Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava
Stejnopis č.: 1
Č. j.: KUJI 24877/2016 KO
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Chlum-Korouhvice se sídlem Chlum-Korouhvice
22, 59265 za rok 2015
Rovečné, IČO: 00599425
Přezkoumání hospodaření za rok 2015 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 1. 9. 2015 podle § 5 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 14. září 2015 jako dílčí přezkoumání a 29. března 2016 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s § 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu § 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 29. března 2016.
Místo provedení přezkoumání:
v sídle obce Vír Vírč.178 59266
Vír
Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 582/15
Hana Sobotková
Podklady předložila:
Zdenka Maršálková - účetní
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
tel.: 564602707, IČO: 70890749,
fax: 564602434,
e-mail:
[email protected],
ID datové schránky: ksab3eu
Internet: www.kr-vysocina.cz
A.
Výsledek
přezkoumání
Při přezkoumání nedostatky
hospodaření
obce
Chlum-Korouhvice
byly
zjištěny
následujicí
Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
§ 30 odst. 7 písmo h) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury. Kontrolou předložené inventarizace majetku k 31. 12. 2015 bylo zjištěno, že inventarizační soupisy neobsahovaly okamžik zahájení a ukončení inventarizace.
Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků
§ 8 odst. 2 - Inventurní soupis neobsahoval požadované údaje. Inventurní soupisy neobsahovaly identifikační číslo obce.
Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
§ 29 odst. 1 - Územní celek inventarizací nezjistil skutečný stav majetku a závazků. V předložené inventarizaci nebyla doložena inventarizace některých účtů: například 022 - Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí, 311 - Odběratelé, 321 - Dodavatelé,
§ 33a odst. 1 - Účetní záznam územního celku nebyl průkazný. Předložená evidence pozemků nesouhlasila se stavem uvedeným ve výkazu Rozvaha - účet 031 - Pozemky. V majetkové evidenci pozemky byla vedena částka 5 663 738,71 Kč, ve výkazu Rozvaha vykázaná částka 5 817 039,37 Kč.
B.
Pisemnosti
využité
Při dílčím přezkoumání písemnosti:
při přezkoumání
hospodaření
obce Chlum-Korouhvice
byly využity následující
Návrh rozpočtu - rok 2015 zveřejněn na úředních deskách od 29. 11. 2014 do 15. 12. 2014 Závěrečný účet - rok 2014 zveřejněn na úředních deskách od 1. 5. 2015 do 17. 5. 2015, projednán a schválen zastupitelstvem dne 17. 5. 2015 Schválený rozpočet - rok 2015 schválen zastupitelstvem dne 21. 12. 2014 Rozpočtové opatření - opatření č. 1 schváleno zastupitelstvem dne 17. 5. 2015 Rozpočtový výhled - rok 2016 - 2017 byl projednán zastupitelstvem dne 10. 6. 2015 Mzdová agenda - předpis mezd za měsíc červen 2015 Účetní doklady - doklady k bankovnímu výpisu č. 1 z 8. 1. 2015 - 31. 1. 2015 a výpisu č. 6 z 1. 6. 2015 - 30. 6. 2015 Evidence majetku - přírůstky a úbytky dlouhodobého majetku k 30. 6. 2015
-2-
Bankovní výpisy - výpis Česká národní banka č. 6 z 30. 6. 2015, výpis Komerční banka č. 6 z 30. 6. 2015 - běžné účty, výpis FIO banka k 30. 6. 2015 - akcie Účtový rozvrh - rok 2015 Příloha rozvahy - k 30. 6. 2015 Odměňování členů zastupitelstva - předložena platná výše odměn neuvolněných zastupitelů pro rok 2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 30. 6. 2015 Výkaz zisku a ztráty - k 30. 6. 2015 Rozvaha - k 30. 6. 2015 Hlavní kniha - k 30. 6. 2015 Evidence poplatků - k 30. 6. 2015 - psi, odpady, internet Kniha odeslaných faktur - k 30. 6. 2015 Kniha došlých faktur - k 30. 6. 2015 Smlouvy o převodu - kupní smlouva z 26. 1. 2015, obec prodává 2/22 z části pozemku parcela č. 321/2, právní účinky vkladu na KÚ dne 29. 1.2015, kupní smlouva ze dne 18. 3. 2015, obec jako kupující - pozemek parcela č. 292 díl "d" a díl "h", schváleno zastupitelstvem 2. 2. 2015 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) - opatření k nedostatkům přijato zastupitelstvem dne 17. 5. 2015, doručeno na KrÚ dne 25. 5. 2015 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - zápisy z 2. 2. 2015, 27. 3. 2015, 17.5.2015 a 10. 6. 2015 Účetní závěrka - schválení účetní závěrky rok 2014 zastupitelstvem ze dne 10.6.2015
Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Zápisy o činnosti výborů - zápisy finančního výboru z 5. 10. 2015 a 31. 12. 2015 Rozpočtový výhled - rok 2016 - 2018 projednán zastupitelstvem dne 10. 6. 2015 Rozpočtová opatření - opatření č. 2/22.7.2015, č. 3/8.10.2015, č. 4/29.11.2015 a č. 5/30. 12. 2015 - schválena zastupitelstvem Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31. 12. 2015 Rozvaha - k 31. 12. 2015 Výkaz zisku a ztráty - k 31. 12. 2015 Hlavní kniha - k 31. 12. 2015 Kniha došlých faktur - k 31. 12. 2015 Inventurní soupisy majetku a závazků - k 31. 12. 2015 Mzdová agenda - předpis mezd za měsíc prosinec 2015 Evidence majetku - k 31. 12. 2015 Účetní doklady - doklady k bankovnímu výpisu č. 12 z 3. 12. 2015 - 31. 12. 2015 Faktura - č. 2015-210401 vystavená dne 29. 12.2015 na částku 260 912,- Kč, (Odbahnění požární nádrže v k.ú, Chlum), uhrazena dne 28. 12. 2015 - výpis č. 12 Bankovní výpisy - výpis Komerční banky č. 12, České národní banky č. 12 se zůstatky k 31.12.2015 - běžné účty, výpis FIO banky č. 1 k 31.12.2015 Smlouva o převodu majetku - smlouva ze dne 2. 9. 2015 - obec jako kupující - 2/22 podílu z parcely č. 236, 239, 240/1 a 240/2, právní účinky na KÚ ze dne 14. 10. 2015 Smlouva a další materiály k přijatým účelovým dotacím - smlouva o poskytnutí dotace č. ZZ01120.0007 ze dne 26. 11. 2015 "Oprava a odbahnění požární nádrže v k.ú. Chlum I. etapa" Evidence pohledávek - k 31.12.2015 Příloha rozvahy - k 31.12.2015 Účtový rozvrh - rok 2015 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - zápisy z 22. 7. 2015, 8. 10. 2015, 29. 11. 2015 a 30. 12. 2015
-3-
C.
Plnění
opatření
přijatých
Při přezkoumání hospodaření následující chyby a nedostatky:
k nápravě územního
chyb celku
Obec nepožádala o přezkoumání svého hospodaření do 30.6.2014, žádost byla doručena dne 29. 7. 2014. napraveno
a nedostatků za
předchozí
roky
byly zjištěny
za rok 2014 KrÚ Kraje Vysočina
Kontrolou předložené evidence majetku bylo zjištěno, že evidence pozemků nesouhlasí na stav vedený v účetnictví na účtu 031 - Pozemky. Rozdíl byl zjištěn ve výši 47 639,66 Kč. V majetkové evidenci pozemky byla vedena částka 5 663 738,71, ve výkazu Rozvaha vykázaná částka 5 711 378,37 Kč. napraveno Při dílčím přezkoumání za rok 2015 byl zjištěn následující nedostatek: Na základě kontroly předložené kupní smlouvy ze dne 26. 1. 2015 (prodej části pozemku parcela č. 321/2) a kupní smlouvy ze dne 18. 3. 2015 (nákup části pozemku parcela č. 292 díl "h" a díl "d") bylo zjištěno, že o prodeji a nákupu pozemků nebylo k 30. 6. 2015 na účtu 031-Pozemky vůbec účtováno. nenapraveno
D.
Závěr
I.
Při přezkoumání hospodaření obce Chlum-Korouhvice
za rok 2015
byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, s očívající v neúplnosti a neprůkaznosti vedení účetnictví - Územní celek neúčtovalo předmětu účetnictví. (neúplné) - Účetní záznam územního celku nebyl průkazný. (neprůkazné) - Územní celek inventarizací nezjistil skutečný stav majetku a závazků. (neprůkazné)
byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených o přezkoumávání hospodaření. a to:
v § 10 odst. 3 písmo c) zákona
- Inventurní soupis, neobsahoval požadované údaje. - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury. II.
Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.
-4-
III.
Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Hodnota ukazatele
Poměrový ukazatel
7,45 %
Podíl pohledávek na rozpočtu -,_._----,
__
_---
..
. __________
1
,,
Podíl závazků na rozpočtu
0,64 % --------------0%
I
Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku __ .._.-
_._._-
----
..
Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům
0,34 %
, I
Ukazatel dluhové služby _._-_.
__ ._---_
0%
I,
..
._.._...._....__ ._._---_._-_.~-
30,88 %
Podíl provozního salda k běžným příjmům
Chlum-Korouhvice
29. března 2016
KRAJSKÝ
Za Krajský úřad Kraje Vysočina
ÚŘAD
KRAJE VYSOČINA Odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 jihlava -10-
Hana Sobotková podpis kon rolora pověřeného
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
řízením přezkoumání
Územní celek má na základě § 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy dílčího přezkoumání.
o
výsledku
přezkoumání
hospodaření
obsahuje
výsledky
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením § 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Chlum-Korouhvice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle § 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření.
-5-
Dne 29. března 2016
Jarmil Jančík starosta obce
Poučení Územní samosprávný celek je podle § 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočína, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informací o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení § 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě.
Rozdělovník: Předáno
Převzal
Stejnopis
Počet výtisků
1
1x
Obec Chlum-Korouhvice
Zdenka Maršálková
2
1x
Krajský úřad Kraje Vysočina
odbor kontroly
-6 -
