Důvodová zpráva Závěrečný účet města Havlíčkův Brod za rok 2012. Zpracoval: 2-3/2013
Ing. Josef Jukl – ved. EO MěÚ Havlíčkův Brod
Schválil: 3/2013
Mgr. Jan Tecl – starosta města Havlíčkův Brod
Zveřejněno:
www.muhb.cz
03/2013
-1-
Obsah: Rozpočtové příjmy města H. Brod v r. 2012...................................................................... 3 Daňové příjmy........................................................................................................................ 3 Nedaňové příjmy .................................................................................................................... 4 Kapitálové příjmy................................................................................................................... 4 Dotace..................................................................................................................................... 4 2. Rozpočtové výdaje města H. Brod v r. 2012...................................................................... 5 3. Výsledek rozpočtového hospodaření města 2012 .............................................................. 6 4. Vyhodnocení závazných ukazatelů hospodaření za rok 2012............................................ 6 Běžný rozpočet 2012 .............................................................................................................. 7 Kapitálový rozpočet 2012 ...................................................................................................... 7 5. Financování rozpočtu města v roce 2012. .......................................................................... 8 6. Rozpočtová opatření 2012 – přehled.................................................................................. 9 7. Ukazatel – finanční vztahy ke zřizovaným PO 2012 ........................................................ 9 8. Vymáhání pohledávek za rozpočtovými příjmy. ............................................................. 10 9. Přezkoumání hospodaření ................................................................................................ 11 10. Výpočet ukazatelů ........................................................................................................ 13 Podíl pohledávek na rozpočtu .............................................................................................. 13 Podíl závazků na rozpočtu.................................................................................................... 14 Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územ.celku ............................................ 14 Seznam příloh........................................................................................................................... 15 1.
-2-
1.
Rozpočtové příjmy města H. Brod v r. 2012
Městu v roce 2012 podařilo zinkasovat příjmy v celkové výši 444 682 405,42 Kč, upravený rozpočet předpokládal hodnotu 462 761 830,24 Kč. Procentuální plnění inkasa rozpočtových příjmů v porovnání s upraveným rozpočtem vykazuje hodnotu 96,09 %. Procentuálního plnění upraveného rozpočtu 2012 u položek příjmů uvedeno podrobně v tabulkové příloze pod bodem 1. a 2. Rozpočtové hospodaření dle tříd - PŘÍJMY 2012 třída 1-DAŇOVÉ PŘÍJMY 2-NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 3-KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY 4-PŘIJATÉ DOTACE CELKEM PŘÍJMY
skutečnost 2012 268 664 301,35 77 256 367,83 27 080 978,00 71 680 758,24 444 682 405,42
rozpočet rozpočet schválený upravený 254 685 000,00 275 308 186,00 68 521 300,00 68 871 294,00 46 288 700,00 46 888 700,00 48 694 100,00 71 693 650,24 418 189 100,00 462 761 830,24
% SR
% UR
105,49 97,59 112,75 112,17 58,50 57,76 147,21 99,98 106,34 96,09
Struktura daňových příjmů 2012 PŘIJATÉ DOTACE KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY DAŇOVÉ PŘÍJMY
NEDAŇOVÉ PŘÍJMY
DAŇOVÉ PŘÍJMY KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY
NEDAŇOVÉ PŘÍJMY PŘIJATÉ DOTACE
Daňové příjmy Významné výpadky rozpočtových příjmů se alokovaly na třídě 1. daňové příjmy a třídě 3. kapitálové příjmy. Propad inkasa daňových příjmů souvisí především s nižším inkasem sdílených daňových příjmů, které je odrazem poklesu výkonnosti ekonomiky ČR. I v rámci daňových příjmů existují položky, na kterých meziročně zjišťujeme zvýšení výnosů. Jedná se o kategorii výlučných daňových příjmů města z daně z nemovitostí a výnosy z provozování výherních hracích zařízení na území města (loterní daň).
-3-
Relativní výnosy Daň z nemovitostí 2011 - 2012 Kat.území 637823 H. Brod 637955 Perknov 660019 Jilemník 667234 Zbožice 693987 Šmolovy 695769 Mírovka 723410 Březinka 723452 Klanečná 723479 Poděbaby 723487 Veselice 758949 Květnov 758965 Suchá 766631 Termesivy Celkem
2011 11 090 977,00 430 160,00 113 194,00 115 195,00 483 290,00 1 268 365,00 84 362,00 58 891,00 384 223,00 61 491,00 187 704,00 405 837,00 536 349,00 15 220 038,00
2012 21 885 004,00 824 693,00 149 605,00 166 790,00 634 862,00 2 400 858,00 117 141,00 82 985,00 619 527,00 86 917,00 164 014,00 667 836,00 799 551,00 28 599 783,00
Relativní výnosy ze zdanění loterií a sázkových her 2011 - 2012 Druh příjmů správní poplatky
2011 1 215 000,00
místní poplatky (dle OZV)
4 523 697,00
odvod z výtěžku odvod z VHP a jiných tech. zařízení odvod z ost. loterií a sázkových her Celkem
1 416 956,00
2012 70 000,00
Poznámka
ukončeno k 31.12.2011, v r. 2012 pouze doplatek za IV. Q. 2011 1 219 723,00 poslední odvod v roce 2012 za rok 2011 656 851,00
0,00
11 101 387,93
od 1.1.2012
0,00
625 766,12
od 1.1.2012
7 155 653,00
13 673 728,05
Nedaňové příjmy V kategorii nedaňových příjmů (tř.2) jsou inkasovány tyto druhy příjmů: - pokuty za porušení zákona na úseku výkonu státní správy - pokuty městské policie - nájemné za pronájmy bytů, nebytových prostor a pozemků - příjmy za služby spojené z užíváním bytů a nebytových prostor - příjmy za oprávněná věcná břemena - zúčtování běžných příjmů z minulých období Nesoulad mezi hodnotou upraveného rozpočtu a výsledné skutečnosti způsobil nesprávný odhad načasování prodeje bytových jednotek Kapitálové příjmy Výpadek kapitálových příjmů souvisí se zpožděním zadání a realizace projektu výstavba ZTV Rozkošská a následným prodejem parcel pro výstavbu rodinných domů. Příjmy z těchto prodejů předpokládal rozpočet města inkasovat již v r. 2012, přičemž k tomu nedošlo. Současně se také nenaplnila očekávání mimořádných příjmů z prodejů zbytného majetku města – např. celky v bývalém areálu kasárna letiště, budova obchodní akademie, budova bývalého domu dětí a mládeže. Dotace V třídě 4. dotace se fiskální příjmy vyvíjely v souladu se schváleným resp. upraveným rozpočtem. Předpokládané příjmy z dotací souvisejících s účastí města v projektech
-4-
financovaných z národního fondu a fondů EU se město inkasovalo podle postupu realizace a monitoringu jednotlivých projektů.
2.
Rozpočtové výdaje města H. Brod v r. 2012
Celkové výdaje města za rozpočtové období 2012 byly čerpány ve výši 427 115 955,48 Kč, upravený rozpočet předpokládal hodnotu 498 196 610,61 Kč. Procentuální čerpání rozpočtových výdajů v porovnání s upraveným rozpočtem vykazuje hodnotu 85,73 %. Z hlediska druhové skladby výdajů byly limity rozpočtových výdajů v r. 2012 čerpány takto: Rozpočtové hospodaření dle tříd - VÝDAJE 2012 třída
skutečnost rozpočet rozpočet 2012 schválený upravený 339 082 842,28 327 345 100,00 361 607 033,61 88 033 113,20 123 122 100,00 136 589 577,00 427 115 955,48 450 467 200,00 498 196 610,61
5-BĚŽNÉ VÝDAJE 6-KAPITÁLOVÉ VÝDAJE CELKEM VÝDAJE
% SR
% UR
103,59 93,77 71,50 64,45 94,82 85,73
Struktura rozpočtových výdajů 2012
investiční dotace celkem
půjčené prostředky
mzdové výdaje celkem
pořízení vlastního majetku celkem
ostatní provozní výdaje celkem neinvestiční dotace celkem
mzdové výdaje celkem
ostatní provozní výdaje celkem
neinvestiční dotace celkem
pořízení vlastního majetku celkem
investiční dotace celkem
půjčené prostředky
Rada města v roce 2012 hospodařila v limitech schváleného resp. upraveného rozpočtu, udržela rozpočtovou kázeň a nepřekročila zastupitelstvem stanovené limity běžných a kapitálových výdajů upraveného rozpočtu. Nepodařilo se však splnit plánované objemy kapitálových výdajů a věcně realizovat požadované objemy investic.
-5-
Důvody: - odložení realizace projektů jejichž spolufinancování je vázáno na dotace z evropských fondů - odložení nebo realizace samosprávných investic z důvodů nedořešených otázek v přípravě investic - přesun rozpočtových výdajů plánovaných pro rok 2012 do období 2013 z důvodů na straně dodavatelů Podrobně tabulkové přílohy Závěrečného účtu 2012 bod 3..
3.
Výsledek rozpočtového hospodaření města 2012
Plnění rozpočtu za období 2008 - 2012 2008 PŘÍJMY 769 924 468,19 VÝDAJE 586 084 491,99 SALDO 183 839 976,20
2009 2010 2011 2012 724 910 287,34 745 327 950,11 594 899 644,72 444 682 405,42 675 763 164,44 821 694 905,33 660 810 119,85 427 115 955,48 49 147 122,90 -76 366 955,22 -65 910 475,13 17 566 449,94
Rozpočtové hospodaření města Havlíčkův Brod za rok 2012 přebytkem, který dosáhl hodnoty +17 566 449,94 Kč. Schválený rozpočet předpokládal deficit (-)32 278 100,00 Kč, upravený rozpočet ještě vyšší deficit (-)35 434 780,37 Kč. Výsledná hodnota salda finančního hospodaření města byla kladná (přebytek). Přesto, že ve skutečnosti nebyl zcela naplněn předpoklad fiskálních příjmů v úrovni upraveného rozpočtu (celkový výpadek 18,0 mil.Kč), nezpůsobila tato odchylka směrem k deficitu rozpočtu. Výsledný fiskální přebytek je způsoben zejména významným nečerpání limitů upraveného rozpočtu v kategorii kapitálových (investičních) výdajů (nečerpání 38 mil.Kč) a částečně i výdajů běžných (nečerpání 22 mil. Kč). Rozpočtovaný limit kapitálových výdajů byl tak využit jen na 64,45 % plánovaného hodnoty upraveného rozpočtu, resp. 71,5 % plánovaného hodnoty schváleného rozpočtu. V tabulkové příloze v bodě 1. je rozpočtové hospodaření města za rok 2012 zobrazeno v oddělených kategoriích provozního (běžného) a kapitálového rozpočtu. Provozní (běžný) rozpočet posuzuje rozdíl opakovaných běžných příjmů (daňové příjmy, nedaňové příjmy a neinvestiční dotace) a běžných výdajů. Z hlediska fiskálního hospodaření města je důležité udržet hodnoty provozního přebytku v kladných hodnotách. Pro hodnocení meziročního výsledku ukazatele Provozní přebytek je transparentnější použít nikoliv absolutní hodnotu tohoto ukazatele, ale podílové vyjádření. Provozní přebytek umožňuje městu: - splácet závazky dluhové služby - financovat vlastní investiční nepodporované projekty a obnovu veřejných statků - spolufinancovat investiční projekty podporované z evropských fondů - akumulovat zdroje do dalších let pro budoucí rozvoj města.
4.
Vyhodnocení závazných ukazatelů hospodaření za rok 2012
Část usnesení ZM č. 336/11 ze dne 12.12.2011 zní: 7) Závazné ukazatele hospodaření pro rok 2012 -6-
Zastupitelstvo města stanovuje Radě města tyto závazné ukazatele rozpočtového hospodaření pro rok 2012: a) závazný ukazatel provozní přebytek nesmí být za hodnocené období 2012 nižší něž +35 mil. Kč b) závazný ukazatel provozní přebytek vyjádřený relativní hodnotou podílu PP/BV (provozní příjmy/provozní výdaje) nesmí být nižší než hodnota +1,10. Vyhodnocení: ukazatel 7 a) provozní přebytek ukazatel 7 b) podíl PP/BV
hodnota výsledek hodnota výsledek
>35 000 000 Kč 69 139 351,49 >1,10 1,204
splněno splněno
Běžný rozpočet 2012 Běžný rozpočet 2012 třída
skutečnost
PŘÍJMY 408 222 193,77 VÝDAJE 339 082 842,28 SALDO 69 139 351,49
Běžné příjmy v Kč Běžné výdaje v Kč
rozpočet rozpočet schválený upravený 362 650 500,00 406 493 896,59 327 345 100,00 361 607 033,61 35 305 400,00 44 886 862,98
% SR
% UR
112,57 103,59
100,43 93,77
2008 543 881 727,39 481 616 950,23
2009 540 875 322,22 520 613 470,31
2010 564 922 697,16 545 591 402,34
2011 531 153 283,92 502 249 477,27
2012 408 222 193,77 339 082 842,28
1,13
1,04
1,04
1,06
1,20
Podíl běžných příjmů a běžných výdajů (BP/BV)
Kapitálový rozpočet 2012 Kapitálový rozpočet 2012 třída PŘÍJMY VÝDAJE SALDO
skutečnost 36 460 211,65 88 033 113,20 -51 572 901,55
rozpočet rozpočet schválený upravený 55 538 600,00 56 267 933,65 123 122 100,00 136 589 577,00 -67 583 500,00 -80 321 643,35
% SR 65,65 71,50
% UR 64,80 64,45
Kapitálový rozpočet vyjadřuje rozdíl kapitálových příjmů města (tj. součet příjmů z prodejů majetku města a investičních dotací) a kapitálových výdajů (investiční výdaje). Výsledný deficit finančního hospodaření města za rok 2012 se vytvořil v kapitálové (investiční) oblasti a provozní kladný přebytek pouze korigoval jeho výslednou hodnotu.
-7-
V návaznosti na kapitálové příjmy a kapitálové výdaje byl do tabulkové části závěrečného účtu zahrnut bod 14. Vybrané údaje z rozvahy, který dokumentuje změny stavů stálých aktiv v období 2012.
5.
Financování rozpočtu města v roce 2012. Tabulková část bod 5.
Financování 2012 název položky Zm.stavu krátkodob.prost.na BÚ Akt.krát.oper.říz.lik.-příjmy Akt.krát.oper.říz.lik.-výdaje Dlouhodob.přijaté půjč.prostř. Uhraz.splát.dlouhodob.přij.půj Oper.z peněž.účtů organizace FINANCOVÁNÍ CELKEM
skutečnost 2012 -18 650 546,27 95 159 722,33 -90 000 000,00 594 026,00 -4 924 000,00 254 348,00 -17 566 449,94
rozpočet schválený 20 683 783,00 16 518 317,00
rozpočet upravený 23 840 463,37 16 518 317,00
% SR
% UR
-90,17 576,09
-78,23 576,09
-4 924 000,00
-4 924 000,00
100,00
100,00
32 278 100,00
35 434 780,37
-54,42
-49,57
Stavy na účtech k 31.12.2012 Účet - název 231 0000 - Základní běžný účet ÚSC 231 0100 - Základní běžný účet ÚSC 231 0300 - Základní běžný účet ÚSC; ZBU projekt SFŽP Mírovka 231 0600 - Základní běžný účet ÚSC; Příjmový účet KB 19-3275 231 0800 - Základní běžný účet ÚSC; Výdajový účet KB 327521 236 xxxx - Běžné účty fondů ÚSC 244 0100 - Termínované vklady krátkodobé CELKEM
2012 počáteční stav zůstatek k 31.12. 17 791 420,50 35 479 776,34 671 671,23 580 688,80 285 577,45 351 252,02 536 672,23 1 062 034,97 1 128 146,91 898 386,55 1 232 484,95 120 000 000,00 120 000 000,00 140 683 782,84 159 334 329,11
Vzhledem k tomu, že výsledek finančního hospodaření města za rok 2012 byl přebytek, který dosáhl hodnoty +17 566 449,94 Kč, zaznamenalo město na bankovních účtech přírůstek hotovosti proti stavu k 1.1.2012. Rozdíl mezi počátečním stavem účtů a stavem k rozvahovému dni 31.12.2010 (přírůstek) činil 18 650 546,27 Kč. Část výsledné změny stavů účtů (přírůstek) byla zajištěna výprodejem finančních aktiv z portfolia spravovaného ČSOB AM (dle usnesení ZM). Zůstatek finančních aktiv ve správě ČSOB AM v tržním ocenění činil k 1.1.2012 19.237.402,83 Kč. K rozvahovému dni 31.12.2012 bylo portfolio výprodejem investičních titulů, které dosáhly splatnosti sníženo na 14 839 601,08 Kč. Průměrné zhodnocení správy finančních aktiv dosáhlo za rok 2012 hodnoty 1,72 % p.a.. Stavy finančních prostředků na účtech města uvedeny v bodě 11. tabulkové přílohy. Nevyčerpaný zůstatek sociálního fondu alokovaný k 31.12.2012 na účtu sociálního fondu SU 236 AU 100 ve výši 47 027,31 žádá správce soc.fondu (rada zaměstnanců) převést do roku 2012 a navýšit tak schválený limit výdajů pro rok 2013 (schváleno 1 145 000 Kč). V režimu dlouhodobých přijatých půjček přijalo město 594 026,00 Kč dlouhodobých půjček. Jednalo se o doplatky půjček městu v programu byty Výšina. Půjčky budou po uvolnění
-8-
bytových jednotek k prodeji (2017) transformovány a započteny na splátku kupní ceny za prodej uvedených bytových jednotek. Jiné další krátkodobé půjčky, kontokorentní úvěry či dlouhodobé půjčky a úvěry město v rozpočtovém roce 2012 nepřijalo. Splácení dlouhodobých půjček a úvěrů probíhalo v souladu se splátkovým kalendářem. Celkem v r. 2012 splatilo město 4 924 000 Kč. Stav úvěrů a půjček k 31.12.2012 Účet - název 2009 2010 451 100 - Dlouhodobé úvěry; ČS a.s. 8 860 000,00 5 632 000,00 451 200 - Dlouhodobé úvěry; Hyp.úvěr KB 11 752 000,00 10 096 000,00 452 009 - Příspěvek z rozv.fondu VaK HB 452 140 - Půjčka SFŽP Kan.přiv.Mírovka 2 113 016,00 1 581 016,00 452 141 - Půjčka SFŽP Kan.přiv.Termesivy 0,00 1 974 600,00 457 300 - Dlouhodobé směnky byty Výšina 15 358 698,00 16 788 254,00 CELKEM 38 083 714,00 36 071 870,00 * čísla účtů z předcházejících let - viz. převodový můstek 2010
6.
2011 2 404 000,00 8 440 000,00 1 049 016,00 1 642 600,00 17 345 032,00 30 880 648,00
2012 0,00 6 784 000,00 1 005 000,00 517 016,00 1 310 600,00 17 939 058,00 27 555 674,00
Rozpočtová opatření 2012 – přehled
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
65
54
85
45
44
27
23
138
120
161
183
151
68
66
nesledováno
nesledováno
Druh Popis Změny rozpočtu s dopadem na 1 výši příjmů a výdajů - mění celkové saldo rozpočtu Změny rozpočtu v rámci 2 schváleného limitu - nemění celkové saldo rozpočtu Změny rozpočtu v návaznosti na opatření rozpočtů vyšší územní úrovně - rozpočtování účelově 3 sledovaných transferů - mění celkový obejm rozpočtových příjmů a výdajů, nemění saldo rozpočtu
nesledováno
V roce 2012 bylo provedeno celkem 102 rozpočtových opatření – změn limitů rozpočtových příjmů nebo výdajů.
27
64
11
13
Rozpočtová opatření jsou administrována chronologicky, v informačním systému Fenix/Rozpočet. Rozpočtová opatření provedená v kompetenci Rady města (druh 2. a 3.) přezkoumává a kontroluje Finanční výbor ZM, překročení kompetencí svěřených zastupitelstvem radě města v linii rozpočtových změn zjištěno nebylo.
7.
Ukazatel – finanční vztahy ke zřizovaným PO 2012
Město v r. 2012 zřizovalo dle zákona 250/2000 Sb. celkem 10 příspěvkových organizací. Z toho 8 školských (5x základní školy, 1x mateřské školy, 1x AZ Centrum, 1x ZUŠ J.V.Stamic) a 2 neškolské (Technické služby a Sociální služby města). Výši neinvestičních a investičních příspěvků stanovilo zastupitelstvo města pro rok 2012 jako závazný ukazatel -9-
rozpočtového hospodaření. Stanovený ukazatel byl splněn – transfery příspěvků zřizovatele na provoz a investice zřizovaných příspěvkových organizací provedeny v limitech schváleného resp. upraveného rozpočtu. Odpovědnost za účelné, efektivní a hospodárné využití finančních prostředků transferovaných z rozpočtu města do rozpočtu zřizovaných příspěvkových organizací je v intencích zákona 250/2000 Sb. na ředitelích PO. Ředitelé zřizovaných PO jsou rovněž tak odpovědni za naplňování ustanovení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole. Přehled plnění závazných ukazatelů vztahu rozpočtu zřizovatele a zřizovaných příspěvkových organizací v r. 2012 je uveden v bodě 13.1 tabulkové přílohy. V tabulkové příloze 13.2 až 13.4 jsou uvedeny souhrnné ukazatele hospodaření městem zřizovaných příspěvkových organizací v členění neškolské a školské příspěvkové organizace. Přehled ukazatelů obsahuje základní výkonové ukazatele, dále ukazatele aktiv a pasiv a v závěru návrhy příspěvkových organizací na rozdělení zlepšeného hospodářského výsledku za rok 2012 vše v časové řadě 2010-2011-2012.
8.
Vymáhání pohledávek za rozpočtovými příjmy.
Ekonomický odbor v roce 2012 vybíral a zároveň i vymáhal nedoplatky na těchto místních poplatcích: místní poplatek ze psů, místní poplatek z ubytovací kapacity, místní poplatek za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů. V souladu s organizačním řádem města předávaly jednotlivé odbory městského úřadu a městská policie na ekonomický odbor nezaplacená pravomocná správní rozhodnutí. Evidence a vymáhání těchto daňových nedoplatků probíhalo v souladu se směrnicí města schválenou radou města s účinností od 1. 6 .2009 (úpravy znění: 1.12.2009 a 6. 9. 2011). Daňovým řízením, to jest zejména srážkami ze mzdy či přikázáním pohledávky z účtu, dále pomocí přihlášek do dražeb, dědických řízení, insolvenčních řízení, v malé míře splátkových kalendářů apod., byla za rok 2012 vymožena částka 1 362 874,55 Kč. Na základě našich návrhů na provedení výkonu rozhodnutí prodejem movitých věcí soudem byla uhrazena částka 22 962,00 Kč. Soudním exekutorem byly na náš účet za rok 2012 připsány vymožené částky v celkové výši 107 099,08 Kč. Celková vymožená částka za rok 2012 činila 1 492 935,63 Kč. V roce 2012 bylo zastaveno řízení a proveden odpis nedoplatku v celkové částce 77 429,22 Kč . Jednalo se zejména o případy, kdy poplatník zemřel a dědické řízení bylo zastaveno pro nedostatek majetku, vymáhání v minulých letech probíhalo bezúspěšně a uplynula prekluzivní lhůta pro provedení výkonu rozhodnutí, či probíhala likvidace společnosti a došlo k jejímu výmazu z obchodního rejstříku. Na podrozvahovou evidenci byla z důvodu odpisu nedoplatku pro nedobytnost v roce 2012 převedena částka 395 166,60 Kč. U všech případů evidovaných v podrozvahové evidenci je velmi nízká pravděpodobnost vymožení dlužné částky (osoby a firmy vedené v podrozvahové evidenci opakovaně prověřujeme a v případě pozitivního zjištění zasíláme exekuce nebo přihlášky do insolvenčních řízení apod., výtěžnost je však minimální). K 31.12.2012 evidoval ekonomický odbor 1 822 aktivních spisů dlužníků v celkové částce neuhrazených pohledávek cca 7,3 mil. Kč. V roce 2012 bylo předáno k vymáhání 2 060 nových předpisů pohledávek v celkové hodnotě 2 746 719,00 Kč. Založeno bylo 655 nových
- 10 -
spisů a zároveň 500 spisů bylo zcela ukončeno. Spisy jsou vedeny vždy podle osoby dlužníka a v jednom spise je tedy evidováno ve většině případů více pohledávek. Počet spisů i počet v nich evidovaných pohledávek se průběžně mění. Nový exekuční titul se buď přikládá do již existujícího spisu, nebo se zakládá spis nový. Z celkového počtu 1822 aktivních spisů evidovaných k 31.12.2012 na náš návrh probíhá exekuce soudním exekutorem u 263 případů dlužníků pro celkovou částku 2 784 408,00 Kč. Tento počet však nepochybně poroste, neboť s účinností od 1.1.2013 vstoupila v platnost změna občanského soudního řádu, na základě které již soudy od 1.1.2013 nevykonávají výkony rozhodnutí pro exekuční tituly, které lze vykonat podle správního či daňového řádu. V těchto případech je obec oprávněna exekuci vykonat sama nebo požádat o výkon soudního exekutora. U výkonů rozhodnutí nařízených soudem do 31.12.2012 se obec musí rozhodnout, zda v exekuci má pokračovat soudní exekutor, nebo zda řízení zastaví a bude pokračovat sama. Rozhodování je vždy individuální, záleží na výši dlužné částky, počtu předchozích exekucí, ochotě dlužníka spolupracovat a dalších okolnostech případu. Závěrem je třeba uvést, že ačkoliv roste počet exekucí, obecně efektivita vymáhání neustále mírně klesá. Jednou z příčin je i skutečnost, že roste počet exekucí nařízených proti stejným subjektům, takže úspěšnost vymožení dlužných částek je v těchto případech velmi malá. Velmi rychlý nárůst pozorujeme rovněž u insolvenčních řízení, která jsou většinou řešena konkursem nebo oddlužením, a dlužník je povinen splatit během řízení minimálně jednu třetinu dluhu. Dnes však v probíhajících řízeních často docházíme ke zjištění, že ačkoliv jsme dlužné částky vzniklé před zahájením insolvenčního řízení řádně přihlásili a insolvenční správce nám zasílá splátky, dlužník během řízení neplní své povinnosti a vznikají mu další nové dluhy. Při zjišťování bankovních účtů má velké množství dlužníků již bankovní účty blokovány pro několik exekucí. Stejná situace je často i u nařízených srážek ze mzdy či z důchodu. Velkým problémem je často i nemožnost kontaktovat dlužníka, neboť dlužník se na adrese trvalého pobytu nezdržuje, doručovací adresu uvedenu nemá, společnost často na uvedené adrese sídla poštu nepřebírá a datovou schránku si nevybírá. Výše uvedené dokumentuje, že příslušná organizační složka města trvale sleduje, zda dlužníci včas a řádně plní své závazky a zabezpečuje, aby nedošlo k promlčení nebo zániku pohledávek či práv z nich vyplývajících (§ 38, odst. 4) z. 128/2000 Sb.).
9.
Přezkoumání hospodaření
Součástí projednání závěrečného účtu města za rok 2012 musí být i projednání výsledků přezkoumání hospodaření města provedeného dle zákona 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření města a ověření účetní závěrky za rok 2012 provedla společnost AUDIT Brno, spol. s.r.o. zapsaná v Obchodním rejstříku KS Brno, oddíl C, vložka 39891 se sídlem IBC – Příkop 6, 602 00 Brno. Svazek Protokolu a Zprávy o přezkoumání hospodaření za rok 2012 je v originále založen do spisu evid.č. EK/630/2013. K důvodové zprávě závěrečného účtu města Havlíčkův Brod za rok 2012 připojena formou přílohy Zpráva o přezkoumání hospodaření 2012 město Havlíčkův Brod IČ 002 67 449.
- 11 -
Zpráva o přezkoumání byla před jejím vydáním projednána se starostou města Mgr. Janem Teclem.
- 12 -
10. Výpočet ukazatelů Povinnou součástí přezkoumání hospodaření je výpočet ukazatelů podle ustanovení § 10 odst. 4 písm. b) zákona 420/2004 Sb., podle kterého probíhá přezkoumání hospodaření územního správního celku. Podíl pohledávek na rozpočtu A
dlouhodobé pohledávky 311 312 313 315 316 317 335 336 342 343 346 348 361 363 365 367 371 377
445 000,00
odběratelé 4 474 018,59 směnky k inkasu 0,00 pohledávky za eskontované cenné papíry 0,00 jiné pohledávky z hlavní činnosti 17 357 068,70 poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé 0,00 krátkodobé pohledávky z postoupených úvěrů 0,00 pohledávky za zaměstnanci 164 392,00 zúčtování s institucemi SZ a ZP 0,00 jiné přímé daně 0,00 dph 0,00 pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi 0,00 pohledávky za vybranými místními vládními institucemi 0,00 krátkodobé pohledávky z ručení 0,00 pevné termínované operace a opce 0,00 pohledávky z finančních zajištění 0,00 pohledávky z vydaných dluhopisů 0,00 krátkodobé pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahrani 0,00 ostatní krátkodobé pohledávky 5 349 152,08 Celkem
B
27 789 631,37
Příjmy celkem po konsolidaci Zisk po zdanění z hospodářské činnosti
Celkem Podíl pohledávek na rozpočtu:
444 682 405,42 0,00 444 682 405,42 A x 100 / B % = 6,249321
- 13 -
Podíl závazků na rozpočtu C 281 282 283 289 321 322 325 326 331 333 336 342 343 345 347 349 362 363 366 368 372 378
dlouhodobé závazky
2 520 000,00
krátkodobé úvěry ekontované krátkodobé dluhopisy (směnky) krátkodobé závazky z vydaných dluhopisů jiné krátkodobé půjčky dodavatelé směnky k inkasu závazky z dělené správy a kaucí přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé zaměstnanci jiné závazky vůči zaměstnancům zúčtování s institucemi sz a zp jiné přímé daně dph závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce závazky k vybraným ústředním vládním institucím závazky k vybraným místním vládním institucím krátkodobé závazky z ručení pevné termínované operace a opce závazky z finančního zajištění závazky z upsaných nesplacených cp a podílů krátkodobé závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí ostatní krátkodobé závazky
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 96 000,00 0,00 3 953 606,00 0,00 2 161 389,00 484 665,00 294 085,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 188 799,17
Celkem B
15 698 544,17
Příjmy celkem po konsolidaci Zisk po zdanění z hospodářské činnosti
Celkem Podíl závazků na rozpočtu:
444 682 405,42 0,00 444 682 405,42 C x 100 / B % = 3,530282
Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územ.celku D
E
vymezení zastaveného majetku
238 029 786,08
Celkem
238 029 786,08
vymezení majetku pro výpočet ukazatele
Celkem Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územ.celku:
- 14 -
2 733 806 912,64
2 733 806 912,64 D x 100 / E % = 8,706898
Seznam příloh 1. Zpráva o přezkoumání hospodaření města za rok 2012 2. Závěrečný účet za rok 2012 – tabulková část (svazek)
- 15 -
5 stran 23 stran
