Útmutató az 1993. évi XLIX. törvény 38. §-a alapján benyújtandó Nyilatkozat és az adatlapok kitöltéséhez
Verzió: v1.3 Érvényes: 2011. március 03.
1. Jogszabályi háttér A nyilatkozat adásának jogi szabályozását a behozott kőolaj és kőolajtermékek biztonsági készletezéséről szóló 1993. évi XLIX. törvény (a továbbiakban: Kt.), végrehajtásának módját a Magyar Szénhidrogén Készletező Szövetség Alapszabálya tartalmazza. A Szövetség felhívja a figyelmet arra, hogy jelen Útmutató kizárólag a tagok alapvető tájékoztatását szolgálja, nem pótolja a vonatkozó jogszabályok megismerését, és nem képezhet jogi alapot a jogszabályokban előírtaktól való semminemű eltéréshez. A Kt. 38. § (1) bekezdés alapján a tag minden hónap utolsó munkanapjáig köteles a Szövetségnek nyilatkozni arról, hogy a megelőző hónapban mennyi volt a Kt. hatálya alá tartozó, a tagi hozzájárulás fizetése alapjául szolgáló, a Kt. 37. § (2) bekezdés a) – f) pontja szerint szabad forgalomba bocsátott, kitárolt, behozott, feladott, beszerzett, illetve felhasznált kőolajtermék mennyisége. A Kt. 3. § (2) bekezdés tartalmazza azokat a - vámtarifaszámmal azonosított - kőolajtermékeket, amelyek forgalmáról a havi nyilatkozatban számot kell adni, és amelyek után tagi hozzájárulást kell fizetni: 1. 2. 3.
benzin típusú üzemanyagok (2710 11 31, 2710 11 41, 2710 11 45, 2710 11 49, 2710 11 51, 2710 11 59, 2710 11 70); kerozin (2710 19 21), gázolaj (2710 19 41, 2710 19 45, 2710 19 49); fűtőolajok (2710 19 61, 2710 19 63, 2710 19 65, 2710 19 69).
Nyilatkozatot kell tenni és a Kt. 37. § (2) bekezdés alapján tagi hozzájárulást kell fizetni a felsorolt kőolajtermékek mennyisége után, ha a) az adóraktár-engedélyes, a bejegyzett kereskedő, illetve a jövedéki engedélyes importáló a kőolajterméket a jövedéki adótörvény rendelkezései szerint szabad forgalomba bocsátja; b) az adóraktár-engedélyes a kőolajterméket adófelfüggesztéssel adómentes felhasználónak kitárolja; c) az adómentes felhasználó, illetve a felhasználói engedélyes a kőolajterméket adófelfüggesztéssel harmadik országból behozza; d) a bejegyzett feladó a harmadik országból behozott kőolajterméket adófelfüggesztéssel adómentes felhasználó vagy felhasználói engedélyes részére a jövedéki törvény szerint feladja; e) a közösségi kereskedelmi tevékenységet végző jövedéki engedélyes kereskedő, az adóraktár-engedélyes, illetve a felhasználói engedélyes más tagállamban szabad forgalomba bocsátott kőolajterméket más tagállamból beszerez; f) az adóraktár-engedélyes a kőolajterméket az adóraktáron belül felhasználja, kivéve a jövedéki termék előállításához történő felhasználást. A Kt. 38. § (2) bekezdés szerint a havi nyilatkozatban közölt adatok alapján a tag kiszámítja az esedékes tagi hozzájárulás-fizetési kötelezettség összegét, és azt a hónap utolsó munkanapjáig köteles a Szövetség pénzforgalmi számlájára átutalni. A Kt. 38. § (6) bekezdés szerint a nyilatkozatot a tag köteles - annak a Szövetséghez történő benyújtása előtt - a vámhatósággal az abban foglalt adatok helytállóságát illetően záradékoltatni. Mivel a nyilatkozat vámhatósági ellenőrzésének és záradékolásának a tagi hozzájárulás megfizetésére vonatkozóan nincsen halasztó hatálya, a nyilatkozatot a tárgyhót követő hónap 25. napjáig záradékolásra a vámhatóság részére és egyúttal egy példányban tájékoztatásul a Szövetség részére is be kell nyújtani. A nyilatkozat alapján a tárgyhót követő hónap utolsó munkanapjáig az esedékes tagi hozzájárulást a Szövetség bankszámlájára át kell utalni, abban az esetben is, ha a vámhatósági záradékolás és esetleges egyeztetés elhúzódása miatt a záradékolt nyilatkozat Szövetség részére határidőre, a tárgyhót követő hónap utolsó munkanapjáig történő benyújtása késedelmet szenved.
2
2. A nyilatkozat benyújtásának és visszaigazolásának szabályai A papíralapú nyilatkozat formanyomtatványai a Szövetség internetes honlapjáról (www.husa.hu) tölthetők le. A formanyomtatványok számítógéppel (is) kitölthetőek, de benyújtani őket csak papíron, kinyomtatva és cégszerűen aláírva lehet. Az érvényes formanyomtatványok megnevezését és verziószámát az 1. táblázat tartalmazza. A tárgyhóra vonatkozóan benyújtandó a tagvállalatra összesített fizetési kötelezettséget tartalmazó NYILATKOZAT (MSZKSZ-Nyt), valamint telephelyenként és a jövedéki adó törvényben1 (a továbbiakban: Jöt.) meghatározott engedélyenként, a Kt. 37. § (2) bekezdése a) – f) pontjaiban meghatározott árumozgásokra (jogcímek) vonatkozó adatlapok (1. táblázat). Amint ez több adónemnél is szokás, kérjük, hogy abban az esetben is nyújtsanak be nyilatkozatot, ha az adott időszakban nem volt tagi hozzájárulás fizetési kötelezettséggel járó forgalmuk („nullás nyilatkozat”). A nyilatkozatot és az adatlapokat papíralapon négy (4) megegyező példányban kell elkészíteni, amelyek közül egy (1) példányt a Szövetségnek, három (3) példányt a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Hivatal Jövedéki Főosztálya részére kell benyújtani. Ezek a dokumentumok képezik a tárgyhó forgalmáról készült alapnyilatkozatot és az alap adatlapokat. A vámhatóság a tag részére két (2) záradékolt példányt ad vissza a nyilatkozatból és az adatlap(ok)ból, amelyek közül egy (1) nyilatkozatot és az ezt kísérő adatlapo(ka)t a tárgyhót követő hónap utolsó munkanapjáig, a vámhatósági ellenőrzés elhúzódása esetében a záradékolt nyilatkozat átvételétől számított öt (5) munkanapon belül kell a Szövetségnek benyújtani. Amennyiben a tag a benyújtási határidő (a tárgyhót követő hónap utolsó munkanapja) előtt módosítani kívánja benyújtott alapnyilatkozatát vagy az alap-adatlapokat, a dokumentumokat kicserélheti újakra, de a vámhatósági záradékoltatási kötelezettség természetesen az új dokumentumokra is fennáll. A nyilatkozat benyújtási határideje után az alapnyilatkozat módosítására pótnyilatkozatot, illetve az adatlapok módosítására pót-adatlapo(ka)t kell kitölteni és benyújtani. Pótnyilatkozatot és pót-adatlapo(ka)t kell kitölteni a vámhatósággal történt egyeztetés lezárásáról is, amennyiben ez az alap-nyilatkozat, illetve az alap-adatlap(ok) tartalmi módosítását teszi szükségessé. A pótnyilatkozatot, illetve a pót-adatlap(ok)at az egyeztetést lefolytató vámhatóság záradékolja. A nyilatkozat és a pótnyilatkozat Szövetségnek történő benyújtását a Szövetség visszaigazolja. Az okmányon szerepel az MSZKSZ iktatószáma, az átvétel napja, a tárgyidőszak (éééé.hh), alap- vagy pótnyilatkozat átvételére került sor, az alap- vagy pótnyilatkozathoz csatolt adatlapok, illetve pót-adatlapok száma, ha pótnyilatkozatot nyújtottak be, akkor ez az adott tárgyidőszakra sorrendben hányadik pótnyilatkozat. 1. táblázat
Nyomtatvány Cím kód Adatlap adóraktári engedélyes által a Kt. 37.§ (2) a), b), e), f) pontja szerint szabad forgalomba bocsátott, kitárolt, MSZKSZ-ADR tagállamból beszerzett, felhasznált kőolajtermékekről Adatlap bejegyzett kereskedő által a Kt. 37.§ (2) a) pontja MSZKSZ-BEK szerint szabad forgalomba bocsátott kőolajtermékekről
Verziószám
Hatályos
v1.1
2010.07.13
v1.1
2010.07.13
Adatlap a Kt. 37. § (2) a), c) és d) pontja szerint harmadik országból behozott kőolajtermékről
MSZKSZ-HAR
v1.1
2010.07.13
Adatlap a Kt. 37. § (2) e) pontja szerint más tagállamban szabad forgalomba bocsátott kőolajtermék beszerzéséről
MSZKSZ-SZF
v1.1
2010.07.13
1
A jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló 2003. évi CXXVII. törvény.
3
3. Formanyomtatványok kitöltésének szabályai NYILATKOZAT (MSZKSZ-NYT, v1.3) Az egylapos nyomtatvány három részből áll: az A) és a C) részt az adatszolgáltatásra kötelezett tagvállalat jogszerűen meghatalmazott képviselője látja el cégszerű aláírással, a B) részt a vámhatóság képviselője tölti ki és látja el aláírásával, bélyegzővel, illetve nyilvántartási számával. Az A) rész felső sorában a megfelelő rovatba tett X vagy + jellel a tagnak meg kell adnia, hogy alap- vagy pótnyilatkozat kerül benyújtásra. A tagvállalat képviselője - a társaság adatainak megadását követően - nyilatkozik arról, hogy a tárgyhónapi, a csatolt adatlapokon bemutatott forgalmi adatok alapján a Kt. szabályai szerint a tagvállalatnak mekkora összegű tagi hozzájárulás fizetési kötelezettsége, illetve a Szövetséggel szemben mekkora összegű visszafizetési igénye keletkezett. A társaság telephelyeinek száma rovatban közölni kell azoknak a telephelyeknek a számát, amelyekre a tárgyhónapban a társaság a Jöt. rendelkezései szerinti engedéllyel rendelkezett, és amelyek tárgyhavi működése kapcsán a társaságnak az MSZKSZ felé tagi hozzájárulás fizetési kötelezettsége, illetve visszafizetési igénye keletkezett. A tagi hozzájárulás fizetési kötelezettség alá eső tevékenységet nem végzett telephely forgalmáról adatszolgáltatást nem kell benyújtani. A nyilatkozatban meg kell adni a csatolt adatlapok darabszámát és a naptári hónapot éééé.hh formátumban, amelyre vonatkozóan a fizetési kötelezettség, illetve a visszafizetési igény keletkezett. Ha a társaságnak a Szövetséggel szemben visszafizetési igénye keletkezett, a nyilatkozatban jelezni kell, hogy a visszafizetendő összeget a társaság mely bankszámlaszámára kérik átutalni, vagy az MSZKSZ-nél vezetett tagi hozzájárulás folyószámlán kérik jóváírni. A B) részt a vámhatóság tölti ki. A C) részben a tagvállalat képviselője a megfelelő cellába X vagy + jelet téve nyilatkozik arról, hogy a vámhatóság B) részben közölt záradékában foglaltakat elfogadja vagy vitatja. Amennyiben a vámhatósági záradék eltérést rögzít, a Megjegyzés rovatban nyilatkozni kell arról, hogy a vámhatósági záradék ismeretében a tagvállalat milyen intézkedés(eke)t tesz: így például a záradékban foglaltakat elfogadja, pótnyilatkozatot nyújt be, a vámhatósággal haladéktalanul egyeztetést kezdeményez. ADATLAPOK Az adatlapok a Nyilatkozat, illetve Pótnyilatkozat mellékletét képezik, és azokat a forgalmi adatokat tartalmazzák, amelyek alapján a tag kiszámította a tagi hozzájárulás fizetési kötelezettségét, illetve a Szövetséggel szembeni visszafizetési igényét. Az adatlap bal felső sarkában a megfelelő rovatba tett X vagy + jellel kell megjelölni, hogy az adatlap alapnyilatkozathoz vagy pótnyilatkozathoz kerül benyújtásra. Az adatlapokat folyamatosan kell sorszámmal ellátni és az adatlapok jobb felső sarkában megadni a következő formátumban: Lapszám: adott adatlap sorszáma összes mellékelt adatlap darabszáma
4
Adatlap adóraktári engedélyes által a Kt. 37. § (2) a), b), e), f) pontja szerint szabad forgalomba bocsátott, kitárolt, tagállamból beszerzett, felhasznált kőolajtermékről (MSZKSZ-ADR, v1.1) Az adatlap címe pontosan meghatározza, hogy az adatlapon az adóraktári engedélyes Kt. 37. § (2) bekezdés a), b), e) és f) pontja szerinti áruforgalmának adatait kell feltüntetni. Az adatlapot telephelyenként kell kitölteni, megadva a Jöt. szerinti adóraktári engedélyben foglalt adatok alapján a telephely címét, az engedély számát, az időszak rovatban éééé.hh formátumban a tárgyhónapot, valamint a VPID számot és az MSZKSZ tagszámot. Az adatlap két részből áll. Az A) részt, benne a táblázat nem-színezett sorait, a tagvállalat képviselője tölti ki, a B) részt és az A) rész táblázatának színezett sorait a vámhatóság képviselője tölti ki. A táblázatot a telephely termékmérlege, illetve készletnyilvántartása tárgyhavi zárásának adatai alapján kell kitölteni. A táblázat egyes celláinak kitöltését kurzorral a szürke téglalapra kattintva kezdje meg. A táblázat rovatai: Sorszám: A sorokat folyamatosan kell számozni. Ha a lap betelt, és új lapot kell kezdeni, akkor a sorszámozást az új lapon kell folytatni. Egy sorszámhoz két sor tartozik, egy nem színezett és egy színezett. A nem színezett sort a tagvállalat képviselője, a színezett sort a vámhatóság képviselője tölti ki. A vámhatóság ellenőrzést végző képviselője abban az esetben tölti ki a színezett sort, ha a tag által közölt adatokat nem találja helytállónak. Vámtarifaszám: a Kt. 3. § (2) bekezdése szerint. Termékmérleg jogcímkód: a vámhatóságnak benyújtott havi zárás adatai közül azokat kell feltüntetni, amelyek a Kt. 37. § (2) bekezdése a), b), e), illetve f) pontja alapján tagi hozzájárulás fizetési kötelezettség alá esnek (2. táblázat). Jogcím: ebben a rovatban meg kell adni, hogy a Kt. 37. § (2) bekezdése a), b), e), f) pontjai közül melyik a tagi hozzájárulás fizetési kötelezettség jogcíme. Formátuma: a, b, e, vagy f. Repülőtéri adóraktár esetében a 37110 és 38140 termékmérleg jogcímkód használata során a cellába n írandó. Amennyiben számítógéppel tölti ki a táblázatot, legördülő menüsorból választhatja ki a kívánt jogcímet. Mennyiség: ezer liter15 : a kőolajtermék mennyisége a termékmérleg havi zárás adatai alapján. A rovatot abban az esetben kell kitölteni, ha a termékmérleg havi zárás a kőolajtermék mennyiségét ebben a mértékegységben állapítja meg. tonna: a kőolajtermék mennyisége tonna mértékegységben. A rovatot abban az esetben kell kitölteni, ha a termékmérleg havi zárás a kőolajtermék mennyiségét ebben a mértékegységben állapítja meg. Tagi hozzájárulás mértéke: a kőolajtermék mennyiségi egysége (1000 liter15 , illetve tonna) után fizetendő tagi hozzájárulás, Ft/tonna, illetve Ft/1000 liter15 mértékegységben. Javasolt a jövedéki nyilvántartásban használt mennyiségi egységre vetített tagi hozzájárulás használata. A 2010. július 1-én érvényben lévő szabályozás szerint, az MSZKSZ Közgyűlése által jóváhagyott, Ft/tonna mértékegységben meghatározott tagi hozzájárulás a Szövetség Alapszabálya 2. mellékletében megadott, átlagos, 15˚C hőmérsékletre vonatkoztatott sűrűség alapján átszámítható Ft/1000 liter15-re. Az Alapszabály 2. mellékletének táblázata tartalmazza a tagi hozzájárulás így átszámított, javasolt értékeit. mértékegység: Ft/1000 liter15 , illetve Ft/tonna, aszerint, hogy a kőolajtermék melyik mennyiségi egységben meghatározott mennyiségét és a tagi hozzájárulás melyik mértékegységben megadott mértékét
alkalmazzák a tagi hozzájárulás összegének megállapításához. Amennyiben számítógéppel tölti ki a táblázatot, legördülő menüsorból választhatja ki a kívánt mértékegységet.
Tagi hozzájárulás összege, Ft: a kőolajtermék mennyiségének (1000 liter15 , illetve tonna mértékegységben) és a tagi hozzájárulás mértékének (Ft/1000 liter15 , illetve Ft/tonna mértékegységben) szorzata. Adatsor kódja: ebben a rovatban kell feltüntetni az adatsor minősítésére használandó kódot, amelyet a következők közül kell kiválasztani: A - alap adatlap sora (csak alapadatlapon használható) U - új adatsor (csak pótadatlapon használható) T - törlendő sor V - tagi hozzájárulás visszaigénylésére irányuló sor L - kivitel címén tagi hozzájárulás levonására irányuló sor. Amennyiben számítógéppel tölti ki a táblázatot, legördülő menüsorból választhatja ki a kívánt kódot.
Megjegyzés: a nem színezett sorokban a tag feljegyezheti megjegyzéseit az adatfeldolgozás és az adatok értelmezésének megkönnyítése érdekében. Összesen: a Tagi hozzájárulás összege, Ft, oszlop nem színezett soraiban szereplő adatok összegét kell a rovatba írni. Ha vámtarifaszámonként új adatlap kerül kitöltésre, akkor a nem színezett sorok adatait összeadva számítható az összesített mennyiség is, ezer liter15 , illetve tonna mértékegységben. Adatok módosítása, törlése Pótnyilatkozat és ehhez csatolt pótadatlap segítségével történhet. Új sorok a korábban rögzítettekhez pótadatlapon adhatók hozzá. Az Adat rovatban ekkor U kódot kell használni (új adatsor). Korábban benyújtott adatlapon rögzített adatsor módosítása esetében a pótadatlapon a hibás sort meg kell ismételni és az Adat rovatba T kódot kell bejegyezni (törlendő sor), majd új sort kell kitölteni a helyes adatokkal, és az Adat rovatba U kódot kell beírni (új adatsor). 2. táblázat
Tagi hozzájárulás fizetési kötelezettség alá eső termékmozgások jogcímkódja (Hatályos: 2009. november 1.) Jogcím, Termékmérleg Kt. 37. § Termékmozgás megnevezése jogcímkód (2) alpontja 21120 Tagállamban szabadforgalomba helyezett vásárolt termék mennyisége e) 21130 Tagállamban szabadforgalomba helyezett saját visszáru mennyisége e) 21140 Tagállamban szabadforgalom helyezett termék egyéb címen betárolt mennyisége e) 31120 Termelésre kitárolt mennyiség saját előállítású nem jövedéki termékhez f) 31140 Termelésre kitárolt mennyiség bérmunkában előállított nem jövedéki termékhez f) 32130 Adófelfüggesztés mellett kitárolt mennyiség adómentes felhasználó üzembe b) Adófelfüggesztés mellett kitárolt mennyiség adófelfüggesztés mellett betárolt 32150 b) készletből saját adómentes üzembe Szabadforgalomba kitárolt mennyiség saját jövedéki engedélyes kereskedelmi egység 33111 a) részére
6
33121 33131 33141 33161 33171 33180 34141 34151 34161 36141 36150
36160 36170 36191 37110 37121 37131 37140 38140 38151
Szabadforgalomba kitárolt mennyiség más jövedéki engedélyes kereskedelmi egység részére Szabadforgalomba kitárolt mennyiség saját nem engedélyes kereskedelmi elárusító helyre Szabadforgalomba kitárolt mennyiség más nem engedélyes kereskedelmi elárusító helyre Szabadforgalomba kitárolt mennyiség végfelhasználó részére Adóraktár részére kitárolt mennyiség Importőr részére kitárolt mennyiség Egyéb címen kitárolt mennyiség reprezentációs célra Egyéb címen kitárolt mennyiség nem termelési célú felhasználásra Egyéb címen kitárolt mennyiség üzemanyag- tüzelőanyagként Tagállami adóraktár részére adózottan kitárolt mennyiség Szabadforgalomba bocsátás mellett kitárolt mennyiség felhasználói engedélyesnek teljesen denaturált alkohol vagy 5l/5kg nagyobb kiszerelésű egyéb ellenőrzött ásványolaj Szabadforgalomba bocsátás mellett kitárolt mennyiség nyilvántartásba vett felhasználónak teljesen denaturált alkohol vagy 5l/5kg nagyobb kiszerelésű egyéb ellenőrzött ásványolaj Szabadforgalomba bocsátás mellett kitárolt mennyiség közösségi jövedéki engedélyes kereskedőnek 5l/5kg nagyobb kiszerelésű egyéb ellenőrzött ásványolaj Szabadforgalomba kitárolt mennyiség tagállamba való kiszállításra Adófelfüggesztés mellett kitárolt mennyiség adófelfüggesztés mellett betárolt készletből nemzetközi légi járműbe Adózottan kitárolt mennyiség adófelfüggesztés mellett betárolt készletből nem nemzetközi légi járműbe Szabadforgalomba kitárolt mennyiség tranzit adóraktárból tagállami végfelhasználó részére Szabadforgalomba kitárolt mennyiség tranzit adóraktárból harmadik országbeli végfelhasználó részére Adófelfüggesztés mellett kitárolt mennyiség adófelfüggesztés mellett betárolt készletből katonai lajstromjelű légi jármű részére Szabadforgalomba kitárolt mennyiség felhasználói engedélyes részére
a) a) a) a) a) a) a) f) f) a) a)
a) a) a) n a) a) a) n a)
Repülőtéri adóraktár adatlapja Repülőtéri adóraktár esetében az adatlapon a megfelelő jogcímkóddal azonosítva fel kell tüntetni azokat a termékmozgásokat és a hozzájuk tartozó teljes kőolajtermék mennyiséget, amelyek a Kt. 37.§ (2) bekezdése szerint tagi hozzájárulás fizetési kötelezettség alá esnek (lásd a 2. táblázatot). Ilyenek - különösen - a 37121, 32130, 33161 és 38140 jogcímkódok szerinti termékmozgások. Az adatlapon meg kell adni a 37110 jogcímkód alá tartozó termékmozgás („Adófelfüggesztés mellett kitárolt mennyiség adófelfüggesztés mellett betárolt készletből nemzetközi légi járműbe”) mennyiségét is. A Kt. 4. § (3) bekezdése alapján a nemzetközi légi forgalomban résztvevő légi jármű üzemelésére használt üzemanyag mentes a tagi hozzájárulás fizetési kötelezettség alól, a mentességhez való jog azonban a hivatkozott rendelkezés szerint a tagi hozzájárulás visszaigénylése útján érvényesíthető A Jogcím, Kt. 37. § (2) alpontja rovatba ekkor n írandó. Az adatlaphoz - a „Tagi hozzájárulás visszaigénylése” című szakaszban leírtak szerint - visszaigénylő nyilatkozatot és pótadatlapot kell csatolni és azon visszaigényelni a tagi hozzájárulást az után a kőolajtermék
7
mennyiség után, amelyre a Kt. 4.§ alapján nem vonatkozik tagi hozzájárulás fizetési kötelezettség (például a nemzetközi légi forgalomhoz kapcsolódó üzemanyag értékesítés a 37110 jogcímkód szerint, valamint a 37121 és a 38140 jogcímkódhoz tartozó mennyiségből az a mennyiség, amely a Kt. 4.§ (1) d), illetve a 4.§ (3) alapján mentes a tagi hozzájárulás fizetési kötelezettség alól). A Jogcím, Kt. 37. § (2) alpontja rovatba ekkor n, az Adatsor kódja rovatba V írandó. A pótnyilatkozatot és a pótadatlapot a vámhatósággal nem kell záradékoltatni!
8
Adatlap bejegyzett kereskedő által a Kt. 37. § (2) a) pontja szerint szabad forgalomba bocsátott kőolajtermékről (MSZKSZ-BEK, v1.1) Az adatlapon a bejegyzett kereskedői engedélyes Kt. 37. § (2) bekezdés a) pontja szerinti áruforgalmának adatait kell feltüntetni. Az adatlapot telephelyenként kell kitölteni, megadva a Jöt. szerinti engedélyben foglalt adatok alapján a telephely címét, az engedély számát, az időszak rovatban éééé.hh formátumban a tárgyhónapot, valamint a VPID számot és az MSZKSZ tagszámot. Az adatlap két részből áll. Az A) részt, benne a táblázat nem színezett sorait, a tagvállalat képviselője tölti ki, a B) részt és az A) rész táblázatának színezett sorait a vámhatóság képviselője tölti ki. A táblázatot a szállítási nyilvántartás tárgyhavi zárásának adatai alapján kell kitölteni. Ha a tag keretengedéllyel is rendelkezik, a szállítási nyilvántartás havi összesítése képezi az adatlap kitöltésének alapját. A táblázat egyes celláinak kitöltését kurzorral a szürke téglalapra kattintva kezdje meg. A táblázat rovatai: Sorszám: A sorokat folyamatosan kell számozni. Egy sorszámhoz két sor tartozik, egy nem színezett és egy színezett. A nem színezett sort a tagvállalat képviselője, a színezett sort a vámhatóság képviselője tölti ki. A vámhatóság ellenőrzést végző képviselője abban az esetben tölti ki a színezett sort, ha a tag által közölt adatokat nem találja helytállónak. Ha a lap betelt és új lapot kell kezdeni, akkor a sorszámozást az új lapon kell folytatni. Vámtarifaszám: a Kt. 3. § (2) bekezdése szerint. Mennyiség: ezer liter15 : a kőolajtermék mennyisége a szállítási nyilvántartás havi zárásának adatai alapján. A rovatot abban az esetben kell kitölteni, ha a havi zárás a kőolajtermék mennyiségét ebben a mértékegységben állapítja meg. tonna: a kőolajtermék mennyisége tonna mértékegységben. A rovatot abban az esetben kell kitölteni, ha a szállítási nyilvántartás havi zárás a kőolajtermék mennyiségét ebben a mértékegységben állapítja meg. Tagi hozzájárulás mértéke: a kőolajtermék mennyiségi egysége (1000 liter15 , illetve tonna) után fizetendő tagi hozzájárulás, Ft/tonna, illetve Ft/1000 liter15 mértékegységben. Javasolt a jövedéki nyilvántartásban használt mennyiségi egységre vetített tagi hozzájárulás használata. A 2010. július 1-én érvényben lévő szabályozás szerint, az MSZKSZ Közgyűlése által jóváhagyott, Ft/tonna mértékegységben meghatározott tagi hozzájárulás a Szövetség Alapszabálya 2. mellékletében megadott, átlagos, 15˚C hőmérsékletre vonatkoztatott sűrűség alapján átszámítható Ft/1000 liter15-re. Az Alapszabály 2. mellékletének táblázata tartalmazza a tagi hozzájárulás így átszámított, javasolt értékeit. mértékegység: Ft/1000 liter15 , illetve Ft/tonna, aszerint, hogy a kőolajtermék melyik mennyiségi egységben meghatározott mennyiségét és a tagi hozzájárulás melyik mértékegységben megadott mértékét alkalmazzák a tagi hozzájárulás összegének megállapításához. Amennyiben számítógéppel tölti ki a táblázatot, legördülő menüsorból választhatja ki a kívánt mértékegységet.
Tagi hozzájárulás összege, Ft: a kőolajtermék mennyiségének (1000 liter15 , illetve tonna mértékegységben) és a tagi hozzájárulás mértékének (Ft/1000 liter15 , illetve Ft/tonna mértékegységben) szorzata.
9
Adatsor kódja: ebben a rovatban kell feltüntetni az adatsor minősítésére használandó kódot, amelyet a következők közül kell kiválasztani: A - alap adatlap sora (csak alapadatlapon használható) U - új adatsor (csak pót adatlapon használható) T - törlendő sor V - tagi hozzájárulás visszaigénylésére irányuló sor L - kivitel címén tagi hozzájárulás levonására irányuló sor. Amennyiben számítógéppel tölti ki a táblázatot, legördülő menüsorból választhatja ki a kívánt kódot. Megjegyzés: a nem színezett sorokban a tag feljegyezheti megjegyzéseit az adatfeldolgozás és az adatok értelmezésének megkönnyítése érdekében. Összesen: a Tagi hozzájárulás összege, Ft, oszlop nem színezett soraiban szereplő adatok összegét kell a rovatba írni. Ha vámtarifaszámonként új adatlap kerül kitöltésre, akkor a nem színezett sorok adatait összeadva számítható az összesített mennyiség is, ezer liter15 , illetve tonna mértékegységben. Adatok módosítása, törlése Pótnyilatkozat és ehhez csatolt pótadatlap segítségével történhet. Új sorok a korábban rögzítettekhez pótadatlapon adhatók hozzá. Az Adat rovatban ekkor U kódot kell használni (új adatsor). Korábban benyújtott adatlapon rögzített adatsor módosítása esetében a pótadatlapon a hibás sort meg kell ismételni és az Adat rovatba T kódot kell bejegyezni (törlendő sor), majd új sort kell kitölteni a helyes adatokkal, és az Adat rovatba U kódot kell beírni (új adatsor).
10
Adatlap a Kt. 37. § (2) e) pontja szerint más tagállamban szabad forgalomba bocsátott kőolajtermék beszerzéséről (MSZKSZ-SZF, v1.1) Az adatlapon a közösségi kereskedői és a felhasználói engedélyes Kt. 37. § (2) bekezdés e) pontja szerinti áruforgalmának adatait kell feltüntetni. Fontos: az adóraktári engedélyesnek a Kt. 37. § (2) bekezdés e) pontja szerinti tagállami szabad forgalomban történő beszerzésről az MSZKSZ-ADR adatlapot kell kitöltenie. A közösségi kereskedő az adóbevallásának adatai alapján készíti el az adatlapot. A beszerzés időpontjának ebben az esetben az adóbevallás dátuma minősül. A felhasználói engedélyes a Jöt. szerint vezetett nyilvántartása havi zárása alapján tölti ki az adatlapot. Annak a felhasználói engedélyesnek, aki a Jöt. 60. § (4) bekezdése alapján mentesül a havi jelentés készítése és vámhatósághoz történő benyújtása alól, az adatlapot vámtarifaszámonként és fajtakódonként összesítve kell elkészítenie és benyújtania. Ebben az esetben a nyilatkozatot és az adatlapot nem kell záradékoltatni a vámhatósággal. Az adatlapot telephelyenként kell kitölteni, megadva a Jöt. szerinti engedélyben foglalt adatok alapján a telephely címét, az engedély számát, az időszak rovatban éééé.hh formátumban a tárgyhónapot, valamint a VPID számot és az MSZKSZ tagszámot. Az adatlap két részből áll. Az A) részt, benne a táblázat nem színezett sorait, a tagvállalat képviselője, a B) részt és az A) rész táblázatának színezett sorait a vámhatóság képviselője tölti ki. A táblázat egyes celláinak kitöltését kurzorral a szürke téglalapra kattintva kezdje meg. A táblázat rovatai: Sorszám: A sorokat folyamatosan kell számozni. Egy sorszámhoz két sor tartozik, egy nem színezett és egy színezett. A nem színezett sort a tagvállalat képviselője, a színezett sort a vámhatóság képviselője tölti ki. A vámhatóság ellenőrzést végző képviselője abban az esetben tölti ki a színezett sort, ha a tag által közölt adatokat nem találja helytállónak. Ha a lap betelt és új lapot kell kezdeni, akkor a sorszámozást az új lapon kell folytatni. Vámtarifaszám: a Kt. 3. § (2) bekezdése szerint. Adóbevallás dátuma: közösségi kereskedői engedélyes által töltendő ki; itt kell feltüntetni a beszerzéshez tartozó adóbevallás dátumát. Mennyiség: ezer liter15 : a kőolajtermék mennyisége az adóbevallás, illetve a jövedéki nyilvántartás adatai alapján. A rovatot abban az esetben kell kitölteni, ha az adóbevallás, illetve a jövedéki nyilvántartás a kőolajtermék mennyiségét ebben a mértékegységben állapítja meg. tonna: a kőolajtermék mennyisége tonna mértékegységben. A rovatot abban az esetben kell kitölteni, ha az adóbevallás, illetve a jövedéki nyilvántartás a kőolajtermék mennyiségét ebben a mértékegységben állapítja meg. Tagi hozzájárulás mértéke: a kőolajtermék mennyiségi egysége (1000 liter15 , illetve tonna) után fizetendő tagi hozzájárulás, Ft/tonna, illetve Ft/1000 liter15 mértékegységben. Javasolt az adóbevallásban, illetve a jövedéki nyilvántartásban használt mennyiségi egységre vetített tagi hozzájárulás használata. A 2010. július 1-én érvényben lévő szabályozás szerint, az MSZKSZ Közgyűlése által elfogadott, Ft/tonna mértékegységben meghatározott tagi hozzájárulás a Szövetség Alapszabálya 2. mellékletében megadott, átlagos, 15˚C hőmérsékletre vonatkoztatott sűrűség alapján átszámítható Ft/1000 liter15-
11
re. Az Alapszabály 2. mellékletének táblázata tartalmazza a tagi hozzájárulás így átszámított, javasolt értékeit. mértékegység: Ft/1000 liter15 , illetve Ft/tonna, aszerint, hogy a kőolajtermék melyik mennyiségi egységben meghatározott mennyiségét és a tagi hozzájárulás melyik mértékegységben megadott mértékét alkalmazzák a tagi hozzájárulás összegének megállapításához. Amennyiben számítógéppel tölti ki a táblázatot, legördülő menüsorból választhatja ki a kívánt mértékegységet.
Tagi hozzájárulás összege, Ft: a kőolajtermék mennyiségének (1000 liter15 , illetve tonna mértékegységben) és a tagi hozzájárulás mértékének (Ft/1000 liter15 , illetve Ft/tonna mértékegységben) szorzata. Adatsor kódja: ebben a rovatban kell feltüntetni az adatsor minősítésére használandó kódot, amelyet a következők közül kell kiválasztani: A - alap adatlap sora (csak alap adatlapon használható) U - új adatsor (csak pót adatlapon használható) T - törlendő sor V - tagi hozzájárulás visszaigénylésére irányuló sor L - kivitel címén tagi hozzájárulás levonására irányuló sor. Amennyiben számítógéppel tölti ki a táblázatot, legördülő menüsorból választhatja ki a kívánt kódot. Megjegyzés: a nem színezett sorokban a tag feljegyezheti megjegyzéseit az adatfeldolgozás és az adatok értelmezésének megkönnyítése érdekében. Összesen: a táblázatot lezáró, utolsó sorban szerepel a Tagi hozzájárulás összege, Ft oszlop nem-színezett soraiban szereplő adatok összegét. Ha vámtarifaszámonként új adatlap kerül kitöltésre, akkor a nemszínezett sorok adatait összeadva számítható az összesített mennyiség is, ezer liter15 , illetve tonna mértékegységben is. Adatok módosítása, törlése Pótnyilatkozat és ehhez csatolt pótadatlap segítségével történhet. Új sorok a korábban rögzítettekhez pótadatlapon adhatók hozzá. Az Adat rovatban ekkor U kódot kell használni (új adatsor). Korábban benyújtott adatlapon rögzített adatsor módosítása esetében a pótadatlapon a hibás sort meg kell ismételni és az Adat rovatba T kódot kell bejegyezni (törlendő sor), majd új sort kell kitölteni a helyes adatokkal, és az Adat rovatba U kódot kell beírni (új adatsor).
12
Adatlap a Kt. 37. § (2) a), c) és d) pontja szerint harmadik országból behozott kőolajtermékről (MSZKSZ-HAR, v1.1) Az adatlapon a jövedéki engedélyes importáló (Kt. 37. § (2) a)), az adómentes felhasználó és a felhasználói engedélyes (Kt. 37. § (2) c)), továbbá a bejegyzett feladó (Kt. 37. § (2) d)) harmadik országból történt kőolajtermék behozatalának tételes adatait kell feltüntetni. Az adatlapot a Jöt. szerinti telephelyenként és engedélyenként kell kitölteni, megadva az engedélyben foglalt adatok alapján a telephely címét, az engedély számát, az időszak rovatban éééé. hh formátumban a tárgyhónapot, valamint a VPID számot és az MSZKSZ tagszámot. Az adatlap két részből áll. Az A) részt, benne a táblázat nem színezett sorait, a tagvállalat képviselője, a B) részt és az A) rész táblázatának színezett sorait a vámhatóság képviselője tölti ki. A táblázat egyes celláinak kitöltését kurzorral a szürke téglalapra kattintva kezdje meg. A táblázat rovatai: Sorszám: A sorokat folyamatosan kell számozni. Egy sorszámhoz két sor tartozik, egy nem színezett és egy színezett. A nem színezett sort a tagvállalat képviselője, a színezett sort a vámhatóság képviselője tölti ki. A vámhatóság ellenőrzést végző képviselője abban az esetben tölti ki a színezett sort, ha a tag által közölt adatokat nem találja helytállónak. Ha a lap betelt és új lapot kell kezdeni, akkor a sorszámozást az új lapon kell folytatni. Vámtarifaszám: a Kt. 3. § (2) bekezdése szerint. Vámhatározat száma, Tételsorszám, Eljáráskód, Kézbesítés dátuma: a vámokmányok alapján töltendők ki. Jogcím: ebben a rovatban kell megadni, hogy a Kt. 37. § (2) bekezdése a), c), illetve d) pontjai közül melyik a tagi hozzájárulás fizetési kötelezettség jogcíme. Formátuma: a, c, vagy d. Mennyiség: ezer liter15 : a kőolajtermék mennyisége a Jöt. 51. § (2) bekezdése, illetve 52. § (1) bekezdése szerinti mértékegységben, ha az árunyilatkozat 41. rovatában az adat szerepel; tonna: a kőolajtermék mennyisége nettó tonna mértékegységben; a vámárunyilatkozat 38. rovata (nettó tömeg, kg) alapján töltendő ki. Tagi hozzájárulás mértéke, Ft/tonna: az adat hatályos értéke a Szövetség internetes honlapján megtalálható. Amennyiben számítógéppel tölti ki a táblázatot, legördülő menüsorból választhatja ki a kívánt mértékegységet.
Tagi hozzájárulás összege, Ft: a kőolajtermék tonna mértékegységben meghatározott értékének és a tagi hozzájárulás mértékének, Ft/tonna, szorzata. Adatsor kódja: ebben a rovatban kell feltüntetni az adatsor minősítésére használandó kódot, amelyet a következők közül kell kiválasztani: A - alap adatlap sora (csak alap adatlapon használható) U - új adatsor (csak pót adatlapon használható) T - törlendő sor V - tagi hozzájárulás visszaigénylésére irányuló sor L - kivitel címén tagi hozzájárulás levonására irányuló sor. Amennyiben számítógéppel tölti ki a táblázatot, legördülő menüsorból választhatja ki a kívánt kódot.
13
Megjegyzés: a nem színezett sorokban a tag feljegyezheti megjegyzéseit az adatfeldolgozás és az adatok értelmezésének megkönnyítése érdekében. Összesen: a táblázatot lezáró, utolsó sorban szerepel a Tagi hozzájárulás összege, Ft oszlop nem-színezett soraiban szereplő adatok összege. Ha vámtarifaszámonként új adatlap kerül kitöltésre, akkor a nemszínezett sorok adatait összeadva számítható az összesített mennyiség is, ezer liter15 , illetve tonna mértékegységben is.
Adatok módosítása, törlése Pótnyilatkozat és ehhez csatolt pótadatlap segítségével történhet. Új sorok a korábban rögzítettekhez pótadatlapon adhatók hozzá. Az Adat rovatban ekkor U kódot kell használni (új adatsor). Korábban benyújtott adatlapon rögzített adatsor módosítása esetében a pótadatlapon a hibás sort meg kell ismételni és az Adat rovatba T kódot kell bejegyezni (törlendő sor), majd új sort kell kitölteni a helyes adatokkal, és az Adat rovatba U kódot kell beírni (új adatsor).
14
Tagi hozzájárulás visszaigénylése A Kt. 38. § (3) bekezdése előírja, hogy a tagi hozzájárulás befizetésétől számított 90 napon belül a Szövetségtől visszaigényelhető a hozzájárulásnak az a része, amelyet a tag a törvény 4. § (1) bekezdésének a)d) pontjaiban és a (2)-(3) bekezdéseiben meghatározott célra értékesített vagy felhasznált kőolajtermék mennyisége után fizetett be. A Szövetség a visszautalást az igénylésnek és a felhasználás könyvelésen alapuló igazolásának a Szövetséghez történő beérkezésétől számított 15 napon belül köteles teljesíteni. A befizetett tagi hozzájárulás visszaigényléséhez visszaigénylő nyilatkozatot és pótadatlapot kell kitölteni, amelyet a vámhatósággal nem kell záradékoltatni. A visszaigénylő nyilatkozaton (lásd az MSZKSZ-NYt formanyomtatvány kitöltési útmutatóját) fel kell tüntetni a visszaigényelt összeget és azt a bankszámlaszámot, amelyre a tagvállalat a visszautalást kéri. A visszaigénylő nyilatkozathoz pótadatlapo(ka)t kell csatolni. Pótadatlap(ok) céljára a tagi hozzájárulás befizetésével kapcsolatosan benyújtott adatlappal azonos típusú formanyomtatvány(oka)t kell használni. Az adatlapon a visszaigénylés alapjául szolgáló mennyiséget és az ezután járó, visszaigényelt tagi hozzájárulás összegét kell feltüntetni, míg a sor többi rubrikájába a tagi hozzájárulás befizetésével kapcsolatosan kitöltött adatlap megfelelő sorának adatait kell ismétlőleg beírni. Az Adatsor kódja rovatba V kódot kell beírni. A Megjegyzés rovatban fel kell tüntetni, hogy a Kt. 4. § mely bekezdése, illetve annak mely pontja képezi a visszaigénylés jogcímét, például: Kt. 4. § (1) a), vagy Kt. 4. § (2) b). A Kt. 38. § (5) bekezdése előírja, hogy a tagi hozzájárulás visszaigénylésének jogosságát a tag az erre vonatkozó okiratok, nyilvántartások benyújtásával hitelt érdemlően köteles igazolni. A kitöltött visszaigénylő nyilatkozat és a csatolt pótadatlap(ok) mellett benyújtandó további dokumentumok meghatározása érdekében célszerű egyeztetést kezdeményezni a Szövetséggel.
15
Tagi hozzájárulás levonása kivitel címén A Kt. 38. § (4) bekezdése alapján a tag az esedékessé vált tagi hozzájárulásból a kiviteltől számított 90 napon belül levonhatja az olyan kőolajtermék mennyiség utáni befizetését, amelyet külföldön értékesített. A tagi hozzájárulás levonásához pótnyilatkozatot és pótadatlapot kell kitölteni, amelyet a vámhatósággal nem kell záradékoltatni. A pótnyilatkozaton (lásd az MSZKSZ-NYt formanyomtatvány kitöltési útmutatóját) fel kell tüntetni a levonható tagi hozzájárulás összegét. A pótnyilatkozathoz pótadatlapo(ka)t kell csatolni. Pótadatlap(ok) céljára a tagi hozzájárulás befizetésével kapcsolatosan benyújtott adatlappal azonos típusú formanyomtatvány(oka)t kell használni. Az adatlapon a levonás alapjául szolgáló mennyiséget és az ezután járó, levonható tagi hozzájárulás összegét kell feltüntetni, míg a sor többi rubrikájába a tagi hozzájárulás befizetésével kapcsolatosan kitöltött adatlap megfelelő sorának adatait kell ismétlőleg beírni. Az Adatsor kódja rovatba az L kódot kell beírni. A Kt. 38. § (5) bekezdése előírja, hogy a tagi hozzájárulás levonásának jogosságát a tag az erre vonatkozó okiratok, nyilvántartások benyújtásával hitelt érdemlően köteles igazolni. A kitöltött pótnyilatkozat és a csatolt pótadatlap(ok) mellett benyújtandó azok a dokumentumok, amelyek igazolják, hogy a később kivitelre került kőolajterméket korábban szabadforgalomba hozták, utána a tagi hozzájárulást befizették, vagy tárgyhavi kivitel esetében a tagi hozzájárulás fizetési kötelezettséget nyilatkozatban bevallották.
16
