t šs tk a
4
V ě st ní k N r j \ ~
.Iho
on lrol ní b o
úř adu
19 9 9
Strana 26 1
99/ 06
Hospod
ření se
stát ním m . rkem a s pros t ře d ky tátního k pitoly Ministerstvo dopravy p ojů
Ko ntrolní akc e byla zařazena do plánu kontrolní či n nosti Nejvy ššiho kontrol ního úřa du na rok 1999 pod č í s lem 99/06. Kon trolní akci říd il a kontrolní závěr vypracoval člen NK Ú Ing. Petr Ská la. Cílem kont roly bylo p rově ři t hospodařen í se stá tním maj etkem a s prostředky státní ho rozpočtu. Kontrolu provedly v době d února do září 1999 skupin: kontrolujic ích KV z boru p rů ysl u, pravj a energetiky' a oblastních borů Berouně. Hradci Kr álové. Mladé Boleslavi. Ostravě Třeb í či a Zl íně. Kontrolova nými os ba mi byly: l ín ístcrstvo do pravy a
s pojů
(dále jen .•MD S" ):
rozpočtové organ izace Stá tni plave bní správa se sídlem v Praze (dá le ien ; PS") a Úřad pro civilní letectví se sid lem \ Pra l: (dál e jen .,ÚCL"):
rozpo čtu
lání prot i rozhodn utí o námit kách. podaná MD S a SÚ S Praha-zá pad. byla vypoř ád ána usnesením i Ko legia NKÚ. K o l eg i u m N K Ů na své m XXII. zasedání, konaném dne 22. l l. 1999. s c h v á I i I o usn esenim č , 4/XXlU99 k o n t r o I n í z á věr v tomto znění:
ros bylo zřízeno k I . II. 1996 zákonem Č. 27211996 Sb.. cterým se měni l zá kon ČNR Č. 2/ 1969 Sb.. o ztízeni mi nisterstev a jiných ús ttednich orgánů stát ní právy České republiky. ve znění pozd ě] í II předpisů. Podle citova ného zá kona je MOS ústředním orgánem stá tní spr á\1' ve vě ce c h do pravy. telekomunikací a pOŠI. s \ 'j imkou správy km ito tov ého sp ektra u rčeného pro roz hla sové a televizn í vy íláni. V pu bností MO S by 10 zří ze no 5 rozpočte ch a 8..J pris p kových or ganizaci.
př íspěv kové
organizace Správa a udržba silnic (dá le j en _S(;S" ) Frvd k- t íst -. Hradec Krá lové, Jičín, Karviná. Kladno. lni k, Praha-západ, Příbram, T rutnov. Uherské Hradiště. Zi m. Zn ~mo a Zď r zavou, • ámit . prou kontroln ím protokolům. které poda MD . . CL. ŮS Kladno, SŮS Znojmo. SÚS Pra ha-západ a SÚS Žďá r nad Sázavo u, byly vypořádány vedoucími sku pin kon tro luj icí ch rozh odn utími o námitkách. Odvo-
Ta bulka Č . I -
Pl něn í
stát ního
rozpočtu
Iini ter IVO fina nci ( ' le j en _, [P') sta novil o S závazné uka zate le státni ho rozpočtu souladu se zá konem Č. 3" 1997 Sb .. o státním rozpočtu Če ré republitupně ky na ro 199 . kazatele ,'1,' , pro ' hu roku upravo ány . ro z po č t ovými o pa t ře n í mi MF (z toh o 18 bylo provedeno ve IV. čtvrtle tí 1998 a z nich 11 v prosinci 1998). Pl nění státního rozpoč t u kap itoly 327 - Ministerstvo dopravy a poj ů v roce 1998 ukazuj e tab ulka Č . I .
kapitoly 327
Zvýšení běžných výdajů o I 436 367 tis . Kč pro ti sc hvá lené výši zej ména ovli v nilo zvýšení dotaci podn ika te lským subjek tům o 678 637 tis . Kč a příspěvků p ř í spěvkovým organ izac ím. především SÚS , o 664 582 tis. K č. Na zvýšení kapit álov ých výd ajů o 91 5 485 tis . K č se zejm .na podílelo zvýše ní do ta í podnikatel ským subjektům o 436 949 tis. Kč a d t c í p ř i spěvkovým organicim, pře evš ím Ředi t lství il nic a dá lnic, o H 91 tis . Kč. Proti skutečnosti roku 1997 vz rostl y b ěžné výd j e o 304 228 tis . Kč. tj. o 2. 1 %. z toho dota e pod nikatelským su jekt m o 11.2 % . Kap it lově výdaj e po cle ly 0.J 209 765 tis. Kč. tj. o 26.9 %. z toho dotace příspěvko vým organ iza cím o 36. 2 %.
( tis.
Kč)
N a celkových výdajích 25 91 5 807 ti s. Kč se v ro ce 1998 pod ile ly dot ace podnikatelským subj e k t ů m čá st kou 11 4 15 609 tis. Kč, tj . 44 % , Tyto prostředky státního rozpoč tu jsou předmětem samosta tných ko n tro l NKÚ a ne byly v rámci této kon t ro l ní akc e dá le slcdo v ány, Kontrole b. la zejména robena správnost ro isů a j ho plnění za rok 1998. vytne ní st t nih o majetku, k němuž mají organizace zřízeno p '0 ospodařeni. vče i n nakl ádáni s ní m. vedení úč tní evidence a výdaj e s nejvyšším meziročním růstem. prede ším pořizování inve ti niho maj tku. nák up právních, konzultačních a poradenských služeb. výdaje na op ravy a udržová ni. cestovné a nájemné. údajů rozpočtu
Částka
~
Vlstní); Nrjvyiiího
St rana 262
ontrol n ih o úhdu 1999
V rámci MDSjsou roz I nt ministra dopravy a spojů stano -eny závazné ukazatele zvlášť pro vlastni chod úřa d a zvl ášť pro jeho vnitřní organizační složku Čes : . t el ekom un ikač ní ' rad (dál j e n _ČTÚ-) . Plněni státního
ro tu za rok 1998 pod l druhů kontrol ov aných osob je uved e o v tabul ác h Č . 2 a 3. Závazné ukazatele st . tniho rozpeč u nebyl ) v roce 199 ko ntro lo va ný mi osobami p řek ročen). (v tis. Kč)
-161,9 / 08,6 Jl 7,6 /09,6
an izace
Tabulka
Č.
3-
Pln ěn í
(v tis . Kč)
výdaju kontrolovanými osobami
přísp.
na hl. in .
investiční dotace
c l ke m z toho :
Plnění,'
Změna
Schválený
státní roz .
%
" %
227872
194 296
85.3
191051
98,3
214582 13290 202628
177 972 16324 2 11 339
82.8 /22.8 104.3
17 729 16322 2 10749
98,2 99.9 /00.0
195453 7175 152666
194417 16922 16 9 6 28
99.9 235.8 II 1,/
193827 16922 169 240
99,7 /00.0 99.8
96926 55740 1067274
99288 70340 1 163064
102,4 /26,2 /09,0
99 119 70 121 1 163064
99,8 99,7 /00,0
953309 113965 16-0440
I 042 195 120869 I 7 8 27
/09,3 /06,0 /05.3
1042 195 120869 I 41 04
100.0 100,0 99.
I -o<) 70
1 460 2 0 190 I O Stanovený limit tu zam stnancu byl MO Z\ : ' . šen v pro hu rosu 199 rozpočt ' mi o třen í mi z 262 na 276, Skutečný počet čini l 260 . ' b) l tcnto limit nížen v prubě ro u z 4 na 4 . Sk ut 'n)' počet in il 479. SPS a CL byl stano en h mit počtu ě nanců 208 a skutečn ý počet činil 203 . Kontrolovaným S ' S byl stanoven limit I 880 zaměstnancůa skutečný počet činil 1693.
II Nej z ' važn ěj • zjištění s negatbním do a dem na pln n i , tá tn ího rozpočtu a nakládání se státním maj t k em V ustanovení § 30 od, t. 2 '1'llIáš ~. MF ČR č. 2051 II 99 1 Sb•• o hosp oda ř en! s rozJločtm'j'm i pro st ř e dk y st ' tn iho rozpočtu ČR o fin an ním hospodařen í rozpeětových : pří. p ěl ko ých or J' n u ' cí, je mj. u ' dcn o:
"Organizace h osp odai lci s rozpoětovymi prom dky je povinna při plnění rozpočtu dbát, aby dosahovala maximálních příjmů a plnila úkoly hrazené ze
22.J 234
stáhrOro rozpočtu republi nejhospod á rn ěj šim tpuob m aby efektivně využivala rozpočtových prostředků."
A. Po j
y st ítnfho rozpočtu
1. P ři pro ej i ehájilo MSd ateěně zájmy státu a n pestupovalo v soul du II platn ými pr ávními orma m i, MD prodalo 30,4. 199 9 ideá ln í polovinu domu Č . p. 85, P ra ha 1. U Lužické ho min áře 2 a souvisejicich po zemk ů p. Č. 74 1 a 1039 o cel kové vým ě ře 240 m~ [nemovitosti, ke který m měl o MD právo hosp odaře ní po zru cni p řísp ě v kov é organizace Do nimi rozvojové střed i sk o R (dále jen J)RS") bez Iik -ídacc loJ. 10. 1998]. Nemovitost ziska la po pře tavbě a při 13' b ě v roce I 68 charakter ad ministrativ ni budovy. V roce 1991 byl na nemovitost vznesen rest i tučn í ná rok . Na základ ě rozhodnuti O vodn ího soud u pro Pra hu I vyda l stál id ' lni
Část ka
4
"istník
;'\i ~j ~-yHího
kon tro lního úhdu 1999
polovinu nc movitosti oprávně ným oso bá m. V roce 1998 prod ali restit uenti svůj spoluvlastnický pod il třet í osobě bez v ě dom í DRS . které mělo ke zbývajícím částem nemovitosti právo hospoda ření. K dot a zu restit uent ů se vyjádři lo MD S již dne 2. 7. 1998 s tím. 7-C nevyužije předkupní ho p r áva ve vztahu k před m ět né ncmovitost i. ač ko liv právo h o spoda řeni k uvedené ne rnovi tosti na něj p řešlo až I-k 10. 1998 po zrušení DRS bez likvidace. Další využit i této nemovitosu ze strany stá tu. napří klad pro admínístranvní ú če ly státních orgá nů , už byl o ob t í ž n ě real izovat eln é. Tí m to postupe m se také podstatně snížila tržní hodnota zbýv ejict část i nemovirosn ve vlastnic tví státu. Roz hodnu tí o neu pot ř ebit e lno s t i nemovi to st! ve vlastnictv í stá tu ve smyslu § 7 odst , 2 vyhl ášky FMF Č. 11911988 Sb.• o hospoda ření s národnim majetkem, bylo náměstkem mi nistra dopral ")' a spojů vydáno 10. 6. 1999 . tj. ~O dnů po pod pisu kupn í smlouvy. Výjimk u z ustanovení § I~ odsl. 8 vyh l ášky Č . 11911988 Sb. udělil o MF I ~ . 6. 1999, tj. ~~ dnů po podpísu smlo uvy , P ři roz hodováni o neupot řebitel no st i této nemovit osn nebyla respektová na sk ute č nos t . že jdc o kulturní pa mát ku zapsanou v Úst ředním sezna mu kulturních památek ČR Navíc vzhledem k vysok é pa mátkové hodno tě objektu. k te rý je nenahraditelnou so učás ti pražské památkov é reze rva ce. M inisterstvo kultury ve svém sta nov isk u prodej nedopo ruč ilo , Nebylc také respektová no přís l uš né usnese ní vlády o pnvati zac í to hoto maj etku . 2. SÚS P raha-zá pad postupovala nehospodárně při prodejí nevyu žfvan ébc a re á lu ve Zlič íně. Prodej pozem ku nebyl proveden na z á kla d ě výb ěru z více zájemců. Kup uj ící nebyl sc hopen za poz emek zapla tit smluvní cenu 2 5 ~3 tis. Kč. SUS pro to ve sm l ouvě o prodeji poze mku z 10. 10. 1997 umožnila zap lati t 10 % z ce ny až po udělení v ýji mky k prodeji pozemku od MF (termí n podání žádosti smluvně sta novila do konce roku 1998, avšak te rmín zaplace ní po její m uděl e ní stanoven nebyl) a 90 % do 60 d nů po provedeni vk ladu do ka tast ru nemovitostí. SÚS požádal a o výjimku MF dne 19. 12. 1998 (v ice než rok po podpisu kupn í smlouvy). Ta byla uděl ena dne 26 . I. 1999. SÚS tak prvn í 10% část platby (25~ tís . Kč) obdržela až v době kontro ly NKÚ dne 23. 6. 1999 . O vklad do katastru ne movítostl nebylo dosud po žádáno. Souhlas k prodej i provozn ích a skla dových budov za odhadni cenu 953 tis. Kč stejnému kupuj ící mu. kte ré mu byl prodá n pozemek. uděli la vláda usnesen ím z 27. g. 1997 č. 529. o udě lení výjimky podle § ~ 5 odst. I a 2 záko na Č . 92/l99 1 Sb.. o podmtnk ách převodu majetku stá tu na jiné oso by, ve znění pozdějšíc h p ředpi s ů . Prodej ne byl j eště v době kont roly NKÚ reali zová n. SÚS prodala 10. 10. 1997 dosavad ním n éjemcům d ů m p. 97 za smluv ní ce nu 3~8 tis . Kč. Na stavební ů p ra \-")c' domu vyna ložila před prodeje m (v letech 1995 až 1997) nejméně ~16 tis . Kč . Na základě smlouvy o u hradě nák l ad ů na stavební úpravy do mu měla tuto částku p ře fa kturova t kupujícím. Ve sk utečnosti přefak turova la jen 59 tís . Kč . č.
Strana 263
3. Příjmy stálního roL I)()Č1U b)'I)' snižo \'án)' ne\')'hodnj'm pronajimáním státního majetku rozpočtovými a při spěvkovým i organizacemi . a) SPS 13.3. 1996 pronajala 320 m' skladovýc h prostoru a 108 m-socl áíního zázemí v přístavu Praha-Hol ešovice 1..3 ná padně nízké roční nájemné 30 K č/m ' za sk ladové prosto ry a 90 K č/m ' za prostory soc iálního zázem í. Roční nájemné č i nilo pouze 15 tis. Kč , Nájemné nebylo upravová no v důsle dku inflace. pře sto že to bylo s m luvně do hodnuto. SPS umožnila nájem ci přenechat objekty do podnájmu. ale nevyhradila si právo na před ložení náje mníc h sm luv o podnájmu uzavíraných nájemc em. V době kontroly byl v pronajatých prostorech umístě n stavební dvůr t ře li osoby. b) SPS pronajal a l. ~ . 1998 osm bytů o ce lkové ploše 55~A m~ v rekons truova ném objektu za m ě síční nájem né 21, 19 K č /m t. II rek onst ru ova nýc h bytů neurčila nájemné pod le bod u 2 písm . b) přílohy vyhl ášky MF Č . 176/ 1993 Sb.• o nájemném z bytu a uh radě za p l nění poskytovaná s uží váním byt u. ve zn č n t pozd ějšíc h před pisů . Dále nevyu žila mož no sti zvýšit v souladu s § 5a od st. I této ' ) 'hl ášky nájemné v důs ledku růstu přtslu š n ýcb koeficie nt ů pro sta novení maximáln ího náj em ného. Ročn í ztráta p říjmů státní ho rozpočtu z toho to důvod u č i ni mi n imálně 60 tis . Kč. c) SÚS Trut nov 18. II . 1996 pron ajal a 3 056 m ~ po zem ků
v l okali tě Poříčí za nápad ně nízké ročn í nájemné 3 Kč/m '. Pro danou lokalitu je městem Tru tnov doporučeno ročn í nájemné 350 Kč/m l . Rozdíl sjednaného TOČ niho nájemného proti do poruče né mu je I 060 tis. Kč . Dále 19. 11. 1996 uzavřela sm louvu o nájmu objektu č . p. 2 ~ v Temném Do le. Ve smlouvě nebyl a sta novena výše a sp lat nost nájemného a ni způsob platby a byla připuštěna možnost hradit při padne ztráty nájemce při poskytování ubytova cíc h služeb: podle § 3 odst. ~ zá kona č . 116/ 1990 Sb.• o nájmu a podnájmu nebytový ch prostor. je navíc ta kto uzavřen á sm louva neplatn á. d ) SÚS Znojmo 16. 12. 1 99~ pronaj ata na zák ladě výbě re v ébo řt zcn í (podáno bylo 13 nabidek) pa rkovací místa
za ročn í nájemné 3M tis. Kč. Novou smlouvou z 13. 10. 1995 stanovi la na zák ladě žádosti nájemce nájemné ve v ýši 50 % rozdílu mezi tržba mi a p ří m ými náklady. Celkové plat by náj emného v roce 1998 č i n ily 1~5 tis. Kč . Roční nájemné ta k či nilo ~O % z cenyvzešl é z nabídkov ébo říze n í .
B. Vj"daje státního rozpočtu
1. MDS s úč inností od 1. 4. 1998 zřídilo roz poětovcu organizaci Ř edlre tstvt vodních cest (dále jen .. Řve"). která má \' mn ohém p rovád ět sho dné č i nnost i s MDS a a kclov ýmí spol e č n o st m i Povod í. V pod kla dovýc h matert átech pro návrh kapitoly slátního rOzl)OČIU na rok 1998 nebylo s jejím zřízením uvaž ováno. Pod le pfedkládaci zpráv)' pro poradu ministra dopra \')' a spojů byl důvodem zří zeni mj. záměr svěřit ŘVC sprá\11 st átního majetku v oblastí do pravn ě významných
Částka
..
V ěst n ík N e j \' ~' š š í h o
kontro l ního
vodních cest. Cíle m byla koo rdi nace a kontrola na kládání se stát n ím i p ro st ř edky, zabezpečování pod k l ad ů pro sta nove ní koncepcí a realizaci dop ravn í politik]', rozvoj a územní oc hrana v oblasti dopravn ě významných ce st. Tyto č innosti mají pod le O rgan izač ní ho řádu MDS a popisu funkčníc h míst provádět odbory financí a eko nom iky a plav by a vodn ích ce st. Výstavbu a rekons trukcí vodních ce st (i p l nění in program u Č. 327 520 Rozvoj vodních ce st) za bezpečoval i v plném rozsahu správci vodních ces t - akciové společnosti Povodi. Tat o č innost přešla jen čás tečně na nově zří zené ŘVe. Z investičního programu Č. 327 520 činily investiční výdaje ŘVC jen 27 973 tis. Kč. tj . 16.4 % z ce lkových 170 300 tis. Kč real izova nýc h v roce 1998. Pro rok 1999 by ly ŘVC stanoveny inve stiční výdaje ve vý ši 77 933 tis. Kč. tj . 20. I % z celkovýc h roz počtova ných výdaj ů 388 000 tis. Kč na tento pro gram , vest ičníh o
Na ŘVC mě ly být převedeny také některé či nnosti souvisej ící s výkonem st átní správy a údržbou vodních cest, kte ré v současnosti zabezpečuje SP S, Dok lad o pře vedení těchto činností MOS nepředložilo. Celkové v ýdaje ŘVC (bez výše uvedeného i nvest i č niho programu) v roce 1998 činily 4 196 tis. Kč (3 631 tis. Kč bylo p řevedeno z b ě ž n ý c h vý daj ů rozpoč tové orga ni za ce Stavebn í obnova železnic ČR a 565 tis . Kč bylo přesunuto z v ázan ých prost ředk ů inve stičníh o pro gramu 327 OJO - Pořizeni a tec hnická obnova investičního majetku v rozpočtových organizacích MOS). Na rok 1999 byly v rozpočtu kapitoly 327 - Ministerstvo dop ravy a spojů stanoveny ŘVC běžné výdaje ve výš i 5 813 tis . Kč a navýšen limi t počtu zaměstnanců z 12 na 15. ŘVC sídli v pronajatých prostorách a kciové společnosti v Praze-Holešovi cíc h. Výdaje za náj em v roce 1998 č i ni ly 800 tis . Kč a v roce 1999 maj í činit 9 12 tis . Kč.
úřad u
19 9 9
Strana 2 6 ..
Obchodní společnost vyfak turovala SPS v roce 1998 za bezsmluvní užíváni pozemk ů částku 352 tis, Kč. Na rok 1999 je podle návrhu dosud nepodepsan é náj emní smlo uvy po žad ováno za pr onáj em pozemků 38 1 ti s. Kč. b) ÚCL využívá ne mov itosti ve vlastn ic tví st átu, ke kterým zřídilo MOS právo hospodařeni státnímu podniku Česká správa let i šť. který je pro v lastní činnost nevyužívá. Jedná se o pozemek pod administrativ ní bu do vou ÚC L a hangár A s pozemkem o výměře I 788 m", V hangáru j sou parkována a ud ržován a letadla ÚCL vybavená specíál ní měřicí tech nikou. V roce 1998 za pl ati l ÚCL za jeho nájem 814 tis. Kč a za rok 1999 má podle nájemní smlouvy či nit náj emné 984 tis . Kč. 3. ÚCL zaj išt'uje údržbu a op ravy letecké techniky a p o řtzov á uí některého majetku le tecké techniky prostřednictvím zprostředkovatelské firmy, která své služby provádí nekvalitně. ÚCL hradí zprostředkovatelské firmě. která nebyla vybrán a výběrovým říze ním . na základě smlouvy z 24 . ll. 1994 za zpro středková n í oprava údržby letecké techník y 2.5 % z fakturovaných cen tuzemských dodavatelů a 4 % z cen zahraničních dodavatelů. Za rok 1998 č i nily úhrady zp ros t ře dk ova te l sk é firmě 408 tís . Kč . Pro střednictvím zprostředkovate lské firmy byly v roce 1996 pořizeny č ty ři fixní refere nčn í stanice k eliminaci chyb systému NAVSTAR pro p řesn é u rčován í pol ohy měřicic h leta del v celkové ceně 3 44 0 tis. Kč. Všechny sta nice v krátké době po vypršení roční zá ru č ní l h ůty vykazovaly závady a nebyly schopny provo zu. V roce 1998 vydal ÚC L za jej ich opravu 5 357 tis. Kč, vče t ně odměny 21 4 tis . Kč zprostřed k ova telské fi rm ě .
ÚCL 30. 10. 1998 zadal státní zakázku na dodávku vybavení letadla L 4 lOv cenč 14 85 7 tis. Kč přímo zpro stře dkova tel ské firmě s od ů vod n ě n í m , že po stup uje podle § 1 odst. 2 písm. b) a § 50 odst. I písm . d) zák ona Č . 199/ 1994 Sb.. o za dávání ve řejných zakázek, ve znění zákona Č . 148/1 996 Sb. Podle těc h to ustanove ní se zákon Č, 19911994 Sb. nevztahuje na zakázky. jejichž před mět požívá ochra ny au torské ho zákona nebo zákonů upravuj ící ch práva z průmyslového nebo duševního vlastnictví . navigačního
2. Běžné v ýdaje zvyš uje nájemné za nemovítosti v užívání SPS a ÚC L, ke kter ým mohly mít tyto rozpočtové organizace zřízeno právo užfvání, a) SPS sídli v bu dová ch na po zemcích ve vlastníctvi obchodni společnosti. Pozemky byly rozh odnutim tehdejšího m inist ra pro ho spodářskou politiku a ro zvoj z 25 . 4. 1992 p řevede ny ze SPS na Fond národní ho majetku j ak o budo ucí maj etek této obchodni společ nosti. Stej n ým roz hodnutím bylo te hdejším u ře diteli SPS uloženo. aby ke dni vzni ku obchodni společ nosti s ní uzavře l smlouvy o zříze n í věcn ých b ře m e n . kterými bude om eze no di spozič ní právo vlas tníka s pozemky. Smlouvy mě ly b ýt registrov ány státní m notářs tvím a násl edně mě l o být vě cné b řeme n o vyznačeno na p ří sl ušný ch listech vlastnictví u střediska ge odézie pro hl. m. Prah u. Tehdejší ředitel SPS, který se stal dne 6 . 5. 1992 před sedou p ředstavenstva této obchodní spol eč nosti, uzavřel smlouvu o zřize ní věc né ho břemena až 20. 5. 1992. Smlouva však nebyla registrována státním notářstvím a věcné bře me no nebylo vyznačeno aní u střediska geodé zie. ani pozděj i v katastru nemovitosti.
ÚCL nedoložil, že zprostředkovatelská firma je vlastníkem autorských práv neb o práv z p růmys lové ho vlastnictví k navigačnimu vybaveni letou nů. Ne šlo ani o čás tečnou ob novu d ří ve dodaného sh odného za říz e n í. ale o zařízeni nové, kte ré nebylo dos ud v letadle instalováno. Za zprostředkování byla dohodnuta ce na ve výš i 3 % z ceny zahraničního dodavatele a dá le to, že ÚCL uhradí da lší prokazatelné výdaje, Zprostředkovatelská firma nes plnila te rmín dodání do 31. I. 199 9. ÚCL poskytl zprostředkovatelské fi rmě prv ní plat bu ve výši 15 % z hodnoty dodávky. tj. 2 229 tis . Kč, 20. I I. 1998 (platba nebyla vázána na věcn é p lně ní) . Dodávka nebyla dokončena ani v době kontro ly. ÚCL nevyu žil právo odstoupit od smlouvy nebo dodavatele penalizova t, j ak bylo smluvn ě dohodnuto.
Č ástka
4
Vhtn lk
!Il ~ jv)"iiih o
kontrol ni ho
.J. SÚS Praha-z ápad zadala na zák ladě Vj'Vl)' třem záj emcům 20• .J. 1998 ry'zické osobě státní zakázku na
opral)' \ttluků žh'iénj'ch vozovek a p řípadné opra\'y podkladních vrstev osmi silnic. Realizace zakázky byla p odst at n ě odchy'lná od pů vodního předmětu za dání. Dále uhradila práce podle faktur, které \')'\'oláují pochybnost o jejich spr ávn ostí. Pod le za dá ni mělo být na osmi silni cíc h op raveno 5 000 m l ..-ýtluk ů do hloubky 10 cm. provede no 700 m~ vy sprav s opravou lo žných vrstev do 20 c m a řezá no I 000 bm živič ného krytu vozovky do hloubky 10 c m, Smlouva byla odchyl ně uza v ře na na pokládku živice 5 000 m l do hloubky jen 6 cm a prov edení pene tračních nát ěrů na stej né ploše, Sm luvní ce na 2 ..67 tis. Kč nezahrn o....ala na p ř. dopra...u . skíádkovn éapod. Ve skutečnost i byly pro....ede ny prác e jen na t řec h silnicích a pod le faktur byla živíce položena na menší p loše 3 773 m l. z toho na ploše 23 1 m' ve vrstvě 12 cm. na p loše 3 020 m' ve v rstvě 7 cm a na ploše 5 22 ml ve vrs tvě bez určení její výšky, a na stejné ploše byl proveden pe netrační n á t ěr. SÚS za rytopr áce za platila 2 253 tis. Kč. Znalec ký posudek. vyp ra cov a ný na objednávku NKU Ústave m soud ní ho In ženýrstv í v Brně, kons tatova l, že při op ravě sil nice IIII1l 627 nebyla dodržena \)'fak turo..'aná 7 cm výška položené ž ivi čné vrstvy. Z toho to důvodu lze pov a žovat z vy fakturované čás t ky I 572 tis , Kč za opra..u této silnice za ncopr ávn čn ě vysokou část ku ve v ýš i minimáln ě 250 tis , Kč , Dá le nebyl y prokaza telným způ sobe m dolo žen y ..yfakturovan é náklady na dopravu ve v ýši 29 tis, K č a na uloženi vyfrézova ného mat eri álu ve \') 'š i 25 ti s. Kč.
Zn alecký posudek tak é potvrzuje sk ut ečnost že zvolená technologie byla pro větši nu p loch opravované sil nice nevhodná a tím i n e ú č i n n á . Důs ledkem byla podstatně sníže na život nost proved ené Op ral}'. Obdobné závady lze u této stá tni zakázky konstatovat i u ostatních ..-yřakt u rova n ý c h oprav silnic 1I/ 115 vc výši .J75 tis. Kč a 11/11 6 ve v ýši 3-1. tis . K č . Pochybnosti o hospodárnosti u ved cn ého obc hodního připadu na víc umocňuje i skuteč nos t. že tedite l a ekonomic ký náměstek SÚS a osoba opráv n ěn á jednat jménem doda va tele u veden é stá tní zakázky j sou společ níky' obchodní spo lečnost i . jej ímž p ředm ětem podnikání je •.údržba a opra....a komunikaci a jejich součást i , v č et ně zařízení".
5. Pochybností nbuzující přístup k dodavatel ům p ři uza"írání smluvních vzta h ů ukazují také násl edující pří
klady seuvisejic! s vynakládáním prostředku státního rozpočtu na opravy silnic: a) SUS Při bram uzavřela v roce 1998 osm smluv s j ednim doda....atclcm na opravu os mi silnic v okrese P řibram v rozsahu 52 653 m' v celkové ceně 7 637 tis, Kč. Srnluvní zá ruč n í lh ůty dva rok)' byl)' sjed ná ny o jeden rok krat ší. než bylo uvedeno v so u tě žníc h nab ídká ch ,
uřadu
1999
Strana 26 5
b) SŮS Karviná uzav řel a smlou...u o dodávce zařízení pro tlakové mytí vozove k. kde sjedna ná ce na byla o 2 1 tis , Kč vyšší než nabtd kové ce na 865 tis. Kč .
Trutnov ve s m louvě O najmu uzavřené 18. l l. 1996 . uvedené v bodě ILA3 c) kont rolniho z ávěru. uved la. že pronájmem umožní n ájemci bezproblémové podnikáni a že .jako protihcdnotu požaduje přednost ni plněni prací. kt eré budou náje mci pří údržbě si l n i ční sít ě v okres e Tru tnov s.... ě ře uy". To nájemce zv ýhodň ova lo při zadává ní státních zakáz ek na údržbu silnic. o čemž svěd č i naptiklad sk ut eč nost , že s nájemcem byly 6. -1-, 1998 uzav řeny dvě smlouvy na údržbu silnic s předmětem plněni v cenách 10 9-1-2 tis, Kč a 10 D75tis, K č . P řitom výb ě r ncj výhcdn čj š i nabídky na uvedenou státní za kázku byl prov eden po uzav ř e ni s mlu.... a ž 6. 9. 1998. Jako nejvýhodn ěj š í byla vybrá na nabídka náj emce.
c ) SÚ S
6. Pochybnosti o hospodárném čerpání b ěžných \'j"'dajů v ka pitole 327 - Min isterSI\'O dopravy a spojů doklá-
daj í n ěkteré d.lllší přip.lldy: a ) MOS v roce 1998 pořídilo 26 mobilních telefo nů. V)'daje na jej ich poří zení č i n i ly 332 tis. Kč. tj, cca 13 ti s, Kč za j ede n tel efon. Výdaje MOS za provo z všech mobilních tele fo nů v roce 1998 či n i ly 59 5 tis, Kč. tj. o 20l % více než v roce 1997. MO S ptitom neprovádl vyhodnocov áni potřebn o sti t ěchto telefonů pro svoj i č i n no st . Nevy žad uje an i evidenci so ukro mýc h hov orů na těchto telefonech. b) MOS ma najat)' byt H I v Praze 6. kt e rý neni od roku 199 7 obsaze n. Uhrazen é nájem né za obdobi od če r ve nce 1997 do dubna 1999 či n i lo 76 tis. Kč .
c) MOS vyslalo vrchn ího ředite le na dob u od 12. -1. . do l l. 7. L998 na int e nz ivn i kurz angli čtíny do Velké Británie, D ůvodem bylo zajiště ní jazykov ého vybavení za měst na n c ů na úseku kri zového ří ze ní stát u \' souvislosti se vstu pem Č R do NATO. Vrc hní řed i t e l si prodloužil pobyt o 5 dn í. při čem ž d ůvod prodlou žení služebn í ce sty nebyl vyj as n ě n . Po návratu byl odvolán zfunkceak 3 1.7. 1998snímbylrozvázanpracovn í poměr dohodou z důvodu nadbytečnost i. V)'daje za ku rz činily 16 1 tis. Kč a výdaje za strav né a kapesné 128 tis . Kč . tj, celk em 289 tis , Kč . d) MOS uzavřelo v roce 1998 smlouvy se dvěma zaměst nanci. který m umožni lo používat služební motorová vozidla i pro soukromé účely. Za měst na nc i nevykazovali v zázna mec h o provozu vozidel všechny údaje potřebné pro ko ntrolu správnosti pou žiti vozide l pro soukromé a sl užební účely (které také vyžaduje s m ě r nice . p ro pou žívání a provoz silni čních moto rových vozi del v aparátu MOS ČR- ) , Na p ří kl ad neuváděli cí l cest)' při soukro mé j í zd ě , hodiny odjezdu a p ř íj ezdu vozidla do c íle ces ty. Nebylo ta k možno proka zatelně odd ěl i t náklady na provoz vozidla pro služební a soukrom é účel)'. Kont rolou výkazů vozidla už ívan ého vrchním ředi te lem za měsíc leden 1998 bylo zjiš tě no vykázání 16 jí zd
Částka
..
Vě s tník
' ej " y šš í h o kontrolního
úřadu
1999
S t r a na 266
z bydliště na místo pravidelného pracoviště a zpě t jako jízd služebních (tj. 20 % z ujetých 2 431 km pro služební účely v tomto měsíci) , přestože se j ednalo o soukromé jí zdy. Pro soukromé účely tak bylo vykázáno o 480 km
lIL Zjištění vztahujicí se k porušení dalších právních norem, které mají negativní dopad na hospodaření s prostředky st átního rozpočtu a majetkem státu
méně.
1. Při
e) SÚS Mělník uhradila 8. 1. 1998 Z p ř íspěvk'U zřizovatele na činnost penále osm tis. Kč za opožděně uhrazenou da ň z nemovitos tí za roky 1995 a 1996. Důs ledky vůč i odpovědné osobě za pozdní úhradu daně nevyvodila. 7. Závazné limity regulace zaměstnaností byly v kapitole 327 - Ministerstvo dopravy a spojů sice dodrženy, avšak na druhé straně byly opakov aně činnosti souvlsejicí s působností kontrolovaných rozpočtových organ izací zajišťo\'ány na základě dlouhodobých obchodních vztahů s fYLickými osobami. a) MDS uzavřelo v obdobích 1993 až 1998 mandátní smlouvy (ty byly ka ždoročně dodatky prodlužovány) se sedmi fyzick ými osobami na práce. které se týkaly běžných či nností ú tvarů ministerstva, např. aktua lizace sta tistíckého výkaz nictv í, zpracováni a vyhodnocování výkazů veřejné automobilové dopravy, organizace a zabezpe čováni profesn i p řípravy zaměs tnanců. zpracování koncepcí a program ů výzkumu, rozvoj e tech niky a technologií dopra vy, obchodněpr á vn í služby a prá vní pomoci souvisej ící s privatizací státních a jiných podniků a zřizování organizací v p ůsobnosti min isterstva. Mandatáři činnost vykonávali v prostorách MOS, které ji m také zabezpečilo bezplatné používání te l efonů, osob nich počí tačů, potřebného kancelářského vybavení a dalšího mate riá lu (obdobně jako zaměstnancům v pracovním poměru) . Dále MDS zadával o na zá kl a d ě ..trval ých objednávek" z roku 1993 dvěma fyzickrý m osobám pravidelně každý rok práce na udržování majetku podle potřeb minis terstva . Na zákl adě uvedených smluv uhradilo MOS v roce 1998 z běžných výdaj ů určených na nákup služeb celkem I 833 tis . Kč. Tímto postupem MDS obešlo překročen í upraveného limitu prostředků na platy, který byl čerpán ve výši 99,9 %, b) SPS uzav řel a 21. I I. 1995 smlo uvu o dílo s fyzickou osobou na činnosti v oblasti spisové služby, které měli podle " popisů funkce" (platn ých od července 1993 do února 1999) zabezpečovat zaměstnanci podatelny SPS. S touto osobou byl kromě toho uzavřen pracovní poměr na dobu určitou od I. 3. 1999 do 30. 6. 1999 a současně změněn "popis funkce" zaměst na ncí spisovny na pracovišti v Praze. Obdobně uzav řel a SPS na stej nou činnost se shodnou fyzickou osobou pracovní poměr v říj nu až prosinci 1997. Po dobu uzavřen í pracovního poměru byl výkon podle smlouvy o dílo p ře rušen . Za tuto či nnost uhrad ila SPS v roce 1998 celkem 197 tis. Kč . Tímto postupem SPS obeš la p ře kročení limitu prostředků na platy, který byl čerpán ve výši 100 %.
výběru
obchodního partnera nebyla dod rž ena ustanovení zákona č. 199/1994 Sb. , o zadáváni ve řej nýc h zakáz ek, v platném zně n í : příslušná
- Deset kontrolovaných osob porušilo při zadávání 52 stá tních zakázek v hodnotě 38 466 tis . Kč ustanovení týkaj ící se způsobů zadávání zakázek. Zaká zkY' byly zadáván y bez výbě ru z více zájemců, případně místo na základě obchodní veřej né soutěže byly zadány V)'ZVOU j ednomu nebo více záj e mcům (porušení § 3, § 49, § 49a a § 49b). - Jedna kontrolovaná osoba poskytla pro obchodní veřejnou soutěž vyhlášenou 24. 4. 1996 nedosta tečnou zadávací dokumentaci, na základě které nemohla být nab ídka bez dalších informací řádně zpracována (porušeni § 12 odst. I). D ůsledkem toho bylo pří realizaci i zv ýšení ceny ze 17 135 tis. Kč na 24 669 tis. Kč a prodloužení termínu o šest m ěs íc ů . 2.
Při ho spodaření s p rostředk~' státního rozpočtu a majetkem státu ne byla dodržena některá ustanovení zákona č . 576/ 1990 Sb., o pravid lech hospodaření s rozp o č tov ý m i p rostředky České republiky a obcí v České republice (rozpočtová pravidla republiky):
a) Čtyři kontrolované osoby nepou žily prostředky státního rozpočtu ke stanovenému účelu (porušení § I I odst. I). Ve dvou případech (celkem v objemu 5 362 tis. Kč) byly z prostředků státního rozpočtu určených na kapitálové výdaj e hrazeny běžné výdaj e, ve dvou případech (celkem v objemu 8 850 tis. Kč ) byly naopak z běžných vý daj ů hrazeny kapitálové výdaje a ve dvou připadech (celkem v objemu I 246 tis. Kč) nebyl dodržen předem stanoven)' úče l u žiti , b) MOS ve zřizovacích listinách, příp . statutech kontrolovan ých rozpo čtov ých a p řisp ěvkových organizací nevymez ilo majetek. k němuž maj í organi zace prá vo hospodaření (porušení § 31 odst. 2 písm . e), 3. Při účtování o prostředcích státního rozpočtu a o státním majetku a při jeho evidenci byla porušena někte r á ustanovení zákona č. 56311991 Sb., o účetn ictví: a)
Dvě kontrolované osoby nesprá vně úč tova l y v úče t ním období 1998 účet ní případy v celkové č ástce 93 1 tis. Kč . které se týkaly období let 1996 a 1997 (porušení § 3 odst. I).
b)
Devět kontrolovan ých osob v roce 1998 při účtován í o hmotném a nehmotném majetku , o poskytování záloh na poří ze n í maje tku, o vyplacených valutových záloh ách a o najatém majetku v celkové hodnotě účet ních p řípad ů 8 524 tis. Kč nedodr želo úč tovou osnovu a postupy účtování pro rozpočtové a p řísp ě vkové organizace a obce, vydané opatřením Federálního ministerstva financí č. j. Vl20 530/1992 z 30. 7. 1992, ve zněni pozdějších z měn a dopl ňků (porušen í § 4 odst. 2).
Y htnik N l'j 'l') H i h o ko ntrol ního uhdu 1999
c) Osm kontrolovan ých osob neved lo v roce 1998 prů kaznou a úp lnou eviden ci stavu majetku (především pozemků a budov) v celkové hodnot ě 7 14 747 tis . Kč a nedolo žilo některé běžn é výdaje v hodno t ě 33 tis . Kč (porušeni § 7 od sl. I). T ři kontrolovan é osoby neú č t oval y o pozemcích . ke kterým měl y z ří zeno právo hospoda řen í . v celkové v ým ě ře 73 638 ml a nevedly ani jejich evidencí (porušení § 7 odst. I). d) U dvou kontrol ovan ých osob neodpovídaly vykazované peně žní částky v analytic ké evidenci souhrnn ým č á s t k á m vy ka zova ných na syntetických ú čtech (cel kov}' objem rozdilů b)'126 6 12 tis. Kč) a jedn a kontro lovaná osoba analytickou eviden ci pozemků , staveb a s i l ničních zaříze n i v hodnore 92-1- .J.J 5 lis. Kč vůbec nepřed l ožila (porušeni § 13 odst. 3).
e) 13 ko ntrolova n ých SÚS neodepiscva to silnice a mcsly v poři zovací ceně celkem I I 110 9.J.J tis, Kč. ke kterým mě l)' z řízen o právo ho spodařen í (poru šení § 28 odst. I) , Tato problematika vznikla v roce 1991 změ nou právn í formy SÚS z rozpoč tovýc h na přtspěvkové orga niz ace a nebyla MDS dosud vyřeše na . přestože zákon Č. 563/l 99 l Sb. stanoví povi nnos t odepisovat uveden)' majetek a zákon Č, 586/ 1992 Sb.. o daních z při jmu, ve z ně n í pozd čj štch z měn a dop l ňk ů. stanoví odpisovou skupinu a saz bu (na tuto s ku teč no s t bylo MDS upozo rněno NKÚ také v roce 1997 ), O Šest kon trol ova n ých osob neprovedlo ke dni účetn í závě rky řádnou inventarizaci veškerého maj etku. ke kterému mají pr ávo h ospodaření (poru šeni § 6 odst. 3 a § 29 odsl. I). Šlo o majetek v hod notě m inimá lně I 800000 tis. Kč. především pozemky a stavby silnic (z nich jedna neprcvedl a inven tarizaci pozemků v účet ní hodnot ě 296 06 3 tis. Kč od roku 1993). 4.
Při pořizování
majetku nebo technolegiekých dodávek byly dedavateí úm poskytnuty '''''šší než 10% zá loh)' z objemu I nvestiě n lc h \j'dajů pro kllŽdý rek výst avbv nebo 7. peři zovac t ceny Investičnfbo majetku, st a novené (jako maximálm) v čl. 2 odsl. ~ nebo odst. 6 Zásad pro poskytev én! a če rpání prostfedků státního rozpočtu pro po řízován f Investl ěnihc majetku, vydanýeh MF 1. 3.1994, fj . 11311 679/199~.
Neo p ráv ně né zá lohy byly posk ytnut}" třemi kont rolovan ýmí osobami \' šes ti p řípadech. a to od 15 % do 91 % . Jejic h celková výše č i ni l a 6 192 tis, Kč ,
Stun.267
Sh rnutí a vyhodnocen! Kontrolní akcí byla prověřov ána spr ávnost , hospodárnost a ůče f no sr plnění a čerpání slátního rozpočtu za rok 1998 , . kapitole 327 - Mínísterstvo dopravy a spojů a nakládání se stá t ním majetkem. Kontrola bJla zamě fena zejména na přfimy z prodej ů a pronájmu státního majetku a výdaje (bez dotací podnikatelským subjekrum). Z těchto prostředků státního rozpočtu bylo náhodným ,jběrem kcntrolov áuc v pHjmo"é části cca 60 % prostředků (cca 1.J mil. Kč) a \"C " j'dajo"é části cca-i % prostředků (cca 580 mil. Kč) . Nedcstatky zjištěné , . průběhu kontrolní akce u v ět šin,' kontrulevan ých osob nasv ěd čuj! tomu, že u nich existují rezervy v plnění státního rozpočtu. P ředevším ,. možnosti dosažení vyšších přijmů při nakládání se státním majetkem a ,. h o spodá rněj š ím ",-užh'ání prosrřed kU stálního rozpočtu při plnění S\)'ch úkolů. Dopad těchto rezerv na celou kapltofu, a IÍm i na slátní rozpočel,lze "yč íslit č á srkou v roční " j'ši minímálně 200 míl. Kč. Zjištění z kontroly ukazují, že stan l spoc h'ají "':
p tíč i n ~"
uveden ého
- jednání konlrolO\'anj'ch osob, kdJ vedoucí a ostatní zam ěsmencl stá tních o rgánů a organizací nedostatečně hájí zájmy slátu. Jedná se napiiklad o prodej a proe éjem majetku ,l)()řizo"ání služeb za ne' ) 'hodnj'ch podmínek pro st át, zbytečně vynakl ád an ě částky za n ájmy, neú sporně zabezpečovan ý vnit řní chod organizací. chybn é vymezován! p ředmětu soutěže a ch" bnj' výběr- obchodních partneru při zadá" á ní státních zakázek II ovl ívňo "ání obchodních vztah ů osobn ími zájmy zaměsmancú; - dlouhodobě neúčinném řízen í rezo rtu, kd" MDS nevvtvořilo úč inné ekonom ické a další nástroje řízení nJči j ím zřizeným rozpočtov ým a p řts pě vkový m organizacím. To bylo umožněno í tím, že MDS do roku 1998 ne-ubezpečilo fungov án! vnit řn ího kontrolního systému. Řada zjíšt ěných nedostatků tak d louhodoběp ř et r váv á, a ě kollv na n ěv letech 1995 a 1997 opakovan ě NK Ú u pozorňoval, Nepost ižitelnost slát poškozujícího jednání st átních zam ěstn anc ů umožňuje i nevyhovujíeí platnj' prá"ni rámec ,)'me-rujic í hospodařen í se stá mím majetkem (nap ř. již překonaná \'yhláška ě. 119/1988 Sb ., o hospodaření s národním majetkem) a neexistence komplexní zákonné úpravy télo problematiky, např. ch"bějí cí zákony o st át ním ma jetku. fi nanč n í prokuratuře a o st á t n í s l už bě.
