170/2008. (XI. 13.) MÖK határozat 1. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a 2009. évre szóló éves ellenőrzési tervet a melléklet szerint elfogadja. Határidő: Felelős:
2009. január 01-től folyamatos Dr. Zsédenyi Imre megyei főjegyző
2. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Belső Ellenőrzési Egység működtetését 2009. évre 1 fő köztisztviselői jogállású belső ellenőr és – az államháztartásról szóló törvényben meghatározott nyilvántartásban szereplő – külső erőforrás bevonásával oldja meg. Az egység a hivatal részben önálló intézményeinek és az önállóan gazdálkodó intézmények előírás szerinti belső ellenőrzési feladatait is ellátja. Határidő: Felelős:
2009. január 01. Dr. Zsédenyi Imre főjegyző
3. A Közgyűlés felkéri elnökét, hogy kísérje figyelemmel a jóváhagyott ellenőrzési terv végrehajtását, a tárgyévet követően pedig a zárszámadással egyidejűleg gondoskodjon a 2009. évi ellenőrzési jelentés Közgyűlés elé terjesztéséről. Határidő: Felelős:
2010. április 30. Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke
170/2008. (XI. 13.) MÖK határozat melléklete
A VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVE 2009
A 2009. évi ellenőrzési terv összeállításának indoklása A 99/2008. (IV.12.) MÖK határozattal elfogadott stratégiai tervnek megfelelően a belső ellenőrzés fő feladata: • a kincstári működés feltételeinek javítása, • az újonnan alapított gazdasági társaságok törvényes működésének felügyelete, • egyes vizsgálati témák azonnali ellenőrzése a döntések megalapozottságának elősegítése.
A stratégiához kapcsolódó célkitűzések, kockázatelemzések 1.) A képviselő-testület hivatalánál • Az ÁSZ vizsgálatra való felkészülés. • A jövőre vonatkozóan az uniós forrásokkal összefüggésben a hivatalnál a pályázatkészítés rendjének kialakítását szükséges felülvizsgálni. Ugyancsak indokolt a már elnyert pályázati pénzeszköz szabályos felhasználásának ellenőrzése. A kiválasztást a szigorú feltételekhez kötött pályázati és felhasználási rend indokolja. • A törvényes működés a beszerzések szabályszerű lebonyolítását megköveteli, így jelentős kockázati mértéket képvisel, ezért a közbeszerzésekről szóló 2003. évi CXXIX. törvény hatálya alá tartozó beszerzések lebonyolításának felülvizsgálatára kerül sor. 2.) Az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél • A Veszprém Megyei Önkormányzat ellenőrzési tervében a felügyelt szervek bevételi összegét, a vezetőváltást, valamint az új szervezet kialakítását tekintjük a legmagasabb kockázati tényezőnek. (Kockázati és lefedettségi mátrix szerint) • A szervezeti átalakulás 2007 évben kezdődött. A 2007 évben részben önállóvá vált intézmények adatainak megbízhatósági ellenőrzésére sor került az idei évben. A 2008 évben, illetve 2009. január 1-jével beintegrálódó intézményeknél megbízhatósági ellenőrzésre a legnagyobb bevétellel rendelkező 10 intézménynél kerül sor. • A Veszprém Megyei Önkormányzat Tüdőgyógyintézete változatlanul önálló költségvetési intézményként folytatja munkáját, ezért 2007-2008 évekre indokolt az átfogó ellenőrzés elvégzése. A Veszprém Megyei Önkormányzat Tapolca környéki intézményei gazdasági irodája önálló intézményként 2008 félévétől működik, ezért működési kockázatának kiszűrése miatt ellenőrzés elvégzése indokolt. • Azon részben önálló intézményeknél, ahol nem tartunk megbízhatósági, illetve átfogó ellenőrzést, témavizsgálatokra kerül sor. A témavizsgálatok a stratégiai tervben megfogalmazottakkal összhangban a kincstár törvényes működésének feltételeit kívánják elősegíteni. Csak helyszíni ellenőrzéssel állapítható meg a vagyonvédelem szempontjából készítendő bizonylatok helyessége: selejtezési és leltározási jegyzőkönyvek, kiadott előlegek nyilvántartása, járművek fogyasztásával kapcsolatos dokumentumok, normatív támogatás alapját képező nyilvántartások.
3.) A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél • A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál az alakulást követő felülvizsgálat a Veszprém Megyei Fűtés és Melegvíz Szolgáltató Non–profit Kft-nél és a szakképzési szervezési társulásoknál indokolt. 4.) Kockázati tényezők a költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél. • A költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezetnél a kockázat nagyságrendjét a támogatás nagyságrendjével arányosan kell kezelni. A kiválasztás szúrópróbaszerű és elsődlegesen az alapítványokra és a pályázati önerő kiegészítő támogatásokra terjed ki a támogatás összege meghaladja az 1.000 eFt-ot. 2009. évi ellenőrzési terv a Kockázati és lefedettségi mátrix kialakítása és a belső ellenőrzési kapacitás elosztása során hangsúlyt fektet: • az ellenőrzések tudatos egymásra építésére, • az ellenőrzöttek felesleges terhelésének elkerülésére, • az ellenőrzési prioritások figyelembe vételére, • az ellenőrzési lefedettségre, • egyes ellenőrzési típusok elkülönített meghatározására, • soron kívüli ellenőrzések elvégzésére, a rendelkezésre álló erőforrás 25%-os elkülönítésére (61 nap), • az ellenőrzési kapacitásnál, a tanácsadói szerepkör a képzés tervezésére. A belső ellenőrzési egység kapacitásának tervezett felosztása Felosztás Szakmai továbbképzések
Németh Imréné
Külső erőforrás
8 nap
Új jogszabályi előírások elsajátítása, módszertanok fejlesztése Terv szerinti ellenőrzések
12 nap 95 nap
Tanácsadó tevékenység
228 nap
20 nap
Beszámoló készítés 2008-ről
8 nap
Tervkészítés 2010-re
3 nap
FEUVE aktualizálása
9 nap
Soron kívüli ellenőrzések
61 nap
Szabadságok
20 nap
35 nap összesen
252 nap
248 nap
459.577
Eötvös Károly Megyei Könyvtár
198.630
Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság
266.830
30
igen
Külső erőforrás
Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium Balla Róbert Téri Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Bartos Sándor Óvoda, Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Bartók Béla Zeneiskola - Alapfokú Művészetoktatási Intézmény III. Béla Gimnázium, Művészeti Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium Kozmutza Flóra Óvoda, Általános Iskola, Készségfejlesztő Speciális Szakiskola és Kollégium Lóczy Lajos Gimnázim, Két Tanítási Nyelvű Idegenforgalmi Szakközépiskola és Kollégium Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium Petőfi Sándor Gimnázium és Szakközépiskola Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium Thuri György Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Türr István Gimnázium és Kollégium Veszprém Megyei Egységes Pedagógiai Szakszolgálat Bakonyi Szakképzési-szervezési Társulás Balaton-felvidék-Somló Szakképzésiszervezési Társulás Veszprém Megyei Közművelődési Intézet Veszprémi Petőfi Színház
igen
Saját erőforrás
640.845
Ellenörzési nap
Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala
Rendszer ellenőrzés Téma ellenőrzés
2008 évi tervezett bevétel ezer FtMegbízhat ósági ell.
Kockázati és lefedettségi mátrix
30
10
7
7
1683.65
igen
5
5
153.813
igen
5
5
75.601
igen
5
5
186.862 339.567 320.459
igen
7
igen
7 5
7 5
2008-ban vizsgálva
igen
7
205.371
igen
7
7
255.330
igen
7
7
198.829
igen
5
5
391.251
igen
5
5
182.535
igen
5
5
352.846
igen
5
5
327.027
igen
5
5
239.580
igen
5
5
360.839 328.556
igen igen
5 5
5 5
2.000 2.000
igen igen
2 2
igen
5
5
igen
5
5
igen
5
5
igen
5
5
41144 552.545
2008-ban vizsgálva 2008-ban vizsgálva 2008-ban vizsgálva 2008-ban
2 2
vizsgálva Bakonyi Természettudományi Múzeum Veszprém Megyei Levéltár Veszprém Megyei Testnevelési és Sporthivatal Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Pápakovácsi Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Peremarton-gyártelep Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona és Módszertani Intézménye Külsővat Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser “Dr. Magyar Károly” Pszichiátriai Betegek Otthona “ Batthyány Ilona” Fogyatékosok Otthona Veszprém Megyei Önkormányzat Csecsemő és Fogyatékos Személyek Otthona Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Szakszolgálat Veszprém Megyei Lakásotthonok Igazgatósága Veszprém Megyei Önkormányzat Turisztikai Hivatala
66.364 134.673 24.243 168.191
5
5
igen
5
5
7
7
igen igen
5
5
293.227
igen
5
5
149.874
igen
5
5
162.385
igen
5
5
2008-ban vizsgálva
igen
7 5
7 5
2008-ban vizsgálva 2008-ban vizsgálva
igen
5
5
igen
5
5
igen
2
2
427.488 150.764 375.829 482.114
igen
40.271 11.240
Batsányi János Gimnázium és Kollégium Bánki Donát Szakképző Iskola és Kollégium Bródy Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Járdányi Pál Zeneiskola - Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Kisfaludy Sándor Gimnázium, Szakközépiskola, Kollégium és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Molnár Gábor Óvoda, Általános Iskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Szász Márton Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Szőc Pszichiátriai Betegek és Fogyatékosok Otthona Lesencetomaj Pszichiátriai Betegek Otthona Sümeg
215.836 694.626
Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. Veszprém Megyei Fűtés- és Melegvíz Szolgáltató Non-profit Kft
igen
266.420
Veszprém Megyei Önkormányzat Tapolca környéki intézményei gazdasági irodája
Veszprém Megyei Önkormányzat Tüdőgyógyintézete
2008-ban vizsgálva 2008-ban vizsgálva
20
igen
igen igen
20
5 7
7
322.829
igen
5
5
91.101
igen
5
5
170.028
igen
5
5
7
7
213.186
igen
155.758
igen
5
5
254.199
igen
5
5
365.732
igen
5
5
igen
5 20
5 20
10
10
218.338 630.304
igen 2008-ban vizsgálva
igen
Támogatott alapítványok Veszprém Megyei Gyermek és Ifjúsági Közalapítvány Veszprém Megye Kultúrájáért Közalapítvány Veszprém Megye Idegenforgalmáért Közalapítvány Veszprém Megye Tűzvédelméért 105 Közalapítvány Veszprém Megyei Önkormányzatok a Közbiztonságért Közalapítvány Veszprém Megye Közalapítvány
Közoktatásáért
Pályázati önerő támogatások
5.000 12.000
igen
2
2
igen
2
2
323
95
2.000 2.000 1.200 61.543
kiegészítő
Tihany Község Önkormányzata pályázati önerő kiegészítő támogatás
Ellenőrzési napok száma
4.038
228
Tervezett ellenőrzések 1. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 2. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:
Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala A hivatal 2008. évi beszerzéseinek ellenőrzése Annak megállapítása, hogy a közbeszerzésekről szóló törvényben foglalt szabályok betartásra kerültek-e 2008. év 1 fő 20 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés Rendelkezésre álló szerződések, jegyzőkönyvek tételes felülvizsgálata, a törvényi előírásokkal való összevetése január Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Uniós forrásból megvalósított beruházás lebonyolítása Annak megállapítása, hogy a szerződésben foglalt feltételeknek megfelelően került-e felhasználásra a támogatási összeg. 2005-2008. 1 fő 5 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés A szerződés áttekintése, rendelkezésre álló bizonylatok tételes felülvizsgálata, helyszíni szemle február
3. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja:
Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:
Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ÁSZ ellenőrzéshez kapcsolódóan a belső szabályozottság és a szabályozottságnak megfelelő működés Annak megállapítása, hogy az új szervezeti formához illeszkedően elkészültek-e a pénzügyi szabályzatok, és azok az ÁSZ honlapján közzétett elvárásoknak megfelelnek-e, a működés ennek megfelelően történik-e folyamatos 1 fő 5 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés A szabályzatok áttekintése, az alapbizonylatok szúrópróba szerű felülvizsgálata február
4. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:
Veszprém Megyei Önkormányzat Tüdőgyógyintézete 2007-2008. év gazdálkodásának átfogó ellenőrzése a teljes gazdálkodási tevékenység értékelése 2007.01.01.-2008.12.31. 1 fő 20 ellenőrzési nap rendszerellenőrzés helyszíni ellenőrzés, szúrópróba szerű mintavétellel március-április
5. Ellenőrzött szervezet:
Veszprém Megyei Önkormányzat Tapolca környéki intézményei gazdasági irodája 2008.évi tevékenységének étfogó ellenőrzése 2008 évi tevékenység ellenőrzése 2008. 07.01-12.31. hó 1 fő 20 ellenőrzési nap Rendszerellenőrzés Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel május
Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 6. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:
Bakonyi Szakképzési-szervezési Társulás 2008.évi gazdálkodás ellenőrzése 2008. évi gazdálkodás felülvizsgálata 2008. év 1 fő 2 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel július
7. Ellenőrzött szervezet:
Balaton-felvidéki-Somló Szakképzési-szervezési Társulás 2008.évi gazdálkodás ellenőrzése 2008. évi gazdálkodás felülvizsgálata 2008. év 1 fő 2 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés
Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa:
Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 8. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 9. Ellenőrzött szervezetek: 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 18. Ellenőrzött szervezetek: 19. 20. 21. 22. 23.
Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel július Veszprém Megyei Fűtés- és Melegvíz Szolgáltató Nonprofit Kft 2008. évi gazdálkodás ellenőrzése Az alakulás és a 2008. évi gazdálkodás értékelése 2008. év 1 fő 10 nap Rendszerellenőrzés Helyszíni ellenőrzés, szerződések felülvizsgálata szeptember Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium Lóczy Lajos Gimnázim, Két Tanítási Nyelvű Idegenforgalmi Szakközépiskola és Kollégium Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Pápakovácsi “ Batthyány Ilona” Fogyatékosok Otthona Bánki Donát Szakképző Iskola és Kollégium Molnár Gábor Óvoda, Általános Iskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény III. Béla Gimnázium, Művészeti Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény az átszervezést megelőző beszámoló és eszközátadás ellenőrzése az átszervezést megelőző beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. átszervezés előtti beszámolási időszak Intézményenként 7 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartások összehasonlítása április-május Balla Róbert Téri Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Bartos Sándor Óvoda, Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Bartók Béla Zeneiskola - Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Kozmutza Flóra Óvoda, Általános Iskola, Készségfejlesztő Speciális Szakiskola és Kollégium Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és
24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. Az ellenőrzés tárgya:
Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa:
Kollégium Petőfi Sándor Gimnázium és Szakközépiskola Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium Veszprém Megyei Közművelődési Intézet Veszprémi Petőfi Színház Eötvös Károly Megyei Könyvtár Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Peremarton-gyártelep Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona és Módszertani Intézménye, Külsővat Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser “Dr. Magyar Károly” Pszichiátriai Betegek Otthona Veszprém Megyei Önkormányzat Csecsemő és Fogyatékos Személyek Otthona Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Szakszolgálat Veszprém Megyei Lakásotthonok Igazgatóság Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatósága Bakonyi Természettudományi Múzeum Veszprém Megyei Levéltár Veszprém Megyei Testnevelési és Sporthivatal Batsányi János Gimnázium és Kollégium Bródy Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Járdányi Pál Zeneiskola - Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Kisfaludy Sándor Gimnázium, Szakközépiskola, Kollégium és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Szász Márton Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Szőc Pszichiátriai Betegek és Fogyatékosok Otthona Lesencetomaj Veszprém Megyei Önkormányzat Turisztikai Hivatala A vagyonvédelem szempontjából készítendő bizonylatok helyessége: • selejtezési és leltározási jegyzőkönyvek, • kiadott előlegek nyilvántartása, • járművek fogyasztásával kapcsolatos dokumentumok, Normatív támogatások alapját képező nyilvántartások. A nyilvántartások helyességének ellenőrzése Naprakészség Intézményenként 5 ellenőrzési nap Témaellenőrzés
Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 48. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 49. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:
Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel, szükség szerint teljes körű dokumentum felülvizsgálat szeptember-október november december hónap Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Pályázatkészítés rendjének kialakítása Az előírás szerinti szabályzat elkészítése megtörtént-e? folyamatos 1 fő 10 ellenőrzési nap szabályszerűségi ellenőrzés helyszíni ellenőrzés, hivatali szabályzat, jogszabályok és ajánlások összevetése november hónap Tihany Község Önkormányzata Pályázati önerő kiegészítő támogatás felhasználása Annak megállapítása, hogy a kerékpárút építéséhez biztosított 4038 e Ft felhasználása szabályosan történt-e? 2008. év 1 fő 2 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés okmányok alapján november hónap
Az éves ellenőrzési terv végrehajtása, módosítása A jóváhagyott éves ellenőrzési tervet elsősorban az eredeti ütemezés szerint kell végrehajtani, a jogszabályi előírások alapján azonban, indokolt esetben a belső ellenőrzési vezető javaslatára a Közgyűlés elnöke és a Hivatal főjegyzője kiegészítheti azt. Az éves ellenőrzési terv 25% tartalék kapacitást biztosít a 193/2003.(XI. 26.) kormányrendelet 21.§ (4) bekezdés szerinti, előre nem látható év közben szükségessé váló soron kívüli ellenőrzési feladatok végrehajtására. A tervben szereplő ellenőrzésekkel szemben az eseti vizsgálatok prioritást élveznek, azok elrendeléséről, céljuk meghatározásáról a megállapítások alapján szükséges intézkedések meghozataláról a megyei főjegyző gondoskodik. Veszprém 2008. október 22.
