Vnitřní kontrolní systém

Organizace:

Integrovaná střední škola Cheb

Vnitřní předpis číslo: 6/2010

Vnitřní kontrolní systém Platnost od: 1.4.

Účinnost od: 1.4. 2010

2010

Datum: 31.3. 2010

Vypracoval: Bc.Věra Burdová

Funkce: ekonomka školy

Podpis:

Datum: 31.3. 2010

Ověřil: PhDr. Miroslav Liška

Funkce: ředitel školy

Podpis:

Datum: 31.3. 2010

Schválil: PhDr. Miroslav Liška

Funkce: ředitel školy

Podpis:

Změna č: Datum: Změna č: Datum: Změna č: Datum:

Vypracoval:

Ověřil:

Schválil:

Vypracoval:

Ověřil:

Schválil:

Vypracoval:

Ověřil:

Schválil:

Čl. 1 Úvodní ustanovení Tímto pokynem se stanoví způsob fungování kontroly při řízení Integrované střední školy Cheb, rozsah odpovídajících pravomocí a odpovědností vedoucích zaměstnanců při nakládání s veřejnými prostředky včetně úplného a přesného vymezení povinností ve vztahu k jim plněným úkolům podle zvláštního předpisu (ustanovení § 25 odst. 2 písmeno a) zákona č. 320/2001Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů, dále jen „zákon o finanční kontrole“). Kontrolní systém se vztahuje na ekonomický úsek. Zadávání úkolů spojených s kontrolní činností může být dáno písemnou formou, jinak se vždy vychází ze zákona o finanční kontrole, podle ustanovení § 25 - § 27.

Čl. 2 Předmět finanční kontroly a) Předmětem finanční kontroly je: prověřovat dodržování právních předpisů a opatření při hospodaření s veřejnými prostředky, při jejich hospodárném, účelném a efektivním vynakládání zajistit ochranu veřejných prostředků proti rizikům a nesrovnalostem způsobeným porušením právních předpisů, či neúčelným nakládáním s těmito prostředky, případně dokonce trestnou činností řádně informovat ředitele organizace o nakládání s veřejnými prostředky, o provádění operací, dále o průkazném účetním zpracování těchto operací v účetním systému dle platných předpisů. Finanční kontrola vykonávaná v organizaci na základě této směrnice je součástí systému finančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky při dodrţení hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti. Při finanční kontrole je v organizaci používána vyhláška 416/2004 Sb., ze dne 28. června 2004, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002 Sb., zákona č. 320/2002 Sb., a zákona č. 123/2003 Sb., (dále jen „Vyhláška č. 416/2004 Sb.,“) a dále uvedené kontrolní metody a kontrolní postupy: b) Kontrolní metody: zjištění skutečného stavu hospodaření a jeho porovnání s dokumentací sledování správnosti postupů při hospodaření s veřejnými prostředky šetření a ověřování skutečností týkajících se příslušných operací, vč. kontrolních výpočtů analýza údajů z informačních databází a vyhodnocení jejich vzájemných vztahů. c) Kontrolní postupy: schvalovací postupy – zajišťují prověření podkladů připravovaných operací, vč. jejich případného pozastavení při zjištění nedostatků operační postupy – zajišťují úplný a přesný průběh operací, vč. jejich vypořádání, vyúčtování a podchycení v evidenci hodnotící postupy – zajišťují porovnání údajů uložených v informačním systému s údaji z výkazů a hlášení a dále jejich porovnání se schváleným vztahem rozpočtu kraje k příspěvkové organizaci revizními postupy – prověřuje se jimi správnost vybraných operací,vč. vyhodnocování účinnosti vnitřních finančních kontrol.

Čl. 3 Vnitřní kontrolní systém Ředitel organizace:

a) stanoví odpovídající rozsah pravomocí a odpovědnosti vedoucích a ostatních zaměstnanců příspěvkové organizace při nakládání s finančními prostředky, vč. úplného vymezení povinností ve vztahu k jimi plněným úkolům – viz. vnitřní

b)

c) d) e)

směrnice (např. oběh účetních dokladů, archivace, evidence majetku, inventura a inventarizace aj.) a pracovní náplně, zajistí oddělení pravomocí a odpovědností při přípravě, schvalování, provádění a kontrole operací, zejména ve vztahu k výběrovým řízením, uzavírání smluv, vzniku závazků, platbám a vymáhání pohledávek, zajistí, aby o všech operacích a kontrolách byl proveden záznam a vedena příslušná dokumentace, přijme veškerá nezbytná opatření k ochraně finančních prostředků, sleduje a zjišťuje plnění rozhodujících úkolů k dosažení schválených záměrů a cílů.

Čl. 4 Kontrola při řízení – řídící kontrola, interní audit A - Řídící kontrola je nejdůležitější, vnitroorganizační součástí systému finančního řízení. Zahrnuje finanční kontrolu zajišťovanou odpovědnými vedoucími zaměstnanci a realizuje se při: - přípravě operací – před jejich schválením, - průběžném sledování uskutečňovaných operací až do jejich konečného vypořádání a vyúčtování, - následném prověření vybraných operací v rámci hodnocení dosažených výsledků a správnosti hospodaření. B - Interní audit – nahrazen veřejnosprávní kontrolou zřizovatele. Subjekty řídící kontroly: Ředitel (statutární orgán) stanoví v organizačním řádu zákonem určené subjekty postupně zabezpečující řídící kontrolu: PŘÍKAZCE OPERACE dle § 26 odst. 1 písm. a) zákona o finanční kontrole SPRÁVCE ROZPOČTU dle § 26 odst. 1 písm. b) zákona o finanční kontrole HLAVNÍ ÚČETNÍ dle § 26 odst. 1 písm. c) zákona o finanční kontrole

Čl. 5 Schvalovací postupy Schvalovacími postupy řídící kontroly vykonávanými v působnosti příkazce operace, správce rozpočtu a hlavního účetního se zajistí předběžná kontrola operace a) před učiněním právního úkonu orgánu veřejné správy, kterým vzniká nárok tomuto orgánu na veřejný příjem nebo jiné plnění (dále jen "nárok"), anebo závazek tohoto orgánu k veřejnému výdaji nebo jinému plnění (dále jen "závazek"), b) po vzniku nároku nebo závazku.

Čl. 6 Fáze řídící kontroly

PŘEDBĚŢNÁ KONTROLA Povinnosti příkazce operace Před vznikem nároku (§ 11 odst. 1 – 2 Vyhlášky č. 416/2004 Sb.)  Schvalovacím postupem příkazce operace prověří a) soulad připravované operace se stanovenými úkoly a schválenými záměry a cíli orgánu veřejné správy, b) správnost operace zejména ve vztahu k 1. dodržení právních předpisů a opatření přijatých orgány veřejné správy v mezích těchto právních předpisů, 2. dodržení kritérií stanovených pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy, c) přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních, finančních, právních a jiných rizik, která se při uskutečňování připravované operace mohou vyskytnout, d) doložení připravované operace věcně správnými a úplnými podklady. Po vzniku nároku (§ 12 odst.1 – 3 Vyhlášky č. 416/2004 Sb.)  Schvalovacím postupem příkazce operace prověří správnost určení dlužníka, výše a splatnost vzniklého nároku orgánu veřejné správy.  Příkazce operace vystaví pokyn k plnění veřejných příjmů opatřený svým podpisem a předá jej s doklady o nároku orgánu veřejné správy hlavnímu účetnímu k přijetí konkrétního příjmu nebo k zajištění vymáhání pohledávky. Před vznikem závazku (§ 13 odst. 1 – 3, 8 Vyhlášky č. 416/2004 Sb.) Schvalovacím postupem příkazce operace prověří  nezbytnost připravované operace k zajištění stanovených úkolů a schválených záměrů a cílů orgánu veřejné správy, b) správnost operace zejména ve vztahu k dodržení 1. právních předpisů a opatření přijatých orgány veřejné správy v mezích těchto právních předpisů, 2. kritérií stanovených pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy, 3. postupu a podmínek stanovených pro zadávání veřejných zakázek, c) přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních, finančních, právních a jiných rizik, která se při uskutečňování připravované operace mohou vyskytnout, d) doložení připravované operace věcně správnými a úplnými podklady.  Je-li kontrolní postup ukončen, příkazce operace potvrdí svým podpisem písemný podklad k přípravě závazku a předá jej k předběžné kontrole správci rozpočtu.  Je-li to účelné k zajištění provozních potřeb vyplývajících z běžné, pravidelné činnosti orgánu veřejné správy, které je nutné zabezpečovat operativně, příkazce operace může

předložit správci rozpočtu návrh na kontrolní zajištění finančního krytí předpokládaných operací a s tím souvisejících závazků, jejichž věřitel a výše není předem známa. Po vzniku závazku (§ 14 odst. 1 – 3 Vyhlášky č. 416/2004 Sb.)  Schvalovacím postupem příkazce operace prověří a) správnost určení věřitele, výše a splatnosti vzniklého závazku orgánu veřejné správy, b) soulad výše závazku s individuálním příslibem nebo limitovaným příslibem.  Příkazce operace vystaví pokyn k plnění veřejných výdajů opatřený svým podpisem a předá jej s doklady o závazku orgánu veřejné správy hlavnímu účetnímu k zajištění platby. Na pokynu označí rovněž, zda se jedná o individuální příslib nebo limitovaný příslib.

Povinnosti správce rozpočtu Před vznikem závazku (§ 13 odst. 4 – 7, 9 - 11 Vyhlášky č. 416/2004 Sb.)  Schvalovacím postupem správce rozpočtu prověří, zda připravovaná operace a) byla ověřena příkazcem operace v rozsahu jeho oprávnění k tomuto úkonu a zda jeho podpis na podkladu k připravované operaci souhlasí s podpisem uvedeným v podpisovém vzoru, b) je v souladu se schválenými veřejnými výdaji, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky, c) odpovídá pravidlům stanoveným zvláštními právními předpisy pro financování činnosti orgánu veřejné správy, d) byla prověřena v souvislosti s rozpočtovými riziky, která se při jejím uskutečňování mohou vyskytnout, zejména v souvislosti s dopadem uskutečnění operace na zdroje financování činnosti orgánu veřejné správy použitelné v příslušném rozpočtovém období a s potřebou zajištění zdrojů pro financování činnosti tohoto orgánu v navazujícím rozpočtovém období, a zda byla stanovena opatření k vyloučení nebo zmírnění těchto rizik.  Shledá-li správce rozpočtu při předběžné kontrole připravované operace nedostatky, přeruší schvalovací postup a oznámí své zjištění písemně příkazci operace s uvedením důvodů a případně přiloží další doklady o oprávněnosti svého postupu.  Pokud pro připravovanou operaci správce rozpočtu stanoví v souladu s právním předpisem nebo opatřeními orgánů veřejné správy přijatými v mezích tohoto právního předpisu omezující podmínky, uvede je písemně.  Neshledá-li správce rozpočtu nedostatky, vrátí svým podpisem potvrzený podklad k připravované operaci příkazci. Podpis správce rozpočtu, případně s připojenými písemnými omezujícími podmínkami je pro účely finančního řízení dokladem o kontrolním zajištění finančního krytí připravovaného závazku v navržené výši

a o předpokládaném termínu jeho plnění konkrétnímu věřiteli (dále jen "individuální příslib").  Podpis správce rozpočtu na návrhu příkazce operace je pro účely finančního řízení dokladem o kontrolním zajištění finančního krytí předpokládaných závazků v jím stanoveném limitu veřejných výdajů a určeném období (dále jen "limitovaný příslib").  Správce rozpočtu předá limitovaný příslib příkazci operace a jeho kopii současně předá hlavnímu účetnímu.

Povinnosti hlavní účetní Po vzniku nároku (§ 12 odst. 4 – 6 Vyhlášky č. 416/2004 Sb.)  Schvalovacím postupem hlavní účetní prověří a) soulad podpisu příkazce operace v pokynu k plnění veřejných příjmů s podpisem uvedeným v podpisovém vzoru, b) správnost určení dlužníka, výše a splatnosti vzniklého nároku orgánu veřejné správy s údaji ve vydaném pokynu k plnění veřejných příjmů, c) jiné skutečnosti týkající se uskutečnění operace jako účetního případu podle zvláštních právních předpisů pro vedení účetnictví orgánu veřejné správy 4), souvisejících účetních rizik, které se při jejím uskutečňování mohou vyskytnout včetně přijetí případných opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění.  Shledá-li hlavní účetní při předběžné kontrole nedostatky, přeruší schvalovací postup a oznámí své zjištění písemně příkazci s uvedením důvodů a případně přiloží další doklady o oprávněnosti svého postupu.  Neshledá-li hlavní účetní nedostatky, předá pokyn k plnění veřejných příjmů potvrzený svým podpisem k zajištění výběru konkrétního příjmu ve výši splatného nároku; plnění může být jednorázové ve výši celkové částky, nebo rozložené do několika dílčích plnění. Po vzniku závazku (§ 14 odst. 4 – 8 Vyhlášky č. 416/2004 Sb.)  Schvalovacím postupem hlavního účetního se prověří a) soulad podpisu příkazce operace v pokynu k zajištění platby s podpisem uvedeným v podpisovém vzoru, b) soulad údajů o věřiteli, výši a splatnosti vzniklého závazku orgánu veřejné správy s údaji ve vydaném pokynu k zajištění platby, kterou je tento orgán povinen zaplatit věřiteli, c) podle označení na pokynu, zda se jedná o operaci s individuálním příslibem nebo limitovaným příslibem, d) soulad pokynu příkazce operace k zajištění platby s limitovaným příslibem pro určené a stanovené období, e) jiné skutečnosti týkající se uskutečnění operace jako účetního případu podle zvláštních právních předpisů pro vedení účetnictví orgánu veřejné správy, souvisejících účetních rizik, které se mohou vyskytnout zejména v souvislosti se

zapojením cizích zdrojů, zálohami, hospodařením s fondy a přijetí případných opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění.  Shledá-li hlavní účetní při předběžné kontrole nedostatky, přeruší schvalovací postup a oznámí své zjištění písemně příkazci operace, u operací v rámci limitovaného příslibu též správci rozpočtu, s uvedením důvodů a případně přiloží další doklady o oprávněnosti svého postupu.  Zjistí-li hlavní účetní při předběžné kontrole, že při přípravě operace nebyla vykonána předběžná kontrola správcem rozpočtu, oznámí to písemně vedoucímu orgánu veřejné správy, který přijme opatření k prověření této nekontrolované operace a k zabezpečení řádného výkonu předběžné kontroly.  Neshledá-li hlavní účetní nedostatky, předá příkaz k platbě potvrzený svým podpisem k zajištění platby ve výši splatného závazku; platba může být jednorázová ve výši celkové dlužné částky, nebo rozložená do několika dílčích plateb.  Nebyly-li odstraněny nedostatky, je platba uskutečněna bez předběžné kontroly .

PRŮBĚŢNÁ KONTROLA Při průběžné kontrole se vedoucí zaměstnanci nebo k tomu pověření zaměstnanci, kteří zajišťují přímé uskutečňování operací při hospodaření s veřejnými prostředky zaměří na to, zda a) příkazce neshledal závady, b) jsou dodržené stanovené podmínky a postupy při uskutečňování, vypořádávání a vyúčtování schválených operací i při případných změnách ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek, c) finanční prostředky jsou vynakládány pouze za účelem dosažení plánovaného cíle nebo účelu, d) se včas provádějí přesně zápisy o uskutečňovaných operacích v zavedených evidencích a automatizovaných informačních systémech a zda se také zajišťuje včasná příprava stanovených finančních, účetních a jiných výkazů, hlášení a zpráv e) účetní doklady a jiné dokumenty týkající se předmětné finanční operace jsou řádně vedeny a probíhají se stanoveným cílem a není nutno přijímat regulační opatření.

NÁSLEDNÁ KONTROLA Při kontrole prováděné následně po vyúčtování operací se vedoucí zaměstnanci nebo k tomu pověření zaměstnanci, kteří zajišťují přímé uskutečňování operací při hospodaření s veřejnými prostředky zaměří a vyhodnotí u vybraného vzorku finančních operací zejména na to, zda a) údaje o hospodaření s finančními prostředky věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb veřejných prostředků a zda tyto údaje odpovídají skutečnostem rozhodným pro uskutečnění výdajů a nakládání s těmito prostředky.

b) přezkoumávané operace jsou v souladu s právními předpisy, schválenými rozpočty, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími přijatými v rámci systému řízení a zda splňují kriteria hospodárnosti, účelnosti a efektivnosti, c) opatření přijatá příslušnými orgány veřejné správy včetně opatření k odstranění, zmírnění nebo předcházení rizik jsou kontrolovanými osobami plněna. Zjistí-li se při průběžné nebo následné kontrole, že s finančními prostředky je nakládáno nehospodárně, neefektivně a neúčelně nebo v rozporu s právními předpisy, je kontrola povinna své zjištění bez zbytečného odkladu písemně sdělit řediteli příspěvkové organizace, který je povinen přijmout opatření k nápravě zjištěných nedostatků.

........................................... PhDr. Miroslav Liška ředitel školy

Příloha č. 1 k vnitřnímu předpisu číslo: Vnitřní kontrolní systém

V případě, že nejsou dány tzv. „košilky“ u pokladních dokladů, znamená:

označení u pokladních dokladů

odpovídající označení finanční kontrole

pověřil a schválil

příkazce operace

kontroloval a provedl

správce rozpočtu

pokladník

hlavní účetní

V Chebu dne 31.3. 2010

dle

zákona

o

Příloha č. 2 k vnitřnímu předpisu číslo: Vnitřní kontrolní systém PODPISOVÉ VZORY Příkazce operace potvrzuje, že prověřil připravovanou operaci postupem dle ustanovení § 11 odst 1-2, § 12 odst. 1-3, § 13 odst. 1-3, 8, § 14 odst. 1-3 Vyhlášky č. 416/2004 Sb., potvrzuje oprávněnost , nezbytnost a správnost připravované operace potvrzuje, že operace je v souladu s právními předpisy a bylo dosaženo optimálního vztahu mezi její hospodárností, účelností a efektivností jméno a příjmení: PhDr. Miroslav Liška

………………………………… podpis

jméno a příjmení ………………………….

………………………………… podpis

Správce rozpočtu potvrzuje, že prověřil připravovanou operaci postupem dle ustanovení § 13 odst. 4-7, 9-11 Vyhlášky č. 416/2004 Sb., jméno a příjmení: Bc. Věra Burdová

………………………………… podpis


………………………………… podpis

Hlavní účetní potvrzuje, že prověřil připravovanou operaci postupem dle ustanovení § 12 ost. 4-6, § 14 odst. 4-8 Vyhlášky č. 416/2004 Sb., jméno a příjmení: Jaroslava Piskáčková


………………………………… podpis ………………………………… podpis

Seznam dalších zodpovědných osob za nákupy a sluţby FUNKCE

JMÉNO

Ředitel školy

PhDr. Miroslav Liška

Ekonomka školy

Bc. Věra Burdová

Hlavní účetní

Jaroslava Piskáčková

Zástupce výcvik

ředitele

pro

odb. Ing. Jiří Houtke

učitelé OV: Stavební středisko

Václav Gotthelf

Dílny

Milan Glöckner

Elektro

František Brož

Stravovací služby

Miloslav Převrátil

Školní restaurace

Jaromír Olišar

Mzdová účetní

Lenka Pechrová

zástupci vyučování:

pro

teoretické

Divadelní náměstí 8

Mgr. Dagmar Halová

Komenského 29

Mgr. Václav Polívka

vedoucí budov: Komenského 29

Mgr.Lenka Cimrhaklová

Májová 68

Mgr. Oldřiška Kábová

Divadelní náměstí 8

Vladimír Golláň

Předseda školské rady

Vladimír Golláň

Na hrázi 1

Hana Holá

Obrněné brigády 26 (houslaři)

Milan Straka

PODPISOVÝ (podpis)

VZOR

Pokladní, hospodářka

Helena Forsterová

Předseda ZO OSPZV– ASO ČR

Vítězslav Heinz

Předseda ZO ČMOS PŠ ISŠ Cheb

Ing. Pavel Roško

Vedoucí domova mládeže

Hana Burdová

Sekretářka

Alena Fišerová

Skladník (OOPP), fakturace

Hana Ranyáková

Vedoucí ŠJ, skladník potravin

Marie Garšicová

Vedoucí OV kadeřnictví

Karla Hirková

Prodavačka v bufetu OB 6

Anna Sehnoutková

Prodavačka v bufetu K 29

Alena Bučková

Prodavačka v bufetu NH 1

Miroslava Pechánková

Prodavačka v bufetu Gymnázium

Vlasta Prokešová

Prodavačka v bufetu Májová

Hana Zborteková

Vedoucí projektů

Ing. Noemi Roupcová

Vedoucí projektů

Noëma Lucie Slabá

Autoškola

Ing. Milan Hlaváček

Autoškola

Ing. Ivor Thír

Manažerka projektů

Ing. Alena Kněžická

Finanční manažerka projektů

Bc. Dana Fialová

Manažerka projektů

Ing. Radmila Hovorková

V Chebu dne :

2010

Příloha č. 3 k vnitřnímu předpisu číslo: Vnitřní kontrolní systém SEZNAM POUŢÍVANÝCH RAZÍTEK

1) razítko č. 1 otisk

pouţívá: PhDr. Liška


pouţívá: Ing. Houtke


pouţívá: Piskáčková, Volková


pouţívá: Bc. Burdová V.


pouţívá: Burdová H.


pouţívá: Garšicová


pouţívá: Forsterová


pouţívá: Pechrová

9) razítko č.9 otisk

pouţívá: Olišar


pouţívá: Mgr. Polívka


pouţívá: Fišerová


pouţívá: Převrátil


pouţívá: Glöckner


pouţívá: Golláň


pouţívá: Sehnoutková


pouţívá: Mgr. Cimrhaklová


pouţívá: Ing. Hlaváček, ing. Thír


pouţívá: Straka


pouţívá: Ing. Karlíková


pouţívá: Mgr. Halová


pouţívá: Prokešová


pouţívá: Mgr. Kábová


pouţívá: Müllerová


pouţívá: Ranyáková


pouţívá: Holá


pouţívá: Broţ

Školící středisko otisk Hranaté, kulaté

pouţívá: Ing. Hlaváček, ing. Thír

Projekty otisk

pouţívá: Slabá

Dodatek č. 1 k seznamu dalších zodpovědných osob platný od 1.4. 2010 FUNKCE

JMÉNO

Zástupce ředitele pro odborný Ing. Martin Ševčík výcvik

PODPISOVÝ (podpis)

VZOR

Vnitřní kontrolní systém

Recommend Documents