ABSTRACT The purpose of this research is to know the implementation effect of Government Regulation (PP) No. 46 Year 2013 on revenues in Karees Small Taxpayer Office and Tegallega Small Taxpayer Office, by collecting questionnaire data from Section of Monitoring and Counselling in Karees Small Taxpayer Office and the Tegallega Small Taxpayer Office. Samples were taken using purposive sampling method; which is a simple regression test, and statistical tests using validity method, reliability, normality, heteroscedasticity, and t test. The results of the study shown Implementation of Government Regulation (PP) No. 46 Year 2013 has significant effect on State Tax Revenues in Karees and Tegallega Small Taxpayer Office, and the other part were influenced by other factor beside/outside current discussion.
Keywords: Government Regulation (PP) No. 46 Year 2013 and State Tax Revenue
vi Universitas Kristen Maranatha
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh penerapan Peraturan Pemerintah (PP) No 46 Tahun 2013 terhadap penerimaan negara di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karees dan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Tegallega, dengan pengambilan data berupa data kuisioner ke bagian seksi pengawasan dan konsultasi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karees dan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Tegallega. Sampel di ambil menggunakan metode purposive sampling. Metode yang digunakan adalah uji regresi sederhana, dan melakukan uji statistik menggunakan metode Validitas, Reliabilitas, Normalitas, Heterokedastisitas, dan uji t. Berdasarkan hasil penelitian menunjukan Penerapan Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013 berpengaruh signifikan terhadap Penerimaan Pajak Negara di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karees, dan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Tegallega, sedangkan sisanya dipengaruhi oleh faktor – faktor lain diluar pembahasan ini. Kata kunci : Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013 dan Penerimaan Pajak Negara
vii Universitas Kristen Maranatha
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL
i
HALAMAN PENGESAHAN
ii
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
iii
KATA PENGANTAR
iv
ABSTRACT
vi
ABSTRAK
vii
DAFTAR ISI
viii
DAFTAR TABEL
xiv
DAFTAR GAMBAR
xv
BAB 1 PENDAHULUAN
1
1.1 latar belakang
1
1.2 Identifikasi Masalah
2
1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian
3
1.4 Kegunaan Peneliti
3
viii Universitas Kristen Maranatha
BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS 2.1 Pajak
5
2.1.1
Devinisi Pajak
5
2.1.2
Fungsi Pajak
7
2.1.3
Hukum Pajak
8
2.1.4
Kedudukan Pajak
9
2.1.5
Syarat Pemungutan Pajak
10
2.1.6
Teori Yang Mendukung Pemungutan Pajak
11
2.1.7
Jenis Pajak
12
2.1.8
Asas Pemungutan Pajak
14
2.2 Pajak Penghasilan 2.2.1
Pengertian Pajak Penghasilan
16
2.3 Pajak Penghasilan Pasal 21
17
2.3.1
Pemotong PPh Pasal 21
18
2.3.2
Penerima Penghasilan Yang Dipotong PPh Pasal 21
18
2.3.3
Penerima Penghasilan Yang Tidak Dipotong PPh Pasal 21
20
2.3.4
Penghasilan Yang Dipotong PPh Pasal 21
20
2.3.5
Penghasilan Yang Tidak Dipotong PPh Pasal 21
21
2.4 Pajak Penghasilan Pasal 22
22
2.4.1
Pemungut dan Objek PPh Pasal 22
23
2.4.2
Tarif PPh Pasal 22
24
ix Universitas Kristen Maranatha
2.4.3
Pengecualian Pemungutan PPh Pasal 22
26
2.4.4
Saat Terutang dan Pelunasan/Pemungutan PPh Pasal 22
27
2.4.5
Tata Cara Pemungutan, Penyetoran, dan Pelaporan PPh Pasal 22
27
2.5 Pajak Penghasilan pasal 23 2.5.1
30
Pemotong dan Penerima Penghasilan yang Dipotong PPh Pasal 23
30
2.5.2
Tarif dan Objek PPh Pasal 23
31
2.5.3
Penghitungan PPh Pasal 23 terutang menggunakan jumlah bruto tidak termasuk PPN
34
2.5.4
Saat Terutang, Penyetoran, dan Pelaporan PPh Pasal 23
35
2.5.5
Bukti Pemotong PPh Pasal 23
35
2.6 Pengertian Pajak Penghasilan Pasal 25
35
2.6.1
Objek PPh Pasal 25
37
2.6.2
Tarif PPh Pasal 25
37
2.6.3
Perhitungan PPh Pasal 25
39
2.6.4
Pelaporan Pajak Penghasilan Dan Batas Waktu Penyampaian SPT
40
2.7 Norma Pajak
40
2.8 Pengertian Pajak Penghasilan Final
41
2.9 Peraturan Pemerintah (PP) No 46 Tahun 2013
42
2.9.1
Tujuan Peraturan Pemerintah (PP) No 46 Tahun 2013
42
2.9.2
Dasar Hukum Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013 42
x Universitas Kristen Maranatha
2.9.3
Objek Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013
43
2.9.4
Tarif Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013
43
2.9.5
Perhitungan Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013
43
2.9.6
Penyetoran dan Pelaporan Pajak Penghasilan
44
2.10
Kerangka Pemikiran
44
2.11
Pengembangan hipotesis
45
BAB III METODE PENELITIAN
47
3.1 Objek Penelitian
47
3.2 Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karees 3.2.1
Sejarah Berdirinya Kantor Pratama Karees
48
3.2.2
Visi dan Misi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bandung Karees
52
3.2.3
Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama
53
3.2.4
Uraian Tugas dan Jabatan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bandung Karees
54
3.3 Kantor Pelayanan Pajak Pratama Tegallega 3.3.1
Sejarah Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Bandung Tegallega
3.3.2
Visi, Misi, Motto dan Slogan Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Bandung Tegallega
3.3.3
59
63
Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama BandungTegallega
3.4 Uraian Tugas atau Jabatan
64 65
xi Universitas Kristen Maranatha
3.5 Metode Penelitian
69
3.5.1
Pengertian Metode Penelitian
69
3.5.2
Langkah- langkah Dalam Penelitian
70
3.5.3
Teknik Pengumpulan Data
72
3.5.4
Definisi Variabel
73
3.5 Populasi dan sample
74
3.5.1
Populasi
74
3.5.2
Sample
74
3.6 Metode analisis data
75
3.7 Uji Statistik
76
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
80
4.1
Uji Validitas Dan Reliabilitas
80
4.1.1
Uji Validitas
80
4.1.2
Uji Reliabilitas
82
4.2
Analisis Deskriptif Data Responden
83
4.2.1
Jenis Kelamin
84
4.2.2
Usia
85
4.2.3
Lama Bekerja Responden
86
4.3
Asumsi Klasik
87
4.3.1
Uji Normalitas Data
87
4.3.2
Uji Heteroskedastisitas
88
xii Universitas Kristen Maranatha
4.4
Pengaruh Penerapan Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013
89
(X) Terhadap Tingkat Penerimaan Pajak Negara (Y) 4.4.1
Analisis Koefisien Korelasi Pearson Product Moment
89
4.4.2
Analisis Persamaan Regresi Linier Sederhana
90
4.4.3
Analisis Koefisien Determinasi
92
4.4.4
Pengujian Hipotesis (Uji-t)
93
BAB V SIMPULAN DAN KETERBATASAN 5.1 Simpulan
96
5.2 Keterbatasan
96
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xiii Universitas Kristen Maranatha
DAFTAR TABEL Tabel 4.1 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas Variabel Penerapan Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013 (X)
81
Tabel 4.2 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas Variabel Tingkat Penerimaan Pajak Negara (Y)
81
Tabel 4.3 Hasil uji Reliabilitas Kuesioner Penelitian
83
Tabel 4.4 Gambaran Banyaknya Responden Berdasarkan Jenis Kelamin
84
Tabel 4.5 Gambaran Banyaknya Responden Berdasarkan Usia
85
Tabel 4.6 Gambaran Banyaknya Responden Berdasarkan Lama Bekerja
86
Tabel 4.7 One – Sample Kolmogorov – Smirnov Test
87
xiv Universitas Kristen Maranatha
DAFTAR GAMBAR Gambar 4.1 Banyaknya Responden Berdasarkan Jenis Kelamin
84
Gambar 4.2 Banyaknya Responden Berdasarkan Usia
86
Gambar 4.3 Banyaknya Responden Berdasarkan Lama Bekerja
87
Gambar 4.4 Uji Heteroskedastisitas dengan Menggunakan Scatterplot
89
Gambar 4.5 Kurva Uji-t Dua Pihak
94
xv Universitas Kristen Maranatha
