-I Zborovská 11 15021 Praha5 Stejnopis
Číslo jednací: 113238/2014/KUSK Spisová značka: SZ_088823/2014
Zápis
Z
Č.
2
dílčího přezkoumání hospodaření obce VOZNICE IČ 00243531
za rok 2014 Přezkoumání hospodaření obce Voznice za rok 2014 bylo zahájeno dne 20.8.2014 doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem.
s-i.I». Dílčí přezkoumání se uskutečnilo dne 19d1.2014 na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem Č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád).
Dílčí přezkoumání proběhlo v sídle obce:
Dílčí přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři:
Obec zastupovaly:
Voznice Voznice 7 263 01 Dobříš
Helena Lišková PhDr. Ladislav Tomášek Darina Pácová, DiS. Ing. Zdenka Zavřelová (částečně)
Věra Rákosníková - starostka JuHana Havlíková - hlavní účetní
Předmětem přezkoumání jsou dle ust. § 2 zák. č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 25012000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami,
-,
- finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, - nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled • sestaven na roky 2011 - 2014 Návrh rozpočtu • zveřejněn ve dnech 19.11.2013 - 3.12.2013 Schválený rozpočet • zastupitelstvem obce dne 3.12.2013 jako vyrovnaný, po revokaci usnesení dne 1.4.2014 jako "přebytkový, v členění na paragrafy" Rozpočtová opatření • Č. 1 - schváleno zastupitelstvem obce dne 4.2.2014 • Č. 2 - schváleno starostkou obce dne 17.2.2014 • Č. 3 - schváleno zastupitelstvem obce dne 6.5.2014 • Č. 4 - schváleno starostkou obce dne 30.5.2014 • Č. 5 - schváleno zastupitelstvem obce dne 31.7.2014 Závěrečný účet • za rok 2013, schválen zastupitelstvem obce dne 6.5.2014, s vyjádřením "bez výhrad", společně se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce - návrh zveřejněn ve dnech 16.4. - 6.5.2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu • sestaven k 30.6., 31.7.,31.8.,30.9.2014 výkaz zisku a ztráty • sestaven k 30.6.,30.9.2014 Rozvaha • sestavena k 30.6.,30.9.2014 Příloha rozvahy • sestavena k 30.6.,30.9.2014 Účtový rozvrh • platný pro rok 2014
2
Hlavní kniha • předložena k 30.9.2014 Kniha došlých faktur • k 3.10.2014 do č. fa 14-000-00148 Kniha odeslaných faktur • k 23.7.2014 do č. fa 14-200-00003 Faktura • dle knihy došlých faktur č. 14-000-00126 ze dne 4.9.2014 - č. 14-000-00-148 ze dne 3.10.2014 • dle knihy vystavených faktur č. 14-200-00002 ze dne 7.7.014 - č. 14-200-00003 ze dne 23.7.2014 Bankovní výpis • základního běžného účtu vedeného u ČS, a.s. č. 0522049389/0800 - č. 034 ze dne 7.9.2014 - č. 038 ze dne 30.9.2014 • úvěrového účtu vedeného u ČS, a.s. č. 62660469/0800 - č. 017 ze dne 20.9.2014 - č. 018 ze dne 30.9.2014 • účtu vedeného u ČNB a.s. č. 94-13215211/0710 19 ze dne 16.9.2014 - č. 20 ze dne 30.9.2014 Účetní doklad • č. V-701-00211 V-701-00272, č. 14-801-00640 - č. 14-801-00705, 14-804-00025 - č. 14-804-00027, č. 14-802-00022 - č. 14-802-00024 Pokladní kniha (deník) • skonto pokladní hotovosti ke dni dílčího přezkoumání v 8,00 hod činí 62.842,00 Kč aje shodné s vykázaným zůstatkem v pokladní knize • obec vlastní k běžnému účtu platební kartu Visa na jméno starostky a obce - používána pouze na výběry z banko matu při doplnění hotovosti poklady obce Pokladní doklad • za měsíc červenec - srpen č. 211 ze dne 1.7.2014 - č. 272 ze dne 30.9.2014 Odměňování členů zastupitelstva • výplatnice uvolněné starostky, neuvolněného místostarosty a ostatních členů zastupitelstva za měsíc červen, červenec a srpen Účetnictví ostatní • účetní závěrka obce za rok 2013 schválena zastupitelstvem obce dne 6.5.2014 Smlouvy o dílo • Smlouva o dílo ze dne 12.5.2014. Obec Voznice jako objednatel, Windoors Příbram, S.T.O. jako zhotovitel. Předmětem smlouvy je dodávka a montáž oken a dveří. Cena díla činí 38.380,00 Kč s DPH. Uzavřeno na základě poptávkového řízení. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) • Kupní smlouva ze dne 21.8.2014. Obec Voznice jako prodávající, manželé Č. jako kupující. Předmětem smlouvy je pozemek p.č. 2311/2 v k.ú. Voznice. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne 5.11.2013. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem • ke Kupní smlouvě ze dne 21.8.2014 - zveřejněn ve dnech 15.4. - 20.6.2013 Dohody o pracovní činnosti • uzavřená dne 1.1.2014 s pí L.N. na úklid obecního úřadu č.p. 7 - sjednáno do 31.12.2014, v rozsahu 20 hodin týdně, za odměnu 1.000,00 Kč měsíčně, • uzavřená dne 1.1.2014 s p. J.T. na úklidové práce obce - sjednáno do 31.12.2014, v rozsahu 20 hodin týdně, za odměnu 3.900,00 Kč č.
č.
3
Dohody o provedení práce • uzavřená dne 25.4.2014 s p. P.Š. na sekání trávy - sjednáno do 26.4.2014, v rozsahu 15 hodin, za odměnu 2.000,00 Kč, • uzavřená dne 1.7.2014 s p. V.P. na montáž přístřešku - dětské hřiště - sjednáno do 15.7.2014, v rozsahu 40 hodin, za odměnu 4.800,00 Kč Dokumentace k veřejným zakázkám • Spis poptávkového řízení na zakázku s názvem "Výměna oken a dveří v koloniálu". Výzva zveřejněna ve dnech 17.2.2014 - 15.3.2014. Z oslovených uchazečů vybrána firma Windoors Příbram, s.r.o. a následně uzavřena Smlouva o dílo. Vnitřní předpis a směrnice • Směrnice č. 1/2014 - Schvalování účetní závěrky, ze dne 6.5.2014 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení • č. 1 ze dne 7.1.2014, č. 2 ze dne 4.2.2014, č. 3 ze dne 4.3.2014, č. 4 ze dne 1.4.2014, č. 5 ze dne 6.5.2014, č. 6 ze dne 24.6.2014, č. 7 ze dne 19.8.2014, č. 8 ze dne 23.9.2014 Výsledky externích kontrol • Protokol o kontrole č. 716/14/230, ze dne 23.7.2014. Předmětem kontroly bylo plnění povinností v nemocenském pojištění, v důchodovém pojištění a při odvodu pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti. Provedla Okresní správa sociálního zabezpečení Příbram. Bez zjištěných nedostatků. - použito podpůrně V kontrolovaném období obec Voznice, dle prohlášení starostky obce, neuzavřela smlouvu směnnou, nájemní, pachtovní, smlouvu o výpůjčce, ani jinou smlouvu o nabytí a převodu majetku včetně smlouvy o nakládání s věcnými právy, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v § 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela smlouvu o přijetí a poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o přijetí dotace, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zák. 137/2006 Sb.). č.
4
B. Výsledek dílčího přezkoumání obce Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Voznice a nedostatky - porušeny dále uvedené předpisy:
byly
zjištěny
následující
chyby
Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, § 32, neboť: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "D.III. Krátkodobé závazky". Z výkazu Rozvaha sestaveného k 30.6 a k 30.9.2014 je zřejmé, že obec chybně účtuje o svých krátkodobých závazcích (předpisech mzdových nákladů) na účtech 336 a 337, neboť jsou chybně vykazovány v aktivech, místo správně v pasivech. ČÚS 701-710 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701, nebot': Územní celek nedodržel zásady účtování. Z výkazu Rozvaha sestaveného k 30.6. a k 30.9.2014 je zřejmé, že obec chybně účtuje na účty 331 - Zaměstnanci a 378 - Ostatní krátkodobé závazky, neboť jsou k tomuto datu vykázány v záporných hodnotách (na účtu 331 ve výši 44.205,00 Kč a na účtu 378 ve výši 25.893,00 Kč). ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4., nebot': Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. Obec v případě uzavření kupní smlouvy dne 21.8.2014 neúčtovala na účtu 031 - Pozemky v den podání návrhu na zápis příslušnému katastrálnímu úřad (návrh podán 27.8.2014) ale až dne 22.9.2014. Vyhláška
č,
323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů,
§ 2 odst. 3, neboť: Obec chybně účtuje nákup pohonných hmot do sekačky na paragraf 6171- Činnost místní správy (pokladní výdajový doklad č. 14-701-00234 z 11.8.2014 a č. 14-701-00249 ze dne 27.8.2014), namísto správně na paragraf 3745 - Veřejná zeleň.
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání
hospodaření
územního celku za předchozí roky
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
b) při předchozím dílčím přezkoumání Předchozí dílčí přezkoumání nebylo vykonáno.
5
Dne 31.10.2014
Podpisy kontrolorů:
PhDr. Ladislav Tomášek
Ing. Zdenka Zavřelová
Darina Pácová, DiS.
KRAJSKY URAD
@
STŘEDOČESK.ÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly 15021 Praha 5, Zborovská 11
Helena Lišková kontrolor pověřený řízením přezkoumání
S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce Voznice o počtu 6 stran byla seznámena a jeho stejnopis číslo 2 obdržela pí
Dne: 31.10.2014
Poučení: Územní celek je ve smyslu § 13 odst. 1 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v tomto zápisu, a to bezodkladně poté, co byl s nimi seznámen a podat o tom informaci, včetně informace o jejich splnění, přezkoumávajícímu orgánu při konečném přezkoumání. Rozdělovník: Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1x
Krajský úřad Středočeského kraje
Helena Lišková
2
1x
Obec Voznice
Věra Rákosníková
6
