perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ANALISIS KUPEDES BERMASALAH PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK. UNIT PAPAHAN TAHUN 2013-2015
TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh: Marisha Devia Permata Sari NIM F3312088
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2016 commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
AN ANALYSIS ON KUPEDES TROUBLED IN PAPAHAN UNIT OFPT BANK RAKYAT INDONESIA TBK YEARS 2013-2015 Marisha Devia Permata Sari F3312088
This research was taken place in Papahan Unit of PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. This company operates in banking area. Bank is an enterprise whose activity are to collect fund from the public and then to distribute the fund in the form of loan or credit. Loan is one of banking income sources. Loan issuance faces such problem as loan risk; for that reason, the good application of loan issuance and collection should be conducted to reduce the loan risk. When loan activity is conducted correctly, the risk of non-performing can be avoidable. This observation aimed to find out the non-performing loan in Papahan Unit of PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. The research method employed was descriptive qualitative one; the types of data employed were primary data obtained through interview and observation and secondary data including documentation such as archive and other records in Papahan Unit of PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. The result of observation on Papahan Unit of PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. Showed that not all of loan process ran smoothly so that there was still nonperforming loan. Non-performing loan, viewed from customer or debtor aspect, was due to their business running less smoothly resulting in their insolvency, while from bank aspect it was due to less compliance with caution principles in analyzing loan by the loan decision maker. The attempts taken to deal with nonperforming loan were: to give notification, subpoena (legal notice) and to cope with it directly in the debtor’s residence ending up with collateral seizure.
Keywords: Non-performing loan, non-performing loan management
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS KUPEDES BERMASALAH PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK. UNIT PAPAHAN TAHUN 2013-2015 Marisha Devia Permata Sari F3312088
Penelitian ini dilakukan pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit Papahan. Perusahaan ini bergerak dibidang perbankan. Bank merupakan suatu badan usaha yang kegiatanya menghimpun dana dari masyarakat kemudian menyalurkan dana tersebut dalam bentuk pinjaman atau kredit. Kredit merupakan salah satu sumber pendapatan perbankan. Pemberian kredit dihadapkan masalah yaitu resiko kredit, untuk itu penerapan manajemen pemberian kredit dan penagihan kredit yang baik perlu dilakukan untuk mengurangi resiko kredit. Apabila kegiatan kredit dilakukan dengan benar maka akan terhindar dari resiko kredit bermasalah atau kredit macet. Pengamatan ini bertujuan untuk mengetahui kredit bermasalah pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit Papahan. Metode penelitian yang digunakan adalah metode deskriptif kualitatif, jenis data yang digunakan adalah data primer meliputi wawancara dan pengamatan, sedangkan data sekunder meliputi dokumentasi seperti arsip dan catatan lain pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit Papahan. Hasil pengamatan pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit Papahan yaitu proses kredit tidak semuanya berjalan dengan lancar sehingga masih terdapat kredit macet. Kredit macet dilihat dari sisi nasabah atau debitur disebabkan oleh kurang lancarnya usaha yang mereka jalankan sehingga mengakibatkan kurang lancarnya pelunasan kewajiban, sedangkan dari sisi bank disebabkan kurang dipegangnya prinsip kehati-hatian dalam menganalisis kredit oleh pihak pemutus kredit. Cara yang sudah dilakukan untuk menanggulangi kredit macet antara lain: memberikan surat pemberitahuan, surat somasi dan penanganan secara langsung ke tempat tinggal debitur yang berakhir dengan penarikan jaminan. Kata kunci : Kredit bermasalah, penanganan kredit bermasalah
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING
Tugas Akhir dengan judul “ANALISIS KUPEDES BERMASALAH PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK. UNIT PAPAHAN TAHUN 2013-2015” telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan guna mencapai derajat Ahli Madya Program Studi DIII Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS.
Surakarta,
Disetujui dan diterima oleh : Pembimbing
Drs. Eko Arief Sudaryono Ak, M.Si NIP. 196112311988031006
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PENGESAHAN
Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji Tugas Akhir Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret guna melengkapi tugas-tugas dan syaratsyarat untuk memperoleh Gelar Ahli Madya Akuntansi. NAMA
:
Marisha Devia Permata Sari
NIM
:
F3312088
Judul Tugas Akhir
:
Analisis Kupedes Bermasalah Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit Papahan Tahun 20132015
Surakarta, Tim Penguji Tugas Akhir 1.
Andi Asri Hapsari, M.Sc.,Ak NIP. 1984112220130201 (Penguji)
(..........................)
2.
Drs. Eko Arief Sudaryono Ak, M.Si NIP. 196112311988031006 (Dosen Pembimbing)
(...........................)
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
SURAT PERNYATAAN TUGAS AKHIR (TA)
Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret: Nama NIM. Program Studi
: Marisha Devia Permata Sari : F3312088 : D3 Akuntansi
Judul Tugas akhir (TA)
: Analisis Kupedes Bermasalah Pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk Unit Papahan Tahun 20132015
Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir Yang saya buat ini adalah benar-benar merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/ saduran dari karya orang lain. Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan Ijasah dan penjabutan gelar sarjananya. Demikian pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya.
Surakarta, Mahasiswa
Meterai Rp 6000
Marisha Devia Permata S NIM. F3312088
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Sebesar apapun masalahmu, jangan lupa bahwa kamu punya Allah yang Maha Besar” (penulis) “Lakukanlah kebaikan sekecil apapun, karena kamu tak akan tahu kebaikan apa yang memasukkanmu ke surga” (penulis)
Karya ini penulis persembahankan kepada: 1. ALLAH SWT 2. Bapak, Ibu dan Kakakku tercinta 3. Semua keluargaku tersayang 4. Teman-temanku tersayang 5. Almamaterku
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan menyelesaikan
rahmat, Tuga
hidayah
dan
inayah-Nya
Akhir
dengan
judul
seingga
penulis
“ANALISIS
dapat
KUPEDES
BERMASALAH PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK UNIT PAPAHAN TAHUN 2013-2015” dengan baik. Penulisan Tugas Akhir ini disusun untuk memenuhi persyaratan mencapai gelar Ahli Madya pada Program Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan Tugas Akhir ini tidak terlepas dari bantuan, dorongan dan bimbingan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan kali ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada:Allah SWT yang selalu menyertai dan memberi petunjuk, sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini. 1. Allah SWT, dengan karunia-Nya maka Tugas Akhir ini dapat terselesaikan. 2. Bapak, Ibu dan Kakakku tersayang yang selalu memberi dukungan dan semangat. 3. Ibu Dr. Hunik Sri Runing S, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
4. Ibu Dr. Djuminah M.Si.,Ak., selaku Kepala Program Studi Diploma Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. 5. Ibu Sri Murni, SE, M.Si. Ak., selaku dosen pembimbing akademik. 6. Bapak Drs. Sri Hanggana, M.Si. Ak., selaku dosen pembimbing lapangan. 7. Bapak Drs. Eko Arief Sudaryono Ak, M.Si., selaku dosen pembimbing 8. Seluruh dosen pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. 9. Segenap karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. 10. Seluruh pegawai PT Bank Rakyat Indonesia Tbk Unit Papahan Kantor Cabang Karanganyar yang telah bersedia menerima kami untuk melaksanakan magang dan memberikan bantuannya sehingga penulis dapat memperoleh data untuk penulisan Tugas Akhir. 11. Seseorang yang selalu memberikan semangat dan dukungan, Dwi Nugroho Saputro. 12. Kawan pertamaku kuliah D3 Akuntansi yaitu Putri, Isna, Rica, Indri, Shofi, Atifah dan Chandra. 13. Teman-teman D3 Akuntansi C yang selalu menjadi kenangan dalam hidup penulis, semoga kita bertemu dalam kesuksesan kita masingmasing.
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
14. Pihak-pihak yang telah memberikan banyak dukungan dan bantuan, yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Penulis menyadari bahwa tugas akhir yang disusun ini masih jauh dari sempurna, oleh karena itu penulis berharap adanya kritik dan saran yang bersifat membangun. Semoga tugas akhir ini bermanfaaat untuk akademi dan pembaca sekalian.
Surakarta,
Penulis
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL...................................................................................
i
ABSTRACT ................................................................................................
ii
ABSTRAK ..................................................................................................
iii
HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................
iv
HALAMAN PENGESAHAN .....................................................................
v
SURAT PERNYATAAN............................................................................
vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..............................................................
vii
KATA PENGANTAR ................................................................................
viii
DAFTAR ISI ...............................................................................................
xi
DAFTAR TABEL .......................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR .................................................................................
xiv
BAB I.
PENDAHULUAN A. Latar Belakang .............................................................................
1
B. Rumusan Masalah .........................................................................
3
C. Tujuan Penelitian ..........................................................................
4
D. Manfaat Penelitian ........................................................................
4
II. TINJAUAN PUSTAKA A. Pengertian Bank ............................................................................
6
B. Pengertian Kredit ..........................................................................
7
1.
Jenis Kredit ............................................................................
8
2.
Prinsip-prinsip Pemberian Kredit .......................................... commit to user
12
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
3.
Unsur Kredit ..........................................................................
16
4.
Tujuan Kredit .........................................................................
18
5.
Fungsi Kredit .........................................................................
18
6.
Manfaat Kredit .......................................................................
19
C. Pengertian Kredit Bermasalah ......................................................
20
1.
Penggolongan Kualitas Kredit ...............................................
21
2.
Penyebab Kredit Bermasalah .................................................
29
3.
Penyelamatan Kredit Bermasalah ..........................................
33
4.
Penyelesaian Kredit Bermasalah ...........................................
35
III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan.....................................................
37
1.
Sejarah PT Bank Rakyat Indonesia Tbk ..............................
37
2.
Visi dan Misi PT Bank Rakyat Indonesia Tbk ......................
39
3.
Struktur Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia Tbk .............
39
B. Analisis data dan Pembahasan ......................................................
43
1.
Kondisi Kupedes Bermasalah pada BRI Unit Papahan .........
43
2.
Penyebab Kupedes Bermasalah pada BRI Unit Papahan ......
46
3.
Upaya menangani Kupedes Bermasalah ................................
48
IV. PENUTUP A. Kesimpulan ...................................................................................
52
B. Saran .............................................................................................
53
DAFTAR PUSTAKA
commit to user
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
Tabel III.1 Pengajuan Kupedes pada PT BRI Unit Papahan ......................
44
Tabel III.2 Kupedes Bermasalah pada PT BRI Unit Papahan ....................
45
commit to user
xiii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR Gambar
Halaman
Gambar III.1 Susunan Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia Tbk ............
commit to user
xiv
40
