Účtový rozvrh pro školy a školská zařízení v Praze OlmeSoft verze POHMP

Účtový rozvrh pro školy a školská zařízení v Praze OlmeSoft verze 2010.1.1 – POHMP011.001 A. Vysvětlivky k členění účtového rozvrhu SU AU

syntetický účet, závazné členění dle vyhlášky č. 410/2009 Sb. v platném znění ® ® analytický účet, závazné členění některých účtů dle MHMP a Metodiky GORDIC - UCR verze 1.01 PO, další analytické členění dle potřeb organizace ODPA oddíl, paragraf - funkční třídění rozpočtové skladby podle MHMP POL položka - druhové třídění rozpočtové skladby podle MHMP ® ® ZJ záznamová jednotka - závazné členění dle MF a Metodiky GORDIC - UCR UZ účelový znak - závazné členění dle MF a MHMP ORJ, ORG další analytické členění dle MHMP a potřeb organizace Účtový rozvrh vydává každá organizace formou příkazu ředitele. B. účtový rozvrh Účtový rozvrh je sestaven pro účtování zásob podle způsobu A i B.

SU

AU

ODPA POL

0.. 01. 012 013 014 018 019 02. 021 021 021 021 021 021 021

1

2

3 4 5

6 7 8

6

0000 6 0000 6 0000 0000 0000

6

tz 8 0100 8 0200 8 0300 8 0400 8 0500 8 0600

1

ZJ

2

UZ

ORJ

3

ORG

4 5

Dlouhodobý majetek Dlouhodobý nehmotný majetek Nehmotné výsledky výzkumné činnosti Software Ocenitelná práva 7 Drobný DNM Ostatní DNM XXX 98

inventarizační rozdíly k 31.12. ???

Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný Stavby Bytové domy a bytové jednotky (G.1.) Budovy pro služby obyvatelstvu (G.2.) Jiné nebytové domy a nebytové jednotky (G.3.) Komunikace a veřejné osvětlení (G14.) Jiné inženýrské sítě (G.5.) Ostatní stavby (G.6.)

pol

pohyb investičního majetku t=0 svěřený majetek t=1 vlastní majetek t111 počáteční stav přírůstky majetku: t121 nově pořízené – vlastní investiční výstavbou (stavební investice) t122 nově pořízené – nákupem t123 nově pořízené – ve vlastní režii t131 technické zhodnocení DM t140 bezúplatné převzetí z oblasti PO (+) t141 bezúplatné převzetí z oblasti RO (MČ) (+) t142 bezúplatné převody – od cizích subjektů (+) t143 delimitace na základě právního předpisu (+) t144 bezúplatné převzetí od jiného útvaru (odboru) ÚSC (MHMP) (+) t151 dary přijaté t161 změny v ocenění (+) t171 účetní opravy (+) t172 přebytky zjištěné při inventarizaci t191 ostatní přírůstky úbytky majetku: t311 vyřazení z důvodu opotřebení (likvidace majetku) t321 úbytek prodejem t340 bezúplatné převedení do oblasti PO (-) t341 bezúplatné převedení do oblasti RO (MČ) (-) t342 bezúplatné převody cizím subjektům (-) t343 delimitace na základě právního předpisu (-) t351 dary poskytnuté t361 změny v ocenění (-) t371 účetní opravy (-) t372 vyřazení z důvodu manka nebo škody t381 vklad DNM a DHM do obchodních společností apod. t391 ostatní úbytky

tr

transfer podle MF (pouze účty 01x, 02x, 03x, 04x, 06x, 112, 123, 124, 132) druh DPH u plátců

iú

xxxx

čl

další členění

inventární úsek, např. střediska apod.

legenda

slovo neměnitelné slovo zapsané do rozvrhu slovo zadávané mimo rozvrh slovo se nepoužívá slovo nelze pořizovat

tz

AÚ=0090

technické zhodnocení v cizím majetku

DNM

dlouhodobý nehmotný majetek

tz1

AÚ=XX90

technické zhodnocení v cizím majetku

Účtový rozvrh PO Praha – školství verze 2010.1

str. 2

9

6

022 tř tz Samostatné movité věci a soubory movitých věcí 10 028 0000 Drobný DHM 029 0000 Ostatní DHM SU

AU

03. 031 031 031 031 031 032

0100 0200 0300 0400 0500 0000

04. 041 042 044 045

pn 15 ph 0518 0549

14

05. 16 051 zn 17 052 zh SU

AU

06. 18 061 fo 9

10 11

12 13

14

15

16

17

18

1

2

ODPA POL

ZJ

UZ

11

ORJ

12

ORG

13

Dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný Stavební pozemky (H.1.) Lesní pozemky (H.2.) Zahrady, pastviny, louky, rybníky (H.3.) Zastavěná plocha (H.4.) Ostatní pozemky (H.5.) Kulturní předměty Nedokončený dlouhodobý majetek Nedokončený DNM Nedokončený DHM Uspořádací účet technického zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku Uspořádací účet technického zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek Poskytnuté zálohy na DNM Poskytnuté zálohy na DHM 1

2

ODPA POL

ZJ

UZ

ORJ

3

ORG

4

Dlouhodobý finanční majetek Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem

tř

0030 0040 0050 0060 0070 0090

Energetické stroje a zařízení tř. 3 Pracovní stroje a zařízení tř. 4 Přístroje a zvláštní technologická zařízení tř. 5 Dopravní prostředky tř. 6 Inventář tř. 7 Technické zhodnocení v cizím majetku

DHM

dlouhodobý hmotný majetek

uz

účelový znak podle MF a MHMP (pouze účty 031, 04x, 05x, 916) 00000 nespecifikovaný zdroj včetně vlastních prostředků yyxxx účelové znaky stanovené poskytovatelem dotace

do

dodavatel podle číselníku u 314 (pouze účet 05x)

ča

00xxxxxyyyyy číslo akce (pouze účty 031, 04x, 05x, 916), kde: xxxxx číslo akce podle centrálního číselníku, jinak 00000 yyyyyy pro potřebu ROZ MHMP, RO HMP jinak 000000

pn

0200 0300 0400 0900

pořízení nehmotného výsledku výzkumu a vývoje pořízení software pořízení ocenitelných práv pořízení ostatního DNM

ph

0100 0200 0900 0310 0320

pořízení staveb pořízení samostatných movitých věcí a souboru movitých věcí pořízení ostatního DHM pořízení pozemku pořízení kulturního předmětu

zn

0200 0300 0400 0900

záloha na nehmotné výsledky výzkumu a vývoje záloha na software záloha na ocenitelná práva záloha na ostatní DNM

zh

0100 0200 0500 0900 0310 0320

záloha na stavby záloha na samostatné movité věci a soubory movitých věcí záloha na pěstitelské celky trvalých porostů záloha na ostatní DHM záloha na pozemky záloha na umělecká díla a předměty

fo

příspěvková organizace může nabývat ostatní dlouhodobý finanční majetek jen pokud to není v rozporu s ustanovením zákona č. 250/2000 Sb. nebo má-li k tomu souhlas zřizovatele


str. 3

062 063 068 069

fo fo fo fo

Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem Dluhové cenné papíry držené do splatnosti Termínované vklady dlouhodobé Ostatní dlouhodobý finanční majetek

07. 072 073 074 078 079

0000 0000 0000 0000 0000

Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje Oprávky k softwaru Oprávky k ocenitelným právům Oprávky k drobnému DNM Oprávky k ostatnímu DNM

08. 081 081 081 081 081 081 082 088 089

0100 0200 0300 0400 0500 0600 9 tř 0000 0000

Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku Oprávky k bytovým domům a bytovým jednotkám Oprávky k budovám pro služby obyvatelstvu Oprávky k jiným nebytovým domům a nebytovým jednotkám Oprávky ke komunikacím a veřejnému osvětlení Oprávky k jiným inženýrským sítím Ostatní stavby Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí Oprávky k drobnému DHM Oprávky k ostatnímu DHM

SU

AU

1

2

ODPA POL

ZJ

UZ

11

ORJ

3

ORG

19

1.. 11. 20 111 dz 112 dz 119 dz

Zásoby a opravné položky Materiál Pořízení materiálu Materiál na skladě Materiál na cestě

12. 121 dz 122 dz 123 dz

Zásoby vlastní výroby Nedokončená výroba Polotovary vlastní výroby Výrobky

13. 131 132 138 139

dz dz dz dz

Zboží a ostatní zásoby Pořízení zboží Zboží na skladě Zboží na cestě Ostatní zásoby

15. 151 152 153 154

0000 0000 0000 0000

Opravné položky k dlouhodobému nehmotnému majetku Opravné položky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje (k účtu 012) Opravné položky k software (k účtu 013) Opravné položky k ocenitelným právům (k účtu 014) Opravné položky k povolenkám na emise a preferenčním limitům (k účtu 015)

21

03xx 04xx 05xx 09xx 19

20

21

dm

dz

21

termínované vklady z finančních fondů ostatní termínované vklady ostatní finanční investice přecenění reálnou hodnotou nebo kurzový rozdíl (peněžní toky – CF)

druh zásob 01 všeobecný materiál 02 potraviny 03 prádlo, oděv, obuv a OPP 04 učebnice a školní potřeby 05 materiál pro úklid, čištění a praní 06 kancelářský materiál 07 hračky 08 PHM 09 materiál pro údržbu 0010 0030

10 11 12 13 14 15 30 4x 51

pevná paliva učebnice hrazené rodiči pracovní sešity hrazené rodiči čipy ŠJ MG karty ŠJ hmotný majetek karty vratné obaly

doplňková činnost hlavní činnost

Účty účtových skupin 12 a 13 mohou být použity jen v případě účtování o doplňkové činnosti


str. 4

155 0000 Opravné položky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 018) 156 0000 Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 019) 14 157 pn Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 041) 16. 161 161 161 161 161 161 162 163 163 163 163 163 163 163 164

Opravné položky k dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 031) Stavební pozemky Lesní pozemky Zahrady, pastviny, louky, rybníky Zastavěná plocha Ostatní pozemky Opravné položky ke kulturním předmětům (k účtu 032) (k účtu 021) Bytové domy a bytové jednotky Budovy pro služby obyvatelstvu Jiné nebytové domy a nebytové jednotky Komunikace a veřejné osvětlení Jiné inženýrské sítě Ostatní stavby Opravné položky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí (k účtu 022) 166 0000 Opravné položky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 028) 167 0000 Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 029) 15 168 ph Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 042) 0xxx 0100 0200 0300 0400 0500 0000 0xxx 8 0100 8 0200 8 0300 8 0400 8 0500 8 0600 9 tř

17. 18 171 fo 172 fo 173 fo 176 fo 18. 181 182 183 184 185 186

20

dz dz dz dz dz dz

Opravné položky k dlouhodobému finančnímu majetku Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s rozhodujícím vlivem (k účtu 061) Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s podstatným vlivem (k účtu 062) Opravné položky k dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti (k účtu 063) Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému finančnímu majetku (k účtu 069) Opravné položky k zásobám Opravné položky k materiálu (k účtu 112) Opravné položky k nedokončené výrobě (k účtu 121) Opravné položky k polotovarům vlastní výroby (k účtu 122) Opravné položky k výrobkům (k účtu 123) Opravné položky ke zboží (k účtu 132) Opravné položky k ostatním zásobám (k účtu 139)

19. Opravné položky k pohledávkám 33 191 au Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám z postoupených úvěrů (k účtu 464) 193 au Opravné položky k ostatním dlouhodobým pohledávkám (k účtu 469) 194 au Opravné položky k odběratelům (k účtu 311) 197 au Opravné položky k pohledávkám za účastníky sdružení (k účtu 351) 199 au Opravné položky k ostatním krátkodobým pohledávkám (k účtu 377) SU

AU

2.. 24. 241 241 241 241 241 241

22

22

010x 0150 020x 030x 0374

bú

ODPA POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Krátkodobý finanční majetek, krátkodobé úvěry a půjčky Ostatní bankovní účty Běžné účty Hlavní BÚ BÚ školného BÚ doplňkové činnosti BÚ školní jídelny BÚ dotace SR (s UZ)

05xx-0700 08xx

další běžné účty BÚ v cizí měně


str. 5

241 241 241 241 241 243 243 244 245 245 245 245 245 245 245

04xx 0411 0414 0416 bú 010x 23 tú 0100 0200 0300 0400 0500 0700

BÚ fondů BÚ fondu odměn BÚ rezervního fondu (včetně 413) BÚ fondu reprodukce majetku další běžné účty Běžný účet fondu kulturních a sociálních potřeb BÚ fondu kulturních a sociálních potřeb (FKSP) Termínované vklady krátkodobé Jiné běžné účty bankovní účty depozit, cizích prostředků (bez tvorby fondů) BÚ cizích prostředků BÚ sdružených neinvestičních prostředků BÚ sdružených investičních prostředků BÚ kolaudačních pozastávek BÚ ostatní BÚ v cizí měně

26. Peníze 24 261 po Pokladna 262 0000 Peníze na cestě SU

AU

263 po SU

AU

28. 27 281 ku 28 289 kv

23 24

25

26

28

59

ODPA POL

ZJ

UZ

ORJ

3

ORG

25

Ceniny ODPA POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Krátkodobé bankovní a ostatní přijaté výpomoci Krátkodobé bankovní úvěry Ostatní krátkodobé finanční výpomoci

tú

05xx

další analytické členění = bankovní účet

po

00xx 0xxx 0100 0300 08xx

pokladna DČ pokladna HČ hlavní pokladna pokladna FKSP pokladny v cizí měně

ce

ceniny 001 002 003 004

poštovní známky kolky 2xx dálniční známky jízdenky MHD

26

1xx 2xx

karty (druh) stravenky (druh)

xxx

ostatní

Příspěvkové organizace mohou používat tyto účty jen se souhlasem zřizovatele 27 ku 01xx, 05xx, 07xx úvěry převáděné na běžný účet02xx, 04xx, 06xx kv

01xx až 07xx 08xx, 09xx

tuzemské zahraniční


str. 6

SU

AU

29

3.. 31. 311 311 311 311 311 311 311 311 311 311 311 311 314 314 314 314 314 314 315 315 315 315 315 315 315 315 316

30

ORG

32

ZJ

UZ

ORJ

31

ODPA POL

Zúčtovací vztahy Krátkodobé pohledávky 33 kp Odběratelé 0001 DČ ostatní 0002 DČ nájemné z bytů 0003 DČ nájemné z pozemků 0004 DČ nájemné z nebytových prostor 0005 DČ ostatní nájemné 34 0020 DČ zúčtovatelné služby za užívání bytu 0030 HČ ostatní 34 0040 HČ zúčtovatelné služby za užívání bytu 0300 FKSP odběratelé 0800 DČ z prodeje dlouhodobého majetku 0830 HČ z prodeje dlouhodobého majetku Krátkodobé poskytnuté zálohy 0001 DČ provozní zálohy 34 0020 DČ platby za služby spojené s užíváním bytu 0030 HČ provozní zálohy 34 0040 HČ platby za služby spojené s užíváním bytu 35 030x HČ P13 zálohy na energie kp Jiné pohledávky z hlavní činnosti 0030 HČ ostatní 0032 HČ ZUŠ pohledávky z půjčovného za hudební nástroje 0035 HČ pohledávky z refundací 0050 HČ neznámé platby odeslané 0055 HČ mylné platby odeslané 0082 HČ úplata za vzdělávání a školské služby 0300 FKSP jiné pohledávky315 0830 HČ z prodeje dlouhodobého majetku Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé

32. Závazky 36 321 do Dodavatelé 321 0001 DČ tuzemští dodavatelé 29 30 31

32 33

34 35

36

au

0xxx

analytické členění podle potřeb organizace

fú

xxxxx

fakturační úsek, např. středisko apod.

od

číslo odběratele/dodavatele: 0000 nepoužívá se xxxx dodavatelé v řadách podle zpracovatele

vs kp

další členění, např. variabilní symbol (číslo faktury) 0xxx analytické členění podle potřeb organizace 08xx příjmy z prodeje dlouhodobého majetku 090x až 095x ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv 097x ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv 098x příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu 099x příjmy z privatizace státního majetku

používá se pouze při účtování o bytech ve správě organizace a jejich nájmu P13

0300 0310 0320 0330 0340 0350

HČ záloha na elektřinu HČ záloha na plyn HČ záloha na vodu HČ záloha na teplo HČ záloha na PHM HČ záloha na ostatní energie

do

00xx 01xx 02xx 03xx 0xxx

dodavatelé hlavní a doplňkové činnosti dodavatelé dlouhodobého majetku dodavatelé k ostatním fondům dodavatelé FKSP další členění


str. 7

321 321 321 321 321 321 321 324 324 324 324 324 324 324

0002 0031 0032 0101 0102 0200 0300 0001 0020 0030 0040 0082 0300

SU

AU

33. 331 331 333 333 333 333 333 333 333 333 335 335 335 335 335 335 335 335 335 335 336 336 336 336 336 336 336 336 336 336

37 38 39

40

41 42

DČ zahraniční dodavatelé HČ tuzemští dodavatelé HČ zahraniční dodavatelé tuzemští dodavatelé dlouhodobého majetku zahraniční dodavatelé dlouhodobého majetku dodavatelé k ostatním fondům FKSP dodavatelé Krátkodobé přijaté zálohy DČ ostatní 34 DČ zálohy na služby spojené s užíváním bytu HČ ostatní 34 HČ zálohy na služby spojené s užíváním bytu HČ úplata za vzdělávání a školské služby FKSP přijaté zálohy 30

ORG

38

ZJ

UZ

ORJ

37

ODPA POL

Zúčtování se zaměstnanci a institucemi Zaměstnanci 39 0000 zúčtování měsíční mzdy 40 dč Jiné závazky vůči zaměstnancům 0001 DČ ostatní závazky 0020 DČ deponované mzdy 0030 HČ ostatní 0045 HČ cestovné 0046 HČ náhrady za použití vlastních pomůcek a oděvů 0050 HČ deponované mzdy 0300 FKSP dč Pohledávky za zaměstnanci 0001 DČ ostatní pohledávky 0030 HČ ostatní 0031 HČ zálohy k vyúčtování 0032 HČ zálohy na cestovní výdaje 0300 FKSP 41 0311 půjčky na bytové účely z FKSP 42 0312 sociální půjčky z FKSP 0410 náhrady za užívání majetku 0420 náhrady škod dč Zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění 0100 ZP zaměstnanci 0110 ZP organizace 0130 ZP přeplatek 0140 ZP nedoplatek 0200 SP zaměstnanci 0210 SP organizace 0220 SP dávky 0230 SP přeplatek 0240 SP nedoplatek

čp

xxxx

osobní číslo pracovníka, číslo pojišťovny (336)

čl

další členění

ob

ORJ=0100 u mzdy na účet ORJ=měsíc u mzdy v hotovosti ORG=rok jen u zůstatků z minulých let

dč

0xxx 0300 08xx

členění podle potřeb organizace FKSP prodej dlouhodobého majetku určeného k prodeji

§ 6 vyhlášky 114/2002 Sb. § 11 odst.2 vyhlášky 114/2002 Sb.


str. 8

SU

AU

34. 341 341 341 341 341 341 342 342 342 342 342 345 SU

0110 0150 0170 0300 0350 0300 0310 0320 0340 43 od AU

343 dp SU

44

AU

346 347 347 348 348 348 348 348 349 349 349 349 349

čl 0040 čl 0010 0011 0020 0030 čl 0030 0076 0080 0087

SU

AU

48

37. 373

43

44

45

47 48

11

ODPA POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Zúčtování daní, dotací a ostatní zúčtování Daň z příjmů DČ daň z příjmu - předpis DČ zálohy na daň z příjmu DČ zálohy na srážkovou daň z termínovaných vkladů HČ daň z příjmu - předpis HČ zálohy na daň z příjmu Ostatní přímé daně záloha na DPFO ZČ zúčtování zálohy na DPFO ZČ daňový bonus DPFO ZČ DPFO zvláštní sazbou Jiné daně a poplatky 59

ODPA POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Daň z přidané hodnoty 45

ODPA POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Pohledávky za státním rozpočtem Závazky ke státnímu rozpočtu vrácení účelové průtokové dotace z MŠMT 46 Pohledávky za rozpočtem územních samosprávních celků provozní dotace od zřizovatele účelová dotace od zřizovatele dotace na dlouhodobý majetek z rozpočtu zřizovatele provozní dotace od jiného zřizovatele v rámci obce Vypořádání přeplatků dotací a ostatních závazků s rozpočtem ÚSC vypořádání výnosů z prodeje majetku zřizovatele vrácení dotace na mzdy a NIV od MHMP nedočerpané dotace zřizovatele, odvod z investičního fondu nedočerpaná dotace od jiného zřizovatele v rámci obce 30

ORG

48

ZJ

UZ

ORJ

47

ODPA POL

Jiné krátkodobé pohledávky a závazky Poskytnuté zálohy na dotace

od

ostatní daně a poplatky 0110 31 spotřební daň 0210 41 silniční daň 0220 42 daň z nemovitostí 0230 43 dědická daň 0240 44 darovací daň 0290 49 ostatní daně 0400 59 ostatní poplatky

dp

001X 002X 003X 004X

uc

účel vynaložení prostředků dle poskytovatele

oč

xxxx

číslo dlužníka/věřitele, druh aktiv/pasiv

čl

0xxx

další členění podle potřeb organizace

nároky na vrácení od FÚ (mimo režim plátce) DPH na výstupu DPH na vstupu DPH zúčtování a zaokrouhlení


str. 9

374 377 377 377 377 377 377 377 377 377 377 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378

0xxx 33 kp 0001 0020 0025 0030 0035 0050 0055 0300 0830 48 čl 0001 0005 0020 0025 0030 003x 0031 0032 0033 0034 0035 0036 0037 0039 0040 0041 0045 0050 0055 0081 0090 0300 0400

SU

AU

38. 381 383 384 385 388 388 388 389

dč dč dč dč dč 0100 0170 dč

SU

AU

50

395 dč

49 50

pro příjem státních dotací, povinně UZ

Přijaté zálohy na dotace Ostatní krátkodobé pohledávky DČ ostatní pohledávky DČ neznámé platby odeslané DČ mylné platby odeslané HČ ostatní pohledávky HČ pohledávka na náhradu škody HČ neznámé platby odeslané HČ mylné platby odeslané FKSP příjmy z prodeje dlouhodobého majetku Jiné závazky DČ ostatní závazky DČ závazky z refundací DČ neznámé platby došlé DČ mylné platby došlé HČ ostatní závazky HČ srážky z mezd výživné nájemné zákonné srážky manka a škody exekuce ostatní půjčky ostatní pojistné ostatní srážky odpovědnost za škodu příspěvky HČ závazky z refundací HČ neznámé platby došlé HČ mylné platby došlé nájemné z majetku ÚSC cizí prostředky FKSP závazky k depozitním účtům 49

ODPA POL

ZJ

UZ

49

ORJ

49

ORG

49

Přechodné účty aktiv a pasiv Náklady příštích období Výdaje příštích období Výnosy příštích období Příjmy příštích období Dohadné účty aktivní UZ HČ zúčtování dotací HČ zúčtování dotací ze zahraničí Dohadné účty pasivní ODPA POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Vnitřní zúčtování

čr

ZJ, UZ, ORJ a ORG podle účtů 5xx/6xx, ze kterých vycházejí

dč

10 30 82

DČ HČ HČ školné


str. 10

SU

AU

4..

ODPA POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Jmění, fondy, výsledek hospodaření, rezervy, dlouhodobé závazky a pohledávky, závěrečné účty a zvláštní zúčtování

40. 401 401 401 401 401

0416 0901 0902 0990

403 403 403 403 403 403 403 až 403 405 405 406 406 407 407 408 408

Dotace na pořízení dlouhodobého majetku 0800 Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu ÚSC 51 05xx systémové dotace na dlouhodobý majetek 06xx individuální dotace na jmenovité akce 07xx přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek 08xx přijaté dotace na dlouhodobý majetek z rozpočtu ÚSC 09xx 098x přijaté dotace na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů 099x převody nemající za následek peněžní toky 0xxx Kurzové rozdíly 099x peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu 0xxx Oceňovací rozdíly při změně metody 099x peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu 0xxx Jiné oceňovací rozdíly 099x peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu 0xxx Opravy chyb minulých období 099x peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu

41. 411 411 0300 411 0310 411 0410 411 0420 411 0490 412 412 0100 tvorba: 412 0110 412 0120 412 0130 412 0140 čerpání: 412 0220 412 0230 412 0241 412 0242 412 0243 412 0244 412 0250 412 0260 412 0270 51

sy

Jmění účetní jednotky a upravující položky Jmění účetní jednotky nepoužívat - podle pokynu HMP z 15.3.2010 protiúčet k účtování na účtu 416 – od roku 2010 Fond dlouhodobého majetku Fond oběžných aktiv peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu

Fondy účetní jednotky Fond odměn počáteční stav ze zlepšeného hospodářského výsledku na odměny na překročení prostředků na platy k úhradě sankcí Fond kulturních a sociálních potřeb počáteční stav základní příděl splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce r. 1992 náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny k majetku FKSP peněžní a jiné dary příspěvek na stravování příspěvek na rekreaci provoz zařízení na kulturní a sociální rozvoj zaměstnanců kulturní akce zájezdy, sportovní a tělovýchovné akce výměnné akce poskytnuté sociální výpomoci poskytnuté peněžní dary příspěvek na penzijní připojištění 050x 051x 052x

na výzkum a vývoj na vzdělávání pracovníků na informatiku


str. 11

412 412 412 412 412 412 412 412 412

0280 0291 0292 0293 0294 0295 0296 0297 0299

příspěvek na soukromé životní pojištění vitamínové prostředky a očkování zaměstnanců vybavení ke zlepšení pracovního prostředí pracovní oděvy a obuv, jednotné oblečení pořízení krátkodobého hmotného majetku (pouze OE) pořízení dlouhodobého hmotného majetku (028) příspěvek odborové organizaci věcné dary zaměstnancům úhrada sankcí

413 414

Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření Rezervní fond z ostatních titulů analytiky jsou společné pro oba SÚ 0500 počáteční stav tvorba: 0510 zlepšený výsledek hospodaření 0520 nespotřebované dotace z rozpočtu EU 0530 nespotřebované dotace z mezinárodních smluv 0540 peněžní dary – účelové 0550 peněžní dary – neúčelové 0560 ostatní tvorba čerpání: 0610 úhrada zhoršeného výsledku hospodaření 0620 úhrada sankcí 0630 posílení investičního fondu se souhlasem zřizovatele 0640 překlenutí časového nesouladu mezi výnosy a náklady 06xx ostatní čerpání (065x až 069x) 0650 čerpání nespotřebovaných dotací z rozpočtu EU 0651 čerpání nespotřebovaných dotací z mezinárodních smluv 0660 rozvoj činnosti organizace 416 Fond reprodukce majetku, Investiční fond 416 0300 počáteční stav tvorba: 416 0310 odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku 416 0320 investiční dotace z rozpočtu zřizovatele 416 0330 investiční příspěvky ze státních fondů 416 0340 výnosy z prodeje svěřeného DHM (se souhlasem zřizovatele) 416 0350 dary a příspěvky od jiných subjektů 416 0360 výnosy z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace 416 0370 převody z rezervního fondu čerpání: 52 416 0410 pol VZ financování dlouhodobého majetku 52

6111 6112 6113 6119 6121 6122 6123 6124 6125 6126 6127 6129 6143 6145 6149 6150 6151 6152

programové vybavení ocenitelná práva nehm. výsled. výzk. a obč. činn. nákup nehm. dlouh. majetku budovy, hal, stavby stroje, přístroje, zařízení dopravní prostředky pěstitelské celky trvalých porostů výpočetní technika projektová dokumentace pořízení uměleckých děl a předm. nákup hmotného dlouhodobého majetku j.n. investiční úroky daně placené v souvislosti s investicemi výdaje související s investičními nákupy j.n. financování oprav a údržby odvod z fondu reprodukce odvod nedočerpaného příspěvku


str. 12

0411 416 0415 0419 0420 0421 0425 0432 43.

pol pol pol pol pol pol pol

VZ opravy a údržba dlouhodobého majetku pol 6151 VZ prostředky určené k odvodu VZ jiné potřeby ÚSC čerpání prostředků z investiční dotace zřizovatele ÚSC opravy a údržba dlouhodobého majetku z dotace zřizovatele pol 6152 ÚSC prostředky určené k odvodu čerpání prostředků OPPA, OPPK z minulých let

Výsledky hospodaření

431 dr 432 dr

53

Hospodářský výsledek ve schvalovacím řízení Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let

44. 54 441 ro

Rezervy Rezervy zákonné

45. 27 451 ku 452 452 0100

Dlouhodobé závazky 55 Dlouhodobé úvěry Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé na účet hlavní činnosti

53

454 455 455 455 458 459

dr dr 0010 0300 dr 28 kv

46. 462 464 465 468 469

dr dr dr dr 56 dp

Dlouhodobé pohledávky Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé Dlouhodobé pohledávky z postoupených úvěrů Dlouhodobé poskytnuté zálohy Dlouhodobé závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí Ostatní dlouhodobé pohledávky

49. 491 492 493 499

0000 0000 dr dr

Závěrkové účty a zvláštní zúčtování Počátečný účet rozvažný Konečný účet rozvažný Účet hospodářského výsledku Zúčtování na základě zvláštních předpisů

53

54

55 56

53

Závazky z pronájmu Dlouhodobé přijaté zálohy DČ HČ Dlouhodobé závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí Ostatní dlouhodobé závazky

dr

0000 0300

doplňková činnost hlavní činnost

ro

0xxx ORG

poslední trojčíslí roku tvorby rezerv číselník akcí, na které se vytváří rezervy

Příspěvkové organizace mohou získávat úvěry jen se souhlasem zřizovatele dp

08xx 090x až 095x 096x 097x 098x 099x

příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv přijaté dividendy a podíly na zisku ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu příjmy z privatizace státního majetku


str. 13

SU

AU

5.. 50. 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 501 57

58 59 60

61

62

63

63

dp 0000 0012 0020 0030 0031 0040 0041 0050 0060 0061 0080 0090 0096 0280 0300 0310

ODPA

ODPA

57

58

POL ZJ

59

UZ

60

ORJ

61

ORG

62

Náklady příspěvkových organizací Spotřebované nákupy Spotřeba materiálu DČ léky a zdravotnický materiál DČ knihy, noviny a časopisy DČ potraviny DČ drobný hmotný majetek DČ drobný dlouhodobý hmotný majetek DČ ochranné pracovní pomůcky DČ prádlo, oděvy, obuv DČ kancelářský materiál DČ materiál pro úklid, čištění a praní DČ materiál pro hygienu DČ materiál pro údržbu a opravy DČ ostatní všeobecný materiál DČ vratné obaly DČ ostatní materiál - nedaňový náklad HČ léky a zdravotnický materiál – zdravotnická zařízení ??? HČ učebnice

oddíl a paragraf podle rozpočtové skladby 3111 předškolní zařízení 3112 speciální předškolní zařízení 3113 základní školy 3114 speciální základní školy 3116 internátní speciální ZŠ 3121 gymnázia 3122 střední odborné školy 3124 speciální střední školy 3131 vých. zařízení pro děti a mládež

3141 3142 3143 3144 3145 3146 3150 3231 3421

školní stravování při předšk.a zákl. vzdělávání školní stravování při středním vzdělávání školní družiny a kluby školy v přírodě ubytovací zařízení středních škol a učilišť zařízení vých. porad. a preventivní péče vyšší odborné školy základní umělecké školy využití volného času dětí a mládeže

POL

položka podle rozpočtové skladby

dv

DPH vstup u plátců - číselník fy Gordic®

UZ

zdroj financování 00000 vlastní zdroje z hlavní činnosti 00079 provozní náklady z rozpočtu MČ 00091 provozní náklady z rozpočtu HMP 00094 investiční náklady z rozpočtu HMP 00410 použití rezervního fondu 00510 použití fondu odměn 00610 použití fondu reprodukce majetku na dlouhodobý majetek 00710 použití fondu reprodukce majetku na opravy a údržbu 33353 přímé náklady na vzdělávání u krajů 33xxx další účelové zdroje z MŠMT

ORJ

středisko 0000 xxxx

bez rozlišení - neuvádí se střediska podle číselníku organizace

sp

specifikace podle číselníku organizace Uvádí se pouze u konkrétních, samostatně sledovaných akcí. Závazné složení (R)RTPP, kde: (R)R školní rok (2 – 2002/2003, 3 – 2003/2004) Ttyp činnosti podle číselníku organizace PP pořadové číslo činnosti

dp

00xx 01xx 02xx 028x 0299 04xx 05xx 06xx 07xx 08xx 09xx 0999

doplňková činnost – daňově uznatelné doplňková činnost – daňově uznatelné doplňková činnost – daňově uznatelné doplňková činnost - daňově neuznatelné závěrečný zápis DČ03xxhlavní činnost

závěrečný zápis HČ


str. 14

501 0311 HČ bezplatně poskytované školní potřeby 501 0312 HČ knihy na pokyn HMP501 HČ ostatní učební pomůcky 501 0320 HČ potraviny 501 0330 HČ drobný hmotný majetek (OE) 501 0331 HČ drobný dlouhodobý hmotný majetek 501 0340 HČ ochranné pomůcky 501 0341 HČ prádlo, oděv, obuv 501 0350 HČ kancelářský materiál 501 0355 HČ noviny a časopisy 501 0360 HČ materiál pro úklid, čištění a praní 501 0361 HČ materiál pro hygienu 64 501 0370 HČ P11 drobný hmotný majetek (OE) 501 0380 HČ materiál pro údržbu a opravy 501 0390 HČ ostatní všeobecný materiál 501 0391 HČ krmivo, stelivo, osivo 501 0392 HČ zvířata 501 0393 HČ léky a zdravotnický materiál – školská zařízení ??? 501 0394 HČ věcné odměny v soutěžích 501 0395 HČ vratné obaly 501 0500 HČ P11 materiál granty 502 dp Spotřeba energie 502 0000 DČ elektřina 502 0010 DČ plyn 502 0020 DČ voda 502 0030 DČ teplo, pára 502 0040 DČ pohonné hmoty a maziva 502 0050 DČ pevná paliva 502 0090 DČ ostatní energie 502 0300 HČ elektřina 502 0310 HČ plyn 502 0320 HČ voda 502 0330 HČ teplo, pára 502 0340 HČ pohonné hmoty a maziva 502 0350 HČ pevná paliva 502 0390 HČ ostatní energie 504 dp Prodané zboží 504 0010 DČ prodané zboží 51. 511 511 511 511 511 511 511 511 511 511 512 512 512 512 512 512 512 512 64 65

dp 0010 0020 0050 0090 0300 0310 0320 0350 0390 dp 0010 0020 0030 0040 0090 0110 0280 P11

0313

Služby 65 Opravy a udržování DČ staveb DČ movitého majetku DČ projektová dokumentace k opravám DČ ostatního majetku HČ účelově přidělené prostředky na údržbu (havárie, velká údržba) HČ opravy budov a staveb HČ opravy movitého majetku HČ projektová dokumentace k opravám HČ opravy ostatní Cestovné DČ jízdné pracovníků hromadnou dopravou DČ výdaje za najatá osobní vozidla DČ náhrady za cestovní příkazy DČ pobytové náklady pracovníků na akcích organizace DČ ostatní cestovní výdaje pracovníků DČ náhrady cestovních výdajů cizích pracovníků DČ cestovní výdaje - nedaňový náklad platí pouze pro organizace zřizované MČ P11

údržba a opravy - práce prováděné dodavatelsky k udržení a zvýšení hodnoty majetku


str. 15

512 512 512 512 512 512 512 513 513 513 513 513 513 513 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518

0310 0320 0330 0340 0390 0410 0420 dp 0010 0020 0090 0310 0320 0390 dp 0000 0010 0011 0020 0021 0022 0030 0031 0040 0041 0042 0043 0070 0090 0091 0092 0093 0094 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0151 0160 0170 0180 0300 0301 0310 0311 0320 0321 0322

518 518 518 518 518 518 518

0330 0331 0340 0341 0342 0343 0350

66

HČ jízdné pracovníků hromadnou dopravou HČ výdaje za najatá osobní vozidla HČ náhrady za cestovní příkazy HČ pobytové náklady pracovníků na akcích organizace HČ ostatní cestovní výdaje pracovníků HČ náhrady cestovních výdajů cizích pracovníků HČ refundace cestovného 66 Náklady na reprezentaci DČ materiál na pohoštění DČ nákup služeb na pohoštění DČ ostatní náklady na reprezentaci HČ materiál na pohoštění HČ nákup služeb na pohoštění HČ ostatní náklady na reprezentaci Ostatní služby DČ služby školení a vzdělávání zaměstnanců DČ nájemné včetně operativního leasingu DČ nájemné z finančního leasingu DČ pořízení software (DDNM) DČ pořízení software (OE) DČ software pod hranicí OE, opravy a údržba SW DČ konzultační, poradenské a právní služby DČ BOZP, PO, CO DČ služby telekomunikací a radiokomunikací DČ poplatky za Internet DČ poštovné DČ ostatní internetové služby DČ účetnické služby a ostatní služby zpracování dat DČ ostatní služby DČ stravovací služby poskytnuté dodavatelsky DČ nákladní doprava a stěhování DČ kominické práce, dezinfekce, deratizace DČ účastnické poplatky na konferencích apod. DČ likvidace odpadů DČ P11 kanalizace a srážková voda DČ revize strojů a zařízení DČ ostraha objektů DČ úklidové práce DČ pobytové náklady účastníků akcí DČ doprava účastníků akcí DČ praní a čištění prádla, oděvů aj. DČ propagace a inzerce DČ tisk, reprografie, foto, vazba HČ služby školení a vzdělávání zaměstnanců HČ služby výuky a vzdělávání žáků HČ nájemné včetně operativního leasingu HČ nájemné z finančního leasingu HČ pořízení software (DDNM) HČ pořízení software (OE) HČ software pod hranicí OE, upgrade a údržba SW, TZ nehmotného majetku po dohodě s Ing, Božkovou zůstává na 03xx z neinvestic HČ konzultační, poradenské a právní služby HČ BOZP, PO, CO HČ služby telekomunikací a radiokomunikací HČ poplatky za Internet HČ poštovné HČ ostatní internetové služby 64 HČ P11 poplatky za Internet

Pohoštění, občerstvení, přeprava a jiné služby pro reprezentační účely provedené dodavatelsky nebo ve vlastní režii.


str. 16

518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518 518

0360 0370 0390 0391 0392 0393 0394 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0451 0460 0470 0480 0490 0500 0510 0520 0590

HČ P11 poštovné HČ účetnické služby a ostatní služby zpracování dat 67 HČ ostatní služby 67 HČ stravovací služby poskytnuté dodavatelsky 67 HČ nákladní doprava a stěhování 67 HČ kominické práce, dezinfekce, deratizace 67 HČ účastnické poplatky na konferencích apod. HČ likvidace odpadů HČ P11 kanalizace a srážková voda HČ revize strojů a zařízení HČ ostraha objektů HČ úklidové práce, údržba zeleně HČ pobytové náklady účastníků akcí HČ doprava účastníků akcí HČ praní a čištění prádla a oděvů, mandl aj. HČ propagace a inzerce HČ tisk, reprografie, foto, vazba 64 HČ P11 BOZP, PO, CO HČ P11 služby z grantů HČ P11 opravy a údržba software HČ P11 plavání HČ P11 ostatní služby

52. 521 521 521 521 521 521 521 521 521 521 521 524 524 524 524 524 524 525 525 525

dp 0000 0010 0020 0030 0280 0300 0310 0320 0330 0331 dp 0000 0010 0280 0300 0310 dp 0000 0300

Osobní náklady Mzdové náklady DČ prostředky na platy DČ ostatní osobní náklady DČ odstupné DČ ostatní platby za provedenou práci DČ mzdové náklady – nedaňový náklad HČ prostředky na platy HČ ostatní osobní náklady HČ odstupné HČ platby za provedenou práci j.n. HČ odměny učňům Zákonné sociální pojištění DČ sociální pojistné placené organizací DČ zdravotní pojistné placené organizací DČ zdravotní a sociální pojištění – nedaňový náklad HČ sociální pojištění placené organizací HČ zdravotní pojištění placené organizací 68 Ostatní sociální pojištění DČ ostatní pojistné hrazené zaměstnavatelem HČ ostatní pojistné hrazené zaměstnavatelem

527 527 527 527 527 527 527

67 68 69

70

dp Zákonné sociální náklady 0000 DČ základní příděl do FKSP 69 0010 DČ příspěvek na stravování zaměstnanců 0020 DČ lékařské prohlídky a vyšetření 70 01 DČ výdaje na bezpečnost a ochranu zdraví při práci ??? je správně na 527 0031 DČ hygienické vybavení pracovišť ???? je správně na 527 0040 DČ pracovněprávní nároky zaměstnanců podle kolektivní smlouvy je správně na 527

neplatí pro P11 Nemocenské, důchodové nebo zaměstnanecké připojištění nad zákonem stanovenou povinnost Příspěvek na závodní stravování zajišťované prostřednictvím jiných subjektů a poskytované maximálně do výše 55% ceny jednoho hlavního jídla v průběhu jedné pracovní směny, maximálně však do výše 70% stravného při trvání pracovní cesty 5 až 12 hodin Náklady na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců (§24 zák. 586/1992) – pouze u doplňkové činnosti


str. 17

527 0050

527 528 528 528

0320 dp 0000 0300

DČ vzdělávání a rekvalifikace pracovníků zabezpečované jinými subjekty je správně na 527 DČ základní příděl do FKSP – nedaňový náklad HČ základní příděl do FKSP527 0310 HČ příspěvek na stravování 71 zaměstnanců HČ preventivní lékařské prohlídky Ostatní sociální náklady DČ náhrada mzdy za dočasnou pracovní neschopnost HČ náhrada mzdy za dočasnou pracovní neschopnost

53. 531 531 531 531 531 532 532 532 538 538 538 538 538 538 538 538 538 538 538 538 538 538 538

dp 0010 0020 0310 0320 dp 0010 0310 dp 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0370

Daně a poplatky Daň silniční DČ silniční daň za vozidla organizace DČ silniční daň za cestovní příkazy HČ silniční daň za vozidla organizace HČ silniční daň za cestovní příkazy Daň z nemovitostí DČ daň z nemovitostí HČ daň z nemovitostí Jiné daně a poplatky DČ poplatky za kolky DČ správní, arbitrážní, soudní poplatky DČ poplatky za dálniční známky DČ ostatní daně a doměrky daní DČ ostatní poplatky DČ poplatky za znečištění ovzduší DČ ostatní sankce jiným rozpočtům HČ poplatky za kolky HČ správní, arbitrážní, soudní poplatky HČ poplatky za dálniční známky HČ ostatní daně a doměrky daní HČ ostatní poplatky HČ poplatky za znečištění ovzduší HČ ostatní sankce jiným rozpočtům

54. 541 541 541 542 542 542 543 544 544 544 547 547 547 547 547 547 547 547 547 547 547

dp 0010 0310 dp 0010 0310 dp dp 0010 0310 dp 0010 0020 0030 0110 0120 0310 0320 0330 0410 0420

Ostatní náklady Smluvní pokuty a úroky z prodlení DČ smluvní pokuty a úroky z prodlení HČ smluvní pokuty a úroky z prodlení Jiné pokuty a penále DČ úhrady sankcí HČ úhrady sankcí 72 Dary Prodaný materiál DČ prodaný materiál HČ prodaný materiál Manka a škody (na majetku organizace) DČ manko nad normu DČ zaviněná škoda DČ nezaviněná škoda DČ zůstatková cena ztraceného nebo odcizeného DNM DČ zůstatková cena ztraceného nebo odcizeného DHM HČ manko nad normu HČ zaviněná škoda HČ nezaviněná škoda HČ zůstatková cena ztraceného nebo odcizeného DNM HČ zůstatková cena ztraceného nebo odcizeného DHM

527 0280 527 0300

71

72

Příspěvek na závodní stravování zajišťované prostřednictvím jiných subjektů a poskytované maximálně do výše 55% ceny jednoho hlavního jídla v průběhu jedné pracovní směny, maximálně však do výše 70% stravného při trvání pracovní cesty 5 až 12 hodin Příspěvková organizace není oprávněna poskytovat dary jiným subjektům (§37 zák. 250/2000 Sb.)


str. 18

548 dp 549 dp

Tvorba fondů Ostatní náklady z činnosti 549 03 DČ paušály vyplácené pracovníkům DČ zmaření dlouhodobého majetku 67 DČ startovné a účastnické poplatky při soutěžích DČ technické zhodnocení dlouhodobého majetku z neinvestic DČ náhrady škod z odpovědnosti HČ náhrady za použití vlastního nářadí a materiálu HČ příspěvek na ošacení HČ stipendia, kapesné aj. HČ zmaření dlouhodobého majetku HČ vstupné 67 HČ startovné a účastnické poplatky při soutěžích HČ technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku z neinvestic HČ náhrady škod z odpovědnosti HČ jiné ostatní náklady z činnosti

549 549 549 549 549 549 549 549 549 549 549 549 549

0040 0060 0090 0110 0310 0320 0330 0340 0350 0360 0390 0410 0490

55. 551 551 551 551 551 551 551 551 551 551 551 551 551 551 551 551 552 552 552 553 553 553 554 555 556 557

dp 0010 0020 0030 0050 0060 0070 0110 0120 0130 0310 0320 0330 0410 0420 0430 dp 0010 0310 dp 0010 0310 dp dp dp dp

Odpisy, rezervy a opravné položky Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku DČ daňové odpisy DNM DČ daňové odpisy DHM – budov a staveb DČ daňové odpisy DHM – zařízení DČ rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy DNM DČ rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy DHM – budov a staveb DČ rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy DHM – zařízení DČ zůstatková cena opotřebovaného DNM DČ zůstatková cena opotřebovaného DHM – budov a staveb DČ zůstatková cena opotřebovaného DHM – zařízení HČ běžné odpisy DNM HČ běžné odpisy DHM - budov a staveb HČ běžné odpisy DHM - zařízení HČ zůstatková cena opotřebovaného DNM HČ zůstatková cena opotřebovaného DHM - budov a staveb HČ zůstatková cena opotřebovaného DHM - zařízení Zůstatková cena prodaného dlouhodobého nehmotného majetku DČ zůstatková cena prodaného DNM HČ zůstatková cena prodaného DNM Zůstatková cena prodaného dlouhodobého hmotného majetku DČ zůstatková cena prodaného DHM HČ zůstatková cena prodaného DHM Prodané pozemky Tvorba a zúčtování rezerv Tvorba a zúčtování opravných položek Náklady z odepsaných pohledávek

56. 562 562 562 563 563 563 563 563 564 564 564 564 564

dp 0010 0310 dp 0010 0280 0310 0980 dp 0010 0280 0310 0980

Finanční náklady Úroky DČ úroky placené organizací HČ úroky placené organizací Kursové ztráty DČ realizované kurzové ztráty DČ ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové ztráty CF) HČ realizované kurzové ztráty HČ ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové ztráty CF) Náklady z přecenění reálnou hodnotou DČ náklady z přecenění reálnou hodnotou DČ ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové ztráty CF) HČ náklady z přecenění reálnou hodnotou HČ ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové ztráty CF)

569 dp Ostatní finanční náklady 569 0010 DČ pojištění odpovědnosti za pracovní úrazy Účtový rozvrh PO Praha – školství verze 2010.1

str. 19

569 569 569 569 569 569 569 569 569 569 569 569 569 569 569 569 569 569 569

0020 0090 0100 0101 0102 0103 0104 0105 0300 0310 0320 0390 0400 0400 0401 0402 0403 0404 0405

57.

DČ poplatky peněžním ústavům DČ jiné ostatní finanční náklady DČ pojištění majetku DČ pojištění odpovědnosti DČ povinné ručení za provoz motorových vozidel DČ pojištění žáků a účastníků akcí DČ zdravotní připojištění pracovníků do zahraničí DČ ostatní pojištění HČ odvody za neplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižené HČ pojištění odpovědnosti za pracovní úrazy HČ poplatky peněžním ústavům HČ jiné ostatní finanční náklady 64 HČ P11 pojištění majetku, žáků a zaměstnanců 67 HČ pojištění majetku 67 HČ pojištění odpovědnosti 67 HČ povinné ručení za provoz motorových vozidel 67 HČ pojištění žáků a účastníků akcí 67 HČ zdravotní připojištění pracovníků do zahraničí 67 HČ ostatní pojištění

571 dp 572 dp 574 dp

Náklady na nároky na prostředky státního rozpočtu, rozpočtů územních samosprávných celků a státních fondů Náklady na nároky na prostředky státního rozpočtu Náklady na nároky na prostředky rozpočtů územních samosprávných celků Náklady na ostatní nároky

59. 591 dp 591 0010 591 0310

Daň z příjmů Daň z příjmů DČ daň z příjmů HČ daň z příjmů

595 dp Dodatečné odvody daně z příjmů 595 0010 DČ dodatečné odvody daně z příjmů 595 0310 HČ dodatečné odvody daně z příjmů


str. 20

SU

AU

6..

73 74 75 76 77 78 79

58

POL ZJ

73

UZ

60

ORJ

61

ORG

62

Výnosy z činnosti příspěvkových organizací

60. 601 dp 601 0010 601 0310 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 602 603 603 603 603 603 603 603 603 603 603 604 604

57

ODPA

dp 0001 0002 0003 0090 0091 92 0093 0010 0020 0300 0301 0302 0310 0311 0320 0325 0330 0340 0350 0360 0370 0380 0390 0391 0392 0393 dp 0001 0002 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0301 dp 0010

ds

Výnosy z vlastních výkonů a zboží Výnosy z prodeje vlastních výrobků DČ výnosy z prodeje vlastních výrobků HČ výnosy z prodeje vlastních výrobků Výnosy z prodeje služeb DČ výnosy ze stravného – cizí strávníci (dospělí) 74 DČ výnosy ze stravovací režie – cizí strávníci (dospělí) 75 DČ výnosy ze služeb souvisejících s pronájmem DČ ostatní výnosy z prodeje služeb DČ výnosy z ubytování HČ výnosy z telefonního automatu, kopírky, aj. DČ výnosy ze seminářů, kurzů a školení 64 DČ P11 výnosy z parkování DČ P11 výnosy z kroužků HČ výnosy ze stravného – děti, žáci a studenti HČ výnosy ze stravného – zaměstnanci 74 HČ výnosy ze stravovací režie - děti, žáci a studenti HČ úplata za vzdělávání a školské služby HČ úplata za vzdělávání a školské služby – jen VOŠ 76 HČ P11 kroužky HČ P11 úhrada ostatních služeb žáky a zaměstnanci školy 77 HČ ÚSP úhrady od klientů za ubytování HČ ÚSP úhrady od klientů za stravu HČ ÚSP úhrady od klientů za fakultativní služby HČ ÚSP příspěvek na péči HČ ÚSP úhrady od zdravotních pojišťoven HČ ÚSP chráněné bydlení – úhrada od bezpříspěvkových klientů HČ ostatní výnosy z prodeje služeb HČ výnosy z ubytování HČ výnosy z telefonního automatu, kopírky, aj. HČ výnosy ze seminářů, kurzů a školení Výnosy z pronájmu 78 DČ výnosy z pronájmu majetku DČ výnosy z reklamních ploch DČ P11 souvislý podnájem nebytových prostor DČ P11 nesouvislý podnájem nebytových prostor DČ P11 jednorázový podnájem nebytových prostor DČ P11 souvislý podnájem pozemků DČ P11 nesouvislý podnájem pozemků DČ P11 jednorázový podnájem pozemků 79 HČ ZUŠ půjčovné za hudební nástroje Výnosy z prodaného zboží DČ výnosy z prodaného zboží

DPH výstup - číselník fy Gordic®

úhrada za údržbu, opravy a provoz připočtená k ceně stravného pro cizí strávníky úhrada za údržbu, opravy a provoz pronajímané věci; nezahrnuje čisté nájemné pouze školní kluby, které jsou v síti škol ÚSP

platí pro Ústavy sociální péče

čisté nájemné za pronájem (podnájem, půjčování) ZUŠ, podléhá dani z příjmu, i když je v hlavní činnosti (pronájem majetku)


str. 21

609 dp

Jiné výnosy z vlastních výkonů

61. 611 612 613 614

dp dp dp dp

Změny stavu zásob Změna stavu nedokončené výroby Změna stavu polotovarů Změna zásob výrobků Změna stavu ostatních zásob

62. 621 622 623 624

dp dp dp dp

Aktivace Aktivace materiálu a zboží Aktivace vnitroorganizačních služeb Aktivace DNM Aktivace DHM

64. 641 641 641 642 643 644 645 646 647

dp 0010 0310 dp dp dp dp dp dp

Ostatní výnosy Smluvní pokuty a úroky z prodlení DČ HČ Jiné pokuty a penále Výnosy z odepsaných pohledávek Výnosy z prodeje materiálu Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků Výnosy z prodeje pozemků

648 648 648 648

dp Čerpání fondů 0411 HČ posílení z Fondu odměn 0413 HČ posílení z Fondu rezervního ze zlepšeného HV 0414 HČ posílení z Fondu rezervního z darů od roku 2011 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 648 0416 HČ posílení z FRM na opravy DM 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649 649

80

dp Ostatní výnosy z činnosti 0020 DČ přijaté pojistné náhrady 0030 DČ nárok na náhradu za škody 0031 DČ nárok na náhradu za manka 0090 DČ ostatní jiné výnosy 0091 DČ materiál z likvidovaného majetku 0092 DČ přebytky na majetku 0093 DČ přijaté dary 0094 DČ náhrady nákladů minulých účetních období 64 80 0100 DČ P11 tržby za stravovací režii 0300 HČ poplatky účastníků akcí 0301 HČ ostatní poplatky žáků 0310 HČ úhrady od zdravotních pojišťoven (opravy minulých let) 0320 HČ přijaté pojistné náhrady 0330 HČ nárok na náhradu za škody 0331 HČ nárok na náhradu za manka 0390 HČ ostatní jiné výnosy 0391 HČ materiál z likvidovaného majetku 0392 HČ přebytky na majetku 0393 HČ přijaté dary (mimo RF) 0394 HČ náhrady nákladů minulých účetních období 0395 HČ neidentifikované příjmy 0396 HČ příspěvky od rodičů na učební pomůcky 0397 HČ příspěvky od rodičů ostatní 74 0400 HČ P11 výnosy ze stravovací režie 0700 HČ přijaté prostředky na provoz ze zahraničí

úhrada za údržbu, opravy a provoz připočtená k ceně stravného pro cizí strávníky


str. 22

66. 662 662 662 662 663 663 663 663 663 664 664 664 669 669 669

dp 0010 0070 0310 dp 0010 028x 0310 098x dp 028x 098x dp 0010 0310

67. 671 671 671 671 671 671

81

SR

0300 0330 0460 0470 0480 82

672 672 672 672 672 672 672 až 672

0300 0310 0320 0330 0335 0340 0490 0500

SU

AU

ÚSC

Finanční výnosy Úroky DČ úroky z běžných účtů DČ úroky z krátkodobých termínovaných vkladů HČ úroky z běžných účtů Kurzové zisky DČ realizované kurzové zisky DČ ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové zisky – CF) HČ realizované kurzové zisky HČ ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové zisky – CF) Výnosy z přecenění reálnou hodnotou DČ ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové zisky – CF) HČ ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové zisky – CF) Ostatní finanční výnosy DČ HČ Výnosy z nároků na prostředky státního rozpočtu, rozpočtů územních samosprávných celků a státních fondů Výnosy z nároků na prostředky státního rozpočtu HČ neinvestiční provozní příspěvek od zřizovatele (ze SR) HČ neinvestiční účelový příspěvek od zřizovatele (ze SR) na výzkum a vývoj na vzdělání pracovníků na informatiku Výnosy z nároků na prostředky rozpočtů územních samosprávných celků HČ neinvestiční provozní příspěvek od zřizovatele 64 HČ P11 příspěvek na nájem HČ P11 příspěvek na odpisy HČ neinvestiční účelový příspěvek od zřizovatele HČ neinvestiční účelový příspěvek zřizovatele z minulých let HČ P11 další účelové příspěvky HČ P11 granty poskytnuté zřizovatelem 60

ODPA POL

ZJ

UZ

ORJ

61

ORG

62

7.. 734 dp 750 dp 791 dp

Vnitroorganizační účetnictví Pomocný SÚ pro výpočet DPH Náklady a výnosy na akce financované v rámci JPD2 Investiční výdaje akcí JPD2-3 – opravy minulých let

8..

Vnitroorganizační účetnictví

81

82

SR

03XX až 06XX přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu 039X přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele 041X až 043X přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele 044X až 048X přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele (=SR) 07XX přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory

ÚSC

03XX až 06XX 07XX 08XX

přijaté příspěvky a dotace z rozpočtu ÚSC přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu ÚSC


str. 23

SU

AU

9.. 90. 901 902 903 903 903 903 903 903

ODPA

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Podrozvahové účty 29 83-ORG au Majetek účetní jednotky 0000 Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek pod hranici stanovenou pro DDNM (OE) 0000 Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek pod hranici stanovenou pro DDHM (OE) Ostatní majetek 0021 vypůjčené (pronajaté) budovy a stavby 0031 vypůjčené (pronajaté) pozemky 0090 ostatní cizí majetek 0110 vojenský materiál CO 0130 civilní materiál CO

91. 911 912

Odepsané pohledávky a závazky Odepsané pohledávky Odepsané závazky 84

92. pz 921 922 923 924 925 926

Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů

93. 931 932 933 934 939

pz

Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU

94. 941 942 943

pz

Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům

83 84

ORG

další členění podle druhu majetku

pz

Podmíněné pohledávky a závazky SÚ 92X,93X,94X,96X,97X,98X se člení podle následujících analytik: Z 00XX až 0299 = hospodářská činnost Z 03XX až 09XX = hlavní činnost z toho pro podmíněné pohledávky, tj účty 92X, 93X, 94X a 951 pro hospodářskou činnost Z 020X až 024X NENÁVRATNÉ ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel Z 025X až 029X NÁVRATNÉ ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel pro hlavní činnost Z 08XX NENÁVRATNÉ ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel Z 09XX NÁVRATNÉ ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel z toho pro podmíněné závazky, tj účty 96X, 97X, 98X pro hospodářskou činnost Z 020X až 029X ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel pro hlavní činnost Z 08XX až 09XX ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel


str. 24

944 945 947

Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva

948 949 84

95. pz 951

Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva

96. pz 961 962 963

Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů

964 965 966 967 968

97. 971 972 973 974 975 976 978

pz

979

Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní

98. pz 981 982 983 984 985 986 986 0300

Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištění Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištění Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva HČ

99. 999 85 999 pr 999 0999

Vyrovnávací účty Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům Protiúčet k podrozvahovým účtům Pomocný vyrovnávací účet pro doplnění podvojnosti pro nevyrovnané účetní operace

85

pr

0XXX analytické účty = číslo SÚ 0901 Vyrovnávací účet k SÚ 901 0903 Vyrovnávací účet k SÚ 903 0911 Vyrovnávací účet k SÚ 911 atd..


str. 25

Vypracovali: 23.2.2010 Jiří Olmer, Ing. Taťána Kučerová, OlmeSoft


str. 26

Číselné řady dokladů Účetní doklady jsou číslovány inkrementačním číslováním v následujících ročních řadách čísel dokladů: 00xppp86 10xppp 000ppp 110ppp 112ppp 120ppp 121ppp 122ppp 130ppp 12xppp 1nxppp 18xppp 210úúú87 215úúú 21núúú 220úúú 22núúú 230úúú 241úúú 244úúú 246úúú 250úúú 25núúú 26núúú 27núúú 28núúú 310úúú 31núúú 35úúúú 4núúúú 50xkkk88 5nxkkk 60xkkk 6nxkkk 70xkkk 7nxkkk 80xkkk 8nxkkk 86 87 88

1. pokladna 1. pokladna DČ pokladna HČ další pokladna HČ školné apod. další pokladna HČ pokladna ŠJ další pokladna ŠJ další pokladna ŠJ pokladna FKSP 2.pokladna n. pokladna 1. pokladna v cizí měně hlavní BÚ BÚ školného n. hlavní BÚ 1. BÚ doplňkové činnosti n. BÚ doplňkové činnosti 1. BÚ školní jídelny BÚ Fondu odměn BÚ Rezervního fondu (vč.413) BÚ Fondu reprodukce majetku 1. termínovaný vklad n. termínovaný vklad další běžné účty další běžné účty BÚ v cizí měně 1. BÚ FKSP n. BÚ FKSP termínovaný vklad FKSP BÚ depozit, cizích prostředků 1. kniha zaplacených záloh n. kniha zaplacených záloh 1. kniha závazků (KDF, FP) n. kniha závazků 1. kniha přijatých záloh n. kniha přijatých záloh 1. kniha pohledávek (KVF, FV) n. kniha pohledávek

ppp

pořadové číslo v pokladní knize

úúú

pořadové číslo výpisu

kkk

pořadové číslo v knize pohledávek / závazků


261 0100 261 01xx 261 0100 261 0110 261 0120 261 0200 261 0210 261 0220 261 0300 261 0200 261 01nx 261 08xx 241 0100 241 0150 241 010n 241 0200 241 020n 241 0300 241 0411 241 0414 241 0416 244 0500 244 050n 241 060n 241 070n 241 080n 243 0100 243 010n 243 0500 245 0n00

str. 27

9xxddd89 930ddd 950r r r90

89 90

vnitřní (interní) doklady – běžné vnitřní (interní) doklady - opravné vnitřní (interní) doklady - rozpočet

ddd

pořadové číslo interního dokladu v roce

rrr

pořadové číslo dokladu rozpočtu v roce


str. 28

Účtový rozvrh pro školy a školská zařízení v Praze OlmeSoft verze POHMP

Recommend Documents