STANOVISKO OŠMS ZK PRO HODNOCENÍ VÝSLEDKŮ HOSPODAŘENÍ PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE ZŘIZOVANÉ ZLÍNSKÝM KRAJEM ZA ROK 2011
ZÁKLADNÍ UMĚLECKÁ ŠKOLA BOJKOVICE IČ 46254331 ÚVOD Základní umělecká škola Bojkovice je příspěvková organizace, IČO 46254331. Zřizovatelem je od 1. 7. 2001 Zlínský kraj. Sídlí v Bojkovicích, ve čtvrti 1. máje 715 (vlastníkem budovy je od září 2008 Zlínský kraj, který ji převzal na základě darovací smlouvy od Města Bojkovice včetně pozemků p.č. st. 1299 – zastavěná plocha a p.č. 163/6 - zahrada). V letech 2009 – 2010 proběhla plánovaná roční rekonstrukce budovy školy vlastníkem budovy – Zlínským krajem a od začátku školního roku 2010/2011 probíhá výuka ve zrekonstruovaných prostorách budovy ZUŠ Bojkovice. Tato skutečnost se promítá do změn v chodu školy i v roce 2011 a ovlivnila činnost jednotlivých oborů školy, např. byl ve školním roce 2010/2011 znovu otevřen taneční obor v nových prostorách, které jsou uzpůsobeny k taneční výuce. Současně dochází v roce 2011 v rozšířených prostorách školy k rozvoji doplňkové činnosti. Ředitelem organizace je Bc. Eva Regináčová. Základní umělecká škola poskytovala v roce 2011 základy vzdělávání v oboru hudebním, výtvarném, dramatickém a tanečním. V roce 1999 bylo zřízeno odloučené pracoviště školy – pobočka ve Starém Hrozenkově, kde probíhá výuka hudebního oboru a od září roku 2009 též v oboru výtvarném. Ve školním roce 2011/2012 má škola celkem 355 žáků, z toho v hudebním oboru individuálním 181 žáků. Kolektivní výuku hudebního oboru navštěvuje 18 žáků, výtvarný obor 112 žáků, literárně-dramatický obor 10 žáků a taneční obor 34 žáků. V roce 2011 vyučovalo v hlavní činnosti ZUŠ Bojkovice 10,412 pedagogických pracovníků a provoz školy v hlavní činnosti zajišťovalo 1,25 provozních pracovníků, v doplňkové činnosti 0,050 provozních pracovníků.
1. ZÁVAZNÉ UKAZATELE ROZPOČTU PRO ROK 2011 v Kč neinvestiční: Platy pedagogů Ostatní osobní náklady pedagogů Platy nepedagogů Ostatní osobní náklady nepedagogů ONIV přímé ONIV provozní NIV ostatní Celkem
schválený rozpočet 2 937 146,00 0,00 249 970,00 0,00 1 129 271,00 843 000,00 0,00 5 159 387,00
upravený rozpočet 2 922 087,00 73 020,00 205 009,00 47 380,00 1 148 844,00 896 000,00 0,00 5 292 340,00
investiční: dotace od zřizovatele dotace ze státního rozpočtu dotace v rámci ROP dotace ze státních fondů Celkem Odvod z investičního fondu:
schválený rozpočet
upravený rozpočet
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 940 000,00 1
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 940 000,00
Usnesením Zastupitelstva Zlínského kraje č.0375/Z13/10 ze dne 15. 12. 2010 byl v rámci rozpočtu Zlínského kraje na rok 2011 schválen příspěvek na provoz ve výši Kč 843 000,00. Usnesením Zastupitelstva Zlínského kraje č. 0514/Z11/11 ze dne 29. 06. 2011 byl schválen závazný objem prostředků na platy pedagogů ve výši Kč 2 937 146,00, na platy nepedagogů ve výši Kč 249 970,00 a ONIV přímé ve výši Kč 1 129 271,00. Z toho účelově: Pedagogové VŠ – UZ 33027 Kč 91 000,00, z toho platy pedagogů Kč 67 000,00 a ONIV přímé Kč 24 000,00. V průběhu roku došlo k těmto úpravám závazných ukazatelů rozpočtu neinvestičních výdajů. Úprava provozních ONIV ze dne 16. 05. 2011 RZK č. 0393/R10/11 navýšení o Kč 53 000,00 na odpisy. Úprava č. 1 ze dne 16. 05. 2011 navýšení ONIV provozní o Kč 53 000,00. Úprava č. 2 ze dne 07. 10. 2011 navýšení transferu ze SR o Kč 50 757,00, z toho platy pedagogů Kč 35 061,00, platy nepedagogů Kč 2 419,00 a ONIV přímé Kč 50 757,00. Účelová dotace Pedagogové VŠ – UZ 33027 navýšení o Kč 30 400,00, z toho platy pedagogů Kč 22 900,00 a ONIV přímé Kč 7 500,00. Úprava č. 3 ze dne 25. 11. 2011 snížení transferu ze SR o Kč 1 204,00, z toho platy pedagogů snížení o Kč 73 020,00, OON pedagogů navýšení o Kč 73 020,00, platy nepedagogů snížení o Kč 47 380,00, OON nepedagogů navýšení o Kč 47 380,00 a ONIV přímé snížení o Kč 1 204,00.
Celková upravená výše příspěvku na provoz Kč 896 000,00, byla organizací použita a čerpána ve schválené výši. Závazné ukazatele rozpočtu byly čerpány v souladu s rozpočtem.
Stanovisko odboru: Závazné ukazatele rozpočtu byly organizací dodrženy. Poskytnuté dotace byly použity na stanovený účel.
2
2. PŘEHLED O PLNĚNÍ ROZPOČTU VYBRANÝCH POLOŽEK NÁKLADŮ A VÝNOSŮ HLAVNÍ ČINNOSTI Přehled o plnění rozpočtu vybraných položek nákladů hlavní činnosti Skutečnost k 31. 12.2010 PŘÍMÉ NÁKLADY CELKEM Z toho: Mzdové prostředky 501. Platy zaměstnanců 502. Ostatní platby za provedenou práci Zákonné pojištění a FKSP 503. Pov.pojistné plac.zam. (mimo 5038) 5342 FKSP Ostatní přímé náklady z toho: 5135 Učebnice, šk.potř. zdarma 5136 Knihy, učeb.pomůcky z toho : pořízení PC 5167 Služby školení a vzdělávání 5173 Cestovné, cest.náhrady PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM Z toho: 5137 Drobný dlouhod.hmotný majetek z toho: vybavení učeben, laboratoří a kabinetů pořízení PC 513. Materiál, materiál na opravy 515. Nákup vody,paliv,energie celkem 5164,5 Nájemné, nájem za půdu 516. Ostatní služby z toho: úklid a údržba údržba SW 5171 Opravy a udrž.(mimo ISPROFIN) 9551 Odpisy majetku NÁKLADY CELKEM z toho: NIV ESF(UZ 13404, 33006, 33012, 33019, 33439)
v tis. Kč
Upravený rozpočet 2011
Skutečnost k 31. 12.2011
% plnění rozpočtu 2011
% nárůstu 2011/2010
4 218,66
4 427,34
4 478,10
101,15
6,15
3 075,05 3 061,25 13,80 1 102,04 1 040,82 61,22 41,57
3 247,50 3 127,10 120,40 1 135,45 1 104,18 31,27 44,39
3 247,50 3 127,10 120,40 1 120,61 1 089,34 31,27 109,98
100,00 100,00 100,00 98,69 98,66 100,00 247,77
5,61 2,15 772,46 1,69 4,66 -48,92 164,59
0,00 3,90 0,00 13,59 6,52
0,00 3,00 0,00 10,00 5,00
0,00 40,18 0,00 26,17 18,91
1 339,30
929,18
261,66 378,16
92,54 190,13
1 071,59
1 708,00
1 721,62
100,80
60,66
191,42 0,00 25,44 130,33 184,31 0,84 22,53 0,00 15,81 14,57 347,82
171,00 0,00 0,00 85,00 330,00 5,00 37,00 0,00 18,00 10,00 933,00
249,97 0,00 0,00 126,59 145,30 5,04 29,74 0,00 9,61 17,28 915,83
146,18
30,59
148,93 44,03 100,80 80,37
-2,87 -21,16 500,00 32,00
172,76 98,16
18,53 163,31
5 290,25
6 135,34
6 199,72
101,05
17,19
0,00
0,00
0,00
Celkové náklady organizace v hlavní činnosti k 31. 12. 2011 činily Kč 6 199 715,51 a byly čerpány ve výši 101,05 %, tzn., že organizace vykazuje oproti upravenému rozpočtu navýšení nákladů o Kč 64 375,51. Rozdíly mezi plánovanými skutečnými náklady vznikly v důsledku řešení provozního a organizačního zabezpečení školy, v roce 2011 zejména v souvislosti s prvním celoročním provozem školy ve zrekonstruovaných prostorách budovy ZUŠ Bojkovice. Z hlediska čerpání rozpočtu byl nárůst u položek: drobný dlouhodobý hmotný majetek, materiál, opravy a udržování. Výše uvedené položky byly čerpány na úkor ostatních položek, které vykazují nedočerpání plánované výše (energie, ostatní služby). Náklady na platy byly čerpány ve výši 100 % upraveného rozpočtu a ostatní osobní náklady byly čerpány ve výši 100 % upraveného rozpočtu. Oproti roku 2010 (Kč 5 290 245,71) došlo ke zvýšení nákladů o Kč 909 469,80, tj. o 17,19 %.
3
Přehled o plnění rozpočtu vybraných položek výnosů hlavní činnosti Skutečnost k 31. 12.2010
VÝNOSY CELKEM
Upravený rozpočet 2011
v tis. Kč
Skutečnost k 31. 12.2011
% plnění rozpočtu 2011
% nárůstu 2011/2010
5 290,25
6 135,34
6 199,72
101,05
17,19
Výnosy z činnosti
674,65
667,00
723,13
108,42
7,19
z toho: výnosy z prodeje služeb produktivní práce žáků stravné poplatky za ubytování příspěvek na úhradu nákl.v ZUŠ Výnosy z pronájmu
0,00 0,00 0,00 0,00 669,32 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 667,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 721,52 0,00
108,17
7,80
Čerpání fondů
44,93
171,00
175,70
102,75
291,06
z toho: fond oběžných aktiv, FKSP fond odměn rezervní fond investiční fond Ostatní výnosy
1,82 0,00 43,11 0,00 0,00 0,00
5,00 0,00 166,00 0,00 0,00 0,00
1,76 0,00 173,94 0,00 2,35 0,00
35,22
-3,19
104,78
303,47
4 564,72
5 292,34
5 292,34
100,00
15,94
4 194,72 370,00
4 396,34 896,00
4 396,34 896,00
100,00 100,00
4,81 142,16
Výnosy z transferů prostředky SR* prostředky ÚSC**
Celkové náklady organizace v hlavní činnosti byly kryty celkovými výnosy ve výši Kč 6 199 715,51, z toho výnosy z transferů ze SR činily Kč 4 396 340,00 a prostředky ÚSC činily Kč 896 000,00. Výnosy z činnosti činily Kč 723 130,00. Organizace zapojila do svého rozpočtu také fondy ve výši Kč 175 698,05 (z toho zapojení peněžních darů do provozu ve výši Kč 173 937,05). Ostatní výnosy byly ve výši Kč 2 346,00 a finanční výnosy ve výši Kč 6 201,46. Výnosy byly plněny na 101,05 %, tj. o Kč 64 375,51 více než bylo v upraveném rozpočtu plánováno. Vyšší plnění bylo dosaženo u příspěvku na úhradu nákladů v ZUŠ (o Kč 54 520,00 více, tj. plnění na 108,17 %). Vyšší plnění oproti plánu – školné, z důvodu zvýšeného počtu žáků školy. U čerpání fondů – plnění na 102,75 %. Organizace hospodařila s vyrovnanými náklady a výnosy. Použití dohadných účtů aktivních a pasivních Účet 381 Náklady příštích období – k 31. 12. 2011 ve výši Kč 6 459,80 – jedná se o náklady roku 2012 vyfakturované v roce 2011 z toho: fa č. 36 – poplatek programu Gordic na období 1-3/2012, Kč 1 485,00; fa č. 49 – hostingové služby na období 1. 1. - 22. 5. 2012 Kč 562,80; fa č. 68 – aktualizace programu WINPED 1. 1. - 30. 6. 2012 Kč 378,00; fa č. 70 – aktualizace programu Klasifikace do 8/2012 Kč 1 080,00; fa č. 91 – doména zus.bojkovice 1. 1. - 20. 10. 2012 Kč 1 160,00; fa č. 115 – předplatné časopisu Učitelské noviny Kč 1 794,00. Účet 384 Výnosy příštích období – k 31. 12. 2011 ve výši Kč 76 600,00 – jedná se o školné na leden 2012 přijaté v roce 2011. Účet 389 Dohadné účty pasivní – k 31. 12. 2011 ve výši Kč 78 236,00. Jedná se o nevyfakturované dodávky – náklady na elektrickou energii, vodné, plyn, telefony, internet a zpracování platů.
4
Stanovisko odboru: Náklady vykazují v některých položkách vyšší čerpání, než bylo plánováno, čímž došlo k překročení rozpočtu nákladů. Organizace také překročila výnosovou stránku rozpočtu, přičemž nejvýrazněji byly překročeny výnosy u příspěvku na úhradu nákladů v ZUŠ. Úspora některých nákladových položek, zapojení nerozpočtovaných výnosů, prostředků fondů do výnosů pokryly zvýšené náklady, organizace hospodařila s vyrovnanými náklady a výnosy a vytvořila v hlavní činnosti výsledek hospodaření ve výši Kč 0,00.
3. VYHODNOCENÍ DOPLŇKOVÉ ČINNOSTI
kurzy pro dospělé, kurz Múzička, jednorázové kurzy nájem nebytových prostor a související služby
53 966,96 41 615,45
55 180,00 76 210,00
v Kč Výsledek hospodaření 1 213,04 34 594,55
Celkem za DČ
95 582,41
131 390,00
35 807,59
Činnost
Náklady
Výnosy
V doplňkové činnosti organizace provozuje činnosti uvedené v přiložené tabulce. Plánované náklady na rok 2011 byly ve výši Kč 32 000,00, plánované výnosy byly ve výši Kč 52 500,00. Skutečné výnosy dosáhly částky Kč 131 390,00 a skutečné náklady činily Kč 95 582,41. Zisk z doplňkové činnosti byl vykázán ve výši Kč 35 807,59.
Stanovisko odboru: Doplňková činnost je provozována se ziskem. Výsledek hospodaření ve výši Kč 35 807,59 bude využit ve prospěch hlavní činnosti.
4. VYHODNOCENÍ DOSAŽENÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2011 Výsledek hospodaření za rok 2011 vykazuje organizace ve výši Kč 35 807,59, z toho z hlavní činnosti Kč 0,00 a z doplňkové činnosti Kč 35 807,59. V souladu s § 30 a 32 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů organizace n a v r h u j e v případě schválení výsledku hospodaření za rok 2011, přidělení zlepšeného výsledku hospodaření ve výši:
Kč 35 807,59 do rezervního fondu.
5
Stanovisko odboru: Organizace vykázala celkový zlepšený výsledek hospodaření ve výši Kč 35 807,59, zisk je vykazován z doplňkové činnosti. Návrh organizace na rozdělení zlepšeného výsledku hospodaření dosaženého za hodnocený rok je zřizovatelem doporučen ke schválení:
Kč 35 807,59 do rezervního fondu.
Po přídělu výsledku hospodaření do rezervního fondu, který bude pak ve výši Kč 55 771,16, doporučujeme organizaci zapojit finanční prostředky do provozu nebo posílit investiční fond.
5. ROZBOR ZAMĚSTNANOSTI A MZDOVÝCH NÁKLADŮ Název organizace:
ZUŠ Bojkovice Objem mzdových nákladů a jednotliv. složek platu k 31.12.2011 - hlavní činnost
3
v tis. Kč
č. řádku
Ukazatel
1 Mzdové náklady celkem z toho: Účelová dotace 2 Ostatní osobní náklady 3 Prostředky na platy v tom: 4 platové tarify (ř.0109) 5 náhrady platu (ř.0110) 6 osobní příplatk y (ř.0111) 7 odměny (ř.0112) 8 příplatk y za vedení (ř.0113) 9 zvláštní příplatk y (ř.0114) 10 přespočetné hodiny (ř.0131) 11 platy za přesčasy (ř. 0116) 12 ostatní příplatk y (ř.0117) 13 z fondu odměn (ř.0119) 14 z ostatních zdrojů (ř.0120) 15 z ESF (ř.0132) 16 smluvní platy (ř.0134) 17 Počty přep. pracovník ů celk em 18 % nemocnosti
Schválený rozpočet 1 3 187,116 67,000 0,000 3 187,116
12,25
Tabulka č. 4 v Kč
Upravený 1.-4. čtvrtletí rozpočet 2011 2 8 3 247,496 3 247 496 89,900 120,400 3 127,096
11,80
Čerpání celkem 15 3 247 496
% plnění Nevyčerpáno skut./rozpočet k UR za období 16 17 100,00 0,00
89 900 120 400 3 127 096
89 900 120 400 3 127 096
100,00 100,00 100,00
0,00 0,00 0,00
2 206 809 551 784 111 566 138 661 58 081 4 826 40 342 7 783 7 244
2 206 809 551 784 111 566 138 661 58 081 4 826 40 342 7 783 7 244 0 0 0 0 11,66
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
11,66
Organizaci byl RZK schválen závazný objem prostředků na platy ve výši Kč 3 127 096,00 a ostatních osobních nákladů ve výši Kč 120 400,00. Závazné objemy mzdových prostředků byly dodrženy. Pro rok 2011 byl v ZUŠ Bojkovice ve schváleném rozpočtu z dubna 2011 stanovený přepočtený stav pracovníků ve výši 12,25, v upraveném rozpočtu k 31. 12. 2011 je přepočtený stav pracovníků rovněž 11,80 a skutečnost k 31. 12. 2011 je průměrný přepočtený stav pracovníků ve výši 11,662. Procento fluktuace trvale činných pracovníků je 0,06. V roce 2011 bylo % pracovní neschopnosti 6,59 % za 365 kalendářních dnů - jedná se o 7 pracovních neschopností (308 kalendářních dnů nemoci).
6
Stanovisko odboru: Organizace dodržela závazný objem mzdových prostředků. Průměrný plat pedagogického zaměstnance byl Kč 23 387,00 a tím dosáhl 95% úrovně průměrného platu pedagogických zaměstnanců krajských základních uměleckých škol a byl o Kč 1 237,00 nižší. Také u ostatních zaměstnanců byl průměrný plat Kč 13 667,00 o 16,4% a Kč 2 673,00 nižší než průměrný plat v dané kategorii zaměstnanců. Ve srovnání s rokem 2010 se průměrný plat z Kč 22 121,00 zvýšil na Kč 22 345,00 a průměrné zvýšení činilo cca 1 %. Stav pracovníků se meziročně mírně zvýšil z důvodu vyššího počtu žáků.
6. VYHODNOCENÍ PROVEDENÝCH OPRAV Organizace v návaznosti na schválený rozpočet předložila plán oprav ve výši Kč 10 000,00. Plán oprav byl skutečně čerpán ve výši Kč 17 276, což je plnění 172,76 %. Zhodnocení oprav - jedná se o běžné opravy provozního charakteru jako např. oprava kopírky, vodoměru, malby, opravy hudebních nástrojů, ladění klavírů a pianina. Všechny opravy byly financovány vlastními zdroji. Investiční fond nebyl použit.
Stanovisko odboru: Opravy byly prováděny v jednotlivých položkách v souladu s plánem oprav. Navíc byly realizovány další opravy, tak aby byl zajištěn bezpečný provoz školy a nedocházelo k poškození svěřeného majetku.
7. HOSPODAŘENÍ S PROSTŘEDKY PENĚŽNÍCH FONDŮ ORGANIZACE (v Kč) Stav k 31. 12. 2010 Tvorba v r. 2011
Čerpání v r. 2011
Stav k 31.12.2011
Fond odměn
21 088,00
0,00
0,00
21 088,00
FKSP
67 120,82
31 352,74
44 861,00
53 612,56
Investiční fond
51 218,48
932 996,00
940 000,00
44 214,48
Rezervní fond (413) Rezervní fond (414)
0,00 169 542,21
19 963,57 8 000,00
0,00 173 937,05
19 963,57 3 605,16
O použití a tvorbě fondů vypovídá výše uvedený přehled. Investiční fond: Plán tvorby a použití investičního fondu byl schválen RZK dne 21. 03. 2011 usnesením č. 0235/R06/11. Stav IF k 1. 1. 2011 činil Kč 51 218,48. Z vlastních zdrojů (odpisů z hmotného a nehmotného majetku) získala organizace Kč 932 996,00. Oproti plánu byly odpisy sníženy o Kč 4,00. Použití fondu ve výši Kč 940 000,00 (z toho Kč 940 000,00 bylo na základě usnesení ZZK č. 0375/Z13/10 ze dne 13. 12. 2010 odvedeno do rozpočtu Zlínského kraje) bylo v souladu se schválenými změnami čerpání investičního fondu. IF k 31. 12. 2011 vykazoval zůstatek Kč 44 214,48 a byl plně kryt účtem 241.0400. FKSP: Stav FKSP byl k 1. 1. 2011 ve výši Kč 67 120,82. V průběhu roku 2011 byl zdrojem fondu základní příděl ve výši 1 % z vyplacených mezd v hlavní i doplňkové činnosti. Fond byl čerpán na nákup rekreačních pobytů pro pracovníky ve výši Kč 3 000,00, na příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem pro
7
zaměstnance v hodnotě Kč 31 300,00, na kulturní akci ve výši Kč 3 800,00 a na pořízení hmotného majetku - nákup rychlovarné konvice ve výši Kč 1 761,00. FKSP vykazoval k 31. 12. 2011 zůstatek ve výši Kč 53 612,56. Mezi finančními prostředky na účtu k FKSP (243) a fondem FKSP byl k 31. 12. 2011 vykazován rozdíl ve výši Kč 34,42, který představoval převod bankovních poplatků a úroků za 12/2011 a doplatek přídělu z doplňkové činnosti. Rezervní fond (413): Stav RF byl k 1. 1. 2011 ve výši Kč 0,00. Zdrojem fondu byl převod VH z roku 2010 ve výši Kč 19 963,57. Čerpání rezervního fondu ve výši Kč 0,00. Stav RF k 31. 12. 2011 vykazoval zůstatek Kč 19 963,57 a byl plně kryt účtem 241.0210. Rezervní fond (414): Stav RF byl k 1. 1. 2011 ve výši Kč 169 542,21. Zdrojem fondu byly dary ve výši Kč 8 000,00. Čerpání rezervního fondu ve výši Kč 173 937,05 na rozvoj hlavní činnosti. Stav RF k 31. 12. 2011 vykazoval zůstatek Kč 3 605,16 a byl plně kryt účtem 241.0220. Fond odměn: Stav FO k 1. 1. 2011 byl ve výši Kč 21 088,00. V roce 2011 nebyl tvořen ani čerpán. Fond odměn k 31. 12. 2011 vykazoval zůstatek ve výši Kč 21 088,00 a byl plně kryt účtem 241.0300.
Stanovisko odboru: Fondy byly tvořeny a čerpány v souladu s jejich schválenými a předloženými plány. Na základě usnesení ZZK č. 0375/Z13/10 ze dne 13. 12. 2010 byly odvedeny prostředky IF do rozpočtu Zlínského kraje ve výši Kč 940 000,00. K 31. 12. 2011 byly uvedené peněžní fondy kryty finančními prostředky bankovních účtů. Dále byl vykazován rozdíl u FKSP, v souvislosti s proúčtování zákonného přídělu a převodem bankovních poplatků a úroků, které bude skutečně naplněno a kryto až v měsíci lednu 2012.
8. PŘEHLED POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ ORGANIZACE Stav pohledávek organizace k 31. 12. 2011 činil Kč 107 443,38, z toho zálohy představují Kč 79 750,00. Všechny ve lhůtě splatnosti. V roce 2011 nebyl proveden odpis nedobytné pohledávky v souladu s podmínkami ve zřizovací listině. Stav závazků organizace k 31. 12. 2011 činil Kč 569 799,58, všechny byly ve lhůtě splatnosti. Jedná se o dodavatele ve výši Kč 9 350,00, přijaté zálohy ve výši Kč 22 100,00, závazky z mezd v částce Kč 383 480,00, časové rozlišení ve výši Kč 154 836,00 a jiné závazky ve výši Kč 33,58.
Stanovisko odboru: Pohledávky a závazky organizace souhlasí se stavem v rozvaze ke dni 31. 12. 2011. Dle předloženého soupisu se jedná o pohledávky ve lhůtě splatnosti. Stav finančních prostředků na provozním bankovním účtu k 31. 12. 2011 ve výši Kč 472 400,94, pokladní hotovost ve výši Kč 10 910,00 a zohlednění zaplacení pohledávek zajišťují finanční krytí závazků organizace, které jsou ve výši Kč 569 799,58.
8
9. STAV ZÁSOB A CENIN Organizace k 31. 12. 2011 nevykazovala položku zásoby. Na účtu 263 – ceniny je k 31. 12. 2011 vykazován zůstatek ve výši Kč 121,60. Jedná se o poštovní známky a korespondenční lístky.
Stanovisko odboru: Stav zásob a cenin souhlasí se stavem v rozvaze k 31. 12. 2011.
10. ČERPÁNÍ NA VYBRANÝCH NÁKLADOVÝCH ÚČTECH (541, 542, 547, 557) Na účtu 541, 542, 547, 557 nebylo v roce 2011 účtováno.
11. PŘEHLED NEDOKONČENÉHO DLOUHODOBÉHO MAJETKU Na účtu 041 není k 31. 12. 2011 vykazován žádný zůstatek. Na účtu 042 není k 31. 12. 2011 vykazován žádný zůstatek.
12. PŘEHLED INVESTIČNÍCH ZÁMĚRŮ, INVESTIČNÍCH POŽADAVKŮ PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE V roce 2011 neprobíhaly v organizaci žádné akce a investiční záměry v objemu nad 500 tis. Kč.
13. PŘEHLED O POHYBU DLOUHODOBÉHO MAJETKU ORGANIZACE V průběhu roku 2011 organizace nabyla dlouhodobý majetek v pořizovací ceně Kč 344 282,20, z toho: dlouhodobý nehmotný majetek Kč 19 323,00; dlouhodobý hmotný majetek Kč 324 959,20; Organizací byl v roce 2011 vyřazen dlouhodobý majetek v pořizovací ceně Kč 172 524,72. Organizace v roce 2011 pronajímala prostory školy, ze kterých v roce 2011 získala příjmy ve výši Kč 57 460,00 v doplňkové činnosti. Organizace v roce 2011 měla najatý klavír, za který v roce 2011 vynaložila Kč 5 040,00.
14. VYHODNOCENÍ PROJEKTŮ - EU Organizace nečerpala v letech 2008 – 2011 žádné prostředky z projektů EU a nemá rozpočtováno čerpání těchto prostředků v letech 2011 - 2016.
9
15. PROVEDENÉ KONTROLY ORGANIZACE V roce 2011 nebyly v organizaci žádné kontroly.
16. ZÁKLADNÍ EKONOMICKÉ UKAZATELE Neinvestiční náklady na žáka Rok 2010 Sumář Celkové náklady Pokryto dotací Kryto vlastními výnosy
náklady celkem 5 290,25 4 564,72 725,53
% nárůstu
Nárůst v tis. Kč
přímé
% nárůstu
Nárůst v tis. Kč
4 218,66 4 194,72 23,94
provozní
% nárůstu
Nárůst v tis. Kč
1 071,59 370,00 701,59
Přepočtený počet žáků
325,00 325,00 325,00
Náklady na žáka v Kč
přímé 12 980,49 12 906,83 73,66
provozní 3 297,20 1 138,46 2 158,74
Rok 2011 Sumář - 3231 Celkové náklady Pokryto dotací Kryto vlastními výnosy
náklady celkem 6 199,72 5 292,34 907,38
Nárůst v tis. Kč 117,19% 909,47 115,94% 727,62 125,06% 181,85
% nárůstu
přímé 4 478,10 4 396,34 81,76
Nárůst v tis. Kč 106,15% 259,44 104,81% 201,62 341,51% 57,82
% nárůstu
provozní 1 721,62 896,00 825,62
Nárůst v tis. Kč 160,66% 650,03 242,16% 526,00 117,68% 124,03
% nárůstu
Přepočtený počet žáků
342,00 342,00 342,00
Náklady na žáka v Kč
přímé 13 093,85 12 854,80 239,06
provozní 5 033,97 2 619,88 2 414,09
Pokud posuzujeme náklady organizace, v přepočtu na žáka činí: - celkové přímé náklady Kč 13 093,85, z toho kryto dotací Kč 12 854,80; - celkové provozní náklady Kč 5 033,97, z toho kryto dotací Kč 2 619,88; oproti roku 2010 - celkové přímé náklady na 1 žáka se zvýšily o Kč 113,36; - celkové provozní náklady na 1 žáka se zvýšily o Kč 1 736,77. I přes zvýšený objem poskytnutých příspěvků na přímé výdaje na vzdělání v roce 2011 (nové tabulky pro pedagogické pracovníky) se přímé náklady na žáka kryté z příspěvku na přímé náklady na vzdělání nepatrně snížily. Je to důsledek zvýšeného přepočteného počtu žáků v roce 2011 (342 žáků) oproti roku 2010 (325 žáků). Větší objem poskytnutých provozních ONIV od zřizovatele na odpisy (v roce 2011 byla poskytnuta celoroční výše odpisů, v roce 2010 pouze na část roku). Jedná se o odpisy budovy ZUŠ Bojkovice, včetně technického zhodnocení, odpisy parkoviště a odpisy souboru movitých věcí předaných škole Zlínským krajem) oproti roku 2010 je rovněž promítnut ve zvýšených nákladech na žáka u provozních nákladů pokrytých z dotací. Ve vyšších přímých i provozních nákladech na jednoho žáka z vlastních výnosů se promítají čerpání rozpočtovaných finančních darů, zvláště účelově určeného daru od SYNOT TIP, a.s. Uherské Hradiště z roku 2010 (ČS 64, 21. 10. 2010) ve zbývající výši Kč 144 000,00. Tyto finanční prostředky byly podle účelového určení použity na vybavení jeviště a hlediště koncertního sálu ZUŠ Bojkovice.
10
17. CELKOVÉ HODNOCENÍ ORGANIZACE
Řádná účetní závěrka byla sestavena v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, stanoveným způsobem předložena zřizovateli a dle vyhlášky MF č. 383/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, o účetních záznamech v technické formě předána do centrálního systému účetních informací státu.
K dosažení co nejvěrnějšího zobrazení skutečnosti N a V k 31. 12. 2011 organizace použila při roční uzávěrce časové rozlišení nákladů a výnosů a dohadné účty aktivní a pasivní.
Data účetní závěrky byla předána včas. Na základě kontroly závěrky nebyly zjištěny rozdíly kontrolovaných vazeb účetnictví.
Účetní výkazy (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha) k 31. 12. 2011 byly zaslány ve stanoveném termínu a předepsaném rozsahu. Vazby jednotlivých účetních výkazů byly dodrženy a nevykazovaly rozdíly.
Zpráva o hospodaření byla předložena dle pokynu odboru. Komentáře k jednotlivým bodům jsou dostačující. Na základě kontroly údajů byly provedeny drobné opravy.
Celková ekonomická situace organizace je hodnocena podle jednotlivých bodů tohoto vypracovaného stanoviska.
Hodnocení celoroční spolupráce a přístupu organizace – velmi dobrá spolupráce, termíny jsou dodržovány, organizace předkládá materiály dle požadované struktury, evidence je analyticky členěna, jednání vstřícné, kvalitně zpracované podklady.
11
ZÁVĚR V rámci hodnocení finančního hospodaření organizace odbor školství mládeže a sportu doporučuje, aby zlepšený výsledek hospodaření organizace vykázaný k 31. 12. 2011 ve výši Kč 35 807,59 byl převeden do rezervního fondu. Stanovisko bylo zpracováno na základě účetních dat, vyhodnocení ekonomických ukazatelů a předložených rozborů hospodaření organizace v souladu s usnesením RZK č. 0039/R02/12 ze dne 23. 1. 2012.
Tímto stanoviskem nejsou dotčena práva kontrolních orgánů provádět revizi výsledků hospodaření a ověřovat, zda údaje vykázané v účetních výkazech věrně zobrazují majetek, zdroje jeho financování a hospodaření s ním. Ve Zlíně dne:
06. 03. 2012
Zpracoval: Věra Stuchlíková Za odbor školství vedoucí odboru: PhDr. Stanislav Minařík
Podpis:
S vypracovaným hodnotícím stanoviskem byl seznámen zástupce organizace dne :
Podpis:
Stanovisko bude předloženo RZK na jednání dne 19. 03. 2012 radním za oblast školství, Mgr. Josefem Slovákem.
12
