STANOVISKO OŠMS ZK PRO HODNOCENÍ VÝSLEDKŮ HOSPODAŘENÍ PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE ZŘIZOVANÉ ZLÍNSKÝM KRAJEM ZA ROK 2012
ZÁKLADNÍ UMĚLECKÁ ŠKOLA BOJKOVICE IČ 46254331 ÚVOD Základní umělecká škola Bojkovice je příspěvková organizace, IČO 46254331. Zřizovatelem je od 1. 7. 2001 Zlínský kraj. Sídlí v Bojkovicích, ve čtvrti 1. máje 715 (vlastníkem budovy je od září 2008 Zlínský kraj, který ji převzal na základě darovací smlouvy od Města Bojkovice včetně pozemků p.č. st. 1299 – zastavěná plocha a p.č. 163/6 - zahrada). V letech 2009 – 2010 proběhla plánovaná roční rekonstrukce budovy školy vlastníkem budovy – Zlínským krajem. Od začátku školního roku 2010/2011 probíhá výuka ve zrekonstruovaných prostorách budovy ZUŠ Bojkovice, což umožnilo rozšíření činnosti jednotlivých oborů školy a zároveň provádění doplňkové činnosti. Rok 2012 byl druhým rokem, kdy celoročně proběhl chod školy v prostorách budovy po její rekonstrukci. S ní souvisí zvýšení provozních nákladů (např. na energie, revize, ostrahu objektu), které se s nově vznikajícími skutečnosti neustále vyvíjí a ovlivňují skladbu plánovaných rozpočtů. Ředitelem organizace je Bc. Eva Regináčová. Základní umělecká škola poskytovala v roce 2012 základy vzdělávání v oboru hudebním, výtvarném, dramatickém a tanečním. V roce 1999 bylo zřízeno odloučené pracoviště školy – pobočka ve Starém Hrozenkově, s výukou hudebního oboru a od září roku 2009 též oboru výtvarného. Ve školním roce 2012/2013 má škola celkem 344 žáků, z toho v hudebním oboru individuálním 181 žáků. Kolektivní výuku hudebního oboru navštěvuje 14 žáků, výtvarný obor 113 žáků, literárně-dramatický obor 10 žáků a taneční obor 26 žáků. V roce 2012 vyučovalo v hlavní činnosti ZUŠ Bojkovice 10,090 pedagogických pracovníků, provoz školy v hlavní činnosti zajišťovalo 1,25 provozních pracovníků, v doplňkové činnosti 0,050 provozních pracovníků.
1. ZÁVAZNÉ UKAZATELE ROZPOČTU PRO ROK 2012 v Kč neinvestiční: Platy pedagogů Ostatní osobní náklady pedagogů Platy nepedagogů Ostatní osobní náklady nepedagogů ONIV přímé ONIV provozní NIV ostatní Celkem
schválený rozpočet 3 084 219,00 116 220,00 243 360,00 22 760,00 1 211 905,00 877 000,00 0,00 5 555 464,00
upravený rozpočet 3 027 299,00 114 240,00 225 760,00 26 060,00 1 190 363,00 877 000,00 0,00 5 460 722,00
investiční:
schválený rozpočet
upravený rozpočet
1
dotace od zřizovatele dotace ze státního rozpočtu dotace v rámci ROP dotace ze státních fondů Celkem Odvod z investičního fondu:
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 877 000,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 877 000,00
Usnesením Zastupitelstva Zlínského kraje č.0581/Z18/11 ze dne 14. 12. 2011 byl v rámci rozpočtu Zlínského kraje na rok 2012 schválen příspěvek na provoz ve výši Kč 877 000,00. Usnesením Zastupitelstva Zlínského kraje č. 0709/Z20/12 ze dne 13. 06. 2012 byl schválen závazný objem prostředků na platy pedagogů ve výši Kč 3 084 219,00, OON pedagogů ve výši Kč 116 220,00, na platy nepedagogů ve výši Kč 243 360,00, OON nepedagogů ve výši Kč 22 760,00 a ONIV přímé ve výši Kč 1 211 905,00. V průběhu roku došlo k těmto úpravám závazných ukazatelů rozpočtu neinvestičních výdajů. Úprava č. 1 ze dne 10. 09. 2012 snížení transferu ze SR o Kč 163 572,00, z toho: Platy pedagogů snížení o Kč 107 844,00; OON pedagogů snížení o Kč 4 056,00; Platy nepedagogů snížení o Kč 8 506,00; OON nepedagogů snížení o Kč 794,00; ONIV přímé snížení o Kč 42 372,00. Úprava č. 2 ze dne 10. 10. 2012 navýšení transferu ze SR o Kč 24 300,00, z toho: Platy pedagogů navýšení o Kč 18 000,00; ONIV přímé navýšení o Kč 6 300,00. Úprava č. 3 ze dne 15. 11. 2012 navýšení transferu ze SR o Kč 24 280,00, z toho: Platy pedagogů navýšení o Kč 22 924,00; OON pedagogů navýšení o Kč 2 076,00; Platy nepedagogů snížení o Kč 14 094,00; OON nepedagogů navýšení o Kč 4 094,00; ONIV přímé navýšení o Kč 9 280,00. Úprava č. 4 ze dne 10. 12. 2012 navýšení transferu ze SR o Kč 20 250,00, z toho: Platy pedagogů navýšení o Kč 10 000,00; Platy nepedagogů navýšení o Kč 5 000,00; ONIV přímé navýšení o Kč 5 250,00; Celková upravená výše příspěvku na provoz Kč 877 000,00, byla organizací použita a čerpána ve schválené výši. Závazné ukazatele rozpočtu byly čerpány v souladu s rozpočtem.
2
Stanovisko odboru: Závazné ukazatele rozpočtu byly organizací dodrženy. Poskytnuté dotace byly použity na stanovený účel.
2. PŘEHLED O PLNĚNÍ ROZPOČTU VYBRANÝCH POLOŽEK NÁKLADŮ A VÝNOSŮ HLAVNÍ ČINNOSTI Přehled o plnění rozpočtu vybraných položek nákladů hlavní činnosti Skutečnost k 31. 12.2011 PŘÍMÉ NÁKLADY CELKEM Z toho: Mzdové prostředky 501. Platy zaměstnanců 502. Ostatní platby za provedenou práci Zákonné pojištění a FKSP 503. Pov.pojistné plac.zam. (mimo 5038) 5342 FKSP Ostatní přímé náklady z toho: 5135 Učebnice, šk.potř. zdarma 5136 Knihy, učeb.pomůcky mimo DDHM 5137 DDHM učební pomůcky 5167 Služby školení a vzdělávání 5173 Cestovné, cest.náhrady PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM Z toho: 5137 Drobný dlouhod.hmotný majetek z toho: vybavení učeben, laboratoří a kabinetů pořízení PC 513. Materiál, materiál na opravy 515. Nákup vody,paliv,energie celkem 5164,5 Nájemné, nájem za půdu 516. Ostatní služby z toho: úklid a údržba údržba SW 5171 Opravy a udrž.(mimo ISPROFIN) 9551 Odpisy majetku NÁKLADY CELKEM z toho: NIV ESF (UZ 13404, 33006, 33012, 33019, 33030, 33031, 33439)
v tis. Kč
Upravený rozpočet 2012
Skutečnost k 31. 12.2012
% plnění rozpočtu 2012
% nárůstu 2012/2011
4 478,10
4 631,72
4 692,26
101,31
4,78
3 247,50 3 127,10 120,40 1 120,61 1 089,34 31,27 109,98
3 393,36 3 253,06 140,30 1 184,17 1 151,65 32,53 54,19
3 418,42 3 278,12 140,30 1 185,02 1 152,20 32,82 88,82
100,74 100,77 100,00 100,07 100,05 100,90 163,90
5,26 4,83 16,53 5,75 5,77 4,96 -19,24
0,00 40,18 0,00 26,17 18,91
0,00 0,00 10,00 15,00 10,00
0,00 3,36 47,11 2,54 16,04
471,13 16,93 160,37
-90,29 -15,18
1 721,62
1 511,00
1 610,19
106,56
-6,47
249,97 0,00 0,00 126,59 145,30 5,04 29,74 0,00 9,61 17,28 915,83
40,00 0,00 0,00 105,00 231,00 5,00 43,00 0,00 18,00 10,00 909,00
65,33 17,91 0,00 107,21 330,52 3,78 26,97 0,00 13,77 21,23 922,64
163,32
-73,87
102,10 143,08 75,60 62,72
-15,31 127,47 -25,00 -9,32
212,26 101,50
22,86 0,74
6 199,72
6 142,72
6 302,45
102,60
1,66
0,00
0,00
0,00
-91,65
Celkové náklady organizace v hlavní činnosti k 31. 12. 2012 činily Kč 6 302 445,93, a byly čerpány ve výši 102,60%, tzn., že organizace vykazuje oproti upravenému rozpočtu navýšení nákladů o Kč 159 725,93. Z hlediska čerpání rozpočtu byl nárůst u položek: energie, opravy a udržování, drobný dlouhodobý hmotný majetek, materiál, odpisy. Výše uvedené položky byly čerpány na úkor ostatních položek, které vykazují nedočerpání plánované výše (nájemné a ostatní služby). Náklady na platy byly čerpány ve výši 100,77 % upraveného rozpočtu a ostatní osobní náklady byly čerpány ve výši 100% upraveného rozpočtu. Oproti roku 2011 (Kč 6 199 715,51) došlo ke zvýšení nákladů o Kč 102 730,42, tj. o 1,66%.
3
Přehled o plnění rozpočtu vybraných položek výnosů hlavní činnosti Skutečnost k 31. 12.2011
VÝNOSY CELKEM
Upravený rozpočet 2012
v tis. Kč
Skutečnost k 31. 12.2012
% plnění rozpočtu 2012
% nárůstu 2012/2011
6 199,72
6 142,72
6 302,45
102,60
1,66
Výnosy z vlastních výkonů
723,13
646,00
756,82
117,15
4,66
z toho: výnosy z prodeje služeb produktivní práce žáků stravné poplatky za ubytování příspěvek na úhradu nákl.v ZUŠ Výnosy z pronájmu
0,00 0,00 0,00 0,00 721,52 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 644,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 754,18 0,00
117,11
4,53
Čerpání fondů
175,70
30,00
75,31
251,03
-57,14
z toho: fond oběžných aktiv, FKSP fond odměn rezervní fond investiční fond Ostatní výnosy z činnosti
1,76 0,00 173,94 0,00 2,35 0,00
10,00 0,00 20,00 0,00 0,00 0,00
0,00 21,09 54,22 0,00 3,90 0,00
0,00
-100,00
271,10
-68,83
5 292,34
5 460,72
5 460,72
100,00
3,18
4 396,34 896,00
4 583,72 877,00
4 583,72 877,00
100,00 100,00
4,26 -2,12
Výnosy vybraných míst.vlád.institucí z transferů prostředky SR* prostředky ÚSC**
66,24
Celkové náklady organizace v hlavní činnosti byly kryty celkovými výnosy ve výši Kč 6 302 445,93, z toho výnosy z nároků na prostředky SR činily Kč 4 583 722,00 a prostředky ÚSC činily Kč 877 000,00. Výnosy z vlastních výkonů činily Kč 756 820,00. Organizace zapojila do svého rozpočtu také fondy ve výši Kč 75 307,61 (rezervní fond ve výši Kč 19 963,57 a zapojení peněžních darů do provozu ve výši Kč 34 256,04). Ostatní výnosy byly ve výši Kč 3 900,00 a finanční výnosy Kč 5 696,32. Výnosy byly plněny na 102,60 %, tj. o Kč 159 725,93 více, než bylo v upraveném rozpočtu plánováno. Vyšší plnění bylo dosaženo u příspěvku na úhradu nákladů v ZUŠ, plnění na 117,11% a u zapojení rezervního fondu, plnění na 271,10%. Na vrub nákladů byla zúčtována dohadná položka pasivní za rok 2012 v částce Kč 140 682,00, z toho: 389 0000 Kč 4 517,00 náklady na telefony, internet a zpracování platů za 12/2012; 389 0300 Kč 75 500,00 náklady na elektrickou energii; 389 0310 Kč 57 100,00 náklady na plyn; 389 0330 Kč 3 565,00 náklady na vodné. 381 Náklady příštích období – k 31. 12. 2012 ve výši Kč vyfakturované v roce 2012 z toho: fa č. 30 – aktualizace programu ESET NOD 32 rok 2013 fa č. 36 – poplatek programu Gordic na období 1-3/2013 fa č. 69 – aktualizace programu Klasifikace do 8/2013 fa č. 70 – hostingové služby na období 1. 1 .- 22. 5. 2013 fa č. 83 – aktualizace programu WINPED 1. 1. - 30. 6. 2013 fa č. 91 – doména zus.bojkovice 1. 1. - 20. 10. 2013
7 770,00 – jedná se o náklady roku 2013 Kč 3 111,00 Kč 1 485,00 Kč 1 080,00 Kč 560,00 Kč 378,00 Kč 1 156,00
384 Výnosy příštích období – k 31. 12. 2012 ve výši Kč 75 340,00 – jedná se o školné na leden 2013 přijaté v roce 2012.
4
Stanovisko odboru: Náklady vykazují v některých položkách vyššího čerpání, než bylo plánováno, čímž došlo k překročení rozpočtu nákladů. Organizace také překročila výnosovou stránku rozpočtu, přičemž nejvýrazněji byly překročeny výnosy u příspěvku na úhradu nákladů v ZUŠ. Úspora některých nákladových položek, zapojení nerozpočtovaných výnosů, prostředků fondů do výnosů pokryly zvýšené náklady, organizace vytvořila v hlavní činnosti vyrovnaný výsledek hospodaření.
3. VYHODNOCENÍ DOPLŇKOVÉ ČINNOSTI Vyhodnocení doplňkové činnosti podle jednotlivých činností za rok 2012 v Kč
nájem nebytových prostor a související služby
49 267,88
94 645,00
Rentabilita (ziskovost) nákladů DČ */ 45 377,12 0,92
Celkem za DČ
49 267,88
94 645,00
45 377,12
Činnost
Náklady
Výnosy
Výsledek hospodaření
0,92
V doplňkové činnosti organizace provozuje činnosti uvedené v přiložené tabulce. Plánované náklady na rok 2012 byly ve výši Kč 63 000,00, plánované výnosy byly ve výši Kč 102 000,00. Skutečné výnosy dosáhly částky Kč 94 645,00 a skutečné náklady činily Kč 49 267,88. Zisk z doplňkové činnosti byl vykázán ve výši Kč 45 377,12.
Stanovisko odboru: Doplňková činnost je provozována se ziskem. Výsledek hospodaření ve výši Kč 45 377,12 bude využit ve prospěch hlavní činnosti. Rentabilita nákladů doplňkové činnosti 0,92 %.
4. VYHODNOCENÍ DOSAŽENÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2012 Výsledek hospodaření za rok 2012 vykazuje organizace ve výši Kč 45 377,12, z toho z hlavní činnosti Kč 0,00 a z doplňkové činnosti Kč 45 377,12. V souladu s § 30 a 32 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů organizace n a v r h u j e v případě schválení výsledku hospodaření za rok 2012, přidělení zlepšeného výsledku hospodaření ve výši:
Kč 0 ,00 do fondu odměn; Kč 45 377,12 do rezervního fondu.
5
Stanovisko odboru: Organizace vykázala celkový zlepšený výsledek hospodaření ve výši Kč 45 377,12, zisk je vykazován v doplňkové činnosti. Návrh organizace na rozdělení zlepšeného výsledku hospodaření dosaženého za hodnocený rok je zřizovatelem doporučen ke schválení:
Kč 0,00 do fondu odměn; Kč 45 377,12 do rezervního fondu.
Po přídělu výsledku hospodaření do rezervního fondu, který bude pak ve výši Kč 81 184,71, doporučujeme organizaci zapojit finanční prostředky do provozu nebo posílit investiční fond.
5. ROZBOR ZAMĚSTNANOSTI A MZDOVÝCH NÁKLADŮ Název organizace:
ZUŠ Bojkovice Objem mzdových nákladů a jednotliv. složek platu k 31.12.2012 - hlavní činnost
3
v tis. Kč
č. řádku
Ukazatel
1 Mzdové náklady celkem z toho: Účelová dotace 2 Ostatní osobní náklady 3 Prostředky na platy v tom: 4 platové tarify (ř.0109) 5 náhrady platu (ř.0110) 6 osobní příplatk y (ř.0111) 7 odměny (ř.0112) 8 příplatk y za vedení (ř.0113) 9 zvláštní příplatk y (ř.0114) 10 přespočetné hodiny (ř.0131) 11 platy za přesčasy (ř. 0116) 12 ostatní příplatk y (ř.0117) 13 z fondu odměn (ř.0119) 14 z ostatních zdrojů (ř.0120) 15 z ESF (ř.0132) 16 smluvní platy (ř.0134) 17 Počty přep. pracovník ů celk em 18 % nemocnosti
v Kč
Schválený rozpočet 1 3 466,559
Upravený rozpočet 2 3 393,359
4. čtvrtletí 2012 8 3 393 359
Čerpání celkem 15 3 393 359
138,980 3 327,579
140,300 3 253,059
140 300 3 253 059
0 140 300 3 253 059
11,30
2 447 412 548 284 67 914 71 389 62 131 4 336 18 566 7 910 25 117 21 088 3 974 0 0 11,34
2 447 412 548 284 67 914 71 389 62 131 4 336 18 566 7 910 25 117 21 088 3 974 0 0 11,34
12,89
Tabulka č. 4
% plnění Nevyčerpáno skut./rozpočet k UR za období 16 17 100,00 0,00
100,00 100,00
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00
0,00
Organizaci byl RZK schválen závazný objem prostředků na platy ve výši Kč 3 253 059,00 a ostatních osobních nákladů ve výši Kč 140 300,00. Závazné objemy mzdových prostředků byly dodrženy. Pro rok 2012 byl pro ZUŠ Bojkovice ve schváleném rozpočtu přepočtený počet zaměstnanců 12,89. V závazných ukazatelích rozpočtu 2012 z 16. dubna 2012 byl přepočtený počet zaměstnanců ve výši 11,30, v upraveném rozpočtu z 10. prosince 2012 je přepočtený počet zaměstnanců rovněž 11,30 a skutečnost k 31. 12. 2012 je průměrný přepočtený počet zaměstnanců ve výši 11,34. V rozdílu mezi rozpočtovanou a skutečnou výši přepočteného počtu zaměstnanců se promítá zajištění výuky v hudebním oboru v období měsíců ledna až června 2012 dohodami o pracovní činnosti, kterou měli čtyři pedagogičtí pracovníci. V ZUŠ Bojkovice je v roce 2012 je skutečná výše průměrného platu o Kč 85,00 nižší oproti předpokládanému průměrnému platu podle závazných ukazatelů v upraveném rozpočtu.
6
V malé základní umělecké škole s širokou škálou nabídky výuky hry na hudební nástroje i jiné obory je výuka z důvodu zajištění odbornosti zajišťována pedagogy s kratšími pracovními úvazky. Tuto situaci vystihuje i rozdíl mezi výší průměrného přepočteného počtu zaměstnanců (11,34) a jejich skutečným fyzickým stavem k 31. 12. 2012 – 23 pracovníků (průměrný fyzický stav pracovníků roku 2012 je 19,58 – od ledna do června 2012 měli čtyři pedagogičtí pracovníci dohodu o pracovní činnosti, od září mají pracovní smlouvy s krátkými úvazky, proto je nižší průměrný fyzický stav pracovníků oproti skutečnému fyzickému stavu pracovníků k 31. 12. 2012). V průběhu roku 2012 bylo ukončeno šest pracovních poměrů (jeden pracovní poměr – nepedagogický pracovník), z toho tři pracovní poměry na dobu určitou k 30. 6. 2012, současně byly k 30. 6. 2012 ukončeny dohody o pracovní činnosti pedagogických pracovníků na dobu určitou (výuka hudby – čtyři pracovníci). Nových pracovních poměrů bylo v průběhu roku 2012 uzavřeno devět (jeden pracovní poměr – nepedagogický pracovník), z toho osm v měsíci září 2012. Jedná se o pedagogické pracovníky s kratšími pracovními úvazky. V měsíci září nebyly uzavírány dohody o pracovní činnosti pro pedagogické pracovníky. K 31. 12. 2012 je jedna pracovnice na rodičovské dovolené. Procento fluktuace trvale činných pracovníků je 0,14. V roce 2012 bylo v ZUŠ Bojkovice % pracovní neschopnosti 2,59 % za 366 kalendářních dnů - jedná se o 2 pracovní neschopnosti ( 612,57hodin nemoci). V roce 2012 bylo v ZUŠ Bojkovice odpracováno 19 248 hodin V doplňkové činnosti ZUŠ Bojkovice byl za období roku 2012 přepočtený stav pracovníků 0,050, vyplaceno bylo Kč 8 986,00. Jedná se o úklid a zpracování ekonomické agendy.
Stanovisko odboru: Organizace v roce 2012 mzdové závazné ukazatele dodržela. Limit prostředků na platy pedagogů, limit prostředků na platy nepedagogů, limit prostředků na OON pedagogů a limit prostředků na OON nepedagogů byly plně vyčerpány. Průměrný plat pedagogů činil Kč 25 002,00 a ve srovnání s rokem 2011 byl o Kč 2 201,00 vyšší. Průměrný plat nepedagogů činil Kč 15 051,00 a ve srovnání s rokem 2011 byl o Kč 3 030,00 vyšší. Stav pracovníků se meziročně snížil o cca 0,3 pracovníka, i přes nárůst žáků z důvodu úpravy organizace práce.
6. VYHODNOCENÍ PROVEDENÝCH OPRAV Organizace v návaznosti na schválený rozpočet předložila plán oprav ve výši Kč 10 000,00. Plán oprav byl skutečně čerpán ve výši Kč 21 226,00, což je plnění 212,26 %. Opravy byly zaměřeny na opravy hudebních nástrojů a drobnou údržbu. Opravy byly hrazeny z vlastních zdrojů. Plánované náklady na opravy byly překročeny.
7
7. HOSPODAŘENÍ S PROSTŘEDKY PENĚŽNÍCH FONDŮ ORGANIZACE Tvorba a čerpání fondů v roce 2012 (v Kč) Stav k 31. 12. 2011 Tvorba v r. 2012
Čerpání v r. 2012
Stav k 31.12.2012
Fond odměn
21 088,00
0,00
21 088,00
0,00
FKSP
53 612,56
32 912,95
41 350,00
45 175,51
Investiční fond
44 214,48
932 996,00
877 000,00
100 210,48
Rezervní fond (413) 19 963,57 35 807,59 Rezervní fond (414) 3 605,16 35 000,00 O použití a tvorbě fondů vypovídá výše uvedený přehled.
19 963,57 34 256,04
35 807,59 4 349,12
Investiční fond: Plán tvorby a použití investičního fondu byl schválen RZK, jeho poslední změna byla projednána dne 19. 03. 2012 usnesením č. 0252/R08/12. Stav IF k 1. 1. 2012 činil Kč 44 214,48. Z vlastních zdrojů (odpisů z hmotného a nehmotného majetku) získala organizace Kč 932 996,00. Oproti plánu byly odpisy navýšeny o Kč 996,00. Použití fondu ve výši Kč 877 000,00 (z toho Kč 877 000,00 bylo na základě usnesení ZZK č. 0581/Z18/12 ze dne 14. 12. 2011 odvedeno do rozpočtu Zlínského kraje) bylo v souladu se schválenými změnami čerpání investičního fondu. IF k 31. 12. 2012 vykazoval zůstatek Kč 100 210,48 a byl plně kryt účtem 241.0400. FKSP: Stav FKSP byl k 1. 1. 2012 ve výši Kč 53 612,56. V průběhu roku 2012 byl zdrojem fondu základní příděl ve výši 1 % z vyplacených mezd v hlavní i doplňkové činnosti ve výši Kč 32 912,95. Užití fondu na příspěvek na penzijní připojištění Kč 37 350,00 a peněžní dary při životních výročích Kč 4 000,00. FKSP vykazoval k 31. 12. 2012 zůstatek ve výši Kč 45 175,51. Mezi finančními prostředky na účtu k FKSP (243) a fondem FKSP byl k 31. 12. 2012 vykazován rozdíl ve výši Kč 17,19, který představoval nepřevedený příděl do fondu a nepřevedené bankovní poplatky za prosinec. Rezervní fond (413): Stav RF byl k 1. 1. 2012 ve výši Kč 19 963,57. Zdrojem fondu byl převod VH z roku 2011 ve výši Kč 35 807,59. Čerpání rezervního fondu ve výši Kč 19 963,57 na rozvoj hlavní činnosti. Stav RF k 31. 12. 2012 vykazoval zůstatek Kč 35 807,59 a byl plně kryt účtem 241.0210. Rezervní fond (414): Stav RF byl k 1. 1. 2012 ve výši Kč 3 605,16. Zdrojem fondu byly dary ve výši Kč 35 000,00. Čerpání rezervního fondu ve výši Kč 34 256,04 na rozvoj hlavní činnosti. Stav RF k 31. 12. 2012 vykazoval zůstatek Kč 4 349,12 a byl plně kryt účtem 241.0220. Fond odměn: Stav FO k 1. 1. 2012 byl ve výši Kč 21 088,00. Byl čerpán na odměny ve výši Kč 21 088,00. Fond odměn k 31. 12. 2012 vykazoval zůstatek ve výši Kč 0,00.
8
Stanovisko odboru: Fondy byly tvořeny a čerpány v souladu s jejich schválenými a předloženými plány. Na základě usnesení ZZK č. 0581/Z18/11 ze dne 14. 12. 2011 byly odvedeny prostředky IF do rozpočtu Zlínského kraje ve výši Kč 877 000,00. K 31. 12. 2012 byly uvedené peněžní fondy kryty finančními prostředky bankovních účtů. Dále byl vykazován rozdíl u FKSP, v souvislosti s proúčtování zákonného přídělu a čerpání za měsíc prosinec, které bude skutečně naplněno a kryto až v měsíci lednu 2013.
8. PŘEHLED POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ ORGANIZACE Stav pohledávek organizace k 31. 12. 2012 činil Kč 164 739,69, z toho zálohy představují Kč 153 740,00. Organizace nevykazuje pohledávky po lhůtě splatnosti. V roce 2012 nebyl proveden odpis nedobytné pohledávky v souladu s podmínkami ve zřizovací listině. Stav závazků organizace k 31. 12. 2012 činil Kč 642 356,69, všechny byly ve lhůtě splatnosti. Jedná se o: Účet 321 dodavatelé Kč 20 871,00; Účet 324 přijaté zálohy Kč 22 600,00; Účet 331 mzdy Kč 480,00; Účet 333 ostatní závazky Kč 226 932,00; Účet 336 odvody Kč 127 151,00; Účet 342 zálohová a srážková daň Kč 28 281,00; Účet 384 výnosy příštích období Kč 75 340,00; Účet 389 dohadné účty Kč 140 682,00; Účet 378 ostatní závazky Kč 19,69.
Stanovisko odboru: Pohledávky a závazky organizace souhlasí se stavem v rozvaze ke dni 31. 12. 2012. Dle předloženého soupisu se jedná o pohledávky ve lhůtě splatnosti. Stav finančních prostředků na provozním bankovním účtu k 31. 12. 2012 ve výši Kč 660 088,50, pokladní hotovost ve výši Kč 3 140,00 a zohlednění zaplacení pohledávek zajišťují finanční krytí závazků organizace, které jsou ve výši Kč 642 356,69.
9. STAV ZÁSOB A CENIN Organizace k 31. 12. 2012 nevykazuje stav zásob. Na účtu 263 – ceniny je k 31. 12. 2012 vykazován zůstatek ve výši Kč 150,00. Jedná se o hodnotu poštovních známek.
Stanovisko odboru: Stav zásob a cenin souhlasí se stavem v rozvaze k 31. 12. 2012.
9
10. ČERPÁNÍ NA VYBRANÝCH NÁKLADOVÝCH ÚČTECH (541, 542, 547, 557) Na účtech 541, 542, 547, 557 je vykazován k 31. 12. 2012 nulový zůstatek.
11. PŘEHLED NEDOKONČENÉHO DLOUHODOBÉHO MAJETKU Na účtu 041 není k 31. 12. 2012 vykazován žádný zůstatek. Na účtu 042 není k 31. 12. 2012 vykazován žádný zůstatek.
12. PŘEHLED INVESTIČNÍCH ZÁMĚRŮ, INVESTIČNÍCH POŽADAVKŮ PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE V roce 2012 nebyly v organizaci realizovány žádné investiční záměry.
13. PŘEHLED O NAJATÉM A PRONAJATÉM NEMOVITÉM MAJETKU ORGANIZACE Organizace v roce 2012 pronajímala prostory (sál školy s příslušenstvím, bar ve vestibulu, nahrávací studio) v doplňkové činnosti, ze kterých v roce 2012 získala příjmy ve výši Kč 70 085,00. Organizace v roce 2012 využívala najatý klavír – zapůjčený od Českého hudebního fondu Brno pro zajištění své činnosti, za který v roce 2012 vynaložila Kč 3 780,00.
14. VYHODNOCENÍ PROJEKTŮ - EU Škola v roce 2012 nerealizovala žádné projekty EU.
15. PROVEDENÉ KONTROLY ORGANIZACE V roce 2012 proběhly následující kontroly: Kontrola hospodaření provedená Zlínským krajem - Veřejnosprávní kontrola - namátková kontrola hospodaření za rok 2011 včetně prověrky přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému - ve dnech 8. 10. 2012 – 15. 10. 2012 – provedená pracovnicemi Krajského úřadu Zlínského kraje, odborem Kanceláře ředitele. Při kontrole byly zjištěny pouze drobné nedostatky. Kontrola výkonu činností provedená Zlínským krajem – kontrola BOZP a PO dne 24. 9. 2012 Kontrola zajišťování bezpečnosti a ochrany zdraví při práci zaměstnanců a bezpečnost a ochrana zdraví žáků a další zvláštní předpisy o bezpečnosti práce. Při kontrole byl zjištěn drobný nedostatek – aktuálně nebyly provedeny revize drobných spotřebičů. Další kontroly provedené jinými kontrolními orgány – OSSZ Uherské Hradiště dne 13. 6. 2012 Kontrola plnění povinností v nemocenském pojištění, v důchodovém pojištění a při odvodu pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti. Při kontrole nebyly zjištěny nedostatky.
10
16. ZÁKLADNÍ EKONOMICKÉ UKAZATELE Neinvestiční náklady na žáka Rok 2011 Sumář Celkové náklady Pokryto dotací Kryto vlastními výnosy
náklady celkem 6 199,72 5 292,34 907,38
% nárůstu
Nárůst v tis. Kč
přímé
% nárůstu
Nárůst v tis. Kč
4 478,10 4 396,34 81,76
provozní
Přepočtený počet žáků 342,00 342,00 342,00
Náklady na žáka v Kč přímé provozní 13 093,86 5 033,98 12 854,80 2 619,88 239,06 2 414,09
Nárůst v tis. Přepočtený Kč počet žáků 93,53% -111,43 351,00 97,88% -19,00 351,00 88,80% -92,43 351,00
Náklady na žáka v Kč přímé provozní 13 368,26 4 587,44 13 059,03 2 498,58 309,23 2 088,86
% nárůstu
1 721,62 896,00 825,62
Nárůst v tis. Kč
Rok 2012 Sumář - 3231 Celkové náklady Pokryto dotací Kryto vlastními výnosy
náklady celkem 6 302,45 5 460,72 841,73
Nárůst v tis. Kč 101,66% 102,73 103,18% 168,38 92,76% -65,65
% nárůstu
přímé 4 692,26 4 583,72 108,54
Nárůst v tis. Kč 104,78% 214,16 104,26% 187,38 132,75% 26,78
% nárůstu
provozní 1 610,19 877,00 733,19
% nárůstu
Pokud posuzujeme náklady organizace, v přepočtu na žáka činí: - celkové přímé náklady Kč 13 368,26, z toho kryto dotací Kč 13 059,03; - celkové provozní náklady Kč 4 587,44, z toho kryto dotací Kč 2 498,58; oproti roku 2011 - celkové přímé náklady na 1 žáka se zvýšily o Kč 274,40; - celkové provozní náklady na 1 žáka se snížily o Kč 446,54. Oproti roku 2011 se neinvestiční náklady na žáka mírně- provozní náklady snížily a přímé náklady zvýšily. Vyšší provozní náklady na žáka v předchozím roce byly způsobeny čerpáním účelově určeného finančního daru od SYNOT TIP,a.s. Uherské Hradiště v objemu Kč 144 000,00 (vybavení jeviště a hlediště koncertního sálu školy).
17. CELKOVÉ HODNOCENÍ ORGANIZACE
Řádná účetní závěrka byla sestavena v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, stanoveným způsobem předložena zřizovateli a dle vyhlášky MF č. 383/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, o účetních záznamech v technické formě předána do centrálního systému účetních informací státu.
K dosažení co nejvěrnějšího zobrazení skutečnosti N a V k 31. 12. 2012 organizace použila při roční uzávěrce časové rozlišení nákladů a výnosů a dohadné účty aktivní a pasivní.
Data účetní závěrky byla předána včas. Na základě kontroly závěrky nebyly zjištěny rozdíly kontrolovaných vazeb účetnictví.
Účetní výkazy (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha) k 31. 12. 2012 byly zaslány ve stanoveném termínu a předepsaném rozsahu. Vazby jednotlivých účetních výkazů byly dodrženy a nevykazovaly rozdíly.
Zpráva o hospodaření byla (nebyla) předložena dle pokynu odboru. Komentáře k jednotlivým bodům jsou dostačující. Na základě kontroly údajů byly provedeny drobné opravy.
Celková ekonomická situace organizace je hodnocena podle jednotlivých bodů tohoto vypracovaného stanoviska.
Hodnocení celoroční spolupráce a přístupu organizace – velmi dobrá spolupráce, termíny jsou dodržovány, organizace předkládá materiály dle požadované struktury, evidence je analyticky členěna, jednání vstřícné, kvalitně zpracované podklady.
11
ZÁVĚR V rámci hodnocení finančního hospodaření organizace odbor školství mládeže a sportu doporučuje, aby zlepšený výsledek hospodaření organizace vykázaný k 31. 12. 2012 ve výši Kč 45 377,12 byl převeden do rezervního fondu. Stanovisko bylo zpracováno na základě účetních dat, vyhodnocení ekonomických ukazatelů a předložených rozborů hospodaření organizace v souladu s usnesením RZK č. 0085/R02/13 ze dne 22. 1. 2013.
Tímto stanoviskem nejsou dotčena práva kontrolních orgánů provádět revizi výsledků hospodaření a ověřovat, zda údaje vykázané v účetních výkazech věrně zobrazují majetek, zdroje jeho financování a hospodaření s ním. Ve Zlíně dne:
8. 3. 2013
Zpracoval: Věra Stuchlíková Za odbor školství vedoucí odboru: PhDr. Stanislav Minařík
Podpis:
S vypracovaným hodnotícím stanoviskem byl seznámen zástupce organizace dne :
Podpis:
Stanovisko bude předloženo RZK na jednání dne 25. 03. 2013 radním za oblast školství, PaedDr. Petrem Navrátilem.
12
