ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK BRI DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC
SKRIPSI
DISUSUN OLEH : ADI KURNIADIN 201110170311411
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2015
KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum Wr. Wb Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah-Nya pada kita semua. Merupakan suatu anugerah yang tak ternilai bagi penulis bisa memperoleh ilmu dan kesempatan menerapkannya dalam sebuah karya tulis ilmiah berbentuk skripsi dengan judul: “Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BRI Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC”. Skripsi ini bukan semata-mata prasyarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Universitas Muhammadiyah Malang, akan tetapi juga merupakan sebuah tanggung jawab moral dan intelektual bagi setiap orang yang berkecimpung dalam ilmu pengetahuan. Penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan, dorongan, serta bimbingan dari berbagai pihak. Untuk itu, penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. Allah SWT, yang telah melimpahkan banyak kenikmatan sehingga tugas ini berjalan dengan baik dan selsai pada tepat waktu. 2. Kedua orang tua saya Suherman dan Ramlah serta saudara-saudara kandung saya Ismannur, Imansyah, Kurniawati dan Nia Fitriani, berkat kasih sayang, do’a, dukungan dan semangatnya menjadikan dorongan tersendiri bagi saya dalam menyelesaikan studi ini dengan baik. 3. Dra. Siti Zubaidah, M.M.,Ak., selaku Ketua Jurusan Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang.
i
4. Dr. Masiyah Kholmi, M.M., Ak, selaku Dosen Pembimbing I dan Dra. Endang Dwi Wahyuni, M.Si.,Ak, selaku Dosen Pembimbing II yang telah memotivasi, meluangkan waktu dengan penuh kesabaran, memberikan bimbingan dan arahan yang sangat bermanfaat bagi saya. 5. Dra. Ratna Utami, M.M., selaku Dosen Wali dan para dosen Fakultas Ekonomi khususnya jurusan Akuntansi yang telah mengajarkan banyak ilmu selama ini kepada saya. 6. Sahabat-sahabat saya Anggra Tri Wahyudi, Sally Halawa, Mulyani Damayanti, Arini, Juju, Rosihun, Yadin yang telah menjadi sahabat terbaik saya, serta teman-teman satu perjuangan Akuntansi Kelas H, kalian adalah teman-teman terbaik saya selama kuliah. 7. Keluarga besar BPI ayahanda Dr. A. Juanda, M.M.,Ak, selaku kepala BPI, mas Dimas, mas Dloni, dan semua anggota Part Time yang selalu bekerja sama untuk satu tujuan.
ii
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyataakan dengan sebenar-benarnya sepanjang pengetahuan saya, didalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang,16 April 2014 Mahasiswa
Adi Kurniadin Nim:201110170311411
iii
DAFTAR ISI Halaman KATA PENGANTAR ................................................................................. i ORISINALITAS SKRIPSI......................................................................... iii DAFTAR ISI ................................................................................................ iv DAFTAR TABEL ....................................................................................... vi DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... vii ABSTRAK ................................................................................................... viii ABSTRACT ................................................................................................. ix I.
PENDAHULUAN A. Latar Belakang ............................................................................... 1 B. Rumusan Masalah .......................................................................... 4 C. Tujuan Penelitian ........................................................................... 4 D. Manfaat Penelitian ......................................................................... 5 II. TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ....................................................... 6 B. Landasan Teori ............................................................................... 8 1. Pengertian Bank ....................................................................... 8 2. Bank Umum ............................................................................. 9 3. Fungsi Bank Umum ................................................................. 10 4. Sumber Dana Bank .................................................................. 10 5. Tingkat kesehatan Bank ........................................................... 12 6. Penilaian Kesehatan Bank ........................................................ 15 7. Prinsip Umum Penilaian Kesehatan Bank ............................... 16 8. Metode Penilaian kesehatan Bank ........................................... 18 III. METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian ............................................................................... 28 B. Jenis dan Sumber Data ................................................................... 28 C. Teknik Pengumpulan Data ............................................................. 29 D. Teknik Analisis Data ...................................................................... 29 IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan ........................................................ 43 Struktur Organisasi ........................................................................ 45 B. Data Penelitian ............................................................................... 46
iv
V.
C. Analisis Data .................................................................................. 46 1. Profil Risiko (Risk Profile) ...................................................... 47 2. GCG (Good Corporate Governance)....................................... 64 3. Rentabilitas (Earnings) ............................................................ 65 4. Permodalan (Capital) ............................................................... 69 D. Analisis Kinerja.............................................................................. 71 PENUTUP A. Kesimpulan ................................................................................... 78 B. Keterbatasan Penelitian .................................................................. 78 C. Saran ............................................................................................... 79
DAFTAR PUSTAKA
v
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Peringkat Bank menurut Bank Indonesia...................................... 3 Tabel 4.1 Komponen perhitungan NPL PT. BRI Tbk .................................. 44 Tabel 4.2 Ringkasan penilaian NPL PT. BRI Tbk ........................................ 45 Tabel 4.3 Ringkasan penilaian IRR PT. BRI Tbk ......................................... 47 Tabel 4.4 Ringkasan penilaian LDR PT. BRI Tbk ....................................... 49 Tabel 4.5 Ringkasan penilaian LAR PT. BRI Tbk ....................................... 50 Tabel 4.6 Ringkasan penilaian Cash Ratio PT. BRI Tbk ............................. 52 Tabel 4.7 Indikator penilaian Risiko Operasional PT. BRI Tbk ................... 53 Tabel 4.8 Indikator penilaian Risiko Hukum PT. BRI Tbk .......................... 55 Tabel 4.9 Indikator penilaian Risiko Stratejik PT. BRI Tbk......................... 56 Tabel 4.10 Indikator penilaian Risiko Kepatuhan PT. BRI Tbk ................... 59 Tabel 4.11 Indikator penilaian Risiko Reputasi PT. BRI Tbk ...................... 60 Tabel 4.12 Komponen perhitungan Earnings PT. BRI Tbk ......................... 61 Tabel 4.13 Ringkasan Penilaian ROA PT. BRI Tbk..................................... 64 Tabel 4.14 Ringkasan penilaian NIM PT. BRI Tbk...................................... 65 Tabel 4.15 Ringkasan penilaian CAR PT. BRI Tbk ..................................... 67 Tabel 4.16 Kinerja PT. BRI Tbk ................................................................... 68 Tabel 4.17 Hasil temuan tingkat kesehatan PT. BRI Tbk ............................. 73
vi
DAFTAR GAMBAR
Struktur Organisasi ....................................................................................... 45
vii
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana tingkat kesehatan PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk jika diukur menggunakan pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) pada tahun 2010-2013. Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Variabel dan pengukuran pada penelitian ini terdiri dari faktor Risk Profile, faktor Good Corporate Governance, faktor Earnings, faktor Capital. Hasil analisis menunjukkan tingkat kesehatan PT. BRI Tbk, pada tahun 2010-2013 yang diukur menggunakan pendekatan RGEC (Risk Profile, Goog Corporate Governance, Earnings, Capital) yaitu beberapa penilaian menunjukan peringkat sangat sehat, sehat dan kurang sehat. Jika dilihat dari penilaian risiko operasional, risiko kepatuhan, risiko reputasi, GCG, Earnings, dan Capital maka PT. BRI Tbk, berada pada peringkat sangat sehat. Jika dilihat dari penilaian risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas dan risiko stratejik maka PT. BRI Tbk berada pada peringkat sehat, sedangkan jika dilihat dari penilaian risiko hukum maka PT. BRI Tbk berada pada peringkat kurang sehat.
Kata kunci: RGEC (Risk Profile, Goog Corporate Governance, Earnings, Capital)
viii
ABSTRACT The research purposes is finding otu about financial health level of PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk measured by using RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) approach in 2010-2013. Research type used is descriptive with quantitative approach. Variable in this research consist of Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, and Capital factors. Analysis shows that financial health level of PT. BRI Tbk, in 2010-2013 measured using RGEC (Risk Profile, Goog Corporate Governance, Earnings, Capital) shows that several assessment categorized into very healthy, healthy, and less healthy level. Viewed from operational risk, provision risk, reputation risk, GCG, Earnings, and Capital then PT. BRI Tbk, included into very healthy level. Viewed from debt, market, liquidity, and strategy risks then PT. BRI Tbk can be categorized into healthy level, while from law risk, then PT. BRI Tbk is on less healthy level.
Keywords: RGEC (Risk Profile, Goog Corporate Governance, Earnings, Capital)
ix
DAFTAR PUSTAKA Amaliah, Suhaidah. 2012. Analisis Kinerja Keuangan menggunakan metode Camel pada PT. Bank Bukopin Tbk, Skripsi Akutansi universitas Brawijaya Malang. Arifin, Zainul dkk. 2014. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) pada PT. Bank BRI, Tbk, Jurnal Ilmu Administrasi Universitas Brawijaya Malang. Augustine,Yvonne dan Robert. 2013. metodologi penelitian bisnis dan akuntansi; Cetakan pertama, Dian Rakyat, Jakarta. Darmawi, Herman. 2012. Manajamen Perbankan; Cetakan kedua. Remaja Rosdakarya, Jakarta. Idroes, Ferry N. 2011. Manajemen Resiko Perbankan; Rajagrafindo Persada, Jakarta. Ismail, 2010. Manajemen Perbankan; cetakan pertama, Kencana Prenada Media Group, Jakarta. Kasmir. 2010. Pemasaran Bank; Cetakan Empat, Kencana Prenada Media Group, Jakarta. Kumoro, Sri Heru. 2014. Bank dengan Aset Terbesar di Indonesia” Www.Kompas.Com. http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2014/08/12/095520626/Ini.10.Ba nk.dengan.Aset.Terbesar.di.Indonesia. 30, oktober 2014. Kusumawati, Melia. 2013. Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Berdasarkan Metode Camels dan RGEC pada Bank Mandiri, Tbk, Skripsi Akuntansi Universita Negeri Surabaya. Lusi. 2014. Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Mandiri, Tbk, Skripsi akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang. Peraturan Bank Indonesia Nomor : 13/1/PBI/2011, Tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum. Peraturan Bank Indonesia Nomor : 8/4/PBI/2006 Tentang Pelaksanaa GCG Bagi Bank Umum. Setiawan, Ngadirin. 2014. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Menggunakan Metode RGEC dengan Cakupan Risk Profile, Earnings, dan Capital pada Bank Pembangunan Daerah Istimewa Yogyakarta, Jurnal Profita 2011.
Silvanita, Ktut. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Lain.,Penerbit Erlangga, Jakarta Sudiman, Wayan. 2013. Manajemen Perbankan; Edisisi Pertama, Kencana Prenada Media Group, Jakarta. Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP Tanggal 25 Oktober 2011. Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Toyudho, Eko. 2013. BRI dan BCA meraih penghargaan terbaik, Www.tempo.Com http://www.tempo.co/read/news/2013/03/21/087468564/BRI-dan-BCARaih-Penghargaan-Bank-Terbaik#. 30, oktober 2014. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan. www.idx.co.id. 30 oktober 2014
