2014. (XII.lS.) számú. határozata

NyíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK

256/2014. (XII.lS.) számú

határozata

az Önkormányzat 2015. évi belső ellenőrzési tervéről

A Közgyűlés

1) Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (5) bekezdése alapján Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata 2015 . évi belső ellenőrzési tervét a jelen határozattal jóváhagyja - a határozat elválaszthatatlan részét képező - mellékletben foglaltaknak megfelelően . Az éves belső ellenőrzési terv végrehajtásáért

2)

Felelős:

Lengyelné Petris Erika, az Ellenőrzési Oszt ály vezetője

Határidő:

folyamatos, illetve 2015. december 31.

felkéri Dr. Kovács Ferenc polgármestert és Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyzőt, hogy: •

az ellenőrzési terv végrehajtását kísérjék figyelemmel,

• •

biztosítsák a szükséges tárgyi feltételeket, az erőforrás-kapacitást, a megállapítások, aj ánlások alapján az érintett, vizsgált szervezetek felé indokolt esetben tegyenek átfogó intézkedéseket.

k.m.f.

!;:~ D . Kovács Ferenc polgármester

*

Dr. Szemán Sándort címzetes főjegyző f-A

A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagjai 2. A címzetes főjegyző és a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek vezetői

.

Belső ellenőri

1. sz. melléklet

kapacitás

a 256j2014.(XI1.18.) sz . határoza t

2015. éves Belső ellenőrzési tervhez

Megnevezés

Átlagos napok

Létszám

szám/fő

(fő)

365 112 253 36 3 214

Naptári napok Kieső

napok

(pihenönap, munkaszüneti nap, köztisztvis.nap)

Bruttó munkaidő Fizetett szabadság Betegszabadság (átlagos) Nettó munkaidő (rendelkezésre álló kapacitás)

7 7 7 7 7 7

Tervezett ellenőrzések végrehajtása * Monitoring (5 ellenőrzés x 3 fő x 5nap) Soron kívüli ellenőrzés

(15 %)

Tanácsadói tevékenység Képzés (7 főx 5 nap) Egyéb feladat (kockázatelemzés, értekezlet, észrevétel rend. Összes tevékenység kapacitásigénye:

*Tervezett ellenőrzések végrehajtása: - felkészülés (jogszabályok, állásfoglalások tanulmányozása) - helyszíni ellenőrzés (átlagosan) - belső ellenőrzési vezető koordinációja a helyszínen - jelentés megírása, a tervezet egyeztetése az e llenőrzöttel - adminisztráció (iktatás, ell. mappa feltöl tése, minősítés) ÖSSZESEN:

Ellenőri

napok szám összesen

(átlagos munkanapok száma x létszám)

2555 784 1771 252 21 1498 1100 75 224 30 35 34 1498

Idő-

Ellenőrzések végrehajtásához szükséglet szükséges mllnkaidőkapacitás száma összesen (nap) 125 25 5 600 25 24 75 25 3 ellenőrzések

25 25

10 2

250 50 1100

1

Sor

2. sz. melléklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi Belső Ellenőrzési Terve

r

a 256/2014.(XII.18.) sz.határozathoz

INTÉZMÉNYI ELLENŐRZÉSEK

szám l/l. RendszereIlenőrzés Ellenőrzött

Ellenőrzésre

szerveztl egység

vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere)

Ellenőrzött Időszak

Azonosított kockázati

tényező,

kockázat

Tárgy: Rendező mérleg - új államháztartási sZámvite liNem a jogszabály által előírtak szerint készült a Móricz Zs. Megyei és Városi Könyvtár I gyakorlati megvalósulásának vizsgálata rendező mérleg, ezáltal nem biztosított a beszámoló valódisága.

Ellenőrzés

típusa

Pénzügyi Rendszer

EllenlSrzés ütemezése II. n.év

Cél: annak megállapítása, hogy megfelelően érvényre juttottak-e a számviteli alapelvek, a kialakított 1. 2014.

könyvviteli rendszer biztosítja-e az új előírások szerinti kockázat típu sa: számviteli, jogi, pénzügyi kockázat adatszolgáltatást, könyvviteli információkat, beszámolót. bekövetkezés valószínűsége: magas A szabályzatok aktualizálása, munkaköri leírások szervezetre gyakorolt hatás: magas összhangja biztosított-e.

ellenőri

napok:

2 fő x 30 nap

Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, indokolt esetben tételes.

Tárgy: Intézményi gazdálkodás

2.

KÖZIM

3.

ALlM

2014-2015.

ellenőrzése

A belső kontrollrendszer egyes elemei hiányoznak, Cél: Annak megállapítása, hogya pénzügyi, gazdálkodási nem megfelelően működnek, ezáltal a gazdasági tevékenységet meghatározó központi és helyi döntéseket nem előzi meg megalapozott kontroll, jogszabályok, az irányító szerv döntései megfelelően nem biztosított a hatékony gazdálkodás. kerültek-e végrehajtásra, biztosított-e a hatékony, takarékos gazdálkodás. kockázat típusa: pénzügyi kockázat

III. n.év

Pénzügyi Rendszer

ellenőri

napok: 2 fő x 30 nap

ellenőri

napok:

2 fő x 30 nap

Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes'lbekövetkezés valószínűsége: magas indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás: közepes

1/2. Téma-, és célvizsgálatok Tárgy: Áfa bevallás, analitika, önellenőrzés felülvizsgálata I

Eszterlánc Északi Óvoda

Nem megfelelő analitikával alátámasztott bevallás miatt adóhiány, bírság keletkezhet. A nem tervezett kiadás kedvezőtlen hatást gyakorol a költségvetésre.

Pénzügyi

I.n.év

Cél: Annak vizsgálata, hogyabevallásokat alátámasztó analitikák, az önellenőrzésről vezetett nyilvántartások megfelelnek-e a jogszabály által előírtaknak, valamint a bevallások, befizetések az előírt határidőben teljesültek

4.

e.

kockázat típusa: pénzügyi kockázat bekövetkezés

2014.

valószínűsége:

magas

ellenőri

napok:

2 fő x 12 nap

Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, Iszervezetre gyakorolt hatás: közepes indokolt esetben tételes.

1

2. sz. melléklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi Ellenőrzött

Belső Ellenőrzési

Ellenőrzésre

szerveztl egység

vonatkozó stratégia (tárgya, célja, mÓdszere)


a 256/2014.(XI1.18.) sZ.határozathoz

Terve

Azonositott kockázati

tényező,

kockázat

Ellenőrzés

tipusa

Ellenőrzés

ütemezése

1/2. Téma-, és célvizsgálatok Tárgy: 5.

Nem

me g fe l e l őe n m i n ősíti k

a juttatásoka t, ezá ltal

nem fizetik meg az adót és járulékot, ígya dóhiány, adóbírság ke letkezhet, amely az intézményi Cél : Megvizsgálni, hogy a munkavá llalóknak adott jutta tásokat a jogszabá ly szerint keze lik-e a főkö nyvi kö ltségvetésre hatássa l va n. A helyte len főkö n yv i az könyve lés téves információt ad abeszá molóról. kön yve lésben, illetve adóügyi szem pontból,

Egészségügyi Alapellátási 19.

6.

Béren kívüli juttatások, ca fetéria

Szja. t örvé ny

Búzaszem Nyugati Óvoda

előírása it

érvé nyesítik-e, annak

Pénzügyi

lI.n.év ellenőri

napok :

2 fő x 20 nap

m egfele l őe n

ellenőri

teljesítik-e az adó és járulékfizetési köte lezettségeket.

napok:

2 fő x 20 nap

-

-

2014.

kockázat típusa: pénzügyi kockázat

.-

bekövet kezés

valószínűsége :

magas

Ellenőrzés

módszere: dokumentum alapú , mintavé teles, szervezetre gyakorolt hatás: közepes indokolt esetben téte les.

Tárgy: Gyermekétkeztetéssel kapcsolatos M ega lapozatlan adatszolgáltatás miatt jogosulatlan adatszolgá ltatás mega lapozottságá nak, és az étkeztetés támogatás igénybevétele, ame ly visszafizetési Tündérkert Keleti Óvoda

7.

8.

bevételeinek, felü lvizsgálata

kiadásainak,

hátralékok

kezelésének kötelezettséget, ka matterhet jelent. Hátralékok behajtásának elmaradása bevételkiesést okoz.

Eszterlánc Északi Óvoda

Cél : Meggyőződni arról, hogy az intézmények részérő l az elszámoláshoz szolgáltatott adatok jogszerűen, alátámasztják-e valósan, pontosan a központi

Kerekerdő

kö ltségvetésből

Tagintézmény

az

önkormányzatot

megillető

támogatást. -

-

---

-

2014.

-

Teljesítmény Pénzügyi

lI.n.év ellenőri

ellenőri

valószínűsége:

napok:

2 fő x 20 nap

kockázat típusa: pénzügyi kockázat bekövetkezés

napok:

2 fő x 20 nap

közepes

szervezetre gyakorolt ha tás: magas Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, indokolt esetb en tételes.

1/ 3. Utóvizsgálat Ellenőrzött

Ellenőrzésre

szerveztl egység


Jósa András M úzeum

vonatkozó stratégia

Azonositott kockázat

(tárgya, célja, mÓdszere) Tárgy: 2014. évben utóvizsgálata

lefolytatott

rendszereIlenőrzés

Cél : M eggyőződni arról, hogy az ellenőrzés feltárt hiányosságokat megszün tették-e.

Az azonosított kockázat kezelésére nem megfelelően végrehajtott intézkedés tovább növeli a kockázatot,

Ellenőrzés

típusa

Rendszer

Ellenőrzés

ütemezése Ln .év

nagyobb és kedvezőtlenebb hatást gyakorol az ill etve kockázatok újabb során intézményre, ke let kez hetnek. ellenőri

9.

na pok:

2főx20nap

2014. év

Ellenőrzés

módszere: dokumentum alapú, mintavéte les, kockázat típusa: pénzügyi kockázat bekövet kezés valószínűsége : maga s

indokolt esetben téte les.

szerveze tre gyakorolt hat ás: közepes 2

2. sz. melléklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi


a 256/2014.(XI1.18.) sz.határozathoz

Terve

II. ÖNKORMÁNYZAT ÉS A POLGÁRMESTERI HIVATAL FELADATELLÁTÁSÁVAL, MUKÖDÉSÉVEL ÖSSZEFÜGGŰ ELLENŰRZÉSEK II/l. Rendszerellenőrzések Ellenőrzött

Ellenőrzésre

szervezti egység

Ellenőrzött időszak

vonatkozó stratégia

Ellenőrzés

Azonosított kockázat

(tárgya, célja, módszere)

típusa

Ellenőrzés

ütemezése

Tárgy: szervezeti gazdá lkodás

A belső kontrollrendszer egyes elemei hiányoznak, nem megfelelően működnek, ezá ltal a gazdasági Cél: Anna k megállapítása, hogya pénzügyi, gazdálkodási döntéseket nem előzi meg megalapozott kon troll, tevékenysége t meghatározó központi és helyi nem biztosított a haté kony gazdálkodás. jogszabályok, az irányít ó szerv döntései megfelelően kerültek-e végrehajtásra, biztosított-e a tervszerű hatékony, takarékos gazdá lkodás. kockázat típusa : pénzügyi, jogi kockázat

-

Polgármesteri Hivatal Közterület-felügyelet

10. -

Pénzügyi

IV.n.év

Rendszer

ellenőri

napok:

2 fő x 20 nap

bekövetkezés valószínűsége : magas

2014.2015. év Ellenőrzés

módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás: közepes

indokolt esetben tételes. Tárgy:

Rendező

mérleg - új államháztartási számvite l Nem a jogszabály által

gyakorlati megvalósulásának vizsgálata

Polgármesteri Hivatal

rendező

előírtak

szerint készült a

mérleg, ezáltal nem biztosított a beszámoló

valódisága .

érintett szervezeti egységei

Szabályszerűségi

lI.n.év

Rendszer

Cél: annak megállapítása, hogy megfelelően érvényre juttottak-e a számviteli alapelvek, a kialakított könyvviteli rendszer biztosítja-e az új előírások szerinti kockázat típusa: számviteli, pénzügyi, információs adatszolgáltatást, könyvviteli információkat, beszámolót. kockázat A szabályzatok aktualizálása, munkaköri leírások bekövetkezés valószínűsége : közepes összhangja biztosított-e. szervezetre gyakorolt hatás: magas

11.

ellenőri napok : 3 x 2 fő x 20 nap

2014-2015. Ellenőrzés

módszere: dokumentum alapú, tételes

Tárgy: Kontro lltevékenységek működése Polgármesteri Hivatal Cél: Értékelni tevékenységének

az adott kontrolljait

kontrolltevékenységek), Igazgatási Osztály

13.

-

Adóosztály

Főépítész;

14.

-

-

Osztály

-

osztályvezető megfelelően

nyomvonal nem fedi le teljes

körűen

a

arról, hogy az kockázatok esetében elmarad az intézkedés, a alakította ki az ellenőrzési kockázat csökkentésének kezelése, amely veszélyt

nyomvonalat, állapította meg a kockázati tényezőket, jelenthet a működésre, gazdálkodásra attól függően, azonosította a kockázatokat és meghatározta-e a hogy milyen típusu kockázatról van szó. kockázat csökkentése, elkerülése érdekében a vezetői

Rendszer

IV.n.év

ellenőri

napok: 2 fő x 30 nap 2 fő x 30 nap

2 fő x 30 nap

intézkedését. kockázat típusa : stratégiai, információs, pénzügyi kockázat

._

2014-2015.

ellenőrzési

kontroll tevékenységeket, így a kockázatelemzés sem szervezeti egység ad megbízható képet az adott szervezet kockázati A kimaradt, vagy alulértékelt (kontroll környezet, besorolá sáról.

meggyőződni

-

12.

Az

Ellenőrzés


bekövetkezés v alószínűsége : magas szervezetre gyakorolt hatás: közepes

3

2. sz. mellékl et

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi Belső Ellenőrzési Terve

a 256/2014.(XII.18.) sz.határozathoz

11/1. Cél- és téma vizsgálatok Ellen6rzött szervezti egység Ellen6rzött id6szak

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, mÓdszere) Tárgy:

Vagyonkezelési, felülvizsgálata


üzemeltetési

Azonosftott kockázat szerződés


Cél: Felülvizsgálni, hogy az új államháztartási számvitel 15. . .

..

2014.

szerinti vagyonkezelési módosításra kerültek-e .

- -

szerződések

megkötésre, vagy

mérlegtételeket, eredményezhet.

tisztázatlan

vagyoni

Ellen6rzés ütemezése

szabályszerűségi

I.n.év

helyzetet

ellenőri 1fő

napok:

x 16 nap

kockázat típusa: számviteli, pénzügyi kockázat

-

-

A szerződések elmaradása, vagy nem kellő részletessége miatt rendezetlen elszámolási rendszer, nem megfelelő értékcsökkenés elszámolás, helytelen nettó érték meghatározás nem valós

Ellen6rzés tfpusa

bekövetkezés valószínűsége : magas Ellenőrzés

Tárgy:

-


Európai

projektek

Uniós

támogatással

szervezetre gyakorolt hatás: közepes

tartották be a támogatási szerződésben (ütemezés, elszámolási jogcíme k, közbeszerzés stb.), ezáltal visszafizetési kötelezettség

megvalósuló Nem

ellenőrzése

előírtakat


szabálszerűségi-

belső keletkezhet, vagy csökkenhet a kiutalás összege, a jelentéseiben megállapításokat saját költségvetést terheli a különbözet. tett figyelembe véve az eltelt időszakban a folyamatok szerződések , számlák befogadása, elszámolás - az


lI.n.év

pénzügyi

Cél: Annak megállapítása, hogy az elmúlt évek ellenőrzési

16. -

-

--

-

2014.

ütemezésnek és a jogszabályi történt-e .

ellenőri

napok:

2 fő x 25 nap

előírásoknak megfelelően

kockázat típusa : pénzügyi, projekt kockázat bekövetkezés valószínűsége: magas

Ellenőrzés

módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás: közepes

indokolt esetben tételes.

17.

18. 19.

Tárgy: Önkormányzat által támogatott szervezetek, Kedvezményezett szervezetek Támogatott rendezvények (6 szervezet)

rendezvények

ellenőrzése

megfelelő nem kontrolltevékenységek

A

kontrollkörnyezet és miatt: szabálytalan

felhasználás, illetve a célok nem a Cél: Megvizsgálni értékelni kialakított foglaltak szerint teljesülnek. a és kontroll rendszert annak érdekében, hogy a támogatás jogszabályi feltételei fenn álltak, a kiutalás szerződés

szerződésben

21.

2014."

I~;

III.n.év

pénzügyi

ellen ő ri

szerint megtörtént, a felha szn álá sra és a beszámolá sra a támogatási szerződésnek megfelelően került sor.

20.

szabályszerűségi-

napok:

6 x 2 fő x 10 nap kockázat típusa : pénzügyi, jogi, hírnév kockázat bekövetkezés

valószínűsége :

magas

Ellenőrzés

22.

módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás: közepes indokolt esetben tételes. - - - - - - - -- - - - - - - --- - - -_ ..... -----_ ... _-

4

2. sz. melléklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának

..................

EIIen&Z6tt aervedt ..... Ellen&zltt lCI4SUk

2015. évi


~.

(t6taa,.,

Nemzetiségi Önkormányzatok kockázotelemzéssel kiválosztott 2 nemzetiségi önkormányzat 23.

Terve

AlOIID"'1IOCIcúet

Amennyiben nem a törvény által, illetve a támogatási szerződ ésben foglaltak szerint került felhasználásra a támogatás, az visszafizetési Cél: Annak megállapítása, hogy a központi kötelezettséget jelent, hatással van a költségvetésre, feladatok, programok elmaradását költségvetésből folyósított támogatás a nemzetiségi tervezett törvény céljainak megfelelően került-e felahsználásra, eredményezheti. továbbá az önkormányzati támogatás a szerződésben került-e foglaltaknak megfelelően , elkülönítetten

Tárgy: Feladatfinanszírozás teljesülésének vizsgálata

.......

-

Szabályszerűségi

a 256/2014.(XII.18.) sZ.határozathoz

EIIIn&Z.. 1bmeI... III.n.év

pénzügyi

Az együttműködési könyvelésre, felhasználásra . megállapodás tartalmazza-e a jogszabály által előírt

24.

- -

-

2014.

---

kötelező

ellenőri napok: 2 x 2 fő x 10 nap

elemeket. kockázat típusa : pénzügyi, számviteli kockázat

bekövetkezés valószínűsége : magas módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás: közepes indokolt esetben tételes. Ellenőrzés

III. Önkormányzat többségi tulajdonban lévő gazdasági társaságok és nonprofit szervezetek feladatellátási és belső ellenőrzése

,t6r&YII,., rn6d...,

......... VOMtICOI4 ..........

Ellen6rzltt szerveztl.,.... EHen&z1tt lCI4SUk

~-

-

Gazdasági Társaság Nyírségvíz Zrt.

-

EIIen&I" __

AIOnOtftDtt lIaCtiUt

Tárgy: Tárgyi eszközök nyilvántartásba vétele, az Amennyiben az értékcsökkenés elszámolása nem értékcsökkenés elszámolása, a vagyonkezelési szerződés megfelelő, úgy a beszámoló valódisága nem szerinti kötelezettségek teljesítésének végrehajtásának biztosított.

25.

szerződésben

--

2014.

IV.n.év

pénzügyi

ellenőrzé se .

-

Cél: Megggyőződni arról, hogy avagyonelemek elszámolása a számviteli szabályoknak, vagyonkezelési

-----

Szabályszerűségi

EIIen4rz..

Otemez'"

ellenőri

napok:

2 fő x 20 nap

foglaltaknak megfelelően történt-e.

kockázat típusa : pénzügyi és számviteli szervezeti kockázat Ellenőrzés módszere: dokumentumalapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : közepes szervezetre gyakorolt hatás: magas indokolt esetben tételes ellenőrzés

IV. EGYEl FElADATOK 1.

2014. évben lefolytatott vizsgálatokról szóló összefoglaló ellenőrzési jelentés elkészítése

2.

2016. évi bel s ő ellenőrzés i terv összeállítása, kockázatelemzések 2015. évi belső e!!cnőrzésck nyilvántartása, intézkedé si terJek végrehajtá sáró! szóló be számolók nyilvántartása, monitcringozása

3. 4.

Belső ellenőrzési kézikönyvaktualizálása, stratégiai tervhez kockázatelemzés elkészítése

5.

2015. évi belső ellenőrzések me[állapf!á~<3inak minősítése , kockázati tényezők meghatározása

~

Nyíregyháza, 2014. november 27.

Készítette :

~

AhAdl'Pf~ Lengyélné Petris Erika

belső ellenőrzési vezető

Jóváhagyta :

5

Összesítő kimutatás

3.sz. melléklet a256/2014.(XI1.18.)sz. határozathoz

2015. éves Belső ellenőrzési terv + kapacitás Ell. száma

ellenőrzési

téma/terület

típus

ellenőrzött

szervezet/intézmény

intézményi szervezeti egység

ellenőrök (fő)

ellenőrzés

időszükség-

lete

ellenőri

nap

2014. évről áthúzódó ellenőrzések GT. szabályozottság

szabályszerűségi

Iratkezelés

szabályszerűség;

önk. többs. tul. gazdasági társaságok PH. - osztályok

2

2

3

1

15 10

1

2

30

2

2

30

1 2 2 1 1 3 3 1 1 6 2 1 27

2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2

12

20 20 20 20 20 30 16 25 10 10 20

SI

31

SI

60 30

2015. éves tervezett ellenőrzések 1 2-3 4 S-6 7-8

Új államháztartási számvitel végrehajtása Intézményi gazdálkodás áfa bevallás, analitika, önellenőrzés bérenkívüli juttatások (cafetéria) szja köt.telj.

rendszer-pénzügyi rendszer-pénzügyi pénzügyi pénzügyi

intézmények intézmények intézmények intézmények

9

gye rmekétkeztetés bevételei/kiadása i utóellenőrzés - JAM

teljesítmény-pénzügyi rendszer

intézmények intézmény

10

gazdálkodás hatékonysága

rendszer-pénzügyi

Közterület-felügyelet

11

rendező

rendszer-szabályszerűségi

szabályszerűségi

önkormányzat, polgármesteri hivatal PH. - osztályok önkormányzat, polgármesteri hivatal

szabályszerűségi-pénzügyi

önkormányzat, polgármesteri hivatal

szabályszerűségi-pénzügyi szabályszerűségi-pénzügyi

támogatottak, kedvezményezettek nemzetiségi önkormányzatok

szabályszerűségi-pénzügyi

önk.többs.tul.gazdasági társaságok

12-14 15 16 17-22 23-24 25

mérleg - új áhsz.

kontrolltevékenységek működése vagyonkezelési, üzemeltetési szerz.felülv. EU-s támogatások felhasználása, elszámolása céltámogatások felhasználása feladatalap ú támogatások ellenőrzése GT- vagyonkezelési szerződés teljesítése, écs.elsz.

rendszer

ÖSSZESEN: Monitoring

60 120 24 80 80 40 40 120 180 161 50 120 40 40 1100 751

illi]

Intézmények

ellenőrzésének

2015. évi Utolsó vizsgálat Sor szám

Intézmény neve

Utolsó vizsgálat Pénzügyi-

RendszereII. dátum

(eltelt év)

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11 . 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20 .

összesítője

téma, célvizsg.

dátum

(eltelt év)

dátum

1-10 INTEZMENYEK

(eltelt év)

1-10

2014

1

2013

2

2011

4

Eszterlánc Északi Óvoda Kerekerdő Tagintézmény

2012 2012 2012 2012 2014 2014 2014 2014 2014 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2013 2013 2013 2013

3 3 3 3 1 1 1 1 1 4 4 4 4 4 4 2 2 2 2

2013

2

2011

4

2012

3

2013 2011 2011 2011 2014 2014 2014 2014 2014 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011

8 4

2014

1

2011

8

2014

1

Napsugár Tagintézmény Gyermekek Háza Déli Óvoda Virág utcai Tagintézmény Kincskereső

Tagintézmény Kervárosi Csicsergő T.int. Bóbita Tagintézmény Tündérkert Keleti Óvoda Ligeti Tagintézmény Kikelet Tagintézmény Nefelejcs Tagintézm ény Margaréta Tagintézmény Százszorszép Tagint. Búzaszem Nyugati óvoda Aranykőrte Tagintézmény Gyermekkert-Városmajor Gyermekkert-Tőke

u.

21 . 22 .

ALlM Cantemus

23

KÖZIM

24

Jósa András Múzeum

2014

1

25 26

Móricz Zs. Megyei és Városi Könyvtár Váci M. Kulturális Központ

2014 2013

1 2

Soronkívüli v. utó ell.

Figyelmezt. Ellenőrzés minősítése

Fegyelmi

Összes kockázati pont

eljárás

1-5

1-3

Eü. Alapellátási Igazgatóság

Nyitnikék Tagintézmény

4. sz. melléklet a 256j2014.(XII.18 .) sz. határozathoz

Egyéb

Szabályszerűségi

1-10 l.

kockázatelemzésének tervhez

belső ellenőrzési

2

1-3 4

2

15

2 4 4 4 1 1 1 1 1 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

3 4 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 3

11 14 8 8 3 3 3 3 3 13

2013 2013

2 2

2 1

2013

1

4

2013

2

2

14 O 5

2013

2

1 1

9

9 9 9 9 9

10 7 7 7 O 13 7 O

2011 2011

4 4

1

7 1

5. sz. melléklet a 256j2014.(XII.18.) sz. határozathoz

Gazdasági Társaságok-Nonprofit Kft kockázatelemzésének összesítője 2015. évi belső ellenőrzési tervhez

Sor

Társaság megnevezése

szám

Utolsó vizsgálat

Utolsó vizsgálat

Szabályszerűségi

Pü-i - teljesítmény

dátum

(eltelt év)

dátum

1-10

Súlyszám

(eltelt év)

Utóvizsgálat

Ellenőrzés

minősítése

dátum

(eltelt év)

1-10

1-10

1-5

Soron

Összes

kívüli

kockázati

ellenőrzés

pont

1-3

ÖNKORMÁNYZATI TÖBBSÉGI TULAJDONÚ GAZDASÁGI TÁRSASÁGOK- NONPROFIT SZERVEZETEK

l.

2012

Nyíregyházi Állatpark Nonprofit Kft.

2.

Nyíregyházi Ipari Park Kft.

3.

Nyíregyházi

4.

Nyírinfo Nonprofit Kft .

5.

Nyírsuli Nonprofit Kft .

2010

Távhőszolgáltató

6.

Nyírvv Nonprofit Kft.

5

Kft. 2013

3

2011

4

2012

3

2 2011

4

2013

2

2

5

1

6

1

5

2

4

1

4

1

5

7.

Sóstó-Gyógyfürdők

8.

Térségi Hulladék-Gazd . Kft.

2014

1

9.

Város-Kép Nonprofit Kft.

2014

1

1

2

2010

5

1

6

2012

3

1

2010

5

2

7

2

4

10. 11.

Zrt .

2011

Nyírvidék TISZK Nonprofit Kft. Szabolcs-Szatmár-Bereg

Megyei

Temetkezési

Vállalat

12.

Nyírségvíz Zrt.

13.

Móricz Zsigmond Színház Nonprofit Kft.

2013

4

2

1

5

1

4

1

5

1

6. sz. melléklet a 256j2014.(XI1.18.) sz. határozathoz

Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése 2015. évi belső ellenőrzési tervhez Ellenőrzés

Ell. Típusa

l.

c

téma

dátum

Súlyszám Bölcsődei

szervezet

1-10

normatíva igénylésének

és

elszámolásának

szabályszerűsége

4

Egészségügyi, Szociális és

Kölcsey Ferenc Gimnázium, Szabó Lőrinc Általános Iskola, Bencs László Szakiskola

2011

4

3.

Óvoda i alaphozzájárulás megalapozottsága

2011

4

SNI

és

elszámolásának

Bölcsődei

2011

A tanulók ingyenes tankönyveIlátásának támogatása

~

Ellenőrzött

(eltelt év)

2. QJ
~O

Ellenőrzési

Sorszám

Igazgatóság

Búzaszem, Eszterlánc, Gyermekek Háza, Tündérkert Óvoda i Gondnokságok

Ellenőrzés

Felelősségre

Kockázati

minősítése

vonás

pont

1-5

1-3

3-18

3

7

2

6

2

6

I

i

QJ

ro -~ +-' ro

4.

Szakképzés-gyakorlati képzés normatív állami hozzájárulás igénylésének megalapozottsága

2012

3

5.

Ingyenes, kedvezményes étkeztetés normatív hozzájárulás igénylésének megalapozottsága

2012

3

E

Sipkay Barna Kereskedelmi, Vendéglátóipari, Idegenforgalmi Középiskola, Szakiskola és Kollégium

2

5

ci

z

állami

Móra F. Általános Iskola, Kölcsey F. Gimnázium

3

1

7

!

.

6.

7.

Óvodáztatási támogatás ellenőrzése 2010.

évben

bonyolított

közbeszerzési

eljárások

ellenőrzése

2014

1

Gyermekek Háza Déli Óvoda

3

4

2011

4

Polgármesteri Hivatal : Polgármesteri Kabinet (Közbeszerzési Refe ratú ra)

1

5

2013

2

Polgármesteri Hivatal : Polgármesteri Kabinet (Közbeszerzési Referatúra)

1

3

2012

3

Polgármesteri Hivatal : Vagyongazdálkodási Osztály

4

2013

2

2011

4

2014

QJ
~

8.

'o c

~ Qj
9.

~ QJ N
.n N 'o .o.!

10.

Közbeszerzési eljárások lebonyolítása Az önkormányzati fenntartású intézmények 2012. évi EU-s felújítása pályázati eljárásának

ellenőrzése

Szerződések

vállalkozási,

(megbízási,

szolgáltatási)

ellenőrzése

Polgármesteri Hivatal : Vagyongazdálkodási Osztály, Igazgatási

3

10

3

5

Szociális Gondozási Központ

2

6

1

ALlM

3

4

2014

1

KÖZIM

4

5

Osztály, Ellátási Osztály

.o.! QJ
~ QJ N
co

~ e{ QJ N

c

a..

Szociális étkeztetés alapszolgáltatás biztosítás ellenőrzése

12.

Beszerzések logisztikájának

13.

Felújítási- beruházási tevékenység

14.

Pénztá rrova ncs

2012

3

15.

Pénztárrovancs

2012

3

16.

Pénzkezelés rendszerének

2014

1

ellenőrzése ellenőrzése

Kazinczy F. Ált.Iskola, Búzaszem Nyugati Óvoda, Vikár Sándor Zeneiskola, Művészeti Középiskola, Vasvári Pál Gimnázium

5

3

11

-QJ ~

~ 'o N c -QJ

ll.

= QJ

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

1

4

ALlM, KÖZIM

2

3

QJ

ellenőrzés

._-

------

-----------

1

6. sz. melléklet

Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése

a 256/2014.(XI1.18.) sz. határozathoz

2015. évi belső ellenőrzési tervhez Ellenőrzés

Ell. Típusa

Q) VI , Q) N

~O c

Ellenőrzé si

Sor szám

téma

dátum

Súlyszám

Ellen őrzött

(eltelt év)

szervezet

1-10 ellenőrzése

17.

Eseti pénzbeli és természetbeni ellátások

18.

Az egyes tén'tés ellenében szolgáltatások ellenőrzése

19.

önkormányzat sajátos bevételeinek Az egyes megállapítása és érvényesítésének vizsgálata

igénybe

vett,

nyújtott

E ll enőrzés

Felel ősség re

Kockázati

mi n ős rt ése

vonás

pont

l-S

1-3

3-18

2011

4

Polgármesteri Hivatal : Szociális Osztály

2

2011

4

Mentálhigiénés Központ, VMK

3

2011

4

2011

4

2011

4

2012

3

6 2

9

~ Q)

""roc 'ro VI

Polgármesteri Hivatal : Adóosztály, Gazdasági Osztály, Közterület Felügyelet

2

6

2

6

~

'ro

c

N VI

ro

20.

J::. j2 VI

...,

'ro

'u ro

Bérleti

szerződések,

telephely

bejegyzések

helyszíni

vizsgálata erőforrás

21.

Gazdálkodás,

22.

A nem alaptevékenységet üzemeltetése, hasznosítása

felhasználás

szabályszerűsége

Vásárhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vízügyi Szakközép iskola Móricz Zsigmond Cantemus Kórus

Megyei és Városi

Könyvtár,

Nyíregyházi

4

3

11

a.

ro

"" -o ro

.D

ro

N VI

szolgáló

ingatlanok

Kodály Z. Általános Iskola, Bem J. Általános Iskola, Inczédy Gy. Középiskola, Bánki Donát Műszaki Középiskola, Wesselényi

2

5

2

5

Miklós Középiskola, Krúdy Gyula Gimnázium

",,'

Q)

ai ...,

Az

, Q)

>

intézmények

szabad

kapacitás

kihasználásából

co

Q)

23 .

Q) VI , Q) N

24.

2011. évi elszámolása

25 .

EU-s pályázatból finanszírozott projektek elszámolása

származó többletbevétel elérése érdekében felmerült kiadás elszámolása

EU -s

forrásból

finanszírozott

projektek

2012

3

2012

3

2013

2

Kodály Z. Ált. Iskola, Arany J. Gimn . és Ált.Iskola, Inczédy Gy. Középiskola, Lippai J.

Középiskola, Bánki Donát Műszaki Középiskola, Vikár S. Zeneiskola

Eszterlánc Északi Óvoda Kerekerdő Tagintézmény, Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium

3

2

8

~O C

~

ai ...,

""'o Q)

C.

:::J

4

Polgá rmesteri

Hivatal :

Pályázatok

és

Projektmenedzsment

3

4

26.

EU-s pályázatból finanszírozott projektek elszámolása

2014

1

27.

Ózon Panzió működésének soron kívüli célvizsgálata

2012

3

28.

Belföldi és külföldi kiküldetések

2011

4

Polgármesteri Hivatal: Gazdasági Osztály, Polgármesteri Kabinet

1

5

29.

Munkába járás, kiküldetés, reprezentáció és egyéb dologi kiadások ellenőrzése

2013

2

Polgármesteri Hivatal : Gazdasági Osztály, Ellátási Osztály

3

5

30.

Gépjármű

2014

1

ALlM, KÖZIM

2

3

Q) VI . Q) N

~O c

2

Ált.Iskola, Kölcsey F. Gimnázium, Zay Anna Gimnázium

'r UJ

Polgármesteri Hivatal : Pályázatok és Projektmenedzsment Referatúra, Gazdasági Osztály, Ellátási Osztály, Kodály Zoltán

ellenőrzése

Referatúra . Sipkay Barna Kereskedelmi, Vendéglátóipari, Idegenforgalmi Középiskola, Szakiskola és Kollégium

5

3

11

~ Q)

""o VI

'ro -o ro j2

.~

üzemeltetésének

ellenőrzése

2

6. sz. melléklet




Ell. Típusa u (5 cl

Sor szám

31.

Ellenőrzési

téma

dátum

Súlyszám Dolgozók utiköltségének, munkaruha juttatásainak, rehabilitációs hozzájárulás elszámolásának ellenőrzése

Ellenőrzött

(eltelt év)

1-10 2014

1

ALlM, KÖZIM

szervezet

Ellenőrzés

Felelősségre

Kockázati

minősftése

vonás

pont

1-5

1-3

3-18

1

2

3

6. sz. melléklet




Ell. Típusa

'(ti

v')

~

-QJ

....,

Ellenőrzési

Sorszám

téma

dátum

Súlyszám

Ellenőrzött

(eltelt év)

szervezet

1-10

Ellenőrzés

Felelősségre

Kockázati

minősítése

vonás

pont

l-S

1-3

3-18

N

E '0c

... ' o

~

C

LU

32.

Telepített informatikai eszközök, rendszerek

ellenőrzése

2012

3

Hatósági

2012

3

34.

Középiskola között létrejött együttműködési és munkamegosztási megállapodás gyakorlati megvalósulása

2012

35 .

Köztisztvisel ő k

36.

Személyi anyag

37.

Szabadság nyilvántartása, feladása

38.

Óvoda i közalkalmazottak felülvizsgálata

39.

A pedagógusok a tantárgyfelosztás szerinti órák megfelelő iskolai végzettségge I ta n ításá hoz és szakképzettséggel rendelkeznek-e

Főosztály,

Közterület Felügyelet

1

4

Arany János Gimnázium és Általános Iskola, Diákotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona

2

5

3

Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium

2

5

2012

3

Polgármesteri Hivatal : Menedzsment

3

6

2012

3


2

5

2013

2

Polgármesteri Hivatal, ALlM, KÖZIM

1

3

2014

1

Gyermekek Háza Déli Óvoda

2

3

2011

4

Művészeti

2

6

2013

2

Polgármesteri Hivatal,

2

4

2014

1

Közterü let-Felügyelet

3

4

2014

1


2

3

v>

....,

-ro

~

Qj ro

...., 33 .

"o

~

QJ ..._

QJ v> N -QJ

v>

'

~ o tlD

=

Az Arany J. Gimnázium és Általános Iskola, Diákotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona és a Móra Ferenc Általános Iskola között létrejött együttműködési és munkamegosztási megállapodás gyakorlati megvalósulása

-ro ...., 'oc

QJ

E ro

~

M űvé szeti

A Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium és a

QJ

QJ

C :::l

2 v> -QJ N

~O c

személyi anyagának felülvizsgálata

~

QJ

':;'

utóellenőrzése

a székhely intézményben

tlD

Jegyzői

Kabinet,

Emberi

Erőforrás

::::l

ro

.:.!. C :::l

E ':;' tlD

::::l

~

-QJ

E QJ

N

v\

ci '

....,

QJ v> -QJ

]

~O

c

N

~~ ~

40.

A hivatali és

belső

személyi

anyagának

kontroll rendszer kialakítása, kiépítettsége

m űkö d ése

Középiskola és Kollégium

QjQj

co

';;0 -QJ v>

~2

4l.

Közúti ellenőrzések során kiszabott közigazgatási bírságolási eljárások ellenőrzése

42 .

Iktatás, iratkezelés

QJ N

v>

~

-ro

J:l

ro N

v\

ellenőrzése ,~-

~

4

6. sz. melléklet a 256/2014.(XII.18.) sz. határozathoz

Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése 2015. évi belső ellenőrzési tervhez Ellenőrzés

Ell.

Sor

Típusa

szám

43 .

44.

Ellenőrzési

téma

dátum

Súlyszám

Ellenőrzött

(eltelt év)

szervezet

1-10 2013

Költségvetés tervezése, költségvetési rende let

Költségvetési beszámoló valódiságának vizsgálata

2011

2

4

Eszterlánc Északi Óvoda, Gondnokság Zrínyi Ilona Gimnázium, Wesselényi M . Középisk., Sipkay B.Középisk., Móricz Zs.Ált.lsk., Móricz Zs. Könyvtár, Kodály Z. Ált. Isk., Inczédy Gy.Középisk., Eszterlánc Óvodai Gondnokság, Arany

Ellenőrzés

Felelősségre

minősítése

vonás

Kockázati pont

l-S

1-3

3-18

1

3

3

7

J. Gimn .

45 . Q) vl - Q) N

~O c

46.

~

Beszámoló

valódiságának,

szigligeti

táboroztatás,

intézményi vagyon kezelésének vizsgálata 2011 .

évi

beszámoló

valódiságának

ellenőrzése

(utóvi zsgá lat)

4

2011

4

Benczúr Gyula Általános Iskola

2012

3

2012

3

Művészeti

Polgármesteri Hivatal Ellátási Osztály, Gazdasági Osztály


3

1

11

4

ai

-o

(5

E

-m N vl Q)

47.

co

valódiságának 2011. évi költségvetési beszámoló vizsgálata, az intézmény számvitelének, gazdálkodásának felü Ivizsgá lata képződésének

__

vl

Q) N

-Q)

c

c

t

-ti

~O

Q)

~

et:: -Q)

a 2011. évi negatív feltárása érdekében

pénzmaradvány

48.

2011. évi leltározási, selejtezési eljárás

2011

4

49.

Leltározási, selejtezési eljárás vizsgálata

2013

2

50.

Pénzmaradvány elszámolása, felhasználása

2013

2

2013

51. 52. 53 . 54.

Az intézmény pénzügyi, gazdálkodási tevékenységének rendszerjellegű viszgálata

Középiskola és Kollégium

Polgármesteri

Hivatal,

Ellátási

Osztály,

Gazdasági

Osztály,

3

1

7

3

1

8

3

5

VMK, Cantemus, Jósa A. Múzeum

2

4

2

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

3

5

2013

2

Váci Mihály Kulturális Központ

2

4

2013

2

Egészségügyi Alapellátás Igazgatóság

3

5

2014

1

Jósa András Múzeum

2

3

Vagyongazdálkodási Osztály

5

Kockázatelemzés összesítője az önkormányzat által támogatott szervezetekről

7.sz. melléklet a256/2014.(XII .18.) sz . határozathoz

(2015. évi belső ellenőrzési tervhez) Sor szám

Szervezet megnevezése

Utolsó vizsgálat

Kapott

Szankció

Osszes

Szabályszerűség i

összeg

visszafiz.

kockázati

értékelés

köt.

pont

1-3

5

2-18

dátum Súlyszám

(eltelt év)

Ft

1-10 CÉLTAMOGATASBAN RESZESULT SZERVEZETEK

1.

Kék Nefelejcs Alapítvány

2011

4

5912 OOO

1

5

2.

Igrice Néptánc Együttes Közhasznú Egyesület

2011

4

884 OOO

1

5

3.

Móricz Diáksport Egyesület

2011

4

455 OOO

1

5

4.

Aqua Sport Egyesület

2011

4

450 OOO

1

5

5.

Nyíregyházi Vasutas Sport Club Súlyemelö Szakosztály

2011

4

5417 OOO

2

6

Jövőért

6.

Együtt a

Országos Karitatív Egyesület

2011

4

270 OOO

2

61

7.

Jonathan Gyermek, Ifjúsági és Tánc Közhasznú Egyesület

2011

4

160 OOO

1

8.

Első

2011

4

2 OOO OOO

2

51 61

2011 2011

4 4

500 OOO 400 OOO

1 3

2012

3

150 OOO

1

Nyírségi Fejlesztési Társaság

9. 10.

Sóstói Polgárőr Egyesület Rozsréti Polgárőr Egyesület

11 .

Fight-Team

12.

Nyíregyházi Vasutas Sport Club Atlétikai Szakosztály

2012

3

125 OOO

2

51

13.

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Tájékozódási Futásért Egyesület

2012

3

200 OOO

2

Si

14.

Nyíregyházi

2012

3

300 OOO

2

5

15.

Vidéki Kultúrált Ifjúságért Egyesület

2012

3

3 OOO OOO

2

5

16.

Nyírség Táncegyesület

2012

3

1400 OOO

2

5

17.

Mandai

2012

3

150 OOO

2

5

18.

Eletsorsok Egyesület

2012

3

120 OOO

2

5

19. 20 .

Pszichotikus Betegségben Teréz Anya Egyesület

2012 2012

3 3

250 OOO 130 OOO

1 1

4 4

21 .

Magyar Köztisztviselők és Közalkalmazottak Szakszervezete Nyíregyháza Polgármesteri Hivatal Alapszervezete

2013

2

6300 OOO

2

4

22.

Zenekultúra Támogatásáért Alapítvány

2013

2

325 OOO

2

4

23.

Klio Alapítvány

2013

2

250 OOO

2

24.

Szabolcs Néptánc Egyesület

2013

2

1090 OOO

3

25 .

f'Jyíregyháza-Borbánya

2013

2

125 OOO

2

26 .

Periféria Egyesület

2013

2

12 OOO OOO

27.

Arany János Diáksport Egyesület

2013

2

880 OOO

3 1

28.

Kölcsey Diáksport Egyesület

2013

2

650 OOO

1

3

29.

Vasvári Diáksport Egyesület

2013

2

800 OOO

2

4

30.

Bem József Diáksport Egyesület

2013

2

400 OOO

3

Harcművészeti

Városvédő

Egyesület

Egyesület

Polgárőrség

Szenvedők

Polgárőr

Egyesülete

Egyesü!et

5 2

81 4!

4 1

5 4

2

6 3

1

5 1

Kockázatelemzés

összesítője

az önkormányzat által támogatott

7.sz. melléklet

szervezetekről

a256/2014.(XI1.l8.) sz. határozathoz

(2015. évi belső ellenőrzési tervhez) Utolsó vizsgálat Sor szám


Szabályszerűségi

dátum Súlyszám

(eltelt év)

Kapott

Szankció

Osszes

összeg Ft

visszafiz.

kockázati

értékelés

köt.

pont

1-3

5

2-18

1-10 CELTAMOGATASBAN RESZESULT SZERVEZETEK

Sor szám


Utolsó vizsgálat

Kapott

Szankció

Összes

Szabályszerűség i

összeg

visszafiz.

kockázati

értékelés

köt.

pont

1-3

5

2-18

dátum

(eltelt év)

Ft

1-10

Súlyszám

CÉLTÁMOGATÁSBAN RÉSZESÜLT SZERVEZETEK 31 .

Lengyel Nemzetiségi Önkormányzat

2

1

1500 OOO 1500 OOO

1

Német Nemzetiségi Önkormányzat

2014 2014

1

32 .

1

2

33.

Szabolcsi Szimfónikus Zenekar Egyesület

2014

1

4 OOO OOO

1

2

34 .

Szent István Nemesi Rend Első Alapítványa

2014

1

220 OOO

1

2 2

35.

Rászoruló Hallgatókért Közalapítvány

2014

1

2 OOO OOO

1

36 .

"Mustárház" Kulturális Életért Közhasznú Egyesület

2014

1

5 900 OOO

1

2

37.

Állatbarát Alapítvány

2014

1

150 OOO

1

2

38.

Bokortanyák Lakosságáért Egyesület

2014

1

400 OOO

1

2

39.

Nyíregyházi Polgári Lövész Egyesület Nyíregyháza-Tigers American Football Club Egyesület

2014

1

1262 OOO

2

2014

1

1000 OOO

1 1

40.

2

2

Polgármesteri Hivatal szervezeti egységei nek kockázatelemzésének összesítése akontrolltevékenység ellenőrzéséhez

8.sz. melléklet

(korábbi ellenőrzések, ellenőrzési nyomvonal és szervezeti kockázatelemzés alapján)

Utolsó ellenőrzés óta eltelt

Ellenőrzés

idő

minősítése

Szervezeti egység megnevezése Dátum

1-8

Ellenőrzési

nyomvonal

vezetők

minősítése**

minősítése*

l-S

Szervezeti egység

Kockázatelemzés

l-S

általi kockázat

minősítés

1-3

Összesített kockázati szint

1-3

S-24

Gazdasági Osztály

2013

2

3

1

1

2

9

Polgármesteri Kabinet

2014

1

2

3

2

2

10

Jegyzői

2014

1

2

3

3

2

11

8

1

1

3

2

15

Kabinet

Főépítészi

Osztály

-

Adóosztály

2013

2

2

4

4

3

15

Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztály

2014

1

2

2

2

2

9

Vagyongazdálkodási Osztály

2013

2

2

2

3

2

11

Ellátási Osztály

2013

2

3

2

3

1

11

Szociális és Köznevelési Osztály

2014

1

2

3

1

3

10

Igazgatási Osztály

2013

2

2

S

S

1

15

Közterü letfelügyelet

2014

1

3

3

2

3

12

Építésügyi Osztály

2014

1

2

S

S

1

14

* értékelés: minél jobb, annál alacsonyabb pontszám ** értékelés: minél jobb, annál alacsonyabb pontszám 60 % (14,6 pont) felett magas kockázatú a szervezet

2014. (XII.lS.) számú. határozata

Recommend Documents