7. melléklet a …../2014. (…….) önkormányzati rendelethez
2013. évi mérleg kiegészítő szöveges melléklete 1.) Bevezetés Az államháztartásról szóló 2012. évi CXCV. törvény 91. §. értelmében a képviselő-testület elé kell terjeszteni a jegyző által elkészített zárszámadási rendelettervezetet, valamint az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvetetési kötelezettségének sajátosságiról szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet alapján készített éves pénzforgalmi jelentést, könyvviteli mérleget, pénzmaradvány-kimutatást és eredmény-kimutatást szöveges kiegészítő melléklettel együtt. 2.) Egyszerűsített éves beszámoló 2.1. Mérleg A mérleg adatok vizsgálata során a 2013. évi Záró adatokat viszonyítottuk a 2012. évi Záró adatokhoz. 2.1.1. Eszközök Az eszközök mérleg szerinti összege 308.840 ezer Ft, az előző évhez viszonyítva 4,74 %kal csökkent. Összetétele az alábbi: adatok ezer Ft-ban Megnevezés
Önkormányzat
Befektetett eszközök Forgóeszközök Összesen
302 415 6 425 308 840
Megoszlás 99,0 1,0 100,0
2.1.1.1. Befektetett eszközök Az önkormányzat befektetett eszközeinek nyilvántartás szerinti értéke 302.415 ezer Ft, amely az előző évhez képest 17.006 ezer Ft-tal csökkent. A 2013. évi záró állomány összetétele a következő: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Üzemeltetésre átadott eszközök Összesen
Önkormányzat 0 163 343 1 246 137 826 302 415
Megoszlás 0,00% 54,01% 0,41% 45,58% 100,00%
2.1.1.1.1. Immateriális javak Az önkormányzatnál az immateriális javak bruttó állománya (5.839 ezer Ft) nem változott, a nettó állománya 100,00 %-kal csökkent, mivel a meglévő immateriális javak értékcsökkenés elszámolását követően nullára íródtak.
Az önkormányzat, a szellemi termékek után 33 %-os értékcsökkenést számolt el. 2.1.1.1.2. Tárgyi eszközök Az önkormányzat tárgyi eszközeinek nettó értéke 163.343 ezer Ft, az előző évhez képest 3,27 %-kal csökkent, ami 5.529 ezer Ft jelentett. adatok ezer Ft-ban Megnevezés
Önkormányzat
Ingatlanok, ing. kapcs. v.é.j. Gépek, berendezések, felsz. Járművek Beruházások Beruházásra adott előlegek Összesen
158 949 4 394 0 0 0 163 343
Megoszlás 97,31% 2,69% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00%
Az Önkormányzat eszközeinek összetételét, illetve állományváltozásait az alábbi táblázat mutatja be: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Bruttó érték Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Értékcsökkenés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Terven felüli Értékcsökkenés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Nettó érték Nyitó Záró
Ingatlanok
Gépek
Járművek
198 982 0 0 198 982
10 538 0 0 10 538
7 503 0 0 7 503
35 731 4 302 0 40 033
4 917 1 227 0 6 144
7 503 0 0 7 503
0 0 0 0
0 0 0 0
163 251 158 949
5 621 4 394
Beruházások
Összesen
0
217 023 0 0 217 023
0
48 151 5 529 0 53 680
0 0 0 0
0
0 0 0 0
0 0
0 0
168 872 163 343
Az Önkormányzat tárgyi eszköz állományában a használatban lévő, de számvitelileg már nulla értéken szereplő eszközök értékcsökkenéssel egyező bruttó értéke: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Ingatlanok, ing. kapcs. v.é.j. Gépek, berendezések, felsz. Járművek Összesen
Önkormányzat 0 2 148 7 503 9 651
Megoszlás 0,00% 22,26% 77,74% 100,00%
Az Önkormányzat által üzemeltetett ingatlanok bruttó állománya nem változott.
Az ingatlanok nettó összetétele a következő: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Földterületek, telkek Épületek Építmények Összesen
2012.12.31
Változás
2013.12.31
20 668 81 298 61 285 163 251
0 -1 899 -2 403 -4 302
20 668 79 399 58 882 158 949
Az ingatlanok állományának nettó értéke az előző évhez képest 2,64 %-kal csökkent. A gépek, berendezések bruttó állományában nem történt változás. Az gépek, berendezések, felszerelések nettó állományának összetétele: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Ügyvitel és számítástechnikai eszközök Egyéb gépek, berendezések Képzőművészeti alkotások Összesen
2012.12.31
2013.12.31
0 5 621 0 5 621
Változás
0 4 394 0 4 394
0 -1 227 0 -1 227
Az állomány nettó értéke az előző évihez képest 21,83 %-kal, azaz 1,227 ezer Ft-tal csökkent. Az Önkormányzatnál nyilvántartott járművek nettó állománya az előző évihez képest nem változott, teljes egészében a számvitelileg nullára leírt eszközök között szerepelnek. Az Önkormányzat mérlegében a befejezetlen beruházások és felújítások állománya 0 Ft. 2.1.1.1.3. Befektetett pénzügyi eszközök A befektetett pénzügyi eszközök értéke 2013. 12. 31.-én 1.246 ezer Ft, összetétele a következő: - Tartós részesedések 770 ezer Ft - Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 476 ezer Ft A részesedések állományát az alábbiakban mutatjuk be: adatok ezer Ft-ban
Névérték RÉSZVÉNYEK Bakonykarszt Zrt. Összesen
770 770
Könyv szerinti érték
770 770
Az Önkormányzat tulajdoni hányada % -
A 2013. év zárásakor a részesedések esetében a társaság gazdasági helyzetének elemzése megtörtént, 2013. év során nem történt változás a részesedés tekintetében. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír állománya visszaváltás következtében 483 ezer Ft-tal csökkent.
2.1.1.1.4. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök Az üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök 2013. december 31-i állománya 137.826 ezer Ft. Az előző évhez képest 9.409 ezer Ft a csökkenés. A kimutatott eszköz állományban a Bakonykarszt ZRt-nek üzemeltetésre átadott szennyvíztisztító építményei, gépei, és berendezései szerepelnek. 2.1.1.2. Forgóeszközök Az önkormányzat forgóeszközeinek 2013. december 31-i állománya a nyilvántartások szerint 6.425 ezer Ft, amely 34,39 %-os növekedést mutat az előző évhez képest. adatok ezer Ft-ban Megnevezés Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Összesen
Önkormányzat 0 2 077 0 4 340 8 6 425
Megoszlás 0,00% 32,33% 0,00% 67,55% 0,12% 100,00%
2.1.1.2.1. Készletek Az Önkormányzat 2013. december 31.-én készletállománnyal nem rendelkezik. 2.1.1.2.2. Követelések Az önkormányzat követelésállománya tárgyév december 31-én 2.077 ezer Ft (előző évhez képest 28,01 %-kal csökkent), melynek összetétele a következő: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Vevők Adósok Rövid lejáratú kölcsönök Egyéb követelések Összesen
Önkormányzat 0 1 579 0 498 2 077
Megoszlás 0,00% 76,02% 0,00% 23,98% 100,00%
Az adósokkal szembeni követelések az adó és a bírság előírások hátralékaiból képződtek. Az Önkormányzat adós állománya 2013. december 31-én 1.579 ezer Ft, melynek összetétele az alábbi: - előző évi adósokkal szembeni követelés: 1.285 ezer Ft ebből: - a helyi adóból és gépjárműadóból kimutatott követelés 1.145 ezer Ft - egyéb adósokkal szembeni követelés 140 ezer Ft - tárgyévi adósokkal szembeni követelés: 294 ezer Ft ebből: - a helyi adóból és gépjárműadóból kimutatott követelés 284 ezer Ft - egyéb adósokkal szembeni követelés 10 ezer Ft Az Önkormányzat egyéb követelések állománya 498 ezer Ft, amely teljes egészében 2013. évet megelőző időszakban képződött követelés.
A hosszú lejáratú követelése 2013. december 31-én az Önkormányzat nincs. 2.1.1.2.3. Értékpapírok 2013. december 31-én az Önkormányzat értékpapírokkal nem rendelkezett. 2.1.1.2.4. Pénzeszközök Az önkormányzat pénzeszközeinek összetétele és értéke 2013. december 31-én: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Pénztárak Költségvetési bankszámla Idegen pénzeszközök Összesen
Önkormányzat 0 4 340 0 4 340
A Önkormányzat költségvetési bankszámlájának összetétele: OTP értékpapír kezelési számla Kártya alszámla Költségvetési elszámolási számla Összesen:
Megoszlás 0,00% 100,00% 0,00% 100,00%
6 ezer Ft 147 ezer Ft 4.187 ezer Ft 4.340 ezer Ft
2.1.1.2.5. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Költségvetési egyéb aktív pénzügyi elszámolásként kell kimutatni a könyvviteli mérlegben azokat a függő kiadásokat, amelyek az adott időszakban nem számolhatók el véglegesen a költségvetési előirányzat terhére kiadásként, továbbá a költségvetési gazdálkodáshoz közvetlenül nem kapcsolódó, de az államháztartás szervezete eseti feladatával összefüggő átfutó kiadásokat, valamint a kiegyenlítő kiadásokat. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások összege 8 ezer Ft, amely az előző évhez képest 92,73 %-kal csökkent. Összetételét a következő tábla mutatja be: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Függő Átfutó Kiegyenlítő Összesen
Önkormányzat 0 8 0 8
Megoszlás 0,00% 100,00% 0,00% 100,00%
A költségvetési aktív függő elszámolások tartalmazzák a személyi jellegű kiadásokat (ami decemberben kifizetésre került). Az Önkormányzat a fenti mérlegtételeken szereplő összegeket a pénzmaradvány elszámolásánál növelő tényezőként figyelembe vette. 2.1.2 Források A mérlegben szereplő források saját- és idegen forráscsoportosításban a költségvetési szerv eszközeinek eredetét, származását jelenítik meg. 2.1.2.1. Saját tőke Az önkormányzat saját tőke állománya az elmúlt években az alábbiak szerint alakult:
2010. év 2011. év 2012. év 2013. év
330.357 ezer Ft 317.165 ezer Ft 306.240 ezer Ft 303.315 ezer Ft
Saját tőkeként kell kimutatni a nemzeti vagyont. Itt kell szerepeltetni a helyi önkormányzat, illetve egyéb államháztartás szervezete tulajdonát képező vagyon eszközeinek a forrását, amely korábbi költségvetési vagy egyéb felhalmozásból, juttatásból képződött, illetve folyamatos tőkeváltozásból ered. A saját tőke tartós tőkéből, tőkeváltozásokból és értékelési tartalékból tevődik össze. 2010. óta az államháztartás szervezeteinek a saját tőkén belül már el kell különítenie a tulajdonba kapott és kezelésbe vett eszközök forrását. A 2013. évi saját tőke összetétele az alábbi: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Induló tőke Tőkeváltozások Összesen
Önkormányzat 335 943 -32 628 303 315
Megoszlás 110,76% -10,76% 100,00%
2.1.2.1.1. Tartós tőke Tartós tőkeként kell kimutatni a jogszabály vagy az alapító (irányító) szerv által tartósan a tevékenység ellátáshoz tulajdonba illetve kezelésbe adott eszközök forrását (ide nem értve a költségvetési előirányzat terhére rendelkezésre bocsátott pénzeszközöket). A mérlegben negatív előjelű tartós tőke nem mutatható ki. Tartós tőke csak megszűnéskor, átszervezéskor (összevonás, beolvasztás, kiválás, megosztás, szétválás) változhat. Az alapító által rendelkezésre bocsátott források összege a mérlegben: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Kezelésbe vett eszközök tartós tőkéje Saját tulajdonban lévő eszközök tartós tőkéje Tartós tőke összesen
Önkormányzat
Megoszlás 0
0,00%
335 943 335 943
100,00% 100,00%
2.1.2.1.2. Tőkeváltozás Tőkeváltozásként kell kimutatni az eszközök finanszírozására szolgáló 2012. január 1-je után, illetve az alapítást (átszervezést) követően képződött forrásokat és forráscsökkenéseket. Mérleg szerinti tőkeváltozás: adatok ezer Ft-ban Megnevezés Kezelésbe vett eszközök tőkeváltozása Saját tulajdonban lévő eszközök tőkeváltozása Összesen
Önkormányzat
Megoszlás 0
0,00%
-32 628 -32 628
100,00% 100,00%
Az önkormányzat vagyonának változásaként kerül kimutatásra: - Növekedésként a saját kivitelezésű beruházás, felújítás aktivált értéke, térítésmentes átvétel, valamint az Önkormányzat részesedésében bekövetkezett változások. - Csökkenésként az értékesítés a selejtezés, térítésmentes átadás és az értékcsökkenés elszámolása, a követelések és a készletek állományának csökkenése, illetve a készletek és követelések értékvesztése. 2.1.2.2. Tartalékok A költségvetési szervek tartaléka a korábbi évek és a tárgyév alaptevékenységének pénzmaradványából áll a következők szerint: adatok ezer Ft-ban Tartalék Költségvetési tartalék - tárgyévi - előző évi Költségvetési pénzmaradvány Összesen
Önkormányzat 4 348 4 348 0 0 4 348
Megoszlás 100,00% 100,00% 0,00% 0,00% 100,00%
A költségvetési év költségvetési tartalékaként kerül kimutatásra a pénzmaradvány, amely az alaptevékenység – a forgatási célú pénzügyi műveletek és az aktív és passzív pénzügyi elszámolások év végi egyenlegével korrigált - ténylegesen teljesített szakfeladatokon elszámolt tárgyévi bevételeinek és kiadásainak különbözete. Az Ávr. 149. § (2) bekezdése alapján, az előirányzat-maradvány, pénzmaradvány, vállalkozási maradvány megállapításakor a forgatási célú értékpapírok és a rövid lejáratú likvid hitelek (ideértve a rövid lejáratú működési célú kötvénykibocsátások) állományát is figyelembe kell venni a tartalék meghatározása során. 2.1.2.3. Kötelezettségek 2013. december 31-én következőképpen alakult:
a
mérlegben
kimutatott
kötelezettségek
összetétele
a
adatok ezer Ft-ban Kötelezettségek Hosszú lejáratú köt. Rövid lejáratú köt. Egyéb passzív elsz. Összesen
Önkormányzat 0 1 177 0 1 177
Megoszlás 0,00% 100,00% 0,00% 100,00%
A Kötelezettségek azok a szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből eredő, pénzértékben kifejezett elismert tartozások, amelyek a szállító, a vállalkozó, a szolgáltató, a hitelező, a kölcsönt nyújtó által már teljesített, az államháztartás szervezete által elfogadott, elismert szállításhoz, szolgáltatáshoz, valamint állami vagyon részét képező eszközök kezelésbe vételéhez kapcsolódnak, továbbá az egyéb passzív pénzügyi elszámolások. A kötelezettségek állománya 2013. évben az előző évhez képest 92,67 %-os csökkenést (14.889 ezer Ft) mutat.
2.1.2.3.1. Hosszú lejáratú kötelezettségek 2013. december 31-én az Önkormányzatnak hosszú lejáratú kötelezettsége nem volt. 2.1.2.3.2. Rövid lejáratú kötelezettségek A mérlegtétel összetétele a következő: adatok ezer Ft-ban Megnevezés
Önkormányzat
Rövid lejáratú hitelek Szállítók Egyéb rövid lejáratú kötelezettség Összesen
Megoszlás
0 19 1 158 1 177
0,00% 1,61% 98,39% 100,00%
A rövid lejáratú hitelek 2013. évben visszafizetésre kerültek A szállító állomány a fordulónapon fennálló kiegyenlítetlen tételeket tartalmazza (az analitikus nyilvántartással egyezően). Egyéb rövid lejáratú kötelezettség a következőkből épül fel: - iparűzési adó miatti kötelezettségek - helyi adó túlfizetés - gépjárműadó túlfizetés - tárgyévet követő évet terhelő egyéb rövid lejáratú kötelezettségek - tárgyévi költségvetést terhelő egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
984 ezer Ft 12 ezer Ft 102 ezer Ft 57 ezer Ft 3 ezer Ft
2.1.2.4. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások 2013. december 31-én az Önkormányzat egyéb passzív pénzügyi elszámolásokkal nem rendelkezett. 2.3. Pénzmaradvány, költségvetési tartalék Hidegkút Község 2013. évi költségvetési pénzmaradványa a következőképpen épül fel: adatok ezer forintban Megnevezés
2012. év
2013. év
XII. 31. záró pénzkészlet Forgatási célú finanszírozási műveletek egyenlege
1 786
4 340
Aktív,passzív pü-i elsz.(+/-) Előző évi tartalék (-) Tárgyévi helyesb. pm. Finanszírozásból származó korrekció Pm terhelő elvonások Módosított pm. Egészségbiztosítási Alapból folyósított pénzeszköz maradványa Kötelezettséggel terhelt pm. Szabad pénzmaradvány
110 0 1 896
8 0 4 348
1 896
4 348
110 1 786
19 4 329
3.) Az önkormányzat pénzügyi és vagyoni helyzetének elemzése Vagyoni helyzet
Befektetett eszk. Aránya Forgóeszközök Aránya Értékpapírok Aránya Követelések Aránya Pénzeszközök Aránya Egyéb aktív pü-i elsz. Aránya Saját tőke Aránya Tartalék Aránya Kötelezettség Aránya
317 178 99,07% 2 986 0,93% 0 0,00% 2 148 0,67% 712 0,22% 126 0,04% 317 165 99,06% 788 0,25% 2 211 0,69%
319 421 98,53% 4 781 1,47% 0 0,00% 2 885 0,89% 1 786 0,55% 110 0,03% 306 240 94,46% 1 896 0,58% 16 066 4,96%
302 415 97,92% 6 425 2,08% 0 0,00% 2 077 0,67% 4 340 1,41% 8 0,00% 303 315 98,21% 4 348 1,41% 1 177 0,38%
adatok ezer Ft-ban Változás (20132012) -17 006 -0,61% 1 644 0,61% 0 0,00% -808 -0,22% 2 554 0,86% -102 -0,03% -2 925 3,75% 2 452 0,83% -14 889 -4,58%
Mérlegfőösszeg Tőke feszültségi mutató (kötelezettség/saját tőke) Eladósodottsági mutató (kötelezettségek/összes forrás)
320 164
324 202
308 840
-15 362
0,70%
5,25%
0,39%
-4,86%
2011.
Befektetett eszközök fedezettsége (saját tőke/befektetett eszközök)
2012.
2013.
-4,58% 0,69%
4,96%
0,38%
100,00%
95,87%
100,30%
4,43%
A költségvetési gazdálkodás sajátosságaiból adódóan a befektetett eszközök teszik ki az eszközállomány döntő részét. A befektetett eszközök állománya a 2013. évi tervszerinti értékcsökkenések következtében 17.006 ezer Ft csökkenést mutat. Tárgy évben az összes eszközön belüli aránya 98,53 %-ról 97,92 %-ra csökkent. A befektetett eszközök 100,30%-át fedezi a saját tőke állománya, az arány az előző évhez képest 4,43 százalékkal növekedett. A forgóeszköz állományon belül legnagyobb részarányt a pénzeszközök teszik ki, részarányuk 67,55 %. A pénzeszközök állománya 2012. évhez képest 2.554 ezer Ft-tal nőtt, 1,41 %-os részaránnyal szerepel a mérlegben. A forrás oldalon a saját tőke aránya 98,21 %, a növekedés 3,75 %-os. A kötelezettségek aránya 4,58 %-kal csökkent az előző évhez viszonyítva, a tartalékok aránya 0,83 %-os növekedést mutat.
Pénzügyi helyzet adatok ezer Ft-ban 2 011 Likviditási mutató I. Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezettség Likviditási mutató II. Pénzeszközök Értékpapír Követelés Együtt Rövid lejáratú kötelezettség Gyorsráta mutató Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezettség Eladósodás mértéke Hosszú lejáratú kötelezettség Saját tőke Hitelfedezeti mutató Követelés Rövid lejáratú kötelezettség
138,18% 2 986 2 161 132,35% 712 2 148 2 860 2 161 32,95% 712 2 161 0,00% 317 165 99,40% 2 148 2 161
2 012 29,76% 4 781 16 066 29,07% 1 786 0 2 885 4 671 16 066 11,12% 1 786 16 066 0,00% 0 306 240 17,96% 2 885 16 066
Változás (2013-2012) 545,88% 516,12% 6 425 1 177 545,20% 516,13% 4 340 0 2 077 6 417 1 177 368,73% 357,61% 4 340 1 177 0,00% 0,00% 0 303 315 176,47% 158,51% 2 077 1 177
2 013
A likviditási mutatók alapján a rövid lejáratú kötelezettségek a pénzeszközökkel 368,73 %ban fedezettek, 2012. évhez képest a likviditási helyzet ugrásszerű javulása figyelhető meg, ennek oka, hogy a jelentős rövid lejáratú hitel visszafizetése megtörtént. Az eladósodottság mértéke nulla az előző évekhez hasonlóan.
