Számlatükör (Teljes lista)
Főkönyvi szám
Megnevezés
1 11 111 112 113 114 115 117 118 119 1191 1192 1193 1194 12 121 122 123 124 125 126 127 128 129 13 131 132 137 138 139 14 141 142 143 144 147 148 149 15 151 152 153 157 158 159 16 161 162 168 17
BEFEKTETETT ESZKÖZÖK IMMATERIÁLIS JAVAK Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javak értékhelyesbítése Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése Alapítás-átszervezés aktivált értékének értékcsökkenése Kísérleti fejlesztés aktivált értékének értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok értékcsökkenése Szellemi termékek értékcsökkenése INGATLANOK ÉS KAPCSOLÓDÓ VAGYONI ÉRTÉKŰ JOGOK Földterület Telek, telkesítés Épületek, épületrészek, tulajdoni hányadok Egyéb építmények Üzemkörön kívüli ingatlanok, épületek Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok Ingatlanok értékhelyesbítése Ingatlanok terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Ingatlanok terv szerinti értékcsökkenése MŰSZAKI BERENDEZÉSEK, GÉPEK, JÁRMŰVEK Termelő gépek, berendezések, szerszámok, gyártóeszközök Termelésben közvetlenül részt vevő járművek Műszaki berendezések, gépek, járművek értékhelyesbítése Műszaki berend., gépek, járművek terv. f. értékcsökk. és visszaírása Műszaki berendezések, gépek, járművek terv szerinti értékcsökkenése EGYÉB BERENDEZÉSEK, FELSZERELÉSEK, JÁRMŰVEK Üzemi (üzleti) gépek, berendezések, felszerelések Egyéb járművek Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések Üzemkörön kívüli berendezések, felszerelések, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékhelyesbítése Egyéb berend., felsz., járművek terv. f. értékcsökk. és visszaírása Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökk. TENYÉSZÁLLATOK Tenyészállatok Igásállatok Egyéb állatok Tenyészállatok értékhelyesbítése Tenyészállatok terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Tenyészállatok terv szerinti értékcsökkenése BERUHÁZÁSOK, FELÚJÍTÁSOK Befejezetlen beruházások Felújítások Beruházások terven felüli értékcsökkenése TULAJDONI RÉSZESEDÉST JELENTŐ BEFEKTETÉSEK (RÉSZESEDÉSEK) - 1 / 13 -
Főkönyvi szám
Megnevezés
171 172 177 179 1791 1792 18 181 182 183 184 189 19 191 192 193 1931 195 196 197 198 199 1991 1992 1993 1995 1996 1997 2 21 211 22 221 222 223 224 225 226 227 228 229 23 231 235 238 239 24 241 242 243 246 248 249 25 251 258
Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Részesedések értékhelyesbítése Részesedések értékvesztése és annak visszaírása Tartós részesedés értékvesztése és visszaírása kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés értékvesztése és visszaírása HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK Államkötvények Kapcsolt vállalkozások értékpapírjai Egyéb vállalkozások értékpapírjai Tartós diszkontértékpapírok Értékpapírok értékvesztése és annak visszaírása TARTÓSAN ADOTT KÖLCSÖNÖK Tartósan adott kölcsönök kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsönök egyéb részesedési viszonyban álló vállalk. Egyéb tartósan adott kölcsönök Pénzügyi lízing miatti tartós követelések Tartós bankbetétek kapcsolt vállalkozásban Tartós bankbetétek egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartós bankbetétek Pénzügyi lízing miatti tartós követelés Tartósan adott kölcsönök, bankbetétek értékvesztése és visszaírása Tartósan adott kölcsönök értékvesztése és visszaírása kapcsoltváll-ban Tart. adott kölcs-k év-e és visszaí-a egyéb rész-i visz-ban álló váll. Egyéb tartósan adott kölcsönök értékvesztése és visszaírása Tartós bankbet-k év-e és visszaí-a kapcsolt vállalkozásban Tartós bankbetétek év-e és visszaí-a egyéb rész-i visz-ban álló v-ban Egyéb tartós bankbetétek értékvesztése és visszaírása KÉSZLETEK Nyers- és alapanyagok Alapanyagok Anyagok Segédanyagok Üzem- és fűtőanyagok Fenntartási anyagok Építési anyagok Egy éven belül elhasználódó anyagi eszközök Tárgyi eszközök közül átsorolt anyagok Egyéb anyagok Anyagok árkülönbözete Anyagok értékvesztése és annak visszaírása BEFEJEZETLEN TERMELÉS ÉS FÉLKÉSZ TERMÉKEK Befejezetlen termelés Félkész termékek Félkész termékek készletérték-különbözete Befejezetlen termelés, félkész termékek értékvesztése és visszaírása NÖVENDÉK, HÍZÓ- ÉS EGYÉB ÁLLATOK Növendék állatok Hízóállatok Egyéb állatok Bérbe vett állatok Állatok készletérték-különbözete Állatok értékvesztése és annak visszaírása KÉSZTERMÉKEK Késztermékek Késztermékek készletérték-különbözete - 2 / 13 -
Főkönyvi szám
Megnevezés
259 26 261 262 263 264 265 266 267 268 269 27 271 279 28 281 288 289 3 31 311 312 315 316 317 319 32 321 322 323 324 325 326 327 328 329 33 331 332 339 34 341 345 346 349 35 351 352 353 358 359 3591 3592 3593 36 361
Késztermékek értékvesztése és annak visszaírása KERESKEDELMI ÁRUK Áruk beszerzési áron Áruk elszámolóáron Áruk árkülönbözete Áruk eladási áron Áruk árrése Idegen helyen tárolt, bizományba átadott áruk Tárgyi eszközök közül átsorolt áruk Belső (egységek, tevékenységek közötti) átadás-átvétel ütközőszámla Kereskedelmi áruk értékvesztése és annak visszaírása KÖZVETÍTETT SZOLGÁLTATÁSOK Közvetített szolgáltatások Közvetített szolgáltatások értékvesztése és annak visszaírása BETÉTDÍJAS GÖNGYÖLEGEK Betétdíjas göngyölegek Betétdíjas göngyölegek árkülönbözete Betétdíjas göngyölegek értékvesztése és annak visszaírása KÖVETELÉSEK, PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK KÖVETELÉSEK ÁRUSZÁLLÍTÁSBÓL ÉS SZOLGÁLTATÁSBÓL (VEVŐK) Belföldi követelések (forintban) Belföldi követelések (devizában) Belföldi követelések értékvesztése és annak visszaírása Külföldi követelések (forintban) Külföldi követelések (devizában) Külföldi követelések értékvesztése és annak visszaírása KÖVETELÉSEK KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSSAL SZEMBEN Követelések az anyavállalattal szemben Követelések a leányvállalattal szemben Követelések a közös vezetésű vállalkozással szemben Követelések a társult vállalkozással szemben Jegyzett, de még be nem fizetett tőke az anyavállalattól Jegyzett, de még be nem fizetett tőke a leányvállalattól Jegyzett, de még be nem fizetett tőke a közös vezetésű vállalkozástól Jegyzett, de még be nem fizetett tőke a társult vállalkozástól Kapcsolt vállalk. szembeni követelések értékvesztése és visszaírása KÖVETELÉSEK EGYÉB RÉSZESEDÉSI VISZONYBAN LÉVŐ VÁLLALKOZÁSSAL SZEMBEN Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Jegyzett, be nem fiz. tőke az egyéb részesedési visz. vállalkozástól Egyéb rész. visz. lévő vállalk. szemben köv. értékveszt., visszaírása VÁLTÓKÖVETELÉSEK Belföldi váltókövetelések Belföldi váltókövetelések értékvesztése és annak visszaírása Külföldi váltókövetelések Külföldi váltókövetelések értékvesztése és annak visszaírása ADOTT ELŐLEGEK Immateriális javakra adott előlegek Beruházásokra adott előlegek Készletekre adott előlegek Jegyzett, be nem fiz. tőke részesedési visz. nem lévő vállalkozástól Adott előlegek értékvesztése és visszaírása Immat.javakra adott előlegek értékvesztése és visszaírása Beruházásra adott előleg értékvsztése és visszaírása Készletekre adott előlegek értékvesztése és visszaírása EGYÉB KÖVETELÉSEK Munkavállalókkal szembeni követelések - 3 / 13 -
Főkönyvi szám
Megnevezés
3611 3612 3613 362 3621 3622 3623 3624 3625 3626 3627 3628 3629 363 3631 3632 3633 3634 3635 3636 3637 3638 3639 364 3641 3642 365 3651 3652 3653 3654 3655 3658 366 367 368 369 37 371 3711 3712 3713 3714 3719 372 3721 3729 373 3731 3739 374 3741 3742 3749 38 381
Munkavállalóknak folyósított előlegek Előírt tartozások Egyéb elszámolások a munkavállalókkal Költségvetési kiutalási igények Fogyasztói árkiegészítés Termelési árkiegészítés Importtámogatás Exporttámogatás Mezőgazdasági és élelmiszer-ipari exporttámogatás Dotáció Reorganizációs támogatás Meliorációs és öntözésfejlesztési beruházási támogatás Egyéb támogatás Költségvetési kiutalási igények teljesítése Fogyasztói árkiegészítés teljesítése Termelési árkiegészítés teljesítése Importtámogatás teljesítése Exporttámogatás teljesítése Mezőgazdaásgi és élelmiszer-ipari exporttámogatás teljesítése Dotáció teljesítése Reorganizációs támogatás teljesítése Meliorációs és öntözésfejlesztési beruházási támogatás teljesítése Egyéb támogatás teljesítése Rövid lejáratú kölcsönadott pénzeszközök Rövid lejáratú kölcsönök Tartósan adott kölcsönökből átsorolt követelések Vásárolt és kapott követelések Vásárolt belföldi követelések Vásárolt külföldi útján átvett követelések Követelés fejében, csere követelések Nem pénzbeli hozzájárulásként kapott (átvett) követelések Térítés nélkül átvett követelések Egyéb címen kapott követelések Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos követelések Határidős, opciós és swapügyletekkel kapcsolatos követelések Különféle egyéb követelések Egyéb követelések értékvesztése és annak visszaírása ÉRTÉKPAPÍROK Részesedés kapcsolt vállalkozásban Részesedés anyavállalatban Részesedés leányvállalatban Részesedés közös vezetésű vállalkozásban Részesedés társult vállalkozásban Kapcsolt vállalk. lévő részesedések értékvesztése és annak visszaírása Egyéb részesedés Eladásra vásárolt egyéb részesedések Egyéb részesedések értékvesztése és annak visszaírása Saját részvények, saját üzletrészek Visszavásárolt saját részvények, saját üzletrészek Saját részvények, saját üzletrészek értékvesztése Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Eladásra vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Eladásra vásárolt diszkontértékpapírok Forgatási célú hitelvisz. megtest. értékp. értékveszt. és visszaírása PÉNZESZKÖZÖK Pénztár - 4 / 13 -
Főkönyvi szám
Megnevezés
3811 3812 382 3821 3829 383 384 385 3851 3852 3853 3854 3855 3856 3857 386 3861 3862 3863 3868 3869 389 39 391 3911 3912 3913 392 3921 3922 3923 393 3931 3932 399 3991 3992 3993 4 41 411 412 413 414 4141 4142 4143 417 419 42 421 422 424 429 43 431
Pénztárszámla Elektronikus pénzeszközök Valutapénztár Valutapénztár-számla Valutaárfolyam-különbözeti számla Csekkek Elszámolási betétszámla Elkülönített betétszámlák Kamatozó betétszámlák Elkülönített pénzeszközök kötvénykibocsátásból Fejlesztési célra elkülönített pénzeszközök Egyéb célra elkülönített pénzeszközök Lakásépítési betétszámla Elkülönített lakásépítési célú pénzeszközök Lakásépítés úton lévő pénzeszközei Deviza-betétszámla Deviza-betétszámla Külföldön vezetett deviza-betétszámla Deviza-törzsbetétszámla Egyéb deviza-betétszámla Devizabetétárfolyam-különbözeti számla Átvezetési számla AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek aktív időbeli elhatárolása Diszkontértékpapírok időarányos kamatának elhatárolása Értékpapír besz. kapcs. különbözetből az időarányos árfolyamny. elhat. Árbevétel, egyéb kamatbevétel, egyéb bevétel elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Értékpapír, részesedés besz. kapcs. biz. díj, vételi opció díj elhat. Többletkötelezettségek elhatárolása Költségek, egyéb fizetett kamatok, egyéb ráfordítások elhatárolása Halasztott ráfordítások Tartozásátvállalások miatti ráfordítások elhatárolása Devizakötelezettségek árfolyamveszteségének elhatárolása A követelésjellegű aktív időbeli elhat. értékveszt. és visszaírása Bevételek aktív időbeli elhat-nak értékvesztése Ktg-ek, ráf-k aktív időbeli elhatárolásának értékvesztése Halasztott ráfordítások értékvesztése FORRÁSOK SAJÁT TŐKE Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Lekötött tartalék tőketartalékból Lekötött tartalék eredménytartalékból Lekötött tartalék pótbefizetésből Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény CÉLTARTALÉKOK Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövőbeni költségekre Árfolyamveszteség időbeli elhatárolása alapján képzett céltartalék Egyéb céltartalék HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben - 5 / 13 -
Főkönyvi szám
Megnevezés
4311 4312 4313 4314 432 433 44 441 442 443 4431 4432 444 4441 4442 445 4451 4452 446 4461 4462 4463 4464 447 448 449 4491 4492 4499 45 451 4511 4512 452 4521 4522 453 454 4541 4542 4543 4544 4549 455 4551 4552 4559 456 457 458 4581 4582 4583 4584 459 461
Hátrasorolt kötelezettségek anyavállalattal szemben Hátrasorolt kötelezettségek leányvállalattal szemben Hátrasorolt kötelezettségek közös vezetésű vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek társult vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezetts. egyéb részes. viszonyban lévő vállalk.szemb. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Tartozások kötvénykibocsátásból forintban Tartozások kötvénykibocsátásból devizában Beruházási és fejlesztési hitelek Beruházási és fejlesztési hitelek forintban Beruházási és fejlesztési hitelek devizában Egyéb hosszú lejáratú hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek forintban Egyéb hosszú lejáratú hitelek devizában Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek anyavállalattal szemben Tartós kötelezettségek leányvállalattal szemben Tartós kötelezettségek közös vezetésű vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek társult vállalkozással szemben Tartós kötelezettség egyéb részes. viszonyban lévő vállalk. szemben Pénzügyi lízing miatti kötelezettségek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Kincstári vagyon részét képező eszközök kezelésbevét. kapcs. kötel. Alapítókkal szemben hosszú lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratú egyéb kötelezettségek RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú átváltoztatható kötvények Egyéb rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú hitelek Rövid lejáratú hitelek forintban Rövid lejáratú hitelek devizában Vevőktől kapott előlegek Szállítók Belföldi anyag- és áruszállítók Külföldi anyag- és áruszállítók Belföldi szolgáltatók Külföldi szolgáltatók Nem számlázott szállítások, szolgáltatások Beruházási szállítók Belföldi beruházási szállítók Külföldi beruházási szállítók Nem számlázott beruházási szállítók Faktoringtartozások Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek anyavállalattal szemben Rövid lejáratú kötelezettségek leányvállalattal szemben Rövid lejáratú kötelezettségek közös vezetésű vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek társult vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelez. egyéb részes. visz. lévő vállalk. szemben Társasági adó elszámolása - 6 / 13 -
Főkönyvi szám
Megnevezés
462 463 46310 46311 4632 4633 4634 4635 4636 4637 4638 4639 464 46410 46411 4642 4643 4644 4645 4646 4647 4648 4649 465 4651 4652 4653 466 467 468 469 4691 4692 4693 4694 4695 4696 4697 4699 471 4711 4712 4713 472 473 474 4742 4743 4744 4749 475 476 477 478 479 4791
Személyi jövedelemadó elszámolása Költségvetési befizetési kötelezettségek Egészségügyi hozzájárulás Külön fel nem sorolt befizetési kötelezettségek Külker. áruforg. és különleges természeti tényezőkkel kapcs. árkül. Kül. helyzet, természeti, termelési, keresk. szárm. jöv. befiz. köt. Fogyasztási adó Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás Sertésállomány-mentesítési hozzájárulás Jövedéki adó Munkaadói járulék Munkavállalói járulék Költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése Egészségügyi hozzájárulás teljesítése Külön fel nem sorolt befizetési kötelezettségek teljesítése Külker. áruforg., különleges term. tényezőkkel kapcs. árkül. telj. Kül. Helyzet, természeti, termelési, keresk. szárm. jöv. befiz. köt. Fogyasztási adó teljesítése Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás teljesítése Sertésállomány-mentesítési hozzájárulás teljesítése Jövedéki adó teljesítése Munkaadói járulék teljesítése Munkavállalói járulék teljesítése Vám- és pénzügyőrség elszámolási számla Vámköltségek és egyéb vámterhek elszámolási számla Importbeszerzés után fizetendő általánosforgalmiadó-elszámolási számla Vám- és pénzügyőrséggel kapcsolatos egyéb elszámolások Előzetesen felszámított általános forgalmi adó Fizetendő általános forgalmi adó Általánosforgalmiadó-elszámolási számla Helyi adók elszámolási számla Építményadó-elszámolási számla Telekadó-elszámolási számla Kommunálisadó-elszámolási számla Idegenforgalmiadó-elszámolási számla Helyi iparűzésiadó-elszámolási számla Gépjárműadó-elszámolási számla Külföldi gépjárműadó-elszámolási számla Egyéb helyiadó-elszámolási számla Jövedelemelszámolási számla Keresetelszámolási számla Társadalombiztosítási ellátás Egyéb kifizetések elszámolása Fel nem vett járandóságok Társadalombiztosítási kötelezettség Elkülönített alapokkal kapcsolatos fizetési kötelezettségek Szakképzési hozzájárulás Elszámolásra kapott pénzeszközök Környezetvédelmi termékdíj-fizetési kötelezettség Egyéb befizetések az elkülönített alapokba Vagyonkezelő szervezetekkel szembeni kötelezettségek Rövid lejáratú egyéb kötelezettségek munkavállalókkal, tagokkal szemb. Határidős, opciós és swapügyletekkel kapcsolatos kötelezettségek Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos kötelezettségek Különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségek Átvállalt kötelezettségek - 7 / 13 -
Főkönyvi szám
Megnevezés
4792 4793 4799 48 481 4811 4812 4813 482 4821 4822 4823 483 4831 4832 4833 4834 49 491 492 493 5 51 511 512 513 519 52 521 522 523 524 525 526 527 528 529 53 531 532 533 534 539 54 541 55 551 552 559 56 561 562 563 564 569 57
Alapítókkal szembeni rövid lejáratú kötelezettségek Beszerzési árba beletartozó előírt egyéb kötelezettségek Rövid lejáratú különféle egyéb kötelezettségek PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek passzív időbeli elhatárolása Befolyt, elszámolt bevételek elhatárolása Költségek ellentételezésére kapott támogatások elhatárolása Devizaeszk., devizaköt. mérleg-ford.nap értékel. árfolyamnyer. elhat. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Mérlegfordulónap előtti időszakot terhelő költségek, ráford. elhat. Értékpapír besz. kapcs. különbözetből időarányos árfolyamnyer. elhat. Fizetendő kamatok elhatárolása Halasztott bevételek Elengedett kötelezettségek miatti elhatárolás Fejlesztési célra kapott támogatások elhatárolása Térítés nélkül átvett (ajándékba kapott, fellelt) eszk. érték elhat. Negatív üzleti vagy cégérték elhatárolása ÉVI MÉRLEGSZÁMLÁK Nyitómérlegszámla Zárómérlegszámla Adózott eredményelszámolása KÖLTSÉGNEMEK ANYAGKÖLTSÉG Vásárolt anyagok költségei Egy éven belül elhasználódó anyagi eszközök költségei Egyéb anyagköltség Anyagköltség-megtérülés IGÉNYBE VETT SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI Szállítás-rakodás, raktározás költségei Bérleti díjak Karbantartási költségek Hirdetés-, reklám-, propagandaköltségek Oktatás és továbbképzés költségei Utazási és kiküldetési költségek (napidíj nélkül) Könyvviteli szolgáltatás költségei Bérmunka költségei Egyéb igénybe vett szolgáltatások költségei EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak Biztosítási díj Költségként elszámolandó adók, járulékok, termékdíj Különféle egyéb költségek BÉRKÖLTSÉG Bérköltség SZEMÉLYI JELLEGŰ EGYÉB KIFIZETÉSEK Munkavállalóknak, tagoknak fizetett személyi jellegű kifizetések Jóléti és kulturális költségek Egyéb személyi jellegű kifizetések BÉRJÁRULÉKOK Nyugdíj-biztosítási és egészségbiztosítási járulék Egészségügyi hozzájárulás Munkaadói járulék Szakképzési hozzájárulás Egyéb bérjárulék ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS - 8 / 13 -
Főkönyvi szám
Megnevezés
571 572 58 581 582 59 6 61 62 63 64 66 67 68 681 682 683 684 685 686 687 688 689 69 691 7 75 76 77 79 791 792 793 794 795 8 81 811 812 813 814 815 82 821 822 823 83 85 851 852 853 86 861 862 863 8631
Terv szerinti értékcsökkenési leírás Használatbavételkor egy összegben elszámolt értékcsökkenési leírás AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke KÖLTSÉGNEM-ÁTVEZETÉSI SZÁMLA KÖLTSÉGHELYEK, ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK JAVÍTÓ-KARBANTARTÓ ÜZEMEK KÖLTSÉGEI SZOLGÁLTATÁST VÉGZŐ ÜZEMEK (EGYSÉGEK) KÖLTSÉGEI GÉPKÖLTSÉG ÜZEMI IRÁNYÍTÁS ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEI KÖZPONTI IRÁNYÍTÁS ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEI ÉRTÉKESÍTÉSI, FORGALMAZÁSI KÖLTSÉGEK ELKÜLÖNÍTETT EGYÉB ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK Alapítás-átszervezés költségei Alap- és alkalmazott kutatás saját költségei Vállalkozásba adott alap- és alkalmazott kutatás költségei Kísérleti fejlesztés saját költségei Vállalkozásba adott kísérleti fejlesztés költségei Kutatás, kísérleti fejlesztés általános és közvetett költségei Kutatás, kísérleti fejlesztés elszámolt értékcsökkenése Garanciális javítási költségek Egyéb elkülönített költségek KÖLTSÉGHELYEK KÖLTSÉGEINEK ÁTVEZETÉSE Költséghelyek költségeinek átvezetése TEVÉKENYSÉGEK KÖLTSÉGEI SZOLGÁLTATÁS KÖLTSÉGEI KÖLTSÉGHELYEK TERMELÉSI KÖLTSÉGEI FORGALOMBA HOZATAL KÖLTSÉGEI TEVÉKENYSÉGEK KÖLTSÉGEINEK ELSZÁMOLÁSA Saját termelésű készletek elszámolása Saját előállítású eszközök elszámolása Értékesített saját termelésű készletek elszámolása Saját termelésű készletek felhasználásának elszámolása Közvetlenül értékesítésként elszámolt tev. közv. ktg. elszámolása ÉRTÉKESÍTÉS ELSZÁMOLT ÖNKÖLTSÉGE ÉS RÁFORDÍTÁSOK ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS ÉRTÉKESÍTÉS KÖZVETETT KÖLTSÉGEI Értékesítési, forgalmazási költségek Igazgatási költségek Egyéb általános költségek EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke Értékesített, átruházott (engedményezett) követelések könyv sz. értéke Mérlegfordulónap előtt beköv. események üzleti évhez kapcs. ráford. Káreseménnyel kapcsolatos fizetések, fizetendő összegek - 9 / 13 -
Főkönyvi szám
Megnevezés
8632 8633 8634 8635 864 865 8651 8652 8653 866 8661 8662 8663 8664 867 8671 8672 8673 8674 869 8691 8692 8693 8694 87 871 8711 8712 8713 8714 872 8721 8722 8723 8724 8725 8726 8727 873 8731 8732 8733 8734 874 8741 8742 8743 8746 8747 8748 875 8751 8752 8753 8754 876
Bírságok, kötbérek, fekbérek, késedelmi kamatok, kártérítések Külföldön, külföldi telephelyen fizetett, fizetendő nyereségadó Költségek (ráfordítások) ellentételezésére adott támogatás, juttatás Termékpálya-szabályozáshoz kapcsolódó fizetések Utólag adott – közvetve kapcsolódó – pénzügyileg rendezett engedmény Céltartalék képzése Céltartalékképzés a várható kötelezettségekre Céltartalékképzés a jövőbeni költségekre Céltartalékképzés egyéb címen Értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés Készletek elszámolt értékvesztése Követelések elszámolt értékvesztése Immateriális javak elszámolt terven felüli értékcsökkenése Tárgyi eszközök elszámolt terven felüli értékcsökkenése Adók, illetékek, hozzájárulások Költségvetéssel elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások Önkormányzatokkal elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások Elkülönített alapokkal elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások Ráfordításként elszámolt fogyasztási adó, jövedéki adó Különféle egyéb ráfordítások Behajthatatlan követelés leírt összege Hiányzó, kivez. immat. javak, tárgyi eszk. könyv szerinti értéke Hiányzó, kivez. immat. javak, tárgyi eszk. könyv szerinti értéke Kereskedelmi áruk veszteségjellegű leltárértékelési különbözete PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Kapcsolt vállalk. eladott (beváltott) értékpapírok árfolyamvesztesége Egyéb eladott (beváltott) értékpapírok árfolyamvesztesége Kapcsolt vállalkozásnak értékesített részesedés árfolyamvesztesége Egyéb értékesített részesedés árfolyamvesztesége Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Kölcsönök, hitelek kapcsolt vállalkozásnak fizetendő kamata Kölcsönök, hitelek egyéb fizetendő kamata Értékpapírok után kapcsolt vállalkozásnak fizetendő kamat Értékpapírok után egyéb fizetendő kamat Hátrasorolt kötelezettségek után kapcsolt vállalk. fizetendő kamat Hátrasorolt kötelezettségek után egyéb fizetendő kamat Befektetési jegyek eladásakor, beváltásakor realizált veszteség Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Kapcsolt vállalkozásnál valódi penziós ügyletek kamatráfordítása Egyéb valódi penziós ügyletek kamatráfordítása Kapcsolt vállalkozásnál kamatfedezeti ügyletek vesztesége Egyéb kamatfedezeti ügyletek vesztesége Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Tulajdoni részesedést jelentő befektetések értékvesztése Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékvesztése Tartós bankbetétek értékvesztése Tulajdoni részesedést jelentő befektetések visszaírt értékvesztése Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok visszaírt értékvesztése Tartós bankbetétek visszaírt értékvesztése Forgóeszközök között kimutatott Tulajdoni részesedést jelentő befektetés értékesítés árfolyamveszt. Hitelviszonyt megtest. értékp. értékesítés, bevált. árfolyamveszt. Diszkontértékpapír értékesítésének, beváltásának árfolyamvesztesége Hitelviszonyt megtest. értékp. törlesztésekor real. árfolyamveszt. Átváltáskori, értékeléskori árfolyamveszteség - 10 / 13 -
Főkönyvi szám
Megnevezés
8761 8762 8763 877 8771 8772 8773 8774 8775 8776 878 8781 8782 8783 879 8791 8792 8793 8794 88 881 882 883 884 885 886 887 888 889 8891 8892 8893 8894 8895 89 891 9 91 93 949 96 961 962 963 9631 9632 9633 9634 9635 964 965 9651 9652 9653 966 9661
Deviza- és valutkészletek forintra átváltásának árfolyamvesztesége Külf. pénzértékre szóló eszk., kötel. pénzügy. rend. árf. veszt. Külf. pénzértékre szóló eszk., kötel. mérleg-fordulónapi árf. veszt. Egyéb árfolyamveszteségek, opciós díjak Névérték f. vás. értékp. bek. érték és névérték különb. elhat. veszt. Nem fedezeti célú elszámolási ügyletek elszámolt vesztesége Nem kamatfedezeti célú, egyéb fedezeti ügyletek elszámolt vesztesége Vásárolt eladási opcióért fizetett opciós díj Le nem hívott vételi opcióért fizetett opciós díj Bekerül. értékben figyelembe nem vett lehívott vételi opció opciós díj Vásárolt követelésekkel kapcsolatos ráfordítások Behajthatatlan vásárolt követelés leírt összege Vásárolt követelés be nem folyt összege Vásárolt követelés értékesítésének vesztesége Egyéb pénzügyi ráfordítások Pénzügyi rendezéshez kapcsolódó adott árengedmény Közös üzemeltetés megtérítendő közös költsége Közös üzemeltetés átadott nyeresége Egyesülés működési költségeinek megtérített összege RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK Társaságba bevitt eszközök nyilvántartás szerinti értéke Jogelőd gazdasági társaságban lévő megszűnt részesedés nyilv. értéke Megszűnt részes. ellenében kapott eszk., átvett köt. értékkülönb. Tőkekiv. történő tőkeleszállítás bevont részes. nyilv. szerinti értéke Átalakul. az átalakult társaságban lévő megszűnt részes. nyilv. érték Beolvad. a jogelőd gazd. társ. lévő megszűnt részes. nyilv. érték Visszavásárolt saját részvény, saját üzletrész bevon. a nyilv. érték Tartozásátvállalás szerződés szerinti összege Egyéb vagyoncsökkenéssel járó rendkívüli ráfordítások Térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti értéke Térítés nélkül nyújtott szolgáltatások bekerülési értéke Elengedett követelés könyv szerinti értéke Véglegesen fejlesztési célra adott támogatás Véglegesen nem fejlesztési célra átadott pénzeszközök NYERESÉGET TERHELŐ ADÓK Társasági adó ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE ÉS BEVÉTELEK BELFÖLDI ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE EXPORTÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE Export árbevételt csökkentő külföldi szállítási-rakodási költség EGYÉB BEVÉTELEK Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele Értékesített, átruházott (engedményezett) követelések elismert értéke A mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg rendezett egyéb bevételek Káreseményekkel kapcsolatosan kapott bevételek Kapott bírságok, kötbérek, fekbérek, késedelmi kamatok, kártérítések Behajthatatlannak minősített és leírt követelésekre kapott összegek Költségek, ráfordítások ellentételezésére kapott támogatás, juttatás Termékpálya-szabályozáshoz kapcsolódóan kapott összegek Utólag kapott – közvetve kapcsolódó – pénzügyileg rendezett engedmény Céltartalék felhasználása (csökkenése, megszűnése) Várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználása Jövőbeni költségekre képzett céltartalék felhasználása Egyéb címen képzett céltartalék felhasználása Visszaírt értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés Készletek visszaírt értékvesztése - 11 / 13 -
Főkönyvi szám
Megnevezés
9662 9663 9664 967 9671 9672 9673 968 969 9694 9695 97 971 9711 9712 972 9721 9722 973 9731 9732 9733 9734 9735 9736 9737 9738 974 9741 9742 9743 9744 9745 9746 9747 975 9751 9752 9753 9754 976 9761 9762 9763 977 9771 9772 9773 9774 978 9781 9782 979 9791 9792 9793
Követelések visszaírt értékvesztése Immateriális javak visszaírt terven felüli értékcsökkenése Tárgyi eszközök visszaírt terven felüli értékcsökkenése Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, juttatás Költségvetésből kapott támogatás, juttatás Önkormányzattól kapott támogatás, juttatás Elkülönített alapoktól kapott támogatás, juttatás Biztosító által visszaigazolt kártérítés összege Különféle egyéb bevételek Kereskedelmi áruk nyereségjellegű leltárértékelési különbözete Negatív üzleti vagy cégértékből az üzleti évben leírt összeg PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI Kapott (járó) osztalék és részesedés Kapcsolt vállalkozástól kapott (járó) osztalék és részesedés Egyéb kapott (járó) osztalék és részesedés Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Kapcsolt vállalkozásnak értékesített részesedés árfolyamnyeresége Egyéb értékesített részesedés árfolyamnyeresége Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Tartósan adott kölcsön (bankbetét) kapott (járó) kamata Kamatozó értékpapír kapott (járó) kamata Kamatozó értékpapír értékesítésekor az eladási árban lévő kamat Kamatozó értékpapír vételárában lévő kamat (csökkentő tétel) Befekt. jegyek kapott hozama, eladásakor, bevált. realizált nyereség Lízingdíjban lévő kapott (járó) kamat Diszkontértékpapírnál időarányosan elszámolt összeg Eladott (beváltott) értékpapír árfolyamnyeresége Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Forgóeszk. között kimutatott kölcsön, váltókövetel., pénzeszköz kamata Forgóeszközök között kimutatott kamatozó értékpapír kamata Kamatozó értékpapír vételárában lévő kamat (csökkentő tétel) Forgóeszk. között kimutatott diszkontértékp. időarányos elszám. össz. Forgóeszk. között kimut. értékp. értékesít. az eladási árban kamat Valódi penziós ügyletek kamatbevétele Kamatfedzeti ügyletek nyeresége Pénzügyi műveletek egyéb bevételei Tulajdoni részesedést jelentő befektetés értékesítésének árfolyamnyer. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír értékesít., bevált. árfolyamny. Diszkontértékpapír értékesítésének, beváltásának árfolyamnyeresége Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír törleszt. realizált árfolyamny. Átváltási, értékeléskori árfolyamnyereség Deviza- és valutakészletek forintra átváltásának árfolyamnyeresége Külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelez. pü. rend. árfolyamny. Külf. pénzért. szóló eszk., köt. mérleg-fordulónapi összev. árf.nyer. Egyéb árfolyamnyereségek, opciós díjbevételek Névért. alatt vás. értékp. bek. érték és névérték között elhat. nyer. Nem fedezeti célú elszámolási ügyletek elszámolt nyeresége Nem kamatfedezeti célú, egyéb fedezeti ügyletek elszámolt nyeresége Kiírt opcióért kapott opciós díj Vásárolt követelésekkel kapcsolatos bevételek Könyv szerinti értéket meghaladó összegben befolyt bevétel Vásárolt követelés értékesítésének nyeresége Egyéb pénzügyi bevételek Pénzügyi rendezéshez kapcsolódó kapott árengedmény Közös üzemeltetés költségeinek átterhelt összege Közös üzemeltetés átvett nyeresége - 12 / 13 -
Főkönyvi szám
Megnevezés
9794 98 981 983 984 985 986 987 988 989 9891 9892 9893 9894 9895 9896
Egyesülés működési költségeinek átterhelt összege RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK Társaságba bevitt eszközök létesítő okiratban meghatározott értéke Megszűnt részes. ellenében kapott eszk., átvett köt. értékkülönbözete Tőkekiv. tőkeleszáll. bev. részes. névérték fejében átvett eszk. érték Átalakuláskor a megszűnt részes. jutó-végl.vm.sz.- saját tőke összege Beolvadáskor a megszűnt részes. jutó –végl.vm.sz.– saját tőke összege Visszavásárolt saját részvény, saját üzletrész bevonásakor a névérték Tartozásátvállalás során –ellentételezés nélkül– átváll. köt. összege Egyéb vagyonnövekedéssel járó rendkívüli bevételek Térítés nélkül átvett eszközök forgalmi, piaci értéke Ajándékként, hagyatékként kapott, fellelt eszközök piaci értéke Hitelező által elengedett kötelezettség értéke Véglegesen fejlesztési célra kapott támogatás Véglegesen átvett (kapott) nem fejlesztési célú pénzeszközök Elévült kötelezettség összege
- 13 / 13 -
