Zdanění zaměstnanců 2011 (L1 !=E1)
Helga Kasper, Heinrich Schwabl und Stefan Godai Hollabrunn, 06.02.2012
1
L1 + FON – úvod
• V případě místa bydliště NEŽÁDAT o kódy online • Příslušnost úřadů §23 ve spojení s §25 Z.3 AVOG (zákon o organizaci správy odvodů) Hollabrunn, 06.02.2012
2
L1 + FON – úvod
• Čekací doby na úřední rozhodnutí • Prezentují se pouze výtahy z formuláře (z časových důvodů) • Nejen přítomní mohou poskytnout informace Hollabrunn, 06.02.2012
3
L1 - VŠEOBECNĚ
• • • • • •
Podací lhůta: 5 let Obcně: ŽÁDNÉ PODKLADY Kopírování formulářů je zakázáno Podklady nutno uchovat 7 let Rozdíl mezi nezdanitelnou částkou (Freibetrag) a odčitatelnou daňovou položkou (Absetzbetrag)
Hollabrunn, 06.02.2012
4
1. Údaje o osobě
• Tiskací písmo (vyplňovat čitelně)! • Rodinný stav dne 31.12.2011
5
2. Aktuální adresa bydliště
• aktuální adresa bydliště (=adresa pro doručení) úředního rozhodnutí • země (viz poznámka pod čarou 3) pouze, jestliže bydliště není Rakousko („CZ“) 6
3. Partner
• m.j. důležité pro: daňový bonus na partnera a děti AVAB/daňový bonus pro samoživitele AEAB, §35 partnera, §18 partnera
7
4. Počet zaměstnavatelů/důchody
• Neplatí pro armádu, servis pro trh práce, civilní službu, nemocenskou, peněžitou pomoc v mateřství,… • Částka se nevysvětluje značka. 725 je pro příjmy OSN
• Pouze tuzemské (AUT) – jinak: L1i 8
5. Daňový bonus na partnera a děti AVAB / daňový bonus pro samoživitele AEAB (§33/4)
• Daňový bonus na partnera děti AVAB≠ daňový bonus pro samoživitele AEAB obojí není nikdy možné • Od 2011: jen s min. 1 dítětem • dítě: jen dítě podle. §106 zákona o dani z příjmu • 364€+130€+175€+220€ – 100% 9
7. Příplatek pro početné rodiny (§9 zákon o vyrovnávání finanční zátěže rodin )
• 20 € / měsíčně na 3. + další dítě • Nejen pro §106-děti (<6měsíců) • Po celkový příjem 55.000 €
10
8. Zvláštní výdaje (§18)
• 1. •
zvláštní výdaje s maximální hranicí (Topfsonderausgaben) 2. ostatní zvláštní výdaje 11
8.1 Zvláštní výdaje s maximální hranicí (Topfsonderausgaben)
• „zvláštní výdaje -¼“ (§18/3 Z.2) • např. pojištění, stavba domu, sanace,…
12
9. Reklamní náklady (§16)
• „jsou výdaje, které vznikají v rámci pracovní činnosti “ • ve formuláři jsou různé návrhy viz bod 9
13
9. Reklamní náklady (§16)
14
9. Reklamní náklady (§16)
15
9.1 Označení profese
• Přesné označení • Uvést vždy, jakmile se žádá o reklamní náklady • např.: kadeřnice, kuchař, sekretářka ředitele,
mzdový účetní,…
16
9.2 Paušála pro pendlery!= L34
• §16/1 Z.6
• malá paušála pro pendlery • použití veřejné dopravy únosné ab 20km
696 €
ab 40km
1.356 €
ab 60km
2.016 €
• velká paušála pro pendlery • použití veřejné dopravy neúnosné ab 2km
372 €
ab 20km
1.476 €
ab 40km
2.568 €
ab 60km
3.672 € 17
9.2 Paušála pro pendlery!= L34
18
9.3 Odborářské příspěvky
• Pokud neplaceny přes firmu, ale samostatně
19
Přestávka
• Přestávka na 10 minut
20
9.9 Jízdy domů
• Středisko životních zájmů vzdáleno min. 120km od pracoviště : • Zdůvodnit další bydliště/místo pobytu
• jízdy možno odečíst z daní (0,42 €/km) • Maximální částka: skutečné jízdní náklady (jízdenka, ...) až max. největší paušála pro pendlery (3672€)
21
9.10 Dvojí vedení domácnosti
• 2. domácnost močno odečíst (viz jízdy domů) • na období: • 6 měsíců (u nevdaných/neženatých) • popř. 2 roky (u manželství a konkubinátu)
• nájem + provozní náklady + nutné zařízení
22
9.11 Ostatní reklamní náklady
• např. příspěvky na činnost rady zaměstnanců
23
10. Mimořádná zatížení (§§34; 35)
• NE malé částky (min. cca 1 měsíční plat)
24
10.1 Léčebné náklady
• např.: brýle, zubní protéza, sluchadlo,… • Pouze náklady žadatele a manžela/manželky
25
10.2 Pohřebné
• Náklady související s pohřbem • např: cena za pohřeb, přeprava, květiny,
věnce, běžné pohoštění, náhrobek…
• Náklady překračující pozůstalost (pokud pozůstalost existuje)
26
10.2 Pohřebné
• Maximální částka: • 4.000 € náklady na pohřeb • 4.000 € náhrobek • Od roku 2012: každá částka 5.000€
27
10.6 Postižení manžela/manželky
• §35/1 • Důležité, pokud žádáte o náklady spojené s postižením manžela/manželky
28
10.7 + 10.8 Stupeň postižení
• Od r. 2005: úřední rozhodnutí o stupni postižení musí vydat spolkový sociální úřad • Úhrada pomocí paušálních nezdanitelných částek
29
10.9 Roční odpočitatelné položky (GdB – stupeň postižení)
• Paušální částky (§35/3): -
25% - 34%: 35% - 44%: 45% - 54%: 55% - 64%: 65% - 74%: 75% - 84%: 85% - 94%: ab 95%:
75 € 99 € 243 € 294 € 363 € 435 € 507 € 726 €
30
10.9 Roční odpočitatelné položky (dieta)
• • • • • •
Z: 70 € odpoč. pol./ měsíc= 840 € / rok G: 51 € odpoč. pol./ měsíc = 612 € / rok M: 42 € odpoč. pol./ měsíc = 504 € / rok Z: cukrovka, tuberkulóza, celiakie, aids G: nemoci žlučníku, jater, ledvin M:nemoci žaludku a jiných vnitřních orgánů 31
10.11+10.12 auto pro postižené
• Paušála na motorové vozidlo: 190 € / měsíc (>50%) • Jestliže doprava veřejnými dopravními prostředky není únosná
32
12. Bankovní spojení
• Uveďte pouze při změně bankovního spojení • NEUVÁDĚJTE číslo účtu ani bankovní kód
33
Přílohy?
34
Závěr daňového přiznání
• Daňové zastoupení≠ manžel, číslo účtu,… • Podepsat se musí žadatel nebo jeho daňový zástupce
35
Přestávka
• Přestávka na 10 minut
36
a)
• • •
Příloha L1k
Pro náklady spojené s dítětem žadatele Dítě podle §106/1: odpoč. pol. na dítě (KAB) (rodinné přídavky) > 6 měsíců Dítě podle §106/2: vyrovnávací příspěvek (UAB) > 6 měsíců 37
1.
Údaje
• Údaje týkající se žadatele • Údaje týkající se dítěte 38
3. Daňový bonus na dítě KFB +vyrovnávací příspěvek UAB
•
• •
Vyrovnávací příspěvek: • 1. dítě:
29,20 €/měsíc
• 2. dítě:
43,80 €/měsíc
• 3. dítě:
58,40 €/měsíc
• každé další:
58,40 €/měsíc
Alimenty na děti do 18 let i bez rakouských rodinných přídavků Děti od 18: pouze s rakouským rod. příd. 39
5.1 Péče o dítě
• § 34 odst. 9 • Max. částka: 2.300 €/dítě/rok • Péči provádí příslušná veřejná zařízení
•
(školy, mateřské školy) Do ukončeného 10. roku věku
40
5.2 Mimořádná zatížení
• Veškeré léčebné náklady, které byly vydány •
za dítě za daný rok Výpočet se spoluúčastí
41
5.4 Příprava na povolání mimo bydliště
• Studijní místo ve vzdálenosti nejméně 80km Paušála: 110 €/započatý měsíc
• • Např. bydliště ve Znojmě, univerzita v Praze
42
5.5 Jiné náklady
• Zvýšené rakouské rodinné přídavky, min. 50% postižení (s potvrzením spolkového sociálního úřadu) • Nezdanitelná částka: 262€/měsíc 43
Závěr L1k
• Daňové zastoupení≠ manžel, číslo účtu,… • Podepsat se musí žadatel nebo jeho daňový zástupce
44
b)
Příloha L1i (mezinárodní)
• Pro přeshraniční záležitosti
45
b)
Druh příjmů
• Nemáte v Rakousku bydliště ani obvyklé místo pobytu • Zaměstnání u jednoho zaměstnavatele standardní případ 1.5.1
46
b)
Předpoklad pro opci
• Opce je možná pouze bez bydliště nebo obvyklého místa pobytu v Rakousku • Jestliže příjmy v zemi původu <11.000€ anebo příjmy v Rakousku činí min. 90% všech příjmů dané osoby 47
b)
Opce
• Výška příjmů doložit pomocí E9 • Příjmy partnera/partnerky jsou významné pro daňový bonus na partnera a děti (AVAB)/příplatek pro početné rodiny (MKZ) 48
b)
E9
• Musí být uvedeny VŠECHNY příjmy • Homepage, u fin. úřadu v Hollabrunnu, ale také u fin. úřadu v ČR (mezinárodní formulář) • Uschovat doma 7 let (doporučuje se přiložit) 49
Závěr L1i
• Datum + podpis (žádost!)
50
Konec
Děkuji Vám za pozornost
51
