Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának
/2008. (
.) rendelete
Sopron Megyei Jogú Város 2008. évi költségvetéséről
Sopron Megyei Jogú Város Közgyűlése a Magyar Köztársaság 2008. évi költségvetéséről szóló 2007. évi CLXIX. törvény rendelkezései, az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény költségvetési tervezetet érintő, valamint az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet előírásai alapján az alábbi rendeletet alkotja: I. A RENDELET HATÁLYA 1. § A rendelet hatálya kiterjed Sopron Megyei Jogú Város a) Közgyűlésére (a továbbiakban: Közgyűlés) és annak bizottságaira, b) önállóan, illetve részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerveire (a továbbiakban: intézmények), c) Polgármesteri Hivatalra, d) gazdasági és közhasznú társaságainak költségvetési kapcsolataira. II. A GAZDÁLKODÁS ÁLTALÁNOS ALAPELVEI 2. § (1) Az éves költségvetés végrehajtását az intézményeknek, gazdasági és közhasznú társaságoknak - az alapító okiratban előírt, illetve engedélyezett, valamint az intézményi költségvetési alapokmányokban, továbbá a szervezeti, működési szabályzatban részletezett feladatkörükben és kötelezettségeik mellett, - a szakmai hatékonyság, a takarékosság, különösen a szigorú bértakarékosság, és gazdaságosság, a vagyon rendeltetésszerű használata követelményeinek érvényesítésével, - a gazdálkodási, számviteli előírások betartásával, ellenőrizhető módon kell biztosítani. (2) A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 90. § (1) bekezdése szerint a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a közgyűlés, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős. (3) A költségvetési évről, december 31-ei fordulónappal készített könyvviteli mérlegben kimutatott eszközöket és forrásokat – ideértve az aktív és passzív pénzügyi elszámolásokat is – minden évben leltározni kell. Amennyiben az önkormányzat költségvetési szervénél a tulajdon védelme megfelelően biztosított és ellenőrzött, valamint a költségvetési szerv az eszközökről és azok állományában bekövetkezett változásokról folyamatosan
2
részletező nyilvántartást vezet mennyiségben és értékben, akkor a leltározást elegendő kétévenként végrehajtani. A leltározás és selejtezés részletes szabályait a költségvetési szervek saját hatáskörben állapítják meg az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 37. §-a alapján. 3. § (1) A Közgyűlés az Önkormányzat 2008. évi költségvetését: 18.318.918 E Ft bevétellel 26.934.221 E Ft kiadással 8.615.303 E Ft forráshiánnyal állapítja meg. A forráshiány fedezetét hitelbevételek képezik. (2) Az (1) bekezdésben megállapított bevételi főösszeg megoszlását az 1. számú melléklet tartalmazza. (3) A bevételi főösszeg előirányzat csoportonkénti és költségvetési intézmények szerinti megoszlásait a 3-7. számú mellékletek tartalmazzák. 4. § (1) A Közgyűlés az Önkormányzat 2008. évi költségvetésének kiadási főösszegét 26.934.221 E Ft-ban állapítja meg. (2) Az (1) bekezdésben megállapított megoszlását a 2. sz. melléklet tartalmazza.
főösszeg
jogcímek
szerinti
(3) A kiadási előirányzatok feladatonkénti és előirányzat csoportonkénti alakulását a következő mellékletek tartalmazzák és a Közgyűlés ennek alapján hagyja jóvá: a) Az önállóan és részben önállóan gazdálkodó költségvetési intézmények működési és fenntartási kiadásait az 5., 7. és 29. számú mellékletekben foglaltak szerint összesen 13.210.360 E Ft összeggel, b) A Helyi Kisebbségi Önkormányzatok költségvetését a 6. számú mellékletben foglaltak szerint összesen 7.500 E Ft összeggel, c) A fejlesztési előirányzatok feladatait és pénzügyi szükségletét ágazati bontásban a 8. számú melléklet részletezése alapján 4.087.342 E Ft összeggel, d) A felújítási előirányzatok feladatait és pénzügyi szükségletét ágazati bontásban a 9. számú melléklet részletezése alapján 539.217 E Ft összeggel, e) Az általános támogatások keretében megnevezett jogcímeket és ezek pénzügyi szükségletét ágazati bontásban a 10. számú melléklet alapján 1.277.840 E Ft összeggel,
3
f) A pályázati támogatások keretében megnevezett jogcímeket és ezek pénzügyi szükségletét ágazati bontásban a 11. számú melléklet alapján 63.805 E Ft összeggel, g) A városüzemeltetési kiadások pénzügyi szükségletét a 12. számú melléklet alapján 942.130 E Ft összeggel, h) Az önkormányzati szociális kiadások keretében megnevezett jogcímeket és ezek pénzügyi szükségletét a 13. számú melléklet alapján 400.000 E Ft összeggel, i) A speciális pénzügyi kiadások keretében megnevezett jogcímeket és ezek pénzügyi szükségletét a 14. számú melléklet alapján 1.533.256 E Ft összeggel, j) A hiteltörlesztés keretében megnevezett jogcímeket és ezek pénzügyi szükségletét a 15. számú melléklet alapján 2.680.401 E Ft összeggel, k) A lakásalap kiadásai keretében megnevezett jogcímeket és ezek pénzügyi szükségletét a 16. számú melléklet alapján 682.282 E Ft összeggel, l) A céltartalékot a 17. számú mellékletben felsorolt célokra 1.210.088 E Ft-tal, m) Az általános tartalékot 300.000 E Ft-tal. 5. § (1) A Közgyűlés tudomásul veszi: a) az önkormányzati feladatok több éves saját forrás vállalását; b) az adósságot keletkeztető kötelezettségek több éves hatását; c) a működési és felhalmozási célú bevételek és kiadások 2008/2009/2010. évi alakulását a 18., 19. és a 20. számú mellékletek szerint azzal, hogy a későbbi évek előirányzatait véglegesen az adott évi költségvetés elfogadásakor állapítja meg. (2) A Közgyűlés benyújtandó pályázati támogatásokat csak a cél- és címzett pályázati támogatásoknál tekinti saját forrásnak, az Önkormányzat költségvetésében nem. 6. § A Közgyűlés tudomásul vette: a) az EU-s előcsatlakozási eszközök támogatásával megvalósuló projektek bevételeit, kiadásait; b) az Önkormányzat működési és felhalmozási célú bevételeit és kiadásait; c) a 2008. év várható bevételi és kiadási előirányzatainak teljesüléséről az előirányzat-felhasználási ütemtervet; d) az Önkormányzat által nyújtott közvetett támogatások összegét a 21., 22., 23., 24. számú mellékletek szerinti bontásban. 7. §
4
A Közgyűlés az Önkormányzat által foglalkoztatottak létszámkeretét a 25. számú melléklet szerint jóváhagyja. 8. § A Közgyűlés a „Pályázati támogatások” 63.805 E Ft előirányzatának körét és felhasználásának szabályait a 26. számú mellékletben megfogalmazottak szerint állapítja meg. 9. § A Közgyűlés a költségvetés Címrendjét a 27. számú mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja.
10. § A Közgyűlés a települési önkormányzati képviselők és a bizottsági tagok külföldi kiküldetésének szabályait a 28. számú mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. III. AZ INTÉZMÉNYEK KÖLTSÉGVETÉSÉVEL ÖSSZEFÜGGŐ SZABÁLYOK 11. § (1) Az intézmények a 2008. évi elemi költségvetésüket e rendeletben meghatározott keretszámok főösszegeinek, kiemelt előirányzatainak betartása mellett a 3. § (3) bekezdésében, valamint a 11. § (2) bekezdésében foglaltakra figyelemmel kötelesek összeállítani. (2) Az intézmények a) a személyi juttatás kiadási főcsoport foglalkoztatási formákhoz (teljes-, részfoglalkoztatás) kapcsolódó rovat tételein kívüli jogcímekre előirányzatot mindaddig nem tervezhetnek (kiadást nem teljesíthetnek), míg a foglalkoztatási formákhoz kapcsolódó rendszeres-, a munkavégzéshez kapcsolódó személyi juttatások, jubileumi jutalom, végkielégítés, valamint felmentési idő fedezete maradéktalanul nem áll rendelkezésükre, b) a munkavégzéshez kapcsolódó személyi juttatások jogcímeken teljesítendő kifizetéseik fedezetét e jogcímek előirányzatának és a foglalkoztatási formákhoz kapcsolódó előirányzatok megtakarításainak együttesen kell biztosítaniuk, c) részére jóváhagyott személyi juttatások keretszáma a foglalkoztatottak részére az SZJA törvény szerint 2008. évben adómentes utalvány, vagy természetbeni étkezési hozzájárulás jogcímén folyósítható értékhatáron
5
belül a tervezéshez írásban közölt (létszám) adatok alapján legfeljebb 3.500 Ft/fő/hó étkezési utalvány, illetve 6.000 Ft/fő/hó természetbeni hozzájárulást tartalmaz felhasználási kötöttség mellett, a köztisztviselők ezen juttatásai a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 49/F. §-a alapján, d) a dologi kiadások között a vásárolt élelmezést és a szolgáltatási kiadásokat (gáz-, villamos energia, távhő- és melegvíz-szolgáltatás, valamint a víz- és csatorna díjat) a fenntartóval a tervezéskor írásban közölt összeggel kötelesek megtervezni, e) a tárgyi eszköz beszerzésre, felújításra kiadást - felhalmozási célú önkormányzati támogatás nélkül (azon felül) -, az intézményi ellátási díjak (tandíj, térítési díj, szociális intézeti ellátás, szociális és ellátotti étkeztetés, ápolás, gondozás), a könyvtári beiratkozási díjtételek kivételével egyéb bevételeik terhére tervezhetnek, illetve teljesíthetnek az intézményi saját bevételek felhasználására vonatkozó (egyéb) szabályok betartása mellett, f) pót-előirányzati igényt csak akkor nyújthatnak be, ha a kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosítással sem teljesíthető az intézményi feladatellátás, g) jutalmat az érvényben lévő jogszabályok betartása mellett, a fenntartó előzetes tájékoztatását követő 10. munkanap utáni időben csak abban az esetben fizethetnek ki, ha az intézmény sem a jutalom kifizetéséhez, sem az intézményi feladatellátáshoz önkormányzati többletigénnyel nem lép fel, h) a nekik felróható okból bekövetkező, az önkormányzat normatív hozzájárulások és kötött felhasználású támogatások körében keletkező visszafizetési kötelezettségéért a költségvetési támogatásukkal felelnek.
12. § (1) A költségvetési szerv számára jóváhagyott kiemelt kiadási előirányzatok kötöttek, ezek között a költségvetési szerv átcsoportosítást a Jegyző javaslata alapján esetenként 1.000 E Ft-ig a polgármester, e felett a Közgyűlés jóváhagyásával hajthat végre az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet betartása mellett. A költségvetési szerv a kiemelt előirányzatoktól a felhasználás során nem térhet el. (2) Az intézmény kiadási kiemelt előirányzatán belül az egyes részelőirányzatokat megváltoztathatja, kivéve az élelmezési, a vásárolt élelmezés és a szolgáltatási kiadások - 11. § (2) bekezdés d) pontja előirányzatát. (3) Az intézmény a bevételi kiemelt előirányzatain belül az intézményi ellátási díjak (tandíj, térítési díj, szociális intézeti ellátás, szociális és ellátotti étkeztetés, ápolás, gondozás), a könyvtári beiratkozási díjtételek kivételével az egyes részelőirányzatokat megváltoztathatja.
6
13. § (1) Az intézmény vezetője az intézménye pénzügyi forrásainak nem a fenntartótól származó kiegészítése céljából pályázatot csak a polgármesterrel történő írásos egyeztetést követően nyújthat be. (2) Ha az (1) bekezdés szerinti pályázat benyújtása az adott évben, vagy az azt követő években az intézmény számára eredetileg jóváhagyott önkormányzati támogatás mellett többlet biztosítását feltételezi, a pályázat benyújtására csak a Közgyűlés egyetértésével, fedezet biztosításával kerülhet sor. (3) A 21. § (1) bekezdés a) pontjának hatodik francia bekezdése alapján benyújtott pályázat elnyeréséről az intézmény a Jegyzőt írásban azonnal értesíti. 14. § Az intézményeknél személyi jellegű kifizetések teljesítésére 10.000 Ft felett csak bankszámlára utalással kerülhet sor, kivétel: - a közlekedési költségtérítés, - nem közalkalmazottak részére történő kifizetés, - olyan személy részére történő kifizetés, aki nem rendelkezik bankszámlával. 15. § (1) Az önkormányzat a pénzügyi, likviditási helyzet javítása, valamint az ésszerű és tervszerű intézményi gazdálkodás elérése érdekében működteti a KISKINCSTÁRI finanszírozási rendszert. (2) A kincstári rendszerben az intézményi költségvetési számlára költségvetési támogatás (nettó finanszírozás keretében biztosított központi, önkormányzati saját forrásból fedezett pénzeszköz) akkor kerül utalásra, ha az intézménynek fizetési kötelezettsége keletkezett és erre az intézmény költségvetési számláján lévő saját bevételi forrás nem elegendő. Az utólagos finanszírozás nem haladhatja meg a költségvetési támogatás időarányos részét. (3) A (2) bekezdésben leírtaktól eltérő pénzellátás iránti kérelem elbírálására a polgármester jogosult, az önkormányzati, intézményi likviditási szempontok figyelembe vételével. IV. INTÉZMÉNYI FELADATMUTATÓ ÉRTÉKEK MEGHATÁROZÁSA 16. §
7
(1) Az oktatási intézményekben önkormányzati költségvetési támogatást igénylő, új szakmai program indítására nem kerülhet sor. (2) Amennyiben új szakmai program indítását intézmény önkormányzati költségvetési támogatási igény nélkül vállalja fel, az indítást követő 5 éven belül pót-előirányzati igényt a fenntartó felé semmilyen jogcímen és indokkal nem jelezhet. (3) A nevelési-oktatási intézményekben – a Brennbergi Általános IskolaGrundschule Brennberg, a Balfi Tagiskola, a Balfi Tagóvoda, a Sopronkőhidai Tagóvoda és a Brennbergbányai Tagóvoda kivételével a) óvodai csoportot, iskolai osztályt, csoportot úgy kell indítani és működtetni, hogy annak létszáma (a felvett és beiratkozott gyermek- és tanuló létszám figyelembe vételével) megfeleljen a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény 3. számú melléklete I. fejezetében foglalt létszámhatároknak, b) az osztályok, csoportok a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény 3. számú melléklete II. fejezetében foglaltak szerint, az elfogadott pedagógiai program keretei között szervezhetők. (4) A (3) bekezdésben foglaltaktól eltérni csak közgyűlési döntéssel lehet. V. LÉTSZÁM- ÉS BÉRGAZDÁLKODÁSSAL KAPCSOLATOS ELŐÍRÁSOK 17. § (1) Az önálló létszám- és bérgazdálkodási jogkörrel rendelkező intézmény vezetője a) a feladatváltozás miatt megüresedett álláshelyeket nem töltheti be, a kapcsolódóan jelentkező megtakarítások felhasználásáról a Jegyző javaslata alapján a Közgyűlés dönt, b) az intézmény üres, illetve megüresedő álláshelyeit a Jegyző javaslata alapján - a kapcsolódó előirányzatok kezelésére vonatkozó iránymutatást is tartalmazó - írásbeli polgármesteri engedély birtokában töltheti csak be, c) az intézmény részére engedélyezett létszám (álláshely) keretet - a 2. § (1) bekezdésében foglaltakra figyelemmel - a tényleges foglalkoztatás során köteles betartani, d) a négy hónapot meghaladó üres álláshelyekről és azokra jutó személyi juttatások és kapcsolódó járulékai összegéről először az I. féléves beszámolóval egyidejűleg a 2008. június 30-i állapotra vonatkozóan, majd ezt követően a 2008. december 31-i állapotra (időpontra) vonatkozóan az éves beszámoló benyújtásával köteles tájékoztatni a Jegyzőt, aki felülvizsgálat után indokolt esetben javaslatot tesz az engedélyezett létszámkeret és a kapcsolódó előirányzatok módosítására. (2) Az évközben kifizetett jutalom összegéről az intézmény a fenntartót haladéktalanul tájékoztatni köteles. (3) Az intézményeknél túlóra-, készenléti-, helyettesítési díj elszámolására, kifizetésére átalány alkalmazásával nem kerülhet sor. Az intézmény
8
vezetőjének a tételes túlóra-, készenléti-, helyettesítési díj elszámolásához, kifizetéséhez naprakész, ellenőrizhető, analitikus nyilvántartást kell kialakítania, melynek ellenőrzött vezetéséért felelősséggel tartozik. VI. BE NEM HAJTHATÓ KÖVETELÉSEK SZABÁLYAI 18. § Az intézmények a) az egyenként 50.000 Ft-ot meg nem haladó, egy évnél régebben fennálló, közadók módjára be nem hajtható és behajtható követeléseiket - a hátralékos felszólítást követő nem teljesítés esetén - nyilvántartásaikból kivezethetik, b) az esetenkénti 50.000 Ft-ot meghaladó, egy évnél régebben fennálló, közadók módjára behajtható követeléseiket - a hátralékos címe szerint területileg illetékes adóhatósághoz behajtásra történt eredménytelenséget igazoló kimutatást követően - nyilvántartásaikból kivezethetik, c) az esetenként 50.000 Ft-ot meghaladó, egy évnél régebben fennálló, közadók módjára be nem hajtható követeléseik nyilvántartásaikból történő kivezetéséről - a tárgyév november 30-ig benyújtott dokumentumok alapján a Pénzügyi Bizottság a tárgyév december 31-ig dönt. VII. A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁNAK SZABÁLYAI 19. § (1) Azon felújítási, fejlesztési és egyéb feladatok végrehajtása, amelyeknek bevételi forrása részben, vagy teljes összegében átvett pénz vagy pályázati forrás, csak abban az esetben indítható, ha átvett pénz esetén az erről szóló megállapodások aláírásra kerültek, illetve pályázati forrás esetén az elnyert összegről az értesítés, írásban rendelkezésre áll. A törvényi előírás alapján az állam által utólagosan biztosított cél- és címzett támogatásokból és pályázati úton elnyert pénzekből megvalósuló feladatok a Magyar Közlönyben történő megjelenés, illetve a támogatás biztosításáról szóló szerződés aláírását követően indíthatók. Az önkormányzati támogatások az illetékes bizottság határozata alapján folyósíthatók. (2) Hitelforrás igénybevételével megvalósítandó felújítási, fejlesztési és egyéb feladatok végrehajtásának megkezdése, illetve végrehajtása a Közgyűlés döntését követően, valamint a költségvetési rendeletben a hitelkeret jóváhagyását követően történhet. 20. §
9
A központi pótelőirányzatok és az önállóan gazdálkodó költségvetési szervek bevételi többlete miatt végrehajtott előirányzat-módosítások esetén a költségvetési rendelet módosításáról a Közgyűlés a 21. § (2) bekezdés szerinti gyakorisággal, indokolt esetben a munkaterv szerinti költségvetésmódosításkor dönt, figyelemmel az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 53. §-ban megfogalmazottakra
21. § (1) A Közgyűlés egyes jogcímek előirányzatának felhasználási jogát az alábbiak szerint ruházza át: a) A Polgármester dönt: - a jóváhagyott eredeti költségvetés főösszegének 1%-án belül esetenként – 27 millió forintot meg nem haladó előirányzat átcsoportosításáról, beleértve az általános tartalék előirányzatát is; a döntésről a Közgyűlést, a költségvetés soron következő módosításakor tájékoztatja; - a fejlesztési feladatok közt szereplő „Egyéb beruházások” előirányzat felhasználásáról illetve átcsoportosításáról, a fejlesztési ügyekért felelős alpolgármester javaslata alapján; - a céltartalékban szereplő „Rendkívüli feladat” és a „Polgármesteri keret” felhasználásáról illetve átcsoportosításáról; a polgármesteri keret felhasználásáról illetve átcsopotosításáról a Közgyűlést, a költségvetés soron következő módosításakor tájékoztatni kell; - a céltartalékban szereplő az „Intézményvezetők jutalomkerete” jogcím felhasználásáról; a Közgyűlés felhatalmazza a Polgármestert, hogy az érintett érdekvédelmi körrel folytassa le az egyeztető tárgyalásokat és a személyre szóló jutalmak átadásáról intézkedjen; - a céltartalékban szereplő „Önkormányzati pályázatokhoz önrész” jogcím előirányzatának felhasználásáról a Jegyző előterjesztése alapján az illetékes szakmai bizottság előzetes állásfoglalásával; - a céltartalékban szereplő „Intézményi pályázatokhoz önrész” jogcím előirányzatának felhasználásáról a Jegyző javaslata alapján; - a céltartalékban szereplő „Képviselői keret” felhasználásáról, a képviselők írásos kérelme alapján. b) A Gazdasági Bizottság dönt a céltartalékban szereplő „Eseményvezérelt felújítás és életveszély elhárítás” előirányzat átcsoportosításáról, melyek szakvéleménnyel alátámasztott életveszély elhárításra, hatósági előírásra és az intézmények jelentős ráfordítással járó felújítási munkálataira használhatók fel. Az előirányzatot a költségvetési év első felében maximum 50%-os mértékig lehet felhasználni.
10
c) A Kulturális, Oktatási és Sport Bizottság dönt, a benyújtott pályázatok alapján, a céltartalékban szereplő „Óvodai, bölcsődei játszóterek korszerűsítése” előirányzat átcsoportosításáról. A pályázati kiírás elkészítése, a beérkezett pályázatok összesítése és az összesített anyag átadása a Bizottságnak a Jegyző feladata. d) A Városfejlesztési Bizottság dönt, a benyújtott pályázatok alapján, az általános támogatások közt szereplő „Városképi jelentőségű épületek felújítása” előirányzat átcsoportosításáról. A pályázati kiírás elkészítése, a beérkezett pályázatok összesítése és az összesített anyag átadása a Bizottságnak a Jegyző feladata. e) A Kulturális, Oktatási és Sport Bizottság dönt a céltartalékban szereplő „Tankönyvvásárlás (állami támogatás)” előirányzat átcsoportosításáról. f) A Városfejlesztési Bizottság dönt a „Hagyományos technológiával épült többlakásos lakóépületek energiatakarékos felújítása” érdekében kiírt pályázati felhívásra beérkezett pályázatok támogatásáról. (2) Az (1) bekezdésben foglalt felhasználás esetében június 30-ig, illetve legkésőbb a költségvetési beszámoló felügyeleti szervhez történő megküldésének határidejéig, december 31-i hatállyal dönt a Közgyűlés a költségvetési rendelet ennek megfelelő módosításáról. 22. § (1) A Közgyűlés felhatalmazza a polgármestert, hogy az APEH Nyugatdunántúli Regionális Igazgatósága által beszedett illetéket terhelő, és az APEH Regionális Igazgatósága működésével kapcsolatos költséghozzájárulási arányról szóló megállapodás tárgyában az önkormányzat érdekeit képviselve járjon el, és a megállapodást írja alá. (2) A Közgyűlés felhatalmazza a polgármestert, hogy a helyi kisebbségi önkormányzatok és a város önkormányzata közötti, az államháztartásról szóló törvénnyel összhangban lévő megállapodás megkötéséről gondoskodjon. 23. § Ha az önkormányzat által felvállalt készfizető kezesség tényleges fizetési kötelezettséggé alakul, akkor a törlesztő összegeket és a járulékait a költségvetésben szereplő feladatok és/vagy a többletbevételek terhére a Közgyűlés határozza meg és építi be a költségvetésbe. 24. § (1) A költségvetésben jóváhagyott feladatokat a végrehajtás során rangsorolni kell, elsőbbséget kell biztosítani az intézményfinanszírozásnak, az önkormányzat működésével összefüggő kiadásoknak, igénybevételükre fedezetet időarányosan, felhalmozási, felújítási kiadásokat teljesítményarányosan - a saját bevételek teljesülési ütemére figyelemmel -
11
lehet kiutalni. Ettől eltérő finanszírozás csak a Közgyűlés jóváhagyása szerint történhet. (2) Az intézmények kivételével a költségvetésben szereplő kiadási előirányzatokra kötelezettséget vállalni a Jegyző vagy az általa megbízott vezető előzetes ellenjegyzése alapján lehet. A vállalható kötelezettség a bevételi előirányzatok, illetve a mindenkori likviditás alakulásától függ. (3) Többletfeladatot a forrás és az előirányzat egyidejű biztosításával lehet vállalni. (4) Ha az előző időszaki saját bevételi teljesítés nem éri el az időarányos teljesítés szintjét, akkor a saját bevételek terven felüli többletbevételét és nem tervezett bevételét - kivéve az intézményi bevételeket - nem lehet tervesíteni. (5) A Pénzügyi Bizottság és az Önkormányzat Könyvvizsgálójának külön írásos véleménye alapján a hitelfelvételről és az igénybevétel feltételeiről a Közgyűlés külön dönt. (6) A „Lakásalapot” megillető pénzeszközökből 854.466 E Ft tervezett összeg használható fel a 2008. évi egyéb önkormányzati feladatok finanszírozására. Ezen összegből a tényleges felhasználásnak megfelelő összeget a 2009. évi költségvetésbe – eredeti előirányzatként – vissza kell tervezni a „Lakásalapra” és biztosítani kell, hogy rendelkezésre álljon a Lakásalap számlán. Az Önkormányzat likviditási helyzetének függvényében a Lakásalap számlán lévő összegből, az igénynek megfelelő összeg évközben felhasználható, melyet a tárgy év december 31-ig vissza kell utalni a Lakásalap számlára. (7) Az önkormányzati támogatás kiutalásának feltétele, hogy az Önkormányzat nevében eljáró és a támogatott között a megállapodás - ami kiemelten kell hogy tartalmazza a támogatott elszámolási kötelezettségét, megfelelve az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 13/A. § (2) bekezdésében foglaltaknak - aláírásra kerüljön. (8) Azon szervezetek, amelyeknek köztartozása, illetve tartozása van az Önkormányzat, intézményei, illetve gazdasági társaságai felé, semmilyen támogatásban nem részesülhetnek. (9) Az általános tartalék felhasználása elsősorban a tervezett, de nem realizálható bevételek pótlására, majd az évközi többletigények teljesítésére történhet. (10) Az általános támogatások közt szereplő „Egyéb kulturális feladatok” keret-előirányzatára beérkezett írásos igényekről a Kulturális, Oktatási és Sport Bizottság dönt. VIII. ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK 25. § (1) Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 15/A. § (2) bekezdésében foglalt felhatalmazás alapján a Közgyűlés 2008. gazdasági
12
évben a 200 E Ft alatti értékű, nem normatív, céljellegű, működési és fejlesztési támogatások adatainak nyilvánosságra hozatalát mellőzi. (2) Jelen rendelet a kihirdetése napján lép hatályba, rendelkezéseit 2008. január 1-jétől kell alkalmazni.
Dr. Fodor Tamás polgármester
Dr. Dobos József jegyző
