1. rész Ekáer élesben… Előadó:
Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna a kisvállalati adózás szakértője
A rendszer célja és lényege
Elektronikus, mert az interneten lehet csak bejelenteni
Közúti, mert csak a közúton történő szállításra vonatkozik
Áruforgalom, mert termékek fuvarozására vonatkozik
Ellenőrző, mert az adócsalókat kívánja kiszűrni Rendszer...lesz, ha megszűnik a káosz
Bejelentendő termékek
Kockázatos élelmiszer Nem kockázatos termék Egyéb kockázatos termék
Útdíjköteles fuvareszköz Útdíj-köteles gépjármű: az autópályák, autóutak és főutak használatáért fizetendő, megtett úttal arányos díjról szóló törvény szerinti útdíj köteles gépjármű. Gépjármű: az útdíj-köteles gépjármű és az annál kisebb össztömegű gépjármű, ideértve tehergépkocsit, vontatót nyerges vontatót is -, valamint az ilyen gépjárműből és az általa vontatott pótkocsiból, félpótkocsiból álló járműszerelvényt. A témánk szempontjából fontos, hogy nem gépjármű a mezőgazdasági vontató (traktor) és a lassú jármű.
Termékek és fuvareszközök kapcsolata kockázatos termék útdíjköteles gépjárművel nem útdíjköteles gépjárművel
ekáer
ekáer
nem kockázatos termék ekáer Nincs ekáer kötelezettség
Bejelentés alóli mentesség 1. Gépjárműhöz kapcsolódó mentességek: honvédség, katasztrófavédelem, humanitárius segélyszolgálat, nemzetközi viszonosság stb. 2. Termékhez kapcsolódó mentességek: Jövedéki törvény szerinti meghatározott termékek Uniós vámjog alatt álló termékek Bejelentés-köteles hulladékszállítás keretében szállított termékek Fémkereskedelmi engedélyköteles termékek Humán gyógyszerek A postai szolgáltatásokról szóló törvény szerint postai küldeményként feladott termékek
Bejelentés alóli mentesség Súly (kg)
Érték (Ft)
Nem kockázatos termék (útdíjköteles gépjármű) Nem kockázatos termék (nem útdíjköteles gépjármű) Kockázatos élelmiszer, egyéb kockázatos termék (bármilyen gépjármű)
2 500
És / vagy
5 millió
Nincs alsó értékhatár, azaz nincs ekáer kötelezettség
500
És / vagy
1 millió
Útszakasz-mentesítés 20 kilométeres távolságon belül Annak, aki egyszerűsített bejelentésre is jogosult (és ezek nem a kicsik!!!) A mentesség kérelemre kapható, és le is jár….
A fuvarozás irányai Bejelentendő: Eu-ból Magyarországra Magyarországról Eu-ba Belföldön
Nem kell bejelenteni: Harmadik országból érkező Harmadik országba induló Tranzitfuvarok
Közösségi ügyletnél A fuvarozás indoka lehet: - Termékbeszerzés / termékértékesítés - bérmunka - Egyéb cél Azaz, akkor is van bejelentés, ha nincs beszerzés vagy értékesítés
Belföldi ügyleteknél belföldön nem közvetlen végfelhasználó részére történő első általános forgalmi adóköteles termékértékesítést
Minden szónak jelentősége van (lenne…) Végfelhasználó: a terméket személyes szükséglet kielégítését meg nem haladó mennyiségben magánszükséglete kielégítésére való felhasználás céljából vásárló természetes személy. Belföldi első adóköteles termékértékesítés: A termék előállítást vagy belföldre történő behozatalát követő első belföldi értékesítés, amely egyben áfa fizetési kötelezettséggel jár. Egyenes, fordított adós értékesítés igen, kompenzációs feláras, alanyi adómentes, ÁHK értékesítés nem jár áfa fizetési kötelezettséggel. Termékértékesítés: az áfa törvény szerinti termékértékesítés. Bizonyos esetekben az ingyenes termék átadás is termékértékesítés lehet, de pl. az adomány nem az! Szolgáltatás részeként átadott termék sem tartozik ide.
Bizományosi értékesítés Egyik jellemzője, hogy a fuvarozás és az értékesítés időben elválik egymástól …DE… ettől még kell ekáer-számot kérni Fuvarozott mennyiség ≠ számlázott mennyiség Fuvarozás időpontja ≠ számlázás időpontja És mi a helyzet a visszaszállítással?
Konszignációs raktáron keresztüli értékesítés Eladó Konszignációs raktár Vevő
Cross-docking Eladó Cross-docking
Vevő Vevő Vevő Vevő
Három- vagy többszereplős ügyletek Fő kérdés: ki a fuvarozással érintett fél? 2. kereskedő
Gyártó
1. kereskedő
Visszáru Főszabály szerint nem ekáer-köteles, mert nem első belföldi értékesítés történik Tanácsok: - A fuvar befejezésekor kiderül a visszáru, módosítsuk a mennyiséget - Ha teljesen visszafordul az áru, akkor töröljük az ekáer-számot EU-s fuvar esetén a visszárura is kell ekáer-szám!
Göngyöleg Ha nem maga a göngyöleg az értékesített termék, akkor a göngyöleget nem kell az ekáer rendszerében rögzíteni. A súlynál viszont bruttó súlyt kell megadni: - Hozzáadhatom az egyes termékekhez - Hozzáadhatom kizárólag az egyik termékhez
Jogosultságok a bejelentéshez
Elsődleges Szállítmányozók bekapcsolása
Másodlagos
Bejelentendő adatok köre Sorszám 1 2 3 4 5
Módosítható
Nem módosítható Feladó adatai Felrakodás címe Címzett adatai Kirakodás (átvétel) címe Kockázatos termék belföldre irányuló közúti fuvarozása esetén a kirakodási címen található ingatlant az adott jogügylet kapcsán jogszerűen használó vállalkozás adatai (név, adóazonosító szám), amennyiben e vállalkozás nem azonos a címzettel
Bejelentendő adatok köre Sor-szám
6
7 8 9
Módosítható
Nem módosítható Az EKÁER számhoz tartozó termék, illetve termékek: Az EKÁER számhoz tartozó termék, - megnevezése illetve termékek: - statisztikai száma - bruttó tömege kg- veszélyességi bárca száma ban -a adózónál használt cikkszáma termék közúti fuvarozásának
Kockázatos termékek értéke vagy ára A termék közúti fuvarozásához használt gépjármű forgalmi rendszáma
indoka
Bejelentendő adatok köre Sorszám 10 11 12
Módosítható
Nem módosítható a kirakodási (átvételi) helyre érkezés időpontja a felrakodás megkezdésének időpontja a kombinált fuvarozás jelölése
10%-os tűréshatár Március 1-jétől a súly és/vagy értékadatban 10%ot lehet tévedni. És ha több az eltérés? - Súlyapadás (kiszárad a termény) - Súlygyarapodás (elázik a termény) - Ha nem veszik át a teljes mennyiséget, akkor az értékadat sem jó…
Egyszerűsített bejelentés A korábbi gyakorlatnak megfelelően a kisebb cégek egyszerűsítéseket kapnak (transzferár, beszámoló stb…) Itt az egyszerűsített bejelentéssel azok élhetnek, akik: a bejelentés évét megelőző második adóévben az… éves nettó árbevétel az 50 milliárd forintot, saját termelésű készlet értékesítéséből származó nettó árbevétel a 40 milliárd forintot elérte vagy meghaladta és….
Ekáer-szám utólag
Kizárólag valamilyen üzemzavar esetén!!!!!!
Ekáer-szám érvényessége Érvényessége 15 napig él. 15 napon belül: - Lehet módosítani bizonyos adatokat - Lehet lezárni beérkezett fuvart - Lehet törölni ekáer-számot, ha mégsem valósult meg a bejelentett ügylet.
Folytatjuk…
