Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava Stejnopis č.: 1
Č. j.: KUJI 26182/2014 KO
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Lhotice se sídlem Lhotice 31, 67531 Jemnice, IČO: 48527424 za rok 2013
Přezkoumání hospodaření za rok 2013 bylo provedeno dne 16. října 2013 jako dílčí přezkoumání a dne 10. června 2014 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s § 4 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodařen í).
Místo provedení přezkoumání:
Obec Lhotice Lhotice 31 67531
Jemnice
Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 61/14
Miluše Procházková
Podklady předložili:
Svatopluk Fuks - starosta František Ondrák - místostarosta Eva Ondráková - účetní
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s § 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
tel.: 564602707,
fax: 564602434,
IČO: 70890749,
ID datové schránky:
e-mail:
[email protected], ksab3eu
Internet: www.kr-vysocina.cz
A.
Výsledek
přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření obce Lhotice byly zjištěny následující chyby a nedostatky. Předmět: Zákon
Č.
420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem
Právní předpis: Vyhláška předpisů
č. 323/2002
St>., o rozpočtové
skladbě,
ve znění pozdějších
§ 2 odst. 3 - Územní celek nedodržel odvětvové třídění rozpočtové skladby. Kontrolou výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2013 bylo zjištěno, že při účtování výdajů na volby § 6114 Volby do Parlamentu ČR byl použit chybně § 6115 - Volby do zastupitelstev územních samosprávných celků celkem, kde byla vykázána částka 1 251,- Kč.
§ 2 odst. 2 - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Při účtování nákupu hasičských obleků byla použita při účtování chybně položka rozpočtové skladby 5139 - Nákup materiálu jinde nezařazených, správně měla být použita položka 5134 - Prádlo, oděv a obuv. B.
Přezkoumané
písemnosti
Při dílčím přezkoumání písemnosti:
hospodaření
obce
Lhotice
byly přezkoumány
následující
Rozpočtová opatření - č. 1 - 4 schválené ZO dne 26. 5.,30.6., 28. 7. a 31. 8. 2013 Schválený rozpočet - na rok 2013 schválen ZO dne 16. 12. 2012 Návrh rozpočtu - na rok 2013 zveřejněn na úřední desce a elektronicky od 25. 11. do 16. 12. 2012 Závěrečný účet - návrh za rok 2012 zveřejněn na úřední desce a elektronicky od 16. 4. do 3. 5. 2013, schválen ZO dne 16. 6. 2013 Pokladní doklady - za období 6 - 8/2013 Účetní doklady - za období 8 - 9/2013 Evidence závazků - k 30. 9. 2013 Účtový rozvrh - k 30. 9. 2013 Příloha rozvahy - k 30. 9. 2013 Bankovní výpisy - k 30. 9. 2013 Hlavní kniha - k 30. 9. 2013 Účetní deníky - k 30. 9. 2013 Výkaz zisku a ztráty - k 30. 9. 2013 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 30. 9. 2013 Rozvaha - k 30. 9. 2013 Mzdová agenda - rekapitulace za období 9/2013 Evidence majetku - k 30. 9. 2013 Evidence poplatků - k 30. 9. 2013 Pokladní kniha - k 30. 9. 2013 Kniha došlých faktur - k 30. 9. 2013 Smlouva o přijetí úvěru - Smlouva o úvěru č. 0355786479 ze dne 4. 9. 2013 od České spořitelny ve výši 1 000 000,- Kč na projekt: Zlepšení dopravní a technické infrastruktury a vzhledu obce - úhrada do 12/2015, schválena ZO dne 1. 9. 2013 Smlouva o dílo - ze dne 3. 5. 2013 "Oprava chodníků v obci Lhotice" smlouva schválena ZO dne 26. 4. 2013 Smlouva a další materiály k přijaté účelové dotaci - Program obnovy venkova Vysočiny ze dne 29. 9. 2013 "Oprava chodníků" - neinvestiční transfer Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) - předložena ze dne 16. 6. 2013
-2 -
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 16. 12. a 31. 12. 2012, 26. 4., 26.5.,30.6.,28.7.,31.8. a 1. 9. 2013 Účetní závěrka za rok 2012 schválena za dne 16. 6. 2013 Zápisy zjednání výborů: finanční ze dne 31.3.,2.6. a 15. 9. 2013 a kontrolní ze dne 31.3., 2.6. a 15. 9. 2013
Při konečném přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti: Faktury - přijaté č. 80 - 113 za říjen - prosinec 2013 Hlavní kniha - k 31.12.2013 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 27. 10. a 7. 10. 2013 Mzdová agenda - rekapitulace mezd za prosinec 2013 Evidence majetku - k 31.12.2013 Pokladní kniha - k 31. 12.2013 Příloha rozvahy - k 31. 12. 2013 Pokladní doklady - příjmové č. 95 - 107 za říjen - prosinec 2013, výdajové č. 100 - 144 za listopad a prosinec 2013 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Závěrečná zpráva a vyúčtování dotace POW ze dne 18. 12. 2013 "Oprava chodníků" - neinvestiční transfer Evidence závazků - k 31. 12. 2013 Rozpočtová opatření - č. 5 - 6 schválené za dne 27. 10. a 27. 12. 2013 Rozpočtový výhled - schválen za dne 27. 12. 2013 - do roku 2017 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31. 12. 2013 Zápisy z jednání výborů: finanční ze dne 31. 3., 2. 6. a 15. 9. 2013 a kontrolní ze dne 31.3.,2.6. a 15.9.2013 Rozvaha - k 31.12.2013 Bankovní výpisy - k 31.12.2013 Inventurní soupisy majetku a závazků - k 31. 12. 2013, Inventarizační zpráva ze dne 15. 1. 2014, Plán inventur na rok 2013 ze dne 31. 11. 2013 Výkaz zisku a ztráty - k 31. 12. 2013 Kniha došlých faktur - k 31. 12.2013 Evidence poplatků - k 31. 12. 2013 C.
Plnění
opatření
přijatých
k nápravě
chyb
a nedostatků
Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí rok byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Obec nepředložila kraji roční zprávu o výsledku finančních kontrol za rok 2011 (obec předkládá zprávu do 15. února následujícího roku). napraveno Při dílčím přezkoumání za rok 2013 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Obec u všech zasedání zastupitelstva úřední desce program jejich jednání. nenapraveno
obce konaných v lednu až září 2013 nezveřejnila na
Kontrolou krátkodobých závazků bylo zjištěno, že obec vykazuje na účtu č. 345 - závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce stav v záporné hodnotě - 684,00 Kč. Vzniklo chybným účtováním, nebyl zaúčtován předpis závazku - odvod daně na finanční úřad. napraveno
-3-
Kontrolou účtování předpisu dotace - souhrnný dotační vztah bylo zjištěno, že bylo chybně účtováno u účtu Č. 374 - krátkodobé přijaté zálohy, správně mělo být účtováno u účtu Č. 346 pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi. napraveno Kontrolou výpisu z úvěrového účtu bylo zj"těno, že nesouhlasil zůstatek na účtu Č. 451 Dlouhodobý úvěr dle rozvahy k 30. 9. 2013 a rovněž zůstatek nesouhlasil v rozvaze k 30. 6. 2013 napraveno D.
Závěr
I.
Při přezkoumání hospodaření obce Lhotice za rok 2013 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání
hospodařenL a to
Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Obecní úřad neinformoval o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce alespoň 7 dní před zasedáním zastupitelstva obce na úřední desce. (porušení povinností) byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených o přezkoumávání hospodaření, a to:
v § 10 odst. 3 písmo c) zákona
- Územní celek nedodržel odvětvové třídění rozpočtové skladby. - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. II.
Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.
III.
Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Hodnota ukazatele
Poměrový ukazatel
0%
Podíl pohledávek na rozpočtu
60,89 %
Podíl závazků na rozpočtu
0%
Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku r
-
22,96 %
Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům
_ __ .. __ __ __ __ ...
,.
.
.....•
..
--_.-
12,45 %
Ukazatel dluhové služby -----·+,1---·-·---
--
-26,26 %
Podíl provozního salda k běžným příjmům
-4 -
Komentář: Obec k 31. 12.2013 1 294400,- Kč
vykazuje na účtu Č. 451 - Dlouhodobé úvěry celkem částku
IV. Ostatní upozornění a sdělení: Podíl závazků na rozpočtu obce 60,89 % byl způsoben přijetím krátkodobého úvěru v roce 2013 od České spořitelny (ČS) ve výši 997460,- Kč. Úvěr byl čerpán na projekt - Zlepšení dopravní a technické infrastruktury a vzhledu obce Lhotice. Obec má podepsanou dohodu o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR - Státní zemědělský intervenční fond z roku 2012. Z uvedené dotace bude krátkodobý úvěr v plné výši v roce 2014 uhrazen. Dále má obce dlouhodobý úvěr od ČS, který byl čerpán v předchozích letech. Záporný podíl provozního salda k běžným příjmům -26,26 % byl způsoben zvýšenými běžnými výdaji na opravu a udržování místních komunikací, chodníků, opravu rozhlasu, pořízení drobného hmotného dlouhodobého majetku a údržbou veřejné zeleně. Akce byla v roce 2013 hrazena z výše uvedeného krátkodobého úvěru a částečně z vlastních zdrojů obce.
Lhotice 10.6.2014
Za Krajský úřad Kraje Vysočina
KRAJSKÝ
Ů ŘAD
KRAJE VYSOČINA Odbor kontroly Žižkova
57, 58733 -3-
Jihlava
/}.
Miluše Procházková
-
/
......... /!!f!'!!~.~~
kontrolor pověřený řizenim přezkoumáni
podpis kontrolora pověřeného
.
řizením přezkoumání
Územní celek má na základě § 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 30 pracovních dnů od předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy dílčího přezkoumání.
o
výsledku
přezkoumání
hospodaření
obsahuje
výsledky
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením § 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Lhotice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle § 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření.
-5-
Dne 10. 6. 2014
OBEC f.7531
LHOTICE JEMNICE
Svatopluk Fuks starosta
podpis starosty
Poučení Územní samosprávný celek je podle § 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodařeni povinen příslušnému přezkoumávajicímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat pisemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nesplnění výše uvedených povinností lze uložit územnímu samosprávnému celku dle ustanovení § 14 písmo f), g) nebo h) zákona o přezkoumávání hospodaření pořádkovou pokutu až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě.
Rozdělovník: 5tejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1x
Obec Lhotice
Svatopluk Fuks
2
1x
Krajský úřad Kraje Vysočina
odbor kontroly
-6 -
