SZÁMLÁZÓ PROGRAMOK BEJELENTÉSE
Varga-Biller Katalin
Adótanácsadók Egyesülete jegyzet
JOGSZABÁLYI HÁTTÉR 23/20014. (VI.30.) NGM rendelet (továbbiakban R.) — MK 89. szám —
—
Hatály: 2014. július 1.
—
Bejelentési kötelezettségre vonatkozó szabályok hatályba lépése: 2014. október 1.
SZÁMLÁZÓ PROGRAMMAL SZEMBENI KÖVETELMÉNY —
24/1995 (XI.22.) PM rendelet szerint: megfelelőségi nyilatkozat
—
23/2014 (VI.30.) NGM rendelet szerint: számlázó program használatának/kivonásának bejelentése
SZAMLAZO (letölthető: 2014. október 1-től) 1-
BEJELENTÉS TÁRGYA —
Számlázó program: számla kibocsátására alkalmas számítástechnikai program, programfunkció, programmodul, ideértve az online számlázó rendszereket (R. 2.§ 2. pont) ◦ Programfunkció, programmodul = többfunkciós rendszer, amely számla kibocsátására is alkalmas ◦ Online számlázó rendszer = hálózaton keresztül elérhető, számlázó szolgáltatást nyújtó rendszer, amely nincs letöltve a számítógépre, webes felületen kell belépni és ott lehet a számlákat online kibocsátani (általános fogalomhasználat szerint, nincs fogalom meghatározás)
ADATLAP BENYÚJTÁSÁRA KÖTELEZETT —
Számlázó programot és/vagy online számlázó rendszert használó/használatból azt kivonó adóalany
—
Áfa-tv. 160.§ szerinti esetben (adóalany nevében meghatalmazott állít ki számlát): az adóalany, akinek a nevében a számlát kibocsájtják
BEJELENTENDŐ ADATOK KÖRE SZÁMLÁZÓ PROGRAM — — —
—
Név, azonosító Fejlesztő neve, adószáma (ha van) Értékesítő, rendelkezésre bocsátó neve, adószáma Beszerzés, használat, rendeltetésszerű használatbavétel időpontja
ONLINE SZÁMLÁZÓ PROGRAM —
Név, elérhetőség
—
Szolgáltatást nyújtó neve, adószáma Szolgáltatás igénybevételének, befejezésének időpontja
—
- Kettős bejelentési kötelezettség - Dinamikus lapok - Program frissítésekor, verzióváltáskor nincs bejelentési kötelezettség
HATÁRIDŐK 2014. október 1. előtt beszerzett és továbbra is használni kívánt programok: 2014. november 15. 2014. október 1-15 között kivont programok: 2014. november 15. 2014. október 1. után beszerzett, rendelkezésre bocsátott, rendeltetésszerűen használatba vett programok: 30 napon belül 2014. október 15. után kivont programok: 30 napon belül
ADATSZOLGÁLTATÁS „HELYETTESÍTŐ SZÁMLÁZÁS” ESETÉN
KÖTELEZŐ SZÁMLAKIÁLLÍTÁS ESETEI — — — — —
A vevő adóalany, nem adóalany jogi személy (előlegfizetés esetén is) Bármely vevő és a fizetés nem készpénzzel (helyettesítő eszközzel) történik Bármely vevő és az ellenérték/előleg eléri vagy meghaladja a 900.000 Ft-ot Bármely vevő és a készpénzfizetés a teljesítésig nem történik meg A vevő a számla kibocsátását kéri
NINCS CS ADATSZOLGÁLTATÁSI ADATSZOLGÁLTAT KÖTELEZETTSÉG
NYUGTAADÁS ALÓLI FELMENTÉS Sajtótermék értékesítése — Szerencsejáték szolgáltatás nyújtása — Kezelőszemélyzet nélküli automata útján történő értékesítés — Az adóalany nyugta helyett számla kibocsátásról gondoskodik (áfa-tv. 166.§ (2) bekezdés) —
ADATSZOLGÁLTATÁSI ATSZOLGÁLTATÁSI KÖTELEZETTSÉG KÖTELEZETTS HA EGYÉBKÉNT PÉNZTÁRGÉP HASZNÁLATÁRA KÖTELEZETT
ADATSZOLGÁLTATÁS ALÓL MENTESÜLŐK Pénztárgéphasználatra kötelezett tevékenységet megszüntető — Online kapcsolatra képes pénztárgépet üzembe helyező —
—
2013. szeptember 1-jét megelőzően is kizárólag számlát adó + 2014. március 17-ig be is jelentette csak 2014-ben
MEGHIBÁSODOTT ONLINE PÉNZTÁRGÉP Ha az online pénztárgépet üzembe helyezték és — Ez a pénztárgép meghibásodik és — Nincs más pénzátvételi hely, ahol aránytalan nehézség nélkül megoldható a fizetés és — Üzemeltető a pénztárgépnaplóba bejegyzi a bejelentés egyedi sorszámát és a csereigény tényét és — A műszerész a javítási célú elszállítást a pénztárgépnaplóba bejegyezte és — A szerviz nem tud cseregépet biztosítani és — A szerviz ezt a tényt a pénztárgépnaplóba bejegyzi —
MEGHIBÁSODOTT ONLINE PÉNZTÁRGÉP Átmenetileg 2014-ben használható a hagyományos pénztárgép — Javítás után: az időszak bevételének rögzítése adómértékenként megbontva, azon belül egy összegben —
—
Cseregép biztosítása a szerviz törvényi kötelezettsége – szankcionálható (Art. 172.§ (20g) b) pont)!!!
Nyomtatványok Üzemeltetők (adózók) § PTGM: online adatkapcsolat alóli egyedi mentesítési kérelem § PTGOPTA: egyedi mentesítéssel rendelkezők által CD/DVD-n benyújtott adatszolgáltatásához § PTGNAPLO: az elektronikus naplós pénztárgépek havi adatszolgáltatásához § PTGREG: a pénztárgépek regisztrációjához szükséges kód igényléséhez § PTGTAXUZ: adatlap az üzemeltetők részére (adatszolgáltatás a pénztárgépekkel, taxaméterekkel kapcsolatos egyes eseményekről) § PTGSZLAB: a „helyettesítő” számlázásról § PTGSZLAA: a „helyettesítő” számlák adatairól szóló adatszolgáltatáshoz Szervizek § PTGTAX_A: adatlap a szervizek részére (adatszolgáltatás a pénztárgépeken, taxamétereken végzett egyes szervizelési tevékenységről) § PTGTAXSZ: szervizek nyilvántartásba vétele, törlése iránti kérelem, műszerész igazolvány, plombanyomó igénylése, változás-bejelentés
