2015. Előadó: lvyíriné Uhrin }v1ária

BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VAR OS

Ikt. sz.: 1.398-3/2015. Előadó: lVyíriné Uhrin }v1ária Mell. : 5 db

Telefax: (66) 523-804 E-mail: [email protected]

Postacím: 5601 Pf 112. Telefon: (66) 523-801

NYILVÁNOS ÜLÉS napirendje A döntéshozatal egyszerű többséget igényel! Tárgy: A 2014. évi összefoglaló éves jelentés

ellenőrzési

Ellenőrzési

Előkészítő:

CsopOli Jogi, Ügyrendi és Ellenőrzési Bizottság

V éleménvező:

Előterjesztés

Békéscsaba Megyei J ogú Város Önkornlányzat Közgyűlésének 2015. április 23-án tmiandó nyilvános ülésére

Jrisztelt J(özgyillés!

Az állanlháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. § (1) bekezdése é11elnlében: ,,Az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerü. gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás, a beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettségek szabályszerü teljesítésének biztosítása. ".' Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkonnányzat Közgyűlése a 287/2013. (XII. 13.) közgy. határozatával jóváhagyta a 2014. évre vonatkozó belső ellenőrzési munkatervet. Békéscsaba Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala és az Önkornlányzat által felügyelt költségvetési szervek között, a gazdaságos és hatékony lnűködés érdekében 2014. évben együttnlűködési nlegállapodás jött létre a belső ellenőri feladatok ellátására. Elmek alapján teljes méliékben a Polgánnesteri Hivatal Ellenőrzési Csoportja látja el az intéznlények belső ellenőrzését.

A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/20 ll. (XII. 31.) Kornl. rendelet (a továbbiakban: Bk1'.) 49 . § (3) bekezdése szerint a helyi önkonnányzati költségvetési szervesetén a belső ellenőrzési v ezető az éves ellenőrzési jelentést nlegküldi a polgárnlesternek, a jegyzőnek : illetve főjegyzőnek a tárgyévet kö v ető év február IS-ig.

Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata tagja a Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulásnak (a továbbiakban: Társulás), a társult tagönkonnányzatok és a Társulás fenntm1ásában lnűködő intézlnények belső ellenőrzését Békéscsaba Megyei Jogú Város Polgárnlesteri Hivatalának Ellenőrzési Csop0l1ja az erre vonatkozó 111egállapodásnak nlegfelelően látta el. Az éves ellenőrzési jelentés a tagönkornlányzatok jegyzőinek , illetve a Társulás Pénzügyi Bizottsága elnökének kerül lnegküldésre. A Bkr. 49. § (3a) bekezdése értehnében a polgármester a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési jelentést, valatnint a helyi önkornlányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellenőrzési jelentései alapján készített éves összefoglaló ellenőrzési jelentést - a tárgyévet követően, a zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg - a képviselő-testület elé teljeszti jóváhagyásra. A fentiek figyelelnbevételével került összeállításra a 2014. évi összefoglaló éves ellenőrzési jelentés, anlely Békéscsaba Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala, valanlint a Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata által felügyelt költségvetési szervek éves belső és átfogó ellenőrzési jelentéseiből készült. A Bkr. 48. §-a alapján az éves ellenőrzési jelentés, valamint az összefoglaló éves ellenőrzési jelentés tartahnazza a belső ellenőrzés által végzett tevékenység belllutatását önértékelés alapján, a belső kontrollrendszer 111Űködésének értékelését az ellenőrzési tapasztalatok alapján, valamint az intézkedési tervek Illegvalósítását. A Jogi, Ügyrendi és Ellenőrzési Bizottság az előterjesztést megtárgyalta, határozata a Közgyűlésen kerül iSlnertetésre. Kérem a Tisztelt

Közgyűlést

A döntés végrehajtásában

a határozati javaslat elfogadására.

közrelnüködő felelős

hivatali egység:

Ellenőrzési

Csoport.

HATÁROZATI JAVASLAT: Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkornlányzat Közgyülése a jelen határozat 111ellékletét képező 2014. évi összefoglaló éves ellenőrzési jelentést megismerte és elfogadja. Felelős:

Szarvas Péter polgárnlester Határidő: 2015. április 23.

Békéscsaba, 2015. április 15.

~~~~nJeg~Zé.S:

!I. /. . . . ..

......... .

~

Pénzügyi: ............ ~'.; .~ ........ .... .

BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA

ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2014. ÉVRŐL

Ellenőrzési

összefoglaló

Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkonllányzatának 2014. évre vonatkozó belső ellenőrzési munkaterve a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló . 370/2011. (XII. · 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Bkr.) 29. §-ának lnegfelelően kockázatelen1zés alapján készült, n1elyet Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkorn1ányzatának Képviselőtestülete a 287/2013. (XII. 13 .) közgyülési határozattal hagyott j óvá. A 2014. évi ellenőrzési terv - a Nelnzetgazdasági Minisztériun1 Útn1utatójának figyelelnbevételével - tartaln1azta a kockázatelelTIzés lépéseit, a kockázatelelnzés 111ódszerét, a kockázatelemzés eredn1ényének b enlutatás át és a tervezett ellenőrzések felsorolását. A tervezett ellenőrzések táblázatos formában kerültek ben1utatásra. Az ellenőrzési feladatok tartainlát elsősorban az éves költségvetési törvény, az államháztartásról szóló 2011. eVl CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztmiásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet, az állanlháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Kornl. rendelet és a szán1vitelről szóló 2000. évi C. törvény határozza meg. Az önkormányzat irányítása alatt álló költségvetési intézményeknél az átfogó háron1évenkénti rendszerességgel történnek.

ellenőrzések

Az Áht. 70. § (l) bekezdése szerint az irányító szerv belső ellenőrzést végezhet az irányítás a alá tmiozó bármely költségvetési szervnél. Békéscsaba Megyei J ogú Város Polgárn1esteri Hivatala és a felügyelt költségvetési szervek között a gazdaságos és hatékony lnűködés érdekében 2014. évben együttműködési megállapodás jött létre a belső ellenőri feladatok ellátására. Ennek alapján teljes n1értékben a Polgárnlesteri Hivatal Ellenőrzési Csoportja látja el az intézlnények belső ellenőrzését. Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkonnányzata tagja a Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulásnak (a továbbiakban: Társulás), a társult tagönkormányzatok és a Társulás fenntartásában n1űködő intéznlények belső ellenőrzésének ellátása - n1egállapodás alapján - az Ellenőrzési Csoport feladata. A 2014. évi ellenőrzési lnunkatervben 31 ellenőrzés (átfogó 7, intézn1ényi belső ellenőrzés 16, hivatali belső ellenőrzés 3, kistérségi ellenőrzés 5) szerepel. Az ellenőrzések atervezetnek lnegfelelően n1egvalósításra kerültek, ezen túln1enően 1 soron kívüli (Szigligeti Óvoda) és 2 egyéb (Társulás) ellenőrzésre került sor. A 2014. évben lefolytatott ellenőrzésekről készült jelentések az eddigi évek gyakorlatát követve a Belső ellenőrzési kézikönyvben előírt fonllai követehnények figyelelnbevételével készültek el, n1elyekben az ellenőrzési progrmnfegyeln1et betartva, - jogszabályi hivatkozást is tartahnazó - n1egállapítások, következtetések és hasznosítható javaslatok kerültek ll1egfogahnazásra. A jelentésekben a tapasztalt eredlllények, hiányosságok értékelésre kerültek. A hiányosságok felszán10lására, illetve a folymllatok hatékonyabb, eredlnényesebb ll1űködése érdekében az elvégzett ellenőrzésekben 76 javaslat került 111egfogahllazásra.

2

Az ellenőrzések kapcsán tett javaslatokra az intézkedési tervek elkészültek. Az intézkedési tervekben ll1eghatározott legutolsó határidőket követően - a Bkr. 46. §-a szerint - a végrehajtásról szóló írásos jelentéseket az ellenőrzött szervezetek vezetői elkészítették, és azt lnegküldték az Ellenőrzési Csoportnak. A végrehajtásról adott jelentésből nyoll10n követhető a megállapítások intézkedéseinek végrehajtása. Az éves összefoglaló ellenőrzési jelentést a Bkr. 48. §-ban foglaltak alapján, valmnint az állmnháztmiásért felelős n1iniszter által közzétett lnódszertani útlnutató figyelell1bevételével kell elkészíteni, az alábbiak szerint: I.

A

belső ellenőrzés

által végzett tevékenység bemutatása önéliékelés alapján (az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének éliékelése; a bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők belnutatása; a tanácsadó tevékenység belnutatása), II. A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján (a belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredn1ényességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok, a belső kontrollrendszer öt elemének értékelése), III. Az intézkedési tervek megvalósítása. Jelen éves ellenőrzési jelentés a fenti jogszabályi útmutatónak megfelelően készült el.

előírásnak

és a közzétett lnódszertani

I.

A

belső ellenőrzés

által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján

Az Áht. 61. § (4) bekezdése alapján az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szel-vek belső kontrollrendszere - beleélive a belső ellenőrzést - keretében valósul n1eg. A belső kontroHrendszer fogahnát az Áht. 69. § Cl) bekezdése az alábbiak szerint definiálja: ,, 69. § (l) A belső kontrol/rendszer a kockázatok kezelése és tárgyilagos bizonyosság

megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, amely azt a célt szolgálja, hogy megvalósuljanak a következő célok: a) a míiködés és gazdálkodás során a tevékenységeket szabályszeríien, gazdaságosan, hatékonyan, eredményesen hajtsák végre, b) az elszámolási kötelezettségeket teljesítsék, és c) megvédjék az erőforrásokat a veszteségektől, károktól és nem rendeltetésszeríí használattól. " Magyarország helyi önkonnányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX törvény Ca továbbiakban: Mötv.) 119. § (3) és (4) bekezdése szerint:

,, (3) A jegyző köteles - a jogszabályok alapján meghatározott - belső kontrollrendszert míiködtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszeríi, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. (4) A jegyző köteles gondoskodni - a belső kontrollrendszeren belül - a belső ellenőrzés míiködtetéséről az államháztartásért felelős nliniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. " Az Áht. 70. § (1) bekezdése rendelkezik arról, hogy a belső ellenőrzés kialakításáról, n1egfelelő működtetéséről és függetlenségének biztosításáról a költségvetési szerv vezetőj e köteles gondoskodni. A belső ellenőrzést végző szelnély vagy szel-vezet tevékenységét a költségvetési szerv vezetőjének közvetlenül alárendelve végzi, jelentéseit közvetlenül a költségvetési szerv vezetőjének küldi meg. Az irányító szerv belső ellenőrzést végezhet • az irányítás a alá tartozó bármely költségvetési szervnél, • a saját vagy az irányítás a, felügyelete alá tartozó költségvetési szerv használatába, vagyonkezelésébe adott nen1zeti vagyo1U1al való gazdálkodás tekintetében, • az irányító szerv által nyújtott költségvetési tán1ogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezlnényezetteknél és a lebonyolító szerveknél, és • az irányítása alá tartozó bárn1ely, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb ll1űködéséről szóló 2009. évi CXXII. törvény 1. § a) pontjában lneghatározott köztulaj dOllban álló gazdasági társaságnál. Békéscsaba Megyei Jogú Város Polgánnesteri Hivatalának Ellenőrzési Csopolija ellátja a felügyelt költségvetési szervek átfogó ellenőrzését, a Polgárll1esteri Hivatal és a felügyelt költségvetési szervek belső ellenőrzését. Az önkorn1ányzat irányítás a alatt álló költségvetési intéz111ényeknél az átfogó hároll1évenkénti rendszerességgel tÖliénnek.

4

ellenőrzések

Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata tagja a Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulásnak, a kistérségi belső ellenőrzések ellátása -lnegállapodás alapján - az Ellenőrzési CsopOli feladata. A belső ellenőrzés a tevékenységét a központi jogszabályok (Mötv., Áht., Ámr., Bkr.), a nelnzetközi, valamint az államháztartás éli felelős n1iniszter által közzétett belső ellenőrzési standardok, útn1utatók figyelen1bevételével , valatllint a belső ellenőrzési vezető által - az állan1háztartásért felelős 111iniszter által közzétett belső ellenőrzési kézikönyv 111inta lnegfelelő alkahnazásával - kidolgozott és a költségvetési szerv vezetője által jóváhagyott belső ellenőrzési kézikönyv szerint végezte. (Bkr. 17. § (l) bekezdés)

l/l.

Az éves

ellenőrzési

tervbel1 foglalt fe/adatok teljesítésél1ek értékelése (Bkr. 48. § aa)

pont) 2014. évben az

Ellenőrzési

Csoport jóváhagyott Inunkaterv alapján folytatta le az ellenőrzéseket. A n1U11katerv elkészítése kockázateleInzés keretében, a vezetőktől előzetesen n1egkéIi j avaslatok, igények figyeleInbevételével, valamint az ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon alapul. Az ellenőrzési terv - a Bkr. 31. §-ban foglaltak alapján - meghatározta többek között az ellenőrizendő szerv megnevezését, az ellenőrzések tárgyát, célját, típusait, Inódszereit, az ellenőrizendő időszakot, a szükséges ellenőrzési kapacitást, az ellenőrzések tervezett ütemezését. 2014. évben az Ellenőrzési CsopoIi engedélyezett és betöltött státusza: 3 fő. A munkatervelkészítésekor csoport szinten 657 Inunkanap került tervezésre. A tavalyi évben bekövetkezett létszámváltozások n1iatt ez 651 munkanapra változott. (1. szán1ú és 3. száInú n1ellékletek)

l/l/a) A tárgyévre vonatkozó éves

ellenőrzési

terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése

Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkonnányzatának képviselő testülete a 287/2013. (XII. 13.) közgyűlési határozatával fogadta el a felügyelt költségvetési szervekre vonatkozó átfogó és belső ellenőrzési tervet, a Polgánnesteri Hivatal, valamint Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulásnál megállapodás alapján végzett belső ellenőrzések tervét. A n1lll1katerv elkészítésekor összesen 31 ellenőrzés került tervezésre 630, az alábbiak szerint: • Felügyelt költségvetési szerv átfogó ellenőrzése 6 • Alapítványnál végzett átfogó ellenőrzés (Business School) • Felügyelt költségvetési szerv belső ellenőrzése 16 • Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzése • Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkorn1ányzati Kistérségi Társulás tagjainál és intézn1ényeinél belső ellenőrzés 5 A 2014. évben 34 ellenőrzés valósult Ineg, n1ely I11elléklet tartah11azza.

5

ellenőrzéseket

részletesen a 2. SZáIllÚ

Terven felüli ellenőrzés valósult meg a Társulási Tanácsa által fenntartott Békéscsabai Kistérségi Életfa Idősek Otthonánál. Utóellenőrzés re került sor a Társulás Munkaszervezeténél és Békéscsabai Kistérségi Intézn1ényellátó Központnál. Soron kívüli ellenőrzés is egy volt a Szigligeti Utcai és Kazinczy-Iakótelepi Óvodánál. a vizsgálatok során a 2013. február IS-től aktuális Belső Ellenőrzési Kézikönyvelőírásait alkahnazták, mely az állmnháztartásért felelős lniniszter aj ánlása, valan1int Bkr. alapján készült. Az

ellenőrök

I.I/b) Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések szánul és rövid összefog/alása Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyehni eljárás megindítására okot adó cselekmény, n1ulasztás vagy hiányosság gyanúja nem merült fel, így eljárás lefolytatására javaslatot nem tettünk.

1/2.

A bizonyosságot adó tevékenységet

elősegítő

és akadályozó

tényezők

bemutatása

(Bkr. 48. § ab) pont) Az ellenőrzések az Ellenőrzési Csoport n1unkatársai követték a jogszabályi változásokat, a hatályos Belső Ellenőrzési Kézikönyv előírásait, alkahnazták a szükséges irat és j elentés mintákat. Valmnennyi ellenőrzés végrehajtásához ellenőrzési program készült. A program részletesen tartahnazta az ellenőrzés szelnpontrendszerét, az ellenőrök vizsgálati feladatait, magába foglalva azokat a tartaln1Í elemeket, lnelyet a Bkr. 33. §-a előír.

Az ellenőrök a Bkr. rendelkezései szerint n1egbízólevél birtokában végezték feladatukat és a lefolytatott ellenőrzésekről - Bkr. 42. §-ában foglaltak alapján jelentés tervezetbe foglalták össze n1egállapításaikat, javaslataikat, ajánlásaikat. A jelentésekben leírtak követték a progran1ban rögzített szelnpontrendszert. A lnegállapításokat jogszabályi hivatkozással és rendelkezésekkel, bizonyítékokkal (lnásolatokkal) tán1asztották alá. Az előzetes, közbenső, valmnint a záró megbeszélések keretében lefolytatott egyeztetések alapján végleges jelentést adott ki az ellenőrzés . A jelentésben foglaltakat "lnegislnerési záradék" aláírásával igazolták a vizsgált szervek vezetői. A rendelkezésre bocsátott dokun1entáció (iratok, okiratok, adatok) teljességéről nyilatkozatot tettek - teUességi nyilatkozat forn1ájában - az ellenőrzött szervek, ill. szervezeti egységek vezetői. A Bkr. 42. § (2) bekezdése az ellenőrzött szerv vezetője részére 8 napon belül észrevétel lnegtételére biztosít lehetőséget, 111elyre az ellenőrzési jelentés n1egisn1erési záradéka hívja fel a figyehnet. Az eln1últ évben a jelentés tervezetekben foglalt n1egállapítások, javaslatok elfogadásra kerültek.

6

Az ellenőrök az ellenőrzések során betm10tták a etikai kódexben foglalt alapelveket.

I/2/a) A

belső ellenőrzési

belső ellenőrökre

vonatkozó szakmai,

egység II umánerőforrás-ellátottsága

Csoport engedélyezett létszáina 3 fő . Ellenőrzési Csoport tagjai valanlennyien rendelkeznek a jogszabályban előírt felsőfokú iskolai végzettséggel, szakképesítéssel, valanlint a SZálllítÓgép felhasználói szintű kezelői isnlerettel.

Az Az

Ellenőrzési

Az Áht. 70. § (4 ) - (5) bekezdése szerint: " (4) A költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet csak az államháztartásért felelős n'liniszter engedélyével rendelkező személy végezhet. E tevékenységek folytatását az államháztartásért felelős núniszter annak engedélyezi, aki cselekvőképes, büntetlen e lőéle tű, és nem áll a belső ellenőrzés körébe tartozó tevékenység vonatkozásában a fogla lkozás tó l eltiltás hatálya alatt, továbbá rendelkezik ajogszabályban előírt végzettséggel és gyakorlattal. (5) Az állam háztartás ért felelős n'liniszter a belső ellenőrzési tevékenység folytatására engedéllyel rendelkező személyekről nyilvántartást vezet .... , Mind három ellenőr eleget tett a regisztrációs kötelezettségnek és rendelkeznek a tevékenység folytatásához szükséges engedéllyel. A Bkr. 24. § (7) bekezdése szerint: "A belső ellenőrök kötelesek a már megszerzett ismereteiket naprakészen tartani, fejleszteni, a változásokból eredő követelményekkel összhangba hozni. Ennek érdekében kétévente kötelesek szakmai továbbképzésen részt venni, és külön jogszabályban előírt esetekben vizsgát tenni." A költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szaknlai továbbképzéséről , valanlint a költségvetési szelV'ek vezetőinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzéséről szóló 28/2011. (VIII. 3.) NGM rendeletben foglaltak szerint a belső ellenőrnek első alkalonl11lal a tevékenység végzésére jogosító engedély kiadását követő évben vizsgával záruló "ÁBPE-továbbképzés L" elnevezés ű képzést kell teljesítenie, ezt követően kétévente "ÁBPE-továbbképzés II" képzésen kell részt vennie. Két belső ellenőr rendelkezik ÁBPE vizsgával, akik ebben az évben eleget tettek a regisztrált belső ellenőrök szálnára kétévente előírt továbbképzésnek. Az ellenőrök részt vettek a lnérlegképes továb bképzésen. Az

ellenőrzések

könyvelők

részére

kötelezően

előírt

szakmai színvonalának fej lesztését szolgáló kiadványok, útlnutatók az számára leginkább elektronikusan volt biztosított. Az ellenőrzésekre való felkészüléshez szükséges dokunlentunl0k a belső ellenőrök szá111ára elérhetőek voltak. Az ellenőrök 111u l1k áj át segítette, hogy valmllennyi ellenőrzött nlegfelelő együttlnűködési készséget tanúsított az ellenőrzést végzők iránt, rendelkezésre bocsátotta a kért anyagokat és 111egadta 111indazon infornlációkat, me ly a tárgyilagos tényfeltárást segítették. ellenőrök

7

Az ellenőrzés tárgyi feltételei biztosítottak (irodahelyiség, szánlítástechnikai eszközök, Conlplex Jogtár Plusz, fénymásoló , stb.). Az

ellenőrzött

területeken akadályozó

tényező

nenl nlerült fel.

belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása (Bkr. 18- 19 §- a alapján)

1/2/b) A

Az Ellenőrzési Csoport szervezeti függetlensége biztosított volt, Inivel a tevékenységet a költségvetési szerv vezetőjének - a jegyzőnek - közvetlenül alárendelve végzik (Bkr. 18. §). A belső ellenőrök funkcionális (Bkr. 19. § (1 ) bekezdés) és feladatköri függetlensége biztosított volt, me ly a hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatában szabályozott. Az ellenőrök nem vettek részt olyan tevékenység ellátásában, mnely a költségvetési szerv operatív nlűködésével kapcsolatos.(Bkr. 19. § (2) bekezdés).

1/2/c) Összeférhetetlenségi esetek (Bkr. 20. §-a alapján) A belső ellenőrök tekintetében seIn bizonyosságot adó tevékenységük, seIn pedig tanácsadó tevékenységük során nenl álltak fenn összeférhetetlenségi tényezők.

1/2/d) A

belső ellen őri jogo kkal

kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása

A belső ellenőrök jogosultságai (pl. szervezeti egységbe való belépés, iratokba való betekintés, szóbeli információkérés stb.) neln sérültek, jogaikat nenl korlátozták.

1/2/e) A

belső ellenőrzés

végrehajtását akadályozó tényezők

V égrehajtást akadályozó Az

tényező

nenl volt.

ellenőrzés

ellenőrzés

ellenőrzés

során a vizsgálatvezető belső ellenőr folyamatos tájékoztatást adott az tapasztalatairól az ellenőrzött szerv vezetőjének , továbbá a helyszíni befejezésekor isnlertette az ellenőrzés nlegállapításait.

1/21f) Az ellenőrzések nyilvántartása A jogszabályban rögzített feltételekkel összhangban az ellenőrzés kialakította és naprakészen vezette a Bkr. 50. §-ban előírt 2014. évben végzett ellenőrzések nyilvántartását. A nyilvántartás tartalnlazza többek között: az ellenőrzések azonosító száinát (iktatószáln), az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek nlegnevezését, az ellenőrzés tárgyát, az ellenőrzés kezdetének és lezárásának időpontj át, az ellenőrzésben résztvevők nevét, javaslatok száinát és az intézkedési terv elkészítésének dátunlát. dokunlentUlnok nlegőrzése : illetve a dokulnentunl0k, adatok biztonságos tárolása biztosított. A tárolás elektronikus fonnában és papír alapon is megtörténik.

Az

ellenőrzési

szabályszerű ,

8

I/2/g) Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok Biztosított volt 2014. évben az

ellenőrzés

tárgyi és szell1élyi feltétele.

Az ellenőrzött területek nagysága, az ellenőrzött folyamatok összessége és a jogszabályi változások n1iatt a ll1inél szélesebb körü továbbképzéseken való részvétel igénye szerepel. A ll1unkavégzés hatékonyabbá tétele érdekében nagyobb teljesítn1ényü és ll1egbízhatóbb szán1ítógépekre is szükség lenne.

113.

A tanácsadó tevékenység bemutatása (Bkr. 48. § ac) pont) A lnunkatel-v készítésekor tanácsadói tevékenységre tervezésre.

ellenőrzési

nap nen1 került

2014. évben a tanácsadói tevékenység - csakúgy, lnint a korábbi években - szóban történt az ellenőrzésekhez kötődő en, javaslatok megfogalmazásával. E javaslatok képezték az intézkedési tel-vek alapját, an1elyet az ellenőrzött szerv vezetői készítettek el, és mnelyeket végre kell hajtaniuk. Javaslataink a költségvetési szerv eredményességének növelése, a belső kontrollrendszerek javítása, továbbfejlesztése érdekében történtek. A tanácsadások során az az ellenőrzés törekedett az objektivitásra. Írásbeli felkérés alapján elvégzett tanácsadói tevékenységre 2014. évben nen1 került sor. II.

A belső kontrollrendszer alapján

működésének

értékelése

ellenőrzési

tapasztalatok

Az Áht. 69. § (2) bekezdésében foglaltak alapján a költségvetési szerv belső kontrollrendszerének létrehozásáért, fej lesztéséért és n1üködtetéséért a költségvetési szerv vezetője a felelős az állan1háztartáséli felelős Ininiszter által közzétett módszertani útInutatók figyelen1bevételével. A belső kontroll egy összetett folyan1at, mnelyet egy szervezet vezetése és dolgozói valósítanak Ineg, valan1int folymnatosan alkahnazkodik a szervezetet érintő változásokhoz. A kontrollok lényege, hogy nen1 egyszeri ellenőrzési tevékenységet jelentenek, hanen1 folyan1atokat, "kontrollpontok" alkaln1azását előzetes , folyamatba épített és utólagos jelleggel. A belső kontrollrendszer tmialn1azza Inindazon elveket, elj árásokat és belső szabályzatokat, Inelyek alapján a költségvetési szerv érvényesíti a feladatai ellátására szolgáló előirányzatokkal , létszán1n1al és a vagyonnal való szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredI11én yes gazdálkodás követehnén yei t.

11/1

A belső kontrol/rendszer szabályszeríiségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok (Bkr. 48. § ba) pont) A 111egfelelő belső kontrollrendszer szabálytalanságok kockázatát.

9

n1inÍ111álisra

csökkenti

a

hibák

és

Az

ellenőrzési

belső

jelentésekbe foglalt lnegállapítások a központi és helyi szabályokkal szabályzat, önkormányzati rendelet - összhangban került megfogalnlazásra.

Az ellenőrzési tapasztalatok azt lnutatták, hogy a lnegváltozott jogszabályi környezetnek való megfelelés az ellenőrzött területeken néhol még kialakításra várt. Az egyes vizsgálatokhoz tartozó 111egállapítások és javaslatok benlutatását az 5. szálnú nlelléklet tartahnazza.

II/2

A

belső kontrol/rendszer

öt elemének értékelése (Bkr. 48. § bb) pont)

kontrollrendszer öt elenle (kontrollkörnyezet, kockázatkezelés, A belső kontrolltevékenységek, információ és kOlnlnunikáció, nyomon követési rendszer) különböző fejlettségi szinten működik. A belső ellenőrzés rendszerszelnléletű lnegközelítéssel és nlódszerrel értékeli, illetve az ellenőrzött költségvetési szervezetek irányítási és belső fejleszti kontrollrendszerének hatékonyságát. 1. Kontrollkörnyezet A szel"Vezetek feladatait, lnűködési folyamatait, szel"Vezeti felépítését szervezeti működési szabályzatban rögzítették. Általánosságban elmondható, hogyagazdálkodáshoz szükséges szabályzatokat jogszabályváltozásoknak megfelelően határidőben módosították, azonban előfordult, hogy nem tartották be a számvitelről szóló 2000. évi C . törvény 14. § (11.) bekezdésben foglaltakat, amelynek értelmében jogszabály változás hatálybalépését követő 90 napon belül a nlódosítást a szánlviteli politikán keresztül kell vezetni. 2. Kockázatkezelés A kockázatok felnlérésére az ellenőrzési lnunkatel"V összeállításakor került sor. A kockázatok felnlérésekor figyelelnbe lett véve a tevékenységgel napi szinten foglalkozó alkalnlazottak és a vezetők tapasztalatai. 3. Kontrolltevékenységek A kontrolltevékenységek biztosítják a kockázatok kezelését, hozzájárulnak a szervezet céljainak eléréséhez. Ezek azok az elvek és eljárások, anlelyeket a kockázatok meghatározása és a szel"Vezet célj ainak elérése érdekében alakítanak ki. A kontrolltevékenységek magába foglalják a különböző megelőző és feltáró kontrollok egész sorát. A dolgozók nlunkaköri leírása tartalnlazza a nlunkafolyamatba épített ellenőrzés feladatait. A vezetői ellenőrzés beszálnoltatáson, aláírási, utalványozás i jog gyakorlásán keresztül él"Vényesül. 4. Információ és konlnllmikáció Az infornláció és konlnlunikáció nélkülözhetetlen a vizsgált szel"Vezeteknél lninden szintjén az eredményes kontroll és a költségvetési szel"Vek céljainak elérése érdekében. Az ellenőrzés általánosságban nlegállapította, hogy az ügyiratok iktatására, az ügyiratkezelésre nagy gondot fordítanak, a vizsgálat során nenl találtak arra vonatkozó Irasos dokulnentunlot, hogy a lnunkavállalók bárnlilyen hiányosságot, szabálytalanságot jeleztek volna a felettesük felé.

10

5. N yomon követési rendszer A jogszabályi előírás alapján, az ellenőrzési nyOlnvonalhoz kapcsolódóan, lninden szervezetnek ki kell alakítania egy olyan lnonitoring rendsze11, an1elynek alapj án egy-egy tevékenység n1inden szakasza értékelhető , és lnegfelelő jelzést ad a szükséges intézkedések meghozatalára. Az. ellenőrzés lnegállapításait és az ellenőrzés javaslatait az ellenőrzött szervezetek lnegisn1erték~ hasznosították és n1egtették a szükséges intézkedéseket a feltárt hiányosságok n1egszüntetésére. III.

Az

Az intézkedési tervek megvalósítása (Bkr. 48. § c) pont) ellenőrzés

által tett lnegállapítások, javaslatok elfogadásra kerültek az

ellenőrzöttek

részéről.

Az

ellenőrzés

javaslataival segítette az ellenőrzött szervek feladatainak színvonalas, ellátását és felhívta a szervezetek vezetőinek figyeln1ét a vizsgált folyan1at pontjainak figyelemlnel kísérésére.

szabályszerű ellenőrzési

Az

ellenőrzési

jelentés

kézhezvételétől

szán1ított 8 napon belül intézkedési tervet készítettek.

A Bkr. 46 § cl) bekezdése szerint az ellenőrzött szervezeti egység vezetője az intézkedési tervben meghatározott egyes feladatok végrehajtásáról az intézkedési tervben meghatározott legutolsó határidő lejártát követő 8 napon belül írásban beszán1ol. Az ellenőrzöttek az intézkedési tervben rögzítettek 111egvalósulásáról az Ellenőrzési Csopo11 fele beszálnoltak (4. számú melléklet). A táblázat nen1 tartaln1azza azoknak az intézkedéseknek a száInát, mnelyeknél az intézkedési tervben rögzített határidő n1ég nem járt le.

Békéscsaba, 2 015. április 15.

vff}

r

T

r

r I Af . \ P

I

~u v~\/l P"\f\ ' L-

yíriné Uhrin Mária

ellenőrzési csoportvezető

11

Létszám és

erőforrás

1. számú melléklet

Belső ellenőr

Önkormányzat neve: Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata

Saját erőforrás 2 összesen

közszolgálati 1 jogviszonyban terv

tény

státusz (fő)6

terv

tény

betöltött státusz (fő)?

terv

tény

Külső

Külső

szolgáltató terv

3

összesen

tény fö

embernap

terv

Adminisztratív 5 személyzet

Erőforrás

erőforrás

összesen

4

tény

embernap

terv

tény

embernap

terv

tény

státusz

(fő)

terv

tény

betöltőtt

státusz

(fő)

~.

Helyi önkormányzat (1.+11.) I. Polgármesteri hivatal ősszesen II. Irányított szervek összesen 1. [Irányított költséqvetési szerv nevel 2. ,[Irányított költségvetési szerv neve] 3.lftrányított költségvetési szerv nevel n. {Irányított költs_égvetési szerv nevel

...

3,0 3,0 0,0

3,0 3,0 0,0

3,0 3,0 0,0

3,0 3,0 0,0

657,0 657,0 0,0

651,0 651,0 0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

i

1

2

Belső ellenőrzési vezetői , belső ellenőrzési feladatot ellátó személy közszolgálati, közalkalmazotti , szolgálati , igazságügyi alkalmazotti jogviszonyban (a továbbiakban együttesen : kőzszolgálati jogviszony) .

Közszolgálati jogviszonyban álló összesen .

belső ellenőrök

munkanapjainak száma

3 Külső

szolgáltató megbízása : ideiglenes kapacitás kiegészítés, speciális szakértelem vagy a belső ellenőrzési tevékenység teljeskörű ellátása. Részmunkaidős megbízás esetén törtszámmal , illetve tizedessel kérjük megadni (pl. egy négyórás foglalkoztatott 0,5 fő).

4

5 6

7

Külső

szolgáltató munkanapjainak száma összesen .

PI. titkárnő . Ezen melléklet vonatkozásában : Engedélyezett foglalkoztatási jogviszonyok száma . Terv státusz: adott év január 1-jén várhatóan hány státusz fog rendelkezésre állni. Tény státusz: a beszámolás évének utolsó napján, december 31-én hány státusz állt rendelkezésre . Ezen melléklet vonatkozásában : Terv betöltött státusz: adott év január 1-jén várhatóan hány fö belsö ellenőr fog dolgozni a szervezetnél. Tény betöltött státusz: a beszámolás évének utolsó napján , december 31-én hány fő belső ellenőr dolgozott a szervezetnél. Részmunkaidös foglalkoztatás esetén tört számmal, illetve tizedessel kérjük megadni (pl. egy négyórás foglalkoztatott 0,5 fő).

657,0 657,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

651,0 651,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Ellenőrzések

2, számú melléklet Ellenőri Szabályszerűségi ellenőrzés

Pénzügyi ellenőrzés

Utóellenőrzés 7

Informatikai e l lenőrzés

Teljes ítmény-ellenő rzés

RendszereIlenőrzés

Ellenőrzések összesen

napok összesen

Onkormányzat neve: Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata

terv 1

ténl db

Helyi önkormányzat (1.+11.) Polgármesteri hivatal összesen Saját szervezetnél Irányított szerveknél Ecvéb ellenörzések s

I. aa) ab) ac) b) Soron kíVÜ!1 ellenőrzések 6 II, Irányított szervek összesen 1.1(Irányított költségvetési szeN összesen) aa) Saját szervezetné! ab) Irányított szerveknél ac) Egyéb ellenőrzések b) Soron kívüli ellenőrzések 2. (Irányított költségvetési szeN összesenl aa) Saiát szervezetnél ab) Irányított szerveknél ac) Egyéb ellenörzések b) Soron kívüli ellenőrzések 3.1 (Iránvított költséqvetési szeN összesen l aa) Saját szervezetnél ab) Irányított szerveknél ac) Egyéb ellenörzések b) Soron kivü li e!lenőrzések n. [Irányított költségvetési szerv összesen] aa) Saját szervezetné I ab) Irányított szerveknél ac) E!Wéb ellenörzések b) Soron kívüli ellenőrzések

terv

tény

saját

ellenőri

22,0 22,0

325,0 325,0

332,0 332,0

14,0 6,0

14,0 7,0 1,0 0,0 0,0

186.0 139,0

182,0 132,0 18,0 0,0 0,0

.:::::w:::::. 0,0 0,0

tény

nap4

nap3

20,0 20.0

0,0 0,0

terv

kü l ső ellenőri

0,0 0 ,0

0,0 0,0

terv

tény db

6,0 6.0 3,0 3.0

terv

tény

saját

ellenőri

48,0 48 ,0 24 ,0 24 ,0

55,0 55,0 33,0 22,0

0,0

.::::W:::::

.:::::W:::::. 0,0

0,0

0,0

0,0

0 ,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0 ,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0.0

0,0

0,0

0.0

0,0 0,0

0,0 0,0

.::::~W::::"

0,0

0,0

0,0

0,0

terv

db

0,0 0,0

tény

saját ellenőri nap

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0.0

0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

00 0,0

terv

tény

kü l ső e ll enőri

nap

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0

0,0

0,0

tény

0,0

0,0

0,0

tény

db

5,0 5.0

5,0 5,0

188,0 188,0

166,0 166,0

5,0

5,0

188,0

166,0

00 0,0

0,0 0,0

0,0

0,0

0,0 0,0

0,0 0.0

0,0 0,0

0,0

tény

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0 0,0

00 0,0

0,0

0,0

00

tény

0,0 0,0

db

0.0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

tény

0 ,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

.<

0,0 0,0

terv

tény

0,0

0,0

0,0

0,0 0,0

0,0

0,0

0,0

tény

0,0 0,0

1,0 1,0

0,0 . 0,0

10,0 10,0

0.0

1,0

0,0

10,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

terv

tény

kü l ső ellenőri

nap

terv

tény

0,0 0,0

31 ,0 31,0 3,0 22,0 6 ,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0 ,0 0 ,0

0,0 0,0

0,0 0.0 0,0 0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

.::::~

0,0

0.0

...:::: 0,0

.:',::......::::: 0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

.:::::W;:::

.:::::W:::::

.:::::W;:~::.

0,0

0,0

0,0

0 ,0

0,0

0,0

.:::::W:::: 0,0

0,0

:.:'.:'t'>':::::• 0,0

0,0

0,0

.:::::W:::~:. 0,0

.:::::W:::::. 0,0

0,0

0,0

0,0

.:::':"':::::. 0,0

0,0

.:::::W:::::.

.:::::W::::: 0,0

0,0

0,0

0,0

.:::::W:::::

::.:':.w:::::. 0,0

0 ,0

0,0

0 ,0

.:::::W::::. 0,0

0,0

C,O

.:::::W::::.

.:::::W:::::

::.:.:10#\.:....

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

.:.::''''':::...

.::.::w::'·· 0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0 0,0

....:.....:.... 0,0

0,0

.:':.:W:::::. 0,0

0 .0

0,0

0,0 0.0 0,0

~:::::w:::::

.::::~~:::::

.:::::-:::::

':::::-:::::.

....--:::::.

.:::::~::::: e ll e n őrzés

1

A:nennyiben e l őző évről á!húzódó e ll enőrzés ről van szó, illetve az kerüll ezárásra, arányosan törtszámot kell megadni Ez természetesen az összes többi ellenőrzési tipus ra is irányadó.

2

Amennyiben előző évrö! áthúzódó ellenőrzésről van szó. illetve az ellenőrzés ado!! évben nem kerü lt lezárásra , arányosan törtszámot ke ll megadni. Abban az esetben is törtszámot kérün k megadni, ha ellenőrzés megkezd ödött, de az e l l enőrzés elhagyására , megszakitására vagy felfüggesztésére került sor . Ez természetesen az összes több i ellenörzési tipusra is irányadó.

adott évben

előrel átható l ag

.:::~-:::::. nem

Saját ellenöri napok száma. Közszolgá lati, köza lkalmazotti . szolgálati. igazságügyi alkalmazotti jogviszonyban álló belső ell enör kapacitása . • K ü lső e li enőri napok száma. Külső szolgáltató megbízása esetén: ideiglenes kapacitás kiegészítés, speciális szakértelem vagy a belső ellenőrzési tevékenység teljeskörü ellátása külső szolgáltató áital. 5 Az aa) és ab) pontokba nem bes orolható, pl. nem költségvetési szervnél végzett ell enörzések . PI. Zrt.-nél, Nonprofit Kft.-nél, alapítványnál végzett el l enőrzés . 3

6

7

Soron kivüli az az terveznek rá

e ll enőrzés ,

amelynek tárgya konkrétan nem határozható meg

előre ,

de a tervben kapacitást

Az intézkedések nyomon követése érdekében elrendelt e l len őrzés , amelynek célja, hogya belső ellenőrzés bizonyosságot szerezzen az elfogadott intézkedések végrehajtásáról, vagy arró l a tényről , hogy ha az ellenőrzött szerv, illetve az ellenörzött szervezeti egység vezetője nem, vagy nem az elfogadott intézkedésnek megfelelöen hajtja végre az intézkedéseket. továbbá meggyőzödn i arról , hogya végrehajtott intézkedésekke l a megállapított kockáza t ténylegesen meg sz űnt vagy a kockázati tűréshatár alá csökkent

A tervezett soron kívüli kapacitást saját ellenőri nap és k ü l ső ellenöri nap bontásban , az Ellenörzések összesen oszlop(ok)ban, a fehér színű cellákban kérjük fe ltüntetni A tény oszlopok és az aa) - ab) - ac) sarok metszetének ce lláiban azokat az ellen6rzéseket kérjük feltünteni. amelyek az adott évi tervben szerepeltek és végrehajtották őket. A tény oszlopok és a b) sorok metszete iben a felhasznált soron kívül i kapacitást kérjük feltünten i. A tény oszlopok és a cl serok metszetei ben a terven fe lül elvégzett e!lenörzéseket kérjük feltün teni.

.....-:::::

:::.:'-"::::.

.::::~-:::::.

0,0

:.:'::"':::::.

.,:,,:.,.,:.:

:.:::--"::::.

terv

tény

saját ellenőri nap

db

0.0 0,0

0.0 0,0 0,0

:.:'.:~:::::

0,0

0,0

terv

saját el lenöri nap

db

nap

0,0 0.0

tény

..::.:.,.....::::.

.

.

.:::~W:::::

0,0

0,0

terv

k ü l ső ellenőri

.:::::w:::::.

·':::W:::::.

'.:'.::~:::::.

0,0 0,0

terv

saját ellenőri nap

....;......:::::.

.:::::W::::: 0,0

terv

nap

0,0 0,0

.::::;W:::::

.•.::.w(:.::. 0,0

terv

külső ellenőri

::::.:w.;:'·

::::::w::::: 0,0

terv

saját ellenőri nap

:.:..:....,;::::.

.:::::......::::. 0,0

terv

.:::::W:::::.

.:'.:~--'::::.

.::::W::::

.:::::"'::::: 0,0

0,0 0,0

tény

· ··:::W;::~:.

',::-:;'-"::::. 0,0

terv

nap

nap

6,0 6,0 3,0 3,0

tény

.:::::w:::::.

.:::::1oof:::~: 0,0

terv

kü i ső ellenőri

34,0 34,0 3,0 22,0 8,0 1,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

561,0 56 1,0 24,0 398,0 139,0 0,0 0.0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0.0 0 ,0 0,0 0,0

563,0 563,0 33,0 370,0 142,0 18,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

terv

tény

kü l ső ellenőri

nap

0,0 0,0 0.0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0 0,0 0.0 0,0 0,0 0.0 0,0

0,0 0.0

0,0 0.0

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

terv

tény

ellenöri nap

561,0 561.0 24,0 398,0 139.0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

563,0 563,0 33,0 370,0 142,0 18,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0.0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 O,C 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 O,C 0,0

3. számú melléklet

Tevékenységek

Ellenőrzések

Saját kapacitás összesen 3

Egyébtevékenység 2

Képzés

Tanácsadás

összesen 1

Önkormányzat neve: Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata tény

terv

-

-

saját ellenőri nap ~

... Helyi önkormányzat (1.+11.) I. PolQármesteri hivatal összesen aa) Saját szervezetnél ab) Irányított szerveknél ac) Egyéb ellenő rzése k b) Soron kívüli kapacitás II. Irányított szervek összesen 1.lrlrányított költségvetési szerv összesen] aa) Saját szervezetnél ab) Irányított szervek nél ac) Egyéb ellenőrzések b) Soron kívüli kapacitás 2. I[Irányított költségvetési szerv összesenl aa) Saját szervezetnél ab) Irányított szerveknél ac) Egyéb ellenőrzések b) Soron kívüli kapacitás 3.lrlrányított költségvetési szerv összesen] aa) Saját szervezetnél ab) Irányított szerveknél ac) Egyéb ellenőrzések b) Soron kívüli kapacitás n.l[lrányított költségvetési szerv összesen! aa) Saját szervezetné I ab) Irányított szerveknél ac) EQyéb ellenőrzések b) §()ron kívüli kapacitás '

630,0 630,0 24 ,0 398,0 139,0 69,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

563,0 563,0 33,0 370,0 142,0 18,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

tény

terv

terv

tény

tény

terv

külső ellenőri

saját

külső

nap

embernap5

embernap6

0,0 _ 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

terv

saját embernap

12,0 '25,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 12,0 0,0 0,0 25,0 0,0 0,0 12,0 25,0 0,0 :::::..::::: :::::":::::. 0,0 :::::..::::: :::::1'*'\::::*. :::::~.. 0,0 :::::..:::::" :::::M. ·.::·. :::::Mo::·.:: :::::..::::: :::::n:::::" :::::.. ::::: 0,0 :::::.. ::::: :::::""'::".:: 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 :::::,........::: :::::..::::: 0,0 :::::u::::: 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 :::::11::::: 0,0 :::::,.,...:::: :::.':""::::: 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 :::::,.....::.• :::::..::::: 0,0 :::::""::•. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 :::::M.. .::.: :::::..::::: 0,0 :::::,....:.:::

::::

::

tény

23,0 23,0 23,0

2

Egyéb tevékenység pl. a belső ellenőrzési vezető nem ellenőrzési feladatai, teljesítményértékelés , önértékelés , éves ellenőrzési jelentés elkészítése, egyéb adminisztratív feladatok .

5

külső

embernap7

0,0 0,0

0,0 0,0

.:::::,.....::::

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

:::::,.,..•:..:: 0,0

0,0

0,0

Ellenőrzésre, tanácsadásra, képzésre és egyéb tevékenységre fordított saját kapacitás összesen. Az itt megjelenő adatoknak összhangban kell állniuk az 1. sz, mellékletben a G-H oszlopokban megadott létszám és erőfo rrás adatokkal. Ellenörzésre, tanácsadásra, képzésre és egyéb tevékenységre fordított külső kapacitás összesen . Az itt megjelenő adatoknak összhangban kell állniuk az 1, sz. mellékletben a K-L oszlopokban megadott létszám és erőforrás adatokkal. Saját embernapok száma. Az embernap a belső ellenőrzési tevékenység ellátásához kapcsolódó, azonban nem ellenőrzésre fordított kapacitás.

0,0

:::::M.:'::.:

tény

saját embernap

tény

külső

embernap

40,0 40,0 40,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

b,o 0,0

:::::.. ::::: :::::"""::".: :::::,.-.::::: :::::..::::: :::::..::::: :::::Mo-.:::: :::::,.....::::: :::::..::::: :::::.. ::::: :::::IW\-'::::

0,0

0,0

0,0

:::::..:::::

0,0 0,0

:::::,......:::: 0,0

0,0

0,0

:::::~.:.:::

0,0

:::::..::::: 0,0

terv

15,,0 15,0 15,0

:::::..::::: 0,0

:::::,.....:::.. 0,0

terv

:::::..::::: 0,0

:::::,....::::: 0,0

:

2, sz. mellékletről hivatkozva . Az itt olvasható adatoknak meg kell egyezniük a 2. sz. melléklet AO-AR oszlopokban található adataival.

4

tény

:::::,..::::: :::::,.....::.:••. :::::n::::: :::::,.,...:::: .::::.•,.......:•.: :::::..:::::

1

3

terv

0,0

:::::M.,,::

0,0

o

0,0

.:

0,0

:::::""::::..

0,0

terv

tény

saját embernap

657,0 657,0 51,0 398,0 139,0 69,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

651,0 651,0 121,0 370,0 142,0 18,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Külső

kapacitás összesen 4

terv

tény

külső

embernap

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Kapacitás összesen terv

tény

embernap

657,0 657 ,0 51,0 398,0 139,0 69 ,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

651,0 651,0 121,0 370,0 142,0 18,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

4. számú melléklet

Intézkedések megvalósítása 1

Előző

év( ek)ről Tárgyévi áthúzódó intézkedések3 intézked ések 2

Önkormányzat neve: Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata

..

-~

.~.

.'_. ,

Ebből

végrehajtott

db 5

Megvalósítási arány

4

% ".'

~

I. Polgármesteri hivatal összesen

0,0 0,0

76,0 76,0

76,0 76,0

II. Irányított szervek összesen

0,0

0,0

0,0

}-,;.

1. [Irányított költségvetési szerv neve]

2. [Irányított költségvetési szerv neve] 3. [Irányított költségvetési szerv neve] n. [Irányított költségvetési szerv neve]

-

.-

1

2

3

4

5

- ---

- - - -- - - - -

Csak beszámoláshoz! PI: tárgyévben járt le a határideje; új határidő került kitűzésre; stb.

l....-

felelős

kijelölésével

.:

,-

~-

100,0 100,0

~

#ZEROOSZTO! #ZEROOSZTO! #ZEROOSZTO! #ZEROOSZTO! #ZEROOSZTO!I

egyidejűleg

új

Tárgyévben jóváhagyott intézkedések, amelyeknek tárgyév december 31-ig lejárt a határideje. Nem tekinthető végrehajtott intézkedésnek a már megkezdett, de még folyamatban lévő megvalósítás, amelyek így a következő évre húzódnak át. Amennyiben egy intézkedés több szervezeti egységet érint, más-más felelőssel, akkor már a nyilvántartásban külön-külön intézkedésként szükséges feltüntetni.

5. számú n1elléklet Ellenőrzés f - - -- -- - - - -

Az

I-

-

szánta: 367/2014.

ellenőrzés

típusa -

-- --

~

Ellenőrzött folYllntat

A költségvetési szerv neve

-

Az irányító szerv által fenntartott 'I.. . - ., . . ' . ' Átfogó pénzügyi és gazdasági ellenőrzés . , , k l1arOlneven ' , k'ent·l e II enorzese ", SZH!h!!cÍl U teal cs Kazlnczy-lakotclcPl Ovoda lntezlnenye f- -- -- -- --- - - ------1 Az ellenőrzés célja annak n1egállapítása, hogy az intézmény a költségvetésben lneghatározott pénzeszközöket szabályszerűen használta-e fel, az Lnté ~ményben a törvény~sség és az önkonnányzati rendeletek elöírásai érvényesülnek-e. Vezetői összefoglaló: A Szigligeti Utcai és Kazinczy-Lakótelepi Óvoda 2011. augusztus l-től működik integrált intézményként. A költségvetési szerv alapító okirat szerint látja el feladatát, rendelkezik a feladata ellátásához szükséges szabályzatokkal, azonban valamennyi aktualizálásra szorul a jogszabályi, szelnélyi és szervezeti változások miatt. Az óvoda közoktatási statisztikáiban feltüntetett adat 2012. évben egyező, 2013. évben egy fővel alacsonyabb volt a tanügyi ol(1nányokban szereplő adatoknál. Az intézn1ényi gyern1ekétkeztetéssel kapcsolatos szabályok betartását belső ellenőrzés keretében vizsgáltuk Az étkezéssel kapcsolatos adlninisztrációs feladatokat az intézn1ény a sorozatos szelnélyi változás 111iatt szakszerűen nen1 tudta ellátni, ezért 2013. évben a kintlévőség 800 czer forintra nőtt. Annak érdekében, hogy a fe lt árt hiányosság ne isn1ét1ődjön Ineg, az "Élehnezés" nyilvántartó program kezelésére, a havi szálnlák elkészítésére és a térítési díjak beszedésére 2014. évbcn egyedi n1egoldás született. Az óvoda az irányító szerv által engedélyezett alkalmazotti létszámmal látja el feladatát. A szakmai feladatot ellátók rendelkeznek a feladatuk ellátásához szükséges iskolai végzettséggel, szakképesítéssel. A munkaköri leírások az egyes dolgozók részére elkészültek, az intézményben fellelhetők voltak, melynek tartahni 111cgisll1erését és átvételét a dolgozók aláírásukkal igazolták. Az önkorn1~myzat képviselö tcstülete költségvetési rendeletének lnegalkotásakor rögzítette az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv bevéte1cinek és kiadásainak előirányzatát, an1clyet az intézInény kötelezően betartandó előirányzatként kezelt. A. fenntartó által c1öÍrt lnüködési és sajátos bevételeket a vizsgált időszak vonatkozásában az óvoda teljesítette. A Szigligeti utcai székhelyen lévő uszodában az óvodáskorúak úszásoktatása 2013. június 30-ig alaptevékenység keretében folyt. A kapacitás kihasználás és a bevétel növelése érdekében az intézInény eseti , illetve tartós jelleggel bérbe adta az uszodát. Szabálytalan a bérleti szerződések utólagos (a bérleti időszakot követö) n1egkötése. A pénzn1aradvány 111egállapítása helyesen történt, a képviselő-testület által jóváhagyott pénzmaradvány felhasználása a következő költségvetési évben teUes körüen n1egtörtént. A szelnélyi juttatásokat illetően tapasztaltuk, hogy a dolgozók szen1élyi anyaga rendezetten, átláthatóan tartahnazza a fizetési osztály és fizetési fokozat megállapításához szükséges dokulnentlllnokat, azonban az egyes fizetési osztályokba tartozó munkaköröket neln következetesen a pedagógusok előlneneteli rendszeréről szóló 326/2013. (VIII. 30.) Konn. rendelet (a továbbiakban: Vhr.) 2. számú lnelléklete alapján határozták meg, illetve több dolgozónál a fizetési fokozat n1eghatározása során olyan munkaviszonyokat is figyelembe vettek, amely nincs dokun1entulnlnal alátán1asztva. Az intézInény eszközállományának nyilvántartása, leltározása, mnortizációjának elszámolása a jogszabályi előírásoknak megfelelően történik. A gazdasági esen1ények nyilvántartása során a szálnviteli fegyeln1et betartják. Az intézInény év közben folyamatosan rendezte előirányzatait. Az intézInény beszán10lója főkönyvre épül, a lnérlegtételeket leltárral alátámasztották. Az analitikus nyilvántartás és a főkönyvi könyvelés között az év végi egyeztctéseket elvégezték. __ A lnunkafolymnatba épített ellenőrzés feladatait a_dolgozó!( l~unkal~öri leírása tartahnazza. <.J

<.J

I

-

-

J

A vezetői ellenőrzés beszánloltatáson, aláírási, utalványozási jog gyakorlásán keresztül érvényesül. Javaslatok: l. Az intézInény rendelkezik a feladata ellátásához szükséges szabályzatokkal, azonban valatnennyi aktualizálásra szorul a jogszabályi, szeluélyi és szervezeti változások Iniatt. 2. A központi költségvetésből származó támogatás igénylése során törekedni kell az érvényes dokmuentunln1al alátámasztott, megbízható adatszo lgál tatására. 3. Javasoljuk, hogy a sé~játos nevelési igényű gyennekek szakvélelnényéről nyilvántartást vezessenek. 4. A bérleti szerződéseket előzetesen kell megkötni, és előírásként kell kezelni. 5. A tartós bérbeadások vonatkozásában javasoljuk a havonkénti szerződéskötés helyett az adott évre vonatkozó szerződéskötést , amelyben lneghatározásra kerül a tartós bérleti viszony eleje és vége, a bérleti alkalmak elöfordulása és a f1zetési kötelezettség gyakorisága, módja. 6. A közalkalmazotti luunkaköröket a Vhr. 31. §-ban hivatkozott melléklet szerint kell n1eghatározni. 7. Csak a dokuluentmTIlTIal alátámasztott lTIunkaviszonyok vehetők figyelelube a fizetési fokozat lTIeghatározása során. 8. A bizonylati rend és bizonylati fegyelem betartása érdekében a folymnatba épített ellenőrzés hatékonyságát növelni szükséges. 9. Minden kifiz~tést a 11.1egfelelő jogcínlen a Magyar Államkincstár részére jelenteni kell. _ _ _ __ o

,_

_

_

,

_

_

_

__ _ __

,

Ellenőrzés

_

...

__

..

SzánUl: 447/2014.

_-- - -- --- - ~- -

Az ellenőrzés típusa

A költségvetési szerv neve

Ellenőrzött folyanlat

Az irányító szerv által fenntartott Mackó-Kuckó Óvoda Átfogó pénzügyi és gazdasági ellenőrzés intézmények hárolnévenkénti ellenőrzése Az ellenőrzés célja annak lnegállapítása, hogy az intézInény a költségvetésben meghatározott pénzeszközöket szabályszerűen használta-e fel, az intézlnényben a törvényesség és az önkormányzati rendeletek előírásai érvényesülnek-e. Vezetői összefoglaló: A Mackó-Kuckó Óvoda két telephelyen n1űködik. A költségvetési szerv alapító okirat szerint látja el feladatát, rendelkezik a feladata ellátásához szükséges szabályzatokkal, azonban valaJnennyi aktualizálásra szorul a jogszabályi, személyi és szervezeti változások miatt. A gyer111ekétkeztetéssel kapcsolatos szabályok betartását belső ellenőrzés keretében vizsgáltuk. A feladat ellátásával 111egbízott dolgozók jól ismerik az "Éleln1ezés nyilvántartó progran1" lnúködését, és n1egfelelő szakmai gyakorlattal rendelkeznek a számlázás és díjbeszedés terén. A vizsgált időszakban díjkintlévőség nen1 volt. Az óvoda az irányító szerv által engedélyezett alkahnazotti létszán1111al látja el feladatát. A szakmai feladatot ellátók rendelkeznek a feladatuk ellátásához szükséges iskolai végzettséggel , szakképesítéssel. A 111lll1kaköri leírások az egyes dolgozók részére elkészültek, az intézményben fellelhetők voltak, aJnelynek tartahni Inegismcrését és átvételét a dolgozók aláírásukkal igazolták. A munkaköri leírásokat neln névre szólóan készítették el, csak a megisInerést, illetve átvételt igazoló aláírásból lehet következtetni arra, hogy kié, aJnely esetenként olvashatatlan. A szen1élyi juttatásokat illetöen tapasztaltuk, hogy a dolgozók személyi anyaga rendezetten, átláthatóan tartahnazza a fizetési osztály és fizetési fokozat l11cgállapításához szükséges dokUlnentll1nokat. Az egyes n1unkaköröket neln következetesen a pedagógusok elömeneteli rendszeréről szóló 326/2013. (VIII. 30.) Konn. rendelet (a továbbiakban: Vhr.) 2. szán1ú 111elléklete alapján határozták Ineg, illetve több dolgozónál a fizetési fokozat n1eghatározása során olyan 111unkaviszonyokat is JigyeleInbe vettek, an1ely nincs dolüunentUlnn1al alátán1asztva. Az intézn1ény tárgyi eszközeinek nyilvántartása csak a székhely óvodában, kisértékű eszköznyilvántartás n1indkét óvodában van. A könyvelési feladatokat ellátó gazdasági csoport által vezetett főkönyvi és analitikus nyilvántartás Inellett, a helyszínen manuálisan is vezetnek készletnyilvántartó füzetben egy nyilvántartást, alnely nem n1inden esetben pontos (telephelyek közötti eszközátadás). A befektetett eszközök nyilvántartásba vétele n1egfelelő, az értékcsökkenés elszán10lása helyes. Az intézmény beszán10lói főkönyvre épülnek, aJnelyek Inérlegei (2013. év kivételével) leltárral alátámasztottak. Az analitikus nyi Ivántartás és a főkönyvi könyvelés között az év végi egyeztetéseket elvégezték. A 2013. évi l11érleg alátálllasztásához a leltár a lnanuális nyilvántartás alapján készült, nem rendelkeztek leltárutasítással, leltározási ütemtervvel, a számítógépes nyilvántartási rendszerből kinyerhető leltárív helyett a manuális nyilvántartás adataival feltöltött Excel tábla képezi a leltárt, amelyben nem kezelik elkülönítetten a tárgyi cszközöket és a készleteket, továbbá értékadatokat seIn tartalmaz. Érték alapján történő leltárkiértékelés nen1 volt, ez által nen1 alkaln1as a főkönyvvi egyeztetésre. Az önkormányzat képviselő testülete a vizsgált idöszak költségvetési rendeleteinek megalkotásakor rögzítette az önállóan n1üködő és gazdálkodó költségvetési szerv bevételeinek és kiadásainak előirányzatát, amelyet az intézInény (2012. évben a járulékok teljesítése Iniatt, a kiadások összesen 53 ezer forint~~llnegha!adta a lnódosÍtott előirányzat s~in~iét.) kötelezően betartandó előirányzatként kezelt.

A gazdasági esen1ények nyilvántartása során a számviteli fegyehnet betartották. Az intézInény év közben folymnatosan rendezte előirányzatait. Az intézInény beszálnolója fökönyvre épül, a mérlegtételeket (2013. évben a befcktetett eszközök kivételével) leltárral alátámasztották. Az analitikus nyilvántartás és a főkönyvi könyvelés között az év végi egyeztetéseket elvégezték. A fenntartó által előírt n1üködési és sajátos bevételeket a vizsgált időszak vonatkozásában az óvoda teljesítette. A pénzmaradvány n1cgállapítása helyes, mnelyet a képviselő-testület jóváhagyásának n1egfelelően felhasználtak fel. A munkafolyan1atba épített ellenőrzés feladatait a dolgozók n1unkaköri leírása tartahnazza. A vezetői ellenőrzés beszán1oltatáson, aláírási, utalványozási jog gyakorlásán keresztül érvényesül. Javaslatok: 1. A pénzügyi és gazdasági feladatok ellátásához szükséges szabályzatok a jogszabályi, személyi és szervezeti változások n1iatt aktualizálásra szorulnak. 2. Az éves költségvetési beszálnoló elkészítéséhez, a n1érleg tétcleinek alátán1asztásához olyan leltárt kell összeállítani, amely megfelel az államháztartás szálnviteléröl szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet elöírásainak. 3. A költségvetési kiadások a költségvetésben megállapított vagy az év közben lnódosított kiadási előirányzatok lnértékéig teljesíthetök. (az állmnháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 6. § (1) bekezdése) 4. A beírási és mulasztási naplóban több gyermeknél is hiányzik a felvétel, illetve akiléptetés dátun1a, amelyet lninden esetben pótolni kell. 5. A munkaköri leírásokat személyre szabottan kell elkészíteni. 6. A közalkaln1azotti lnunkaköröket a Vhr. 2. szálnú mellékiete alapján kell mcghatározni, és azt a kinevezésen szükséges tüntetni. 7. Csak a dokumentun11nal alátálnasztott lnunkaviszonyok vehetők figyelen1be a fizetési fokozat lneghatározása során. 8. A közalkahnazottak által igénybevett étkezési hozzájárulást a kifizető felé nem jelentették. A jövőt illetően lninden kifizetést a n1egfelelő jogcín1en a Magyar Állmnkincstár részére jelenteni kell. 9. A tárgyi eszközök és az érték nélkül csak mennyiségben nyilvántartott eszközök selejtezését külün-különjegyzőkönyvben kell rögzíteni. 10. A telephelynek átadott készpénzállOlnányról átvételi elismervény neln készül, mnely a jövőben neln Inaradhat el. 11. Selejtezés során biztosítani kell annak lehetőségét, hogy a szakvélelnényekben szereplő, illetve a selejtezési jegyzőkönyvbe felvett eszközök egyértehnüen beazonosíthatók legyenek (pl.: gyári szám). 12. A befogadott, kézzel írott szálnlákat meg kell feleltetni az általános forgaln1i adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 169. § elöírásainak. 13. Intézn1ényi költségvetési keret terhére csak az intézn1ény nevére szóló számla fizethetö ki. 14. Kifizctések előtt a szakn1ai teljesítés igazolásáról minden esetben gondoskodni kell. 15. A kézzel kiállított szán11ák esetében is az utalvány ~endeletre a számlahivatkozás során a szálnl~szám előtti betüjelet is jelölni kell. ___ _____ ___ _ _ _

Ellenffrzé.
Az ellenfirzés típusa

Ellenőrzött folyanlat

A költségvetési szerv neve

Az irányító szerv által fenntartott f---.0té~!nények_ háromévenkénti ellenőrzése

Átfogó pénzügyi és gazdasági ellenőrzés

Lcncsési Óvoda I

.

__ ____

_

--L

_ _ __ _ _

-- --1

Az ellenőrzés célja annak lnegállapítása, hogy az intézn1ény a költségvetésben lneghatározott pénzeszközöket szabályszerűen használta-e fel , az intézn1ényb~n a ~rvényess~~s az önkonnányzati rendeletek előírásai érvényesülnek-~. __ __ _ _ ___ ... Vezetői ö.\'szefoglaló: A Lencsési Óvoda I3ékéscsaba legnagyobb lakótelepének központjában működik, ahol a székhely óvoda és a két telephely egyn1áshoz közel helyezkednek el. Az irányító szerv által elfogadott Pedagógiai prognunjuknak lnegfelelően az Országos Közoktatási Intézet általininősített óvodai progrmnok adaptációja szerint folyik a szakn1ai lnunka. A költségvetési szerv alapító okirat szerint látja el feladatát, rendelkezik a feladata ellátásához szükséges szen1élyi és tárgyi feltételekkel. A pénzügyi és gazdasági feladatainak szabályozottsága jogszabályi, szen1élyi és szervezeti változások miatt aktualizálásra szorul. I\.z intézn1ény a 2012/2013. és 2013/2014. ncvelési évre vonatkozó közoktatási statisztikai jelentését az adattartaln1ukat megalapozó tanügyi nyilvántartásokkal összhangban készítette el. I\. tán10gatás alapj ául szolgáló létszán1adatok meghatározása során figyelembe vett gyermekek a kötelezően vezetendő tanügyi dokumentumokban szerepeltek, azonban nen1 került kinYOlntatásra az óvodai jogviszonyt igazoló köznevelés információs rendszer (a továbbiakban: KIR.) által előállított lista. I\. gyennckétkeztetéssel kapcsolatos szabályok betartását belső ellenőrzés keretében vizsgáltuk. Az adlninisztratív és díjbeszedési feladatok ellátása telephelyenként külön-külön történik. A feladat ellátásával megbízott dolgozók jól ismerik az "Élehnezés nyilvántartó progran1" n1üködését, és lnegfelelő szakn1ai gyakorlattal rendelkeznek a száIniázás és díjbeszedés terén. A vizsgált időszakban díjkintlévőség nen1 volt. I\.z óvoda az irányító szcrv által engcdélyezett alkahnazotti létszán11nal látja el feladatát. A szaklnai feladatot ellátók rendelkeznek a feladatuk ellátásához szükséges iskolai végzettséggel, szakképesítéssel. A lnlmkaköri leírások az egyes dolgozók részére elkészültek, az intézn1ényben fellelhetök voltak, an1elynek tartahni ll1egis111erését és átvételét a dolgozók aláírásukkal igazolták. I\. szclnélyi juttatásokat illetően lncgállapítottuk, hogy a dolgozók személyi anyaga tartaln1azza a fizetési osztály és fizetési fokozat lnegállapításához szükséges dokun1entulnokat. Néhány dolgozó esetében tapasztaltuk, hogy a fizetési fokozat lneghatározása során olyan lnunkaviszonyokat is figyelembe vettek, an1ely nincs dokulnentumlnal alátámasztva. I\. befektetett eszközök nyilvántartásba vétele lnegtörtént, az értékcsökkenés elszálnolása helyesen történt. Az intézInény beszálnolói a főkönyvre épülnek. A beszámolókban szereplő mérleg leltárral történő alátámasztása - 2013. év kivételével --- teljes körűen megtörtént. Az analitikus nyilvántartás és a főkönyvi könyvelés között az év végi egyeztetéseket elvégezték. A 2013. évi lnérleg alátán1asztásához a leltár az óvodákban lnanuálisan vezetett nyilvántartás alapján készült. A szálnítógépes nyilvántartási rendszerből kinyerhető leItárív helyett a lnanuálisan vezetett nyilvántartás adataival feltöltött "Excel tábla" képezi a leltárívet. Tárgyi eszközök vonatkozásában az "Excel tábla" értékadatokat nen1 tartaln1az, ezért az a főkönyvi könyvelés adatával nen1 egyeztethető. A leltározás befejezését követően leltárkiértékelés nen1 volt. I\.z önkonnányzat képvisclö testülete a vizsgált idöszak költségvetési rendeleteinek megalkotásakor rögzítette az önállóan n1űködő és gazdálkodó költségvetési szerv bevétcleinek és kiadásainak előirányzatát, amelyet az intézn1ény kötelezöen betartandó előirányzatként kezelt. _

_

_._

-.-....-l

A gazdasági események nyilvántartása során a szálnviteli fegyehnet betartották. Az intézn1ény év közben folymnatosan rendezte előirányzatait. A fenntartó által előírt nlűködési és sajátos bevételeket a vizsgált időszak vonatkozásában az óvoda nem teljesítette. A pénzn1aradvány megállapítása helyes, amelyet a képviselő-testület jóváhagyásának lncgfelelően használtak fel. A lnunkafolymnatba épített ellenőrzés feladatait a dolgozók lnunkaköri leírása tartalmazza. A vezetői ellenőrzés beszánl01tatáson, aláírási, utalványozási jog gyakorlásán keresztül érvényesül. Javaslatok: 1. Az intézInény kollektív szerződését és a pénzügyi-gazdasági feladatokkal összefüggő szabályzatokat a jogszabályi, szelnélyi és szervezeti változások miatt aktualizálni szükséges. 2. A jövőben a közoktatási statisztikai jelentés időpontjára - 2014. október 1 - az óvodai jogviszony t igazoló KIR listát ki kell nyon1tatni , valmnint az óvodai létszámban történő növekedés, vagy csökkenés esetén a változás rögzítésének a tényét a KIR rendszerből előállított dokumentuminal szükséges igazolni. 3. A szerződés és a szánlia összhangját lninden esetben biztosítani kell. 4. A jövőt illetően csak a dokumentuminal alátámasztott munkaviszonyok vehetők figyelembe a fizetési fokozat n1eghatározása során. 5. Minden személyi jellegű kifizetést a megfelelő jogcímen a Magyar Kincstár részére jelenteni kell. 6. Az éves költségvetési beszámoló elkészítéséhez, a mérleg tételeinek alátánlasztásához olyan leltárt kell összeállítani, mnely lnegielel az államháztartás szálnviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet 5. §. és 22. §-ai előírásainak. 7. Az érintett szolgáltatókkal fel kell velmi a kapcsolatot a név és címváltozás miatt. 8. Szolgáltatások igénybevétele esetén a teljesítés igazolása, eszközbeszerzés csetén a használatba vétel igazolása szükséges. 9. Elegendönek tartjuk az integrált ügyviteli programmal történő eszköznyilvántartást, an1elyböl megállapítható a telephelyenkénti és az intézményi készlet eszköz fajtánként.--- -- ------ ------ ------ -- -- ----------------- -- ------ -- ------ -- ------ -- ------ -- -- ------ --"

Ellenőrzés

szánta: 713/2014.

Az ellenőrzés típusa

A költségvetési szerv neve

Ellenőrzött folyanlat

Az irányító szerv által fenntartott Kölcsey Utcai és Ligeti Sori Óvoda Átfogó pénzügyi és gazdasági ellenőrzés intézlnények háronlévenkénti ellenőrzése Az ellenőrzés célja. annak megállapítása, hogy az intézmény a költségvetésben lneghatározott pénzeszközöket szabályszerűen használta-e fel, az intézményben a törvényesség és az önkorn1ányzati rendeletek előírásai érvényesülnek -e. I Vezetői összefoglaló: A Kölcsey Utcai és Ligeti Sori Óvoda 2004. szeptember l-től integráltan működik. Mindkét telephelyen az irányító szerv által elfogadott Játékvarázs pedagógiai program alapján folyik a gyermekek nevelése, fejlcsztése. i\ költségvetési szerv alapító okirat szerint látja el feladatát, rendelkezik a feladata ellátásához szükséges szen1élyi és tárgyi feltételekkel. A pénzügyi és gazdasági feladatainak szabályozottsága jogszabályi, szen1élyi és szervezeti változások miatt aktualizálásra szorul. Az intézInény a 2012/2013. és 2013/2014. nevelési évre vonatkozó közoktatási statisztikai jelentését az adattartahnukat megalapozó tanügyi nyilvántartásokkal összhangban készítette el. A tánl0gatás alapjául szolgáló létszál11adatok meghatározása során figyelelnbe vett gyermekek a kötelezően vezetendő tanügyi dokumentumokban szerepeltek, azonban nem került kinyol11tatásra az óvodai jogviszonyt igazoló köznevelés információs rendszer Ca továbbiakban: KJR) által előállított lista. i\ gyennekétkeztetéssel kapcsolatos szabályok betartását belső ellenőrzés keretében vizsgáltuk. Az adminisztratív és díjbeszedési feladatok ellátása telephelyenként külön-külön történik. A feladat ellátásával 111egbízott dolgozó jól iSl11cri az "Élelnlezés nyilvántartó progra111" n1űködését, és megfelelő szakmai gyakorlattal rendelkezik a rendelés, lemondás, számlázás és díjbeszedés terén. A vizsgált időszakban neln volt díjkintlévöség, a beszedett térítési díjak hiánytalanul befizetésre kerültek a Gyern1ekéleln1ezési Intézmény bankszálnlájára. Az óvoda az irányító szerv által engedélyezett alkahnazotti létszálnnlal látja el feladatát. A szakI11ai feladatot ellátók rendelkeznek a feladatuk ellátásához szükséges iskolai végzettséggel , szakképesítéssel. A n1unkaköri leírások az egyes dolgozók részére elkészültek, az intéz111ényben fellelhetők voltak, mnelynck tartalnli 111cgisn1erését és átvételét a dolgozók aláírásukkal igazolták. A költségvetési szerv szelnélyi jellegű kifizetései a nlódosított előirányzat keretein belül teljesültek. Az évközi előirányzat-l11ódosítások az óvoda könyvvitel én átvezetésre kerültek, azok bizonylatokkal alátán1asztottak. Az illetlnények ellenőrzése kapcsán n1egállapítottuk, hogy a dolgozók szenlélyi anyaga rendezetten tartalmazza a fizetési osztály és fizetési fokozat lnegállapításához szükséges dokulnentumokat. A befektetett eszközök nyilvántartásba vétele l11cgtörtént, az értékcsökkenés elszámolása helyes. Az intéznlény beszámolói a főkönyvre épülnek. A beszánlolókban szereplő mérleg leltárral alátámasztott. Az analitikus nyilvántartás és a főkönyvi könyvelés között az év végi egyeztetéseket elvégezték. A 2013. évi lnérleg alátálnasztásához a leltár az óvodákban lnanuálisan vezetett nyilvántartás alapján készült. A számítógépes nyilvántartási rendszerből kinyerhető lcltárív helyett a l11anuálisan vezetett nyilvántartás adatai val feltöltött "Excel tábla" képezi a leltárívct. A leltározás befejezését követően a leltárkiértékelés eltérést neln állapított meg. L-!'::z ö~kon~lányzat képv~_selö testülete a vizsgált időszak költs~gvetési rendeleteinek lnegalkotásakor rögzítette az önállóan lnüködő és gazdálkodó

költségvetési szerv bevételei nek és kiadásainak előirányzatát, amelyet az intézn1ény kötelezően betartandó előirányzatként kezelt. A gazdasági események nyilvántartása során a számviteli fegyeln1et betartották. Az intézmény év közben folyamatosan rendezte előirányzatait. A fenntartó által előírt ü1űködési és sajátos bevételeket a vizsgált időszak vonatkozásában az óvoda neln teljesítette. A pénzlnaradvány megállapítása helyes, mnelyet a képviselő-testület jóváhagyásának nlegfelelően használtak fel. A nlunkafolyamatba épített ellenőrzés feladatait a dolgozók lnunkaköri leírása tartaltnazza. A vezetői ellenőrzés beszán10ltatáson, aláírási, utalványozási jog gyakorlásán keresztül érvényesül. Javaslatok: l. A közoktatási statisztikai jelentés idöpontjára - 2014. október l. - az óvodai jogviszonyt igazoló KIR listát ki kell nyonltatni, valmnint az óvodai létszámban történő növekedés, vagy csökkenés esetén a változás rögzítésének a tényét a KIR rendszerből előállított dokmnentumn1al szükséges igazolni. 2. Az intézInény kollektív szerzödését regisztráltatni, a pénzügyi-gazdasági feladatokkal összefüggő szabályzatokat a jogszabályi és szervezeti változások nliait aktualizálni szükséges. 3. Az együttlnűködési lnegállapodás aktualizálása szükséges. Az óvodapedagógusok fizetési fokozatának lneghatározása során a közalkahnazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (a továbbiakban: 4. Kjt.) 87/A. §-nak megfelelően kell eljárni. 5. A köznevelési intéz111ényben foglalkoztatottak esetében az egyes fizetési osztályokba tartozó 111unkaköröket a pedagógusok előmenetel i rendszeréröl és a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény köznevelési intézluényekben történő végrehajtására kiadott 326/2013. (VIII. 30.) Konn. rendelet 2. mellékiete szerint kell meghatározni. 6. A selejtezett eszközöket a leltározást megelőzően a nyilvántartásból ki kell vezetni. 7. ~z YK2EA 13270 l~ számú készpénzfizetési számlán feltüntetett kis értékű tárgyi eszközök té~es lnennyiségi bevéte~ezés~!E~ly~sbí !en}_kell~ _ _ ___-,

Az Önkonnányzat ingatlanvag-y on kataszteri és az intézInény analitikus nyilvántartása között több esetben eltérést tapasztaltunk, mivel az Önkormányzat által felügyelt pályázati forrásbóllnegvalósuló beruházások éliéke lnég nen1 szerepel az intézInény szálnviteli nyilvántartásában. A felújításra, illetve a karbantartó anyag beszerzésére juttatott pénzeszközök cél szerinti felhasználását szálnlákkal támasztották alá. Az intézményenergiafogyasztásáról mennyiségben és értékben analitikus nyilvántartás készült, lnely áttekinthető, a főkönyvi adatokkal egyező. Az intézlnény rendelkezik pénzkezelési szabályzattal, amely aktuális jogszabályokra épül. A házipénztár lnűködése során a Fonás SQL integrált ügyviteli rendszert használják. A programlnal előállított bizonylatokkal lnegfelelöen biztosí~ják az analitikus nyilvántartást. A kötelezettségvállalás, a vevők-szállítók nyilvántartása a Forrás SQL integrált ügyviteli rendszer keretében történik. A szálnlák utalványozása, pénzügyi ellenjegyzése, érvényesítése, a szolgáltatások igénybevétele esetén a teljesítés igazolása, eszközbeszerzés esetén a használatba vétel igazolása lninden esetben megtörtént. A bizonylatok feldolgozása folyamatos. A gyermekek étkeztetésével kapcsolatos adminisztratív és díjbeszedési feladatok ellátása oktatási intézményenként külön-külön történik. A feladat ellátásával megbízott dolgozók jól ismerik az "Élelmezés nyilvántartó progran1" működését, és n1egfelelő szakn1ai gyakorlattal rendelkeznek a száIniázás és díjbeszedés terén. A beszedett térítési díjak hiánytalanul befizetésre kerültek a Gyermekéleln1ezési Intézmény bankszálnlájára. Az ingyenes és 50 százalékos térítési díjkedvezlnények jogosságát igazoló érvényes dokulnentmnok (rendszeres gyern1ekvédelmi támogatásról szóló határozat, magasabb összegű családi pótlékot igazoló bizonylat, szakorvosi igazolás, SNI szakvélelnény) nem minden esetben álltak rendelkezésre. A lemondások kezelése és a napi étkezési adagok rendelése a szabályozásnak, és a kölcsönösen kialakított gyakorlatnak lnegfelelően történt. Az étkeztetéssel kapcsolatosan elkészült havi listákat neln minden esetben nyomtatják ki, mnennyiben kinyon1tatásra kerül, akkor a szálnlmnásolatokkal együtt örzik. Az intézményben a lnunkafolymnatba épített ellenörzés feladatait a dolgozók n1unkaköri leírása tartahnazza. A vezetői ellenőrzés beszálnoltatáson, aláírási, utalványozási jog gyakorlásán keresztül érvényesül. Javaslatok: 1. A közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (a továbbiakban: Kjt.) 14. § (2) bekezdése értelmében Közalkaln1azotti tanácsot kell választani. 2. Az önköltségszán1ítás rendjének szabályozását és az egyéb belső szabályzatok aktualizálását a Szt. törvény 14. §-ban leírtak szerint kell teljesíteni. 3. A hiányos közalkahnazotti alapnyilvántartásokat ki kell egészíteni a Kjt. 5. számú mellékletében lneghatározott adattartalOlnnak n1egfelelően. 4. Az átsorolások hatályát a Kjt. 65. § (1) bekezdésében leírtaknak megfe l elően, a tárgyév első napjával kell meghatározni. 5. A közalkalmazotti jogokat és kötelezettségeket az SZMSZ hiányosan tartahnazza, annak kiegészítése szükséges. 6. A munkakör alapú besorolás lnegköveteli, hogy a közalkalmazotti lnunkakörök az ágazati rendelet 2. sz. n1elléklete szerint legyenek lneghatározva. 7. Az étkezési térítési díjkedvezlnények jogszabályi előírásoknak megfelelő dokun1entumokkal történő alátámasztása szükséges. 8. Az étkezési térítési díj kedvezményre jogosultság fennállásának lnunkafolyamatba épített ellenőrzése. 9. Javasoljuk a prélniun1 évek progrmnban részt vevő dolgozó foglalkoztatását. Javasoljuk az étkezési térítési díjak szán1láin feltüntetni a kifIzetés dátmnát. 10. ll. Az idegenforgalmi adó bevallására és befizetésére vonatkozó jogszabályi elöírásoknak való lnegfelelés érdekében célszerübb lenne, a kollégiumi szálláshelyek bérb~adásából szár!11azó bevételek havi elszálnolásáról heti elszámolásra áttérni.

Ellenőrzés

szánla: 985/2014.

Az ellenifrzés típusa

A költségvetési szerv neve

Ellenőrzött folyanlat

Az irányító szerv által fenntartott I C-,sa b agyongye K I ' 1 KOO ~'.c ' , .. ., d ' · II " , . t' , k h' , l' t· II " , u tura IS ozpont hogo penzugyl es gaz asagl e enorzes -- - -- - - - - 1 ln ezn~~ny~~~~:Olneven ~en 1 e enorze_'s_'e_ _-'._____ Az ellenifrzés célja. annak megállapítása, hogy az intézInény a költségvetésben meghatározott pénzeszközöket szabályszerűen használta-e fel, az intézInényben a törvény~sség é.s az önkormányzati rendeletek előírásai érvényesülnek-c. Vezetői összefoglaló: A CsabagyöngyeKulturális Központ (a továbbiakban: intézn1ény) az irányító szerv által jóváhagyott alapító okirattal és költségvetéssel rendelkezik. Alaptevékenysége keretében biztosítja a társadalmi igényekhez, a helyi sajátosságokhoz, az élet-és munkakörühnényekhez, az életkorhoz igazodó müvelődési tevékenységekhez szükséges feltételeket. Ösztönzi és elősegíti a közösségi és egyéni müvelődést, ismeretszerzést, az alkotó tevékenység kibontakozását. Közrelnüködik a tudolnányos és szakn1ai iSlneretek terjesztésében, a müvészeti alkotások belnutatásában és befogadásának elősegítésében. A feladatait, Inűködési folyan1atait, szervezeti felépítését szervezeti és lnüködési szabályzatban (a továbbiakban: SZMSZ) rögzítette, amely 20 ll. év óta a jogszabályváltozások, valamint a szervezeti és személyi változások n1iatt aktualitását veszítette. A változások átvezetése megtörtént, azonban annak az irányító szerv által történő jóváhagyása folyamatban van. A kollektív szerződés és a közalkalInazotti szabályzat neIn aktuális, az intézményben közalkalmazotti tanács nem Inüködik. Az intéznlény rendelkezik szán1viteli politikával és az annak keretében elkészítendö szabályzatokkal, amelyekről általánosságban ellnondható, hogy az aktuális jogszabályi clöírásoknak Inegfelelő tartalon1Inal készültek és tartahnazzák az intézInényi gazdálkodás sajátosságait. Az intéz111ény saját bevételi forrása elsősorban a szolgáltatásnyújtásból és a helyiségek bérleti díjaiból keletkezett. Az AGÓRA Progrmn keretében felújított intézmény 2013. év januárjában megnyitott, a bevételi lehetőségek volumenükben és szerkezetükben is megváltoztak, év végére a bevételek az előző évhez viszonyítva 300/0-ot lneghaladó mértékben növekedtek. A saját bevételek közeHt többszörösére elnelkedett a bérleti díjakból beszedett összeg. 2014. III. negyedév végére 6,2-kal teUesítették túl a 111Ódosított clöirányzat időarányos részét. A helyiségek bérleti díjának Inegállapítása az önköltség szálnítási szabályzat alapján n1eghatározott rezsiköltséget tlgyelen1be véve történt. Az első évben további szen1pont volt, hogy az intézn1ény helyiségeit bevezessék a városi bérlen1ények piacára, majd 2014. évtől az elérhető legjobb piaci árakat igyekeztek kialakítani. Az uniós és hazai pályázati forrásokból elnyert pénzeszközök intéz111ényi összes bevételhez viszonyított aránya a vizsgált időszakban csökkenő tendenciát lnutat. A pénzInaradvány kin1utatása helyesen történt, amelyet a közgyülés jóváhagyásának lnegfelelően felhasználtak fel. A költségvetési szerv az irányító szerv által engedélyezett létszáminallátja el feladatát. A szakmai feladatot ellátók rendelkeznek a n1unkakörük ellátásához szükséges iskolai végzettséggel, szakképesítéssel. A lnunkaköri leírások az egyes dolgozók részére elkészültek, az intézn1ényben fellelhetők voltak, amelynek tartahni megisInerését és átvételét a dolgozók aláírásukkal igazolták. A közalkahnazottak garantált illetményének meghatározása helyesen történt, azonban a személyi anyagok esetenként hiányosan és rendszertelenül tartaln1azzák a fizetési osztály és fizetési fokozat megállapításához szükséges dokulnentumokat. Az önkonnányzat képviselő testülete költségvetési rendeletének megalkotásakor rögzítette a költségvetési szerv szelnélyi kiadásainak előirányzatát , an1elyet az intézl11ény kötelezöen betartandó előirányzatként kezelt. Az évközi előirányzat lnódosításokat nyilvántartják, könyvvitelükön átvezetik, a 00

0

felhasználást bizonylatok tánlasztják alá. A befektetett eszközök állonlányának változásáróllninden esetben készült bizonylat, ezek megfelelően, pontosan tartahnazzák a szükséges adatokat. A vizsgált időszakban 20 ll. és 2013. decelnber 3l-i fordulónappal történt te~jes körű leltárfelvétel, anlelynek során (leltárkörzetenként) leltározták a tárgyi és az érték nélkül nyilvántartott eszközöket is. A leltárkiértékelés során eltérés neln került Inegállapításra. Az intézInény az energiafogyasztásáról Excel-táblában vezet telephelyenként áttekinthető analitikus nyilvántartást. Az analitika és a főkönyv közötti összhang biztosított. A gépjánnűveket ún. "kulcsos" üzelnmódban használják, a vezetésükre jogosult munkavállalókat az igazgató bízza meg. Hiányosságként állapítottuk Ineg, hogya menetoklnányok kitöltése nem teljeskörű, továbbá a téves bejegyzések korrigálását több esetben szabálytalan javítással (számátírással ) végezték. A havi üzemanyag költség illetve az átlagfogyasztás doklunentálása ehnaradt. Az intézmény a Forrás SQL integrált ügyviteli rendszert használja könyvelési, pénzügyi, gazdálkodási feladatainak kezelésére, rögzítésére. Az ügyviteli rendszer keretében elöállított bizonylatok Inegfelelően biztosítják az analitikus nyilvántartásokat. A gazdasági esenlényekről kiállított bizonylatok alaki és tartalmi szenlpontból megfelelnek a jogszabályi előírásoknak. A vevők-szállítók nyilvántartása az integrált ügyviteli rendszer keretében történik. A kötelezettségvállalás, a szátnlák utalványozás a, pénzügyi ellenjegyzése, érvényesítése, a szolgáltatások igénybevétele esetén a teljesítés igazolása, eszközbeszerzés esetén a használatba vétel igazolása mÍllden esetben nlegtörtént. A bizonylatok feldolgozása folymnatos. A vezetői ellenőrzés beszálnoltatáson, aláírási, utalványozási jog gyakorlásán keresztül érvényesül. Az intézményben a nlunkafolyamatba épített ellenőrzés feladatait a dolgozók lnlll1kaköri leírása tartahnazza. Javaslatok: 1. Az intézlnénynek rendelkeznie kell az irányító szerv által jóváhagyott aktuális SZMSZ-el. 2. Kollektív szerződést és a Közalkalmazotti szabályzatot a gyakorlattal összhangban, a jogszabályi változásoknak megfelelően aktualizálni kell. 3. A közalkahnazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (a továbbiakban: Kjt.) 14. § (2) bekezdése értehnében Közalkalmazotti tanácsot kell választani. 4. Közalkahnazotti alapnyilvántartást a Kjt. 5. számú lnellékletében meghatározott adattartalonlmal el kell készíteni. 5. Javasoljuk az intéznlény valamennyi dolgozójára vonatkozóan a szelnélyes adatok összegyűjtését, karbantartását, biztonságos kezelését, dolgozónkénti együttes tárolását és személyi anyagként történő kezelését és nyilvántartását. Akinevezésben feltüntetett munkakörök az ágazati rendelet 1. szálnú mellékiete szerint kerüljenek lneghatározásra. 6. 7. A jubileumi jutalom szálnításakor a kinevezési okiraton szereplő illcttnényt kell a szálnítás alapjául venni, mnely tartahnazza a garantált i II etIn ény t és a további szakképesítések után a Kjt. 66. § (2) (3) (4) bekezdéseiben meghatározott illettnényrészt, de nem tartalnlazza a kötelezö vagy adható pótlékokat és a helyettesítési díjakat. 8. A korábbi években keletkezett követeléseket és kötelezettségeket a tárgyévi követelések és kötelezettségek között, a keletkezés idejének feltüntetésévellnutassák ki. 9. A telephelyek által készített bérleti szerződések egy hitelesített lnásolatát csatolják be a szánlia elkészítéséhez. 10. A biztonságos pénzkezelés érdekében javasoljuk a jegyértékesítés eljárásrendjének részletes szabályozását. ll. A lnenetlevek vezetésekor az érintett munkatársak figyeimét fel kell hívni a nyomtatvány teljes könI kitöltésére. 12. A rendezvényel(f~l vezetett keretlapok tételeit a könyvelésben szereplő pénzforgahni tételekkcllneghatározott időközönként egye~tetn~_kcl~_ . _ __ _

13. 14.

15. 16.

Minden rendezvényhez készüljön egy költségvetés, an1elynek egy példányát csatolják a "keretlap"- hoz. A n1cnetlevcleken a szabálytalan javításokat (SZálllátírásokat) n1eg kell szüntetni. Az üzelnanyag költség és az átlagfogyasztás dokumentálása nen1 történik Illeg. Javasoljuk 2015 évtől olyan nyilvántartás vezetését, mnelyben gépjárn1űvcnként időrendben rögzítik a szükséges adatokat. A Illenetlevélcn az igénybevétel céljának feltiintetése sok esetben hiányzik, ezért javasoljuk, hogy a jövőben ennek ellenőrzésére nagyobb gondot fordítsanak.

Ellenőrzés száma: 956/2014. Az ellenőrzés típusa

Belső ellenőrzés Az

ellenőrzés

A költségvetési szerv neve ____ _ __ _ _._ _

-

- --

Szigligeti Utcai és Kazinczy-Iakótelepi Óvoda

célja annak lTIegállapítása, hogya közalkahnazottak alkahnazása lnegfelel-e a jogszabályi

-- Ellenőrzöttfolya~~_

=J

---------=--====~-

Soron kívü~ellenörzés (bejelentéS) _ ______ _ __ .~ előírásoknak.

Vezetői összefoglaló: , A Szigligeti Utcai és Kazinczy-Iakótelepi Ovodánál (a továbbiakban: intézmény) 2014. július hónapban 2 fő, augusztus hónapban 8 fő, szeptelnber hónapban további l fő jogviszonya szűnt meg. A lnegüresedett álláshelyek betöltésre kerültek. Az intézménynél 2014. szeptember l. napjától 9 fő alkalmazására került sor. Ellenörzésünk az újonnan belépő dolgozók személyi anyagára és egyéb lnunkaügyi nyilvántartására terjedt ki. 2014. november l3-án lefolytatott helyszíni ellenőrzéskor lnegállapítottuk, hogy a személyi anyagok általánosságban rendezetlenül és hiányosan tmiahnazzák az alkaln1azáshoz szükséges dokumentun1okat. 2014. december ll-én tartott helyszíni ellenörzéskor a szelnélyi anyagok rendezettségében nagyfokú javulást tapasztaltunk, azonban, továbbra sem tartalmazzák teljes körüen a szükséges doklunentumokat. Az intézInény dolgozóiról nen1 készült közalkahnazotti alapnyilvántartás, hét fö nen1 rendelkezik büntetlen előéletet igazoló hatósági bizonyítvánnyal. A 2014. december 11. napján tartott helyszíni ellenőrzéskor n1cgállapítottuk, hogy a hatósági bizonyítványok beszerzéséröl intézkedtele A Munka törvénykönyvéröl szóló 2012. évi L törvény 46. §-a előírja, hogya lnunkáltató legkésőbb a n1unkaviszony kezdetétől szálnított tizenöt napon belül írásban tájékozta~ja a n1unkavállalót a n1unkaviszonyból eredő alapvető jogokról és kötelezettségekről, amelyet a helyszíni ellenőrzésekkor nem tudtak bemutatni. A lnunkaügyi nyilvántartások nem tartalmazták a közalkalmazottak munkaköri alkahnassági vizsgálatát igazoló orvosi vélelnényeket. 2014. novcInber 13én lefolytatott helyszíni ellenőrzéskor n1egállapítottuk, hogya 2014. szepten1ber l-jétől alkahnazott dolgozók közül 7 fönek nen1 volt n1unkaalkalmasságát igazoló orvosi vélelnénye, a 2014. decen1ber ll. napján tartott helyszíni ellenörzéskor 2 főnek még folyan1atban volt a lnunkaalkaln1asságát igazoló orvosi vélelnény beszerzése. Javaslatok: l. Az intézn1ény do lgozóiról nem készült közalkahnazotti alapnyilvántartás, alnelyet pótolni szükséges. 2. A közalkaln1azottak büntetlen előéletet igazoló hatósági bizonyítványát be kell szerezni. 3. A foglalkoztatottakat a jogviszonyból eredő alapvető jogokról és kötelezcttségekről haladéktalanul Írásban tájékoztatni kell. 4. Be kell szerezni a munkaköri alkahnassági vizsgálatot igazoló orvosi vélelnényeket. S. A személyi anyagok és a n1unkaügyi nyilvántartások rendezettségéröl gondoskodni kell. __ _ _ ___ ___

J

Ellenőrzés

szánza: 242/2014.

.

_ -- - - - -- - _. ~. _-

Az ellenőrzés típusa

Belsö ellenőrzés ~

"-

-- -

IA

költségvetési szerv neve

Business School Békéscsaba Közalapítvány, I valamint a k()zalapítványon belül önállóan

I Ellenőrzött folyanzat

I Átfogó pénzügyi-gazdasági ellenőrzés

__ _ _ _ __ I gazdálkodó Euro-Oktaéder SzakkÖzépiskola Az elleniirzés célja annak ITIegállapítása, hogy a Business School Békéscsaba Közalapítvány a kapott támogatásokat használ ta-e fel

szabályszerűen

és

célszerűen

Vezetifi összefoglaló: Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkonuányzata a Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény akkor még hatályban lévő 74/G §-a alapján a 336/1993. (VI. 17.) közgy. határozatával határozatlan időre létrehozta a Business School Békéscsaba Közalapítványt (a továbbiakban: közalapítvány). A közalapítvány célja az Euro-Oktaéder Szakközépiskola (a továbbiakban: szakközépiskola) Iuűködési feltételeinek nlegterenltése.

Az egyes szervezetek a jogszabály rendelkezéseinek megfelelően az alapcél szerinti tevékenységből származó bevételeket és ráfordításokat elkülönítetten tartják nyilván. Az irányadó könyvvezetési szabályokat alkalmazva kettős könyvvitelt vezetnek. A nlűködésükről, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetükről az üzleti év könyveinek lezárását követően bcszánl0lót készítettek. A 2013. évi beszámoló elkészítési határideje a vizsgálat időpontjában nlég nenl telt le, ezért ez év vonatkozásában az ellcnörzés a könyvelés és az alapdokmuentumok adataira támaszkodott. Az ellenőrzés Illegállapította, hogy 2013. évben az előzö évekhez képest a működésre fordítható állan1i támogatás összege jogszabályi változás miatt és a tanulólétszán1 visszaesése n1iatt csökkent, így a közalapítvány, illetve a szakközépiskola n1úködése a továbbiakban veszélybe került. 1\ Kuratóriu111 Békéscsaba Mcgyci Jogú Város Önkor111ányzatához fordult táIllogatásért a további lllűködés és a nlegszüntetés költségeinek fedezéséhez.

Az ellenörzés célja a kéreleIu indokoltságának és a kért pénzösszeg alátáIllasztottságának vizsgálata volt. Megítélésünk szerint a kért 12 Illillió forinttal SZClllben a 2013/14. tanév végéig történő luűködés és a nlegszüntetés várható költségeire maxinlunl 6 Inillió forint tánlogatás megítélése indokolt. Javaslatok: 1. Javasoljuk, hogya kuratóriunli üléseket az SzMSz-ben Illeghatározottaknak nlegfelelően tartsák meg. 2. J avasoljuk, hogya Felügyclö Bizottság üléseinek jegyzőkönyvei a közalapítványnál is álljanak rendelkezésre. 3. Javasoljuk a szerződések felülvizsgálatát gazdaságossági és összcférhetetlenségi szempontok figyelembe vételével. 4. A közalari!vány Illegszűnése esetén az iratok nlcgörzéséről gondoskodni kell. ~

- -- -- -- -- -- - -- ---- -- _ . _ - --- - - - - - _._ .~ - -- - - - --_. _ - -

Ellenőrzés

száma: 504/2014. -- ------ -

Az ellenőrzés típusa

Ellenőrzött folyanult

A költségvetési szerv neve

--

--

--- - - ---

A 2014. évi országgyülési képviselőválasztással Békéscsaba Megyei Jogú Város Polgármesteri kapcsolatos pénzeszközök felhasználása, Belső ellenőrzés Hivatala Pénzügyi és C;azdasági Osztály pénzügyi kiadások elszámolása. -Az ellenőrzés célja annak vizsgálata, hogya 2014. évi országgyülési képviselőválasztással kapcsolatban átvett és felhasznált pénzeszközök a jogszabályi előírások szerint kerültek-e clszán1olásra. Vezetői összefoglaló: A 2014. évi országgyűlési képviselőválasztással kapcsolatos pénzeszközök felhasználása, pénzügyi kiadások elszálnolása szabályosan történt. Javaslatok: Az ellenőrzés a vizsgálat során hiányosságot nem tárt fel, a megállapításokban további intézkedést igénylő feladatok nem szerepelnek. -

- - - --- -

-- - - ----

-- -

-- - - ----

- --

- --

-

-

I I

-- - -

Ellenőrzés

szán1a: 638/2014.

Az ellenifrzés típusa

A költségvetési szerv neve

Ellenőrzött folyamat -_ _ .

Belsö

ellenőrzés

Békéscsaba Megyci .fogú Város I>olgármcstcri Ilivatala Pénzügyi és Gazdasági Osztály

.

-

A 2014. évi Európai Parlamenti képviselőválasztással kapcsolatos pénzeszközök felhasználása, pénzügyi kiadások elszámolása. - - - - - _.._---- - -

----

Az ellenőrzés célja annak vizsgálata, hogya 2014. évi Európai Parlan1enti képviselöválasztással kapcsolatban átvett és felhasznált pénzeszközök a jogszabályi előírások szcrint kerültck-c elszán1olásra. Vezetői összefoglaló: A 2014. évi Európai Parlan1cnti képviselőválasztással kapcsolatos pénzeszközök felhasználása, pénzügyi kiadásainak e1szán1olása szabályosan történt. Javaslatok: Az ellenőrzés a vizsgálat során hiányosságot nem tárt fel , a n1egállapításokban további intézkedést igénylő feladatok neIn szerepelnek. - - - - --

- -

.~- -_ ._ -_ ._ --_ ._" - --_._.-

Ellenőrzés

Az

szánta: 907/2014.

ellenőrzés

típusa

A költségvetési szerv neve

- - - - - - -- - -- - - - - - - --

Ellenőrzött jolyantat

--

--- -----

-

--

- - - - -- - -

A 2014. évi helyi önkornlányzati képviselök és polgánnesterek választásával, valmnint a Békéscsaba Megyei Jogú Város Polgármesteri nelnzetiségi önkonnányzati képviselők Belső ellenőrzés Hivatala Pénzügyi és Gazdasági ()sztály választásával kapcsolatos pénzeszközök felhaszn~ása, pénzügyi kiadások elszánl0lása. Az ellenifrzé.\' célja annak vizsgálata, hogy a 2014. évi helyi önkormányzati képviselők és polgánnesterek választásával, valaUlint a nelTIzetiségi önkormányzati képviselők ~_~las~tásával kapcsolatban átvett és felhaszn~lt pépzeszközök a jogszabályi előírások szerint kerültek-e elszán~olásra. Vezetői összefoglaló: A 2014. október 12-én lebonyolított helyi önkormányzati képviselők és polgánnesterek választása, valanlint a nemzetiségi önkornlányzati képviselők választásával kapcsolatos pénzeszközök felhasználása, pénzügyi kiadásainak elszálnolása szabályosan történt. Javaslatok: Az ellenörzés a vizsgálat során hiányosságot nenl tárt fel, a lnegállapításokban további intézkedést igénylő feladatok nem szerepelnek .. ---- - -- --- - ~ -~ ~

._--- - - - ---- _

.. _.

_. _ --

--_ ._-----

-

- - _.

__

._

-

~

._-_._

-

--

Ellenlirzés szánta: 430/2014.

lAz~n~~aa~--. --~-~~

~kDfu~W~inuvnew

Bclsö ellcnörzés

Szigligeti Utcai és Kazinczy-lakótelepi Óvoda

~~DU~~am~ Gdye~~ekélel,nlef,zlésdsell~apcsolatos

a mlnlsztratlv -c a atOt( -----------~_l Az elle1lőrzés cé(ja annak megállapítása, hogy az intéznlény a gyernlekélelmezéssel kapcsolatos feladatait a jogszabályi elöírásoknak, az önkormányzati ~~ndeletben foglaltaknak, valamint a Gye~lnekélehnezési IntézInénnyel kötött megállapodásban rögzített feltételeknek megfelelően végezte-c.

f- --- ---.---

Vezetői

- --

-- ---

-

-

-

-

-

összefoglalá:

i\ Szigligeti Utcai és Kazinczy-Iakótelepi Óvoda 20 ll. augusztus l-töl integrált intézményként működik. Az adlninisztratív és díjbeszedési feladatokat az

intézmény telephelyenként külön-külön végzi. Az ehnúlt évbcn a feladatot ellátó óvodatitkár személye többször is megváltozott. A hiányos szakmai ismeret az étkezők nyilvántartásának, a rendelések és lclnondások kezelésének a pontatlanságához vezetett. A Gyernlekélelmezési IntézInény hó végi egyenlegközlő leveleiböl lnegállapítható volt, hogy a kintlévöség összege nyárra ugrásszerűcn lnegnőtt. 2013. július hóban 221 ezer forinttal, ln~jd augusztus hóban további 192 ezer forinttal nött az addig nyilvántartott tartozás. Megfigyelhetö, hogy ezekben a hónapokban több volt a hibás, javított szálnia a korábbiaknál és a beteljesítés SCIn volt arányban a szánllázott összegekkel. A kedvezőtlen folyamatok okainak feltárására, és a dolgozók szaknlai Inegsegítésére a Százszorszép Művészeti Bázisóvoda óvodatitkárát kérte fel a fenntartó. A megállapított adminisztratív hiányosságok egy részének nlegszüntetése - a díjkedveznlények jogosságát igazoló dokUlnentumok rendezése - külső segítséggel Inegtöliént. A térítési dijkedvezményekre jogosító igazolások érvényességüket vesztették, vagy hiányoztak. Az étkeztetésscl kapcsolatos adlninisztrációs feladatokat az intézInény a sorozatos szelnélyi változás miatt szakszerílen nem tudta ellátni. Annak érdekében, hogy a korábban feltárt hiányosságok ne következhessenck be, az "Élelmezés" nyilvántartó program kezelésére, a havi szálnlák elkészítésére és a térítési díjak beszedésére 2014. évben egyedi lnegoldás született. Az intéznlény feladata a rcndelések és lcmondások napi ellátása, az étkezési kedvezlnényre jogosító dokumentunlok kezelése lnaradt. A napi étkezési adagok ll1cgrendelésc ncm luindig volt nlcgalapozott. A nyilvántartó rendszer hiányosságai és a lenlondások pontatlan dokunlcntálása Iuiatt a nlcgrendelt ll1cnnyiségnél kevesebb/több adag került száluiázásra. Megítélésünk szerint a dokunlentumok rendezctlcnsége 111iatt olyan esetek is elöfordultak, hogy azonos szánllaszánlnlal, azonos összeggel egy nlásodik számla is készült, mnelyeket nenl stornóztak és tcljesítetlenül, követelésként áll az iratanyagban. A térítési díjak átvételére kizárólag az óvodatitkár volt jogosult. Akadályoztatása esetén luás szenlély nem vette át a pénzt, így ez is oka lehct a késedehnes fizetéseknek. A nyilvántartó rendszerböl clöállítható dokulnentumokat csupán escti jelleggel készítették el, és tárolásuk sem időrendben lcfíizve történt. A tcljeskörüség hiánya nliatt az ellenőrzés során neIn tudtuk azokat felhasználni.

Javaslatok: 1. 2. 3.

Az étkezési térítési-díjkedvezlllényre jogosító hiányzó vagy érvénytelen dokl1111entumok beszerzése illetve megújítása. A lenlondások pontos vezetése, a napi luegrendelések 111cgbízhatóságának biztosítása. Az " Élehnezés" nyilvántartó progranl1uűködésének, szolgáltatásainak teljes körű lnegislnerése, a kötelező listák kinyomtatása és lefüzésc. 13_._~z élelrl].ezéssel kapcsolatos iratanyagok (listák, szánl1ák, befizetési csckkek stb.) rendezése.

---------------1

__ MO

Ellenőrzés

szánla: 474/2014.

Az ellenffrzés típusa

._--

- - _ .

A költségvetési szerv neve

_._ --

- -_.

Ellenőrzött.folyanlat ___ _

_ _ _ _ _ _ , - - --

- - -- -_ _ ' __ - 0 _ _ _

•

_ _ _ _ •_

Gyennekéleln1ezéssel kapcsolatos Mackó-Kuckó Óvoda Belső ellenőrzés adlninisztratív feladatok - - -- -- Az ellenőrzés célja annak nlcgállapítása, hogy az intézInény a gyennckélehnezéssel kapcsolatos feladatait a jogszabályi clőírásoknak, az önkormányzati rendeletben foglalta~(nak, valmnint a Gyermekélehnezési IntézInénnyel kötött lnegállapodásban rögzítctt feltételcknek nlegfelelően végezte-e. Vezetői összefoglaló: A Mackó-Kuckó Óvoda alaptevékenységét két telephelyen látja el. Ennek nlegfelelöen agyennekek étkeztetésével kapcsolatos adlninisztratív és díjbeszedési feladatok ellátása is intézményi egységenként külön-külön történik. A feladat ellátásával nlcgbízott dolgozók jól iSlnerik az ,}Jehnczés nyilvántartó progrmn" nlűködését, és lnegfelelő szakmai gyakorlattal rendelkeznek a szánllázás és díjbeszedés terén. A vizsgált időszakban neln volt díjkintlévőség, a beszedett térítési díjak hiánytalanul beteljesítésre kerültek a Gyermekélehnezési IntézInény bankszálnlájára. Az ingyenes és 50 százalékos térítési díjkedvezlnények jogosságát igazoló dokunlentunlok teljes körüen rendelkezésre álltak. A lenlondások kezelése és a napi étkczési adagok rendelése megfelelően történt. Az étkeztetés sel kapcsolatosan elkészült havi listákat kinyomtatják és a szálnia másolatokkal együtt lncgőrzik. Javaslatok: 1. A szánllákon fel kell tüntetni a térítési díj bcszedésének időpontját. 2. Az étkeztetés nyilvántartásához kapcsolódó, összefüggő listák egyezőségét vizsgálni kell és eltérés csetén fel kell tárni annak okai~ .

____

._ --_._ -l~llel1őrzés --

--

--- ---

-

---

szánta: 672/2014.

Az ellenőrzés típusa

I A költSégV,etési szerv neve

Ellenőrzött folyanult

Gyennekél elmezéssel kapcso latos adlninisztratív feladatok Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy az intézInény a gyermekélclmezéssel kapcsolatos feladatait a jogszabályi előírásoknak, az önkonnányzati rendele!ben foglaltaknak, valam}nt a Gyermekélehnezési IntézInénnyel kötött nlegállapodásban rögzített feltételeknek lnegfelclően végezte-e. Vezetői összefoglalá: A Lencsési Óvoda alaptevékenységét három telephelyen látja el. A gyermekek étkeztetésével kapcsolatos adminisztratív és díjbeszedési feladatok ellátása intézményi egységenként külön-külön történik. A feladat ellátásával megbízott dolgozók jól ismerik az "Élelmezés nyilvántartó program" lnüködését, és nlegfelelő szaknlai gyakorlattal rendelkeznek a számlázás és díjbeszedés terén. A vizsgált időszakban nenl volt díjkintlévőség, a beszedett térítési díjak hiánytalanul befizetésre kerültek a Gyernlekélehnezési Intézmény bankszánllájára. Az ingyenes és 50 százalékos térítési díjkedveznlények jogosságát igazoló érvényes dokumentumok (rendszeres gyermekvédelmi támogatásról szóló határozat, magasabb összegü családi pótlékot igazoló bizonylat, szakorvosi igazolás, SNI szakvélelnény) teljes körűen rendelkezésre álltak. A lenl0ndások kezelése és a napi étkezési adagok rendelése megfelelően történt. Az étkeztetésscl kapcsolatosan elkészült havi listákat kinyon1tatják és a számlamásolatokkal együtt megőrzik. Javaslatok: 1. A szánllákon fel kell tüntetni a térítési díj beszedésének idöpontját. Anlikor az étkezési kedvezmény igénybe vételéhez több jogcÍlnen is benyújtanak igazolást, javasoljuk, hogy az oknlányok között nlindig csak azt 2. ____ _}lelye!z~!~
Lcncsési Ovoda

Ellenőrzés

száma: 712/2014.

Az ellenőrzés típusa

A költségvetési szerv neve

Ellenőrzött folyanult

Gyennekéleln1ezéssel kapcsolatos Pcnza Lakótelepi és Dr. Becsei Oszkár Utcai adn1inisztratív feladatok Óvoda Az ellenőrzés célja annak n1cgállapítása, hogy az intézmény a gyermekélehnezéssel kapcsolatos feladatait a jogszabályi előírásoknak , az önkorn1ányzati rendeletben foglaltaknak, valmnint a Gyermekélehnezési IntézInénnyel kötött nlegállapodásban rögzített t~ltétcleknek 11?-cgfelelően végeztc-e. _ __ _ Belső ellenőrzés

Vezetői összefoglalá: A Penza Lakótelepi és Dr. Becsey Oszkár lJtcai Óvoda alaptevékenységét két telephelyen látja el. Agyennekek étkeztetésével kapcsolatos adn1inisztratív és díjbeszedési feladatok cllátása intéZlnényi egységenként külön-külön történik. A feladat ellátásával megbízott dolgozó jól iSlncri az "r'~lclnlezés nyilvántartó progrmn" n1üködését, és lnegfelelő szaklnai gyakorlattal rendelkezik a száIniázás és díjbeszedés terén. A vizsgált időszakban netn volt díjkintlévőség, a beszedett térítési díjak hiánytalanul befizetésre kerültek a Gyennekélehnezési IntézInény bankszámlájára. Az ingyenes és 50 százalékos térítési díj kedvezmények jogosságát igazoló érvényes dokulnentulnok (rendszeres gyern1ekvédeln1i támogatásról szóló határozat, lnagasabb összcgü családi pótlékot igazoló bizonylat, szakorvosi igazolás, SNI szakvélemény) teljes körüen rendelkezésre álltal<. A len10ndások kezelése és a napi étkezési adagok rendelése n1egfelelően történt. Az étkeztetéssel kapcsolatosan elkészült havi listákat kinyomtatják és a szán1lmnásolatokkal együtt Illegőrzik. Javaslatok: l. A számlákon fel kell tüntetni a térítési díj beszedésének idöpontját. 2. Az étkezés lelnondások nyilvántartásának n1egőrzéséről a Penza Lakótclepi Óvodában is gondoskodni kell. 3. Amennyiben az étkezési kedvezmény igénybe vételéhez több jogcÍlnen is benyújtanak igazolást javasoljuk, hogy az okn1ányok között lnindig csak azt helyezzék el, _mn~lyik alapján a tálnogatást elszámolják. __ _ __ _____._ __

' - - - --

Ellenőrzés

Az

szán1a: 743/2014.

ellenőrzés

típusa

A költségvetési szerv /leve

Ellenőrzött folyan1at

Gyermekélelmezéssel kapcsolatos adminisztratív feladatok Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy az intézInény a gyermekélehnezéssel kapcsolatos feladatait a jogszabályi előírásoknak, az önkonnányzati rendeletben foglaltaknak, valamint a Gyermeké1eln1ezési Intézménnyel kötött n1egállapodásban rögzített feltételeknek n1egfelelően -végezte-e. f--. -----"'''--- -- -- -Vezetfii összefoglaló: A Kölcsey Utcai és Ligeti Sori Óvoda alaptevékenységét két telephelyen látja el. A gyermekek étkeztetésével kapcsolatos adlninisztratív és díjbeszedési feladatok ellátása intézményi egységenként külön-külön - a székhely óvodából - történik. A feladat ellátásával megbízott dolgozó jól ismeri az "Élelmezés nyilvántartó progran1" lnűködését, és lnegfelelő szaklnai gyakorlattal rendelkezik a számlázás és díjbeszedés terén. A vizsgált időszakban nem volt díjkintlévőség, a beszedett térítési díjak hiánytalanul befizetésre kerültek a Gyennekélelmezési Intézmény bankszámlájára. Az ingyenes és 50 százalékos térítési díjkedveZ1nényck jogosságát igazoló érvényes dokun1entun1ok (rendszeres gyermekvédelmi tálnogatásról szóló határozat, magasabb összegű családi pótlékot igazoló bizonylat, szakorvosi igazolás, SNI szakvélelnény) teljes körűen rendelkezésre álltak. A lemondások kezelése és a napi étkezési adagok rendelése a szabályozásnak lnegfelelően történt. Az étkeztetéssel kapcsolatosan elkészült havi listákat kinyolntatják és a szálnlamásolatokkal együtt megörzik Javaslatok: ]. A szálnlákon szerepel a térítési díj beszedésének idöpontja, a jövőben javasoljuk azt feltüntetni. Az étkezés len1ondások nyilvántartó füzeteinek megőrzéséről lnindkét óvodában gondoskodni kell. Nagyobb figyehnct kell fordítani arra, hogy 2. távollét csctén az ingycnes étkezésck is len10ndásra kerüljenek. I 3. J\n1cnnyibcn az étkezési kedvezInény igénybe vételéhez több jogcÍlnen is benyújtanak igazolást javasoljuk, hogy az aktuális okn1ányok között lnindig I______~~':lk a~! h~}X~zzé~_~l~_amc~~k alapján a tálnogatást elszátnolják. ___ ____ ______ _ _ _________ ______ ______ Belső

ellenörzés

Kölcsey Utcai és Ligeti Sori Óvoda

-.--l

Ellenőrzés

szánta: 888/20/4.

~ellenőrzés típusa

-=r_A költségvetési szerv n e v e , ___j_Ellenő~zöttfo~amat__ __._ .____ Hajnal-Lenkcy-Jázmin Utcai Altalános Gyermekélelmezéssel kapcsolatos Belső ellenőrzés Művelődési Központ adminisztratív feladatok Az ellenőrzés célja annak nlegállapítása, hogy az intézmény a gyernlekélelnlezéssel kapcsolatos feladatait a jogszabályi előírásoknak, az önkonnányzati rendeletben foglaltaknak, valmnint a Gyennekélehnezési IntézInénnyel kötött lnegállapodásban r~gzített feltételeknek lnegfelelően végezte-c. Vezetői összefoglaló: A Hajnal-Lenkey-Jázlnin Utcai Általános Müvelődési Központ alaptevékenységét hárOln telephelyen látja el. A gyermekek étkeztctésévcl kapcsolatos adminisztratív és díjbeszedési feladatok ellátása intézInényi egységenként külön-külön történik. A feladat ellátásával megbízott dolgozók jól isnlerik az "Élelmezés nyilvántartó program" működését, és lnegfelelő szaknlai gyakorlattal rendelkeznek a számlázás és díjbeszedés terén. A vizsgált hónapban nem volt díjkintlévőség, a beszedett térítési díjak hiánytalanul befizetésre kerültek a Gyennekélehnezési Intézmény bankszámláj ára. Az ingyenes (rendszeres gyennekvédehni tálnogatásról szóló határozat) és 50 százalékos térítési díj kedvezmények jogosságát igazoló érvényes dokumentumok (magasabb összegü családi pótlékot igazoló bizonylat, szakorvosi igazolás, SNI szakvélenlény) néhány eset kivételével rendelkezésre álltale A lemondások kezelése és a napi étkezési adagok rendelése a szabályozásnak lnegfelelően történt. Az étkeztetés sel kapcsolatosan elkészült havi listákat kinyOlntatják és a számlmnásolatokkal együtt nlegőrzik. Javaslatok: l. A normatív-kedveznlény lnegállapítása előtt a kedvezményre való jogosultságot alátámasztó dolüllnentlllnot be kell szerezni. 2. A gyermekek részére a dokunlentummal igazolt normatív-kedveZlnényt biztosítani kell. 3. A fizetés dátunlát - _~llint fontos információt - a számlák másodpéldányain ajövőben dokU1ncntálják. __ _ _ _ _ __ ____ _ _ _ _

-

-

- --- - -

Ellenőrzés

száma: 885/2014.

-- - - - _. ----- --_._---

Az

ellenőrzés

- - - - -- ----

---------_._--_ ._--- --

típusa

-l

-

-

--

-- - - --

A költségvetési szerv neve

-

._ ----- ---

Ellen {frzött folyanlat

-- - - -- - -

Gyermekélehnezéssel kapcsolatos adminisztratív feladatok Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy az intézmény a gyermekélelmezéssel kapcsolatos feladatait a jogszabályi előírásoknak, az önkormányzati rendeletben foglaltaknak, valan1int a Gyermekélelmezési IntézInénnyel kötött lnegállapodásban rögzített feltételeknek megfelelően végezte-e. Vezetői összefoglaló: A Százszorszép Művészeti Bázisóvoda a gyern1ekek étkeztetéséhez kapcsolódó pénzügyi és gazdasági feladatokat a Gyern1ekélehnezési Intézménnyel kötött "Megállapodás" alapján végzi. A feladat ellátásával lnegbízott dolgozó jól ismeri az "Élelmezés nyilvántartó progrmn" lnűködését, és megfelelő szal(lnai gyakorlattal rendelkezik a számlázás és dijbeszedés terén. A vizsgált időszakban nem volt díjkintlévőség, a beszedett térítési díjak hiánytalanul befizetésre kerültek a Gyermekélelmezési Intézmény bankszálnlájára. Az étkezési térítési díj kedvezményben részesülök jogosultsága lnegalapozott, dokUlnentlunokkal (rendszeres gyern1ekvédehni tálnogatásról szóló határozat, lnagasabb összegü családi pótlékot igazoló bizonylat, szakorvosi igazolás, SNI szakvélelnény) teljeskörüen alátálnasztott. A lelnondások kezelése és a napi étkezési adagok rendelése megfelelően történt. Az étkeztetéssel kapcsolatosan elkészült havi listákat kinyomtatják, a szálnlamásolatokkal együtt megörzik. Javaslatok: Az ellenőrzé~_~l vi~sgálat során_hiányosságot nen1 tárt fel, a lnegállapításokban további intézkedést ig~nylő feladatok ne!11 sz~!ep_~lnek. __________ L Belső ellenőrzés

Százszorszép

Művészeti

Bázisóvoda

Ellenőrzés

száma: 901/2014.

Az ellenőrzés típusa

A költségvetési szerv neve

Ellenőrzött folyanlat

Gyennekélehnezéssel kapcsolatos adlninisztratív feladatok Az ellenőrzés célja annak nlegállapítása, hogy az intézmény a gyermekélelmezéssel kapcsolatos feladatait a jogszabályi előírásoknak , az önkonnányzati rendeletben foglaltaknak, valaIn~~! a Gyennekélelmezési Intézménnyel kötött megállapodásban rögzített feltételeknek lnegfelelően végezte-e. Vezetői összefogLaLó: A Kertvárosi Óvoda alaptevékenységét három telephelyen látja el. Agyennekek étkeztetésével kapcsolatos adlninisztratív és díjbeszedési feladatok ellátása intézInényi egységenként külön-külön, egyrészt a székhely óvodából (Békéscsaba, Szegiu u. 87-89. és Békéscsaba, Szegiu u. ll. száln alatti óvodák vonatkozásában) másrészt pedig a telephely óvodából (Békéscsaba Fő u. 8.) történik. A feladat ellátásávallnegbízott dolgozók jól iSlnerik az "Élelmezés nyilvántartó prograIn" lnűködését, és megfelelő szakmai gyakorlattal rendelkeznek a számlázás és díjbeszedés terén. A vizsgált időszakban sehol nem volt díjkintlévőség, a beszedett térítési díjak hiánytalanul befizetésre kerültek a Gyennekélelmezési Intézmény bankszá111lájára. Az ingyenes és 50 százalékos térítési díj kedvezmények jogosságát igazoló érvényes dokulnentlunok (rendszeres gyennekvédehni tálnogatásról szóló határozat, magasabb összegü családi pótlékot igazoló bizonylat, szakorvosi igazolás, SNI szakvélelnény) teljes körűen rendelkezésre álltale A lemondások kezelése és a napi étkezési adagok rendelése a szabályozásnak, és a kölcsönösen kialakított gyakorlatnak 111egfelelöen történt. Az étkeztetéssel kapcsolatosan elkészült havi listákat kinyomta~ják és a szálnlan1ásolatokkal együtt lnegőrzik . .JavasLatok: l. A számlákon nem szerepel a kiállító személy aláírása, az intézmény bélyegzölenyon1ata, a bef1zetö (szülö) aláírása, abefizetés dátUllla és a "fizetve " megjelölés. A jövöben javasoljuk ezeket feltüntetnÍ. 2. Alllennyiben az étkezési kedvezményt igazoló dokumentmnról az intézInény n1ásolatot készít, a készítőjének lninden esetben el kell látni "az e_re_ d~ti vel minden ben 111egegyezik" záradékkal, a!_ n_e--"ly_e_t__k_é_z~je_l_é_v_el_l--",·g"-a_z_o_l._ _ _ _ . Belső

L--.. _

__

ellenörzés

_

Kertvárosi Óvoda

Ellenifrzés szánIa: 983/20/4. Az ellenifrzés típusa

ELlenifrzötl folyanlat

A költségvetési szerv neve

Gyernlekélelmezéssel kapcsolatos adminisztratív feladatok Az ellenőrzés célja annak lnegállapítása, hogy az intézInény a gyennekélchuezéssel kapcsolatos feladatait a jogszabályi előírásoknak, az önkonnányzati rendeletben foglaltaknak nlegfelelően végezte-e. I - - - -- -Vezetői összefoglaló: Az Egészségügyi Alapellátási Intéznlény alaptevékenységét háronl tclephelyen látja el: • Békéscsaba, Wlassics sétány 4. (3. SZálUÚ Bölcsőde) , • Békéscsaba, Szigligeti u. 1. (6. számú Bölcsőde), • Békéscsaba, Pásztor u. 66. (8. számú Bölcsőde). Az intézInényi gyennekétkeztetéssel kapcsolatos szabályok betartását belső ellenőrzés keretében vizsgáltuk. Agyennekek étkeztetésével kapcsolatos adnlinisztratív és díjbeszedési feladatok ellátása intézluényi egységenként külön-külön történik. A feladat ellátását mindháronl egységben a megfelelő szaknlai gyakorlattal rendelkező élelnlezésvezetők végzi}\.. Nyilvántartásra, szálnlakészítésre az "Élelmezés nyilvántartó progrmn"-ot használják. A vizsgált időszakban egyik intézményegységnél selU volt díjkintlévöség, a beszedett térítési díjak hiánytalanul befizetésre kerültek az intéznlény bankszámlájára. Az ingyenes és 50 százalékos térítési díjkedvezlnények jogosságát igazoló dokunlentuluok (rendszeres gyermekvédehui táluogatásról szóló határozat, nlagasabb összegű családi pótlékot igazoló bizonylat, szakorvosi igazolás, SNI szakvélelnény) teljes körűen rendelkezésre álltak. A lenlondások kezelése és a napi étkezési adagok rendelése a szabályozásnak, és a kölcsönösen kialakított gyakorlatnak lnegfelelöen történt. Az étkeztetés sel kapcsolatosan elkészült havi listákat kinYOlutatják és a szálnlmnásolatokkal együtt nlegőrzik. Javaslatok: Az e ll enőrzés a vizsgálat során hiányosságot nelTI---tárt---fel-, a nlegállapításokban további intézkedést igénylő feladatok nenl szerepelnek. ,- -- - ---- ----------- - - --- - -- - -- - - -Belsö ellenörzés

-

_

-

-

_ _

_

Egészségügyi Alapellátási Intézmény

- - - - L - __ _

u

-

-

!

--l

Ellenőrzés

száma: 699/2014.

Az ellenőrzés típusa

A költségvetési szerv neve

Belső ellenőrzés

Gyermekélelmezési Intézmény

Ellenőrzötl folyanlat _

_

Létszám és

_l . - . . . . '

bérgazdálkodá~ --- -- ------ --,-_._--_._-- - -

Az ellenőrzés célja mU1ak n1egállapítása, hogy: az intézménynél betartják-e a fenntartó által n1eghatározott létszámkeretet, továbbá a bérgazdálkodásra vonatkozó szabályok érvényesülnek-e • a rendszeres szen1élyi juttatások (besorolás, garantált bér, kötelező illetn1énypótlék, stb.), • a neln rendszeres szen1élyi juttatások Uutalon1, jubileluni jutalom, egyéb szelnélyi juttatások, többletmunka díjazása, stb.) és • az állományba neln t~rtozókjuttatása (fehnentési időre fizetett illetmény, lnegbízási jogviszony, stb.) tekintetében. Vezetői összefoglaló: A Gyennekéleln1ezési Intézn1ény az irányító szerv által engedélyezett létszálnn1al látja el az alapító okiratban rögzített feladatát. A költségvetési szerv szelnélyi kiadásainak elöirányzata az engedélyezett keretszámokon belül teljesült. Az évközi előirányzat-módosításokat nyilvántar~ják, könyvvitelükön átvezetik, a felhasználást bizonylatok tálnasztják alá. Az intézmény létszáln- és bérgazdálkodásának nyilvántartása megfelelő. Az ellenőrzés során tapasztalt hiányosságok eseti jellegüek, amelyek a jövőt illetőcn nagyobb odafigyeléssel és a lnunkafolymnatba épített ellenőrzés hatékonyságának növelésével elkerülhetőele Javaslatok: 1. A közalkahnazottak jogállásáról szóló XXXIII. törvény 83/B. §. (1) bekezdése alapján, az e törvény 5. szálnú mellékletében lneghatározott adatkörre kiterjedő alapnyilvántartást pótolni szükséges. 2. A fizetési fokozat n1cghatározása során csak a hiteles dokumentumInal alátálnasztott lnunkaviszonyokat lehet figyelelnbe venni. 3. A fizetési osztály lneghatározásához a szakképesítést igazoló bizonyítvány másolatát minden esetekben csatolni kell. 4. A lnunkakör alapú besoroláskor - a jogszabály adta kereteken belül - az iskolai végzettségre és szakképesítésre vonatkozóan benyújtott minden dokumentumot Jigyelcn1be kell vem1i. 5. A többletmunka elszálnolása során kialakított gyakorlatot szükségesnek tar~juk belső eljárási rcndben vagy szabályzatban rögzíteni. 6. A jelenléti ívek pontos vezetésére és a szabálytalan javítások megszüntetés ére intézkedni kell.

- - - - - -_. - -Ellenőrzés

szlÍn1a: 924/2014. - -

Az ellenőrzés típusa

- - -

-

A költségvetési szerv neve

Ellenőrzött folyanlat

---- -

Belső ellenőrzés - - - - - ----

Békéscsabai IntézményeIlátó Centrum

Pénzkezelés, számvitel i fegyeleln

-

Az ellen/frzés célja annak lnegállapítása, hogy az intézlnénynél betartják-e a pénzforgaloln kezelésére, nyilvántartására és elszálTIolására vonatkozó sz~bályokat. Bjztosí~ják-e a készpénzkészlet n1egfele~ő védeln1ét. Vezetői összefoglaló: A Békéscsabai Intézlnénycllátó Centrum intézménynél összességében a pénzkezelés szabályozottsága, az aláírási jogkörök lnűködése biztosítja az átlátható, ellenőrizhető pénzgazdálkodást. Az intézITIény bizonylati rendje és a bizonylati fegyelem biztosítja a könyvviteli nyilvántartások n1egbízhatóságát, a mérleg valódiságát. A pénzügyi és szán1viteli feladatokat szabályszerűen, a vonatkozó jogszabályok betartásával látták el. Javaslatok: 1. A pénzkezelési szabályzat nelTI tér ki a kézi bizonylatolás eseteire, illetve a Forrás SQL integrált ügyviteli rendszer keretében kiállított szigorú szálnadású nYOlntatványok kezelésére, nyilvántartására, mnelyet pótolni szükséges . ._-

- -- - -- -

---

-

--- - -~- - ~- - _ .

__ ._---- - _._---_ .. _-_._. _-

Ellenőrzés

száma: 594/2014.

Az ellenőrzés típusa Belső ellenőrzés

_~____._ _ --

IA kijltfégvetési szerv neve Békés Megyei Könyvtár

_v_ .____ ____ Ellenőrzött folyan1at -

Pénzkezelés, szálTIviteli

f~gyelelTI

Az ellenőrzés célja annak lTIegállapítása, hogyaházipénztári kifizetések szabályosan történnek-e. Vezetői

összefoglalá:

Békés Megyei Könyvtár intéznlénynél a pénzkezelés szabályozottsága aktualizálásra szorul. Az aláírási jogkörök lnűködése szabályos. Az intéznlény bizonylati rendje és a bizonylati fegyeleln biztosítja a könyvviteli nyilvántartások nlegbízhatóságát.

lnegfelelő,

a pénzkezelés

Javaslatok: 1. 2.

3. 4.

A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. §-a előírja, hogy törvénynlódosítás esetén a változásokat annak hatálybalépését követő 90 napon belül kell a szánlviteli politikán keresztülvezetni. Javasoljuk a pénzkezelési szabályzat aktualizálását, pontosítását az intéznlényre nenl vonatkozó részek törlését. A kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, utalványozás, érvényesítés rendjét tartahnazó szabályzat legyen összhangban az adott időszakban aktuális jogszabályokkal és az intézInény sajátosságaival. Javasoljuk, hogy a Kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, utalványozás, érvényesítés szabályzatának lnellékletéhen szereplő , aláírási jogosultsággal rendell~?ő szelnélyek neve mellett legyen feltüntetve az adott szenlé!yek kézjele, szignój~ is. -_._ - --- - - - - - --- - - - -

Elleniirzés szán1a: 1021/2014. Az

ellenőrzés

típusa

Ellenőrzött folyanult

A költségvetési szerv neve

Tárgyi eszközök nyilvántartása. Az államháztartás szálllviteléről szóló 4/2013. (I. ll.) Korm. rendelet által 2013. decen1ber 3l-i Belső elIenörzés Békéscsabai Jókai Színház fordulónappal előírt leltározási tevékenység végrehajtása. A 111érlegtételek átün'gatása a jogszabályi változások tükrében. f- - --- - --- - - - --1 Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy az intézn1ényben szabályozott módon került-e végrehajtásra a 2013. december 31-i fordulónappal előírt lcltározási tevékenység, valmnint a 111érlegtételek átforgatása lnegfelclő-c. Vezetiii összefoglaló: A Békéscsabai Jókai Színház a 2013. évi végi zárlati n1unkálatokat az előírások szerint elvégezte, a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások egyezősége biztosított, mnely összhangban van a n1érleg adataival. A vizsgálat alapján n1egállapítható, hogya 2013. évi beszámolóban szereplő adatok megbízhatóak, a mérleg adatai megalapozottak. A 2014. január l-jétől hatályos új szálnviteli rendre való áttéréshez az államháztartás számvitelének 2014. évi Illegváltozásával kapcsolatos feladatokról szóló 36/2013. (IX. 13.) NGM rendelet előírásainak n1egfeIelően rendező mérleget készítettek. A rendezömérleg elkészítésének előfeltétele a 2013. decelnber 31-i fordulónappal előírt teljes körű leltár, mllely 111agában foglalja az intézmény valan1ennyi eszközét és forrását, a követeléseket és a kötelezettségvállalásokat. A leltározási eljáráshoz , ~Leltározási ütemterv" került kiadásra, an1elyben rögzítették az előkészítés, a leltározási folyaInat és a kiértékelés időszakát , továbbá a " lcltárzáró jegyzőkönyv" elkészítésének határidejét. A leltározási eljárást határidöre befejezték, az errül készült záró jegyzőkönyv szerint leltáreltérést nen1 állapítottak n1cg. A 2013. december 31-Í fordulónappal künutatott befektetett eszközök értéke egyezik a 2014. évi nyitó adatokkal. A pénztárszálllia, bankszámla és elkülönített szán1la megnyitásra került. A mérlegben a követeléseket és kötc1ezettségeket jogcÍlnek szerinti tagolásban és elnevezéssel, a költségvetési évben és azt követöen esedékes bontásban lnutatták ki. Az intézn1ény 2013. év végi záró szállító állon1ánya egyezett, vevő állOlnánya neln egyezett az átforgatáshoz készített un. "háttértábla" adataival, továbbá egyik sincs összhangban a 2014. évi nyitó főkönyvi kivonat vonatkozó soraival. Javaslatok: 1. A 2014. évi beszálnoló elkészítéséig gondoskodni kell a követelések és kötelezettségek 2013. évi záró és 2014 évi nyitó értékének összhangjáról, annak dokumentálásáról. 2. A jövőben cl kell kerülni a lcltárfelvételi ívek szabálytalan javítását. 3. A tárgyi eszközöket és a készleteket a megfelelö, egYlllástól eltérő adattartan1ú leltáríven kell künutatni. 4. A leltárkiértékelést teljes körüen el kell végezni. !

~

L-___

_

-

-

_

!

-

Ellenőrzés szánla: 1022120]4. Az ~ellenorzes " " tlpusa

A költségvetési szerv neve

r - - -- - --

--

- - - - -- .--

Ellenőrzött folyamat

- -.-

--

--

-- - . - -- -j

Tárgyi eszközök nyilvántartása. Az állmnháztartás szán1vitelérőI szóló 4/2013 . (I. ll.) Konn. rendelet által 2013. deccn1bcr 31-i fordulónappal előírt leltározási tevékenység Belső ellenőrzés Békéscsabai Napsugár Bábszínház végrehajtása. A lnérlegtételek át forgatása a jogszabályi változások tükrében. Az ellenőrzés célja annak ll1egállapítása, hogy az intézn1ényben szabályozott n1ódon került-e végrehajtásra a 2013. decelnber 31-i fordulónappal előírt lcltározási tevékenység, valamint a lnérlegtételek átforgatása lnegfelelő-e. Vezetői összefoglaló: A Békéscsabai Napsugár Bábszínház a 2013. év végi zárlati munkálatokat az előírások szerint clvégezte, a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántmiások egyezősége biztosított, mnely összhangban van a Inérleg adataival. A vizsgálat alapján megállapítható, hogya 2013. évi beszámolóban szercplő adatok n1egbízhatóak, a n1érleg adatai n1cgalapozottak. A 2014. január l-jétől hatályos új szán1viteli rendre való áttéréshez az állan1háztartás szán1vitclének 2014. évi n1egváltozásával kapcsolatos feladatokról szóló 36/2013. (IX. 13.) NGM rendelet előírásainak megfelelően rendező lnérleget készítettek. A rendezőmérleg elkészítésének előfeltétele a 2013. decelnber 31-i fordulónappal előírt teljes körű leltár, mnely magában foglalja az intézInény valmncnnyi eszközét és forrását, valamint a követeléseket és kötelezettségeket. A leltározási eljárásáról "Lcltározási üteInterv" került kiadásra, mnelyben rögzítették az előkészítés, a leltározási folyan1at és a kiértékelés időszakát, továbbá a "leltárzáró jegyzőkönyv" elkészítésének határidejét. A leltározási eljárást határidőre befejezték, az erről készült záró jegyzőkönyv szerint leltáreltérést neIn állapítottak meg. A 2013. december 31-i fordulónappal kimutatott befektetett eszközök értéke egyezik a 2014. évi nyitó adatokkal. A pénztárszámla, bankszán1la és elkülönített számla megnyitásra került. A mérleg szerinti követeléseket és kötelezettségeket jogcímek szerinti tagolásban és elnevezéssel, a költségvetési évben és azt követően esedékes bontásban mutatták ki. Az intézn1ény 2013. év végi vevő és szállító állOlnánya egyezett az átforgatáshoz készített un. "háttértábla" adataival, azonban nincs összhangban a 2014. évi nyitó főkönyvi kivonat lnegfelelő soraival. Javaslatok: l. A 2014. évi beszán101ó clkészítéséig gondoskodni kell a kövctelések és kötelezettségek 2013. évi záró és 2014 évi nyitó értékének összhangjáról , annak dolüllncntálásáró l. 2. A jövőben el kell kerülni a leltárívek szabálytalan javítását. 3. A lcltárkiértékelést teljes körűen cl kell végezni. 4. Alnennyiben a leltárívr01 hiányzó (a jelentésben lnegnevezett) eszk~zök fellelhetők, a leltárt pótfelvétellel korrigálni szükséges.

Elleniirzés szánla: 1008/2014. Az ellenőrzés típusa Belső

A költségvetési szerv neve

ellenörzés

Ellenőrzött folyanlat

Csabagyöngye Kulturális Központ

Az ellenőrzés célja annak n1egállapítása, hogy

csökkenthető-e

Kon11nunikációs költségek csökkentés ének, saját bevételek növelésének lehetőségei.

az intézInény kOlnmunikációs költsége, továbbá n1ilyen területen

növelhető

a saját bevétele.

Vezetői

L

összefoglalá: A beruházás eredlnényeképpen a város egy n10dern multifunkcionális létesítménnyel gazdagodott, mne1y alkahnas közösségi, közn1űvelödési és képzési programok, illetve rendezvények befogadására, szervezésére, szolgáltatások biztosítására. Lehetőség nyílt a n1űvclödő közösségek lnüködésére, az át- és továbbképzésekre, valan1int a közösségi tömegkon1munikáció intézn1ényeinek korszerű elhelyezésére, a civil társadalon1 helyi csoportjainak befogadására, a közszolgáltatások minőségét javító vállalkozások elhelyezésére, továbbá l11üvészeti alkalmak, kiállítások, konferenciák, vásárok és bel11utatók n1egtartására. A garanciális javítások és egyéb lnűszaki fejlesztések megvalósulásával teljessé tudnák tenni az épület minden irányú szolgáltatását, lnég gördülékenyebb lehetne a lnüködés, tovább javuina a rendezvények n1inősége, és ez kedvezően hatna a saját bevételek összegének növelésére is. Javaslatok: l. Javasoljuk, hogy a l ehetőségekhez lnérten szorgaln1azzák a kivitelezési munkálatok 111ielőbbi elvégzését, és kíséljék figyelel1u11el , hogy azok a megfelelő n1űszaki tartalOIninal valósuljanak n1eg. 2. Eszközbérlet terén a vendéglátó ipari eszközök, berendezési tárgyak ilyen jellegű hasznosításában van elöre lépési lehetőség. 3. An1ennyiben egy-egy tc1ephelyen több tclekon1n1unikációs szolgáltató is jelen van, javasoljuk integráini a szolgáltatásokat akár intézInényi szinten, an1cly lehetöséget adhat a kedvezőbb díjtételck igénybe vételére, a költségek csökkentésére.

.

_~

__

_ _. _

_

_ ___ _ _ _ __

______ _ _ __

_

_ ____ _ _

_ ._ _

._

~

__ " _ _ ____ _ __ .

_ __ .._ _ ._ _ _ __ _ _ _ _ . __ _ _ _ ._

.J

Ellenőrzés

száma: 1023/2014.

Az ellenőrzés típusa

A költségvetési szerv neve

Ellenőrzött folyamat

Belső ellenőrzés

Munkácsy Mihály Múzeum

Gépjánnűvek

költségeinek elszálnolása

Az ellenőrzés célja annak nlegállapítása, hogy az intézményben üzelneltetett gépjánnüvek költségeinek elszálnolása a vonatkozó jogszabályban, valmnÍnt -- -- az IntézInény Gépjánnű l~zemeltetési szabályzatában foglaltaknak lnegfelelően_ történik-e. Vezetői összefoglaló: A Munkácsy Mihály Múzeunl használatában lévő gépjánnüvek gazdaságos és hatékony üzenleltetésére elkészítették a belső szabályzatot, mnelynek aktuális változata 2014. január l-től érvényes. A feladat ellátásának vizsgálata a 2013. lnárcius, július és október hónapok iratanyagának ellenőrzésével történt. A gépjárnlüveket ún. "kulcsos" üzemmódban használják, a vezetésükre jogosult nlunkavállalókat a MúzeUln igazgatója bízza nleg. A gépjármüvek használatáról havonta készül kimutatás, amelyből kitünik többek között azok kihasználtsága és a futott km mennyisége. A nyonltatvány kitöltése nem lnindenben felellneg a Gépjánnü üzemeltetési szabályzatban (a továbbiakban: Szabályzat) foglaltaknak. A terepinunkára használt gépjárművek kihasználtságán látszik a szezonális jelleg, év elején kisebb volt az igénybevételüle Az átlagfogyasztás a vizsgált hónapokban általában az egyedileg lnegállapított alapnorma alatt volt. A menetokmányok vezetésével kapcsolatosan hiányosságként állapítottuk nleg, azok adattartanlának teljes körü kitöltése netn tnindig történik nleg. A kilonléteróra állásának rögzítése több esetben szabálytalan javítással (számátírással) történt. Javaslatok: l. Javasoljuk a Szabályzat 9. szálnú lnelléklete adattartmnának módosítását. 2. Javasoljuk az összesített üzemanyag mennyiséget és annak szálnia szerinti költségét az elszánl01áson feltüntetni. 3. A hó végi leálláskor lninden esetben be kell tartani a Szabályzatban rögzített teletankolást. Az ellenőrzés során a kilométeróra állásban tapasztalt szabálytalan javítások (száinátírások) nlegszüntetése. 4. 2. Szükségesnek tar~juk. a lnenetleveleken az útvonal megállóhelyeihez tartozó időadatok rovatainak kitöltését.

- -1