Adózás és államháztartás. Az állam én vagyok- XIV Lajos ezt nem mondta
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Miről lesz szó?
Adókról általában Jövedelemtermelő csoportok Fogalmak, meghatározások Az adózás lehetséges pontjai Célok, eszközök Társadalmi választások
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Jövedelem termelő csoportok
Magánszemélyek Vállalatok Állam- állami cégek Jövedelemátcsoportosítás csak közöttük mehet végbe
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Mi az adó? Az állami bevételek elsőrendű forrása De milyen tevékenységek után lehet adót szedni? Elvileg bármilyen tevékenység adóztatható, de kialakultak tapasztalati úton a beavatkozási lehetőségek potenciális helyei
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Az adó fogalma A közhatalom által elrendelt egyoldalú befizetési kötelezettség, amelyet akár kényszerrel is behajt. Az adó, az az elvonási forma, amelyért semmiféle ellenszolgáltatás sem jár.
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Adó fogalma 2. Az állam és az állampolgárok közti konszenzus alapján fizetett összeg, annyi, amennyit még az állampolgárok hajlandóak a közös célokért áldozni Különbség: az első meghatározás hívei felülről néznek az állampolgára – kötelezettség - a választás lehetősége, az állampolgár döntési 2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Adók csoportosítása 1. Adóviselő szerint
Közvetlen adók
Közvetett adók
Egyéb formák 2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Fejlett országok adótípusai jövedelem- és profitadók (ide tartoznak a jövedelemadók és a vállalkozásokat érintő nyereségadók) vagyoni adók belföldi áruk, javak és szolgáltatások forgalmának adója nemzetközi kereskedelemhez és tranzakciókhoz kapcsolódó adók (vámok 2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Pigou-adók Ökoadók Pigou adók- a társadalmi károkozás hatásainak eltűntetésére kivetett adók Társadalmi kár- környezetszennyezés Piaci verseny korlátozása
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Egyéb elvonások Társadalombiztosítási befizetések Két befizető csoport - egy haszonhúzó A munkaadók és a munkáltatók által külön-külön fizetett, a nyugellátást, illetve egészségbiztosítást szolgáló befizetések
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Adózás jogszabályi háttere Csak törvény, vagy alkotmány Rendeletek magyarázó szerepet töltenek be Nemzetközi szerződések, megállapodások Bilaterális,vagy multilaterális megállapodások rendszere
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Adózási alkotmány az adózásra vonatkozó, az adótörvényeket meghaladó szintű, az általános, keretelveket meghatározó szabályozás. Általában az alkotmány foglalja magába az alapelveket. A teljes jogszabály halmazt hívjuk adózási alkotmánynak.
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Adózás alapelvei Optimális adózás kritériumai (Stiglitz) egyszerű, semleges, igazságos, viszonylag olcsón ellenőrizhető, és kevés adófizető ellenállását váltja ki. 2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Két iskola 1. állampénzügyi paradigma (neokonzervativ) képviselői: jó adórendszer - egy időszakon belül előteremtendő adó nagysága adott, s a mód, ahogy beszedik, nem befolyásolja az adóbevételek színvonalát (MusgravePechman) 2. liberális közgazdaságtan: adózás – közösségi választások halmaza – az adófizetési hajlandóság összefügg a közjavak iránti lakossági kereslettel 2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Válasszunk adózási formát! Ha méltányosság és igazságossá alapelveiből kiindulva alkotjuk meg az adórendszert, akkor elsőként a legnagyobb jövedelemtulajdonos csoport, vagyis a személyek adózásában kell az alapelveket lefektetnünk.
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Elvek HORIZONTÁLIS MÉLTÁNYOSSÁG: asz azonos helyzetű, azonos körülmények között lévő, vagyis azonos jövedelemmel vagy vagyonnal rendelkező személyeket az adórendszer azonos módon kezeli.
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
VERTIKÁLIS MÉLTÁNYOSSÁG:az egyenlőtlen jövedelmi, vagy vagyoni helyzetű embereket az adórendszer egyenlőtlenül kezeli, vagyis különböző jövedelmű egyének különböző mértékű adókötelezettség alá esnek.
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Példa A kiinduló állapotban egyetlen adózási időszakot (ez általában adóévet jelent) veszünk figyelembe. Az adóalanyok megkeresett jövedelmüket vagy fogyasztásra költik, vagy pedig megtakarítják, mint látjuk más opció egyébként sincs előttük. (Musgrave és Musgrave) 2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Három adóalannyal rendelkezünk, ebbel kettőnek azonos az adott időszakra eső jövedelme. Az adóalanyok közül A mindent elkölt, amit megkeres. B viszont csak megtakarít, viszont mindketten azonos jövedelemmel rendelkeznek. C kevesebbet keres és mindent elkölt. A jövedelemadó mértéke 10 százalékos, mert a költségvetésnek 28 egység bevételre van szüksége. 2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
A költségvetésnek 28 egység bevételre van szüksége 1.Csak jövedelem Adó: 10% Csak fogyasztási adó: 15,6% Ugyanakkora bevételi szint eléréséhez
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
1. eset Ki jár a legjobban Aki nem költ, csak megtakarít 2. eset A és C inkább jövedelemadót fizetne, mert akkor jóval kevesebb lenne az adóterhe, B pedig ragaszkodna a fogyasztási adóhoz, hiszen ebben az esetben egy fillért sem kellene fizetnie. 2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
Adók csoportosítása adóviselő szerint
Közvetlen adók
Közvetett adók
Az adóalany és az adó teherviselője, ugyanaz a személy, v. jogi személy, aki közvetlenül az államkasszának fizeti be az adót.
Az adófizetésére kötelezett nem háríthatja át másra (egyenes adó). Az adó megfizetése kihat az adózó jövedelmének felhasználására, vagyoni helyzetének alakulására.(SZJA, VÁNYA, osztalékadó)
Az adóalany és az adó teherviselője különválik. Vagyoni, szociális helyzetétől függetlenül kell megfizetni vásárláskor, az államkasszába a közbülső gazdasági egység fizeti be. ÁFA, fogyasztási adó. Áthárítható
2016/2017. I. félév
Termékhez, szolgáltatáshoz kapcsolódik
Dr Lakatos Mária
Egyéb adók Helyi adók
iparűzési adó építményadó, gépjárműadó, ebadó, egyházi adó
Adó típusú járulékok
Vámok,illetékek
Hasonlóság
Kivetés módja, fizetés módja, törvényi háttér, behajtás
Eltérés
2016/2017. I. félév
Dr Lakatos Mária
speciális tevékenységekhez kapcsolódik
