ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KOPERASI KARTIKA KUWERA JAYA DENGAN MENGGUNAKAN PERATURAN MENTERI NEGARA KOPERASI DAN USAHA KECIL DAN MENENGAH REPUBLIK INDONESIA NOMOR : 14/PER/M.KUKM/XII/2009 Albert Budiyanto Soleh Jl. D.I. Panjaitan Kav 24 Jakarta 13340 (021) 8564332 ABSTRAK Dalam era Globalisasi, persaingan dalam bidang ekonomi semakin lama cenderung semakin ketat. Oleh karena itu, setiap perubahan yang terjadi harus diperhitungkan dan diantisipasi. Demikian halnya dengan para pelaku ekonomi khususnya koperasi, terutama terhadap kinerja keuangan koperasi yang dituntut untuk cepat tanggap dalam mengambil keputusan untuk mencegah hilangnya peluang keuntungan yang ada atau sebaliknya akan mendatangkan kerugian bagi koperasi. Sehubungan dengan hal itu, koperasi harus lebih tangguh dalam menghadapai perubahan dan persaingan yang terjadi didalam lingkungan koperasi itu sendiri atau bersaing dengan lembaga keuangan bukan bank lainnya, baik secara nasional, regional, maupun internasional. Penelitian dalam skripsi ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan Koperasi Kartika Kuwera Jaya dengan menggunakan peraturan Menteri Negara Koperasi Dan Usaha Kecil Dan Menengah Republik Indonesia Nomor : 14/Per/M.Kukm/Xii/2009. Dalam penelitian ini, penulis menggunakan data tahun 2011. Dari ke tujuh aspek penilaian kesehatan koperasi, nilai skor tingkat kesehatan Koperasi Kartika Kuwera Jaya secara keseluruhan mendapat nilai skor 76,40 yang artinya Koperasi Kartika Kuwera Jaya tergolong koperasi yang cukup sehat. PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Dalam era Globalisasi, persaingan dalam bidang ekonomi semakin lama cenderung semakin ketat. Oleh karena itu, setiap perubahan yang terjadi harus diperhitungkan dan diantisipasi. Demikian halnya dengan para pelaku ekonomi khususnya koperasi, terutama terhadap kinerja keuangan koperasi yang dituntut untuk cepat tanggap dalam mengambil keputusan untuk mencegah hilangnya peluang keuntungan yang ada atau sebaliknya akan mendatangkan kerugian bagi koperasi. Sehubungan dengan hal itu, koperasi harus lebih tangguh dalam menghadapai perubahan dan persaingan yang terjadi didalam lingkungan koperasi itu sendiri atau bersaing dengan lembaga keuangan bukan bank lainnya, baik secara nasional, regional, maupun internasional. Koperasi merupakan salah satu lembaga keuangan bukan bank yang sangat strategis sebagai awal menuju kemandirian. Dalam mewujudkan koperasi yang mandiri, banyak yang harus dihadapi baik masalah intern koperasi seperti permodalan, manajemen, maupun masalah ekstern koperasi seperti mekanisme pasar, campur tangan pemerintah, dan sebagainya.Dari segi kuantitatif perkembangan koperasi cukup banyak, namun secara kualitatif belum sepenuhnya menggembirakan. Oleh karena itu, koperasi harus diarahkan pada orientasi strategis dan gerakan koperasi harus menumbuhkan manusia-manusia Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 39
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 yang mampu menghimpun berbagai sumber daya terutama dibutuhkan untuk memanfaatkan peluang usaha yang ada.
dana
yang
Usaha-usaha yang dilaksanakan oleh koperasi harus layak secara ekonomi, artinya bahwa usaha tersebut akan dikelola secara efisien dan mampu menghasilkan keuntungan usaha atau SHU dengan memperhatikan faktor-faktor tenaga kerja, modal dan teknologi. Keberadaan koperasi tidak saja menguntungkan pada anggota koperasi tetapi juga telah berperan dalam penyerapan tenaga kerja, modal dan teknologi yang lebih baik untuk komunitas dimana koperasi tersebut berada. Untuk mengetahui gambaran tentang koperasi simpan pinjam, maka penulis mencoba untuk menganalisis laporan keuangan yang ada pada Koperasi Kartika Kuwera Jaya. Alat yang digunakan untuk mengukur kinerja keuangan koperasi adalah dengan menggunakan Peraturan Menteri Negara Koperasi Dan Usaha Kecil Dan Menengah Republik Indonesia Nomor : 14/Per/M.Kukm/XII/2009. Peraturan Menteri Negara Koperasi Dan Usaha Kecil Dan Menengah Republik Indonesia ini mengatur cara penilaian kesehatan koperasi simpan pinjam dan unit simpan pinjam koperasi. Oleh karena itu, dalam penelitian ini penulis mengangkat topik tentang kinerja keuangan dengan judul “ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KOPERASI KARTIKA KUWERA JAYA DENGAN MENGGUNAKAN PERATURAN MENTERI NEGARA KOPERASI DAN USAHA KECIL DAN MENENGAH REPUBLIK INDONESIA NOMOR : 14/PER/M.KUKM/XII/2009”. Batasan Masalah Agar penelitian lebih terarah dan tidak menyimpang, penulis memberikan pembatasan masalah yaitu penelitian ini menggunakan laporan keuangan tahun 2011 dan dengan menggunakan Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia nomor : 14/per/M.KUKM/XII/2009 yang terdiri dari aspek permodalan, Kualitas Aktiva Produktif, Manajemen, Efisiensi, Likuiditas, Kemandirian dan Pertumbuhan dan Jatidiri Koperasi. Perumusan Masalah Berdasarkan latar belakang yang telah dikemukanan maka penulis membuat rumusan masalah yaitu : Bagaimana tingkat kesehatan koperasi Kartika Kuwera Jaya tahun 2011 dengan menggunakan Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia nomor : 14/per/M.KUKM/XII/2009? Tujuan Penelitian Untuk mengetahui tingkat kesehatan koperasi Kartika Kuwera Jaya tahun 2011 dengan menggunakan Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia nomor : 14/per/M.KUKM/XII/2009
LANDASAN TEORI Pengertian Koperasi Kata koperasi berasal dari bahasa Latin Cooperate yang dalam bahasa Inggris Cooperative. Co artinya bersama dan operation artinya bekerja, sehingga Cooperation berarti bekerja atau berusaha bersama–sama. Pengertian koperasi dapat dibedakan menjadi dua yaitu pengertian umum dan menurut Undangundang No. 25 Tahun 1992. Pengertian secara umum : “Koperasi adalah suatu Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 40
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 perkumpulan yang beranggotakan orang-orang atau badan-badan hukum koperasi yang memberikan kebebasan masuk dan keluar sebagai anggota, dengan bekerja sama secara kekeluargaan menjalankan usaha untuk mempertinggi kesejahteraan para anggotanya”. Sonny Sumarsono, hal 1. Pengertian Koperasi menurut Undang-undang No. 25 Tahun 1992 yaitu : “Koperasi adalah Badan Usaha yang beranggotakan orang seorang. Badan Hukum Koperasi melandaskan kegiatannya berdasarkan Prinsip koperasi sekaligus sebagai Gerakan Ekonomi Rakyat yang berdasarkan atas azas kekeluargaan.” Sonny Sumarsono, hal. 1 Pengertian Koperasi menurut Hatta adalah usaha bersama untuk memperbaiki nasib penghidupan ekonomi berdasarkan tolong menolong. Semangat tolong menolong tersebut didorong oleh keinginan memberi jasa kepada kawan berdasarkan seorang buat semua dan semua buat orang Arifin Sitio dan Halomoan Tamba, hal. 19 Asas Koperasi Koperasi Indonesia berasaskan kekeluargaan dan kegotongroyongan.Asas ini sesuai dengan kepribadian bangsa Indonesia, yang juga menganut tata kehidupan yang berasaskan kekeluargaan dan bekerja sama dan saling membantu.Koperasi Indonesia hendaknya menyadari bahwa dalam dirinya terdapat suatu kepribadian Indonesia, sebagai pencerminan dari garis pertumbuhan bangsa Indonesia dan dipengaruhi oleh keadaan dan tempat lingkungan serta suasana waktu sepanjang masa, dengan ciri-ciri Ketuhanan Yang Maha Esa, kekeluargaan dan gotong royong dengan semboyan Bhinneka Tunggal Ika. Dari uraian di atas,maka dapat diketahui bahwa asas koperasi meliputi: 1. Asas Kekeluargaan yang mencerminkan adanya kesadaran dari budi hati nurani manusia untuk bekerja sama dalam koperasi oleh semua untuk semua, dibawah pimpinan pengurus serta penilikan dari para anggota atas dasar keadilan dan kebenaran serta keberanian berkorban bagi kepentingan bersama. 2. Asas Kegotong-royongan, yang berarti bahwa pada koperasi terdapat keinsyafan dan semangat bekerja sama, rasa bertanggung jawab bersama tanpa memikirkan diri sendiri melainkan selalu untuk kesejahteraan bersama. Pandji Anoraga dan Ninik Widiyanti, hal 23. Landasan Koperasi Landasan koperasi merupakan suatu dasar tempat berpijak yang memungkinkan koperasi untuk tumbuh dan berdiri kokoh serta berkembang dalam pelaksanaan usaha-usahanya untuk mencapai tujuan dan cita-citanya. Tentang landasan-landasan koperasi dapat terbagi atas 3 macam yaitu : 1. Landasan Idiil Yang dimaksud dengan Landasan Idiil Koperasi adalah landasan yang digunakan dalam usaha untuk mencapai cita-cita koperasi.Koperasi sebagai kumpulan sekelompok orang bertujuan untuk meningkatkan kesejahteraan anggota.Gerakan koperasi sebagai organisasi ekonomi rakyat yang hak hidupnya dijamin oleh UUD 1945 bertujuan untuk mencapai masyarakat adil dan makmur.Jadi tujuannya sama dengan apa yang dicita-citakan oleh seluruh bangsa Indonesia, karena landasan idiil negara Indonesia adalah Pancasila. 2. Landasan Struktural Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 41
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 Yang dimaksud Landasan Struktural Koperasi adalah tempat berpijak koperasi dalam susunan hidup bermasyarakat.Tata kehidupan di dalam suatu negara diatur dalam Undang-Undang Dasar.Di Indonesia berlaku Undang-Undang Dasar 1945 yang merupakan ketentuan atau tata tertib dasar yang mengatur terselenggaranya falsafah hidup dan moral cita-cita suatu bangsa dan karenanya.Koperasi di Indonesia adalah berlandaskan Undang-Undang Dasar 1945. 3. Landasan Mental Landasan Mental Koperasi Indonesia adalah setia kawan dan kesadaran berpribadi.Rasa setia telah ada dalam masyarakat Indonesia sejak dulu dan merupakan sifat asli bangsa Indonesia.Sifat ini tercermin dalam bentuk perbuatan dan tingkah laku yang nyata sebagai kegiatan gotong royong.Karena itu dalam koperasi harus tergabung kedua landasan mental di atas, yaitu setia kawan dan kesadaran berpribadi sebagai dua unsur yang dorong-mendorong, hidup-menghidupi dan awas-mengawasi. Pandji Anoraga dan Ninik Widiyanti, hal 24. Fungsi Koperasi Fungsi Koperasi Indonesia menurut Undang-undang No.12 Tahun 1967 dirinci sebagai berikut : 1. Koperasi Indonesia berfungsi sebagai alat perjuangan ekonomi untuk mempertinggi kesejahteraan rakyat. 2. Koperasi Indonesia berfungsi sebagai alat pendemokrasian ekonomi nasional. 3. Koperasi Indonesia berfungsi sebagai salah satu urat nadi perekonomian bangsa Indonesia. 4. Koperasi Indonesia berfungsi sebagai alat insan masyarakat untuk memperkokoh kedudukan ekonomi bangsa Indonesia serta bersatu dalam mengatur tata laksana perekonomian rakyat.Pandji Anoraga dan Ninik Widiyanti, hal 26. Sendi-sendi Dasar Koperasi Indonesia Sendi-sendi dasar Koperasi Indonesia terdiri dari : 1. Sifat keanggotaannya sukarela dan terbuka untuk setiap warga Negara Indonesia. 2. Rapat anggota merupakan kekuasaan tertinggi sebagai pencerminan demokrasi dalam ekonomi. 3. Pembagian sisa hasil usaha diatur menurut jasa masing-masing anggota. 4. Adanya pembatasan bunga atas modal. 5. Mengembangkan kesejahteraan anggota khususnya dan masyarakat pada umumnya. 6. Usaha dan ketata-laksanaannya bersifat terbuka. 7. Swadaya, swakerta dan swasembada sebagai pencerminan dari pada prinsip dasar : percaya pada diri sendiri. Ninik Widiyanti dan Y.W. Sunindhia, hal. 14. Prinsip-prinsip Koperasi Prinsip-prinsip koperasi menurut UU.No 25 tahun 1992 dan yang berlaku saat ini di Indonesia adalah sebagai berikut : 1. Keanggotaan bersifat sukarela dan terbuka. 2. Pengelolaan dilakukan secara demokratis. 3. Pembagian sisa hasil usaha dilakukan secara adil sesuai dengan besarnya jasa usaha masing-masing anggota. 4. Pemberian balas jasa yang terbatas terhadap modal. 5. Kemandirian. Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 42
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 6. Pendidikan perkoperasian. 7. Kerja sama antar koperasi. Arifin Sitio dan Halomoan Tamba, hal 26. Struktur Organisasi Koperasi Secara umum, struktur dan tatanan manajemen koperasi Indonesia dapat dirunut berdasarkan perangkat organisasi koperasi, yaitu : 1. Rapat Anggota Rapat Anggota merupakan suatu wadah dari para anggota koperasi yang diorganisasikan oleh pengurus koperasi, untuk membicarakan kepentingan organisasi maupun usaha koperasi, dalam rangka mengambil suatu keputusan dengan suara terbanyak dari para anggota yang hadir.Rapat Anggota sebagai pemegang kekuasaan tertinggi dalam koperasi mempunyai kedudukan yang sangat menentukan, berwibawa dan menjadi sumber dari segala keputusan atau tindakan yang dilaksanakan oleh perangkat organisasi koperasi dan para pengelola usaha koperasi.Segala sesuatu yang telah diputuskan oleh rapat anggota harus ditaati dan sifatnya mengikat bagi semua anggota, pengurus, pengawas dan pengelola koperasi.Fungsi dan wewenang yang dimiliki Rapat Anggota sangat menentukan, sehingga menempatkannya pada kedudukan semacam lembaga legislatif pada koperasi. 2. Pengurus Pengurus adalah perwakilan anggota koperasi yang dipilih melalui rapat anggota, yang bertugas mengelola organisasi dan usaha.Idealnya pengurus koperasi sebagai perwakilan anggota diharapkan mempunyai kemampuan manajerial, teknis dan berjiwa wirakoperasi, sehingga pengelolaan koperasi mencerminkan suatu ciri yang dilandasi dengan prinsip-prinsip koperasi.Posisi yang menentukan tersebut merupakan pengejawantahan tugas dan wewenang pengurus, yang ditetapkan dalam undang-undang, Anggaran Dasar/Anggaran Rumah Tangga dan peraturan lainnya yang berlaku dan diputuskan oleh Rapat Anggota.Pasal 29 ayat (2) . UU.Koperasi no.25 tahun 1992 menyebutkan, bahwa “Pengurus merupakan pemegang Kuasa Rapat Anggota”. 3. Pengawas Perangkat koperasi yang ketiga, pengawas adalah perangkat organisasi yang dipilih dari anggota dan diberi mandat untuk melakukan pengawasan terhadap jalannya roda organisasi dan usaha koperasi.Pengawas organisasi koperasi merupakan suatu lembaga atau badan struktural organisasi koperasi.Pengawas mengemban amanat anggota untuk melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan kebijaksanaan dan pengelolaan koperasi, sebagaimana ditetapkan dalam Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga koperasi, keputusan pengurus, serta peraturan lainnya yang berlaku di dalam koperasi. 4. Pengelola Pengelola koperasi adalah mereka yang diangkat dan diberhentikan oleh pengurus untuk mengembangkan usaha koperasi secara efisien dan professional.Karena itu, kedudukan pengelola adalah sebagai pegawai atau karyawan yang diberi kuasa dan wewenang oleh pengurus.Dengan demikian, di sini berlaku hubungan perikatan dalam bentuk perjanjian ataupun kontrak kerja.Jumlah pengelola dan ukuran standar organisasinya sangat tergantung pada besarnya usaha yang dikelola.Arifin Sitio dan Halomoan Tamba, hal 35. Jenis-jenis Koperasi Jenis koperasi didasarkan pada kebutuhan dan efisiensi dalam ekonomi, jenisjenis itu ialah koperasi konsumsi, koperasi kredit dan koperasi produksi. Perkembangan koperasi yang mula-mula hanya terbatas pada tiga bidang usaha, yang lambat laun bertambah luas sesuai dengan keperluan masyarakat.Berbagai Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 43
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 macam Koperasi lahir seirama dengan aneka jenis usaha untuk memperbaiki kehidupan. Oleh karena banyak macamnya kebutuhan dan usaha untuk memperbaiki kehidupan itu, maka lahirlah pula berbagai macam jenis Koperasi. Dalam garis besarnya sekian banyak jenis Koperasi tersebut dapat dibagi menjadi 5 (lima) golongan, yaitu : 1. Koperasi Konsumsi Barang konsumsi adalah barang yang diperlukan setiap hari, misalnya: barang-barang pangan seperti beras, gula, garam, dan minyak kelapa. Barang-barang sandang seperti kain batik, tekstil dan barang pembantu keperluan sehari-hari seperti : sabun, minyak tanah dan lain-lain. Oleh sebab itu maka Koperasi yang mengusahakan kebutuhan sehari-hari juga disebut Koperasi Konsumsi. 2. Koperasi Kredit atau Koperasi Simpan Pinjam Koperasi Kredit didirikan untuk memberikan kesempatan kepada anggotaanggotanya memperoleh pinjaman dengan mudah dan dengan ongkos (atau bunga) yang ringan. Itulah sebabnya Koperasi ini disebut pula Koperasi Kredit (atau Koperasi Simpan Pinjam). 3. Koperasi Produksi Koperasi produksi yaitu Koperasi yang bergerak dalam bidang kegiatan ekonomi pembuat dan penjual barang-barang baik yang dilakukan oleh Koperasi sebagai organisasi maupun orang-orang anggota koperasi. Contohnya adalah Koperasi Peternakan Sapi Perah, Koperasi Tahu Tempe, Koperasi Pembuatan Sepatu, Koperasi Kerajinan, Koperasi pertanian dan lainlain. 4. Koperasi Jasa Koperasi jasa yaitu koperasi yang berusaha di bidang penyediaan jasa tertentu bagi para anggota maupun masyarakat umum. Contohnya adalah Koperasi Angkutan, Koperasi Perencanaan dan Konstruksi Bangunan, Koperasi Jasa Audit, Koperasi Asuransi Indonesia, Koperasi Perumahan Nasional (Kopernas), Koperasi Jasa untuk mengurus dokumen-dokumen seperti SIM, STNK, Paspor, Sertifikan Tanah dan lain-lain. 5. Koperasi Serba Usaha atau Koperasi Unit Desa (KUD) Dalam rangka meningkatkan produksi dan kehidupan rakyat di daerah pedesaan, pemerintah menganjurkan pembentukan Koperasi-koperasi Unit Desa (KUD). Satu Unit Desa terdiri dari beberapa desa dalam satu Kecamatan yang merupakan satu kesatuan potensi ekonomi. Untuk satu wilayah potensi ekonomi ini dianjurkan membentuk satu Koperasi yang disebut KUD. Hanya apabila potensi ekonomi suatu kecamatan memungkinnya, maka dapat dibentuk lebih dari satu KUD. Dengan demikian ada kemungkinan satu KUD itu meliputi satu atau beberapa desa saja, tetapi diharapkan agar dapat meliputi semua desa di dalam satu kecamatan. Yang menjadi anggota KUD itu adalah orang-orang yang bertempat tinggal atau menjalankan usahanya di wilayah Unit Desa itu yang merupakan daerah kerja KUD. Ninik Widiyanti dan Y.W. Sunindhia, hal 49. Adapun jenis Koperasi menurut jenjang hierarki organisasinya yang dapat dibagi menjadi 2 (dua), yaitu : 1. Koperasi Primer Koperasi Primer ialah koperasi yang anggotanya adalah orang-orang yang memiliki kesamaan kepentingan ekonomi dan melakukan kegiatan usaha yang langsung melayani para anggotanya tersebut. Contohnya adalah KUD di desadesa, dan Koperasi-koperasi tingkat lainnya. 2. Koperasi Sekunder Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 44
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 Koperasi sekunder yaitu koperasi yang beranggotakan badan-badan hukum Koperasi karena kesamaan kepentingan ekonomis mereka berfederasi (bergabung) untuk tujuan efisiensi dan kelayakan ekonomis dalam rangka melayani para anggotanya. Jenjang penggabungan ini dapat bertingkattingkat, atau hanya setingkat saja. Semua itu didasarkan kepada pertimbangan-pertimbangan kelayakan dan efisiensi usaha dan pelayanan kepada para anggota. Contohnya adalah Pusat dan Induk KUD (Koperasi Unit Desa) dan Koperasi-koperasi tingkat sekunder lainnya.Ninik Widiyanti dan Y.W. Sunindhia, hal 76. Pengertian Koperasi Simpan Pinjam Koperasi Kredit atau Koperasi Simpan Pinjam ialah Koperasi yang bergerak dalam lapangan usaha pembentukan modal melalui tabungan-tabungan para anggota secara teratur dan terus menerus untuk kemudian dipinjamkan kepada para anggota dengan cara mudah, murah, cepat dan tepat untuk tujuan produktif dan kesejahteraan.Contohnya adalah unit-unit Simpan Pinjam dalam KUD, KSU, Credit Union, Bukopin, Bank Koperasi Pasar dan lain-lain. Tujuan Koperasi Kredit atau Simpan Pinjam menurut Ninik Widiyanti dan Y.W. Sunindhia, hal 54 adalah : 1. Membantu keperluan kredit para anggota, yang sangat membutuhkan dengan syarat-syarat yang ringan. 2. Mendidik kepada para anggota, supaya giat menyimpan secara teratur sehingga membentuk modal sendiri. 3. Mendidik anggota hidup berhemat, dengan menyisihkan sebagian dari pendapatan mereka. 4. Menambah pengetahuan tentang perkoperasian. METODOLOGI PENELITIAN Metode Penelitian Metode penelitian yang digunakan adalah metode deskriptif yaitu penelitian yang dilakukan untuk mengetahui variable mandiri, baik satu variabel atau lebih tanpa membuat perbandingan, atau menghubungkan dengan variabel yang lain, Sugiono, hal 11. Teknik Pengumpulan Data Penulis menggunakan dua teknik pengumpulan data, yaitu dengan cara Riset Kepustakaan dan Riset Lapangan, yang dijelaskan sebagai berikut : 1. Riset Kepustakaan (Library Research) Penulis memperoleh berbagai teori dan alat analisis yang bersumber dari buku-buku, diktat, literatur dan referensi-referensi yang relevan yang berkaitan dengan pembahasan skripsi ini. Teori-teori tersebut disusun menjadi analisis masalah kemudian akan dibandingkan kesamaan data yang diperoleh dengan praktek setelah dilakukan penelitian. 2. Riset Lapangan (Field Risearch) Penulis memperoleh data langsung dari Koperasi Kartika Kuwera Jaya untuk mengumpulkan data, ada dua cara yang dilakukan penulis dalam mengumpulkan data, yakni : a. Observasi Yakni riset yang dilakukan dengan cara melakukan pencatatan data yang diperoleh berupa data yang dibutuhkan penulis untuk objek penelitian dari laporan pertanggung jawaban pengawas dan pengurus pada Rapat Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 45
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013
b.
Anggota Tahunan (RAT) Koperasi Kartika Kuwera Jaya untuk periode tahun 2011. Wawancara (Interview) Yakni riset yang dilakukan dengan mengadakan tanya jawab langsung kepada ketua Koperasi Kartika Kuwera Jaya untuk memperoleh data yang lebih akurat.
Teknik Analisa Data Secara keseluruhan proses analisis data ini dilakukan dengan menggunakan Peraturan Menteri Negara Koperasi Dan Usaha Kecil Dan Menengah Republik Indonesia Nomor : 14/PER/M.KUKM/XII/2009. Peraturan Menteri ini mencakup 24 indikator yang mewakili tentang kondisi keuangan yang terdapat pada Koperasi Kartika Kuwera Jaya yang terdiri dari : 1. Aspek Permodalan Terdiri dari : a. Rasio Modal Sendiri terhadap Total Asset b. Rasio Modal Sendiri terhadap Pinjaman diberikan yang berisiko c. Rasio Kecukupan Modal Sendiri 2. Aspek Kualitas Aktiva Produktif Terdiri dari : a. Rasio Volume Pinjaman pada anggota terhadap volume pinjaman diberikan b. Rasio Risiko Pinjaman Bermasalah Terhadap Pinjaman yang diberikan c. Rasio Cadangan Risiko Terhadap Pinjaman Bermasalah d. Rasio Pinjaman yang berisiko terhadap pinjaman yang diberikan 3. Aspek Manajemen Terdiri dari : a. Manajemen Umum b. Kelembagaan c. Manajemen Permodalan d Manajemen Aktiva e. Manajemen Likuiditas 4. Aspek Efisiensi Terdiri dari : a. Rasio beban operasi anggota terhadap partisipasi bruto b. Rasio beban usaha terhadap SHU Kotor c. Rasio efisiensi pelayanan 5. Aspek Likuiditas Terdiri dari : a. Rasio Kas b. Rasio pinjaman yang diberikan terhadap dana yang diterima 6. Aspek Kemandirian dan Pertumbuhan Terdiri dari : a. Rentabilitas asset b. Rentabilitas Modal Sendiri c. Kemandirian Operasional Pelayanan 7. Aspek Jatidiri Koperasi Terdiri dari : a. Rasio partisipasi bruto b. Rasio promosi ekonomi anggota (PEA) Penetapan Kesehatan Koperasi Berdasarkan hasil perhitungan penilaian terhadap 7 komponen sebagaiman a dimaksud pada angka 1 sampai dengan 7, diperoleh skor keseluruhan. Skor Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 46
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 dimaksud dipergunakan untuk menetapkan predikat tingkat kesehatan KSP dan USP Koperasi yang dibagi dalam 5 golongan yaitu sehat, cukup sehat, kurang sehat, tidak sehat dan sangat tidak sehat. Penetapan predikat tingkat kesehatan KSP dan USP tersebut adalah sebagai berikut: SKOR
PREDIKAT
80 < x < 100 60 < x < 80 40 < x < 60 20 < x < 40 < 20
SEHAT CUKUP SEHAT KURANG SEHAT TIDAK SEHAT SANGAT TIDAK SEHAT
ANALISIS DAN PEMBAHASAN Dalam penelitian ini penulis menganalisis kinerja keuangan pada Koperasi Kartika Kuwera Jaya dengan menggunakan Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia nomor: 14/per/M.KUKM/XII/2009 yaitu terdiri dari tujuh aspek penilaian yaitu: permodalan, kualiatas aktiva produksi, manajemen, efisiensi, likuiditas, kemandirian & pertumbuhan dan jatidiri koperasi. Permodalan Dalam aspek permodalan terdapat 3 rasio yang digunakan yaitu 1. Rasio modal Sendiri Terhadap Total Asset = Modal Sendiri x 100 % Total Asset = 1.015.043.051,08 x 100 % 1.560.167.066,91 = 65 % 2. Rasio Modal Sendiri Terhadap Pinjaman Diberikan yang beresiko = Modal Sendiri x 100 % Pinjaman diberikan yang beresiko = 1.015.043.051,08 x 100 % 3.000.000 = 33.834,70 % 3. Rasio Kecukupan modal sendiri = Modal Sendiri Tertimbang x 100 % ATMR = 927.828.201,09 979.657.106,37 = 94,70
x 100 %
Dari hasil perhitungan ketiga ratio dalam aspek permodalan maka selanjutnya di lakukan perhitungan bobot dan skor untuk masing-masing ratio dengan hasil sebagai berikut :
Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 47
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 Tabel 1 Hasil Perhitungan Aspek Permodalan Rasio
Hasil (%)
Bobot (%) 6 6
Skor
65 33.834,70
Nilai Kredit 50 100
Rasio modal Sendiri Terhadap Total Asset Rasio Modal Sendiri Terhadap Pinjaman Diberikan yang beresiko Rasio Kecukupan modal sendiri
94,70
100
3
3
Berdasarkan hasil pembobotan dan skor terhadap ketiga ratio dalam aspek permodalan didapat bahwa hanya Rasio modal Sendiri Terhadap Total Asset yang tidak mendapat nilai maksimum sedangkan kedua rasio yang lain yaitu Rasio Modal Sendiri Terhadap Pinjaman Diberikan yang beresiko dan Rasio Kecukupan modal sendiri mendapat skor maksimum yaitu 6 dan 3. Kualitas Aktiva Produksi Dalam aspek kualiatas aktiva produksi terdapat 4 rasio yang digunakan yaitu : 1. Rasio volume pinjaman pada anggota terhadap total volume pinjaman diberikan Volume pinjaman pada anggota = Piutang Usipa Sekunder + Piutang Usipa = Volume pinjaman pada anggota x 100 % Volume pinjaman = 890.219.200 x 100 % 890.219.200 = 100 % 2. Rasio Risiko Pinjaman Bermasalah Terhadap Pinjaman yang diberikan = Pinjaman bermasalah x 100 % Pinjaman yang diberikan =
3.000.000 x 100 % 890.219.200 = 0,3 % 3.Rasio cadangan resiko terhadap resiko pinjaman bermasalah = Cadangan Resiko x 100 % Pinjaman bermasalah = 317.838.878,22 x 100 % 3.000.0000 = 10.594.6 % 4. Rasio pinjaman yang beresiko terhadap pinjaman yang diberikan Untuk mencari pinjaman yang beresiko, penulis melakukan wawancara kepada pengurus koperasi. Pengurus Koperasi Kartika Kuwera Jaya menetapkan jumlahnya pinjaman bermasalah adalah 10 % dari Jumlah pinjaman yang diberikan kepada anggota koperasi = Pinjaman yang beresiko x 100 % Pinjaman yang diberikan = 89.021.920 x 100 % 890.219.200 = 10 %
Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 48
3 6
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 Dari hasil perhitungan keempat ratio dalam aspek kualitas aktiva produksi maka selanjutnya di lakukan perhitungan bobot dan skor untuk masing-masing ratio dengan hasil sebagai berikut : Tabel 2 Hasil Perhitungan Aspek Kualitas Aktiva Produksi Rasio
Hasil (%)
Bobot (%) 10
Skor
100
Nilai Kredit 100
Rasio volume pinjaman pada anggota terhadap total volume pinjaman diberikan Rasio resiko pinjaman bermasalah terhadap pinjaman diberikan Rasio cadangan resiko terhadap resiko pinjaman bermasalah Rasio pinjaman yang beresiko terhadap pinjaman yang diberikan
0,3
80
5
4
10.594,60
100
5
5
10
100
5
5
10
Berdasarkan hasil pembobotan dan skor terhadap keempat ratio dalam aspek kualitas aktiva produksi didapat bahwa hanya Rasio resiko pinjaman bermasalah terhadap pinjaman diberikan yang tidak mendapat nilai maksimum yaitu 4 sedangkan ketiga rasio yang lain yaitu Rasio volume pinjaman pada anggota terhadap total volume pinjaman diberikan , Rasio cadangan resiko terhadap resiko pinjaman bermasalah dan Rasio pinjaman yang beresiko terhadap pinjaman yang diberikan mendapat nilai maksimum yaitu 10, 5 dan 5 Manajemen Dalam penilaian aspek manajemen menggunakan kuesioner yang terdiri dari kompenen yaitu 1. Manajemen Umum, jawaban ya sebanyak 12 pertanyaan dengan nilai jawaban ya sebesar 0.25. Berarti skor yang didapat 3 2. Manajemen Kelembagaan, jawaban ya sebanyak 6 pertanyaan dengan nilai jawaban ya sebesar 0.50. Berarti skor yang didapat 3 3. Manajemen Permodalan, jawaban ya sebanyak 4 pertanyaan dengan nilai jawaban ya sebsar 0.60. Berarti skor yang didapat 2,40 4. Manajemen Aktiva, jawaban ya sebanyak 10 pertanyaan dengan nilai jawaban ya sebsar 0.30. Berarti skor yang didapat 3 5. Manajemen Likuiditas, jawaban ya sebanyak 5 pertanyaan dengan nilai jawaban ya sebsar 0.60. Berarti skor yang didapat 3
5 1 1 1 1 1
Efisiensi Dalam aspek Efisiensi terdapat 3 rasio yang digunakan yaitu : 1. Rasio beban operasi anggota terhadap partisipasi bruto Beban operasi anggota = beban operasional Partisipasi Bruto = Pendapatan Usipa + Pendapatan Usipa Sekunder + Pendapatan Lain-lain + Pendapatan Unit Toko Partisipasi Bruto = 148.098.900 + 9.252.100 + 1.864.510 + 35.301.793 = 194.517.303 = Beban operasi anggota x 100 % Partisipasi bruto = 58.795.540 x 100 % 194.517.303 = 30,20 %
Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 49
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 2.
Rasio beban usaha terhadap SHU kotor Beban Usaha = Beban Trans.Pengurus + Beban Alat Tulis Kantor + Beban Insentif Juyar + Beban Lembur + Beban Rapat Dinas + Beban Organisasi + Beban Pajak & /Adm Bank + Beban RAT 2010 (Lihat di Lap.Laba/Rugi bagian beban operasional) SHU Kotor = Total Sisa Hasil Usaha Kotor = Beban usaha x 100 % SHU kotor = 16.037.040 204.152.889.99 = 7,8 %
x 100 %
3.
Rasio efisiensi pelayanan Biaya karyawan merupakan Jasa Pengurus = Biaya karyawan x 100 % Volume pinjaman = 11.628.500 x 100 % 890.219.200 = 1,3 % Dari hasil perhitungan ketiga ratio dalam aspek efisiensi maka selanjutnya di lakukan perhitungan bobot dan skor untuk masing-masing ratio dengan hasil sebagai berikut : Tabel 3 Hasil Perhitungan Aspek Efisiensi Rasio
Hasil (%)
Bobot (%) 4
Skor
30,20
Nilai Kredit 100
Rasio beban operasi anggota terhadap partisipasi bruto Rasio beban usaha terhadap SHU kotor Rasio efisiensi pelayanan
7,8 1,3
100 100
4 2
4 2
4
Berdasarkan hasil pembobotan dan skor terhadap ketiga ratio dalam aspek Efisiensi didapat bahwa ketiga Rasio mendapat nilai maksimum yaitu 4, 4 dan 2 Likuiditas Dalam aspek Likuiditas terdapat 2 rasio yang digunakan yaitu : 1. Rasio kas + bank terhadap kewajiban lancar Kewajiban Lancar = Jumlah Hutang Jangka Pendek = Kas + Bank x 100 % Kewajiban Lancar = 483.334.297,18 x 100 % 406.022.754,75 = 119 % 2. Rasio pinjaman diberikan terhadap dana yang diterima Dana yang diterima = Simpanan Pokok Anggota + Simpanan Wajib Tetap Anggota + Simpanan Wajib Khusus Anggota + Simpanan Wajib Jasa Anggota = Pinjaman yang diberikan x 100 % Dana yang diterima Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 50
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 =
890.219.200 x 100 % 551.846.913,87 = 161,3 % Dari hasil perhitungan kedua ratio dalam aspek Likuiditas maka selanjutnya di lakukan perhitungan bobot dan skor untuk masing-masing ratio dengan hasil sebagai berikut : Tabel 4 Hasil Perhitungan Aspek Likuiditas Rasio Rasio kas + bank terhadap kewajiban lancer Rasio pinjaman diberikan terhadap dana yang diterima
Hasil (%) 119 161,4
Nilai Kredit 25 100
Bobot (%) 10 5
Skor 2,5 5
Berdasarkan hasil pembobotan dan skor terhadap kedua ratio dalam aspek Lukuiditas didapat bahwa Rasio kas + bank terhadap kewajiban lancer tidak mendapat nilai maksimum yaitu 2,5 sedangkan Rasio pinjaman diberikan terhadap dana yang diterima mendapat nilai maksimum yaitu 5 Kemandirian dan Pertumbuhan Dalam aspek Kemandirian dan Pertumbuhan terdapat 3 rasio yang digunakan yaitu : 1. Rasio rentabilitas asset SHU Sebelum Pajak = SHU Tahun Buku 2011 yang dibagi Total Aset = Total Aktiva = SHU Sebelum Pajak x 100 % Total Aset = 116.285.000 x 100 % 1.560.167.066,91 = 7,4 % 2. Rasio rentabilitas modal sendiri SHU Bagian anggota = Sisa Hasil Usaha Total Modal Sendiri = Jumlah Modal sendiri = SHU bagian Anggota x 100 % Total Modal Sendiri =
145.357.349,99 x 100 % 1.015.043.051,08 = 9,3 % 3. Rasio kemandirian operasional pelayanan Partisipasi Netto = Partisipasi Bruto - SHU = Partisipasi Netto Beban Usaha + Beban Perkoperasian = =
x 100 %
49.159.953,01 x 100 32.370.612 151,80 %
Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 51
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 Dari hasil perhitungan ketiga ratio dalam aspek kemandirian dan pertumbuhan maka selanjutnya di lakukan perhitungan bobot dan skor untuk masing-masing ratio dengan hasil sebagai berikut : Tabel 5 Hasil Perhitungan Aspek Kemandirian dan Pertumbuhan Rasio Rasio rentabilitas asset Rasio rentabilitas modal sendiri Rasio kemandirian operasional pelayanan
Hasil (%) 7,4
Nilai Kredit 50
Bobot (%) 3
Skor
9,3 151,80
100 100
3 4
3 4
1,5
Berdasarkan hasil pembobotan dan skor terhadap ketiga ratio dalam aspek kemandirian dan pertumbuhan didapat bahwa Rasio rentabilitas asset tidak mendapat nilai maksimum yaitu 1,5 sedangkan kedua ratio yang lain yaitu Rasio rentabilitas modal sendiri dan Rasio kemandirian operasional pelayanan mendapat nilai maksimum yaitu 3 dan 4 Jati diri Koperasi Dalam aspek Jati diri Koperasi terdapat 2 rasio yang digunakan yaitu : 1. Rasio partisipasi bruto Partisipasi Bruto+Pendapatan = Partisipasi Bruto + Bunga Giro + Bunga Deposito + Pendapatan SHU dari Puskopad = Partisipasi bruto x 100 % Partisipasi bruto + Pendapatan =
194.517.303 x 100 204.152.889,99 = 95,20% 2. Rasio promosi ekonomi anggota (PEA) Untuk mendapatakan Promosi Ekonomi Anggota dilakukan langkahlangkah sebagai berikut : Manfaat Ekonomi dari Bunga Kredit : 1. Penghematan Beban Kredit Anggota a. Partisipasi Bunga Kredit di Koperasi Kartika Kuwera Jaya Rp. 890.219.200 X 12 % = Rp.106.826.304 b. Partisipasi Bunga Kredit di sekitar koperasi Rp. 890.219.200 X 15 % =Rp.133.532.880 Selisih Lebih (x1) 26.706.576
Rp.
2. Kelebihan Balas Bunga Simpanan & Tabungan Anggota a. Balas Bunga Simpanan di Koperasi Kartika Kuwera Jaya Rp. 382.303.462 X 0 % = Rp. 0 b. Balas Bunga Simpanan di sekitar koperasi Rp. 382.303.462 X 3 % = Rp.11.469.103,86 Selisih kurang (x2) Rp. 11.469.103,86 Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 52
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 Jumlah Manfaat Ekonomi Partisipasi Anggota (x1+x2) = Rp. 26.706.576 – 11.469.103,86 = Rp. 15.237.474,14 Manfaat Ekonomi dari Pembagian SHU SHU Bagian Anggota 69.330.277,28
Rp.
Jumlah Partisipasi Ekonomi Anggota : = Manfaat Ekonomi Partisipasi Anggota + SHU Bagian Anggota = Rp. 15.237.474,14 + Rp. 69.330.277,28 = Rp. 84.567.751,42 Rasio promosi ekonomi anggota (PEA) = Promosi Ekonomi Anggota x 100 % Simpanan Pokok + Wajib = =
84.567.751,42 x 100 551.846.913 15,30 %
Dari hasil perhitungan kedua ratio dalam aspek jati diri koperasi maka selanjutnya di lakukan perhitungan bobot dan skor untuk masing-masing ratio dengan hasil sebagai berikut : Tabel 4.6. Hasil Perhitungan Aspek Jati Diri Koperasi Rasio Rasio partisipasi bruto
Hasil (%) 95,20
Nilai Kredit 100
Bobot (%) 7
Skor 7
Rasio promosi ekonomi anggota (PEA) 15,30 100 3 3 Berdasarkan hasil pembobotan dan skor terhadap kedua ratio dalam aspek Jati diri koperasi didapat bahwa kedua ratio mendapat nilai maksimum yaitu 7dan 3 Rekapitulasi Penilaian Koperasi Dari hasil perhitungan aspek Permodalan yang terdiri dari 3 ratio didapat nilai skor 12 dengan nilai maksimum 15, untuk aspek Kualitas Aktiva Produksi dengan 4 ratio didapat nilai skor 24 dengan nilai maksimum 25, untuk aspek Manajemen yang terdiri dari 5 komponen didapat nilai skor 14,4 dengan nilai maksimum 15, untuk aspek Efisiensi dengan 3 ratio didapat nilai skor 10 dengan nilai maksimum 10, untuk aspek Likuiditas dengan 2 ratio didapat nilai skor 7,5 dengan nilai maksimum 15 , untuk aspek Kemandirian dan Pertumbuhan dengan 3 ratio didapat nilai skor 8,5 dengan nilai maksimum 10, dan aspek Jati diri Koperasi dengan 2 ratio didapat nilai skor 10 dengan nilai maksimum 10. Dari ke tujuh aspek penilaian kesehatan koperasi terdapat 3 aspek yang belum mendapat nilai maksimum yaitu aspek Permodalan, aspek Manajemen, aspek Likuiditas, aspek Kemandirian dan Pertumbuhan. Setelah dilakukan perhitungan dan pembobotan maka di dapat Skor total perhitungan kesehatan koperasi simpan pinjam dari KOPERASI KARTIKA KUWERA JAYA menggunakan PERATURAN MENTERI NEGARA KOPERASI DAN USAHA KECIL Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 53
ESENSI, Vol.16 No.1 / 2013 DAN MENENGAH REPUBLIK INDONESIA NOMOR : 14/PER/M.KUKM/XII/2009” adalah 76,40. Sesuai dengan perarturan tersebut maka KOPERASI KARTIKA KUWERA JAYA dapat digolongkan sebagai koperasi yang cukup sehat. KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan Berdasarkan hasil dari keseluruhan perhitungan dan pembahasan pada bab 5 dengan menggunakan Peraturan Menteri Negara Koperasi Dan Usaha Kecil Dan Menengah Republik Indonesia Nomor : 14/Per/M.Kukm/XII/2009, dapat ditarik kesimpulan bahwa tingkat kesehatan Koperasi Kartika Kuwera Jaya termasuk dalam kategori cukup sehat dengan skor total 76,40. Saran Adapun saran-saran yang dapat penulis berikan pada Koperasi Kartika Kuwera Jaya adalah sebagai berikut : 1. Besarnya bunga pinjaman pada tahun 2011 sebesar 1 % per bulan flat atau 12 % per tahun dirasakan oleh anggota sangat besar sehingga anggota kurang tertarik untuk melakukan peminjaman. Sebaiknya pihak manajemen menurunkan bunga pinjaman agar supaya anggota tertarik untuk melakukan pinjaman. 2. Pihak manajemen koperasi tidak memberikan bunga kepada simpanan sukarela pada tahun 2011. Sebaiknya pihak manajemen memberikan bunga simpanan sukarela yang besarnya kompetitif dengan bunga simpanan di luar koperasi. 3. Oleh karena jumlah kas dan bank yang tidak dimanfaatkan sangat besar, pihak manajemen koperasi harus berupaya untuk meningkatkan jumlah pinjaman yang diberikan kepada anggota sehingga uang tersebut dapat menghasilkan keuntungan yang lebih besar bagi koperasi. DAFTAR PUSTAKA Arifin Sitio dan Halomoan Tamba, Koperasi Teori dan Praktik, Penerbit Erlangga, 2001 Ninik Widiyanti dan Y.W. Sunindhia, Koperasi dan Perekonomian Indonesia, Penerbit Rineka Cipta dan Bina Adiaksara, 2003 Pandji Anoraga dan Ninik Widiyanti, Manajemen Koperasi Teori dan Praktek, Penerbit Pustaka Jaya, 1995 Peraturan Menteri Negara Koperasi Dan Usaha Kecil Dan Menengah Republik Indonesia Nomor : 14/PER/M.KUKM/XII/2009 Sonny Sumarsono, Manajemen Koperasi Teori dan Praktek, Penerbit Graha Ilmu, 2003 Sugiyono, Metode Penelitian Bisnis, Penerbit CV Alfabeta Bandung, 2001
Albert Budiyanto dan Soleh: “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi ...” 54
