V roce 2005 z Nemocnice v Bílovci, příspěvková oranizace (NvB) po krátkém, leč velmi úspěšném působení odešel na vlastní žádost ředitel MUDr. Filip Horák a na základě výběrového řízení byl do této funkce 1.9.2005 jmenován Ing. Martin Rais. Rovněž na postu ekonoma došlo ke změně, kdy dipl. ek. Aleše Kotáska vystřídala Ing. Hana Heryánová. Nové vedení navázalo na ty zásady a metody řízení, které stanovili jejich předchůdci a které nemocnici umožnily
vybřednout z ekonomických potíží natolik,
že NvB
v současnosti hospodaří vyrovnaně, nemá problémy se splatností svých závazků, není ohrožena prodlužující se splatností faktur od zdravotních pojišťoven a dokonce je schopna z podstatné části zajistit financování investiční akce v roce 2006. Myslíme si, že je vhodné na tomto místě poděkovat předcházejícímu vedení za jeho krizový management, který vyřešil zásadní problémy nemocnice a nastartoval proces přeměny NvB ve fungující, zdravou a ekonomicky řízenou organizaci. Díky uvedeným změnám jsme získali možnost soustředit se v závěru roku na vnitřní prostředí a problémy NvB, na její fungování, organizaci, evidenci a v pravém slova smyslu na řízení. Dalo by se to přirovnat k situaci na lodi, která právě díky mimořádně zdatnému kapitánovi projela mořskou bouří a nyní je nutné vyčerpat vodu z podpalubí, uklidit palubu, spravit poškozené plachtoví a stěžně, vyléčit zranění posádky a cestujících a nabrat správný kurs. Počasí je nadále větrné, hrozí ztráta navigace a najetí na mělčinu, ale předchozí úspěch dává naději. Největším problémem zůstává nedořešená personální stránka, kde zejména interní oddělení a LDN ne zcela odpovídá požadavkům zdravotních pojišťoven, navíc nebylo vždy přesně a úplně vedeno výkaznictví, což vyústilo v srpnu 2005 v kontrolu personálního vybavení LDN, na jejímž základě se VZP pokusila při vyúčtování 1. pololetí 2005 srazit částku 6 mil. Kč. Tento tzv. personální audit jsme na základě právního výkladu Asociace českých a moravských nemocnic zpochybnili a napadli jsme rovněž způsob provedení auditu. V současnosti je srážka pozastavena a rýsuje se reálná možnost jejího úplného stornování. V následujícím materiálu Vás chceme blíže seznámit s činností NvB v loňském roce a částečně nastínit plán dalšího fungování nemocnice v roce 2006.
Ing. Martin Rais ředitel
Ing. Hana Heryánová náměstek pro ekonomiku a provoz Strana 1/15
A. Vyhodnocení plnění úkolů, pro které byla příspěvková organizace zřízena V průběhu roku se po rozsáhlé reorganizaci v roce 2004 stabilizoval lůžkový fond na celkovém počtu 202 lůžek v následující struktuře a využití: Oddělení
Počet lůžek
Využití lůžek
Interní oddělení
42
90,4%
Mezioborová JIP Chirurgické oddělení
10 30
99,2% 94,6%
120 202
95,7% 94,5%
LDN Celkem
Jak je z uvedené tabulky patrné, podařilo se téměř úplně využít kapacitu lůžkového fondu nemocnice, což vypovídá o vysoké efektivitě a produktivitě poskytované lůžkové péče. Na druhé straně zůstává stále nedořešen problém personálního obsazení dvou oddělení: Interního oddělení:
Zde je problém v kvalifikaci lékařů, kdy po odchodu části z nich do Nového Jičína byla kritická situace řešena náborem absolventů. Tento problém se vyřeší postupně složením atestací a/nebo získáním požadované praxe.
LDN:
Problém nedostatku lékařů se podařilo vyřešit příjmem dvou víceatestovaných
lékařů
k 1.1.2006,
zůstává
zde
problém
ve struktuře zdravotnického personálu, zmíněný v úvodu, kdy LDN má proti požadovaným normativům více ošetřovatelského a méně středního zdravotnického personálu. Situace je průběžně řešena ukončováním pracovních poměrů NZP a PZP a přijímáním zdravotních sester. Ambulantní péče zůstala v rosahu a obsazení stejná jako v minulém roce, NvB tedy poskytuje péči v následujících ambulantních provozech: –
gynekologická ambulance vč. 6-ti lůžek denního stacionáře
–
všeobecná chirurgická ambulance vč. úrazové ambulance
–
poradna pro léčbu chronických ran
–
ortopedická ambulance
–
všeobecná interní ambulance
–
gastroenterologická ambulance
–
kardiologická ambulance Strana 2/15
–
anesteziologické oddělení
–
radiodiagnostické oddělení
–
EEG laboratoř
–
dětská kardiologická ambulance
–
rehabilitační oddělení
Jediná výraznější změna proti minulému roku spočívá v opětovném zavedení služeb lékařů ARO, které byly zrušeny z ekonomických důvodů. Tzv. příslužby na telefonu se ukázaly jako sice ekonomické, ale ve výsledku omezující poskytování akutních chirurgických služeb v nočních hodinách a zvyšující riziko odborného pochybení.
Na konci roku 2005 jsme se vedle řešení výše uvedených problémů soustředili zejména na urovnání vztahů se zdravotními pojišťovnami, které oprávněně požadovaly zvýšení informovanosti o prováděných změnách zejména v personálním obsazení jednotlivých pracovišť. Byla zavedena jednotná evidence pracovních úvazků, vzdělání a kvalifikačních předpokladů, praxe a odbornosti tak, aby bylo možno snadno sledovat změny a v zákonem určených termínech je poskytovat zdravotním pojišťovnám, při dodržení požadovaných minimálních hodnot pro úhradu zdravotní péče.
Věnovali jsme se též kvalitě poskytované péče – byl proveden jednorázový audit zaměřený na vedení zdravotnické dokumentace a na soulad s akreditačními standardy. Auditem prošla nemocnice se ctí, neboť bez sebemenší přípravy (audit nesloužil k dosažení akreditace, ale k prověření stavu) získala 195 bodů ze 380 možných (51%), což bylo hodnoceno auditorem jako velmi dobrá výchozí pozice k získání akreditace (auditorem byl člen Spojené akreditační komise ČR). Dalším výsledkem auditu byla řada doporučení, vedoucích ke zlepšení stavu, z nichž ta nejdůležitější již byla realizována.
Na základě podobných auditů a studií z dalších oblastí (vykazování pojišťovnám, informatika, personální situace, stavební stav budov, tepelné hospodářství, hygienické a provozní režimy, organizační normy, …) byla zpracována strategie rozvoje NvB, jako záložní varianta pro případ, že by došlo ke zpoždění či zrušení tranformace NvB na akciovou společnost. Tento krok se ukázal jako velmi prozíravý, neboť transformace byla zásahem Ministerstva zdravotnictví skutečně zpožděna a NvB nyní nemusí Strana 3/15
improvizovat a může postupovat v předem promyšlených krocích s jistotou, že vedou požadovaným směrem.
B. Vyhodnocení ukazatelů stanovených příspěvkové organizaci Zřizovatelem byly NvB určeny následující závazné ukazatele: a) Příspěvek na provoz v celkové výši 1.630.992,- Kč (čísla usnesení ZK 2/20/3, RK 6/378 a RK 13/1337) byl čerpán v určené výši v souladu s členěním podle účelu dle tabulky uvedené v odstavci C.2. ................................................................. splněno b) Absolutní objem prostředků na platy ve výši dle usnesení č. RK 6/377 ve výši 38.875.000,- Kč, upravený usnesením č. RK 38/1699 na výslednou hodnotu 40.021.000,- Kč............................................................................................ nesplněno c) Vypořádání výsledku hospodaření za rok 2004 dle usnesení č. RK 10/559 – převod 72,17 tis. Kč do rezervního fondu ..................................................................... splněno
Ze stanovených závazných ukazatelů nebyl splněn pouze jediný – absolutní objem prostředků na platy, který dosáhl hodnoty 42.308.265 Kč. Je zřejmé, že byl stanoven chybně, neboť v NvB nejsou v porovnání s ostatními nemocnicemi Moravskoslezského kraje extrémně vysoké platy (ostatně tarifní systém je určován zákonem) a mimotarifní část platu v roce 2005 činila 2.551.450,- Kč, což je pouze 6% celkového objemu platů (přčemž nárůst mimotarifních složek proti roku 2004 činil pouze 190 tisíc Kč). Tento ukazatel by ostatně nebyl dodržen ani v případě, kdy by NvB vyplácela pouze nárokovou složku platu, tedy bez motivační složky! Navíc považujeme tento ukazatel za nefér vůči zaměstnancům, jejichž úsilím bylo dosaženo i v krajně nepříznivých podmínkách kladného výsledku hospodaření – a díky tomuto ukazateli nebylo možno jejich práci náležitě odměnit.
Strana 4/15
C. Vyhodnocení hospodaření příspěvkové organizace V následujících odstavcích je proveden stručný rozbor hospodaření NvB v roce 2005. Podrobnější údaje jsou obsaženy v tabulkách, které jsou přílohou této zprávy. V roce 2005 NvB dosáhla zlepšeného výsledku hospodaření ve výši 141.320 Kč po zdanění. Navrhujeme převést jej v plné výši do rezervního fondu.
1. Výsledek hospodaření, náklady a výnosy Výsledek hospodaření podle jednotlivých skupin účtů a průběh jeho tvorby po jednotlivých čtvrtletích je uveden v následující tabulce č.účtu 501
Název položky
1.Q
2.Q
3.Q
4.Q
celkem
spotřeba materiálu léky vč. medic. plynů krev SZM potraviny VM DHM ostatní (PHm,materiál na Vč) spotřeba energie plyn el.energie voda služby mzdové náklady daně a poplatky ostatní náklady odpisy majetku
sk.51 sk.52 sk.53 sk.54 551 554,2 prod.materiál a ZC prod.majetku sk.59 daň z příjmu
3 677,80 3 702,14 3 879,75 7 902,02 1 326,56 1 539,79 1 459,82 2 362,78 166,71 192,16 154,92 209,53 811,38 662,19 821,13 2 150,74 832,94 785,99 833,10 804,33 425,71 358,76 396,52 1 091,38 112,05 148,45 206,45 1 279,06 2,47 14,81 7,82 4,20 1 421,79 916,20 731,76 1 381,98 852,81 394,01 206,17 818,13 382,36 331,42 308,56 377,58 186,62 190,77 217,04 186,26 1 206,98 1 393,83 1 188,12 2 176,13 13 823,73 14 215,59 15 031,09 15 728,63 6,00 2,00 -0,70 0,00 260,21 232,90 181,91 159,20 1 368,89 1 402,83 1 187,58 1 178,24 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 506,04 -39,48
19 161,72 6 688,96 723,31 4 445,43 3 256,34 2 272,36 1 746,01 29,30 4 451,73 2 271,12 1 399,92 780,69 5 965,05 58 799,05 7,30 834,21 5 137,53 0,00 1 466,56
NÁKLADY CELKEM
21 719,93 21 869,49 22 202,21 30 031,54
95 823,16
tržby za vlastní výkony 23 829,87 23 384,08 26 839,56 17 575,51 623,18 522,99 969,82 ostatní výnosy 585,13 tržby z prod. NHIM,HIM a mat. 0,90 0,23 0,85 1,38 provozní dotace 190,25 1 040,25 190,25 210,24
91 629,02 2 701,12 3,35 1 630,99
VÝNOSY CELKEM
95 964,48
z toho:
502 z toho:
602 sk.64 sk.65 691
Hospodářský výsledek
24 606,15 25 047,74 27 553,65 18 756,95 2 886,22
3 178,25
5 351,44 -11 274,6
141,32
Strana 5/15
Je zřejmé, že NvB tvořila v roce 2005 zisk ve všech čtvrtletích, s výjimkou posledního. Zisk byl dosahován zejména díky následujícím krokům: d) Důsledná kontrola materiálových nákladů, jejich limitace až na jednotlivé měsíce a střediska s určením jednoznačné zodpovědnosti za dodržení těchto limitů (staniční sestra, primář) včetně dopadu do pobídkových složek platu. e) Redukce počtu zaměstnanců zejména v administrativě na nejnižší možný počet. Tato úspora je velmi podstatná, nese s sebou nicméně riziko, že při výpadku jediného těžko nahraditelného pracovníka neexistuje zástup a je ohrožen provoz nemocnice (např. informatik nebo mzdová účetní). Tento problém postupně řešíme vyhledáváním a proškolováním zástupu z řad stávajících zaměstnanců. f) Zrušení skladů – NvB je zásobována systémem just-in-time až na jednotlivá střediska, čímž se snižuje administrativa, redukuje personál potřebný k zajištění logistiky a snižuje se množství peněžních prostředků, vázaných neproduktivně v zásobách. g) Maximálně možné využití lůžkové kapacity (průměrná obložnost 2005 byla téměř 95%) přineslo růst výnosů od zdravotních pojišťoven. Problémem zůstalo personální obsazení (zmiňováno výše) a s tím ruku v ruce jdoucí riziko dodatečných regulací (viz případ personálního auditu LDN). h) Důsledné vykazování zdravotní péče pojišťovnám – tímto směrem zaměřený audit prováděný zkušeným externistou odhalil jen velmi malé možnosti zlepšení a tím i zvýšení výnosů. i)
Revize nájemních smluv provedená na konci roku 2004 znamenala též výrazný nárůst příjmů – v roce 2005 se jednalo přibližně o 460 tisíc Kč.
j)
Úsporou lze též nazvat personální obsazení LDN, tedy zhruba dvojnásobek počtu ošetřovatelského personálu, než je podle sazebníku nutné, a polovina středního zdravotnického personálu, než je vyžadováno. Náklady na plat ošetřovatelského personálu jsou totiž zhruba poloviční proti nákladům na plat sester, oproti tomu odvedou více práce, navíc takové, která je na LDN potřebná (polohování, cvičení s pacientem, mytí a převlékání postelí, ...) Bohužel tento trend zejména VZP nerespektuje a strikně vyžaduje dodržení normativů podle sazebníku, i když tím zřetelně trpí kvalita péče o její pojištěnce (lze dokladovat např. na počtu proleženin).
Strana 6/15
V posledním čtvrtletí došlo na první pohled k výraznému propadu – tento propad je však pouze účetní a byl způsoben následujícími skutečnostmi: a) Na straně tržeb bylo nutno očistit hospodářský výsledek od chybně zaúčtovaných dohadných položek z roku 2004 v celkové výši 1.134 tisíc Kč. b) Dále byly uplatněny dohadné položky na vyúčtování zdravotní péče za rok 2005 v celkové výši 7.449 tisíc Kč. (Zde se projeví i srážka za personální audit na LDN ve výši 4.248 tisíc Kč.) c) V očekávání transformace na akciovou společnost a s tím spojené problémy s cashflow (veškeré hotové peníze měly být odvedeny zřizovateli) se NvB předzásobila materiálem, zejména léky, SZM a všeobecným materiálem s delší exspirační dobou. Tímto způsobem byl rovněž řešen výpadek v zásobování koncem roku 2005 a začátkem roku 2006, kdy dodavatelé omezují dodávky z důvodu dovolených a následných inventur. Toto omezení je pro NvB nepřijatelné, neboť nevede sklady (o zásobách je účtováno způsobem B) a nedokáže proto podobné výkyvy vykrývat ze zásob. Takto pořízený materiál bude postupně spotřebován v prvních 2-3 měsících roku 2006. d) V posledním čtvrtletí se projevilo navýšení platových tarifů, platné od 1.9.2005. e) Nárůst nákladů na služby (účty 51x) byl způsoben jednak provedením výše zmiňovaných externích auditů, jednak zpracováním systému organizačních norem a směrnic (vyžádáno auditorem poté, co zjistil, že neexistují ani základní směrnice jako organizační řád nebo směrnice o platu). f) Poslední podstatnou položkou je daň z příjmu. Nemocnice je totiž povinna odvádět daň z příjmu i v případě, že její hospodářský výsledek je ztrátový – resp. dokud není ztráta vyšší než odpisy. Odpisy v našem případě nejsou daňově uznatelným nákladem, jelikož majetek je ve vlastnictví zřizovatele Zde bychom rádi podotkli, že tomuto zdanění se šlo poměrně snadno vyhnout pronájmem majetku nemocnici a následným převodem takto získaných prostředků zpět do nemocnice například formou investiční dotace.
Strana 7/15
2. Čerpání účelových dotací Finanční vypořádání dotací ze státního rozpočtu poskytnutých příspěvkovým organizacím kraje v roce 2005 je uvedeno v následující tabulce. účelový znak
Ukazatel
Poskytnuto k 31.12.2005
Použito k 31.12.2005
Vratka dotace
a
b
1
2
3
206 203
A. Neinvestiční dotace celkem v tom: příspěvek na opravy, údržbu a revize majetku příspěvek na provoz příspěvek na provedení auditu B. Investiční transfery celkem v tom: jednotlivé tituly C. Dotace a transfery celkem
1 630 992
1 630 992
0
850 000 761 000 19 992
850 000 761 000 19 992
0
0
0
0
0
0
1 630 992
1 630 992
0
Veškeré dotace poskytnuté zřizovatelem organizaci Nemocnice v Bílovci pro rok 2004 byly vyčerpány v plném rozsahu a v souladu s účelem dotace.
3. Mzdové náklady a zaměstnanci, průměrný plat, zahraniční cesty Vzhledem k tomu, že se pohybujeme v systému, kde platy jsou striktně dány a opakovaně navyšovány vládními nařízeními, je možno dosáhnout úspory v těchto nákladech pouze snižováním počtu zaměstnanců a zvyšování efektivity práce. Jak bylo již dříve uvedeno, touto cestou se vydalo předchozí vedení a podle našeho názoru leckde zašlo dále, než by bylo žádoucí z hlediska zajištění normativně daných stavů a kvalifikace, zejména na oddělení LDN. Nápravné opatření, spočívající v náhradě vždy dvou ošetřovatelek jednou zdravotní sestrou tak, aby bylo postupně dosaženo požadovaných počtů, sice nezhoršila ekonomický výsledek (plat jedné sestry je v průměru roven platu dvou ošetřovatelek), došlo však jednoznačně ke ztížení pracovních podmínek a zvýšení objemu práce (stejnou práci musí zvládnout polovina personálu), a to zejména na službách. Dalším
Strana 8/15
efektem je neúčelné využívání středoškolsky vzdělaných sester k provádění méně kvalifikované práce. Ovšem za nejpodstatnější považujeme pokles úrovně a kvality péče o dlouhodobě nemocné pacienty. Je přinejmenším podivné, že tuto argumentaci odmítají zástupci zdravotních pojišťoven, kteří jsou povinni zajistit kvalitu péče pro své pojištěnce.
Průměrná mzda činila 15.554 Kč proti 15.375 Kč v roce 2004, což je nárůst o 1,2%. Evidenční přepočtený počet zaměstnanců ke konci sledovaného období byl 231,79 (v roce 2004 byl 222,79, tedy nárůst o 9 zaměstnanců, což odpovídá 4%).
V roce 2005 nebyla realizována žádná zahraniční služební cesta.
4. Péče o spravovaný majetek, investice, údržba a opravy, informace o pojištění majetku a pojistných událostech Organizace realizovala v roce 2005 opravy a udržování majetku v celkové výši cca 903.400,- což bylo oproti roku 2004 navýšení o 4%. Pokud jde o strukturu výdajů, byly prostředky z 62% čerpány na opravu a údržbu nezdravotnické techniky, protože do této skupiny nebylo v minulých letech vůbec investováno, nebyla opravována a její stav byl značně zanedbaný. Na krytí podstatné části těchto výdajů byla použita provozní dotace ve výši 850 000,- Kč.
Výčet investičních akcí realizovaných v roce 2005 je uveden v následující tabulce: P.č. Název akce 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Technické zhodnocení telefonní ústředny Merlin Sterilizátor parní Unisteri Souprava VIOFOR Sonda FLA 10MHz k ultrazvuku Lampa RTG Rotax 125/12/50 rik Stroj kopirovací Minolta BizHub 210 S Stroj prací MILNOR APS 30 Kamera k lapar. Telecam DX Endoskop Laparoskop Monitor multifunkční anestez. BCI 9100
Investice celkem
Plnění v tis. Kč 55 759 76 191 61 59 179 95 91 93 1 659
Strana 9/15
V roce 2005 proběhl výběr pojišťovacího makléře, jímž se na základě výzvy několika uchazečům stala společnost Satum Czech. Tato společnost pro NvB zajišťuje výběr optimálních pojistných programů pro konkrétní účely, výběr nejvhodnější pojišťovny, veškerou administrativu spojenou s pojištěním a likvidací pojistných událostí. Její zpráva je přílohou této zprávy.
5. Pohledávky, závazky, inventarizace majetku V následujících odstavcích jsou podrobněji rozebrány jednotlivé oblasti, uvedené v nadpise.
a. Pohledávky Z celkové hodnoty pohledávek (rozvaha řádek č.052) ve výši 15.049,12 tis. Kč je po lhůtě splatnosti 7.801 tis. Kč, z toho pohledávky ve výši 6 tis. Kč jsou déle než 360 dnů po lhůtě splatnosti. Na pohledávky po lhůtě splatnosti nejsou vytvořeny opravné položky. Organizace nemá pohledávky, které mají k rozvahovému dni dobu splatnosti delší než 4 roky. Organizace nemá pohledávky jištěné směnkami, kryté podle zástavního práva nebo jištěné ručením jiného subjektu, případně jiným způsobem.
b. Závazky Z celkové hodnoty závazků (rozvaha řádek č.167) ve výši 7 248,29 tis. Kč je po lhůtě splatnosti 23 tis. Kč, z toho žádné závazky nejsou déle než 180 dnů po lhůtě splatnosti. Organizace: –
nemá žádné závazky, které mají k 31.prosinci 2005 dobu splatnosti delší než 1 rok
–
nemá závazky kryté podle zástavního práva nebo jištěné ručením jiného subjektu, případně jiným způsobem
–
nemá
závazky
(nepeněžní
i
peněžní)
nevyúčtované
v
účetnictví
a neuvedené v rozvaze, např. záruky přijaté za jiný subjekt z titulu bankovního úvěru nebo směnečného práva apod.
Strana 10/15
–
neočekává žádné potencionální ztráty, na které by měla být vytvořena v účetnictví rezerva, jejichž realizace závisí na uskutečnění jedné či více nejistých budoucích událostí, např. nejistý výsledek soudních sporů
–
nemá žádné penzijní závazky
–
neeviduje k 31.12.2005 žádné splatné závazky pojistného na sociálním zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti ani pojistného na veřejném zdravotním pojištění
–
nemá žádné daňové nedoplatky u místně příslušného finančního orgánu
c. Inventarizace majetku Po dlouhé době, kdy byly inventury v Nemocnici v Bílovci a také v Nemocnici v Bílovci, p.o. prováděny pouze formálně (na tuto skutečnost poukázalo již předchozí vedení nemocnice v roce 2004 – MUDr. Filip Horák, v té době ředitel; dipl. ek. Aleš Kotásek, v té době ekonom), již není možné dohledat majetek, který byl pro své znehodnocení či opotřebení zlikvidován, zpravidla odvezením do kovošrotu. Vážní lístky však nebyly nikým evidovány; zlikvidovaný majetek nebyl z evidence majetku vyřazen. Proto byl i nadále "evidován". Na tento stav upozornila ve své závěrečné zprávě již ÚIK svým zápisem k 30.6.2005, kdy byly nařízeny mimořádné inventarizace, sloužící k ocenění majetku pro plánovaný přechod na Bíloveckou nemocnici, a.s. od 1.1.2006. Protože podle neprůkazně vedené evidence majetku nelze dnes prokázat, komu byl majetek do správy svěřen, ani kdo a kdy majetek likvidoval (často byl veden na již neexistujících nákladových střediscích a na osoby, které již k datu inventarizace nebyly v zaměstnaneckém poměru), navrhla ÚIK provést prosté vyřazení a narovnat tak evidenční a skutečný stav. Dnes je majetek řádně evidován dle existujících nákladových středisek, na příslušnou staniční sestru či jinou pověřenou osobu, která je za evidenci a péči o svěřený majetek přímo odpovědná. Řádnou inventarizací na konci roku 2005 již nebyly zjištěny inventarizační rozdíly.
Strana 11/15
6. Vyhodnocení doplňkové činnosti NvB vykázala za rok 2005 v doplňkové činnosti hospodářský výsledek ve výši 249 tis. Kč při výnosech 880 tis. Kč. Na tomto ukazateli se podílely zejména nájmy z majetku organizace soukromým osobám a společnostem podnikajícím v areálu NvB. Vykázaný zisk použila organizace na hlavní činnost.
7. Peněžní fondy a jejich krytí V následujících odstavcích jsou podrobněji rozebrány jednotlivé oblasti, uvedené v nadpise.
a. Investiční fond Průběh tvorby a čerpání investičního fondu je zřejmý z následující tabulky: stav k 1.1.2005 tvorba – příděl z odpisů čerpání – použití na nový majetek snížení z důvodů proúčtování nekryté částí fondu stav k 31.12. 2005
9.365 tis. Kč 5.137 tis. Kč 1.659 tis. Kč 387 tis. Kč 12 456 tis. Kč
K 31.12.2005 bylo zaúčtováno dle metodiky dané zřizovatelem nezajištěné krytí investičního fondu finančními prostředky ve výši 387,26 tis. Kč. Peněžní prostředky byly použity na pokrytí provozních nákladů, zejména: –
na mzdové prostředky (nedostatečné krytí z důvodů dvojího navýšení mezd rozhodnutím Ministerstva zdravotnictví);
–
na provoz organizace (nedostatečné krytí dotacemi MSK).
Při zpracování přílohy účetní závěrky bylo auditprem zjištěno, že správná výše celkového nezajištěného krytí investičního fondu (fondu reprodukce majetku) finančními prostředky činí 2.592,30 tis. Kč, čímž došlo k nadhodnocení investičního fondu (fondu reprodukce majetku) o 2.204,97 tis. Kč (stav fondu by činil 10.251,35 tis. Kč) a současně k podhodnocení hospodářského výsledku běžného účetního období o 2.204,97 tis. Kč (stav hospodářského výsledku by činil 2.346,30 tis. Kč). NvB po konzultaci se zřizovatelem doporučení auditora přijala a snížení investičního fondu (fondu reprodukce majetku) o 2.204,97 tis. Kč je zaúčtováno v účetním období roku 2006. Strana 12/15
b. Fond kulturních a sociálních potřeb Průběh tvorby a čerpání FKSP je zřejmý z následující tabulky: stav k 1.1.2005 jiné změny (snížení čerpání o vklady zaměstnanců, OSZSP) tvorba - základní příděl (tvořen z mezd) čerpání: dětské rekreace stravování osobní účty zaměstnanců kultura, tělovýchova peněžní dary ostatní (zlepšení pracovního prostředí, …) stav k 31.12.2005
3.038 tis. Kč 56 tis. Kč 846 tis. Kč 24 tis. Kč 185 tis. Kč 694 tis. Kč 54 tis. Kč 105 tis. Kč 143 tis. Kč 2.735 tis. Kč
c. Rezervní fond Průběh tvorby a čerpání rezervního fondu je zřejmý z následující tabulky: stav k 1.1.2005 tvorba: finanční dary příděl ze zisku čerpání stav k 31.12.2005
42 tis. Kč 59 tis. Kč 72 tis. Kč 59 tis. Kč 114 tis. Kč
Strana 13/15
D. Návrh opatření ke zkvalitnění řízení organizace Hlavním cílem vedení NvB již není ekonomická stabilizace, ale ekonomický rozvoj (z krizového řízení přecházíme na běžné ekonomické řízení). Tomu odpovídají i organizační změny – zploštění organizační struktury, přenášení pravomocí na nižší úrovně řízení, standardizace a dokumentace procesů, jejich optimalizace atd. NvB má zpracovanou strategii, na jejímž základě dále uplatňuje jednotlivé taktické kroky. Z konkrétních rozpracovaných nebo zamýšlených akcí je možno uvést: –
modernizace
informační
technologie
(servery,
zálohování,
pracovní
stanice,
systémový software) a dobudování informačního systému tak, aby bylo možno data nejenom bezpečně pořizovat a uchovávat, ale aby bylo možno je využívat pro účely analýzy a řízení –
převedení nákupních a zásobovacích procesů na platformu internetu, čímž zajistíme jejich dokonalou transparentnost, zjednodušíme související administrativu, snížíme chybovost a usnadníme kontrolní činnost
–
sjednocení zdravotnické dokumentace na základě doporučení auditu SaK povede ke zvýšení kvality péče o pacienty
–
systemizace a katalogizace pracovních míst a funkcí, doplnění popisů pracovních činností a jejich následná optimalizace
–
zavedení systému čipových karet pro účely centrální evidence tisku a kopírování a rovněž pro stravovací systém přinese úspory nákladů v obou těchto oblastech (čipové karty mohou být dále využity pro kontrolu vstupu do vybraných prostor, pro docházkový systém, jako elektronická peněženka umožňující např. nákup v bufetu nebo čerpání FKSP u smluvních partnerů …)
–
pasportizace prostor a na jejím základě tvorba nových (nebo revize existujících) pravidel pro rozúčtování režijních nákladů tak, aby bylo možno na jejich řízení zainteresovat staniční sestry (zde je nezbytně nutné zavedení zónové regulace topení)
–
rekonstrukce operačních sálů a přestavba centrální sterilizace podpoří zachování a rozvoj chirurgie směrem k traumatologickému centru pro budoucí dálnici
–
optimalizace lůžkového fondu, provedená na základě podrobné kalkulace nákladů a výnosů na lůžkoden
–
rozšíření doplňkových činností o vaření a praní prádla pro externí subjekty přinese zvýšení výnosů z nezdravotnické činnosti Strana 14/15
E. Výsledky kontrol V roce 2005 nebyla v NvB žádná kontrola od zřizovatele, orgánů státní správy a dozoru ani z finančního úřadu. Organizace prováděla interní kontroly v souladu s plánem interního auditora. Závěrem roku 2005 proběhl na vyžádání zřizovatele účetní audit hospodaření, jehož výsledky jsou shrnuty ve Zprávě o auditu (příloha této zprávy). Auditor schválil hospodaření NvB bez výhrad.
F. Poskytování informací podle zákona č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím V roce 2005 nerealizovala NvB žádnou nadlimitní veřejnou zakázku, která by podléhala povinnosti informovat podle uvedeného zákona. Veškeré investiční akce byly realizovány podle metodiky zákona o veřejných zakázkách – výzvou více uchazečům, a veškerá příslušná dokumentace vedena v souladu s tímto zákonem.
G. Seznam příloh Součástí této zprávy jsou následující přílohy: –
Tabulková část ke zprávě o činnosti a plnění úkolů příspěvkové organizace dle „Zásad vztahů orgánů kraje k příspěvkovým organizacím, které byly zřízeny krajem nebo byly na kraj převedeny zvláštním zákonem“, v platném znění
–
Zpráva pojišťovacího makléře společnosti Satum Czech s.r.o. o rozsahu pojištění a pojistných událostech v NvB v roce 2005
–
Zpráva nezávislého auditora o auditu účetní uzávěrky, zpracovaná firmou FINPARTNER s.r.o.
Strana 15/15
Příspěvková organizace: Nemocnice v Bílovci, příspěvková organizace 17. listopadu 538, Bílovec, 743 01 IČ: 844799
Tabulková část ke zprávě o činnosti a plnění úkolů příspěvkové organizace za rok 2005
Tabulky pro všechny příspěvkové organizace nevykonávající činnost škol a školských zařízení Tabulka č. 1 - Základní ukazatele Tabulka č. 2b) - Přehled výnosů z hlavní a doplňkové činnosti přísp. org. ve zdravotnictví Tabulka č. 3b) - Přehled nákladů z hlavní a doplňkové činnosti přísp. org. ve zdravotnictví Tabulka č. 4 - Výsledek hospodaření z hlavní a doplňkové činnosti Tabulka č. 5 - Upravený výsledek hospodaření Tabulka č. 6 - Příspěvek na provoz Tabulka č. 7 - Zdroje financování investic Tabulka č. 8 - Majetek Tabulka č. 9a) až d) - Platy a mzdy Tabulka č. 10 - Hospodaření s peněžními fondy kromě oblasti školství Tabulka č. 11 - Přehled o investičních nákladech
Tabulka č. 1 přílohy č. 16 Tabulková část ke zprávě o činnosti příspěvkové organizace 1. ZÁKLADNÍ UKAZATELE v tis.Kč Ukazatelé
Plán 2005
Skutečnost k 31.12.2005 hlavní
doplňková
činnost
činnost
%
celkem
Porovnání
plnění
skutečnost
index
k 31.12.m.r. celkem
NÁKLADY CELKEM
95 262,00
95 726,95
96,20
95 823,16
100,59
97 114,32
0,987
Výnosy celkem bez přísp.
93 859,00
93 450,40
883,09
94 333,49
100,51
95 246,39
0,990
1 638,00
1 630,99
0,00
1 630,99
99,57
1 940,10
0,841
95 497,00
95 081,39
883,09
95 964,48
100,49
97 186,49
0,987
Hospodářský výsledek
235,00
-645,56
786,89
141,33
60,14
72,17
1,958
Upravený hospodářský výsledek
235,00
-645,56
786,89
141,33
60,14
72,17
1,958
-645,56
786,89
141,33
72,17
1,958
Příspěvek na provoz VÝNOSY CELKEM
Zlepšený(+),zhoršený(-)HV
x
Index - podíl skutečnosti celkem ke skutečnosti minulého roku celkem
x
Tabulka č. 2b) přílohy č. 16 2.PŘEHLED VÝNOSŮ z hlavní a doplňkové činnosti přísp. org. ve zdravotnictví v tis. Kč
rok 2004 (předch. rok) číslo řádku
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
ukazatel
Tržby za prodané zboží (604) Tržby za prodej vlastních výrobků a služeb (601,602) z toho: tržby od VZP tržby od ostatních zdrav. pojišťoven ostatní výnosy Aktivace a změna stavu zásob Provozní dotace (691) z toho: příspěvek na provoz od zřizovatele dotace získané z jiných veřejných rozpočtů dotace získané z fondů EU Tržby z prodeje dlouh. majet. a materiálu (651,654) Zúčtování zákon.rezerv a opravných položek (656,659) Tržby z prodeje cenných papírů (653) Výnosy z dl. a kr. finančního majetku (652,655) Ostatní výnosy (64x) z toho: výnosy z pojistných událostí výnosy z pronájmu granty mimo veřejné rozpočty výnosy celkem (č.ř. 1+2+6+7+11+12+13+14+15)
rok 2005 (hodnocený rok)
hlavní činnost
doplňková činnost
celkem
hlavní činnost
doplňková činnost
celkem
1
2
3
4
5
6
91 963,53 64 582,46 27 269,53 111,54 1 940,10 1 940,10
61,24
377,70
1 743,00
1 100,92 1 027,40
95 707,87
1 478,62
0,00 91 963,53 64 582,46 27 269,53 111,54 0,00 1 940,10 1 940,10 0,00 0,00 438,94 0,00 0,00 0,00 2 843,92 0,00 1 027,40 0,00 97 186,49
91 629,02 61 318,58 30 187,09 123,35 1 630,99 1 630,99
3,35
1 821,38
879,74 815,77
95 081,39
883,09
0,00 91 629,02 61 318,58 30 187,09 123,35 0,00 1 630,99 1 630,99 0,00 0,00 3,35 0,00 0,00 0,00 2 701,12 0,00 815,77 0,00 95 964,48
vývojový ukazatel
vývojový ukazatel
index
7=4-1
8=5-2
9=6/3
0,00 -334,51 -3 263,88 2 917,56 11,81 0,00 -309,11 -309,11 0,00 0,00 -61,24 0,00 0,00 0,00 78,38 0,00 0,00 0,00 -626,48
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -374,35 0,00 0,00 0,00 -221,18 0,00 -211,63 0,00 -595,53
1,004 1,053 0,903 0,904 1,190 1,190
130,978
1,053 1,259 1,013
Tabulka č. 3b) přílohy č. 16 3. PŘEHLED NÁKLADŮ z hlavní a doplňkové činnosti přísp. org. ve zdravotnictví v tis. Kč rok 2004 (předch. rok) číslo řádku
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
ukazatel
Prodané zboží (504) Spotřeba materiálu z toho: léčiva SZM krev a krevní výrobky potraviny pro pacienty Spotřeba energie Služby z toho: nájemné opravy a udržování telekomunikace konzultace a poradenská služba cestovné Mzdové náklady z toho: mzdové náklady z dotace zřizovatele Sociální , zdravotní pojištění a sociální náklady (524,525,527,528) z toho: zákonné sociální pojištění (524) Daně a poplatky (53x) Odpisy nehmotného a hmotného investičního majetku (551) Zůstatková cena prod.dl.nehm. a hm.majetku, prod.mat. (552,554) Tvorba zákonných rezerv a opravných položek (556,559) Prodané cenné papíry a podíly (553) Ostatní náklady (503,513,54x) z toho: pojištění majetku manka a škody technické zhodnocení Daň z příjmů (59) náklady celkem (č.ř. 1+2+7+8+14+16+18+19+20+21+22+23+27)
rok 2005 (hodnocený rok)
hlavní činnost
doplňková činnost
celkem
hlavní činnost
doplňková činnost
celkem
vývojový ukazatel
vývojový ukazatel
index
1
2
3
4
5
6
7=4-1
8=5-2
9=6/3
14 726,06 6 464,65 4 067,02 757,86 417,01 3 221,00 11 128,83 375,13 867,07 397,85 526,13 56,02 42 116,46 15 894,24 14 631,45 11,10 5 131,91 172,19
3 749,27 272,86 5,90
96 151,06
8,09 3,73
406,48 15,46 0,77
35,82 12,52 12,52 234,83 324,23
0,12
-74,29 963,26
0,00 14 734,15 6 464,65 4 070,75 757,86 417,01 3 627,48 11 144,29 375,13 867,84 397,85 526,13 56,02 42 152,28 0,00 15 906,76 14 643,97 11,10 5 366,74 496,42 0,00 0,00 3 749,39 272,86 5,90 0,00 -74,29 97 114,32
19 159,14 6 688,96 4 445,43 723,31 3 256,34 4 446,22 5 943,34 1 033,49 903,40 442,66 802,32 44,04 42 905,67 15 867,61 15 010,05 7,30 5 076,28
854,84 197,39 0,70 1 466,56 95 726,95
2,57
5,51 1,01 0,98
19,05 6,72 6,72 61,25
0,08
96,20
0,00 19 161,71 6 688,96 4 445,43 723,31 3 256,34 4 451,73 5 944,35 1 033,49 904,38 442,66 802,32 44,04 42 924,72 0,00 15 874,34 15 016,78 7,30 5 137,53 0,00 0,00 0,00 854,92 197,39 0,70 0,00 1 466,56 95 823,16
0,00 4 433,08 224,31 378,41 -34,55 2 839,33 1 225,22 -5 185,49 658,36 36,33 44,81 276,19 -11,98 789,21 0,00 -26,63 378,60 -3,80 -55,63 -172,19 0,00 0,00 -2 894,43 -75,47 -5,20 0,00 1 466,56 -424,11
0,00 -5,52 0,00 -3,73 0,00 0,00 -400,97 -14,45 0,00 0,21 0,00 0,00 0,00 -16,77 0,00 -5,80 -5,80 0,00 -173,58 -324,23 0,00 0,00 -0,04 0,00 0,00 0,00 74,29 -867,06
1,300 1,035 1,092 0,954 7,809 1,227 0,533 2,755 1,042 1,113 1,525 0,786 1,018 0,998 1,025 0,658 0,957 0,000
0,228 0,723 0,119 -19,741 0,987
Tabulka č. 4 přílohy č. 15 4. HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK z hlavní a doplňkové činnosti v tis. Kč rok 2004 (předch.rok) číslo řádku
1
ukazatel
hlavní činnost
hospodářský výsledek (výnosy - náklady)
1 -443,19
Pokud bude hospodářským výsledkem ztráta - zkomentujte příčiny a přijatá nápravná opatření.
doplňková činnost 2 515,36
rok 2005 (hodnocený rok)
celkem 3 72,17
hlavní činnost 4 -645,56
doplňková činnost 5 786,89
celkem
vývojový ukazatel
vývojový ukazatel
6
7=4-1
8=5-2
141,33
-202,37
271,53
index 9=6/3
1,958276846
Tabulka č. 5 přílohy č. 16 5. UPRAVENÝ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ
v Kč Výsledek hospodaření - z hlavní činnosti
Skutečnost Prostředky v Kč -645 563,26
- z doplňkové činnosti
786 892,10
Celkem skutečnost k 31.12. (dle Výkazu zisku a ztráty)
141 328,84
- položky upravující výsledek hospodaření (- ; +)
x)
Upravený výsledek hospodaření (zisk, ztráta) x) např. odvod mzdových prostředků, odvod pojistného a FKSP, - ; + vliv opraveného daňového přiznání, krytí ztráty z minulých let apod.
141 328,84
Tabulka č. 6 přílohy č. 16 6. PŘÍSPĚVEK NA PROVOZ v tis.Kč Příspěvek na provoz
Plán 2005
Skutečnost
%
Porovnání
k 31.12.2005
plnění
skuteč. k
index
31.12.m.r. od zřizovatele
1 638,00
1 630,99
99,57
1 940,00
0,84
99,57
1 940,00
0,84
ze státního rozpočtu a státních fondů přes rozpočet zřizovatele
0,00
0,00
od jiných subjektů
0,00
0,00
Příspěvek celkem
1 638,00
1 630,99
Tabulka č. 7 přílohy č. 15 7. ZDROJE FINANCOVÁNÍ INVESTIC v tis.Kč Plán 2005
Skutečnost
%
Porovnání
k 31.12.2005
plnění
skuteč. k
index
31.12.m.r. Zapojení investičního fondu (vlastních zdrojů) Dotace od zřizovatele
1 659,00 0,00
1 659,00
100,00
0,00
3 643,00
0,46
12 700,00
0,00
16 343,00
0,10
Dotace ze státního rozpočtu Státní fondy Ostatní zdroje Zdroje celkem
1 659,00
1 659,00
100,00
Tabulka č. 8 přílohy č. 16 8. MAJETEK v tis. Kč Majetek
Dlouhodobý nehmotný majetek
K 1.1.
K 31.12.
2005
2005 978
978
148 978
149 715
15 494
15 049
Finanční majetek
9 361
18 304
Závazky celkem
14 409
7 248
Dlouhodobý hmotný majetek Pohledávky celkem
Pozn.: Pořizovací ceny
Tabulka č. 9 přílohy č. 16 9. PLATY A MZDY (netýká se příspěvkových organizací zařazených do sítě škol, předškolních zařízení a školských zařízení) 9a) Ukazatel počtu zaměstnanců Počet zaměstnanců
plánovaný
skutečný evidenční
průměrný
(limit)
evidenční přepočtený
k 31.12. min. roku k 31.12. hodnoc. roku
245
248 244
227,49 226,67
9b) Platy a mzdy celkem v tis.Kč
Členění prostředků na mzdy a platy mzdové prostředky (bez FO) ostatní osobní náklady z Fondu odměn Celkem
Plán 2005
40 021
Skutečnost 31.12.2005 42 308 622 0 42 931
% plnění
107,27
9c) Průměrná mzda v Kč
Průměrná mzda k 31.12. min. roku k 31.12. hodnoc. roku
Plán
skutečnost 15 374,76 15 554,28
9d). Usměrňování prostředků na platy příspěvkových organizací Proveďte zhodnocení, zda Vaše organizace nepřekročila schválený limit prostředků na platy zaměstnanců popř.podíl mimotarifních složek za sledovaný rok
Ano, překročila o 7,27% - limit byl chybně stanoven.
Výpočet průměrného evidenčního počtu zaměstnanců přepočteného na plně zaměstnané proveďte dle metodických pokynů, které jsou uvedeny ve výkaze o práci Práce 1-04 Českého statistického úřadu.
% plnění #DIV/0! #DIV/0!
Tabulka č. 10 přílohy č. 16 10. HOSPODAŘENÍ S PENĚŽNÍMI FONDY příspěvkových organizací s výjimkou oblasti školství INVESTIČNÍ FOND
tis.Kč
Stav investičního fondu k 1.1.2005 TVORBA FONDU: příděl z odpisů dlouhodobého majetku investiční dotace z rozpočtu kraje investiční dotace ze SR a SF převod z rezervního fondu výnosy z prodeje dlouhodobého maj. ostatní zdroje * ZDROJE FONDU CELKEM POUŽITÍ FONDU: opravy a údržba nemovitého majetku rekonstrukce a modernizace pořízení dlouhodobého majetku ostatní použití*(např.splátky inv.úvěrů) odvod do rozpočtu kraje POUŽITÍ FONDU CELKEM Stav investičního fondu k 31.12.200x
FKSP
9365
Stav FKSP K 1.1.2005
5137
TVORBA FONDU: příděl na vrub nákladů
3038 846 54
příspěvky zam. OS z min. roku
5137
1659 387 2046 12456
ZDROJE FONDU CELKEM POUŽITÍ FONDU: dětské rekreace stravování osobní účty zaměstnanců
kultura, tělovýchova peněžní dary ostatní POUŽITÍ FONDU CELKEM Stav FKSP k 31.12.200x
REZERVNÍ FOND
tis. Kč
tis.Kč
Stav rezervního fondu k 1.1.200x TVORBA FONDU: příděl z hospodářského výsledku finanční dary ZDROJE FONDU CELKEM POUŽITÍ FONDU: použití fondu do investičního fondu použití fondu na rozvoj své činnosti ost.použití fondu *(mj.ztráta z min.let) POUŽITÍ FONDU CELKEM Stav rezervního fondu k 31.12.200x
FOND ODMĚN 42 72 59 131
59 59 114
Stav fondu odměn k 1.1.200x
900 24 185 694 54 104 142 1203 2735 tis.Kč
0
TVORBA FONDU: příděl z hospodářského výsledku ZDROJE FONDU CELKEM
0
POUŽITÍ FONDU: použití fondu na překročení prostředků na platy POUŽITÍ FONDU CELKEM Stav fondu odměn k 31.12.200x
0 0
* rozepište ve volných řádcích podle druhu Pozn. Tyto tabulky mají vazbu na fondové účty
K tabulkové části budou přiloženy: 1. Rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací sestavená k 31. 12. - Úč OÚPO 3-02 2. Výkaz zisku a ztráty organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací sestavený k 31. 12. - Úč OÚPO 4-02 3. Příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací sestavená k 31. 12. - Úč OÚPO 5-02
Tabulka č. 11 přílohy č. 16 11. PŘEHLED o investičních nákladech Upravený rozpočet 2005 číslo řádku 1 2 3 4 5
Ukazatel
Skutečnost 2005
celkem
z toho IF
celkem
z toho IF
1
2
3
4
Stavby připravované k 31.12.2005 0,00 0,00 Stavby rozestavěné k 31.12.2005 0,00 0,00 Stavby dokončené do 31.12.2005 0,00 0,00 Stavby celkem (ř. 1+2+3) 0,00 0,00 Stroje a zařízení celkem 0,00 0,00 z toho: dopravní prostředky 0,00 0,00 6 Nákup nemovitostí (pozemků a objektů) 0,00 0,00 7 Pořízení nehmotného inv. majetku 0,00 0,00 8 Investiční výdaje PO celkem (ř. 4+5+6+7) 0,00 0,00 Poznámka: 1) Řádek 1. - Stavby připravované k 31.12.200x - stavby, u nichž byly v r. 200x profinancovány pouze investiční náklady spojené s přípravou a zabezpečením stavby (projektové práce, průzkumné práce atd.). 2) Řádek 2. - Stavby rozestavěné k 31. 12.200x - stavby, u nichž byly v r. 200x již částečně profinancovány investiční náklady na vlastní realizaci stavby (stavební a technologická část, pořízení strojů a zařízení zahrnutých do nákladů stavby atd.) nebo stavby, jejichž realizace byla zahájena před 1.1. 200x a dokončení je předpokládáno po 31.12.200x. 3) Řádek 3. - Stavby dokončené k 31. 12. 200x - stavby, u nichž bylo v r. 200x dokončeno financování stavby. 4) Řádek 5. - Stroje a zařízení - pořízení strojů a zařízení nezahrnutých do nákladů stavby.
