2013. tájékoztatás

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal által kiadott 4007/2013. tájékoztatás a jövedéki vevőnyilvántartásokból teljesítendő adatszolgáltatás műszaki követelményeiről A jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló 2003. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Jöt.) egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 8/2004. (III. 10.) PM rendelet (a továbbiakban: PM rendelet) 74. §-ának (5) bekezdésében, illetve 132. §-ának (6) bekezdésében meghatározottak alapján a következő tájékoztatást teszem közzé: 1.

Általános tudnivalók

1.

Az adóraktár engedélyes a Jöt. 41. §-ának (1) bekezdésében, illetve a jövedéki engedélyes kereskedő a Jöt. 106. §-ának (7) bekezdésében előírt adatszolgáltatási kötelezettségét (a továbbiakban: adatszolgáltatási kötelezettség) a PM rendelet 74. §-ának (5) bekezdésében, illetve 132. §-ának (6) bekezdésében meghatározott adattartalommal a jelen tájékoztatás szerinti egységes (TXT) adatformátumban köteles teljesíteni.

2.

Az adatszolgáltatási kötelezettség a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (a továbbiakban: NAV) internetes honlapján [http://nav.gov.hu/] közzétett, az általános nyomtatványkitöltő program (ÁNYK) segítségével kitöltött VPOP_J09 nyomtatvány, valamint az ahhoz elektronikusan csatolt fájlnak az Ügyfélkapun keresztül történő megküldésével teljesíthető.

3.

Az adatszolgáltatási kötelezettség Ügyfélkapun keresztüli teljesítésének előfeltétele, hogy az adatszolgáltatásra kötelezett vagy – az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (Art.) 7. §-a szerinti – képviselője előzetesen az ügyfélkapu nyitásához szükséges regisztrációt és a – külön jogszabály szerinti – vámhatósági regisztrációt egyaránt elvégezze. A vámhatósági regisztrációs eljárás menete és az ahhoz szükséges nyomtatványok a NAV internetes honlapjáról tölthetők le. 2.

Nyilvántartás 1. típusa pozíció

4.

Jövedéki engedélyes

J

Adóraktári engedélyes

A

Az adatszolgáltatást tartalmazó fájlnév felépítése 2-14. pozíció telephely engedély száma (13 hosszon) telephely engedély száma (13 hosszon)

15-18. pozíció Adatösszeállítás időszaka (ÉÉHH) Adatösszeállítás időszaka (ÉÉHH)

19-20. pozíció

Elválasztó Kiterjesztés

Adatállomány Sorszáma (00-ZZ)

(pont)

VNY

Adatállomány Sorszáma (00-ZZ)

(pont)

VNY

A fájlnév 19-20. pozíciója szerinti adatállomány sorszámának növelése abban az esetben szükséges, ha az adott időszakra vonatkozó – és a korábbiakban a vámhatóság részére megküldött – adatokban módosítások végrehajtása válik szükségessé. Ebben az esetben az adott időszakban utoljára megküldött fájl nevében a sorszám eggyel megnövelve kell, hogy szerepeljen.

1. oldal, összesen: 6

3.

Az adatszolgáltatást tartalmazó fájl formátuma

5.

Az üzenet változó hosszúságú szöveges (TXT) sorokból áll, a magyar ékezetes betűket az ISO/IEC 8859-2 (ANSI Latin-2) kódlap alapján lehet használni. Minden sor kötelezően a típusra utaló címkével kezdődik. Az adatmezők elválasztására a ’pipe’ (ASCII kód: 124) karaktert kell alkalmazni, a sort kocsi vissza (ASCII kód: 010), vagy soremelés (ASCII kód: 013) karakter zárja be. Amennyiben az adatmező üres, csak ’pipe’ jelet kell tenni. Tilos a rovat elválasztáshoz „idegen” karaktereket alkalmazni (pl.: tabulátor jel). A sorok utolsó mezőjének megadását követően nincs lezáró ’pipe’.

6.

A rekordkép „Adattípus” oszlopában megadott betűjelek értelmezése: a) ’C’: a mező bármely karaktertípussal feltölthető (betűk, számok, stb.), b) ’N’: a mező kizárólag numerikus karakterekkel (számokkal) tölthető fel, tehát betűk, szóköz és más karakterek alkalmazása nem megengedett, c) ’D’: a mező numerikus karakterekkel az „ÉÉÉÉHHNN” - dátum formátum alapján tölthető fel.

7.

Ahol az ’N’ típusú mezők nem tartalmaznak értékes adatot, ott az adott rekordot nem kell elküldeni.

8.

Valamennyi adatmezőre igaz, hogy a mezőket nem kell az adott mezőre jellemző maximális hosszig vezető nullákkal vagy szóközökkel feltölteni. 4.

9.

Az adatszolgáltatást tartalmazó fájl adattartalma (rekordkép)

Egy adatküldésben szereplő értékesítéseket a 15. mezőben feltüntetett számlaszám (ennek hiányában az ugyanezen rovatban szerepeltetendő szállítólevél száma) különböztet meg egymástól. Tekintve, hogy egy számlán (szállítólevélen) több termék is értékesítésre kerülhet, egy fejadathoz több tételsori adat tartozhat. Egy fejadathoz minimum 1 tételsori adatnak szerepelnie kell. A fej-adatsorhoz tartozó tételsori adatokat közvetlenül a fejadatsor alatt, a következő sorban kell rögzíteni az alábbi bontásban:

Bizonylati bontás Okmány fej Okmány tételsorok

Azonosító VF VT

Megjegyzés legalább 1-nek szerepelnie kell

10. Fejadatok Definíció 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.

VF Verzió 12, a következő tájékoztatás megjelenéséig Eladó adószáma Eladó adóraktári/jövedéki engedélyszáma Vevő/címzett neve Vevő/címzett adószáma Vevő/címzett adóazonosító jele Vevő/címzett jövedéki vagy működési engedély száma Vevő/címzett – irányítószám Vevő/címzett – város Vevő/címzett – utca és házszám Forgalom típusa TKO okmány száma EKO okmány száma


Adattípus C C C C C C C C C C C C C C

Maximális hossz 2 2 8 13 70 20 10 20 7 20 30 1 20 20

Definíció 15. 16. 17.

Számla, ennek hiányában szállítólevél vagy egyéb a kitárolásról szóló bizonylat száma Számla (szállítólevél) kibocsátásának kelte (ÉÉÉÉHHNN) Kiszállítás időpontja (ÉÉÉÉHHNN)

Adattípus C D D

Maximális hossz 20 8 8 279

a) A Fejadatok 6. rovatában az adószámot 8 karakter hosszon kell feltüntetni, ha az adott rovatba magyar adószámmal rendelkező vevő/címzett kerül rögzítésre. Külföldi gazdálkodók esetén a rovatba „00000000”-át kell írni. b) A Fejadatok 7. rovatát adószámmal nem rendelkező természetes személy vevő/címzett esetében kötelező kitölteni. c) A Fejadatok 8. rovatában, a ”HU”-val kezdődő vevő/címzett jövedéki engedély számát 13 karakter hosszan kell rögzíteni. d) A Fejadatok 9. rovatában külföldi vevő esetén az irányítószám helyett „0000”-t kell szerepeltetni. e) A Fejadatok 12. sorszámú mezőjének kitöltése adóraktár engedélyes kereskedő vevőnyilvántartása esetén kötelező az alábbi kódok alkalmazásával: ea) „1” – szabadforgalom, eb) „2” – adófelfüggesztéses forgalom. f) A Fejadatok 13. vagy 14. sorszámú mezőjének kitöltése kizárólag adóraktár engedélyes kereskedő vevőnyilvántartása esetén, forgalom típusától függően kötelező. Ha a forgalom típus jelölésére a „1” jelű kód kerül alkalmazásra, akkor a 14. sorszámú mező kitöltése kötelező. Ha a forgalom típus jelölésére a „2” jelű kód kerül alkalmazásra, akkor a 13. sorszámú mező kitöltése kötelező. 11. Tételadatok Definíció 1.

VT Számla, ennek hiányában szállítólevél vagy egyéb a kitárolásról 2. szóló bizonylat száma Értékesítet termék vámtarifaszáma 3. [1-8 számjegyig] 4. Értékesített termék megnevezése Értékesített termék mennyisége 5. [(negatív előjel opcionális) 12 egész és 2 tizedes ponttal elválasztva] 6. Értékesített termék mennyiségi egysége Értékesített termék kiszerelésének típusa 7. [4 egész és 3 tizedes ponttal elválasztva] Alkoholtermék alkoholfoka (%) 8. [3 egész és 2 tizedes ponttal elválasztva] Számla szerinti érték 9. [(negatív előjel opcionális) 13 egész és 2 tizedes ponttal elválasztva] 10. Számla pénzneme

C C

Maximális hossz 2 20

C

8

C N

50 15

C N

2 8

N

6

N

16

C

3 130

Adattípus

a) A vevőnyilvántartás adatszolgáltatása során a tételadatoknál kizárólag jövedéki termékek kerülhetnek rögzítésre.


b) A Tételadatok 5. rovatában a mennyiséget a 6. rovat szerinti mennyiségi egységben kell megadni. c) A Tételadatok 6. rovatában a jövedéki engedélyes kereskedőknek mennyiségi egységként az alkoholtermék, a sör, a pezsgő, valamint köztes alkoholtermék esetében a „DB” rövidítést (darab) kell feltüntetni. Adóraktáraknak, amennyiben számlán feltüntetett mennyiségi egység űrtartalom szerint megjelölt, az „L” rövidítést (liter) kell alkalmazni. Az ásványolajtermékek esetében a mennyiségi egység feltüntetésére az „L” (liter), a „KG” (kilogramm) vagy az „M3” (köbméter), a dohánygyártmányok esetében pedig minden esetben a „DB” rövidítés alkalmazandó. A mennyiségi egység rovatban a fentiektől eltérő rövidítések nem alkalmazhatóak. d) A Tételadatok 7. rovatát nem kell kitölteni ásványolajtermékek tekintetében, valamint adóraktárak esetében, ha az alkoholtermék, sör, pezsgő, továbbá köztes alkoholtermék számlán feltüntetett mennyiségi egysége űrtartalom szerint megjelölt. Egyébként a 7. rovatban a kiszerelés típusaként da) az alkoholtermék, a sör, a pezsgő, továbbá a köztes alkoholtermék esetén az egy darabban (palack, doboz, stb.) lévő űrtartalmat literben, három tizedesjegy pontossággal, db) a dohánygyártmányok esetében a csomagban, dobozban található darabszámot, illetve a finomra vágott és egyéb fogyasztási dohány esetében az egy csomagban lévő tömeget kilogrammban, három tizedesjegy pontossággal kell megadni. e) A Tételadatok 8. rovatát csak az alkoholtermékek és a sör esetében kötelező kitölteni, a termék alkoholfokának térfogatszázalékban való feltüntetésével. f) A Tételadatok 9. rovatában a számla szerinti érték megadása esetén a 10. sorszámú mező (Számla pénznem) kitöltésekor a Magyar Nemzeti Bank által is használatos ISO 4217 nemzetközi szabványban szereplő devizanemkódot, illetve devizaegységet kell alkalmazni. g) Stornózott számla esetén a Fejadatok 15. rovatában, valamint a Tételadatok 2. rovatában a stornózásról kiállított számla vagy egyéb bizonylat száma, míg a Tételadatok 5. és 9. rovatban negatív értékek kell, hogy szerepeljenek. A negatív előtag alkalmazása az utóbbi rovatoknál előírt maximális hossz kitöltését nem befolyásolja. h) A Tételadatok 17. rovatban a termék visszaszállításával járó stornózás esetében a visszaszállítás, egyéb esetben a stornózásról kiállított bizonylat kiállításának dátumát kell szerepeltetni. 12. Példák a Tételadatok 4-8. rovatának kitöltési szabályaira: a) Alkoholtermékek: aa) Darabáru esetén: 4. sz. rovat (Értékesített termék megnevezése)

Konyak Szilva Pálinka

5. sz. rovat (Értékesített termék mennyisége)

6.sz. rovat (Értékesített termék mennyiségi egysége)

6 7

DB DB

ab) Egyéb kiszerelés (adóraktárak) esetén: 4. oldal, összesen: 6

7.sz. rovat (Értékesített termék kiszerelésének típusa) 0.7 0.5

8.sz. rovat [Alkoholtermék alkoholfoka (%)]

35 51

4. sz. rovat (Értékesített termék megnevezése)



50

L

Barack Pálinka

7.sz. rovat (Értékesített termék kiszerelésének típusa) -


7.sz. rovat (Értékesített termék kiszerelésének típusa) 0.5




45

b) Sör: ba) Darabáru esetén: 4. sz. rovat (Értékesített termék megnevezése)



7

DB

Kriek Sör

2,5

bb) Egyéb kiszerelés (adóraktárak) esetén: 4. sz. rovat (Értékesített termék megnevezése)



50

L

Kriek Sör

2,5

c) Pezsgő, köztes alkoholtermék, szőlőbor és egyéb bor: ca) Darabáru esetén: 4. sz. rovat (Értékesített termék megnevezése)



6 7

DB DB

Tokaji aszú Félszáraz pezsgő

7.sz. rovat (Értékesített termék kiszerelésének típusa) 0.7 1




7.sz. rovat (Értékesített termék kiszerelésének típusa) 1 19


-

cb) Egyéb kiszerelés (adóraktárak) esetén: 4. sz. rovat (Értékesített termék megnevezése)



50

L

Egri bikavér

-

d) Dohánytermékek: da) Cigaretta, szivar és szivarka esetén: 4. sz. rovat (Értékesített termék megnevezése)

Szivar Cigaretta



2 2

DB DB


-

Szivarka

1

DB

19

-

7.sz. rovat (Értékesített termék kiszerelésének típusa) 0.25




db) Finomra vágott és egyéb fogyasztási dohány esetén: 4. sz. rovat (Értékesített termék megnevezése) Pipadohány



3

DB



1500 2000 50

L KG M3

-

e) Ásványolaj: 4. sz. rovat (Értékesített termék megnevezése)

Motorbenzin Fűtőolaj Autógáz

5.

Záró rendelkezés

13. Jelen tájékoztatásban foglaltakat a közzétételt követő naptól kell alkalmazni. Budapest, 2013. október 18.


-

2013. tájékoztatás

Recommend Documents