TESIS
STUDI KOMPARATIF KINERJA KEUANGAN BANK NASIONAL DAN BANK ASING (Studi Kasus Pada Bank Nacional Comercio Timor Leste dan Bank Mandiri Indonesia Cabang Timor Leste )
GUILHERMINO PAULO DO S. BARRETO NIM : 1390661055
PROGRAM MAGISTER PROGRAM STUDI MANAJEMEN PROGRAM PASCASARJANA UNIVERSITAS UDAYANA DENPASAR 2015 i
STUDI KOMPARATIF KINERJA KEUANGAN BANK NASIONAL DAN BANK ASING (Studi Kasus Pada Bank Nacional Comercio Timor Leste dan Bank Mandiri Indonesia Cabang Timor Leste )
Tesis untuk Memperoleh Gelar Magister Pada Program Magister, Program Studi Manajemen Program Pascasarjana Universitas Udayana
GUILHERMINO PAULO DO S. BARRETO NIM : 1390661055
PROGRAM MAGISTER PROGRAM STUDI MANAJEMEN PROGRAM PASCASARJANA UNIVERSITAS UDAYANA DENPASAR 2015 ii
Lembar Pengesahan
Tesis ini Telah Disetujui Tanggal 10 September 2015
Pembimbing Utama
Pembimbing Pendamping
Dr. I.B. Panji Sedana,SE.,Msi NIP. 19590603 19601 1001
Dr. Luh Gede Sri Artini, SE.,MSi NIP. 197208041 99702 2001
Mengetahui,
Direktur Program Pascasarjana Universitas Udayana
Ketua Program Studi Magister Manajemen Program Pascasarjana Universitas Udayana
Prof. Dr. dr. A.A. Raka Sudewi, Sp.S(K) NIP. 19590215 198510 2 001
Dr. Desak Ketut Sintaasih, SE.,M.Si NIP. 19590801 198601 2 001 iii
Tesis ini Telah Diuji pada Tanggal 13 Agustus 2015
Panitia Penguji Tesis Berdasarkan SK Rektor Universitas Udayana No : 2452/UN14.4/HK/2015, Tanggal 27 Juli 2015
Ketua
: Dr. I. B. Panji Sedana, SE., MSi
Anggota
: 1. Dr. Luh Gede Sri Artini, SE.,MSi 2. Prof. Dr. I. G. B. Wiksuana, SE.,MS 3. Prof. Luh Putu Wiagustini, SE.,M.Si 4. Dr. I. B. Anom Purbawangsa, SE.,MM
iv
SURAT PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT
NAMA
: Guilhermino Paulo do Santos Barreto
NIM
:1390661055
PROGRAM STUDI : Manajemen JUDUL TESIS
:
“STUDI KOMPARATIF KINERJA KEUANGAN BANK NASIONAL DAN BANK ASING”(Studi Kasus Pada Bank Nacional Comercio Timor Leste dan Bank Mandiri Indonesia Cabang Timor Leste )
Dengan ini menyatakan bahwa karya ilmiah tesis ini bebas plagiat. Apabila dikemudian hari terbukti terdapat plagiat dalam karya ilmiah ini maka saya bersedia menerima sanksi sesuai peraturan Mendiknas RI No. 17 tahun 2010 dan Peraturan Perundang-undangan yang berlaku.
Denpasar, 13 Agustus 2015
(Guilhermino Paulo do Santos Barreto)
v
UCAPAN TERIMA KASIH
Syukur dan terimakasih penulis haturkan kepada Tuhan Yang Maha Kuasa, atas berkat dan rahmatNya, sehingga penulis dapat menyelesaikan tesis ini. Penyusunan tesis ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian syarat guna memperoleh gelar Sarjana Strata dua Magister Manajemen pada Program Studi Magister Manajemen Universitas Udayana Bali.
Ucapan terima kasih perlu disampaikan kepada berbagai pihak yang telah membantu dalam bentuk bimbingan, arahan, informasi dan dorongan semangat sehingga tesis ini dapat tersusun, maka penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar besarnya kepada : Bapak Dr.I.B. Panji Sedana,S.E.,M.Si sebagai Pembimbing Utama yang dengan penuh perhatian telah memberikan dorongan, semangat, bimbingan, dan saran selama penulis mengikuti pendidikan pada program Magister Manajemen, khususnya dalam penyelesaian tesis ini. Ibu Dr. Luh Gede Sri Artini, SE.,MSi sebagai Pembimbing Pendamping yang dengan penuh perhatian dan kesabaran telah memberikan bimbingan dan saran kepada penulis. Bapak Prof. Dr.dr.Ketut Suastika, Sp. PD.KEMD, Rektor
Universitas Udayana Bali
atas
kesempatan
dan
fasilitas yang diberikan kepada penulis untuk mengikuti dan menyelesaikan pendidikan Program Magister di Universitas Udayana. Ibu Direktur Program Pascasarjana Univ. Udayana Prof.Dr.dr. A.A. Raka Sudewi,Sp. S(K) Bapak Prof. Dr. I Gusti Bagus Wiksuana, SE, MS, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana Bali. Ibu Dr.Desak Ketut Sintaasih, SE.,M.Si selaku Ketua Program Studi Magister Manajemen Universitas Udayana. Pengelola, Dosen pengajar dan karyawan Sekretariat Program Magister Managemen Universitas Udayana Denpasar yang telah banyak membantu dalam proses perkuliahan.
Orang tua
saudara-saudari serta seluruh keluarga yang telah menberikan dukungan, melalui doa dan nasehat, dorongan semangat selama saya mengikuti pendidikan. Rekan- rekan vi
Mahasiswa Program Magister Manajemen kelas Timor Leste atas bantuan baik moril maupun materil selama proses belajar.
Penulis menyadari masih banyak kekurangan-kekurangan dalam penulisan tesis ini. Oleh karena itu penulis mohon maaf dan penulis bersedia menerima saran dan kritik demi penyempurnaan penulisan ini dimasa yang akan datang. Harapan penulis bahwa tesis ini dapat bermanfaat dan dapat bernilai positif bagi semua pihak yang membutuhkan,
Dili, 13 Agustus 2015 Penulis
vii
ABSTRAK STUDI KOMPARATIF KINERJA KEUANGAN BANK NASIONAL DAN BANK ASING (Studi Kasus Pada Bank Nacional Comercio Timor Leste dan Bank Mandiri Indonesia Cabang Timor Leste )
Kinerja keuangan bank yang sehat menjadikan bank sebagai lembaga intermediasi yang mampu memberikan dana kepada pihak yang memerlukan dana dari pihak yang memiliki kelebihan. Tingkat kesehatan bank dapat dinilai dari beberapa indikator, salah satu sumber utama indikator yang menjadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank. Berdasarkan laporan keuangan tersebut akan digunakan sejumlah rasio keuangan untuk menilai tingkat kesehatan bank. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk melakukan studi komparatif dan analisis kinerja keuangan bank nasional yaitu Bank Nacional de Comercio Timor-Leste (BNCTL) dan salah satu Bank Asing yaitu Bank Mandiri Indonesia yang membuka Cabang di TimorLeste. Alat analisis laporan keuangan yang digunakan adalah rasio Likuiditas, Rasio Profitabilitas dan Rasio Kecukupan Modal. Proses pengumpulan data dengan mengunakan data sekunder berupa laporan keuangan Bank BNCTL dan Bank Mandiri cabang Timor-Leste periode tahun 2011 – 2013. Terdiri dari laporan Neraca dan laporan rugi/laba. Metode yang digunakan adalah analisis deskriptif kuantitatif dengan uji beda dua rata-rata independent sample t-test, dengan tingkat signifikan (a) = 5 %. Analisis data mengunakan software SPSS for windows. Hasil studi komparatif antara bank BNCTL dan Bank Mandiri cabang Timor-Leste dengan uji beda rata-rata menunjukkan bahwa : 1) terdapat perbedaan kinerja yang signifikan antara Rasio PR MANDIRI cabang Timor-Leste dan Rasio PR BNCTL dimana nilai p – value 0.021 < 0.05, 2) tidak terdapat perbedaan kinerja yang signifikan antara Bank MANDIRI cabang Timor-Leste dan Bank BNCTL jika dilihat dari Rasio ROA, karena nilai p – value 0.427 > 0.05, 3) terdapat perbedaan kinerja antara Rasio LDR Bank MANDIRI cabang Timor-Leste dan Rasio LDR Bank BNCTL karena nilai p – value 0.037< 0.05. Kata kunci : Kinerja Keuangan Bank, Rasio Likuiditas, Rasio Profitabilitas dan Rasio Kecukupan Modal.
viii
ABSTRACT COMPARATIVE STUDY OF NATIONAL BANK AND FOREIGN BANK FINANCIAL PERFORMANCES (Case Stduy at Nacional Bank of East Timor and the East Timor Branch of Bank Mandiri Indonesia) The healthy financial performance of banks makes banks intermediary instituitions that can provide funds to those who need funding from parties who have more. The health level of banks can be assessed by several indicator; one of the main sources of indicators that make the basis of assessment is the bank’s financial reports. Based on these financial reports, a number of financial ratios will be used to assess the soundess of the bank. The aim of this study was to conduct a comparative study of and analysis of the financial performance of the national bank, Bank Nacional de Comercio Timor-Leste (BNCTL) and one foreign bank, namely Mandiri Bank Indonesia which opens a branch in East Timor. The financial statement analysis tools used were liquidity ratio, profitability ratio and capital adequacy ratio. The process of data collection used secondary data such as financial statements of BNCTL Bank and Mandiri Bank branch of East Timor in the period of 2011 – 2013. It consists of a balance sheet and income statement reports/earnings. The method used was descriptive quantitative analysis with different test of two average of independent sample ttests, with a significant level (a) = 5 %. Data analysis used software SPSS for windows. The results of the comparative study between BNCTL Bank and Mandiri branch of East Timor with different test average showed that ; 1) there was a significant performance difference between the PR ratio of Mandiri Bank branch of East Timor and PR ratio of BNCTL where the p – value 0.021 < 0.05, 2) there was no significant performance difference between Bank Mandiri of East Timor branch and the BNCTL Bank when seen from the ratio of ROA, since the p – value 0.47 > 0.05, 3) there was a performance difference between the ratio of the LDR of Bank Mandiri of East Timor Branch and the ratio of the LDR of Bank BNCTL because the p – value was 0.037 > 0.05. Keywords : Bank Financial Performance, Liquidity Ratio, Profitability Ratio and Capital Adecuacy Ratio.
ix
DAFTAR ISI
halaman SAMPUL DALAM ................................................................................................... i PRASYARAT GELAR ............................................................................................. ii LEMBAR PERSETUJUAN...................................................................................... iii PENETAPAN PANITIA PENGUJI ......................................................................... iv SURAT PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT.......................................................... v UCAPAN TERIMA KASIH ..................................................................................... vi ABSTRAK ................................................................................................................ viii ABSTRACT .............................................................................................................. ix DAFTAR ISI ............................................................................................................. x DAFTAR TABEL ..................................................................................................... xii DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................. xiii BAB I PENDAHULUAN ........................................................................................ 1 1.1. Latar Belakang ................................................................................................... 1 1.2. Rumusan Masalah .............................................................................................. 6 1.3. Tujuan Penelitian ............................................................................................... 7 1.4. Manfaat Penelitian ............................................................................................. 7 BAB II KAJIAN PUSTAKA .................................................................................. 8 2.1. Kinerja Keuangan............................................................................................... 8 2.2. Tahap-tahap Dalam Menganalisis Kinerja Keuangan........................................ 9 2.3. Rasio Keuangan ................................................................................................ 11 2.4. Prosedur dan Analisis Laporan Keuangan ................................................. 13 2.5. Hubungan Rasio Keuangan dan Kinerja Keuangan .......................................... 14 2.6. Manfaat Analisis Rasio Keuangan ..................................................................... 14 2.7. Keunggulan dan Keterbatasan Analisis Rasio ................................................... 15 2.8. Definisi Bank ..................................................................................................... 15 2.9. Pengertian Rasio Liquiditas, Kentabilitas, Kecukupan Modal .......................... 17 2.10. Tujuan Penggunaan Rasio Keuangan Bank ..................................................... 20 BAB III KERANGKA BERPIKIR, KONSEPTUAL, DAN HIPOTESIS ......... 22 3.1. Kerangka Berpikir ............................................................................................. 22 3.2. Penelitian Terdahulu .......................................................................................... 22 3.2. Hipotesis Penelitian............................................................................................ 24
x
BAB IV METODE PENELITIAN ........................................................................ 25 4.1. Rancangan dan Ruang Lingkup Penelitian ........................................................ 25 4.2. Variabel Penelitian ............................................................................................. 25 4.3. Definisi Operasional Variabel ............................................................................ 25 4.4. Jenis dan Sumber Data ....................................................................................... 27 4.5. Metode Pengumpulan Data ................................................................................ 28 4.6. Teknik Analisis Data .......................................................................................... 28 BAB V ANALISA DAN PEMBAHASAN ............................................................ 30 5.1. Gambaran Umum Bank Mandiri Cabang Timor-Leste ..................................... 30 5.1.1. Sejarah Singkat Berdirinya Bank Mandiri ...................................................... 30 5.1.2. Lokasi Bank Mandiri ...................................................................................... 31 5.1.3. Visi dan Misi Bank Mandiri............................................................................ 31 5.2. Sejarah Singkat Berdirinnya Bank BNCTL ....................................................... 32 5.3. Visi dan Misi Bank BNCTL .............................................................................. 33 5.4. Deskripsi Hasil Penelitian .................................................................................. 34 5.5. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................................. 43 BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN................................................................. 44 6.1. Kesimpulan ........................................................................................................ 44 6.2. Saran ................................................................................................................... 45 6.2.1. Implikasi Teoritis ............................................................................................ 45 6.2.2. Keterbatasan Penelitian ................................................................................... 45 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
No
Nama Tabel
halaman
2.1.
Tujuan Penggunaan Rasio Keuangan
5.1.
Deskripsi Statistik Kecukupan Modal Bank Mandiri Cab. TL
21
Dan Bank BNCTL
34
5.2.
Hasil Analisis Paired Samples Test PR
36
5.3.
Deskripsi Statistik Rasio Profitabilitas Bank Mandiri Cab. TL Dan Bank BNCTL
5.4.
37
Deskripsi Statistik Rasio Profitabilitas Bank Mandiri Cab. TL Dan Bank BNCTL
5.5.
39
Deskripsi Statistik Rasio Likuiditas Bank Mandiri Cab. TL Dan Bank BNCTL
5.6.
40
Deskripsi Statistik Rasio Likuiditas Bank Mandiri Cab. TL Dan Bank BNCTL
42
xii
DAFTAR LAMPIRAN
No
Lampiran
halaman
1
Hasil Output SPSS
48
2
Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Bank Mandiri Cab. Timor-Leste dan Bank BNCTL
3
53
Laporan Keuangan Bank Mandiri Cab. Timor-Leste Dan Bank BNCTL
54
xiii
