3) 2011

ALLAMI SZAMVEVOSZEK

'" JELENTES

H6dmez6vasarhely Megyei Jogu Varas Onkormanyzata penzugyi helyzetenek ellen6rzeser61 (43/3) 1135

2011. december

Szamvevoi Iroda

Iktat6szam: V-3038-13/2011. Temaszam: 1015 Vizsgalat-azonosit6 szam: V056037 Az ellenorzest felugyelte: Dr. Varga Sandor szamvevo igazgat6-helyettes Az ellenorzest vezette: Renko Zsuzsanna szamvevo tanacsos Az ellenorzest vegeztek: Szentene Tubak Klara Dr. Csapo Anna szamvevo tanacsos szamvevo tanacsos

Vorosne Lakatos Zsuzsa szamvevo

A temahoz kapcsolodo eddig keszitett szamvevoszeki jelentesek: sorszama

dme Jelentes H6dmezovasarhely Megyei Jogu Yaros Onkormanyzata gazdalkodasi rendszerenek 2009. evi ellenorzeserol

Jelenteseink az OrszaggyUles szamit6gepes ha16zatan es az Interneten a www.asz.hu cimen is olvashat6ak.

0941

TARTALOMJEGYZEK

BEVEZETES

5

I. OSSZEGZO MEGA.LLApITA.SOK, JAVASLATOK

16

II. RESZLETES MEGA.LLApITA.SOK

28

1. Az Onkormanyzat kotelezo es onkent vallalt feladatai

28

2. a penzugyi egyensulyi helyzet alakulasa 2.1. A mukodesi es a felhalmozasi egyensuly 2.2. Az Onkormanyzat bevetelei 2.3. Az Onkormanyzat foly6 kiadasai

31 33 38 42

3. Kotelezettsegek bemutatasa 3.1. A penzintezetek fele fenna1l6 kotelezettsegek 3.2. Szallft6k fele fenna1l6 kotelezettsegek alakulasa 3.3. Egyeb kotelezettsegek alakulasa

49 49 59 61

4. A penzugyi egyensuly megteremtese erdekeben hozott intezkedesek

65

5. A helyi onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek 2009. evi ellenorzese soran a penzugyi egyensuly javitasara tett szabalyszerusegi es celszerusegi javaslatok hasznosulasa

69

1

MELLEKLETEK

2

1. sz6.mu

A mukodesi es felhalmoz6.si celu hi6.ny/tobblet alakul6.sa az Onkorm6.nyzat rendeleteiben

2. sz6.mu

Az Onkorm6.nyzat bevetelei es kiad6.sai, ad6ss6.gszolg6.lata 2007-2010 kozott

3.a sz6.mu

Az Onkorm6.nyzat 2007-2010 evekben megval6sftott, 2010. december 31ig befejezett fejlesztesek forrasosszetetele

3.b szamu

Az Onkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi feladataihoz kapcsol6d6 kotelezettsegeinek osszegzese

3.c sz6.mu

Az Onkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi feladataihoz kapcsol6d6 2010. evet kovet6 kotelezettseg-vallalasainak oszszegzese

3.d szamu

Az Onkormanyzat beadott, elbfralas alatti p6.1yazati forrasb61 megval6su16 fejleszteseihez kapcso16d6 kotelezettseg-v6.11alasainak osszegzese

4. szamu

Kimutatas az onkormanyzati feladatok ellatas6.ban resztvev6 gazdasagi t6.rsasagok kiemelt adatair61

5. szamu

H6dmez6v6.sarhely Megyei Jogu Varos Onkormanyzat Polgarmesterenek es f6jegyz6jenek eszrevetele .

6. szamu

H6dmez6vasarhely Megyei Jogu Varos Onkormanyzat Polgarmesterenek az eszrevetelre adott valasz

ROVIOITES,EGYZ£K Torvenyek Aht. Asz tv.

Cs6dtv. Gt. Htv.

btv. Rendeletek 2010. evi zarszamadasi rendelet SzMSz

vagyongazdalkodasi rendelet

Szoroviditesek Ma

Asz BM DAOP DARFT EDP hiany/egyenleg E6tv6s J6zsef SZKI ED fOjegyz6 GDP HVSZ Zrt. Kistersegi tarsulas K6rhaz K6zgyUles KSH Kinestar

az allamhaztartasr61 sz616 1992. evi XXXVIII. t6rveny az Allami Szamvev6szekr61 sz616 1989. evi XXXVIII. tOrveny (2011. julius 1-jet61 az Allami Szamvev6szekr61 sz616 2011. LXVI. t6rveny) a es6deljarasr61 es a felszamolasi eljarasr61 sz616 1991. evi XLIX. t6rveny a gazdasagi tarsasagokr61 sz616 2006. evi IV. t6rveny a helyi 6nkormanyzatok es szerveik, a k6ztarsasagi megbizottak, valamint egyes eentralis alarendeltsegu szervek feladat- es hatask6reir61 sz616 1991. evi XX. tOrveny a helyi 6nkormanyzatokr61 sz616 1990. evi LXV. t6rveny H6dmez6vasarhely Megyei Jogu Varos bnkormcinyzatanak 34/2011. (IV. 30.) szamu rendelete az bnkormanyzat 2010. evi zarszamadasar61 H6dmez6vasarhely Megyei Jogu Varos bnkormcinyzatanak 3/2011. (II. 8.) szamu rendelete az bnkormcinyzat es Szervei Szervezeti es Muk6desi Szabalyzatcir61 H6dmez6vasarhely Megyei Jogu Varos bnkormcinyzatanak 10/2007. (II. 12.) szamu rendelete az Onkormanyzat vagyonnal va16 gazdalkodas szabcilyair61 ciltalanos forgalmi ad6 Allami Szamvev6szek Belugyminiszterium UMFT Del-alf61di Operativ Program Del-Alf61di Regionalis Fejlesztes~ Tanaes Uni6s m6dszertan szerinti maastriehti kriteriumoknak megfele16 szamitas szerinti hiany/egyenleg E6tv6s J6zsef Szakk6zepiskola, H6dmez6vascirhely Eur6pai Uni6 H6dmez6vasarhely Megyei Jogu Varos bnkormcinyzatanak dmzetes fOjegyz6je brutt6 hazai termek H6dmez6vasarhelyi Vagyonkeze16 es Szolgaltat6 Zartk6ruen alapitott Reszvenytarsasag H6dmez6vasarhelyi T6bbeelu Kistersegi Tarsulas Erzsebet K6rhaz H6dmez6vasarhely H6dmez6vasarhely Megyei Jogu Varos bnkormanyzatanak K6zgyUlese K6zponti Statisztikai Hivatal Magyar Allamkinestar

3

NAV NGM OEP Onkormanyzat polgarmester Polgarmesteri hivatal PPP konstrukci6 szja

nop Varosellat6 Kft. zrt.

4

Nemzeti Ad6- es Vamhivatal Nemzetgazdasagi Miniszterium Orszagos Egeszsegbiztosft6.si penzt6.r H6dmezovasarhely Megyei Jogu Yaros Onkormanyzata H6dmezovasarhely Megyei Jogu Varos Onkormanyzat polgarmestere H6dmezovasarhely Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Polgarmesteri Hivatala Public Private Partnership (Partnersegi egyuttmukodes kozfeladatokellatasara a maganszektor bevonasaval) szemelyi jovedelemad6 Tarsadalmi Infrastrukrura Operativ Program H6dmezovasarhelyi Varosellat6 Nonprofit Kft. zartkoruen alapftott reszvenyt6.rsasag

,

,ELENTES

Hodmezovosorhely Megyei 'ogo Voros Onkormonyzata penziigyi helyzetenek ellenorzeserol ,

BEVEZETES Az Allami Szamvev6szek 2011. evt6l ervenyes strategiaja uj iranyt szabott a helyi onkormanyzatok gazdalkodasanak ellen6rzeseben is. Az Asz - killdetese es jov6kepe szerint - szilard szakmai alapokra tamaszkodva ertekteremt6 ellen6rzeseivel es helyzetelemzeseivel az allamhaztartas egeszeben, fgy a helyi onkormanyzati alrendszerben is e16 kfvanja segfteni a kozpenzek es a kozvagyon szabalyos, gazdasagos, hatekony es eredmenyes hasznosftasat. Ennek reszekent - a 2010. evi allamhaztartasi hiany alakulasanak osszetev6ire is figyelemmelfolyamatban van az onkormanyzati alrendszer penzugyi helyzetelemzese. Az NGM 2011 aprilisaban kozzetett adatai szerint1 a 2010. evi 1036,2 milliard Ft osszegu 3,8%-os EDP (maastrichti kriteriumok szerinti, Tulzott Hiany Eljaras kereteben kimutatott) hianycel nem volt tarthato, az onkormanyzati alrendszer tervezettet meghalado hianya miatt a GDP aranyaban kifejezett allamhaztartasi hiany 4,2%-ra emelkedett. Az onkormanyzatok 2010 els6 harom negyedevi koltsegvetesi jelentese szerinti penzforgalmi hiany 97 milliard Ft-os osszege nem indokolta az onkormanyzati alrendszer 190 milliard Ft-ra becsult hianyanak 2010. evi vegi feliilvizsgalatat. A helyi onkormanyzatok 2011. januari gyorsjelentese alapjan a penzforgalmi hiany mar 247,7 milliard Ft-ot tett ki. Az alrendszer hianya fgy a tervezett O,7%-kal szemben magasabb, O,9%-os szinten realizalodott. Az 57,7 milliard Ft hianytObblet alakulasaban - a Tajekoztato szerint - az iparuzesi ado elmaradasa, a gepjarmuado, az illetekek es mas bevetelek tervezettnel alacsonyabb osszegben valo teljesillese volt a meghatarozo. Magyarorszag a Szell Kalman Terv celkituzesei alapjan 2 aktualizalt Konvergencia Programjaban a kozeptavu (2011-2015. evek) koltsegvetesi palya kijelolese soran 2011-re a kormanyzati szektor EDP modszertan szerinti egyenleget + 2%-

1 NGM Teijekoztateis Magyarorszeig Struktureilis Reformprogramjeinak vegrehajteiseir6l (2011. eiprilis 1). A Teijekoztat6 evente ket alkalommal- eiprilis es okt6ber h6napbanjelenik meg.

Az eillamheiztarteis 2011. evi egyenlege - a magein nyugdijpenzteirakb61 az eillami nyugdijpillerbe val6 visszateres egyszeri vagyonhateisa kovetkezteben - 4 %-os tobbletet mutatna. A Szell Keilmein Tervben foglalt egyszeri intezkedesek - a MA.V, a BKV ad6sseigrendezese, a PPP projektek kiveilteisa - osszessegeben a GOP 20/0-eival csokkentik a veirhat6 tObblet merteket. 2

5

BEVEZETES

ban jelOlte meg. Az egyenlegcel megfogalmazasakor az onkormanyzati alrendszer tervezett hianyat a 2011. evi koltsegvetesben szerep16 O,3%-kal szemben O,5%-os aranyban hataroztak meg 3 • A hianycelok meghatarozasa jelzi, hogy az onkormanyzati alrendszerben 20ll-ben fokozott figyelmet kell fordftani a penzugyi egyensulyi helyzet alakulasara. Az allamhaztartas helyi szintjen a 23 megyei jogu varosi onkormanyzatnak az altaluk ellatott kozszolgaltatasok volumenere val6 tekintettel kiemelt szerepe van, e telepUlesek nepessege osszessegeben meghaladja a ketmilli6 f6t 4 • A telepUlesek nepesseget az alabbi diagram szemlelteti: Megyei jogu varosok nepessege 2010. januar 1. 250000

r-~~~----~---------------'

200000 150000 100000

o lakossag szam

50000 I---=---,-, OLLL-L..l.-'--'--L.L--'--'--L.L...L..L..L..L..J....L..LL-LJ-..LL-LJ-..LL..LL.l....I-.L..L...L.l-L..!-L..I-JL...I-I....L....l-U

, ~ .'rt><:- e;.~ 0'" ",'l> q,' ~<:-, ~ q,6.> :Q'l>'00 'q} oA'l> 2t ej\ 'q} ~-q;.,::V'l> '0' ,c,'" q,0 ryc, q,<:",,,,'l>.~~";, ~.~~ ~'V ~C$o~ ,,,,1/ (j>'If o",~ 'rt><:- (if rf' 'q,<2' q, ;.<::-1i 0~ «'l) q,C$'"lf ,q,c, ef ~& "l>c(f~v'\ ~'If Cd ",,~ ~ 0'" .L'l>~ 10..~ 01/ ~.",~ c,lfq,<SJ. 01/ ~ ~ 01/ 0'1f 'o~ ,§' 'l>OJ .:::.q,~'l>q, qf ,,<,,'If ::vO q,Gj *-'l) ~~ Q

::l

q,~ Q

00(:'

~

~

1,-'If ~

0 qf

01/

~

A megyei jogu vcirosi onkormcinyzatok5 kotelez6 feladatellatasat tObblepcs6s tOrvenyi el6frasok hatarozzak meg. A feladatokra vonatkoz6 szabalyozas els6 szintjet az Otv. 6 , a masodik szintet a hataskod, a harmadik szintet a tovabbi agazati, szakmai (egyebek mellett az oktatasi, egeszsegugyi, szocialis es egyeb agazati feladatok ellatasanak szakmai szabalyait rogzft6) tOrvenyek adjak. A megyei jogu varosi onkormanyzatok - az Otv-b61 kozvetlenUl levezethet6 telepUlesi feladatok mellett korzeti kozszolgaltatasokat is ellatnak. A megyei

A Magyar Koztarsasag 2011. evi koltsegveteser61 szolo 2010. evi CLXIX. torveny Altalanos indoklasanak III. fejezete, valamint Magyarorszag Konvergencia Programja 2011-2015. (2011. aprilis) Tablazatok resz, 2. tablazat Allamhaztartas osszefoglalo adatai szerint. 4 A megyei jogu varosok nepesseget a 4/2011. (I. 31.) NGM rendelet 1. sz. mellekleteben foglalt 2010. januar l-i adatok alapjan vetttik figyelembe. 5 Az Otv. 61. § (1) bekezdese alapjan a megyeszekhely varos a tOrveny erejenel fogva megyei jogu, ugyanakkor az OrszaggyUles az otvenezernel nagyobb nepessegli varosokat a kepvisel6testtilet kerelmere megyei jogu varossa nyiivanithatja. Ez utobbi korbe 5 varos tartozik, koztiltik 2 (Hodmez6vasarhely, Dunaujvaros) nepessege 2010. januar I-ere mar otvenezer f6 ala csokkent. 6 az Otv. 8. es 61. §-aban foglaltak szerint 7 a Htv. 3

6

BEVEZETES

jogu varosi dm els6sorban tobblet kotelezettsegekkel jar, a megyei jogu varosnak onmaganak kell gondoskodnia mindazokrol a feladatokrol, amelyek mas telepi.ilesi onkormanyzatok eseteben a megyei onkormanyzat feladatat kepezik. Ide sorolhato tObbek kozt a kozepfoku oktatasi intezmenyek fenntartasa, a kozmuvel6desi, konyvtari es leveltari szolgaltatas, a tarsadalombiztositas finanszirozasa mellett a korhazi es a rendel6intezeti szakellatas, a szocialis es egyes gyermekvedelmi feladatok ellatasa. Ezeket a feladatokat (intezmenyeket) a megyei jogu varos - mas varosoktol elter6en - nem adhatja at a megyei onkormanyzatnak, azonban az Otv. lehet6seget biztosit arra, hogy a megyei onkormanyzattal megallapodjek a feladatellatas megosztasaban. Az onkormanyzat, igy a megyei jogu varos is, maga hatarozza meg, hogy - a lakossag igenyei alapjan, anyagi lehet6segei fUggvenyeben - mely feladatokat, milyen mertekben es modon, mely szervezeti keretek kozt lat el. A szervezetalakitas szabadsaga a megyei jogu varosok eseteben azzal jart, hogy mind a kotelez6 kozszolgaltatasoknal (ki.ilonosen a telepi.ilestizemeltetes, vagyongazdalkodas), mind pedig az onkent vallalt feladataik ellatasaban - els6sorban a sport es kulturalis szolgaltatasok tertiletein - a gazdasagi tarsasagok kiemelt fontossagu szerephez jutottak. By modon a gazdalkodas, a penziigyi helyzet kockazatai kozvetleni.il kikertiltek ugyan az onkormanyzati alrendszerb61, azonban seri.ilhet az ellatasi fele16sseg figyelemmel kiserese es ervenyesitese, a kozpenzek felhasznalasanak transzparenciaja. Mindezek egytittveve - a beszamolok konszolidalasanak hianyaban - novelik a megyei jogu varosok penztigyi helyzetenek megiteleseben rej16 kockazatokat. Az attekintett id6szakban az onkormanyzati feladatok ellatasanak keretet biztosito forrasszabalyozas elvei lenyegesen nem valtoztak. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak mozgasteret, az onkormanyzatok feladatellatasra vonatkozo donteseit a kozponti koltsegvetest61 valo fUgg6seg mellett jelent6sen befolyasolja a helyi adokivetesi jog gyakorlasa8 . A helyi adak rendszere a kozszolgaltatasok finanszirozasahoz sztikseges forrasok megteremtesenek, b6vitesenek eszkoze, amely a gazdasagi valsag, a jogszabalyi kornyezet, az adopolitika valtozasa, az adohatosagok tevekenysege kovetkezteben differencialtan erinti a telepi.ilesi onkormanyzatokat9 • A telepi.ilesi onkormanyzatok sajat folyo beveteleinek kereteben elszamolt, ktilonboz6 jogdmeken kivetett helyi adok - iparuzesi ado, epitmeny es telekado, idegenforgalmi ado, vallalkozok es maganszemelyek kommunalis adoja 2007-2010 kozott elter6 modon emelkedtek. A helyi adokbol szarmazo bevetelek realizalt osszege orszagos szinten 2007-2009 kozott folyamatosan, 505,3 milliard Ft-rol 566,3 milliard Ft-ra emelkedett, majd a gazdasagi valsag hatasai kovetkezteben 2010-re 542,6 milliard Ft-ra esett vissza. A helyi adak reszesedese

8

a he1yi adokr01 sz010 1990. evi c. torveny szab6.1yai szerint

Az Allami Sz6.mvevoszek 2010 decembereben kozzetett 1031. sz6.mu je1enteseben ertekelte a he1yi adok rendszereben a hatekonys6.g es az eredmenyesseg ervenyesilleset.

9

7

BEVEZETES

az onkormanyzatok saj6t foly6 bevetelein beWl 2007-2010 kozott 2,5 szazalekponttal csokkent lO • A megyei jogu varosok saj6t foly6 bevetele 2007-ben 191,5 milliard Ft volt, 2008-ban 223,1, 2009-ben 225A, 2010-ben 223,5 milliard Ft-ot tett ki. A helyi ad6bevetelekbol va16 reszesedesilk 2007-ben 110,5 milliard Ft (21,9%), 2008ban 128,3 milliard Ft (23,2%), 2009-ben 124,4 milliard Ft (22%), 2010-ben 118J milliard Ft (reszaranya a 2007. evivel azonosan 21,9 %) volt. E realizalt ad6bevetelek a megyei jogu varosok saj6t foly6 beveteleinek 2007-ben 57,7, 2008-ban 57,S, 2009-ben 55,2, 2010-ben 53,1%-6t jelentettek. A helyi ad6bevetelek 2007-rol 2010-re kimutatott 4,6 szazalekpontos csokkenese annak ellenere kovetkezett be, hogy a megyei jogu varosok saj6t foly6 bevetele 2010-ben 16,7%-kal haladta meg a 2007. evit. A helyi ad6kon belill a telepUlesek gazdasagi helyzetenek egyik fokmeroje az elert helyi ipariizesi ad6bevetel, amely a megyei jogu varosok koreben eroteljes - a telepilles nagysagrendtol is fUggo ll - killonbsegeket mutat. A helyi ipanlzesi ad6bevetel es annak egy lakosra vetftett osszegenek 2007. es 2010. evi alakulas6t az alabbi diagramok szemleltetik: A megyei jogu vchosok helyi iparuzesi adobol szarmazo bevetelenek alakulasa a 2007. es a 2010. evben 16

r--------~--------------.......,

141-------

---- ---------

-

--

12 f - - - - - - - - - - - - 10 8

02007

--------

2010

6

4 2 Ol.L-a........--'---A--'---A----'-------'---LLlL.LJIL.LJILLlILLJ"----'-JILLJILLJa--LIlLLa--LJlL..L---...---....---....---....---....aJ -~~ q;.':"''00 ,\0

,~~"',~

~~,,,,"1>4'

0'1f -i,0

#

~

0

'lI- 'SJ'I> 0\ o~ <'t oc, 00; -A'I> c,'I>,~ q;.':"',j,'I> ~~ cr.",,,c, 00 0~ 'lI- '0\ '!J> ~ rJ>'If ~ co'" ~~ ~'\; 9,\0:ff' ~'I> 0 -\1.° 'ruc, (~:P 0'" '1>'-::>" ($" rr;-l§> -Jt'lf.~p'V ~,\0~ ,,e?\..~0 q;qf

<::p<:'

ql

~

-<.: ~'I>CS

0",,0 ~~ *-10

,:,l'

~

0

to A helyi ad6 bevetelek sajat foly6 bevetelekb6l val6 reszesedese orszagosan 2007-ben 55,3%, 2010-ben 52,8 % volt. II A 100 ezer f6 feletti nepessegu megyei jogu varosok esoportjaba Debreeen, Miskolc, Szeged, Pees, Gy6r, Nyfregyhaza, Keeskemet, Szekesfehervar tartozik. Nem megyeszekhely megyei jogu varos Erd, Sopron, Nagykanizsa, Dunaujvaros, H6dmez6vasarhely.

8

BEVEZUES -~~------~

A megyei jogu varosok egy fore juto helyi iparuzesi adobeveteleinek alakulasa a 2007. es a 2010. evekben 120 100 c

<'ll

-9

u:

IiiN III

80

-~-

----

-

-

-

60

102007 2010

40 20 0

-

---

TI-~-~n-~

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

A megyei jogu varosi onkormanyzatok saj6.t bevetelein belUl masodik legjelentosebb elem az illett~kbevetel. A 2010. evben befolyt 39,2 milliard Ft illetekbevetel a 2006. evben realizalt 71,1 milliard Ft illetekbevetel alig tobb mint 55%-a. A jelentos visszaesest dontoen az ingatlanpiac stagnalasa, maid visszaesese, illetve egyes illetekkedvezmenyek bevezetese okozta. A kieso bevetelek p6tlasara az onkormanyzati alrendszer szintjen tOrtentek intezkedesek, 2010ben 5 milliard Ft-ot, 2011-ben 1,2 milliard Ft-ot ellentetelezett a kozponti koltsegvetes. A megyei jogu varosok onkormanyzatai az onkormanyzati alrendszer szintjen realizalt illetekbevetelbol 2007-ben 13,6 milliard Ft-tal (23,3%-kal), 2008-ban 15,3 milliard Ft-tal (22,7%-kal), 2009-ben 12)6 milliard Ft-tal (21,5%kal), 2010-ben 7,9 milliard Ft-tal (20,2%-kal) reszesedtek l2 • Az osszes befolyt illetekbevetelbol a megyei jogu varosok reszesedese 2009-rol 2010-re mindossze 1,3 szazalekponttal csokkent, ugyanakkor a realizalt illetekbevetel csokkenese a 37,3%-ot (4,7 milliard Ft) is elerte. Az onkormanyzati alrendszer atengedett bevetelei kozUl a szemeIyi jovedelemadobol va16 reszesedes makroszintu szabalyozasa a vizsgalt idoszakban nem valtozott. A telepUlesi onkormanyzatokat a telepUlesre kimutatott szemelyi jovedelemad6 8%-a kozvetlentil, mig 32%-a ktilOn szabalyozott visszaosztasi rendben illeti meg. A visszaosztas a jovedelem differencia16das merseklesevel parosul, rendje a lak6helyen marad6 szemelyi jovedelemad6hoz es az iparuzesi ad6-erokepesseghez l3 igazodik, annak reszletszabalyait a mindenkori koltsegvetesi tOrveny 4. szamu melleklete hatarozza meg. A jovedelemdifferencia16das

12 Az illetekek kivetesenek es beszedesenek joga 2006. december 31-ig a megyei bnkormcinyzatok feladata volt, amelyet a 2007. evt6l az APEH (2011. janucir 1-jet6l NAV) vett cit. Az bnkormcinyzati illetekreszesedesi szabcilyok vciltozatlanok maradtak, azonban az illetekbeszedes kbltsegeit az bnkormcinyzatok illetekbeveteleib6l citlagos (a megyei jogu vcirosokncil 8,5%-os) kulcsot alkalmazva vontcik leo 13 Az ipanlzesi ad6er6-kepesseg egy potencicilis, citlagos er6feszites mellett elerhet6 (a teleptilesi bnkormcinyzat iparuzesi ad6el6leget meghatciroz6 ad6alap l,4%-cinak megfelel6 szcimitott) bevetel.

9

BEVEZETES

szabalyai ketiranyuak, a kiegeszites es a visszatartas felteteleit egyarant meghataroztak: • Amennyiben az onkormanyzatot kozvetlenUl megilleto szemelyi jovedelemad6 bevetel es a szamitott ipanlzesi ad6ero-kepesseg egyuttesen szamitott, egy fore jut6 osszege nem erte el a telepUles meretehez kapcso16d6an az evenkenti szabalyozas szerinti valtoz6 osszeget, a koltsegvetes a reszesedest telepUles nagysag szerint elteroen meghatarozott szintig - kiegeszitette l4 • A kiegeszites fajlagos osszege 2007-2010 kozott 37 500 Ft-r61 48010 Ft-ra (10510 Ft-tal, 28%-kal) emelkedett. Az elozoeken tul a jovedelem differencia16das szabalyozasa egyes tersegi (kozepiskolai, szakiskolai, szakkepzo intezmenyi, kollegiumi) feladatok ell6.tasanak fUggvenyeben tovabbi kiegeszito hozzajarulast biztositott. • Amennyiben az egy fore szamitott szemelyi jovedelemad6 es az iparuzesi ad6ero-kepesseg egyuttes osszege a telepUles nagysagrendjehez rendelt ertekhatart tObb mint 25%-kal (2010-tol 20%-kal) meghaladta, az egy fore jut6 osszeg savonkent differencialt m6don 15 visszavonasra kerult az onkormanyzatot megilleto normativ allami hozzajarulas osszegebol. Az onkormanyzatok szemelyi jovedelemad6 bevetele 2007-ben 494,3 milliard Ft, 2008-ban 558,6 milliard Ft, 2009-ben 639,5 milliard Ft, 2010-ben 681,2 milliard Ft volt, az idoszak alatt osszegeben 186,9 milliard Ft-tal, 37,8%kal emelkedett, mikozben az szja bevetel atengedett beveteleken beIlili reszesedese 1,8 szazalekponttal emelkedett. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak szemelyi jovedelemad6 reszesedese az alrendszer 6.tengedett szemelyi jovedelemad6 beveteleibol 2007-ben 77,6 milliard Ft-ot (15,7%-ot), 2008-ban 105,4 milliard Ft-ot (18,9%-ot), 2009ben 122,9 milliard Ft-ot (19,2%-ot), 2010-ben 136,6 milliard Ft-ot (20,1 %-ot) tett ki. A realizalt szja bevetel a megyei jogu varosoknal az idoszak alatt folyamatosan emelkedett, a 2010-ben realizalt ad6bevetel 59,0 milliard Ft-tal (76%) volt magasabb a 2007. evinel, az atengedett beveteleken beluli reszesedese 2010-re 5,1 szazalekponttal haladta meg a 2007. evi reszaranye 6 • A reszesedes alapjaul szolga16 szja telepUlesenkent eltero, az egy ad6z6ra jut6 szja 2009. evi adatait 17 a kovetkezo abra szemlelteti.

14 A megyei jogu varosok eseteben ajovedelemktilonbsegek merseklesenel figyelembe veendo lakosonkenti ertekhatar 200l-ben 37500 H, 2008-ban 42385 H, 2009-ben 45 933 H, 2010-ben 48 010 H volt. 15 A savos ertekhatar 201O-tol 20%-os intervallumonkent, 120% felett a visszatartast 25%-t61 90%-os mertekig rogziti. Amennyiben a teleptiles nagysagrendhez rendelt ertekhatar osszege az onkormanyzatnal eleri vagy meghaladja a 200%-ot, az egy fore jut6 osszeg 90%-a levonasra kertil. Az ertekhatar savjai 2010 elott 25%-os leptekuek voltak, a levonasi aranyok az ellenorzott idoszakban nem valtoztak.

16 E bevetelek a megyei jogu varosok dtengedett beveteleiben 2007-ben 84,7, 2008-ban 87,7, 2009-ben 89,7, 201O-ben 89,8%-os reszaranyt jelentettek.

17 Adatforras: KSH Megyei Jogu Varosok a Kozep Dunantulon 2009. kiadvanya, 4.1.sz. osszehasonlft6 tabla.

10

BEVEZETES

Egy adozora jute szemelyi jovedelemado osszege a 2009. evben 600 500

r------------,..,-,...,.----------, ----- -

--

400

...

300

~

200

Q)

100

Az
18 A gepjarmuad6r61 sz616 1991. evi LXXXII. tbrveny 7. § (1) bekezdeseben foglalt ad6mertekek valtozasa.

11

BEVEZETES

A megyei jogu varosok beveteleinek alakulasa (milliard Ft) (2007-2010. ) 800 r-'""~~~--~~~-~--------"'" 700 600 • Sajal foly6 bevelelek

o

Atengedell bevelelek

II Allam hozzajarulasok es lamogalasok o Felhalmozasi es t6kejellegu bevelelek • Aliarrllazlarlason belGl1 alulalasok o Egyeb

400 300 200 100 119

65

46 O L - - L _ - L_ _- l - _ - l -_ _-L----:...--L-_ _--'------_--'--------l 2007. evi

leljes~es

2008. evi leljes~es

2009. evi leljes~es

2010. evi leljes~es

A megyei jogu varosok sajat folyo beveteleinek - amelyek f6bb elemei: a helyi ad6k, az illetekbevetelek, az intezmenyi teritesi dijak, a kamatbevetelek reszaranya a 2007. evi osszbevetelen (608 milliard Ft) bel\.ll 32% volt. A 2010. evi osszbevetel 693 milliard Ft-os osszegeb61 a sajat foly6 bevetelek aranya mikozben osszege 2007-r61 2010-re 32 milliard Ft-tal emelkedett - nem valtolOtt. Az atengedett bevetelek, amelyek a megyei jogu varosok onkormanyzatainal dont6en a szemelyi jovedelemad6 es a gepjarmuad6 reszesedest jelenti, az osszbevetelen belUl a 2007. evi 92 milliard Ft-r61 (15%) 152 milliard Ft-ra n6tt, reszesedese 7 szazalekponttal emelkedett. A 60 milliard Ft-os novekedesb61 59 milliard Ft-ot az szja reszesedes emelkedese okozott. Az allami hozzajarulasok es tamogatasok - amelyek f6bb elemei: f6kent az ellatotti letszamhoz kot6d6 normativ allami hozzajarulasok, kozpontositott e16iranyzatok - a 2007. evi 159 milliard Ft-r61 (26%-os reszaranyr61) 2010-re 87 milliard Ft-ra (13%-os reszaranyra) estek vissza. A felhalmozasi es tokejellegu bevetelek - targyi eszkozok (ingatlanok es ing6sagok), fold es immaterialis javak, reszesedesek ertekesitese, EV-t61 atvett penzeszkozok - a 2007. evi 62 milliard Ft-r61 (10%-os reszaranyr61) 2010-re 81 milliard Ft-ra (12%-os reszaranyra) emelkedtek. Az allamhaztartason beliili atutalasok reszesedese 2007-ben 38 milliard Ft volt. 2010. ev vegere 8 milliard Ft-tal csokkent, reszaranya 6%-r61 2010-ben 4%-ra valtozott. Ez a beveteli kateg6ria tartalmazza az Egeszsegbiztositasi Alapt61 es mas elkUlonitett allami penzalapokt61 atvett forrasokat. A 2010-ben e cimen elszamolt bevetel a megyei jogu varosoknal 22 milliard Ft-ot tett ki. Az egyeb, penzmaradvanyb61, vallalkozasi bevetelekb61, allamhaztartason kivUlr61 szarmaz6 6.tutalasokb61, a hitelekb61, a hosszu es rovid lejaratu ertekpa-

12

BEVEZETES

pirok ertekesiteseb61 szarmaz6 bevetelek reszesedese a 2007-2010. evek viszonylataban 11 %-r61 17%-ra emelkedett. Ez ut6bbiak 2010. evi beszamo16 szerinti osszevont teljesitese 119 milliard Ft volt l9 • Mindezeket figyelembe veve a megyei jogu varosok 2007. es 2010. evi forrasoszszetetelenek megoszlasQt az alabbi abra szemlelteti:

A megyei jogu varosok 2007. es 2010. evi fOrr1lsOsszetetele o sajat foly6 bevetelek

11% 17%

III atengedett bevetelek

o allani hozzajarulasok es tarrogatasok

o f elhalrrozasi as t6kejeliegU bevetelek • allarmaztarlason belOJj atulalasok

o egyeb bevetelek 2007. evi

2010. evi

-------~

Az onkormanyzati alrendszer penzugyi helyzetertekelese soran uj elernzesi modszereket alkalmaz az ellenorzes. A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet helyett az onkormanyzat penzugyi helyzetet a eLF m6dszerrel mutatjuk be, amelynek lenyeget es szamitasanak m6dszeret a 2.1. pontban, es a jelentes 2. szamu mellekleteben ismertetjuk reszletesen. Az uj m6dszereken alapu16 helyzetertekeles fontossagat az adja, hogy a helyi onkormanyzatok brutto adossagallomanya 20 a 2010. evi koltsegvetesi beszamo16 alapjan 1248 milliard Ft-ot tett ki. Az ad6ssagallomany koncentraltsagQt jelzi21 , hogy ebb61 a 23 megyei jogu varos reszesedese 338 milliard Ft volt, amely a f6varosi es kerUleti onkormanyzatok ad6ssaganak figyelmen kivUl hagyasaval szamitott 2010. evi 977 milliard Ft osszegu brutt6 ad6ssagallo-

19 Az egyeb bevetelek osszege 2007-2010 kozott eltero m6don valtozott, 2007-ben 65 milliard Ft, 2008-ban 68 milliard Ft volt, 2009-ben 46 milliard FHa esett vissza, majd 201O-ben tObb mint ket es felszeresere, 119 milliard Ft-ra emelkedett. 20 A brutt6 ad6ssagallomany 2010. ev vegi osszege magaban foglalja a fejlesztesi es a mukodesi celu kotvenykibocsatasok, a beruhazasi es fejlesztesi hitelek, a mukodesi celu hosszu lejaratu hitelek, a rovid lejaratu hitelek, valt6tartozasok miatti kotelezettsegek teljes (2011-ben, illetve az azt koveto evekben esedekes) allomanyat. 21 A megyei jogu varosok ad6ssagallomanya osszegeben ugyan elmarad az egyeb varosok osszesitett ad6ssagat61 [(ez ut6bbiak reszesedese 382,6 milliard Ft (39,2%)], azonban az egyeb varosok szama 304. A fovarosi es a kerilleti onkormanyzatok nelkuli ad6ssagallomanyb61 a 19 megyei onkormanyzat 163 milliard Ft-tal (16,8%-kal), mig a nagykozsegek, kozsegek egyiittesen 93 milliard Ft-tal (9,5%-kal) reszesednek.

13

BEVEZETES

many 34,6%-6t jelentette. Az ad6ssagallomany tobb mint fele - 501 milliard Ft - a 19 megyei onkormanyzatnal es a 23 megyei jogu varosnal jelentkezett. A megyei jogu varosok 338 milliard Ft-os ad6ssagallomanyab6l 175 milliard Ft (51,8%) a 8 legnagyobb, 100 ezer fa feletti nepessegu yaros tartozasa. Az 5 nem megyeszekhely megyei jogu varos brutt6 ad6ssagallomanya 70 milliard Ft-ot (20,7%-ot), az elozo ket csoportba nem tartoz6 tovabbi 10 megyei jogu yaros ad6ssaga 93 milliard Ft-ot (27,5%-ot) tett ki. A megyei jogu varosok 2010. av vagi brutt6 ad6ssagallomanya (milliard Ft-ban)

0100 ezer t6 teletti nepessegu rnegyei jogu varosok 100 ezer t6 alatti nepessegu rnegyei jogu varosok

o Nem rnegyeszekhely rnegyei jogu varosok

A merlegben kimutatott brutt6 ad6ssagallomany mellett az onkormanyzatok szamara az eszkozallomany muszaki allapotanak megorzese is kotelezettsegekkel jar. Az elhasznal6dott eszkozok p6tlasara forrast biztosft6 amortizaci6s (felujftasi) alap kepzesenek 22 elmaradasa maga utan vonhatja a feladatell6tast kiszolgal6 targyi eszkozok allaganak eroteljes romlasat. Emellett a 2007-2013as idoszakra meghirdetett, vissza nem teritendo EU-s fejlesztesi forrasokhoz val6 hozzajutas lehetosege felerosftette az onkormanyzati alrendszer fejlesztesi igenyeit, amelyek a felhalmozasi koltsegvetesi hiany folyamatos emelkedesen tul - az elofrt jovobeni fenntartasi kotelezettseg miatt - tovabb terhelhetik az onkormanyzatok koltsegveteset2 3 • Az Asz a 2011. evi ellenorzesi terveben 43. szamu, az Onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek ellenorzese reszekent egy idoben, egymassal parhuzamosan tekinti at, es elemzi a 23 megyei jogu varosi onkormanyzat penzugyi helyzetet. A gazdalkodas szabalyszeruseget az Asz az elozo evek soran ebben az onkor-

Ene a jelenlegi szabalyozasi kbrnyezetben nem kbtelezi semmilyen elofras az bnkormanyzatokat.

22

Az Allami Szamvevoszek 2011 juniusaban kbzzetett 1108. szamu, a helyi bnkormanyzatok fejlesztesi celu tamogatasi rendszerenek ellenorzeserol sz616 jelenteseben feltarta a fejlesztesi folyamatok problemait. A helyi bnkormanyzatok elsosorban azokat a fejleszteseket va16sftottak meg, amelyekhez tamogatast lehetett igenyelni. A fejlesztesi celok kbztil a magasabb tcimogatcis intenzitcisu palyazatokat reszesftettek elonyben. A fejlesztessel megva16su16 letesftmenyek jbvobeli tizemeltetesenek varhat6 rQfordftasait az bnkormanyzatok 71,9%-a nem merte fei. 23

14

BEVEZETES

mcinyzati korben is ellen6rizte, ezect jelen vizsgcilatunk erre nem ter ki. A jelentes a megyei jogu vcirosok sajcitos feladatellcitcisi es forrcisszabcilyozcisi helyzetere tekintettel az onkormcinyzatok penzugyi helyzetet, illetve az ezzel osszefiigg6 korcibbi Asz javaslatok megva16sftciscit mutatja be. Az ellen6rzes a 2007. janucir 1. - 2010. december 31. kozotti id6szakot oleli fel. A vizsgcilat jogszabcilyi alapjat az Allami Szcimvev6szekr61 sz616 1989. evi XXXVIII. tO rveny 24 2. § (3), (5), (6) es (9) bekezdesei, az Otv. 92. § (1) bekezdese, az Aht. 104. § (3), es 120/A. § (1) bekezdese e16frcisai kepezik.

24

2011. julius 1-jet61 az AUami Szamvev6szekr61 sz616 2011. evi LXVI. torveny 5.§ (2)(5) bekezdesei

15

I. OSSZEGZO MEGALLAP[TAsOK, JAVASLATOK

••

'iI'

,

"

I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, JAVASLATOK Az bnkormanyzat - adatszolgaltatasa szerint - a targyev K6rhaz nelkuli mukodesi koltsegvetesi kiadasaib61 (7775 milli6 Ft) 7555 milli6 Ft-ot (97,2%) a kotelez6 feladatok, 220 milli6 Ft-ot (2,8%) az onkent vallalt feladatok ell6.tasara fordftott. A kotelezo es onkent vallalt feladatok reszaranyanak megallapitasa az bnkormanyzat SzMSz szerinti besorolasanak megfele16en keszUlt. Az bnkormanyzat a mindennapos testedzes, a kozterUlet felilgyelet, a mezei 6rszolgalat, a foglalkoztatas b6vftes, a munkahelyteremt6 programok mellett onkent vallaIt feladatnak tekinti a gimnazium, szakkozepiskola es szakkepz6 intezmeny, valamint a kollegium fenntartas6.t is. Az bnkormanyzat onkent vallalt feladatainak meghatarozasakor nem volt figyelemmel arra az Otv-ben foglalt e16frasra, hogy - a megyei jogu varossa va16 nyilvanftas tOrvenyi e16frasainak megfelelve - rendelkeznie kell mindazokkal az intezmenyi feltetelekkel, amelyek biztosftjak, hogy a terUleten saj6.t hataskoreben a megyei onkormanyzat szamara e16frt kotelez6 feladatokat is ellassa. Az bnkormanyzat feladatellatasanak szervezeti strukturajat a kovetkez6 abra szerrilelteti:

I KOTELEZO FELADATOK

I

I

/'

I

INrtZMENY

ONKORMANYZAT

(

'" TARSASAG I I GAZOASAGI I

I Ktizoktatas

11

Szodcills ellcitcis

1

Egeszsegllgy

1

KUltUra es sport

1

Kultiira es sport

1

KtizterUlet fenntartas

1

Tiizolt6stig

1

Viz- es CSQtolDQszolgciltatas

1

Igazgatas

1

Vagyontlzemeltetes

1

Igazgato.s

1

~r I

I ONKtNTVALLALHHADATOK

/

I I

INrtZMENY

I

Ktizoktatas (mindennapos testedzes)

Egyeb: Polg4rmesterl hivatalncil (munkuhelyteremto programok, foglalkoztatQs bOvites, ktizterUlet felUgyeJet, mezei iirszolgciIat)

I

""

I

GAZDASAGI TARSASAG

\ 11

1

SzoclciUs eJItitas

1

Vagyontizemeltetes

1

KtiztlsztasQg, bulIadek szallitQS

1

Tcivkijrles

1

TV- mfisor 5zoJgo.Uatas

1

Az bnkormanyzat feladatait 2010. december 31-en (a Polgarmesteri hivatallal egyutt) 15 koltsegvetesi szervvel es kilenc 25% feletti tulajdoni hanyadu gazdasagi tarsasagaval, tovabba kett6 - az onkormanyzatt61 tulajdonosi szempontb61 fuggetlen - gazdasagi tarsasag kozremukodesevel latta el. Az Onkormanyzat az attekintett id6szakban ket altalanos iskolat, egy kozepiskolat megszilntetett, egy alapfoku muveszetoktatasi intezmenyt letrehozott, valamint harom kozepiskolat egy jogut6d oktatasi intezmenybe integralt. Atadtak harom altalanos iskolat es egy 6vodat a Kistersegi tarsulasnak, valamint egy 6vod6.t es egy altalanos iskolat az egyhaznak. Az intezmenyszervezeti atalakftasok es intezmenyi osszevonasok kovetkezteben a feladatellatas telephelyeinek szama a 2006. evi 115-r61 2010-re 96-ra csokkent.

16

I. OSSZECZO MECALLAP!rAsOK, fA VASLA TOK

Irtezrrm,; "'!a

2010.ev

2007.ev

te.<:lEI 109'/0

Irtezrrm,; "'!a te.<:lEI 10'/0

Az bnkormanyzat mukodesi kiadasokra 2010-ben 7775 millio Ft-ot fordftott, amely 2404 millio Ft-tal (23,6%-kal) kevesebb a 2007. evi kiadasoknal. A mukodesi kiadasok 43%-at az intezmenyi korben realizaltak. E kiadasok fedezeteUl szolgalo beveteli forrasok 2007. es 2010. evekben jellemz6 osszesftett aranyait a kovetkez6 abm szemlelteti: Az egyes kozszolgaltatasok feladatellatasaban resztvev6 agazati intezmenycsoportok forrasosszetetelet jogcfmenkenti a kovetkez6 abra szemlelteti: Abevetelek forrasosszetetele agazmonkent a 2fXfl. es 2010. evekben 4000 , - - - -_

_,__--_--_,__-----_,__-----,

_~ t-I--,~I----~---I

:Q

~

2000

I

em 1 - - - - - - - - - - - - - - - _ _ _ 1

o Crkorm3nyzati t3rmgatas II lntezrT8nyi

sajat bevetel

1000

2182 1587

o Allam tarmgatas 2SO

O'--"-----'----L_"---_,__--'------'-__,_-----'--'----"-----'----' 2007. ev 2010.ev I 2007.ev 2010. ev 2007.ev 2010.ev Kb20ktatcis

es

.&odaJis gyermekj01 eti

Kb2fTlUl.elooes, Sport, Igazgatcis, TLi20ltosag,

Egy€b

A kozoktatasi, valamint a szocialis es gyermekjoleti feladatok bevetelei a vizsgalt id6szakban csokkentek, mivel intezmenyeket adtak at a Kistersegi tarsulasnak es az egyhaznak. Az bnkormanyzat az attekintett id6szakban korhaz fenntartasarol is gondoskodott. A Korhaz szamara osszesen 396 millio Ft mukodesi celli tamogatast biztosftottak, fejIesztesi celm nem nylijtottak tamogatast. A mukodesi tamogatas teljes osszege a kozponti koltsegvetesb61 szarmazo (berpolitikai intezkedesek)

17

I. OSSZEGZO MEGALLAP!rAsOK, JAVASLATOK

tamogatas tovabbadasa volt. A Polgarmesteri hivatal konyveiben szamoltak el a 2007-2010. evek kozott osszesen 368 milli6 Ft fejlesztesi kiadast, amelyet eszkozfejlesztesere, kr6nikus osztaly, egynapos sebeszet es gy6gyszertar kialakitasara, gep-muszer beszerzesre, gy6gymedence epitesere, surg6ssegi fogad6hely kialakitasara forditottak. Az Onkormanyzat het gazdasogi torsasogban rendelkezik kizar6lagos tulajdonnal, egy gazdasagi tarsasagban 51%-os, egyben 34%-os tulajdoni hanyaddal. A gazdasagi tarsasagok a viz- es csatorna szolgaltatasi, a sport es igazgatasi, a szocialis etkeztetes, a kozterillet fenntartasi, az ingatlan uzemeltetesi, a varosuzemeltetesi, a szocialis foglalkoztatasi, televizi6s musorszolgaltatasi feladatok ell6tasaban kaptak szerepet. A gazdasagi tarsasagok mukodesukhoz a 2010. evben osszesen 168 milli6 Ft rendszeres mukodesi celli, 231 milli6 Ft eseti mukodesi celli penzeszkozt kaptak az Onkormanyzatt6l a kozponti forrasb6l szarmaz6 207 milli6 Ft tamogatassal egyutt. A mukodesi celra teljesitett penzeszkoz 90,2%-6t (360 milli6 Ft-ot) a Varosell6t6 Kft. kapta. Az onkormanyzati tulajdonli gazdasagi tarsasagoknal a 2007. evben kimutatott 19 milli6 Ft negativ saj6t t6ke a 2010. ev vegere 280 milli6 Ft-ra n6tt, amelya 2007. evben ket tarsasagot, a 2010. evben harom tarsasagot erintett. A legnagyobb negativ saj6t t6keje (a 2008. evben 202 milli6 Ft) a Varosell6t6 Kftnek volt, emiatt a 2007-2010. evekben osszesen 346 milli6 Ft t6kejuttatasban reszesult. Negativ saj6t t6ke miatt a 2007-2010. evek kozott tovabbi harom gazdasagi tarsasag osszesen 277 milli6 Ft osszegu t6kejuttatast kapott az Onkormanyzatt61. A foly6 koltsegvetes egyenlege a 2007. evben forrashianyt mutatott, a 2008-2010. evek kozott forrast6bblet keletkezett25 • A 2007-2009. evekben a mukodesi megtakaritasok nem tudtak fedezni a targyevben jelentkez6 torlesztesi kotelezettsegeket, igy az Onkormanyzat penzugyi kapacitosa (nett6 mukodesi jovedelme) negativ erteku volt. A 2010. evben az ad6ssagszolgalat csokkenese miatt a penzugyi kapacitas pozitivva valt (500 milli6 Ft), mivel a mukodesi megtakaritas (1152 milli6 Ft) fedezete a t6rlesztesi kotelezettseget (652 milli6 Ft), figyelembe veve, hogy a lejart szallit6i allomany az el6z6 evi 1224 milli6 Ft-r6l 1725 milli6 Ft-ra n6tt, igy az teljesitett kiadaskent nem szerepelt a foly6 kiadasok kozott. Az ad6ssagszolgalat csokkeneset az okozta, hogy az Onkormanyzat kotvenykotelezettsegenek t6ket6rlesztese ot ev ttirelmi id6 utan, 20ll-ben indul el, beleertve a ttirelmi id6 alatt felhalmozott, t6kesitesre kerul6 kamat osszeget is.

2007-ben a foly6 kiadasok 3,7%-at (465 milli6 Ft-ot) tette ki a negatfv mukbdesi jbvedelem, 2008-ban a forrastbbblet a foly6 kiadasok 3,l%-at (411 milli6 Ft-ot), 2009-ben 3,6%-at (407 milli6 Ft-ot), 20l0-ben lO,2%-at i (1152 milli6 Ft) jelentette.

25

18

I. 6SSZEGZO MEGALLAP!TAsOK, JAVASLATOK ~_-----

MJl
milli6R

3000,---~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~-----,

2184 2000

1 000 411

o .:-------------.,;.-.--------

-1000

-2000

-3000

-2649

L--~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~____'

2007

2008

2009

2010

nett6 m(iki:ictesi jiive<:Elem _ _ tOketCirleszl:es - . - mLikooesi jOvedelem

A 2007-2010. evekben az Onkorm6.nyzat felhalmozcisi koltsegvetesenek egyenlege folyamatosan hi6.nyt mutatott (negativ bsszegu volt), a 2007-2010 kbzbtt keletkezett bsszesen 6936 millio Ft felhalmoz6.si forr6.shi6.ny finansziroz6.s6.hoz ktils6 forr6.sok (hitel, kbtveny) bevon6.sa v6.1t szuksegesse. A penzugyi egyensuly fenntart6.sa kuls6 forr6.sok bevon6.s6.val volt biztosithato. A 2007-2010. evekben 6223 millio Ft hitelt tbrlesztettek. Az adoss6.gszo1g6.1at, tov6.bb6. a felhalmoz6.si forr6.shi6.ny 2007-2010 kbzbtt 13 159 millio Ft-ot tett ki, amelyre az id6szakban kepz6d6 1506 millio Ft mukbdesi megtakarit6.s (mukbdesi jbvedelem), valamint a 2007. janu6.r 1-jen rendelkezesre 6.110 6656 millio Ft penzkeszlet, tov6.bb6. 1032 millio Ft hosszu lej6.ratu bankbetet szolg6.1t fedezetUl. A tov6.bbi penzeszkbzbket 2000 millio Ft hosszu lej6.ratu hitel es likvid hitelek felvetelevel teremtettek meg. A kialakult penzugyi helyzet pozitiv netto mukodesi jovedelmet eredmenyezo gazdcilkodcis mellett teszi elkeriilhetove tovcibbi kiilso forrcisok bevonciscit, az eladosodcis novekedeset. A vizsg6.lt id6szakban az Onkorm6.nyzatn6.1 helyi iparuzesi ado, epitmenyado, v6.11alkozok kommun6.lis adoja, telekado, vendegejszak6.k ut6.ni idegenforgalmi ado volt meg6.11apitva, a mag6.nszemelyek kommun6.lis adoja helyett kivetettek a mag6.nszemelyek epitmenyadoj6.t, emeltek a telekado es kommun6.lis ado merteket. A helyi adokbol es potlekokbol sz6.rmazo bevetelek ar6.nya 2007-2010 kbzbtt 15% kbruli volta folyo (mukbdesi) bevetelekben. A potlekkal, birs6.ggal nbvelt helyi ado bevetel a 2007. evi 1599 millio Ft-rol 2010. evben 1893 millio Ft-ra (18,4%-kal, 294 millio Ft-tal) n6tt. A helyi adobevetelek ketharmad reszet az iparuzesi ado tette ki, amelynek merteke a helyi adokrol szolo tbrvenyben rbgzitett maxim6.lis mertekben kerult meg6.11apit6.sra. A helyi adak nbvekedeset az epitmenyado 289 millio Ft-os nbvekedese okozta. OJ helyi adonemet a vizsg6.1t id6szakban az Onkorm6.nyzat nem vetett ki. A befejezett fejlesztesek felet penzintezeti forr6.sokbol fedeztek. A 2007-2010. evek kbzbtt megvalosult 10 258 millio Ft erteku fejlesztes es felujit6s forr6.sa 3033 millio Ft saj6.t forr6.s (29,6%), 3040 millio Ft kbtvenyb61 sz6.rmazo bevetel

19

I. 6SSZEGZO MEGALLAP!TAsOK, JAVASLATOK

(29,6%), 2000 milli6 Ft hitelfelvetel (19,5%), 1297 eur6pai uni6s fowls (12,6%), valamint 888 milli6 Ft hazai tamogatas (8,7%) volt. A 2010. december 31-en folyamatban h~vo fejlesztesi feladatok vegrehajtasara 1163 milli6 Ft kiadast teljesitettek, amelyre saj6t forrasb61 541 milli6 Ft-ot (46,5%), eur6pai uni6s forrasb61 618 milli6 Ft-ot (53,1 %) es hazai forrasb61 4 milli6 Ft-ot (0,4%) forditottak. Az bnkormanyzatnal a 2010. december 31-en folyamatban levo fejlesztesi feladatok kotelezettseg-vallalasainak osszege 3559 milli6 Ft volt, amelyb61 628 milli6 Ft-ot saj6t forrasb6l, 2579 milli6 Ft-ot eur6pai uni6s tamogatasb61 es 352 milli6 Ft-ot hazai tamogatasb61 terveznek biztositani. A tervezett saj6t forrasok rendelkezesre allas6t azonban az bnkormanyzat jelenlegi penzugyi helyzete nem igazolja. Mindez kockazatot jelent a vallalt fejlesztesek j6v6beni finanszirozhat6saga szempontjab61. A 201 O. decerrber 31. utani felhalmozasi kOtelezettseg.-vaJlalasok fOl1'"ClsOsszetetele I-Bzaj

tarrogaffis; 10%

Sajat be'v€tel; 17,6%

ElJ-s tarrogatas; 72,5%

Az bnkormanyzat altaI beadott, elbiralas alatt a1l6 palyazati forras igenybevetelevel tervezett beruhazasainak teljes bekerulesi k6ltsege 3627 milli6 Ft volt, amelyhez idegen forrast mar nem kivannak bevonni, ugyanakkor a muk6desi k6ltsegvetesben elert megtakaritas 2010-ben a lejart szallit6i allomany kifizetesere sem nyujtott fedezetet. Az bnkormanyzat vallalt k6telezettsegeinek forras6t a helyi ad6bevetelekb6l, a jelzaloggal nem terhelt forgalomkepes ingatlanvagyon szukseg szerinti ertekesiteseb61 sz6rmaz6 bevetelb61 es a likviditasi hitelkeretek felhasznalasaval kivanja el6teremteni. Az bnkormanyzat merleg szerinti penzintezeti kotelezettsege a 2006. ev veger61 a 2010. ev vegere, 16 331 milli6 Ft-r61 20656 milli6 Ft-ra n6tt, a n6vekedest a hitelWrlesztes, a hitelfelvetel es a k6nyvviteli nyilvantartasban elszamolt arfolyamku16nb6zet egyuttesen okoztak, amelyb61 az arfolyamvaltozas miatti ku16nb6zet 5152 milli6 Ft volt. A fenna1l6 penzintezeti k6telezettsegek egy k6tveny kibocs6tasb6l, harom hosszu lejaratu hitelb6l, egy munkabermegel6legezesi hitelb6l, kilenc egyeb (likvid) hitelb61 es foly6szamlahitel igenybeveteleb61 keletkeztek. Az bnkormanyzat k6telezettsegvallalasaira - a 2008. evben felvett hosszu lejaratu hitel kivetelevel - k6zgyUlesi d6ntes alapjan kerUlt sor. Az eves k6ltsegvete-

20

I. OSSZEGZO MEGALLAP!rAsOK, JAVASLATOK

sek tartalmazt6.k a teljes futamid6re v6.rhato kamat- es t6kefizetesi kotelezettseget, azonban az e16terjesztesekben nem mutatt6.k be a visszafizetes forr6.sait, valamint a kamat- es - a devizaalapu kotelezettsegeket erint6 - 6.rfolyamkock6.zatot. Az Onkorm6.nyzat a kotvenyt a kor6.bbi hiteleinek tOrlesztese, beruh6.z6.sok es felujit6.sok finanszfroz6.sa celj6.bol bocs6.totta ki. Fejlesztesi hiteleib61 a folyosz6.mlahitelb61 mege161egezett beruh6.z6.sokat finanszfrozta es a fenn6.11o hitel6.11om6.ny 6.tstruktur6.16.sat hajtotta vegre. Az Onkorm6.nyzat a deviz6.ban fenn6.11o penzintezeti kotelezettsegeib61 a szerz6des szerint 2057 millio H osszegben felvett multicurrency hitelek ut6.n 1947 ezer EUR, 2336 ezer CHF es 240 millio Ft (osszesen 1156 millio H) t6ket torlesztett, 391 ezer EUR, 667 ezer CHF es 100 millio H (osszesen 313 millio Ft) kamatot es egyeb koltseget fizetett. A 69400 ezer CHF (12069 millio Ft) kotvenykibocs6.t6.s ut6.n - a halasztott t6ke- es kamatfizetes miatt - teljesftes nem tOrtent. A HUF-ban fenn6.11o, 2000 millio Ft kotelezettseg ut6.n 183 millio Ft kamatot es egyeb koltseget teljesftett. Az Onkorm6.nyzat a kotveny kibocs6.t6.s6.bol es a hitelek igenybeveteleb61 sz6.rmazo forr6.sokat 2010. ev vegeig 934 millio Ft kivetelevel a celoknak megfele16en felhaszn6.1ta, a fel nem haszn6.lt osszeget a banksz6.ml6.n 2010. december 31-en meglev6 penzkeszlet tartalmaztao A 2007-2010. evekben 6.tmenetileg szabad penzeszkozokb61 2254 millio H kamatbevetelt realiz6.ltak, amely a kotvenybevetelek befekteteseb61 sz6.rmazott. A kamatbeveteleket a kamatfizetesekre, illetve a realiz6.1t 6.rfolyamvesztesegre fordftott6.k. Az Onkorm6.nyzat sz6.mlavezet6 bankot 2007. janu6.rban v6.ltott. A 2006. evben kibocs6.tott kotveny lejegyzese es egy hitel folyosft6.sa a jelenlegi sz6.mlavezet6 penzintezet, ket hitele a kor6.bbi sz6.mlavezet6 penzintezet 6.1tal tOrtent. Az Onkorm6.nyzat mukodesenek penziigyi egyensuly6.t a vizsg6.1t id6szakban folyosz6.mlahitel, munkaber-mege161egezesi hitel es egyeb rovidlej6.raru hitelek igenybevetelevel biztosftotta. A foly6szamlahitel igenybevetele a 2007-2010. evekben az al6.bbiak szerint alakult: milM Ft-ban Megnevezes Keretasszea ianuar 1-ien Atlaaos nopi allomany Foly6szamla hitellel zart napok szama (nap) 2010. december 31-i eayenlea (allomany)

2007. ev

2008. ev

2009. ev

2010.ev

3000 2832 365

3000 2945 366

1000 1056 365

x

x

x

1500 1479 365 1500

A likvidit6.s biztosft6.sa az Onkorm6.nyzatnak 748 millio H kamatkiad6.st okozott 2007-2011. m6.rcius 31 kozott. Az Onkorm6.nyzat 2010. ev vegi szallit6i tartozasa 2206 millio H, melyb6l a lej6.rt tartoz6.s 1725 millio Ft volt. A lej6.rt tartoz6.sok 33,4%-a (575 millio Ft) meghaladta a 91 napot. Az 6.tiitemezett tartoz6.sok osszege 202 millio H, egyeb kiad6.selmarad6.sa 286 millio Ft volt. Az Onkorm6.nyzat intezmenyeinel es a Polg6.rmesteri hivataln6.1 a 60 napot meghalado, sz6.llftok fele fenn6.11o kotelezettsegek miatt - a helyi onkorm6.nyzatok adoss6.grendezesi elj6.r6.s6.rol szolo

21

I. OSSZEGZO MEGALLAP[rAsoK, JAVASLATOK

1996. evi XXV. torveny 5. § (1)-(2) bekezdeseiben foglaltak ellenere - a Polgarmester nem tajekoztatta a Penziigyi bizottsagot, illetve a Kozgyulest, valamint az esedekesseget koveto 90. nap utan nem kezdemenyezett ad6ssagrendezesi eljarast. A 2007-2010. evekben az bnkormanyzat sajat tarsasagait61 atvett penzeszkoz 2010. evi konyvviteli merleg szerinti erteke 371 milli6 Ft volt. A 25%-ot meghalad6 onkormanyzati tulajdonosi reszesedessel rendelkezo ot gazdasagi tarsasaga reszere az bnkormanyzat a 2007-2010. evek kozott 65 esetben, osszesen 1179 milli6 Ft penzeszkozt adott
22

I. OSSZEGZO MEGALLAP!rAsOK, JAVASLATOK Az Onkormanyzot kotelezettsegeinek allomanya 2010. december 31-en es varhato osszeoei 0 kotelezettseoek leiarataio Vcirhot6 kotelezettseg 2011 Vcirhot6 kiitelezettseg 2014. Mlomciny 2010. dec. 31-en 2013.evekben evet kovetoen Megnevezes HUF-ban Devlz6.ban HUF-ban Devizaban HUF·ban Deviz6ban (mlllio Ft· banI

(osszege. ezer ... benl

DevIz

ahem

(mlllloFtbanI

(osszege, ezer .•.-ben)

Devlz anem

(mlllloFtbanI

(osszege, ezer ,.. benl

Deviz

anem

Penzmtezeti kotelezetbegek Hosszu lejaral1l hltelek Hosszu Ie aral1l hltelek Kiilveny (Hodmezovasarhelv I. kiilvenv) Faly6szamlahltel Munkaber megel61egezesl hltel Egyeb IIkvld hltelek Penrlnrezetl koteJezettsegek OssZe3en HUF·ban:

1830

1500 250 599

HUF EUR CHF HUF HUF HUF

4179

HUF

3668 69400

731

1962

1500 250 599

HUF EUR CHF HUF HUF HUF

3080

HUF

1962

2650 15484

1166 72 926

HUF EUR CHF HUF HUF HUF

Penzintezetl kotelezetlsegek fuszesen CHF·ben:

69400

CHF

15484

CHF

72926

CHF

Penzlntezetl kotelezettsegek &Szesen EUR-ban:

3668

EUR

2650

EUR

1166

EUR

Biztositekok Garonda Kezesseg

Biztollitekok Oslzesen: SzQIl1toi tartozQs Egveb kiadas elmQradQI

14 1723 1737

HUF HUF

2206 286

HUF HUF HUF

1135

HUF

299

HUF

371

HUF

371

HUF

2206 286

HUF HUF

Egyeb kiitelezettsegek PPP beruh6zasl kotelezettseaek GT·k es egyeb szervek fele fennalle

kotelezettsege~

836

HUF

Az bnkormanyzat penzintezetekkel szemben fenncillo kotelezettsege a 2010. ev vegen 4179 milli6 Ft, 3668 ezer EUR es 69400 ezer CHF volt. Ezek varhat6 kotelezettsege (toke, kamat es egyeb koltseg) a legut6bbi kamatfizetes feltetelei alapjan a 2011. evtol 5042 milli6 Ft, 3816 ezer EUR, tovabba 88 410 ezer CHF, valamint a PPP beruhazas miatt 1135 milli6 Ft. Az bnkormanyzatnak a 2011. evben szallit6i tartozasok, egyeb kiadas elmaradasok rendezese, valamint a kolcsonok visszafizetese miatt 657 milli6 Ft fizetesi kotelezettsege keletkezett. A garancia-es kezessegvallalasaib6l ad6d6an 1737 milli6 Ft osszegu terhe jelentkezhet, amennyiben a tarsasagok es intezmenyeik kotelezettsegeiket nem teljesitik. A 2011-2013. evekre vcirhoto kotelezettseg teIjesitesere figyelembe veheto a merlegben kimutatott 1081 milli6 Ft kovetelesallomany, a 4251 milli6 Ft forgalomkepes ingatlanvagyon, melyboll188 milli6 Ft a penzintezeti kotelezettsegekhez kapcsol6d6an jelzaloggal terhelt. A 2014. evtol vcirhoto kotelezettseg teIjesitesenek forrciscit nem szamszenlsitettek. A CLF m6dszer szerinti mukodesi jovedelem azonban a mutatkoz6 tendencia (2010. evi 1152 milli6 Ft) alapjan nem nyujt fedezetet az onkormanyzati kotelezettsegek biztositasara. Az bnkormanyzat minositett tobbsegi befolyciso olott cillo tcirsoscigoi kotelezettsegeinek 2010. december 31-i allomanyat es varhat6 osszegeit a kotelezettsegek lejarataig a kovetkezo tablazat mutatja be:

23

I. OSSZECZO MECMLAP!TAsOK, JAVASLATOK

Az Onkonn6.nyzat minositett tobbs~gi tulajdonii tcira:a.lltigoi kotelezetbegemck QIJonuinya 2010, dece.m.ber 31-en ea vcirhato onzegei Q kotelezettsegek lejciru.tciig AlloJminy 2010. dec.3I-en Megnevedll

HUF-han

(mIl1l6Hban' Penzmtezti kotelezettau;gek Hosszu lelciratU hitel/ek Hosszu lel6.rahi hltel/ek

Devlz6.ban (osszcgc czer)

Devlz aDem

134

EUR

Ketveny/ek (HVSZ 2023)

7197 CHF

Kotvenylek (HVSZ Zrt. I. kotveny)

6475 CHF

Penzlntezett kOtelezetbegek 5.s.szesen HUF-ban:

(mIl1l6Hban'

25

21042 CHF

Kotveny (Zslgmondy Bela Zrt. II. kotveny)

Foly6sz6.mla-lis egyeb rovld leJ6.rohi hltelek

HUF-ban

169 435

(millI6Ftban)

EUR

695

695

Egyeb kotelezettseg (ko1cson)

421

421

Deviz anem

EUR

1086 CHF

20676 CHF 43

7956 CHF

6388 CHF

164 138

SzalUt61 tartozas

Devlzaban (osszege czer)

121 138

5554 CHF

34714 CHF 134

koveloen HUF-ban

1060 CHF

169

Penzlntlizetl kOtelezetbligek &!ze.sen EUR-ban:

Vcirhat6 kolelezetbeg 2014. evet

3408 CHF 24

482

Penz.lntl!izett klltelezetuegek &.sze"en CHF-ben:

Devlz6han Devlz (osszege czer) anem

217

289 24

Vcirho.t6 kotelezettseg 20112013. evekben

35020 CHF

EUR

Az 6nkormanyzati k6telezettsegek n6vekedese mellett az 6nkormanyzati min6sftett tObbsegi befolyas alatt a116 gazdasagi tarsasagok k6telezettsegei is befolyasolhatjak az Onkormanyzat penzugyi egyensuly6t. A tarsasagoknak a 2011. evt61 599 milli6 Ft, 138 ezer EUR es 40574 ezer CHF penzintezeti k6telezettseget, 695 milli6 Ft szallft6i tartozast es 421 milli6 Ft k6lcs6ntartozast kell rendezniUk, amelyb61 2011. masodik negyedev vegeig a t6rlesztesi utemezesnek megfele16 torlesztesek az Onkormanyzat tajekoztatasa szerint megt6rtentek. Kockazatot jelent, ha ezek nem teljesftese, esetleges cs6d, vagy felszamolasi eljaras eseten a bfr6sag korl6tlan es teljes fele16sseget allapft meg az Onkormanyzat terhere. Az Onkormanyzat k61tsegvetesi tamogatasb61, 6tengedett bevetelekb61 es illetek bevetelekb61 szarmaz6 bevetelei a 2007. evhez kepest az id6szak egeszet tekintve cs6kkentek, a cs6kkenest a vegrehajtott kiadcisi megtakaritcisb61 es bevetelnovelo intezkedesek sorcin keletkezett forrasb61 ellensulyoztak. A 2007-2010. evekben tett intezkedesek hatasara 1379 milli6 Ft beveteli tObbletet, tovabba 2175 milli6 Ft kiadasi megtakarftast mutattak ki, amely a kies6 forrasokat p6tolta es az Onkormanyzat penzugyi helyzetet javftotta. A kiadasi megtakarftasok 85%-a az elrendelt allashely cs6kkentesek eredmenye volt. Az allashely cs6kkent6 intezkedesek 2007-2010. k6z6tt a Polgarmesteri hivatalnal es az intezmenyeinel 6sszesen 456 allashely (ebb61 67 ures allashely) megszunteteset jelentettek. A beveteln6ve16 intezkedesek a helyi ad6mertekek emelesehez, szolgaltatasok dfjkotelesse tetelehez, 6tmenetileg szabad penzeszk6z6k lek6tesehez kapcso16dtak. Az utoellenorzes a penzugyi egyensuly javftasara tett ket celszenlsegi javaslat hasznosftasara terjedt ki, melyeket az intezkedesi terv szerinti hatarid6ben teljesftettek. Az Onkormcinyzat penzugyi helyzetet osszegezve a k6vetkez6k emelhet6k ki: A 2007-2010. evekben az Onkormanyzat mukodesi kockcizatcit n6velte a negativ nett6 muk6desi j6vedelem, a jelent6s lejart szallft6i tartozasallomany. A muk6desi bevetelek 2007-2009. evekben nem biztosftottak a muk6desi kiadasok es az ad6ssagszolgalat finanszfrozas6t, a likviditas biztosftasa foly6szamla-

24

I. OSSZECZO MECALLAP[rAsOK, JAVASLATOK

es egyeb likvidhitelek igenybevetelevel tortent. A 2010. evben a pozitiv nett6 mukodesi jovedelem mellett a likviditast a 2007. evhez kepest csokken6 napi Mlagos foly6szamlahitel es novekv6 napi atlagos likviditasi hitel felvetelevel biztosftottak novekv6 lejart szallft6i allomany mellett. Az Onkormanyzat a vizsgalt id6szakban a kozponti intezkedesek hatasara jelentkez6 bevetelkiesest a kiadascsokkent6 es bevetelnove16 intezkedeseivel ellentetelezte. A gazdasagi tarsasagok szerepe a koziizemi kozfeladat-ellatasban meghataroz6 volt. A gazdasagi tarsasagok elad6sodasa novelte az Onkormanyzat penziigyi kockazatat. A vizsgalt id6szakban az Onkormanyzat felhalmozasi koltsegvetese penziigyi hianyt mutatott, ennek fedezetet hitelfelvetellel biztosftottak. A fejlesztesi celli kotelezettsegvallalasok jov6ben teljesftend6 kifizetesei tekinteteben a nett6 mukodesi jovedelem 2010. eyre tOrten6 novekedese ellenere - figyelemmel a lejart szallft6i kotelezettseg, a kiadaselmaradas es egyeb kotelezettseg nagysagara - a felhalmozasi kiadasok finanszirozasi kockazatat noveli. A penzintezeti es egyeb kotelezeftsegek teljesftesenek kockazatat novelte, hogy a 2010. december 31-en fennall6 kotelezettsegek visszafizetesenek forrasait nem szamszerusftettek. A kockazatot csokkentheti az Onkormanyzat 2010. evi kovetelesallomanya es forgalomkepes ingatlanvagyona, amely sziikseg eseten felhasznalhat6 az ad6ssagszolgalat visszafizetesere. Az Onkormanyzatnal az MIami forrasoknak es az illetekbevetelnek a kozponti intezkedesek miatti csokkeneset az ellen6rzott id6szakban ellenslilyozta a kiadascsokkent6 es bevetelnove16 intezkedesek eredmenye. Az Allami Szamvev6szekr61 sz616 2011. evi LXVI. tOrveny 33. § (1) bekezdeseben foglaltak ertelmeben a jelentesben foglalt megallapftasokhoz kapcso16d6 intezkedesi tervet koteles az ellen6rzott szervezet vezet6je osszeallftani es azt a jelentes kezhezvetelet61 szamftott harmine napon beWl az Asz reszere megkiildeni. Amennyiben az intezkedesi tervet hatarid6ben nem kiildi meg a szervezet, vagy az tovabbra sem elfogadhat6, az Asz elnoke a hivatkozott tOrveny 33. § (3) bekezdes a)-b) pontjaiban foglaltakat ervenyesftheti. Az ellen6rzes intezkedest igenyl6 javaslatai:

a Polgarmesternek 1.

a KozgyCiles ele terjesztend6 intezkedesi terv frja el6 a mukodes penzugyi egyensuIyanak gyors helyreallftasa es hosszu tavu fenntarthat6saga erdekeben haladektalanul operatfv terv keszfteset - felel6sok es hatarid6k megjelolesevel -, amely tartalmazza az alabbiakat: a) bevetelszerz6 lehetasegek feltarasat, kulonosen a helyi ad6politikai celok meghatarozasat es szamszerusfteset, a berleti dfjak es a terftesi dfjak megallapftasat, feIUlvizsgalatat, a kovetelesek behajtasat, az egyeb sajatos bevetelek novelesenek lehetaseget; b) a folyamatban leva es a tervezett beruh.blsok teljes koru felUlvizsgalatat; c) egyeb kiadasi kotelezettsegek teljes koru felUlvizsgalatat;

25

I. OSSZECZO MECMLAP[rAsOK, JAVASLATOK

d) az intezkedesek kovetkezteben jelentkezo penzQgyi tobblet, illetve az egyszeri bevetelek tartalekba helyezeset, elkUlonftett kezeleset az ad6ssagszolgalat teljesftese erdekeben; e) az ad6ssagszolgalat szerkezetenek attekinteset, a likviditasmenedzselest, a tamogatas elofinanszfrozas MIMhat6bba tetelet; f) az intezmenyek gazdalkodasanak felQlvizsgalatat; g) az onkent vallalt feladatok finanszfrozhat6saganak attekinteset a kotelezo feladatellMas elsodlegessegenek biztosftasa erdekeben, a gazdasagi program attekintesevel osszhangban; h) az intezkedesek eredmenyei legalabb negyedevenkenti attekintesenek elofrasat; 2.

mutassa be felevente - a szokasos beszamol6 kereteben - a Kozgyulesnek: a) az 6nkormanyzat es a minosftett tobbseget biztosft6 befolyasa alatt all6 gazdasagi tarsasagai aktualis penzQgyi helyzetet, az 6nkormanyzatnak a gazdasagi tarsasagai fele fennall6 koveteleseit; b) legalabb harom evre kitekintoen a kotelezettsegek teljes korere sz616 finanszfrozasi tervet, amely figyelembe veszi a kotelezettseg even belQIi es tuli felmerQleset a forrasok szamszerusftett megjelolesevel; c) az 6nkormanyzat folyamatban levo es tervezett fejleszteseihez szukseges belso es kQlso forrasok rendelkezesre allasM, es ebbol a szempontb61 ertekelje az 6nkormanyzat beruhazasait;

3.

gondoskodjon, hogy a KozgyUlesnek eloterjesztett eves koltsegvetesi rendeletekben biztosftsak a forrasokat a beruhazasokkal letrehozott letesftmenyek mukodtetesere es jovobeni fenntarthat6sagara;

4.

mutassa be a KozgyUlesnek evente a zarszamadasi rendelet eloterjeszteseben az ertekcsokkenes osszeget, es ezzel osszevetve az elhasznal6dott eszkozok p6tlasara fordftott tenyleges kiadasokat, az eszkozok elhasznal6dasi fokanak alakulasat; a Fojegyzonek

26

1.

gondoskodjon, hogy a jovoben az ad6ssagot keletkezteto kotelezettsegvallalasokr61 sz616 kozgyUlesi eloterjesztesek tetelesen tartalmazzak a visszafizetes forrasait, valamint legalabb 3 eves kitekintessel mutassak be a kamat- es arfolyamkockazat varhat6 kihatasait;

2.

kfserje figyelemmel a jovobeni varhat6 - arfolyam-, kamat- valamint visszafizetesi kockazatokat, tovabba a merlegen kfvQli tetelek (kezessegvallalas, garancia es helytallasi kotelezettsegvallalas) kockazatait, es legalabb felevente tajekoztassa a Kozgyulest azok alakulasar61;

3.

kfserje figyelemmel - a tulajdonosi jogkort gyakorl6k kozremukodesevel - az onkormanyzati minosftett tobbseget biztosft6 befolyas alatt all6 gazdasagi tarsasagai kote-

I. OSSZEGZO MEGALLAP[TAsOK, JAVASLATOK

lezettsegeinek alakulasat, az <Snkormanyzat likviditasara, penzugyi-egyensulyi helyzetere gyakorolt hatasat; 4.

gondoskodjon a Polgarmesteri hivatal es a tovabbi koltsegvetesi szervek lejart szallft6i tartozasai okainak feltarasar61, azonnali intezkedesek megtetelerol a lejart tartozasok mielobbi rendezese erdekeben;

5.

gondoskodjon arr61, hogy a kepviselo-testUlet altai meghatarozott ertekhatar feletti even tUli hitel felvetele az <Stv. 10. § (1) bekezdesenek d) pontjaban elofrtak szerint a KozgyUles j6vahagyasaval tortenjen;

6.

gondoskodjon arr61, hogy az <Stv. 88. § (1) bekezdes b) pontjaban elofrtak figyelembe vetelevel a korlatozottan forgalomkepes vagyontargyak jelzaloggal torteno megterhelesere csak a forgalomkepesseg megvaltoztatasa (atsorolas) utan kerulhessen sor.

27

II. RESZLETES MEcALLAP[rAsOK

,

,

,.,

II. RESZLETES MEGALLAPITASOK 1.

Az ONKORMANYZAT KOTELEZO ES ONKENT VALLALT FELADATAI Az 6nkormanyzat a targyev K6rhaz nelktili mukodesi koltsegvetesi kiadasaib6l 97,2%-ot 7555 milli6 Ft-ot a kotelezo, 2,8%-ot 220 milli6 Ft-ot az onkent vallalt feladatok ellatasara forditott. A 2011. evi tervadatok alapjan az onkent vaUalt feladatok aranya csokkent, az osszes koltsegvetesi kiadasb6l 216 milli6 Ft-ot, (2,3%) tesz ki. 26 A kotelezo es az onkent vaUalt feladatok koret az SzMSz-ben rogzftettek. Az 6nkormanyzat onkent vaUalt feladatai a mindennapos testedzes, a kozterUlet felUgyelet, a mezei orszolgalat, a munkahelyteremto programok, a foglalkoztatas bovftes tamogatasahoz kapcsol6dnak. A 2010. evi mukodesi kiadasokat kotelezo feladatonkent es azok finanszfrozasi aranyait az alabbi tablazat mutatja be: Az bnkormanyzat 2010. evi mukodesi kiadasai es finanszirozasi aranyai f6bb feladatonkent Ellatott feladat

Ovodiik

Miikodesi kiadas osszesen (milli6 Ft)

Kotelezo feladat reszaranya %

Bevlllel osszesen (milli6 Ft)

'unKormanyz Allami lntezmenyi ali tamogatas sajat bevetel tamogatas reszaranya reszaranya reszaranya %

0/0

65

42 43 25 23

156 0 0

57 0 0

18 0 0

25 0 0

100

439

40

20

40

0 32

100 100

0 32

0 0

0 0

0 100

264 3342

100 100

251 3417

99 59

0 10

1 31

Polgannesteri Hivatalban kezelt feladatok miikodesi kiadiisai

4433

95,0

6070

15

42

43

Miikodesi kiadasok osszesen

7775

97,2

9487

34

19

47

Gimniiziumok Szakkozepiskoliik, szakkepzo intez-menyek Kollegiumok Szocialis intezmenyek Gyennekj61eti intezmenvek Kozmiivelodesi intezmenyek Sportletesitmenyek Igazgatasi Intezmenyek Hivatasos tiizolt6sag Intezmenyek osszesen

100 100 100 100

349 732 347 1111

56 47

156 0 0

100 100 100

351

%

2 10 4 12

Altaliinos iskoliik

349 732 347 1111

71

A kotelezo feladatokon belUl a legnagyobb kiadast 4433 milli6 Ft-ot (57%) a Polgarmesteri hivatalnal es 3342 milli6 Ft-ot (43%) az intezmenyeknel eUatott feladatok mukodesere fordftottak. Az intezmenyek mukodtetesehez 1061 mil-

26

28

Az adatok az bnkorm6.nyzat adatszolg6.1tat6.s6.n alapulnak.

II. RESZLETES MEGALLAP[TAsOK

li6 Ft (az intezmenyi osszes bevetel 31%-aval) tamogatast nyujtottak. Az intezmenyi kiadasokon belUl a kozoktatasi feladatokra forditott 2695 milli6 Ft az osszes mukodesi kiadasnak 34,6%-a, a mukodeshez biztositott 853 milli6 Ft tamogatas az osszes bevetelnek 9%-a volt. A legkevesebbet, 38 milli6 Ft-ot a kollegiumi feladatok ellatasahoz nyujtottak, amely az osszes tamogatasnak 0,8%-a volt. Az 6vodai feladatok ellatasahoz 148 milli6 Ft (3,3%) tamogatassal jarultak hozza. Az altalanos iskolai feladatokhoz 319 milli6 Ft-ot, az osszes tamogatas 7,1 %-at biztositottak. A gimnazium mukodesehez 89 milli6 Ft tamogatast nyujtottak, amely az osszes tamogatas 2%-a volt. A szakkozepiskolanak, szakkepz6 intezmenynek 259 milli6 Ft tamogatast biztositott az bnkormanyzat, ami 5,8%-os aranynak feleltmeg. A kozmuve16desi intezmenyi feladatokra az osszes mukodesi kiadas 4,5%-at, 351 milli6 Ft-ot forditottak, amelyhez 175 milli6 Ft onkormanyzati tamogatast biztositottak. Az igazgatasi kiadasokra forditott 32 milli6 Ft az osszes mukodesi kiadas 0,4%-a volt, amelyhez az bnkormanyzat 100%-ban tamogatast biztositott. Az osszes mukodesi kiadas 3,4%-at, 264 milli6 Ft-ot a hivatasos tuzolt6sagra forditottak. Az bnkormanyzat osszes mukodesi bevetele a 2010. evben 9487 milli6 Ft volt, ebb6l az allami tamogatas 3220 milli6 Ft, az intezmenyi sajat bevetel osszege 1807 milli6 Ft es ezek reszaranya 34%, illetve 19% volt. Az intezmenyek 3417 milli6 Ft osszegu bevetele az bnkormanyzat osszes mukodesi bevetelenek 36%-a volt, amelyb6l 2015 milli6 Ft (59%) volt az allami tamogatas, 341 milli6 Ft (10%) az intezmenyi sajat bevetel es 1061 milli6 Ft (31 %) az onkormanyzati tamogatas. Az bnkormanyzat kotelez6 es onkent vallalt feladatainak ellatasat vegz6 koltsegvetesi szervek szama a 2007. evr6l a 2010. eyre 19-r6l 15-re csokkent az intezmenyek megszuntetese, atadasa kovetkezteben, illetve a gazdasagi tarsasagok szama 10-r6l 11-re novekedett. A koltsegvetesi szervek kozUl harom ona1l6an mukod6 es gazdalkod6, valamint 12 ona1l6an mukod6 intezmeny volt, alapit6 okirataik szerint (a 2006. evi 1I5-hoz kepest a 2010. evben 19-el kevesebb) 96 telephelyen mukodnek. Kozoktatasi feladatokat vegez 11 intezmeny, ebb6l harom 6voda (kilenc telephelyen), ot altalanos iskola (29 telephelyen), ket kozepiskola (12 telephelyen) es egy kollegium (egy telephelyen). Az egeszsegugyi kozfeladatot a k6rhaz vegzi. A kulturalis feladatokat ket kozmuve16desi intezmeny latja ell osszesen 22 telephelyen. Hivatasos tuzolt6sagi feladatokat egy intezmeny vegez. Az igazgatasi feladatokat a Polgarmesteri hivatallatja el. A kotelezo feladatainak ellatasaban reszt vesz hat gazdasagi tarsasag, amelyeknek 100%-ban tulajdonosa az bnkormanyzat. A szocialis etkeztetest, a kozterUlet fenntartast egy-egy nonprofit kft., a sport, az igazgatasi feladatokat (projekt menedzsment, palyazatok lebonyolitasat) egy-egy kft., a viz- es csatornaszolgaltatasi feladatot es a vagyonuzemeltetest egy-egy zrt. latja el. Az onkent vallalt feladatok kozUl a mindennapos testedzes felteteleit 11 kozoktatasi intezmenynellatjak el. A kozterUlet felUgyelet, a mezei 6rszolgalat, a munkahelyteremt6 programok es a foglalkoztatas b6vites tamogatasat a Polgarmesteri hivatalnal biztositjak. Az onkent vallalt feladatok ellatasaban reszt

29

II. RESZLETES MECMLAP!rAsOK

vesz ot gazdasagi tarsasag, a szocialis foglalkoztatast es a televfzi6s musorszolgaltatast egy-egy nonprofit kft., az ingatlanuzemeltetest, a koztisztasagi feladatot, a hulladekszallitast egy-egy kft. vegzi. Az onkormanyzati feladatok elleitasaban resztvevo gazdasagi tarsasagok megnevezeset, az Onkormanyzat tulajdoni hanyadeit, a sajeit toke jegyzett toke aranyeit, a kotelezo es onkent vallalt feladatokhoz rendelt nett6 vagyont a jelentes 4. szamu melleklete tartalmazza. Az Onkormanyzatnak kilenc gazdasagi tarsasagban van uzletresze, illetve reszvenye, amelyek kozUl tObbsegi tulajdonaban nyolc gazdasagi tarsasag van, tovabbi egy tarsasagban 34% tulajdoni reszesedessel rendelkezik. A tObbsegi onkormanyzati tulajdonu nyolc gazdasagi tarsasagb61 hemel 100%ban tulajdonos az Onkormanyzat. Egy gazdasagi tarsasag 51%-ban az Onkormanyzat es 49%-ban onkormanyzati gazdasagi tarsasag tulajdonaban van. A vizsgalt idoszakban az Onkormanyzat 100%-os tulajdonaban leva zrt. 50%-os tulajdoni reszesedessel rendelkezett a tavkozlesi feladatot ellat6 zrt-ben es 38%-os tulajdonosi reszesedessel a koztisztasagi tevekenyseget vegz6 kft-ben. A kilenc gazdasagi tarsasag sajat tokeje 2010. december 31-en 4366 milli6 H, ezen belUI a het 100%-os onkormanyzati tulajdonban levo tarsasag sajeit t6keje 4498 milli6 Ft (figyelembe veve negativ sajeit toket). A tarsasagok jegyzett t6keje 2265 milli6 Ft, amelybol a het 100%-os onkormanyzati tulajdonu tarsasagok jegyzett tokeje 2259 milli6 Ft volt a 2010. ev vegen. A legnagyobb sajeit tokevel a viz-es csatornaszolgaltatast vegzo tarsasag rendelkezett, 2473 milli6 Ft oszszegben, jegyzett tokeje 900 milli6 Ft volt. Hason16 nagysagrendet kepviselt a vagyonkezelest vegzo tarsasag, melynek sajeit tokeje 2047 milli6 Ft, jegyzett tokeje 1263 milli6 Ft-ot tett ki. Az Onkormanyzat a sajeit toke osszegenek jegyzett toke ala csokkenese miatt 2007-2010. evek kozott 623 milli6 Ft tokejuttatcisban reszesitette ot gazdascigi tcirsasagat. A legnagyobb tokejuttatasban a Varoselleit6 Kft. (346 milli6 Ft) es a Szerdahelyi J6zsef Nonprofit Kft. (153 milli6 Ft) reszesUlt. A gazdasagi tarsasagok altaI ellatott egyes kozszolgaltatasok (tavfUtes, melegviz szolgaltatas, kozetkeztetes, viz- es csatornaszolgaltatas, parkolas, piacuzemeltetes) dijeit onkormanyzati rendeletben allapitottak meg. A tovabbi kozszolgaltatasok (pI. katyuzas, parkgondozas) ellatasanak dijat onkoltsegszamitas alapjan hataroztak meg a gazdasagi tarsasagok. Az Onkormanyzat a kozszolgaltatasok dijar61 sz616 rendeletben 27 nem allapitott meg tamogatast a szolgaltatast elleit6knak. Az Onkormanyzat gazdasagi tarsasagainak adatszolgaltatasa alapjan 2010. december 31-en hat tarsasagnal volt feladatellatashoz rendelt nett6 vagyonallomany. A kotelezo es onkent vallalt feladatelleitas mellett egyeb vallalkozasi tevekenyseget is vegeztek. A feladatelleitashoz rendelt 2010. ev vegi nett6 vagyon erteke osszesen 5083 milli6 Ft volt, ebbol 3224 milli6 Ft (63%) a kotelez6

a K6zgyules 21/2008. (V. 6.), 19/2010. (II. 15.), 41/2010. (XI. 27.), 42/2010. (XI. 26.) es 44/2010. (XI. 26.) szamu rendeleteben

27

30

II. RESZLETES MECALLAPfrAsOK

feladatokhoz, 1859 milli6 Ft (37%) az onkent vallalt feladatokhoz kapcsol6dott. Az iizemeltetesre atadott nett6 vagyon 2010. ev vegen 3823 milli6 Ft volt, amelyb61 2042 milli6 Ft (53%) a kotelez6 es 1782 milli6 Ft (47%) az onkent vo.llalt feladatokra keriilt kimutatasra. A HVSZ Zrt-nel az iizemeltetesre atadott nett6 vagyon erteke 2380 milli6 Ft volt. Vagyonkezelesbe adott vagyon egy gazdasagi tarsasagnal a H6df6 Nonprofit Kft-nel 78 milli6 Ft, amely onkent vallalt feladat ellatasat szolgalja. A tarsasagok tulajdonaba (apportba) adott vagyon nett6 erteke 2010. december 31-en 1181 milli6 Ft volt (butt6 erteke 2812 millie Ft), amely a kotelez6 feladatok ellatasahoz kapcsol6dott, Az 6nkormanyzat gazdasagi tarsasagainak tulajdonaban leva (25% feletti) gazdasagi tarsasagok az adatszolgaltatasban nem mutattak ki az 6nkormanyzat feladatellatasahoz rendelt nett6 vagyont. Az 6nkormanyzat a vizsgalt id6szakban kozszolgaltatasi feladatot nem vett at mas onkormanyzatt6l, a Kistersegi tarsulast6l, egyhazt6l, gazdasagi tarsasagt6l, egyeb szervezett61. Az intezmenyi feladat ellatas szerkezetet atalakitottak a vizsgalt id6szakban. Megsziintettek 2007. julius 1-jetal ket altalanos iskolat, egy kozepiskolat es letrehoztak egy alapfoku muveszetoktatasi intezmenyt, valamint 2008. julius 1-jetal harom kozepiskolat egy jogut6d oktato.si intezmenybe integraltak. Az atalakitas kereteben 6..tadtak 2007. augusztus 1jet61 harom altalanos iskolat 726 fa tanul6i es 2010. augusztus 31-tal egy 6vodo.t 290 f6 ellatotti letszammal a Kistersegi tarsulasnak, valamint 2007. szeptember 1-jet61 egy 6vodat 259 ellatotti es egy altalanos iskolat 439 f6 tanul6i letszammal az egyhaznak. Az atszervezesek kovetkezteben az 6nkormanyzat 2007. julius 1-jet61 osszesen hat altalanos iskolat szuntetett meg es negy uj o.ltalanos iskolat alapitott. Az 6nkormanyzat a vizsgalt idaszakban negy kotelez6 feladat ellato.so.ra szerz6dest kotott. A haziorvosi, hazi gyermekorvosi es kozponti iigyelet ellatasara a Panacea 2000 Kft-vel megbizasi szerz6dest, a helyi kozforgalmu aut6busz ha16zat mukodtetesere a Tisza Volan Kozlekedesi es Szolgaltat6 Zrt-vel kozszolgaltatasi szerz6dest, a koztisztasagi tevekenyseg vegzesere es telepiilesi szilard hulladekkezelesre az A.S.A. H6dmez6vasarhely Koztisztasagi Kft-vel kozszolgaltato.si szerz6dest, valamint a kemenysepres kozszolgaltatas vegzesere a Csomifiist Plusz Kft-vel szolgaltatasi koncesszi6s szerzadest kotott. Az onkormanyzati feladatellatasban az intezmenyek es gazdaso.gi tarsasagok mellett egyeb szervezeteket nem biztak meg, valamint szolgaltatasi szerzadessel kiszervezett/kiszerz6dott intezmenyi ellatasokat nem mukodtettek.

2.

A PENZUGYI EGYENSULYI HELYZET ALAKUL4.SA

A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet helyett az onkormanyzat penzugyi helyzetet a eLF m6dszerrel mutatjuk be, amelyben jobban elkiilOniilnek a vagyonnal kapcsolatos bevetelek es kiadasok az onkormanyzati feladatokkal kapcsolatos kozvetlen mukodtetesi bevetelektal es kiadasokt61. A m6dszer kovetkezetesen elkiiloniti a foly6 es a felhalmozasi koltsegvetes beveteleit es kiado.sait, azok koltsegvetesi egyenlegeit. A sajat foly6 bevetelek, valamint a sa-

31

II. RESZLETES MECALLAPiTASOK

j
A koltsegvetesi evekben kialaku16 hiany finanszfrozasa az e16z6 evi penzmaradvany es a korabbi evekben kepzett tartalekok felhasznalasaval is tortenhet. 29 nett6 mukodesi jovedelem

28

Kiveve, ha annak finanszfrozasara a korabbi evekben kepzett tartalekok fedezetet nyujtanak. 31 A 2007. evben az bnkormanyzat MAK-hoz leadott elemi beszamo16ja az evkozi intezmenyatadasokhoz- es atvetelekhez kapcso16d6an m6dosftasra kertilt. 30

32

II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK

2.1.

A mukodesi es a felhalmozasi egyensuly eLF modszer szerinti onkormcinyzati adatok ezer Fl 2007

2008

Folyo bevetelek

12029946

13495810

II 814252

12413343

Folyo kiadasok

12494653

13084889

II 406881

II 26089?

-464707

410921

407371

1 152451

-2648503

-1925776

-643352

500460

Megnevezes

Mukodesi jovedelem NeilD mukodesi jovedelem =mukodesi jovedelem • lo'kelorleszles

2009

2010

Felhalmozasi bevelelek

I 286943

1 536465

I 368872

2372618

Felhalmozasi kiadasok

3480635

3142416

3084 128

3794037

Felhalmozasi koltsegveles egyenlege

-2193692

-I 605951

-I 715256

-1421419

Finanszirozasi muvelelek nelklili (GFS) pozicio=mukiidesi jovedelem+felhalmozasi kollsegveles egyenlege

-2658399

-I 19503C

-1307885

-268968

Finanszirozasi muvelelek egyenlege

-204267

-96884

274 179

42484

Targycvi penziigyi pozicio valtozas

-2862666

-1291914

-1033706

-226484

Osszes kolelezellscg*

19 125720

20014598

21 018280

2437346"

-ebbol rovid lejaralu

6968516

5234851

5467459

6937336

2831556

2944512

I 056495

I 478926

Egyeb tlijekoztato adatok

Folyosz~imlahilel napi

atlagos allomanya M

Likvidhilel napi atlagos allomanya"":'

352254

110801

412320

43937fJ

Munkabcrhilelnapi allagos allomanya"':'

250000

250000

250000

25000C

3827783

2493893

1 407269

1 138809

Tarlos hilelviszonyl megleslesilo crlckpapirok CV vCl!i ~illomanva

136998

95022

41 976

C

Hosszu lejaralu bankbelelek CV vegi allomanya

0

I 032 152

0

C

Erlckpapirok cv vegi allomanya

0

0

C

C

3690785

I 366719

I 365293

I 138809

Finanszirozasba vonhalo eszkozok:

Pcnzeszkiizok (idegen pcnzeszkiiziik nclklil) CV vcgi allomanva

"Az tisszes ktitelezettseget a passziv penzUgyi elszalllolasok nelkUI vettlik tigyelembe, mert a passzivak a penzlllaradvanyelszalllolas tetelei ktize tartoznak.

':", A foly6szamla-,likvid-es a mllnkaberhitel atlagos allonuinyat 365 napos nevez6vel szamitottllk

33

II. RESZLETES MECALLAP[rASOK

A reszletes adatokat a jelentes 2. szamu melleklete tartalmazza. A vizsgalt idoszakban az Onkormanyzat foly6 koltsegvetesi egyenlege, mukodesi jovedelme 2007. evben negativ, a 2008-2010. evekben pozitiv osszegu volt, melyet a kovetkezo abra szemlelteti: Mlikodesi jovedelem

millio Ft 16000 , - - - - - - - = = - - - - - - - - - - - - - - - - ,

~

12000

8000

4000

2007

2008

2009

2010

o Folyo bevetelek _ Folyo kiadasok

A foly6 koltsegvetes egyenlege a 2007. evben forrashianyt mutatott, amely a foly6 kiadasok 3,7%-at (465 milli6 Ft-ot) jelentette. A 2008-2010. evek kozott forrastobblet keletkezett, amely a 2008. evben a foly6 kiadasok 3,1 %-at (411 milli6 Ft-ot), 2009-ben 3,6%-at (407 milli6 Ft-ot), 2010-ben 10,2%-at (1152 milli6 Ft-ot) tette ki. A vizsgalt idoszakban az osszes mukodesi jovedelem 1506 milli6 Ft megtakarftast mutatott, amely az bnkormanyzat fenna1l6 toketorlesztesi kotelezettsegeinek egy reszehez fedezetUl szolgalhatott.. A 2008. evtol pozitfv elojelu foly6 koltsegvetesi egyenleg ellenere az bnkormanyzat foly6szamla-, munkaber megelolegezesi- es likvid hitel, valamint vallalkozasait6l penzeszkoz atvetelere kenyszeriilt, egyreszt az atmeneti likviditasi problemak kezelese, masreszt fejlesztesi kiadasai finanszfrozasa miatt. A foly6szamlahitel napi atlagos allomanya a 2007. evrol a 2010. eyre 2832 milli6 Ftr6l 1479 milli6 Ft-ra csokkent, de az egyeb likvid hitel napi atlagos allomanya is 352 milli6 Ft-r6l 439 milli6 Ft-ra, valamint a tarsasagokt6l kblcsonvett forras a 2007. evi 168 milli6 Ft-r6l a 2010. ev vegere 371 milli6 Ft-ra nott. Az bnkormanyzat hosszu- es rovid lejaratu kotelezettsegein beWl a 2007. evben a rovid lejaratu kotelezettsegek allomanyanak aranya 36,4% (6969 milli6 Ft) volt, amely a 2010. eyre 28,5%-ra (6937 milli6 Ft) csbkkent. A rbvidlejaratu kotelezettsegek aranyanak csokkenese a hosszulejaratu kotelezettsegek nbvekedese miatt kovetkezett be. Az bnkormanyzat 2007. december 31-en fenna1l6 penz es tokepiaci kotelezettsege 15 703 32 milli6 Ft-r6l 20656 milli6 Ft-ra nott. A passzfv elszamolasok nelkiili osszes kotelezettsegen beWl a hosszu lejaratu penzintezeti kotelezettsegek a 2007. evi 12137 milli6 Ft-r6l a 2010. eyre 17435

32Az bnkormanyzatnal rbvidlejaratti hitelek allomanyai tartalmazzak a sajat tarsasagait6l atvett bsszegeket, amely a 2007. evben 168 milli6 H, a 2008. evben 200 milli6 H, a 2009. evben 314 milli6 H, a 2010. evben 301 milli6 H volt.

34

II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK

millio H-ra 36,7%-kal (4675 millio H-tal) n6ttek, amelyet a hitelek 6tstruktur6.16.sa (rovidlej6.ratu hitel hosszu lej6.ratuva torten6 6.talakitasa) , valamint az egyes evek vegen a konyvviteli nyilvantart6.sokban elsz6.molt osszesen 5152 millio H 6.rfolyam veszteseg egyuttesen okozt6.k. A rovid lej6.ratu kotelezettsegek 2010. ev vegi 6.llom6.nya 6937 millio Ft volt, amely 32 millio Ft-tal (0,5%) volt kevesebb a 2007. evinel. Az osszes rovid lej6.ratu kOtelezettsegen belUl a rovid lej6.ratu penzintezeti kotelezettseg ar6.nya a 2007. evben 53,6 % (3734 millio H), a 2010. evben 50,8% (3522 millio Ft) volt. A sz6.llftoi 6.llom6.ny ar6.nya a 2007. evr61 a 2010. eYre 37,2%-rol 31,8%-ra (2593 millio H-rol 2206 millio H-ra) csokkent. A 2010. ev vegen lejart sz6.llftoi tartoz6.sallom6.ny 1725 millio H volt, amelynek 33,3%-a (575 millio Ft) 90 napot meghalado, 23,3%-a (403 millio H) 30-90 nap kozotti, 43,3%-a (747 millio H) 30 napot meg nem halado lej6.rt tartoz6.s volt. Az Onkorm6.nyzat 2010. ev vegi z6.ro penzkeszlete 1139 millio Ft volt, amely 100%-ban kotelezettseggel terhelt. Az Onkorm6.nyzat penzugyi kapacit6.sa a 2007-2009. evekben csokken6 tendenci6.ju negatfv erteket mutatott, a 2010. evben pozitfv volt. A netto mukodesi jovedelem erteke a folyo koltsegvetesi pozfcio mellett az adott koltsegvetesi ev adoss6.gtOrlesztesenek hat6.sat is ttikrozi. A 2007-2010. evek kozott realiz6.1t 1506 millio H mukodesi jovedelem a fejlesztesi celu hitelekhez kapcsolodo, az id6szak alatt fizetend6 6223 millio Ft t6ketorlesztes 24,2%-6.t fedezte, a hi6.nyzo forr6.st evente fejlesztesi, likvidit6.si, es folyosz6.mlahitel felvetelevel biztositottak. A netto mukodesi jovedelem - v6.ltozo evenkenti t6ketorlesztes 33 mellett - a 2007. evben -2649 millio Ft, a 2008. evben -1926 millio H, a 2009. evben -643 millio H, a 2010. evben 500 millio H volt. A penzugyi kapacit6.s 2007. evhez viszonyitott 2010. evi novekedeset a folyo bevetelek es kiad6.sok kUlonbsegeb61 sz6.rmazo mukodesi jovedelem novekedese (a lej6.rt sz6.llftoi 6.llom6.ny novekedese mellett), illetve a t6ketorlesztes csokkenese okozta. A mukodesi jovedelem novekedesi tendendaja ellenere a fejlesztesi kiad6.sok fedezete - v6.1tozatlan netto mukodesi jovedelem kepz6dese mellett - nem biztosftott. A 2006. evben kibocs6.tott kotveny eseteben mind a t6ketOrlesztesre, mind a kamatfizetesre negy es fel ev ttirelmi id6t kOtottek ki a szerz6desben, amelyet szerz6desmodosit6.s kereteben tovabbi h6.romnegyed evvel meghosszabbftottak (2011. december 31-ig). Az ot ev turelmi id6 alatt felhalmozott kamat t6kesitesre kerUl, amely v6.rhatoan a 2010. ev utani id6szak netto mukodesi jovedelmere - a jelenleg fennallo kotelezettsegek es gazd6.1kod6.si feltetelek v6.ltozatlans6.ga mellett - negatfv hat6.st gyakorol. A finanszfroz6.si problem6.k kezelese erdekeben dontOttek az Onkorm6.nyzat tulajdonaban lev6 nagy erteku ingatlan (epUlet) es ingo (berendezesi es ki6.llft6.si targyak) vagyon Magyar Allamnak tOrten6 elad6.s6.rol. A Magyar Korm6.ny a 1188/2011. (VI. 7.) sz6.mu Korm. hat6.rozatban dontOtt az ingatlan es ingo va-

33 Az bnkorm6.nyzat t6ketorlesztesi kotelezettsege a 2007. evben 2184 milli6 H, a 2008. evben 2337 milli6 H, a 2009. evben 1051 milli6 H, a 201. evben 652 milli6 H volt.

35

II. RESZLETES MECALLAP!TASOK

gyon megveteh~r61. Az Onkormanyzat tajekoztatasa szerint az adasveteli szerz6des alafrasa julius kozepere varhato, az adasveteli szerz6des tervezete szerint a vetelarat (1469 millio Ft) az alafrastol szamftott het banki napon beWl atutaljak az Onkormanyzat koltsegvetesi elszamolasi szamlajara. Az ebb61 szarmazo beveteli forras azonban a 2011-2013. evek kozott esedekes osszes forintban fennallo kotelezettsegnek 24%-at fedezi, a fennmarado 76%-ra es az esedekes devizakotelezettsegek finanszfrozasara a mukodesi jovedelem a jelenleg ismert feltetelek mellett a 2010. december 31-en meglev6 penzkeszlet figyelembe vetelevel sem nyujt fedezetet, tovabbi forras bevonasat teheti szuksegesse. !'etto muk6desi jovedelem millioR

1500 . - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - , 500 500

-500 -1500

-2500 -3500

------J

L--

2007.

2008.

2009.

2010.

t\8tl6 rruki:id8si jbvedelem= Miki:id8si jbvedelem- T6ketbrlesztes

A 2007-2010. evekben az Onkormanyzat felhalmozasi kOitsegvetesenek egyenlege folyamatosan hianyt mutatott (negativ osszegu volt), amely atlathato es szabalyozott koltsegvetesi gazdalkodas es penzugyileg fenntarthat0 34 beruhazasok eseten nem jarna magas penzugyi kockazattal, amenynyiben a felhalmozasi hianyra a netto mukodesi jovedelem fedezetet nyujtana. A felhalmozasi koltsegvetes egyenleget evr61 eyre a kovetkezo abra szemlelteti: millio Ft

Felhalmozasi k61tsegvetes egyenlege

4 000 I

3 000

I

2 000 .

1 000 -

a .

2
2008

2009

I

2
~I

Felhalrrozasi es t6kejeliegU kiadasok ~

Az minosul penzugyileg fenntarthato beruhcizcisnak, amelynek mukbdtetesere az bnkormcinyzat netto mukbdesi jbvedelme a kbvetkez6 evekben is fedezetet nyujt.

34

36

II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK

A felhalmozasi forrashianynak a felhalmozasi es toke jellegu kiadasokhoz viszonyitott aranya 2007-ben 63% (2194 milli6 H), 2008-ban 51,1% (1606 milli6 H), 2009-ben 55,6% (1715 milli6 H), 2010-ben 37,5% (1421 milli6 H) volt. A 2007-2010. evekben keletkezett 6936 milli6 H felhalmozasi forrashiany finanszirozasa az elozo evek penzmaradvanyanak igenybevetelevel (fokent a kotvenyekbol szarmaz6 bevetel), valamint foly6szamla-, likvid- es fejlesztesi celli hitelek felvetelevel tortent. (Az evenkenti adatokat a jelentes 2. szamli melleklete tartalmazza.) Az bnkormanyzat a fUggo, atfut6, kiegyenlito bevetelek es kiadasok 121 milli6 H-os negativ egyenlegenek foly6szamlahitelbol torteno finanszirozasaval 1139 milli6 H penzkeszlettel zarta a 2010. evet. A foly6szamlahitel ev vegi allomanyanak penzmaradvanyban torteno figyelembe vetele miatt a konyvviteli merleg szerinti tartalekok, igy az elozo evek tartalekai szamlak is negativ egyenleget mutatnak, amely igazolja, hogy a keletkezett felhalmozasi hiany es a toketorlesztes finanszirozasara is vettek igenybe foly6szamlahitel forrast. Az bnkormanyzat evenkenti teljes finanszirozasi igenye 35 a elF m6dszer szerint 2007-ben 4842 milli6 H, 2008-ban 3532 milli6 H, 2009-ben 2359 milli6 H, 2010-ben 921 milli6 H volt, amelynek finanszirozasat a kotvenybol szarmaz6 bevetel hosszli lejaratli bankbetetben elhelyezett osszege, valamint az elszamolasi szamlan leva penzeszkozok, even belUli likviditasi es even tlili hitelek biztositottak. Az onkormanyzat finanszirozasi muveletei 2007-2010. evekbeli egyenlegenek alakulasat a kovetkezo abra szemlelteti: Rnanszirozasi mliveletek egyenlege

MillieR

3X) r - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ,

200 100

-~~-~-

o 1-100 .

I

-200 -3X)

L..-

---'

2007.

2CXl3.

2009.

A 2007-2008. evekben a kotvenyforrasb61 szarmaz6 bevetel (tartalekok kozott kimutatott) biztositotta a kiadasok finanszirozasat, a 2009-2010. evi finanszirozasi tObblet azt jelzi, hogy az eves koltsegvetesek vegrehajtasa soran az elozo evekben keletkezett penzmaradvany igenybevetelen tlil kiilso finanszirozas igenybevetelere is sor keriilt. (A finanszirozasi celli muveleteket a vizsg61t idoszakban a jelentes 2. szamli mellekletenek 4.1-4.8 pontjai reszletezik.)

35 A finanszfrozasi igeny a nett6 muk6desi j6vedelem es a beruhazasi k61tsegvetes ered6je.

37

II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK

Az Onkormanyzat a zarszamadasi rendeleteiben a mukodesi es fejlesztesi hianyt a koltsegvetes szerkezetere elofrtak szerint mutatta be 36 , amelyrol a jelentes 1. szamu melleklete nyujt tajekoztatast. A 2007-2010. evi zarszamadasi rendeletekben evrol eyre penzQgyi tobbletet mutattak ki. A 2007-2010. evek kozott az Onkormanyzat osszesen 1593 milli6 Ft kamatot fizetett meg. Az atmenetileg szabad penzeszkozeinek befektetesebol realizalt kamatbevetel 41 %-kal (661 milli6 Ft-tal) haladta meg a kamatkiadasokat. A kamatkiadas a 2007. evi 399 milli6 Ft-r61 a 2010. ev vegere 362 milli6 Ft-ra csokkent, fOkent amiatt, hogy a kotveny eseteben a kamatfizetesre a toketorlesztessel azonos, negy es fel ev tQrelmi idot hataroztak meg a szerzadesben. Az Onkormanyzat kamatbeveteleit es kamatkiadasait a 2007-2010. evek kozott a kovetkeza abra mutatja: Kamatbewtelek es kiactisok

milli6 R R ,---

---,

1014

-24

1533

-so

-279

I

bevetel kiadiis bevetel kiadiis bevetel kiadiis bevetel kiadiis 2JJfJl.

2006.

2009.

2010.

A 2011. eyre az Onkormanyzat a kamatkiadasok tovabbi emelkedesevel szamol, elsosorban amiatt, hogy a kotveny utani kamatfizetesi kotelezettseg 2011. december 31-en esedekes (m6dosftott tQrelmi ida lejarata). A koltsegvetesi rendeletben tervezett 532 milli6 Ft kamatkiadas 46,6%-kal, 169 milli6 Ft-tal haladhatja meg a 2010. evit.

2.2.

Az Onkormanyzat bevetelei Az Onkormanyzatnal a eLF m6dszer szerint szamftott foly6 bevetel es a felhalmozasi bevetel egyQttes osszege a 2007-2010. evek kozott valtoz6an alakult, az elozo evhez kepest a 2008. eyre 13 317 milli6 Ft-r61 15 032 milli6 Ft-ra nott, majd a 2009. eyre 13 183 milli6 Ft-ra csokkent, a 2010. eyre pedig 14 786 milli6 Ft-ra nott. A foly6 beveteleknek a 2008. evrol a 2009. eyre torteno 1682 milli6 Ft-os csokkeneset fOkent az allami hozzajarulasok es az citengedett szemelyi jovedelemad6 egyQttes osszegenek 5831 milli6 Ft-r61 5485 milli6 Ft-ra (94%-ra), valamint a sajat mukodesi bevetelek osszegenek 4278 milli6 Ft-r61 3339 milli6 Ft-ra (78%-ra) torteno csokkenese (hozam-es kamatbevetelek csokkenese) okoztao

36

38

Nines kbtelezo eloiras a mukbdesi es fejlesztesi hiany megallapiMsanak m6djara.

II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK

Az Onkorm6.nyzat 2007-2010. evek kozott realiz6.1t fobb folyo (mukodesi) beveteli jogdmeinek sz6.mszaki adatait grafikon mutatja be: -

----

~

--

-----

Az 6nl«:>nnanyzat folya (mUkooesi) bevetele

!TillioR

14000 . - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - , 12000 10000 8000 6000 _I-~ 4000 2000 O'------l-_--L_ _--'-_ _L--_------'_ _--'--_ _L - - _ - ' - - - ' 2C08. fN 2C09. fN 2007. fN

II I
3009

4058

3584

3426

o SZJA • GiRarm:a:x'>

2443

1400

1643

1703

255

274

257

292

- - - - - ~

o Egyoo saj8t bevel€!

oAFA Ilet6<El<

o

H'o/yi a::ti<, p:jt18kd<

I

4276

---+ - - - I

5407

3899

4745

185

126

276

203

270

194

255 99

1599

1863

1961

1893

"-_.

-

Az osszes folyo (mukodesi) bevetel a 2007. evrol a 2010. eyre 12030 millio Ftrol 12413 millio Ft-ra 3%-kal nott. Az Onkorm6.nyzat koltsegvetesi tcimogatcisai es az szja bevetel egyiittes osszege - amelyek donto mertekben mukodesi t6.mogat6.sok voltak - a 2007. evi 5512 millio Ft-r61 2010. eyre 5129 millio Ft-ra (7%.kal) csokkent a kozponti t6.mogat6.seloszt6.s v6.1toz6.sa, illetve az ell6.totti letsz6.m csokkenese (feladat6.tad6.sok egyh6.znak es Kistersegi t6.rsul6.snak), valamint az egyszeri t6.mogat6.sok (letsz6.mcsokkentesi dontesekhez, berpolitikai intezkedesekhez kapcsolo t6.mogat6.sok) egylittes hat6.s6.nak kovetkezteben. Az osszes koltsegvetesi t6.mogat6.sbol a felhalmoz6.si celli koltsegvetesi t6.mogat6.sok osszege a 2007. evben 50 millio Ft} a 2008. evben 40 millio Ft, a 2009. evben 38 millio Ft} a 2010. evben 39 millio Ft volt, amelyet vis major feladatok t6.mogat6.s6.ra kapott az Onkorm6.nyzat. A 2007-2009. evek kozott evrol eyre folyamatosan nott az iparuzesi adoerokepesseg (a 2007.evben 783 millio Ft, a 2008. evben 799 millio Ft, a 2009. evben 853 milli6 Ft) es a lakhelyen marad6 szja osszege (a 2007. evben 352 millio Ft} a 2008. evben 410 millio Ft} a 2009. evben 501 millio Ft). A 2010. evben az egy fOre juto kiegeszites nott 10}5%-kal (23 200Ft-rol 25 647Ft-ra), amelynek kovetkezteben nott az 6.tengedett szja osszege. Ennek hat6.s6.ra a 2007. evi jovedelemkUlonbseg mersekles 926 millio Ft-os osszege 37,9%-ot} mig a 2010. evi 1214 millio Ft-os osszege 71}3%-ot kepviselt az osszes 6.tengedett szja-n belli!. A gepjcirmiiad6b61 sz6.rmazo bevetel a 2007. evrol a 2010. eyre 14}3%-kal (37 millio Ft-tal) emelkedett, egyreszt a 2010. evben tOrtent gepj6.rmuado mertekenek emelesebol} m6.sreszt az ellenorzesi} vegrehajt6.si munka eredmenyekent. A 2008. evrol a 2009. eyre tOrteno 17 millio Ft-os csokkenes a gazdas6.gi v6.1s6.g hat6.s6.ra kovetkezett be.

39

II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK

A vizsg6lt id6szakban az osszes egyeb sajat folyo bevetel v6ltoz6an alakult. Az e16z6 evhez kepest a 2008. eyre a 2007. evi 4279 milli6 Ft-r6l 5407 milli6 Ft-ra (26,4%-kal) n6tt, a 2009. eyre 3899 milli6 Ft-ra (27,9%-kal) csokkent, mig a 2010. eyre 4745 milli6 Ft-ra (21,7%-kal) novekedett. A t6mogat6serteku bevetelek osszege a 2007. evben 2443 milli6 Ft, a 2008. evben 2714 milli6 Ft, a 2009. evben 2679 milli6 Ft, a 2010. evben 2912 milli6 Ft volt, amelynek kozel 100%-6t a K6rh6z j6r6- es fekv6beteg e116t6si feladataihoz nyujtott OEP t6mogat6s tette ki. A hozam es kamatbevetelek a 2008. evben kiugr6an magas oszszegben (1533 milli6 Ft) realiz6l6dtak a 2006. evben kibocs6tott kotvenyb6l sz6rmaz6 bevetel 6tmenetileg szabad forr6skent rendelkezesre 6116 reszenek befekteteseb61. Az egyeb saj6t foly6 bevetelek alaku16s6t befoly6solta tov6bb6, hogy az Onkorm6nyzat peren kivuli meg611apod6s alapj6n a K6rh6z es az OEP kozotti finansziroz6si ugyb6l ered6en a kozponti koltsegvetesb6l egyszeri 780 milli6 Ft egyeb bevetelhez jutott. A kozfeladatot el16t6 gazdas6gi t6rsas6gok a 2007-2010. evek kozott osztalekot nem fizettek, ezen id6szak alatt az Onkorm6nyzat nem mondott Ie osztalekr61. Az afa bevetelek osszege a 2007. evi 182 milli6 Ft-r6l a 2010. eyre 255 milli6 Ft-ra, 40,1 %-kal n6tt, amely f6kent a forditott 6fa 37 elsz6mo16s6hoz kapcsol6dott. Az Onkorm6nyzatot megillet6 iHetekbevetel az illetektOrveny v61toz6sa es a gazdas6gi v6ls6g kovetkezteben kozel a felere (203 milli6 Ft-r6l 100 milli6 Ft-ra) csokkent. Az Onkorm6nyzatn6l a helyi adokbol es potlekokbol szarmazo bevetelek foly6 (mukodesi) beveteleken beWli ar6nya 2007-2010. evek kozott 13,313,8-16,6-15,2% volt. A helyi ad6bevetelek es birs6gok egyuttes osszege a 2007. evr6l 2010. eyre 24%-kal (294) milli6 Ft-tal novekedett dont6en az epitmenyad6 mertekenek emelese hat6s6ra. Az Onkorm6nyzat a 2007-2010. evek kozott hat38 helyi adonemet mukodtetett. Az id6szak alatt uj ad6nem bevezeteser6l nem dontOttek, a 2008. evt6l az ad6t fizet6k koret b6vitettek az epitmenyad6 tekinteteben a mag6nszemelyek kommun6lis ad6j6nak megszuntetese mellett. A helyi ad6bevetel az e16z6 evhez kepest a 2007-2009. evek kozott folyamatosan n6tt (1599-1863-1961 milli6 Ft), a 2010. eyre csokkent (1893 milli6 Ft). A novekedest els6sorban a telekad6 es a kommun6lis ad6 mertekenek emelese okozta. A helyi ad6bevetel novekedesere pozitiv hat6ssal volt az Onkorm6nyzat 6ltal helyi v611alkoz6soknak nyujtott munkahelyteremt6 t6mogat6s

A forditott cifa miatti bevetel a 2007. evben nem volt, a 2008. evben 24 milM Ft, a 2009. evben 191 milli6 Ft, a 2010. evben 133 milli6 Ft volt. 38 Bevezetett helyi ad6k: helyi ipanlzesi ad6 (ad6mertek 2%); epftmenyad6 (a 20072009. evekben 900Ft/m 2, a 2010. evtol 1240Ft/m2 ); maganszemelyek epftmenyad6ja lakas, ildUlo, garazs (a 2008. evtol 100Ft/m2); idegenforgalmi ad6 (100Ft/fo/ejszaka); telekad6 (terilleti kateg6riak szerint a 2007-2009. evekben az 1. szamu k6rzetben 60 Ft/m 2 , a 2. szamu k6rzetben 40Ft/m 2 , a 3. szamu k6rzetben 50 Ft/m 2, a 4. szamu k6rzetben OFt/m 2 , a 2010. evtol az 1. szamu k6rzetben 275 Ft/m 2 , a 2. szamu k6rzetben 70Ft/m 2 , a 3. szamu k6rzetben 40 Ft/m 2 , a 4. szamu k6rzetben 40Ft/m 2);vallalkoz6k kommunalis ad6ja (2000Ft/ad6targy); maganszemelyek kommunalis ad6ja (epitmenyek utan fizettek, 2007. december 31-en megszunt). 37

40

ll.RESZLETESAfECALLAP[TAsOK

is, amellyel a vallalkozasok fennmaradasat, jovedelemtermela kepesseguk noveleset segftettek ela, ezaltal az altaluk fizetett helyi ad6k novekedeset ertek el. Az bnkormanyzat gazdasagi tarsasagainak osszes bevetele a 2007. evben 7949 milli6 Ft-ot, 2008-ban 5342 milli6 Ft-ot, a 2009. evben 4031 milli6 Ft-ot, a 2010. evben 4543 milli6 Ft-ot tett ki. Az onkormanyzat altaI nyujtott tamogatasok aranya az osszes bevetelhez viszonyftva 2007. evben 7%, a 2008-ban 5,7%, a 2009. evben 11,4%, a 2010. evben 12,9% volt. A 75%-ot meghalad6 onkormanyzati reszesedesu tarsasagok osszes bevetele a 2007. evben 7903 milli6 Ft, a 2008. evben 5289 milli6 Ft, a 2009. evben 3807 milli6 Ft, a 2010. evben 4274 milli6 Ft, az onkormanyzati tamogatasok osszes bevetelhez viszonyftott aranya a 2007. evben 7%, a 2008. evben 5,7%, 2009. evben 10,8%, a 2010. evben 13,1% volt. A gazdasagi tarsasagok onkormanyzati tamogatasanak reszletes adatait a 4. szamu melleklet tartalmazza. Az bnkormanyzat felholmozasi bevetelei a vizsgalt idaszakban: milli6 Ft Megnevezes Targyi eszkoz ertekesftes Eqveb saiat tokebevetel Allamhaztartason belOlrol kapott tamoqatas EU-t61 es kOlfOldrol kapott tamoqatasok Allamhaztartason kfvOlrol kapott tamoQatas Osszes felhalmozasi bevetel

2007.ev teny

2008.ev teny

2009.ev teny

2010.ev teny

365 241

157 982

146 514

35 600

396

288

614

1693

203

0

0

0

82

110

95

45

1 287

1 537

1 369

2373

A targyi eszkozok ertekesitesebol szarmaz6 bevetel a 2007-2010. evek kozott az elaza evhez kepest folyamatosan csokkent, a 2010. evben e jogdmen realizalt bevetel a 2007. evinek csak mintegy egy szazaleka volt, amelynek oka a gazdasagi valsagb61 ereda ingatlanpiaci kereslet visszaesese. Az egyeb sojat tokebevetel a 2007. evral a 2010. eyre kozel ket es felszeresere (241 milli6 Ft-r61 601 milli6 Ft-ra) natt, elsasorban az bnkormanyzat tulajdonaban leva gazdasagi tarsasagok, Kistersegi tarsulas, civil szervezetek es intezmenyek39 reszere visszafizetesi kotelezettseggel atadott penzeszkozok megterUlese miatt. A 2007-2010. evek kozott az bnkormanyzat altaI adott 1198 milli6 Ft-b61 2010. december 31-eig 972 milli6 Ft teriilt vissza.

39 Az intezmenyekne1 a pa1yazatokhoz kapcso16d6 tamogatasok mege161egezeset szolga1tak.

41

II. RESZLETES MECMLAP[rAsOK

Az cillamhciztartcison belulrol kapott tcimogatcis a 2007. evr61 a 2010. eyre tobb mint negyszeresere, 396 milli6 Ft-r61 1693 milli6 Ft-ra n6tt. A novekmeny tobb mint a felet, 913 milli6 Ft-ot az operativ programok es a terilletfejlesztes (TIOP, DAOP, DARFT, stb.) kereteben kiirt palyazatokon nyert tamogatasok tettek ki. A novekmeny masik reszet (780 milli6 Ft-ot) az Onkormanyzat es a K6rhaz kozotti atutalasok40 okozt6k. Az EU-tol a 2007. evben kapott 203 milli6 Ft tcimogatcis a 2007. evet megel6z6en indul6 fejlesztesekhez kapcsol6dott, a kovetkez6 evekt61 kezd6d6en ilyen jogcfmen bevetel nem realizal6dott. A fejlesztesekhez kapcsol6d6 operativ programok altaI kiirt palyazatokon elnyert tamogatasokat az allamhaztartason belillr61 kapott tamogatasok kozott - tamogataserteku felhalmozasi bevetelkent kellett elszamolni a szamviteli el6frasok alapjan.

2.3.

Az Onkormiinyzat foly6 kiadiisai Az Onkormanyzatnal a eLF m6dszer szerint szamftott foly6 es felhalmozasi kiadasok egyuttes osszege a 2007-2010. evek kozott valtoz6an alakult, az el6z6 evhez kepest a 2008. eyre 15 976 milli6 Ft-r61 16 227 milli6 H-ra n6tt, majd a 2009. eyre 14491 milli6 Ft-ra csokkent, a 2010. eyre pedig 15 055 milli6 H-ra n6tt. A foly6 kiadasoknak a 2008. evr61 a 2009. eyre torten6 1736 milli6 H-os csokkeneset f6kent a foly6 kiad6sok kozott elszamolt arfolyamveszteseg es a letszamcsokkentesb61 ered6 szemelyi juttatas csokkenese, valamint a dologi kiadasok novekedese egyuttes hatasa okozta. A felhalmozasi kiadasok osszege a 2007. evben 3481 milli6 H, a 2008.evben 3142 milli6 H, a 2009. evben 3084 milli6 H, a 2010. evben 3794 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat foly6 kiadasai f6bb jogcfmek szerinti bontasban a kovetkez6k voltak:

Az Onkormanyzat a Korhaz es az OEP kozotti karteritesi ugyb61 ered6en karterftes jogcimen kapott es a konyvviteli elszamolasokban karteriteskent lekonyvelt 780 millio Ft-ot, amelyet Korhaznak el6bb atadott (lltamogataserteku felhalmozasi kiadas onkormanyzatnak es koltsegvetesi szerveinek" jogcimen kiadaskent szamoltak el), majd a Korhaz visszautalta az Onkormanyzatnak (lltamogataserteku felhalmozasi bevetel helyi onkormanyzat es koltsegvetesi szerveit61" jogcimu bevetelkent szamoltak el) a Korhaz es az Onkormanyzat kozott a 420/2010. (X. 28.) szamu kozgyUlesi hatarozattal j6vahagyott fejlesztesi koncepcio vegrehajtasa targyaban megkotott megallapodas alapjan, melyben a Korhaz vallalta az Onkormanyzat altaI benyujtott palyazatok onerejehez valo hozzajarulast). 40

42

II. RESZLETES MEGALLAPfrAsOK milli6 Ft Mecmevezes Foly6 kiadasok Muki:idesi kiadasok (kamatkiadas nelklil\ Allamhaztartason belOire atadott penzeszki:izi:ik Transzferkiadasok -ebb61: vallalkozasoknak EU-nak, iIIetve kulfi:ildre maganszemelyeknek nonprofit szervezeteknek Kamatkiadasok Eli:izi:i evi oenzmaradvanv atadas

2007. 12495 9942 494 1287 271 5 558 453 399 373

2008. 13085 11056 248 784 45 9 581 149 519 478

2009. 11407 9872 52 1007 166 0 592 249 313 163

2010. 11261 9400 123 1230 204 0 644 382 363 145

2007. 4848 1553 3106 435 1781

2008. 4347 1392 3156 1656 1031

2009. 3900 1168 3973 831 1059

2010. 3961 1049 4149 241 1353

milli6 Ft MeQnevezes Szemelvi iuttatasok Munkaad6t terhel6 jarulekok DoloQi kiadasok Egyeb folv6 kiadasok Muki:idesi celu penzeszki:izatadas

Az bnkormanyzat teljesftett foly6 kiadasai a 2007. evrol a 2010. eyre 12495 milli6 Ft-r6l11 261 milli6 Ft-ra (9,9%-kal) csokkentek. A 2010. evben a 12495 milli6 Ft foly6 koltsegvetesb6l 5010 milli6 Ft-ot (44,5%ot) szemelyi juttatasokra es a munkaad6kat terhe16 jarulekokra forditottak, ez az arany a 2007. evben 51,2% volt. Az iizemeltetest, intezmenyfenntartast biztosit6 dologi kiadasokra a 2010. evben 4149 milli6 Ft (36,8%) jutott, a 2007. evben az osszes mukodesi kiadason beliil a dologi kiadasok aranya 24,9% volt. A szemeIyi juttatasok osszege a 2007-2009. evek kozott minden evben csokkent a letszamcsokkentesek miatt, de a 2010. evben az e16z6 evhez kepest 61 milli6 Ft-tal n6tt. A dologi kiadasok a 2010. evben a 2007. evi szintnel 1043 milli6 Ft-tal (33,6%-kal) voltak magasabbak41 , az inflaci6t meghalad6 mertekben n6ttek, annak ellenere, hogy a 2007. evt6l kiadascsokkent6 intezkedeseket vezettek be, intezmenyeket adtak
A dologi kiadasok osszegei az eves koltsegvetesi beszamol6k alapjan keriiltek figyelembevetelre. A fordftott Qfa miatti kiadas a foly6 kiadasok kozott a 2007. evben nem volt, a 2008. evben 24 mUli6 Ft, a 2009. evben 191 milli6 Ft, a 2010.evben 133 milli6 Ft volt. 42 Arfolyamveszteseg dmen a 2007. evben 198 milli6 Ft-ot, a 2008. evben 1433 milli6 Ft, a 2009. evben 477 milli6 Ft-ot, a 2010. evben negy milli6 Ft-ot szamoltak el. 41

43

II. RESZLETES MECALLAP[TASOK

A mukodesi ceIu penzeszkozatadasok (az allamhaztartason beliilre
Megnevezes Szemelyi iuttatasok Munkaad6t terhel6 jarulekok Oolooi kiadasok Egyeb foly6 kiadasok MOkOdesi celu oenzeszkozatadas

2007. 10942 8389 494 1287 27 5 558 453 399 373

2008. 11619 9643 248 784 45 9 581 149 519 425

2009. 10047 8512 52 1007 166 0 592 249 313 163

2007. 4097 1307 2559 426 1 781

2008. 3795 1 211 2985 1652 1 031

2009. 3410 1 016 3265 821 1059

milli6 Ft 2010. 9833 7973 123 1230 204 0 644 382 362 145 mil1i6Ft 2010. 3488 922 3339 224 1353

A Korhaznal a szemeIyi juttatasra teljesftett kiadas 751 millio Ft-rol 474 millio Ft-ra (37,9%-kal), a tobbi intezmenynel a 2007. evrol a 2010. eyre 4097 millio Ft-rol 3488 millio Ft-ra (14,9%-kal) csokkent. Az egeszsegugyi agazatban a letszam (az osszes megszuntetett allashely 55%-a a Korhaznal volt) es a berek csokkenese nagyobb mertekl1 volt mas agazati feladatokat ell
43

A kiad6.sok a fekvabeteg ell6.t6.sra forditott kiad6.sokat jelentik.

A K6rh6.z dologi kiad6.sa a 2007. evi 547 milli6 Ft-r6I a 2010. eyre 810 milli6 Ft-ra natt.

44

44

II. RESZLETES MECALLAP[rASOK

szerveztek, amelynek kovetkezteben csokkentek a szemelyi juttato.sok es a jo.rulekaik, ugyanakkor a dologi kiado.sok novekedtek, amely hozzo.jo.rult a dologi kiado.sok onkormo.nyzati szintu novekedesehez. A K6rho.zno.1 a dologi kiado.sok nagyso.go.t befolyo.solta meg a 2010. december 31-en fenno.116 166 milli6 Ft szo.11it6i o.11omo.ny is. Az Onkormo.nyzat a 2007-2010. evek kozott a K6rho.z mukodesi kiado.saihoz 45 396 milli6 Ft-tal jo.rult hozzo.. A k6rho.zi mukodesi to.mogato.sok a kozponti berpolitikai intezkectesekhez, a letszo.mcsokkentesekhez kapcsol6d6 tObbletkoltseg fedezetehez, a 13. havi juttato.sok kifizetesehez, kereset kiegeszitesekhez kapcso16dtak, melyeket az Onkormo.nyzat kozponti koltsegvetesb61 kapott to.mogato.sb61 finanszirozott. 46 Az Onkormo.nyzat a mukodesi celli to.mogato.son feWI a 2007-2010. evek kozott nem nylijtott fejlesztesi celli to.mogato.st a K6rho.z resze-

reo A K6rho.z reszere nylijtott to.mogato.sokat evenkent a kovetkez6 grafikon mutatja be: K6rhc:1z

200

100

reszere atadott: penzeszkazok

milli6R

-

-

205 -

191

o 2fXJ7.

o rnJk<ScJesi cera

2CXJ8.

2OCl9.

2010. fejlesztesi cera

A PoIgo.rmesteri hivatal konyveiben szo.moltak el a 2007-2010. evek kozott oszszesen 368 milli6 Ft fejIesztesi kiado.st, amelyet a ho.ziorvosi ugyelet eszkozfejlesztesere, a 70 o.gyas kr6nikus oszto.ly, az egynapos sebeszet es a gy6gyszerto.r kialakito.so.ra, a gep-muszer beszerzesre, gy6gymedence epitesere, surg6ssegi fogad6hely kialakito.so.ra forditottak.

Az Onkormeinyzat a Korheiz reszere nyujtott teimogateist intezmenyfinanszirozeis jogcfmen biztositotta.

45

Az Onkormeinyzat sajeit forreiseibol nem nyujtott teimogateist a Korheiznak a 20072010. evek kozott.

46

45

II. RESZLETES MECALLAP!rASOK

Az Onkorm6.nyzat 6.ltal a gazdas6.gi t6.rsas6.gok reszere nylijtott mukbdesi es felhalmoz6.si celli 6.tadott penzeszkbzbket kbvetkezo diagram mutatja be a 2007-2010. evekre: Gazdasagi tcirsasagok reszere at:adott penzeszk6.zok

(millie> Ft)

600

J19l ~

500

-

-

400

300

---

-

-

~-

-

-

-

-

-

~-

~

-

~

-

~

-

-

- -

--

541

200

-

--

399 -

-

264-

100

-

I 109

o 2CD7. o mQkb<::lesi celra

2008.

1

2009.

2010.

• fejlesztesi celra

Az bnkorm6.nyzati feladatell6t6.sban resztvevo gazdas6.gi t6.rsas6.goknak 6.tadott mukbdesi celli penzeszkbzbk47 a vizsg6.lt evekben v6.ltoz6an alakultak, a 2007. evi 541 milli6 Ft-r61 2008. eyre 79,9%-kal, 109 milli6 Ft-ra csbkkentek, a 2009. eyre 142,2%-kal, 264 milli6 Ft-ra es a 2010. eyre 51,1 %-kal, 399 milli6 Ftra nottek. A 2007-2010. evek kbzbtt mukbdesi celra 6.tadott penzeszkbzbk 26,4%-a (347 milli6 Ft) a kbzponti kbltsegvetesbol a kbzfoglalkoztat6.sra az Onkorm6.nyzatnak utalt t6.mogat6.s tov6.bbutal6.sa volt a feladatot ell6to egy gazdas6.gi t6.rsas6.gok reszere. A legnagyobb bsszegu penzeszkbz 6.tad6.s a kbvetkezo bnkorm6.nyzati feladatot ell6.t6 gazdas6.gi t6.rsas6.gok reszere tbrtent a vizsg6.lt evekben:

A 2. szamu mellekletben szerepl6 transzferkiadasokb6l a vallalkozasoknak atadott penzeszkoz6k es a 4. szamu mellekletben szerepl6, tarsasagoknak nyujtott 6nkormanyzati tamogatasok osszege k6z6tti elterest az okozza, hogy az bnkormanyzat a nonprofit gazdasagi tarsasagoknak nyujtott tamogatasokat a nonprofit szervezeteknek atadott penzeszk6z6k k6z6tt mutatja ki. A 2. szamu mellekletben szerepl6 nonprofit szervezeteknek nyujtott tamogatasok k6z6tt a tarsasagokon kivul mas nonprofit szervezeteknek atadott penzeszk6z6k 6sszege is szerepel. 47

46

II. RESZLETES MECALLAP[rASOK

milli6 Ft

Osszesen

2007.ev teny

2008.ev teny

2009.ev teny

2010.ev teny

Kbzetkeztetes (H6d MenlO Kft, mukbdesi celu tamogatas)

178

96

29

14

317

Varostizemeltetesi feladatok (Varosellat6 Kft, mukbdesi es felhalmozasi celu tamogatas)

142

0

185

362

689

Szocialis foglalkoztatas (H6df6 Nonprofit Kft, mukbdesi celu tamogatas)

43

13

0

0

56

363

109

214

376

Megnevezes

Osszesen

1062

A mukodesi es felhalmozasi kiadasok aranya a 2007-2010. evek kozott nern valtozott szarnottev6en, a 2007. evben 21,8%, a 2008. evben 19,4%, a 2009. evben 21,3%, a 2010. evben 25,2% volt. A rnukodesi es felhalrnozasi kiadasokat a 2007-2010. evek kozott a kovetkez6 abra rnutatja:

Onkot"ll'Bnyzati rriikOdesi

es felha1mozasi kiadasok milli6R

160c0

120c0

SOCO

40c0

2IXJ7. Fehalrrozasi (bert.h3zooi) kiooas I

o FOy6 (~i) kiaclis -

-~~

ev

2OJ8.

ev

2C09.

ev

2010.ev

3481

3142

3084

3794

12495

13C85

11407

11261

~----

Az Onkorrnanyzat a 2007-2010. evek kozott 10383 milli6 Ft osszkoltsegu fejleszteseket tervezett saj6.t forrassal es az eur6pai uni6s forrasokra benylijtott palyazatok segitsegevel. A 2007-2010. evekben eur6pai uni6s tarnogatasokra osszesen 56 palyazat benylijtasar61 dontottek. A palyazatok kozUl 35 tarnogatasban reszesult, nyolc palyazat elbfralasa folyarnatban volt, 13 palyazat eredrnenytelen volt. A 2007-2010 evekben rnegva16sftott es folyarnatban lev6 kiemelt infrastrukturalis beruhazasok a kovetkez6k voltak: gyujt6lit-ha16zat rekonstrukci6ja, ipari parkot osszekot6 lit epftese, belterUleti utak rehabilitaci6ja, rnez6gazdasagi utak fejlesztese, kozvi1agftas fejlesztese, kerekparlit epftese, csapadekvfz elve-

47

II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK

zetes, K6rhaz b6vftese (70 agyas kr6nikus fekv6beteg-osztaly kialakftasa), altalanos iskolak es 6vodak, kozepiskolak b6vftese, felujftasa, a TISZK fejlesztese, regionalis kornyezeti nevelesi kozpont letrehozasa, kialakftasa, id6szaki kiallft6hely l
48

II. RESZLETES MECALLAP!TAsOK

• A Kozgyi'iles a 2005. evben dontOtt48 a legmagasabb bekerUlesi koltsegu (2051 milli6 Ft) "H6dmez6vasarhely belterUleti utak fejlesztesi programja" megval6sitasar61. A fejlesztest saj6.t forrasb61 terveztek megval6sitani 2086 milli6 Ft tervezett bekerUlesi koltseggel. A beruhazas a 2007. evben befejez6dott, a tenyleges kifizetes 2052 milli6 Ft, amelynek fedezetet kotvenyforrasb61 biztosftottak; • Az Onkormanyzatnal az "Elektronikus iigyfelszolgalat es korszeru terinformatikai megoldasok bevezetese H6dmez6vasarhely Megyei Jogli Varosban" dmu palyazaton (Gazdasagi Versenykepesseg Operatfv Program) elnyert 250 milli6 Ft eur6pai uni6s farras es 122 milli6 Ft sajat forras felhasznalasaval kialakftottak az elektronikus iigyfelszolgalati es korszeru terinformatikai rendszert; • Az Onkormanyzat a 2007. evben dontOtt49 a "H6d-Ipari Parkot es a 47-es fOkozlekedesi utat osszekot6 kUlterUleti lit epfteser61". A beruhazas 562 milli6 Ft eur6pai uni6s tamogatas (Del-AlfOldi Operatfv Program), es 324 milli6 Ft saj6.t forras felhasznalasaval 886 milli6 Ft tenyleges bekerUlesi koltseggel megval6sult. Az Onkormanyzat fejlesztesi tevekenysege a palyazati kiirasok altai nagyban befolyasolt, mivel a saj6.t felhalmozasi bevetelei alacsony szintje miatt beruhazasokat, fellijftasokat csak kUls6 forrasok igenybevetelevel (uni6s es hazai tamogatasok hitelfelvetel, kotvenykibocs6.tas) tud megval6sitani. A 2007-2010. evek kozott megval6sult beruhazasok, fellijftasok sajat forrasait is fejlesztesi hitelekb61 es felhalmozasi celli kotvenykibocsatasb6l finanszfroztak.

3.

KOTELEZETTSEGEK BEMUTATA.SA

3.1.

A penzintezetek fele fennall'> kotelezetlsegek Az Onkormanyzatnak 2006. december 31-en 16 331 milli6 Ft penzintezeti kotelezettseg 50 allomanya volt, amely 2010. evre 20 656 milli6 Ft-ra emelkedett. A 2006. december 31-i kotelezettseg egy kotvenykibocsatasb6l, hat hosszu lejaratu hitelb6l, egy munkaber-megel6legezesi hitelb61, harom rovid lejaratli hitelb61 es foly6szamlahitel allomanyb6l, a 2010. ev vegi egy kotvenykibocsatasb6l, harom hosszu lejaratu hitelb6l, egy munkaber-megel6legezesi hitelb6l, kilenc egyeb (likvid) hitelb61 es foly6szamlahitel allomanyb61 keletkezett.

A KozgyUles a 167/2005. (II. 25.) szcimli hatcirozatban dontott a H6dmez6vciscirhely beltertileti litjainak fellijitcisi programjcir61.

48

49 A KozgyUles a 656/2007. (XI. 8.) szcimli hatcirozatciban dontott a H6d-Ipari Parkot es a 47-es f6kozlekedesi utat osszekot6 kultertileti lit epfteser61.

A penzintezeti kotelezettsegek cillomcinya a vcillalkozcisok fele fennci1l6 - hitelek kozott szerepeltetett - kolcsonok cillomcinycit nero tartalmazza. (2006: 52 milli6 H, 2007: 168 milli6 H, 2008: 200 milli6 H, 2009: 314 milli6 H, 2010: 301 milli6 Ft.)

50

49

II. RESZLETES MECALLAP!TAsOK

Az bnkormanyzat penzintezeteknel fenna1l6 kotelezettseg-allomanyat a 20072010. evekben az alabbi diagram szemlelteti 51 : A penzintezeteld<el szermen fennOllO lcDtelezettsegek Wlorniny (rrilli6 R) 25000

20000 15000

10000 5000 O~-==----"="'------==---==-----'=~ 2010.811 2OC6.ev 2007.8v

o R:Nid Iejaratu kbtelezetls8gek

3571

3566

• ArfdyamvaJtazas

o H:sszu Iejaratu kbtelezetls8gek

12700

12137

1656

2161

1032

2317

5152

13747

13234

12283

3221

A penzintezeti kotelezettsegek allomanyanak a 2007-2010. evek kozotti 4325 milli6 Ft-os (26,5%) novekedeset dont6en az okozta, hogy • a 2007-2010. evek kozott egy alkalommal hosszu lejaratu hitelt vett igenybe, amelynek 2010. december 31-i allomanya 1830 milli6 ft volt. A hosszu lejaratu hitelek 2006. december 31-i 1898 milli6 Ft-os allomanya a 2008. evi hitelfelvetel, a t6ketOrlesztesek, valamint a 2008-2010. evek vegen elszamolt arfolyamvaltozas hatasara 2479 milli6 Ft-ra emelkedett;

• 5152 milli6 ft osszegben szamoltak el a devizabtm fenna1l6 hitelek es a kotveny ev vegi ertekelesekor CHF es EDR arfolyamvaltozas miatti allomanynovekedest; • a rovid lejaratu kotelezettsegek kozott kimutatott foly6szamlahitel, egyeb likvid hitel es munkaber mege161egezesi hitel allomany 872 milli6 ft-tal csokkent. A hosszu es rovid lejaratu hitelek kozill hat eseteben az Onkormanyzat a multicurrency (tObbdevizas) lehet6seget valasztotta. A penzugyi biztonsag novelese erdekeben alkalmazott hitelforma lehet6seget nyujtott az arfolyamkockazat csokkentesere, kedvez6 penzpiaci helyzetben a devizak keresztarfolyamanak fiiggvenyeben donthetett az Onkormanyzat arr6C hogy devizaban fenna1l6 hitelet mas devizara/forintra, vagy forinthitelet devizara konvert61ja

at.

Az arfolyamvaltozas hatasa befolyasolja a kbtelezettsegek alakulasat, azonban annak merteke elore pontosan nem hatarozhat6 meg, csak varakozasokon alapul6 tendenciak jelezhetok. Annak megfteleserol, hogy a devizaban felvett hitelert, kibocsatott kbtvenyert kapott forinthoz kepest a hitel visszafizetesekor, a kbt-

A diagramban a hosszu lejaratu kbtelezettsegek merlegerteket csbkkentettUk az arfolyamvaltozas bsszegevel.

51

50

II. RESZLETES MECALLAPfrAsOK

veny visszavasarlasakor je1entkez6 forint-kote1ezettseg tobbletkiadast (arfolyamveszteseg) vagy megtakarftast (arfo1yamnyereseg) eredmenyez-e a futamid6 vegen, a te1jes kote1ezettseg rendezeset kovet6en lehet kepet a1kotni. Mindaddig, amig torlesztesi kote1ezettseg nem all fenn (tlirelmi id6), a t6kere vonatkoztatva nem ertelmezhet6 sem az arfo1yamveszteseg, sem az arfo1yamnyereseg. Az Onkormanyzat a forrashiany kezelese erdekeben a 2007-2010. evi koltsegvetesi rendeletekben mukodesi es felhalmozasi celu hitelfelvetellel, penzmaradvany igenybevetellel, kotelez6 tartalekkal szamolt. A Kozgyules az atmeneti finanszfrozasi forrasok megteremtese erdekeben a foly6szamla hitelfelvetelen tul a likviditasi hitelek felvetelere is felhatalmazta a polgarmestert, esetenkent a j6vahagyott targyevi koltsegvetesi kiadasi f60sszeg 3%-a erejeig. 52 A felhatalmazas alapjan a meglev6 ad6ssagallomany kezelese, atalakftasa erdekeben 2007-2010. evek kozott folyamatosan a kedvez6 arfolyamokat kihasznalva a meglev6 hiteleket egyik devizanemr61 a masikra valtottak at, akar tObbszor is. A 2007-2010. evek kozott 6204 milli6 Ft hitel felvetelere keriilt sor, amelyb6l a 2008. evben egy hosszu lejararu hitelfelvetel volt. A 2000 milli6 Ft hosszu lejaratu hitel a foly6szamlahitel allomany csokkenteset szolgalta, a hitelkeretre vonatkoz6 hitelszerz6des tartalmazta a devizanemcsere lehet6seget, harom ev tiirelmi id6 es 18 eves futamid6 mellett. Az ad6ssagallomany osszetetele valtozott, rovid lejaratu hitelt valtottak ki hosszu lejaratu hitellel. A hitel atstrukturalasar61 kiilon el6terjesztes nem kesziilt53 , mivel az eves koltsegvetesek vegrehajtasar61 sz616 rendeletekben54 a Kozgyules felhatalmazta a polgarmestert, hogy a hitelfelvetelekhez, kotvenykibocsatasokhoz kapcso16d6an a fennall6 ad6ssagallomany reszet kepez6 hiteleket, ha a penzpiaci helyzet ezt indokoltta teszi, lejarat el6tti visszafizetessel kedvez6bb kamatozasu hitelekkel (kotvenyekkel) valtsa ki. A fennall6 ad6ssagallomany atalakftasara a polgarmesternek adott felhatalmazas (a hosszu lejararu hitelfelvetel miatt) ellentmondasban van az Otv 10. § (1) bekezdes d) pontjaban foglalt azon el6frasaval, hogy a kepvise16testiilet hataskoreb61 nem ruhazhat6 at az even tuli hitel felvetele. Kozbens6 egyeztetes saran tett eszrevete1 szerint: I/Onkarmanyzatunk 2007-2010. evek kozOtt hasszulejaratu hitel felveteler61 nem dontOtt, fgy az nem lehet aka a hasszulejaratu kOtelezettsegek novekedesenek (34. aldal utalso bekezdes). Rovidlejaratu hiteleink atstrukturalasara kozgyl1lesi felhatalmazas alapjan keriilt sar, 2000 mUli6 Ft oszszegben, a kedvez6bb kandfciok, a hasszabb futamid6 es a devizacserere lehet6seget ado multicurrency jelleg miatt. A jelentes 51. aldalan szinten helyteleniil hitelfelvetelkent szerepel ugyanez az osszeg, mely ugyanakkar helyesen allapftja meg, hagy ennek a hasszulejaratu hitelnek a 2010. december 31-ei allamanya 1830 mUli6 Ft. reyeS tehQt

az eves koltsegvetesek vegrehajt6si szabalyairo1 szolo rende1etekben 53 A vizsga1at reszere atadasra kertilt a KbzgyUles 2008.november 6-i tilesere keszltett e16terjesztes es a hozott hatarozat "Dontes uj forint a1apu kotveny kibocsatasarol" dmmel. Az e16terjesztes uta1 a fo1yoszamlahitel csbkkentesi 1ehet6segre, kedvez6bb kondfciokra. 54 6/2007. (II.. 12.),2/2008. (11.11.), 7/2009. (11. 13.), 2/2010. (1.. 30.), 2/2011. (II.. 08.) szamu rende1etek 4 § 2/c pontja 52

51

II. RESZLETES MECALLAPfrASOK

az a kovetkeztetes, hogy a hosszulejaratu penzintezeti kOtelezettsegek nottek, amelyeket a hosszulejaratu hitelfelvetel es hitelatstrukturalas, valamint az egyes evek vegen elszamolt osszesen 5152 milli6 Ft arfolyamkiilonbOzet egyiittesen okoztak. A novekedes kizar6lag az arfolyam veszteseg miatt kovetkezett be, amelyet j61 iIlusztral az 50. oldalon taMlhat6 grafikon is." Az eszrevetel nem megalapozott, mivel az ellen6rzott dokumentumok a hosszulejaratu hitel felvetelet tamasztjak ala. Az Onkormanyzat 2008. december 29-en hosszulejaratu hitelszerz6dest kotbtt a szamlavezet6 bankkal a folyoszamlahitel visszafizetese erdekeben. A hitel celja a folyoszamlahitelb61 finanszirozott 20072008. evekben megvalositott beruhazasok fedezetenek biztositasa volt. A hosszulejaratu hitelfelvetelt az Onkormanyzat a hitelszerz6des tartalmanak megfele16en a 2008. evi penzforgalmi beszamolojaban finanszirozasi celu bevetelkent a hosszu lejaram hitel felv~tele soron szerepeltette, ezzel osszhangban a 14. szamu tanusitvanyon is hosszulejaratu hitelfelvetelkent mutatta ki. A felvett hosszulejaratu hitel kovetkezteben a 2008. evi konyvviteli merleg adatai szerint is a beruhazasi es fejlesztesi hitelek allomanya a 2007. evi 1559 millio Ft-rol 3401 millio Ft-ra n6tt, a rovidlejaratu hiteleke 3387 millio Ft-rol 1548 millio Ft-ra csokkent. Az eszrevetelben hivatkozott, a KozgyUles altaI a polgarmesternek adott felhatalmazas a 2000 millio Ft hosszulejaratu hitel felvetelere vonatkozoan ellentetes az Otv. 10. § (1) bekezdes d) pontjaban foglalt azon e16irassal, hogy az even tuli hitel felvetele, kotveny kibocsatasa a kepvise16-testtilet at nem ruhazhato hataskore. Ennek alapjan a jelentes reszletes megallapitasainak, osszegz6 megallapitasainak es javaslatainak vonatkozo reszet (19. oldal diagram alatti masodik bekezdes, 51. oldal 5. bekezdes, 27. oldal 10. szamu javaslat) tovabbra is fenntartjuk.

A rovid es hosszu lejararu hitelekkel kapcsolatos e16iranyzatok modosftasat a hitelszerz6desek megkoteset kovet6en a 2008. evi koltsegvetesnek a 2009. marcius 5-i modosftasaval fogadta el a Kozgyules. A rovid lejararu hitel hosszu lejararuva alakftasarol a KozgyUles felhatalmazasa alapjan a Polgarmester dontOtt. A dontes meghozatala e16tt a Kozgyules reszere nem kerult elozetesen beterjesztesre a foly6szamlahitel hoszszu lejaroru hitelle55 valo atalakftasa miatti hosszu tavu kotelezettsegvallalas tartalma, a visszafizetesre vonatkozo feltetelek bemutatasa, a fedezet meglete. fgy tObbek kozott nem dontOtt a KozgyUles a hitel futamidejer61, egyeb feltetelekr61, a hitel visszafizetesenek forrasarol. A likviditasi es eladosodasi problemak kezelese erdekeben a gazdalkodasra havonkenti penzugyi tervek, valamint a koltsegvetes mellekletekent e16iranyzatfelhasznalasi terv keszult minden evben. Emellett a meglev6 szerz6desek feltilvizsgalata megtOrtent, 0 hiteltorlesztesek idopontjat a helyi ad6bevetelekhez igozitottak. A KozgyUles dontOtr 6 az Onkormanyzat korabban val-

A hosszu lejaratu hitelekre vonatkozo dontesnel vizsgalni kell a helyi onkormanyzatokrol szolo tbrveny 88.§. (2) bekezdese szerinti korlatot.

55

56 A Kozgy(iles az 533/2008.(X.. 16) szamu hatarozattal felftiggesztett minden kotelezettsegvallalast. Elrendelte az onkormanyzati intezmenyeknel, gazdasagi tarsasagoknal a kotelez6 tartalekkepzest, a kiadasok csokkenteset, a feladatok attekinteset, megvonta a nem kotelez6 beren felli.li juttatasokat. Dontbtt, hogy a 2009. evi koltsegvetesi koncepcio osszeallitasanal csak a tbrveny szerint kotelez6 feladatok es az Europai Unio tamogatasaval megvalosulo fejlesztesek finanszirozasa szerepelhet.

52

II. RESZLETES MEGALLAP[rAsOK

lalt nem kotelez6 feladatainak feliilvizsgalat6r61, es a tovabbi ilyen jellegu kotelezettsegvallalasok felfuggeszteser6l. A helyszini vizsgalat alatt tovabbi hitel igenybevetelere, illetve kotvenykibocs6t6sra vonatkoz6 dontes-e16keszites nem volt folyamatban. A vizsgalt id6szak alatt az Onkormanyzat a hitelek biztositekakent az azonnali beszedesi megbizas lehet6seget ajanlotta fell zalogjogot biztositott a bankszamla kovetelesen57 , a hitelszerz6desekben rogzitett m6don es mertekben allamkotveny, illetve ingatlan (forgalomkepes es korlcitozottan forgalomkepes)- es 6vadeki fedezetet, valamint a Garantiqa Hitelgarancia Zrt. keszfizet6 kezesseget hatarozta meg. A korlcitozottan forgalomkepes ingatlanokra alapitott jelzalogjog nem felel meg az Otv. 88. § (1) bekezdes b) pontjaban foglalt azon e16ir6sanak, hogy a hitel es kotveny fedezeteiil az onkormanyzati torzsvagyon nem hasznalhat6 fel. A megterhelt ingatlanokra vonatkoz6an kiilOn keretbiztositt~ki jelzalogszerzodest kotottek. A vizsgalat ideje alatt ujabb, a korabbi ingatlanfedezetek osszevonasat tartalmaz6 - 354 milli6 Ft-os - keretbiztositeki szerz6des e16kesziteser61 adott tajekoztat6st a Polgarmesteri hivatal. A penzintezeti kotelezettsegvallalasb61 szarmaz6 forrasok felhaszn61asi celjait meghataroztak. Az eves koltsegvetesek tartalmaztak a teljes futamid6re varhat6 kamat- es t6kefizetesi kotelezettseget, azonban az e16terjesztesekben nem mutattak be a visszafizetes forrasait, valamint a kamat- es - a devizaalapu kotelezettsegeket erint6 - arfolyamkockazatot. A konyvvizsga16 vizsgalta a hitelfelveteli korlcitot, melyr61 sz6ban tajekoztatta a KozgyUlest. A KozgyUles az ad6ssagot keletkeztet6 kotelezettsegvallalassal megva16sitott felhalmozasi kiadasok esetleges bevetelnove16, illetve kiadascsokkent6 vonzatcit nem vizsgalta, a fejleszteshez, felujitashoz vallalt kotelezettsegek visszafizetesi forrasakent nem nevesitette. Az Onkormanyzat 2010. december 31-en Ft-ban fennallo hosszu lejaratu penzintezeti kotelezettseget a kovetkez6 tablazat mutatja be:

Megnevezes

Hosszll lejararu hitel (multicurrency)

Szerzodesko Kamat (referenda Osszeg (ezer Ft) tes kamat+ kamatfelar) idopontja

2008.12.29

2000000

Felhasznalas celja:

6 havi BUBOR+1,15% vagy Beruh6zasok, fellljit6sok 6 havi EURlBOR+1,25 % (foly6szamlahitel kivaltasa) vagy 6 havi USD LIBOR+1,26%

A hitel igenybevetele a 2008. evben forintban tortent az Onkormanyzat szamlavezet6 penzintezetet6l. 58 A tobbszori deviza citkonvert6.1as59 utan elert arfo-

A zalogjog nem erintette a normatfv allami hozzajarulasokkal, az egyeb kozponti koltsegvetes tamogatasokkal, az atengedett szemelyi jovedelemad6val es az allamh6ztartason bellil mukodesi celra atvett penzeszkozokkel kapcsolatos alszamlakat. 58 Az bnkormanyzat szamlavezeto penzintezete 2007. 01. 01-tol valtozott. 59 Az elso atvaltas 2009. 02.03-an tortent EUR-ra, arfolyam: 290,6Ft/EUR. 57

53

II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK

lyamnyereseg 126 millie> Ft, a hitel allomanyi erteke 2010. december 31-en 1830 milli6 Ft volt. A hitelszerz6des szerint a hitel celja a 2007-2008. evekben aktivalt, tObb mint 2000 milli6 Ft ertekii beruhazas finanszirozasa volt, amelyet a foly6szamlahitelb61 el6legeztek meg. Az els6 kamatfizetes 2009. junius 30-an tOrtent, az els6 t6ketorleszt6 reszlet esedekessege 2011. december 3-a. Az Onkormanyzat 2010. december 31-en EUR-ban fenncille>, forintban felvett hosszu lejciratu penzintezeti kotelezettsege (3 668 225 EUR) a kovetkez6 volt. 50

Megnevezes

Szerzodesko tes idopontja

Osszeg ezer Ft

Atvaltasi arfolyam

Kamat (referenda kamatf kamatfelar)

3 havi BUBORfO,65% vagy 3 havi CHFLlBORfO,95 % vagy 3 havi EURIBOR+O,95% 3 havi BUBOR+O,65% Hosszu lejaram hitel vagy 3 havi 2005.11.30 250000 256,7 (multicurrency) • CHFLlBOR+O,95 % vagy 3 havi EURIBOR+O,95% *az artolyam az elsa atvaltaskor ervenyes artolyamot tartalmazza, mlvel a hitel Ft-ban kenllt klbocsatasra

Hosszu lejaratu hitel (multicurrency) •

2005.07.12

1807480

256,7

Felhasznalas celja:

Korabbi hitelek kivaltasa

Korabbi hitelek kivaltasa

A hitelek igenybevetele 2005-ben forintban tortent az Onkormanyzat szamlavezet6 penzintezetet61. A tObbszori deviza atkonvertalas utan realizcilt cirfolyamveszteseg 158 millie> Ft es 1 millie> Ft, a hitelek allomanyi erteke 2010. december 31-en 3497 718 EUR es 170507 EUR volt. Az Onkormanyzat a lehivott hiteleket a 2001-2005. evek kozott fenna1l6 hitelallomany (12 szerz6des) atstrukturalasa kapcsan a fenna1l6 kolcsonszerz6desek osszevonasara hasznalta fel. 51 Az Onkormanyzat 2010. december 31-en CHF-ben fenncille> hosszu lejciratu penzintezeti kotelezettsege (69400000 CHF52) a kovetkez6 volt: Megnevezes

Kibocsatas idopontja

H6dmezovasarhely I. kotveny

2006.09.22

Osszeg

69400000

Kibocsatasi arfolyam

173,41

Kamat (referenda kamat+ kamatfelar)

Felhasznalas celja:

Korabbi hitelek 6 havi CHF LIBOR+1,15% kivaltasa, palyazati onero

A 200S.julius 12-en kotott hitelszerzodes alapjan az bnkormanyzat 1807 millio Ft a 200S.november 30-an kNott hitelszerzodes alapjan 2S0 millio Ft tobbdevizas hitelt vett fel. A hitelhez kapcsolodoan 2007-2010. evekben tobbszori HUF-EUR-CHF devizanemvalt6.s tortent. 60

I

A szerz6deseket a korabbi kolcsonszerzodesek kozos megegyezessel torteno bsszevonasa es egyseges szerkezetbe foglalasaval kbtotte az bnkormanyzat. 62 Nem tartalmazza a halasztott kamatfizetes miatti - 2010. december 31-eig mar tokesftett - 8883200 CHF kamat bsszeget. 61

54

II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK

Az 6nkormanyzat 2006. szeptember 22-en bocs6tott ki 12069 milli6 Ft (69400000 milli6 CHF) osszegu kotvenyt. A kotvenykibocs6tassal kapcsolatban beerkezett harom ajanlat szerint nem az 6nkormanyzat szamlavezet6 penzintezete adta a legkedvez6bb ajanlatof3. A kotvenykibocs6tasra vonatkoz6 informad6s osszeallftas tartalmazta az 6nkormanyzat (kotveny kibocsat6) sajat beveteleinek varhat6 alakulas6t a lejarat id6pontjaig (2026. 08. 31.), valamint a kotveny osszegenek visszafizeteset es a kamat megfizeteset biztosft6 kOtelezettsegvallalasokat. Az 6nkormanyzat az atmenetileg szabad forrasokb61 a lekotesen tlil azonnali es opd6s deviza muveleteket is vegzett, amely eredmenyekent a 20072010. evek kozott 2254 milli6 Ft hozam- es kamatbevetelt ert ell amelyb61 az arfolyamnyereseg 1620 milli6 Ft volt. Ezen forgatasi celli penzugyi muveletekhez, a hiteltOrlesztesekhez es a devizaatvaltasokhoz kapcso16d6an az id6szak alatt 2109 milli6 Ft arfolyamveszteseget is elszamoltak. Kotvenyhez kapcso16d6 kamatkiadas nem merUIt fel a halasztott kamatfizetes miatt. A tervezett felhasznalasnak 64 megfele16en a kotvenyb61 szarmaz6 bevetel 52,9%-6t (6379 milli6 Ft) hiteltOrlesztesre, 39A%-6t (4756 milli6 Ft) beruhazasokra hasznaltak fel. 2011. januar 1-jeig meg nem hasznaltak fel a bevetel 7,7%-6t (934 milli6 Ft). A kotvenynel kedvez6bb kondfd6kkal rendelkez6 hitelek lejaratkori torleszteseig es a beruhazasokhoz szukseges fedezet biztosftasaig a kotvenyb61 szarmaz6 bevetelt betetben kamatoztattak. A kotvenybevetel osszegeb61 kett6 betetelhelyezes tortent beruhazasok finanszfrozasa es hiteltorlesztesi cellal, egy 6vadeki es egy forras-felhasznalasi szerz6dessel. A forras-felhasznalasi megallapodasban65 rogzftettek szerint a betetkent lekotOtt osszeget az 6nkormanyzat kizar61ag a penzintezet j6vahagyasaval, fejlesztesre, beruhazasokra fordfthatta, azzal az 6nkormanyzat onall6an nem, kizar61ag a penzintezet j6vahagyasa eseten volt jogosult rendelkezni. A penzintezet ugyanakkor kotelezettseget vallalt arra, hogy amennyiben az 6nkormanyzat a beruhazasi forrasosszeget kozgyUlesi hatarozattal igazoltan felhalmozasi, fejlesztesi feladatok finanszfrozasara kfvanja hasznalni,. ligy a penzintezet koteles az e16zetes j6vahagyast megadni, illetve koteles ahhoz hozzajarulni. A forras-felhasznalasi betet teljes felhasznalasaig a penzintezet a betetet "hritterszamlan" kezelte, err61 analitika nem keszUIt - az 6nkormanyzat keresere csak osszesftett adatot kUIdtek "Opd6s dfjakb61 es kamatokb61 szarmaz6 kalkulalt onkormanyzati nyereseg: 171816929 Ft". A forras-felhasznalasi szerz6des

A kotvenykibocs6.t6.st lebonyolft6 penzintezet vezeti a banksz6.ml6.kat 2007. janu6.r 1jetal.

63

A kotvenykibocs6.t6.s celja az bnkorm6.nyzat sz6.mlavezetanel fenn6.116 hitel6.11om6.ny6.nak kiv6.lt6.sa, fejleszteseinek finansziroz6.sa es p6.ly6.zati onera biztosit6.sa.

64

a kotvenykibocsatas dokumentaci6jaban, ONK-0241/2006/FORR szerzadessz6.mon letrejott forr6.s-felhaszn6.l6.si meg6.11apod6.s

65

55

II. RESZLETES MECALLAP!TAsOK

5. pontja szerint ez a nyereseg szabadon felhasznalhat6 a forrasosszegre vonatkoz6 kot6ttsegek nelkill. 66 Az 6vadeki betH az 6nkormanyzat hosszu lejaratu hitelei t6kefedezetet szolgalta, a kamatok folyamatosan t6kesftesre kertiltek. A kotvenyb61 2010. december 31-eig fel nem hasznalt osszeg a hite167 fedezetekent, ennek t6ketOrlesztesere hasznalhat6 fel. Az 6nkormanyzat a penziigyi egyensulyt a vizsgalt id6szakban csak foly6szamlahitel, munkaber-mege161egezesi es egyeb likvid hitelek igenybevetelevel tudta biztosftani. A foly6szamlahitel keret alakulasat a kovetkez6 tablazat mutatja be. 68 ezer Ft-ban Megnevezes

2007. ev

2008. ev

2009. ev

2010. ev

3 000 000 116 080

3 000 000 226322

1000 000 90 608

1500 000 78402

I. Foly6szamlahitel a folyoszamlahitel keretosszeqe ianuar I-ien teliesftett kamat es eqyeb koltseq

A foly6szamlahitel kondfci6i a kovetkez6k voltak69 : Megnevezes foly6szOmlahitel

2007-2008. evek 2009.ev 2010-2011. evek

Kamat (referencia+ kamatfelor

1 havi BUBOR + 0 % 1 havi BUBOR + 0 %,2009. okt6ber 306t611 havi BUBOR + 0,6 % 1 havi BUBOR + 0,6 %

Egyeb koltseg x x x

A foly6szamlahitelhez kapcso16d6an egyeb k61tseg cfmen az 6nkormanyzatnak dfjakat nem kellett fizetnie. A kamatfelar 0,6 szazalekponttal emelkedett 2009. okt6ber 30-6t61, sz6beli egyeztetesek utan. Az 6nkormanyzat a 2007-2011. marcius 31-e kozotti id6szak valamennyi napjan igenybe vette a foly6szamlahitelt. Az 6tlagos napi allomany a 2008. evben volt a legmagasabb, 2944 milli6 Feo. A foly6szamlahitel 2010. evi zar6 allomanya 1500 milli6 Ft, 2011. marcius 31-eig az 6tlagos napi allomany 1500 milli6 Ft volt.

66

Az osszeg felhasznalasa nem szerepel a 15-os tanusitvanyon.

SZB-145/2005 hitel 68 A keret 2011-ben 1500 millie H, marcius 31-eig teljesitett kamat es egyeb koltseg 47 millie Ft. 69 A referenda kamat a 2007. evben 7,83%, a 2008. evben 8,75%, a 2009. evben 8,66%, a 2010. evben 5,47%, 2011. marcius 31-eig 5,94% volt. 70 A folyeszamlahitellel zart napok szama 365 nap/ev.

67

56

II. RESZLETES MEGALLAP[TAsOK

Az 6.ttekintett idoszakot jellemzo felhalmozasi hiany, a likvidit6.si problem6.k reszben folyasz6.mlahitellel torteno finanszirozasa az Onkorm6.nyzatnak 2007. evtol 2011. marcius 31-eig osszesen 558 millio Ft kamatkiadast okozott. A munkaber megelolegezesi hitelkeret alakul6.s6.t a kovetkezo t6.bl6.zat mutatja be 71 : ezer Ft-ban Megnevezes

II. Munkaber megelolegezesi hitel Iqenybevett hitel osszesen: teljesftett karnat es eqyeb koltseq

2007.ev

2008.ev

2009.ev

2010.ev

250000 12253

250000 19045

250000 11393

250000 9256

A munkaber megelolegezesi hitel kondiciai a kovetkezok voltak: Kamat (referencia+ kamatfelar) Megnevezes Munkaber megelolegezesi bitel 2007-2009. evek 2010.ev

1 havi BUBaR + 0 % 1 havi BUBaR + 0 %, 2010. aprilis 19et61 1 havi BUBaR + 0,6 %

2011. ev

1 havi BUBaR + 0,6 %

Egyeb koltseg szerz6desm6dositasi dij 150 eft m6dosftasonkent szerz6desm6dositasi dij 150 eft m6dositasonkent szerz6desm6dositasi dij 150 eft m6dositasonkent

A munkaber megelolegezesi hitelhez kapcsoladaan egyeb koltseg cimen az Onkorm6.nyzatnak szerzodesmadosit6.si dijakat kellett fizetnie, a hitel kamatfel6.ra 0,6 sz6.zalekponttal emelkedett 2010. 6.prilis 19-etol, szabeli egyeztetest kovetoen. Az Onkorm6.nyzat a 2007. m6.jus 18. es 2011. m6.rcius 31-e kozotti idoszak valamennyi napj6.n igenybe vette a munkaber megelolegezesi hitelt. Az 6.tlagos napi 6.11om6. ny 72 es a 2010. december 31-i z6.ra 6.11om6.ny 250 milli6 Ft volt. A hitel folyamatos igenybevetele az Onkorm6.nyzatnak 2007. m6.jus 18-t6l 2011. marcius 31-ig osszesen 60 millio Ft kamat- es egyeb kiadast eredmenyezett. Az Onkorm6.nyzat a 2007-2010. evekben a folyoszamlahitelen es a munkaber megelolegezesi hitelen kivul egyeb Iikvid hiteleket is igenybe vett, eltero kamatok mellett. 73

A keret 20ll-ben 250 milli6 Ft, marcius 31-eig teljesftett kamat es egyeb k61tseg 8 milli6 Ft. 72 A munkaberhitellel zart napok szama 365 nap/ev. 73 A hitelszerzodesek szerinti referenciakamatok a multicurrency szerzodesek eseteben a 3 havi BUBOR/EURIBOR/CHF, egyeb esetben a 3 havi BUBOR, mindenkori prime rate es jegybanki alapkamat. 71

57

II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK ezer Ft Megnevezes

2007.ev

2008. ev

2009. ev

2010. ev

1036750 9160

270225 15996

757350 42031

905000 33490

III. Egveb Iikvid hitel Igenybevett hite! osszesen: teliesftett kamat es eqyeb kOitseQ

Az egyeb likvid hitelek napi atlagos 74 allomanya a 2007. evben 352 milli6 H, a 2008. evben 111 milli6 H, a 2009. evben 412 milli6 Ft, a 2010. evben 439 milli6 Ft volt. A 2011. marcius 31-eig 11 egyeb likvid hitelszerz6dese alapjan osszesen 654 milli6 Ft-ot vett igenybe, a napi 6.tlag 624 milli6 Ft volt. Az igenybevett egyeb likvid hitelek kozUl ket forgoeszkozhitef 5 tartalma szerint hosszu lejaratu hitel volt, mivel egy evnel hosszabb id6n at folyamatosan fennallt, ezert ez a hitel az Otv. 88. § (3) bekezdes d) pontjaban foglaltak alapjan nem tekintheto likvid hitelnek. A kiadasok egyeb likvid hitellel tarten6 reszbeni finanszirozasa az Onkormanyzatnak a 2007. evt6l 2011. marcius 31-ig osszesen 121 milli6 Ft kamatkiadast es kilenc milli6 Ft egyeb kiadast eredmenyezett. A jelenleg fennall6 hosszu lejararu fejlesztesi hitelek es a kotveny eseteben a kamatfizetesi kotelezettsegek alakulasat jelentosen befolyasolta es jelenleg is befolyasolja a {litelfelvetelkor, kotvenykibocsataskor es az utols6 kamatfizeteskor alkalmazott referenda kamatok valtozasa. Ezt a kotvenyre a kovetkez6 tablazat mutatja be: Megnevezes 6 havi CHF LIBOR

Kibocsatasi, lehivasi I Utolso fizeteskori Valtozas % alapkamat% -86,5 0,255 1,89171

Az alapkamat mertekenek alakulasa jelent6s hatassal volt az adott devizanemben kifejezett, a teljes futamid6re szamitott, varhat6 kamatkotelezettseg nagysagara. A referenciakamatok 2007. januar 1-jet6l tekintve 2008. november-decemberben voltak a legmagasabbak, ehhez kepest a 2009. ev elejere zuhanasszeru csokkenes kovetkezett be, amely utan 2010. jUniusig minimalis mertekben valtoztak. Az Onkormanyzat hosszu lejaratu hiteleinel a vizsgalt id6szakban a referenciakamat tobbszor valtozott az atkonvertalasok nyornan. Az alapkamat valtozasanak hatasa nem szamszerusithet6 a folyamatos valtoztatasok miatt. Az Onkormanyzat forintban fennall6 hosszu lejararu hitele utan - az utols6 ismert kamatmertekkel szamitva - a 2011-2013. evekben 302 milli6 H, 2013. utan 507 milli6 Ft kamat kotelezettseg varhat6. Az EUR-ban fennall6 hitelek

napi atlagos allomany az igenybevetel napjainak szamaval kerillt megallapftasra. 75 Szegvar es Videke Takarekszovetkezettol 100 milli6 Ft igenybevetel 2009.10.05., viszszafizetes 2010.12.10., Fontana Credit Takarekszovetkezet 130 milli6 Ft igenybevetel 2010.01.05. visszafizetes 2011.05.30. 74

58

A

II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK

szamitott kamatterhe a 2011-2013. evekre 147 549 EUR76 • A kotvenykotelezettseg utan varhat6an fizetend6 kamat a 2011-2013. evekben 2857 278 CHF, a 2013. ev utani evekben 7 269 310 CHF.

3.2.

Szallitok fele fennallo kotelezetlsegek alakulasa Az Onkormanyzat konyvviteli merleg szerinti osszes szaIlit6i kotelezettsege a 2007. evben 2593 milli6 Ft, a 2008. evben 2661 milli6 Ft, a 2009. evben 1856 milli6 Ft, a 2010. evben 2206 milli6 Ft volt. A lejart szallit6i tartozasai, es egyeb kiadas elmaradasai alakulasat a kovetkez6 tablazat tartalmazza:

Megnevezes Lejart szallit6i tartozas ebbOl: K6rhaz "Eqyeb kiadaselmaradas Gazdasagi tarsasagok lejart szallft6i tartozasa ebb61: legalabb 75%ban onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagok lejart tartozasa

milli6 Ft 2008. 2007. 2009. 2010. december 31. december 31. december 31. december 31.

1122 292

1449 302

1224 241

1725 192

75

73

68

286

974

351

484

618

951

338

345

471

Az Onkormanyzat lejart szaIlit6i tartozasa es egyeb kiadas elmaradasa 77 a 2007. evr61 a 2010. eyre 1197 milli6 Ft-r61 2011 milli6 Ft-ra (680f0-kal) n6tt. A fenna1l6 tartozasallomany novekedes 1000f0-ban az Onkormanyzatot terhelte. Az Onkormanyzat a vizsgalt evek vegen fenna1l6, meg Ie nem jart tartozasainak egy reszet szerz6desek78 , illetve egyeb megallapodasok alapjan attitemezte. Szerz6desek es egyeb megallapodasok alapjan a 2007. ev vegen 966 milli6 Ft-ot, a 2008. ev vegen 1146 milli6 Ft-ot, a 2009. evben 300 milli6 Ft-ot, a 2010. ev vegen 346 milli6 Ft-ot, 2011. marcius 31-eig 259 milli6 Ft kifizeteset iitemeztek Qt. Az atiitemezesek ellenere az Onkormanyzatnal mindegyik ev vegen jelentos nagysagrendii (a 2007. evben 1122 milli6 Ft, a 2008. evben1449 milli6 Ft, a 2009. evben 1224 milli6 Ft, a 2010. evben 1725 milli6 Ft) tartozas aUt fenn. A tartozasok f6kent a yaros uzemeltetesevel kapcsolatos kbltsegeket tartalmaztak. Az egyeb kiadas elmaradas miatti kotelezettseg a 2007. evi 75 milli6 Ft-r61 a 2010. eyre 286 milli6 Ft-ra n6tt.

76

2013. ut6.ni evekben m6.r nem mertil fel

77 Egyeb kiad6.selmarad6.s kozott mutatta ki az bnkorm6.nyzat tobbek kozott az allami t6.mogat6.sok elsz6.mol6.sa soran jelentkez6 visszafizetend6 osszegeket, a t6.mogat6.si szerz6desekb61 ered6 fizetesi kotelezettsegeket,(etkeztetes, babakotveny, stb.). 78 Az bnkorm6.nyzat 2007. szeptember 9-en faktor6.16.si keretszerz6dest, 2007. szeptember 6-6.n egytittmukodesi meg6.11apod6.st es 2008. okt6ber 9-en sz6.11it6i e16finansziroz6.si program meg6.11apod6.st kotott egy-egy penzligyi szolg6.ltat6val arra, hogy a penzligyi szolg6.1tat6 az bnkorm6.nyzat (a sz6.11it6i e16finansziroz6.si program meg6.11apod6.s eseteben az bnkorm6.nyzat, a K6rh6.z es a Vagyonkeze16 Zrt.) sz6.11it6it61 megv6.s6.rolja a sz6.11it6knak az bnkormanyzattal (K6rh6.zzal, Vagyonkeze16 Zrt-vel) szemben fennal16 lej6.rt, vagy nem lej6.rt, halasztott hat6.rideju koveteleseit.

59

II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK

Az Onkormanyzat 2010. december 31-en lejart szallftoi allomanyabol a Korhaz tartozasa 192 millio Ft volt. A 2010. ev vegen kimutatott lejart szallftoi kotelezettsegb61 a 30 nap alatti 43,3%-ot, a 31-60 nap kozotti 15,9%-ot, a 61-90 nap kozotti 7,4%-ot es a 91 es 365 nap kozotti tartozciscillomciny 33,4%-ot kepviselt. A lejart szallftoi kotelezettsegallomany, az atlitemezett fizetesi kotelezettsegallomany, a hosszu es rovid lejaram penzintezeti kotelezettsegekb61 ered6 t6ke~ es kamatfizetesi kotelezettsegek es a napi mukodtetesi koltsegek egyuttes nagysagrendje napi finanszfrozasi problem6t okozhat, a realisan szcimba veheto forrcis (folyoszamlahitel) mellett a mukodes biztonsaga veszelybe kerulhet. A 2011. marcius 31-en fennallo lejart szallftoi tartozas kozel fele (791 millio Ft) 91 es 365 nap kozotti volt. Az Onkormanyzat intezmenyeinel es a Polgarmesteri hivatalnal a 60 napot meghalado, szallftok fele fennallo kotelezettsegek miatt - a helyi onkormanyzatok adossagrendezesi eljarasarol szolo 1996. evi xxv. torveny 5. § (1)-(2) bekezdeseben foglaltak ellenere - a Polgarmester nem tajekoztatta a Penzugyi bizottsagot, illetve a KozgyUlest, valamint az esedekesseget kovet6 90. nap utan nem kezdemenyezett adossagrendezesi elj6rast. A kozbens6 egyeztetes soran tett eszrevetel szerint IIA lejart szallft6i tartozasokr61 keszftett 21. szamu.... javftott tanusftvany es dokumentaci6 ismereteben kerjilk megvaltoztatni a szoveges ertekelest, hiszen (szamoLQsi es ertelmezesi hibQnk miatt) valtozni fog a lejart szallft6i allomany atiltemezett resze, es a csatolt iratokb61 megallapfthat6an valamennyi 60 napon tul lejart esedekessegl1 tartozasunk vonatkozasaban megallapodast kezdemenyeztilnk szallft6inkkal. Fenti kori1lmenyekre tekintettel, kerjilk....azon megallapftcis tOrleset, hogy Az 6nkormanyzat intezmenyeinel es a Polgarmesteri hivatalnal a 60 napot meghalad6, szallft6k fele fenna1l6 kOtelezettsegek miatt -a helyi onkormanyzatok ad6ssagrendezesi eljarasar61 sz616 1996. evi XXV. tv. 5.§ (2) bekezdese ellenere -a polgarmester nem kezdemenyezett ad6ssagrendezesi eljarast".

Az eszrevetel a hivatkozott tanusftvany pontosftasa mellett sem megalapozott, mivel a vonatkozo tanusftvany pontosftasa nem erintette a 60 napon tul lejart szallftoi tartozasallomanyt. A szallftok fele kikUldott hatarid6 modosftasra vonatkozo kezdemenyezessel nem tortent meg a fizetesi hatarid6k modosftasa, mivel a rendelkezestinkre bocsatott dokumentumok nem tartalmaztak a hatarid6 modosftas szallftok reszer61 tortent elfogadasat. Ezt a tenyt az bnkormanyzat altaI pontosftott tanusftvanyban szerep16 adatok is alatamasztjak, mivel az e16z6 tanusftvanyhoz kepest nem valtozott a 60 napon tullejart szallftoi tartozas allomanya. A 2011. marcius 21-ei keltezesu, szallftok fele megktildott leveIlel a jogszabalyban e16frt kotelezettsegnek nem tettek eleget, mivel a helyi onkormanyzatok adossagrendezesi eljarasarol szolo 1996. evi XXV. torveny 4-5. §-ai ertelmeben azon tartozasok vonatkozasaban, amelyek 60 napon tullejartak es az esedekesseget kovet6 90. napon fennalltak, a polgarmesternek a Penztigyi bizottsagot haladektalanul tajekoztatnia kellett volna es a KozgyUlest nyolc napon beWl oszsze kellett volna hfvnia. A 2010. december 31-en 60 napon tullejart szallftoi tartozasallomany 702 millio Ft, amelyb61 575 millio Ft 90 napon tullejart tartozas volt. Ennek alapjan a fenntartjuk azt a megallapftast (59. oldal els6 bekezdes), amely szerint a polgarmesternek a 60 napon rul lejart szallftoi tartozasok eseteben az esedekesseget kovet6 90. nap utan az adossagrendezesi eljarast kezdemenyeznie kellett volna.

60

II. RESZLETES MECALLAP!TAsOK

A Iejart szWIit6i tartozmok Osszegenek a1a1
2000

---

---

-- - -

1500

• K6rhaz

1000

o o,kormanyzat hil.6tala es

500

intezmen~k

0 2007.ev

2008.ev

2009.ev

2010.ev

2011.l.n.ev

Az Onkormanyzat gazdasagi tarsasagainak osszes lejart szallit6i tartozasallomanya a 2007. evben 974 millio Ft, a 2008. evben 351 millio Ft, a 2009. evben 484 millio Ft, a 2010. evben 618 millio Ft volt. A20knal a gazdasagi tarsasagoknal, amelyekben az Onkormanyzat min6sitett befolyassal rendelkezik lejart szallitoi tartozasallomanya a 2007. evben 951 millio Ft-ot, a 2008. evben 338 millio Ft-ot, a 2009. evben 345 millio Ft-ot, a 2010. evben 471 millio Ft-ot tett ki. A gazdasagi tarsasagok 2010. evi lejart szallitoi tartozasallomanyanak reszletes adatait a 4. szamu melleklet tartalmazza.

3.3.

Egyeb kotelezettsegek alakulasa Az Onkormanyzat a 2007-2010. evekben az atmeneti finanszirozasi gondok enyhitese erdekeben sajat tarsasagait61 visszafizetesi kotelezettseggel penzeszkozt vett at, amelynek a 2010. december 31-i zaro egyenlege az Onkormanyzat adats20lgaltatasa alapjan 371 millio Ft volt. A visszafizetes lejarati idejet 2011. ev vegere atiitemeztek. Az Onkormanyzat a vizsgalt id6szakban PPP konstrukci6 kereteben egy fejlesztest hajtott vegre, az Eotvos fozsef SzKI tornaterem epitese kapcsan 2007. majus 29-en 1344 millio Ft-os kotelezettseget vallalva, amelynek futamideje 20 ev. Ebb61 2010. december 31-eig 209 millio Ft kifizetest teljesitett. A 2010. december 31-en lejart fizetesi kotelezettseg 18 millio Ft volt. Az Onkormanyzat a PPP konstrukcioval tOrten6 megvalositas mellett a feladatell6tas javitasa erdekeben dontOtt. A konstrukcio segitsegevel kozponti tamogatast tudtak szerezni, valamint az onkormanyzati kotelezettsegvallalas elnyujthatova valt, igy kevesbe korl6tozta az Onkormanyzat fejlesztesi elkepzeleseinek mozgasteret, az egyeb beruhazasok fejlesztesi forrasszuksegletenek biztositasat. Az Onkormanyzat altaI fizetett s20lgaltatasi dij tartalmazza a berleti dijat es a teljesitett s2Olgaltatas dij6t. Az Onkormanyzat tajekoztatasa szerint a sportletesitmeny teljes kihasznaltsaggal mukodik, melynek garanciait a szerz6desben szerepeltettek. Az Onkormanyzat a 2007-2010. evek kozott osszesen 16 esetben tett garancia- es kezessegvallalast, amelynek 2010. ev vegi nyilvantartott allo-

61

II. RESZLETES MECALLAP[TASOK

monya 1737 millie> Ft volt. Ebbal het a saj6t gazdas6gi t6rsas6gok 79 , egy egyeb gazdas6gi t6rsas6g 80 reszere, egy onkorm6nyzati intezmeny, egy a Kistersegi t6rsul6s es egy - a panelprogram kapcs6n - a t6rsash6zak reszere biztositott kezessegv611al6s volt. A kezessegv611al6sbol eredaen az Onkorm6nyzatnak a 2007-2010 evek kozott 98 millio Ft kifizetest teljesitett, amelybal 38 millio Ft 2010.december 31-eig megterult. Az Onkorm6nyzatn61 a 2007-2010. evek kozott koveteh~s elengedes 21 millio Ft osszegben tOrtent, melybal a 2010. evi osszeg 17 millio Ft. Az elengedes 60%-a koztemetes miatti tartoz6s elengedes volt. Munk6ltatoi kolcson elengedes 81 kilenc esetben tOrtent 15 millio Ft tartoz6sra vonatkozoan. Az Onkorm6nyzat a 2006. evben kibocscitott kotveny es a hosszu es rovid lej6ratu hitelek biztositekakent hozz6j6rult 67 db forgalomkepes es 12 db korlcitozottan forgalomkepes ingatlanon jelzologjog alapitosohoz es bejegyzesehez. Az ingatlanokon osszessegeben 6830 millio Ft osszegu toke es j6rulekai erejeig tortent jelz6logjog bejegyzes. A jelz6logjoggal terhelt ingatlanok sz6mviteli nyilv6ntart6s szerinti netto erteke 2010. december 31-en 1700 millio Ft, ebbal a forgalomkepes ingatlanok sz6mviteli nyilv6ntart6s szerinti netto erteke 1188 millio Ft, a korl6tozottan forgalomkepes ingatlanoke 512 millio Ft volt. Az Onkorm6nyzat osszes forgalomkepes ingatlan6nak konyvszerinti netto erteke 4251 millio Ft, a korl6tozottan forgalomkepes ingatlan6nak konyvszerinti netto erteke 15 111 millio Ft volt. A forgalomkepes ingatlanok sz6mviteli nyilv6ntart6s szerinti netto ertekenek 28%-a (1188 millio Ft), a korlcitozottan forgalomkepes ingatlanok netto ertekenek 3%-a (512 millio Ft) erejeig terheltek jelz6logjoggal az ingatlanokat. A korl6tozottan forgalomkepes ingatlanokra a jelz6log bejegyezese az Otv. 88. § (1) bekezdes b) pontj6ban foglaltakkal ellentetben a forgalomkepesseg megv6ltoztat6sa (6tsoroI6s) nelkul, a vagyongazd6lkod6si rendeletben foglalt feltetelek szerint tOrtent. Forgoloonkepe. ingatIanok kOnyvszerinti

Ddt"

erteJ<enek

~
KorIci1:0z0ttan f..-goloonkepe. ingatIanok kOnyvsurinti ertekinek ~
Ddt" • smood

• jeizLi]cx.}Jll terhelt

79 HVSZ Zrt, Zsigmondy Bela Zrt, V6.rosell6.to Nonprofit Kft., Hod-Menza Nonprofit Kft. Beruh6.z6.si hitelek

80

H6d-Vill Kft.

A fOegyz6 6.ltal kiadm6.nyozott 08-5351-31/2003. sz6.mu kozszoIg6.Iati szab6.Iyzat szerint.

81

62

II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK

Az 250/0-ot meghalad6 onkormanyzat tulajdonosi reszesedessel rendelkezo gazdasagi tarsasagok reszere a 2007-2010. evek kozott visszafizetesi kotelezettseggel osszesen 1179 milli6 Ft penzeszkozt adott at az Onkormanyzat finanszfrozasi problemaik kezelesere. A 2010. december 31-en fenna116 (a konyvviteli merlegben a rovid lejararu kovetelesek kozott kimutatott) tartozas 421 milli6 Ft volt. A legnagyobb osszeget (200 milli6 Ft-ot) a H6dmezovasarhelyi Varosfejlesztesi Kft reszere a varos rehabilitaci6s feladatokra megpalyazott eur6pai uni6s forrasnak az ut6finanszfrozas miatti megelolegezesere nyujtottak, amelynek visszafizetese akkor esedekes, ha az ut6finanszfrozas megval6sult (az ut6finanszfrozas kereteben a tamogatast meg nem kapta meg a gazdasagi tarsasag). Az Onkormanyzat a 2007-2010. evek kozott 13 alkalommal adott at visszafizetesi kotelezettseggel penzeszkozt sajat koltsegvetesi szerveinek. Ezt mindegyik esetben a palyazati projekt tamogatas reszenek el6finanszfrozasahoz nyujtottak. Az atvett penzosszeget az intezmenyek visszafizettek, a 2010. evi konyvviteli merlegben nem volt intezmenynek fele fenna116 kovetelesa11omany. Az Onkormanyzat kotelezettsegeinek a110manyat 2010. december 31-en es varhat6 alakulasat a kotelezettsegek lejarataig a kovetkez6 tablazat reszletezi: Az Onkormanyzat kotelezettsegeinek allomanya 2010. december 31-en es varhato alakulasa a kotelezettseaek lejaratmq Allomany 2010. dec. 31-en Megnevezes

Penzintueti kiltelezettsegek Hossszu lelaralli hllelek Hossszu lejaralu hllelek KoMny (H6dmezav6sarhely I. kolveny) Foly6szamlahllel Munkaber meaelaleaezesl hllel £gyeb lIkvld hltel/ek Penztntezetl kijtelez.ettsegek os.szesen HUf4ban:

HUF·ban (m111l6 Ftban) 1830

Devlzaban (iisszege)

Devlz onem HUF

Varhato klltelezettseg 2011 Varhato kiitelezettseg 2014. 2013.evekben evet kllvetoen HUF-ban (m111l6 Ftban)

4179

HUF HUF HUF HUF

HUF-ban Devlz (mI1ll6FtQnem banl HUF

731

3668225 EUR 69400000 CHF 1500 250 599

Devlzaban (iisszege)

2649866 15483603 1500 250 599 3080

Devlz Qnem HUF

1962

EUR CHF HUF HUF HUF HUF

Devlzaban (iisszege)

EUR

I 165908 72 926 187

CHF

CHF

HUF

1962

Penzlntezetl koteJezettsegek osszesen Oif·ben:

69400000 CHF

15483603

cm

72 926 187

Penzlnt&etl kotelezettsegek Ossze.sen EUR·ban:

3668225 EUR

2649866

EUR

I 165908

Biztositekok

Garanda Kezesseg BiztoSltekok ilsszesen, Szcillit6i turtozcis EcIveb kiltelezettseqek PPP beruhazasl kotelezettseq/ek £gyeb kladas elmaradas GT·k Os egyeb szervek lele lennall6 kotelezettsegek

2206

HUF HUF HUF HUF

2206

HUI

1135 286

HUF HUF

299 286

HUF HUF

371

HUF

371

HUF

14 1723

1737

836

HUF

A penzintezeti kotelezettseg, a szallft6i tartozas es az egyeb kotelezettseg a11omany egyuttesen 2010. december 31-en 8177 milli6 Ft-b61, 3668225 EUR-b61 es 69400000 CHF-b61 tev6dott ossze. E kotelezettsegekb61 ered6en a 20112013. evekben esedekes kotelezettsegek varhat6 osszege devizankent a kamat es egyeb koltsegteherrel egyutt 6242 milli6 Ft, 2 649 866 EUR es 15 483 603 CHF. A 2013. ev utan varhat6 kotelezettseg osszeget 2798 milli6 Ft es 1165 908 EUR hosszu lejararu hitel es PPP tOrlesztes es kamatai, valamint a 72926 187 CHF kotvenytartozas es kamatai teszi ki. A garancia es kezessega110many

63

II. RESZLETES MECMLAPfrAsOK

1737 milli6 Ft volt 2010. december 31-en. Az Onkormanyzat a kotelezettsegek finanszfrozasat a sajat bevetelebol tervezi megoldani, amelyet a valtozatlan feltetelek mellett kepzodo nett6 mukodesi jovedelem nem igazol. A gazdasogi torsasogok kotelezettsegeinek allomany6.t 2010. december 31en es varhat6 alakulas6.t a kotelezettsegek lejarataig az alabbi tablazat mutatja be: Az Onkormcin.yzat mino:sitett ttibbsegi tulajdoDu tarSQsogai ktitelezettsegeinek QIlomanya 2010. december 31-en es vcirhato alakuIasQ Q ktitelezettsegek lejQrQtmg Allamany 2010. dec.31-en Megnevezes

Penzintezti k6telezettseQek Hosszu Ie aratU hltellek Hosszu Ie 6.rotU. hltellek Klilvenv (Zslamondv Bela ZIt. II. klilvenv) Klilveny/ek (HV5Z 2023) Klilvenv/ek (HV5Z ZIt. I. klilveny) Foly6slarnla-es egyeb rovld lel6.ratU hltelek Penzintezeti kotelezetbegek lis..ue.sen HUF-ban:

HUF-ban (m1lU6 Ftban) 289 24

133652 21042242 7196833 6474536

Deviz onem

£UR CHF CHF CHF

169 482

2013. evekben

HUF-ban (mIll16Flban) 217 25 24

Penzintezetl kotelezetbeaek &.sze..sen EUR-ban:

695 421

Devizaban (osszege)

Devlz onem

Vcirhat6 ktitelezettseg 2014. evet ktivetoen HUF-ban (mUM Flban)

Deviz6ban (osszege)

Deviz

onem

121 137627 3407908 1086081 1059627

£UR CHF CHF CHF

169 435 34713611 CHF 133652 WR

penz.lntezetl k6telezetbegek &.1ze.sen CHF-ben:

Sz611ft61 tartoz6s
Dev1zciban (osszege)

Varhato ktiteJezettseg 2011-

43

20676397 CHF 7955436 CHF 6387873 CHF

164 5553616 CHF 137627 £UR

35019706 CHF

695 421

Az onkormanyzati gazdasagi tarsasagok koziil hosszu lejoratu, hitelbol, kotvenybol szormazo kotelezettsege csak 100%-ban onkormanyzati tulajdonu tarsasagoknak volt. A gazdasagi tarsasagok 2010. december 31-en ilyen cfmen fenna1l6 kotelezettsegallomanya 8080 milli6 Ft-ot (313 milli6 Ft, 133652 EUR es 34 713 611 CHF) tett ki. A hosszu lejararu kotelezettsegekbol ad6d6 varhat6 fizetesi kotelezettseg kamatokkal egyiitt devizanemenkent a 2011-2013. evekben 266 milli6 Ft, 137627 EUR, es 5553616 CHF (amelybol 2011. masodik negyedev vegeig a t6rlesztesi iitemezesnek megfele16 torlesztesek az Onkormanyzat tajekoztatasa szerint megt6rtentek), a 2014. evtol 164 milli6 Ft es 36 019706 CHF.

folyoszomlahitelt a vizsgalt idoszakban az onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagok koziil ketto 100%-ban onkormanyzati tulajdonban levo gazdasagi tarsasag vett igenybe. A hitelkeret osszegeosszesen 150 milli6 Ft, a 2010. december 31-en fenna1l6 egyenleg 169 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat korlatlan felelosseggel tartozik felszamolas eseten a Gt. 54. § (2) bekezdese alapjan azon gazdasagi tarsasagok eseteben, amelyben az Onkormanyzat minosftett befolyassal rendelkezik, illetve a Csodtv. 63. § (2) bekezdese alapjan a 100%-os onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasag kotelezettsegeiert, ha a hitelezoinek a felszamolasi eljaras soran benyujtott keresete alapjan a bfr6sag megallapftja az orikormanyzat korlatlan es teljes felelosseget. A 2010. december 31-en fenna1l6 kotelezettsegallomany figyelembe vetelevel felszamolas eseten a hitelezok altaI benyujtott kereset alapjan a bfrosag osszessegeben 1715 milli6 Ft, 137627 EUR, tovabba 40573322 CHF osszegu kor16.tlan es teljes felelosseget allapfthat meg a kotelezettsegekkel erintett 100%-os onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagokkal kapcsolatban. A gazdasagi tarsasagok hosszu lejararu kotelezettsegeinek 2010. december 31-i allomanyat tarsasagonkent a 4. szamu melleklet mutatja be.

64

II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK

Az Onkormanyzat a 2007-2010. evekben a targyi eszkozok utan egyuttesen 2751 milli6 Ft ertekcsokkenest mutattak ki el, amelyb61 a 2007. evben 557 millio Ft, a 2008. evben 744 millio Ft, a 2009. evben 774 millio Ft es a 2010. evben 666 millio Ft merUIt fel. A 2007-2010. evek kozott a targyevben kimutatott ertekcsokkenes 2007. evben 60,3%-anak (342 millio Ft) 2008. evben 39,7%anak (295 millio Ft), 2009. evben 25,3%-anak (196 milli6 Ft), 2010. evben 43,4%-anak (289 milli6 Ft) megfele16 osszeget aktivaltak felujitaskent. Az Onkormanyzat eszkozallomanyanak brutt6 erteke 19,6%-kal, 39891 milli6 Ft-ra, netto erteke 15,3%-kal, 32722 millio Ft-ra emelkedett a 2007. evr61 a 2010. eyre. Az onkormanyzati szintu hasznalhat6sagi fok mutato negy ev alatt harom szazalekponttal, 85%-rol 82%-ra csokkent, ezzel az eszk6z6k avultsaga novekedett. A 2007-2010. evek kozott felujftasokra, az eszkozok potlasara els6sorban az intezmenyek mukod6kepessegenek biztosftasa, illetve a szakhatosagi e16frasok figyelembevetelevel kerUIt sor. A kimutatott 2751 millio Ft ertekcsokkenes 6szszegenek 50/2%-at 1381 millio Ft-ot eszkozpotlasra (rekonstrukciora, felujftasra) fordftottak 2010. december 31-eig. Az Onkormanyzatot es gazdasagi tarsasagait erint6en 2011. junius 16-ig osszesen 35 peres eljaras volt folyamatban, amelyb61 az Onkormanyzat negy ugyben alperes. Harom esetben a Tuzoltosag ellen, tulmunka kifizetesenek elmaradasa miatt indftott perben vesz resz az Onkormanyzat. Ezek a perek jelenleg szunetelnek. A perertek egy esetben 423 ezer Ft, a masik ket esetben azonban nem ismert, mivel annak kimunkalasa nem tOrtent meg a per indftasakor. Az Onkormanyzat 34 %-os tulajdonaban lev6 Hod-Furd6 Kft. egy, szallft6i tartozas targyaban zajlo perben vesz reszt, amelynek pererteke 25 ezer Ft. Egyik per sem lezart joger6s dontessel. 2010. december 31-en hat joger6s hatarozattal lezart perben az Onkormanyzatnak 19 millio Ft fizetesi kotelezettsege keletkezett, negy szerz6des teljesftese iranti perb61 (16 millio Ft), ket munkaugyi perb61 ered6en (3 millio Ft).

4.

A P£NZUGYI EGYENSULY MEGTEREMT£SE £RDEK£BEN HOZOTT INT£ZKED£SEK

Az Onkormanyzat es az onkormanyzati intezmenyek vezet6i a vizsgalt id6szakban a penzugyi helyzet javftasa, a gazdalkodas esszerubbe tetele erdekeben kiadascsokkento es bevetelnovelo intezkedesekrol dontottek. Az Onkormanyzat adatszolgaltatasa alapjan a kiadascsokkentesre vonatkozo intezkedesek hatasat a 2007-2010. evekre vonatkozoan a k6vetkez6 tablazat mutatja:

65

II. RESZLETES MECALLAPfrAsOK

milli6 Ft

Az ervenyesitett kiadciscsokkentes tertiletei

Szemelyi juttatcisok es jcirulekai

Dologi, mUkodesi kiadcisok

Penzeszkoz atadcisok, tcimogatcisok

Kbzgy(iles mukbdese

27

0

0

27

Hivatal mukbdese

287

22

0

309

bnkormanyzati intezmenyek mukbdese

1942

-103

0

1839

OSSZESEN

2256

-81

0

2175

Osszesen

A vizsgalt id6szakban az Onkormanyzat kimutatasa szerint osszesen 2175 millio Ft kiadasi megtakaritas realizal6dott, amely 2256 milli6 Ft osszegu, szemelyi juttatasoknal es jarulekoknal jelentkez6 kiadasi megtakarftas es 81 milli6 Ft osszegu dologi kiadasi tObblet egyenlegekent ad6dott. A kiadasi megtakarftas dont6 tObbsege - 1838 milli6 Ft (85%) - a letszamcsokkentesre .iranyulo dontesek hatasab61 keletkezett, ezert erinti els6sorban a szemelyi juttatasokat. A dologi kiadasok tObblete a szemelyi juttatasok kiadasi megtakaritasaval parhuzamosan jelentkezett azokban az esetekben, amikor intezmenyi feladat kiszervezesere kerillt sor. Az osszes 2256 milli6 Ft szemelyi juttat
Megneveua: (adatok m-ben) Meqszuntetett allashelvek szama ebbol: ures allashelvek szama szakmal allashelvek szama Intezmeny-uzemeltetessel kapcsolatos allashelyek szaIDa 2007. anuUr 1- en Indit61elszaID 2010. december 31-en zarO lelszam

66

Kozoktato.s

SzocioUs es gyermekv&lelem

147 I 106 40 1017 718

359

Egeszsegugy 251 63 102 86 716 500

PolgQrmesteri hivatal

Osszesen

Egyeb

40

17 3 6

456 67 254

I 276 287

8 369 146

135 2737 1651

41

II. RESZLETES MEGALLAP[TAsOK

Az onkormo.nyzati kimutato.sok szerint o.tszervezesek kovetkezteben a 2007. evi 2737 fos indul6 foglalkoztatotti letszo.m 2010. december 31-ere 1651 fore csokkent. Az Onkormo.nyzat a 2007-2010. evekben osszesen 456 o.llo.shelyet szuntetett meg. A megszuntetett o.llo.shelyek szo.ma nem tartalmazza a Kistersegi tarsulo.snak es egyhaznak 6.tadott feladatokkal kapcsolatos letszo.mcsokkenest, mivel azzal kapcsolatban kiadas megtakarito.s sem kerult figyelembe vetelre a normativ allami to.mogato.s kiadascsokkenessel azonos osszegu csokkenese miatt. A megszuntetett 456 o.llo.shelybol 67 damb (15%) volt ures o.llo.shely, az ezen tulmenoen megszuntetett 389 damb (85%) o.llo.shelybol 254 fa szakmai, 135 f6 intezmenyuzemeltetessel kapcsolatos o.llo.shely volt. A letszamcsokkentes az egeszsegugyi o.gazatban 251 fa (55%), a kozoktatasban 147 fa (32%), a PoIgo.rmesteri hivatalban 41 fa (9%), egyeb terUleten 17 f6 (4%) volt. A letszamcsokkenteshez kapcsol6d6an az Onkormo.nyzat reszere foly6sitott to.mogatas a vizsgo.lt id6szakban 503 milli6 Ft-ot tett ki, a to.mogatas felhaszno.1o.so.val tart6san leepitett letszam 325 f6 volt. Az onkormo.nyzati nyilvo.ntartasok szerint dologi kiado.soknal a kozponti beszerzesek es kiszervezesek egyenlegekent 81 milli6 Ft tobbletkiado.s jelentkezett a szemelyi juttato.sok megtakaritasa mellett. A legjelent6sebb megtakarito.st a K6rho.z elelmezesi feladatainak kiszervezese jelentette, amely a megtakaritas es tObbietkiado.s egyenlegekent 136 milli6 Ft-ot tett ki. Tovo.bbi jelent6s osszegu megtakarito.st jelentett az intezmenyek mosodai, valamint karbantartasi feladatainak vo.llalkoz6i szerzodes kereteben tOrten6 ell6.tasa. A kozbeszerzesi eljarasokkal osszefUggesben 51 milli6 Ft kiadasi megtakaritast mutatott ki az Onkormo.nyzat, amely az osszes kiado.si megtakarito.s 2%a volt. A kiadasi megtakarito.sok 2%-6.t (46 milli6 Ft) tettek ki a tiszteletdijak csokkentese, a tobbletjuttatasok csokkentese, valamint a beszerzesi szerzodesek feltilvizsgalata miatti megtakaritasok. A 2011. evre tervezett kiadasi megtakaritasok tisszege 74 millio Ft, amelynek 84%-a (62 millio Ft) a dologi kiadcisokncil vcirhato, 16%-a a szemelyi juttatcisok es jcirulekaik kiadcisai ktiztitt. A tervezett intezkedesek ktizill jelent6s megtakaritcist eredmenyez a ktizbeszerzesi eljcircisok lefolytatcisa, amely 37 millio Ft-ot (50%) tesz ki, valamint a karbantartcisi es mosodai feladatok kiszervezese, amelynek 2011. eyre vcirhato kiadciscstikkent6 hatcisa 24 millio Ft (32%). Letszcimcstikkentes eredmenyekent 13 millio Ft (18%) megtakaritcist vcir az Onkormcinyzat.

A kiadascsokkento intezkedesek mellett az Onkormo.nyzat kimutatasai szerint az alabbiakban szamszerusitett bevetelnovelo intezkedeseket tette:

67

II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK

Az Onkormanyzat altai 2007-2010 kozotti idc5szakban ervenyesltett bevetelnovelc5 intezkedesek reszletezese milli6 Ft Q) (/)

'Q)

"0

'0

..>:: '::>

E

A bevetelnoveles teruletei

(/)

'Q)

6 >-

CIl

~

>

:.c .~

E

'rOJo

'0

0

Y:

Q)

>c

Q)

OJ

N

..>::

U;

c

Q)

'Q)

(/)

E

Q)

N

N

c

,8

(/)

'Q)

CL

Szabad kapacitasok hasznosftasa, vallalkozasi tevekenyseg eredmenyenek nbvelese

347 Teritesi dfjak emelese, korabban ingyenes szolgaltatasok dfjkbtelesse tetele Kedvezmenyek megszuntetese, ad6mertek valtozas, epftmenyad6 kiterjesztese

941 1288

Osszesen

347 91

91

91

941 1379

A bevetelnovelo dontesek hatasara a 2007-2010. evekben 1379 milli6 FHal emelkedtek az Onkormanyzat bevetelei. Az Q,kormanyzat altai a 2007-2010 kozotti id6szakban ervenyesftett bevetelnovelo intezkedEisek reszletezese (millie R) 1axJ r - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ,

14CO

o Keclvezrrenyek rregszuntetese

,= HID

o Teritesi dijak erreIese, korattan ingyenes sZdgaitatasok dijktitelesse tetele

941

o Szated kapacitasok hasznositasa, szated penzeszktizOk lek6tese vaJlalkozasi tevekenyseg eredrreny8nek navelese

91

4CO

347 o

L-

I..=_=~

L_

____'

Az Onkormanyzat a kiadasok fedezetenek biztositasa celjab61 az ad6z6k korenek b6viteser61, valamint egyes adomertekek emeleser61 dontOtt, amely a nyilvantartasok szerint 941 milli6 FHal novelte a beveteleket. Ez az osszes bevetel novekedesnek a 68%-at tette ki. A kimutatasok szerint atmenetileg szabad penzeszkozok lekotesebol 262 milli6 Ft (19%) bevetel szarmazott. 91 milli6 Ft (7%) tObbletforrast jelentett az Onkormanyzatnak az egyeb ellatasok es szolgaltatasok dijkotelesse tetele, amely a K6rhaz emelt szintli szolgaltatasnyujtasara vonatkozott, mig az ingatlanok, eszkozok berbeadasab61 85 milli6 Ft-ot (6%) realiza1t az Onkormanyzat.

68

II. RESZLETES MECALLAP!TAsOK

A bevetelnovelo intezkedesek 2011. eyre vart eredmenye 258 milli6 Ft-ot tesz ki, amelyb61162 milli6 Ft (63%) ad6dik a helyi ad6rendeletek m6dosftasab61 (helyi iparuzesi ad6ra vonatkoz6 kedvezmenyek eltbrlese), 49 milli6 Ft (19%) az atmenetileg szabad penzeszkozok lekoteseb61. Az ingatlanok, eszkozok berbeadasa ebben az evben 25 milli6 Ft-ot (10%), az egyeb ellatasok es szolgaltatasok dfjkotelesse tetele 22 milli6 Ft-ot (8%) tesz ki.

A 2007-2010. evek kozott a koltsegvetesi tamogatasok es az 6.tengedett szja bevetelek egyuttes osszegenek csokkenese 624 milli6 H, az illetekbevetel csokkenese tovabbi 113 milli6 H bevetel kiesest eredmeriyezett az Onkormanyzatnal, amelyet a kiadascsokkento es a bevetelnovelo intezkedesekkel elert megtakarftasokkal es tObbletbevetelekkel ellensulyoztak.

5.

A HELYI ONKORMA.NYZATOK GAZnA.LKOnA.SI RENDSZER£NEK

2009.

£VI ELLENORZ£SE SORA.N A P£NZUGYI EGYENSULY JAviTA.-

SA.RA TETT SZABA.LYSZERUS£GI £S C£LSZERUS£GI JAVASLATOK HASZNOSULA.SA

Az Asz a V-3001-4/2009. szamu jelenteseben az Onkormanyzat gazdalkodasi rendszeret a 2009. evben ellenorizte atfog6 jelleggel, amelynek soran a penzugyi egyensuly javftasara ket celszenlsegi javaslatot tett. Az Asz altaI tett ket celszerusegi javaslatot hasznosftottak, mert, a KozgyulE~s elnoke tajekoztatta a KozgyUlest a szamvevoszeki ellenorzes tapasztalatair61, amelynek megval6sftasara intezkedesi tervet82 keszftettek. Tovabba a fojegyzo tajekoztatta - evente vegzett szamftasok alapjan - a KozgyUlest az Onkormanyzat elad6sodasara figyelemmel arr61, hogy a hosszu lejararu, ad6ssagot keletkezteto kotelezettsegvallalasokb61 ad6d6 toke- es kamatfizetesi kotelezettseget az Onkormanyzat milyen feltetelek biztosftasa mellett tudja teljesfteni. Budapest, 2011. december

11

(}tJ

11

u...,.

.~

.

I

\

( \

\

Melle'klet..

9 db

sZ;f

\.....

A

\f ~LLfj Domokos Laszl6

~--

LLAf; Al Vi; v):

i

j

os/,]."/(.:

....... /j'1. N d K

:

/

82 A KozgyUles az 525/2009. (XII. 3.) szamu hatarozataval elfogadta a javaslatok megva16sftasara felel6soket es hatarid6ket tartalmaz6 intezkedesi tervet.

69

1. szamu melleklet a V03038-001 /2011. szamu jelenteshez

H6dmezovasarhely Megyei Jogu Varas Onkormanyzata r------

- .

Mlikodesi eS felhalmozasi celli hiany/tobblet az onkormanyzat rendeleteiben millie Ft

CX)

C")

0

N

N It)

CD CD

C") ,...

C") ,...

bevetel

kiadas

,...

I

CD

N

0')

It)

,...

bevetel

N N

It)

0

0')

......

CX) CX)

CD C") CX)

N

C")

,...

N ,...

,... ,...

C") ,...

,... ,...

kiadas

bevetel

kiadas

bevetel

kiadas

I

I

2007

2008

2009

2010 -

,D mOk6desi bevetelek es kiadasok

felhalmozasi bevetelek es ki?das~k D__hlany~t6bblet :

I I I

! I

Hoomezovasarhery Megyei Jogu Varos Qnkormanyzala

2_ szamu melleklel aVOJ038-001/2011_ szamu jelenleshez

Az Onkormanyzal bevalelel as kiadasal, adossagszoJgalala 200]-2010 kozoll

ezer Ft

1. FOLYO KOLTSEGVETES* 1.1.1. Sa'ot mii'kodesi be\"l~telek 1.1.2. Kiiltsell:\'elesi lamo 'at:is 1.1.3. Alen 'edelt be,'etelek 1.1.4. AllamlHutarlOson beHilriil ka )lilt lamo 'atBsllk 1.1.5. EU·t,il fS kiHfiildniJ kaDlItI ben'lelek 1.1.6. Allnmhazlart3snn khiilniJ kaulllI be'-ftelek 1.1.7. Eliizo e,-i penzmarad,'anv al\'etel

1.1. Foh'o bevelelek =1.1.1.+1. 1.2.+I.U.+1.1.4.+1.1.5.+1.1.6.+1. 1.7. 1.2.1.l\IUkiidesi khld3sUk kamatkiodasuk nelkiH 1.2.2. Allamhatlartasnn beltilre lilndoll oenzeszkiiziik

/.2.3./. willa/kowmknak / .2.3.2. EU'lInk, Uletl'e kiillildre /,2.3.3. ilia 'nllSzemi/'ekttek 1.2.3,4,IIOIIP'" " szerrezetekllek 1.2.3. Transzferki.dlis"k (= 1.2.3.1+1.2,3,2+ 1.2,3,3+ 1.2,3,4) 1.2,4 Kamnlkiallasuk 1.2.5. Elilzii e\,j penzmarad"an\' :Hadns

1.2. Fol)·o kiadasok = 1.2.1.+1.2,2,+1.2,3.+1.2.4,+\.2,5. 1.3. Foho kol15e21'etes e21'01l102e MLJK60ESI JOVEDELE~I (\.\. • 1.2,)

2008.

2007.

2009.

2855745 3069332 2699462 2454474 5289 578574 36711711 121129946 9941622 494099 271477 4589 557616 4533311 128711\2 399060 372 8611 12494653

4278 107 4057832 1 7B 384 2754697 0 153482 4783118 13 495 8111 1\1156289 247737 451\7 8628 5811785 1491182 783612 518943 4783118 131184889

·4647117 61158211 396397 2113115 8161\ I 286943 23791164 4111 522 161111211 8425 5226114

2010. 3751984 3425669 1 9957114 2913431 44453 136769 145333 11413343 9400019 1231180 21141191 0 643574 38\ 938 I 2296113 362857 145333 \\ 2611892

4111921

3338741 3584420 1901478 2696 1\8 33141 97592 1628911 \I 8143811 9871 71111 51997 166349 311 591 658 248766 1111171184 313210 1628911 \I 4116881 4117 499

I 138437 288414

659824 614184

6351191 I 692 892

1151451

2. FELHALMOZASI KOLTSEGVETES** 2,1.1. 2.1.2. 2.1.3. 2.1.4.

Sa'at liikebc\'cll'Iek Allamhazlarlasnn hem!riil ka wI( tnnw 'ntnsnk EU·lfil es ki..ilWldriil kaDutt 1:111111'lIla5I1k Alla01h:iltarhl.sun kiri..ilrill kn ult (amll 'l1t:isflk

2.1. Folhalmozasi he""lolek (=2.\.\.+2.1.2+2.U+2.\.4.) 2.2.1. Sa' al heruhfizasi kiadas :if:i,'al

2.2,2. Sa'at (elu'ft:isi kiad:is Maml 2.2.:\. Allnmh.hlartasun beli.ilre atadult lenuszkiiz 2.2.4. EU-nnk es kulfcildnek adult Dcnuszkiiziik 2,2.5. Allal1lhazlartason kh'U1re mJuli nenuS"lkiiziik 2.2.6. Ucfeklelesi celu rcszeSede_li;l'k nls:irl:isa

3. Fillallszirozasi mihololok lIelkiHi (GFS) pozicio(I.3.+2.3.) 4. Finanszirozasi mu\'cletek 4.1. 4.2. 4.3. 4.4.

Hilelfeh'elel I-liteltiirleszles Fill'" Inl:isi es berekletesi celti ertck lanfruk kihflcsat:isa fur 'alasi t!s befekletesi celti erttikoaniruk be,-:ilhisa 4.5. Fllr 'at
4.9.Finallszirozasi miil"eletek 021"ellle2e (4, I. - 4.2.+4..1,.4.4+4,5.·4.6.+4.7..4,8.) 5. Tare)'e"i nCllz".,'i nozicio "allozas (1,3,+ 2.3.+4.9.) 6. Nello miikodesi jO"edelem =miikodesi jiil"edelom (1 ..\.) . liiketorlesztes (4,2+4.4) TAJEKOZTAT

e,'

PPP szerzildeses ni'i aHoman" 'l'Il'n~rltikl'n (lanllsi!\,:il1\'b(ll) l'hbii1h'lirt nul 'ullatfisi di' minlli kiitl'I~,zcll.'iC • F'nl\'ilszamlahilel mmi aHa 'us iillum:in\'a (l;lIlusil\':in 'h<"II) l\lunknhcrhilt'1 n3 Ji aUn 'liS nllomau\'3 (lamisfh'nn 'h
II

44635 2372 618 17115196 387 127 1091841

34811635 ·2 193692

·1 tW5951

·2658399

·1 19511311

·13117757

·268968

I 954 679 2 183976

21111213 2336697

I 323 727 111511723

81; 11110 6;1991

II II

II II II 255 ·4311311 274 179

II II II II

1118457 138468 ·2114 267

II II 511541 II ·W3914 ·182973 ·96884

·\53413 ·32 888 42484

·2862666

·1291914

·11133578

.226484

·2648683

·1925776

·643224

511114611

191257211 696851fi 2 ;931198 I 122111fi IS 8711473 37337114 1343516

2111114598 5234851 2661353 1448847 166351155 185611411 1321724

2111182811 54674;9 1855791 I 223 875 181125322 24745111 I 239983 17275

24373 465 6937336 22063114 I 724585 211957 133 3522 285 1 135 (139 17597 1478926 439379 2511(11111 38411114 191147 I 1388119

55041 II

II

II

63111111 31184128

61111714 9159 37941137

·1715256

·1421419

II

4241111 ·H~

ADATOK

ebblil rij\'id le'liratu sszes sznlHtlii kiitell'zl'llse' e\' vc i :illllmanm ehbilllc'{jrl (lalluslt\,311\,bl'il) I'cllt es tiikl'pinci kiitcll·zt'llsec (allcissa .) C\' \'C .j :1l1om:h1\'1l

• IJc\"clclckl\cn /lClIIltfriH, a ki;ldasnkh:m Ilcmjcknik 1Tl.:!! c,g}\.'nlc,g lx,rn1r:i'\ulja

II

94864 I 368872 2 139426 23535H 78334

II

2.2. Felhalmozasi kiadasok (=2.2.1.+2,2,2.+2.2.3.+2.2.4.+2.2.5.+2.2.6.) 2.3. Felhalmozasi koll5e2,'0Ies 021'01l1e2e (2.1. - 2.2.)

:ll

II

1119614 1 ;36465 211711176 353670 21181137 415 5116438 3680 314241(,

;m.lIli7.idt', a \':lg}Hlli hdr/CICI

(I

II

28315;fi 352254 2511111111 1793(111 \6246 3827783 136998

2944512 11118(11 250111111 2497535 21783 2493893 95022 11132152

4123211 2511111111 275111123 21\13 14117269 41976

II

II

(I

1366719

I 365 293

I 1388119

II II

36911785

W5ti4~5

(I

II (I

3.a. wimu meflilklat a V..J0381201 1. wlmu Jelen!l:shez

H6dmez6vusurhely Megyei Jogu Varos Onkormitnyzata

Az t)nkormanyzat Z007-Z010 cvekben megval6sltott, 2010. december 31-19 befejezett feJlcsztcsek forras6sszetetele

ezer Ft-ban FeJlesztilsl

fel~dlrt

(bcruh.izb, felUjltbl

Beruhiiz4s, felujltb.s

Telles bekertNesl ktittseg

TerV'1 MlIIgncveziisc

h':~:~

kCl':d
Tenylll lJ"1Z.... ,.., ••l1.u

bllleJ
EltcrbPI Z:::;l~:~·

(+; -I l"""""'-'Z

kl.d.b

ANnylClI" ~~ ~===;:~~~~==;::::+===;:=:J~:::;===;=t=~~~~~===;:=d===~§~~~=:;:=+---i-~~~~-,-j ~~~~~ _ kIl/b"'1HI1 foghllt aukmal

'V
:!.

tellelllllett kl.db

]

~

12

11

414511

~51

27223;

..J280

241161

1So144~

.aG71

15444'

20541

2718:21

6<1

2718:

2007.06.21

2009.08.15

3.1A1tlllllnoslakolil:kfollijllitl1ll

2000.12.19

2008,08.31

2009.05.08

2010.11.30

2007.06.01

2007.12.31

0.IVlirOllhl1z:1I(oh1JUllSlt

2007.03.01

2010.11.05

7. IAlfllldl 01116"11 fcllijlll>sa

2006.04.15

2010.10.31

5583: 2842

4

IVlIfll' TlImas Au. lsi(. fchljUAlilI · akad6tvmonhtsI16'lO"

alii tcl!C'lI kllrll

692J2007. 11.29.

4796:

41451

4796!

414511

""

0002'

2722

1979!

593lY.

20

11

"

1.IF
21

"

23

"

(l).4.05}K~.

hlll.

2000.olvllirvll':kOVflIkG%tebenkclollUtl"ltlltkllr"k lvroAIUlfll'
48-412007. m7.::101KllV.h

,,.92

221

J9S91

JG;

'50"

(OJ.31.)K~.

11.IZslnIl1l6g11r....tllufll,lblmunkll.k 2S3J2008 (OS.08)KIJ)'.

12.1KOD4f1l1011j....ta.z610fokfolliJIlASA

""

2007.06.29

2010.09.15

10942'

2003.04.''''

2008.0625

26871

2008.12.02

2008.12.15

,,,,x

2008.05.20

2:008.07.20

2103:

2008.12.30

2009.05.14

70 981i

354911

2008.00.09

2008.00.30

1001

1001

2009.11.2:0

2010.03.05

2009.09.01

2009.10.30

moe

"""

28~

" 414s11

Igon 190n

1S444S!

19on

2718'2l;

19on

14241

·54'

Igen

2841

Igon

42600

1A2.41

log 411

1921

(05.08.1K~.

Igon

.so,

Igon Ig,,"

.745

.745

280711

,,,oe

"'" 2103'

13200

Ig~

1320(

198Q(

19800

A

354m

35400

A

210

2103

'''00

IgOR

2103:

""

,"0'

Ig"n

25112008

1<4.I~~:';~~=~:t=:~~~;I~~mln.CualogAny /ls

Igon

lIal.

15 147-lt11 f61lt lMllt'lrtlloU auiUllU: (KlIlvin JAnos 1<11. · V4mhoU u,) k.. r6kD.. . rut r"h)((llI"

26112000

16 J Kakaslll':bkl G\'Ogylnt~llt Gy(laymttdcnc....

(OG.18)Kgy.

· r"kunalrnkcI6llmunUlah>k

'09

-100<

20""

hill.

26312000

17 Is:ltlirdburllolllltlbelt..rOlollkdzlltfohljll.h II MlIolom,

(OG.18)K~.

• Cl\l!Il111nLAIl.lIl'JulCli.kban

,,""

hal. '6212009

18 I""lv6orosl jllrdl>k foluJlll1ou (Snnt AIllll!, H6d1 P6J, Dc4k · foronclllc.lik)

(06.18)l
lo.IArvI:rvbdlllmlk/illllfoh}]lllls 20.1 10 ml1l!6 Ft alattl feIUJI~GOtr~l

28<42'

2007.10.31

111:~:~:~~

2722:~

10092'

2841

2008.03.15

lllll.

lJ.IUtlollill"s

'50'

10692

1000:

2007.11,23

Iud.

10.1 Fokolo Sa'll Rcndezvbnyt.41. le1l1111ll511

.g08'

11791

1592

ktiv
o.U·lI

"

29

~"O

112~

2007.0925

1<1212007

Kllz:lll 10llijllAs (pAl. Gorlllj, JllhA~ M., allllfi, Hlllty.:lC kAbrIlIK.llIcilkj

"'"

10092'

_t09

"

-6"

21312007 5. I CsorlW\)'U KoIlOglum FollijllA1IlII

27

{1... ~opb6I'

"It:~~h

M<Jg~6s(1I)1

2009.09.15 2010.04,01

2010.10.31

2000.07.13

2010.10.31

...

2742

,

1837

18:17:

S12~

,,""

3202:;

1837

11137

10175

50990<

27135

".'

,...q

13li7'

89707

~

1<499;

-100:

"'''

'"

257:

-610,'I!.

14325

21.IFeluJlthak
·1,

257'

1999!

A

"'" "'"

72:230

100 000 I

3SO 000

.174n,

100~

350000

332s(

,,'"

"900

PI

1837'

.14824,

19c1I

3325(:

21.400

Igon

Igon 1/137

Ig.m

512360

Igon

1301.42

22.1 Fellcsztl!osek 23.ITllnvavHJamosltis

cIotti

24. 147-es foUt negyslivos!tas viz· os gmezetllk opltes Klizvllagltlisl hlil6zot kl6p1l6sc, bQvlt6sc (Szant6 25.1 dUl6,Atllny U. tclkek,Serhaz t6rllng.,Pepcrel Zlh1k.1

26'l =~a:=:~::r~:~sc 6s korszerDsltesc II \'liros

I

29.1:~~:c6~~I:a~~:t~~~~:~:dasagrutak

2009.10.31

2007.04.2:5

2009.11.23

2001.08.00

2008.03.31

2008.11.19

2009.01.05

(~:~:)

-68168

671741

148061

798931

-68168

laen

30 0221

-30 475

30 0221

60 497

30 022!

~30 475

locn

18891

106551

-a 236

106551

18891

106551

-a 236

1 805

6508

1805

15678 2005.05.18

(11.:1~J 617.61P.~llllIlQC).l

0lJlll2005Kw,hol

2005.09.02

2007.05.31

2005.08.12

2006.10.30

2000.11.13

31.IKUtv61s:lY, 062511 Gy6rIfV u. Ilwlllto:cl,

2006,02.13

2007.04.17

2007.10.2:6

2008.06.30

21712007 (04.OS.\ Kav

33 I H6dmez6vasamely vdrrn Utrehabllilacl6s program

· klvllelezcsi munkillatal Hmvnely lis BllrnltyQs kOZllttl kerekp!nit ).oj. Imcgcpltcsehez kapcsol6d6 beltcrQletJ szakaaz k1ccltesc 3S.!47-cs fOutal es II H6d-lpll.ri Par\<;ol thw:ckolo lit epll{me ISzegfu ulca! szervlzUl:. Bclvartlsi Tomacsarnok 3tl. e!ottl parkol6 ferOlct eplli!se

798931

60497

12719

loen

174113

4703

-J48261

1552047

499 627/

2 086 500

3722991

403491

141767

2305321

16598

56 9471

40 349

249 792

249 792

2058501

-212461

20168

1656821

26888

232271

-J661

12630S

115790

13352

13352

13353

13352

13507

13507

13508

13507

174831

0/ _2086500

20865001

20516741

3319501 2280961 13353 13508 157025

188533

, 508

le8533

1025

2533

1508

94372

73397

-20975

73397

94372

73397

·20975

109151 0/

2051674/

10975

01

A

2051674

IClen laen

1l1.lU1

30.1 CsenaettvU kllz es lehel u. Utepltils

32.1=~=saifieiY6&Biiiattyos kijzbtti

148061

25212008

27.) BeltetOleU avUlt6Ut h1il6zat rekonstrukcl6ia 28. IElektronlkus Ogyfiilu.zolgalat tis korszerO Mnnformatlkal meQoldlisok bevezett!:sc

2007.01.15

2000.01.01

656/2007 (11.08) 2006.07.02

2008.06.20

.12515

65560

65560

01

A

lacn

72 903

66633

-60701

A

laen

laen

.,

20773

20773

20TI3

20773

20TI3

649476

685787

236 311

885787

87457

323768

236311

44596

31704

.12892

31704

44596

31704

412892

loen

166000

166000

01

A

laen 101m

laen

1. oldlll,tlllszellcll: 3

562 019

1l1ell laen

3.a. SZlimu metl6klet a V.JQ3812011. :;zlimu Jelcnteshc.t

HOdmezollasarhcly Mcgyc! Jogu Varos Onkormanyzatll

2010. december 31.19 megvalosltott berunJizb fOlTbtlsszetelele Fejlemesi felo1&t (berul\llzois, feiujltas)

MegnellezCse

I(lllliJylllhi "~,ollltsUm.

kudetCl

!

tHlfelubCl

IgtelJesltett

tel/esltett

klad4,

kJadb

Atflnylegu

btIk11l11l~ Joguab41yban

Ktltvcny

Berurn1zb, felujltb

!-----------,---j----r----j---,---r.;;:::;:- 2006.dfl:.:I1- :va::~tl°;:tt

~ 17".:.n:~:rl f:~:=::lll -g ffll«:Ilp<'rtl tel/esltli.e ~

Terv

~

37.1 Uka uteal U!:alilp keszllese

2010.05.08

2010.0726

Sportcentrum letrehozaSil

2006.01,01

2007.12.31

2006.10.30

2007.04.30

2007.08.01

2008.01.15

39,

1B~~~n~~~~:u;sk3~~:=~ar

40.1 =tt~s:an3csad6 lAS Logopedlal iiiI

41.1 BelWrosl Tomllcsllmok klvltelez6senek

m(!j:lkezdtlsllhe.z

IlZO~s

2007.06.15

2008.01.31

2008.06,04

2008.09.30

el6kesz1l6 munkiik

42,1 Rapcsdk Andras emh!ksZobninak elkes;zltese· tereprende.zes

2001.07.02

Zrlnvl u. ollOda csoportszoba kll1ll1kltdmt !.. iufOveS labdarugopillya OS IGIpcsolOdo n~llIttnos .«. we hiles1t6se {Ollmlanich utca 20·40 1m '-5. I TISZK karel6bcln EOtlllls J6z:llef SZKJ dtalllkltasa Reglondlls KOmyezctl Nev. Kp. kialakltisa a 46.1 Mart6lyi TK terillettln (IlSZk!lZbesZerzense! egyOtt)

21812009. (OS.07.\ Kav Hat. AklIVtui1ii21lkal feJIC$ll6s a M6rtelyt 47.1 OdOIOlllrillllten es a knpcsol6d6 kerekp;trUt menton

44.1 Emltlkpont IdOsukl kiaUlt6hely 14togl1t6b;1;tjt

21612009. (OS.07.) Kgy

2008.03.10

2008.05.15

2007.08.15

2009.01.01

2009.01.02

2009.12.31

2009.0128

2009.09.30

Hat.

9012008 (02.13.)

70212008 (12.10) Kgy

2009.02.06

so. tz:~:~~~~~~~:~e:$ ;~~:o~a~::~en

2008.07.07 2009.03.16

I Vatga 13m3s MallinosfskOhi (eiuj~eljes 51. kOrO lIk1ldillvrnenl. ksocs. eszkl12:beszerzes 52.1 'e:~-~~llils-nYiif csajii:idckvli.ervezetocsatomak

69212007.

53.1 ~~~:::=iYberte-iQleii

26512008, 05.29,1 KQV

C5i1p3dCk. es

(11.29,\

2009.05.08

5<1. IK1sfaludv, Mestcr utClli esapadeklliz ClvezllttlS

2009.07.31

55 1NyugdIJa.slakOpllf1( ibpit6s. gorancllilllJ

2002.02,12

, vlsstatartas

56, 1h,~e::::(~ ~~~:=ii(O agyas kronkull

iMUkOd6l«frflazlikb.lliliiici'endeI8ic ~gyl 57'rep.-mliszer beszerzeso

58. I AlbCrlok Hazllldllfakitlisa (Dr. RajJCs1l.k A. U. 52.)

Lil.zar u. 10. szam I1latt Il1kbok klalakltba.

60.1 ~~:~~~~:n liladlisT01 kertll~lIesltett lelkck

2010.11.30

2001.01.10 2009.011.19

111.1 AlIatllbdrter epltese l!s mUll.2okl ellen6r.tese

62112004., 7001200s 60512008.

62. IErd6sites lis IGlDCsol6d6 kcrltesllpJtes

1.27,) Kov,h

2010.09.15

2010,04.16

2010.05.31

2008.06.23

2008.12.31

2007.10.22

2008.11,30

2006.1129

2008.01.31

2005.08.12 2009.10.01

-7

111931

213195

21015

2127031

-492

230301

2015

51220

51 4501

23031 20000 12000

'2000

"

111931

2127031

2131951

2127031

230301

210151

230301

2015

230;

51 4501

51 2201

514501

230

230301

-1

2303O!

230311

230301

-1

18 5361

~1 464

185361

200001

1853G1

-, 464

120001

120001

12000

477851

-71

A

~921

A

"

22

17

112001

"

32 Icen h:len Iqen

lcen laen

loen

47785

317371

-,6048

317371

317371

.16048

laen

122414

61121

.s, 293

S1121

122414

61121

.81293

lacn

140654

13570<1

-4950

135704

SSIl83

50133

-4950

85571

as 571

49997

49561

-436

49561

24997

24569

-428

25000

24992

-22 823

130 987

220646

66713

198023

197700

-323

197700

13,619

13'6S3

34

131653

,02150

78609

571

78609

102180

78609

-23571

11091

10554

·537

10554

,109,

10554

-537

2010.02.01

~23

1538101

12315

12821

-,0494

12821

123,5

1282,

-10494

54309

-3295,

5430g

8726

-23572

-32298

15114

15113

15113

15114

15,13

IQen

..

laen

47260

47260

47260

47260

47260

280 501

280 501

20300

20300

15958

7858

4872

_2986

26 S63

23 863

-3000

159581

-3686

131653

-154133

l!:llln

34

Jtlen

0··

IQtn lo~

I!:llln

78534

n8"

-
lo~

locn

2eo 501 '9644

A 131619

87 "'"

2010.09.30

2007.08,09

8112009. '03.05\ Kall.h 9aJ2008, '03.10\ 9812008. r03,10

11,93!

(lgenfnem)

2010.03.31

hal.

fel1eszthse

49. IMOfOves labdaruq6pi11va hpllene ~ Stadlen

59.1

2008,01.31

11200

'~&>:~

m

laen

56863

53 8631

-3 000

59863

423 022

337 9741

-85 048

337974

263 S46

13B 9851

.124861

138 985

263846

138 985

.124861

58413

70340

11927

70340

13365

28361

14996

21193

14030

-7163

,4030

14217

13359

403022

317 974

..5048

260 201

260 201

01

A

laen

11786

11 0B6

.700!

A

lo~

30000

30 000

01

A

loan

20000

20000

01

A

loen loen

."

,8750

,,"'"

-270

6976

671

""305

26298

23499

01

A

'-Qlln Icen

63.J Endrel Telep InqalllJ;nllaslirlas

52112005. 09,08

2007

2007

14888

148BB

14888

148BB

14888

64.1 Kossuth Ilir 6. - lnOl1l1llnllasarlas

253.V.15212O 04

2007

2007

20150

20150

20 150

20150

12457

65.1 HOdl pal u. 6. - IIllSlinas

,5712007. '03,01 67112007.

2007

2007

59400

53922

53922

59400

53922

2007

2007

11 000

11 000

11 000

11 000

11 000

laen

66912007. 11.29. 426-42912006

2007

2007

14160

14160

14160

14150

14,60

Jaen

109.21.

2007

2007

75000

75000

75000

2007

2007

17230

17230

17230

17230

17230

2007

2007

240 000

240 014

2008

2008

70640

70640

70640

70640

2008

130000

130 000

130000

130 DOD

lo~

2008

2008

15800

16800

16800

16800

16800

lalln

'0 22512008

2008

2008

215000

216000

216000

OS.08.\

2008

2008

24000

24000

24000

24000

24000

66. j Koazta J. u. 2. fsz. 1. -vanna,

67.1 KlnlZal u. 8--10. 68.1 Szanto KJ, Mlizeum meallblirldsa 69, ISarokPOfltblln helylsUQ lIasarh!.s 70.1LWru. 10. szammeqviisurlba 71.1 KlnlZsl u. a.10. 72, I Szabl1d5ll.r. hlr 96. _liaS/Ulan

73.1 Ella u. 9. ~ vallarlb 74. I Vtlrtlskcreszt u. 9. 75.1 Blllcsy.Zlllllnszky u. 60, ~ vallarlas

11,29

liJnl~'

628J2006. (12.13. 66812007. 11,29. 15512008. 04,03 1B41.2oo8 04,30.1 1891200e.{04.

·5478

14

IDen 7693

7693

laen

-5476

10M

75000

75000

240 000

240 014

loen

tOlln

240 014 01

A

14

IOlln lalln

216000

215000

10lln

lacn

2. aldal, t1sszllsen: 3

3,11. 5zamu mlllh~k!el 11 V.3038!2011, lIumu jalcntiillhllZ

H6dmezav;boirhe!y Megyel Jogu V;iros OnkormiinYZllla

I

FeJlesztesl !ehtdAt (beruhirozb. felujllb)

Beruhins, felujltb

I

Tervtt1 Megnevetbe

I ,,~~:~~:~~.

, 76. BOCllMI U, 10. - v3slirlas

n.

Gllr

-ke!eU P::tr6klll - vdodnas

78. Szonvl U, 1. - v3s:inb 7D. 10 mlll!6 FI a!(I!tl fe!ellZh~lIek(Sf BO. Fe Icszlillsek tislIzesen: 81.

Mlndosstesen:

71912008. r1" 10.

~ri~o~~

43312010. 10" ,

kudet..

.

bdelll!du

.

44 +00

2009

"""

2010

2010

14050

2001.01.02

2010.12.:11

2009

Tc!.nylfl

,

1...." ..t.·\hlllolJ fJ..,;z..U',Io;n•••

I

5

.2010. december :S1~g mll!gv.. 16sllod berutUlds forrbl:l$$utetele

TelJes bekerll1esl ktlltsl!g

2009

,

El~er~~

(lJ::,i,...

.

Z'''1

:;r:OOG.dcrc.,31. Igttilultett ilIad••

,

SaJ;it bevetel

2oo7-2Q10.

tvekllll:l:tltt tcrllesllcrtt IIl.l1db

10

T...

16ny

Hlte!

~

Elteres

•

(+,-J

TON

Teny

"

10

Elleres

(+'-)

~

"

"

"

44+00

0

0

44 +00

44+00

44+00

0

A

0

0

25000

0

0

25000

25000

25000

0

A

0

14050

0

0

14050

'4050

14050

0

A

0

A

"

Atfnyl_gn

EU.$ Umogala5

Kiltveny

:;;

"

"

.~

T...

"

11

Elleres

Tcny

j

(+;-)

"

21

"

,.,....., ~ Jo,,,.,,,yboo

Haul tamogal,'s

:;;

_ kll\1;II4,1blll r0'il\.ltnakmal :; {7.aulapbdll lI~velelm'ny ~ "'lka~pllll" tellnlt'"e ~ laf
"-

TON

"

"

Elleres

Teny

J

(+'-)

"

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

"

"

T...

Elterb

TCny

"

(+'-)

"

~

"

"

"

" ,,,

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

,,, ,,,

0

!(len

1 604189

1804578

200 389

0

1804578

204189

154576

-49611

1 +00000

1 650000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

8 !ISO 538

8865,(96

.850042

1726701

7138795

04,(25311:1

225' 0425

-2118.263

10400000

1fi50 000

0

1073 3304

3004000a

1 !lfili fi704

1375793

1201909

_17311:11,(

6'83723

'7041504

-Ii 770

103830604

10 25792S

-136139

17040153

II: 517772

5322 0460

3 D327304

·2293 033

1500000

2000000

0

10733304

3 0040 OOll

1966 fiT04

1557155

1296959

-300196

D!l780B

BB! 2204

-67B51

3. olda!, O$SZeSlln: 3

,I.a_1I

-I

0

138'429

3,b. szomu mclleklct a V.-3038J2011. s:amu jclentilshez

H6dmcz6wsarhcly Megycl Jogu Vinall Onkonnanyzata

Az 6nkorminyzat 2010. december 31-en folyam;atban lev6 feJlesztcsl felolld;ataihoz kapcsol6d6 kotelezettscgelnek osszegzcsc (A 2010. december 31~ig teljesftett penzUgyl adatok alakullid(61)

1

FeJlesztesl feladat {beruhtzb, feluJltbl

ezcr Ft·bon

r-------------,------------......j......j-.....,---+--..,---,-----.j 2006. dtlC:. 2001-2010. ":1I~~;"1 t.I:;~~.tt ,;~.~~:~: .::=~ kladas kladb sr. tordlNlt K6z.gytlllisl natiroz.at sz.4ma Megnevedse ..:lO1

2010. december 31~g penzOgylJeg telJesltett bf:ruhUis forr,b6sszelelele

I I I~ SaJatbevetel

Terv

Elten~s

Teny

1+;·1

Osu.eg

:ii

~

Hltel Terv

Teny

(+;·I

III

15

~'g ~

Terv

Teny

Elteres

1+;·1

III

16

17

EU.stamogllltb

K6tveny

Elter's

18

19

~

'g

~

T erv

Til ny

~

1+;.)

m 27

ED

20

21

22

23

24

25

Haultamogat.is

~

~

Ettl!rlSs

26

Eller's Terv

nny

I+;.J

28

29

30

1.1Fehilltbok 2.1 Nemeth Lbzl6 Gimnazium

2010.07,2312011 ,OS,151

as Art 15k. felu)ltba

22101

18700

-3401

18700

22101

18700

·3401

221011

187001

.J 401

18700

zz 1011

187001

oJ 401

A

3.110 miUl6 Ftl1!attl fclu(1ll1sok(5l 4.1 Felullt.isok 6sszl!sen 5.1 Fellesztesck Beltoruletl gyui!5ull1k korszeriilllt6sc a BelVt\,rosban 6s 6.1 Csucs Vlirosre!iZbcn A kerlSkpMorgalmi h6161at fejlesztese 7.1 H6dmezMstirholven IS kertvarosi korl!kD6n:rt 8.1 Kod61v ZoIt6n-Ztlnviute6J
56512008. (11.06.) Kav.h. 26412009. (06.18.) KCIV.h

3005<2

329369

28807

329369

96 049

124856

28807

204513

88075

10388

·n687

10388

73586

..4101

_nSS7

14489

14489

27032

01 -238185

27 0321

27 0321

973821 .1693141 ·266696

11163841

3206941

.795690

2010.06.1812011.05.31 r

2652171

270321 .238185

21912009. IOS.07} Kqv.h

2010.0:3.0912011.06.30112137661

1513801·1062386

2010.10.011201204.301

20 0001 ·344619

20000

762821

257311~1

082198

25731

0110907271

2010.07.2312011.OS.15\

57 899

415751

.16324

41575

·163241

A

2010.05.2012011.11.30'

396704

64311 .-390 273

6431

01

3962041

19311 -3942731

A

145280

58501 ·139430

5650

01

1364871

58501 ·130 6371

A

8793

355J2009. (09.031 KRV.h

2010.07.0112011.10.301 2010.04.011201203,31 2010.07.2912011.07.221 2010.05.2512010.08.18 2010.01.0612011.12.30 2008.03.2812008.10.15

57812010. (12.06.

151380

238185

2010.10.3O!2O1203.3111107929

65512007. 111.08.l Kt:IV.h

18.1 Varollfellesztesl fcladlltokhcl kaDCsol6d6 IIlNCI26s1 dHllk

01

01

33212008. (06.19

421f2009.110.01.l Kav.h

19.1loan PBrk (lltdfeIt6!l6s

364 619

01

35012009. (09,03.

10812010.103.041 Kov.h.

17.1 KOzterDt(lt rehabillt6ci6

8_1 H6dmez6vbirtlely, 4965/2 hrsz megvnsnrlti$3

2010.06.2812011.08.31

42312009. /10.01.} Ki=lv.h.

10.1 Tomval Jano, MU%eum latoql1t6bl1ratfelleszlullc tomyiifJ4nolikuitur611s V6rosrehabilltaci6s Prognim I. 11.1Otem 12.1 N6meth losz/6 Glmnazium b AltaI6nolll:r;k. bOvftnsc H6dt6·Killllsza,1 f6csa(oma OOllllrOlcti szakit5titnok 13. Irckotlstrukci6illI. OIom BeH"otoicllesapad6k. 6s belvlzrcndezes problemliinllk 14.1 m~otd*sll H,myholv. IBria.tI.va.!1'_!:lf~~ben 05 az lo11n Erzs600t K6rh6% RendelrSlnt6zet· 5urg6$lJ6g1 15.1 fOOl1d6helvonek fellesztiisc H6dmezM$urhely s:zennyvlzllllZlltbll 6$ Kilihomok 16.1 VlircsruIlZ6nok szennwlzesalomu6$11

2009.10.1512011.06.301

2010.12.281

2011

277589

578991

..45171

204513

01

A

...ao7991

A

288337

245171

·263 8201

A

166591·10740681

A

17202

90nl

-a 1301

A

-a 7931

A

415751

47471 ·272842

4747

395351

--66591

..461941

A

238054

114061

-2266481

A

61658

77801

-53878

7760

261381

15431

-245951

A

35520

62371

-292831

A

75925

573351

.16590

57335

75925

573351

-18590

549909

4383531

-111556

24602

94941

·15106

549909

4363531·111556

01

438353

01

24602

94941

·15108

9494

16000

90001

·9000

9000

90001

500

4500

4000

9000

20.110 ml1ll6 Ft alattl rellesztesek(~1 21.1 Fell~sztesck tisszcsen:

4947 7341 1144 4651..J 803 269

01 1144465

0129879101

5220051_2465905

19503241

617 9601

.1332364

sao

4500

4000

22,1 Mlndosszesen

49698351 11631651..J806670

011163165

0130100111

540 7051.2 469 306

1 9503241

6179601.1 332364

'00

4500

4000

1. oldal, (lsszcslln: 1

-g~ ~

m 31

3.c.szamu mcll6kle

H6dmeztlvbarholy Mcgyei Jogu Yaros Onkormilnyzala

II V-3036f.2011, SZlimu jelentbhez

Az 6nkonminyz:1t 2010, december 31-6n folyamatban It~vo fejlesztesl fcladlltalhoz kapcsol6d6 2010. 6vet ktivet6 ktitclezettseg-vallahisalnak ~$Szegz6se

(a folyam.:ltban lev6 fejlesztesek 2010. utanl kl:itelezettsegvallahisal(61) eznr Ft·ban FeJleszthsl fcl;adat (bi!!ruhAzas. felulltas)

Beruhazas. fehiJlt:is

I

I

Kb:tlJYill40sl haUlrout

Mcgnevezhse

.urn.

Teljes bekerillcsl k61tseg

12010.dee.31~9)

I

I

ke.tdetfl

terv.zeU btlfej.u.:r;e

Ter-i 'l

n ny21

1

Etthres (+;_)(11

200G

,de<:.

2007-2010.

teIJ•• itett

".,.

oivllkkClzott tllljflSitlltt

kl.dis

klad.i.o

,V.irh~612010' utilnr"'j t~n~.i:t~~~6. teny (tlll~.. dllollt. bekerlilbl)

:~::t:' kCltel~%lltUll e::::~~~:

(12"1~.11.1

11

12

167001

20700

1.1 FclUlltasok 2010.07.2312011.05.151

2.1 Nemeth Laszl6 Glmmizium es Alt. Isk. feluilUl!il1

22101

18700

(13:i:::2.
J

10

·3401

JogsubAlyban foglatt sukmal

rol for:ott

k6vetclminy

~~~~:::~~

Terv

ClssZCllil

"

15

2000

20001

16

2000

3.110 milli6 Ft alalti felulltbok('l 4.1 Fclujltasok 6sstcsen 5.1 Fclle5zt";sek BeltcrOleti gya~6utllk kars;,u:eriildt";~ 6.1 Belvflrollban e5 Cuues Varollrell.Zbcn

16

19

20

"

21

"

"

25

t

26

27

28

'"

29

32

33

34

OIA

0,.

0'·

0'·

01·

0,·

0'·

0'·

0,.

0,·

0'·

0'·

OIB

0'·

laen

!qen

22101

18700

-3401

187001

20700

2000

20001

2 DOD

0,.

0,.

0'·

300562

329 3691

28 B07

3293691

336 481

7112

62!J9

6299

OIA

0'·

0'·

liaen

Q

56512006. 12IXl9.10.15! 2011,00.301 11.06: 26412009. (06.18.) 12010.06.2812011.06,31 7.1 meacDMsevel Kav.h 423f2009. 1201000181201105 31 8.1 Kod61v Zorton ~ Zrlnvi utc6kat Oss,zekOt6 lit eDIMsol (10.01.) .' ..

813

8'3

Xker6kp6rforgalmi hUlozltt fejlesztese

H6dmezavns6melyen II ker1Vl1rosl ker6kplinit

nz:

9.1;~~~~:~a :~~6~~.:et6fi

MQvel5d6s1 KOzpont

I(~~;~~.hl2010.03.0912011.00.301

10.1 Tom.vrli Janos MUz(lum latOOllt6bl1nit felleszti!lle TomYal Janos Kulturillis V6romhiibintaci611 11.IP~rnml.otem

3~~~.

Nemeth Laszlo Glmnazium ell Art.lanos Isk. 12.\b6v~ese

2010.07.2312011.05.15

17.1 KOZlcrolet rehlllbliitacl6 Varolifejie:szt6Sifeliidatokhoz kapcsol6d61fllvliZ6SI 16.ldliak 19. 1Ipari Park fClIdfelttllt6s

103881

99947

89559

24780

24780

OIA

0,.

0'·

G4no

G4no

OIB

0,.

27 0321

271 282

244 250

52878

52878

OIA

0'·

0'·

191372

191372

olB

0'·

1213766 364 619 1107929

151 3801 ~1 062 386

86 2141

61 349

61349

OIA

0,.

0'·

880735

880735

OIB

0'·

_344 619

200001

284 515

264515

51246

51246

OIA

0,.

0'·

213269

213269

olB

0,.

loon

257311 ·1082198

257311

916551

890820

41978

41978

OIA

0'·

0'·

848842

848 842

olB

0,.

ioen

0'·

'Iuen

OIB

luen

20 0001

1513801 1113464

962084

ioon

41 575\

-16324

41 575\

141 575

100000

01 100000

100000

OIA

0,-

0'·

0'·

64311

·390 273

64311

396 886

390455

37921

37921

OIA

0'·

0'·

0'·

42112009 (10.01.)' 12010.07,0112011.10.301 KJ:f'(.h

145278

58SO

·139426

S8SO

149892

144042

15594

15594

OIA

0'·

0'·

128448

128448

OIB

0'·

IQen

35512009. 12010.04.011201203,31 '09.03) KQv.h

2n589

4747

·272842

4747

263877

259130

32482

32482

OIA

0,.

0'·

226648

226648

OIB

0,-

lacn

18112

24063

24063

BelterOletl csaplldllk- 6s belvlzrendoz6s prabl6malnak megoldasa Hmvhely Ta~'n 14.lvarosreszben 6ll lIZ loan Parkban

H6dmezl;\VliSlimoly szonnyvl2':tisztltasa es 16.1 Kishomok v6rororeszilnek szennyvlzesalomazasa

·n667 -238185

"8GG

1~~~1.0.

Ei2Shbct K6itl6ZRendel6ini6zet _sOrgClssegi

103881 27032\

396704

H6dt6·Kistiszal fOcsatoma-beltcrOleti szakaszl'inllk 13.1 rekonlltnlkcl6ia l. otem

15.1 fonad6helv6nek feileszteoo

12010.10.0112012.04.301

3321200s. '06.19.) 12010.10.3O! 201203.31

86075 265217

~~r

12010.05.2012011.11.301

352534

352534

12010.07,2912011.07.22

KClv.h

2010.0525! 2010.06.18 2010.01.0012011.12.301 2006.03.281 2008.10.151

61658

7780

·53878

7780

49955

42175

75925

57 3351

·18590

57 3351

65 500

8165

549909

4294191

-120490

429 4191

sn 4n

148 058

24602

94941

.15108

94941

16193

6699

01

18112

OIA

Ol~

0'·

OIB

0'·

iaen

81651

8165

OIA

0'·

0'·

0'·

01·

Ilqen

1480581

148058

OIA

0'·

0'·

0'·

01_

liocn

6699l

6699

OIA

0,.

0'·

0'·

01·

I{pen

01·

lIaen

20.110 milli6Ft alatt! fellesz;leook l')

0'-

0,-

0'-

21.1 Felleszti!sck 6sszcscn:

49297321

11265311 ..:1803201

01

11265311 46835951

J 557 064

862141

6255611

625561

0,.

0,.

0'·

2 578 9691

2578 969

0'·

3525341

352534

0,.

22.1 Mlnd61,lszesen

49518331

11452311..3806602

01

11452311 47042951

3559064

862141

6275611

627561

0'·

0,.

0'·

2578 9691

2 578 969

0,.

3525341

352534

0,.

i. oldal,6sslcsen: 1

0'·

3.d.szamu melh~klet a V-3038/2011. szamu jelenteshez

Hodmezovasarhely Megyei Jogu varas Cnkormanyzata

Az Onkorrnanyzat beadott, elbiralas alattl palyazati forrasb61 megval6sul6 fejleszteseihez kapcsol6d6 kotelezettseg.vallalasainak osszegzese

ezer Ft-ban ...... "'.,........ "

~e 0

III

Fcjlesztcsi feladat (beruhiwis, felujlt:is)

Megnevezese

Beruhazas, fclujlt:is KlizgyGlcsi hatirozat

kezdetll:

tcrvezett befcjezcse

4

5

s"rna 2

1

1. Feli(itasok K1auzal Gabor Altalanas Iskola es Ovoda (nyilaszaro csere es kUlso

2.

homlokzat hosz!aetelesl - (7/2011, (III. 9.) BM rendeleO Klauzal Gabor Altalanos Iskola tomaterem felujitas

3.

(7/2011. (III. 9.) BM rendeleO

17. lB.

2011.04.04 2011.12.31

11116,5

0

0

A

0

13212011. (04.07.) Kgy.h.

2011.04.04 2011.12.31

20135,50

0

0

20135,50

4027,10

A

0

0

13112011. (04.07.) Kgy.h.

2011.04.04 2011.12.31

6432,5

0

0

6432,5

1286,5

A

37685

0

0

37685

7536,9

2010.06.28 2011.06.30

137021

0

0

137021

54808

2010.06.29 2011.06.30

230951

0

0

230951

2011.11.30

37450

0

0

2011.10.30

10000

0

2011.11.30

16500

2009.12.15 2012.01.31

'" .

e

16

'" 17

~

~

Hazai timogatis

'lie

18

'" 19

~

20

0

8893,2

A

igen

0

16108,40

A

igen

A

1gen

A

0

0

82213

A

0

0

igen

92380

A

0

0

138570

A

0

0

igen

37450

11235

A

0

0

0

0

26215

A

igen

0

10000

4000

A

0

0

0

0

6000

A

igen

0

0

16500

1650

A

0

0

0

0

14850

A

igen

64116

0

0

64116

25646

A

0

0

38469

A

0

igen

2009.07.29 2011.10.01

146250

0

0

146250

0

0

0

146250

A

0

igen

2010.05.05 2011.12.31

470 000

0

0

470000

235000

A

0

0

235000

A

0

igen

A fenntarthat6 eletm6ddal es fogyasztasi szokasokkal kapcsolatos Non24512010 (06,03) 2010.01.05 2012.12.31 Profit Infonmki6s Kozpont fejlesztese H6dmezovasarhelyen Kgy,h.

157538

0

0

157538

7877

A

0

0

149661

A

0

igen

0

(KEOp·5.3.0/B/09-2010·011 B1

17812010 (04,29.) Kgy.h. 1n12010

(04.19.) Kgy.h.

3812011. (02.11.) 2011.08.31 Kgy.h.

4012011. (02.11.) 2011.08.31 Kgy.h. nvomvonalon torteno bek6tase - NFM Utnen?tar EloiranV?at" Ady Endre es a Bartok Bela utcak talalkozasanal (varosi uszoda) iIIetve 3912011, (02.11.) a T6alj as Szentkiraly utcak talalkozasanal gyalogatkelohely kialakitasa 2011.08.31 Kgy.h.

0

. (.NFM Uloonzlar Elo!ranvzat"

42412009.

felszerelese (KEOP-4.4.)

(10.01.) Kgy.h.

Hodmezovasarhely teljes eszaki elkerGlo ut epftese (a 47., 45. sz. es KCZOP-3.S.0-09·2010·0021 47. sz. f6utak koz6tt Teljes kozigazgatasi terGleten k6zvilagitas korszen.1sites, korszeru, energiatakarekos lampakkal ( LED, DML) felszrelese

17412010 (04.29.) Kgy.h.

(KEOP-S.3.0/Al09·2010·0137l

(KEOP6.2.0/B·/09·2010·001B

1137/200B. IX.1B.1' FVM rendelel alaoian1

70812008 (12.10.) Kgy.h.

2009.01.12 2012.12.31

40937

0

0

40937

16375

A

0

0

24562

A

0

igen

Nemeth Laszl6 Altalanos lskola es Gimnazium Arpad utcai Tagintezmeny energetikai korszerusitese

17612010 (04,29.) Kgy.h.

2010.04.01

2011.12.31

161216

0

0

161216

44141

A

0

0

117 075

A

0

igen

2009.04.09 2012.05.01

308541

0

0

308541

156 060

A

0

0

152481

A

0

[gen

7212011. (03.03. 2010.0330 2014.12.31 Kgy.h.

889988

0

0

889988

195540

A

0

0

694448

A

0

igen

A

0

0

163910

A

0

1gen

0

0

164500

A

0

1gen

0

0

549128

A

0

igen

0

0

0

0

2656267

47065

(KEOp·S.3.0/A-09·2009·0110l K6rhaz "A" epOlet energetikai korszerCisitese

17512010

(KEOp·S.3.0/A-09-2009-0110l

(04.29.) Kgy.h.

rDAOP·2009-5.1.2/-09-1f·2011-0001l kamnlex fe'lesztese -- DAOp·3.2.l.IA·09·2009-0016 "Tram Train" integralt villamos - as nagyvasuti rendszer bevezetese H6dmezovasarhely es Szeged viszonylataban as villamosfejlesztes H6dmezovasarhelyen - el6keszites (RMT efkeszitese)

21.

(KCZOP-S.4.0-09·2010·00031

22.

"A h6dmezovasarhelyi Erzse-bet K6rhaz~Rendelointezet strukturavalt6 infrastrukturalis fe'lesztese" -- fTIOP-2.2.4-09/1-201 0-0033

23. 10 millie Ft alattl fe'lesztesek(3) 24. Fe"lesztesek osszesen: sszesen

",.

~

11116,5

"Kovacs Kury Idoskoruak Otthona energetikai korszerlisitese"

A kozossegi k6zlekedes feltetelrendszerenek es infrastrukturajanak

20.

15

~c

5146

Megyei jogu varosok varosrehabilitacies temaju kiemelt projektje Szabadsag teri szocialis varosrehabiHtaci6 n. utem

19.

0

14

~

'"

EU.. timogatis

301476

Martelyi lfjusagi Tabor fejlesztese

16.

12

13

~

'"

~

0

lpari Park belso utjainak megvilagitasa napelemes lampakkal

lS.

11

K6tveny

13312011. (04.07.) Kgy.h.

4415 j. Lit (Fold_aki Lit)· 4421 j. Lit (T6tkoml6si Lit) csam6pant korforgalmi csom6pontta torteno atepitese, 4421 j. uti ag uj

14.

~

jogszabalyban foglalt szakmai klivctll:lm(my teljesftCsc (igenlncm)

0

9.

13.

10 2223,3

~ -0

Hitel

e

fomislisszetctcle

0

(KEOp·S.3.0/B/09-2010·0116)

12.

8

9

~ -0

~

'li

kijtcle%ettscg~vaIl3Iasok

0

A J6kai es a Kutasi utak keresztez6deseben lenne lehet6seg jelz61ampas csomopontta t6rten6 atepites NFM Utoenztar EloiranV7at"

11.

7

2010. december 31-c ut:ani

0

B.

10.

6

Ateijes 2010. utanra bekerOlcsi 2010. dec. 31* vallalt k6ttsegb61 ig teljesftett k6telezettseg eszk6zp6tlasrn Sajnt bevetel (8=9+10+11+1 kiadas1z1 tcrvezett 2+13) I:)sszeg

0

4. 10 milli6 Ft alatti felu'itasok(J) 5. Fe'u"itasok osszesen 6. Fe'lesztesek "Szivarvany Szakositott Szocialis Otthon energetikai korszerusitese"

7.

3

Teljes bckerlilesi k6ltseg (teN)!1)

42212009. (10.01.) Kgy.h.

2011.07.01

2012.09.30

182122

0

0

182122

18212

55112010, (12.16.) Kgy.h.

2010.12.15 2011.10.01

164500

0

0

164500

0

7612010. (02.04.) 2011.05.02 2012.10.31 Kgy.h.

610143

0

0

610143

61015

0

0

0

0

0

3627273

923939

3627273

A

4. szamu melli~klet a V-3038/2011. szamu jelenteshez

H6dmezovasarhely Megyei Jogu Varos Onkormanyzata

Kimutatas az onkormanyzati feladatok ellatasaban resztvev6 gazdasagi tarsasagok kiemelt adatair61 milli6 Ft-ban l a gazdasagi larsasagnak szerz6deses kblelezetlsegre, feladal ellahisi szerzOdesre alapozoltan az bnkonnanyzal kbltsegveleseb61 nyujlolt

2010. december 31-en Gazdasagi larsasag megnevezese

bnkonnanyzal gazdasagi larsasaganak tulajdoni hilnyada

bnkonnanyzal

sajal16ke, jegyzelt t6ke aranya

kbtelezb feladathoz

bnkent vallalt feladathoz

rendell neM vagyon

hosszu lejaratu lejart szillli16i hitelb61, Iizingb61 allomanyb61 kblvenyb61 fennall6 kblelezeltseg

mukbdesi tamogalas 2007.

2008.

felhalmozasi lamogatas

2009.

2010.

2007.

2008.

2009.

2010.

I. 100%-os tulajdoni hilnyadu gazdasagi larsasagok: HVSZZrt:

100%

0%

1,62

2667

895

3044

a

183

148

a

a

a

a

a

a

a

Zsigmondy Bela Zrt.

100%

0%

2,75

549

a

4909

a

21

a

a

a

a

a

a

a

a

H6dmez6vasarhelyi Varosfe'leszlesi Kft.

100%

0%

7,83

a

a

a

a

a

a

a

a

a

a

a

a

a

Varosellat6 Kft-.

100%

0%

0,95

8

a

61

a

51

123

a

185

360

19

a

a

2

H6d-Menza Nonprofit Kit

100%

0%

-4,52

a

a

66

a

213

178

96

29

14

a

a

a

a

Szerdahelyi J6zsef Nonprofil Kft.

100%

0%

-113.13

a

a

a

a

3

48

a

a

a

a

a

a

a

H6df6 Nonprofit Kft.

100%

0%

14,22

a

78

a

a

a

43

13

a

a

0

a

-a

a

100%-05 tulajdoni hanyadu gazdasagi tarsasagok

3224

973

8080

0

471

540

109

214

374

19

0

0

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3224

973

8080

0

471

540

109

214

374

19

0

0

2

a

a

0

0

ijsszesen It. 75-99%-05 lulajdoni hanyadu gazdasagi tarsasagok:

75-99%-os tulajdoni hilnyadu gazdasagl larsasagok 6sszesen 75% feletti tul'Jdoni hany.du gazdasagl tars.sagok bsszesen III. 51-74%-05 tulajdoni hany.du gazdasagi lars.sagok: H6dmez6vasarhelyi Nyugdijas L.k6park Nonprofit Kft.

51%

49%

a

3,36

886

a

a

1

a

a

a

a

a

a

51-7 4%~os tuJajdoni

hany.du gazdasagi

886

0

0

1

0

0

0

0

0

0

0

tarsasagok osszesen

H6d-FOrdb Kft.

34%

66%

-47,48

0

a

a

1. aldal, iisszesen: 2

141

a

a

50

25

a

a

a

a

4. szamu melleklet a V-3038/2011. szamu jelenteshez

H6dmezovasarhely Megyei Jogu Varos Onkormanyzata

Kimutatas az onkormanyzati feladatok ellatasaban resztvevo gazdasagi tarsasagok kiemelt adatair61 millie Ft-ban l a gazdasagl tarsasagnak szerz5deses ktitelezeltsegre, feladat ellatas! szerz5desre alapozoltan az 5nkonnanyzat ktiltsegvetesebtil nyujtolt

2010. december 31-en Gazdasag! tarsasag

megnevezese

tinkonnanyzat gazdasagl tarsasaganak tulajdoni hilnyada

tinkonnanyzat

sajat toke, jegyzelt toke aranya

25.50%'05 tulajdoni hanyadu gazdasag! tarsasagok osszesen

ktitelezti feladalhoz

tinkent vallalt feladalhoz

rendelt nelt6 vagyon 0

0

hosszu lejaratu lejilrt szallit6i iizingb51 hitelbol, allomanyb61 ktitvenybol fennall6 kotelezeltseg 0

0

milkedesi tamogatas

141

felhalmozasi tamogatas

2007.

2008.

2009.

2010.

2007.

2008.

2009.

2010.

0

0

50

25

0

0

0

0

Enterh6d Zrt.

0%

50%

0,75

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

A.SA H6dmezovasarhely Ktiztisztasaoi Kft.

0%

38%

1,81

0

0

0

0

6

0

0

0

0

Tlsza Volan Zrt.

0%

0%

0,00

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Csomifilst Plusz Kit.

0%

0%

0,00

0

0

0

0

0

0

0

0

0

egyeb, k6zfeladatot ellat6 gazdasagi tarsasagok asszesen

6sszesen

0

0

0

0

6

3224

1859

8080

0

618

2. oldal, osszesen: 2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

541

109

264

399

19

0

0

2

HODMEzovAsARHELY MEGYEI JOGU vARos POLGARMESTERI HIVATAL 6800 HOOMEZ6vAsARHELY, KOSSUTH TER 1. • POSTAFIOK: 23TELEPON: (62) 530-100 • FAX: (62) 530-192

szam:.21:-.. ~1?~}:-.. £ .. .I2011. Targy: Eszrevetel az Onkormanyzat penzOgyi helyzeter61 keszQlt jelentes tervezetere

Allami Szamvevoszek Domokos Laszlo elnok

Budapest Apaczai Csere Janos u. 10.

j,t~~r

ALLAMI SZ;\MVEVOSZEK

"''',

~ Ot.tt.1 r:u "'-J n.a J n... .rrtl.,'--r1lec ~ c.1 ~ I

1052

l~1-j Erkel-Cll:

/

I

2011' AUG 16.

IklalosL{un:

(J

.. ~

Melleklcl: I

! .(.~

~6

Tisztelt Eln6k Or!

.

-=J.

.
H6dmez6vasarhely Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzOgyi helyzetenek ellen6rzeser61 keszOlt szamvev6i jelentes tervezetet -julius 27-en kezhez vettOk. A jelentesben foglalt megallapftasokkal kapcsolatosan az alabbi eszreveteleket tesszQk:

Jelezni kivanjuk, hogy a jelentes 64,66,67,68-ik oldaJai vaJamint a teljes 4. szamu melleklet hianyzik. KerjOk azok miel6bbi p6"tlasat, hogy esetleges eszreveteleinket az ott lefrtakkal kapcsolatosan is megtehessOk.

Reszletes megallapitasok:

es

1. Az onkorm{myzat koteJez5 onkimt val/alt feladatai Onkormanyzati gazdasagi tarsasagok vonatkozasaban az "onkent vallalt feladat" elnevezes megteveszt6 (30. oldal uto/s6 bekezdes). Cegeink a k6telez6 onkormanyzati feladatellatas mellett egyeb vallalkozasi tevekenyseget vegeznek annak erdekeben, hogy a kotelez6 feladatellatas koltsegeihez az abb61 szarmaz6 bevetelek reven plusz forrast szerezzenek. Amennyiben mod van ra, kerjuk ezt a szovegben kijavitani. A H6dmez6vasarhelyi Vagyonkezel6 Zrt vO[latkozasaban kiallitott 5. szamu tanusftvanyon helytelenOI - onkent vallalt feladatkent - kerOlt feltontetesre a sportcsarnok, stadion Ozemeltetese, mert az btv. 8.§ (1.) bekezdese alapjan ~

-

.

az a helyi onkormanyzat kote/ez6 feladata, mely tevekenyseget a gazdasagi tarsasag az onkormanyzat szamara, ilIetve megbizasab61 lat el. A kijavftott tanusitvanyt mellekeljOk. KerjQk szfveskedjenek a tanusftvany ertekelese kapcsan megallapltasaikat m6dosftani, mert a val6sagban a Zrt. a rendelkezesere bocsatott vagyont 78%-ban kotelez6, es csak 22%-ban . "onkent vallalt" fe/adatai ellatasara hasznalja. KerjOk tovabba szlveskedjenek kiegeszfteni a cegek vonatkozasaban a 31. oldal masodik bekezdeseben tett megallapitasaikat azzal, hogy az onkormanyzati feladat el/atashoz rendelt vagyon apportkent kerOlt atadasra. Sajat vagyonat a tarsasag kimutatta, egyeb a feladat ellataset celz6 vagyon Ozemeltetesre atadott volt. Szinten kerjOk - a pontossag kedveert - kijavitani a 31. oldal harmadik bekezdeseben az oktatesi intezmenyek atszervezesevel kapcsolatos reszt. Onkormanyzatunk 2007. julius 1-t6/ 6 altalanos iskolat szOntetett meg, es 4 uj altalanos iskolat alapitott. 2. A p{mziigyi egyensulyi helyzet aJakulasa Onkormanyzatunk 2007-2010. evek kozott hosszulejaratu hitel felveteler6/ nem dontott, igy az nem lehetett oka a hosszulejaratu kotelezettsegek n6vekedesenek (34. o/dal uto/s6 bekezdes). R6vidlejaratU hiteleink atstrukturalasara k6zgyQJesi felhatalmazas alapjan kerOIt sor, 2000 milli6 Ft osszegben. a kedvez6bb kamatkondici6k. a hosszabb futamid6 es a devizacserere lehet6seget ad6 multicurrency jelleg miatt. A jelentes 51. old alan szinten helyteJenOI, hitelfelvetelkent szerepel ugyanez az 5sszeg. mely ugyanakkor helyesen alJapitja meg. hogy ennek a hosszulejaratU hitelnek a 2010. december 31-ei allomanya 1830 milli6 Ft. MegjegyezzOk, hogy a hitelszerz6des szerinti els6 torleszt5 reszlet 2011. december 31-en esedekes. a t6ke es ezze/ egyOtt a kamat csokkenest a devizanemek k6z6tti csere eredmenyekent ertOk el. Teves tehat az a k5vetkeztetes, hogy a "hosszu/ejaratu penzintezeti koteJezeftsegek ." n6ftek, ame/yet a hosszu/ejaratu hite/fe/veteJ es hiteJatstroktura/as, va/amint az egyes evek vegen e/szamo/t osszesen 5152 milli6 Ft !lrfo/yam kO/onbozet egyOftesen okoztak." A n5vekedes kizar6lag az arfa/yam veszteseg miatt· kovetkezett be, amelyet j61 iJIusztral az 50. oldalon tala/hat6 grafikon is: Rovidlejaratu k6te/ezettsegek 2006-2010. k5zott 3571mFt-r61 3221 mFt-ra, a Hosszulejaratu k5telezettsegek 12760 mFt-r6112283 mFt-ra cs6kkentek. Arfolyamveszteseg: 5152 mFt. KerjOk szfveskedjenek a szoveget fentiek ertelmeben kijavftani! .Az 5sszegz6 megallapftasok (19. oldal) felhalmozasi koltsegvetes hianyara vonatkoz6 megallapftasok a feluletes olvas6nak ugy tUnhetnek, hogy Onkormanyzatunk fedezet m:;lkOI vallalt kotelezettseget, holott a forrasak hitel, illetve k5tveny igenybevetelE3vei rende/kezesre alltak, ezert kerjOk sziveskedjenek azt az alabbiak szerint m6dositani: "az Gnkormanyzat felhalmozasi ko/tsegvetesenek egyenlege folyamatosan hianyt mutatott, 20072010. koz6tt osszesen -6936 milli6 Ft 5sszegben. ezert a beruhazasok finanszirozasahoz kOls6 (hitel, k5tveny) forrasok bevonasa valt szOksegesse."

2

I

A kovetkezQ bekezdesben kerjOk torolni a 2000 milli6Ft hitel felvetelE§re vonatkoz6 megallapitast, hiszen az a pEmz koltsegvetesOnkben mint ovd hitel folyamatosan rendelkezesre alit! Az osszegzo megallapftasok (20. oldal) penzintezetekkel kapesolatos kotelezettsegek alakulasara vonatkaz6 megallapftasakor szamszaki hiba tortent: npenzintezeti kotelezettsege a 2006. ev veger61 a 2010. ev vegere, 16.331 millie Ft-r61 20.656 millie Ft-ra nott, amelyb6/ az arfolyam valtazas miatti kOlonbozet 5.152 milli6 Ft" A novekedes teljes osszege 4.325 milli6 Ft! KerjOk sziveskedjenek ezt kijavitani!

Nem ertOnk egyet az osszegz6 megallapitasok 21. oldalEln tett azon kijelentessel, hogy az Onkormanyzat banki befalyasat novelte volna az, hogy a kotveny lejegyzeset kovetoen bizonyos hosszulejaratU hiteleket nem vasaroltunk ki a korabbi szamlavezet6 bankunkt61. Eppen ellenkez61egl A hitelek alyan kedvez6 kondici6kat tartalmaztak, hogy szamunkra a torlesztesnel kedvezobb volt, ha a visszafizetesOkre szolgal6 fedezetet 6vadeki betetkent helyezzuk el, biztosftekkent. Az erre vonatkoze banki szerzodeseket a szamvev6k rendelkezesere bocsatottuk. Egyebekben szeretnemk megjegyezni, hogy a jelenleg hatalyos torvenyi szabillyozas szerint a hosszulejaratu hitelfelvetel kozbeszerzes koteles. A kozbeszerzesben semmifele biztasitek nines arra, hogy aszamlavezeto penzintezet nyeri meg a tendert, igy maga a torveny kenyszeriti az onkormanyzatokat a tobbin3nyu banki kitettseg iranyaba. Ke~Ok sziveskedjenek merlegelni onkormanyzatunk valos erdekeit, es 'ennek megfeleloen megtenni a fentiekkel kapesolatos megallapitasaikat! Ajelentes tervezet 37. oldal 3. bekezdeseben teves az a megallapitas, hogy" A fennmarad6 702 milli6 Ft kotelezettseg forrasar61 nem rendelkeztek a 2011. evi koltsegvetesben". Tekintettel arra, hogy a jelzett hiany fedezet nelkOIi forrashifmykent kerOlt megtervezesre, az Onkormanyzat 2011. evi koltsegveteset megallapit6 1/2011.(02.08.) sz. rendeletenek 2.§ (1) bekezdes e.) pantja az alabbi rendelkezest tartalmazza: "A KozgyOles utasftja az egyes kiadasi el6iranyzatak felett rendelkezni ) jogosultakat, hogy a hiany megszuntetese erdekeben kiadasi el6iranyzatuk 3.4%-at tartalekkent kezeljek. A kotelezoen kepzend6 tartalek terhere k6telezettsegvallalas esak a beveteli el6irany~at novekedesenek mertekeben vallalhat6." KerjGk sziveskedjenek a jelentes szoveget ennek megfeleloen m6dositani! 3. Onkormanyzat fo/yo kiadasainak a/akufasa Ajelentes tervezet 43. oldallabjegyzetet (41)" A K6rhaz visszautalta.. ke~Ok kiegesziteni azzal, hogy a K6rhaz es az Gnkormanyzat kozott - a KozgyUles 420/2010.(10.28.) Kgy. szamu hatarozataval j6vahagyott fejlesztesi koneepei6 vegrehajtasa targyaban megkotott megallapodas alapjan, melyben a K6rhaz vallalta az Gnkormanyzat altai benyujtott palyazatok onerejehez val6 Il

Il . . . .

hozzajarulast,(Egeszsegiigyi gep-maszer beszerzes,116.370eFt, Siirg6ssegi Osztaly kialakftasa, 278. OOOeFt; Infrastruktura fejlesztes a fekv6beteg el!<3tasban, 610. OOOeFt; A" epOlet energia korszerusftese, 308.000eFt; Rehabilitaci6s szolgaltatasok fejlesztese, 295.00eFt.) H

3

I

A 44. oldal lap tetejen talalhat6 tablazatban szerepl6 dologi kiadasokra vonatkoz6 adatokat nem tUdjuk beazonosftani, azok elternek az altalunk mind a 9. szamu, mind a 30/b sz. tanusitvanyban megadott szamokt61. Igy az abb61 levont kovetkeztetesek helyessegere sem tudunk eszrevetelt tenni. A tanusitvanyainkb61 megallapithat6an 2007-2010. evek koz6tt a dologi kiadasok novekedeset az afa mertekenek valtozasan tul varosi szinten az akozta, hogy jelent6sen n6tt azoknak a tevekenysegeknek a szama, melyet szolgaltataskent vasarolt meg az Onkormanyzat, egysegesen valamennyi intezmenye es gazdasagi tarsasaga reszere, mert a kazos kozbeszerzessel varosi szinten lenyegesen oles6bb. arakat ertUnk el (irodaszer, tisztrt6szer beszerzes,mosodai szolgaltatas,kozos karbantartas stb.). A dologi kiadasok ( novekedesevel szemben leesokkentek a szemelyi juttatasok es jarulekok, illetve n6ttek a tovabbszamlazott szolgaltatasokb61 szerzett bevetelek. Realizart arfolyamveszteseggel szemben az Onkormanyzat beszamol6iban elszamolt arfolyamnyereseg 2007-2010. avek kozott 2.132.156 ezer Ft volt, mely evenkant az alabbiak szerint alakult: ezer Ft 2007.

Kl1 7 urlap - Onkormanyzat osszesen

2008.

2009.

Allamhaztartason kiviilroi szarmaz6 befektetett . penzligyi eszkozok kamata, arfoiyamnyereseg

187841

138700

12878

Egy6b :H1amhaztartason kivulr51 szarmazo kamat, arfolyamnyereseg

160478

1380784

246552

2010.

4923

Realizait arfolyamnyereseg bevetele

osszesen

348319 1519484 259430

4923

KerjUk sziveskedjenek a 44. oldalon az arfolyam nyereseg osszeget ennek megfelel6en kijavitani. Itt szeretnenk megjegyezni, hogya realizalt arfolyamvesztesegben a hosszulejaratu hiteltorlesztesen as opei6s Ogyleteken tul jelent6s merteket kepviseltek az eur6ban elnyert tamogatasok is, melyeket termaszetesen forintban kellett felhasznalni es eur6ban elszamolni. KerjOk a szoveges indokolast ezzel kiegesziteni sziveskedjenekl

Onkormanyzati feladatellatasban resztvev6 gazdasagi tarsasagoknak atadott miik6desi celU penzeszkozok elemzesenel (47. oldal) helytelenOI kerGlt feltuntetesre a tablazatban az egyes tarsasagoknak nyujtott tamogatasok merteke. A H6df6 Szocialis foglalkoztat6 Kft reszere nyujtott onkormanyzati tamogatas osszege 2007. evben 43 milli6 Ft, 2008. evben 13 milli6 Ft, 2009-ben as 2010-ben ,,0" Ft volt az Onkormanyzat merlegadatai alapjan. A megkOldott 7/b sz. tanusitvanyon a tarsasag valamennyi evben ,,0" Ft-os onkormanyzati tamogatast tuntetett fel, melynek kijavitasara felsz6/itottuk a konyvel6 irodat. Ke~Qk sziveskedjenek a jelentes tervezetben talalhat6 tablazatban leirt osszesen 674(?) milli6 Ft-tal szemben a va/6s,

4

(

mindosszesen 56 milli6 Ft-os tamogatast szerepeltetni. Tovabbi felreertesre adhat okot, hogy a szoveges ertekelesben a tarsasagok reszere atadott muk6desi celu tamogatasokr61 van sz6, majd a tablazatban a Varosellat6 Kft muk6desi es felhalmozasi celu tamogatasa egyOttesen keri.i1 bemutatasra. A tamogatasra atadott forrasok k6zott szerepeltetik a k6zcelu es k6zhasznu munkavallal6k foglalkoztatasahoz, a Kozponti Koltsegvetestol kapott forrasok atadasat, mely szinten torzitja a val6s, a tarsasagok tenyleges muk6desehez nyujtott tamogatas merteket.

Az osszegzo megallapltasok 18. oldal masodik bekezdeset is kerjOk fenti indokaink alapjan m6dosftani sZlveskedjenekl Az onkormanyzatfeladatellatlisaban resztvevogazdasagi tlirsastigok reszere atadott miikodesi cilu penzeszkoziik

2007.

HOD-MENZA kht

178 007

2008. 96 009

H6d-FiirdoKfl: HODFOKht

42893

Szerdahelyi J6zsef kht

47881

2010.

Osszesen·

29193

14 101

317310

50 000

24735

74735

13387

56280 47881

122552

Varoselhit6 kht

2009.

ezerFt-ban

ebbOl kiizfoe/alkozJatds tamoeatdsa

185433

360672

668657

139935

206672

346607

1 617

1617

HOD-STRAND kft

103219

103219

iisszesen

496169

HOD-[PARl PARK left

lJss'Zesen kiJifog/alkO'iJQtQS tdmogattisa nelkiU

109396

264626

399508

1269699

124691

192836

923092

Tekintettel arra, hogy a val6s es a jelentes tervezeteben leva osszegek szignifikans (a 4 ev alatt 1 mrd Ft!) elterest mutatnak, kerjOk sziveskedjenek ezt feltetlenOI kijavitani!

4. P{mzintezetek fele fennal/6 kotelezettsegek bemutatasa (3.1.) Foly6szamlahitel 2008.evi atsrtukturalasaval kapcsolatos, a 2. pontban mar leirt eszreveteleinket az 52. aldalon leirtakkal kapcsolatosan is fenntartjuk. Nem hitel felveteler61, hanem a mar meglevo likvidhitelbol 2mrd Ft atstrukturalasar61 d6nt6tt a palgarmester, a KozgyOles korabbi felhatalmazasa

5

alapjan, melyr61 el6zetesen is, majd ut61ag is tajekoztatta a Kepvisel6testoletet, amely a dontest elfogadta. KerjOk, hogy a jegyz6 reszere ezzel kapcsoratosan megfogarmazott javaslat kerOljan tarlesre, hiszen a vizsgalt hiterszerz6desek kapcsan a szamvev6k meggy6z6dhettek arr61, hogy a hosszulejaratu hitelek felvetelet mege!6z6en minden esetben kazgyUlesi dantest kavet6en kerQlt csak sor a hitelszerz6desek megkatesere. A gazdasagi tarsasagok penzintezetek fele fennall6 tartozasait 2011. eYre vonatkoz6an az alabbl tablazat mutatja. Tekintettel arra, hogy az adatok jelent6s elterest mutatnak a jelentes tervezet 23. oldalan foglaltakhoz kepest. kerjOk sziveskedjenek azt m6dositaniL

T6ketartozasok az adott devizanemben· HUF Zsigmondy Bela Vizikozmiiveket Ozemelteto Zrt.

120350000 45000000

erste hitel

• foly6szamla hltelek m!lkiil

58947 S73 5900 000 230197 S73

20648707

erste kiitveny

6474536

erste kiiMiny

7196833

cia k6tveny

unicredit hitel

Hodmezovasarhelyi Vagyonkezel6 es Szolgaltatti zn.

Hod"Menza Kiizhasznu Nonprofit Kft. Hodmez6vasarhelyi Varosellat6 es Szolgaltat6 NKft.

EUR

CHF

-

erste hltel

parkoloautomatak

33413 33413

34320076

Aggillyosnak tartjuk a banki kamatkondfci6k nyilvanos jelentesben tarten6 kazzetetelet, mert hitelszerz6deseink a bank re~zer61. kert titoktartasi zaradekot tartalmaznak. 5. Szallit6k fela fennall6 kotelezettsegek alakulasa (3.2.) A lejart szallit6i tartozasokr61 keszitett 21. sz. tanusrtvanyt javitani szeretnenk, mert a jelentestervezet kezhezvetelekor eszleltok, hogy az teves adatokat is tartalmaz. TevedesOnkert elnezesOket kerjOk, de mentsegOnkre szolgaljon, hogy rendkfvQl rovid id6 alit rendelkezesQnkre az adatok osszeallitasahoz, es a tanusrtvanyok a vizsgalat elF szemlelete miatt igen bonyolult asszefUggeseket tartalmaztak. A tanusftvanyok oryan formaban kertek adatokat, mery nyilvantartasok vezetese a Szamviteli Torveny ertelmeben az ankormanyzatok reszere jelenleg nem kotelez6ek. A javitott tanusitvanyt a vizsgalatot vegz6 szamvevCSk reszere jelen levelOnkkel egyidejuleg tovabbitjuk, es megkOldesre kerOlnek az azt alatamaszt6 dokumentaci6k is. A javitott tanusitvany es dokumentaci6 ismereteben kerjOk megvaltoztatni a szaveges ertekelest, hiszen (szamolasi es ertelmezesi hibank miatt) valtozni fog a lejart szallit6i allomany atutemezett resze, es a csatolt iratokb61 megallaprthat6an valamennyi, 60 napon tOl lejart esedekessegG tartozasunk vonatkozasaban megallapodast kezdemenyeztOnk szaIHt6inkkai. Fenti korOlmenyekre tekintettel, kerjOk az osszegzo megallapitasok kozOI a 21. oldal utols6 bekezdeseben leirt azon megallapitas torleset, hogy n Az

6

t7 •

I

Onkorm{myzaf in te zm enyein e/ es a Po/garmesteri Hivata/na/ a 60 napof megha/ad6, sza//rt6k fete fenna//a kote/ezettsegek miaff - a he/yi onkormanyzatok ad6ssagrendezesi eljarasara/ sz6/6 1996. evi XXV. Tv. 5.§{2} fog/a/tak e//enere - a Po/garmester nem kezdemenyezett ad6ssagrendezesi eljarast

I

Jl

6. Egyeb kotelezettsegek alakulasa(3.3) Gazdasagi tarsasagainkka/ szemben fennall6 koleson tartozasunk atotemezesre kerolt, igy jelenleg velOk szemben lejart esedekessegu tartozasunk, iIletve kovetelesOnk nines. Az 2007-2011. evi garancia es kezessegvallalasarol, PPP konstrukci6 miatti kotelezettsegeirol keszitett 18. sz tanusftvanyban feltOntetesre kerOlt valamennyi, a jelzett idotartam a/att vallalt k6te/ezettsegOnk. Ezek tu/nyom6 resze azonban mar megszunt anelkGl, hogy Onkormanyzatunknak barmilyen ~ fizetesi kotelezettsege ke/etkezett volna. Sajnos a tanusitvanyban a megszunest mar nem lehetett beirni, ilyen iranyu kerdes nem volt, velhetoen ~ gondoita ugy az elemz~egzo, hogy az ott felsorolt valamennyi kotelezettseg jelenleg is fennall Onkormanyzatunkkal szemben.

I

J

Jelenleg hatalyos kezessegvallalasok es garaneiak felsorolasat az 112011.(02.08.)OR szamu koltsegvetesi rende/etOnk 8. sz. melleklete tartalmazza, melynek erteke 1.182.834 eFt. KerjOk szfveskedjenek ezt kijavftani. Amennyiben szukseges, termeszetesen javftjuk a 18. tanusftvanyt is.

sZ'1

KerjOk fenti javftasokat az 6sszegzo megallapitasok (22. aida!. 3-4. bekezdesein is kijavftani szlveskedjenek). A PPP konstrukci6 kereteben megval6sul beruhazas vonatkozasaban kerjOk azt azzal kiegesziteni, hogy a je/zett kote/ezettsegOnk 20 ev tav/ataban all fenn! Utoellenorzes vegrehajtasaval kapcsolatosan tett megallapitasok kozO/ a masodikkal nem ertGnk egyet: "nem tajekoztattak a KozgyUlest arrol, hogy az bnkorman}'4at penzintezeti kotelezettsegeit milyen feltetelek mel/ett tudja { teljesfteni". , A Kepvisel6-testolet mar a k6/tsegvetesi koneepei6 elfogadasakor / tajekoztatast kap arr6/, hogy kiadasaink milyen prioritasok mel/ett kerO/nek teljesftesre. Ezek kozott els6 helyen szerepe/nek a hitel es kamat kotelezettsegek kifizetesei. Minden evben a koneepei6 reszet kepezik azok az intezkedesek, melyeket a bevetelek novelese, il/etve a kiadasok csokkentese· erdekeben vegre kell hajtani. A koncepci6ban megfogalmazott iranyelvek menten kerOl megtervezesre a koltsegvetes, ahol a kiadasok reszet kepezik az esedekes penzintezeti kotelezettsegek is, ifletve azok a bevetelek, me/yek kiadasaink fedezeteOI szolga/nak.· A forrashiany athidalasara a sZOkseges intezkedesek szinten elfogadasra kerOltek. Ko/tsegvetesOnk az Asz megallapftasa szerint is a jogszabalyokban megfogalmazott feltetelek szerint keszOltef. Ismereteink szerint jelenleg nines olyan jogszabaly, mely az eves koltsegvetesen belOI az egyes kiadasok fedezetekent meghatarozott

7

beveteleket jeiolne normatfvak). Polgarmester reszere

meg

fedezetkent .(kiveve

a

kototl

felhasznalasu

~egfogalmazottjavaslatok

MegftelesQnk szerint a javaslatok nem specialisan csak H6dmezovasarhely polgarmesterenek sz6lnak, hanem t6bb megyei jogu yarOS vezet6jenek is, ezert tartalmaznak olyi:m altalanos megfogalmazasokat, amelyek nem teljesen csengenek egybe a jelentes ter.veze~eben leirtakkal. Fenti indokok alapjan kerjQk a 2. javaslat megfogalmazasat az alabbiak szerint pontositani sziveskedjenek: "a mukodes penzOgyi egyensulyanak meg6rzese es hosszutavu fenntarthat6saga erdekeben....."

A jegyzo n§szere megfogalmazott javas/atok

A 6. pontban foglalt azon javaslat vegrehajtasat, mely szerint. "... a teljes futamid6re mutassak be a kamat- es 3rfolyam kockazat varhat6 hatasait" nem tartjuk megval6sithat6nak, es ugy erezzQk, hogy sem a jegyz6 sem a kozigazgatasban dolgoz6k olyan iranyu kepzettseggel nem rendelkeznek, melyek alkalmassa tehetnek barmelyikQket ennek a feladatnak az ellatasara. Tapasztalataink szerint jelenleg meg a penzvilag szerepl6i sem rendelkeznek a megfelelo szakertelemmel. KerjClk ezt a reszt torolni sziveskedjenek! A 7. pont vonatkozasaban szeretnenk jelezni, hogy a 2009. evben lezajlott Asz vizsgalat id6pontjaig az Onkormanyzat eves koltsegveteseben es az annak vegrehajtasar6l keszOlt beszamol6kban az arfolyam es kamat el6iranyzatok, azok valtozasa tetelesen bemutatasra kerQIt. Akkor az Asz javas!atara megvaltoztattuk a k6ltsegveteshez addig mellekelt tablazatokat, es jelenleg csak a jogszabalyban k6telez6en el6frt mellekleteket hasznaljuk. Termeszetesen ismet lehet6seg van ezen mellekletek bemutatasara, de javasoljuk, hogy a kes6bbi egyseges szemlelet miatt kerOljon ezzel esetleg a vonatkoz6'0 szabaly kiegeszitesre. A kezessegvallalas, garancia es he a aSI 0 e ezettsegvallalas az eves koltsegvetesben tetelesen bemutatasra kerQl, majd a koltsegvetessel aZonos szerkezetben keszQl6 feleves, I-Ill. negyedeves es ev vegi beszamol6ban is szerepel. KerjOk ez ut6bbi javaslatot tor61ni sziveskedjenek! A 10. sz. javaslatban foglaltakat kerjOk t6r51ni sziveskedjenek, tekintettel arra, hogy tinkormimyzatunk es tarsasagai koztitt lejart esedekessegu k6vetleles, illetve tartozas jelenleg nem all fenn. A 11. pontban foglalt javaslatnak a reszletezet6 megallapitasok 2. es 4. pontjaban lefrt indokaink alapjan, torleset kerjQk!

8

I

~

.

I

Tisztelt Eln6k Or! A jelentes tervezet a bevezetoben is leirt, az Asz kOldetese es j6v6kepenek meghatarozasa szellemeben keszOlt el. A megyei jogu varosok penzOgyi helyzetenek osszehasonlit6 elemzeset olvasva alyan rendszerbeli problemakat velOnk felfedezni, amelyre megitelesOnk szerint mindenkeppen eelszeru lenne az Asz reszer61 a figyelmet rairanyitani: It

It

•

•

•

•

•

Egyre novekvo feladatellatas mellett fokozatosan csokken6 k6zponti finanszirozas. A szervezetatalakitas, a mOk6desi k61tsegek esokkentese, az onkent vallalt feladatok elhagyasab61 szarmaz6 megtakaritasok nem tudnak fejlesztest finanszfrozni, mert evr61-evre tobbet kell a kotelez6 feladatok ellatasara fordftani. Azonos k6zponti finanszirozas mellett leszakadnak a nem fejleszt6 varosok es tersegeik. Ha nines fejlesztes, nem vonz6ak a befektet6k szamara, nem lesznek munkahelyek, cs6kken az ad6bevetel, egyre nehezebb lesz a kotelez6 feladatok ellatasa. A Kormanyzatnak a jelenlegi muk6desi finanszirozas valtozatlanul hagyasa eseten nagyobb reszt keHene vallalnia a korzet kozpantok fejlesztesek finanszirozasaban. Az elerheto palyazati forrasok tulnyom6 t6bbsege olyan eelokat szolgal, melynek megterOlese nem, vagy csak hosszu evekben merhet6 (belvarosi rehabilitaci6, utepites, kerekparut epites, jatsz6terek felujltasa, kulturalis beruhazasok, orszagokon atnyul6 kulturalis programok stb.). Az arfolyam valtozas miatti koekazatokat n6velik az eur6ban elnyert tamogatasok, melyet forintban hasznalnak fel az 6nkormanyzatok. Az elszenvedett arfolyamveszteseg az 6nkormanyzati onero merteket noveli. A kotelezo feladatok finanszirozasa mellett fejleszt6 onkormanyzatok gyakran kerOlnek Iikviditasi nehezsegekbe. HelyzetOket neheziti a jelenleg hatalyos ad6ssagrendezesr61 sz616 t6rveny, mely azonos megiteles ala veszi az I 6nkormanyzatokat, fOggetlenOl a lejart esedekessegG tartozas mog6tt lev6 l vagyon nagysagat61. Amfg a jelenleg hatalyos onkormanyzati torveny meghatarozza a hitelfelvetel karlatjat, nines alyan jogszabaly amely korlatazna az ad6ssagszalgalat lehetseges merteket.

VegezetOI szeretnenk megkoszonni, hogy a vegleges jelentes elkeszOlte el6tt Elnok Or lehet6seget biztosftatt szamunkra a tervezet megismeresere, es arra, hogy eszreveteleinket megtehessOk. H6dmez6vasarhely, 2011. augusztus 12. Tiszte/ette/:

j)\I~

~,

,

LazarJa os polgarmester

'

..

_~

..... __.,

9

1 .

El N ii K

ALLAM I SZAMVEVOSZEK Ikt.szam: V-3038-13/2011.

Dr. Lazar Janos ur, polgarmester

H6dmezovasarhely Megyei Jogu Varosi Onkormanyzata H6dmezovasarhely

Tisztelt Polgarmester UrI

Koszonettd Yettem a H6dmezovasarhely Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzugyi helyzetenek ellenorzeserol keszitett jelentes-tervezet megallapitasaira tett pontosit6 eszreveteleket, tanusitvanyokat. A jelentes-tervezetnek az eszrevetel masodik bekezdeseben jelzett hianyz6 oldalait (64. oldal es a 66-68. oldalak)es a 4. szamu mellekletet 2011. augusztus 24-en elektronikus levelben az Onok reszere megkUldtUk. Felhivom a figyelmet, hogy az ut6lag pontositott onkormanyzati tanusitvanyokban foglaltak ellenorzesere a helyszini ellenorzes befejezese utan nines lehetoseg, ezert azok figyelembe vetelere a jelentes m6dositasa soran esak azokban az esetekben van lehetoseg, ahol az ellenorzesi megallapitasok, illetve az ellenorzes soran megismert adatok es korUlmenyek az ut6lag pontositott adatokat alatamasztjak. A fentiek alapjan tajekoztatom, hogy az Onok altaI tett eszrevetelek, valamint pontositott onkormanyzati tanusitvanyok figyelembe vetelevel, az alabbiak tekinteteben a szamvevoszeki jelentes vonatkoz6 megallapitasait m6dositottuk, kiegeszitettuk: 1. Az eszrevetel elso oldala harmadik bekezdeseben foglaltak figyelembe vetelevel a jelentes 30. oldala utols6 bekezdeset kiegeszitetttik azzal, hogy a gazdasagok tarsasagok az onkormanyzati kotelezo es onkent vallalt feladatok ellatasa mellett egyeb vallalkozasi tevekenyseget is vegeztek. M6dositottuk tovabba a jelentes 30. oldala utols6 bekezdeseben, valamint a 31. oldal elso bekezdeseben a kotelezo es onkent vallalt feladathoz rendelt vagyon aranyara vonatkoz6 megallapitast az Onkormanyzat altaI pontositott tanusitvanyok adatainak megfeleloen. 2. Az eszrevetel masodik oldala masodik es harmadik bekezdeseben foglaltak alapjan a jelentes 31. oldala elso bekezdeset kiegeszitettuk az apportba adott vagyon osszegevel, a harmadik bekezdeset pedig azzal, hogy az atszervezesek kovetkezteben az Onkormanyzat 2007. julius 1-jetol osszesen hat altalanos iskolat szuntetett meg es negy uj altalanos iskolat alapitott.

1052 BUDAPEST, APAcZAI CSERE JANOS UTCA 10. 1364 Budapest 4. Pl. 54 telelon: 484 9101 lax: 484 9201

3. Az eszrevetel masodik oldala negyedik es otOdik bekezdeseben foglaltak alapjan a jelentes 19. oldala abra alatti elsa bekezdeset pontositottuk, miszerint "az Onkormanyzat felhalmozasi koltsegvetesenek egyenlege folyamatosan hianyt mutatott (negativ osszegii volt), a 2007-2010 kozott keletkezett osszesen 6936 milli6 Ft felhalmozasi forrashiany finanszirozasahoz kiilsa forrasok (hitel, kotveny) bevonasa valt szuksegesse". Ezen tlil a jelentes 20. oldalan az abra alatti masodik bekezdest kiegeszitettuk azzal, hogy a penzintezeti kotelezettsegek novekedeset a hiteltorlesztes, a hitelfelvetel es a konyvviteli nyilvantartasban elszamolt arfolyam-kUlonbozet egylittesen okoztcik. 4. Az eszrevetel harmadik oldalan szerepla harmadik es negyedik bekezdesben foglaltak figyelembe vetelevel tOroltUk a jelentes 21. oldala harmadik bekezdesebal az Onkormanyzat banki kitettsegere, tovabba a 37. oldal harmadik bekezdesebal a 2011. evi koltsegvetesi hianyra vonatkoz6 megallapitasokat. 5. Az eszrevetel harmadik oldala otOdik bekezdeseben foglaltak alapjan a jelentes 42. oldalan a 45. szamli labjegyzetet kiegeszitettuk a K6rhaz reszere tOrtena onkormanyzati citutalashoz kapcsol6d6 informaci6kkal. 6. Az eszrevetel negyedik oldala elsa bekezdesben foglaltak figyelembe vetelevel a jelentes 43. oldala 46. szamu labjegyzetet kiegeszitettuk, amelyben utaltunk arra, hogy a dologi kiadasok az eves koltsegvetesi beszamo16k adatai alapjan kertiltek feltlintetesre. 7. Az eszrevetel negyedik oldala masodik bekezdeseben foglaltak alapjan a jelentes 43. oldalanak utols6 bekezdeseben az arfolyamnyereseg osszeget 2132 milli6 Ft-ra pontositottuk az Onkormanyzat altaI adott m6dositott adatszolgaltatas szerint. Ezen megallapitast kiegeszitettUk tovabba azzal, hogy az arfolyamveszteseget - kis mertekben - a devizaban kapott es forintban felhasznalt tamogatasok miatt keletkezett kUlonbozet is befolyasolta. 8. Az eszrevetel negyedik oldala tablazat alatti masodik bekezdeseben, valamint az Onkormanyzat altaI pontositott tanusitvanyokban foglalt adatok alapjan a gazdasagi tarsasagoknak nyujtott miikodesi celli tamogatas osszegeit a jelentes 46. oldalan szereplo grafikonon es a jelentes 4. szamu mellekleteben m6dositottuk. Az eszrevete1 otOdik oldalanak tablazat alatti elsa bekezdeseben szerepla mintegy 1000 milli6 Ft elterest egyreszt a pontositott tanusitvanyok adatai alapjan szamitott osszegek figyelembe vetelevel (elteres 576 milli6 Ft), masreszt az eszrevetel alapjan a megallapitas szovegenek pontositasaval (347 milli6 Ft kozmunka programra tovabbutalt kozponti tamogatas) korrigaltuk. Ennek alapjan a jelentes 46. oldalan a grafikon alatti szoveges megallapitast kiegeszitettuk, azzal, hogy "a 2007-2010. evek kozott a miikodesi celra atadott penzeszkozok 26,4%-a (347 milli6 Ft) a kozponti koltsegvetesbal a kozfoglalkoztatasra, az Onkormanyzatnak utalt tamogatas tovabbutalasa volt a feladatot ellcit6 gazdasagi tarsasagok reszere". A m6dositast a jelentes 18. oldala masodik bekezdeseben is citvezettuk.

- 2-

9. Az eszrevetel hatodik oldala masodik bekezdeseben foglaltak alapjan a jelentes 24. oldala tablazat alatti bekezdeset kiegeszitettiik azzal, hogy a gazdasagi tarsasagok altaI vallalt kotelezettsegekb6l ,,2011. masodik negyedev vegeig a tarlesztesi iitemezesnek megfele16 torlesztesek az Onkormanyzat tajekoztatasa szerint megtartentek". 1O. Az eszrevetel hetedik oldala masodik bekezdeseben, valamint az eszrevetellel egyidejuleg megkiildott, az Onkormanyzat es a tarsasagok kozott letrejott megallapodasokban foglaltak figyelembevetelevel ajelentes 61. oldalan a tablazat alatti masodik bekezdest m6dositottuk, mely szerint a sajat gazdasagi tarsasagokt6l kapott kolcsonok "visszafizetesenek lejarati idejet 2011. ev vegere atiitemeztek". Ezzel osszefiiggesben ajelentes 27. oldalan a vonatkoz6 javaslatot taroltiik. 11. Az eszrevetel hetedik oldala harmadik, negyedik es otadik bekezdeseiben foglaltak es a pontositott onkormanyzati tanusitvany adatai alapjan a garancia- es kezessegvallalas (2010. december 31-en fennal16) allomanyanak osszeget a jelentes 22. oldala negyedik bekezdeseben es a 23. oldalon lev6 tablazatban 3841 milli6 Ft-r6l 1737 milli6 Ft-ra m6dositottuk., valamint a jelentes 22. oldala harmadik bekezdesben a PPP konstrukci6ban megva16sitott beruhazas miatti kotelezettsegvallalasra vonatkoz6 szovegreszt a 20 eves futamid6reval6 utalassal kiegeszitettiik. 12. Az eszrevetel hetedik oldala utols6 bekezdeseben az ut6ellen6rzessel kapcsolatos magyarazatat elfogadtuk, mely szerint ajegyz6 tajekoztatta - evente vegzett szamitasok alapjan - a Kozgyiilest az Onkormanyzat elad6sodasara figyelemmel arr61, hogy a hosszu lejaratu, ad6ssagot keletkeztet6 kOtelezettsegvallalasokb61 ad6d6 t6ke- es kamatfizetesi kotelezettseget az Onkormanyzat milyen feltetelek biztositasa mellett tudja teljesiteni. A celszerusegi javaslat megva16sitasa tekinteteben a jelentes 69. oldala harmadik es negyedik bekezdeset m6dositottuk.

A kovetkez6 - a hosszulejaram hitel felvetelevel, valamint a lejm szallit6i tartozasallomannyal kapcsolatos - eszreveteleit az alabbiakban reszletezettek miatt nem fogadjuk el: 1. Az eszrevetel harmadik oldalanak els6 bekezdeseben, az otadik oldala utols6 es a hatodik oldal els6 bekezdeseiben foglalt, a 2000 milli6 Ft hosszulejaratu hitel felvetelevel kapcsolatos szamvev6szeki megallapitasokra tett eszrevetel nem megalapozott, mivel az ellen6rzott dokumentumok a hosszulejaratu hitel felvetelet tamasztjak ala. Az Onkormanyzat 2008. december 29-en 2000 milli6 Ft osszegu hosszulejaram hitelszerz6dest kotatt a szamlavezet6 bankkal a foly6szamlahitel visszafizetese erdekeben. A hitel celja a foly6szamlahitelb6l finanszirozott 2007-2008. evekben megval6sitott beruhazasok fedezetenek biztositasa volt. A hosszulejaratu hitelfelvetelt az Onkormanyzat a hitelszerz6des tartalmanak megfelel6en a 2008. evi penzforgalmi beszamol6jaban finanszirozasi celu bevetelkent a hosszu lejaratu hitel felvetele soron szerepeltette, ezzel osszhangban a 14. szamu tanusitvanyon is hosszulejaratu hitelfelvetelkent mutatta ki. A felvett hosszulejaratu hitel kovetkezteben

- 3-

a 2008. evi konyvviteli merleg adatai szerint is a beruhazasi es fejlesztesi hitelek allomanya a 2007. evi 1559 milli6 Ft-r61 3401 milli6 Ft-ra nott, a rovidlejaratli hiteleke 3387 milli6 Ft-r61 1548 milli6 Ft-ra csokkent. Az eszrevetelben hivatkozott, a KozgyUles altaI a polgarmesternek adott felhatalmazas a 2000 milli6 Ft hosszulejaratu hitel felvetelere vonatkoz6an ellentetes az Otv. 10. § (1) bekezdes d) pontjaban foglalt azon eloirassal, hogy az even tuli hitel felvetele, kotveny kibocsatasa a kepviselatestlilet at nem ruhazhat6 hataskore. Ennek alapjan a jelentes reszletes megallapitasainak, osszegzo megallapitasainak es javaslatainak vonatkoz6 reszet (19. oldal diagram alatti masodik bekezdes, 51. oldal 5. bekezdes, 27. oldal 10. szamu javaslat) tovabbra is fenntartjuk. 2. Az eszrevetel hatodik oldalan a tablazat alatti harmadik es negyedik bekezdesekben es a hetedik oldal elsa bekezdeseben a lejart szallit6i tartozasokkal kapcsolatos megallapitasokra tett eszrevetelet - a jelentesben tett szovegszeru pontositas, valamint az 21. szamu tanusitvany Onkormanyzat altali pontositasa ellenere - nem fogadjuk el. A vonatkoz6 tanusitvany pontositasa ugyanis nem erintette a 60 napon tul lej art tartozasallomanyt. A szallit6k fele kikiildott hatarido m6dositasra vonatkoz6 kezdemenyezessel nem tOrtent meg a fizetesi hataridok m6dositasa, mivel a rendelkezestillkre bocsatott dokumentumok nem tartalmaztak a hatarida m6dositas szallit6k reszerol tOrtent elfogadasat. Ezt a tenyt az Onkormanyzat altaI pontositott tanusitvanyban szerepla adatok is alatamasztjak, mivel az eloza tanusitvanyhoz kepest nem valtozott a 60 napon tullejart szallit6i tartozas allomanya. A 2011. marcius 21-ei keltezesu, szallit6k fele megktildott levellel a jogszabalyban elairt kotelezettsegnek nem tettek eleget, mivel a helyi onkormanyzatok ad6ssagrendezesi eljarasar61 sz616 1996. evi XXV. tOrveny 4-5. §-ai ertelmeben azon tartozasok vonatkozasaban, amelyek 60 napon tlillejartak es az esedekesseget koveto 90. napon fennalltak, a polgarmesternek a Penztigyi bizottsagot haladektalanul tajekoztatnia kellett volna es a KozgyUlest nyolc napon beltil ossze kellett volna hivnia. A 2010. december 31-en 60 napon tul lejart szallit6i tartozasallomany 702 milli6 Ft, amelybol 575 milli6 Ft 90 napon tul lejart tartozas volt. Ennek alapjan fenntartjuk a jelentes 60. oldal elso bekezdeseben szereplo megallapitast, amely szerint a polgarmesternek a 60 napon tullejart szallit6i tartozasok eseteben az esedekesseget koveta 90. nap utan az ad6ssagrendezesi eljarast kezdemenyeznie kellett volna. Koszonom Polgarmester Urnak es munkatarsainak az ellenorzes soran tanusitott hozzaallasat, amellyel az Onkormanyzatr61 keszitett penztigyi helyzetelemzes elkesziteset segitettek. Budapest, 2011. december" JJ.

" ..•...&....... .••.

.

.

........

Tisztelettel:

~Ll~/

Domokos Laszl6 ·······1?LN6R ..············ - 4-