20 12.(X.18.) számú. határozata

NYíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK 265/20 12.(X.18.) számú határozata az önkormányzat 2013. évi belső ellenőrzési tervéről

A

Közgyűlés

1) a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (6) bekezdése alapján Nyíregyháza Megyei Jogú Város 2013 . évi belső ellenőrzési tervét a jelen határozattal jóváhagyja - a határozat elválaszthatatlan részét képező mellékletben toglaltaknak megfelelően. Az éves

belső ellenőrzési

terv végrehajtásáért

Felelős: Lengyelné Petris Erika , az Ellenőrzési Osztály Határidő: folyamatos, illetve 2013. december 31.

vezetője

2) felkéri dr. Kovács Ferenc polgármestert és dr. Szemán Sándor címzetes főjegyzőt , hogy: • az ellenőrzési terv végrehajtását kísérjék figyelemmel, • biztosítsák a szükséges tárgyi feltételeket, az erőforrás-kapacitást, • a megállapítások. ajánlások alapján az érintett, vizsgált szervezetek felé indokolt esetben tegyenek átfogó intézkedéseket.

k.m .f.

jZiY~ Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző

Dr. Kovács Ferenc polgármester

A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagjai 2. A címzetes főjegyzö és a Polgármesteri Hivatal vezetői

belső

szervezeti egységeinek

Nyíregyháza Megyeí Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi Belső Ellenőrzési Terve Sor I. INTEZMENYI ELLENORZESEK szám 111. Rendszer- és fenntartói tőrvényességi, szakmai ellenőrzések Ellen6rzéara vonatkozó stratégia Ellen6rz6tt szervezeti egység (térgya, célja, módszere) Ellen6rzött Id6azak

01. Móricz Zsigmond Magyal 6i Vérosl KönyYtér

Tárgy: Az intézmény pénzügyi, gazdálkodási tevékenységének rendszerjellegű vizsgálata és fenntartói törvényességi, szakmai, informatikai

1.sz. melléklet a 265/2 01 2.(X. 18.) számú határozathoz

Azonosított kockázat

Belső

kontrollrendszer egyes elemei hiányoznak , vagy nem megfelelően működnek .

ellenőrzése.

201 2-2013. aktu611s Id6szak

~

02. Vicl MIhily KulturAIIs Központ -

-

-

2012-2013. aktuéllsld6szak

A kialakított számviteli , pénzügyi rendszer nem zárt, analitikák nem Cél: Annak megállapítása , hogy: megbízhatóak. a pénzügyi , gazdálkodási tevékenységet meghatá Előirányzat túllépés rozó központi és helyi jogszabályok, az irányító A szabályozás és a gyakorlat küIönszerv döntései megfelelöen kerültek-e végrehajtásra, bözik . a gazdálkodás szabályszerűségét biztosító belső Adatkezelés, adatvédelem nem felel kontrollok kiépültek-e . A számviteli nyilvántartások meg a jogi és belső előírásoknak . vezetése , a pénzkezelés rendje , a bizonylati fegyelem megfelelö-e. Az informatikai rendszer szabályozott keretek között működik-e , az adatvédelem biztosított-e . A tanügy-igazgatási , személyzeti feladat és munkáltatói jogkör gyakorlása megfelelö-e . Ellenőrzés

\12.

Ellen6rzés típusa

Ellen6rzés ütemezése -

Rendszer Informatikai Szakmai

lI.n.év ,

-

Szabályszerűségi

ellen6r1 nap 2föx25nap

ellen6r1 nap 2föx25 nap

módszerei: dokumentum alapú , tételes

RendszereIlenőrzés

Ellen6rzölt szervezeti . ~.. Ellen6rzött Id6azak 03. Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság

2011 .

-'

Ellen6rzéara vonatkozó stratégia ( térgya, célja, módszere) Tárgy: Az intézmény rendszerjellegű ellenörzése. Cél: Megvizsgálni, hogy az intézmény a rendelkezésre álló forrásokat gazdaságosan, a jogszabályi előírásoknak megfelelöen használta-e fel. Érvényesültek-e a fenntartó elvárásai . Személyi anyag teljeskörű felülvizsgálata Ellenőrzés

módszerei: dokumentum alapú , tételes


Ellen6rzés tí~usa

Belsö kontrollrendszer egyes elemei hiányoznak , vagy nem megfelelően

Rendszer

Ellen6rzés ütemezése IIl.n.év

működnek .

A kialakított számviteli , pénzügyi rendszer nem zárt, analitikák nem megbízhatóak . Előirányzat túllépés A szabályozás és a gyakorlat eltér .

ellen6r1 nap 3főx20nap

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi Belső E"enőrzési Terve 1/3. Fenntartói, törvényességi, szakmai e"enőrzések Ellen6rz_re vonatkozó stratégia Ellen6rz6tt szervezeti egység, Ellen6rz6tt Id6szak ( tárgya, célja, módszere) 04. Búzaszem Ovoda Tárgy: Az intézmény fenntartói törvényességi, - Aranykörte Tagintézmény szakmai ellenőrzése. - Gyermekkert Tagintézmény Cél: Annak megállapítása, hogya tanügy-igazga tási, személyzeti feladat és munkáltatói jogkör 2008-2011. -gyakorlása a szabályozásoknak megfelel-e . ~-

E"enőrzés

I

1/3. Témavizsgálatok EUan6rz6tt szarvazeti egység, Ellen6rz6tt,ld6szak 05. Kockázatelemzéssel kiválasztott intézmények

Ellan6rz_re vonatkozó strategia (tárgya, célja, módszere) Tárgy: pénzmaradvány elszámolása , felhasználása

Cél: Annak megállapítása, hogyapénzmaradvány főkönyvi könyvelése megfelelő , felhasználása összhangban van-e a képződésével Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú , tételes

2012.

-

I

módszerei: dokumentum alapú, tételes

1.sz. mell éklet a 265/2012 .(X. 18.) szám ú határozathoz

Azonosított kockázat A szabályozás és a gyakorlat külön bözik. Legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő. Nem a jogszabálynak megfelelően vezetik a tanügyi nyilvántartásokat. A szakmai feladatellátást szabályozó belső szabályzatokat, utasításokat nem tartják be.

Azonosított kockázat Elmaradt könyvelési tétel miatt működési költségvetési hiány kelet kezik. Nem kerül kiegyenlítésre olyan kö telezettség, amelyet az előző évi pénzmaradvány finanszírozott.

Ellen6rzés típusa Szabályszerüségi

Ellen6rzés ütemezése I.n.év

Informatikai Szakmai


Ella n6rzés típusa Pénzügyi

Ellen6rzés ütemezése " .n.év

Szabályszerűségi

ellen6r1 nap I 2főx15nap

I Nem az éves szabadság mennyiség kerül felhasználásra . Nincs összhang a jelenléti ív-szabad Cél : Annak megállapítása , hogy az intézmények megfelelően kezelik-e a munkaügyi nyilvántartásokat ságengedély és KIR feladás között. és azok a KIR rendszerben feladásra kerültek-e .

Tárgy: Szabadság nyilvántartása , feladása

06. Kockázatelemzéssel kiválasztott intézmények

-

-

"-

Ellenőrzés

~

2012. és aktuélls Id6szak -

módszerei: nyilvántartások, szerződések tételes, dokumentum alapú vizsgálata

Szabályszerűség;

I.n.év

Pénzügyi

ellen6r1 nap I 2főx15nap

-

2

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi Belső Ellenőrzési Terve 1/3. Témavizsgálatok Ellen6rzött 8zervezetl egység. Ellen6rzött Id6azak

I

07. Intézmények Költségvetési beszámolóból kiválasztott (pénzügyileg elszámolt pályázatok)

-

_.

2012.6v

Ellen6rz6are vonatkozó stratégia (tárgya. célja. m6dszere) Tárgy: EU-s forrásból finanszírozott projektek elszámolása. Cél: Támogatási szerzödés szerinti felhasználás, I elkülönített könyvvitel i nyilvántartás, pénzügyi el számolás helyességéröl meggyözödni.

1.sz. melléklet a 265/2012.(X.18.) számú határozathoz


Nem a támogatási szerződésnek felhasználás, bizonylatolás miatt esetleges visszafizetési kötele zettség , vagy kiutalás felfüggesztése.

EUen6rzés tipusa Pénzügyi

Ellen6rzés ütemezése Il.n.év

megfelelő

ellen6ri nap 2föx20nap

Ellenőrzés módszerei: számviteli, pénzügyi bizonylatok tételes vizsgálata, analitikák, főkönyv ellenörzése

08. Az önkormányzat által támogatott, kedvezményezett szervezetek (kockázatelemzéssel kiválasztott, és a belsö szervezeti egységek által javasolt szervezetek)

-

2012."

Tárgy: Az önkormányzat által nyújtott céljellegü támogatások.

Az elszámolás alapját képező szerződések ,

számlák, nyilvántartá sok hiányosságai jgoosulatlan Cél: Meggyözödni arról, hogy a támogatott szerveze igénybe vételt eredményezhetnek . tek a számukra biztosított összegeket szabályszerüen A felhasználás és elszámolás szabáhasználták-e fel, számadási kötelezettségüknek ele Iyainak nem megfelelő rögzitése get tettek-e. Továbbá annak megállapítása, hogya Hivatal részéről figyelemmel kísérték-e a támogatási szerzödésekben , megállapodásokban foglaltak teljesítését, illetve a szükséges intézkedések megtörténtek-e a késedelmes teljesítés esetén .

Szabályszerüségi Pénzügyi

lII.n.év


Ellenőrzés módszerei: támogatási döntések, szerzödések, elszámolások dokumentumalapú, tételes vizsgálata

3

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi Belső Ellenőrzési Terve 1/3. Témavizsgálatok Ellen6rz6tt szervezeti egység, Ellen6rzött Id6azak

09. Polgármesteri Hivatal érintett szervezeti egységei

~

-

2012:8v

belső

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia ( tárgya, célja, módszere) Tárgy: Közbeszerzési eljárások mintavételes ellenőrzése .

1.sz. melléklet a 265/2012 .(X. 18. ) számú határozathoz

AZonosított kockázat

Ellen6~és

típusa

Jogszabályi változások figyelmen kivül hagyása , adatszolgáltatások elmaradása , pontatlansága .

Szabályszerűségi

Cél: Annak megállapítása, hogya közbeszerzési I eljárás megfelelöen szabályozott-e, érvényesülnek a hatályos jogszabályok , belsö szabályzatok és vezetöi rendelkezések

Ellen6rzés , ütemezése I.n.év

ellen6r1 nap 2föx20nap

I

Ellenőrzés módszerei: közbeszerzési eljárások mintavételes, szükség szerint tételes vizsgálata

II. ONKORMANYZAT ES A POLGARMESTERI HIVATAL FELADATELLATASVAL, MUKODESEVEL OSSZEFUGGO ELLENORZESEK Ellen6rzésre vonatkozó stratégia Azonosított kockázat Ellen6rzés Ellen6rz6tt szervezeti egység, ( térgya, célja, módszere, vizsgáit id6szak) típusa EUen6rz6tt Idc5szak Tárgy: A hivatali belsö kontrollrendszer kialakítása, A belső kontrollrendszer egyes elemei Szabályszerűségi 10. POlgármesteri Hivatal érintett belső hiányoznak, vagy nem megfelelően kiépítettsége és működése. Rendszer szervezeti egységei működnek . (kontroll környezet, kontrolltevékenységek A formális kontroll ok Iassitják a folya - , kockázatkezelési rendszer , információs és kommunikációs rendszer, monitoring) matot. Aktuélls Idc5szak -A belső szabályozás, szabályozott Cél: Annak átfogó vizsgálata, hogya pénzeszkö ság hiányosságai hátráltatják a prob lémamentes feldadatellátást. zökkel , vagyonnal történő szabályozott, gazdasá gos , hatékony és eredményes gazdálkodás érdeké ben kialakított folyamatrendszer megvalósítja-e az államháztartási törvényben foglalt fő célokat.

Ellen6rzés

ütemezés e IV.n.év

~-

ellen6r1 nap 7 főx25nap

Ellenőrzés módszere: belsö szabályzatok, munkaköri leírások, működési folyamatok vizsgálata

4

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi Belső Ellenőrzési Terve

1.sz. melléklet a 265/2012.( X.18.) szá mú ha tározathoz

II. ONKORMANYZAT ES A POLGARMESTERI HIVATAL FELADATELLATASVAL, MUKODESEVEL OSSZEFUGGO ELLENORZESEK Azonosított kockázat Ellen6rzés Ellen6rzésre vonatkozó stratégia Ellen6rzött szervezeti egység, típusa ( térgya, célja, módszere, vizsgilt id6szak) Ellen6rzött Id6szak Feladatellátási szerződésben esetleg Szabályszerűség i 11. Az önkormányzat többségi irányítást Tárgy: Feladatellátás szabályosságának pénzügyi Pénzügyi nem megfelelő részletezettség ű lebonyolítása , támogatási és működés i rendszer 12. biztosító befolyása alatt működő feladatmeghatározás , elszámolási Teljesítmény racionalitásának vizsgálata. gazdasági társaság feltételek. (kockázatelemzéssel kiválasztott A célok , feladatok csak részben Cél: Meggyőződni arról , hogy a gazdasági társaság gazdasági társaság) - (2 GT) kötelező feladatokat a szerződésben rögzítetteknek valósulnak meg. a . --'1 Nem megfelelő hatékonyság megfelelően látta-e el , szakmai teljesítés igazolása 2012. megtörtént-e, belső kontrollt kialakították-e.

I

- - -

Ellen6rzés ütemezése IV.n.év

I ellen6ri nap 2főx20nap

2föx20nap

Ellenőrzés módszere: szerződések , elszámolások mintavételes, szükség esetén tételes ellenőrzése

,

13. Gazdasági osztály I

Ellátási Osztály érintett szervezeti egységek

2012.

I

14.

Polgármesteri Hivatal szervezeti egységei

2012.

Tárgy: munkába járás, kiküldetés , reprezentáció , és egyéb dologi kiadások Cél: annak megállapítása " hogyafelmerült kiadá sok, költségek indokoltsága, szabályszerűsége igazolt-e, szabályzatnak megfelelően került-e kifi zetésre Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú, mintavételes, szükség esetén tételes vizsgálat Tárgy: Szerződések (megbízási , vállalkozási , szolgáltatási) Cél Megvizsgálnai , hogy a szerződések tartalmaz zák-e a z elvégzendő feladatokat részletesen , és minden olyan fontos kikötést, mely a teljesítés iga zolást megalapozottá teszik.

Nem a szabályzatnak megfelelő elszámolások, jogosulatlan kifizetést eredményezhetnek. A reprezentáció egyes tételei termé szetbeni juttatások, ezáltal jelentős adófizetési kötelezettség keletkezik .

Sza bá Iyszerűség i Pénzügyi

A szerződés nem rögzíti a pontos feladatot , így az elszámolás , telje sítés igazolás vagy csak formális , vagy nem történik meg. A szerződéseket nem az arra jogosultak írták alá , jogszerűtlen foglal koztatás , feladatelItás .

Sza bá Iyszerű ségi

I. n.év

ellen6rt nap 1föx10nap

III. n.év

ellen6rt nap 2főx20nap

Ellenőrzés módzerei: dokumentum alapú , minta vételes, szükség esetén tételes ellenőrzés

5


1.sz. melléklet a 265/2012 .(X.18.) számu határozathoz

II. ONKORMANYZAT ES A POLGARMESTERI HIVATAL FELADATELLATASVAL, MUKODESEVEL OSSZEFUGGO ELLENORZESEK Ellen6rz68re vonatkozó stratégia Azonosított kockázat Ellenőrzés Ellen6rzött szervezeti egység. trpusa Ellen6rzött Id6szak j tárgya. célja, módszere. vizsgAIt id6szak) Tárgy: Költségvetés tervezése, költségvetési Nem valós adatközlések miatt, téves Pénzügyi 15. Gazdasági osztály tervezés, előirányzat. intézmények rendelet Változások , egyéb befolyásoló ténye _. - Cél: annak megállapítása, hogya költségvetés zök figyelmen kívül hagyásaindokolat 2012. 68 aktuilis Id6szak - tervezése megalapozott adatszolgáltatásra épült-e. lan finanszírozást eredményezhet.

EIlen6rzés ütemezése IIl.n.év


Ellenőrzés

módszere: tételes, dokumentum alapú

ellenőrzés

III. UTOELLENORZES Ellen6rzött szervezeti egység. Ellen6rzött Id6szak 16. Móricz Zsigmond Színház

-

-

2012 lI.félév - 2013. I. félév

-

Ellen6rz68re vonatkozó stratégia ( tárgya. célja, módszere. vlzsgilt Id6szak) Tárgy: Az intézmény működésének, gazdálkodásának, szabályozottságának ellenőrzése Cél: Meggyőződni arról. hogy az ellenőrzés során feltárt hiányosságokat megszüntették-e.

Azonosított kockázat Korábban feltárt hiányosságokat nem szüntették meg. Beszámoló mérleg-alátámasztása nem biztosítja a valódiságot

Ellenőrzés

típusa Utóvizsgálat

Ellen6rzés ütemezése III. n.év

szabályszerűségi

pénzügyi ellen őri nap I 3főx10nap

Ellenőrzés

főkönyv,

módszere tételes ellenőrzés, leltárak, analitikák felülvizsgálata

~

Tárgy Leltározási-, selejtezési eljárás

17. Ellátási Osztály

ellenőrzése.

Gazdasági Osztály - -

-

'----

Cél:

2012. év

Korábban feltárt hiányosságokat nem szüntették meg.

meggyőződni

arról, hogy a jogszabály és a szabályzat által előírt módon került sor a lel tározás, illetve selejtezés lebonyolítására. Megállapítani, hogya főkönyv, analitika és mennyi ségi leltárfelvétel egyezősége fenn állt-e. belső

Utóvizsgálat

n.n.év

szabályszerűségi

pénzügyi Nem teljes körű leltárfelvétel. Analitika, leltár nem egyezősége . Belső átszervezés miatt az eszközök áthelyezése a nyilvántartások ban esetleg nem történt meg.

ellenőrl nap I 2főx20nap

Ellenőrzés módszere: tételes, leltárfelvételi ívek, analitikus nyilvántartás, főkönyv ellenőrzése -

6


1.sz. melléklet a 265/2012.(X .18.) számú határozathoz

IV. EGYEB FELADATOK évben lefolytatott vizsgálatoKról szóló összefoglaló e"enörzési jelentés elkészítése évi belső ellenörzési terv összeállítása évi belső ellenőrzések nyilvántartása, intézkedési tervek végrehajtásáról szóló beszámolók nyilvántartása ellenőrzési kézikönyvaktualizálása, stratégiai terv felülvizsgálata

1. 2012. 2. 2014. 3. 2013 4. Belső

I

7

2.sz. melléklet a 26512012.(X.18.) számú határozathoz

Belső ellenőrzési

kapacitás

2013. MEGNEVEZES

MENNYISEGI MENNYISEG EGYSÉG db 17

Vizsgálatok száma Vizsgált szervezetek száma (átlagos) Vizsgálatot

végző belső ellenőrök

Ellenőrzéshez

számításba

vehető

száma munkanapok

Kieső

munkanapok -fizetett szabadság (átlagos) -képzés, továbbképzés, vizsgák, értekezletek - beteg szabadság, táppénz (átlagos)

Tervezett ellen6rzési napok száma Felkészülés és utómunkálatok: - ellenörzés elökészítése , felkészülés zárás, jelentés elkészítése ügykezelés, egyeztetés, véleményezés nyilvántartás, kockázatelemzés Helyszíni ellenőrzési napok száma

.

-

db

40

fő

7

nap

1764

nap nap nap nap

-323

nap

1441 -273 -85 -120 -34 -34

nap

-260 -28 -35

nap

1083

nap nap

288 10

Ellenőrzési tervben ütemezett vizsgálatokra rendelkezésre álló helyszíni ellenőrzési napok száma:

nap

785

Egy ellenőrzött szervezetre jutó helyszíni száma:

nap

20

Soron kívüli, nem tervezett Tartalék idő

ellenőrzési

napok száma

ellenőrzési

napok

20 12.(X.18.) számú. határozata

Recommend Documents