Szatymaz Község Képviselő-testületének 7/2009. (IV.23. KT. rendelete Szatymaz Községi Önkormányzat 2008. évi költségvetése egyszerűsített beszámolójáról Szatymaz Község Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló, módosított 1990. évi LXV. törvény (Ötv.) 16.§.(1) bekezdése szerinti rendelet-alkotási jogkörében, figyelemmel az Ötv. 92/A. (2) bekezdésében, a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben, az államháztartásról szóló, módosított 1992. évi XXXVIII. törvény 82.§.-ában, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000.(XII.24.) Korm. rendelet előírásaiban foglaltakra: a Községi Önkormányzat 2008. évi költségvetése egyszerűsített beszámolójáról – a könyvvizsgálói jelentés alapján – a következő rendeletet alkotja: 1.§. A Képviselő-testület a Községi Önkormányzat 2008. évi költségvetési gazdálkodásáról készített, Kis Pál László és Gajdánné Szatmári Mária könyvvizsgálók által elvégzett könyvvizsgálat eredménye alapján kiadott könyvvizsgálói jelentést, ezzel együtt a 2008. évi költségvetés végrehajtásáról szóló egyszerűsített beszámolót elfogadja. 2.§. A Képviselő-testület a könyvvizsgálói hitelesítési záradék alapján az Önkormányzat 2008. évi költségvetése teljesítésének felülvizsgált, elfogadott és auditált értékét: 1.361.147 ezer Ft (Egymillió – háromszázhatvanegyezer- egyszáznegyvenhét ezer forint) záró mérleg főösszeggel, 486.066 ezer Ft (Négyszáznyolcvanhatezer- hatvanhat ezer forint) teljesített bevételi főösszeggel , 372.587 ezer Ft (Háromszázhetvenkettőezer- ötszáznyolcvanhét ezer forint) teljesített kiadási főösszeggel, 112.576 ezer Ft (Egyszáztizenkettőezer- ötszázhetvenhat ezer forint) módosított pénzmaradvánnyal, állapítja meg, a könyvvizsgálói jelentésben és ezen rendelet mellékleteiben foglalt részletező adatok alapján: - egyszerűsített mérleg a rendelet 3. számú melléklete, - egyszerűsített pénzforgalmi jelentés a rendelet 4. számú melléklete, 1
-
egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatás a rendelet 5. számú melléklete, könyvvizsgálói jelentés a rendelet 6. számú melléklete.
3. §. Ezen önkormányzati rendelet a kihirdetése napján lép hatályba.
Dr. Kormányos László polgármester sk.
Mákos Istvánné jegyző sk.
Kihirdetve: 2009. április 23. Szatymaz, 2009. április 23.
Mákos Istvánné Jegyző sk.
2
4. számú melléklet
Szatymaz Község Önkormányzat Egyszerűsített éves pénzforgalmi jelentés 2008. év
Ssz. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
Megnevezés Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi és egyéb folyó kiadások Működési célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások Államháztartáson kívülre végleges működési pénzeszközátadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Felújítás Felhalmozási kiadások Felhalmozási célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási pénzeszközátadások Hosszú lejáratú kölcsönök nyújtása Rövid lejáratú kölcsönök nyújtása Költségvetési pénzforgalmi kiadások összesen (01+….+12) Hosszú lejáratú hitelek Rövid lejáratú hitelek Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai Finanszírozási kiadások összesen ( 14 + ….. + 17) Pénzforgalmi kiadások ( 13+18) Pénzforgalom nélküli kiadások Továbbadási ( lebonyolítási) célú kiadások Kiegyenlítő, függő, átfutó kiadások Kiadások összesen ( 19+ …..+22) Intézményi működési bevételek Önkormányzatok sajátos működési bevétele Működési célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülről végleges működési pénzeszközátvételek Felhalmozási és tőke jellegű bevételek 28-ból: Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei Felhalmozási célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülről végleges felhalmozási pénzeszközátvételek Támogatások, kiegészítések 32-ből: Önkormányzatok költségvetési támogatása Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése Költségvetési pénzforgalmi bevételek össz. ( 24+..+28+30+31+32+34+35) Hosszú lejáratú hitelek felvétele Rövid lejáratú hitelek felvétele Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei Finanszírozási bevételek összesen ( 37+ ….+40) Pénzforgalmi bevételek ( 36+41) Pénzforgalom nélküli bevételek Továbbadási ( lebonyolítási) célú bevételek Kiegyenlítő, függő, átfutó bevételek Bevételek összesen ( 42+….+45) Költségvetési bevételek és kiadások különbsége ( 36+43-13-20) Költségvetési hiány (-) költségvetési többlet (+) Finanszírozási műveletek eredménye ( 41-18) Továbbadási ( lebonyolítási) bevételek és kiadások különbsége ( 44-21) Aktív és passzív pénzügyi művelete egyenlege ( 45-22)
Előirányzat (eFt) Eredeti Módosított 80.865 84.729 25.395 26.593 64.258 76.592 134.822 135.756 7.529 8.049 460 460 23.965 35.881 31.409 50.392 0 104 10.149 10.939 0 0 300 1.050 379.152 430.545 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 379.152 430.545 24.856 33.021 0 0 0 0 404.008 463.566 9.705 12.383 225.581 204.459 42.503 19.775 22 593 22.644 22.844 3.094 22.794 15.323 20.958 2.264 2.264 82.212 114.324 82.212 105.893 52 52 467 467 400.773 398.119 0 0 3.235 0 0 0 0 0 3.235 0 404.008 398.119 0 65.447 0 0 0 0 404.008 463.566 - 3.235 3.235 0 0
0 0 0 0
Teljesítés eFt 81.745 26.500 70.228 134.537 8.111 374 20.502 31.074 100 3.521 0 982 377.674 0 0 0 0 0 377.674 0 0 - 5.087 372.587 14.529 213.172 18.495 571 49.380 49.330 8.650 2.264 114.324 105.893 48 164 421.597 0 0 0 0 0 421.597 65.447 0 - 978 486.066 109.370 0 0 4.109
5. számú melléklet Szatymaz Község Önkormányzat EGYSZERŰSÍTETT PÉNZMARADVÁNY - KIMUTATÁS 2008. év
MEGNEVEZÉS
1. Záró pénzkészlet 2. Egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások összevont záró egyenlege (+) 3. Előző év(ek)ben képzett tartalékok maradványa ( - ) 4. Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredménye ( - ) 5. Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány( 1 + 2 - 3 – 4 ) 6. Finanszírozásból származó korrekciók (+) 7. Pénzmaradványt terhelő elvonások tételek (+) 8, A vállalkozási tevékenység eredményéből alaptevékenység ellátására felhasznált összeg 9. Költségvetési pénzmaradványt külön jogszabály alapján módosító tétel (+-) 10. Módosított pénzmaradvány ( 5 + 6 + 7 + 8+9 ) 11, a 10. sorból az - egészségbiztosítási alapból folyósított pénzeszköz maradv. 12. a 10. sorból a - kötelezettségekkel terhelt pénzmaradvány 13. a 10. sorból - szabad pénzmaradvány
Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai
Auditálási eltérések
Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai
Tárgy évi költségvetési beszámoló záró adatai
ezer Ft-ban Tárgy évi auditált költségvetési beszámoló záró adatai
Auditálási eltérések
70.114
0
70.114
118.146
0
118.146
-1.461
0
-1.461
- 5.570
0
- 5.570
3.206
0
3.206
11.637
+ 11.637
0
0
0
0
0
0
0
65.447
0
65.447
100.939
+11.637
112.576
4.143
0
4.143
- 1.171
567
- 604
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
69.590
0
69.590
99.768
+ 11.637 567
111.972
0
0
0
0
0
0
69.590
0
69.590
99.768
+ 11.637 567
111.972
0
0
0
0
0
3. számú melléklet Szatymaz Község Önkormányzat EGYSZERŰSÍTETT MÉRLEG 2008. év ezer Ft-ban ESZKÖZÖK
A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök B) FORGÓESZKÖZÖK I. Készletek II. Követelések III Értékpapírok IV Pénzeszközök V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN:
FORRÁSOK
D) 1. 2. 3. E) I. II. F) I.
SAJÁT TŐKE Induló tőke Tőkeváltozások Értékelési tartalék TARTALÉKOK Költségvetési tartalékok Vállalkozási tartalékok KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratú kötelezettségek II. Rövidlejáratú Kötelezettségek III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások FORRÁSOK ÖSSZESEN:
Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai
Auditálási eltérések (+)
Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai
Tárgy évi költségvetési beszámoló záró adatai
Auditálási eltérések (+)
Tárgy évi auditált költségvetési beszámoló záró adatai
1.229.640 11.956 1.174.676
-
1.229.640 11.956 1.174.676
1.220.562 12.583 1.165.996
-
1.220.562 12.583 1.165.996
2.853
-
2.853
3.655
-
3.655
40.155 90.797 0 9.372 0 70.119 11.306
-
40.155 90.797 0 9.372 0 70.119 11.306
38.328 140.585 0 16.220 0 118.146 6.219
-
38.328 140.585 0 16.220 0 118.146 6.219
1.320.437
-
1.320.437
1.361.147
-
1.361.147
Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai 1.162.395 43.649 1.118.746 0 68.653 68.653 0 89.389
Auditálási eltérések (+)
Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai
Tárgy évi költségvetési beszámoló záró adatai
Auditálási eltérések (+)
- 1.083 0 - 1.083 0 0 0 0 + 1.083
1.162.395 43.649 1.118.746 0 68.653 68.653 0 89.389
1.168.869 43.649 1.125.220 0 112.576 112.576 0 79.702
-
Tárgy évi auditált költségvetési beszámoló záró adatai 1.168.869 43.649 1.125.220 0 112.576 112.576 0 79.702
45.115
0
45.115
44.007
-
44.007
31.502
+ 1.083
31.502
23.906
-
23.906
12.772
0
12.772
11.789
-
11.789
1.320.437
0
1.320.437
1.361.147
-
1.361.147
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Szatymaz Község Önkormányzat Képviselő-testülete részére az Önkormányzat 2008. évi egyszerűsített éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatáról. Készült: Szatymaz Község Önkormányzat Képviselő-testületének megbízása alapján Könyvvizsgálattal megbízott társaság: ECONO-RÁCIÓ Gazdaságszervezési és Könyvvizsgáló Kft 6724 Szeged, Jakab L. u 3/c, cégjegyzékszám:0609002594 Ügyvezető igazgató: Kis Pál László„költségvetési minősítésű” bejegyzett könyvvizsgáló Kamarai tagsági száma: 000537 A társaság személyében felelős könyvvizsgáló: Gajdánné Szatmári Mária „költségvetési minősítésű” bejegyzett könyvvizsgáló Kamarai tagsági száma: 000501 2008. évi egyszerűsített, éves költségvetési Elvégeztük Szatymaz Község Önkormányzat beszámolójának könyvvizsgálatát, amely a 2008. december 31-i fordulónapra elkészített egyszerűsített könyvviteli mérlegből – melyben az eszközöl és források egyező főösszege 1.361.147/eFt, a tartalékok összege 112.576/eFt, - az ezen időpontra végződő évre vonatkozó pénzforgalmi jelentésből – melyben a 2008. év teljesített költségvetési bevételi összege 486.066/eFt és teljesített kiadások összege 372.587/eFt. Szatymaz Község Önkormányzat 2008. január 1-i nyitó pénzkészlete 70.114/eFt, ténylegesen befolyt pénzforgalmi bevétele (pénzforgalom nélkül bevételeket 65.447/eFt-ot nem számítva ) 420.619/eFt, ténylegesen teljesített kiadásai 372.587/eFt, így a 2008. december 31-i fordulónappal kimutatott záró pénzkészletével 118.146/eFt az egyezőség fennáll. Képviselőtestület által rendelettel jóváhagyott 2008. évi eredeti bevételi és kiadási előirányzatának főösszege 404.008/eFt, a módosított bevételi és kiadási előirányzatának főösszege 463.566/eFt. Az egyszerűsített összevont éves beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történő elkészítése és valós adatok bemutatása, illetve előterjesztése az Önkormányzat polgármesterének felelőssége. Ez a felelősség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső ellenőrzés kialakítását, bevezetését, fenntartását, megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becsléseket.
2
A könyvvizsgálói záradékot alátámasztó vizsgálat szempontjai: Teljességi nyilatkozat kérése annak igazolásául, hogy a költségvetési beszámoló és az ingatlanvagyon-kataszter a vonatkozó jogszabályi előírások figyelembevételével került összeállításra, A beszámoló alapját képező főkönyvi kivonat, a könyvviteli mérleg adatait alátámasztó leltározási jegyzőkönyvek és tanúsítványok, az analitikus nyilvántartások, valamint a könyvviteli mérlegben szereplő adatok valódiságának és hitelességének egyezősége, Reprezentatív mintavétel alapján a könyvvezetés, a bizonylati rend és a bizonylati fegyelem valamint a számviteli és belső ellenőrzési rendszer működésének, érvényesülésének felülvizsgálata, Az Önkormányzat ingatlankataszterében nyilvántartott bruttó érték és az önkormányzat könyveiben szereplő bruttó érték adatai közötti egyezőség ellenőrzése, A helyi Önkormányzat adósságot keletkeztető Ötv. 88. § (2) bekezdése szerinti éves kötelezettségvállalásának (hitelképességének) felső határát betartották-e. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálati záradék megadásához. HITELESÍTŐ ZÁRADÉK: A könyvvizsgálat során Szatymaz Község Önkormányzat 2008. évi egyszerűsített, összevont éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltam és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyságot szereztem arról, hogy az egyszerűsített éves beszámolót a számviteli törvényben, illetve az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000.( XII. 24.) Kormány rendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Az egyszerűsített éves beszámoló a költségvetés teljesítéséről, az Önkormányzat és intézményei 2008. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről, valamint a működés eredményéről megbízható és valós képet ad. Szatymaz 2009 április 07.
Gajdánné Szatmári Mária bejegyzett okleveles könyvvizsgáló Kamarai tagsági igazolvány száma: 000501
Kis Pál László ECONO-RÁCIÓ Kft ügyvezető igazgató Cégbíróság nyilvántart. száma: 06-08-002594
2
