztályban a közvetett, a 7-es számlaosztályban a közvetlen költségek, a 8-as számlaosztályban a ráfordítások, a 9-es számlaosztályban a bevételek főkönyvi számláit kell vezetni.

4

3. §

Eszközök és források MÉRLEG TARTALMA Eszközök

A) Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök A befektetett eszközök között a Nemzeti vagyonba tartozó és az Egyetem vagyonkezelésében lévő befektetett eszközöket kell nyilvántartani. Befektetett eszközök nettó értékét a könyvviteli mérlegben az eszközök között kell kimutatni. Az 1-es számlaosztály A számlaosztályban az immateriális javak, a tárgyi eszközök, és a befektetett pénzügyi eszközök főkönyvi számláit a 11-18-as számlacsoportban kell vezetni. A) I. Immateriális javak Az immateriális javak között a vagyoni értékű jogok, és a szellemi termékek értékét kell kimutatni. A) I/1. Vagyoni értékű jogok között kell kimutatni a bérleti jogot, a használati jogot, a licencet. A) I/2. Szellemi termékek között a találmányokat, szabadalmakat, a know-how-t, a szerzői jogvédelemben részesülő javakat. A) I/3. Immateriális javak értékhelyesbítése között az Eszközök és Források Értékelési Szabályzatában foglaltak szerint kell kimutatni az értékelésből adódó értékhelyesbítések értékét. A) II. Tárgyi eszközök Tárgyi eszközök között a földterületek, a telek, épületek, egyéb építmények, műszaki és egyéb berendezések, felszerelések, gépek és járművek és a beruházások értékét kell kimutatni. A) II/1. Az ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok között kell kimutatni az Egyetem kezelésében lévő épületek, az épületek alatti földterületek, (telkek), az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok, és az egyéb építmények értékét. A) II/2. A gépek, berendezések és felszerelések, járművek között az informatikai eszközöket, az egyéb gépek és berendezések értékét kell kimutatni. A) II/4. A beruházások, felújítások értékében kell kimutatni üzembehelyezésig, a még használatba nem vett eszközök értékét. A beruházások beszerzésből, felújításból, származó vagyonnövekedések. A) III. Befektetett pénzügyi eszközök A befektetett pénzügyi eszközök között kell kimutatni a tartós részesedéseket, a tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat és a befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítését. A) III/1. Tartós részesedések között az olyan tulajdoni részesedést jelentő befektetéseket kell kimutatni, amelyeket abból acélból szereztek, hogy tartós jövedelemre (osztalékra, kamatra) tegyenek szert, vagy befolyásolási, irányítási, ellenőrzési lehetőséget érjenek el. A) III/2. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírral az Egyetem nem rendelkezhet. A) III/3. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése között kell kimutatni a tartós részesedés értékelési különbözetét. B) Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök Forgóeszközként a nemzeti vagyonba tartozó készleteket kell kimutatni. A forgóeszközök egy évnél rövidebb ideig szolgálják az Egyetem tevékenységeit. 5

A forgóeszközöket a könyvviteli mérlegben az eszközök között kell kimutatni. A 2-es számlaosztály A számlaosztályban a készletek, az átsorolt, követelés fejében átvett készletek, az egyéb készletek, a befejezetlen termelés, félkész termékek, késztermékek, állatok, és az értékpapírok főkönyvi számláit a 2124-es számlacsoportokban kell vezetni. B) I. Készletek A készletek között a vásárolt készleteket és a saját termelésú készleteket kell kimutatni. Vásárolt készletként az anyagokat, az árukat és a vásárolt készletek értékvesztését kell kimutatni. Az anyagok között a raktárra vásárolt szakmai és üzemeltetési anyagokat, kell kimutatni. B) I/1 Az Egyetem a vásárolt készletek között muatatja ki az anyagokat, és árukat. B) I/2 Az Egyetemnek követelés fejében átvett készlete nincs. B) I/3 Az Egyetemnek egyéb készlete nincs. B) I/4 Az Egyetem késztermékek között mutatja az előállított jegyzeteket. B) I/5 Az Egyetemnek növendék, hízó és egyéb állat nincs a nyilvántartásaiban. C) Pénzeszközök A 3-as számlaosztály A számlaosztályban a hosszú lejáratú betétek, a pénztár csekkek és betétkönyvek, a forintszámlák, a devizaszámlák főkönyvi számláit a 31-37-es számlacsoportokban kell vezetni. C) II. Pénztárak, csekkek, betétkönyvek A pénztárak, csekkek, betétkönyvek között az Egyetem Pénz és értékkezelési Szabályzat előírásai szerint működő pénztár forgalmát kell kimutatni. C) III. Forintszámlák A forintszámlák között a Magyar Államkincstárnál vezetett forintszámláinak forgalmát és az Országos Takarékpénztár Zrt-nél vezetett lakásépítési kölcsön számlát kell kimutatni. C) IV. Devizaszámlák A devizaszámlák között a Magyar Államkincstárnál vezetett deviza számláinak forgalmát kell kimutatni. D.) Követelések A követelések főkönyvi nyilvántartását költségvetési évben esedékes és költségvetési évet követően esedékes követelések elkülönítésével kell vezetni. Követelésként kell nyilvántartani az egységes rovatokhoz kapcsolódóan a működési bevételeket, működési célú állami támogatásokat, felhalmozási bevételeket, felhalmozási célú átvett pénzeszközöket, finanszírozási bevételeket, mindaddig amíg azokat pénzügyileg vagy egyéb módon nem rendezik, vagy behajhatatlan követelésként le nem írják. D) I. Költségvetési évben esedékes követelések D) I/1. Költségvetési évben esedékes követelések működési célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről D) I/2. Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről

6

D) I/ 3. Költségvetési évben esedékes követelések működési bevételre D) I/ 4. Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási bevételre D) I/ 5. Költségvetési évben esedékes követelések működési célú átvett pénzeszközre D) I/ 6. Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközre D) II. Költségvetési évet követően esedékes követelések D) II/1. Költségvetési évet követően esedékes követelések működési célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről D) II/2. Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről D) II/ 3. Költségvetési évet követően esedékes követelések működési bevételre D) II/ 4. Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási bevételre D) II/ 5. Költségvetési évet követően esedékes követelések működési célú átvett pénzeszközre D) II/6. Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközre D) III. Követelés jellegű sajátos elszámolások Az adott előlegek között az immateriális javakra, a beruházásokra, a készletekre, a foglalkoztatottaknak adott előlegeket, túlfizetéseket, téves és visszajáró kifzetéseket valamint az adott előlegek értékvesztését és annak visszaírását kell kimutatni. E) Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások Sajátos eszközoldali elszámolások között a december havi illetményeket, munkabéreket, pénzeszközök átvezetéseit, az azonosítás alatt álló tételeket, az általános forgalmi adó elszámolását, kell könyvelni. F) Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások között az eredményszemléletű bevételek, a költségek, ráfordítások és a halasztott ráfordítások elhatárolásait kell kimutatni. F) 1. Eredményszemléletű bevételek aktív időbeli elhatárolásaközött az olyan eredményszemléletű bevételeket kell kimutatni, amelyek csak a mérleg fordulópontja után esedékesek, de a mérleggel lezárt időszakra számolandók el. F) 2. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása között a mérleg fordulónapja előtt felmerült, elszámolt olyan összegeket kell kimutatni, amelyek költségként, ráfordításként csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el. F) 3. Halasztott ráfordítások között kell kimutatni az ellentételezés nélküli tartozásátvállalás során véglegesen átvállalt és pénzügyileg nem rendezett kötelezettség egyéb ráfordításként elszámolt összegét. Források A 4-es számlaosztály A számlaosztályban a saját tőke, a kötelezettségek, a passzív időbeli elhatárolások, és az évi mérlegszámlák főkönyvi számláit a 41-49-es számlacsoportokban kell vezetni.

7

G) Saját tőke G) I. A nemzeti vagyon induláskori értékeként a nemzeti vagyon 2014. január 1-jén meglévő eszközök tartós forrását kell kimutatni. G) II. Nemzeti vagyon változásaként az eszközök és források volumenének változását kell kimutatni. G) III. Az egyéb eszközök induláskori értékeként a módosított maradványértékét kell kimutatni. G) IV. Felhalmozott eredmény az előző gazdasági év(ek) eredményeit mutatja. G) V. Eszközök értékhelyesbítésének forrása az értékhelyesbítésekből eredő forrásváltozás értékét kell kimutatni. G) VI. A mérleg szerinti eredményként adott gazdasági időszak (gazdasági év) eredménykimutatás szerinti eredményét kell kimutatni. H) Kötelezettségek Kötelezettségek a beszerzett eszközök és igénybevett szolgáltatások teljesítéséből keletkezhetnek. A kötelezettségeket költségvetési évben esedékes és költségvetési évet követően esedékes bontásban kell a főkönyvben nyilvántartani. H) I. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek H) I/1. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra H) I/2. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra H) I/3. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra H) I/4. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek ellátottak pénzbeli juttatásaira H) I/5. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb működési célú kiadásokra - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök törlesztésére államháztartáson belülre H) I/6. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra H) I/7. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek felújításokra H) I/8. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb felhalmozási célú kiadásokra H) II Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek H) II/1. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra H) II/2. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra H) II/3. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra H) II/4. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek ellátottak pénzbeli juttatásaira H) II/5. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek egyéb működési célú kiadásokra - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök törlesztésére államháztartáson belülre H) II/6. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek beruházásokra H) II/7. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek felújításokra H) II/8. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek egyéb felhalmozási célú kiadásokra - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök törlesztésére államháztartáson belülre - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek külföldi értékpapírok beváltására J.) Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolások között az eredményszemléletű és halasztott bevételekre, és a költségek, ráfordításokra képzett elhatárolásokat kell kimutatni.

8

J) 1. Eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása között a mérlegben az eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása között a mérleg fordulónapja előtt a pénzügyi számvitelben elszámolt olyan eredményszemléletű bevételeket kell kimutatni, amelyek a mérleg fordulónapja utáni időszak eredményszemléletű bevételét képezik. Az eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása között kell kimutatni az Szt. 44. § (2) bekezdése szerinti támogatásokat is azzal, hogy azon az egységes rovatrend B16. Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről és B65. Egyéb működési célú átvett pénzeszközök rovataihoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon nyilvántartott bevételeket kell érteni. J) 2. Költségek, ráfordítások passzív időbeli hattárolása között a mérlegben a költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása között a mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő olyan költségeket, ráfordításokat kell kimutatni, amelyek csak a mérleg fordulónapja utáni időszakban merülnek fel, kerülnek számlázásra. J) 3. Halasztott eredményszemléletű bevételek között a mérlegben a halasztott eredményszemléletű bevételek között az Szt. 45. § (1) és (2) bekezdése szerintieket kell kimutatni azzal, hogy az Szt. 45. § (1) bekezdés a) pontja szerinti fejlesztési célra kapott támogatáson a felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételeit kell érteni. Számlaosztályok 1) Költségnemek A Költségnemek között a pénzügyi számvitelben elszámolt folyó költségeket kell kimutatni. Az 5-ös számlaosztály A költségnemek főkönyvi számláit az 5-ös számlaosztályban kell vezetni amelyet az alábbiak szerint kell elkülöníteni: 1.) 1. Anyagköltség 1.) 2. Igénybe vett szolgáltatások költségei 1.) 3. Bérköltség 1.) 4. Személyi jellegű egyéb kifizetések 1.) 5. Bérjárulékok 1.) 6. Értékcsökkenési leírás 1.) 7. Aktivált saját teljesítmények értéke 1.) 8. Saját termelésű készletek állományváltozása 1.) 9. Saját előállítású eszközök aktivált értéke 2) Általános költségek Az általános költségekről felmerüléskor nem állapítható meg, mely tevékenységet terhelik. Az általános költségeket a Számviteli Politikában szabályozottak szerint kell felosztani. A 6-os számlaosztály Az általános költségek főkönyvi számláit a 6-os számlaosztályban kell vezetni és az alábbiak szerint elkülöníteni: 2.) 1. Javító-karbantartó műhelyek költségei 2.) 2. Egyéb kisegítő részlegek költségei 2.) 3. Szakmai egységek költségei 2.) 4. Szakágazatok általános költségei 2.) 5. Központi irányítás költségei

9

3) Tevékenységek közvetlen költségei Az Alapító Okiratban meghatározott tevékenységek érdekében közvetlenül felmerült költségek a szakfeladatok költségei. A 7-es számlaosztály A közvetlen költségek főkönyvi számláit 71-72-es számlacsoportban kell, az alábbi tevékenységekre elkülönítetten vezetni: 3.) 1. Nyomdai és egyéb sokszorosítási tevékenység költségei 3.) 2. Kollégiumi szálláshelynyújtás, felsőoktatásban résztvevők számára elszámolt költségek 3.) 3. Orvostudományi alkalmazott kutatás költségei 3.) 4. Műszaki tudományi alkalmazott kutatás költségei 3.) 5. Gazdaságtudományi alkalmazott kutatás költségei 3.) 6. Alapképzés- Informatikai képzési terület költségei 3.) 7. Alapképzés- Gazdaságtudományi képzési terület költségei 3.) 8. Alapképzés- Műszaki képzési terület költségei 3.) 9. Alapképzés- Pedagógusképzés költségei 3.) 10. Szakirányú továbbképzés költségei 3.) 11. Mesterképzés- Informatikai képzési terület költségei 3.) 12. Mesterképzés- Műszaki képzési terület költségei 3.) 13. Mesterképzés- Gazdaságtudományok képzési terület költségei 3.) 14. Mesterképzés- Pedapógusképzés költségei 3.) 15. Doktori képzés- Műszaki képzési terület költségei 3.) 16. Doktori képzés- Informatikai képzési terület költségei 3.) 17. Doktori képzés- Természettudományi képzési terület költségei 3.) 18. Kifutó rendszerben főiskolai képzés költségei 3.) 19. Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezés költségei 3.) 20. Szabad szálláshely értékesítés kollégiumban költségei 3.) 21. Bérbeadás költségei 3.) 22. Üdülői szálláshely szolgáltatás költségei 3.) 23. Máshová nem sorolt egyéb szakmai tudományos műszaki tevékenység költségei 3.) 24. Információ-technológiai szolgáltatás költségei 3.) 25. Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás költségei 3.) 26. Egyéb adminisztratív szolgáltatás költségei 3.) 27. K+F tevékenységhez kapcsolódó innováció költségei 3.) 28. ISCED 4 szintű oktatás költségei 3.) 29. ISCED 5 szintű oktatás költségei 4) Elszámolt költségek és ráfordítások A 8-as számlaosztály Az elszámolt költségek és ráfordítások, az anyagjellegű ráfordítások, a személyi jellegű ráfordítások, az értékcsökkenési leírás, az egyéb ráfordítások, a pénzügyi műveletek ráfordításai, és a rendkívüli ráfordítások főkönyvi számláit a 81-86-os számlacsoportban kell vezetni. 4.) 1. Anyagjellegű ráfordítások között az anyagköltséget, az igénybe vett szolgáltatások értékét és a közvetített szolgáltatások értékét kell kimutatni. 4.) 2. A személyi jellegű ráfordítások között a bérköltséget, a személyi jellegű egyéb kifizetéseket és a bérjárulékok értékét kell kimutatni. 4.) 3. Az értékcsökkenési leírás ráfordításai között a terv szerinti értékcsökkenés értékét kell kimutatni.

10

4.) 4. Az egyéb ráfordítások között az értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értékét, a hiányzó, selejtezett, megsemmisült, eszközök könyv szerinti értékét és a különféle egyéb ráfordítások értékét kell kimutatni. 4.) 4.1. A különféle egyéb ráfordítások között az előzetesen felszámított, le nem vonható általános forgalmi adó miatti ráfordítások, az elvonások és befizetések, az egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre és kívülre, az egyéb dologi kiadások, az ellátottak pénzbeli juttatásai, a nemzetközi kötelezettségek, az elszámolt terven felüli értékcsökkenés, a leírt behajthatatlan követelések, az anyagok leltárhiánya, és a szolgáltatásokhoz kapcsolódó utólag adott engedmények értékét kell kimutatni. 4.) 5. A pénzügyi műveletek ráfordításai között a fizetendő kamatok és kamatjellegű kifizetések, a valutakészletek, devizaszámlán lévő deviza forintra történő átváltásának árfolyamkülönbsége értékét kell kimutatni. 4.) 6. Rendkívüli ráfordítások között az előzőekben nem nevesített ráfordítások értékét kell kimutatni. 5. Eredményszemléletű bevételek A 9-es számlaosztály A szolgáltatási, a készlet és tárgyi eszközök értékesítési, az átvett pénzeszközök, támogatások bevételeinek főkönyvi számláit a 91-96-os számlacsoportban kell vezetni. 5.) 1. Tevékenység nettó eredményszemléletű bevételei között az eszközök és szolgáltatások értékesítése nettó eredményszemléletű bevételeit, a tevékenység egyéb nettó eredményszemléletű bevételeit kell kimutatni. 5.) 1. 1. Eszközök és szolgáltatások értékesítése nettó eredményszemléletű bevételei között az áru- és készletértékesítés nettó bevételeit, a szolgáltatások nyújtásának nettó bevételeit, a közvetített szolgáltatások nettó bevételeit, valamint az ellátási díjak bevételeit kell kimutatni. 5.) 1. 1. 1. Az áru- és készletértékesítés nettó bevételei között az Egyetem által értékesített, (selejtezett) eszközeinek értékesítéséből származó nettó bevételeket kell kimutatni. 5.) 1. 1. 2. A szolgáltatások nyújtásának nettó bevételei között a képzési tevékenységek és egyéb más, az alapító okiratban meghatározott tevékenységekhez kapcsolódóan nyújtott szolgáltatásokból származó bevételeket kell kimutatni. 5.) 1. 1. 2. a) A szolgáltatási bevételeket a képzések előkalkulációi, illetve a várható felhasználás alapján kell forrás típusokra és témaszámokra megbontani. 5.) 1. 1. 2. b) A főkönyvi könyvelést az egyes hallgatói rendszerek által előállított adatállományok EOS ügyviteli szoftverbe történő befogadásával kell végrehajtani. Az automatikus adatátvitel biztosítja az részletező nyilvántartás – az alkalmazott hallgatói rendszerek – és a főkönyvi adatok egyezőségét. 5.) 1. 1. 3. A közvetített szolgáltatások nettó bevételei között az Egyetem közvetített szolgáltatásainak bevételeit kell kimutatni. 5.) 1. 1. 4. Ellátási díjak bevételei között kollégiumi, felvételi, különeljárási, ismételt vizsgadíjak, valamint az egyéb ellátási díjak bevételeit kell kimutatni. 5.) 2. Egyéb eredményszemléletű bevételek között, központi működési célú támogatások eredményszemléletű bevételeit, ezen belül a központi, irányító szervi kapott működési és felhalmozási célú támogatás bevételeit kell kimutatni.

11

5.) 2. 1. Egyéb működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei között az államháztartáson belülről érkező egyéb működési célú végleges támogatások bevételeit kell kimutatni. 5.) 2. 2. Az államháztartáson kívülről érkező bevételek között az egyéb működési célú véglegesen átvett pénzeszközök bevételeit kell kimutatni. 5.) 3. Pénzügyi műveletek eredményszemléletű bevételei között a részesedések eredményéből kapott (járó) osztalék bevételét, és az átváltási, értékeléskori árfolyamnyereség bevételét kell kimutatni. 5.) 4. Rendkívüli eredményszemléletű bevételek között az államháztartáson belülről egyéb végleges felhalmozási célú támogatások bevételeit, az államháztartáson kívülről egyéb végleges felhalmozási célú átvett pénzeszközök bevételeit, a különféle rendkívüli eredményszemléletű bevételeket kell vezetni. 5.) 4. 1. Az államháztartáson belülről egyéb végleges felhalmozási célú támogatások bevételei között, az államháztartáson belülről érkező felhalmozási célú végleges támogatások bevételeit kell kimutatni. 5.) 4. 2. A Központi, irányító szervtől kapott felhalmozási célú támogatás bevételei között az irányító szervtől kapott felhalmozási célú támogatás bevételeit kell kimutatni. 5.) 5. A tevékenységek bevételeit az Egyetem tevékenységeire bontva kell a főkönyvi könyvelésben kimutatni. 6. Nyilvántartási számlák A 0-ás számlaosztály A befektetett eszközök, a készletek, a függő és biztos (jövőbeni) követelések, a függő kötelezettségek, a költségvetési kiadási előirányzatok, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek, a teljesítések, a bevételi előirányzatok, követelések, valamint a nyilvántartási ellenszámlák főkönyvi számláit a 001-006-os számlacsoportokban kell vezetni. A tevékenységeket kormányzati funkciók szerinti tagolásban, vezetett nyilvántartási ellenszámlákon kell kimutatni. 6.) 1. Befektetett eszközök nyilvántartásában az államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott eszközöket, a bérbe vett befektetett eszközöket, a letétbe, bizományba, üzemeltetésre átvett befektetett eszközöket kell kimutatni. 6.) 2. A készletek nyilvántartásában a bérbe vett és a letétbe, bizományba átvett készleteket kell kimutatni. 6.) 3. A függő és biztos (jövőbeni) követelések nyilvántartásában a jövőbeni követeléseket kell kimutatni. 6.) 4. A függő kötelezettségek nyilvántartásában a kezességgel-, garanciavállalással kapcsolatos függő kötelezettségeket, a peres ügyekkel kapcsolatos függő kötelezettségeket, az el nem ismert tartozásokat, az előfinanszírozással, támogatási célú előlegekkel kapcsolatos elszámolási kötelezettségeket és az egyéb függő kötelezettségeket kell kimutatni. 6.) 5. A kiadási előirányzatok, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek, teljesítés nyilvántartásában a személyi juttatásokat, a munkaadókat terhelő járulékot és szociális hozzájárulási adót, a dologi kiadásokat, az ellátottak pénzbeli juttatásait, az egyéb működési célú kiadásokat, a beruházásokat, a felújításokat, az egyéb felhalmozási célú kiadásokat és a finanszírozási kiadásokat kell kimutatni. 6.) 5. 1. A személyi juttatások nyilvántartásában a foglalkoztatottak személyi juttatásait, a külső személyi juttatásokat és az egyéb külső személyi juttatásokat kell kimutatni. 6.) 5. 2. A munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

12

nyilvántartásában az Egyetemet terhelő járulékok kiadásait kell kimutatni. 6.) 5. 3. A dologi kiadások nyilvántartásában a készletbeszerzést, a kommunikációs és más, egyéb szolgáltatásokat, a kiküldetéseket, reklám- és propagandakiadásokat, a különféle befizetéseket és az egyéb dologi kiadásokat kell kimutatni. 6.) 5. 4. Az ellátottak pénzbeli juttatásainak nyilvántartásában az Egyetemmal hallgatói jogviszonyban álló hallgatóknak járó, fizetett ösztöndíjakat kell kimutatni. 6.) 5. 5. Az egyéb működési célú kiadások nyilvántartásában a nemzetközi kötelezettségeket, az elvonásokat és befizetéseket, az egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre és az egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre kiadásait kell kimutatni. 6.) 5. 6. A beruházások nyilvántartásában az immateriális javak, az ingatlanok, az informatikai és egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése, a részesedések, és a beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó kiadásait kell kimutatni. 6.) 5. 7. A felújítások nyilvántartásában az ingatlanok, az informatikai és egyéb tárgyi eszközök és a felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó kiadásait kell kimutatni. 6.) 5. 8. Az egyéb felhalmozási célú kiadások nyilvántartásában egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülre és az egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson kívülre kiadásait kell kimutatni. 6.) 5. 9. A finanszírozási kiadások nyilvántartásában a belföldi és a külföldi finanszírozások kiadásait kell kimutatni. 6.) 6. A bevételi előirányzatok, követelések, teljesítés nyilvántartásában a működési célú támogatások államháztartáson belülről, a felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről, a közhatalmi bevételeket, a működési bevételeket, a felhalmozási bevételeket, a működési célú átvett pénzeszközöket, a felhalmozási célú átvett pénzeszközöket, és a finanszírozási bevételeket kell kimutatni. 6.) 6. 1. A működési célú támogatások államháztartáson belülről nyilvántartásában az egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülről bevételeit, ezen belül elkülönítve a különféle hazai és EU-s programok támogatásainak bevételeit kell kimutatni. 6.) 6. 2. A felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről nyilvántartásában az egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről bevételeit, ezen belül elkülönítve a különféle hazai és EU-s programok támogatásainak bevételeit, kell kimutatni. 6.) 6. 3. A közhatalmi bevételek nyilvántartásában az államháztartás adó bevételeit kell kimutatni. Az Egyetemnek közhatalmi bevétele nem lehet. 6.) 6. 4. A működési bevételek nyilvántartásában az áru- és készletértékesítés ellenértékét, a szolgáltatások nyújtását, a tulajdonosi bevételeket, az ellátási díjakat, a kiszámlázott általános forgalmi adót, a kamatbevételeket, az egyéb pénzügyi műveletek bevételeit és az egyéb működési bevételeket kell kimutatni. 6.) 6. 5. A felhalmozási bevételek nyilvántartásában az egyéb tárgyi eszközök és a részesedések értékesítéséből származó bevételeket kell kimutatni. 6.) 6. A működési célú átvett pénzeszközök nyilvántartásában az egyéb működési célú átvett pénzeszközök bevételét kell kimutatni. 6.) 7. A felhalmozási célú átvett pénzeszközök nyilvántartásában az egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök, - ezen belül piaci szereplők szerint elkülönítve, - bevételeit kell kimutatni. 6.) 8. Finanszírozási bevételek nyilvántartásában a maradvány igénybevételének bevételét kell kimutatni. 6.) 9. A nyilvántartási ellenszámlák a nullás számlaosztály költségvetési számvitel könyvelési ellenszámlái, ezen belül elkülönítetten kell vezetni az előirányzat nyilvántartási

13

ellenszámlákat, a kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámlákat, a kiadások, a követelések, a bevételek, és az egyéb nyilvántartási ellenszámlák forgalmát. 6.) 9. 1. A 001-es számlacsoportban az előirányzat nyilvántartási ellenszámlákon a költségvetési számvitel előirányzat főkönyvi számláira könyvelt előirányzatok forgalmát kell vezetni. 6.) 9. 2. A 002-es számlacsoportban a kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámlákon elkülönítetten kell vezetni a költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség; a költségvetési évben esedékes végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség; a költségvetési évet követően esedékes kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség; és a költségvetési évet követően esedékes végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámlákat. 6.) 9. 3. A 003-as számlacsoportban a kiadások nyilvántartási ellenszámlákon elkülönítetten kell vezetni az alaptevékenység kiadásai ellenszámláit. 6.) 9. 4. A 004-es számlacsoportban a követelés nyilvántartási ellenszámlákon elkülönítetten kell vezetni a költségvetési évben esedékes és a költségvetési évet követően esedékes követelés nyilvántartási ellenszámlákat. 6.) 9. 5. A 005-ös számlacsoportban a bevételek nyilvántartási ellenszámlákon elkülönítetten kell vezetni az alaptevékenység bevételi ellenszámláit. 6.) 9. 6. A 006-os számlacsoportban az egyéb nyilvántartási ellenszámlákon, a befektetett eszközök, a készletek, a függő és biztos (jövőbeni) követelések és a függő kötelezettségek ellenszámláját kell vezetni. 7. A részletező nyilvántartások A kötelező előírások szerint a főkönyvi könyvelés adatait részletező nyilvántartással kell alátámasztani. A nyilvántartások egyeztetését a FEUVE tartalmazza. Az előirányzatok nyilvántartása 7.) 1. Az előirányzatok nyilvántartását folyamatosan, az egységes rovatrend szerinti bontásban kell vezetni és abba az előirányzatok bármely változását a változást követően azonnal feljegyezni. Az előirányzatok nyilvántartása tartalmazza legalább a megállapított, jóváhagyott eredeti előirányzatot, az eredeti előirányzatok módosításainak, átcsoportosításainak jogcímét, összegét, dátumát, hatáskörét (Országgyűlés, Kormány, irányító szerv, saját), az azt elrendelő dokumentum azonosításához szükséges adatokat, a kincstári kör esetén az előirányzat módosítása, átcsoportosítása Kincstárhoz történő bejelentésének azonosításához szükséges adatokat, az előirányzatok zárolása esetén a zárolás megszüntetésére vagy törlésére vonatkozó adatokat, és az előirányzatok - más költségvetési szervhez, fejezeti kezelésű előirányzathoz stb.átcsoportosítása esetén a kötelezettségek nyilvántartásával való esetleges kapcsolatok leírását. A kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek nyilvántartása 7.) 2. A kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek nyilvántartásának egyedi jellegűnek kell lennie. 7.) 2. 1. A kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek nyilvántartását az EOS ügyviteli szoftver almenüjében kell vezetni. Elkülönítetten a személyi juttatások, az ellátások, a dologi kiadások, a beruházások és felújítások nyilvántartását.

14

7.) 2. 2. A szerződések, megrendelések nyilvántartását az EOS ügyviteli szoftver almenűjében kell vezetni. 7.) 2. 3. A kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek nyilvántartásának tartalmaznia kell: 7.) 2. 3. a) A kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség sorszámát, az azt tanúsító dokumentum megnevezését, iktatószámát, keltét, a pénzügyi ellenjegyzésre vonatkozó adatokat, kivéve, ha a pénzügyi ellenjegyzés nem szükséges, 7.) 2. 3. b) a kötelezettségvállalást, más fizetési kötelezettséget tanúsító dokumentum megnevezését, iktató- vagy érkeztető számát, keltét, 7.) 2. 3. c) a jogosult azonosításához és a pénzügyi teljesítéshez szükséges adatokat, 7.) 2. 3. d) a kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség tárgyát, összegét (értékét) az egységes rovatrend rovatai szerint, 7.) 2. 3. e) a kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség évek szerinti megoszlását, a költségvetési évben a pénzügyi teljesítési határidőket dátum szerint, 7.) 2. 3. f) a kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség módosulásait (pl. fizetési határidő változása, utólag kapott engedmények stb.), az azokat tanúsító dokumentum megnevezését, iktatószámát, keltét, a pénzügyi ellenjegyzésre vonatkozó adatokat, ha pénzügyi ellenjegyzés szükséges, 7.) 2. 3. g) a pénzügyi teljesítések dátumát, összegét, egységes rovatrend szerint besorolását, az utalványozás Ávr. 59. § (2) bekezdése szerinti dokumentumának azonosításához szükséges adatokat, 7.) 2. 3. h) a kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség végleges vagy nem végleges jellegét, végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség esetén annak módosulásai, a pénzügyi teljesítési adatok könyvviteli számlákon történő elszámolásának időpontjait és a könyvviteli számlák megnevezését, 7.) 2. 3. i) devizában fennálló kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség esetén a kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség és annak módosulásai (ide értve az átértékelést is) összegét a forint mellett devizában is, a nyilvántartásba vételi árfolyamot, a mérlegfordulónapi árfolyamot. A követelések nyilvántartása 7.) 3. A követelések nyilvántartását, attól függően, hogy milyen szolgáltatás igénybevételéből keletkezik, az EOS pénzügyi moduljában és a hallgatói követelésekek a Neptun rendszerben kell vezetni.. A követelések nyilvántartásának egyedi jellegűnek kell lennie. Az egyedi jelleget nem befolyásolja ha a követelések értékelése egyszerűsített értékelési eljárással, csoportonként történik. 7.) 3. 1. A követelések nyilvántartásának tartalmaznia kell: 7.) 3. 1. a) a követelés sorszámát, nyilvántartásba vételének dátumát, 7.) 3. 1. b) a követelést tanúsító dokumentum megnevezését, iktató- vagy érkeztető számát, keltét, 7.) 3. 1. c) a kötelezett azonosításához szükséges adatokat, 7.) 3. 1. d) a követelés tárgyát, összegét az egységes rovatrend rovatai szerint, 7.) 3. 1. e) a követelés teljesítésének határidejét, több részletben vagy folyamatosan (időszakonként) fennálló követelés esetén annak évek szerinti megoszlását, a költségvetési évben a teljesítési határidőket dátum szerint, hogy

15

abból az Áht. és Ávr. szerinti finanszírozási, likviditási terv összeállítható legyen, 7.) 3. 1. f) a követelés módosulásainak (pl. fizetési könnyítések, kedvezmények) jogcímeit, a változások leírását, az azt tanúsító dokumentum megnevezését, iktatószámát, keltét, 7.) 3. 1. g) a teljesített befizetések dátumát, összegét, egységes rovatrend szerint besorolását, az utalványozás, bevételezés dokumentumának azonosításához szükséges adatokat, a pénzeszközök nyilvántartásával való esetleges kapcsolatok leírását, 7.) 3. 1. h) a követelés és annak módosulásai, a teljesítési adatok könyvviteli számlákon történő elszámolásának időpontjait és a könyvviteli számlák megnevezését, 7.) 3. 1. i) devizában fennálló követelés esetén a követelés és annak módosulásai (ide értve az átértékelést, értékvesztést, annak visszaírását is) összegét a forint mellett devizában is, a nyilvántartásba vételi árfolyamot, a mérlegfordulónapi árfolyamot, 7.) 3. 1. j) a követelésekkel kapcsolatos fizetési felhívások, behajtására tett intézkedések adatait, 7.) 3. 1. k) az egyszerűsített értékelési eljárás alá vont követelések esetén a kötelezett besorolásának adatait, 7.) 3. 1. l) a követelések értékvesztésével és a behajthatatlanná vált követelésekkel kapcsolatos adatokat, 7.) 3. 2. Az egyes sajátos követelésekhez külön adatok nyilvántartása is szükséges a jogszabályokban előírt kötelezettségek teljesítéséhez, így 7.) 3. 2. a) a költségvetési támogatások és más hasonló, ellenérték nélkül kapott pénzeszközöknél annak forrását, az azzal történő elszámolás (beszámolás) határidejét, annak teljesítésére, elfogadására vonatkozó adatokat, az esetleges visszafizetési kötelezettség előírása esetén a követelések nyilvántartásával való kapcsolatot, az elvégzett ellenőrzéseket, 7.) 3. 2. b) a visszatérítendő támogatások és más kapott kölcsönök esetén a követelések nyilvántartásával való kapcsolatot, és 7.) 3. 2. c) termék vagy szolgáltatás értékesítése esetén a kibocsátott számlák adatait oly módon, hogy abból az általános forgalmi adó bevallási kötelezettségnek eleget lehessen tenni. 7.) 3. 2. d) A függő és a biztos (jövőbeni) követelésekről külön nyilvántartást kell vezetni mindaddig, amíg az végleges követeléssé nem változik vagy meg nem szűnik. Az adott és kapott előlegek nyilvántartása 7.) 4. Az adott és kapott előlegek nyilvántartásának tartalmazni kell: 7.) 4. a) a kapcsolódó követelés vagy kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség azonosításához szükséges adatokat, 7.) 4. b) az előleg címzettjének vagy befizetőjének azonosításához szükséges adatokat, 7.) 4. c) az előleg tárgyát, az utalványozás, bevételezés dokumentumának azonosításához szükséges adatokat, a pénzeszközök nyilvántartásával a kapcsolatok leírását, 7.) 4. d) az előleggel való elszámolás határidejét, az elszámolás adatait, 7.) 4. e) az előleg módosulásainak (pl. értékvesztés) jogcímeit, a változások leírását, az azt tanúsító dokumentum megnevezését, iktatószámát, keltét,

16

7.) 4. f) az előleg és annak módosulásai, az elszámolás adatai könyvviteli számlákon történő elszámolásának időpontjait és a könyvviteli számlák megnevezését, 7.) 4. g) a devizában kapott vagy fizetett előleg esetén az előleg és annak módosulásai, az elszámolás összegét a forint mellett devizában is, a nyilvántartásba vételi árfolyamot, a mérlegfordulónapi árfolyamot, és 7.) 4. h) az esetleges egyéb megjegyzéseket. A pénzeszközök és a sajátos elszámolások nyilvántartása 7.) 5. A pénzeszköz változásokhoz kapcsolódóan olyan nyilvántartást kell vezetni, amelyből megállapítható azok keletkezésének ideje, oka, összege, a könyvviteli számlákon való elszámolás ideje, az alkalmazott könyvviteli számlák, a rendezés módja és a rendezés érdekében tett intézkedések. 7.) 5. 1. A készpénzállományról és a készpénzforgalomról olyan nyilvántartást kell vezetni, amelyben időrendben valamennyi bevétel és kiadás szerepel. A napi készpénzforgalomról pénztárjelentést kell készíteni. A fizetési számlákra befolyt bevételeket és a teljesített kiadásokat a kapott számlakivonat alapján kell nyilvántartani. 7.) 5. 2. A követelésekhez, kötelezettségekhez, előlegekhez és a központosított bevételek beszedésének elszámolásaihoz kapcsolódó pénzeszköz változások nyilvántartásában biztosítani kell a követelések, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek, előlegek nyilvántartásaival való kapcsolatot oly módon, hogy megállapítható legyen, hogy a pénzeszközök változását eredményező adott ügylet mely egyedi követeléshez, kötelezettséghez, előleghez kapcsolódik. 7.) 5. 3. A sajátos elszámolásokhoz kapcsolódó pénzeszköz változásokhoz kapcsolódóan olyan nyilvántartást kell vezetni, amelyből megállapítható azok keletkezésének ideje, oka, összege, a rendezés módja és a rendezés érdekében tett intézkedések. 7.) 5. 4. Az utalványok, bérletek és más hasonló, készpénz-helyettesítő fizetési eszköznek nem minősülő eszközökről külön nyilvántartást kell vezetni, amelyből megállapítható azok beszerzésének ideje, összege, mennyisége, értéke, a foglalkoztatottaknak, ellátottaknak vagy másnak történő átadás időpontja, valamint az ezeket tanúsító dokumentumok azonosításához szükséges adatok. Az immateriális javak nyilvántartása 7.) 6. Az immateriális javakról az EOS ügyviteli szoftver tárgyi eszköz moduljában, egyedi nyilvántartást kell vezetni. 7.) 6. 1. Az immateriális javak nyilvántartásának tartalmazni kell: 7.) 6. 1. a) az immateriális jószág megnevezését, jellemzőit, 7.) 6. 1. b) a készítő, szállító megnevezését, az azonosításhoz szükséges egyéb adatokat, kivéve, ha a nyilvántartás csoportosan történik, 7.) 6. 1. c) vagyoni értékű jogok esetén azon eszköz pontos megnevezését, amelyhez a jog kapcsolódik, 7.) 6. 1. d) a beszerzést, létesítést és a használatbavételt igazoló bizonylatok azonosításához szükséges adatokat, a használatbavétel dátumát, 7.) 6. 1. e) a bekerülési értéket, 7.) 6. 1. f) a várható használati időt, a megállapított maradványértéket, a leírási kulcsot, 7.) 6. 1. g) az elszámolt értékcsökkenés tárgyévi és halmozott összegét, 7.) 6. 1. h) az elszámolt terven felüli értékcsökkenés és a visszaírt terven felüli értékcsökkenés összegét, okait és időpontját, az ezeket alátámasztó bizonylatok azonosításához szükséges adatokat,

17

7.) 6. 1. i) az egyéb értékváltozások időpontjait, a változás okait, jellegét, az ezeket alátámasztó bizonylatok azonosításához szükséges adatokat, 7.) 6. 1. j) az értékcsökkenések elszámolását, 7.) 6. 1. k) a nemzeti vagyonról szóló törvény szerinti besorolását, és 7.) 6. 1. l) a leltározását. A tárgyi eszközök nyilvántartása 7.) 7. A tárgyi eszközök egyedi nyilvántartását az EOS ügyviteli szoftver tárgyi eszköz moduljában kell vezetni. 7.) 7. 1. A tárgyi eszközök nyilvántartásának tartalmazni kell: 7.) 7. 1. a) a tárgyi eszköz megnevezését, sajátos adatait, 7.) 7. 1. b) a készítő, szállító megnevezését, az azonosításhoz szükséges egyéb adatokat, kivéve ha az eszközt nyilvántartása csoportosan történik, 7.) 7. 1. c) vagyoni értékű jog esetén azon ingatlan pontos megnevezését, amelyhez a jog kapcsolódik, 7.) 7. 1. d) a védettségre, korlátozásra, terhelésre vonatkozó adatokat, 7.) 7. 1. e) a vagyonkezelőnél a vagyonkezelés időtartamát, a vagyonkezeléssel kapcsolatos követelések, kötelezettségek azonosításához szükséges adatokat, 7.) 7. 1. f) a beszerzést, létesítést és a használatbavételt igazoló bizonylatok azonosításához szükséges adatokat, a használatbavétel dátumát, 7.) 7. 1. g) a bekerülési értéket, 7.) 7. 1. h) a várható használati időt, a megállapított maradványértéket, a leírási kulcsot, 7.) 7. 1. i) az elszámolt értékcsökkenés tárgyévi és halmozott összegét, 7.) 7. 1. j) az elszámolt terven felüli értékcsökkenés és a visszaírt terven felüli értékcsökkenés összegét, okait és időpontját, az ezeket alátámasztó bizonylatok azonosításához szükséges adatokat, 7.) 7. 1. k) az egyéb értékváltozások időpontjait, a változás okait, jellegét, az ezeket alátámasztó bizonylatok azonosításához szükséges adatokat, 7.) 7. 1. l) az eszköz nettó értékét és annak változásait, 7.) 7. 1. m) az eszköz tartozékainak megnevezését, értékét, az azonosításhoz szükséges adatokat, 7.) 7. 1. n) az eszköz alaptevékenység szerinti besorolását, 7.) 7. 1. o) személyre kiadott eszközök esetén a használó személy azonosításához szükséges adatokat, 7.) 7. 1. p) a nemzeti vagyonról szóló törvény szerinti besorolását, 7.) 7. 1. q) a leltározással kapcsolatos feljegyzéseket. 7.) 7. 2. A földterületek, telkek sajátos adatait: 7.) 7. 2. a) annak címe, helyrajzi száma, 7.) 7. 2. b) fekvése, rendeltetése, övezeti besorolása, 7.) 7. 3. Az épületek, építmények sajátos adatait: 7.) 7. 3. a) annak címe, helyrajzi száma, fekvése, és 7.) 7. 3. b) műszaki jellemezői (falazat, tetőzet, szintek száma, területe, komfort fokozat stb.) 7.) 7. 4. A gépek, berendezések, felszerelések, járművek sajátos adatait: 7.) 7. 4. a) típusa, gyártójának megnevezése, a gyártás éve,

18

7.) 7. 4. b) VTSZ száma, és 7.) 7. 4. c) egyedi nyilvántartás esetén gyártási száma, jármű esetén alvázszám, rendszáma, forgalmi engedély száma, érvényessége. 7.) 7. 4. d). A nyilvántartásra vonatkozó szabályokat a kis értékű eszközök és a még használatba nem vett (beruházások között elszámolt) eszközökre is alkalmazni kell. Az értékpapírok, részesedések nyilvántartása 7.) 8. Az Egyetem minden részesedéséről egyedi, (Excel táblázatban rögzített) nyilvántartást kell vezetni. Év végén az Egyetemnek rendelkeznie kell a mérleg összeállításához szükséges, azon adatokkal, amelyek a gazdasági társasági részesedés és osztalék, piaci megítélését alátámasztják. 7.) 8. 1. Az részletező nyilvántartásnak tartalmaznia kell: 7.) 8. 1. a) a gazdasági társaság, azonosításához szükséges adatokat, 7.) 8. 1. b) a részesedés keletkezésének módját, idejét, 7.) 8. 1. c) a részesedés megszerzésének célját, számviteli besorolását, 7.) 8. 1. d) a részesedés bekerülési értékét, annak változásait, a változás okait, jellegét, az azokat alátámasztó bizonylatok azonosításához szükséges adatokat, 7.) 8. 1. e) a részesedés %-os arányát, gazdasági társaság esetén annak minősítését (többségi stb.), 7.) 8. 1. f) a kapott (járó) osztalékok összegét, 7.) 8. 1. g) a követelések és a kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek nyilvántartásával való kapcsolatok leírását, 7.) 8. 1. h) gazdasági társaság esetén a társaság piaci megítélésének főbb mutatóit, és 7.) 8. 1. i) a részesedés nemzeti vagyonról szóló törvény szerinti besorolását. A készletek nyilvántartása 7.) 9. Az Egyetem a beszerzett készleteket folyó kiadásként számolja el, raktárra csak a nyomdákban előállított jegyzeteket vételezik be. A bevételezett készletek részletező nyilvántartását az EOS ügyviteli szoftver, készletek moduljában kell vezetni. A készletek érétékének meghatározását FIFO módszer alkalmazásával kell vezetni. 7.) 9. 1. A nyilvántartásokban a készleteket mennyiségben és értékben is nyilván kell tartani. Nem kell értékben nyilvántartani a használt, illetve a használatban levő munkahelyi készleteket, de mennyiségi nyilvántartást ezekről is vezetni kell, kivéve az egyszeri igénybevétellel elhasználódott készleteket. 7.) 9. 2. A készletek nyilvántartásának tartalmazni kell: 7.) 9. 2. a) a készletek azonosításához szükséges adatokat, 7.) 9. 2. b) a készletek mennyiségi egységét, egységárát, minőségi jellemzőit, 7.) 9. 2. c) a bizonylattal alátámasztott készletmozgások (vásárlás, saját előállítás, raktárról kiadás, visszavételezés, felhasználás, selejtezés, hiány, többlet) megnevezését, dátumát, mennyiségét, értékét, az azokat alátámasztó bizonylat azonosításához szükséges adatokat, 7.) 9. 2. d) a befejezetlen termelés, félkész termékek esetén azok fellelési helyét, készültségi fokát, a mérlegkészítéskor megállapított értékét, és 7.) 9. 2. e) a leltározással kapcsolatos feljegyzéseket.

19

7.) 9. 3. A foglalkoztatottaknak kiadott olyan készletetekről, amelyekkel a foglalkoztatási jogviszony megszűnésekor el kell számolni (pl. munkaruha) a nyilvántartásban a foglalkoztatott azonosításához szükséges adatokat és a kiadott készlet mennyiségét is nyilván kell tartani. 7.) 9. 4. Az átsorolt, követelés fejében átvett készletekről olyan nyilvántartást kell vezetni, amelyet e rendelet az eszköz jellemzője szerint megkövetelne abban az esetben, ha azt nem értékesítenék. A részletező nyilvántartás és a főkönyvi könyvelés kapcsolata 7.) 10. A részletező nyilvántartások és a főkönyvi könyvelés kapcsolatát az EOS integrált ügyviteli szoftver moduljai biztosítják. 7.) 10. 1. A kötelezettségvállalások és más fizetési kötelezettségek és követelések egyedileg nyilvántartott adatai, elektronikus adatátviteli kapcsolattal kerülnek a főkönyvi nyilvántartásba. 7.) 10. 2. A tárgyi eszközöknél és a készleteknél elektronikus adatátvitel nem valósul meg, ezeket az adatokat a szoftver moduljaiból előállítható összesített, időszaki feladások biztosítják. Az időszaki feladások főkönyvi könyvelését manuálisan kell rögzíteni. A részletező nyilvántartás és a főkönyvi könyvelés egyeztetése 7.) 11. A zárlati időszak előtt azon nyilvántartásoknál, amelyek nem kerülnek elektronikus adatátvitellel a főkönyvi könyvelésbe pénzügyi és számviteli osztály munkatársainak a nyilvántartási adatok összehasonlításával, negyedév végén, a negyedévet követő hónap 8-áig kell egyeztetéseket elvégezni. Az egyeztetésről, amennyiben eltérést tapasztalnak, az 1. számú melléklet szerint feljegyzést kell készíteni. 7.) 11. 1. A befektetett eszközökről vezetett részletező nyilvántartás záró adatainak a főkönyvi könyvelés 1-es számlaosztály főkönyvi számláival kell megegyezni. Az egyezőséget az EOS ügyviteli szoftver tárgyi eszközök moduljából előállítható mérlegalátámasztó lista záró adataival kell alátámasztani. 7.) 11. 2. A készletekről vezetett részletező nyilvántartás záró adatainak a 21-es számlacsoport főkönyvi számláival kell megegyezni. Az egyezőséget az EOS ügyviteli szoftver készletek moduljából előállítható készletérték lista záró adataival kell alátámasztani. 7.) 11. 3. A követelésekről vezetett részletező nyilvántartás záró adatainak a 35-ös számlacsoport főkönyvi számláival kell megegyezni. Az egyezőséget az EOS ügyviteli szoftver részletező adataival kell alátámasztani. 7.) 11. 4. A pénzeszközökről vezetett részletező nyilvántartás záró adatainak a 31-33-as számlacsoportok főkönyvi számláival kell megegyezni. Az egyezőséget a záró pénztárjelentések, a pénzintézeti számlakivonatok záró adataival kell alátámasztani. 7.) 11. 5. A kötelezettségekről vezetett részletező nyilvántartás záró adatainak a 42-es számlacsoport főkönyvi számláival kell megegyezni. Az egyezőséget az EOS ügyviteli szoftver részletező adataival kell alátámasztani. 7.) 11. 6. Az adott előlegekről vezetett részletező nyilvántartás záró adatainak a 36-es főkönyvi számláival kell megegyezni. Az egyezőséget külön táblázatokban vezetett részletező listák év végi záró adataival kell alátámasztani. 7.) 11. 7. A kötelezettségvállalásokról vezetett részletező nyilvántartás záró adatainak a 0-ás számlaosztályban vezetett kötelezettségvállalási nyilvántartási számláival kell megegyezni. 7.) 11. 8. Az előző pontokban nem említett egyéb részletező nyilvántartások záró adatait az Eszközök és források leltározási és leltárkészítési szabályzatában meghatározott listákkal, kimutatásokkal kell alátámasztani.

20

21

1. számú melléklet Óbudai Egyetem Emlékeztető pénzügyi-számviteli egyeztetésről Amelyet, …………….év……………………….hó………….napján, …………………………………..osztályon, az alábbi témákban folytattak le:

a

…………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Az egyeztetésben részt vevők:…………………………… ……………………………. ……………………………. .…………………………… Az egyeztetés eredménye: a vizsgált témában az egyezőség fennáll nem áll fenn eltérés:…………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Indoklása: …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Dátum.:…………………………… ………………………….

…………………………

……………………….

22

2. számú melléklet Számlatükör Főkönyvi szám 0 00 001 002 0021 0022 0023 0024 003 004 0041 005 05 05/1 05/11 05/1101 05/11011 05/110111 05/110112 05/110113 05/110114 05/110115 05/110119 05/11012 05/110121 05/1101211 05/1101212 05/1101213 05/1101214 05/1101215 05/1101219 05/110122 05/1101221

Főkönyvi szám neve NYILVÁNTARTÁSI SZÁMLÁK Nyilvántartási ellenszámlák Előirányzat nyilvántartási ellenszámla Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla Költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla Költségvetési évben esedékes végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla Költségvetési évet követően esedékes végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla Kiadások nyilvántartási ellenszámla Követelés nyilvántartási ellenszámla Költségvetési évben esedékes követelés nyilvántartási ellenszámla Bevételek nyilvántartási ellenszámla Kiadási előirányzatok, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek, teljesítés Személyi juttatások Foglalkoztatottak személyi juttatásai Törvény szerinti illetmények, munkabérek Törvény szerinti illetmények, munkabérek előirányzata Alapilletmények előirányzata Illetménykiegészítések előirányzata Nyelvpótlékok előirányzata Egyéb kötelező pótlékok előirányzata Egyéb feltételektől függő pótlékok és juttatások előirányzata Egyéb juttatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség törvény szerinti illetményekre, munkabérekre Törvény szerinti illetmények, munkabérek költségvetési évi kötelezettségvállalása Alapilletmények költségvetési évi kötelezettségvállalása Illetménykiegészítések költségvetési évi kötelezettségvállalása Nyelvpótlékok költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb kötelező pótlékok költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb feltételektől függő pótlékok és juttatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb juttatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Törvény szerinti illetmények, munkabérek költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Alapilletmények költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása 23

05/1101222 05/1101223 05/1101224 05/1101225 05/1101229 05/110123 05/1101231 05/11013 05/110131 05/110132 05/110133 05/110134 05/110135 05/110139 05/1102 05/11021 05/11022 05/110221 05/110222 05/11023 05/1103 05/11031 05/11032 05/110321 05/110322 05/11033 05/1104 05/11041 05/110411 05/110412 05/11042 05/110421 05/1104212 05/110422 05/1104222 05/11043 05/110432 05/1106 05/11061

Illetménykiegészítések költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Nyelvpótlékok költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb kötelező pótlékok költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb feltételektől függő pótlékok és juttatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb juttatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Törvény szerinti illetmények, munkabérek költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Alapilletmények költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Törvény szerinti illetmények, munkabérek Alapilletmények Illetménykiegészítések Nyelvpótlékok Egyéb kötelező pótlékok Egyéb feltételektől függő pótlékok és juttatások Egyéb juttatások Normatív jutalmak Normatív jutalmak előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség normatív jutalmakra Normatív jutalmak költségvetési évi kötelezettségvállalása Normatív jutalmak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Normatív jutalmak Céljuttatás, projektprémium Céljuttatás, projektprémium előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség céljuttatásra, projektprémiumra Céljuttatás, projektprémium költségvetési évi kötelezettségvállalása Céljuttatás, projektprémium költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Céljuttatás, projektprémium Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgálat Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgálat előirányzata Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj előirányzata Túlóra, túlszolgálat előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség készenléti, ügyeleti, helyettesítési díjra, túlórára, túlszolgálatra Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgálat költségvetési évi kötelezettségvállalása Túlóra, túlszolgálat költségvetési évi kötelezettségvállalása Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgálat költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Túlóra, túlszolgálat költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgálat Túlóra, túlszolgála Jubileumi jutalom Jubileumi jutalom előirányzata 24

05/11062 05/110621 05/110622 05/11063 05/1107 05/11071 05/110713 05/110719 05/11072 05/110721 05/1107213 05/1107214 05/1107216 05/1107219 05/110722 05/1107223 05/1107224 05/1107226 05/1107229 05/11073 05/110733 05/110734 05/110736 05/110739 05/1109 05/11091 05/11092 05/110921 05/110922 05/11093 05/1110 05/11101 05/11102 05/111021 05/111022 05/11103 05/1112 05/11121 05/11122

Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség jubileumi jutalomra Jubileumi jutalom költségvetési évi kötelezettségvállalása Jubileumi jutalom költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Jubileumi jutalom Béren kívüli juttatások Béren kívüli juttatások előirányzata Erzsébet-utalvány kiadásainak előirányzata Egyéb béren kívüli juttatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség béren kívüli juttatásokra Béren kívüli juttatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Erzsébet-utalvány kiadásainak költségvetési évi kötelezettségvállalása Széchenyi Pihenő Kártya kiadásainak költségvetési évi kötelezettségvállalása Önkéntes biztosító pénztárakba befizetés költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb béren kívüli juttatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Béren kívüli juttatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Erzsébet-utalvány kiadásainak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Széchenyi Pihenő Kártya kiadásainak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Önkéntes biztosító pénztárakba befizetés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb béren kívüli juttatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Béren kívüli juttatások Erzsébet-utalvány kiadásainak Széchenyi Pihenő Kártya kiadásainak Önkéntes biztosító pénztárakba befizetés Egyéb béren kívüli juttatások Közlekedési költségtérítés Közlekedési költségtérítés előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség közlekedési költségtérítésre Közlekedési költségtérítés költségvetési évi kötelezettségvállalása Közlekedési költségtérítés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Közlekedési költségtérítés Egyéb költségtérítések Egyéb költségtérítések előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb költségtérítésekre Egyéb költségtérítések költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb költségtérítések költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb költségtérítések Szociális támogatások Szociális támogatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség szociális támogatásokra 25

05/111221 05/111222 05/11123 05/1113 05/11131 05/111314 05/111319 05/11132 05/111321 05/1113211 05/1113212 05/1113214 05/1113219 05/111322 05/1113221 05/1113222 05/1113224 05/1113229 05/11133 05/111331 05/111332 05/111334 05/111339 05/1199 05/119922 05/11993 05/12 05/121 05/1212 05/12121 05/121211 05/12122 05/121221 05/1213 05/12131 05/122 05/1221 05/12211 05/1222

Szociális támogatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Szociális támogatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Szociális támogatások Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai előirányzata Kereset-kiegészítés fedezetének előirányzata Egyéb sajátos juttatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásaira Költségvetési évi kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásaira Belföldi napidíj költségvetési évi kötelezettségvállalása Külföldi napidíj költségvetési évi kötelezettségvállalása Kereset-kiegészítés fedezetének költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb sajátos juttatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Költségvetési évi végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásaira Belföldi napidíj költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Külföldi napidíj költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Kereset-kiegészítés fedezetének költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb sajátos juttatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai teljesítés Belföldi napidíj Külföldi napidíj Kereset-kiegészítés fedezetének Egyéb sajátos juttatások Bérfeladás technikai főkönyvi szám Bérfeladás technikai főkönyvi szám Bérfeladás technikai főkönyvi szám Külső személyi juttatások Választott tisztségviselők juttatásai Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség választott tisztségviselők juttatásaira Választott tisztségviselők juttatásai költségvetési évi kötelezettségvállalása Közjogi méltóságok juttatásai költségvetési évi kötelezettségvállalása Választott tisztségviselők juttatásai költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Közjogi méltóságok juttatásai költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Választott tisztségviselők juttatásai Közjogi méltóságok juttatásai Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatások Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatásokelőirányzata Állományba nem tartozók megbízási díjának előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonybannem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatásokra 26

05/12221 05/122211 05/122212 05/12222 05/122221

Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatásokköltségvetési évi kötelezettségvállalása Állományba nem tartozók megbízási díjának költségvetési évi kötelezettségvállalása Állományba nem tartozók tiszteletdíjának, szerzői díjának, honoráriumának, újítási és találmányi díjának költségvetési évi kötelezettségvállalása Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatásokköltségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Állományba nem tartozók megbízási díjának költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása

05/122222 05/1223 05/12231 05/12232 05/123 05/1231 05/12314 05/12316 05/12318 05/12319 05/1232 05/12321

Állományba nem tartozók tiszteletdíjának, szerzői díjának, honoráriumának, újítási és találmányi díjának költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatások Állományba nem tartozók megbízási díjának Állományba nem tartozók tiszteletdíjának, szerzői díjának, honoráriumának, újítási és találmányi díjának Egyéb külső személyi juttatások Egyéb külső személyi juttatások előirányzata További munkaviszonyt létesítők juttatásainak előirányzata Nem foglalkoztatottaknak adományozott kitüntetések, díjak, pénzjutalmak előirányzata Reprezentációs kiadások előirányzata Egyéb különféle külső személyi juttatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb külső személyi juttatásokra Egyéb külső személyi juttatások költségvetési évi kötelezettségvállalása

05/123213 05/123214 05/123216 05/123218 05/123219 05/12322

Bolyai Ösztöndíj, MTA doktori cím miatti tiszteletdíjnak, akadémikusok és a Magyar Művészeti Akadémia tagjai tiszteletdíjának költségvetési évi kötelezettségvállalása További munkaviszonyt létesítők juttatásainak költségvetési évi kötelezettségvállalása Nem foglalkoztatottaknak adományozott kitüntetések, díjak, pénzjutalmak költségvetési évi kötelezettségvállalása Reprezentációs kiadások költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb különféle külső személyi juttatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb külső személyi juttatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Bolyai Ösztöndíj, MTA doktori cím miatti tiszteletdíjnak, akadémikusok és a Magyar Művészeti Akadémia tagjai tiszteletdíjának költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása További munkaviszonyt létesítők juttatásainak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Nem foglalkoztatottaknak adományozott kitüntetések, díjak, pénzjutalmak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Reprezentációs kiadások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb különféle külső személyi juttatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb külső személyi juttatások Bolyai Ösztöndíj, MTA doktori cím miatti tiszteletdíjnak, akadémikusok és a Magyar Művészeti Akadémia tagjai tiszteletdíjának További munkaviszonyt létesítők juttatásainak Nem foglalkoztatottaknak adományozott kitüntetések, díjak, pénzjutalmak Reprezentációs kiadások Egyéb különféle külső személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzata

05/123223 05/123224 05/123226 05/123228 05/123229 05/1233 05/12333 05/12334 05/12336 05/12338 05/12339 05/2 05/21

27

05/211 05/213 05/214 05/216 05/217 05/22 05/221 05/2211 05/2213 05/2214 05/2216 05/2217 05/222 05/2221 05/2223 05/2224 05/2226 05/2227 05/2229 05/223 05/2231 05/23 05/231 05/233 05/234 05/236 05/237 05/239 05/2999 05/299922 05/29993 05/3 05/311 05/3111 05/31111 05/31112 05/31113 05/31114 05/31115

Szociális hozzájárulási adó előirányzata Egészségügyi hozzájárulás előirányzata Táppénz hozzájárulás előirányzata Rehabilitációs hozzájárulás előirányzata Munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adóra Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó költségvetési évi kötelezettségvállalása Szociális hozzájárulási adó költségvetési évi kötelezettségvállalása Egészségügyi hozzájárulás költségvetési évi kötelezettségvállalása Táppénz hozzájárulás költségvetési évi kötelezettségvállalása Rehabilitációs hozzájárulás költségvetési évi kötelezettségvállalása Munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó költségvetési évi kötelezettségvállalása Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Szociális hozzájárulási adó költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egészségügyi hozzájárulás költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Táppénz hozzájárulás költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Rehabilitációs hozzájárulás költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb munkaadókat terhelő járulékok költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Szociális hozzájárulási adó költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Szociális hozzájárulási adó Egészségügyi hozzájárulás Táppénz hozzájárulás Rehabilitációs hozzájárulás Munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó Egyéb munkaadókat terhelő járulékok Munkaadókat terhelő bérjárulékok technikai főkönyvi szám Munkaadókat terhelő bérjárulékok technikai főkönyvi szám Munkaadókat terhelő bérjárulékok technikai főkönyvi szám Dologi kiadások Szakmai anyagok beszerzése Szakmai anyagok beszerzése előirányzata Gyógyszerbeszerzés előirányzata Vegyszerbeszerzés előirányzata Könyvbeszerzés előirányzata Folyóirat-beszerzés előirányzata Egyéb információhordozó-beszerzés előirányzata 28

05/31119 05/3112 05/31121 05/311211 05/311212 05/311213 05/311214 05/311215 05/311219 05/31122 05/311221 05/311222 05/311223 05/311224 05/311225 05/311229 05/31123 05/311239 05/31124 05/311249 05/3113 05/31131 05/31132 05/31133 05/31134 05/31135 05/31139 05/312 05/3121 05/31212 05/31214 05/31215 05/31219 05/3122 05/31221 05/312212 05/312213 05/312214 05/312215

Egyéb szakmai anyagbeszerzés előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség szakmai anyagok beszerzésére Szakmai anyagok beszerzése költségvetési évi kötelezettségvállalása Gyógyszerbeszerzés költségvetési évi kötelezettségvállalása Vegyszerbeszerzés költségvetési évi kötelezettségvállalása Könyvbeszerzés költségvetési évi kötelezettségvállalása Folyóirat-beszerzés költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb információhordozó-beszerzés költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb szakmai anyagbeszerzés költségvetési évi kötelezettségvállalása Szakmai anyagok beszerzése költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Gyógyszerbeszerzés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Vegyszerbeszerzés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Könyvbeszerzés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Folyóirat-beszerzés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb információhordozó-beszerzés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb szakmai anyagbeszerzés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Szakmai anyagok beszerzése költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Egyéb szakmai anyagbeszerzés költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Szakmai anyagok beszerzése költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása Egyéb szakmai anyagbeszerzés költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása Szakmai anyagok beszerzése Gyógyszerbeszerzés Vegyszerbeszerzés Könyvbeszerzés Folyóirat-beszerzés Egyéb információhordozó-beszerzés Egyéb szakmai anyagbeszerzés Üzemeltetési anyagok beszerzése Üzemeltetési anyagok beszerzése előirányzata Irodaszer-, nyomtatványbeszerzés, sokszorosításhoz kapcsolódó anyagbeszerzés előirányzata Hajtó- és kenőanyag-beszerzés előirányzata Munkaruha, védőruha, formaruha, egyenruha beszerzés előirányzata Egyéb üzemeltetési, fenntartási anyagbeszerzés előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség üzemeltetési anyagok beszerzésére Üzemeltetési anyagok beszerzése költségvetési évi kötelezettségvállalása Irodaszer-, nyomtatványbeszerzés, sokszorosításhoz kapcsolódó anyagbeszerzés költségvetési évi kötelezettségvállalása Tüzelőanyag-beszerzés költségvetési évi kötelezettségvállalása Hajtó- és kenőanyag-beszerzés költségvetési évi kötelezettségvállalása Munkaruha, védőruha, formaruha, egyenruha beszerzés költségvetési évi kötelezettségvállalása 29

05/312219 05/31222 05/312222 05/312223 05/312224 05/312225 05/312229 05/3123 05/31232 05/31233 05/31234 05/31235 05/31239 05/32 05/321 05/3211 05/32112 05/32113 05/32115 05/32119 05/3212 05/32121 05/321211 05/321212 05/321213 05/321214 05/321215 05/321219 05/32122 05/321221 05/321222 05/321223 05/321224 05/321225 05/321229 05/3213 05/32131 05/32132 05/32133

Egyéb üzemeltetési, fenntartási anyagbeszerzés költségvetési évi kötelezettségvállalása Üzemeltetési anyagok beszerzése költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Irodaszer-, nyomtatványbeszerzés, sokszorosításhoz kapcsolódó anyagbeszerzés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Tüzelőanyag-beszerzés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Hajtó- és kenőanyag-beszerzés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Munkaruha, védőruha, formaruha, egyenruha beszerzés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb üzemeltetési, fenntartási anyagbeszerzés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Üzemeltetési anyagok beszerzése Irodaszer-, nyomtatványbeszerzés, sokszorosításhoz kapcsolódó anyagbeszerzés Tüzelőanyag-beszerzés Hajtó- és kenőanyag-beszerzés Munkaruha, védőruha, formaruha, egyenruha beszerzés Egyéb üzemeltetési, fenntartási anyagbeszerzés Kommunikációs szolgáltatások Informatikai szolgáltatások igénybevétele Informatikai szolgáltatások igénybevétele előirányzata Számítástechnikai szoftverekhez, adatbázisokhoz kapcsolódó informatikai szolgáltatásokelőirányzata Informatikai eszközök, szolgáltatások bérletének, lízingelésének előirányzata Adatátviteli célú távközlési díjak előirányzata Egyéb különféle informatikai szolgáltatás előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség informatikai szolgáltatások igénybevételére Informatikai szolgáltatások igénybevétele költségvetési évi kötelezettségvállalása Számítógépek, számítógépes rendszerek tervezési, tanácsadási, üzembehelyezési szolgál-atásainak költségvetési évi kötelezettségvállalása Számítástechnikai szoftverekhez, adatbázisokhoz kapcsolódó informatikai szolgáltatásokköltségvetési évi kötelezettségvállalása Informatikai eszközök, szolgáltatások bérletének, lízingelésének költségvetési évi kötelezettségvállalása Informatikai eszközök karbantartási szolgáltatásának költségvetési évi kötelezettségvállalása Adatátviteli célú távközlési díjak költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb különféle informatikai szolgáltatás költségvetési évi kötelezettségvállalása Informatikai szolgáltatások igénybevétele költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Számítógépek, számítógépes rendszerek tervezési, tanácsadási, üzembehelyezési szolgáltatásainak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Számítástechnikai szoftverekhez, adatbázisokhoz kapcsolódó informatikai szolgáltatásokköltségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Informatikai eszközök, szolgáltatások bérletének, lízingelésének költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Informatikai eszközök karbantartási szolgáltatásának költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Adatátviteli célú távközlési díjak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb különféle informatikai szolgáltatás költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Informatikai szolgáltatások igénybevétele Számítógépek, számítógépes rendszerek tervezési, tanácsadási, üzembehelyezési szolgáltatásainak Számítástechnikai szoftverekhez, adatbázisokhoz kapcsolódó informatikai szolgáltatások Informatikai eszközök, szolgáltatások bérletének, lízingelésének 30

05/32134 05/32135 05/32139 05/322 05/3221 05/32211 05/32219 05/3222 05/32221 05/322211 05/322219 05/32222 05/322221 05/322229 05/3223 05/32231 05/32239 05/33 05/331 05/3311 05/33111 05/33112 05/33114 05/3312 05/33121 05/331211 05/331212 05/331213 05/331214 05/33122 05/331221 05/331222 05/331223 05/331224 05/33123 05/331231 05/3313 05/33131 05/33132

Informatikai eszközök karbantartási szolgáltatásának Adatátviteli célú távközlési díjak Egyéb különféle informatikai szolgáltatás Egyéb kommunikációs szolgáltatások Egyéb kommunikációs szolgáltatások előirányzata Nem adatátviteli célú távközlési díjak előirányzata Egyéb különféle kommunikációs szolgáltatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb kommunikációs szolgáltatásokra Egyéb kommunikációs szolgáltatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Nem adatátviteli célú távközlési díjak költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb különféle kommunikációs szolgáltatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb kommunikációs szolgáltatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Nem adatátviteli célú távközlési díjak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb különféle kommunikációs szolgáltatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb kommunikációs szolgáltatások Nem adatátviteli célú távközlési díjak Egyéb különféle kommunikációs szolgáltatások Szolgáltatási kiadások Közüzemi dijak Közüzemi dijak előirányzata Villamosenergia-szolgáltatási díjak előirányzata Gázenergia-szolgáltatási dijak előirányzata Víz- és csatornadíjak előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség közüzemi díjakra Közüzemi dijak költségvetési évi kötelezettségvállalása Villamosenergia-szolgáltatási díjak költségvetési évi kötelezettségvállalása Gázenergia-szolgáltatási dijak költségvetési évi kötelezettségvállalása Távhő- és melegvíz-szolgáltatási díjak költségvetési évi kötelezettségvállalása Víz- és csatornadíjak költségvetési évi kötelezettségvállalása Közüzemi dijak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Villamosenergia-szolgáltatási díjak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Gázenergia-szolgáltatási dijak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Távhő- és melegvíz-szolgáltatási díjak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Víz- és csatornadíjak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Közüzemi dijak költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Villamosenergia-szolgáltatási díjak költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Közüzemi dijak Villamosenergia-szolgáltatási díjak Gázenergia-szolgáltatási dijak 31

05/33133 05/33134 05/333 05/3331 05/33311 05/33312 05/3332 05/33321 05/333211 05/333212 05/33322 05/333221 05/333222 05/33323 05/333231 05/3333 05/33331 05/33332 05/334 05/3341 05/3342 05/33421 05/33422 05/3343 05/336 05/3361 05/33612 05/33619 05/3362 05/33621 05/336212 05/336219 05/33622 05/336222 05/336229 05/33623 05/336239 05/33624 05/336249

Távhő- és melegvíz-szolgáltatási díjak Víz- és csatornadíjak Bérleti és lízing díjak (kivéve informatikai eszközökhöz kapcsolódó) Bérleti és lízing díjak előirányzata PPP konstrukcióhoz kapcsolódó szolgáltatási díjak előirányzata Egyéb bérleti és lízing díjak előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség bérleti és lízing díjakra Bérleti és lízing díjak költségvetési évi kötelezettségvállalása PPP konstrukcióhoz kapcsolódó szolgáltatási díjak költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb bérleti és lízing díjak költségvetési évi kötelezettségvállalása Bérleti és lízing díjak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása PPP konstrukcióhoz kapcsolódó szolgáltatási díjak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb bérleti és lízing díjak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Bérleti és lízing díjak költségvetési évet követő kötelezettségvállalása PPP konstrukcióhoz kapcsolódó szolgáltatási díjak költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Bérleti és lízing díjak PPP konstrukcióhoz kapcsolódó szolgáltatási díjak Egyéb bérleti és lízing díjak Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások (kivéve informatikai eszközökhöz kapcsolódó) Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség karbantartási, kisjavítási szolgáltatásokra Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások előirányzata Számlázott szellemi tevékenység előirányzata Egyéb szakmai szolgáltatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség szakmai tevékenységet segítő szolgáltatásokra Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Számlázott szellemi tevékenység költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb szakmai szolgáltatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Számlázott szellemi tevékenység költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb szakmai szolgáltatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Egyéb szakmai szolgáltatások költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása Egyéb szakmai szolgáltatások költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása 32

05/3363 05/33632 05/33639 05/337 05/3371 05/33711 05/33712 05/33713 05/33719 05/3372 05/33721 05/337211 05/337212 05/337213 05/337219 05/33722 05/337221 05/337222 05/337223 05/337229 05/3373 05/33731 05/33732 05/33733 05/33739 05/34 05/341 05/3411 05/34111 05/34112 05/3412 05/34121 05/341211 05/341212 05/34122 05/341221 05/341222 05/3413 05/34131

Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások Számlázott szellemi tevékenység Egyéb szakmai szolgáltatások Egyéb szolgáltatások Egyéb szolgáltatások előirányzata Biztosítási szolgáltatási dijak előirányzata Pénzügyi, befektetési szolgáltatási dijak előirányzata Szállítási szolgáltatási díjak előirányzata Egyéb üzemeltetési, fenntartási szolgáltatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb szolgáltatásokra Egyéb szolgáltatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Biztosítási szolgáltatási dijak költségvetési évi kötelezettségvállalása Pénzügyi, befektetési szolgáltatási dijak költségvetési évi kötelezettségvállalása Szállítási szolgáltatási díjak költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb üzemeltetési, fenntartási szolgáltatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb szolgáltatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Biztosítási szolgáltatási dijak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Pénzügyi, befektetési szolgáltatási dijak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Szállítási szolgáltatási díjak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb üzemeltetési, fenntartási szolgáltatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb szolgáltatások Biztosítási szolgáltatási dijak Pénzügyi, befektetési szolgáltatási dijak Szállítási szolgáltatási díjak Egyéb üzemeltetési, fenntartási szolgáltatások Kiküldetések, reklám- és propagandakiadások Kiküldetések kiadásai Kiküldetések kiadásai előirányzata Belföldi kiküldetések kiadásai előirányzata Külföldi kiküldetések kiadásai előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség kiküldetések kiadásaira Kiküldetések kiadásai költségvetési évi kötelezettségvállalása Belföldi kiküldetések kiadásai költségvetési évi kötelezettségvállalása Külföldi kiküldetések kiadásai költségvetési évi kötelezettségvállalása Kiküldetések kiadásai költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Belföldi kiküldetések kiadásai költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Külföldi kiküldetések kiadásai költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Kiküldetések kiadásai Belföldi kiküldetések kiadásai 33

05/34132 05/342 05/3421 05/3422 05/34221 05/34222 05/3423 05/35 05/351 05/3511 05/35111 05/3512 05/35121 05/351211 05/35122 05/351221 05/35123 05/351231 05/35124 05/351241 05/3513 05/35131 05/352 05/3521 05/35211 05/35213 05/3522 05/35221 05/352211 05/35222 05/352221 05/3523 05/35231 05/354 05/3541 05/35411 05/35414 05/35419 05/3542

Külföldi kiküldetések kiadásai Reklám- és propagandakiadások Reklám- és propagandakiadások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség reklám- és propagandakiadásokra Reklám- és propagandakiadások költségvetési évi kötelezettségvállalása Reklám- és propagandakiadások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Reklám- és propagandakiadások Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó előirányzata Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra Működési célú előzetes áfa költségvetési évi kötelezettségvállalása Működési célú előzetesen felszámított áfa költségvetési évi kötelezettségvállalása Működési célú előzetes áfa költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Működési célú előzetesen felszámított áfa költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Működési célú előzetes áfa költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Működési célú előzetesen felszámított áfa költségvetési évet követő kötelezettségvállalása Működési célú előzetes áfa költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása Működési célú előzetesen felszámított áfa költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó teljesítése Működési célú előzetesen felszámított áfa teljesítés Fizetendő általános forgalmi adó Fizetendő általános forgalmi adó előirányzata Kiszámlázott egyenes adózású értékesített termékek, nyújtott szolgáltatások áfabefizetése előirányzata Fordított adózású termékek szolgáltatások áfabefizetése előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség fizetendő általános forgalmi adóra Fizetendő általános forgalmi adó költségx'etési évi kötelezettségvállalása Kiszámlázott egyenes adózású értékesített termékek, nyújtott szolgáltatások áfabefizetéseköltségvetési évi kötelezettségvállalása Fizetendő általános forgalmi adó költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Kiszámlázott egyenes adózású értékesített termékek, nyújtott szolgáltatások áfa befizetése költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Fizetendő általános forgalmi adó teljesítése Kiszámlázott egyenes adózású értékesített termékek, nyújtott szolgáltatások áfabefizetése Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai Egyéb pénzügyi müveletek kiadásai előirányzata Valutakészletek, devizaszámlán lévő deviza forintra történő átváltásakor realizált árfolyamveszteség előirányzata Külföldi pénzértékre szóló kötelezettséghez kapcsolódó realizált árfolyamveszteség előirányzata Egyéb különféle pénzügyi müveletek kiadásainak előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb pénzügyi műveletek kiadásaira 34

05/35421 05/354214 05/35422 05/354221 05/354224 05/3543 05/35431 05/35434 05/355 05/3551 05/35511 05/35512 05/35519 05/3552 05/35521 05/355211 05/355212 05/355213 05/355214 05/355219 05/35522 05/355221 05/355222

Egyéb pénzügyi müveletek kiadásai költségvetési évi kötelezettségvállalása Külföldi pénzértékre szóló kötelezettséghez kapcsolódó realizált árfolyamveszteség költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb pénzügyi müveletek kiadásai költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Valutakészletek, devizaszámlán lévő deviza forintra történő átváltásakor realizált árfolyamveszteség költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Külföldi pénzértékre szóló kötelezettséghez kapcsolódó realizált árfolyamveszteség költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb pénzügyi müveletek kiadásai Valutakészletek, devizaszámlán lévő deviza forintra történő átváltásakor realizált árfolyamveszteség Külföldi pénzértékre szóló kötelezettséghez kapcsolódó realizált árfolyamveszteség Egyéb dologi kiadások Egyéb dologi kiadások előirányzata Helyi adók, egyéb vám, illeték és adójellegű befizetések kiadási előirányzata Díjak, egyéb befizetések kiadási előirányzata Egyéb különféle dologi kiadások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb dologi kiadásokra Egyéb dologi kiadások költségvetési évi kötelezettségvállalása Helyi adók, egyéb vám, illeték és adójellegű befizetések kiadási költségvetési évi kötelezettségvállalása Díjak, egyéb befizetések kiadási költségvetési évi kötelezettségvállalása Késedelmi kamathoz, pótlékhoz, kötbérhez, perköltségekhez, egyéb szankcióhoz kapcsolódó kiadások költségvetési évi kötelezettségvállalása Előző költségvetési év (ek)- hez kapcsolódó működési bevétel utólagos visszafizetéséhez kapcsolódó kiadásainak költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb különféle dologi kiadások költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb dologi kiadások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Helyi adók, egyéb vám, illeték és adójellegű befizetések kiadási költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Díjak, egyéb befizetések kiadási költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása

05/355223

Késedelmi kamathoz, pótlékhoz, kötbérhez, perköltségekhez, egyéb szankcióhoz kapcsolódó kiadások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása

05/355224 05/355229 05/3553 05/35531 05/35532 05/35533 05/35539 05/4 05/47 05/471 05/4713 05/472 05/4721

Előző költségvetési év (ek)- hez kapcsolódó működési bevétel utólagos visszafizetéséhezkapcsolódó kiadásainak költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb különféle dologi kiadások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb dologi kiadások Helyi adók, egyéb vám, illeték és adójellegű befizetések kiadási Díjak, egyéb befizetések kiadási Késedelmi kamathoz, pótlékhoz, kötbérhez, perköltségekhez, egyéb szankcióhoz kapcsolódó kiadások Egyéb különféle dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Intézményi ellátottak pénzbeli juttatásai Intézményi ellátottak pénzbeli juttatásai előirányzata Felsőfokú oktatásban részt vevők pénzbeli juttatásai előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség intézményi ellátottak pénzbeli juttatásaira Intézményi ellátottak pénzbeli juttatásai költségvetési évi kötelezettségvállalása 35

05/47213 05/4722 05/47223 05/47229 05/473 05/4733 05/4739 05/5 05/501 05/5011 05/50111 05/50112 05/5012 05/50121 05/501211 05/501212 05/50122 05/501221 05/501222 05/5013 05/50131 05/50132 05/502 05/5023 05/50233 05/506 05/5061 05/50611 05/50616 05/5062 05/50621 05/506211 05/50622 05/506221 05/5063 05/50631 05/511 05/5112 05/511217

Felsőfokú oktatásban részt vevők pénzbeli juttatásai költségvetési évi kötelezettségvállalása Intézményi ellátottak pénzbeli juttatásai költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Felsőfokú oktatásban részt vevők pénzbeli juttatásai költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb pénzbeli juttatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Intézményi ellátottak pénzbeli juttatásai Felsőfokú oktatásban részt vevők pénzbeli juttatásai Egyéb pénzbeli juttatások Egyéb működési célú kiadások Nemzetközi kötelezettségek Nemzetközi kötelezettségek előirányzata Európai Uniós kötelezettségek előirányzata Egycb nemzetközi kötelezettségek előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nemzetközi kötelezettségekre Nemzetközi kötelezettségek költségvetési évi kötelezettségvállalása Európai Uniós kötelezettségek költségvetési évi kötelezettségvállalása Egycb nemzetközi kötelezettségek költségvetési évi kötelezettségvállalása Nemzetközi kötelezettségek költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Európai Uniós kötelezettségek költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egycb nemzetközi kötelezettségek költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Nemzetközi kötelezettségek Európai Uniós kötelezettségek Egycb nemzetközi kötelezettségek Elvonások és befizetések Egyéb elvonások, befizetések Egyéb elvonások, befizetések teljesítése Egyéb működési céiú támogatások államháztartáson belülre Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre előirányzata Központi költségvetési szervnek egyéb működési célú támogatások előirányzata Helyi önkormányzatnak és azok költségvetési szenének egyéb működési célú támogatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb működési célú támogatásokra állam-háztartáson belülre Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre költségvetési évi kötelezettségvállalása Központi költségvetési szervnek egyéb működési célú támogatások költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Központi költségvetési szervnek egyéb működési célú támogatások költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre Központi költségvetési szervnek egyéb működési célú támogatások Működési célú támogatások az Európai Uniónak Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség működési célú támogatásokra az Európai Uniónak Kormányoknak és nemzetközi szervezeteknek egyéb működési célú támogatások költségvetési évi kötelezettségvállalása 36

05/512 05/5121 05/512103 05/512109 05/5122 05/51221 05/5122103 05/5122109 05/51222 05/5122203 05/5122209 05/5123 05/512303 05/512309 05/6 05/61 05/611 05/6111 05/6112 05/612 05/6121 05/61211 05/6122 05/61221 05/61222 05/613 05/6131 05/6132 05/62 05/621 05/6213 05/62133 05/6214 05/622 05/6221 05/62213 05/622133 05/6222 05/62223

Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre előirányzata Egyéb működési célú támogatások egyéb civil szervezetek részére előirányzat Egyéb működési célú támogatások kormányok és nemzetközi szervezetek részére előirányzat Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb működési célú támogatásokra államháztartáson kívülre Egyéb működési célú támogatásokra államháztartáson kívülre költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb működési célú támogatások egyéb civil szervezetek részére költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb működési célú támogatások kormányok és nemzetközi szervezetek részére költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb működési célú támogatások egyéb civil szervezetek részére költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb működési célú támogatások kormányok és nemzetközi szervezetek részére költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre teljesítése Egyéb működési célú támogatások egyéb civil szervezetek részére teljesítése Egyéb működési célú támogatások kormányok és nemzetközi szervezetek részére teljesítése Beruházások Immateriális javak beszerzése, létesítése Iminateriális javak beszerzése, létesítése előirányzata Vagyoni értékű j ogok beszerzése előirányzata Szellemi termékek beszerzése, létesítése előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség immateriális javak beszerzésére. létesítésére Iminateriális javak beszerzése, létesítése költségvetési évi kötelezettségvállalása Vagyoni értékű j ogok beszerzése költségvetési évi kötelezettségvállalása Iminateriális javak beszerzése, létesítése költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Vagyoni értékű j ogok beszerzése költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Szellemi termékek beszerzése, létesítése költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Iminateriális javak beszerzése, létesítése Vagyoni értékű j ogok beszerzése Szellemi termékek beszerzése, létesítése Ingatlanok beszerzése, létesítése Ingatlanok beszerzése, létesítése előirányzata Épület beszerzés, létesítés előirányzata Egyéb épület beszerzés, létesítés előirányzata Egyéb építmény beszerzés, létesítés előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség ingatlanok beszerzésére, létesítésére Ingatlanok beszerzése, létesítése költségvetési évi kötelezettségvállalása Épület beszerzés, létesítés költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb épület beszerzés, létesítés költségvetési évi kötelezettségvállalása Ingatlanok beszerzése, létesítése költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Épület beszerzés, létesítés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása 37

05/622233 05/623 05/6233 05/62333 05/63 05/631 05/6311 05/632 05/6321 05/63211 05/63212 05/6322 05/63221 05/63222 05/633 05/6331 05/6332 05/64 05/641 05/6411 05/6412 05/6415 05/642 05/6421 05/64211 05/64212 05/64215 05/6422 05/64221 05/64222 05/64224 05/64225 05/643 05/6431 05/6432 05/6434 05/6435 05/67 05/671

Egyéb épület beszerzés, létesítés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Ingatlanok beszerzése, létesítése Épület beszerzés, létesítés Egyéb épület beszerzés, létesítés Informatikai eszközök beszerzése, létesítése Informatikai eszközök beszerzése, létesítése előirányzata Informatikai gép, berendezés és felszerelés beszerzés, létesítés előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség informatikai eszközök beszerzésére, létesítésére Informatikai eszközök beszerzése, létesítése költségvetési évi kötelezettségvállalása Informatikai gép, berendezés és felszerelés beszerzés, létesítés költségvetési évi kötelezettségvállalása Nem egyedi megrendelésre készült szoftvertermékek beszerzés költségvetési évi kötelezettségvállalása Informatikai eszközök beszerzése, létesítése költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Informatikai gép, berendezés és felszerelés beszerzés, létesítés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Nem egyedi megrendelésre készült szoftvertermékek beszerzés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Informatikai eszközök beszerzése, létesítése Informatikai gép, berendezés és felszerelés beszerzés, létesítés Nem egyedi megrendelésre készült szoftvertermékek beszerzés Egyéb tárgyi eszközök beszerzése. létesítése Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése előirányzata Egyéb gép, berendezés és felszerelés beszerzés, létesítés előirányzata Kulturális javak beszerzés, létesítés előirányzata Jármű beszerzés, létesítés előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb tárgyi eszközök beszerzésére, létesítésére Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb gép, berendezés és felszerelés beszerzés, létesítés költségvetési évi kötelezettségvállalása Kulturális javak beszerzés, létesítés költségvetési évi kötelezettségvállalása Jármű beszerzés, létesítés költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb gép, berendezés és felszerelés beszerzés, létesítés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Kulturális javak beszerzés, létesítés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb, állományba vett. értékét nem csökkentő eszköz beszerzés, létesítés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Jármű beszerzés, létesítés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése Egyéb gép, berendezés és felszerelés beszerzés, létesítés Kulturális javak beszerzés, létesítés Egyéb, állományba vett. értékét nem csökkentő eszköz beszerzés, létesítés Jármű beszerzés, létesítés Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó előirányzata 38

05/6711 05/672 05/6721 05/67211 05/6722 05/67221 05/673 05/6731 05/7 05/71 05/711 05/7113 05/71133 05/712 05/7121 05/71213 05/712133 05/7122 05/71223 05/712233 05/713 05/7133 05/71333 05/72 05/722 05/7221 05/72211 05/7222 05/72221 05/73 05/732 05/7321 05/73211 05/7322 05/73221 05/733 05/7331 05/74 05/741

Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség beruházási célú előzetesen felszámított általá-nos forgalmi adóra Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó költségvetési évi kötelezettségvállalása Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó költségvetési évi kötelezettségvállalása Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó Felújítások Ingatlanok felújítása Ingatlanok felújítása előirányzata Épület felújítása előirányzata Egyéb épület felújítása előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség ingatlanok felújítására Ingatlanok felújítása költségvetési évi kötelezettségvállalása Épület felújítása költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb épület felújítása költségvetési évi kötelezettségvállalása Ingatlanok felújítása költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Épület felújítása költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb épület felújítása költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Ingatlanok felújítása Épület felújítása Egyéb épület felújítása informatikai eszközök felújítása Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség informatikai eszközök felújítására Informatikai eszközök felújítása költségvetési évi kötelezettségvállalása Informatikai eszköz felújítása költségvetési évi kötelezettségvállalása Informatikai eszközök felújítása költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Informatikai eszköz felújítása költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb tárgyi eszközök felújítása Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb tárgyi eszközök felújítására Egyéb tárgyi eszközök felújítása költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb gép, berendezés és felszerelés felújítása költségvetési évi kötelezettségvállalása Egyéb tárgyi eszközök felújítása költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb gép, berendezés és felszerelés felújítása költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Egyéb tárgyi eszközök felújítása Egyéb gép, berendezés és felszerelés felújítása Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó előirányzata 39

05/7411 05/742 05/7421 05/74211 05/7422 05/74221 05/743 05/7431 05/8 05/86 05/861 05/8613

Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség felújítási célú előzetesen felszámított általánosforgalmi adóra Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó költségvetési évi kötelezettségvállalása Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó költségvetési évi kötelezettségvállalása Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó Egyéb felhalmozási célú kiadások Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülreelőirányzata Háztartásoknak felhalmozási célú visszatérítendő támogatás, kölcsön nyújtás előirányzata

05/862 05/8622 05/86223 05/863 05/8633 09 09/1 09/16 09/161 09/1611 09/1613 09/16131 09/1616 09/162 09/1621 09/16211 09/16213

Költségvetési évi kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség felhalmozási célú vissza-térítendő támogatások, kölesönök nyújtására államháztartáson kívülre Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülreköltségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Háztartásoknak felhalmozási célú visszatérítendő támogatás, kölcsön nyújtás költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre Háztartásoknak felhalmozási célú visszatérítendő támogatás, kölcsön nyújtás Bevételi előirányzatok, követelések, teljesítés Működési célú támogatások államháztartáson belülről Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről előirányzata Központi költségvetési szervtől működési célú támogatások bevételei előirányzata Fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú támogatások bevételei előirányzata Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok hazai társfinanszírozása miattműködési célú támogatások bevételei előirányzata Helyi önkormányzattól és azok költségvetési szervétől működési célú támogatások bevételei előirányzata Követelés egyéb működési célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről költségvetési évi követelése Központi költségvetési szervtől működési célú támogatások bevételei költségvetési évi követelése Fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú támogatások bevételei költségvetési évi követelése

09/162131 09/162132 09/16216 09/163 09/1631 09/1633 09/16331 09/16332

Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok hazai társfinanszírozása miattműködési célú támogatások bevételei költségvetési évi követelése Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú támogatások bevételei költségvetési évi követelése Helyi önkormányzattól és azok költségvetési szervétől működési célú támogatások bevételeiköltségvetési évi követelése Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről Központi költségvetési szervtől működési célú támogatások bevételei Fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú támogatások bevételei Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok hazai társfinanszírozása miattműködési célú támogatások bevételei Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú támogatások bevételei 40

09/1636 09/2 09/25 09/251 09/2513 09/25131 09/252 09/2521 09/25213

Helyi önkormányzattól és azok költségvetési szervétől működési célú támogatások bevételei Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről előirányzata Fejezeti kezelésű előirányzattól felhalmozási célú támogatások bevételeinek előirányzata Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok hazai társfinanszírozása miattfelhalmozási célú támogatások bevételeinek előirányzata Követelés egyéb felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről Költségvetési évi követelés felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről Fejezeti kezelésű előirányzattól költségvetési évi követelés felhalmozási célú támogatásokbevételeire

09/252131 09/253 09/2533 09/25331 09/4 09/401 09/4011 09/40111 09/4012 09/40121 09/401211 09/4013 09/40131 09/402 09/4021 09/40211 09/40212 09/402121 09/40214 09/4022 09/40221 09/402211 09/402212 09/4022121 09/402214 09/4023 09/40231 09/40232 09/402321

Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok hazai társfinanszírozása miattfelhalmozási célú támogatások bevételeinek költségvetési évi követelése Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről teljesítése Fejezeti kezelésű előirányzattól felhalmozási célú támogatások bevételei Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok hazai társfinanszírozása miattfelhalmozási célú támogatások bevételeinek Működési bevételek Áru- és készletértékesítés ellenértéke Áru- és készletértékesítés ellenértéke előirányzata Áru- és készletértékesítés előirányzata Követelés áru- és készletértékesítés ellenértékére Költségvetési évi követelés áru- és készletértékesítés ellenértékére Áru- és készletértékesítés költségvetési évi követelése Áru- és készletértékesítés ellenértéke teljesítése Áru- és készletértékesítés Szolgáltatások ellenértéke Szolgáltatások ellenértéke előirányzata Alkalmazottak térítési díjbevételek előirányzata Bérleti és lízing díjbevétel előirányzata Központi tárgyi eszköz bérbeadásából származó bevétel előirányzata Egyéb szolgáltatások nyújtása miatti bevételek előirányzata Követelés szolgáltatások ellenértékére Költségvetési évi köv etelés szolgáltatások ellenértékére Alkalmazottak térítési díjbevételek költségvetési évi követelése Bérleti és lízing díjbevétel költségvetési évi követelése Központi tárgyi eszköz bérbeadásából származó bevétel költségvetési évi követelése Egyéb szolgáltatások nyújtása miatti bevételek költségvetési évi követelése Szolgáltatások ellenértéke teljesítése Alkalmazottak térítési díjbevételek Bérleti és lízing díjbevételek Központi tárgyi eszköz bérbeadásából származó bevétel 41

09/40234 09/403 09/4031 09/40311 09/40312 09/405 09/4051 09/40512 09/4052 09/40521 09/405212 09/4053 09/40532 09/406 09/4061 09/40611 09/4062 09/40621 09/406211 09/406212 09/4063 09/40631 09/407 09/4071 09/408 09/4082 09/40821 09/408212 09/4082125 09/4083 09/40832

Egyéb szolgáltatások nyújtása miatti bevételek Közvetített szolgáltatások ellenértéke Közvetített szolgáltatások ellenértéke előirányzata Államháztartáson belülre továbbszámlázott közvetített szolgáltatások bevételének előirányzata Államháztartáson kívülre továbbszámlázott közvetített szolgáltatások bevételének előirányzata Ellátási díjak Ellátási díjak előirányzata Tanulók, hallgatók által fizetett költségtérítés, díj előirányzata Követelés ellátási díjakra Költségvetési évi követelés ellátási dijakra Tanulók, hallgatók által fizetett költségtérítés, díj költségvetési évi követelése Ellátási díjak teljesítése Tanulók, hallgatók által fizetett költségtérítés, díj Kiszámlázott általános forgalmi adó Kiszámlázott általános forgalmi adó előirányzata Kiszámlázott egyenes adózású értékesített termékek, nyújtott szolgáltatások általános forgalmi adó előirányzata Követelés kiszámlázott általános forgalmi adóra Költségvetési évi követelés kiszámlázott általános forgalmi adóra Kiszámlázott egyenes adózású értékesített termékek, nyújtott szolgáltatások általános forgalmi adó költségvetési évi követelése Kiszámlázott egyenes adózású értékesített tárgyi eszközök, immateriális javak általánosforgalmi adó költségvetési évi követelése Kiszámlázott általános forgalmi adó teljesítése Kiszámlázott egyenes adózású értékesített termékek, nyújtott szolgáltatások általános forgalmi adó Általános forgalmi adó visszatérítése Altalános forgalmi adó visszatérítése előirányzata Kamatbevételek Követelés kamatbevételekre Költségvetési évi követelés kamatbevételekre Államháztartáson kívülről kapott kamatbevételek költségvetési évi követelése Államháztartáson kívüli adott kölcsön, visszatérítendő támogatás, egyéb követelésjellegű tételek után kapott kamatbevételek (kivéve késedelmi kamatok) költségvetési évi követelése Kamatbevételek teljesítése Államháztartáson kívülről kapott kamatbevételek

09/408325 09/409 09/4092 09/40921 09/409217 09/409218

Államháztartáson kívüli adott kölcsön, visszatérítendő támogatás, egyéb követelésjellegű tételek után kapott kamatbevételek (kivéve késedelmi kamatok) Egyéb pénzügyi műveletek bevételei Követelés egyéb pénzügyi műveletek bevételeire Költségvetési évi követelés egyéb pénzügyi müveletek bevételeire Deviza- és valutakészletek forintra átváltása miatti árfolyamnyereség költségvetési évi követelése Külföldi pénzértékre szóló követelések pénzügyileg rendezett árfolyamnyereségének költségvetési évi követelése 42

09/4093 09/40937 09/40938 09/411 09/4112 09/41121 09/411216 09/411219 09/4112199 09/4113 09/41136 09/41139 09/411399 09/5 09/53 09/532 09/5321 09/53212 09/53213 09/533 09/5332 09/5333 09/6 09/63 09/632 09/63212 09/632123 09/63214 09/632141 09/6332 09/63323 09/6334 09/63341 09/65 09/651 09/65103 09/65108 09/652 09/6521

Egvéb pénzügyi műveletek bevételei teljesítése Deviza- és valutakészletek forintra átváltása miatti árfolyamnyereség Külföldi pénzértékre szóló követelések pénzügyileg rendezett árfolyamnyereségének Egyéb működési bevételek Követelés egyéb működési hevételekre Költségvetési évi követelés egyéb működési bevételekre Egyéb költségvisszatérítések, utólagos egyéb térítések bevételének költségvetési évi követelése Egyéb különféle működési bevételek költségvetési évi követelése Egyéb különféle működési bevételek költségvetési évi követelése Egyéb működési bevételek teljesítése Egyéb költségvisszatérítések, utólagos egyéb térítések bevételének Egyéb különféle működési bevételek Egyéb különféle működési bevételek Felhalmozási bevételek Egyéb tárgyi eszközök értékesítése Követelés egyéb tárgyi eszközök értékesítéséből Egyéb tárgyi eszközök értékesítésének költségvetési évi követelése Egyéb gép, berendezés és felszerelés értékesítése költségvetési évi követelése Jármii értékesítése költségvetési évi követelése Egyéb tárgyi eszközök értékesítése Egyéb gép, berendezés és felszerelés értékesítése Jármű értékesítése Működési célú átvett pénzeszközök Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése kormányoktól és más nemzetközi szervezetektől Követelés működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésére kormányoktól és más nemzetközi szervezetektől Egyéb nem pénzügyi vállalkozástól költségvetési évi követelés működési célú átvett pénzeszközökre Egyéb vállalkozástól működési célú átvett pénzeszközök költségvetési évi követelése Nonprofit szervezettől költségvetési évi követelés működési célú átvett pénzeszközökre Civil szervezettől működési célú átvett pénzeszközök költségvetési évi követelése Egyéb nem pénzügyi vállalkozástól működési célú átvett pénzeszközök bevételei Egyéb vállalkozástól működési célú átvett pénzeszközök Nonprofit szervezettül működési célú átvett pénzeszközök bevételei Civil szervezettől működési célú átvett pénzeszközök Egyéb működési célú átvett pénzeszközök Egyéb működési célú átvett pénzeszközök előirányzata Egyéb működési célú átvett pénzeszközök egyéb civil szervezetektől Egyéb működési célú átvett pénzeszközök egyéb vállalkozásoktól Követelés egyéb működési célú átvett pénzeszközökre Költségvetési évi követelés egyéb működési célú átvett pénzeszközökre 43

09/652102 09/652103 09/652107 09/652108 09/652109 09/652110 09/653 09/65302 09/65303 09/65307 09/65308 09/65309 09/65310 09/7 09/72 09/721 09/7213 09/722 09/7221 09/72213 09/723 09/7233 09/75 09/751 09/75103 09/8 09/81 09/813 09/8131 09/81311 09/81313 09/816 09/8161 09/8162 09/81621 09/8163 1 11 111

Költségvetési évi követelés egyéb működési célú átvett pénzeszközök nonprofit gazdasági társaságoktól Költségvetési évi követelés egyéb működési célú átvett pénzeszközök egyéb civil szervezetektől Költségvetési évi követelés egyéb működési célú átvett pénzeszközök önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozásoktól Költségvetési évi követelés egyéb működési célú átvett pénzeszközök egyéb vállalkozásoktól Költségvetési évi követelés egyéb működési célú átvett pénzeszközök Európai Uniótól Költségvetési évi követelés egyéb működési célú átvett pénzeszközök kormányoktól és nemzetközi szervezetektől Egyéb működési célú átvett pénzeszközök teljesítése Egyéb működési célú átvett pénzeszközök nonprofit gazdasági társaságoktól Egyéb működési célú átvett pénzeszközök egyéb civil szervezetektől Egyéb működési célú átvett pénzeszközök önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozásoktól Egyéb működési célú átvett pénzeszközök egyéb vállalkozásoktól Egyéb működési célú átvett pénzeszközök Európai Uniótól Egyéb működési célú átvett pénzeszközök kormányoktól és nemzetközi szervezetektől Felhalmozási célú átvett pénzeszközök Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről előirányzata Háztartásoktól felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésének előirányzata Követelés felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésére államháztartáson kívülről Költségvetési évi követelés felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésére államháztartáson kívülről Háztartásoktól felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésének költségvetési évi követelése Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről teljesítése Háztartásoktól felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésének Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök előirányzata Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök egyéb civil szervezetektől előirányzat Finanszírozási bevételek Belföldi finanszírozás bevételei Maradvány igénybevétele Előző év költségvetési maradványának igénybevétele Előző év költségvetési maradványának igénybevétele előirányzata Előző év költségvetési maradványának igénybevétele teljesítése Központi, irányító szervi támogatás Központi, irányító szervi támogatás előirányzata Követelés központi, irányító szervi támogatásra Központi, irányító szervi támogatás tárgyévi követelése Központi, irányító szervi támogatás teljesítése NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ BEFEKTETETT ESZKÖZÖK Immateriális javak Vagyoni értékű jogok 44

1115000/61221 1116 1119 11196 112 1125000/61222 1126 1129 11296 119 1191 11916 1192 11926 12 121 1216 12162 121622 12163 121633 12164 121649 1219 12196 121964 1219649 129 1296 12963 129633 12964 129649 13 131 1316 13161 131611 13162

Vagyoni értékű j ogok beszerzése Vagyonkezelésbe vett kincstári vagyoni értékű jogok aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, üzemeltetésre átadott, kezelésbe adott vagyoni értékű jogok állományának értéke Teljesen (O-ig) leirt, vagyonkezelésbe vett kincstári vagyoni értékű jogok állományának értéke Szellemi termékek Szellemi termékek beszerzése, létesítése. Vagyonkezelésbe vett kincstári szellemi termékek aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leirt szellemi termékek állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe vett kincstári szellemi termékek aktivált állományának értéke Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Szellemi termékek terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári szellemi termékek terv szerinti értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Ingatlanok Vagyonkezelésbe vett kincstári ingatlanok állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári telkek állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb célú telkek állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári épületek állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb épületek állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb építmények állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári különféle egyéb építmények állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt ingatlanok állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe vett kincstári ingatlanok aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe vett kincstári építmények aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe vett kincstári különféle egyéb építmények aktívált állományának értéke Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári épületek terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb épületek terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári egy éb építmények terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári különféle egyéb építmények terv szerinti értékcsökkenése Gépek, berendezések, felszerelések, járművek Gépek, berendezések, felszerelések, járművek Vagyonkezelésbe vett kincstári gépek, berendezések, felszerelések, járművek értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári informatikai eszközök értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári informatikai gép, berendezés, felszerelés értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb gép, berendezés és felszerelés értéke 45

13164 13165 13166 1319 13196 131961 1319611 131962 131966 138 1381 13816 138161 1381611 138162 139 1396 13961 139611 13962 13964 13966 15 151 1512 15121 151213 1512133000/622233 15122 151221000/63221 151222000/63222 15123 151231000/64221 151232000/64222 151234000/64224 15124000/64225 152 1522 15221

Vagyonkezelésbe vett kincstári hangszerek értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb, állományba vett, értékét nem csökkentő eszköz értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári járművek értéke Teljesen (O-ig) leírt gépek, berendezések, felszerelések, járművek értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe átvett kincstári gépek, berendezések, felszerelések, járművek állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe átvett kincstári informatikai eszközök értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe átvett kincstári informatikai gép, berendezés, felszerelés értéke Teljesen (O-ig) leirt, vagyonkezelésbe átvett kincstári egyéb gép. berendezes és felszerelés értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe átvett kincstári járművek értéke Gépek, berendezések, felszerelések, járművek terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Gépek, berendezések, felszerelések, járművek terven felüli értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári gépek, berendezések, felszerelések, járművek terven felüliértékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári informatikai eszközök terven felüli értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári informatikai gép, berendezés, felszerelés terven felüliértékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb gép, berendezés és felszerelés terven felüli értékcsökkenése Gépek, berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári gépek, berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári informatikai eszközök terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári informatikai gép, berendezés, felszerelés terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb gép, berendezés és felszerelés terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári hangszerek terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári járművek terv szerinti értékcsökkenése Beruházások, felújítások Befejezetlen beruházások Befejezetlen vásárolt beruházások tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok beruházásának tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt épületek beruházásának tárgyévi állománya Egyéb épület beszerzés, létesítés Befejezetlen vásárolt informatikai eszközök beruházásának tárgyévi állománya Informatikai gép, berendezés és felszerelés beszerzés, létesítés Nem egyedi megrendelésre készült szoftvertermékek beszerzés Befejezetlen vásárolt egyéb gép, berendezés és felszerelés beruházásának tárgyévi állománya Egyéb gép, berendezés és felszerelés beszerzés, létesítés Kulturális javak beszerzés, létesítés Egyéb, állományba vett. értékét nem csökkentő eszköz beszerzés, létesítés Jármű beszerzés, létesítés Befejezetlen felújítások Befejezetlen vásárolt felújítások tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt ingatlanok felújításának tárgyévi állománya 46

152213 1522133000/712233 16 162 1621 16211 2 21 211 2111 21119000/311229 212 2121 21211000/313221 21212 3 32 321 3211 33 331 3311 33114 331141 3312 33122 331221 331223 331223201 331223202 331223203 331223204 331223205 331223206 331223207 331223208 331223209 331223210 331223211

Befejezetlen vásárolt épület felújítások tárgyévi állománya Egyéb épület felújítása Tartós részesedések Tartós részesedések vállalkozásban Állatni tulajdonú gazdasági társaságokban lévő tartós részesedések állományú Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságokban lévő tartós részesedések állománya NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ FORGÓESZKÖZÖK Vásárolt készletek Anyagok Szakmai anyagok Egyéb szakmai anyagbeszerzés Áruk Raktári áruk Raktári áruk beszerzési áron Raktári áruk elszámoló áron PÉNZESZKÖZÖK, KÖVETELÉSEK, AKTÍV IDŐBELI ELHA TÁROLÁSOK Pénztárak, csekkek, betétkönyvek Forintpénztár Forintpénztár-számla Forintszámlák és devizaszámlák Forintszámlák Kincstáron kívüli forintszámlák Dolgozók lakásépítésének, lakásvásárlásának munkáltatói támogatására vezetett fizetési számlák Dolgozók lakásépítésének, lakásvásárlásának munkáltatói támogatására vezetett fizetési számlák Kincstárban vezetett forintszámlák Központi és köztestületi költségvetési szervek fizetési számlái Intézményi előirányzat-felhasználási keretszámla (ÖMGjj Célelszámolási számlák TÁMOP-4.1.1C-12/1/KONV-2012-0002 Nemzetk.kapcs.célelszámolási számla TÁMOP-4.2.2.B-15/1/KONV-2015-0010 TÁMOP-4.2.1B-11/2/KMR-2011-0001 TÁMOP-4.2.2.D-15/1/KONV-2015-0002 TÁMOP-4.1.2.B.2-13/1-2013-0002 TÁMOP-4.1.2A/1-11/1-2011-0063Nemzetk. támog. kapcs.célelszámolási számla TÁMOP-4.1.2/A/1-11/1-2011-0041Nemzetk. támog. kapcs.célelszámolási számla GOP-1.1.11-2012-0055/NIK/Nemzetk. támoga. programokhoz kapcs.célelszámolási számla TÁMOP-4.2.3-12/KONV-2013-0039/Fehérvár/Nemzetk.támog. programokhoz kapcs. célelszámolási számla GOP-1.1-1-11-2012-0076Nemzetk.támog. programokhoz kapcs.célelszámolási számla TÁMOP-4.1.1.C-12/1/KONV-2012-0003Nemzetk.támog.programokhoz kapcso.célelszámolási számla 47

331223212 331223213 331223214 3312233 332 3322 33221 332211 332212 33227211 33227212 33999 35 351 3511 3512 3514 3515 3516 3517 352 3524 3527 358 3582 35821 3583 35831 35991 36 361 3611 361101 361111 363 36321 36329 364 3641

TÁMOP-4.2.2.A-11/1/KONV 2012-0012Nemzetk. támog. programokhoz kapcs.célelszámolási számla TÁMOP-4.2.2C-11/1/KONV-2012-0012Nemzetk. támog. programokhoz kapcs. célelszámolási számla GOP-1.1.1-11-2012-0319Nemzetk.támog. programokhoz kapcs. célelszámolási számla Felsőoktatási intézmények hallgatói önköltség és adomány számla Devizaszámlák Kincstárban vezetett devizaszámlák Kincstári deviza (betét) számla Devizaszámla (Erasmus; 2636) Egyéb különféle sajátos nemzetközi támogatási program lebonyolítási számlája Intézményi kártyafedezeti számla VIP kártyafedezeti számla Pénzforgalom nélküli technikai elszámolási számla Követelések Költségvetési évben esedékes követelések Költségvetési évben esedékes követelések működési célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről Költségvetési évben esedékes követelések működési bevételre Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási bevételre Költségvetési évben esedékes követelések működési célú átvett pénzeszközre Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközre Költségvetési évet követően esedékes követelések Költségvetési évet követően esedékes követelések működési bevételre Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközre Követelések értékvesztése és annak visszaírása Követelések működési bevételre értékvesztése és annak visszaírása Költségvetési évben esedékes követelések működési bevételre értékvesztése és annak visszaírása Követelések felhalmozási bevételre értékvesztése és annak visszaírása Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási bevételre értékvesztése és annak visszaírása Előleg követelés ellenszámla Sajátos elszámolások Pénzeszközök átvezetési számla Elszámolási és fizetési számlák közötti kiegyenlítő átvezetések Pénzeszközök átvezetése (átadása) saját, kincstári körben vezetett forintszámlák között Számlák és házipénztár közötti pénzforgalom (készpénzfelvétel) Azonosítás alatt álló tételek Függő bevételek elszámolása Neptun Függő bevételek elszámolásának forgalma Altalános forgalmi adó elszámolása Előzetesen felszámított általános forgalmi adó elszámolása 48

36411 364111000/351221 364113000/74221 36412 364121 3642 36421 364211000/406211 364212000/406212 36422 364221 36423 364231000/352221 365 3651 36513 365131 36514 365141 365142 3651491 3651492 36515 365151 365151/2014 365152 365154 365155 365159/2014 36516 3657 367 3671 36712 367122 367129 3671298 3671299 3673

Előzetesen felszámított egyenes adózású általános forgalmi adó elszámolása Működési célú előzetes levonható áfa egyenes adózású Felújítási célú előzetesen felszámított levonható áfa egyenes adózású Előzetesen felszámított fordított adózás alá tartozó általános forgalmi adó elszámolása Előzetesen felszámított levonható áfa (fordított adózású) Fizetendő általános forgalmi adó elszámolása Kiszámlázott egyenes adózású termékek, nyújtott szolgáltatások elszámolása Kiszámlázott egyenes adózású értékesített termékek, nyújtott szolgáltatások áfa érték Kiszámlázott egyenes adózású értékesített tárgyi eszközök, immateriális javak áfa érték Fordított adózás alá tartozó vásárolt termékek, nyújtott szolgáltatások elszámolása Fordított adózás alá tartozó áfa elszámolása Általános forgalmi adó befizetés elszámolása Kiszámlázott egyenes adózású értékesített termékek, nyújtott szolgáltatások áfa befizetése költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása Követelés jellegű sajátos elszámolások Adott előlegek Készletekre adott előlegek Készletekre forintban adott előlegek Igénybe vett szolgáltatásra adott előlegek Szolgáltatásokra forintban adott előlegek Szolgáltatásokra devizában adott előlegek Foglalkoztatottaknak adott Kp-s előleg Foglalkoztatottaknak bérből levont mobilköltsége Foglalkoztatottaknak adott előlegek Személyi juttatásokkal kapcsolatos átfutó tételek miatti követelések Személyi juttatásokkal kapcsolatos átfutó tételek miatti követelések Foglalkoztatottaknak adott munkabérelőlegek Külföldi kiküldetésre, külszolgálatra forintban adott előlegek Külföldi kiküldetésre, külszolgálatra devizában adott előlegek Foglalkoztatottaknak adott egyéb előlegek Túlfizetések, téves és visszajáró kifizetések Folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások Kapott előlegek Egyéb kapott előlegek Utólag visszatérítendő költségvetési bevételek (kivéve kapott visszatérítendő támogatások, kölcsönök) miatti kötelezettségek Egyéb kapott előlegek Hallgatói gyűjtőszámla miatti elszámolások kötelezettsége technikai állományi számla Diákhitel miatti elszámolások technikai állományi számla Más szervezetet megillető bevételek elszámolása 49

368 3682 36821 368214 37 372 3722 4 41 411 413 414 416 42 421 4211 4212 4213 4214 4215 4216 4217 422 4223 42991 44 441 4411 442 4421 49 491 4911 4912 4913 5 51 511 5111000/311221

Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások Idegen pénzeszközökkel kapcsolatos sajátos forrásoldali elszámolások Belföldi idegen pénzeszközök miatti elszámolások kötelezettsége Hallgatói gyűjtőszámla miatti elszámolások kötelezettsége Aktív időbeli elhatárolások Költségek ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Költségek, egyéb fizetett kamatok, egyéb ráfordítások elszámolása FORRÁSOK Saját tőke Nemzeti vagyon induláskori értéke Egyéb eszközök induláskori értéke Felhalmozott eredmény Mérleg szerinti eredmény Kötelezettségek Költségvetési évben esedékes kötelezettségek Költségvetési évben esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra Költségvetési évben esedékes kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra Költségvetési évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra Költségvetési évben esedékes kötelezettségek ellátottak pénzbeli juttatásaira Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb működési célú kiadásokra Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra Költségvetési évben esedékes kötelezettségek felújításokra Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra Előleg kötelezettség ellenszámla Passziv időbeli elhatárolások Eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása Befolyt, elszámolt hevételek elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Mérlegfordulónap előtti időszakot terhelő költségek, ráfordítások elhatárolása Évi mérlegszámlák Nyitómérleg számla Nyitómérleg számla - követelések Nyitómérleg számla - kötelezettségek Nyitómérleg számla -egyéb Költségnemek Anyagköltség Vásárolt szakmai anyagok költségei Gyógyszerbeszerzés 50

5112000/311222 5113000/311223 5114000/311224 5115000/311225 5119000/311229 512 5122100/312222 5122200/312222 5122300/312222 5122400/312222 5123000/312223 5124000/312224 5125000/312225 5129000/312229 514 514000/312229 52 521 5211000/321221 5211000/322221 5212000/321222 5213000/321223 5214000/321224 5215000/321225 5219000/321229 5219000/322229 522 5221000/331221 5222000/331222 5224000/331224 52299 524 5241000/333221 5242000/333222 525 525000/33422 525100/33422 525200/33422 526

Vegyszerbeszerzés Könyvbeszerzés Folyóirat-beszerzés Egyéb információhordozó-beszerzés Egyéb szakmai anyagbeszerzés Vásárolt üzemeltetési anyagok költségei Irodai papír beszerzés Nyomtatványok beszerzése Egyéb irodai célt szolgáló anyagok beszerzése Nyomtatási, sokszorosítási feladatokkal összefüggő anyagok (festék, festékpatron) Tüzelőanyag-beszerzés Hajtó- és kenőanyag-beszerzés Munkaruha, védőruha, formaruha, egyenruha beszerzés Egyéb üzemeltetési, fenntartási anyagbeszerzés Egy éven belül elhasználódó üzemeltetési anyagi eszközök költségei Egy éven belül elhasználódó üzemeltetési anyagi eszközök költségei Igénybe vett szolgáltatások költségei Informatikai és egyéb kommunikációs szolgáltatások költségei Számítógépek, számítógépes rendszerek tervezési, tanácsadási, üzembehelyezési szolgáltatásainak Nem adatátviteli célú távközlési díjak Számítástechnikai szoftverekhez, adatbázisokhoz kapcsolódó informatikai szolgáltatások Informatikai eszközök, szolgáltatások bérletének, lízingelésének Informatikai eszközök karbantartási szolgáltatásának Adatátviteli célú távközlési díjak Egyéb különféle informatikai szolgáltatás Egyéb különféle kommunikációs szolgáltatások Közüzemi dijak költségei Villamosenergia-szolgáltatási díjak Gázenergia-szolgáltatási dijak Víz- és csatornadíjak Rezsi technikai főkönyvi szám Bérleti és lízing díjak költségei PPP konstrukcióhoz kapcsolódó szolgáltatási díjak Egyéb bérleti és lízing díjak Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások költségei Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások Ingatlanhoz kapcsolódó karbantartási, kisjavítási szolgáltatások Gépekhez, eszközökhöz kapcsolódó karbantartási, kisjavítási szolgáltatások Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások költségei 51

5262000/336222 5262100/336222 5262200/336222 5262900/336222 5269000/336229 5269100/336229 5269200/336229 5269300/336229 5269400/336229 5269900/336229 527 5271000/337221 5272000/337222 5272100/337222 5272200/337222 5273000/337223 5279000/337229 5279100/337229 5279200/337229 5279300/337229 5279400/337229 5279500/337229 5279600/337229 5279900/337229 528 5281000/341221 5282000/341222 5282100/341222 529 529100/34222 529200/34222 53 531 5311000/1101221 5312000/1101222 5313000/1101223 5314000/1101224 5315000/1101225 5319000/1101229

Számlázott szellemi tevékenység Ügyvédi, jogi segítői szolgáltatások Tervezői, tanácsadói, közjegyzői és közbeszerzési irodai díjak Egyéb, máshova nem sorolható számlázott szellemi tevékenység Egyéb szakmai szolgáltatások Szálláshoz kapcsolodó szolgálatások Rendezvényekhez, konferenciákoz kapcsolódó szolgáltatások, részvételi díjak Oktatáshoz kapcsolódó szolgáltatások (képzések, vizsgáztatás) Egészségügyhöz kapcsolodó szolgáltatások Egyéb, máshova nem sorolható szakmai szolgáltatások Egyéb szolgáltatások költségei Biztosítási szolgáltatási dijak Pénzügyi, befektetési szolgáltatási dijak Bankköltségek Tranzakciós illeték Szállítási szolgáltatási díjak Egyéb üzemeltetési, fenntartási szolgáltatások Takarításhoz kapcsolódó szolgáltatások Mosáshoz, vegytisztításhoz kapcsolódó szolgáltatások Kéménysepréshez, rovarírtáshoz kapcsolódó szolgáltatások Postai és távközlési szolgáltatások (postaköltség) Nyomdaipari szolgáltatásokhoz kapcsolódó kiadások Szemétszállításhoz kapcsolódó szolgáltatások Egyéb, máshova nem sorolható üzemeltetési, fenntartási szolgáltatások Kiküldetések (napidíj nélküli) költségei Belföldi kiküldetések kiadásai Külföldi kiküldetések kiadásai Külföldi kiküldetések kiadásai (előleg és elszámolása) Reklám- és propaganda költségei Reklám- és propagandakiadásokhoz kapcsolodó nyomdaipari szolgáltatások Reklám, marketing, propaganda és hirdetés Bérköltség Törvény szerinti illetmények, munkabérek költségei Alapilletmények Illetménykiegészítések Nyelvpótlékok Egyéb kötelező pótlékok Egyéb feltételektől függő pótlékok és juttatások Egyéb juttatások 52

532 532000/110222 533 533000/110322 534 5342000/1104222 53999000/119922 54 542 542000/110622 543 5433000/1107223 5434000/1107224 5436000/1107226 5439100/1107229 5439200/1107229 5439300/1107229 545 545000/110922 547 5471000/111222 5472000/111022 548 5481000/1113221 5482000/1113222 5484000/1113224 5489000/1113229 549 5491 54911000/121221 5492 54921000/122221 54922000/122222 5493 54933000/123223 54934000/123224 54936000/123226 54938000/123228 54939100/123229

Normatív jutalmak költségei Normatív jutalmak Céljuttatás, projektprémium költségei Céljuttatás, projektprémium Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgálat költségei Túlóra, túlszolgálat Bérfeladás technikai főkönyvi szám Személyi jellegű egyéb kifizetések költségei Jubileumi jutalom költségei Jubileumi jutalom Béren kívüli juttatások költségei Erzsébet-utalvány kiadásainak Széchenyi Pihenő Kártya kiadásainak Önkéntes biztosító pénztárakba befizetés Nem pénzben adott egyéb juttatás (utalvány) Sportrendezvényre és kulturális szolgáltatásra szóló belépőjegy, bérlet Iskolarendszerű képzés költségeinek munkáltaltó általi átvállalása Közlekedési költségtérítés költségei Közlekedési költségtérítés Szociális támogatások költségei Szociális támogatások Egyéb költségtérítések Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásainak költségei Belföldi napidíj Külföldi napidíj Kereset-kiegészítés fedezetének Egyéb, foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásainak költségei Külső személyi juttatások költségei Választott tisztségviselők juttatásainak költségei Közjogi méltóságok juttatásai Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatások költségei Állományba nem tartozók megbízási díjának Állományba nem tartozók tiszteletdíjának, szerzői díjának, honoráriumának, újítási és találmányi díjának Egyéb külső személyi juttatások költségei Bolyai Ösztöndíj, MTA doktori cím miatti tiszteletdíjnak, akadémikusok és a Magyar Művészeti Akadémia tagjai tiszteletdíjának További munkaviszonyt létesítők juttatásainak Nem foglalkoztatottaknak adományozott kitüntetések, díjak, pénzjutalmak Reprezentációs kiadások Nem foglalkoztatottaknak adott pénzjutalom, csekély értékű ajándék, díjak 53

54939200/123229 54939300/123229 54939900/123229 55 551 551000/2221 553 553000/2223 554 554000/2224 556 556000/2226 557 557000/2227 559 559000/2229 55999000/299922 56 5611 5612 5613 5614 5615 5618 59 591 591/51 591/52 591/53 591/54 591/55 591/56 6 61 611 63 632 64 6411

Üzelti ajándék kiadásai Reprezentáció (adómentes) Máshova nem sorolható egyéb különféle külső személyi juttatások Bérjárulékok Szociális hozzájárulási adó költségei Szociális hozzájárulási adó Egészségügy i hozzájárulás költségei Egészségügyi hozzájárulás Táppénz hozzájárulás költségei Táppénz hozzájárulás Rehabilitációs hozzájárulás költségei Rehabilitációs hozzájárulás Munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó költségei Munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó Egyéb munkaadókat terhelő járulékok költségei Egyéb munkaadókat terhelő járulékok Munkaadókat terhelő bérjárulékok technikai főkönyvi szám Értékcsökkenési leírás Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenési leírása Ingatlanok terv szerinti értékcsökkenési leírása Informatikai eszközök terv szerinti értékcsökkenési leírása Egyéb gép, berendezés és felszerelés terv szerinti értékcsökkenési leírása Járművek terv szerinti értékcsökkenési leírása Kisértékü tárgyi eszközök használatba vételkor egy összegben elszámolt értékcsökkenési leírása Költségnem átvezetési számla Költségnem átv ezetési számla Anyagköltség átv ezetési számla Igénybe vett szolgáltatások költségei átvezetési számla Bérköltség átvezetési számla Személyi jellegű egyéb kifizetések átvezetési számla Bérjárulékok átvezetési számla Értékcsökkenési leírás átvezetési számla Általános költségek Javító-karbantartó műhelyek költségei Karbantartó részleg kiadásai Szakmai egységek költségei Oktatási egységek kiadásai Szakágazatok általános költségei Épület fenntartás kiadásai Tavaszmező u. 54

6412 6413 6414 6415 6416 6417 6418 6419 6421 6422 6423 6424 648 66 661 7 72105 72114 72115 72118 72119 72125 72127 72129 72130 72145 72171 72172 72212 72213 72220 72250 72258 72259 72262 72263 72998 72999 8

Épület fenntartás kiadásai Népszínház u. Épület fenntartás kiadásai Szőlő u. Épület fenntartás kiadásai Bécsi út Épület fenntartás kiadásai Doberdó u. Épület fenntartás kiadásai Budai út Épület fenntartás kiadásai Kiscelli Épület fenntartás kiadásai Bécsi út 96/b. Épület fenntartás kiadásai Pirosalma utca Kollégiumi épület fenntartás kiadásai Doberdó Kollégiumi épület fenntartás kiadásai Podmaniczky Kollégiumi épület fenntartás kiadásai Gyümölcs u. Kollégiumi épület fenntartás kiadásai Bécsi 104-108. Épület fenntartás kiadásai Központi irányítás költségei Központi irányítás kiadásai Szakfeladatok költségei Kollégiumi szálláshelynyújtás felsőoktatásban részt vevő hallgatók részére Orvostudományi alkalmazott kutatás Műszaki tudományi alkalmazott kutatás Alapképzés- Informatika képzési terület Alapképzés- Gazdaságtudományok képzési terület Alapképzés- Műszaki képzési terület Mesterképzés- Műszaki képzési terület Doktori képzés- Műszaki képzési terület Doktori képzés- Informatika képzési terület Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése Alapképzés- Pedagógusképzés Mesterképzés- Pedagógusképzés Vendégszállás üzemeltetése Üdülői szálláshely- szolgáltatás Nem lakóingatlan bérbeadása, üzemeltetése Iskolarendszeren kívüli ISCED 5 szintű OKJ-s képzés Információ-technológiai szolgáltatás Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás M.n.s. egyéb, szakmai, tudományos, műszaki tevékenység K+F tevékenységekhez kapcsolódó innováció költségfelosztáshoz (dologi tech.) Költségfelosztáshoz (technikai bér) Elszámolt költségek és ráfordítások 55

81 814 81403000/331223 84 841 843 843331100/501221 843332100/501222 8434 843411 8434111000/502221 843412 8434121000/506221 843421 8434211 84342111000/355221 84342111100/355221 84342111900/355221 8434212000/355222 8434212100/355222 8434212900/355222 8434213000/355223 8434214000/355224 8434219000/355229 843422 8434223100/47223 8434223200/47223 8434223300/47223 8434223910/47223 8434223920/47223 8434223930/47223 8434229000/47229 843423 8434231000/501221 843429 84342903000/5122203 84342909000/5122209 84343 843431000/351221

Anyagjellegű ráfordítások Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Továbbszámlázott távhő- és melegvíz-szolgáltatási díjak Egyéb ráfordítások Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke Különféle egyéb ráfordítások Európai Uniós tagsági díjak Egyéb nemzetközi tagsági díjak Más különféle egyéb ráfordítások Elvonások és befizetések ráfordításai Költségvetési maradvány visszafizetése Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre Központi költségvetési szervnek egyéb működési célú támogatások Egyéb dologi kiadások Helyi adók, egyéb vám, illeték és adójellegű befizetések kiadása Helyi adók, egyéb vám, illeték és adójellegű befizetések kiadása Idegenforgalmi adó befizetések teljesítése Egyéb helyi adók, vám, illeték és adójellegű befizetések kiadása Díjak, egyéb befizetések kiadása Közbeszerzési díj Egyéb díjak, egyéb befizetések kiadása Késedelmi kamathoz, pótlékhoz, kötbérhez, perköltségekhez, egyéb szankcióhoz kapcsolódó kiadások Előző költségvetési év (ek) hez kapcsolódó működési bevétel utólagos visszafizetéséhezkapcsolódó kiadások Egyéb különféle dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatások ráfordításai Normatív ösztöndíj Köztársasági ösztöndíj Miniszteri ösztöndíj Egyéb pénzbeli ösztöndíj (KOOP, Würth, Bursa) Egyéb pénzbeli ösztöndíj (devizás) Egyéb ösztöndíjak (TÁMOP) Egyéb pénzbeli juttatások Nemzetközi kötelezettségek Európai Uniós kötelezettségek Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre Egyéb működési célú támogatások egyéb civil szervezetek részére Egyéb működési célú támogatások kormányok és nemzetközi szervezetek részére Előzetesen felszámított, le nem vonható általános forgalmi adó miatti ráfordítások Működési célú előzetes le nem vonható áfa 56

843432000/67221 843433000/74221 843434 84344 85 853 85301 853011000/354221 853014000/354224 9 91 912 9121 91211100/401211 91211200/401211 9122 91221100/402211 91221200/402211 912221100/4022121 912221200/4022121 912221300/4022121 912221400/4022121 91224100/402214 91224200/402214 91224300/402214 91224400/402214 91224500/402214 91224900/402214 9125 91252110/405212 91252120/405212 91252130/405212 91252140/405212 91252150/405212 91252160/405212 91252210/405212 91252220/405212 91252230/405212 91252240/405212

Beruházási célú előzetesen felszámított le nem vonható általános forgalmi adó Felújítási célú előzetesen felszámított le nem vonható általános forgalmi adó Előzetesen felszámított le nem vonható áfa (fordított adózású) Immateriális javak, a tárgyi eszközök elszámolt terven felüli értékcsökkenésének, a követelések és a készletek értékvesztésének összege Pénzügyi műveletek ráfordításai Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai Valutakészletek, devizaszámlán lévő deviza forintra történő átváltásakor realizált árfolyamveszteség Külföldi pénzértékre szóló kötelezettséghez kapcsolódó realizált árfolyamveszteség Eredményszemléletű bevételek Tevékenység nettó eredményszemléletű bevételei Eszközök és szolgáltatások értékesítése nettó eredményszemléletű bevételei Áru- és készletértékesítés nettó bevételei Jegyzetértékesítés Áruértékesítés (könyv) Szolgáltatások nyújtásának nettó bevételei Alkalmazottak üdülési díj bevétele Alkalmazottak üdülőhasználati díjának bevétele Egyetemi épület bérbeadása Kollégiumi épület bérbeadása Vendégszoba bevétel Vendégszoba idegenforgalmi adó bevétel Vállalkozási tevékenység bevétele Alap.tevék. sajátos bevétele (energia térítés) Szellemi és anyagi infrastrukt.(telefon) Kollégiumi díj (saját) Kollégiumi díj (bérlet) Egyéb szolgáltatások bevétele Ellátási dijak bevételei Tanfolyamok bevétele Könyvtár használati díj Költségtérítési díj NEPTUN Költségtérítési díj SZÁMLÁS KOOP képzés bevétele Távoktatás NEPTUN bevétele Felvételi díj Diákigazolvány térítési díj bevétele Szakdolgozat díj Vizsgaismétlési díj 57

91252250/405212 91252290/405212 92 921 9212000/81621 922 9221 922101000/16211

Szolgáltatások, késedelmi díj bev. Egyéb díjak, bevételek Egyéb eredményszemléletű bevételek Központi működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei Központi, irányító szervi kapott működési célú támogatás bevételei Egyéb működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei Államháztartáson belülről egyéb működési célú végleges támogatások bevételei Központi költségvetési szervtől működési célú támogatások bevételei költségvetési évi követelése

9221031000/162131 9221032000/162132 922106000/16216 9222 922202000/652102 9222023000/632123 922203000/652103 9222041000/632141 922208000/652108 922209000/652109 922210000/652110 923 923223 9232239 92322399000/4112199 923226 9232262000/53212 9232263000/53213 92326100/410216 92326200/410216 93 932 9322

Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok hazai társfinanszírozása miattműködési célú támogatások bevételei költségvetési évi követelése Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú támogatások bevételei költségvetési évi követelése Helyi önkormányzattól és azok költségvetési szervétől működési célú támogatások bevételeiköltségvetési évi követelése Egyéb működési célú átvett pénzeszközök Egyéb működési célú átvett pénzeszközök nonprofit gazdasági társaságoktól Egyéb vállalkozástól működési célú átvett pénzeszközök költségvetési évi követelése Egyéb működési célú átvett pénzeszközök egyéb civil szervezetektől Civil szervezettől működési célú átvett pénzeszközök költségvetési évi követelése Egyéb működési célú átvett pénzeszközök egyéb vállalkozásoktól Egyéb működési célú átvett pénzeszközök Európai Uniótól Egyéb működési célú átvett pénzeszközök kormányoktól és nemzetközi szervezetektől Különféle egyéb eredményszemléletű bevételek Egyéb működési bevételek Egyéb különféle működési bevételek költségvetési évi követelése Egyéb különféle működési bevételek Egyéb tárgyi eszközök értékesítése Értékesített egyéb gép, berendezés és felszerelés nettó bevételei Értékesített jármű értékesítése nettó bevételei Kifizetőhelyek költségtérítése 1% Foglalkoztatottak, ellátottak, biztosítottak által fizetett kártérítések Pénzügyi műveletek eredményszemléletű bevételei Kapott (járó) kamatok és kamatjellegű eredményszemléletű bevételek Államháztartáson kívülről kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek

93225000/4082125 933 9332 93327000/409217 93328000/409218 94

Államháztartáson kívüli adott kölcsön, visszatérítendő támogatás, egyéb követelésjellegű tételek után kapott kamatbevételek (kivéve késedelmi kamatok) bevétele Pénzügyi műveletek egy éb eredményszemléletű bevételei Átváltási, értékeléskori árfolyamnyereség Deviza- és valutakészletek forintra átváltása miatti árfolyamnyereség költségvetési évi követelése Külföldi pénzértékre szóló követelések pénzügyileg rendezett árfolyamnyereségének költségvetési évi követelése Rendkívüli eredményszemléletű bevételek 58

941 9411

Felhalmozási célú támogatás eredményszemléletű bevételei Államháztartáson belülről egyéb végleges felhalmozási célú támogatások e/bevételei

941131000/252131 942 9424 94241 99 9912105 9912115 9912118 9912119 9912125 9912126 9912127 9912128 9912129 9912130 9912131 9912145 9912171 9912172 9912212 9912213 9912214 9912220 9912250 9912258 9912259 9912262 999

Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok hazai társfinanszírozása miattfelhalmozási célú támogatások bevételeinek költségvetési évi követelése Különféle rendkívüli eredményszemléletű bevételek Egyéb vagyonnövekedéssel járó rendkívüli bevételek Térítés nélkül átvett eszközök forgalmi, piaci értéke Szakfeladatok bevételei Kollégiumi szálláshelynyújtás felsőoktatásban részt vevő hallgatók részére Műszaki tudományi alkalmazott kutatás Alapképzés- Informatika képzési terület Alapképzés- Gazdaságtudományok képzési terület Alapképzés- Műszaki képzési terület Mesterképzés- Informatika képzési terület Mesterképzés- Műszaki képzési terület Mesterképzés- Gazdaságtudományok képzési terület Doktori képzés- Műszaki képzési terület Doktori képzés- Informatika képzési terület Kifutó renszerben főiskolai képzés Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése Alapképzés- Pedagógusképzés Mesterképzés- Pedagógusképzés Vendégszállás üzemeltetése Üdülői szálláshely- szolgáltatás Orvostudományi alkalmazott kutatás Nem lakóingatlan bérbeadása, üzemeltetése Iskolarendszeren kívüli ISCED 5 szintű OKJ-s képzés Információ-technológiai szolgáltatás Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás M.n.s. egyéb, szakmai, tudományos, műszaki tevékenység Bevételek átvezetési számlája

59

3. számú melléklet A könyvviteli elszámolások számlaösszefüggései A költségvetési és a pénzügyi számvitelben alkalmazott nyilvántartási és könyvviteli számlák összefüggései

Számla

Nyitás E/F

T/K

Növekedés

Csökkenés

Ellenszámla

T/K

Ellenszámla

T/K

Ellenszámla

Zárás T/K

Ellenszámla

Nyilvántartási számlák: 01

E

T

006

T

006

K

006

K

006

02

E

T

006

T

006

K

006

K

006

03

E

T

006

T

006

K

006

K

006

04

E

T

006

T

006

K

006

K

006

05(1)

E

-

-

T

001

K

001

K

001

05(2)

F

K

002

K

002

T

002

T

002

05(3)

E

-

-

T

003

K

003

K

003

09(1)

F

-

-

K

001

T

001

T

001

09(2)

E

T

004

T

004

K

004

K

004

09(3)

F

-

-

K

005

T

005

T

005

E

T

491

T

K

493

1(6)

E

T

491

T

K

493

1(8)

F

K

491

K

T

T

493

1(9)

F

K

491

K

T

T

493

2

E

T

491

T

K

K

493

2(8)

F

K

491

K

T

T

493

E

T

491

T

K

K

493

Könyvviteli számlák: 1. számlaosztály 1

K

Kivéve: 415

K

415

2. számlaosztály

3. számlaosztály 3

Kivéve: 60

318

F

K

491

K

T

T

493

3318

F

K

491

K

T

T

493

3328

F

K

491

K

T

T

493

358

F

K

491

K

T

T

493

363

E/F

-

-

T/K

T/K

-

-

3642

F

-

-

K

T

T

3641

36518

F

K

491

K

T

T

493

367

F

K

491

K

T

T

493

F

K

491

K

T

T

493

412

F

T/K

491

K

T

T/K

493

414

F

T/K

491

K

T

T/K

493

416

F

T/K

491

K

T

T/K

493

E

-

-

T

K

K

8

571

F

-

-

K

T

T/K

492

572

F

-

-

K

T

T

492

4. számlaosztály 4

Kivéve:

5. számlaosztály 5

Kivéve:

6. számlaosztály

6

T

691-en keresztül átvezetés a 7. számlaosztályba

E

-

-

K

E

-

-

T

K

591

E

-

-

T

K

492

F

-

-

K

T

7. számlaosztály 7

8. számlaosztály 8

9. számlaosztály 9

T

492

T/K

05(1)/

Nyilvántartási ellenszámlák: 001

-

-

T/K

05(1)/

T/K

05(1)/

61

09(1)

09(1)

09(1)

002

E

T

05(2)

T

K

K

05(2)

003

F

-

-

K

T

T

05(3)

004

F

09(2)

K

T

T

09(2)

005

E

-

-

T

K

K

09(3)

006

F

K

01-04

K

T

T

01-04

62

4. számú melléklet A könyvviteli elszámolások műveletei Könyvviteli nyitás számviteli elszámolása 1. A mérleg számlák nyitása

T1-4/491

2. Mérleg szerinti eredmény átvezetése (egyenlegtől függően) 3. Befejezetlen termelés költségeinek visszavezetése 4. Költségvetési évben esedékes követelések átvezetése a költségvetési számvitel szerint

T416/414 T571 T6/7 T09(2) T0042

5. Költségvetési évben esedékes követelések átvezetése a pénzügyi T351 számvitel szerint T0021/0022 6. Költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalások, más fizetési T05(2) kötelezettségek átvezetése a költségvetési számvitel szerint 7. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek átvezetése a pénzügyi számvitel szerint

T422

K491/1-4 -

K414/416 -

K231 K591 K0041 K09(2)

-

K352

-

K05(2) K0023/0024

-

K421

Előirányzatok számviteli elszámolása 1. Eredeti előirányzat (elemi költségvetés alapján) 2. Kiadási előirányzatok zárolása 3. Előirányzatok módosítása (átcsoportosítása) a) Csökkenés b) Növekedés

T05(1) T001 T001 T001 T09(1) T05(1) T001

-

-

K001 K09(1) K05(1) K05(1) K001 K001 K09(1)

Maradvány számviteli elszámolása 1. Költségvetési maradvány számviteli elszámolása a költségvetési számvitel szerint a) Bevételi előirányzatként b) Kiadási előirányzatként c) Követelésként d) Teljesítésként

T001 T05(1) T0981312 T005

-

K0981311 K001 K0041 K0981313

2. Vállalkozási maradvány számviteli elszámolása a költségvetési számvitel szerint a) Bevételi előirányzatként b) Kiadási előirányzatként c) Követelésként d) Teljesítésként

T001 T05(1) T0981322 T005

-

K0981321 K001 K0041 K0981323

Behajthatatlan követelés számviteli elszámolása 63

1. Behajthatatlan követelés a költségvetési számvitel szerint

T0041

-

K09(2)

2. Behajthatatlan követelés a pénzügyi számvitel szerint

T8432/8433

-

K35

1. Követelés elengedése a költségvetési számvitel szerint

T0041

-

K09(2)

2. Követelés elengedése a pénzügyi számvitel szerint

T864

-

K351

-

K0022

-

K9423

-

K443

Követelés elengedése

Kötelezettségek elengedése számviteli elszámolása 1. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség elengedése a T05(2) költségvetési számvitel szerint 2. Kötelezettség elengedése a pénzügyi számvitel szerint T42 3. Időbeli elhatárolás, ha a kötelezettség az annak terhére beszerzett eszközökhöz kapcsolódik, legfeljebb a kapcsolódó eszközök T9423 nyilvántartás szerinti értékében a pénzügyi számvitel szerint (az Szt. 45. § (1) bekezdés b) pontja szerint)

Kiadások, költségek, adott előlegek Utólagos elszámolásra kiadott összeg számviteli elszámolása 1. Az elszámolásra kiadott összeg a pénzügyi számvitel szerint

T36515

-

K32/33

-

K36515

-

K05(2) K003

-

K4213/4215-4218 K591

-

K32/33

-

-

K32/33 K051(2)/0522 K0021 K051(2) K4211 K591 K003

5. Illetményelőleg rendezése a pénzügyi számvitel szerint T4211 6. Munkáltató követelései rendezése a költségvetési számvitel szerint

-

K36515

a) Követelés teljesítéseként a) Kötelezettség teljesítéseként

-

K094113 K003

2. Az elszámoláskor a visszavett összeg a pénzügyi számvitel szerint T32/33 3. A felhasznált összeg a költségvetési számvitel szerint a) Végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T0022 b) Teljesítésként T05(3) 4. A felhasznált összeg a pénzügyi számvitel szerint T1-2/3641/5/8 a) Kötelezettségként T6/7 T4213/4215b) Teljesítésként 4218 Személyi juttatásokkal kapcsolatos elszámolások Illetményelőleg a pénzügyi számvitel szerint 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint 2. Esedékes személyi juttatások a költségvetési számvitel szerint a bérszámfejtés alapján 3. Esedékes személyi juttatások a pénzügyi számvitel szerint a bérszámfejtés alapján 4. Illetményelőleg rendezése a költségvetési számvitel szerint

T36515 T0021 T051(2) T0022 T53/54 T6/7 T051(3)

T005 T051(3)

-

64

7. Munkáltató követelései rendezése a pénzügyi számvitel szerint T4211 8. Nettó személyi juttatások kifizetése a költségvetési számvitel szerint T051(3) 9. Nettó személyi juttatások kifizetése a pénzügyi számvitel szerint T4211 10. A munkáltatót terhelő közterhek számviteli elszámolása a T0522 költségvetési számvitel szerint T0022 11. A munkáltatót terhelő közterhek számviteli elszámolása a pénzügyiT55 számvitel szerint T6/7 12. A levont személyi jövedelemadó és más levonások átutalása a T051(3) költségvetési számvitel szerint 13. A levont személyi jövedelemadó és más levonások átutalása a T4211 pénzügyi számvitel szerint 14. A munkáltatót terhelő közterhek átutalása a költségvetési T0523 számvitel szerint 15. A munkáltatót terhelő közterhek átutalása a pénzügyi számvitel T4212 szerint

-

K3514 K003 K32/33 K0021 K0522 K4212 K591

-

K003

-

K33

-

K003

-

K33

65

Megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások számviteli elszámolása 1. Megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások T3657 a pénzügyi számvitel szerint 2. Az Egészségbiztosítási Pénztártól elszámolás alapján a következő hónapban érkezett megtérítés a pénzügyi számvitel szerint T33 (kifizetőhelyi költségtérítés, megelőlegezett ellátások, munkáltatót terhelő táppénz hozzájárulás) 3. Kifizetőhelyi költségtérítés számviteli elszámolása költségvetési számvitel szerint a) Követelésként b) Teljesítésként

T094112 T005

-

K32/33

-

K3657

-

K0041 K094113

4. Kifizetőhelyi költségtérítés számviteli elszámolása a pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként T3514 K9232 b) Teljesítésként T3657 K3514 5. Pénzforgalomban nem jelentkező munkáltatót terhelő táppénz hozzájárulás számviteli elszámolása a költségvetési számvitel szerint a) Végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T0022 K0522 b) Teljesítésként T0523 K003 6. Pénzforgalomban nem jelentkező munkáltatót terhelő táppénz hozzájárulás számviteli elszámolása a pénzügyi számvitel szerint T55 K4212 a) Kötelezettségként T6/7 K591 b) Teljesítésként T4212 K3657 December havi személyi juttatásokkal és közterheikkel kapcsolatos számviteli elszámolások 1. December havi személyi juttatások elhatárolása a pénzügyi számvitel szerint

T53/54 T6/7

2. December havi személyi juttatások decemberi kifizetése a pénzügyi T3661 számvitel szerint 3. December havi személyi juttatások után a munkáltatót terhelő T55 közterhek, pénzforgalomban nem jelentkező munkáltatót terhelő T6/7 táppénz hozzájárulás elhatárolása a pénzügyi számvitel szerint 4. December havi kifizetőhelyi költségtérítés elhatárolása a pénzügyi T371 számvitel szerint 5. December havi, pénzforgalomban nem jelentkező táppénzhez T442 kapcsolódó, az illetmények csökkentésének (le nem dolgozott T591 személyi juttatások) elhatárolása a pénzügyi számvitel szerint 6. December havi személyi juttatások számviteli elszámolása januárban a pénzügyi számvitel szerint

T442

-

K442 K591

-

K32/33 -

K442 K591

-

K9232

-

K53/54 K6/7

-

K4211

7. December havi személyi juttatások decemberi kifizetése rendezése T4211 K3661 a pénzügyi számvitel szerint 8. December havi személyi juttatások után a munkáltatót terhelő közterhek, pénzforgalomban nem jelentkező munkáltatót terhelő táppénz hozzájárulás számviteli elszámolása januárban a pénzügyi T442 K4212 számvitel szerint 9. December havi kifizetőhelyi költségtérítés számviteli elszámolása a következő évben a költségvetési számvitel szerint 11. December havi kifizetőhelyi költségtérítés számviteli elszámolása T3514 K371 66

a következő évben a pénzügyi számvitel szerint 12. December havi, pénzforgalomban nem jelentkező táppénzhez kapcsolódó, az illetmények csökkentésének (le nem dolgozott személyi juttatások) számviteli elszámolása januárban a költségvetési számvitel szerint 13. December havi, pénzforgalomban nem jelentkező táppénzhez kapcsolódó, az illetmény csökkentésének (le nem dolgozott személyi juttatások) számviteli elszámolása januárban a pénzügyi számvitel T4211 K442 szerint A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti reprezentáció és üzleti ajándék számviteli elszámolása 1. Munkavállalóknak utólagos elszámolásra kiadott előleg T36515 elszámolása a pénzügyi számvitel szerint 2. Az előleggel való elszámolás a pénzügyi számvitel szerint T32/33 3. Az elszámoláskor benyújtott szállítói számla a költségvetési számvitel szerint a) Nettó összeg kötelezettségvállalásként, más fizetési T0022 kötelezettségként b) Általános forgalmi adó kötelezettségvállalásként, más fizetési T0022 kötelezettségként c) Kifizetőt terhelő közterhek kötelezettségvállalásként, más fizetési T0022 kötelezettségként d) Nettó összeg teljesítésként T051233 e) Általános forgalmi adó teljesítésként T053513 4.Az elszámoláskor benyújtott szállítói számla alapján a pénzügyi számvitel szerint T54/211 a) Nettó összeg kötelezettségként T6/7 b) Levonható általános forgalmi adó kötelezettségként T3641 c) Le nem vonható általános forgalmi adó kötelezettségként d) Kifizetőt terhelő közterheket kötelezettségként e) Nettó összeg teljesítésként f) Általános forgalmi adó teljesítésként 5. A munkáltatót terhelő közterhek kifizetésének számviteli elszámolása a költségvetési számvitel szerint 6.A munkáltatót terhelő közterhek kifizetésének számviteli elszámolása a pénzügyi számvitel szerint

-

K32/33

-

K36515

-

K051232

-

K053512

-

K0522

-

K003 K003

-

K4211 K591 K4213

T8434 T55 T6/7 T4211 T4213

-

K4213 K4212 K591 K32/33 K32/33

T0523

-

K003

T4212

-

K33

-

Az utalványok, bérletek és más hasonló, készpénz-helyettesítő fizetési eszköznek nem minősülő eszközök beszerzésével kapcsolatos elszámolások 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint

T0021

-

K051(2)

2. Megrendelés leadása az utalvány, bérlet és más hasonló, készpénz-helyettesítő fizetési eszköznek nem minősülő eszközök forgalmazójának: csak a részletező nyilvántartásokban kerül rögzítésre 3. Szállítói számla kiegyenlítése a pénzügyi számvitel szerint 4. Esedékes személyi juttatások a költségvetési számvitel szerint a bérszámfejtés alapján 5. Esedékes személyi juttatások a pénzügyi számvitel szerint a bérszámfejtés alapján 6. Munkavállalónak kiadás számviteli elszámolása a számfejtéssel együtt a költségvetési számvitel szerint 7. Munkavállalónak kiadás számviteli elszámolása a számfejtéssel együtt a pénzügyi számvitel szerint

T3662 T051(2) T0022 T54 T6/7

-

K32/33 K0021 K051(2) K4211 K591

T051(3)

-

K003

T4211

-

K3662

67

8. A munkáltatót terhelő közterhek számviteli elszámolása a költségvetési számvitel szerint 9. A munkáltatót terhelő közterhek számviteli elszámolása a pénzügyi számvitel szerint 10. A munkáltatót terhelő közterhek átutalása a költségvetési számvitel szerint 11. A munkáltatót terhelő közterhek átutalása a pénzügyi számvitel szerint

T0022

-

K0522

T55 T6/7

-

K4212 K591

T0523

-

K003

T4212

-

K33

VÁSÁROLT KÉSZLETEKKEL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK Anyagok, áruk vásárlásának számviteli elszámolása 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték

T0021

-

b) Általános forgalmi adó 2. Szállítói számla a költségvetési számvitel szerint

T0021

-

a) Nettó érték b) Általános forgalmi adó c) Nettó előleg teljesítésként d) Előleg utáni általános forgalmi adó teljesítésként 3. Szállítói számla a pénzügyi számvitel szerint a) Készletre vétel nettó összegben (előleggel együtt) b) Beszerzéssel egyidejű anyagfelhasználás számviteli elszámolása nettó összegben (előleggel együtt) c) Előleg rendezése d) Levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adóval) e) Előleg utáni levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó rendezése f) Le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adóval) g) Előleg utáni le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó rendezése 4. A számla kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerint

T053112/ 053122/ 053132 T0022 T053113/ T0022

-

T053113/ 053123/ 053133 T053513

K053112/ 053122/ 053132 K053512 K0021 K053112/ 053122/ 053132 K0021 K053512

-

K003

-

K003

-

T211/212 T51 T6/7 T4213

-

K4213 K4213 K591 K36513

T3641

-

K4213

T4213

-

K3641

T8434

-

K4213

T4213

-

K8434

-

T053113/ 053123/ K003 053133 b) Általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adó nélkül) T053513 K003 5. A számla bruttó összege kiegyenlítése a pénzügyi számvitel T4213 K32/33 szerint (előleg nélkül) 6. Pénzügyi teljesítéskor keletkezett árfolyam-különbözet a költségvetési és a pénzügyi számvitel szerint: a II. fejezet A) Vásárlás számviteli elszámolása 7-10. pontja szerint a) Nettó összeg (előleg nélkül)

Anyagfelhasználás számviteli elszámolása 68

Anyagfelhasználás a pénzügyi számvitel szerint

T51 T6/7

K211 K591

-

Hiányzó, elveszett, eltulajdonított, megsemmisült, selejtezett anyagok, áruk számviteli elszámolása 1. Kivezetés a pénzügyi számvitel szerint 2. Értékvesztés a pénzügyi számvitel szerint

T842 T8434

-

K211/212 K218/228

-

K053(2) K053512

Szolgáltatás vásárlás számviteli elszámolása 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték b) Általános forgalmi adó 2. Szállítói számla a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték b) Általános forgalmi adó c) Nettó előleg teljesítésként d) Előleg utáni általános forgalmi adó teljesítésként 3. Szállítói számla a pénzügyi számvitel szerint a) Nettó összeg (előleggel együtt)

T0021 T0021 T053(2) T0022 T053512 T0022 T053(3) T053513 T52 T6/7 T4213

b) Előleg rendezése 4. A számla kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerint a) Nettó összeg (előleg nélkül) T053(3) b) Általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adó nélkül) T053513 5. A számla bruttó összege kiegyenlítése a pénzügyi számvitel T4213 szerint (előleg nélkül)

K0021 K053(2) K0021 K053512 K003 K003

-

-

K4213 K591 K36514

-

K003 K003

-

K32/33

-

K054/05509/ 05511/05512/ 0587/0588/05 89(2)

-

Ellátottak pénzbeli juttatásai számviteli elszámolásai 1. Kötelezettségvállalás (jogosultság megállapítása) a költségvetési T0021 számvitel szerint

2. Kifizetés esedékessége a költségvetési számvitel szerint (támogatási előlegnél a támogatói okirat/támogatási szerződés szerint, egyébként a beszámoló elfogadásakor)

T054/05509/05511/ 05512/0587/0588/ 0589(2) T0022

3. Kifizetés esedékessége a pénzügyi számvitel szerint (támogatási előlegnél a támogatói okirat/támogatási szerződés szerint, T8434/864 egyébként a beszámoló elfogadásakor) 4. Kifizetés a költségvetési számvitel szerint

K0021 K054/05509/ 05511/05512/ 0587/0588/0589(2)

-

K4214/4215/4218

a) Teljesítésként

T054/05509/05511/ 05512/0587/0588/ 0589(3)

K003

b) Támogatási előlegnél elszámolási kötelezettség

T031

K006

5. Kifizetés a pénzügyi számvitel szerint

T4214/4215/ 4218

-

K32/33

Immateriális javak, tárgyi eszközök vásárlásának számviteli elszámolása 69

1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték b) Általános forgalmi adó

T0021

-

K05612/05622 /05632/05642

T0021

-

K05672

2. Előleg a pénzügyi számvitel szerint a) Nettó előleg a kifizetés alapján b) Levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó

T36511/36512

-

K32/33

T3641

-

K32/33

c) Le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó

T8434

-

K32/33

3. Szállítói számla a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték b) Általános forgalmi adó c) Nettó előleg teljesítésként d) Előleg utáni általános forgalmi adó teljesítésként

T05612/05622/ 05632/05642 T0022 T05672 T0022 T05613/05623/ 05633/05643 T05673

-

K0021 K05612/05622 /05632/05642 K0021 K05672

-

-

K003

-

K003

T11/151

-

K4216

T4216

-

K36511/36512

T3641

-

K4216

T4216

-

K3641

T8434

-

K4216

T4216

-

K8434

-

K003

-

K003

4. Szállítói számla a pénzügyi számvitel szerint a) Nettó összeg (előleggel együtt) b) Előleg rendezése c) Levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adóval) d) Előleg utáni levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó rendezése e) Le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adóval) f) Előleg utáni le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó rendezése 5. A számla kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerint

T05613/05623/ 05633/05643 b) Általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adó nélkül) T05673 a) Nettó összeg (előleg nélkül)

6. A számla bruttó összege kiegyenlítése a pénzügyi számvitel T4216 K32/33 szerint (előleg nélkül) 7. Pénzügyi teljesítéskor keletkezett árfolyamveszteség a költségvetési számvitel szerint a) Kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T0022 K053542 b) Teljesítésként T053543 K003 8. Pénzügyi teljesítéskor keletkezett árfolyamveszteség a pénzügyi számvitel szerint a) Kötelezettségként T853 K4213 b) Teljesítésként T4213 K32/33 9. Pénzügyi teljesítéskor keletkezett árfolyamnyereség a költségvetési számvitel szerint: a 3. pont a) alpontja szerintiek fordítottjaként 10. Pénzügyi teljesítéskor keletkezett árfolyamnyereség a pénzügyi T4216 K933 számvitel szerint

70

Immateriális javak, tárgyi eszközök saját előállításának számviteli elszámolása 1. Költségek a pénzügyi számvitel szerint Kapcsolódó tétel: kiadásként elszámolandó pénzforgalom esetén a költségvetési számvitelben történő könyvelés 2. Előállított eszköz a pénzügyi számvitel szerint 3. Saját előállításhoz kapcsolódó általános forgalmi adó számviteli elszámolása a pénzügyi számvitel szerint

T5 T6/7 T11/151 T591

-

T3641

-

K1-4 K591 K572 K6/7 K3642

Idegen eszközön végzett beruházások átadásának számviteli elszámolása Beruházás átadás a pénzügyi számvitel szerint

T863

-

K151

Immateriális javak, tárgyi eszközök beruházásainak aktiválása Aktiválás a használatbavételkor a pénzügyi számvitel szerint

T121-141

-

K151

Térítés nélkül, ajándékként, hagyatékként kapott, többletként fellelt immateriális javak, tárgyi eszközök számviteli elszámolása 1. Az eszköz átvétele a pénzügyi számvitel szerint T11/121-151 2. Időbeli elhatárolás a pénzügyi számvitel szerint (a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban: Szt.) 45. § (1) bekezdés c) pontja T9421/9422 és az Áhsz. 28. § (4) bekezdése szerint)

-

K9421/9422

-

K443

3. Térítés nélküli átvételhez kapcsolódó általános forgalmi adó átvevőre történő áthárítása a költségvetési számvitel szerint a) Végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T0022 K053512 b) Teljesítésként T053513 K003 4. Térítés nélküli átvételhez kapcsolódó általános forgalmi adó átvevőre történő áthárítása a pénzügyi számvitel szerint a) Kötelezettségként T3641 K4213 b) Teljesítésként T4213 K32/33 Idegen eszközön végzett felújítások átadásának számviteli elszámolása Felújítás átadás a pénzügyi számvitel szerint

T863

-

K152

Immateriális javak, tárgyi eszközök terv szerinti értékcsökkenés számviteli elszámolása Terv szerinti értékcsökkenés a pénzügyi számvitel szerint

T56 T6/7

-

K119-149 K591

Immateriális javak, tárgyi eszközök terven felüli értékcsökkenés számviteli elszámolása Terven felüli értékcsökkenés a pénzügyi számvitel szerint

T8434

-

K118-158

Immateriális javak, tárgyi eszközök értékesítés számviteli elszámolása, készletté történő átsorolás nélkül 71

1. Bruttó érték kivezetése a pénzügyi számvitel szerint 2. Terv szerinti értékcsökkenés, terven felüli értékcsökkenés kivezetése a pénzügyi számvitel szerint 3. Értékhelyesbítés kivezetése a pénzügyi számvitel szerint 4. Számlázott eladási ár a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték b) Általános forgalmi adó 5. Számlázott eladási ár a pénzügyi számvitel szerint a) Nettó érték b) Általános forgalmi adó 6. A számla kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték

T841 T118-148 T119-149

-

- K11/121-141

-

- K841

T415

-

K116-146

-

K0041

T09512/09522 09532 T094062

-

K0041

T3515 T3514

-

K92 K3642

T005

-

b) Általános forgalmi adó

T005

7. A számla kiegyenlítése a pénzügyi számvitel szerint

T32/33

-

K09513/09523 /09533 K094063 K3514 K3515

72

Hiányzó, elveszett, eltulajdonított, megsemmisült, kiselejtezett tárgyi eszközök számviteli elszámolása 1. Terven felüli értékcsökkenés (a visszanyert értékkel csökkentett könyv szerinti értékben) számviteli elszámolása a pénzügyi számvitel T842 szerint 2. Visszanyert érték számviteli elszámolása T21-22 3. Eszköz kivezetése a pénzügyi számvitel szerint T118-158 T119-149 4. Értékhelyesbítés kivezetése a pénzügyi számvitel szerint T415

-

K118-158 K11/121-151 K11/121-151

-

K116-146

5. Járó, kapott kártérítések (biztosító térítése) számviteli elszámolása a költségvetési számvitelben a) Követelésként T094102 K004 b) Teljesítésként T005 K094103 6. Járó, kapott kártérítések (biztosító térítése) számviteli elszámolása a pénzügyi számvitelben a) Követelésként b) Teljesítésként

T3514 T32/33

-

K9232 K3514

Eszközök idegen kivitelezésben elvégzett karbantartásainak számviteli elszámolása 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint a) Nettó összeg b) Általános forgalmi adó

T0021 T0021

-

K053342 K053512

2. Számlázott karbantartási, kisjavítási szolgáltatási díj a költségvetési számvitel szerint T053342 a) Nettó összeg T0022 T053512 b) Általános forgalmi adó T0022

K0021 K053342 K0021 K053512

3. Számlázott karbantartási, kisjavítási szolgáltatási díj a pénzügyi számvitel szerint T52 a) Nettó összeg T6/7 b) Levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó T3641

-

K4213 K591 K4213

c) Le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó

-

K4213

T8434

4. Számlázott karbantartási, kisjavítási szolgáltatási díj kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerint a) Nettó összeg T053343 K003 b) Általános forgalmi adó T053513 K003 5. Számlázott karbantartási, kisjavítási szolgáltatási díj kiegyenlítése a T4213 K32/33 pénzügyi számvitel szerint Részesedések vásárlásának számviteli elszámolása 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint 2. Vásárlás esedékessé válása a költségvetési számvitel szerint 3. Vásárlás esedékessé válása a pénzügyi számvitel szerint 4. Részesedés megvásárlása a költségvetési számvitel szerint 5. Részesedés megvásárlása a pénzügyi számvitel szerint

T0021 T05652 T0022 T161-163/165/241 T05653 K4216/4219

-

K05652 K0021 K05652 K4216/4219 K003 K32/33

73

Részesedések számviteli elszámolása alapításkor, tőkeemeléskor 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint

T0021 T05652/05662 T0022

-

T36581/36583 T05653/05663 T4216

-

K4216 K003 K32/33

6. Állományba vétel a cégbírósági bejegyzéskor a pénzügyi számvitel T161-163/165 szerint

-

K36581/36583

2. Befizetés esedékessé válása a költségvetési számvitel szerint 3. Befizetés esedékessé válása a pénzügyi számvitel szerint 4. Részesedésszerzés a költségvetési számvitel szerint 5. Részesedésszerzés a pénzügyi számvitel szerint

-

K05652/05662 K0021 K05652/05662

Részesedések után járó, kapott osztalék számviteli elszámolása 1. Járó osztalék számviteli elszámolása a költségvetési számvitel szerint a) Követelésként b) Teljesítésként 2. Járó osztalék számviteli elszámolása a pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként b) Teljesítésként

T094042 T005

-

-

K004 K094043

T3514/3524 T32/33

-

K931 K3514/3524

T321

-

K361

2. Felvett pénzösszeg terhelési értesítő alapján a pénzügyi számvitel T361 szerint

-

K331

Forint készpénzfelvétel számviteli elszámolása 1. Felvett pénzösszeg a pénzügyi számvitel szerint

Deviza átutalás számviteli elszámolása devizaszámláról forintszámlára 1. Átutalt pénzösszeg nyilvántartási árfolyamon a pénzügyi számvitel T361 szerint 2. Átutalt pénzösszeg jóváírási értesítő alapján a pénzügyi számvitel szerint 3. Árfolyamnyereség számviteli elszámolása a költségvetési számvitel szerint a) Követelésként b) Teljesítésként 4. Árfolyamnyereség számviteli elszámolása a pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként b) Teljesítésként

-

K332

T331

-

K361

T094092 T005

-

-

K0041 K094093

T3514 T361

-

K933 K3514

-

K053542 K003

-

K4213 K361

5. Árfolyamveszteség számviteli elszámolása a költségvetési számvitel szerint a) Végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T0022 b) Teljesítésként T053543 6. Árfolyamveszteség számviteli elszámolása a pénzügyi számvitel szerint a) Kötelezettségként T853 b) Teljesítésként T4213

74

Fizetési számlán jóváírt kamat számviteli elszámolása 1. Számlán jóváírt kamat a költségvetési számvitel szerint a) Követelésként b) Teljesítésként

T094082 T005

-

K0041 K094083

2. Számlán jóváírt kamat a pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként b) Teljesítésként

T3514 T33

-

K932 K3514

Fizetési számlát terhelő díjak, jutalékok számviteli elszámolása 1. Számlát terhelő díjak, jutalékok a költségvetési számvitel szerint a) Végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként b) Teljesítésként 2. Számlát terhelő díjak, jutalékok a pénzügyi számvitel szerint a) Kötelezettségként b) Teljesítésként

T0022 T053373

-

K053372 K003

T52 T4213

-

K4213 K33

Dolgozóknak lakáskölcsön nyújtása elszámolása 1. 2.

Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint Kölcsön folyósítása, ide értve a kezelési költség dolgozót érintő részét is a költségvetési számvitel szerint a) Végleges kötelezettségvállásként, más fizetési kötelezettségként b)Teljesítésként c) Követelés tőkeösszege d)Követelés kamatrésze

3. Kölcsön folyósítása, ide értve a kezelési költség dolgozót érintő részét is a pénzügyi számvitel szerint a) Követelés tőkeösszege b) Teljesítésként c) követelés kamatrésze elhatárolása

T0021

-

K05862

T05862 T0022 T05863 T09742 T094082

-

K0021 K05862 K 003 K0041 K0041

T3517 T3514 T932

-

K331 K932 K441

4. Kölcsön visszafizetése a költségvetési számvitel szerint

T005

-

K09743

5. Kölcsön visszafizetése a pénzügyi számvitel szerint

T331

-

K3517

6. Tárgyévi kamat elhatárolása az év elején a pénzügyi számvitel szerint

T441

-

K 932

a) Követelés tőkeösszege b) Teljesítésként

T094082 T005

-

K0041 K094083

8. Kapott kamat a pénzügyi számvitel szerint

T331

-

K3514

7. Kapott kamat a költségvetési számvitel szerint

75

9. Késedelmi kamat a költségvetési számvitel szerint a) Követelésként b) Teljesítésként

10. Késedelmi kamat a pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként b) Teljesítésként 11. Kezelési költség munkáltatót terhelő részének elszámolása a költségvetési számvitel szerint a) Végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként b) Teljesítésként 12. Számlát terhelő díjak, jutalékok a pénzügyi számvitel szerint a) Kötelezettségként b) Teljesítésként

T094112 T005

-

K0041 K094113

T3514 T331

-

K9232 K3514

T0022 T053373

-

K053372 K003

T52 T4213

-

K4213 K33

Kerekítési különbözet számviteli elszámolása 1. Kerekítési különbözet számviteli elszámolása költségvetési számvitel szerint a) Követelésként b) Teljesítésként c) Kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként d) Kiadás teljesítéseként

T094112 T005 T0022 T053553

-

K0041 K094113 K053552 K003

2. Kerekítési különbözet számviteli elszámolása pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként b) Teljesítésként c) Kötelezettségként d) Kiadás teljesítésként

T3514 T32/33 T843 T4213

-

K9232 K3514 K4213 K32/33

Bevételek, fogadott támogatások Államháztartáson belüli vissza nem térítendő támogatások fogadása számviteli elszámolásai 1. Támogatói okirat, támogatási szerződés megkötésekor előirányzatként (ha tárgyévben nem került megtervezésre) a költségvetési számvitel szerint K0911/0916/ a) Bevételi előirányzatként (ha tárgyévi és nem került megtervezésre) T001 0921/0925(1) b) Kiadási előirányzatként (ha tárgyévi és nem került megtervezésre) T05(1) K001 2. Támogatás folyósítása a költségvetési számvitel szerint a) Követelésként

T0911/0916/ 0921/0925(2)

-

b) Teljesítésként

T005

-

c) Támogatási előlegnél elszámolási kötelezettségként

T044

-

K0911/0916/ 0921/0925(3) K006

3. Támogatás folyósítása a pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként b) Teljesítésként 4. Időbeli elhatárolás fejlesztési célú támogatás esetén a pénzügyi

T3511/3512 T32/33 T941

-

K922/941 K3511/3512 K443

K0041

76

számvitel szerint (az Szt. 45. § (1) bekezdés a) pontja és az Áhsz. 28. § (4) bekezdése szerint) 5. A folyósított (támogatási előleg nélküli támogatásnál, szállítói finanszírozásnál a megállapított) támogatási előleg terhére kötelezettségvállalás, nem szállítói finanszírozásnál a teljesítés számviteli elszámolása a költségvetési és a pénzügyi számvitel szerint: az általános kötelezettségvállalási, kiadás teljesítési szabályok szerint 6. Szállítói finanszírozásnál a szállítói számlák kifizetéséről szóló támogatói értesítést követően a számlák megtérítésének számviteli elszámolása a költségvetési számvitel szerint a) Követelésként T0916/0925(2) K0041 b) Teljesítésként T005 K0916/0925(3) c) Az 5. pont szerint korábban elszámolt végleges T05(3) K003 kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek teljesítéseként 7. A Szállítói finanszírozásnál a szállítói számlák kifizetéséről szóló támogatói értesítést követően a számlák megtérítésének számviteli elszámolása a pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként T3511/3512 K922/941 b) Teljesítésként (az 5. pont szerint korábban elszámolt T421 K3511/3512 kötelezettségek és a követelés összevezetése) 8. Támogatási előlegnél az elszámoláskor az elszámolási T006 K044 kötelezettség kivezetése a költségvetési számvitel szerint 9. Visszafizetési kötelezettség előírása a költségvetési számvitel szerint a) Adott (a folyósítás) évén belül: az 1. pont a) és a 2. pont a) és b) alpontja vagy a 6. pont szerintiek fordítottjaként K05502/ b) Adott (a folyósítás) évén túl T0022 05506/0584(2) 10. Visszafizetési kötelezettség előírása a pénzügyi számvitel szerint a) Adott (a folyósítás) évén belül

T922/941

-

K367113

b) Adott (a folyósítás) évén túl 11. Visszafizetés a költségvetési számvitel szerint a) Adott (a folyósítás) évén belül: nincs könyvelési teendő

T8434/864

-

K4215/4218

T05502/05506/ 0584(3)

-

K003

T367113 T4215/4218

-

K32/33 K32/33

b) Adott (a folyósítás) évén túl 12. Visszafizetés a pénzügyi számvitel szerint a) Adott (a folyósítás) évén belül b) Adott (a folyósítás) évén túl

Az Európai Unió vagy más nemzetközi szervezettől közvetlenül kapott támogatás számviteli elszámolása (Áht. 20. § (1) bek.) 1. Támogatásról való értesítés a költségvetési számvitel szerint a) Bevételi előirányzatként (ha tárgyévi és nem került megtervezésre) T001

-

K0965/0975(1)

b) Kiadási előirányzatként (ha tárgyévi és nem került megtervezésre) T05(1)

-

K001

c) Követelésként

-

K0041

2. Támogatásról való értesítés a pénzügyi számvitel szerint

T0965/0975(2) T3516/3517

3. Támogatás jóváírása a pénzügyi számvitel szerint T33 4. Időbeli elhatárolás fejlesztési célú támogatás esetén a pénzügyi számvitel szerint (az Szt. 45. § (1) bekezdés a) pontja és az Áhsz. 28. T941 § (4) bekezdése szerint)

-

K922/941

-

K36791

-

K443 77

5. Kötelezettségvállalás, kötelezettség a kapott támogatás terhére a) A költségvetési számvitel szerint kötelezettségvállalás T0021 b) A költségvetési számvitel szerint végleges kötelezettségvállalás, T05(2) más fizetési kötelezettség T0022 c) A pénzügyi számvitel szerint kötelezettség T1-8 6. Támogatás felhasználása (kifizetés) a költségvetési számvitel szerint a) Kiadási előirányzat teljesítéseként T05(3)

-

K05(2) K0021 K05(2) K42

-

K003

-

K0965/0975(3)

-

K3516/3517

b) A nemzetközi támogatási program pénzeszközeinek kivezetéseként T36791 7. Visszafizetési kötelezettség előírása a költségvetési számvitel szerint

-

K33

b) Adott (a folyósítás) évén túl

T0022

-

K05511/ 0588(2)

a) Adott (a folyósítás) évén belül

T9232/9423

-

K367113

b) Adott (a folyósítás) évén túl 9. Visszafizetés a költségvetési számvitel szerint a) Adott (a folyósítás) évén belül: nincs könyvelési teendő

T8434/864

-

K4215/4218

T05511/ 0588(3)

-

K003

T367113 T4215/4218

-

K32/33 K32/33

T813

-

K211/212

a) Nettó érték

T 094012

-

K0041

b) Általános forgalmi adó

T 094062

-

K0041

b) Bevételi előirányzat teljesítéseként

T005

6a. Támogatás felhasználása (kifizetés) a pénzügyi számvitel szerint a) A kötelezettség és a követelés összevezetéseként T42

-

8. Visszafizetési kötelezettség előírása a pénzügyi számvitel szerint

b) Adott (a folyósítás) évén túl 10. Visszafizetés a pénzügyi számvitel szerint a) Adott (a folyósítás) évén belül b) Adott (a folyósítás) évén túl

Anyag-, áruértékesítés elszámolása 1.Könyv szerinti érték kivezetése a pénzügyi számvitel szerint 2. Számlázott eladási ár a költségvetési számvitel szerint

3. Számlázott eladási ár a pénzügyi számvitel szerint a) Nettó érték

T 3514

-

K912/9232

b) Általános forgalmi adó

T 3514

-

K3642

a) Nettó érték

T 005

-

K094013

b) Általános forgalmi adó

T 005

-

K094063

4. A számla kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerint

78

5. A számla kiegyenlítése a pénzügyi számvitel szerint

T 32/33

-

K3514

-

K0041

-

K0041 K912 K3642

Szolgáltatás nyújtás számviteli elszámolása 1. Számlázott eladási ár a költségvetési számvitel szerint

b) Általános forgalmi adó

T094022/ 094032/ 094052 T094062

2. Számlázott eladási ár a pénzügyi számvitel szerint a) Nettó érték b) Általános forgalmi adó

T3514 T3514

-

a) Nettó érték

T005

-

b) Általános forgalmi adó

T005

-

K094023/ 094033/ 094053 K094063

T32/33

-

K3514

a) Nettó érték

3. A számla kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerint

4. A számla kiegyenlítése a pénzügyi számvitel szerint

79

Általános forgalmi adó elszámolás T053512/ K0021 05672/05742 K053512/ T0022 05672/05742 2. Előzetesen felszámított általános forgalmi adó a számla beérkezésekor a pénzügyi számvitel szerint a) Levonható általános forgalmi adó T3641 K4213/4216/ 4217 1. Előzetesen felszámított általános forgalmi adó a számla beérkezésekor a költségvetési számvitel szerint

b) Nem levonható általános forgalmi adó T8434 3. Előzetesen felszámított általános forgalmi adó teljesítése a T053513/ költségvetési számvitel szerint 05673/05743 4. Előzetesen felszámított általános forgalmi adó teljesítése a T4213/4216/ pénzügyi számvitel szerint 4217 5. Kiszámlázott általános forgalmi adó a költségvetési számvitel T094062 szerint 6. Kiszámlázott általános forgalmi adó a pénzügyi számvitel szerint T3514 7. Kiszámlázott általános forgalmi adó teljesítése a költségvetési T005 számvitel szerint 8. Kiszámlázott általános forgalmi adó teljesítése a pénzügyi számvitel T32/33 szerint 9. Fordított általános forgalmi adó elszámolás a pénzügyi számvitel szerint a) Fizetendő levonható általános forgalmi adó T3641 b) Fizetendő nem levonható általános forgalmi adó

T8434

9a. Előzetesen felszámított és fizetendő általános forgalmi adó T3642 összevezetése 10. Adóbevallás szerint fizetendő általános forgalmi adó a T0022 költségvetési számvitel szerint 11. Adóbevallás szerint fizetendő általános forgalmi adó a pénzügyi T3642 számvitel szerint 12. Adóbevallás szerint fizetendő általános forgalmi adó teljesítése a T053523 költségvetési számvitel szerint 13. Adóbevallás szerint fizetendő általános forgalmi adó teljesítése a T4213 pénzügyi számvitel szerint 14. Adóbevallás szerint visszaigényelhető általános forgalmi adó a költségvetési számvitel szerint, ha az általános forgalmi adóról szóló T094072 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: Áfa. tv.) szerinti visszafizetésre való jogosultság megnyílik 15. Adóbevallás szerint visszaigényelhető általános forgalmi adó a pénzügyi számvitel szerint, ha az Áfa. tv. szerinti visszafizetésre való T3514 jogosultság megnyílik 16. Adóbevallás szerint visszaigényelhető általános forgalmi adó T005 teljesítése a költségvetési számvitel szerint 17. Adóbevallás szerint visszaigényelhető általános forgalmi adó teljesítése a pénzügyi számvitel szerint (amennyiben az Áfa. tv. T33 szerinti visszafizetésre való jogosultság megnyílik) 18. Az általános forgalmi adó arányosítása miatt az előzetesen felszámított általános forgalmi adó vissza nem igényelhető részének T8434 számviteli elszámolása a pénzügyi számvitel szerint

-

K4213/4216/4217

-

K003

-

K32/33

-

K0041

-

K3642

-

K094063

-

K3514 -

K3642

-

K3642

-

K3641

-

K053522

-

K4213

-

K003

-

K33

-

K0041

-

K3641

-

K094073

-

K3514

-

K3641

-

K09(2)

Adott engedmény számviteli elszámolása 1. Konkrét számlához kapcsolódó adott engedmény a költségvetési T0041 számvitel szerint 2. Konkrét számlához kapcsolódó adott engedmény a pénzügyi számvitel szerint

80

a) Nettó eladási ár T912/9232 b) Kiszámlázott általános forgalmi adó T3642 3. Konkrét számlához nem kapcsolódó adott engedmény a költségvetési számvitel szerint 4. Konkrét számlához nem kapcsolódó adott engedmény a pénzügyi T8434 számvitel szerint

-

K3514/3515 K3514

K35

Központi, irányító szervi támogatás bevételének számviteli elszámolása 1. Központi, irányító szervi támogatás jóváírása a költségvetési számvitel szerint a) Követelésként T098162 b) Teljesítésként T005 2. Központi, irányító szervi támogatás jóváírása a pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként T3518 b) Teljesítésként T33

-

K0041 K098163

-

K921 K3518

Költségvetési évben nyilvántartásba vett tévesen, hibásan teljesített költségvetési bevételeknek és kiadásoknak a költségvetési évben történő visszatérülésének számviteli elszámolása 1. Költségvetési bevételek visszatérítésének számviteli elszámolása a téves, hibás nyilvántartásba vétel, teljesítés ismertté válásakor a költségvetési számvitel szerint a) Teljesítés csökkentéseként T09(3) K005 b) Követelés korrigálásaként T004 K09(2) 2. Költségvetési bevételek visszatérítésének számviteli elszámolása a téves, hibás nyilvántartásba vétel, teljesítés ismertté válásakor a pénzügyi számvitel szerint a) Bevétel csökkentésként T9 K351 b) Követelés átvezetéseként kapott előlegbe T351 K36711 T36711 K32/33 3. Visszatérítés pénzforgalmi teljesítése 4. Költségvetési kiadások visszatérülésének számviteli elszámolása a téves, hibás nyilvántartásba vétel, teljesítés ismertté válásakor a költségvetési számvitel szerint a) Teljesítés csökkentéseként T003 K05(3) b) Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség csökkentéseként T05(2) K0022 5. Költségvetési kiadások visszatérülésének számviteli elszámolása a téves, hibás nyilvántartásba vétel, teljesítés ismertté válásakor a pénzügyi számvitel szerint a) Költség, ráfordítás, eszköz csökkentéseként T42 K1/2/5/8 b) Kötelezettség átvezetéseként T36516 K42 6. Visszatérítés pénzforgalmi teljesítése

T32/33

-

K36516

Költségvetési évben nyilvántartásba vett tévesen, hibásan teljesített költségvetési bevételeknek és kiadásoknak a költségvetési évet követően történő visszatérülésének számviteli elszámolása 1. Költségvetési bevételek visszatérítésének számviteli elszámolása a téves, hibás nyilvántartásba vétel, teljesítés ismertté válásakor a T0022 költségvetési számvitel szerint 2. Költségvetési bevételek visszatérítésének számviteli elszámolása a téves, hibás nyilvántartásba vétel, teljesítés ismertté válásakor a T8434 pénzügyi számvitel szerint 3. Költségvetési bevételek pénzforgalmi visszatérítésének számviteli T053553 elszámolása a költségvetési számvitel szerint

-

K053552

-

K4213

-

K003 81

4. Költségvetési bevételek pénzforgalmi visszatérítésének számviteli T4213 elszámolása a pénzügyi számvitel szerint

-

K32/33

5. Költségvetési kiadások visszatérülésének számviteli elszámolása a téves, hibás nyilvántartásba vétel, teljesítés ismertté válásakor a T094112 költségvetési számvitel szerint

-

K004

6. Költségvetési kiadások visszatérülésének számviteli elszámolása a téves, hibás nyilvántartásba vétel, teljesítés ismertté válásakor a T3514 pénzügyi számvitel szerint

-

K9232

-

K094113

-

K3514

7. Költségvetési kiadások pénzforgalmi visszatérülésének számviteli T005 elszámolása a költségvetési számvitel szerint 8. Költségvetési kiadások pénzforgalmi visszatérülésének számviteli T32/33 elszámolása pénzügyi számvitel szerint Könyvviteli zárlat számviteli elszámolása 1. Záró befejezetlen termelés 2. 6-os számlaosztály számláinak átvezetése 3. 6-os számlaosztály számláinak lezárása 4.7. számlaosztály számláinak zárása 5. 51-56. számlacsoport számláinak átvezetése 6. 57. számlacsoport számláinak átvezetése (egyenlegtől függően) 7. 8. számlaosztály számláinak zárása 8. 9. számlaosztály számláinak zárása 9. 492-es számla átvezetése (egyenlegtől függően) 10. Mérlegszámlák zárása 11. Pénzügyi teljesítés nyilvántartási számláinak zárása 12. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség, követelés nyilvántartási számláinak zárása 13. Előirányzatok nyilvántartási számláinak zárása

T231 T591 T7 T691 T591 T81-83 T492/57 T492 T9 T416/492 T493/1-4 T003 T09(3) T05(2) T0041 T001 T09(1)

-

K571 K6/7 K691 K6 K7 K51-56 K57/492 K8 K492 K492/416 K1-4/493 K05(3) K005 K0022 K09(2) K05(1) K001

82

5. számú melléklet Egységes rovatrend és a főkönyvi számlák kapcsolata

Főkönyvi számla csoport száma

Rovat

Egységes rovat azonosító (ERA) Rovat Száma

Megnevezése Törvény szerinti illetmények, munkabérek Normatív jutalmak

051101

K1101

1K1101

051102

K1102

1K1102

051103 051104 051105

K1103 K1104 K1105

1K1103 1K1104 1K1105

Céljuttatás, projektprémium

051106

K1106

1K1106

Jubileumi jutalom

051107

K1107

1K1107

Béren kívüli juttatások

051108

K1108

1K1108

Ruházati költségtérítés

051109

K1109

1K1109

Közlekedési költségtérítés

051110

K1110

1K1110

Egyéb költségtérítések

051111

K1111

1K1111

Lakhatási támogatások

051112

K1112

1K1112

Szociális támogatások

051113

K1113

1K1113

Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai

05122

K122

1K122

05123

K123

1K123

Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatások Egyéb külső személyi juttatások

052

K2

1K2

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

05311

K311

1K311

Szakmai anyagok beszerzése

05312

K312

1K312

Üzemeltetési anyagok beszerzése

05321

K321

1K321

Informatikai szolgáltatások igénybevétele

05322

K322

1K322

Egyéb kommunikációs szolgáltatások

05331

K331

1K331

Közüzemi díjak

05332

K332

1K332

Vásárolt élelmezés

05333

K333

1K333

Bérleti és lízing díjak

05334

K334

1K334

Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások

05335

K335

1K335

Közvetített szolgáltatások

05336

K336

1K336

Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások

05337

K337

1K337

Egyéb szolgáltatások

05341

K341

1K341

Kiküldetések kiadásai

05342

K342

1K342

Reklám- és propagandakiadások

05351

K351

1K351

Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó

05352

K352

1K352

Fizetendő általános forgalmi adó

Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgálat Végkielégítés

83

053531

K353

1K35301

Kamatkiadások államháztartáson belülre

053532

K353

1K35302

Kamatkiadások államháztartáson kívülre

05354

K354

1K354

Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai

05355

K355

1K355

Egyéb dologi kiadások

0547

K47

1K47

Intézményi ellátottak pénzbeli juttatásai

05502

K5023

1K5023

Egyéb elvonások és befizetések

0551107

K5112

1K51208

0551110

K512

1K51210

Egyéb működési célú támogatások egyéb külföldiek részére

05601

K61

1K61

Immateriális javak beszerzése, létesítése

05602

K62

1K62

Ingatlanok beszerzése, létesítése

05603

K63

1K63

Informatikai eszközök beszerzése, létesítése

05604

K64

1K64

Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése

05605

K65

1K65

Részesedések beszerzése

05606

K66

1K66

Meglévő részesedések növeléséhez kapcsolódó kiadások

05607

K67

1K67

05701

K71

1K71

Ingatlanok felújítása

05702

K72

1K72

Informatikai eszközök felújítása

05703

K73

1K73

Egyéb tárgyi eszközök felújítása

05704

K74

1K74

Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó

091601

B16

1B1601

091602

B16

1B1602

091603

B16

1B1603

0901604

B16

1B1604

Egyéb működési célú támogatások bevételei központi költségvetési szervektől Egyéb működési célú támogatások bevételei központi kezelésű előirányzatoktól Egyéb működési célú támogatások bevételei fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programoktól és azok hazai társfinanszírozásától Egyéb működési célú támogatások bevételei egyéb fejezeti kezelésű előirányzatoktól

091605

B16

1B1605

Egyéb működési célú támogatások bevételei társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól

091606

B16

1B1606

091607

B16

1B1607

092501

B25

1B2501

092502

B25

1B2502

092503

B25

1B2503

092504

B25

1B2504

090506

B25

1B2506

Egyéb működési célú támogatások egyéb vállalkozások részére

Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó

Egyéb működési célú támogatások bevételei elkülönített állami pénzalapoktól Egyéb működési célú támogatások bevételei helyi önkormányzatoktól és költségvetési szerveiktől Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei központi költségvetési szervektől Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei központi kezelésű előirányzatoktól Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programoktól és azok hazai társfinanszírozásától Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei egyéb fejezeti kezelésű előirányzatoktól Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei elkülönített állami pénzalapoktól 84

Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei helyi önkormányzatoktól és költségvetési szerveiktől Készletértékesítés ellenértéke Szolgáltatások ellenértéke

092507

B25

1B2507

09401

B401

1B401

09402

B402

1B402

09403 09405 09406

B403 B405 B406

1B403 1B405 1B406

Közvetített szolgáltatások ellenértéke

09407

B407

1B407

Általános forgalmi adó visszatérítése

094081

B408

1B40801

Kamatbevételek államháztartáson belülről

094082

B408

1B40802

Kamatbevételek államháztartáson kívülről

09409

B409

1B409

Egyéb pénzügyi műveletek bevételei

09410 09411

B410 B411

1B410 1B411

0951

B51

1B51

Biztosítók által fizetett kártérítés Egyéb működési bevételek Immateriális javak értékesítése

0952

B52

1B52

Ingatlanok értékesítése

0953

B53

1B53

Egyéb tárgyi eszközök értékesítése

0954

B54

1B54

Részesedések értékesítése

096503

B65

1B6503

096504

B65

1B6504

096505

B65

1B6505

096508

B65

1B6508

096509

B65

1B6509

0965010

B65

1B6010

096510

B65

1B6511

096311

B65

1B6311

098131

B8131

1B8131

09816 3611 3661

B816

1B816 3K36111 3K3661

Ellátási díjak Kiszámlázott általános forgalmi adó

Egyéb működési célú átvett pénzeszközök egyéb civil szervezetektől Egyéb működési célú átvett pénzeszközök háztartásoktól Egyéb működési célú átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól Egyéb működési célú átvett pénzeszközök egyéb vállalkozásoktól Egyéb működési célú átvett pénzeszközök Európai Uniótól Egyéb működési célú átvett pénzeszközök kormányoktól és nemzetközi szervezetektől Egyéb működési célú átvett pénzeszközök egyéb külföldiektől Egyéb működési célú átvett pénzeszközök Nonprofit gazdasági társaságoktól Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele Központi, irányító szervi támogatás Számlák és házipénztár közötti pénzforgalom (készpénzfelvétel) December havi illetmények elszámolása

3662

3K3662

367

3B367

Utalványok, bérletek és más készpnz-helyettesítő fizetési eszköznek nem minősülő elszámolások Más szervezetet megillető bevételek elszámolása

36791

3B36791

Nemzetközi támogatási programok pénzeszközei

363

3B363

363

3K363

Azonosítás alatt álló bevételek Azonosítás alatt álló kiadások

3651

3K3651

Adott előlelegek

3671

3B3671

Kapott előlegek

3656

3K3656

Nem társadalombiztosítás pénzügyi alapjait terhelő ellátások

3657

3K3657

Folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása

85