Workshop Akuntansi LAZISNU Jatim ke II Ponpes Bay Al Hikmah (Gus Idris) Jalan Patimura Pasuruan Tgl, 21 Mei 2017
AKUNTANSI ZIS (PSAK 109) (Dokumen Yang Mendukung) Afifudin, SE., M.SA., Ak. E-mail:
[email protected] (Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Malang) Jl. MT. Haryono 193 Malang Telp. 0341-571996 Fax. 0341-552249
21 Mei 2017
By Afifudin
2
AGENDA Muqadimah
Konsep Pelaporan Keuangan &
Akuntabilitas Sistem LAZISNU Dokumen Penerimaan & Pengeluaran Kas
21 Mei 2017
By Afifudin
3
Renungan ….. Sudahkah menyusun laporan ….. Dari mana kita mulai ..….
Kapan kita memulai ….. Apa yang disiapkan …..
Pembukuan gampang ……..
21 Mei 2017
By Afifudin
4
PENGANTAR …..? 1) Podoman Dasar Operasional NU CARE
LAZISNU: SK PP LAZISNU No: 001 Thn 2016; Pedoman Organisasi NU CARELAZISNU tentang Tata Kelola Organisasi Pasal 31: Pembukuan dan Pelaporan: pembukuan
mengacu pada PSAK 109. 2) Podan Dasar Operasional NU CARE LAZISNU:
SK PP LAZISNU No: 005 Tahun 2016; Pedoman NU CARE-LAZISNU tentang Pelaporan
21 Mei 2017
By Afifudin
5
KONSEP PELAPORAN ……? Laporan Keuangan Amil menunjukkan hasil
pertanggungjawaban atas penggunaan sumber daya yang dipercayakan kepada AMIL/Pengelola. Laporan keuangan menyajikan informasi: Aset; Liabilitas;
Saldo Dana; Penerimaan dan penyaluran dana ZIS; & Arus kas.
21 Mei 2017
6
By Afifudin
AKUNTABILITAS …. 1. Muzakki 2. Pengelola
3. Pemberi Sumbangan
4. Organisasi-NU
7. Masyarakat/ publik
Informasi Akuntansi
6. Pemerintah
5. BASNAS
21 Mei 2017
7
By Afifudin
LAPORAN KEUANGAN …… Laporan PD
Laporan Neraca
Laporan PAK LAPORAN KEUANGAN
Laporan Arus Kas
Catatan atas Laporan Keuangan
21 Mei 2017
By Afifudin
8
Pentingnya …..
SISTEM LAZISNU Apa yg harus diapakan……
21 Mei 2017
By Afifudin
Tampilan menu program……..
9
21 Mei 2017
By Afifudin
KEGIATAN UTAMA AKUNTANSI DIIDENTIFIKASI DAN DIUKUR
DATA-DATA KEUANGAN
DICATAT DAN DIPROSES
DISUSUN DAN DIKOMUNIKASIKAN KE PEMANGKU KEPENTINGAN
10
21 Mei 2017
By Afifudin
AKUNTANSI SEBAGAI SUATU SISTEM INFORMASI
Dokumen & keakuratan data menjadi kata kunci ….. 11
21 Mei 2017
By Afifudin
12
DOKUMEN PENERIMAAN
21 Mei 2017
By Afifudin
PRINSIP PENGENDALIAN INTERN 1) Pembentukan tanggungjawab
2) Pemisahan Pekerjaan 3) Prosedur Dokumentasi
4) Pengendalian Fisik, Mekanik, dan
Elektronik 5) Verifikasi Internal Independen 6) Pengendalian Lainnya
13
21 Mei 2017
By Afifudin
14
KAS & PENGENDALIAN INTERN Karena mudahnya pemindahan uang, organisasi/
perusahaan harus merancang dan menggunakan pengendalian untuk mengamankan kas dan memberikan otorisasi terhadap transaksi kas Salah satu dari pengendalian terpenting untuk melindungi kas yang diterima dari konter donatur adalah register kas (daftar penerimaan kas) Slip pembayaran (remittance advice) merupakan pengendalian preventif atas kas yang diterima melalui pos Pemisahan tugas antara pemegang kas dan pencatat kas juga merupakan pengendalian preventif.
PENERIMAAN KAS Donasi ZIS: Transfer Tunai: Petugas kas kantor Kolektor lapangan (kaleng atau donasi
langsung)
21 Mei 2017
By Afifudin
15
21 Mei 2017
By Afifudin
Dokumen …… Transfer: Bukti transfer / salinan transfer Kas Tunai: Daftar rekap penerimaan Bukti setor bank Kuitansi penerimaan kas
16
21 Mei 2017
By Afifudin
17
Data Kolektor Kaleng …. Dokumen minimal memuat; Nama
: Nomer HP : Alamat : Nomor Kaleng : Diambil Tiap Tgl : Nama Petugas : Nama Bank : Jumlah :
…………………………………….. …………………………………….. …………………………………….. …………………………………….. …………………………………….. …………………………………….. …………………………………….. ……………………………………..
21 Mei 2017
By Afifudin
Contoh Rekap Donasi per Kolektor
18
21 Mei 2017
By Afifudin
Contoh Rekap Donasi per Kontor
19
21 Mei 2017
Dokumen Rekap Donasi …..
By Afifudin
20
21 Mei 2017
By Afifudin
21
21 Mei 2017
Kwitansi Penerimaan ……
By Afifudin
22
Catatan Akuntansi Jurnal umum Jurnal penerimaan kas Kartu/Daftar Rekap Donatur/
Muzakki
21 Mei 2017
By Afifudin
23
21 Mei 2017
By Afifudin
24
DOKUMEN PENGELUARAN Pastikan akuntabel & transparan …..
21 Mei 2017
By Afifudin
25
KONTROL INTERNAL PENGELUARAN KAS 1. Kontrol kas harus menjamin bahwa pembayaran dilakukan hanya utk transaksi / pengeluaran yang disetujui (authorized). 2. Kontrol kas seharusnya dapat meyakinkan bahwa kas digunakan dengan efisien. 3. Sistem dengan tanda bukti (voucher system) menjamin bahwa apa yang dibayar sesuai dengan yang diminta, diterima atau diajukan dalam realisasi program.
PENGELUARAN KAS ……. Penyaluran ZIS: Transfer Tunai Tetap memperhatikan kaidah syariah
21 Mei 2017
By Afifudin
26
21 Mei 2017
By Afifudin
27
Dokumen …… Usulan realisasi program Daftar rekap pengeluaran Bukti transfer / penarikan
Kuitansi pengeluaran kas Bukti penerimaan realisasi program/
penyaluran
