AZ ÉLELMISZERTERMELÉS ÉS ÉLELMISZERKERESKEDELEM GAZDÁLKODÓ SZERVEZETEINEK PÉNZÜGYI HELYZETE 2007

Agrárgazdasági Kutató Intézet

AZ ÉLELMISZERTERMELÉS ÉS ÉLELMISZERKERESKEDELEM GAZDÁLKODÓ SZERVEZETEINEK PÉNZÜGYI HELYZETE 2007

AK I

Budapest 2008

Agrárgazdasági információk

2008. . szám

Kiadja: az Agrárgazdasági Kutató Intézet Főigazgató: Udovecz Gábor

Készült: a Gazdaságelemzési Igazgatóság Pénzügypolitikai Osztályán

Szerző: Merkel Krisztina

Közreműködött: Székelyné Raál Éva

Opponensek: Kertész Róbert Keszthelyi Szilárd HU ISSN ISBN

2

TARTALOMJEGYZÉK

Bevezetés _______________________________________________________________ 4 Az adatbázisra és a módszertani kérdésekre vonatkozó megjegyzések ____________ 5 1. A mezőgazdaság, vadgazdálkodás és a halászat területén működő szervezetek pénzügyi helyzete ______________________________________________________ 6 1.1. A kettős könyvvitelt vezető vállalkozások gazdálkodása_____________________ 6 1.1.1. Eszközök és források __________________________________________________________6 1.1.2. Bevételek és ráfordítások alakulása _______________________________________________7 1.1.3. Jövedelem, jövedelmezőség_____________________________________________________7

1.2. Az egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozások gazdálkodása________________ 10 2. Az élelmiszerek, italok és dohánytermékek gyártásában működő szervezetek pénzügyi helyzete _____________________________________________________ 11 2.1. A kettős könyvvitelt vezető vállalkozások gazdálkodása____________________ 11 2.1.1. Eszközök és források _________________________________________________________11 2.1.2. Bevételek és ráfordítások alakulása ______________________________________________13 2.1.3. Jövedelem, jövedelmezőség____________________________________________________14

2.2. Az egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozások gazdálkodása________________ 16 3. Az élelemiszerkereskedelem területén működő nagyobb szervezetek pénzügyi helyzete _____________________________________________________________ 17 3.1. Kiskereskedelmi forgalom ___________________________________________ 17 3.2. Az üzlethálózat alakulása főtevékenység szerint __________________________ 17 3.3. Az üzlethálózat szerkezete ___________________________________________ 18 3.4. Gazdasági szervezetek ______________________________________________ 19 3.5. Az élelmiszerkereskedelem területén működő szervezetek pénzügyi helyzete ___ 19 Mellékletek ____________________________________________________________ 22

3

Bevezetés Az összeállítás célja az élelmiszertermelésben, azaz a mezőgazdasági, vadgazdálkodási, és halászati ágazatban, valamint az élelmiszereket, ital és dohánytermékeket gyártó ágazatban működő gazdasági szervezetek 2007. évi gazdálkodásának bemutatása. Ebben az évben, kísérleti jelleggel, az élelmiszerkereskedelem 10-12 legnagyobb forgalmú vállalkozásának összesített adatait is be kívánjuk mutatni. Az elemzés a vállalkozások adóbevallásaiból az APEH által összeállított gyorsjelentés alapján készült, amely az egyszeres és a kettős könyvvitelt vezető vállalkozások pénzügyi helyzetét egyaránt tartalmazza, bár eltérő részletességgel. Az élelmiszerkereskedelem adatait a cégbíróságra kötelező jelleggel évente benyújtandó mérleg és beszámoló adatokból nyertük. A kiadvány elemzése elsősorban a kettős könyvvezetést végző vállalkozások adataira támaszkodik a következők miatt:  A számviteli törvény módosítása következtében 2004. január 1-től jelentősen szűkült azoknak a gazdálkodó szervezeteknek a köre, amelyek egyszeres könyvvitelt vezethetnek, így számuk ma már nem jelentős. A mezőgazdaságban az egyszeres könyvvitelt vezető gazdálkodó szervezetek aránya 2007-ben mindössze 4,6% volt. Ennél lényegesen kisebb volt a kibocsátásból (nettó árbevétel) való részesedésük 0,2%. Az élelmiszeriparban – csakúgy, mint a korábbi években – 2007-ben is mindössze 1 vállalkozás vezetett egyszeres könyvvitelt.  Az APEH gyorsjelentés a 2004. évtől kezdődően az egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozások adatainak – a korábbi évekhez képest – csak egy szűkebb körét tartalmazza. Emiatt, illetve a számvitel eltérő részletessége miatt a kettős és egyszeres könyvvezetést végzőknek csak néhány adata összesíthető, s ez jelentősen leszűkíti az elemzési lehetőségeket.  Az élelmiszerkereskedelmi cégek adatait a cégbíróságra kötelezően leadandó pénzügyi jelentésekből nyertük. A kb. másfél éves időcsúszás is ennek tudható be, mert mindaddig míg a cégbíróság nem dolgozza fel az adatokat, a jelentések nem hozzáférhetők. Nem terjed ki továbbá az elemzés az egyszerűsített vállalkozási adó (EVA) szerint adózó egyszeres és kettős könyvvezetést végző vállalkozások adataira sem. 2007-től a kiadvány a naptári évtől eltérő üzleti évet választó gazdasági szervezetek adatait is tartalmazza. 2006-ban 13 mezőgazdaságban és 16 élelmiszeriparban tevékenykedő gazdasági szervezet készített a naptári évtől eltérő üzleti évre vonatkozóan bevallást. Ezen vállalkozások tevékenységének szöveges elemzésére nem térünk ki, adataik az eltérő beszámolási időszak következtében a naptári év szerint adózó gazdasági szervezetekével nem vonhatók össze. A vállalkozások főbb mérleg- és eredményadatai a kiadvány végén a Mellékletek között szerepelnek.

4

Az adatbázisra és a módszertani kérdésekre vonatkozó megjegyzések Az APEH adatállományában csak az évvégén is működő, adóbevallást készítő társas vállalkozások adatai szerepelnek, évközben megszűnt, vagy átalakult gazdálkodó egységekre vonatkozó adatokat a gyorsjelentés nem tartalmaz. A jogutód teljesítményéről a működés megkezdésétől számítva csak részadatok állnak rendelkezésre. Az összeállítás évről-évre elkészül, törekedve ezzel az információk folytonosságára. A kiadványban szereplő 2006. évi adatok az APEH folyamatos adatfrissítése következtében eltérhetnek (jellemzően el is térnek) a korábban 2007-ben már megjelent „Az élelmiszertermelés gazdálkodó szervezeteinek pénzügyi helyzete 2006” című összeállításban szereplőktől. Jelen összeállításban a 2006. évre vonatkozó adatok már véglegesek, miközben a 2007. évre vonatkozó adatok előzetesek. A foglalkoztatottak száma szerinti csoportosításnál 0 fő olyan esetben szerepel, ha a vállalkozás nem közölt létszámadatot, vagy ha a munkát végzők az adott vállalkozással munkakapcsolatban lévő, más gazdálkodó szervezetnél vannak nyilvántartva. Az uniós csatlakozással összefüggésben 2005. január 1-étől megváltozott a mikro-, kis- és középvállalkozások besorolási rendszere. A vállalkozások nagyságcsoportjainak új ismérvei a következők: Összes A vállalkofoglalkozzás nagysátatott szága ma

Éves nettó árbevétel vagy mérlegfőösszeg1

Mikrovállalkozás

10 főnél kevesebb

Árbevétel: legfeljebb 2 millió euró (0,51 milliárd forint), vagy

Kisvállalkozás

50 főnél kevesebb

Árbevétel: legfeljebb 10 millió euró (2,53 milliárd forint), vagy

Középvállalkozás

250 főnél kevesebb

Árbevétel: legfeljebb 50 millió euró (12,67 milliárd forint), vagy

Mérlegfőösszeg: legfeljebb 2 millió euró (0,51 milliárd forint)

Mérlegfőösszeg: legfeljebb 10 millió euró (2,53 milliárd forint)

Mérlegfőösszeg: legfeljebb 43 millió euró (10,89 milliárd forint)

Forrás: 2004. évi XXXIV. törvény a kis- és középvállalkozásokról, fejlesztésük támogatásáról

1

A forintban kifejezett értékhatárok a 2007. dec. 28-án érvényes MNB árfolyamon, 253,35Ft/euró-val kerültek kiszámításra.

5

1. A mezőgazdaság, vadgazdálkodás és a halászat területén működő szervezetek pénzügyi helyzete 1.1. A kettős könyvvitelt vezető vállalkozások gazdálkodása A mezőgazdaság, vadgazdálkodás, halászat ágazatban tevékenykedő (továbbiakban mezőgazdaság) kettős könyvvezetést végző társas vállalkozások száma 2007ben – a korábbi évek tendenciájával egyezően – tovább csökkent. Az előző évi 9.649 gazdasági szervezethez képest 2007-ben már csak 9.014 (635-tel kevesebb) vállalkozás működött az ágazatban. A kettős könyvvitelt vezető mezőgazdasági vállalkozások a gazdasági szervezetek számát tekintve a nemzetgazdaság egészében tevékenykedőknek 3,1%-át adják. Hasonló nagyságrendű az ágazatnak az összes eszközállományból való részesedése, 3,9%, ugyanakkor a nettó árbevétel tömegéből ennél kissé nagyobb, 5,4%-os részarányt képvisel (1. melléklet). 1.1.1. Eszközök és források A mezőgazdasági vállalkozások eszközállományának bővülése 2007-ben minimális növekedést mutat. A korábbi időszakot jellemző évi 6-13%-os növekedéssel szemben az eszközök értéke 2007-ben mindössze 3,4%-kal lett több (2. melléklet). Az 53,4 mrdFt-os növekedés hátterében a befektetett eszközök 16,8, illetve a forgóeszközök 36,3 mrdFt-os gyarapodása áll. A növekedés döntő hányada a készletek növekedésének tudható be, mind összegszerűen (38,7 mrdFt), mind százalékosan (12,7). A növekedés az év végére drasztikusan megugró élelmiszer alapanyagáraknak köszönhető, mely értelemszerűen a készletek felértékelődéséhez is vezetett. Az értékpapíroknál ellenben jelentős – közel 5 mrdFt-os (közel 20%-os) – csökkenés tapasztalható. A társas gazdaságok saját tőkéje 5,9%-kal (44,7 mrdFt-tal) nőtt, mely nagyrészt a korábbi évek nyereségének köszönhető, amit jól mutat az eredménytartalék 28,1 mrdFt-os (közel 20%-os) emelkedése. Az egyéb tartalékok szintén jelentősen megemelkedtek (29 mrdFt-tal), mely nagyrészt a már pénzügyileg rendezett támogatások kötelező tartalékba helyezéséből adódik. Ennek ellenére a jegyzett tőke öszszege mérséklődött 8,3 mrdFt-tal, így a mobilabb tőkeelemek a saját tőkének már több mint kétharmadát tették ki. A tárgyévi mérleg szerinti eredmény 2,1 mrdFt-tal csökkent az előző évhez képest, melynek legfőbb oka a rendkívüli bevételek nagymértékű 41%-os (15,3 mrdFt-os) csökkenése. A kötelezettségeken belül a hosszú lejáratúak értéke – döntően a korábban Európa Terv Agrárhitel Program keretében felvett hitelek visszafizetéséből adódóan2 – 25,9 mrdFt-tal csökkent, míg a rövid lejáratúak értéke, ezt meghaladó mértékben, 41,5 mrdFt-tal nőtt.

2

Az Európa Terv Agrár-hitel Program keretében felvett hitelek állományából 2007-ban 55,7 milliárd forint került visszafizetésre.

6

A források összetételében bekövetkezett változások látszólag és rövid távon, kedvezően módosították az ágazat tőkeszerkezetét. Az eladósodottság mértéke, mely a saját tőke kötelezettségekkel való terheltségét mutatja, javult valamelyest a 2006. évi 102,7%-ról 98,9%-ra, de messze elmarad a kívánatostól. Tovább romlott ugyanakkor a likviditás, mivel a forgóeszközök értékének növekedése (mely a készletek hirtelen felértékelődésének eredménye) alacsonyabb volt, mint a rövid lejáratú kötelezettségek emelkedése, így a likviditási ráta értéke 143,1-ről 138,9%-ra változott (az ideális 200% körül van). A hosszú távú likviditási mutató, – mely azt mutatja, hogy az üzleti eredmény mekkora mértékben fedezi az összes kötelezettséget – a maga nem egészen 10%-ával (9,8%) igencsak alatta van a minimálisan megkívánt 30%-nak. 1.1.2. Bevételek és ráfordítások alakulása A mezőgazdasági ágazat bevételei közül a nettó árbevétel emelkedett a legnagyobb mértékben, mintegy 47 mrdFt-tal, (4,1%-kal) (3. melléklet). Ezen belül kiemelkedő volt az export értékesítés bevételének növekedése, mely 14,5%-os volt. A forgalom bővülése a mezőgazdasági termékek árainak emelkedéséből származott. Az ágazat termelőiár-színvonala 2007-ben 22,2%-kal nőtt. A kedvező áralakulás hátterében kiemelten a gabonafélék árának 70,0%-os, illetve a gyümölcsök 42,7%os emelkedése húzódik meg, az élő állatok és állati termékek árszínvonala ugyan meghaladta az előző évit 3,6%-kal, de ez az emelkedés az éves infláció (7,9%) felét sem érte el. A termelt termékek értékesítésének volumene 2007-ben enyhén, 1,5%kal emelkedett. 2007-ben új Uniós költségvetési időszak kezdődött és ez átmenetileg 10%-kal vetette vissza a pályázattal elérhető források nagyságát. Ennek ellenére az aktivált saját teljesítmények értéke 21,1%-kal haladta meg az előző évit. Összességében az üzemi tevékenységek bevételei 53,0 mrdFt-tal (3,8%-kal) emelkedtek. E kedvező pozíciót tovább javította a pénzügyi műveletek bevételeinek 37,9%os, emelkedése, de nagyban rontotta a rendkívüli bevételek 15,3 mrdFt-os csökkenése. A bevételek mindössze 3%-kal (44,4 mrdFt-tal) bővültek. A ráfordítások a bevételeknél nagyobb mértékben, 3,4%-kal (47,7 mrdFt-tal) növekedtek. Az üzemi tevékenység ráfordításaiból összegében az anyagjellegű ráfordítások nőttek a legnagyobb mértékben (45,4 mrdFt-tal), míg százalékosan a személyi jellegű kifizetések emelkedtek leginkább (9,6%-kal), ennek mértéke meghaladta az inflációt. 1.1.3. Jövedelem, jövedelmezőség A kettős könyvvitelt vezető vállalkozások 2007-ben 78,1 mrdFt üzemi tevékenységből származó jövedelmet realizáltak, 1,2 milliárd forinttal többet, mint a 2006ban (4. melléklet). Az emelkedés (1,5%) szinte elhanyagolható, különösen az előző évvel egybevetve, amikoris ennek mértéke 10,5% volt. Az előző évhez hasonlóan 2007-ben is kedvező irányba változott a pénzügyi tevékenység eredménye, a veszteség 6,4 mrdFt-tal 25,1 mrdFt-ra mérséklődött.

7

Emögött a veszteségesen tevékenykedők veszteségének csökkenése, húzódik meg, de a nyereségesek jövedelme is nőtt. Számottevően, 11,1 mrdFt-tal, a felére csökkent a rendkívüli eredmény, amelynek hátterében nagyobbrészt a rendkívüli bevételek jelentős csökkenése áll. A rendkívüli nyereség már csak 60%-a az előző évinek, míg a veszteség 20%-kal nőtt. Az ágazati szereplők jövedelme 95%-a lett az előző évinek, ennek ellenére az ágazat 10,5%-kal több adót fizetett be, mely leginkább a 2007-ben bevezetett különadónak köszönhető. Az egyes eredménykategóriák alakulását az 1. ábra szemlélteti. 1. ábra Eredménykategóriák alakulása a mezőgazdaságban 2001-2007

mFt 80.000 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 -10.000 -20.000 -30.000 -40.000 2001

2002

Üzemi tevékenység eredménye

2003

2004

2005

Pénzügyi műveletek eredménye

2006

2007

Adózás előtti eredmény

Forrás: APEH gyorsjelentés

A mezőgazdasági ágazatban a társas vállalkozások száma 6,6%-kal csökkent az előző évhez képest, a nyereségesen gazdálkodók aránya (64,1%) azonban nem változott (5. melléklet). A nyereséges vállalkozások súlyát jól jelzi, hogy 2006-hoz hasonlóan, 2007-ben is a forgalomnak és a saját tőkének közel 90%-a a gazdaságok ezen köréhez kapcsolódott. De meg kell jegyeznünk, hogy a saját tőke összegében nem, arányaiban viszont csökkent a 2006. évhez képest, ami a veszteségesen gazdálkodók számának enyhe emelkedését jelenti. A mezőgazdasági gazdálkodó szervezetek létszám szerinti csoportosítása alapján megállapítható, hogy a vállalkozások zömét, mintegy 83%-át a 10 fő alatti gazdaságok adják (2. ábra). Ugyanakkor az is egyértelmű, hogy a teljesítmény éppen ezeknél a vállalkozásoknál alacsony. A nettó árbevétel, az adózás előtti eredmény, és a saját tőke közel 80%-a a vállalkozások fennmaradó 17%-ához kapcsolható.

8

A legjellemzőbb gazdálkodási forma továbbra is a Kft, ide tartozik a vállalkozások több, mint 57%-a, a Bt (27%) és a szövetkezet (9,6%). A gazdálkodók 80%-a mikrovállalkozó. 2. ábra Foglalkoztatottak száma 50-249 fő 4,0%

250 fő és nagyobb 0,2%

10-49 fő 13,1% 0 fő 28,9%

2-9 fő 30,6%

1 fő 23,2%

Forrás: Saját szerkesztés

A 2007. évi eredménycsökkenés és a jövedelmezőség romlása majd valamennyi gazdálkodási formát érintette. Különösen nagy nyereség csökkenés (5,6 mrdFt) volt tapasztalható a szövetkezeteknél. Jelentősen, közel 5 mrdFt-tal csökkent a nyeresége az 50-249 fő között foglalkoztató cégeknek, igaz ezen csoportban a veszteségek is jóval az átlag feletti csökkenést (cca. 4 mrdFt) produkáltak. Megfigyelhető, hogy a külföldi tőke aránya, a létszámában és a vállalkozás nagyságában kkv-nak már nem minősülő cégek esetében nem éri el az 1%-ot, míg a többi kategóriában közel azonos arányt képvisel. Gazdálkodási formát tekintve a legjelentősebb külföldi befolyással a Bt-k rendelkeznek, itt az idegen tőke aránya majd 60%. Az árbevétel és saját tőke-arányos eredmény a 250 főnél nagyobb létszámú gazdasági szervezetek csoportjában a legalacsonyabb (6. melléklet). A mezőgazdaság eredményessége a nemzetgazdasági átlagtól elmarad. Különösen igaz ez a saját tőkére, illetve az összes eszközértékre vetített eredményre, ahol fenti átlagnak csak alig több, mint felét tudta produkálni (1. melléklet).

9

1.2. Az egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozások gazdálkodása Az egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozások száma a mezőgazdaságban, 2007ben 421 volt, 27-tel (6%-kal) kevesebb, mint egy évvel korábban. E csoportot majdnem teljes egészében non-profit szervezetek és néhány egyéb gazdasági szervezet (pl.: erdőbirtokossági társulat, MRP szervezet, máshova nem sorolható jogi személyiség nélküli társaság) alkotják. Ezen vállalkozások gazdasági szerepe (bevételek, ráfordítások, eredmény) – tevékenységük jellegéből adódóan – ágazati szempontból nem jelentős (1. táblázat). 1. táblázat

Az egyszeres könyvvitelt vezető mezőgazdasági vállalkozások főbb adatai Megnevezés 2006 Vállalkozások száma (db) 448 Bevételek és ráfordítások (mFt) Bevételek összesen 2 020* Ráfordítások összesen 2 266* Eredmény (mFt) Adózás előtti nyereség 116 veszteség -381 eredmény -265 Fizetendő adó 12 Adózás utáni nyereség 104 veszteség -381 eredmény -277 * 2006. évi gyorsjelentés alapján

10

2007 421 2 784 1 831 104 -313 -208 12 92 -313 -221

2. Az élelmiszerek, italok és dohánytermékek gyártásában működő szervezetek pénzügyi helyzete 2.1. A kettős könyvvitelt vezető vállalkozások gazdálkodása A mezőgazdasági ágazathoz hasonlóan az élelmiszereket, italokat és dohánytermékeket gyártó ágazatban (továbbiakban élelmiszeripar) működő társas vállalkozások száma is tovább csökkent. 2007-ben már csak 4.179 gazdasági szereplő tevékenykedett az ágazatban, 112 vállalkozással kevesebb, mint az előző évben. Az élelmiszeriparhoz a nemzetgazdaság összes vállalkozásának 1,4, az összes eszközállományának már csak 2,9%-a (szemben a tavalyi évi 3,5%-kal), a nettó árbevételének 4,0%-a kapcsolódott. Mind az élelmiszeripari ágazat évek óta tartó hanyatlása, mind nemzetgazdasági súlyvesztése tovább folytatódott. Eladósodottságának foka a nemzetgazdasági átlag (53,2%) fölött van, 59,4% (1. melléklet). 2.1.1. Eszközök és források Az élelmiszeripar eszközállománya több év után 2006-ban és 2007-ben is emelkedett (7. melléklet). A befektetett eszközökön belül az immateriális javak értéke csökkent jelentősen, mintegy 27%-kal. A forgóeszközök értéke mintegy 55 mrdFttal emelkedett, melynek döntő hányada a készletállomány gyarapodásából származott, mely így 14,7%-kal haladta meg az előző évit. Mind a forgó-, mind a befektetett eszközök állománya emelkedett 2007-ben. Az összesen 80 mrdFt-os növekedés mögött részben az uniós pályázati kifizetések, részben egy nagyobb vállalkozás önmagában is jelentős több 10 milliárdos beruházása nyomán bővülő tárgyieszközállomány gyarapodása és a már említett készletérték növekedés húzódik meg, de meg kell említenünk a befektetett pénzügyi eszközök 11%-os értéknövekedését is. Jelentős a követelésállomány 13 mrdFt-os emelkedése is. Megjegyzendő, hogy a követelésállomány az elmúlt 6 évben minden esetben a forgóeszközállomány felét tette ki. Az eszközállomány bővülése ugyanakkor nagyrészt nem saját tőkéből, hanem idegen tőkéből valósult meg. A kötelezettségek értéke közel 100 milliárd forinttal haladta meg az előző évit (majd 10%-os növekedés), miközben a saját tőke 23,6 mrdFt-tal csökkent! Ráadásul a kötelezettségek növekményének 86%-a (84 mrdFt) a működéshez szükséges rövid lejáratú tartozások felhalmozásából eredt, s csak 20,1 mrdFt kapcsolódott hosszú távú (beruházási, fejlesztési) célokhoz. A saját tőkén belül szinte valamennyi eredménykategóriában visszaesés tapasztalható, egyedül a tőketartalék az, amely emelkedett az előző évhez képest, mintegy 11,1 mrdFt értékben. Az élelmiszeripar 2007-ben közel 6 mrdFt-os veszteséggel zárta az évet, az előző évhez képest 27,6 mrdFt-os csökkenést könyvelhetett el. A jegyzett tőke összege csökkent, mely a belföldi társasági tulajdon csökkenésére vezethető vissza. A csökkenés következtében a belső arányok valamelyest módosultak, de a külföldi tőke arányának csökkenése tendenciájában nem tört meg (2. táblázat). 11

2. táblázat

Az élelmiszeripari vállalkozások jegyzett tőkéje, és annak tulajdonosi szerkezete Évek 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Jegyzett tőke (millió forint) 354 363 348 062 367 589 338 153 276 421 295 244 282 738

Belföldi magán- Belföldi társasági Külföldi részesedés tulajdon aránya tulajdon aránya aránya (%) (%) (%) 11,8 23,9 60,8 12,0 24,8 57,4 11,9 27,9 56,8 13,2 30,9 52,4 17,6 29,1 49,3 16,2 33,0 47,1 16,2 32,3 48,4

Forrás: A kettős könyvvitelt vezető mezőgazdasági és élelmiszeripari szervezetek gazdálkodásának főbb adatai, 2001-2006, AKI, Budapest, 2008., APEH gyorsjelentés

A források szerkezetében bekövetkezett negatív változások révén nőtt az összes kötelezettség eszközállományhoz viszonyított aránya, vagyis romlott az eladósodottsági mutató, mely 2007-ben már közel 60% (70% fölött már rossznak mondható). A tőkeerősség eddig sem volt jónak mondható 2006-ban 39,2% volt, 2007-ben pedig már csak 36,2%, mely erősen közelít a már kritikus értéknek számító 30%hoz. A likviditási helyzet tovább romlott az élelmiszeriparban. A likviditási ráta a maga 117%-ával messze elmarad a kívánatos 200%-tól. Az eladósodottság mértéke 164%-os, mely drasztikus, 20%-pontos növekedést mutat az előző évhez képest (3. ábra).

12

3. ábra

Eladósodottság mértéke (%) 170 165 160 155 150 145 140 135 130 125 120 115 110 105 100 2002

2003

2004

2005

2006

2007

Forrás: Saját szerkesztés

2004-ben 26,4 mrdFt-os rekord veszteséggel zárta az évet az élelmiszeripar. Ez majdnem 50 mrdFt-os mérlegszerinti eredmény csökkenést jelentett 2003-hoz képest. 2005-ben a veszteségek fedezésére a jegyzett tőkét leszállították az eredménytartalékkal szemben, közel 70 mrdFt értékben. Ezt a nagyarányú tőkevesztést azóta sem sikerült visszapótolni mivel az élelmiszeripar 2004-óta, egyedül a 2006-os évben volt nyereséges. 2.1.2. Bevételek és ráfordítások alakulása A mezőgazdaságot jellemző tendenciákkal egyezően a bevételek összege az élelmiszeriparban is meghaladta a ráfordításokét. A mezőgazdaság 44,4 mrdFt-os (3,1%-os) gyarapodása mellett, az élelmiszeripar 139,6 mrdFt-os (5,7%-os) növekedése áll (8. melléklet). Az élelmiszeripari szakágazatok összesen 2.418,1 mrdFt árbevételének több mint egyötöde az exportpiacokról származott. Az összes forgalom 169,8 mrdFt-tal haladta meg az előző évit, amelyen belül az export-árbevétel 69,6 mrdFt-tal nőtt, ami az értékesítési bevétel közel 40%-át jelenti. A bevételek közül érdemi növekedést a fentieken túl csak a kapott osztalék sor tudott felmutatni. Minden más egyéb bevételi kategóriában jelentős csökkenés tapasztalható. Kiemelkedő, 17 mrdFt-os volt a visszaesés az egyéb bevételeknél. A ráfordításokat elemezve megállapíthatjuk, hogy szinte valamennyi kategóriában növekedés tapasztalható. Összességében is a ráfordítások nagyobb mértékben nőttek, mint a bevételek, míg az előbbi 5,7%-kal, addig az utóbbi 7,2%-kal emelkedetett. Az üzemi tevékenység ráfordításai közül az anyagjellegű ráfordítások nőttek

13

a legnagyobb mértékben, mintegy 80 mrdFt-tal. A személyi jellegű ráfordítások a 2006. évi csökkenés után újra emelkedtek, 13 mrdFt-tal haladva meg az előző évi kiadásokat, az emelkedés mértéke meghaladta a 2006. évi 8 mrdFt-os csökkenést is. 2.1.3. Jövedelem, jövedelmezőség Az ágazat jövedelmezőségét vizsgálva megállapíthatjuk, hogy minden eredménykategóriában csökkenés tapasztalható! Általában a nyereségesek nyeresége csökkent a veszteségesek vesztesége nőtt. Az üzemi tevékenység eredménye már csak 65%-a a 2006. évinek, a szokásos vállalkozói eredmény pedig már csak 37%-a! Az adózás utáni eredmény még ennél is kevesebb, még egyharmada sincs! A mérleg szerinti eredmény, mint ahogy azt már korábban vizsgáltuk, negatív (9. melléklet). A fizetendő adó mértéke a 7 mrdFt-ot sem éri el. A 2007. évi eredmények a 2005. évi, ugyancsak veszteséges év eredményeit sem érik már el. Általában elmondható, hogy a nyereséges cégek szenvedték el a nagyobb veszteségeket, hiszen majd minden eredménykategóriában 18-20 mrdFt-os csökkenést könyvelhettek el. Az élelmiszeripari ágazatban megállt a jövedelem-növekedés (4. ábra), a 2007. évi adózás előtti eredmény már csak 40%-a volt az egy évvel korábbinak. Az ágazat jövedelmének változása mögött a nyereséges vállalkozások eredményeinek drasztikus csökkenése áll. 4. ábra Adózás előtti eredmény az élelmiszeriparban (1997-2007)

mFt 120.000 110.000 100.000 90.000 80.000 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

Forrás: A kettős könyvvitelt vezető mezőgazdasági és élelmiszeripari szervezetek gazdálkodásának főbb adatai, 1997-2003, 2001-2006, AKI, Budapest, 2005., 2008.; APEH gyorsjelentés

14

A vállalkozások száma 112-vel csökkent. A csökkenés leginkább a veszteséges vállalkozások körében volt számottevő, innét került ki a megszűnt vállalkozások 60%-a (10. melléklet, 11. melléklet). Az élelmiszeriparban foglalkoztatottak száma és az értékesítés nettó árbevétele közötti összefüggés exponenciálisnak mondható (természetesen csak a vizsgált határokon belül) (5. ábra). A 250 főnél nagyobb vállalkozások adják az összes árbevétel 55%-át, míg a 0-10 fő közöttiek együtt sem érik el az 5%-ot. A vállalkozások döntően két vállalkozási formába tömörülnek Kft (70%), Bt (23%), a vállalkozások számának csökkenése is ez utóbbi kört érintette leginkább, a megszűnt vállalkozások majd fele e körből került ki. Érdekes, hogy az árbevétel alapján a Kft-k (61%) után az Rt-k (37%) a legsikeresebbek, míg a Bt-k az összárbevétel mindössze 1,2%-át produkálták. 2007-ben egyedül a Kft-k tudták növelni saját tőkéjük értékét. 5. ábra

Az összárbevétel alakulása a létszám függvényében (mFt) 1.400.000 Árbevétel élip

1.300.000 1.200.000 1.100.000 1.000.000 900.000 800.000 700.000 600.000 500.000 400.000 300.000 200.000

Árbevétel mg

100.000 0 0 fő

1 fő

2-9 fő

10-49 fő

50-249 fő

250 fő és nagyobb

Forrás: Saját szerkesztés

A vállalkozások nagyságának elemzése alapján elmondható, hogy a vállalkozások 2/3-a a mikrovállalkozásokhoz tartozik, míg ezek árbevétele mindössze 3,7%-a az ágazati árbevételnek, addig az egyéb kategóriába sorolt vállalkozások az összvállalkozások számának 2%-át jelentik, viszont árbevételük az ágazat árbevételének 55%-át teszik ki. Az egy vállalkozásra vetített árbevétel a 10-49 fő között foglalkoztató cégek esetében ötször nagyobb, mint a 2-9 fő közöttieknél, de csak hetede (élelmiszeripar) ill. negyede (mezőgazdaság) az 50-250 fő között foglalkoztatottakénak. A 250 fő feletti vállakozások egy vállalkozásra vetített bevétele az élelmiszeriparban kilencszer nagyobb, mint az ez alatti kategóriában levőké és háromszor nagyobb, mint a me-

15

zőgazdaságban ugyanezen csoporté. A mezőgazdaságban az ugrás „csak” négyszeres. A tulajdoni forma szerinti csoportosításból az derül ki, hogy a nettó árbevétel az előző évhez viszonyítva a 100%-ban belföldi tulajdonban lévő gazdasági szervezeteknél nőtt a leginkább. Ebben a körben szűnt meg a legtöbb vállalkozás a 112-ből 108, de egyedül ezen vállalkozások tudták összességében növelni saját tőkéjüket. Ide tartozik a vállalkozások 91%-a, csak ebben a körben volt csökkenés az adózás előtti veszteségben és növekedés az eredményben. Az árbevétel növekedés is jelentős volt, bár ebben elmaradnak a 100%-ban külföldi tulajdonban levőktől, míg az előbbiek 64,6 mrdFt-os növekedést mondhatnak magukénak, addig az utóbbiak 83,7 mrdFt-ot. Ezzel együtt is a teljes árbevétel 45%-a még mindig a 100%-ban magyar tulajdonú vállalkozásoktól kerül ki, míg a 100-ban külföldi tulajdonú cégek „csak” 33,5%-ot produkáltak. A nemzetgazdasági ágazatok közül 2007-ben is az élelmiszeripar jövedelmezőségi mutatói voltak a legalacsonyabbak, messze elmaradva a többitől. A 100 forint árbevételre jutó adózás előtti eredmény 0,9 forint volt, a nemzetgazdasági átlag (6,4 forint) 13%-a, az előző évi fele!

2.2. Az egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozások gazdálkodása Az élelmiszeriparban 2005 óta már csak 1 vállalkozás (MRP szervezet) vezetett egyszeres könyvvitelt, amelynek adózás előtti eredménye mintegy 1 milliárd forint volt.

16

3. Az élelemiszerkereskedelem területén működő nagyobb szervezetek pénzügyi helyzete 3.1. Kiskereskedelmi forgalom A változatlan áron számított kiskereskedelmi forgalom értéke 2006 egészében 4,4%-kal bővült az előző évhez képest. Az élelmiszer- és élelmiszer jellegű vegyes kiskereskedelem értékesítésének volumene 2006 egészében 5,1%-kal növekedett az előző évhez képest. Az eladások jelentős részét (92%-át) lebonyolító vegyes termékkörű üzletek (hipermarketek, szupermarketek, vegyesboltok) forgalma decemberben 3,4%-kal, az élelmiszer-, ital-, dohányáruszaküzletek eladásai alig (0,2%kal) haladták meg az előző év azonos időszakának szintjét. A változatlan áron számított forgalom 2007 egészében 3%-kal maradt el az egy évvel korábbi szinttől. Csökkent az élelmiszer- és élelmiszer jellegű vegyes kiskereskedelem változatlan áron számított forgalma: 2007 egészében 1,3%-kal, decemberben 2,0%-kal maradt el az előző év azonos időszakának szintjétől. Az eladások jelentős részét (92,2%-át) lebonyolító vegyes termékkörű üzletek (hiper-, szupermarketek, vegyesboltok) forgalma decemberben 1,8%-kal csökkent, az élelmiszer-, ital-, dohányáruszaküzletek eladásai 4,3%-kal estek vissza.

3.2. Az üzlethálózat alakulása főtevékenység szerint A hazai üzletállományban a több éve megindult lassú folyamatban olyan szerkezeti átalakulás körvonalazódik, melyben az élelmiszer- és élelmiszer jellegű vegyes üzletek hálózatának csökkenése mellett a nem élelmiszer főtevékenységű egységek számának növekedése mutatható ki. A 2006. évi országos üzletszámcsökkenésben azonban az élelmiszer- és élelmiszer jellegű üzletek állományának 1,3 ezres mérséklődése mellett, az élelmiszert nem árusító kiskereskedelmi üzletek számának kisszámú visszaesése is szerepet játszott. 2007 végén az élelmiszer- és élelmiszer jellegű üzletek az országos kiskereskedelmi üzlethálózat 28, míg 2002-ben 31%-át képviselték (3. táblázat). 3. táblázat

A kiskereskedelmi üzletek számának alakulása főtevékenység szerint (db) Kiskereskedelmi üzlet 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Élelmiszerüzlet és áruház összesen 51 330 51 082 49 774 48 622 47 281 45 599 Iparcikküzlet és áruház összesen 101 737 103 556 105 474 106 835 106 777 105 537 Járművek üzlete és üzemanyagtöltő állomás összesen 10 333 10 606 10 964 11 281 11 588 11 337 Mindösszesen 163 400 165 244 166 212 166 738 165 646 162 473 Forrás: KSH

A 2007. évben tovább folytatódott a kiskereskedelmi üzletek hálózatán belül az élelmiszerüzletek számának csökkenése, hiszen a kenyér-, és pékáruüzletek, vala-

17

mint az italszaküzletek körén kívül mindegyik élelmiszert árusító üzlettípusban csökkent a boltok száma (egy év alatt összesen 1682-vel).

3.3. Az üzlethálózat szerkezete A hazai üzletállomány szerkezetében több éve meginduló lassú átalakulási folyamatban az élelmiszerüzletek számának fokozatos csökkenése következtében az arányok eltolódtak a nem élelmiszer főtevékenységű egységek felé. Eközben a két fő tevékenységcsoporton belül is jelentős átalakulás ment végbe. 2007-ben – a második félévben történt jelentős üzletszámcsökkenés hatására – ez a tendencia még markánsabban jelentkezett. Az élelmiszert forgalmazó üzletek száma tovább szűkült az első félévben, 200-zal, és az év második felében pedig ennek több mint hatszorosával. 2007 végén az országban 45,6 ezer élelmiszer főtevékenységű üzlet működött, 11%-kal kevesebb, mint 2003. december 31-én. 4. táblázat

Az élelmiszer főtevékenységű üzletek számának alakulása (db)

Év 2003 2004 2005 2006 2007

Élelmiszer vegyesüzlet és Élelmiszer-szaküzlet Összesen áruház változás az előző változás az előző változás az előző összesen összesen összesen évhez képest évhez képest évhez képest 35 963 -566 15 119 +318 51 082 -248 34 805 -1 158 14 969 -150 49 774 -1 308 33 838 -967 14 784 -185 48 622 -1 152 32 787 -1 051 14 494 -290 47 281 -1 341 29 047 -3 740 16 552 2 058 45 599 -1 682

Forrás: KSH

Az élelmiszer vegyesüzletek száma 2007 végére 29 ezerre mérséklődött. Ez 2006 végéhez viszonyítva több mint 11%-os visszaesést jelentett, és 2007 végén közel 20%-kal kevesebb élelmiszer vegyesüzlet működött, mint négy évvel korábban. Az élelmiszerüzletek csoportján belül az élelmiszer-szaküzletek hálózatának csökkenése 2003 és 2006 között kevésbé volt intenzív. 2007 első hat hónapjában számuk közel 200-zal, második félévben viszont kiugróan, 1,9 ezerrel emelkedett, ezzel az év végére állományuk 2006-hoz viszonyítva 14%, 2003 végéhez képest pedig 9%-kal nőtt. Ezzel egyidejűleg a nem élelmiszer főtevékenységű egységek számának lassú ütemű emelkedése után, 2007 második felében hálózatuk bővülése megtorpant. Az év végén 105,5 ezer ilyen jellegű üzlet működött, 1,2 ezerrel kevesebb, mint 2006 végén, de még így is 2 ezerrel meghaladta a 2003 végi állapotot. A folyamat mögött feltehetőleg a forgalom hipermarketekbe való koncentrálódása áll, mely a kisebb alapterületű vegyesüzletek megszűnését idézte elő. Ezt támasztja alá, hogy az élelmiszerüzleteken belül az élelmiszer vegyesüzletek és áruházak száma az élelmiszer-szaküzletekétől eltérően alakult az évek során.

18

3.4. Gazdasági szervezetek 2007-ben intenzív mozgás zajlott a gazdasági szervezetek körében, 12,7 ezer vállalkozás szűnt meg, és csak 10,8 ezer kezdte meg működését. Az év végén a kiskereskedelmi üzlethálózatot 108,6 ezer vállalkozás működtette, 1,9 ezerrel kevesebb, mint egy évvel korábban, s számuk 3,5 ezerrel maradt el a 2003 végi helyzettől. 2007 végén 83,2 ezer üzletet, a teljes üzletállomány 51%-át, az együzletes vállalkozások működtették. 2007 második felében az országos üzletszámcsökkenés 44%-a az együzletes vállalkozások körében következett be, így egy év alatt állományuk 1,3 ezerrel szűkült, és 3,6 ezerrel elmaradt a 2003 végi állapottól. A legnagyobb csökkenés a vegyes élelmiszer-kiskereskedelemben működő együzletes vállalkozásoknál mutatkozott. Számuk egy év alatt 1,8 ezerrel, 2003-2007 között pedig összesen 4,4 ezerrel mérséklődött. Ugyanakkor az általuk működtetett élelmiszer-szaküzletek állománya 2006 végétől 1,1 ezerrel bővült, és meghaladta a 2003. végi szintet. 2007 végén a kiskereskedelmi üzlethálózat 36%-át a 2-5, 4%-át a 6-10 üzletes vállalkozások működtették. A tíznél több üzlettel rendelkező gazdasági szervezetek a hazai üzletállomány 9%-át üzemeltették, és e vállalkozásoknál koncentrálódott az országos alapterület-nagyság közel egynegyede. 2007 végén az országos kiskereskedelmi üzlethálózat mintegy 39%-át egyéni, 61 %-át társas vállalkozás és 0,3%-át egyéb szervezet működtette. Az egyéni vállalkozások kiskereskedelemben való szerepvállalása folyamatosan csökkent, melynek következtében az országos üzlethálózatban működtetett üzletállomány egyre nagyobb hányada összpontosult a társas vállalkozásoknál. A fenti folyamatok ellenére az élelmiszeriparban az országos átlagot meghaladó – 46%-os –, az egyéni vállalkozások szerepvállalása. Az egyéni vállalkozások élelmiszer-kiskereskedelemben való részvétele összességében ugyan évről évre csökkent, de ezen belül eltérően alakult az általuk működtetett élelmiszer vegyes- és szaküzletek száma. Az élelmiszerszaküzlet-állomány nagysága viszonylag állandónak tekinthető, míg a nagyobb alapterületű egységeket is magukba foglaló vegyes élelmiszerüzletek és áruházak csoportjában részesedésük fokozatosan mérséklődött. 2007 végén az egyéni vállalkozások 21,1 ezer élelmiszerüzletet működtettek, az országos élelmiszerüzlet-állomány 46%-át.

3.5. Az élelmiszerkereskedelem területén működő szervezetek pénzügyi helyzete Ebben a fejezetben az árbevételük alapján a 10 legnagyobb, normál üzleti éves, kereskedelmi cég adatait elemeztük részletesebben (5. táblázat). A táblázatban szereplő cégek árbevételük alapján (számításaink szerint) a teljes élelmiszerkereskedelem forgalmának kb. 30%-át adják.

19

5. táblázat

Élelmiszerkereskedelmi cég rangsora az árbevétel alapján Sorsz 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Rangsor az árbevétel alapján* Tesco-Global Áruházak Zrt 1 Spar Magyarország Kereskedelmi Kft 2 Metro Kereskedemi Kft 3 Auchan Magyarország Kft 4 Penny-Market Kereskedelmi Kft 5 CORA Magyar-Hipermarket Kft 6 Plus Élelmiszer Diszkont Kft 7 Csemege-Match Kereskedelmi Zrt 8 Profi Magyarország Kft 9 CBA Kereskedelmi Kft 10 Co-op Hungary Zrt 11 REÁL-Hungária Élelmiszer Zrt. Honiker Kft. Név

Árbevétel mFt 2007* 534 213 284 468 214 285 208 782 130 841 99 022 97 735 51 966 31 791 21 866 12 740

2006**

Üzleti év 2005

481 733 normál 226 575 normál 213 376 normál 198 840 n.a 122 452 normál 103 595 normál 83 988 eltérő 55 403 normál 33 406 normál 22 436 normál 10 734 normál 2 166 normál 2 122 normál

2006 eltérő normál normál n.a normál normál normál normál normál normál normál normál normál

* Forrás: HVG, **Saját gyűjtés

A kiválasztott 10 cég közül 2005-ben 4-en is veszteségesen zárták az évet, 2006ban már csak ketten voltak veszteségesek és szintén 2 vállalkozás volt nullszaldós. Az eszköz bővülés 72,8 mrdFt volt, mely nagyobbrészt a befektetett eszközökön belül tárgyi eszközök bővülésének eredménye, de nem elhanyagolható a forgóeszközök növekedése sem, mely a pénzeszközök, illetve a követelések emelkedéséből tevődik össze (6. táblázat). Forrásoldalról elemezve a növekedést a legnagyobb tétel a kötelezettségek soron szerepel. A hosszúlejáratú kötelezettségek 60%-kal emelkedtek 2005-ről 2006ra, erősen megváltoztatva a kötelezettségek egymáshoz viszonyított arányát. Míg 2005-ben az összes kötelezetettség valamivel több, mint negyede tartozott a hosszú lejáratúak közé, addig a 2006-ban már a harmada. 2005-ről 2006-ra 12 mrdFt-tal nőtt a szállítói állomány. A rövid lejáratú kötelezetettségek 75-80%-át a szállítói tartozások teszik ki. Jelentősnek mondható még a saját tőke emelkedése 16,7 mrdFt-tal.

20

6. táblázat

Az élelemiszerkereskedelmi cégek eszközei és forrásai (mFt) Mérleg sor Befektetett eszközök Forgóeszközök ebből: vevők Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen Saját tőke Céltartalék Kötelezettségek ebből: szállítók Passzív időbeli elhatárolások Források összesen:

2005 241 011 162 684 17 416 5 722 409 417

2006 293 356 183 528 17 927 5 332 482 216

változás 52 345 20 844 511 -390 72 799

209 260 2 289 190 972 112 271 6 895 409 417

225 921 3 527 244 941 124 433 7 826 482 216

16 661 1 238 53 969 12 162 931 72 799

Forrás: Saját gyűjtés

Fenti 6. táblázat, nem tartalmazza a Tesco-Global Áruházak Zrt. adatait, mivel eltérő üzleti éves. Számításaink szerint azonban a Tesco a teljes élelmiszerkereskedelem forgalmának kb. 8-10%-át adja, ezért lényegesnek tartjuk, hogy főbb adatait ismertessük. Ellentétben a többiekkel egymaga a vevőköveteléseit 6,5 mrdFt-tal csökkentette, míg a szállítói tartozásait 27 mrdFt-tal, a teljes kötelezettségállományát pedig 63,5 mrdFt-tal. (E csökkenésekben feltételezhetően a mérleg készítés fordulónapja megváltoztatásának is szerepe lehet.). Saját tőkéjének növekedése ötszöröse a táblázatban szereplő 10 vállalkozásénak. Egymaga másfélszer annyi beruházást hajtott végre, mint a többi tíz együttvéve. Az elemzett cégek közül eszköznövekedésével kiemelkedik a Spar Magyarország Kereskedelmi Kft. is, mely 70 mrdFt-os eszközbővülést ért el 2005-ről 2006-ra. Az eredménykimutatás sorait elemezve (7. táblázat) megállapíthatjuk, hogy a veszteséges cégek erősen rontották a többiek eredményességét. Veszteségeinek nagyságával, mind 2005-ben, mind 2006-ban kiemelkedik a Csemege-Match Kereskedelmi Zrt. 2006. év már minden vállalkozás esetében jobbnak mondható az előzőnél, a nyereségesek több nyereséget a veszteségesek kevesebb veszteséget termeltek. 7. táblázat

Élelmiszerkereskedelmi cégek eredménykimutatásának főbb sorai (mFt) Megnevezés Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Pénzügyi műveletek eredménye Szokásos vállalkozási eredmény Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény

2005 -905 929 25 -176 -152 834 -985

2006 4 741 3 092 7 833 62 7 895 1 131 6 764

Forrás: Saját gyűjtés

21

Mellékletek

22

Mellékletek jegyzéke A gazdasági ágak vállalkozásainak főbb összehasonlító pénzügyi adatai 2006ban, folyó áron (kettős könyvelést vezetők) ........................................................ 24 A kettős könyvelést vezető vállalkozások eszközei, forrásai Mezőgazdaság, vadgazdálkodás, halászat ..................................................................................... 25 A kettős könyvelést vezető vállalkozások bevételei és ráfordításai, folyó áron Mezőgazdaság, vadgazdálkodás, halászat ........................................................... 26 A kettős könyvelést vezető vállalkozások eredménye a mezőgazdaság, vadgazdálkodás és halászat ágazatban................................................................. 27 A mezőgazdaság, vadgazdálkodás és halászat gazdálkodó szervezeteinek főbb pénzügyi adatai néhány jellemző szerint 2007-ben, folyó áron (kettős könyvelést vezetők).............................................................................................. 28 A mezőgazdaság, vadgazdálkodás és halászat gazdálkodó szervezeteinek főbb pénzügyi adatai néhány jellemző szerint 2007-ben, folyó áron (kettős könyvelést vezetők).............................................................................................. 29 A kettős könyvelést vezető vállalkozások eszközei, forrásai Élelmiszerek, italok, dohánytermékek gyártása.......................................................................... 30 A kettős könyvelést vezető vállalkozások bevételei és ráfordításai (folyó áron) Élelmiszerek, italok, dohánytermékek gyártása................................................... 31 A kettős könyvelést vezető vállalkozások eredménye Élelmiszerek, italok, dohánytermékek gyártása..................................................................................... 32 Az élelmiszereket, italokat és dohánytermékeket gyártó gazdálkodó szervezetek főbb pénzügyi adatai néhány jellemző szerint 2007-ben, folyó áron (kettős könyvelést vezetők).......................................................................... 33 Az élelmiszereket, italokat és dohánytermékeket gyártó gazdálkodó szervezetek főbb pénzügyi adatai néhány jellemző szerint 2006-ban, folyó áron (kettős könyvelést vezetők) (folytatás) ....................................................... 34 Az eltérő üzleti évet választó, kettős könyvelést vezető vállalkozások eszközei, forrásai a mezőgazdaság, vadgazdálkodás és halászat, valamint az élelmiszer, ital és dohánytermékeket gyártó ágazatban .................................. 35 Az eltérő üzleti évet választó, kettős könyvelést vezető vállalkozások bevételei, ráfordításai a mezőgazdaság, vadgazdálkodás és halászat, valamint az élelmiszer, ital és dohánytermékeket gyártó ágazatban ................... 36 Az eltérő üzleti évet választó, kettős könyvelést vezető vállalkozások eredménye a mezőgazdaság, vadgazdálkodás és halászat, valamint az élelmiszer, ital és dohánytermékeket gyártó ágazatban ....................................... 37

23

1. melléklet

A gazdasági ágak vállalkozásainak főbb összehasonlító pénzügyi adatai 2007-ben, folyó áron (kettős könyvelést vezetők) MezőgazÉlelmi- szedaság, vad- Erdőgaz- rek, italok gazdálko- dálkodás és dohány- Egyéb ipar dás és halátermékek szat gyártása

Megnevezés

Egyéb

Összes

gazdasági tevékenység

Gazdálkodó szervezetek Száma Ebből a nyereségesek aránya, %

9 014

1 634

4 179

32 645

243 989

291 461

64,1

57,3

61,5

67,1

60,9

61,6

Eszközállomány és idegen forrás Eszközállomány, millió Ft Kötelezettség az eszközállomány %-ában

1 643 061

104 190

48,5

22,5

1 843 325 20 102 622 40 228 304 63 921 502 59,4

41,8

58,8

53,2

Bevételek, ráfordítások, millió Ft Nettó árbevétel

1 197 416

82 500

2 418 131 22 825 616 34 396 542 60 920 205

Ráfordítások összesen

1 445 506

92 418

2 552 021 23 558 791 35 974 209 63 622 946

Ebből: üzemi tevékenység ráfordításai

1 385 506

91 413

2 478 486 22 487 018 34 560 713 61 003 136

bankköltségek és fizetett kamatok

38 536

713

41 772

211 165

756 176

1 048 362

2,7

0,8

1,6

0,9

2,1

1,6

Bankköltség és fizetett kamatok az összes ráfordítás százalékában

Az eredmény, millió Ft Adózás előtti nyereség

87 558

4 787

80 536

2 081 258

2 562 006

4 816 146

veszteség

-23 330

-792

-59 688

-219 260

-611 351

-914 420

eredmény

64 228

3 995

20 849

1 861 998

1 950 655

3 901 725

100 552

3 938

94 058

1 486 124

2 060 044

3 744 716

vesztesége

-22 443

-858

-49 268

-209 562

-615 614

-897 745

eredménye

78 110

3 080

44 789

1 276 562

1 444 430

2 846 970

Üzemi tevékenység nyeresége

100 Ft veszteségre jutó nyereség, Ft Az adózás előtti eredményből

375,31

604,19

134,93

949,22

419,07

526,69

Az üzemi tevékenység eredményéből

448,04

459,00

190,91

709,16

334,63

417,12

5,67 5,42 13,04 4,85

6,40 6,13 14,45 6,10

Az árbevételre Az összes ráfordításra Az saját tőkére Az összes eszközértékre

24

számítva

100 Ft-ra jutó adózás előtti eredmény, Ft 5,36 4,44 7,98 3,91

4,84 4,32 5,46 3,83

0,86 0,82 3,12 1,13

8,16 7,90 17,73 9,26

2. melléklet

A kettős könyvelést vezető vállalkozások eszközei, forrásai Mezőgazdaság, vadgazdálkodás, halászat 2006

Megnevezés

2007

millió Ft Vállalkozások száma 9 649

Összesen

2006. évi a 2007. évi a 2005. évi 2006. évi %-ában

9 014

93,2

93,4

846 227 9 046 774 978 62 203 768 599 343 478 297 751 20 401 106 969 28 235

103,8 94,9 103,2 112,8 98,5 97,5 96,2 128,1 104,6 125,4

102,0 99,5 101,9 103,9 105,0 112,7 101,6 80,7 98,0 101,2

1 589 592 1 643 061

101,6

103,4

Eszközállomány folyóáron, millió Ft Befektetett eszközök Ebből: immateriális javak tárgyi eszközök befektetett pénzügyi eszközök Forgóeszközök Ebből: készletek követelések értékpapírok pénzeszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen

829 404 9 094 760 461 59 849 732 297 304 732 293 131 25 293 109 141 27 891

Az eszközállomány forrásai folyó áron, millió Ft Saját tőke Ebből: jegyzett tőke jegyzett, de be nem fizetett tőke tőketartalék ererdménytartalék egyéb tartalékok mérleg szerinti eredmény Céltartalékok Hosszú lejáratú kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek

760 239 254 702 -300 174 013 143 488 139 134 49 202 3 560 256 031 13 407 511 692

804 904 246 419 -1 815 173 459 171 638 168 133 47 069 2 772 230 086 12 827 553 222

105,7 96,7 118,8 104,3 110,4 103,5 373,8 130,0 92,3 114,4 112,5

105,9 96,7 605,7 99,7 119,6 120,8 95,7 77,9 89,9 95,7 108,1

Összes kötelezettségek

781 129

796 135

104,4

101,9

44 664

39 250

110,3

87,9

1 589 592 1 643 061

105,2

103,4

99,3 92,9

98,6 97,1

Passzív időbeni elhatárolások Források összesen Kötelezettségek az eszközök %-ában Likviditási ráta

49,1 143,1

48,5 138,9

25

3. melléklet

A kettős könyvelést vezető vállalkozások bevételei és ráfordításai, folyó áron Mezőgazdaság, vadgazdálkodás, halászat

Megnevezés

2006

2007

millió Ft Bevételek Nettó árbevétel 1 150 425 1 197 416 Ebből: export árbevétel 90 110 103 144 Egyéb bevételek 206 807 201 352 Ebből: visszafizetési kötelezettség nélkül 132 383 120 016 kapott támogatás Aktivált saját teljesítmény 54 371 65 855 Üzemi tevékenység bevételei 1 411 604 1 464 623 Pénzügyi művelek bevételei 17 628 24 303 Ebből: kamatbevételek 6 599 6 974 kapott osztalék részesedés 1 687 2 112 Rendkívüli bevételek 37 113 21 824 Bevételek összesen 1 466 345 1 510 750 Ráfordítások Anyagjellegű ráfordítások 1 002 643 1 048 051 Ebből: anyagköltség 505 338 535 118 eladott áruk beszerzési értéke 289 173 306 431 Személyi jellegű ráfordítások 169 267 174 335 Ebből: bérköltség 111 324 113 743 egyéb személyi jellegű kifizetés 17 676 19 380 bérjárulékok 40 267 41 212 Értékcsökkenési leírás 81 124 80 968 Egyéb ráfordítások 80 773 82 152 Ebből: adójellegű ráfordítások 8 447 8 206 Üzemi tevékenység ráfordításai 1 333 806 1 385 506 Pénzügyi művelek ráfordításai 49 175 49 378 Ebből: kamat, kamatjellegű ráfordítások 32 970 34 063 Rendkívüli ráfordítások 14 831 10 622 Ráfordítások összesen 1 397 812 1 445 506

26

2006. évi 2007. évi a 2005. a 2006. évi évi %-ában 105,3 106,8 104,9

104,1 114,5 97,4

103,6

90,7

104,3 105,2 135,5 111,7 72,5 298,3 107,2

121,1 103,8 137,9 105,7 125,2 58,8 103,0

105,4 103,6 111,2 102,2 102,4 109,8 98,6 105,6 103,9 89,6 104,9 102,4 90,6 378,1 105,6

104,5 105,9 106,0 103,0 102,2 109,6 102,3 99,8 101,7 97,1 103,9 100,4 103,3 71,6 103,4

4. melléklet

A kettős könyvelést vezető vállalkozások eredménye a mezőgazdaság, vadgazdálkodás és halászat ágazatban

Megnevezés

nyeresége vesztesége eredménye nyeresége vesztesége eredménye Szokásos vállalkozási eredmény nyereség veszteség eredmény nyereség veszteség eredmény Fizetendő adó nyereség veszteség eredmény nyereség veszteség eredmény

Eredmény- 2006. évi 2007. évi javulás (+) a 2005. a 2006. romlás (-) évi évi millió Ft %-ában Üzemi tevékenység 98 766 100 552 1 786 111,8 101,8 -21 831 -22 443 -612 116,7 102,8 76 935 78 110 1 175 110,5 101,5 Pénzügyi műveletek 3 101 4 920 1 819 96,5 158,7 -34 658 -30 004 4 654 89,0 86,6 -31 558 -25 084 6 473 88,2 79,5 2006

2007

45 377

53 025

Rendkívüli 25 055 14 555 -2 778 -3 362 22 276 11 192 Adózás előtti 95 165 87 558 -27 524 -23 330 67 642 64 228 7 380 8 155 Adózás utáni 87 836 79 547 -27 574 -23 474 60 262 56 073 Mérleg szerinti 76 585 70 047 -27 383 -22 979 49 202 47 069

7 648

127,4

116,9

-10 500 -584 -11 084

237,1 131,6 261,7

58,1 121,0 50,2

-7 607 4 194 -3 414 775

136,3 103,8 151,0 121,6

92,0 84,8 95,0 110,5

-8 289 4 100 -4 189

137,7 103,9 155,3

90,6 85,1 93,0

-6 538 4 404 -2 133

135,1 103,9 154,4

91,5 83,9 95,7

27

5. melléklet

A mezőgazdaság, vadgazdálkodás és halászat gazdálkodó szervezeteinek főbb pénzügyi adatai néhány jellemző szerint 2007-ben, folyó áron (kettős könyvelést vezetők)

Megnevezés

Vállalkozások száma

Értékesítés nettó árbevétele

Adózás előtti nyereség

veszteség

eredmény

Saját tőke

millió Ft

Mikro vállalkozások Kisvállalkozások Középvállalkozások Egyéb vállalkozások

Az adózás előtti eredmény jellege szerint 5 774 1 044 153 87 558 – 2 784 152 512 -23 330 456 751 – 9 014 1 197 416 87 558 -23 330 A foglalkoztatottak száma szerint 2 603 43 654 4 617 -2 406 2 092 42 044 4 268 -2 405 2 762 190 509 17 043 -5 064 1 181 367 885 33 580 -6 049 358 457 868 26 248 -7 110 18 95 456 1 801 -295 9 014 1 197 416 87 558 -23 330 Gazdálkodási forma szerint 5 156 723 513 51 003 -15 714 281 299 609 18 704 -1 995 861 123 519 12 480 -3 154 2 440 44 530 4 579 -2 249 145 889 105 -91 131 5 356 687 -126 9 014 1 197 416 87 558 -23 330 A vállalkozás nagysága szerint 7 236 253 147 24 364 -9 614 1 178 349 547 32 748 -6 049 357 432 421 25 738 -7 110 243 162 301 4 708 -556

Összesen

9 014

Nyereséges Veszteséges 0 eredményű Összesen 0 létszám 1 létszám 2-9 fő közötti lét10-49 szám 50-249 250 fő és nagyobb Összesen Kft. Rt. Szövetkezet Bt. Non profit szervezet Egyéb Összesen

28

1 197 416

87 558

-23 330

87 558 -23 330 0 64 228

726 609 77 732 562 804 904

2 211 1 863 11 979 27 531 19 138 1 506 64 228

21 961 20 847 119.331 264.328 315.443 62 994 804 904

35 289 16 709 9 326 2 329 14 560 64 228

436 378 265 380 76 852 21 425 0 4 868 804 904

14 750 26 699 18 627 4 152

152 336 258 070 313 197 81 300

64 228

804 904

6. melléklet

A mezőgazdaság, vadgazdálkodás és halászat gazdálkodó szervezeteinek főbb pénzügyi adatai néhány jellemző szerint 2007-ben, folyó áron (kettős könyvelést vezetők) Ebből Megnevezés

Nyereséges Veszteséges 0 eredményű Összesen 0 létszám 1 létszám 2-9 fő közötti 10-49 létszám 50-249 250 fő és nagyobb Összesen Kft. Rt. Szövetkezet Bt. Non profit szervezet Egyéb Összesen Mikro vállalkozások Kisvállalkozások Középvállalkozások Egyéb vállalkozások Összesen

Jegyzett tőke millió Ft

belföldi magán

külföldi

tulajdon aránya, %

Üzemi tevéÁrbevétel Saját tőke kenység ráfordítás aráarányos adózás előtti nyos eredménye, % eredmény, %

Az adózás előtti eredmény jellege szerint 193 000 53,58 8,41 8,39 51 316 43,65 17,68 -15,30 2 103 30,23 65,66 0,00 246 419 51,31 10,83 5,36 A foglalkoztatottak száma szerint 14 898 48,06 20,85 5,07 9 011 66,40 11,00 4,43 26.156 65,80 11,75 6,29 60.943 56,61 13,92 7,48 101.806 56,22 10,83 4,18 33 605 12,95 0,00 1,58 246 419 51,31 10,83 5,36 Gazdálkodási forma szerint 107 620 52,68 18,13 4,88 113 683 46,05 3,45 5,58 18 222 84,66 0,41 7,55 5 372 34,19 58,80 5,23 0 * * 1,60 1 523 8,92 0,21 10,46 246 419 51,31 10,83 5,36 A vállalkozás nagysága szerint 48 470 61,33 14,78 5,83 60 756 56,64 13,81 7,64 101 725 56,27 10,76 4,31 35 468 14,29 0,51 2,56 246 419 51,31 10,83 5,36

12,05 -30,01 0,00 7,98

8,11 -8,50 0,89 5,64

10,07 8,94 10,04 10,42 6,07 2,39 7,98

6,35 3,79 6,06 7,40 4,65 3,43 5,64

8,09 6,30 12,14 10,87 * 11,51 7,98

5,79 5,76 4,67 5,10 * 6,02 5,64

9,68 10,35 5,95 5,11 7,98

5,70 7,28 4,74 4,39 5,64

 Az adat nem értelmezhető.

29

7. melléklet

A kettős könyvelést vezető vállalkozások eszközei, forrásai Élelmiszerek, italok, dohánytermékek gyártása Megnevezés

2006

2007

2006. évi a 2007. évi a 2005. évi 2006. évi %-ában

millió Ft Vállalkozások száma Összesen 4.291 4.179 Eszközállomány folyóáron, millió Ft Befektetett eszközök 831 222 853 455 Ebből: immateriális javak 68 271 49 923 tárgyi eszközök 707 212 741 694 befektetett pénzügyi eszközök 55 739 61 839 Forgóeszközök 917 384 972 123 Ebből: készletek 341 846 392 123 követelések 485 799 498 871 értékpapírok 13 780 10 783 pénzeszközök 75 958 70 345 Aktív időbeli elhatárolások 15 032 17 747 Eszközök összesen 1 763 638 1 843 325 Az eszközállomány forrásai folyó áron, millió Ft Saját tőke 690 858 667 267 Ebből: jegyzett tőke 284 272 282 738 jegyzett, de be nem fizetett tőke -490 -278 tőketartalék 64 835 75 985 ererdménytartalék 202 951 198 402 egyéb tartalékok 117 611 116 313 mérleg szerinti eredmény 21 679 -5 893 Céltartalékok 10 337 11 013 Hosszú lejáratú kötelezettségek 232 013 252 119 Hátrasorolt kötelezettségek 19 566 13 072 Rövid lejáratú kötelezettségek 745 492 829 697 Összes kötelezettségek 997 071 1 094 888 Passzív időbeni elhatárolások 65 372 70 157 Források összesen 1 763 638 1 843 325 Kötelezettségek az eszközök %-ában 56,5 59,4 Likviditási ráta 123,1 117,2  Az adat nem értelmezhető.

30

95,7

97,4

102,0 95,6 102,9 98,6 109,4 109,7 109,7 124,9 101,9 106,8 105,8

102,7 73,1 104,9 110,9 106,0 114,7 102,7 78,3 92,6 118,1 104,5

101,6 104,8 157,9 101,5 96,8 90,2 * 101,6 112,6 144,8 106,2 108,2 115,6 105,8 102,3 103,0

96,6 99,5 56,8 117,2 97,8 98,9 * 106,5 108,7 66,8 111,3 109,8 107,3 104,5 105,1 95,2

8. melléklet

A kettős könyvelést vezető vállalkozások bevételei és ráfordításai (folyó áron) Élelmiszerek, italok, dohánytermékek gyártása Megnevezés

2006

2007

millió Ft Bevételek Nettó árbevétel 2 248 284 2 418 131 Ebből: export árbevétel 469 625 539 207 Egyéb bevételek 94 870 77 908 Ebből: visszafizetési kötelezettség nélkül 8 445 5 770 kapott támogatás Aktivált saját teljesítmény 33 193 27 237 Üzemi tevékenység bevételei 2 376 347 2 523 275 Pénzügyi művelek bevételei 41 002 39 905 Ebből: kamatbevételek 8 563 9 150 kapott osztalék részesedés 2 869 6 518 Rendkívüli bevételek 16 137 9 883 Bevételek összesen 2 433 487 2 573 063 Ráfordítások Anyagjellegű ráfordítások 1 715 735 1 842 717 Ebből: anyagköltség 1 119 071 1 199 366 eladott áruk beszerzési értéke 260 950 293 381 Személyi jellegű ráfordítások 235 822 248 910 Ebből: bérköltség 155 302 163 149 egyéb személyi jellegű kifizetés 25 205 27 603 bérjárulékok 55 316 58 159 Értékcsökkenési leírás 79 686 85 283 Egyéb ráfordítások 276 292 301 576 Ebből: adójellegű ráfordítások 148 448 157 422 Üzemi tevékenység ráfordításai 2 307 534 2 478 486 Pénzügyi művelek ráfordításai 65 289 68 232 Ebből: kamat, kamatjellegű ráfordítások 31 572 37 787 Rendkívüli ráfordítások 8 471 5 303 Ráfordítások összesen 2 381 295 2 552 021

2006. évi a 2007. évi a 2005. évi 2006. évi %-ában 101,4 108,3 111,9

107,6 114,8 82,1

119,6

68,3

673,6 103,0 134,1 117,8 40,3 69,1 103,1

82,1 106,2 97,3 106,9 227,2 61,2 105,7

102,2 103,6 99,2 99,4 99,7 104,5 96,4 99,9 105,1 112,7 102,2 141,0 111,4 74,9 102,8

107,4 107,2 112,4 105,5 105,1 109,5 105,1 107,0 109,2 106,0 107,4 104,5 119,7 62,6 107,2

31

9. melléklet

A kettős könyvelést vezető vállalkozások eredménye Élelmiszerek, italok, dohánytermékek gyártása

Megnevezés Üzemi tevékenység nyeresége vesztesége eredménye Pénzügyi műveletek nyeresége vesztesége eredménye Szokásos vállalkozási eredmény Rendkívüli nyereség veszteség eredmény Adózás előtti nyereség veszteség eredmény Fizetendő adó Adózás utáni nyereség veszteség eredmény Mérleg szerinti nyereség veszteség eredmény  Az adat nem értelmezhető.

32

2006

Eredmény- 2006. évi 2007. évi 2007 javulás (+) a 2005. a 2006. romlás (-) évi évi millió Ft %-ában

112 474 94 058 -43 661 -49 268 68 813 44 789

-18 416 -5 608 -24 024

118,3 91,7 146,0

83,6 112,8 65,1

5 133 9 234 -29 420 -37 561 -24 287 -28 327 44 526 16 463

4 101 -8 141 -4 040 -28 063

58,4 121,8 152,7 141,4

179,9 127,7 116,6 37,0

8 051 -3 472 4 579

-5 009 1 923 -3 087

90,8 211,7 63,2

61,6 64,4 59,7

101 891 80 536 -49 866 -59 688 52 025 20 849 8 220 6 868

-21 354 -9 821 -31 176 -1 351

111,4 106,8 117,5 86,9

79,0 119,7 40,1 83,6

93 805 73 796 -50 000 -59 815 43 805 13 981

-20 010 -9 815 -29 824

114,3 107,0 127,1

78,7 119,6 31,9

71 570 53 780 -49 891 -59 673 21 679 -5 893

-17 790 -9 782 -27 572

142,0 108,8 *

75,1 119,6 *

13 060 -5 394 7 666

10. melléklet

Az élelmiszereket, italokat és dohánytermékeket gyártó gazdálkodó szervezetek főbb pénzügyi adatai néhány jellemző szerint 2007-ben, folyó áron (kettős könyvelést vezetők) ÉrtékesíAdózás előtti Vállaltés nettó Megnevezés kozások Saját tőke árbevétele nyereség veszteség eredmény száma millió Ft Az adózás előtti eredmény jellege szerint Nyereséges 2 568 1 717 772 80 536 – 80 536 542 168 Veszteséges 1 413 700 347 – -59 688 -59 688 124 628 0 eredményű 198 12 – – 0 471 Összesen 4 179 2 418 131 80 536 -59 688 20 849 667 267 A foglalkoztatottak száma szerint 0 létszám 820 20 715 1 835 -2 398 -564 13 969 1 létszám 706 10 373 978 -1 056 -78 13 508 2-9 1 296 87 666 5 259 -3 233 2 026 34.998 fő közötti 10-49 985 326 534 12 362 -7 872 4 489 97.002 létszám 50-249 305 637 819 20 262 -18 033 2 230 178.913 250 fő és nagyobb 67 1 335 023 39 841 -27 096 12 746 328 876 Összesen 4 179 2 418 131 80 536 -59 688 20 849 667 267 Gazdálkodási forma szerint Kft. 2 928 1 475 509 55 374 -29 319 26 055 368 162 Rt. 150 896 668 23 746 -28 813 -5 067 287 525 Szövetkezet 74 10 746 204 -368 -165 4 195 Bt. 944 29 598 1 102 -930 172 6 457 Non profit szervezet 1 0 0 0 0 0 Egyéb 82 5 609 110 -257 -147 927 Összesen 4 179 2 418 131 80 536 -59 688 20 849 667 267 A vállalkozás nagysága szerint Mikro vállalkozások 2 792 89 380 5 853 -5 945 -92 50 339 Kisvállalkozások 979 304 227 11 321 -7 872 3 448 90 330 Középvállalkozások 305 637 819 20 262 -18 033 2 230 178 913 Egyéb vállalkozások 103 1 386 705 43 100 -27 837 15 262 347 684 Összesen 4 179 2 418 131 80 536 -59 688 20 849 667 267 A tulajdon formája szerint 100%-ban külföldi tulajdon 219 809 537 22 506 -17 748 4 758 193 105 100%-ban belföldi tulajdon 3 816 1 098 201 38 798 -28 196 10 603 327 842 50% feletti külföldi tulajdon 81 353 439 9 158 -13 262 -4 103 91 986 25-50% közötti külföldi tu38 64 247 7 395 -161 7 234 28 344 lajdon 25% alatti külföldi tulajdon 25 92 706 2 679 -322 2 358 25 990 Összesen 4 179 2 418 131 80 536 -59 688 20 849 667 267

33

Az élelmiszereket, italokat és dohánytermékeket gyártó gazdálkodó szervezetek főbb pénzügyi adatai néhány jellemző szerint 2006-ban, folyó áron (kettős könyvelést vezetők) (folytatás) Ebből Árbevé- Saját Üzemi tevébelföldi tel tőke kenység ráJegyzett külföldi fordítás magán Megnevezés tőke arányos millió Ft tulajdon aránya, arányos adózás előtti eredmény, eredménye, % % % Az adózás előtti eredmény jellege szerint Nyereséges 154 562 21,01 49,33 4,69 14,85 5,06 Veszteséges 127 274 9,89 47,63 -8,52 -47,89 -5,41 0 eredményű 902 79,32 4,12 0,00 0,00 -1,74 Összesen 282 738 16,19 48,42 0,86 3,12 1,81 A foglalkoztatottak száma szerint 0 létszám 8 213 43,93 37,01 -2,72 -4,03 -2,34 1 létszám 20 227 10,75 2,53 -0,76 -0,58 -1,03 2-9 17.467 42,94 15,08 2,31 5,79 1,64 fő közötti 10-49 42.344 32,39 39,50 1,37 4,63 2,05 létszám 50-249 57.480 25,52 29,42 0,35 1,25 1,03 250 fő és nagyobb 137 008 2,99 70,86 0,95 3,88 2,22 Összesen 282 738 16,19 48,42 0,86 3,12 1,81 Gazdálkodási forma szerint Kft. 125 175 22,79 50,91 1,77 7,08 2,71 Rt. 152 655 10,00 46,23 -0,57 -1,76 0,49 Szövetkezet 1 141 91,14 0,00 -1,53 -3,92 0,45 Bt. 3 476 23,33 74,79 0,58 2,67 -0,06 Non profit szervezet 0 Egyéb 291 45,78 0,91 -2,61 -15,80 0,85 Összesen 282 738 16,19 48,42 0,86 3,12 1,81 A vállalkozás nagysága szerint Mikro vállalkozások 42 837 25,53 13,53 -0,10 -0,18 -1,11 Kisvállalkozások 41 234 32,54 38,61 1,13 3,82 1,72 Középvállalkozások 57 480 25,52 29,42 0,35 1,25 1,03 Egyéb vállalkozások 141 188 4,78 69,61 1,10 4,39 2,38 Összesen 282 738 16,19 48,42 0,86 3,12 1,81 A tulajdon formája szerint 100%-ban külföldi tulajdon 86 164 0,00 100,00 0,59 2,46 1,78 100%-ban belföldi tulajdon 130 806 33,18 0,00 0,97 3,23 1,74 50% feletti külföldi tulajdon 47 534 1,33 95,87 -1,16 -4,46 -0,27 25-50% közötti külföldi tulajdon 6 347 8,23 47,61 11,26 25,52 15,14 25% alatti külföldi tulajdon 11 887 10,25 18,13 2,54 9,07 3,06 Összesen 282 738 16,19 48,42 0,86 3,12 1,81

34

11. melléklet

Az eltérő üzleti évet választó, kettős könyvelést vezető vállalkozások eszközei, forrásai a mezőgazdaság, vadgazdálkodás és halászat, valamint az élelmiszer, ital és dohánytermékeket gyártó ágazatban

Megnevezés

Összesen

Mezőgazdaság Élelmiszeripar 2005 2006 2005 2006 2006. évi a 2006. évi a 2005. évi 2005. évi millió Ft millió Ft %-ában %-ában Vállalkozások száma 14 13 92,9 18 16 88,9 Eszközállomány folyóáron, millió Ft 3 088 2 813 91,1 50 598 44 861 88,7 46 37 79,5 2 243 1 758 78,4 2 624 2 385 90,9 45 157 42 361 93,8

Befektetett eszközök Ebből: immateriális javak tárgyi eszközök befektetett pénzügyi eszkö418 392 93,7 3 199 742 zök Forgóeszközök 6 452 6 108 94,7 95 419 118 721 Ebből: készletek 3 093 2 600 84,0 35 392 50 685 követelések 2 714 2 563 94,4 53 614 56 581 értékpapírok 0 0 1 121 0 pénzeszközök 646 945 5 292 11 456 Aktív időbeli elhatárolások 75 100 134,0 2 881 2 457 Eszközök összesen 9 615 9 021 93,8 148 898 166 039 Az eszközállomány forrásai folyó áron, millió Ft Saját tőke 3 787 4 599 121,4 76 272 72 342 Ebből: jegyzett tőke 2 318 2 298 99,1 34 139 32 876 jegyzett, de be nem fizetett 0 0 – 0 0 tőke tőketartalék 437 459 105,1 7 314 7 621 ererdménytartalék 498 800 160,9 27 136 31 096 egyéb tartalékok 102 108 105,4 2 031 1 908 mérleg szerinti eredmény 433 934 215,9 5 652 -1 160 Céltartalékok 97 93 96,7 1 503 4 612 Hosszú lejáratú kötelezettségek 2 096 1 510 72,0 2 685 2 102 Hátrasorolt kötelezettségek 0 0 0 0 Rövid lejáratú kötelezettségek 3 516 2 614 74,3 64 619 66 943 Összes kötelezettségek 5 612 4 124 73,5 67 305 69 045 Passzív időbeni elhatárolások 119 204 171,1 3 818 20 040 Források összesen 9 615 9 021 93,8 148 898 166 039 Kötelezettségek az eszközök 58,4 45,7 78,3 45,2 41,6 %-ában Likviditási mutató 183,5 233,6 127,3 147,7 177,3

23,2 124,4 143,2 105,5 216,5 85,3 111,5 94,8 96,3 104,2 114,6 94,0 -20,5 306,9 78,3 103,6 102,6 524,9 111,5 92,0 120,1

35

12. melléklet

Az eltérő üzleti évet választó, kettős könyvelést vezető vállalkozások bevételei, ráfordításai a mezőgazdaság, vadgazdálkodás és halászat, valamint az élelmiszer, ital és dohánytermékeket gyártó ágazatban

Megnevezés

Nettó árbevétel Ebből: export árbevétel Egyéb bevételek Ebből: visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás Aktivált saját teljesítmény Üzemi tevékenység bevételei Pénzügyi művelek bevételei Ebből: kamatbevételek kapott osztalék részesedés Rendkívüli bevételek Bevételek összesen Anyagjellegű ráfordítások Ebből: anyagköltség eladott áruk beszerzési értéke Személyi jellegű ráfordítások Ebből: bérköltség egyéb személyi jellegű kifizetés bérjárulékok Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Ebből: adójellegű ráfordítások Üzemi tevékenység ráfordításai Pénzügyi művelek ráfordításai Ebből: kamat, kamatjellegű ráfordítások Rendkívüli ráfordítások Ráfordítások összesen

36

Mezőgazdaság 2005 2006 2006. évi a 2005. évi millió Ft %-ában Bevételek 8 895 10 297 115,8 3 897 6 403 164,3 309 300 97,3 45

8

1 398 10 601 363 51 0 9 10 974

18,9

Élelmiszeripar 2005 2006 2006. évi a 2005. évi %millió Ft ában 185 070 189 831 27 942 34 534 5 775 4 060 947

102,6 123,6 70,3

274

28,9

859 11 456 399 58 0 21 11 875 Ráfordítások 7 160 7 763 3 573 3 903

61,4 108,1 109,8 111,8 0,0 226,0 108,2

-8 685 10 091 182 160 203 982 2 088 3 574 889 1 355 528 54 584 3 626 184 832 211 183

-116,2 112,0 171,2 152,3 10,2 621,0 114,3

108,4 109,2

128 047 135 702 78 916 83 830

106,0 106,2

1 829

2 058

112,5

13 797

23 000

166,7

841 547

849 556

101,0 101,6

16 104 10 170

15 874 10 023

98,6 98,6

97

90

93,4

2 125

2 183

102,7

197 925 484

203 1 315 508

102,9 142,2 104,9

3 809 6 482 17 384

3 668 6 289 42 168

96,3 97,0 242,6

67

84

125,7

12 014

28 993

241,3

9 410

10 435

110,9

168 016 200 033

119,1

696

306

44,0

3 608

4 076

113,0

143

118

82,2

2 104

2 295

109,1

11 10 117

9 10 750

75,6 106,3

278 2 720 171 902 206 829

979,8 120,3

13. melléklet

Az eltérő üzleti évet választó, kettős könyvelést vezető vállalkozások eredménye a mezőgazdaság, vadgazdálkodás és halászat, valamint az élelmiszer, ital és dohánytermékeket gyártó ágazatban

Megnevezés

Üzemi tevékenység nyeresége vesztesége eredménye Pénzügyi műveletek nyeresége vesztesége eredménye Szokásos vállalkozási eredmény Rendkívüli nyereség veszteség eredmény Adózás előtti nyereség veszteség eredmény Fizetendő adó Adózás utáni nyereség veszteség eredmény Mérleg szerinti nyereség veszteség eredmény

Mezőgazdaság Élelmiszeripar EredményEredmény2005 2006 javulás (+) 2005 2006 javulás (+) romlás (-) romlás (-) millió Ft 1 193 -1 1 192

1 173 -152 1 021

2 -336 -333

144 -51 92

859

1 113

8 -10 -2

17 -5 12

940 -84 857 133

-20 14 492 -152 -349 -171 14 143

8 103 -4 154 3 949

-6 389 -3 806 -10 194

895 -2 414 -1 520

1 037 -1 539 -502

143 875 1 017

255 12 624

3 447

-9 177

447 -141 306

1 206 -300 907

759 -159 600

1 292 -167 1 125 192

352 14 050 -83 -1 120 269 12 930 59 1 993

8 576 -4 223 4 354 1 442

-5 474 -3 103 -8 576 -550

807 -84 723

1 101 -167 934

293 12 057 -83 -1 120 210 10 937

7 452 -4 541 2 911

-4 605 -3 421 -8 026

516 -84 433

1 101 -167 934

584 -83 501

3 381 -4 541 -1 160

-3 391 -3 421 -6 812

141 284 426

9 5 14

6 772 -1 120 5 652

37