Založení cestovní kanceláře

Založení cestovní kanceláře

Zadávací list BP

Prohlašuji, že předložená bakalářská práce je původní a zpracovala jsem ji samostatně. Prohlašuji, že citace použitých pramenů je úplná, že jsem v práci neporušila autorská práva (ve smyslu zákona č. 121/2000 Sb., o právu autorském, o právech souvisejících s právem autorským a o změně některých zákonů, v platném znění, dále též „AZ“). Souhlasím s umístěním bakalářské práce v knihovně VŠPJ a s jejím užitím k výuce nebo k vlastní vnitřní potřebě VŠPJ . Byla jsem seznámena s tím, že na mou bakalářskou práci se plně vztahuje AZ, zejména § 60 (školní dílo). Beru na vědomí, že VŠPJ má právo na uzavření licenční smlouvy o užití mé bakalářské práce a prohlašuji, že s o u h l a s í m s případným užitím mé bakalářské práce (prodej, zapůjčení apod.). Jsem si vědoma toho, že užít své bakalářské práce či poskytnout licenci k jejímu využití mohu jen se souhlasem VŠPJ, která má právo ode mne požadovat přiměřený příspěvek na úhradu nákladů, vynaložených vysokou školou na vytvoření díla (až do jejich skutečné výše), z výdělku dosaženého v souvislosti s užitím díla či poskytnutím licence. V Jihlavě dne 5.5.2013 ...................................................... Podpis

Poděkování Tímto bych chtěla poděkovat především vedoucí mé bakalářské práce Ing. Ireně Fatrové za cenné rady a připomínky, kterými přispěla k vypracování bakalářské práce. Dále bych chtěla poděkovat mé rodině a manželovi za podporu, kterou mi poskytovali během studia a tvorby této práce.

VYSOKÁ ŠKOLA POLYTECHNICKÁ JIHLAVA Katedra cestovního ruchu

Za l o ž e n í c e s t o v n í k a n c e l á ř e Bakalářská práce

Autor: Jana Matějíčková Vedoucí práce: Ing. Irena Fatrová Jihlava 2013

Copyright © 2013 Jana Matějíčková

ABSTRAKT MATĚJÍČKOVÁ, Jana: Založení cestovní kanceláře. Bakalářská práce. Vysoká škola polytechnická Jihlava. Katedra cestovního ruchu. Vedoucí práce: Ing. Irena Fatrová. Stupeň odborné kvalifikace: bakalář. Jihlava 2013. 70 stran. Cílem bakalářské práce je zpracování podnikatelského plánu pro založení cestovní kanceláře. Práce je rozdělena na teoretickou a praktickou část. Teoretická část se zabývá

historií cestovního ruchu, zákonem č. 159/1999 Sb., o některých podmínkách podnikání v oblasti cestovního ruchu a jeho plánovanou novelizací. Rovněž popisuje jednotlivé kroky založení živnosti, podmínky získání koncese nezbytné pro provozování cestovní kanceláře a založení společnosti s ručením omezeným. Praktická část se věnuje samotnému zpracování podnikatelského plánu fiktivní společnosti Travel & Fun s.r.o. Popisuje vlastní cestovní kancelář včetně jejích produktů zaměřených na rodiny s dětmi. Analyzuje trh a konkurenční prostředí v rámci pěti největších měst Kraje Vysočina. Dále zpracovává marketingový a finanční plán, jehož součástí jsou základní účetní výkazy zakládané společnosti včetně kalkulací jednotlivých zájezdů. Klíčová slova Cestovní kancelář. Cash-flow. Kalkulace zájezdu. Podnikatelský plán. Výkaz zisku a ztráty.

7

ABSTRACT MATĚJÍČKOVÁ, Jana: Establishing of a Travel Agency. Bachelor´s Thesis. College of Polytechnics Jihlava. Department of Tourism. Leader: Ing. Irena Fatrová. Level of professional qualifications: Bachelor´s degree. Jihlava 2013. 70 pages.

The goal of my thesis is to create a business plan that establishes a new travel agency. The thesis is divided into two major sections: A theoretical section and a practical one. Within the theoretical portion of the work you will find: the history of the travel industry; the Law 159/1999 Coll.; the business environment and conditions in the tourism industry and future changes. There is also a description of necessary steps to establish a limited liability company and obtain the required licenses for operating a travel agency.

The practical portion (section) concentrates on the actual business plan of a fictional travel agency called Travel & Fun s.r.o. There is a general description of the business and its focus on family and children friendly travel. Further there is an analysis of the local business environment focused on the five largest towns in the Vysočina region. The final sections are the marketing plan and the financial plan, which includes detailed calculations for individual trips.

Key words Travel Agency. Cash-flow. Tour calculation. Business plan. Profit and Loss.

8

Obsah 1. TEORETICKÁ ČÁST ............................................................................................ 11 1.1 Úvod ................................................................................................................. 11 1.2 Historie cestovního ruchu ................................................................................ 13 1.3 Vývoj provozování CK po roce 1989 .............................................................. 14 1.4 CK a její předmět činnosti................................................................................ 16 1.4.1 CK a jejich klasifikace............................................................................... 16 1.5 Legislativní změny a jejich vliv na zakládání CK a CA po roce 1989 ............ 18 1.5.1 Zákon č. 159/1999 Sb. ............................................................................... 18 1.5.1.1 Pojištění proti úpadku ........................................................................ 19 1.5.1.2 Novela zákona č. 159/1999 Sb. ......................................................... 20 1.6 Právní formy podnikání.................................................................................... 22 1.6.1 Založení společnosti s ručením omezeným ............................................... 22 2. PRAKTICKÁ ČÁST .............................................................................................. 26 2.1 Úvod ................................................................................................................. 26 2.2 Exekutivní souhrn ............................................................................................ 27 2.3 Všeobecný popis společnosti ........................................................................... 27 2.4 Analýza trhu ..................................................................................................... 28 2.4.1 Analýza konkurenčního prostředí v Havlíčkově Brodě ............................ 30 2.5 Marketingový plán ........................................................................................... 31 2.5.1 Marketingový mix ..................................................................................... 31 2.5.2 SWOT analýza........................................................................................... 33 2.6 Lidské zdroje .................................................................................................... 34 2.7 Finanční plán při zahájení činnosti .................................................................. 35 2.7.1 Zahajovací rozvaha .................................................................................... 35 2.7.2 Plánované náklady ..................................................................................... 36 2.7.2.1 Prostředky související se založením společnosti ............................... 36

9

2.7.2.2 Prostředky určené na zahájení činnosti CK ....................................... 37 2.7.2.3 Výpočet režijních nákladů na první rok provozu............................... 40 2.7.2.4 Náklady na dodavatelské služby během realizace zájezdu ................ 41 2.7.3 Plánované výnosy ...................................................................................... 42 2.8 Produktové portfolio CK .................................................................................. 44 2.8.1 Popis jednotlivých produktů ...................................................................... 45 2.8.2 Kalkulace produktů ................................................................................... 48 2.8.3 Program poznávacího zájezdu ................................................................... 50 2.8.4 Kalkulace ................................................................................................... 51 2.8.5 Doprava ..................................................................................................... 54 2.8.5.1 Náklady na dopravu ........................................................................... 54 2.8.6 Zajištění potřebných vstupů a dodavatelů ................................................. 55 2.9 Plánované výsledky hospodaření v prvním roce a v letech následujících ....... 56 2.9.1 Výkaz zisku a ztráty .................................................................................. 56 2.9.2 Výkaz o peněžních tocích (Cash-flow) ..................................................... 58 2.9.3 Konečná rozvaha pro období let 2014 - 2016 ........................................... 60 2.10 Rizika projektu ............................................................................................... 61 2.11 Závěr .............................................................................................................. 62 Seznam použité literatury ........................................................................................... 64 Seznam tabulek ...........................................................................................................66 Seznam grafů ..............................................................................................................68 Seznam zkratek ...........................................................................................................68 Seznam příloh .............................................................................................................68

10

1. TEORETICKÁ ČÁST 1.1 Úvod Cestovní ruch, známý také pod názvem turistický průmysl, je jedním z dynamicky se rozvíjejících odvětví celosvětové ekonomiky s výrazně pozitivním vlivem na stav zaměstnanosti populace. Je přínosný i pro jednotlivé ekonomiky států s výraznou účastí na hrubém domácím produktu. V současné době pokračující hospodářské krize je podnikání negativně ovlivněno nestabilitou obchodních trhů a často se měnící legislativou. Každý, kdo má odvahu začít podnikat a chce svůj nápad realizovat, si musí vše potřebné před zahájením vlastní činnosti řádně promyslet, následně zapracovat všechny nezbytné závěry do konkrétního podnikatelského plánu, který je prvním krokem úspěšného zahájení činnosti. Hlavním cílem bakalářské práce je příprava založení fiktivní cestovní kanceláře (dále v textu CK) Travel & Fun s.r.o. zaměřené na rodiny s dětmi v rámci vypracovaného podnikatelského plánu. Rozhodla jsem se pro právní formu podnikání „Společnost s ručením omezeným“ a všechny kroky související s jejím založením popisuji v první teoretické části práce. Zde se rovněž věnuji jednotlivým krokům potřebným k získání živnosti, jejíž součástí je také koncese podmiňující provozování CK. Provozování CK a cestovních agentur (dále v textu CA) je přímo stanoveno legislativními předpisy a zákony přijatými Parlamentem České republiky. Tato legislativa se od roku 1989 několikrát měnila a měla přímý dopad na vývoj a počet subjektů podnikajících v oboru cestovního ruchu. Na základě těchto skutečností a se záměrem chránit spotřebitele byl schválen zákon č. 159/1999 Sb., o některých podmínkách podnikání a o výkonu některých činností v cestovním ruchu, jehož obsahem a změnami po roce 1989 se zabývám. V teoretické části se rovněž věnuji aktuálně připravované novelizaci tohoto zákona, která dle směrnice 90/314/EHS nechrání plnohodnotně zákazníka, dále pak popisuji její nejdůležitější plánované změny. V praktické části je zpracován podrobný podnikatelský plán sloužící jako podklad pro založení CK v Havlíčkově Brodě v Kraji Vysočina. V úvodu krátce popisuji, k jakému účelu podnikatelský plán slouží a jakou má strukturu. Aby mohl být tento projekt realizován, je nutné mít přehled o ekonomické náročnosti a finančních možnostech, 11

kterými se zabývám v jednotlivých částech podnikatelského plánu. Ve své práci rovněž uvádím finanční plán, který tvoří základní účetní výkazy této společnosti: zahajovací a výsledná rozvaha, výkaz zisku a ztráty, výkaz Cash-flow na období tří let. Součástí podnikatelského plánu je rovněž vlastní produktové portfolio, analýza konkurence a marketingový plán obsahující vhodný marketingový mix a SWOT analýzu.

12

1.2 Historie cestovního ruchu První zmínky o cestovním ruchu sahají do období vzniku naší civilizace, kdy byly tehdejší výpravy realizovány hlavně po souši a po vodě. Za nejstarší cestovatele jsou celosvětově považováni Řekové, Egypťané a Římané. Řecký dějepisec Herodotos se jako první zabýval cestovními popisy, ve kterých zdokumentoval např. oblast Středozemního moře, Řecko, Egypt a Malou Asii. Později se cestováním zabývali zejména bohatí měšťané, kupci a šlechta. V období renesance byly objeveny nejznámější námořní objevy, o které se zasloužili např. cestovatelé Kryštof Kolumbus nebo Vasco de Gama. Dalším nejznámějším autorem cestopisů a map byl benátský cestovatel Marco Polo, který se proslavil svými cestami po Číně. Byl vůbec prvním Evropanem, který podrobněji poznal východní Asii [2]. V 17. a 18. století jsou počátky cestovního ruchu spojeny s průmyslovou revolucí, kdy místní

šlechta

a

řemeslníci

uskutečňují

své

první

výpravy

organizované

z vojenskopolitických, poznávacích, obchodních nebo náboženských důvodů. Později na přelomu 18. a 19. století dochází k prudkému rozvoji průmyslu a dopravy, jež má pozitivní vliv na rozvoj cestovního ruchu. Na přelomu 19. a 20. století se začíná rozvíjet automobilový průmysl společně s leteckou a lodní přepravou. První CK se objevují počátkem 19. století, kdy začaly vznikat emigrační kanceláře poskytující služby cestujícím hledajících práci v Americe [8]. Jedním z prvních zakladatelů nejstarší CK byl Angličan Thomas Cook, který 5. července 1841 uskutečnil první organizovanou přepravu vlakem pro 570 osob z Leicestru do Loughoborough. První CK Thomas Cook založil v roce 1845, v roce 1877 měl další vlastní kanceláře v Evropě, Americe, Austrálii, na Středním východě a v Indii. Thomas Cook začal jako první při organizování svých zájezdů a cest používat doklady, které se v cestovním ruchu využívají dodnes. Jedná se o tyto dokumenty, případně služby [11]: 

vouchery nebo úvěrové listy, které představují potvrzení CK pro využití a čerpání služeb v místě zájezdu (např. ubytování, stravování, výlety…)



rooming listy informující ubytovací zařízení v cílové destinaci o plánovaných příjezdech hostů, využívané hlavně pro rezervaci již předem zaplaceného ubytování



popisy tras, harmonogramy a programy 13



užívání dopravních cenin, tj. jízdenky, letenky, místenky jsou-li předplatné nebo z předprodeje

Thomas Cook začal využívat také metody, které jsou dnes samozřejmé a běžně dostupné, např. smysl pro kvalitu, spolehlivost, odpovědnost a odborné znalosti, věnování pozornosti každému detailu přípravy zájezdu a další [11]. Velkým impulsem pro další rozvoj cestovního ruchu byl objev parního stroje, se kterým se na počátku 19. století začala rozvíjet železniční přeprava. Pozitivní vliv na její úspěšný rozvoj měly i politické a sociální změny zrušení nevolnictví a průmyslová revoluce. S rozvojem přepravy a cestováním se začínají v tomto období objevovat první hotely především ve Francii, Německu, Anglii a Švýcarsku [14].

1.3 Vývoj provozování CK po roce 1989 Velký rozmach cestovního ruchu zaznamenáváme v České republice po roce 1989. V tomto období ještě nejsou právní podmínky provozu CK pevně stanoveny a dochází k zásadnímu nárůstu počtu CK. V roce 1990 působí na území Československa 6 tisíc CK (4 tisíce v České republice, 2 tisíce na Slovensku). Na konci devadesátých let je vydáno již 11 tisíc oprávnění. Do roku 1996 jsou CK registrovány pouze na Živnostenských úřadech, které ale nemají přehled o aktivních subjektech na trhu. Chybí tu forma centrální evidence CK informující o jejich aktuálním stavu. Velká konkurence a nezkušenost podnikatelů u zakládaných CK má za následek jejich ekonomický úpadek. K prvním pádům dochází již v roce 1997, kdy náhle ukončuje činnost více CK [44]. O důvodech úpadku lze jen spekulovat, pravděpodobně byl ovlivněn nepříznivou finanční situací nebo špatným podnikatelským záměrem. Je zřejmé, že v devadesátých letech v tomto oboru rozhodně převyšuje nabídka nad poptávkou. Toto má za následek zvýšené riziko podnikání a přímo to ovlivňuje uskutečňování vytčených cílů. Nepříznivá situace v tomto oboru má přímý dopad na klienty-zákazníky, kteří se stávají oběťmi krachujících CK bez jakékoli legislativní podpory při možnosti se bránit. V důsledku tohoto negativního vývoje se zvyšuje tlak na posílení ochrany zákazníka a na přísnější regulaci podnikání v oblasti cestovního ruchu. Výsledkem je zákon č. 159/1999 Sb., o některých podmínkách podnikání a o výkonu některých činností

14

v oblasti cestovního ruchu [11], který nabyl účinnosti 1. října 2000 (dále o zákonu viz níže). Přijetí zákona č. 159/1999 má vliv na zrychlení procesů integrace a koncentrace CK. Dochází k prvním kapitálovým uskupením integrující dopravní a ubytovací služby s činnostmi CK a prodejem produktu. Důrazný vliv má tento zákon také na stabilizaci vývoje CK v České republice, kdy v období let 2000-2008 dochází ke snížení počtu CK o 25 %. Jejich specializace se začíná více orientovat na tržní segmenty a destinace [14]. V porovnání s počtem CK v rámci Evropy má Česká republika ještě dnes jednu z nejhustších sítí. K 31.12.2010 bylo evidováno 1394 koncesovaných CK, ke konci roku 2012 se jejich počet stabilizuje na hodnotě 1100 [8].

15

1.4 CK a její předmět činnosti CK, známá také pod názvem touroperátor, je podnik organizující zájezdy a zajišťující služby

cestovního

ruchu

pro

přímý

prodej

cestujícím

nebo

prodej

přes

zprostředkovatele [14]. CK může na základě koncese nabízet a prodávat zájezdy za předpokladu, že cestovní smlouva je uzavřena pod jejím jménem. Dle zákona č. 159/1999 Sb., § 2 odst. 2 může CK v rámci živnosti rovněž [19]: „a) nabízet a prodávat jednotlivé služby cestovního ruchu, b) organizovat kombinace služeb cestovního ruchu a nabízet je a prodávat jiné cestovní kanceláří za účelem jejího dalšího podnikání, c) zprostředkovávat prodej jednotlivých služeb cestovního ruchu pro jinou cestovní kancelář nebo cestovní agenturu, případně pro jiné osoby (dopravce, pořadatele kulturních, společenských a sportovních akcí apod.), d) zprostředkovávat prodej zájezdu pro jinou cestovní kancelář, cestovní smlouva v těchto případech musí být uzavřena jménem cestovní kanceláře, pro kterou je zájezd zprostředkováván, e) prodávat věci související s cestovním ruchem, zejména vstupenky, mapy, plány, jízdní řády, tištěné průvodce a upomínkové předměty.“ Podnikatel provozující CK je po obdržení koncese od živnostenského úřadu způsobilý organizovat, nabízet a prodávat zájezdy. Subjekt podnikající v oboru cestovního ruchu nemusí mít místo podnikání pouze v České republice, ale také v jiném členském státu Evropské unie nebo v jiném státu nacházejícím se v Evropském hospodářském prostoru, což představuje velkou výhodu při expanzi nebo fúzi CK [14].

1.4.1 CK a jejich klasifikace CK lze klasifikovat dle různých kritérií. Ke čtyřem nejdůležitějším kritériím patří [14]: Předmět činnosti a postavení v distribučním procesu 

Rozlišujeme mezi CK, která zastupuje pozici velkoobchodu a CA zabývající se zprostředkováním zájezdů. CA zastupuje pozici maloprodeje. 16

Územní hledisko 

CK působící ve výjezdovém a příjezdovém cestovním ruchu nazývaném také pasivním a aktivním cestovním ruchem.

Zpracovávaný segment trhu 

Rozlišujeme čtyři hlavní metody: demografické, geografické, psychografické a behavioristické. Nejčastěji používanou metodou je behavioristická metoda, a to dle účelu a důvodu cesty.

Velikost 

CK členíme na velké, střední a malé v závislosti na počtu realizovaných zájezdů, počtu klientů a objemu tržeb.

17

1.5 Legislativní změny a jejich vliv na zakládání CK a CA po roce 1989 Provozování CK a CA bylo rovněž významně ovlivněno legislativními změnami souvisejícími s tímto oborem podnikání. Podmínky pro založení a provozování CK se od roku 1990 několikrát změnily. V tomto období se veškeré podmínky provozování řídí novým zákonem č. 455/1991 Sb., o živnostenském

podnikání

(živnostenský zákon),

na

jehož

základě

vydává

živnostenský úřad provozovatelům CK povolení pro provozování živnosti tzv. koncesi. Tyto legislativní podmínky jsou platné až do roku 1996, kdy se po liberalizaci tohoto zákona mění druh živnosti nutný pro provozování CK z živnosti koncesované na živnost ohlašovací volnou, která může být provozována pouze za předpokladu splnění podmínek dosaženého vzdělání a praxe. Změny v podmínkách provozování CK měly za následek prudký nárůst nových subjektů, následné přesycení trhu CK a jejich ekonomickým úpadkům v roce 1997, jak již bylo zmíněno dříve. Výraznou změnou ovlivňující podnikání v cestovním ruchu je přijetí zákona č. 159/1999 Sb., o některých podmínkách podnikání a o výkonu některých čínností v oblasti cestovního ruchu, s účinností od 1. října roku 2000. Tento zákon zásadně mění podnikání v tomto oboru. Dosud používaný druh živnosti ohlašovací volné pro provozování CK se s účinností zákona mění na dva druhy živností: živnost koncesovanou pro provozování CK a živnost ohlašovací vázanou pro provozování CA. Od tohoto data nemůže CA prodávat vlastní zájezdy, stává se pouze zprostředkovatelem prodeje zájezdů CK. Další významná změna nastává 1.7.2008, kdy se z živnosti ohlašovací vázané pro provozování CA stává živnost ohlašovací volná. Pro podnikající subjekt zaniká povinnost prokazovat dosažené vzdělání v oboru nebo nabytou praxi. Pro provozování CA stačí splňovat podmínky provozování živnosti dle živnostenského zákona č. 455/1991 Sb. [12].

1.5.1 Zákon č. 159/1999 Sb. Hlavním cílem zákona č. 159/1999 Sb. bylo stanovení ochrany zákazníků v souladu s požadavky směrnice Evropské unie 90/314/EHS v případě ekonomického úpadku CK včetně zapracování těchto požadavků do českého právního řádu. Hlavní důraz při tvorbě zákona byl kladen především na ochranu spotřebitele – zákazníka CK v souvislosti

18

s prodejem a realizací zájezdu. Zákon upravuje vztahy mezi jednotlivými subjekty cestovního ruchu prodávajícími si vzájemně zájezdy a jasně definuje pojmy zájezd a zákazník. Jedná se o velmi důležitou oblast se specifickým druhem podnikání s výrazným dopadem jak na zákazníka, tak na spolupracující smluvní subjekty v České republice a v zahraničí. Zákon č. 159/1999 Sb. byl v dalších letech novelizován. V roce 2006 proběhla jeho novelizace č. 214/2006 Sb., později byl dále upraven a novelizován novelou o obsahu činnosti a výkonu horské služby, účinné od 1. ledna 2010 [19].

1.5.1.1 Pojištění proti úpadku S přijetím zákona č. 159/1999 Sb. vzniká CK dle § 6 odst. 1 povinnost sjednat si pojištění záruky pro případ úpadku CK, na základě kterého získávají zákazníci právo na plnění v následujících případech [19]: Pokud CK „a) neposkytne zákazníkovi dopravu z místa pobytu v zahraničí do České republiky, pokud je tato doprava součástí zájezdu, b) nevrátí zákazníkovi zaplacenou zálohu nebo cenu zájezdu v případě, že se zájezd neuskutečnil, nebo c) nevrátí zákazníkovi rozdíl mezi zaplacenou cenou zájezdu a cenou částečně poskytnutého zájezdu v případě, že se zájezd uskutečnil pouze zčásti.“ Rozsah pojištění CK je uveden v § 8 odst. 2 [19]: „Cestovní kancelář je povinna sjednat pojištění v rozsahu § 6 na pojistnou částku minimálně 30% ročních plánovaných tržeb z prodeje zájezdů nebo v případě, že tyto tržby mají být nižší než tržby v předchozím roce, na pojistnou částku minimálně 30 % těchto tržeb v předchozím roce.“ Spoluúčast CK na pojistné události je uvedena v § 8 odst. 5 [19]: „Výše částky, kterou se cestovní kancelář podílí na plnění z pojistné události, nesmí být nižší než 2 % ročních plánovaných tržeb z prodeje zájezdů.“ Seznam pojišťovnen poskytujících zákonné pojištění proti úpadku podle České asociace pojišťoven [22]: 19



Česká podnikatelská pojišťovna, a.s., Vienna Insurance Group



ERV pojišťovna, a.s.



Generali Pojišťovna a.s.



Slavia pojišťovna a.s.



UNIQA pojišťovna, a.s.



UNION Poisťovňa, a.s. se sídlem v Bratislavě

Úpravou legislativy a nabytím účinnosti zákona č. 159/1999 Sb., o některých podmínkách podnikání a o výkonu činností v oblasti cestovního ruchu se zákazníkům v případě úpadku CK zlepšily záruky na vrácení vložených prostředků případně na nutnou repatriaci z dovolené. „Záruky se sice zlepšily, ale zákon o podnikání v cestovním ruchu je špatný a nechrání zákazníka zcela úplně.“, uvádí Ministerstvo pro místní rozvoj (dále v textu MMR) dne 13. 7. 2012 na tiskové konferenci [23]. Dle evropské směrnice 90/314 EHS plyne pro členské státy Unie povinnost zajistit národní legislativu tak, aby zákazníci při úpadku CK obdrželi všechny finanční prostředky vložené do zakoupené dovolené [23]. I z tohoto důvodu plánuje MMR novelizaci zákona č. 159/1999 Sb., která původně měla vstoupit v platnost již od 1. 4. 2013. MMR odevzdalo k tomuto termínu pouze návrh novely k projednání v Legislativní radě vlády, který byl touto radou odložen. Termín platnosti novely tohoto zákona, velmi potřebného pro uklidnění situace na trhu cestovního ruchu, dosud nebyl stanoven.

1.5.1.2 Novela zákona č. 159/1999 Sb. Novela zákona č. 159/1999 Sb. se zaměřuje převážně na zákazníky CK a CA, na provozovatele CK a CA a na pojišťovny poskytující pojištění proti úpadku. MMR v plánované novele navrhuje [24]: 

rozšířit ustanovení týkající se povinného pojištění záruky pro případ úpadku související s krytím finančních prostředků vynaložených zákazníkem za produkt



upravit povinné pojištění proti úpadku tak, aby byly zákazníkovi v případě pojistné události od pojišťovny vyplaceny všechny finanční prostředky zaplacené za zájezd

20



zavést oprávnění pro MMR, aby mohlo vydávat rozhodnutí týkající se zákazu uzavírání nových smluv v případě, kdy CK neohlásí pojišťovně zvýšené tržby z prodaných zájezdů



zpřísnit podmínky pro získání koncesní listiny nezbytné pro podnikání v CK, a tím zabránit problémovým podnikatelům opakovaně zakládat nové CK



zlepšit informovanost zákazníka o tom, kdo je pořadatelem zájezdu



rozšířit informační povinnost CK vůči ministerstvu a pojišťovnám



pro provozovatele CK a CA zavést povinnost o vedení evidence prodaných zájezdů a výši jejich tržeb

21

1.6 Právní formy podnikání Dle § 2 zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání „Živností je soustavná činnost provozovaná samostatně, vlastním jménem, na vlastní odpovědnost, za účelem dosažení zisku a za podmínek stanovených tímto zákonem.“ [20] Před vlastním založením živnosti je třeba se rozhodnout, jakou právní formu podnikání zvolit. Provozovat živnost lze dvěma způsoby. Jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ) rovněž uváděná jako fyzická osoba, nebo jako právnická osoba. V případě podnikání fyzické osoby je třeba splňovat následující podmínky: být plnoletý, být způsobilý k právním úkonům, být bezúhonný a nemít dluh vůči státu. Jakmile osoba začínající s podnikáním dosáhne plnoletosti 18 let, nabývá právní odpovědnosti a na základě vydaného podnikatelského oprávnění může zahájit podnikání pod vlastním jménem. Na rozdíl od právnické osoby ručí za všechny závazky celým svým majetkem [26]. Tuto skutečnost je nutné pečlivě zvážit. Právnická osoba je obchodní společnost, která má právní subjektivitu a je způsobilá k právním úkonům ihned po založení. Dle obchodního zákoníku existují tyto formy obchodních společností: veřejná obchodní společnost, komanditní společnost, společnost s ručením omezeným a akciová společnost [8]. Pro provozování CK patří k nejrozšířenější formě obchodní společnosti společnost s ručením omezeným, kterou zakládáme i v tomto případě. Ve společnosti s ručením omezeným ručí společník, na rozdíl od fyzické osoby, jen do výše svého vkladu.

1.6.1 Založení společnosti s ručením omezeným I když patří společnost s ručením omezeným k nejpoužívanější formě obchodní společnosti provozující CK, samotný proces založení patří k administrativně náročnějším a může trvat od 15 dnů až do dvou měsíců. Na rozdíl od podnikání fyzických osob je nutné vložit základní kapitál dle obchodního zákoníku č. 513/1991 Sb. Před zahájením vlastní administrace veškerých dokumentů potřebných pro založení společnosti s ručením omezeným je nezbytně nutné seznámit se s příslušnými právními předpisy. Jedná se především o živnostenský zákon č. 455/1991 Sb., občanský zákoník č. 40/1964 Sb., obchodní zákoník č. 513/1990 Sb., zákoník práce č. 262/2006 Sb., 22

zákon o účetnictví č. 563/1991 Sb., zákon o daních z příjmu č. 586/1992 Sb., zákon o dani z přidané hodnoty č. 235/2004 Sb. a další. V případě založení CK je nutné se seznámit i se směrnicí 314/1990/EHS, o souborných službách pro cesty, pobyty a zájezdy, která byla implementována do zákona č. 159/1999 Sb. Důležitá je i znalost vyhlášky, o náležitostech formulářů na podávání návrhů na zápis do obchodního rejstříku č. 414/2011 Sb. [10]. K založení společnosti s ručením omezeným je třeba sepsat společenskou smlouvu formou notářského zápisu, která se sepisuje v případě, je-li založena dvěma nebo více zakladateli. Pokud zakládá společnost s ručením omezeným jediná osoba, dochází namísto společenské smlouvy k sepsání zakladatelské listiny, která musí mít formu notářského zápisu. Její náležitosti se podstatně neliší od společenské smlouvy a řídí se § 57 obchodního zákoníku. Je třeba si uvědomit, že založením smlouvy společnost nevzniká, to nastává až zápisem společnosti do obchodního rejstříku. Obsah smlouvy je stanoven § 110 obchodního zákoníku [27]. Důležitým krokem je založení účtu v bankovním ústavu pro vložení základního kapitálu nezbytného pro získání živnostenského oprávnění. Následuje ohlášení živnosti na příslušném živnostenském úřadě, který vydá živnostenské oprávnění. V případě založení CK je živnostenské oprávnění podmíněno vydáním koncese, kterou schvaluje příslušný orgán státní správy - MMR. Kroky potřebné pro získání koncese jsou popsány níže. Společnost s ručením omezením vzniká dnem zápisu do obchodního rejstříku. Je proto důležité nejpozději do devadesáti dnů od obdržení živnostenského oprávnění podat návrh na zápis do obchodního rejstříku u příslušného rejstříkového soudu. K návrhu je nutné dodat společenskou smlouvu nebo zakladatelskou listinu, živnostenské listy, oprávnění k podnikání (v tomto případě koncesní listinu), doklad o vkladu základního kapitálu a potvrzení o užívání nebytových prostor určených pro podnikání společnosti. V případě nájemní smlouvy předkládá pronajímatel rovněž výpis o vlastnictví z katastru nemovitostí. Státutární orgán, v tomto případě jediný jednatel, přikládá výpis z rejstříků trestů, který nesmí být starší než tři měsíce. Rovněž přikládá potvrzení příslušného finančního úřadu o bezdlužnosti vůči státu. Následuje čestné prohlášení o způsobilosti k právním úkonům a splnění podmínek provozování živnosti dle zákona č. 455/1991 Sb. [28]. 23

Po zápisu společnosti do obchodního rejstříku je nutné do 30 dnů registrovat společnost na příslušném finančním úřadu. Budoucímu plátci DPH je přiděleno daňové identifikační číslo DIČ. Kmenové zaměstnance je nutné registrovat do osmi dnů po podpisu pracovní smlouvy u správy sociálního zabezpečení a u vybrané zdravotní pojišťovny. Všechny uvedené úkony lze efektivně sloučit využitím jednotného registračního formuláře, který nahrazuje některé typy dokladů potřebné před vstupem do podnikání. Pomocí jednoho registračního formuláře lze tak provést potřebná oznámení a registraci - na zdravotní pojišťovnu, správu sociálního zabezpečení a živnostenský úřad. Jak již bylo uvedeno, provozování CK patří dle živnostenského zákona č. 455/1991 Sb. mezi živnosti koncesované. Zájemce, který plánuje provozovat tuto živnost, musí požádat příslušný živnostenský úřad o vydání koncesní listiny tzv. koncese. Koncese je úřední

doklad

opravňující

k

provozování

vybraných

živností

uvedených

v živnostenském zákoně. Pro její získání je nutné prokázat odbornou způsobilost, v některých případech splnit i další požadované podmínky. Podat žádost o vydání koncese lze osobně na kterémkoli příslušném živnostenském úřadě plnícího funkci centrálního registračního místa (CRM) prostřednictvím jednotného registračního formuláře [11]. Alternativou je podání poštou nebo elektronickou formou, kdy musí být doklad potvrzen zaručeným elektronickým podpisem žadatele. Rovněž je možné zaslat žádost do datové schránky úřadu nebo navštívit pobočku kontaktního místa veřejné správy (Czech POINT) a zažádat zde osobně [29]. Před podáním žádosti o vydání koncesní listiny musí žadatel dle živnostenského zákona splňovat všeobecné a zvláštní podmínky provozování živnosti. V případě právnické osoby musí tyto podmínky splňovat odpovědný zástupce dle § 11 odst. 4 písm. b) zákona č. 455/1991 Sb. o živnostenském podnikání „Do fuknce odpovědného zástupce ustanoví česká právnická osoba osobu, která je jejím státutárním orgánem nebo jeho členem a která splňuje podmínky pro výkon funkce odpovědného zástupce podle tohoto zákona.“ Ve společnosti Travel & Fun s.r.o. bude do funkce odpovědného zástupce ustanovena jednatelka CK Jana Matějíčková. Mezi všeobecné podmínky provozování živnosti patří věk žadatele 18 let, způsobilost k právním úkonům a bezúhonnost. K zvláštním podmínkám patří vysokoškolské 24

vzdělání a nejméně jeden rok praxe v oboru, nebo vyšší odborné vzdělání a 3 roky praxe v oboru, nebo úplné střední vzdělání a šest let praxe v oboru. Žadatel je povinen při žádosti o vydání koncesní listiny předložit příslušnému živnostenskému úřadu doklady, kterými prokáže, že splňuje všeobecné i zvláštní podmínky provozování živnosti a také doklady nezbytné pro určení stanoviska MMR. Předložené doklady tvoří [29]: 

originál smlouvy uzavřený s pojišťovnou o pojištění záruky proti úpadku CK v rozsahu stanoveném v § 6 až 8 zákona č. 159/1999 Sb.



žádost o koncesovanou živnost



doklad o zaplacení správního poplatku ve výši 2 000 Kč za přijetí žádosti o koncesi



podnikatelský záměr



prohlášení o předpokládaném datu zahájení činnosti



čestné prohlášení, nebylo-li v posledních pěti letech zrušeno živnostenské oprávnění k provozování CK nebo CA z důvodu porušení povinností určených zákonem

Živnostenský úřad na základě předložených dokladů prověří žádost o koncesi. V případě, že žádost o koncesi je v pořádku, předloží ji dále MMR, které vydá do 30 dnů od doručení žádosti kladné nebo záporné stanovisko. V případě záporného stanoviska živnostenský úřad žádost zamítne, v případě kladného stanoviska vydá kladné rozhodnutí. Kladné rozhodnutí ještě není povolením k vydání koncese, je nezbytné dále prověřit, zdali žadatel splňuje všeobecné a zvláštní podmínky dle zákona č. 159/1999 Sb. V kladném případě živnostenský úřad rozhodne o udělení koncese do 30 dnů od podání žádosti [29]. Dle zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání § 54 odst. 1 „Živnostenský úřad do 5 dnů ode dne nabytí právní moci rozhodnutí o udělení koncese provede zápis do živnostenského rejstříku a podnikateli vydá výpis.“ [20]

25

2. PRAKTICKÁ ČÁST 2.1 Úvod Pro úspěšný začátek v podnikání je nutné vypracovat podnikatelský plán, který pomůže strukturovat myšlenky i nápady a který podpoří stanovení hlavních cílů. Správně vypracovaný podnikatelský plán je základem dlouhodobého úspěšného podnikání. Poskytuje odpovědi na základní otázky: Je daný nápad konkurenceschopný? Bude projekt generovat zisk? Je k dispozici dostatek finančních prostředků? Jak ocenit výrobek nebo službu? Ve správně vypracovaném podnikatelském plánu nesmí chybět popis nabízeného produktu nebo služby, analýza konkurence, marketingový a finanční plán [15]. Při sestavování podnikatelského plánu by měly být dodrženy určité zásady jeho zpracování. Je důležité klást důraz na srozumitelnost, logičnost, stručnost, pravdivost a nezapomínat na možná rizika, která mohou ovlivnit úspěšnost projektu. Případným rizikům je třeba věnovat dostatečnou pozornost ještě před zahájením vlastního podnikání.

26

2.2 Exekutivní souhrn V uvedeném podnikatelském plánu je zakládána CK zaměřená především na rodiny s dětmi. CK nabízí jak zahraniční pobyty, tak i pobyty v České republice. V rámci pořádaných zahraničních pobytů je standardem vlastní dětský klub s českými animátory, který se stará o zábavu menších i starších ratolestí. Pobyty v České republice nabízejí ubytování rodin s dětmi v zajímavých lokalitách vhodných k výletům do okolí. Nabídka je orientována na takové produkty, nad kterými již klient nemusí přemýšlet, zdali jsou vhodné pro trávení dovolené s dětmi. Vhodnost lokality, místa a kvality služeb jsou rovněž v nabízených produktech.

2.3 Všeobecný popis společnosti CK Travel & Fun s.r.o. bude založena k 1. 1. 2014. Sídlo i vlastní provozovna bude umístěna v Havlíčkově Brodě. K tomuto účelu budou pronajaty prostory v blízkosti Havlíčkova náměstí v Dolní ulici 154, která patří k nejnavštěvovanějším ve městě. Společnost s ručením omezeným zakládá fyzická osoba Jana Matějíčková, která má již dlouholeté zkušenosti v cestovním ruchu a právě dokončuje studium na Vysoké škole polytechnické v Jihlavě v oboru cestovní ruch. Nápad založit CK se zaměřením na rodiny s dětmi vzešel z jejích vlastních zkušeností, kdy během cestování s rodinou a dvěma dětmi postrádala kvalitní nabídku vhodných zájezdů a výletů. Nabídka dnešních CK je velmi široká, snaží se pokrýt potřeby a očekávání všech zákazníků. Strategií nově založené CK Travel & Fun s.r.o. je výběr a nabídka takových míst a produktů, u kterých jsou lokality a ubytovací kapacity komplexně zaměřeny svými službami i vybavením na rodiny s dětmi. Rodina, která přemýšlí o své budoucí dovolené, nemusí pracně zkoumat, zdali příslušná lokalita a její okolí nabízejí také vyžití a zajímavosti pro jejich ratolesti. Dobu pobytu během dovolené dokáže zpříjemnit i vlastní animační tým „Zábavníček“, který je přímo v místě pobytu k dispozici. Zde se dětem věnuje a zabezpečuje veškeré jejich volnočasové aktivity. Členové tohoto týmu jsou odborní pedagogičtí pracovníci specializující se na práci s dětmi.

27

2.4 Analýza trhu Jedním z důležitých aspektů před založením společnosti je marketingový průzkum trhu, na který je třeba se zaměřit a získat potřebné informace o konkurenčních subjektech. Společnost Travel & Fun s.r.o. plánuje umístit CK v Havlíčkově Brodě v Kraji Vysočina, proto bylo nutné zaměřit se na konkurenční subjekty podnikající v tomto regionu. Bylo nutné zjistit, kolik CK a CA se v kraji Vysočina nachází a na jaký segment zákazníků se orientují. Před vlastní analýzou trhu je třeba zvážit, jakou vhodnou metodu marketingového výzkumu použít. K metodám marketingového výzkumu patří výzkum primární, který je realizován přímo v terénu, nebo výzkum sekundární (nazývaný také výzkumem kancelářským), který vychází z již existujících dat. Společnost Travel & Fun s.r.o. zvolila metodu sekundárního výzkumu, neboť má velký potenciál. V porovnání s primárním výzkumem lze veškeré informace získat z volně přístupných zdrojů [3]. Z hlediska nákladovosti je sekundární výzkum obvykle rychlejší a také nákladově přijatelnější, neboť požadované informace jsou vyhledávány již z existujících dat v rámci různých zdrojů. Do podrobné analýzy byl zahrnut vzorek pěti největších měst Kraje Vysočina, u kterého byl zjištěn počet podnikajících CK a CA. Kraj Vysočina se řadí počtem obyvatel na páté místo v rámci České republiky, je zastoupen 34 městy s 293 312 obyvateli a 670 obcemi s 218 625 obyvateli. Zdrojem těchto dat je sčítání lidu z března roku 2011, kdy na tomto území žilo 511 937 obyvatel [35]. Vlastní sekundární výzkum společnosti Travel & Fun s.r.o. se zaměřuje na pět největších měst v regionu: Havlíčkův Brod, Jihlava, Pelhřimov, Třebíč, Žďár nad Sázavou (dle abecedního pořadí). Zdrojem dat pro tento vlastní výzkum je internetový zdroj http://www.firmy.cz [48], dále data uvedená v obchodním rejstříku [36]. Pro výběr dat na internetové adrese www.firmy.cz byl použit výběr CK a CA Kraje Vysočina. Získané informace o subjektech včetně jejich formální správnosti byly porovnány s údaji vedenými v obchodním rejstříku, čímž došlo k eliminaci subjektů neaktivních, vymazaných nebo v likvidaci. Poté byly aktivní subjekty klasifikovány výčtem pěti největších měst. Subjekty CK a CA podnikající v ostatních městech a obcích byly začleněny do skupiny „Ostatní“ (viz Tabulka 1). Data v Tabulce 1 jsou řazena dle počtu obyvatel jednotlivých měst. V Kraji Vysočina podniká v oboru provozování CK nebo CA celkem 97 subjektů (44 CK a 53 CA). Nejvíce CK se 28

nachází v Jihlavě, nejméně pak v Havlíčkově Brodě. Největší zastoupení CA je v Třebíči, nejmenší ve Žďáru nad Sázavou. Tabulka 1: Analýza počtu podnikajících CK a CA v Kraji Vysočina

50 669

37 575

23 549

22 068

16 318

Ostatní v Kraji Vysočina* 361 758

Počet podnikajících CK

13

9

4

6

6

6

44

Počet podnikajících CA

6

10

4

3

4

26

53

19

19

8

9

10

32

97

Počet obyvatel

Celkem

Jihlava

Třebíč

Havlíčkův Brod

Žďár nad Sázavou

Pelhřimov

Celkem 511 937

*počet obyvatel ostatních měst a obcí v Kraji Vysočina

Graf 1: Graf počtu podnikajících CK a CA v Kraji Vysočina

Počet podnikajících subjektů v oboru

35 30

6

25 20 15

13

9

26

CA

10 5

6

10

4

6

6

4

3

4

23 549

22 068

16 318

Havlíčkův Brod

Žďár nad Sázavou

0 50 669 Jihlava

CK

37 575 Třebíč

Pelhřimov

Počet obyvatel vybraných měst Kraje Vysočina

29

361 758 Ostatní v Kraji Vysočina

2.4.1 Analýza konkurenčního prostředí v Havlíčkově Brodě Na základě dat vlastní analýzy bude sídlo i vlastní provozovna CK Travel & Fun s.r.o. umístěna v Havlíčkově Brodě, kde působí pouze čtyři CK a čtyři CA. Nejznámější CK ADA TOUR a M Tour s.r.o. sídlí na Havlíčkově náměstí. CK Globus s.r.o. a CK Beruška s.r.o. se zaměřují na letní tábory a výlety pro děti. CA Dolmen Travel nabízí zájezdy zaoceánskými loděmi, CA Higlands, CA Thalassa a CA Miloslav Cakl prodávají zájezdy ostatních CK. Společnost ADA TOUR s.r.o. působí na trhu od roku 1992 a nabízí širokou škálu vlastních poznávacích a pobytových zájezdů. Rovněž má v nabídce zájezdy ostatních renomovaných CK z České republiky a Německa, dále nabízí ostatní služby související s provozováním kanceláře např. prodej letenek, zážitkovou turistiku apod. Společnost M Tour s.r.o. byla založena v roce 2001, nabídka služeb v porovnání s firmou ADA TOUR s.r.o. je menšího rozsahu. Společnost se zaměřuje na letní pobyty v Chorvatsku, zimní pobyty v Itálii a tuzemskou turistiku, je autorizovaným prodejcem osvědčených CK z České republiky. Výše uvedené společnosti, především CK ADA TOUR s.r.o. a CK M Tour s.r.o., lze považovat za konkurenční. Cílem společnosti Travel & Fun s.r.o. je nabídka atraktivních balíčků a zájezdů za konkurenční ceny.

30

2.5 Marketingový plán Správná orientace aktivit co nejblíže potřebám a přáním budoucích zákazníků zajistí cestovní kanceláři Travel & Fun s.r.o. vlastní marketingový plán (rovněž uváděný jako strategický plán), jehož hlavní částí je vhodný marketingový mix.

2.5.1 Marketingový mix Marketingový mix společnosti Travel & Fun s.r.o. tvoří osm vzájemně provázaných prvků. Klasickou podobu marketingového mixu 4P (produkt, cena, umístění, propagace), který je dílem E. Jeroma McCarthyho z Minnesota State University v USA, doplňujeme o další čtyři prvky používané v oblasti služeb (lidé, balíčky služeb, tvorba programů a kooperace) [4]. Produkt (Product) 

produktem CK Travel & Fun s.r.o. je nabídka poznávacích a pobytových zájezdů pro rodiny s dětmi, organizování výletů do zábavních parků (Playmobil, Legoland,

Disneyland…),

relaxační

wellness

pobyty

s organizovaným

programem pro děti a poskytování dalších služeb cestovního ruchu Cena (Price) 

celková cena je tvořena na základě smluvních vztahů s dodavateli ubytovacích kapacit v jednotlivých destinacích pořádaných zájezdů

Umístění (Place) 

CK Travel & Fun s.r.o. se nachází v Havlíčkově Brodě, v ulici Dolní 154, v centru města. Prostory kanceláře tvoří příjemný interiér, děti jistě využijí dětský koutek

Propagace (Promotion) 

propagace je zajištěná formou tištěných letáků do schránek obyvatel ve vybraných lokalitách, rovněž prostřednictvím inzerce v tisku. Našim zákazníkům nabízíme katalog v tištěné verzi, veškeré podrobnosti lze najít na webové stránce www.travelfun.cz. V další fázi je plánován prodej produktů pomocí prostředníků a zprostředkovatelů, což představují CK a CA. 31

Lidé (People) 

vyškolení a motivováni pracovníci ochotně reagují na potřeby našich zákazníků

Balíčky služeb (Packaging) 

nabídka wellness balíčků pro rodiny s dětmi. Během doby relaxace a odpočinku rodičů je zajištěno hlídání dětí včetně volnočasových aktivit.



balíčky služeb jsou sestaveny dle přání našich zákazníků k plné jejich spokojenosti



do kalkulace vlastních produktů je zahrnuto vstupné do zábavních parků a dalších atraktivních lokalit nacházejících se v blízkém okolí. Tím je podporováno využívání komplementárních zařízení v letovisku. Standardem je výhodná transakce tzv. package deal, kdy je zákazníkovi nabídnuto větší množství produktů za pevnou cenu, která je nižší než celková cena jednotlivých položek [5].

Tvorba programů (Programming) 

cílem společnosti je vytvořit komplexní nabídku služeb, u určitých typů zájezdů a výletů je nabízen doprovodný program, který umožní splnit očekávání a potřeby u specifických skupin zákazníků

Kooperace (Partnership) 

spolupráce a partnerství v projektu „Rodinné pasy“ pod záštitou společnosti Sun Drive Communications s.r.o. Pro držitele rodinných pasů poskytujeme slevu na nabízené služby

32

2.5.2 SWOT analýza Pro úspěšný rozvoj CK Travel & Fun s.r.o. je důležité identifikovat hlavní faktory, které mají na společnost podstatný vliv. Pomocí analýzy SWOT byly stanoveny vnější příležitosti a hrozby, které přicházejí z makro i mikroprostředí. Tyto faktory jsou následně porovnány se silnými a slabými stránkami zakládané CK. Vnější příležitosti 

spolupráce a partnerství v projektu „Rodinné pasy“, tj. rozšíření povědomí o firmě a získání potenciálních zákazníků



organizování výměnných pobytů pro studenty a rozšíření nabídky o skupinové zájezdy pro školy se vzdělávacím programem



výhodný směnný kurz EUR/CZK



členství v prestižní Asociaci cestovních kanceláří

Vnější hrozby 

politika zvýhodněných cen během uvedení na trh



zvýšení daně z příjmů právnických osob



sazby DPH a růst inflace



přetrvávající ekonomická krize

Silné stránky 

specializace na segment trhu rodin s dětmi s ucelenou nabídkou osvědčených produktů a služeb



vlastní český animační tým dostupný v destinacích zájezdů



moderní prostory CK s příjemným a vstřícným týmem pracovníků ochotných vždy pomoci



koutek pro děti v prostorách CK v Havlíčkově Brodě

Slabé stránky 

začínající firma nedisponuje svojí vlastní klientelou



konkurenční prostředí již zavedených CK

33

Analýza SWOT poskytuje podporu pro kvalifikovaná rozhodnutí, např. splní-li činnost CK požadovaná očekávání a bude-li naplňovat plánované ukazatele. Rovněž dokáže včas odhalit skryté překážky, kterým bude muset nově založená CK v budoucnu čelit.

2.6 Lidské zdroje Během prvního roku provozu společnosti Travel & Fun s.r.o. bude jediným kmenovým zaměstnancem jednatelka společnosti, která je i jediným společníkem. Přijetí dalšího kmenového zaměstnance na plný úvazek je uvažováno v dubnu roku 2015 po dosažení plánovaného zisku společnosti. Lidské zdroje zajišťující průběh zájezdu nebo konkrétní služby v destinacích (průvodci, animátoři apod.) jsou pokryty z externích zdrojů. Za poskytnuté služby od dodavatele bude CK vystavena faktura.

34

2.7 Finanční plán při zahájení činnosti Finanční plán je klíčovou součástí podnikatelského plánu. Před vlastním založením CK je důležité zhodnotit a naplánovat výši finančních prostředků potřebných pro realizaci projektu. Rovněž je nutné prověřit, jakými zdroji zakládaná společnost disponuje. V případě nedostatečných prostředků je nutné zvážit, jak tuto chybějící výši pokrýt prostřednictvím půjčky nebo bankovního úvěru u některého z finančních ústavů. Počáteční vklad základního kapitálu představuje jednu z nejvyšších položek v začátku podnikání. Dle obchodního zákoníku zákona č. 513/1991 Sb. je nutné pro založení společnosti s ručením omezeným vložit na účet právnické osoby počáteční vklad (základní kapitál) nejméně ve výši 200 000 Kč. Tento počáteční vklad bude uhrazen jediným společníkem. Jelikož částka 200 000 Kč nepokrývá celkové provozní náklady CK, je nutné uzavřít mezi jediným společníkem a společností Travel & Fun s.r.o. smlouvu o půjčce, ve které se jediný společník zaváže půjčit společnosti k 31.12.2013 částku ve výši 300 000 Kč, a to bez úroku. Pohledávka jediného společníka za společností, vzniklá na základě této smlouvy o půjčce, bude uhrazena nejpozději k 31.12.2016. Není nutné čerpat úvěr od bankovního ústavu.

2.7.1 Zahajovací rozvaha Zahajovací rozvaha je sestavena k 1.1.2014 (viz Tabulka 2). Strana aktiv zobrazuje peníze na účtu vložené do společnosti ve výši 500 000 Kč. Strana pasiv zobrazuje původ těchto peněz. Vklad od jediného společníka zobrazuje položka „Základní kapitál“ ve výši 200 000 Kč. Cizí kapitál zobrazuje položka „Závazek ke společníkovi“ ve výši 300 000 Kč na základě smlouvy o půjčce. Tabulka 2: Zahajovací rozvaha k 1.1.2014 AKTIVA Dlouhodobá aktiva

Krátkodobá aktiva Peníze na účtu Aktiva celkem

PASIVA Vlastní kapitál Základní kapitál HV běžného období HV minulých let Cizí kapitál 500 000 Závazek ke společníkovi 500 000 Pasiva celkem

35

200 000 0 0 300 000 500 000

2.7.2 Plánované náklady Při zahájení podnikatelské činnosti počáteční náklady vždy převyšují výnosy, proto je nutné co nejpřesněji stanovit veškeré náklady související s podnikáním. Náklady finančního charakteru jsou rozděleny na prostředky související se založením společnosti a prostředky určené pro zahájení činnosti CK [15]. Veškeré náklady finančního charakteru jsou zobrazeny v Tabulkách 3 a 4.

2.7.2.1 Prostředky související se založením společnosti Tabulka 3 (viz níže) zobrazuje prostředky související se založením společnosti. Jednu z nejvýznamnějších

položek

představuje

pojištění

proti

úpadku

podmiňující

provozování CK získáním koncesní listiny od živnostenského úřadu. Bez tohoto pojištění nelze dle zákona č. 159/1999 Sb. založit CK. Každá CK má povinnost nechat se pojistit na částku minimálně 30 % svých ročních plánovaných tržeb. Při výši tržeb 3 194 660 Kč plánovaných v roce 2014 činí pojistná částka 958 398 Kč. Do výše této hodnoty hradí pojišťovna nároky zákazníků, které vznikly nedodržením nebo nesplněním podmínek v cestovní smlouvě dle § 6 odst. 1. zákona č. 159/1999 Sb. podepsanou s CK (viz Příloha 1 Výpočet pojištění proti úpadku). Podíl CK na pojistné události nesmí být menší než 2 % ročních plánovaných tržeb [37]. Při výši tržeb 3 194 660 Kč plánovaných v roce 2014 činí podíl CK na plnění z pojistné události 63 893 Kč. Dále je zohledněna rizikovost podnikání v oboru cestovního ruchu, která je obvykle stanovena od 1% do 3% z pojistné částky v závislosti na nabízených produktech. Jelikož CK provozuje běžnou turistiku po Evropě, vztahují se na ni 2 % z pojistné částky, což představuje 19 168 Kč. Výsledné povinné pojištění proti úpadku tvoří minimální podíl CK na pojistné události ve výši 63 893 Kč a rizikovost podnikání 19 168 Kč. Celkem tedy 83 061 Kč. Tato částka musí být uhrazena ještě před začátkem podnikání před podáním žádosti o vystavení koncesní listiny.

36

Tabulka 3: Prostředky související se založením společnosti Administrativní náklady (založení společnosti) Sepsání zakladatelské listiny notářem Žádost o vydání koncese

Cena v Kč 4 000 Kč 2 000 Kč

Návrh na zápis do obchodního rejstříku

5 000 Kč

Ověření notářem

1 000 Kč

Výpisy z obchodního a živnostenského rejstříku

400 Kč

Výpis z rejstříku trestů a z katastru nemovitostí

250 Kč

Pojištění proti úpadku Administrativní náklady (založení společnosti) celkem

83 061 Kč 95 711 Kč

2.7.2.2 Prostředky určené na zahájení činnosti CK Další část nákladů představují prostředky určené na zahájení činnosti CK. Patří sem především zajištění reprezentativních podnikatelských prostor včetně kompletního administrativního vybavení. Struktura těchto prostředků je podrobně uvedena v Tabulce 4. Drobný hmotný majetek pro zahájení činnosti CK je uveden ve výši 73 848 Kč. Kromě vybavení interiéru CK a standartních položek informačních technologií (notebook, tiskárna,…) je velmi důležité zřízení internetového připojení pro marketing a komunikaci. Z tohoto důvodu bude zřízena internetová doména. Je nutné učinit rozhodnutí, zdali doménu pořídit u registrátora nebo u webhostingu (správa a pronájem webové stránky). U registrátora pořizují doménu obvykle zkušenější zákazníci,

kteří

si

její

realizaci

smluvně

ošetří [38].

Jelikož

společnost

Travel & Fun s.r.o. nemá dostatečné kapacity ani zkušenosti v této oblasti, využije zřízení domény přímo u webhostingu. Ten vytvoří stránky a bude je spravovat za měsíční poplatek 500 Kč. Tento náklad je zohledněn v položce „Náklady na služby (měsíční)“ (viz Tabulka 4). Za pronájem prostor CK bude účtován měsíční poplatek ve výši 12 000 Kč. Spotřeba energie je hrazena formou měsíčních záloh ve výši 7 000 Kč. Pro zřízení internetové stránky bude instalován vysokorychlostní internet od společnosti Telefónica Czech Republic, a.s. za měsíční poplatek 600 Kč, dále pak aktivován měsíční podnikatelský paušál pro mobilní volání v tarifu „O2 Free“ ve výši 619 Kč. Vedení účetnictví online bude CK zajišťovat externí firma Profitas.cz s.r.o. za měsíční poplatek 2 500 Kč. Výhodou této služby je nepřetržitý přístup k datům společnosti

37

prostřednictvím internetu. Data jsou spravována vysoce kvalifikovanými pracovníky monitorujícími legislativní změny, které jsou okamžitě aplikovány v praxi [39]. Náklady na služby (celoroční) tvoří položky, které se během roku vyskytují nepravidelně, např. propagace produktů CK formou placené inzerce nebo reklamy, cílená distribuce propagačních letáků a poutačů několikrát ročně [41]. Výše těchto nákladů představuje částku 10 570 Kč. Mzdové náklady společnosti Travel & Fun s.r.o. v prvním roce podnikání tvoří pouze hrubá mzda 1 kmenového zaměstnance (Jany Matějíčkové). Výše hrubé mzdy činí 15 000 Kč a podléhá odvodům na sociální a zdravotní pojištění. Sociální pojištění z hrubé mzdy činí 25 % a zdravotní pojištění 9 %. Odvody představují měsíční nákladovou položku ve výši 5 100 Kč. Celkové osobní náklady společnosti měsíčně činí 20 100 Kč. V roce 2015 plánuje společnost Travel & Fun s.r.o. přijmout druhého kmenového zaměstnance na plný úvazek s měsíční hrubou mzdou 15 000 Kč. Za předpokladu dosažení plánovaného zisku společnosti bude měsíčně hrubá mzda pracovníkovi zvýšena v roce 2016 na 18 000 Kč.

38

Tabulka 4: Prostředky určené na zahájení činnosti CK Drobný hmotný majetek (jednorázové pořízení) Pracovní stůl Pracovní židle + 2x židle pro klienta Skříně Rohové sezení pro (klienty) 1 ks Notebook Lenovo B590 59-362018 Lcence MS Office, myš Antivirový program AVG (1 licence) Internetové připojení, modem Zřízení internetové domény Rezervační systém Telefonní přístroj - pevná linka Mmobilní telefon Nokia C2 01 1kx Multifunkční barevná tiskárna HP LaserJet M1132 Kancelářské potřeby Kávovar pro klienty + káva velké balení Dekorace (květiny,obrázky, vymalování) Drobný hmotný majetek (jednorázové pořízení) celkem Náklady na služby (měsíční) Pronájem kancelářských prostor Internet Vedení účetnictví externí firmou Profitas Správce web stránky (webhosting) Měsíční paušál mobilního telefonu Předplatné odborných časopisů Náklady na služby (měsíční) celkem Náklady na energii (měsíční) Voda, topení, energie Náklady na energii (měsíční) celkem Náklady na služby (celoroční) Inzerce 4x ročně (600 Kč/1ks) Reklamní plocha 3 x ročně (1 800 Kč/1ks) Popagační letáky a poutače Náklady na služby (celoroční) celkem Osobní náklady (měsíční) Mzda kmenového zaměstnance Odvod - zdravotní pojištění 9% Odvod - sociální pojištění 25% Osobní náklady (měsíční) celkem

39

3 500 Kč 3 500 Kč 800 Kč 4 200 Kč 16 000 Kč 3 000 Kč 1 399 Kč 1 200 Kč 15 000 Kč 10 000 Kč 1 500 Kč 3 390 Kč 2 899 Kč 2 060 Kč 2 900 Kč 2 500 Kč 73 848 Kč 12 000 Kč 600 Kč 2 500 Kč 500 Kč 800 Kč 300 Kč 16 700 Kč 7 000 Kč 7 000 Kč 2 400 Kč 5 400 Kč 2 770 Kč 10 570 Kč 15 000 Kč 1 350 Kč 3 750 Kč 20 100 Kč

2.7.2.3 Výpočet režijních nákladů na první rok provozu Pro kvalifikované rozhodnutí nestačí pouze shromáždit veškeré režijní náklady související s podnikáním. Je nutné rovněž rozlišit položky jednorázové a položky, které se pravidelně (měsíčně) opakují. Ty totiž zatěžují nákladový rozpočet pravidelně. Mezi tyto položky obvykle patří náklady na služby a osobní náklady. Z Tabulky 5 je zřejmé, že náklady na služby (měsíční) činí na první rok provozu 200 400 Kč a osobní náklady představují 241 200 Kč. Celkové režijní náklady CK na první rok provozu jsou 705 729 Kč.

Tabulka 5: Celkové režijní náklady na první rok provozu CK Režijní náklady dle skupin

Režijní náklady do Režijní náklady od 2. Režijní náklady na 1. měsíce provozu do 12. měsíce provozu 1. rok provozu

Administrativní náklady (založení společnosti)

95 711 Kč

- Kč

95 711 Kč

Drobný hmotný majetek (jednorázové pořízení)

73 848 Kč

- Kč

73 848 Kč

Náklady na služby (měsíční)

16 700 Kč

183 700 Kč

200 400 Kč

- Kč

10 570 Kč

10 570 Kč

7 000 Kč

77 000 Kč

84 000 Kč

Náklady na služby (celoroční) Náklady na energie Osobní náklady (měsíční) Celkové režijní náklady

20 100 Kč

221 100 Kč

241 200 Kč

213 359 Kč

492 370 Kč

705 729 Kč

Má-li společnost generovat zisk, musí stanovit roční minimální objem zájezdů, které musí prodat, aby pokryla celkové režijní náklady na první rok provozu ve výši 705 729 Kč [12]. 705 729 : 5 605 = 125,9 Pro pokrytí celkových režijních nákladů na první rok provozu CK je nutné prodat každý druh zájezdu 126 krát, z čeho vyplývá při 3 produktech zájezdů prodat celkem 380 zájezdů. Vzhledem ke kapacitě jednoho autobusu, která činí 48 lidí, je třeba uvažovat s rizikem neobsazenosti ve výši 20%. Pak teoretická kapacita obsazenosti autobusu činí 38 lidí. Je tedy dostačující zajistit a naplnit uvedeným počtem účastníků alespoň deset autobusů v prvním roce provozu CK. V případě společnosti Travel & Fun s.r.o. nabízející 3 produkty bude dostačující zajistit 3 autobusy ročně do zábavního parku Playmobil, 3 autobusy ročně do destinace Lingano Sabbiadoro a 4 autobusy ročně do destinace Cesenatico. Takto dosáhne společnost prodeje 380 zájezdů. Za předpokladu,

40

kdy kromě těchto tří destinací nabízí CK i další vlastní produkty včetně zájezdů jiných CK, by měly být celkové režijní náklady ve výši 705 729 Kč plně pokryty.

2.7.2.4 Náklady na dodavatelské služby během realizace zájezdu S prodejem pobytových zájezdů CK souvisejí i náklady na poskytnuté služby od smluvních dodavatelů. Tyto náklady představují budoucí závazky, které je nutné včas uhradit. Jsou zohledněny v kalkulacích zájezdů a také v plánovaných nákladech v sekci služeb Výkazu zisku a ztráty. Mezi dodavatele poskytující služby klientům CK patří: 

ubytovací zařízení poskytující ubytování



dopravce poskytující dopravu autobusem



animační tým v místě destinace



průvodce pro doprovod klientů

Tabulka 6: Náklady na dodavatelské služby během realizace zájezdů v roce 2014 Cena Počet dodavatelských Kapacita autobusů služeb na 1 autobusu (ks) účastníka

Náklady na dodavatelské služby

Prodejní cena

Marže CK

Cesenatico

11 500 Kč

2 714 Kč

9 046 Kč

4

38

1 374 944 Kč

Lingano Sabbiadoro

10 000 Kč

2 348 Kč

7 828 Kč

3

38

892 410 Kč

2 690 Kč

543 Kč

2 170 Kč

3

38

247 398 Kč

-

5 605 Kč

-

10

-

2 514 752 Kč

Destinace

Playmobil Celkem

V Tabulce 6 jsou vyčísleny náklady na plánovaný prodej zájezdů do všech tří destinací. Sloupec, „Cena dodavatelských služeb na 1 účastníka“, znázorňuje rozdíl „Kalkulované ceny včetně marže na 1 účastníka“ (viz Tabulky 10, 12, 14) a „Marže CK“. Zde jsou zahrnuty veškeré náklady související s realizací zájezdu - ubytování, doprava, animace, doprovod apod. Vynásobením této ceny počtem zajištěných autobusů a reálnou kapacitou 1 autobusu získáme výši skutečných nákladů, které musí CK uhradit svým dodavatelům za služby. Jedná se o částku 2 514 752 Kč, která je zohledněná i ve Výkazu zisku a ztráty. Členění těchto nákladů dle jednotlivých druhů služeb je uvedeno v Tabulce 7.

41

Tabulka 7: Náklady na dodavatelské služby v roce 2014 Druh dodavatelské služby Ubytování

1 886 075 Kč

Doprava

468 750 Kč

Animace

60 000 Kč

Doprovod

49 500 Kč

Ostatní Celkem

50 427 Kč 2 514 752 Kč

Během realizace zájezdu je nutné uvažovat kromě nákladů na ubytování rovněž s náklady na dopravu, které při plánovaném objemu prodaných zájezdů jsou ve výši 468 750 Kč. Pobytový zájezd v Itálii zahrnuje rovněž služby animačního týmu tvořeného třemi pedagogicky vyškolenými pracovníky. Náklady na jejich služby jsou zahrnuty v kalkulaci zájezdu. Pobyt animačního týmu zabezpečuje externí firma, která za své poskytnuté služby měsíčně vystavuje fakturu. V prvním roce budou služby animačního týmu využity pouze dva měsíce v období letních prázdnin, což představuje náklady 60 000 Kč. Náklady na doprovod (průvodce) v prvním roce představují hodnotu 49 500 Kč. Mezi ostatní náklady řadíme vstupné do objektů, pojištění účastníků a ubytování doprovodu ve výši 50 427 Kč.

2.7.3 Plánované výnosy Plánované výnosy představují tržby z prodaných zájezdů (tzn. cena 1 zájezdu násobená počtem realizovaných zájezdů). V prvním roce nabízí CK převážně vlastní produkty, pobytové zájezdy do Cesenatica a Lingana Sabbiadora v Itálii, také pro rodiny s dětmi výlet do německého zábavního parku Playmobil spojený s návštěvou delfinária. Kromě těchto vlastních produktů bude CK organizovat i agroturistiku v tuzemsku a zahraničí, nabízet wellness pobyty v České republice. CK plánuje rovněž zprostředkovávat zájezdy jiných CK. Jako doplňkovou službu je nabízen prodej letenek a zajišťování víz. Nově vznikající CK Travel & Fun s.r.o. plánuje prodej zájezdů v roce 2014 velmi konzervativně a počítá v tomto roce s mírnou ztrátou. Z důvodu uvedení produktů na trh bude účtována pro pobytové zájezdy marže 30 % místo marže obvyklé 40 %, pro

42

poznávací zájezdy a výlety bude kalkulována marže 25 % místo obvyklé marže 30 %. Přehled plánovaných tržeb v roce 2014 je uveden v Tabulce 8. Pobytové zájezdy do Cesenatica v Itálii včetně dopravy jsou plánovány během letních prázdnin v červenci a srpnu celkem čtyřikrát, pobytový zájezd do italského Lingana celkem třikrát a výlet do německého Playmobilu se uskuteční celkem třikrát (viz Příloha 2). Plánované tržby v roce 2014 představují hodnotu 3 194 660 Kč, jak uvádí Tabulka 8. Tabulka 8: Přehled plánovaných tržeb v roce 2014

Destinace

Počet autobusů Plánovaný prodej Prodejní cena Plánovaná tržba (ks) (ks)

Kapacita autobusu

Cesenatico

38

4

152

11 500 Kč

1 748 000 Kč

Lingnano Sabbiadoro

38

3

114

10 000 Kč

1 140 000 Kč

Playmobil

38

3

114

2 690 Kč

306 660 Kč

-

10

380

-

3 194 660 Kč

Celkem

43

2.8 Produktové portfolio CK 

První rok provozu CK bude zahájen nabídkou letních zájezdů do nedalekých přímořských letovisek v Itálii, do oblasti Emilia Romanga nedaleko města Ravenna a na Benátsku riviéru do městečka Lingano Sabbiadoro. V dalších letech bude nabídka rozšířena o další atraktivní destinace.



Rovněž v prvním roce provozu budou v nabídce dvoudenní výlety do zábavních parků nacházejících se v blízkosti České republiky, např. oblíbený zabavní park Playmobil v Norimberku v SRN nebo Legoland rovněž v SRN a další. Na základě vlastních zkušeností lze konstatovat, že v těchto zábavních parcích si přijdou na své nejen děti všech věkových kategorií, ale i jejich rodiče, protože všechny atrakce jsou přístupné i pro dospělé. Vypovídá o tom i motto zábavního parku Playmobil „Udělej si sám“. Zájezd do Playmobilu je nabízen společně s návštěvou delfinária v areálu zoologické zahrady v Norimberku.



Během celého roku jsou rovněž v nabídce krátkodobé wellness pobyty pro rodiny s dětmi. Pro rodiče je připraveno relaxační odpoledne a ve stejné době je pro děti zabezpečen animační program. Všechny hotely jsou vybaveny dětskými koutky a bazény s atrakcemi pro všechny věkové kategorie.



V nabídce rovněž pamatujeme na odpočinek a relaxaci při agroturistice ve vybraných lokalitách České republiky a v zahraničí, zejména na známých farmách v Toskánsku, Francii a Rakousku. Rodina s dětmi tak poznává prostý život na venkově, může ochutnat čerstvé mléko s čerstvě upečeným chlebem, výborný olivový olej nebo víno. V nabídce lze nalézt také farmy, kde si lze vyzkoušet krmení a ošetřování zvířat, což bude jistě zajímavé hlavně pro děti, které tento druh aktivity vyhledávají.



Mezi nabízené služby patří i prodej letenek a zajišťování pojištění a víz.



V nabídce jsou i produkty jiných CK, prostřednictvím kterých se uskutečňují i prodeje vlastních zájezdů, dále plánovaný prodej zájezdů pro školy a školních výletů zaměřených i na procvičení cizího jazyka.

44

2.8.1 Popis jednotlivých produktů Letní pobyty u moře v Itálii Lignano Sabbiadoro (Benátska riviéra) Lingano Sabbiadoro je město ležící na nádherném poloostrově mezi Benátkami a Terstem. Nachází se zde azurově čisté moře s osmi kilometry dlouhých pláží pokrytých jemným zlatým pískem. Toto místo je vhodné pro rodiny s dětmi, které ve svém volném čase mohou navštívit různé volnočasové aktivity. Nachází se zde park ZOO s velkým počtem zvířat pocházejících z různých částí světa. Dále park Gulliverlandia se spoustou atrakcí a akváriem. Jedinečností tohoto akvária je vestavěný skleněný tunel, ze kterého mohou návštěvníci obdivovat exotické druhy ryb a žraloků. V oblasti Lingana Sabbiadora je také zábavní park s 26 atrakcemi pro děti i dospělé. V centru Lingana, nedaleko pěší zóny, se nachází také park Junior určený pro zpříjemnění dovolené rodičů s dětmi různých věkových kategorií. Ubytování 

Zajištěno v rekonstruovaném Hotelu Meuble Zenith*** v Lingano Sabbiadoro s vlastní pláží vzdálenou od hotelu 250 metrů. Cena zahrnuje ubytování s polopenzí a plážový servis.

Cena 

Cena zájezdu pro jednu dospělou osobu je 10 000 Kč, pro jedno dítě od 5 let 7 750 Kč a pro jedno dítě od 8 do 11 let je 9 000 Kč. Malé děti do 5 let mají pobyt zdarma. Cena zájezdu je včetně stravy a dopravy. Struktura nákladů a kalkulovaná cena zájezdu (viz Tabulka 13 a 14).

Doprava 

Do letoviska je možné použít vlastní dopravu nebo využít dopravu klimatizovaným autobusem v rámci tohoto zájezdu. Lignano Sabbiadoro je vzdáleno od Jihlavy cca 706 km, doba přepravy činí 7 hodin.

45

Cesenatico (Emilia-Romanga) Cesenatico je přímořské letovisko u Jadranského moře v Itálii nacházející se mezi městy Ravenna a Rimini. Pláže jsou písčité a široké s pozvolným vstupem do moře vhodné převážně pro rodiny s dětmi [40]. Ubytování 

Je zajištěno v Hotelu Ariston*** v městečku Cesenatico. Hotel se nachází přímo na promenádě Valverde s vlastní písečnou pláží, která je součástí Jadranské riviéry. Cena zahrnuje ubytování s all inclusive, služby vlastního animačního týmu, slunečníky a lehátka na pláži.

Cena 

Cena zájezdu pro jednu dospělou osobu je 11 500 Kč, pro jedno dítě od 5 let je 9 000 Kč. Malé děti do 5 let mají pobyt zdarma. Cena zájezdu je včetně stravy a dopravy. Struktura nákladů a kalkulovaná cena zájezdu (viz Tabulka 11 a 12).



S dětmi je možné navštívit blízké delfinárium, zábavní park nebo vyhledávaný lunapark Mirabilandia u města Ravenna. Rovněž je možné navštívit muzeum námořnictva.

Doprava 

Do letoviska je zabezpečena doprava klimatizovaným autobusem v rámci tohoto zájezdu.

Norimberk, Spolková republika Německo Zábavní park Playmobil (Playmobil FunPark)[31] s delfináriem v areálu ZOO Norimberk (Delfinarium-Tiergarten Nürnberg)[32] Pro rodiče s dětmi všech věkových kategorií je připraven dvoudenní výlet do Spolkové republiky Německo. Během prvního dne navštíví společně zábavní park známého výrobce stavebnic pro děti Playmobil v městečku Zirndorf, druhý den pak mohou obdivovat atraktivní delfinárium v prostorách stávajícího ZOO ve městě Norimberk, 46

které se řadí k největším venkovním delfináriům tohoto druhu v Evropě. Delfinárium bylo nově otevřeno po rekonstrukci v roce 2011, kdy oslavilo 40 let od svého založení. Návštěvníci zde mohou zhlédnout novou lagunu pro delfíny. Doba přepravy autobusem z Havlíčkova Brodu do Norimberku je plánovaná na 4,5 hodiny. Zábavní park Playmobil se nachází pouze 12 km od delfinária. Návštěva zábavního parku Playmobil je možná během celého roku a na ploše 90 000 m² zde mohou rodiny se svými dětmi s chutí dovádět, hrát si nebo zkoušet stavět různé celky z velmi povedených stavebnic. V případě nepříznivého počasí je možné využít v areálu kryté centrum o rozloze 5 000 m², ve kterém se nachází prostory a hračky firmy Playmobil mnoha různých žánrů. V zábavním parku si přijdou na své děti všech věkových kategorií, veškeré prostory jsou přístupné i dospělým. Ubytování 

Ubytování je zajištěno v městečku Zirndorf v hotelu Adria*** vzdáleného od areálu Playmobil 2,7 km.

Cena 

Cena zájezdu pro jednu dospělou osobu je 2 690 Kč, pro jedno dítě od 4 let 2 290 Kč. Pro jedno dítě do 4 let zahrnuje cena 900 Kč pouze ostatní nepřímé náklady, ubytování a vstupné je zdarma. Cena zájezdu je včetně snídaně a vstupného. Struktura nákladů a kalkulovaná cena zájezdu (viz kalkulace Tabulka 9 a 10).

Doprava 

Do letoviska je zabezpečena doprava klimatizovaným autobusem v rámci tohoto zájezdu. Délka cesty je 4,5 hodiny.

Agroturistika V poslední době dochází k nárůstu zájmu o netradičně strávenou dovolenou na venkově, převážně na farmách a statcích. Nabízíme proto pobyty na farmách v Rakousku a Itálii.

47

Biostatek Haidhof v oblasti Wilder Kaiser v Rakousku Nabídka netradiční dovolené na biostatku Haidhof v Tyrolsku v překrásném prostředí obklopeném zelení a pohořím Kaisersgebirge. Haidhof se nachází v bezprostřední blízkosti jezera Badesee, které bylo vyhlášeno v roce 2011 nejkrásnějším přírodním koupalištěm v Tyrolsku [33]. 

Ubytování je zajištěno v rekreačním objektu v areálu biostatku Haidhof.



Cena včetně snídaně pro 2- 4 osoby za noc je 1 200 Kč.



Doprava vlastní.

2.8.2 Kalkulace produktů CK Travel & Fun s.r.o. nabízí kromě vlastních zájezdů i zájezdy jiných CK, se kterými má uzavřeny obchodní provizní smlouvy o prodeji produktů. Dle takto uzavřených smluv činí provize z jednoho prodaného katalogového zájezdu 7 %. Provize z prodeje zájezdu tzv. Last minute činí 2 % až 3 %. Tato forma prodeje reprezentuje zisk z přeprodeje zájezdů. Vlastní produkty společnosti Travel & Fun s.r.o. jsou kalkulovány na základě kalkulace přímých a nepřímých nákladů (viz kapitola 2.8.4 Kalkulace). Přímé náklady tvoří: 

náklady na ubytování



náklady na stravné



ostatní pevně stanovené ceny (např. vstupné do objektů, cena palubních lístků apod.)

Nepřímé náklady tvoří: 

náklady na dopravu (členění nákladů viz Tabulka 15)



náklady na ubytování řidičů



platba a ubytování doprovodu



cestovní pojištění účastníků zájezdu a průvodce



služby animátorů

48

Produktové portfolio rovněž disponuje zájezdy organizované autobusovou dopravou s celkovou kapacitou dopravního prostředku 49 míst a 2 řidičů. Při kalkulaci ceny je uvažováno s rizikem neobsazenosti zájezdu ve výši 20 %. Toto riziko neobsazenosti je zohledněno v kalkulaci odečtením 20 % účastníků z celkové kapacity autobusu. Obvyklá marže pro pobytový zájezd činí 40 %, pro poznávací zájezd pak 30 %. Z důvodu uvedení naší společnosti na trh u vybraných produktů v případě pobytových zájezdů tvoří marže 30 %, u poznávacích zájezdů nebo výletů je marže 25 %. Dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty se platba této daně vztahuje na každý

podnikatelský

subjekt,

který

překročí

roční

obrat

1 000 000

Kč.

V podnikatelském plánu CK Travel & Fun s.r.o. jsou všechny ceny uvedené bez DPH.

49

2.8.3 Program poznávacího zájezdu Zábavní park Playmobil (PLAYMOBIL FunPark) a delfinárium v areálu ZOO Norimberk (Tiergarten Nürnberg) První den 06.00

Odjezd z Havlíčkova Brodu, ulice Dolní 154

08.45

Přestávka 15 minut (čerpací stanice AGIP před hraničním přechodem Rozvadov)

09.00

Odjezd do Spolkové republiky Německo (Norimberk)

10.30

Příjezd k ZOO Norimberk

10.45

Rozchod před ZOO Norimberk (informace: pavilony se uzavírají 18.45)

19.30

Sraz a odjezd od ZOO Norimberk do hotelu Adria*** (městečko Zirndorf)

20.00

Ubytování v hotelu Adria

Druhý den 7.00−8.30 Snídaně 08.45

Odjezd do zábavního parku Playmobil

09.00

Rozchod v areálu zábavního parku

18.00

Sraz před hlavní bránou zábavního parku

18.15

Odjezd do České republiky (Havlíčkův Brod)

20.00

Přestávka 15 minut (hraniční přechod Rozvadov)

20.15

Odjezd do Havlíčkova Brodu

22.30

Příjezd do Havlíčkova Brodu, ulice Dolní 154

50

2.8.4 Kalkulace Tabulka 9: Struktura nákladů na 1 účastníka zájezdu do zábavního parku Playmobil a delfinária v Norimberku Vstupní data Délka trasy (včetně přístavných km)

990 km

Délka pobytu

2 dny

Doprava ( za 1 km)

23 Kč

Počet účastníků + doprovod + řidič

48+1+1

Ubytování 1 účastníka včetně snídaně

750 Kč

Ubytování pro 1 dítě od 4 - 10 let včeně snídaně

575 Kč

Ubytování doprovodu včetně snídaně

750 Kč

Služby doprovodu (za 1 den)

900 Kč

Pojištění účastníků, doprovodu za 1 den

13 Kč

Marže CK

25%

Přímé náklady na 1 účastníka Ubytování se snídani (1 noc)

750 Kč

Vstupné - zábavní park Playmobil*

225 Kč

Vstupné - ZOO s delfináriem**

288 Kč

Přímé náklady na 1 účastníka celkem

1 263 Kč

Nepřímé náklady 30 667 Kč

Doprava (viz Tabulka 7) Služby doprovodu (900 Kč/1 den)

1 800 Kč

Ubytování doprovodu (750 Kč/1 noc)

750 Kč

Pojištění doprovodu (13 Kč/1 den)

26 Kč

Pojištění účastníků (13 Kč/den)

1 248 Kč

Nepřímé náklady celkem

34 491 Kč

Riziko neobsazenosti (20% z počtu účastníků)

10 účastníků

Počet účastníků včetně rizika neobsazenosti

38 účastníků

Nepřímé náklady na 1 účastníka

908 Kč

*vstupné do zábavního parku Playmobil pro dítě do 4 let zdarma, ** vstupné do delfinária pro dítě 4−13 let 162 Kč

Tabulka 10: Kalkulovaná cena na 1 účastníka zájezdu do zábavního parku Playmobil a delfinária v Norimberku Dospělý Přímé náklady na 1 účastníka Nepřímé náklady na 1 účastníka Náklady na 1 účastníka celkem Marže 25% Kalkulovaná cena včetně marže na 1 účastníka

51

Dítě od 4 let

1 263 Kč

962 Kč

908 Kč

908 Kč

2 170 Kč

1 870 Kč

543 Kč

467 Kč

2 713 Kč

2 337 Kč

Kalkulovaná cena zájezdu do Norimberku je za 1 dospělou osobu 2 713 Kč a za 1 dítě od 4 let je 2 337 Kč. Na základě tohoto výpočtu byla stanovena prodejní cena za 1 dospělou osobu ve výši 2 690 Kč a za 1 dítě od 4 let ve výši 2 290 Kč. Cena pro dítě do 4 let je 900 Kč, ubytování a vstupy jsou zdarma. Vstupné do zábavního parku Playmobil činí 225 Kč. Vstupné průvodce gratuita. Tabulka 11: Struktura nákladů pobytového zájezdu na 1 účastníka do letoviska Cesenatico Vstupní data Délka trasy (včetně přístavních km)

2076 km

Délka pobytu

7 dnů 23 Kč

Doprava ( za 1 km) Počet účastníků + doprovod + řidič

48+1+2

Ubytování 1 účastníka včetně all inclusive

1 088 Kč

Ubytování dítě 5 - 12 let

70% ceny dospělého

Ubytování doprovodu včetně all inclusive

1 269 Kč

Služby doprovodu (za 1 den)

900 Kč


13 Kč

Marže CK

30%

Přímé náklady na 1 účastníka Ubytování 1 účastníka včetně all inclusive (6 nocí)

6 528 Kč


6 528 Kč



6 300 Kč


7 613 Kč 91 Kč

Pojištění doprovodu (13 Kč/den)

4 368 Kč

Pojištění účastníků (13 Kč/den)

20 000 Kč

Animační tým na účastníky zájezdu Nepřímé náklady celkem

95 672 Kč


10 účastníků

Počet účastníků včetně rizika neobsazenosti

38 účastníků


2 518 Kč

Tabulka 12: Kalkulovaná cena na 1 účastníka pobytového zájezdu do letoviska Cesenatico Dospělý

Dítě 5 - 12 let

Přímé náklady na 1 účastníka

6 528 Kč

4 570 Kč


2 518 Kč

2 518 Kč

Náklady na 1 účastníka celkem

9 046 Kč

7 088 Kč

Marže 25%

2 714 Kč

2 126 Kč

11 759 Kč

9 214 Kč

Kalkulovaná cena včetně marže na 1 účastníka

52

Na základě kalkulace zájezdu do letoviska Cesenatico byla stanovena prodejní cena za 1 dospělou osobu ve výši 11 500 Kč a za 1 dítě od 4 let ve výši 9 000 Kč. Pro dítě do 5 let je pobyt zdarma. Tabulka 13: Struktura nákladů na 1 účastníka pobytového zájezdu do letoviska Lingano Sabbiadoro Vstupní data Délka trasy (včetně přístavných km)

1650 km

Délka pobytu

7 dnů

Doprava ( za 1 km)

23 Kč

Počet účastníků + doprovod + řidič

48+1+1

Ubytování 1 účastníka včetně polopenze

1 010 Kč

Ubytování dítě 5 - 7 let včetně polopenze

70%

Ubytování dítě 8 - 11 let vč. polopenze (% z ceny dospělého)

90%

Ubytování doprovodu vč. Polopenze (% z ceny dospělého)

1 208 Kč

Služby doprovodu

900 Kč


13 Kč

Marže CK

30%

Přímé náklady na 1 účastníka Ubytování 1 účastníka včetně polopenze (6 nocí)

6 060 Kč


6 060 Kč



6 300 Kč


7 248 Kč

Pojštění doprovodu (13 Kč/den)

91 Kč

Pojištění skupiny (13 Kč/den)

4 368 Kč

Nepřímé náklady celkem

67 190 Kč


10 účastníků

Počet účastníku včetně rizika neobsazenosti

38 účastníků


1 768 Kč

Tabulka 14: Kalkulovaná cena na 1 účastníka pobytového zájezdu do letoviska Lingano Sabbiadoro Dospělý

Dítě od 5 - 7 let

Dítě od 8 - 11 let

Přímé náklady na 1 účastníka

6 060 Kč

4 242 Kč

5 325 Kč


1 768 Kč

1 768 Kč

1 768 Kč

Náklady na 1 účastníka celkem

7 828 Kč

6 010 Kč

7 093 Kč

Marže 30%

2 348 Kč

1 803 Kč

2 128 Kč

10 177 Kč

7 813 Kč

9 221 Kč

Kalkulovaná cena včetně marže na 1 účastníka

53

Na základě kalkulace do Lingana Sabbiadora (Benátska riviéra) byla stanovena prodejní cena za 1 dospělou osobu ve výši 10 000 Kč, za 1 dítě od 5 do 7 let ve výši 7 750 Kč a za 1 dítě od 8 do 11 let ve výši 9 000 Kč. Pro dítě do 4 let je pobyt zdarma.

2.8.5 Doprava Dopravu pro pobytové a poznávací zájezdy do Itálie a Spolkové republiky Německo zajišťuje pro Travel & Fun s.r.o. společnost BK BUS s.r.o. se sídlem v Moravských Budějovicích vlastním autobusem značky BOVA Futura FHD 12.370 s kapacitou 49+2 místa pro řidiče. Autobus je plně klimatizovaný s tónovanými skly, vybaven kávovarem, audio a DVD systémem [34]. Cena za 1 km je 23 Kč včetně mzdových nákladů jednoho řidiče, odměnu druhého řidiče hradí CK v sazbě 2400 Kč / 1 den. Náklady na dopravu jsou zohledněny v jednotlivých kalkulacích zájezdů. Faktura za poskytnuté služby dopravcem je stanovena na měsíční bázi.

2.8.5.1 Náklady na dopravu Při kalkulaci nákladů na dopravu je nutné zohlednit všechny položky související s přepravou účastníků. Náklady na dopravu jsou tvořeny do jednotlivých destinací následujícími položkami (viz Tabulka 15). Tabulka 15: Náklady na dopravu 1 zájezdu dle jednotlivých destinací Náklady na dopravu

Playmobil

Cesenatico

Pronájem autobusu (vč. km přístavných a km objížďěk 5%)

23 909 Kč

50 135 Kč

39 848 Kč

5 400 Kč

- Kč

- Kč

Silniční poplatky

208 Kč

1 565 Kč

525 Kč

Známka potřebná pro vjezd do Norimberku

300 Kč

- Kč

- Kč

Parkovné

100 Kč

- Kč

- Kč

Ubytování - jeden řidič

Čekací doba 300 Kč / 1 hod

Lingano

750 Kč

- Kč

6 418 Kč

Platba - druhý řidič

- Kč

3 000 Kč

- Kč

Rozdíl v ceně nafty

- Kč

2 600 Kč

2 392 Kč

30 667 Kč

57 300 Kč

49 183 Kč

Náklady na dopravu celkem

54

2.8.6 Zajištění potřebných vstupů a dodavatelů K významným dodavatelům CK Travel & Fun s.r.o. patří majitelé ubytovacích zařízení poskytující svou volnou kapacitu k přenocování. Dále jsou to dopravní společnosti zajišťující přepravu do požadovaných destinací, průvodci, členové animačního týmu a delegáti působící v rekreačních střediscích. Našimi dodavateli jsou rovněž ostatní CK, jejichž produkty nabízíme za smluvní provizi.

55

2.9 Plánované výsledky hospodaření v prvním roce a v letech následujících Plánované výsledky hospodaření v prvním roce a v letech následujících jsou uvedeny ve výkazu zisku a ztráty a výkazu o peněžních tocích (Cash-flow).

2.9.1 Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty tvoří plánované tržby a plánované náklady. Sděluje informace o hospodaření společnosti, o výši jejího zisku nebo ztráty. Výkaz zisku a ztráty CK Travel & Fun s.r.o. je vypracován na období tří let 2014−2016, první rok 2014 je dělen po měsících.

Tabulka 16: Výkaz zisku a ztráty pro období let 2014−2016 v Kč VÝKONY Tržby za prodej vlastních služeb VÝKONY CELKEM Spotřeba materiálu a energie Služby VÝKONOVÁ SPOTŘEBA Mzdy Sociální a zdravotní pojištění OSOBNÍ NÁKLADY Ostatní provozní náklady NÁKLADY CELKEM HV PŘED ZDANĚNÍM

VÝKONY Tržby za prodej vlastních služeb VÝKONY CELKEM Spotřeba materiálu a energie Služby VÝKONOVÁ SPOTŘEBA Mzdy Sociální a zdravotní pojištění OSOBNÍ NÁKLADY Ostatní provozní náklady NÁKLADY CELKEM HV PŘED ZDANĚNÍM

Leden Kč 0 0 80 848 19 470 100 318 15 000 5 100 20 100 95 711 216 129 -216 129

Únor Kč 0 0 7 000 17 300 24 300 15 000 5 100 20 100 0 44 400 -44 400

Červenec Srpen Kč Kč 874 000 482 220 874 000 482 220 7 000 7 000 1 084 108 1 084 108 1 091 108 1 091 108 15 000 15 000 5 100 5 100 20 100 20 100 0 0 1 111 208 1 111 208 -237 208 -628 988

56

Březen Duben Kč Kč 380 000 102 220 380 000 102 220 7 000 7 000 18 500 17 300 25 500 24 300 15 000 15 000 5 100 5 100 20 100 20 100 0 0 45 600 44 400 334 400 57 820

Září Kč

Říjen Kč

0 0 7 000 16 700 23 700 15 000 5 100 20 100 0 43 800 -43 800

0 0 7 000 16 700 23 700 15 000 5 100 20 100 0 43 800 -43 800

Květen Kč 380 000 380 000 7 000 101 566 108 566 15 000 5 100 20 100 0 128 666 251 334

Červen Kč 976 220 976 220 7 000 316 570 323 570 15 000 5 100 20 100 0 343 670 632 550

Listopad Prosinec Kč Kč 0 0 0 0 7 000 7 000 16 700 16 700 23 700 23 700 15 000 15 000 5 100 5 100 20 100 20 100 0 0 43 800 43 800 -43 800 -43 800

VÝKONY Tržby za prodej vlastních služeb VÝKONY CELKEM Spotřeba materiálu a energie Služby VÝKONOVÁ SPOTŘEBA Mzdy Sociální a zdravotní zabezpečení OSOBNÍ NÁKLADY Ostatní provozní náklady NÁKLADY CELKEM HV PŘED ZDANĚNÍM HV PŘED ZDANĚNÍM KUMULOVANÝ Daň 19% HV PO ZDANĚNÍ Rezervní fond (10%) Zisk po zdanění/ztráta

2014 Kč 3 194 660 3 194 660 157 848 2 725 722 2 883 570 180 000 61 200 241 200 95 711 3 220 481 -25 821 -25 821 0 -25 821 0 -25 821

2015 Kč 4 216 100 4 216 100 106 390 3 531 860 3 638 250 315 000 107 100 422 100 109 619 4 169 969 46 131 20 310 3 859 42 272 4 227 38 045

2016 Kč 5 413 100 5 413 100 84 000 4 470 536 4 554 536 396 000 134 640 530 640 140 741 5 225 917 187 183 207 493 35 565 151 619 15 162 136 457

Výkaz zisku a ztráty společnosti Travel & Fun s.r.o. vykazuje po prvním roce provozu 2014 účetní ztrátu ve výši 25 821 Kč. Do tohoto období jsou započteny veškeré pořizovací náklady, prodejní marže jsou stanoveny velmi konzervativně a je uvažováno s neobsazeností dopravního prostředku ve výši 20 %. V letech 2015 a 2016 je již generován zisk, který má narůstající charakter. Výše zisku po zdanění v roce 2015 činí 38 045 Kč, v roce 2016 pak 136 457 Kč. Jelikož společnost dosáhla zisku v posledních dvou plánovaných obdobích, je možné tak převést 10 % hodnoty HV po zdanění do rezervního fondu, jak je požadováno. V roce 2015 je ve výpočtu prostředků převedených do rezervního fondu zohledněna ztráta v roce 2014 ve výši 25 821 Kč.

57

2.9.2 Výkaz o peněžních tocích (Cash-flow) Výkaz Cash-flow zpracovaný pro období let 2013−2016 přímou metodou. Tabulka 17: Výkaz Cash-flow pro období let 2013−2016 v Kč

PŘÍJMY Vlastní produkty/služby PŘÍJMY CELKEM VÝDAJE Spotřeba materiálu a energie Služby Mzdy Sociální a zdravotní pojištění Ostatní provozní náklady Daň 19% VÝDAJE CELKEM ZDROJE FINANCOVÁNÍ Přijaté nové úvěry a půjčky Splátky nově přijatých úvěrů a půjček Vlastní zdroje ZDROJE FINANCOVÁNÍ CELKEM CASH FLOW CELKEM FIN. MAJETEK KUMULOVANÝ

PŘÍJMY Vlastní produkty/služby PŘÍJMY CELKEM VÝDAJE Spotřeba materiálu a energie Služby Mzdy Sociální a zdravotní pojištění Ostatní provozní náklady Daň 19% VÝDAJE CELKEM ZDROJE FINANCOVÁNÍ Přijaté nové úvěry a půjčky Splátky nově přijatých úvěrů a půjček Vlastní zdroje ZDROJE FINANCOVÁNÍ CELKEM CASH FLOW CELKEM FIN. MAJETEK KUMULOVANÝ

2013 Prosinec Kč 0 0

Únor Kč

Leden Kč

2014 Březen Duben Kč Kč 380 000 102 220 380 000 102 220

Květen Kč 380 000 380 000

Červen Kč 976 220 976 220

0 0

0 0

0 0 0 0 0 0 0

80 848 19 470 15 000 5 100 95 711 0 216 129

7 000 17 300 15 000 5 100 0 0 44 400

7 000 18 500 15 000 5 100 0 0 45 600

7 000 17 300 15 000 5 100 0 0 44 400

7 000 101 566 15 000 5 100 0 0 128 666

7 000 316 570 15 000 5 100 0 0 343 670

300 000 0 200 000 500 000 500 000 500 000

0 0 0 0 -216 129 283 871

0 0 0 0 -44 400 239 471

0 0 0 0 334 400 573 871

0 0 0 0 57 820 631 691

0 0 0 0 251 334 883 025

0 0 0 0 632 550 1 515 575

Červenec Kč 874 000 874 000

Srpen Kč 482 220 482 220

2013 Prosinec Kč

7 000 7 000 - 1 084 108 1 084 108 15 000 15 000 5 100 5 100 0 0 0 0 - 1 111 208 1 111 208 -

0 0 0 0 -237 208 1 278 367

58

0 0 0 0 -628 988 649 379

2014 Září Říjen Listopad Prosinec Kč Kč Kč Kč 0 0 0 0 0 0 0 0 7 000 16 700 15 000 5 100 0 0 43 800

7 000 16 700 15 000 5 100 0 0 43 800

7 000 16 700 15 000 5 100 0 0 43 800

7 000 16 700 15 000 5 100 0 0 43 800

0 0 0 0 0 0 0 0 -43 800 -43 800 605 579 561 779

0 0 0 0 -43 800 517 979

0 0 0 0 -43 800 474 179

PŘÍJMY

2013

2014

2015

Kč

Kč

Kč

2016 Kč

Vlastní produkty/služby

0

3 194 660

4 216 100

5 413 100

PŘÍJMY CELKEM

0

3 194 660

4 216 100

5 413 100

VÝDAJE Spotřeba materiálu a energie

0

157 848

106 390

84 000

Služby

0

2 725 722

3 531 860

4 470 536

Mzdy

0

180 000

315 000

396 000

Sociální a zdravotní pojištění

0

61 200

107 100

134 640

Ostatní provozní náklady

0

95 711

109 619

140 741

Daň 19%

0

0

3 859

35 565

VÝDAJE CELKEM

0

3 220 481

4 173 828

5 261 481

300 000

0

0

0

0

0

0

300 000

Vlastní zdroje

200 000

0

0

0

ZDRO JE FINANCO VÁNÍ CELKEM

500 000

0

0

-300 000

CASH FLO W CELKEM

500 000

-25 821

42 272

-148 381

FIN. MAJET EK KUMULOVANÝ

500 000

474 179

516 451

368 070

ZDRO JE FINANCO VÁNÍ Přijaté nové úvěry a půjčky Splátky nově přijatých úvěrů a půjček

Výkaz o peněžních tocích (Cash-flow) zobrazuje přírůstky a úbytky peněžních prostředků v období let 2013 až 2016. Z podrobné analýzy výkazu vyplývá, že vlastní zdroje v hodnotě 200 000 Kč nepokryjí veškeré náklady vynaložené v prvních měsících provozu v roce 2014. Navýšením finančních prostředků prostřednictvím bezúročné půjčky společnosti od jediného společníka ve výši 300 000 Kč dojde ke zvýšení Cashflow na optimální hodnotu k 31.12.2013. Pak projekt generuje během všech měsíců roku 2014 kladný kumulovaný peněžní tok. Pohledávka jediného společníka za společností Travel & Fun s.r.o. bude uhrazena k 31.12.2016, kdy společnost plánuje dosáhnout kumulovaného finančního majetku ve výši 368 070 Kč za podmínky uhrazení této pohledávky.

59

2.9.3 Konečná rozvaha pro období let 2014−2016

Tabulka 18: Konečná rozvaha k 31.12.2014 AKTIVA Dlouhodobá aktiva


PASIVA Vlastní kapitál Základní kapitál HV běžného období HV minulých let Rezervní fond Cizí kapitál 474 179 Závazek ke společníkovi 474 179 Pasiva celkem

200 000 -25 821

300 000 474 179

Tabulka 19: Konečná rozvaha k 31.12.2015 AKTIVA Dlouhodobá aktiva



200 000 38 045 -25 821 4 227 300 000 516 451

Tabulka20: Konečná rozvaha k 31. 12.2016 AKTIVA Dlouhodobá aktiva



60

200 000 136 457 16 451 15 162 0 368 070

2.10 Rizika projektu S každým podnikáním souvisí určitá rizika, která je třeba předvídat a včas na ně reagovat. Důležitým dokumentem, který může eliminovat riziko v podnikání, je správně zpracovaný podnikatelský plán, jehož součástí jsou i různé analytické výpočty. Z jejich výsledků lze případná rizika odvodit, včas se na ně připravit a stanovit účinný způsob, jak jim předcházet nebo je eliminovat. Projekt založení CK může být ovlivněn vnitřním rizikem souvisejícím s interním prostředím firmy nebo vnějším rizikem přicházejícím z podnikatelského prostředí. Rizika mohou být makroekonomického a mikroekonomického charakteru. Vnitřní rizika 

Pro CK představuje vnitřní riziko např. vztah s dodavateli a zákazníky, kteří nepřímo ovlivňují chod firmy. Nespokojený dodavatel má za následek nespokojeného zákazníka, což následně vede k úbytku klientů. Je nezbytné zajímat se o zpětnou vazbu našich zákazníků, a tak přispět k jejich spokojenosti.



Značné riziko představuje i špatně sestavený finanční plán, který musí zohledňovat nejenom předpokládané zisky, ale i dostatečné pokrytí finančními prostředky.

Vnější rizika 

Mezi vnější rizika, která mají vliv na tento druh podnikání, patří např. legislativní změny související se změnami v zákoně č. 159/1999 Sb., které by mohly navýšit plánované náklady společnosti. Pro tyto účely můžeme použít prostředky z rezervního fondu, a tak pokrýt nepředvídatelné náklady.



Velkou hrozbou je rovněž přetrvávající ekonomická krize související s poptávkou obyvatel po službách CK. Ti pak v takové situaci omezují svůj rozpočet na minimum.



Další riziko představuje konkurence, která je v oboru cestovního ruchu velká. Naši konkurenceschopnost zvýší nabídka atraktivních balíčků služeb pro rodiny s dětmi za přijatelnou cenu.

61

2.11 Závěr Cílem bakalářské práce bylo založení fiktivní CK Travel & Fun s.r.o. zaměřující se na rodiny s dětmi na základě vypracovaného podnikatelského plánu. Reálně zpracovaný plán je klíčem k úspěchu dlouhodobého podnikání. Záměrem bakalářské práce byl proces založení CK a uvedení hlavních zákonů souvisejících s podnikáním v tomto oboru. V teoretické části se věnuji především zákonu č. 159/1999 Sb., o některých podmínkách podnikání a o výkonu některých činností v cestovním ruchu a jeho připravované novelizaci. Dále pak zde popisuji jednotlivé kroky od založení živnosti, přes podmínky získání koncese, která je nezbytná pro provozování CK, až po založení společnosti s ručením omezeným. V praktické části se zaměřuji na vypracování podnikatelského plánu, jehož součástí je i analýza trhu v pěti největších městech Kraje Vysočina. V jednom z těchto měst, Havlíčkově Brodě, plánuji otevřít dne 1. 1. 2014 CK. V podnikatelském plánu rovněž popisuji portfolio nabízených vlastních produktů zaměřených převážně na rodiny s dětmi včetně ekonomické kalkulace. V nabídce uvádím i produkty jiných CK, výše jednotlivých provizí jsou stanoveny ve sjednaných obchodních smlouvách. Jedním z hlavních cílů bylo zobrazit celkovou ekonomickou bilanci nově založené CK, kterou popisuji ve zpracovaném finančním plánu v praktické části. Bez těchto analytických výpočtů není možné stanovit reálnou výši finančních prostředků potřebných k zahájení a provozování vlastního podnikání. Již na začátku je třeba stanovit, zdali bude pro podnikání dostačující výše základního kapitálu v hodnotě 200 000 Kč, aby byly pokryty vstupní pořizovací náklady. Toto rozhodnutí podporuje zpracovaná simulace toku finančních prostředků ve výkazu Cash-flow, jenž zobrazuje likviditu společnosti. Výsledek simulace jednoznačně dokazuje, že základní kapitál ve výši 200 000 Kč nepokryje veškeré náklady CK v prvních měsících provozu, kdy se společnost dostává do záporných čísel z hlediska peněžního toku. Řešením je smlouva o půjčce mezi jediným společníkem a společností Travel & Fun s.r.o., ve které se jediný společník zaváže půjčit společnosti k 31.12.2013 částku ve výši 300 000 Kč, a to bez úroku. Takto vzniklá pohledávka jediného společníka za společností Travel & Fun s.r.o. bude uhrazena nejpozději k 31.12.2016.

62

Na základě přiloženého výkazu zisku a ztráty konstatuji, že společnost Travel & Fun s.r.o. vykáže v prvním roce 2014 ztrátu ve výši 25 821 Kč. V dalších plánovaných obdobích již generuje zisk, ze kterého odvádí plánovaných 10 % do rezervního fondu. Zisk po zdanění v roce 2015 činí 38 045 Kč a v roce 2016 činí 136 457 Kč. Tyto výsledky lze očekávat jen za předpokladu úspěšného prodeje a vytížení kapacit, což může ovlivnit dosud přetrvávající ekonomická krize. Je velmi důležité, aby společnost sledovala poptávku na trhu, byla flexibilní a nabízela produkty, o které zákazníci mají zájem. Z ekonomického hlediska se CK snaží v prvním roce provozu minimalizovat náklady. Společnost Travel & Fun s.r.o. obchodně vede jeden jednatel, který je jediným společníkem a zároveň i jediným kmenovým zaměstnancem, jenž se v oboru výborně orientuje. Po dosažení předpokládaného zisku plánuje společnost přijmout v dubnu roku 2015 dalšího kmenového zaměstnance na plný úvazek pro posílení provozu a rozvoje CK Travel & Fun s.r.o.

63

Seznam použité literatury [1] JUDr. Jarmila Beránková, Ing. Marie Stříbrná, Ochrana zákazníků cestovních kanceláří [2] FRANCOVÁ, Eva. Cestovní ruch. 1. vyd. Olomouc: Univerzita Palackého, 2003, 119 s. ISBN 80-244-0719-1. [3] HAGUE, Paul N. Průzkum trhu: [příprava, výběr vhodných metod, provedení, interpretace získaných údajů]. Vyd. 1. Brno: Computer Press, 2003, xii, 234 s. ISBN 80-722-6917-8. [4] JAKUBÍKOVÁ, Dagmar. Strategický marketing: [strategie a trendy]. 1. vyd. Praha: Grada, 2008, 269 s. ISBN 978-80-247-2690-8. [5] JAKUBÍKOVÁ, Dagmar. Marketing v cestovním ruchu. 1. vyd. Praha: Grada, 2009, 288 s. Marketing (Grada). ISBN 978-80-247-3247-3. [6] Ing. Vladimír Křesťan, Marketing, studijní text VŠPJ pro kombinované studium [7] RNDr. Stanislava Pachrová, Ph.D., Management cestovních kanceláří a agentur [8] PALATKOVÁ, Monika. Management cestovních kanceláří a agentur. 1. vyd. Grada, 2013, 217 s. ISBN 978-80-247-3751-5. [9] PALATKOVÁ, Monika a Jitka ZICHOVÁ. Ekonomika turismu: turismus České republiky: vymezení a fungování trhu turismu, přístupy k hodnocení významu a vlivu turismu, charakteristika turismu České republiky. 1. vyd. Praha: Grada, 2011, 205 s. ISBN 978-80-247-3748-5 [10] PALATKOVÁ, Monika. Mezinárodní cestovní ruch: analýza pozice turismu ve světové ekonomice: význam turismu v mezinárodních ekonomických vztazích: evropská integrace a mezinárodní turismus. 1. vyd. Praha: Grada, 2011, 221 s. ISBN 978-80-2473750-8. [11] RYGLOVÁ, Kateřina. Cestovní ruch: soubor studijních materiálů. Vyd. 3. rozš. Ostrava: Key Publishing, 2009, 187 s. Management (Key Publishing). ISBN 978-8074180-286. [12] RYGLOVÁ, Kateřina, Michal BURIAN a Ida VAJČNEROVÁ. Cestovní ruch podnikatelské principy a příležitosti v praxi. 1. vyd. Praha, 2011. ISBN 978-80-2474039-3. [13] FOTR, Jiří a Ivan SOUČEK. SOUČEK IVAN. Podnikatelský záměr a investiční rozhodování. 1. vyd. Praha: Grada, 2005. ISBN 80-247-0939-2.

64

[14] SYSEL, Jiří a Josef ZURYNEK. Management cestovní kanceláře a cestovní agentury. Vyd. 1. Praha: Univerzita Jana Amose Komenského, 2009, 120 s. ISBN 97880-86723-78-5. [15] VEBER, Jaromír. Podnikání malé a střední firmy. 2., aktualizované a rozššířené vydání Praha: Grada, 2008, 311 s. ISBN 978-80-247-2409-6. [16] ZELENKA, Josef. Marketing cestovního ruchu. 1. vyd. Brno: Computer Press, 2003, 60 s. [17] WESTWOOD, John. Jak sestavit marketingový plán Přel. J. Vejdělek. 1.vyd. Praha: Grada Publishing, 1999, 117 s. ISBN 80-716-9542-4. [18] Vývoj počtu cestovních kanceláří v České republice v letech 2002 – 2010, tisková zpráva Mag Consulting, 31. 1. 2011, dostupné ze zdroje: http://www.magconsulting.cz/article.aspx?ArticleID=878 [19] Zákon č. 159/1999 Sb. o některých podmínkách podnikání v oblasti cestovního ruchu, dostupné ze zdroje: http://www.uplnezneni.cz/zakon/159-1999-sb [20] Zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon) [21] Zákon č. 513/1990 Sb., obchodní zákoník [22] Česká asociace pojišťoven, dostupné z internetového zdroje: http://www.cap.cz/ [23] Pojištění proti úpadku, dostupné ze zdroje:http://www.krachycestovek.cz/clanek/22 6-ministerstvo-pro-mistni-rozvoj-priznalo-ze-zakon-o-cestovnim-ruchu-je-spatny-a-zenechrani-spotrebitele-na-sto-procent [24] Novelizace zákona č. 159/1999 Sb., dostupné z předplaceného zdroje: http://www.cot.cz/ [25] Získání koncese, dostupné z internetového zdroje: http://www.businessinfo.cz/cs/clanky/koncese-po-sidlo-uzemi [26] Legislativa CR, dostupné ze zdroje: http://www.mmr.cz/getmedia/Legislativa-procestovni-ruch. [27] Společnost s ručením omezeným, dostupné ze zdroje: http://podnikani-krok-zakrokem.webnode.cz/zalozeni-spolecnosti/ [28] Obchodní společnosti, dostupné z internetového zdroje: http://www.businessinfo.cz/cs/clanky/obchodni-spolecnosti-zalozeni-vznik [29] Koncese, dostupné ze zdroje: http://www.businessinfo.cz/cs/clanky/provozovanicestovni-kancelare [30] Cestovní ruch, dostupné ze zdroje: http://www.mmr.cz/cs/Podpora-regionu-acestovni-ruch/Cestovni-ruch/Informace 65

[31] Zábavní park Playmobil, dostupné ze zdroje: http://www.playmobil-funpark.de/ [32] Zoologická zahrada a delfinárium Norimberk, dostupné z internetového zdroje: http://www.tiergarten.nuernberg.de/v04/Ein-Nachmittag-im-Delphinarium [33] Biostatek Haidhof, dostupné z internetového zdroje: http://www.austria.info/cz/home/tyrolsko-biostatek-haidhof [34] Autobusová doprava BK BUS, dostupné ze zdroje http://www.bkbus.cz/ [35] Český statistický úřad, dostupné z internetového zdroje: http://www.czso.cz/ [36] Obchodní rejstřík, dostupné z internetového zdroje: http://www.obchodnirejstrik.cz [37] Pojistné podmínky Union pojišťovny, dostupné z internetového zdroje: http://www.euroski.cz/data/page/266/vseobecne-pojistne-podminky-unionpojistovna.pdf [38] Registrace domén, dostupné z internetového zdroje http://www.domena.cz/ [39] Profitas, dostupné z internetového zdroje http://www.profitas.cz/ [40] Cesenatico, dostupné z internetového zdroje: http://web.comune.cesenatico.fc.it/turismo/default.asp [41] http://www.inetprint.cz/on-line-kalkulace-tisku-letaku [42] http://www.generali.cz/clanky/zahranicni-cestovni-pojisteni [43] Asociace soukromého zemědělství, dostupné ze zdroje: http://www.asz.cz/cs/zpravy-z-tisku/venkov-agroturistika/ [44] Ročenka cestovního ruchu, ubytování a pohostinství, Mag Consulting, Praha 1999 [45] Silniční poplatky, dostupné ze zdroje: http://www.autostrade.it/autostrade/ricercaPercorso [46] Cena nafty, dostupné ze zdroje: http://www.ceskedalnice.cz/zahranici/ceny-phm [47] http://www.booking.com/hotel/it/meuble-zenith.cs [48] http://www.firmy.cz

66

Seznam tabulek Tabulka 1

Analýza počtu podnikajících CK a CA v Kraji Vysočina ...................... 29

Tabulka 2

Zahajovací rozvaha k 1.1.2014 ............................................................... 35

Tabulka 3

Prostředky související se založením společnosti .................................... 37

Tabulka 4

Prostředky určené na zahájení činnosti CK ............................................ 39

Tabulka 5

Celkové režijní náklady na první rok provozu CK ................................ 40

Tabulka 6

Náklady na dodavatel. služby během realizace zájezdů v roce 2014...... 41

Tabulka 7

Náklady na dodavatelské služby v roce 2014 ......................................... 42

Tabulka 8

Přehled plánovaných tržeb v roce 2014 .................................................. 43

Tabulka 9

Struktura nákladů na 1 účastníka zájezdu do zábavního parku Playmobil a delfinária v Norimberku ..................................................... 51

Tabulka 10

Kalkulovaná cena na 1 účastníka zájezdu do zábavního parku Playmobil a delfinária v Norimberku ..................................................... 51

Tabulka 11

Struktura nákladů pobytového zájezdu na 1 účastníka do letoviska Cesenatico ............................................................................................. 52

Tabulka 12

Kalkulovaná cena na 1 účastníka pobytového zájezdu do letoviska Cesenatico ............................................................................................. 52

Tabulka 13

Struktura nákladů na 1 účastníka pobytového zájezdu do letoviska Lingano Sabbiadoro ................................................................................ 53

Tabulka 14

Kalkulovaná cena na 1 účastníka pobytového zájezdu do letoviska Lingano Sabbiadoro ............................................................................... 53

Tabulka 15

Náklady na dopravu 1 zájezdu dle jednotlivých destinací ..................... 54

Tabulka 16

Výkaz zisku a ztráty pro období let 2014–2016 v Kč ............................. 56

Tabulka 17

Plánovaný výkaz Cash-flow pro období 2013–2016 .............................. 58

Tabulka 18

Konečná rozvaha k 31.12.2014 ............................................................... 60 67

Tabulka 19

Konečná rozvaha k 31.12.2015 ............................................................... 60

Tabulka 20

Konečná rozvaha k 31.12.2016 ............................................................... 60

Seznam grafů Graf 1

Graf počtu podnikajících CK a CA v Kraji Vysočina ........................... 29

Seznam zkratek CA

Cestovní agentura

CK

Cestovní kancelář

ČAP

Česká asociace pojišťoven

EHS

Evropské hospodářské společenství

HV

Hospodářský výsledek

MMR

Ministerstvo pro místní rozvoj

Seznam příloh Příloha 1

Výpočet pojištění proti úpadku

Příloha 2

Plán prodeje zájezdů a jejich nákladů v roce 2014 - 2016

68

Příloha 1: Výpočet pojištění proti úpadku 2014 Plánované tržby CK Výše pojistné částky (30% z plánovaných tržeb) Podíl na pojistné události (2% z plánovaných tržeb) Rizikovost podnikání (2% z pojistné částky) Pojištění proti úpadku (podíl na pojistné údálosti + rizikovost)

2015

2016

3 194 660 Kč

4 216 100 Kč

5 413 100 Kč

958 398 Kč

1 264 830 Kč

1 623 930 Kč

63 893 Kč

84 322 Kč

108 262 Kč

19 168 Kč

25 297 Kč

32 479 Kč

83 061 Kč

109 619 Kč

140 741 Kč

69

Příloha 2: Plán prodeje zájezdů a jejich nákladů v roce 2014 - 2016

2 1 1 4

S rpen 874 000 Kč 380 000 Kč 102 220 Kč 1 356 220 Kč

2 1 1 4

687 472 Kč 297 470 Kč 82 466 Kč 1 067 408 Kč

Počet autobusů (ks) Celkem

Destinace Květen Červen Červenec Cesenatico 0 - Kč 0 - Kč 2 874 000 Kč Lingano 0 - Kč 1 380 000 Kč 1 380 000 Kč Playmobil 1 102 220 Kč 0 - Kč 1 102 220 Kč Celkem 1 102 220 Kč 1 380 000 Kč 4 1 356 220 Kč NÁKLADY DODAVATELŮM DLE PRODEJE ZÁJEZDŮ - ROK 2014 Cesenatico 0 - Kč 0 - Kč 2 687 472 Kč Lingano 0 - Kč 1 297 470 Kč 1 297 470 Kč Playmobil 1 82 466 Kč 0 - Kč 1 82 466 Kč Celkem 1 82 466 Kč 1 297 470 Kč 4 1 067 408 Kč

Počet autobusů (ks) Srpen

Počet autobusů (ks) Červenec

Počet autobusů (ks) Červen

Počet autobusů (ks) Květen

PLÁN PRODEJE A TRŽEB - ROK 2014

4 3 3 10

Tržba celkem 1 748 000 Kč 1 140 000 Kč 306 660 Kč 3 194 660 Kč

4 3 3 10

1 374 944 Kč 892 410 Kč 164 932 Kč 2 514 752 Kč

Červen

Červenec

S rpen



Květen

0 - Kč 0 - Kč 1 102 220 Kč 1 102 220 Kč


Cesenatico Lingano Playmobil Celkem


Destinace



Tržba celkem

0 1 2 3

- Kč 380 000 Kč 204 440 Kč 584 440 Kč

3 2 1 6

1 311 000 Kč 760 000 Kč 102 220 Kč 2 173 220 Kč

2 874 000 Kč 1 380 000 Kč 1 102 220 Kč 4 1 356 220 Kč

5 4 5 14

2 185 000 Kč 1 520 000 Kč 511 100 Kč 4 216 100 Kč

3 2 1 6

1 031 208 Kč 594 940 Kč 82 466 Kč 1 708 614 Kč

2 687 472 Kč 1 297 470 Kč 1 82 466 Kč 4 1 067 408 Kč

5 4 5 14

1 718 685 Kč 1 189 884 Kč 412 334 Kč 3 320 903 Kč

NÁKLADY DODAVATELŮM DLE PRODEJE ZÁJEZDŮ - ROK 2015


0 0 1 1

- Kč - Kč 82 466 Kč 82 466 Kč

0 1 2 3

- Kč 297 470 Kč 164 932 Kč 462 402 Kč


Červen

- Kč - Kč 102 220 Kč 102 220 Kč

0 2 1 3

- Kč 760 000 Kč 102 220 Kč 862 220 Kč

6 6 5 17

2 622 000 Kč 2 280 000 Kč 511 100 Kč 5 413 100 Kč

NÁKLADY DODAVATELŮM DLE PRODEJE ZÁJEZDŮ - ROK 2016 Cesenatico 0 - Kč 0 - Kč 3 1 031 208 Kč Lingano 0 - Kč 2 594 940 Kč 2 594 940 Kč Playmobil 1 82 466 Kč 1 82 466 Kč 2 164 932 Kč Celkem 1 82 466 Kč 3 677 406 Kč 7 1 791 080 Kč

3 1 031 208 Kč 2 594 940 Kč 1 82 466 Kč 6 1 708 614 Kč

6 6 5 17

2 062 416 Kč 1 784 820 Kč 412 330 Kč 4 259 566 Kč

70

Červenec


Květen

0 0 1 1


Tržba celkem

3 1 311 000 Kč 2 760 000 Kč 1 102 220 Kč 6 2 173 220 Kč



S rpen

3 1 311 000 Kč 2 760 000 Kč 2 204 440 Kč 7 2 275 440 Kč

Destinace



Založení cestovní kanceláře

Recommend Documents