APLIKASI PENETAPAN DISKON DALAM PELUNASAN MURABAHAH DI PERBANKAN SYARIAH

MIZANI VOL. 25, NO.1, Februari 2015

APLIKASI PENETAPAN DISKON DALAM PELUNASAN MURABAHAH DI PERBANKAN SYARIAH

Yenti Afrida Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Imam Bonjol Padang

Abstract: Implementing the Discount rate to settle Murabahah debt at Syariah Banking. This paper analyzing the discount system determined by shariah bank in settling the murabahah debt before the deadline. This paper were made in demand of sharia bank customers who felt disappoint when they wanted to settle the murabahah debt before the deadline, because the customers have to pay all the residue of basic debt and residue of margin, but in some case the bank provide discount rate according to the bank provision. This system caused a burden to customers and many customers compare the sharia bank system with the conventional bank where in conventional bank the customers will be given a penalty of one time interest rate. After a deep analysis the writer came to a conclusion that the decision of discount rate in sharia bank is approppriate with the instruction of DSN MUI Number : 23/DSN-MUI/III/2002 related to the discount rate for settling the murabahah debt before the deadline. It mentioned that “If the customer of murabahah settle the debt earlier or before the time as per previous agreement, the financial institution may provide a discount from the obligation of payment but it must not be mentioned during the previous agreement.” The amount of discount is considered depending on the provision of the Sharia Financial Institutions. Keywords: murabahah, discount, penalty Abstrak : Aplikasi Penetapan Diskon Dalam Pelunasan Murabahah di Perbankan Syariah. Tulisan ini berjudul. “Aplikasi Penetapan Diskon Dalam Pelunasan Murabahah di Perbankan Syariah”. Tulisan ini mengkaji tentang sistem diskon yang ditetapkan oleh perbankan syariah ketika melakukan pelunasan pembiayaan murabahah sebelum jatuh tempo. Kajian ini dilatarbelakangi oleh banyaknya nasabah yang merasa kecewa ketika melakukan pelunasan lebih awal, karena dalam pelunasan, nasabah harus membayar seluruh sisa pokok hutang dan sisa margin kecuali bank memberikan diskon sesuai kebijakan bank. sistem seperti ini sangat memberatkan nasabah karena banyak nasabah yang membandingkan dengan sistem konvensional dimana dalam pelunasan lebih awal nasabah hanya dikenakan penalty satu kali bunga. Setelah mengkajinya secara mendalam, penulis menyimpulkan bahwa penetapan diskon yang berlaku di perbankan syariah sejalan dengan dengan fatwa DSN MUI Nomor: 23/DSN-MUI/III/2002 tentang potongan pelunasan dalam murabahah, dimana dalam fatwa ini dijelaskan bahwa, “Jika nasabah dalam transaksi murabahah melakukan pelunasan pembayaran tepat waktu atau lebih cepat dari waktu yang telah disepakati, LKS boleh memberikan potongan dari kewajiban pembayaran tersebut dengan syarat tidak diperjanjikan dalam akad. Besar potongan sebagaimana dimaksud di atas diserahkan pada kebijakan dan pertimbangan LKS. Key word: murabahah, diskon, penalty

Pendahuluan Dewasa

menunjukkan ini

perkembangan

perbankan syari’ah semakin pesat dan

kemajuan

yang

cukup

signifikan. Keberadaan perbankan syari’ah

Yenti Afrida : Aplikasi Penetapan Diskon Murabahah

di

tengah-tengah

masyarakat

sudah

merupakan suatu kebutuhan bagi umat

musyarakah, sedangkan sistem margin muncul dari akad jual beli.

muslim setelah keluarnya fatwa DSN MUI tentang haramnya bunga bank.

Salah satu sistem yang berkaitan dengan perhitungan margin adalah akad

Keberadaan perbankan syari’ah

bai al-murabahah, yaitu suatu akad yang

semakin kuat dengan keluarnya Undang-

berlandaskan jual beli. Bai’al-murabahah

undang perbankan syari’ah pada tahun

adalah jual beli barang pada harga asal

2008,

dengan

sehingga

keberadaan

lembaga

tambahan

keuntungan

yang

perbankan syari’ah semakin mendapatkan

disepakati. Dalam Bai’al-murabahah bank

tempat di hati masyarakat.

harus memberi tahu harga produk yang

Pada decade pertama berdirinya

dijual kepada nasabah dan menentukan

bank syari’ah, masyarakat baru memahami

tingkat keuntungan sebagai tambahan.1

bank syari’ah adalah bank bagi hasil.

Dalam akad murabahah, bank melakukan

Pemahaman seperti ini tidak salah akan

mark-up terhadap keuntungan yang telah

tetapi juga tidak sepenuhnya betul karena

disepakati pada perjanjian awal. Pada

pada dasarnya bagi hasil itu hanya

perjanjian murabahah ini, bank membiayai

sebagian dari system operasional bank

pembelian

syari’ah. Namun dalam prakteknya bank

dibutuhkan oleh nasabah dengan membeli

syari’ah tidak hanya menerapkan system

barang tersebut kepada pemasok (suplier)

bagi hasil saja, akan tetapi masih terdapat

kemudian menjualnya kepada nasabah

system lainya seperti system jual-beli,

dengan menambah suatu mark-up atau

sewa-menyewa, ujrah dan lain-lain.

keuntungan. Dengan kata lain, penjualan

Bank

syariah

tampil

barang

atau

aset

yang

dengan

barang kepada nasabah dilakukan atas

keunikan akad-akadnya yang memiliki ciri

dasar cost plus profit.2 Adapun jenis

khas dan karakteristik masing-masing.

barang yang dibutuhkan nasabah dan

Keunikan tersebut bisa dilihat dari sistem

besarnya keuntungan yang akan diperoleh

pemberian keuntungan,--jika pada bank

bank. Disepakati dimuka antara nasabah

konvensional,

dan bank.

bank

memperoleh

keuntungan dengan sistem bunga,--pada bank syariah pemberian keuntungan bisa 1

ditetapkan dengan sistem bagi hasil dan ada juga dengan sistem margin. Bagi hasil muncul

dari

akad

mudharabah

atau

Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Syariah bagi Bankir dan Praktisi Keuangan, (Jakarta: Tazkia Institute, 1999), h. 2

Sutan Remi Sjahdeini, Perbankan Islam dan Kedudukannya Dalam Tata Hukum perbankan Indonesia, (Jakarta: Grafiti, 1999), h. 64


Secara

sederhana

murabahah

Dalam

aplikasinya

murabahah

dapat

berarti suatu penjualan barang seharga

dilakukan untuk pembelian secara pesanan

barang tertentu ditambah keuntungan yang

maupun secara langsung sesuai kebutuhan

disepakati, misalnya seseorang membeli

nasabahah.

barang kemudian menjualnya kembali

syariah hanyalah lembaga intermediary,

dengan keuntungan tertentu. Besarnya

maka berlaku murabahah Kepada Pemesan

keuntungan

dalam

Pembelian (KPP). Dalam akad murabahah

nominal rupiah tertentu atau dalam bentuk

ini, terdapat beberapa syarat yang harus

prosentase dari harga pembelian, misalnya

terpenuhi, diantaranya: 4

10% atau 20%. Jadi pada dasarnya akad ini

1. Penjual

dapat

merupakan contrack

dinyatakan

bentuk karena

natural dalam

centainty murabahah

harus

tetapi

karena bank

memberitahu

biaya

modal kepada nasabah 2. Kontrak pertama harus sah sesuai

ditentukan berapa required rate of profitnya (keuntungan yang ingin dipereroleh).3

Akan

dengan rukun yang ditetapkan 3. Penjual harus menjelaskan semua hal

Akad muarabahah dikembangkan

tentang

oleh perbankan syariah dalam rangka

pembelian,

misalnya

jika

penjualan dilakukan dengan hutang

menjawab kebutuhan nasabah terhadap

Dalam muarabahah harus ada

barang konsumtif akan tetapi terkendala

kesepakatan harga diantara kedua belah

dalam hal biaya yang mahal serta sulit

pihak baik harga pokok maupun margin

untuk

mendapatkannya

waktu

yang

relatif

dalam

jangka

keuntungan. Jika barang yang akan dijual

pendek

seperti

itu

dibeli

dari

pihak

ketiga,

maka

kebutuhan terhadap pembelian rumah atau

perjanjian jual beli dengan pihak pertama

kendaraan

menjadi

harus sah menurut syariat Islam. Maka

kebutuhan akan tetapi tidak bisa dibeli

dengan demikian perlakuan antara kedua

dengan cara cash. Mengatasi hal seperti

belah pihak yang bertransaksi akan lebih

itulah

nyaman

bermotor

bank

yang

syariah

mencoba

mengembangkan

produk

perbankan

dengan

murabahah

akad

dan

terhindar

dari

kerugian

diantara salah satu pihak.

untuk

Kenyamanan dalam menetapkan

calon

akad murabahah ini yang membuat pihak

nasabah dalam memenuhi keinginan atas

nasabah lebih memilih akad murabahah

suatu barang yang belum bisa dimiliknya.

dibandingkan dengan jenis akad lainnya,

memberikan

kenyamanan

pada

sehingga tidak heran akad murabahah 3

Adiwarman Azwar karim, Bank Islam Analisis Fiqh dan Keuangan, (Jakarta: IIIT Indonesia, 2003), h.157

4

Muhammad Syafii Antonio, op.cit., h.

160


menjadi

produk

yang

lebih

populer

1 bulan bunga,5 sedangkan

penalty

dibanding dngan akad-akad lainnya yang

pelunasan murabahah pada perbankan

ada di perbankan syariah. Hal ini sejalan

syariah, nasabah tetap membayar seluruh

dengan data dari Otoritas Jasa Keuangan

sisa pokok hutang plus marginnya yang

tentang

pembiayaan

lahir dari jual beli yang sudah disepakati.

yang cendrung mengalami

Hal ini disampaikan oleh salah seorang

perkembangan

murabahah

peningkatan setiap bulannya. Pada bulan

nasabah

januari

sebelum jatuh tempo, dimana nasabah ini

2014,

pembiayaan

murabahah

yang

tetap

pada bulan Nopember mencapai Rp.

seluruh sisa pokok hutang dan sisa margin

115.602

dari akad murabahah.6

Sementara

untuk

kewajiban

pelunasan

berkisar sebesar Rp. 109.803 miliar dan

miliar.

dikenakan

melakukan

membayar

pembiayaan lainnya seperti mudharabah

Ketika dikonfirmasi kepada pihak

sampai Nopember 2014 Rp. 14.307 miliar,

bank syariah tentang banyaknya terdapat

untuk pembiayaan musyarakah hingga

kekecewaan nasabah

Nopember

miliar.

pelunasan murabahah, pihak bank syariah

Gambaran ini memberikan indikasi bahwa

memberikan keterangan bahwa dalam jual

akad murabahah lebih mendominasi di

beli murabahah, barang yang sudah dibeli,

perbankan syariah dibandingkan dengan

maka harus dibayar sesuai dengan harga

akad-akad lainnya. Hal ini salah satunya

beli ketika terjadinya akad, meskipun

disebabkan

penentuan

nasabah melakukan pelunasan sebelum

marginnya yang transparan karena dalam

jatuh tempo. Pihak bank syariah hanya

murabahah harga pokok dan keuntungan

boleh memberikan diskon atau potongan

disepakati diantara kedua belah pihak.

dari

2014

oleh

Namun sistem

Rp.

50.005

sistem

dibalik

murabahah

ketransparanan

pembayaran

nasabah,

diskon tersebut juga bukan merupakan

dalam

keharusan bagi bank. Hal ini sejalan

realitanya terdapat banyak nasabah yang

dengan fatwa DSN MUI Nomor: 23/DSN-

merasa kecewa bahkan menganggap sistem

MUI/III/2002 tentang potongan pelunasan

syariah

dalam murabahah, dimana dalam fatwa ini

sangat

tersebut,

kewajiban

yang melakukan

memberatkan

ketika

nasabah melakukan pelunasan sebelum

dijelaskan bahwa :

akad jatuh tempo. Jika pada sistem perbankan konvensional, nasabah yang melakukan

pelunasan

akan

dikenakan

5

Tony Iswadi, Nasabah Bank BRI, Wawancara, 15 April 2015 6

Alfi Syukri Rama, nasabah Bank Nagari Syariah¸Wawancara, 17 April 2015


Jika murabahah

nasabah

dalam

melakukan

transaksi pelunasan

kenyaman

bagi

memanfaatkan

nasabah

ketika

bank

untuk

jasa

pembayaran tepat waktu atau lebih cepat

memperoleh kebutuhan konsumtif dengan

dari waktu yang telah disepakati, LKS

akad murabahah plus.

boleh

memberikan

potongan

dari

Perhatian

syarat tidak diperjanjikan dalam akad.

Syariah Padang terhadap nasabah ketika

Besar potongan sebagaimana dimaksud di

nasabah mengakhiri kontrak murabahah

atas

lebih awal dengan cara memberikan diskon

kebijakan

dan

pertimbangan LKS.7

dalam

Dari fatwa ini jelas bahwa sisa hutang

nasabah

merupakan

total

pelunasan.

Nagari

juga

diberikan

pada

Bank

ini

kewajiban pembayaran tersebut dengan

diserahkan

oleh

khusus

Cabang

Besarnya

diskon

ditetapkan berdasarkan kebijakan bank mengacu

kepada

profit

yang

akan

kewajiban yang harus dibayarkan oleh

diperoleh bank serta juga memperhatikan

nasabah dan bank boleh memberikan

perkembangan

potongan dari total kewajiban pembayaran

perbankan syariah.

dan

persaingan

pasar

tersebut atas permintaan nasabah. Besarnya jumlah

potongan

hanyalah

berupa

kebijakan

bank

ketika

pelunasan

pertimbangan dan

tidak

dan boleh

diperjanjikan di awal.

sistem

Aplikasi

Penetapan

Diskon

Dalam

Pelunasan Murabahah Di Perbankan Syariah Sistem penetapan diskon yang berlaku

Untuk menjawab permasalahan

di Bank Nagari Cabang Syariah Padang

potongan

yang dibagi dalam dua periode sebagai

pelunasan

tersebut,

penulis telah melakukan studi ke Bank

berikut:

Nagari Syariah Padang. Diskon yang telah

1. Aplikasi Penetapan Diskon Sebelum

teraplikasi di Bank Nagari Syariah telah

Keluarnya

mengalami

semenjak 2006 sampai September

beberapa

kali

perubahan

semenjak berdirinya pada tahun 2006 hingga 2015. Hal ini disebabkan karena

Kebijakan

Baru

2014 Diskon

dalam

pelunasan

Bank Nagari Cabang Syariah Padang

murabahah adalah pemberian potongan

berusaha memberikan pelayan terbaik

atas pelunasan pembiayaan murabahah

kepada nasabahnya termasuk memberikan

yang diberikan ketika nasabah melakukan pelunasan hutang sebelum jatuh tempo.8

7

DSN-MUI, Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional, (Jakarta: DSN-MUI, 2006), h. 144

8

SOP Bank Nagari Syari’ah


Penetapan diskon ini merujuk pada fatwa

akad jual beli, yang pada dasarnya seluruh

DSN no 23/DSN-MUI/III/2002 tentang

sisa pokok hutang dan sisa margin harus

potongan pelunasan dalam murabahah.

dibayar sepenuhnya oleh nasabah. Akan

Besar potongan diserahkan pada kebijakan

tetapi atas permintaan nasabah dan dengan

dan pertimbangan LKS.

kebijakan bank Nagari Syariah, nasabah

Diskon

pelunasan

yang melakukan pelunasan sebelum akad

murabahah merupakan hak dan wewenang

jatuh tempo, maka bank tetap memberikan

pihak bank syariah yang hanya bisa

potongan pelunasan.

diberikan

dalam

kepada

nasabah

atas

Besarnya jumlah potongan ketika

pertimbangan tertentu. Hal ini sesuai

pelunasan hanyalah berupa pertimbangan

dengan fatwa DSN-MUI Nomor: 23/DSN-

dan


keharusan dan tidak boleh diperjanjikan di

dalam murabahah, dimana dalam fatwa ini

awal.

dijelaskan bahwa : 1. Jika

bank

Berdasarkan

nasabah

murabahah

kebijakan

dalam

melakukan

transaksi pelunasan

,

bukan

hasil

suatu

wawancara

dengan bagian analis pembiayaan divisi usaha

syariah

Bank

bahwa

Nagari

Syariah,

pembayaran tepat waktu atau lebih

menyatakan

cepat dari waktu yang telah disepakati,

pelunasan

LKS boleh memberikan potongan dari

nasabah dikenakan kewajiban membayar

kewajiban pembayaran tersebut dengan

seluruh sisa hutang dari akad murabahah

syarat tidak diperjanjikan dalam akad.

disebabkan karena dalam muarabahah,

2. Besar potongan sebagaimana dimaksud

hutang-piutang muncul dari akad jual beli,

di atas diserahkan pada kebijakan dan

maka barang yang sudah dibeli harus

perimbangan LKS.9

dibayar sesuai harga beli pada saat

murabahah,

aturan pada

dalam dasarnya

terjadinya jual beli, hanyasaja berdasarkan Dari

fatwa

ini

jelas

permintaan nasabah dan atas pertimbangan

dinyatakan bahwa pemberian diskon dalam

tertentu, bank bisa memberikan diskon

pelunasan

sesuai dengan kebijaksanaan bank dan itu

murabahah

dengan

bukanlah

suatu

keharusan bagi bank syariah. Hal ini

tidak diperjanjikan di awal kontrak.10

disebabkan karena sisa hutang yang harus

Akan tetapi dalam kenyataannya,

dibayarkan oleh pihak nasabah muncul dari

meskipun nasabah diberikan diskon dalam

9


10

Rifka Abadi, Analis Pembiayaan Divisi Usaha Syariah Bank Nagari Syariah, Wawancara, Padang, 24 April 2015


pelunasan murabahah, tetap saja nasabah

dengan Bank syariah lainnya adalah sistem

masih merasa berat ketika melakukan

marginnya yang flat dan jangka waktu

pelunasan sebelum akad jatuh tempo,

pembiayaan yang cukup lama yaitu sampai

karena nasabah membandingkan dengan

15 tahun. Sedangkan pada bank syariah

sistem

lainnya lebih banyak menerapkan sistem

pelunasan

diperbankan

konvensional.11 Setelah

margin anuitas. melakukan

wawancara

Untuk

menghitung

besarnya

dengan pihak Bank Nagari Cabang Syariah

angsuran dengan menggunakan sistem

Padang, diperoleh informasi bahwa dalam

keuntungan flat ini sebenarnya cukup

pembiayaan murabahah plus (konsumtif)

sederhana,

misalnya

bank menetapkan akad murabahah dengan

nasabah

mengajukan

sistem margin efektif flat. sistem flat

pembelian

artinya sistem perhitungan keuntungan

150.000.000,-, maka

yang besarannya mengacu kepada pokok

a. Harga mobil Rp. 150.000.000,-

hutang awal, biasanya diterapkan untuk

b. DP Rp. 30.000.000,-

pembiayaan barang konsumtif. Sehingga

c. Margin (flat) 8%

dengan

d. Tenor pembiayaan tiga tahun

sistem

ini

porsi

margin

(keuntungan) dan pokok dalam angsuran

ketika

mobil

Maka

seorang

pembiayaan seharga

dapat

Rp.

dihitung

bulanan tetap sama setiap bulannya.12

angsuran perbulannya sebagai berikut:

Lebih lanjut dijelaskan oleh pimpinan

=120juta + (120juta x 8 % x

Bank Nagari Syariah cabang Padang

3)/36 bulan

bahwa salah satu keunggulan Bank Nagari

=148.800.000/36

Syariah Cabang Padang dibandingkan

=Rp.4.133.333

11

Dalam sistem pelunasan di perbankan syariah, nasabah diberikan diskon ketika melakukan pelunasan sebelum jatuh tempo, sedangkan pada sistem perbanknan konvensional, nasabah yang melakukan pelunasan lebih awal akan dikenakan finalty. penalty merupakan kewajiban yang diberikan oleh bank kepada nasabah atas tindakannya yang melunasi lebih awal. Penalty ditetapkan bank atas dasar pertimbangan bahwa bank kehilangan memperoleh keuntungan dari bunga peminjam, yang berarti pendapatan mereka dari bunga akan berkurang meskipun bank menerima sejumlah uang dari pelunasan tersebut. 12

Mulyadi Bahtiar, Pimpinan Cabang Bank Nagari Syariah, wawancara, 6 Agustus 2015 , kantor Bank Nagari Cabang Syariah Padang

Contoh

sederhana

ini

bisa

memudahkan nasabah ketika melakukan pelunasan sebelum jatuh tempo. Nasabah tinggal menghitung sudah berapa bulan melakukan pembayaran, karena dalam sistem

flat

ini,

cicilan

sebesar

Rp.4.133.333,- akan dibayar sama setiap bulanya. bank mengambil porsi pokok hutang dan porsi keuntungan (margin


bank)

sama

nominalnya

pada

setiap

serahkan kepada Divisi Usaha Syariah Bank Nagari Syariah.13

bulannya. Meskipun Bank Nagari Syariah

Pemberian

diskon

(potongan

semenjak berdirinya tahun 2006 sudah

Pelunasan) bagi nasabah yang melakukan

menetapkan sistem flat dalam perhitungan

pelunasan berbeda penerapannya semenjak

marginnya, akan tetapi ketika nasabah

berdirinya 2006 sampai dengan 2015. Pada

melakukan

awal berdirinya pada tahun 2006 dan mulai

tempo,

pelunasan

tetap

sebelum

saja

jatuh merasa

beroperasi

pada

keberatan dengan besarnya jumlah total

pemberian

diskon

pelunasan yang harus dibayar.

adalah melihat kepada bulan keberapa

Berdasarkan

nasabah

penuturan

tahun yang

2007,

sistem

diberlakukan

Dangyu

nasabah melunasi. Jika melunasi bulan ke-

Wahyudi, pemimpin seksi pembiayaan

1 sampai dengan bulan ke-6, maka nasabah

Bank Nagari Syariah Cabang Padang,

dikenakan kompensasi 4 kali margin, jika

diperoleh keterangan bahwa

semenjak

nasabah melunasi pada bulan ke-6 sampai

berdirinya Bank Nagari Syariah sampai

bulan ke-12, dikenakan kompensasi 3 kali

sekarang,

bermaksud

margin. Tahun berikutnya berlaku aturan

pembiayaan

pelunasan berupa tabel perhitungan margin

murabahah plus sebelum jatuh tempo tetap

secara efektif. Ketika nasabah melakukan

diberikan diskon atau potongan kewajiban

pelunasan, bank akan memberikan diskon

pembayaran

setelah

nasabah

melakukan

yang

pelunasan

sisa

hutang.

Hanyasaja

memperhitungkan

berapa

meskipun sudah diberikan, masih banyak

keuntungan yang akan diambil oleh bank.

juga nasabah yang keberatan dengan

Sistem

sistem

tersebut.

mengacu kepada efektif rate yang berlaku

Bahkan beberapa kasus, nasabah merasa

di bank Nagari Konvensional. Perhitungan

sangat kecewa dengan sistem pelunasan di

diskon secara efektif ini langsung diatur

Bank Nagari syariah, terkadang ada

dari sistem, sehingga besarnya diskon bisa

nasabah yang merasa tidak puas, lalu kami

saja

bawa ke kantor pusat Divisi Usaha

tergantung kepada jumlah pembiayaan,

Syariah

lamanya

potongan

Bank

pelunasan

Nagari

Syariah

untuk

pengambilan

berbeda

masa

pada

keuntungan

setiap

pembiayaan,

ini

nasabah,

waktu

mendengankan penjelasan atau bahkan ada nasabah yang meminta tambahan diskon kepada pimpinan pusat Divisi Usaha Syariah Bank Nagari Syariah. Sehingga

kebijakan

berikutnya

kami

13

Dangyu Wahyudi, Pemimpin Seksi Pembiayaan, Wawancara, 6 Agustus 2015, di Bank Nagari Syariah Cabang Padang


Sistem pelunasan di Bank Nagari PERHITUNGAN

186.930.000

PELUNASAN

Syariah ini bisa dilihat dari simulasi tabel berikut ini:

DISKON

75.818.070

JUMLAH Pembiayaan Harga PELUNASAN beli

111.111.930 Margin Harga Jual

200.00

173.86

373.8

0.000

0.000

60.00 0

Tanggal

11-

dd-mm-

Akad

Aug-10

yyyy

Total

% 86.93%

POKOK

99.999.980

MARGIN

11.111.950

JUMLAH

111.111.930

Pada

tabel di atas, nasabah

diberikan pembiayaan Rp.200.000.000.dengan margin sebesar Rp.173.860.000

Margin

dan harga beli sebesar Rp.373.860.000.-.

(Flat) Jangka

120

Bulan

Waktu

bank

kepada

nasabah,

nasabah

cicilan setiap bulan selama 10 tahun. 8.69%

(Flat)

Pertahu n

%Margin

oleh

dikenakan kewajiban membayar secara

(Bulan) %Margin

dengan sistem margin flat yang diberikan

13.00%

Efektif

Pertahu n

Target

Adapun besarnya cicilan setiap bulannya adalah Rp.3.150.000,- dengan rincian: margin Rp.1.473.833 dan pokok hutang Rp.1.666.666,- cicilan nasabah tersebut sama setiap bulannya karena menggunakan

Kolektibiliti 1 Tanggal

30 Aug

Pelunasan

2015

Pelunasan

60

Bulan Ke pembuatan akad serta besaran margin yang ditetapkan ketika akad berlangsung.14

sistem margin flat. Namun pada tahun ke-5 (bulan ke60) nasabah tersebut melakukan pelunasan lebih awal. Dari tabel di atas diperoleh gambaran bahwa nasabah yang melakukan pelunasan sebelum jatuh tempo diberikan diskon

oleh

bank

setelah

bank

memperhitungkan keuntungan yang akan diperoleh

oleh

bank

dari

transaksi

14

Rifka Abadi, Analis Pembiayaan Divisi Usaha Syariah Bank Nagari Syariah, Wawancara, Padang, 29 Juli 2015

murabahah plus tersebut. Diskon yang diberikan kepada nasabah dalam simulasi


ini berjumlah Rp. 75.818.070 atau setara

masih banyak yang termasuk kategori

dengan 52 bulan kali margin . ini artinya

rational market.16 Artinya nasabah Bank

bahwa diskon yang diberikan kepada

Nagari Syariah masih banyak memilih

nasabah cukup besar, karena nasabah

menggunakan jasa bank Nagari Syariah

hanya dikenakan kewajiban membayar

karena alasan kemudahan akses atau

seluruh sisa pokok hutang Rp. 99.999.980

karena margin yang lebih kecil dibanding

ditambah dengan kewajiban membayar

bank konvensional. Akan tetapi ketika

kompensasi 8 kali margin yaitu berjumlah

membandingkan

Rp. 11.111.950. kompensasi 8 kali margin

pembiayaan murabahah, nasabah merasa

ini ditetapkan oleh Bank nagari Syariah

kecewa

Padang setelah memperhitungkan margin

konvensional, nasabah hanya dikenakan

efektif rate atau keuntungan yang harus

penalty 1 x bunga. Sementara di bank

diperoleh bank selama pembiayaan, yaitu

Nagari

sebesar 13%15

kewajiban lebih besar walaupun tetap

Dari simulasi di atas dapat dilihat

karena

Syariah,

dengan

pada

pelunasan

bank

nasabah

Nagari

dikenakan

diberikan diskon.

bahwa bank sudah memberikan diskon

Lebih

lanjut

dijelaskan

oleh

yang lumayan besar yaitu sebanyak 52 kali

pemimpin Divisi Usaha Syariah Bank

margin, ini berarti bahwa bank kehilangan

Nagari bahwa, pada dasarnya bank berhak

kesempatan memperoleh margin yang

meminta seluruh sisa pokok hutang dan

seharusnya diterima seandainya nasabah

seluruh sisa margina, karena akad yang

tidak melakukan pelunasan.

kita

berikan

adalah

pembiayaan

Akan tetapi dengan sistem seperti

murabahah, dalam murabahah harga jual

itu, nasabah tetap saja merasa kecawa,

harus dibayar sampai lunas, akan tetapi

dimana

berdasarkan permintaan pasar, bank akan

nasabah

kewajiban

tetap

membayar

atau dikenakan kompensasi 16

(penalty) dengan membayar 8 kali margin. Berdasarkan

keterangan

Analis

Pembiayaan Divisi Usaha Syariah Bank Nagari Syariah, sistem ini memang masih memberatkan nasabah karena nasabah 15

Dangyu Wahyudi, Pemimpin Seksi Pembiayaan, Wawancara, 6 Agustus 2015, di Bank Nagari Syariah Cabang Padang

Banyak pakar membagi pasar syariah itu kepada dua kategori, yaitu rational market dan emotional market. pasar syariah adalah pasar yang emosional (emotional market), sedangkan pasar konvensional adalah pasar yang rasional (rational market). Maksudnya, orang tertarik untuk berbisnis pada pasar syariah karena alasan-alasan keagamaan yang lebih bersifat emosional, bukan karena ingin mendapatkan keuntungan finansial yang bersifat rasional. Sebaliknya, pada pasar konvensional atau nonsyariah, orang ingin mendapatkan keuntungan finansial yang sebesarbesarnya, tanpa terlalu peduli apakah bisnis yang digelutinya tersebut mungkin menyimpang atau malah bertentangan dengan ajaran agama


memberikan

diskon

sesuai

dengan

kebijakan yang dikeluarkan oleh UUS Bank

Nagari

Syariah

memperhitungkan

setelah

besaran

keuntungan

nasabah

tergantung

kebijakn

kantor pusat UUS Bank Nagari Syariah.18

bank

yang akan diperoleh bank.17

oleh

kepada

Beberapa kasus yang kami temui dari

beberapa

orang

nasabah

yang

melakukan pelunasan sebelum akad jatuh

Pernyataan senada juga dijelaskan

tempo dengan sistem pelunasan sebelum

pimpinan

keluarnya kebijakan baru september 2014

Cabank

Bank

Nagari

Syariah, Mulyadi Bahtiar, ketika ditemui di

sebagai berikut:

kantornya yang beralamat di jln. Belakang

Tuan AS mengajukan pembiayaan

Olo No. 36 B, dimana beliau menjelaskan

murabahah pada tanggal 13 Juli 2010

bahwa masih banyak nasabah yang kurang

sebesar Rp.81.106.320,- selama 48 bulan,

memahami

pembiayaan

dengan margin 35.18% dengan rincian,

murabahah, meskipun ketika akad sudah

pokok hutang Rp.60.000.000,- dan margin

dijelaskan oleh petugas pembiayaan kami,

Rp.21.106.320,

yang ada didalam fikiran mereka ketika

Rp.1.689.715,-/bulan dengan rincian pokok

akad

cepat

Rp.1.250.000,- dan margin Rp.439.715,-.

sedangkan

Pada bulan ke-46 yakni tanggal 16 Mei

adalah

memperoleh

konsep

bagaimana pembiayaan,

bisa

2014

mereka perhatikan karena mereka rata-

pembiayaan

rata PNS yang setiap bulan tinggal

datang ke Bank Nagari Syariah Cabang

dipotong gaji. Permasalahan baru muncul

Padang. Tuan AS diberikan tabel berupa

ketika

rekening koran dan

bermaksud

melunasi--

AS

bermaksud

cicilan

sistem pembayarannya terkadang kurang

mereka

Tuan

sedangkan

murabahahnya,

melunasi kemudian

daftar Angsuran

apakah karena alasan menambah jumlah

Murabahah selama menerima pembiayan.

pembiayaan atau pindah bank—mereka

Dari rincian rekening koran Tuan AS

yang akan melunasi rata-rata keberatan

terlihat

ketika melihat

pelunasan yang

kewajiban membayar sisa pokok hutang

diberikan dan banyak yang mengajukan

yang masih tersisa 2 bulan sebesar 2 x

penambahan diskon. “Kami dicabang

Rp.1.250.000,-

hanya menjalankan sistem yang sudah

Sedangkan sisa margin sebanyak 2 bulan

ditetapkan kantor pusat” imbuh beliau,

kedepan

besarnya diskon yang akan diberika

Rp.879.430,- diberikan oleh bank sebagai

17

tabel

Eka Satria Praja, Pemimpin Bagian Pembiayaan Divisi Usaha Syariah Bank Nagari Syariah, Wawancara, Padang, 29 Juli 2015

bahwa

18

Tuan

=

AS

dikenakan

Rp.2.500.000,-.

sebesar 2 x Rp.439.715,-=



diskon

dalam

Sehingga

Ketika ditanya kepada nasabah

nasabahah menerima potongan pelunasan

apakah mereka mengetahui tentang sistem

sebanyak 2 bulan kali margin. Karena

pelunasan tersebut, sebagian besar dari

memang nasabah Tuan AS ini melunasi

nasabah menjawab bahwa meraka ketika

pembiayaan murabahah tepat pada saat

meminjam ke bank, tidak begitu peduli

cicilan tinggal 2 bulan lagi.19

tentang sistem pelunasannya, yang penting

Kasus

pelunasan.

pelunasan

pembiayaan

bagi mereka adalah segera mendapatkan

murabahah nasabah AS di atas tidak terlalu

apa yang mereka butuhkan tanpa prosedur

memberatkan karena Tuan AS melunasi 2

yang sulit. Hal senada juga dinyatakan oleh

bulan sebelum jatuh tempo. Akan tetapi

pemimpin Bank Nagari Cabang Syariah

berbeda dengan kasus pelunasan tuan WH

Padang, “sepertinya bagi nasabah adalah

yang dikenakan 27 kali margin ketika

mendapatkan apa yang mereka inginkan,

melunasi hutang murabahah lebih awal.

jika sudah dapat kebutuhan mereka,

Berdasarkan pernyataan nasabah ini bahwa

mereka merasa puas karena mereka akan

“saya melunasi sisa hutang dan dikenakan

membayarnya melalui potong gaji, jadi

kompensasi membayar 27 kali margin.

mereka

Itupun setelah saya perjuangkan sampai

pelunasan itu. Akan tetapi ketika nasabah

kepada pimpinan Bank Nagari Syariah.

mempertanyakan

Sebelumnya saya dikenakan kompensasi

jika ingin melunasi, maka staf kami akan

lebih besar lagi. Sistem pelunasan ini

menjelaskan

sangat memberatkan karena saya harus

pelunasan lebih awal, maka nasabah akan

membayar 27 kali margin. Sementara

diberikan diskon, hanyasaja diskonnya

margin perbulannya adalah Rp.1.300.000,-

tidak dijelaskan berapa jumlahnya.”21

maka selain sisa pokok hutang, saya harus membayar tambahan Rp.35.100.000,-. Hal ini sangat memberatkan saya karena dibanding dengan sistem utang di bank konvensional, nasabah hanya dikenakan penalty 1 kali bunga.20

kurang

menghiraukan

bagaimana

bahwa

jika

sistem

sistemnya

melakukan

2. Aplikasi Penetapan Diskon Setelah keluarnya kebijakan Baru Semenjak Bulan September 2014- Sekarang Untuk

bisa

bersaing

dengan

perkembangan Bank Nagari Konvensional serta untuk memenuhi permintaan nasabah yang sering merasa keberatan ketika

19

Tuan AS, nasabah bank Nagari Syariah tahun 2010, wawancara, 17 Agustus 2015 20

WH, nasabah pembiayaan murabahah Bank Nagari Cabang Syariah Padang, wawancara, 15 Agustus 2015

melakukan 21

pelunasan

pembiayaan



murabahah, maka Unit Usaha Syariah

margin selebihnya menjadi diskon bagi

berusaha mencari solusi agar nasabah tetap

nasabah yang dianggap sebagai potongan

nyaman

jasa

pelunasan. Dan aturan diskon yang baru ini

pembiayaan di Bank Nagari Syariah,

berlaku untuk seluruh kantor Bank Nagari

kebijakan yang diambil tetap mengacu

Syariah. 22

dalam

memanfaatkan

kepada kepentingan bank serta tetap

Setelah melihat kebijak baru yang

mengacu kepada fatwa DSN-MUI Nomor:

dikeluarkan oleh pimpinan Bank Nagari

23/DSN-MUI/III/2002 tentang potongan

ini, dapat disimpulkan bahwa Bank Nagari

pelunasan dalam murabahah. Kebijakan

bermaksud memberikan kepuasan kepada

tersebut ditetapkan oleh dewan direksi dan

seluruh nasabahnya baik nasabah yang

disetujui oleh Dewan Pengawas Syariah

berada

yang kemudian diberlakukan di seluruh

Konvensional

cabang

Cabang

menggunakan jasa Bank Nagari Syariah.

maupun

Dimana

syariah

Syariah,

baik

Cabang

kantor

Pembantu

di

bawah

Bank

maupun

Nasabah

dalam

kebijakan

ini,

Nagari yang

bank

Layanan Syariah dimana dalam kasus

memberikan perlakuan yang hampir sama

pelunasan yang dilakukan oleh nasabah

kepada nasabah ketika melunasi lebih

sebelum akad jatuh tempo, maka nasabah

awal. Hanyasaja istilah dan jenis akadnya

dikenakan kompensasi. Kompensasi yang

yang berbeda.

diberikan berbeda sesuai dengan kasus

Pada bank Nagari konvensional,

pelunasan nasabah. Jika nasabah melunasi

jika nasabah melunasi hutangnya sebelum

karena alasan pindah ke bank lain, maka

jatuh tempo maka nasabah akan dikenakan

nasabah

kompensasi

penalty 2 x margin. Sedangkan pada

berupa kewajiban membayar 4 x margin

nasabah Bank nagari Syariah, jika nasabah

murabahah selain harus membayar total

bermaksud melunasi hutang yang akadnya

sisa pokok hutang, sisa margin berikutnya

adalah murabahah plus, maka nasabah

menjadi diskon bagi nasabah. Sedangkan

dikenakan kewajiban berupa kompensasi

bagi nasabah yang melakukan pelunasan

membayar 2 x margin. Kedua istilah

murabahah

akan

dikenakan

karena

alasan

bermaksud

tersebut

atau

menambah

merupakan sanksi yang harus dibayarkan

jumlah pembiayaan yang lebih besar dan

oleh nasabah kepada bank atas wanprestasi

memperbaharui

akad

(penalty

dan

kompensasi)

tetap mengajukan pembiayaan murabahah di Bank Nagari Syariah, dikenakan

kompensasi

maka akan 2

x

margin

ditambah sisa pokok hutang. Adapun sisa

22

Eka Satria Praja, Pemimpin Bagian Pembiayaan Divisi Usaha Syariah Bank Nagari Syariah, Wawancara, Padang, 29 Juli 2015


terhadap akad yang tidak sesuai dengan

PERHITUNGAN

kesepakatan. Artinya kewajiban tersebut

PELUNASAN

diberikan

DISKON

84.032.354

JUMLAH PELUNASAN

102.897.646

kepada

nasabah

karena

melakukan pelunasan tidak sesuai dengan

186.930.000

akad yang sudah ditanda tangani di awal kontrak.Sistem

pelunasan

dengan

kebijakan berupa kompensasi 2 x margin

POKOK

99.999.980

di

MARGIN

2.897.666

JUMLAH

102.897.646

Bank Nagari Syariah ini bisa dilihat

dari simulasi tabel berikut ini:

Dari simulasi di atas, diperoleh Pembiayaan

Harga

Margin

beli

Harga

gambaran bahwa nasabah yang melakukan

Jual

pelunasan sebelum jatuh tempo diberikan

200.00

173.860.

373.8

diskon oleh bank. Diskon yang diberikan

0.000

000

60.00

kepada

0

berjumlah Rp. 84.032.354 atau setara

nasabah

dalam

simulasi

ini

Tanggal

11-

dd-mm-

dengan 58 bulan kali margin. Ini berarti

Akad

Aug-10

yyyy

bahwa diskon yang diberikan kepada

Total

% 86.93%

nasabah cukup besar dan setara dengan

Margin

pelunasan

(Flat)

Konvensional,

Jangka

120

Bulan

yang

berlaku

karena

di

Bank

nasabah

hanya

dikenakan kewajiban membayar seluruh

Waktu

sisa pokok hutang

(Bulan)

ditambah dengan kewajiban membayar

%Margin

8.69%

Pertahun

(Flat) %Margin

Rp. 99.999.980

kompensasi 2 kali margin yaitu berjumlah Rp. 2.897.666. sedangkan sisa margin

13.00%

Pertahun

sebanyak 58 bulan

atau sejumlah Rp.

Efektif

84.032.354 (margin ke depan) diberikan

Target

diskon oleh bank Nagari Syariah karena

Kolektibiliti

1

Tanggal

30 Aug

Pelunasan

2015

nasabah setelah berlakunya kebijakan baru

Pelunasan

60

September 2014 ini bisa dilihat dari kasus

Bulan Ke

pelunasan tersebut. Pelunasan yang dilakukan oleh

Ny.YS. kebijakan berupa kompensasi 2 x margin untuk pelunasan karena menambah


akad baru atau 4 kali margin karena

akad

bermaksud pindah bank. margin diberikan

aturan yang baru ini.23

kepada setiap nasabah yang mengajukan

murabahah

Ketika

sebelum

berlakunya

dikonfirmasi

tentang

pembiayaan mulai bulan September 2014

keabsahan kebijakan diskon baru ini

sampai sekarang. Pada kasus pelunasan

kepada Dewan Pengawas Syariah Bank

nasabah Ny.YS ini, akad murabahah dibuat

Nagari

Tanggal

sebesar

kebijakan yang baru yang dibuat oleh Bank

Rp.98.000.000.- harga beli ini terdiri dari

Nagari berupa kompensasi 2 x margin ini

harga beli ditambah margin.

tidak bertentangan dengan aturan Fatwa

17-03-2015

Akan tetapi pada

Syariah,

dijelaskan

bahwa

01 Juni 2015,

DSN MUI tentang potongan pelunasan,

Ny.YS bermaksud melunasi pembiayaan

karena ketika melakukan akad, bank tidak

Murabahahnya dengan alasan pindah ke

menjelaskan besaran diskon yang akan

bank lain. Ketika pelunasan tersebut,

diberikan kepada nasabah seperti yang ada

Ny.YS dikenakan kewajiban membayar

dalam keputusan diskon baru tersebut. Itu

kompensasi sebanyak 4 kali margin.

berarti bahwa bank tidak memperjanjikann

Ketika dikonfirmasi kepada nasabah yang

besarnya diskon ketika menandatangani

bersangkutan diperoleh keterangan bahwa

kontrak murabahah, selama diskon tidak

nasabah

diperjanjikan di awal,

melunasi

karena

bermaksud

maka pemberian

pindah ke bank lain dengan jumlah

diskon yang ditetapkan oleh Bank Nagari

pinjaman yang lebih besar, sehingga

Syariah tidak bertentangan dengan fatwa

nasabah

DSN-MUI Nomor: 23/DSN-MUI/III/2002

ini

dikenakan

membayar 4 kali margin. pernyataan

beliau

kewajiban Lebih lanjut

“yang

namanya

tentang

potongan

pelunasan

dalam

murabahah.24

pelunasan di bank manapun sama saja memberatkan, hanya saja di bank Nagari

Perkembangan

Syariah

Murabahah Bank Nagari Syariah

ini

saya

hanya

dikenakan

kewajiban membayar 4 kali margin karena melunasi

hutang

lebih

awal,

Nasabah Pembiayaan

Murabahah

selalu

menjadi

jika

primadona dalam pembiayaan yang ada di

dibandingkan dengan sistem pelunasan

bank Nagari syari’ah. Dengan adanya

yang lama, tentunya aturan kebijakan yang baru ini lebih menguntungkan, karena saya juga pernah manjadi nasabah dengan

23

YS, nasabah, wawancara, 15 Agustus

2015 24

Ahmad Wira, Ketua Dewan Pengawas Syariah Unit Usaha Syariah Bank Nagari, wawancara, 16 Agustus 2015


kebijakan baru dari Bank Nagari syari’ah

orang

tentang pemberian diskon pada pelunasan

97,371,769,785.25Data

pembiayaan murabahah sebelum jatuh

menunjukkan bahwa pada bulan desember

tempo, tentunya ini dapat menjadi magnet

2014

bagi

melakukan

Syari’ah mengalami penurunan 29 orang

pembiayaan. Apalagi di Bank Nagari

bila dibandingkan dengan bulan juli 2014.

Syariah mempunyai kelebihan di banding

Namun bila dilihat dari dana pembiayaan

dengan bank syariah lainnya, dimana di

justru meningkat . dari total pembiayaan

Bank

Rp

nasabah

Nagari

yang

akan

Syariah

jangka

waktu

dengan

jumlah

dana

pembiayaan

Rp

di

atas

nasabah

81,987,792,064

Bank

Nagari

menjadi

Rp

pembiayaan diberikan kepada nasabah

83,897,362,054. Sedangkan pada periode

lebih panjang yaitu maksimal 15 tahun dan

berikutnya pada juli 2015 pembiayaan

dengan sistem margin flat. Ketentuan

murabahah mengalami kenaikan sebesar

pelunasan ini juga tertuang dalam fatwa

Rp 97,371,769,785.26

DSN fatwa DSN-MUI Nomor: 23/DSN-

Sampai

saat

ini

Unit

Usaha


Syariah Bank Nagari telah mempunyai 3

dalam

Kantor Cabang Syariah, 6 Kantor Cabang

murabahah.

diskon

disini

Dalam

pihak

pemberian

bank

boleh

Pembantu

Syariah,

35

unit

Layanan

menyebutkan diawal akad tetapi tidak

Syariah, dan 1 Kantor Kas Syariah. 3

boleh di tuliskan dalam akad serta tidak

Kantor Cabang Syariah berada di, Padang,

boleh diperjanjikan besaran nominalnya.

Payakumbuh dan Solok, sedangkan 6

Kebijakan tersebut tentunya memberikan

Kantor Cabang Pembantu Syariah berada

keringanan kepada nasabah yang akan

di, Bukittinggi, Pariaman, Padang Panjang,

melunasi hutangnya sebelum jatuh tempo.

Simpang Ampek, Sikabau Koto Baru dan

Berdasarkan

Bank

Batu Sangkar. Untuk melayani keinginan

Nagari Cabang Syariah Padang, jumlah

masyarakat bertransaksi secara syariah di

nasabah pada pembiayaan murabahah ini

seluruh sumatera barat, Kantor Cabang

berfluktuasi. Pada juli 2014 nasabahnya

Bank

berjumlah

1013

data

orang

dari

dengan

Nagari

Konvensional

membuka

dana

pembiayaan Rp 81,987,792,064. Dan pada 25

bulan

desember

sebanyak pembiayaan

984

2014 orang

Rp

nasabahnya dengan

dana

83,897,362,054.

Sedangkan pada bulan juli 2015 jumlah nasabahnya mengalami peningkatan 1009

Dangyu Wahyudi, Pemimpin Seksi Pembiayaan, Wawancara, 6 Agustus 2015, di Bank Nagari Syariah Cabang Padang 26

Laporan keuangan Publikasi Triwulanan Unit Usaha Syariah PT.BPD Sumatera Barat periode 30 Juni 2015.


layanan syariah (office Channeling) pada

kompensasi 2 kali margin bagi nasabah

cabang masing-masing.

yang melunasi karena alasan membuat

Sejak dibuka pada tanggal 28

akad baru atau 5 kali margin karena pindah

September 2006, hingga tanggal 30 Juni

ke bank lainnya, Unit Usaha Syariah Bank

2015, posisi aset Bank Nagari Unit Usaha

Nagari

Syariah yaitu Rp. 1.246.570Juta, hal ini

bersih, dimana sampai juli 2015 total

mengalami peningkatan dibanding total

keuntungan

aset pada 31 Desember 2014 yaitu

pembiayaan

Rp.1.224.620juta. posisi pembiayaan yaitu,

1.188.370Juta. ini berarti bahwa Bank

Rp. 1.188.370Juta, mengalami peningkatan

Nagari Unit Usaha Syariah mengalami

dibanding pada periode 31 Desember 2014

peningkatan aset dan keuntungan semenjak

yaitu

berlakunya kebijakan baru tersebut.

Rp.

murabahah

1.166.635Juta. ini

jauh

Pembiayaan lebih

juga mengalami kenaikan laba

yang

bersumber

berkisar

hingga

dari Rp.

besar

dibandingkan dengan pembiayaan bagi

Analisis

hasil (mudharabah) sampai dengan 30 Juni

Sebagai satu-satunya bank milik

2015 yaitu Rp. 25.620juta, sedangkan total

daerah (BUMD), Nank Nagari Cabang

pendapatan bank nagari syariah berjumlah

Syariah

Rp. 84.652juta, adapun untuk pendapatan

sebagai lembaga intermediary, dimana

tersebut

oleh

bank telah menjalankan fungsinya baik

sebesar

dalam bentuk funding maupun financing.

Rp.82.810juta. dari bagi hasil hanya

Khusus dalam bentuk financing, produk

sebesar Rp. 1.842juta. Adapun perolehan

yang paling populer di Bank Nagari

laba bersih yaitu Rp. 33.111juta.27

Syariah adalah pembiayaan murabahah

disumbangkan

pembiayaan

terbesar

murabahah

Dari data di atas, terlihat bahwa secara

umum

menjalankan

fungsinya

plus. Hal ini diukung oleh rata-rata

mengalami

nasabah memanfaatkan produk ini untuk

perkembangan yang cukup signifikan,

membiayai seluruh kebutuhan nasabah

walaupun

mengalami

yang tidak bisa diperoleh secara cash

fluktuatif, akan tetapi jumlah pembiayaan

sementara kebutuhan tersebut merupakan

selalu mengalami perkembangan pada

kebutuhan yang tidak bisa dihindari seperti

setiap periodenya.

kebutuhan akan memperoleh rumah, mobil

berlakunya

bank

telah

nasabahnya

Begitu juga setelah

kebijakan

baru

berupa

atau kebutuhan lainnya. Sebagaimana dijelaskan pada bab

27

Laporan keuangan Publikasi Triwulanan Unit Usaha Syariah PT.BPD Sumatera Barat periode 30 Juni 2015.

sebelumnya bahwa pembiayaan murabahah adalah suatu penjualan barang seharga


barang tertentu ditambah keuntungan yang

pemotongan gaji di satuan kerja tempat

disepakati.

nasabah tersebut.

Pembiayaan

ditekankan

kepada

ini

lebih

pembelian

barang

Pada

dasarnya

nasabah

konsumtif terhadap pemenuhan kebutuhan

memanfaatkan jasa perbankan syariah

nasabah.

misalnya kebutuhan nasabah

untuk pembiayaan dalam jangka waktu

dalam pembelian kendaraan bermotor atau

yang cukup lama, bahkan Bank Nagari

pembelian

bisa

Syariah bisa memberikan pembiayaan

didapatkan dengan cara tunai. Jadi pada

dalam jangka waktu maksimal 15 tahun.

dasarnya akad ini merupakan bentuk

Untuk kebutuhan yang mendesak apalagi

pernyataan langsung (natural centainty

bisa dicicil dalam kurun waktu yang cukup

contrack)

murabahah

lama, maka produk murabahah plus ini

ditentukan berapa required rate of profit-

sangat menguntungkan bagi nasabah. Akan

nya (keuntungan yang ingin dipereroleh).28

tetapi permasalahan muncul ketika nasabah

Pembiayaan

memutuskan untuk melunasi lebih awal.

rumah

yang

karena

teraplikasi

dalam

murabahah di

tidak

bank

ini

Nagari

sudah Syariah

Karena

nasabah

yang

melakukan

akan

dikenakan

kewajiban

semenjak berdirinya bank tersebut, sesuai

pelunasan

dengan fatwa DSN-MUI/IV/2000 tentang

membayar

Murabahah.29

termasuk pokok dan margin kecuali bank

Dalam

aplikasinya

bank

seluruh

sisa

memberikan keringan.

hutangnya

Keringan

yang

menjalankan produk murabahah ini dengan

diberikan oleh bank kepada nasabah ketika

dua pola arus kas, yaitu murabahah dengan

pelunasan

pembayaran

dan

itupun merupakan wewenang bank yang

murabahah bayar lump-sum diakhir. Dan

diberikan kepada nasabah berdasarkan

produk yang lebih banyak dipilih oleh

kebijakan bank.

nasabah

dicicil

adalah

pembayaran

perperiode

murabahah

dicicil

karena

dengan memang

berupa diskon. Dan diskon

Setelah penetapan

memaparkan

diskon

dalam

aplikasi pelunasan

nasabah kebnyakan terdiri dari PNS yang

murabahah di atas, dapat dianalisis bahwa

pembayaran hutangnya dicicil melalui

pemberian diskon yang teraplikasi di Bank Nagari Syariah tersebut sudah sesuai dengan konsep jual beli murabahah secara

28

Adiwarman Azwar karim, Bank Islam Analisis Fiqh dan Keuangan, (Jakarta: IIIT Indonesia, 2003), h.157 29


umum. Menurut ulama fiqh, murabahah adalah jual beli dengan harga pokok


dengan

keuntungan.30

tambahan

Dari

kontrak merupakan salah satu bentuk

definisi ini dapat ditarik kesimpulan bahwa

wanprestasi, sehingga dengan wanprestasi

murabahah yang dijalankan oleh bank

ini

nagari Syariah sudah sesuai dengan konsep

kewajiban membayar seluruh sisa pokok

fiqh, karena bank sebagai penjual, telah

hutang dan sisa margin. Jika dibandingkan

menetapkan harga pokok dari barang yang

dengan sistem hutang di bank nagari

dibeli

konvensional,

nasabah

serta

keuntungannya

bank

memberikan

sanksi

nasabah

berupa

pelunasan

(margin). Dan harga tersebut dinyatakan

dikenakan kewajiban berupa denda atau

dalam bentuk harga beli. Kesepakatan

penalty atas kontrak yang diputusnya di

harga ini dituangkan dalam bentuk akad

tengah jalan.

jual beli dengan akad murabahah bil wakalah

(pembelian

yang

ini, maka nasabah yang kurang memahami

diwakilkan kepada nasabah), dimana bank

akan murabahah merasa sangat kecewa

dan nasabah menyepakati harga tersebut,

dengan sistem syariah, khususnya ketika

cara

pembayaran

barang

Mengetahui perbandingan seperti

serta

lamanya

melakukan pelunasan ini. jika ditinjau

Kesepakatan

tersebut

secara konsep jual beli murabahah, maka

dituangkan dalam bentuk kontrak akad

bank nagari syariah sudah menerapkan jual

yang harus dijalankan sesuai dengan

beli murabahah sesuai dengan fatwa DSN-

kesepakatan.

pembiayaan

MUI tentang murabahah. Karena dalam

murabahah ini, dapat disimpulkan bahwa

jual beli, ketika barang sudah dijual, maka

secara umum semua rukun dan syarat jual

pembeli

beli murabahah sudah terpenuhi dan akad

keuntungan dan penjual berhak atas barang

murabahah juga sah secara syariat.

yang dibeli. Maka atas hal ini, bank berhak

pembiayaan.

Dari

sistem

Akan tetapi permasalahan muncul ketika nasabah tidak menjalankan akad

berhak

atas

harga

termasuk

meminta sisa pokok hutang dan sisa margin seperti yang tertuang dalam akad.

sebagaimana yang sudah tertuang dalam

Artinya, dengan akad murabahah

kontrak. Dimana nasabah yang sudah

ini, bank boleh saja meminta sisa pokok

menyepakati kontrak murabahah untuk

hutang dan sisa margin ketika nasabah

jangka tertentu ternyata di tengah jalan

melakukan pelunasan, karena keuntungan

nasabah melanggar akad dengan melunasi

tersebut merupakan haknya bank, akan

pembiayaan murabahah lebih awal. Jika

tetapi

ditinjau

nasabah dan juga mengikuti perkembangan

30

secara

hukum,

pelanggaran

Wahbah Al Zuhaili, Fiqih Islam Wa Adilatuhu, (Lebanon; Dar al Fikri, 1984), hal 703

pasar,

karena

maka

banyaknya

bank

permintaan

syariah

boleh

menetapkan pemberian diskon kepada


nasabah yang melakukan pelunasan lebih

tersebut, dengan syarat tidak diperjanjikan

awal

dalam akad. Besar potongan sebagaimana

meskipun

bank

kehilangan

kesempatan memperoleh profit dari akad

dimaksud

di

tersebut.

ditetapkan

kebijakan

dan

berdasarkan kebijakan bank tergantung

Kebijakan

pemberian

kepada profit bank. Dan besarnya diskon

pelunasan hutang murabahah ini sudah

itu juga tidak ditetapkan di awal.

diaplikasikan oleh Bank Nagari Cabang

Diskon

tersebut

atas

diserahkan

pertimbangan diskon

pada LKS. dalam

Jika dianalisis dengan fatwa MUI,

Syariah semenjak berdirinya pada tahun

maka kebijakan diskon yang ditetapkan

2006 hingg 2015 dengan sistem kebijakan

oleh

yang berbeda perperiodenya.

Bank

bertentangan

Nagari dengan

Syariah fatwa

tidak

DSN

no

Adapun

jika

memperhatikan


kepada keluhan nasabah yang merasa

pelunasan dalam murabahah. Karena bank

keberatan

dalam

memberikan

murabahah, dimana nasabah dikenakan

diskon dalam pelunasan murabahah sesuai

kewajiban membayar sisa pokok hutang

dengan kebijakan yang telah ditetapkan

dan sisa margin, hal ini dapat disimpulkan

oleh bank, baik itu berupa kompensasi 2

bahwa

ini

merupakan

suatu

bentuk

kali

pemahaman

masyarakat

yang

masih

aplikasinya

margin

untuk

telah

pelunasan

setelah

dengan

sistem

pelunasan

berlaku aturan pelunasan yang baru atau 8

menilai sistem perbankan syariah secara

kali margin seperti contoh kasus di atas

rasional, tidak secara emosional. Artinya

untuk kasus pelunasan sebelum berlakunya

masih banyak nasabah yang memilih

aturan baru. Dan besarnya diskon tersebut

melakukan pembiayaan di bank syariah

tidak dijelaskan ketika terjadinya kontrak

karena alasan margin yang lebih kecil di

murabahah. Ini artinya bahwa bank telah

banding bank konvensional, atau karena

menjalankan

aksesnya yang lebih mudah bukan karena

aturan

pelunasan

sesuai

dengan fatwa DSN-MUI, fatwa DSN no

alasan syar’i,


memahami hakikat akad yang mereka

pelunasan dalam murabahah karena dalam

sepakati seperti akad murabahah sehingga

fatwa dijelaskan bahwa apabila nasabah

ketika melunasi lebih awal nasabah merasa

dalam transaksi murabahah melakukan

kecewa karena harus membayar seluruh

pelunasan pembayaran tepat waktu atau

sisa pokok hutang dan seluruh sisa margin

lebih cepat dari waktu yang telah

kecuali

disepakati, potongan

LKS dari

bank

sementara mereka kurang

memberikan

diskon.

boleh

memberikan

Sementara dalam pemahaman nasabah,

kewajiban

pembayaran

pembiayaan murabahah samasaja dengan


hutang di bank konvensional, yang jika

bulan September 2014, nasabah yang

dilunasi lebih awal dikenakan penalty 1

melakukan

atau 2 bulan bunga saja. Pemahanan seperti

murabahah

inilah yang sebagian besar menghambat

kewajiban

perkembangan perbankan syariah secara

melanjutkan pembiayaan dengan akad

umum.

baru dan 4 kali margin jika melunasi

pelunasan

pembiayaan

hanya 2

kali

dikenakan margin

jika

karena alasan pindak ke bank lain. Kompensasi

Penutup Setelah

memaparkan

seperti

merupakan

panjang

kewajiban yang dibebankan kepada

lebar tentang aplikasi penetapan diskon

nasabah karena telah melanggar akad

dalam pelunasan murabahah di bank

(wan prestasi) dengan melunasi akad

syariah, khususnya di Bank Nagari Cabang

sebelum jatuh tempo. Sedangkan sisa

Syariah Padang, maka dapat disimpulkan

margin berikutnya adalah diskon yang

sebagai berikut:

diberikan oleh bank kepada nasabah

1. Aplikasi penetapan diskon di bank

atas

nagari syariah terbagi kepada dua periode, yaitu periode dari tahun 2006

pelunasan

pembiayaan

murabahah. 2. Setelah

mengkajinya

hingga 2015. Pada periode 2006

mendalam,

hingga 2015 berlaku aturan pelunasan

bahwa penetapan diskon yang berlaku

dengan sistem tabel dimana besarnya

di perbankan syariah sejalan dengan

diskon

dengan fatwa DSN MUI Nomor:

diberikan

setelah

penulis

secara

menyimpulkan

memperhitungkan tingkat keuntungan

23/DSN-MUI/III/2002

yang

yang

potongan pelunasan dalam murabahah,

mengacu kepada margin efektif rate

dimana dalam fatwa ini dijelaskan

Bank Nagari Konvensional dan juga

bahwa, “Jika nasabah dalam transaksi

tergantung kepada lamanya jangka

murabahah

waktu

besarnya

pembayaran tepat waktu atau lebih

jumlah pembiayaan yang diberikan

cepat dari waktu yang telah disepakati,

kepada nasabah. Sehingga setelah

LKS boleh memberikan potongan dari

diberikan diskon ada nasabah yang

kewajiban

dikenakan

dengan

syarat

membayar 8 kali margin bahkan

dalam

akad.

sampai 27 kali margin. Adapun setelah

sebagaimana

akan

diperoleh

pembiayaan

berlakunya

dan

kewajiban

aturan

bank

(kompensasi)

baru

semenjak

tentang

melakukan

pelunasan

pembayaran tidak

tersebut

diperjanjikan

Besar dimaksud

potongan di

atas


diserahkan

pada

kebijakan

dan

pertimbangan LKS.

Referensi Antonio, Muhammad Syafii, 1999, Bank Syari’ah Suatu Pengenalan Umum, editor M. Syamsul Arief dan Ikwan Abidin, Jakarta; Tazkia Institut Ascarya, 2008, Akad dan Produk Bank Syari’ah, Jakarta:PT. Raja Grafindo Persada Al Quzwaini, Muhammad Abi Abdilah, tth, Sunah Ibnu Madja, Beirut Daur Alfkri Juz 11 al Muslih, Shalah Ash Shawi dan Abdullah, 2004, Fikih Ekonomi Keuangan Islam, Jakarta; Sarul Haq Herdiansyah, Haris, 2010, Metodologi Penelitian Kualitatif untuk Ilmu Sosial, Jakarta: Salemba Humanika Huda, Nurul dan Mohamad Heykal, 2010, Lembaga Keuangan Islam Tinjauan Teoritis dan Praktis, Jakarta, Kencana Harahap, Sofyan Syafri 1992, Akuntansi Pengawasan Manajemen Dalam Perspektif Islam. Jakarta; Fakultas Ekonomi Trisakti Departemen Agama RI, 2008, Al-Hikmah Alqur’an dan Terjemahnya DSN-MUI, 2006, Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional, Jakarta: DSN-MUI Karim, Adiwarman Azwar, 2003, Bank Islam Analisis Fiqh dan Keuangan, Jakarta: IIIT Indonesia

-----------------------------, 2007, Bank Islam, Jakarta;Raja Grafindo Persada Muhammad dan Dwi Suwiknyo, 2009, Akuntansi Perbankan Syariah. Penerbit: Trust Media, Yogyakarta; Trust Media Moleong, Lexi J., , 2007, Metodologi Penelitian Kualitatif, Bandung: Remaja Rosdakarya Rivai, Veitzal, dkk, 2007, Bank and Financial Instution Management, Jakarta; Raja Grafindo Persada Sugiyono, 2010, Metode Penelitian Kualitatif dan R & D, cetakan II, (Alfa Beta, Bandung). Sjahdeini, Sutan Remi, 1999, Perbankan Islam dan Kedudukannya Dalam Tata Hukum perbankan Indonesia, Jakarta: Grafiti Soemitra, Andri, 2009, Bank & Lembaga Keuangan Syari’ah , Jakarta; Kencana Wahbah Al Zuhaili, 1984, Fiqih Islam Wa Adilatuhu, Lebanon; Dar al Fikri Yakub, Yul Batsriah, 2000, Pengawasan Pembiayaan Murabahah Bermasalah pada BMT UMI Makassar, Skripsi, Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Hasanudin, Makasar http://www.kompasiana.com/rifkadejavu/ diskon-pada-pembiayaan-banksyariah-vs-finalty-pada-kreditbankkonvensional_550091c1a333117f 7251157b www.banknagari.co.id , profil bank Nagari, Dokumentasi Sejarah Bank Nagari pada Bank Nagari Syari’ah Padang, 2013


https://id.wikipedia.org/wiki/Bank_Nagar i_Syariah Buku Panduan Sejarah Bank Nagari pada Bank Nagari Syari’ah Padang https://id.wikipedia.org/wiki/Bank_Nagar i_Syariah Laporan keuangan Publikasi Triwulanan Unit Usaha Syariah PT.BPD Sumatera Barat periode 30 Juni 2015.

APLIKASI PENETAPAN DISKON DALAM PELUNASAN MURABAHAH DI PERBANKAN SYARIAH

Recommend Documents