ZÁRÓ JELENTÉS a végelszámolás során elvégzett feladatokról, a végelszámolási időszak gazdasági eseményeinek bemutatásáról
(2011. október 01. - 2012. szeptember 30.) A 2011. szeptember 20-i közgyűlés 46/2011. sz. határozata döntött a pénztár magánpénztári ágazatának végelszámolás útján történő megszüntetéséről azzal, hogy a tevékenység lezárásának napja 2011. szeptember 30., a végelszámolás kezdő időpontja 2011. október 01. Elsőként a 2011. szeptember 30-ig átlépési szándékát nem jelzett (összesen 346 fő) magánpénztári tag részére 2011. szeptember 30-án tértivevényes formában kiküldésre került a végelszámolás megkezdéséről, illetve a tagsági jogviszonyukkal kapcsolatos tudnivalókról készült általános tájékoztató levél. Ebben a végelszámoló arra szólította fel a pénztártagot, hogy 30 napon belül írásban nyilatkozzon arról, hogy a pénztár megszűnése miatt mely más, tevékenységét tovább folytató magánnyugdíjpénztárba kíván átlépni, vagy jelezze visszalépési szándékát. Ezen időszak másik aktuális feladata a 2011. március 01-i TB visszalépők részére augusztus 31-ig kiutalt, de kézbesíthetetlenség miatt a posta által visszatelepített reálhozam- és tagdíjkiegészítés kifizetések utórendezése volt, mely során a külföldön tartózkodó, elhunyt, vagy lakcímváltozását a pénztár felé nem jelző tagok és örökösök jelentős hányadát sikerült felkutatni és járandóságaikat rendezni. A törvényi előírásnak megfelelve a 2011. november 30-ig nem rendezhető reálhozam- és tagdíjkiegészítés összegeinek a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap részére történő átutalására 2011. december 12-én került sor (77 fő mindösszesen 7,8 millió forint tagi kifizetése). Az utalást az ÁKK jogcím hiányában nem tudta befogadni, ezért azt visszautalta, melyet a pénztár 2011. december 21-én a szükséges adatszolgáltatások megküldése mellett a tagok lakóhelye szerint illetékes nyugdíjbiztosítási igazgatóságok részére továbbított. Ezzel a lépéssel a 2011. március 01-i fordulónappal visszalépett tagok teljes visszaléptetési folyamata, valamennyi függő ügye lezárult.
1
E konkrét feladatok mellett természetesen a végelszámolási tevékenység megkezdéséhez szükséges valamennyi általános jellegű, formai törvényi kötelezettségének - azaz a PSZÁF és a Fővárosi Bíróság felé előírt bejelentési kötelezettségnek, az aláírási címpéldány elkészíttetésének, illetve a Cégközlönyben való hivatalos közzétételnek – határidőben eleget tett a pénztár, illetve a végelszámoló. Ezzel párhuzamosan megtörtént a pénztár kapcsolatrendszerében lévő meghatározó üzleti partnerek – többek között más pénztárak, szolgáltatók, hivatalok, foglalkoztatók stb. - hivatalos értesítőinek kiküldése, melyben a magánpénztári tevékenység megszűnéséről kaptak tájékoztatást. 2011. október hónap folyamán összeállításra és auditálásra került a 2011. szeptember 30-i fordulónapi tevékenységzáró beszámoló, amely a végelszámolás nyitó mérlegének alapjául szolgált. A pénztár az Igazgatótanács 47/2011. számú határozata alapján a tevékenységzáró beszámoló tárgyát képező iratanyagot a végelszámoló részére a jogszabályban előírt határidőn (elfogadást követő 45 napon) belül a nyitómérleg elkészítése céljából törvényi kötelezettségének megfelelően átadta. A végelszámolási nyitómérleg elkészítését az átadott dokumentumok alapján a végelszámoló elvégezte, majd azt a pénztár Ellenőrző Bizottsága 2011. november 28-i ülésén a 20/2011. sz. határozatával a közgyűlésnek elfogadásra javasolta. (Megjegyzés: a nyitómérleg vizsgálata az EB kizárólagos hatáskörét képezte, mivel a végelszámolás kezdetével az Igazgatótanács jogosultságai a magánpénztári ág vonatkozásában megszűntek.) A végelszámolási nyitómérleg a 2011. I-III. negyedévi működési eredmény (-185.609 eFt) tartaléktőkébe történő átvezetését leszámítva korrekciók nélkül, a tevékenységet lezáró mérleghez képest változatlan formában került összeállításra, és a 2011. december 16-i közgyűlés 53/2011. sz. határozatával elfogadásra. A nyitómérleg utólagos korrekciójára nem volt szükség, mivel a Cégközlönyben történő nyilvánosságra hozatalt (2011. december 01.) követő 40 napon belül a pénztárhoz hitelezői igénybejelentés nem érkezett. A továbbiakban elvégzett feladatok jellegük szerint alapvetően két csoportba sorolhatók, egy részük a tagok egyéni számlaköveteléseivel, más részük a pénztár egyéb adminisztratív nyilvántartási feladataival összefüggésben jelentkezett. Általánosságban el kell mondani, hogy a végelszámolási folyamat tervezhető menetét több alkalommal is kedvezőtlenül érintették az időközben elfogadott törvényi változások, különös tekintettel arra, hogy sok esetben sem az eredeti, sem az új jogszabályi előírások nem adtak pontos iránymutatást a végelszámolás alatt álló magánpénztár esetében követendő eljárásra vonatkozóan. 2
Több szabályozatlan, nyitott kérdéskörben a PSZÁF, illetve a Nemzetgazdasági Minisztérium jogi állásfoglalását kellett bekérni, és ezek elhúzódása sajnos többször késleltette a végelszámolási folyamat előrehaladását. A tagok egyéni számlaköveteléseivel kapcsolatos feladatok közül időben elsőként a 30 napon belül nem nyilatkozó, 2011. november 30-i fordulónappal visszaléptetett tagok elszámolása jelentkezett (ez 77 fő mindösszesen 128.787.424,- Ft összegű egyéni számlakövetelését tartalmazta). Ezt az összeget a pénztár 2012. február 13-i értéknappal átutalta a Nyugdíjbiztosítási Alap tagok lakóhelye szerint illetékes regionális igazgatóságai részére. (Megjegyzendő, hogy a pénzügyi teljesítésnek valójában már 2011. december 12-ig meg kellett volna történnie. Elhúzódása annak tudható be, hogy a végelszámoló többszöri kérésre sem kapott egyetlen hivatalos szervtől sem állásfoglalást arra vonatkozóan, hogy az átutalást hová kell teljesítenie). Megjegyzendő továbbá az is, hogy ezen visszalépő tagok reálhozamot nem kaptak, az őket megillető tagdíjkiegészítések kiutalásai pedig – a beérkező nyilatkozatoknak megfelelően - 2012. február-május hónapok során (összesen 44 fő részére 8.318.643,- Ft összegben), adóköteles formában teljesültek. A pénztár azért döntött az elszámolások ezen módja mellett, mert az éppen hatályos törvényi előírások nem tartalmaztak egyértelmű rendelkezést arra vonatkozóan, hogy a végelszámolás alatt visszalépők elszámolásait az általános TB visszalépési szabályok-, vagy a tavalyi speciális szabályok szerint kell-e végrehajtani. A pénztár jóhiszeműen járt el azzal, hogy a szigorúbb szabályokat alkalmazta, ugyanakkor a PSZÁF 2012. június 06-án kelt, évközi jogszabály módosításon alapuló állásfoglalása alapján a pénztár eljárása helytelen volt, mivel a végelszámolás során visszaléptetett tagokra ugyanazt az elszámolási módot kellett volna alkalmazni, mint a speciális szabályok szerint – 2011. március 01-jével – visszalépő tagokra. A tagok egyéni számlaköveteléseit tehát nem a Nyugdíjbiztosítási Alapba, hanem a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alapba kellett volna utalni, továbbá őket is megillette volna a reálhozam és a bruttó tagdíjkiegészítés adómentes formában történő kifizetése. Ezen tényállásra való hivatkozással a pénztár 2012. június 15-i keltezésű körlevelében a nyugdíjbiztosítási regionális igazgatóságoktól a 2012. februárjában átutalt összegek visszautalását kérte. A visszakért összegek 2012. június 27. és 2012. július 30. között a pénztárhoz teljes körűen visszaérkeztek.
3
Ezzel párhuzamosan a 2012. február és június közötti időszak SZJA bevallásaira a pénztár önellenőrzést nyújtott be annak érdekében, hogy a korábban adókötelesen kiutalt tagdíjkiegészítések személyi jövedelemadó előlegeit az adóhivataltól visszaigényelhesse. Ezt követően a pénztár elvégezte a tagi elszámolások utólagos korrekciójához szükséges számításokat, tehát a visszautalt összeg tagonként megbontásra került reálhozam-, (11.190.341 Ft), a bruttó és nettó tagdíjkiegészítés különbözete-, (649.646,- Ft), illetve a Nyugdíjreform
és
Adósságcsökkentő
Alapot
megillető
egyéni
számlakövetelések
(111.337.588,- Ft) összegére, utóbbi összeg ÁKK felé történő utalása 2012. július 31-én megtörtént, a reálhozam és tagdíjkiegészítések kiutalásaira pedig 2012. augusztus-szeptember hónapjaiban a nyilatkoztatás ütemének megfelelően került sor. A problémás eseteket jelentő tagok felkutatása jórészt sikerrel zárult, így mindössze 5 fő járandóságát (216.782 Ft-ot) kellett nyilatkozat hiányában a végelszámolás lezárása előtti utolsó munkanapon visszautalni az ÁKK részére. Ezzel a pénztár a 2011. évre előírt feladatait mind az állammal-, mind a tagsággal szemben az előírásoknak megfelelően teljesítette. A tagokkal való elszámolási feladatok második nagy csoportját a 2012. március 31-i fordulónappal visszalépők elszámolásai jelentették, melyet szintén a végelszámolás kezdetét követően hatályba lépett jogszabályváltozás tett lehetővé. Lebonyolítását ismét egy hosszadalmas jogi egyeztetés előzte meg, mivel ez esetben sem volt egyértelmű, hogy az elszámolást melyik - az átadó vagy az átvevő - magánpénztárnak kell-e végrehajtania. A PSZÁF állásfoglalása alapján – mely szerint a nyilatkozat leadásának helyétől függetlenül minden esetben az átadó pénztár lépteti vissza a tagot – a nyilatkozatok, valamint a hozamgarantált tőke kiszámításához szükséges adatok bekérésre kerültek azoktól a magánnyugdíjpénztáraktól, melyekbe pénztártagjaink a végelszámolás kezdetét követően átlépésüket kérték, (illetve ahol korábban tagok voltak), ugyanis a visszalépési szándékra vonatkozó információval és magával a nyilatkozattal pénztárunk nem rendelkezett. A pénztár a visszalépési szándékáról 2012. március 31-ig nyilatkozó pénztártagok egyéni számlafedezetét 2012. május 31-i fordulónappal, 2012. június 12-i pénzügyi teljesítéssel átadta a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap részére. A vagyonátadás a tavalyi vagyontranszferhez hasonlóan most is megosztva, részben értékpapírban (ezúttal kizárólag államkötvényben), illetve részben pénzben történt. A megosztás aránya a 2012. május 31-i portfóliónkénti eszközérték alapján került megállapításra.
4
Az átadott vagyon összege 184.138.197 Ft-ot tett ki, melyből 78.524.060 Ft állampapírban, 105.614.137 Ft pedig pénzben teljesült. A tagok (összesen 68 fő) részére kiutalt visszalépő tagi kifizetés összegéből, (mindösszesen 31.024.932 Ft-ból) 11.161.458 Ft-ot tett ki a reálhozam, további 19.863.474 Ft pedig (bruttó) tagdíjkiegészítés címén járt a jogosultaknak. Mindezen elszámolásokat követően a pénztárnál vezetett egyéni számlák értéke 700 millió forintra csökkent, mely a végelszámolás lezárásakor kivezetésre került a fedezeti céltartalékból és kötelezettségként került nyilvántartásra a kiutalás időpontjáig. Ez az összeg most már kizárólag a végelszámolás kezdő időpontját követően más pénztárba átlépő összesen 199 fő pénztártag vagyonát tartalmazza, a kötelezettség teljesítése a végelszámolást lezáró közgyűlést követően, a bírósági nyilvántartásba vételt követően fog megtörténni. A 2012. év és egyben a végelszámolási folyamat meghatározó eseménye volt a 2012. február 28. és március 14. között lefolytatott PSZÁF vizsgálat, mely a magánpénztárak 2011-2012. évi rendkívüli feladataival összefüggő ellenőrzés-sorozat harmadik üteme volt, és vizsgálati programja a magánpénztár alapításától az ellenőrzés kezdetéig terjedt.
A vizsgálat a
precízen összeállított előzetes dokumentáció és a helyszíni ellenőrzés hatékony kiszolgálása révén gördülékenyen zajlott le. A pénztár a vizsgálat megállapításait tartalmazó jegyzőkönyv-tervezetet 2012. május 14-én kapta kézhez, melynek vitatott pontjaira 2012. május 18-án észrevételt tett. A végleges jegyzőkönyv és az ellenőrzés intézkedés alkalmazásának előírása nélküli lezárását kimondó határozat 2012. július 06-án érkezett a pénztárba. A Felügyelet a pénztár észrevételeit teljeskörűen elfogadta, feladatszabást nem állapított meg, a rendkívüli feladatok elvégzését minőségileg rendben találta, azok ellen kifogást nem emelt. A PSZÁF arról is tájékoztatást nyújtott, hogy a végelszámolás hátralévő időszakában további ellenőrzési célú eljárásra a pénztárnak biztosan nem kell számítania. (Ez azért volt kérdéses, mert az idei - a 2011. évinél jóval kisebb méretű visszaléptetés végrehajtása a vizsgálat utáni időre esett.) A PSZÁF vizsgálathoz kapcsolódóan egy sajnálatos körülményről is szót kell ejteni, a „B” épület földszintjén lévő irattári helyiség egy része, melyben a pénztár az archivált magánpénztári bevallásokat tartja évek óta, feltehetőleg a fűtési rendszer hibájából következően elázott, így az 1998-2001. közti időszak bevallásainak egy része megsemmisült. A beázás következtében az iratok egy része szétmállott, megpenészesedett, illetve gyakorlatilag olvashatatlanná vált.
5
Az eset körülményeiről – a szándékos rongálás vádját elkerülendő – fényképekkel alátámasztott jegyzőkönyvet vett fel a pénztár, melyet az ellenőrzés részére is átadott. A PSZÁF a pénztár által tanúsított jóhiszemű, vétlen magatartást elfogadta, így elmondható, hogy az iratokban keletkezett kár az ellenőrzésre semmilyen negatív hatást nem gyakorolt. Az ellenőrzés lezárultát követően a pénztár elvégezte a teljes magánpénztári papíralapú irat-dokumentáció önkéntes ágazattól való elkülönítését és hosszú távú tárolását biztosító összerendezését (jegyzékkel ellátott, sorszámozott, lezárt papírzsákok formájában). A végelszámolás során végrehajtott és eddigiekben ismertetett feladatokon túl a pénztárnak természetesen számtalan egyéb adminisztratív, nyilvántartási jellegű feladatot kellett elvégeznie a rendelkezésre álló egy év során, annak érdekében, hogy számviteli nyilvántartásai tisztuljanak, pénzügyei egyszerűsödjenek, és a végelszámolás befejezésekor függő ügyei-, illetve teljesítésre váró követelései-kötelezettségei ne legyenek. Ennek érdekében az alábbi feladatok kerültek végrehajtásra: A pénztár a 2011. június 01. után más pénztáraktól érkező függő állományok összetételét 2012. első negyedévében megvizsgálta és 2012. február 13-14-i értéknappal a továbbutalható összegek pénzügyi rendezését elvégezte. Ezen belül: - azon tagok vonatkozásában kimutatott függő tételek, akik 2011. március 01-i értéknappal visszaléptek az állami nyugdíjrendszerbe, továbbutalásra kerültek a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap részére, mindösszesen 4.828.913,- Ft értékben, - azon tagok vonatkozásában kimutatott függő tételek, akik pénztárunkból más pénztárakba átléptek és a PKN aktuális adatbázisa alapján aktív magánnyugdíjpénztári tagsággal rendelkeztek, továbbutalásra kerültek más pénztárak részére, mindösszesen 199.445,- Ft értékben, - azon tagok vonatkozásában kimutatott függő tételek, akik 2011. március 01-jét megelőzően léptek vissza az állami nyugdíjrendszerbe, továbbutalásra kerültek a Nyugdíjbiztosítási Alap regionális igazgatóságai részére, mindösszesen 234.973,- Ft értékben. A pénztár a fennmaradó függő állományt annak hozamaival együtt 2012. március 31-i fordulónapi piaci értéken átadta a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alapnak, ezzel a függő portfólió kezelése és nyilvántartási kötelezettsége véglegesen megszűnt. A függő portfólióhoz kapcsolódó vagyontranszfer a szükséges adatszolgáltatás megküldésével egyidejűleg kizárólag pénzben történt, 2012. április 06-i értéknappal, 4.980.192,- Ft értékben. 6
A pénztár az átadott pénzeszközök jogán utólag keletkezett (a 2012. március 31-i fordulónap és a pénzügyi teljesítés közötti időszakra járó) kamatot (5.643,- Ft-ot) szintén átadta az Alap részére, az utóutalás pénzügyi teljesítésének napja 2012. április 24-e volt. A pénztár 2012. április 30-i dátummal a végelszámolás során más pénztárba történő átlépéséről nyilatkozó tagok nyilvántartott tagdíjhátralékát hitelezési veszteségként leírta és könyveiből kivezette, ezzel egyidejűleg a hátralék összegéről az érintett más pénztárak részére a szükséges adatszolgáltatásokat megküldte. Az eddigiekben ismertetett feladatok végrehajtásával a magánpénztári ágazat végelszámolása a jogszabályi előírásoknak megfelelően mindvégig ütemezetten, tervszerűen folyt, figyelembe véve a menetközben felmerülő váratlan helyzetek megoldását és az új feladatokat is. A függőben lévő, vagy megoldásra váró ügyek folyamatosan tisztázódtak, illetve rendeződtek. A pénztárnak mindössze egyetlen rendezetlen kötelezettsége maradt egy örökössel szemben, akinek tartózkodási helye ismeretlen. A végelszámolás lezárását megelőző munkanapon az IT 24/2012. sz. határozata alapján ez az összeg - 79.384 Ft - átadásra került az önkéntes ágazat részére, így a pénztár még további kísérletet tehet a jogosult felkutatására. Az elvégzett és hátralévő feladatok mérlegelése alapján a nyár elején még reális lehetőségként merült fel a végelszámolás 2012. július 31-i zárónappal történő befejezése, azon törvényi előírásnak is megfelelve, hogy a végelszámolás teljes folyamata – beleértve a záró beszámoló és a vagyonfelosztási javaslat elfogadását is – a döntéstől számított egy naptári éven belül lezáruljon. A 2012. július 16-án megjelent jogszabályváltozás azonban egyértelművé tette, hogy az eredetileg tervezett határidő a visszaléptetések korrekciójának elvégzéséhez nem lesz elegendő. A pénztár ezért kérelemmel fordult a Pénzügyi Szervezetének Állami Felügyeletéhez a végelszámolási eljárás engedélyezett meghosszabbítása ügyében. A kérelmet a PSZÁF elfogadta, és 2012. augusztus 06-án kelt levelében a pénztár rendelkezésére álló határidőt a beadványtól számított további egy évvel, 2013. július 27-ig meghosszabbította. E határidőn belül a pénztár a folyamatban lévő ügyek állása és azok reális befejezési lehetősége alapján a végelszámolás 2012. szeptember 30-i fordulónappal történő lezárása mellett döntött. 2012. szeptember közepétől megkezdődött a végelszámolás lezárásának előkészítése, mely elsősorban a megmaradt pénztári vagyon kezelésével összefüggő intézkedéseket igényelt.
7
A pénztár felszólította a vagyonkezelőt a teljes értékpapír állomány értékesítésére és az ellenérték (2012. szeptember 27-i határidőig) a pénztár részére történő átadására. (A fedezeti tartalék befektetett vagyonát a 2011. évben végrehajtott vagyontranszfer óta már csak egy vagyonkezelő, a Concorde Alapkezelő Zrt. kezelte.) Ezzel a tranzakcióval a külső vagyonkezelés megszűnt, az egyes portfóliók elkülönített pénzeszközei pedig a pénztár kezelésében lévő egyetlen bankszámlán kerültek összevonásra. 2012. október 01-jétől a pénztár valamennyi nulla egyenlegű és további forgalmat már nem bonyolító bankszámláját-, továbbá a vagyonkezelői alszámlákat megszüntette, így a továbbiakban a Raiffeisen Banknál történő számlavezetés két bankszámlára (egy fedezeti és egy működési alszámlára) korlátozódott. A letétkezelő 2012. október 02-án végrehajtotta és a pénztár számára átadta az utolsó, 2012. szeptember
30-i
napra
vonatkozó
eszközértékelést,
valamint
a
záró
ELSZE
árfolyam/darabszám értékeket, ezzel ilyen irányú megbízatása megszűnt. A pénztár a záró árfolyamon beértékelte a tagok egyéni számlaköveteléseit és azok összegeit a fedezeti céltartalékból történő kivezetéssel egyidejűleg 2012. szeptember 30-i értéknappal más pénztárba átlépett tagokkal szembeni kötelezettségként vette nyilvántartásba (199 fő mindösszesen 713.389.284 Ft összegű egyéni számlakövetelése). A lezárt tagi számlákat és a működési tartalékmaradványt fedező pénzeszközöket 2012. október 01-jétől rövid lejáratú betétben helyezte el a pénztár a felhasználás várható időpontjáig. A magánpénztár végelszámolásának lezárására tekintettel a működési célú eszközök sorsát is rendezni kellett. A pénztár a 2012. szeptember 30-i helyzetnek megfelelően általános állapot felmérést készített a magán ágazat tulajdonát képező tárgyi eszközök tényleges és várható üzemképességére, illetve használati értékére vonatkozóan. Megállapítást nyert, hogy a magánpénztárban nyilvántartott eszközök műszaki állapota az alapvető működési feltételeknek megfelel, az önkéntes pénztári működési tevékenység további kiszolgálására változatlan feltételekkel alkalmas eszköz, ily módon selejtezésük nem indokolt. Ennek megfelelően 2012. szeptember 30-i értéknappal a magán ágazat térítés nélkül átadta, az önkéntes ágazat térítés nélkül átvette a teljes eszközállományt. A pénztár 2012. szeptember 30-i értéknappal számviteli nyilvántartásait lezárta, majd ezt követően összeállításra és auditálásra került a pénztár záró beszámolója, valamint vagyonfelosztási javaslata.
8
A magiinigazatvdgelszrimokisrit lezfuo krizgyrildstkovet6 id6szakran6hrinyadminisztrativ feladatvdgrehajtasamaradt csak hitra: a magiinp\wtixi nyilvilntart6 rendszer adatbazisanak archivrllris4a sztiksdgeshivatali eljrirrlsokmegt6tele- bir6s6gi nyilv1ntafiasi m6dosft6si kdrelembenyujtrlsaa FdvrirosiT
I Ballain6Krikker Zstu(ffi vdgelszrimol6
