A B UDAPESTI M ŰSZAKI ÉS G AZDASÁGTUDOMÁNYI E GYETEM 2013. FÉLÉVES KONTROLLING JELENTÉSE
Készít ette:
Fortuna Zolt án költ ség vetési és ko ntrolling ig azgató
Tárgy alta:
A BME Vezetői Ért ekezlete 2013. szeptember 9-én
www.kontro lling.bme.hu
BUDAPEST, 2013.SZEPTEMBER 7.
TARTALOMJEGYZÉK I. VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ................................................................................................................................ 1 II. A MŰKÖDÉSI KÖRNYEZET VÁLTOZÁSA ......................................................................................................... 5 III. EGYETEMI SZINTŰ FŐBB GAZDASÁGI MUTATÓSZÁMOK, ALAPVETŐ PÉNZÜGYI FOLYAMATOK ................... 7 III.1. PÉNZESZKÖZÁLLOMÁNY, BEFEKTETÉS, LIKVIDITÁS.................................................................................................. 7 III.2. IDEIGLENES KERETEK, TECHNIKAI KERETEK, MEGELŐLEGEZÉSEK .............................................................................. 10 III.3. A GAZDÁLKODÓ EGYSÉGEK MARADVÁNYAI (SZABAD KERETEI) ................................................................................ 12 III.4. A KÖZPONTI TARTALÉKOK ALAKULÁSA .............................................................................................................. 14 III.5. BELSŐ TARTOZÁSOK...................................................................................................................................... 16 III.6. A KARI TAKARÉKSZÁMLA RENDSZER .................................................................................................................. 17 IV. SAJÁT BEVÉTELEK ...................................................................................................................................... 17 IV.1. RÉSZLETES TERV-TÉNY ADATOK ....................................................................................................................... 17 IV.2. KÖVETELÉSEK ÁLLOMÁNYA ............................................................................................................................ 20 V. NEM KARI ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA ........................................................................ 24 V.1. NEM KARI ÁLTALÁNOS ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA ...................................................................... 24 V.2. NEM KARI LÉTESÍTMÉNY ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA .................................................................... 27 VI. KOLLÉGIUMI ALRENDSZER 2013. ÉVI GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA .................................................... 31
I. VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az egyetemi vezetők az éves költségvetés alakulásával kapcsolatos első írásos tájékoztatása a rendszerint szeptember elején tárgyalásra kerülő kontrolling jelentés. E jelentés segítségével áttekintjük az egyetemi belső költségvetés márciusi elfogadás óta eltelt időszak történéseit, számot adunk az éves tervek megvalósítását jelentősen befolyásoló eseményekről, pénzmozgásokról, továbbá arról, hogyan zárul majd a 2013. év költségvetése. Várhatóan november második felében megjelenő következő jelentésünkben már nem csak a költségvetés és a gazdálkodás főbb momentumaira koncentrálunk, akkor már az egyetem alaptevékenységei is fókuszba kerülnek. Annak érdekében, hogy az egyes témakörök minden egyetemi polgár számára könnyebben megérthetők legyenek, a kontrolling jelentést az adott témakör alapjait, főbb összefüggéseit magyarázó lábjegyzetekkel is kiegészítjük. A jelentés fordulónapjának kijelölésekor gondban voltunk. Ugyanis az első félév gazdálkodására vonatkozó terv-tény ellenőrzéseket nagymértékben hátráltatták a Központosított Illetményszámfejtési Rendszer használatából, a személyi ráfordítások MGR-be való feladásából eredő problémák. Ezért a június 30-ai fordulónap helyett megállapításainkat, elemzéseinket döntően augusztus 31-ei fordulónapra vonatkozóan tesszük. Ahol a féléves adat releváns, ott azt használjuk. A legfontosabb megállapításaink: A működési környezettel kapcsolatosan 1. A felsőoktatás finanszírozásával kapcsolatos legfontosabb jogszabályok még mindig nem születtek meg, többnyire még a korábbi szabályokra építés, illetőleg az eseti pénzosztás a jellemző, inkább a rosszul gazdálkodó és/vagy bajba jutott intézmények megsegítése folyik. A költségvetési felügyelet alatt lévő 20 állami felsőoktatási intézmény összesített adósság állománya 2013. június 30-án 21,7 Mrd Ft volt, szemben az egy évvel korábbi 9,5 Mrd Ft-tal. Mindössze két intézménynek nem volt adóssága, köztük a BME-nek. 2. Év közben nem tervezett állami támogatások érkeztek az egyetemre, egyrészt a 2012. évi normatív támogatás elszámolásával kapcsolatban 637 M Ft, amelyből 418 M Ft a központi tartalékokat az azon felüli összeg pedig a hallgatói juttatásokat növelte, másrészt a 2013. évi hallgatói juttatások újratervezésének eredményeképpen 511,5 M Ft. Itt jegyezzük meg, hogy van reális esélye, egy a felsőoktatási intézményeket érintő, év végére időzített zárolásnak, amelyet tartalékaink részben fedezhetnek. 3. A füredi Hotel Uni és vitorláskikötő vagyonkezelői joga mindenféle kártalanítás nélkül elvételre került az egyetemtől. Ezzel az egyetem jelenértéken, a következő 18 évet tekintve, mintegy500 M Ft saját bevételtől esett el. 4. A Science Without Borders program keretében 234 brazil hallgató érkezett az egyetemre. A projekt tárgyévben befolyó bevétele árfolyamtól függően ~650 M Ft körül várható. 5. A vizsgált időszakban a gazdálkodás szempontjából lényeges belső rektori utasítások készültek el a hallgatói követeléskezelés, az aktív számlakezelés, a brazil bevételek, a kutatóegyetem témában. 6. A szervezeti egységek gazdálkodását, a rendelkezésre álló keretek követését lényegében ellehetetlenítette a Központosított Illetményszámfejtési Rendszerre való áttérés. 7. A hírek szerint a 2013 októberi létszámstatisztika már automatikusan a Felsőoktatási Információs Rendszerbe feladott adatok alapján fog összeállításra kerülni, ugyanakkor az egyetemen egyelőre nem megoldott, hogy akkorra hogyan fognak bekerülni a rendszerbe az oktatók-kutatók hiányzó adatai.
A pénzeszközállománnyal, likviditással kapcsolatosan 8. Az egyetem 2013. június 30-i összesített bankszámlaegyenlege 9,9 Mrd Ft volt, ami szinte pontosan megegyezik a 2012-es év végi egyenleggel. Az egyenleg a II. félévben jelentős mértékben megnövekedett, augusztus utolsó napján 11,6 Mrd Ft volt. 9. Külön támogatás érkezett a PPP konstrukció keretében épült épületek után fizetendő díjak fedezetére (1,1 Mrd Ft), a kutatóegyetemi projekt fedezetére (570 M Ft), a hallgatói juttatások fedezetére (511,5 M Ft), valamint a 2012. évi normatíva elszámolása után (637 M Ft). 10. Lényeges, hogy a tárgyévet érintő egyetemi szintű likviditási problémákra nem kell számítanunk, az egyetem gazdálkodása más hazai felsőoktatási intézményekkel szemben stabil, tartozásaink nincsenek. 11. Mivel az egyetem tavaly szeptember óta nem folytathat értékpapír befektetést, ezért a birtokában lévő értékpapír állomány, a papírok lejáratának megfelelően, folyamatosan csökken. A 2012. év végi 8,4 Mrd Ft-tal szemben a 2013. évi záró állomány 6,4 Mrd Ft lesz. Belső hitelekkel kapcsolatosan 12. Augusztus 31-én nem volt megállapítható az, hogy a rendszerben lévő ideiglenes keretek (242,9 M Ft) közül, melyek szűnnének meg egy csapásra egyes kiadások kutatóegyetemi témaszámra való átterhelésével, és melyek kapcsolódnak az első félév bérfeladásából eredő hibákhoz. 13. Mindösszesen 70+5 M Ft (ÜZO, TIO) összegben voltak technikai keretek augusztus 31-én a szervezeti egységeknél, előbbi esetben a raktári készletek, utóbbi esetben az egyetemi telefonköltségek finanszírozásához kapcsolódóan. 14. A központi megelőlegezések június 30-i állománya 1,481 Mrd Ft volt. Ilyen alacsony féléves értéket legutóbb 2010. márciusban láthattunk. A teljes állományából 410,1 M Ft-nak már lejárt a visszatérítési határideje. Az állomány augusztus végére 2,026 Mrd Ft-ra növekedett, a kutatóegyetemi források megelőlegezésként történő rendelkezésre bocsátása miatt. A megelőlegezéssel kapcsolatos korlátok sem kari, sem összegyetemi szinten nem kerültek veszélybe. A belső tartozásokkal kapcsolatosan 15. Minden szervezeti egység megkapta a költségvetésben számára megítélt támogatási keretet, az egyetem egyik szervezeti egységnek sem tartozik. 16. A KJK-nak 2013. december 15-ig kell rendeznie létesítmény tartozását, 4,85 M Ft-ot. 17. A 2012. év végi zárolásból a nem kari oldalra 151,687 M Ft esett. Ebből terv szerint 2013-ban az LTA-ba már átadásra került 17,015 M Ft. A Rektori Kabinet munkatársai körében 2014ben még 284 E Ft-ot kell rendezni. 18. Az első félévben befolyt saját bevételekre eső „rezsit” augusztus 31-ig csak a VIK (53,7 M Ft) és az NTI (2,3 M Ft) nem térítette meg. 19. A tavaszi félév kari tantermeinek karok közötti elszámolása folyamatban van. 20. A karok az idegennyelvű képzést (beleértve a brazil képzést is) egymás között számolják el. 21. A 2012/2013. tanév költségtérítéses képzésének elszámolásához szükséges adatok (hallgató x kredit) szeptember közepéig kiküldésre kerülnek a karok részére. 22. A Gazdasági Bizottság döntése alapján az MGR CR-ek keretátvétele folyamatban van, augusztus 31-ig nem adta át a keretet a TIO részére az ÉMK (4,675 M Ft), a KJK (4,513 M Ft), a GTK (8,442 M Ft) és a TTK (4,690 M Ft). A saját bevételek alakulásával kapcsolatosan 23. A költségvetésben tervezett saját bevételi szinthez képest év végére mintegy 10%-os (~1,5 Mrd Ft) növekedést prognosztizálunk. A Kollégiumok alrendszer és a Nyelvoktatás alrendszer döntően a brazil képzésnek köszönhetően növeli bevételeit, míg egyes karok esetén 2
24.
25.
26.
ezen hatáson túl optimizmusra adhat okot az is, hogy a tervezett időarányos szintnél jóval több bevétel érkezett be az első félévben. Összességében a karok az időarányos szintet 12%kal haladták meg. A nem kari általános alrendszer esetén a brazil képzésből származó bevételek mellett jelentős hatása van még a mobilitási programokra beérkezett támogatás növekedésének is. Miután a saját bevételek csak a központi rezsielvonáson keresztül állnak kapcsolatban az egyetemi költségvetéssel, célszerű áttekinteni a Likviditási és tartalékalapba befolyó tervezett, kirótt és várható rezsi jellegű bevételeket. A beérkezett saját bevételek adatait látva csak a Kari alrendszer és a Nyelvoktatási alrendszer esetében várható, hogy a tervezettnél több rezsit fizetnek majd be az LTA-ba. Ezek alapján a karok esetén a terveken felül 55, míg a Nyelvoktatási alrendszer esetén 2,5 M Ft rezsi befizetéssel kalkuláltunk. Amennyiben a 2013. I. félévben saját bevételként könyvelt bevételek alakulását azok jellege szerint összehasonlítjuk a megelőző két év adataival, kitűnik, hogy teljesen átalakult a saját bevételek szerkezete. A pályázati bevételek, az oktatási bevételek és a vállalkozási bevételek dobogós helye és sorrendje nem változott, de a 10%-nál kisebb részesedéssel bíró saját bevételeket tekintve jelentős ingadozások tapasztalhatók. A nem BME-re befolyó, de BME-hez kapcsolódó bevételekkel kapcsolatos részletszabályok vezetői értekezleti vitái még nem zárultak le, de várhatóan e kérdés szabályozása még idén megtörténik.
A követelések kezelésével kapcsolatosan 27. Az egyetem követelésállományának 2013. II. negyedévi korrigált adata 1,4 Mrd Ft, amely lényegében megegyezik az előző negyedévi záró állománnyal, viszont 46%-kal nagyobb az egy évvel korábbi értékénél. Ez a növekedés döntően az új kibocsátású vevői számláknak és nem a lejárt állomány növekedésének köszönhető. 28. A 2013. II. negyedévi lejárt követelésállomány lényegben stagnált (2013: 355 M Ft; 2012: 328 M Ft). Most és 2012. II. negyedévében is az éven túli és az egy hónapja lejárt követelések volumene volt a legnagyobb. 29. Az ÉMK, a VIK és a KJK esetében csökkent, a GPK, a VBK és a TTK esetében nőtt, míg az ÉPK és a GTK esetében stagnált a lejárt követelésállomány összege. 30. A hallgatókkal szembeni követelések kezelésének szükségessége 2010 decemberében került a gazdasági dékánhelyettesek elé. Sajnálatos módon csak idén nyáron került kiadásra e kintlévőségek kezelését szabályozó utasítás. Ezt azért fontos megjegyezni, mert a közel két és fél év alatt több tíz millió forintnyi reálisan behajtható (korábbi) hallgatókkal szemben fennálló követelés évült el, vált behajthatatlanná. 31. A követelésgazdák közül augusztus 31-ig csak a DIK, a GPK az ÉMK és a KJK kezdte el ezen követelések kezelését. 2 hónap alatt 20 M Ft már befolyt (vagy részletfizetési megállapodással rendezett), 10 M Ft stornózott. A központi tartalékok alakulásával kapcsolatosan 32. A Likviditási és tartalékalap év végi záró egyenlege – a mai várokozások mellett, további elvonások, zárolások nélkül – várhatóan 500 millióval lesz több a tervezett összegnél. Ennek főbb okai: • A 2012. évi normatíva elszámolásából nem tervezett módon 417 M Ft érkezett az alapba. • A bérkompenzáció összege várhatóan kétszerese lesz a tervezett 100 M Ft-nak. • A laborműszer pályázat önerő támogatása várhatóan közel kétszerese lesz a tervezett 37,8 M Ft-nak • Jelenlegi tudásunk alapján nem várható az LTA-ba befizetésre kerülő rezsi csökkenése. 33. Áttekintve az egyes nem kari szervezetek kisköltségvetéseit a központi tartalékokat növelő szabad maradvány mindössze 50 M Ft lesz. 3
34. 35. 36.
Előzetes számítások alapján az ÁFA forgalmából keletkező maradványok címén ez év végéig várhatóan 75 M Ft kerülhet átadásra az LTA-ba a tervezett 100 M Ft-tal szemben. A nem kari létesítmény oldalon az árvízvédelemmel összefüggő tételek póttámogatási igényként jelentkeztek (4,929 M Ft). Annak érdekében, hogy az OMIKK kisköltségvetése egyensúlyban maradjon 5 M Ft költségvetési póttámogatásra van szükség. Ennek oka egy szabad felhasználású pályázati bevétel kiesése.
A nem kari gazdálkodással kapcsolatosan 37. A GMF Általános alrendszer tárgyévi kisköltségvetése várhatóan a tervek szerint alakul. 38. Annak érdekében, hogy az OMIKK kisköltségvetése egyensúlyban maradjon 5 M Ft költségvetési póttámogatásra van szükség. 39. A KTH saját bevételei és azzal párhuzamosan külön kezelt keretei is jelentősen nőttek, a brazil hallgatókkal kapcsolatos bevételek (az ezzel kapcsolatos Rektori Utasítás szerint), a mobilitási pályázatokból befolyó bevételek, továbbá az Oktatási Hivatal által a felvételi eljárásokban való közreműködésért fizetett bevételek növekedése miatt. A KTH év végén várható szabad maradványa ~34 M Ft. 40. A Rektori Kabinet kisköltségvetése közel a terveknek megfelelően alakul. 41. A Belső Ellenőrzési Csoport kisköltségvetése várhatóan a tervek szerint alakul. 42. Az ÜZO kisköltségvetéséről elmondható, hogy: o A saját bevételei - az egyes bevételi sorok kisebb változása mellett - a terveknek megfelelően alakulnak. o A közüzemi és energia kiadások – jelenlegi ismereteink szerint - várhatóan a terveknek megfelelően alakulnak. Itt jegyezzük meg, hogy a rezsicsökkentésnek egyetemünkre nincs hatása, az alapvetően a lakosságra vonatkozik. o A bevételi és a kiadási oldalt is érintheti, hogy lejárt a gyermekintézményt bérlő szervezettel kötött támogatási szerződés. Amennyiben az nem kerül meghosszabbításra, az érintheti a bérleti szerződést is, ha igen, akkor a támogatási oldalt. o Az ÜZO év végén várható szabad maradványa ~15 M Ft. 43. A BKO beruházásra, felújításra és karbantartásra a KKK soron a korábbi éveknél jelentősen alacsonyabb összeget 1,343 Mrd Ft-ot, valamint az átadott keretek más alrendszerbe soron, a kari létesítményprogramokhoz való hozzájárulásra 130 M Ft-ot tervezett, tervezhetett. A tervezett kiadásokat az év végén várható tény adatok 42,5 M Ft-tal haladják meg. A többlet forrása a kari hozzájárulás (keret átvétel, keret átadás) eredője, valamint egy biztosítási díj és a Q2-höz kapcsolódó energiakvóta MTA-nak való átadása után befolyt összeg. (A BKO-nál meg kell jegyezni, hogy a korábbi IKMA alapítvány megszűnése miatt, a Bay Zoltán nonprofit Kft-től jelentősebb támogatásra számíthatunk. Ennek jelenleg a végső egyeztetései folynak.) 44. A TIO kisköltségvetéséről elmondható, hogy: o A saját bevételek várhatóan csökkeni fognak, amelynek legfőbb oka, hogy az egyetemen kívüli partnerek több esetben lemondták a TIO által biztosított vezetékes telefonszolgáltatást, ugyanakkor házon belül nőtt a telefonhasználat, ami az egység kiadásait és átvett kereteit is növeli. o Folyamatban van az MGR CR-ekre tervezett 53,950 M Ft átvétele, ami ugyanekkora összeggel növeli az egység KKK soron tervezett kiadásait. o A hostolással kapcsolatos díjszabás rendszerének kidolgozása folyamatban van, várhatóan a IV. negyedévre a Gazdasági Bizottság elé kerülhet az ezzel kapcsolatos javaslat. A kollégiumi alrendszer gazdálkodásával kapcsolatosan 45. A kollégiumi normatíva valamint a lakhatási támogatás összege jelentősen nőtt köszönhetően a 2012. évi normatív támogatás elszámolásának és a 2013. hallgatói juttatások 4
46. 47.
újratervezéséből származó összegeknek. A növekményt a KO létesítményfelújítási célokra fordítja. A Kármán és a Schönherz kollégiumok után járó PPP támogatás tényleges értéke (458.390 E Ft) ebben az évben is alacsonyabb a tervezettnél (473,727 M Ft.) A tényleges saját bevételek a Bercsényi és a Martos kollégiumok nyári hasznosítása és a brazil hallgatók nyári elhelyezése miatt várhatóan 45 M Ft-tal meghaladják a tervezettet.
II. A MŰKÖDÉSI KÖRNYEZET VÁLTOZÁSA A nemzeti felsőoktatásról szóló 2011. évi CCIV. törvény (NFTV) 2012. január 1-jén egyfajta kerettörvényként lépett hatályba azzal, hogy az érdemi rendelkezéseket tartalmazó paragrafusok 2012. szeptember 1-jén válnak hatályossá. Sajnálatos módon, a felsőoktatás finanszírozásával kapcsolatos lényegi kiegészítő jogszabályok azóta sem születtek meg, többnyire ad-hoc szabályok szerinti támogatásosztás, a rosszul gazdálkodó és/vagy bajba jutott intézmények megsegítése folyik.1 A költségvetés készítésekor elmondható volt, hogy a BME más intézményekkel ellentétben csak egy számjegyű támogatáscsökkentésben részesült, így az állami finanszírozást tekintve relatíve kedvezőbb helyzetben van, mint más intézmények. A BME 2013. évi eredeti költségvetési támogatása 12,1537 Mrd Ft, kutatóegyetemi támogatása további 569,886 M Ft volt. Év közben az alábbi nem tervezett állami támogatások érkeztek az egyetemre: • A 2012. évi normatív támogatás elszámoláshoz szükséges létszámadatokat a fenntartó ismételten bekérte, miután kiderült, hogy fejezetszinten nincsen meg a szükséges fedezet arra, hogy a 2012 szeptemberében belépett hallgatók létszámát, pontosabban az utánuk járó támogatást 100%-os finanszírozottsági szinten vegyék figyelembe és finanszírozzák.2 Ezzel a BME nagyon jól járt volna, hiszen 2012-ben, amikor drasztikusan csökkent az új belépők körében a finanszírozottak létszáma, a BME megtartotta támogatott hallgatói számát. Végül a 2012. évi támogatás utólagos elszámolásával 637,052 M Ft érkezett az egyetemre, amelyből 418 M Ft a központi tartalékokat az azon felüli összeg pedig a hallgatói juttatásokat növelte. • A fenntartó látva a hallgatói juttatások csökkenése által „elért” országos hallgatói elégedetlenkedést, lényegében újraterveztette a 2013. évi hallgatói juttatások iránti „szükségletet”, a 2013. októberi hallgatói létszámokra vonatkozó becslés alapján. A számítás eredményeképpen a BME-nek 572 M Ft póttámogatás járna, amelyből 511,5 M Ft-ot a Kincstár átutalt december 15-i elszámolási kötelezettséggel. Egyelőre nem tudni, hogy a jogcímenként lebontott szükséglet és az egy összegben ideutalt támogatás milyen viszonyban van egymással. Megjegyezzük, hogy 2013 októberre vonatkozó becsült létszámok várhatóan túlbecsülték a tényleges létszámokat, ami később visszafizetési kötelezettséget vonhat maga után.
1
A költségvetési felügyelet alatt lévő 20 állami felsőoktatási intézmény összesített adósság állománya 2013. június 30án 21,7 Mrd Ft volt, szemben az egy évvel korábbi 9,5 Mrd Ft-tal. Összesen két intézménynek, a BME-nek és a hozzá hasonló működési modellt követő győri SZE-nek nem volt lejárt tartozása, a többi intézmény 7 M Ft - 6 Mrd Ft közötti lejárt adóssággal rendelkezett. 2 Tudni kell, hogy az intézmény támogatása döntően normatívák és létszámok szorzataként adódik. A tárgyévre járó támogatást a tárgyévet megelőző év októberi létszáma alapján megbecsülik, majd a tárgyév októberi létszáma alapján korrigálják. Ekkor vagy visszafizetési kötelezettsége vagy további támogatásra való jogosultsága keletkezik az intézménynek. Ahhoz, hogy ez a rendszer fenntartható legyen az utólagos elszámolásnál ún. finanszírozottsági szintet definiálnak, amellyel a rendelkezésre álló (a túlfinanszírozott intézményektől visszaszedhető) források függvényében lenormálják az egyes intézményeket megillető támogatást. A 2012 őszén belépett létszámot eredendően 100%-os finanszírozottsági szinten szerették volna figyelembe venni. Később ezt a fenntartó korrigálta.
5
Fontosnak tartjuk megjegyezni, hogy a nem tervezett források egyelőre tartalékot képezhetnek egy várható zárolás részbeni fedezetére. Zárolással kapcsolatos híresztelések már többször körbejárták a felsőoktatási intézményeket. Államtitkári felkérésre a felsőoktatási intézményeknek az alábbi jogcímeken volt lehetőségük megadni kiegészítő finanszírozással kapcsolatos igényeiket, valamint felsorolni egyes, jogszabályváltozások miatt, kieső forrásaikat, ezekkel is alátámasztandó a gazdálkodási problémáik okát: • A közszférában alkalmazandó nyugdíjpolitikai elvekről szóló 1700/2012. (XII. 29.) Korm. határozat alapján megtett intézkedések, illetve az intézményi döntés alapján végrehajtott és/vagy tervezett létszámleépítés eredményeként (külön-külön) keletkező, a jogviszony megszüntetéséhez kapcsolódó kiadástöbblet 2013. valamint 2014. évet terhelő összege. • A PPP konstrukcióhoz kapcsolódó, az intézmény rendelkezésére még nem bocsájtott állami hozzájárulás összegét, az azzal összefüggő szállítói tartozás összege. • A felsőoktatási intézmények önerőigényéről szóló 1112/2013. (III. 8.) Korm. határozatban meghatározottakon felül az év végéig prognosztizálható EU pályázatok önrész-igénye. • A 1103/2013. (III. 7.) Korm. határozat által nevesített Felsőoktatási Struktúraátalakítási Alap terhére megpályázni kívánt összeg.3 Ezen a soron az egyetem központi informatikai megoldások struktúraváltására igényelt támogatást.4 • Az elmúlt három évben az intézmény saját bevételei részeként az intézménynek juttatott szakképzési hozzájárulás (fejlesztési támogatás), illetve az innovációs járulék összege (mint kieső saját bevétel). Egyelőre nem tudni, hogy a fenti jogcímeken várható-e még további támogatás. A saját bevételekre vonatkozóan két lényeges esemény történt: • A füredi Hotel Uni vagyonkezelői joga mindenféle kártalanítás, kompenzáció nélkül elvételre került az egyetemtől, és azzal a állam a „vitorlássportot” kívánja támogatni. Ezzel az egyetem jelenértéken, a következő 18 évre vetítve, mintegy nettó 500 M Ft saját bevételtől esett el. • A Science Without Borders program keretében 234 brazil hallgató érkezett az egyetemre, akik közül 10 hetes nyári angol nyelvtanfolyamon 160 fő vett részt. A projekt tárgyévben befolyó bevétele árfolyamtól függően ~650 M Ft körül várható, amennyiben a brazil fél szándékának megfelelően előre kifizeti a két féléves képzés teljes díját. A gazdálkodás szempontjából lényeges belső rektori utasítások készültek el: • A 10/2013. (VI. 21.) sz. Rektori Utasítás - a hallgatókkal szembeni pénzügyi követelések kezeléséről, megteremtette a szervezett kereteit annak, hogy 280 M Ft-nyi, gazdaságosan behajtható hallgatói eredetű kintlévőséget a követelésgazdák realizálhassanak. • A 13/2013. (VII. 18.) sz. Rektori Utasítás - az aktív számlakezelésből származó pénzügyi előnyök kihasználására, az árfolyamkockázat, valamint a hallgatói költségtérítési díjból származó források kamatoztatásának a kereteit rögzíti. • A 14/2013. (VIII. 28.) sz. Rektori Utasítás – „Science Without Borders” program keretében a BME-re érkező brazil hallgatókkal kapcsolatos bevételek kezelését rendezi. • Folyamatban van a kutatóegyetemi támogatás felhasználására vonatkozó utasítás kiadása. A szervezeti egységek gazdálkodását, a rendelkezésre álló keretek követését lényegében ellehetetlenítette a Központosított Illetményszámfejtési Rendszerre való áttérés. Az MGR-be 3
Megjegyezzük, hogy a Korm. határozat csak utal az Alapra és előírja az EMMI számára a konkrét jogszabályi környezet megalkotását, amely azóta sem született meg. 4 Szerverkonszolidáció, központi szolgáltatási felhő kialakításával; áttérés smart grid rendszerű létesítmény üzemeltetési rendszerre; biztonsági jellegű háttér számítóközpont kialakítása; egyetemi központi gerinchálózat megújítása.
6
augusztus 31-ig feladott személyi jellegű ráfordítások egyrészt az időszakot tekintve hiányosak, mert nem tartalmazzák a július, augusztus havi béreket, másrészt tartalmukat tekintve hiányosak, harmadrészt előfordul, hogy a kifizetéseket más szervezetre könyvelték, negyedrészt előfordul, hogy nem a bérgazdálkodók által rendelkezett összegeket könyvelték. A tényként könyvelt személyi juttatások a szervezeti egységek által nagyon nehezen ellenőrizhetők. A hírek szerint a 2013. októberi létszámstatisztika már automatikusan a Felsőoktatási Információs Rendszerbe feladott adatok alapján fog elkészülni. Sajnálatos módon a FIR a tárolt adatköröket tekintve túlterjeszkedik az egyetemen eddig gyűjtött, tárolt adatokon, így ezek pótlása szükséges. A problémát nehezíti, hogy annak idején mindenféle egyetemi vitát mellőzve a GMF leállt a FIR II. és a Nexon közötti interfész fejlesztésével5. Ezért az adatszolgáltatást a Nexon-Neptun-FIR II. útvonalon kell megvalósítanunk, most a legnagyobb problémát a Nexon-Neptun adatkapcsolat megteremtése jelenti, amely azért fontos, hogy ne kelljen a Neptunba kézzel adatokat rögzíteni. Nem tudni, hogy hol tart a korábban megkezdett, az egységes nemzeti hallgatói szolgáltató rendszer (kollégiumok központosítása) kialakíthatóságával kapcsolatos koncepciók megalkotása, az elképzelések megvalósítása. A 2012. és 2013. évi költségvetési hiánycél biztosításához szükséges további intézkedésekről szóló 1036/2012. (II. 21.) Korm. határozatban a Kormány az irányítása alá tartozó fejezeteknél elrendelt beszerzési tilalom továbbra is érvényben van.
III. EGYETEMI SZINTŰ FŐBB GAZDASÁGI MUTATÓSZÁMOK, ALAPVETŐ PÉNZÜGYI FOLYAMATOK
III.1. PÉNZESZKÖZÁLLOMÁNY, BEFEKTETÉS, LIKVIDITÁS6 Az egyetem 2013. június 30-i összesített bankszámlaegyenlege 9,9 Mrd Ft7 volt, ami szinte megegyezik a 2012-es év végi egyenleggel, de 700 M Ft-tal alacsonyabb, mint az előző negyedévi záróegyenleg.
5
A FIR I. és a Nexon közötti interfész közel 20 M Ft-ból készült el, majd a FIR II-re történt verzióváltás után az interfész fejlesztése abbamaradt. 6 A fejezet elkészítésében jelentős mértékben részt vett Tóth Balázs (Rektori Kabinet). 7 Ez az egyetem összes adott napi záró pénzeszköze, függetlenül attól, hogy a részösszegek mely bankszámlákon vannak. Amikor a szervezetek kereteik terhére költenek (vagy kötelezettséget vállalnak), akkor a ~200 bankszámlánk valamelyikét terhelik meg. Bizonyos számlákon szereplő összegek közvetlenül nem terhelhetők meg, ezért ha a főszámláról elfogy a pénz, akkor valamely számláról fel kell szabadítani a szükséges összeget, és át kell helyezni a főszámlára. A likviditás menedzselése azt jelenti, hogy mindig biztosítjuk az egyetem fizetőképességét. A likvid pénznek ugyanakkor ára van. Kiadásra került az aktív számlakezelésből származó pénzügyi előnyök kihasználásáról szóló 13/2013. (VII.10.) számú Rektori Utasítás, amely megoldásokat nyújt egyes likvid pénzek tartásából származó költségek csökkentésére.
7
DÁTUM Előirányzat felhasználási keretszámla
2012.06.30
2012.09.30
780 598 162
891 328 323
2012.12.31
2013.03.31
717 225 451
1 418 415 516 1 087 691 721
2013.06.30
2013.08.31 2 477 002 736
0
0
0
0
0
184 410 001
Fedezetbiztosítási számla
35 000 000
35 000 000
35 000 000
35 000 000
35 000 000
35 000 000
Fedezetbiztosítási számla (Schönherz Koll.)
50 000 000
50 000 000
50 000 000
50 000 000
50 000 000
50 000 000
Célelszámolási forintszámla
14 250 000
14 244 510
11 228 633
2 631 425
2 348 467
12 224 668
Európai Uniós programok célelszámolási számlák
78 618 061
85 796 365
51 570 105
130 173 078
219 404 505
200 297 228
500 000
500 000
500 000
500 000
500 000
500 000
Fedezetkezelői számlák
110 000 000
110 000 000
110 000 000
110 000 000
110 000 000
110 000 000
Devizaszámlák ( kincstár )
643 008 492
Intézményi önköltség és adomány számla
Intézményi letéti számla
750 354 224
729 914 206
583 404 669
528 904 033
477 766 077
Pénztárak
4 945 855
2 292 900
0
4 921 490
4 305 400
4 847 755
Összesen
1 824 266 302
1 919 076 304 1 558 928 858
2 280 545 542 1 987 016 170
3 717 290 880
10 654 961 884 10 165 483 493 8 363 732 057
8 363 732 057 7 883 737 497
7 883 737 497
Befektetett összeg Értékpapír számlán lévő, de be nem fektetett összeg Mindösszesen
0
0
0
0
0
0
12 479 228 186 12 084 559 797 9 922 660 915 10 644 277 599 9 870 753 667 11 601 028 377
1. táblázat: Az egyetem összesített bankszámlaegyenlege adott napon 2012-2013. (Ft-ban)
Az egyetem összesített bankszámlaegyenlege a félév óta eltelt időben jelentős mértékben megnövekedett, augusztus utolsó napján 11,6 Mrd Ft volt. A növekedés legfőbb oka, hogy a második félévben az első féléves havi összegeknél magasabb havi támogatásban részesül az egyetem, továbbá voltak egy összegben beérkező póttámogatások is.8 Támogatás érkezett a PPP konstrukció keretén épült épületek után fizetendő díjak fedezetére (1,1 Mrd Ft), a kutatóegyetemi projekt fedezetére (570 M Ft), a hallgatói juttatások fedezetére (511,5 M Ft) is, valamint a 2012. évi normatíva elszámolása után (637 M Ft). Nem szokásos saját bevételként befolyt a brazil hallgatók nyelvi képzésének a díja is (167 M Ft). Azt megbecsülni, hogy várhatóan hogyan alakul majd a 2013. évi záró pénzkészlet állomány egyelőre nem lehet. Lényeges, hogy globális likviditási gondokra nem kell számítani, az egyetem gazdálkodása más hazai felsőoktatási intézményekkel szemben stabil, tartozásai nincsenek (lásd a II. fejezetben leírtakat). Az alábbi ábra az egyetem előirányzat felhasználási számlájának napi záró egyenlegét mutatja, és bejelölésre kerültek az éves átlagos számlaegyenlegek is 2010-2013 intervallumban. Ahogyan az ábrán látható, a kifutó értékpapír állományok jelentősen megemelték a főszámla egyenlegét. Ez a magasabb szint állandósulhat a jövőben is. Csökkentése a fejezet elején nevesített rektori utasításban foglaltak szerint lehetséges.
8
Az egyetemi a rendelkezésére bocsátott eredeti költségvetési támogatást havi ütemezésben kapja meg a számlájára. Amennyiben év közben, valamilyen póttámogatás érkezik az egyetemre, az a hátralévő hónapokban megnöveli az Államkincstár által havi bontásban rendelkezésre bocsátott források nagyságát. Az elmúlt néhány évet vizsgálva a tendencia jellemzően a következő: Miután az eredeti költségvetési támogatás az előző évihez képest mindig csökken, a szervezetek a költségvetés elfogadásáig, biztonsági okokból nagyon óvatosan költenek. Ugyanakkor a nem kari oldalon olyan tételek kifizetése történik, amelyek nem elodázhatóak. Ilyenek például a PPP díjak, amelyek költségvetési támogatását ebben az évben is 5 hónapon keresztül meg kellett előlegeznie az egyetemnek, mintegy 470 MFt összegben. Később, amikor ezek a tételek befolynak, a számlaegyenlegek szintje megemelkedik. A normatíva elszámolása rendszeresen, míg a hallgatói juttatásokra érkezett póttámogatás, a kutatóegyetemi póttámogatás, a követeléskezelés, vagy az brazil képzési bevételi ebben az évben szintén a II. félévben fejti ki átmeneti egyenlegnövelő hatását.
8
1. ábra: Az előirányzat felhasználási keretszámla napi záró egyenlege és annak éves átlaga, 2010-2013.
Az egyetem deviza számláinak összevont egyenlege a korábbi időszakokhoz képest jelentősen csökkent. A csökkenésben minden bizonnyal szerepet játszott, hogy a szervezeti egységek a szűkösebb forrásokra való tekintettel forintra váltották át az egyes devizaszámlák maradványösszegeit. Ugyanakkor a félév fordulónapját követően a devizaegyenlegek újra nőttek. A 2013-as évre 556,9 M Ft kamat, illetve kamat jellegű bevétel került betervezésre a költségvetésbe. A tervezett összegnek tervezett módon csak 18%-a folyt be június 30-ig.9 Az egyetem likviditást biztosító főszámla egyenlege, a legközelebbi lejáratig még hátralévő rövid idő (2 hónap), illetve az addig várható kifizetések alapján úgy gondoljuk, hogy a 2013-ra tervezett kamatbevétel realizálható, államkötvény lejárat előtti visszaváltására, és így kamatveszteségre nem számítunk. Értékpapír típus Diszkontkincstárjegy Kamatozó kincstárjegy Államkötvény Összesen
2012.
2013.
2014.
2012 - 2014
410 984 602 62 820 000 150 221 039 624 025 641
23 355 440 0 533 613 047 556 968 487
0 0 392 183 006 392 183 006
434 340 042 62 820 000 1 076 017 092 1 573 177 134
2. táblázat: A Likviditás és tartalékalapot növelő hozam állampapír befektetésekből (GMF adatok)
Mivel az egyetem tavaly szeptember óta nem folytathat értékpapír befektetést, ezért a birtokában lévő értékpapír állomány, a papírok lejáratának megfelelően, folyamatosan csökken. A 2012. év végi 8,4 Mrd Ft-ról, májusban 7,9 Mrd Ft-ra csökkent az állomány, amelynek 2013. évi záró állománya 6,4 Mrd Ft lesz.
9
A május 29-én lejárt diszkontkincstárjegyen 23,4 MFt hozamot realizáltunk, míg a 2014/C államkötvény 76,7 MFt kamatot fizetett 2013 februárjában. További 339,2 MFt kamatbevétel érkezett be a 2014/D államkötvény augusztusban esedékes kamatfizetéséből, valamint várunk 108,7 MFt-ot a 2013/E államkötvények kamataiból. Ez utóbbi kötvények októberben kifutnak, névértékük 1 449,2 M Ft, így kamatokkal együtt 1 557,9 M Ft kerül majd jóváírásra az egyetem főszámláján. Az államkötvények nettó árfolyamon (felhalmozott kamatok nélkül) kerülnek be és szerepelnek a könyveinkben, lejáratkor viszont a névértékük kerül jóváírásra az elszámolási számlán (főszámla). A két érték különbözetét a papírok értékesítésekor, illetve lejáratakor számoljuk el, árfolyamnyereségként, vagy veszteségként. (Értelemszerűen, ha névérték alatt történt a vásárlás árfolyamnyereséget, ha névérték felett, akkor árfolyamveszteséget realizálunk.) Az 556,9 M Ft hozam, a fent említett összegeken kívül, tartalmaz 9 M Ft ilyen jellegű „bevételt” is.
9
2. ábra: A BME állampapír-portfoliójának alakulása, 2010-2013. (Mrd Ft-ban)
III.2. IDEIGLENES KERETEK, TECHNIKAI KERETEK, MEGELŐLEGEZÉSEK10 A Költségvetési Szabályzat 66.§ értelmében az ideiglenes vagy technikai keret olyan speciális megelőlegezés, amely a belső költségvetési keretek év eleji rendelkezésre bocsátásáig, kizárólag olyan kiadási kötelezettségvállalások előzetes fedezeteként jegyezhető be, amely a tárgyévi várható belső költségvetési támogatással reálisan fedezhető lesz. Április 11-én, amikor elkészült a támogatás felosztásának tervezete, a karok 5,9 Mrd Ft, míg az egyéb szervezeti egységek 2,3 Mrd Ft ideiglenes kerettel rendelkeztek. A költségvetési támogatás kiosztásakor az a döntés született, hogy a kutatóegyetemi támogatás karra jutó összegével megegyező ideiglenes keret (398,870 M Ft) maradhat a karokon és az NTI-n.11 A kutatóegyetemi támogatás augusztusi előirányzatosítása után megtörtént a források megelőlegezésként való rendelkezésre bocsátása a kutatóegyetemi témaszámon. Amint a teljes támogatás befolyik, a megelőlegezéseket a GMF visszaveszi. Augusztus 31-én nem volt megállapítható az, hogy a rendszerben lévő ideiglenes keretek (242,9 M Ft) közül, melyek szűnnének meg egy csapásra egyes kiadások kutatóegyetemi témaszámra való átterhelésével, és melyek kapcsolódnak az első félév bérfeladásával kapcsolatos hibákhoz. A technikai keretek 2013. augusztus 31-én: • Raktári készletek beszerzésére forgótőke (ÜZO) 70 M Ft, • Az egyetemi telefonköltségek átmeneti fedezete (TIO) 5 M Ft.
10
A fejezet elkészítésében jelentős mértékben részt vett Babinka Pálné és Drescher Angéla (GMF GO). Azzal a megkötéssel, hogy az ideiglenes keretet a kar részére történő rendelkezésre bocsájtásától számított 30 napon belül meg kell szűntetni. Amennyiben ez a határidő letelte után 20 további napon belül sem történik meg, úgy dékáni véleménykikérés mellett rektori/főigazgatói szinten meg kell indítani az adott kar korábbról átnyúló kötelezettségvállalásainak lehetőség szerinti megszüntetését (pl. kereset-kiegészítések visszavonását, munkavégzésre irányuló jogviszonyok felbontását stb.). Nem minden kar kívánt élni az átmenti IK tartás lehetőségével. 11
10
A központi megelőlegezések12 2013. június 30-ai állománya 1,481 Mrd Ft volt. Ilyen alacsony értéket legutóbb 2010. márciusban láthattunk.13 A megelőlegezések teljes állományából 410,1 M Ft összeget jelentett a felszólító levelek eredményeképpen átütemezett megelőlegezés, azaz olyan megelőlegezés, amelynek a visszatérítési határideje már lejárt. Az összeg a teljes állomány 28%-át jelenti, amelyből 61,7 M Ft a II. negyedév végén volt esedékes. A 2010-2012. évi kutatóegyetemi projekt témaszámának zárásához a karok átadták a szükséges fedezetet (10,772 M Ft) az EIT témaszámára. A kiadások VIK munkatárs általi átvezetése után válik visszavehetővé a témaszámon lévő központi megelőlegezés. 2012.06.30
2012.09.30
2012.12.31
2013.03.31
2013.06.30
ÉMK
58 162 310
58 162 310
76 511 579
75 579 901
30 995 951
GPK
178 790 024
160 824 724
200 332 485
196 410 705
161 385 480
ÉPK
10 890 000
41065340
41 065 340
33 065 340
15 000 224
VBK
209 735 282
208 430 871
208 532 092
210 710 090
231 870 296
VIK
977 187 117
684 947 748
870 425 361
812 817 999
665 883 908
KSK
107 285 941
148 428 355
110 773 972
93 623 289
73 925 233
GTK
145 555 173
103 446 786
94 233 708
82 061 705
84 257 910
TTK
115 041 608
101 971 864
154 309 749
151 826 278
126 674 800
Nukleáris Technikai Intézet
20 077 812
20 077 812
25 103 123
33 703 123
28 016 519
OMIKK
30 122 663
15 000 000
310 000
310 000
310 000
GMF
23 609 540
0
0
0
0
Diákközpont
40 945 809
5 359 309
53 580 132
54 580 132
52 270 132
Egyesült Innovációs és Tudásközpont
1 267 319 501
594 457 359
88 717 512
47 618 309
10 771 737
Összesen megelőlegezés
3 184 722 780
2 142 172 478
1 923 895 053
1 792 306 871
1 481 362 190
3. táblázat: Központi megelőlegezések állománya gazdálkodó egységenként (GMF adatszolgáltatás)
Az összes kari megelőlegezés 45,2%-át a Villamosmérnöki és Informatikai Kar igényelte, ugyanakkor sem a VIK, sem a többi kar nem érte el a megelőlegezések állományának szabályzatban rögzített maximumát. A megelőlegezések állományának összesített maximuma az elmúlt 90 nap pénzeszközállományának gördülő átlaggal számított értékének 30%-a lehet (ez jelenleg 2,5 Mrd Ft), amit az összesített állomány (1,481 Mrd Ft) még nem ért el.
12
A piaci szervezetek esetén a beruházások, fejlesztések döntő részben hitelből kerülnek finanszírozásra. Piaci hitel felvételére az Egyetemnek és azon belül a gazdálkodó egységeknek nincsen lehetősége, ugyanakkor a beruházási, fejlesztési programokhoz önerőre van szükség. Kifejezetten utófinanszírozású pályázati projektekhez (mivel itt a támogatási szerződés fizetési ígérvénye mögött maga az Állam áll) a gazdálkodó egységek belső hitelt kaphatnak a LTA-ból. Ez a központi megelőlegezés. A karok további karon belüli hitelezési (megelőlegezési) rendszert működtethetnek. A megelőlegezésekre egyrészt kintlévőségként (a támogató szervezetek tartozása az egyetem felé) tekinthetünk, éppen ezért a magas megelőlegezési állomány ebben a tekintetben kedvezőtlen. Másrészt a megelőlegezések szintje jelzi az aktív pályázati projektek volumenét is. Ezért a megelőlegezés alacsony szintje, kevesebb (kisebb értékű) futó projektre utal, amely kedvezőtlen folyamat. 13 A megelőlegezések állománya augusztus végére megnövekedett, 2,026 Mrd Ft összeget mutatott. Ez betudható a kutatóegyetemi források megelőlegezésként történő rendelkezésre bocsátásának.
11
2013.06.30. Építőmérnöki Kar
9%
Gépészmérnöki Kar
33%
Építészmérnöki Kar
5%
Vegyészmérnöki és Biomérnöki Kar
62%
Villamosmérnöki és Informatikai Kar
52%
Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar
19%
Gazdaság- és Társadalomtudományi Kar (TK-val, NYI-vel)
10%
Természettudományi Kar (NTI-vel)
33%
4. táblázat: A karok által igényelhető megelőlegezések maximumának elért szintje
III.3. A GAZDÁLKODÓ EGYSÉGEK MARADVÁNYAI (SZABAD KERETEI)14 Ha sommásan szeretnénk fogalmazni, akkor azt mondhatnánk, hogy sajnálatos módon az MGR-ből bizonyossággal nem állapítható meg az, hogy egy szervezeti egységnek mennyi szabadon felhasználható pénze volt 2013. augusztus 31-én.15 Az alábbi táblázat részben tény adatokat, részben számított adatokat tartalmaz, részben pedig hiányos. A központi tartalékoknak az év végén várható alakulását a következő fejezetben részletezzük.
14
A gazdálkodó egységek keretei részben kötelezettségvállalással terheltek, részben kötelezettségvállalással nem terheltek. Ezek összegére úgy tekintünk, mint a szervezeti egység döntése alapján költhető összegekre. A kereteket megelőlegezések (belső hitelek) terhelik. A megelőlegezések (és egyéb technikai keretek) feletti keret maradvány az, amelynek összegét a szervezeti egységek az egyetem bankszámlaegyenlegének terhére jogosan „kérhetik”. A keretek egy része szerződésileg kötött felhasználású (például pályázati előfinanszírozás, célzott alapítványi támogatás, hallgatói ösztöndíj, kollégiumi támogatás stb.), egy része (például a költségvetési támogatási maradványok, a költségtérítési díjak, a vállalkozói tevékenység bevétele stb.) pedig tipikusan a szabad belső maradványhoz tartozik. Ahhoz, hogy az egyes karok egyes költségvetési intézkedésekre hozott reagáló képessége pontosan látható legyen, az adott karon belül szükséges a keretmaradványok aprólékos áttekintése, szegmentálása. 15 Miután a február-május időszakra vonatkozó bérek nem kerültek feladásra június 30-ig a rendszerben, így nem volt értelme a féléves adatok ismertetésének.
12
Szervezet
1.
Kollégiumok Osztály (019+073+115+167+216+266+320+412) Diákközpont (352)
2. 3. Hallgatói alrendszer összesen (1+2) 4. Építőmérnöki Kar (01) 5. Gépészmérnöki Kar (02) 6. Építészmérnöki Kar (03) 7. Vegyészmérnöki és Biomérnöki Kar (04) 8. Villamosmérnöki és Informatikai Kar (05) 9. Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar (06) 10. Gazdaság-és Társadalomtudományi Kar (07) 11.
Természettudományi Kar (08)
12. Egyesült Innovációs és Tudásközpont (09) 13. Igazságügyi Műszaki Szakértői Bizottság (22) 14. Doktori Tanács és Habilitációs Bizottság (28) 15. Doktoranduszi ösztöndíj (felosztásra vár a karok között) 16. Kari alrendszer összesen (4+…+15) 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33.
Nukleáris technika alrendszer összesen 37) Nyelvoktatás alrendszer összesen (35) Testnevelési és sport alrendszer összesen (36)
Rektori Kabinet (11) Belső Ellenőrzési Csoport (38) Központi Tanulmányi Hivatal (21) BME-OMIKK (13) GMF Főigazgatói Titkárság (410, 414) GMF Jogi Osztály (409, 413, 445) GMF Gazdasági Osztály (402) GMF Munkaügyi Osztály (444) Nem kari alrendszer (általános) (20+…+27)
GMF Beruházási és Karbantartási Osztály (405) GMF Telekommunikációs és Informatikai Osztály (561) GMF Üzemeltetési Osztály (406) Nem kari alrendszer (létesítmény) (29+…+31) MINDÖSSZESEN
Szabad keret
Kötváll
IK
TK
Megelőlegezés
Maradvány IK, Szabad keret TK és IK, TK és megelőlegezés megelőlegezés nélkül nélkül
580 902 982
213 089 402
6 762 500
0
0
787 229 884
574 140 482
1 558 628 351 2 139 531 333 560 257 147 895 334 795 459 505 364 1 043 818 511
82 204 557 295 293 959 320 093 927 410 951 483 333 335 087 291 799 612
5 045 182 11 807 682 7 980 423 13 376 368 33 151 040 22 781 057
0 0 0 0 0 0
52 270 132 52 270 132 86 144 009 212 761 354 54 262 542 265 588 196
1 583 517 594 2 370 747 478 786 226 642 1 080 148 556 705 426 869 1 047 248 870
1 501 313 037 2 075 453 519 466 132 715 669 197 073 372 091 782 755 449 258
3 207 720 223 636 563 951 1 962 836 588
912 136 495 293 143 613 463 956 126
56 384 412 41 173 051 22 229 397
0 0 0
881 071 229 114 921 342 122 523 165
3 182 401 077 773 613 171 2 282 040 152
2 270 264 582 480 469 558 1 818 084 026
659 140 533
391 149 030
17 390 582
0
189 717 507
843 181 474
452 032 444
10 771 737 10 0 7 361 556 72 155 0 5 159 729 0 0 146 566 241 0 0 9 595 036 375 3 416 637 538 214 466 330
0 0 0 0 0
10 771 737 10 0 7 433 711 0 5 159 729 0 146 566 241 1 937 761 081 10 859 446 502
0 7 361 556 5 159 729 146 566 241 7 442 808 964
318 832 039 112 807 170 13 620 541 0 167 026 250 119 509 306 7 711 0 89 302 721 28 897 464 738 249 0 87 276 543 43 009 613 0 0 7 866 732 8 167 658 0 0 310 220 434 94 770 546 232 204 0 192 151 044 141 013 039 0 0 15 834 012 8 177 819 0 0 38 352 228 21 640 698 3 0 76 720 915 120 555 907 0 0 32 487 745 39 485 045 23 528 0 762 593 926 476 820 325 255 735 0 475 355 683 567 242 349 0 0 159 914 622 66 959 594 1 278 276 5 000 000 1 208 007 038 188 483 778 725 720 70 000 000 1 843 277 343 822 685 721 2 003 996 75 000 000 14 915 599 987 5 272 651 483 242 900 244 75 000 000
35 985 369 382 033 299 269 226 129 0 286 527 845 167 018 539 0 117 461 936 88 564 472 0 130 286 156 87 276 543 0 16 034 390 7 866 732 0 404 758 776 309 988 230 0 333 164 083 192 151 044 0 24 011 831 15 834 012 0 59 992 923 38 352 225 0 197 276 822 76 720 915 0 71 949 262 32 464 217 0 1 239 158 516 762 338 191 0 1 042 598 032 475 355 683 0 220 595 940 153 636 346 0 1 325 765 096 1 137 281 318 0 2 588 959 068 1 766 273 347 2 026 016 582 17 844 334 644 12 571 683 161
5. táblázat: Maradványok 2013. augusztus 31-én (GMF adatszolgáltatás és egyéni számítás)
A fenti táblázatot az előző évhez képest módosítanunk kellett, ugyanis a júliusban és augusztusban kifizetett juttatások még nem kerültek feladásra az MGR-be. Ezért a maradványt (szabad keret + kötváll - megelőlegezések) és a szabad kereteket (kötváll nélkül) is tartalmazza a táblázat. Ugyanakkor a kötelezettségvállalási adat sem tartalmazza a július, augusztus havi hóközi béreket. Alapvetően hiányoznak a szervezeti egységeket terhelő tételek közül az első féléves bérkifizetéshez kapcsolódó egyes tételek: hóközi tételek, hibalistára futott tételek, béren kívüli juttatások járulékai, a táppénz 1/3-a. Tovább nehezíti az adatok áttekintését, hogy számos tételt rossz gazdálkodó egységhez könyveltek, az első féléves bérek tisztítása még folyamatban van. Reményt adhat a munkához, hogy a GMF rendelkezésére áll a KIR számfejtési adatait tartalmazó kimutatás, így a felkönyvelt és a kifizetett adatok összehasonlíthatók. Úgy tűnik, hogy a KIR-számfejtéskor érvényesítették az 55 év felettiek SZOCHO-kedvezményét, ami miatt kb. 72 MFt-tal kevesebb járulék lett elszámolva és a témaszámokra feladva. Ugyanakkor a kedvezmény miatti megtakarítást be kellett fizetni a Kincstárhoz, ami 72 M Ft értékben meg is történt főigazgatói utalványozás alapján. Ezeket az összegeket még a témaszámokra kell terhelni. A jelentés készítésének pillanatában folyamatban voltak a 2012. évi normatíva elszámolásával kapcsolatos keretmozgások. Ezeket számított értéken vettük figyelembe. Ahogyan látható például a 15. sorban, jelentős tételek kerülnének a kari témaszámokra doktoranduszi ösztöndíj jogcímen. Külön nehezítette a helyzetet, hogy augusztusban nem csak a 2012. évi normatíva elszámolásával kapcsolatos támogatás érkezett be az egyetem számlájára, hanem a 2013. évi fenntartói újratervezés eredményeképpen 511,5 M Ft-ot kaptunk ellátottak pénzbeli juttatása (ösztöndíjakra, kollégiumi normatíva, lakhatási támogatás stb.) jogcímen. Sajnálatos, hogy az igényelt és tételesen levezett 572,155 M Ft helyett kevesebb érkezetett be, de ami még sajnálatosabb, hogy mindenféle 13
megbontás nélkül, december 15-i elszámolási kötelezettség mellett. Az összeget a tervezett összegre arányosítva, annak bontása szerint „könyveltük” a táblázatban a HDÖK-DIK, a KO és Kari alrendszer 15. sorára.
III.4. A KÖZPONTI TARTALÉKOK ALAKULÁSA A költségvetés egyes alrendszereinek tárgyévi maradványai az alábbiak szerint vehetők figyelembe a következő évi költségvetés tervezésekor: • a Hallgatói-, a Kari-, a Nukleáris technika-, a Testnevelési és sport-, valamint a Nyelvoktatás alrendszer maradványa a zárt alrendszeren belül kerül felhasználásra; • a költségcenterként működő nem kari alrendszerek16, valamint a Likviditási és tartalékalap17 (LTA) maradványa, mint központi általános tartalék használható fel. Likviditási és tartalékalap éves mozgása (takarékszámla nélkül) Likviditási és tartalékalap az év elején Saját bevétel Likviditási és tartalékalapba való szervezeti egység befizetés (rezsi és egyéb) Likviditási és tartalékalapba való ÁFA befizetés Likviditási és tartalékalapba való egyéb adó és járulék befizetés -Belső költségvetés finanszírozása a LTA-ból Likviditási és tartalékalap az év végén
540 343 853 768
540 343 878 786
2013. évi várható 540 343 1 453 479
1 052 127
807 157
1 116 861
100 000
30 000
75 000
3 279
3 279
3 279
-2 033 523 515 994
-1 997 891 261 674
-2 002 891 1 186 071
2013. évi terv
2013.08.31
6. táblázat: A Likviditási és tartalékalap alakulása (adatok E Ft-ban)
Likviditási és tartalékalap saját bevétele (nettó) (takarékszámla nélkül) Likviditási és tartalékalap saját bevétele (nettó) - Hallgatói befizetések ("pótdíjak") bevétele - Befektetési tevékenység bevétele - Ingatlanértékesítések bevétele - Egyéb LTA-ba kerülő bevételek
2013. évi terv 853 768 150 000 555 968 0 147 800
2013. 08.31. 878 786 75 000 100 031 0 703 755
2013. évi várható 1 453 479 150 000 556 968 0 746 511
100 000
242 835
242 835
= Laborműszer pályázat önerő
37 800
37 800
70 556
= Függő bevétel
10 000
0
10 000
= Függő kiadás
0
0
0
= 2012. évi normatíva elszámolás
0
417 699
417 699
= nyelvi kurzusok
0
4 390
4 390
= WECO travel
0
297
297
= PÉP
0
734
734
= Bérkompenzáció
7. táblázat: A Likviditási és tartalékalap saját bevétele (adatok E Ft-ban)
Ahogyan a fenti táblázatokban látható, a LTA év végi záró egyenlege várhatóan kétszerese lesz a tervezett összegnek. Ennek főbb okai: 16
A nem kari alrendszerek rendelkezhetnek el nem vonható személyi maradvánnyal is. A Likviditási és tartalékalap funkciója az, hogy átmeneti jelleggel többletforrást biztosítson a költségvetés számára. 2013-ban az egyetem állami támogatása a kutatóegyetemi támogatással együtt 12,724 Mrd Ft. Ahhoz a költségvetésben kiosztott 14,757 Mrd Ft a szervezeti egységek részére biztosítható legyen az LTA terhére év közben 2,034 Mrd Ft-nyi keret kerül kiosztásra. Ennek fedezete az LTA-ba befolyó saját bevételek, a befizetett rezsi és egyéb keretátadások.
17
14
• • •
A 2012. évi normatíva elszámolásából nem tervezett módon 417 M Ft érkezett az alapba. A bérkompenzáció összege várhatóan kétszerese lesz a tervezett 100 M Ft-nak. Itt rendszerint év végén korrigálják az év elején az egyetem rendelkezésére bocsájtott összeget. A laborműszer pályázat önerő támogatása várhatóan közel kétszerese lesz a tervezettnek.
Az LTA szintjének alakulása egyelőre kedvező képet mutat, ugyanakkor tudomásunk szerint küszöbön áll egy a felsőoktatási intézményeket is érintő zárolás. Amennyiben ez bekövetkezik az egyetem elsődlegesen a központi tartalékokat fogja felhasználni a zárolások teljesítéséhez. A rezsiköteles bevételek utáni LTA-ba történő befizetésekre, a féléves adatok ismeretében csak nyers becslések adhatók. A saját bevételekről szóló későbbi fejezetben részletesen elemezzük a rezsiköteles bevételek várható alakulását. Itt csupán megjegyezzük, hogy jelenlegi tudásunk alapján csak kis mértékű növekedése várható az LTA-ba befizetésre kerülő általános költségekhez való hozzájárulásnak. Rezsi befizetések az LTA-ba Hallgatói alrendszer Kari alrendszer Nukleáris technika alrendszer Nyelvoktatás alrendszer Testnevelés és sport alrendszer Nem kari általános alrendszer Nem kari létesítmény alrendszer Rezsi befizetések összesen
2013. évi terv 12 000 726 321 13 600 13 177 5 864 13 052 55 834 839 849
2013. 08.31. 6 515 532 054 9 685 9 820 5 716 7 054 21 706 592 550
2013. évi várható 12 000 781 321 13 600 15 677 5 864 13 052 55 834 897 349
8. táblázat: A Likviditási és tartalékalapba befolyó rezsi alakulása (adatok E Ft-ban)
A LTA-ba érkező egyéb befizetések csak kis mértékben haladják meg a tervezett összeget. Itt döntően, már a költségvetésben nevesített tartozások rendezéséről van szó. Ezek a 2012. évi különeljárási és vizsgaismétlési díj rendezése, a központi pályázatok utáni rezsi tartozás rendezése, a létesítmény tartozás rendezése, vagy éppen a hallgatóknál a 2013. évi létesítményköltségek rendezése. Egyéb befizetések az LTA-ba Hallgatói alrendszer Kari alrendszer Nukleáris technika alrendszer Nyelvoktatás alrendszer Testnevelés és sport alrendszer Nem kari általános alrendszer Nem kari létesítmény alrendszer Egyéb befizetések összesen
2013. évi terv 87 377 97 366 10 181 0 0 15 871 1 484 212 279
2013. 08.31. 93 044 94 367 10 181 0 0 15 587 1 428 214 607
2013. évi várható 93 044 99 217 10 181 0 0 15 587 1 484 219 513
9. táblázat: A Likviditási és tartalékalapba befolyó egyéb befizetések alakulása (adatok E Ft-ban)
A tartozások rendezésével függ össze a Likviditási- és tartalékalapból fedezett belső költségvetési támogatás változása is. A kisköltségvetéssel rendelkező nem kari egységek munkatársainak feladatellátását könnyíti, hogy augusztus 31-ig minden szervezet megkapta a költségvetési támogatást (erre tavaly csak a III. negyedév végével került sor). Az ÉMK, a TTK és az NTI a költségvetési támogatásának csökkentésével kívánta rendezni a tartozásait, amely csökkentette a költségvetés LTA-ból való finanszírozásának szükségletét 40,561 M Ft-tal. Ugyanakkor a nem kari
15
létesítmény oldalon az árvízvédelemmel összefüggő tételek póttámogatási igényként jelentkeztek (4,929 M Ft18). Az OMIKK kisköltségvetésének áttekintése után elmondható, hogy annak érdekében, hogy az egység kisköltségvetése egyensúlyban maradjon 5 M Ft költségvetési póttámogatásra van szükség. Ennek oka egy szabad felhasználású pályázati bevétel kiesése. Előzetes számítások alapján az ÁFA forgalmából keletkező maradványok címén ez év végéig várhatóan 75 M Ft kerülhet átadásra az LTA-ba a tervezett 100 M Ft-tal szemben. Pontosabb számot csak a 2013. évi arányosítással visszaigényelhető ÁFA elszámolásakor lehet mondani, amelyet jelentősen befolyásol a folyó évi beruházások mértéke. Áttekintve az egyes nem kari szervezetek kisköltségvetéseit a központi tartalékokat növelő szabad maradvány 48 M Ft, az alábbiak szerint: • KTH ~34 M Ft, • ÜZO ~12,6 M Ft.
III.5. BELSŐ TARTOZÁSOK A belső tartozásokat a 2012. III. negyedéves jelentésben foglaltuk először össze. Azért tartottuk ezt szükségesnek, mert az akkori zárolások korábban nem látott házon belüli körbetartozáshoz vezettek. A belső elszámolásokról az alábbiak mondhatók el: • Minden szervezeti egység megkapta a költségvetésben számára megítélt költségvetési támogatási keretet, az egyetem egyik szervezeti egységnek sem tartozik.19 • Az alfa.bme.hu weboldal kialakításáért és gondozásáért a karok 1,9 M Ft-ot a TTK-nak átadtak. • A 2012. év végi zárolásból a nem kari oldalra 151,687 M Ft esett. Ebből terv szerint 2013-ban az LTA-ba már átadásra került 17,015 M Ft. A Rektori Kabinet munkatársai körében 2014ben még 284 E Ft-ot kell rendezni. • A KJK-nak 2013. december 15-ig kell rendeznie létesítmény tartozását, 4,85 M Ft-ot. • A tavaszi félév kari tantermeinek karok közötti elszámolása folyamatban van. Az elszámolás ellenőrzésének első határideje szeptember 8.20 Megjegyezzük, hogy a központi tantermek tavaszi félévi foglalásainak szokásos újraszámítását elvégeztük, az újraszámolt adatsorokat a költségvetés zárásakor jövő tavasszal fogjuk használni. • Az első félév bérfeladása után kiderült, hogy a KIR-számfejtéskor érvényesítették az 55 év felettiek szocho-kedvezményét, ami miatt kb. 72 MFt-tal kevesebb szocho lett elszámolva és a témaszámokra feladva. Ugyanakkor a kedvezmény miatti megtakarítást be kellett fizetni a Kincstárhoz, ami 72 M Ft értékben meg is történt főigazgatói utalványozás alapján. Ezeket az összegeket a témaszámokra kell terhelni. • A karok az idegennyelvű képzést (beleértve a brazil képzést is) egymás között számolják el. • Az első félévben befolyt saját bevételek után augusztus 31-ig csak az NTI (2,3 M Ft) és a VIK (53,7 M Ft) nem térítette meg a rezsit.
18
ÜZO 1,177 M Ft, BKO 3,334 M Ft, TIO 0,419 M Ft. Ez azért lényeges, mert a támogatás kiosztásakor 935,617 M Ft-ot az LTA egyszeri csökkentésével tudtunk a szervezetek rendelkezésére bocsátani, továbbá 1,057 Mrd Ft-ot pedig a LTA ütemezett, évközi csökkentésével (az LTAba befolyó rezsi és egyéb bevételek alapján) tervezetünk kiosztani. A keretek kiosztását az tette lehetővé, hogy az LTAba befolyt egy nem tervezett jelentősebb tétel a 2012. évi normatív elszámolás eredményeként, továbbá a bérkompenzáció beérkezett összege is jelentősen felülmúlta a tervezettet. 20 A beérkezett jelzések korrekciója után, szeptember 9-én egy hetes határidővel az elszámolás újra kiküldésre kerül. 19
16
•
•
•
A 2010-2012. évi kutatóegyetemi projekt témaszámának zárásához a karok átadták a szükséges fedezetet (10,772 M Ft) az EIT témaszámára. A kiadások VIK munkatárs által történő átvezetése után válik visszavehetővé a témaszámon lévő központi megelőlegezés. A Gazdasági Bizottság döntése alapján az MGR alapinfrastruktúra üzemeltetésre a karok és a HÖK-DIK 40 M Ft-nyi keretet adott át a GMF TIO számára. Az MGR CR-ek keretátvétele folyamatban van, augusztus 31-ig nem adta át a keretet az ÉMK (4,675 M Ft), KJK (4,513 M Ft), GTK (8,442 M Ft) és a TTK (4,690 M Ft). A 2012/2013. tanév költségtérítéses képzésének elszámolásához szükséges adatok (hallgató x kredit) már március végén rendelkezésre álltak, de ennek elszámolásra mindezidáig nem került sor. Az adatok szeptember közepéig kiküldésre kerülnek a karok részére.
III.6. A KARI TAKARÉKSZÁMLA RENDSZER A tárgyévi költségvetés elfogadásával egy időben a zárójelben található összegek egyes szervezeti egységek általi befizetésével az ÉMK (80 M Ft), ÉPK (20 M Ft) és a GTK (160 M Ft) létrehozta a kari takarékszámla rendszert, amelynek keretében az ÉPK egyes szervezeti egységei 40 M Ft belső finanszírozást igényeltek.
IV. SAJÁT BEVÉTELEK IV.1. RÉSZLETES TERV-TÉNY ADATOK Az alábbi két táblázatban a belső költségvetésben saját bevételként tervezett21 adatok féléves alakulása és éves előrebecslése látható. A költségvetésben tervezett saját bevételi szinthez képest év végére mintegy 10%-os (~1,5 Mrd Ft) növekedést prognosztizálunk. A KO és a Nyelvoktatás alrendszer döntően a brazil képzésnek köszönhetően növeli bevételeit, míg egyes karok esetében ezen hatáson túl optimizmusra adhat okot az is, hogy a tervezett időarányos szintnél jóval több bevétel érkezett be az első félévben. Összességében a karok az időarányos szintet 12%-kal haladták meg. A nem kari általános alrendszer esetén a brazil képzésből származó bevételek mellett jelentős hatása van még a mobilitási programokra beérkezett támogatás növekedésének is. A LTA saját bevételeinek jelentős növekedéséről a Központi tartalékok alakulása című fejezetben szóltunk. A 2013. évben saját bevételként könyvelt bevételek közül mindössze 34,8 M Ft volt az, ami már a korábbi években befolyt, de mindezidáig függő tételként szerepelt. Itt is megjegyezzük, hogy egyelőre nem történt még meg a korábban befolyt, ám azóta is függő bevételként nyilvántartott tételeknek a LTA-ba történő átadása.
21
A táblázatban bemutatott saját bevételek nem csak az államszámvitel szempontjából saját bevételnek tekintett adatokat tartalmazzák, hanem minden a költségvetésben saját bevételként tervezett összeg alakulását. Például az ÜZO saját bevételeként került megtervezésre a Q épület PPP állami támogatása, vagy LTA saját bevételeként a szintén póttámogatásként érkező bérkompenzáció összege.
17
Saját bevétel pénzforgalmi szemléletben (EFt) Hallgatói alrendszer saját bevétele (nettó) Kollégiumok Osztály Diákközpont Kari alrendszer saját bevétele (nettó) Nukleáris technika alrendszer saját bevétele (nettó) Nyelvoktatás alrendszer saját bevétele (nettó) Testnevelés és sport alrendszer saját bevétele (nettó) Nem kari általános alrendszer saját bevétele (nettó) Nem kari létesítmény alrendszer saját bevétele (nettó) Egyéb bevételek (+ ÁFA) ÁFA bevétel OEP bevétel (táppénz) Likviditási és Tartalékalap saját bevétele (nettó) Hallgatói befizetések ("pótdíjak") bevétele Befektetési tevékenység bevétele Ingatlanértékesítések bevétele Egyéb Likviditási és Tartalékalapba kerülő bevétel Saját bevétel összesen
2013. 2013. 2012. tény 2013. terv módosított 2013.06.30 várható terv* 770 318 1 007 260 1 007 260 467 414 1 051 309 572 734 585 760 585 760 298 305 629 809 197 584 421 500 421 500 169 108 421 500 11 503 117 8 329 016 8 269 930 4 683 689 8 899 855 316 952 170 000 170 000 110 073 170 000 207 643 164 718 164 718 100 376 200 000 65 910 73 302 73 302 47 992 73 302 350 607 324 742 386 898 140 841 441 253 1 942 186 1 325 516 1 325 516 449 509 1 358 102 1 486 495 1 370 000 1 370 000 685 000 1 370 000 1 347 563 1 250 000 1 250 000 625 000 1 250 000 138 932 120 000 120 000 60 000 120 000 1 451 543 853 768 853 768 460 055 1 452 479 322 775 150 000 150 000 75 000 150 000 624 026 555 968 555 968 100 031 555 968 0 0 0 0 0 504 742 147 800 147 800 285 024 746 511 18 094 771 13 618 322 13 621 392 7 144 949 15 016 300
* A KTH esetében a brazil képzés miatt lett módosítva 258,845 M Ft-ról 321,001 M Ft-ra a saját bevétel, egyes karok esetében pedig a kari költségvetések keretében módosultak a saját bevételek.
10. táblázat: Saját bevételek alakulása (adatok E Ft-ban)
Saját bevétel (EFt) Építőmérnöki Kar (hallgatói pótdíj nélkül) Gépészmérnöki Kar (hallgatói pótdíj nélkül) Építészmérnöki Kar (hallgatói pótdíj nélkül) Vegyészmérnöki és Biomérnöki Kar (hallgatói pótdíj nélkül) Villamosmérnöki és Informatikai Kar (hallgatói pótdíj nélkül) Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar (hallgatói pótdíj nélkül) Gazdaság- és Társadalomtudományi Kar (hallgatói pótdíj nélkül) Természettudományi Kar (hallgatói pótdíj nélkül) Igazságügyi Műszaki Szakértői Bizottság Doktori Tanács és Habilitációs Bizottság Egyetemi központi pályázatok Kutatóegyetemi pályázat (40391-230) Tehetséggondozás pályázat (42418-229) Laborműszer pályázat (43308-DH témaszám) Tudástranszfer pályázat (37539-228) Kari alrendszer saját bevétele összesen
2012 tény 2013. terv 690 980 979 945 671 714 855 170 3 316 391 1 031 800 1 726 572 594 965 11 184 0 1 624 396 1 327 349 188 029 0 109 019 11 503 117
823 290 727 088 365 510 780 361 2 465 096 678 395 1 405 317 316 974 10 000 0 756 985 56 989 300 572 399 424 0 8 329 016
2013. terv kari tanács 2013.06.30 után 853 290 360 816 727 088 437 804 383 744 247 659 780 361 371 108 2 465 096 1 176 800 531 849 519 777 1 405 317 839 408 356 200 156 898 10 000 6 322 0 0 756 985 567 095 56 989 56 274 300 572 202 927 399 424 214 310 0 93 585 8 269 930 4 683 689
2013. várható 900 000 800 000 480 000 820 000 2 530 000 650 000 1 500 000 360 000 10 000 0 849 855 56 274 300 572 399 424 93 585 8 899 855
11. táblázat: A karok saját bevételének alakulása (adatok E Ft-ban)
Miután a saját bevételek csak a központi rezsielvonáson keresztül állnak kapcsolatban az egyetemi költségvetéssel, célszerű áttekinteni a Likviditási és tartalékalapba befolyó tervezett, kirótt és várható rezsi jellegű bevételeket: • A beérkezett saját bevételek adatait látva csak a Kari alrendszer és a Nyelvoktatási alrendszer esetében várható, hogy a tervezettnél több rezsit fizetnek majd be az LTA-ba. • A várhatóan beérkező rezsi becslésekor az alábbiakat kell figyelembe venni: o A 2013-ra betervezett rezsi részben a 2012. IV. negyedévben befolyt és részben a 2013. I-III. negyedévben beérkező saját bevételek után kerül befizetésre. o A saját bevételek jellemzően 1-2%-a rezsimentes. o Nem szabad számolni a központi pályázati bevételek költségvetésben már rendezett rezsijével.
18
Figyelembe kell venni, hogy az évből már eltelt időszakban mekkora volt az adott egységre, alrendszerre eső átlagos rezsikulcs nagysága. Ezek alapján a karok esetén a terveken felül 55, míg a Nyelvoktatási alrendszer esetén 2,5 M Ft rezsi befizetéssel kalkuláltunk. o
•
2013. évi terv
Rezsi befizetés az LTA-ba
Hallgatói alrendszer Kari alrendszer Nukleáris technika alrendszer Nyelvoktatás alrendszer Testnevelés és sport alrendszer Nem kari általános alrendszer Nem kari létesítmény alrendszer Rezsi befizetések összesen
12 000 726 321 13 600 13 177 5 864 13 052 55 834 839 849
2012. IV. negyedévi bevételek után 2013-ban befolyt rezsi 2 366 210 839 3 176 1 423 1 877 2 537 3 767 225 985
2013. I. félévben beérkezett bevételekre kirótt rezsi 4 160 377 748 8 798 8 397 3 839 4 576 33 658 441 177
2013. III. negyedévben szükséges rezsi a tervek teljesítéséhez 5 474 137 734 1 626 3 357 148 5 939 18 409 172 687
2013. évi várható 12 000 781 321 13 600 15 677 5 864 13 052 55 834 897 349
12. táblázat: A rezsi befizetés alakulása (adatok E Ft-ban)
Amennyiben a 2013. I. félévben saját bevételként könyvelt bevételek alakulását azok jellege szerint tekintjük, látható, hogy 2011-hez képest teljesen átalakult a saját bevételek szerkezete. A pályázati bevételek, az oktatási bevételek és a vállalkozási bevételek sorrendje nem változott, de a 10%-nál kisebb részesedéssel bíró saját bevételeket tekintve jelentős mozgások láthatóak. A bevétel jellege Pályázati bevételek Oktatási, képzési bevétel (angol nyelvű képzésből származó bevétellel együtt, hallgatói pótdíjakkal) Vállalkozási jellegű tevékenység bevételei (innovációs kutatási bevételek nélkül) Létesítmény-hasznosítási bevételek Kollégiumi térítési díj és kollégiumok hasznosítása Befektetések hozamai Ingatlanértékesítési bevételek (vagyoni értékű jogokkal) Innovációs kutatási bevételek Szakképzési bevétel Kártérítési bevételek Könyvtárazás, könyv értékesítés bevételei Egyéb saját bevételek Összesen
2011.
2012. I. félév
2013. I. félév
35,5%
30,5%
34,2%
18,1%
26,7%
29,6%
14,6%
15,0%
20,3%
4,1% 3,3% 3,7% 2,7% 6,6% 6,6% 4,0% 0,6% 0,2% 100%
4,6% 4,0% 2,7% 5,5% 7,1% 2,6% 0,2% 0,1% 1,0% 100%
6,3% 4,8% 1,6% 1,6% 0,6% 0,0% 0,5% 0,2% 0,1% 100%
13. táblázat: Az egyes saját bevételi típusok megoszlása
Megjegyezzük, hogy a nem BME-re befolyó, de BME-hez kapcsolódó bevételekkel kapcsolatos rezsifizetési részletszabályok vezetői értekezleti vitái még nem zárultak le, de várhatóan e kérdés szabályozása még idén megtörténik. Ennek lehet pénzügyi hatása is.
19
IV.2. KÖVETELÉSEK ÁLLOMÁNYA Az egyetem követelésállományának negyedéves mérlegjelentésekből származó 2013. II. negyedévi korrigált adata22 1,4 Mrd Ft, amely lényegében megegyezik az előző negyedévi záró állománnyal, viszont jelentősen (46%-kal) nagyobb az egy évvel korábbi, ugyanilyen időszaki értékénél. Ez a növekedés, ahogy a későbbi kimutatásokból látható lesz, szerencsére nem a lejárt követelések könyveinkben felhalmozódó tételeinek köszönhető, hanem a viszonylag nagyobb állományú, új kibocsátású vevői számláknak.
3. ábra: A követelésállomány mérlegértékének változása, 2010-2013. (E Ft-ban)
A négyhetes mozgóátlag alapján készített ábrán látható, hogy a teljes vevőállomány a 2012. II. negyedévi értékéhez képest jóval magasabb szinten áll, a lejárt állomány átlagértéke lényegében stagnált, a le nem járt állomány értéke pedig növekedett. A le nem járt állomány 2013. II. negyedév végén meghaladta a lejárt vevőállomány értékét.
4. ábra: 4 hetes gördülő átlaggal számított követelésállomány változása 2010 – 2013 (E Ft-ban)
22
A követelésállományt bemutató adatsorok most sem tartalmaznak a Q2 épülettel kapcsolatos terület illetve vagyoni értékű jog értékesítéséből származó követelést, összesen 1,9 Mrd Ft értékben.
20
A követelésállomány lejárati idő alapján történő osztályba sorolásánál, most is, mint egy évvel ezelőtt, a legnagyobb részesedéssel (57%) a teljesítés határidején belül lévő követelésállomány bírt. Az állomány 17%-át a legalább egy éve lejárt állomány jelenti.
2010. március 31. 2010. június 30. 2010. szeptember 30. 2010. december 31. 2011. március 31. 2011. június 30. 2011. szeptember 30. 2011. december 31. 2012. március 31. 2012. június 30. 2012. szeptember 30. 2012. december 31. 2013. március 31. 2013. június 30.
Le nem járt
1-60 nap
61-180 nap
181-360 nap
361- nap
Összesen
41% 38% 25% 71% 42% 52% 43% 55% 46% 52% 48% 67% 41% 57%
31% 27% 36% 17% 31% 9% 13% 23% 21% 14% 22% 12% 33% 13%
21% 25% 21% 5% 14% 14% 10% 4% 13% 5% 8% 4% 2% 10%
3% 6% 13% 5% 7% 7% 11% 4% 3% 9% 7% 4% 5% 2%
4% 4% 5% 1% 7% 18% 23% 14% 16% 19% 15% 14% 19% 17%
100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
14. táblázat: A követelésállomány összetételének változása (%)
Ha csak a lejárt állományt tekintjük, megállapíthatjuk, hogy a 2013. II. negyedévi lejárt követelésállomány lényegben stagnált, csupán 27 M Ft-tal több, mint az egy évvel korábbi érték (2013: 355 M Ft; 2012: 328 M Ft). Most és 2012. II. negyedévében is az egy éven túli és az egy hónapja lejárt követelések volumene volt a legnagyobb.
5. ábra Lejárt követelésállomány megoszlása 2012.06.30. és 2013.06.30. napokon (%)
Az ÉMK, a VIK és a KJK esetében csökkent, a GPK, a VBK és a TTK esetében nőtt, míg az ÉPK és a GTK esetében stagnált a lejárt követelésállomány összege.23
23
Itt jegyezzük meg, hogy a hosszú távú kintlévőségek forráshiányhoz, likviditási problémákhoz vezethetnek egy-egy szervezeti egység esetén. Amennyiben a vevők a teljesítést követő 45 napon túl nem fizetnek, a számla összegének ÁFA tartalmát a szervezeti egységnek meg kell térítenie, hiszen ÁFA köteles tevékenységeink után akkor is meg kell fizetnünk az állam számára az ÁFA-t, ha a szolgáltatás nyújtás ellenértéke pénzügyileg még nem teljesült. Tehát, ha egy követelés tartós, akkor annak ÁFA-ja a szervezet dologi kereteit tartósan terheli. Az ÁFA összegével megegyező keret a szervezetnek csak akkor került visszaadásra, amikor a számla értéke befolyik.
21
6. ábra: A kari kintlévőségek alakulása 2012-13. II. negyedévben
24
Hallgatói eredetű követelésállomány A hallgatókkal szembeni követelések kezelésének szükségessége 2010 decemberében került a gazdasági dékánhelyettesek elé. Sajnálatos módon csak idén került kiadásra e kintlévőségek kezelését szabályozó 10/2013 (VI.21.) számú rektori utasítás. Ezt azért fontos megjegyezni, mert a közel két és fél év alatt több tíz millió forintnyi reálisan behajtható (korábbi) hallgatókkal szemben fennálló követelés évült el, vált behajthatatlanná. Az informatikai témájú egyeztetések, a Neptunban kiírt és az MGR-ben könyvekbe került tételek összepontozása viszonylag gyorsan megtörtént, a szabályozás megszületése mégis akadozott. Az utasítás a GMF és a KTH együttes feladatkörévé tette azt, hogy negyedévente jelentést készítsenek a hallgatói eredetű követelések alakulásáról. A III. negyedéves kontrolling jelentésben a témával részletesen foglalkozunk majd, most tőmondatokban összefoglaljuk, hogy mi történt a szabályozás megszületése óta. A követelésgazdáknak (karok, DIK, KTH, Testnevelési Központ, Kollégiumok Osztály, Jogi Osztály) a 2013. május 17-én a lekérdezett és a két alaprendszerben összepontozott adatok kerültek kiküldésre. A lejárt követeléseket az utasítás hat kategóriába sorolta25, amelyből csak kettővel kell a követelésgazdáknak foglalkozniuk.
24
A GTK adatait az NYI (2,3 M Ft) és a TK (4,7 M Ft), míg a TTK adatait az NTI (0,3 M Ft) nélkül adtuk meg. Zárójelben a szervezetek lejárt követelésállománya látható. 25 Hat követeléskategória került kialakításra, amelyből az 1-2. kategória az elévült, a 3. kategória pedig az utolsó félévhez kapcsolódó, még le nem járt követeléseket tartalmazza. Az 1200 Ft-nál kisebb követeléseket behajthatatlannak minősítette az egyetem, míg az 5-6. kategóriába sorolt követelések az 1200-10000 Ft, valamint a 10000 Ft feletti tételeket jelentik.
22
15. táblázat: Hallgatókkal szembeni pénzügyi követelések 2013. május 17-ei adatok alapján kategóriánként és követelésgazdánként (Ft)
16. táblázat: Az egyes karok hallgatókkal szembeni pénzügyi követelése 2013. II. negyedév végén kategóriánként és követelésgazdánként (millió Ft)
A KO augusztus 31-ig nem kezdte el a követelések behajtását. A DIK 3253 hallgató részére összesen 95 972 070 Ft összegű, 5505 lejárt határidejű tartozás esetében küldött ki felszólítást emailes formában. Mindezidáig befolyt 7,2 M Ft. A karok közül a GPK az ÉMK és a KJK kezdte el a követelések kezelését. A GPK esetében 3,3 M Ft befolyt, további 1,4 M Ft-ra részletfizetési megállapodás van, 9,4 M Ft stornózott. Az ÉMK-hoz 4,8 M Ft, a KJK-hoz pedig 2,9 M Ft összegben fizettek be lejártnak minősített követelést. 23
V. NEM KARI ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA Ebben a fejezetben áttekintjük, hogy a kisköltségvetéssel rendelkező nem kari szervezeti egységek kisköltségvetéseit érte-e, éri-e az év hátralévő részében olyan változás, amely különleges intézkedést igényel. A nem kari szervezetek személyi kiadásainak tervezésekor született egy tartalékolásra vonatkozó szabály, amely szerint a szervezeti egységen belül a személyi kifizetések tárgyévi rendszerét úgy kell kialakítani, hogy ~6%-nyi keretösszeg erejéig, 2013. november 10-e utáni döntésű, differenciált jutalomkeretet kell képezni. Mai tudásunk szerint ezen keretösszeg felhasználást semmi nem akadályozza.
V.1. NEM KARI ÁLTALÁNOS ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA Az alrendszer tárgyévi kisköltségvetése várhatóan az alábbiak szerint alakul. NK ÁLT. összesen 2013. évi, brazil 2013. évi 2013. évi képzéssel terv várható módosított
E (Ft)
GMF Általános
2013. évi terv
OMIKK
2013. évi várható
2013. évi terv
KTH RK BECS 2013. évi, brazil 2013. évi 2013. évi 2013. évi 2013. évi 2013. évi 2013. évi képzéssel terv várható terv várható terv várható módosított terv
2013. évi várható
terv
Bevételek mindösszesen
2 129 243 2 191 898 2 279 488
Belső költségvetési támogatás Saját bevétel (nettó) Maradvány (megelőlegezés állománya felett) +Maradvány (megelőlegezés maradványa nélkül) +Megelőlegezés maradványa -Megelőlegezés-állomány (az év elején) Átvett keret (nem kari szervezeti egységtől) Átvett keret (más alrendszerből)
Kiadások mindösszesen
589 893
589 910
628 280
1 474 006
1 474 006
1 498 506
559 806
559 806
470 864
478 264
251 708
251 708
271 208
166 812
164 412
24 816
324 742
386 898
440 884
205
222
65 562
624 282 674 845 50 656
258 845
737 000 826 092 209 870 212 349 26 855 26 855 321 001
389 876
130
130
0
0
216 323
216 323
216 323
29 882
29 882
16 796
16 796
131 742
131 742
131 742
35 864
35 864
2 039
2 039
216 633
216 633
216 633
29 882
29 882
17 106
17 106
131 742
131 742
131 742
35 864
35 864
2 039
2 039
24 816
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
310
310
310
0
0
310
310
0
0
0
0
0
0
0
8 550
9 050
11 344
105 622
105 622
112 431
0
0
66 008
2 129 243 2 191 898 2 279 488
589 893
0
589 910
628 280
0
9 050
0 32 550
0
0
2 745
0
0
33 266
7 064
9 198
0
0
1 356 173
1 340 586
551 709
551 510
114 346
26 000
25 677
105 760
105 760
93 892
36 625
36 641
39 010
26 510
20 600
20 600
20 600
8 670
9 286
855
855
615 539
630 418
697 183
1 560
1 560
180 075
188 984
359 605
374 484
430 491
74 299
76 148
0
0
398
5 573
8 255
0
0
70
2 585
638
5 313
5 466
190
204
0
0
Átadott keret (más alrendszerbe)
10 321
10 321
11 001
0
0
0
629
200
200
251
10 121
10 121
0
0
Rezsi és egyéb átadott keret a Likviditási- és tartalékalapba
13 052
22 375
40 225
0
0
8 000
17 271
5 052
14 375
20 387
0
2 244
0
323
13 052
22 375
20 324
0
0
8 000
4 449
5 052
14 375
15 875
0
0
0
0
0
199
0
12 822
0
2 244
0
323
Átadott keret (nem kari szervezeti egységnek)
Rezsi
0
Egyéb a L&T-ba Maradvány a következő évre (megelőlegezés állománya felett) +Maradvány a következő évre (nem megelőlegezésből) +Maradvány a következő évre (megelőlegezésből) -Megelőlegezés-állomány az év végén Bevétel-kiadás
0
20 100
388 303
260 750
0 32 550
737 000 826 092 209 870 212 349 26 855 26 855
1 356 173
Személyi juttatások (járulékkal) Működési, "dologi" kiadások (ÁFÁ-val) Külön kezelt keret (egység alapfeladatához kapcsolódó)
401 125
8 599 69 967
624 282 674 845
260 750
0
260 750
116 590
4 512
28 000
61 278
88 147
0
0
0
0
28 000
61 278
88 147
0
0
0
0
28 000
61 278
88 147
0
0
0
0
28 000
61 278
88 147
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
17. táblázat: A Nem kari általános alrendszer kisköltségvetése (adatok E Ft-ban)
A Gazdasági, a Munkaügyi és a Jogi Osztály, valamint a Főigazgatói Titkárság együtteseként GMF Általános alrendszernek nevezett egység tárgyévi kisköltségvetése várhatóan a tervek szerint alakul. Az OMIKK kisköltségvetésével kapcsolatban megemlítendő, hogy: • Az egység költségvetési támogatása 2,4 M Ft-tal nőtt a Rektori Kabinettől kapott, ott fel nem használt kutatóegyetemi támogatással, amiért cserébe 2,4 M Ft „szabad felhasználású” keret adott cserébe. • Az egység saját bevételei 21,136 M Ft-tal csökkennek, amely annak köszönhető, hogy egy 12,5 M Ft támogatást nyújtó TÁMOP pályázat szerződése a támogató és az egyetem között kialakult vita miatt nem került aláírásra, továbbá egy 8,636 M Ft szabad felhasználású támogatást nyújtó TÁMOP pályázat pedig pénzforgalmilag csak 2014-ben realizálódik. Míg előbbi esetben a dologi kiadások között tervezett igénybevett szolgáltatások is ugyanakkora összeggel csökkentek, addig az utóbbi esetben a forrás hiányzik az egység kisköltségvetéséből. Némileg javít a helyzeten, hogy az egység ÁFA befizetési kötelezettsége rosszul került megtervezésre, 10 M Ft helyett végül csak 3 M Ft bevételi ÁFA kerül levonásra. A bevételek csökkenése érinti a rezsifizetési kötelezettséget is. 24
• • •
•
Az átvett keretek kismértékben nőnek azért, mert a karok növelték folyóirat beszerzéshez való hozzájárulásukat. A személyi kiadások csökkenése csak látszólagos, a csökkenés összegével megegyezően nőtt a Likviditási és tartalékalapba átadott, a 2012. évi zárolásból még nem rendezett összeg. A külön kezelt keretek növekedésének oka kettős. Egyrészt már említettük, hogy nőttek a kari folyóirat hozzájárulások, másrészt a kutatóegyetemi támogatással való elszámolás céljából, előre hoznánk a könyvtári alapinformatikai rendszer ~5 M Ft értékű 2014. évi kiadását ez év decemberére. Ez az összeg értelemszerűen a 2014. évi költségvetést tehermentesíti. Az egységhez allokált 134,5 M Ft kutatóegyetemi forrás felhasználása várhatóan nem ütközik nehézségekbe.
Annak érdekében, hogy az egység kisköltségvetése a fentiekben leírtak következtében egyensúlyban maradjon 5 M Ft költségvetési póttámogatásra van szükség. A Központi Tanulmányi Hivatal kisköltségvetésével kapcsolatban megemlítendő, hogy: • Az egység költségvetési támogatása azzal a 19,5 M Ft-tal növekedett, amely tételt a belső költségvetés összeállításakor a Hallgatói alrendszer forrásaként mint ún. miniszteri ösztöndíj terveztünk meg. A tétel növeli a külön kezelt kereteket is. • Az egység saját bevételei az alábbiak miatt jelentősen meghaladják a tervezetett: o A brazil hallgatók oktatásáról szóló 14/2013. (VIII.28.) számú Rektori Utasítás26 az egység kisköltségvetését módosította. Ezt az ábrán külön oszlopban jelöltük. A saját bevételek soron a növekmény emiatt 62,156 M Ft. o A mobilitási pályázatokból tervezett 229 M Ft helyett várhatóan 284 M Ft saját bevétele lesz az egységnek, ez 24%-os növekedés. Ez a növekmény a kiadási oldalon megjelenik egyrészt a külön kezelt keretek között, ami emiatt 36 M Ft-tal nőtt, másrészt az egység következő évre átviendő maradványát is növeli. (A maradványok összege az egyetemen átfolyó tétel, abból az egyetem következő évi működési költségei nem fedezhetők.) o Az Oktatási Hivatal fizet a felvételi eljárásokban való közreműködésért az egyetemnek. A KTH jelentősen alábecsülte a várható bevételt, ami a tervezett 9 M Ft helyett 19 M Ft lesz. • Az egység külön kezelt keretei is jelentősen nőttek leginkább az alábbiak miatt: o Ahogyan a bevételeknél említettük a mobilitási programok bevételeivel együtt a kiadások is nőttek 36 M Ft-tal. o A miniszteri ösztöndíj kifizetésének lebonyolítása (korábban a DIK végezte) 19,5 M Fttal növelte a bevételek mellett a külön kezelt kereteket is. o A brazil képzéshez kapcsolódóan az említett rektori utasítás 2013-ra vonatkozóan 14,888 M Ft kiadás többletet hagyott jóvá a KKK soron, valamint 4,675 M Ft-ot a keretátadás soron (ez a DIK által szervezett mentori program díjazásának rezsivel csökkentett része). • Az egységhez allokált 5,702 M Ft kutatóegyetemi forrás felhasználása várhatóan nem ütközik nehézségekbe. Fontos megjegyezni, hogy a Gazdasági Bizottság július 12-ei ülésén tárgyalta a KTH 2013. évre tervezett egyes IT beruházásainak27 bérleti formában történő lebonyolításáról szóló előterjesztést. Erre azért volt szükség, mert a jellemzően három évre szóló bérleti konstrukció éven túli kötelezettségvállalást keletkeztet, amely felett így teremthető meg a megfelelő egyetemi kontroll. A 26
A „Science Without Borders" program keretében a BME-re érkező brazil hallgatókkal kapcsolatos feladatokról. Az érintett beszerzések: gyors lemeztároló bővítése, Neptun szerverpark fejlesztése, szerver memória (RAM) bővítés, mentőrendszer továbbfejlesztése. A GB felkérte a KTH, a TIO és az OMIKK vezetőjét, hogy a 2014. évi költségvetés készítése során az informatikai célú fejlesztési igényeik, javaslataik kidolgozása során egyeztessenek. Kulcsszavak: másodlagos gépterem, alternatív hálózati (internet) kijáró, adat mentés és archiválás, virtualizáció, felhő. 27
25
bizottság áttekintette a konstrukció előnyeit, hátrányait28 továbbá pénzügyi kihatásait, és döntött az egyes eszközök bérléséről. Ezután derült ki, hogy kimerültek a közbeszerzés vonatkozó keretszámai. Az eszközök üzembe állítása égetően sürgős, ezért a közbeszerzés egyéb lehetőségeit vizsgálják a szakértők. Amíg ez nem oldódik meg, addig az egység külön kezelt keretei között az eredetileg tervezett összegben szerepelnek a kiadások. A KTH év végén várható szabad maradványa ~34 M Ft. A Rektori Kabinet kisköltségvetése közel a terveknek megfelelően alakul. Az előzetes tervekkel ellentétben az egység nem a rendelkezésére álló kutatóegyetemi támogatásból fedezi egyes kiadásait, hanem a kereteket az OMIKK-kal elcseréli (ezért csökkent a támogatás sor 2,4 M Ft-tal és nőtt az átvett keret ugyanennyivel). Az átvett kereteket növeli további 2,5 M Ft, amely azoknak a járulékköteles kitüntetéseknek a fedezete, amelyeket a szervezeti egységek megbízásából a Rektori Kabinet rendelt meg. Itt jegyezzük meg, hogy a szervezeti egységek által „megrendelt” rektori dicséretek drasztikusan megszaporodtak az év első felében. Miután az ezekhez kapcsolódó kiadásoknak elfogyott a fedezete az RK kisköltségvetésében, a II. félévben az oklevelek költsége a „megrendelő” szervezeti egységre kerül átterhelésre. A Belső Ellenőrzési Csoport kisköltségvetése várhatóan a tervek szerint alakul.
28
Előny: • Nem kell egyszerre, nagy összegű vételárat fizetni. Így kevesebb lesz az évi IT kiadás. Vagy pedig egy évben akár több fontos (halaszthatatlan) beruházás is megvalósítható. • Nem kell költenünk az eszközök karbantartására, javítására. • Az eszközök elavulása esetén a korszerűsítés (eszközcsere) a bérbeadó feladata. A KTH részére nem jelentkezik újabb beruházási igény. • Rugalmas, skálázható megoldás: ha plusz teljesítményre, tárhelyre, stb. van szükségünk, a bérleti díj emelése árán rövid úton rendelkezésünkre állhat a további eszköz. • A hardver eszközökön futtatott szoftverek (egyszeri) licenc és (évente ismétlődő) upgrade díja benne van a bérleti díjban. Hátrány: • Folyamatosan, minden évben biztosítani kell a bérleti díjat a KTH költségvetésében. • Az eszközökre kárbiztosítást kell kötni vagy felmutatni, ami a költségeket emeli.
26
V.2. NEM KARI LÉTESÍTMÉNY ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA Az alrendszer tárgyévi kisköltségvetése várhatóan az alábbiak szerint alakul. E (Ft)
Bevételek mindösszesen
NK LÉT. összesen 2013. évi 2013. évi terv várható
ÜZO 2013. évi 2013. évi terv várható
BKO 2013. évi terv
TIO 2013. évi 2013. évi terv várható
2013. évi várható
6 039 815 6 182 303 3 771 161 3 801 545 1 814 824 1 860 241 459 591 520 517
Belső költségvetési támogatás
3 446 710
3 451 640
2 188 629
2 189 806
1 004 817
1 008 151
253 264
253 683
Saját bevétel (nettó)
1 325 516
1 358 102
1 306 482
1 335 689
630
7 244
18 404
15 169
Maradvány (megelőlegezés állománya felett)
1 065 528
1 065 528
227 632
227 632
770 514
770 514
67 382
67 382
1 065 528
1 065 528
227 632
227 632
770 514
770 514
67 382
67 382
+Megelőlegezés maradványa
0
0
0
0
0
0
0
-Megelőlegezés-állomány (az év elején)
0
0
0
0
0
0
0
+Maradvány (megelőlegezés maradványa nélkül)
Átvett keret (nem kari szervezeti egységtől) Átvett keret (más alrendszerből)
Kiadások mindösszesen Személyi juttatások (járulékkal) Működési, "dologi" kiadások (ÁFÁ-val) Külön kezelt keret (egység alapfeladatához kapcsolódó) Átadott keret (nem kari szervezeti egységnek) Átadott keret (más alrendszerbe) Rezsi és egyéb átadott keret a Likviditási- és tartalékalapba Rezsi Egyéb a L&T-ba Maradvány a következő évre (megelőlegezés állománya felett) +Maradvány a következő évre (nem megelőlegezésből) +Maradvány a következő évre (megelőlegezésből) -Megelőlegezés-állomány az év végén Bevétel-kiadás
398
1 830
618
618
5 000
879
541
333
201 663
305 203
47 800
47 800
33 863
73 453
120 000
183 950
6 039 815 6 182 303 3 771 161 3 801 545 1 814 824 1 860 241 459 591 520 517 995 311
998 869
507 925
509 102
327 486
330 820
159 900
40 519
46 593
22 103
28 980
14 166
13 363
4 250
158 947 4 250
4 688 356
4 822 576
3 050 219
3 064 077
1 342 696
1 402 833
295 441
355 666
0
8 550
10 361
13 891
9 941
420
420
131 189
113 813
1 189
1 037
130 000
112 749
0
27
55 890
57 517
55 834
55 834
56
56
0
1 627
55 834
56 089
55 834
55 834
0
255
56
1 428
0
56
56
0
1 372
120 000
132 574
120 000
132 574
0
0
0
0
120 000
132 574
120 000
132 574
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
18. táblázat: A Nem kari létesítmény alrendszer kisköltségvetése (adatok E Ft-ban)
Az Üzemeltetési Osztály kisköltségvetésével kapcsolatban megemlítendő, hogy: • Az egyetem központi tartalékainak alacsony szintje miatt az ÜZO részére megítélt belső költségvetési támogatást csak augusztus 29-én sikerült maradéktalanul az egység rendelkezésére bocsátani, addig csak megelőlegezés (technikai keretek29) segítségével lehetett a kiadások egy részét fedezni. Az egység költségvetési támogatása az árvízi védekezés miatt 1,177 M Ft-tal nőtt. Ez az összeg növelte a személyi kiadásokra felhasználható összeget. • Az egység saját bevételei várhatóan a terveknek megfelelően alakulnak, apróbb változások az alábbiak: o A Q épülettel összefüggő tényleges PPP bevételek (661.530 M Ft) kis mértékben meghaladják a költségvetésben tervezett összeget (648.805 M Ft). o A DM Kft. valamint az OMKT Kft. szerződésének megszűnése miatt a várható saját bevételek (142,957 M Ft) 9 M Ft-tal alulmúlják a tervezett értéket. o Az NSK felé, a Tüskecsarnok áram díjának továbbszámlázása az eredeti tervekkel ellentétben két hónap helyett 5 hónapig tartott, így az ebből befolyó tervezett összeget (5,2 M Ft) a tény összeg jelentősen meghaladja (28,5 M Ft). Mivel itt továbbszámlázásról van szó, ez az egyetem kiadásait is növelte. • Az ÜZO kintlévőségei meghaladják a 70 M Ft-ot, amelyből 38 M Ft 90 napon túl lejárt. • Az egység működési, dologi kiadásai jelentősen megemelkedtek a MÁK által bevezetett tranzakciós díjak miatt. • A külön kezelt keretek kis mértékben haladják meg a tervezett összeget, az egyes sorokon azonban már jelentősebb mértékű változások is kimutathatók.
29
A technikai keretek az egység raktári forgóeszköz keretén van 70 M Ft.
27
A közüzemi és energia kiadások 1,315 Mrd Ft-ot kitevő tervezett összegét összességében 5,8 M Ft-tal haladják majd meg várhatóan a tényleges kiadások. Itt jegyezzük meg, hogy a kormányzati rezsicsökkentésnek egyetemünkre nincs hatása, az alapvetően a lakosságra vonatkozik. A BME közbeszerzési eljárás keretében szerzi be az áramot és a földgázt. Ezen eljárások nyertesei (áram esetében az EON Zrt., földgáz esetében a FŐGÁZ Zrt.) a rezsicsökkentés után tapasztalt lakossági tarifához képest is kedvezőbb áron szállít az egyetem részére. A víz-csatorna díjak esetében a Fővárosi Önkormányzat rendelete szerint kell fizetnünk, itt a lakosságra vonatkozó rezsicsökkentést az egyetem nem veheti igénybe. A távhő esetében ugyanez vonatkozna ránk, azonban a BME egy hosszas tárgyalási folyamat végén a FŐTÁV Zrt-vel egy kedvezményeket is biztosító szerződést kötött meg a nyár folyamán. Ennek hatásai várhatóan idén kevésbé, inkább csak a jövő évi hőszámlában látszanak majd. A szemétszállítási díjak esetében az FKF Zrt. évek óta kedvezőbb tarifát alkalmazott egyetemünkre, mint a lakossági tarifa. Ez a „marzs” most a lakossági rezsicsökkentés után csökkent, de számunkra a lakossági tarifánál még mindig 4%-kal alacsonyabb árat alkalmaznak. o A tűzvédelmi eszközök cseréjére a tervezettnél többet fordított az ÜZO, ugyanis a 1989ben telepített központ cseréje szükségessé vált.30 A bevételi és a kiadási oldalt is érintheti, hogy lejárt a gyermekintézményt bérlő szervezettel kötött támogatási szerződés. Amennyiben az nem kerül meghosszabbításra az érintheti a bérleti szerződést is.31 o
•
Az ÜZO év végén várható szabad maradványa ~12,6 M Ft. A Beruházási és Karbantartási Osztály kisköltségvetésével kapcsolatban megemlítendő, hogy: • Az egység költségvetési támogatása az árvízi védekezés miatt 3,334 M Ft-tal nőtt. Ezt az összeget a Likviditási és tartalékalapból biztosítottuk. Ez az összeg növelte a személyi kiadásokra felhasználható összeget.32 • Az egység saját bevételei két nem tervezett tétel miatt emelkedtek meg jelentősen. Ezek az MTA-tól a Q2 épülethez kapcsolódó energiakvóta átadásáért fizetett összeg, valamint egy csőtöréssel kapcsolatos kártérítési bevétel. • A más alrendszerből átvett keretek tervezett tételei közül a Sportközpont bővítéséhez várt 20 M Ft átadása csak 2014-ben valósul meg, amelynek oka, hogy a kiadás is csak akkor realizálódik. Ugyanakkor a karok várhatóan 60 M Ft-tal járulnak hozzá 2013-ban a felújítási programokhoz.33 • A BKO beruházásra, felújításra, karbantartásra a KKK soron a korábbi éveknél jelentősen alacsonyabb összeget 1,343 Mrd Ft-ot, valamint az átadott keretek más alrendszerbe soron, a kari létesítményprogramokhoz való hozzájárulásra 130 M Ft-ot34 tervezett, tervezhetett. A tervezett kiadásokat az év végén várható tény adatok 42,5 M Ft-tal haladják meg. A többlet forrása az előző bekezdésben említett kari hozzájárulás (keret átvételek, keret átadások eredője) valamint a már említett biztosítási díj és a Q2-höz kapcsolódó energiakvóta bevétele.
30
Az EMMI a BME biztonsági (vagyon-, munka-, tűz- és katasztrófavédelmi) fejlesztéseinek megvalósítása jogcímen 2013. évre 1 millió Ft-os póttámogatást adott a tűzjelző központ megvásárlására. 31 Tárgyalás szeptember 11-én. 32 A dunai árhullám közvetlenül 9 M Ft-ba került, amelyet az egyetem többlettámogatásként megigényelt az illetékes minisztériumtól. Még várhatóak további ehhez kapcsolódó kivitelezési munkálatok, amelyek kiadásait az egyetem szintén meg fog igényelni. 33 ÉMK 21,072 M Ft K folyosó, GPK 23,186 M Ft K Aud-max, VBK 5 M Ft CH épület, GTK 10,332 M Ft E közlekedő. 34 GTK 79 M Ft, ÉMK 20+5 M Ft, GPK 6 M Ft, VIK 20M Ft.
28
Folyamatban lévő jelentősebb munkák: • Aud Max szellőzőrendszer • Aud Max Fűtés alapvezeték kiváltás • Aud Max általános belső rekonstrukció • Nyári kollégiumi munkálatok • J, A, E RA, Hő Martos, Vásárhelyi hőközpontok UTP kábelezése • Ch alagsor III. ütem • Ch vizesblokk • MM-Mg tetőrekonstrukció • K épület gömb búrák cseréje • L épület tervezése (TTK) • K Vodafone vezeték nélküli hálózat • ÉL KJK költözés (a végéhez érkezett) • TTK F épület (1.) • E épület Idegennyelvi Központ folyosó felújítás • Bodgánfy úti jégpálya (külső kivitelező) • KJK AE és Hö épület • Északi terület öntözőrendszer kivitelezés Előkészítés alatt lévő, ill. induló munkák: • TTK F épület (2.) (kari kötvállra vár) • TTK T épület (kari kötvállra vár) • Ch homlokzat (indul augusztus végén a kivitelezés) • K északi homlokzat (indul augusztus végén a kivitelezés) • Ch szinti elosztó (folyamatban a közbeszerzési eljárás) • K északi külső csatorna • K III. ÉMK ablakcsere • St épület (az eljárás ajánlatkéréssel a 35. héten indul) • Csatornarendszer árvizet követő felülvizsgálata (az FCsM vizsgálat eredményét várjuk, előreláthatóan az NTI mérőállomás melletti akna kiszakaszolásával árvízi biztonságunk javulni fog) • I épület műszaki és gondnoki üzemeltetés közbeszerzés • ÉL Sportközpont továbbtervezése (árajánlat beérkezett várható szerződéskötés augusztus vége.) • J épületi munkák (külső támogatásból) A műszaki egyeztetések lezárultak, a munkára jogi konstrukció véglegesítését követően kerülhet sor. • E épület katalógus terminálok (véglegesítésre került a felhelyezés helye) • Ch padlásfödém hőszigetelés (a közbeszerzési eljárás augusztus végén indul) • F épület alapvezeték kiváltás (tervezés alatt) • közműalagút kiváltások, déli terület (tervezés alatt) • Ch épület dunai homlokzat felújítás (tervezés kezdődik) • Kö épület veszélyeztetett tetőrész felújítás • V2 épület átalakítás engedélyezési tervei A BKO-nál meg kell jegyezni, hogy a korábbi IKMA alapítvány megszűnése miatt, a Bay Zoltán nonprofit Kft-től jelentősebb támogatásra számíthatunk. Ennek jelenleg a végső egyeztetései folynak.
29
A Telekommunikációs és Informatikai Osztály kisköltségvetésével kapcsolatban megemlítendő, hogy: • Az egység költségvetési támogatása az árvízi védekezés miatt 419,1 E Ft-tal nőtt. Ez az összeg növelte a személyi kiadásokra felhasználható összeget. • A saját bevételek várhatóan csökkeni fognak, amelynek legfőbb oka, hogy az egyetem kívüli partnerek több esetben lemondták a TIO által biztosított vezetékes telefonszolgáltatást. • A belső költségvetés feladatul rótta a TIO-ra a hosztolással kapcsolatos díjszabás rendszerének kidolgozását, amely munkát a TIO munkatársai elkezdtek. Várhatóan a IV. negyedévre a Gazdasági Bizottság elé kerülhet az ezzel kapcsolatos javaslat. • A más alrendszerből átvett keretek a tervezetthez képest lényegesen megnövekedtek. A tervezett 120 M Ft két tételből állt össze: MGR alapinfrastruktúrához való kari hozzájárulás (40 M Ft), valamint a telefonköltségekhez való hozzájárulás 80 M Ft. Az átvett keretek sor jelentősen megemelkedik. Ennek oka, hogy a karok és HDÖK-DIK a költségvetésben foglaltaknak megfelelően átad az MGR CR-ekre 53,950 M Ft-ot, amely tétel a TIO kisköltségvetésében sem a bevétel sem a kiadás soron nem szerepelt eredetileg35, valamint növekednek a szervezeti egységek által használt telefonok költségei is, amelyeket az egységek keretátadással térítenek. • Az előző bekezdésben foglaltak miatt nőnek az egység külön kezelt keretei. • Az egységhez allokált 30,814 M Ft kutatóegyetemi forrás felhasználása várhatóan nem ütközik nehézségekbe.
35
A Gazdasági Bizottság erről való döntése csak a kézirat zárását követően született meg.
30
VI. KOLLÉGIUMI ALRENDSZER 2013. ÉVI GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA A Kollégiumi alrendszer tárgyévi kisköltségvetése várhatóan az alábbiak szerint alakul. KO E (Ft)
Bevételek mindösszesen Belső költségvetési támogatás Saját bevétel (nettó) Maradvány (megelőlegezés állománya felett) +Maradvány (megelőlegezés maradványa nélkül) +Megelőlegezés maradványa -Megelőlegezés-állomány (az év elején) Átvett keret (nem kari szervezeti egységtől) Átvett keret (más alrendszerből)
Kiadások mindösszesen Személyi juttatások (járulékkal) Működési, "dologi" kiadások (ÁFÁ-val) Külön kezelt keret (egység alapfeladatához kapcsolódó) Átadott keret (nem kari szervezeti egységnek) Átadott keret (más alrendszerbe) Rezsi és egyéb átadott keret a Likviditási- és tartalékalapba Rezsi Egyéb a L&T-ba Maradvány a következő évre (megelőlegezés állománya felett) +Maradvány a következő évre (nem megelőlegezésből) +Maradvány a következő évre (megelőlegezésből) -Megelőlegezés-állomány az év végén Bevétel-kiadás
2013. évi terv
2013. terv 12.31.
1 968 030 2 107 966 1 213 677 585 760 168 593 168 593 0 0 0 0
1 308 948 629 809 168 593 168 593 0 0 0 616
1 968 030 2 107 966 217 348 144 260 1 497 359 13 863 0 10 200 10 200 0 85 000 85 000 0 0 0
217 348 146 360 1 631 757 13 863 638 13 000 13 000 0 85 000 85 000
0
19. táblázat: A Kollégiumi alrendszer kisköltségvetése
A Kollégiumi alrendszer működésének 2013. évre tervezett forrásai •
A belső költségvetési támogatás a kollégiumi normatív támogatás, a PPP támogatás valamint a lakhatási támogatás 70%-ának összegeként az alábbiak szerint került meghatározásra: o A tervezettnek megfelelően az alrendszer 454,350 M Ft kollégiumi normatív támogatást kapott. Ezt az összeget növeli még a 2012. évi normatíva elszámolás keretében kapott 0,350 M Ft, továbbá a 2013. évi fenntartói újratervezés eredményeképpen várható összeg. Utóbbi jogcímen az egyetemre utaltak 511,5 M Ft-ot, ugyanakkor a levezett igény 572,155 M Ft volt, amelynek jogcím szerinti megbontását alapul véve, azt a megkapott összegre arányosítva további 9,270 M Ft jutna a kollégiumi alrendszerbe. o A lakhatási támogatás összege (285,6 M Ft) a korábbi elveknek megfelelően (a lakhatási támogatás normatíva 70%-a) került tervezésre, és szintén a terveknek megfelelően alakult. Ezt az összeget növeli még a 2012. évi normatíva elszámolás keretében kapott 45,906 M Ft, továbbá a 2013. évi fenntartói újratervezés eredményeképpen várható összeg. Utóbbi jogcímen az egyetemre utaltak 511,5 M Ft-ot, ugyanakkor a levezett igény 572,155 M Ft volt, amelynek jogcím szerinti megbontását alapul véve, azt a megkapott összegre arányosítva további 55,082 M Ft jutna a kollégiumi alrendszerbe. 31
A Kármán és a Schönherz kollégiumok után járó tervezett PPP támogatás 473,727 M Ft. A Kincstár a PPP támogatás összegét (458.390 E Ft) már előirányzatosította, amely szokás szerint elmaradt a várható PPP kiadások 50%-ának értékétől. A támogatás folyósítása VIII-XII. hónapban havi egyenlő összegben (65,5 M Ft) történik. Több éves tapasztalat alapján mérsékelt az érdeklődés a kollégiumi férőhelyek július és augusztus hónapokban történő – hasznosítási célú – igénybevételére. A 2013. évben ajánlattételi felhívást tettünk 5 kollégiumnak (Bercsényi Kollégium, Kármán Tódor Kollégium, Martos Flóra Kollégium, Schönherz Zoltán Kollégium, Vásárhelyi Pál Kollégium) a 2013. július-augusztus hónapokra szóló kereskedelmi szálláshelyként történő hasznosítására. A Bercsényi és a Martos kollégiumok esetében történt szerződéskötés a rendelkezésre álló férőhelyek egy részének hasznosításáról, amely hozzávetőleg 9 M Ft-tal növeli a tervezett saját bevételeket. Az egység saját bevételeit szintén növeli a brazil hallgatók képzéséhez kapcsolódó nyári időszaki kollégiumi elhelyezés összege (34,172 M Ft), amelyet 8% rezsitérítés terhel. o
•
•
A Kollégiumi alrendszer 2013. évre tervezett kiadásai A bevételek növekedésével szemben a kiadások között döntően a külön kezelt keretek növekedése áll. Azon belül változatlanul hagyva a saját kollégiumok közüzemi kiadásaira továbbá a PPP kollégiumok bérleti díjára fordított összegeket. A megnövekvő bevételek fedezetet adnak további létesítmények felújítására. Budapest, 2013. szeptember 7. (Fortuna Zoltán)
32
