VYSOKÉ UČENÍ TECHNICKÉ V BRNĚ ZHODNOCENÍ HOSPODAŘENÍ OBCE BAKALÁŘSKÁ PRÁCE FAKULTA PODNIKATELSKÁ ÚSTAV FINANCÍ BRNO UNIVERSITY OF TECHNOLOGY

VYSOKÉ UČENÍ TECHNICKÉ V BRNĚ BRNO UNIVERSITY OF TECHNOLOGY

FAKULTA PODNIKATELSKÁ ÚSTAV FINANCÍ FACULTY OF BUSINESS AND MANAGEMENT INSTITUTE OF FINANCES

ZHODNOCENÍ HOSPODAŘENÍ OBCE EVALUATION OF MANAGEMENT OF THE MUNICIPALITY

BAKALÁŘSKÁ PRÁCE BACHELOR'S THESIS

AUTOR PRÁCE

VERONIKA PŘIDALOVÁ

AUTHOR

VEDOUCÍ PRÁCE SUPERVISOR

BRNO 2014

Ing. MARTIN PERNICA, Ph.D.

Vysoké učení technické v Brně Fakulta podnikatelská

Akademický rok: 2013/2014 Ústav financí

ZADÁNÍ BAKALÁŘSKÉ PRÁCE Přidalová Veronika Daňové poradenství (6202R006) Ředitel ústavu Vám v souladu se zákonem č.111/1998 o vysokých školách, Studijním a zkušebním řádem VUT v Brně a Směrnicí děkana pro realizaci bakalářských a magisterských studijních programů zadává bakalářskou práci s názvem: Zhodnocení hospodaření obce v anglickém jazyce: Evaluation of Management of the Municipality Pokyny pro vypracování: Úvod Vymezení problému a cíle práce Teoretická východiska práce Analýza problému a současné situace Vlastní návrhy řešení, přínos návrhů řešení Závěr Seznam použité literatury Přílohy

Podle § 60 zákona č. 121/2000 Sb. (autorský zákon) v platném znění, je tato práce "Školním dílem". Využití této práce se řídí právním režimem autorského zákona. Citace povoluje Fakulta podnikatelská Vysokého učení technického v Brně.

Seznam odborné literatury: LAJTKEPOVÁ, E. Veřejné finance. Brno: Akademické nakladatelství CERM, 2009. 156 s. ISBN 978-80-7204-618-8. PROVAZNÍKOVÁ, R. Financování měst, obcí a regionů. Praha: Grada, 2009. 340 s. ISBN 978-80-247-2789-9. HAMERNÍKOVÁ, B. Veřejné finance učebnice. Praha: Eurolex Bohemia s.r.o., 2004. 355 s. ISBN 80-86432.88-2. PEKOVÁ, J. Veřejné finance: úvod do problematiky. Praha: ASPI, 2008. 579 s. ISBN 978-80-7357-358-4. PEKOVÁ, J., PILNÝ, J. a M. JETMAR. Veřejná správa a finance veřejného sektoru. Praha: ASPI, 2008. 712 s. ISBN 978-80-7357-351-5.

Vedoucí bakalářské práce: Ing. Martin Pernica, Ph.D. Termín odevzdání bakalářské práce je stanoven časovým plánem akademického roku 2013/2014.

L.S.

_______________________________ prof. Ing. Mária Režňáková, CSc. Ředitel ústavu

_______________________________ doc. Ing. et Ing. Stanislav Škapa, Ph.D. Děkan fakulty

V Brně, dne 27.05.2014

Abstrakt Bakalářská práce je zaměřena na zhodnocení hospodaření obce Štarnov a její další rozvoj především investičního charakteru. Cílem práce je posouzení hospodářské situace obce a možnosti financování plánovaného investičního projektu, kterým je dostavba chybějící části kanalizace. Práce je rozdělena do dvou částí. V teoretické části rozebírám důležité pojmy týkající se obce a jejího hospodaření. V části praktické analyzuji finanční situaci obce pomocí vybraných analýz. Podkladem pro sestavení finanční analýzy jsou účetní výkazy obce za sledované období.

Abstrakt The bachelor´s thesis is focused on evaluation of management of the municipality of Štarnov and its financial growth. The goal of the thesis is to evaluate the economic situation of the municipality and the possibility of financing the completion of the missing part of the sewerage. The first part is theoretical, where I interpret the important terms concerning the municipality and its economy. In the second, practical part, I analyse the financial situation of the village through specific analysis. The information necessary for this analysis is taken from the financial statements for the relevant period of time.

Klíčová slova Obec, orgány obce, rozpočet, příjmy, výdaje, SWOT analýza, hospodaření obce, finanční analýza.

Keywords Municipality, body of the municipality, budget, revenues and expenditures, SWOT analysis, economy of the municipality, financial analysis.

Bibliografická citace bakalářské práce PŘIDALOVÁ, V. Zhodnocení hospodaření obce. Brno: Vysoké učení technické v Brně, Fakulta podnikatelská, 2014. 71 s. Vedoucí bakalářské práce doc. Ing. Martin Pernica, Ph.D..

Čestné prohlášení Prohlašuji, že předložená bakalářská práce je původní a zpracovala jsem ji samostatně. Prohlašuji, že citace použitých pramenů je úplná, že jsem v práci neporušila autorská práva (ve smyslu zákona č. 121/2000 Sb., o právu autorském, o právech souvisejících s právem autorským, ve znění pozdějších předpisů).

V Brně, dne 23. května 2014

…………………… podpis studenta

Poděkování Tímto bych rád poděkovala panu Ing. Martinu Pernicovi, Ph.D., vedoucímu bakalářské práce, za cenné rady a veškerou pomoc při zpracování bakalářské práce. Dále bych ráda poděkovala rodině za podporu a trpělivost, vedení obce Štarnov za cenné informace a poznatky.

Obsah ÚVOD ............................................................................................................................. 11 1 CÍL PRÁCE ................................................................................................................. 12 2 POSTUP ZPRACOVÁNÍ PRÁCE, POUŽITÉ METODY ......................................... 13 2.1 Postup zpracování bakalářské práce ..................................................................... 13 2.2 Použité metody ..................................................................................................... 13 3 TEORETICKÁ VÝCHODISKA ................................................................................. 15 3.1 Vymezení základních pojmů ................................................................................ 15 3.1.1 Veřejná správa ............................................................................................... 15 3.1.2 Samospráva .................................................................................................... 15 3.1.3 Základní územní samosprávné celky ............................................................. 16 3.1.4 Orgány obce ................................................................................................... 17 3.2 Rozpočet obce ....................................................................................................... 19 3.2.1 Struktura rozpočtu obce ................................................................................. 20 3.2.2 Příjmy a výdaje rozpočtu obce....................................................................... 21 3.3 STEP analýza ........................................................................................................ 23 3.4 Finanční analýza ................................................................................................... 25 3.4.1 Horizontální analýza ...................................................................................... 25 3.4.2 Vertikální analýza .......................................................................................... 26 3.4.3 Analýza poměrových ukazatelů ..................................................................... 26 3.5 SWOT analýza ...................................................................................................... 30 3.6 Formy financování ................................................................................................ 31 3.6.1 Dotace ................................................................................................................ 31 3.6.2 Úvěr ................................................................................................................... 34 4 PRAKTICKÁ ČÁST ................................................................................................... 36

4.1 Charakteristika obce Štarnov ................................................................................ 36 4.2

STEP analýza ................................................................................................... 39

4.2.1 Sociální a ekonomické faktory ...................................................................... 39 4.2.2 Technické a politické faktory ........................................................................ 41 4.3 SWOT analýza ...................................................................................................... 41 4.4 Hospodaření obce v letech 2010-2013.................................................................. 44 4.4.1 Hospodaření obce v roce 2010....................................................................... 44 4.4.2 Hospodaření obce v roce 2011....................................................................... 46 4.4.3 Hospodaření obce v roce 2012....................................................................... 48 4.4.4 Hospodaření obce v roce 2013....................................................................... 50 4.4.5 Shrnutí hospodaření obce Štarnov ................................................................. 52 4.5 Finanční analýza ................................................................................................... 54 4.5.1 Horizontální a vertikální analýza ................................................................... 54 4.5.2 Ukazatel zadluženosti .................................................................................... 58 4.5.3 Ukazatel likvidity........................................................................................... 60 4.5.4 Cash Flow ...................................................................................................... 61 4.6 Charakteristika plánovaného projektu .................................................................. 63 4.7 Financování projektu ze strany obce .................................................................... 66 4.8 Přínos investičního projektu ................................................................................. 67 5 Vlastní návrhy na financování projektu ....................................................................... 68 5.1 Osoba povinna k dani z přidané hodnoty.............................................................. 68 5.2 Elektronická aukce ................................................................................................ 69 5.3 Strategické plánování ............................................................................................ 69 6 Závěr ............................................................................................................................ 70 SEZNAM POUŽITÉ LITERATURY ............................................................................ 71 SEZNAM TABULEK .................................................................................................... 73

SEZNAM GRAFŮ ......................................................................................................... 74 SEZNAM OBRÁZKŮ .................................................................................................... 74 PŘÍLOHY ....................................................................................................................... 75

ÚVOD V bakalářské práci se zabývám posouzením hospodaření obce Štarnov, jejího dalšího rozvoje a možnosti získat finanční prostředky na investiční akce. Pro další rozvoj obce je velmi důležité, aby obec správně hospodařila a efektivně nakládala se svými finančními prostředky. Hospodaření obce vychází z obecního rozpočtu, do kterého plynou přerozdělené peněžní prostředky ze státního rozpočtu. Tyto finance jsou rozdělovány ze strany státu a tvoří hlavní část příjmů obecního rozpočtu. Pro posouzení finanční situace obce je důležité seznámit se s plánovanými příjmy a výdaji v rámci rozpočtu obce, možnost získání dotačních – transferových prostředků. Zároveň je nutné seznámit se s rozpočtovým výhledem, který obec sestavuje v pětiletém časovém horizontu, může tak poskytnout důležitá fakta pro následné určení zdrojů financování plánované investiční akce. Většinu investičních akcí není obec schopna plně zafinancovat z vlastních finančních zdrojů, proto je nutné využít další možnosti financování investičních záměrů. Pro vhodný výběr poskytovatele finančních prostředků, je nutné detailně prostudovat podmínky, které jsou nabízeny v rámci poskytovaných dotací - transferů (nebo dále jen „dotace“) nebo umět čelit nátlakům jednotlivých bankovních ústavů pro získání nejvhodnější varianty. Cílem bakalářské práce je navržení a výběr vhodné varianty financování plánovaného investičního projektu, kterým je výstavba kanalizace v obci Štarnov. Tyto varianty jsou detailně popsány v části praktické, která se také věnuje hospodaření obce Štarnov a zjištění její finanční situace prostřednictvím analýz. Obec se nachází v Olomouckém kraji

a

v současné

době

má

688

obyvatel.

Zároveň

prostřednictvím

své

práce předkládám informace o fungování státní správy a samosprávy v daném území. Svou prací bych ráda pomohla obci najít vhodný zdroj financování této rozsáhlé investiční akce a zároveň je mi umožněno získat spoustu nových poznatků o dění v této obci. Výstavba kanalizace mi není lhostejná, neboť jsem občan žijící ve Štarnově a především je prioritou pro všechny stávající i nové občany, kterým záleží na zlepšení ekologické situace a životního prostředí v obci

11

1 CÍL PRÁCE Cílem bakalářské práce je navrhnout vhodné řešení financování plánované investiční akce ve Štarnově, kterou je vybudování kanalizace. Cíle bude dosaženo na základě zhodnocení hospodaření obce Štarnov. Dále zjištění její finanční situace pomocí vybraných analýz, které mi pomohou ukázat skutečnou finanční situaci této obce K dosažení stanoveného cíle bylo nutné vyhledat potřebné zdroje a následně se s nimi seznámit a analyzovat je. Jedním ze zdrojů jsou výroční zprávy, rozpočet a především závěrečný účet za minulé období, dle §17 zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Skutečné údaje jsem vyhodnocovala a porovnávala za čtyři roky zpětně. Spolupráci mi nabídl starosta obce ve spolupráci s referentkou, která je v součinnosti s pracovní náplní účetní obce a poskytli mi veškeré podklady.

12

2 POSTUP ZPRACOVÁNÍ PRÁCE, POUŽITÉ METODY 2.1 Postup zpracování bakalářské práce Bakalářská práce se skládá ze dvou částí. První teoretická část objasňuje obecné pojmy používané při této problematice a ukazuje možnosti, které může obec využít. Druhá praktická část se zabývá konkrétně daným problémem, kterým je zhodnocení dosavadní finanční situace obce, pomocí analýz a dále pak způsob financování plánované investiční akce.

2.2 Použité metody STEP analýza Zkoumá prostředí mimo analyzovanou obec, tzv. makrookolí. I když se jedná o prvky vnějšího prostředí obce, i přesto ovlivňují a zasahují do vnitřního prostředí obce, a proto je tato analýza důležitá. Napomáhá zjistit jakým způsobem je obec ovlivněna okolím do budoucna a následně sestavit možné příležitosti a hrozby, které jsou rozebrány v navazující SWOT analýze). Jelikož v praktické části rozebírám hospodaření a plánovaný investiční projekt obce a faktory analýzy mohou být zkoumány na globální úrovni, je nutné předem stanovit, na jaké úrovni budou faktory analyzovány. V bakalářské práci se jedná o vnější faktory ovlivňující obec na úrovni okresu Olomouc, ve kterém se Štarnov nachází.

Finanční analýza Finanční analýza ukazuje srovnání hospodaření obce v jednotlivých letech. Umožňuje sestavit přehled o tom, jak obec umí nakládat se svými finančními prostředky, zda je využívá efektivně či nikoliv. Dále poskytuje posouzení minulosti, současnosti a předpokládané budoucnosti finančního hospodaření. Jedním z účelů a cílů finanční analýzy je poskytnutí podkladů pro plánování a rozhodování o způsobu financování, zejména pak investičních akcí. Důležitým podkladem pro tuto analýzu jsou údaje z finančního účetnictví obce, tzn. finančních výkazů a příloh, především výročních zpráv.

13

Finanční analýza se skládá z analýzy vertikální, horizontální, poměrových ukazatelů, cash flow a z analýzy soustav ukazatelů.1 Tato analýza je velkým přínosem pro mou bakalářskou práci, proto jsem ji využila. Umožní mi přehledné zobrazení dosavadní finanční situace a pomůže zvolit vhodný zdroj financování plánované investiční akce obce, právě na základě jednotlivých finančních ukazatelů.

SWOT analýza Jedná se o analýzu, která hodnotí čtyři ukazatele, kterými jsou silná a slabá stránka obce, příležitosti a hrozby. V rámci těchto ukazatelů je zahrnuto vnější, ale i vnitřní prostředí. Používá se při strategickém plánování a napomáhá rozebrat a zhodnotit současný stav chování a rozhodování obce a jejího vnějšího okolí. Tato analýza čerpá a formuluje výsledky z ostatních analýz, kterou je například STEP analýza. Pomocí SWOT analýzy lze zjistit, které prvky obec ovlivňují, ať už pozitivním směrem (silné stránky obce a příležitosti) nebo negativním směrem (slabé stránky obce a hrozby).

1

SEDLÁČEK J. Finanční analýza podniku, s. 3.

14

3 TEORETICKÁ VÝCHODISKA 3.1 Vymezení základních pojmů 3.1.1 Veřejná správa Součástí veřejné správy je stát a územní samosprávní celky, jedná se o projev výkonné moci ve státě. Veřejná správa poskytuje veřejné služby pro občany. Jelikož existuje několik definic a možných pohledů na veřejnou správu, proto uvádím dva nejčastější pohledy. Prvním je funkční pojetí, kdy místní příslušnost veřejné správy je rozdělena tak, že státní správa tyto činnosti vykonává na centrální úrovni a samospráva na místní úrovni. Druhým je organizační pojetí státní správy, kdy veřejná správa je souhrn institucí, které poskytují veřejné služby přímo či zprostředkovaně.2 Státní správa je vykonávána obcí s přenesenou působností, kdy stát na ní přenáší část svých povinností. Obce vykonávají tuto činnost jménem státu a tím plní jeho úkoly (např. matrika,…). Výkon činnosti v rámci přenesené působnosti je plně financován ze státního rozpočtu.

3.1.2 Samospráva Samospráva se člení na územní a zájmovou. Územní samospráva je součástí veřejné správy a spočívá v tom, že veškeré hospodaření obce je považováno za ekonomickou činnost, kterou nemusí uskutečňovat všechny obce. Zájmová samospráva působí na určitém území, týká se jen určitého okruhu osob. Česká republika je tvořena obcemi, které jsou základními územními samosprávnými celky, a kraji, které jsou vyššími územními samosprávnými celky, a to podle ústavního zákona č. 1/1993 Sb., Ústava České republiky, v platném znění.

2

PEKOVÁ, J., PILNÝ, J., JETMAR, M. Veřejná správa a finance veřejného sektor,. s. 85-86.

15

3.1.3 Základní územní samosprávné celky Obec Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění uvádí v §1 a §2: „Obec je základním územním samosprávným společenstvím občanů a tvoří územní celek, který je vymezen hranicí území obce. Obec pečuje o všestranný rozvoj svého území a o potřeby svých občanů, při plnění svých úkolů chrání též veřejný zájem.“ Obec je samostatně spravována zastupitelstvem obce, jehož funkční období je čtyřleté. Orgánem obce je zastupitelstvo a rada obce. Za obec navenek vystupuje starosta, který stojí v čele obecního úřadu. Městys Městys je historické pojmenování malého města, které se v minulosti přestalo používat a od roku 2006 bylo opět obnoveno. Orgány městyse jsou zastupitelstvo, rada, starosta a případně místostarosta. Město Město je obec, která získala status města, který uděluje předseda Poslanecké sněmovny a projednává vláda. Podmínkou získání statusu je minimální počet obyvatel 3000, anebo pokud obec prokáže, že tento status již v minulosti měla. Orgány města jsou zastupitelstvo, rada, starosta a místostarosta. Statutární město V České republice je 24 statutárních měst včetně hlavního města. Tento status je vybraným městům přiznán zákonem. Jedná se Kladno, České Budějovice, Plzeň, Karlovy Vary, Ústí nad Labem, Liberec, Jablonec nad Nisou, Hradec Králové, Pardubice, Jihlava, Brno, Zlín, Olomouc, Přerov, Chomutov, Děčín, Frýdek-Místek, Ostrava, Opava, Havířov, Most, Teplice, Karviná, Mladá Boleslav a Prostějov a hlavní město Prahu. Tato města jsou řízena magistrátem a v čele stojí primátor.3 Některé ze statutárních měst jsou také sídlem kraje, a tedy je nazýváme zároveň krajskými městy.

3

Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění, §1-5.

16

3.1.4 Orgány obce Zastupitelstvo obce Jedná se o nejvyšší orgán obce, který se skládá z členů zastupitelstva, jejichž počet je stanoven podle počtu obyvatel obce. Zasedání zastupitelstva obce jsou veřejná. Zastupitelstvo obce se schází k jednání pravidelně, podle potřeby, nejméně však jedenkrát za tři měsíce.4 Tabulka 1: Počet členů v zastupitelstvu obce (Zdroj: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění, §68.)

Počet obyvatel

Počet členů v zastupitelstvu obce

Do 500 obyvatel

5 až 15 členů

Nad 500 do 3 000 obyvatel

7 až 15 členů

Nad 3 000 do 10 000 obyvatel

11 až 25 členů


15 až 35 členů


25 až 45 členů

Nad 150 000 obyvatel

35 až 55 členů

Činnost zastupitelstva obce upravuje §84, §85 a §102 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění. Mezi hlavní pravomoci zastupitelstva obce patří například: - schvalování programu rozvoje obce, - schvalování územního plánu, - schvalování rozpočtu obce, - zřizování a rušení organizací obce, - zřizování a rušení obecní policie, - vydávání obecně závažných vyhlášek, - volba rady obce, místostarostů a starosty, - hospodaření s obecním majetkem, - přidělování dotací a jiné.

4

Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění, §67-68.

17

Rada obce Jedná se o výkonný orgán obce, který se ze své činnosti zodpovídá zastupitelstvu obce. Obecní rada koná a rozhoduje v oblasti samostatné působnosti obce, avšak nepřísluší jí rozhodování v oblasti přenesené působnosti. Obecní rada je volena z řad zastupitelstva obce a je složena ze starosty, jednoho anebo více místostarostů a dalších členů rady. Počet členů rady obce musí být vždy lichý a má nejméně pět a nejvýše jedenáct členů, přičemž tento počet nesmí přesáhnout třetinu členů zastupitelstva obce. V menších obcích, kde je méně než patnáct členů zastupitelstva obce, se rada obce nevolí a její funkce zabezpečuje pouze starosta. Zasedání rady obce jsou neveřejná. Obecní rada se schází podle potřeby a usnáší se většinou hlasů svých členů. 5

Starosta Stojí v čele obecního úřadu a k jeho hlavním funkcím patří: -

informovat veřejnost o činnosti obce,

-

svolávání a řízení zasedání zastupitelstva obce a rady obce.

Není statutárním orgánem za obec, která je současně právnickou osobou. Úkony, které podléhají schválení zastupitelstvem nebo radou obce může vykonat až po jejím schválení. Ve stejné pozici je i místostarosta, který zastupuje starostu. Tajemník Tato funkce je volena a odvolávána starostou obce ve spolupráci s ředitelem krajského úřadu. V obci s rozšířenou působností musí být zřízena funkce tajemníka obecního úřadu, ostatní menší obce mohou volit dle svého uvážení. Náplní této funkce je plnění úkolů v samostatné a přenesené působnosti, ze které se tajemník zodpovídá starostovi.6

5 6

Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění, §99. tamtéž, §103-110.

18

Obecní úřad Obecní úřad je tvořen volenými funkcionáři a zaměstnanci obce (úředníky), kteří plní úkoly uložené zastupitelstvem obce nebo radou obce. 7 Výbory Výbory jsou pomocné orgány, které zřizuje zastupitelstvo obce. Mají kontrolní funkci. Každá obec musí zřídit finanční výbor a kontrolní výbor, případně výbor pro národnostní menšiny, pokud v obci žije více než 10 % obyvatel jiné národnosti a další dle svého uvážení. 8

Komise Komise jsou orgánem rady obce a radou obce jsou také zřizovány. Komise mají funkci poradní a iniciativní. 9

3.2 Rozpočet obce Rozpočet obce je finanční plán, kterým je financována její činnost. Rozpočet obce slouží jako nástroj k prosazování cílů municipální a regionální politiky.10 Rozpočtový rok je zpravidla shodný s rokem kalendářním. Při zpracování rozpočtu se vychází jednak z poznatků zjištěných ze závěrečného účtu obce a z rozpočtového výhledu. Celý proces se řídí se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočet schvaluje zastupitelstvo obce a není-li schválen před 1. lednem rozpočtového roku, řídí se obec pravidly rozpočtového provizoria, která upravuje § 13 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. 11 Tato situace nastala v minulých 10 letech pouze jednou. 7

Základní principy fungování obce a jejich orgán. [online]. Dostupný z: http://www.vzdelanyzastupitel.cz 8 Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění, §117-118. 9 Orgány zastupitelstva obce a rady obce. [online]. Dostupný z: http://www.epravo.cz 10 PROVAZNÍKOVÁ, R. Financování měst, obcí a regionů, s. 57-59. 11 LAJTKEPOVÁ, E. Veřejné finance, s. 91.

19

Po schválení rozpočtu zastupitelstvem obec pracuje s tzv. „schváleným rozpočtem“. V následujícím rozpočtovém období v případě, že některý nutný a neočekávaný výdaj, který je v souladu s paragrafem a výdajovou položkou nedodržuje rozpočet, může zastupitelstvo schválit jako nutnou a vyvolanou změnu rozpočtu daného období. Vždy k případné změně rozpočtu dochází na zasedání zastupitelstva obce. Před skutečným rozpočtem je vyčíslen upravený rozpočet o zmiňované změny.

3.2.1 Struktura rozpočtu obce Základní rozdělení rozpočtu obce je na běžné a kapitálové příjmy a výdaje, které se nevztahují k hospodářské činnosti obce, která probíhá mimo rozpočet. Běžný rozpočet obce je bilance běžných příjmů a výdajů, kdy se tyto příjmy a výdaje každoročně opakují a vztahují se k danému rozpočtovému roku. 12 Tabulka 2: Schéma běžného rozpočtu obce (Zdroj: PROVAZNÍKOVÁ, R. Financování měst, obcí a regionů, s. 67.)

Příjmy

Výdaje

daňové: - svěřené daně - sdílené daně - místní (a regionální) daně - správní poplatky (daně) nedaňové: - uživatelské poplatky za služby - příjmy z pronájmu majetku - příjmy od vlastních neziskových organizací - zisk z podnikání - ostatní přijaté transfery: - běžné dotace ze státního rozpočtu a fondů - od územních rozpočtů - ostatní běžné příjmy (nahodilé, přijaté dary, sankce apod.)

- všeobecné veřejné služby (veřejná správa apod.) - veřejný pořádek (policie, hasiči apod.) - vzdělání - péče o zdraví (veřejné zdravotnictví apod.) - bydlení - komunální služby - na podnikání - ostatní běžné výdaje (nahodilé, placené pokuty apod.) - placené úroky - běžné dotace jiným rozpočtům případně občanům

12

PROVAZNÍKOVÁ, R. Financování měst, obcí a regionů, s. 67.

20

Kapitálový rozpočet je bilance kapitálových příjmů a výdajů, které jsou často jednorázové a neopakují se pravidelně. Příkladem kapitálových příjmů jsou příjmy z prodeje majetku a příkladem kapitálových výdajů nákup hmotného, nehmotného nebo finančního majetku. 13 Tabulka 3: Schéma kapitálového rozpočtu (Zdroj: PROVAZNÍKOVÁ, R. Financování měst, obcí a regionů, s. 68.)

Příjmy

Výdaje

- z prodeje majetku

- na investice

- kapitálové přijaté dotace z rozpočtové - kapitálové dotace jiným rozpočtům soustavy

- na nákup obligací, akcií

- příjmy z půjček apod.

- poskytované střednědobé a dlouhodobé

- příjmy z emise vlastních obligací

půjčky

- přebytek běžného rozpočtu

- splátky dříve přijatých půjček

- dary na investice apod

- krytí deficitu běžného rozpočtu

Požadavkem je, aby rozpočet na konci roku skončil vždy vyrovnaně, tzn. výdaje jsou pokryty příjmy, nebo v ideálním případě přebytkem, který se přenáší do dalšího rozpočtového roku. V opačném případě dochází k vyčíslení rozpočtového schodku.

3.2.2 Příjmy a výdaje rozpočtu obce Jak je již uvedeno v tabulce 1 a 2, příjmy můžeme členit na 4 skupiny, a to příjmy daňové, nedaňové, přijaté transfery a kapitálové příjmy. Daňové příjmy obec získává na základě zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosu některých daní uzemním samosprávným celkům a některým státním fondům ve znění pozdějších novel (dále jen zákon o rozpočtovém určení daní). Daňové příjmy získané na základě zákona o rozpočtovém určení daní členíme na: -

daně svěřené - výlučně do rozpočtu obce určená daň, v České republice se jedná o daň z nemovitostí, zároveň se jedná o jedinou daň, u níž obec může částečně ovlivňovat její výši pomocí místního koeficientu,

13

PROVAZNÍKOVÁ, R. Financování měst, obcí a regionů, s. 68.

21

-

daně sdílené - zákonem o rozpočtovém určení daní stanovené podíly na celostátně vybíraných daních (daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků, daně z příjmů fyzických osob vybírané srážkou podle zvláštní sazby, daň z příjmu fyzických osob, daň z příjmu právnických osob a daň z přidané hodnoty).14

Většina daňových příjmů do rozpočtu je přesně definována zákony. Dalším zdrojem příjmů jsou místní poplatky a o jejich stanovení, výši a vybírání rozhoduje zastupitelstvo obce. Zákon č. 565/1990 Sb., o místních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, definuje, že obec si může sama zvolit, které místní poplatky bude vybírat a jaká bude jejich stanovená výše, ale pouze do maximální hranice, kterou určuje tento zákon. Zavedení a ukončení místních poplatků je stanoveno obecně závaznou vyhláškou, kterou schvaluje a vydává zastupitelstvo obce. 15 Místními poplatky mohou být podle ustanovení § 1 zákona o místních poplatcích například: -

poplatek ze psů,

-

poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt,

-

poplatek ze vstupného,

-

poplatek za využívání veřejného prostranství,

-

poplatek z ubytovací kapacity,

-

poplatek za povolení k vjezdu motorových vozidel do vybraných míst a částí měst,

-

poplatek za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů,

-

poplatek za zhodnocení stavebního pozemku možností jeho připojení na stavbu vodovodu nebo kanalizace.

Mezi daňové příjmy patří rovněž správní poplatky, které by obci měly hradit náklady správních úkonů v rámci vykonávané přenesené působnosti. Výši, výpočet a výběr

14 15

Zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, v platném znění, § 4. LAJTKEPOVÁ, E. Veřejné finance, s. 92.

22

správních poplatků je stanovena zákonem č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů. Další součástí příjmů rozpočtu obce jsou nedaňové příjmy, které neplynou z povinnosti uložené právním předpisem. Jedná se o příjmy plynoucí z určité aktivity obce anebo jiných subjektů ve prospěch obce, v rámci ekonomické – hospodářské činnosti. Nedaňové příjmy zahrnují například: -

příjmy z vlastního podnikání a hospodaření,

-

podíl na zisku subjektů, které obec založila,

-

příjmy z prodeje a pronájmu majetku,

-

uživatelské poplatky. 16

Dalším zdrojem příjmů jsou dotace, kterým se věnuji v samostatné kapitole bakalářské práce. Výdaje územního rozpočtu členíme obdobně jako příjmy územního rozpočtu, a to na výdaje běžné a výdaje kapitálové. Běžnými výdaji jsou např. výdaje na provoz obecního úřadu, mzdy zaměstnanců, provoz škol, údržba veřejných prostranství, provoz obecní policie, podpora kultury a sportu. Patří sem také výdaje spojené s výkonem přenesené působnosti. Kapitálové výdaje jsou zpravidla výdaje k financování investic. 17

3.3 STEP analýza Je také nazývaná jako PEST analýza. Zkoumá prostředí mimo analyzovanou obec, tzv. makrookolí, které se neustále mění, protože je ovlivňováno jednotlivými faktory v rámci okolí obce. Tyto prvky vnějšího okolí zasahují do vnitřního dění obce, kterými 16 17

PROVAZNÍKOVÁ, R. Financování měst, obcí a regionů, s. 94-98. Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, §9.

23

je ovlivňována. Pomáhá tak zjistit, jakým způsobem je vývoj obce do budoucna ovlivněn. Následně pomáhá sestavit možné příležitosti a hrozby, které jsou rozebrány v navazující SWOT analýze. Při sestavování jednotlivých faktorů je důležité určit, na jaké úrovni budou zkoumány. Vzhledem k tomu, že se jedná o vnější okolí, které se nachází kolem analyzovaného subjektu, proto je možné využít faktory na celonárodní, regionální nebo místní úrovni. Je důležité je správně určit a podle toho i postupovat. V praktické části je použita STEP analýzu na úrovni okresu Olomouc, ve kterém se zkoumaná obec nachází. Jednotlivé faktory, které tvoří STEP analýzu, jsou odvozené od počátečních písmen názvu analýzy: S – sociální, T – technické, E – ekonomické a P – politické. Sociální (společenské) faktory Jedná se především o faktory, které ovlivňují způsob života obyvatel, jsou to například: -

demografické křivky,

-

životní styl a životní úroveň,

-

zdravotní stav a struktura populace.

Technické faktory Především takové faktory, které úzce souvisejí s významnými vynálezy, zásadní inovace, know-how či výzkum a vývoj. Technické faktory mohou ovlivnit daný subjekt, především podnikatelské subjekty a vznik nové konkurence. Ekonomické faktory Stav ekonomiky se neustále mění, proto je důležité sledovat tyto faktory, které mohou mít vliv na daný stav a ovlivňování daného subjektu: -

stádium hospodářského cyklu,

-

míru inflace,

-

situaci na kapitálovém trhu,

-

zaměstnanost,

-

a další.

24

Politické faktory Politické faktory řeší především politickou stabilitu daného území a následně legislativní předpisy (například rozebírá jejich funkčnost a možnosti použití).18

3.4 Finanční analýza19 Skládá se z horizontální a vertikální analýzy, z analýzy poměrových ukazatelů, soustav ukazatelů a cash flow. V následujících kapitolách nejsou rozebrány všechny ukazatelé z důvodu nevypovídající schopnosti pro praktickou část bakalářské práce.

3.4.1 Horizontální analýza Jedná se o nejčastěji používanou metodu. Vzhledem k tomu, že je schopna velmi dobře znázornit hospodářskou situaci obce, vyjadřuje současný i budoucí vývoj jednotlivých položek účetních výkazů. Zobrazuje změnu položek v časovém období, která je vyčíslena procentní změnou k minulému období. Výkyvy v podobě nárůstu – kladné hodnoty či poklesu – záporné hodnoty údajů se vyčíslují v procentech dle níže uvedeného vzorce. Procentní změna hodnoty dané položky účetního výkazu evidované ke konci běžného období je srovnávána k hodnotě stejné položky účetního výkazu ke konci předchozího období. Z rozvahy a výkazu zisku a ztráty získáme veškeré potřebné údaje pro výpočet této analýzy.

Při porovnání účetních výkazů postupujeme podle řádku horizontálně, proto je analýza nazývána „Horizontální analýza“, některá literatura označuje tuto analýzu jako analýzu trendu.

18 19

KEŘKOVSKÝ, M., VYKYPĚL, O., Strategické řízení. Teorie pro praxi, s. 34–40. Vzorce převzaty: SEDLÁČEK J., Finanční analýza podniku, s. 13-77.

25

3.4.2 Vertikální analýza Vertikální analýza umožňuje sledovat strukturu jednotlivých položek v rámci jednoho účetního výkazu tak, že zjišťuje procentní podíl jednotlivých položek výkazů na zvoleném základu. Při vertikální analýze rozvahy jsou položky účetního výkazu vyjádřeny jako procento z celkových aktiv nebo z celkových pasiv. Ve výkazu zisku a ztráty jsou položky účetního výkazu vyjádřeny jako procento z celkových výnosů nebo tržeb. Tato analýza zkoumá položky účetních výkazů v jednotlivých letech odshora dolů, proto se označuje jako vertikální analýza. V případě, že bychom měli vedle sebe údaje za dva nebo více let, můžeme identifikovat trendy nebo nejzávažnější změny položek v časovém horizontu. Výsledná hodnota představuje procentní podíl položky účetního výkazu na předem definované základně (např. celková aktiva nebo celkové tržby).

3.4.3 Analýza poměrových ukazatelů Pomocí analýzy poměrových ukazatelů je možné udělat rozbor finanční situace obce. Vychází z dat získaných z účetních výkazů (rozvaha, výkaz zisku a ztráty) běžného anebo minulých období. Ty je potom možné vzájemně porovnávat v čase anebo srovnávat s výsledky obdobných účetních jednotek - obcí. Výhodou výsledků analýzy poměrových ukazatelů je přehlednost a srozumitelnost. Poměrové ukazatele dělíme na pět základních skupin, a to ukazatel rentability, ukazatel aktivity, provozní ukazatel, ukazatel likvidity, ukazatel zadluženosti. V mé bakalářské práci využívám pouze některé poměrové ukazatele, které považuji za vhodné pro zhodnocení možností financování plánované investiční akce obce Štarnov.

Ukazatelé zadluženosti Obec není schopna financovat některé finančně náročnější investiční projekty svými vlastními finančními prostředky, proto často využívá cizí zdroje, například úvěry od bank. Vhodně nastavená dotace, půjčka nebo úvěr nemusí mít na finanční zdraví obce negativní dopad. Ukazatelé zadluženosti znázorňují vztah mezi vlastními a cizími zdroji financování a schopnost plnit závazky.

26

1) Celková zadluženost Udává, z jaké části obec využívá pro svoji činnost cizí zdroje. Pro věřitele je samozřejmě lepší, když obec vykazuje nižší hodnoty celkové zadluženosti, pak je i menší riziko neschopnosti splácet své dluhy. Optimální výsledek celkové zadluženosti se řídí oborovými průměry.

2) Koeficient samofinancování Udává naopak ve srovnání s předchozím ukazatelem do jaké míry je obec schopna financovat svá aktiva prostřednictvím vlastních zdrojů. Představuje podíl finanční nezávislosti na poskytovatelích finančních prostředků, jako je například banka.

3) Doba splácení dluhu Tento ukazatel má pomoci správným způsobem nastavit délku splácení dluhu, tak aby se dlužník nedostal do situace, že nebude schopen dluh splácet z důvodu nastavení příliš vysokých splátek anebo naopak, aby splátky nebyly příliš nízké s delší dobou splácení, což způsobí vyšší finanční náklady z placených úroků. Dobu splácení určuje poskytovatel finančních prostředků. Obec při výpočtu doby splácení pomocí tohoto ukazatele může požadovat úpravu doby splatnosti.

4) Úrokové krytí Vypovídá, kolikrát provozní výsledek hospodaření převyšuje úroky placené z vypůjčeného cizího kapitálu. Pro plánovaný projekt nebude tento ukazatel použit, protože obec samotná ani plánovaný projekt negenerují zisk.

27

Ukazatele likvidity Ukazatele likvidity představují schopnost splácení závazků a navazují na ukazatele zadluženosti. Likvidita je souhrn veškerých likvidních prostředků, které mohou být použity pro úhradu závazků. Ukazatele se od sebe navzájem liší podle likvidnosti jednotlivých položek aktiv. 1) Běžná likvidita Oběžná aktiva obsahují kromě peněžních prostředků také zásoby a pohledávky, takže je důležité, aby zásoby byly správně oceněny, a je třeba rozlišit, o jaký typ zásob se jedná, zda je snadné je v případě nutnosti prodat. U pohledávek je nutné sledovat, zda již byla překročena doba splatnosti, popř. zda jsou některé pohledávky nedobytné a byly vytvořeny opravné položky.

2) Pohotová likvidita Tento ukazatel vylučuje z oběžných aktiv zásoby, takže je třeba jen správně vyhodnotit vymahatelnost pohledávek a zhodnotit tvorbu opravných položek.

3) Okamžitá likvidita Tento ukazatel vyjadřuje schopnost okamžitě splatit právě splatné závazky. Rovněž vyhodnocuje správné finanční zdraví obce.

28

Cash flow Cash flow neboli přehled o peněžních tocích informuje o skutečném pohybu finančních prostředků obce za určité období. Znázorňuje přehled o peněžních prostředcích a peněžních ekvivalentech, jak byly z jedné strany získány a jak byly využity. Peněžními ekvivalenty rozumíme krátkodobé, vysoce likvidní investice, tzn., že jsou pohotově převoditelné na známou částku peněz, vyznačují se nízkým rizikem změny hodnoty (například likvidní cenné papíry obchodovatelné na veřejném trhu). Přehled peněžních toků je potřebný pro finanční řízení a plánování. Tyto informace často požadují banky a ostatní věřitelé, neboť mají vypovídací schopnost o finančním řízení obce. Důvodem pro sestavení cash flow je časový nesoulad mezi datem zaevidování nákladů a výnosů a jejich proúčtování k datu uskutečnění finanční operace. Cash flow se skládá ze tří částí: -

Cash flow z provozní činnosti

-

Cash flow z investiční činnosti

-

Cash flow z finanční činnosti

Obrázek 1: Základní struktura cash flow (Zdroj: BERANOVÁ, M. Základy účetnictví. Přednáška, 2011.)

Cash flow lze sestavovat dvojím způsobem: -

přímou metodou,

-

nepřímou metodou.

29

3.5 SWOT analýza Zpracovává přehled čtyř ukazatelů – silné a slabé stránky, příležitosti a hrozby. Silné stránky a slabé stránky Tyto dva ukazatelé se zaměřují na vnitřní prostředí obce, tzn. prostředí, které obec může sama nějakým způsobem ovlivnit, svými zásahy navýšit počet silných stránek a minimalizovat slabé stránky, které jsou pro obec negativním jevem. Příležitosti a hrozby Jedná se především o analýzu vnějšího prostředí, kdy obec nemá úplnou kontrolu nad jejich ovládáním, ale ve svůj prospěch se snaží o minimalizaci hrozeb. Po sestavení těchto čtyř ukazatelů, použiji SWOT matici, u které vidíme, jak můžeme využít silné stránky obce pro získání nových příležitostí (strategie SO). Dále matice ukazuje, jakými silnými stránkami obec disponuje pro předejití hrozeb (strategie ST). Jedná se o vypracování přehledu veškerých příležitostí, které může obec využít pro překonání slabých stránek (strategie WO) a zároveň upozorňuje na slabé stránky obce a možné vnější hrozby, které by se měli minimalizovat (strategie WT).20 Obrázek 2: SWOT matice (Zdroj: KAŇOVSKÁ, L. Základy marketingu.)

O – příležitosti T – hrozby

S – silné stránky Strategie SO Strategie ST

W – slabé stránky Strategie WO Strategie WT

Vzhledem k tomu, že obec Štarnov zatím nepoužila pro hodnocení své dosavadní ekonomické, pracovní a lidské stránky, zejména ekologické situace žádný model hodnocení, ráda bych využila model vnímání celkové situace ve Štarnově pomocí využití SWOT analýzy prostřednictvím její matice.

20

KAŇOVSKÁ, L. Základy marketingu.

30

3.6 Formy financování Pro realizaci zvoleného projektu je možno využít následující způsoby financování.

3.6.1 Dotace Pokud se obec rozhodne pro konkrétní investiční projekt, zpravidla se snaží finanční stránku projektu financovat prostřednictvím dotace, případně pomocí úvěru a chybějící finanční

prostředky

doplnit

z

vlastních

zdrojů.

Dotace

je

možné

získat

z finančních prostředků Evropské unie (dále jen „EU“), prostřednictvím jednotlivých fondů, které jsou řízeny řídícími orgány. Jedním z řídících orgánů jsou ministerstva, která mají mimo jiné na starost tematicky zaměřené dotační programy a dalším orgánem je Regionální rada, která řídí přerozdělení finančních prostředků z fondů EU pro jednotlivé regiony. Peněžní ústavy zapůjčí chybějící finanční prostředky v podobě úvěru, ale ne vždy za výhodných ekonomických podmínek, proto je v zájmu obce v prvé řadě získat dotaci. Definicí dotací můžeme nalézt spousty, v zákoně o rozpočtovém určení, na internetových encyklopediích nebo v Českých účetních standardech. Jedna z definic dotací zní: „Dotace (transfer) je poskytnutí peněžních prostředků z veřejných rozpočtů, také přijetí peněžních prostředků veřejnými rozpočty, včetně prostředků ze zahraničí“ Za veřejný rozpočet je považován státní rozpočet, rozpočet územních samostatných celků nebo státní fondy.21 Existuje velké množství způsobů, jak lze dotace členit. Základním členěním dotací, se kterými se můžeme setkat i v mé bakalářské práci je: -

účelová, která je využívaná pro konkrétní tematicky zaměřený program poskytovaných dotací,

-

neúčelová, jedná se o dotace, kdy si obec sama určí, které statky či služby bude pomocí těchto dotací financovat.

21

SVOBODA, J. Účtová osnova, České účetní standardy č. 703.

31

Pro financování projektů v současné době jsou nejvíce využívány dotace z EU, prostřednictvím, které je obec schopna získat nenávratné finanční prostředky pro svůj plánovaný projekt. U finančně náročných projektu se zpravidla vyplácení dotace rozděluje na 3 části, které jsou vyplaceny dle odvedené práce na projektu a které jsou odsouhlaseny Ministerstvem pro místní rozvoj (dále jen „MMR“). Možnosti jak získat dotaci z EU se podrobněji zabývám v praktické části. EU je hospodářské a politické společenství skládající se z 28 členských států. EU prostřednictvím svých zásahů se snaží sjednotit rozdíly mezi chudšími a bohatšími zeměmi, otevřít svým členům trh nových pracovních příležitostí a tím i vytvoření společného trhu pro všechny členské země, zvyšovat konkurenceschopnost a další činnosti pro prosperitu svých členů. Tato politika EU se nazývá politika hospodářské a sociální soudržnosti neboli také kohezní politika a cíle této politiky jsou uskutečňovány pomocí Strukturálních fondů, Fondu soudržnosti a dalších fondů.22 Strukturální fond členíme na dva fondy, a to Evropský fond pro regionální rozvoj a Evropský sociální fond. Zdrojem těchto fondů jsou příspěvky jednotlivých členů EU, které jsou následně přerozdělovány prostřednictvím jednotlivých dotací na základě tematicky zaměřených programů na určité období, při splnění předem stanovených podmínek. Aktuálním připravovaným obdobím je rok 2014-2020 pro Českou republiku. Tematicky zaměřených programů na získání dotace z Evropských fondů pro nadcházející období je několik, proto se ve své práci zaměřuji pouze na program vztahující se k plánované investiční akce obce Štarnov.23 Pro plánovanou investiční akci, budou v připravovaném období 2014-2020 poskytovány dotace v rámci operačního programu „Životní prostředí“, kdy o výši poskytovaných finančních prostředků rozhoduje MMR. V současné době veškeré návrhy jednotlivých tematicky zaměřených programů pro poskytování dotací jsou ve fázi schvalování. Oficiálně by mělo období 2014-2020 pro poskytování dotací začít začátkem roku 2014. Vznikly problémy při vyjednávání o platném právním rámci mezi Evropskou komisí a členskými státy pro aktuální období. Bez platného právního rámce, v kterém jsou pevně stanoveny podmínky a výše, pro čerpání finančních prostředků prostřednictvím dotačních a regionálních operačních 22 23

Evropská unie. [online]. Dostupný z: http://europa.eu/index_cs.htm Strukturální fondy. [online]. Dostupný z: http://www.strukturalni-fondy.cz/cs/Uvodni-strana

32

programů, nelze tyto programy zpřístupnit veřejnosti. Po zkontaktování s MMR mi bylo řečeno, že v návrhu je i operační program „Životní prostředí“, který by měl být téměř nezměněný, jak byl v minulém dotačním období 2007-2013, pouze se změnou výše poskytovaných finančních prostředků. Dle informací MMR a ujištění, že tento program bude schválen, mi nejsou dosud schopni poskytnout přesné informace o výši poskytovaných finančních prostředků, délce čerpání dotace a konkrétních podmínkách pro získání dotace. Proto budu vycházet z podmínek z minulého dotačního období 2007-2013. Operační program „Životní prostředí“ člení pro MMR na 6 prioritních os (dále jen „PO“) a 18 specifických cílů (dále jen „SC“). -

PO 1: zlepšení kvality vody a snižování rizika povodní o SC 1: snížit množství vypouštěného znečištění do povrchových i podzemních vod ze zdrojů v kategorii do 2000 ekvivalentních obyvatel a zajištění dodávky pitné vody v odpovídající jakosti a množství, o SC 2: snížit vnos znečišťujících látek z průmyslu a zemědělství do povrchových a podzemních vod, efektivní hospodaření s vodními zdroji, o SC 3: zajistit povodňovou ochranu v intravilánu a ve volné krajině, efektivní nakládání s vodními zdroji, o SC 4: podpořit preventivní protipovodňová opatření,

-

PO 2: zlepšení kvality ovzduší v lidských sídlech,

-

PO 3: odpady a materiálové toky, ekologické zátěže a rizika,

-

PO 4: ochrana a péče o krajinu a přírodu,

-

PO 5: energetické úspory,

-

PO 6: technická pomoc.24

Pouze prioritní osa 1 popisuje specifické cíle, ve kterých je zahrnut i investiční projekt obce Štarnov, konkrétně se jedná o specifický cíl 1.

24

Dotace z EU. [online]. Dostupný z: http://www.dotacni.info

33

3.6.2 Úvěr Pokud výše dotace včetně zapojení vlastních zdrojů je nedostačujícím zdrojem pro financování projektu, lze také využít prostředků od peněžních ústavů prostřednictvím úvěru. Peněžními ústavy, které v České republice nabízí finanční pomoc obcím, jsou například Česká spořitelna, a.s., Komerční banka, a.s. anebo Českomoravská záruční a rozvojová banka, a.s.. Úvěr je peněžitá výpomoc od bankovních institucí, které obci poskytnou - půjčí peněžní prostředky za předem stanovených podmínek. Bankovní ústavy poskytují mnoho druhů úvěrů, ale pro obce poskytují především investiční a municipální úvěr. Zejména Českomoravská záruční a rozvojová banka a.s., která se specializuje na poskytování úvěrů obcím, kdy lze využít: -

municipální úvěr v programu OBEC 2,

-

municipální úvěr v programu MUFIS 2,

-

úvěr z regionálního rozvojového fondu, výhodou tohoto produktu je, že banka nepožaduje zajištění úvěru od obce.

K financování projektu „Vybudování kanalizace obce Štarnov“ lze využít investiční úvěr a k jeho získání obec musí předložit potřebné dokumenty, kterými jsou: -

informace o projektu (záměr projektu, struktura financování, harmonogram,…),

-

ekonomické informace: o majetková účast v jiných společnostech, závazky vůči jiným bankám nebo jiným institucím, přehled o pohledávkách za vlastními dlužníky, přehled o významných současných investičních akcích; případně plánovaných budoucích investičních akcí,

-

účetní výkazy (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, výkaz o plnění rozpočtu obcí),

-

potvrzení o bezdlužnosti vůči státu a zdravotním pojišťovnám,

-

schválený rozpočet na běžný rok, rozpočtový výhled,

-

usnesení zastupitelstva o volbě starosty,

-

usnesení zastupitelstva o případném schválení přijetí úvěru od dané banky a způsob zajištění,

34

-

vyplněný formulář o žádost úvěru včetně všech náležitostí.25

Jedná se o standartní postup v rámci předkládání dokumentace pro možnost získání úvěru. V okamžiku, kdy bance dodáme všechny výše uvedené dokumenty s přiloženou žádostí o úvěr (viz. příloha č. 1), banka posoudí žádost obce a zároveň vyhodnotí návratnost daného úvěru. V případě kladného posouzení o zajištění návratnosti daného úvěru a splnění všech požadavků, banka úvěr obci schválí, v opačném případě zamítne. Pro přiznaný úvěr stanový výši úrokové sazby, kterou určuje skupina schvalovatelů, tzv. risk managerů. Úroková sazba od jednotlivých poskytovatelů je rozdílná, proto obec musí zvážit nabízené podmínky úvěru včetně dalších poplatků. Po vyhodnocení a srovnání nabídek si obec vybere nejvýhodnější variantu. Zhodnocení a případné schválení úvěru se také liší, může trvat mezi 5 až 20 pracovními dny.

25

Konzultace s bankovním poradcem v České spořitelně, a.s..

35

4 PRAKTICKÁ ČÁST 4.1 Charakteristika obce Štarnov Štarnov leží v Olomouckém kraji blízko měst Šternberk, vzdáleném 5 kilometrů a Olomoucí vzdálenou 15 kilometrů. Katastrální území má rozlohu 989 ha a počet obyvatel k 31. 12. 2011(datum posledního oficiálního sčítání) je 677 a počet domů 224. Obrázek 3: Poloha obce Štarnov (Zdroj: Mapy. [online]. www.maps.google.cz)

Historie obce není příliš známá, první zmínka pochází z roku 1269, kdy byla obec nazývána Sternow a později se tento název měnil na Sthernow, Ssternow až k současnému názvu Štarnov. Prvním pánem obce, podle nalezených kronik, byl rod pánů ze Šternberka, a to až do roku 1332. Následně pak vznikaly spory o toto území, kdy se několik významných osob a panství snažilo obec Štarnov získat. Až v roce 1850 se Štarnov stává samosprávnou obcí, řízenou obecním zastupitelstvem v čele se starostou. Zásadní změna nastala v roce 1976, kdy se obec Štarnov sloučila s vedlejší obcí Bohuňovice, a to do roku 1990. Po roce 1990 se stala obec opět samostatnou obcí, kterou je až do současné doby.26 Obecní úřad Nachází se ve středu obce v budově, která byla vybudována v roce 1931 jako sokolovna, prostor pro pořádání místních společenských akcí. Kontaktní adresa je Štarnov č.p. 131, pošta Bohuňovice 783 14. Identifikační číslo obce („IČ“) je 00635685.

26

KAŇÁK, B. Paměti obce Štarnova.

36

Graf 1: Organizační struktura obecního úřadu obce Štarnov (Zdroj: vlastní.)

Starosta 1. místostarosta Místostarosta Zastupitelstvo obce

Kontrolní výbor

Finanční výbor

Zaměstnanci obecního úřadu

Rada obce

V čele obecního úřadu stojí starosta a v době jeho nepřítomnosti je zástupce tzv. místostarosta, ve Štarnově jsou dva zástupci. Nejvyšším orgánem obce je zastupitelstvo, které se skládá z 15 členů, dalším orgánem je Rada obce, která je tvořena 5 členy. Kontrolní výbor je složen ze 3 členů a finanční výbor z 5 členů. Jelikož Štarnov je malá obec, tak zaměstnává pouze 3 zaměstnance.27 Na obecním úřadě byl zřízen Czech POINT, tedy „Český Podací Ověřovací Informační Národní Terminál“, který napomáhá k ulehčení řešení problému občanům. Občan, který potřebuje vyřídit například stavební povolení, musí navštívit několik institucí, a proto Czech POINT umožní, že občan potřebná data zadá na jednom místě, které následně jsou předány potřebným institucím. Czech POINT poskytuje občanům služby v souladu se zákonem č. 365/2000 Sb., o informačních systémech veřejné správy a o změně některých dalších zákonů, ve znění pozdějších předpisů.28

27 28

Obec Štarnov. [online], Dostupný z: www.starnov.cz Czech POINT. [online]. Dostupný z: www.czechpoint.cz

37

Občanská a kulturní vybavenost obce Nejedná se o velkou obec, proto je zde jen Základní škola pro žáky prvního stupně (1. až 4. ročník) s maximální kapacitou 40 dětí. Součástí školy je Mateřská škola, která má kapacitu 30 dětí. Základní škola a Mateřská škola Štarnov, p.o.. byla zřízena jako příspěvková organizace obce Štarnov. Budova, ve které se nachází obecní úřad, dříve sloužila především jako sokolovna a místo pro uskutečňování společenských a kulturních akcí. V tomto duchu přetrvává do současné doby. Obec Štarnov zde pořádá kulturní akce, například plesy, vánoční dílny pro děti, divadelní představen. Dále je prostorem pro uskutečňování sportovních aktivit občanů. Ve venkovním sportovním areálu, ke kterému patří jedno ze dvou pohostinství obce Štarnov, lze využít fotbalové hřiště, které mimo jiné využívá i místní fotbalové družstvo Štarnov, hrající IV. A třídu OFS Olomouc. Kromě fotbalového hřiště, obec vybudovala antukový tenisový kurt a velké dětské hřiště s průlezkami. Jelikož Štarnov leží mezi dvěma městy, je nutné dojíždění občanů za prací. Lze využít vlakové spojení, které spojuje úsek Olomouc – Šumperk. Jedná se o frekventovanou železniční trať. Jiná možnost dopravního spojení zde není, pokud občané ne využívávají své vlastní dopravní prostředky. V obci se nachází menší samoobsluha, která nabízí obyvatelům všechny potřebné potraviny a drogerii. V roce 2007 byla samoobsluha rozšířena o cukrárnu s venkovním posezením a točenou zmrzlinou, která je vyhlášena v celém olomouckém kraji především mezi cyklisty. Stala se významnou prioritou zejména v letním slunečném období. Štarnov je spojnicí cyklostezky ze Šternberka do Olomouce. Úseky Šternberk-Štarnov, Bohuňovice-Olomouc byly vybudovány již v roce 2006, chybějící úsek ze Štarnova do Bohuňovic bude dokončen v polovině roku 2014, prozatím cyklisté musí jezdit po silnici II. třídy.

38

4.2 STEP analýza Ve STEP analýze obce Štarnov jsem se zaměřila na analýzu makrookolí na úrovni okresu Olomouc. Podrobněji se zde věnuji zejména faktorům, jako jsou demografická křivka, produktivní věk obyvatelstva, zaměstnanost a další.

4.2.1 Sociální a ekonomické faktory Důležitými sociálními (společenskými) faktory jsou demografická křivka a produktivní věk obyvatelstva. Z tohoto důvodu stále více obyvatel se snaží přesídlit do obcí a opustit tak velká města, která nenabízí čisté a klidné životní prostředí, právě tak jako obec. Demografická křivka znázorňuje vývoj této situace. Analyzovaný ekonomický faktor je zaměstnanost v okrese. Tabulka 4: Počet obyvatel okresu Olomouc (Zdroj: Český statistický úřad. [online]. www.czso.cz)

Okres/rok Olomouc

2009 231 843

2010 232 226

2011 232 032

2012 232 267

2013 232 474

Tabulka 5: Počet obyvatel v obci (Zdroj: Český statistický úřad. [online]. www.czso.cz)

Obec/rok Štarnov

2009 632

2010 653

2011 668

2012 670

Graf…. Vývoj počtu obyvatel v okrese Olomouc v jednotlivých letech 232600 232500 232400 Počet obyvatel

232300 232200 232100 Počet obyvatel okresu

232000 231900 231800 231700 231600 231500 2009

2010

2011

2012

2013

39

2013 682

Dle Českého statistického úřadu (dále jen „ČSÚ“), který uvádí počet obyvatel v okrese Olomouc v jednotlivých letech, uvádí v posledních třech letech vzrůstající tendenci. Vzrůstající tendence ovlivňuje i obec Štarnov, kde došlo za poslední rok k nárůstu o 12 obyvatel. Tato situace je znázorněna v tabulce č. 5. Tabulka 6: Věková struktura obyvatel okresu Olomouc (Zdroj: Český statistický úřad. [online]. www.czso.cz)

Věk/Rok 0 – 14 15 – 64 65 +

2009 32 801 163 517 36 122

2010 33 341 162 763 36 122

2011 34 187 160 352 37 493

2012 34 613 158 702 38 952

Ekonomicky aktivní obyvatelstvo se nachází ve věkové kategorii 15 – 64 let. V roce 2012 bylo v okrese Olomouc ekonomicky aktivních obyvatel 158 702. Z toho 456 obyvatel v obci Štarnov, tedy 68 % z celkového počtu obyvatel obce. Důležitým údajem je, že počet občanů v důchodovém věku v okrese Olomouc je více než počet dětí do 14 let. V rámci věkové struktury obyvatel ve Štarnově je tomu naopak, a to z důvodu, že do obce přichází převážně mladé rodiny s dětmi, které chtějí odejít z měst. Počet ekonomicky aktivních obyvatel v jednotlivých letech je tvořen přibližně 70 % z celkového počtu obyvatel, proto je důležité znázornit situaci na pracovním trhu. Tabulka 7: Míra nezaměstnanosti na jednotlivém území vyjádřena v % (Zdroj: Český statistický úřad. [online]. www.czso.cz)

Území/rok

2009

2010

2011

2012

Okres Olomouc

11,2

11,2

10,1

10,5

Olomouc

9,1

10

9,4

9,1

Štarnov

8,2

10,2

7,8

-

Do roku 2009 se míra nezaměstnanosti v rámci okresu Olomouc pohybovala pod stanovenou hodnotou České republiky. Po zmiňovaném roce míra nezaměstnanosti znatelně vzrostla a dostala se nad úroveň České republiky, setrvává do současnosti. Závěrem lze konstatovat, že uvedený okres Olomouc má celkově vysokou míru nezaměstnanosti. Pouze město Olomouc v rámci tohoto ukazatele je na tom lépe,

40

protože trh práce dokáže nabídnout více pracovních příležitostí než jiná města v rámci okresu. Obec Štarnov je schopna nabídnout velmi málo pracovních příležitostí, proto je její míra nezaměstnanosti vyšší. To je důvod proč občané musí dojíždět za prací do jiných měst.

4.2.2 Technické a politické faktory V současné době se stává pro občany velmi důležitý faktor životního stylu, který je mnohdy finančně náročný, proto na trh přichází nové nabídky, které mohou občané využít. V okrese Olomouc vzrostla nabídka výstavby rodinných domů. Nejedná se o klasické cihlové rodinné domy, ale o pasivní domy, kdy jejich výstavba a následující náklady na údržbu jsou zpravidla v součtu nižší než koupě nového bytu ve městě. Nyní je na trhu v okrese kolem 20 firem, které nabízí tuto službu. Tento technický faktor, průlom nové technologie při výstavbě rodinných domů ovlivňuje pozitivním směrem také obec Štarnov. Jak již bylo zmíněno, do obce se stěhují nové rodiny, které se rozhodly postavit si zde svůj dům, protože tato investice je pro ně ekonomicky výhodná, a díky tomu se Štarnov rozrůstá. Důležitý faktor STEP analýzy, pro malou obec jako je Štarnov, je politický faktor. Řeší podmínky čerpání dotací, ať už z Evropských fondů nebo ze Státního rozpočtu České republiky. Především se jedná o získávání dotací na základě operačních programů. Nyní a velmi vyhledávaný program pro životní prostředí, který je schopný z části financovat plánovaný projekt.

4.3 SWOT analýza Na základě STEP analýzy jsou identifikovány silné a slabé stránky a příležitosti a hrozby, které jsou vyobrazeny ve SWOT analýze.

41

Tabulka 8: SWOT analýza (Zdroj: vlastní.)

Silné stránky - železniční stanice, - samoobsluha, - Základní škola a Mateřská škola, p.o., - sportovní areál („Hřiště), - sportovní vyžití (kroužky, závody,…), - místní knihovna, - zdravé životní prostředí, - cukrárna.

Příležitosti - dotační program pro vybudování kanalizace, - snaha získat další dotační tituly, - budující se cyklostezka ŠternberkŠtarnov-Bohuňovice-Olomouc, - činnost dobrovolných hasičů v obci.

Slabé stránky - nedostavěná kanalizace, - špatný stav pozemních komunikací, - absence zdravotnického zařízení, - omezené finanční prostředky - absence autobusové dopravy.

Hrozby - vysoká nezaměstnanost, - bez nabídky pracovních příležitostí, - omezená dopravní dostupnost, - zamítnutí dotace na výstavbu kanalizace.

Silné stránky Železniční stanice je velmi silnou stránkou pro obec, jelikož má dojít k její elektrifikaci na území Olomouc - Šumperk. Tím dojde ke zkvalitnění dopravní obslužnosti v rámci dojíždění do zaměstnání. Další silnou stránkou je místní knihovna, kdy tuto službu poskytuje jen málo obcí. Z důvodu, že již není dotovaná ze státního rozpočtu, jak tomu bylo dříve. Přesto obec stále knihovnu provozuje a je velmi využívána. V obci se nachází cukrárna, která je vyhledávaným cílem, zejména cyklisty z celého Olomouckého kraje a díky ní je Štarnov atraktivnější destinací pro výlety.

Slabé stránky Nedostavěná kanalizace je pro obec velkým nedostatkem, protože domy, které kanalizaci nemají, musí platit nemalé finanční prostředky za vyvážení odpadů do soukromých čističek odpadních vod, a proto občané Štarnova požadují dostavbu kanalizace. Proto se obec rozhodla uskutečnit investiční projekt související s dostavbou kanalizace a pro který navrhnu možnost financování a výběr nejvhodnější varianty pro obec.

42

V téměř celé obci je špatný stav pozemních komunikací. Protože Štarnov nenabízí dostatek pracovních příležitostí a občané musí dojíždět za prací do jiných měst či obcí. Zároveň musí využívat své dopravní prostředky na těchto špatných dopravních komunikacích. Velmi slabou stránkou je absence autobusového spojení, které by umožnilo více zastávek v celé obci než vlakové spojení, které staví pouze na jednom konci obce. To by způsobilo ekonomicky a časově výhodnější dojíždění za prací.

Příležitosti V následující kapitole je zmíněno, že obec nemá dostatek vlastních finančních prostředků pro vybudování chybějící části kanalizace. Příležitostí může být konkrétní výzva v rámci operačního programu životního prostředí. Následně další výzvy v rámci jiných operačních programů pro získání dotace. Díky cukrárně se stal Štarnov více navštěvovanou obcí než dříve, především pro cyklisty, proto dokončení cyklostezky Šternberk až Olomouc je velkou příležitostí pro obec aby se více zviditelnila a tím by se zlepšila dosavadní situace místních podnikatelů. Další velkou příležitostí může být stěhování mladých rodin, které mohou být velkým potencionálem pro rozvoj obce a pro rozvoj služeb.

Hrozby Jak uvádí STEP analýza, v současnosti je ukazatel nezaměstnanosti vysoký a možnost získání zaměstnání je snazší v okolních městech než v malých obcích. V obci je vysoká nezaměstnanost z důvodu nedostatku pracovních příležitostí, a to by mohlo způsobit úbytek obyvatel. Nedostavění kanalizace a oprava pozemních komunikací by mohlo mít za následek stagnaci obce.

43

4.4 Hospodaření obce v letech 2010-201329 Vždy v období od září daného roku se zastupitelstvo obce podílí na přípravě rozpočtu pro následující rozpočtové – daňové období. Připravují se podklady pro předpokládané výdaje, které jsou v souladu s očekávanými daňovými příjmy a běžnými rozpočtovými příjmy. Zastupitelstvo musí mít jasnou představu o plánovaných výdajích, zejména pro investiční akce, a o případných možnostech financování z prostředků transferů ze Státního rozpočtu nebo z prostředků zdrojů Evropské Unie. Obec Štarnov, jako i některé jiné obce je schopna si zajistit prostřednictvím významných finančních úspor prostředky spolufinancování pro důležitou investiční akci, kterou je například plánovaná kanalizace obce. V následujícím textu pracuji s údaji v časovém horizontu od roku 2010 až po současnost, abych mohla zpracovat průběh hospodaření obce. Převážně hospodaří se saldem v podobě přebytku, díky důkladnému prostudování možností ze strany obce a následně vhodného rozhodnutí o použití finančních prostředků nutných ke krytí potřebných výdajů.

4.4.1 Hospodaření obce v roce 2010 Tabulka 9: Rozpočet obce pro rok 2010 v tis. Kč (Zdroj: účetní výkaz FIN 12/2010.)

Rozpočet Upravený

schválený Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté transfery Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo

29

4 879 4 009 500 231 9 619 4 539 3 750 8 289 1 330

5 924 3 524 500 746 10 694 7 605 1 759 9 364 1 330

Data převzata: z účetních výkazů FIN 2010-2013.

44

Plnění v % skutečný 5 841 597 144 707 7 289 4 601 979 5 580 1 709

98,60 16,94 28,80 94,77 68,16 60,50 55,66 59,59 128,50

Rozpočet po schválených rozpočtových opatřeních zastupitelstvem obce, jak vysvětluje předchozí kapitola, byl přijat ve výši původního salda v podobě přebytku 1 330 tis. Kč. Celkové skutečné příjmy činily 7 289 tis. Kč, byly splněny na 68,16 % ve vztahu k úpravě rozpočtu po schválených změnách. Plnění příjmů nenaplnilo původní plán z důvodu nesplnění nedaňových příjmů, které zahrnují i příjmy z pronájmu pozemku, které byly původně rozpočtovány ve výši 3 700 tis. Kč. Dále velkým, ale kladným rozdílem byla rozpočtová změna pro příjem transferů v rámci operačního programu na obnovu venkova ve výši 408 tis. Kč. Poskytovatelem dotace byly prostředky ze státního rozpočtu a Olomouckého kraje. Celkové skutečné výdaje činily 5 580 tis. Kč, byly splněny na 59,59 % ve vztahu k upravenému rozpočtu. V oblasti výdajů došlo k úspoře z důvodu nevyčerpání kapitálových výdajů na vybudování inženýrských sítí ke stavebním pozemkům v majetku obce. Rovněž významná úspora ze strany obce zasáhla oblast běžných výdajů. Z údajů, které jsem zpracovala a sumarizovala z výkazu o hospodaření „FIN12/2010“ lze zjistit, že obec Štarnov v roce 2010 hospodařila s přebytkem ve výši 1 709 tis. Kč.

Graf 2: Vývoj skutečných příjmů v roce 2010 (Zdroj: účetní výkaz – FIN 12/2010.)

10% 2%

8% Daňové příjmy Kapitálové příjmy Nedaňové příjmy Přijaté transfery 80%

45

Graf 3: Vývoj skutečných výdajů v roce 2010 (Zdroj: účetní výkaz – FIN 12/2010.)

18%

Běžné výdaje Kapitálové výdaje

82%


Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté transfery Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo

schválený

Rozpočet upravený

skutečný

5 444 705 800 193 7 142 5 839 2 700 8 539 -1 397

5 737 617 0 788 7 142 8 004 535 8 539 -1 397

5 684 613 0 788 7 085 5 337 336 5 673 1 412

Plnění v % 99,08 99,35 0,00 100,00 99,20 66,68 62,80 66,44 -101,07

V roce 2011 byl schválený rozpočet sestaven jako schodkový ve výši 1 397 tis. Kč. V rámci rozpočtových opatření byl rozpočet schválen opakovaně ve stejné hodnotě výsledného schodkového salda 1 397 tis. Kč.

46

Celkové skutečné příjmy činily 7 085 tis. Kč, splněny na 99,20 % ve vztahu k upravenému rozpočtu. Výrazný pokles nastal u kapitálových příjmů, především u příjmů z prodeje stavebních pozemků, jejichž předpokládaná hodnota byla vyčíslena na 800 tis, nakonec k žádnému prodeji pozemků ze strany obce nedošlo. Dále velkou změnou byly přijaté transfery, které se navýšily z důvodu obdržení dotace ze státního rozpočtu a z prostředků Olomouckého kraje, konkrétně dotace z operačního programu pro místní rozvoj a vzdělávání ve školách ve výši 595 tis. Kč. Celkové skutečné výdaje činily 5 673 tis. Kč, splněny ve výši 66,44 % z upraveného rozpočtu. Opakovaně došlo k úspoře výdajů ze stejného důvodu jako v roce předchozím. Zjistila jsem, že pro rozpočtové období roku 2011, kdy jsem pracovala s údaji z výkazu „FIN 12/2011“, hospodaření pro obec znamenalo výsledné saldo a to přebytek ve výši 1 709 tis. Kč. Graf 4: Vývoj skutečných příjmů v roce 2011 (Zdroj: účetní výkaz – FIN 12/2011.)

11% 9% 0%

Daňové příjmy Kapitálové příjmy Nedaňové příjmy Přijaté transfery 80%

47


6%


94%



schválený

Rozpočet upravený

skutečný

5 440 585 951 206 7 182 5 362 2 875 8 237 -1 055

5 587 1 190 900 483 8 160 8 418 796 9 214 -1 054

5 581 1 181 900 483 8 145 5 426 791 6 217 1 928

Plnění v % 99,89 99,24 100,00 100,00 99,82 64,46 99,37 67,47 -182,92

V roce 2012 navržený rozpočet opakovaně přijat jako schodkový ve výši 1 055 tis. Kč. V rámci provedených rozpočtových opatření byl schodek rozpočtu schválen ve výši nevýrazné změny na 1 054 tis. Kč.

48

Celkové skutečné příjmy činily 8 145 tis. Kč, výsledně lze uvést splnění na 99,82 % ve vztahu k upravenému rozpočtu. Rok 2012 zaznamenal výrazný a kladný posun v oblasti příjmů daňových a nedaňových. Také opakovaně velkou a příznivou změnou v rozpočtu byly transfery, ve výši 277 tis. Kč, kdy větší část přijatých transferů byla dotace na vzdělávání ve školství. Skutečné výdaje v porovnání s upraveným rozpočtem v údaji celkové hodnotě činily 6 217 tis. Kč. Došlo k čerpání pouze ve výši 67,47 %. Opět nastala úspora výdajů, a to ze stejného důvodu jako předchozích letech 2010 a 2011. Největší pokles však představují běžné (provozní) výdaje. Obec uskutečněnou úsporou finančních zdrojů se připravovala pro plánovanou investiční akci, a to výstavbu kanalizace. Zjistila jsem, že pro rozpočtové období roku 2011, kdy jsem pracovala s údaji z výkazu „FIN 12/2012“, hospodaření pro obec znamenalo výsledné saldo a to přebytek ve výši 1 928 Kč. Graf 6: Vývoj skutečných příjmů v roce 2012 (Zdroj: účetní výkaz – FIN 12/2012.)

6% 14% Daňové příjmy Kapitálové příjmy 11%

Nedaňové příjmy Přijaté transfery 69%

49


13%


87%



schválený

Rozpočet upravený

skutečný

6 749 664 1 851 222 9 486 6 267 6 100 12 367 -2 881

7 115 724 1 514 611 9 964 16 079 4 766 20 845 -10 881

7 110 709 1 064 611 9 494 7 394 4 651 12 045 -2 551

Plnění v % 99,93 97,93 70,28 100,00 95,28 45,99 97,59 57,78 23,44

V roce 2013 byl schválený rozpočet sestaven jako schodkový ve výši 2 881 tis. Kč. V rámci rozpočtových opatření se rozpočet schválil opět jako schodkový ve výši 10 881 tis. Kč, schválené změny v celkové výši 8 000 tis. Kč. Celkové skutečné příjmy činily 9 494 tis. Kč, splněny na 95,28 % ve vztahu k upravenému rozpočtu. Výrazná změna nastala u kapitálových příjmů, které byly

50

schváleny v hodnotě 1 851 tis. Kč, nebyly plně uskutečněny, pouze ze 70,28 %. Opět pozitivním nárůstem pro obec byly přijaté transfery ve výši 611 tis. Kč, kdy větší část byla dotace neinvestičního charakteru na veřejně prospěšné práce v hodnotě 370 tis. Kč. Celkové skutečné výdaje činily 12 045 tis. Kč, splněny na 57,78 % ve vztahu k upravenému rozpočtu. Opakovaně dochází k úspoře prostřednictvím nevyčerpaní kapitálových výdajů na vybudování inženýrských sítí ke stavebním pozemkům v majetku obce. Z údajů, které jsem zpracovala a sumarizovala z výkazu o hospodaření „FIN 12/2013“, který přikládám v příloze č. 2, lze zjistit, že obec Štarnov v roce 2013 hospodařila se saldem v podobě schodku ve výši 2 551 tis. Kč. Graf 8: Vývoj skutečných příjmů v roce 2013 (Zdroj: účetní výkaz – FIN 12/2013.)

6% 8% Daňové příjmy

11%

Kapitálové příjmy Nedaňové příjmy Přijaté transfery 75%

51


39% Běžné výdaje Kapitálové výdaje 61%

4.4.5 Shrnutí hospodaření obce Štarnov Následující graf udává přehled o hospodaření v období 2010 až 2013. Do roku 2012 obec vždy hospodařila v rámci úspor, způsobem, kdy příjmy byly vyšší než předpokládané výdaje. Tento získaný přebytek tak tvořil rezervu pro hospodaření v následujících letech. V roce 2013 nastala změna a obec se dostala do ztráty tj. do rozpočtového schodku. Hodnoty v následujících grafech jsou vyjádřeny v tis. Kč. Graf 10: Vývoj hospodaření v letech 2010-2013 (Zdroj: účetní výkazy – FIN 12/2010 – 12/2013.)

14 000 12 000

v tis. Kč

10 000 8 000

Příjmy celkem

6 000

Výdaje celkem

4 000

Saldo

2 000 0 -2 000 -4 000

2010

2011

2012 v letech

52

2013

v tis. Kč

Graf 11: Vývoj skutečných příjmů v letech 2010-2013 (Zdroj: účetní výkaz – FIN 12/2010 – 12/2013.)

10 000 9 000 8 000 7 000 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 2010

2011

2012

2013

v letech

Graf 12: Vývoj skutečných výdajů v letech 2010-2013 (Zdroj: účetní výkaz – FIN 12/2010 – 12/2013.)

14 000 12 000

v tis. Kč

10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0 2010

2011

2012 v letech

53

2013

4.5 Finanční analýza30 4.5.1 Horizontální a vertikální analýza Podkladem pro zpracování analýz jsou potřebné pouze některé údaje, které lze vyčíst z rozvahy v rámci aktiv a pasiv za jednotlivé syntetické účty. Pro horizontální analýzu jsou celková aktiva a pasiva použita jako základna při výpočtu. Zaměřuji se především na výrazné změny jednotlivých položek, vypočítané údaje zobrazují stav aktiv a pasiv za sledované období v %. Pře sestavení vertikální analýzy je využit následující vzorec.

Tabulka 13: Zkrácený výtah rozvahy v tis. Kč (Zdroj: účetní výkaz – rozvaha 2010-2013.)

Položky rozvahy Aktiva celkem Stálá aktiva celkem Dlouhodobý nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný majetek Dlouhodobý finanční majetek Oběžná aktiva Pasiva celkem Vlastní zdroje krytí Cizí zdroje krytí

30

2010

2011

2012

2013

43 475 39 490 0 39 490 0 3985 43 475 39 156 4 319

38 091 34 822 0 34 822 0 3269 38 092 35 679 2 413

38 305 35 218 0 35 218 0 3087 38 304 36 110 2 194

51 487 48 253 0 48 053 0 3234 51 487 46 707 4 780

Data převzata: z účetních výkazů FIN 2010-2013.

54

Tabulka 14: Vertikální analýza (Zdroj: účetní výkaz – rozvaha 2010-2013.)

Položky rozvahy

2011/2010

2012/2011

2013/2012

-12,38% -11,82% 0,00% -11,82% 0,00% -17,97% -12,38% -8,88% -44,13%

0,56% 1,14% 0,00% 1,14% 0,00% -5,57% 0,56% 1,21% -9,08%

34,41% 37,01% 0,00% 36,44% 0,00% 4,76% 34,42% 29,35% 117,87%

Aktiva celkem Stálá aktiva celkem Dlouhodobý nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný majetek Dlouhodobý finanční majetek Oběžná aktiva Pasiva celkem Vlastní zdroje krytí Cizí zdroje krytí

Tabulka 15: Horizontální analýza (Zdroj: účetní výkaz – rozvaha 2010-2013.)

Název položky

2010

Celkem Podíl dlouhodobého majetku na celkových aktivech Podíl oběžných aktiv na celkových aktivech Celkem Podíl vlastního kapitálu na celkových pasivech Podíl cizího kap. na celkových pasivech

100,00%

2011

2012

2013

100,00% 100,00% 100,00%

90,83%

91,42%

91,94%

93,72%

9,17%

8,58%

8,06%

6,28%

100,00%

100,00% 100,00% 100,00%

90,07%

93,67%

94,27%

90,72%

9,93%

6,33%

5,73%

9,28%

Graf 13: Vývoj vybraných položek rozvahy v letech 2010-2013 (Zdroj: účetní výkazy – FIN 12/2010 – 12/2013.)

95,00% 94,00% 93,00% 92,00%

Podíl DM na celkových aktivech

91,00%

Podíl VK na celkových pasivech

90,00% 89,00% 88,00% 87,00% 2010

2011

2012

2013

55

V tabulce č. 10 v období 2011/2010 je hodnota celkových stálých aktiv v záporné hodnotě, konkrétně – 11,82 %, jelikož obec nepořizovala nový dlouhodobý majetek. V roce 2012 v rámci přijatého transferu obec financovala výstavbu školní družiny, kterou po dokončení investice zařadila v následujícím roce 2013 do svého majetku. Budovaný objekt nebyl předmětem svěření majetku k hospodaření vlastní příspěvkové organizaci. Profinancovaná akce ovlivnila navýšení jmění účetní jednotky. Dále obec koupila pozemky, které jsou nutné pro plánovaný projekt výstavby kanalizace a současně pro budovaný projekt cyklostezky Bohuňovice – Štarnov – Šternberk. Také byl pořízen nový automobil pro „Jednotu sboru dobrovolných hasičů“. Tyto změny ovlivnily zvýšení stálých aktiv, které se zobrazily zejména ve zvýšení vlastních zdrojů, a to o 29,35 % v roce 2013 a tím se navýšila hodnota majetku obce o 37,01 % v porovnání s původním hodnoceným obdobím. Tuto skutečnost lze vidět v tabulce č. 10 a v grafu č. 13, že ve sledovaném období hodnota pořízeného dlouhodobého majetku ovlivnila stav aktiv, které mají stoupající tendenci. Výrazný pokles cizích zdrojů – pasiv ve sledovaném období 2011/2010 o 44,13 %, ovlivnila splátka úvěru a to z důvodu poslední úhrady pro bankovní instituci Volksbank CZ, a.s.. Úvěr byl poskytnut ve výši 9,5 mil. Kč. V roce 2013, obec přijala nový úvěr, který znamenal opět zvýšení cizích zdrojů o 117,87%. Zvýšení závazku se z účetního pohledu promítlo také v rozvaze v oblasti pasiv. Finanční výpomoc byla přijata v hodnotě 8 mil. Kč od České spořitelny, a.s.. V následující kapitole mé práce se věnuji záležitosti, která se týká poskytnutých úvěrů.

Poskytnuté úvěry Na začátku roku 2008 obec Štarnov přijala investiční úvěr ve výši 6 mil. Kč, který ji poskytla Volksbank CZ, a.s. (v současné době se jedná o bankovní ústav s názvem Sberbank, a.s.). Štarnov využil úvěr na koupi stavebních pozemků, které následně byly zařazeny do vlastnictví obce. Jak již bylo zmíněno, úvěr byl poskytnut obci na začátku roku 2008 a doba splatnosti byla od 30. 6. 2008, a to ve 12 čtvrtletních splátkách ve výši 500 tis. Kč a s úrokovou sazbou 4,56% per annum. Dle smlouvy a v ní předem smluvně zajištěných a stanovených podmínek byl termín splatnosti stanoven do 31. 3. 2011, obec tento závazek řádně a včas splatila.

56

Obec zjistila, že úvěr nebude dostačující pro koupi stavebních parcel, proto si vzala na konci roku 2008 u stejné bankovní společnosti ještě jeden bankovní úvěr, a to v hodnotě 3,5 mil. Kč. Splátky byly opět stanoveny jako čtvrtletní, kdy začátek splácení byl stanoven až od 30. 6. 2011 do 31. 12. 2012. Banka vyšla obci vstříc, jelikož ji umožnila prvně splatit svůj první dluh a až pak začít splácet druhý. Obec úvěr vyčerpala jen zčásti, konkrétně 3 371 800 Kč. Detailně proberu následující úvěr, který obci poskytla Česká spořitelna, a.s. v květnu 2013 ve výši 8 mil. Kč a jeho smlouvu přikládám v příloze č. 3. Úvěr bude použit na financování investičních akcí, které obec současně řeší a do budoucna řešit bude. Jednou z těchto akcí je výstavba kanalizace, kterou se zabývám ve své práci. Banka poskytla tento úvěr obci, kdy stanovila proměnnou úrokovou sazbu, která je stanovena jako 3M PRIBOR plus marže banky 0,57% per annum. Pro první úrokové období byla sazba stanovena na 1,03% per annum. Období úrokové sazby je periodické a jeho délka činí 3 měsíce. V současné době je tento typ úrokové sazby pro obec velmi příznivý, protože sazba PRIBOR je nyní na nejnižších hodnotách v celé své historii. Dle prohlášení guvernéra ČNB, Miroslava Singera, se nepočítá s výrazným zvyšováním této sazby. Dále bylo sestaveno úrokové období jako periodické jen pro platby o délce 1 měsíce. Z toho vyplývá, že po dobu čerpání bude Štarnov platit pouze úroky z aktuálně vyčerpané částky, kterou pro rok 2013 je 2 444 890 Kč. Tedy od května 2013 je možno čerpat úvěr a splácení je stanoveno od 31. 3. 2015, kdy splátky jistin jsou čtvrtletní ve výši 375 tis. Kč a poslední splátka ve výši 125 tis. Kč splatná dne 30. 6. 2020. Banka s obcí se dohodli, že finanční prostředky z tohoto úvěru nebudou zajištěny žádnými zajišťovacími prostředky. Na druhou stranu si banka stanovila 15 závazku, které musí obec splnit. Při jejich porušení může banka zastavit čerpání úvěru nebo provádět kontrolu hospodaření obce. V příloze č. 4 přikládám vytvořený splátkový kalendář dle podmínek smlouvy, kdy je možné vidět přesné rozložení splátek jistin a splátek úroků aktuálního úvěru potřebného k financování výstavby kanalizace.

57

4.5.2 Ukazatel zadluženosti Celková zadluženost

Tabulka 16: Celková zadluženost v tis. Kč (Zdroj: účetní výkaz – rozvaha 2010-2013.)

Název/rok Cizí zdroje Celková aktiva

2010 4 319 43 475

2011 2 413 38 092

2012 2 194 38 304

2013 4 780 51 487

Celková zadluženost

9,94%

6,34%

5,73%

9,28%

Zde můžeme vidět, že rok 2010 a 2013 má obdobné výsledné hodnoty, které jsou ovlivněny přijatým úvěrem. V roce 2010 obec stále splácela úvěr od Volksbank CZ a.s. a v roce 2013 začala čerpat úvěr od České spořitelny a.s., čerpání pro rok 2013 bylo v hodnotě 2 445 tis. Kč. Opakem roku 2010 a 2013 je období roku 2011 a 2012, kdy v těchto letech neměla obec žádné dlouhodobé závazky, a proto je výsledná hodnota nižší než v jiných letech. Finanční analýza a celkové hospodaření obce je monitorována Ministerstvem financí České republiky („MF“). MF určí intervaly výsledných hodnot, ke kterým se obec musí v případě kontaktování ze strany ministra financí vyjádřit. Tyto intervaly slouží jako výstražné a upozorňující, že jsou možné nedostatky v hospodaření obce. V ukazateli zadluženosti MF stanovilo, že pokud má obec podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům vyšší než 25 % včetně, pak se musí zpovídat ministru financí, jaké jsou příčiny jejich špatného hospodaření.31

Koeficient samofinancování

31

Ministerstvo financí ČR. [online]. Dostupný z: www.mfcr.cz/ufis/

58

Tabulka 17: Koeficient samofinancování v tis. Kč (Zdroj: účetní výkaz – rozvaha 2010-2013.)

Název/rok Vlastní kapitál Celková aktiva Koeficient samofinancování

2010 39 156 43 475

2011 35 679 38 092

2012 36 110 38 304

2013 46 707 51 487

90,07%

93,67%

94,27%

90,72%

Zde vidíme jak je obec „samostatná“, v jaké míře je schopna pokrýt své potřeby svými vlastními zdroji. Jak již bylo uvedeno v předcházejících ukazatelích i v následujících ukazatelích je ve sledovaném období stejný vývoj. V letech 2011 a 2012 je na tom obec z hlediska koeficientu samofinancování nejlépe za sledované období a to proto, že neměla žádné dlouhodobé závazky a ukazatel samofinancování se pohybuje v rozmezí 93%-94%, naopak v letech 2010 a 2013 se schopnost pokrýt své potřeby svými vlastními zdroji snížila na 90 %, a to právě v důsledku zmiňovaných úvěrů. Doba splácení dluhu

Tabulka 18: Doba splácení dluhu v tis. Kč (Zdroj: účetní výkaz – rozvaha 2013, výpočet cash flow.)

Název/rok Cizí zdroje Finanční majetek Provozní cash flow Doba splácení

2013 4 778 0 2 876 1,66 let

Ve sledovaném období měla obec dva úvěry, jak již bylo zmíněno v předcházející kapitole. První úvěr splatila v roce 2011, není potřebné popisovat, jaká by byla doba splácení tohoto dluhu. Proto se zabývám výpočtem splácení dluhu až v roce 2013, kdy byl obci poskytnut úvěr Českou spořitelnou a.s.. Dále jiné dlouhodobé závazky obec nemá. Jestliže by provozní cash flow pro obec zůstalo neměnné nebo alespoň přibližně stejné, pak by Štarnov byl schopen zaplatit všechny své finanční závazky za 1,66 let.

59

4.5.3 Ukazatel likvidity Běžná likvidita

Tabulka 19: Běžná likvidita v tis. Kč (Zdroj: účetní výkaz – rozvaha 2010-2013.)

Název/rok Oběžná aktiva Krátkodobé závazky Běžná likvidita

2010 3 985

2011 3 269

2012 3 087

2013 3 234

447

541

2 194

2 335

8,92

6,04

1,41

1,39

Zásadní změna nastala v roce 2012 a 2013, kdy krátkodobé závazky se zčtyřnásobili oproti předcházejícím rokům. Krátkodobé závazky vzrostly, jelikož obec koupila majetek, ke kterému do konce roku nepřišla dodavatelská faktura (např. koupě traktoru v hodnotě 1 700 000 Kč). V tabulce číslo… můžeme vidět, že oběžná aktiva obce jsou téměř na stejné úrovni. Kdy konstantní hodnotou, která tvoří větší část oběžných aktiv je suma na běžném bankovním účtu obce. Oběžná aktiva obce jsou tvořena z krátkodobých pohledávek a krátkodobého finančního majetku, konkrétně bankovního účtu a cenin. Jak již bylo zmíněno v ukazateli zadluženosti, hospodaření obce je monitorováno MF. Pro ukazatel likvidity MF určilo interval <0,1>, který je výstražný pro obec. Štarnov se v letech 2012 a 2013 blíží ke stanovenému výstražnému intervalu. Pohotová likvidita

Tento ukazatel je naprosto shodný s běžnou likviditou, protože obec nepořizuje žádné zásoby. Okamžitá likvidita

60

Tabulka 20: Okamžitá likvidita v tis. Kč (Zdroj: účetní výkaz – rozvaha 2010-2013.)

Peněžní prostředky Krátkodobé závazky

2010 3 515 447

2011 2 926 541

2012 2 982 2 194

2013 2 876 2 335

Okamžitá likvidita

7,86

5,41

1,36

1,23

Okamžitá likvidita je téměř shodná s běžnou likviditou, protože oběžná aktiva jsou tvořena z větší části z peněžních prostředků a to krátkodobého finančního majetku. Závěr likvidity Jako nejvíce alarmující výsledek likvidity pro Štarnov jsou hodnoty roku 2012 a 2013, kdy není obec schopna přeměnit svá oběžná aktiva na finanční prostředky, a tím pokrýt své krátkodobé závazky a následně ani splácet dlouhodobé závazky. Proto by se měla obec snažit hodnoty tohoto ukazatele opět zvýšit jako v předchozích letech. Mohla by nastat situace, že nebude v průběhu roku schopna splácet jistinu úvěru, který byl pořízen na investiční projekt.

4.5.4 Cash Flow Analýza cash flow neboli přehled finančních toků je potřebný pro finanční řízení a plánování. Prostřednictvím analýzy jsem nastínila budoucí období pro plánovaný investiční projekt, a to je přehledně znázorněno v příloze č. 5. Vycházela jsem především z účetního výkazu tzv. FIN 12/2013, který je v příloze č. 6. Cash flow se skládá z několika položek, kdy jednou z nich jsou provozní (běžné) příjmy. Přehled celkové hodnoty běžných příjmů pro následující období 2015-2019 je přibližně stejné, protože se neočekává výrazný nárůst těchto příjmů. Pokud by došlo k navýšení provozních příjmů, pak by to bylo pro obec kladným přínosem. Při sestavování rozpočtového výhledu obec s tímto navýšením nepočítala. Zvýšené finanční prostředky by takto mohla využít na některé potřebné činnosti nebo by je mohla více investovat do školství. Dalším důležitým prvkem cash flow jsou provozní (běžné) výdaje, kdy celková hodnota provozních výdajů má klesající tendenci vzhledem k uskutečňované náročné investiční akci, vybudování kanalizace, proto obec uvážila své priority a sníží některé provozní

61

výdaje a tím zvýší své zdroje finančních prostředků. Výrazný zlom nastává u výdajů na opravu a udržování v roce 2014 až 2019. Tyto výdaje se značně snížily oproti předchozímu roku až o 63 %. Dále u provozních výdajů došlo k zvýšení odpisů, protože plán ukončení stavby a převzetí do užívání majetku obce nastane v roce 2015. Zároveň se zahájí odpisování nově zařazené investice. Také se předpokládá, že obec bude dál rozšiřovat svůj majetek v podobě nové kompostárny a budující se cyklostezky. Dále cash flow zahrnuje investiční (kapitálové) příjmy a výdaje. V investičních příjmech je možné si všimnout rozpočítané dotace z EU na výstavbu kanalizace, která je rozložena na jednotlivé roky 2014 až 2016 a to v celkové hodnotě 5 700 000 Kč. To představuje 80 % z předpokládané ceny investice, která je popsána v následující kapitole. V roce 2014 jsou kapitálové příjmy vysoké z důvodu plánovaného prodeje pozemků ve vlastnictví obce. Dále nebylo vhodné modelovat kapitálové příjmy, protože obec v současné době nepředpokládá prodej dlouhodobého majetku. V investičních výdajích je promítnut plánovaný projekt kanalizace. Po nastudování studie a konzultace se starostou vím, že kanalizace začne již na konci tohoto roku a plánovaná hodnota projektu je 8 712 000 Kč. Právě v roce 2014 už obci vzniknou výdaje spojené s výstavbou kanalizace a to v hodnotě 2 904 000 Kč, v roce 2015 jsou výdaje plánované ve výši 3 751 000 Kč a v roce 2016 zbývající část výdajů v hodnotě 2 057 000 Kč. Kapitálové výdaje v roce 2014 v celkové hodnotě 7 365 000, kdy je zde zahrnuta i kanalizace v hodnotě 2 904 000 Kč a zbývající část 4 461 000 Kč. Tyto výdaje jsou kryty úvěrem z roku 2013 v částce 5 555 110 Kč, chybějící část je kryta provozním cash flow a z přebytku hospodaření předchozích let. Saldo obce bez finanční podpory prostřednictvím úvěru, vychází v roce 2014 a 2015 záporné z důvodu právě plánovaných investic (kompostárny a kanalizace, které saldo nejvíce ovlivňují, protože to jsou finančně náročné investice). Jestliže k saldu připočítáme financování

prostřednictvím

cizích prostředků

z úvěru

v hodnotě

4 055 110 Kč, obec na konci roku 2014 bude mít finanční prostředky na svém účtu v hodnotě 3 611 001 Kč.

62

Finanční prostředky na konci roku 2015 jsou znatelně nižší než na konci roku 2014, klesly o 69 % z důvodu nesouladu mezi začátkem investiční akce a čerpáním úvěru. Obec čerpala úvěr v 2013 a 2014, ale výstavba začne až v 2. polovině roku 2014 a větší část nutných výdajů se stavbou kanalizace vznikne až v roce 2015, kdy úvěr byl již vyčerpán a nemohlo se saldo bez financování o to upravit. Graf 14: Prognóza cash flow v letech 2013-2019 (Zdroj: vlastní.)

25 000 000 22 500 000 20 000 000 17 500 000

Celkem financování

15 000 000

Splátky jistin

12 500 000

Kanalizace

10 000 000

Dotace EU (na kanalizaci)

7 500 000

Provozní výdaje Celkem

5 000 000

Provozní příjmy Celkem

2 500 000 0 -2 500 000

2013

2014

2 015

2016

2 017

2018

2 019

-5 000 000

4.6 Charakteristika plánovaného projektu Před zahájením realizace samostatného zejména dotovaného projektu se prování analýza prostřednictvím tzv. „Studie proveditelnosti“ (anglicky feasibility study). Studie proveditelnosti je nejvyšším stupněm analýzy investičního záměru. Obce, které plánují investiční projekt, jsou dle zákona č. 137/2006 Sb., o zadávání veřejných zakázek, veřejným zadavatelem, který je povinen vybírat dodavatele stavebních prací, dodávek a služeb v souladu s podmínkami tohoto zákona. Obec vybere a zadá vybrané firmě zabývající se projektováním investičních a neinvestičních akcí, aby provedla studii nebo investiční záměr na zvolený plánovaný projekt.

63

Po zrealizování studie a zjištění zda projekt je proveditelný obec musí prostřednictvím projekční firmy zajistit dokumentaci pro územní rozhodnutí (tzv. „DÚR“) a zažádat o vydání územního rozhodnutí. Územní rozhodnutí u projektu kanalizace vydává místně příslušný Stavební úřad („StÚ“), v našem případě StÚ Šternberk. K vydání územního rozhodnutí je třeba zajistit změnu využití pozemků potřebných pro výstavbu (např. z orné půdy na stavební parcelu) a určení za jakých podmínek šetrných na životní prostředí je možno na tomto pozemku stavět. V případě obce Štarnov se jedná o prostor u potoka Aleš, kde bude stát přečerpávající jímka. Zpravidla vyřízení územního rozhodnutí trvá 2-4 měsíce. Dále pak obec musí nechat zpracovat dokumentaci pro vydání stavebního povolení (DSP). Obec momentálně (v březnu 2014) touto fází realizace projektu prochází a zpracovává uvedenou dokumentaci. Zpracování dokumentace včetně vydání stavebního povolení trvá až dva měsíce. Zároveň s vyřizováním stavebního povolení již obec řeší zpracování projektové dokumentace pro provádění stavby, aby ušetřila čas a stavba mohla začít co nejdříve. Projektová dokumentace je souhrn plánů a výkresů samotné stavby, proto zpracování dokumentace musela zadat zakázku odborné firmě, která má časový limit na zpracování až 4 měsíce. Jak je uvedeno v předchozím odstavci, obec jako veřejný zadavatel se při výběru dodavatele stavby řídí podmínkami zákona o zadávání veřejných zakázek. Forma a druh výběrového řízení se řídí předpokládanou cenou veřejné zakázky, která vychází z rozpočtu dokumentace pro provádění stavby bez DPH a určí, zda se jedná o dodávky a služby nebo stavební práce. V našem případě se bude jednat o zjednodušené podlimitní řízení nebo otevřené řízení. V rámci výběrového řízení bude osloveno několik stavebních firem a výzva bude zveřejněna na profilu (webových stránkách) zadavatele. Po předložení nabídek jednotlivými uchazeči proběhne otevírání obálek a následně hodnocení všech nabídek a výběr vítězné nabídky. Cenu díla je možné snížit i provedením výběru dodavatele formou elektronické aukce. Na základě výsledků hodnocení nabídek provede zadavatel formou usnesení rady nebo zastupitelstva výběr dodavatele stavby. Po uplynutí příslušné odvolací lhůty je možné s vítězným uchazečem podepsat smlouvu o dílo a zahájit stavbu.

64

Stavba se zahajuje protokolárním předáním stavby dodavateli. V našem případě se v harmonogramu

projektu

předpokládá

se

zahájením

stavby

v listopadu

2014 a ukončením pak v říjnu roku 2015.32 Jak jsem již uvedla, obec si vždy před zahájením projektu nechá sestavit tzv. Studie. Studie vyhodnotila, že plánovaný projekt obce Štarnov, dokončení splaškové kanalizace v chybějící části obce, od vlakového nádraží Štarnov po potok Aleš je proveditelná. Možnosti výstavby byly původně navrhnuty tři varianty a jako nejlepší variantou byla zvolena varianta, kdy splašky odtékají navrženou gravitační splaškovou kanalizací do čerpací jímky, která je na pravém břehu potoka Aleš, který lze vidět na obr. č. 5 a tato přistavěná část se napojí na již stávající kanalizaci, která je napojena do čistírny odpadních vod ve Štarnově. Výpočtem ve studii byla zjištěna délka splaškové kanalizace cca 882 m a množství splašků na 1 osobu 46 m3/rok. Nově napojeno bude přes 160 obyvatel obce, zhruba 1/3 obyvatel. Obrázek 4: Chybějící část kanalizace (Zdroj: vlastní.)

Obec obdržela prostřednictvím studie i návrh na předběžnou kalkulaci, která byla vyčíslena v celkové hodnotě bez DPH 7 200 000 Kč, s DPH 8 712 000 Kč.

32

Konzultace Ing. Marek Drešr (vedoucí oddělení přípravy a realizace projektů SMOl).

65

Tabulka 21: Předběžná kalkulace projektu (Zdroj: studie firmy Staving s.r.o..)

Odhadovaná cena v Kč 600 000 5 071 500 1 072 000 270 000 102 000 84 500

Druh Čistící jímka Splašková kanalizace (potrubí) Přípojky Revizní šachty Příjezdová komunikace Ostatní Celkem

7 200 000

4.7 Financování projektu ze strany obce Jedná se o velmi finančně náročnou akci, kterou obec není schopna zaplatit v plné výši ze svých finančních prostředků najednou. Plánem obce jak zaplatit tento projekt je především z větší části financování prostřednictvím dotace z EU z operačního programu „Životní prostředí“, přesně tedy z prioritní osy 1 „Zlepšení kvality vody a snižování rizika povodní“ a to ze specifického cíle „Snížení množství vypouštěného znečištění do povrchových i podzemních vod ze zdrojů v kategorii do 2000 ekvivalentních obyvatel a zajištění dodávky pitné vody v odpovídající jakosti a množství. Výzva je vypsána a žádost na získání dotace je možné vypsat od 24. 3. 2014 – 30. 5. 2014. Obec předpokládá, že ji bude přislíbena dotace ve výši cca 80 % z celkové hodnoty projektu bez DPH, tedy 5,7 mil Kč dotace. Dotace z EU je finanční pomoc, kterou obec dostane v jednotlivých fázích, zpravidla u finančně náročných projektů se tak dotace rozděluje na 3 části. Ta je vyplacena dle odvedené práce na výstavbě kanalizace, která je odsouhlasena MMR. Rozdělení dotace na tři části znázorňuje v předchozí kapitola. Výše dotace má prioritní vliv na uskutečnění této investice v obci Štarnov vzhledem k malému rozpočtu obce a velikosti investice. Do doby než obec obdrží dotaci, hradí své závazky spojené s výstavbou kanalizace prostřednictvím úvěru, který si vzala účelně na tento projekt a částečně tak hradí své závazky i pomocí svých vlastních finančních zdrojů.

66

4.8 Přínos investičního projektu V současné době se obec nachází ve ztrátě 2 551 tis. Kč, která byla vyčíslena v rámci účetní závěrky k 31. 12. 2013. Zásadním důvodem proč se obec nachází ve ztrátě, byl odkup soukromých pozemků pro již realizovaný investiční projekt cyklostezky a také pro plánovaný projekt kanalizace. Jelikož nedostavěná kanalizace v části obce, která vzbuzuje určitou nedůvěru budoucích občanů, brání tak přírůstku nových a mladých obyvatel. To je důvod, proč je plánovaná investice tak velmi potřebnou a žádanou investicí. Ve vlastnictví obce je v současné době přes 17 500 m2 stavebních parcel, ke kterým povede nově dobudovaná kanalizace. Pokud obec vybuduje na těchto pozemcích inženýrské sítě, tím se stanou plnohodnotnou stavební parcelou. Pak je lze prodat za 1 000 Kč/m2. Tyto pozemky byly zakoupeny již v minulosti za 400 Kč/m2. V případě, že obec v následném období prodá všechny stavební parcely, tedy celých 17 500 m2 za stanovenou cenu, dosáhla by tak příjmu ve výši 17,5 mil. Kč. Tento příjem by pokryl plně náklady na vybudování chybějící části kanalizace i v případě, že obec nebude příjemce dotace. Dále zdroj z prodeje pokryje náklady na vybudování inženýrských sítí a náklady vynaložené v minulosti na pořízení parcel. V součtu náklady činí 15,5 mil. Kč. Zároveň zbývající část z příjmu, cca 2 mil. Kč, může obec použít na pokrytí ztráty dosažené v roce 2013. Investiční projekt nemusí mít za následek pouze finanční přínos v podobě prodeje pozemků, ale také přírůstek nových a mladých rodin, kteří zároveň ovlivní zvýšení místních poplatků a přírůstek daní do obecního rozpočtu.

67

5 Vlastní návrhy na financování projektu Po seznámení se s problematikou a následných konzultacích se starostou a účetní obce, kdy mi byly předloženy veškeré účetní podklady (výkazy: Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty včetně doplňujících příloh, výkaz FIN za jednotlivá období) a mohla jsem tak posoudit hospodaření obce. Následně jsem rozebrala a zhodnotila finanční náročnost pro plánovaný a potřebný investiční projekt.

5.1 Osoba povinna k dani z přidané hodnoty Po zhodnocení ekonomické situace, ve které se obec nachází a jakým způsobem chce projekt financovat, navrhuji, že by bylo pro ni finančně výhodné, aby se stala dobrovolným plátcem daně z přidané hodnoty („DPH“). Znamená to registraci na Finančním úřadě ve Šternberku dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. Pokud se obec stane osobou povinnou k dani, tak k přihlášení dochází prostřednictvím formuláře „Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty“, který je přiložen v příloze č. 7. V rámci dobrovolné registrace je možné, aby Štarnov se stal plátcem daně dnem účinnosti, který je uveden na rozhodnutí o registraci. Vzhledem k tomu, že obec Štarnov plánuje velmi finančně náročný projekt v celkové hodnotě 8 712 000,- Kč včetně DPH, by mohla v případě, že se stane osobou povinnou k dani nárokovat zpět DPH ve výši základní sazby 21 %. Finanční přínos lze vyčíslit přibližně na 1 512 000,- Kč. Tato finanční úspora pro malou obec jako je Štarnov může znamenat zdroj nového financování a velkou úsporu pro jiné a další investice. Příkladem je nárok na odpočet DPH v rámci provozu čistírny odpadních vod, která souvisela s výstavbou kanalizace v 1. etapě výstavby kanalizace. Zároveň velkým přínosem by mohly znamenat finance v rámci nároku na odpočet daně pro investice, které by mohly být využity pro opravu komunikace nebo pro dofinancování potřeb Základní a Mateřské školy Štarnov, p.o. Pro obec, která nemá zkušenosti s evidencí DPH, účtováním a sestavováním daňového přiznání nově v elektronické podobě by bylo vhodné najmout externího daňového poradce, který by jí s danou problematikou pomáhal. Zároveň je nutné připravit ekonomický software, tak, aby bylo možné zpracovávat oblast DPH pro podání daňového přiznání v elektronické podobě. Počáteční náklady na

68

úpravu softwaru činí necelé 4 000,- Kč dle dodavatele software. Štarnovu by se tak mírně navýšily náklady. Rozpočet obce by představoval zvýšení výdajů v rámci služeb pro daňového poradce přibližně 100 000,- Kč ročně. Ve srovnání s ušetřenou částkou v rámci nároku na odpočet DPH se jedná o nevýznamný rozdíl. Vzhledem k tomu, že obec vykonává především činnost v rámci veřejné správy, tím by k DPH na výstupu téměř nedocházelo. Negativem je nová administrativní náročnost spojená s plátcovstvím DPH, která zatíží zejména účetní obce.33

5.2 Elektronická aukce Druhá příležitost, která sice nenabízí tak markantní rozdíl ve finanční úspoře, ale stále je pro obec výhodná je možnost při výběrovém řízení použít formu elektronické aukce, kdy lze cenu díla snížit proti jeho předpokládané hodnotě. Dochází ke snížení ceny až o 20 % z původního ocenění, tedy 20 % ze 7 200 000,- Kč bez DPH. Obec s využitím aukce by mohla uspořit 1 440 000,- Kč. Pro využití elektronické aukce musí být obec zaregistrována na některém z aukčních portálů. Kdy vstup na tento portál je dobrovolný a bezplatný.

5.3 Strategické plánování Strategické plánování je velmi důležité pro posouzení hospodaření obce. Zejména zastupitelstvo se musí zaměřit na zhodnocení výstavby a souladu využití úvěru. Poskytnutí úvěru bankou a následné splátky jistin včetně úroků v období financování kanalizace je stěžejní záležitostí pro správné rozhodnutí při čerpání rozpočtu v rámci příjmů a výdajů.

33

Konzultace Ing. Milan Lang (daňový poradce).

69

6 Závěr Cílem této bakalářské práce bylo zpracovat zhodnocení hospodaření obce a následné posouzení jejího dalšího rozvoje, zejména investičního charakteru pro plánovaný projekt. Dále sestavení návrhů pro lepší způsob financování plánované investiční akce a tím dosáhnout finančních úspor pro samotnou obec Štarnov. Jedná se o malou obec, která má k dnešnímu dni 688 obyvatel a nachází se v katastru Olomouckého kraje. Svou bakalářkou práci jsem rozdělila do tří částí. První část seznamuje s vymezením základních pojmů tykající se obcí a definuje výkon veřejné správy a samosprávy. Dále rozebírá strukturu obecního rozpočtu a s tím spojené příjmy a výdaje. Teoreticky vysvětluje možnost využití finančních analýz pro rozbor hospodaření obce. Druhá část – praktická charakterizuje samotnou obec. Prostřednictvím SWOT analýzy nastiňuje život v obci s ohledem na její silné a slabé stránky, dále její příležitosti a hrozby. Významnou částí byl rozbor hospodaření Štarnova v časovém horizontu roku 2010 – 2013. Při hodnocení hospodaření bylo nutné porovnání schváleného rozpočtu se skutečností čerpání příjmů a výdajů. Následně provedená finanční analýza poukazuje na možné klady a zápory při financování plánovaného projektu. Podkladem pro praktickou část bylo použití účetních výkazů a výkazů FIN za jednotlivé hodnocené období, které byly vždy sestaveny k 31. 12. daného roku. Tato kapitola se zabývá vlastní plánovanou investicí, kdy detailně popisuje průběh výstavby kanalizace a způsob financování ze strany obce. Třetí a závěrečnou části jsou vlastní návrhy na financování projektu. Detailně sděluje čtyři návrhy na zlepšení financování projektu a tím dosažení finančních úspor. Jedním a to velmi důležitým návrhem je vznik plátcovství DPH, který přinese markantní finanční úsporu, kterou lze využít pro další rozvoj obce. Bakalářská práce bude předložena zastupitelstvu obce, včetně sestavených návrhů jako podklad pro možný způsob financování projektu.

70

SEZNAM POUŽITÉ LITERATURY Knižní publikace: [1] KAŇÁK, B. Paměti obce Štarnova. 52 s. ISBN 80-85973-12-X. [2] KAŇOVSKÁ, L. Základy marketingu. 1. vydání. Brno: Akademické nakladatelství CERM s.r.o., 2009. 123 s. ISBN 978-80-214-3838-5. [3] KEŘKOVSKÝ, M. VYKYPĚL, O. Strategie řízení. Teorie pro praxi. 1. vydání. Praha: C. H. Beck, 2003. 167 s. ISBN 80-7179-578-X. [4] LAJTKEPOVÁ, E. Veřejné finance. 1. vydání. Brno: Akademické nakladatelství CERM s.r.o., 2009. 160 s. ISBN 978-80-7204-618-8. [5] PEKOVÁ, J., PILNÝ, J., JETMAR, M. Veřejná správa a finance veřejného sektoru. 3. vydání. Praha: ASPI, 2008. 712 s. ISBN 978-80-7357-351-5. [6] PROVAZNÍKOVÁ, R. Financování měst, obcí a regionů. 2. vydání. Praha: GRADA publishing a.s., 2009. 304 s. ISBN 978-80-247-2789-9. [7] SEDLÁČEK, J. Finanční analýza podniku. 2. vydání. Brno: Computer Press a.s., 2011. 160 s. ISBN 9788025133866. [8] SVOBODA, J. Účtová osnova, České účetní standardy č. 703. Olomouc: Anag, 2013. 560 s. ISBN 978-80-7263-777-5.

Legislativa: [1] Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění. [1] Zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, v platném znění. [1] Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění.

71

Internetové zdroje: [1] Czech POINT. [online]. Dostupné z: http://www.czechpoint.cz/ [2] Dotace z EU. [online]. Dostupné z: http://www.dotacni.info/ [3] Evropská unie. [online]. Dostupné z: http://europa.eu/index_cs.htm [4] Ministerstvo financí ČR. [online]. Dostupné z: http://www.mfcr.cz/ufis/ [5] Obec Štarnov. [online]. Dostupné z: http://www.starnov.cz/ [6] Orgány zastupitelstva obce a rady obce. [online]. Dostupné z: http://www.epravo.cz [7]

Strukturální

fondy.

[online].

Dostupné

z:

http://www.strukturalni-

fondy.cz/cs/Uvodni-strana [8] Základní principy fungování obce a jejich orgány. [online]. Dostupné z: http://www.vzdelanyzastupitel.cz

Jiné zdroje: [1] Konzultace s bankovním poradcem České spořitelny, a.s. ze dne 27. 11. 2013 [2] Konzultace Ing. Marek Drešr (vedoucí oddělení přípravy a realizace projektů SMOl) ze dne 1. 12. 2013 [3] Konzultace s daňovým poradcem Ing. Milan Lang ze dne 1. 12. 2013

72

SEZNAM TABULEK Tabulka 1: Počet členů v zastupitelstvu obce ................................................................. 17 Tabulka 2: Schéma běžného rozpočtu obce .................................................................... 20 Tabulka 3: Schéma kapitálového rozpočtu ..................................................................... 21 Tabulka 4: Počet obyvatel okresu Olomouc ................................................................... 39 Tabulka 5: Počet obyvatel v obci .................................................................................... 39 Tabulka 6: Věková struktura obyvatel okresu Olomouc ................................................ 40 Tabulka 7: Míra nezaměstnanosti na jednotlivém území vyjádřena v % ....................... 40 Tabulka 8: SWOT analýza .............................................................................................. 42 Tabulka 9: Rozpočet obce pro rok 2010 v tis. Kč .......................................................... 44 Tabulka 10: Rozpočet obce pro rok 2011 v tis. Kč ........................................................ 46 Tabulka 11: Rozpočet obce pro rok 2012 v tis. Kč ........................................................ 48 Tabulka 12: Rozpočet obce pro rok 2013 v tis. Kč ........................................................ 50 Tabulka 13: Zkrácený výtah rozvahy v tis. Kč ............................................................... 54 Tabulka 14: Vertikální analýza ....................................................................................... 55 Tabulka 15: Horizontální analýza ................................................................................... 55 Tabulka 16: Celková zadluženost v tis. Kč..................................................................... 58 Tabulka 17: Koeficient samofinancování v tis. Kč......................................................... 59 Tabulka 18: Doba splácení dluhu v tis. Kč ..................................................................... 59 Tabulka 19: Běžná likvidita v tis. Kč ............................................................................. 60 Tabulka 20: Okamžitá likvidita v tis. Kč ........................................................................ 61 Tabulka 21: Předběžná kalkulace projektu ..................................................................... 66

73

SEZNAM GRAFŮ Graf 1: Organizační struktura obecního úřadu obce Štarnov ......................................... 37 Graf 2: Vývoj skutečných příjmů v roce 2010 ............................................................... 45 Graf 3: Vývoj skutečných výdajů v roce 2010 ............................................................... 46 Graf 4: Vývoj skutečných příjmů v roce 2011 ............................................................... 47 Graf 5: Vývoj skutečných výdajů v roce 2011 ............................................................... 48 Graf 6: Vývoj skutečných příjmů v roce 2012 ............................................................... 49 Graf 7: Vývoj skutečných výdajů v roce 2012 ............................................................... 50 Graf 8: Vývoj skutečných příjmů v roce 2013 ............................................................... 51 Graf 9: Vývoj skutečných výdajů v roce 2013 ............................................................... 52 Graf 10: Vývoj hospodaření v letech 2010-2013............................................................ 52 Graf 11: Vývoj skutečných příjmů v letech 2010-2013 ................................................. 53 Graf 12: Vývoj skutečných výdajů v letech 2010-2013 ................................................. 53 Graf 13: Vývoj vybraných položek rozvahy v letech 2010-2013 ................................... 55 Graf 14: Prognóza cash flow v letech 2013-2019........................................................... 63

SEZNAM OBRÁZKŮ Obrázek 1: Základní struktura cash flow ....................................................................... 29 Obrázek 2: SWOT matice ............................................................................................... 30 Obrázek 3: Poloha obce Štarnov ..................................................................................... 36 Obrázek 4: Chybějící část kanalizace ............................................................................. 65

74

PŘÍLOHY Příloha 1: Žádost o úvěr Příloha 2: Rozvaha 2013 Příloha 3: Smlouva o úvěru Příloha 4: Splátkový kalendář Příloha 5: Cash Flow Příloha 6: FIN 2013 Příloha 7: Přihláška k registraci k DPH

75

Příloha 1

Žádost o úvěr

strana 1

Datum: Přijato dne: Dlužník: právní forma, adresa, IČ/rodné číslo, klientem České spořitelny od Ručitel (je-li): právní forma, adresa, IČ/rodné číslo, klientem České spořitelny od

Účel žádosti

1.

Právní situace dlužníka a údaje o jeho činnosti

1.1

Vlastnická struktura – jméno, podíl v % Organizační diagram včetně mateřských, sesterských a dceřiných společností.

1.2

Vlastníci (mateřské společnosti) – existují-li a jsou-li z hlediska úvěru relevantní Obchodní firma, předmět podnikání, skutečnosti významné z hlediska podnikání a transakce.

1.3

Dceřiné společnosti, společné podniky a další majetkové účasti - existují-li a jsou-li z hlediska úvěru relevantní Obchodní firma společnosti, podíl v %, hodnota podílu v Kč, předmět podnikání, skutečnosti významné z hlediska podnikání a transakce.

1.4

Management dlužníka Jméno, postavení, datum narození, datum nástupu do společnosti, kvalifikace, reference, úspěchy, počet zaměstnanců dlužníka/skupiny a stručný popis odborných poradců (architekti, manažeři projektu, stavební dozor apod.)

1.5

Předmět podnikání dlužníka Se zaměřením na development nemovitostí nebo investiční činnost, přehled investic v minulosti s uvedením objemu a typu investic atd.

1.6

Úvěry poskytnuté v minulosti a současnosti Českou spořitelnou/jinými bankami

1.7

Finanční výsledky Poznámky k finančním výsledkům v minulosti, vysvětlení k položkám, které by mohly zhoršit výsledek finanční analýzy. Je třeba přiložit rozvahu a výsledovku/zprávy auditorů za poslední tři roky – týká se dlužníka a jeho skupiny, pokud možno v podobě daňového přiznání s razítkem finančního úřadu, a dále formy rozvahy a výsledovky dlužníka na další tři roky až pět let v případě dlouhodobého úvěru.

1.8

Třetí osoba zapojená (osoby zapojené) do transakce – existují-li a jsou-li z hlediska úvěru relevantní Informace o ručiteli, stavebních dodavatelích, nájemcích atd. V případě financování výstavby je třeba přiložit rozvahu a výsledovku dodavatele za poslední tři roky.

Žádost o úvěr

strana 2

2.

Podmínky transakce

2.1

Navrhované podmínky Druh úvěru (krátko/střednědobý stavební úvěr, dlouhodobý úvěr apod.), částka, předpokládaná splatnost a doba čerpání, splátkový kalendář nebo časové období splácení (je-li navrhován zvláštní splátkový kalendář), úrokové období (úroková sazba plovoucí: měsíční, tříměsíční, šestiměsíční, dvanáctiměsíční, nebo pevná: dvouletá, pětiletá, desetiletá, jiná).

2.2

Navrhované zajištění Hlavní záruky: zástavní právo v pr vním pořadí na financovaný nemovitý majetek, zástava pohledávek, zástava inkasních/depozitních účtů, zástava akcií/obchodních podílů dlužníka, zástava plnění z pojištění stavby nebo nemovitosti. Dodatečné záruky: např. záruka, bianko směnka, ručitelská smlouva, hotovostní depozitum.

2.3

Hlavní odkládací podmínky a závazky Odkládací podmínky: dlužníkem musí být jednoúčelová společnost založená pro daný projekt, vlastní kapitál musí být v plné výši investován před čerpáním úvěru, půjčky akcionářů (podílníků) a vnitroskupinové závazky musejí být podřízeny splácení úvěru. Další odkládací podmínky pro stavební financování: vydané platné stavební povolení, smlouva o dílo s pevnou cenou a pevně stanovenou dobou výstavby včetně záruky dodavatele za splnění smlouvy přijatelné pro banku, potvrzení rozpočtu stavby a časového harmonogramu od nezávislého stavebního znalce jmenovaného bankou na náklady dlužníka. Závazky: využívání finančních služeb přednostně České spořitelny, žádné závazky vůči třetím osobám bez souhlasu banky, předkládání čtvr tletních/ročních účetních výkazů, tvorba fondu obnovy pro plynulou obnovu financovaného majetku. Další závazky pro stavební financování: sledování postupu stavby a čerpání proti fakturám potvrzením nezávislým stavebním znalcem jmenovaným bankou na náklady dlužníka. Další odkládací podmínky a závazky, jakož i konkrétní specifikace výše uvedených podmínek budou stanoveny v závislosti na podmínkách a okolnostech konkrétního projektu.

2.4

Jazyk dokumentace k úvěru a zajištění (čeština)

3. Popis projektu 3.1

Obecné informace Předložení podnikatelského plánu klienta, případně další důležité informace obecné povahy.

3.2

Místo realizace projektu Popis lokality(ulice), město/obec, kraj, hodnota lokality na trhu nemovitostí. Popis dostupnosti veřejnou/souk romou dopravou, možnosti parkování, dostupná občanská vybavenost (školky, školy, zdravotní a nákupní středicka atd).

3.3

Projekt a nemovitost Popis projektu (záměru) a jeho struktura. Popis nemovitosti: druh nemovitosti, velikost, počet podlaží, plocha k pronájmu/prodeji, ostatní plochy, základní stavební materiály, druh a kvalita povrchové úpravy, druh a kvalita zařízení a vybavení. Kdo byl/je původním vlastníkem nemovitosti, datum a forma akvizice. Je třeba přiložit kupní smlouvu, případně jiný doklad o nabytí nemovitosti. Je rovněž třeba přiložit doklad o pojištění nemovitosti/stavby – pojistnou smlouvu. Popis plánovaného developmentu: novostavba/rekonstrukce, rozsah, pouze stavební úpravy, rozsah developmentu, žádný development apod.

Žádost o úvěr

strana 3

3.4

Postup stavby Popis plánovaných nebo probíhajících stavebních procesů včetně poznámek ke stavebním a dalším povolením (územní plán, stavební povolení, jednání s úřady, památkáři). Datum, kdy je očekáváno vydání stavebního povolení, pokud ještě nebylo vydáno. Organizace stavby: popis řízení stavby – zástupci dodavatele, investora a stavebního dozoru. Časový harmonogram: zahájení stavby, plánované dokončení, případně významné mezníky; očekávané datum kolaudace, smluvně dohodnuté datum předání nemovitosti nájemci nebo kupujícímu. Dodavatel: informace o generálním dodavateli včetně přehledu jeho činnosti v minulosti a referencí; informace o jeho finanční situaci; smlouva o dílo nebo její návrh, pokud již byla podepsána nebo byly dohodnuty hlavní podmínky; není-li doposud znám generální dodavatel, podrobnosti o plánovaném výběru dodavatele s indikací konkrétních firem.

3.5

Náklady na projekt/rozpočet Veškeré náklady na projekt do doby kolaudace je třeba uvést ve formě tabulky rozdělené do čtyř hlavních částí. Každou z těchto částí (kromě finančních nákladů) je třeba dále rozdělit na konkrétní položky: 1. pořizovací náklady – kupní cena, právní poplatky, daně a další náklady; 2. stavební náklady – rozdělení podle technického rozpočtu na výkopové práce a základy, nosné konstrukce, dveře a okna, konečné úpravy (podlahy, stěny, dlažba, obklady apod.), dodávku vody a energií, technické vybavení (výtahy, počítačové kabely apod.), úpravu terénů atd.; 3. vedlejší náklady – poplatky architektům, projektantům a stavebnímu dozoru, právní výlohy, poplatky a daně, provize apod.; 4. finanční náklady – bankovní poplatky a úroky splatné bance do kolaudace. Ukazatele uvedené pod tabulkou obsahují poměry vypočítané z plochy určené k pronájmu, resp. prodeji. Případné terasy, balkóny a garáže se do celkové plochy zahrnují ve výši 50 % jejich skutečné plochy. mil. CZK

z toho vlasní kapitál

% celkových nákladů

Pořizovací náklady – jednotlivé položky Stavební náklady – jednotlivé položky Vedlejší náklady – jednotlivé položky Finanční náklady Náklady celkem

Poměr stavebních nákladů k celkové ploše určené k pronájmu, resp. k prodeji. Poměr celkových nákladů k celkové ploše určené k pronájmu, resp. k prodeji. Poměr úvěru k celkové ploše určené k pronájmu, resp. k prodeji.

3.6

Vlastní kapitál Celková výše a struktura vlastního kapitálu. Podíl vlastního kapitálu – poměr a způsob vložení vlastního kapitálu a celkových nákladů na projekt v procentech. Celkové náklady na projekt by měly být pokryty pouze ze dvou zdrojů, tj. z bankovního úvěru a z vlastního kapitálu. Výjimkou je dotované bydlení, u nějž lze jako třetí zdroj financování zahrnout státní dotaci. Je třeba uvést zdroj vlastního kapitálu a prokázat, že vlastní kapitál byl investován do projektu před čerpáním úvěru. Pokud je vlastní kapitál investován průběžně nebo až na závěr, je třeba doložit přijatelný a zajištěný zdroj takového kapitálu.

Žádost o úvěr

strana 4

3.7

Čerpání úvěru Podrobný popis čerpání úvěru, případné zvláštní požadavky klienta (čerpání v různých tranších s různými podmínkami, čerpání přes escrow účet apod.).

3.8

Marketing projektu Popis způsobu marketingu projektu, spolupráce s realitními kancelářemi s uvedením zkušeností těchto realitních kanceláří apod. Prognóza vývoje na trhu – základní popis trhu nemovitostí se zaměřením na konkrétní lokalitu, region a tržní segment (kanceláře, maloobchodní prodejny, bytový sektor, atd.); vývoj místního trhu, skutečnosti ovlivňující růst nebo stagnaci trhu a dotčeného segmentu. Konkurence – přímo či nepřímo konkurující projekty (nikoli společnosti), které byly přednedávnem dokončeny nebo jsou ve výstavbě; konkurenční výhody financovaného projektu; srovnatelné projekty (srovnatelné vzhledem k tržnímu segmentu, lokalitě a kvalitativní úrovni) s uvedením sazeb nájemného/prodejních cen. Stávající nebo budoucí zákazníci/smlouvy/předběžné smlouvy – popis segmentu cílových zákazníků a/nebo současných zákazníků či zákazníků, s nimiž probíhá jednání; nájemní smlouvy, kupní smlouvy, předběžné smlouvy, návrhy smluv, pokud jsou již podepsány nebo jsou již dohodnuty hlavní podmínky. Představují-li hlavní riziko nájemci/kupující nepovažovaní za klíčové/finančně silné, je třeba předložit rozvahu a výsledovku těchto nájemců/kupujících za poslední tři roky.

3.9

Právní otázky Právní zajištění projektu (nájemní, kupní smlouvy atp.) – podrobný popis případných právních problémů a návrh na jejich řešení nebo zmírnění (popř. jméno právního zástupce klienta).

3.10 Záležitosti týkající se ochrany životního prostředí a další informace Potvrzení, že proces developmentu a samotný projekt jsou v souladu s příslušnými zákony a klient dodržuje legislativu platnou v EU, případně má cer tifikát ISO 9000; informace o tom, jak bude klient v budoucnu dodržovat případné ekologické předpisy. Ekologické otázky týkající se záruky. Další důležité informace neuvedené v jiných částech žádosti o úvěr. 3.11 Odhad výnosů, projekce cash flow, analýza citlivosti 3.12 Přílohy: – Výpis z obchodního rejstříku a z katastru nemovitostí ne starší než jeden měsíc v době předkládání. – Organizační diagram včetně mateřských, sesterských a dceřiných společností. – Rozvaha a výsledovka/zprávy auditora dlužníka a jeho skupiny za poslední tři roky: pokud možno v podobě daňového přiznání orazítkovaného finančním úřadem. – Pro-forma rozvaha a výsledovka dlužníka na dalších tři až pět let, jde-li o dlouhodobé financování. – Rozvaha a výsledovka dodavatele za poslední tři roky (v případě stavebního financování a pokud je znám). – Kupní smlouva na financovanou nemovitost nebo jiný doklad o nabytí nemovitosti. – Územní rozhodnutí, stavební povolení, kolaudační rozhodnutí, předávací protokol (pokud jsou vydány). – Smlouva o dílo nebo její návrh, byla-li již podepsána nebo byly-li již dohodnuty hlavní podmínky (v případě stavebního financování), pokud ne, tak předpokládaný rozpočet stavby. – Pojistná smlouva (pojištění nemovitosti nebo stavby). – Fotografie nemovitosti nebo místa stavby, stavební výkresy a náčrtky (v případě stavebního financování). – Ocenění nemovitosti znalcem uvedeném v seznamu znalců banky (lze předat dodatečně). – Doklad o vloženém vlastním kapitálu (výpisy z účtů dokládající hrazení faktur apod.). – Nájemní smlouvy, kupní smlouvy, smlouvy o smlouvách budoucích nebo návrhy, pokud již byly podepsány nebo pokud již byly dohodnuty hlavní podmínky. – Představují-li hlavní riziko splácení nájemci/kupující nepovažovaní za klíčové/finančně silné, je třeba předložit rozvahu a výsledovku těchto nájemců/kupujících za poslední tři roky.

S O F T W A R E

****** Okamžik sestavení: 11.04.2014

územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionù soudržnosti (v Kè, s pøesností na dvì desetinná místa)

za období : 13/2013

U C R - G O R D I C

ROZVAHA - BILANCE

****** 6h38m58s

UCRGURUA 10012013 Strana: 1

Období bìžné Období bìžné Období bìžné Èíslo Syntetický BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ položky Název položky úèet 1 2 3 4 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------AKTIVA CELKEM 59.734.352,91 8.247.712,15 51.486.640,76 38.304.311,52 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - A. STÁLÁ AKTIVA 56.494.735,41 8.241.889,65 48.252.845,76 35.217.768,40 I. Dlouhodobý nehmotný majetek 300.108,80 300.108,80 1. Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 012 2. Software 013 3. Ocenitelná práva 014 4. Povolenky na emise a preferenèní limity 015 5. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek 018 300.108,80 300.108,80 6. Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 019 7. Nedokonèený dlouhodobý nehmotný majetek 041 8. Uspoøádací úèet technického zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku 044 9. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek 051 II. Dlouhodobý hmotný majetek 55.994.626,61 7.941.780,85 48.052.845,76 35.217.768,40 1. Pozemky 031 23.582.025,73 23.582.025,73 16.657.857,91 2. Kulturní pøedmìty 032 3. Stavby 021 27.973.427,68 6.182.755,00 21.790.672,68 15.203.829,24 4. Samostatné movité vìci a soubory movitých vìcí 022 2.956.672,10 509.555,75 2.447.116,35 627.755,35 5. Pìstitelské celky trvalých porostù 025 6. Drobný dlouhodobý hmotný majetek 028 1.249.470,10 1.249.470,10 7. Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 029 8. Nedokonèený dlouhodobý hmotný majetek 042 233.031,00 233.031,00 2.628.325,90 9. Uspoøádací úèet technického zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku 045 10. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek 052 100.000,00 III. Dlouhodobý finanèní majetek 1. Majetkové úèasti v osobách s rozhodujícím vlivem 061 2. Majetkové úèasti v osobách s podstatným vlivem 062 3. Dluhové cenné papíry držené do splatnosti 063 4. Dlouhodobé pùjèky 067 5. Termínované vklady dlouhodobé 068 6. Ostatní dlouhodobý finanèní majetek 069 7. Poøizovaný dlouhodobý finanèní majetek 043 8. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanèní majetek 053 IV. Dlouhodobé pohledávky 200.000,00 200.000,00 1. Poskytnuté návratné finanèní výpomoci dlouhodobé 462 2. Dlouhodobé pohledávky z postoupených úvìrù 464 3. Dlouhodobé poskytnuté zálohy 465 200.000,00 200.000,00 4. Dlouhodobé pohledávky z ruèení 466 5. Dlouhodobé pohledávky z nástrojù spolufinancovaných ze zahranièí 468 6. Ostatní dlouhodobé pohledávky 469 7. Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery 471 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - B. OBÌŽNÁ AKTIVA 3.239.617,50 5.822,50 3.233.795,00 3.086.543,12 I. Zásoby 1. Poøízení materiálu 111

I È O :00635685 NÁZEV ÚÈETNÍ JEDNOTKY: Obec Štarnov

Licence:D1JC Zpracoval: Jindøiška Jemelová

Příloha 2

****** U C R - G O R D I C S O F T W A R E ****** UCRGURUA 10012013 Okamžik sestavení: 11.04.2014 6h38m58s Strana: 2 Období bìžné Období bìžné Období bìžné Èíslo Syntetický BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ položky Název položky úèet 1 2 3 4 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2. Materiál na skladì 112 3. Materiál na cestì 119 4. Nedokonèená výroba 121 5. Polotovary vlastní výroby 122 6. Výrobky 123 7. Poøízení zboží 131 8. Zboží na skladì 132 9. Zboží na cestì 138 10. Ostatní zásoby 139 II. Krátkodobé pohledávky 363.451,20 5.822,50 357.628,70 104.529,60 1. Odbìratelé 311 14.048,00 2.982,50 11.065,50 4.393,60 2. Smìnky k inkasu 312 3. Pohledávky za eskontované cenné papíry 313 4. Krátkodobé poskytnuté zálohy 314 233.313,20 233.313,20 92.060,00 5. Jiné pohledávky z hlavní èinnosti 315 23.167,00 2.840,00 20.327,00 7.872,00 6. Poskytnuté návratné finanèní výpomoci krátkodobé 316 7. Krátkodobé pohledávky z postoupených úvìrù 317 8. Pohledávky z titulu daní a obdobných dávek 318 9. Pohledávky ze sdílených daní 319 10. Pohledávky za zamìstnanci 335 11. Zúètování s institucemi sociálního zapezpeèení a zdravot. pojištìní 336 12. Daò z pøíjmù 341 13. Jiné pøímé danì 342 14. Daò z pøidané hodnoty 343 15. Jiné danì a poplatky 344 16. Pohledávky za vybranými ústøedními vládními institucemi 346 17. Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi 348 18. Pohledávky za úèastníky sdružení 351 19. Krátkodobé pohledávky z ruèení 361 20. Pevné termínové operace a opce 363 21. Pohledávky z finanèního zajištìní 365 22. Pohledávky z vydaných dluhopisù 367 23. Krátkodobé pohledávky z nástrojù spolufinancovaných ze zahranièí 371 24. Krátkodobé poskytnuné zálohy na transfery 373 55.000,00 55.000,00 25. Náklady pøíštích období 381 26. Pøíjmy pøíštích období 385 204,00 27. Dohadné úèty aktivní 388 37.923,00 37.923,00 28. Ostatní krátkodobé pohledávky 377 III. Krátkodobý finanèní majetek 2.876.166,30 2.876.166,30 2.982.013,52 1. Majetkové cenné papíry k obchodování 251 2. Dluhové cenné papíry k obchodování 253 3. Jiné cenné papíry 256 4. Termínované vklady krátkodobé 244 5. Jiné bìžné úèty 245 9. Bìžný úèet 241 11. Základní bìžný úèet územních samosprávných celkù 231 2.876.166,30 2.876.166,30 2.981.743,52 12. Bìžné úèty fondù územních samosprávných celkù 236 15. Ceniny 263 270,00 16. Peníze na cestì 262 17. Pokladna 261

Licence:D1JC Zpracoval: Jindøiška Jemelová

Licence:D1JC ****** U C R - G O R D I C S O F T W A R E ****** Zpracoval: Jindøiška Jemelová Okamžik sestavení: 11.04.2014 Èíslo Syntetický Období bìžné Období minulé položky Název položky úèet 1 2 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------PASIVA CELKEM 51.486.640,76 38.304.311,52 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - C. VLASTNÍ KAPITÁL 46.706.907,35 36.109.825,92 I. Jmìní úèetní jednotky a upravující položky 41.122.813,84 31.839.405,56 1. Jmìní úèetní jednotky 401 45.922.581,12 38.227.957,22 3. Transfery na poøízení dlouhodobého majetku 403 440.898,42 157.150,39 4. Kurzové rozdíly 405 5. Oceòovací rozdíly pøi prvotním použití metody 406 7.235.322,057.235.322,056. Jiné oceòovací rozdíly 407 689.620,00 689.620,00 7. Opravy minulých období 408 1.305.036,35 II. Fondy úèetní jednotky 6. Ostatní fondy 419 III. Výsledek hospodaøení 5.584.093,51 4.270.420,36 1. Výsledek hospodaøení bìžného úèetního období 493 1.313.673,15 512.127,63 2. Výsledek hospodaøení ve schvalovacím øízení 431 3. Výsledek hospodaøení minulých úèetních období 432 4.270.420,36 3.758.292,73 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - D. CIZÍ ZDROJE 4.779.733,41 2.194.485,60 I. Rezervy 1. Rezervy 441 II. Dlouhodobé závazky 2.444.890,00 1. Dlouhodobé úvìry 451 2.444.890,00 2. Pøijaté návratné finanèní výpomoci dlouhodobé 452 3. Dlouhodobé závazky z vydaných dluhopisù 453 4. Dlouhodobé pøijaté zálohy 455 5. Dlouhodobé závazky z ruèení 456 6. Dlouhodobé smìnky k úhradì 457 7. Dlouhodobé závazky z nástrojù spolufinancovaných ze zahranièí 458 8. Ostatní dlouhodobé závazky 459 9. Dlouhodobé pøijaté zálohy na transfery 472 III. Krátkodobé závazky 2.334.843,41 2.194.485,60 1. Krátkodobé úvìry 281 2. Eskontované krátkodobé dluhopisy (smìnky) 282 3. Krátkodobé závazky z vydaných dluhopisù 283 4. Jiné krátkodobé pùjèky 289 5. Dodavatelé 321 6. Smìnky k úhradì 322 7. Krátkodobé pøijaté zálohy 324 8. Závazky z dìlené správy a kaucí 325 100.000,00 100.000,00 9. Pøijaté návratné finanèní výpomoci krátkodobé 326 10. Pøijaté zálohy daní 327 13. Zamìstnanci 331 13.527,00 13.113,00 14. Jiné závazky vùèi zamìstnancùm 333 15. Zúètování s institucemi sociálního zabezpeèení a zdravotního pojištìní 336 39.872,00 34.503,00 16. Daò z pøíjmù 341 17. Jiné pøímé danì 342 13.084,00 11.191,00 18. Daò z pøidané hodnoty 343 19. Jiné danì a poplatky 344 20. Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce 345 21. Závazky k vybraným ústøedním vládním institucím 347 22. Závazky k vybraným místním vládním institucím 349 23. Závazky k úèastníkùm sdružení 352 24. Krátkodobé závazky z ruèení 362 25. Pevné termínové operace a opce 363 6h38m58s


Tel.: Tel.: -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Odesláno dne: Razítko: Podpis odpovìdné Podpis osoby odpovìdné Okamžik sestavení: 11.04.2014 6h38m58s osoby: za sestavení:

Licence:D1JC ****** U C R - G O R D I C S O F T W A R E ****** Zpracoval: Jindøiška Jemelová Okamžik sestavení: 11.04.2014 Èíslo Syntetický Období bìžné Období minulé položky Název položky úèet 1 2 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------27. Závazky z finanèního zajištìní 366 28. Závazky z upsaných nesplacených cenných papírù a podílù 368 29. Krátkodobé závazky z nástrojù spolufinancovaných ze zahranièí 372 30. Krátkodobé pøijaté zálohy na transfery 374 46.500,00 9.073,00 31. Výdaje pøíštích období 383 1.417.363,21 1.574.124,60 32. Výnosy pøíštích období 384 340.480,00 284.050,00 33. Dohadné úèty pasivní 389 288.313,20 90.060,00 34. Ostatní krátkodobé závazky 378 75.704,00 78.371,00 6h38m58s


Příloha 3

SMLOUVA O ÚVĚRU

Příloha 4

Celková výše úvěru (CZK) Úroková sazba Načerpání 1. tranše (CZK) Načerpání 2. tranše (CZK) Konec bezúročného období pro čerpání Předpokládaná výše úroku pro r. 2015 Předpokládaná výše úroku pro r. 2016 Předpokládaná výše úroku pro r. 2017 Předpokládaná výše úroku pro r. 2018 Předpokládaná výše úroku pro r. 2019 Předpokládaná výše úroku pro r. 2020

8 000 000 3M PRIBOR + 0,57% p.a. 15.08.13 2 444 890 20.07.14 5 555 110 31.12.14 1,03% 1,50% 2,00% 2,30% 2,70% 3,00%

Datum

Splátka jistiny dle smlouvy

Počet dnů úročení

Splátka úroku

15.08.13 31.08.13 30.09.13 31.10.13 30.11.13 31.12.13 31.01.14 28.02.14 31.03.14 30.04.14 31.05.14 30.06.14 20.07.14 31.07.14 31.08.14 30.09.14 31.10.14 30.11.14 31.12.14 31.01.15 28.02.15 31.03.15 30.04.15 31.05.15 30.06.15 31.07.15 31.08.15 30.09.15 31.10.15 30.11.15 31.12.15 31.01.16

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0

0 16 30 31 30 31 31 28 31 30 31 30 20 11 31 30 31 30 31 31 28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31 31

0 1 119 2 099 2 168 2 099 2 168 2 168 1 959 2 168 2 099 2 168 2 099 1 399 2 518 7 096 6 867 7 096 6 867 7 096 7 096 6 409 7 096 6 545 6 763 6 545 6 430 6 430 6 223 6 098 5 901 6 098 5 765

Zůstatek jistiny Dluhová služba

2 444 890 2 444 890 2 444 890 2 444 890 2 444 890 2 444 890 2 444 890 2 444 890 2 444 890 2 444 890 2 444 890 2 444 890 8 000 000 8 000 000 8 000 000 8 000 000 8 000 000 8 000 000 8 000 000 8 000 000 8 000 000 7 625 000 7 625 000 7 625 000 7 250 000 7 250 000 7 250 000 6 875 000 6 875 000 6 875 000 6 500 000 6 500 000

0 1 119 2 099 2 168 2 099 2 168 2 168 1 959 2 168 2 099 2 168 2 099 1 399 2 518 7 096 6 867 7 096 6 867 7 096 7 096 6 409 382 096 6 545 6 763 381 545 6 430 6 430 381 223 6 098 5 901 381 098 5 765

29.02.16 31.03.16 30.04.16 31.05.16 30.06.16 31.07.16 31.08.16 30.09.16 31.10.16 30.11.16 31.12.16 31.01.17 28.02.17 31.03.17 30.04.17 31.05.17 30.06.17 31.07.17 31.08.17 30.09.17 31.10.17 30.11.17 31.12.17 31.01.18 28.02.18 31.03.18 30.04.18 31.05.18 30.06.18 31.07.18 31.08.18 30.09.18 31.10.18 30.11.18 31.12.18 31.01.19 28.02.19 31.03.19 30.04.19 31.05.19 30.06.19 31.07.19 31.08.19 30.09.19 31.10.19 30.11.19 31.12.19 31.01.20 29.02.20 31.03.20 30.04.20 31.05.20 30.06.20 xxx

0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 375 000 0 0 125 000 8 000 000

29 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31 31 28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31 31 28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31 31 28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31 31 29 31 30 31 30

5 393 8 396 7 656 7 911 7 656 7 427 7 427 7 188 6 943 6 719 6 943 6 458 5 833 8 611 7 708 7 965 7 708 7 319 7 319 7 083 6 674 6 458 6 674 6 028 5 444 6 932 5 990 6 189 5 990 5 447 5 447 5 271 4 704 4 552 4 704 3 961 3 578 4 650 3 656 3 778 3 656 2 906 2 906 2 813 2 034 1 969 2 034 1 163 1 088 1 292 313 323 313

6 500 000 6 125 000 6 125 000 6 125 000 5 750 000 5 750 000 5 750 000 5 375 000 5 375 000 5 375 000 5 000 000 5 000 000 5 000 000 4 625 000 4 625 000 4 625 000 4 250 000 4 250 000 4 250 000 3 875 000 3 875 000 3 875 000 3 500 000 3 500 000 3 500 000 3 125 000 3 125 000 3 125 000 2 750 000 2 750 000 2 750 000 2 375 000 2 375 000 2 375 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 1 625 000 1 625 000 1 625 000 1 250 000 1 250 000 1 250 000 875 000 875 000 875 000 500 000 500 000 500 000 125 000 125 000 125 000 0

xxx

419 248

xxx

5 393 383 396 7 656 7 911 382 656 7 427 7 427 382 188 6 943 6 719 381 943 6 458 5 833 383 611 7 708 7 965 382 708 7 319 7 319 382 083 6 674 6 458 381 674 6 028 5 444 381 932 5 990 6 189 380 990 5 447 5 447 380 271 4 704 4 552 379 704 3 961 3 578 379 650 3 656 3 778 378 656 2 906 2 906 377 813 2 034 1 969 377 034 1 163 1 088 376 292 313 323 125 313 8 419 248

Příloha 5

tis.Kč

CASH flow obce Štarnov kanalizace Stav na účtech CELKEM NA ÚČTECH

2013 2 981 744 2 981 744

2014 2 876 167 2 876 167

OČEKÁVANÉ PŘÍJMY 1111-DP ze závislé činnosti 1112-DP FO ze samost. výděl. činnosti cca 1113-DP FO z kapitálových výnosů 1121-DP práv. osob 1122-DP práv. osob za obce 1211-DPH 1511-daň z nemovitosti Daně Poplatky Poplatek za komunální odpad Odvod z výherních hracích přístrojů POPLATKY CELKEM NEDAŇOVÉ PŘÍJMY - třída 2 4112 - globální dotace PŘIJATÉ TRANSFERY - třída 4 Provozní příjmy Celkem

987 856 124 788 140 647 1 430 344 284 050 2 942 343 885 219 6 795 246 15 250 270 661 28 955 314 866 709 049 120 400 490 463 8 430 025

1 413 000 127 000 137 000 1 280 000 280 000 2 832 000 890 000 6 959 000 17 000 280 000 25 000 322 000 689 000 120 700 0 8 090 700

OČEKÁVANÉ PROVOZNÍ VÝDAJE Oprava a udržování Úroky z úvěru Neinvestiční příspěvek (Základní škola) Odpisy Ostatní výdaje Ostatní neinvestiční výdaje Mzdy vč. odvodů Provozní výdaje Celkem

1 817 178 10 347 1 030 000 524 029 2 142 570 0 1 869 427 7 393 551

PROVOZNÍ CASH FLOW OČEKÁVANÉ INVESTIČNÍ PŘÍJMY Příjmy kapitálové Dotace EU + stát Dotace EU (na kanalizaci) Investiční příjmy Celkem

2 015 3 611 001 3 611 001

2016 1 111 001 1 111 001

2 017 1 942 001 1 942 001

2018 1 123 001 1 123 001

2 019 1 244 001 1 244 001

6 900 000

6 900 000

6 900 000

6 900 000

6 900 000

330 000 700 000 121 000

330 000 700 000 121 000

330 000 700 000 121 000

330 000 700 000 121 000

330 000 700 000 121 000

8 051 000

8 051 000

8 051 000

8 051 000

8 051 000

666 000 80 000 1 250 000 570 000 2 146 000 790 976 1 616 000 7 118 976

500 000 100 000 1 300 000 600 000 2 000 000 200 000 1 700 000 6 400 000

500 000 100 000 1 300 000 620 000 2 000 000 900 000 1 750 000 7 170 000

500 000 100 000 1 300 000 620 000 2 000 000 400 000 1 750 000 6 670 000

400 000 100 000 1 320 000 610 000 2 000 000

500 000 100 000 1 320 000 610 000 2 000 000

1 800 000 6 230 000

1 800 000 6 330 000

1 036 473

971 724

1 651 000

881 000

1 381 000

1 821 000

1 721 000

1 063 912

1 063 912

1 851 000 272 000 950 000 3 073 000

2 300 000 2 300 000

2 450 000 2 450 000

0

0

0

4 650 852 4 650 852

2 904 000 4 461 000 7 365 000

3 751 000 1 200 000 4 951 000

2 057 000 1 000 000 1 000 000

700 000 700 000

200 000 200 000

400 000 400 000

INVESTIČNÍ VÝDAJE Kanalizace Výdaje kapitálové - třída 6 Investiční výdaje Celkem INVESTIČNÍ CASH FLOW

CASH FLOW bez financování Příjmy celkem - kontrola Výdaje celkem - kontrola Cash flow kontrola bez financování Splátky jistin Přijaté úvěry (8 mil. Kč) Celkem financování

CELKOVÉ CASH FLOW

CELKEM NA ÚČTECH obce

-3 586 940

-4 292 000

-2 651 000

1 450 000

-700 000

-200 000

-400 000

-2 550 467

-3 320 276

-1 000 000

2 331 000

681 000

1 621 000

1 321 000

9 493 937 12 044 403 -2 550 467 0 2 444 890 2 444 890

11 163 700 14 483 976 -3 320 276 -1 500 000 5 555 110 4 055 110

10 351 000 11 351 000 -1 000 000 -1 500 000 0 -1 500 000

10 501 000 8 170 000 2 331 000 -1 500 000 0 -1 500 000

8 051 000 7 370 000 681 000 -1 500 000 0 -1 500 000

8 051 000 6 430 000 1 621 000 -1 500 000 0 -1 500 000

8 051 000 6 730 000 1 321 000 -500 000 0 -500 000

2 876 167

3 611 001

1 111 001

1 942 001

1 123 001

1 244 001

2 065 001

2 876 167 3 611 001 1 111 001 1 942 001 1 123 001 1 244 001 2 065 001

Mìsíc 12

I È O 00635685

Daò z pøíjmù fyzických osob ze záv.èin. a Daò z pøíjmù fyzických osob ze SVÈ Daò z pøíjmù fyzických osob z kapit. výnos Daò z pøíjmù právnických osob Daò z pøíjmù právnických osob za obce Daò z pøidané hodnoty Odvody za odnìtí pùdy ze zemìdìlského pùdn Poplatek za provoz, shrom.,.. a odstr. kom Poplatek ze psù Odvod loterií a podobných her kromì výh. h Správní poplatky Daò z nemovitostí Neinvestièní pøijaté transf.z všeob.pokl.s Neinv.pø.transfery ze SR v rámci souhr.dot Ostatní neinv.pøijaté transfery ze st. roz Neinvestièní pøijaté transfery od krajù Pøevody z rozpoètových úètù Investièní pøijaté transfery ze státních f Investièní pøijaté transfery od krajù - - - - - - - - - - - - - - Bez ODPA

Popis

Pøíjmy z poskytování služeb a výrobkù Pøíjmy z prod. zboží (jinak nakoup.za úè.p - - - - - - - - - - - - - - Ostatní záležitosti pøedšk.výchovy a zákl.

3119 2111 3119 2112 - - - * 3119

3319 2132 Pøijmy z pronájmu ost. nemovit. a jejich è - - - - - - - - - - - - - - - - - - * 3319 Ostatní záležitosti kultury

Pøíjmy z poskytování služeb a výrobkù Pøijaté nekapitálové pøíspìvky a náhrady - - - - - - - - - - - - - - Odvádìní a èištìní odpadních vod a nakl.s

2321 2111 2321 2324 - - - * 2321

1019 2131 Pøíjmy z pronájmu pozemkù - - - - - - - - - - - - - - - - - - * 1019 Ostatní zemìdìlská a potravináøská èinnost

0000 1111 0000 1112 0000 1113 0000 1121 0000 1122 0000 1211 0000 1334 0000 1340 0000 1341 0000 1351 0000 1361 0000 1511 0000 4111 0000 4112 0000 4116 0000 4122 0000 4134 0000 4213 0000 4222 - - - * 0000

OdPa Pol a b

I. ROZPOÈTOVÉ PØÍJMY

Název a sídlo úèetní jednotky: Obec Štarnov

Rok 2013

-

-

-

-

-

-

-

-

-

10.000,00 - - - 10.000,00

30.000,00 30.000,00 - - - 60.000,00

- - - 210.000,00

210.000,00

200.000,00 - - - 200.000,00

75.000,00 - - - - 6.970.900,00

1.200.000,00 40.000,00 130.000,00 1.230.000,00 280.000,00 2.580.000,00 3.000,00 300.000,00 10.000,00 16.000,00 10.000,00 950.000,00 26.500,00 120.400,00

1

Schválený rozpoèet

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

7.000,00 - - - 7.000,00

38.000,00 41.000,00 - - - 79.000,00

206.000,00 2.000,00 - - - 208.000,00

209.000,00 - - - 209.000,00

-

-

-

-

-

-

-

-

99,99 99,83 99,75 99,95 99,67 99,98

90,22 99,87 86,40 96,00 180,97 99,85 66,10 94,43 93,18 99,91 165,39 100,00 100,00 100,00 ******* 99,91 ******* 100,00 ******* 97,13

82,32 311,97 108,19 116,29 101,45 114,04

È/RS %

-

-

-

-

6.500,00 - - - 6.500,00

65,00 92,86 - - - - 65,00 92,86

37.760,00 125,87 99,37 40.811,00 136,04 99,54 - - - - - - - - 78.571,00 130,95 99,46

205.549,00 97,88 99,78 1.530,34 ******* 76,52 - - - - - - - - 207.079,34 98,61 99,56

208.217,00 104,11 99,63 - - - - - - - - 208.217,00 104,11 99,63

40.000,00 53,33 100,00 - - - - - - - - - 8.303.731,67 119,12 99,73

270.661,00 8.640,00 28.955,20 6.610,00 885.218,67 43.829,00 120.400,00 386.634,00 20.000,00 582.756,16

271.000,00 9.000,00 29.000,00 7.000,00 886.000,00 43.829,00 120.400,00 387.000,00 20.000,00 600.000,00 40.000,00 - - - - 8.326.229,00

987.856,25 124.787,97 140.647,03 1.430.343,76 284.050,00 2.942.342,63

Výsledek od poèátku roku 3

988.000,00 125.000,00 141.000,00 1.431.000,00 285.000,00 2.943.000,00

Rozpoèet po zmìnách 2

È/RU %

FIN 2-12 M

***** UCR - GORDIC SOFTWARE ***** UCRGBA1A (v Kè) verze 18032013 Datum zpracování: 27.01.2014 Èas zpracování: 14h47m39s Strana: 1

VÝKAZ PRO HODNOCENÍ PLNÌNÍ ROZPOÈTU ÚZEMNÍCH SAMOSPRÁVNÝCH CELKÙ, DOBROVOLNÝCH SVAZKÙ OBCÍ A REGIONÁLNÍCH RAD ********** konsolidace na úrovni vykazující jednotky ********** sestavený k 12/2013 (v Kè na dvì desetinná místa)

Ministerstvo financí

Licence: D1JC Zpracoval: Jindøiška Jemelová IÈO: 00635685

Příloha 6

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- **

-

Pøíjmy z úrokù (èást) Pøijaté nekapitálové pøíspìvky a náhrady - - - - - - - - - - - - - - Obecné pøíjmy a výdaje z finanèních operac

6310 2141 6310 2324 - - - * 6310

-

Pøíjmy z poskytování služeb a výrobkù Ostatní pøíjmy z vlastní èinnosti Odvody pøebytkù ústøední banky Pøijaté nekapitálové pøíspìvky a náhrady Ostatní nedaòové pøíjmy jinde nezaøazené - - - - - - - - - - - - - Èinnost místní správy

-

3725 2329 Ostatní nedaòové pøíjmy jinde nezaøazené - - - - - - - - - - - - - - - - - * 3725 Využívání a zneškodòování komun.odpadù

6171 2111 6171 2119 6171 2121 6171 2324 6171 2329 - - - * 6171

-

Pøíjmy z poskytování služeb a výrobkù Pøíjmy z prodeje pozemkù - - - - - - - - - - - - Komunální služby a územní rozvoj j.n. -

3639 2111 3639 3111 - - - * 3639

-

3632 2111 Pøíjmy z poskytování služeb a výrobkù - - - - - - - - - - - - - - - - * 3632 Pohøebnictví -

-

Pøíjmy z poskytování služeb a výrobkù Pøijmy z pronájmu ost. nemovit. a jejich è - - - - - - - - - - - - - - Bytové hospodáøství

3612 2111 3612 2132 - - - * 3612

3631 2324 Pøijaté nekapitálové pøíspìvky a náhrady - - - - - - - - - - - - - - - - - * 3631 Veøejné osvìtlení

Pøíjmy z úrokù (èást) Pøijaté dary na poøízení dlouhodobého maje - - - - - - - - - - - - - - Využití volného èasu dìtí a mládeže

3421 2141 3421 3121 - - - * 3421

-

Pøíjmy z poskytování služeb a výrobkù Pøíjmy z prod. zboží (jinak nakoup.za úè.p Ostatní nedaòové pøíjmy jinde nezaøazené - - - - - - - - - - - - - - Ostatní záležitosti kultury,církví a sdìl.

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

9.000,00 - - 9.000,00

-

40.000,00 - - - 40.000,00

-

-

- - - 25.000,00

15.000,00 - - - 15.000,00 -

-

-

-

68.500,00 - - - 68.500,00

7.000,00 1.000,00 - - - 8.000,00

- - - - 10.563.729,00

-

-

-

13.000,00 2.000,00 - - - 37.000,00

-

8.000,00 - - - 8.000,00

11.000,00 - - - 11.000,00

40.000,00 - - - 40.000,00

1.000,00 164.000,00 - - - 165.000,00

17.000,00 - - - 17.000,00

1.350.000,00 - - - - 1.350.000,00

-

-

-

-

-

-

1.000,00 3.000,00 - - - 35.000,00

-

-

-

-

-

-

-

-

2.000,00 20.000,00

-

-

-

-

-

-

-

-

7.000,00 21.000,00 2.000,00 - - - 30.000,00

1.000,00 30.000,00

60.000,00 - - - 60.000,00

- - - - 9.485.900,00

-

-

-

1.851.000,00 - - - - 1.851.000,00

-

-

-

-

-

-

21.000,00 4.000,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

90,69 90,69 - - - - 90,69 90,69

48,62 66,67 - - - - 48,62 66,67

84,01 94,51 - - - - 84,01 94,51

154,80 65,33

77,40 98,00

6.313,48 42,09 90,19 1,68 ******* 0,17 - - - - - - - - 6.315,16 42,10 78,94

12.409,63 ******* 95,46 1.420,00 47,33 71,00 - - - - - - - - 34.977,63 99,94 94,53

1.548,00 19.600,00

68.491,00 114,15 99,99 - - - - - - - - 68.491,00 114,15 99,99

900.000,00 - - - 900.000,00

7.561,00 - - - 7.561,00

10.478,21 ******* 95,26 - - - - - - - - 10.478,21 ******* 95,26

36.276,00 - - - 36.276,00

170,96 ******* 17,10 163.912,00 ******* 99,95 - - - - - - - - 164.082,96 ******* 99,44

16.317,94 ******* 95,99 - - - - - - - - 16.317,94 ******* 95,99

- - - - - - - - - 10.076.692,91 106,23 95,39

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6.594,00 31,40 94,20 20.430,00 510,75 97,29 1.070,00 ******* 53,50 - - - - - - - - 28.094,00 112,38 93,65


3419 2324 Pøijaté nekapitálové pøíspìvky a náhrady - - - - - - - - - - - - - - - - - * 3419 Ostatní tìlovýchovná èinnost

3399 2111 3399 2112 3399 2329 - - - * 3399


3319 5021 Ostatní osobní výdaje 3319 5139 Nákup materiálu j.n.

-

-

-

-

-

Nákup zboží (za úèelem dalšího prodeje) Nákup ostatních služeb Poskytnuté zálohy vnitøním organizaèním je Poskytnuté neinvestièní pøíspìvky a náhrad Neinvestièní pøíspìvky zøízeným pøíspìvkov - - - - - - - - - - - - - - Ostatní záležitosti pøedšk.výchovy a zákl.

-

-

3119 5138 3119 5169 3119 5181 3119 5192 3119 5331 - - - * 3119

-

-

Nákup ostatních služeb Neinvestièní transfery obcím - - - - - - - - - Základní školy

-

3113 5169 3113 5321 - - - * 3113

2333 5169 Nákup ostatních služeb - - - - - - - - - - - - - * 2333 Úpravy drobných vodních tokù

-

-

Ostatní osobní výdaje Drobný hmotný dlouhodobý majetek Nákup materiálu j.n. Elektrická energie Nákup ostatních služeb Opravy a udržování Budovy, haly a stavby - - - - - - - - - - - - - - Odvádìní a èištìní odpadních vod a nakl.s

-

2321 5021 2321 5137 2321 5139 2321 5154 2321 5169 2321 5171 2321 6121 - - - * 2321

-

za nájem s právem koupì nákupy j.n. haly a stavby - - - - - - - - - - záležitosti pozemních komunikací

-

Nájemné Ostatní Budovy, - - Ostatní

-

2219 5178 2219 5179 2219 6121 - - - * 2219

-

Nákup materiálu j.n. Nákup ostatních služeb Opravy a udržování Budovy, haly a stavby - - - - - - - Silnice

2212 5139 2212 5169 2212 5171 2212 6121 - - - * 2212 -

-

-

-

-

-

-

-

-

2112 6121 Budovy, haly a stavby - - - - - - - - - - - - - - - - * 2112 Tìžba nerostných surovin kromì paliv -

-

1037 5229 Ostatní neinv.transfery nezisk.a podob.org - - - - - - - - - - - - - - - - - - * 1037 Celospoleèenské funkce lesù -

-

-

-

25.000,00 - - - 25.000,00

10.000,00 - - - 10.000,00

-

-

-

-

-

-

-

55.000,00 15.000,00 - - - 70.000,00

-

9.000,00 1.000,00

1.263,00 1.028.737,00 - - - - 1.030.000,00

-

-

30.000,00 5.000,00 15.000,00 255.000,00 60.000,00 5.000,00 1.350.000,00 - - - - 1.720.000,00

-

170.000,00 3.600.000,00 - - - - 3.770.000,00

-

-

-

1


-

Popis

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

25.000,00 - - - 25.000,00

-

44.318,00 28.682,00 - - - 73.000,00

15.000,00 - - - 15.000,00

8.000,00

1.263,00 1.028.737,00 - - - - 1.030.000,00

-

-

32.000,00 5.000,00 22.000,00 190.000,00 74.000,00 5.000,00 1.366.000,00 - - - - 1.694.000,00

-

47.000,00 - - - 56.000,00

9.000,00

12.000,00 32.000,00 1.082.000,00 2.697.000,00 - - - - 3.823.000,00

-

-

-


-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

È/RU %

-

-

-

-

-

-

-

-

-

25.000,00 100,00 100,00 - - - - - - - - 25.000,00 100,00 100,00

-

È/RS %

95,92

44.318,00 80,58 100,00 28.180,00 187,87 98,25 - - - - - - - - 72.498,00 103,57 99,31

15.000,00 ******* 100,00 - - - - - - - - 15.000,00 ******* 100,00

7.920,00

88,00

99,00

1.263,00 100,00 100,00 1.028.737,00 100,00 100,00 - - - - - - - - - 1.030.000,00 100,00 100,00

-

-

31.600,00 105,33 98,75 4.574,00 91,48 91,48 7.352,00 49,01 33,42 189.565,00 74,34 99,77 73.991,00 123,32 99,99 3.620,00 72,40 72,40 1.365.953,60 101,18 100,00 - - - - - - - - - 1.676.655,60 97,48 98,98

-

*******

46.409,00 ******* 98,74 - - - - - - - - 55.042,00 ******* 98,29

8.633,00

12.000,00 ******* 100,00 31.115,22 ******* 97,24 1.081.294,00 636,06 99,93 2.597.544,00 72,15 96,31 - - - - - - - - - 3.721.953,22 98,73 97,36

-

-

-



1014 5169 Nákup ostatních služeb - - - - - - - - - - - - - - - - - - * 1014 Ozdrav.hosp.zvíøat,pol.a spec.plod.a svl.v

OdPa Pol a b

II. ROZPOÈTOVÉ VÝDAJE


-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Ostatní osobní výdaje Nákup materiálu j.n. Elektrická energie Nákup ostatních služeb Opravy a udržování - - - - - - - Veøejné osvìtlení

-

3631 5021 3631 5139 3631 5154 3631 5169 3631 5171 - - - * 3631

-

-

-

-

-

-

Nákup ostatních služeb Budovy, haly a stavby - - - - - - - Bytové hospodáøství

-

3612 5169 3612 6121 - - - * 3612

-

Drobný hmotný dlouhodobý majetek Nákup materiálu j.n. Nákup ostatních služeb Pohoštìní Budovy, haly a stavby Stroje, pøístroje a zaøízení - - - - - - - - - - - - Využití volného èasu dìtí a mládeže

-

3421 5137 3421 5139 3421 5169 3421 5175 3421 6121 3421 6122 - - - * 3421

-

Drobný hmotný dlouhodobý majetek Nákup materiálu j.n. Plyn Elektrická energie Nákup ostatních služeb Opravy a udržování Vìcné dary Ostatní neinv.transfery nezisk.a podob.org Budovy, haly a stavby - - - - - - - - - - - - - - Ostatní tìlovýchovná èinnost

-

3419 5137 3419 5139 3419 5153 3419 5154 3419 5169 3419 5171 3419 5194 3419 5229 3419 6121 - - - * 3419

-

Nákup zboží (za úèelem dalšího prodeje) Nákup materiálu j.n. Nákup ostatních služeb Pohoštìní Poskytované zálohy vlastní pokladnì Poskytnuté neinvestièní pøíspìvky a náhrad Vìcné dary Dary obyvatelstvu - - - - - - - - - - - - - - Ostatní záležitosti kultury,církví a sdìl.

-

3399 5138 3399 5139 3399 5169 3399 5175 3399 5182 3399 5192 3399 5194 3399 5492 - - - * 3399

-

-

-

-

-

-

-

-

3341 5171 Opravy a udržování - - - - - - - - - - * 3341 Rozhlas a televize

-

-

-

Nákup materiálu j.n. Nákup ostatních služeb - - - - - - - - - - - - - - Poøízení,zachování a obnova hodnot nár his

- - - - - - - - - Ostatní záležitosti kultury

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.000,00 - - 2.000,00

- - - 150.000,00

5.000,00 5.000,00 135.000,00 5.000,00

200.000,00 - - - 200.000,00

- - - 170.000,00

170.000,00

55.000,00 100.000,00 - - - 250.000,00

5.000,00 10.000,00 30.000,00 50.000,00

3.000,00 15.000,00 10.000,00 - - - 100.000,00

13.000,00 8.000,00 37.000,00 14.000,00

-

50.000,00 - - - 50.000,00

5.000,00 10.000,00 - - - 15.000,00

- - - 10.000,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- - - 75.000,00

13.000,00

17.000,00 13.000,00 23.000,00 9.000,00

-

-

-

- - - 8.000,00

-

-

- - - 106.000,00

5.000,00 7.000,00 94.000,00

- - - 190.000,00

190.000,00

4.000,00 32.000,00 6.000,00 3.000,00 7.000,00 251.000,00 - - - - 303.000,00

46.000,00 56.000,00 32.000,00 51.000,00 12.000,00 709.000,00 9.000,00 70.000,00 100.000,00 - - - - 1.085.000,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- - - 72.163,00

12.399,00

16.550,00 12.878,00 22.036,00 8.300,00

-

-

-

- - - 7.920,00

-

-

- - - 104.391,12

4.128,00 6.554,00 93.709,12

- - - 180.290,00

180.290,00

3.388,00 31.782,00 5.592,78 2.469,00 7.000,00 250.443,00 - - - - 300.674,78

45.738,00 55.993,00 31.663,00 50.730,00 11.756,00 708.862,31 8.357,00 70.000,00 100.000,00 - - - - 1.083.099,31

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

95,38

97,35 99,06 95,81 92,22

-

-

-

94,89

82,56 93,63 99,69 - - - - 69,59 98,48

82,56 131,08 69,41

- - - - 90,15 94,89

*******

******* 84,70 ******* 99,32 ******* 93,21 ******* 82,30 4,12 100,00 ******* 99,78 - - - - 176,87 99,23

914,76 99,43 559,93 99,99 105,54 98,95 101,46 99,47 ******* 97,97 ******* 99,98 ******* 92,86 127,27 100,00 100,00 100,00 - - - - 433,24 99,82

- - - - 72,16 96,22

82,66

127,31 160,98 59,56 59,29

-

-

-

- - - - 79,20 99,00


3330 5229 Ostatní neinv.transfery nezisk.a podob.org - - - - - - - - - - - - - - - - - - * 3330 Èinnost registrovaných církví a nábožen. s

3326 5139 3326 5169 - - - * 3326

- - * 3319


-

Platy zamìstnancù v pracovním pomìru Odmìny èlenù zastupitelstva obcí a krajù Povinné poj.na soc.zab.a pøísp.na st.pol.z Povinné poj.na veøejné zdravotní pojištìní - - - - - - - - - - - - - - Zastupitelstva obcí

-

6112 5011 6112 5023 6112 5031 6112 5032 - - - * 6112

-

Drobný hmotný dlouhodobý majetek Nákup materiálu j.n. Pohonné hmoty a maziva Nákup ostatních služeb Opravy a udržování Stroje, pøístroje a zaøízení - - - - - - - - - - - Požární ochrana - dobrovolná èást

-

-

-

4341 5229 Ostatní neinv.transfery nezisk.a podob.org - - - - - - - - - - - - - - - - - - * 4341 Soc.pomoc osobám v hm.nouzi a obè.soc.nepø

5512 5137 5512 5139 5512 5156 5512 5169 5512 5171 5512 6122 - - - * 5512

-

-

-

-

3744 5169 Nákup ostatních služeb - - - - - - - - - - - - - - - - - - * 3744 Protierozní, protilavinová a protipožární

Nákup materiálu j.n. Pohonné hmoty a maziva Nákup ostatních služeb - - - - - - - - - - - - Péèe o vzhled obcí a veøejnou zeleò

-

3726 6121 Budovy, haly a stavby - - - - - - - - - - - - - - - - - - * 3726 Využívání a zneškodòování ostatních odpadù

3745 5139 3745 5156 3745 5169 - - - * 3745

-

-

-

-

-

3725 5169 Nákup ostatních služeb - - - - - - - - - - - - - - - - - * 3725 Využívání a zneškodòování komun.odpadù

-

-

-

-

-

3722 5169 Nákup ostatních služeb - - - - - - - - - - - - - - * 3722 Sbìr a svoz komunálních odpadù

-

-

-

-

3721 5169 Nákup ostatních služeb - - - - - - - - - - - - - - * 3721 Sbìr a svoz nebezpeèných odpadù

-

-

-

-

-

3635 5169 Nákup ostatních služeb - - - - - - - - - - - * 3635 Územní plánování -

-

-

3633 6121 Budovy, haly a stavby - - - - - - - - - - - - - - - - - - * 3633 Výstavba a údržba místních inženýrských sí

-

-

Drobný hmotný dlouhodobý majetek Nákup materiálu j.n. Elektrická energie Nákup ostatních služeb Opravy a udržování - - - - - - - - - - - Pohøebnictví

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5.000,00 - - 5.000,00

-

3.000,00 - - 3.000,00

- - - 750.000,00

750.000,00

80.000,00 - - - 160.000,00

80.000,00

-

10.000,00 40.000,00 10.000,00 - - - 60.000,00

-

-

60.000,00 - - - 60.000,00

250.000,00 - - - 250.000,00

65.000,00 - - - 65.000,00

10.000,00 - - - 10.000,00

600.000,00 - - - 600.000,00

- - - 35.000,00

10.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3.000,00 - - - 3.000,00

12.000,00 34.000,00 11.000,00 - - - 57.000,00

13.000,00 - - - 13.000,00

47.000,00 - - - 47.000,00

68.500,00 - - - 68.500,00

197.000,00 - - - 197.000,00

59.000,00 - - - 59.000,00

35.000,00 - - - 35.000,00

28.000,00 - - - 28.000,00

-

- - - 755.000,00

755.000,00

10.000,00 16.000,00 6.000,00 5.000,00 3.000,00 100.000,00 - - - - 140.000,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

18.000,00 - - - 27.000,00

9.000,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

90,00

2,34 50,13 - - - - 2,34 50,13

78,69 99,86 - - - - 78,69 99,86

89,24 98,32 - - - - 89,24 98,32

100,58

99,91 - - - - - - - - 754.345,00 100,58 99,91

754.345,00

11,87 94,94 ******* 97,12 ******* 84,15 ******* 98,00 ******* 83,70 125,00 100,00 - - - - 85,93 98,21

3.000,00 100,00 100,00 - - - - - - - - 3.000,00 100,00 100,00

11.167,00 111,67 93,06 33.612,00 84,03 98,86 10.551,40 105,51 95,92 - - - - - - - - 55.330,40 92,22 97,07

12.947,00 258,94 99,59 - - - - - - - - 12.947,00 258,94 99,59

46.585,00 ******* 99,12 - - - - - - - - 46.585,00 ******* 99,12

68.491,00 114,15 99,99 - - - - - - - - 68.491,00 114,15 99,99

196.726,00 - - - 196.726,00

58.007,00 - - - 58.007,00

35.000,00 350,00 100,00 - - - - - - - - 35.000,00 350,00 100,00

14.036,00 - - - 14.036,00

9.494,00 15.539,00 5.049,00 4.900,00 2.511,00 100.000,00 - - - - 137.493,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

162,00

17.891,00 ******* 99,39 - - - - - - - - 25.991,00 74,26 96,26

8.100,00


-

3632 5137 3632 5139 3632 5154 3632 5169 3632 5171 - - - * 3632


6320 5163 Služby penìžních ústavù - - - - - - - - - - - - - - - * 6320 Pojištìní funkènì nespecifikované -

-

-

-

-

Úroky vlastní Služby penìžních ústavù Pøevody vlastním rozpoètovým úètùm - - - - - - - - - - - - - - Obecné pøíjmy a výdaje z finanèních operac

-

-

6310 5141 6310 5163 6310 5345 - - - * 6310

-

-

Platy zamìstnancù v pracovním pomìru Ostatní osobní výdaje Povinné poj.na soc.zab.a pøísp.na st.pol.z Povinné poj.na veøejné zdravotní pojištìní Povinné pojistné na úrazové pojištìní Potraviny Ochranné pomùcky Knihy, uèební pomùcky a tisk Drobný hmotný dlouhodobý majetek Nákup zboží (za úèelem dalšího prodeje) Nákup materiálu j.n. Teplo Plyn Elektrická energie Pohonné hmoty a maziva Služby pošt Služby telekomunikací a radiokomunikací Služby penìžních ústavù Služby školení a vzdìlávání Služby zpracování dat Nákup ostatních služeb Opravy a udržování Programové vybavení Cestovné (tuzemské i zahranièní) Pohoštìní Poskytované zálohy vlastní pokladnì Vìcné dary Neinvestièní transfery obcím Nákup kolkù Platby daní a poplatkù státnímu rozpoètu Náhrady mezd v dobì nemoci Dary obyvatelstvu Nespecifikované rezervy Budovy, haly a stavby - - - - - - - - - - - - - - Èinnost místní správy

-

6171 5011 6171 5021 6171 5031 6171 5032 6171 5038 6171 5131 6171 5132 6171 5136 6171 5137 6171 5138 6171 5139 6171 5152 6171 5153 6171 5154 6171 5156 6171 5161 6171 5162 6171 5163 6171 5167 6171 5168 6171 5169 6171 5171 6171 5172 6171 5173 6171 5175 6171 5182 6171 5194 6171 5321 6171 5361 6171 5362 6171 5424 6171 5492 6171 5901 6171 6121 - - - * 6171

-

Ostatní osobní výdaje Nákup materiálu j.n. Cestovné (tuzemské i zahranièní) Pohoštìní - - - - - - - - - - - Volba prezidenta republiky

-

6118 5021 6118 5139 6118 5173 6118 5175 - - - * 6118

-

Ostatní osobní výdaje Nákup materiálu j.n. Služby pošt Pohoštìní - - - - - - - Volby do Parlamentu ÈR

-

-

-

-

-

-

-

-

20.000,00

-

30.000,00 - - - 30.000,00

- - - 150.000,00

130.000,00 20.000,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

23.000,00 - - - 23.000,00

- - - 23.000,00

11.000,00 12.000,00

-

-

-

-

*******

136,69 36,00

148,70

77,92 101,49 213,96 15,00

86,96 75,19 101,80 34,42 72,71

44,74 51,45 82,76 73,00 108,21

169,99 40,80 74,56 134,44 57,50

96,18

97,64 90,00

99,13

97,41 97,58 99,85 100,00

99,07 98,61 67,87 57,37 99,15

89,49 77,18 97,36 99,55 99,67

99,99 98,49 99,92 99,78 76,67

63,96 100,00 89,80 100,00 9,40 100,00 97,35 100,00 - - - - 65,39 100,00

******* 100,00 ******* 100,00 ******* 100,00 ******* 100,00 - - - - ******* 100,00

-

-

22.223,00 - - - 22.223,00

- - - 22.329,56

10.347,20 11.982,36

94,07 99,85

74,08 96,62 - - - - 74,08 96,62

- - - - 14,89 97,09

7,96 59,91

122.881,46 ******* 99,90 - - - - - - - - - 1.817.170,98 121,14 99,41

9.618,00

10.000,00 123.000,00 - - - - 1.828.000,00

20.504,00 1.800,00

21.000,00 2.000,00

-

2.974,00

3.000,00

15.000,00 5.000,00 5.000,00 50.000,00

7.792,40 25.372,00 239.633,76 3.000,00

78.265,00 60.150,00 2.036,00 1.721,00 21.812,36

6.264,00 3.087,00 33.103,00 21.900,00 37.875,00

764.958,00 28.561,00 193.844,00 127.719,00 2.300,00

8.000,00 26.000,00 240.000,00 3.000,00

-

14.390,00 898,00 94,00 1.947,00 - - - 17.329,00

10.000,00 25.000,00 112.000,00 20.000,00 15.000,00 10.000,00 2.000,00

-

-

79.000,00 61.000,00 3.000,00 3.000,00 22.000,00

-

-

90.000,00 80.000,00 2.000,00 5.000,00 30.000,00

14.390,00 898,00 94,00 1.947,00 - - - 17.329,00

-

7.000,00 4.000,00 34.000,00 22.000,00 38.000,00

-

-

14.000,00 6.000,00 40.000,00 30.000,00 35.000,00

-

-

765.000,00 29.000,00 194.000,00 128.000,00 3.000,00

-

-

16.094,00 370,00 280,00 1.179,00 - - - 17.923,00

450.000,00 70.000,00 260.000,00 95.000,00 4.000,00

22.500,00 1.000,00 1.000,00 2.000,00 - - - 26.500,00

-

- - - - 1.500.000,00

-

-

16.094,00 370,00 280,00 1.179,00 - - - 17.923,00


6114 5021 6114 5139 6114 5161 6114 5175 - - - * 6114


- **

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6409 5901 Nespecifikované rezervy - - - - - - - - - - - - * 6409 Ostatní èinnosti j.n. -

-

6402 5364 Vratky VRÚÚ transferù poskyt. v minulých r - - - - - - - - - - - - - - - - - - * 6402 Finanèní vypoøádání minulých let -

-

-

6399 5362 Platby daní a poplatkù státnímu rozpoètu - - - - - - - - - - - - - - - - - * 6399 Ostatní finanèní operace

-

-

-

-

-

800.143,00 - - - 800.143,00

10.000,00 - - - 10.000,00

280.000,00 - - - 280.000,00

-

- - - - 12.366.643,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

10.000,00 - - - 10.000,00

386.000,00 - - - 386.000,00

600.000,00 - - - 600.000,00

- - - - 21.444.472,00

8.626.720,00 - - - - 8.626.720,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

9.073,00 - - - 9.073,00 -

-

-

-

-

90,73 90,73 - - - - 90,73 90,73

385.717,00 137,76 99,93 - - - - - - - - 385.717,00 137,76 99,93

582.756,16 ******* 97,13 - - - - - - - - 582.756,16 ******* 97,13

- - - - - - - - - 12.627.160,13 102,11 58,88

-

-

-

-


6330 5345 Pøevody vlastním rozpoètovým úètùm - - - - - - - - - - - - - - - - - - * 6330 Pøevody vlastním fondùm v rozpoètech územn


èíslo položky /øádku/ r 1

Schválený rozpoèet 2

Rozpoèet po zmìnách

-

-

-

-

3 -

-

-

-

-

105.577,22

-

- - - - 2.550.467,22

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.444.890,00

-

-

Výsledek od poèátku roku

/ / / / 3,66 / / / - / / / / / / / - / / / / / / / - / / / / / / / - -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

30,56

-

3,66

-

% RU

/ / / - - - - 88,54 / 23,44

-

-

-

-

-

% RS


KRÁTKODOBÉ FINANCOVÁNÍ Z TUZEMSKA - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Krátkodobé vydané dluhopisy (+) 8111 Uhrazené splátky krátkod.vydaných dluhopisù (-) 8112 Krátkodobé pøijaté pùjèené prostøedky (+) 8113 Uhrazené splátky krátkodobých pøij.pùj.prostø.(-) 8114 Zmìna stavu krátk.prostøedkù na bank.úètech (+/-) 8115 2.880.743,00 2.880.743,00 Aktivní krátk.operace øízení likvidity-pøíjmy (+) 8117 Aktivní krátk.operace øízení likvidity-výdaje (-) 8118 DLOUHODOBÉ FINANCOVÁNÍ Z TUZEMSKA - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Dlouhodobé vydané dluhopisy (+) 8121 Uhrazené splátky dlouh.vydaných dluhopisù (-) 8122 Dlouhodobé pøijaté pùjèené prostøedky (+) 8123 8.000.000,00 Uhrazené splátky dlouhodobých pøij.pùj.prostø.(-) 8124 Zmìna stavu dlouh.prostøedkù na bank.úètech (+/-) 8125 Aktivní dlouh.operace øízení likvidity-pøíjmy (+) 8127 Aktivní dlouh.operace øízení likvidity-výdaje (-) 8128 KRÁTKODOBÉ FINANCOVÁNÍ ZE ZAHRANIÈÍ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Krátkodobé vydané dluhopisy (+) 8211 Uhrazené splátky krátk.vydaných dluhopisù (-) 8212 Krátkodobé pøijaté pùjèené prostøedky (+) 8213 Uhrazené splátky krátkodobých pøij.pùj.prostø.(-) 8214 Zmìna stavu krátk.prostøedkù na bank.úètech (+/-) 8215 Aktivní krátk.operace øízení likvidity-pøíjmy (+) 8217 Aktivní krátk.operace øízení likvidity-výdaje (-) 8218 DLOUHODOBÉ FINANCOVÁNÍ ZE ZAHRANIÈÍ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Dlouhodobé vydané dluhopisy (+) 8221 Uhrazené splátky dlouh. vydaných dluhopisù (-) 8222 Dlouhodobé pøijaté pùjèené prostøedky (+) 8223 Uhrazené splátky dlouhodobých pøij.pùj.prostø.(-) 8224 Zmìna stavu dlouh.prostøedkù na bank.úètech (+/-) 8225 Aktivní dlouh.operace øízení likvidity-pøíjmy (+) 8227 Aktivní dlouh.operace øízení likvidity-výdaje (-) 8228 OPRAVNÉ POLOŽKY K PENÌŽNÍM OPERACÍM - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Operace z penìžních úètù organizace nemající charakter pøíjmù a výdajù vládního sektoru (+/-) 8901 Nereal.kurz.rozdíly pohyb.na deviz. úètech (+/-) 8902 Nepøevedené èástky vyrovnávající schodek (+/-) 8905 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - FINANCOVÁNÍ (souèet za tøídu 8) 8000 2.880.743,00 10.880.743,00

text

N á z e v

III. FINANCOVÁNÍ - tøída 8


4010 4020 4030 4040

-

Neinvestièní pøijaté transfery od obcí Neinvestièní pøijaté transfery od krajù Neinvestièní pøijaté transfery od reg.rad Ostatní neinvestièní pøijaté transfery od rozpoètù územmní úrovnì

-

Investièní pøijaté transfery od obcí Investièní pøijaté transfery od krajù Investièní pøijaté transfery od region.rad Ostatní investièní pøijaté transfery od rozpoètù územmní úrovnì 75.000,00

600.000,00 30.682,00

4240 4250 4260

KONSOLIDACE VÝDAJÙ v tom položky: 5321 - Neinvestièní transfery obcím 20.000,00

12.366.643,00

21.444.472,00

16.678.472,00 4.766.000,00

VÝDAJE CELKEM

6.266.643,00 6.100.000,00

4210 4220

9.963.729,00

TØÍDA 5 - BÌŽNÉ VÝDAJE TØÍDA 6 - KAPITÁLOVÉ VÝDAJE

9.485.900,00

4200

29.980,00

582.756,16

12.627.160,13

7.976.308,07 4.650.852,06

9.493.936,75

149,90 / 97,71

/ 97,13

102,11 / 58,88

127,28 / 47,82 76,24 / 97,58

100,08 / 95,28

/ /

/ 53,33 /100,00 / /

4193 4194

40.000,00

/ / 97,13 /

/ /

40.000,00

582.756,16

4191 4192

4170 4180 4181 4190

4130 4140 4150 600.000,00

/ / / / / /100,00 / /

/

4070 4080 4081 4090

20.000,00

/

4100 4110 4111 4120

99,93 98,00 70,27 98,55

/ 97,13

4063

20.000,00

/ / / /

% RU

106,23 / 95,39

105,35 106,78 57,48 537,91

/

582.756,16

10.076.692,91

7.110.112,51 709.049,24 1.063.912,00 1.193.619,16

% RS

4062

600.000,00

10.563.729,00

7.115.000,00 723.500,00 1.514.000,00 1.211.229,00

PØÍJMY CELKEM PO KONSOLIDACI

ZJ 024 - Transfery pøijaté z území jiného okresu ZJ 025 - Splátky pùjèených prostøedkù pøijatých z území jiného okresu ZJ 028 - Transfery pøijaté z území jiného kraje ZJ 029 - Splátky pùjèených prostøedkù pøijatých z území jiného kraje

4221 4222 4223 4229

*4133 - Pøevody z vlastních rezervních fondù *4134 - Pøevody z rozpoètových úètù *4139 - Ostatní pøevody z vlastních fondù

4121 4122 4123 4129

9.485.900,00

6.749.000,00 664.000,00 1.851.000,00 221.900,00


4061

4060

DAÒOVÉ PØÍJMY NEDAÒOVÉ PØÍJMY KAPITÁLOVÉ PØÍJMY PØIJATÉ TRANSFERY 4050

-

KONSOLIDACE PØÍJMÙ v tom položky: 2223 - Pøíjmy z finanèního vypoøádání minulých let mezi krajem a obcemi 2226 - Pøíjmy z finanèního vypoøádání minulých let mezi obcemi 2227 - Pøíjmy z finanèního vypoøádání minulých let mezi reg. radou a kraji, obcemi a DSO 2441 - Splátky pùjèených prostøedkù od obcí 2442 - Splátky pùjèených prostøedkù od krajù 2443 - Splátky pùjèených prostøedkù od region.rad 2449 - Ostatní splátky pùjèených prostøedkù od veøejných rozpoètù územní úrovnì

1 2 3 4

Èíslo Schválený rozpoèet øádku r 41

PØÍJMY CELKEM

TØÍDA TØÍDA TØÍDA TØÍDA

N Á Z E V text



IV. REKAPITULACE PØÍJMÙ, VÝDAJÙ, FINANCOVÁNÍ A JEJICH KONSOLIDACE


4440 4450 4460 4470

SALDO PØÍJMÙ A VÝDAJÙ PO KONSOLIDACI

12.366.643,00

TØÍDA 8 - FINANCOVÁNÍ

KONSOLIDACE FINANCOVÁNÍ

FINANCOVÁNÍ CELKEM PO KONSOLIDACI

2.880.743,00

2.880.743,00

2.880.743,00-

20.844.472,00

10.880.743,00

10.880.743,00

10.880.743,00-

!!! Poznámka: "*" - položky takto oznaèené vstupují v této variantì výkazu do konsolidace !!!

4430

VÝDAJE CELKEM PO KONSOLIDACI

12.044.403,97

2.550.467,22

2.550.467,22

2.550.467,22-

88,54 / 23,44

/

88,54 / 23,44

88,54 / 23,44

97,39 / 57,78

/ /

/ /

prostøedky obcím prostøedky krajùm prostøedky region.radám pùjèené prostøedky územní úrovnì

ZJ 026 - Transfery poskytnuté na území jin. okr. 4421 ZJ 027 - Pùjèené prostøedky poskytnuté 4422 na území jiného okresu ZJ 035 - Transfery poskytnuté na území jin. kraje 4423 ZJ 036 - Pùjèené prostøedky poskytnuté 4424 na území jiného kraje

Investièní pùjèené Investièní pùjèené Investièní pùjèené Ostatní investièní veøejným rozpoètùm

/ / / /

4330 4340 4341 4350 / / / /

/

4323

4360 4370 4371 4380

/

4322

/ / / /

-

6441 6442 6443 6449

Investièní transfery obcím Investièní transfery krajùm Investièní transfery regionálním radám Ostatní investièní transfery veøejným rozpoètùm územní úrovnì

/

4321

582.756,16

/ / / 97,13 /

600.000,00

% RU

4281 4290 4300 4310

% RS / / /


4270 4271 4280

Èíslo Schválený rozpoèet øádku r 41

4400 4410 4411 4420

-

6341 6342 6345 6349

5366 - Výdaje z finanèního vypoøádání minulých let mezi krajem a obcemi 5367 - Výdaje z finanèního vypoøádání minulých let mezi obcemi 5368 - Výdaje z finanèního vypoøádání minulých let mezi reg.radou a kraji, obcemi a DSO 5641 - Neinvestièní pùjèené prostøedky obcím 5642 - Neinvestièní pùjèené prostøedky krajùm 5643 - Neinvestièní pùjèené prostøedky reg. radám 5649 - Ostatní neinvestièní pùjèené prostøedky veøejným rozpoètùm územní úrovnì

5323 - Neinvestièní transfery krajùm 5325 - Neinvestièní transfery regionálním radám 5329 - Ostatní neinvestièní transfery veøejným rozpoètùm územní úrovnì *5342 - Pøevody FKSP a sociál.fondu obcí a krajù *5344 - Pøevody vlastním rezervním fondùm úz.rozp. *5345 - Pøevody vlastním rozpoètovým úètùm *5349 - Ostatní pøevody vlastním fondùm

N Á Z E V text



IV. REKAPITULACE PØÍJMÙ, VÝDAJÙ, FINANCOVÁNÍ A JEJICH KONSOLIDACE


/

ZJ 027 - Pùjèené prost.posk.na území jiného okresu 7220 v tom položky: 5641 - Neinvestièní pùjèené prostøedky obcím 7230 5649 - Ost.neinvestièní pùjèené prostøedky veøejným rozpoètùm územní úrovnì 7240 6441 - Investièní pùjèené prostøedky obcím 7250 6449 - Ost.investièní pùjèené prostøedky veøejným rozpoètùm územní úrovnì 7260

ZJ 028 - Transfery pøijaté z území jiného kraje v tom položky: 2223 - Pøíj.z fin.vypoø.min.let mezi krajem a obc. 2226 - Pøíj.z fin.vypoø.min.let mezi obcemi 4121 - Neinvestièní pøijaté transfery od obcí 4122 - Neinvestièní pøijaté transfery od krajù 4129 - Ost.neinv.pøij.transfery od rozpoètù úz.úr. 4221 - Investièní pøijaté transfery od obcí 4222 - Investièní pøijaté transfery od krajù 4229 - Ost.inv.pøij.transfery od rozpoètù úz.úrov.

/ / / / /

7180 7190 7192 7200 7210

/ / / / / / / / /

7290 7291 7292 7300 7310 7320 7330 7340 7350

/

/ /

/

/

7170

ZJ 026 - Transfery poskytnuté na území jiného okr. v tom položky: 5321 - Neinvestièní transfery obcím 5329 - Ostatní neinv.transfery veø.rozp.úz.úrovnì 5367 - Výd.z fin.vypoø.min.let mezi obcemi 6341 - Investièní transfery obcím 6349 - Ost.inv.transfery veø.rozpoètùm územ.úrovnì

/

ZJ 025 - Splátky pùjè.prostø.pøij.z území j.okresu 7140 v tom položky: 2441 - Splátky pùjèených prostøedkù od obcí 7150 2449 - Ost.splátky pùj.prostø.od veø.roz.úz.úrovnì 7160 / /

/ / / / /

% RS

/


% RU

105.577,22

105.577,22

Zmìna stavu bankovních úètù 63

7092 7100 7110 7120 7130

71


2.876.166,30


2.876.166,30

2.981.743,52

Stav ke konci vykazovaného období 62

2.981.743,52

Poèáteèní stav k 1.1. 61

7090

ZJ 024 - Transfery pøijaté z území jiného okresu v tom položky: 2226 - Pøíj.z fin.vypoø.min.let mezi obcemi 4121 - Neinvestièní pøijaté transfery od obcí 4129 - Ost.neinv.pøij.transfery od rozp.úz.úrovnì 4221 - Investièní pøijaté transfery od obcí 4229 - Ost.inv.pøij.transfery od rozp. úz.úrovnì

text

N á z e v

Èíslo øádku r

6010 6020 6030 6040 6050

Základní bìžný úèet Bìžné úèty fondù ÚSC Bìžné úèty celkem Termínované vklady dlouhodobé Termínované vklady krátkodobé

VII. VYBRANÉ ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY

Èíslo øádku r


Název bankovního úètu text

VI. STAVY A OBRATY NA BANKOVNÍCH ÚÈTECH


ZJ 036 - Pùjèené prostø.posk.na území jiného kraje v tom položky: 5641 - Neinvestièní pùjèené prostøedky obcím 5642 - Neinvestièní pùjèené prostøedky krajùm 5649 - Ostatní neinvestièní pùjèené prostøedky veøejným rozpoètùm územní úrovnì 6441 - Investièní pùjèené prostøedky obcím 6442 - Investièní pùjèené prostøedky krajùm 6449 - Ostatní investièní pùjèené prostøedky veøejným rozpoètùm územní úrovnì

ZJ 035 - Transfery poskyt.na území jiného kraje v tom položky: 5321 - Neinvestièní transfery obcím 5323 - Neinvestièní transfery krajùm 5329 - Ost.neinvest.transfery veø.rozp.územ.úrovnì 5366 - Výd.z fin.vypoø.min.let mezi krajem a obc. 5367 - Výd.z fin.vypoø.min.let mezi obcemi 6341 - Investièní transfery obcím 6342 - Investièní transfery krajùm 6349 - Ost.inv.transfery veø.rozpoètùm územ.úrovnì / / / / / / /

7480 7490 7500 7510 7520 7530

/ / / / / / / /

7470

/

7410 7420 7430 7431 7432 7440 7450 7460

/

7400

7390

% RS

/ /

Výsledek od poèátku roku 73 /


7370 7380

71


7360

Èíslo øádku r

% RU


ZJ 029 - Splátky pùj.prostø.pøij.z území j.kraje v tom položky: 2441 - Splátky pùjèených prostøedkù od obcí 2442 - Splátky pùjèených prostøedkù od krajù 2449 - Ostatní splátky pùjèených prostøedkù od veøejných rozpoètù územní úrovnì

text

N á z e v

VII. VYBRANÉ ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY


prezidenta CR prezidenta CR dot. na výdaje pøi volbách do Parlamentu dot. na výdaje pøi volbách do Parlamentu -

4116 Ostatní neinv.pøijaté transfery ze st. rozpoètu xxxx 4111 Neinvestièní pøijaté transf.z všeob.pokl.správy xxxx 4111 Neinvestièní pøijaté transf.z všeob.pokl.správy xxxx -

b

Položka

tato èást výkazu nemá data

*****

b

c

KÚJ Položka

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5 -

-

-

-

-

-

1

-

-


-

-

- - - - 387.000,00

387.000,00 387.000,00


-

-

*

*

-

- - - 386.634,00

386.634,00 386.634,00



386.634,00 386.634,00 17.329,00 17.329,00 26.500,00 26.500,00 430.463,00

*

-

-

-

-

- - - - - - - - - - - **6171 xxxx Èinnost místní správy

-

33

6171 5424 * 6171 5424 Náhrady mezd v dobì nemoci -

33

6171 5132 * 6171 5132 Ochranné pomùcky

-

33

6171 5032 * 6171 5032 Povinné poj.na veøejné zdravotní pojištìní

-

33

6171 5031 * 6171 5031 Povinné poj.na soc.zab.a pøísp.na st.pol.zamìs

-

33

Popis

6171 5011 * 6171 5011 Platy zamìstnancù v pracovním pomìru

OdPa Pol a b

-

-

5

5

5

5

5

-

Nástroj Prostor. jednotka c d

-

-

-

-

-

1

-

-


-

-

- - - - 400.000,00

10.000,00 10.000,00

29.000,00 29.000,00

59.000,00 59.000,00

302.000,00 302.000,00


XII. Výdaje spolufinancované z rozpoètu Evropské unie a související výdaje v èlenìní podle zdrojového tøídìní

-

-

- - - 386.634,00

9.618,00 9.618,00

28.687,00 28.687,00

58.078,00 58.078,00

290.251,00 290.251,00


*

=================================================================================================================================== C E L K E M 387.000,00 386.634,00

-

-

-

- - - - - - - **0000 xxxx Bez ODPA

-

33

Popis

0000 4116 * 0000 4116 Ostatní neinv.pøijaté transfery ze st. rozpoèt

OdPa Pol a b

Nástroj Prostor. jednotka c d

XI. Pøíjmy z rozpoètu Evropské unie a související pøíjmy v èlenìní podle zdrojového tøídìní

*****

Úèelový znak a

X. Transfery a pùjèky poskytnuté regionálními radami územnì samosprávným celkùm, regionálním radám a DSO

13234 *13234 98008 volby *98008 volby 98071 Úèel. *98071 Úèel. C E L K E M

Úèelový znak a



IX. Pøijaté transfery a pùjèky ze státního rozpoètu, státních fondù a regionálních rad



Došlo dne:

Odesláno dne: *

Razítko:

o skuteènosti:

o rozpoètu:

Odpovídající za údaje

Podpis vedoucího úèetní jednotky:

tel.:

tel.:

=================================================================================================================================== C E L K E M 400.000,00 386.634,00


Příloha 7

Než začnete vyplňovat tiskopis, přečtěte si, prosím, pokyny. Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu

Územní pracoviště v, ve, pro

01 Daňové identifikační číslo

C Z

02 otisk podacího razítka finančního úřadu

přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty

03 pro plátce

nebo identifikovanou osobu

– nemá sídlo ani provozovnu v tuzemsku

04 Právnická osoba: Název právnické osoby, včetně dodatku

Fyzická osoba: Příjmení

Rodné příjmení

Jméno(-a)

Titul

Rodné číslo / Datum nar. (není-li RČ přiděleno)

/ Sídlo právnické / fyzické osoby nebo adresa místa pobytu fyzické osoby: ulice a číslo orientační, část obce a číslo popisné

obec

PSČ

stát

telefon

e-mail

05 Datum rozhodného dne pro povinnost zákonné registrace

06 Důvod registrace podle konkrétního ustanovení zákona o DPH

07 Částka obratu za nejbližších 12 předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců

08 Datum zrušení předchozí registrace k DPH

Důvod zrušení

09 Důvod dobrovolné registrace plátce

10 Registrace v jiných členských státech EU – DIČ

25 5104    MFin 5104 vzor č. 5

Datum registrace

1

EORI

11 Čísla účtů u poskytovatelů platebních služeb Uveďte čísla všech svých účtů u poskytovatelů platebních služeb, které jsou používány pro ekonomickou činnost, pokud vyplňujete přihlášku k registraci plátce. účty v ČR: měna, ve které určen ke zveřejnění číslo účtu / směrový (identifikační) kód je účet veden ano / ne

účet vedený v zahraničí: IBAN

typ ID banky

měna, ve které je účet veden

ID banky

určen ke zveřejnění ano / ne

název účtu

název banky

ulice banky

město banky

PSČ banky

stát

12 Účastník sdružení (ano/ne)

13   Daňové identifikační číslo plátce vedoucího evidenci

C Z 14 Přílohy – pouze osoba, která nemá sídlo ani provozovnu v tuzemsku • osvědčení o registraci k DPH či obdobné dani v jiné zemi • oprávnění k provozování činnosti • výpis z obchodního rejstříku – ostatní přílohy

počet

PROHLAŠUJI, ŽE všechny mnou uvedené údaje v této přihlášce K REGISTRACI jsou pravdivé a úplné a stvrzuji je svým podpisem Údaje o zástupci:

Kód zástupce:

Jméno(-a) a příjmení / Název právnické osoby Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či zástupce právnickou osobou) s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.) Jméno(-a) a příjmení / Vztah k právnické osobě

Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu

Daňový subjekt / osoba oprávněná k podpisu Datum Otisk razítka

2

POKYNY

Pokud jsou v pokynech uvedeny odkazy na jednotlivá ustanovení (§) zákona, jedná se o zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, pokud není uvedeno jinak. Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu doplníte zbývající část oficiálního názvu svého místně příslušného finančního úřadu (např. – hlavní město Prahu, – Jihočeský kraj apod.). Bude-li subjekt vybraným subjektem podle § 11 odst. 2 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o Finanční správě České republiky”), doplní údaj slovy Specializovanému finančnímu úřadu. V poli „Územní pracoviště v, ve, pro“ bude uvedeno sídlo územního pracoviště, na němž je nebo bude umístěn spis daňového subjektu (§ 13 zákona o Finanční správě České republiky). 01 – Uveďte daňové identifikační číslo, pokud již bylo přiděleno přihlašující se osobě. 03 – Vyznačte křížkem v příslušné kolonce, zda je přihláška podávána za plátce či identifikovanou osobu. Dále vyznačte, zda jste osobou, která nemá v tuzemsku sídlo ani provozovnu. Pokud v tuzemsku sídlo nebo provozovnu máte, nevyplňujte. 04 – Uveďte požadované identifikační údaje osoby přihlašující se k registraci. 05 – Pokud jste osoba, která se stává plátcem podle § 6, uveďte datum překročení obratu. Pokud jste plátce podle § 6a až 6e, resp. identifikovaná osoba podle § 6g až 6i uveďte datum, kdy nastala skutečnost uvedená v konkrétním odstavci těchto ustanovení. 06 – Uveďte konkrétní ustanovení zákona (odstavec), podle kterého se stáváte, nebo jste se stal plátcem nebo identifikovanou osobou. 07 – Uveďte obrat za nejbližších 12 předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců před podáním přihlášky. 08 – Uveďte datum zrušení předchozí registrace k DPH včetně důvodu zrušení. 09 – Uveďte stručně důvod dobrovolné registrace. 10 – Uveďte DIČ a datum registrace v případě, že již jste registrováni k dani v jiném členském státě EU. Uveďte EORI číslo pro styk s orgány celní správy, pokud je odlišné od daňového identifikačního čísla (nebo daňové identifikační číslo ještě nebylo přiděleno). 11 – Uveďte čísla všech svých účtů u poskytovatelů platebních služeb, které jsou používány pro ekonomickou činnost, pokud vyplňujete přihlášku k registraci plátce. Vždy vyznačte, zda má být zveřejněn v registru plátců a identifikovaných osob. Upozorňujeme, že tato skutečnost souvisí s případným ručením (příjemce plnění ručí za daň nezaplacenou poskytovatelem plnění, pokud je úhrada provedena na jiný než zveřejněný účet - § 109 odst. 2 písm. c). V položce „typ ID banky“ vyplňte typ identifikace banky, tj. např. BIC, FW, SC. V položce „Název účtu“ uveďte název nebo jméno vlastníka účtu. 12 – Uveďte v tomto řádku ano nebo ne v případě, že jste účastníkem sdružení podle smlouvy o sdružení nebo jiné obdobné smlouvy. V této souvislosti přiložte k přihlášce příslušnou smlouvu a písemné sdělení jména a DIČ účastníka sdružení, který povede daňovou evidenci za sdružení podle § 100 odst. 4. 13 – Uveďte DIČ plátce, který povede daňovou evidenci za sdružení. 14 – Uvedené přílohy předkládá osoba, která nemá sídlo ani provozovnu v tuzemsku. Všechny uvedené přílohy musí být ověřené kopie originálů a úředně ověřené překlady do českého jazyka. Přílohy musí dostatečně a hodnověrně doložit identifikaci žadatele. Ostatní přílohy – vyznačí se celkem počet příloh k přihlášce (např. při nedostatku místa v kolonce 11 – čísla účtů apod.) Prohlášení o pravdivosti a úplnosti uvedených údajů podepisuje daňový subjekt, v případě, že má zákonného, ustanoveného nebo zvoleného zástupce, podepisuje prohlášení tento zástupce. Pokyn k vyplňování údajů o zástupci je zveřejněn na webových stránkách České daňové správy v nabídce Daňové tiskopisy na adrese http://cds.mfcr.cz. Všechny údaje, na něž jste neměli dostatek místa na formuláři, a všechny další údaje, které považujete za závažné, uveďte na zvláštní příloze. U jednotlivých informací uveďte číslo položky původního formuláře, ke které se vztahují. Celkový počet příloh uveďte v položce 14.

3

VYSOKÉ UČENÍ TECHNICKÉ V BRNĚ ZHODNOCENÍ HOSPODAŘENÍ OBCE BAKALÁŘSKÁ PRÁCE FAKULTA PODNIKATELSKÁ ÚSTAV FINANCÍ BRNO UNIVERSITY OF TECHNOLOGY

Recommend Documents