1. 1. Základy pro vyhotovení podnikatelského záměru Vzdělávací cíle:
Vzdělávací cíle
➤ Umět vyjmenovat a vysvětlit cíle podnikatelského záměru a dále podněty a oblasti, pro které se podnikatelské záměry vyhotovují. ➤ Umět vysvětlit možné adresáty podnikatelského záměru a jejich cíle a zájmy. ➤ Umět vysvětlit otázky a témata, základní uspořádání a strukturu podnikatelského záměru. ➤ Umět vysvětlit kritéria, která zohledňují při posuzování podnikatelských záměrů pracovníci s rozhodovací pravomocí, a dále rozhodující pravidla a chyby při zhotovování podnikatelských záměrů. ➤ Umět vysvětlit pojem „kritické faktory úspěchu“. ➤ Umět vysvětlit možnosti atraktivního a přehledného uspořádání podnikatelského záměru. ➤ Umět vysvětlit problémy a hranice podnikatelského plánování.
1. 1. 1. K ČEMU SLOUŽÍ PODNIKATELSKÝ ZÁMĚR? Abychom celou tématiku podnikohospodářského plánování co nejvíce přiblížili praxi a umožnili tak její dobré sledování, použijeme konkrétní příklad. Jedná se o „pizzerii Bossi“. Ta bude dále v průběhu učebnice rozšířena o podnikání „růžová omáčka Bossi“. Tyto příklady se táhnou jako červená nit celou učebnicí (a rychle je poznáte podle tisku kurzívou).
PIZZERIE BOSSI: SEŠLA Z CESTY Pizzerie Bossi je již deset let dobře zavedený podnik, který se po obvyklých počátečních problémech dokázal dostat do černých čísel. Vlastník restaurace, pan Bossi, je na to také velmi pyšný, protože ví, že právě v jeho oboru – gastronomii – existuje neustálý vznik a zánik restaurací. Řada optimistických hospodských padá po velmi krátké době do konkurzu a zanechává za sebou pouze kupu dluhů. Dosud si pan Bossi dělal ze svých zkrachovalých kolegů spíše legraci. Je přesvědčen, že jemu – starému mazákovi – by se něco takového nemohlo stát.
EBC*L – Podnikatelský záměr
17
Základy pro vyhotovení podnikatelského záměru – k čemu slouží podnikatelský záměr
O to větší je výška, ze které padá, když mu jeho daňová poradkyně sdělí telefonem neblahou zprávu: Pizzerie Bossi dosáhla v posledním roce výrazné ztráty. Pan Bossi tomu nemůže a ani nechce uvěřit a odpovídá daňové poradkyni: „Tomu nevěřím – jak by se to mohlo stát? Zaplatili jsme přece všechny faktury a zůstalo nám tolik, že jsem si dokonce mohl dovolit koupit nové firemní auto.“ Daňová poradkyně se pokouší panu Bossimu vysvětlit, že to je sice výborné, ale že to vyplývá z kladného cashflow, kterého bylo dosaženo – což však nemění nic na tom, že firma má ztráty a její budoucnost se nejeví jako úplně jistá. Pan Bossi bohužel neví, jak s tímto vysvětlením naložit. Proto si oba dohodnou schůzku, na které může daňová poradkyně objasnit celou problematiku detailně a klidně – pokud to umožňuje temperament pana Bossiho. Tato špatná čísla se rýsovala již delší dobu, vysvětluje daňová poradkyně. Již několik let se vývoj firmy zhoršuje. To panu Bossimu zjevně uniklo. Po čtyřech velmi intenzivních hodinách dokázala daňová poradkyně panu Bossimu vysvětlit, že situace firmy není právě růžová. Na základě ztráty bylo dosaženo záporné rentability vlastního kapitálu a také situace likvidity je cokoli jiného, jen ne stabilní. Bezprostředně se dokonce blíží velké problémy s likviditou. Nezaplacené faktury, mimo jiné ještě neuhrazené splátky za firemní vůz, který byl zakoupen v loňském roce, se pravděpodobně neuhradí samy od sebe. To znamená, že pan Bossi pravděpodobně bude muset navštívit banku a požádat o úvěr. To, zda bude úspěšný, je při kvótě vlastního kapitálu ve výši pouhých 15% velmi nejisté. Pan Bossi je velmi zoufalý a po tomto rozhovoru vypadá jako hromádka neštěstí. „Co mám teď dělat? Mám obchod rovnou zavřít? Co na to řeknou manželka a mí věrní zaměstnanci?“ Daňová poradkyně se pokouší pana Bossiho uklidnit – snad při analýze postupovala přeci jen poněkud drasticky – kromě toho by takového dobrého zákazníka nerada ztratila. Ukazuje mu proto některé kladné aspekty firmy: krásná restaurace má dobrou polohu, mnoho stálých zákazníků, příjemný personál a další přednosti.
18
EBC*L – Podnikatelský záměr
Základy pro vyhotovení podnikatelského záměru – k čemu slouží podnikatelský záměr
Je však pravděpodobně nejvyšší čas přehodnotit kdysi dobrý obchodní koncept, který již zřejmě zastaral. Pan Bossi by si měl vzít pár dnů volna, pracovat na novém podnikohospodářském konceptu a sepsat na papír podnikatelský záměr své firmy. Neměl by se přitom bát ani zásadních otázek typu: ➠ Chtějí dnes hosté ještě jíst pizzu, nebo dají brzy přednost asijské kuchyni, protože je lehčí? ➠ Chtějí se lidé ještě chodit najíst do restaurace nebo jedí raději doma? ➠ Je stálých zákazníků spíše více nebo méně? ➠ Co dělá konkurence lépe? ➠ Dokáží zaměstnanci splnit nové požadavky zákazníků? Jsou k tomu dostatečně vyškoleni? ➠ Existují nové nápady, jak nabídku učinit lukrativnější? ➠ Je pro nutné investice k dispozici potřebný kapitál? ➠ A mnoho dalšího Odpovědi mu udělají jasno v tom, kterým směrem se může dát a jeho zaměstnancům ukáže cestu, kterou musí společně zdolat. Pan Bossi bude kromě toho potřebovat fundovaný podnikatelský záměr, aby přesvědčil svoji banku o poskytnutí potřebného úvěru. „Podnikatelský záměr? To už jsem někde slyšel“, říká pan Bossi, který se tématům z oblasti podnikové ekonomiky vždy rád vyhýbal. Teď však vidí i on, že bez těchto znalostí se dále nedostane. Daňová poradkyně dá panu Bossimu s sebou katalog otázek, který je náhodou uspořádán velmi podobně jako katalog vzdělávacích cílů EBC*L stupně B ;--). Nesmí již ztrácet čas; musí na nějaký čas zapomenout na běžné provozní problémy a rázně se s tím vypořádat.
EBC*L – Podnikatelský záměr
19
Základy pro vyhotovení podnikatelského záměru – adresáti
1. 1. 2. KDO POTŘEBUJE PODNIKATELSKÝ ZÁMĚR? KDO JSOU ADRESÁTI? Výše uvedená historka ukazuje, jak důležité je mít ekonomický (jízdní) řád (= podnikatelský záměr). Firmy, které takový plán nemají, nemají často ani budoucnost. Podnikatelské záměry se vyhotovují při těchto příležitostech:
Podnikatelský záměr při založení firmy ➤ Cíle, impulsy a adresáti podnikatelského záměru
Banky jsou často konfrontovány se zakladateli firem plnými nadějí, kteří žádají o úvěr, aniž by měli k dispozici něco jiného než nápad v hlavě. Při rozhovorech o úvěru pak nemohou podat odpovědi ani na ty nejzákladnější otázky, jako např. ➠ Skutečně existuje dostatek zákazníků, kteří produkt poptávají?
Příklad
➠ Pokud ano, jak na něj mohou být zákazníci upozorněni? ➠ Existuje již někdo další, kdo měl stejný nápad a možná i lepší předpoklady (např. větší kapitál a zkušenosti)? ➠ Kolik bude skutečně stát realizace nápadu? ➠ Náklady většinou vznikají okamžitě. Jak dlouho však bude trvat, než bude možné počítat s prvními příjmy? ➠ Co se stane, když vše nepůjde hned tak, jak jste si představovali? Zvládnete menší či větší odchylky od plánu? Adresáti podnikatelského záměr pro založení firmy jsou: ➠ samotní zakladatelé firmy ➠ banky, které mají poskytnout úvěr ➠ jiní finančníci, které chceme přesvědčit, že se jedná o slibnou investici ➠ instituce poskytující podporu podnikání
20
EBC*L – Podnikatelský záměr
Základy pro vyhotovení podnikatelského záměru - adresáti
Podnikatelský záměr při hledání cizího nebo vlastního kapitálu Panu Bossimu nezbude nic jiného, než navštívit banku a přesvědčit ji, aby jeho firmě poskytla překlenovací úvěr. K tomu však banka bude ochotná teprve tehdy, když bude moci počítat s tím, že se jí vypůjčené peníze vrátí zpět i s úroky. Proto banky vyžadují – vedle povinných záruk – stále častěji i fundované podnikatelské záměry, které umožňují pokud možno přesnou prognózu budoucnosti firmy. Zde by měly být zodpovězeny otázky, které objasní: ➠ trendy v oboru a vývoj trhu ➠ situaci u konkurence ➠ marketingové plány ➠ finanční plány ➠ výrobní a personální kapacity ➠ atd. Podnikatelské záměry jsou však nutné i tehdy, když má být úvěr poskytnut nikoli ke zvládnutí krize s likviditou, ale k financování investic. Pokud chceme investovat do nového produktu, nové metody či nové země, musíme si rozmyslet, zda se tato investice skutečně vyplatí – to znamená, zda záměr přinese více, než kolik bude stát. Fundovaný podnikatelský záměr je samozřejmě také základem pro situaci, kdy chceme investora přesvědčit o jeho účasti na podnikání kvůli posílení základny vlastního kapitálu.
Podnikatelský záměr při žádosti o národní či mezinárodní podporu Řada nezkušených malých firem již zažila nevídané, když chtěla od státu nebo EU získat „rychlé peníze“. Abyste dostali peníze z podpory, je nutné vypracovat rozsáhlé podnikatelské záměry, ve kterých je třeba doložit, že jsou peníze z podpory (a tím i z peněz daňových poplatníků) smysluplně využívány. Firmy přitom často soutěží se stovkami jiných podniků a institucí žádajících o peníze ze stejného zdroje. Prosadí se ti, kdo mohou předložit nejlepší podnikatelské záměry (a kteří zejména splňují také cílová kritéria příslušné podpůrné instituce).
EBC*L – Podnikatelský záměr
21
Základy pro vyhotovení podnikatelského záměru - adresáti
Podnikatelský záměr pro interní firemní nápady a projekty Když dříve měli zaměstnanci větších firem nějaký nápad, sdělili jej – většinou ústně – svému nadřízenému. Ten poté spustil sám veškeré ekonomické rozvahy nebo si je vyžádal z obchodního oddělení firmy. Pro dodavatele nápadů to sice znamenalo méně práce s přemýšlením, měli však málo možností ovlivnit, zda jejich nápad bude opravdu prověřen nebo ne. Dnes je situace v řadě firem jiná: Kdo má nějaký (projektový) nápad a chce jej prosadit, musí pro něj sám vyhotovit první podnikatelský záměr, který svému nadřízenému nabídne jako podklad pro rozhodování. V tomto podnikatelském záměru musí být odůvodněno, jaké má mít nápad, příp. projekt přínosy a jaký užitek stojí proti očekávaným nákladům. Nemusí se přitom vždy jednat o skutečně „světoborné“ inovace, ale může jít i o menší projekty, jako např. vystavování na veletrhu, vyřízení zakázky, pořízení nové výpočetní techniky nebo nájem nové kanceláře. Adresáti takových podnikatelských záměrů jsou nakonec interní firemní manažeři, rozhodující o poskytnutí peněžních prostředků na nějaký projekt. Může to být přímý nadřízený, ale může se jednat také o centrálu koncernu vzdálenou tisíce kilometrů. Ten, kdo dokáže co nejfundovaněji a nejlépe představit vyúčtování nákladů a užitku, bude mít v boji o omezené rozpočtové prostředky náskok před konkurenty (= kolegy s vlastními projektovými nápady).
Zatracená pec! Už chci ale opravdu novou: další odmítnutí! Kuchař v pizzerii se už roky trápí se zcela zastaralou pecí na pečení pizzy. Pec má příliš malou kapacitu, což vede k tomu, že během poledne musí zákazníci na svoji pizzu čekat celou věčnost. Kromě toho pravidelně vypadává elektronika a je třeba volat opraváře. Než přijde, uběhne někdy i celý den. V této době se samozřejmě pizza nepeče. Když se to stane znovu, má už toho kuchař až po krk. Jde za panem Bossim a požaduje novou pec. Ten má však momentálně jiné problémy a říká: „Cože chceš? Teď přeci zase bezvadně funguje! A kromě toho jsi přece mistrem improvizace.“ A opět pan Bossi dokázal vzít panu Salzovi vítr z plachet. Kdyby byl pan Salz panu Bossimu vypočítal, jaké škody způsobují časté výpadky pece, měl by jistě větší šanci prosadit svoji žádost.
22
EBC*L – Podnikatelský záměr
