Wonen in Nederland en werken in België

2010 Aanvullende toelichting

12345

bij aangifte inkomstenbelasting 2010

10 Wonen in Nederland en werken in België

Let op! Valt de auto niet in een bijzondere categorie (zie hieronder)? Dan geldt dat u minimaal 25% over de Nederlandse waarde van de auto in uw Nederlandse aangifte moet vermelden. Die Nederlandse waarde geldt ook voor een auto met Belgisch kenteken. Alleen als u overtuigend kunt bewijzen dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé heeft gereden, dan hoeft u niets bij te tellen. U kunt dit bijvoorbeeld bewijzen door een rittenregistratie bij te houden. Woonwerkverkeer valt niet onder uw privékilometers. Maakt u voor uw werk veel ritten op een dag? Dan mag u ook een eenvoudige rittenregistratie bijhouden. Hoe u dit doet, leest u op onze internetsite www.belastingdienst.nl.

Woonde u in 2010 in Nederland, maar werkte u in België? Dan betaalde u meestal in België belasting en was u daar ook verzekerd voor de sociale zekerheid. Toch moet u ook in Nederland aangifte doen. In deze aanvullende toelichting leest u wat u van uw Belgische inkomsten moet invullen op uw Nederlandse aangifte inkomstenbelasting: uw Belgische inkomsten uit loondienst, waaronder ook het privégebruik van een auto van uw werkgever valt. Verder leest u wat u moet invullen bij de vrijstelling of vermindering van uw premie volksverzekeringen en de aftrek om dubbele belasting te voorkomen.

Privégebruik bestelauto De regels voor privégebruik gelden ook voor bijna alle bestelauto’s. Uitzondering hierop zijn bestelauto’s die bijna uitsluitend geschikt zijn voor het vervoer van goederen. Het gaat dan bijvoorbeeld om auto’s die alleen een bestuurdersstoel hebben en waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast. In dat geval verrekent u het aantal privékilometers maal de werkelijke kilometerprijs met de autokosten.

Let op! Gebruikt u deze toelichting om een F-biljet in te vullen? Dan bedoelen we met ‘u’, ‘uw’ of ‘uzelf’ de persoon die is overleden.

Rekenhulp berekening Belgisch loon Lagere bijtelling ‘zuinige’ en ‘zeer zuinige’ auto

Het bedrag dat u moet aangeven, kunt u berekenen met de Rekenhulp berekening Belgisch loon. De toelichtingen op deze rekenhulp zijn hierna opgenomen op bladzijde 7. Hebt u vragen? Onder Meer informatie leest u waar u met die vragen terecht kunt. De betekenis van bepaalde begrippen kunt u vinden in de Begrippenlijst op bladzijde 6.

Voor een zuinige (bestel)auto geldt een lagere bijtelling van minimaal 20% van de waarde van de auto. Voor een zeer zuinige (bestel)auto is dat minimaal 14%. In de tabel kunt u zien of uw auto een ‘zuinige’ of ‘zeer zuinige’ auto is. U moet kunnen bewijzen dat de auto hieraan voldoet, bijvoorbeeld met een milieulabel.

Let op! Stuur de rekenhulp niet mee met uw aangifte.

Tabel CO2-uitstoot

1 Brutoloon

‘zuinig’ ‘zeer zuinig’

1a Brutoloon inclusief vakantiegeld U moet uw brutoloon inclusief vakantiegeld invullen. Hebt u een arbeiderscontract? Dan staat uw vakantiegeld en eventueel uw aanvullende vakantiegeld niet op uw individuele rekening. Het gaat om het vakantiegeld dat u in 2010 hebt gekregen. Dit staat op het postwisselstrookje dat u van uw verlofkas hebt ontvangen. Tel het bedrag aan vakantiegeld en het brutoloon volgens de individuele rekening bij elkaar en vul het totaal in.

diesel <116 gram per kilometer < 95 gram per kilometer

andere brandstof <140 gram per kilometer <110 gram per kilometer

Verlaging bijtelling voor ‘zeer schone’ auto Voor een zeer schone (bestel)auto geldt geen bijtelling voor privégebruik. Een auto is zeer schoon als de CO2-uitstoot van de auto 0 gram per kilometer is (een zogenoemde nulemissieauto). Dit is bijvoorbeeld bij een elektrische auto. U moet kunnen bewijzen dat de auto hieraan voldoet, bijvoorbeeld met een milieulabel.

Let op! Hoeveel CO2-uitstoot?

Het vakantiegeld wordt betaald in het jaar volgend op het jaar waarin u gewerkt hebt. Dus het bedrag aan vakantiegeld dat u in 2010 moet aangeven, is het in 2010 ontvangen bedrag dat u hebt opgebouwd over het in België gewerkte aantal uren in 2009.

De CO2-uitstoot van een auto staat op het milieulabel (voor nieuwe personenauto’s sinds 20 januari 2001) en op het certificaat van overeenstemming. U kunt dit certificaat opvragen bij de fabrikant of de importeur. U kunt ook de CO2-uitstoot opzoeken op de internetsite van de Rijksdienst voor het Wegverkeer (www.rdw.nl). U kunt hier de voertuiggegevens opvragen.

IB 252 - 1T01FD (2472)

1b Privégebruik auto Had u in 2010 een auto van uw Belgische werkgever? En gebruikte u deze auto ook privé? Dan moet u in Nederland een bedrag bij uw inkomen tellen. Dit bedrag geeft u ook aan als Belgisch loon. Voor een auto die uitsluitend op elektriciteit rijdt, hoeft u niets bij te tellen.


12345

Wonen in Nederland en werken in België

10 Waarde auto

2a Werknemersaandeel premie geneeskundige verzorging

De waarde van de auto is de oorspronkelijke catalogusprijs inclusief btw en bpm (belasting van personenauto’s en motorrijwielen) en inclusief de accessoires die ‘af-fabriek’ en door de dealer of de importeur vóór de tenaamstelling van het kenteken zijn aangebracht. Bepalend is de officiële nieuwprijs van de auto op de datum dat deel 1 van het kenteken is afgegeven.

Het werknemersaandeel van de premie geneeskundige verzorging is 27% van het bedrag dat aan RSZ-premies is ingehouden.

2b Niet-aftrekbaar werknemersaandeel bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid 27% van het bedrag van de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid is niet aftrekbaar.

Vergoeding voor privégebruik 2d Werkgeversaandeel premie geneeskundige verzorging

Hebt u aan uw werkgever een vergoeding voor privégebruik betaald? Dan mag u deze vergoeding aftrekken van de bijtelling. Is deze vergoeding hoger dan de bijtelling? Dan wordt de bijtelling nul. In dat geval mag u het verschil ook niet aftrekken van uw inkomsten uit loondienst.

Het werkgeversaandeel van de premie geneeskundige verzorging is 29% van het bedrag dat aan RSZ-premie is ingehouden.

2f Maximumbijtelling geneeskundige verzorging In de Nederlandse belastingwetgeving geldt een maximum voor de bijtelling geneeskundige verzorging. Hebt u geen partner of uw partner is ingevolge de Zorgverzekeringswet in Nederland verzekerd? Dan is de maximumbijtelling € 3.601. Is uw partner voor de ziektekosten met u meeverzekerd in België, dan is de maximumbijtelling € 4.863.

1c Bedrag ingehouden RSZ-premies De ingehouden RSZ-premies staan op de individuele rekening, onder de vermelding RSZ (Rijksdienst voor Sociale Zekerheid), ONSS of LSS, afhankelijk van de taal van het document.

1d Bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid Let op!

De bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid staat op de individuele rekening of het loonfiche.

Is het werknemersaandeel hoger dan de maximale bijdrage? Dan geldt het werknemersaandeel.

2 Bijtelling geneeskundige verzorging 2g Totale bijtelling geneeskundige verzorging

In Nederland is de premie voor geneeskundige verzorging niet aftrekbaar van uw loon. U moet daarom nog een bedrag bij uw brutoloon tellen. Gebruik voor de berekening daarvan onderstaand schema. Pas eerst 2a tot en met 2e toe en daarna 2f en 2g.

Bepaal de totale bijtelling met het volgende schema. Schema Bijtelling geneeskundige verzorging

2b Niet-aftrekbaar werknemersaandeel van de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid

+

Nee

2c Totale bijdragen werknemer 2d Werkgeversaandeel van de premie geneeskundige verzorging

Is 2e kleiner dan 2f?

Is 2c hoger dan 2f?

2a Werknemersaandeel van de premie geneeskundige verzorging.

Ja

Ja

Neem het bedrag van 2c over bij 2

Neem het bedrag van 2e over bij 2

Neem het bedrag Nee van 2f over bij 2

3 Inkomsten waarover geen RSZ is ingehouden

+

Sommige inkomsten waarover geen RSZ-premies zijn ingehouden, staan niet op de individuele rekening. Hiervan hebt u dan aparte specificaties ontvangen.

2e Totale premie geneeskundige verzorging

3d Onkostenvergoeding

2f Maximumbijtelling geneeskundige verzorging

Als u een onkostenvergoeding hebt ontvangen, kunt u die terugvinden op het loonfiche 281.10. Over sommige onkostenvergoedingen hoeft u in Nederland geen belasting te betalen. Bel voor meer informatie de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.

2g Totale bijtelling geneeskundige verzorging. Bepaal dit bedrag met het schema Bijtelling geneeskundige verzorging en vul het bedrag in bij punt 2 van de Rekenhulp berekening Belgisch loon op bladzijde 7


12345


10 4 Aanvullende pensioenverzekering

Meer informatie over werken in twee landen vindt u in de

Onder de volgende voorwaarden kunt u premies van aanvullende pensioenverzekeringen aftrekken: – De verzekering is collectief via de werkgever afgesloten. – Het is een verzekering waarbij u een periodieke uitkering krijgt als aanvulling op een te verwachten pensioen. – Het is een verzekering die is aangewezen als buitenlandse pensioenregeling.

brochure ‘Werken in twee landen’ van de SVB. Deze brochure kunt u downloaden van www.svb.nl (bij internationale detachering) of aanvragen bij: SVB Postbus 357 1180 AJ Amstelveen Telefoon: (020) 656 52 77

Hebt u een andere aanvullende pensioenverzekering? Bel dan de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.

Deel van het jaar verzekerd Was u een deel van het jaar verzekerd voor de volksverzekeringen AOW, Anw en AWBZ? Dan betaalt u alleen premie over deze periode. U vermeldt dan in uw aangifte de periode waarin u verzekerd bent geweest.

Niet-verzekerde periode volksverzekeringen Als u in 2010 in Nederland woonde, was u in principe verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen AOW, Anw en AWBZ. U moet daarvoor in Nederland een premie betalen. U betaalt de premies via uw werkgever of uitkeringsinstantie of via een aanslag. Hebt u te veel of te weinig betaald? Wij verrekenen het verschil via een aanslag inkomensbelasting of premie volksverzekeringen. Deze aanslag berekenen wij over uw inkomen uit werk en woning (box 1). U betaalt over het hele jaar premie, maar maximaal over € 32.738. Het kan zijn dat u niet heel 2010 in Nederland verzekerd bent geweest. U kunt dan op uw Nederlandse aangifte de vraag invullen Niet heel 2010 verzekerd voor de volksverzekeringen en Zorgverzekeringswet. U vult hier de periode in waarin u in Nederland verzekerd bent geweest. Vul onderdeel f van deze vraag niet in (Inkomen over de periode dat u niet verzekerd was voor de volksverzekeringen). Als u gedetacheerd bent geweest of in twee landen hebt gewerkt, gelden andere regels. Deze kunt u hierna lezen.

Vermindering premie-inkomen U kunt in uw aangifte vragen om vermindering van uw premieinkomen als voor u een van de volgende situaties geldt: – Een deel van uw inkomen viel volgens een internationale regeling onder de socialezekerheidswetgeving van een ander land. – U betaalde over een deel van uw inkomen premie voor een wettelijke ouderdoms- en overlijdensverzekering in een ander land. Uw premie-inkomen is dan nooit meer dan uw inkomen min uw buitenlandse premie-inkomen. Vul het bedrag van de inkomsten min de aftrekposten in over de periode waarin u niet verplicht verzekerd bent geweest voor de volksverzekeringen. U bent wel in 2010 belastingplichtig voor de inkomstenbelasting.

Detachering Werkt u gewoonlijk in Nederland, maar heeft uw werkgever u in 2010 gedetacheerd in België? Dan blijft u misschien toch verplicht verzekerd in Nederland. Hiervoor geldt een aantal voorwaarden. Deze kunt u vinden op www.belastingdienst.nl onder ‘Particulier’ en vervolgens ‘Buitenland’. Blijft u verplicht verzekerd in Nederland? Dan hoeft u in uw aangifte de vraag ‘Niet heel 2010 verzekerd voor de volksverzekeringen en Zorgverzekeringswet’ niet in te vullen. Meer informatie over detachering staat in de brochure ‘Tijdelijk werken buiten Nederland’ van de SVB. Deze brochure kunt u downloaden van www.svb.nl of aanvragen bij:

Voorbeeld U bent het hele jaar belastingplichtig voor de inkomstenbelasting, maar u bent slechts van 1 januari 2010 tot en met 30 juni 2010 verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen. Vermeld dan bij ‘vermindering premie-inkomen’ het bedrag van de inkomsten min de aftrekposten vanaf 1 juli 2010 tot en met 31 december 2010.

Drie methoden Wij berekenen het premie-inkomen volgens de volgende drie methoden: 1. evenredige toedeling premie-inkomen aan de periode waarin u in 2010 verzekerd bent geweest 2. vermindering premie-inkomen met de inkomsten en aftrekposten uit de periode waarin u in 2010 niet meer verzekerd bent geweest 3. evenredige toedeling maximum premie-inkomen van € 32.738 aan de periode waarin u in 2010 verplicht verzekerd bent geweest. Is uw werkelijke premie-inkomen hoger geweest dan dit maximum? Dan wordt uw premie-inkomen teruggebracht tot dit maximum en dan evenredig toegerekend aan de periode waarin u verzekerd bent geweest.

SVB Postbus 357 1180 AJ Amstelveen Telefoon: (020) 656 52 77

Werken in twee landen Woonde u in 2010 in Nederland, maar werkte u zowel in Nederland als in het buitenland? Dan was u in Nederland verplicht verzekerd, ook als één van de twee een bijbaan was. U betaalt dan in Nederland premie over uw binnenlandse en buitenlandse inkomen, behalve wanneer u in het buitenland verzekerd bent geweest volgens een afspraak van de SVB met de bevoegde buitenlandse instantie. U vermeldt dan in uw aangifte dat u vrijstelling hebt gehad van premie AOW, Anw of AWBZ.

Wij berekenen alle drie de methoden en kijken welke voor u het voordeligst is. De voordeligste passen we vervolgens toe.


12345


10 Voorbeeld

het bedrag van de correctie in de aangifte. Dat is in dit voorbeeld € 30.000.

U woont in Nederland en moet belasting betalen over uw jaarinkomen van € 40.000 in box 1. Op 1 augustus 2010 gaat u in België werken. U betaalt over de eerste zeven maanden premie voor de volksverzekeringen. Van uw inkomen van € 40.000 valt € 25.000 onder de premieheffing in België.

Aftrek om dubbele belasting te voorkomen

U bent 210 dagen verplicht verzekerd in Nederland. Het premieinkomen is dan 210/360 x € 40.000 = € 23.333.

Als u in Nederland woonde en in België werkte, moet u in Nederland aangifte doen over uw Belgische loon. Ook als het loon in België al belast is. Om te voorkomen dat u dubbel belasting betaalt, hebt u in Nederland recht op aftrek om dubbele belasting te voorkomen. U moet dan wel de vraag invullen Aftrek om dubbele belasting te voorkomen. Op basis van uw aangifte bepalen wij de hoogte van de aftrek.

Methode 2: Berekening vermindering inkomen

Geen aftrek om dubbele belasting te voorkomen

Wij verminderen het premie-inkomen met het inkomen over de periode dat u niet meer verzekerd bent geweest (periode van werken in België). Resultaat € 40.000 - € 25.000 = € 15.000.

Hebt u voor een werkgever gewerkt die niet in België is gevestigd? En heeft uw verblijf in België niet langer geduurd dan 183 dagen in een periode van twaalf maanden? Vul dan die vraag niet in. U moet dan namelijk over uw loon in Nederland wel belasting betalen.

Methode 1: Berekening evenredige toedeling inkomen

Methode 3: Berekening evenredige toedeling maximum Voorkoming dubbele belasting bij looninkomsten

Het maximum premie-inkomen waarover we in 2010 premie berekenen is € 32.738. Voor 210 dagen is dat maximum dan 210/360 x € 32.738 = € 19.097. In dit voorbeeld is methode 2 voor u het gunstigst. Wij stellen het premie-inkomen daarom vast op € 15.000.

De aftrek om dubbele belasting te voorkomen berekenen wij aan de hand van de verhouding tussen het buitenlandse inkomen en het totale inkomen. U krijgt geen aftrek voor premie volksverzekeringen die u eventueel verschuldigd bent. Hiervoor gelden andere regels. Zie ook de Rekenhulp op bladzijde 7.

Correctie premie-inkomen

Voorbeeld buitenlands loon

Was u in 2010 in Nederland verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen? En moest u in die periode in het buitenland over uw inkomen premie voor de sociale zekerheid betalen? Of was u dit verschuldigd aan een volkenrechtelijke instantie? Dan kunt u in de volgende situaties een correctie van uw premie-inkomen krijgen: – U kreeg een uitkering bij ouderdom en overlijden volgens de socialezekerheidswetgeving van een ander land. Voor die uitkering betaalde u in dat land premie. – U viel volgens een internationale regeling naast de Nederlandse socialezekerheidswetgeving ook onder de wetgeving van het land waarin u werkte. U werkte bijvoorbeeld in Nederland in loondienst en in België als zelfstandige. – U had inkomsten uit loondienst (tegenwoordige dienstbetrekking) in Nederland bij een internationale organisatie of een buitenlandse overheid. U werkte bijvoorbeeld als internationaal functionaris of voor een buitenlandse overheid en had inkomsten uit andere werkzaamheden. De correctie op uw premie-inkomen krijgt u alleen voor de inkomsten uit loondienst bij de internationale organisatie of buitenlandse overheid. Dus niet voor de inkomsten uit andere werkzaamheden.

Uw belastbare inkomen uit werk en woning (box 1) is € 25.000. U bent hierover in 2010 € 1.250 inkomstenbelasting verschuldigd. Uw inkomen bestaat uit € 10.000 loon uit Nederland en € 15.000 loon uit België. Over de Belgische inkomsten bent u in België belasting verschuldigd en kunt u in Nederland aftrek krijgen om dubbele belasting te voorkomen. Deze aftrek is dan € 15.000/€ 25.000 x € 1.250 = € 750.

Let op! In de volgende situaties is de berekening vaak anders: – U hebt aftrekposten en uw inkomen is voor meer dan 90% afkomstig uit een ander land. – U maakt zowel in Nederland als in het buitenland aanspraak op dezelfde aftrekposten.

Compensatieregelingen België Als u in België hebt gewerkt, dan betaalt u in veel gevallen in Nederland helemaal geen belasting en premie meer. Hierdoor hebt u in Nederland geen of maar gedeeltelijk voordeel van uw aftrekposten. Aftrekposten zijn bijvoorbeeld hypotheekrente en ziektekosten. Om dit nadeel te voorkomen, kunt u gebruikmaken van twee compensatieregelingen: – de algemene compensatieregeling – de bijzondere compensatieregeling. Deze regeling geldt alleen als u op 31 december 2002 onder de grensarbeidersregeling viel.

U vraagt in uw aangifte om correctie van uw premie-inkomen. Uw premie-inkomen is dan nooit meer dan het inkomen min het inkomen waarover u in een ander land premie heeft betaald.

Voorbeeld U bent het hele jaar belastingplichtig en verzekerd geweest voor de volksverzekeringen in Nederland. U hebt een inkomen in box 1 van € 55.000 waarvan € 30.000 winst is uit België. Het premie-inkomen is daardoor € 55.000 - € 30.000 (correctie) = € 25.000. Vermeld dan

Als u geen aftrekposten hebt, mag u ook de compensatieregelingen toepassen. Wij bepalen via uw aangifte of u in aanmerking komt voor compensatie en wat de hoogte daarvan is.


12345


10 De algemene compensatieregeling

Veranderen van werkgever

U mag gebruik maken van de algemene compensatieregeling als u in België: – inkomsten uit loondienst (loon of salaris) had, ook als u voor de Belgische overheidsdienst werkte – werkte als bestuurder, zaakvoerder of vereffenaar bij een vennootschap – inkomsten had als artiest of sporter – een tijdelijke arbeidsongeschiktheidsuitkering kreeg

De bijzondere compensatieregeling vervalt als u van werkgever verandert. Soms kunt u nog steeds de bijzondere compensatieregeling krijgen, ook al verandert u van werkgever. Bijvoorbeeld bij een bedrijfsovername of fusie of als u onvrijwillig wordt ontslagen en binnen zes maanden in de Belgische grensstreek een nieuwe baan vindt. Bent u na 31 augustus 2008 onvrijwillig werkloos geworden? Dan geldt een termijn van twaalf maanden. Ook kunt u nog steeds de bijzondere compensatieregeling krijgen als u uw dienstbetrekking in België hervat na een detachering in een ander land van hoogstens twaalf maanden.

Berekening van de algemene compensatie De algemene compensatie is het verschil tussen: – het totaalbedrag dat u feitelijk in Nederland en in België aan belasting en premie volksverzekeringen over 2009 betaalt Voor België gaat het om het saldo van de op basis van een aanslag betaalde Belgische personenbelasting, inclusief opcentiemen. Hierbij tellen de premies van de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ-premies) niet mee – het bedrag dat u in Nederland aan belasting en premie volksverzekeringen zou moeten betalen als u over uw in België belaste inkomsten uit loondienst belasting en premie volksverzekeringen moest betalen in Nederland. Daarbij wordt rekening gehouden met de heffingskorting van uw niet- of weinig verdienende partner.

Berekening van de bijzondere compensatie De bijzondere compensatie is het verschil tussen: – het totaalbedrag dat u na de berekening van de algemene compensatie in Nederland aan belasting en eventueel premie volksverzekeringen en in België aan belasting moet betalen – het bedrag dat u in Nederland aan belasting zou moeten betalen als de grensarbeidersregeling nog zou gelden

Voorbeeld U bevindt zich in dezelfde situatie als in het voorbeeld bij de algemene compensatieregeling. U viel op 31 december 2002 onder de grensarbeidersregeling. U betaalt € 7.000 aan belasting: € 8.716 (uw Belgische belasting) min € 1.716 (algemene compensatie). Dit bedrag wordt vergeleken met het bedrag dat u aan inkomstenbelasting had moeten betalen als de grensarbeidersregeling nog van toepassing was geweest. In dat geval was u € 1.000 inkomstenbelasting verschuldigd geweest (na aftrek van uw heffingskorting). U zou dus € 5.284 (€ 7.000 - € 1.716) meer belasting betalen omdat de grensarbeidersregeling is vervallen. Dit is het bedrag van de bijzondere compensatie dat u kunt krijgen. (In dit voorbeeld is uitgegaan van voorbeeldbedragen.)

Voorbeeld U woont in Nederland. U werkt in België in loondienst en u bent in België verplicht verzekerd voor de sociale verzekeringen. Uw Belgisch fiscaal loon is € 37.284. Over dit loon betaalt u in België € 8.716 aan belasting. U hebt een eigen woning in Nederland. Het eigenwoningforfait is € 1.500 en u betaalt jaarlijks € 6.038 aan aftrekbare hypotheekrente. Voor de berekening van de inkomstenbelasting moet uw Belgisch fiscaal loon worden herrekend naar Nederlands fiscaal loon. In dit voorbeeld gaan we hier niet verder op in. Na herrekening bedraagt uw Nederlands fiscaal loon bijvoorbeeld € 35.433.

Meer informatie Bel voor meer informatie over de fiscale gevolgen van grensoverschrijdend werken en ondernemen in België het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen (GWO): 0800 - 024 12 12. Vanuit België: 0800 - 90220. Het team GWO is bereikbaar op werkdagen van 8.00 tot 17.00 uur. Bel voor algemene informatie over regelingen voor grensarbeiders de BelastingTelefoon: 0800 - 0543, op werkdagen van maandag tot en met donderdag van 8.00 tot 20.00 uur en op vrijdag van 8.00 tot 17.00 uur.

Uw Nederlandse belastbare inkomen uit werk en woning is € 30.895 (€ 35.433 + € 1.500 - € 6.038). Als u in Nederland belasting en premie moest betalen, zou u € 7.000 moeten betalen. Uw algemene compensatie is dus € 1.716 (€ 8.716 - € 7.000). (In dit voorbeeld is uitgegaan van voorbeeldbedragen.)

De bijzondere compensatieregeling

Vragen over sociale verzekeringen in Nederland of België kunt u stellen aan: Sociale Verzekeringsbank Bureau voor Belgische Zaken (BBZ) Rat Verleghstraat 2 Postbus 90151 4800 RC Breda Telefoonnummer: +31 76 548 58 40 Internet: www.bbz.nl.

Naast de algemene compensatieregeling mag u gebruikmaken van de bijzondere compensatieregeling als u op 31 december 2002 aan een van de volgende voorwaarden voldeed: – U viel onder de grensarbeidersregeling. Dit geldt ook als u voor de Belgische overheidsdienst werkte en uitsluitend de Nederlandse nationaliteit had. – U werkte aan boord van een schip of luchtvaartuig in internationaal verkeer. – U werkte aan boord van een schip voor vervoer in de binnenwateren.

Algemene informatie over belastingen in België vindt u op de internetsite van het Belgische Ministerie van Financiën: www.minfin.fgov.be.

De bijzondere compensatie is een extra compensatie bovenop de algemene compensatie. U kunt dus beide compensatieregelingen krijgen.


12345


10 Bij de Rekenhulp inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen

Loonfiche Een individueel fiche die de werkgever of een andere schuldenaar van de beroepsinkomsten moet opmaken voor het salaris en andere vergoedingen die belast zijn.

De totale inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen berekent u met de Rekenhulp inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen. Vul daar de Belgische inkomsten in die u in de Rekenhulp berekening Belgisch loon hebt berekend. Dit is het bedrag waarvoor u aftrek om dubbele belasting te voorkomen vraagt. Vul hier ook uw eventuele reisaftrek in. In de aangifte hoeft u bij Verrekenbare bronbelasting niets in te vullen. Vermeld in de aangifte als landcode BEL.

Maaltijdcheques Cheques waarmee de werknemer in België de maaltijden betaalt. Ook andere bestedingen zijn mogelijk, bijvoorbeeld boodschappen.

Mobiliteitspremie Vergoeding die een Belgische werkgever betaalt in de bouwsector aan een werknemer.

Berekening aftrek Wij berekenen de aftrek om dubbele belasting te voorkomen per box aan de hand van de belasting die u voor die box moet betalen. Dit betekent dat wij bij de berekening van de aftrek in de ene box geen rekening houden met een eventueel belastbaar inkomen in de andere boxen.

Postwisselstrookje Ontvangstbewijs en specificatie van de uitkering van vakantiegeld en eventueel aanvullend vakantiegeld door de verlofkas aan arbeiders.

Vóór aftrek van de heffingskortingen

RSZ-premies

Wij berekenen de aftrek om dubbele belasting te voorkomen over de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent vóór aftrek van de heffingskortingen. Dit is voor u voordeliger. De heffingskortingen trekken wij af van het totaal van de belasting die u moet betalen over uw Nederlandse belastbare inkomens in de drie boxen.

Premies voor de sociale verzekeringen. Deze premies bestaan uit: – werkloosheidspremie (in Nederland: WW-premie) – ziekte- en invaliditeitspremie (in Nederland: ZW-premie) – rust- en overlevingspensioenpremie (in Nederland: pensioenpremie) – premie voor geneeskundige verzorging (in Nederland: premie Zorgverzekeringswet)

Begrippenlijst Verlofkas Arbeiderscontract

Belgische instantie die vakantiegeld en eventueel aanvullend vakantiegeld uitkeert aan arbeiders

Arbeidsovereenkomst tussen een Belgische werkgever en een arbeider. Werknemers in België met een arbeiderscontract zijn bijvoorbeeld schilders en bouwvakkers.

Bediendencontract Arbeidsovereenkomst tussen een Belgische werkgever en een bediende.

Brugpensioen Dit is vergelijkbaar met de Nederlandse VUT-regeling, zoals die gold tot en met 2005.

Ecocheques Cheques voor aankoop van producten en diensten met een ecologisch karakter.

Getrouwheidspremies In België kunnen werknemers premies krijgen voor gebleken trouw aan de werkgever.

Individuele rekening Specificatie van het loonfiche. Dit formulier is nodig voor het invullen van het Nederlandse aangifteformulier.


12345


10 Rekenhulp berekening Belgisch loon 1 Brutoloon

1a Brutoloon inclusief vakantiegeld 1b Bijtelling privégebruik auto Tel op

+

1c Bedrag ingehouden RSZ-premies Trek af

–

1d Bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid

– A

1e Trek af Totaal brutoloon 2 Bijtelling geneeskundige verzorging

B

Bijtelling geneeskundige verzorging

3 Inkomsten waarover geen RSZ is ingehouden 3a Ziekte- en ongevallenuitkering 3b Getrouwheidspremies 3c Vorst- en weerverletbetalingen 3d Onkostenvergoeding 3e Mobiliteitspremies 3f Maaltijdcheques 3g Ecocheques 3h Overige inkomsten waarover geen RSZ is ingehouden

+ C

3i Tel op Totale inkomsten waarover geen RSZ is ingehouden

Tel op A plus B plus C

4 Aanvullende pensioenverzekering Werknemersaandeel aanvullende pensioenverzekering 5 Trek af D min E Belgisch loon

E

Rekenhulp inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen Neem over uit de Rekenhulp berekening Belgisch loon hierboven Belgisch loon Neem over van de aangifte Reisaftrek Trek af: A min B Totale inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen

+

D

A B

–

–

Wonen in Nederland en werken in België

Recommend Documents