SKRIPSI ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar)
MUWAHID UMMAH
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS HASANUDDIN MAKASSAR 2013
i
SKRIPSI ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar)
sebagai salah satu persyaratan untuk memperoleh gelar sarjana Ekonomi
disusun dan diajukan oleh
MUWAHID UMMAH A31109992
kepada
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS HASANUDDIN MAKASSAR 2013
ii
SKRIPSI ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar) disusun dan diajukan oleh MUWAHID UMMAH A31109992
telah diperiksa dan disetujui untuk diuji
Makassar, 16 September 2013
Pembimbing I
Pembimbing II
Dr.H. Abdul Hamid Habbe, S.E., M.Si. NIP 196305151992031003
Drs. Muhammad Ashari, M.SA., Ak NIP 196502191994031002
Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin
Dr.Hj. Kartini, S.E., M.Si. Ak. NIP 196503051992032001
iii
SKRIPSI ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar) disusun dan diajukan oleh MUWAHID UMMAH A31109992 telah dipertahankan dalam sidang ujian skripsi pada tanggal 11 Oktober 2013 dan dinyatakan telah memenuhi syarat kelulusan
Menyetujui, Panitia Penguji No Nama Penguji
Jabatan
Tanda Tangan
1
Dr. H. Abdul Hamid Habbe, S.E., M.Si.
Ketua
1. .....................
2
Drs. Muhammad Ashari, M. SA., Ak
Sekertaris
2 ......................
3
Dr. Alimuddin, SE., MM. Ak
Anggota
3 ......................
4
Drs. H. Abdul Latief, M.Si., Ak
Anggota
4 ......................
5
Drs. M. Achyar Ibrahim, M. Si, Ak
Anggota
5 ......................
Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin
Dr.Hj. Kartini, S.E., M.Si. Ak. NIP 196503051992032001
iv
PERNYATAAN KEASLIAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini, nama
: Muwahid Ummah
NIM
: A31109992
jurusan/program studi
: Akuntansi
dengan ini menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi yang berjudul ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar)
adalah karya ilmiah saya sendiri dan sepanjang pengetahuan saya di dalam naskah skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memeroleh gelar akademik di suatu perguruan tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang ada secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka. Apabila di kemudian hari ternyata di dalam naskah skripsi ini dapat dibuktikan terdapat unsur-unsur jiplakan, saya bersedia menerima sanksi atas perbuatan tersebut dan diproses sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku (UU No.20 Tahun 2003, pasal 25 ayat 2 dan pasal 70). Makassar, 11 Oktober 2013 Yang membuat pernyataan,
Muwahid Ummah
v
PRAKATA
Bismillahirrahmanirrahim
Puji dan syukur hanya milik Allah SWT sebagai bentuk rasa cinta dan syukur
kita
kepada-Nya.
Sungguh
hanya
kepada-Nya
segala
bentuk
penghambaan pantas ditujukan sebagai bentuk kesempurnaan Tauhid seorang hamba. Atas karunia-Nya pula peneliti dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “Analisis Praktik Islamic Corporate Governance Pada Perbankan Syariah (Studi Kasus Pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar)” sebagai salah satu syarat yang ditempuh untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi (S.E) pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin. Semoga semua proses dalam penulisan skripsi ini dinilai sebagai ibadah disisi-Nya. Salawat dan salam senantiasa tersampaikan atas kekasih-Nya, Sang Rasul utusan, Guru peradaban, Muhammad Saw beserta keluarga dan para sahabatnya yang telah menyertai perjuangan beliau dalam menyampaikan risalah Islam yang penuh rahmat dan mengeluarkan manusia dari kezaliman menuju keadilan. Izinkan peneliti untuk mengapresiasi kepada semua pihak yang telah membantu hingga terselesaikannya skripsi ini. Ucapan terima kasih peneliti sampaikan kepada: 1. Aba dan Ummi: Drs. Hizbullah Mahdin dan Fitriani Izzuddin atas bimbingannya kepada peneliti untuk menjadi hamba yang taat, atas segala doa yang tak henti terpanjat kepada-Nya untuk kebaikan anaknya, atas nasehat-nasehatnya tentang kehidupan dan cita-cita perjuangan yang
vi
ditanamkan dalam diri kami. Sungguh peneliti sadar tak akan mampu membalas semua jasa kalian. Terima kasih juga peneliti sampaikan kepada adik-adik peneliti Arini Mukhlisa, Ahmad Mujaddid, Abdullah Mubarak, Ahsan Muzakkir, dan Alfiah Maisaroh serta keponakan pertama peneliti
Hilyahtul
Farhah
Marzuki
Umar
yang
menghibur
serta
menyemangati peneliti selama ini. semoga kalian mampu menjadi Pejuang Islam yang tangguh. 2. Dr. H. Abdul Hamid Habbe. SE., M.Si dan Drs. Muhammad Ashari. M. SA., Ak selaku pembimbing dalam penulisan skripsi ini atas masukan nasehat-nasehatnya yang berharga. 3. Drs. Syahrir, M.Si., Ak selaku Penasehat Akademik yang telah memberikan bimbingan dan semangat kepada peneliti selama menjalani studi. 4. Para pemegang jabatan struktural di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unhas: Dekan beserta jajarannya dan Ketua Jurusan beserta jajarannya. 5. Para Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang tanpa lelah telah mencurahkan ilmunya kepada para mahasiswa dan khususnya kepada peneliti. 6. Manajemen Bank Muamalat yang telah banyak membantu dan kooperatif dalam pelaksanaan penelitian ini. 7. Ikhwa di Keluarga Masjid Darul Ilmi FEB dan Mahasiswa Pecinta Mushallah (MPM) Unhas yang tak jenuh mengingatkan untuk istiqomah dijalan dakwah. Terkhusus untuk komunitas penghafal dan pengkajian AlQur’an (Hasanuddin Qur’an Community) yang kita rintis dikampus ini. semoga
mampu
melahirkan
intelektual-intelektual
vii
Qur’ani
yang
memberikan pencerahan dan
manfaat bagi ummat dan bangsa.
Jazzakallah. 8. Teman-teman K0munitas Intelektul Kreatif (K09nitif) Pajar, Tope, Decky, Ucu’, Arfan, Dade, Uya, Edib, Ciwank, Hasyim, Arsyad, Dyaz, Mawan, Surya, Yuse’ Boy, Attil, Bucek dan semua teman-teman angkatan 2009 yang namanya tertulis di absen. Thanks atas pertemanan yang hangat, aneh serta suasana belajar mengesankan yang telah kalian hadirkan. 9. Seluruh kanda-kanda dan adinda-adinda di Ikatan Mahasiswa Akuntansi Fakultas Ekonomi dan pihak-pihak yang tidak sempat kami sebut satupersatu.
Skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan apabila terdapat kesalahankesalahan dalam skripsi ini, sepenuhnya menjadi tanggung jawab peneliti. Kritik dan saran yang membangun akan lebih menyempurnakan skripsi ini. Akhirnya semoga semua bantuan yang diberikan kepada peneliti akan bernilai ibadah disisi Allah SWT.
Makassar, 11 Oktober 2013
Peneliti
viii
ABSTRAK
ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar) Muwahid Ummah Abdul Hamid Habbe Muhammad Ashari Penelitian ini mengemukakan praktik Islamic corporate governance pada perbankan syariah dan nilai-nilai yang terdapat dalam Islamic corporate governance dengan mengambil desain studi kasus PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. Penelitian ini menggunakan teknik pengumpulan data berupa studi kepustakaan dan penelitan lapangan yang terdiri dari wawancara dan dokumentasi. Hasil penelitian ini menemukan bahwa pelaksanaan Islamic corporate governance pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk memiliki nilai-nilai Islam dengan menerapkan dimensi tauhid, keadilan, syura, hisbah, dan audit relijius. Dari sisi keadilan PT Bank Muamalat Indonesia Tbk berusaha mewujudkan nilai keadilan pada aspek spiritual dan material terhadap stakeholdernya, Kata Kunci: Islamic corporate governance, Perbankan syariah, Keadilan, Teori Agensi, Teori Stakeholder.
ix
ABSTRACT ANALYSIS OF PRACTICES ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE IN SHARIAH BANKING (Case Study at PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Makassar Branch) Muwahid Ummah Abdul Hamid Habbe Muhammad Ashari This study propose the practice of Islamic corporate governance in Islamic banking and the values contained in the Islamic corporate governance by taking a case study design PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. This study uses data collection techniques such as library research and field research consisting of interviews and documentation. Results of this study found that the implementation of Islamic corporate governance on PT Bank Muamalat Indonesia Tbk has Islamic values by applying dimension of unity of god, justice, consultation, hisbah, and audit relijius. In terms of fairness PT Bank Muamalat Indonesia Tbk has embodied the values of justice and material to the spiritual side of stakeholders. Keyword: Islamic corporate governance, Shariah Banking, Justice, Agency Theory, Stakeholders Theory.
x
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN SAMPUL .......................................................................................
i
HALAMAN JUDUL ........................................................................................
ii
HALAMAN PERSETUJUAN ..........................................................................
iii
HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................
iv
HALAMAN PERYATAAN KEASLIAN ..............................................................
v
PRAKATA .......................................................................................................
vi
ABSTRAK .......................................................................................................
ix
ABSTRACT ....................................................................................................
x
DAFTAR ISI ...................................................................................................
xi
DAFTAR TABEL ............................................................................................. xiv DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xv DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xvi BAB I PENDAHULUAN .................................................................................
1
1.1
Latar Belakang .......................................................................
1
1.2
Rumusan Masalah ..................................................................
5
1.3
Tujuan Penelitian ....................................................................
5
1.4
Kegunaan Penelitiaan ..............................................................
6
1.4.1
Kegunaan Teoritis ........................................................
6
1.4.2
Kegunaan Praktis ........................................................
6
Sistematika Penulisan .............................................................
7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .........................................................................
9
1.5
2.1
Landasan Teori dan Konsep ...................................................
9
2.1.1
Teori Agensi .................................................................
9
2.1.1.1. Konsep Teori Agensi ......................................
9
2.1.1.2. Teori Agensi dari Perspektif Islam ................... 13 2.1.2
Teori Stakeholder ......................................................... 15 2.1.2.1 Pengertian Stakeholder ................................... 15 2.1.2.2. Identifikasi Stakeholder ................................... 17
2.1.3
Corporate Governance ................................................. 21
xi
2.1.3.1 Pengertian Corporate Governance .................. 21 2.1.3.2 Prinsip-Prinsip Corporate Governance ............ 23 2.1.3.3 Kerangka Corporate Governance .................... 24 2.1.4 Corporate Governance dari Perspektif Islam ................ 26 2.1.4.1 Landasan Corporate Governance dalam Islam ............................................................... 26 2.1.4.2 Prinsip-Prinsip Corporate Governance Perspektif Islam ............................................... 32 2.1.4.3. Kerangka Islamic Corporate Governance ........ 36 2.1.5 Keadilan ....................................................................... 46 2.1.5.1. Konsep Keadilan dalam Islam ......................... 46 2.1.5.2. Keadilan dalam Islamic Corporate Governance.. ................................................... 50 2.2
Tinjauan Empirik ..................................................................... 54
2.3
Kerangka Pemikiran ................................................................ 56
BAB III METODE PENELITIAN ...................................................................... 58
3.1
Rancangan Penelitian ............................................................. 58
3.2
Lokasi Penelitian ..................................................................... 59
3.3
Jenis dan Sumber Data .......................................................... 59
3.4
Teknik Pengumpulan Data ...................................................... 60
3.5
Teknik Analisis Data ............................................................... 61
3.6
Tahapan-Tahapan Penelitian ................................................... 61
3.7
Defenisi Operasional ............................................................... 62
BAB IV PRAKTIK ISLAMIC CORPORATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH .................................................................... 64 4.1
4.2
4.3
Gambaran Umum .................................................................... 64 4.1.1
Sejarah Singkat ............................................................ 64
4.1.2
Visi dan Misi Perusahaan ............................................. 66
4.1.3
Struktur Organisasi ...................................................... 67
Landasan Praktik Islamic Corporate Governance .................... 68 4.2.1
Landasan Formal ......................................................... 68
4.2.2
The Celestial Mangement ............................................ 71
Prinsip-Prinsip Islamic Corporate Governance ......................... 75
xii
4.4
Implementasi Prinsip-Prinsip GCG KNKG................................ 77
4.5
Unsur-unsur Islamic Corporate Governance ............................ 81
4.6
Implementasi Fungsi-Fungsi Corporate Governance pada Perbankan Syariah ........................................................ 90 4.6.1
Fungsi Kepatuhan ........................................................ 90
4.6.2
Fungsi Audit Intern ....................................................... 92
4.6.3
Fungsi Audit Ekstern .................................................... 93
BAB V ANALISIS PRAKTIK ISLAMIC CORPPRATE GOVERNANCE PADA PERBANKAN SYARIAH .......................................................... 95 5.1
Implementasi Dimensi-Dimensi dalam Islamic Corporate Governance ............................................................ 95
5.2
Analisis Pelaksanaan Islamic Corporate Governance dalam Mewujudkan Keadilan ................................................... 101 5.2.1
Keadilan pada Allah SWT ............................................ 101
5.2.2
Keadilan pada Manusia ................................................ 103
5.2.3
Keadilan pada Alam ..................................................... 113
BAB VI PENUTUP ..........................................................................................114 6.1
Kesimpulan ..............................................................................115
6.2
Keterbatasan Penelitian ...........................................................115
6.3
Saran .......................................................................................116
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................117 LAMPIRAN .....................................................................................................120
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 5.1
Kegiatan Intern Karyawan ............................................................. 96
5.2
Rasio Gaji Pegawai PT Bank Muamalat Indonesia Tbk................. 109
xiv
DAFTAR GAMBAR Gambar
Halaman
2.1
Kategori Stakeholder .................................................................... 18
2.2
Kerangka Corporate Governance .................................................. 25
2.3
Dimensi-Dimensi dalam Islamic Corporate Governance ................ 32
2.4
Kerangka Islamic Corporate Governance ...................................... 38
2.5
Perbandingan Kerangka Pikir Non Islamic & Islamic Perspective Corporate Governance .................................................................. 41
2.6
Model Hubungan Corporate Governance Perspektif Islam ............ 44
2.7
Model Pelaksanaan Corporate Governance pada Institusi Keuangan Islam ............................................................................ 46
2.8
Kerangka Pikir ............................................................................... 56
4.1
Struktur Organisasi PT Bank Muamalat Indonesia Tbk .................. 68
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Biodata................................................................................................ 121
xvi
BAB I PENDAHULUAN
1.1.
Latar Belakang Perkembangan dunia bisnis yang semakin kompleks dan terjadinya
berbagai kasus fraud pada perusahaan modern, mendorong para pelaku bisnis untuk menghadirkan suatu mekanisme pengelolaan perusahaan yang baik dan mampu menjamin terlaksananya komitmen-komitmen yang telah disepakati oleh seluruh pihak yang menjalankan hubungan bisnis. Di dunia internasional, sistem tersebut dikenal dengan istilah Corporate Governance. Di Indonesia sendiri penyebutan Good Corporate Governance (GCG) lebih populer digunakan. Adapun dari sisi akademis, isu corporate governance muncul berkaitan dengan teori agensi yang menjelaskan hubungan antara prinsipal (pemilik perusahaan) dan agen (manajemen perusahaan). Dalam asumsi teori agensi terjadi tarik menarik kepentingan antara pemilik perusahaan dan pihak manajemen, dimana manajemen perusahaan diasumsikan melakukan pekerjaan atas dasar kepentingan pribadi (self interest). Hal ini kemudian memunculkan permasalahan agensi berupa asimetri informasi yang diciptakan dan dapat dimanfaat oleh pihak manajemen untuk melakukan kecurangan atau manipulasi yang tentunya akan merugikan pemilik perusahaan yang dalam hal ini adalah pemegang saham. Atas dasar itu kemudian diperlukan mekanisme corporate governance untuk mengatur hubungan antara pemilik perusahaan dan pihak manajemen.
1
2
Perspektif teori agensi dalam perkembangan dan pelaksanaan corporate governance dianggap kurang memadai karena hanya melibatkan hubungan yang sempit antara pemilik perusahaan dan pihak manajemen, yang secara kasat mata cenderung mengabaikan pihak-pihak lain yang memiliki kepentingan terhadap perusahaan. Berawal dari hal ini, maka perspektif teori stakeholder mulai diimplementasikan pada corporate governance. Perspektif teori stakeholder berusaha mengatur hubungan perusahaan dengan seluruh pihak yang memengaruhi dan dipengaruhi oleh perusahaan, baik pihak internal maupun eksternal perusahaan, sehingga cakupan dan pengaruh positif dari pelaksanaan corporate governance bisa dirasakan lebih luas oleh masyarakat. Penerapan teori stakeholder dalam corporate governance dapat dilihat dengan jelas pada munculnya konsep Corporate Social Responsibility (CSR) maupun Green Accounting yang menekankan perhatian terhadap manusia dan alam yang merupakan bentuk pengembangan dari corporate governance. Diskursus mengenai konsep corporate governance tidak serta merta berhenti pada teori stakeholder sebagai dasar yang mapan. Terdapat beberapa kritik atas landasan teori stakeholder yang digunakan dalam pelaksanaan corporate governance. Kritik itu khususnya datang dari kalangan cendikiawan dan ekonom muslim yang menilai bahwa corporate governance konvensional yang menggunakan perspektif teori stakeholder memiliki kekurangan yang fundamental. Bahwa teori tersebut belum mencakupi hubungan mendasar dalam kehidupan ini, yaitu hubungan segala sesuatu dengan Tuhan. Hal tersebut mendorong para cendikiawan muslim untuk menggali lebih dalam mengenai
3
bagaimana sebenarnya konsep Islam dalam memandang dan melaksanakan proses bisnis. Penelusuran historis yang dilakukan mengungkapkan bahwa masyarakat sejak zaman Rasulullah Saw dan para sahabatnya telah mengenal konsepkonsep pengelolaan bisnis yang sehat dan berdimensi keilahian sekaligus kemanusiaan. Hal tersebut dapat ditelusuri melalui kententuan syariah yang ada dan usaha untuk mendirikan berbagai institusi yang dapat mendukung tata kelola perusahaan yang baik serta tidak melanggar ketentuan-kentuan syariah. Corporate governance dalam perspektif Islam atau dapat diistilahkan dengan Islamic corporate governance senantiasa mengaitkan segala konsep dan tingkah-laku dalam tata kelola bisnis dengan hal-hal yang bersifat transendental dan imanen. Hal ini merupakan konsekuensi dari keimanan seorang muslim kepada Allah SWT. Maka dari sini kita mengenal nilai tauhid sebagai landasan atas segala keyakinan, pemikiran dan prilaku seorang muslim, termasuk dalam memahami corporate governance. Salah satu prinsip yang merupakan turunan terbesar dari nilai tauhid adalah prinsip keadilan. Ajaran Islam senantiasa mendorong ummatnya untuk bersikap adil dalam setiap hal, baik dalam masalah aqidah, syariah, maupun akhlak sebagai konsekuensi atas keimanan dan untuk mencapai derajat ketakwaan. Sebagaimana dalam firman Allah SWT dalam surah Al-Maidah ayat 8:
4
“Hai orang-orang yang beriman hendaklah kamu jadi orang-orang yang selalu menegakkan (kebenaran) karena Allah, menjadi saksi dengan adil. dan janganlah sekali-kali kebencianmu terhadap sesuatu kaum, mendorong kamu untuk berlaku tidak adil. Berlaku adillah, karena adil itu lebih dekat kepada takwa. dan bertakwalah kepada Allah, Sesungguhnya Allah Maha mengetahui apa yang kamu kerjakan.” (QS. 5:8)
Sejalan dengan ayat di atas, salah satu prinsip dalam pelaksanaan corporate governance adalah fairness (kesetaraan atau keadilan) yang dimaksudkan untuk menghadirkan pengelolaan perusahaan yang adil bagi setiap pihak. Jika dikaitkan dengan syariah, maka keadilan tersebut harus mencakup aspek spiritual dan material. Maka makna adil dapat diperluas pada setiap prinsip yang terdapat dalam Corporate Governance maupun nilai-nilai lain yang dapat dimunculkan atas implementasi keadilan. Model corporate governance perspektif Islam untuk saat ini berkembang terbatas pada institusi-institusi finansial berbasis syariah, utamanya perbankan syariah. Sebuah fenomena yang menarik untuk diperhatikan berkaitan dengan latar belakang yang telah dipaparkan adalah keberadaan perbankan syariah, seperti PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. Sebagai bank syariah pertama di Indonesia, Bank Muamalat mampu bertahan melewati fase krisis ekonomi ditahun 1997 hingga 1998 serta melakukan recovery dalam jangka waktu dua tahun ditengah kolapsnya industri perbankan konvensional pada masa itu. Bank Muamalat dalam laporan GCG-nya mengungkapkan, bahwa dalam menjalankan bisnis, pihaknya senantiasa mengakomodasi nilai-nilai Islam dan berusaha menerapkan prinsip-prinsip kebaikan lainnya guna menjamin hak dan kewajiban seluruh stakeholdernya dalam pelaksanaan corporate governancenya.
5
Berdasarkan uraian latar belakang yang telah disampaikan maka dianggap penting untuk melaksanakan penelitian, sehingga dapat diketahui sejauh mana pelaksanaan corporate governance perspektif Islam pada perbankan syariah
memenuhi prinsip
keadilan. Sehingga penelitian
ini
mengambil judul “Analisis Praktik Islamic Corporate Governance Pada Perbankan Syariah (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar)”
1.2.
Rumusan Masalah Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas, maka penelitian
ini menetapkan rumusan masalah sebagai berikut: 1. Bagaimana penerapan Islamic corporate governance pada bisnis perbankan berbasis syariah? 2. Bagaimana penerapan nilai-nilai Islamic corporate governance pada perbankan syariah?
1.3.
Tujuan Penelitian Berdasarkan latar belakang dan rumusan masalah, maka tujuan yang
ingin dicapai pada penelitian ini adalah: 1. Mengetahui sejauh mana penerapan Islamic corporate governance pada bisnis perbankan syariah. 2. Mengetahui penerapan nilai-nilai Islamic corporate governance pada perbankan syariah.
6
1.4.
Kegunaan Penelitian
1.4.1
Kegunaan Teoritis Secara teoritis, kegunaan dari penelitian ini adalah: a. Diharapkan dapat menjadi landasan teoritis mengenai konsep Islamic
corporate
pengembangan
governance
dan
penelitian-penelitian
bermanfaat mengenai
dalam
penerapan
corporate governance dalam perspektif Islam. b. Selain itu juga dapat menambah literatur-literatur bagi peneliti dan akademis yang ingin mendalami dan melanjutkan penelitian mengenai pelaksanaan Islamic corporate governance pada perbankan syariah.
1.4.2. Kegunaan Praktis Secara praktis, kegunaan penelitian diharapkan memberikan manfaat kepada pihak-pihak dibawah ini: a. Investor, Penelitian ini dapat dijadikan salah satu pertimbangan para investor untuk berinvestasi pada perusahaan yang bergerak pada bidang perbankan syariah dengan memerhatikan hasil penerapan Islamic corporate governance. b. Pemegang saham dan Manajemen perbankan syariah, sebagai masukan dalam mengembangkan praktik corporate governance berdasarkan persektif Islam. c. Nasabah perbankan syariah, penelitian ini dapat dijadikan bahan informasi dan pertimbangan bagi para nasabah bank syariah
7
untuk menilai kinerja suatu perusahaan dengan melihat hasil penerapan Islamic corporate.
1.5.
Sistematika Penulisan
Bab I Pendahuluan Berisi
latar
belakang
masalah
mengenai
pelaksanaan
corporate
governance secara umum dan Islamic corporate governance pada perbankan syariah secara khusus. Dengan latar belakang tersebut dilakukan perumusan masalah penelitian. Selanjutnya dibahas mengenai tujuan
penelitian,
kegunaan
penelitian
dan
organisasi/sistematika
penulisan. Bab II Tinjauan Pustaka Bab ini membahas teori dan konsep yang digunakan sebagai landasan dalam
penelitian ini sebagai bahan pertimbangan dalam menentukan
fokus penelitian. Teori dan konsep yang digunakan berasal dari telaah literatur baik dari bahan perkuliahan maupun sumber lainnya.
Bab III Metode Penelitian Bab ini berisi penjelasan tentang bagaimana penelitian dilaksanakan, dimulai dari pembahasan mengenai rancangan penelitian, kehadiran peneliti, lokasi penelitian, sumber data, teknik pengumpulan data, analisis data, hingga tahap-tahap penelitian.
Bab IV Praktik Islamic Corporate Governance pada Perbankan Syariah Bab ini berisi mengenai gambaran umum perusahaan yang membahas tentang sejarah singkat perusahaan, visi dan misi perusahaan, struktur
8
organisasi kemudian dilanjutkan dengan pemaparan praktik pelaksanaan Islamic Corporate Governance pada perbankan syariah
Bab V Analisis Praktik Islamic Corporate Governance pada Perbankan Syariah Bab ini menjelaskan hasil dari penelitian berupa analisis atas temuantemuan dalam penelitian sebagai jawaban atas perumusan masalah yang telah dilakukan. Hal ini akan menjadi dasar atas kesimpulan dan saran dari penelitian ini. Bab VI Penutup Berisi kesimpulan penelitian serta keterbatasan penelitian. Untuk mengatasi keterbatasan penelitian tersebut disertakan saran untuk objek penelitian dan penelitian yang akan dilakukan selanjutnya.
9
BAB VI PENUTUP
6.1.
Kesimpulan
Berdasarkan atas hasil penelitian yang didukung oleh data-data dan informasi yang telah dipaparkan sebelumnya, peneliti menarik kesimpulan bahwa: 1. Islamic corporate governance merupakan mekanisme tata kelola perusahaan dalam Islam yang dikembangkan berdasarkan nilai-nilai moral dalam Islam. selain itu pelaksanaan Islamic corporate governance telah memiliki landasan historis sejak masa masa Rasulullah Saw dan Khulafaurrasyidin.
berbeda
dengan
konsep
corporate
governance
konvensional yang didasari atas asumsi conflict of interest yang membangun teori agensi dan teori stakeholder yang memandang stakeholder sebatas pada pemegang saham, manajemen dan hal-hal yang
bersifat
material
sehingga
sangat
sarat
dengan
nuansa
materialisme. Sedangkan Islamic corporate governance didasarkan atas syariah yang menurun kedalam aspek kepatuhan terhadap hak kepemilikan dan akad-akad atau kontrak yang harus dijalankan dengan amanah dan senantiasa selaras dengan tujuan diterapkannya syariah (Maqashidusy syariah) yang memandang stakeholder secara lebih luas baik dari segi spiritual maupun material yang menempatkan syariah Islam sebagai stakeholder utama yang merupakan wujud ketaatan kepada Allah SWT.
114
115
2. Praktik Islamic corporate governance pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar secara internal dilandasi oleh Unleash Muamalat Spirit yang dijabarkan dalam konsep The Celestial Management dan peraturan
internal
Bank
Muamalat.
Sedangkan
secara
eksternal
berlandaskan atas peraturan yang dikeluarkan oleh pemerintah dan pihak-pihak yang terkait dengan pelaksanaan corporate governance. Implementasi Islamic corporate governance pada Bank Muamalat Cabang Makassar meliputi dimensi tauhid, keadilan, syura, hisbah dan audit relijius Secara khusus untuk dimensi syura Bank Muamalat Bank Muamalat Cabang Makassar belum melibatkan stakeholder eksternal. 3. Keadilan dari pelaksanaan Islamic corporate governance pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar
diwujudkan dengan
memberikan perhatian kepada seluruh stakeholder, yakni melaksanakan syariah Islam dalam tata kelola perusahaan sebagai wujud keadilan kepada Allah SWT, menjalankan pemenuhan kewajiban kepada seluruh stakeholder
dalam
tataran
manusia
sesuai
hak
dengan
tanggungjawabnya masing-masing pihak, baik dari aspek yang bersifat spiritual dan material yang senantiasa disesuaikan dengan kaidah-kaidah syariah, serta ikut terlibat dalam kegiatan-kegiatan menjaga kelestarian alam.
6.2.
Keterbatasan Penelitian Penelitian ini memiliki keterbatasan pada objek penelitian yang hanya
meneliti pelaksanaan Islamic corporate governance pada satu bank syariah. Selain itu, ruang lingkup penelitian yakni responden terbatas hanya pada
116
manajemen yang ada pada unit kantor PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar. Sehingga masih terdapat data yang belum diperoleh terkait dengan penelitian ini.
6.3.
Saran Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan, maka saran yang dapat
diberikan oleh peneliti, yaitu: 1. PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Makassar perlu melakukan penguatan peran Dewan Pengawas Syariah dalam proses pengawasan aspek pelaksanaan syariah perlu ditingkatkan tidak sebatas pada produk dan jasa yang akan dipasarkan oleh perusahaan, akan tetapi juga mengawasi kebijakan strategis yang akan dilakukan oleh perusahaan. Dengan itu diperlukan wadah koordinasi yang lebih kongkrit yang mempertemukan antara Dewan Pengawas Syariah, Dewan Komisaris , Dewan Direksi serta stakeholder lainnya untuk menjamin pelaksanaan syariah bagi semua pihak. Selain itu Bank Muamalat perlu meningkatkan kegiatan yang berkaitan menjaga kelestarian alam. 2. Peneliti
selanjutnya
mekanisme
hendaknya
pelaksanaan
menelaah
corporate
lebih
governance
jauh
perbedaan
pada
beberapa
perbankan syariah dan beberapa perbankan konvensional sehingga mampu mengetahui perbedaan dari keduanya secara lebih baik.
DAFTAR PUSTAKA
Al-Qur’an dan Terjemahannya Ad-Dimasyqi, Al-Imam Abul Fida’ Ismail Ibnu Kasir. 2000. Tafsir Ibnu Kasir Juz 5 An-Nisa 24-An-Nisa 147. Terjemahan oleh Bahrun Abu Bakar. Bandung: Penerbit Sinar Baru Algesindo Bandung. Al-Bukhari, Imam. 2008. Adabul Mufrad; Kumpulan Hadits-Hadits Akhlak. Terjemahan Yasir Maqosid. Jakarta: Pustaka Al-Kautsar Al-Haritsi, Jaribah bin Ahmad. 2006. Fikih Ekonomi Umar bin Al-Khathab. Terjemahan oleh Asmuni Solihan Zamakhsyari. Jakarta: Khalifa. Al-Jauziyah, Ibnu Qayyim. 2000. I’lamul Muwaqi’in (Panduan Hukum Islam). Terjemahan oleh Asep Saefullah FM dan Kamaluddim Sa’diyatulharamain. Jakarta: Pustaka Azzam. Al-Mawardi, Imam. 2006. Al-Ahkam As-Sulthaniyyah: Hukum-Hukum Penyelenggaraan Negara dalam Syariat Islam (Cetakan Edisi II). Terjemahan oleh Fadli Bahri. Jakarta: Darul Falah. Amin, A. Riawan. 2004. The Celestial Management. Jakarta: Senayan Abadi Publishing. Anggraeni, Mariska Dewi. 2011. Agency Theory dalam Perspektif Islam. Jurnal Hukum Islam. 9 (2): Tanpa Halaman. Arafat, Wilson. dan Fajri Mohammad, M.P. 2009. Smart Strategy for 360 Degree GCG. Jakarta: Skyrocketing Publiser. Arifin. 2005. Peran Akuntan dalam Menegakkan Prinsip Good Corporate Governance pada Perusahaan di Indonesia (Tinjauan Perspektif Teori Keagenan). Pidato Pengukuhan Guru Besar. Semarang: Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro. Bank
Muamalat. 2013. Budaya Perusahaan, (Online), (http://www. muamalatbank.com/index.php/home/about/budaya_korporasi, diakses 10 Juni 2013)
Bungin, Burhan. 2011. Metodologi Penelitian Kuantitatif: Komunikasi, Ekonomi, dan, Kebijakan Publik serta Ilmu-Ilmu Sosial Lainnya. Jakarta: Kencana Prenada Media Group. Cadbury, S. A. 1999. Corporate Governance: A Framework for ImplementationOverview. London: World Bank. Chapra, M. Umer. 2000. Islam dan Tantangan Ekonomi. Terjemahan oleh Ikhwan Abidin Basri. Jakarta: Gema Insani Press.
117
118
Chapra, M. Umer. Ahmed, Habib. 2002. Corporate Governance In Islamic Financial Institution. Islamic Development Bank. Choudhury, Masudul Alam. Hoque, Mohammad Ziaul. 2006. Corporate Governance In Islamic Perspective. Emerald Group Publishing Limited, 6 (2): 116-128. Eisenthardt, K. 1989. Agency Theory: And Assessment and Review. The Academy of Management Riview, 1: 57-74. European Central Bank. 2005. Annual Report 2004. Frankfurt. Forum for Corporate Governance in Indonesia. Tanpa Tahun. Peranan Dewan Komisaris dalam Pelaksanaan Corporate Governance (Tata Kelola Perusahaan) Jilid II. Jakarta. Citra Graha. Freeman, R. Edward. 1984. Strategic Management: A Stakeholder Approach. Massachusetts: Pitman Publishing Inc. Gülen,
Fethullah. 2013. Musyawarah, (Online), (http://fgulen.com/id/ karyakarya/bangkitnya-spiritualitas-islam/33804-musyawarah, diakses 18 Juli 2013)
Jensen, C. & Meckling, W.H. 1976. Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Cost and Ownership Structure. Journal of Financial Economics, 4: 305-360. Hasan, Zulkifli. 2008. Corporate Governance From Western and Islamic Perspectives. A paper presented at the Annual London Conference on Money, Economy and Management in 3rd-4th July 2008, Imperial College, South Kensington, United Kingdom. Hassn, Wael Moustafa. (ed). 2011. Corporate Governance Practices of Islamic Banks versus Conventional Banks: Evidence from the Middle East. Melboerne: World Business Institute Australia. Kasri, R.A. 2009. Corporate Governance: Conventional VS Islamic Perspective. Depok: Departement of Economic/Islamic Economics & Business Center University of Indonesia. Komite Nasional Kebijakan Governance. 2011. Konsep Pedoman Governance Bisnis Syariah. Komite Nasional Governance Indonesia. 2006. Pedoman Umum Good Corporate Governance Indonesia. Laporan Tata Kelola Perusahaan. 2012. PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. Lewis, Mervyn K. 2005. Islamic Corporate Governance. Review of Islamic Economic, 6 (1): 5-29.
119
Maksum, Azhar. 2005. Tujuan atas Good Corporate Governance di Indonesia. Pidato Pengukuhan Guru Besar. Medan: Universitas Sumatera Utara. Misanam, Munrokhim. Suseno, Priyoggo. Hendriento, M.Bhekti. (Tim Penulis P3EI). 2007. Ekonomi Islam (Cetakan Ke-4). Jakarta: PT RajaGrafindo Persada. Muqorobin, Masyudi. 2012. Fikih Tata Kelola Organisasi Laba: Sebuah Pengantar. (Online), (http://tarjih.muhammadiyah.or.id/artikel-fikih-tatakelola-organisasi-laba-detail-186.html, diakses 8 Februari 2013) Qardhawi, Yusuf. 2001. Peran Nilai Moral dalam Perekonomian Islam. Terjemahan oleh Hafiduddin, Setiawan Budi Utomo, dan Ainur Rofiq Shaleh Tahmid. Jakarta: Rabbani Press. Rahman, Abdul Rahim Abdul. 1998. Issues in Corporate Accountability and Governance: An Islamic Perspectif. American Journal of Islamic Social Sciences. 15 (1). Sekaran, U. 2007. Metodelogi Penelitian untuk Bisnis (edisi 4). Terjemah oleh Kwan Men Yon. Jakarta: Penerbit Salemba Empat. Shohih Bukhari no 620. (Online) (http://125.164.221.44/hadisonline/hadis9/cari_ hadist.php?imam=bukhari&keyNo=620&x=0&y=0 diakses 16 Februari 2012) Shohih Muslim no 3406. (Online), (http://125.164.221.44/hadisonline/hadis9 /cari_hadist.php?imam=muslim&keyNo=3406&x=7&y=11, diakses 16 Februari 2012) Syafi’i, Imam. 2008. Ar-Risalah (Cetakan ke-2). Terjemahan oleh Misbah. Jakarta: Pustaka Azzam. The Commite on the Financial Aspects of Corporate Governance and Gee and Co. Ltd. 1992. The Financial Aspects of Corporate Governance. Burgess Science Press. Warsono, Sony. Amalia, Fitri. Rahajeng, Dian Kartika. 2009. Corporate Governance Concept and Model. Yogyakarta: Center for Good Corporate Governance Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Gajah Mada.
120
LAMPIRAN
121
Lampiran 1 BIODATA Identitas Diri Nama Tempat, Tanggal Lahir Jenis Kelamin Alamat Rumah Telepon Rumah dan HP Alamat E-mail
: Muwahid Ummah : Pinrang, 13 Maret 1991 : Laki-laki : Jl. Antang Raya No 56 : 0411-493 668/085 298 924 900 :
[email protected]
Riwayat Pendidikan - Pendidikan Formal 2. SD Inpres Antang I Makassar (Tamat Tahun 2003) 3. SMP IT Wahdah Islamiyah (Tamat Tahun 2006) 4. SMA Islam Athirah (Tamat Tahun 2009) Riwayat Prestasi - Prestasi Akademik - Juara 3 Olimpiade Sains Kreatif se-Sulawesi Selatan 2008 - Peserta Olimpiade Sains Nasional Bidang Ekonomi Se-Indonesia 2008
Pengalaman - Organisasi - Ikatan Mahasiswa Akuntansi Universitas Hasanuddin (IMA FE-UH) 2011-2013 - Ketua Umum Keluarga Mahasiswa Masjid Darul Ilmi Fakultas Ekonomi Bisnis Universitas Hasanuddin (KM-MDI FEB-UH) 2012- 2013 - Sekertaris Umum Hasanuddin Qur’an Community Universitas Hasanuddin (HQC Unhas) 2013
Demikian biodata ini dibuat dengan sebenarnya.
Makassar, 11 Oktober 2013
Muwahid Ummah
